導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財(cái)務(wù)管理及風(fēng)險管控，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：電力工程 財(cái)務(wù)管理 風(fēng)險分析 防控措施

財(cái)務(wù)管理作為電力企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)之一，由資產(chǎn)管理、工程造價審核、資金管理、成本核算及效益評估等多個流程組成，這些流程中都存在一定的風(fēng)險。隨著電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目的增多，電力企業(yè)管理中逐漸暴露一些問題。電力企業(yè)雖然在工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理方面已積累了一定經(jīng)驗(yàn)，但存在的風(fēng)險逐漸增大。

一、電力工程財(cái)務(wù)管理風(fēng)險分析

（一）管理的疏忽帶來的風(fēng)險

當(dāng)前電力施工企業(yè)在資產(chǎn)管理方面存在許多問題，除客觀因素外，還有很多人為因素，具體表現(xiàn)財(cái)務(wù)部門職能不清、財(cái)務(wù)管理人員身兼數(shù)職、實(shí)物管理混亂、賬實(shí)不符等問題。大多數(shù)電力企業(yè)在工程物資的儲存、分類及領(lǐng)取等方面管理混亂，工程物資亂堆亂放、各種用途的物資混雜不清，沒有明顯區(qū)分開，導(dǎo)致物資難以盤點(diǎn)清楚，極易出現(xiàn)工程材料被盜、被非法侵占等損失；沒有配置專門的物資保管人員，各崗位職務(wù)之間沒有劃清界限，存在舞弊的可能；材料領(lǐng)取渠道混亂，造成項(xiàng)目結(jié)算書中賬實(shí)嚴(yán)重不符，財(cái)務(wù)決算難以真實(shí)反映工程成本；沒有采用現(xiàn)代物資管理技術(shù)。

（二）合同管理風(fēng)險

目前電力企業(yè)項(xiàng)目合同管理所存在的風(fēng)險主要有：施工合同簽訂不嚴(yán)格，甚至有時是在項(xiàng)目竣工后才予以補(bǔ)簽；小合同大結(jié)算或概算總承包現(xiàn)象普遍存在；合同明確包工包料，但是存在承包方向發(fā)包方領(lǐng)料的現(xiàn)象或合同沒有明確雙方供應(yīng)設(shè)備材料范圍及具體結(jié)算方式；沒有明確規(guī)定付款的具體方式及條件，導(dǎo)致付款進(jìn)度無法科學(xué)控制；沒有根據(jù)合同條款來審核付款，導(dǎo)致資金管理失控；部分企業(yè)對合同審核把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致合同條款存在矛盾，極有可能給電力工程財(cái)務(wù)管理帶來法律風(fēng)險等等。

（三）工程項(xiàng)目變更

在發(fā)生項(xiàng)目變更時，合同雙方及監(jiān)理部門要協(xié)調(diào)，簽訂合同變更簽證。但在實(shí)際出現(xiàn)設(shè)計(jì)變更時，大多數(shù)企業(yè)并沒按照規(guī)范辦事，沒有按照初步概算及計(jì)劃執(zhí)行，設(shè)計(jì)變更較為隨意；或者存在同時設(shè)計(jì)、施工、調(diào)整資金的現(xiàn)象，事先沒有做好統(tǒng)籌規(guī)劃，導(dǎo)致超支現(xiàn)象等等。

（四）財(cái)務(wù)核算風(fēng)險

許多電力工程企業(yè)只注重工期及質(zhì)量，忽視了財(cái)務(wù)核算管理工作，沒有嚴(yán)格遵循國家會計(jì)法規(guī)及制度等來進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，或者沒有根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定來對借款費(fèi)用進(jìn)行資本化、計(jì)入在建工程，這就導(dǎo)致當(dāng)前資產(chǎn)虛低、利潤虛減，這些現(xiàn)象都會給企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來一定的風(fēng)險。

二、電力工程財(cái)務(wù)管理風(fēng)險防控措施

（一）強(qiáng)化工程資產(chǎn)管理

工程資產(chǎn)管理直接影響到電力工程的成本，因而電力工程施工企業(yè)要能夠建立健全工程物資管理制度，運(yùn)用先進(jìn)的資產(chǎn)管理方法來創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，安排專門人員根據(jù)物資的性質(zhì)及用途來做好分類管理工作，從而能夠有效避免工程物資資產(chǎn)出現(xiàn)損失或損耗現(xiàn)象，具體落實(shí)庫存盤點(diǎn)制度，定期做好賬實(shí)管理工作，確保資產(chǎn)的賬實(shí)相符。

（二）加強(qiáng)工程合同管理

針對電力工程工期長，回款期限長的特征，施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理相關(guān)人員提高合同管理水平，增強(qiáng)合同管理意識，要有準(zhǔn)確辨識合同風(fēng)險的能力，避免不必要的損失。

（三）加強(qiáng)成本管理

電力項(xiàng)目施工環(huán)節(jié)直接影響到企業(yè)的成本變化。成本管理包括事前決策預(yù)算管理、事中的監(jiān)督?jīng)Q算及事后的分析核算管理，電力工程施工企業(yè)要能夠應(yīng)用成本管理模式，強(qiáng)化責(zé)任管理，完善責(zé)任管理體系，可以利用績效管理來將財(cái)務(wù)管理目標(biāo)細(xì)化到各個部門。

（四）優(yōu)化財(cái)務(wù)核算管理

財(cái)務(wù)管理部門需要積極編制工作報(bào)告，加強(qiáng)內(nèi)部控制，實(shí)行分階段、分崗位的財(cái)務(wù)監(jiān)督核算，嚴(yán)格實(shí)施財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)核算制度及監(jiān)督管理機(jī)制，明確管理核算流程，對各個部門進(jìn)行量化考核。而電力工程涉及的工程核算內(nèi)容較多，應(yīng)該將企業(yè)的財(cái)務(wù)成本標(biāo)準(zhǔn)化管理作為重點(diǎn)，要能夠針對風(fēng)險進(jìn)行質(zhì)量管控。

（五）加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險管控

電力工程施工企業(yè)要能夠建立財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，針對目前財(cái)務(wù)管理工作存在的風(fēng)險，采取相應(yīng)措施來加以管控，要能夠以依據(jù)法律為原則，利用法制來維護(hù)自身權(quán)益，對風(fēng)險管控提高重視，采取多種手段來預(yù)防風(fēng)險，避免不必要的損失，要能夠做好電力工程的事后分析及理論探討，在工作過程中不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，加強(qiáng)理論研究與實(shí)踐創(chuàng)新，切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理風(fēng)險控制工作。

三、結(jié)束語

綜上所述，電力工程施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理對于工程管理有著直接影響，直接關(guān)系到企業(yè)的生存及發(fā)展。因此，電力工程施工企業(yè)要能夠?qū)ω?cái)務(wù)管理提高重視，準(zhǔn)確識別財(cái)務(wù)管理存在的風(fēng)險，結(jié)合工程實(shí)際情況采取有效措施來加以管理與控制，最終規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險，避免產(chǎn)生不必要的損失，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化的實(shí)現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]趙立軍.有關(guān)電力工程的造價管理與控制措施的研究田[J].城市建設(shè)理論研究（電子版），2011；26

篇2

關(guān)鍵詞：疾控中心 應(yīng)收賬款 風(fēng)險管理 思路

疾控中心各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行都離不開財(cái)務(wù)的支持，疾控中心的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和不斷發(fā)展直接受到資金流動的影響，因此為了確保疾控中心的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，疾控中心資金的運(yùn)轉(zhuǎn)必須順暢，這樣才能夠?qū)Y金的有序分配進(jìn)行有效的保證，同時提高資金使用合理性，減少資金的非正常損失。疾控中心作為全額撥款的事業(yè)單位，其職責(zé)功能復(fù)雜性并不高，財(cái)務(wù)上出現(xiàn)的亂漲和不明賬目也并不多，其收入則主要是依靠財(cái)政撥款，另外也會有一些事業(yè)收入。但是其財(cái)務(wù)管理中依然存在一定的問題，從而造成了一定的財(cái)務(wù)損失和資金風(fēng)險的存在。下面本文就對疾控中心疫苗財(cái)務(wù)管理中存在的問題進(jìn)行分析，同時探討一下風(fēng)險管理思路。

一、疾控中心疫苗財(cái)務(wù)管理存在的問題

（一）會計(jì)核算存在的問題

疾控中心以《事業(yè)單位會計(jì)制度》與《事業(yè)單位會計(jì)準(zhǔn)則》為執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，但核算疫苗的方法在這兩個文件中并沒有得到具體體現(xiàn)，目前，各級疾控中心還沒有一個比較完善的疫苗會計(jì)處理方法，各個部門對疫苗的收支和庫存在賬務(wù)處理上沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，再加上疾控中心的公益性質(zhì)決定了其財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)不會是單純的追求經(jīng)濟(jì)利益。這就嚴(yán)重影響了疫苗管理、銷售工作的有序進(jìn)行，從而導(dǎo)致疫苗經(jīng)營狀況得不到真實(shí)的反映。

（二）財(cái)務(wù)管理意識滯后

長期以來，疾控中心作為全額撥款事業(yè)單位，運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)全部由國家撥入，在經(jīng)營管理方面幾乎不存在任何壓力。上級撥入，單位使用成為對單位財(cái)產(chǎn)管理的唯一模式。因此，在疫苗的財(cái)務(wù)管理方面，財(cái)務(wù)管理意識相對滯后，相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理措施和財(cái)務(wù)管理制度嚴(yán)重缺失，從而導(dǎo)致疾控中心疫苗財(cái)務(wù)管理工作存在諸多漏洞。

（三）各部門分工不明確，管理存在一定的混亂

疾控中心大都設(shè)有專門的疫苗管理機(jī)構(gòu)——生物制品管理科，負(fù)責(zé)疫苗的采購、儲存和銷售。但是不同疫苗的宣傳、推廣、調(diào)撥是由不同的疾病管理科室具體負(fù)責(zé)的。各類疫苗在管理和銷售上還存在一定的不完善、不同步，這違背了內(nèi)控制度中的相關(guān)性原則，內(nèi)部控制方面存在一定的問題。負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資管理的財(cái)務(wù)人員也無法對疫苗進(jìn)行有效的管控，于是就無法提供全面準(zhǔn)確的會計(jì)核算基礎(chǔ)資料。一旦出現(xiàn)問題，作用不明顯的會計(jì)監(jiān)督就會很難協(xié)助追究相關(guān)管理人員的責(zé)任。

（四）內(nèi)部疫苗供銷環(huán)節(jié)三角債現(xiàn)象嚴(yán)重

區(qū)、縣疾控中心長期拖欠市疾控中心的疫苗款，市疾控中心又長期拖欠省疾控中心的疫苗款，并且金額常常相當(dāng)巨大，這樣就形成了惡性循環(huán)，嚴(yán)重阻礙了各疾控中心資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。如果在庫存上積壓過多的資金，導(dǎo)致資金流轉(zhuǎn)不暢，疾控中心將無法正常運(yùn)轉(zhuǎn)，而且極易導(dǎo)致呆賬、壞賬的形成，造成疾控中心不可彌補(bǔ)的損失。

（五）財(cái)務(wù)管理手段落后

長期以來，各級疾控中心的疫苗財(cái)務(wù)管理工作采用手工作業(yè)，信息化程度及財(cái)務(wù)管理人員綜合水平較低。隨著疫苗周轉(zhuǎn)數(shù)量的不斷增加，傳統(tǒng)的手工管理模式已滿足不了實(shí)際工作的需要。

二、疾控中心疫苗財(cái)務(wù)風(fēng)險管理思路

（一）提高會計(jì)核算方法準(zhǔn)確化

疾控中心應(yīng)大力加強(qiáng)對疫苗的出入庫管理，健全疫苗出入庫手續(xù)，及時將采購到貨的疫苗驗(yàn)收入庫，并認(rèn)真填寫入庫單，內(nèi)容包括填寫日期、品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、進(jìn)銷差價和銷貨單位名稱，以保證應(yīng)付賬款明細(xì)賬登記的便利。銷售或領(lǐng)用出庫需填寫出庫單，內(nèi)容同樣包括日期、品名、規(guī)格、數(shù)量、銷售單價、金額、進(jìn)銷差價和采購單位或部門名稱，內(nèi)容應(yīng)盡量做到詳細(xì)、準(zhǔn)確。疫苗管理部門的工作人員應(yīng)該每天把當(dāng)日填寫的出庫單收集整理，并依據(jù)時限確定的計(jì)價方法，將已銷售的每種疫苗的進(jìn)價和進(jìn)銷差價在出庫單上填列出來，同時根據(jù)入庫單和出庫單登記數(shù)量金額明細(xì)賬，及時將入庫單和出庫單記賬聯(lián)上交到財(cái)務(wù)部門，從而為財(cái)務(wù)部門及時依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行相應(yīng)的記賬處理提供便利，保證疫苗賬實(shí)、賬賬相符。

（二）加強(qiáng)疾控中心應(yīng)收賬款風(fēng)險管理

疾控中心應(yīng)收賬款面臨的風(fēng)險主要包括有：客戶信用情況不明，應(yīng)收賬款賬齡過長以及催收費(fèi)用額大量超額。因此其風(fēng)險管理思路可以從以下幾點(diǎn)開始。健全賬戶結(jié)算登記、核查、清理制度以及客戶信用風(fēng)險評估制度。疾控中心在進(jìn)行跨級核算的時候，也一定要嚴(yán)格依照會計(jì)制度進(jìn)行，并對每一筆往來款項(xiàng)及時進(jìn)行反應(yīng)，以能夠?qū)γ恳还P賬款的應(yīng)收、實(shí)付以及形成過程等情況進(jìn)行掌握，也可以每個月都和客戶進(jìn)行一次溝通，進(jìn)行賬款核對以及清理。如果應(yīng)收款項(xiàng)出現(xiàn)過期情況，要仔細(xì)查明原因，并建檔登記，上報(bào)管理部門，根據(jù)管理部門的意見，進(jìn)行責(zé)任劃分，責(zé)任到人，制定出相應(yīng)的催收計(jì)劃，盡量加快應(yīng)收款項(xiàng)的回收。另外在和客戶進(jìn)行資金往來的時候，疾控中心還需要建立起一個完善的客戶信用風(fēng)險評估制度，以能夠?qū)蛻舻母犊罴皶r度、合同履行情況以及最高信用額度等情況進(jìn)行掌握和分析，并對客戶的信用等級進(jìn)行確定，從而對風(fēng)險的發(fā)生進(jìn)行有效的控制。疾控中心在對客戶資料進(jìn)行獲取的時候，可以通過往來銀行、評估機(jī)構(gòu)、主管部門或者客戶的會計(jì)報(bào)表等多種渠道進(jìn)行，主要是對客戶的貨款支付能力、信用狀況以及客戶品質(zhì)等情況進(jìn)行分析，以對客戶的信用等級進(jìn)行判定。當(dāng)然如果客戶的信用等級比較高，那么在業(yè)務(wù)往來的時候，可以多給予一些信用優(yōu)惠；反之，就要慎重對待，總之要盡量的保證應(yīng)收賬款的兌現(xiàn)，以對疾控中心的經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行降低。采用合適的催款方式。疾控中心要根據(jù)欠款的狀況進(jìn)行對欠款問題的解決方案采取相應(yīng)的措施。對那些欠款時間過長的，疾控中心財(cái)會人員要不斷的提高利用法律保護(hù)自己合法權(quán)益的意識，學(xué)會利用法律手段對客戶欠款進(jìn)行清理，從而對疾控中心的合法權(quán)益進(jìn)行維護(hù)。財(cái)會部門也要定期把相關(guān)的過期應(yīng)收賬款賬目羅列出來，指導(dǎo)相關(guān)業(yè)務(wù)科室逐條對其處理措施進(jìn)行探討，然后制定出處理方案，交給管理人員進(jìn)行分析研究確定之后立即進(jìn)行執(zhí)行。另外在制定處理方案的時候，要注意把針對不同的債務(wù)人，采用的債務(wù)處理措施也應(yīng)該不同。如果是對于一些信譽(yù)比較好，應(yīng)收賬款風(fēng)險比較小的疾控中心，可以采用督促的方式來催款。例如疾控中心疫苗產(chǎn)品采購經(jīng)費(fèi)屬于政府預(yù)算，應(yīng)收賬款回收風(fēng)險較小；還有一些合作關(guān)系良好的經(jīng)銷商和代銷商，其應(yīng)收賬款的回收情況均比較順暢。因此可以僅采用催款的方式即可。而對一些信譽(yù)較差、長期賴賬不還的，就要果斷的運(yùn)用法律武器維護(hù)自身的合法權(quán)益。

（三）加強(qiáng)對疫苗的財(cái)務(wù)管理意識，提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)

加強(qiáng)疾控中心領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)管理意識，有利于疾控中心疫苗財(cái)務(wù)管理工作的順利進(jìn)行和快速發(fā)展。財(cái)務(wù)管理工作只有得到了領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可和支持，疾控中心的財(cái)務(wù)管理工作才能有所進(jìn)步，并不斷發(fā)展。財(cái)務(wù)管理人員是疾控中心財(cái)務(wù)管理工作的主體。在當(dāng)今社會環(huán)境條件下，社會對疾控中心財(cái)務(wù)管理工作的要求越來越高，致使疾控中心對財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)也提出越來越高的要求。疾控中心應(yīng)加大力度培養(yǎng)疫苗財(cái)務(wù)管理人才，鼓勵財(cái)務(wù)管理人員認(rèn)真加強(qiáng)對業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)，同時在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部大力組織開展繼續(xù)教育活動；財(cái)務(wù)管理人員也要自覺主動掌握新的知識和技能，促使自身業(yè)務(wù)水平和科學(xué)文化素質(zhì)的有效提高，以適應(yīng)社會新形勢的發(fā)展要求，同時使自己在競爭日益激烈的競爭中不至于被淘汰。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)樹立新的理財(cái)觀念，積極主動參與到財(cái)務(wù)管理中來，促進(jìn)疾控中心疫苗財(cái)務(wù)管理和整體管理水平的大幅度提高。

三、結(jié)束語

總之，疾控中心應(yīng)該根據(jù)自身的特點(diǎn)，采取多種措施、多種方法，不斷加強(qiáng)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理，最大限度的減少或者避免應(yīng)收賬款風(fēng)險，從而不斷提高疾控中心財(cái)務(wù)管理的水平，促進(jìn)疾控中心健康持續(xù)的發(fā)展。疾控中心領(lǐng)導(dǎo)也要對應(yīng)收賬款的風(fēng)險管理的力度不斷進(jìn)行加強(qiáng)，并落實(shí)各種相應(yīng)的規(guī)章制度和獎懲措施，最終把疾控中心應(yīng)收賬款的風(fēng)險控制在合理水平之內(nèi)。

參考文獻(xiàn)：

[1]吳迅.加強(qiáng)疾控中心應(yīng)收賬款風(fēng)險管理的途徑[J].中國商貿(mào)，2011，（27）：78-79

[2]何冰.疾控中心應(yīng)收賬款與信用評價風(fēng)險管理[J].疾控中心導(dǎo)報(bào)，2010，（5）：105-106

[3]杜永生.加強(qiáng)我國疾控中心應(yīng)收賬款風(fēng)險管理的有效方法[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2010（20）：561-562

篇3

關(guān)鍵詞：基建財(cái)務(wù)管理；經(jīng)濟(jì)核算；風(fēng)險控制

1基建財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險控制的概述

基建在企業(yè)管理中較為重要的一個因素就是財(cái)務(wù)管理，因?yàn)榛ㄐ枰度氪罅康娜肆ξ锪ω?cái)力，這些投資都需要有明確的管理，財(cái)務(wù)管理工作對于基建企業(yè)的長久發(fā)展有很重要的作用。基建資金能夠得到合理有效的利用就是因?yàn)榛ㄘ?cái)力管理發(fā)展較好。之前人們對于基建財(cái)務(wù)管理存在誤區(qū)，認(rèn)為只是簡單的入賬出賬的管理，經(jīng)過很長時間才有了較為合理的認(rèn)識。在對于基建財(cái)務(wù)管理有了較好的認(rèn)識之后明確了財(cái)務(wù)管理的方面。首先需要先對相關(guān)的項(xiàng)目有一個較為精準(zhǔn)的預(yù)算，預(yù)算是項(xiàng)目展開的基礎(chǔ)。預(yù)算之后還需要有核算，核算出是否符合相關(guān)的預(yù)算，核算是對于預(yù)算進(jìn)行的審核和監(jiān)督。然后對于工程中的支出和結(jié)算進(jìn)行管理。其次就是需要編制出財(cái)務(wù)報(bào)表以及制定相關(guān)的財(cái)務(wù)制度，有明文規(guī)定的財(cái)務(wù)制度對于財(cái)務(wù)管理能做到有章可循。只有明確了這些內(nèi)容才能確保基建資金能夠得到較好的利用，提高基建資金的利用率，提高基建企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)風(fēng)險控制是指在進(jìn)行投資的時候會出現(xiàn)一些不可避免的因素，這些不可避免的因素可能對建設(shè)帶來風(fēng)險，風(fēng)險主要包括的方面有以下這些。首先是在基建進(jìn)行前期投資的時候出現(xiàn)風(fēng)險，在投資前沒有對相關(guān)基建項(xiàng)目有較好的評估，沒有得到相關(guān)的審批，這樣可能出現(xiàn)在資料收集的時候沒有掌握最全面的資料，導(dǎo)致出現(xiàn)一定的投資風(fēng)險，在進(jìn)行資料收集的時候還可能出現(xiàn)的風(fēng)險就是因?yàn)樽匀灰蛩貙?dǎo)致的風(fēng)險。然后在進(jìn)行基建預(yù)算的時候沒有較好的評估這些預(yù)算，沒有嚴(yán)格按照可行性研究報(bào)告進(jìn)行預(yù)算，這樣會導(dǎo)致預(yù)算超過相關(guān)的總支付，一旦超過經(jīng)濟(jì)預(yù)算就可能導(dǎo)致項(xiàng)目無法正常進(jìn)行，這樣的風(fēng)險對于項(xiàng)目的進(jìn)行有很大的影響。其次就是在項(xiàng)目合作管理的過程中出現(xiàn)風(fēng)險，我國現(xiàn)在基建項(xiàng)目建設(shè)都采取合同制，如果按照合同的相關(guān)條例執(zhí)行不會出現(xiàn)較大的風(fēng)險，但是在管理過程中還有很多潛在的問題，這些問題的存在會嚴(yán)重影響電力基建項(xiàng)目的正常進(jìn)行。最后還可能出現(xiàn)的風(fēng)險是資金管理過程中的支出風(fēng)險，很多企業(yè)在進(jìn)行支出前沒有合理的安排，導(dǎo)致很多地方的支出超過了可承受范圍，這樣就會導(dǎo)致資金支付過程存在著較大的風(fēng)險。

2基建財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險控制之間的關(guān)系

基建財(cái)務(wù)管理和基建風(fēng)險控制之間有很大的聯(lián)系，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中較為重要的組成成分，也是對于企業(yè)的資金進(jìn)行調(diào)動的重要過程，但是由于基建單位存在一定的特殊，所以在進(jìn)行過程中需要建立完整的核算和財(cái)務(wù)管理體系。這樣才能對于資金有明確的管理。如果從現(xiàn)代企業(yè)管理的角度來看，財(cái)務(wù)管理的過程就是風(fēng)險控制的過程，財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)就是財(cái)務(wù)風(fēng)險，所以要加強(qiáng)對于風(fēng)險控制，這樣可以提高基建企業(yè)財(cái)務(wù)管理，最終提高基建企業(yè)的效率。

3基建財(cái)務(wù)風(fēng)險控制中應(yīng)該注意的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

基建財(cái)務(wù)風(fēng)險在基建項(xiàng)目的過程中都會有所體現(xiàn)，風(fēng)險可能會出現(xiàn)在各個環(huán)節(jié)，對于基建企業(yè)的經(jīng)營和財(cái)務(wù)有一個較為客觀的認(rèn)識，這樣也能完善基建企業(yè)的內(nèi)控控制、規(guī)范相關(guān)幻夜，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程的基礎(chǔ)。企業(yè)在加強(qiáng)控制的時候可以從以下方面進(jìn)行控制。

3.1加強(qiáng)資金環(huán)節(jié)的控制

基建企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)預(yù)算的時候就對于項(xiàng)目的使用資金有一個大致的掌握，所以資金是基建項(xiàng)目正常進(jìn)行的推動因素，在基建過程中會出現(xiàn)的資金風(fēng)險有資金沒有準(zhǔn)時到賬，在基建項(xiàng)目中出現(xiàn)資金的超額支出，在使用過程中出現(xiàn)使用效率的風(fēng)險，這些都會出現(xiàn)風(fēng)險，為了防止資金風(fēng)險的出現(xiàn)，企業(yè)需要加強(qiáng)對于資金環(huán)節(jié)的控制。企業(yè)可以建立相關(guān)的部門對于資金的使用進(jìn)行明確的監(jiān)督，健全資金的授權(quán)審批制度，嚴(yán)格的控制資金的流動。在加強(qiáng)資金環(huán)節(jié)首先要注意的就是對于明確資金的流動方向，對于資金流動要進(jìn)行科學(xué)合理的管理，防止在流動過程中出現(xiàn)風(fēng)險。對于資金的審核要進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)，對于資金的審核可以有很多方面，經(jīng)過層層審核之后再敲定對于資金的使用申請。企業(yè)的資金很多都是通過銀行進(jìn)行發(fā)放的，在進(jìn)行發(fā)放之前銀行要對基建企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險評估，在確保了企業(yè)能夠支付其相關(guān)資金的時候再進(jìn)行發(fā)放，發(fā)放還需要有嚴(yán)格的手續(xù)，防止企業(yè)出現(xiàn)資金體外循環(huán)和私設(shè)小金庫的現(xiàn)象。在進(jìn)行資金的檢查的時候還需要創(chuàng)新檢查方式，不能只靠賬本來進(jìn)行檢查，現(xiàn)在很多基建企業(yè)會做兩手準(zhǔn)備來應(yīng)付查賬，所以要創(chuàng)新查賬方式，進(jìn)行不定期的抽查，防止出現(xiàn)有心人挪用資金的現(xiàn)象。

3.2加強(qiáng)工程材料環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制

在進(jìn)行工程建設(shè)之前，設(shè)計(jì)人員對于工程材料就有了方案，企業(yè)在進(jìn)行采購的時候需要根據(jù)給出的方案進(jìn)行采購，但是現(xiàn)在的采購過程出現(xiàn)了很多問題，很多工程材料在采購過程和使用過程出現(xiàn)了很多問題。為了防范工程材料核算環(huán)節(jié)的風(fēng)險需要從三方面進(jìn)行防范。首先對于材料的采購環(huán)節(jié)，要嚴(yán)格遵循設(shè)計(jì)人員的設(shè)計(jì)方案，選擇國家允許，符合國家規(guī)定的材料。在進(jìn)行采購的時候要對材料進(jìn)行相關(guān)的審核，對于不符合規(guī)范的材料不予以使用，對于采購的數(shù)量也要有相關(guān)的規(guī)定。其次就是對于材料的使用環(huán)節(jié)，現(xiàn)在的基建企業(yè)都有庫房來管理材料的堆放，在進(jìn)行材料領(lǐng)用的時候要按照規(guī)定對于材料進(jìn)行清點(diǎn)，確保領(lǐng)用和使用的材料數(shù)量相同，避免在領(lǐng)用的時候出現(xiàn)風(fēng)險，在進(jìn)行領(lǐng)用的時候要明確耗材的定額，在進(jìn)行真正實(shí)行的時候不能超過定額。最后在材料結(jié)算過程中還需要進(jìn)行嚴(yán)格的審核制度，明確材料的使用數(shù)量，這樣能夠確保有正確的編制表格。對于材料進(jìn)行風(fēng)險控制還需要注意現(xiàn)在的建筑市場魚目混珠，需要按照規(guī)定找到符合國家規(guī)定的產(chǎn)品，確保工程質(zhì)量。

3.3加強(qiáng)工程進(jìn)度支付環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制

在進(jìn)行工程的時候會有工程進(jìn)度款項(xiàng)，在進(jìn)行工程進(jìn)度款項(xiàng)的結(jié)算的時候要注意對于工程質(zhì)量有所驗(yàn)收，工程質(zhì)量直接影響了工程進(jìn)度的支付，一旦出現(xiàn)因?yàn)橹Ц犊铐?xiàng)出現(xiàn)的糾紛企業(yè)應(yīng)該提出審核的要求，要求相關(guān)人員進(jìn)行審核之后進(jìn)行辦理。工程支付環(huán)節(jié)還需要加強(qiáng)的就是合同簽訂要符合政府的相關(guān)政策，在進(jìn)行工程就讀支付環(huán)節(jié)。對于項(xiàng)目款項(xiàng)的支付不能直接支付，應(yīng)該需要相關(guān)的途徑進(jìn)行支付，確保支付的合理化。

3.4加強(qiáng)工程財(cái)務(wù)決算環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制

基建企業(yè)要控制財(cái)務(wù)決算環(huán)節(jié)，在進(jìn)行基建項(xiàng)目結(jié)算的時候因?yàn)橐婕暗剿械膯挝唬詫τ诮Y(jié)算的難度也會不斷擴(kuò)大，所以要求相關(guān)部門之間相互配合，以此來確保財(cái)務(wù)決算的正常運(yùn)行，同時在進(jìn)行決算環(huán)節(jié)還需要有相關(guān)的人員去核實(shí)這些部門報(bào)出的資金，防止施工單位虛報(bào)侵吞資金。加強(qiáng)工程財(cái)務(wù)決算環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制就是為了防止風(fēng)險出現(xiàn)，在這個過程中要對于工程中各項(xiàng)支出有明確的掌握，以此做到賬實(shí)相符，減少風(fēng)險。

4小結(jié)

財(cái)務(wù)管理是基建工程中的重中之重，影響到了基建工程是否能夠正常運(yùn)行，而財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險控制之間又有非常密切的聯(lián)系，所以在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的時候要用科學(xué)的方式進(jìn)行管理，還需要及時防治可能出現(xiàn)的風(fēng)險，共同推進(jìn)基建企業(yè)的不斷發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

[1]夏營.企業(yè)基建財(cái)務(wù)管理與風(fēng)險控制[J].中國總會計(jì)師,2013(3):76-77.

[2]禹金鳳，供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險與內(nèi)部控制策略[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì),2015(30):56-57.

[3]呂曉英.小議供電企業(yè)當(dāng)前的風(fēng)險管理和財(cái)務(wù)內(nèi)控體系[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2016(22):210+153.

[4]高婧.供電企業(yè)基于風(fēng)險管理導(dǎo)向的財(cái)務(wù)稽核體系構(gòu)建[J].經(jīng)貿(mào)實(shí)踐,2016(07):134.

篇4

【關(guān)鍵詞】新形勢；工程合同管理；風(fēng)險防范；控制措施

工程施工的依據(jù)是工程合同，合同的存在能夠維護(hù)業(yè)主以及施工單位的合法權(quán)益。為了更好的維護(hù)雙方的利益，簽訂合同時一方面應(yīng)重視合同條款內(nèi)容，逐條細(xì)化，確保其更加符合標(biāo)準(zhǔn)；另一方面，將合同管理涉及的風(fēng)險點(diǎn)加以重點(diǎn)管理和控制，防患于未然。

一、工程合同管理的財(cái)務(wù)風(fēng)險點(diǎn)

1.項(xiàng)目招標(biāo)方面

一個項(xiàng)目在前期可行性分析和后期工程量計(jì)算的前提下，已經(jīng)合理估算出項(xiàng)目的概算費(fèi)用。在合同招標(biāo)過程中，標(biāo)書設(shè)計(jì)不當(dāng)或人為因素，個別項(xiàng)目中標(biāo)價接近項(xiàng)目概算費(fèi)用；在合同履行過程中，由于設(shè)計(jì)變更等原因，造成工程結(jié)算價突破項(xiàng)目概算費(fèi)用，不利業(yè)主執(zhí)行概算控制。

2.合同履約保函方面

大型基建過程中，每個工程合同都要有合同履約能力保證和工期保證。由于各種原因，施工相對工期被推遲，在合同執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)合同履約保函已失效，造成業(yè)主方合同履約風(fēng)險。萬一發(fā)生理賠事件時，糾紛不斷，不能夠?qū)⒑贤淖饔冒l(fā)揮出來。

3.工程量變更方面

大型基建項(xiàng)目普遍存在搶工程進(jìn)度的現(xiàn)象，個別項(xiàng)目招標(biāo)前工程量清單按同類項(xiàng)目的施工圖紙估算而來。合同簽訂后，隨著施工進(jìn)度的推進(jìn)，工程量變更單不可避免地出現(xiàn)在項(xiàng)目中。合同雙方對工程量變更單重視程度不夠，一些工程量變單只有口頭約定，事后想辦法補(bǔ)簽；或雖有工程量簽訂單，但對其中涉及的費(fèi)用未及時確認(rèn)和審核等等。

4.工程款支付環(huán)節(jié)

支付款項(xiàng)時，由于本身業(yè)務(wù)知識不足，未仔細(xì)審查業(yè)務(wù)部門提供的單據(jù)內(nèi)容；對國家法規(guī)學(xué)習(xí)不夠，安全生產(chǎn)費(fèi)用支付與審核不到位；對合同支付條款核對不細(xì)，提前支付款項(xiàng)等等此類問題發(fā)生；工程量糾纏不清，影響工程結(jié)算等等。

二、工程合同財(cái)務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的原因

工程合同風(fēng)險在招標(biāo)環(huán)節(jié)、合同簽訂、合同履行、合同變更、合同轉(zhuǎn)移以及合同終止等環(huán)節(jié)中都存在，想要更好的控制合同管理風(fēng)險，便必須對其影響因素進(jìn)行分析。

1.外部環(huán)境因素

在合同管理風(fēng)險中，外部環(huán)境因素是客觀因素，這些因素包含了政策變化、法律法規(guī)調(diào)整以及自然災(zāi)害等因素。市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展、國際經(jīng)濟(jì)形勢的變化、社會形勢和政治形勢都屬于經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的范疇，這些風(fēng)險只能夠提前進(jìn)行預(yù)測，并采取措施進(jìn)行規(guī)避；政策以及法律法規(guī)的調(diào)整是和國家有關(guān)系的，對其進(jìn)行控制的時候可控程度也比較高；而自然災(zāi)害事故本身的偶然性比較強(qiáng)，預(yù)測也會更加的困難，在簽訂工程合同的時候，可以通過風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁的方式，降低風(fēng)險。

2.內(nèi)部環(huán)境因素

在合同管理中，內(nèi)部控制的重要性不言而喻，這便要求在進(jìn)行內(nèi)部控制的時候，必須提高自身的風(fēng)險防范意識和工作人員本身的素質(zhì)。

（1）風(fēng)險防范和控制意識的因素

合同管理風(fēng)險出現(xiàn)的主觀因素便是風(fēng)險防范點(diǎn)管理意識不足，防范措施不到位。風(fēng)險意識因素主要指的是沒有真正的認(rèn)識到合同中隱藏的風(fēng)險，以及控制的重要性，也沒有針對風(fēng)險提出一些措施，這就很難合理的對合同風(fēng)險進(jìn)行規(guī)避。

（2）內(nèi)部管理制度不健全

企業(yè)一系列內(nèi)部管理制度是企業(yè)開展工作的基礎(chǔ)和行為規(guī)范。企業(yè)未定期對管理制度執(zhí)行的有效性進(jìn)行檢驗(yàn)，不能保持管理制度對業(yè)務(wù)工作的有效指導(dǎo)，且制度之間缺乏相互監(jiān)督的機(jī)制。

（3）人員素質(zhì)因素

在合同管理中，導(dǎo)致風(fēng)險出現(xiàn)的主要因素便是人員因素。工作人員本身的能力水平、知識結(jié)構(gòu)都存在一定的差別，對政策法規(guī)分析和預(yù)測不夠準(zhǔn)確，無法幫助企業(yè)更好的進(jìn)行風(fēng)險規(guī)避，這也會增加企業(yè)工程合同管理的風(fēng)險。

三、防范合同管理財(cái)務(wù)風(fēng)險的措施

隨著市場經(jīng)濟(jì)制度的完善，工程施工企業(yè)面臨的競爭也愈加激烈，業(yè)主方的項(xiàng)目投資控制也日趨嚴(yán)格。如何合理防范財(cái)務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)管理水平是企業(yè)的一大難題。針對合同管理過程中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險點(diǎn)加以識別，采取必要的風(fēng)險控制措施，有效規(guī)避風(fēng)險的再次發(fā)生，減少企業(yè)不必要的損失。

1.抽調(diào)各部門人員組成合同管理小組，提高合同管理整體水平

企業(yè)合同管理主要是通過內(nèi)部控制進(jìn)行，而內(nèi)部控制的參與者和執(zhí)行者又是管理人員，但僅僅靠一個業(yè)務(wù)部門人員的力量是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。企業(yè)應(yīng)該抽調(diào)合同管理部門、工程管理部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、法律部門等人員組成合同管理專家小組，應(yīng)對合同管理中出現(xiàn)的各種復(fù)雜情形，充分發(fā)揮專業(yè)所長，規(guī)避因個人的專業(yè)知識所限而損害企業(yè)的潛在損失。另外，企業(yè)應(yīng)定期組織合同管理小組人員進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部及外部的合同管理制度、招投標(biāo)制度、內(nèi)控管理制度等的學(xué)習(xí)和研究，提高合同管理小組人員的整體業(yè)務(wù)水平。

2.完善公司的內(nèi)部控制制度和管理制度

在公司中，公司管理制度給其發(fā)展造成的影響很大，這便要求必須重視完善管理制度，幫助公司更好的發(fā)展。尤其是財(cái)務(wù)管理和合同管理是企業(yè)管理和內(nèi)部控制的重要組成部分，會影響企業(yè)的長期戰(zhàn)略發(fā)展，這便要求企業(yè)必須在加強(qiáng)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上做好合同管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險控制。在合同簽訂的時候，應(yīng)該明確和細(xì)分相關(guān)的義務(wù)和權(quán)利，并且將其通過合同條款的形式表現(xiàn)出來，這樣在工程承包中出現(xiàn)問題時，哪個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，便追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。與此同時，想要保證合同管理更好的進(jìn)行，還必須要求監(jiān)督部門做好審核工作，對工程進(jìn)行審核，提高監(jiān)督工作的有效性，只有這樣才能夠提高合同管理的效率。

3.建立跨部門間的溝通與反饋機(jī)制，防范風(fēng)險控制盲區(qū)

一項(xiàng)合同的執(zhí)行過程，涉及企業(yè)各個業(yè)務(wù)部門的工作。管理制度在一定程度上能夠落實(shí)各部門的職責(zé)，但它不可能囊括合同管理的方方面面，往往缺乏部門間的溝通與反饋機(jī)制，而造成風(fēng)險防控盲點(diǎn)。企業(yè)上下級的溝通，因權(quán)力效應(yīng)，溝通渠道還算順暢，而部門之間的溝通與之相反。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)重視跨部門的溝通，通過定期學(xué)習(xí)培訓(xùn)提高個人溝通技巧和水平，出現(xiàn)溝通障礙，領(lǐng)導(dǎo)層要出面及時解決，不能讓問題擱置。對個人還要加強(qiáng)職業(yè)道德、崗位知識的教育，以企業(yè)利益為上，涉及部門間的工作要及時反饋給對方。在企業(yè)里形成一種良好的溝通氛圍與反饋機(jī)制，讓風(fēng)險防范區(qū)域覆蓋到位。

4.建立和健全風(fēng)險預(yù)警體系

風(fēng)險預(yù)警能夠很好的降低工程合同中存在的風(fēng)險，這便要求企業(yè)應(yīng)該完善自身的風(fēng)險評估制度，分析合同對象的信用等級，在簽訂合同以及履行合同的過程中做好風(fēng)險評估，及時的發(fā)現(xiàn)合同中存在的隱患，并針對隱患采取一些措施防范風(fēng)險。合同管理與很多方面的因素都有關(guān)聯(lián)，為了有效地預(yù)防合同風(fēng)險，健全合同風(fēng)險預(yù)警機(jī)制是十分必要的，只有有效地預(yù)測和評估潛在的風(fēng)險，及時發(fā)現(xiàn)合同管理中的問題，采取有效地應(yīng)對措施，才能防患于未然，減少可能造成的風(fēng)險對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失和危害。為此，企業(yè)的信息部門應(yīng)該收集各方面的信息，為企業(yè)的風(fēng)險預(yù)警提供充分的信息資料，只有這樣才能取得更好的風(fēng)險預(yù)防效果。

四、結(jié)語

隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，企業(yè)面臨的競爭也更加的激烈，為解決實(shí)踐中存在的問題，必須做好合同管理工作，加強(qiáng)風(fēng)險管控、降低企業(yè)的損失，只有這樣才能促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

篇5

(一)全面風(fēng)險管理框架

全面風(fēng)險管理框架主要是指COSO委員會在2004年9月公布的《全面風(fēng)險管理—整合框架》。該框架力求實(shí)現(xiàn)以下四種類型目標(biāo):戰(zhàn)略目標(biāo)———高層次目標(biāo)，與使命相關(guān)聯(lián)并支撐其使命;經(jīng)營目標(biāo)———有效和高效率地利用企業(yè)資源;報(bào)告目標(biāo)———報(bào)告的可靠性;合規(guī)目標(biāo)———符合法律法規(guī)的要求。全面風(fēng)險管理框架包括八個相互關(guān)聯(lián)的構(gòu)成要素，分別是內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控。

(二)上市銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險分類

1.資本風(fēng)險，是指由于資本金過少，導(dǎo)致上市銀行缺乏承擔(dān)風(fēng)險損失的能力，使得上市銀行的資本安全受到威脅的風(fēng)險。

2.資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險，是指不良資產(chǎn)在全部資產(chǎn)中所占的比例。所謂不良資產(chǎn)就是不能給銀行帶來預(yù)期收益，甚至難以收回本金的資產(chǎn)。

3.流動性風(fēng)險，是指銀行無法在適當(dāng)?shù)臅r間、以適當(dāng)?shù)膬r格獲取充足資金，進(jìn)而無法及時滿足存款者提取現(xiàn)金、借款者貸款以及支付到期負(fù)債需求的風(fēng)險。除了上述三種財(cái)務(wù)風(fēng)險之外，上市銀行還存在盈利性風(fēng)險和管理水平風(fēng)險。

二、上市銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險評價

(一)上市銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險評價指標(biāo)體系構(gòu)建

合理選擇評價指標(biāo)是進(jìn)行綜合評價的基礎(chǔ)，在確定評價指標(biāo)時，應(yīng)當(dāng)遵循以下三個原則:可操作性與可比性相結(jié)合原則、針對性原則以及定量性原則。本文分別從資本方面(資本充足率、核心一級資本充足率、資本資產(chǎn)比率)、資產(chǎn)質(zhì)量方面(不良貸款率、撥備覆蓋率、最大十家客戶貸款比率)、流動性方面(流動性比率、存貸比率)、管理水平方面(成本收入比率)以及盈利性方面(資產(chǎn)收益率、凈利息收益率)選取了11項(xiàng)評價指標(biāo)。

(二)樣本選擇和數(shù)據(jù)來源

本文選擇了我國A股上市的16家銀行作為樣本，數(shù)據(jù)主要來自16家上市銀行2013年年報(bào)，大部分?jǐn)?shù)據(jù)都是從上市銀行年報(bào)中直接提取的，但是由于有些上市銀行的某些財(cái)務(wù)指標(biāo)在年報(bào)里沒有體現(xiàn)，因此有少量數(shù)據(jù)是通過計(jì)算得來的，可能會存在誤差，但不會影響對上市銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險的整體評價。

(三)16家上市銀行因子分析

本文在運(yùn)用因子分析法對上市銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評價的過程中，借助SPSS17.0軟件，得到的特征值及累積貢獻(xiàn)率和旋轉(zhuǎn)后的因子載荷矩陣。

(四)評價結(jié)果分析

通過對16家上市銀行進(jìn)行因子分析之后，根據(jù)因子分析的結(jié)果可以對我國16家上市銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險的狀況有初步的認(rèn)識和了解，從16家上市銀行2013年的綜合得分來看，得分最高的5家上市銀行按照由高到低的順序分別為工商銀行、建設(shè)銀行、南京銀行、興業(yè)銀行和農(nóng)業(yè)銀行。表明這5家上市銀行在2013年的財(cái)務(wù)風(fēng)險程度較低，具有較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險控制水平;得分最低的5家上市銀行按照由低到高的順序依次為平安銀行、華夏銀行、光大銀行、中信銀行和交通銀行，表明這5家上市銀行在2013年具有較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險。從綜合得分排名來看，國有商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險最低，其次是城市商業(yè)銀行，股份制商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險最高。

三、全面風(fēng)險管理框架下上市銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險控制策略

(一)完善公司治理結(jié)構(gòu)

1.有效破解國有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)過于集中問題。一是在保持國有股占最大比重的情況下，吸收足額的非國有權(quán)益資本。參股企業(yè)可以是國內(nèi)大型的證券、投資及保險公司，也可以是綜合實(shí)力較強(qiáng)的民營企業(yè)。二是引入國外合適的戰(zhàn)略投資者，吸收國外優(yōu)秀銀行的先進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理理念，提高上市銀行的市場競爭力。

2.引入獨(dú)立董事，建立董事責(zé)任追究制度。由于獨(dú)立董事不易被內(nèi)部人或大股東控制，因此，獨(dú)立董事在公司決策中的分量必然會增加，有利于優(yōu)化上市銀行的運(yùn)作機(jī)制。

(二)完善會計(jì)內(nèi)部控制制度

1.樹立科學(xué)的會計(jì)內(nèi)部控制理念。首先，上市銀行要重視會計(jì)內(nèi)部控制文化建設(shè)。在會計(jì)內(nèi)控中體現(xiàn)以人為本的思想，強(qiáng)調(diào)員工之間的溝通和交流，實(shí)現(xiàn)員工的自我控制和管理。其次，上市銀行可以加大對會計(jì)內(nèi)部控制的宣傳力度。通過積極宣傳，讓員工更加全面地了解內(nèi)部控制的方式、方法與手段。

2.加強(qiáng)會計(jì)內(nèi)部控制建設(shè)。首先，要認(rèn)真執(zhí)行上市銀行內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)章制度，避免“制度流于形式”;其次，認(rèn)真貫徹會計(jì)內(nèi)部控制優(yōu)先原則，防止出現(xiàn)管理漏洞;第三，在制定會計(jì)內(nèi)部控制制度時，既不能過于嚴(yán)格，也不能粗糙簡單，要根據(jù)上市銀行的自身情況合理制定。

3.注重上市銀行文化建設(shè)，營造良好的人文環(huán)境。上市銀行可根據(jù)自身實(shí)際情況適當(dāng)開展各種形式的員工風(fēng)險教育，確保會計(jì)內(nèi)部控制制度從上到下能夠順利得以實(shí)施。

(三)提高會計(jì)信息質(zhì)量

篇6

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險;表現(xiàn)形式;控制;手段;分析

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)形式和原因

財(cái)務(wù)管理活動主要包括籌資活動、投資活動、資金管理活動和利潤分配活動等等，在不同的活動中企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險和風(fēng)險的表現(xiàn)形式都是不同的，因此要具體情況具體分析。

（一）在籌資活動中產(chǎn)生的風(fēng)險

風(fēng)險在籌資活動中的表現(xiàn)有負(fù)債比例、負(fù)債期限、籌資方式和負(fù)債利率等。籌資環(huán)節(jié)為企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動提供必要的資金，籌資工作直接影響到企業(yè)經(jīng)營管理工作的穩(wěn)定性。在競爭日益激烈的市場經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)的發(fā)展離不開穩(wěn)定的資金流，市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方向和行業(yè)的未來都具有不確定性，企業(yè)的戰(zhàn)略決策和管理決策需要基于籌資活動開展。部分企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債比例不合理，企業(yè)不合理運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險激增。企業(yè)負(fù)債比例較高雖然代表企業(yè)的借貸能力和信用能力，但是也意味著支付的利息金額較多，一旦企業(yè)的預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益未能得到實(shí)現(xiàn)，企業(yè)的償債能力就會急劇下降，導(dǎo)致企業(yè)股東收益收到威脅，甚至?xí)霈F(xiàn)因?yàn)檫^度使用財(cái)務(wù)杠桿導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)等現(xiàn)象。其次，企業(yè)長期債務(wù)和短期債務(wù)的比例和借貸時間期限不夠合理，企業(yè)的籌資方式過于單一，一旦企業(yè)某一籌資渠道閉塞，企業(yè)將會面臨巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險。

（二）在投資活動中產(chǎn)生的風(fēng)險

風(fēng)險在投資活動中的表現(xiàn)主要流動資產(chǎn)投資方式和固定資產(chǎn)投資方式，不同的投資方式給企業(yè)帶來的風(fēng)險是不一樣的。流動資產(chǎn)投資主要有以現(xiàn)金、存貨和應(yīng)收賬款等流動資產(chǎn)開展的投資，流動資產(chǎn)投資方式需要考慮資產(chǎn)的收益性和流動性。固定資產(chǎn)投資需要重點(diǎn)考慮資產(chǎn)的穩(wěn)定性和安全性，要根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求和行業(yè)發(fā)展方向來開展投資活動。部分企業(yè)在制定投資決策時沒有充分了解對方企業(yè)的具體財(cái)務(wù)狀況，沒有仔細(xì)分析對方公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，沒有選擇適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)指標(biāo)來衡量其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況。部分企業(yè)很難根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表反映的財(cái)務(wù)信息挖掘出更多的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，沒有意識到信息陷阱的存在。

（三）在資金運(yùn)營過程中產(chǎn)生的風(fēng)險

資金的運(yùn)營效率直接體現(xiàn)著企業(yè)的綜合財(cái)務(wù)管理能力，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作水平高，資金使用效率就越高，企業(yè)資金配置越有效。企業(yè)要重視庫存管理，要根據(jù)自身的行業(yè)特點(diǎn)來制定庫存管理計(jì)劃，保證最優(yōu)的庫存總量，盡可能的減少庫存成本，降低庫存管理費(fèi)用。其次，要降低應(yīng)收賬款給企業(yè)帶來的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險，要對應(yīng)收賬款進(jìn)行及時的清算，避免應(yīng)收賬款占用過多的資金，要降低應(yīng)收賬款的機(jī)會成本。企業(yè)要及時跟進(jìn)應(yīng)收賬款的催收進(jìn)度，要及時了解對方企業(yè)的經(jīng)營狀況和信用狀況，評估其償債能力，確保應(yīng)收賬款的安全性和穩(wěn)定性。

二、企業(yè)控制財(cái)務(wù)管理風(fēng)險的措施

（一）企業(yè)要積極構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險防范系統(tǒng)

企業(yè)要想控制財(cái)務(wù)管理工作中的風(fēng)險，保證企業(yè)經(jīng)營管理的穩(wěn)定性，首先就要積極構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險防控系統(tǒng)。企業(yè)要明確財(cái)務(wù)管理活動的具體環(huán)節(jié)，要建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)風(fēng)險防控機(jī)制，要根據(jù)企業(yè)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險防控需要來制定風(fēng)險預(yù)測指標(biāo)，同時要選擇合適的財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)測分析方法，可以采用風(fēng)險決策法、概率分析法和決策樹分析方法等等，要對企業(yè)面臨的風(fēng)險進(jìn)行因素分析，追蹤風(fēng)險產(chǎn)生的原因和其表現(xiàn)形式。其次，企業(yè)可以結(jié)合自身的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)對風(fēng)險可能帶來的損失和收益進(jìn)行預(yù)測，建立風(fēng)險專項(xiàng)基金，以便減少風(fēng)險當(dāng)期對企業(yè)經(jīng)營的沖擊;同時，企業(yè)要樹立動態(tài)的財(cái)務(wù)管理理念，可以對資金的使用情況進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控，應(yīng)該對企業(yè)的現(xiàn)金流的運(yùn)營狀況進(jìn)行定量分析，科學(xué)合理的設(shè)定風(fēng)險預(yù)警線，及時糾正偏差行為。

（二）企業(yè)要建立全面的風(fēng)險控制機(jī)制

企業(yè)可以從財(cái)務(wù)風(fēng)險表現(xiàn)形式入手，要重視籌資活動、投資活動和資金運(yùn)營活動中產(chǎn)生的風(fēng)險類型，要根據(jù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因?qū)︼L(fēng)險進(jìn)行分類，劃分風(fēng)險等級。企業(yè)在開展籌資活動時，要注意拓寬籌資渠道，應(yīng)該合理綜合考慮企業(yè)項(xiàng)目的收益和籌資成本，要謹(jǐn)慎使用財(cái)務(wù)杠桿，同時企業(yè)要保證合理地負(fù)債比例，明確自身的償債能力和資金流動情況。其次，在投資活動中，企業(yè)要綜合考慮項(xiàng)目的收益情況和風(fēng)險情況，要對項(xiàng)目的收益和風(fēng)險進(jìn)行合理謹(jǐn)慎的權(quán)衡，企業(yè)要充分考慮自身的穩(wěn)健經(jīng)營能力，要在風(fēng)險可控的范圍內(nèi)開展投資活動。再者，企業(yè)要重視資金的運(yùn)營效率，要重點(diǎn)通過良好的供應(yīng)商信譽(yù)管理、債務(wù)償還能力評估、應(yīng)收賬款安全邊界以及賬款回收管理制度等方式強(qiáng)化對應(yīng)收賬款的管理，確保企業(yè)現(xiàn)金流安全。

（三）構(gòu)建全面的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

風(fēng)險預(yù)警機(jī)制可以為財(cái)務(wù)風(fēng)險設(shè)立紅線，對企業(yè)具有一定的警醒作用。企業(yè)要建立全面的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，首先可以對財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行優(yōu)化，可以讓企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式向精細(xì)化管理或信息化管理轉(zhuǎn)型，以便企業(yè)了解內(nèi)部和外部的市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢和競爭狀況，企業(yè)可以通過選取有效的財(cái)務(wù)指標(biāo)來對風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測。企業(yè)可以從總體的財(cái)務(wù)狀況和各個部門的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，研究企業(yè)損益表和現(xiàn)金流量表等重要的財(cái)務(wù)分析報(bào)表，了解企業(yè)當(dāng)期的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作力度，保證現(xiàn)金流的安全。同時企業(yè)要構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警體系，制定合理的財(cái)務(wù)預(yù)警時間期限，可以通過資產(chǎn)回報(bào)率和成本利潤率等指標(biāo)來對風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警能力。

參考文獻(xiàn)：

篇7

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險存在的問題

（一）制度不完善

部分企業(yè)在風(fēng)險的制度制定上并沒有達(dá)到完善程度，無法為企業(yè)的正常運(yùn)營及管理提供實(shí)際幫助。風(fēng)險防控制度的制定目的在于提升企業(yè)對市場風(fēng)險的應(yīng)對能力，從而降低風(fēng)險對企業(yè)正常運(yùn)行的不良影響。但目前部分企業(yè)仍存在風(fēng)險制度制定不完善情況，主要表現(xiàn)為后臺管理制度以及內(nèi)部控制制度兩方面[2]。后臺管理制度主要在于對風(fēng)險的前期考察，若考察過程中無法正視風(fēng)險，若忽視風(fēng)險很可能影響到整個企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)營。內(nèi)部控制主要表現(xiàn)在信息共享以及信息傳遞方面，若企業(yè)各部門之間的信息傳遞存在阻礙，風(fēng)險便無法及時下達(dá)到各部門，影響到風(fēng)險控制的有效性與及時性。

（二）管理人員能力問題

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理人員所存在的能力問題主要存在于中小型企業(yè)，管理人員自身對風(fēng)險的預(yù)警意識不強(qiáng)或管理質(zhì)量偏低，當(dāng)風(fēng)險出現(xiàn)時無法結(jié)合企業(yè)自身運(yùn)營狀況以及市場狀況做出正確的應(yīng)對策略[3]。部分管理者可能由于自身專業(yè)、知識儲備、經(jīng)驗(yàn)等方面的限制，在風(fēng)險管理及處理上存在漏洞，繼而影響到企業(yè)的整體發(fā)展。

（三）資本結(jié)構(gòu)問題

企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)體制下會遇到更大的發(fā)展空間以及更多的機(jī)遇，但若自身資本結(jié)構(gòu)存在不合理性，很可能影響到企業(yè)的長期盈利[4]。首先，企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險管理期間利用財(cái)務(wù)杠桿，所獲得的收益可能造成企業(yè)負(fù)債率的提升，從而影響到負(fù)債與資金之間的平衡關(guān)系。其次，若企業(yè)在發(fā)展過程中更注重短期經(jīng)濟(jì)利益，很可能影響到企業(yè)的持續(xù)性運(yùn)營。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險控制策略

（一）優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

企業(yè)首先應(yīng)正確面對自身的發(fā)展資本結(jié)構(gòu)，了解自身在發(fā)展過程中存在的問題，有針對性地對資本結(jié)構(gòu)加以調(diào)整與改善。以企業(yè)融資為例，企業(yè)在融資操作前應(yīng)全方位考量融資可能帶來的風(fēng)險以及自身應(yīng)變能力，在資本結(jié)構(gòu)最佳的狀態(tài)下實(shí)現(xiàn)有效融資。在發(fā)展過程中若發(fā)現(xiàn)負(fù)債與資本存在不平衡情況，應(yīng)及時優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，避免失衡問題逐步嚴(yán)重。資本結(jié)構(gòu)的逐步改善需以價值最大化為目標(biāo)，同時結(jié)合企業(yè)的發(fā)展能力讓企業(yè)資本結(jié)構(gòu)逐漸向合理化、科學(xué)化過渡。總之，企業(yè)在資本結(jié)構(gòu)的改善上應(yīng)立足于自身發(fā)展情況，如發(fā)展目標(biāo)、資金儲備、人才儲備等多方面因素，綜合考察市場環(huán)境，以企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展為導(dǎo)向，降低企業(yè)發(fā)展過程中的風(fēng)險程度。

（二）完善風(fēng)險管理制度

只有在風(fēng)險管理制度上不斷完善，才能夠讓企業(yè)在遇到風(fēng)險時及時應(yīng)對、沉著處理。企業(yè)首先應(yīng)將風(fēng)險管理實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化操作，確保在風(fēng)險出現(xiàn)時各項(xiàng)工作仍能夠有序進(jìn)行，盡可能減輕風(fēng)險對整個企業(yè)的影響。風(fēng)險管理應(yīng)傾向于現(xiàn)代化，利用現(xiàn)代化技術(shù)、軟件實(shí)現(xiàn)風(fēng)險信息的有效流通。在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的處理上也應(yīng)在制度方面加以完善，避免財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真，為企業(yè)的核心發(fā)展策略提供真實(shí)、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。

（三）提升管理人員素質(zhì)

企業(yè)要想在風(fēng)險的控制上提升有效性，必須在管理人員方面加以改進(jìn)，提升管理者對風(fēng)險的預(yù)警能力與處理能力。在此方面，企業(yè)需加大資金投入，采用培訓(xùn)方式讓財(cái)務(wù)工作管理者提升風(fēng)險預(yù)警意識，降低在數(shù)據(jù)處理中的失誤頻率，確保每位管理者都能夠?qū)⒆陨硭鶎W(xué)到的財(cái)務(wù)知識運(yùn)用到財(cái)務(wù)控制與管理之中。另外，管理者也應(yīng)在職業(yè)道德素養(yǎng)上加強(qiáng)投入，主動發(fā)現(xiàn)并預(yù)防風(fēng)險，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展制定完善的預(yù)警策略以及應(yīng)對策略。

（四）完善財(cái)務(wù)預(yù)算制度

企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算有利于管理者了解企業(yè)的資金情況，為下一階段的發(fā)展目標(biāo)提供切實(shí)可行的依據(jù)。在財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方面，首先管理者要確保預(yù)算符合企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)以及現(xiàn)階段運(yùn)營規(guī)模，讓財(cái)務(wù)預(yù)算能夠真正為企業(yè)的風(fēng)險預(yù)防帶來益處，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的科學(xué)性。在編制過程中應(yīng)正確估測資產(chǎn)負(fù)債表以及損益表，明確企業(yè)資金流動情況。可結(jié)合上一年度或上一階段的企業(yè)運(yùn)行狀況以及財(cái)務(wù)狀況，編制更為科學(xué)的預(yù)算方案，在資金結(jié)構(gòu)上不斷優(yōu)化，確保企業(yè)在運(yùn)營過程中不會由于資金斷流而影響到項(xiàng)目的正常運(yùn)行。另外，財(cái)務(wù)預(yù)算編制人員也應(yīng)合理、科學(xué)地預(yù)測企業(yè)未來發(fā)展?fàn)顩r，這便要求管理者了解企業(yè)現(xiàn)階段發(fā)展情況，并做好完善的市場調(diào)研工作，讓企業(yè)發(fā)展更符合市場運(yùn)行規(guī)律。

篇8

近年來，我國保險企業(yè)集團(tuán)迅速發(fā)展，保險行業(yè)企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)遍布全國各地，保險行業(yè)企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營發(fā)展逐步呈現(xiàn)出了組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜、集團(tuán)管理跨度大、業(yè)務(wù)內(nèi)容廣泛、企業(yè)資金鏈較長以及資產(chǎn)規(guī)模巨大的特點(diǎn)，對于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作也提出了較高的要求。因此，很多的保險企業(yè)集團(tuán)為了規(guī)范集團(tuán)的業(yè)務(wù)流程，降低財(cái)務(wù)管理成本，提高資金使用管理效率，而強(qiáng)化了對于分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理控制，采取了財(cái)務(wù)集中管理模式。財(cái)務(wù)集中管理模式雖然整合了集團(tuán)內(nèi)部的所有財(cái)務(wù)資源，但與此同時，也將所有風(fēng)險隱患因素集聚到了集團(tuán)的財(cái)務(wù)中心，對于財(cái)務(wù)風(fēng)險控制管理提出了新的更高要求，在財(cái)務(wù)集中管理模式下，強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險控制，已經(jīng)成為現(xiàn)階段保險企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，這對于提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，確保企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展也具有重要的作用。

二、保險企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理概述

財(cái)務(wù)集中管理是現(xiàn)代化企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)治理的重要模式，企業(yè)集團(tuán)通過對總部以及下屬子公司的財(cái)權(quán)集中控制和分配，以集成化、動態(tài)、直接、實(shí)時的方式對整個集團(tuán)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行的控制管理。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理主要是依托財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，通過將企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)以及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)打造成為財(cái)務(wù)信息管理平臺，完成財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)集中管理的目標(biāo)主要是通過集中化的管理實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金收付、會計(jì)核算的集中控制，同時對各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行垂直管理，并將各分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算、資金、業(yè)務(wù)、賬務(wù)核算以及票據(jù)處理工作統(tǒng)一的集成。保險企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理的內(nèi)容主要包括以下幾方面：

（1）財(cái)務(wù)人員的集中管理。現(xiàn)階段保險企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)集中管理，大多采取的是設(shè)置財(cái)務(wù)核算中心，對全體財(cái)務(wù)人員進(jìn)行垂直管理，并通過定期輪崗、述職報(bào)告以及末位淘汰等制度進(jìn)行人員管理。

（2）財(cái)務(wù)審批集中管理。實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理以后，企業(yè)集團(tuán)的所有分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)支出項(xiàng)目都需要經(jīng)過財(cái)務(wù)中心的統(tǒng)一審核，根據(jù)財(cái)務(wù)支出的類別、額度，明確相應(yīng)的審批權(quán)限以及審批流程。

（3）財(cái)務(wù)支付集中管理。企業(yè)集團(tuán)的所有分支機(jī)構(gòu)的費(fèi)用以及業(yè)務(wù)支出由財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一完成支付，而分支機(jī)構(gòu)主要設(shè)置支付稅金的基本戶與收取保費(fèi)等費(fèi)用的收入戶。

（4）財(cái)務(wù)核算集中管理。通過財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，依靠專門的財(cái)務(wù)管理軟件對所有分支機(jī)構(gòu)的賬套在數(shù)據(jù)庫內(nèi)完成明細(xì)賬的核算與管理，各分支機(jī)構(gòu)可以對核算情況進(jìn)行查詢。此外，還可以通過會計(jì)集中核算完成憑證生成與系統(tǒng)對賬等功能。

（5）資金集中管理。在財(cái)務(wù)集中管理模式下，企業(yè)的在資金管理實(shí)現(xiàn)“收支兩條線”的管理模式，資金使用的安全性與合規(guī)性更有保障，同時財(cái)務(wù)中心資金池的效應(yīng)更加明顯，有助于資金使用效率的提高。

三、財(cái)務(wù)集中管理模式下的財(cái)務(wù)風(fēng)險問題分析

財(cái)務(wù)集中管理模式下，在降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理成本，提高資金管理效率以及規(guī)避風(fēng)險方面發(fā)揮了重要的作用，但與此同時，在財(cái)務(wù)管理工作中，也出現(xiàn)了一些新的風(fēng)險點(diǎn)，主要表現(xiàn)在以下幾方面：

（1）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全性不高易致財(cái)務(wù)風(fēng)險。保險企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理現(xiàn)階段主要是采取的省級財(cái)務(wù)集中，財(cái)務(wù)集中的基礎(chǔ)就是信息技術(shù)系統(tǒng)，但是由于信息系統(tǒng)管理中存在著易感染病毒、非授權(quán)人員違規(guī)操作、數(shù)據(jù)容易竊取等問題，造成數(shù)據(jù)安全性不高，很容易由于敏感、保密財(cái)務(wù)信息泄露，影響企業(yè)的經(jīng)營管理，尤其是可能對集團(tuán)上市公司的股價造成不利影響。

（2）財(cái)務(wù)憑證傳遞鏈大幅拉長。在財(cái)務(wù)集中管理模式下，由于掃描件難以辨別真假，出于會計(jì)謹(jǐn)慎性的原則，財(cái)務(wù)原始憑證仍需要采用實(shí)物傳遞的方式，這就造成了報(bào)賬以及部分資金支付周期的延長，同時也容易出現(xiàn)憑證遺失的風(fēng)險。

（3）增加了審計(jì)工作的難度。財(cái)務(wù)審計(jì)是企業(yè)集團(tuán)規(guī)避防范財(cái)務(wù)風(fēng)險的重要手段，在財(cái)務(wù)集中管理以后，由于審計(jì)客體發(fā)生了變化，財(cái)務(wù)中心不參與分支機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。因此，對于經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性的審計(jì)難度增加，影響了審計(jì)效率，也容易造成審計(jì)工作難以發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患。

四、財(cái)務(wù)集中管理模式下強(qiáng)化風(fēng)險防范措施

（1）健全企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理體系。針對財(cái)務(wù)集中化管理下集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險防范，必須建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理體系，首先，應(yīng)該結(jié)合企業(yè)集團(tuán)各分支機(jī)構(gòu)的主要業(yè)務(wù)情況以及經(jīng)營特點(diǎn)，形成財(cái)務(wù)風(fēng)險識別系統(tǒng)，重點(diǎn)對影響到集團(tuán)財(cái)務(wù)的風(fēng)險進(jìn)行識別與跟蹤分析。其次，對財(cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行專業(yè)的評估和度量，尤其是準(zhǔn)確把握財(cái)務(wù)風(fēng)險發(fā)生后可能對集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理所造成的影響。第三，針對財(cái)務(wù)風(fēng)險類型的不同，按照融資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金營運(yùn)風(fēng)險、利潤分配風(fēng)險、產(chǎn)權(quán)管理風(fēng)險、內(nèi)部價格轉(zhuǎn)移風(fēng)險等不同風(fēng)險類型，合理地制定風(fēng)險的預(yù)防和規(guī)避措施，以確保財(cái)務(wù)管理的穩(wěn)健。

（2）優(yōu)化保險企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)集中管理流程。在財(cái)務(wù)集中管理的流程改造上，重點(diǎn)應(yīng)該做好財(cái)務(wù)管理的集權(quán)、分權(quán)以及授權(quán)管理，要通過建立完善的監(jiān)督機(jī)制，形成適當(dāng)分權(quán)、適時授權(quán)的格局，特別是避免由于財(cái)務(wù)集中管理造成反饋流程過長，信息傳遞時效過低的問題。同時，應(yīng)該重點(diǎn)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)集中管理的完善，特別是進(jìn)一步的完善財(cái)務(wù)原始憑證的掃描以及直接導(dǎo)入技術(shù)，開發(fā)憑證資料影像的采集、處理、真?zhèn)舞b別以及存儲調(diào)閱等功能，提高財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理流程的整體效率。

（3）制定完善的信息系統(tǒng)風(fēng)險管理制度。財(cái)務(wù)集中管理的實(shí)現(xiàn)，很大程度上依賴于財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)的支持。因此，防范財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全風(fēng)險問題，是財(cái)務(wù)集中管理模式下財(cái)務(wù)風(fēng)險控制的重要內(nèi)容。對于財(cái)務(wù)集中管理信息系統(tǒng)，首先，應(yīng)該加強(qiáng)信息安全與系統(tǒng)安全的風(fēng)險防范技術(shù)管控，通過設(shè)置入侵檢測、入侵預(yù)防以及漏洞掃描等手段，打造財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息風(fēng)險監(jiān)控平臺。其次，應(yīng)該充分完善財(cái)務(wù)集中管理中的雙網(wǎng)隔離、異地災(zāi)備等相關(guān)的技術(shù)手段，確保財(cái)務(wù)中心數(shù)據(jù)發(fā)生異常以后，能夠及時地恢復(fù)。

（4）進(jìn)一步改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)手段。內(nèi)部審計(jì)是確保經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)的重要手段，同時也是控制風(fēng)險問題的主要措施。在財(cái)務(wù)集中管理模式下，對于保險企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)工作，首先，應(yīng)該改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)手段，重點(diǎn)是改變以前的查看財(cái)務(wù)報(bào)表、翻閱會計(jì)憑證等審計(jì)手段，結(jié)合財(cái)務(wù)集中管理中的資金、費(fèi)用、預(yù)算以及資產(chǎn)等信息管理形式，重點(diǎn)對財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)庫以及系統(tǒng)進(jìn)行跟蹤審計(jì)，通過對不合常規(guī)數(shù)據(jù)的監(jiān)督分析，提高審計(jì)工作的深度。其次，在審計(jì)工作中，應(yīng)該強(qiáng)化對于風(fēng)險點(diǎn)的識別，特別是在分支機(jī)構(gòu)銀行賬戶開設(shè)的合規(guī)性、收付款業(yè)務(wù)管理的合規(guī)性、費(fèi)用報(bào)銷審核的合規(guī)性等幾方面，對重點(diǎn)風(fēng)險環(huán)節(jié)制定針對性的審計(jì)程序以及方法，強(qiáng)化對于風(fēng)險的識別防范能力。

篇9

（一）社保基金的預(yù)算與管理

社保基金的預(yù)算工作是其管理工作的核心，其工作的開展以相關(guān)的預(yù)算管理的法律法規(guī)與國家的社保為保障，主要是向上級反饋每一項(xiàng)的社保基金收入與支出，對能使用和已籌集的基金進(jìn)行管理，以增強(qiáng)社保基金的可控制性。

（二）社保基金的會計(jì)核算工作

社保基金的會計(jì)核算工作需要更加規(guī)范的管理，因?yàn)槠湄?cái)務(wù)核算工作要?dú)v經(jīng)如財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)、初始證明安排、銀行賬戶管理、實(shí)時賬簿記錄等多環(huán)節(jié)，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算時要以確定的各風(fēng)險種類來開戶，明確出支出戶以及收入戶，再對相關(guān)會計(jì)憑證進(jìn)行準(zhǔn)確編制安排，將各工作人?T的工作職責(zé)明確分工，以此來保證社保基金管理工作的有效性。

（三）社保基金的增值與保值

社保基金的增值與保值工作要根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定來進(jìn)行，首先要確保社保基金的安全性，才能對其進(jìn)行增值保值管理。例如，每一個季度結(jié)束時，把銀行給出的利息單作為憑證對銀行的計(jì)算利息工作進(jìn)行核實(shí)，同樣對其他風(fēng)險種類的基金也要進(jìn)行準(zhǔn)確核實(shí)。人社部門要及時進(jìn)行其他的結(jié)算工作，再結(jié)合公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部情況，以剩余可使用的基金用于購買其他的國債或是用作其他合理投資的工作。

二、社保基金存在的風(fēng)險種類與分析

（一）風(fēng)險的種類

目前的風(fēng)險種類主要有以下三種：第一種為負(fù)債風(fēng)險。當(dāng)前的社保基金更多的問題容易出現(xiàn)在養(yǎng)老金上，沒有完全解決的長壽風(fēng)險、病重風(fēng)險與突發(fā)性喪失勞動力的風(fēng)險等，加之醫(yī)保也沒有針對愈加嚴(yán)重的老齡化風(fēng)險制訂相應(yīng)措施。第二種是投資風(fēng)險。若將社保基金用于投資債券或其他行業(yè)，交易的另一方出現(xiàn)信用危機(jī)時會導(dǎo)致投資風(fēng)險。同時若只是進(jìn)行單一投資，在產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)動蕩時加上政治影響，多數(shù)難以逃避所帶來的投資風(fēng)險。第三種是流動風(fēng)險。社保基金具有一個顯著的特點(diǎn)即累積性，不同階段的社保基金會產(chǎn)生不同需要。最明顯的是，人們的養(yǎng)老金會隨著人口流動而變動，在調(diào)整過程中必定花費(fèi)一些時間，若相關(guān)財(cái)務(wù)部門沒有預(yù)留出部分流動基金以備供需，則容易產(chǎn)生流動風(fēng)險。

（二）對風(fēng)險種類的分析

首先，社保基金的支付方面。如今，社保基金被騙取的例子較多，最為典型的是養(yǎng)老金。養(yǎng)老金的受益方若已死亡，但其家屬并未上報(bào)死亡情況，導(dǎo)致其養(yǎng)老金仍然按時按量發(fā)放給原受益方；養(yǎng)老金的管理一般多在戶口所在省內(nèi)，但相關(guān)人員利用技術(shù)漏洞，將養(yǎng)老金跨省多處同時領(lǐng)取。

其次，社保基金的籌集方面。社保基金的籌集要以每年的支出為依據(jù)，再經(jīng)專門的財(cái)務(wù)部門來統(tǒng)計(jì)確定。雖然向企業(yè)和個人所收取的基金是按一定比例進(jìn)行收取，但由于逐年來需籌集的社保基金數(shù)額不斷增大，給企業(yè)和個人都帶來了不少壓力，這容易造成一些上交延遲或不按量上交的情況。

社保基金的賬戶管理方面。許多社保基金的賬戶沒有進(jìn)行合理管理，基金的繳納是企業(yè)與個人以共同賬戶一起上交的，二者上交的比例不同，若沒有在上交時考慮到這一點(diǎn)，將會讓上交的基金出現(xiàn)流向不明確的情況。企業(yè)應(yīng)該將個人賬戶分開進(jìn)行核算，采取分戶分人的方法來進(jìn)行管理。將二者的賬戶進(jìn)行分別的管理，才能對相關(guān)的結(jié)余與支出有一個更明確的反映。

三、解決社保基金風(fēng)險的相關(guān)措施

（一）完善社保基金的內(nèi)部監(jiān)管審查體系

對于社保基金的財(cái)務(wù)管理，要多加監(jiān)管與審查，確保管理過程中每一個基金的流向都有人核實(shí)；為防止產(chǎn)生資金缺失的情況，應(yīng)提前采取相應(yīng)措施，以防資金調(diào)動或支出出現(xiàn)問題。對于基金的籌集與支出，應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部公開化，讓所有員工都參與到過程中的監(jiān)督。

（二）充分利用外部監(jiān)督力量

我國現(xiàn)行法律法規(guī)中有《社會保險基金行政監(jiān)督方法》，規(guī)定了現(xiàn)場監(jiān)督和非現(xiàn)場監(jiān)督。除了加強(qiáng)內(nèi)部的監(jiān)督之外，更要學(xué)會利用現(xiàn)在的網(wǎng)絡(luò)發(fā)揮社會公眾力量。相關(guān)財(cái)務(wù)部門要將社保基金的流入與支出通過相關(guān)渠道進(jìn)行實(shí)時公開，接受人民群眾的建議與批評。

（三）做好充分的風(fēng)險評估

相關(guān)企業(yè)與各部門都要提高對社保基金風(fēng)險的認(rèn)識，多了解風(fēng)險種類，對各領(lǐng)域可能會出現(xiàn)的風(fēng)險都做好充分的評估與相應(yīng)的應(yīng)急措施，將風(fēng)險應(yīng)對的工作細(xì)節(jié)化；此外，還可聘請相關(guān)專業(yè)人員對風(fēng)險產(chǎn)生的概率進(jìn)行計(jì)算，對其產(chǎn)生的影響與因素進(jìn)行全面分析。

（四）增強(qiáng)社保基金內(nèi)部控制的效果

社保基金的管理不僅向外涉及銀行、財(cái)政、社保，更與企業(yè)的內(nèi)部控制息息相關(guān)。內(nèi)部控制要通過加強(qiáng)內(nèi)部的工作核實(shí)來進(jìn)行，例如要以季度或月度為一階段進(jìn)行內(nèi)部賬目的核實(shí)，其中財(cái)務(wù)部門與計(jì)算信息部門和其他相關(guān)業(yè)務(wù)部門要相互對賬，確保賬目的每一筆都有記錄且正確。在這樣精密的過程中，要以明確的制度來對所有部門進(jìn)行總的管理，確保員工按照企業(yè)內(nèi)部的工作流程科學(xué)正確地執(zhí)行。

四、結(jié)語

篇10

關(guān)鍵詞：工程項(xiàng)目 目標(biāo)成本管理 財(cái)務(wù)風(fēng)險控制

所謂目標(biāo)成本管理，就是企業(yè)在預(yù)算的前提下，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，并就成本預(yù)測、決策以及目標(biāo)成本測定的前提下，分解、考核、控制、評價目標(biāo)成本的管理工作。采取以人為本、以管理為重心、以核算為方法、以效益為目標(biāo)的事前成本測定、日常成本控制和事后成本考核的管理理念，使財(cái)務(wù)風(fēng)險得到有效控制。

1 鎖定工程項(xiàng)目目標(biāo)成本

所謂目標(biāo)成本，簡單地理解就是中標(biāo)價格與目標(biāo)利潤之間的差值。一旦目標(biāo)成本鎖定就必須實(shí)現(xiàn)，從而體現(xiàn)管理人員的能干，使其聰明才智發(fā)揮得淋漓盡致，進(jìn)而得出適合本企業(yè)發(fā)展、具有本企業(yè)特色的目標(biāo)成本管理方法。企業(yè)最終的目標(biāo)是得到經(jīng)濟(jì)效益，即目標(biāo)利潤，而工程項(xiàng)目中標(biāo)價除設(shè)計(jì)變更之外不可能隨意變更，因此必須在目標(biāo)成本上加強(qiáng)管理，能否鎖定工程項(xiàng)目目標(biāo)成本，是管理人員管理能力高低的重要體現(xiàn)。

2 認(rèn)真設(shè)計(jì)施工方案，從根本上控制成本降低財(cái)務(wù)風(fēng)險

當(dāng)前，還有很多施工企業(yè)在施工方案制定時，通常沒有充分考慮工程項(xiàng)目特點(diǎn)、規(guī)模、實(shí)際情況以及工期要求，也沒有分派相關(guān)技術(shù)人員深入施工現(xiàn)場進(jìn)行調(diào)研，導(dǎo)致所設(shè)計(jì)的施工方案缺乏經(jīng)濟(jì)適用性，最終造成工期拖延、施工質(zhì)量不達(dá)標(biāo)、以及人力、物力、財(cái)力的增加，成本失控，財(cái)務(wù)風(fēng)險增大。因而確目標(biāo)成本必須從施工現(xiàn)場轉(zhuǎn)移到工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、規(guī)劃和構(gòu)想階段，以順應(yīng)時展的潮流，迎合市場發(fā)展需要。在設(shè)計(jì)階段從根本上控制成本，以中標(biāo)價為切入點(diǎn)，狠抓施工方案的組織和設(shè)計(jì)，以技術(shù)含量高、經(jīng)濟(jì)適用為目標(biāo)設(shè)計(jì)制定施工方案，從根本上控制成本降低財(cái)務(wù)風(fēng)險。

3 實(shí)施目標(biāo)成本分解并落實(shí)到個人

在工程項(xiàng)目施工期間，企業(yè)應(yīng)做好人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、材料費(fèi)等方面的成本控制，預(yù)防工程項(xiàng)目成本超過預(yù)算，通過預(yù)防和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險，確保實(shí)際收益大于目標(biāo)收益。這就需要根據(jù)成本構(gòu)成進(jìn)行項(xiàng)目成本分解，并具體落實(shí)到成本控制責(zé)任個人，從細(xì)節(jié)抓起，確保成本得到有效管控。例如，施工現(xiàn)場的管理，通常由建筑工程師進(jìn)行管控；機(jī)械設(shè)備的管理，通常由機(jī)械工程師進(jìn)行管控；材料的管理，通常由材料工程師進(jìn)行管控，保證材料的采購、周轉(zhuǎn)以及使用與工程技術(shù)要求和進(jìn)度相匹配。使成本管控落到實(shí)處、落到個人，真正實(shí)現(xiàn)源頭控制成本。對于已產(chǎn)生的成本不一定合理時，企業(yè)應(yīng)定期對其實(shí)行否決制，找出能確實(shí)有效地降低成本和增加效益的辦法，充分意識到成本管理的重要性。

4 注重成本規(guī)劃，實(shí)行總承包管理，加強(qiáng)工程項(xiàng)目結(jié)算管理

成本規(guī)劃是工程項(xiàng)目目標(biāo)成本管理及其財(cái)務(wù)風(fēng)險控制的基本前提，總承包管理則是成本規(guī)劃的重要依據(jù)。所謂總承包管理，就是總承包方按照業(yè)主規(guī)定的時間之內(nèi)向業(yè)主提交鑰匙的工程項(xiàng)目管理方式。也就是由業(yè)主公布其要求、建筑功能和大約投資額度公開對外招標(biāo)信息，再由具有資質(zhì)的企業(yè)參與投標(biāo)，待中標(biāo)后由業(yè)主向中標(biāo)總承包企業(yè)進(jìn)行交底，總承包企業(yè)則根據(jù)業(yè)主需求設(shè)計(jì)施工方案、論證和負(fù)責(zé)該工程項(xiàng)目的施工與管理，最后由總承包企業(yè)向業(yè)主方交付鑰匙。由此可見，成本規(guī)劃在這樣的工程項(xiàng)目管理中得到了集中體現(xiàn)，從而為總承包企業(yè)提供了更多的利潤，但也是一種企業(yè)對工程項(xiàng)目目標(biāo)管理能力與水平的考驗(yàn)和挑戰(zhàn)，更是工程項(xiàng)目對企業(yè)綜合管控能力和水平的檢驗(yàn)。

通俗點(diǎn)說，由業(yè)主方提供大致的工程項(xiàng)目整體規(guī)劃、概算以及預(yù)算，作為總承包企業(yè)則按照業(yè)主需求，制定一套能夠達(dá)到業(yè)主需求的設(shè)計(jì)、規(guī)劃方案、項(xiàng)目管理及施工方案和預(yù)算金額。業(yè)主則從眾多總承包企業(yè)中選定中標(biāo)企業(yè)，中標(biāo)企業(yè)則按照與業(yè)主所簽合同進(jìn)行項(xiàng)目管理和組織施工，直到交付鑰匙，從而完成項(xiàng)目管理。并進(jìn)行工程項(xiàng)目結(jié)算。但由于很多企業(yè)在竣工后的結(jié)算出現(xiàn)長期擱置，導(dǎo)致應(yīng)收賬款數(shù)額難以確定，財(cái)務(wù)風(fēng)險無法得到精準(zhǔn)衡量和有效控制。因此，十分有必要成立工程項(xiàng)目結(jié)算小組，組織專人負(fù)責(zé)項(xiàng)目結(jié)算相關(guān)事宜，了解索賠法律時效，盡可能的將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險降到最低，降低企業(yè)損失，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

5 結(jié)語

總之，工程項(xiàng)目目標(biāo)成本管理得當(dāng)及其財(cái)務(wù)風(fēng)險控制與否直接關(guān)系著企業(yè)的根本利益。因此，企業(yè)應(yīng)鎖定工程項(xiàng)目目標(biāo)成本，認(rèn)真設(shè)計(jì)施工方案，從根本上控制成本降低財(cái)務(wù)風(fēng)險，實(shí)施目標(biāo)成本分解并落實(shí)到個人。通過實(shí)行成本否決制，注重成本規(guī)劃，加強(qiáng)工程項(xiàng)目結(jié)算管理，切實(shí)提高企業(yè)競爭實(shí)力，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)社會效益與經(jīng)濟(jì)效益的雙豐收。

參考文獻(xiàn)