導語：如何才能寫好一篇企業信用管理方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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第二條貸款資金。由市財政安排1.5億元專項資金專儲于紹興銀行支行，紹興銀行支行按1:2的比例安排信貸資金，專項用于我市中小企業信用貸款，并單列計賬。每半年按日均貸款余額同比調整存款額。

第三條貸款原則。堅持國家產業政策的原則，有利于產業結構調整和優化；堅持面向中小企業擇優扶持的原則，充分發揮專項貸款的引導和帶動作用；堅持市場化運作的原則，銀行自行控制風險，政府予以適當扶持。

第四條貸款對象。專項貸款面向本市各種所有制工業、服務業中小企業，主要解決其小額、短期的流動資金貸款，重點支持支柱產業配套型企業、高新技術企業、社區服務型企業以及成長性強、具有較強市場競爭力的知識型、特色型中小企業。貸款對象的基本條件是：

（一）總資產規模原則上一般在5000萬元以下的工業、服務業中小企業；

（二）具有按期償還貸款的能力，原應付到期貸款和利息已清償；

（三）企業納稅、融資、經營等信用良好、無不良記錄；

（四）企業有健全的財務核算制度，會計信息真實；

（五）企業資產負債率不超過75%；

（六）在紹興銀行支行設有帳戶。

第五條貸款額度。單個企業貸款額度原則上掌握在不超過200萬元，個別確需的不超過300萬元。

第六條貸款期限。一般不超過6個月。

第七條貸款方式。在經信局內設立中小企業專項信用貸款推介服務辦公室（以下簡稱“推介辦”），“推介辦”由市經信局、市財政局、市人民銀行及企業所在鄉鎮、街道等有關單位的相關人員組成，其中鄉鎮、街道主要負責接受企業貸款申請以及指導企業填寫申請表等工作；市財政局主要負責企業申請表財務數據的初審；市經信局主要負責相關資料的初審和企業推薦工作；市人民銀行主要負責對企業貸款的指導和監管工作；紹興銀行支行為承辦銀行，接受“推介辦”的推薦，經復查審核后擇優放貸，并負責貸款后的監督和到期貸款的回收。

第八條操作程序。企業向“推介辦”提出貸款申請，“推介辦”對申請貸款企業的信用、資產質量、財務狀況、發展趨勢、資金需求等進行初審后及時推薦給承辦銀行。承辦銀行再審后對符合貸款條件的企業及時放貸，并將有關情況及時反饋給“推介辦”。“推介辦”再將有關情況反饋給申請貸款的企業。

第九條風險責任。專項貸款原則上為信用貸款。承辦銀行應建立健全嚴格的審貸及貸款期間的監督管理制度，并自行承擔貸款風險，在放貸率達到60%的前提下，政府給予適當補助，補助標準由市財政局根據銀行實際承擔的損失確定，貸款本金損失部分最高補助比例為50％，單筆最高限額為50萬元，年累計補助不超過200萬元；貸款利息損失部分按照貸款本金損失補助額給予減半補助。

第十條貸款利率。按中國人民銀行的規定利率收取利息。

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關鍵詞：內部審計；信用管理；積極影響

內部審計在企業管理中起著至關重要的作用，它是企業管理工作順利進行的保證，它是企業制度貫徹實施的有效手段。近年來，各個單位不斷完善企業內部審計流程，擴大內部審計內容，旨在通過內部審計規范企業流程，預防企業風險，保障企業利益。伴隨著各個企業信用管理工作如火如荼的開展，勢必需要把信用管理納入到企業內部審計的范圍，在企業內部嚴格的管理控制下，達到信用管理建設目標，獲得信用收益。

一、內部審計對企業信用管理控制的必要性與可行性

目前，信用管理是社會關注的焦點，政府工作的重要內容，需要企業落實信用管理工作，嚴格審核信用管理工作步驟，使企業信用管理達到既定目標。因此，通過內部審計對企業信用管理工作實施控制是企業發展的必然要求，是企業內部審計部門的工作職責所在。

（一）必要性

基于政府、社會的要求，企業必須開展信用管理工作才能不被社會淘汰，必須開展信用管理工作才能達到政府的相關要求，因此很多企業管理者不是出于自身對信用的理解開展的信用管理建設，不了解信用管理的內容與流程，無從對信用管理實施流程控制，導致信用管理建設僅僅是斷章取義、表面工作或者只有名稱沒有實質工作的現象普遍存在。企業由于什么原因開展信用管理建設不是課題組研究的重要問題，課題組研究的重點是如何幫助企業正確開展信用管理建設，實施使用管理工作，控制信用管理流程，使企業獲得信用管理帶來的效益，最終轉變為自覺實施企業信用管理。因此，企業需要加強內部審計對信用管理的控制，全程對信用管理進行把控，實現企業信用全過程監督，使企業能夠收獲信用管理帶來的經濟效益。

（二）可行性

目前，企業內部審計主要包括的內容是內部控制環境、風險評估、控制活動、內部控制信息和溝通、內部監督制度等，這些內容與企業信用管理流程相容。

1.內部控制環境信用管理工作的開展首先需要重組企業資源、明確各部門職責，這是內部審計工作的內部控制環境的內容。內部審計機構評價公司治理結構、人員安排的合規性、合理性，保障信用管理環境的可行性。

2.內部控制信息和溝通在信用管理的征信環節，需要內部審計部門評價企業相關信息在收集、處理和傳遞程序的科學性，分析信息技術在內部控制信息和溝通中所發揮作用的情況，判斷征信過程中收集信息的有效性。

3.風險評估在信用管理的授信環節中，需要內部審計部門對企業授信額度進行風險評估，分析企業授信指標設置的合理性與可行性，評價開展賒銷的風險性與風險應對策略的科學性。

4.內部監督制度信用管理工作不僅僅是會計部門的工作，信用管理工作的順利開展需要企業相關部門的緊密配合，包括財務部門、管理部門、采購部門、銷售部門等，內部審計在中間起到貫穿銜接的作用，需要分析各部門在信用管理工作中的職責權限情況，判斷企業實施內部控制的程序、方法和目的要求的科學性，評價信用管理工作中內部控制監督制度的有效性。

5.控制活動信用管理工作的順利實施需要加強信用管理控制活動，控制的目的是促使信用工作的實施向著既定的計劃發展，當實施過程與初期計劃標準不一致時需要分兩步走。第一步，對照當前環境分析初期標準是否需要改定；第二步，如果初期標準無誤，則控制當下活動，使之按照初期信用標準工作。可見，信用管理工作與企業內部審計工作存在諸多相容點，內部審計對企業信用管理工作能夠產生積極的影響。

二、完善內部審計在企業信用管理方面的應用

目前，很多企業都在開展信用管理工作，把信用管理作為企業管理的重要組成內容。那么，以往的內部審計流程也需要完善以適應企業信用管理工作的開展。內部審計的完善需要從框架、流程、制度全面改進，把信用管理工作與企業內部審計緊密結合?？蚣?/p>

內部審計框架中把信用組織架構審計納入企業環境審計的內容，包括信用管理機構、信用工作人員的素質、信用預算、信用控制方式的選擇等，通過會計審計對信用管理工作中的授信工作進行審計，對授信過程依次進行風險識別、風險評估、風險報告，把企業交易風險降到最低。通過應收賬款審計評估企業的應收賬款管理現狀，是后續信用管理工作中應收賬款管理順利開展的保障。內部審計對信用征信環節獲得的信息進行評估、審計，保證信息的可靠性。

（二）流程

內部審計可以貫穿在信用管理工作中，針對信用管理工作的內部審計流程如圖2所示。信用工作從信用調查為起點，根據信用調查結果制定信用管理實施方案并選出最優方案，制定計劃開始組織準備，內部審計機構制定審計計劃，開展審計工作進行風險評估，最終出具信用工作審計報告。該審計工作基于事件重復循環進行，根據不同的信用工作事件，開展審計與信用工作的相容流程。

（三）制度

內部審計框架與流程的改進，需要有相應的制度與之配套，因此企業內部審計制度需要完善。完善內部審計機構和人員、內部審計機構的工作內容職責、權利、審計工作程序等制度內容。審計機構配備專職具有信用管理專業知識與技能的人員對信用管理工作進行審計，審計范圍包括財務審計、業務審計、信息審計、環境審計，在審計范圍內有權利要求相關部門按期報送審計所需信息，并按照圖2所示流程進行審計。

三、內部審計在企業信用管理工作中的積極影響

信用管理主要包括五個方面工作：征信管理、授信管理、賬戶控制管理、應收賬款管理（商賬追收）、利用征信數據庫開拓市場，內部審計在信用管理工作的這幾方面都能夠產生積極的影響。

（一）內部審計在征信管理中的積極影響

征信就是依法采集、客觀記錄與企業有關的交易方的信用信息，企業通過分析征信信息，選擇交易對象并制定后續交易決策。可見，征信信息的客觀、準確性尤為重要，內部審計通過嚴格的制度、專業的人員、合理的審計流程對信息獲取流程的合法、信息的有效起到積極的影響。

（二）內部審計在授信管理中的積極影響

對于企業來說，授信工作主要是指企業給客戶的最大賒購額度，制定的額度需要客觀、公正，才能降低企業風險，保障企業經濟利益。據課題組調研資料顯示，很多企業由于銷售人員與客戶的關系密切或者銷售人員為了獲得銷售業績，以至于不按標準給予客戶過大的賒購額度，給企業造成了巨大的經營風險和損失。通過企業內部審計審查企業授信全過程，能夠對企業授信管理產生積極的影響。

（三）內部審計在賬戶控制管理中的積極影響

賬戶控制管理是指對企業征集的信用信息實時更新，以保障企業信息的實效性。目前很多企業對于信用信息不維護，導致客戶信用信息存在明顯的滯后性，造成雖有信息但無法使用的問題時有發生。出現該問題的根本原因在于沒有相關部門對賬戶進行控制與管理?？梢姡ㄟ^完善的內部審計職責、內容、流程，可以對賬戶控制管理活動產生積極的影響。

（四）內部審計在應收賬款管理中的積極影響

應收賬款管理是指在賒銷業務中，對應收賬款發生、催收、回收全過程所進行的管理。在此過程中審計部門起到監督與督促作用，對與應收賬款有關的各部門實施全過程審計，分析不良應收賬款的產生概率并進行風險識別、評估、報告，以降低和避免信用風險。

（五）內部審計在利用征信數據庫開拓市場中的積極影響

只有有用的信息才能對開拓市場產生積極的影響，只有在市場預測的基礎上開拓的市場才能產生經濟價值。企業在做出開拓市場的決策后，需要通過內部審計部門對決策內容、流程進行審計，保證決策、目標、計劃更科學、更先進、更合理、更切實可行。綜上所述，內部審計在企業信用管理的方方面面都能產生積極的影響，企業信用管理工作的可持續健康發展必須完善內部審計，使內部審計工作貫穿于企業信用管理工作的始終，提升信用管理工作效率，獲得信用管理產生的效益。

作者:陳婧 單位:蘇州市職業大學

參考文獻：

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關鍵詞：　“互聯網+”; 企業; 信用管理;

互聯網的發展,促進現代企業經營發展的網絡化進步,尤其是電子商務等網絡經營環境的日益成熟,使得企業參與互聯網經營的業務越來越多,且隨著網絡資源的發展,企業與互聯網的關系越發密切,而且催生了互聯網金融等多項業務。與此同時,“互聯網+”的發展,對企業信用管理提出了更高的要求,要求企業重視自身的信用管理問題,并及時調整信用管理策略,全面提升“互聯網+”時代企業信用管理水平,從而全面提升企業的社會信譽水平,保持企業可以獲得長期穩定的籌資、融資所需的信用。所以,“互聯網+”時代,企業信用管理問題的研究,不僅有助于增強企業的持續經營能力,同時能夠擴大企業的經營規模,全面提升現代企業的信用管理意識。

一、企業信用管理概述

企業信用管理主要是通過制定一系列的有關信用管理政策,與各個部門進行有效協商和管理,對客戶進行信用風險的有效識別和綜合評估,以此來保證企業的信用管理的科學性,有效控制企業信用風險。“互聯網+”環境下,企業信用管理的根本是管理客戶信息,針對客戶建立信用數據庫資源,并獲取客戶的征信評分等有關交易數據,最大程度的保證交易雙方的信息對稱性,且可以通過可靠的信用管理手段,來提升企業的應收賬款管理效果。 “互聯網+”時代,企業將信用管理提升到戰略管理的新高度,且在網絡環境下,企業的信用信息可以被查閱,對企業構成的信用影響是比較大的。所以,企業需要加強信用管理,重視微觀和宏觀上信用信息的統一和運用。企業為進一步解決客戶信息不對稱的情況,通過構建客戶信用檔案,有效降低企業經營的信用風險。因此,“互聯網+”時代,企業信用管理是一個創新發展的關鍵階段,也是企業加強信用管理,利用信用信息達到良好經營狀態的重要保證。

二、“互聯網+”時代企業信用管理問題

1.信用管理的重視程度不高

企業在經營發展的過程中,過度重視經營效益和投資成果,而針對客戶信用管理重視程度不高。在一味追求經濟效益的同時,忽視了潛在信用風險的管理,不利于企業有效控制信用危機。首先,企業管理者對信用管理的重視程度不高,一旦發生信用危機,必然造成企業應收賬款數量不斷增加,存貨成本增加,負債水平上升以及壞賬呆賬損失增加等。其次,企業經營管理的過程中過分關注業務水平發展情況和業績水平增長狀況,對風險防控的重視程度不高。

2.社會信用信息開放程度有限

由于信用信息的不對稱,社會信用信息的開放程度不高等,工商、稅務、技術監督以及海關等部門獲取的信用信息比較分散,且信用信息的開放程度低,收集難度大,必然造成企業能夠獲取的信用資料有限,另外,商業機密等法律保護條款下,使得信用信息的獲取難度進一步加大,企業可開展的信用管理活動受到限制,造成了信用資源的浪費。社會信用信息開放程度不佳,主要是由于當前我國社會信用體制發展緩慢,相關的信用檔案資料建設不充足,難以滿足企業信用管理的需要,極大的降低了企業信用管理的效果,且企業無法借助于準確的客戶信用評級信息確定合作方案等。

3.信用體制不健全

由于當前我國社會信用體制不健全,相應的信用擔保機制等發展受到了一定限制,且不同部門的信用體系之間的獨立性,都造成了信用體系發展滯后的現狀。社會信用體制不健全,主要與我國對信用機制建設的重視程度不高,以及現階段社會經濟發展等因素的影響密切相關,尤其是整個社會信用法律體系的不完善,極大的制約著信用機制的建立與發展。所以,社會信用體制的發展,對企業管理機制的發展起到至關重要的推動作用,可以全面提升企業的信用管理效果,有效降低企業的信用風險,從而保證企業可以長期穩定的發展,增強企業的社會風險抵御效果。促進企業信用機制可以在其長期穩定發展過程提供保證。

三、造成“互聯網+”時代企業信用管理問題的原因

1.社會信用體系不完善

“互聯網+”時代,社會信用體系并未獲得充分的完善,信用體系的發展緩慢,極大的制約著企業信用管理工作的開展。首先,整個社會對信用意識和觀念不強,容易出現不講信用而謀取利潤和利益的情況。其次,社會信用管理體系的發展并不健全,政府及有關部門應當積極確立信用服務的重要地位,并努力提升我國信用信息公開效果,以此來全面提升社會對信用的重視程度。最后,道德約束力不強,人們對于自身信用的自我約束力不強,對講信用的做人做事風格認可度不高,道德層面的約束缺失,也是導致社會信用體系建設緩慢的主要原因。

2.企業忽視客戶信用狀況影響

“互聯網+”時代,企業注重發展的過程中,忽視了客戶信用狀況的了解,對客戶的信用檔案資料等疏于整理,以至于企業客戶信用風險加大,不利于企業科學管理和利用客戶的信用信息,導致企業經營發展過程中容易受到客戶信用狀況的影響,增加應收賬款回收的難度,造成庫存商品的滯留,增加了庫存成本。所以,“互聯網+”時代,企業必須要重視對客戶信用狀況的思考和監督,才能做好充分的準備,有效防控來自于企業客戶的信用風險和信用危機,從而保證企業可以獲得長期穩定的客戶資源,保證自身經營收益不受影響。

3.信用管理溝通受限

企業內部各個部門的獨立性,以及管理層對信用管理的重視程度不高,都會造成企業信用管理缺乏有效的溝通,對客戶信息的收集整理時效性弱,無法準確的確定客戶的信用等級。從而導致企業無法采用相應的客戶信用政策,導致企業存在授信不當的情況,不利于客戶按時履行約定,極大的影響企業的運營狀況。尤其是企業應收賬款管理的成本有所增加,存貨周轉率等受到影響,必然不利于企業合理控制經營成本和經營收益。主要原因在于企業內部信用管理溝通渠道不暢,各個部門之間缺乏有效的溝通,對客戶信息的掌握整體呈現滯后性,對客戶信用信息的評估呈現延遲效果,不利于企業充分及時利用客戶信用等級信息開展合作交易活動等。另外,針對企業客戶信用信息的評估主要以人的經驗為主,對信息技術軟件的應用程度有限,采取科學分析和評估信用資料的手段較少,導致企業信用管理整體效果不佳,增加了企業信用風險。

四、“互聯網+”時代企業信用管理對策

1.完善工商部門等社會信用體系

“互聯網+”時代,企業借助于不斷完善的社會信用體系,不僅可以全面提升企業的信用管理效果,充分發揮信用管理的重要作用,而且信用管理能夠降低企業的經營風險,有效的提升企業的經營效益。在政府部門不斷完善社會信用體系的過程中,建立了企業信用管理系統,為企業開展信用管理開通了查詢系統,使得企業可以通過合法的手段獲取更多的信用管理信息,從而提升企業信用管理效果。獲取更多有效的客戶信息,及時的掌握客戶的經營狀況,從而有效降低企業經營過程中的信用風險,為企業爭取到更多優質客戶資源,從而促進企業全面提升經營效果。工商管理部門、海關部門等應當積極建立信息資源共享平臺,實現信用資源的互通利用,并向社會和企業開放,帶給企業以更多的信用管理便利。

2.企業重視掌握客戶信用狀況

“互聯網+”時代,企業通過互聯網數據信息掌握更多客戶信用資料,并不斷完善客戶信用資料,指導企業做出科學充分的信用評估,給出企業有關信用評級等,為企業與客戶之間展開交易活動提供一定的信用保障。一方面,管理層應當重視掌握企業客戶信用檔案資料,并建立客戶信用檔案,及時更新和管理企業信用信息,促進企業不斷擴大生產經營規模,獲取更多的市場空間。另一方面,企業重視掌握客戶信用狀況資料,不僅為企業儲備更多的客戶資源,同時有助于企業開展一系列的合作,發展深度合作關系,維護好優質客戶資源,從而為企業謀取更多的經濟效益。所以,“互聯網+”時代企業信用管理是一個長期的過程,需要組建專門的工作小組,加強客戶信用資料的收集整理以及更新,才能保證企業長期穩定的掌握客戶信用狀況資料。

3.強化信用管理溝通

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關鍵詞：企業管理　信用管理體系　信用管理職能　信用風險管理

一、企業信用管理體系的重要性

現代市場經濟的實質是以契約為基礎的信用經濟，信用經濟的主體是各式各樣的企業，企業信用管理制度是社會信用制度的重要組成部分。在市場經濟中，建立企業信用管理制度成為企業長期發展的核心和基礎，也是國內企業具備國際競爭力的根本保障，對企業自身的發展和社會信用制度的完善起著相當重要的作用。

(一)信用是市場交易活動的基本前提

規范有序的市場經濟活動需要建立一個能夠有效調動社會資源和規范市場交易的信用制度。良好的信用關系是企業正常經營與市場健康運行的基本保證。沒有信用，企業不可能正常經營；沒有信用，市場不可能健康運行；沒有信用，市場經濟不可能健康發展；沒有信用，宏觀經濟政策不可能順利實施。

(二)信用是企業發展壯大的重要保障

市場經濟越發達，企業活動范圍越廣泛，信用就越重要。從企業整體看，信用是企業形成凝聚力并且發展壯大的基礎，沒有了信用，企業無法發展壯大；從企業融資看，信用是企業融資的重要條件，如果企業信用缺乏或者信用制度不健全，就不可能順利融資；從市場交易看，企業只有誠實守信，才能在市場樹立良好的形象，受到客戶和消費者的信賴和歡迎，才能贏得更廣闊的市場。因此，加強企業信用管理，改善企業信用狀況，提升企業信用等級，對于企業抵御市場風險，改善企業融資條件，提高企業整體素質和綜合競爭力，促進企業健康發展和做大做強，實現宏觀調控目標具有重要意義。

由此可見，企業有必要對信用管理體系進行改革或完善，一是企業外部信用體系的管理，二是企業內部信用體系的管理。這里筆者僅就企業內部信用管理體系提出個人的一點想法。

二、企業內部信用管理體系

隨著以解決產權問題為核心的法人治理結構的建立和完善，我國企業面臨的更為嚴峻和緊迫的問題是，基礎管理落后，無法適應當前買方市場和信用經濟的要求。特別是在電子商務飛速發展的今天，信用經濟更是成為當今世界的主流。

當前我國市場信用體制相對比較落后，使得很多在B2B平臺上開展的商務活動難以兌現，線下付款勢必存在著債務拖欠和應收賬款居高不下的問題，影響了企業發展。為了有效規避商務活動中的兌現風險．企業有必要建立和完善企業內部信用管理體系，這也是每個企業微觀經營管理機制改革的關鍵環節。

(一)問題分析

在傳統經濟體制下，企業的經營管理是在計劃與行政管理之下進行的，企業之間(包括企業與銀行之間)的交易大多是在同一個所有者或管理者的統一安排下進行的，企業無須過多關心信用和風險問題。進入市場經濟體制后，企業變成了具有獨立法人資格、獨立自主經營的經濟主體。這時沿襲傳統管理體制的企業，其信用管理和風險控制能力的欠缺開始暴露出來，并逐漸成為制約企業健康、穩定發展的瓶頸。當前，我國大部分企業在信用管理方面存在著如下幾個方面的問題。

1．經營管理目標的偏差。近幾年來，我國許多中小企業在發展上大致都經歷了以下過程：初期資金高投入，銷售額高增長，后期則低回報，甚至出現經營危機。在買方市場和賒銷方式下，一個企業如果過份注重銷售業績的增長，雖然能快速擴大賬面銷售額，但其背后的財務狀況卻不容樂觀，應收賬款上升，銷售費用上升，負債增加，呆賬壞賬增加，利潤隨之下降。這些問題的根源就是企業經營管理目標的偏差。有的企業管理者為了應付上級主管部門業績考核，不顧企業長遠利益，一心追求眼前利潤；有的企業迫于市場競爭壓力，單純追求銷售額增長，偏離了最終利潤這一企業最主要的目標。企業經營管理目標發生偏差，使企業的信用大打折扣，信用管理自然名存實亡。

2．基本管理職能的欠缺。在我國企業現有的管理職能中，應收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財務部這兩個部門承擔的。然而在落實應收賬款的過程中卻常常出現由于職責分工不清而導致兩個部門相互推托的現象，這樣就使得應收賬款的處理效率十分低下，甚至出現管理真空。基本管理職能存在欠缺，使這兩個部門由于管理目標、職能、利益和對于市場反應上的差異，都不可能較好地承擔起企業信用管理和應收賬款管理的職能。

3．應收賬款管理的滯后。我國絕大多數中小企業應收賬款管理的重點是如何“追賬”。有些企業的銷售人員、財務人員耗費大量精力參與討債，有些企業甚至專門成立了追賬機構，但收賬效果并不理想。主要原因是，這些企業忽視了交易之前和交易過程中的信用管理，將應收賬款管理的重點放在“事后收賬”，結果使應收賬款得不到合理的控制，還花費了數倍于應收賬款正常管理的成本，損失慘重。應收賬款管理明顯滯后，使企業一時無法收回賬款，使得各方面的資金周轉不開，影響了企業的正常發展，甚至面臨倒閉的境地。

4．．信用管理方法的落后。在目前銷售業務管理和財務管理上，我國大多數企業還沒有很好地掌握或運用現代先進的信用管理技術和方法。比如對客戶的信用風險缺少評估和預測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學的決策依據。在銷售業務管理上，由于缺少信用額度控制，往往是重權力而不重職能，一旦出現風險問題又相互推卸責任。在賬款回收工作上更是缺少專業化的方法，在銷售提成的激勵下，業務人員拉到大量訂單之后寄希望于一些缺少專業技能的人員去收賬，企業最終只能品嘗大量呆賬造成的苦果。

(二)基本解決方案

企業要想從根本上解決以上信用管理方面存在的問題，應該從以下幾個方面著手。

1．建立合理的信用管理組織機構。目前我國企業在組織機構及其職能設置上不能適應現代市場競爭及信用管理的要求，主要表現在：企業最高管理決策層缺少對信用決策業務的領導和控制；信用管理職能劃分不清，大多是支離破碎地分布在銷售和財務部門，其結果往往是只重權力不重職能；部門內部管理目標、職責和權力不配套，而且部門問在信用管理上缺少協調和溝通；缺少獨立的信用管理職能和專業化分工

針對上述管理現狀及未來企業管理現代化的要求，提出如下解決方案：

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各高等院校：

為貫徹落實黨的十六屆三中全會精神，建立健全社會信用體

系，創造良好的社會信用環境，促進我省經濟發展和社會進步，加

快實現全面建設小康社會的奮斗目標，特提出如下實施意見。

一、社會信用體系建設的且標任務和基本原則

(一)目標任務。圍繞建立以道德為支撐、產權為基礎、法律

為保障的社會信用制度的目標要求，用五年左右時間建立全省社

會信用體系的基本框架和運行機制。主要任務是：以建立社會信

用制度為核心，以公共信用為示范，以企業信用和個人信用體系

建設為重點，以征信體系建設為關鍵，綜合抓好誠信教育、信用

制度、信用市場、信用服務、信用監管、技術支撐等環節，建設

社會信用體系，發展信用文化，創造良好的社會信用環境，促進

我省經濟社會發展。

(二)基本原則

堅持政府推動、市場化運作的模式。實行政府統一領導，部

門分工負責，協調各方資源，實現信息共享，規范信用服務，加

強信用監管。按照完善法規、特許經營、商業運作、專業服務的

方向，推動市場化運作，規范有序地建立社會信用服務體系。

堅持總體設計、統籌協調、分步推進的方針。結合我省實際，

周密制定總體規劃，統籌安排各項工作，以點帶面，分階段推進

社會信用體系建設。

堅持宣傳教育與法治建設相結合的方法。一手抓誠信宣傳教

育，一手抓法規制度建設，依法強化信用監管，懲治失信行為。

堅持統一標準，采用先進適用的技術路線。采用現代化信息

技術手段，實現信用信息的互通和共享。

二、社會信用體系建設的主要內容

(一)加強公共信用管理制度建設。著重從服務、決策、執行、

監督等方面，加強公共信用建設，提高政府機關的公信度。轉變

管理職能和管理方式，精簡機構和人員，理順職能分工，深化行

政審批制度改革，加強公共服務，提高辦事效率，加快形成依法

行政、行為規范、運轉協調、公正透明、廉潔高效的管理體制。完

善科學決策制度，建立科學、民主、規范的決策機制。建立公共

決策咨詢聽證制度，完善公共權力和公共責任的履行制度，做事

到位，承諾有度，承諾兌現。建立權責明確、行為規范、監督有

效、保障有力的執法體制，防止和糾正地方保護主義和部門本位

主義。健全執法責任制和執法過錯追究制，改善行政復議、

等制度，加強對行使權力和履行職責的監督，及時糾正公共信用

失信問題，特別是承諾不兌現、違法行政等問題。完善政務公開

制度，增加透明度，擴大人民群眾參政議政，加強社會

監督。發展電子政務，加快全省政務公眾信息網建設，推動政府

采購、行政審批、行政管理、公共服務、政策宣傳等實現信息化，

為社會各界提供方便、快捷、公平、低成本的服務。

(二)加強企業信用體系建設。本意見所指企業包括企業法人、

其他經營性組織和個體工商戶。企業信用體系建設的主要內容：

1．建立全省統一的企業征信體系和征信機構

(1)整合企業信用信息數據，實現聯合征信。依法組建省企

業征信機構。依照有關法律法規和標準，利用福建政務信息網，由

省企業征信機構統一采集全省范圍內企業信用信息，建立全省企

業信用信息數據庫。省級各單位要建立全省本系統、本行業、本

部門管理對象信用信息數據庫，并在保證國家信息安全的前提下，

依照有關法律法規及管理辦法，向省企業征信機構提供法律法規

許可提供的企業信用信息數據，支持該機構低成本、高效率地采

集企業信用信息資源。省企業征信機構建立與省政務信息平臺相

連接的企業信用信息數據交換平臺，并在此基礎上實現全省企

信用信息數據資源共享和聯合征信。

(2)省、市、縣(區)實行聯合征信。對于省級數據庫內，

已涵蓋各市、縣(區)的省級部門和單位，由省企業征信機構直

接聯通相應的省級部門和單位進行數據的采集；對于省級數據庫

與各市、縣(區)數據庫分別設置的部門和單位，由省級部門和

單位負責采集各市、縣(區)對口部門和單位數據，再提供給省

企業征信機構。

(3)各企業信用信息數據源單位必須支持省企業征信機構的

企業信用信息采集工作，以便征信機構定期、實時、方便、動態

地采集數據。省企業征信機構要建立企業信用信息的自主申報系

統，拓寬信用信息渠道。數據存入全省企業信用信息數據庫時，應

用加密技術確保數據的安全。

2.依法披露企業信用信息。省企業征信機構采集的企業信用

信息數據依照有關法律法規披露。對內為國家機關司法和行政提

供依據，為在企業資質申請、政策審批等程序實施過程提供決策

參考；對外向社會提供企業信用信息查詢，依法公示企業的信用

信息，促進企業信用監督約束激勵機制的有效形成。對于需要獲

取企業信用信息的企事業單位、中介機構和個人，必須依照法律

法規，通過相應形式進行無償(指企業基本信息)或有償（除企

業基本信息以外的信息)查詢。涉及國家信息安全、商業秘密和

個人隱私的信用信息，依照法律法規的規定處理。各部門、各單

位對其掌握的企業信用信息，需要披露時也應依法辦理。

3.開展企業信用評估(評級)。企業信用評估(評級)機構與

企業征信機構分離，實行總量控制、適度競爭、依法特許經營和

市場化運作，開展專業、科學合理的企業信用評估(評級)。

4.建立企業信用擔保體系。按“產權明晰、權責明確、政企

分開、科學管理”的原則，發展各類信用擔保公司，鼓勵企業投

保保證保險，以提升企業的社會信用度。

5．建立企業信用數據標準體系。根據國家有關規定，使用統

一的企業組織機構代碼，制定統一的企業信用數據標準體系，實

現企業信用信息數據源提供單位之間企業信用信息的互聯互通，

運用數字安全認證技術對企業信用信息進行開放和共享的等級劃

分，實現授權查詢和深度查詢的權限設置。

6．加強企業信用自律。以增強企業防范能力，強化約束監督，

促進誠信守法為目標，建立企業客戶和員工的信用檔案管理、分

析評估和風險警示制度，有效化解企業經營風險。規范企業自身

行為，在生產經營、合同履行、商品質量、經濟鑒證、中介服務、

稅金繳納、金融信貸、往來帳款、財務核算、數據統計等環節加

強自律，不斷改善自身的社會信用形象。

7．發揮行業協會在信用建設中的作用。行業協會要在企業信

用體系建設的統一框架下，制定行業信用管理和服務制度，建立

行業內機構和人員的信用檔案。加強行業自律和組織協調，指導

業內企業建立內部信用管理系統和樹立誠信意識，改善業內信用

狀況。

(三)加強個人信用體系建設。成立個人信用征信機構，以現

有的金融系統信貸網絡為技術載體，以居民個人在銀行開立的個

人基本賬戶為主線，歸集基本養老保險、醫療保險等基礎信息，逐

步整合工商、稅務、國土、房管等部門擁有個人信用信息的數據，

實現聯合征信，形成個人信用征信系統，按照國家法律法規和方

案，結合我省情況，全面組織實施。

三、社會信用管理體系建設的主要措施

(一)建立和完善信用管理法規。依據國家有關法律法規，結

合我省實際，研究制定企業和個人信用的征信管理、信用信息披

露管理、信用評級管理、信用保險與擔保管理、信用服務機構管

理、信用服務從業人員管理、信用信息網絡管理、經濟鑒證類中

介機構管理、失信制裁和監管等方面的法規。

(二)推行政府監管部門對企業信用的分類管理制度。政府各

行政執法部門和監管部門應在各自監管領域，根據管理的需要和

特點，充分利用企業信用信息，對企業實行信用等級分類管理。制

定相關的企業信用分類和信用信息匹配辦法，建立科學的企業信

用指標。

(三)建立失信懲戒和守信激勵機制。建立由政府監管部門、

各類授信機構、用人單位和公共事業單位等共同參加的市場聯防

機制，對失信企業和個人依法進行信用公示、警告提示、限制消

費、限制市場準入、降低信用等級、行政處罰等懲罰。對信用記

錄良好的企業和個人，政府有關部門在工商年檢、納稅服務、政

府采購等方面給予政策性鼓勵，金融、商業和社會服務機構給予

優惠或便利，促使企業和個人信用行為逐步走向規范。

(四)加強對信用服務機構的監管。對于開展企業和個人信用

的征信、評估(評級)、擔保、調查咨詢等中介服務機構，應依法

建立嚴格的監管制度，建立市場準入和退出機制，強化日常監管，

對其執業行為進行有效的監督，防止企業和個人信用信息失誤或

被濫用，保護企業和個人的合法權益。

(五)加大誠信宣傳教育力度。在全省范圍內組織開展誠信建

設輿論宣傳、職業道德教育、普法教育和信用管理基礎知識普及

活動，樹立“信用福建”形象。發動社會各界參與，利用各種新

聞媒體和教育單位，運用各種形式開展信用宣傳教育，增強公務

員、企業員工和廣大群眾信用意識和法治觀念，樹立誠信為本、誠

信興業的職業道德規范，形成遵紀守法、誠實守信的社會風尚。

(六)培育信用市場需求。各級政府和主管部門要充分利用信

用產品和相關服務開展管理工作，在登記注冊、資質認定、年審

年檢、專項檢查、日常監管、審批事項，以及財政支持項目等方

面積極使用信用調查和評估資料，參考企業和個人的信用記錄。對

上市公司發行股票、企業發行債券和上市公司的信用狀況等，要

實行信用強制評估。金融機構要進一步完善信貸登記咨詢系統，依

法使用信貸信息數據。引導各行業擴大征信需求、發展信用交易，

擴大信用經濟規模，在簽訂合同、合資合作、消費信貸、投放信

用工具等商業活動中，更多地利用征信服務，降低交易風險。

(七)政府對企業信用體系建設給予引導性資金支持。國家相

關各部門所需的企業信用信息數據源提供單位的數據庫轉換軟件

和硬件配套以及省企業征信機構建設企業信用信息數據交換平臺

等必需資金，各級財政部門要給予支持，其余采取市場化方式進

行籌集。

四、社會信用體系建設的組織實施

(一)加強對社會信用體系建設的領導。成立省社會信用體系

建設工作領導小組，成員由省直有關部門、省級各主要金融機構

和各設區市人民政府分管領導組成。領導小組負責組織制定我省

社會信用體系建設的總體規劃和方案，研究部署工作，協調有關

事項，督促各部門、各地區落實社會信用體系建設任務，并相應

成立公共、企業、中介機構、個人四個信用管理體系建設工作協

調小組。各設區市和省直各有關部門也要成立信用體系建設的領

導機構，抓好本地區、本部門的信用體系建設。省社會信用體系

建設工作領導小組下設辦公室，掛靠省經貿委，與省整規領導小

組綜合辦公室合署辦公。

(二)加強部門配合。省直有關部門在社會信用體系建設工作

中要積極履行職責，互相支持，密切配合，確保各項工作有計劃、

有步驟地推開。有關分工如下：

由省委宣傳部牽頭，組織有關部門和媒體開展誠信宣傳教育

工作；

由省社會信用體系建設工作領導小組辦公室牽頭，省政府法

制辦等有關部門參加，擬制我省公共信用體系建設工作方案；

由省社會信用體系建設工作領導小組辦公室牽頭，會同省經

貿委、工商局、財政廳等有關部門，擬制我省企業信用體系建設

工作方案并組織實施，其中由省財政廳牽頭，省民政廳等有關部

門參加，擬制我省中介機構信用體系建設工作方案并組織實施；

由中國人民銀行福州中心支行牽頭，有關部門參加，做好我

省個人信用體系建設的前期準備工作；

由省政府法制辦牽頭，有關部門參加，負責起草我省社會信

用管理地方法規規章草案；

由省質監局牽頭，有關部門參加，負責建立我省社會信用管

理地方標準體系；

由省工商局牽頭，有關部門參加，負責建立我省失信制裁聯

防機制。

(三)做好基礎工作

1.開展誠信宣傳教育。各地、各部門要結合貫徹實施《公民

道德建設綱要》和普法教育，制定具體工作方案，認真組織實施，

增強全社會的信用意識。

2.做好信用分類管理和登記上報工作。各地行政監管部門和

執法部門要在省社會信用體系建設的統一框架下，結合各自工作

需要，對管理對象實行不同形式的內部分類管理，建立信用檔案，

完善信用信息記錄、收集渠道和內部評估機制，并做好信用信息

的上報工作。

3．加強信用監管。各地行政機關要采取法律、行政和經濟等

多種手段相結合的管理措施，對企業和個人的失信行為給予必要

的懲戒。

4．引導企業和個人加強信用自律。各地要充分發揮中介機

構、行業協會(商會)和工青婦等各種群眾組織的作用，制訂和

推行信用守則，規范企業和個人行為，形成維護信用的良好社會

風氣。

(四)落實社會信用體系建設工作責任。各地、各部門要高度

重視社會信用體系建設工作，把這項工作納入政府工作的目標責

任制，列為整頓和規范市場經濟秩序工作內容，做到管理機構、工

作方案和組織實施落實到位，按照全省的統一部署，按時保質完

成任務。按照整規工作行政督查和責任追究制的要求，對社會信

用體系建設工作各項任務進行督查和責任追究，發現問題，及時

糾正。省社會信用體系建設工作領導小組辦公室要加強對本實施

篇6

一、公路勘察設計市場信用管理現狀分析

近年來，隨著公路交通行業的快速發展，公路勘察設計隊伍不斷壯大。據統計，目前全國的勘察設計企業已經超過400家，勘察設計人員約有l0萬人，其中達到甲級設計資質的企業已超過170家。與此同時，勘察設計標準規范體系不斷完善，勘察設計市場秩序逐步規范，尤其是許多省市在勘察設計市場信用管理和信用建設方面進行了有益探索和實踐，這都為公路勘察設計市場的健康發展提供了保障。但是，在公路勘察設計市場管理實際工作中仍存在一些問題，主要表現在以下方面。

1．缺少法規支撐，導致信用約束盲區當前，公路勘察設計市場缺乏有效的法律法規約束其失信行為，失信成本低，使得個別勘察設計企業心存僥幸、弄虛作假，導致信用評價工作難以持續推進。

2．失信行為界定不清，評價結果應用不規范在公路勘察設計市場中出現的一些失信行為，如圍標、串標、轉包或違法分包等，由于其概念界定模糊，存在隨意性和人為因素，致使一些失信違規行為較長時間持續存在。此外，評價結果應用的不規范也影響信用管理的效果。

3．評價標準不統一，資源共享欠缺在信用體系構建過程中，各地各自為政，評價標準有所不同，導致評價結果存在差異，使得評價結果的通用性差，以及信息資源分散而共享互用不夠，這些都是影響信用評價效果的因素。

二、公路勘察設計市場信用評價體系構建分析

構建公路勘察設計市場信用評價體系，就是要在既有政策法規、規章制度、標準規范的基礎上，回答評價誰、誰評價、為什么評價、評價什么、怎么評價等方面的問題。

1．信用評價的主體和客體

公路勘察設計市場信用評價是交通行業主管部門、項目業主對勘察設計企業從事勘察設計業務全過程信用行為的評估。因此，信用評價的主體可以是項目業主，也可以是行業主管部門，還可以是項目業主或行業主管部門委托的第三方機構，就交通行業而言，一般由行業主管部門負責開展此項工作：信用評價的對象是從事勘察設計業務的企業，也包括具體的勘察設計從業人員。

2．信用評價的目的和作用

眾所周知，信用管理的目的在于消除信用危機，而信用危機的源頭則是信息的不對稱。信用評價是解決信息不對稱問題的有效措施，通過信用評價可滿足市場主體對客觀、公正、真實信用信息的需求。在市場經濟體制下，政府在建設社會信用管理體系過程中應充分發揮綜合管理和監管的職責，為各市場主體提供高質高效的服務。開展公路勘察設計市場信用體系建設，并將信用評價結果與招投標掛鉤，可以起到提高設計質量、規范履約行為的作用，主要體現在以下3個方面。

(1)規范勘察設計企業信用行為。通過信用評價，可以及時發現評價對象的失信行為，并將失信行為信息提供給市場需求主體，增加設計企業失信成本，同時擴大守信企業的信用收益。再者，信用激勵與失信懲罰機制的建立，可以有效規范勘察設計企業的信用行為。

(2)提高勘察設計質量。信用評價的重點在于對勘察設計企業核心業務(勘察成果、設計方案)的質量進行評價。通過信用評價，可以增強勘察設計人員的責任心，提高設計質量控制意識，從而提高勘察設計的質量。

(3)引導勘察設計市場健康持續發展。以信用管理為手段，通過加強行政監管、行業自律和社會監督，建立與社會主義市場經濟相適應的公路勘察設計市場信用體系，進而促進勘察設計市場的健康發展。

3．信用評價的內容

由于勘察設計企業與施工企業性質不同，所以，信用評價內容也將側重于設計服務、設計質量等軟實力，而不是設備、資金流等硬指標。信用評價是對勘察設計企業從事勘察設計業務全過程信用行為的評估，具體可分為投標行為、合同履約行為、勘察設計成果質量和后續服務4個部分。

(1)投標行為是指投標的勘察設計企業按照招標文件要求，以書面形式提出自己設計方案、報價及相應條件的行為。

(2)合同履約行為是指中標的勘察設計企業在具體項目實施過程中對合同的履行情況。

(3)勘察設計成果質量是指勘察設計企業提交勘察成果、設計方案的規范性、真實性、可信度。

(4)后續服務是指在項目施工階段勘察設計企業對項目的跟蹤服務情況。

4．信用評價方法

目前，信用評價方法主要可分為兩大類，一類是直接打分法，另～類則是綜合評價法。

(1)直接打分法是在列出評價指標的基礎上，分別賦予各指標一定分值，并明確各指標的得分標準或扣分標準，而評價人員只需根據評價指標和評價標準即可對具體項目進行信用評價。其優點在于操作簡單、高效便捷，缺點在于項目實際情況千差萬別，評價指標和標準不可能得到全面反映。

(2)常用的綜合評價方法有層次分析法、模糊綜合評判法、數據包絡分析法、人工神經網絡評價法、灰色綜合評價法以及幾種方法的綜合方法。各種方法均有自身的特點和適用條件，眾多專著和文獻中對此均有分析，筆者在此不再贅述。

三、安徽省公路勘察設計企業信用評價的基本思路與措施

1．信用評價的基本思路

安徽省公路勘察設計企業信用評價工作應由安徽省交通主管部門組織實施，依據《公路法》、《公路建設市場管理辦法》、《交通建設市場信用評價體系指導性意見》和《公路建設市場信用信息管理辦法》制定公路勘察設計企業信用評價管理辦法，評價對象為安徽省境內從事公路勘察設計的企業和單位。信用評價工作可每年或每兩年開展一次，對上一評價期內完成交工驗收的公路工程項目開展勘察設計企業信用評價。評價內容包括投標行為、合同履約行為、勘察設計成果質量和后續服務4個方面。評價程序為項目業主初評、市交通主管部門審核、省交通主管部門審定。信用評價的結果作為勘察設計企業設計質量、誠實守信等方面綜合實力的一個體現指標，可與企業勘察設計招投標掛鉤，以此獎優罰劣。

2．信用評價的獎懲

安徽省公路勘察設計企業信用評價可根據企業信用情況分為AA(信用良好)、A(信用較好)、B(信用一般)、C(信用較差)、D(信用差)5個等級。根據交通運輸部交公路發[2010]742號文件《公路工程標準勘察設計招標文件(2011年版)》中關于“投標人資格要求”、“投標保證金”、“履約擔?！钡挠嘘P規定和說明，對于評價結果優良的企業，管理部門可在中標數量、投標保證金及履約擔保方面給予獎勵：對于評價結果較差的企業，管理部門將其列為重點監管對象，督促其加強設計管理、改善服務，提升信用等級：對于存在出借(借用)資質證書、圍標串標、弄虛作假、非法轉包等惡劣行為的勘察設計企業，可直接將其信用等級降至最低。

3．信用評價指標

根據評價指標體系建立的科學性、實用性、完備性和可操作性原則，結合安徽省公路勘察設計企業信用評價的實際情況，信用評價指標體系可分為4大類14個具體指標項。

(1)投標行為方面。①是否積極配合招標人要求，指投標人在投標過程中是否積極響應、配合招標人的各項要求。具體表現為投標人是否按規定及時反饋補遺書確認函、按規定及時提交投標保證金、對同一標段遞交多份資格預審文件或投標文件等。②是否故意擾亂投標秩序，指設計企業在投標過程中是否存在故意行為擾亂投標秩序，包括虛假投訴、舉報等。③是否無故拖延合同簽訂時間，指設計企業在中標后是否故意拖延合同簽訂時間。

(2)合同履約行為方面。①人員到位，指項目設計過程中項目負責人、技術負責人、工程技術人員按照投標文件承諾的到位及更換情況。②是否積極配合業主要求，指設計企業在項目實施過程中是否積極響應、配合業主的各項要求。具體表現為企業是否積極參加業主組織的圖紙審查、施工圖設計交底，是否積極參加有關方案技術難點處理，是否積極與地方政府及相關部門溝通等。⑧設計文件交付時間，企業是否按照規定時間及時提交設計文件。④設計文件管理，指企業提交的設計文件格式、內容及企業管理情況是否規范。

(3)勘察設計成果質量方面。①是否滿足強制性標準和規范，指設計文件相關技術指標是否符合標準和規范的要求，或設計有無缺項、漏項，以及是否滿足上一階段批復要求。②勘察設計成果是否詳實可信，指設計企業對項目的勘察工作是否全面，勘察結果是否真實可信，設計成果深度是否足夠。⑧專家組審查意見。指在設計文件審查過程中專家組對設計文件的總體評價情況。④項目業主單位意見，指項目業主單位對設計文件的總體評價。⑧概、預算編制，指設計企業是否導致概、預算編制存在較大偏差。⑥設計變更，指由于設計質量造成設計變更。

(4)后續服務方面。后續服務是指設計企業對項目的跟蹤服務情況，以及在發生設計變更時，勘察設計企業對問題的處理情況。

篇7

會上，宣布了由信用工作委員會聘請的第一屆學術委員會首批40名學術委員名單，并由中國市場學會常務副會長高鐵生同志、姚成海同志向聘請的學術委員頒發了聘書。會議審議并通過了《中國市場學會信用工作委員會學術委員會章程》，選舉全國政協委員、北京大學中國經濟研究中心主任林毅夫教授為學術委員會主任，選舉北京科源信用管理技術研究中心主任、中國市場學會信用工作委員會副主任林鈞躍研究員為學術委員會常務副主任，選舉上海財經大學朱榮恩教授為學術委員會副主任。

按照中國市場學會信用工作委員會的工作安排，學術委員會成立后，要重點做好五項基礎工作，搞好五項基本建設。五項基礎工作是：

一、辦好信用工作委員會會刊。信用工作委員會經與《商業時代》雜志社協商，決定出版《信用》專刊，作為信用工作委員會的會刊。該刊將緊緊圍繞信用建設、宣傳信用政策法規、發表信用理論與應用研究成果、交流信用實踐經驗、介紹國際信用情況、傳播信用知識、提供信用信息服務等。

二、建立中國市場信用論壇。學術委員會擬圍繞我國信用建設的重點、熱點、難點問題，不斷組織專題調研和討論會，以推動我國信用事業的發展。

三、開辦信用管理專業培訓。學術委員會將逐步開展企業信用管理和社會信用服務專業培訓及從業人員的培訓，并將積極與開辦信用管理專業的大學合作，參與信用教學活動等。

四、創建中國市場信用網站。中國市場信用網目前已經完成了中英文域名注冊、方案設計等工作，并開始進入制作階段，適時將正式開通。網站建成后將發揮刊發信用信息的功能、介紹信用實務的功能、提供信用服務的功能、博覽征信產品的功能、服務會員的功能、推進建立信用行業組織的功能等。

篇8

關鍵詞：應收賬款；管理；信用

       在我國，隨著市場競爭的加劇，賒銷成為企業爭取客戶、消化庫存的重要手段，也由此形成了企業應收賬款。然而，在我國信用體系還未完善并運行良好的情況下，不少企業的應收賬款最終成為呆賬、壞賬，導致企業現金流緊張，進而出現財務危機。因此，應收賬款管理關系企業生存和發展，應當引起企業決策層的高度重視。

一、企業應收賬款管理存在的主要問題

目前，我國應收賬款管理過程中存在以下幾個主要問題。

（一）企業內部信用管理制度建設滯后

在西方發達國家的企業內部機構設置上，信用管理部門必不可少，其主要職能在于為銷售部門在制定賒銷策略上提供建議，同時對整個銷售過程進行監控，并將監控結果更新至信用管理系統中。然而，我國卻鮮有企業設置該部門，即使設置了該部門，其被安排在銷售總監的領導下，成為銷售部門的附庸，根本起不到管控的效果。加之對應收賬款的認識不足，企業內部相關信用管理制度不完善，導致企業在客戶管理上失效，這樣不僅會使信用較差的客戶享受企業相關信用政策，加大了應收賬款回收的風險，還可能會將信用優良的客戶拒之門外，這對企業的發展極為不利。

（二）企業賒銷盲目，缺乏必要的分析工作

企業銷售人員在對客戶賒銷前，應當進行必要的分析工作。例如，客戶的相關信用記錄，最近一年客戶的盈利情況以及現金充足率、客戶是否涉及重大擔保和訴訟等情況。然而，在現實中，銷售人員盲目追求銷售業績，在未進行相關分析工作的情況下盲目賒銷，導致企業應收賬款無法及時收回，企業的應收賬款規模也就越來越大，從而增加企業經營風險。

（三）應收賬款管理的創新方法較少

目前，我國大多數企業在應收賬款管理方面局限于傳統的企業財務和企業日常管理方面，而對相關創新的管理方法研究較少。應收賬款本質上也是一種有價證券，除了可以通過與銀行進行貼現外，還應當在融資、金融、證券方面有著更為廣闊的解決方案。然而，在現實中相關創新方法太少。

二、加強企業應收賬款管理的幾點措施

針對企業應收賬款管理中存在的問題，筆者就加強企業應收賬款管理提出以下幾點建議。

（一）建立信用管理機構，完善企業內部信用管理制度

在企業內部建立信用管理機構，可以是一個獨立的機構，也可以隸屬于企業財務部門。其根本職責在于確保企業賒銷活動的有效性和可靠性，同時做好企業財務部門、銷售部門、信用管理部門的職責劃分，確保不相容職務的相互分離、相互制約，防止錯誤及舞弊行為的發生，確保應收賬款的安全和業務的合理性。在此基礎上，建立健全企業信用管理制度，制定并實施應收賬款審批程序、客戶信用記錄數據庫管理模式、清算方式及企業信用獎懲規定等。此外，還應當加強信用管理教育，培養信用管理人員，使其更好的為企業應收賬款管理制度建設和制度執行服務。

（二）制定并嚴格執行科學、有效的信用策略

信用策略是指企業賒銷過程所進行的考量，是企業經營策略的組成部分，更是企業財務策略的重要組成部分。一般而言，信用策略包括信用標準策略和信用條件策略兩部分內容。其中，信用標準是指企業用束衡量客戶是否有資格享受商業信用而提出的基本要求，也就是客戶獲得商業信用所應具備的最起碼條件。目前，在實踐中常用“5C”策略分析評估客戶的信用等級，“5C”包括：品德（character）、能力（capacity）、資本（capital）、擔保（collateral）以及條件（conditions）。而信用條件則是指可能影響客戶付款能力的經濟環境，這主要指宏觀方面影響企業償還能力的因素。企業銷售人員在賒銷過程中應當充分考慮企業的信用策略，不應盲目追求銷售業績，而企業信用管理人員在監督控制企業應收賬款時也應當參照企業信用策略對客戶進行信用評級，做出相關的信用決策。

（三）借鑒國際先進應收賬款管理方法

應收賬款長期回收不力時往往造成企業現金流緊張甚至斷裂的風險，對此，國外規避該項風險的策略主要包括三類：應收賬款保理模式、應收賬款轉讓模式、應收賬款證券化模式。在社會信用基礎差和社會信用體系不健全的環境下，應收賬款保理模式可以充分運用企業信用信息數據庫、專業化資信人才和信貸專家等優勢，對企業資信做出權威、專業、迅捷的評估，在此基礎上，對客戶核定合理的信用銷售額度，并將壞賬風險降至最低。而應收賬款轉讓模式和證券化模式則可以有效的幫助企業回籠資金，緩解企業現金流緊張的問題，同時有助于維持企業的財務杠桿比率，加速資產周轉和資金循環，提高了資產收益率和資會的使用效率。確保企業的經營風險在可控范圍內。

三、結束語

對于企業而言，合理、適當的賒銷有助于其擴大市場份額、消化過剩產能以及提高企業資產周轉率，這在買方經濟市場中顯得更為重要。然而，賒銷不能盲目，企業應當建立健全相關信用管理制度，嚴格執行相關信用策略，從根本上防范壞賬、呆賬的發生。同時，還應當積極借鑒國外應收賬款管理模式，在成本效益原則的基礎上，探索應收賬款管理的新方法，將應收賬款所帶來的風險控制在可接受范圍內。

參考文獻：

[1] 馬程琳，談當前應收賬款管理中存在的問題和對策，特區經濟，2007年第3期

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一、引言

今年作為國家十三五規劃實施第一年，《國務院辦公廳關于社會信用體系建設的若干意見》等相關文件的頒布，各級地方政府也相應的出臺了相關的實施意見，這些信用建設規劃的制定都在不斷推動著我國的法制化社會的進程。企業作為市場最基礎的組成單元，其信用建設及信用風險的風范機制將直接影響信用市場的建設，作為社會的重要部分也將促進社會信用體系的完善。然而目前我國企業的信用建設仍存在很多問題，企業如何建設有效的信用風險防范對策將是本文主要研究的部分。

二、文獻綜述

John Moody首次于1909年進行信用評級以來，越來越多的學者關注于信用風險的研究。William Beaver（1967）在對98個失敗企業及同等規模成功企業的對比研究，提出單變量的信用風險分析模型。由于單一的財務指標存在局限性，Edward.I.Altiman（1968）提出了多種變量模型，根據不同的財務指標進行加權合并來評價企業信用風險。由于市場經濟并非完全開放，存在信息的不對稱，Stiglitz（1985）認為會出現特征隱瞞、逆向選擇、行動隱瞞以及道德風向等信用缺失問題。

張維迎（2004）認為當一方沒有遵守具有約束力的協議時，另一方將只會選擇最優于自己的策略，即為非合作博弈。秦學志（2005）在對2007年的上市的中小企業進行調研，實證分析后認為主觀違約風險為最主要的信用風險，企業沒有能力償還債務以及不想償還債務都將影響企業自身的聲譽及信用，最終導致企業無法長足發展，這種現象也將阻礙我國的經濟發展。魏大鵬、陳心儀（2010）認為藥品企業需要構建企業信用文化制度，改變理念、制度缺失以及責任不明確等問題。

三、企業信用風險管理存在的問題

（一）信用風險防范意識薄弱

在市場經濟中，雖然存在雙方的合同約束，但是信用風險是跟隨交易過程一直存在的。而很多企業僅僅追求短期利益或者是合同上的賬面利益，沒有對合作對象進行認真考察其交易成交記錄或者信用評價，直接給企業帶來潛在的經營風險，最終導致逾期付款或者壞賬現象，直接影響了企業的利潤及流轉率。另外，企業對于信用風險的防范意識也較弱，沒有對其進行足夠的重視，沒有建立相應的信用數據庫，也沒有對客戶進行及時的信息更新，尤其對老客戶的定期信用審查，認為一次交易成功則始終可以作為安全的老客戶，從而很多企業出現大交易額的壞賬現象，這很多一部分對象都是發生在老客戶身上。這些因素都會導致企業的信用風險增加，最終削弱了企業的市場競爭力。

（二）信用風險防范體制不完善

目前，現在的市場經濟作為誠信市場經濟，企業要想在激烈的市場競爭中不斷提升自身綜合實力，必須要有完善的風險防范體制。由于我國的市場中中小企業較多，雖然已經有企業建立信用風險防范機制，但是很多企業目前還沒有建立信用風險防范體制，企業自身對風險的抵抗能力也弱，這將導致企業不能正確的對潛在的客戶進行科學、有效、系統的信用風險評估。特別在較大交易額的情況下，企業需要慎重考慮客戶，不管是老客戶還是新客戶，都應該對其目前的客戶狀況進行全面的了解，尤其是其信用狀況等相關方面，而這些都需要企業有完善的信用風險防范體制。同時，當國家的相關政策條例進行調整時，企業的信用管理條例也未及時跟進調整。這些種種不健全的信用風險防范體制，都給企業經營帶來的嚴重的風險。

（三）社會信用環境較差

企業需要靠誠信經營，市場更需要維護好誠信環境。社會信用體系建立起來，直接會推動企業信用風險防范機制的建立。但是目前，我國社會信用環境以及企業的信用管理都落后于發達國家。由于市場中的交易信息的不對稱，很多行業仍然無法開發其可公開的信用信息，導致企業在獲取信用信息的時候帶來不便或者不全面。另外我國社會信用方面的政策法規仍不完善，關于個人及企業的信用信息歸集、管理及失信懲戒等方面的信用法規都不明確，或者是已經頒布但是地方政府并未提出相應的實施方案，從而這些政策法規并未發揮其真正的作用，企業由于信用風險等原因導致的合法利益不能得到保護，最終常常是很多講信用的企業利益損害更大。上述情況將導致企業將不在敢講誠信或者不敢于用法律保護自身的合法權益，社會信用體系建設的進程也將大大延長。

四、企業信用風險防范對策

（一）強化企業信用風險防范意識

企業需要從管理層到員工加強企業信用風險意識，重視企業的信用風險防范機制的建立。近幾年來，我國法制化社會進程的推進，社會信用體系的建設，行業及企業這都需要重視信用體系建設。不僅僅把信用體系建設作為公司發展需要的制度規范，甚至可以把它融入了企業文化中，建設適合企業自身情況的信用文化。同時，企業應該對公司的全體員工進行階段性的信用風險意識教育，邀請政府或者第三方信用機構的信用風險管理的專家，對公司的信用風險管理基礎、財務管理等與信用風險防范相關的課程進行現場的講解，從而不斷讓公司全體員工感受到企業信用風險是時刻存在于企業中，讓員工在實踐中不斷提升信用風險防范意識。

（二）健全企業信用風險防范機制

企業信用風險防范機制作為企業管理的預防機制，企業應設立專門的信用管理部門，有專門員工負責客戶信息的歸集、錄入及評估、后續交易更進等相關信用信息管理，及時查詢政府企業信用信息公示系統及其他相關信用信息公示平臺，建立并及時更新客戶信用信息管理數據庫，并對客戶進行信用評估和分級管理。信用管理部門應在選擇客戶前對客戶的信用進行審查，根據數據庫的信息對客戶進行信用評估，尤其要根據不同的銷售額進行嚴格的評定。對于金額較大的交易，信用管理部門應審查一下該客戶最新披露的財務報表，了解該客戶目前的資產和負債情況，結合該客戶的信用評級，最終確定該客戶的信用額度，超過了該額度企業應該進行嚴格把關甚至可以采用先交貨后付款以及擔保等保障方式。對于交易后期的應收賬款，要時刻更進，及時催收賬款，以加快資金回籠。

篇10

一、建設影視小微企業信用體系勢在必行

浙江橫店影視產業實驗區小微企業占90%以上，80%以上的小微企業依靠民間借貸發展。據銀監會測算，銀行對企業的貸款覆蓋率根據企業規模的大小差異巨大，大型企業為100%，中型企業為90%，小微企業為20%。小微企業貸款難，金融支持小微企業發展不到位，主要歸于小微企業可抵押資產少、經營風險大、銀企信息不對稱、傳統信用評價模式不全面這幾個因素。

近幾年我國掀起文化產業發展熱潮，傳媒業最受投資者青睞，但是融資成功的大多是大型傳媒企業，小微企業鮮有案例。影視小微企業主要依靠內源融資，影視業融資需求較大，外源融資不足，融資規模受到限制。影視小微企業很多都是以工作室的形式存在，缺少房屋、土地等可抵押資產，而且經營風險大，很多工作室的生存時間并不長，金融機構在影視小微面前更是“惜貸”。傳統的信用評價模式以財務報告為核心，以財務比率來判斷一個企業的信用狀況，難以對影視小微企業信用風險進行有效評價。影視小微企業信用風險評價應考慮其特點，影視小微企業缺少固定資產，傳統的信用評價模式并不能準確地評價影視小微企業的信用風險，銀企之間信息不對稱，造成影視小微企業的金融支持不到位。

小微企業對影視業的發展起到舉足輕重的作用，但由于小微企業信用體系建設不完善，傳統信用評價模式不適合小微企業信用風險評價，小微企業信用信息分散在各個部門，沒有進行有效整合、共享，造成銀企之間信用信息不對稱，金融支持影視小微企業發展舉步維艱，推進信用體系建設在金融支持文化產業發展中顯得更加重要。

二、浙江橫店影視小微企業信用體系建設現狀及原因分析

目前，金華市企業信用體系建設取得了一定成效，印發《關于進一步推進企業信用體系建設的實施意見》，成立金華市企業信用體系建設領導小組，在信義金華網站中設企業信用公共服務平臺，網站中設信用建設、信用動態、信用公示、信用服務等專欄，在網站中可以查詢企業信用，還可在信用公示專欄中查詢市場監督局、國稅局、環保局、安監局、法院報送的黑名單企業，并可鏈接到國內信用網站、省內信用網站及本市信用網站。然而在橫店并沒有專門設立相關網站、企業信息信用公示平臺，相關信息需要在省公示平臺和金華市公示平臺查詢，相關信用信息并不全面，小微企業信用體系尚未建設，主要有以下幾方面的原因：

企業自身不夠重視信用建設，浙江橫店影視產業實驗區區內入駐企業超500家，只有少數企業將誠信建設和承擔社會責任納入企業文化建設，2015年度金華轄區15家企業榮獲“中國質量誠信企業”，卻沒有一家企業是浙江橫店影視產業實驗區區內影視企業。

各部門信息資源不能共享，金華市企業信用公共服務平臺實現了工商、質監、環保、國稅、安監、法院五個部門的數據報送，初步實現了信用信息共建、共享、共用，然而對于橫店而言，這些信息并不具有針對性，區內很多企業的信用信息在市信用公共服務平臺中無法查詢。各部門掌握的信息有的在政府網等網站上公布，有的不予公示，這樣就形成了信息孤島，信息難以歸集。

獎懲機制不夠健全，對于守信企業的獎勵幅度不大、優惠政策也不多，而對于失信企業而言失信成本過低，金華市目前正在加速推進“黑名單”制度建設，使得失信企業“一處違法，處處受限”，但收集的企業信息覆蓋面不夠全面，影視實驗區內的企業并未能真正受到這些獎懲機制的制約。

信用評價體系不完善，信用體系建設在發達國家已較完善，美國的市場主導式模式、歐盟的政府主導式模式、日本的政府特許經營模式，無論哪種模式都特別注重征信機構的建設，由專門的征信機構歸集信息，并設置系統的信用評價體系，對于信用體系建設至關重要。目前，橫店銀行貸款還主要依靠傳統信用評價模式，以傳統的財務指標作為貸款的標準，顯然使得小微企業貸款難。

三、省內企業信用體系建設經驗借鑒

創建于2002年11315全國企業征信系統是國內首家第三方大數據征信平臺，公眾可以通過平臺查詢企業信息，平臺幫助企業建立信用檔案，幫助企業修復信用。2014年3月中央文明辦等多部門聯合印發《“構建誠信懲戒失信”合作備忘錄》，對信用懲戒的對象、內容、范圍、實施方式等內容進行具體規定。2014年6月國務院《社會信用體系建設規劃綱要（2014―2020年）》，并連續推出各項舉措要求各省各市高度重視社會信用體系建設。2015年4月，央行副行長潘功勝關于2015年社會信用體系建設征信工作進行一系列部署，建設社會統一代碼，重點推進實驗區建設，開展小微企業信用體系建設。同年8月，國家發改委和中國人民銀行聯合發文，同意將浙江省內的三個城市作為全國首批創建社會信用體系建設示范城市，包括杭州、溫州和義烏，這三個城市近年來信用體系建設取得了一定的成績。

杭州市公共信用信息平臺創建于2014年9月，并于10月1日正式上線運行，整合了杭州市27個部門83個門類的6億多條信用信息，各部門、企業和個人可以實時查詢全市法人和自然人的信用信息。杭州市發改委運用財政專項扶持資金啟用公共信用信息記錄查詢，對存在失信行為的企業“一票否決”。繼獲批為全國信用體系建設示范城市后，杭州《創建全國信用示范城市工作方案》，根據《方案》，運用大數據在互聯網金融領域運用信用信息，著重做好完善公共信用信息平臺、構建失信懲戒和守信機制聯動機制等多項任務，推動“信用杭州”建設。

溫州民間資本數量龐大，信用體系建設取得較大成果，自2005年起連續獲得金融生態等級最高城市的稱號，全市有46家浙江省信用管理示范企業、6個浙江省信用管理示范行業。此外，溫州出臺了公共信用信息管理辦法、企業信用聯合獎懲辦法、信用服務機構管理辦法等多部信用管理制度，聯合法院等部門定期建“紅黑榜”制度， 開發民間金融監管系統。溫州金改后，建立全面的信用查詢評價機制，形成政府部門、人民銀行、民間三方參與的全社會信用體系。作為全國首個地級市征信分中心的人民銀行溫州征信分中心，除了可以查詢個人信用報告外，還致力于建立涵蓋企業信用信息、企業信用評級信息及民間金融信息的征信系統。在溫州，企業公共信用信息平臺也是建設最早、覆蓋面最廣的城市之一，走在了全國前列，二期平臺將工商、稅務等35家部門的企業信用信息進行歸集整合，為每個企業建立信用檔案，并具有信用統計分析和預警功能，并對企業自動信用等級分類，企業的失信信息通過溫州信用網進行公示，起到守信激勵、失信懲戒作用，并致力于打通企業信息平臺和個人信息平臺，通過企業信息平臺可查詢企業法人信用信息，通過個人信息平臺查詢個人名下的企業信用信息。此外，2015年9月份溫州市府辦下發《2015年溫州市推進簡政放權深化行政審批制度改革工作方案》，其中明確指出在12月底前完成小微企業名錄庫建設，建設小微企業綜合信息共享平臺，形成企業經營、銀行貸款、部門審批三位一體互動機制，扶持小微企業發展。《方案》另外要求使用統一社會信用代碼，建立全市統一失信黑名單，實現信用信息共建、共享、共用。

四、影視小微企業信用體系建設對策

金華市信用體系建設尚處于起步階段，而橫店更是經驗不足，應抓住機遇，借鑒信用體系建設走在前列的溫州、杭州等經驗，加速推進信用體系建設，影視產業作為橫店三大產業之一，小微企業占絕對多數，應探索建立小微企業信用體系建設，破解融資難題。借鑒溫州等經驗，以信用信息歸集、評價、監督為主線，小微企業信用體系建設應至少做出三方面的努力。

一是搭建小微企業公共信用信息平臺，歸集各部門采集的企業信用信息。建立公共信用信息平臺，一方面公眾可以通過該平臺查詢企業信用信息，查詢各部門報送的失信黑名單企業，另一方面，各部門將掌握的企業信用信息報送到該平臺，實現各部門對企業信用信息進行共建、共享，建立小微企業名錄庫，探索建立涵蓋企業信用信息、信用評級信息、金融信息在內的綜合信用信息數據庫，利用互聯網大數據，研發統計分析技術，自動形成企業信用檔案，解決各部門為政、信息孤島、信息不對稱問題。

二是建立信用評級機構，使用信用報告制度。以政府為主導，適應市場化發展需求，利用財政專項資金建立信用評級機構，鼓勵民間資本進入該領域，借鑒芝麻信用、騰訊信用等商業評級機構，利用互聯網大數據、互聯網金融對信用信息數據庫歸集的信用信息對企業信用進行評級，并形成信用報告，以信用為資本，改變以往的以財務報告為主的信用評價體系，以信用報告作為評價小微企業信用狀況的重要依據，銀行根據信用報告決定是否提供貸款，使得小微企業的信用狀況得到全面評價，解決因銀企之間信息不對稱、小微企業固定資產缺乏等因素造成的融資難題。