導語：如何才能寫好一篇風險管理分析，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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【關鍵詞】余額寶，風險，管理，經營

正文

一余額寶簡介

余額寶又叫增利寶，是由第三方支付平臺支付寶推出的一項增值業務，于2013年6月17日正式上線，是集增值功能和支付功能為一體的貨幣型基金新產品。通過將資金轉入余額寶， 來實現對特定基金理財產品的購買，用戶可以獲得比同期的銀行活期存款利息更高的收益；不僅如此，還可以隨時將余額寶內的資金用于網購、支付寶轉賬以及銀行卡轉賬等，免費實現支付和轉賬的功能。

二余額寶發展趨勢分析

（一）支付機構競相效仿，通過提高收益率進行攬存。目前，支付機構的盈利主要來源于手續費收入、備付金利息和增值業務收入。由于支付市場各支付機構之間競爭激烈，手續費收入不能覆蓋成本，備付金管理嚴格，唯一能大幅擴大盈利的來源為增值業務收入。

（二）對銀行機構傳統存款業務將形成顯著沖擊。由于現有的支付寶客戶有較為現實的余額管理的需求，所以用戶數量快速增長。但“余額寶”是立足于淘寶客戶開展的業務，在短期內吸引支付寶體系外的大額業務客戶利用“余額寶”理財的可能性不大。對普通客戶而言，在銀行購買貨幣基金，無論從信任度還是從收益率來看，都比支付寶更有吸引力，選擇面也更寬、更便捷。但是，支付寶吸收存款成本低，提供的理財產品收益率高且流動性大。

三余額寶在發展中所產生的影響

（一）“余額寶”為投資人提供了更多的投資理財選擇。“余額寶”的推出為投資人提供了更多的投資理財選擇。“余額寶”在金融市場中引入了競爭，對消除銀行機構壟斷，在一定程度上緩解中小企業融資難問題能夠發揮積極作用。

（二）向監管機構提出了跨界監管的新課題。按照《支付機構客戶備付金存管辦法》規定，天弘基金在支付寶開立賬戶的余額屬于備付金管理范疇，由人民銀行進行監管。

（三）支付機構風險警示不足對用戶容易造成誤導。支付寶對“余額寶”的風險提示不足，重點宣傳該產品的收益率，而忽略了收益與風險并存，對用戶容易造成誤導。支付機構提供支付服務，并不對資金投向負責，只要有備付金這項資源，各類機構就會為其定做各項理財項目。為了支撐較高收益，資金勢必流入房地產等行業。

四余額寶面臨的管理風險分析

（一）系統性風險。系統性風險是由基本經濟因素的不確定性引起的，因而對系統性風險的識別就是對國家一定時期內宏觀的經濟狀況作出判斷。總的來說，購買貨幣基金的風險比直接購買股票的風險要小，主要是由于基金是分散投資，不會出現受單只股票價格巨幅波動而遭受很大損失的情況。因此，基金的波動情況會和整個市場基本接近，基金能夠有效分散的其實是非系統性風險，但卻不能分散系統性風險。貨幣型基金的收益并不是固定的，相反貨幣基金的每日收益率波動較大，尤其是受利率等宏觀因素影響。

（二）金融監管風險。按照央行對第三方支付平臺的管理規定，支付寶余額可以購買協議存款，能否購買基金并沒有明確的規定。由于監管方面的限制，第三方支付公司不能代銷基金，因此名義上來說，這個貨幣基金是由天弘基金直銷的，支付寶在整個鏈條上的角色只是支付工具。余額寶借助天弘基金實現基金銷售功能的做法，實際是在打球。因此從監管層面上來說，余額寶并不合法，但照目前情況看，監管部門沒有叫停余額寶，但一旦監管部門發難，余額寶有可能會被限制或叫停。

（三）網絡技術風險。作為一項收益與其他金融產品相掛鉤的金融理財產品，且由支付寶代為保管、管理的互聯網賬戶，余額寶收益風險與網絡技術風險并存，加上眾多網絡不可控因素，余額寶并非“萬無一失”。國內安全問題反饋平臺烏云也信息稱，來往平臺會導致淘寶賬號可被破解，從而威脅支付寶和余額寶的安全。也就是說，用戶選擇通過淘寶帳戶登陸來往后，由于應用本身設計的缺陷，可能導致黑客通過來往破解用戶淘寶賬號，從而波及到支付寶余額寶的安全問題。

（四）收益性風險。高收益一直都是余額寶吸引廣大客戶的一大殺手锏，官網上更是將其與2012年活期存款進行比較，10萬元的活期利息350與余額寶收益3000形成了鮮明的對比。但直接用“余額寶”和銀行活期存款比較顯然是不合適的：一方面，“余額寶”的收益并非利息，而是投資貨幣基金的收益；另一方面，盡管貨幣基金的風險很低，但還是要比法定付息的存款風險要高，銀行存款具有國家信用擔保，余額寶卻無法保證收益一定實現，金融市場中風險越大收益自然越高。因為余額寶的收益是一項投資收益，所以收益高低主要取決于基金管理方能否實現這個收益。

五政策建議

（一）建議明確支付機構可從事的業務范圍。目前，全國已有223 家支付機構獲得支付業務許可牌照，支付機構在從事支付業務的同時，也在積極向其他領域拓展業務。但是，對于獲得支付業務許可牌照的機構可否從事其他領域業務無明確規定，不利于支付機構的長遠發展。

（二）加強對創新業務的研判和監管。支付機構創新拓展了支付業務的廣度和深度，其多樣化、個性化等特點較好地滿足了社會支付需求，其服務對象眾多、影響面廣，在支持“刺激消費、擴大內需”等宏觀經濟政策方面發揮了積極作用。建議人民銀行總行在某項創新產品推出時，對其業務發展趨勢預先研究，及時調整制度辦法以及明確監管邊界，形成一致的市場預期，使得創新業務從一開始就規范發展，將風險防患于未然。

參考文獻：

[1]黃奇鑫.SAP系統在TE公司的應用研究[D].蘭州大學，2010.

[2]王琪.我國ERP應用現狀及其發展前景[J].合作經濟與科技，2012（11）.

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護理風險識別就是對潛在的和客觀存在的各種護理風險進行系統地連續識別和歸類,并分析產生護理風險事故原因的過程,是護理風險管理基本程序的第一步。

護士在日常工作中,會遇到許多可能被患者的情況,比如,剛剛擦拭的地板可能造成病人摔倒、匆忙的交班可能造成治療錯誤、貼錯標簽的處方將造成用藥錯誤等等。研究數據顯示:美國1994年中每10000名護士中有5名被。1996年的報告指出:急診科和產科護士的被投訴率有所增加[6]。這些數據提示:管理者要加強護理風險管理,要對可能出現的護理風險進行系統歸類,這種分類是在分析產生護理風險事故原因和查閱大量文獻的基礎上進行的。如美國衛生保健機構授權聯合會(JointCommissiononAccreditationofHealthcareOrganizations,JCAHO)、流動衛生保健授權委員會(theAccreditationAssociationforAmbulatoryHealthCare,AAAHC)、美國流動外科手術設施委員會(theAmericanAssoci-ationfortheAccreditationofAmbulatorySurgicalFacilities,AAAASF)對醫院和流動外科手術中心提供護理環境、行為和質量的國家標準[7]。JCAHO將藥物治療錯誤分為4個領域:開處方、抄寫、供應和管理[2]。

進行護理風險管理識別,可以防患于未然,對可能出現的護理風險進行預見,通過不斷地培訓,讓護士了解自己在工作中面臨的風險以及隨著時代的發展,可能面臨的新風險,時常在風險出現前警鐘長鳴,降低風險的發生。同時,也便于管理者制定詳細、周密的風險管理制度,實施系統、全面的管理控制。例如美國的護理專業組織美國護士協會(theAmericanNursesAssociation,ANA)及其下屬的53個州成員組織制定了一系列風險管理制度和規定,并根據護理學科的發展不斷更新。1997年的前4個月,就有超過200頁的風險管理規定影響了護士及其專業行為。風險管理制度多集中于以下幾個方面:護理職業標準、護理治療程序、藥物治療、新業務、新技術的臨床應用、無執照護理人員及護理學生的臨床實踐等。ANA組織的各種正規和非正規風險教育培訓計劃為護理人員提供幫助[6]。

作為醫院護理管理者應在制定或參考已有風險管理制度的基礎上,對全院的護理風險進行全面監測,可以通過醫院系統工作流程圖,參照已有的護理風險分類資料,確定高風險發生環節,利用調查手段分析風險發生的原因,最后利用計算機管理系統和質量監控系統收集風險評估信息,作為改進或制定風險管理制度的依據。此外,這方面的材料也可以作為護士教育的素材。

2護理管理中的護理風險衡量與評價

護理風險評價是在明確可能出現的風險后對風險發生的可能性及可能造成損失的嚴重性進行的估計。對護理風險進行定量分析和描述,包括護理風險發生的概率、損失程度、風險事故發生的可能性及危害程度,確定危險等級,為采取相應的護理風險管理措施提供決策依據。從護士的角度來說,如美國護士在遭到保險范圍內的時,保險公司為其支付律師費、證人費、專家費、差旅費、醫療檢驗費等費用(每起事件$2500),再加上期間由于參加庭審、仲裁、旁聽的職業損失費(職業償還損失每天$500~7500不等)[6]。如果一名被的護士沒有參加職業保險,在遭受并認定其有罪時,經濟損失很大。從醫院的角度來說,如有研究者測算:一個面積4000m2、100人左右的鎮中心衛生院,如果賠償金額超過50萬元,其經濟運轉鏈將十分脆弱[3]。尤其2002年出臺的《醫療事故處理條例》將醫療事故由補償性質轉變為賠償性質,賠償項目增至11個,賠償金額由原補償限額3000~5000元增加到數10萬元的新規定,使醫院管理者更加注重風險管理。通過護理風險衡量與評價,使護理管理者關注發生于各個環節的護理風險,尤其是發生概率高、損失程度重的護理風險更要在管理監控過程中嚴格防范,從而降低醫院的經濟賠償損失。

護理風險定量分析,這種繁雜的工作最好由計算機軟件來完成。目前尚未有專門針對護理風險評價的專業軟件,但是美國衛生保健金融管理部門開發的一些相關軟件可以為我們提供參考,如結果和評估信息套件(OutcomeandAssess-mentInformationSet,OASIS),提供針對成年患者家庭護理的全面評估計劃;還有護理質量管理完善系統(QualityImprovementSystemforManagedCare,QISMC)、健康護理質量完善計劃(HealthCareQualityImprovementProgram,HCQIP)。此外,JCA-HO開發的軟件ORYX用來對授權過程中的測量數據進行整合,這有助于衛生保健機構檢查自己的護理程序并進行改善[8]。

3護理管理中的護理風險處理

護理風險處理是護理風險管理的核心內容。風險處理是在風險識別和風險評價基礎上采取的應對風險事件的措施。主要包括風險預防和風險處置兩方面的內容。

3.1風險預防

風險預防是在風險識別和風險評價基礎上,對風險事件出現前采取的防范措施。具體包括:

3.1.1定期進行護理風險教育

發達國家如美國、加拿大、日本等國都非常重視護理風險教育,除了正規教育途徑,還提供護理風險教育網上資源供護理人員參考。我國香港地區也將風險教育納入培訓計劃,各醫院都設立教育或培訓機構,由高級護士長或高級經理負責護士培訓工作[9]。我國大陸地區各學術組織也舉辦有關風險管理的繼續教育學習班供護理人員學習。此外,我院也定期聘請特聘律師為醫護人員提供新《醫療事故處理條例》以及配套法律法規、醫療糾紛與醫療事故的預防等講座。我院護理部定期將質量監控過程中發現的高發或危險程度高的護理風險環節和事件進行通報,并定期組織護理風險理論培訓,為護理人員提供護理風險的理論知識、相關法律法規的更新情況、護士如何降低護理風險的發生等講座。這些講座是根據護理風險報告和對臨床護理工作人員的調查結果由臨床科制定計劃,由教學科聘請教師或高層護理管理人員組織教學來完成的。此外,我們還準備將護理風險教育的一點經驗和教學情況制作成網頁,在護理部的網頁上,與護理同行一起共享。

3.1.2加強護理風險監控

加強護理風險監控和管理,可以使臨床護理人員時刻提高警惕,降低醫療差錯和醫療事故的發生。目前,國內醫院根據醫院的大小、服務范圍、服務對象制定了各自的臨床督導和審核制度,如實行三級質量控制,還采取了三定三不定的方法等[4]。我院護理部主要是實行三級質量控制、每季度在全院通報質量檢查情況、聘請資深護士長擔任臨床督導工作,對護理工作的各個環節進行質量控制和風險監控。我們還將以往這些信息輸入計算機,進行分析和總結,從而不斷完善質量控制和風險監控系統。

除了臨床督導和審核制度,我院還實行了“以病人為中心”制度、設立了院長信箱、實行護士執業保險制度等舉措。這些制度的頒布,使護理工作有章可循,護士自覺規范自己的臨床行為,從醫院管理、護理管理、病人各環節加強護理風險的監控,降低醫療糾紛的發生和經濟賠償額度。

3.2風險處置

風險處置包括風險滯留和風險轉移兩種方式。風險滯留是指將風險損失的承擔責任保留在機構內部,是醫療機構傳統應對醫療風險的辦法。隨著醫療賠償金額的增加,單純靠風險滯留會給醫院造成巨大的經濟損失。風險轉移是將風險責任轉移給其他機構,是最常見的風險處理方式。如購買醫療風險保險,美國、澳大利亞、日本、新西蘭等國都開展了醫療風險保險業務。一般都由醫療機構或醫師協會向保險公司購買醫療風險保險,一旦發生風險,經法庭判決經濟賠償后,由保險公司出面負責賠償[1]。1999年我國已有數家保險公司開設了醫療責任保險[10]。廈門174醫院已經報道了從2001年起在中國人民保險公司為全院醫生、護士購買了醫療責任保險。這種“執業保險”的引入,增強了護士的工作責任心[11]。

3.3風險處理中的法律事項準備與應付

護理風險事件一旦發生,往往需要通過法律手段來解決。為了減少醫院經濟賠償損失,護理管理者應從以下兩方面作好準備:

3.3.1熟悉國家醫療法律法規的變化

作為護理管理者應熟悉國家醫療法律法規的變化,一方面便于在護理管理各環節進行監控,另一方面可以在思想上先行,從管理層次上督促護士加強法律法規的學習,使護士對容易造成護理風險的工作環節提高警惕,同時也可以法律法規作為保護自己的武器。

3.3.2加強護理記錄的管理

護理記錄是發生護理糾紛時重要的法律文件。一旦發生護理糾紛訴訟,護理記錄將被封存,不能修改。研究數據顯示,護理記錄中存在許多缺陷,包括關鍵內容記錄不全或無記載、記錄不規范、涂改[12]。由此可見,為了降低護理糾紛的發生率和經濟賠償額度,加強護理記錄管理非常重要。在護理文書管理方面國內外均有大量的研究報道。我院的經驗是進行護理文書書寫格式、內容、要求的培訓;實行護理部、病案室、科室三級管理,專門聘請一位老護士長在病案室進行護理文書督察,對共性和重要個性問題進行匯總和分析,并作為培訓素材;護理部制定5種護理表格的標準樣板供臨床參考,并要求不合格的病歷不出科;達標科室的護士長在全院護士長會上介紹經驗。

4護理管理中的護理風險管理效果評價

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通過分析發現黑龍江的水稻種植戶的種植面積不是很大，其收入不是很多，承擔風險的水平也不是很高。作為種植者不但還面對冷害之類的問題，還必須要面對價格變化帶來的風險。2004年黑龍江省農村居民人均純收入為3005.2元，其中種植業收入為2035.1元。通過分析發現群眾的收入很少，存款也很少，能夠使用的資金不多，如果發生了明顯的收入變化，就會導致他們的基本生活無法維持。

2水稻冷害風險管理決策支持系統的概念模型

當前時期針對冷害開展的探索活動很多，也獲取了不少成就，比如在災害的預報以及抗冷品種的研發等方面都獲取了很多的成就，不過此類成果并不集中，當前還未設置一個綜合平臺把此類成果匯總，很顯然這對于學術鉆研很不利，而且也影響到我們應用當前獲取的成就。作者希望建立一個風險管控系統，這樣就能夠把冷害應對相關的資源放到一起，對其匯總處理，可以更好的服務于廣大種植者，同時還能夠方便國家機構開展調研活動。將新的計算機技術和農業氣象災害的預測防御結合起來并應用到實際生產，已經有一些省級氣象部門建立了包括農業氣象災害預測、評估、決策在內的綜合服務系統，研制了農業氣象災害分析、評估、決策的計算機軟件：如陜西建立了棉花氣象災害預報系統，其數據庫包括地面氣象要素、大氣環流、海溫等多種長年代資料。預報方法庫中有多種常用數理統計預報軟件和預報因子處理軟件。預報結果能根據系統給定的預報指標，自動推理、判斷災害影響大小，并給出栽培管理措施。江西建立了農業氣象災害預測決策服務系統———《江西省農業氣象災害預測警報系統》，系統由主控模塊和農業氣象災害預測子系統、農作物產量年景預測子系統、農作物種植面積合理配置子系統等組成。根據逐日氣象要素報告做到實時災害檢索，隨時獲得全省各地日前所發生的農業氣象災害情況及演變動態。不過上面講到的此類系統并非是積極的預測災害，沒有結合具體情況制定應對策略。作者具體的分析上述系統的優點和缺陷，綜合以往低溫冷害方面的研究成果，將決策支持系統引入農業氣象的防災減災中，建立了一個較為完備、全面的低溫冷害防御決策支持系統，為決策者和廣大用戶提供防御低溫冷害的各種基本方法。該系統主要還是從冷害防御技術的角度來建立的，沒有引入風險決策的理念，沒有結合氣象預報關于冷害發生的概率和作物品種在幾種氣象條件下的不同產量表現進行風險分析。該系統的目標是盡量降低農作物冷害的風險。

3水稻冷害風險管理決策支持系統的主要構成

3.1基礎數據庫

該數據庫儲存的是氣象信息以及別的一些相關信息，除此之外，系統用以運算的信息也被放置在此處。結合信息的類型它又被劃分為三個小的數據庫。（1）歷年溫度資料庫：歷年各地臺站逐日逐旬逐月溫度、歷年各地生長季平均溫度和極限溫度，各界限溫度的積溫資料。（2）低溫冷害資料庫：最近幾年的冷害規律以及布局特征，歷年水稻低溫冷害情況分析包括受災級別、分布情況、產量狀況以及低溫冷害年的減產率、經濟損失等。（3）作物數據資料庫：農業氣象數據和水稻品種信息。

3.2知識庫

如果想要積極的分析冷害，就必須設立知識庫。其中涵蓋的內容很多，它關乎到系統能否很好的運作，具體來講它涵蓋如下幾個層面的內容。（1）有關水稻低溫冷害的基本概念和水稻生物學特性。（2）有關水稻低溫冷害指標方面的知識。低溫冷害指標的確定對于受害與否及受害程度的判定是至關重要的，是防御工作的前提，好的低溫冷害指標會為我們的防御工作帶來很大的指導。有事半功倍的效果。（3）水稻受冷害的癥狀及判別方法。

3.3低溫冷害監測與預報庫

（1）低溫冷害年型概率預報。（2）階段低溫概率預報。

險決策系統的主要功能

4.1風險決策分析支持功能

這一功能將在前人已有的決策支持系統基礎上進行拓展以后所要實現的功能。在災害應對中引進風險管控思想，能夠幫助廣大的種植者正確選擇品種和應對方法。要想獲取該功能，不但要了解有關的知識，還要得知種植者的風險偏愛。除此之外，因為種植者是將利潤最高當成是始終的追求，而并不是產量最大，米質和價位之間并不是一種絕對的聯系，有很高的不明確性，所以還應該輔助種植者開展靈敏性探索活動。該功效的關鍵目的是輔助種植者選擇正確的水稻類型以及災害應對方法。

4.2農戶信息反饋功能

系統的功能很強大，它能夠開展針對性的調查活動，比如調查種植者的種植情況等等。該模塊的存在便于獲取信息，以及可以更好的應對冷害。除此之外，系統還能夠調查種植者是不是想要購買相關的種植險，這樣我們就可以獲取最直接的信息，便于我們更好的開展后續活動。系統還能夠即時統計，當農戶將信息輸入之后，僅需刷新就能夠得知所需的內容。

5結束語

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伴隨著全球金融一體化進程的加快，商業銀行面臨的經營風險越來越復雜，與外資銀行競爭日趨激烈，我國商業銀行業固有和新增風險進一步加大，風險管理能力隨之成為商業銀行生存與發展的核心能力之一。本文分析了商業銀行風險管理的內涵、意義、風險產生的原因及風險管理的現狀,并就如何完善商業銀行的風險管理作了初步探討。

[關鍵詞]

商業銀行；風險；風險管理

隨著我國對商業銀行的競爭默許，尤其是近兩年國家對銀行利率權限的開放，使得商業銀行之間的競爭越來越激烈，商業銀行為了在激烈的市場中占據主動，它們會采取各種措施，以銀行機構的放貸為例，貸款是銀行獲得利益的主要手段，因此商業銀行在商業信貸上會采取主動的姿態，但是與此同時也會帶來巨大的不良風險，比如壞賬、死賬的產生，以此加強商業銀行風險管理是銀行提高市場競爭力的關鍵。然而，由于多種因素的影響和制約，不論是風險管理的理念，還是技術、方法等，都與西方發達國家的銀行存在差距，因此基于國內外的實際情況，商業銀行應該加強風險管理工作。商業銀行風險管理是指商業銀行通過風險分析、風險預測、風險控制等方法，滲透到銀行經營管理活動中的每一個過程和環節，預防、回避、排除或轉移經營中的風險，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正，從而減少或避免經濟損失，保證經營資金的安全。風險管理是一個全面的管理，涉及企業的各個方面。全面風險管理要對所有影響銀行目標的風險進行系統識別、評估、報告和處置，要考慮銀行所有層面的活動，從總行層面的戰略風險規劃和資源分配到各業務單元的市場和產品，管理風險都應得到有效控制。風險管理包括以下幾個要素：調險偏好和戰略、加強風險應對策略、降低經營性意外和損失、識別和管理多重企業風險及抓住機遇等。

一、商業銀行風險管理的意義

其一，商業銀行通過實施風險管理可以規避、分散、轉嫁、控制和化解所面臨的各種風險，從而減少商業銀行資產、資本損失，增強銀行盈利水平，提高銀行的聲譽度和核心競爭力，保障銀行健康、持續、穩定的發展；其二，商業銀行采取一系列的風險管理措施和手段來保證從社會上融入資金的安全，可提高整個社會資金的使用效益，同時還可以在公眾心目中樹立起良好的形象，維持公眾信心，穩定社會金融。

二、商業銀行風險產生的原因

（一）銀行自身因素帶來的風險

商業銀行自身風險主要是：首先是銀行資金構成帶來的風險。商業銀行在滿足公益的同時，必須要實現盈利，而行業銀行盈利的主要來源就是銀行的信貸業務，而銀行從事信貸業務的前提就是銀行要具有足夠的存款資金，基于銀行的特點使得銀行必須要保持足夠的客戶匯兌需求，一旦不能滿足客戶的需求就會導致銀行出現擠兌風暴；其次銀行的資產規模帶來的風險。維持銀行經營的主要資金是來源于銀行的流動資金，如果銀行出現資金周轉不靈的現象之后，就會給銀行造成巨大的影響；最后主觀因素引起的風險。在經營過程中，制度執行人的自主低下及對違章違紀行為的查處乏力，使問題不斷蔓延，導致商業銀行內部控制失去嚴肅性和可操作性。

（二）銀行外部因素帶來的風險

銀行外部因素帶來的風險主要體現在：一是銀行管理體制。目前我國對商業銀行的管理實現了經營主體化，也就是商業銀行作為企業，在市場中要自負盈虧，這樣一來商業銀行需要獨立的面對市場中的風險，一旦出現虧損現象，將會導致商業銀行破產；二是資金使用效益。如果銀行所選擇的客戶對其貸款資金的使用效益較好，就會減少或避免銀行風險；當然銀行選擇的客戶使用資金的效益不好，就會導致銀行出現壞賬、死賬的現象，因此資金使用效益較差，將會使銀行資金周轉受到阻礙，從而導致資金無法及時回流，影響銀行收益；三是政策因素帶來的風險。我國的宏觀政策也會給銀行的經營帶來巨大的影響。

三、商業銀行風險管理的現狀及問題

（一）商業銀行風險管理的初步成效

截止到目前為止，我國商業銀行的風險管理工作取得了不錯的成績：一是行業銀行對風險管理的認識不斷提高。隨著國家對商業銀行改革的不斷深入，尤其是今年國家推出的存款保證金制度，使得商業銀行的風險管理制度越來越完善，各大商業銀行基于風險管理工作的認識在不斷地完善與提高，并且將工作中的具體事項進行了制度化規定；二是政府對商業銀行的監管力度在不斷增加。隨著商業銀行的市場化，但是商業銀行的健康發展關系到社會的穩定，因此近些年國家加大了對商業銀行的監管力度，創新了監管手段，尤其是近兩年查處的多名商業銀行管理者的問題就是真實的案例；三是商業銀行風險管理工作逐漸規模化、制度化。商業銀行對各項工作的規定在不斷細化，制定了科學的規則。

（二）商業銀行風險管理認識不足

商業銀行對風險管理工作還存在認識上的缺陷：一是商業銀行對資金結構的認識還不夠細化。由于長期以來我國銀行屬于國家控股，屬于壟斷行業，因此他們對風險的認識還停留在傳統的理念中，比如不少銀行仍然將經營規模作為發展的重點，而忽視了資金結構的優化配置，尤其是忽視對資產質量的考慮；二是對風險管理的內涵不了解。很多商業銀行將風險定格在信用風險，認為信用風險是影響銀行的主要因素，而忽視了市場風險、操作風險等因素；三是商業銀行的資金運作模式單一。目前我國資金市場相對還不完善，因此銀行的資金運作相對比較狹窄，另外我國資金主要集中在國有四大銀行體系中，因此風險分散性不高。

（三）風險管理體制不健全

目前我國國內銀行的審貸體制基本上是橫向的，沒有形成現代意義上的風險管理組織制度。大多數商業銀行還沒有獨立的風險管理部門，也沒有專職的風險經理，無論是內部稽核部門、信貸管理部門（管理信用風險）或資金管理部門（管理利率等市場風險），都沒有能力承擔起獨立的、具有權威性的、能夠有效管理銀行各個方面風險的風險管理職責。

（四）風險管理機制上的差距

我國的商業銀行風險管理機制開展較晚，且發展緩慢，使得形成的機制存在著不少的漏洞。健全有效的風險管理系統是國外金融機構經營運作的堅實基礎，也是金融機構穩健經營的重要表現，這些正是我國導致我國商業銀行管理機制落后的因素，尤其是目前我國缺乏風險管理機制，使得風險管理工作缺乏相對完善的執行標準。

（五）風險管理方法、管理技術落后

長期以來，我國在風險量化管理方面非常薄弱，風險測算統計工作還未能實現制度化和科學化，重視貸后檢查而輕視貸前分析，重視定性分析而量化分析手段欠缺等問題依然存在。如在信用風險管理中，評價方法不準確；我國商業銀行雖然都有一些與風險有關的信息系統，但這些系統還沒實現統一。這些系統的數據重復錄入、系統間數據標準不一致、系統技術平臺不統一，造成信息不具有可比性，影響了銀行自身風險判斷水平；同時，各銀行本身都缺乏先進的風險評估技術，風險分析手段落后，預警能力低下，常常是跟在風險后面亡羊補牢，缺乏預見性。

（六）風險管理工具方面存在較大差距

國際金融衍生產品市場自20世紀70年代開始迅速發展，隨著經濟發展，技術進步，金融衍生產品成為商業銀行獲取收益、規避風險的重要工具。但是就目前現狀看，我國金融衍生產品與國外國家相比還存在不小的差距，中小企業融資難的問題就直接的反映了我國金融衍生產品的不足。

四、完善商業銀行風險管理的對策

（一）加強風險管理文化建設，樹立風險管理新理念

風險管理文化是銀行開展實際業務和進行有效風險管理的精神動力，是取得業績實效又保證運營安全的重要支撐。因此銀行要培養與營造良好的風險管理文化，樹立全方位風險管理理念，引導和推進風險管理業務的發展，營造濃厚的風險管理文化：首先，實現不同業務風險管理的差別化。商業銀行的業務種類眾多，不同的業務具有不同的特點，因此要建立風險管理的差異化管理模式。比如在進行信貸業務時需要分析借款人的資信狀況和行業及地區風險的分析等。其次，實現不同地區風險管理的差別化。不同地區的經濟條件不同，企業類型也不同，因此他們的風險因素也就不同，因此需要銀行根據具體的地區建立差異化的風險管理機制。

（二）健全商業銀行風險管理體系

首先形成由銀行董事會及其高級經理直接領導的、以風險管理委員會為中心、與各個業務部門緊密聯系的內部風險管理系統。其次各個業務部門要逐步設立單獨的風險管理崗位，從業務風險產生的源頭進行有效控制，使風險管理橫向延伸、縱向管理，實現管理過程的扁平化。與此同時，國內商業銀行應積極借鑒國際大銀行的組織模式與運作經驗，加快法人治理結構的建設，加快推進體制改革和機制轉換，提高風險防范能力和內部控制水平。

（三）改進商業銀行的信息披露制度

目前，國內各銀行信息披露工作還不規范和完備，與發達國家的差距比較大。基于市場發育和監管理念滯后及會計信息不完備等因素，所以，我國商業銀行應以現有的信息披露規定為基礎，借鑒國際經驗，加大對銀行風險管理制度與程序、資本構成、風險披露的評估和管理程序、資本充足率等領域的關鍵信息進行準確核算，制定出最低的信息披露標準。同時，應提倡“強制”披露和“自愿”披露相結合，鼓勵自愿披露。在制度設計上，要審慎授權銀行開展對外信息披露。

（四）引進、培訓風險管理專業人才

風險管理是具有高技術含量的工作。因此一方面要開展風險管理培訓工作，完善人力資源質量；另一方面要加大優秀人才引進工作，商業銀行要立足于世界，站在戰略高度積極引進優秀的風險管理人才，形成高質量的人力資源網絡體系。

五、結論

我國加入WTO的過渡期已經結束，我國經濟、金融全球化步伐明顯加快，外資金融機構紛紛搶灘我國金融市場，在此背景下，探索出一條符合我國國情的商業銀行風險管理路徑具有很強的現實意義。

[參考文獻]

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醫療技術的快速發展推動了醫院的建設，醫療設備更新和技術的發展給醫院帶來了巨大的經濟效益，但是在這個過程中，伴隨著渠道多樣化而產生的是各種風險，而眾多風險之中最重要的就是會計核算。醫院的會計部門如果出現任何問題將給醫院帶來很大的損失，所以醫院應該加大監察力度，促進醫院經濟健康發展。

一、醫院會計管理風險的定義

會計的財務信息出現問題，包括信息錯報和漏寫等都會給會計部門帶來風險，從而給醫院帶來巨大的損失，會計信息的整理和優化醫院資源是密切相關的，它們對于指導醫院經濟的正確運行有很重大的意義。

醫院應該充分重視會計風險的管理，醫院在某種程度上是和企業有一定相似性的，運營的過程中存在著很多的不確定性，會計風險的影響在于可以增加醫院的競爭實力和整體管理水平，對于醫院的運營有著重要的影響。

二、醫院會計風險產生的原因

1.醫療事業發展面臨的情況越來越復雜

我國不斷地實施新的醫療體制改革政策，在這樣的大背景下，醫療事業的發展漸漸走向復雜的趨勢，人們對于醫療建設的發展越來越重視，要求日漸提高，導致醫院的經營管理面臨新的挑戰，會計風險突出，醫院為了保證自身的健康發展和良性競爭，需要盡快出臺有效管理措施將會計風險降到最低，同時保護醫院經濟效益持續健康發展。

2.醫院內部控制體系不夠完善

醫療改革不斷進步，醫院的內部建設和外部條件隨著改革逐漸發生改變，內部體系不完善的問題逐漸暴露，經濟管理模式固化不創新，控制體系的不完善表現在：第一，由院長指定中層領導的上級主管部門任命院長負責制沒有發生任何變化，這種院長權利過高的管理機制缺乏有效的監督，醫院領導徇私舞弊，偽造業績的現象給醫院的發展帶來很大的損失。第二，醫院管理層的能力和管理意識不足，財務管理沒有得到足夠的重視，財務管理人員專業水平不高，影響財務管理的質量。

3.醫院的管理層理財意識的缺乏

醫院是治病救人的地方，所以醫院的運營過程中理所當然的注重醫療技術和醫療業務的發展，但是這并不能成為他們忽視財務管理的正當理由，醫院的這一做法導致醫院對財務管理人員的選拔重視不足，選拔的人員能力不足，醫院的會計管理其實有很大的專業性，而且有很大的工作量，如果不注意培養財務管理人員的能力會加大醫院的運營成本，影響財務管理的效率。醫院如果想提高控制會計風險的能力和醫院的管理水平和競爭力，就必須轉變管理理念，認識醫院財務管理在市場競爭中的重要性。

4.網絡信息和電腦的安全性不足

隨著電子信息技術的快速發展，電腦網絡已經被醫院財務管理充分的進行了利用，電腦網絡的應用給醫院的財務管理提供了方便的同時也帶來了很大的風險，網絡計算機的信息安全問題一直困擾著財務管理的發展，電腦網絡的共享可能會產生重要財務信息的泄露和篡改，黑客的攻擊會給醫院帶來巨大的損失，信息安全性和完整性被破壞，導致醫院運營癱瘓。

三、醫院會計風險管理控制策略

1.提高會計人員的專業素養和財務管理人員的理財意識

提高會計人員的專業素養和財務管理人員的理財意識，達到這一目標要解決的首要和基本的問題是醫院的領導階層充分注重醫院財務管理，對于專業素質要求很高的醫院財務管理人員才是醫院財務管理的主體，所以選拔的過程需嚴格，并且投入足夠的資金和精力進行培養，加強業務水平，減少不必要的錯誤，保證財務管理正常運行，進而保證醫院健康發展。

2.醫院內部控制體系的健全

內部控制體系的健全對于醫院管理效率的提高和醫院會計管理的影響都是至關重要的，首先，需要營造和諧的內部控制環境，醫院內部控制效果加強得益于領導充分重視內部控制體系；其次是醫院內部會計管理體系的完善；最后是財務人員的職業素質培訓和道德品質培訓，提高管理人員的綜合素質等于提高醫院的綜合管理水平。

3.電腦網絡信息的安全性建設

會計管理的重中之重是加強網絡計算機的安全水平，隨著電子計算機技術的快速發展和普及，給會計工作帶來便利的同時也帶來了很大的風險，嚴重影響信醫療信息的準確性和使用價值，加強網絡信息安全性管理更有助于醫院財務信息保護，同時還提高網絡計算機的上網安全。

增強信息系統內控，醫院實行電算化處理數據和信息的措施，提高會計工作的效率和質量，減少人為處理數據的錯誤，醫院應該針對會計信息系統的崗位劃分、系統操作、會計檔案管理等方面的數據信息制定安全有效的措施。

4.投資項目細分

投資項目分為長期投資和短期投資。長期投資分為兩類，即長期股權投資和長期債權投資，對于投資項目的不理解，缺乏科學依據而流于形式分析導致資金回收緩慢，盲目的投資帶來資金的浪費。所以在投資這項問題上，需要對投資項目進行合理細分，有益于控制和分析流動性風險指標。

5.固定資產的計提折舊

固定?Y產的累計折舊和累計攤銷可以用來處理醫院里放置不用的占資金又占場地的設備，進而解決醫院資金不足，運轉遇到困難的狀況。多年不用的設備和材料不能再次投入使用，資金在遇到問題，周轉不靈的時候，應該根據醫院的實際情況，相關的部門互相配合，固定資產及時處理入賬，積壓物資及時清查處理，計提折舊，制定合理的相關制度可以如實反映固定資產，避免資源浪費，清理資產名單，使醫院經濟健康運行。建立盤點清查制度，保證賬目的安全符合實際，建立檔案管理制度，進一步明確各個部門所承擔的各項責任。為保證資產安全完整，需培養資產管理者的責任感和管理的能力，健全固定資產的管理體系是遠遠不夠的，為了優化資源配置，還要加強對固定資產的研究。醫院作為科技技術密集的企業，包括很多的無形資產，有專利權、醫療信譽、專家信譽和知名度、病案、科技研究論文等，在會計管理中對無形資產的評估所占的比例越來越大，而且合理評價無形資產可以提高醫院的聲譽。醫院無形資產的管理對于加強醫院的財務管理十分重要。

6.審核財務報表

注冊會計師審核醫院的年度財務報告后才可以對外提供，這種審核可以及時的從報表中發現一年度財務上的具體問題，規范醫院財務的審核問題才能降低醫院的運營風險，由于財務報表是醫院的商業機密，所以維護醫院地位也是通過這種手段達到的。

7.開展成本控制，實行預算控制

醫院成本和費用的管理是會計管理的核心，利用空閑的資源，降低勞動力消耗是核算醫院財務成本的目的，醫院所有的工作人員和領導者都需要學會樹立成本觀念，不可放大和縮小成本費用，建立內部獎?鈧貧群馱際?制度，號召所有工作人員自覺遵守各項規章制度，加強醫院管理監督。

8.建立健全醫院內部會計管理制度，建立量化的財務風險評估指標

建立分組明確細致的職責劃分機制，保證執行任何管理制度時有章可查，有據可依，限制高層和財務管理人員的各項權力，增加醫院預算的審查力度，完善會計管理的各項規章制度迫在眉睫，發生任何問題需要立刻做出調整并且防止出現的問題急劇惡化。進一步明確醫院內部各個職能部門會計管理職責和權限，使醫院的各項內容有章可查，有賬可查，不僅可以不脫離醫院活動的實際情況，還可以促進制度的完善。建立健全分析檢查的相關制度，分析發生額和預算產生不同的各項原因，做出及時調整和控制。醫院需要適度授權，建立嚴格的審批制度，各項的支出和收入要嚴格記錄，嚴格審查。根據法律法規履行各自的職責，切實負起自己應該承擔的責任。

財務危機的產生是一個循序漸進的過程，不是一蹴而就的，財務管理部門應當履行自己監管的職責，實時檢察，發現問題及時預警。現今為止，進行監察的項目有7項 ，包括：所有者權益收益率、資產負債率、總資產收益率、流動比率、資金安全邊際率、速動比率、應收款周轉率。財產的收益情況由總資產收益率、所有者權益收益率，資產負債率決定；資金運營指標由流動比率、資金安全邊際率、速動比率和應收款周轉率決定。而剩下的例如業務自給率和存貨周轉率等都是進行預警的指標。除了醫院的總體情況，醫院還需要分各個不同的科室進行財務指標的評定，建立相應的指標系數，評估的過程中無論什么地方出現錯誤都可以及時修整。

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1資料與方法

1.1一般資料

本文的研究對象是2013年5月～2014年11月間我院收治的60例孕產婦，我們采用隨機數字表法將其分為對照組（30例）和觀察組（30例）。對照組30例孕產婦的年齡為24～38歲，平均年齡為（26.2±4.6）歲，其中文化程度為初中及以下的孕產婦有5例，為高中的孕產婦有21例，為大專及以上的孕產婦有4例；觀察組30例孕產婦的年齡為23～37歲，平均年齡為（25.6±4.4）歲，其中文化程度為初中及以下的孕產婦有4例，為高中的孕產婦有20例，為大專及以上的孕產婦有6例。兩組孕產婦在年齡、文化程度等一般資料方面的差異均不顯著（P＞0.05），不具有統計學意義，具有可比性。

1.2方法

為對照組孕產婦進行常規護理，為觀察組孕產婦在進行常規護理的基礎上實施護理風險管理。觀察對比兩組孕產婦對護理工作的滿意度，并將對比的結果及兩組孕產婦的臨床資料進行回顧性的分析。進行護理風險管理的具體方法是：①構建風險管理制度并加以完善。由科室護士長牽頭，組建科室風險管理小組，嚴格遵循風險管理程序開展日常護理工作，同時應查漏補缺，分析產科病區護理工作各環節潛在性風險因素，并制定針對性策略。月末召開科室全員風險管理例會，總結并分析前月風險管理實施效果。②組織科室醫護人員參與法律知識培訓。定期開展《護士條例》、《護理核心制度》及《醫療事故處理條例》等規章制度的學習，并就風險理論展開針對性講解，提高醫護人員自我維權意識及工作風險意識，以有效控制護理風險系數。③強化培訓婦產科護理工作人員護理技能。應定期組織護理工作人員參與業務知識培訓與學習，反復錘煉護理人員基礎知識以及綜合素養，確保其能夠強化掌握日常護理流程以及各部分操作細節。④嚴格護理文書制度，實施規范化管理。護理記錄是醫療記錄內容構成的重要部分。通常情況下，護理文書在護理糾紛中有利于明確醫護責任，可有效保護護理人員自身權益，因此，規范護理文書顯得尤為重要；婦產科醫護人員均應規范書寫護理病歷，從細節入手，實施有效管理。⑤護理人員應轉變自身理念以及護理態度，樹立風險管理意識。在婦產科護理工作中，不少護理糾紛起因于護理人員風險意識淡薄、護理態度惡劣等，因此，婦產科護理人員應積極轉變護理理念，強化自身風險意識，同時還應轉變工作態度，以溫和的態度、輕柔的話語與患者溝通交流，從患者角度出發，一切為患者考慮，以提高護理滿意度，盡可能地降低醫療糾紛發生率。

1.3觀察指標與評定標準對比

兩組護理滿意度，按照文獻問卷調查護理滿意度評價標準：①滿意：患者評分為80～100分。②一般：患者評分為60～80分。③不滿意：患者評分低于60分。

1.4統計學方法

應用SPSS16.0統計學軟件對本次研究所得數據進行統計學分析，計量資料采用均數±標準差（X±S）表示，采用t檢驗，計數資料采用X2檢驗，當P＜0.05時，視為差異顯著，具有統計學意義。

2結果

在對照組30例孕產婦中，對護理工作表示滿意的孕產婦有21例（占孕產婦總數的70.0%），表示一般滿意的孕產婦有5例（占孕產婦總數的16.7%），表示不滿意的孕產婦有4例（占孕產婦總數的13.3%），總滿意度為86.7%；在觀察組30例孕產婦中，對護理工作表示滿意的孕產婦有28例（占孕產婦總數的93.3%），表示一般滿意的孕產婦有2例（占孕產婦總數的6.7%），表示不滿意的孕產婦有0例，總滿意度為100.0%。觀察組孕產婦對護理工作的滿意度明顯高于對照組孕產婦，差異顯著（P＜0.05），具有統計學意義。

3討論

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【關鍵詞】工程建設；項目管理；風險管理

1.引言

工程項目在復雜的自然與社會環境中進行，受到諸多因素的影響，結果時常出人意料，有時結果也達不到預期目標，受到損失。要避免和減少損失，工程項目管理者必須實行有效的風險管理。

2.工程建設項目風險的特點

2.1 風險不確定性大

工程項目的設計方案以及可行性研究報告中的很多觀點來自于研究人員的主觀判斷，工程項目相關數據來源于其他工程項目，其中存在主觀臆斷的局限性，數據缺乏針對性，對于工程項目建造以及運營過程中可能發生的問題未做出詳細的解答，這為日后的建造與運營工作埋下了巨大的風險隱患。

2.2 風險可預測性更弱

工程項目涉及工程建筑、環境影響評價、污水處理等多個專業領域，由于各類資料描述較粗糙、偏差較大，故對工程項目風險進行預測分析時，難度比較大，也較難準確預測項目風險所能帶來的損失后果。

2.3 風險來源的多樣性

工程項目還涉及到環境保護、化學廢物降解等多學科多領域的專業知識，在建成后以企業的形式持續經營其中又涉及到經濟、管理等方面。所以，工程項目的風險來源多樣，且各風險彼此影響。

3.工程建設項目主要風險管理對策

3.1 應對施工風險

在施工質量管理上應盡可能貼近國際先進水平，實施并通過ISO9001體系驗證，強調有創新的開展質量管理的策劃、保證、改進，通過強化質量培訓機制與聘請專業質量管理員，對指導各環節和各職能部門的質量管理活動的正常開展起到積極的約束和促進作用，提高企業自身的質量保證能力。

由于項目的設備、廠區、技術較為復雜多樣，化學、物理、生物等方面的安全風險均存在。例如建筑工程施工現場供用電安全、消毒技術安全、抗浮設計等。采用風險預防的無形教育手段，在工程項目運轉之前，須對操作人員、管理人員進行安全教育，制定必要的安全操作規程和管理制度。并制訂風險后備應急措施和相關的安全預案，編制和執行各種有關施工安全的政策大綱以及各方面應負的責任。依據風險減輕策略，制訂安全工作措施，增加安全設備配備；任命安全監理和安全員；施工時盡量避免違章作業、冒險作業。管理人員也應該時常對施工人員的身體狀況好壞進行調查。在運行管理期制訂緊急事故處理措施；制訂安全管理體制；配發和使用各種安全用品。制訂健全的崗位責任制、安全操作規程等制度，減輕風險發生造成的危害。

3.2 應對經營風險

工程建設項目易受到政策環境、園區環境等因素的影響。當然經營風險的主要來源是工期的掌握與工程的銜接，應采取風險轉移策略，根據工期進行階段性風險轉移，即將風險轉移給參與該項目的其他單位。

管理經營能力會影響工期的長短，而工期對整個項目的影響必然較大，影響工程進度的前導因素是工程技術、材料等的選擇與實施，而影響整個項目過程的則是資金運籌、財務規劃問題，例如前期設計和實際需求考慮不符合，對項目的施工順序的先后不明等，工期如果延長無疑會造成資金耗費。而工程項目本身就存在諸多資金風險，包括工程投標讓利風險，資金托管單位拖延付款風險，承包商減少安全資金投入風險，施工設備、設施風險等，以上的源頭無疑是工程銜接問題，強化技術銜接是確保項目工期降低的硬性條件。

當工期風險發生的可能性較大且后果較嚴重，又沒有應對策略備選時，可將總項目進程中的子項目主動放棄，或直接改變行動方案。另一方面，將風險轉移給參與該項目的其他單位，可以采取小規模的子項目BOT、TOT項目融資模式，既可分擔風險又能融資，但承建商和供應商的篩選需謹慎。

3.3 應對人力資源風險

人力資源風險主要面臨人員能力風險與人員流動風險，兩者關聯性較強。由于建設項目施工生產具有一次性的特點，各工種工人人員根據工程進度需要陸續進入施工現場，并在施工完結后撤離。這類人員基本上是承包或外包單位的工人，甚至大多以招募臨時性工人組織的形式負責建設，往往在沒有工程承接的時候就解散。此種臨時性聘用關系往往增加了管理的難度，施工單位一方面應該改進教育方式，多利用間歇時間進行培訓，同時多采用中長期合同式聘用關系。此外，工程項目的建設工程技術涉及面較廣，對于核心成員的聘用、培訓、激勵、監督也應該建立專門的人事檔案，以防核心成員的流失或者工作任務偏離。

其次，在進行招投標后，承包商們為了追逐單純利潤最大化，基本不會對其屬下員工進行系統有效的教育和相關知識的培訓，容易造成管理、作業、后勤等多級人員能力風險，另外若員工自身存在的各種缺陷，如精神過度緊張、鬧情緒、犯險心理等，就有可能會出現不安全行為，而且由此引發安全事故。對于人員安全與工程進度都是不可忽視的損失，故應進行統一的員工培訓，而后進行施工作業多項測試。

應對人員能力風險與人員流動風險，也是依據風險預防的應對措施，加強人力資源管理，強化人員能力，降低人員流動。工程項目的人員管理應該具有權變功能，同時又與公司的人力資源離而不分，但其工作應更加具體細化，適應建設環境。為確保本項目的建設和運行管理，在項目執行過程中需開展有計劃、有組織的相關培訓工作。對負責生產管理和設備操作的人員，須持證上崗，定期進行崗位培訓，提高員工操作和管理水平，確保項目建成后能正常運行。

3.4 應對設計風險

項目設計風險主要來源于設計人員的專業程度、質量標準差異、建設環境不可逆風險、其他變更風險四個方面。設計風險具有系統性，往往不可分散，故最好采取風險回避與預防策略。其中風險回避是常見的風險管理方法，由于項目設計風險較大，一旦發生風險，會超過投資人自身的承受能力，故而需引進更新更高效，風險更低的技術與創新，從而達到回避風險的目的，以免造成巨大的損失與災害。

在工程項目設計和建設過程中，管理及技術要求方面可以按照風險預防策略，對工程項目設備操作工，以及管理人員進行上崗專業技術培訓，制訂健全完善的生產安全操作規程、崗位責任制等企業管理規章制度；聘請有資質及有豐厚經驗的高級技術人員負責技術方面的管理工作，并直接參與到工程項目的建設施工、安裝調試及項目驗收等全過程；及時整理匯總，分析運行記錄，建立運行技術的人事檔案。建立人事信息系統，定期總結運行經驗。考慮到工程項目技術的進步以及自動化水平的提高，參照國內同行業定員的情況，制定基本與可變的工程項目人員編制表。

3.5 應對財務風險

公司的管理績效發展情況、經營狀況以及外部宏觀經濟環境項目等等都會對項目造成財務風險，這些都有可能影響工程項目的收支的平衡，給工程項目帶來財務風險。而且財務風險一般發生在項目后期，使得項目停滯乃至流產。

根據風險轉移財務轉移的原則，可以尋求商業伙伴，開展多種融資方式，可以進行風險融資協議，內部引進資金，保證充足的流動資金，并且力求政府能夠提供一定的擔保。另外，對財務資金管理實施全面預算，不能隨調隨用，應依據預算管理設立專款專用，余款活用的體系，嚴禁私自挪用資金。

參考文獻：

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[關鍵詞]石油安全；工程風險；管理分析

中圖分類號：P624.8 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2014）46-0029-01

0.引言

在現階段國內外石油供需市場合作及競爭關系逐漸強化的形勢下，提高我國石油工程的建設水平，除去要加強技術的革新外，還務必要不斷強化石油工程風險管理，進一步把石油工程的潛在風險弱化到最低限度。這對于確保我國石油工程的施工安全、投資安全，獲得國外石油工程項目，提升我國石油的供給水平，進一步解決中國石油的供需缺口，確保國家經濟能夠平穩、健康發展，以及社會的穩定有著重要的現實意義。

1.我國石油工程風險管理中存在的問題

1.1 風險管理缺乏系統性

在我國當前的石油工程風險管理中，無論是理論或是實踐上，仍然未能出現體系的概念。以國家視角出發，也始終缺少整合度高，具備即時調節的風險管理模式。即便，我國的三大石油巨頭都各自創建了與之相對的風險管理機構，亦或是委托了一些專業的風險管理評價機構，然而在風險管理中所涉及到的每個流程，總體都十分獨立，由此，所呈現出來的結論必然會稍顯偏頗，最終導致石油企業的決策人員無法按照有效結論來行使決策。不難看出，在風險管理尚未生成系統的鏈條狀態下，即便實施了風險識別、分析以及應對等諸多方面的策略，其實踐效果往往也不盡如人意，導致風險管理比較片面，這也必然會給石油工程的風險管理形成巨大威脅及潛在的漏洞[1]。其結局就是，如果風險出現，我國的石油企業必定措手不及，在此背景下所產生的風險管理的支出會很高，然而在現實風險管理的成效卻也無法讓人滿意。

1.2 風險應對能力差

風險應對行為屬于風險管理目標的執行過程，重點涵蓋了事前預防及事后措施。預防的意義旨在規避風險的出現，而事后措施的意義就是要把所產生的風險的負面影響降到最低。我國以部分石油企業針對工程業務所可能遭遇的重要風險，進行不斷總結，強化研究力度，也進一步提升了風險應對的針對性。石油風險主要是來自地緣政治類風險與經濟政策類風險，前者奉行以確保人身安全為第一，財產安全其二的原則，進行預警演習，創設與之相對的應急聯防聯動機制[2]。后者機敏積極地應對來自外部環境下的法律、政策變動，主動配合制度審核，強化企業內部管理。

然而這些風險應對措施絕大部分都是根據石油企業的內部管理所實施的，我國石油企業缺乏積極追蹤國際石油市場動態環境變化的意識，及在此基礎上實施風險應對的行動仍然匱乏，這也使得我國企業在“走出去”時，風險應對水平低下。

2.加強我國石油工程風險管理的措施

2.1 構建完善的風險管理系統

首先，需明確風險管理行為。最為主流的手段為：設立目標、風險識別、風險分析、風險計劃、風險應對、事后評估。按照上述辦法分析，只有設立目標，風險管理人員方可進行明晰管理的趨向及內容，讓指標體系和管理目標進行綁定，制定風險容忍度。風險管理人員展開風險識別時，一定要全面權衡存在的各種因素，且為風險實施分類，以此，安排風險計劃。無論是在預防亦或事后應對階段，都需要按照風險管理的目標，擇取最具針對性的風險應對手段。另外，在所有風險管理的各個流程中，需要創設及時、準確、靈敏的信息交流辦法，從而保證信息及命令的有效傳達，其中包括信息在主體中的流動，預防由于系統以外因素所帶來新風險。

其次，需制訂可以量化的風險指標系統。由于石油管理中會牽涉出諸多環節、層次、以及主體，因而，也就一定要給每一個風險實施分類，且考慮每一項風險形成的概率與可能引發的消極影響。按照上述研究能夠得知，通常情況下石油工程風險能夠分解成為國際政治風險、經濟市場風險、地質風險、以及施工風險等。然而，這些也只是最為籠統的風險表現類型，因此還一定要根據具體的風險工程項目，再按照該風險系統的框架設計出更加具體、細化的指標。在該系統中，一定要對全部的風險指標實施量化，從而綜合考慮風險的嚴重程度[3]。另外，還需要給各種風險區分責任主體，進而明顯風險邊界，對企業這一主體之外的且并不會對企業造成影響的風險內容，不去過多考慮。

2.2 提高風險管理人員綜合素質

無論是怎樣無懈可擊的風險管理措施，其管理主體始終是人，可以說，風險管理人員的專業素質程度在絕大的層面上直接決定了風險管理的優劣。所以，在上述背景下，還應當通過對風險管理人員實施針對性的后續教育，以及對風險管理人員展開技能培訓等相關方式進而不斷提升管理人員在管理工作中的素質，最大程度上提升有關人員的業務能力，強化風險識別展開的可靠性。我國所有石油企業都應當構建與之相對的風險管理部門，進而對企業的石油工程風險實施統籌管理。在部分特殊情況下，還能夠委托專業的第三方的咨詢機構介入石油企業的風險管理，對石油工程項目的風險展開識別與研究。

2.3 提高風險管理識別意識

石油工程管理中的風險識別屬于不斷循環的、動態的一個過程。換言之，也就是不僅要對部分潛在的風險事件進行識別認定，也需要給每一種風險的屬性展開初始狀態地記錄及初步分析，從而強化風險識別的實效性。然而，現階段，我國石油企業的管理人員風險識別意識整體來比較薄弱，并且，我國也比較缺少擁有專業的風險管理的人才。在石油企業國際競爭愈發激烈的將來，我國行政部門一定也會給國內的石油企業提出更為嚴格的標準，而風險意識則是屬于石油企業能否“走出去”需要擁有的最為起碼的素質。對此，可在石油企業的內部開展宣傳、培訓等機制，把來自外在的風險壓力換化成企業內部的動力，以此即時地不斷加強石油企業管理人員的風險識別意識。

2.4 綜合應用風險管理辦法

石油工程風險管理中的風險分析屬于極其重要的一個流程，其作用是對風險識別結論展開進一步加工整合，這也直接的左右了風險識別及風險計劃的銜接。按照我國專家、學者所得出的分析辦法，石油企業內部的風險管理者可通過比率分析、加權分析法、概率分析、矩陣分析法、混合分析、模糊分析法、半定量分析、層次分析法等諸多層面的評估手段，針對評價系數對全部風險展開分析對比[4]。

3.結語

綜上所述，強化石油企業的石油工程建設是妥善解決我國石油安全問題的主要措施，然而在當前石油工程風險管理上，我國絕大多數石油企業其風險管理仍然不夠系統。為提高我國石油工程風險管理，企業應當強化風險管理識別意識、建立健全風險管理體系、綜合運用風險管理方法、提高風險管理人員素質等，以此，才可為我國全面發展與建設作出應有貢獻。

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存貨融資模式主要是解決生產型企業在生產過程中出現的資金短缺問題，在這里也可以用在汽車經銷商在運營環節的融資需求。存貨融資是指金融機構接受存貨作為抵押或質押，借助物流企業的監管，并以該存貨及其產生的收入作為第一還款來源的融資。在存貨融資模式下，融資企業將所持有的存貨質押給金融機構，并將貨物存放在金融機構指定的監管倉庫，金融機構給融資企業授信，融資企業通過銷售貨物獲取收入后，一次或分批向金融機構償還款項，金融機構釋放相應的貨物。

二、汽車供應鏈金融風險的識別

1.融資企業資信風險。應收賬款下的融資主體是上游零部件制造商，融資企業是否會發生違約對應收賬款模式下汽車供應鏈金融的風險具有很大的影響，融資企業的資信風險與融資企業的規模、發展前景，財務狀況、管理水平息息相關。

2.核心企業的資信風險。預付賬款融資要求核心企業作出回購的承諾，所以核心企業是否能夠按照合同要求進行回購，對金融機構的風險具有很大的影響。

3.供應鏈的資信風險。供應鏈的協調運作水平能夠加速應收賬款的回收和保證核心企業進行回購，金融機構應考察供應鏈的運行時間，合作的密切程度，以往是否存在違約情況來考察供應鏈的資信風險。

4.物流企業的資信風險。在預付賬款汽車供應鏈金融模式下，融資企業將車輛質押在金融機構指定的物流企業的倉庫里，所以第三方物流企業的資信是影響金融機構風險的要素。物流企業的資信風險可以通過物流企業規模、專業化程度、資金規模、歷史信用記錄、監管水平等方面進行考察。

5.質押車輛監管風險。質押車輛的風險主要在于質押車輛的價值、車輛是否投保和車輛的易損程度。

三、汽車供應鏈金融風險的防范

（一）建立汽貿企業信用數據庫

汽車供應鏈金融業務是金融機構為汽車制造和銷售企業提供資金支持的服務項目，要準確的對融資企業信用風險作出評價，建立企業數據庫是提高準確度的措施之一。建立企業數據庫，需要對汽車企業的數據進行搜集、分析和整理等工作，系統需要足夠的數據支持。我國汽車企業信用風險評價數據積累量不足，目前金融機構對汽貿企業數據不夠完善，不能反映真實的企業信用情況，為此，建立汽貿企業信用數據庫，豐富汽貿企業數據成為一個亟待解決的問題。

（二）建立汽車供應鏈金融信用風險管理系統

建立汽車供應鏈金融信用風險應急系統非常重要，應急系統中，主要做好兩方面的工作，一是信用風險預警，二是突發事件事后處理。建立信用風險應急部門，部門要做到整體由供應鏈金融風險經理統一指揮，組織、協調好部員工作，做好融資過程中出現突發事件時的應急措施。各部員職能明確，權責清晰。能夠做好銀行、融資、核心企業和物流企業的有效溝通與相關信息共享；在突發事件出現后，參考制定的應急方案，能夠做到快速反應，與依據實際情況對方案做出調整，最大程度的降低損失。

（三）完善金融機構授信管理模式和融資業務流程

篇10

[關鍵詞]國有企業；財務；風險管理

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2016.03.136

1 問題分析

1.1 投資的科學性不強

在國有企業，對內投資與對外投資方面均存在一些問題。比如在對內投資方面，固定資產的投資作為主要的投資對象，然而決策中，周密性不足、系統性不強，對于可行性的報告不完善，其中的分析與研究還有待證實，尤其是在當下的市場經濟環境下，復雜的經濟形勢、快速的經濟信息、日異變動不居的經濟活動等，都使得決策者在不全面、不及時、不真實的數據的參考下，做出了諸多不合時宜、不理性、欠缺科學性的投資，為國有企業的投資帶來了巨大風險。而在對外的投資方面，對投資風險這一認識欠缺正確理解，易于被表象所蒙蔽，因而，盲目所帶來的巨大投資損失，不斷地在增加財務風險，給國家帶來了較大的損失。其次，因為這種事情的頻頻發生，所以應該對其進行深入的分析，因為當其成為普遍現象之后，必然給國家帶來巨大影響與負面作用。因此來看，投資風險在國有企業中依然是較大的財務風險問題。

1.2 資本結構存在問題

在國有企業的資本構成中，從其長期資本構成及比例關系分析，存在不合理的現象，比如在償付能力方面的不足等都會加重財務風險。而在通常情況下，國有企業本身有其特殊性，與一般的企業構成還是存在一些差異，比如在其自身的資金結構中，長期資金、短期資金、自有資金、負債資金間的互配，是令企業合理周轉的正確選擇。然而在現實的部分國有企業中，還是存在結構不合理的現象，并且對于資金來源、周轉問題等不進行認真合理分配，未能增加企業價值。從另一方面來看，過分地依賴于銀行、逾期借款等都是成本增加，信任易出現問題的方面，還須進一步研究。

1.3 對財務風險意識不夠

風險管理是企業財務活動中的重要組成部分，會影響到企業的財務活動的整體動向與發展。然而在現實中，國有企業的財務管理人員與負責人，往往對其客觀性估計不足或者認識不夠，往往會將管理變成流于形式的風險防范，并未形成真正的壓力與作用，而且明確地表現出風險意識的不足與認識不夠。一般而言，這主要是受到傳統的財務管理思維的束縛與影響，總是認為現金的管理就已足夠，其實在當下的金融經濟與虛擬經濟的大環境下，無論如何，都應該有全面的意識與時俱進的思想。由于對市場環境的陌生、風險評估不足，企業盲目的增大銷量，賒銷使得控制難上加難，真正的造成了“債務纏身”與“難以收回”等問題，降低了企業資產的流動與安全可靠性，因而是對財務風險認識不足的具體體現。

1.4 內部財務監控機制不健全

內部財務控制制度，它可以有效地使企業資金的收入、支出等得到一個合理的控制，并且在項目的投資方面等進行謹慎的評估與作為，而且可以保障企業內部財務監控系統在一定的體系內運行，并且效率高。在國有企業中，這種機制存在，但是在制度方面雖然有嚴格規定，然而在具體的執行中，缺乏動力，尤其是在部分未建立此項機制的國有企業中，就無從談起，僅僅是停留于制度扎堆與混合，如管理與監督相結合，追究責任的制度不明確，問題發生，無法查到最終的責任人，而且易于出現財務風險問題，目前的財務風險主要集中于工程建設、高風險業務、大宗物品的采購、投資并購等方面。

1.5 預警功能缺乏

財務風險的預警功能，是在當下的信息時代中，對其進行科學管理的一種方法，雖然近些年來，計算機的應用改善了諸多問題，然而未能從數據庫的價值上進行新一輪的考量，通過數據的曲線走勢來做出一套較好的預警系統。尤其是對于財務風險方面的預警。然而，當下的市場經濟高度活躍、發展迅猛，變與復雜是其主要的特征，因而國有企業更應該認識到在這方面的不足可能帶來的大風險。

2 防范舉措

2.1 提高認識，科學決策，合理化投資

首先，應該對影響投資決策的相關因素進行分析，定量計算分析方法、模型構建、方案評估、可行性嘗試等；其次，應該規范投資領域，對其主營的業務范圍加以限制，避免盲目投資，保障其在國家的主導國民經濟的基礎上進行經濟活動，對于非主營的業務與投資需要把控嚴格，將其剝離出來，以有進退、合理流動為原則，在轉讓中，需依法進行，在整個調整與重組中，需要從整體上進行規劃，局部調整，合理優化資源配置，從而增加其發展。

2.2 資本結構最優化

在資本結構方面，應該使債權資本、股權資本之間的比例關系達到最優化，但是應該注意兩個方面的盈利能力、風險大小等問題，所以建議在財務管理中，做好這兩方面的權衡與評估，從而使企業資本結構優化。要求即是以需定求、合理配置資本。

2.3 增強風險監控意識

對于風險的防范，應該以科學、現代化的理念為基礎，通過對當下市場經濟環境的現實情況的調研、對企業財務管理的現代化方法等進行一些差異研究與可行性研究，從而把握其中的特點，進而吸收其中的有用經驗，結合國有企業的具體情況，加以調整。可以設置一些流程，從防范、控制、如何解決等角度進行思考；在適應的同時，應該進行調整，兩條腿走路，才更穩當，更加有力。以當下的系統論來分解，應該建立一個強有力的系統工程，在風險監控、風險管理流程、優化監控制度、對生產各環節進行有線監督等，都應該作為系統內考慮的問題與可能的發展方向與調整對象。

2.4 建立健全出資人財務監督體系

首先，在會計信息的披露方面進行規范化治理，命名其核算更加完善化并構建起體系；統一的標準有助于市場競爭能力的提升，增加其在國際競爭中的綜合實力；其次，應該進行經濟責任審計制度，從負責人方面切入，權責分明，監控、評價會更為有效；第三，應該在規范、約束經營者行為中，嚴厲地執行財務總監委派制度，這樣可以起到更為直接的作用。

2.5 健全預警機制

首先，應該建立完整的風險防范體系，從內控、監管、報表分析、數據預測方面增加其細致性與對應性，利用計劃與統計的現代化方法，對其各項事物，建立表格化、數字化的數據信息記錄與評估分析，還應該從會計師事務所等類似的社會中介機構方面加強風險監管，構建起一個實時、全面、動態的財務預警系統。

3 結 論

改革帶給了我國諸多新生與動力，同時，也出現了前所未有的問題與困難，然而，應該堅持社會主義社會的價值觀，堅持不懈、艱苦奮斗，相信必定戰勝千難萬險，最終實現偉大的中國夢。在國有企業財務的風險管理方面，應該注重投資決策方面的科學化，從制度上對資本進行規范管理，從而優化資本結構、增強對風險的監控意識、健全整個監督體系、建立起健全的財務風險管理系統預警機制，以此提升國有企業的適應能力和應變能力。

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