導語：如何才能寫好一篇風險管理的基本方法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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摘要：工程項目承包存在風險，是一個不爭的事實。工程項目總承包作為工程項目承包的一種形式，不可避免也存在風險。但是由于工程項目總承包自身的特點，決定了工程項目總承包比一般工程項目具有更大、更廣泛的風險，如果不加以防范，導致的損失會更嚴重。為了當風險出現(xiàn)時將損失降到最小程度，搞好風險管理尤為重要。

關鍵詞：工程項目總承包風險管理

Abstract: the engineering project contracting there is risk, is a fact of life. Engineering project general contracting as a engineering project contracting a kind of form, there are also inevitable risk. But because the project general contracting with its own characteristics, the engineering project general contracting decision than general project is more big, more extensive risk, if not to prevent, lead to the loss will be more serious. In order to appear when risk loss will be minimized, do well the risk management is particularly important.

Keywords: engineering project general contracting risk management

中圖分類號：X820文獻標識碼：A 文章編號：

總承包風險管理就是要對可能存在的不確定事件進行識別、評估、預防和風險發(fā)生時采取措施進行控制的全過程。總承包風險管理的基本思路是提前識別預測、提前做好應對的方案，控制風險不發(fā)生或當風險出現(xiàn)時將損失控制到最小的程度。基本方法如下：

一、 總承包風險管理要對總承包風險有前瞻性

總承包風險管理與防范是一個系統(tǒng)的工程，貫穿于工程總承包的全過程，但是進行總承包風險管理必須強調前瞻性和預見性，前瞻性有賴于對事物的了解、分析和經(jīng)驗。不難理解只有良好的愿望未必能收到良好的效果，只有對總承包的項目進行仔細的研究，充分考慮到項目運作的各個環(huán)節(jié)的特點，甚至對項目運作工程進行模擬計算，做到“知己知彼”、“了如指掌”，才有可能準確識別風險，從而做出正確的判斷。

二、 總承包風險管理必須融入日常的經(jīng)營活動

風險管理不是一次性的管理行為，不能一蹴而就。就每一個項目而言，風險管理要貫穿于項目周期的始終，不是孤立的管理行為與工程總承包的其他管理工作有密不可分的聯(lián)系；要從風險識別、風險評估的角度，提出對風險的監(jiān)控措施，而絕大多數(shù)風險防范措施都是通過總承包的各個管理系統(tǒng)實現(xiàn)的；不是某個部門或少數(shù)人單獨完成的，必須依靠總承包管理單位的所有部門、所有人員共同努力才能收到預期的效果。風險管理關系到總承包項目的成敗、不能走過場、擺花架子。只有確實把握住風險發(fā)生的規(guī)律，提前做好防范，總承包項目才能順利完成。

三、 總承包風險管理要做好風險的識別和評估

風險識別與評估是風險管理工作的基礎。總承包風險的識別可以按照風險的類別進行識別，也可以按照總承包工程的進程分階段進行識別。無論從哪個角度，采用哪種方法進行識別，都必須力圖分析清楚點在何處，發(fā)生的概率有多大，一旦風險發(fā)生帶來的后果是什么，損失有多大。

對風險進行識別與評估后，應對風險進行分類，以便有針對性地采取對策。根據(jù)工程實踐總結，風險分類可以分為特大風險、重大風險、較大風險和一般風險。如果風險發(fā)生的概率極大且后果嚴重，應及時終止以規(guī)避風險。如果風險發(fā)生的概率大但后果不是很嚴重或者發(fā)生的概率不是很大但后果比較嚴重，就應列為風險防范的重點，制定有效措施，進行嚴密的監(jiān)控，以阻止風險的發(fā)生或者降低后果的嚴重性。如果風險發(fā)生的概率不是很大且不良后果一般，也要采取一定的措施加以控制或避免。如果經(jīng)過評估屬于發(fā)生的概率極小或引起的不良后果極小的風險，則可以列為一般風險，只作監(jiān)控，不必采取專門的措施。

四、總承包風險管理要做好風險的階段性控制與動態(tài)管理

不同的階段存在不同的風險，而風險在不同的階段也會有不同的特點和不同的發(fā)生概率，進行風險管理不可能自始至終采用一種模式、一種策略，通常采用階段性控制與動態(tài)管理。

在總承包項目開始之前或開始之初進行風險的識別與評估，使總承包管理者對項目全過程潛在的風險有一個比較完整和清醒的認識，便于從總結的高度和全過程的角度對風險防范進行安排。但隨著項目的展開，情況會不斷地變化，原來預計的風險可能沒有出現(xiàn)，而新的風險又會產(chǎn)生；原來預測概率較低的風險可能發(fā)生的概率提高了。所以風險的識別與評估也要不斷的進行，必要時對應急預案進行修訂和補充。風險管理采用階段性控制的好處在于每個階段的重點突出，有的放矢，把管理的力量投入到最需要的地方。

階段性控制的主要工作除了進行風險識別與評估外，要點是分析清楚該階段主要存在哪些風險？表現(xiàn)形式是什么？風險發(fā)生的條件是什么?風險發(fā)生的概率有多大？主要防范管理措施是什么以及組織落實。

階段性控制突出了各階段風險的特點和工作重點，但容易忽略對其他階段以及總體的影響，因此還要強調動態(tài)管理。動態(tài)管理就是要瞻前顧后，有大局意識，著眼全局，立足當前。

五、總承包風險管理要做好風險預案與應急處理

現(xiàn)代管理科學強調預見性與控制能力。針對風險識別與評估的結果，應該就特大風險和重大風險制定專項風險預案，對于一般風險可以制定使用于一般突發(fā)事件的風險預案。一旦發(fā)生了風險，切忌慌亂無序。應該立即啟動風險預案，按照事先預定的的原則，緊張而有序地進行處理。首先，應急指揮系統(tǒng)應立即進入臨戰(zhàn)狀態(tài)，尤其是主要負責人員應立即承擔已經(jīng)指揮的責任。當預案中規(guī)定的第一責任人不在現(xiàn)場，無法履行職責時，應按預案的規(guī)定由替補人員擔負起應急指揮的責任。信息傳遞系統(tǒng)在處理風險事件中，具有非同尋常的作用，這個系統(tǒng)負責收集所有的情況信息，提供給指揮系統(tǒng)進行決策，同時把指揮系統(tǒng)的決定及時準確地傳達下去。應急指揮系統(tǒng)按照應急預案規(guī)定的處理原則，結合實際情況的變化，制定具體的應急措施和行動方案。

參考文獻：

【1】 建設項目工程總承包管理規(guī)范，北京：中國建筑工業(yè)出版社，2005.8.

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關鍵詞：財務風險管理對策

由于財務風險在市場經(jīng)濟中廣泛性和復雜性與我國財務風險管理理論研究的相對滯后,我們認為,當前和今后一個時期財務風險管理理論研究中應加強以下幾方面的理論研究。

一、財務風險管理基礎理論和理論結構

近年來，我國在財務風險基礎理論方面,如財務風險、財務風險管理的概念、基本特征、職能等基本理論問題上進行了一定的研究。由于我國現(xiàn)代意義上的財務風險管理理論研究起步比較晚,加上無法擺脫我國傳統(tǒng)財務觀念以及研究方法的影響,對國外研究幾十年的成果重視程度、消化程度不同,使得在財務風險管理的基本理論問題上沒有達成一致的見解,如在財務風險概念的研究上,就出現(xiàn)了廣義和狹義之爭,財務風險基本特征和財務風險管理基本職能的認識上出現(xiàn)了分歧,而對整個財務風險管理意義重大的財務風險目標這一最基本的問題缺乏認識和概括。同時,由于財務風險及管理內容的研究沒有與實證研究直接相聯(lián)系,所以,概念上的含糊對定性的理論推導也沒有產(chǎn)生明顯的影響。由此,增生出財務風險理論諸多“研究成果”,深刻與膚淺共存,正確和錯誤并生,應該說不利于我國財務風險理論向縱深發(fā)展,影響了我國財務理論研究的進程。所以,今后我國在財務風險與管理研究上,必須注重基礎理論研究,只有對財務風險的概念、本質、特征認識界定清楚,才能為財務風險管理的研究提供基礎。這就要求,一是必須注重中外財務風險理論基礎和基礎理論的比較研究;二是進行財務風險管理研究要注重研究方法的選擇。

首先,必須下大力氣借鑒國外實證的研究方法開展財務風險研究。國外風險理論研究較多采用實證方法,而我國使用較多的則是定性和規(guī)范研究方法,造成概念可以模糊地給出,較輕易地建立和概括概念和特征,無法支撐財務風險管理理論,不能保證理論的邏輯性和一致性,難以經(jīng)得起時間的考驗,會誤導人們對財務風險管理的研究方向。這就要求我們在研究財務風險理論中將定性與定量、規(guī)范與實證研究方法結合起來,以增強研究結果的可驗證性和可靠性。其次,在基礎理論的研究中應注重學習和應用西方理財學研究中應用極廣的相關性或結構性研究方法,即開展財務風險管理理論結構的研究。理論結構是該領域各基本理論要素及各要素之間相互聯(lián)系、相互制約所組成的有機理論體系。財務風險管理理論結構是財務風險管理各要素及各要素之間組成的有機體系。理論研究的真正價值在于明確存在的各種現(xiàn)象、各種要素以及這些現(xiàn)象及要素之間的相互關系,即所謂相關性。能否將財務風險管理各要素及各要素之間的關系認識清楚很大程度上決定了財務風險管理理論與方法、程序研究的科學性、明晰性和有效性。如財務風險管理目標、財務風險管理本質、職能、財務風險管理要素與財務風險管理程序與方法之間的關系等。如美國,現(xiàn)代財務理論圍繞著企業(yè)價值最大化這一理財活動的目標函數(shù),把各種財務決策如投資決策、融資決策等與企業(yè)價值之間的相關性進行系統(tǒng)分析和研究,構建了前后一貫、邏輯嚴密、渾然一體的財務管理理論結構。以目標為出發(fā)點進行相關性研究已經(jīng)成為國際學術界重要的、運用極廣的理財學及經(jīng)濟學研究方法。美國理財學界自20世紀50年代以后,相關研究層出不窮,如多篇論文研究與公司價值的相關性,從而根本上改變了理財學的面貌,使理財學成為現(xiàn)代經(jīng)濟學體系中的主流成分之一。充分吸收國外財務理論研究成果,在財務風險基本理論上注重實用,講究科學方法,少走彎路,取得共識,達成統(tǒng)一,以推動我國財務理論研究的深入。

二、財務風險管理教育

財務風險意識的增強和財務風險管理水平的提高有賴于開展廣泛的風險管理教育。從當前美國和英國風險管理教育情況基本類似,各大學風險教育課程不少,多所大學偏重財務導向型風險管理教育。財務風險管理現(xiàn)今已成為各大學財經(jīng)系中財務理論課程中的重要部分。如美國的賓州大學、天普大學、喬治亞州立大學與紐約保險學院,英國的各拉斯哥蘭大學、城市大學與諾丁漢大學等。另外,風險管理職務的改變、風險管理協(xié)會的成立、風險管理專業(yè)證書的考試、風險管理雜志以及風險管理書籍等方面,美國和英國情況也基本類似,都體現(xiàn)出越來越對風險管理的重視。兩國的風險經(jīng)理職稱已經(jīng)取代了過時的保險經(jīng)理,職責范圍擴大,位階提升;多家風險管理協(xié)會、風險管理學院對企業(yè)風險管理事務、專業(yè)證書考試制度極具貢獻,其中,美國全球風險專業(yè)人員協(xié)會每年舉辦財務風險管理人員專業(yè)證書考試;多家協(xié)會和學會出版風險管理方面的刊物雜志;出版為數(shù)不少的財務性風險管理書籍等。受國外風險教育的影響,盡管我國目前部分大學也開設風險管理課程,但為數(shù)較少尤其是財務風險管理的課程;在專業(yè)職稱考試、出版書籍方面差距依然很大,一是我國財務風險管理研究起步較晚,受其影響風險教育方面起步較晚。二是從觀念上人們還未充分認識到財務風險管理教育的特別重要性,三是沒有成立相應的協(xié)會或學會,沒有相應的職務、資格考試等配套措施,直接影響了財務風險教育的發(fā)展。

隨著經(jīng)濟與科技全球化帶來的我國經(jīng)濟發(fā)展的國際化進程的加快和企業(yè)之間競爭的加劇,需要我國教育能盡快培養(yǎng)一大批具有較強風險意識、競爭意識、創(chuàng)新意識的財會類人才。為此,我們必須改變目前財務管理風險教育落后的局面,除了積極向國外學習,采取設立各級風險管理學會、協(xié)會,在資格考試中盡快設立風險管理資格考試等舉措外,在大學教育方面,要研究風險管理教育的內容和方法,要研究風險管理教育的形式和手段。在學歷教育中應單獨開設財務風險管理課程,采用案例教學方法,讓師生與實務工作者結合共同采集案例,增強理論教學的實用性和有效性。在財務、會計人員的后續(xù)教育中應加大對財務風險管理學習和研討的力度。

三、財務風險文化研究

我國多年來的財務風險管理研究局限于方法和程序,即使在財務文化研究中也忽略了財務風險文化的研究,不能不說這是我國財務風險管理研究的薄弱環(huán)節(jié)。國外風險理論有主觀建構派,視風險文化為社會文化現(xiàn)象。事實上,不可否認的是,風險由人們特定的文化社會因素建構而成,風險隨不同的人與不同的文化社會背景而有所不同,財務風險文化亦不例外。不同國家、不同民族、不同企業(yè)、在同一時期文化背景不同,同一國家、同一民族、同一企業(yè)在不同時期文化背景亦會有區(qū)別,使得人們對待財務風險管理的價值觀、反應程度、行為方式、采取的措施等方面出現(xiàn)差異性,形成一定的特色。中外風險案例的研究發(fā)現(xiàn),企業(yè)的最大風險往往是由于企業(yè)文化、企業(yè)人的行為,特別是企業(yè)高層管理者的知識不足、能力有限、品德欠佳等弱性造成的。隨著社會經(jīng)濟迅速發(fā)展帶來的集體與個人行為復雜性的增大,財務風險文化的研究不僅不能忽視,而應作為重要課題。

四、財務風險管理組織架構和管理模式研究

無論是從理論上還是從實務上看,我國財務風險管理都缺乏對組織架構的研究。在實務上我國大多數(shù)企業(yè)沒有設立專門的財務管理機構,沒有專職的財務風險管理人員,這說明了人們尚未認識到財務風險管理對于企業(yè)的作用。在理論上,與前面所述財務風險文化原因類似,我國已有的財務風險管理研究比較重視方法和程序,忽略了組織機構及機構的職責權限等對實踐有特別重要意義的課題的探討,從某種程度上造成了理論研究與實踐的脫離。不同發(fā)展階段、不同文化背景、不同管理組織架構下的人們進行財務風險管理采取的模式必然不同,是集中還是分散,是集權還是分權、是兼職還是專職等等管理模式問題是研究實施財務風險管理不能回避的重大課題。應結合我國各類不同企業(yè)的具體情況分層次開展風險管理模式研究。

五、結束語

財務風險管理各方法的有效性依賴于風險管理責任的落實。否則,研究財務風險管理沒有具體研究財務風險管理的責任制,財務風險管理只能是紙上談兵,無從落實。總之,越來越復雜的社會經(jīng)濟環(huán)境決定了財務風險管理研究的日益重要,而財務風險管理的研究是巨大的科學工程,需要整合優(yōu)化財務學、會計學、管理學、社會學、政治學、哲學、人文學、心理學等多門學科的知識與方法于一體,全方位、多領域進行深入研究,以不落后于風險管理學科整體發(fā)展和滿足實踐中的迫切需要。

參考文獻：

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    對風險的處理有回避風險、預防風險、自留風險和轉移風險等四種方法。

    (1)回避風險。回避風險是指主動避開損失發(fā)生的可能性。如考慮到游泳有溺水的危險,就不去游泳。雖然回避風險能從根本上消除隱患,但這種方法明顯具有很大的局限性,因為并不是所有的風險都可以回避或應該進行回避。如人身意外傷害,無論如何小心翼翼,這類風險總是無法徹底消除。再如,因害怕出車禍就拒絕乘車,車禍這類風險雖可由此而完全避免,但將給日常生活帶來極大的不便,實際上是不可行的。

    (2)預防風險。預防風險是指采取預防措施,以減小損失發(fā)生的可能性及損失程度。興修水利、建造防護林就是典型的例子。預防風險涉及一個現(xiàn)時成本與潛在損失比較的問題:若潛在損失遠大于采取預防措施所支出的成本,就應采用預防風險手段。以興修堤壩為例,雖然施工成本很高,但與洪水泛濫造成的巨大災害相比,就顯得微不足道。

    (3)自留風險。自留風險是指自己非理性或理性地主動承擔風險。“非理性”自留風險是指對損失發(fā)生存在僥幸心理或對潛在的損失程度估計不足從而暴露于風險中;“理性”自留風險是指經(jīng)正確分析,認為潛在損失在承受范圍之內,而且自己承擔全部或部分風險比購買保險要經(jīng)濟合算。自留風險一般適用于對付發(fā)生概率小,且損失程度低的風險。

    (4)轉移風險。轉移風險是指通過某種安排,把自己面臨的風險全部或部分轉移給另一方。通過轉移風險而得到保障,是應用范圍最廣、最有效的風險管理手段,保險就是其中之一。

    風險管理和保險無論在理論上,還是在實際操作中,都有著密切的聯(lián)系。從理論起源上看,先出現(xiàn)保險學,后出現(xiàn)風險管理學。保險學中關于保險性質的學說是風險管理理論基礎的重要組成部分,且風險管理學的發(fā)展在很大程度上得益于對保險研究的深入。同時,風險管理學后來的發(fā)展也在不斷促進保險理論和實踐的發(fā)展。從實踐看,一方面,保險是風險管理中最重要、最常用的方法之一;另一方面,通過提高風險識別水平,可以更加準確地評估風險,風險管理的發(fā)展對促進保險技術水平的提高起到了重要的作用。

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一、傳統(tǒng)風險管理的局限性

風險管理的基本思想是要通過風險識別、風險衡量、風險控制、風險融資、風險管理決策等一套系統(tǒng)、全面、科學的管理過程，來防范和控制一個組織或企業(yè)的風險損失及其負面影響。有別于整體風險管理，傳統(tǒng)的企業(yè)風險管理的管理范圍是局部的，管理方法和過程是分離式的。

首先，不同類型風險的管理方法存在很大差異。人人厭惡純粹風險，因此，風險回避、風險轉移或損失控制是管理風險的基本方法。其中，保險是轉移純粹風險的重要手段，資產(chǎn)組合理論是回避不帶來回報的非系統(tǒng)風險的風險管理方法，衍生證券工具是用于轉移投機風險、投機獲利的風險管理手段。

其次，不同類型風險的管理者是不同的。具有純粹風險管理技術的專家<如保險公司）往往缺乏對投機風險和金融風險管理的技術和經(jīng)驗，而精通金融風險管理的專家（如證券公司）往往不懂純粹風險管理的方法和技巧。

另外，在同一企業(yè)或公司，即使對于純粹風險，也是不同部門、不同管理者負責不同風險的識別、控制和管理決策，各部門之間一般缺乏溝通和交流，缺乏以企業(yè)整體價值為分析基礎的全盤考慮。

傳統(tǒng)風險管理的過程是分離式的，這種分離式的風險管理模式往往具有管理成本高、管理效率低的弊端。這是因為：

（1）分離式的管理需要大量人力、物力和財力的投入，導致許多不必要的成本支出和費用開銷，造成資源的浪費。

（2）分離式的風險管理可能因不同管理部門之間的不協(xié)調，或因利益和權責的沖突，不但使風險控制不力，還可導致其他風險和損失負擔。

（3）分離式的風險管理往往只注重風險的控制，無視風險的利用。實際上，不同風險不是獨立的，可能具有某種相關性：一種事故或事件發(fā)生可能導致一系列的其他事故或事件的產(chǎn)生。這種相關性對企業(yè)的效應可能是“雪上加霜”，也可能是“喜憂參半”。2001年美國9.11恐怖事件不但給美國國民造成人身和財產(chǎn)的巨大損失，也給全世界股票市場帶來了價格的震蕩。1997年東南亞金融危機期間，企業(yè)面臨嚴峻的投機風險，而違約風險接踵而至。兩例中，前者是純粹風險帶來了投機風險，后者是投機風險引發(fā)了純粹風險。分離式的風險管理不能充分把握和有效利用不同風險之間的內在聯(lián)系，或者說不能利用不同風險具有此消彼長、相互關聯(lián)的性質，管理效果經(jīng)常是顧此失彼。

二、整體風險管理思想及其在國際保險業(yè)的應用

1.整體風險管理思想

整體風險管理的基本思想和原則是：以企業(yè)價值為分析基礎，以整個企業(yè)所有經(jīng)營和管理活動為考察對象，綜合分析企業(yè)可能面臨的所有的風險，借助風險分析、風險交流和風險管理等現(xiàn)代的風險管理方法和過程，充分利用不同風險可以相互抵消、相互影響、相互關聯(lián)的性質，及時、有效地發(fā)現(xiàn)和控制那些對企業(yè)價值有負面影響的因素，挖掘和利用企業(yè)潛在的發(fā)展和獲利機會。因此，利用整體風險管理的思想進行風險分析不但要考慮到純粹風險，還應注意到投機風險；不但要分析單個事件的結果，也要意識到相關風險的綜合效應；不但要注意企業(yè)的短期利益，也要兼顧企業(yè)的長期發(fā)展；不但要關注企業(yè)內部自身的損益，也要照顧到外部消費者的得失；不但要注意風險管理的成本，也要發(fā)現(xiàn)風險管理的效率；等等。總之，整體風險管理是要從以風險損失為分析基礎轉變?yōu)橐云髽I(yè)價值為分析基礎，化分離式的風險管理為整合式的風險管理，變單一的損失控制為綜合性的價值創(chuàng)造。

2.整體風險管理在國際保險業(yè)的應用

整體風險管理的理論雖然還不完善，還在進一步探討之中，但已經(jīng)有了許多成果。其應用方法和途徑雖然還處于開發(fā)、嘗試階段，然而，在銀行、保險等金融業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)了許多應用案例，而且那些已經(jīng)實施了整體風險管理方案的企業(yè)已獲得了明顯的成效，揭示了整體風險管理的美好應用前景。在國際保險業(yè)，近年來的許多產(chǎn)品創(chuàng)新和經(jīng)營管理方式的改變就是整體風險管理思想應用和發(fā)展的結果。

整合不同風險，開發(fā)新型保單。1990年代出現(xiàn)的綜合型保單（integratedpolicy）、組合型保單、一攬子保單將許多不同的風險類型集中在同一張保單里，為所承保的每類風險損失的自留額之上提供一個總保障額。1997年Honey—well公司開創(chuàng)的一種保單同時為四種風險（財產(chǎn)、責任、董事和高級職員責任和匯率波動）提供保障，其中包含一種投機風險——匯率風險；這是最早將純粹風險和投機風險相結合的案例之一。

整合純粹風險和投機風險，減少損失，創(chuàng)造價值。目前，國際上盛行的保險證券、保險期貨、保險期權等保險創(chuàng)新形式正是綜合利用純粹風險與投機風險相互關聯(lián)、相互抵消的性質，來減少保險損失，爭取額外收入。例如，利用保險期貨，保險公司在承接某些風險轉移（如地震、洪災、颶風等自然災害）的同時購入適度相關的期貨合同，一旦災害損失發(fā)生，并超過預定值，保險公司將承擔保險賠付的損失；然而相應的期貨市場價格可能上升，保險公司可以出售持有的期貨合同獲得收益，從而全部或部分彌補索賠損失。類似的應用還有雙重風險再保險合同（Double—TriggerReinsuranceContracts）。這種保險創(chuàng)新形式的特點是將保險公司承保的一種傳統(tǒng)風險和一種金融風險組合在一起，只對組合超出一定水平的損失購買再保險；這樣保險公司既減少了風險暴露，又獲得了更多盈利的機會。這類保險創(chuàng)新形式被廣泛稱為ART（AlternativeRiskTransfer），在國際上已普遍應用，而且有不斷增長的趨勢，保險公司或其他企業(yè)借助這些創(chuàng)新工具可以減少公司收入的波動性，增強其財務穩(wěn)定性，降低其整體風險程度。

整合風險管理組織和過程，創(chuàng)建低成本、高效率的全新管理模式。早在1999年，Piraeu銀行集團（PiraeuBankGroup）就開發(fā)和使用了整體風險管理方案，將資產(chǎn)負債管理與企業(yè)風險管理整合為一個部門，使用整合的計算機系統(tǒng)，提供融合資產(chǎn)負債管理與企業(yè)風險管理的報告，到2001年，該集團又將資產(chǎn)負債管理和市場風險、信用風險相整合，一種真正意義上整體風險管理模式正在形成。近年來，美國、亞洲和歐洲的一些金融機構正在為保險業(yè)開發(fā)能具有整體風險管理功能的軟件包，許多保險公司對這些軟件包產(chǎn)生了強烈的需求愿望。一些大型保險公司則自己開發(fā)這類信息系統(tǒng)軟件，有些則開發(fā)既適合保險公司自身也適應相關保戶的具有整體風險管理功能的軟件包。

可以預期一個開發(fā)應用整體風險管理的熱潮將席卷世界各大保險公司和保險集團，將帶來保險業(yè)創(chuàng)新活動的蓬勃興起和經(jīng)營活動的蓬勃發(fā)展。

三、對我國保險業(yè)風險管理的啟示

從風險管理角度分析，本文認為我國保險公司目前的許多戰(zhàn)略決策和經(jīng)營行為不符合整體風險管理的思想，這些將成為制約我國保險業(yè)健康發(fā)展，影響其國際競爭力的嚴重隱患。其主要表現(xiàn)有：

1.只注重接受客戶的風險轉移以獲得保費收入，忽視風險的控制和管理。現(xiàn)在，保險市場占有率和保費收入規(guī)模成為衡量保險公司業(yè)績的基本指標。為了擴大保費規(guī)模，一些保險公司有時會“揀到籃里就是菜”，甚至出現(xiàn)欺蒙客戶，或與保戶勾結進行違規(guī)操作。

2.對保險負債關注多，對保險資金的運用和管理重視少。一方面，我國保險業(yè)資金運用限制多，投資渠道少，使保險資金增值受限；另一方面，保險公司也缺乏保險資金運用和管理的能力和積極性。致使我國許多保險公司只見保費收入快速增長，不見保險基金投資運營的收益和保險基金風險控制的成效。近年來一些保險公司雖然推出了許多投資連接的新型產(chǎn)品，主要也是為了擴大保費收入，而非對資金運用重視的實質改變。

3.過于追求眼前利益，忽視未來的風險。這從下面的事件可見一斑。1996年5月開始我國銀行利率連續(xù)幾次下調，一年期存款年利率從1996年5月前的10.98逐漸下降到1997年10月23日后的5.67，然而我國大多數(shù)保險公司的壽險產(chǎn)品的預定利率在8.5％以上；對利率變化的反映遲緩，如在1997年10月23日銀行利率下調一個多月后的12月1日壽險公司才開始調低預定利率；1999年6月10日，我國再次大幅調低銀行利率時，保監(jiān)會發(fā)出緊急通知要求各壽險公司6月11日起停售原長期壽險，新的預定利率不得超過2.5％的時候，許多壽險公司還設法通過某些“技術”處理繼續(xù)在11日辦理原條款保單，掀起了一股居民日夜排隊搶購保單的熱潮，結果導致利差負向3％左右，出現(xiàn)了嚴重利差損。在國際上，利差損是導致保險公司破產(chǎn)倒閉的重要因素，在我國，這也將在較長時間里制約我國壽險公司的發(fā)展。

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一、BCBS關于操作風險管理框架的研究

1998年9月巴塞爾銀行監(jiān)管委員會（下文簡稱BCBS）了第42號文件《操作風險管理》，分別從六個方面概括地指出了商業(yè)銀行操作風險管理框架，即管理層如何進行監(jiān)督管理，如何進行內部控制，監(jiān)督可能發(fā)揮的作用，怎樣計量風險、監(jiān)控風險和建立管理信息系統(tǒng)，控制操作風險的措施，相關的程序和政策等。

2003年2月BCBS公布了商業(yè)銀行操作風險的第96號文件《操作風險管理和監(jiān)管的穩(wěn)健做法》。提出了操作風險管理的10項原則，具體包括風險管理的環(huán)境、風險管理（含識別、衡量、監(jiān)督檢測和控制及緩釋等）、監(jiān)管者的作用、信息的披露等四個方面，從而完善和豐富了商業(yè)銀行管理操作風險的結構框架，對商業(yè)銀行管理操作風險具有重大意義。

2004年6月BCBS公布了《統(tǒng)一資本計量和資本標準的國際協(xié)議：修訂框架》，該修訂框架針對計算操作風險資本的定性資格標準的形式，通過高級計量法和標準法簡要地指出了商業(yè)銀行操作風險管理的基本內容。

2006年4月7日，BCBS公布了《有效銀行監(jiān)管核心原則》和《核心原則評價方法》征求意見稿。2011年7月，全球巴塞爾協(xié)議Ⅲ終于敲定了全球金融監(jiān)管新框架，BCBS明確表示，為避免全球再遭金融海嘯沖擊的風險，將全球系統(tǒng)重要銀行的核心一級資本充足率提高1%至2.5%，且需在2016年至2018年的三年內逐步達標。

二、基于內部控制的操作風險管理框架要素分析

（一）英國銀行家協(xié)會的全面操作風險管理框架 英國銀行家協(xié)會在1999年操作風險管理調查分析報告中指出：“操作風險的管理框架正在興起，它包括一套相互結合的過程、工具和降低策略。”該報告總結了操作風險管理框架由6層金字塔結構組成，包括策略、政策、風險管理流程、風險緩解、經(jīng)營管理和企業(yè)文化等要素組成的操作風險管理框架。

2003年，巴塞爾委員會為配合“巴塞爾新資本協(xié)議”出臺而了《操作風險管理和監(jiān)管的良好做法》，其中關于操作風險管理的七原則被分為兩部分，即“構建一個合理的風險管理環(huán)境”和“風險管理：識別、評估、監(jiān)測和緩釋/控制”。前一類措施包括董事會、內部審計和高級管理人員在操作風險管理中的角色，它和英國銀行家協(xié)會框架結構中的 “文化”層面的含義實質上相似；后一類措施包括操作風險管理的策略、步驟和方法。可見，巴塞爾委員會試圖通過這份文件推廣的操作風險管理良好做法在本質上與英國銀行家協(xié)會的基本框架是一致的。

（二）COSO委員會的企業(yè)全面風險管理框架 COSO委員會于2004年9月公布了《企業(yè)風險管理——整合框架》（Enterprise Risk Management-Integrated Framework,簡稱ERM框架，又被稱為全面風險管理框架）。ERM框架認為，全面風險管理是從制定企業(yè)戰(zhàn)略目標開始，到實現(xiàn)目標的風險管理流程。它可以概括為：

三個層面：業(yè)務目標、全面風險管理的要素、公司的層級；

四個目標：戰(zhàn)略性目標、經(jīng)營性目標、報告性目標和合規(guī)性目標；

八個要素：目標設定、內部環(huán)境、風險衡量、事項判斷、風險應對、控制活動、信息與溝通和監(jiān)測。

全面風險管理中的要素必須為公司的四個目標服務；公司的三個層面要堅持四個同樣的目標；每一個層面都必須基于風險管理的八個要素進行。

ERM框架認為，風險管理（內部控制）涉及企業(yè)中的各個層面，包括模型坐標表示的企業(yè)和它的經(jīng)營單位，即企業(yè)總體層面、部門層面、業(yè)務單位、子公司；模型橫軸表示的八個模塊，即每個層面的內部控制和風險管理都包括企業(yè)風險管理（內部控制）的八個要素；模型縱軸表示的四個目標層，即每個層面的風險管理和內部控制都有助于實現(xiàn)四大目標。全面風險管理強調對企業(yè)整體風險的控制和管理，組成了包括四大目標、八個要素和總體層面及各業(yè)務層次的三維立體矩陣模型框架結構。

三、基于內部控制的商業(yè)銀行操作風險管理框架構建

（一）操作風險管理環(huán)境與文化層 主要表現(xiàn)在：

（1）公司治理：董事會與高層經(jīng)理的作用。公司治理本質是公司管理層、董事會、股東和其他利益相關者之間一系列的關系，核心在于董事會和高級管理層管理公司實務和考慮股東和債權人以及其他公司利益相關者利益的合理方式和有效激勵。公司治理為公司制定目標、確定實現(xiàn)目標的手段和監(jiān)測目標的實現(xiàn)過程提供了基本的框架，因此，有效的公司治理是商業(yè)銀行安全穩(wěn)定運行的最基本前提，是商業(yè)銀行所有內部控制和風險管理活動的基礎，進而成為商業(yè)銀行有效控制操作風險管理和培育良好風險管理環(huán)境和文化的關鍵。同時，商業(yè)銀行完善的公司治理制度能夠對高層管理人員形成權力制約和監(jiān)督，從而有效的遏制高層管理人員引發(fā)的操作風險事件，能夠直接改善操作風險管理狀況。

（2）內部控制：業(yè)務部門與內部審計部門的作用。內部控制主要突出業(yè)務部門控制和內部審計部門的作用。操作風險可以來自于商業(yè)銀行的任何一項業(yè)務、產(chǎn)品和流程。因此，業(yè)務部門自身對其產(chǎn)品和流程的管理和控制成為操作風險管理框架中的重要一環(huán)，業(yè)務部門對日常經(jīng)營管理中的操作風險管理負責，確保每一條業(yè)務線上的內部控制措施與操作風險管理的政策和程序相一致，從而為管理商業(yè)銀行整體操作風險提供幫助。同時，商業(yè)銀行的內部審計單位，應對操作風險管理框架和內部控制系統(tǒng)的有效性進行綜合監(jiān)控和審計。審計部門可向負責操作風險管理的人員提供有價值的數(shù)據(jù)，但其自身不能直接進行操作風險管理，也不對操作風險管理負責。

（二）操作風險管理戰(zhàn)略與政策層

（1）操作風險管理戰(zhàn)略 主要表現(xiàn)在：

操作風險管理戰(zhàn)略主要包括商業(yè)銀行的操作風險管理目標、操作風險偏好和操作風險管理政策的改進等三個方面的內容，即解決“商業(yè)銀行愿意接受什么風險”和“在何種程度上去接受這些風險”等基本問題的答案。總體而言，操作風險偏好是操作風險戰(zhàn)略的核心內容，原因是操作風險管理目標取決于商業(yè)銀行發(fā)展總體戰(zhàn)略和風險管理總體目標，以及外部監(jiān)管的要求，而操作風險容忍度是操作風險偏好的量化表示。根據(jù)國際銀行業(yè)的通行做法，商業(yè)銀行的風險管理水平和業(yè)務目標相結合，再加上銀行的價值導向就可計算出其風險偏好。所以，商業(yè)銀行應當在確定其操作風險偏好時應注意：不能影響銀行業(yè)務的正常運行，風險偏好既不能過于激進，也不能過于保守；風險偏好不但要與風險意識水平一致，同時還應當與銀行的管理經(jīng)驗與技巧相一致；銀行風險偏好不能大于銀行風險管理（包括人員、組織結構、科技系統(tǒng)等）設施所能承受的水平。

（2）操作風險管理政策。對于具體的操作風險管理單位和銀行業(yè)務單位而言，風險戰(zhàn)略通常表現(xiàn)過于宏觀，和日常管理和經(jīng)驗相比，還有很長距離，而且缺乏細化的制度和方法。他們更想了解怎樣實現(xiàn)這些風險戰(zhàn)略，它們需要做些什么才能落實這些風險戰(zhàn)略。操作風險政策就是對操作風險管理流程、工具和報告制度等具體規(guī)定。需要注意的是，操作風險管理政策應該在商業(yè)銀行內部創(chuàng)造一種機制，在這種機制下，所有重大的操作風險都可以被有效的識別、量化和監(jiān)督，并且適用于量化不同類型風險的管理工具可以被有效劃分，同時能反映業(yè)務活動開展所處的內部和外部環(huán)境，還要不斷進行檢查和更新。

（三）操作風險管理技術方法 主要表現(xiàn)在：

（1）識別操作風險。操作風險管理流程的開始是操作風險識別，同時操作風險識別也是操作風險衡量、應對、檢測等環(huán)節(jié)順利開展的前提。操作風險評估程序對商業(yè)銀行經(jīng)營目標及可能阻礙目標實現(xiàn)的事件進行有針對性的研究，識別所有主要產(chǎn)品、活動、程序和系統(tǒng)中固有的操作風險，明確回答在商業(yè)銀行業(yè)務運行過程中將面臨哪些操作風險、導致操作風險的因素是什么、操作風險應該如何描述等問題。需要注意的是，操作風險識別必須在銀行沒有對風險采取任何對策之前進行。只有這樣，有關操作風險管理人員才能充分了解銀行的真實情況，然后采取通過比較前后的風險管理措施的有效性來評估銀行風險管理的效用。

（2）評估操作風險。操作風險評估程序是在識別出潛在的操作風險之后，對操作風險的定性和定量的分析程序，以決定哪些風險是不能接受的，必須規(guī)避或轉移出去，而哪些操作風險是可以接受的，能夠保留或控制。完成這一步驟需要考慮操作風險兩個方面的性質：一是可能性，即潛在風險在風險事件作用下轉化為實際損失的概率；二是影響力，即如果不對潛在風險實施任何控制措施，風險實際發(fā)生可能對商業(yè)銀行造成的影響，這種影響不僅造成損失，更主要的是對公司經(jīng)營目標實現(xiàn)的潛在沖擊。

（3）操作風險監(jiān)測。商業(yè)銀行的操作風險監(jiān)測主要從以下幾個方面進行分析：操作風險誘因、關鍵風險指標、損失事件、因果模型。操作風險損失事件和誘因分析的監(jiān)測可以發(fā)現(xiàn)操作風險的易發(fā)點、傳導機制和發(fā)生損失，有利于深入認識商業(yè)銀行的操作風險管理狀況，并在此基礎上用因果模型對風險誘因、風險指標和損失事件進行統(tǒng)計分析，確定與風險關聯(lián)度較髙的風險因素，從而為操作風險管理指明方向。商業(yè)銀行應該建立操作風險矩陣或“關鍵風險指標”（KPI）體系，以保證重要風險的擴大都能立即得到相應力度的控制，減少損失增加的隱患，同時為將來損失增大的風險提供早期預警。

篇6

關鍵詞：風險導向審計；企業(yè)；方法；框架

中圖分類號：F239 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）04-0-01

目前，我國企業(yè)風險管理還處在發(fā)展階段，許多企業(yè)尚未將風險管理納入日常管理工作中去，沒有建立全面系統(tǒng)的風險管理機制，企業(yè)風險管理的組織架構還不完善，本文就風險導向審計如何協(xié)助企業(yè)建立風險管理方法與框架并促進其整合予以探討。

一、風險管理的定義和重要性

(一)風險管理的定義

中國內部審計準則第16號對風險管理的定義是“對影響組織目標實現(xiàn)的各種不確定性事件進行識別與評估，并采取應對措施將其影響控制在可接受范圍內的過程。風險管理旨在為組織目標的實現(xiàn)提供合理保證。”

風險管理是組織內部控制的基本組成部分，內部審計人員對風險管理的審查和評價是內部控制審計的基本內容之一。組織管理層負責確定可接受的風險范圍，建立、健全風險管理機制并使之有效運行。

(二)風險管理的重要性

由于各種不確定因素的影響，組織的經(jīng)營活動難免存在各種各樣的風險，各個組織必須對各種風險進行分析和控制，及時采取必要的措施以降低風險，才能確保實現(xiàn)目標。“有控則強，失控則弱，無控則亂”，有效地管理各種風險對于領導層作出正確決策、保護資產(chǎn)的安全與完整、實現(xiàn)營運活動的目標從而實現(xiàn)組織目標具有重要意義。

二、風險管理方法與框架

組織風險管理是一個由組織的董事會、管理層和其他員工共同參與的，應用于組織戰(zhàn)略制定和組織內部各個層次和部門的，用于識別可能對組織造成潛在影響的事項并在其風險偏好范圍內管理風險的，為組織目標的實現(xiàn)提供合理保證的過程。

在實現(xiàn)組織目標的過程中，組織風險管理框架是一個幫助組織管理者有效處理不確定性和減少風險進而提高組織創(chuàng)造價值的能力的框架。

1.內部環(huán)境。主要是指組織風險管理的環(huán)境，是其他所有風險管理要素的基礎，為其他要素提供規(guī)則和結構。組織的內部環(huán)境包括組織的機構文化、風險管理基調等，正如人的性別、年齡等基本狀況、對待疾病的態(tài)度等因素。

2.確定目標。根據(jù)組織確定的任務或預期，管理者制定組織的戰(zhàn)略目標，選擇戰(zhàn)略并確定其他與之相關的目標(經(jīng)營目標、報告目標和合法性目標)并在組織內層層分解和落實。

3.事項識別。潛在事項對組織可能有正面的影響、負面的影響或兩者同時存在。有負面影響的事項是組織的風險，要求組織的管理者對其進行評估和反映。對組織有正面影響的事項，或者是組織的機遇(可以在組織戰(zhàn)略或目標指定的過程中加以考慮，以確定有關行動)，或者是可以抵消風險對組織的負面影響的事項(應在風險的評估和反應階段予以考慮)。

4.風險評估。類似醫(yī)生診斷病因，風險評估可以使管理者了解潛在事項如何影響組織目標的實現(xiàn)。管理者應從風險發(fā)生的可能性和影響兩個方面對風險進行評估。在對相關事項做了個別分析以后，還要考慮同時發(fā)生某些風險的可能性。

5.風險反應。即對待風險的方式，分為規(guī)避風險、減少風險、共擔風險和接受風險四類。對于每一個重要的風險，組織都應考慮所有的風險反應方案。選定某一風險反應方案后，管理者應在剩余風險的基礎上重新評估風險，各行政部門、職能部門或者業(yè)務部門的管理者應采取一定的措施對該部門的風險進行復合式評估并選擇相應的風險反應方案。

6.控制活動。控制活動存在于組織的各部分、各個層面和各個部門。類似醫(yī)治病人采取打針、吃藥的方式，控制活動是幫助保證風險反應方案得到正確執(zhí)行的相關政策和程序。

7.信息和溝通。有效的溝通包括組織內自上而下、自下而上以及橫向的溝通，還包括將相關的信息和組織外部相關方的有效溝通和交換。來自于組織內部和外部的相關信息必須以一定的格式和時間間隔進行確認、捕捉和傳遞，以保證組織的員工能夠執(zhí)行各自的職責。在風險管理框架中，貫穿始終的是信息溝通和監(jiān)控。

8.監(jiān)控。是指評估風險管理要素的內容和運行以及一段時期的執(zhí)行質量的一個過程。方式有持續(xù)監(jiān)控和個別評估，以及對組織風險管理的記錄。

三、風險導向審計如何協(xié)助企業(yè)建立風險管理框架方法與框架并促進其整合

(一)風險導向審計的內涵

風險導向審計是在賬項基礎審計和制度基礎審計上發(fā)展起來的一種審計模式，是指審計人員在對被審單位的內部控制充分了解和評價的基礎上，分析、判斷被審單位的風險所在及其風險程度，把審計資源集中于高風險的審計領域，針對不同風險因素狀況、程度采取相應的審計策略，加強對高風險點的實質性測試，將內部審計的剩余風險降低到最低水平。

風險導向審計模式如果能夠將風險控制在可以接受的水平，也就意味著審計工作質量得到了保證。

(二)風險導向審計協(xié)助企業(yè)建立風險管理方法與框架并促進其整合的應用

1.按照企業(yè)目標全面評估風險。在風險導向內部審計模式下，內部審計人員應該注重與管理層和決策者的溝通，充分了解被審計單位經(jīng)營目標實施過程中的審計領域和相關風險因素，如企業(yè)文化、內部控制體系、業(yè)務交易系統(tǒng)、財務報表及信息系統(tǒng)。至于相關的風險因素，應將具有代表性的相關風險因素整理歸檔，形成規(guī)范化的數(shù)據(jù)庫。

2.確認和判斷剩余風險。在充分鑒別風險的基礎上，內部審計人員要測試被審計單位現(xiàn)有風險管理政策和程序的健全性和有效性，以確定哪些風險在現(xiàn)有控制框架下無法得到防范和控制，即確定剩余風險。審計部門在確定風險程度時，關注的指標至少應包括風險可能性、損失程度、損失頻率，從定性和定量兩個角度對風險因素進行量化和歸一化處理，以便將剩余風險按照相同的口徑由高到低排序，確定風險優(yōu)先級。

參考文獻：

[1]中國內部審計規(guī)范[M].中國時代經(jīng)濟出版社,2005,8.

篇7

[關鍵詞]商業(yè)銀行　外匯風險　防范　管理

在1937年布霄頓森林體系崩潰之后，國際貨幣基金組織通過了《牙買加協(xié)定》承認浮動匯率制的合法性，于是各國的匯率波動頻繁。因此，各國在參與國際貿易中會遇到外匯風險。外匯風險是由于匯率的不規(guī)則變動而引起國家、金融機構以及企業(yè)和個人等的資產(chǎn)遭受損失。外匯風險有廣義和狹義之分，廣義的外匯風險指由于匯率的變化和外國政府采取管制等原因所導致的外匯交易者和外匯持有者的損失。本文分析的外匯風險是狹義的外匯風險，僅指由于匯率變化給外匯持有者和外匯交易者所帶來的損失。

一、外匯風險的相關理論

(一)外匯風險的分類

由于各國的政治經(jīng)濟狀況不同，同時各自也在不斷地發(fā)生著變化，從而會引起本幣和外幣的市場供求不斷發(fā)生變化，最終導致了匯率的變動。外匯風險根據(jù)其表現(xiàn)可以分為交易風險、折算風險、經(jīng)濟風險以及儲備風險這四種。

交易風險是指在以外幣為基礎貨幣的國際貿易中當交易到結算期時，山于匯率波動造成了以本幣為標準的價值衡量發(fā)生變動；折算風險是指由于外匯匯率的波動而造成企業(yè)資產(chǎn)負債表中外匯資金項目的金額浮動。它僅僅只是一種賬面的損失，并不是實際損益，但它卻會影響到企業(yè)資產(chǎn)負債表的整體報告成果；經(jīng)營風險是指企業(yè)預測之外的外匯匯率變化而引起的企業(yè)的產(chǎn)品、服務等的成本發(fā)生的變化，從而使得企業(yè)未來的盈利能力無法預測；儲備風險是指把外匯作為一種資產(chǎn)儲備起來，同時由于外匯匯率的波動而引起該資產(chǎn)價值的波動。商業(yè)銀行為了平衡國際收支會有一定量的外匯儲備。因此．在現(xiàn)如今的浮動匯率制度下，儲備風險對于商業(yè)銀行來說是尤其值得重視的。

(二)外匯風險的構成及其管理原理

外匯風險是由本幣、外幣和時間三個因素構成的，這三個因素構成了時間風險和價值風險。因為，在一定的時期內，本幣和外幣存在相互折算的比率。一般來說，時間越長，匯率波動的可能性就越大，外匯風險也就越高。

外匯風險管理的基本原理由三個方面構成：

(1)積極地消除或避免引起外匯風險的貨幣因素或者時間因素

(2)科學合理地調整貨幣或時間因素的基本框架；

(3)為了抵消外匯風險可以使用期貨交易中的套期保值，針對存在外匯實行一個與之方向相反的交易。以上三個原理是外匯風險管理方法實施的基本依據(jù)，對于我國商業(yè)銀行外匯風險管理有積極的指導意義。

在外匯風險管理的同時還要重視外匯風險的防范，通過外匯風險的防范使得企業(yè)的外匯損失達到最小，從而努力實現(xiàn)企業(yè)短期收益的最大化。外匯風險的防范要遵循一個基本原則。即在一定的管理成本范圍內，通過防范使得匯率變動給本幣所帶來的損失最小。只有這樣的防范措施才是有效的、可行的。

二、我國商業(yè)銀行所面臨的外匯風險現(xiàn)狀

隨著我國市場經(jīng)濟法則在各行業(yè)的推進，經(jīng)濟實力的不斷增強，我國的外匯管理部門對外匯市場和匯率機制的改革同時也在不斷推進，從而使得現(xiàn)如今的匯率制度越來越靈活，外匯交易市場也在不斷擴大。但是同時也使得我國商業(yè)銀行所面臨的外匯風險更加嚴重。

1　商業(yè)銀行的資金賬戶和交易賬戶面-臨的外匯風險都在加大

新的匯率機制下，商業(yè)銀行的交易賬戶，即以交易為目的而持有的將外幣作為基準貨幣按照外幣來計價和結算的金融工具的人民幣的市值會隨著人民幣對主要外幣匯率的變化而變化。同時，我國銀行賬戶中的外匯資產(chǎn)和負債，也會隨著匯率的波動而發(fā)生變化。因此，將交易賬戶和銀行的外匯風險合起來就構成了商業(yè)銀行要面臨的外匯風險。

2　我國商業(yè)銀行的客戶所面一臨的外匯風險加大，提高了銀行受外匯損失的概率

我國匯率機制的改革不僅影響著我國商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債表等賬戶，同時還可能通過影響銀行的客戶的外匯資產(chǎn)，從而進一步的影響商業(yè)銀行的整體資產(chǎn)質量和營運能力。浮動匯率制下的匯率的波動比較頻繁而且波動的幅度較大，凼此對于從事國際貿易的客戶來說其外匯資產(chǎn)的風險也在隨之增加，盈利狀況難以估計，導致其向商業(yè)銀行的償債的能力減弱，進一步使得商業(yè)銀行貸款的風險提高。此外還是影響到商業(yè)銀行資金的整體運轉能力。

3　外匯衍生產(chǎn)品給商業(yè)銀行帶來的風險在不斷加大

外匯衍生產(chǎn)品的交易需要銀行具備良好的定價能力，同時還要能夠有效地管理這些外匯衍生產(chǎn)品的風險，這對我國的商業(yè)銀行來說是一個巨大的挑戰(zhàn)。隨著遠期結售匯業(yè)務范圍的進一步擴大，交易期限不在受管制，同時銀行還可以進行自主報價等等，這些措施促進了銀行外匯衍生產(chǎn)品的交易發(fā)展，但是同時也加大了銀行的相關風險。

三、我國商業(yè)銀行外匯風險的管理現(xiàn)狀

1　銀行高層監(jiān)控外匯風險的能力還需進一步的提高

董事會作為最高的管理決策層，它承擔著外匯風險管理的主要責任。從制定外匯風險管理的措施、相關政策以及外匯管理的具體程序，到這些戰(zhàn)略規(guī)章制度的審批實施董事會都必須要積極地參與，充分的了解外匯風險。只有這樣董事會才能夠站在全局整體的角度進行管理決策。而現(xiàn)實中很多的銀行高管對外匯風險管理的相關基本知識和技能了解不足，無法對本行的外匯風險進行預測和評估，這種情況下，董事會難以發(fā)揮其在外匯風險管理方面的決策職能。

2　外匯風險管理的政策和程序還需規(guī)范

我國大部分商業(yè)銀行的外匯風險管理的政策和程序專業(yè)化水平較低，與國際專業(yè)水平之間存在一定的差距。因此，首先要制定專業(yè)化的外匯風險管理政策，規(guī)范外匯風險管理的程序，要積極的將這些規(guī)章制度付諸于實踐。在實際的外匯風險管理中有效的執(zhí)行外匯風險管理的相關戰(zhàn)略戰(zhàn)術。

3　外匯風險的識別、衡量、監(jiān)測和控制能力較弱

外匯風險如果無法有效地進行衡量，就無法進行有效的管理。跟國際上的同類商業(yè)銀行相比較，我國的商業(yè)銀行在衡量外匯風險方面存在很大差距。我國商業(yè)銀行所采用的外匯風險衡量標準和方法較落后，早在上世紀10-80年代使用的外匯風險敞口這一風險計量工具，如今在我國才剛剛開始使用。同時，外匯風險的監(jiān)控能力也很弱。這些方面的能力都限制了商業(yè)銀行對外匯風險的有效管理，只有從源頭上改進外匯風險的識別、計量以及監(jiān)控方法才能進一步有效的實施外匯風險管理。

4　外匯風險的內部控制也需要進一步強化

在我國有些商業(yè)銀行至今未建立專門負責外匯風險管理和監(jiān)控的獨立部門，大多數(shù)是由其審計部門同時兼職負責。而內部審汁人員對外匯風險管理的相關知識和理論體系沒有全面、科學合理的認識，沒有一套行之有效的審計方法，一方面影響了審計的準確度，同時也對外匯風險的管理效果不太顯著。外匯交易和外匯風險管理的專業(yè)技術性很強，如果不是專業(yè)的內部審計人員。一般的工作人員很難以發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行外匯業(yè)務巾的潛在外匯風險并對其進行識別和計量的。因此，在實際巾內部審計部門幾乎沒有人員同時具備專業(yè)的外匯風險審計能力。

四、強化我國商業(yè)銀行外匯風險的管理的措施

匯率制度的改革，對我國商業(yè)銀行的外匯風險管理能力是一很大的挑戰(zhàn)。我們只有運用相關理論知識的基礎上，結合國際上的成功經(jīng)驗提出以下兒點建議：

1　商業(yè)銀行的高層管人員要提高外匯風險管理意識

商業(yè)銀行高層要加強外匯風險管理意識，除了中行以外，其他的商業(yè)銀行開辦國際業(yè)務的時間較短。由于目前我國的商業(yè)銀行國家管制較多，在實際中對于外匯風險的管理仍然停留在理論階段，實際中沒有執(zhí)行。因此，商業(yè)銀行應該從產(chǎn)權制度、監(jiān)管制度等機制著手，強化高管人員和外匯從業(yè)人員的崗位責任意識和風險意識。同時還需完善外匯風險管理的政策和相關程序。

2　逐步完善外匯風險管理的相關政策和程序，使外匯風險管理有章可循

盡快制定自上而下的外匯風險管理的政策和自下而上的報告反饋政策與程序，做到權責分明、組織結構清晰等現(xiàn)代企業(yè)制度的要求。同時還需要培養(yǎng)一批專業(yè)技能強的內部審計人員，對外匯風險管理的相關知識和程序有系統(tǒng)的了解，保證各種外匯風險的及時發(fā)現(xiàn)和識別以及計量等，進一步的制定外匯風險的防范和管理措施。

3　完善外匯風險管理的信息系統(tǒng)

由于匯率的變化時難以預測的，所以有必要建立健全信息系統(tǒng)來確保市場信息的傳達，保證相關數(shù)據(jù)及時、準確、安全的輸送到銀行，為銀行及時制定相應的對策提供有效的信息。

綜上所述，浮動利率的實施對我國的商業(yè)銀行來說利弊都有，我國的商業(yè)銀行只有不斷提高自身的專業(yè)技能和業(yè)務水平，積極的應對這一變化才能更加有效地立足于市場，也才能夠進一步的實施走出國門的戰(zhàn)略。

參考文獻

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[2]劉杰，淺談我國外匯體制改革與商業(yè)銀行外匯風險管理[J]，科技創(chuàng)業(yè)月刊，2007年1期

篇8

關鍵詞：電力企業(yè)，風險管理，定量風險評估 畢業(yè)論文

0、引言 簡歷大全 /html/jianli/

電力作為高風險產(chǎn)業(yè)，不僅源于其公用事業(yè)屬性，以及技術資金密集、供求瞬時平衡、生產(chǎn)運行連續(xù)等特征，同時電力項目投資額巨大、建設周期長、沉沒成本高，而且，隨著電力體制改革和電力市場建設進程的深入，市場主體越來越多，電力交易關系復雜，不同主體之間協(xié)調困難，電力行業(yè)規(guī)劃建設、生產(chǎn)經(jīng)營的不確定性加大、電力市場風險增加。根據(jù)“十一五”期間電力體制改革的任務，面對我國電力市場化發(fā)展的現(xiàn)狀，增強風險意識，樹立風險觀念，加強風險管理將是電力企業(yè)的重要任務。本文在闡述了企業(yè)風險管理基本框架流程及其主要內容的基礎上，提出電力企業(yè)定量風險評估的主要內容及方法，以期推動電力系統(tǒng)風險管理工作的開展。/

1、風險管理的主要內容 作文 /zuowen/

風險作為客觀存在，要求人們考察研究風險時，要從決策角度認識到風險與人們有目的活動、行動方案選擇及事物的未來變化有關。風險的形成過程和風險的客觀性、損失性、不確定性特征共同構成風險形成機制分析和風險管理的基礎。//zuowen/

人們一般對風險持厭惡態(tài)度，都想減小風險損失，追求風險與收益的均衡優(yōu)化。風險管理的提出與發(fā)展與企業(yè)發(fā)展狀況、社會背景密不可分。風險管理作為一門管理學科，首先在美國應運而生，之后傳到西歐、亞洲、拉丁美洲。美國大多數(shù)企業(yè)都設置專職部門進行風險管理，許多大學的工商管理學院都開設風險管理課程。風險管理作為一門科學與藝術，既需要定性分析，又需要定量估計;既要求理性，又要求人性;不但需要多學科理論指導，還需要多種方法支持。/

源于風險意識的風險管理主要包括風險分析、風險評價與風險控制三大部份。根據(jù)風險形成的過程，風險分析需要進行風險辨識、風險估計。風險估計需要進行頻率分析與后果分析，而后果分析又包括情景分析與損失分析。通過風險分析，可得到特定系統(tǒng)所有風險的風險估計，對此再參照相應的風險標準及可接受性，判斷系統(tǒng)的風險是否可接受，是否采取安全措施，這就是風險評價。風險分析與風險評價總稱為風險評估。為進行風險定量化估算，要進行定量風險評估(quantitative risk assessment—qra)。在風險評估的基礎上，針對風險狀況采取相應的措施與對策方案，以控制、抑制、降低風險，即風險控制。風險管理不僅要定性分析風險因素、風險事故及損失狀況，而且要盡可能基于風險標準及可接受性對風險進行定量評價。對于以盈利為目的的工業(yè)企業(yè)也希望將風險損失價值化并給出貨幣衡量標準。風險管理就是風險分析、風險評價、風險控制三者密切相聯(lián)的動態(tài)過程，見圖1。/

2、風險管理的組織實施與基本流程 畢業(yè)論文

為有效實施風險管理，企業(yè)應由專門的組織及相關人員按一定程序組織實施風險管理工作。據(jù)《幸福》雜志對美國500多家大公司的調查知，84%的公司由中層以上的經(jīng)理人員負責風險管理。風險管理的趨勢是董事會下屬設立風險管理委員會全面負責公司風險管理，組織實施的流程是：①制定風險管理規(guī)劃;②風險辯識;③風險評估;④風險管理策略方案選擇;⑤風險管理策略實施;⑥風險管理策略實施評價。//html/jianli/

3、電力企業(yè)定量風險評估(qra) 開題報告 /html/lunwenzhidao/kaitibaogao/

電力企業(yè)qra的建立與發(fā)展從內部來看，不僅已有可靠性分析、安全分析、質量管理、項目管理等各專業(yè)分析作基礎，從外部而言有電力用戶、政府與社會公眾、咨詢機構等眾多相關主體的關注。電力企業(yè)qra對企業(yè)的作用主要體現(xiàn)在：通過qra有利于企業(yè)將風險水平控制在規(guī)定標準的風險水平之內，并符合最低合理可行原則;通過開展qra可幫助企業(yè)全面識別風險，并按輕重緩急排序，以有助于管理者將精力、財力、物力集中于風險控制的重要緊急領域，使風險管理決策更為合理、效果更好、成本最小;通過對各種風險控制方案或安全改進措施進行qra，使決策者對方案措施進行優(yōu)劣選擇，為公司提出決策支持。電力企業(yè)的風險將對其它企業(yè)和主體帶來連帶影響，并產(chǎn)生放大效應，電力系統(tǒng)安全、可靠、高效、優(yōu)質是各行各業(yè)和政府管理部門共同的愿望。電力企業(yè)實施qra具有現(xiàn)實意義。//sixianghuibao/

3.1 電力企業(yè)qha的基本框架模式

電力企業(yè)qra是指在工業(yè)系統(tǒng)qra的基礎上，考慮電力系統(tǒng)的技術經(jīng)濟特點及運行規(guī)律，結合電力體制改革及電力市場化進程而以概率模型表征的全面風險管理理論方法。為便于實施風險管理，保證風險評估質量，滿足風險評估過程各階段的不同要求，構建如圖3所示的適用于電力企業(yè)qra的基本框架模式。在具體實施時，允許依實際情況而有所改變。//zuowen/

3.2 電力企業(yè)qra的主要工作內容 簡歷大全 /html/jianli/

(1)確定目標及范圍。包括風險管理的目的與意義，待分析系統(tǒng)的設備配置、工作流程、資金、人員、管理、信息、地區(qū)、人文環(huán)境等，即確定qra實現(xiàn)目標和實施條件等。//sixianghuibao/

(2)風險辨識。即找出待評價系統(tǒng)中所有潛在的風險因素，并進行初步分析，通過安全檢查看系統(tǒng)是否達到規(guī)范要求。風險辯識的基本途徑有歷史事故統(tǒng)計分析、安全檢查表分析、風險與可操作性研究(hzops)、故障模式與影響分析(fmea)、故障模式影響及危急分析(fmeca)、故障樹分析(eta)、事故樹分析(eta)、風險分析調查表、保單檢視表、資產(chǎn)風險暴露分析表、財務報表、流程圖、現(xiàn)場檢查表、風險趨勢估計表等。為配合保險公司對出險事項的處理，可采用從下至上的歸納法、從上至下的演繹法及兩者綜合運用。針對特定風險，可選用基于系統(tǒng)平面布置的區(qū)域分析、隱含事件分析、德爾菲法及基于事故樹分析的風險事故網(wǎng)絡法等。風險辯識不只局限于系統(tǒng)硬件，還應考慮人為因素、組織制度等系統(tǒng)軟件。

風險綜合集成是指對所有風險按其特性類型分門別類加以匯總因電力工業(yè)特點及電力市場化改革特點，把電力系統(tǒng)風險按廠網(wǎng)分開的行業(yè)結構進行分類。/

對于發(fā)電企業(yè)而言，主要有電源規(guī)劃風險、報價競價上網(wǎng)風險、供求平衡風險、市場力抑制風險、備用容量風險、信用風險、法律風險、項目風險、中介機構風險等。對于電網(wǎng)企業(yè)而言，主要有電網(wǎng)規(guī)劃風險、電網(wǎng)融資風險、購電電價風險、電力交易轉移風險、輔助服務風險、成本分攤風險、輸電阻塞風險、輸電能力風險、備用率風險、電力監(jiān)管風險等。另外，電力企業(yè)還將面臨電力可靠性、安全性、穩(wěn)定性風險及電能質量風險等。/

風險綜合集成后的初步風險分析是對已辯識出的風險進行初步分析評估，確定風險的等級或水平。風險水平低的可忽略不計或僅作定性評估，風險水平高的要在定性分析基礎上，進行定量評估。/

(3)頻率分析。即確定風險可能發(fā)生的頻率，其方法主要有歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析、故障樹分析與失效理論模型分析。歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析是根據(jù)有關事故的歷史數(shù)據(jù)預測今后可能發(fā)生的頻率。因此要建立

風險數(shù)據(jù)庫，既作為qra的基礎，又作為風險決策的依據(jù)。故障樹分析作為一種自上而下的邏輯分析法，把可能發(fā)生的事故或系統(tǒng)失效(頂事件)與基本部件的失效聯(lián)系起來，根據(jù)基本部件的失效概率計算出頂事件的發(fā)生概率。失效理論模型分析是在歷史數(shù)據(jù)與專家經(jīng)驗的基礎上，采用某種失效理論模型來計算風險發(fā)生頻率。/

(4)風險測定估計。根據(jù)風險特性及類型，運用一定的數(shù)學工具測定或估計風險大小。常用方法主要有主觀估計法、客觀估計法、期望值法、數(shù)學模型法、隨機模擬法和馬爾可夫模型法等。//html/lunwenzhidao/kaitibaogao/

(5)后果分析。即分析特定風險在某種環(huán)境作用下可能導致的各種事故后果及損失。其方法主要有情景分析與損失分析。情景分析通過事件樹模型分析特定風險在環(huán)境作用下可能導致的各種事故后果。損失分析是分析特定后果對其它事物的影響及利益損失并歸結為某種風險指標。/

(6)風險標準及可接受性。風險標準及可接受性應遵循最低合理可行(alarp)原則。alarp原則是指任何系統(tǒng)都存在風險，而且風險水平越低，即風險程度越小要進一步減少風險越困難，其成本會呈指數(shù)曲線上升。也就是說，風險改進措施投資的邊際效益遞減，最終趨于零，甚至為負值。因此，必須在風險水平與成本間折衷考慮。如果電力企業(yè)定量風險評估所得風險水平在不可接受線之上，則該風險被拒絕，如果風險水平在可接受線之下，則該風險可接受，無需采取風險改進措施;如風險水平在不可接受線與可接受線之間，即落人alarp區(qū)(可容忍區(qū))，這時要進行風險改進措施投資成本風險分析或風險成本收益分析。/

分析結果如果證明進一步增加風險改進投資對電力企業(yè)的風險水平減小貢獻不大，則該風險是可接受的，即允許該風險存在，以節(jié)省投資成本。alarp原則的經(jīng)濟學解釋類似投入要素的邊際收益遞減規(guī)律一樣，風險與風險措施投入間的風險曲線也呈邊際收益遞減規(guī)律。//sixianghuibao/

3.3 電力企業(yè)qra常用方法 作文 /zuowen/

根據(jù)電力企業(yè)qra的工作內容和實現(xiàn)要求，結合電力企業(yè)本身特點，電力企業(yè)qra常用的方法主要有：安全檢查表即實施安全檢查的項目明細表;故障模式與影響分析技術和故障模式影響分析與致命度分析(fmeaca)技術;風險與可操作性研究技術;事件樹分析技術;基于概率影響圖技術、人工智能、專家系統(tǒng)、可靠性工程技術期望值法、風險主觀、客觀估計法、模糊評估法等。/

篇9

摘要：電力企業(yè)定量風險評估(QRA)是一項涵蓋并以安全工程、可靠性工程、風險分析等為基礎的綜合研究。針對電力工業(yè)自身的特點及電力市場化改革的進程，闡述了電力企業(yè)QRA的基本思想、流程框架、主要工作內容及基本方法。通過實施QRA，可幫助電力企業(yè)全面識別風險，有利于電力企業(yè)將風險水平控制在規(guī)定水平之內，并針對風險作出正確、合理的決策。

關鍵詞：電力企業(yè)，風險管理，定量風險評估

0、引言

電力作為高風險產(chǎn)業(yè)，不僅源于其公用事業(yè)屬性，以及技術資金密集、供求瞬時平衡、生產(chǎn)運行連續(xù)等特征，同時電力項目投資額巨大、建設周期長、沉沒成本高，而且，隨著電力體制改革和電力市場建設進程的深入，市場主體越來越多，電力交易關系復雜，不同主體之間協(xié)調困難，電力行業(yè)規(guī)劃建設、生產(chǎn)經(jīng)營的不確定性加大、電力市場風險增加。根據(jù)“十一五”期間電力體制改革的任務，面對我國電力市場化發(fā)展的現(xiàn)狀，增強風險意識，樹立風險觀念，加強風險管理將是電力企業(yè)的重要任務。本文在闡述了企業(yè)風險管理基本框架流程及其主要內容的基礎上，提出電力企業(yè)定量風險評估的主要內容及方法，以期推動電力系統(tǒng)風險管理工作的開展。

1、風險管理的主要內容

風險作為客觀存在，要求人們考察研究風險時，要從決策角度認識到風險與人們有目的活動、行動方案選擇及事物的未來變化有關。風險的形成過程和風險的客觀性、損失性、不確定性特征共同構成風險形成機制分析和風險管理的基礎。

人們一般對風險持厭惡態(tài)度，都想減小風險損失，追求風險與收益的均衡優(yōu)化。風險管理的提出與發(fā)展與企業(yè)發(fā)展狀況、社會背景密不可分。風險管理作為一門管理學科，首先在美國應運而生，之后傳到西歐、亞洲、拉丁美洲。美國大多數(shù)企業(yè)都設置專職部門進行風險管理，許多大學的工商管理學院都開設風險管理課程。風險管理作為一門科學與藝術，既需要定性分析，又需要定量估計；既要求理性，又要求人性；不但需要多學科理論指導，還需要多種方法支持。

源于風險意識的風險管理主要包括風險分析、風險評價與風險控制三大部份。根據(jù)風險形成的過程，風險分析需要進行風險辨識、風險估計。風險估計需要進行頻率分析與后果分析，而后果分析又包括情景分析與損失分析。通過風險分析，可得到特定系統(tǒng)所有風險的風險估計，對此再參照相應的風險標準及可接受性，判斷系統(tǒng)的風險是否可接受，是否采取安全措施，這就是風險評價。風險分析與風險評價總稱為風險評估。為進行風險定量化估算，要進行定量風險評估(Quantitative Risk Assessment—QRA)。在風險評估的基礎上，針對風險狀況采取相應的措施與對策方案，以控制、抑制、降低風險，即風險控制。風險管理不僅要定性分析風險因素、風險事故及損失狀況，而且要盡可能基于風險標準及可接受性對風險進行定量評價。對于以盈利為目的的工業(yè)企業(yè)也希望將風險損失價值化并給出貨幣衡量標準。風險管理就是風險分析、風險評價、風險控制三者密切相聯(lián)的動態(tài)過程，見圖1。

2、風險管理的組織實施與基本流程

為有效實施風險管理，企業(yè)應由專門的組織及相關人員按一定程序組織實施風險管理工作。據(jù)《幸福》雜志對美國500多家大公司的調查知，84％的公司由中層以上的經(jīng)理人員負責風險管理。風險管理的趨勢是董事會下屬設立風險管理委員會全面負責公司風險管理，組織實施的流程是：①制定風險管理規(guī)劃；②風險辯識；③風險評估；④風險管理策略方案選擇；⑤風險管理策略實施；⑥風險管理策略實施評價。

3、電力企業(yè)定量風險評估(QRA)

電力企業(yè)QRA的建立與發(fā)展從內部來看，不僅已有可靠性分析、安全分析、質量管理、項目管理等各專業(yè)分析作基礎，從外部而言有電力用戶、政府與社會公眾、咨詢機構等眾多相關主體的關注。電力企業(yè)QRA對企業(yè)的作用主要體現(xiàn)在：通過QRA有利于企業(yè)將風險水平控制在規(guī)定標準的風險水平之內，并符合最低合理可行原則；通過開展QRA可幫助企業(yè)全面識別風險，并按輕重緩急排序，以有助于管理者將精力、財力、物力集中于風險控制的重要緊急領域，使風險管理決策更為合理、效果更好、成本最小；通過對各種風險控制方案或安全改進措施進行QRA，使決策者對方案措施進行優(yōu)劣選擇，為公司提出決策支持。電力企業(yè)的風險將對其它企業(yè)和主體帶來連帶影響，并產(chǎn)生放大效應，電力系統(tǒng)安全、可靠、高效、優(yōu)質是各行各業(yè)和政府管理部門共同的愿望。電力企業(yè)實施QRA具有現(xiàn)實意義。

3.1 電力企業(yè)QHA的基本框架模式

電力企業(yè)QRA是指在工業(yè)系統(tǒng)QRA的基礎上，考慮電力系統(tǒng)的技術經(jīng)濟特點及運行規(guī)律，結合電力體制改革及電力市場化進程而以概率模型表征的全面風險管理理論方法。為便于實施風險管理，保證風險評估質量，滿足風險評估過程各階段的不同要求，構建如圖3所示的適用于電力企業(yè)QRA的基本框架模式。在具體實施時，允許依實際情況而有所改變。

3.2 電力企業(yè)QRA的主要工作內容

(1)確定目標及范圍。包括風險管理的目的與意義，待分析系統(tǒng)的設備配置、工作流程、資金、人員、管理、信息、地區(qū)、人文環(huán)境等，即確定QRA實現(xiàn)目標和實施條件等。

(2)風險辨識。即找出待評價系統(tǒng)中所有潛在的風險因素，并進行初步分析，通過安全檢查看系統(tǒng)是否達到規(guī)范要求。風險辯識的基本途徑有歷史事故統(tǒng)計分析、安全檢查表分析、風險與可操作性研究(HZOPS)、故障模式與影響分析(FMEA)、故障模式影響及危急分析(FMECA)、故障樹分析(ETA)、事故樹分析(ETA)、風險分析調查表、保單檢視表、資產(chǎn)風險暴露分析表、財務報表、流程圖、現(xiàn)場檢查表、風險趨勢估計表等。為配合保險公司對出險事項的處理，可采用從下至上的歸納法、從上至下的演繹法及兩者綜合運用。針對特定風險，可選用基于系統(tǒng)平面布置的區(qū)域分析、隱含事件分析、德爾菲法及基于事故樹分析的風險事故網(wǎng)絡法等。風險辯識不只局限于系統(tǒng)硬件，還應考慮人為因素、組織制度等系統(tǒng)軟件。

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風險綜合集成是指對所有風險按其特性類型分門別類加以匯總整理。因電力工業(yè)特點及電力市場化改革特點，把電力系統(tǒng)風險按廠網(wǎng)分開的行業(yè)結構進行分類。

對于發(fā)電企業(yè)而言，主要有電源規(guī)劃風險、報價競價上網(wǎng)風險、供求平衡風險、市場力抑制風險、備用容量風險、信用風險、法律風險、項目風險、中介機構風險等。對于電網(wǎng)企業(yè)而言，主要有電網(wǎng)規(guī)劃風險、電網(wǎng)融資風險、購電電價風險、電力交易轉移風險、輔助服務風險、成本分攤風險、輸電阻塞風險、輸電能力風險、備用率風險、電力監(jiān)管風險等。另外，電力企業(yè)還將面臨電力可靠性、安全性、穩(wěn)定性風險及電能質量風險等。

風險綜合集成后的初步風險分析是對已辯識出的風險進行初步分析評估，確定風險的等級或水平。風險水平低的可忽略不計或僅作定性評估，風險水平高的要在定性分析基礎上，進行定量評估。

(3)頻率分析。即確定風險可能發(fā)生的頻率，其方法主要有歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析、故障樹分析與失效理論模型分析。歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析是根據(jù)有關事故的歷史數(shù)據(jù)預測今后可能發(fā)生的頻率。因此要建立

風險數(shù)據(jù)庫，既作為QRA的基礎，又作為風險決策的依據(jù)。故障樹分析作為一種自上而下的邏輯分析法，把可能發(fā)生的事故或系統(tǒng)失效(頂事件)與基本部件的失效聯(lián)系起來，根據(jù)基本部件的失效概率計算出頂事件的發(fā)生概率。失效理論模型分析是在歷史數(shù)據(jù)與專家經(jīng)驗的基礎上，采用某種失效理論模型來計算風險發(fā)生頻率。

(4)風險測定估計。根據(jù)風險特性及類型，運用一定的數(shù)學工具測定或估計風險大小。常用方法主要有主觀估計法、客觀估計法、期望值法、數(shù)學模型法、隨機模擬法和馬爾可夫模型法等。

(5)后果分析。即分析特定風險在某種環(huán)境作用下可能導致的各種事故后果及損失。其方法主要有情景分析與損失分析。情景分析通過事件樹模型分析特定風險在環(huán)境作用下可能導致的各種事故后果。損失分析是分析特定后果對其它事物的影響及利益損失并歸結為某種風險指標。

(6)風險標準及可接受性。風險標準及可接受性應遵循最低合理可行(ALARP)原則。ALARP原則是指任何系統(tǒng)都存在風險，而且風險水平越低，即風險程度越小要進一步減少風險越困難，其成本會呈指數(shù)曲線上升。也就是說，風險改進措施投資的邊際效益遞減，最終趨于零，甚至為負值。因此，必須在風險水平與成本間折衷考慮。如果電力企業(yè)定量風險評估所得風險水平在不可接受線之上，則該風險被拒絕，如果風險水平在可接受線之下，則該風險可接受，無需采取風險改進措施；如風險水平在不可接受線與可接受線之間，即落人ALARP區(qū)(可容忍區(qū))，這時要進行風險改進措施投資成本風險分析或風險成本收益分析。轉載于范文中國網(wǎng) 。

分析結果如果證明進一步增加風險改進投資對電力企業(yè)的風險水平減小貢獻不大，則該風險是可接受的，即允許該風險存在，以節(jié)省投資成本。ALARP原則的經(jīng)濟學解釋類似投入要素的邊際收益遞減規(guī)律一樣，風險與風險措施投入間的風險曲線也呈邊際收益遞減規(guī)律。

3.3 電力企業(yè)QRA常用方法

根據(jù)電力企業(yè)QRA的工作內容和實現(xiàn)要求，結合電力企業(yè)本身特點，電力企業(yè)QRA常用的方法主要有：安全檢查表即實施安全檢查的項目明細表；故障模式與影響分析技術和故障模式影響分析與致命度分析(FMEACA)技術；風險與可操作性研究技術；事件樹分析技術；基于概率影響圖技術、人工智能、專家系統(tǒng)、可靠性工程技術期望值法、風險主觀、客觀估計法、模糊評估法等。

篇10

關鍵詞：電力企業(yè)，風險管理，定量風險評估

0、引言

電力作為高風險產(chǎn)業(yè)，不僅源于其公用事業(yè)屬性，以及技術資金密集、供求瞬時平衡、生產(chǎn)運行連續(xù)等特征，同時電力項目投資額巨大、建設周期長、沉沒成本高，而且，隨著電力體制改革和電力市場建設進程的深入，市場主體越來越多，電力交易關系復雜，不同主體之間協(xié)調困難，電力行業(yè)規(guī)劃建設、生產(chǎn)經(jīng)營的不確定性加大、電力市場風險增加。根據(jù)“十一五”期間電力體制改革的任務，面對我國電力市場化發(fā)展的現(xiàn)狀，增強風險意識，樹立風險觀念，加強風險管理將是電力企業(yè)的重要任務。本文在闡述了企業(yè)風險管理基本框架流程及其主要內容的基礎上，提出電力企業(yè)定量風險評估的主要內容及方法，以期推動電力系統(tǒng)風險管理工作的開展。

1、風險管理的主要內容

風險作為客觀存在，要求人們考察研究風險時，要從決策角度認識到風險與人們有目的活動、行動方案選擇及事物的未來變化有關。風險的形成過程和風險的客觀性、損失性、不確定性特征共同構成風險形成機制分析和風險管理的基礎。

人們一般對風險持厭惡態(tài)度，都想減小風險損失，追求風險與收益的均衡優(yōu)化。風險管理的提出與發(fā)展與企業(yè)發(fā)展狀況、社會背景密不可分。風險管理作為一門管理學科，首先在美國應運而生，之后傳到西歐、亞洲、拉丁美洲。美國大多數(shù)企業(yè)都設置專職部門進行風險管理，許多大學的工商管理學院都開設風險管理課程。風險管理作為一門科學與藝術，既需要定性分析，又需要定量估計；既要求理性，又要求人性；不但需要多學科理論指導，還需要多種方法支持。

源于風險意識的風險管理主要包括風險分析、風險評價與風險控制三大部份。根據(jù)風險形成的過程，風險分析需要進行風險辨識、風險估計。風險估計需要進行頻率分析與后果分析，而后果分析又包括情景分析與損失分析。通過風險分析，可得到特定系統(tǒng)所有風險的風險估計，對此再參照相應的風險標準及可接受性，判斷系統(tǒng)的風險是否可接受，是否采取安全措施，這就是風險評價。風險分析與風險評價總稱為風險評估。為進行風險定量化估算，要進行定量風險評估(QuantitativeRiskAssessment—QRA)。在風險評估的基礎上，針對風險狀況采取相應的措施與對策方案，以控制、抑制、降低風險，即風險控制。風險管理不僅要定性分析風險因素、風險事故及損失狀況，而且要盡可能基于風險標準及可接受性對風險進行定量評價。對于以盈利為目的的工業(yè)企業(yè)也希望將風險損失價值化并給出貨幣衡量標準。風險管理就是風險分析、風險評價、風險控制三者密切相聯(lián)的動態(tài)過程，見圖1。

2、風險管理的組織實施與基本流程

為有效實施風險管理，企業(yè)應由專門的組織及相關人員按一定程序組織實施風險管理工作。據(jù)《幸福》雜志對美國500多家大公司的調查知，84％的公司由中層以上的經(jīng)理人員負責風險管理。風險管理的趨勢是董事會下屬設立風險管理委員會全面負責公司風險管理，組織實施的流程是：①制定風險管理規(guī)劃；②風險辯識；③風險評估；④風險管理策略方案選擇；⑤風險管理策略實施；⑥風險管理策略實施評價。

3、電力企業(yè)定量風險評估(QRA)

電力企業(yè)QRA的建立與發(fā)展從內部來看，不僅已有可靠性分析、安全分析、質量管理、項目管理等各專業(yè)分析作基礎，從外部而言有電力用戶、政府與社會公眾、咨詢機構等眾多相關主體的關注。電力企業(yè)QRA對企業(yè)的作用主要體現(xiàn)在：通過QRA有利于企業(yè)將風險水平控制在規(guī)定標準的風險水平之內，并符合最低合理可行原則；通過開展QRA可幫助企業(yè)全面識別風險，并按輕重緩急排序，以有助于管理者將精力、財力、物力集中于風險控制的重要緊急領域，使風險管理決策更為合理、效果更好、成本最小；通過對各種風險控制方案或安全改進措施進行QRA，使決策者對方案措施進行優(yōu)劣選擇，為公司提出決策支持。電力企業(yè)的風險將對其它企業(yè)和主體帶來連帶影響，并產(chǎn)生放大效應，電力系統(tǒng)安全、可靠、高效、優(yōu)質是各行各業(yè)和政府管理部門共同的愿望。電力企業(yè)實施QRA具有現(xiàn)實意義。

3.1電力企業(yè)QHA的基本框架模式

電力企業(yè)QRA是指在工業(yè)系統(tǒng)QRA的基礎上，考慮電力系統(tǒng)的技術經(jīng)濟特點及運行規(guī)律，結合電力體制改革及電力市場化進程而以概率模型表征的全面風險管理理論方法。為便于實施風險管理，保證風險評估質量，滿足風險評估過程各階段的不同要求，構建如圖3所示的適用于電力企業(yè)QRA的基本框架模式。在具體實施時，允許依實際情況而有所改變。

3.2電力企業(yè)QRA的主要工作內容

(1)確定目標及范圍。包括風險管理的目的與意義，待分析系統(tǒng)的設備配置、工作流程、資金、人員、管理、信息、地區(qū)、人文環(huán)境等，即確定QRA實現(xiàn)目標和實施條件等。

(2)風險辨識。即找出待評價系統(tǒng)中所有潛在的風險因素，并進行初步分析，通過安全檢查看系統(tǒng)是否達到規(guī)范要求。風險辯識的基本途徑有歷史事故統(tǒng)計分析、安全檢查表分析、風險與可操作性研究(HZOPS)、故障模式與影響分析(FMEA)、故障模式影響及危急分析(FMECA)、故障樹分析(ETA)、事故樹分析(ETA)、風險分析調查表、保單檢視表、資產(chǎn)風險暴露分析表、財務報表、流程圖、現(xiàn)場檢查表、風險趨勢估計表等。為配合保險公司對出險事項的處理，可采用從下至上的歸納法、從上至下的演繹法及兩者綜合運用。針對特定風險，可選用基于系統(tǒng)平面布置的區(qū)域分析、隱含事件分析、德爾菲法及基于事故樹分析的風險事故網(wǎng)絡法等。風險辯識不只局限于系統(tǒng)硬件，還應考慮人為因素、組織制度等系統(tǒng)軟件。

風險綜合集成是指對所有風險按其特性類型分門別類加以匯總整理。因電力工業(yè)特點及電力市場化改革特點，把電力系統(tǒng)風險按廠網(wǎng)分開的行業(yè)結構進行分類。

對于發(fā)電企業(yè)而言，主要有電源規(guī)劃風險、報價競價上網(wǎng)風險、供求平衡風險、市場力抑制風險、備用容量風險、信用風險、法律風險、項目風險、中介機構風險等。對于電網(wǎng)企業(yè)而言，主要有電網(wǎng)規(guī)劃風險、電網(wǎng)融資風險、購電電價風險、電力交易轉移風險、輔助服務風險、成本分攤風險、輸電阻塞風險、輸電能力風險、備用率風險、電力監(jiān)管風險等。另外，電力企業(yè)還將面臨電力可靠性、安全性、穩(wěn)定性風險及電能質量風險等。

風險綜合集成后的初步風險分析是對已辯識出的風險進行初步分析評估，確定風險的等級或水平。風險水平低的可忽略不計或僅作定性評估，風險水平高的要在定性分析基礎上，進行定量評估。

(3)頻率分析。即確定風險可能發(fā)生的頻率，其方法主要有歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析、故障樹分析與失效理論模型分析。歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析是根據(jù)有關事故的歷史數(shù)據(jù)預測今后可能發(fā)生的頻率。因此要建立

風險數(shù)據(jù)庫，既作為QRA的基礎，又作為風險決策的依據(jù)。故障樹分析作為一種自上而下的邏輯分析法，把可能發(fā)生的事故或系統(tǒng)失效(頂事件)與基本部件的失效聯(lián)系起來，根據(jù)基本部件的失效概率計算出頂事件的發(fā)生概率。失效理論模型分析是在歷史數(shù)據(jù)與專家經(jīng)驗的基礎上，采用某種失效理論模型來計算風險發(fā)生頻率。

(4)風險測定估計。根據(jù)風險特性及類型，運用一定的數(shù)學工具測定或估計風險大小。常用方法主要有主觀估計法、客觀估計法、期望值法、數(shù)學模型法、隨機模擬法和馬爾可夫模型法等。

(5)后果分析。即分析特定風險在某種環(huán)境作用下可能導致的各種事故后果及損失。其方法主要有情景分析與損失分析。情景分析通過事件樹模型分析特定風險在環(huán)境作用下可能導致的各種事故后果。損失分析是分析特定后果對其它事物的影響及利益損失并歸結為某種風險指標。

(6)風險標準及可接受性。風險標準及可接受性應遵循最低合理可行(ALARP)原則。ALARP原則是指任何系統(tǒng)都存在風險，而且風險水平越低，即風險程度越小要進一步減少風險越困難，其成本會呈指數(shù)曲線上升。也就是說，風險改進措施投資的邊際效益遞減，最終趨于零，甚至為負值。因此，必須在風險水平與成本間折衷考慮。如果電力企業(yè)定量風險評估所得風險水平在不可接受線之上，則該風險被拒絕，如果風險水平在可接受線之下，則該風險可接受，無需采取風險改進措施；如風險水平在不可接受線與可接受線之間，即落人ALARP區(qū)(可容忍區(qū))，這時要進行風險改進措施投資成本風險分析或風險成本收益分析。

分析結果如果證明進一步增加風險改進投資對電力企業(yè)的風險水平減小貢獻不大，則該風險是可接受的，即允許該風險存在，以節(jié)省投資成本。ALARP原則的經(jīng)濟學解釋類似投入要素的邊際收益遞減規(guī)律一樣，風險與風險措施投入間的風險曲線也呈邊際收益遞減規(guī)律。

3.3電力企業(yè)QRA常用方法

根據(jù)電力企業(yè)QRA的工作內容和實現(xiàn)要求，結合電力企業(yè)本身特點，電力企業(yè)QRA常用的方法主要有：安全檢查表即實施安全檢查的項目明細表；故障模式與影響分析技術和故障模式影響分析與致命度分析(FMEACA)技術；風險與可操作性研究技術；事件樹分析技術；基于概率影響圖技術、人工智能、專家系統(tǒng)、可靠性工程技術期望值法、風險主觀、客觀估計法、模糊評估法等。