導(dǎo)語：如何才能寫好一篇公司會計核算流程，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：上市公司；會計核算；規(guī)范化；探討

經(jīng)過很長一段時間的發(fā)展，上市公司逐步成為國民經(jīng)濟(jì)的主力軍。雖然上市公司為國民經(jīng)濟(jì)做出了巨大的貢獻(xiàn)，但是現(xiàn)階段國內(nèi)很多上市公司內(nèi)部的會計核算工作缺乏一定的規(guī)范性，特別是會計制度不完善，已難以適應(yīng)現(xiàn)代社會發(fā)展需要，因此上市公司必須著力規(guī)范自身會計核算活動。

一、規(guī)范上市公司會計核算的重要性

(一)保障會計信息的有效性

對上市公司會計核算工作進(jìn)行規(guī)范，可以防止會計信息失真。會計信息失真是指沒有切實體現(xiàn)上市公司經(jīng)濟(jì)情況[1]。上市公司采取的是制度，因此，會計信息的準(zhǔn)確、有效和投資者利益息息相關(guān)。上市公司必須著力提升財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)，對會計核算體系進(jìn)行規(guī)范，才可以增強(qiáng)財務(wù)信息的透明度，確保市場的穩(wěn)定。

(二)防止公司遭遇經(jīng)濟(jì)損失

上市公司自身的規(guī)模很大，經(jīng)營分散，內(nèi)部管理無法逐一盤查。會計核算工作可以有效地整合企業(yè)的各項業(yè)務(wù)，對企業(yè)經(jīng)營狀況進(jìn)行全面的反映，幫助公司高層有效把握公司現(xiàn)狀，制定相應(yīng)的管理制度。會計核算為公司股東、投資者等各方利益者提供有用的會計信息，幫助其對經(jīng)營狀況進(jìn)行合理的投資分析，做出科學(xué)決策，有效減少經(jīng)濟(jì)損失。

二、上市公司會計核算存在的問題

(一)會計核算質(zhì)量不高

上市公司的會計基礎(chǔ)核算工作不到位，常常因為票據(jù)的整合和保存工作存在漏洞，導(dǎo)致各個部門財務(wù)票據(jù)不全，會計數(shù)據(jù)真實性不足而導(dǎo)致會計核算準(zhǔn)確度不高。此外，上市公司組織了相應(yīng)的會計核算工作，但是缺乏較為完善的會計核算制度，會計核算流程并不明確，人員和崗位分工相對模糊，這常常造成工作重復(fù)的情況，或者出現(xiàn)會計核算死角，加之上司公司經(jīng)營活動范圍涉及面廣，會計核算工作量龐大，公司經(jīng)營活動沒有得到全面系統(tǒng)的核算。

(二)會計核算監(jiān)督不到位

上市公司有關(guān)審計監(jiān)督的內(nèi)控制度執(zhí)行不到位，從而會計監(jiān)督職能無法得到有效發(fā)揮，內(nèi)部會計管理不到位。上市公司完備的內(nèi)控制度是確保其財產(chǎn)安全、會計體系完整、公司經(jīng)營目標(biāo)得到順利實現(xiàn)的一項重要保障。公司進(jìn)行會計監(jiān)督工作主要是為確保自身經(jīng)營活動合法、合規(guī)，然而一些公司依然存在高層管理者干預(yù)企業(yè)財務(wù)的問題，使得公司會計監(jiān)督職能難以發(fā)揮，由此部分會計工作者鉆財務(wù)漏洞，轉(zhuǎn)移企業(yè)財產(chǎn)，導(dǎo)致公司經(jīng)濟(jì)損失嚴(yán)重。

(三)會計核算過程中存在一些違規(guī)操作

上市公司內(nèi)部工作人員缺乏較強(qiáng)的責(zé)任感，工作態(tài)度懈怠，為減少會計核算的工作量而盲目簡化操作流程，甚至違規(guī)實施操作。比如賬目等級混亂、以票代賬等；通過倒軋法進(jìn)行成本核算，公司成本虛增情況嚴(yán)重，人為控制公司利潤空間等惡劣現(xiàn)象。這些最終都會造成公司會計信息失真。

三、促進(jìn)上市公司會計核算規(guī)范化的有效措施

(一)規(guī)范會計核算管理制度

上市公司為了確保會計核算工作更加規(guī)范，必須制定完善的管理制度，設(shè)置專門的會計核算部門，明確分工，明確會計核算流程以及范圍，從上市公司利益出發(fā)，根據(jù)具體狀況組織財務(wù)管理活動[2]。在此過程中，必須保障會計核算的獨立性，提升內(nèi)部會計人員素質(zhì)。上市公司需要按照相關(guān)制度，對會計人員的職責(zé)以及工作內(nèi)容進(jìn)行明確，嚴(yán)格審核會計人員的專業(yè)素質(zhì)，同時根據(jù)工作人員的素質(zhì)高低情況組織相應(yīng)的培訓(xùn)活動，從制度健全完善和人員執(zhí)行制度到位兩方面抓好會計核算工作。

(二)加強(qiáng)會計核算監(jiān)督

上市公司為強(qiáng)化對自身會計核算工作的監(jiān)督，可以以下幾點著手做起：其一，制定完備的內(nèi)控制度。企業(yè)內(nèi)部管理人員需要充分了解會計監(jiān)督的重要性，有效控制企業(yè)高層對會計核算的干預(yù)，保證會計核算機(jī)構(gòu)的獨立性，從而切實保證企業(yè)財產(chǎn)的安全，經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)、會計信息的完備等，使會計監(jiān)督職能得以充分發(fā)揮[3]。其二，強(qiáng)化外部監(jiān)管。外部審計機(jī)構(gòu)通過定期審計對上市公司會計核算進(jìn)行規(guī)范和監(jiān)督。在企業(yè)上市過程中，輔導(dǎo)券商嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，對企業(yè)的財務(wù)核算等內(nèi)部控制制度進(jìn)行梳理，要求企業(yè)按照準(zhǔn)則建立健全財務(wù)管理制度，并督促企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行制度。證券監(jiān)督管理部門監(jiān)督券商和審計機(jī)構(gòu)的履職盡責(zé)情況，三方共同督促上市公司財務(wù)核算規(guī)范化。其三，對加強(qiáng)會計信息披露監(jiān)管。上市公司信息的有效披露可以切實解決信息不對稱的問題，規(guī)范證券市場。但是在當(dāng)前狀況下，信息披露唯有在監(jiān)管機(jī)構(gòu)的有效監(jiān)督下才可以完成，如果信息披露造假，含有欺騙行徑，相應(yīng)的監(jiān)管部門必須對其進(jìn)行嚴(yán)懲。

(三)規(guī)范會計核算政策

上市公司制定會計政策可以對其會計核算工作進(jìn)行有效的規(guī)范。上市公司會計核算重要的基礎(chǔ)是企業(yè)準(zhǔn)確、規(guī)范的內(nèi)部損益預(yù)算。對會計政策的規(guī)范可以從和企業(yè)損益確認(rèn)有關(guān)的各項政策做起：其一，合理的規(guī)范確認(rèn)公司消耗費用、成本的有關(guān)政策；其二，有效規(guī)范確認(rèn)上市公司收入和利潤的有關(guān)政策；其三，有效規(guī)范折舊計算企業(yè)對固定資產(chǎn)有關(guān)政策；其四，準(zhǔn)確規(guī)范確認(rèn)企業(yè)各項貨物儲存以及投資活動的各項政策；其五，有效規(guī)范認(rèn)定公司資產(chǎn)貶值計算相關(guān)政策。上市公司不斷的完善上述政策和規(guī)范，才能保障會計核算的有效進(jìn)行。

四、結(jié)束語

綜上，會計核算對于上市公司發(fā)展的重要性，公司必須著力于規(guī)范會計管理，正確指導(dǎo)公司的會計核算的進(jìn)行。上市公司有效的規(guī)范會計核算，可以充分確保會計信息準(zhǔn)確、可靠，為企業(yè)制定科學(xué)的決策提供有效的依據(jù)，推動上市公司的穩(wěn)定發(fā)展。

作者:洪娟 單位:中國證券監(jiān)督管理委員會貴州監(jiān)管局

參考文獻(xiàn)：

[1]李崇舉.上市公司會計核算規(guī)范化探討[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2013，05：134-135.

篇2

關(guān)鍵詞：小額貸款公司；會計核算方法；會計信息質(zhì)量

一、小額貸款公司會計核算對象及方法的概述

小額貸款公司是指由企業(yè)的自然人或法人與其他社會組織投資建立，提供小額貸款服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。其特點就是方便、快捷、迅速、靈活、手續(xù)簡單，可適應(yīng)許多企業(yè)與個人的需求。小額貸款公司歸屬于其他類型的金融企業(yè)，其會計核算方式應(yīng)結(jié)合公司自身的實際業(yè)務(wù)需要，以保證公司資金的安全、完整與真實為前提，以推動企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)為目標(biāo)，遵循《新會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定來進(jìn)行核算工作。會計核算作為公司內(nèi)部重要的管理工具，不僅為企業(yè)的投資者與材料的需求者提供真實可靠的會計資料及財務(wù)報表，還為滿足公司內(nèi)部管理需要作出了很大的貢獻(xiàn)，向管理者對員工進(jìn)行監(jiān)察、考核、決策提供有效信息，因此，會計核算在小額貸款公司內(nèi)部的管理中起著不可代替的作用。我國小額貸款公司財稅處理的主要會計核算包括對貸款發(fā)放與回收的會計核算、對日常經(jīng)濟(jì)活動所發(fā)生費用的核算及稅金的預(yù)提繳納核算等。根據(jù)國家財政局頒布《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定中的一般原則進(jìn)行會計核算，根據(jù)公司實際的需要，制定適當(dāng)?shù)木唧w核算辦法與相應(yīng)的會計科目，當(dāng)小額貸款公司發(fā)放貸款時，應(yīng)做的會計分錄為：借：短期借款或長期借款貸：銀行存款如果貸款的性質(zhì)為抵押貸款，需要在備查賬中登記抵押信息，包括各種抵押貸款所產(chǎn)生的費用，例如運輸、公正、保險、保管等。當(dāng)小額貸款公司收回貸款時，應(yīng)做的會計分錄為：借：銀行存款貸：短期借款或長期借款應(yīng)收利息(預(yù)提利息)營業(yè)收入(本期利息)小額貸款公司日常發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動與稅金的預(yù)提繳納可參考一般企業(yè)的會計核算方式，但不同于其他行業(yè)，新型的小額貸款公司財務(wù)報表的編制相對復(fù)雜一些，財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)公司實際發(fā)生的業(yè)務(wù)往來編制真實的、可靠的的會計核算報表。

二、小額貸款公司會計核算方法存在問題

第一，我國會計核算制度管理與制定不規(guī)范。許多行業(yè)人士表示，目前企業(yè)的發(fā)展遭遇了很多制度性的障礙，完整會計核算制度的缺失也使小額貸款行業(yè)的發(fā)展缺乏執(zhí)行及監(jiān)管的依據(jù)。小額貸款行業(yè)起步較晚，所以只能依照其他金融行業(yè)的會計核算管理制度來進(jìn)行核算工作，但傳統(tǒng)的行業(yè)會計核算制度的具體行為規(guī)范已不再適應(yīng)小額貸款公司發(fā)展的要求，存在著缺乏業(yè)務(wù)執(zhí)行公司標(biāo)準(zhǔn)與綜合評價標(biāo)準(zhǔn)的情況。另外，小額貸款日常經(jīng)濟(jì)活動種類繁多，業(yè)務(wù)量也非常的大，所以財務(wù)人員在對業(yè)務(wù)處理不及時的時候可能會堆積許多原始憑證，如果內(nèi)部管理不善，財務(wù)人員將日常活動的原始憑證與有貸款項目的原始憑證混在一起，會造成貸款發(fā)放與回收的會計核算處理不及時，不利于小額貸款公司各方面業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。

第二，會計核算方法單一，大部分小額貸款公司的會計處理以金融資產(chǎn)核算為主。我國財政部于2008年頒布的《關(guān)于小額貸款公司執(zhí)行金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》的文件通知指出，小額貸款公司的會計處理方法需要參照銀行等金融機(jī)構(gòu)的相關(guān)方法來實施。目前，小額貸款公司給客戶貸款的過程可以概括為：公司資金的籌備與投入、向客戶發(fā)放貸款、收回貸款，由此可見，該行業(yè)基本上只經(jīng)營資金的信貸業(yè)務(wù)，一般沒有存款業(yè)務(wù)的發(fā)生，很少出現(xiàn)除貸款業(yè)務(wù)以外的相關(guān)票據(jù)。因此，公司的財務(wù)人員在進(jìn)行會計核算的時候一般使用的方法比較單一，缺乏創(chuàng)新意識，很難做到真正結(jié)合公司實際發(fā)展情況而做出適合的會計核算處理。

第三，會計科目的設(shè)立不夠科學(xué)，級次設(shè)置有問題，核算人員的專業(yè)性低下，會給會計核算及財務(wù)管理帶來許多的問題。許多公司的會計科目級次復(fù)雜，級次設(shè)置缺乏邏輯，有的科目甚至只有下級，沒有上級。公司會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范，會計科目沒有進(jìn)行統(tǒng)一的設(shè)置管理，導(dǎo)致內(nèi)部核算不完整是普遍存在小額貸款行業(yè)的一個重要因素。因此，要進(jìn)行會計核算工作，就要對公司財務(wù)人員的專業(yè)性方面考核上要求非常嚴(yán)格，許多公司會計核算人員在對公司的各項工作流程不完全了解的情況下，就含糊的進(jìn)行了財務(wù)核算工作，直接導(dǎo)致公司財務(wù)報表不真實，這使會計核算失去了全面性的意義，也大大降低了公司的會計信息質(zhì)量，從一定程度上誤導(dǎo)了投資者的投資行為與信貸融資工作的進(jìn)行，不利于小額貸款行業(yè)的全面發(fā)展。

三、小額貸款公司會計核算方法的管理建議

首先，完善會計核算制度與公司內(nèi)部控制的管理。建立全面的財務(wù)核算管理觀念，從企業(yè)實際情況出發(fā)，制定具體的核算目標(biāo)及相關(guān)管理制度是小額貸款公司勢在必行的一項工作改革。建立統(tǒng)一的、健全的預(yù)算管理制度是非常重要的，只有做到核算流程的科學(xué)化，提升全面核算的效率，對于核算內(nèi)的資金流轉(zhuǎn)情況進(jìn)行跟蹤與監(jiān)督，才能實現(xiàn)真正意義上的優(yōu)化管理。核算執(zhí)行人員與各部門進(jìn)行全面的信息的交流，了解各部門的具體工作內(nèi)容才能做出最合理的核算工作，進(jìn)而加強(qiáng)公司會計核算管理的優(yōu)化性。其次，會計核算方法應(yīng)該試圖創(chuàng)新，會計人員必須從公司實際發(fā)展角度考慮，在不違背《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定的前提下，采用相應(yīng)合理的核算方式，不應(yīng)拘泥于傳統(tǒng)單一的核算方法。同時，企業(yè)的核算離不開會計電算化等新興技術(shù)的支持，它不僅會縮短會計數(shù)據(jù)的處理周期，提高會計資料的時效性，同時也能提高會計數(shù)據(jù)處理的準(zhǔn)確性和規(guī)范性，減輕會計人員的工作量。有效的核算方式會使工作更加順利的進(jìn)行，也可達(dá)到節(jié)約人力的資源配置的目的。最后，小額貸款應(yīng)在不違反國家統(tǒng)一規(guī)定的財務(wù)制度的要求下，可按照相關(guān)制度制定與使用適合公司發(fā)展的會計科目。雖然有些會計科目是公司財務(wù)人員可自行設(shè)定的，但要注意其規(guī)范性與合法性，不能隨意設(shè)置，不能跳級設(shè)置，因此，對財務(wù)人員專業(yè)性的考核必須制定一個標(biāo)準(zhǔn)，會計核算人員的應(yīng)變能力、適應(yīng)能力與學(xué)習(xí)能力也應(yīng)該是與其職位所承擔(dān)責(zé)任大小成正比的。對員工進(jìn)行定期的培訓(xùn)、學(xué)習(xí)與考核是使會計核算順利進(jìn)行不可或缺的一部分，其作用不僅使會計核算者的技能與知識有所提高，同時會使員工了解到公司統(tǒng)一的工作要求，從而提高工作效率。

四、結(jié)束語

通過查閱與整理文獻(xiàn)，本文得出以下結(jié)論：小額貸款公司的會計核算處理是小額貸款公司的重要工作之一，關(guān)系到小額貸款公司經(jīng)營狀況的進(jìn)行與日常經(jīng)濟(jì)活動的開展。小額貸款行業(yè)的發(fā)展趨勢會隨著我國經(jīng)濟(jì)市場需求量的增大而壯大，因此，傳統(tǒng)的會計核算方式只能面臨淘汰的結(jié)局。會計核算管理的是公司內(nèi)部控制的核心工作之一，它不僅可以增強(qiáng)公司對風(fēng)險的防范意識，還能提升公司抵御風(fēng)險的能力，同時也能提高公司的會計信息質(zhì)量，改善公司的經(jīng)營狀況。因此，我們只有通過建立具有針對性的管理政策才能有效的規(guī)避風(fēng)險，防止由于會計核算方法不當(dāng)給公司帶來的損失，保證工作人員的職業(yè)道德素養(yǎng)，只有這樣才能使小額貸款公司獲得長遠(yuǎn)穩(wěn)定的成長，為我國經(jīng)濟(jì)市場的運作做出貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]王桐岳.小額貸款公司會計核算方法介紹[J].財會月刊，2012.

[2]嚴(yán)成武.小額貸款公司會計特征及主要經(jīng)營業(yè)務(wù)核算[J].中國商論，2015.

篇3

會計集中核算是在企業(yè)信息化建設(shè)的過程中逐步實現(xiàn)的，主要是借助ERP系統(tǒng)的使用，由總公司統(tǒng)一設(shè)置賬簿體系和會計主體的組織結(jié)構(gòu)。實施會計集中核算的保險公司，上級單位就可以借助ERP系統(tǒng)在線調(diào)閱和檢查其下屬單位的會計憑證和賬簿，隨時可以了解到下屬單位生產(chǎn)經(jīng)營的真實情況，實現(xiàn)公司數(shù)據(jù)的同步和共享。

保險公司會計集中核算系統(tǒng)成功建設(shè)的關(guān)鍵

首先，會計組織結(jié)構(gòu)、會計核算體系以及會計科目體系等方面的內(nèi)容都應(yīng)該體現(xiàn)在會計集中核算之中。保險公司實施集中會計核算之后，會計職能將會發(fā)生一定的變化，會計核算將變成一個“工廠”，公司中大部分的會計憑證是系統(tǒng)生成的，會計報表只需要相關(guān)會計人員較少的人工操作即可完成，會計人員從傳統(tǒng)的記賬工作中解脫出來，他們有更多的時間進(jìn)行業(yè)務(wù)管理，在會計理論上也可以獲得提升。所以，會計集中管理系統(tǒng)中生成的數(shù)據(jù)是極其重要的，它可以逐步提高會計人員在會計業(yè)務(wù)中統(tǒng)籌規(guī)劃、協(xié)調(diào)管理和反饋分析的能力。

第二，會計集中核算要建立標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)流程。保險公司要對現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，在此基礎(chǔ)上，根據(jù)流程再造原理，把會計核算業(yè)務(wù)建立成標(biāo)準(zhǔn)化的工作流程。標(biāo)準(zhǔn)化的會計工作流程可以保證會計集中核算系統(tǒng)的順利運行，使保險公司的會計核算工作能夠全面、健全的推行。會計集中核算要求會計科目體系要做到上下統(tǒng)一，多層次的會計核算體系可以體現(xiàn)出管理的要求，并能夠和資產(chǎn)管理、預(yù)算控制相協(xié)調(diào)。此外，會計集中核算要求保險公司的會計報表要形成統(tǒng)一的格式，并可統(tǒng)一運行，統(tǒng)一生成，而無需各級機(jī)構(gòu)會計人員分別運算會計報表。

篇4

摘要：財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，企業(yè)集團(tuán)越來越重視加強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)的監(jiān)控和管理，本文通過對目前企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理的現(xiàn)狀分析，認(rèn)為實行財務(wù)集中管理是集團(tuán)型企業(yè)財務(wù)管理的新趨勢，探討了財務(wù)集中管理的內(nèi)容和方法，并通過筆者所在企業(yè)的實踐，取得了較好的經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞 ：財務(wù)管理現(xiàn)狀；財務(wù)集中管理優(yōu)勢；集中管理內(nèi)容；實踐及效益

財務(wù)集中管理是一種先進(jìn)的財務(wù)管理創(chuàng)新模式，它不僅能使企業(yè)集團(tuán)財務(wù)核算規(guī)范統(tǒng)一、信息傳遞及時準(zhǔn)確，而且還能大幅提升集團(tuán)運營效率、降低集團(tuán)運營成本，實現(xiàn)集團(tuán)有效的財務(wù)管理與監(jiān)控，有效提升集團(tuán)風(fēng)險防控能力。

一、集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀分析

1.集團(tuán)公司無法掌握子公司完整詳細(xì)的會計信息。作為“分散”式財務(wù)管理方式，集團(tuán)公司實際上只是一個會計報表合并主體，而非會計核算主體，因此集團(tuán)公司只能通過合并生成的會計報表獲得子公司有限的會計信息，而無法掌握子公司詳細(xì)完整的會計信息，而集團(tuán)公司為了更準(zhǔn)確地做出決策，不僅需要知道子公司的整體經(jīng)營情況，也需要知道子公司詳細(xì)的經(jīng)營信息。因此“分散”式的財務(wù)管理模式已不適應(yīng)現(xiàn)代財務(wù)管理的需要。

2.集團(tuán)公司無法統(tǒng)一會計核算政策。在“分散”式的財務(wù)管理模式下，各個子公司的財務(wù)部門獨立設(shè)立賬簿，核算的口徑與方式很難統(tǒng)一，核算方法也不盡一致，由此集團(tuán)公司合并報表反映的會計信息也不夠準(zhǔn)確和完整，無法為整個集團(tuán)公司決策提供信息支撐。

3.集團(tuán)公司無法對子公司會計核算實施強(qiáng)有力的監(jiān)控管理。由于總公司下屬子公司數(shù)量較多，“分散”式財務(wù)管理模式使得會計核算的監(jiān)控管理比較困難。除了通過制定制度來統(tǒng)一核算行為，就只能借助會計檢查和審計手段進(jìn)行事后監(jiān)督，收效甚微。

二、財務(wù)集中管理的優(yōu)勢分析

1.有助于集團(tuán)公司及時掌握子公司準(zhǔn)確完整的會計信息。分散式的財務(wù)管理只有在會計期末編制完成會計報表后，集團(tuán)公司才能獲取各子公司的會計信息，會計信息傳遞不及時，不能適應(yīng)現(xiàn)代財務(wù)管理的需要。通過實行財務(wù)集中管理，集團(tuán)公司可以隨時掌握子公司的財務(wù)狀況，提高了會計信息的價值。

2.有助于加強(qiáng)對子公司監(jiān)管，防止會計信息失真。

在分散式的財務(wù)管理模式下，子公司為完成集團(tuán)公司下達(dá)的經(jīng)營指標(biāo)，滿足考核的需要，通過調(diào)整財務(wù)核算和報表數(shù)據(jù)實現(xiàn)虛盈或虛虧，造成子公司會計信息嚴(yán)重失真。通過實行財務(wù)集中管理，能夠統(tǒng)一規(guī)范財務(wù)核算口徑，實時監(jiān)督各項財務(wù)收支，及時發(fā)現(xiàn)制止子公司非法和不合理的行為，堵塞漏洞，防止舞弊行為的發(fā)生，確保子公司會計信息真實、完整、可靠。

3.有助于降低企業(yè)運營成本,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。實行財務(wù)集中管理后，一是企業(yè)將部分業(yè)務(wù)集中到集團(tuán)職能部門進(jìn)行集中管理，提高了工作效率，減少了人工成本；二是業(yè)務(wù)集中后對外工商及稅務(wù)部門統(tǒng)一協(xié)調(diào)關(guān)系，對內(nèi)能夠?qū)崿F(xiàn)業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化，決策更加高效，大大提高業(yè)務(wù)管理效率，公司獲得了更多協(xié)同效應(yīng)，減少了內(nèi)部相互牽制成本，節(jié)約了管理成本。

三、財務(wù)集中管理的內(nèi)容

財務(wù)集中管理包含財務(wù)人員集中與會計業(yè)務(wù)集中兩個內(nèi)容。在集團(tuán)公司母公司設(shè)立財務(wù)管理中心，將各控股子公司財務(wù)人員統(tǒng)一納入財務(wù)管理中心進(jìn)行集中管理，保證了財務(wù)人員的獨立性，從而能夠充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能，切實維護(hù)企業(yè)集團(tuán)公司的權(quán)益。并由集團(tuán)公司財務(wù)管理中心全面負(fù)責(zé)資金管理、投融資管理及會計核算管理。

1.資金集中管理。由集團(tuán)制定較完善的資金預(yù)算管理辦法，并通過集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心實行收支兩條線等方式，將子公司的資金集中于集團(tuán)公司，在集團(tuán)內(nèi)部調(diào)節(jié)資金余缺，發(fā)揮貨幣資金“蓄水池”作用，防范貨幣資金風(fēng)險，降低集團(tuán)資金成本，提高集團(tuán)資金利用率。

2.投融資集中管理。是指集團(tuán)將子公司的投融資決策權(quán)收歸至集團(tuán)層面，子公司的對外投資，由集團(tuán)財務(wù)管理中心從整個集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展等方面審核該投資項目是否對整個集團(tuán)有利來對該項目進(jìn)行決策審批。

對于子公司的融資，由集團(tuán)財務(wù)管理中心先進(jìn)行內(nèi)部融資，內(nèi)部融資無法達(dá)到要求的，由集團(tuán)公司統(tǒng)一對外進(jìn)行融資，發(fā)揮集團(tuán)規(guī)模融資優(yōu)勢，降低融資成本。

3.核算集中統(tǒng)一。集團(tuán)公司財務(wù)管理中心制定統(tǒng)一的會計核算辦法，對各子公司的財務(wù)信息進(jìn)行統(tǒng)一要求，包括規(guī)范科目使用，統(tǒng)一核算方法，統(tǒng)一財務(wù)信息報送時間及報送方式等。

四、財務(wù)集中管理的實踐及效益

筆者所在公司包括本部及五個子公司，公司實行了以“一個中心、二個集中、三個不變”為主要內(nèi)容的“財務(wù)集中管理”模式。其中：“一個中心”就是公司本部成立一個財務(wù)管理中心；“二個集中”就是各控股子公司的財務(wù)人員由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理、集中辦公，與此相應(yīng)，各控股子公司會計核算、會計監(jiān)督等相關(guān)財務(wù)職能由財務(wù)管理中心集中承擔(dān)；“三個不變”：一是各子公司法人地位不變，即各子公司仍然對本單位財務(wù)活動的合法性、真實性負(fù)責(zé)，對各項收支承擔(dān)相應(yīng)的會計法律責(zé)任；二是各單位作為會計主體的地位不變，即各單位獨立建立賬套，進(jìn)行獨立核算；三是財務(wù)支出審批權(quán)不變，各單位的財務(wù)支出仍按原規(guī)定由各單位法人進(jìn)行審批。

1.優(yōu)化了人力資源配置，提高了財務(wù)工作效能。財務(wù)實行集中管理后，會計機(jī)構(gòu)由原先的六個精簡為一個，從事財務(wù)的人員從原先的17 個減少到12 個，精簡了29％。實現(xiàn)了一人多崗、一人多職，達(dá)到了減人提效目的。

2.強(qiáng)化了財務(wù)監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范了各子公司的財務(wù)行為，保證了財務(wù)成果的真實性。成立財務(wù)管理中心后，會計人員與各子公司相對分離，為會計人員大膽、有效地開展會計監(jiān)督創(chuàng)造了條件，也為集團(tuán)對各子公司財務(wù)活動事后監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑啊⑹轮小⑹潞蟮娜轿坏谋O(jiān)督創(chuàng)造了條件，從而保證了財務(wù)成果的真實性。

3.規(guī)范了財務(wù)管理工作，提高了財務(wù)管理水平。實行財務(wù)集中管理后，財務(wù)人員集中在一起辦公，相互學(xué)習(xí)、相互交流，碰到問題共同研究探討。對于會計科目設(shè)置、會計憑證制作、記帳處理等業(yè)務(wù)由財務(wù)管理中心統(tǒng)一規(guī)范，有效地提高了全公司財務(wù)工作的水平。

4.促進(jìn)了會計職能向管理型轉(zhuǎn)變。財務(wù)集中管理模式，大大提高了會計實務(wù)處理速度和信息反饋速度，節(jié)省了勞動力，財務(wù)人員得以從繁重的勞動中騰出精力思考分析財務(wù)管理問題，從而實現(xiàn)了會計職能從會計核算型向會計管理型的真正轉(zhuǎn)變。

5.防范了資金風(fēng)險，提高了資金使用效益。實行財務(wù)集中管理后，財務(wù)管理中心通過集中統(tǒng)一對外融資，控制了子公司融資風(fēng)險，降低了融資成本。通過對集團(tuán)資金實行統(tǒng)一調(diào)度，實現(xiàn)了通過內(nèi)部借貸調(diào)劑集團(tuán)內(nèi)資金余缺，從整體上提高了資金利用率。通過以資金預(yù)算和收支兩條線管理手段，監(jiān)督子公司財務(wù)收支情況，防范了資金風(fēng)險。

篇5

【關(guān)鍵詞】會計電算化；SAP系統(tǒng)；采購付款管理

【中圖分類號】F27 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A

【文章編號】1007-4309（2012）05-0068-1.5

SAP系統(tǒng)簡介：SAP是世界排名第一的ERP軟件。它代表著最先進(jìn)的管理思想、最優(yōu)秀的軟件設(shè)計。世界五百強(qiáng)中有超過80％的公司使用SAP。90%的中國大型國營、民營企業(yè)使用SAP。

SAP系統(tǒng)的功能：SAP系統(tǒng)（企業(yè)管理解決方案軟件）的功能主要有：信息管理、績效管理、資源規(guī)劃、人力資源管理、財務(wù)管理、客戶關(guān)系管理、供貨商關(guān)系管理、產(chǎn)品管理、服務(wù)與資產(chǎn)管理、供應(yīng)鏈管理等。

SAP系統(tǒng)的模塊：SAP系統(tǒng)包含了眾多模塊，其中最常用的有以下五大模塊：財務(wù)會計模塊：總賬管理、應(yīng)收賬款管理、應(yīng)付賬款管理、現(xiàn)金管理、投資管理等。CO管理會計模塊：有統(tǒng)一的報表系統(tǒng)，可協(xié)調(diào)公司內(nèi)部處理業(yè)務(wù)的內(nèi)容和過程。HR人力資源管理模塊：薪資、工時、人事成本等。MM物料管理模塊：供貨商管理、采購管理、庫存管理等。PP生產(chǎn)計劃模塊：提供各種制造類型的全面處理。SAP系統(tǒng)在企業(yè)會計電算化方面的作用。

SAP系統(tǒng)在企業(yè)中的作用：決策支持：公司的財務(wù)部門往往為公司的經(jīng)營戰(zhàn)略制定和目標(biāo)的規(guī)劃提供數(shù)據(jù)參考，并從財務(wù)報表層面提供決策支持信息。SAP可將公司的業(yè)務(wù)信息和財務(wù)信息及時、準(zhǔn)確、完整地匯總在決策層面，為高層決策、企業(yè)與員工績效考核提供系統(tǒng)支持和數(shù)據(jù)支持。財務(wù)管理：涉及公司會計核算、預(yù)算管理、資金管理、稅務(wù)籌劃和監(jiān)控，以及內(nèi)部管理報表等內(nèi)容。使會計電算化不再局限于會計核算一方面，強(qiáng)化了公司的財務(wù)管理手段。交易處理：會計日常核算可通過SAP系統(tǒng)進(jìn)行記錄、匯總和分析。而對于不同的公司，SAP還可進(jìn)行專門化設(shè)計，體現(xiàn)其財務(wù)管理方面獨特的行業(yè)特點及公司特點。

SAP系統(tǒng)在財務(wù)部門的作用：SAP系統(tǒng)突破了傳統(tǒng)會計電算化軟件的局限性，可以滿足財務(wù)部門不同崗位的核算及管理需求。會計核算：SAP系統(tǒng)財務(wù)會計模塊可以滿足公司會計核算的需求，減少手工計算工作量及避免重復(fù)勞動。財務(wù)分析：為企業(yè)的財務(wù)分析提供數(shù)據(jù)支持，并提供分析功能。財務(wù)預(yù)算：可以實現(xiàn)預(yù)算的管理、靈活的預(yù)算調(diào)整、及時的預(yù)算跟蹤與控制。資金管理：可支持公司財務(wù)部門對資金的管控要求。稅務(wù)籌劃：可以對稅務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄和監(jiān)控。

SAP系統(tǒng)在會計核算中的作用。SAP系統(tǒng)通過其財務(wù)會計模塊及與其他模塊的無縫銜接，實現(xiàn)了會計核算的簡單化、集成化、統(tǒng)一化。總賬管理：總賬子模塊收集完整的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)賬務(wù)記錄，是出示報表的基礎(chǔ)模塊。應(yīng)收賬款的管理：應(yīng)收賬款子模塊具有對于客戶的應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款和收款清賬等業(yè)務(wù)的核算與管理功能。同時，應(yīng)收賬款模塊與總賬模塊有著高度的集成，可實現(xiàn)在計賬到客戶的明細(xì)賬的同時，更新到總賬科目。應(yīng)付賬款的管理：應(yīng)付賬款子模塊具有對于供貨商的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和收款清賬等業(yè)務(wù)的核算和管理功能。同時應(yīng)付賬款模塊與庫存采購模塊有著高度的集成，供貨商發(fā)票可以自動形成應(yīng)付賬款憑證。固定資產(chǎn)管理：在SAP資產(chǎn)會計模塊中，對于資產(chǎn)業(yè)務(wù)的記賬同樣會在總分類賬中形成財務(wù)憑證。現(xiàn)金管理：SAP系統(tǒng)可準(zhǔn)確、及時地記錄資金收付業(yè)務(wù)，并對資金賬戶進(jìn)行分析，提高了資金交易效率和資金管理水平。

SAP系統(tǒng)應(yīng)用舉例——采購付款管理的革新。采購付款管理簡言之，就是對從提出采購申請到采購產(chǎn)品入庫直到財務(wù)部門付款給供貨商的一整套過程進(jìn)行有效控制，是企業(yè)成本控制的重要方面，也是影響大型企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營績效的重要方面。加強(qiáng)采購付款流程的管理對于任何企業(yè)來說都是至關(guān)重要的。

篇6

1.部門工作與崗位職責(zé)的認(rèn)識

1.1財務(wù)管理部崗位職責(zé)的認(rèn)識

部門財務(wù)管理部，主要工作職責(zé)是組織會計核算和報表功能、財務(wù)管理和控制職能，預(yù)算管理和風(fēng)險控制管理，參與公司經(jīng)營和管理。具體表現(xiàn)為：在項目準(zhǔn)備階段，負(fù)責(zé)參與項目可行性分析、稅務(wù)籌劃、投資分析、融資、參與編制項目大綱；在項目建設(shè)階段，負(fù)責(zé)合同評審、支付工程進(jìn)度款、財務(wù)成本核算；在項目預(yù)售階段和入伙階段，協(xié)助資金計劃部開盤收款、現(xiàn)場設(shè)備的準(zhǔn)備、協(xié)助辦理入伙手續(xù)、審查代收稅費；在項目結(jié)算階段，負(fù)責(zé)項目財務(wù)分析、項目決算、項目稅務(wù)匯算清繳。總之，財務(wù)管理部既是一個管理部門，又是一個職能部門，貫穿公司整個經(jīng)營流程的始終。

1.2自身崗位職責(zé)的認(rèn)識

主要職責(zé)如下：加強(qiáng)深圳公司會計核算與財務(wù)管理，協(xié)助財務(wù)經(jīng)理完成地產(chǎn)子集團(tuán)統(tǒng)一的財務(wù)管理制度體系并督促貫徹執(zhí)行、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理完成部分財務(wù)管控職能，配合集團(tuán)公司完成上市相關(guān)工作，為公司日常經(jīng)營管理和決策提供有效的財務(wù)支持。

2.全年主要工作內(nèi)容及工作結(jié)果

2.1工作主要內(nèi)容

2009年1月-4月負(fù)責(zé)審核康年和深圳地產(chǎn)原始單據(jù)及康年公司賬務(wù)處理、報送會計報表及相關(guān)報表；2009年5月-12月負(fù)責(zé)審核、匯總地產(chǎn)子集團(tuán)各公司會計報表；負(fù)責(zé)審核、匯總地產(chǎn)子集團(tuán)各項目臺賬；完善地產(chǎn)子集團(tuán)財務(wù)管理制度；配合集團(tuán)上市的財務(wù)對接工作；負(fù)責(zé)深圳公司存量房產(chǎn)租金的催收；負(fù)責(zé)深圳地產(chǎn)各公司電算化管理工作。

2.2工作成果

A：完成審核對匯總集團(tuán)內(nèi)各公司月度會計報表，向集團(tuán)報送會計報表，協(xié)助財務(wù)經(jīng)理完成二級公司該部分工作的考核。

B：完成《成本與商務(wù)工作手冊》財務(wù)操作指引、《地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)付款管理制度》及《地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)借款與報銷制度》并督促各地產(chǎn)公司貫徹實施。

C：啟動、審核、匯總地產(chǎn)子集團(tuán)各項目臺賬，并完成月度項目臺賬分析報告。

D：完成各部門費用臺賬，每月按時發(fā)送深圳公司各部門費用臺賬，關(guān)注各部門費用執(zhí)行情況。

E：根據(jù)集團(tuán)公司要求，按時完成與資本市場的相關(guān)財務(wù)對接工作，同時配合德勤審計工作。

F：完成深圳公司2009年新會計核算制度賬套初始化工作，完成金蝶系統(tǒng)月度完全備份管理，保證企業(yè)財務(wù)信息安全。

G：完成深圳公司存量房產(chǎn)租金管理工作編制月度存量房產(chǎn)租金收取情況表，開具租金發(fā)票，確保公司存量房產(chǎn)的租金及時、準(zhǔn)確地入賬。

H：配合人力資源部完成月度銷售中心薪酬統(tǒng)計表及領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

3.工作的經(jīng)驗教訓(xùn)及改進(jìn)意見

3.1溝通

需加強(qiáng)溝通的主動性，且溝通渠道仍需拓展，目前僅限于對二級公司財務(wù)對接人，而對二級公司項目的了解及跟進(jìn)，需加強(qiáng)同二級公司其他部門的業(yè)務(wù)溝通。

3.2工作業(yè)務(wù)能力

加強(qiáng)了解和熟悉地產(chǎn)項目的整個運營流程、加強(qiáng)香港會計準(zhǔn)則的學(xué)習(xí)，以便對接德勤審計時規(guī)避相應(yīng)的風(fēng)險、加強(qiáng)專業(yè)深度和精準(zhǔn)度，以便更好地完成工作。

3.3工作欠缺方面

針對地產(chǎn)子集團(tuán)各二級公司相關(guān)稅務(wù)管理及稅收籌劃工作關(guān)注較少，以后將更加關(guān)注異地稅收政策、地方稅收管理、跟進(jìn)二級公司稅務(wù)管理相關(guān)事宜。

二、2010年度主要工作目標(biāo)和任務(wù)

1、新會計核算制度執(zhí)行報告及相關(guān)規(guī)范細(xì)則；

2、計劃完成《花樣年地產(chǎn)子集團(tuán)會計基礎(chǔ)工作管理規(guī)范》，完善會計基礎(chǔ)規(guī)范、會計電算化管理、會計檔案管理；

3、計劃完成《花樣年地產(chǎn)子集團(tuán)稅收管理制度》，梳理稅務(wù)管理原則、發(fā)票管理、合理稅收籌劃審批流程；

4、存量房產(chǎn)管理財務(wù)管理職責(zé)的梳理；

5、協(xié)助完成地產(chǎn)子集團(tuán)年度財務(wù)分析報告，為公司經(jīng)營提供有價值的決策。

三、對公司、部門管理工作的合理化建議

1、對公司工作的合理化建議

加強(qiáng)項目大綱啟動及文本化管理、加強(qiáng)銷售資產(chǎn)管理、健全完善項目全成本體系。

篇7

現(xiàn)就1-3季度所做的工作作如下述職.

本報告共分三個部分:

一、主要工作業(yè)績

二、不足之處

三、年末工作計劃與思路

附件:20__年經(jīng)營指標(biāo)預(yù)測

第一部分主要工作業(yè)績

一.加快人員的引進(jìn)和隊伍的建設(shè)。

人才是公司發(fā)展的根本。

通過一年來對三級機(jī)構(gòu)財務(wù)人員的考查,結(jié)合三級機(jī)構(gòu)發(fā)展的變化,計財部按照會計核算和財務(wù)管理的要求，調(diào)整了揚州中心支公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人。并對省內(nèi)部分機(jī)構(gòu)的部分財務(wù)人員進(jìn)行了充實。

二．加強(qiáng)財務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)

年初，計財部將總公司20__年財務(wù)工作綱要整理下發(fā)給各機(jī)構(gòu)計財部，組織財務(wù)人員學(xué)習(xí)綱要精神，要求各財務(wù)人員認(rèn)真體會20__年財務(wù)工作重點，做到目標(biāo)明確。

江蘇分公司各中心支公司財務(wù)人員通過一段時間的報賬制核算模式的學(xué)習(xí)，基本掌握了獨立核算的要求。計財部根據(jù)中心支公司核算方式的改變有針對性地組織了財務(wù)人員跟班培訓(xùn)學(xué)習(xí)。分次組織了蘇州、常州、揚州等機(jī)構(gòu)財務(wù)人員有關(guān)核算、預(yù)算、考核指標(biāo)等方面的知識培訓(xùn)，使各級財務(wù)人員熟悉會計核算、掌握預(yù)算指標(biāo)，了解公司發(fā)展的方向。

三．加強(qiáng)內(nèi)部控制，加強(qiáng)制度建設(shè)。

按照銀行開戶管理的要求,嚴(yán)格賬戶開設(shè)審批回復(fù)制度,無違規(guī)開設(shè)賬戶的情況。

按照資金管理的要求，嚴(yán)格執(zhí)行資金審核和審批制度，分公司計財部對各三級機(jī)構(gòu)資金實行統(tǒng)一復(fù)核制度，[文秘站網(wǎng)-找文章，到文秘站網(wǎng)]并定期對各三級機(jī)構(gòu)銀行未達(dá)賬項進(jìn)行審核，堅決杜絕長期未達(dá)賬項的發(fā)生。

按照分公司發(fā)展的實際情況，結(jié)合會計基礎(chǔ)達(dá)標(biāo)的要求，計財部修訂了《財務(wù)制度匯編一》，增訂了《財務(wù)制度匯編二》，增加了部分制度，如：《網(wǎng)上銀行支付管理辦法》、《財務(wù)分析制度》、《財務(wù)負(fù)責(zé)人委派制實施辦法》、《會計報表簽審制度》、《重大會計事項報告制度》、《內(nèi)部稽核管理制度》等。

四．加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作

為扭轉(zhuǎn)上年度會計報表核算的不利局面，分公司計財部認(rèn)真總結(jié)報表報送過程中的經(jīng)驗、教訓(xùn)，整理出月末報表操作流程，按流程逐步進(jìn)行報表核算，取得了良好的效果。

為考核各機(jī)構(gòu)會計基礎(chǔ)工作，分公司計財部嚴(yán)格監(jiān)控三級機(jī)構(gòu)財務(wù)核算的質(zhì)量與時效。并以會計基礎(chǔ)達(dá)標(biāo)工作為契機(jī)，在上半年，對各機(jī)構(gòu)進(jìn)行了會計基礎(chǔ)達(dá)標(biāo)工作檢查。

五．加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督。

計財部在指導(dǎo)各機(jī)構(gòu)財務(wù)工作的同時，對三級機(jī)構(gòu)進(jìn)行了常規(guī)財務(wù)檢查。目前，已對南通、揚州、徐州、鎮(zhèn)江、常州進(jìn)行了財務(wù)檢查，經(jīng)與各機(jī)構(gòu)反饋后，已將整改意見書發(fā)給各機(jī)構(gòu)要求整改。

六．加強(qiáng)單證管理

為改變分公司單證管理長期弱化的現(xiàn)象，計財部將單證管理作為本年工作的重點，常講常抓，并將單證管理與銷售費用報銷聯(lián)動，取得了顯著的成效，目前單證回銷率已連續(xù)兩個季度控制在96以上。

在控制單證回銷率的同時，計財部還對單證作廢率、遺失率的情況按月分析、通報，對遺失單證和保單注銷進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)處罰，提高了單證的使用效率。

七．分解預(yù)算、落實考核。

根據(jù)總公司20__年預(yù)算的特點和目標(biāo)要求，對全省6家核算單位進(jìn)行了預(yù)算分解，并按月通報預(yù)算執(zhí)行情況，按季度進(jìn)行分析、點評、打分。取得總經(jīng)理室和人力資源部的支持，將預(yù)算執(zhí)行情況與機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人收入掛鉤考核。

八．積極溝通，解決發(fā)展中存在的問題

計財部在應(yīng)對發(fā)展中出現(xiàn)的問題時，以解決問題為目的，積極與各相關(guān)部門溝通，主動承擔(dān)牽頭工作，取得了較好的效果。

積極與稅務(wù)部門溝通，在稅務(wù)部門組織的稅務(wù)專項檢查中，積極協(xié)調(diào)，確保了公司的利益。

第二部分不足之處

上半年工作中存在的不足之處：

一．迫于市場及機(jī)構(gòu)發(fā)展的壓力，業(yè)務(wù)性支出管理規(guī)定執(zhí)行不到位，影響了會計基礎(chǔ)達(dá)標(biāo)工作。

二．由于機(jī)構(gòu)發(fā)展嚴(yán)重不平衡，個別預(yù)算指標(biāo)突破了總公司的要求。

三．財務(wù)檢查工作未全部完成。

四．四級機(jī)構(gòu)財務(wù)管理有一定的雛形，但尚未制度化。

第三部分年末工作

計劃年末，計財部圍繞“強(qiáng)化財務(wù)管理、促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展、向年末經(jīng)營指標(biāo)沖刺”為重點，擬做好以下工作：

一．建立機(jī)構(gòu)與分公司會計核算流程，建立機(jī)構(gòu)會計核算考評制度，及時、準(zhǔn)確地提供公司經(jīng)營信息。

二．嚴(yán)格預(yù)算管理，督促各分支機(jī)構(gòu)達(dá)成預(yù)算指標(biāo)。

三！．繼續(xù)落實會計基礎(chǔ)工作。

四．安排南通中心財務(wù)人員的跟班培訓(xùn)。

五．加強(qiáng)財務(wù)檢查和監(jiān)控，完成蘇州財務(wù)檢查。

六．對于離司人員的應(yīng)收保費，協(xié)同市場部積極追討、清繳。

篇8

【關(guān)鍵詞】 集中核算； 預(yù)算管理； 資金管理

隨著我國經(jīng)濟(jì)市場化程度的大大提高和經(jīng)濟(jì)全球化的推進(jìn)，對企業(yè)如何應(yīng)對千變?nèi)f化的國際市場，盡可能的規(guī)避國內(nèi)外市場風(fēng)險，加強(qiáng)內(nèi)部管理、強(qiáng)化財務(wù)風(fēng)險管控提出了更高的要求。在集團(tuán)公司內(nèi)推行會計集中核算，是一項規(guī)模宏大、層級眾多、單位多樣、業(yè)務(wù)復(fù)雜、地域覆蓋全國的系統(tǒng)工程。如何使會計一級集中核算既符合集團(tuán)公司不斷提升的管理要求，又能滿足實務(wù)操作的要求，是會計一級集中核算最終達(dá)到的目的。

一、推行會計一級集中核算，所有的企業(yè)在一個系統(tǒng)平臺上、在一個大的賬套中核算，對會計核算標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，財務(wù)管理理念、管理方式和管理手段、會計基礎(chǔ)工作以及財務(wù)管控能力等都是一個重大提高，并將產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響，帶來重大變化

（一）為集團(tuán)公司內(nèi)實施統(tǒng)一的會計政策和會計核算方法提供了最佳契機(jī)

集團(tuán)公司下屬多家企業(yè)，構(gòu)成復(fù)雜多樣，業(yè)務(wù)內(nèi)容及業(yè)務(wù)流程也大不相同。同樣的一筆業(yè)務(wù)，在不同的企業(yè)就有可能采用不同的會計處理方法和不同的攤銷方法。因此，統(tǒng)一的會計政策和核算方法可使財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性大大提高。

（二）有效的預(yù)算管理必然建立在科學(xué)的預(yù)算管理體系上

實行會計一級集中核算，有利于建立全面的預(yù)算制訂、實施、考核體系，使預(yù)算管理體系的制訂朝著更加細(xì)化、精準(zhǔn)、科學(xué)的方向發(fā)展。

（三）有利于加強(qiáng)資金的集中管理

在集團(tuán)公司內(nèi)各企業(yè)財務(wù)自、資金所有權(quán)不變的情況下，采取“集中管理、統(tǒng)一開戶、分戶核算”的辦法，有利于加強(qiáng)資金的集中與管理，加快資金的合理流動，減少資金沉淀，減少融資成本，提高資金使用效益。

（四）實現(xiàn)資金全過程監(jiān)督

實行會計一級集中核算，實現(xiàn)了資金全過程監(jiān)督，做到了事前預(yù)防、事中控制和事后問效，使內(nèi)部控制制度的嚴(yán)格執(zhí)行有了一個良好的基礎(chǔ)。

（五）有利于減少工作量，提高效率

實行會計一級集中核算后，將徹底改變延續(xù)幾十年的報表編制模式，使合并報表編制的中間層次大大減少，有利于減輕報表編制的工作量，減少合并差錯，提高工作效率，提升會計信息質(zhì)量。

二、隨著集團(tuán)公司會計一級集中核算系統(tǒng)的成功上線，各企業(yè)對會計集中核算的業(yè)務(wù)處理、系統(tǒng)操作的認(rèn)識也在逐步加深。但企業(yè)管理上存在的一些不足，在一定程度上制約著會計一級集中核算的順利推進(jìn)，具體表現(xiàn)在以下幾方面

（一）產(chǎn)權(quán)管理明晰有待于加強(qiáng)

隨著國有企業(yè)改革的深入和企業(yè)對內(nèi)部管理和監(jiān)督活動的要求不斷提升，企業(yè)對資本存量的處置，對勞動投入及進(jìn)一步投資的決策，都涉及到一個更深層次的問題，即資產(chǎn)所有者與資產(chǎn)經(jīng)營者之間的兩權(quán)分離問題以及如何確保國有資產(chǎn)的保值增值。一直以來對國有企業(yè)資產(chǎn)的監(jiān)管被分割到不同的部門手中，由于各部門的責(zé)任和權(quán)利不統(tǒng)一，造成了產(chǎn)權(quán)管理上的不明晰。產(chǎn)權(quán)管理上的混亂，使企業(yè)的行為給國民經(jīng)濟(jì)運行帶來了一定的負(fù)面影響。

（二）會計核算主體不明確的現(xiàn)象依然存在

會計主體是指會計為其服務(wù)的特定單位或組織。會計主體的作用在于界定不同會計主體會計核算的范圍。從企業(yè)來說，它要求會計核算區(qū)分自身的經(jīng)濟(jì)活動與其他企業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動；區(qū)分企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動與企業(yè)投資者的經(jīng)濟(jì)活動。現(xiàn)實工作中，既存在一個核算主體下的不同會計核算范圍，又存在不同的核算主體對同一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重復(fù)核算問題，因此，明確會計核算主體的核算范圍，是推進(jìn)會計一級集中核算的保障。

（三）會計人員整體業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高

會計是一個傳統(tǒng)的行業(yè)，一直以來人們對會計核算的認(rèn)知只局限于寫寫算算、加加減減，因此對會計從業(yè)人員的選拔條件上要求不是很高。伴著信息時代的飛速進(jìn)步，社會各方對經(jīng)濟(jì)信息的不同需求，對會計人員的整體素質(zhì)要求也越來越高，用傳統(tǒng)的會計核算技能來應(yīng)對日新月異的經(jīng)濟(jì)大環(huán)境顯然已是力所不能及的現(xiàn)實問題。

三、會計一級集中核算的推廣，在一定程度上對我們原有的管理思維和管理辦法都是一個挑戰(zhàn)。在明晰產(chǎn)權(quán)管理、明確會計核算主體的前提下，實際操作中重點先解決如下問題

（一）梳理核算級次，合理搭建集中核算組織架構(gòu)

從會計一級集中核算組織架構(gòu)的設(shè)置入手，梳理核算級次，合理搭建組織架構(gòu)和核算級次，摸清各企業(yè)組織架構(gòu)和核算級次的設(shè)置情況，是會計一級集中核算的關(guān)鍵和基礎(chǔ)。

（二）加強(qiáng)會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)能力

會計一級集中核算后，集團(tuán)公司內(nèi)各企業(yè)面對的是一套賬，如何對會計信息標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行規(guī)范和集中管理；如何為滿足各種業(yè)務(wù)需求，增設(shè)不同的輔助信息；如何維護(hù)本單位的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)等，這些都對財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力提出了更高的要求。因此，強(qiáng)化財務(wù)人員的專業(yè)知識培訓(xùn)，拓展實務(wù)知識的廣度和深度具有現(xiàn)實和積極的意義。

（三）平衡資金的集中和使用關(guān)系，充分發(fā)揮會計一級集中核算的優(yōu)勢

集團(tuán)公司下屬多家企業(yè)所涉及的市場范圍不僅在本部的轄區(qū)內(nèi)，還包括了外部市場及海外市場，在市場信息瞬息萬變的情況下，如何滿足不同的市場需要，保證資金及時到位，使資金的高度集中與靈活調(diào)配達(dá)到一個最佳狀態(tài)，是會計一級集中核算需解決的重點之一。

（四）平衡集團(tuán)公司管理權(quán)限的高度集中與下屬企業(yè)開拓市場權(quán)限需求的關(guān)系

會計一級集中核算后，業(yè)務(wù)上傳與下轉(zhuǎn)的審核結(jié)點必然增加，流程也必然加長，管理者與被管理者是為了更好的為生產(chǎn)服務(wù)而不是成為生產(chǎn)的羈絆，理順兩者的關(guān)系尤為重要。

（五）建立一個統(tǒng)一的會計相關(guān)信息平臺，滿足不同的信息需求

篇9

關(guān)鍵詞：目標(biāo)管理 深化ERP工作 應(yīng)用

中圖分類號：F406.14 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2011）04-178-02

目標(biāo)管理是以目標(biāo)為導(dǎo)向，以人為中心，以成果為標(biāo)準(zhǔn)，使組織和個人取得最佳業(yè)績的現(xiàn)代管理方法。{1}經(jīng)過幾年的實踐摸索，中石化ERP應(yīng)用工作中取得了一定成效，但隨著企業(yè)經(jīng)營管理需求不斷提升，對深化ERP應(yīng)用工作有了更高的要求。在深化ERP工作中應(yīng)用目標(biāo)管理，可以有效解決實際工作中遇到的問題，推進(jìn)工作順利開展，切實做好深化ERP應(yīng)用工作。

一、深化ERP應(yīng)用是企業(yè)管理創(chuàng)新的需求，是提升管理水平的有效手段

ERP系統(tǒng)是建立在信息技術(shù)基礎(chǔ)上，利用現(xiàn)代企業(yè)的先進(jìn)管理技術(shù)和理念，全面集成了企業(yè)所有資源、信息，為企業(yè)提供決策、計劃、控制與業(yè)績評價的全方位和系統(tǒng)化的管理平臺，是企業(yè)信息化的核心支撐系統(tǒng)，是實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展、有效提高核心競爭力的重要載體。它實現(xiàn)了信息共享，使會計核算真正融入到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程，把財務(wù)工作上升到管理的高度。

在近幾年的ERP實際工作中，中石化山西石油分公司結(jié)合自身實際，不斷深化ERP應(yīng)用，固化業(yè)務(wù)流程、強(qiáng)化財務(wù)管控，促進(jìn)業(yè)務(wù)管理規(guī)范有序、增強(qiáng)財務(wù)綜合控制力，提升了企業(yè)管理水平。2010年，是中國石化ERP應(yīng)用全面達(dá)標(biāo)年，按照總部ERP深化應(yīng)用“比學(xué)趕幫超”活動要求，要進(jìn)一步推進(jìn)精細(xì)管理、實現(xiàn)降本增效，加強(qiáng)內(nèi)部控制、降低運營風(fēng)險，實現(xiàn)管理創(chuàng)新、提升管理水平，推動ERP應(yīng)用邁上新臺階。

二、深化ERP應(yīng)用工作中遇到的主要問題

ERP深化應(yīng)用工作是一項長期的、持續(xù)性的工作，在實際工作中主要有以下幾個方面的問題：

1.對深化應(yīng)用工作的認(rèn)識仍需強(qiáng)化。通過幾年來的工作開展，各單位對ERP系統(tǒng)應(yīng)用的重要性和必要性有了全面的提高，但對深化應(yīng)用工作的長期性和困難認(rèn)識不足，ERP系統(tǒng)各模塊間以及各市分公司間的應(yīng)用水平還有較大差異。

2.部分環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)操作不規(guī)范。在實際操作中，商品進(jìn)銷存、信用管理、虛擬庫存管理、虛擬客戶管理、零售數(shù)據(jù)上載、銷售訂單、采購訂單、價格管理等環(huán)節(jié)還有不規(guī)范操作現(xiàn)象，存在一定的經(jīng)營管理風(fēng)險。同時，會計核算不夠規(guī)范，科目和費用歸集存在人為調(diào)整情況。

3.多系統(tǒng)數(shù)據(jù)集成以及數(shù)據(jù)管理工作需進(jìn)一步推進(jìn)。目前，已基本形成以ERP為平臺，加油卡、二次物流、提油卡等其他輔助系統(tǒng)與ERP相互集成的信息系統(tǒng)體系。如果不相容職責(zé)未真正分離、數(shù)據(jù)稽核力度不夠，會導(dǎo)致前端一個環(huán)節(jié)失控，后續(xù)環(huán)節(jié)風(fēng)險成倍增長，也使違規(guī)行為更加隱蔽。加強(qiáng)數(shù)據(jù)源管理，提高會計信息質(zhì)量；優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，從源頭控制風(fēng)險，是我們亟需解決的重要課題。

4.信息反映不完善，無法滿足管理層的數(shù)據(jù)應(yīng)用。ERP業(yè)務(wù)操作專業(yè)性非常強(qiáng)，數(shù)據(jù)繁雜，系統(tǒng)查詢、數(shù)據(jù)分析比較復(fù)雜，查詢、分析結(jié)果展示不符合目前管理習(xí)慣，企業(yè)管理層直接運用存在一定困難，更無法充分利用這些數(shù)據(jù)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營決策。一旦企業(yè)管理者或外部信息使用者需要報表以外的財務(wù)數(shù)據(jù)，只能由所屬單位手工查詢，層層上報匯總整理，難以滿足企業(yè)核算經(jīng)營更深層次的信息需求。{2}

5.崗位和權(quán)限設(shè)置需進(jìn)一步優(yōu)化規(guī)范。ERP環(huán)境下的崗位設(shè)置還需進(jìn)一步優(yōu)化，權(quán)限設(shè)置應(yīng)嚴(yán)格按照內(nèi)控要求重新進(jìn)行梳理，確保職務(wù)分隔，有效規(guī)避風(fēng)險。

6.人員素質(zhì)有待提高。ERP環(huán)境下對管理層、操作層，省、市公司層面，各模塊人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)都有較高的要求，目前的人員情況還不能完全滿足工作需要。

三、目標(biāo)管理的應(yīng)用，可以推進(jìn)深化ERP應(yīng)用工作有效開展

目標(biāo)管理是以目標(biāo)為導(dǎo)向，以人為中心，以成果為標(biāo)準(zhǔn)，使組織和個人取得最佳業(yè)績的現(xiàn)代管理方法。目標(biāo)管理亦稱“成果管理”，是通過標(biāo)準(zhǔn)程序和工作流程來規(guī)范人的行為，保證目標(biāo)實現(xiàn)的一種管理辦法。目標(biāo)管理的應(yīng)用能夠克服傳統(tǒng)管理的弊端，提高工作成效，使個體的能力得到激勵和提高。加強(qiáng)目標(biāo)管理能夠有效地解決實際工作中遇到的問題，推進(jìn)工作順利開展，確保深化ERP應(yīng)用工作有效開展。

四、目標(biāo)管理應(yīng)用在深化ERP應(yīng)用工作中的具體做法

目標(biāo)管理一般分為完善體系、目標(biāo)設(shè)置、目標(biāo)過程管理、測定與評價成果四個階段。在深化ERP應(yīng)用工作中應(yīng)用目標(biāo)管理應(yīng)從以下幾個方面入手：

（一）完善考核及監(jiān)控體系

一是完善考核領(lǐng)導(dǎo)體系。由省公司主管領(lǐng)導(dǎo)及各職能部門主要負(fù)責(zé)人組成考核領(lǐng)導(dǎo)組。其職責(zé)為：制定考核細(xì)則；定期組織針對各單位、部門或主要責(zé)任人的縱向和橫向檢查；在系統(tǒng)范圍內(nèi)通報考核結(jié)果；對整改有難度的問題進(jìn)行協(xié)調(diào)解決；落實獎懲。加強(qiáng)管理，逐步樹立全員參與的觀念。

二是完善監(jiān)督控制體系。省公司ERP支持中心及市分公司ERP應(yīng)用小組負(fù)責(zé)全省及各市分公司ERP技術(shù)層面的管理、監(jiān)控、維護(hù)、指導(dǎo)和問題處理以及功能提升；在省公司ERP支持中心下設(shè)監(jiān)控小組，由各模塊支持人員及關(guān)鍵用戶組成。其職責(zé)為：根據(jù)系統(tǒng)情況，每月制定相應(yīng)的監(jiān)控內(nèi)容，明確監(jiān)控時間、方法及監(jiān)控人；將監(jiān)控發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行通報，并限期整改；監(jiān)督檢查整改落實情況；按照考核領(lǐng)導(dǎo)組制定的考核細(xì)則對相應(yīng)單位或個人進(jìn)行檢查，并將檢查結(jié)果報考核領(lǐng)導(dǎo)組。

（二）確定并分解目標(biāo)，明確職責(zé)，量化考核

2010年年初，根據(jù)總部要求結(jié)合企業(yè)實際情況，公司制定了深化ERP應(yīng)用的工作目標(biāo)，并將目標(biāo)分解到省市公司兩個層面、各模塊以及各職能部門，明確職責(zé)、量化指標(biāo)，并將其納入單位、部門、人員的考核范圍，從而確保目標(biāo)的實現(xiàn)。

1.規(guī)范ERP系統(tǒng)操作，制定考核標(biāo)準(zhǔn)。以總部ERP運行規(guī)范、達(dá)標(biāo)要求為標(biāo)準(zhǔn)，制定本企業(yè)監(jiān)控考核指標(biāo)體系及考核辦法，定義并量化與業(yè)務(wù)流程的操作過程和結(jié)果相關(guān)的監(jiān)控考核指標(biāo)。

2.確定深化ERP應(yīng)用具體目標(biāo)及方案，逐項明確負(fù)責(zé)部門、模塊，簽訂深化ERP應(yīng)用責(zé)任書，量化考核指標(biāo)，制定配套監(jiān)督考核辦法。

（1）加強(qiáng)集成業(yè)務(wù)監(jiān)控，確保系統(tǒng)平穩(wěn)運行。一是深化MM模塊應(yīng)用工作(由省公司物流中心負(fù)責(zé)，各市分公司物流部具體實施)。加強(qiáng)特殊業(yè)務(wù)審核，杜絕線外發(fā)貨業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁先發(fā)貨后制單、發(fā)出商品在虛擬庫掛賬等已提未售行為。加強(qiáng)虛擬庫存的監(jiān)控，嚴(yán)格控制虛擬庫存的數(shù)量和存在周期。加強(qiáng)商品盤點結(jié)果的在線監(jiān)控和原因分析，盤點差異必須按月轉(zhuǎn)入損溢庫，確保損溢結(jié)果透明、處置規(guī)范、管理責(zé)任落實。二是充分發(fā)揮SD模塊功能(由省公司商客中心負(fù)責(zé)，各市分公司商客部具體實施，省公司會計核算中心協(xié)助完成)。加強(qiáng)直銷業(yè)務(wù)一次性客戶的審核，禁止對一次性客戶設(shè)置信用額度。嚴(yán)格審核直分銷業(yè)務(wù)付款單位名稱，重點加強(qiáng)現(xiàn)金或信用卡客戶的委托付款資料審核。三是深化IM/PS模塊應(yīng)用(由省公司發(fā)展規(guī)劃處負(fù)責(zé)，各市分公司發(fā)展規(guī)劃部門協(xié)助完成)。按照總部投資項目開工日標(biāo)準(zhǔn)、WBS要素的分配和日常控制要求，嚴(yán)格維護(hù)相關(guān)信息，嚴(yán)格項目技術(shù)關(guān)閉操作，發(fā)揮模塊功能，強(qiáng)化項目過程管理，做到投資項目形象完工進(jìn)度和實際進(jìn)度相符，杜絕超進(jìn)度預(yù)付工程款。同時，要爭取總部PM模塊應(yīng)用試點，啟用ERP系統(tǒng)檢維修功能，實現(xiàn)設(shè)備動態(tài)管理。

（2）依托ERP系統(tǒng)，強(qiáng)化相關(guān)系統(tǒng)的應(yīng)用。一是推進(jìn)ERP系統(tǒng)與便利店海信系統(tǒng)、加油卡系統(tǒng)、零售系統(tǒng)、二次物流系統(tǒng)各類信息系統(tǒng)的集成。2010年重點選擇ERP系統(tǒng)與二次物流系統(tǒng)的集成，實現(xiàn)在ERP系統(tǒng)中結(jié)算二次運費，自動集成財務(wù)憑證(由省公司ERP支持中心負(fù)責(zé)，省公司物流中心、會計核算中心協(xié)助完成)。二是擴(kuò)大推廣加油站液位自動計量系統(tǒng)，實現(xiàn)全省加油站庫存實時動態(tài)監(jiān)控(由省公司科信部門負(fù)責(zé)，省公司物流中心、零管中心協(xié)助完成)。三是實行便利店非油品庫存月度盤點制度，按照“盤存記銷”的方法，對海信系統(tǒng)進(jìn)銷存數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、分析，確保海信系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)進(jìn)銷存數(shù)據(jù)的一致，防范庫存商品和銷售資金風(fēng)險(由省公司非油中心負(fù)責(zé)，各市分公司非油部門具體實施，省公司會計核算中心、各市分公司財務(wù)結(jié)算部協(xié)助完成)。

（3）推進(jìn)BW/BCS應(yīng)用，深化財務(wù)模塊應(yīng)用。一是對總部提出的33個不規(guī)范問題進(jìn)行一次回頭看，分析存在問題的原因、結(jié)合我們的實際提出解決問題的意見，確保日常操作合乎標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范(由省公司會計核算中心負(fù)責(zé)，各市分公司財務(wù)結(jié)算部配合完成)。二是做好資金集中銀企直連、財企直連項目后續(xù)提升推廣工作，完善系統(tǒng)配置，實現(xiàn)銷售資金、投資資金、費用資金的分類細(xì)化管理；跟蹤、完善內(nèi)部業(yè)務(wù)單位主數(shù)據(jù)，防止資金收存余的信息出現(xiàn)差錯和缺失，提高工作效率(由省公司財務(wù)資產(chǎn)處負(fù)責(zé)，各市分公司財務(wù)結(jié)算部配合完成)。三是做好ERP系統(tǒng)與金稅系統(tǒng)直連后續(xù)完善提升工作。對各市分公司ERP系統(tǒng)與金稅系統(tǒng)直連后開票情況進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以整改，從技術(shù)上最大限度地防范發(fā)票風(fēng)險(由省公司會計核算中心負(fù)責(zé)，各市分公司財務(wù)結(jié)算部、業(yè)務(wù)部門配合完成)。

目標(biāo)體系涉及三個層次：（1）職能部門層面，要制定操作規(guī)范，編制深化ERP應(yīng)用工作方案，其目標(biāo)是規(guī)避經(jīng)營管理風(fēng)險，有效組織開展深化ERP應(yīng)用工作。（2）模塊層面，負(fù)責(zé)做好系統(tǒng)配置，監(jiān)控數(shù)據(jù)銜接，其目標(biāo)是充分發(fā)揮各模塊功能，把深化ERP應(yīng)用工作落到實處。（3）用戶層面，主要是按照規(guī)范進(jìn)行操作，其目標(biāo)是提高操作水平，減少錯誤，確保ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)的正確性。

（三）加強(qiáng)過程控制

確定目標(biāo)后，要加強(qiáng)過程控制，明確ERP系統(tǒng)的關(guān)鍵控制點和控制方法。將分散在各專業(yè)線條和內(nèi)控流程中的風(fēng)險關(guān)注點匯集起來，形成一個完整的風(fēng)險識別、預(yù)警、防范和評價體系，降低企業(yè)經(jīng)營、財務(wù)的整體風(fēng)險。{3}

通過在線監(jiān)控，檢查各項規(guī)章制度、考核辦法、深化應(yīng)用目標(biāo)是否得到有效貫徹落實。包括各模塊業(yè)務(wù)操作規(guī)程、單據(jù)流轉(zhuǎn)、技術(shù)支持、權(quán)限管理、培訓(xùn)管理、問題管理、監(jiān)控檢查考核制度、深化應(yīng)用方案執(zhí)行情況等等。通過檢查，規(guī)范ERP運行，深化ERP應(yīng)用，使ERP系統(tǒng)真正發(fā)揮出其應(yīng)有的功效和價值。{4}

（四）完善檢查、考核和評價體系

為規(guī)范相關(guān)業(yè)務(wù)管理流程，促進(jìn)了各項考核制度和深化應(yīng)用的落實到位，公司建立了ERP運行月度通報制度，對全系統(tǒng)ERP運行情況及深化應(yīng)用按月進(jìn)行通報。通報總結(jié)各模塊、各專業(yè)線條、各市分公司月度運行中的好經(jīng)驗好做法，分析存在的共性和個性問題并提出處理意見督促整改。同時，建立了ERP運行周信息反饋制度，省公司ERP支持中心針對反饋運行情況和存在的問題，每周召集相關(guān)模塊關(guān)鍵用戶進(jìn)行分析，提出解決問題的辦法和建議，有效保證了深化ERP應(yīng)用工作的正常運行。

同時，圍繞考評細(xì)則和深化ERP應(yīng)用目標(biāo)，組織月度自查、季度和半年檢查，把檢查評價結(jié)果作為職能部門、各單位年度績效考核的依據(jù)之一。通過加大考核權(quán)重，促進(jìn)了ERP應(yīng)用工作的深入開展。

注釋：

{1}德魯克編著.管理的實踐.機(jī)械工業(yè)出版社,2006

{2}相婧坤.會計報表生成的變革與發(fā)展.中國石化財會，2010（7）

{3}干方彬.ERP環(huán)境下會計職能的再認(rèn)識.中國石化財會，2010（3）

{4}徐緒忠.如何實行ERP監(jiān)控考核機(jī)制.中國石化財會，2010（1）

篇10

一、民營企業(yè)管理混亂，會計監(jiān)管職能無法發(fā)揮

會計監(jiān)管職能尤為重要，一個好企業(yè)會計會給公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有價值的決策信息。有價值的決策信息從那里獲取，那就是從企業(yè)日常的會計核算監(jiān)督過程獲取有價值的信息。企業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)金流入與流出都通過會計日常核算體現(xiàn)，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營活動，該收的應(yīng)收款項是否按時收回，現(xiàn)金支出是否合理，購買的原材料是否已入庫，采購價格與歷史數(shù)據(jù)相比是否有可比性，生產(chǎn)的產(chǎn)成品是否已驗收入庫，商品銷售是否手續(xù)齊全，銷售價格與歷史數(shù)據(jù)相比是否合理，企業(yè)資產(chǎn)管理是否規(guī)范，是否建立相關(guān)資產(chǎn)臺賬，賬實是否相符，財產(chǎn)物資是否定期盤點，對外報表是否及時上報等公司一切經(jīng)營活動都需要財務(wù)通過核算進(jìn)行監(jiān)督。如財務(wù)核算監(jiān)督職能發(fā)揮的不好，企業(yè)的經(jīng)營管理水平不會高，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益也就不會太好，就會制約企業(yè)的發(fā)展。

二、民營企業(yè)會計核算信息搜集整理利用的較差

由于民營企業(yè)會計職能發(fā)揮的較差，民營企業(yè)在銷售定價、公司經(jīng)營決策等環(huán)節(jié)只靠經(jīng)驗，沒有依據(jù)科學(xué)的財務(wù)核算信息為企業(yè)決策提供依據(jù)，企業(yè)經(jīng)營完全靠經(jīng)驗管理，管理思想，管理手段比較落后，企業(yè)發(fā)展緩慢。四、民營企業(yè)會計職能如何有效發(fā)揮首先，民營企業(yè)老板要重視財務(wù)管理，在企業(yè)營造會計發(fā)揮職能的內(nèi)部管理流程、制度、內(nèi)控體系。建立公司財務(wù)制度，會計核算辦法，公司預(yù)算及定額管理，公司生產(chǎn)管理制度，公司資產(chǎn)管理制度，公司獎懲處罰制度，公司績效考核等相關(guān)制度，加強(qiáng)會計的職能。其次，加強(qiáng)企業(yè)會計核算工作的培訓(xùn)與指導(dǎo)，企業(yè)應(yīng)設(shè)立財務(wù)總監(jiān)，財務(wù)經(jīng)理。財務(wù)總監(jiān)要定期對公司財務(wù)會計進(jìn)行崗位培訓(xùn)，根據(jù)企業(yè)實際情況和行業(yè)特點，建立企業(yè)自己的財務(wù)核算辦法，企業(yè)財務(wù)制度，會計崗位核算標(biāo)準(zhǔn)及內(nèi)容。通過對公司會計崗位培訓(xùn)規(guī)范會計行為，核算標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)督辦法，讓每位會計都知道自己應(yīng)該干什么，應(yīng)該怎么干。財務(wù)總監(jiān)，財務(wù)經(jīng)理每月對企業(yè)的經(jīng)營情況進(jìn)行監(jiān)督檢查指導(dǎo)，查補(bǔ)漏洞，及時整改。每季度財務(wù)總監(jiān)組織召開企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動分析會，分析季度生產(chǎn)經(jīng)營情況，提出問題，和整改方案，對下一季度工作進(jìn)行安排。這樣做不僅發(fā)揮了財務(wù)的職能，同時提高了企業(yè)的整體管理水平，增強(qiáng)了企業(yè)抗風(fēng)險能力，效果十分明顯。再次，企業(yè)要充分發(fā)揮財務(wù)的管理職能。管理是企業(yè)的核心競爭力，財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心。好的經(jīng)營管理者要懂得財務(wù)核算，財務(wù)監(jiān)督，更要懂得財務(wù)管理。財務(wù)管理是財務(wù)工作的高級階段，一個好的會計如果只懂得核算和監(jiān)督，不懂財務(wù)管理那不叫高級會計，好的會計人員通過企業(yè)會計核算，會計監(jiān)督過程，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營管理，銷售管理，市場管理，行政管理，人力資源管理，企業(yè)制度建設(shè)，內(nèi)控體系建設(shè)等方面存在的問題，并提出修改、完善意見，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平。最后，企業(yè)要發(fā)揮財務(wù)的服務(wù)職能。企業(yè)財務(wù)的服務(wù)職能體現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部的各部門之間的溝通與協(xié)調(diào)，也體現(xiàn)在財務(wù)對外界的溝通與協(xié)調(diào)。服務(wù)是一門科學(xué)，無論對內(nèi)對外溝通體現(xiàn)的是團(tuán)隊的綜合素質(zhì)，對內(nèi)溝通服務(wù)好了，有利于部門間的團(tuán)結(jié)協(xié)作，有利于各項制度的落實和推廣，有利于企業(yè)文化的建立，有利于員工隊伍的穩(wěn)定，有利于企業(yè)企業(yè)長足發(fā)展。對外協(xié)調(diào)服務(wù)好，可以樹立企業(yè)對外良好的品牌形象，增強(qiáng)企業(yè)對外信用等級，提高企業(yè)的辦事效率，影響法人和企業(yè)的聲譽。同時建立良好的銀企、稅企、政企、企業(yè)、企業(yè)與個人間的良好溝通與往來，現(xiàn)在乃至于未來會給企業(yè)帶來無形的財富。民營企業(yè)財務(wù)職能的發(fā)揮關(guān)乎企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，是企業(yè)降低經(jīng)營風(fēng)險，提高抗風(fēng)險能力的有效途徑。民營企業(yè)一定要重視企業(yè)的財務(wù)人員的職能發(fā)揮，鼓勵財務(wù)人員愛崗敬業(yè)，嚴(yán)明財務(wù)制度，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營業(yè)績，有效控制企業(yè)成本費用支出。定期總結(jié)公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不斷提出改進(jìn)經(jīng)營管理的想法和措施，建立科學(xué)高效的企業(yè)財務(wù)管理體系，不斷完善企業(yè)管理制度，充分發(fā)揮會計的職能作用，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平。基于以上觀點，筆者認(rèn)為發(fā)揮會計人員的職能，對加快企業(yè)發(fā)展，提高企業(yè)核心競爭力，抵御經(jīng)營風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，有著十分重要的現(xiàn)實意義，應(yīng)引起企業(yè)法人的高度重視。

作者：劉雙華單位：大慶市工商業(yè)投資擔(dān)保有限公司