導語：如何才能寫好一篇財務部作風建設，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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事業單位 后勤財務 管理 監督

【中圖分類號】C36文獻標識碼：B文章編號：1673-8005（2013）02-0038-01

隨著社會的發展和經濟體制的不斷完善，事業單位的后勤保障工作發生了深刻地變化。事業單位是政府的服務管理機構，起著服務人民群眾重要職責。為了保證事業單位履行其職能，各級地方每年都投入給事業單位以業務、行政經費。

1當前事業單位后勤財務管理和監督工作的主要問題

1.1領導干部依法理財觀念薄弱，主動管理意識不夠

事業單位的財務管理，是指管理者為了一定的目的，對事業單位系統用貨幣形式所進行的經濟活動的計劃、組織、指揮、調節和監督。這一系列管理工作，除了財務工作者要參與，同時也需要其他領導參與到其中。但是目前有些事業單位的領導由于財務管理觀念相對落后，對財務管理知識掌握不多，缺乏對財務管理的重要性的認識，只重視事業單位業務工作，而忽視了財務管理工作。

1.2財務人員自身業務素質不高，財務人員隊伍不穩定

目前事業單位財務人員大多數沒有經過專業、系統的財務知識學習，基本上都是半路出家，業務素質普遍不高，在財務工作中只注重實效會計核算等基礎工作，而不注重對經費使用的分析和預測，不能對領導的科學管財起到幫助作用，存在"不會管"、"不善管"、"不敢管"的現象。再就是財務人員隊伍不穩定，經常出現斷層現象。

1.3外部監督不力，業務指導不足

目前，會審制度及任期、離任審計是事業單位財務管理監督的主要方式。監督方式的簡單化，監督部門的單一化，導致事業單位財務管理外部監督不力、內部監督無動力。再就是與地方業務不相融，使外部業務指導不足，內部的財務人員無法運用新方法、新方式去理財。甚至有的單位檢查財務工作時，只是聽匯報、看表面，對有些問題不能及時發現。

2加強事業單位后勤財務的管理和監督

2.1加強財務管理

2.1.1強化領導干部財務管理意識，尋求科學習的管理方法

管理從詞義上解釋，就是管轄和處理的意思。管理就是領導、組織、決策、實現目標的過程，是協調他人工作，通過別人來完成任務的藝術。事業單位領導是單位的管理者和決策人，不僅對事業單位全面建設負責，對后勤管理也負有直接領導責任。事業單位領導和財務人員必須明確財務工作是整個事業單位后勤工作的重要組成部分，要把財務工作看作是影響事業單位各項工作任務的重要因素，增強自身指導、管理后勤財務管理工作的正確性和科學性。

2.1.2開展職業道德教育，提高財務工作人員思想素質

思想教育是我黨的優良傳統，也是我黨的政治優勢，是做好后勤工作的保證。

2.1.3加強財務工作者的工作作風建設

事業單位財務部門和工作人員工作作風的好壞，直接影響著日常財務工作完成的質量和程度。強調財務部門和人員工作作風的養成，就是要達到規范財務部門和人員處理財務業務行為的目的。財務工作作風建設是多方面的，最主要的是養成"嚴"、"準"、"快"、"細"的良好作風。"嚴"就是在財務工作中要嚴肅、嚴格，一絲不茍，堅持原則，照章辦事。"準"就是要準確無誤，經得起檢查。"快"就是雷厲風行，迅速、及時，工作抓得緊，不拖拉，不踢皮球。"細"就是細致、謹慎，不粗枝大葉，馬馬虎虎。財務部門"嚴、準、快、細"的作風，這四個方面不是孤立的，是相互聯系、相互依賴的整體，不能只強調某一方面而忽略其他方面，只有從四個方面全面要求，才能養成良好的財務工作作風。

2.1.4提高財務人員業務素質，加強事業單位后勤財務整體隊伍建設

高素質人才是新時期事業單位建設的寶貴財富，加強財務管理必須造就高素質的人才隊伍。要從根本上提高財務管理工作水平，就必須重視提高人員素質，培養技能，更新知識，建立一支高素質、善管理的財務隊伍是當務之急。要重視考核考評，高要求"管才"，完善考評制度，按照"優勝劣汰、能進能出"的原則，每年組織財務干部工作實績和綜合能力考評，分出優秀、稱職、基本稱職和不稱職四個等級，分別采取提升、表彰獎勵、組織調整等措施，建立激勵機制，實行物質獎勵和精神獎勵并舉的辦法，對工作業績突出的財務干部，在給予必要的精神獎勵的同時，給予一定的物質獎勵，既滿足他們的榮譽感和自尊心，又增強他們的責任感和事業心，從而最大限度的提高財務管理效率。

2.2加強財務監督

管理和監督兩者是密不可分的，科學的管理本身就是一種監督，加強財務管理的同時也強化了財務監督。監督就是監察和督促，財務監督是對事業單位經費分配和使用一系列財務活動的審核與檢查。事業單位財務監督是以事業單位財務法規為基本依據，監督活動具體可分為監察和督導兩個階段。

2.2.1 加強財務監察

財務監察是對事業單位財務活動進行檢查和考察，及時查明財務活動中即將發生或已發生的與事業單位財務法規偏差的原因，采取相應措施，加以糾正，促進財務活動正常有序的進行。事業單位的財務監察工作主要落實好三方面的內容：一是加強組織領導，建立財務監察小組，認真開展財務監察工作，每年要根據本單位的財務管理的中心工作，制定本單位的財務監察工作計劃；二是建立財務監察后續跟蹤檢查及信息反饋制度，對于每次監察出的問題財務工作人員要及時整改，要通過監查去發現問題、總結經驗、采取措施、堵塞漏洞，做到防患于未然；三是實行財務監察報告制度，財務監察小組要根據年度財務監察計劃及組織實施情況，在年度終及時撰寫財務監察總結報告，以便領導從中發現本單位經濟活動中的問題和特點，采取有利措施，解決和糾正財經管理中的問題。

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一、高校領導干部作風建設存在的主要問題

（一）思想方面的問題

高校領導干部出現了不求上進的問題，在管理學校的時候缺乏創新精神，有很多高校領導干部認為自己的工作沒有太大的晉升空間，于是在工作中就抱著得過且過的態度，不求上進。在管理學校的過程中缺乏主動性，不能夠主動的學習一些管理方面的知識，有時學習到的管理知識與實際的管理脫節不能應用到實際的高校管理工作中。高校領導干部將自己過多的精力都用在如何晉升上，而不是將精力投入到鉆研管理中來，在學術上也出現了混亂的問題。

（二）工作作風存在問題

現在，高校領導干部在工作的過程中，不能從細節入手，好大喜功，缺乏責任心，有的干部直接將工作推脫，在處理工作中比較拖沓，工作效率不高，沒有實事求是的精神。很多領導干部在高校管理的過程中喜歡做表面文章，在管理中起不到實質性的作用，在制定出方案后，很多管理方案都不能得到落實，不能夠切實提高高校的教學質量。

（三）領導作風存在問題

高校領導干部在管理的過程中，盛行，而且不會站在學生和老師的立場的思考問題，制定出的管理方案也呈現出“假、大、空”的特征，不能進行民主決策，不能聽取老師和學生的意見。很多高校領導干部在領導的過程中不能合理的使用領導的方法，工作方法比較單一，而且不能統籌全局，領導班子的管理能力比較弱，沒有凝聚力。高校領導干部不能深入到老師和學生的群體中，他們在制定工作內容時不能結合實際。

二、強化高校領導干部作風建設的方法

（一）從嚴從實完善高校領導干部的思想教育

應該強化黨的宗旨，完善社會主義核心價值體系的建設，而且要堅持群眾路線的方針，讓領導干部都能夠聽取學校教職工和學生的意見，完善管理的方針，確保高校領導干部能夠樹立正確的管理理念，完善自己的利益觀，強化自身的服務意識，樹立全局的意識。在高校領導管理的過程中，應該克服消極的思想，在管理中傳遞一些好的思想，可以運用一些新興的媒介，如微信和微博等，傳播一些積極向上的思想，也可以通過宣傳一些先進人物，促進高校的管理，為高校的管理起到良好的示范作用。在高校的管理中，還有發揮出警示的作用，要運用一些反面的例子加以說明，使高校在教育等方面能夠發揮出良好的效果。

（二）從嚴從實完善制度的保障

要對高校領導干部存在的思想作風問題加以糾正，完善對領導干部管理的方針。在管理制度完成后，應該將其具體應用到實際的管理中，發揮出制度的約束力度，同時確保制度的權威性。在制度執行的過程中，應該實事求是，而且要嚴格按照制度執行，堅持運用制度來管理。在日常生活的管理中應該革新機制，堅持校長負責制，建立起完善的制度，從財務部門到教育部門，應該起到良好的銜接，而且應該將領導干部的作風貫徹到具體的管理中，注重制度的創新，能夠運用制度解決一些深層次的問題。

（三）完善監督體制

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目標：充分利用財務網、宣傳窗、職工留言等方式，加大對《中華人民共和國價格法》、《關于醫療機構實行價格公示的規定》、《關于醫療機構向患者提供所用藥品價格清單的暫行辦法》等物價政策的宣傳，使全院職工充分認識醫院財務收費工作的嚴肅性和重要性，加強法制觀念，自覺遵守國家各項價格政策、相關的規范和條例，共同做好醫院財務收費管理工作。

措施：進一步完善宣傳內容，建立和完善財務收費管理制度、財務收費檢查制度、物價管理員工作職責等一系列的工作規范。

時間：7月10日以前

責任人：李苓、鄭瑜

二．醫療收費公示

目標：繼續認真執行計價檢[20__]2606號《關于醫療機構實行價格公示的規定》和衛規財發[20__]223號《關于醫療機構向患者提供所用藥品價格清單的暫行辦法》的要求，加大收費透明度，使患者“明明白白消費”。

措施：繼續實行價格公示，在門診大廳、住院部顯要位置及主要診室門口公示掛號費、床位費、常用檢查治療項目收費標準及藥品價格等；向病人提供門診醫藥費用清單、住院費用清單；在門診大廳設置病人與家屬費用明細情況自助查詢系統；由財務、收費人員負責接待病人關于財務收費的咨詢并做好耐心解釋，為病人提供多種費用查詢服務。

時間：7月20日前，由醫療保險、費用管理委員會組織有關人員對公示情況和內容進行檢查并進行總結。

責任人：金笑秋、蔡玲燕

三．財務收費管理

目標：院內一切財務收支由福利財務部統一管理，堅決杜絕“小金庫”現象發生。著重加強“醫療服務價格執行的管理”和“新增醫療項目收費價格的申報”兩方面的工作。

措施1：由福利財務部與有關部門共同合作制定并完善我院“新增醫療收費標準申報審批程序”、“醫療收費操作規定”、“門診退費工作流程”、“關于病人預繳款遺失證明的有關規定”、“醫藥收費情況檢查制度”等物價管理制度。

時間：7月15日前完成上述制度的草案，并在7月20日前召開醫療保險、費用管理委員會工作會議，就草案進行討論、修改、確定。

責任人：李苓

措施2：繼續對照《全國醫療服務價格項目規范---浙江省歸并意見稿》，首先在名稱方面整理、規范醫療服務價格項目，為新省標出臺執行作好準備。

時間：7月20日前由物價管理員對醫院現有收費項目再次進行整理。

責任人：金笑秋、陸一秀

措施3：由醫療保險、費用管理委員會組織有關人員對醫院價格執行情況進行認真的監督檢查，內容包括：自立項目，字自定收費標準；分解項目，重復收費；已取消的項目繼續收費；不按標準計價單位收費；不按實際服務數量計算費用；超過政府規定的最高零售價格銷售藥品；混淆藥品質量層次與規格，變相提高藥品價格；招標采購藥品不按國家有關規定作價銷售；醫用耗材以次充好，提高收費；醫用耗材不按規定加成比例作價等問題，并將檢查結果匯總、通報。

時間：7月20日前完成檢查，31日前匯總完畢向全院職工匯報。

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關鍵詞：水利重點工程；財務管理；問題

一、引言

水利重點工程包括諸多方面，比如防洪防澇、供水發電、水土保持等，主要用戶控制和調配自然界存儲的水，包括地表水和地下水兩種，從而實現興利除害的目的。目前水利重點工程的建設單位多注重對工程進度和工期及質量安全的管理，特別是一些地區的水利工程建設單位在水利工程項目中，成本核算以及預算方面并沒有詳細的決策，導致工程項目成本超標、工期延期的情況時有發生；也有的水利工程建設單位在財務管理方面雖然也有一定的體系，但是相對而言，由于長期計劃經濟的影響還是存在不少問題。本文從我國建設單位在水利重點工程財務管理上存在的問題出發，進一步探討解決這些問題的方案。

二、水利重點工程財務管理的問題

（一）會計人員的整體素質相對較低

一些水利重點工程建設單位會計人員的整體素質相對較低，僅僅能夠對進銷存進行簡單的記賬處理和各種報銷工作，對于財務分析和成本控制、核算方面的管理相對缺失，因此造成財務部門的管理作用不明顯，不能對降低工程建設成本起到有效地控制。與此同時，很多建設單位缺少對財務人員的培訓工作，導致財務人員的管理意識不強，不能進行正確的成本核算和分析。由于很多建設單位本身對財務管理的重要性意識不強，造成了建設單位財務管理人員對本職工作的積極性不高，自然也就不能為其他部門提供更好地財務服務。

（二）資金沒有進行統一管理

很多重點的水利工程本身周期非常長，這些項目的資金來源相對分散，籌措和調配都非常困難，因此利用和周轉起來都極不方便。很多重點項目下的小項目還采用了不同的預算制度，造成很多小項目的財務管理變得非常分散，不能對資金進行統一調配和管理，容易造成資金重復使用，同時也容易造成財務管理的混亂，導致財務管理職能部門不能發揮自身的作用。

（三）財務管理制度不完善

很多地方水利工程建設單位對于重點項目的管理往往是通過設立相應的針對項目的臨時指揮部或管理機構來進行管理。管理部門的項目目標管理、成本責任制度往往引用建設單位通用的管理制度，而由于重點水利工程的項目規模較大，很多細節通過通用的財務管理制度并不能夠很好地實現管理，不能夠全面對重點水利工程項目進行財務控制和管理，因此很難發揮出財務管理作用。況且重點水利工程的管理難度相對較高，對管理人員的要求也更高，如果缺少專業的財務管理知識和技能，就很難制定出完善的、具有針對性的財務管理制度。

（四）考核目標不夠明確

為了穩步推進重點水利工程的建設，很多基礎建設單位也建立了一些績效考核制度，但是這些績效考核制度往往只注重形式，沒有考慮到水利工程和老百姓生活密切相關的屬性，沒有分析水利工程所產生的社會效益，因此這些績效考核基本上都是建設單位的一些內部考核，沒有引入第三方監管體系，也沒有明確的考核目標，使考核流于形式。

（五）成本控制意識薄弱

在財務管理中，成本控制是一個重要的工作，也是財務管理的核心。成本控制包括固定資產的管理、成本預算、成本核算和成本分析等諸多環節。在重點水利工程建設過程中，會使用很多固定資產，如果不對這些固定資產的耗用管理、報廢管理進行及時地分析，就會造成成本失控，同時預算管理和成本分析不到位同樣會造成成本的失控，從而導致企業經濟利潤的下滑。

三、完善重點水利工程財務管理的建議

（一）加強對財務管理人員的培訓工作

針對財務管理人員專業素養相對缺失的問題，最好的方法就是對這些財務人員進行培訓，特別是選擇一些具有基礎財務技能的人員，結合水利重點工程項目的特點進行有針對性的財務管理培訓，從而提升水利工程財務管理的水平。加強財會人員的思想作風建設，努力提高其政治和業務素質，充分發揮財務部門綜合管理和監督的職能作用。這就要求加大自學與培訓相結合的學習力度。

（二）實現對資金的統一管理

由于水利重點工程項目相對復雜，資金來源和籌集都是多元化。針對這個問題就需要采用統一的管理形式，集中到財務部門統一管理，各個部門對資金的申請需要通過單位相關領導的批示并匯總到財務部門，然后由財務部門進行支付，從而杜絕項目管理中的資金獨立管理問題，堅決消除水利工程建設單位有關人員對資金的挪用和侵占，避免為了逃避財務監督而產生嚴重的違法行為。

（三）進一步完善水利工程的財務管理制度

無規矩不成方圓，在水利重點工程項目的財務管理上，必須要建立相應的財務管理制度并細化到每一個部門，實現全面的財務管理。財務管理制度要貫穿企業管理的每一個部門和過程，財務部門本身要定期對項目工程的進度進行財務分析并將結果匯報給上級領導，然后單位領導再結合財務部門提供的各種分析數據，全面分析當前項目施工過程中所面臨的問題并為企業的管理者提供相應的參考數據。在財務管理制度上，首先要明確數據的準確性和財務分析的制度性，這一點可以通過先進的財務信息管理系統來實現，因此水利重點工程建設可以積極引入先進的財務管理信息系統，進一步優化和完善財務管理制度。

（四）注重科學的績效評價制度

科學合理的績效評價制度往往能夠有效地促進員工的積極性，而財務管理人員則是績效評價的重要環節，財務管理人員通過完整的數據分析來考核受考核人員的目標完成情況，進而進行科學合理的評價。在這個數據的統一平臺上進行評價，顯然更具有說服力。當然在實現這一點之前，財務部門和相關進行績效評價的部門要進行相應的協商和分析，針對每一個部門制訂相應的績效考核目標，再由財務部門進行統一監督，形成一個科學合理的績效評價制度，從而發揮對員工的激勵作用。

（五）重視成本控制管理

財務管理人員要有成本控制管理意識，要在會計信息系統管理模式下，全面地對每一個項目環節進行成本預算和核算，從而分析實際發生成本和預算成本的差異并根據這些差異來進一步判斷差異產生的原因，而不是簡單地提供相應的數據。在成本控制方面，財務管理人員要具備一定的財務分析能力，通過財務分析來發現問題并為相應的部門提供解決問題的方案。與此同時，財務管理人員還要進一步加強對固定資產的管理，防范固定資產的浪費和不合理的折舊耗費，從而實現對整個水利重點工程項目的成本控制管理。

四、總結

總而言之，水利重點工程項目的財務管理存在著不少的問題，這些問題如果不能得到有效的解決，就很容易造成水利工程項目不能按期完工，同時也會造成項目工程質量下降，更會造成建設單位建設成本的飆升，因此進一步提升會計人員的素質、完善相應的財務管理制度及重視科學的績效評價體制等都是完善水利重點工程項目財務管理的重要方法。

參考文獻：

[1]楊桂瓊.加強水利工程建設項目財務管理工作的若干思考[J].時代金融，2010（08）.

[2]許霞.淺析水利建設單位財務管理[J].科技致富向導，2010（26）.

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根據有關通知精神，按照預防在先、關口前移的工作思路，為了從制度上制約和預防腐敗問題的發生。現結合單位實際，提出以下監督制約措施： 

一、進一步強化黨風廉政教育。堅持貫徹教育為本、預防在先的方針。加強對全體黨員干部，特別是各部門、各環節領導干部的教育管理。采取上黨課、專題報告、觀看影視錄像、知識競賽、外出參觀等多種形式，認真搞好黨紀政紀條規教育、典型案例警示教育、經常性黨風教育。教育要做到常抓不懈、警鐘長鳴，緊密聯系黨員的思想實際，切實增強針對性和有效性，從根本上打牢拒腐防變的思想基礎。

二、堅持民主、公正原則選拔任用干部。為防止跑官要官和用人不公，遏制選人用人上的不正之風。在選拔任用干部時，堅持民主、公正和適度公開的原則，將空缺崗位、任職條件、選拔程序等向群眾公開，嚴格按照民主推薦、組織考核、個人述職、群眾評議、黨委討論等步驟實施。堅持把群眾評議的結果作為任用和推薦干部的重要依據。

三、對重點崗位的干部實行輪換。為防止在同一崗位時間過長而形成“關系網”，導致權力濫用。對直接負責干部、兵員、財務、物資等工作崗位的干部，任職2—3年后應安排輪換。輪換一般結合年底干部調整時進行，必要時隨時進行輪換交流。

四、堅持重大事項請示報告制度。為加強對領導干部的管理和監督，促進領導干部的思想作風建設。各單位要嚴格執行凡重大事項都要向庫領導或黨委請示報告的制度。各級干部特別是團以上領導干部對個人和所分管工作的重大問題都要向黨委和單位主官報告。報告的主要內容有單位或個人重大事項、工作程序和辦事結果，報告要實事求是，及時準確。對因報告不及時、不報、少報、虛報而造成不良后果的，要嚴肅處理。

五、堅持干部誡勉談話制度。為加強對黨員干部的監督，對容易出現或已經出現問題苗頭的人，對群眾來信涉及到的人和事，以及組織和個人有不廉潔行為者，通過與當事人談話詢問，及時提醒警示，進行說服教育，使其早認識、早糾正，防患于未然。干部調動、職務調整、崗位調整都進行了誡勉談話，主任、政委平均每年找其他干部談兩次話。尤其是負責財務、營房、食堂等管錢管物部門的干部，堅持不定期地找他們談話。主要采取集體談或單獨談的方式進行。對有違紀苗頭的要及時批評，對確無問題的要及時給予澄清，對問題比較嚴重的要及時向黨委報告，視情作出處理。談話要堅持原則，實事求是，從關心愛護同志出發，講究方法，注重實效。

六、加強對財務工作的領導和監督。為加強對部隊經費的管理，防止個別人利用權力或工作之便私自動用公款，經費管理必須嚴格按照軍隊資金安全管理有關規定執行，所有經費開支都要納入年度預算，由黨委集體研究確定，合理開支。因特殊情況確需追加或調整經費預算的，在有可靠經費來源的前提下，由黨委（常委）研究，按規定權限報批后，方可開支。財務部門每季度向黨委匯報經費管理的使用情況，及時發現和糾正違規行為，真正做到黨委當家理財。

七、完善物資集中采購制度。加強對各類物資采購的組織領導和監督管理，防止個人從中撈好處、拿回扣。對自動化辦公設施、工程建筑材料、辦公用品，訓練、教學用具等一次采購價值1萬元以上的，按規定報批后，由單位主管領導、財務和有關部門參與，實行集中采購。集中采購應以招標采購、競爭性談判采購為主，零星采購必須兩人以上。要加強對集中采購的監督檢查。采購后統一由物保中心計價掛帳。

八、堅持物資承包管理制度。嚴格落實庫房物資管理“十堅持、十不準”。庫房物資全部進行計價掛帳，凡是因管理不慎，造成丟失、損壞的物資，都要照價賠償。并根據情節對保管員和該保管員所管庫房進行處理。

九、經費開支票據聯審會簽。為增加經費使用的透明度，在明確各級經費使用審批權限的基礎上，凡屬預算項目開支的，在1000元以上，由分管領導與軍政主官聯審會簽；預算外開支，由主管領導與軍政主官聯審會簽，并附有關部門確定此開支的批文。

十、嚴格控制招待費開支。為進一步遏制公款吃喝玩樂，促進領導干部廉潔自律。要認真落實招待經費使用管理的有關規定，嚴格控制招待經費開支，不準超預算開支，不準巧立名目用其它經費作為招待費開支；要堅持先審批后承辦的原則，不準超標準招待；確需到地方安排宴請的，要嚴格報批手續，不準在地方場所組織和參與高消費娛樂活動。要加強對招待經費使用的監督檢查，定期公布招待費的開支情況。

十一、嚴格執行經濟活動審計制度。主動接受審計處每年3月份和8月份分別對單位的年度預算、裝備購置和維修、工程建設經費、有償服務等經濟活動審計。財務部門要對基層單位實施審計，并向黨委報告審計結果。各單位要積極支持和配合審計工作，及時糾正和懲處經濟活動中的違規行為。對拒絕或拖延執行審計決定的，堅決追究有關部門領導的責任。

十二、嚴格各類工程審查報批和招標。所有的工程建設項目都要按上級有關規定，由黨委集體研究討論決定。開支5萬元以上項目，經過充分論證后，向分部有關部門申請報批。并嚴格按規定要求實施工程項目。未經批準，不擅自開工建設，凡投資10萬元以上的工程項目，必須由分部有關部門參加，實施工程項目的招投標。招投標工作必須按照有關規定公開進行，不準違規操作、泄露標底、私自議標。工程項目的實施必須由黨委指定專人負責，領導個人不插手工程項目。

十三、嚴格各類工程的預決算和審計。堅持少花錢多辦事、辦好事，凡批準建設的工程項目預算要實事求是，科學預算，并報有關部門審核。工程竣工后及時報分部有關部門進行竣工初審，最后由審計處終審決算審計。凡未經審計處進行決算審計的，不準辦理竣工結算支付工程費。對違反規定者，要追究有關領導的責任；情節嚴重的要給予黨紀政紀處理。

十四、加強對行業風氣的監督。為促進服務行業風氣和優質服務活動開展，防止吃、拿、卡、要，“近水樓臺”和“倒服務”等不正之風，要緊密結合實際，形成有效的監控機制，促進行業風氣建設。

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全市“小金庫”專項治理工作會議后，我校迅速召開了專題會議，傳達學習《關于在黨政機關和事業單位開展“小金庫”專項治理工作的實施辦法》以及有關會議精神。我校把“小金庫”治理工作作為當前領導班子的執政能力建設和作風建設的一項重點任務來抓。學校除了組織中層以上干部集中學習上級文件精神外，還集中組織教職工傳達會議精神，領會精神實質，把握工作重點，增強治理工作的主動性，確保治理工作取得成效。校長譚振華要求大家，認真學習有關文件和會議精神，正確認識開展此項活動的重大意義，要求大家要認真對待專項治理工作，明確清理檢查“小金庫”是深入貫徹落實黨的十七大精神，加強廉政建設，從源頭上遏制和防止腐敗，規范財務收支活動的重要舉措，是教育和保護干部的需要。要求大家，對照“七種”表現形式認真自查自糾，做到不走過場、不留死角，及時發現和解決存在的問題。

二、加強領導，責任分工。

為了保障治理工作順利進行，我校成立了治理“小金庫”專項治理工作領導小組，并設立舉報電話、制作了舉報信箱，注意發揮網絡舉報作用。建立了舉報登記、查處督辦制度和工作保密制度，“小金庫”專項治理工作由學校支部牽頭實施，工會、財務室等部門負責同志共同參與。由后勤辦主任鄧德新具體負責，確保件件有交待、事事有著落。既營造了濃厚的工作氛圍，又保證了此項工作有效開展。

學校“小金庫”專項治理工作領導小組名單：

組長：副組長：成員：

舉報電話：三、明確要求，重點治理。

根據上級文件規定，我校此次專項治理重點是20*年以來各項“小金庫”資金的收支數額，以及20*年底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產。對設立“小金庫”數額較大或情節嚴重的，應追溯到以前年度。

按照上級文件規定的要求，我校通過深入自查，我校財務管理均按照國家有關財經法規執行，收入、支出全部納入本單位財務部門法定帳目統一核算，未侵占、截留國家和單位收入，沒有單獨帳戶，未設任何形式的“小金庫”。

一、我校根據市財政局、教育局的有關要求和學校實際編制了學校收支預算，學校一些重大收支，事前都要開校委會，事后進行常規公示；學校每年在教代會上都要作財務報告，并要在教代會上都獲得通過。

二、我校嚴格執行收費政策，免收學生雜費、課本費，其標準向社會公示。在我校收費中，沒有一起強制性要求學生購買教輔材料的行為。嚴格按照國家政策及上級單位要求，實施并落實，無任何亂收費情況。

三、學校嚴格加強預算內、外資金管理。預算外的學前班的收入全額繳入財政專戶，所收學生作業本費全額繳入國庫集中收付核算中心，嚴格實行“收支兩條線”管理。全部使用省財政部門統一印制的財政收據。

四、我校嚴格執行國家規定的開支范圍及標準。各項支出均按實際發生數列支，無虛列虛報，無白條作為報銷憑證。對于大額款項支出，均要經過經辦人、證明人簽字，對于涉及基建等項目的支出，都附有合同、結算表和其他相關材料。

五、我校無私設“小金庫”和“帳外帳”等違規行為。學校各項經費支出，都嚴格遵守各項財經紀律和財務制度，無亂之濫用和鋪張浪費等現象。

六、按照財政集中支付要求，現金管理采取備用金制度，按照現金管理有關規定，嚴禁設“小金庫”。財務報銷嚴格按照財務制度執行，杜絕坐支行為。嚴格控制財政資金支出，沒有以任何形式進行私存私放。

七、清查結果在校教職工大會上進行了通報，并在全校公開欄予以公示。在認真清查的基礎上，按照規定，認真填報相關表格。我們將建立長效監督機制，提高財務透明度，嚴防“小金庫”的出現。

雖然我校目前尚未發現違規違紀現象，但通過清理檢查“小金庫”，進一步嚴肅了財經紀律，加強了法制教育，強化了財務管理，確保了各項收入應收盡收，確保了資金的合理使用。今后，我校將進一步完善相關財務制度，加強從源頭上防治腐敗的力度，力爭做到清理工作不留死角，反腐敗工作能有更大提高。

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【關鍵詞】企業集團；資金；支出；精益化；管控

文章編號：ISSN1006―656X（2014）05-0121-01

企業集團財務管理的關鍵是實現資金的有效控制和高效運轉，謀求財務資源聚合的協同效應，因此，對資金實行集中管理和控制已經成為企業集團集權式財務管理模式下的必然要求，并成為廣大企業集團的共識。對企業集團的資金支出進行精益化管控，不僅可以加速資金的周轉、降低資金成本、提高資金的使用效率，而且能夠有效地實現集團總部對于下屬單位的財務監控，保證企業集團整體戰略目標的實現。

一、企業集團資金支出現狀及問題

資金是企業生產經營的血液，資金管理是企業財務管理的核心內容。近年來，隨著集團公司大量涌現，企業規模迅速擴張，但隨之而來的卻是企業內部財務資金管理相對滯后，出現一系列問題。

（一） 企業集團資金支出管控難度大。

企業集團所屬單位多、資產規模大、經濟業務復雜、數據量龐大，資金管理面臨著巨大的挑戰。目前，企業集團資金管理中支出不夠精細、鋪張浪費、大手大腳等現象時有發生，如安排項目計劃不夠細致、論證不夠充分，各種無效、低效支出有抬頭的趨勢，跑、冒、滴、漏時有發生。特別是在當前全國上下進一步加強作風建設、反對鋪張浪費的背景下，更需要我們認真分析研究，嚴格管控資金成本支出，切實做到“支出不隨意，花錢講效益”。

（二）資金支出缺乏科學統籌，財務工作被動。

企業集團資金收支規模大，由于資金的成本意識還沒有完全樹立，成本支出沒有得到科學籌劃，資金的流量、流向缺乏有效監控，資金支付冷熱不均，導致持有的貨幣資金余額大幅波動，出現資金存量高企與關鍵節點資金不足同時并存的局面，降低了資金使用效率，造成財務工作上的被動，需要進一步加大對資金的精益化調配、管控。

（三）關鍵節點資金管控流于形式。

企業集團日常管理項目多、金額大，項目實施成為公司財務管理的重點，也是資金支出控制的難點。隨著ERP在企業集團中的使用越來越普遍，項目管理的顆粒度不斷細化，項目管理的過程逐漸拉長，項目管理環節和部門逐漸增多，增加了項目實施和資金支出控制的難度，資金使用效率偏低，難以讓有限的資金最大限度的發揮作用。

二、資金支出精益管控策略

（一）建立資金支出安全控制體系。

建立健全資金安全管理機制和授權審批機制，明確資金支付崗位流程及崗位職責權限，嚴禁越權審批；嚴格資金支付授權、網銀密鑰等管理，規范支付介質使用，嚴禁一人辦理資金業務全過程；對大額資金實施跨單位、跨級次資金審批與支付，以實現資金管控的閉環管理。

（二）加強現金預算管理，嚴把資金管控關口。

在當前激烈的市場競爭環境中，企業要生存和發展，必須強化和依賴于有效的現金流量管理。隨著財務管理對資金流的關注度不斷提高，企業集團普遍建立了現金預算管理機制。企業在現金預算管理中，應強化過程控制，緊緊抓住現金預算編報、審核、執行、考核四個環節，深入把握資金流動規律，完整體現資金的預算管理流程，實現資金調配與支付的全過程預算管理。編報環節，由前端業務部門填報月度現金流量預算需求，填報時綜合考慮外部經濟形勢變化、天氣因素、合同執行等多方面因素，使資金需求與公司運營實際情況緊密銜接，滿足公司生產、經營、管理等活動的需要。審核環節，將現金預算與財務管控標準流程相對接，優化預算編報流程，強化預算編制審核，集團內各項收支自動抵銷。各項措施的實行和推廣，全面提升了現金預算編制的科學性與準確性。執行環節，堅持“無預算不得安排資金、不規范不予列支出”，借助信息化手段對現金預算進行自動控制，保證預算執行的剛性。允許在總額范圍內對現金預算支出進行動態優化、滾動調節，使資金流的綜合調控滲透于企業日常業務活動的全過程。考核環節，加強資金風險評估，構建貨幣資金風險預警體系，借助信息化手段設置在線監控指標，在企業日常活動中，結合企業內外部的信息，通過對資金指標的分析判斷，及時發現貨幣資金運用過程中的潛在風險，將風險消滅在萌芽之中，避免給企業集團帶來不可挽回的損失。

（三）依托信息平臺，實現在線監控。

為了進一步提高資金流轉效率，保證資金流動的安全、便捷，越來越多的企業集團開始將自身的集團資金管理系統與銀行的網絡進行對接，通過銀行網絡系統進行資金的結算和調撥。相應地，為了滿足企業集團進行資金管理的需要，各商業銀行也紛紛推出了企業“網上銀行”和POS機服務，企業集團可以利用網上銀行進行資金歸集、資金劃撥、款項收付、銀行賬戶等管理，利用POS機辦理日常零星報銷，避免了提現、點鈔、驗鈔、找零、盤庫等一系列工作程序，使出納人員足不出屋，便能實時、快捷、方便、安全地辦理支付業務，并對資金支付情況實時查詢、核對，保證了資金管理質量，防范了資金風險。隨著網絡銀行的不斷成熟，為了便于財務信息與銀行賬務信息進行核對，實時掌握銀行賬戶資金情況，可以利用網上銀行“銀企互聯”模式開展資金在線監控，這種模式通過將企業資金管理系統與商業銀行網上銀行系統的進行有機的集成，企業集團直接通過內部資金管理系統的界面就可實時掌握集團內部全部單位所有銀行賬戶資金變動情況及資金余額，享受銀行賬戶信息查詢、下載、轉賬支付的服務，并可在內部系統中設置資金變動曲線、資金預警閾值等增值功能，實現資金在線監控。

（四）強化關鍵環節管控，加大工程項目監控力度。

企業集團工程項目多、資金流動大，工程項目是現金流動中的主要控制環節和關鍵控制點。企業要深入分析工程項目資金使用情況，摸清項目和資金預算執行的運作機理，明確項目管理各環節責任主體，強化財務與業務協同，推動項目鏈和資金鏈緊耦合，實現項目全流程制度化、規范化、程序化閉環管理，使公司整體資金管理體系更加緊湊、高效。項目前期，財務部門與有關部門共同進行工程項目的科學論證，依據公司年度總體生產經營預測目標，科學統籌投入需求與財務能力，合理確定投入規模和時序。項目立項后，財務部門積極核實項目初設條件、掌握項目建設內容，參與概預算的審查，對項目概算編制提出意見和建議，以有效降低工程造價，提高資金投入的效益。項目實施過程中，結合招標采購規模、合同簽訂情況等因素，將月度現金預算納入年度資金計劃框架內，與年度項目計劃相關聯，通過按月編制現金流預算、按旬控制現金流量，將管理細度拓展到每一筆支出，做到日常業務流程化，預算資金與項目實施情況同步化，提升預算資金的使用效率。項目投產后，促進工程項目成本準確歸集、及時轉資，規范資金使用，消除挪用、擠占工程建設成本、資金閑置浪費等現象；開展項目效益后評價，結合概預算執行情況、投資完成情況、資金使用情況，對項目建成后的經濟效益、社會效益、安全效益等情況做出評價分析，以提升投入產出水平，推動企業健康可持續發展。

參考文獻：

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關鍵詞：預收電費；應收電費；高壓客戶電費回收風險可控率

長久以來，電費收繳都是一個比較困難的問題，尤其當下，受金融危機等影響，電力客戶發展環境面臨很大困難，資金周轉問不不暢，出現拖欠電費的現象時有發生，呆賬、壞賬不可避免。如何加強電費回收、有效防范電費風險是電力企業一項長期而艱巨的任務。

針對當前供電企業所面臨的嚴峻形勢，五蓮公司積極實施應對措施，通過提高壓客戶電費回收風險可控率，有效的防范了電力經營中的風險。截止到2013年底，高壓客戶電費回收風險可控率達到93.28%，使公司連續十年實現電費回收“雙結零”，無陳欠電費，無電費呆壞賬。如何提升高壓客戶電費回收風險可控率？提高通過增加預購電客戶比例，進而提高預收電費總額，才能升高壓客戶電費回收風險可控率。

一、轉變理念，從源頭抓起

面對當今復雜的經濟形勢，積極應對，以人為本，堅持“服務至上，共創雙贏”的服務理念。通過95598、電視、電臺等方式，加大宣傳力度，讓客戶明白：“電”是商品的，先付費后用電天經地義，對新上客戶全部實行預購電制，做到對實施預購電的客戶優先送電，對不是簽訂預購電協議的客戶不送電，杜絕關系電、人情電。實行預繳電費制度，從根本上解決了客戶拖欠費的產生，同時也規范了用電客戶的用電行為，維護廣大用戶平等的公共利益。

二、建立風險防線體系

公司成立了以總經理為組長、分管經理為副組長的電費風險防范領導小組。財務部、營銷部、發展策劃部、審計部、農電部對電費回收風險全過程互相控制、互相監督、集中考核的組織機構，電費結算中心為電費風險防范與管理具體執行職能部門，形成了五個層次的電費風險防范與管理組織機構，形成了一級抓一級、一級包一級、一級保一級、下級對上級負責的壓力傳遞格局，形成電費回收及風險控制的管理模式。

三、找重點，逐步實現對原有非預付費客戶的計量裝置實施改造

電費風險防范領導小組成員親自帶領電費客戶經理走訪各大中型企業和協調疑難客戶，大力宣傳解釋預收電費有關政策，尤其是會同政府協調了節能減排政策和預收電費比重之間的矛盾，贏得客戶的支持和贊同。每月對非預購電客戶繳費情況進行信用等級評比，分成A、B、C、D四個等級，信用等級一次遞減，對D級的客戶首先進行計量裝置改造，實行預購制；對來不及實現計量裝置改造的客戶重新簽訂預交電費協議：對電費金額在萬元以上的企業客戶多次協商后，將每月5日、15日、25日三個節點分別按上月電費總額分次抄表，并按上月電費比例的80%至95%進行預收，預收電費除抵扣當月電費外，其余部分沖抵下月電費；對存在欠費風險，月電費較大的客戶，每月分3至5次抄表收費，通過劃撥承兌工作，每月可以多次觀察客戶生產經營狀況，從而實現電費預警，通過分次結算、劃撥電費等方式進行預交，緩解月底一次費困難的壓力。同時，為鼓勵客戶預存電費，積極引導企業客戶轉變用電消費觀念，將定時預付電費的客戶納入誠信客戶體系，對誠信客戶首先提供優質服務。

四、求實效，完善工作流程，明確崗位責任

隨著客戶預購電的不斷增多，對客戶預購電過程管理工作提出了更高的要求。為有效整合系統資源，提高電費回收管理能力，五蓮供電公司充分利用營銷技術支持系統功能，積極實踐客戶預購電全過程管理工作。一方面，通過不斷增加電費回收技術含量，細化工作流程，實時動態掌握客戶預購電的裝置運行、電費資金、余額及欠費情況，實現了客戶預購電全過程管理的可控、在控。另一方面建立了有效電費回收壓力傳遞，層層落實電費回收責任，分別與營銷部職能部門和14個供電所所長簽訂《電費回收軍令狀》，將電費回收工作與績效考核掛鉤，建立健全全方位、全過程的電費回收責任監督體系和責任追究制度。公司營銷部多次召開預結算電費分析會，細化到戶，分工到人，限定期限，專人上帳。電價電費小組每天下班前逐戶進行統計，及時了解和掌握預收電費比重，形成電費風險識別、分析、判斷及預防為一體的快速反應機制，遇有電費風險的企業及時與供電所長溝通協調，對確有困難的用戶主動介入，確保預收電費比重最大化。與此同時，公司還深入客戶進行面對面的磋商，在上門宣傳電費電價政策的同時，適當調整部分客戶的電費結算方式，全面推行負控購電方式或分期劃撥等預結算方式，并重新簽訂電費結算協議，保持預購電費處于常態化。既有效地提升公司預收電費水平，同時又有效地防范了電費回收風險。

五、出真招，提升服務水平

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2012年上半年，我局在市公路管理局的正確領導下，緊緊圍繞上級的工作部署和年初工作會議提出的奮斗目標，深入學習實踐科學發展觀，堅持以人為本，認真貫徹落實分局機關效能建設實施方案，努力推動各項工作的落實，取得良好業績。

一、各項工作有序開展，工作實績明顯。

上半年，機關各部門和養護站嚴格執行分局制定的效能建設實施方案，切實履行職責，較好地完成各項任務，工作實績明顯。

（一）養護生產情況

機械完好率99%，使用率85%。

（二）路政管理及治超

（三）工程施工

完成國道207線城月段水泥混凝土路面挖補6440平方米、省道374線洋青段水毀搶修0.5公里、縣道682線洋青渝湛高速段改造工程0.66公里、縣道682線洋青渡槽段改造工程0.2公里。

辦公綜合樓工程正在

進行設備安裝及室內裝修。

（四）其他主要工作

機關管理部門除日常工作外，還完成一些專項工作。

人事部門組織參公人員參加全省統一考試，辦理養路費征稽人員登記和報名手續，辦理離退休人員及享受遺屬人員認證登記手續，查出遺屬死亡不報告者1例。

財務部門完成清理單位“小金庫”、貫徹厲行節約八項要求近3年來各項費用開支的清查工作。

其他部門密切配合分局的中心工作，較好地發揮后勤保障、服務、指導和監督檢查作用。

二、機關作風有較大轉變，工作秩序和紀律有所加強，管理工作具體到位，工作效率有所提高。

今年是縣委縣政府提出的作風建設年，分局工作會議也提出了“全面整治機關、基層工作作風和勞動紀律，從黨員隊伍和中層以上干部抓起，以黨員作風的好轉帶動機關作風轉變，以黨建促干部隊伍建設，以黨建帶動職工隊伍建設”的任務，制定并認真執行效能建設實施方案，成立效能建設監督小組，加強對機關和養護人員勞動紀律的監督檢查，收到明顯效果。

（一）機關作風有較大轉變。全面實施效能建設方案，機關人員一律亮牌掛證上班，副股以上干部外出嚴格執行登記制度；堅持首問負責制，對外來辦事的群眾熱情接待，熱心指引，直到幫助其把事情辦好，這些措施使機關面貌煥然一新。機關人員經常深入基層與職工交流、溝通，了解其生產生活情況，加強指導、督促，進一步密切機關與基層、干部與群眾的關系。此外，還抓住5月份央視曝光縣交警違規在207國道上查扣車輛的反面典型事例，組織機關人員再次觀看“省直單位機關作風暗訪警示教育片”，召開機關職工大會及路政、征稽人員會議多次，加強教育，切實轉變機關作風。

（二）工作秩序和工作紀律有所加強。機關工作紀律和工作秩序比較正常。從分局效能監督小組多次督查的情況來看，養護站工作紀律有所加強，上路作業時間基本保證，值班制度也執行得較好。此外，征稽人員在等待分流安置中，主動進行工作分流，除個別人員留守值班外，部份人員參與治超，部份人員派往石門橋施工現場維護治安秩序，從而做到改革過程中秩序不亂、紀律不松、人盡其用。

（三）管理工作具體到位。各部門加強對養護站的對口管理，工作具體到位。工會每月對養護站“四小”建設和職工學習情況進行檢查督促，3月份還給每個站安排300元施肥經費，保證了花草s290西灣橋和豆坡橋進行跟蹤檢查，發現問題及時上報，保證了路橋的行車安全。生產股、各養護站加強與路政部門的溝通和協作，切實維護好路產路權，及時反饋路面信息，積極為路網調度工作提供即時信息。辦公室會同各站對10多個班組的門窗、水電設施等進行更新及維護，對職工飲用水質進行檢驗，保障了職工的飲水安全。

（四）工作效率有所提高。機關作風的好轉，帶動工作效率的提高。比如，5月份，市、縣關于掀起清潔工程暴風行動的通知下達后，局領導迅速批示將通知轉發到機關各部門和養護站，并決定每周五下午機關人員到責任路段清掃衛生，各站也積極協助鄉鎮開展清潔工程。再如，6月份收到上級關于清理單位“小金庫”的通知后，局領導班子即時召開會議，迅速成立清理工作領導小組，具體開展清查工作，并于3天內完成清查任務向市局匯報。

三、黨支部建設和廉政建設有所加強

黨支部注重加強思想、組織、作風和廉政建設，得到縣委的充分肯定和表彰。今年的支部建設緊緊圍繞深入學習實踐科學發展觀活動這一主題，與公路行業特點相結合，完成了學習實踐活動前三個階段的全部工作，專題民主生活會會議效果和分析檢查報告兩項群眾測評，合格率均達到98%。

在支部建設方面，形成了自己的五大特色：一是重團結。領導班子成員分工負責，團結一致，相互尊重，坦誠相待，不推諉，不扯皮，不制肘抬扛，大家言必行，行必果，使全體黨員及干部職工，從領導集體身上看到了希望。二是重民意。無論是中層干部調整，還是各項工作管理規定的制定等，都是先廣泛征求群眾意見，再公平、公開、公正實施，領導班子率先垂范，帶動了全局上下廉潔自律的好風氣。三是重制度。以制度管人理事是工作能取勝的重要法寶，至目前，分局修訂、完善的各項管理規定，累計達30余項，使分局各項工作都能依規定開展，促進了內部的和諧發展。四是重科學。分局各項重大決策，均遵循三原則：先廣泛聽取

意見，再充分論證，最后才由班子審定，支部的集體領導、科學決策形成了自己的工作特色。五是重廉潔。大到基建、養護工程發包，大宗物資、設備采購，小到養護材料采購，行政小車維修、用油等，都不搞個人講了算，而是由監督小組集體定價、驗收、結算，全部公開、透明實施。一系列廉政措施，極大地提高了工作透明度，深受職工好評，形成了全局廉潔從政的好風氣。

四、安全生產、社會治安綜合治理和維護社會穩定工作有新舉措。

安全生產工作認真貫徹“安全第一，預防為主”的方針，注重作業人員安全、生活設施無隱患。制定并積極實施“春運”和“三項行動”兩個方案，對在建工程進行詳細檢查，加強監管，消除隱患，確保安全。6月份，認真開展安全生產月和安全生產年活動，強化安全生產管理，強調職工上路作業要穿安全標志服，公路養護車輛均要設置明顯的作業標志，并將其納入月度養護考評中，同時開展安全生產大檢查，加強安全宣傳教育活動，請省消防總隊教官講授新消防法及消防知識，組織職工參加安全生產知識考試和競賽，增強了職工安全生產意識，促進了我局安全生產工作。

五、重視民生，順應民意，注重科學發展。

在開展深入學習實踐科學發展觀活動中，我們善于傾聽民聲、聚集民智、重視民生、順應民意，注重科學發展。

（一）我局十分重視民生問題的解決。今年3月份，縣政協委員提案稱六遂線牛墟路口由于綠化帶過高，影響司機視線，改建通車三年多來，已發生多起交通事故，死亡十多人，強烈要求在牛墟路口設警示牌和減速帶，并降低綠化帶至適當高度。4月份，江洪鎮政府反映省道375線江洪坎路段去年改建為水泥路面后，由于縱坡沒有降低，行車速度提高，接連發生多宗交通事故，要求設警示牌和減速帶。接到縣有關部門轉來

的材料后，局領導高度重視，認為這是關系民生的問題，當即指派有關人員現場察看，進行協商，請市局機修廠作出方案并迅速施工，消除了該兩處交通安全隱患，還群眾一個安全的交通環境。

六、養護站管理上水平。

經過幾年的培養和鍛煉，養護站管理工作走上了正軌、上了水平。具體表現為：一是養護站各項工作形成“一盤棋”思想，做到了統疇兼顧、全面安排；二是內務管理制度化、規范化，尤其是財務收支、站務公開、學習教育制度；三是養護工作能合理安排，個人承包項目和集體工作兩不誤，并兼顧到城鄉清潔工程的巡查和清理，與有關鄉鎮協調較好；四是突擊任務能迅速出動，高效完成，具備一定的應急能力。

七、困難和問題較突出。

目前，我局仍存在較突出的困難和問題，對工作的正常開展造成一定影響。

（一）資金欠缺，加上社保經費又提高，一批關系民生的問題得不到解決，如機關舊宿舍、養護站部分職工住房嚴重殘舊，未能及時維修，南亭、下六養護組的危房也因資金不到位未能改建，存在安全隱患。

（二）由于經費嚴重不足，部分路段已嚴重損壞，路況下降幅度較大甚至危及行車安全，較差的路段有：g207線城月路段砼路面板已有相當一部份嚴重破碎，s290、s375，684瀝青路老化嚴重，出現了下沉、翻漿松散，加上超限、超載車輛對路面的嚴重破壞，造成這些路段無法正常通車，群眾怨聲四起。

（三）被定為四類橋

的g325線西溪橋、s290西灣橋和豆坡橋到目前還沒有采取任何的加固措施或改建，對行車存著一定的安全隱患。

（四）省道290線龍眼路段改建工程因資金困難被迫停工。前幾年竣工的g325線市北出口養護維修工程、縣道南洋線洋青段8.75公里大修工程、g207線城月段水泥混凝土路面維修工程等項目至今未辦理結算手續，工程款不能及時撥付，工程隊資金周轉困難，至今已拖欠職工3個月工資未發放，影響職工隊伍穩定。

八、下半年工作設想

下半年要繼續按照年初工作會議提出的任務和措施抓好落實，重點抓好以下工作：

（一） 進一步加強對養護工作的督導，為公路養護工作順利開展奠定基礎。一是要求養護站在雨季加強預防性養護，對路面出現的破損，要及時修補；對路面、急彎、陡坡 等易滑地段出現的路障要及時清除。二是重視橋涵預防性養護，對危橋舊橋加強觀察、檢測。三是加強安全生產管理，強調職工上路作業安全的同時，還要重視內部安全。四是加強對嚴重破損路段的監控，盡最大努力保障通車，若出現險情即時啟動應急預案。五是做好車機維修保養，為來年工作順利開展做好準備。

（二）繼續配合做好全市流動治超工作，同時，路政所要加強與養護站的信息溝通，提高路政管理效果，確保路產路權不受侵害。

（三）積極爭取省、市局和浪淘公司等單位的資金支持，盡快完成省道290線龍眼段改建工程、國道207線城月段水泥路挖補工程、國道325線遂城橋、國道325線收費路段水泥路面及瀝青路肩的維修工程等項目的施工任務。

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關鍵字：供電公司；財務審計；現狀

內部財務審計是在一個單位內部對各種經營活動與控制系統從財務角度所進行的獨立評價．它由獨立于被審部門的內部審計機構或內部審計人員來完成．是為了檢查單位內部各項財務規章制度是否執行、會計核算流程是否遵守、建立的標準是否遵循、資產的使用是否合理有效以及供電公司經營目標是否達到。供電公司由于下屬部門眾多．會計核算層級復雜，內部財務審計顯得尤為重要。

一、供電公司內部審計的內涵

供電公司內部審計是供電公司為防止局部利益可能損害供電公司的整體利益，要求設立的內部審計機構，并且獨立于各職能部門之外．由本部門或本單位專職內部審計人員或機構對各職能部門的經營活動或經營狀況等方面做出相對獨立的評價和鑒定，為供電公司管理者服務．從而達到內部效益最大化。

二、供電公司內部審計的職能

2．1內部審計監督職能

2．1．1監督供電公司經濟活動的合法性。內審人員在審計過程中，一方面要監督供電公司的經營活動是否符合國家有關法律。法規的要求．以維護國際法紀。另一方面內審人員還要監督供電公司內部方針、政策和程序的遵循程度。保證供電公司擬定的內部控制規范和高效率運行。

2．1．2監督供電公司經濟活動的真實性。財務收支是反映供電公司經營情況的重要信息，因此也是內部審計的一個主要方面，內審人員通過對財務收支活動進行審查。以衡量和確定供電公司會計信息和其他信息的真實性，會計報告制度的可靠性。

2．1．3監督供電公司經濟活動的有效性。內部審計審查供電公司的經濟業務活動是否全面、有效、及時，有無損害供電公司利益的行為。內審人員應及時將審查的結果向管理層報告，并針對存在的問題提出改善供電公司管理的意見和措施，使管理層明確癥結所在，盡快處理，確保供電公司運行的效率。

2．2內部審計評價職能

2．2．1評價供電公司的內部控制。內部控制是供電公司管理的重要組成部分，內部審計既是內部控制系統的一個組成部分，也是控制內部其它要素的主要力量。內部審計通過履行其職能，對內部控制的充分性、健全性、適當性進行評價，找出內部控制的薄弱環節和失控點，為促進內部控制的完善提供依據。

2．2．2評價供電公司的經濟效益。通過對供電公司財務收支，生產經營活動的審查．客觀的評價供電公司的總體業績，并分析影響供電公司經濟效益的因素．發現問題所在，有利于管理層堵塞漏洞，降低成本，增加收入，挖掘供電公司的發展潛力。

2．2．3評價供電公司的社會效益。供電公司的經營在強調經濟效益的同時．為供電公司的長遠發展戰略考慮，必須注重社會效益的提升。內部審計從可持續發展的角度出發，評價供電公司的目標與方針是否適應了供電公司及環境的要求。是否與社會的整體發展目標相一致，以此來確定供電公司的方針、程序、標準和道德準則。

三、供電公司內部審計的現狀

3．1內部審計工作需進一步提高

供電公司內部審計涉及財務審計、經濟責任審計和工程投資審計、專項審計等。相應內部審計機構人員業務能力需不斷加強。內部審計工作的創先是一個增加經濟效益的巨大潛力。

3．2執行內部審計工作的偏差

現階段的內部審計大多數是事中、事后的查錯補漏，雖然內部控制制度上要求審計前期介入，但大多數都流于形式，有的單位還讓審計部門直接介人財務稽核等具體業務。反而加大了審計風險，而內部審計的真正任務是通過事先的預防，為供電公司經營者提供必要的信息，促進經營者提高管理水平，提高經濟效益。供電公司經營者則根據內審人員提供的資料信息，參考內審人員的意見制定經營決策，使供電公司在市場競爭中立于不敗之地，而事實上無論經營者還是內審人員都不一定能做到。

3．3內部審計的工作方式與技術手段相對落后

由于科技的迅猛發展和內部審計人員知識結構的原因，使內部審計的工作方式與技術手段普遍比較落后，方法單一，這與供電公司的持續、快速發展極不協調。以審計手段的智能化來說，目前我國供電公司審計在運用計算機輔助審計的水平還很低，而且也明顯落后于財務、業務等方面利用計算機的情況，處于滯后狀態。作為監督的“再監督”，審計的硬件條件一定要優于受監督者，但事實是資源配置與審計任務嚴黿不對稱，從而使審計任務的完成程度打了折扣，內部審計也就不能起到應有的監督和威懾作用。除了存在上述問題外，供電公司內部審計還存在單位領導是否重視．審計程序、標準的制定以及內部審計質量的監督。審計法規體系是否健全，審計目標與單位經濟效益目標是否一致等問題。

四、供電公司內部審計的應對策略與發展趨勢

目前，我國供電公司內部審計工作面臨的壓力很大，但在挑戰并存的同時也呈現出良好的發展勢頭。隨著社會經濟的發展和市場經濟體制改革的不斷深入，供電公司內部審計也不斷得到豐富和發展。因此，客觀地分析和探討供電公司內部審計發展的趨勢，將有助于進一步健全和完善供電公司內部審計，促進其法制化，制度化和規范化。

4．1建立與現代供電公司制度相適應的內部審計模式

為適應現代供電公司制度財產所有者與經營者分離，制衡的運作機制．必須建立與之相適應的內部審計模式。目前內部審計模式有二種模式較好．就是監事會領導的模式和總經理領導模式。在監事會領導的模式下，由于監事不能兼任公司的經營管理職務，即沒有經營管理權，而內部審計的主要任務是通過審計促進供電公司改善經營管理，提高經濟效益，因此這種方式的最大不足是內部審計不能直接服務于經營決定，難以實現其主要任務和目的。而總經理領導模式有利于提高經營管理水平，但它難以對本級公司的財務和總經理的經濟責任進行獨立的監督和評價。比較而言，監事會領導模式的領導層次較少，地位超脫。相對獨立性強。因此，這種模式應是現代供電公司中內部審計機構模式的首選。

4．2加強審計隊伍建設，不斷提高供電公司內部審計人員的綜合素質

內部審計人員的素質是內部審計能否順利、有效開展的關鍵。是提高供電公司內部審計工作水平。發揮供電公司內部審計職能作用的根本保證。它不僅要求內部審計人員在業務方面要精通會計業務、熟悉本供電公司經營，也表現在政治思想方面要作風正派，敢于堅持原則，能夠同供電公司內部的違紀違法及腐敗行為作斗爭。因此供電公司要重視內部審計人員的錄用。按照建設一支素養高、業務精的供電公司內部審計隊伍的目標，經常進行有關業務培訓，通過加強政治思想工作，開展供電公司審計理論和實務的研討。總結實踐經驗等途徑。大力加強審計隊伍的思想作風建設和業務能力培養，使審計人員政治思想素質、業務水平和工作能力不斷得到提高，建立一支知識結構多元化、專業知識技能化、技術職稱資格化的供電公司內部審計專業隊伍，以適應新形勢下對供電公司內部審計工作的更高要求，使整個內審隊伍思想好、作風硬、業務精，從而提高內審質量。

4．3發揮內部審計的管理職能，由監督型審計向管理+效益型審計轉變

供電公司的內審工作不能僅局限于查賬．應該充分利用熟悉規章制度及財務狀況的優勢充當一個“好參謀”。在現行的體制下。有了科學管理的框架，要讓管理得到強化，得到有效實施和不斷完善，就需要內部審計大力開展管理審計。管理審計是對組織的狀況及環境以及是否以合理、健康方式實現目標進行持續調查，以便對組織的措施表達意見，對組織經營進行更好的控制。管理審計注重審查組織管理機制發揮程度。其主要內容包括：決策系統是否良好，是否能正常發揮作用以及決策的效率和成功率：計劃是否周密、全面，計劃地執行程度和效果如何，控制是否合理有效；組織結構是否合理。能否適應環境變化做出快速反應，權責是否清晰：領導體制是否科學、領導是否具備較強的責任感及現代管理知識。

4．4改變審計模式，開展風險基礎審計

內審部門的職責不僅僅是檢查、監督財務部門或者有關經濟責任人的問題，而是著眼于全局目標。客觀上，審計對象的復雜性增加了內審的風險性。審計人員應進一步提高風險意識。對供電公司內部各單位進行風險評估。建立風險等級評分制度，選擇風險高的單位優先審計、重點審計。理論上，我國的獨立審計準則是建立在內部控制基礎良好的前提下的，也規定審計時采用制度基礎審計。但是目前我國大部分審計機構都在使用賬項基礎審計方法。因此，審計方法的選擇非常重要。