導(dǎo)語：如何才能寫好一篇實(shí)際投資和計(jì)劃投資，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

小康家庭略有結(jié)余

曹小楠每月工資收入4000元，先生的固定收入每月有6000元。另外，曹小楠介紹，婆婆退休在家，每個(gè)月退休金也將近4000元。不過，他們并沒有把這個(gè)錢納入到每個(gè)月的家庭收入里來。“老人的錢讓老人自己支配，平日里她愛買些日常用品就買，不買也沒什么。反正攢起來也是留著養(yǎng)老的。”

在開銷方面，四口之家每月的基本生活開銷大概在4000元，孩子上幼兒園的托補(bǔ)費(fèi)以及鋼琴家教費(fèi)用每月2000元。夫妻倆均是土生土長(zhǎng)的北京人，親戚、同學(xué)一大堆，加上各自單位同事，人情往來之事很多，“結(jié)婚、生孩子幾乎每月都能趕上一份”，平均每個(gè)月要500元左右。這樣下來，一萬元的月收入，結(jié)余3500元。

年度收支方面，曹小楠說老師沒有年終獎(jiǎng)，只是過節(jié)的時(shí)候會(huì)發(fā)幾百元的購書券。先生每個(gè)季度有2萬元左右的績(jī)效獎(jiǎng)，累計(jì)算下來，一年有8萬元。定期存款的利息有1萬～2萬元。年度支出主要就是過年走親訪友、置辦年貨的費(fèi)用，大概在1萬元。另外，由于老師假期較多，曹小楠總要帶著女兒出去走走，費(fèi)用在5000～10000元。

曹小楠的家庭資產(chǎn)狀況如下：活期存款5萬元，定期存款分為一年期、兩年期、三年期、五年期不等，總計(jì)有30萬元；股票市值15萬元，封閉式基金和股債平衡型基金市值20萬元，銀行理財(cái)產(chǎn)品5萬元。家庭資產(chǎn)總計(jì)75萬元。

“婆婆的錢財(cái)還是自己打理，比如房子、買的國(guó)債都是在她自己名下，未計(jì)入我們的家庭資產(chǎn)里。”

買房還要不要再等

曹小楠介紹，結(jié)婚時(shí)由于不具備買房的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，所以他們就和公公婆婆住在一起，“本想過兩年有實(shí)力了再買房出去住”。不料，一場(chǎng)突發(fā)疾病奪去公公的生命。為了安慰和照顧婆婆，這兩年她們便一直和婆婆生活。

“婆婆的房子是當(dāng)初單位的公房，前幾年已經(jīng)買下產(chǎn)權(quán)。房子的地理位置很好，在北京的二環(huán)和三環(huán)之間，交通便利，而且我們倆單位離家不遠(yuǎn)。唯一的缺點(diǎn)就是，房子面積不大，有70平方米左右。四口人剛剛夠住，但談不上寬敞。”因此，曹小楠說，他們和婆婆商量了，打算買一套面積在100～120平方米的房子，夫妻倆都有住房公積金，平時(shí)不能提取，正好用來貸款買房。買房后，可以考慮把現(xiàn)在的房子租出去。

不過，讓曹小楠和先生拿不定主意的是，他們無法判斷現(xiàn)在是不是買房的好時(shí)機(jī)，“看報(bào)紙的消息都說房?jī)r(jià)在調(diào)整，我們是現(xiàn)在買合適還是再等一等更好呢”。

當(dāng)然，買房后曹小楠夫妻面臨一個(gè)現(xiàn)實(shí)的問題：交通。“買房的話，要同時(shí)考慮買輛車。純交通工具，10萬元左右的經(jīng)濟(jì)型轎車就行。”

理財(cái)還有兩大問題

篇2

關(guān)鍵詞: 動(dòng)機(jī)和預(yù)期、參與、不確定性、投資秩序、演化

abstract: differing from the main stream theory which treat investor's motive and expectance as a calculus process to maximize their utility, the authors treat investor's motive and expectance as investor's participating in investment decision and develop a framework based on this point of view.

in this framework, participation index is used to describe investor's attitude and sense, inferred from investor's motive and expectance, of investment decision. different investor groups resulting from different participation indexes interact in investment decision make process and this interaction determine the produce and evolution of investment order which actually affect the make of investment decision. uncertainty equals the subjectiveness and undesigned of investment order evolution.

key words: motive and expectance, participation, uncertainty, investment order, evolution

現(xiàn)有主流經(jīng)濟(jì)理論基本上把投資者動(dòng)機(jī)和預(yù)期理解為投資者實(shí)現(xiàn)其效用最大化的計(jì)算過程，認(rèn)為投資者能夠?qū)ψ约旱娘L(fēng)險(xiǎn)作出估算，并通過選擇不同金融產(chǎn)品來進(jìn)行自身的風(fēng)險(xiǎn)管理，從而達(dá)到其風(fēng)險(xiǎn)與收益的最優(yōu)對(duì)應(yīng)。主流理論對(duì)于整個(gè)金融活動(dòng)的解釋也是在這一基點(diǎn)上展開的。這一解釋把風(fēng)險(xiǎn)視為既定的、可計(jì)算的，投資者可以通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的估算進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。可是，如果投資者實(shí)際上無法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)作出估算，那么，又如何來理解投資者的動(dòng)機(jī)和預(yù)期呢？在這樣一種無知（即無法計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)）的狀態(tài)下，仍然以投資者的理性計(jì)算作為討論金融活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn)，將是缺乏理論解釋力的。

因此，需要重新理解投資者的動(dòng)機(jī)和預(yù)期。我們認(rèn)為，投資者的動(dòng)機(jī)和預(yù)期表明投資者對(duì)于投資形成的參與，投資者的投資其實(shí)質(zhì)不在于對(duì)既定風(fēng)險(xiǎn)的一種應(yīng)對(duì)，而在于投資者通過其對(duì)金融產(chǎn)品的選擇而參與到風(fēng)險(xiǎn)形成過程中，通過參與風(fēng)險(xiǎn)形成的決定而實(shí)現(xiàn)其管理風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。實(shí)際上，在這一過程中，投資者選擇金融產(chǎn)品所形成的儲(chǔ)蓄－投資，代表著投資者擁有一份參與投資形成決策的權(quán)利，重要的也在于投資者保有參與風(fēng)險(xiǎn)形成的權(quán)利。無數(shù)投資者所形成的儲(chǔ)蓄－投資，構(gòu)成決定投資形成從而風(fēng)險(xiǎn)形成的權(quán)利結(jié)構(gòu)，這一權(quán)利結(jié)構(gòu)就是投資秩序。投資者通過儲(chǔ)蓄－投資實(shí)際上參與到?jīng)Q定風(fēng)險(xiǎn)形態(tài)的投資秩序的形成過程中，進(jìn)而構(gòu)成了一個(gè)參與儲(chǔ)蓄－投資的無數(shù)投資者在其間互動(dòng)的復(fù)雜系統(tǒng)。投資者是這個(gè)系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)的基本決定力量，投資者動(dòng)機(jī)和預(yù)期決定著參與投資決策的各類投資者群體的形成及其利益特征，從而決定著金融產(chǎn)品的創(chuàng)新設(shè)計(jì)、金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)格，并最終決定著投資秩序的形成與演變。

通過投資者動(dòng)機(jī)和預(yù)期，重要的是讀出投資者對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)形成過程的參與，讀出投資者作為無數(shù)投資者中的一員對(duì)于投資秩序形成的參與。而且，只有當(dāng)我們從這一角度來理解投資者的投資行為時(shí)，我們才能真正理解投資者在應(yīng)對(duì)自身風(fēng)險(xiǎn)時(shí)所作出的種種日常金融選擇。也就是說，從參與投資秩序形成的角度來理解投資者動(dòng)機(jī)和預(yù)期，可以包容對(duì)投資者應(yīng)對(duì)自身風(fēng)險(xiǎn)的理解。而如果僅僅直觀地從投資者應(yīng)對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)的方面來理解其動(dòng)機(jī)和預(yù)期，則只能觀察到機(jī)械的、被動(dòng)的一面，進(jìn)而不可避免地造成誤解。

一．若干前提性討論

1．風(fēng)險(xiǎn)與不確定性

－－關(guān)于理性的不同理解

投資者的動(dòng)機(jī)與預(yù)期的產(chǎn)生，毫無例外地是針對(duì)著未來可能發(fā)生的變化的，如果未來與現(xiàn)在沒有差異，就不需要有應(yīng)對(duì)的準(zhǔn)備。因而，討論到投資者的動(dòng)機(jī)與預(yù)期時(shí)，就不可避免地要討論涉及到未來變化的風(fēng)險(xiǎn)與不確定性這兩個(gè)概念。

現(xiàn)有主流理論集中于討論風(fēng)險(xiǎn)的管理。金融實(shí)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)管理集中于可計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)展為一套技術(shù)高度復(fù)雜的金融工程，與此相對(duì)應(yīng)，圍繞風(fēng)險(xiǎn)概念所進(jìn)行的理論討論也主要是技術(shù)層面上的，基本上不關(guān)注最終決定風(fēng)險(xiǎn)形成的秩序演化。這些討論雖然也關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)的制度背景，但卻是以既定的制度為前提的，制度在這里是外生的，并不構(gòu)成對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的決定關(guān)系。這一點(diǎn)可以說集中體現(xiàn)在學(xué)者們現(xiàn)在已不再對(duì)風(fēng)險(xiǎn)概念與不確定性概念的區(qū)分感興趣。在實(shí)際討論中，風(fēng)險(xiǎn)和不確定性這兩個(gè)概念很大程度上是被混用的。

如果僅僅從投資者選擇金融產(chǎn)品以應(yīng)對(duì)自身的風(fēng)險(xiǎn)來理解，而不是從互動(dòng)的角度來理解，那么，原來不可確定的變動(dòng)，就變?yōu)榭纱_定、可計(jì)算的波動(dòng)了，這就是現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)的概念。這樣，就把決定投資收益的復(fù)雜關(guān)系，變?yōu)檩^為簡(jiǎn)單的關(guān)系。由于不再討論由于行為主體的參與而構(gòu)成的復(fù)雜性，因此，也就不存在與風(fēng)險(xiǎn)相區(qū)別的不確定性，不確定性成為僅僅是行為主體對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的一種心理感受。

現(xiàn)有解釋個(gè)人儲(chǔ)蓄行為的理論可以說典型地體現(xiàn)了對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)概念的技術(shù)性含義。在儲(chǔ)蓄生命周期理論（包括永久收入假說）中，典型的消費(fèi)者對(duì)某一年齡的消費(fèi)安排多少收入，將僅取決于他的終生收入，而決不是取決于當(dāng)期的收入，因?yàn)橄M(fèi)者將選擇一個(gè)合理的、穩(wěn)定的消費(fèi)率，接近他預(yù)期的一生平均消費(fèi)，所以，需要儲(chǔ)蓄來調(diào)節(jié)當(dāng)期收入與平均終生收入二者之間的波動(dòng)，以達(dá)到效用最大化。依據(jù)儲(chǔ)蓄生命周期理論，個(gè)人能夠確定其一生收入與一生消費(fèi)，儲(chǔ)蓄在這樣的確定性條件下調(diào)節(jié)收入和消費(fèi)，從而使其一生的收入和消費(fèi)不斷地保持均衡，達(dá)到效用最大化。在這里，關(guān)于投資者的理性假定是由均衡觀來具體貫徹的，投資者的理性，不僅體現(xiàn)在他要使自己的一生效用達(dá)到最大化，而且，追求一生效用最大化的投資者，能夠根據(jù)自己的一生收入來安排自己的消費(fèi)，儲(chǔ)蓄是投資者調(diào)節(jié)其收入波動(dòng)、從而保證效用水平不會(huì)發(fā)生大的波動(dòng)的手段。

盡管儲(chǔ)蓄生命周期理論在幾十年中不斷地受到質(zhì)疑，也不斷地出現(xiàn)修正這一理論的理論模型，如預(yù)防性儲(chǔ)蓄理論提出個(gè)人無法確定其收入，儲(chǔ)蓄不能是對(duì)臨時(shí)收入（終生收入與當(dāng)期收入之間的差）的調(diào)節(jié)，而直接的是對(duì)收入波動(dòng)的調(diào)節(jié)，即預(yù)期收入上升時(shí)，會(huì)減少當(dāng)前儲(chǔ)蓄，反之則增加當(dāng)前儲(chǔ)蓄，儲(chǔ)蓄額成為個(gè)人所不能確定的，而不是儲(chǔ)蓄生命周期理論中個(gè)人可確定自己的儲(chǔ)蓄額。不過，這些質(zhì)疑并沒有構(gòu)成對(duì)于儲(chǔ)蓄生命周期理論的替代，儲(chǔ)蓄生命周期理論的核心其實(shí)在于說明儲(chǔ)蓄對(duì)收入波動(dòng)的應(yīng)對(duì)，這與預(yù)防性儲(chǔ)蓄理論所強(qiáng)調(diào)的對(duì)于收入不確定性的防范，實(shí)質(zhì)上是沒有根本區(qū)別的。預(yù)防性儲(chǔ)蓄理論只是把生命周期理論關(guān)于人的完全理性的假定，修正為有限理性，仍然貫穿著均衡的思想，堅(jiān)持個(gè)人對(duì)于收入與消費(fèi)之間均衡的可把握性，堅(jiān)持個(gè)人對(duì)于自身面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)的可計(jì)算的理性。

現(xiàn)有的解釋投資者儲(chǔ)蓄行為的理論，都是立基在建構(gòu)論理性主義之上的。建構(gòu)論理性主義是不同于演化論理性主義的，其最大的問題在于沒有對(duì)人的理性加以限制，認(rèn)為通過人的理性計(jì)算，可以獲得關(guān)于有效配置資源從而型構(gòu)社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度所需的全部信息，因而社會(huì)制度是設(shè)計(jì)的產(chǎn)物。演化論理性主義則明確指出理性的限度，決定風(fēng)險(xiǎn)形成的投資者之間的互動(dòng)過程，即秩序形成過程，是不確定的，是人的理性所不及的。秩序是參與的結(jié)果，而不是設(shè)計(jì)的結(jié)果。

建構(gòu)論理性主義不注重個(gè)體的差異， 并把復(fù)雜分解為簡(jiǎn)單。"人的行為如同遵從一定運(yùn)動(dòng)數(shù)學(xué)定律的機(jī)械系統(tǒng)中的元素一樣，是規(guī)則的，可預(yù)見的。如果起始條件和環(huán)境是已知的、是可測(cè)量的，那么就可確信，環(huán)境之中的個(gè)體行為就猶如氣體中的分子一樣，其行為是確定論。"（ 克勞斯.邁因策爾,第322頁 ）傳統(tǒng)的解釋框架實(shí)際上假定，投資者與其所面對(duì)的問題之間的關(guān)系是簡(jiǎn)單的，投資者對(duì)于自身所面臨的不確定的應(yīng)對(duì)，并不會(huì)引起投資者置身其中的社會(huì)關(guān)系和外部環(huán)境的變化。在這樣的假定下，投資者所面對(duì)著的世界與人自身，相互之間實(shí)際上是分離的、相互獨(dú)立的，這種分離決定著投資者所采取的行為，可以只是對(duì)他所面對(duì)的問題的一種應(yīng)對(duì)，而不會(huì)使他所面對(duì)的問題發(fā)生任何的改變。這種分離意味著投資者之間也是相互獨(dú)立、相互分離的，不存在由于投資者之間多維的互動(dòng)而影響和改變投資者所面對(duì)的外部環(huán)境。于是，復(fù)雜關(guān)系成為簡(jiǎn)單的關(guān)系。

關(guān)鍵在于，投資者實(shí)際上無法在確定自己一生的效用從而收入與消費(fèi)水平的基礎(chǔ)上，通過儲(chǔ)蓄來調(diào)節(jié)圍繞這一確定水平的波動(dòng)，即進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。投資者之所以實(shí)際上無法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)作出估算，最為根本的在于投資者所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理本身是影響風(fēng)險(xiǎn)形成的要素，投資者通過風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)際上參與到其所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)的形成和演變之中，因此，風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上是通過無數(shù)投資者之間互動(dòng)而形成的，處于動(dòng)態(tài)演變之中。

在這里，投資者是理性不及的。如果接受這一點(diǎn)的話，那么投資者的投資對(duì)于投資者的風(fēng)險(xiǎn)管理的意義，就需要從另一個(gè)角度來理解了 。投資者投資的有意義在于，投資者通過其投資，實(shí)際上是參與到金融系統(tǒng)從而金融秩序的選擇中，而正是金融系統(tǒng)和金融秩序的選擇與再選擇，影響并決定著風(fēng)險(xiǎn)的形成和風(fēng)險(xiǎn)的水平。因此，對(duì)于投資者的投資、投資者金融風(fēng)險(xiǎn)管理的討論，必須放到投資者與整個(gè)金融系統(tǒng)的互動(dòng)中，才能夠說清楚。正是金融系統(tǒng)和金融秩序的不斷演變，導(dǎo)致并決定著個(gè)體所承受的風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)是投資者所承受的投資收益的波動(dòng)；而不確定性則是決定著風(fēng)險(xiǎn)形態(tài)及其水平的金融系統(tǒng)與金融秩序的不斷演變。當(dāng)然，不確定性總是要通過個(gè)體所承受的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)出來，也就總是要由個(gè)體來承受，從這個(gè)意義上說，可以認(rèn)為不存在風(fēng)險(xiǎn)與不確定性的區(qū)分。而且，對(duì)于個(gè)體來說，他只是認(rèn)識(shí)到他自身所承受到的風(fēng)險(xiǎn)的影響，他并不需要從自身所承受的風(fēng)險(xiǎn)而意識(shí)到整個(gè)金融系統(tǒng)和金融秩序的變化。但是，風(fēng)險(xiǎn)與不確定性的區(qū)分是實(shí)質(zhì)上存在的。

簡(jiǎn)單的、無差異的假定，是以存在著先定的效率標(biāo)準(zhǔn)為前提的。可是，實(shí)際上不同的投資者有著不同的意愿，帶著不同的目的進(jìn)行投資者。因此，重要的是投資者在投資決策形成中的位置，而不是某種先定的效率。布坎南說，"經(jīng)濟(jì)，如果恰當(dāng)?shù)乩斫獾脑挘葲]有目的(purpose)、 功能(function)，也沒有意圖(intent)。經(jīng)濟(jì)是被一個(gè)結(jié)構(gòu)、一組規(guī)則和制度規(guī)定的，這些規(guī)則和制度約束著人們?cè)谝粋€(gè)類似于游戲的互動(dòng)的相互連接鏈中的選擇。"（buchanan, 1991,第27-28頁）

既然經(jīng)濟(jì)在總體上是無目的的，由各投資者所參與的經(jīng)濟(jì)其走向也是不可確定的、非決定的，是創(chuàng)造的，那么，傳統(tǒng)儲(chǔ)蓄理論所描述的儲(chǔ)蓄對(duì)于投資者追求其合乎意愿生活的作用就是有限定的，儲(chǔ)蓄在這里所要體現(xiàn)的人的理性是受到限制的，投資者所參與的社會(huì)經(jīng)濟(jì)這個(gè)復(fù)雜系統(tǒng)，是投資者的理性所不能及的。這一系統(tǒng)的整體走向是隨時(shí)變化的，它必定隨這一系統(tǒng)中每一個(gè)體之間的互動(dòng)而不斷形成，因而并不存在一個(gè)確定的可認(rèn)知的情形。所以，人在社會(huì)中的生活，很大程度上并不是人自身應(yīng)對(duì)外部問題的理性計(jì)算過程，更大程度上是投資者們之間相互協(xié)調(diào)從而形成并不斷演化秩序的互動(dòng)過程。這樣的過程構(gòu)成了一個(gè)復(fù)雜系統(tǒng)，在這個(gè)系統(tǒng)里，每個(gè)投資者的行為，實(shí)際上最終都將傳導(dǎo)到整個(gè)系統(tǒng)，并對(duì)原來的系統(tǒng)發(fā)生影響。在這里理性的計(jì)算是有限度的。理性，應(yīng)該被理解人將為維護(hù)自己的利益而積極參與，而不能被理解為在可計(jì)量基礎(chǔ)上對(duì)自身所面對(duì)的不確定的把握。"在古典政治經(jīng)濟(jì)學(xué)中采用'經(jīng)濟(jì)人假定'的目的，很大程度是為了比較不同社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度的性質(zhì)，而不是為了'科學(xué)地'解釋（作出預(yù)測(cè)）各經(jīng)濟(jì)主體的行為。"（buchanan,1987，第52頁）

投資者處于社會(huì)經(jīng)濟(jì)復(fù)雜系統(tǒng)之中，其目標(biāo)和意愿是受到其所參與的系統(tǒng)中所有成員的互動(dòng)的約束，這一系統(tǒng)及其成員互動(dòng)所形成的走向，是他理性所不可及的，他的理性體現(xiàn)在他參與到這一系統(tǒng)中成員的互動(dòng)中。

2．選擇與參與

這里所進(jìn)行的討論，是圍繞著秩序的形成與演化問題而展開的。這樣的問題既寓于行為主體的日常選擇之中，又不同于行為主體的日常選擇。因此，如何展開秩序問題的討論，秩序問題的討論與日常選擇問題是否能夠相容？如果能夠相容的話，又如何相融合？

新古典理論對(duì)于各類行為主體選擇行為所作的討論，是以制度規(guī)則的既定為前提的，市場(chǎng)作為制度在其理論中是作為一個(gè)場(chǎng)所、一種機(jī)制而出現(xiàn)的，在市場(chǎng)這么一個(gè)既定的設(shè)置下，各類行為主體展開交易，行為主體的交易與市場(chǎng)這一制度設(shè)置本身的變化之間，并不發(fā)生關(guān)系。在分離制度選擇與日常選擇的情況下，一方面制度演進(jìn)被分離，另一方面對(duì)于個(gè)人的假定則變得機(jī)械、呆板。新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)依靠了一種選擇理論，在這種理論中，經(jīng)濟(jì)當(dāng)事人不能自由地選擇目的，對(duì)他們來說，目的是以無差異曲線的形式'給定的'。"（米塞斯，前言）

當(dāng)然，在經(jīng)濟(jì)理論史上，有許多的經(jīng)濟(jì)學(xué)家力求把日常選擇行為與制度選擇融合起來討論。古典政治經(jīng)濟(jì)學(xué)、奧地利學(xué)派經(jīng)濟(jì)學(xué)可以說是兩個(gè)最為重要的淵源，但這些理論資源在發(fā)展中往往被抽掉了其關(guān)注制度討論的一塊。可以說，把日常經(jīng)濟(jì)選擇與制度選擇融合起來的討論，并沒有真正發(fā)展為成熟的框架體系。

在制度選擇的討論沒有獲得實(shí)質(zhì)性的情況下，布坎南的立憲經(jīng)濟(jì)學(xué)試圖專注于制度選擇層面的討論，希望通過這樣的努力使制度演變的研究得到一個(gè)深入的發(fā)展。布坎南把人的選擇分為三個(gè)層次，一是市場(chǎng)中的私人選擇，一是對(duì)于公共物品的選擇，這兩個(gè)選擇屬于執(zhí)行層面的選擇；還有一項(xiàng)是對(duì)于制度規(guī)則的選擇，這屬于立憲層面的選擇。因此，布坎南區(qū)分了執(zhí)行層面與立憲層面的選擇，并且把這兩個(gè)層面的選擇看作是相互分離的。布坎南的立憲經(jīng)濟(jì)學(xué)聲稱專門研究對(duì)于制度這一立憲層面的選擇。

但這樣的努力似乎并沒有取得成功。立憲經(jīng)濟(jì)學(xué)在幾十年里仍然停留在泛泛的討論中，并沒有更為深入的展開。看來，我們還得堅(jiān)持，人的選擇只是可以從不同的角度來理解，并不能把人的選擇分為可以相互分離的不同層次。人們?cè)谌粘５倪x擇中，必定進(jìn)行了對(duì)于制度的選擇，而我們也必須從日常選擇出發(fā)，決不能脫離日常選擇來討論制度選擇。如果說秩序不是刻意設(shè)計(jì)的結(jié)果，那么，它必定是在人們無意識(shí)的日常選擇中生成并演化的。實(shí)際上投資者在進(jìn)行金融產(chǎn)品的選擇時(shí)，一般地也不會(huì)意識(shí)到他在參與著秩序的形成與演化。這就是秩序的自生自發(fā)，秩序的不可設(shè)計(jì)。

3．動(dòng)機(jī)與群體

心理學(xué)關(guān)于人類動(dòng)機(jī)的理論一般認(rèn)為，行為的心理動(dòng)力和方向的機(jī)制是由于存在著為滿足需求、緩解焦慮的內(nèi)部驅(qū)力（drive）， 這種來源于生物本能和后天習(xí)得的驅(qū)力，推動(dòng)著人們從事各種行為。這些動(dòng)機(jī)理論著重解釋了外顯行為與內(nèi)部需求之間的心理動(dòng)力關(guān)系和心理過程。近年來有關(guān)認(rèn)知（cognition） 研究的進(jìn)展揭示了知覺、預(yù)期、歸因等心理過程在動(dòng)機(jī)構(gòu)成中的重要作用，說明了動(dòng)機(jī)結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性，對(duì)我們理解人類選擇行為背后的心理機(jī)制很有助益。然而，當(dāng)我們需要借助心理學(xué)有關(guān)動(dòng)機(jī)的理論深入認(rèn)識(shí)投資者動(dòng)機(jī)的時(shí)候，上述理論的解釋力均顯不足。

從直觀上看，投資者的動(dòng)機(jī)和預(yù)期源自人們滿足日常生活的需求、占有財(cái)富的需求、預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的需求等需求的推動(dòng)，其特性與其他人類行為的基本動(dòng)機(jī)，例如莫瑞提出的20種基本需求，佛洛姆提出的5種基本需求以及馬斯洛提出的具有層級(jí)特征的基本需求與元需求等心理學(xué)家提出的動(dòng)機(jī)并無本質(zhì)區(qū)別。可是，當(dāng)我們站在投資者參與投資秩序形成的視角時(shí)，使用現(xiàn)有的動(dòng)機(jī)理論對(duì)投資者動(dòng)機(jī)進(jìn)行一般的描述和解釋就不能夠把握它的本質(zhì)特征，通過將投資者動(dòng)機(jī)解析為生存性動(dòng)機(jī)（例如用于日常生活必需物品的采買、未來生活的保障）、社會(huì)性動(dòng)機(jī)（例如用于社會(huì)交往、實(shí)現(xiàn)社會(huì)責(zé)任的準(zhǔn)備）、精神性動(dòng)機(jī)（例如獲得成就感、社會(huì)地位象征）來認(rèn)識(shí)投資者動(dòng)機(jī)的特質(zhì)，就顯得停留在直觀的層面上。因此，我們需要進(jìn)入經(jīng)濟(jì)心理學(xué)這一社會(huì)心理學(xué)的特殊分支的領(lǐng)域?qū)ν顿Y者動(dòng)機(jī)作出新的角度的分析。

由于投資包含了與社會(huì)中他人聯(lián)系的內(nèi)容，心理學(xué)家和社會(huì)心理學(xué)家不會(huì)反對(duì)將投資者動(dòng)機(jī)理解為具有某種社會(huì)屬性的動(dòng)機(jī)。然而，僅僅將人與人的交往，特別是面對(duì)面（face-to-face）的、投資者可以直接感知的社會(huì)交往納入投資者動(dòng)機(jī)研究的視角顯然是不夠的，因?yàn)檫@樣的視角忽視了投資者通過參與金融活動(dòng)與社會(huì)上更多的人實(shí)際上構(gòu)成的間接交往（indirect communication）以及由這種間接交往而獲得的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、文化、心理資源。從投資者參與的視角來看，投資者動(dòng)機(jī)不僅僅具有社會(huì)性動(dòng)機(jī)（social motivation）成分，也具有社會(huì)（后）的動(dòng)機(jī)（societed motivation）成分。前者是指應(yīng)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活需求引發(fā)的投資動(dòng)機(jī)，后者指投資者與整個(gè)社會(huì)的潛在聯(lián)系。這個(gè)字面上的分別似乎是極其微小的，但確是不可忽視的。可以借鑒符號(hào)互動(dòng)論（symbolic interactionism ）對(duì)投資者與投資秩序之間的互動(dòng)作更進(jìn)一步的理解。符號(hào)互動(dòng)理論強(qiáng)調(diào)社會(huì)生活的相對(duì)開放性、社會(huì)結(jié)構(gòu)的不穩(wěn)定性以及主觀解釋的重要性，將宏觀社會(huì)結(jié)構(gòu)和社會(huì)中的個(gè)體行為溝通起來，將社會(huì)結(jié)構(gòu)看作是許多的個(gè)人理解與行動(dòng)的結(jié)果，將社會(huì)過程看作是主觀意義賦予客體并作出反應(yīng)的過程，它力圖通過對(duì)互動(dòng)過程的分析來理解人類行為，從而了解社會(huì)因素如何影響個(gè)體，個(gè)體又如何作用于社會(huì)，以及這個(gè)相互決定的過程如何發(fā)生（井世潔，1998）。在符號(hào)互動(dòng)論的奠基人米德（g. h. mead）看來，社會(huì)不是"存在"的，而是隨著互動(dòng)中的人們的行動(dòng)不斷被創(chuàng)造和再創(chuàng)造出來的，是發(fā)生于互動(dòng)中的個(gè)體之間的事件之流。

投資者通過在日常金融活動(dòng)中對(duì)于金融產(chǎn)品和金融中介機(jī)構(gòu)的選擇，生成并演化著投資秩序，而日常金融活動(dòng)反過來給予投資者的回饋不僅是各類看得見摸得著的金融產(chǎn)品和金融機(jī)構(gòu)，而且是借助這些產(chǎn)品和機(jī)構(gòu)提供一系列可以滿足不同意愿和預(yù)期的選擇。這些選擇，將型塑出各類具有潛在參與需求的投資者，并由不同的初級(jí)需求聚集為各類參與投資秩序演變的投資者利益群體。正是這些群體重新構(gòu)成了整個(gè)投資者的分層結(jié)構(gòu)，并與其它角度的分層，例如，收入分層、職業(yè)分層、年齡分層、教育分層、地域分層等等相互影響，形成了新的、更為復(fù)雜的分層結(jié)構(gòu)。

由投資者的動(dòng)機(jī)和預(yù)期而形成投資者群體的分類或分層 ，是一個(gè)不同于傳統(tǒng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)政治變量區(qū)分的社會(huì)分類或分層，它更具有一種主動(dòng)性、參與性的特征，是投資秩序與投資者行為形成互動(dòng)而賦予人們新的身份及其分類或分層歸屬。它可能超越傳統(tǒng)社會(huì)類別（social category）或社會(huì)分層（social stratification）給與人們的基本定位，釋放出更多的由意愿彰顯的生命活力。由此，我們看到，不僅僅是投資秩序給投資者行為增加了新的意涵，投資者行為也給投資秩序增加了新的意涵，二者是相互證成的關(guān)系。

二．投資者群體及其在投資決策中的參與

－－一個(gè)解釋框架

這里的討論將金融系統(tǒng)視為無數(shù)投資者參與并作出投資決策的復(fù)雜系統(tǒng)，要在這一系統(tǒng)內(nèi)考察投資者是如何參與投資決策的，投資決策賴于作出的投資秩序是如何形成并演變的，對(duì)投資秩序的研究又能夠給人們什么啟示？

之所以要局限在金融系統(tǒng)內(nèi)討論秩序的形成與演化，是因?yàn)榻鹑谙到y(tǒng)是投資發(fā)生的地方，而只是由于投資，未來才與現(xiàn)在相區(qū)分，才會(huì)有不能確定的因素。米塞斯說過，"任何一個(gè)時(shí)點(diǎn)上的資本存量絕不是正確地預(yù)見了現(xiàn)在的情況下所應(yīng)有的那樣；這些對(duì)現(xiàn)在的預(yù)見是在過去的那樣一些時(shí)刻，在作出相關(guān)的投資決策之時(shí)，在現(xiàn)在還是未來時(shí)所作出的。因此，資本存量決沒有其'均衡的組合'，所以一般均衡模型不可能適用于有關(guān)資本的問題。"（米塞斯,2001,前言）可以說，要討論秩序的演化，就要與投資、金融、資本這些問題相聯(lián)系，要在動(dòng)態(tài)過程中進(jìn)行。

1．投資、投資者與投資決策過程

進(jìn)行投資的投資者是形形的，各有其特定的目的和追求，但是，每個(gè)投資者的投資總是構(gòu)成了社會(huì)整個(gè)投資的一部分，代表著投資者對(duì)于投資決策形成的一種參與，不管投資者是否意識(shí)到這一點(diǎn)，事實(shí)總是如此。因而，投資是投資者參與投資決策的行為。

投資者面對(duì)的是一個(gè)無法完全計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境，投資者的投資其實(shí)不在于其表面上所被人看到的均衡收入與消費(fèi)、管理風(fēng)險(xiǎn)的這些方面，而在于通過投資者的投資，投資者保有自己對(duì)社會(huì)投資決策的一種參與。所以，投資者進(jìn)行投資，實(shí)質(zhì)在于保有其在投資決策中的一席之地，并通過投資中的選擇而提升其在投資決策中的影響力或是其對(duì)于投資決策的權(quán)利不發(fā)生變化。

當(dāng)然，作出投資決策的投資者總是追求其具體的目的，這里的投資者在其作出投資決策時(shí)并不關(guān)心他的投資會(huì)對(duì)整個(gè)社會(huì)的投資形成發(fā)生什么影響，也不關(guān)心其投資對(duì)整個(gè)社會(huì)投資決策賴于作出的投資秩序起到了什么作用，這里的投資者只是關(guān)心其投資的回報(bào)。因此，我們實(shí)際上無法從投資者的日常選擇出發(fā)而直接地過渡到對(duì)于投資秩序的討論，但我們卻又必須透過投資者日常選擇而討論影響并決定著實(shí)際金融運(yùn)行的力量。

這需要我們具體地討論進(jìn)行投資的投資者在投資決策過程中的情形。要強(qiáng)調(diào)的是，這里關(guān)注的是過程，不關(guān)注投資決策的結(jié)果。投資者之間在投資決策過程中的互動(dòng)、投資秩序在投資決策過程中的生成與演化，并不是依據(jù)某種客觀的、先定的標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行，不同的投資者對(duì)于投資決策所要形成的結(jié)果有著不同的理解與感受，投資者是基于其自身的感受而進(jìn)行互動(dòng)的，且在互動(dòng)的過程中不斷地變化著感受。

2．參與指數(shù)－－感覺的參與

我們一方面認(rèn)為投資者的投資實(shí)質(zhì)是對(duì)于投資決策的一種參與，另一方面我們又強(qiáng)調(diào)投資者實(shí)際上沒有意識(shí)到自身在投資秩序形成與演化中的作用，那么，投資者又是如何地參與呢？

進(jìn)行投資的投資者總是帶著具體的特定的目的，也就是說，投資者的投資總是有著特定的動(dòng)機(jī)，不同動(dòng)機(jī)代表著對(duì)于投資決策的不同意見，動(dòng)機(jī)之間總是存在著沖突與協(xié)調(diào)。于是，帶有不同動(dòng)機(jī)的不同投資者之間的互動(dòng)，就必定地賦予投資者動(dòng)機(jī)的參與色彩，盡管具體的投資者并不賦予自身的特定動(dòng)機(jī)這樣的參與色彩。因此，投資者所形成的不同動(dòng)機(jī)，表明了投資者對(duì)于投資決策的看法，表明了投資者的一種參與態(tài)度。從投資者的動(dòng)機(jī)到投資者的參與態(tài)度，體現(xiàn)了投資者的參與是在一種直覺的行動(dòng)中進(jìn)行的。要討論投資者的參與，必須從投資者的動(dòng)機(jī)出發(fā)。

正是從這樣的理解出發(fā)，需要對(duì)投資者的動(dòng)機(jī)作進(jìn)一步的討論，并有必要對(duì)投資者動(dòng)機(jī)的不同意義作出區(qū)分。可以將那種為了滿足某一項(xiàng)具體實(shí)際生活意愿的動(dòng)機(jī)屬性，即那種被投資者明確意識(shí)到的、與投資所要達(dá)到的目的--預(yù)防意外、延遲消費(fèi)、數(shù)量累積--具有直接且直觀聯(lián)系的動(dòng)機(jī)定義為初級(jí)動(dòng)機(jī)（primary motivation）；而將體現(xiàn)投資者之間互動(dòng)從而具有參與屬性--未被投資者明確意識(shí)到的、與投資所要達(dá)到的目的--預(yù)防意外、延遲消費(fèi)、數(shù)量累積--具有間接且預(yù)期性聯(lián)系的動(dòng)機(jī)定義為次級(jí)動(dòng)機(jī)（secondary motivation）。正是投資者之間的互動(dòng)從而體現(xiàn)的投資者對(duì)于投資決策的參與，給投資行為帶來了新的性質(zhì)和拓展了新的內(nèi)容，即賦予它初級(jí)動(dòng)機(jī)之外的參與動(dòng)機(jī)。但需要強(qiáng)調(diào)的是，次級(jí)動(dòng)機(jī)是投資者沒有意識(shí)到的，是由投資者的初級(jí)動(dòng)機(jī)所決定并折射出來的。

當(dāng)我們這樣來理解投資者的動(dòng)機(jī)時(shí)，我們就能夠從投資者的日常動(dòng)機(jī)中讀出投資者圍繞著投資決策與投資秩序所形成的種種感受，正是這些感受決定著投資者在實(shí)際投資活動(dòng)中的選擇，也正是這些感受決定著投資者對(duì)于投資秩序形成與演變的參與。為了更為具體地討論由投資者動(dòng)機(jī)和預(yù)期所體現(xiàn)的參與，我們將投資者動(dòng)機(jī)和預(yù)期所包含的投資者的感受、投資者的參與態(tài)度，定義為參與指數(shù)。參與指數(shù)表明投資者對(duì)于自身在投資決策過程中的位置與影響力的感受。

參與指數(shù)是由投資者的動(dòng)機(jī)而得到的。參與指數(shù)包含這樣幾個(gè)方面的內(nèi)容。首先，投資者所形成的動(dòng)機(jī)表明投資者對(duì)于自身收入水平、財(cái)富水平從而自身在投資決策過程中的位置和影響力的一種定位、一種判斷，即投資者對(duì)于自身現(xiàn)狀的一種認(rèn)知感受；第二，動(dòng)機(jī)表明投資者的一種期待和意愿，體現(xiàn)投資者的預(yù)期及預(yù)期的強(qiáng)度；第三，動(dòng)機(jī)還表明投資者在對(duì)現(xiàn)狀的感受、接受及預(yù)期意愿的基礎(chǔ)上，所愿意進(jìn)行何種程度的準(zhǔn)備（準(zhǔn)備作出什么樣的投入、準(zhǔn)備付出什么樣的代價(jià)，體現(xiàn)在金融活動(dòng)中的選擇就是準(zhǔn)備承受什么樣的風(fēng)險(xiǎn)）。

3．投資者群體

不同的投資者在進(jìn)行投資時(shí)帶著不同的動(dòng)機(jī)，而不同的動(dòng)機(jī)則反映了不同投資者在進(jìn)行投資時(shí)的不同感受，因此，不同的投資者有著不同的參與指數(shù)。當(dāng)然，投資者的動(dòng)機(jī)不是唯一的（在實(shí)際調(diào)查投資者的動(dòng)機(jī)時(shí)，調(diào)查問卷列出多項(xiàng)動(dòng)機(jī)供被調(diào)查者選擇，且不限制被調(diào)查者只選擇一項(xiàng)動(dòng)機(jī)），但是，投資者之間的相互聚集，必定是唯一地源于他們之間在感受上的相一致，感受的一致決定著投資者在利益企求上的一致。投資的發(fā)生在根本上是與人們自身對(duì)現(xiàn)狀、對(duì)未來的主觀感受與預(yù)期相聯(lián)系的。

所以，參與指數(shù)相同的投資者自然地聚集為一類的投資者群體。投資者可以有不同的動(dòng)機(jī)，但投資者最終要?dú)w屬于某一類由參與指數(shù)標(biāo)示的群體。不可能在由參與指數(shù)所標(biāo)示的投資者群體之外，再構(gòu)造出另外的投資者群體。年齡、職業(yè)、收入水平及財(cái)富水平等客觀指標(biāo)雖然可以描述投資者的社會(huì)人口屬性和特征，但卻不可以決定進(jìn)行投資的投資者的群體劃分，投資的發(fā)生要由投資者的主觀感受來解釋，具有相同客觀特征但主觀感受不同的投資者，在投資決策上往往要發(fā)生沖突，而主觀感受相同但客觀特征不一致的投資者，卻一般能夠在投資決策上取得一致。

這里的投資者群體是純粹主觀的群體，在這樣的群體中，群體成員之間可以在客觀特征上毫不相同，他們之間也可以是完全互不相識(shí)的。他們之所以聚集為一類群體，完全是由于他們對(duì)于在投資決策過程中的相同感受，以及由于相同的感受而同樣地選擇了符合他們感受的金融產(chǎn)品，因而，他們是在投資決策過程的活動(dòng)中聚集為一類群體的。同樣的，這里的投資者群體的演變也純粹地是由主觀決定的。當(dāng)投資者的感受發(fā)生變化時(shí)，投資者群體的類型與組合也相應(yīng)地發(fā)生變化。投資者群體的形成與演變?nèi)Q于主觀感受，是不可確定的。實(shí)際上，投資者群體中的成員自身并不意識(shí)到自己是屬于哪個(gè)群體的，成員之所以會(huì)成為某類投資者群體的成員，只是他無意識(shí)選擇的結(jié)果。投資者參與指數(shù)的獲得，是通過對(duì)投資者的初級(jí)動(dòng)機(jī)的理解與數(shù)據(jù)處理，同樣是以投資者沒有意識(shí)到其參與方面的作用為前提的。

4．規(guī)則、秩序與不確定性

由動(dòng)機(jī)而聚集為一類的投資者群體，最終要形成為具有特定投資風(fēng)格的金融組織機(jī)構(gòu)，各類不同風(fēng)格的金融機(jī)構(gòu)通過選擇、運(yùn)用與其風(fēng)格相對(duì)應(yīng)的金融產(chǎn)品，或通過創(chuàng)新設(shè)計(jì)與其風(fēng)格相對(duì)應(yīng)的金融產(chǎn)品，參與投資決策的形成。

不同類型的投資者群體從而不同風(fēng)格的機(jī)構(gòu)，在參與投資決策的過程中，他們之間在投資決策過程的互動(dòng)中，要遵循既定的規(guī)則，而既定的金融產(chǎn)品、金融機(jī)構(gòu)及金融監(jiān)管及其所形成的制度規(guī)則體系，構(gòu)成了金融系統(tǒng)的規(guī)則。投資者群體（機(jī)構(gòu)）遵循這些規(guī)則進(jìn)行投資活動(dòng)。

但是，這些規(guī)則并不最終決定投資決策過程。投資者群體（機(jī)構(gòu)）在遵循這些規(guī)則的基礎(chǔ)上，通過對(duì)金融產(chǎn)品的不同選擇、運(yùn)用與創(chuàng)造，形成在投資決策過程中實(shí)際發(fā)生作用的金融產(chǎn)品的種類構(gòu)成與數(shù)量構(gòu)成，這些不同投資者群體（機(jī)構(gòu)）所選擇的金融產(chǎn)品的數(shù)量與種類，就代表著不同投資者在投資決策中的不同影響力，因而，不同金融產(chǎn)品的數(shù)量、種類及它們之間的構(gòu)成，就構(gòu)成對(duì)投資決策最終發(fā)生實(shí)際作用的投資秩序。

因此，投資秩序是與投資者主觀感受從而投資者參與指數(shù)、投資者群體聯(lián)系在一起的。投資者、投資者主觀感受從而參與指數(shù)、投資者群體，是理解秩序的形成與演化的基本要素。投資秩序的不斷演變正是源于不同投資者在投資決策過程中的不同的主觀感受，以及由于不同主觀感受所形成的不同的參與態(tài)度。對(duì)于秩序及秩序演變的理解依賴于對(duì)于人的動(dòng)機(jī)的理解。這樣，我們實(shí)際上可以通過兩種互動(dòng)來理解投資秩序的演變，一是投資者從而投資者群體之間的互動(dòng)，二是既定的金融系統(tǒng)規(guī)則與投資者之間的互動(dòng)。既定的金融產(chǎn)品、金融機(jī)構(gòu)、金融監(jiān)管構(gòu)成的規(guī)則，規(guī)定著投資者的選擇，但投資者通過對(duì)既定金融產(chǎn)品、金融機(jī)構(gòu)的選擇運(yùn)用、通過與金融監(jiān)管的博弈，又不斷地演變著既定的金融系統(tǒng)規(guī)則，投資者與既定金融系統(tǒng)規(guī)則之間實(shí)際形成互為建構(gòu)性( interconstructionality) 的關(guān)系。

當(dāng)我們從投資者的主觀感受出發(fā)來理解投資秩序的時(shí)候，那么，投資秩序是一個(gè)無形的、主觀的、不確定的結(jié)構(gòu)，也正因?yàn)橹刃虻倪@種特性，才決定了秩序的形成與演化是非設(shè)計(jì)的，是自生自發(fā)的。所謂不確定性，就是秩序的這種非設(shè)計(jì)性。一旦我們認(rèn)識(shí)到實(shí)際決定投資決策過程的投資秩序是這樣一種性質(zhì)時(shí)，我們就可以理解投資決策中的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上是受到不確定性的規(guī)定。

大體可以從以下幾個(gè)方面來理解不確定性的存在。首先，由投資者動(dòng)機(jī)變化而導(dǎo)致的投資者群體的變化。動(dòng)機(jī)的種類會(huì)發(fā)生變化，有些動(dòng)機(jī)隨時(shí)間而不再存在，新的動(dòng)機(jī)類型則不斷生成。與動(dòng)機(jī)種類的變化相對(duì)應(yīng)，投資者群體的類型當(dāng)然要不斷地變化。第二，在不考慮動(dòng)機(jī)類型發(fā)生變化的情形下，單個(gè)投資者的動(dòng)機(jī)會(huì)發(fā)生變化，當(dāng)投資者以新的動(dòng)機(jī)代替原先的動(dòng)機(jī)時(shí)，這個(gè)投資者就從原來的投資者群體中轉(zhuǎn)移出去，加入到新的投資者群體中。這時(shí)，不同動(dòng)機(jī)之間的關(guān)系就發(fā)生了變化，原來重要的、較為廣泛的動(dòng)機(jī)，可能變?yōu)檩^不重要也較不廣泛。在這里，存在著個(gè)體成員的流動(dòng)，并且僅僅是個(gè)體成員的流動(dòng)，不存在投資者群體從某一類動(dòng)機(jī)中轉(zhuǎn)移的問題。這是因?yàn)闆]有既定的投資者群體，投資者群體是因投資者動(dòng)機(jī)而聚集的。當(dāng)動(dòng)機(jī)不存在時(shí)，群體就消失；當(dāng)單個(gè)成員的動(dòng)機(jī)變化時(shí)，動(dòng)機(jī)之間的結(jié)構(gòu)從而投資者群體之間的結(jié)構(gòu)就發(fā)生變化。第三，在不考慮動(dòng)機(jī)種類、結(jié)構(gòu)發(fā)生變化的情形下，動(dòng)機(jī)群體的組織化程度的變化可導(dǎo)致群體在投資決策過程中的位置和影響力發(fā)生變化，從而導(dǎo)致實(shí)際決定投資決策過程的投資秩序發(fā)生變化。

5．秩序結(jié)構(gòu)與群體理性

盡管參與投資決策的投資者是各不相同的個(gè)人，但投資者的主觀感受卻不必然地因人而異，因而，投資者群體的類別數(shù)量，將因投資者主觀感受之間的相互關(guān)系而發(fā)生變化。從極端說，當(dāng)全體投資者的感受趨同并完全一致時(shí)，這時(shí)實(shí)際上就存在著一個(gè)投資者群體；當(dāng)每個(gè)投資者的感受均不同于其他投資者時(shí)，每一個(gè)投資者自身就成為一個(gè)群體。參與投資決策的，是投資者群體，而不是投資者個(gè)人，即使這時(shí)每個(gè)投資者各有不同的主觀感受從而各自成為一個(gè)群體，我們也說是投資者群體而不是投資者個(gè)人參與投資決策。因?yàn)椋皇怯辛巳后w，投資者的初級(jí)動(dòng)機(jī)才能有次級(jí)動(dòng)機(jī)即參與動(dòng)機(jī)的含義。

由投資者個(gè)人到投資者群體，有兩個(gè)重要的問題需要進(jìn)一步討論，一是個(gè)人與群體的關(guān)系，二是群體與群體的關(guān)系。第一個(gè)問題涉及到群體理性，第二個(gè)問題實(shí)際上是秩序結(jié)構(gòu)的問題。

首先需要強(qiáng)調(diào)的是，由投資者個(gè)人到投資者群體，只是表明投資者個(gè)人從選擇到參與的某種轉(zhuǎn)換，基本的決定力量仍然是投資者個(gè)人，群體并不成為一種脫離投資者個(gè)人、外化于投資者個(gè)人的存在。同時(shí)，投資者群體本質(zhì)上并不具有比投資者個(gè)人更強(qiáng)的信息處理能力，也就是說投資者群體本質(zhì)上并不能改變投資者個(gè)人的無知，投資者群體同樣不可能對(duì)投資決策過程中的風(fēng)險(xiǎn)有完全的了解，投資者群體的理性同樣體現(xiàn)在其參與到投資決策過程中，保有其在投資決策中的權(quán)利。

由投資者主觀感受從而參與指數(shù)到投資者群體，投資者形成了自組織，有了與群體自身的參與指數(shù)相對(duì)應(yīng)的投資風(fēng)格、投資策略。這樣，在投資決策過程中，單個(gè)投資者之間無組織的互動(dòng)就變?yōu)闄C(jī)構(gòu)投資者之間有組織的競(jìng)爭(zhēng)。盡管機(jī)構(gòu)投資者與個(gè)體投資者在面對(duì)不確定性下一樣的處于理性受限制，但機(jī)構(gòu)投資者畢竟加入了組織的因素，有了組織化的力量。這就產(chǎn)生了一種可能性，即決定投資決策過程的投資秩序被某類群體所主導(dǎo)，意味著投資秩序的演化可能被某類群體或某幾類群體的意愿所左右。如果這種情況存在，秩序本身的不確定性與演化實(shí)際上就無從談起。這說明要對(duì)投資秩序作進(jìn)一步討論。秩序及其演化本身的非設(shè)計(jì)，并不意味著秩序及其演化是不可理解、不可討論的。

投資秩序源于投資者的參與指數(shù)，不同投資者有著不同的參與指數(shù)，我們實(shí)際上無法對(duì)不同參與指數(shù)進(jìn)行比較，但不同參與指數(shù)共同構(gòu)成決定投資決策的投資秩序，不同參與指數(shù)形成一個(gè)參與指數(shù)的結(jié)構(gòu)，這一參與指數(shù)的結(jié)構(gòu)就代表著投資秩序的結(jié)構(gòu)。通過對(duì)投資秩序結(jié)構(gòu)的討論，可以理解不同投資者群體在投資秩序中的作用。秩序與不確定性是密不可分的，因而，秩序的結(jié)構(gòu)與不確定性的程度自然有著密切的關(guān)系。通過理解參與指數(shù)及參與指數(shù)結(jié)構(gòu)的變化，我們將能夠?qū)χ刃蚪Y(jié)構(gòu)作出適當(dāng)?shù)脑u(píng)論。

對(duì)于投資秩序，重要的是保持投資者個(gè)人對(duì)于投資者群體的最終決定，并保持每一個(gè)投資者群體具有對(duì)于投資秩序的最終影響力。

三．動(dòng)機(jī)和預(yù)期數(shù)據(jù)處理的基本思路

中國(guó)人民銀行所進(jìn)行的居民儲(chǔ)蓄問卷調(diào)查是為了及時(shí)把握居民儲(chǔ)蓄 心態(tài)，對(duì)儲(chǔ)蓄的發(fā)展趨勢(shì)作出準(zhǔn)確的判斷，為適時(shí)調(diào)整貨幣政策提供依據(jù)的目的而設(shè)計(jì)的季度調(diào)查制度，調(diào)查起始于1995年第一季度，問卷的調(diào)查內(nèi)容也已經(jīng)隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展于2000年第一季度做了較大調(diào)整；問卷主要內(nèi)容為了解居民對(duì)實(shí)際貨幣收入的主觀判斷和對(duì)未來收入的預(yù)期、對(duì)物價(jià)水平的主觀感受和未來走勢(shì)的預(yù)期、存款和取款動(dòng)機(jī)、持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)、對(duì)于物價(jià)和利率變化的心理反映、以及儲(chǔ)蓄的分布特征等狀況。

因此，居民儲(chǔ)蓄調(diào)查問卷所提供的調(diào)查數(shù)據(jù)包括三個(gè)方面，一是投資者動(dòng)機(jī)的數(shù)據(jù)，體現(xiàn)在問卷中被調(diào)查者所選擇的儲(chǔ)蓄目的和用途上，這些動(dòng)機(jī)包括：購買高檔消費(fèi)品、結(jié)婚、正常零用、做生意、購買農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料、買證券及單位集資、買房或建房、支付孩子教育費(fèi)、養(yǎng)老、防意外事故、得利息等；二是關(guān)于投資者自身客觀背景的數(shù)據(jù)，包括被調(diào)查者的年齡、收入、家庭人口、職業(yè)、所在城鎮(zhèn)等；三是被調(diào)查者對(duì)現(xiàn)狀的主觀感受、對(duì)未來的心理預(yù)期、應(yīng)對(duì)未來不確定性的方式、以及投資對(duì)象的選擇等方面的數(shù)據(jù)，具體有：（1）投資者對(duì)現(xiàn)狀的主觀感受，包括：對(duì)于當(dāng)前物價(jià)水平的高低、收入水平的高低和利率水平高低的認(rèn)知等；（2）投資者對(duì)未來的心理預(yù)期，包括：對(duì)未來一定時(shí)期內(nèi)的物價(jià)水平、收入水平等變動(dòng)的判斷等；（3）投資者對(duì)未來不確定性的應(yīng)對(duì)，包括：在假定的物價(jià)、收入、利率變動(dòng)條件下的抉擇，投資者手存現(xiàn)金的抉擇等。

根據(jù)調(diào)查數(shù)據(jù)的這一特色，我們把被調(diào)查者對(duì)于儲(chǔ)蓄動(dòng)機(jī)的選擇作為數(shù)據(jù)處理的切入點(diǎn)。可以認(rèn)為不同的動(dòng)機(jī)代表不同的投資者群體，這樣，通過對(duì)動(dòng)機(jī)選擇及其相關(guān)數(shù)據(jù)的處理，就可以得到由不同動(dòng)機(jī)所代表的不同類別的投資者群體，并通過動(dòng)機(jī)結(jié)構(gòu)的變化來討論投資者選擇及投資者群體的變化。

動(dòng)機(jī)和預(yù)期的數(shù)據(jù)處理在注意投資者客觀背景的基礎(chǔ)上強(qiáng)調(diào)投資者的主觀感受和心理預(yù)期。投資者對(duì)于未來不確定性的應(yīng)對(duì)和投資動(dòng)機(jī)的形成，源于投資者基于其自身的客觀背景和所處環(huán)境所產(chǎn)生的主觀感受和對(duì)未來的預(yù)期，因此數(shù)據(jù)的處理涉及投資者所處的環(huán)境因素、投資者的主觀感受和對(duì)未來的預(yù)期。投資者所處環(huán)境的差別在很大程度上會(huì)影響其主觀感受，進(jìn)而影響其投資動(dòng)機(jī)，例如：對(duì)于收入水平和物價(jià)水平的認(rèn)識(shí)存在明顯的地域差別，數(shù)據(jù)的分析力求減小這種影響，除了對(duì)整個(gè)樣本進(jìn)行分析外，增加了不同地域的分析；投資秩序的演化過程是一個(gè)時(shí)間概念，數(shù)據(jù)分析增加了時(shí)間維度的分析，以便更清晰地對(duì)演化過程進(jìn)行表述。

作為感覺的參與--參與指數(shù)，是由投資者對(duì)自身狀況的主觀感受、對(duì)未來的預(yù)期、以及對(duì)未來不確定性的應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備等因素體現(xiàn)出來的，是一種抽象的表示；為了使得動(dòng)機(jī)的抉擇具有可度量性，我們將參與指數(shù)表示為在[0，1]區(qū)間上的實(shí)數(shù)，雖然投資者的動(dòng)機(jī)可以不是唯一的，但是投資者通過參與指數(shù)而歸屬于特定的投資群體。參與指數(shù)在投資秩序形成中的紐帶作用可以用下圖表示，有了這種映射關(guān)系，就可以討論通過時(shí)間的推移而實(shí)現(xiàn)投資秩序與投資者的參與、投資者的主觀感受和預(yù)期之間的互動(dòng)，數(shù)據(jù)的處理就圍繞這個(gè)思路展開。

為了表述簡(jiǎn)便，可以把參與指數(shù)模型用數(shù)學(xué)表達(dá)為下列形式的一類模型：

其中： 是t季度的動(dòng)機(jī)向量，問卷中取值規(guī)則是當(dāng)投資者選擇 時(shí)， 取值為1，否則取值為零；

為投資者的客觀背景向量；

為投資者的主觀感受向量；

為投資者的心理預(yù)期向量；

為投資者的對(duì)于未來不確定性的應(yīng)對(duì)方式；

為結(jié)構(gòu)參數(shù)；

是在一定條件下可逆的非線性映射，這樣可以保證在合適條件下找到投資動(dòng)機(jī)與投資群體之間的一種對(duì)應(yīng)關(guān)系；

為參與指數(shù)的剩余解釋部分，以保證參與指數(shù)所揭示的是最主要的投資群體與其相對(duì)應(yīng)的投資動(dòng)機(jī)之間的關(guān)系。

投資秩序的結(jié)構(gòu)通過投資者的參與指數(shù)的結(jié)構(gòu)得到體現(xiàn)，投資者群體的發(fā)掘是為了更好地找尋適合特定群體投資風(fēng)格的產(chǎn)品和規(guī)模的設(shè)計(jì)，因此參與指數(shù)模型必須可以幫助我們通過投資動(dòng)機(jī)以及與之相應(yīng)的投資者的信息，找到那些與投資品種相對(duì)應(yīng)的投資者群體，并可以通過投資秩序的演化過程的刻劃，發(fā)掘出未來的投資者動(dòng)機(jī)和與之相應(yīng)的投資者群體。

我們對(duì)調(diào)查問卷數(shù)據(jù)的處理是在滿足居民儲(chǔ)蓄問卷調(diào)查數(shù)據(jù)處理目標(biāo)的基礎(chǔ)上，通過解讀中國(guó)居民投資的參與、對(duì)不確定性的應(yīng)對(duì)和投資的動(dòng)機(jī)等來刻劃投資秩序的形成和演化過程，是對(duì)于調(diào)查問卷數(shù)據(jù)更深層次的挖掘。數(shù)據(jù)分析融入了社會(huì)心理學(xué)的思想和行為金融的分析方法、特別是融入了我們對(duì)于投資者動(dòng)機(jī)和預(yù)期分析的新視角，不僅可以滿足中國(guó)人民銀行居民儲(chǔ)蓄問卷調(diào)查的目的，還可以展示各類投資動(dòng)機(jī)以及其背后所依賴的投資主體之間的各種特征以及結(jié)構(gòu)、揭示投資者動(dòng)機(jī)與投資者群體之間一定意義上的對(duì)應(yīng)關(guān)系、為金融機(jī)構(gòu)針對(duì)特定投資群體所對(duì)應(yīng)的投資動(dòng)機(jī)開發(fā)產(chǎn)品或挖掘客戶提供依據(jù)。

由于數(shù)據(jù)的處理的基點(diǎn)在刻劃投資者動(dòng)機(jī)與投資者群體的對(duì)應(yīng)關(guān)系上，我們對(duì)于這種有主觀感受和心理預(yù)期以及心理動(dòng)機(jī)的調(diào)查數(shù)據(jù)的處理，不僅要進(jìn)行問卷數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)分析，更應(yīng)在新的理論基礎(chǔ)上對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入的分析，同時(shí)數(shù)據(jù)的處理有助于檢驗(yàn)理論、完善理論，并為理論的實(shí)際應(yīng)用提供支持。

四．結(jié)語

對(duì)于投資者動(dòng)機(jī)與預(yù)期的解讀，重要的在于通過理解投資者在參與投資決策過程中的感受而理解以投資者的投資為基礎(chǔ)的作為一個(gè)復(fù)雜系統(tǒng)的整個(gè)社會(huì)的金融運(yùn)行，理解這一復(fù)雜系統(tǒng)得以運(yùn)行所遵循的秩序是如何形成的；同時(shí)，通過理解人們借以進(jìn)行投資的金融產(chǎn)品和金融機(jī)構(gòu)為什么發(fā)生變化而理解這一復(fù)雜系統(tǒng)及這一系統(tǒng)所遵循的秩序是如何演化的。

我們的框架在于解釋投資秩序的生成與演化，及在這一生成演化過程中投資者主觀心理的基本作用。我們強(qiáng)調(diào)個(gè)人的無知狀態(tài)，個(gè)人是在無意識(shí)狀態(tài)下參與的。個(gè)人的動(dòng)機(jī)必定是具體的，無關(guān)宏旨的，我們正是要透過這種無知的動(dòng)機(jī)來理解經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的秩序生成與演化。在動(dòng)機(jī)數(shù)據(jù)的獲取上，必須堅(jiān)持被訪者對(duì)于參與秩序問題的無知。因此，我們的討論不再從個(gè)人理性的角度出發(fā)來解釋投資決策過程，我們不能說個(gè)人選擇什么動(dòng)機(jī)更為合理，我們只是從調(diào)查數(shù)據(jù)中，知道動(dòng)機(jī)的結(jié)構(gòu)，從而理解參與指數(shù)的結(jié)構(gòu)，我們其實(shí)不能給出動(dòng)機(jī)的排序，我們討論的是結(jié)構(gòu)。

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篇3

只是借口

針對(duì)在中國(guó)大陸市場(chǎng)夏普、友達(dá)光電、奇美、京東方等面板巨頭正在上演的高世代線投資競(jìng)賽，兩大巨頭發(fā)表不同意見稱：“如果再延誤時(shí)機(jī)，那么市場(chǎng)份額將會(huì)被日本和中國(guó)臺(tái)灣企業(yè)搶占。”

但據(jù)韓國(guó)媒體報(bào)道，在韓國(guó)有關(guān)政府機(jī)構(gòu)內(nèi)持有上述官員觀點(diǎn)的人士并不在少數(shù)。政府有關(guān)人員就兩公司進(jìn)軍中國(guó)面板市場(chǎng)一事表態(tài)稱：“基本上會(huì)保障企業(yè)自由經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，但核心技術(shù)的外流確實(shí)令人擔(dān)心。”

按照韓國(guó)有關(guān)法律規(guī)定，韓國(guó)企業(yè)在國(guó)外投資LCD、半導(dǎo)體等尖端技術(shù)相關(guān)工廠，必須得到政府批準(zhǔn)。不過跡象表明，擔(dān)心核心技術(shù)外流或許只是一個(gè)華麗的借口，而希望兩巨頭在國(guó)內(nèi)擴(kuò)大投資，創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)則是某些政府官員的“醉翁之意”。

據(jù)悉，掌握兩大韓國(guó)企業(yè)在中國(guó)投建LCD面板工廠最終批準(zhǔn)權(quán)的總理室，尚處在世宗市規(guī)劃修訂案的爭(zhēng)議漩渦中心。而解決有關(guān)將世宗市城市規(guī)劃方向由行政首都轉(zhuǎn)型為集教育、產(chǎn)業(yè)、研究職能為一體的綜合型都市修訂案的爭(zhēng)議，顯然要比兩大巨頭投資案更為棘手。在解決兩大爭(zhēng)議問題的先后次序上，會(huì)否對(duì)兩大巨頭投資案采取暫時(shí)擱置拖延措施，仍將是一個(gè)令人擔(dān)心的事。而“擔(dān)心核心技術(shù)外流”則無疑是“評(píng)估待議”最好的擋箭牌。

據(jù)了解，與韓國(guó)的態(tài)度不同，中國(guó)政府制定了工廠用地等規(guī)模達(dá)20萬億韓元的破格支持政策，積極吸引中國(guó)、韓國(guó)及中國(guó)臺(tái)灣地區(qū)LCD投資建廠。今年6月由中國(guó)大陸8大彩電企業(yè)高管組成的LCD赴臺(tái)采購團(tuán)，并引發(fā)了海爾與友達(dá)光電牽手合作等等一系列中國(guó)LCD面板高世代線投資競(jìng)賽的熱點(diǎn)事件。同時(shí)，中國(guó)政府還表示，將把電視用LCD面板進(jìn)口關(guān)稅由現(xiàn)行的3%提高到5%，并將對(duì)國(guó)產(chǎn)面板在政策支持、稅收優(yōu)惠方面給予支持。

年底揭曉

基于上述原因，LG Display總裁權(quán)暎壽最近接受媒體采訪時(shí)曾多次表示：“如果我們不加快投資步伐，中國(guó)電視市場(chǎng)最終將被外國(guó)對(duì)手占領(lǐng)。”日前，韓國(guó)知識(shí)經(jīng)濟(jì)部長(zhǎng)官崔炅煥在由三星、LG等企業(yè)參與的座談會(huì)上表示：“雖然搶占飛速成長(zhǎng)的中國(guó)電視市場(chǎng)乃大勢(shì)所趨，但同時(shí)難免存在供過于求、國(guó)內(nèi)投資下降、國(guó)家核心技術(shù)外流等憂慮。我們將綜合評(píng)估擴(kuò)大國(guó)內(nèi)投資和核心技術(shù)保護(hù)影響，然后決定是否批準(zhǔn)。”

盡管韓國(guó)政府出臺(tái)了各種扶持政策，但韓國(guó)企業(yè)仍不愿擴(kuò)大本土投資，而對(duì)海外市場(chǎng)擴(kuò)大投資青睞有加。在政府號(hào)召大企業(yè)擴(kuò)大國(guó)內(nèi)投資，創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)的背景下，所謂核心技術(shù)保護(hù)自然成為設(shè)在韓國(guó)大企業(yè)海外投資前面的一道障礙。

韓國(guó)知識(shí)經(jīng)濟(jì)部另一官員表示：“目前中國(guó)尚無LCD面板生產(chǎn)技術(shù)，如果技術(shù)流入中國(guó)，那么中國(guó)企業(yè)的電視生產(chǎn)競(jìng)爭(zhēng)力將會(huì)迅速提高。這樣一來，目前是韓國(guó)主力出口產(chǎn)品的液晶電視的海外競(jìng)爭(zhēng)力很有可能遭遇重創(chuàng)。”

篇4

關(guān)鍵詞 后評(píng)價(jià) 建設(shè)項(xiàng)目 科學(xué)管理

隨著投資體制改革的深入，國(guó)家開始重視項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作，國(guó)資委和國(guó)家電網(wǎng)公司均發(fā)文要求固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目竣工后要進(jìn)行此項(xiàng)工作，并先后下達(dá)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)實(shí)施細(xì)則和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，為項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作提出了指導(dǎo)性方向。

一、項(xiàng)目后評(píng)價(jià)

項(xiàng)目后評(píng)價(jià)就是事后對(duì)發(fā)生的事情進(jìn)行的評(píng)價(jià)。也就是在項(xiàng)目建設(shè)投產(chǎn)并達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后，通過對(duì)項(xiàng)目前期工作、項(xiàng)目實(shí)施、項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)情況的綜合研究，分析項(xiàng)目的實(shí)際情況與預(yù)測(cè)情況的差距，確定有關(guān)項(xiàng)目預(yù)測(cè)和判斷是否正確并分析其原因，從項(xiàng)目完成過程中吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為今后改進(jìn)項(xiàng)目準(zhǔn)備、決策、管理、監(jiān)督等工作提供依據(jù)，并為提高項(xiàng)目投資效益提出切實(shí)可行的措施。所以，項(xiàng)目后評(píng)價(jià)對(duì)于提高項(xiàng)目決策科學(xué)的水平，促進(jìn)投資活動(dòng)規(guī)范化，彌補(bǔ)擬建項(xiàng)目從決策到實(shí)施整個(gè)過程的缺陷，改進(jìn)項(xiàng)目管理和提高投資效益以及管理水平等方面發(fā)揮著極其重要的作用。

二、建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的意義

1、總結(jié)項(xiàng)目的管理經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提高項(xiàng)目管理水平

投資項(xiàng)目管理是一項(xiàng)龐大的系統(tǒng)工程。它涉及到銀行、主管部門、企業(yè)、施工單位等許多部門.涉及從項(xiàng)目選定、評(píng)價(jià)論證、項(xiàng)目的準(zhǔn)備計(jì)劃、組織實(shí)施、竣工驗(yàn)收、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)與管理等堵多環(huán)節(jié)。只有各個(gè)部門密切合作，各個(gè)環(huán)節(jié)緊密銜接，才能保證項(xiàng)目的順利完成。如何協(xié)調(diào)各部門、各環(huán)節(jié)間的關(guān)系，各部門、各方面應(yīng)采取什么樣的具體協(xié)作形式仍在不斷摸索中。項(xiàng)目后評(píng)價(jià)通過對(duì)已經(jīng)投入運(yùn)營(yíng)的項(xiàng)目實(shí)際情況與項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)的對(duì)比分析，總結(jié)管理經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，以指導(dǎo)未來同類項(xiàng)目的投資與管理，有利于減少浪費(fèi)和最大限度地提高建設(shè)工程的回報(bào)，有利于項(xiàng)目管理水平的提高。

2、提高項(xiàng)目決策科學(xué)化水平

項(xiàng)目前評(píng)價(jià)是項(xiàng)目投資決策的重要依據(jù)，但是由于受到諸如國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、技術(shù)因素以及社會(huì)環(huán)境因素的交叉影響、特別是市場(chǎng)因素的復(fù)雜性與多變性的影響，前評(píng)價(jià)中的預(yù)測(cè)往往會(huì)存在一定的不確定性，存在著誤差甚至錯(cuò)誤，進(jìn)而會(huì)給項(xiàng)目的建設(shè)運(yùn)營(yíng)帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)，這就需要后評(píng)價(jià)進(jìn)行檢驗(yàn)和監(jiān)督。這種檢驗(yàn)和監(jiān)督一方面能夠增強(qiáng)前評(píng)價(jià)人員的責(zé)任感，敦促評(píng)價(jià)人員努力做好項(xiàng)目前期工作，有利于提高項(xiàng)目預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性；另一方面通過對(duì)項(xiàng)目從決策、設(shè)計(jì)、建設(shè)到投入經(jīng)營(yíng)各階段進(jìn)行后評(píng)價(jià)，并及時(shí)將評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行反饋，有利于對(duì)項(xiàng)目決策中存在的問題進(jìn)行及時(shí)糾正，從而提高項(xiàng)目決策的科學(xué)化水平。

3、為國(guó)家工程項(xiàng)目計(jì)劃和政策的優(yōu)化提供依據(jù)

當(dāng)前，我國(guó)處于轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)性調(diào)整任務(wù)仍然非常繁重，投資盲目擴(kuò)張、泡沫經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險(xiǎn)仍然在一定范圍內(nèi)存在。通過開展項(xiàng)目后評(píng)價(jià)，總結(jié)項(xiàng)目建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)宏觀投資管理中的不足，并對(duì)某些不適合經(jīng)濟(jì)發(fā)展的技術(shù)經(jīng)濟(jì)政策、已經(jīng)過時(shí)的指標(biāo)與參數(shù)等進(jìn)行修正或修訂。

4、為銀行等金融機(jī)構(gòu)調(diào)整信貸政策提供依據(jù)

我國(guó)工程項(xiàng)目建設(shè)的投資主體正在市場(chǎng)化和多元化，但項(xiàng)目投資資金的絕大部分仍來自于工、農(nóng)、中、建國(guó)有四大商業(yè)銀行，銀行部門還承擔(dān)著國(guó)家工程投資基金的供應(yīng)和投資的監(jiān)督管理，并擔(dān)負(fù)著國(guó)家工程投資基金回收的職責(zé)。項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的開展，有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)資金使用過程中存在的問題，有利于對(duì)貸款項(xiàng)目成功或失敗進(jìn)行分析研究，盡量將效益低或負(fù)效益的項(xiàng)目進(jìn)行排出，從而降低投資風(fēng)險(xiǎn)，為信貸部門信貸投資政策的調(diào)整提供依據(jù)。

5、保證項(xiàng)目預(yù)定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

由于項(xiàng)目后評(píng)價(jià)具有如前所述5個(gè)方面的重要作用.能夠針對(duì)項(xiàng)目出現(xiàn)的問題提出切實(shí)可行的對(duì)策措施，為投資決策部門重新制定或優(yōu)選方案提供決策依據(jù)，為項(xiàng)目執(zhí)行部門改進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)營(yíng)提供思路和參考。因此，項(xiàng)目后評(píng)價(jià)是保證預(yù)定目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要舉措。

三、項(xiàng)目建設(shè)過程評(píng)價(jià)指標(biāo)

項(xiàng)目建設(shè)過程評(píng)價(jià)指標(biāo)主要包括：實(shí)際建設(shè)工期與建設(shè)工期變化率，實(shí)際投資總額和實(shí)際投資總額變化率，實(shí)際單位生產(chǎn)能力投資。

1、實(shí)際建設(shè)工期與建設(shè)工期變化率

（1）實(shí)際建設(shè)工期指已建項(xiàng)目從開工之日起到竣工驗(yàn)收之日止所實(shí)際經(jīng)歷的有效天數(shù)，它不包括開工后停建、緩建所間隔的時(shí)間。是反應(yīng)項(xiàng)目實(shí)際建設(shè)速度的指標(biāo)。

（2）建設(shè)工期變化率是指項(xiàng)目實(shí)際建設(shè)工期減去項(xiàng)目計(jì)劃建設(shè)工期的差與項(xiàng)目計(jì)劃建設(shè)工期的比率。該指標(biāo)大于零，表明項(xiàng)目的實(shí)際建設(shè)工期超過預(yù)期的建設(shè)工期，說明工期拖延。反之，則說明工期提前。

2、實(shí)際投資總額和實(shí)際投資總額變化率

（1）實(shí)際投資總額是指項(xiàng)目竣工投產(chǎn)后重新核定的實(shí)際完成投資額，包括固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資金投資。

（2）實(shí)際投資總額變化率是反應(yīng)實(shí)際投資總額與項(xiàng)目前評(píng)估中預(yù)期的投資總額變差大小的指標(biāo)，有靜態(tài)實(shí)際投資總額變化率和動(dòng)態(tài)實(shí)際投資總額變化率之分。該指標(biāo)大于零，表明項(xiàng)目的實(shí)際投資額超過預(yù)期或估算的投資額；反之，則小于預(yù)期或估算的投資額。

3、實(shí)際單位生產(chǎn)能力投資

實(shí)際單位生產(chǎn)能力投資反映竣工項(xiàng)目實(shí)際投資效果。實(shí)際單位生產(chǎn)能力投資越少，項(xiàng)目實(shí)際投資效果越好；反之，投資效果越差。

四、結(jié)語

建設(shè)項(xiàng)目評(píng)價(jià)和后評(píng)價(jià)將日漸形成建設(shè)管理中必不可少的重要一環(huán)， 將為提高我國(guó)基本建設(shè)決策水平和投資效益起到不可估量的推動(dòng)作用。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞:石化建筑工程;建設(shè)項(xiàng)目;投資成本動(dòng)態(tài)控制

中圖分類號(hào):TU723文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1009-2374 (2010)21-0193-02

眾所周知,由于石化行業(yè)的特殊性,決定了石化建筑工程項(xiàng)目除了工程項(xiàng)目外,還具有自己的特性:項(xiàng)目的整體性、一次性、不可逆性、影響的長(zhǎng)期性、投資的風(fēng)險(xiǎn)性、施工周期長(zhǎng)、商種類多等特點(diǎn)。本文為此探討與建立了石化建筑工程建設(shè)項(xiàng)目的投資成本動(dòng)態(tài)控制體系。

1石化建筑工程建設(shè)項(xiàng)目的投資成本計(jì)劃

投資成本計(jì)劃中的投資成本額實(shí)際就是建設(shè)項(xiàng)目所奮斗的目標(biāo),即目標(biāo)投資成本。它比承包投資成本要低,但又是經(jīng)過努力可以達(dá)到的投資成本目標(biāo)。投資成本計(jì)劃的重要作用要求投資成本計(jì)劃的編制一定要按照科學(xué)的程序和步驟,一般來講,項(xiàng)目組織按照以下步驟來編制投資成本計(jì)劃:

1.1確定項(xiàng)目責(zé)任目標(biāo)投資成本

在項(xiàng)目投資成本管理中,簽訂施工合同后,公司應(yīng)和項(xiàng)目經(jīng)理協(xié)商,由公司根據(jù)合同造價(jià)、施工圖和招標(biāo)文件中的工程量清單,確定正常情況下的企業(yè)管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和制造投資成本。然后,將正常情況下的制造投資成本確定為項(xiàng)目組織的可控投資成本,形成項(xiàng)目組織的責(zé)任目標(biāo)投資成本。用制造投資成本法所確定的責(zé)任目標(biāo)投資成本既便于對(duì)項(xiàng)目組織投資成本管理責(zé)任的考核,也為項(xiàng)目組織節(jié)約開支、降低消耗提供了可靠的基礎(chǔ)。所以責(zé)任目標(biāo)投資成本是公司對(duì)項(xiàng)目組織提出的指令性投資成本目標(biāo),是對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目管理規(guī)劃、優(yōu)化施工方案、制定降低投資成本措施和對(duì)策提出的具體要求,同時(shí)也是項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書中的核心內(nèi)容之一。

1.2確定項(xiàng)目計(jì)劃目標(biāo)投資成本

項(xiàng)目經(jīng)理在接受公司法定代表人委托之后,通過主持編制項(xiàng)目管理實(shí)施規(guī)劃尋求降低投資成本的途徑,組織編制施工預(yù)算,從而確定項(xiàng)目的計(jì)劃目標(biāo)投資成本。施工預(yù)算是項(xiàng)目組織根據(jù)公司下達(dá)的責(zé)任目標(biāo)投資成本,在編制建設(shè)項(xiàng)目管理實(shí)施規(guī)劃的過程中,不斷優(yōu)化施工方案和合理配置生產(chǎn)要素,通過工料消耗分析和制定節(jié)約投資成本措施之后確定的計(jì)劃目標(biāo)投資成本,也稱現(xiàn)場(chǎng)目標(biāo)投資成本。一般情況下,施工預(yù)算總額都控制在責(zé)任目標(biāo)投資成本的范圍以內(nèi)并留有一定的余地;如果情況特殊,項(xiàng)目組織通過努力挖潛、反復(fù)核算仍不能控制在責(zé)任目標(biāo)范圍內(nèi),就和公司協(xié)商修正責(zé)任目標(biāo)投資成本,使施工預(yù)算切實(shí)可行。

1.3制定計(jì)劃目標(biāo)投資成本的控制措施

為保證項(xiàng)目組織計(jì)劃目標(biāo)投資成本的實(shí)現(xiàn),項(xiàng)目經(jīng)理會(huì)同各有關(guān)項(xiàng)目管理人員,認(rèn)真研究投資成本計(jì)劃執(zhí)行過程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)因素及應(yīng)采取的對(duì)策,努力尋求降低投資成本的有效途徑,為投資成本計(jì)劃的順利實(shí)施做好思想上和物質(zhì)上的保證。控制措施因建設(shè)項(xiàng)目的類型不同、地點(diǎn)不同、施工條件等不同也不完全一樣,主要有組織措施、技術(shù)措施、經(jīng)濟(jì)措施和合同措施等。

1.4形成建設(shè)項(xiàng)目投資成本計(jì)劃

最后形成完整的建設(shè)項(xiàng)目投資成本計(jì)劃――以貨幣形式編制建設(shè)項(xiàng)目在計(jì)劃期內(nèi)的生產(chǎn)費(fèi)用、投資成本水平、投資成本降低率以及為降低投資成本所采取的主要措施和規(guī)劃的書面方案。

2 石化建筑工程建設(shè)項(xiàng)目的投資成本動(dòng)態(tài)控制程序與分析

2.1投資成本動(dòng)態(tài)控制程序

動(dòng)態(tài)控制的目標(biāo)是使施工過程中的實(shí)際發(fā)生投資成本盡可能與目標(biāo)投資成本相一致,減少實(shí)際投資成本與計(jì)劃投資成本的差距,即降低目標(biāo)偏差。目標(biāo)偏差的降低要求投資成本目標(biāo)設(shè)立的準(zhǔn)確性和切實(shí)性,在目標(biāo)投資成本合理的前提下,目標(biāo)偏差越小,說明投資成本動(dòng)態(tài)控制的效果越好。由于建設(shè)項(xiàng)目的單件性,決定了各建設(shè)項(xiàng)目的特點(diǎn)、合同要求、工程內(nèi)容和項(xiàng)目組織管理方式等方面存在差異,具體控制程序如圖1所示:

2.2投資成本動(dòng)態(tài)分析

投資成本動(dòng)態(tài)分析是指在項(xiàng)目實(shí)施過程中對(duì)投資成本的實(shí)時(shí)分析。及時(shí)檢查目標(biāo)投資成本的完成結(jié)果,弄清投資成本節(jié)約或超支的原因,為投資成本的控制提供基礎(chǔ)。

2.2.1實(shí)際投資成本的統(tǒng)計(jì)分析實(shí)際投資成本統(tǒng)計(jì)主要是根據(jù)施工中的周報(bào)表、月度報(bào)表等,定期統(tǒng)計(jì)施工過程中發(fā)生的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)費(fèi)用等。并將實(shí)際投資成本和進(jìn)度目標(biāo)投資成本進(jìn)行對(duì)照,計(jì)算實(shí)際投資成本脫離標(biāo)準(zhǔn)的差異,在投資成本的形成過程中,因?yàn)榉N種緣故,會(huì)使實(shí)際投資成本與預(yù)定的投資成本標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生偏離而出現(xiàn)差額,這種差額就是投資成本差異。同時(shí)評(píng)價(jià)投資成本差異的性質(zhì),即差異的方向和對(duì)利潤(rùn)構(gòu)成的影響。

2.2.2投資成本差異的計(jì)算按石化建筑工程項(xiàng)目施工投資成本的劃分方法,可歸納為人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)和現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)用四大項(xiàng)目。目標(biāo)投資成本中各投資成本中心的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)及現(xiàn)場(chǎng)費(fèi)用都有明確的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)量標(biāo)準(zhǔn),盡管各個(gè)項(xiàng)目發(fā)生的投資成本差異不相同,但是,所有的投資成本差異都可歸結(jié)為工料機(jī)的價(jià)格差異和和用量差異兩大類。

3石化建筑工程建設(shè)項(xiàng)目的投資成本動(dòng)態(tài)控制措施

3.1設(shè)計(jì)階段進(jìn)行投資成本控制

有資料研究表明在初步設(shè)計(jì)階段,影響建設(shè)項(xiàng)目投資的可能性為75%～95%。由此看來,控制建設(shè)項(xiàng)目投資的關(guān)鍵在于設(shè)計(jì)階段。由于施工階段是“按圖施工”,在施工階段所進(jìn)行的投資控制并不是控制工程投資,而是控制工程中可能增加的新的工程費(fèi)用。實(shí)際決定建設(shè)項(xiàng)目投資多少,在設(shè)計(jì)階段就已確定。把全面投資控制工作的關(guān)鍵放在設(shè)計(jì)階段,未雨綢繆,可以取得事半功倍的效果。進(jìn)行設(shè)計(jì)招標(biāo),推行限額設(shè)計(jì),是設(shè)計(jì)階段控制建設(shè)項(xiàng)目投資的有效手段。實(shí)行設(shè)計(jì)招標(biāo),可多方面擇優(yōu)選擇設(shè)計(jì)方案。通過設(shè)計(jì)招標(biāo)競(jìng)爭(zhēng),對(duì)提高設(shè)計(jì)質(zhì)量,最大限度地減少設(shè)計(jì)變更,縮短設(shè)計(jì)周期,提高設(shè)計(jì)概算和施工圖預(yù)算的準(zhǔn)確性,防止“三超”。

3.2招投標(biāo)階段引進(jìn)市場(chǎng)機(jī)制和競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制

把競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制引入全面投資控制,在相對(duì)平等的條件下進(jìn)行招標(biāo)承包,擇優(yōu)選擇工程承包公司、設(shè)計(jì)單位、施工單位和材料設(shè)備供應(yīng)單位。實(shí)踐證明,引入市場(chǎng)機(jī)制,實(shí)行工程招標(biāo)投標(biāo),推行公平、公正、公開競(jìng)爭(zhēng),是降低建設(shè)項(xiàng)目投資、縮短建設(shè)工期、保證工程質(zhì)量的有效措施;同時(shí),還是實(shí)現(xiàn)優(yōu)勝劣汰、選擇理想的建筑企業(yè)作為合作伙伴、杜絕承發(fā)包領(lǐng)域的腐敗行為的有效手段。

不過,在新時(shí)期下,對(duì)于同一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目,由于各企業(yè)的管理特色和資源不一樣,各自的最低施工成本也不一樣,需要具體問題具體分析。

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篇6

二、鼓勵(lì)投資新建商貿(mào)商務(wù)項(xiàng)目。投資新建或購置符合規(guī)劃、業(yè)態(tài)要求的商貿(mào)商務(wù)項(xiàng)目（精品百貨、購物中心、住宿餐飲、休閑娛樂等），實(shí)際投資2000萬元以上，項(xiàng)目完工并正式營(yíng)業(yè)的，按實(shí)際投資額的2%給予一次性補(bǔ)助，每個(gè)項(xiàng)目補(bǔ)助額最高不超過50萬元。屬于投資主體直接經(jīng)營(yíng)的，從經(jīng)營(yíng)之日起，繳納的企業(yè)所得稅地方留用部分，前三年給予50%補(bǔ)助。實(shí)際投資5000萬元以上，實(shí)行“一企一策”扶持政策。

三、鼓勵(lì)改造提升商貿(mào)商務(wù)項(xiàng)目。改造提升符合規(guī)劃、業(yè)態(tài)要求的商貿(mào)商務(wù)項(xiàng)目(精品百貨、購物中心、住宿餐飲、休閑娛樂等)，實(shí)際投資（包括經(jīng)營(yíng)設(shè)施和裝潢投資）300萬元以上的，按實(shí)際投資額的2%給予一次性補(bǔ)助，每個(gè)項(xiàng)目補(bǔ)助額最高不超過30萬元；投資額50萬元以上的信息化改造項(xiàng)目和節(jié)能降耗項(xiàng)目，按實(shí)際投資額的5%給予一次性補(bǔ)助，每個(gè)項(xiàng)目補(bǔ)助額最高不超過10萬元。新列入省企業(yè)信息化建設(shè)示范企業(yè)的單位，給予10萬元的一次性獎(jiǎng)勵(lì)。四、鼓勵(lì)特色商業(yè)街區(qū)提升。在《*市商貿(mào)商務(wù)業(yè)發(fā)展規(guī)劃》中確定并列入當(dāng)年實(shí)施計(jì)劃的特色商業(yè)街區(qū)內(nèi)，民營(yíng)投資開設(shè)符合培育定位、業(yè)態(tài)要求和裝修標(biāo)準(zhǔn)，營(yíng)業(yè)面積超過100平方米、裝修投資10萬元以上的門店，經(jīng)驗(yàn)收合格后按門店實(shí)際營(yíng)業(yè)面積，一年內(nèi)進(jìn)入特色街區(qū)的，給予每平方米100元的一次性補(bǔ)助；一年以上二年內(nèi)進(jìn)入特色街區(qū)的，給予每平方米70元的一次性補(bǔ)助；第三年進(jìn)入特色街區(qū)的，給予每平方米40元的一次性補(bǔ)助；每個(gè)門店補(bǔ)助幅度以實(shí)際營(yíng)業(yè)面積不超過1000平方米為限；原有門店改造提升的，按上述標(biāo)準(zhǔn)要求，給予減半補(bǔ)助。

五、鼓勵(lì)工商企業(yè)實(shí)行主副業(yè)分離。工商企業(yè)將設(shè)備安裝維修、科技研發(fā)、工業(yè)設(shè)計(jì)、工程投資管理咨詢、企業(yè)形象設(shè)計(jì)包裝、市場(chǎng)營(yíng)銷與策劃、品牌營(yíng)銷運(yùn)作、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等生產(chǎn)環(huán)節(jié)和食堂等后勤配套業(yè)務(wù)從主業(yè)中分離出來組建新的服務(wù)企業(yè)，在辦理資產(chǎn)過戶手續(xù)中涉及的營(yíng)業(yè)稅、契稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅地方留用部分，給予全額補(bǔ)助；從經(jīng)營(yíng)之日起，繳納的營(yíng)業(yè)稅、增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅地方留用部分，前二年給予60%補(bǔ)助，后三年給予30%補(bǔ)助。

六、鼓勵(lì)生產(chǎn)業(yè)集聚。經(jīng)市政府批準(zhǔn)為商務(wù)服務(wù)孵化試點(diǎn)區(qū)（建筑面積5000平方米以上且純商務(wù)面積80%以上的商務(wù)寫字樓），從生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)駐經(jīng)營(yíng)面積達(dá)到2000平方米以上年度起，三年內(nèi)出租收入所繳納的房產(chǎn)稅、營(yíng)業(yè)稅地方留用部分，給予全額補(bǔ)助。鼓勵(lì)保險(xiǎn)、律師、會(huì)計(jì)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、外貿(mào)貨代、投資論證、資產(chǎn)評(píng)估、科技中介等現(xiàn)代中介服務(wù)業(yè)及區(qū)域性營(yíng)銷中心和地區(qū)總部向孵化試點(diǎn)區(qū)集聚，上述企業(yè)在商務(wù)服務(wù)孵化試點(diǎn)區(qū)購買自用、租用（租用期限二年以上）建筑面積100平方米以上開展服務(wù)活動(dòng)的，按其擁有的商務(wù)建筑面積分別給予每平方米50元、30元的一次性補(bǔ)助（租用單位在一年后給予補(bǔ)助），每個(gè)企業(yè)補(bǔ)助幅度以其擁有的商務(wù)建筑面積不超過1000平方米為限。

七、鼓勵(lì)城鄉(xiāng)流通網(wǎng)建設(shè)。鼓勵(lì)商貿(mào)流通企業(yè)參與社區(qū)商貿(mào)服務(wù)業(yè)“雙進(jìn)”工程建設(shè)，積極發(fā)展社區(qū)早餐店、生鮮超市或標(biāo)準(zhǔn)化菜店、再生資源回收網(wǎng)點(diǎn)等便民服務(wù)連鎖網(wǎng)點(diǎn)，對(duì)企業(yè)開設(shè)同類門店3家以上，經(jīng)驗(yàn)收達(dá)到社區(qū)商業(yè)全國(guó)示范社區(qū)評(píng)價(jià)規(guī)范有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)且經(jīng)營(yíng)一年以上的，按每個(gè)門店5000元的標(biāo)準(zhǔn)給予一次性補(bǔ)助。鼓勵(lì)企業(yè)參與農(nóng)村連鎖工程建設(shè)，自2009年起三年內(nèi)，我市獲商務(wù)部“萬村千鄉(xiāng)”市場(chǎng)工程承辦資格的企業(yè)或經(jīng)市政府認(rèn)定的農(nóng)資連鎖龍頭企業(yè)在本市行政村新開首家連鎖便利店、農(nóng)資連鎖店，經(jīng)驗(yàn)收合格且經(jīng)營(yíng)一年以上的，按每個(gè)門店5000元的標(biāo)準(zhǔn)給予一次性補(bǔ)助。

八、鼓勵(lì)商貿(mào)商務(wù)企業(yè)做大做強(qiáng)。根據(jù)商貿(mào)商務(wù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模及納稅情況，每二年評(píng)選一批（3-5家）重點(diǎn)商貿(mào)流通企業(yè)，進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。被評(píng)為重點(diǎn)商貿(mào)流通企業(yè)的，以前一年實(shí)際繳納的增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅地方留用部分為基礎(chǔ)，以環(huán)比增幅15%為基數(shù)，對(duì)超基數(shù)部分，給予全額補(bǔ)助；重點(diǎn)商貿(mào)流通企業(yè)用于物流配送的專用車輛享受我市“綠色通道”政策。總部設(shè)在*的商貿(mào)商務(wù)企業(yè)，市外銷售在*納稅的市外銷售額大于2000萬元部分的增值稅地方留用部分五年以內(nèi)給予50%補(bǔ)助。

九、鼓勵(lì)商貿(mào)商務(wù)企業(yè)提升品牌。新評(píng)為五鉆酒店酒家、中華老字號(hào)等商貿(mào)商務(wù)領(lǐng)域國(guó)家級(jí)榮譽(yù)稱號(hào)的，給予30萬元一次性獎(jiǎng)勵(lì)；新評(píng)為省級(jí)知名商號(hào)、四鉆酒店酒家、達(dá)標(biāo)超市、省級(jí)老字號(hào)等商貿(mào)商務(wù)領(lǐng)域省級(jí)榮譽(yù)稱號(hào)的，給予10萬元一次性獎(jiǎng)勵(lì)；新評(píng)為三鉆酒店酒家的，給予2萬元一次性獎(jiǎng)勵(lì)。新評(píng)定為甲級(jí)、乙級(jí)資質(zhì)的工程投資設(shè)計(jì)咨詢等生產(chǎn)性中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，分別給予10萬元、5萬元一次性獎(jiǎng)勵(lì)，升級(jí)的按同級(jí)標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)足。

十、鼓勵(lì)商貿(mào)商務(wù)企業(yè)引進(jìn)人才。對(duì)商貿(mào)商務(wù)企業(yè)引進(jìn)博士、碩士、高級(jí)專業(yè)技術(shù)人才、高級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人才，服務(wù)企業(yè)一年以上的，給予每人2萬元的一次性補(bǔ)助；招聘專業(yè)對(duì)口全日制本科生服務(wù)企業(yè)三年以上的，給予每人1萬元的一次性補(bǔ)助。

十一、表彰優(yōu)秀企業(yè)和優(yōu)秀經(jīng)營(yíng)者。以經(jīng)營(yíng)規(guī)模、稅收貢獻(xiàn)、社會(huì)認(rèn)同度等為主要評(píng)選指標(biāo)，開展商貿(mào)商務(wù)行業(yè)明星企業(yè)和明星個(gè)人評(píng)選活動(dòng)，獲得“商貿(mào)商務(wù)行業(yè)明星”的企業(yè)和個(gè)人，由市政府通報(bào)表彰。

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中圖分類號(hào)：E271文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

摘要：利用成熟的Project項(xiàng)目管理軟件可以加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目的進(jìn)度計(jì)劃的管理，同樣也可以進(jìn)行項(xiàng)目投資控制的管理。本文以投資控制為主線，利用Project項(xiàng)目管理軟件，編制投資控制計(jì)劃和統(tǒng)計(jì)報(bào)表，對(duì)多個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行投資控制管理的探討。

項(xiàng)目管理是為完成一個(gè)或多個(gè)預(yù)定的目標(biāo)，而對(duì)任務(wù)和資源進(jìn)行計(jì)劃、組織和控制管理的過程，通常會(huì)有時(shí)間、成本、資源的限制。要在項(xiàng)目實(shí)施過程中管好一個(gè)或多個(gè)項(xiàng)目，需要建立一套有效的項(xiàng)目控制系統(tǒng)，以便處理大量的數(shù)據(jù)并形成特定的報(bào)表。對(duì)于動(dòng)態(tài)化管理多項(xiàng)目來說，完全靠人工管理多個(gè)項(xiàng)目會(huì)有很大的困難。利用Project項(xiàng)目管理軟件，就可以系統(tǒng)的、迅速地收集數(shù)據(jù)，快速的分析處理。并且直觀地、量化的了解項(xiàng)目的實(shí)施過程中的情況，及時(shí)作出調(diào)整。

一個(gè)項(xiàng)目投資控制管理過程包括項(xiàng)目的起始時(shí)間、項(xiàng)目?jī)?nèi)容名稱、項(xiàng)目?jī)?nèi)容占有的投資額或費(fèi)用、項(xiàng)目的截止時(shí)間，涉及數(shù)據(jù)的匯總處理、報(bào)表成表等元素，按照階段可分成：創(chuàng)建計(jì)劃、收集數(shù)據(jù)、跟蹤和管理、編制報(bào)表三個(gè)階段。

下面就如何利用Project軟件進(jìn)行多項(xiàng)目投資控制管理，談一些體會(huì)。

一、建立多項(xiàng)目界面文件

啟動(dòng)Project軟件（任意版本的Project），新建立一個(gè)綜合空白的項(xiàng)目文件，以群項(xiàng)目綜合的項(xiàng)目名稱為工程名稱，將多個(gè)項(xiàng)目分別作為項(xiàng)目名稱的子項(xiàng)文件，打開“開始工作”向?qū)В盟奶崾静襟E完成相應(yīng)的設(shè)置。

1、打開項(xiàng)目信息對(duì)話框，選擇項(xiàng)目開始之日起，排定項(xiàng)目日期，也就是設(shè)定項(xiàng)目投資控制的目標(biāo)值開始受控的時(shí)間。

2、在開始日期確定后，在項(xiàng)目信息欄目中添加與項(xiàng)目?jī)?nèi)容對(duì)應(yīng)的投資指標(biāo)，費(fèi)用完成的時(shí)間可以與項(xiàng)目的計(jì)劃時(shí)間相同，也可以不同。

3、項(xiàng)目投資的時(shí)間沒有休息日的概念，即項(xiàng)目投資以項(xiàng)目開始時(shí)間為起點(diǎn)，直到項(xiàng)目結(jié)束都是投資的時(shí)間，即沒有間斷，是連續(xù)時(shí)間。

二、創(chuàng)建任務(wù)

1、按照多項(xiàng)目實(shí)施的總體部署時(shí)間，按照時(shí)間順序由近及遠(yuǎn)設(shè)定上下順序；按照項(xiàng)目包含子項(xiàng)的發(fā)生順序，從上至下、由近及遠(yuǎn)、邏輯關(guān)系，順序添加在任務(wù)選項(xiàng)欄里。

2、添加項(xiàng)目時(shí)間，以起始時(shí)間為準(zhǔn)，按照邏輯關(guān)系和先后順序，以“項(xiàng)目開始越早開始”或“項(xiàng)目最遲完成”修改起始時(shí)間和工期、投資額度，或工期、最晚完成和投資額度，為項(xiàng)目?jī)?nèi)容添加參數(shù)。對(duì)于分項(xiàng)任務(wù)的工期會(huì)有邏輯關(guān)系的要求，但對(duì)于分項(xiàng)任務(wù)投資額之間沒有邏輯關(guān)系，只有分享求和的要求。

3、項(xiàng)目運(yùn)行中，會(huì)有分項(xiàng)投資額的變化，如追加分項(xiàng)任務(wù)、投資額增減、分類的要求，分項(xiàng)任務(wù)的投資額是可以修開的。

三、設(shè)置可視圖表，確定項(xiàng)目信息的屬性

1、時(shí)間刻度設(shè)置：按照項(xiàng)目子項(xiàng)的最長(zhǎng)工期為參照，盡可能的將圖表完整的顯示為A4或A3的標(biāo)準(zhǔn)紙張上，可以將工期按照周、旬、月、季度、半年等形式設(shè)置時(shí)間刻度，按照年、半年、季、月、旬、周、日的階段從上至下分為三層（最多設(shè)置為三層）。

2、設(shè)置項(xiàng)目信息格式：為了便于瀏覽和顯示輸出，可以將項(xiàng)目的子屬關(guān)系用不同顏色、規(guī)格的線條來標(biāo)注，將重要的信息如子項(xiàng)名稱或投資額名稱、額度等作為附加信息設(shè)置成“總是顯示”狀態(tài)。

3、對(duì)于將來需要輸出的圖標(biāo)說明，預(yù)先進(jìn)行設(shè)置，形成圖標(biāo)說明項(xiàng)。

四、報(bào)表輸出

在全部任務(wù)輸入完成后，需要根據(jù)不同的要求，以圖表分類的方式打印輸出表格和圖表，為項(xiàng)目管理者提供項(xiàng)目的相關(guān)信息。為了便于輸出美觀、醒目的圖表：

1、選擇“條形圖樣式”，選擇反映任務(wù)的特點(diǎn)，如線條顏色、線條寬窄、線條頭部樣式、線條格式等，設(shè)置未來圖表任務(wù)的顯示特點(diǎn)；

2、在頁面設(shè)置過程中，可以設(shè)置連接的打印機(jī)名稱、繪圖機(jī)的名稱、在預(yù)覽狀態(tài)下將圖表設(shè)置為A4、A3等大的紙張，并統(tǒng)一縮放調(diào)整輸出圖表充滿標(biāo)準(zhǔn)紙張。

3、在圖表“列定義”中，根據(jù)需要進(jìn)行修改列的名稱、添加序號(hào)或文字、隱藏或顯示列的內(nèi)容，選擇需要輸出的列內(nèi)容作為圖表的內(nèi)容，完成圖表設(shè)置后保存項(xiàng)目并輸出圖表。

4、添加圖表的標(biāo)題、頁腳，增加項(xiàng)目名稱、圖形標(biāo)題、公司名稱、開工日期、完工日期、總工期、編制日期、說明、頁碼等信息

5、輸出的圖表可以是“甘特圖”，既常說的反應(yīng)項(xiàng)目時(shí)間過程的計(jì)劃表；也可以是帶有工程進(jìn)度百分比對(duì)比的形象進(jìn)展圖表。

五、檢查和修訂圖表

對(duì)于以項(xiàng)目投資控制為主要任務(wù)的“甘特圖”以確定的投資額為檢查標(biāo)準(zhǔn)，必須定期收集投資控制要素的變化數(shù)據(jù)：

1、按照項(xiàng)目復(fù)雜的程度，有橫道圖比較法、S型曲線比較法、香蕉型曲線比較法、前鋒線比較法、列表比較法等。常規(guī)的選擇：橫道圖比較法、前鋒線比較法。修改項(xiàng)目投資完成任務(wù)的百分比，表示工程實(shí)際投資額，可以反映項(xiàng)目實(shí)際投資進(jìn)度和計(jì)劃投資進(jìn)度的偏差。

2、對(duì)于項(xiàng)目?jī)?nèi)容增減項(xiàng)和投資額度的變化，及時(shí)調(diào)整投資進(jìn)度計(jì)劃的安排，按照月的形式修訂相應(yīng)的總額和百分比。

3、根據(jù)項(xiàng)目任務(wù)的特點(diǎn)，投資的額度一般都是分階段進(jìn)行結(jié)算或支付，因此需要將變化的數(shù)據(jù)均攤到每個(gè)小計(jì)周期中，這樣形成的圖表較為直觀。

六、注意事項(xiàng)和常見問題

1、注意事項(xiàng)

運(yùn)用Project軟件編制和使用投資計(jì)劃時(shí)，為了確保投資控制進(jìn)度的科學(xué)合理，必須注意一下幾點(diǎn)：

1.1、投資的額度受到財(cái)務(wù)支付的約束影響，實(shí)際投資額的變化會(huì)有峰值的變化，有的時(shí)候會(huì)很突出，項(xiàng)目任務(wù)的投資進(jìn)度會(huì)出現(xiàn)超前或滯后計(jì)劃的投資進(jìn)度，因此在輸出報(bào)表后，應(yīng)增加對(duì)該部分內(nèi)容的說明；

1.2、由于不同項(xiàng)目任務(wù)的投資額不存在關(guān)聯(lián)性，所以項(xiàng)目任務(wù)的支付關(guān)系僅僅是自身的進(jìn)度關(guān)系，不存在相互之間的邏輯關(guān)系，便于實(shí)際運(yùn)用中的檢查。

1.3、對(duì)于多項(xiàng)目的管理，由于各個(gè)項(xiàng)目包含的子項(xiàng)不盡相同，因此同項(xiàng)目?jī)?nèi)的分項(xiàng)可以按照專業(yè)劃分如設(shè)備、土建、電氣、儀表等進(jìn)行歸類，但這需要在確定作業(yè)文件時(shí)預(yù)先明確，采用編碼的方式（即WBS編碼）分類統(tǒng)計(jì)。

1.4、使用Project軟件需要注意該軟件的版本號(hào)，不同版本好的程序所表現(xiàn)的圖表會(huì)有一些差別，高版本形成的文件無法兼容低版本系統(tǒng)。但在使用中為了低端版本系統(tǒng)使用，可以將保存格式設(shè)置為低版本格式，但要注意可能會(huì)丟失部分信息。

2、常見問題

使用Project軟件進(jìn)行投資控制管理，受到軟件的適用性限制，

2.1、無法形成通常計(jì)劃進(jìn)度形式的投資控制網(wǎng)絡(luò)圖，這是因?yàn)楦鱾€(gè)投資任務(wù)相互之間沒有邏輯關(guān)系。因此需要另行使用其它軟件建立相關(guān)的圖表進(jìn)行說明。

2.2、全項(xiàng)目投資控制的工期不是一個(gè)與項(xiàng)目進(jìn)展工期吻合的數(shù)據(jù)，這是因?yàn)橥顿Y控制的理論工期可以依據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展推演，但是會(huì)受到財(cái)務(wù)制度的特殊性影響產(chǎn)生較大偏差。

2.3、Project軟件在單一簡(jiǎn)單項(xiàng)目、或關(guān)聯(lián)性不大的項(xiàng)目群的使用中非常的方便，但在單一的復(fù)雜的大型項(xiàng)目中，不適用基于網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)管理的項(xiàng)目。

2.4、Project軟件與國(guó)內(nèi)工程項(xiàng)目實(shí)際情況和有關(guān)規(guī)定會(huì)有差別，因此在實(shí)際使用中需要對(duì)一些參數(shù)進(jìn)行修改和調(diào)整。

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【關(guān)鍵詞】網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃技術(shù)；建筑工程；施工管理

1 引言

在社會(huì)建設(shè)飛速發(fā)展的今天，傳統(tǒng)的施工管理方式和手段已不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的要求，而網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃技術(shù)是施工管理發(fā)展的優(yōu)化選擇。網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃技術(shù)是利用圖論和網(wǎng)絡(luò)分析的方法編制和優(yōu)化實(shí)施計(jì)劃的一種藝術(shù)，它隨著現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)和工業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展而產(chǎn)生，是五十年代末發(fā)展起來的用于研究自然及社會(huì)的各種資源和工程技術(shù)合理使用的一門科學(xué)，而今在生產(chǎn)管理領(lǐng)域比較盛行。它在工程項(xiàng)目計(jì)劃管理中的使用價(jià)值已得到了各國(guó)的認(rèn)可。網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃技術(shù)以縮短工期、提高生產(chǎn)力、降低消耗為目標(biāo)。它可以為項(xiàng)目管理提供許多信息，有利于加強(qiáng)項(xiàng)目管理。它既是一種編制計(jì)劃的方法，又是一種科學(xué)的管理方法。它有助于管理人員全面了解、重點(diǎn)掌握、靈活安排、合理組織、經(jīng)濟(jì)有效完成項(xiàng)目目標(biāo)，用最合理的資源配置，取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。

目前，網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃技術(shù)不僅廣泛應(yīng)用在時(shí)間進(jìn)度的安排上，而且也應(yīng)用在資源分析和工程費(fèi)用的優(yōu)化方面。筆者以工程實(shí)踐為基礎(chǔ)，對(duì)網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃技術(shù)在工程施工管理中的應(yīng)用進(jìn)行研究。

2 網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃技術(shù)在建筑工程管理中的應(yīng)用

工程項(xiàng)目進(jìn)度管理是指在項(xiàng)目實(shí)施過程中，對(duì)各階段的進(jìn)展程序和項(xiàng)目最終完成的期限所進(jìn)行的管理。目的是保證項(xiàng)目在滿足時(shí)間約束的條件下實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目總目標(biāo)。

編制的進(jìn)度計(jì)劃只是初步方案，應(yīng)在這個(gè)初步方案的基礎(chǔ)上進(jìn)一步檢查初步方案是否符合工期要求，網(wǎng)絡(luò)進(jìn)度計(jì)劃在工程中的應(yīng)用主要有：工期優(yōu)化、費(fèi)用優(yōu)化、資源優(yōu)化及索賠管理四種。

2.1 進(jìn)度管理控制

進(jìn)度管理在建筑工程管理中是指工期管理，工期優(yōu)化管理是指壓縮計(jì)算工期以滿足工期要求，或在一定條件下使工期最短的過程。工期優(yōu)化一般通過壓縮關(guān)鍵工作的持續(xù)時(shí)間來進(jìn)行。選擇應(yīng)縮短持續(xù)時(shí)間的關(guān)鍵工作應(yīng)考慮下列因素：

1）縮短持續(xù)時(shí)間對(duì)質(zhì)量和安全影響不大的工作；

2）有充足備用資源的工作；

3）縮短持續(xù)時(shí)間增加費(fèi)用最少的工作。

2.2 費(fèi)用管理控制

費(fèi)用優(yōu)化又叫工期成本優(yōu)化，是尋求最低成本的最短工期安排，或按要求工期尋求最低成本的計(jì)劃安排過程。

尋求最低費(fèi)用和最優(yōu)工期的過程由計(jì)算機(jī)進(jìn)行。簡(jiǎn)單的網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃也可由手工分配權(quán)成，其基本思路是從網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃的各工作持續(xù)時(shí)間和費(fèi)用的關(guān)系中，依次找出能使計(jì)劃工期縮短而又能使直接費(fèi)用增加最少的工作，不斷地縮短其持續(xù)時(shí)間，同時(shí)考慮其間接費(fèi)用迭加，即可求出工程總費(fèi)用最低時(shí)的最優(yōu)工期和工期指定時(shí)相應(yīng)的最低費(fèi)用。

2.3 索賠管理控制

2.3.1 索賠產(chǎn)生

合同管理是工程項(xiàng)目施工管理的重要內(nèi)容，而索賠管理是合同管理的關(guān)鍵所在。業(yè)主與承包商雙方都應(yīng)履行合同。如果一方不按（或不完全按）合同辦事，就構(gòu)成了違約事件，違約必須按合同和法律的規(guī)定給予受損方以補(bǔ)償，這就產(chǎn)生了索賠。

2.3.2 網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃索賠管理步驟

1.劃清施工拖延的責(zé)任，列表明確拖延時(shí)間

因承包人的原因造成施工進(jìn)度滯后，屬于不可原諒的延期；只有承包人不應(yīng)承擔(dān)任何責(zé)任延誤，才是可原諒的延期。有時(shí)工程延期的原因中可能包含有雙方責(zé)任，此時(shí)監(jiān)理工程師應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)分析，分清責(zé)任比例，列出表格形式，以備量化計(jì)算時(shí)使用。

2.網(wǎng)絡(luò)圖追蹤，判斷關(guān)鍵工作

對(duì)初始網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃進(jìn)行追蹤，找出關(guān)鍵工作。

3.計(jì)算時(shí)間參數(shù)，判斷拖延影響

按發(fā)包人原因拖延時(shí)間，計(jì)入網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃或調(diào)整網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃，并計(jì)算時(shí)間參數(shù)，判斷對(duì)工期及費(fèi)用影響。

4.據(jù)拖延影響重新繪制網(wǎng)絡(luò)圖同，計(jì)算工期與費(fèi)用索賠

雙方拖延時(shí)間同時(shí)計(jì)入網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃，計(jì)算工程實(shí)際完成工期，完成索賠計(jì)算。

3 網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃優(yōu)化方法在工程實(shí)例中的應(yīng)用

3.1 項(xiàng)目概況

某市綜合樓消防改造工程，建筑面積約9000m2。本工程質(zhì)量要求為合格，并達(dá)到消防驗(yàn)收合格標(biāo)準(zhǔn)。計(jì)劃開工日期為2010年11月3日，計(jì)劃竣工時(shí)間為2011年5月10日，工程計(jì)劃總工期為188日歷天。

該工程最大的特點(diǎn)是改造過程中還需要繼續(xù)保證建筑的使用功能，而且土建與安裝工程同時(shí)進(jìn)行。因此，該工程是一個(gè)典型的多頭管理、分別施工、相互交叉、彼此干擾的“系統(tǒng)工程”，內(nèi)容煩瑣、施工難度大、管理協(xié)調(diào)復(fù)雜。本文結(jié)合該綜合樓改建工程的實(shí)際，具體應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃技術(shù)，并在應(yīng)用中發(fā)現(xiàn)問題并加以完善。

3.2 進(jìn)度與費(fèi)用優(yōu)化

2011年4月20日檢查進(jìn)度發(fā)現(xiàn)，屋面工程還有2天可以完成，進(jìn)度拖后2天，泵房設(shè)備安裝工程剛好完成，校接線工程超前進(jìn)行了3天。項(xiàng)目部為保證工程順利按工期完成，及時(shí)進(jìn)行控制，對(duì)進(jìn)度與費(fèi)用進(jìn)行偏差分析。

通過前期統(tǒng)計(jì)，截止2011年4月13日，已完工程實(shí)際投資與已完工程計(jì)劃投資相符合，均為358.60萬元。屋面工程由于與原設(shè)計(jì)圖紙不符，因此，費(fèi)用增加，為原價(jià)1.3倍。

因此，截止2011年4月20日，已完工程實(shí)際投資：

108.60+1.2×5×1.3+5×0.4+6×0.4+0.3

×3=121.70萬元。

已完工程計(jì)劃投資=108.60+

1 . 2×5 + 5×0 . 4 + 6×0 . 4 + 0 . 3×3 = 11 9.90萬元。擬完工程計(jì)劃投資：108.60+1.2×7+5×0.4+6×0.4=121.40萬元。

進(jìn)度偏差一擬完工程計(jì)劃投資一已完工程計(jì)劃投資=121.4-119.9=1.5萬元；

投資偏差一已完工程實(shí)際投資一已完工程計(jì)劃投資=121.7-119.9=1.8萬元；

因此，截止2011年4月20日，進(jìn)度總的來說拖后1.5萬元；投資增加1.8萬元。

上述可見，通過網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃可以及時(shí)的對(duì)工程執(zhí)行的情況進(jìn)行檢查，從而發(fā)現(xiàn)與原目標(biāo)的偏差程度，以進(jìn)行及時(shí)的糾偏，保證工程按原計(jì)劃、原成本順利的進(jìn)行下去。

3.3 索賠事件管理

由于屋面工程與原設(shè)計(jì)圖紙不相符合，增加工期2天，還有氣壓罐安裝時(shí)業(yè)主供材料晚到場(chǎng)2天。因此，施工單位提出工期與費(fèi)用索賠，依據(jù)前文所研究的結(jié)果，由于業(yè)主及圖紙?jiān)颍髻r是合理的，應(yīng)給工期及費(fèi)用索賠，但不是延誤所有時(shí)間的簡(jiǎn)單迭加，氣壓罐安裝工程有7天總時(shí)差和7天自由時(shí)差，因此，不會(huì)影響下道工序的開工時(shí)間和總工期，所以氣壓罐安裝工序的延誤工期不能給補(bǔ)償；而屋面工程無自由時(shí)差和總時(shí)差，如果該工序延誤會(huì)直接影響下道工序的最早開始時(shí)間和總工期，因此延誤的2天工期應(yīng)給補(bǔ)償，同時(shí)給費(fèi)用補(bǔ)償，即：1.2×9×1.3-1.2×7=5.64萬元。

4 結(jié)語

本文重點(diǎn)對(duì)網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃在工程進(jìn)度、費(fèi)用控制和索賠管理中的應(yīng)用進(jìn)行了探討，由于時(shí)間和作者能力有限，沒有對(duì)網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃其他的一些運(yùn)用進(jìn)行系統(tǒng)的研究，未來網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃在建筑工程施工中有著巨大的應(yīng)用空間，同時(shí)在群體網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃及計(jì)算機(jī)化方面也有著很大的研究?jī)r(jià)值。

參考文獻(xiàn)

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一、申報(bào)要求

項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)具備企業(yè)法人資格，主要從事高新技術(shù)產(chǎn)品的研制、開發(fā)、生產(chǎn)和服務(wù)業(yè)務(wù)，在*市[不包括財(cái)政體制與省直接結(jié)算的區(qū)、縣（市）]國(guó)稅局、地稅局登記、納稅，并具有健全的財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算體系。支持新辦（三年內(nèi)注冊(cè)、登記）企業(yè)的新上項(xiàng)目，承擔(dān)項(xiàng)目的企業(yè)注冊(cè)資本不超過150萬元，對(duì)一個(gè)企業(yè)原則上支持一個(gè)項(xiàng)目。

二、資助條件

1、項(xiàng)目實(shí)施單位其每年技術(shù)開發(fā)費(fèi)實(shí)際列支額不低于銷售總額的3%，具有大專以上學(xué)歷的科技人員占職工總數(shù)的比例不低于30%，項(xiàng)目建設(shè)期原則上不超過2年。

2、申報(bào)項(xiàng)目實(shí)際投資應(yīng)在30萬元以上（含30萬元），申報(bào)時(shí)已發(fā)生的實(shí)際投資額占計(jì)劃總投資額的50%以上。

3、重點(diǎn)支持擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)、符合*市產(chǎn)業(yè)、技術(shù)政策，技術(shù)含量高，創(chuàng)新性較強(qiáng)，技術(shù)水平領(lǐng)先，具備一定成熟性的項(xiàng)目。

三、資助標(biāo)準(zhǔn)

項(xiàng)目實(shí)際總投資額在80萬元以上的項(xiàng)目，資助標(biāo)準(zhǔn)單項(xiàng)為15萬元—20萬元；實(shí)際總投資額在50萬元—80萬元的項(xiàng)目，資助標(biāo)準(zhǔn)單項(xiàng)為10萬元—15萬元；實(shí)際總投資額在30萬元—50萬元的項(xiàng)目，資助標(biāo)準(zhǔn)單項(xiàng)為6萬元—10萬元。

四、申報(bào)材料

項(xiàng)目申報(bào)單位應(yīng)填寫：《*市科技創(chuàng)業(yè)種子資金項(xiàng)目申請(qǐng)表》、項(xiàng)目可行性報(bào)告和項(xiàng)目預(yù)算報(bào)告，并一式十份，連同企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）、企業(yè)上年度經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告（新成立企業(yè)提供當(dāng)年的財(cái)務(wù)報(bào)告）和項(xiàng)目已完成投資額的財(cái)務(wù)清單及有關(guān)憑證復(fù)印件等資料（相應(yīng)附件一套），報(bào)浙江大學(xué)國(guó)家大學(xué)科技園管委會(huì)技術(shù)轉(zhuǎn)移部。

篇10

Abstract: This paper blends and refines the the "Three E " theory of Value for Money Audit and the project evaluation techniques. This paper refers to the performance evaluation of four major projects from domestic and foreign, designs the 29 "Three E " indicator system of the project value for money audit by the "3E" structural framework, combining with the eight state of the relationship between the"3E" three elements makes overall qualitative assessment based on the quantitative analysis.

關(guān)鍵詞： 工程項(xiàng)目；衡工量值審計(jì)；指標(biāo)系

Key words:project；value for money audits；indicator system

中圖分類號(hào)：TU72文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1006-4311（2011）04-0136-03

0引言

實(shí)施投資體制改革決定以來，在擴(kuò)大投資決策自的同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)與責(zé)任成為投資主體關(guān)注的焦點(diǎn)，對(duì)復(fù)雜系統(tǒng)下工程項(xiàng)目衡工量值審計(jì)成為必然選擇。如何構(gòu)建一套系統(tǒng)且適合工程項(xiàng)目特征的“三E”指標(biāo)體系與評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)？成為審計(jì)主體與管理當(dāng)局對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行衡工量值審計(jì)和后評(píng)估的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

作者重點(diǎn)采用比較研究和交叉研究的方法，將項(xiàng)目評(píng)估方法與衡工量值審計(jì)（Value for money audit）“三E”理論進(jìn)行交融，提煉。借鑒國(guó)內(nèi)外主要的四套成熟的工程項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，按“三E” （Economy、Efficiency、Effectiveness）來分類，借鑒了美國(guó)GAO采用的平衡記分卡（A balanced score card）設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的理念和分解結(jié)構(gòu)（WBS），利用“三E”三要素的關(guān)聯(lián)關(guān)系具體表現(xiàn)為八種狀態(tài)來進(jìn)行總體的定性評(píng)價(jià)。

1比較與借鑒

衡工量值審計(jì)理論研究和實(shí)踐中，從其構(gòu)成的“制度系、方法系、指標(biāo)系、信息采集系”比較，研究的重點(diǎn)和難點(diǎn)是評(píng)價(jià)指標(biāo)系研究。對(duì)構(gòu)建適合工程項(xiàng)目特點(diǎn)的衡工量值審計(jì)指標(biāo)體系有借鑒意義指標(biāo)主要有如下四套（表1）。

以上四套工程項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo)體系以定量指標(biāo)為主，定性指標(biāo)為輔，應(yīng)該說各有千秋。總體特征是政府部門頒布針對(duì)政府工程與衡工量值審計(jì)所要達(dá)到目標(biāo)有所區(qū)別。衡工量值審計(jì)指標(biāo)重點(diǎn)關(guān)注工程項(xiàng)目的盈利能力與可持續(xù)發(fā)展能力；要求指標(biāo)設(shè)計(jì)簡(jiǎn)潔明了，突出關(guān)鍵性指標(biāo)，指標(biāo)所需數(shù)據(jù)采集從項(xiàng)目投資與運(yùn)營(yíng)的會(huì)計(jì)資料中可以準(zhǔn)確、便捷取得；容易被審計(jì)人員和管理當(dāng)局認(rèn)識(shí)和理解，體現(xiàn)在業(yè)務(wù)過程中的動(dòng)態(tài)控制，最終實(shí)現(xiàn)提高投資效益的目標(biāo)。通過比較和借鑒上述四套指標(biāo)，認(rèn)為構(gòu)建衡工量值審計(jì)“三E”定量指標(biāo)是可行的。

2衡工量值審計(jì)之“三E”指標(biāo)系設(shè)計(jì)

1972年美國(guó)GAO的《政府的機(jī)構(gòu)、計(jì)劃項(xiàng)目、活動(dòng)及職責(zé)的審計(jì)準(zhǔn)則》中就確定了 “3E”（Economy、Efficiency、Effectiveness）為績(jī)效審計(jì)（Performance Audit）的核心。不同國(guó)家使用不同的術(shù)語來表達(dá)，其內(nèi)容也各有側(cè)重，英國(guó)稱為“衡工量值審計(jì)”（Value for money audit），香港特別行政區(qū)也稱為“衡工量值”審計(jì)，加拿大稱為“綜合審計(jì)”（Comprehensive Audit）。

衡工量值審計(jì)核心“3E”是經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性。經(jīng)濟(jì)性（Economy）是研究投入，是實(shí)現(xiàn)有效目標(biāo)，投入的最小化，就是節(jié)約，“花得少”；效率性（Efficiency)是研究投入與產(chǎn)出的比例關(guān)系，在投入一定的前提下，產(chǎn)出是最大化，“花得好”；效果性（Effectiveness)是研究產(chǎn)出，實(shí)際產(chǎn)出比計(jì)劃產(chǎn)出比較綜合效果的最大化，“花得值”，衡工量值審計(jì)“3E”關(guān)系如下（圖1）。

基于衡工量值審計(jì)內(nèi)容三要素內(nèi)涵和關(guān)系的界定，設(shè)計(jì)工程項(xiàng)目“三E”定量指標(biāo)時(shí)，借鑒上述四套評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，分別設(shè)計(jì)工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性評(píng)價(jià)指標(biāo)、工程項(xiàng)目效率性評(píng)價(jià)指標(biāo)、工程項(xiàng)目效果性評(píng)價(jià)指標(biāo)。該指標(biāo)體系共有一級(jí)指標(biāo)15個(gè)，二級(jí)指標(biāo)14個(gè)，共29個(gè)“三E”定量指標(biāo)，框圖與詳細(xì)說明如（圖2）。

2.1 衡工量值審計(jì)之經(jīng)濟(jì)性指標(biāo)

2.1.1 一級(jí)指標(biāo)

①實(shí)際投資變化率＝[（審定竣工決算－批復(fù)概算）/批復(fù)概算]×100％=0

數(shù)據(jù)采集：審定竣工決算來源于工程竣工決算審計(jì)報(bào)告，批復(fù)概算來源于工程項(xiàng)目的概算批復(fù)文件中批復(fù)的概算數(shù)。

審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：實(shí)際投資變化率≤0為好，說明決算沒有超概算，投資計(jì)劃控制較好。

②單位建筑面積造價(jià)=審定的單位工程竣工決算造價(jià)/建筑面積

數(shù)據(jù)采集：?jiǎn)挝还こ炭⒐Q算造價(jià)包括簡(jiǎn)易的水電，不包括設(shè)備投資和待攤投資。建筑面積從竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告中取得。

審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：?jiǎn)挝唤ㄖ娣e造價(jià)≤該地區(qū)同類工程單位建筑面積平均價(jià)，如果偏高建議以后加強(qiáng)造價(jià)全過程控制與跟蹤審計(jì)。

③建設(shè)單位管理費(fèi)用增減率=[（審定建設(shè)單位管理費(fèi)用-建設(shè)單位管理費(fèi)用概算數(shù)）/建設(shè)單位管理費(fèi)用概算數(shù)]×100%

數(shù)據(jù)采集：審定建設(shè)單位管理費(fèi)用來源于審定的建設(shè)項(xiàng)目概況表，建設(shè)單位管理費(fèi)用概算數(shù)來源于概算批復(fù)文件。

審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：建設(shè)單位管理費(fèi)用增減率≤0，說明建設(shè)單位管理費(fèi)用決算沒有超概算，建設(shè)單位管理費(fèi)用計(jì)劃控制較好。

④單位工程建安造價(jià)變化率=[（單位工程竣工結(jié)算-單位工程預(yù)算造價(jià)）/單位工程預(yù)算造價(jià)]×100%

數(shù)據(jù)采集：?jiǎn)挝还こ炭⒐そY(jié)算是指審定后的單位工程竣工結(jié)算造價(jià)，單位工程預(yù)算造價(jià)是指批復(fù)預(yù)算。單位工程竣工結(jié)算是單位工程實(shí)際發(fā)生的建筑和安裝工程費(fèi)。

審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：?jiǎn)挝还こ探ò苍靸r(jià)變化率≤0，說明建安造價(jià)決算沒有超預(yù)算，建設(shè)單位管理費(fèi)計(jì)劃控制較好。

2.1.2 二級(jí)指標(biāo)

①設(shè)備投資增減率=[（設(shè)備實(shí)際投資額-設(shè)備投資概算數(shù)）/設(shè)備投資概算數(shù)]×100%

數(shù)據(jù)采集：設(shè)備實(shí)際投資額來源于工程竣工決算審計(jì)報(bào)告中審定的設(shè)備投資，設(shè)備投資概算數(shù)來源于概算批復(fù)文件。

審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：設(shè)備投資增減率≤0，說明項(xiàng)目投資決算沒有超概算，設(shè)備投資計(jì)劃控制較好。

②建安工程投資率=（審定建安工程投資/審定竣工決算數(shù)）×100%

數(shù)據(jù)采集：審定建安工程投資和審定竣工決算數(shù)來源于工程竣工決算審計(jì)報(bào)告。

審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：建安工程投資率≥75%，建安工程投資率為88.72%，說明項(xiàng)目建安工程投資占總投資比例基本恰當(dāng)。

③建設(shè)單位管理費(fèi)用率=（審定建設(shè)單位管理費(fèi)/審定項(xiàng)目總投資）×100%

數(shù)據(jù)采集：審定建設(shè)單位管理費(fèi)、審定待攤投資分別來源于工程竣工決算審計(jì)報(bào)告。

審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：參照財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》表2所示。

2.2 衡工量值審計(jì)之效率性指標(biāo)

2.2.1 一級(jí)指標(biāo)

①投資利潤(rùn)率=（年利潤(rùn)總額/總投資）×100%

數(shù)據(jù)采集：計(jì)算投資利潤(rùn)率時(shí)，年利潤(rùn)總額，可選擇評(píng)審年份的利潤(rùn)總額。總投資的數(shù)據(jù)來源于工程竣工決算報(bào)表。

審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：項(xiàng)目投資利潤(rùn)率≥行業(yè)平均投資利潤(rùn)率，可行。

②投資利稅率=（年利稅總額/總投資）×100%

數(shù)據(jù)采集：計(jì)算投資利稅率時(shí)，年利稅總額，可選擇評(píng)審年份的利潤(rùn)總額與銷售稅金之和，即：年利稅總額=年利潤(rùn)總額+主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，年利潤(rùn)總額、總投資的數(shù)據(jù)直接引用計(jì)算上一個(gè)指標(biāo)時(shí)的數(shù)據(jù)。

審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：大于或等于行業(yè)平均投資利稅率，可行。

③新增固定資產(chǎn)產(chǎn)值率=（本期新增總產(chǎn)值/本期新增固定資產(chǎn)）×100%

數(shù)據(jù)采集：本期新增總產(chǎn)值即由新增的固定資產(chǎn)帶來的營(yíng)業(yè)收入，可從新增了固定資產(chǎn)的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的損益表中取得，這是一個(gè)增量數(shù)據(jù)，要用審計(jì)前一年和審計(jì)年度的營(yíng)業(yè)收入的差額。本期新增固定資產(chǎn)這個(gè)數(shù)據(jù)可從工程竣工決算報(bào)表的工程概況表中取得。

審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：與同類項(xiàng)目比較，大于同類項(xiàng)目新增固定資產(chǎn)產(chǎn)值率為良好。

④靜態(tài)投資回收期=累計(jì)凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值年份－1＋|上年累計(jì)凈現(xiàn)金流量|/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量或建設(shè)項(xiàng)目的投資總額/（建設(shè)項(xiàng)目年利稅總額+折舊）

數(shù)據(jù)采集：總投資的數(shù)據(jù)來源于工程竣工決算報(bào)表，現(xiàn)金流量有關(guān)數(shù)據(jù)從全部投資現(xiàn)金流量表中取得；年利稅總額可直接引用投資利稅率計(jì)算時(shí)的數(shù)據(jù)，折舊=投資總額×行業(yè)固定資產(chǎn)折舊率。

審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：小于行業(yè)靜態(tài)投資回收期（年），可行。

2.2.2 二級(jí)指標(biāo)

①收入投資彈性=（營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率/投資增長(zhǎng)率）×100%

數(shù)據(jù)采集：營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率根據(jù)投資前和竣工投產(chǎn)后的《損益表》中營(yíng)業(yè)收入計(jì)算確定。

審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：同類比較，大于同類項(xiàng)目收入投資彈性為良好。

②動(dòng)態(tài)投資回收期

動(dòng)態(tài)投資回收期=累計(jì)凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值出現(xiàn)正值年份－1＋|上年累計(jì)凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值|/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值

數(shù)據(jù)采集：每年的凈現(xiàn)金流量可以從全部投資財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表中取得。

審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：小于行業(yè)動(dòng)態(tài)投資回收期（年），可行。

2.3 衡工量值審計(jì)之效果性指標(biāo)

2.3.1 一級(jí)指標(biāo)

①NPV=∑（CI-CO）t×（1+i）-t

數(shù)據(jù)采集：CI和CO可從項(xiàng)目全部投資財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表中采集，ic為行業(yè)基準(zhǔn)收益率或投資者要求的必要報(bào)酬率

審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：NPV≥0，說明項(xiàng)目IRR大于項(xiàng)目行業(yè)基準(zhǔn)收益率，可行。建議NPV用Excel求。

②IRR，∑（CI-CO）t×（1+IRR）-t=0

數(shù)據(jù)采集：CI，CO和t可從項(xiàng)目全部投資財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表中采集。

審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：IRR≥行業(yè)基準(zhǔn)收益率，效果好。

③凈現(xiàn)值率NPVR，NPVR=（NPV/PVI）×100%

NPVR為項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值率；NPV為項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值；PVI為項(xiàng)目總投資現(xiàn)值。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值率表示項(xiàng)目單位投資現(xiàn)值能夠獲得凈收益現(xiàn)值的能力。

審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：凈現(xiàn)值率大于零，可行。

④工程計(jì)劃工期率=[竣工工程實(shí)際工期/竣工工程計(jì)劃工期]×100%

數(shù)據(jù)采集：審定建設(shè)項(xiàng)目概況表

審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：工程計(jì)劃工期率≤1，說明節(jié)省了工期，工期控制效果良好。

⑤工程合格品率=（被評(píng)為合格的單項(xiàng)工程個(gè)數(shù)/全部驗(yàn)收鑒定的單項(xiàng)工程個(gè)數(shù)）×100%

數(shù)據(jù)采集：工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告

審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：工程合格品率等于100%，說明質(zhì)量控制效果好。

⑥實(shí)際年?duì)I業(yè)率=（實(shí)際年?duì)I業(yè)額/設(shè)計(jì)年?duì)I業(yè)額）×100%

數(shù)據(jù)采集：實(shí)際年?duì)I業(yè)額可從達(dá)產(chǎn)年度的損益表中取得，設(shè)計(jì)年?duì)I業(yè)額可從批復(fù)的可行性研究報(bào)告中確定。

審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：實(shí)際年?duì)I業(yè)率≥1，可行。

⑦單位建筑面積收入=年平均營(yíng)業(yè)收入/建筑面積

數(shù)據(jù)采集：年平均營(yíng)業(yè)收入可從近3-5年的營(yíng)業(yè)額平均數(shù)表示，從損益表中取得，建筑面積從竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告中取得。

審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：與同類項(xiàng)目比較，大于同類項(xiàng)目該方面效果良好。

2.3.2 二級(jí)指標(biāo)

①實(shí)際年業(yè)務(wù)量率=（實(shí)際年業(yè)務(wù)量/設(shè)計(jì)年業(yè)務(wù)量）×100%

審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：大于或等于1，生產(chǎn)進(jìn)度控制效果好。

②單位建筑面積業(yè)務(wù)量=年平均業(yè)務(wù)量/建筑面積

審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：同類項(xiàng)目數(shù)據(jù)比較。

③工程優(yōu)良品率=（被評(píng)為優(yōu)良單項(xiàng)工程個(gè)數(shù)/全部驗(yàn)收簽訂單項(xiàng)工程個(gè)數(shù)）×100%

審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：工程優(yōu)良品率100%，說明工程質(zhì)量控制效果好。

④實(shí)際達(dá)到能力年限

指項(xiàng)目從建成投產(chǎn)之日起達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力（或營(yíng)運(yùn)能力）為止所經(jīng)歷的全部時(shí)間。

審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：實(shí)際達(dá)到能力年限≤0。

⑤項(xiàng)目完工率=[實(shí)際竣工的單位工程個(gè)數(shù)/計(jì)劃單位工程總數(shù)] ×100%

審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：項(xiàng)目完工率100%，說明工程整體進(jìn)度控制效果好。

⑥單位投資就業(yè)人數(shù)=新增總就業(yè)人數(shù)（包括本項(xiàng)目和相關(guān)項(xiàng)目）/項(xiàng)目總投資，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：同類比較。

⑦單位投資占用耕地=項(xiàng)目占用耕地面積（畝）/項(xiàng)目總投資（萬元），審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：同類比較。

⑧客戶滿意度，此類指標(biāo)可以通過問卷調(diào)查獲得，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：90%。

⑨市場(chǎng)占有率，此指標(biāo)通過專業(yè)部門采集，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：同類比較。

3衡工量值審計(jì)之“三E”指標(biāo)總體評(píng)價(jià)

基于衡工量值審計(jì)指標(biāo)系定量分析基礎(chǔ)上對(duì)工程項(xiàng)目總體績(jī)效進(jìn)行定性評(píng)價(jià)，使得審計(jì)人員和管理當(dāng)局能夠通過衡工量值審計(jì)總體評(píng)價(jià)，規(guī)劃和提出解決問題的途徑和思路。經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性三者之間的區(qū)別和聯(lián)系是客觀存在的（齊國(guó)生，2002）。必須在效果性好的前提下分析經(jīng)濟(jì)性、效率性的可行性。從理論上分析，上述29個(gè)一級(jí)和二級(jí)指標(biāo)達(dá)到評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的為“好”，達(dá)不到評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的為“差”。將每一個(gè)要素簡(jiǎn)化為好或差兩類明顯屬性，用簡(jiǎn)單的數(shù)學(xué)排列組合，可以列示在經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性三要素關(guān)聯(lián)的情況下，三者的關(guān)系有以下八種狀態(tài)（齊國(guó)生，2002）。

表3中的八種狀態(tài)分布，根據(jù)綜合效果性的“好”與“差”基本分為兩類：狀態(tài)A、C、E、G，綜合效果性好；余下的B、D、F、H，綜合效果性差。方案A，投資績(jī)效最佳，優(yōu)；方案H，項(xiàng)目總體投資績(jī)效最差，不合格。這些只是簡(jiǎn)單解析和判斷，審計(jì)人員可以結(jié)合具體工程項(xiàng)目進(jìn)行綜合分析和判斷，通過衡工量值審計(jì)針對(duì)性提出解決問題的方法。

4研究結(jié)論與局限性

上述研究，作者借鑒國(guó)內(nèi)外現(xiàn)有工程績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)基礎(chǔ)上，依據(jù)衡工量值審計(jì)“3E”核心內(nèi)容，構(gòu)建衡工量值審計(jì)29個(gè)指標(biāo)，其中：經(jīng)濟(jì)性指標(biāo)7個(gè)、效率性指標(biāo)6個(gè)、效果性指標(biāo)16個(gè)。根據(jù)衡工量值審計(jì)“3E”要素關(guān)聯(lián)關(guān)系分布的八種狀態(tài)，對(duì)工程項(xiàng)目衡工量值審計(jì)進(jìn)行總體評(píng)價(jià)，便于管理當(dāng)局與審計(jì)人員找出工程項(xiàng)目績(jī)效低下的根源，針對(duì)性提出解決問題的途徑和思路。

論文的局限性在于重點(diǎn)設(shè)計(jì)衡工量值審計(jì)經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性指標(biāo)，沒有針對(duì)工程項(xiàng)目的環(huán)境性、公平性、恰當(dāng)性、合規(guī)性、可持續(xù)性等方面構(gòu)建績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，以后將進(jìn)一步研究。由于篇幅所限，對(duì)已經(jīng)設(shè)計(jì)并公開發(fā)表的指標(biāo)沒有作更詳細(xì)說明和例證，對(duì)文中存在的其他不足之處，希望得到專家學(xué)者的批評(píng)和指正。

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