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關鍵詞：財務管理；信息化；一體化

中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1007-9599 (2012) 01-0000-02

Developing Information Construction Based on the Core of Financial Management,Realizing the Combination of Finance and Business

Huo Liyan

(Shenhua Huanghua Port Service Company,Technology Information Center,Cangzhou061113,China)

Abstract:Introducing the case of project of financial information management of Harbor Company,through the implementation of the project,sharing basic codes,business data,the goal of business combination is realized,the financial settlement model has been changed,and the strength of risk management of finance is improved.

Keywords:Financial Management;Information;Combination

一、項目背景

神華是我國最大的綜合性能源集團，業務范圍涵蓋了煤炭、電力、煤制油、煤化工、鐵路、港口和航運多個領域。在2009年6月5日的年度股東大會上，神華提出了“科學發展，再造神話，五年實現經濟總量翻番”的18字戰略，港務公司作為集團產業鏈，特別是大運輸中的重要一環，也相應提出了建設“國內第一，世界領先”綜合性大港的目標。這就要求港務公司，無論在硬件上、在生產裝備工業化上，還是在軟實力，在現有的管理水平上，都需要有一個質的提升。而信息化，作為21世紀主要的時代特征，已經滲入到我們生活和工作的各個領域，工業化和信息化相融合，是提升企業核心競爭力必不可少的環節。由此，港務根據自身的管理特點和現狀，啟動了“以財務管理為核心，財務業務一體化，咨詢+IT落地”的財務信息化項目，以提高公司的管理水平和風險管控能力，并且將本次項目的范圍擴展到港務公司運營管理的方方面面。

二、項目開展思路

項目參照了國際先進的財務管理最佳實踐模型，首先確定財務的戰略目標是為港務公司建設“國內第一，世界領先”綜合性大港，并且四年實現吞吐量翻番的目標服務，在這一目標下，財務的職能定位就不再僅僅是普通的核算管理了，需要向分析型和管控型邁進，增加財務規劃和財務治理的職能。這就需要精細化現有的核算層次，增加分析的維度，將業務計劃與預算以及資金計劃銜接，并且增加港務公司100多億固定資產的效益。在充分考慮了港務公司的現狀后，項目組確定了以會計核算、全面預算管理和固定資產管理作為港務公司財務管理的重點關注領域，同時在方案設計中兼顧內審和風險管控的要求。

項目按“整體規劃，分步實施”的原則，分成了兩個階段，涉及四家合作伙伴安永、用友、華光和華正。第一階段財務核算流程梳理于2009年2月16日正式啟動，第二階段分為兩個子項目，全面預算管理和固定資產全生命周期管理，分別與2009年11月2日和2010年3月15日啟動，用友公司、華光公司、華正公司于第二階段開始進場，負責落實安永設計的咨詢方案，包括接口的開發以及NC和EAM系統的實施。整個方案于9月1日開始正式上線運行。

項目開始初期，公司就成立了多方聯合項目組，并設立了項目指導委員會（由港務公司總經理掛帥，總會計師直接領導）、聯合項目經理辦公室（由科技信息中心主任擔任組長，財務部監督日常工作）、安永咨詢團隊、港務公司實施團隊、用友NC團隊以及華光EAM二次開發和實施團隊，共同推進項目的前進。

三、項目成果介紹

通過本次財務信息化項目，可將此次項目的成果總結成7個方面：一個目標的實現和六個方面的提升。一個目標，是指通過這次項目，港務公司的財務管理有了一個質的飛躍，由原先的核算型財務成功地轉變為管控型財務，增強了港務公司的決策支持能力和風險管控能力。七個方面的提升，又可分為兩個層面，基礎層和分析層。在基礎層，定義了清晰的組織結構、健全的財務管理制度、標準的流程體系和集成的信息平臺；在分析層，設計了多維度的會計科目和統一的主數據編碼，在此基礎上，實現了多層級/多維度的財務分析體系，并且定義了可衡量的關鍵績效指標，作為人力資源績效考評的重要參照依據。經驗交流。

（一）一個目標：財務管理是企業經營管理的核心，一般管理較弱的企業，其財務部的工作有40%的部分是花在了普通的賬務處理上，而只有60%的時間是花在了分析和決策支持還有控制上，而管理較好的企業，只有20%的時間是花在了普通的賬務處理上，而有50%的時間是花在了幫助領導和各業務部門做決策支持上，剩下的20%和10%分別用在了報告準備和控制上。港務公司的戰略目標是建設國內第一世界領先綜合性大港，4年實現吞吐量翻番，可以想象，財務部如果再延用老的模式的話，是無法支撐未來發展的，通過對組織人員角色的重新定義，流程的重組，以及信息化的手段，將港務公司的財務管理職能從核算型轉向管控型，為港務公司實現自身戰略目標奠定了堅實了軟實力基礎。

（二）第一個提升：在組織架構方面，通過定義多層次、權責分明的組織架構和人員保障了財務管理職能有效、有序的執行。定義了在總會計師領導下的財務部內部18個崗位的職責，從制度上明確了財務部人員應該履行的權利和義務。包括了會計管理、財務管理、資金管理、會計核算和項目管理。對于全面預算管理和固定資產管理，分別設立了跨部門的四級管理架構體系。成立了由公司董事長和總經理領導的預算管理委員會，其下由財務部作為預算管理辦公室推動預算編制和分析等的各項工作，人力資源部作為預算的考核執行部門。還新成立了固定資產管理部門，全面負責協調港務公司的固定資產管理工作，財務部作為固定資產的價值管理部門主要負責核算工作。工程部、設備部、科技信息中心和后勤部作為固定資產的歸口管理部門，分別負責土建類資產、設備類資產、IT類資產和酒店幼兒園等后勤類資產的歸口管理。

（三）第二個提升：制度層面，通過建立健全且可執行的制度指導財務管理的日常工作。下發了相應的管理制度到所有部門，包括預算管理制度、固定資產管理制度，授權審批制度，同時也完善了財務部內部的一些管理制度，例如會計稽核管理辦法，AB角管理辦法等。

（四）第三個提升：在流程方面，通過梳理會計核算流程，規范核算工作，提高財務對業務活動的監控能力，有效規避財務管控風險。梳理了與財務記錄相關的付款流程，包括了物資管理核算、員工工資核算、貸款核算、日常費用報銷核算和維修費用核算；收入與應收核算流程；固定資產核算流程。也同時梳理了與財務管理分析相關的月末關帳、資金預測、現金管理和預算管理等流程。除了會計核算流程外，針對港務公司的資產管理，也梳理了從新增到日常管理，到退出的全生命周期管理流程，從而達到固定資產保值增值的目的。在流程說明中明確定義了每一步動作的執行人是誰，輸入輸出文檔是什么，是否通過系統自動完成或是手工完成，通過系統這一工具將流程固化下來。

（五）第四個提升：是集成的信息平臺。將各個系統功能模塊歸類劃分到不同的類別，有業務系統部分，財務核算與結算部分，財務控制部分，管理分析與決策支持部分。其中黃色部分是在這次項目中優化或新建的系統模塊。在規劃的時候，充分考慮到港務公司與集團總部以及集團上下游分子公司間的數據交換需求，做到可兼容性和可擴展性。目前港務公司的業務系統主要有3個：EAM系統負責資產管理、物資管理和維修管理，生產MIS系統負責港口的計劃和裝卸管理，還有計費管理負責港口作業的收費計算和發票打印。在這次財務信息化項目中，通過業務的梳理，打通了以上三個業務系統與財務系統的數據通道，從技術上保障了財務對業務活動的監控。主要建立了5個系統間的接口：1.EAM系統與NC固定資產的接口，將公司所有固定資產的變動情況實時傳遞給NC系統；2.EAM到NC總帳的接口，將所有固定資產的維修支出傳遞到財務，包括了維修費用是針對哪一個固定資產或固定資產的下屬附屬備件，針對了哪個維修項目，屬于哪個使用部門以及歸口管理部門；3.EAM系統到NC存貨的接口，NC存貨是這次新啟動的一個模塊，通過這個接口，將存貨的每一筆增加和減少都同步到了財務系統，使財務能實時掌握存貨及相應付款的情況信息；4.是計費系統到NC應收的接口，使財務能對每一筆收入進行稽核，并且可以輕松地對應收賬款做賬齡分析；5.除此之外，還在生產MIS系統與EAM系統間建立了接口，使大機設備的作業數據，包括工作量和工作時間、停機時間能夠傳遞到EAM，以此來衡量大機的工作效率，實現單擊核算。

圖1：財務與業務系統接口示意圖

隨著這些接口的建立，必然地需要做一項非常重要的基礎工作，那就是統一主數據的編碼，例如在接口1建立的時候，統一了固定資產編碼，在接口3建立的時候，就統一了物資編碼和供應商編碼，在接口4建立的時候，統一了客戶編碼。

（六）第五個提升：以全公司固定資產的跟蹤和使用為主線，完善資產管理流程、加強固定資產使用管理、提高固定資產使用效率、保證資產的安全和完整、實現資產的保值和增值。

1.在項目開始前，港務公司EAM系統只包含了生產設備類資產的信息，財務系統中則包括了生產設備類資產、IT類資產和土建類資產的信息，但其分類標準和編碼規則與EAM系統完全不同。通過這次項目，將港務公司的所有固定資產全部納入EAM的資產樹進行管理，對所有固定資產進行了分類分層，財務和EAM的編碼完全統一。

2.通過改造和擴充EAM系統原有流程，在系統中有效落實了咨詢方案中的固定資產管理流程。通過對資產的形成、使用、維修、后期處置全生命周期各個重要環節的跟蹤，最終在EAM系統中形成了完整的固定資產臺帳。并已咨詢方案中的固定資產管理組織架構圖為基礎，在系統中增設用戶組7個、新增系統用戶108人、新增系統人員474人，將EAM系統使用人員涵蓋到港務公司所有部門。進一步明確各部門資產管理的職責和分工，杜絕資產統計、管理的不一致現象。

3.EAM與財務接口，包括了存貨接口、固定資產接口、資產維修接口三部分。存貨接口將采購過程中發生的入庫單、發票以及出庫單據實時傳遞給財務，保障實際發生的業務單據與財務統一，對精細化會計核算提供有力支持。固定資產接口，包括固定資產的形成，使用中發生的變更以及后期處置信息實時傳遞到財務系統。保障資產在形成、使用和后期處置與財務系統的統一。固定資產維修接口，將固定資產發生的每筆維修費用實時傳遞到財務系統，包括了維修的哪個固定資產，維修分類（IT、后期、土建等），所屬維修項目和資產所屬使用部門和歸口管理部門信息等。通過固定資產全生命周期的各個重要環節與財務系統的緊密集成，使財務系統由原來的事后核算，延深到具體的業務過程中，減少了人工干預，保障信息完整與準確，進一步提高工作效率，保障了財務賬與實物賬賬實相符。

4.從MIS系統中獲取生產相關業務數據，包括：大機操作量、運行時間，計劃停機、故障停機、待機、停機次數等，同時結合EAM系統資產臺帳中的相關數據，進行統計與分析，獲得臺時完好率、臺時故障率、故障停機率、臺時使用率、臺時閑置率、平均故障修復時間等大機綜合指標，形成單臺資產運行效率月度分析統計報表，為港務公司實現單機核算提供了可靠依據。

（七）第六個提升：在基礎主數據和多維度會計科目表的基礎上，進一步形成了第六第七個價值，對港務公司的業務數據和財務數據進行分類和挖掘，建立了多層次、多維度的決策支持分析體系，以企業價值最大化為目標，分促進收入增長、控制運營成本、提高資產產出和滿足利益相關者期望四個關鍵成功要素，又按不同的經營活動設計了不同的分析報表和KPI指標，例如EVA、收入….并且將這些KPI作為人力資源績效考核的依據。

四、項目總結

制造型企業上一個ERP就可以解決企業信息化的大部分問題，比較容易解決資金流、物流、業務流、信息流的融合，實現財務業務一體化運作，充分發揮信息化的作用。港務公司屬于資產密集型企業，ERP系統一般不能覆蓋企業的核心業務部分，這給建設企業“財務業務一體化”信息平臺造成了相當大的困難，港務公司這次以管理為導向，以用友ERP、EAM系統、MIS系統為依托，既發揮各系統的優勢，又實現了港務公司“財務業務一體化”運行，邁出的這一大步，對于以資產密集型為主要特點的神華信息化發展具有重要意義。

五、經驗總結

經過港務公司與廠商共同努力，財務管理信息化項目取得了預期的效果，為港務公司進一步深化信息化工作積累了寶貴的經驗。

（一）管理層高度重視與支持：管理層高度重視并深度參與項目過程，隨時解決項目進展過程中出現的問題、分享自身的行業經驗，為項目順利進行做出了巨大貢獻。

（二）財務部和信息中心的深入參與：財務部和信息中心深入參與項目組工作，與廠商共同開展項目的宣傳培訓和溝通交流，使各部門深刻理解本次管理變革的重要意義，將階段性成果及時并執行。

（三）管理咨詢先行，系統實施落地：發揮專業咨詢團隊的力量，將領先企業的管理理念和港務公司特點相結合，設計專業且可落實的管理咨詢方案，通過信息系統將咨詢成果進行鞏固與落實。

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當然，在金融企業發展的過程之中，金融企業財務管理也存在著比較顯著的漏洞，嚴重制約著社會經濟的發展，其主要體現在以下幾個方面。

第一，企業內部相關控制體系的不完善，嚴重制約著金融企業的發展。

在我國社會經濟發展過程中，金融企業發展存在著一些比較明顯的不足，企業內部的控制力度不到位，相關組織工作不嚴謹，秩序比較混亂，財務核算可靠度不實，這些問題的出現導致企業財務信息的真實性難以揣摩，并且與此同時，企業財務管理的相關職能分配不明確，缺乏相關的監督機制，使得某些權利過于集中，加大金融企業的財務風險。另外，金融企業的財務管理缺乏相應的剛性條件，沒有明確的制度予以框架化和固定秩序化，使得某些職能在實施過程中被人為地削減或者是遺忘，缺乏長遠發展的戰略目標，使得金融企業財務管理流于形式，體制殘缺，嚴重制約金融企業的發展。

第二，金融企業財務管理的相關流程不完備，缺乏系統建設。

在我國社會經濟發展過程中，金融企業擁有著比較嚴謹的組織體系，其在制定落實發展規劃時必須要依靠企業集團的投資分析匯報來作為體系支撐，但是由于諸多因素的影響，我國某些金融企業在決策投資時缺乏客觀理論依據，企業的管理階層缺乏對企業的合理規劃以及長遠發展理念，以至于在制定發展綱要時盲目跟隨市場潮流，加大投資風險。再者，金融企業的領導階層缺乏明確的體制約束，涉及到企業發展規劃的決策缺乏機制制約，具有比較明顯的隨意性，從而極大的加大了金融企業的財務風險。

第三，金融企業的財務管控機制不健全，財務管理漏洞明顯。

在我國社會經濟發展過程中，就對金融危機的防范，對金融市場波動的抵御來說，金融企業發揮著不可替代的作用，但是在現階段的經濟發展里，金融企業在財務管控上存在著極為致命的缺陷，某些企業的財務體系在落實金融企業的體系規章時執行力度不夠，內部管理監督機制在執行日常檢查時缺乏嚴謹細致的態度，某些工作人員在落實上由于管控機制的偏差和不到位，使得其在執行力度上缺乏嚴謹性，隨意性比較大，嚴重的減弱了金融企業內部的管控機制作用。再者，金融企業內部相關部門的職能劃分不明確，關于涉及到財務管理和監察的職能部門缺乏獨立性，其內部諸多因素的作用使得在審計時嚴重缺乏公正性和客觀性的要求，對于某些懲罰措施不傷及違規者的皮毛。這就在一定程度上導致了金融企業財務管理的問題迭出，漏洞明顯，嚴重制約金融企業的發展。

第四，金融企業的風險預警體系不健全，缺乏有效的預警機制。

在社會主義市場經濟里，金融市場存在著極大的難以控制的風險，金融企業作為高風險的企業體系，其運行機制主要是依奈市場資本運作來產生經濟效益，但是由于市場的不穩定性，這就極大的增加了資本運作承受的風險，因此必須建立比較可靠的風險預警系統。但是現階段我國金融體系的風險預警機制不健全，存在著極大的風險規避的漏洞。在金融市場內，金融體系應對風險分析的措施方法不健全，不立足于實際情況盲目照搬外來的風險預警系統，導致我國的金融企業在面對金融市場的波動時難以形成有效的抵制措施，以至于金融企業的風險承受能力不足，嚴重制約金融企業的發展。

為了促進我國金融企業的發展，推動金融體系的健全發展，針對于我國金融企業的財務管理存在的諸多問題，應當采取以下的解決措施。

第一，建立健全的金融企業內部管理機制，完善內部管控體系。

金融企業在面對市場競爭時，要想獲得良好的市場占有率，必須就企業內部的相關機制進行改革。就金融企業來說，必須加強企業內部的管理機制的建設，完善內部的管控體系。在金融企業內部建設過程中，首先需要做的是改善企業內部的管控環境，就金融企業在市場運行過程中，必須要解決的就是金融企業的相關運行體系和營業機構，詳細劃分企業財務管理部門的明確職責，并且將企業運行的基本流程以及程序進行比較合理的設置，以便于建立起高效合格的金融企業財務風險管控系統。與此同時，建立起完善的責任糾察體系，嚴格審核金融體系內部的權力流通，就監督與高效相互協調，用制度和體系建設將企業運行進行全覆蓋，以此推動金融企業的發展。

第二，建立健全金融企業的決策機制，完善企業內部的決策流程。

在我國社會主義市場經濟發展過程中，由于某些因素的影響，我國的金融企業在發展過程中受到國家宏觀上的調控影響，特別是在某些比較重大的項目決策中受到外部環境影響的因素比較多，出現了諸多不確切的危機因素，對金融企業的發展產生了重大的影響。因此必須建立起完善的決策機制和協調機制，要求在做決策前必須對市場數據進行收集，分析階段內國內外環境發展的相關趨勢，依靠數據支撐，制定出明確的發展規劃和發展目標。與此同時，必須同步提升金融企業財務管理決策者的自身素質，加強其應對風險的能力和解決風險的能力，從而推動金融企業財務管理的發展。

第三，加強金融體系內部監察體制建設，完善財務監控。

在金融企業發展過程中，為了保證金融企業健康快速發展，加強企業財務監控是十分有必要的選擇。在金融企業內部，財務的監控手段可以有效的應對來自金融市場的投資風險，有利于加強企業內部的體制完善。因此，就金融企業發展來說，必須加強企業內部財務管理的相關力度，在企業發展的日常生活中切實落實好制度要求的建設力度，及時對企業相關管理人員進行相應的考核，以此在意識領域開拓出財務監控的意識。另外，就金融企業的審計考核機制來說，完善落實好這方面的功能，單獨審計，強化懲治力度，對于觸犯規則的人予以嚴肅處理，以此在基本上加強財務管理，推動金融企業的發展。

第四，加強金融企業的風險預警機制的建設，強化企業應對風險的能力。

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一、做好日常的會計核算工作，加強會計憑證的審核和檢查，保證基礎會計數據的準確記錄和會計資料的真實完整。我主要分管核算中心本級和食堂。核算中心本級的帳務比較簡單，所以我今年工作的重心放在了食堂的財務上。***食堂每年的營業收入*百萬，算是一個比較”大”的”小企業”單位了，它的憑證多，憑證類別也多，有正規發票，也有單位自制憑證有小攤小販手寫的收條，也有非正式的收據，它不象行政事業單位那樣正規，有些帳務必須靈活處理。我本著“節約為本，帳目清楚”的原則，對食堂的一些原始憑證采取審核金額審核原始人簽字、審核其合理合規性、審核領導簽字的方法，既節約了采購成本，又方便了客戶，也保證了會計資料的真實完整性。在錄入的記帳方面，我基本上是在電腦上登記一遍，自己再核一遍，再交審核人員進行審核，保證了會計記錄的準確性。二、強化財務管理，注重財務分析。對此我主要是從兩個方面著手。

*、加強往來款項的清理，杜絕帳實不符的現象。在處理帳務的過程中，我發現往來帳存在帳實不符的現象，會計報表沒有人閱讀。在本年*份我對食堂的往來帳進行了一番清理，并為食堂的報帳員建立了往來帳登記簿。后來發現報帳員對此仍然不夠重視，往來帳簿的登記也不及時，我又及時與食堂領導進行溝通，請他幫助督查。食堂的楊主任非常重視，親自查看往來報表，發現有些帳實不符的個例已經有很長時間了，有幾筆是供應商已經結帳至今沒有銷帳的。食堂主任非常著急，他已快到退休年齡，擔心這些不實的帳掛在帳上以后說不清楚。就吩咐***和***一起與我核對，并一再催促我說：“這些帳早就結了，你寫個說明，我簽字，把它銷掉。以后有問題我負責。”**月份，我處理完了這部分往來帳項，主任感到很滿意。到此，應收帳由***與我核對，應付款由***與我核對，她們都很關心每個月的報表，并及時與我溝通，也形成了看報表的習慣，對我每個月報表出具的準確性起到了很好的促進堅督作用。

*、添加財務報表，豐富報表數據。食堂由A**部和B**部兩部分組成，因此需要進行分部門核算。以前的會計報表僅利潤表分部門核算，資產負債表并沒有分部門核算。本年*月，我一邊學習《小企業會計制度一邊對食堂的會計報表進行添加，新增了“A**部資產負債表”，〈A**部利潤表〉、〈B**部資產負債表〉、〈B**部利潤表〉四個報表，與原來的〈資產負債總表〉、〈利潤總表〉一起，形成了一整套完整的食堂分部門報表體系，使兩個分部的財務狀況更加清晰明了。

*、撰寫財務分析報告，為改進食堂工作提供合理化建議。食堂菜價居高不下，一直為群眾所詬病，到底原因在哪里？*月份，根據中心領導的要求，我以食堂菜價為切入點，對A**食堂的財務狀況進行了一番調查分析，用了兩個星期的時間，掌握了大量的一手資料，為食堂菜價止漲的合理性進行了辯護，同時又從成本、人員構成、上菜方式、制度等方面提出了降低成本、降低菜價的可行性分析。不過，由于體制原因以及局里狠剎吃喝風的關系，食堂利潤持續走低，要想降低菜價還是滿困難的，這樣也造成了惡性循環，近兩年食堂的虧損面越來越大，如何改善管理，吸引食客應該是食堂的當務之急。

三、做好部門預算決算等突擊性的工作，與核算中心其他財務人員密切合作，保質保量地完成預決算任務。今年元月的部門決算我做的仍然是**服務中心的決算。**服務中心的部門決算都要分成三個單位來完成，工作量很大需要其他財務人員的緊密配合。我們分工合作，由我負責總表，然后分數字，分完數字再由王二、趙四等人輸分表，最后再由我來審核分表，離退休人員表則由張一與李三負責審核和填制，充分發揮了集體的力量，及時地保質保量地完成了****年的部門決算。今年我們還完成了兩項工作，一項是固定資產清理，一項是部門預算的制定，因為核算中心本級固定資產和人員都不多，所以這兩項工作完成得很順利。

四、自覺加強品德修養，刻苦鉆研業務，提高知識理論水平。

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規范基層財務管理工作，是加強系統財務基礎建設，也是加強基層管理的一項重要內容。隨著公共財政體制改革的深入和氣象事業不斷發展，對加強財務管理工作提出了新的更高的要求。因此，做好基層財務管理工作，為氣象事業發展和氣象財務職能作用的發揮提供強有力的服務支撐和保障，顯得尤為重要。結合我市在財務管理工作中的一些探索實踐和經驗做法，就如何規范和加強基層財務管理，現談以下幾點體會和認識。

一、規范基層財務管理工作的必要性認識

近幾年來，為加強會計核算和財務管理，我局于2007年成立了泉州市氣象局財務核算中心，按“集中管理，統一核算”的管理辦法，有效地提高了會計工作效率，并在規范會計行為和加強會計監督有著十分重要的意義。

但是，我們仍要清醒地認識到，在基層財務管理中，仍然存在著認識不到位、措施不到位、管理不到位等問題和薄弱環節。主要表現在財務管理意識較為淡薄、財務制度不夠健全、有效的管理機制尚未建立、支出結構不夠合理、資金使用效益不高、財務人員業務水平不高等等。這些問題的存在，一定程度上制約了基層財務管理水平的提升，甚至影響著基層各項管理工作的順利開展，亟需進一步加以研究解決和改進提高。為此，基層單位應進一步增強規范基層財務管理工作重要性和必要性的認識。

二、規范基層財務管理的思考和實踐

加強基層財務管理，必須在各級領導的重視下，必須要有切實有力、操作性強的措施和辦法，同時建立一套良好的財務管理機制，這是做好基層財務管理的根本保證。

1.加強財經法規的培訓，增強基層單位領導的財務與責任意識

為確保各單位經濟活動合法、合規，主管單位應強化管理，切實維護各項財經法規和財經制度，應加強核算中心與基層單位的聯系，還要加強系統案例分析、財經法規的宣傳，定期或不定期對各單位進行監督檢查，并不斷增強基層單位領導對財務的法律、責任、風險意識。只有領導的財務意識得到提高，并能廉潔自律、以身作則，基層財務人員才能更好地開展工作。

2.明確崗位責任，建設高素質基層財務管理隊伍

按照有關政策規定，設置財務管理崗位，具體負責預算、會計、出納、項目管理、固定資產管理等工作，根據工作需要可以一人多崗，杜絕會計、出納一人兼任的現象?？h局財務人員的工作是核算中心規范化運作的基石，縣局財務人員的業務工作質量是關鍵。注重加強財務人員素質建設，把政治素養高、業務能力強、工作認真負責的干部充實到財務管理隊伍中來，并不定期組織縣局財務人員參加有關政策法規學習，提高財務人員綜合業務水平，為基層財務管理提供可靠的人才保障。

3.搞好建章立制，加強基層財務管理制度建設

根據各項財經法律、法規和規范性文件，結合本地實際，建立一套切實可行的財務管理規章制度，實現財務管理工作依法辦事，有章可依，逐步納入法制化、規范化、科學化軌道。要把落實重大財務事項集體聯鑒制度放到突出位置，凡涉及重大財務事項，必須經局務會集體研究決定，確保重要事項合理合法，不出問題。

4.抓好制度落實，夯實基層財務管理基礎

一要進一步重視并加強現金管理，嚴格執行錢賬分管、印鑒分管制度，加強對現金使用的控制，尤其對大額的開支，必須采用轉賬支付；二要加強銀行賬戶的管理，嚴厲杜絕私設“小金庫”現象；三要嚴格按規定設置會計科目進行會計核算，并做到及時、全面，客觀真實反映本單位財務經營狀況；四要加強預算管理，科學編制預算、嚴格執行預算、合理安排支出；五要嚴格報銷程序。

5.加強基層財務工作，提高業務工作質量

在核算中心運行過程中，核算中心與基層單位在財務核算方面存在脫節，由于基層單位是在事后的次月到市局核算中心進行報賬，在財務管理上存在跨時間、跨地點問題，核算中心只能對票據的合法性、完整性、規范性進行審核，難予辨別其真實性。因此，與核算中心聯系最密切的是各縣局報賬員，其所傳送信息的有效性、可靠性直接關系核算中心會計信息的正確性。從某種意義上講，報賬員已成為會計核算中心的“第一線”工作人員，所以進一步規范報賬員會計基礎工作以及對原始憑證的初審，可以大大提高業務工作質量，報賬員應及時登錄A++出納賬，市局會計可時時查看及時發現問題，提高監督的時效性。

6.建立交流平臺，進一步促進基層財務工作

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關鍵詞：海外工程項目；財務管理；成本控制

近年來，隨著國內建筑市場競爭激烈，以建房施工為主的建筑施工企業進一步萎縮，面臨生存困境。而非洲經濟增長速度較快，建筑市場呈現較強活力，發展前景廣闊，國內建筑企業通過開拓海外市場，進一步擴寬企業生存與發展的空間。企業對日常經營活動進行財務管理，在企業的日常管理中起著不可替代的作用。因此，研究海外工程項目財務管理具有重要的理論與現實意義。

一、海外工程項目財務管理的重要性

國內市場的壓力，國外市場的吸引力，國家“一帶一路”戰略的重大政策紅利，為企業走出國門做強海外市場提供了廣闊的發展空間，復雜多變的海外市場，充滿了各種不確定因素，海外工程施工是機遇與風險并存、創效與減虧同行，在海外工程項目管理中不可預見的問題、情況隨時會發生。作為項目管理核心的財務管理對海外工程項目開源節流、降本增效、項目管理起著重要的作用。通過精細化的財務管理實現工程項目在海外的滾動發展，踐行著建一個工程樹一座豐碑，在海外項目所在國充分展現中國企業的風采，樹立良好的國際形象。

二、海外工程項目財務管理存在的問題

（一）重會計核算，輕成本控制

作為對企業經濟活動全過程進行反映的會計核算，詳細、全面、及時的記錄了企業各種經濟業務事項。通過會計核算結果能掌握企業的資產、負責、收入、成本，能反應出企業管理中的創收增長、降本降耗。企業能否在市場競爭中生存、發展、壯大，成本的高低直接影響企業的經濟效益，成本的控制對企業的生存、發展起著重要的作用。有些海外工程項目的效益不理想，與單位一味地注重經營承攬指標，注重產值收入的多少，投入的多、產出的少有關。對于會計工作多年來都是按步照班的按規范和要求做，如實的提供會計信息，提供各種財務報表，完成公司的各項財務指標。重視項目會計核算工作，但是對于各種指標數據沒有在進行進一步的分析、研究，距離會計核算工作的精細化程度還有一段的距離。

（二）材料設備物資匱乏，資金投入大，資金籌措難度大

海外工程項目的材料設備總額一般情況下大約要占到工程成本的60%，材料物資作為工程成本的重要組成部分，在工程中占有重要性。安哥拉經濟基礎薄弱，基礎設施陳舊、物資匱乏、物價高漲、交通秩序混亂、社會治安環境差、工程項目所需的物資幾乎全部要從國內輸送，工程項目所在地與國內距離遙遠，物資設備運輸及調配非常不便，增加了物資保障的難度。海外工程項目施工期及質保期長，資金的回收期長，工程項目按工程節點進度計量計價后，有時候進度款不能及時撥付。工程前期從國內采購大量的材料機械投入了大量的資金，出現開工很長的時間內得不到中期支付進度款的情形，國內采購的物資必須要清關驗收后才能付款，國內會有供貨商因長時間沒有收到貨款拒絕再次發貨，直接影響到工程項目的施工進度。要保證材料設備物資的及時采購，資金必須及時籌措到位，加大了資金的籌措難度。

（三）財務人員重本職工作，輕溝通協作，輕財務監督

有的企業財務管理制度建設方面不太健全，有時候遇到財務管理出現無章可循的情況。公司領導對工程項目財務管理重視程度不足，在財務人員的配置方面，未按需要配足人員，對財會人員的崗位安排隨意性較大，財務人員的素質高低不等，有的缺乏必要的財務管理知識。財務人員能立足本職工作，以嚴謹的工作態度，認真對待每一天的工作，但是工作中缺少激情，工作熱情不夠，積極性不高，缺乏敬業精神；有的迫于領導壓力，失去職業道德。部門之間缺少溝通協作，沒有形成信息互通資源互享，財務管理出現差錯，造成項目經濟效益流失，沒能形成項目工程在海外的滾動發展。

三、完善海外工程項目財務管理的對策

（一）強化財務管理，降本增效

會計核算作為一種管理工具，對內對外向各類報表使用者提供相關財務信息，能為企業管理者提供各類參考、決策所需要的財務信息。會計核算是進行工程項目管理的基礎，財務管理是工程項目管理的重要組成部分，滲透到工程項目的各個環節，抓工程項目管理要以財務管理為中心，尤其是把財務管理中成本和管控納入工程項目管理中。財務管理能反映工程項目的施工生產狀態，工程項目中的決策是否正確，施工生產高效都會在財務指標中反映出來。財務部門通過自己的工作，向領導匯報有關財務指標的變化情況，把各部門工作納入到提高項目效益上。重視日常財務收支管理，財務收支管理是單位財務管理工作的重中之重，加強收支管理，是緩解資金供需矛盾的需要。緊盯現金流，進行人工費的現金流對比、測算、分析，中國工人的工費高，嘗試使用當地工人。

（二）強化材料設備管理，資金保障有力

根據工程進展情況，提前計劃物料組織，提報的材料計劃，必須要有100天的提前量。明確采購模式，確保采購質量，提高采購效率，對資金需求大的設備物資采取聯合采購模式、質量要求高的材料物資采取控制性采購模式，確定由甲方在撥付的進度款中扣除。其中：主要材料的攤銷周期為2～3個月，從領用之日起下個月開始等額扣款；機械設備攤銷期為26個月，從領用之日起下個月開始等額扣款，有效的緩解了資金壓力。對于資金占用比重大，現場嚴重制約工序的材料，財務人員要進行重點監控，及時進行庫存盤點，以便采取相應措施。對于時效性較強的物資，進行定量訂購發運，在消耗到最低庫存量之前，及時訂購補充庫存。保證工程進度每個工序階段的資金保障，積極想方設法籌集資金，資金極度缺乏時果斷向甲方有息借款保證資金按時到位，確保按時按節點的完成施工任務所需要的材料設備的資金。

（三）加強材料成本控制，提高效益

財務管理與物資設備管理相結合，始終保持財務管理通過物資設備部門提供的數據完成對物資采購資金的確定與劃撥，通過對其進行成本的控制給物資部門提供合理化建議，降低物資設備的采購成本。實現在工程項目的物資流全過程中始終有充足現金流保障的同時提高資金使用效率減少資金成本。本著厲行節約保證工程順利施工需要的原則，充分利用現有物資設備資源，合理調劑，能用則用，能修則修，以最小的支出獲取最佳效果。充分利用建立的物資設備臺賬，提高物資設備的利用率、完好率、做到物盡其用。通過財務管理對成本的控制，降本增效提高效益。

（四）加強財務人員職業道德

教育海外項目財務人員從事的會計核算和財務管理工作，提供的經濟信息涉及面廣，影響深遠，其職業道德的優劣，影響財務職能的發揮，影響領導的決策，對項目效益的影響大。財務管理工作離不開人的因素，財務人員要與各部門溝通協作，與有關人員保持密切聯系、及時溝通，有利于各部門加強成本控制，實現工程項目效益最大化。工作中要保持兢兢業業的工作態度，不能有拈輕怕重的想法，要有拈輕掇重的行動。要激發熱愛自己職業的熱情，強化愛崗意識、敬業精神，提升職業道德修養。海外工程項目所在地環境復雜，財務管理難度是國內公司前所未有的。財務人員要主動利用會計的優勢和特長，給領導當好參謀，合法合理合規處理好財會業務。財務人員不僅僅是處理賬務，應該多注意與各個部門的溝通協作，積極與甲方、監理、客戶、供應商等之間溝通聯系，增強工作的預見性、創造性、有效性。熱情服務于財務管理工作，嚴格監督項目領導及各部門執行有關規章制度。財務管理的各項工作開展都要在實踐中和學習中不斷總結和探索，提高公司積累海外項目財務管理的經驗，完善海外財務管理制度，實現資產的保值增值。

四、結語

財務管理貫穿于海外項目管理的全過程，把財務管理中的每個細節做好、做細，就能開源節流、降本增效。財務管理在海外工程項目管理中增加了項目效益。對出現的這些現狀不斷完善財務管理制度、促進財務人員全面提升素質。相信通過不斷探索與實踐，財務管理將在海外工程項目管理中取得更好的發展，實現工程項目的做大做強。

參考文獻：

[1]賀蕾.淺談國外工程項目物資管理存在問題及建議[J].科技創業,2015(12).

[2]關松青.探究財務管理與會計核算之間的關系[J].中國市場,2015(19).

篇6

關于物業會計工作總結優秀范文   過去了，轉眼已在物業公司工作了一年半的時間?；仡櫦淳o張又充實的一年，感覺到這是我個人工作、學習和生活上收獲最大的一年，緊張而又充實的工作氛圍給予我積極向上的工作動力。

  我現在負責物業公司日常財務工作。財務部的日常工作主要有：審核會計憑證、付款單據、工資、監督窗口收費工作確保公司資金安全及制定年度財務預算，提供財務分析報告等。

  物業財務部是一個小集體，這個集團中的三名成員都相當有責任心，對工作認真負責，除了能按時完成自己的本職工作外，領導交辦的臨時工作也能保質保量的按時完成。互相之間關系融洽，工作中互相學習，取長補短，共同為提高公司經營水平努力的工作。

  掌握本部門工作人員的優缺點，對不符合我公司財務要求的員工，向主管領導反映。并建議提拔老員工，老員工的優勢在于熟悉公司工作環境及流程，能很快熟悉新崗位并進入狀態，即節約了公司人工成本，同時又提高了老員工的工作積極性。為保證完成公司的財務工作打好基礎。

  總之，一年來，在上級領導和同事們的關心幫助下，我的各個方面都有了很大的進步，業務能力也得到了較大程度的提高，雖然在某些方面還存在著很多不足，但我相信，在上級領導的關心支持下，在同事的熱情幫助下，我必定會把工作做得更穩更好。20xx年度我會更加努力的工作，在工作中不斷充實自己，提高業務技能，更好的為公司服務。

關于物業會計工作總結優秀范文   我努力適應本公司新的工作環境和工作崗位，虛心學習，埋頭工作，履行職責，自我感覺已經較好地完成了各項工作任務，下面將任職來的工作情況匯報如下：

  一、自覺加強學習，努力適應工作

  我是初次接觸物業管理工作，對綜合管理員的職責任務不甚了解，為了盡快適應新的工作崗位和工作環境，我自覺加強學習，虛心求教釋惑，不斷理清工作思路，總結工作方法，現已基本勝任本職。一方面，干中學、學中干，不斷掌握方法積累經驗。我注重以工作任務為牽引，依托工作崗位學習提高，通過觀察、摸索、查閱資料和實踐鍛煉，較快地進入了工作情況。另一方面，問書本、問同事，不斷豐富知識掌握技巧。在各級領導和同事的幫助指導下，從不會到會，從不熟悉到熟悉，我逐漸摸清了工作中的基本情況，找到了切入點，把握住了工作重點和難點。

  二、心系本職工作，認真履行職責

  (一)耐心細致地做好財務工作。自接20xx年全年的服務費已全額到賬。四是合理控制開支。合理控制開支是實現盈利的重要環節，我堅持從公司的利益出發，積極協助管理處主任當家理財。特別在經常性開支方面，嚴格把好采購關、消耗關和監督關，防止鋪張浪費，同時提出了一些合理化建議。

  (二)認真負責地抓好綠化維護。小區綠化工作是10月份開始交與我負責的，對我來講，這是一項初次打交道的工作，由于缺乏專業知識和管理經驗，當前又缺少綠化工人，正值冬季，小區綠化工作形勢比較嚴峻。我主要做了以下2個方面的工作：一是搞好小區綠化的日常維護。二是認真驗收交接。

  三、主要經驗和收獲

  在XXXX工作一年來，完成了一些工作，取得了一定成績，總結起來有以下幾個方面的經驗和收獲：

  (一)只有擺正自己的位置，下功夫熟悉基本業務，才能盡快適應新的工作崗位;

  (二)只有主動融入集體，處理好各方面的關系，才能在新的環境中保持好的工作狀態;

  (三)只有堅持原則落實制度，認真理財管賬，才能履行好財務職責;

  (四)只有樹立服務意識，加強溝通協調，才能把分內的工作做好。

  四、存在的不足

  由于工作實踐比較少，缺乏相關工作經驗，20xx年的工作存在以下不足：

  (一)對物業管理服務費的協議內容了解不夠，特別是對以往的一些收費情況了解還不夠及時;

  (二)食堂伙食開銷較大，宏觀上把握容易，微觀上控制困難;

  (三)綠化工作形勢嚴峻，自身在小區綠化管理上還要下更大的功夫。

  五、下步的打算

  針對20xx年工作中存在的不足，為了做好新一年的工作，突出做好以下幾個方面：

  (一)積極搞好與xx公司、業主之間的協調，進一步理順關系;

  (二)加強業務知識的學習提高，創新工作方法，提高工作效益;

  (三)管好財、理好賬，控制好經常項目開支;

  (四)想方設法管理好食堂，處理好成本與伙食的關系;

  (五)抓好小區綠化維護工作。

關于物業會計工作總結優秀范文   回首20xx年工作，物業財務部向規范管理合理調配又向前跨了一步，完成了物業公司與xx的財務分賬、物業公司模式的轉變、財務制度的制定、管理臺賬體系的建立等等幾個重要的任務，使物業公司的財務工作在以前的一些基礎工作之上得到了全新的改變，與整個集團財務工作達成一致的高度，邁上了一個新的臺階。具體工作如下：

  一、物業公司與xx的財務分賬

  從20xx年1月份開始，根據集團財務中心的要求，完成xx與物業管理公司的分賬處理工作，開設xx金碟賬套，獨立核算，對已輸入金碟的憑證進行整理裝訂入冊并存檔備查。5月份，又把該賬套移交給集團會計核算部。

  二、物業公司管理臺賬體系的建立

  根據xx集團財務中心的統一要求，結合物業公司的實際情況，在以前的會計核算基礎之上，從管理的角度，制定了物業公司的管理臺賬體系（物業公司及世家軒）。包括管理臺賬、管理臺賬的匯總、管理報表、、資金計劃、資金計劃執行情況匯總表等等一系列的工作的開展和圓滿完成，與整個集團達成一致，使物業的財務工作真正走上集團的財務工作軌道，真正發揮了財務管理的作用。

  三、物業公司財務制度的制定

  在xx集團財務中心的統一指導下，制定了物業公司的財務制度體系。包括《xx物業財務制度》、《xx物業管理臺賬核算》、《xx物業財務付款管理辦法》、《xx物業付款審批權限的規定》、《xx物業財務部部門職責》、《xx集團內部服務結算管理辦法》的制定。

  規范了整個物業公司的財務運作流程，使物業公司的財務工作得到了全面的提升和改善。特別是在付款的審批流程上有了明確的規定，從根本上進行了一次大的提升。

  四、物業公司財務管理模式的轉變

  物業財務部對一些以前的會計核算工作進行了相應的規范、理順之后，根據集團財務中心的要求，物業公司財務部與會計核算部進行了工作交接，把會計核算工作并入集團會計核算部，物業公司財務部負責管理臺賬、財務管理工作，從以前基礎的會計核算工作之上，提升到真正的財務管理工作，從公司的利益出發，為公司領導做好財務參謀，提供最準確的財務管理數據。

  物業財務部與會計核算部為保證工作的順利開展執行，作出了具體的工作事項互相協調配合，逐步的完善整個財務工作流程，確保物業公司財務工作的規范性、準確性，提高財務工作效率。

  五、完成目標工作

  配合客服中心完成了二期的收樓工作，加強管理費的收繳工作。從1月份開始，共收樓140戶，收樓費用149。33萬；從30月份開始，重點加強管理費的催繳工作，4—5月共追繳了管理費10。59萬，收費率比去年大大的提高。

  六、完成xx財務部門的數據錄入

  一期維修基金以及欠費情況的徹底清查。匯報公司領導，進行催繳工作。

  監控xx的財務開支、價格審核及收款流程的管理。對收銀人員進行財務培訓，并且于3月份開始增設了收銀機，使收銀工作更加規范，大大提高了工作效率。

  七、20xx年財務部工作思路

  1、建立物業公司的成本庫。

  根據物業公司和xx的實際工作情況編制物業公司的成本庫。合理、準確、清晰的了解物業公司的成本經營狀況。為財務分析提供最真實的數據。

  2、進一步加強對收費的管理力度，徹底欠費情況，把一期的收費率提高到70%，二期90%。并且對一些代收代付的收費還需進一步明確劃分，包括水費、有線電視開通費的返還部分，代收業主收取的差價部分等等一些費用的劃分歸類都有待明確。

  3、從管理的角度，對xx的經營狀況進行進一步的核算。把員工包餐與對外經營徹底分開核算，對于一些經營費用也應該合理的分攤，真實的反映世家軒的經營成果。

  4、新的財務制度的實施，財務部要財務部門要監督把關。

  對于以前一些比較模糊和混亂的流程要徹底理順。包括各部門計劃的審批流程，采購的審批流程，與發展商相關業務的計劃、報銷審批流程等等都要嚴格按照制度執行。

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關鍵詞：內部審計；企業管理；應用

中圖分類號：F239.45文獻標志碼：A文章編號：1673－291X（2008）14－0129－02

內部審計是由各部門、各單位內部設置的審計部門進行的審計。是內部監督的重要形式。主要審計企業的財務收支、與其有關的經營管理活動以及作為提供這些經濟活動的會計資料和其他有關部門資料。企業管理是企業為實現一定目的而合理的組織人力、物力、財力等各種因素，有計劃的指揮、調節、監督經濟活動的各種職能的總稱。內部審計與企業管理的關系是由內部審計在企業管理中的職能和作用決定的。可見，內部審計服務于企業管理，同時受企業管理的制約。

一、內部審計在企業管理中的作用

內部審計在企業管理中的作用是內部審計職能的外在表現，是內部審計部門行使審計職能、完成審計任務，在實現審計目標過程中產生的客觀效果。內部審計職能是隨著社會和經濟管理的發展而不斷地發展變化的?，F代企業內部審計具有監督、管理控制、評價鑒證、服務等四項職能。由此，內部審計在企業管理中的作用主要體現在以下幾個方面。

（一）監督檢查作用

內部審計工作的目標主要包括：對照國家的法律法規和企業的規章制度，按照審計工作規范，揭示企業的違法亂紀行為，維護企業的經濟秩序；通過檢查監督被審計單位執行國家財經紀律情況，制止違規行為，保護國家財產和企業利益，有利于企業健康發展?？梢?，披露經濟活動中存在的錯誤和舞弊行為，保證會計信息資料真實、準確、及時、合理合法的反映事實，糾正經濟活動中的不正之風，是內部審計工作的重要作用之一。此外，內部審計部門通過開展財務收支審計、財經法紀審計、領導干部離任審計，發現問題，查明損失浪費、貪污腐化行為，及時向紀檢監察部門提供證據和信息，采取措施，充分發揮審計“經濟警察”的特殊作用。

（二）降本增效作用

有效地開展經濟效益審計是當前企業內部審計工作的重點和關鍵?？梢?，降低成本提高效益是內部審計的關鍵所在，內部審計人員應重視生產經營情況，對企業資產狀況做到心中有數，隨時隨地開展內部審計督查，提出有效措施，經濟有效的使用資產。

（三）增強企業管理的執行力度

企業建制并不難，難就難在如何使制度和決策有效地執行。內部審計既是檢查系統，也是監控系統，通過事前和事中審計，督促各項規章制度和決策能有效地執行，糾正違規操作現象，并根據執行過程中所反映的問題，提出完善決策和制度的合理化建議，可以大大增強企業管理體制的執行力度。此外，事后審計通過對決策的貫徹落實情況及執行效果分析研究，總結經驗，能大大提高管理者的決策水平和可執行性。

（四）鑒證和評價作用

內部審計的鑒證作用首先體現在開展聯營審計，維護企業合法權益。聯合經營是在生產社會化和市場經濟不斷發展的情況下，企業為了取得經濟實效和分散風險，一個企業和一個或數個企業為發展生產和產品交換而進行的經濟聯系。再者，開展任期內經濟責任審計和領導干部離任審計，強化內部監督機制。實行領導班子在任定期審計，有助于監督企業領導依法辦事，遏制腐敗，促進企業廉政建設，為上級主管部門和政府考察提拔干部提供依據。

內部審計的評價作用主要體現在通過對被審計的經濟活動的檢查和評價，針對管理和控制中存在的問題，提出富有成效的意見和方案，促進企業改善經營管理。審查評價企業管理和控制制度的健全性和有效性，披露薄弱環節，解決存在的問題，完善內部控制制度，堵塞漏洞。審查評價企業的財務收支和經濟效益，尋找新的經濟效益增長點，消化不利因素，優化資源配置，增強企業活力和市場競爭力。

二、若干建議

內部審計是企業管理過程中不可或缺的部分，特別是針對國內的大多數企業的管理模式。內部審計工作不僅能非常有效地彌補企業在運營和管理中的風險控制缺失，還能幫助企業更新管理觀念和管理制度，真正做到與時俱進。筆者認為，在企業管理中的應用內部審計時應注意以下幾個方面的問題：

（一）轉變觀念，重新認識內部審計工作

我國的內部審計與西方國家的內部審計不同，其產生于行政命令，而非產生于公司多層經營管理的內在需要。因此，我國的內部審計基礎較薄弱。許多企業對內部審計所提供的各種管理、服務缺乏理解，把內部審計當成給自己挑毛病找麻煩的機構，心理上存在排斥內部審計的觀念，積極性不夠，抵觸情緒較大，表現在內審機構人員東拼西湊或隨意撤并、精簡，這使許多企業內部審計機構極不穩定，力量單薄，難以發揮內部審計監督作用。

提高企業經營管理者對內部審計工作的認識是加強企業內部審計工作的重要保證。廣泛宣傳內部審計的重要性，提高內部審計機構和內部審計人員的地位。在規范運作的企業，可以建立由董事會直接領導的內部審計體制，使內部審計不受管理層的制約，獨立客觀地開展工作。對內部審計機構的人員配備實行專職化，對從事內部審計工作的人員在實行嚴格準入制度的同時也要保持其穩定性，要使內部審計機構成為企業管理機構中必不可少的一個機構，使內部審計人員在穩定的環境中工作。

（二）內部審計范圍應由財務審計轉向經營審計

隨著我國現代企業制度的建立，企業內部的管理以市場經濟為導向，向管理現代化和科學化方向發展，內部審計作為企業管理的組成部分，其內在功能也隨之增強。但是我國多數企業內部審計依然停留在財務審計，較少涉及業務審計、管理審計。這與西方國家成熟的內部審計模式有一定差距。西方國家企業內部審計已進入風險導向審計階段，其內部審計類型豐富，主要以管理審計為主，財務審計為輔的審計模式。因此，建立在財務報表基礎上的、旨在審查企業財務狀況、經營成果和現金流量情況是否真實、是否合法的財務審計將不再是現代內部審計的主要內容，取而代之以經營審計、管理審計。這種審計的目標是促進企業不斷改善內部經營管理、加強法制觀念、確保企業資產保值增值，符合現代內部審計特征的要求。

（三）內審人員應不斷提升自己的綜合素質和業務技能

當前，大部分企業的內審人員的綜合素質和業務技能還沒有達到內部控制和風險管理為導向的管理審計的高度，有必要加大對內審人員的培養力度。內審人員需要具有全面的財務管理知識、系統的組織管理知識、物資采購和管理知識、工程管理知識、必要的法律知識和公共關系知識，同時有較高的學習能力、綜合分析和邏輯推理能力等。此外，伴隨著“知識爆炸”時代，內部審計理論和實務方法都在不斷地發展。因此，內審人員應注重內部審計理論的學習，不斷為自己“充電”，確保自身的專業勝任能力。

（四）完善內部審計機構的建設，保證其獨立性

內部審計機構是強化內部控制制度的一項基本措施，內部審計工作的職責不僅包括審核會計賬目，還包括稽查、評價內部控制制度是否完善、有效和企業內各組織機構執行指定職能的效率，并向企業最高管理部門提出報告，從而保證企業的內部控制制度更加完善嚴密。保證內審機構的獨立性，關鍵是合理界定其權利和職責，這是關乎內部審計控制和治理過程是否充分、運行是否有效的關鍵所在。

三、結語

綜上所述，內部審計在貫徹執行黨和政府的方針政策和維護財經紀律方面，在保護國家和企業的合法權益、改善企業的經營管理、提高經濟效益及應對國際市場競爭等方面，都起到了重要作用。內部審計是現代企業管理的重要組成部分，對企業深化改革，為企業的發展壯大起到了激勵作用。內部審計對企業從經營決策到經營結果和效果的全過程都開展了審計，最大限度地為企業提高管理水平服務，提高經濟效益服務，促進企業長期健康、穩定地發展。因此，加強企業實行內部審計對于企業管理工作是十分必要的。

參考文獻：

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篇8

楊俊峰，男，江蘇海安人，1965年10月出生，1999年入黨，大學本科學歷，高級經濟師，現任鑫緣繭絲綢集團股份有限公司董事、副總經理兼財務總監，江蘇省總會計師協會理事，海安縣工業會計學會副會長，海安縣內部審計協會常務理事，美國注冊管理會計師協會會員。

楊俊峰任職的鑫緣繭絲綢集團股份有限公司位于江蘇海安，集團擁有中國絲綢行業最為完善的產業鏈和最具特色的農工科貿一體化經營模式，產業基地規模和帶動農戶數量、科技創新能力和科研開發水平、產品質量和品牌形象均領先于國內同行業，是全國首批、也是國內繭絲綢行業首家農業產業化國家重點龍頭企業，中國絲綢協會副會長單位。集團被江蘇省委省政府表彰為“江蘇省優秀民營企業”，“江蘇省企業創新先進單位”。

作為鑫緣集團的財務負責人，楊俊峰堅守“為企業作貢獻，與企業共成長”的信念，恪盡職守，勤奮敬業，一方面與時俱進，開拓創新，一方面嚴謹務實，真抓實干，以較高的思想品德和道德修養，超人的吃苦精神和奉獻意識，突出的專業學識和工作業績，得到了各方面的充分肯定與好評。

一、認真學習，刻苦鉆研，思路開闊，理念先進，為集團發展奉獻了自己的聰明才智。

楊俊峰認真學習各種經濟學著作，學習現代經濟管理的理論和方法，學習中央的經濟方針政策，學習國家的經濟法律法規。在自學的同時，還先后參加了上百次專業培訓，比較系統地學習了戰略管理、市場營銷、財稅金融、公司理財、資本運作、投資決策、財務籌劃等方面的知識，學習了全面預算管理、內部控制和風險管理、財務和稅收管理等方面的先進方法和技能。在工作中注重辯證法，強調全局意識和統籌規劃，習慣一分為二地看待問題。能以辯證唯物主義和歷史唯物主義的觀點和立場，分析、判斷和處理問題，較好地解決實際工作中的重大、關鍵問題和疑難問題。楊俊峰的一些管理理念在實際工作中得到了有效的運用和體現，主要體現在以下幾個方面：

1.正確選擇集團競爭戰略，贏得更多的市場機會和優勢。海安是中國繭絲綢之鄉、繭絲綢產品生產基地，絲綢生產加工企業眾多，競爭也較激烈。楊俊峰根據集團的成長階段，運用S.W.O.T和波特五力理論進行實際分析，提出采取差異化戰略。通過加大科技創新、設計研發、品牌營銷的力度，形成市場的高端優勢，做到人無我有，人有我優，始終領先市場，處處贏得先機。依據差異化戰略，集團不斷深化產學研合作，打造了一系列行業領先的技術創新平臺，提高了企業自主創新能力，取得了眾多科研成果并成功轉化為生產力。集團積極實施品牌化戰略，“鑫緣”榮獲中國馳名商標，“鑫緣”牌真絲綢、蠶絲被、桑蠶絲均獲“中國名牌產品”稱號，鑫緣絲綢工業園被國家質檢總局授予全國唯一的“繭絲綢服裝家紡知名品牌示范區”，集團成為工信部確定的全國絲綢行業唯一的“全國工業企業品牌創建示范企業”，集團的品牌影響力居行業之首，有力推動了國內外市場的拓展。目前集團生產的蠶絲被的品質和市場占有率均已領先國內同行業，2011年中央代表團向鑫緣采購6.3萬條蠶絲被作為和平解放六十周年的國禮。實踐證明，正確的競爭戰略發揮了有效的引導作用，差異化戰略有力地推動了集團的轉型升級。

2.創新合作模式，正確處理企業與客戶的利益關系。楊俊峰認為，要在市場競爭中取得長久優勢，必須穩定客戶資源，與客戶緊密合作共同成長，而不是片面追求自身利益。讓利和扶持客戶，對鞏固和穩定市場有著積極的意義。鑫緣集團收購的蠶繭除少部分用于集團下屬企業進行生產加工外，大部分供應給與集團沒有產權關系的繅絲企業。集團與這些繅絲企業是市場經濟中的買賣關系，楊俊峰提出不能把繅絲企業簡單地看成自己的客戶，而是要把他們作為自己的戰略伙伴，走一條共同發展的道路。在楊俊峰的提議和倡導下，集團通過多方面的積極努力，以多種形式的創新，支持繅絲企業的發展，促進了產業共贏。一度時期，國際繭絲綢行情劇變，繅絲企業面臨著很大的生存困難，產品嚴重積壓，資金無法回籠，生產難以為繼。為幫助繅絲企業組織生產，保障工人就業和社會穩定，楊俊峰在征得董事會同意后，想方設法籌資數千萬元，通過廠絲質押的方式為繅絲企業融通資金，繅絲企業將生產的廠絲質押給集團，集團將相應的資金拆借給繅絲企業，用于繅絲企業組織生產，維持正常運轉，保證開工率，保障工人就業和社會穩定。集團這一做法為行業“自救”、產業“自救”提供了有力支持和保障，受到地方政府的充分肯定和高度評價。

3.堅持以人為本，正確處理減員增效和充分利用人力資源的關系。公司改制初期，有些人提出來要大力精簡人員，以降低人力成本。尤其是對基層繭站工作季節性非常突出、工效較低的問題，提出使用臨時人員替換常年用工，以減少用工成本。楊俊峰則提出了不同意見，認為員工應該是一種資源，一種財富，而不是負擔。關鍵是如何用好人力資源，提高勞動效率。并指出了臨時用工替代常年正式工后，繭站固定職工偏少，在蠶繭收烘的內部控制方面會存在許多弊端。楊俊峰提出，要引導基層繭站利用好現有場所設施，多渠道開拓經營，多方面增加收入。楊俊峰的意見得到了采納，并達到了較好的效果，員工隊伍基本穩定，企業和員工的收入均不斷增長。

4.堅持依法經營，正確處理企業效益和社會責任的關系。在集團經營過程中，有的股東提出要追求企業經濟效益的最大化，并建議采取所謂“合理避稅”的變通方式，降低企業稅收成本。楊俊峰針對這一情況，積極宣傳稅收政策，舉辦多期稅收知識講座，并親自講課，提出依法誠信納稅的重要意義和偷逃稅收的危害性，使集團上下形成了認真履行社會責任、依法誠信納稅的共識。由于集團較高的稅收遵從度和良好的納稅行為，集團被南通市國稅局和地稅局評為A級納稅人。集團公司也被海安縣委縣政府表彰為地方財力貢獻大戶和納稅大戶。與此同時，楊俊峰積極研究稅收政策法規，用足用好稅收優惠政策。近年來，通過合理合法的方法，為集團爭取稅收優惠和減免數千萬元。

5.認真研究外匯政策，采取有效措施，降低匯率風險。集團自營出口每年在8000萬美元以上，其中絲類產品的出口量領先國內同行業。人民幣升值和外匯匯率波動對公司的經營有著直接并且重大的影響。楊俊峰認真研究國際經濟形勢和國家外匯政策，及時關注匯率變動，并加強與金融部門的溝通與協作，通過多種渠道和方式，采取有效措施，降低了匯率風險和損失，取得了顯著成效和積極影響。楊俊峰根據實踐經驗和心得撰寫的文章《波動匯率，組合避險》發表在財政部主管的《新理財》雜志后，受到了國內眾多報刊和網站的引用與轉載。

二、認真履行職責，積極參與重大經濟事項的研究決策和集團經營管理活動的組織領導，在集團各項重大改革中發揮了重要作用，作出了積極貢獻。特別是在財務管理方面的創新實踐，顯著地推動了企業發展。

1.積極參與集團經營管理活動的組織和領導。作為集團董事會成員，楊俊峰積極參與集團重大經濟事項的研究和決策，充分運用自己的專業知識和工作經驗，為集團的做強做大和又好又快發展出謀劃策；作為集團經營層班子成員，他認真執行董事會制定的方針政策和相關決定，帶領團隊，攻堅克難，努力完成各項工作目標任務。楊俊峰還具體負責集團每個年度工作思路的起草，參與集團“十一五”“十二五”規劃的編制。負責集團公司股東大會和董事會的籌備工作，積極推動了集團公司治理的規范化。負責集團重要規章制度的起草和審核，并組織執行，對制度執行情況進行檢查督促，促進了集團的規范運行。

2.積極參與重大改革方案和重大經濟事項的研究和決策。楊俊峰積極參與集團經營管理體制以及海安縣繭絲綢行業管理體制的改革的方案設計，并承擔文字材料的起草工作。海安繭絲綢行業“廠站掛鉤”的蠶繭資源管理體制，鑫緣集團“公司+基地+農戶+工廠+高校科研院所”的產業化模式，集團分公司的蠶繭收烘績效掛鉤考核方案，集團對子公司經營層的考核責任制及薪酬掛鉤分配方案等，大都由楊俊峰負責起草相關文字材料和擬定實施路徑，是改革方案的主要設計者之一。他的許多意見和建議得到了縣政府和集團董事會的采納。在各項改革中，他堅持以人為本、充分調動各方面的積極性，力求資源有效整合，責權利有機掛鉤的理念，得到了充分體現，取得了較好成效。海安的蠶繭資源管理體制受到國內眾多地區的關注和學習，集團“公司+基地+農戶+工廠+高?？蒲性核钡漠a業化模式更是受到中央多個部委的充分肯定和積極推廣，這其中凝聚了楊俊峰不少的心血。

3.積極參與企業管理，積極推動管理創新。楊俊峰堅持科學發展觀，善于用現代管理理念指導工作實踐，并堅持與時俱進，積極創新。他參與創造的《發揮企業技術創新主導作用，帶動繭絲綢產業不斷發展》，2007年獲第十四屆省級企業管理現代化創新成果三等獎?！锻菩欣O絲綢減量化管理，實現國家循環經濟試點示范企業節能減排目標》，2011年獲第十七屆江蘇省企業管理現代化創新成果二等獎。楊俊峰所撰寫的論文《龍頭企業的全面創新是發展現代農業的助推器》榮獲中國農學會優秀論文。

4.積極推動產品質量的提升，積極推進品牌戰略的實施。楊俊峰在集團內提出“質量就是企業競爭力、品牌就是產品生命力”的觀點，提出了“加大預防成本的投入，保證評估成本的需要，大力降低內部損失成本，嚴格控制外部損失成本”的思路，并以此進行經費投入和內部考核，促進質量的提升和損失的避免。他積極推動和支持集團質量興企方針和品牌戰略的實施。在集團預算中，安排足夠的經費專項用于全員培訓和卓越績效準則的實施、質量管理和貫標認證活動、質量檢驗和檢測以及商標注冊、專利申請、標準制定和知識產權保護，并全程參與質量管理、品牌創建和卓越績效活動。經過努力，集團在商標、專利以及標準制定等知識產權方面都取得了不俗的成績，多次榮獲江蘇省質量管理先進企業，2013年榮獲南通市市長質量獎。這個過程中，楊俊峰都發揮了積極作用。

5.積極參與集團科技創新，積極推動集團轉型升級。楊俊峰積極參與集團產學研合作的組織，積極支持科研開發、技術改造活動的實施，籌集大量資金，保證研發需要，并對研發費用的支出加強管理，使其發揮積極的作用。他為集團建立國家科技部批準的國家桑蠶繭絲產業工程技術研究中心，國家人力資源和社會保障部批準的博士后科研工作站，農業部批準的農產品加工企業技術創新機構，科技部批準的國家星火計劃龍頭企業技術中心，以及江蘇省桑蠶繭絲及深加工工程技術研究中心、省級企業技術中心等一系列行業頂尖的科技創新平臺作出了積極的貢獻，在項目論證、材料申報、組織管理、運行指導等方面發揮了重大和積極的作用。同時，他還積極參與集團戰略規劃的制定與實施，起草了一系列集團內部推動轉型升級的政策文件，在科技創新、質量強企、品牌運作等方面提出了一些有益的意見和建議，受到了較好的成效。集團轉型升級工作受到江蘇省委主要領導的充分肯定，被認為是江蘇省傳統產業轉型升級的典范，集團被江蘇省委省政府表彰為江蘇省優秀民營企業，江蘇省企業創新先進單位。楊俊峰結合工作實踐撰寫的經驗總結文章《傳統產業成功轉型的典范》以整版形式發表在2011年2月11日的《新華日報》上。

6.積極參與集團產品開發，促進集團保持新品研發方面的行業領先地位。楊俊峰積極參與集團產品開發的論證、決策，參與產品開發的組織、協調，在產品開發活動中做好項目預算，營銷策劃，提供財務支撐，為集團產品開發作出了積極的貢獻。近年來，集團每年推出新品數十種，深受消費者的青睞和市場的廣泛好評。集團被中國紡織工業協會授予產品開發貢獻獎，多次榮獲中國絲綢協會產品創新金獎，以及其他數十項行業最高榮譽，楊俊峰在這方面發揮了重大的作用。

7.積極參與集團內國家和省部級重大項目的領導并提供財務支撐。楊俊峰參與組織實施了32項國家科技支撐計劃項目、國家循環經濟項目、國家星火計劃項目、國家富民強縣項目、省重大科技成果轉化項目、國家和省市科技攻關項目、國家和省農業綜合開發等技術改造和科技研發及產業化項目。這些項目部分填補了國內空白，多項科研成果通過省級以上鑒定驗收，并認定達到國內領先和國際先進水平，集團多次榮獲國家和省部級的科技進步獎。作為項目財務負責人，楊俊峰在項目中參與調研評估，參與方案制訂，主持經濟可行性論證，指導可行性研究報告的具體編寫，負責項目財務和項目資金管理，組織項目會計核算。目前已實施結束的項目均通過了審計和驗收。累計為企業爭取財政扶持資金數千萬元。項目財務管理工作受到上級好評，項目的實施提升了企業的競爭力，取得了良好的經濟效益和社會效益。

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關鍵詞：招標 成本 控制

中圖分類號：F045.33 文獻標識碼：A 文章編號：

工程招標作為我國目前一個比較新的工程發包方式，對于我國工程建設事業的發展產生了巨大的推動力，以工程招標及工程量清單的計價方式擇優確定施工企業作為一個新的市場機制，使我國工程建設事業從以前的計劃經濟向工程建設項目市場化的方向急劇轉變，工程建設人不斷的解放思想，實事求是，極大地促進了工程施工技術的不斷快速進步和國家經濟的快速發展，我國工程建設事業正在實現快速的跨越式發展，有效的維護了社會公正和公平，并且對抑制行敗和經濟犯罪產生了很大的作用，工程招標期間對于工程施工成本的控制也作為一個熱門的探討話題，在社會上引起很大的反響。許多專家和學者在本項政策實施期間做了很多卓有成效的研究，部分思想指導了很多的企業和工程項目合理快速的完成，不但節省了資金，而且建設速度和工作效率也到了很大的提高，并且工程建設的各方都參與到工程項目建設當中，從而互相增進了解。本人現以工程項目的建設單位的角度簡單的淺談對工程招標期間工程項目成本控制的理解和見解。

工程招標過程中參與方主要以工程建設單位、投標企業、以及工程招標造價咨詢機構參與，個別有能力自行招標的建設單位則沒有委托工程招標造價咨詢機構。對于工程招標期間的成本控制主要通過工程招標的方法和工程量清單編制及工程最高限價的編制來進行控制，屬于成本控制的范疇，簡單來說就是工程招標和工程造價兩個方式齊頭并進，互相協調互為依據進行成本控制。

在工程招標前期，工程相關準備工作沒有齊備，施工圖紙沒有完成審查，工程項目資金不到位，工程可行性研究報告也未能通過，土地憑證問題也未辦妥，項目報價等關鍵事項也未能完成，而且建設單位僅有的成本概念僅僅是項目初期的概算，更為重要的事建設單位對于當期市場的情況把握也是很糟糕，另外，因為圖紙和土地的問題還未完全解決，建設單位對于工程建設規模和工程量幾乎是沒有而且不可能有準確的把握，在此基礎上要談成本控制很難，可以說是不具備任何條件，而如果在招標期間沒能做好工程項目的成本控制的鋪墊的話，在招標后合同談判期間及施工期間進行成本控制是一個捉襟見肘的工作，各種不可預見的情況和糾紛以及爭議會導致很多的額外開支，相會推諉扯皮，并且會影響工程的整體施工進度，這對于建設單位和開發商是一個很大的損失。

在工程招標期間，工程施工圖紙已經完成審查，項目報建已完成，工程項目資金已經到位，土地使用權和紅線已經劃定，建設規模也已經基本確定，在此期間我們首先談談通過建設項目工程量清單的編制和建設工程施工招標最高限價的編制兩個方面來進行成本的控制。

工程量清單主要以人、材、機和各項施工工序為量計算工程施工總量，并且計入施工措施費和其他項目費用，工程量清單以施工圖紙和圖紙變更和圖紙答疑會議紀要等資料\工程量清單計價規則和項目所在地工程施工定額和消耗量定額為編制依據，并要結合建設單位和項目本身的特殊要求，因此建設單位對于工程量的把握，一方面在于自身對于圖紙的把握和已知工程量的把握、另一方面在很大程度上取決于工程造價人員對于圖紙和項目實際的把握，這就要求工程造價人員具有很高的專業技術知識和嚴謹求實的工作作風和態度，工程造價人員一方面立足圖紙，一方面結合自身經驗和建設工程項目的實際、現今社會工程技術發展趨勢和居民不斷提高的生活水平要求，向甲方提出合理化建議，提倡在不追加大量資金的情況下使用新工藝新技術，并且對于圖紙中出現的問題及時和建設單位溝通，作出書面質疑，建設單位、設計單位要對工程造價的質疑進行答復，在此期間，對于目前不需要的或者多余的工程量砍掉，嚴格控制工程量，對于比較大的量要做到所有的量都有出處，計算方式上正確無誤。在最終確定工程量清單時應以書面形式做出結果和關鍵點的確定，各方在書面成果上簽字確認，作為工程量清單確定的一個重要責任認定依據。

在建設工程招標最高限價編制期間，工程量清單作為其中的一個依據，另一方面工程項目中的主要材料和設備對于工程總造價的影響也是很大的，工程項目主要材料和設備主要以市場價格和當地的市場信息價為依據，在沒有市場價以及在當地市場信息價中找不到的材料設備價格應當組織雙方造價人員進行詢價，以咨詢的市場價的最高價為建設工程招標最高限價的編制依據，，所有價格出處必須有相關依據。另外，工程建設項目成本在一定程度上受工程資金來源、流動、周轉和支付方式等情況影響，在資金來源單一、周轉比較緊張及支付困難或者需要墊資（目前國家不允許工程項目墊子）的情況下，投標企業若中標便會對公司財務流動資金的運轉產生影響，鑒于工程建設項目投入資金龐大，風險高，收益期長以及不可逆等特點，投標企業的投資風險在無形中增加，因此在一定程度上投標企業一般會通過比較高的報價來轉嫁一部分風險，作為建設單位一方面要克服困難盡量做到專款專用，不斷的開拓資金來源渠道，加快建設進度，這在一定情況下會促進項目資金流動周期縮短，流動資金總額增加，資金鏈完整，另一方面要體諒投標企業，盡量給予投標企業部分優惠，如計入當期銀行利息、利潤優惠等方式，各項費用一定要明確計入工程項目招標最高限價，不做隱含費用，不做糊涂價，也不要無故給投標單位額外的費用，所有計入的費用要合理合法合乎各項規定并能夠找到相關的出處。并且在招標文件合同專用條款和編制說明中明確，如有和相關法律法規及各項規則文件有沖突則不能夠計入。

招標過程中工程量清單的編制和建設工程招標最高限價的編制是一個前后對應互相解釋說明的一個過程，因此要做到前后一致，前面沒有的后面自然不能有，前面有的后面自然不能沒有，這樣在量統一的前提下才能做到合理的控制報價進而做到成本控制，但是無論如何均應該以工程項目實際和社會發展需要進行實事求是的工作，該花的錢還是得花，不該花的錢一錢也是多余，我國作為一個發展中國家，所有的社會資源和社會價值應該做到合理的分配，工程造價和工程招標作為分配社會資源和價值的一種方式，應該在最合理最有效率的情況下運作，為建設單位為社會節省每一分錢，實現互利共贏發展。

工程項目成本在招標期間的的控制不能僅通過工程量清單的“定量”和建設工程施工招標最高限價的“定價”一刀切的形式，成本還要通過引入工程招標的市場競爭機制來進行控制。

根據我國最新招標法規，投標企業必須達到3家以上方可進行招投標活動，主要體現了招標活動的競爭性，以3家以上投標企業進行工程招投標活動，通過對投標單位的技術標進行評審、比對，在同等資質條件下，投標企業施工技術先進，管理科學嚴謹，相關專業技術人員配備足夠，能夠有效縮短工期，加快進度，保證工程質量，避免額外損失，在質量和企業信譽上有良好的保障，通過對投標企業資格預審或資格后審篩選出具有相應施工資質或者服務資質的投標企業。對于企業軟實力的考察應該放在和工程造價同等的地位上來看待，試想，一個沒有與工程規模相適應的企業管理制度和充足的人員配備的企業，一個沒有充足的流動資金和科學的財務管理制度的企業，一個沒有良好的社會信譽和相應項目業績的企業，一個沒有任何保證與承諾的企業，他的報價再怎么低，我們怎么能放心把這個項目交給這樣一個企業呢？

總之，工程招標期間的成本控制是一個進入了社會化的活動，要兼顧好各方面的合法利益，要遵守國家的相關法律法規，接受上級監督機構和國家機構的監管；在工程造價和企業資質、人員、信譽及財務等方面達到基本平衡，我們在工程招標期間的成本控制才能夠行之有效，以上拙見與各位分享，望飽學之士指點斧正。

參考文獻：

1、《公路施工項目成本管理手冊》/石勇民主編 .-北京：人民交通出版社

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為了加強對所有工程建設項目的管理，控制工程質量、工期、造價，提高經濟效益，國家自上世紀八十年代中期起，先后出臺了一系列針對水利工程質量管理的改革措施及規范標準，其核心內容可歸納為以下幾點：（1）工程建設分工負責。工程建設質量管理由項目法人（建設單位）負責、監理單位控制、施工單位保證和政府部門監督。項目法人對工程質量負全面責任，監理、設計、施工單位按照合同及有關規定對各自承擔的工作負責，質量監督機構履行政府部門監督職能。在工程建設中參建單位各負其責，全方位的保證工程建設質量穩步提高。（2）注重科技進步和質量管理。相關工程建設的部門都要推行全周期質量管理，建立全面的質量管理保證體系，優先選擇先進的質量管理模式和管理方法，同時推行先進的科學技術和施工工藝，從而為創建優良工程奠定基礎。

2小型農田水利工程監管中常見的問題

因基層水利部門地處偏僻，而且還兼負責質量監督、工程設計、監理、施工等多項職責，是管理小型農田水利工程建設的主體，肩負的任務多且繁，因此要在符合國家規定的條件下，建立適宜自身實際的質量保證體系。目前，存在的問題大致有以下幾個方面：（1）資金緊張，質量意識差。首先，小型水利工程多以民辦公助為主，即建設主體為基層鄉場村隊，資金國家補助部分，自籌部分，所以建設資金較為緊張，往往能省則省、因陋就簡。其次，工程施工管理水平有待提高,存在較多的質量問題。施工是水利工程建設的重要階段，是將藍圖變成現實的過程，其質量直接關系到工程建設的實現，是工程效益能否發揮的決定因素。目前,國家已經出臺了一系列法律法規、技術標準和相應規范，但很多水利基層單位和個人并沒有掌握并付諸實施。小型農田水利工程立項一般沒有可行性論證，工程建設不規范。（2）技術資質不具備，職能寬泛不精。在建設過程中，設計單位按其資質等級及業務范圍承擔勘測設計任務，監理單位依照核定的業務范圍承擔相應的監理任務，施工單位按其資質等級承擔建設任務，并要保質保量的完成。而在基層建設當中，水利部門管理范圍窄、級別低、直接面向農村，其職能不單純是行政管理，技術指導也是一項很重要的內容，同時設計、監理、施工、政府監督等多種職能融為一身，但一般不具備相應資質。（3）監控措施、檢測手段不完善。多數基層水利部門沒有建立起完善的質量保證體系，也沒有行之有效的質量監控措施，有的甚至從思想意識上就根本沒有這根弦，出現工程質量問題也就在所難免了。當前，大多數小型工程施工質量的監控多停留在目測上，憑直觀印象下結論，很少有先進的監測設備、儀器，更缺乏監測人才，在實施質量監控時沒有強有力的說服力和有力依據。（4）基層技術力量單薄、業務水平偏低。在水利工程建設中，基層技術力量單薄，設計或監理工作多由縣（區）級以上相應單位負責。基層水利人員從思想上有了靠山并產生了惰性，致使整體技術水平徘徊不前，業務水平較低，有的還出現下降趨勢。另一方面，基層水利技術人員從事上傳下達等事物性工作較多，沒有或很少有時間進行深造，技術水平提高的速度慢，在科學管理、先進技術發展較快的今天，難于承擔有一定深度的工作。

3小型水利工程建設質量保證體系建立的幾點建議

興修水利是治國安幫、構建社會主義和諧社會的大計，加強農田水利基本建設是發展現代農業、建設社會主義新農村的基礎。鑒于基層水利部門的現狀，實行全面的質量管理、建立質量保證體系是大勢所趨，不能含糊?；鶎拥男⌒退こ桃惨獏⒄諊矣嘘P規定做好全程質量監控工作，以保證水利工程建設的質量。

3.1建立質量保證體系

“百年大計，質量第一”。要加強對參建單位、人員質量意識和質量管理知識的培訓，建立和完善質量管理的激勵體制，積極開展群眾性質量管理合理化建議活動?！奥槿鸽m小，五臟俱全”，質量管理決不能因小而不為。如果因陋就簡，雖然一次性投入少了，但后期的運行費用高，使用壽命短，結果并不節省投資，反而有可能事倍功半、勞民傷財。國家興建大中型水利工程前要組織專家審查論證，我們在小型工程立項時也應組織專家進行技術方案討論比選，及時彌補規劃設計中的不足，將隱患與不足消滅在萌芽之中。在建設過程中要做到以下幾個方面：首先，嚴把材料、設備的進貨關。批量購置的材料、設備等，要根據國家、部頒技術標準先檢測后使用，不合格的不使用。其次，加強施工質量監測。對重點工序和部位，設置質量監控重點；對關鍵工序實施旁站監理，嚴格監控施工質量；技術人員在施工現場要做到“腿勤、手勤、眼勤、嘴勤”。同時，在工程施工的同時，做好“三控兩管一協調”工作，用經濟手段制約參建各方，確保質量達到優良工程。

3.2提高監控和檢測水平

為了提高質量檢測水平，需購置必要的檢驗、測試儀器和設備，對工程所用材料和施工質量進行全面檢查或抽樣檢查。通過實測、實量、實敲、實彈等手段，獲得準確、客觀、公正的監控數據，增加質量監控的說服力和威懾力，減少或避免工程質量評價中的錯誤、糾紛和矛盾，減少“人情工程”、“關系工程”的弊端。

3.3開發人力資源培養行家里手

高度重視基層水利行業整體人力資源的開發，加強農田水利基本建設，意義重大，任務艱巨。首先，我們要全面落實科學發展關，要有計劃、按步驟地選拔人才去深造，以適應崗位需要和市場發展需求；鼓勵職工在職學習，不斷提高整體素質、業務水平，使基層水利人力資源切實得到保值和增值，以適應當前水工程需要。其次，對縣（區）現有水利技術人員進行適當分工，明確每個人的業務主攻方向，盡早造就農田水利、水土保持、水資源管理、地質及地下水、水行政執法、財務管理等方面的行家里手，并能統攬全局，承擔起相應的工作。與此同時，加強對灌區水利工程技術人員的培訓，并向其做好工程項目技術交底工作，使他們在基層的小型水利工程建設中發揮最直接技術指導、質量監督的重大作用。

3.4進行科學管理確保永續利用

建成后的小型水利工程要及時移交給有關單位和個人，向他們頒發產權或使用權證書，采取專業管護、拍賣經營、個人承包等形式，以便形成切實有效、適合當地社會情況和不同工程類型的運行管護模式，使新老水利工程都進入良性運行軌道。在選擇建設項目還要嚴格控制開采地下水性質的工程，加強對地表水地控制、開發、利用，加大水土保持及流域綜合治理工作力度，逐步建立起產權明晰化，投入多元化，服務社會化的水利管理體制和發展機制，以有序長期發揮基層小型農田水利工程效益。

4結語