導語：如何才能寫好一篇綜合部考核管理辦法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、考核對象及內容

本辦法的考核對象為本部門單證管理崗、印章管理崗、檔案管理崗、行政事務崗、信息支持崗。考核內容包括各崗位的工作質量、考勤及衛生制度、文明服務及團結協作等方面。每個崗位考核采取百分制，考核得分的計算公式為：每個崗位最終得分為每項指標得分的加權平均數，再乘總權重。

二、綜合管理部人員工作質量考核（70分）

工作質量考核的內容依據省公司辦公行政管理職能指標考核細則與市公司綜合管理工作職責。

（一）行政事務崗（責任人：  ）

1.會務管理：會議會務組織與管理等。會務管理組織不到位的，單次扣10分。

2.費用預算：行政預算管理編制、行政預算經費的錄入等。單筆錄入出現錯誤的，按每筆1分計扣。

3.綜合事務管理：三防一保工作、五城同創工作、信息聯系人、公司辦公設施的維保工位安排。出現公司被相關部分責令整改的，按每次接受投訴扣30分計。開車過程中有違章，造成公司處罰的，除自費解決相關問題外，按單次扣30分計。

4.車輛管理：調度、保養、維修。管理不到位，造成不良影響的，按單次扣10分計。

5.集中采購：集中采購的前期準備以及流程內應完成事務，基建工作等。

6.證照管理：分支機構證照管理，保管使用分公司重要經營證件，指導督促基層單位保持經營證件合規性，負責辦理工商營業執照和保險業務許可證的年檢、變更等事宜。

證照管理上發生案件的，扣100分。出現相關職能部門催辦的，扣10分。

7.資產管理：每出現一次不符合固定資產管理相關規定的扣2-5分；固定資產盤點未及時上報每出現一次扣2-5分，盤點報告審核質量不高的，每出現一次錯誤扣2-5分。資產被盜或損失（遺失）的，扣100分；

沒有建立臺賬的，扣30分；臺賬與實物不相符的，扣20分；未按要求進行檢查的，每次扣10分；未按要求上報有關情況的，每次扣10分，經過電話或其他方式催辦的，每次扣20分。

（二）信息支持崗（責任人：   ）

1.運營支持：柜面設備及系統支持。不能保證柜面運行，每接受柜面投訴一次，扣10分。

2.保密工作：指導開展保密工作、簽訂保密承諾書、檢查監督、泄密事件處理。出現系統泄密事件，則依據情況扣分30——100分。

3. 與部門同事配合完成辦公類系統運營支持。不能保證公司辦公類運營支持的，每接收投訴一次，扣10分，如此類推。

4.指導配合完成電子產品資產管理工作。不能按照完成電子產品資產管理系統的錄入與維護，每次每季扣分10分。

所有辦公電腦必須安裝中國人壽專用的sep殺毒軟件并設置對病毒的自動查殺功能,對發現病毒未及時上報的,每次扣10分，如有隨意卸載該殺毒軟件的情況按涉及的電腦臺數每臺扣10分。市公司檢查，發現問題的，每次扣10分，上級檢查，發現問題的，每次扣20分；

未按時間要求上報相關材料的，每次扣10分，經過電話或他方式催辦的，每次扣20分；

5．云桌面推廣達成率。通過對云桌面使用情況，評價分公司云桌面系統推廣任務完成情況。云桌面活躍用戶數為統計日近7天（含7天）內登錄過云桌面的（去重）用戶數，本年度云桌面活躍用戶數峰值為2015年各統計日云桌面活躍用戶數的最大值。活躍用戶峰值超過計劃用戶總數，即超額完成推廣計劃時，推廣達成率取100%。

（三）信息支持崗（責任人：   ）

1. 視頻系統支持。不能保證視頻會議準時舉行，責任歸市公司的，按單次扣分10分計，如此類推。

2. 與部門同事配合完成辦公類系統運營支持。在辦公自動化方面：需求管理、日常維護、用戶管理、參與公文流轉應用統籌工作等。就上述工作事項，每接受投訴一次，扣10分，如此類推。

3.在信息支持崗位主管的督導下，配合綜合管理部資產管理人員保質保量完成電子產品資產管理系統的維護等工作。由于工作不到位，不能按照完成電子產品資產管理系統的錄入與維護，每次每季扣分5分。

各單位電腦由綜合管理部服務支持崗安裝進行入域管理后,必須保持相對穩定,不得無故重裝系統及改變電腦系統配置,對違反規定配置改變的單位按涉及電腦臺數每臺扣10分。市公司檢查，發現問題的，每次扣10分，上級公司檢查，發現問題的，每次扣20分；

未按時間要求上報相關材料的，每次扣10分，經過電話或其他方式催辦，每次扣20分；

4．云桌面推廣達成率。通過對云桌面使用情況，評價分公司云桌面系統推廣任務完成情況。云桌面活躍用戶數為統計日近7天（含7天）內登錄過云桌面的（去重）用戶數，本年度云桌面活躍用戶數峰值為2015年各統計日云桌面活躍用戶數的最大值。活躍用戶峰值超過計劃用戶總數，即超額完成推廣計劃時，推廣達成率取100%。

（四）單證管理崗（責任人：    ）

1.單證印制管理：征訂歸集，質量檢查。不能保證公司單證征訂使用的，按每次扣10分計扣。

2.單證管理檢查：清查結果的抽檢，單證庫房盤點檢查，單證使用情況檢查，單證管理員交接檢查，發現問題整改檢查，遺失單證登報。沒有按照單證管理制度要求進行清查的，扣5分；單證庫房盤點檢查不及時的，扣5分；單證使用情況檢查，按每季扣5分。單證管理員交接檢查不到位的，扣5分。發現問題整改檢查，落實不到位的，扣5分。對遺失單證，沒有及時進行登報的，扣5分。

3.單證系統管理：保證各單位單證需求管理到位，管理不到位的，扣10分。每月報送報表出現差錯的，每次扣5分；單證超期未收回的，按每份扣5分計算；上級檢查存在問題的，每次扣20分；未按要求上報相關材料的，每次扣10分，經過電話或其他方式催辦的，每次扣20分。

4．內控工作協助等：做好內控聯系人負責中的單證管理工作等。

（五）印章管理崗（責任人：   ）

1.行政接待：接待服務、票務服務。接待服務不及時，造成浪費的，按單次扣5分計。開車過程中有違章，造成公司處罰的，除自費解決相關問題外，按單次扣30分計。

2.用章管理：因公、因私印章管理流轉和記錄。出現因公、因私用印未記錄的，發現一次扣5分；出現未經領導審批，管理不善造成惡劣后果的，單次按10分計扣，扣完為止。

3.印章保管：回繳、遺失處理等。印章回繳不及時的，扣1分，被省公司通報的扣20分。遺失處理不及時的，扣1分，被省公司通報的扣20分。

4.印章檢查：分公司自查、抽查基層單位。沒有嚴格按季度進行印章管理工作自查，并提交自查工作報告的，扣5分；對內、外部印章管理檢查發現問題督導整改不落實到位的，扣20分。

5.印章管理系統：需求管理、日常維護。不能及時處理印章管理系統中的用印申請的，單次按2分計扣；造成重大后果的，扣20分。

6．內控聯系人以及其他。如完成內控部門要求的相關內控標準執行工作等，以及重病員工廖某的醫療費用報銷與結算等事務。

（六）檔案管理崗（責任人：    ）

1.服務管理和工會出納等工作：總經理室來訪客人接待的協助、一般性材料的復印、來電會議通知的記錄等。會議記錄與傳遞不及時，扣1分；如果造成領導沒有參會，影響惡劣的，扣5分。協助完成工會管理工作，做好工會出納的事務。

2.公文管理：收文。收文不及時，按每份文件扣1分，依照文件數量遞增。

3. 公司保密工作以及公司郵箱的管理與使用。出現泄密事件，則依據情況扣分50——100分。

4.分公司本部檔案工作：保管文書、合同、實物、基建、業務等檔案，并提供查閱利用；牽頭業務檔案的定期移交工作；檔案統計及到期檔案的鑒定銷毀；檔案及檔案庫房的安全維護。在重大工作事項中，提供檔案不及時，未能造成惡劣后果的，扣5分；有惡劣后果的，扣20分。對縣支公司的檔案業務指導工作，落實檔案檢查及考核工作。指導工作不到位，扣5分。定期清點、檢查、接收、上架保管等工作不及時的，扣10分。

二、其他管理工作（考勤、日志、衛生、其他工作考核）（30分）

1、認真執行市公司考勤制度。根據市公司考勤制度情況，對遲到、早退、曠工的員工，遲到或早退一次扣1分，曠工一次扣5分。

2.認真執行部門衛生值勤。每天保持部門公共區域和自己辦公場所的衛生清潔。未履行職責一次扣3分。

3．每天下班時，必須關閉電腦電源。離開辦公室時，必須關閉打印機、電燈及電腦。未履行職責一次扣3分。

  4.上班時間不準未報批外出辦私事。發現一次扣5分。

5．未認真完成工作日志，發現一次扣5分。

6.對待來訪客戶態度熱忱、語言文明、行為規范。如發生與內部服務對象間的爭吵，發現一次扣10分。服務態度不好，與客戶發生爭吵，每次扣20分。

7．部室員工之間要互相幫助，互相支持。團結友愛，互相關心。如發生部室員工之間發生爭吵，有礙團結協作，發現一次扣10分。

8.未能完成部門負責人或者總經理室交辦的臨時性工作或者突擊性工作，出現一次，扣3分。

三、績效考核

嚴格執行考核辦法，每月綜合管理部全體員工共同對每人的工作情況進行監督考核。績效工資按綜合扣分從少到多的排名先后須序，綜合得分在90分以及以上（含90分），績效工資按100%發放；綜合得分在60（含）-89分之間，績效工資按得分值比例發放；綜合得分在59以下，績效工資不發放。

部門績效扣款的部份，可適當作為獎勵發放給優秀的員工，以資鼓勵。

篇2

1.可靠的憑證制度；

2.完整的簿記制度；

3.嚴格的核對制度；

4.合理的會計政策和會計程序；

5.科學的預算制度；

6.定期的資產盤點制度；

7.適時適用的監督考核制。 

 

具體地講，財務內控制度體系框架可分為以下五個方面： 

 

（一）原則性的財務、會計制度

  

1.會計核算制度：

  

（1）會計核算的體制；（2）主要會計政策；（3）會計科目名稱和編號；（4）會計科目使用說明；（5）會計報表種類及其格式；（6）會計報表編制說明（附注）。  

2.財務管理制度：

  

（1）企業內部財務管理體制；（2）貨幣資金管理；（3）往來結算管理；（4）存貨管理；（5）短期、長期投資管理；（6）固定資產管理；（7）在建工程管理；（8）無形資產、遞延資產管理；（9）其他資產管理；（10）銷售收入管理；（11）成本費用管理；（12）盈利及分配管理；（13）財務會計報告與財務評價管理。

  

（二）綜合性管理制度 

 

1.賬務處理程序制度（對會計核算基本流程，有關會計事項處理的必需手續以及具體操作規范作出規定）；2.財務預算管理制度；3.會計稽核制度；4.內部牽制制度（根據需要，對會計核算中需強調的內部牽制、制約程序作出集中的規定）；5.財產清查制度；6.財務分析制度；7.會計檔案管理辦法；8.會計電算化管理辦法；9.對子（分）公司等所屬單位的財務會計管理辦法。

  

（三）財務收支審批報告制度 

 

1.財務收支審批管理辦法；2.重大資本性支出審批與授權審批制度；3.重大費用支出審批與授權審批制度；4.財務重大事項報告制度。 

 

（四）財務機構與人員管理制度 

 

1.財務管理分級負責制；2.會計核算組織形式；3.會計人員崗位責任制；4.內部會計人員管理辦法（含會計工作崗位輪換管理辦法、會計人員委派管理辦法等）；5.對違反財經紀律及企業財會規章制度事項的處罰規定。 

 

篇3

為規范農村綜合改革示范試點工作，建立健全獎勵約束機制，提高財政資金使用效益，推動農村綜合改革示范試點取得實效，根據《國務院農村綜合改革工作小組關于開展農村綜合改革示范試點工作的通知》（國農改[2012]12號）、《國務院農村綜合改革工作小組關于2013年擴大農村綜合改革示范試點的通知》（國農改[2013]15號）、《財政部關于印發〈農村綜合改革示范試點中央財政獎勵資金管理暫行辦法〉的通知》（財預[2012]437號）等文件精神，我部制定了《農村綜合改革示范試點考核評價試行辦法》。現予印發，請各地高度重視，認真貫徹執行，切實做好試點各項工作。

附件：農村綜合改革示范試點考核評價試行辦法

財 政 部

2013年9月30日

農村綜合改革示范試點考核評價試行辦法

第一條 為扎實推動農村綜合改革示范試點工作，規范各項試點工作管理制度，建立健全獎勵約束機制，進一步深化農村綜合改革，加快推進城鄉發展一體化，制定本辦法。

第二條 農村綜合改革示范試點考核評價遵循定性考評與定量考評相結合，自我考評與抽查考評相結合，考核結果與激勵機制相結合的原則。

第三條 按照分級管理、分級負責的要求，各試點省份對省以下試點開展情況進行考核評價。財政部對各試點省份試點工作開展情況進行考核評價，具體由國務院農村綜合改革工作小組辦公室組織實施。

第四條 考核評價包括以下內容：

（一）試點工作是否受到重視，工作機制是否健全，工作保障是否得力，宣傳培訓是否到位等；

（二）試點方案實施情況；

（三）資金預算安排和執行情況；

（四）各項管理制度是否健全，包括資金管理辦法、項目管理辦法、檔案管理制度、監督檢查與績效考評制度等；

（五）試點工作成效，主要包括農民滿意程度、試點經驗可推廣價值等。

（六）試點工作中是否存在違規違紀等問題，包括是否加重農民負擔、截留挪用資金，是否出現群眾上訪等。

第五條 考核評價的依據：國家的法律法規及有關政策文件；國務院農村綜合改革工作小組印發的政策文件；財政預算管理制度、國庫管理制度以及財務管理辦法、資金管理辦法；各試點省份出臺的有關政策文件。

第六條 考核評價以自然年度為周期，實行自評和抽查考評相結合。除特殊情況外，每年年初各試點省份對上一年度的試點工作全面總結并進行自我考評，自評報告（連同考核評分表）于3月31日前報送財政部（國務院農村綜合改革工作小組辦公室）。

第七條 抽查考評分為書面考評和實地考評。各試點省份對本省份的自評報告真實性負責。書面考評以各試點省份的自評報告為基礎結合平時調研、宣傳情況等進行評價；實地抽查以組成檢查組形式赴有關省份開展檢查，每年抽查比例不低于20%。

第八條 根據具體情況可以開展專家考評和農民滿意度調查。專家可以從有關職能部門、高校科研院所、學者中遴選，也可以委托大學、科研院所等機構組織學生利用寒暑假開展農民滿意度調查。

第九條 考評的組織實施。包括制定考評方案、下發考評通知、實地檢查考核、量化考評結果等環節。

第十條 考評結果的應用。堅持獎優罰劣的原則，量化考核評價結果將作為分配中央財政獎勵資金的參考因素。

第十一條 考評工作的紀律要求。應堅持實事求是和客觀公正的原則，廣泛征求基層干部群眾的意見，全面真實地對試點工作進行考核評價。應自覺遵守中央八項規定，注重廉潔自律。

第十二條 各試點省份應參照本暫行辦法，結合本地實際，研究制定切實可行的考核評價辦法，并報財政部（國務院農村綜合改革工作小組辦公室）備案。

第十三條 本辦法自2013年10月30日開始施行。

附：農村綜合改革示范試點考核評價量化評分表（略）

國務院關于全國高標準農田建設總體規劃的批復

國函〔2013〕111號

各省、自治區、直轄市人民政府，發展改革委、財政部、國土資源部、水利部、農業部、人民銀行、質檢總局、統計局、林業局：

發展改革委關于報請審批全國高標準農田建設總體規劃的請示收悉。現批復如下：

一、原則同意《全國高標準農田建設總體規劃》（以下簡稱《規劃》），請認真組織實施。

二、《規劃》實施要加強統籌規劃，強化政策支持，加大投入力度，著力改善農田基礎設施，著力規范建設標準，著力明確管護責任，著力推進農業發展方式轉變，堅持不懈推進高標準農田建設，為保障農產品有效供給、提高農業綜合生產能力奠定堅實基礎。

三、通過實施《規劃》，到2020年，建成旱澇保收的高標準農田8億畝，畝均糧食綜合生產能力提高100公斤以上，其中，“十二五”期間建成4億畝；高標準農田集中連片，田塊平整，配套水、電、路設施改善，耕地質量和地力等級提高，科技服務能力得到加強，生態修復能力得到提升。

四、各省（區、市）人民政府要加強組織領導，根據《規劃》確定的目標和任務，抓緊制定本地區高標準農田建設規劃，細化配套政策，并督促縣級人民政府編制實施方案，確保建設任務落實到地塊。要整合資金，集中投入，連片治理，強化項目建設管理和建后管護，提高資金使用效益。

五、發展改革委要會同有關部門，按照職責分工，密切配合，加強協作，不斷完善相關標準和制度，做好相關規劃間的銜接，對《規劃》落實情況進行跟蹤分析和督促評價，確保《規劃》目標任務實現。

篇4

關鍵詞：手術室護理管理；績效管理；平衡計分卡模式

0引言

隨著服務理念和模式的變化，護理工作的績效管理從傳統的目標管理向過程管理不斷轉變，為建立更加全面和符合實際的護理績效考核機制，由哈佛大學教授RobertKaplan和諾朗頓研究院DavidNorton提出的平衡記分卡模式被引入護理績效管理工作中，對改進護理績效管理工作具有重要作用。關于平衡記分卡模式的應用，國內多家醫院都進行過探討，盧海濤[1]（2004）通過對785名臨床護士年度績效考核結果分析證明平衡計分卡模式的有效性；王加鳳[2]等人（2016）以實際案例具體研究了平衡記分卡在神經內科護理績效管理中的應用；王雅琳[3]等（2013）采用平衡記分卡模式初步建立了適應其醫院實際的護理績效考核指標體系。基于以上研究，本文以作者在手術室從事的護理工作為基礎，探索研究適合手術室護理工作的績效管理辦法，為手術室護理績效管理提供參考。為實施多勞多得、優勞多得的薪酬分配制度，調動護理工作人員的積極性，提升護理工作質量，我科室自2017年起使用平衡計分卡管理模式進行績效管理，經過多次調整、改進和完善后，制定出適合手術室工作的績效考核辦法。該辦法將績效考核分為工作數量、工作質量、學習與成長、服務與綜合考評四個維度，其中各維度的權重分別占70%、15%、10%和5%，最后以百分制形式給出每位工作人員的績效考核成績，并于年末對績效考核分數進行匯總、公示，與評先、評優晉升掛鉤。

1各維度評價辦法

1.1工作數量方面

評價指標包括值班情況、完成手術情況和手術難度。其中，每天出勤4分、夜班每班8分；完成手術的時間累積按全月完成手術時間數計算（小時）；手術難度，每做一例四級手術加1分。計算方法為，以最高分者的分數計算折合系數，其中折合系數=70/最高分數，并用此折合系數分別乘以每位工作人員的工作數量分數，最后得到個人工作數量分數。

1.2工作質量方面基礎分15分

（1）科內一級質控護士長檢查發現每違反一次工作標準及規范扣0.5分，質控護士檢查發現一次違反一次工作標準及規范扣0.2分；同一個人第二次違反同一標準及規范加倍扣分；護理部檢查存在問題扣3分，護理部檢查同樣問題于下個月再出現扣6分。（2）器械護士與初洗員進行器械交接，初洗員與供應室護士交接，敷料護士與供應室護士交接，嚴格交接清點并記錄，器械、物品丟失扣5分，并追究責任。（3）接病人時嚴格落實交接班制度，仔細檢查病人皮膚情況。手術時間超過2h的患者認真做好壓瘡風險評估及預防工作，如出現非預期壓瘡，出現例Ⅰ度壓瘡扣巡回護士5分，出現一例Ⅱ度以上的壓瘡扣巡回護士10分，出現嚴重的醫療事故交由醫院處理。

1.3學習與成長方面總占比10%

每月對護理人員應知應會知識、專科知識進行培訓考試；理論考試80分以上加考試分數的5%，80分以下不加分。技術考核每月一項操作，90分以上加分數的5%，90分以下不加分。

1.4服務態度及綜合考評方面基礎分5分

重點指標包括勞動紀律、服務態度、醫德醫風。遲到、早退、著裝不合格等各扣0.5分；引起醫生、患者、家屬對護理工作不滿意一次扣0.5分；出現糾紛根據情節護士承擔主要責任的扣5分。

1.5關于特殊加減分方面

（1）正常工作時間以外加班，如上夜班加班做手術的除手術時間累加外出勤按2h加1分算。（2）代表科室參加醫院組織的各種活動，如演講比賽、理論比賽、操作比賽、講課比賽等加2分，進入決賽加5分，取得一、二、三等獎項加10分。（3）護理部考核提問合格加2分，護理部考核操作合格加2分。（4）為科內培訓講課一次加1分，培訓操作一次加1分，考核操作一次加1分。

2績效考核分數計算與績效工資分配方法

（1）出全勤的護理人員按績效考核分數分配獎金，沒有出全勤者根據出勤天數按比例計算。（2）長期值白班和懷孕7個月以上不參與值夜班的護理工作人員，績效按醫院管理條例規定為績效考核的90%，工作數量為出全勤正常值班工作人員的最低值，另外，無執業證工作人員和哺乳期人員績效考核為80%。（3）每月5日前算出績效考核分數后，將計算過程和最終分數進行公示，并對結果有異議的工作人員給予解答。（4）績效工資計算方法：績效工資分數=績效考核分數×崗位系數；績效工資=績效工資分數×（科室總績效工資/科室全體工作人員總績效工資分數）。自該平衡記分卡績效管理模式實施以來，充分調動了手術室護理人員工作的積極性，護理工作質量和效率得到明顯提升和改善，護理工作質量在全院36個臨床科室的考核排名由2016年的33名提升到2017年度的第9名。手術患者和外科醫生對手術室護理工作滿意度也有了明顯提高，患者對手術室工作滿意度由2016年的89%提升到2017年的99%，外科醫生對手術室護理工作滿意度由2016年的90%提升到2017年的98%，另外，護理人員對該績效管理辦法滿意度為100%。從該績效管理辦法的實施效果可以看出，平衡記分卡績效管理辦法對手術室護理管理工作具有明顯的推動作用，值得應用推廣。

參考文獻

[1]盧海濤.785名臨床護士年度績效考核結果分析與對策[J].中國護理管理,2004,4(2):24-25.

篇5

   XX年上半年，XX地稅局辦公室結合工作職能，突出重點，狠抓落實，主要做了以下工作：

   1、認真做好XX“管理年”活動組織協調工作。“管理年”活動是今年全局工作的重點，辦公室作為牽頭部門，根據局黨委的工作部署和要求，協調相關科室，就“管理年”活動的組織實施做了大量基礎性工作，先后制定了《XX地方稅務局XX“管理年”活動實施意見》、《XX地方稅務局XX年基層單位目標管理暨“管理年”活動檢查評比辦法》、《機關目標管理暨“管理年”活動檢查評比辦法》、《XX地方稅務局機關日常考核及“管理年”活動檢查評比項目和標準》、《星級管理辦法》等一系列規范化管理考核辦法，確保了我局“管理年”活動的順利開展。

    “管理年”活動中，按照局黨委的要求，堅持高標準，組織協調相關科室結合我局實際抓亮點，搞突破，并積極主動地做好與市局管理年活動辦公室的工作聯系，及時提報我局的亮點工作，我局的星級管理考評制度、重點稅源企業納稅申報直通車管理、稽查提醒制度、干部隊伍建設等工作均被市局管理年活動辦公室列為創新性工作項目，受到XX市局領導的關注和肯定。結合“管理年”活動的開展，牽頭對以前的涉稅事項、工作流程及制度、辦法進行梳理整合和修訂完善，完成了《XX市地方稅務局崗責工作規范（試行）》初稿撰寫工作。《崗責規范》共分六大類，內容涵蓋納稅申報、稅務登記、發票管理、納稅服務、減免稅管理、納稅評估、社會綜合治稅、重點稅源監控等稅收工作各個環節，共六十余個崗位，對每個崗位的工作程序和工作標準、工作要求都進行了明確和規范。

   2、做好星級管理考評工作。根據局黨委的要求，創新管理考核體系，牽頭制定了《星級（崗位明星）管理暫行辦法》、《崗位明星評選辦法》，明確星級單位和個人的考核評選標準及程序。上半年，結合目標管理考核，先后組織了三批星級單位考評，并下發了通報。通過單位推薦、考試選拔、公示等程序，組織評選了二季度崗位明星。

   3、強化政務督查工作。為使督查工作走上規范化、制度化的軌道，進一步充實完善了《督查工作制度》。從督查工作任務、督查工作程序、督查方式及權限、督查組織實施等五方面進行了詳細的規范和明確，建立健全了督查立項登記、督辦、反饋和檢查制度、督查專報、通報等一系列督查工作制度和辦法，有效地保障了政務督查工作的順利開展。今年以來，圍繞全局工作重點、每月份重點工作、局務會確定的重點工作事項、局黨委的重大工作部署和決策等，加大督查廣度和深度，全面做好日常督查、目標督查、專項督查及領導交辦的重要事項的督查催辦。半年共下發督查通報12期，督查專報1期，有力地促進了各項工作的落實到位。

   4、進一步完善目標管理考核工作。根據局黨委要求，明確分工，專人負責，結合實際，在廣泛征求局黨委和各單位意見的基礎上，對目標管理考核辦法進行了修訂完善，使我局的目標管理考核工作與青島市局考核辦法更加科學合理，切合市局考核要求。同時，把目標管理考核與“管理年”活動考核相結合、日常管理考核和上級各項考核相結合、單項考核和綜合考核相結合，認真做好全局日常管理考核和“管理年”活動考核，努力做到全面細致，規范周到，以考核管理促進各項工作的落實。

   5、加強檔案管理和資產管理。在檔案管理上，立足高起點，堅持高標準，繼續加強了對全局各類檔案資料的收集整理工作，進一步提高了我局的檔案管理工作水平。

   在資產管理方面，根據市局《財務管理辦法》，修訂完善了我局的固定資產管理辦法，嚴格控制固定資產購置、大項固定資產處置等審批程序，嚴把入口、出口關。建立了固定資產管理動態流程，杜絕管理上的漏洞。同時，加強后勤行政管理，按照高效、節約的原則，積極做好車輛管理、衛生管理、辦公用品采購、政務值班等服務工作，為全局各項工作的開展提供了后勤保障。

   6、發揮參謀助手作用，搞好信息調研工作。圍繞局黨委中心工作，發揮辦公室在信息調研工作中的主導作用，加強對全局信息調研工作的指導和協調。上半年，組織召開了信息調研工作會議，邀請市局信息調研工作人員，以以會代訓的形式，對全局信息調研員進行了培訓。制定了《信息調研新聞宣傳工作管理辦法》，調整充實了兼職信息調研員隊伍，及時做好全局信息調研文章的篩選、整理和上報工作。特別是加強了對全局經驗性、創新性工作的對上提報力度。上半年，XX市局、省局等信息簡報先后對我局星級管理、重點稅源管理、干部隊伍建設“六子工程”、稽查提醒制度等重點、亮點工作進行了介紹。上半年共上報各類稅務信息80多條，被省局、市局、XX市政府及XX市委、市政府等上級部門采用30多條，采用調研文章8篇，比去年同期增加6篇。

   7、加大稅收宣傳力度，不斷提升平度地稅社會形象。主動加強與有關媒體的聯系配合，積極主動的做好全局稅收宣傳工作，上半年全局在各級各類新聞媒體發表宣傳稿件50余 篇。在人民日報、中國稅務報等中央級媒體發表稅收宣傳稿件四篇。五月份，在《人民日報》發表了《XX地稅局以“三化”促進稅收管理》的稿件，較好地宣傳了我局“管理年”活動，在社會上產生了良好反響。共2頁,當前第1頁1

   二、存在的問題及不足

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關鍵詞：儲備糧 財務預算管理 應用

務預算是一系列專門反映企業未來一定預算期內預計財務狀況和經營成本，以及現金收支等價值指標的各種預算的總稱，是通過預測和決策，圍繞企業戰略目標，對預算期內資金的取得和投放、各項收入和支出、經營成果及其分配等資金運作所作的具體安排。

一、財務預算管理組織和實施

（一）預算管理模式。為了確保省級儲備糧的規模、質量和安全，加強財政補貼資金的管理、監督，促進省儲備糧公司進一步規范財務管理、提高財政補貼資金的使用效益，充分調動企業與職工的積極性，在確保省儲備糧公司原有模式下的既得利益不受影響的前提下，省財政廳、省糧食局制定《省級儲備糧財政補貼預算管理暫行辦法》，預算管理辦法從各項財政補貼的標準和使用范圍，補貼資金的申報、撥付和管理，補貼資金使用情況及預算執行考核等方面，對省儲備糧公司財政補貼資金和費用支出試行財務預算管理。

（二）預算編制與審批。年初由省儲備糧公司根據《省級儲備糧財政補貼預算管理暫行辦法》核定的各項財政補貼標準，并根據省糧食局、省財政廳、省農發行聯合下達的年度省級儲備糧輪換計劃，結合省儲備糧公司年度工作要點，編制年度儲備糧補貼預算，報省糧食局審核、經省財政廳審定后下達當年儲備糧補貼收支預算。

（三）預算執行與控制。省財政廳、省糧食局根據年度儲備糧補貼預算按季撥補基本補貼，省儲備糧公司則根據年度儲備糧補貼預算，通過合理安排儲備糧輪換出庫時機和加強費用管理等手段控制節約預算支出，并結合年度儲備糧輪換計劃，做好與各儲備庫點的補貼結算和清算，同時做好儲備糧輪換資金的結算，并按規定上繳輪換順差或逆差撥補申請。

（四）預算審計與考核。年終，由省財政廳委托中介機構對省儲備糧公司年度預算執行情況組織審計，并根據當年儲備糧輪換出入庫數量的實際，作預算指標差異調整。省糧食局、省財政廳根據中介機構的審計結果，結合省儲備糧公司年度工作的實際，出具省級儲備糧補貼及輪換銷售差價的清算報告，清算核定年度財政補貼收支及省儲備糧公司費用支出結余情況，并按“核定標準、超支不補、節約獎勵”的原則，對補貼資金使用和預算執行情況進行考核。

二、實行財務預算管理的作用

實行財務預算管理是現代企業管理的大趨勢。財務預算管理是對計劃的數字化反映，儲備糧管理具有鮮明的計劃性，兩者的有機結合，能較好地反映儲備糧管理政策性業務的總體要求，促進和完善糧食儲備業務管理，確保糧食安全。從省儲備糧公司幾年來的預算執行情況看，具有較強的實用性。主要作用體現在四方面：

（一）實行財務預算管理，有利于確保儲備糧安全。糧食儲備實行財務預算管理，既有利于確保儲備糧利息費用等各項補貼及時足額到位，反映政策性業務的要求，也有利于實現專款專用，體現預算管理的特點，兩者有機結合，有利于確保儲備糧數量真實，質量完好，實現儲備糧安全管理；同時，實行預算管理后，省儲備糧公司本級日常管理費，由通過輪換差價包干等方式自行解決轉化為從儲備糧利費中分離出來，實行單獨補貼，有利于推動和加強業務管理，確保糧食安全，對更好地“守住管好‘天下糧倉’，做好‘廣積糧、積好糧、好積糧’三篇文章”有著積極意義。

（二）實行財務預算管理，有利于提升儲備糧管理水平。預算管理辦法在確保儲備糧利息費用補貼等基本費用的基礎上，由省儲備糧公司結合年度工作提出專項費用申請，報省糧食局、省財政廳根據具體情況核定。2006-2012年度，共申請綠色儲糧試驗項目、企業文化、員工培訓等專項資金累計達3 600多萬元，著力支持和推進我省科學儲糧、綠色儲糧技術的創新和應用，省儲備糧公司五個所屬儲備庫均被評為“全國糧油倉儲規范化管理先進企業”，推動我省儲糧技術走在全國前列；企業文化和員工培訓專項的落實，大大提升了省儲備糧公司的軟實力。同時，對新建儲備庫基建項目資金由省財政統籌撥補，近年來已完成財政預算投資2.3億元新建兩個儲備庫，推動省級儲備糧實現集約化、規模化和現代化管理，大大提高了省儲備糧公司綜合實力，推進省儲備糧公司“管理上新水平，發展上新臺階”。

（三）實行財務預算管理，有利于組織儲備糧輪換。結合我省糧食市場的現狀、糧食儲備及糧食風險基金規模等實際，預算管理辦法明確，儲備糧輪換出庫差價由省財政統包。2006年開始省級儲備糧輪換出庫全部委托糧食批發市場公開競價銷售，輪換順差上繳儲備糧輪換專戶，逆差由財政按實彌補。輪換差價財政統包，不僅使儲備糧輪換出庫操作公開、公平、公正、透明，而且確保不掛新賬。

（四）實行財務預算管理，有利于促進企業加強管理。“考核與獎懲是財務預算管理工作生命線”。預算管理辦法對財政補貼資金的考核，采取“核定標準、超支不補，節約獎勵”的原則，對決算后節約資金按比例分成，一部分繳存專戶，用于倉庫的建設、維修、購置設備等專項支出，一部分留存企業，用于對企業經營班子及職工進行獎勵。由省財政委托中介機構組織清算審計，在有效監督的同時，有利于促進省儲備糧公司進一步加強內部管理。省儲備糧公司以試行預算管理為契機，進一步完善管理制度，并通過加強資金管理，提高資金的使用效率，以及加強費用控制，節約費用支出。

三、完善財務預算管理的建議

（一）適時完善管理辦法。預算管理辦法要克服只重視靜態管理，忽視動態管理的現象。要適時完善預算管理辦法，特別是要及時調整儲備糧利息費用補貼標準，核定的補貼標準與經濟發展同步尤為重要，從政策上支持并確保糧食安全。

（二）合理設定組織架構。財務預算從編制、執行控制、考核各過程要克服財務部門唱“獨角戲”，著力融合各相關部門“大合唱”。只有各相關部門共同參與，協調一致，才能克服預算編制的局限性，有利于各部門各司其職，確保落實預算管理要求。

（三）規范加強制度管理。儲備糧管理是一項政策性很強的工作，省儲備糧公司作為預算執行主體，要根據財政預算管理的要求適時完善和制定相關管理制度，使之與預算管理要求相適應，促進儲備糧管理創新，進一步提升管理水平。

（四）強化落實績效考核。沒有考核，財務預算管理就會失去意義。省儲備糧公司要通過進一步規范內部獎懲考核機制，加強內部績效考核強化落實，明確責任，獎懲分明，充分調動所屬儲備庫和員工的積極性，以實現社會效益和經濟效益同步發展。Z

參考文獻：

1.韋德洪，鄒武平等.財務預算理論與實務[M].上海：立信會計出版社，2006.

篇7

一、網站建設

本著統籌規劃，集中建設，分級管理、上下互補的原則，初步建立以省局網站為龍頭，市、州局網站為主體，與地稅系統現行管理體制相適應的地稅網站群。不斷強化功能、優化服務、規范管理，將地稅網站辦成全省政府部門優秀網站。

（一）進一步修改、完善、豐富省局網站內容，進一步拓展網站各項服務功能，更好地為納稅人服務。

（二）完成市州子站群建設。按照省局《外網網站子站群建設方案》，于一季度全面完成市州局子站建設工作，二季度正式運行。

（三）制定完善地稅外網網站管理制度。完善信息管理辦法、納稅咨詢管理辦法、局長意見箱管理辦法、頻道子站內容保障辦法、網上留言管理辦法、網站聯絡員管理制度、網站安全應急管理辦法等相關配套制度，形成綜合配套、環環相扣、嚴謹規范的制度保障體系，使網站的建設、維護和管理做到有章可循，有規可依。

（四）探索建立網站績效科學評估內容和指標體系，將網站運行質量納入工作綜合考核，開展優秀網站評選活動，定期通報市州局子站考核情況。

（五）做好總局網站地方頻道更新維護工作。

（六）加強與網通網站技術管理人員的溝通，建立順暢的技術協調機制和安全管理機制，確保網站安全運行。

二、辦稅服務中心建設

（七）進一步深入抓好納稅服務規范的貫徹落實工作。結合全省地稅新崗責體系建設，進一步明確稅收服務崗位、職責，工作流程，服務標準等服務規范，規范統一辦稅服務廳標識，全面落實辦稅服務規范化建設措施。

（八）總結推廣“一站式”服務模式。按照“統一受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的要求，定崗定責，理順工作流程，明確服務標準，量化考核指標，強化考評和責任追究機制，切實落實“一站式”辦稅服務，減輕企業辦稅負擔，更好地為納稅人服務。

（九）全面落實公開辦稅。認真貫徹落實《國家稅務總局關于進一步推行辦稅公開工作的意見》和省局《辦稅公開工作實施辦法》，增加工作透明度，實行陽光稅務。堅持依法公開、規范公開，凡是制度允許公開的都要動態持久地進行公開，特別是納稅人最關心、最直接、利益關系最密切的稅務事項要重點公開。今年繼續把稅額核定情況、稅務違法處罰情況、稅收優惠政策、享受稅收優惠政策的納稅人名單、欠稅企業名單作為公開重點。規范辦稅服務中心公開的內容形式和時限。深入推進辦稅公開制度化，強化公開責任。

（十）配合有關部門做好大廳網上申報工作

（十一）開展規范化辦稅服務中心建設達標活動。

三、12366納稅咨詢服務平臺建設

（十二）進一步完善12366數據庫。全面整理文件法規，逐一確定增刪內容，根據實際需求，對軟件進行合理修改，優化查詢方法。在原數據庫的基礎上，進一步完善各地區以征收管理措施辦法為主要內容的個性文件庫，及時解答和回復納稅人咨詢的具體征管問題。

（十三）進一步拓展和完善服務功能，完善發票查詢功能、手機短信提醒功能，為廣大納稅人提供更為便捷、高效的服務。

（十四）加強坐席員培訓和管理。堅持自學、專家授課、崗位實習相結合的方式，不斷提高人員素質。完善全程錄音監控功能。對坐席員的服務質量，通過后臺統計分析進行管理考核。定期組織業務考核、績效考核。

（十五）開展走進企業活動。拓展和完善熱線和外網網站服務功能，強化在線咨詢解答。開展12366與重點、納稅信譽好的企業直通車對話活動，為企業排憂解難。加強新辦企業辦稅咨詢輔導，實施稅收入門等個性化服務。在網上開設企業精英之窗欄目，對納稅信譽A級企業進行網上免費宣傳，樹立誠信納稅企業形象，提高納稅遵從度。

（十六）加強對12366咨詢問題的收集、整理，定期編印簡報，為稅收決策和提高征管服務質量提供有益的參考。

四、加強稅收服務隊伍建設

（十七）強化納稅服務理念。牢固樹立征納雙方法律地位平等的理念、公正執法是最佳服務的理念、納稅人正當需求應予以滿足的理念，做到依法、公正、文明服務，促進納稅人自覺主動依法納稅。

（十八）強化辦稅服務人員的素質培訓。通過有組織地集中培訓、輪訓、自學等多種形式，重點強化對辦稅服務中心管理干部和一線服務人員的職業道德、業務知識、工作紀律、服務禮儀等方面的培訓，使廣大干部熟知崗位職責和服務規范，提高業務技能和工作效率，在人員素質上為優化服務提供可靠保障。

（十九）加強對辦稅服務人員的愛崗敬業和精神文明教育，增強他們的事業心和責任感。大力開展業務練兵和納稅服務創名牌、當明星、出精品活動，創一流服務環境、一流稅務形象、一流業務素質、一流業務管理、一流質量效率，大力弘揚先進典型的事跡，充分調動廣大服務人員爭先創優的積極性，增強稅收服務工作的生機和活力。

五、強化稅收服務監督考核

（二十）建立納稅服務崗位責任制。以征管業務流程為主線，與稅收征管崗責體系密切銜接，合理設置服務崗位，制定服務職責、服務內容、服務時限，細化、量化服務標準。

（二十一）建立完善納稅服務考核監督機制。在將納稅服務工作納入全系統目標管理、納入執法責任制的基礎上，制定一套科學、有效的考核評價標準，將服務工作的優劣之分，建立在嚴格、規范、科學的考評基礎之上。

（二十二）加強明查暗訪，防止稅收服務中的作秀、弄虛作假行為。

（二十三）建立健全稅收服務外部監督機制。在企業和社會各界聘請稅收服務義務監督員；開展現場座談、走訪和網上問卷調查、接受投訴舉報，廣泛征詢納稅人和社會各界對稅務機關納稅服務的意見和建議，對稅收服務質量進行評價。

篇8

關鍵詞：國有林場 職工績效 管理探討

南平市國有林場是福建省生態建設的排頭兵，多年來，南平市國有林場按照“營林為本、生態優先、合理利用、持續發展”的辦場方針，扎實做好林場各項工作，有力的促進了人與自然和諧發展。但隨著國有林場改革的深入推進，目前國有林場管理別是職工的績效管理方面還有一些需要改進和完善的地方。本文從國有林場的管理主體――職工績效管理入手，分析南平市國有林場目前的績效管理方式及存在的不足，提出加強和改進的建議。

一、南平市國有林場職工績效管理基本情況

1.南平市國有林場是生態建設的排頭兵。全市現有林業用地面積3259萬畝，占全市土地總面積的82.6%，其中：林地面積3095萬畝，占全省的23.4%。全市森林覆蓋率達71%，位居全省前列，活立木蓄積量1.62億立方米，占全省的三分之一。南平市現有市管國有林場18個，為副科級事業單位。分布在10個縣（市、區），經營總面積100.8萬畝占南平市林地面積的3%。通過多年的發展，南平市國有林場在南平市林業發展中起到舉足輕重的作用。一是經營成效明顯。2015年全區18個國有林場實現林業總產值655.8億元，同比增長10.11%。二是生態效益顯著。2015年，18個國有林場采種2350斤，育苗60畝和容器育苗122萬袋，種植面積12898畝，撫育138343畝，補植6646畝。三是森林管護到位。強化森林資源管護，嚴厲打擊偷盜林木、侵占林地等違法犯罪行為，林區治安得到進一步好轉。

2.南平市國有林場職工發揮了重要作用。截止2015年底，南平市國有林場職工為2232人，其中在職職工1138人，離退休職工1094人。隨著隊伍建設的不斷加強，全體林場干部職工為林業經營、森林資源管護、森林防火、林政委托執法等工作中發揮了重要作用。

3.南平市國有林場職工績效管理體制。2009年，南平市國有林場管理處制定了《南平市國有林場綜合管理辦法》，其中：第十二章明確了人事用工與工資分配制度，在工資分配制度中，體現“效率優先、兼顧公平、按勞分配、按崗計酬、工效掛鉤”的原則，把工資報酬與工作崗位、責任、數量、質量、以及林場效益掛鉤。無論干管后勤、護林、一線人員，工資總額分“基本工資”、“效能工資”、“效益工資”三個部分，并明確了不同崗位人員工作的比例。第十三章明確了勞動制度與定額管理，第十四章明確了勞動紀律與效能考核制度。為進一步強化管理，南平市國有林場管理處每年制定《年度生產經營檢查評比辦法》，強化對任務指標、林政資源管理、資源培育管理、木材產銷管理、安全生產管理、財務經濟管理、黨風廉政建設、職工績效管理、其他綜合管理，實行千分制考核。

二、南平市國有林場職工績效管理存在的問題

從近年來南平國有林場對職工的績效管理情況看，主要存在以下三個方面的問題。

1.考核指標難于量化到個人。《南平市國有林場年度生產經營檢查評比辦法》側重點對林場整體的考核，并將更多的考核指標體現在上級下達的目標任務方面，屬于宏觀方面的考核。從《南平市國有林場綜合管理辦法》中關于對人事用工與工資分配制度、勞動制度與定額管理、勞動紀律與效能考核制度規定的情況看，已經明確提出并執行效能考核制度。并明確無論干管后勤、護林、一線人員，工資總額分“基本工資”、“效能工資”、“效益工資”三個部分。要求各林場完善分配機制，制定效能考核辦法，按月或按季對各崗位進行效能考核，根據考核結果兌現或扣罰效能工資直至基本工資。“效益工資”與全場年度經濟效益掛鉤。具體規定根據林場《規章制度》、《崗位職責》、《崗位職責考評辦法》、《工資改革方案》等有關文件、規定執行。但從職工個人完成崗位目標的數量、質量、標準的要求上，具體細節不夠明確、不夠統一，有的只能模糊的用“好”、“中”、“差”標準來衡量，主觀隨意性較大。

2.考核工作執行中難于操作。在考核工作中，由于績效考核事關各個林場職工的切身利益――效能工資，也就是績效工資。有些績效考核可以通過量化來進行，但是在職工完成林場確定的各項重點工作中，沒有結合具體工作崗位制定明確的績效考核，具體操作很難執行。有時有的班組為了考慮“大局”，怕傷和氣、怕得罪人，沒有嚴格按照考評要求執行。

3.考核結果運用不夠充分。在績效考核中，更多的體現在具體的績效工資方面，對干部的政治待遇、個人升遷等方面將績效考核結果運用不夠充分，沒有得出有用的考核結果，員工不知道自己那些地方需要進行改進。

三、完善南平市國有林場職工績效管理

1.理清對績效考核的認識。要加大宣傳和執行的力度，逐步理清林場管理者、全體員工對林場績效考核的模糊認識。要開展林場績效管理及考核培訓，增強全體職工對績效考核的認識，逐步樹立尊重員工價值創造。同時，要把績效管理和考核轉變為一個雙向的交互過程，考核者通過多種方式將工作目標、工作價值觀傳導給被考核者，從體制機制上最大限度贏得全體員工的支持，打造良好的考核環境。

2.制定科學的指標體系。各林場要結合管理處下達的目標任務，認真研究每年的重點工作和常規工作，并根據工作崗位，設定好考核項目，有的崗位也許一個人一個項目，有的崗位幾個人一個項目，但是要把崗位職責進行明確，一個釘子一個眼的進行分解落實到每位干部職工頭上，考核項目要盡量全面，確保考核起來有據可依。同時，根據每個崗位的工作職責和工作目標，設定考核評分標準。同時，對于影響重大的工作，通過履行崗位職責可以完成，但是由于工作失職導致出現重大安全生產事故、森林火災、違法違紀，這些工作要增加考核分值，特別重要的工作，可以實行“一票否決”制度。

3.強化考核過程的嚴密性。績效考核涉及到職工的個人利益，考核要堅持公開公平公正的原則，做到讓職工從內心真正認同績效考核的價值觀。首先要規范程序，要制定科學的考核實施辦法，明確考核程序，確保每個環節都嚴密。同時，考核要成立林場職工績效考核委員會，抽調公正無私、大局意識強、政治素質好、思想品德好的同志參與考核，最大限度的減少爭議。同時，從考核的時間安排，可以按照季度進行、也可按照年度進行，但無論那種時間段考核，年底綜合計分。績效管理考核結果關系到一個階段本單位工作在系統內所處的位次，大家都非常關心。因此，要增強考核透明度，及時公布考核結果，讓被考核單位及早知道工作達標情況、所處位次，以便及早采取措施改進、推動工作。

4.強化績效考核結果應用。績效管理考核是衡量每位職工工作的完成情況，在與職工個人的經濟利益掛鉤的同時，要體現績效考核的激勵機制，避免有的職工“寧愿不拿績效工資，也不干事情”的被動局面。所以在年底的績效考核中，要于評優評先相結合、與干部選拔任用相結合，成為干部職工晉級、評優的重要依據，體現績效考評推動工作，培養干部的目的。

推動南平市國有林場職工績效管理，對于搞好國有林場的經營管理，加快國有林場培育森林資源的步伐，提高國有林場的經濟效益，增強國有林場的經營活力、綜合實力和市場競爭力，促進林業和生態建設事業快速、健康、穩定向前發展，建設祖國秀美山川，維護生態平衡，確保社會經濟可持續發展，具有十分重大的現實意義和指導意義。

參考文獻

[1]南平市國有林場管理處.南平市國有林場綜合管理辦法.2009

[2]南平市國有林場管理處.南平市國有林場年度生產經營檢查評比辦法.2015

[3]胡勇軍.績效考核與管理[M].機械工業出版社，2007，1

績效

國有林場職工績效管理初探

――以南平市國有林場為例

黃輝 福建省南平市建陽區林業局

摘要：本文從國有林場職工績效管理角度，以南平市國有林場目前職工的績效管理評價為基礎，分析目前績效管理中存在的問題，提出完善職工績效考核意見建議。

關鍵詞：國有林場 職工績效 管理探討

南平市國有林場是福建省生態建設的排頭兵，多年來，南平市國有林場按照“營林為本、生態優先、合理利用、持續發展”的辦場方針，扎實做好林場各項工作，有力的促進了人與自然和諧發展。但隨著國有林場改革的深入推進，目前國有林場管理別是職工的績效管理方面還有一些需要改進和完善的地方。本文從國有林場的管理主體――職工績效管理入手，分析南平市國有林場目前的績效管理方式及存在的不足，提出加強和改進的建議。

一、南平市國有林場職工績效管理基本情況

1.南平市國有林場是生態建設的排頭兵。全市現有林業用地面積3259萬畝，占全市土地總面積的82.6%，其中：林地面積3095萬畝，占全省的23.4%。全市森林覆蓋率達71%，位居全省前列，活立木蓄積量1.62億立方米，占全省的三分之一。南平市現有市管國有林場18個，為副科級事業單位。分布在10個縣（市、區），經營總面積100.8萬畝占南平市林地面積的3%。通過多年的發展，南平市國有林場在南平市林業發展中起到舉足輕重的作用。一是經營成效明顯。2015年全區18個國有林場實現林業總產值655.8億元，同比增長10.11%。二是生態效益顯著。2015年，18個國有林場采種2350斤，育苗60畝和容器育苗122萬袋，種植面積12898畝，撫育138343畝，補植6646畝。三是森林管護到位。強化森林資源管護，嚴厲打擊偷盜林木、侵占林地等違法犯罪行為，林區治安得到進一步好轉。

2.南平市國有林場職工發揮了重要作用。截止2015年底，南平市國有林場職工為2232人，其中在職職工1138人，離退休職工1094人。隨著隊伍建設的不斷加強，全體林場干部職工為林業經營、森林資源管護、森林防火、林政委托執法等工作中發揮了重要作用。

3.南平市國有林場職工績效管理體制。2009年，南平市國有林場管理處制定了《南平市國有林場綜合管理辦法》，其中：第十二章明確了人事用工與工資分配制度，在工資分配制度中，體現“效率優先、兼顧公平、按勞分配、按崗計酬、工效掛鉤”的原則，把工資報酬與工作崗位、責任、數量、質量、以及林場效益掛鉤。無論干管后勤、護林、一線人員，工資總額分“基本工資”、“效能工資”、“效益工資”三個部分，并明確了不同崗位人員工作的比例。第十三章明確了勞動制度與定額管理，第十四章明確了勞動紀律與效能考核制度。為進一步強化管理，南平市國有林場管理處每年制定《年度生產經營檢查評比辦法》，強化對任務指標、林政資源管理、資源培育管理、木材產銷管理、安全生產管理、財務經濟管理、黨風廉政建設、職工績效管理、其他綜合管理，實行千分制考核。

二、南平市國有林場職工績效管理存在的問題

從近年來南平國有林場對職工的績效管理情況看，主要存在以下三個方面的問題。

1.考核指標難于量化到個人。《南平市國有林場年度生產經營檢查評比辦法》側重點對林場整體的考核，并將更多的考核指標體現在上級下達的目標任務方面，屬于宏觀方面的考核。從《南平市國有林場綜合管理辦法》中關于對人事用工與工資分配制度、勞動制度與定額管理、勞動紀律與效能考核制度規定的情況看，已經明確提出并執行效能考核制度。并明確無論干管后勤、護林、一線人員，工資總額分“基本工資”、“效能工資”、“效益工資”三個部分。要求各林場完善分配機制，制定效能考核辦法，按月或按季對各崗位進行效能考核，根據考核結果兌現或扣罰效能工資直至基本工資。“效益工資”與全場年度經濟效益掛鉤。具體規定根據林場《規章制度》、《崗位職責》、《崗位職責考評辦法》、《工資改革方案》等有關文件、規定執行。但從職工個人完成崗位目標的數量、質量、標準的要求上，具體細節不夠明確、不夠統一，有的只能模糊的用“好”、“中”、“差”標準來衡量，主觀隨意性較大。

2.考核工作執行中難于操作。在考核工作中，由于績效考核事關各個林場職工的切身利益――效能工資，也就是績效工資。有些績效考核可以通過量化來進行，但是在職工完成林場確定的各項重點工作中，沒有結合具體工作崗位制定明確的績效考核，具體操作很難執行。有時有的班組為了考慮“大局”，怕傷和氣、怕得罪人，沒有嚴格按照考評要求執行。

3.考核結果運用不夠充分。在績效考核中，更多的體現在具體的績效工資方面，對干部的政治待遇、個人升遷等方面將績效考核結果運用不夠充分，沒有得出有用的考核結果，員工不知道自己那些地方需要進行改進。

三、完善南平市國有林場職工績效管理

1.理清對績效考核的認識。要加大宣傳和執行的力度，逐步理清林場管理者、全體員工對林場績效考核的模糊認識。要開展林場績效管理及考核培訓，增強全體職工對績效考核的認識，逐步樹立尊重員工價值創造。同時，要把績效管理和考核轉變為一個雙向的交互過程，考核者通過多種方式將工作目標、工作價值觀傳導給被考核者，從體制機制上最大限度贏得全體員工的支持，打造良好的考核環境。

2.制定科學的指標體系。各林場要結合管理處下達的目標任務，認真研究每年的重點工作和常規工作，并根據工作崗位，設定好考核項目，有的崗位也許一個人一個項目，有的崗位幾個人一個項目，但是要把崗位職責進行明確，一個釘子一個眼的進行分解落實到每位干部職工頭上，考核項目要盡量全面，確保考核起來有據可依。同時，根據每個崗位的工作職責和工作目標，設定考核評分標準。同時，對于影響重大的工作，通過履行崗位職責可以完成，但是由于工作失職導致出現重大安全生產事故、森林火災、違法違紀，這些工作要增加考核分值，特別重要的工作，可以實行“一票否決”制度。

3.強化考核過程的嚴密性。績效考核涉及到職工的個人利益，考核要堅持公開公平公正的原則，做到讓職工從內心真正認同績效考核的價值觀。首先要規范程序，要制定科學的考核實施辦法，明確考核程序，確保每個環節都嚴密。同時，考核要成立林場職工績效考核委員會，抽調公正無私、大局意識強、政治素質好、思想品德好的同志參與考核，最大限度的減少爭議。同時，從考核的時間安排，可以按照季度進行、也可按照年度進行，但無論那種時間段考核，年底綜合計分。績效管理考核結果關系到一個階段本單位工作在系統內所處的位次，大家都非常關心。因此，要增強考核透明度，及時公布考核結果，讓被考核單位及早知道工作達標情況、所處位次，以便及早采取措施改進、推動工作。

4.強化績效考核結果應用。績效管理考核是衡量每位職工工作的完成情況，在與職工個人的經濟利益掛鉤的同時，要體現績效考核的激勵機制，避免有的職工“寧愿不拿績效工資，也不干事情”的被動局面。所以在年底的績效考核中，要于評優評先相結合、與干部選拔任用相結合，成為干部職工晉級、評優的重要依據，體現績效考評推動工作，培養干部的目的。

推動南平市國有林場職工績效管理，對于搞好國有林場的經營管理，加快國有林場培育森林資源的步伐，提高國有林場的經濟效益，增強國有林場的經營活力、綜合實力和市場競爭力，促進林業和生態建設事業快速、健康、穩定向前發展，建設祖國秀美山川，維護生態平衡，確保社會經濟可持續發展，具有十分重大的現實意義和指導意義。

參考文獻

[1]南平市國有林場管理處.南平市國有林場綜合管理辦法.2009

篇9

【關鍵詞】 綜合評價； 管理辦法； 供電企業

一、引言

2010年12月，廣東電網公司制定下發了《廣東電網公司財務工作綜合評價管理辦法（征求意見稿）》。該制度的出臺，打破了原來以財務報表編報質量為單一衡量標準的年度考評機制，為衡量、評價各分子公司、中心機構及直屬單位財務工作的管理水平提供了制度規范。本文立足于供電企業的現狀，探討在“一體化”財務管理背景下如何實現對下屬企業真實財務管理水平的有效評價，以期對實際工作有所裨益。

二、供電企業財務工作綜合評價的現狀分析

（一）現行的綜合評價管理辦法

目前，廣東電網公司對下屬單位財務工作綜合評價的內容及權重如下：財務基礎工作評價（55%）、財務風險管理評價（5%）、財務重點工作完成情況評價（30%）、創新類（10%）和扣減類。其中，財務基礎工作評價直屬各單位落實財務一體化管理的情況，包括一體化財務組織架構的設置和運作情況，一體化財務管理制度、流程、作業標準和工作表單的執行情況，一體化財務信息系統的應用情況，財務人員的培訓情況等。該評價體系為廣東電網公司量身定做，與南網的中長期發展戰略息息相關，財務指標和非財務指標、定量分析與定性分析相結合，內容豐富、覆蓋面廣、權重合理，為考核、評價直屬各單位的財務管理水平和工作成效提供了一個藍本。

（二）現行財務工作綜合評價體系存在的問題及不足

《廣東電網公司財務工作綜合評價管理辦法（征求意見稿）》的出臺，是省公司職能部門對直屬單位職能部門工作進行考評的大膽嘗試和有益實踐，為夯實財務工作基礎，提高基層單位財務管理水平發揮了積極作用。但是由于經驗不足等原因，該評價體系在實際應用過程中，也存在著一些有待商榷的問題，優化完善的空間大。

第一，評價體系偏重于非財務指標，財務指標不足。縱觀目前的綜合評價體系，不論是財務基礎工作評價還是重點工作評價，非財務指標內容占據了較大的幅度，而針對資產經營考核、經濟技術指標的內容寥寥無幾。財務指標作為評價一個單位資產運營效率和盈利能力的重要依據，在綜合評價體系中沒有得到足夠的重視和體現。

第二，評價體系偏重于定性分析，定量分析不足。綜合評價體系模板在完成情況一欄多數是以“是否完成”作為“得分”判斷依據，而在實際工作中，直屬各單位均開展了相關工作，但是對各項工作開展的廣度、深度不一，導致完成的進度、質量、效果參差不一。定性分析內容過多容易造成主觀隨意性，不利于對直屬單位進行橫向比較。

第三，評價體系內容豐富廣泛，但重點不突出。綜合評價體系對直屬單位的財務工作進行了全方位、多層次的考評，內容詳細豐富，有利于引導各單位扎實開展各項工作，避免顧此失彼。但是也帶來了面面俱到、重點不突出的問題，加大了考核的工作量。

第四，評價結果的星級標準定義不夠細化。綜合評價體系以“五星級、四星級、三星級和無星級”作為評分結果，對激勵直屬單位爭先創優具有極大的鼓舞作用，然而，現有評價體系對星級標準的定義較為粗簡，沒有十分明確的可量化、可衡量的尺度和標準。

三、優化供電企業財務工作綜合評價的建議

（一）借鑒平衡計分卡的原理，引入關鍵財務指標

平衡計分卡理論將企業的愿景、使命和發展戰略與企業的業績評價系統聯系在一起，它把企業的戰略轉變為具體的目標和測評指標，以實現戰略和績效的有機結合。平衡計分卡以企業的戰略為基礎，并將各種衡量方法整合為一個有機的整體，它既包含財務指標，也包含顧客角度、內部流程、學習與成長的業務指標，使企業能夠一方面追蹤利潤結果；另一方面可以關注能使企業提高能力并獲得未來增長潛力的無形資產的狀況。目前，廣東電網公司對地市供電分公司的績效評價體系主要包括《廣東電網公司目標考核責任書》及《廣東電網公司直屬企業績效合約》，其設計基本符合平衡計分卡的思路，即包含財務指標、安全生產、營銷服務、行風、廉政建設、企業穩定等多方面因素，對推動供電企業的發展起到了積極的作用。財務部作為資產經營指標考核的責任部門，在省公司對地市供電分公司的考評中扮演著重要的角色。在綜合評價體系中加入資產經營指標、績效考核指標，既符合財務部作為領導的參謀者和重要助手的角色定位，也能夠客觀公正地評價財務部的資產管理水平和工作成效，發揮財務綜合評價工作的導向，從而促進企業戰略的有效實施。

財務指標的引入，一方面要堅守戰略相關性原則；另一方面要結合可控性原則，同時還要考慮各單位“先天的條件”和“后天的努力”，既要表彰先進，又要鼓勵落后單位迎難而上。根據《廣東電網公司經營業績指標評價管理辦法（征求意見稿）》，省公司通過建立《經營業績評價管理綜合指標庫》對各單位（部門）的年度經營目標完成情況、經營管理情況及專項任務完成情況提供管理指標進行量化評價，為納入績效合約管理及進行其他經營管理綜合評價提供數據支撐。通過指標庫的建立、指標的選取和動態維護，達到確立導向、鼓勵先進、合理評價的目的。地市供電局納入績效合約的經營業績評價的可選指標為：總資產內部報酬率、萬元固定資產購電量、利潤總額、售電量、主要經營指標預算準確率、供電單位成本、可控單位供電成本下降率、收入支出戶余額、應收電費余額、線損率、全面預算管理和資產全生命周期管理創先工作任務，以及財經紀律方面的扣減項等評價事項。作為供電企業財務工作綜合評價的指標，一方面該指標的設置要以支撐公司戰略目標為重點，以衡量公司戰略實施及運營狀況的一級戰略指標為導向，結合當前的管理基礎和管理水平，綜合考慮指標設置的必要性、指標數據的可得性和指標管理的經濟性；另一方面所選指標應精簡、易測，定義明確清晰，并應在地市供電局財務部職責可控范圍之內。

建議在財務重點工作完成情況中增加指標類的考核，具體包括：總資產內部報酬率、主要經營指標預算準確率、可控供電成本節約率、收入支出戶余額、竣工決算完成率、資金計劃完成準確率和審計整改完成率。

（二）精簡審核要點、突出重點，整合基礎工作評價模板

1.精選審核要點，刪除旁枝末節、保留主干，設置分數權重，理清評價的主次和輕重。一個科學、有效的評價體系體現在是否找準了被評價對象最重要的因素進行評價。過于面面俱到、繁瑣的評價內容既增加了工作量，又會使評價目標模糊不清，反而很難達到預期的效果。

以表1為例，該表共有21個要點，其中“是否按時按質編制財務快報、月報、季報和年度財務報告？財務報告內容是否真實、準確、完整？”與其他要點諸如“是否按規定開展財務信息化的應用管理？”等比較，顯然，財務報告信息的真實、準確、完整體現了會計基礎工作管理的核心，但其重要性在評價得分上卻與其他要點一致。另外，“是否建立會計監督管理制度并有效運行？”、“是否建立內部會計管理制度并有效運行？”屬于制度建設范疇，而根據財務管理一體化的要求，供電局屬于制度執行層，將制度建設列入考評內容顯然不合理。建議對審核要點進行去粗取精、去偽存真處理，提煉管理精華，設置分數權重，使《基礎工作評價表》主次分明、簡約務實。

建議整合基礎工作評價模板，重新梳理24張《財務基礎工作評價表》，精簡各評價表中的審核要點，去掉內容重疊、繁瑣的審核要點，將審核要點控制在10個項目以內，設置要點分數權重，以便突出考核重點。如表1，控制點5“是否按公司會計核算實施細則進行核算，是否按權限維護會計科目？”與控制點8“是否按時按質編制財務快報、月報、季報和年度財務報告？財務報告內容是否真實、準確、完整？”是財務基礎工作評價的核心，可在考核過程中提高分數權重來凸顯其重要性；控制點10“是否按規定開展財務信息化的應用管理？”與控制點11“財務管理信息系統數據質量是否超過95分、業務的同步率是否為100%，財務管理信息系統是否通過省公司驗收？”的表述則不夠清晰，如財務管理信息系統是指新的會計信息化建設項目，那么該任務可在財務重點工作評價中體現，如否，遠光財務核算系統經過多年的磨合運用，十分成熟，與控制點的表述存在出入；另外，控制點13“是否建立會計監督管理制度并有效運行？”和控制點14“是否建立內部會計管理制度并有效運行？”屬于制度建設范疇，超出地市供電局財務部的管理職能，可刪掉。此外，部分關鍵控制點與表單使用之間的內容是重合的，如控制點9“是否按規定辦理會計檔案的立卷、歸檔、保管、移交和銷毀？”與表單使用19“是否編制《會計檔案銷毀清冊》？”之間的內容是重合的，那么對表單19的要點考核是否必要？值得深入思索。

2.增加定量指標，減少定性指標，在《基礎工作評價表》中增加“評分依據”一欄，為評分提供更客觀、可衡量的依據。“評分依據”一欄應明確該審核要點的分值和計算方式，包括最高分和最低分，滿足加分和扣分的事項。

以《成本管理》表中要點“直屬各單位是否制定成本均衡開支目標，各類成本在年度預算內是否保持均衡支出，是否杜絕人為的成本集中發生？”為例，該要點屬于定性指標，對“均衡性”并沒有提供一個量化的標準，不利于考評工作的順利開展。建議采用供電成本預算完成率指標來評價各單位成本支出的均衡性，在評分依據一欄中明確供電成本預算完成率一季度的標準值為18%、二季度為40%、三季度為65%、四季度為97%，假設每季度均達到標準值得5分，低于標準值5%以內扣1分，低于5%~10%扣2分，低于10%以上或者年度供電成本超預算則該指標不得分。

以表1中控制要點“是否按時按質編制財務快報、月報、季報和年度財務報告？財務報告內容是否真實、準確、完整”為例，可在評分依據一欄明確該要點的分值計算方式，對于沒有及時上報、漏報、重報、錯報財務報表的次數進行扣分，上報報表數據出現重大錯誤（偏差率3%）、疏漏的（運算關系、表內與表間稽核關系、邏輯平衡關系錯誤、數據漏填）按照次數進行扣分。

另外，以《工程財務管理》表中要點“竣工決算是否按時完成？”為例，該要點可采用竣工決算完成率指標進行考核，以完成率100%作為滿分的標準，對延遲上報的次數和延遲的時間進行相應的扣分。

（三）完善財務風險管理評價，增加內控體系完善性和有效性指標

綜合評價管理辦法規定：財務風險管理評價參考《廣東電網公司財務風險管理辦法》中《風險動態跟蹤表》的評分結果，對財務管理風險庫的各風險點，按照規定的監控辦法、監控指標和監控周期進行動態跟蹤分析，主要包括預算管理、資金管理、資產管理、國有產權管理、電價管理、收入管理、工程財務管理、會計核算管理、稅務管理、經濟活動分析、內部控制共11個領域的環節風險。《風險動態跟蹤表》提供了一個有效監控財務風險點的量化考核表，針對性強且實用高效。美中不足的是，該表缺乏對直屬各單位財務風險管控能力的總體評價，即單位內控體系的完善性和有效性。建議在財務風險管理評價中增加內控體系完善性和有效性指標，其分數可直接引用各單位年度《內控體系審計評價報告》的考評結果。

《內控體系審計評價報告》是依據《廣東電網公司內控體系考核評價管理辦法》的規定，由內控體系考評組負責對直屬各單位內控體系的完善性和內控管理的有效性進行評價。內控體系完善性評價按照內控體系整體架構，包含內控目標、內控基礎環境、內控運作機制、績效考評以及內控管理信息系統5個維度。內控管理有效性情況評價包含14個評分指標，關注內控管理工作的質量、效率和效果。該評價報告引用會計師事務所等獨立第三方的審計結論，具有客觀、公正和準確等優點。

（四）樹立標桿單位、標桿指標，為星級標準設置典范

標桿管理的理論核心就是向業界或其他行業的最佳企業學習，以他們作為標桿和基準，將本企業的產品服務和管理措施等方面的實際情況與這些基準進行定量化的比較與評價，結合自身實際加以創造性地學習借鑒，從而改進提高企業的競爭優勢。選擇合適的標桿對象是標桿管理的重要環節，很多標桿管理的實施者都把標桿對象鎖定在行業甚至世界最佳上，然而，過猶不及的標桿對象只會浪費組織的資源和精力，選擇適合自己的標桿對象才是最好的。國家電網公司較早引入了對標管理機制，并形成了比較系統的對標指標體系和工作制度保障體系，通過對標評價、分享學習，將先進單位在經營管理中的優良措施和方法進行推廣。

廣東電網公司在對直屬各單位進行財務工作的綜合評價中，可綜合運用標桿管理的思想。鑒于廣東省區域經濟發展的不均衡，各供電分公司資產規模、質量、盈利能力千差萬別，在綜合評價中，可以根據供售電量的情況對各供電分公司進行一個區間分類，在各個區間選擇一至二個財務基礎工作扎實、口碑較好的供電分公司進行試點，確定試點單位的星級標準。通過樹立五星級、四星級、三星級標桿企業的方式，為綜合評價體系在廣東電網公司系統全面鋪開提供一個可衡量、可比較的標準。

（五）建立PDCA循環，加強對工作計劃的修訂和后評價工作

PDCA循環是能使任何一項活動有效進行的一種合乎邏輯的工作程序，特別是在質量管理中得到了廣泛的應用。P（Plan），即計劃，包括方針和目標的確定以及活動計劃的制定；D（DO），即執行，具體運作，實現計劃中的內容；C（Check），即檢查，總結執行計劃的結果，分清哪些對了，哪些錯了，明確效果，找出問題；A（Act），即行動或處理，對總結檢查的結果進行處理，成功的經驗加以肯定，并予以標準化，便于以后工作時遵循，失敗的教訓也要總結，以免重現。在綜合評價管理中，建立PDCA循環機制，在執行過程中不斷地進行分析、總結、處理、改進至關重要，尤其是財務重點工作完成情況評價。

綜合評價管理辦法規定：年初省公司財務部下達年度財務工作計劃，直屬各單位據此制訂本單位財務工作計劃并上報省公司審批。每季度結束后5日內，各單位對相關指標類、任務類完成情況進行自評，填寫《年度重點任務考評表》上報省公司。省公司財務部對各單位的完成情況進行考核評價，并《季度財務工作簡報》，對完成情況予以通報。然而，計劃趕不上變化，由于政策環境、經濟形勢和上級工作安排的變化、調整，年初制定的工作計劃往往存在許多變數，部分工作計劃目標、內容、進度、責任人、完成時間均有變化，需進行滾動修編。建議在省公司《季度財務工作簡報》，總結各單位開展情況、分享優秀成果和經驗的同時，對各單位的財務工作計劃進行修訂，使《年度重點任務考評表》更貼切、合理，發揮前瞻性和指導作用。

四、結束語

財務工作綜合評價體系是基于財務管理一體化的背景下提出的，為考核、評價直屬各單位的財務管理工作起到提綱挈領的作用。在實踐中，筆者認為應當通過引入關鍵財務考核指標、精簡審核要點、整合評價模板、增加內控體系整體評價指標、樹立標桿企業、加強工作計劃修訂等方法來加以完善。

【參考文獻】

［1］ 張麗萍，劉靜.基于平衡計分卡的企業績效管理述評［J］.會計之友，2009（6）：15-16.

［2］ 丁宏偉.平衡計分卡在我國國有企業績效評價中的應用［J］.山西財經大學學報，2006（2）.

篇10

為順利實現公司各項生產經營目標，進一步加強財務管理，根據集團公司各項財務制度規定，結合本公司實際情況，制定本辦法。

一、貨幣資金管理

公司堅持“量入為出、收支平衡，確保重點、兼顧一般”的原則，實行貨幣資金預算管理。

1、財務部根據當期銷售資金回籠計劃和集團公司撥付流動資金，按生產經營、工程、生活福利及其他順序編制當期資金支出計劃，報公司總經理批準后執行。

2、計劃款項實際支出時，經辦部門應提出付款申請，報計劃財務部審核后報請公司總經理批準。凡單筆金額超出1000元的材料、設備、工程及勞務等款項支出，必須通過銀行轉賬，否則財務可以拒絕支付。

3、集團公司下撥資金明確作為清欠基建工程尾款的，財務部應嚴格做到專款專用，并視資金到位情況按比例分單位均勻支付。

4、公司所屬各部門，實行收支“兩條線”管理。各部門所實現的收入和發生的支出必須納入公司財務核算。任何部門、任何人不得將公司所得收入采取轉存、私吞、坐支、私設小金庫等形式截留或挪用。凡違反國家財經法規及公司有關規定，未上繳至公司財務的各項收入（包括押金、罰款），一經發現，一律沒收，并追究相關人員責任。

5、銷售部應加強貨款催收回籠工作，避免呆壞賬發生，當年形成的應收賬款回籠率不得低于90%，公司將按《銷售承包管理辦法》對此給予考核。以前年度形成應收賬款，銷售部應加大清欠力度，當年清欠比例不得低于年初應收賬款余額的80%。

6、銷售部門的各項費用支出應根據銷售考核情況有計劃地列支，并從其銷售提成中如實扣減。其費用支出在公司領導監督下，由銷售部自主控制，其他任何部門、任何人不得要求從中列支費用。相關規定按照《銷售承包管理辦法》和《銷售部營銷管理方案》執行。

二、備用金管理

根據公司職工崗位業務性質及業務量大小，備用金按定額備用金及一般借款兩類分別管理。

1、限額備用金管理

（1）納入限額備用金管理的包括銷售員和小車司機等，其限額標準分別為銷售員3000元/人、小車司機10000元/人。

（2）納入限額備用金管理的，應按規定辦理相關手續，到財務按規定限額借足備用金，平常不再辦理其他借款。日常發生費用時據實報銷，年底前限額備用金全額沖清。

2、一般借款管理

（1）實行限額備用金制度以外的部門因辦公、購物、出差等確需暫付款的，應指定一名專人辦理借款，同部門不得有多人同時借款。

（2）各部門辦理借款時應詳實填寫借款單，經部門負責人和財務負責人簽字確認后，報公司總經理批準方可給予辦理。

（3）財務部辦理一般借款時須嚴格遵循“前款不清，后款不借”的原則。借款人員應在業務處理完畢后及時報銷沖賬，超出一個整月仍不辦理的，財務將給予通報批評，并從其工資中逐月扣回借款。

三、管理性費用管理

加強費用管理是公司經營管理工作重心之一，為嚴格控制各種管理性費用的支出，公司遵循“事前審批、事中控制、事后考核”的管理原則，在集團公司下達的費用指標基礎上，并結合公司實際經營情況采取行之有效的管理措施。

1、具體控制辦法

（1）公司可控性費用實行全面預算管理，即公司將所有可控性費用下達給綜合管理部進行費用總控制；每項費用均分為一般限額和調劑限額。

（2）綜合管理部根據各項費用的業務性質和業務量規定其年度一般限額，并再次分解歸口到相關部門或個人控制使用。年度調劑限額由綜合管理部集中控制，用于一般限額不夠支出的部分。

（3）財務部嚴格控制各項費用限額的使用，對一般限額不夠支出的部分，須經綜合管理部審核同意后，財務部方可給予辦理，但不得超出調劑限額。

（4）公司上下必須嚴格執行各項費用管理規定，嚴肅費用報銷程序。費用報銷的一般程序為：經辦人員取得費用票據后，首先由經辦部門主管簽字，其次由財務部對其費用合理性及票據有效性認可，再報公司領導審批，最后方可到財務部門報銷。

（5）各項可控性費用的業務管理規定，按公司制訂的單項管理辦法執行。納入可控性管理的費用項目及控制限額見表（一）。

2、考核兌現

（1）費用考核

為時刻掌握各項可控費用的支出情況，分項費用的歸口控制部門和財務部在費用實際發生時應隨時登記費用支出臺賬，并于每月結束后10日內統計上報至綜合管理部。綜合管理部根據各項統計表，每季度對各項費用支出情況進行考核總結，并以書面通報形式提出意見或建議。

（2）獎罰兌現

在年度結束后20日內，綜合管理部會同財務部編制年度可控費用考核匯總表，經公司領導審核后給予一次性兌現獎罰。具體為：

一般限額的節約部分，全額獎勵歸口控制部門及有關業務部門；調劑限額的節約部分，全額獎勵綜合管理部及相關管理部門。

可控性費用項目明細表

（表一）

單位：萬元

序號

費用項目

分項費用控制部門

一般限額

調劑 限額

年度總額

(萬元)

備注

一季度

二季度

三季度

四季度

1

辦公費

辦公室

9

10

10

9

2

40

2

書報費

辦公室

0.5

0.5

0.5

1.3

0.2

3

3

通訊費

辦公室

4

4

4

5

1

18

4

差旅費

財務部

7

8

9

10

1

35

5

會議費

辦公室

3.5

3.5

3.5

3.5

1

15

公司專門例會、外出會務費用

6

招待費

辦公室

11

11

11

12

3

48

7

咨詢訴訟費

辦公室、綜合管理部

4

5

5

5

1

20

企業咨詢、訴訟、策劃費用

8

保險費

辦公室、人力資源部

1

1.5

1

1

0.5

5

礦工團意險、車輛保險費

9

修理費

綜合管理部

9

10

9

10

2

40

非直接生產中小修（含車輛）

10

運輸費

辦公室

12

12

12

12

2

50

小車修理保險以外的運行費

11

文體宣傳費

辦公室、政工部

3

3

3

3

1

13

廣播站、黨政工團活動費

11

警衛消防費

物業管理部

2

2

2

3

1

10

場區消防、治安維護費

12

其他

綜合管理部

9

9

10

10

2

40

合計

75

79.5

80

84.8

17.7

337

四、票證管理

1、取得票據

（1）普通發票

凡從外單位索取的普通發票，必須印有稅務監制章及防偽水印，并加蓋有外單位財務專用章或發票專用章，填寫內容要明確齊全、大小寫金額一致，無涂改刮擦現象。

（2）行政事業收據

行政事業收據必須印有財政部門監制章，并加蓋收費專用章。其經濟內容必須是合法性收費，且附有收費文件證明，填寫內容必須明確齊全、大小寫金額一致，無涂改刮擦現象。

（3）增值稅專用發票

各部門在發生購買物資、接受修理修配勞務時，必須取得增值稅發票。取得的增值稅發票內容填寫要齊全，貨物名稱、修理項目等必須詳細填寫。項目名稱填寫籠統的，須另附稅務局印制的增值稅發票專用清單。

（4）各單位從外索取的各種發票要真實反映其經濟業務內容，不得弄虛作假，否則一經查實，公司將給予嚴肅處理。

2、出具票據

（1）公司對外開具普通發票，必須字跡清楚，不得錯格、涂改；全部聯次一次填開，上、下聯內容和金額必須一致，發票不得拆本使用。

（2）公司對外開具增值稅發票，必須要求對方提供稅務登記證（副本）原件或復印件及產品銷售合同方可為其辦理。

（3）任何人不得在其他單位與本公司沒有發生實際交易的情況下，為其代開發票，更不得在沒有發生實際交易的情況下為他人虛開增值稅專用發票，一經發現，交由司法部門處理。