導語：如何才能寫好一篇財務項目資金管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：事業單位；專項資金管理；資金挪用；監督

中圖分類號：F275.1 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）08-0-01

專項資金指的是為了完成某一項目而安排有專門用途的資金。對于事業單位來說，專項資金在整個財政預算中占有非常大的比重。目前隨著我國經濟的發展，投入到事業單位各個項目的專項資金越來越多，但是專項資金管理水平還相對較低，專項資金挪用現象嚴重，專項資金效益不高，要切實提高專項資金的利用效率就有必要強化事業單位的專項資金管理。

一、事業單位專項資金管理中的問題

1.專項資金管理制度效力不強

目前事業單位專項資金管理中最大的問題是管理制度問題，很多事業單位專項資金管理制度漏洞百出，主要表現在三個方面：第一，管理制度的目的性不強，在管理制度中很多條款都屬于籠統性條款，沒有細化，以此作為管理依據缺乏約束力。第二，管理制度落后，沒有對管理制度及時修訂，導致管理制度與當前事業單位的實際情況不符，管理制度的操作性不強，實踐中很難實施。第三，對制度的貫徹力度不夠，在具體運行中總是表面一套，背地一套，管理制度流于形式，并不能對專項資金管理產生約束作用。

2.專項資金挪用情況嚴重

專項資金主要是為了在特定項目中使用的，其使用必須要以相關法律法規的要求為依據，實行規范化管理。但是從事業單位的實際情況來看很多時候專項資金并沒有完全投入到項目中，部分事業單位只將小部分用到項目中，剩余部分挪作他用，例如，當事業單位運行經費不足的時候往往會挪用專項資金。另外，事業單位專項資金挪用還表現在一個項目中的經費被挪用到其他項目中，沒有做到專款專用，導致項目進行中資金缺乏。

3.專項資金的核算問題嚴重

在編制專項資金預算的時候，事業單位缺乏統一的預算編制量表，而預算編制人員的素質層次不齊，預算編制格式較多，財務部門在匯總的時候比較費力，部分事業單位在專項資金預算編制不認真，預算編制不夠細化。在專項資金核算的時候，問題往往容易出現在有較多項目的單位中，因為在資金支出的時候沒有設定明細賬，將所有的資金全都混在一起，各個項目中的專項資金分不清楚，要具體確定各個項目的資金使用情況，難度較高。

4.專項資金的監督不到位

專項資金監督不到位體現在三個方面：第一，在專項資金分配中社會監管不到位，使得分配的公正性不能得到保障。第二，缺乏績效監督機制，財政部門只重視專項資金的撥付，對專項資金的效益沒有嚴格評價，導致專項資金并沒有發揮出應用的作用。第三，監督處罰力度不夠，對于一些擅自改變專項資金用途的責任人沒有采取相應的懲罰措施，使得財政監督的有效性和權威性降低，對減少專項資金使用中的問題作用不大。

二、加強事業單位專項資金管理的措施

1.完善專項資金管理制度

完善的專項資金管理制度能夠對實踐進行指導，是提高專項資金管理水平的保障。要確定切實可行的管理制度首先必須要對當前事業單位實際情況做出詳細的分析，然后從專項資金的預算、使用以及結算評價等方面規定系統的措施，對管理中的各個環節細分，制定規范的操作流程和實施辦法，從而形成完善的管理制度。另外，要切實實現管理制度的作用必須以此為依據，在實踐中要保證各項操作都按照規定進行，堅決避免摒棄制度、隨意使用專項資金的行為。

2.堅持專款專用

事業單位專項資金管理中必須要保證專款專用，資金都要按照其用途和標準使用，且接受相關單位的監督審查。從事業單位內部來說，必須要做好專項資金的管理機制，對專項資金使用中的違規現象及時發現，最好的辦法就是將專項資金細化，每項支出進一步細分，減少違規操作的空間。另外，要做到專款專用最重要的是提高事業單位領導的思想認識，讓他們對專款專用的重要性明確，對挪用專項資金的后果清楚了解，做好帶頭作用。

3.做好專項資金核算和績效評價

在專項資金預算中要加強預算的透明度，細化每一項預算支出，事業單位首先要對原有項目的資金使用情況進行分析，確定同類項目的支出標準，以此作為預算參考標準。作為上級部門要在預算審核中對資金的機構和用途進行嚴格審核，保證預算的嚴肅性。在后期核算中要對專項資金的使用進行分析，尤其是要將不同項目單獨拿出來核算，對不合理的資金使用項目要善于分析總結經驗。

4.強化監督懲處力度

專項資金的使用要嚴格按照標準和用途進行，在管理中事業單位也需要以標準為依據進行管理，事業單位要自覺接受相關部門的監督，定期對資金的用途和使用量進行檢查，確定是否存在不合理現象。另外，作為財政部門，要對專項資金的使用效果進行評價，看專項資金是否發揮出應有的效果，如專項資金使用之后， 并沒有取得任何績效或者是績效未達到預期，需要對造成此種現象的原因進行分析，對相關責任人和單位采取嚴肅的懲處措施。

5.強化財務控制意識

事業單位專項資金管理中財務人員的控制作用必須要全面發揮，采取人員不僅要進行基礎財務操作，而且要參與到專項資金管理的全過程中，從專項資金的使用到最后評價效益均要關注，以較高的財務規劃提高專項資金的利用率。

三、結語

事業單位專項資金管理中因為管理制度不到位，財務監督不到位等因素導致出現的問題較多，常見的有專項資金挪用問題、專項資金核算問題等。要有效提高事業單位專項資金的管理除了完善管理制度、強化財務控制意識之外，還需要加強財務監督，做好資金核算工作，對專項資金使用的各個環節進行控制。

參考文獻：

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[2]肖俊.事業單位專項資金管理問題探討[J].中國外資，2012（8）.

[3]朱婷娟，朱鋒.淺談事業單位專項資金管理[J].消費導刊，2011（5）.

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關鍵詞 大型路橋施工企業 經營管理 財務管理

一、前言

在大型路橋施工企業經營管理過程中，財務管理作為主要的經營管理內容，既關系到大型路橋施工企業經營管理工作的開展，同時也對企業的利潤及效益核算產生了重要影響。基于財務管理工作的重要性，以及財務管理工作的重要作用，我們不但要認識到財務管理工作在大型路橋施工企業中的重要性，還要樹立正確的財務管理觀念，通過強化預算管理、實施統一集中的資金管理、構建全面有效的成本管理模式以及強化財務風險意識等方面，切實做好財務管理工作，確保大型路橋施工企業財務管理工作得到有效開展。

二、大型路橋施工企業在財務管理中應強化預算管理

在大型路橋施工企業經營管理過程中，由于施工項目多，資金支出渠道較多，給財務管理帶來了一定的影響，使財務管理的難度直接增加。結合大型路橋施工企業的經營管理特點，要想提高財務管理的整體質量，就要從強化預算管理入手，具體應做好以下幾個方面工作：

（一）建立完善的預算管理制度

考慮到大型路橋施工企業施工項目多資金支出頻繁的特點，在財務管理中只有根據企業的經營管理實際建立完善的預算管理制度，才能保證企業的每一筆資金都能夠得到有效管控，提高財務管理的整體質量，使財務管理真正實現對資金的有效管理，保證資金安全，提高企業運行效率，滿足企業的經營管理需要。因此，建立完善的預算管理制度，是大型路橋施工企業財務管理的重要措施。

（二）嚴格執行預算管理規定

基于大型路橋施工企業經營管理實際，以及預算管理制度的優點，單純建立完善的預算管理制度是遠遠不夠的。在預算管理制度建立之后，還要根據企業的工程項目特點，以及資金支出實際，嚴格執行預算管理制度中的各項規定，如預算申報審批制度，嚴肅預算管理流程，使預算管理制度能夠真正落到實處，達到提高預算管理整體質量的目的。

（三）強化預算管理的實效性

結合當前大型企業的經營管理實際，預算制度是財務管理中的重要組成部分，對貫徹落實財務管理措施和提高財務管理質量具有重要作用。基于這一認識，大型路橋施工企業在財務管理中應強化預算管理的實效性，應從多個方面入手，保證預算管理制度的有效實施，提升預算管理的整體效果，保證預算管理工作能夠得到有效開展，使預算管理能夠成為企業財務管理的重要方法和著力點。

三、大型路橋施工企業在財務管理中應實施統一集中的資金管理

在大型路橋施工企業中，由于在建工程項目較多，每一個工程項目都會發生資金支出和收入，這給財務管理工作造成了一定的困擾，如果不實行統一的資金管理制度，容易造成項目部資金流失或者資金管理混亂的問題。為此，結合大型路橋施工企業特點，在財務管理中應實施統一集中的資金管理，具體應從以下幾個方面入手：

（一）建立統一集中的資金管理制度

考慮到大型路橋施工企業工程項目多資金支出頻繁的特點，只有建立統一集中的資金管理制度，才能實現對企業資金的有效管控。通過采取必要的資金管理措施，使企業的資金能夠通過統一的渠道進行支付，并在資金回籠過程中，掌握資金的回籠速度，確保回籠資金能夠按時足額到位，保證大型路橋施工企業獲得有力的資金支持。

（二）明確收支兩條線的原則，實現資金的統一支配

在大型路橋施工企業的財務管理中，考慮到資金支出和收入的頻繁性，以及資金支出和收入量較大，只有明確收支兩條線的原則，并實現資金的統一支配，才能保證大型路橋施工企業的財務管理取得實效。基于這一認識，以及大型路橋施工企業的現實需要，采取收支兩條線的管理模式，是實現資金統一支配的重要措施，對大型路橋施工企業的財務管理而言具有重要意義。

（三）加大資金管理力度，提高資金的管理效果

資金對于大型路橋施工企業而言至關重要，在大型路橋施工企業經營過程中，許多工程項目都需要有強大的資金作為支持，如果資金管理效果不理想，將直接影響工程項目的有序進行。因此，加大資金管理力度，對提高資金管理效果具有重要意義。為此，在財務管理中，我們必須明確資金管理的意義，并認真做好資金管控，滿足大型路橋施工企業的實際需要。

四、大型路橋施工企業在財務管理中應構建全面有效的成本管理模式

在大型路橋施工企業效益核算中，成本管理是重要內容。如果單項工程的成本超出了允許的范圍，項目的整體效益必然受到較大影響，最終導致工程的盈利水平下降。而成本管理作為財務管理工作的主要內容，對大型路橋施工企業的財務管理工作產生了現實影響。為此，大型路橋施工企業在財務管理中，構建全面有效的成本管理模式是十分必要的，具體應從以下幾個方面入手：

（一）大型路橋施工企業在財務管理中，應增強成本管理意識

鑒于大型路橋施工企業財務管理實際，以及大型路橋施工企業的經營管理特點，只有增強成本管理意識，并將成本管理落實到具體的經營管理行為中，才能保證大型路橋施工企業的財務管理取得實效，進而滿足大型路橋施工企業財務管理的現實需要。因此，增強成本管理意識，是提高路橋施工企業整體效益的關鍵。

（二）大型路橋施工企業在財務管理中，應構建有效的成本管理模式

基于大型路橋施工企業財務管理的現實需求，構建有效的成本管理模式，并推動成本管理全面有效進行，對提高大型路橋施工企業財務管理質量和滿足財務管理需求具有重要意義。結合當前大型路橋施工企業工程項目建設現狀，構建有效的成本管理模式，是確保大型路橋施工企業獲得預期利潤的重要措施。

（三）大型路橋施工企業在財務管理中，應貫徹落實成本管理措施

大型路橋施工企業在建立成本管理模式之后，除了要對成本管理模式進行進一步的完善之外，還要根據企業的經營管理實際，貫徹落實成本管理措施，使成本管理能夠在大型路橋施工企業的每一個工程項目中得到有效實施，最終達到提高工程項目整體效益的目的。因此，大型路橋施工企業成本管理模式的關鍵在于落實成本管理措施。

五、大型路橋施工企業在財務管理中應強化財務風險意識

對于大型基建項目而言，財務風險是影響工程項目效益的重要因素。結合當前大型路橋施工企業工程項目的開展實際，在財務管理中只有認識到財務風險的重要性，并做到在實際管理中強化財務風險意識并正確識別財務風險，才能保證大型路橋施工企業達到預期利潤目標，提高財務管理的整體質量。為此，應從以下幾個方面入手：

（一）大型路橋施工企業在財務管理中，應對財務風險有正確認識

在大型路橋施工企業經營管理中，財務風險是影響企業正常經營和獲得預期利潤的關鍵因素。從財務風險的形成來看，財務風險是一種系統性風險，只有對其有正確的認識，并根據其形成原因進行有效干預，才能降低財務風險帶來的損失。因此，大型路橋施工企業在財務管理中，只有對財務風險有正確認識，才能保證財務管理工作取得實效。

（二）大型路橋施工企業在財務管理中，應強化財務風險意識

雖然目前大型路橋施工企業在財務管理中對財務風險有一定的認識，但是受到外界因素的影響，大型路橋施工企業對財務風險所造成的損失還沒有完全理解。基于財務風險的破壞性，以及財務風險對大型路橋施工企業的現實影響，只有強化財務風險意識，并在財務管理過程中正確認識財務風險，才能保證財務管理工作質量得到有效提高。

（三）大型路橋施工企業在財務管理中，應正確識別財務風險

鑒于財務風險對大型路橋施工企業的重要影響，在大型路橋施工企業財務管理中，只有加強對財務風險的認識，并做到正確分析和識別財務風險，才能降低財務風險對企業的影響，進而保證大型路橋施工企業的財務管理工作取得積極效果。因此，要想提高大型路橋施工企業財務管理工作的整體質量，正確識別財務風險是十分必要的。

六、結論

通過本文的分析可知，基于財務管理工作的重要性，以及財務管理工作的重要作用，我們不但要認識到財務管理工作在大型路橋施工企業中的重要性，還要樹立正確的財務管理觀念，通過強化預算管理、實施統一集中的資金管理、構建全面有效的成本管理模式以及強化財務風險意識等方面，切實做好財務管理工作，確保大型路橋施工企業財務管理工作得到有效開展。

（作者單位為中交一公局第三工程有限公司）

[作者簡介：盧利民（1981―），男，本科，會計師，重慶九永高速三分部項目財務總監兼黨支部書記，寫作時間2015年9月。]

參考文獻

[1] 毛洪濤，毛慧貞，王環環.施工企業集團現金流集中管控的實踐與應用――基于中鐵B集團兩個項目的案例研究 [J].財會學習，2014（02）.

[2] 陸彩霞.淺談路橋施工企業的資金管理[J].交通財會，2014（11）.

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[4] 蔡.淺談路橋施工企業內部控制的構建[J].現代企業文化，2014（09）.

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一、財務管理在污水處理項目中的特點

污水處理項目建設屬于國有項目建設，也是社會公共建設中的基本建設。污水處理項目建設財務管理關系到投資、資金、項目、效益等管理。財務管理主要是保證用于建設的所有資金能夠高效的服務于社會。污水處理項目的建設有技術經濟強、建設時間長、涉及面廣泛等特點。污水處理項目建設中的財務管理包括整個項目開始前資金的籌集、項目建設中所籌備的資金的使用和管理、項目結束后資金的總結。任何一個過程的財務管理都會直接關系到整個項目的投資效益和能否順利完工。

二、污水處理項目建設中的財務管理

財務管理制度有待完善。現在，很多污水項目建設的負責人不能科學認識財務管理制度的重要性，所以在整個項目實施過程中只重視工程建設的技術方面和技術人員的嚴格要求方面，忽視了財務管理這一關鍵。財務管理的關鍵是財務隊伍的成立。由于一開始沒有注重財務管理，所以在前期建立的財務隊伍中，所有的財務人員都是專業財務管理員，每個人員的業務素質與觀念存在差異性，對待污水處理項目建設中的財務管理模糊不清，在財務管理工作實施中全憑個人主見行事，根本沒有一定的財務管理制度。這種不健全的財務管理制度給資金的使用很管理帶來了嚴重的風險。一些重要項目需要按照一定程序實行，比如，工作量的改變（增加或者減少）都是需要上上級請示，然后由工地負責人、施工部門和監督單位共同簽證同意的。要是沒有完善的管理制度，就會缺乏一定的牽制作用。隨便使用資金，大大降低資金管理和使用效率。監督不能有效實施，最終不能達到一定的目標。

三、加強污水處理項目建設中財務管理制度

（一）科學處理項目建設與財務管理的關系

首先，不僅要注重項目建設過程中技術水平，也要同時注重項目建設中財務管理制度的有效實施，把二者放在同等高度審視，不僅僅是單純的建設，是要有管理的建設。然后，也要避免著重于財務管理忽視項目建設，制定不合理的管理制度。防止制約工程進度事情的發生。為確保資金有效的使用，就要把管理和建設科學合理的實施在項目建設上。

（二）完善管理制度

實施企業管理和項目法人治理制度。項目法人是單位財務方面的責任人，是有效實施項目財務管理制度的關鍵人物。項目法人必須有良好的職業素質、健全的法律意識，能夠對項目建設中資金的使用、監督和管理以及項目相關資料的完整性負責任。加強有關財務制度的認識，提高自己在財務管理方面的地位，決不能有意或無意派遣財務人員做出違反財務規定的事情，領導幫助財務人員有效完成項目建設中財務管理方面的工作，賦予財務人員一定的權利，認真切實服務于財務管理工作，釀造理性的工作氛圍。

四、提高財務人員的素質

財務人員的素質情況直接關系到財務管理工作的效率。首先，財務人員需要加強有關法規和政策的認識，明確依照法律或規章制度辦事的重要性；然后，財務人員需要掌握污水處理項目建設中有關建設業務的知識；最后，財務人員要加強自身職業道德操守，嚴格實施財務管理制度，充分利用財務部門監督職能完善財務管理制度。

五、完善財務管理制度

根據建設單位的具體情況建設完善的財務管理制度，各負其職。國有項目設置賬單、報表時必須按照《國有單位建設會計制度》。建設資金必須實行專款專用，專戶存儲，封閉運行。強化管理賬冊，準確、及時、無誤處理賬務，防止工程資金超額支付現象發生。結賬時，必須要有財務對賬單，確保最終統計的數據真實可信。盡可能減少資金風險，提高資金管理使用率。要充分利用建設外部監督職能，強化建設內部資金管理制度，內外相結合保障財務管理制度的高效實施。

六、強化財務管理制度

（一）強化財務管理中項目建設的資金籌備

項目建設前期資金的籌備是整個項目建設資金的主要來源，為保證項目建設工程的順利完成，財務管理部門首相要做的就是精確核算該項目建設工程的預期資金數目并且制定高效科學的使用資金的計劃。同時為了合理化項目建設資產的負債率，財務管理部門必須要依法辦理前期資金的籌備以及資金是否按時按量到位，所籌集的資金必須合法使用在項目建設上，不得任一單位違規挪用。并適當采用一些理財方案合理處置閑置資金，提高資金使用效益降低資金成本。

（二）合理安排相關人員工作

完善職責分工制度，按照不同崗位不同工作性質制定任務，同時較強內部管理監督制度，加強查出并懲罰在項目建設財務管理制度中違規違法行為，不斷完善加強內外監督控制機制。相關人員僅根據自己的職責合法合規為更好完善財務管理制度而更有效完成項目建設奮斗，有效實現自身價值。

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[關鍵詞]企業， 資金管理

隨著我國市場經濟體制改革的進一步深化，企業將被全方位地推向市場，已逐步建立起較為完善的現代企業制度，企業之間的競爭的關鍵在于財務資金管理。

一、加強企業資金管理的意義

資金管理是企業的管理戰略，通過管理使資金統一結算、統籌安排、合理使用，避免了資金體外循環帶來的風險。在企業的財務活動中，資金始終是一項值得重視的流動資產，資金管理就是企業財務管理的核心。

二、企業資金管理方面存在的問題

1.缺乏嚴格的監控。有些企業內部存在著監控不到位的情況，資金管理制度形同虛設。單位主要領導雖然是所在單位資金安全監督管理的第一責任人，但并沒有按規定程序批準單位預算及籌資、投資方案，監督資金使用情況，沒有組織建立健全資金管理的內部控制制度，監督執行不到位。

2.預算制度落實不到位，不能合理控制資金的使用。企業在可持續發展的基礎上，應當及時追蹤和分析企業成本，收益的來源。很多企業還沒有建立和健全預算管理制度，有些企業就算是有了預算管理制度，卻沒有成為企業生產和經營活動所依據的制度，預算的科學性、剛度、執行層面的重視度、方法和考核都存在一定問題。

3.貨幣資金管理混亂。貨幣資金是企業所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。而有些企業存在貨幣資金管理制度不完善，沒有實行不相容職務相分離，從組織機構設置上沒有確保資金流通的安全。原始單據管理混亂，沒有認真履行定期對賬、報賬的制度，不能明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序等。

三、對于加強資金管理所提出的幾點建議

1.加強各類貨幣資金的管理。(1)貨幣資金是生產經營活動中停留于貨幣形態的那一部分資金，包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。各企業單位應該按照有關要求開立管理銀行賬戶，不應當多頭開戶，規范銀行賬戶管理，對各銀行賬戶進行及時清理。對于賬戶的開立、變更、撤銷等工作，實行審批、備案制度。積極建立結算中心，各類賬戶都應由結算中心集中管理。(2)執行大額資金使用聯簽制度，單位主要負責人、總會計師、財務負責人必須對本單位大額資金使用共同簽字批準。大額聯簽的具體體現形式應由統一的規范文本。需要具備的基本項目和要素應包括：名稱、事由、部門、責任人、資金的性質、規模、各責任人的意見等。大額資金使用的財務經辦人和經辦部門財務負責人應當對合法合規手續的完備性負責。凡不符合規范手續的應當拒絕辦理。(3)各企業單位應當遵循財會部門歸口集中管理、滿足經營需要、確保資金安全的原則，實行審批、備案管理制度。企業各車間、班組等不能開設銀行賬戶，需要支付的各項資金都應當由財務部門支付。各企業單位應不定期對本單位的賬戶進行全面清理。(4)在辦理資金業務時，不得一人辦理貨幣資金全過程業務，嚴禁交辦理資金業務相關的印章和票據集中一人保管，印章與空白票據要分別管理，財務專用章與企業法人章要分開管理。

2.嚴格執行預算管理。資金是每個企業的血液，全面預算管理則是資金管理的必要手段。企業全面預算包括財務預算、生產預算、固定資產投資預算、人力資源和勞動工資預算等等。各方面的預算都離不開資金管理。各企業要樹立精細化管理的理念。各方面資金的預算指標與執行過程、信息反饋要精細化。于此同時加強預算支出定額管理。目前，有些企業對預算定額管理不夠重視，這樣會導致資金管理計劃性不強，加大了資金成本。各企業每年初應當對全年資金的需求量進行預測。各企業結合實際情況，確定出最佳的資金量，編制年度資金預算。在年度資金預算的基礎上，根據本單位生產經營業務進度和各相關預算、計劃調整情況，編制月度滾動預算。各部門在運營過程中確需增加資金投入時，應當提出申請追加預算。

3.建立和完善內部控制制度。建立和完善貨幣資金內控制度，規范會計行為，依據國家有關法律法規的規定及要求，完善單位內部貨幣資金控制制度，建立健全監督機制。單位的主要負責人對本單位實施內部會計控制的有效性負總責，并且明確各級管理部門各職能部門在預算安排、計劃管理、固定資產、對外投資、項目招標等經濟活動中的管理權限，制定嚴格可行的審批制度，明確審批的權限、方式、程序、責任以及相關的內部控制制度。企業對于重大的業務及事項，應該實行集體決策審批或聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或擅自更改集體決策。

企業在籌資活動中應當由財務部門根據經營戰略、預算情況與資金現狀等因素，提出籌資方案。組織相關專家進行可行性研究論證，經過審批，確定方案。建立健全對外投資管理制度，所有對外投資項目必須做到先對項目進行調查研究和論證，然后進行集體決策。

企業在對外投資活動中應當根據企業發展戰略、經濟環境等確守投資項目。項目立項申請批準后，投資單位應當組織有關部門人員或者委托具有相應資質的中介機構對其進行科學、深入、細致的可行性研究，確保對外投資得到合理的回報。

企業應該加強資金營運的過程管理，統籌協調內部各機構的資金需求，切實做好資金在采購、生產、銷售等各個環節的平衡，比較全面地提升資金營運效率。要嚴格按照預算要求，組織協調資金的調度，確保資金及時收付，來實現資金的合理占用及營運的良性循環。定期召開資金調度會議或者資金安全檢查，以便于對資金預算執行情況進行綜合的分析。一但發現異常情況，要及時采取措施，妥善處理，一定要避免資金冗余或者資金鏈的斷裂。

總之，貨幣資金對于企業經營活動的順利進行起著決定性作用，如果一個企業沒有資金或是資金不足，再好的計劃、項目，都是一紙空文，沒有任何意義。通過本文對企業資金管理中相關問題以及采取的相應措施的分析中可以看到，有效的資金管理可以優化資金的結構，拓寬籌資渠道，盤活沉淀資金，提高資金的使用效率，使企業朝著更好的方向發展。

參考文獻：

[1]薛映桃.淺談如何加強企業資金管理及控制[J].現代經濟信息,2009,(21)

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一、轉變觀念，把林業資金管理作為林業財務工作的重中之重

林業財務工作有兩項最主要的任務：一是為林業建設籌劃資金，二是加強項目資金管理。長期以來，在林業財務工作中嚴重存在重投入，輕管理的現象。跑項目、要投資的積極性很高，但在如何管好、用好投資上下的功夫很少。因此，我們要及時調整工作思路和工作重點，將資金管理部門的工作重點從跑項目、爭資金轉向理順渠道、管好、用好資金并重上來。從單純的計劃安排、資金撥付、核算，轉變到規范程序的項目管理、支出的預算管理、項目的資金管理及投資使用監督管理為主要內容的宏觀調控管理上來。嚴格按照“渠道不亂，性質不變，統一標準，合理配置”的原則，將各渠道用于林業建設的資金統籌安排，并做好各有關部門的協調工作，確保資金及時足額到位和專款專用。

二、健全機構，加強領導

怎么樣管好用好國家對林業投入的大量資金，是我們林業部門肩負的重大責任。抓好工程資金管理是林業各部門的重要職責，要把資金管理放在工作的重要位置，由主要領導親自抓，各級領導要帶頭辦。對于財務人員來說，要誠信，要守法，千萬不要說謊、作假帳，如果在項目和資金管理中弄虛作假，造成了重大損失，要追究黨紀政紀責任。所以要求單位負責人、每位經辦人員在資金管理工作中一定要公開透明，千萬不要暗箱操作并且要理解“慎用錢”的重要性，要求各級領導特別是資金管理部門要以最大的決心，采取最有力的措施，把國家投入林業的每一筆資金管好。

三、健全制度，科學規范林業資金管理

林業生產建設周期長，布局廣，有其自身的特點和規律。因此，在國家宏觀政策制度的指導下健立健全符合林業實際的資金管理制度和辦法，從源頭上控制各種違法亂紀行為的產生，就顯得非常重要，也是實現“慎用錢”目標的基本保證。當前，我們主要從林業重點工程資金管理中存在的問題，突出抓好三個方面的制度建設。一是健全林業基本建設程序管理制度，建立一套符合國家基本建設管理程序，又切合林業建設實際的林業基本建設程序管理制度。二是健全林業國債資金管理制度。三是健全林業建設項目資金稽查制度，不僅要將稽查工作制度化、經常化，而且要建立健全違規責任追究制度。

四、完善機制，強化林業資金管理的新辦法和新用途

解決林業資金管理中存在的問題，從根本上講，要靠深化改革，機制創新。要大力推進林業項目資金管理的招標制、政府采購制、項目報帳制的施行。特別是項目的報帳制是從源頭上保證林業資金專款專用，發揮效益的有效措施。目前，要認真分析林業部國債資金從財政渠道集中支付后，林業資金報賬制管理中出現的情況，要加強和財政部門的配合與協作，探索林業部門參與資金管理的有效形式，爭取在財政部門下達資金之前，由同級林業部門根據項目建設進度和質量簽署意見，把報帳制管理措施落實到實處。同時，要大膽探索林業生態工程建設的招標制，最大限度的發揮林業建設資金的使用效益。

五、規范運行，提高效益

林業資金管理程序要規范，林業建設投資應當按申請、立項、可研、審批、計劃、設計、施工、驗收、報帳的運作和管理，計劃、資金一經下達，只能按法律、法規、制度和辦法規定的用途使用。從項目選擇、立項到檢查驗收的各環節，層層把關，把資金管理滲透到項目建設的全過程。

篇6

【關鍵詞】 電力企業 財務管理 制度 企業價值

一、引言

作為國計民生的基礎能源行業，電力行業一直是我國國民經濟發展過程中的支柱型產業。隨著一國經濟的發展，對能源的消耗會越來越大，電能的生產與供給事關各個行業的生產，更事關居民的日常生活，因此國家應不斷加大對電力基礎設施的投資。投入越大產出水平相應提高，就要求電力企業的資金管理與財務活動能夠被有效地反映，由此，對電力企業過去與現在的經營活動、投資活動進行記錄，并為企業的經營者與債權人、投資者提供決策的財務管理工作與制度的重要性日益明顯。但是，電力企業的財務管理制度存在的問題也日益明顯，一是財務分析方法局限，未切身實地的根據電力企業行業特征進行分析指標設計與改進;二是會計處理規范性不足，不利于正確核算供電企業的經營成果，也不利于真實反映企業的財務狀況;三是具體財務制度的不完善與不靈活，僵化的制度模式使得財務管理活動未能及時反映出體現供電企業特征的會計指標和內控制度;四是基于財務活動的資金管理意識淡漠，管理力度不夠，資金籌措渠道單一，缺乏效率。

本文基于對電力企業的財務管理制度存在的上述問題，進行了逐層剖析，認為供電企業存在原有財務管理制度的缺失、機制設計缺位、軟硬件信息系統使用不足與內外管理法規的忽視有可能造成電力企業的利益損失，針對性地為完善電力企業財務管理策略的實施提出對策建議，旨在為電力企業的生產、經營管理績效的提高與優化準備充分的財務管理活動，實現電力企業價值的最大化目標。

二、電力企業財務管理的內涵

一般說來，企業的財務管理制度范疇相對較廣，企業為了保證企業財產物資的安全、完整，提高會計信息質量，提高企業整體的盈利狀況所采用的各種方法以及措施都屬于企業財務管理。它是基于企業經營過程中的財務活動進行會計核算和財務管理，記錄、預算并基于此對財務活動信息的使用者如企業管理決策層、企業的債權人與企業的投資者提供決策的論據。財務管理是名副其實的企業核心，不僅僅是企業自身經營活動的記錄載體，由于其預算、計劃的各種功能，更能夠影響企業的盈虧經營。顯然，科學有效的財務管理制度是企業實現經營目標，防止會計控制的有效手段。對于經營規模大，管理體系層次復雜的供電企業來說，財務管理制度更為重要，供電企業要建立科學有效的財務管理制度，才能夠改善內部相對呆板的會計制度，通過會計軟硬環境的改善，建立健全財務管理活動中較為重要的會計控制環節。

對于電力企業的財務管理制度應當以其供電主營業務為主，一方面為圍繞供電業務的經營與投資財務活動工作范圍，在規范相應的會計分錄與財務指標的同時，結合供電業務進行一定的靈活創新設計是必要的;另一方面注重財務籌資活動制度的創新，供電企業隸屬于電力行業，其電力設施、設備的投入頗大，財務費用的開支巨大。因此，建立健全規范的籌融資制度，對于多元化其融資渠道，降低籌資成本的浪費，具有良好的示范效應。

三、完善電力企業財務管理制度的主要策略

建立健全電力企業財務管理制度的關鍵，是立足于行業特征和經營管理活動的需要，對其財務管理制度存在的財務管理體系重構、會計處理規范性問題、僵化的內部制度條款問題與資金管理主動性缺乏等問題進行逐一改善。

1、完善切實體現供電企業財務管理體系的建設

作為基礎能源行業的電力企業，由于前期投資中固定資產投資比重大，且能源產出需求大而要滿足企業生產、居民生活的多種需求，其盈利的實現作為自然壟斷行業受到國家調控的背景下周期長且存在規模效應，因此，短期生產存在資產負債率高“支不抵債”的流動性缺乏的特征。對于供電企業來說，供電的同時又在擴大對供電設備等固定資產的投資與建設，這是不可避免的生產經營流程與環節，因此，供電企業的財務管理管理活動需要特別關注建設投資中的財務管理。但是，與一般建設性施工企業的財務管理有較大差別的是，電網建設與供電經營的同時進行，電網建設工程人員與供電企業管理人員的分離，容易存在二者之間的信息不對稱問題，引起企業管理人員缺乏對承擔建設項目的企業或單位的施工情況進行質量監督以及進度的控制，重點關注電網在建過程中的財務管理活動，對于企業的經營管理來說尤為重要。

另外，電力行業特殊性又決定了我國市、縣級電力企業的會計非獨立核算，長期經營的賬目不在電力企業的財務報表上呈現，單獨的財務報表無法核算供電企業的盈利狀況，更無法實現稅收項目的實際核算。由此，上級供電企業需要構建資金集中式管理系統平臺，為下級電力企業提供來自財務管理活動的經營論據，以便進行有效的績效考核;而下級部門的電力企業也需要積極參與統一的供電系統資金管理與結算平臺，以便誠實反映自身生產經營活動并為其投資與籌資活動的資金需求，獲取來自內部資金平臺基于財務經營活動的有效評估與審批。

2、建立健全供電企業會計處理的規范性與創新性

如前所述，下級電力企業因缺乏獨立的會計核算地位而無法真實地反映出生產經營過程中的生產活動與投、籌資需求，因此，規范的切合了電力企業自身特點的會計記錄是忠實反映電力企業經營活動的基本條件。例如，企業與居民對電能的消耗在與日俱增，如何滿足生產與生活的需求又在一定程度上對能源的消耗進行約束與控制，實現綠色環保的可持續發展？從經濟活動上來看，電力企業需要執行國家制定的用電“階梯”定價規則，因此，在會計分錄的設計上，不僅僅有來自不同主體（企業、居民）的用電結構設計，也需要有不同時間段用電的階梯電價記錄的售電收入設計，這樣就能夠從電力企業的財務分析體現出供電企業自身的行業經營特色。

3、建立以財務系統為核心的資金信息化系統

電力企業由于行業特點，決定了上級供電企業集團要堅持集中、均衡、權變與效益的資金管理原則，實現對下級企業的資金管理績效，需要在下級電力企業缺乏獨立會計核算的條件下建立有效可控的資金信息一體化系統，即供電集團公司或上級企業通過財務信息平臺建立健全資金信息化系統軟件。

供電企業的生產經營特點決定了供電企業的建設投資項目過程中，由于電能不能大量儲存，發、供、用電同時進行，必須隨時保持平衡。由此，在建工程的資金籌措并不能完全依靠電力企業自身的資本積累，通過資金信息化系統對其供電基礎設施與固定資產建設過程所需資金信息向上反饋，是及時獲取建設資金的有效渠道;電力企業通過資金系統性平臺將日常經營活動有效反饋給上級企業，作為其籌資過程中獲取資金審驗過程的有效評估論據。可見，建立在信息技術與平臺基礎上的電力企業財務信息資金管理系統，為電力企業生產經營與投資、籌資活動所需的資金鏈打造了完善的通道，即使在下級企業缺乏獨立會計核算的基礎上也能夠真實反映供電企業的盈利能力與投、籌資需求，并及時實現其正常的供電設備、設施在建，保證了電能無法儲存卻能平衡的發、供、建、用的物理平衡。

4、加強對財務人員的專業培訓

建立健全供電企業的資金信息化系統，需要注意培養具有合格資質的財務管理人員，企業的核心是財務管理，財務管理部門的核心是會計工作人員，由此，從業務素質、職業道德、業務能力與工作積極性方面全方位提升會計工作人員能力非常重要。財務人員的再培訓對于供電企業實施財務管理能力強化有重要作用。結合電力行業與電力企業經營特點，加強對供電企業會計人員的隊伍建設，而以財務活動為核心的資金管理平臺的建設更需要專業能力過硬的專業會計人員，不僅僅對于供電企業的會計工作具有勝任能力，還需要培養具有結合信息技術系統管理與開發的財務系統人員，這將極大地提高供電企業深化使用現代信息技術充分挖掘有效的資金管理信息，為供電企業財務管理效率的不斷提高提供科學的技術支持。誠然，需要對財務工作人員加強崗位認證，以此來改善財務人員的工作態度。

四、結語

本文通過對供電企業財務管理活動存在的基本問題進行了簡要論述，如不切合供電企業特點的財務管理措施，會計處理欠缺規范性以及內部財務管控制度的呆板等問題，進一步剖析了供電企業財務管理制度中存在的具體問題，指出了供電企業因經濟轉軌與經營體制改革延續下來，不可避免的財務制度弊端造成的資金管理困境難題，需要通過有效健全制度來予以解決與改善。研究分析出完善電力企業財務管理制度的一般性策略，即結合原有財務管理內控管理制度的缺失、機制設計缺位、軟硬件信息系統使用不足與內外管理法規的忽視有可能造成的電力企業的利益損失，進行財務管理策略實施的對策研究，并指出通過設計出體現電力企業主營業務活動的財務管理制度，并輔之以基于財務管理活動的資金系統性管理憑條，才能從財務管理方面實現電力企業的生產、經營管理績效的提高與優化，實現電力企業價值的最大化目標。

【參考文獻】

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篇7

一　加強施工企業資金管理的必要，

企業管理以財務管理為中心，資金管理作為財務管理的一個重要環節，占主導地位。資金因具有較強的流動性而成為企業日常生產經營的劑和基礎。發揮其流動性特點，加強資金周轉與循環，才能實現流動性與效益的有機統一。為此，加強資金管理對當前的施工企業而言，具有更為深遠的意義。

就宏觀的外部環境而言，我國加入世貿組織后，建筑市場競爭無疑將更加激烈。進入21世紀以來，為了確立競爭優勢，各企業更加關注施工質量、施工水平，關注施工運營成本的降低，并且為適應市場全球化要求，組織結構和投資結構也逐步趨向于扁平化。企業不僅需要合理規劃和運用自身各項資源，還需將經營環境的各方面資源形成供應鏈，并準確及時地反映各方的動態信息，監控經營成本和資金流向，提高企業對市場反應的靈活性和財務效率。以往，在許多施工企業，管理體系中資金流的管理功能主要是對資金的事后核算，是對企業已經發生的生產經營活動中資金流的客觀反映和監督，資金流的管理并沒有實現事前計劃、事中控制、事后核算的全面控制過程，這就在客觀上要求施工企業的資金管理必須不斷優化，資金利用效益不斷提高，否則整個企業就將面臨生存的威脅，會被市場所淘汰。就施工企業本身的微觀內部環境來說，也決定了施工企業必須加強資金管理與控制。這是因為：一方面從企業的角度看，隨著我國市場經濟發展，越來越多的企業管理者和決策者希望能及時追蹤和分析企業的支出、成本、收益的來源；另一方面從財務角度看，成本、費用是資金的耗費，收入、利潤足資金的來源，企業價值最大化原則要求企業的資金來源大于資金的耗費，而要實現這一管理目標，強化資金管理就勢在必行。

二　當前施工企業日常資金管理的現狀分析

伴隨國家日趨的銀根緊縮，和國內建筑市場的不斷萎縮，建筑施工企業的競爭也日益白熱化，必然導致企業的資金出現緊張，資金管理的矛盾就會日漸凸顯。加強施工企業的資金管理，已成為我們必須重點關注的一個現實課題。目前，我國施工企業的資金管理過程中主要存在以下問題：

1　日常資金管理混亂，缺乏一整套切實可行的內控制度。施工企業由于其經營比較分散，工程項目存續期較短，所以許多施工企業的資金管理制度不健全，未建立資金預算、資金的核批支付、以及其他的資金內控管理制度。有的企業雖然建立了一些資金管理制度，但實際過程中不按制度執行，使制度成為擺設。對工程資金的收支缺乏統一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂。比如，一些項目任意擴大現金的使用規范，幾萬、甚至是幾十萬元的工程款、材料款直接采用現金支付；還有一些項目一味追求工程進度而忽略了資金的安全管理，在合同尚未簽訂的情況下，就開始大量支付工程款、材料款和設備款等，給項目后期的運作留下了隱患。

2　資金存放非常分散，使用各自為政。目前，施工企業普遍采用能調動項目負責人積極性的分權制。即組建相對獨立的項目經理部對中標項目實施經營管理。這樣，單個項目的管理問題解決了，但對整個公司的資金管理卻產生了一系列不利影響，首先是引起資金分散，削弱了企業總部資金的調控力度。項目缺乏大局觀，公司也缺乏相應的資金管理制度，比如，資金狀況好的項目，款子沉淀在銀行，而另一方面公司總部和其他資金緊張的項目四處求援，以至于最后向銀行貸款，增加了企業的資金使用成本。

3　前期市場開發缺乏計劃，后期債權債務清理不及時。由于市場競爭非常激烈，企業為了完成既定的市場開發目標，為了能承接任務，相互競價，最后拿到手的工程，還役有開工就已經是戴上“虧損”的帽子，等到項目開工后資金緊張理所當然。項目在建時，當前的施工項目，幾乎所有工程都是時間緊、任務重，項目部上上下下把精力都投入到現場施工上，必然疏于資金管理，債權債務的清理能拖則拖；項目結束后，更是束之高閣，與業主該要的變更、索賠，無人問津，以至于到期的質保金都不能按時回收，當然該付的工程款、材料款也就沒辦法及時支付，多數時候落到逼上法庭，賬戶查封，消耗人力，損失財力。

三　強化施工企業日常資金管理的具體對策

在市場經濟條件下，如何加強資金管理一直是財務領域深入研討的重要問題，各行業在管理體制、管理方法、管理手段等方面都有所創新，不斷探索和實踐。在管理體制上，如成立資金結算中心(內部銀行)和財務公司，在管理方法上，如實行資金集中管理和收支兩條線。在管理手段上，如統一開戶、統一信貸和集權與分權相結合。施工企業對資金的日常管理過程中，應從以下幾方面著手。

1　構建完整的內控制度，領導重視，職工參與，外協單位遵守，在當今日臻成熟的市場中，唯有管理才是提高企業效益的最佳途徑，而管理之核心，乃資金管理。施工企業只有對內加強資金管理，健全資金管理制度，落實資金管理責任制，合理分配使用資金，才能使資金充分發揮經濟效益。(1)項目在組建初期，即進行項目策劃，要求以財務資金管理制度為核心，建立一套完整的內控制度，如《資金支付管理辦法》、《資金預算管理辦法》、《資金授權審批管理辦法》、《資金集中管理辦法》、《票據審核報銷管理辦法》和《備用金管理辦法》，等等。(2)應劃清各管理層次資金管理的范圍和內容、職責和權限，明確在企業統一管理下分級管理關系，每一級管理部門應確定各職能部門和職能人員在資金管理過程中的職責和權限，在項目經理負責制和財務部門集中管理的同時實現有關部門和人員的分口管理，做到資金全民共同參與，且管理各司其責。(3)由于施工企業的野外施工且經常變更合作單位，所以除了建立好比較完整的資金內控制度外，還應該搞好外協關系，財務部門做好說服工作，把外協單位納入其資金管理體系，包括業主和材料供應商等，唯有他們的理解和遵從，才能真正把各項制度落到實處。

2　實行信息化管理提高資金的流動性和使用效率。(1)要以財務資金管理為中心推進企業計算機網絡技術的應用。資金結算中心要與各家開戶銀行建立網上銀行平臺，實行資金遠程管理，隨時可以對項目部資金進行查詢監控和調撥。通過網絡系統將各項目部資金劃入結算中心帳戶，實行統一管理、統一調配、統一使用。實踐證明，網上銀行在資金集中管理中發揮了十分重要的作用。一方面，解決了資金短缺和富裕并存的矛盾，盤活了存量資金，提高資金的使用效率，另一方面，有利于加強對下級單位資金的監控管理。確保資金安全運營。(2)要建立以財務資金管理為核心的內部信息管理系統。通過計算機網絡技術和統一的財務管理軟件，可以將過去繁瑣的會計數據加工、分析及人工無法做到的基礎性管理工作予以取代，使管理工作的“手”伸得更長，透明度更高，監控更及時，減少人為因素，提高制度化、規范化水平，用先進技術解決信息不及時、不對稱和監督乏力、滯后等問題。由此，使資金的集中、支付在當日或幾小時內完成，提高結算中心的運作能力。

篇8

關鍵詞：職業職院校；專項資金管理現狀；對策

1引言

本文要探討職業院校的資金管理現狀、存在問題的相應對策，首先先要厘清什么是職業教育專項資金。職業院校專項資金是政府用來支持教育事業的，它的主要作用是開展正常的教學活動，使之圍繞著國家經濟發展和經濟結構的調整，在學校的基本支出預算之外的額外年度支出預算，包括大型修建、大型置購等教育項目的支出。現如今，我國越來越重視職業教育，對其投入也較此前增多。因此，隨著中職教育專項資金大規模投入，各個層次的財政部門加大了對專項資金的績效評價，這儼然已經成為一種為正常現象。如何在這種正常現象下加強職業院校專項資金管理力度，使經濟利益達到最高，這是當前需要解決的一個熱點問題。

2職業職院校專項資金的管理現狀

2.1專項資金的績效目標不明確，預算管理制度不科學

職業院校專項資金的預算申報應以合理性和科學性為基礎，項目應該由各個管理階層的人員進行分析討論，確定出最為合適的一種方案，還要經過嚴格的審核方可完成。但是現在很多職業院校存在這樣一種情況，他們在申報之前沒有經過詳細的討論，也沒有掌握其學校的真實情況，往往導致超出預算的現象，從而使得資金的利用率比較低，達不到預期的效果。

2.2缺乏完善的專項資金使用細則和管理制度

職業院校的專項資金用于學校的各個方面，其資金來源也是通過多種渠道，譬如國家級、省級、地方級專項資金；按照其資金用途又可以分為校園建設專項資金、實訓基地建設專項資金等。這就要求財務部門對同一類型資金進行管理，并制定相應使用細則。如此一來，對專項資金的特殊管理使各個職業院校財務部門的工作量加大，甚至面向更大的困難，這對資金管理的運行是十分不利的。

2.3專項資金的核算方式不規范

我國職業院校的專項資金往往比一些高校到位的晚，這就使得職業院校出現兩種不好的情況：一是由于資金沒有到位，學校對項目不進行建設；二是由于資金未到位，學校動用其他資金進行項目建設。這兩種情況沒有考慮到資金與進度的相關協調性，由于時間原因使得資金下撥后無法按照之前預定的用途進行使用，影響了相關考核。另外，有些職業院校的專項資金沒有與學校資金單獨分開，導致各個項目之間資金可以相互挪用，部分職業學校沒有專門負責專項資金管理的人，使得財務部門只知道這筆錢的支出，而不知道其具體用途，導致其只能審核票據是否合法，卻不能審核一個項目建設的資金使用是否存在浪費，是否超出專項資金的支出范圍，這樣大大降低了會計核算的準確率。

3加強職業職院校專項資金管理的具體對策

根據上述職業院校中專項資金管理中存在的一些問題，筆者進行了相關討論和分析，并提出了相關看法和建議。筆者認為在加強對專項資金預算管理制度的基礎上，還要從資金制度上入手，構建完整的專項資金績效評價體系，保證專項資金的最大使用利益，推動高職院校的持續穩定發展。

3.1加強對專項資金的相關管理，建立科學合理的績效評價體系

職業學校在進行專項資金的預算管理時，應該根據實際情況進行項目申報。在專項資金的預算制定過程中，職業學校的財務部門要積極地與相關部門進行合作溝通，建立一個良好的合作關系，對各個項目進行全面分析后，再開始專項資金的相關預算。與此同時，每個項目的負責人應該掌握相關項目的主要內容以及專項資金的使用用途，以確保資金的合理有效使用。并且，項目負責人要時刻監控項目進程，對其不規范的行為及時進行管理和制止。同時，構建一套完整的績效評價體系，一定要明確其績效目標，比如，項目的立項指標、資金的落實指標、財務的管理指標等，并根據實際情況進行細則分析，在專項資金使用的過程中強化績效跟蹤力度。

3.2構建完善的專項資金管理制度

職業院校在使用專項資金進行項目建設時，一定要嚴格按照國家相關法律規定，制定一套完整的專項資金制度，在這個制度中要清晰劃分專項資金的使用范圍及相關標準，落實資金的管理以及核算辦法。此外，在制定專項資金管理制度的同時，要保證其資金的支出與建設項目對應起來，禁止其資金用于學校其他地方。中職學校財務要加強管理力度和資金審核，確保每一項專項資金的使用都有跡可循，從而提高專項資金的使用效率。

3.3通過信息化平臺加強對項目的精細化管理

職業院校的每項專項資金都應該有其明確的目標，資金的使用應該與項目的具體目標結合起來。學校財務部門一定要區分專項資金和學校其他日常資金，這里我們就可以借助信息化平臺來進行專款專用的精細化管理，從而保證資金的合理利用。另外，還可以通過軟件對支出費用進行分析，還可以為專項資金在進行績效評價時提高相關參考數據。

4結語

綜上所述，加強專項資金的預算管理以及對專項資金的精細化管理可以使中職院校長期穩定發展。根據相關財務管理規定，結合中職學校的實際情況及時的發現、分析問題，通過上述提到的一系列有效措施可以有效地解決其專項資金在職業院校中遇到的一些問題，從而促進職業學校穩定發展。

參考文獻

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篇9

關鍵詞：房地產企業；資金管理；風險控制；預算管理；集中管理；監督

從1998年國家取消福利分房開始，我國房地產行業在近20年間得到迅猛發展，已經成為國家的重要支柱產業。在房地產行業蓬勃發展的進程中，作為房地產企業重要生產要素的資金，在其中發揮了至關重要的作用。當前，我國經濟發展進入新常態，國家對房地產行業宏觀調控日益趨緊，行業市場競爭日益激烈，相對傳統的房地產項目高周轉、高杠桿開發模式也越來越難以為繼，作為房地產行業的龍頭房企萬科在年度秋季例會中喊出了“活下去”的口號，明確公司一切工作應當以完成6300億銷售回款目標為前提，萬科讓整個房地產行業感受到了瑟瑟寒意，也更加凸顯了資金在房企中的重要性。當前，眾多房企普遍感受到資金短缺的壓力，部分房企甚至呈現出資金鏈斷裂的危機，資金管理成了房地產企業在創新發展中所要面對的關鍵性問題，它不僅是企業賴以生存的基本保障，也是企業進行長遠規劃，擴大發展規模，實現經營目標，保持良性持續健康發展的源泉和動力。

一、資金管理在房地產企業發展過程中的重要性

（一）能夠增強企業市場競爭力，提升企業整體管理水平

資金是企業的血液，資金管理是財務管理的核心，進行財務管理，應當以資金管理為主線，房地產企業資金管理能力的高低直接決定著企業整體管理水平。科學高效的資金管理能夠為房地產企業的正常運營提供基礎的物質保障，能夠合理規劃企業資金，加速資金周轉，降低資金成本，最大限度的發揮資金使用效率，提高企業經營效益，強化企業競爭優勢，增強企業市場競爭力，有力促進房地產企業整體管理水平的提升。

（二）能夠有效防范財務風險，保證企業持續健康發展

房地產業是資金高度密集型行業，因此，房地產企業資金管理，不僅要確保企業具有科學合理的資金結構，同時還要求能夠抵御存在的資金風險，確保房地產企業具備穩定的現金流。科學高效的資金管理，能夠保護企業資金安全，規范資金的籌集與運用，優化資本結構，降低資金成本，防范企業財務風險，促進企業核心競爭力的有效提升，保證企業持續健康穩定的發展。

二、房地產企業資金管理存在的主要問題

（一）缺乏資金管理風險意識

目前，眾多房地產企業經營管理者的資金管理意識還很薄弱，沒有將資金的時間價值完全融入企業的經營管理中，往往側重于項目安全、質量、進度，效益，而忽略了企業資金管理存在的潛在性風險。房地產企業資金管理貫穿于房地產項目開發建設的全過程，項目開發階段，資金計劃不科學，不合理，不具體，容易造成項目資金籌集不及時，影響項目實施，或者造成資金閑置，抬高資金成本，影響企業經濟效益，增大企業財務風險。項目建設階段，在項目工程建設中，受到現行房地產項目開發總承包經營責任制度的影響，對資金管理沒有引起足夠的重視，忽略了與項目總承包方之間的良好溝通，不能及時跟蹤、掌握資金具體流向，容易造成資金計劃編排不合理，不能充分發揮資金的使用效率，進而造成資金短缺或者資金成本增加，影響項目順利實施，侵蝕項目收益并影響企業整體經濟效益。同時，房地產企業開發項目周期長，多且分散，經營管理者對在建項目資金調動頻繁，造成資金在各在建項目之間以及項目與房企之間的交叉占用，增大了資金管理風險。項目開發產品銷售階段，部分房企對銷售回款的重視程度不夠，造成銷售房款長期掛賬，不能及時回籠資金，影響資金使用效率，增加了資金成本，降低了企業整體經濟效益。

（二）資金管理制度存在漏洞

當前，盡管房地產企業的資金管理制度在逐步規范，但仍然存在較大缺陷，造成企業的資金管理無法從制度上得到保障和支持。

（三）資金預算實際執行不嚴格

眾多房企普遍存在資金預算實際執行不嚴格現象，資金預算流于形式，預算編制與實際執行脫節，造成房地產企業不僅無法有效控制資金在各環節、各階段的合理調配使用，更有可能面臨著極為嚴峻的超支現象，導致企業經營陷入困境。

（四）資金結算方式亟待改進

由于房地產企業所承接的項目工程不存在著跨區域限制的情況，開發在建項目多且分散，為了解決這一問題，房地產企業一般情況下會在項目建設所在地設立項目公司，開通獨立的銀行賬戶，但如此一來，使其不僅在資金管理上存在著資金比較分散的問題，而且在資金結算時也存在著種種問題，既不利于企業及時而準確地掌握具體情況，更欠缺對資金回收的全面掌控，尤其是還將嚴重影響企業資金的循環利用，在資金回收不到位之時將導致出現資金占用率高的問題，這將對資金成本以及融資造成極為不利的影響。

（五）融資渠道收緊，資金壓力增大

目前，國家對房地產行業的宏觀調控政策日益趨緊，“去杠桿”已經成為國家推進供給側結構性改革和控制降低財務風險的重要舉措，2018年，銀監會進一步明確要求嚴格控制各類信貸資金違規流入房地產行業，融資難已經成為各房地產企業不得不面對的現實問題，由此也進一步加大了各房地產企業的資金壓力。

（六）資金管理監督機制不完善

房地產企業資金管理不僅需要建立科學合理的資金管理制度，更需要通過完善的監督機制得以有效落實與執行。然而，在當前的眾多房地產企業中，不僅對資金預算的執行情況不能完全掌握，甚至對資金使用情況也未能進行定期檢查，無論是應收賬款，還是預付賬款，既沒有往來跟蹤管理，也無法掌握資金回收速度，內部控制薄弱，嚴重欠缺監管，導致資金被挪用、浪費、使用效率低下等問題的產生。

三、加強房地產企業資金管理的有效對策

（一）加強資金風險控制意識

資金風險無處不在，潛伏于企業生產經營活動的各個階段、各個環節，在當前的房地產企業管理中，資金管理是一項系統工程，貫穿于企業各項經營活動的始終，企業應當全員參入，樹立并加強資金風險控制意識，企業管理層應當充分認識到加強資金風險控制的重要性，不但要將資金管理提升到企業戰略高度，而且應將資金管理落實到方方面面的具體工作中，使其在增強企業全員風險防范意識的基礎上提升企業抵御資金風險的能力。

（二）建立健全資金管理制度

房地產企業進行資金管理，應當明確各部門的資金管理職責，規范資金籌集和使用的審批流程和審批權限，建立健全各項資金管理制度，通過制度規范、約束企業員工在各項資金管理活動中的行為。

（三）加強資金預算管理

房地產企業應當在全面預算管理的基礎上加強資金預算管理，創建資金預算管理小組，明確其責、權、利，使其在完善的制度管理下，科學合理地制定項目資金預算計劃。在資金預算執行過程中，企業資金預算管理小組應當對總體項目進行全面而細致的跟蹤檢查，全面了解與掌控項目資金預算執行情況，定期進行預算目標與實際執行之間的預算差異對比分析，及時發現問題并針對問題提出相應的改進措施及建議，充分發揮通過資金預算對企業資金進行整體規劃、管理的作用。

（四）優化改進資金結算方式，加強資金集中管理

房地產企業普遍存在開發在建項目多且分散現象，容易造成資金分散、閑置、挪用等問題，需要企業管理者予以高度的重視，房地產企業應當加強資金的集中性管理，制定資金集中管理制度，對各項目現金流進行集中管理，通過設置企業資金結算中心來強化資金結算管理，實現資金的統一調配，提高資金使用效率，有效降低各項目存在的資金風險。

（五）加快資金回收速度，拓寬外部融資渠道

房地產企業破解外部融資難，應當從兩個方面著手，一方面，采取有效措施加快項目開發產品的銷售回款速度，及時回籠資金，強化內部資金管理，制定科學合理的資金計劃并嚴格執行，加快資金周轉，實行資金集中管理，減少資金沉淀，最大限度地提高資金使用效率，創新融資模式。另一方面，與項目承包商、材料供應商結成戰略聯盟，通過他們分散資金壓力，部分中小房企，也可以采取與知名品牌、大型房企合作模式進行項目開發，通過他們的品牌優勢，提高項目開發產品的銷售回款速度，拓寬外部融資渠道，建立多元化融資模式，緩解資金壓力。

（六）加大資金管理監督力度

房地產企業在進一步加強資金管理的同時，還應同時加大資金管理監督力度，通過建立健全各項資金管理監管規定，做到對各項資金管理監管有據可依，合理設置內部機構，明確內部控制部門或內部審計部門職責，配備經驗豐富的專業人員，采取有效措施確保各項監管規定落地實施，有效發揮作用，以此確保企業資金安全、周轉順暢、合理分配、有效回收和高效利用，不斷優化資本結構，控制財務風險，提高經濟效益，促進企業持續健康穩定發展。房地產企業資金管理是一項系統工程，貫穿于企業生產經營活動的全過程，企業只有重視資金管理，并認真執行，嚴格控制，才能充分保障資金安全，優化資本結構，降低資金成本，加快資金周轉，合理配置資源，提高資金使用效率，提高企業經濟效益，促進企業持續健康穩定發展。

參考文獻

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［2］蒲亞萍.淺談企業資金管理存在的問題及對策——以房地產企業為例［J］.中國商論,2017（9）.

［3］高峰.探討房地產企業資金管理存在的問題與對策［J］.四川水泥,2016（9）.

篇10

1、企業資金管理的作用

（2）進行有效的資金管理和控制，能降低企業的財務風險。金融危機過后，雖然全球經濟處于復蘇中，但是企業面臨的宏觀環境依然很嚴峻，行業利潤率下降，行業內部競爭激烈，企業資金緊張，財務風險系數提高。有效的資金管理，一方面可以防止資金被任意挪用，保證企業的資金流連續，杜絕不當的資金使用給企業帶來的財務困境；另一方面也可以形成良好的資金管理制度，完善內部控制制度，確保企業資金收入與支出的合理，防止不合規行為的發生，從具體業務和規章制度上降低企業的財務風險。

（3）進行有效的資金管理和控制，可以提高資金的使用效率。資金是企業進行經營活動所必需的經濟資源，為了應付日常的經營管理活動開支，企業一般會準備充足的流動資金，防止資金短缺造成的問題。流動資金增加則容易造成資金的閑置，降低資金的使用效率。反之流動資金保留過少，則可能滿足不了企業日常的資金需求。在資金短缺與資金閑置的權衡中，最好的解決辦法是強化企業的資金管理，通過資金管理不但能夠使閑置的資金充分利用，提高資金的使用效率，而且可以通過合理融入資金的方式解決企業暫時性資金短缺問題。

2、企業強化資金管理的必要性

（1）應對財務困難和危機的現實選擇。其二，宏觀經濟形勢不良的前提下，系統性風險提高，各金融機構收縮信貸，信貸資金緊張，企業的外源性融資不佳。其三，資本市場受到我國發展方式轉換及經濟形勢的影響，一直發展不理想，大部分企業沒有在資本市場上融資的機會。在此背景下，企業應對財務問題的現實選擇，應該從自身財務活動著手，加強企業的資金管理，解決財務困境，尋找利潤增長點。

（2）加強自己管理是企業提高財務管理質量的有效途徑。企業的經營管理離不開財務管理活動，財務管理是企業所有財務活動管理的總和，企業整體管理水平的上升，離不開財務管理活動質量的提高，只有加強企業的財務管理，才能提高企業的整體管理水平。資金管理活動是企業財務管理活動的重要內容，要提高財務管理活動的質量和水平，就必須從最基本的財務活動抓起，資金活動涉及面較廣，貫穿于企業經營管理活動的整個過程，資金管理活動的水平提高了，會帶動其他的財務活動走向規范，整體的財務管理水平會得到有效提高。

（3）規范資金管理，提高資金使用效率的必然選擇。企業的資金管理活動松散，則會出現資金挪用等一系列問題，增加了企業的財務風險，不規范的資金管理活動會制約企業的發展。加強資金管理活動，建立完善的資金管理制度，可以規范資金活動，使資金活動有章可循，同時也完善了企業的內部控制制度，提高了企業的整體管理水平。另外資金管理活動可以調劑資金的余缺，使閑置資金得到充分的利用，提高資金的使用效率。

二、新形勢下企業強化資金管理的主要內容

1、企業資金運行過程管理

（1）資金使用計劃的編制。為提高資金使用管理的計劃性，有效防止企業資金使用可能遇到的短缺和閑置，需要編制企業的資金使用計劃。企業資金使用計劃的編制需要以具體的業務計劃為依據，按照資金需要與節約兼顧的原則，采用科學合理的測算方法，核算出企業相對合理的資金需求量。確定的資金需求量是企業資金管理的基礎，企業需要配備專門人員制定資金管理計劃。此外，還要制定資金應急預案，以便解決臨時性資金狀況。

（2）企業資金籌集的管理。為了獲得發展所需的資金，企業需要對資金的籌集活動進行管理，資金籌集的管理主要包括內源性資金的管理和外源性資金的管理。內源性資金的管理主要是對應收賬款及銷售額等方面的資金管理，獲得企業發展的資金。外源性資金的管理主要是根據企業生產經營需求，選擇合理的籌資方式、籌資渠道，獲得企業發展的外部資金支持，并累積企業的信用，積極利用國家企業發展的優惠政策。另外，企業需要對當前掌控的資金進行合理的調度布局，提高資金的使用效效率。

（3）資金運用管理。企業經營管理的原則應該是以最低的成本獲取最高的收益，企業資金管理應該以此最終目標導向，資金的運用管理涉及到財務管理的技術能力，資金運用管理能力的高低直接反映出企業財務管理的水平，各個企業財務人員進行資金管理活動，需要重視資金運用的管理，除了對常規材料采購、在途資金、庫存銷售等進行監督管理以外，還要著力優化企業資產配置，合理調配資金，優化資金結構。

（4）資金分配管理。企業創造的價值除了留存收益以外，需要進行分配，收益的內部問題也是影響企業發展的重要因素，如果處理不好，很可能使企業陷入管理困境，直接影響企業的業務發展，而好的分配制度則能夠充分激發和調動全體職工的勞動創造性和積極性，促進生產和管理水平的提高。因此制定適合企業實際的資金分配制度，也是資金管理的重要內容。

2、資金運行質量管理

（1）資金調劑管理。資金通常被稱為企業發展的“血液”，說明企業發展過程中時刻離不開資金的運動，而且只有保持資金的流動性才能維持企業正常的運轉，為了提高資金的運行效率，需要保證資金運行的協同性，這些都需要有科學的管理制度加以保證。

（2）資金效益管理。資金的流動性與效益性存在矛盾，流動性資金過多會加大企業的機會成本，企業資金便失去了獲利的機會。企業的經營管理中，需要首先保證日常資金的需求，對暫時不確定的資金支出，可以通過投資獲利性較小但流動性強、風險低的項目的方式來提高資金的效益。對于期限長、金額大的投資則要謹慎處置。

（3）資金集中管理。企業的資金需要實施集中管理，只有進行集中管理，才能保證資金運用的統一性，便于企業對資金進行統籌管理和使用，聚合企業資源，提高企業資金的使用效率。信息技術的發展為企業實施資金的集中管理提供了便利條件，通過網絡和計算機資源實現信息共享，調劑資金余缺，實現資金的撥付、收支管理。

（4）資金安全管理。資金安全管理包括資金保管的管理和資金運用的管理。互聯網為企業的管理提供了方便快捷的服務，同時也給信息的傳輸帶來了安全隱患，企業的資金管理需要建立完善的資金管理制度和內部控制制度，保證資金管理的安全。為降低運用資金帶來的財務風險，企業需要有專門的財務人員，保證資金運用的合理性，降低財務風險。

三、企業資金管理存在的問題

1、企業對資金管理的重視程度不夠，資金管理制度不完善

資金對企業非常重要，大多數企業都意識到了資金管理的必要性，但是部分企業對資金管理的重視程度不夠。一方面，部分管理者缺少資金管理的觀念，資金的價值觀念、現金流量觀念不強，部分企業的財務管理理念不能適應當前形勢發展的需要。另一方面，企業內部沒有建立起完善的資金管理制度和內部控制制度，資金管理缺少制度保障。

2、資金的管理效率和使用效率不高

鑒于資金的重要性，企業一般會對資金進行嚴格控制，嚴格控制資金雖然在一定程度上保證了資金的安全，但是會造成資金管理效率的低下。以運用資金為例，如果對資金控制過嚴，審批時間控制過長，則有可能錯過投資的機會，造成資金收益的損失。由于缺少完善的資金管理制度和協調制度，企業內部缺少資金的協調機制，對于有效調度資金，合理分配資金使用比例，提高資金的使用效率方面的工作欠缺。

3、資金管理缺乏事前、事中的嚴格監督和事后控制

資金管理需要進行實時監督控制，以確保制度執行的有效性。大部分企業在資金管理方面的監督管理不夠，沒有建立信息反饋機制，面對市場的變化，企業缺乏足夠的應變能力，影響了資金管理的效果。部分企業過于重視資金籌集的管理，而對資金運用的管理缺少足夠的重視，也沒有對資金的使用進行實時監控，增加了企業財務風險系數。

四、加強企業資金管理的措施

1、增強資金管理的計劃性，實施資金預算管理

企業需要對慎重核算經營管理需要的資金，制定完善的資金管理計劃，為增強資金核算的科學性和準確性，需要在企業內部推行資金預算管理。有條件的企業可以將資金預算管理納入全面預算管理中，建立預算編制、審批、監督的全面預算控制系統，為資金后續管理提供良好的基礎。

2、借助信息技術，建立資金管理信息系統

企業資金管理對時效要求較高，企業應該借助計算機信息技術建立起資金管理信息系統，并建立相應的管理制度，用技術減少人為因素的干擾，提高資金管理的科學性和客觀性。

3、重視資金管理，完善資金管理制度

強化財務人員的資金管理意識，根據企業面臨的實際情況，加強財務及相關人員的培訓，更新財務管理理念，為資金管理提供智力支撐。同時，著手完善資金管理制度和內部控制制度，為資金管理提供制度保證。

4、加強資金管理的過程監督，提高資金的使用效率