導語：如何才能寫好一篇財務風險管理現狀，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：高職院校；財務風險；管理現狀

基金項目：本文系湖南省教育科學“十二五”2011年度立項課題《高職院校財務風險防范對策研究》（課題批準號：XJK011CJG007）的階段性成果

中圖分類號：F23　文獻標識碼：A

收錄日期：2012年5月28日

隨著高職教育改革的不斷推進和籌資渠道的多元化，高職院校的財務風險也進一步加劇，現有的財務風險管理水平已經難以適應高職教育發展的需要，高職院校必須提高財務風的管理水平。高職院校面臨各種各樣的財務風險，有些風險影響很大，如果不加以重視，會給社會帶來很大的危害，進而影響社會穩定。

一、管理理念方面存在的問題及其成因

我國的高職院校中有相當一部分是由原先的中專學校升格而來的，長期存在著“重核算輕管理和風險意識淡薄”的管理思想，管理理念落后，與社會、企業之間主動對接的意識不強。高職院校的經費來源主要包括政府撥款的預算內資金和預算外資金（學費收入等）兩個部分，其中大部分經費被用來滿足日常運轉的需求，經費總體上較為緊張。此外，由于高職院校的資金預算管理相對滯后，只注重核算，缺乏財務預算的理念，往往認為財務預算管理只是一種表面的形式工作，沒有建立科學有效的財務預算管理及監督機制，未能將財務預算管理的責任真正地落實到位，這嚴重地阻礙了學校的改革與發展。

在統籌經費方面，由于從分管財務的領導到基層的辦事員，其思想不夠重視，并缺乏自主辦學的法人意識，而財務部門則缺乏科學理財的觀念，其理財的主動性和積極性不足，沒有深入地對全校賬務活動進行預測和分析，缺乏全局的觀念，常因急于滿足日常經費的需求，而擠占了教學、實訓經費，并因此而影響了學校人才培養工作的有效進行。上述這些問題與傳統的財務管理模式中過度的“集權”觀念均有著很大的關系。可見，由于受制于傳統的高職院校財務管理觀念以及由其所引致的諸多問題，致使其已經難以適應新體制的要求，急需樹立高職院校財務管理的新理念，以提高高職院校的自我發展能力。

二、預算管理方面存在的問題及其成因

目前，多數高職院校在預算編制過程中，缺乏兼顧長短期目標的整合與協調。在預算編制的過程中，如果缺乏長短期目標的整合思想，僅僅為了維持年度之間的收支平衡，就可能與學校的長期發展目標相背離。同時，大多數高職院校的預算編制主要以財務人員為主，由于機構設置和人員配備的不合理，財務人員缺乏對學校建設發展及管理運行方面與預算的關聯進行研究，加之編制預算的財務人員對紛繁的教學實訓業務活動及變化情況缺乏縝密、科學的論證，從而容易造成年度預算和長期發展目標之間的脫節，導致其預算編制的質量相對較低，缺乏應有的科學性和合理性，其可操作性大大地降低，財務預算的局限性較大。

加之部分高職院校存在著預算執行和預算監督不嚴格、預算的考核和獎懲措施落實不到位等方面的問題，致使實際工作中出現預算的控制作用被弱化，預算執行剛性不強等后續問題。再則，由于對預算下達之后的執行情況和進度缺乏有效的監督，使預算運行效果成為盲點，導致監督不利。最后，由于預算管理的考核和激勵機制還沒有完全的形成，實際工作中往往沒有將預算管理工作與學校的年度考核和獎懲充分地結合起來，獎罰不分明。因此，要構建以全面預算為中心、具有高職特色的分級財務管理模式，就必須盡快建立健全高職院校的財務機構及其內設科室，并注重全面提升財務人員的綜合素質。

三、內部控制方面存在的問題及其成因

隨著高職教育改革的推進，各高職院校正處于高速發展階段，學校的經費來源趨于多元化，如果缺乏系統、有效、全面的財務內控制度，內部監督力量不足，或者其內部會計控制的項目不全，就很可能導致投資風險加大。此外，許多高職院校沒有把外延的擴張與內在的人才培養質量的提高有機地結合起來，導致其投資風險與收益之間不配比。部分高職院校雖然注重對財政預算內經費的內部會計控制，卻弱化了對預算外經費（特別是創收收入）的內部會計控制，部分采用分級管理模式的高職院校甚至沒有將其二級財務納入內控的范圍，使其內部會計控制范圍明顯狹窄，有著較大的盲點，這些都將大大地增加高職院校的財務風險和財務危機。如何合法有效地用好這些資金，需要內控機構發揮其應有的作用。

我國傳統的高職院校財務管理模式，其核心在于財務集權和財務分權的選擇。無論是集權管理模式還是分權管理模式，其財務內控均十分重要，它應該滲透在人才培養和日常管理工作的各個環節。而高職院校內部會計控制的薄弱，實質上是由其財務管理模式構建中存在的缺陷造成的。高職院校審計監督等相關控制機構的內部控制力度還有待于進一步加強；另一方面，內部審計工作的開展通常需要由學校的領導層來負責安排，而審計人員則基本上沒有選擇被審計單位的權利，這往往容易導致那些高風險的領域不能被及時地監督和控制，風險基礎審計也很難得到有效的實行。因此，必須通過完善高校內部會計控制制度來降低財務風險，這也成為高校控制財務風險的有效途徑之一，也是重構財務管理模式的重要內容。

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關鍵詞：財務風險；財務控制管理；理論分析；建議

中圖分類號：F423.3 文獻標識碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（s）.2012.06.27 文章編號：1672-3309（2012）06-67-02

隨著我國市場經濟的不斷發展，企業作為市場經濟最重要的元素，承擔的風險也越來越大，其中最突出的就是財務風險。如果企業不能有效規避財務風險，輕則將導致企業的利潤損失，重則會導致企業倒閉。在我國市場經濟還不健全的情況下，研究當前我國企業的財務風險和財務控制管理，具有重大意義。

一、企業財務風險的理論分析

（一）企業財務風險的定義及特點

從一般意義上來說，企業流動資金枯竭、不能到期償還債務，就會形成財務風險。學術理論界對企業財務風險概念的論述，主要有兩種觀點：第一種觀點是狹義的。持這一觀點的學者們認為財務風險是由公司的負債直接引起的，并由負債公司的股東承受的風險。第二種觀點是廣義的。持該觀點的專家學者們認為，財務風險就是指在企業財務活動中由于各種不確定因素的影響，使企業財務收益與預期收益發生的差異程度。國際上通行的財務風險主要是指狹義的財務風險，即指企業現金支付風險和籌資風險。

（二）企業財務風險產生的原因

財務風險的存在，會對企業生產經營產生重大影響。企業通過對資本運動的管理來達到其價值最大化的理財目標，因此企業的財務風險也就蘊藏在整個資本運動過程中，具體可分為外部因素和內部因素。

1、外部原因

企業財務管理宏觀環境的復雜性是導致財務管理風險的主要外部原因。財務管理的宏觀環境包括經濟環境、法律環境、市場環境、社會文化環境、資源環境等因素。企業外部環境是企業財務決策難以改變的外部約束條件，對企業財務管理目標將產生極大的影響。因此，企業要更多地適應這些外部環境的要求和變化。由于這些因素存在于企業之外，其變化對企業來說，是難以預見和難以改變的，這必然影響到企業的財務活動，比如利率的變動必然會產生利率風險，包括支付的利息過多的風險、產生利息的投資發生虧損的風險和不能履行償債義務的風險。如果企業財務管理基礎薄弱，缺乏市場觀念和對外部環境變化的適應及應變能力，面對外部環境不利變化不能進行科學的預見，反應滯后，措施不力，財務風險必然產生。外部環境的不利變化必然給企業帶來財務風險。

2、內部原因

企業內部財務關系混亂是我國企業財務風險產生的又一重要原因。企業內部各部門之間，包括關聯企業之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權責不明、關系混亂的現象，使得資金流失嚴重，使用效率也比較低下。企業與上級企業之間，在物資籌備、產品生產、成品銷售、財務管理等各環節之間缺乏良好的協調，造成企業之間三角債現象嚴重、存貨管理混亂。另外，在企業的投資決策環節，由于沒有做好投資的可行性分析，市場調研力度不夠，投資盲目性比較大，最后形成投資失敗，不良資產大量產生，資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保證，這也是財務風險的產生根源之一。企業存貨和應收賬款管理機制不健全也是財務風險根源。目前我國企業的流動資產比例普遍較低，即便是在流動資產中，存貨的比重相對較大，甚至有一部分超儲積壓商品。由于存貨的變現能力較低，大量的存貨不僅增加了企業管理費用，也降低了流動資金的比重，不利于企業的資金周轉。同時，長期持有存貨還要承擔因存貨市場價格下跌而產生損失的風險。而且，企業為增加產品的市場占有率，經常會采用應收賬款方式銷售產品，但在收回應收賬款的過程中，一方面債務人長期占用本企業資金，影響本企業資金的流動性；另一方面，對客戶的信用水平和經營狀況不夠了解，造成大量應收賬款不能收回，形成壞賬損失。

（三）企業財務風險的表現形式

財務管理風險的表現形式多種多樣，在我國企業中較典型的表現主要有：

1、獲利能力低，經濟效益差。具體表現為產品成本費用高，毛利率低；資產收益水平差，投資回報率低。

2、資金不足，缺乏償債能力。具體表現為資金匾乏，負債過度；信用等級低，融資能力差。

3、債務結構不合理。一般來講，企業的短期債務資金應當用于流動資產。當企業償還到期債務沒有足夠的現款時，可將變現能力強的流動資產變現后償還債務。如果企業短期債務比例過高，或者把短期借款資金投資于變現能力差的固定資產或其他長期資產，就會降低企業資產的流動性，影響短期償債能力。

4、經營能力不佳，不良資產比例大。具體表現為資產質量差，沉淀下來大量不良債權和“殘次冷背”存貨，資產周轉率低。

5、成長能力弱，企業發展停滯不前。具體表現為企業的資本積累率和銷售增長率下降，業務不斷萎縮，市場占有率下降。

二、我國企業財務風險控制管理的現狀及問題

（一）尚未形成良好的風險控制文化

我國企業之所以沒有形成良好的風險管理與控制文化，主要是由于企業財務風險意識淡薄而且缺少足夠的風險控制人員。企業應該有一種對財務風險管理和控制一致認同的文化，在這種企業文化中，每一位成員都能夠做到積極辨識企業面臨的財務風險，有效降低企業財務風險帶來的成本。要提高企業董事會、高管層對風險管理的意識和能力，自上而下的主動提高風險管理水平，企業在整個運作過程中應注重風險管理控制人才的培養及員工素質的培養，用文化和理念以及制度來約束和培養人才。

（二）缺少科學的公司治理機制

目前我國企業的治理結構機制不能有效進行控制，這是造成決策失敗的主要原因。國內很多企業沒有解決好財務決策權的問題，導致內部財務管理體制的設置走向兩個極端，一種是高度集權式，財務管理決策權高度集中于母公司，子公司只享有少部份財務權，即人、財、物及供、產、銷等統一由母公司控制。另一種是過度分權式，即子公司享有充分的財務管理決策權。母公司對子公司的管理以間接管理為主。這兩種方式都存在著很明顯的缺陷，前者可能導致決策過分依賴于母公司，不易調動子公司經營的積極性，并且母公司承擔了巨大的決策壓力；后者的缺點在于不利于母公司統一協調指揮，可能導致下屬企業各自為政，片面追求自身利益而損害整體的利益。

（三）財務風險控制制度不完善

企業的財務風險控制不能得到有效進行，主要是目前我國的財務風險控制制度不健全。企業內部財務關系混亂、制度不健全致使各級部門資金管理的使用、利益的分配、事項報告或權責權限等權責不明，造成企業財務負擔加重。同時企業還沒有完善財務預警制度，這就使財務風險的監督和控制不能及時有效地進行，也不能迅速采取風險應對措施，從而錯過了最佳的風險管理的時機。

（四）缺少信用體系和法律建設

由于我國目前的信用評級行業還屬于初級發展階段，市場中也尚未建立起良好的信用體系，不能為企業決策提供詳細的參考依據。企業要想擁有一套有效的客戶信用機制，就要有一個全面真實的財務信用數據信息作為支撐，還要有國際認可的技術和管理標準。同時我國企業信用管理也缺少健全的法律機制建設，對失信者缺乏有力的法律懲罰，這就造成了現在我國企業客戶信用機制軟化的普遍存在，在經濟活動中存在著大量的假冒偽劣、合同違約、拖欠賬款等信用問題。

三、大力加強我國企業財務風險控制管理

（一）加強企業自身對于會計內部控制的認識

目前我國企業普遍對內部會計控制認識不足，高層管理人員對內部會計制度不夠重視，甚至產生了誤區，認為內部會計控制會增加企業的負擔，阻礙企業的發展，企業進行會計內部財務控制管理工作時，幾乎是敷衍了事，沒有實質性的計劃，針對這種情況，縱觀新時代的發展，加強企業內部會計控制刻不容緩。

（二）加強內部會計控制制度改革能夠實現企業內部結構的優化

加強電算化在企業大規模的實施，加強企業內部信息的交流與管理，對于會計系統的嚴密性要有更高的要求，促使企業實現內部會計的優化，保證會計信息真實并且可靠，數據的準確，而且對整個內部會計控制流程實行更加嚴格的管理。

（三）加強并完善企業財務制度，構建內部財務控制管理規章制度

企業建立完善財務制度，嚴格按全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則、成本效益原則進行。在財務內部財務控制管理上確保關鍵性崗位合理設置和職權的劃分，遵循不相容崗位相分離的原則。在財務制度的設計上應當于企業經營規模、業務范圍、風險水平和競爭狀況相適應，不能生搬硬套、照貓畫虎。與此同時還應兼顧成本效益原則，統籌考慮投入成本和產出效益之比，以適當的成本實現有效控制。

（四）加強內部審計，完善財務內部財務控制管理

內部審計是在一個組織內部對各種經營活動與控制系統的獨立評價，通過內部可以促進企業完善內部財務控制管理制度，創造更多的效益。企業應該加強內部審計制度，定期或者不定期的對企業財務控制制度進行檢查，其重點是對控制制度進行符合性的測試，找出企業經營管理中存在的問題，促進企業財務控制制度的執行。

（五）加強財務人員的整體素質

國內很多企業，尤其是對于財務人員的文化程度、工作經歷和經驗不夠重視，導致一些企業的財務人員整體素質存在差異，對內部控制制度的理解和執行力度會存在不同，對內部控制的實施效果有較大影響，如果企業人員整體素質較高，工作經驗較豐富會對內部控制的實施起到良好的推動作用。反之，會對企業內部控制的實施有一定的影響。內部控制執行的關鍵是高層的管理人員對內部控制制度的執行起到至關重要的作用，一是起到領導和表率的作用，二是以行政命令的要求強制嚴格執行，這是控制能否順利執行的關鍵。即體現了企業的執行力，沒有強有力的執行力是不可能將內部控制制度執行到位的。因此，只有提高企業員工素質，獲得全方面的支持，才能確保內部控制制度發揮應有價值。

參考文獻：

[1] 蔣永忠、張穎.管理學基礎[M].清華大學出版社，2007.

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摘 要 隨著社會主義市場經濟的不斷發展以及國家政策的不斷完善，我國海運企業的發展無論是速度還是規模上都有了巨大的進步。海運企業的迅猛發展給企業內部管理提出了更高的要求。財務風險管理作為海運企業管理的重要組成部分，對于海運企業盈利收入、風險掌控以及健康穩定發展有著重要的作用。新時期新背景下，加強對海運企業財務風險管理的分析有著重要的現實意義。本文旨在研究我國海運企業財務風險管理發展現狀，針對出現的問題提出相應的解決策略，為我國海運企業財務風險管理的進一步發展提供一些可行性的思路。

關鍵詞 海運企業 財務風險管理 發展現狀 創新策略

風險管理是研究風險的發生規律和風險控制技術的一門新興管理學科，各經濟部門通過風險識別、風險估測、風險評價，并在此基礎上優化組合各種資源，對風險實施有效的控制和妥善處理風險所致的后果，期望達到以最少的成本獲得最大安全保障的目標。“財務風險”指的是，在各項財務活動過程中，由于各種難以或無法預料、控制的因素作用，使企業的實際財務收益和預計收益發生背離的機會或可能性。財務風險管理作為海運企業管理的重要組成部分，對于海運企業盈利收入、風險掌控以及健康穩定發展有著重要的作用。盡管我國海運企業在財務風險管理方面積累了豐富的經驗，取得了重大進展，但是在實際的財務風險管理方面，很多問題仍然存在，這些問題的存在嚴重阻礙了海運企業的健康穩定發展。本文主要研究我國海運企業財務風險管理發展現狀，針對出現的問題提出相應的解決策略，為我國海運企業財務風險管理的進一步發展提供借鑒。

一、財務風險特點分析

1.財務風險不可回避性

在目前的市場經濟中，海運企業必須面向市場，在市場的競爭中完成企業盈利與運轉。海運企業在市場經濟中的經營風險主要歸結于海運企業的財務風險，財務風險主要體現為海運企業的財務運轉狀況以及企業財務所面臨的損失。海運企業只要是面對市場，就必須注重對于財務風險的預測與管理，因為財務風險是不可回避的，它無處不在、無時不有，財務風險預測與管理的科學準確與否直接影響著海運企業正常的發展。從一定程度上來講，財務風險是海運企業生產、經營、管理過程中極為重要的一步，也是海運企業日常經營管理中的一部分。

2.財務風險效用的雙重性

在社會主義市場經濟中，通常伴隨著風險與機遇，海運企業進行財務風險管理從某種程度上講是為了對風險與機遇進行合理科學的預測與分析，保障海運企業正常穩定發展。市場經濟中，風險中有機遇，機遇中伴隨著風險，往往風險越大機遇也就越大，放棄了風險也就放棄了機遇。因此，海運企業在對財務風險進行管理時，一定要正確的處理二者之間的關系，做到財務風險管理的嚴謹科學，一定要在充分的調研、科學的考察以及合理權衡利弊的基礎上進行財務風險管理，否則就會因為財務風險管理不科學嚴謹而影響海運企業的正常健康發展。

二、海運財務風險內容

海運財務風險是一項極為復雜與嚴謹的內容，財務風險大體包括以下幾個方面：第一，籌資風險。籌資風險指海運企業因借入資金而產生的喪失償債能力的可能性和海運企業利潤的可變性。海運企業籌資風險主要體現在這幾個方面，一是缺乏對事務事前、事中、事后的監督與管理；二是海運企業財務預算缺乏科學性；三是海運企業資金結構不科學合理，這些都直接增大了海運企業籌資風險的可能性。第二，投資風險。海運企業必須面向市場，在復雜多變的市場競爭中進行相應的投資，基本上海運企業的投資方向主要來自船舶投資，包括船舶建設投資、船舶投入使用投資以及船舶正常運營投資等等，這些投資過程中都存在著一定的風險。第三，資金回收風險。對于海運企業來說，資金回收風險主要是應收賬款的回收在時間上和金額上的不確定所導致的風險。所以，海運企業要想降低資金回收風險發生率，首先要在賬款回收時間上和金額上進行相應的分析。第四，收益分配風險。收益分配風險是海運企業財務運行過程中極為重要的財務風險管理類型，它不僅僅制約著海運企業資本價值的規模，而且還嚴重影響著循環資本墊支價值，在一定程度上講是資本價值所有財務風險的釋放。

二、海運企業財務風險創新管理策略

1.加強海運企業財務風險管理隊伍建設

財務風險管理是一種新型的財務管理模式，對企業財務風險管理人員的要求也更高。因此，要做好海運企業的財務風險管理工作，必須要對財務風險管理人員進行必要的在崗培訓。通過培訓或者繼續教育來提高財務風險管理人員的專業素質，增強自身對于財務風險基本知識的掌握，提高財務風險管理的積極性主動性，使其真正掌握財務風險管理的工作流程以及工作實質，加強對財務風險管理的認識，這樣在實施財務風險管理時才能具備必要的人才保障，進而不斷發揮出企業財務風險管理的效益優勢，為企業的發展與壯大打下堅實的基礎。

2.加強對海運企業財務風險管理監管工作

任何企業的財務風險管理工作都必須擁有一定的監督管理體系才能夠保障財務風險工作的順利開展，對于海運企業來講依然如此。加強對海運企業財務風險管理監管工作既是增強海運企業控制力的需要，也是實現海運企業財務協同發展的重要要求。總體來講，海運企業加強對本企業的財務風險管理監管主要從以下幾個方面入手。第一，對所屬部門下派財務風險管理總監，強化對所屬企業財務風險管理的控制力度，保證所屬企業與部門財務風險管理的科學透明。第二，建立健全海運企業財務風險管理監督中心，目的是為了對海運企業的整體財務風險管理工作進行整體集中管理，為海運企業董事會制定集團經營預決算以及財務管理提供依據和材料。第三，積極探索企業財務風險集中管理。眾所周知，財務管理是企業財務風險管理的重中之重，通過建立財務風險集中管理體系，達到控制企業成本，控制財務風險，以及防止資金浪費的目的。

3.建立、健全內控制度，完善內部財務風險管理辦法

財務風險管理規章制度可以為海運企業財務的風險管理提供必要的制度保障，我國海運企業集團一般都有較多的下屬子公司或部門，并且發展情況不盡相同，在實施企業財務的風險管理時可以就子公司或部門的實際發展情況來制定符合其發展實際的財務風險管理規章制度，使財務風險管理人員在工作的過程中有章可依、有據可循。同時，在實施財務風險管理的過程中，財務風險管理人員還可以根據制度要求對財務風險管理的狀況以及財務運營管理的狀況進行必要的檢查，并把財務風險管理效果納入對財務人員的考核范圍之內，進而保障各項財務風險管理制度的貫徹與落實。

總結：海運企業必須有正確的風險觀，對不確定因素有預見性地采取各種防范措施，把可能遭受的財務風險損失降到最低限度。運用科學方法對財務風險進行預測，結合科學的管理工具對風險進行防范、控制和管理，提高財務風險管理的科學性和可行性。另外，海運企業還應該定期的對財務風險進行分析和總結，對于財務風險管理的各個環節，即籌資、收益分配、投資環節進行科學規劃與管理，提高風險管理人員的素質與修養，針對不同的財務風險作出相應的財務風險控制策略。我國海運企業在財務風險管理方面積累了豐富的經驗，但是在實際的財務風險管理方面。很多問題仍然存在。海運企業應該深入研究財務風險管理發展現狀，創新海運企業財務風險管理策略，為我國海運企業財務風險管理的進一步發展提供借鑒與參考。

參考文獻：

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關鍵詞：有色金屬 財務風險 管理 經濟效益

我國是一個礦產大國，有色金屬礦產非常豐富，其中銅、鋁、鋅等礦產生產占世界第一，不僅滿足國內需求，還可供出口，滿足國際市場需求。但是目前我國絕大多數有色金屬企業普遍存在市場反應速度慢、運轉方式不靈活、機制落后的現象，致使在面臨市場風險時，反應較慢，不能有效的規避市場風險，為企業經營造成一定損失，甚至于虧損、倒閉，要改變這一局面，加強有色金屬加工企業財務風險管理勢在必行。

一、企業風險管理的重要性

經濟全球化的背景下，企業面臨的風險具有很大不確定的因素。所以企業需要有立足于市場的大環境，然后對可能發生的經濟風險做好評估，加強內部控制體系的風險管理建設。對于產品可能帶來的風險，要提高重視。樹立風險防范意識，通過現代化的風險管理手段來對風險進行很好的管理和控制，以減少各類風險帶來的毀滅性打擊。此外，企業要建立財務風險預警系統與風險衡量系統，將風險預控在先。目前，行業受市場波動、匯率、融資成本等一系列風險因素的影響，如何提升財務風險管理，將風險所造成的損失降至最低，就顯得尤為重要。

二、有色金屬加工企業風險管理的現狀

金融危機以后，我國各行業經濟開始復蘇，但是有色金屬企業卻面臨較大的財務風險。財務風險不僅僅來自行業本身以及財務現狀，還來自財務風險管理上的諸多不足。目前，有色金屬企業的財務風險管理普遍存在財務風險管理意識差、財務風險預警體系不健全、財務風險管理制度不規范、財務決策程序不科學等問題。這些問題的存在給企業帶來了嚴重的財務風險。

（一）市場經營風險

以有色金屬銻為例，近年來，銻品價格不斷下跌，而人工和動力等成本卻略有提高，致使產品生產成本下降率遠低于產品價格下降率，產品利潤空間壓縮，企業經濟效益下降，陷入虧損局面。另外，產品滯銷又導致庫存增加，應收賬款增加，資金積淀，流轉不暢。在這種市場經營風險帶動下所產生的財務效應，亟需建立完善的財務風險預警體系，及早防控。

（二）國際匯率風險

有色金屬產品出口到國外，受到匯率波動的影響，致使企業可能承受較大的匯率風險，近年來人民幣升值，以美元結算的出口創匯收入兌換成人民幣后收入減少，直接影響企業的經濟收益。

（三）融資風險

有色金屬企業大多數是傳統的采掘、加工制造業，融資渠道較為單一，主要依靠銀行進行貸款融資，隨著銀行審貸流程日趨嚴格、期限延長，融資間接成本增加，貸款利率的上漲，致使企業融資成本提高，增加企業負擔。

（四）投資決策風險

企業投資行為其出發點是為企業尋找新的利潤增長點，以擴大企業規模與實力。但是就目前而言，部分有色金屬企業存在投資前，未進行詳細的市場調研與風險分析，盲目上馬，致使大量資金困于收益差的投資項目，且存在跟風投資的現象。當投資行為進行時，獲取一定利潤之后，盲目追加投資，希望獲取更大利益，然而并未意識到進行風險防范的重要性，投資規模越大，風險相應增加，當風險爆發時，往往會給企業造成巨大虧損。例如，轟動一時的中航油虧損事件，很大一部分原因是因為不重視風險管理與防范，盲目擴大投資，導致5.5億美元的巨額虧損。

三、有色金屬企業財務風險防范措施

（一）提高全員財務風險管理意識

提高全員的財務風險管理意識是防范財務風險的基礎。特別是決策人員的財務風險意識的提升，直接關系到企業利益的情況。財務管理人員需要提升自身的專業能力和綜合素質，積極主動的參加財務管理培訓學習。同時需要培養企業的風險管理文化氛圍，以良好的風險管理文化氛圍來熏陶企業管理人員的意識，提升整個企業應對財務風險的能力。

（二）建立有效的財務風險預警機制

建立有效的財務風險預警機制能夠有效的防范財務風險。識別和預測財務風險，并根據具體情況取及時、適當的風險防范、控制手段，建立健全風險預警機制。有效的風險預警機制能夠增強資產運行的分析能力，可以提升企業規避風險的主動性。

（三）加強財務風險管理的規范性

加強財務風險管理的規范性，需要不斷的深入到企業生產活動、經營活動、財務活動等各環節，同時重視財務風險管理的全過程控制。加強財務風險管理的規范性需要從以下幾點出發，其一，明確財務管理相關部門、人員的權責關系，同時需要各個崗位相互配合。其二，需要完善內部審計，確保內部控制工作落實到位，并發揮出內部控制工作的效果。其三，加強財務信息化建設，為精細化管理提供技術支持。在信息時代下，加強財務風險管理的規范性，是企業規避風險的有效措施。

（四）加強財務控制力度

1、資金周轉控制

企業需要高度關注資金的運轉效率，保證資金的價值。對于人民幣升值減少出口收入的匯率風險，可通過外匯貿易融資即預收貨款和增加美元貸款比例，獲取部分匯兌收益。對近年來融資成本的升高，盡可能的調整利用各類融資產品，降低財務費用，減少存量資金占用，加快資金的周轉，以提高資金的使用效率。根據企業規模和經營需要，合理安排企業的收支活動、應收賬款比例、存貨數量等，防止過多不合理的企業資金占用，充分利用內部閑置資金，尤其要加強應收賬款的管理，提高流動資產的使用效率以減輕融資壓力，確保短期負債到期時有足夠的資金償還，保障企業的經營安全。

2、投資決策控制

投資決策控制能夠解決投資收益差的問題。投資決策需要從以下幾點做起：其一，明確企業發展戰略和產業規劃，改進投資管理和調控。其二，規范投資決策程序，分清權責關系，投資前科學預算項目資金，投資中加強現金流量管理，投資后認真進行項目評價，實施責任追究制；其三，減少資金沉淀。壓產控虧，減少負毛利產品和利潤空間較少的產品的生產量，增加毛利率高的產品產量，加大促銷，減少存貨庫存量。其四，加強科學決策習慣，綜合考慮投資方向、規模、地區、金額等關系。其五，及時調整產品產銷結構，以本單位鋅產品為例，通過提高鋅雜料的使用比例，降低生產成本，進而提高產品利潤空間。

3、經營活動控制

有色金屬加工企業由于激烈的競爭導致企業主營業務收入降低是產生財務風險的主要原因之一。所以經營活動控制是加強財務風險管理的核心內容，企業需要科學的組織生產經營活動，才能夠提高自身的競爭力，防范財務風險。通過適當調整產品結構和市場定位、靈活采用經營策略等有效措施來提高主營業務的盈利能力。

四、結束語

隨著全球經濟的逐漸復蘇，有色金屬企業交將面臨新的機遇和挑戰。只有提高企業自身預測、防范和控制風險的能力，積極主動地對財務風險進行科學有效的管理，才能在高風險的經濟浪潮中獲得競爭優勢。提高全員財務風險管理意識、建立有效的財務風險預警機制、加強財務風險管理的規范性、加強財務控制力度等手段是企業加強財務風險管理所必須的，特別是加強財務控制力度。企業需要結合自身的情況，制定相應的措施，才能夠達到財務風險管理的預期效果。

參考文獻：

[1]周京英，孫延棉，付水興.中國主要有色金屬礦產的供需形勢[J].地質通報.2009

[1]余學斌，馬麗.淺談新經濟形勢下國有企業財務風險防范[J].財會通訊，2011

[2]吳濱.中國有色金屬工業節能現狀及未來趨勢[J].資源科學，2011

篇5

一、對風險管理及金融企業財務風險內涵的解讀

1.風險管理的內涵

對于風險而言，其內涵屬于事前控制的概念范疇，即在將來生存、發展等過程中存有未知性、不確定的事情具有發生的可能性，并會產生一定的影響。換句話說，企業經濟效益、經濟損失等與預期目標存有偏差，導致風險對企業實現特定運營目標產生嚴重的負面影響。在通常情況下，多數企業大都采用標準化政策、程序等進行監控、控制、管理風險的辦法。風險管理包括預測、識別、分析、反饋等內容，其主要依托這些內容以幫助企業解決潛在的風險，與此同時，風險管理對控制企業承擔風險的規模、結構等方面具有重要的意義。從某種角度來看，當企業面臨相同風險時，風險管理有利于促使企業最大程度地獲得經濟效益;當企業利潤一定時，能夠降低風險的程度，以減少其危害。嚴格來講，風險控制具有標準化機制的特性，通過對企業風險預測、發現、分析等，為管理層施行有效防范策略提供可靠地參考依據，從而促使企業更好地控制、處理風險。

2.金融企業財務風險的內涵

首先，交易對手層面存在的風險。交易對手風險的別稱為信用風險，是合同的對手方因不履行義務而引發的風險，主要表現為逾期、違約、期權、結算過程等內容，也就是說，交易對手的失信造成金融企業出現財務風險。由此可見，金融企業極可能面臨貸款損失、場外交易信息不透明等信用風險。其次，經營層面存在的風險。經調查發現，錯誤的業務流程、失靈的財務信息系統、失效的內部控制等皆是引發金融企業財務風險的因素。此外，企業成本壓力、復核次數減少等亦會產生財務風險。同時，職位重合在一定程度上也增加了金融企業的營業風險。再者，市場層面存在的風險。市場風險，即變化不定的市場引發的風險，導致企業無法實現預期收益、特定收益等目標。市場風險主要體現于業績、流通性、到期等風險，它是由利率、匯率、債權、期貨以及實體經濟發展現狀等引起的。最后，環境層面存在的風險。環境風險，顧名思義，自然環境、社會環境、政治環境等引發的風險。其中，火災、地震、泥石流等是造成自然風險的因素;非法融資、違規放貸等是造成法律風險的因素;不合理的政策、錯誤解讀政策等是造成政策風險的因素。

二、我國金融企業財務風險管理現狀及存在的問題

1.當前我國金融企業財務風險管理現狀

根據目前的調查結果，我國正處在深化調整經濟發展結構的時期。不可否認，我國金融企業尚未步入真正成熟階段，其注意力集中于信用風險，而漠視了市場、操作等財務風險。毋庸置疑，加強金融企業自身的競爭力、盈利能力等成為亟待解決的問題。值得注意的是，金融企業過度依賴國家政策。《商業銀行杠桿率管理辦法》明確指出：截至2013年年末，系統性重要銀行的最低杠桿率應低至4%;截至2016年年末，非系統重要性銀行亦應滿足上述杠桿率要求。《辦法》在中國商業銀行施行巴塞爾新資本主義過程中發揮著重要的作用。舊協議中的某些內容做了相應變革，單一資本充足率轉變為監管檢查執行、市場信息、最低資本要求。此外，新協議還對最低資本要求等內容進行了細化，擴大了風險管理的范疇，對操作風險、市場風險、管理風險的量化開始興起。然而，較歐美金融企業，我國金融財務風險管理水平較低。在金融危機形勢下，國家政策促使我國企業免于重創，而這并非得益于企業自身的風險管理。此外，金融危機的出現，增強了我國金融企業防范風險的意識，大多數企業加大了對風險管理的重視、投資力度，并取得了一定的成績，即董事會、風險管理委員會、風險資產管理部門、財務風險管理執行部門等相繼成立。在實際調查過程中，筆者發現信貸風險管理模式仍舊不受我國金融企業青睞。與此同時，我國金融企業的風險管理組織結構仍以總分制為主。根據地域成立相應的風險管理部門，其既具備及時反饋的優點，又具有管理繁雜、管理缺乏獨立性、管理模式尚未健全等缺點。

2.當前我國金融企業財務風險管理存在的問題

(1)外部環境尚未成熟

通常，金融企業向客戶提供的是產品及信用服務，其內容是建立于信用檔案和社會發展水平之上的。現今，歐美國家的信用評估、服務體系等已經相當健全，金融企業非常遵循誠信原則。目前，對于我國環境而言，還處于起步階段，企業、個人誠信體系還未得到廣泛的建立。金融企業主要通過企業內部流程及評價標準來考查客戶的信用。這種考查具有相當的局限性、狹隘性，而信用意識、道德缺乏在公眾生活中較為常見。《巴塞爾資本協議》僅僅著重凸顯了外部監管、市場約束等作用，而我國在監督、規范等方面則存在較多制度匱乏的局面。由此可見，我國提升金融企業的外部約束作用極其必要。

(2)財務風險管理概念相對陳舊

以收益匹配原則作為參考標準分析、判斷可知，利潤創造及風險控制并駕齊驅，二者之間存在著不可分割的聯系。然而，我國金融企業在對企業價值增值及財務風險管理之間關系認識方面與歐美國家存在著較大的差異性。主要表現為以下內容：開展財務風險管理工作須耗費大量的人力、物力，很多企業領導、員工認為其會阻礙企業自身的快速發展，所以沒有得到應當的投入;在施行風險管理過程中，某些領導、員工對其概念的理解不夠明確，無法做到與時俱進，以提升企業發展效率，甚至某些人以為只要縮小業務規模，企業便能降低財務風險出現的概率。如此下去，因其缺乏必要的業務規模支撐，必將導致金融企業自身整體抵御風險的能力大大降低。就我國財務風險管理而言，起步比較晚，陳舊的風險管理理念、缺乏風險管理創新等抑制了企業業務的發展。此外，風險管理在業務經營、宏觀經濟發展中占據著舉足輕重的位置。當前，財務風險管理概念普及率較低，在處理不同風險、業務等時時常出現差異化理念現象。

(3)財務風險管理方法、技術較為落后

一直以來，定性分析是我國金融企業財務風險管理的重心，但忽視了定量分析的積極作用，例如：在進行信用風險管理時，僅僅在貸款之前注重投向方面的事項，即安全性、合法性、政策性等，而極少采用定量分析方法對其進行持續跟蹤。目前，我國金融企業采用的計量方法、財務風險預測等方法仍有待提高，同時，缺乏必要的量化分析手段，無法精確預測、識別、度量財務風險。經筆者分析、研究，發現滯后的財務風險管理信息系統是影響我國金融業開展財務風險管理工作的主要障礙。此外，誠信、業務發展信息的缺失，無法滿足構建風險評價管理模式的要求，導致識別、管理風險存有一定的難度。與此同時，財務風險管理決策亦會受到人情世故的嚴重影響，進而阻礙了準確的判斷。

三、對我國金融企業財務風險管理的啟示

對我國金融行業財務風險管理而言，主要有完善風險管理體系、金融企業者在議事的時候須將財務風險管理納入范疇、健全財務風險內部控制制度、在財務風險管理制度中體現績效考核等。在市場經濟改革、全球化經濟背景下，實現全面預測、控制、管理風險目標僅僅依托財務數據是遠遠不夠的。因此，我國金融企業應建立完善的風險管理體系，進而為管理層決策提供可靠地參考依據。金融企業管理者在議事的時候須將財務風險管理納入范疇，動態的市場、發展的競爭對手、與時俱進地政策等對金融企業管理者的醫師在日程上提出了更高的要求。健全財務風險內部控制制度，有利于增強金融企業防范風險的意識，從而更好地促進企業發展。在財務風險管理制度中體現績效考核，而績效考核是實施財務風險控制的前提，能夠精準預測、識別風險，以提升企業面對風險的能力。

篇6

一、中小企業財務風險管理現狀

（一）未設立財務風險管理機構，組織體系不匹配 相關調查結果表明，有41%的企業沒有建立專門的風險管理部門，其中有25%的企業從未考慮過建立風險管理組織或部門；有21%的企業認為企業組織沒有該方面的職能，需要變革和重構。由于自身原因和外部環境因素，中小企業往往處于高財務風險狀態，沒有建立財務風險管理部門或機構，將使得其難以有效應對財務風險。

（二）財務風險管理制度流于形式，意識淡薄 與企業不匹配的組織體系勢必造成企業財務風險管理意識淡薄，相關調查結果也指出，即使有一半的企業設立了獨立的風險管理部門，有九成企業建立了或正在建立財務風險管理制度，但其每年對風險管理效果的檢查不足，無法保證財務風險管理制度的落實和持續有效。中小企業財務人員素質不高，風險意識較淡薄，組織體系建設問題更容易導致企業忽視財務風險管理制度，財務風險管理效果檢查態度不積極，財務風險管理效果檢查得不到保障，容易導致中小企業財務風險管理制度流于形式。

二、中小企業財務風險管理總體框架——基于企業生命周期的分析

（一）借鑒《企業風險管理——整合框架》建立中小企業財務風險管理總體框架 COSO于2004年的《企業風險管理——整合框架》是目前風險管理領域最具權威的文件，它提供的是一系列風險管理的思路和方法，不僅適用于大型企業，對小規模企業同樣適用。企業財務風險管理作為企業風險管理的一個分支，同屬于風險管理的范疇，完全可以借鑒企業風險管理原則、方法、流程。因此，我國中小企業應當借鑒COSO 的《企業風險管理——整合框架》，探索和建立適合我國中小企業財務風險管理體系，構建相適應的組織體系。

COSO《企業風險管理——整合框架》包括“四目標、八要素”，將風險管理“八要素”按照靜態和動態劃分，可以分為組織、信息、流程三大體系。其中，組織體系包括內部環境，信息體系包括信息與溝通，流程體系包括事項識別、風險評估、風險應對、控制活動和監控，我國中小企業財務風險管理框架可以概括為“一大目標，三大體系”，其中，組織體系是基礎，也是本文探討的問題。

（二）企業生命周期視角下中小企業財務風險管理組織體系框架 在經濟全球化進程中，能持續繁榮昌盛的企業，并不總是最強大的企業，而是最能適應環境變化的企業，隨著市場和客戶的條件的迅速變化，企業的經營模式也應隨之變化；競爭環境的加劇，經營戰略也應隨之變化。此外，除非企業風險管理的實施工作與經營戰略的評估及制定工作緊密地銜接，否則企業風險管理的潛力就不能得到全面的發揮，面臨新的變化，企業風險管理也難以適應，已在風險管理方面取得成績的企業仍然應該定期評估其風險管理能力，適時調整其組織體系。

中小企業總是處于不同發展變化狀態之中，面臨的財務風險因素和財務管理目標動態變化，中小企業進行財務風險管理也應隨著自身狀態的變化而動態變化。中小企業所處生命周期的不同發展階段，企業的業務構成、總體規模復雜程度不同，使得其組織體系并非一成不變，而應當根據生命周期不同而適時調整。因此，結合我國中小企業生命周期不同特點，借鑒COSO《企業風險管理——整合框架》，選擇和建立簡化又有效的財務風險管理體制是我國中小企業財務風險管理的必然選擇。

三、基于企業生命周期動態的中小企業財務風險管理組織體系框架構建

（一）初創期財務風險管理組織體系 處于初創期的中小企業顯著特點是重點突出創業者的個人創造性和英雄主義。此階段重點是強調研發，重視市場，占領市場，使企業迅速成長。創業期的中小企業團隊規模很小，企業管理人員經驗少，企業大多采用的是創業型組織結構，企業的所有者或管理者對下屬實施直接控制。初創階段的中小企業的經營權和所有權往往高度統一，兩權集中可能是企業財務風險管理最有效的方式，我國學者謝志華認為，兩權集中能有效發揮企業抗風險的能力。企業所有者即決策者獲得的內部信息最充分，不存在企業內部信息不對稱的情況，企業財務風險管理也應該是最有效的，因此不需要太復雜的財務風險管理組織體系，企業不需要也不必設置專門的風險管理部門，風險管理的任務可由專職人員承擔，但風險管理任務必須得到有效執行。

（二）成長期財務風險管理組織體系 成長階段的中小企業往往會透過很多專業化的經理人去管理各個部門，企業更多采用職能制組織結構，通過集中單一部門內所有同類型的活動來實現規模經濟。企業的財務風險需要一個職業化的領導進行管理控制，強化各部門之間的協作配合與相關信息的溝通，以加強企業財務風險管理組織體系的建設。此時，中小企業應當開始逐步嘗試規范公司治理結構，設立董事會、內部審計機構等決策和內部控制機構，直接領導企業財務風險管理，財務風險管理日常活動可以是創業者本人進行管理控制，也可以是職業化的經理人，如財務經理，委派其對企業日常財務風險進行管理控制，引導員工執行決策層的決定。

（三）成熟期財務風險管理組織體系 進入成熟期的中小企業規模逐步擴大，抵御風險的能力進一步增強，但其所在行業利潤逐步降低，導致其常常進行多元化經營，內部信息傳遞效率降低，信息不對稱情況加劇，財務風險管理難度進一步加大，因此，企業應當正視公司治理問題，發揮公司治理，特別是規范的組織體系在財務風險管理方面的作用。而處于這一階段的中小企業通常也掌握較多的資源，有能力建立而且應當建立健全風險管理組織體系，包括規范的公司法人治理結構，風險管理職能部門、內部審計部門以及其他有關職能部門、業務單位的組織領導機構及其職責。董事會就風險管理工作的有效性對股東（大）會負責，董事會下可設風險管理委員會。企業總經理就風險管理工作的有效性向董事會負責，設立專職或確定相關職能部門履行財務風險管理職責。

（四）衰退期財務風險管理組織體系 隨著競爭的進一步加劇，中小企業若不調整其企業戰略，企業必將步入衰退期。衰退期的中小企業面臨的風險廣泛波動，進行多元化的中小企業可能由于多元化經營而成功轉型，現金流趨于平衡，但也可能受到多元化的拖累，消耗企業寶貴的現金流，加速企業的衰退。由于中小企業已經在成熟期構建了比較規范和完善的組織體系，隨著企業步入衰退期，其面臨的風險逐步加大，所以，處于這一階段的企業更需要關注的是如何加強組織體系在企業財務風險管理中的作用。企業的董事會和管理層應該在財務風險的控制中起領導作用，關注企業相關政策的執行過程。

總之，中小企業的組織體系既不是一蹴而就，也不是一成不變的。中小企業在經歷由初創期到衰退期的過程中，中小企業的組織機構設置應該是適應其特點的。如果要求中小企業像大型企業一樣在初創期就建立規范完整的組織體系，那么邊際收益明顯小于邊際成本，不符合成本收益原則。在企業逐步進入成熟期時，初創期簡單的企業財務風險管理組織體系已不能適應成熟期的財務風險管理的要求，此時的財務風險管理組織體系成本很低，但其中忽視了機會成本，其邊際成本仍然大于邊際收益，不能被接受。中小企業成長的過程，也是中小企業組織體系需要不斷完善的過程。

參考文獻：

［1］Adizes 著，趙睿譯：《企業生命周期》，華夏出版社2004年版。

［2］王凡林：《企業風險管理現狀調查與對策研究》，經濟科學出版社2009年版。

篇7

一、投資公司財務風險管理的現狀

（一）認識到財務風險管理的重要性

在本文研究過程中，通過對一些投資公司的調查研究發現，投資公司在對財務風險管理重要性的認識方面，已經有了很大提升。能夠認識到公司財務風險管理發揮的作用和意義，并且在制度設計和人才配置方面，加大了對財務風險管理的投入。

（二）注意規避財務風險，并能夠及時提出預警

投資公司在財務指標設計上，都比較注意財務預警指標。尤其是對一些大型的投資項目，其?務風險管理是非常重視的，對財務風險節點的各個部分，都有著比較明確的檢查程序，通過這種風險預警指標設計以及日常對風險節點的檢查控制，在一定程度上降低了投資公司的財務風險。

二、存在的不足問題

（一）對市場分析和投資預測缺乏有效的系統工具

投資公司的無論是項目投資還是股權類、財務類投資，在準確分析市場和通過系統工具分析判斷投資標的的價值方面，一直在不斷探索。不過這些問題幾乎是所有投資公司的薄弱環節，在經濟不發生系統風險的情況下，一般問題不大。不過有時投資公司在投資過程中，救護由于對項目的洞察能力不足，而導致投資失敗，從而導致較大的財務風險。

（二）監督約束機制不夠健全

投資公司的財務風險管理一般是以財務部門為主開展的，但是相關人員崗位的設置，缺乏必要的監督機制。這就導致可能會會出現一些因為涉及到風險管理當事人的項目，在盡職調查中做的不夠細致合規，從而為后期埋下風險隱患。監督約束機制不夠健全，在一定程度上容易導致投資公司出現風險。

（三）財務風險管理的文化沒有真正形成

從一些投資公司的在財務風險管理中的實際做法來看，在日常工作中雖然也在不斷倡導財務風險管理文化，但是，畢竟投資公司是追去企業投資收益的。在某些風險較大，而利潤比較誘人的項目面前，公司的財務風險管理就會顯得比較被動，可能會將風險管理讓位于對利潤的追求。這種沒沒有真正內化與投資公司血液的風險管理文化，也是投資公司存在的一個重要問題。

三、投資公司提升財務風險管理質量策略措施

財務風險是投資公司在資金管理過程中，必須要重視和做好的一項基礎工作。雖然面臨新的問題，但是只要認真分析風險源泉，合理選擇規避措施，就可以在很大程度上降低投資公司的財務風險。

（一）加強企業風險文化建設

對投資公司來說，投資利潤也許能夠決定公司發展的水平高低，而風險則是決定公司存續的關鍵因素。這就需要投資公司要不斷加強公司的財務風險管理文化建設，讓這種風險管理文化，真正融入到每一位員工的內心深處，讓員工在日常各類工作中，首先要將風險考慮在前，提升公司的的整體風險意識水平，這對公司建立持久穩定的風險管理機制，是非常必要的。

（二）加強前期市場分析及規劃

要將投資者進行有效歸類，按照風險承受能力、收益心理預期以及投資周期預期等項目進行分門別類。將可用于投資的運作項目按照收益高低、風險高低、周期長短以及其他要求進行歸類。為投資者尋找適合他們的投資項目，在確保投資風險降到最低的基礎之上盡可能多的為其獲取投資收益。建立投資者風險信息披露制度，盡量做到事無巨細的向投資者進行各種風險的科普及預防手段宣講。

（三）加強員工學習力度

組織學習的主要內容不僅要包括財務風險管控的知識及技能學習，同時也要加強市場投資方面的知識學習。加強財務風險管控知識學習能夠確保企業員工更為及時的預測風險、感應風險與抵御風險，幫助企業及投資者避開最大財務風險。加強市場投資方面的學習能夠讓投資呈現出更為多元化的發展，能夠更為靈活的進行投資活動，能夠通過靈活多樣的投資行為分散投資風險。

（四）加強監督機制建設

投資公司要建立一套完整的風險監督機制，在處理公司日常財務管理業務時，需要不同人員進行崗位分離，利用不同職責的獨立性，使其之間相互制約和監督。通過人員崗位的分離與獨立設計，保障任何財務管理項目，資金流向，是按照嚴格的公司程序進行，個人無論是誰，不能影響正常的財務風險管理程序進行。

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【關鍵詞】 高校財務風險管理； 博弈分析； 納什均衡

一、引言

近年來，國家在教育投資方面的力度越來越大，財務風險也隨之增加。部分高校由于體制方面的原因和缺少必要的財務風險管理，導致財務風險遠遠超過應有的范疇。雖然國家通過多種監管方式加大高校財務風險管理的力度，但一些高校財務管理人員存在僥幸心理，違規操作，造成國家較大的財務損失。目前財務風險管理的研究多集中在財務風險成因、風險預警和評價及風險管理體系優化方面，從國家角度和高校在何種情況下進行財務風險監管的研究尚不多見。本文基于前人研究成果，利用博弈論對高校財務風險管理進行分析，探討國家和高校在何種情況下將進行財務風險的監管。

二、國內研究現狀

關于高校財務風險管理方面的研究，目前已成為一個熱點。通過對所查閱資料的分析和總結可以將研究高等學校財務風險管理的成果分為以下四類：

（一）對高校財務風險成因的研究

毛丹（2010）認為高校擴招及大學本科辦學水平的評估使得教育投入與需求之間的矛盾日益加劇，多數高校通過銀行貸款的形式緩解自身資金的壓力，增加了高校財務的風險。只有加強高校的財務管理，做好風險預警，高校的財務風險才會得到有效控制。管鵬（2011）認為高校在運營過程中，由委托關系、財務治理和非營利性等因素形成的財務狀況的不確定性，使高校蒙受損失，造成無法充分承擔社會職能、提供公共產品，甚至危及其生存，但同時也帶來了高校跨越式發展的契機，進而提高高等教育的質量及促進社會的長足進步。李素芳（2005）認為高校貸款的現狀是投資期限長、貸款金額大、建設項目投資自籌資金的比例小、貸款擔保形式和還款渠道單一，指出解決高校貸款問題是解決高校財務風險管理的核心問題。于志剛（2005）指出高等學校負債風險的成因包含宏觀與微觀兩個層面，是與高校發展受國家宏觀管理和內部治理兩方面影響相對應的，強調了高校貸款是產生高校財務風險的重要原因，有效控制負債風險是解決高校財務風險的基本前提。何仁強（2006）指出高校的財務制度、管理水平和管理方式不能適應高校財務風險管理的要求，學校、銀行及社會對高等教育的發展作出的過于樂觀乃至錯誤的預期是導致高校財務風險增加的主要原因。任喜雨（2007）指出政府投入不足是造成財務風險的主要因素，還本付息壓力大是造成財務風險的根本因素，學費預期收入出現不確定性是造成財務風險的客觀因素，風險意識淡薄、管理弱化是造成財務風險的主觀因素。

（二）對高校財務風險度量的研究

齊向麗（2003）基于高校財務工作的實際情況采用層次分析法建立財務風險評價指標，評價高校的財務風險，同時結合已建立的風險評價指標給出預警界限和發出警報的原則，從理論的角度提出防范的辦法。鐘沖（2004）利用真實可靠的會計基礎信息并結合功效系數法，借助SPSS統計軟件，以20個單財務比率指標構建高等學校的財務指標評價體系和財務風險預測模型，對高校財務風險進行量化研究。李素紅（2005）選取教育部直屬的71所高校作為分析樣本，借助因子分析法對高校2002年至2003年的財務風險狀況進行實證研究，同時采用變異系數對高校財務風險狀況作實證研究，對比因子分析法與變異系數的評價結果，得出兩種評價方法的綜合排名具有較高的一致性。郭濤（2006）基于高校財務評價的特點，構建了反映當前高校特點的財務綜合指標評價體系，并運用德爾菲法確定指標權重，在對指標進行標準化處理的基礎上建立了綜合評價模型，進行了實證研究。

（三）對高校財務風險評價和預警的研究

李曙光（2004）引用模糊集合論技術，建立了高校貸款風險的模糊數學評判模型，對高校的財務風險進行評價和預警研究，研究結果表明我國高校的財務風險處在較高水平，急需有效的方法加以監管。尹中曉（2006）運用實證研究的方法，以陜西省省屬高校中的16所高校2004年和2005年的財務數據作為樣本，采用層次分析和改進的功效系數法構建高校財務風險預警分析模型，同時使用功效系數法計算結果對BP神經網絡進行學習訓練。尹繼北（2006）利用灰色系統理論研究高校的財務風險評價，提出了高等學校的財務灰色評價理論，同時將人工神經網絡應用到了高等學校財務風險預警的研究中，并證明預警系統的有效性。

（四）對高校財務風險管理體系優化的研究

張海蘭、田園（2004）研究貸款規模與高校發展定位等因素的相互關系，選擇部分可測、可控及相關的變量作為評估貸款規模的中介指標，建立高校貸款規模控制的模型，給出高校財務風險管理體系優化的研究。謝立本（2005）運用肯定當量系數對2004年教育部和財政部提出的高等學校貸款額度測算模型進行了修證研究，研究結果表明，引入肯定當量系數的模型較原模型更加有效。鄭國宏（2005）基于風險的特征分析了高校融資活動中存在的不確定因素和造成損失的可能性，從技術上給出了防范高校貸款風險的途徑和方法，并對高校財務風險管理體系優化提出政策性建議。施建軍（2007）指出高等院校改進財務管理思路和理念、提高財務風險管理意識、加強財務風險管理是高等教育實現可持續發展的前提條件，從風險意識角度研究高校財務風險管理體系的優化問題。黃建妮（2007）認為預算管理是高校年度事業計劃和工作任務的貨幣表現，是學校組織各項財務活動的前提與依據，指出高校預算管理已成為高校財務管理的中心內容，高校辦學規模不斷擴大導致資金流量迅速增加。田靖鵬（2006）從財務管理體系的視角研究高校財務風險管理體系優化問題，以創新現代高校財務管理制度為基本目標，在分析現行財務管理存在的主要問題的基礎上，針對財務管理模式提出調整與改進的建議。錢夢勇（2005）將業務流程再造思想引入高校財務管理工作的改進研究中，對高校財務風險管理存在的問題和解決辦法、途徑進行充分的分析探討和實踐嘗試，為促進高校財務管理工作的發展提供了參考意見。郭化林（2006）指出教育成本的計量與核算的主要困難在于學校性質的定位與財務會計制度規定的缺失兩個方面，在研究我國高等院校教育成本核算制度變遷的基礎上，分析了高校的組織屬性定位、兩種會計制度和年度協調、固定資產折舊計提、科研經費分配比例、成本項目設置、機會成本計量等難題，并結合分析結果給出建議。

三、財務風險管理的博弈分析

博弈論是指個人或是組織，面對特定的環境，在特定約束下，依據掌握的信息，從各自的策略進行選擇并加以實施，取得相應收益的過程。本文之所以使用博弈論來探討財務風險管理，就是因為針對財務風險管理這一特定環境，同時擁有特定的約束規則和相關信息，可以對國家和高校自身的風險控制行為加以探討，確定在何種情況下國家將進行財務風險監管，在何種情況下高校將進行財務風險的自身監管。博弈的分類可從三個方面進行劃分：1.按照參與人的先后順序可分為靜態博弈和動態博弈；2.按照參與人對其他參與人的了解程度可分為完全信息博弈和不完全信息博弈；3.按照參與人之間是否合作可以分為合作博弈和非合作博弈。非合作博弈又分為：完全信息靜態博弈、完全信息動態博弈、不完全信息靜態博弈、不完全信息動態博弈。

傳統博弈中提到的納什均衡屬于完全信息靜態博弈。本文所探討的國家、高校之間不存在先后決策問題，同時進行決策，故屬于靜態博弈，而所有參與人的了解程度均認為是已知的，故屬于完全信息博弈，從長期來看，所有參與人之間不存在合作關系，故本節所探討的問題屬于非合作博弈中的完全信息靜態博弈問題，若存在最優解即為納什均衡解。

依據上述博弈理論，假定國家、高校兩方進行財務風險監管的概率分別為P1、P2，概率的大小表示參與人進行財務風險監管的可能性大小。若概率等于1，說明參與人最終選擇監管；若概率等于0，說明參與人最終選擇不監管。實際問題中，國家及高校自身只能在監管和不監管中間選擇一個，沒有第三種選擇，故可假定對應的支付矩陣如表1。其中，I1和I2表示國家和高校自身財務風險監管的毛收益，但財務監管需花費人力等成本，故假定C1和C2為由于監管所帶來的成本支出，L1和L2是由于不監管所帶來的損失。在國家不監管而高校監管的情況下，高校自身的監管已經達到財務風險的有效管理和控制，相應的國家不監管，財務風險也威脅不到國家的利益，故收益可認為0，除此之外，所有的變量值均大于0。

四、結論及建議

通過上述的博弈分析可以看出，無論在何種情況下，只要國家的監管所得收益大于監管的人力等成本支出，國家都會執行高校財務風險監管，而高校則以國家為標準，不會自發去進行自我財務風險監管，而是以國家凈損失比的概率進行財務風險監管，因而針對我國高校的財務風險問題，提出以下建議：

（一）加大國家的高校財務風險監管力度

目前我國高校的財務風險嚴重，從國家的角度看，每年財務風險的出現導致大量的政策性教育投資夭折，根本沒有起到預期的效果，嚴重阻礙我國高校教育的快速發展，因此國家有必要進一步加大高校財務風險監控力度，對違法亂紀的高校必須嚴肅處理，降低財務風險的損失。

（二）制定有效的財務監管指標和評價體系

衡量高校財務風險是否出現問題的核心在于是否存在科學的財務風險監控和評價指標體系。一套優秀的評價指標體系可充分體現高校的財務風險，同時也可對高校財務風險的未來走勢加以分析。

（三）完善高校財務人員的考評機制

財務部門是高校中最為辛苦的部門之一，每逢年底都是高校財務管理人員最為忙碌的時刻，他們占用休息時間去工作，若不采用科學的考評機制，只是采用固定工資的方法，很難調動管理人員的積極性。可考慮采用自評、互評、上評相結合的方式進行考評，針對超額完成任務的財務管理人員進行獎勵，進而提高財務監管人員的積極性。

（四）加強高校自身財務監管意識的培訓

無論國家采取多大的監管力度，一些心存僥幸的財務管理人員都會鋌而走險，置國家相關法律條文于不顧，尤其是在考評機制不健全的高校，財務管理人員疏于財務監管，知法犯法的事情更易發生。

（五）提高財務管理人員的工資待遇

高校財務風險的管理問題最終將落為高校自身的監管問題，只要高校自身監管有效，國家就不需要投入過多的精力和財力進行財務風險的監管。若高校提高財務管理人員的工資水平，使得他們自覺有效地進行財務風險監管，勢必會在一定程度上減少財務風險的出現。

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篇9

財務風險在國內國外的概念有很多，從不同的角度和方面按照各自的理解描述和定義了財務風險。財務風險管理，毫無疑問是風險管理的分支之一，它是在充分利用前人創造和發展起來的風險管理經驗和風險管理技術的基礎上發展起來的一門新的管理科學。財務風險管理是一個處理源于金融市場的不確定性的過程，它涉及評估一個企業面臨的財務風險并制定與內部優先事項和政策相一致的管理戰略。財務風險的來源有很多，包括因短期內不能履行財務義務而導致的流動性風險，因未獲得貨款而產生的信用風險，對消費者的可分配收入產生影響，并導致與諸如零售商、房地產開發商和制造商的交易惡化的利率風險，投資項目在項目期內的現金流和折現率的通貨膨脹風險，海外投資的預期現金流受到匯率波動的不利影響的匯率風險以及借款人的融資風險，等等。所以，建立健全的財務風險管理對每一個企業都是至關重要的。財務風險管理的主要目標就是對財務風險進行識別與分析評價之后運用各種措施和方法來減少對企業生產經營帶來的不利影響，增加企業的實際收益，保證企業的生產經營在管理下持續高效。

二、國內外研究現狀

國外關于財務風險管理的研究在大型工程方面主要側重于工程項目財務風險影響因素的研究和財務風險研究方法的探討。關于財務風險評估方法的研究現狀有：Mustafa、Member、Zee等（1991）使用層次分析法（AHP）突破了傳統方法的局限性，分析和評估項目風險的招投標階段風險。在此基礎上，Zhang.G、Zou.P（2007）建立了一個模糊層次分析法模型分析合資企業的環境風險以及項目的利益相關者的理性決策的風險評估模型的分析方法。Tarek Zayed，Mohamed Amer，Jiayin Pan（2008）使用層次分析法（AHP）分析了中國公路的風險并提出了相應的對策。

國內的研究主要側重于從模型、策略、評價指標和審計方面對工程項目的財務風險進行探究。我國財務風險的相關研究是從20世紀80年代末開始的。清華大學郭仲偉（1987）編寫的《風險分析與決策》一書，全面系統地研究了風險分析與決策的方法，提出了風險管理的目的是為風險決策提供依據以及借助各種風險分析和控制方法，以最小投資謀取最大保障的管理活動。

張智勇（1996）最早提出國際工程承包項目的財務風險包括延遲付款、匯率浮動、換匯控制、通貨膨脹等，并提出了一些應對當時經濟情況的解決方法。

余娟、祝繼高、劉曉寧（2005）在發表的《企業國際化經營中財務風險管理的理論探析對中國企業的啟示》中提到財務風險是企業國際化經營過程中面臨的重要風險，它對企業國際市場進入模式的選擇有著重要的影響，并將財務風險劃分投資風險、籌資風險、營運風險和交易風險，并就這四類風險對國際市場進入模式選擇的影響進行研究與探討。

石香煥、唐文彬（2007）借助于層次分析法（AHP）的工作原理，引進定性評價指標，建立層次分析模型，為全面、綜合評估企業的財務風險狀況提供一種新的思路，并為企業財務風險管理決策提供依據。提出了運用層次分析法的工作原理確定指標的權重，對人的主觀判斷進行客觀描述，減少了主觀因素對評價結果的誤導；文章引入了定性評價指標（非財務指標），彌補了純定量評估模型的缺陷，拓寬了風險評估的范圍；通過建立層次分析模型，在對企業財務風險按各影響因素的相對隸屬度進行層層分解的基礎上進行綜合評估。

錢丹第（2009）在國際工程項目財務風險研究方面提出國際工程面臨的5項主要的財務風險：匯率波動風險、物價上漲通貨膨脹風險、合同履約及合同變更風險、稅收法律風險以及換匯控制。

沈亭、王淑慧（2010）借助于層次分析法（AHP）的工作原理，改進了指標選擇的原則與方法，以便更適合其在財務分析中的運用，從而更加準確地反映公司的財務狀況，建立層次分析模型，為全面、綜合評估企業的財務風險狀況提供一種新的思路，并為企業財務風險管理決策提供依據。

崔靜（2011）在《企業財務管理研究》一文中說明了企業財務風險管理的內涵、目的及意義，提出在財務系統運行過程中，運用定量分析法和定性分析法，直接觀察、計算、監督財務風險狀況，制訂公司風險經營方案。

李永杰（2012）在施工企業海外承攬工程方面進行了財務風險與防范的研究，國際工程項目面臨著比國內更加復雜的政治和經濟環境，項目實施過程中會受到多種財務風險的考驗。要實現海外施工項目良好的盈利水平，就必須充分認識這些風險，通過多種方式增強施工企業自身應對海外風險的能力。

王茹（2012）將中國企業“走出去”即承攬海外工程的風險分為外部風險和內部風險。外部風險包括政治風險、經濟風險、法律風險、市場風險、同業競爭風險等，內部風險包括戰略風險、整合風險、人力資源風險、經營風險等。

尹嵩（2013）提出在我國的對外經濟貿易中，國際工程項目是其中一個重要的組成部分。而我國的國際工程項目特別是國際工程承包方面，面臨國外的工程承包企業激烈的競爭更是需要不斷的發展。

陳永龍（2013）對國際工程承包企業的財務風險進行對策研究，提出企業應重視財務風險管理，識別、評估、處理、持續監督與評審相關的財務風險，在進行財務風險管理的過程中應盡可能地考慮各種因素的影響，使企業取得最佳的風險防范效果。

張超（2013）專門對國際工程承包項目財務風險中的匯率風險進行了研究，認為作為財務風險之一的匯率風險是任何國際承包工程企業無法回避的風險，匯率風險是雙向的，既有風險損失，又有風險收益，但就國際承包工程項目而言，面臨的風險損失要大于風險收益。

劉金蘭、劉立旺、齊彤（2013）在系統分析價格、匯率、利率、信用、關聯交易、稅收、會計信息、流動性、資金安全、高風險業務風險等10項財務風險的基礎上，應用多層級模糊綜合評價法對海外油氣項目的財務風險做了評價，得出稅收、價格和匯率風險是目前海外油氣項目面臨的前3位財務風險，當前的財務風險處于中等略偏高水平的評價，并給出了稅收、價格和匯率風險的剩余風險值。最后提出了應對財務風險的策略和措施。

綜上所述，對財務風險管理的研究從20世紀80年代開始經過了二十多年的發展，隨著時間的推移從各個方面、各個角度、各個行業分析了財務風險的相關問題，也使大家越來越了解財務風險管理的重要性。但是，2007年以前缺乏對國際工程項目的財務風險的研究，2007年國家提出“走出去”的政策之后，越來越多的研究開始涉及這個領域，國際工程項目財務風險的識別越來越全面，控制好工程項目財務風險不僅僅會使企業得到好的發展與提升，對國家經濟的進一步發展也至關重要。進入21世紀之后，國外學者首先在財務風險的分析方法上運用了層次分析法，近年來國內對財務風險的分析方法運用的也越來越多，行業范圍也越來越大，涉及了很多我國對外投資基礎建設工程項目的財務風險分析。但是，通過對文獻的搜索與研究，并沒有發現有關我國通信建設國際工程項目方面財務風險管理的相關研究，對其他行業的研究也主要集中于風險的識別與控制方面，較少使用相關的分析方法進行深入的研究。

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[11]沈亭，王淑慧.層次分析法在公司財務風險評價中的運用[J].經濟研究導刊，2010.13.

篇10

［關鍵詞］財務管理 財務風險控制 措施

一、財務管理及財務風險控制的重要性

1.財務管理的重要性

（1）財務管理是企業管理的基礎、內部管理的中樞

財務管理是組織資金運動，處理有關方面財務關系的一項經濟管理工作，它貫穿于企業一切經濟活動之中。企業資金的籌集、使用和分配等涉及資金業務活動都屬于財務管理的范圍。企業的生產、經營、進、銷、存等環節都離不開財務的反映和監督，財務管理是一切管理活動的共同基礎，它在企業管理中的中心地位是客觀要求。

（2）財務管理和風險控制是提供有效會計信息的保障

財務管理的一個重要職能就是反映企業經濟活動情況，提供會計信息，企業會計信息不僅是企業內部管理的需要，也是企業外部有關決策者需要的，企業相關利益者通過會計信息對財務活動進行評價和分析，并對未來財務活動及其結果做出預測。企業實施財務管理和風險控制，為提供準確、真實的會計信息提供了保障，從而有助于國家宏觀調控，有利于相關利益者做出正確的決策。

（3）強化財務管理和風險控制是解決企業問題的有效途徑

企業經營管理各方面的情況都會通過不同的財務指標及時反映出來，如決策是否得當，經營是否有方，產品質量及品種是否適合需要，銷售渠道是否暢通，收入和盈利的取得是否合理等都會對財務指標產生重大影響。財務部門通過對財務指標的計算、預測、分析，尋找原因，提出有效的措施，促使企業不斷提高經濟效益。

二、目前我國企業財務管理、財務風險控制的現狀

目前我國大多數企業的財務管理和財務風險控制的現狀不容樂觀，主要表現以下幾個方面。

1.我國企業財務管理的現狀

在我國企業邁著堅定的步伐，向建立現代企業模式挺進時，自身面臨著嚴重的挑戰，因為目前我國財務管理存在有以下問題：

（1）組織機構不合理。

（2）預算機制不健全。

（3）缺乏財務風險的防范意識。

2.我國企業財務風險控制的現狀

財務風險控制是財務管理的重要環節，而目前我國的財務管理的現狀不容樂觀，與之相對應的財務風險控制也存在這很難大問題，主要表現為：

（1）缺乏企業財務風險識辨系統。

（2）缺乏有效的財務風險處理機制，抗險能力差。

（3）與企業經營管理相適應的財務風險制度文化建設薄弱。

（4）財務風險管理機構不完善，內部控制制度不健全。

三、改進財務管理、加強財務風險控制的措施

財務管理與財務風險控制是現代企業管理的核心環節，只有充分認識其重要作用，采取切實可行的措施，建立起完善的內部控制機制，形成法人治理結構，實施全面預算管理，加強財務風險的防范與控制，才能真正提高企業的經濟效益。

1.構建現代企業的財務管理體系

（1）完善法人治理的組織結構

企業對各項經濟活動控制得好壞，關鍵取決于其組織是否有效。企業組織結構既是發展變化的，企業應根據自身的經營規模、內部條件和財務戰略，決定其適宜的組織體制，從而提高財務管理效率，充分利用企業資源，降低組織成本，實現經濟效益和企業價值最大化。企業要結合自身的法人治理結構、生產經營特點和區域分布狀況，確定統一集中控制與適度分散管理，依管理控制成本與效率相適應的原則確定合理的組織結構，進行科學的職務分工、嚴格的職位設置和嚴密的授權管理，建立明確的責任制度，做到“集權有道、分權有序、授權有章、用權有度”，確保內部財務管理與控制的有效運行。

（2）強化全面預算的硬約束機制

實施全面預算管理機制是現代企業制度的重要標志之一，預算管理不只是財務部門的事情，而是企業各部門、全員參與的預算管理。現代企業應強化全面預算管理，深入落實各部門的預算目標，因為預算指標經過了自上而下、自下而上相結合的測算、論證，最后形成企業總的戰略目標，它是實施管理和控制、考評和獎懲的科學的依據。鑒于全面預算編制的科學性、執行的強制約束性以及與之配套的獎懲激勵機制，其實施后，可以大大提升企業的管理層次，增強競爭優勢，促進企業的發展和效益的提高。

（3）增強財務風險的防范意識

經營中的風險無處不在，大批企業的衰退都是緣于財務風險的控制不當。因此，要建立一套完整的財務風險控制機制，通過對資金籌措、重大投資、營運資金、債務清償、資產損失和稅收支出等關鍵環節的控制制度，加強風險預警的及時評估、預防、控制財務風險，在實現經營目標的同時力求化解財務風險或實現損失最小化。

（4）建立健全評價和獎懲機制

企業應在全面經濟核算的基礎上建立完善的評價考核指標體系，并建立全面的獎懲機制。對企業董事長、經理層人員，可通過實行經營風險抵押金制度、年薪制或股票期權制度等建立獎懲機制；對企業中級管理人員，可通過調整薪金和職務的方式建立獎懲機制；對普通員工，可通過建立薪金獎勵和全員持股制度完善獎懲機制。

（5）實現內部財務控制和管理信息化

隨著內部控制理論的發展和信息技術的廣泛應用，賦予了傳統的內部控制制度以新的內涵。借助現代信息技術手段尤其是網絡技術，母公司可以隨時掌握、監控遍布全球的子公司的財務狀況和現金流動，隨著企業逐步發展壯大，我們應當緊緊跟上信息時代的步伐，使內部財務管理與控制全面實現信息化，尤其注重和培養高級管理人員的信息觀念，廣泛引進國內、國際先進的管理軟件系統和會計信息電算化系統，大力推動計算機、網絡等信息技術在內部財務管理與控制中的充分應用。

2.加強企業財務風險控制的幾項措施

（1）建立企業財務風險識別系統

現代企業應建立企業財務風險識別系統，加強風險防范能力，首先必須準確、及時地識辨企業的財務風險。第二，利用單個財務風險指標趨勢的惡化來進行預測和監控。比如：1、資產凈利率，凈利潤與資產總額之比，表明企業資產利用的綜合效果。2、資產負債率，負債總額與資產總額之比，它主要用來衡量企業利用負債進行經營活動的能力，并反映企業對債權人投入資本的保障程度。第三，編制現金流量預算，準確的現金流量預算，可以為企業提供預警信號，使經營者能夠及早采取措施。

（2）建立有效的財務風險處理機制，增強抗險能力

為有效防范可能發生的財務風險，企業必須從長遠利益著眼，建立和健全企業財務風險防御機制。第一，可以通過參加社會保險等方式將部分或全部財務風險轉移給他人承擔的方法，建立健全企業風險轉移機制。第二，可以通過企業之間聯營、多種經營及對外投資多元化等方式及時分散和化解企業財務風險。第三，綜合評價各種方案可能產生的財務風險，在保證財務管理目標實現的前提下，選擇合適的理財計劃，建立風險回避機制。第四，可以建立企業的風險基金和積累分配機制，及時足額的增補企業的自有資金，壯大企業的經濟實力，提高企業抗擊財務風險的能力。

（3）加強與企業經營管理相適應的財務風險制度文化建設

企業要搞好財務風險管理，必須加強相應的文化建設，從思想上加強企業員工的財務風險意識，打破傳統的風險自我無關的思想，建立起全面的風險意識，工作時時評估和發現風險，自發協調和實現團隊化風險控制，把風險管理的觀念和行動落實到每個人的身上。同時，管理層應致力于調查和規劃本企業的風險制度文化建設，制度控制和文化引導雙管齊下，努力提升企業的風險管理水平。

（4）完善風險管理機構，健全內部控制制度

企業財務風險管理的復雜性和多樣性要求企業必須建立和完善相應的組織機構對風險實施及時有效的管理，才能實現企業財務風險管理得到足夠的重視和真正的規模運行。企業應單獨設立財務風險管理部門并配備相應的人員對財務風險進行預測、分析、監控，另外，還要做好內部控制，首先要完善公司治理結構，提高風險控制能力，實現科學決策、科學管理，形成完整的決策機制、激勵機制和制約機制。其次要建立監督控制機制，特別要加強授權批準、會計監督、預算管理和內部審計。再次是設置崗位之間的內部牽制。最后要充分發揮內部審計作用。

參考文獻：