公司管理制度論文范文

時(shí)間:2023-03-27 01:53:09

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公司管理制度論文

篇1

(1)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度的執(zhí)行不到位。

一些廣告公司受規(guī)模和實(shí)力所限,沒有建立與財(cái)務(wù)管理制度相關(guān)的審計(jì)監(jiān)督部門。以至于一些財(cái)務(wù)管理制度不能很的落實(shí)在實(shí)際的工作中。這也是一些廣告公司財(cái)務(wù)管理工作效率始終不能提升上來的一項(xiàng)重要原因。因此,雖然一些公司在制定了完善的財(cái)務(wù)管理制度,但是在實(shí)際的工作中卻沒有很好的提升資產(chǎn)利用率等財(cái)務(wù)問題。關(guān)鍵的原因在于制度的執(zhí)行力不足。對于一些消極懈怠、不作為,甚至重大失誤都無法以規(guī)范的制度約束和預(yù)防。因此這對企業(yè)發(fā)展造成了非常大的危害。這也對企業(yè)的發(fā)展造成了很大程度的不良影響。而且這些事情的原因?qū)ζ髽I(yè)的發(fā)展壯大也造成了很大的不良影響。導(dǎo)致整個(gè)廣告公司在遇到重大市場挑戰(zhàn)是難以以高效的財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)對,甚至?xí)o企業(yè)造成重大損失。

(2)對預(yù)算工作的重視程度不夠。

財(cái)務(wù)預(yù)算是廣告公司財(cái)務(wù)管理中的一項(xiàng)重要內(nèi)容,它是企業(yè)合理計(jì)劃和使用資金的第一道關(guān)卡。但是目前廣告公司對這項(xiàng)工作的重視程度還存在很大的不足。對于預(yù)算中規(guī)劃的事項(xiàng)在執(zhí)行當(dāng)中落實(shí)不到位。而財(cái)務(wù)實(shí)踐中遇到的一些資金使用問題又和預(yù)算存在很大不一致。因此,這造成了財(cái)務(wù)預(yù)算與資金管理的使用存在一些不相對稱的地方,資金使用沒有計(jì)劃,狀況混亂。這給廣告公司的資金使用帶來很大不便,同時(shí)也產(chǎn)生了各種難以預(yù)料的資金安全威脅。

2完善和改進(jìn)財(cái)務(wù)管理制度的對策

(1)依據(jù)市場和行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r健全財(cái)務(wù)管理制度。

廣告公司的財(cái)務(wù)管理制度事關(guān)企業(yè)競爭力。廣告公司的競爭力強(qiáng)弱很大程度上取決于同行同類廣告企業(yè)的競爭力狀況。因此,財(cái)務(wù)管理制度的健全程度和科學(xué)性對競爭力的影響也與企業(yè)的管理制度也存在非常嚴(yán)重的影響。為此,廣告公司在健全這些制度的過程中應(yīng)當(dāng)更加有效地對整個(gè)行業(yè)的財(cái)務(wù)管理狀況做一個(gè)全面的調(diào)查了解。并在這樣的基礎(chǔ)上更加有效的整個(gè)市場環(huán)境中有利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度健全的資源,例如會計(jì)服務(wù)機(jī)構(gòu),會計(jì)人才培訓(xùn)機(jī)構(gòu)等完善自身的企業(yè)管理制度。依據(jù)市場和行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r落實(shí)財(cái)務(wù)管理制度是給企業(yè)發(fā)展帶來重要影響的一項(xiàng)關(guān)鍵措施。在具體的執(zhí)行當(dāng)中企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)成立專門的機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)該項(xiàng)工作的開展和實(shí)施。

(2)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行力。

廣告公司的財(cái)務(wù)執(zhí)行力對企業(yè)發(fā)展的影響非常重要。為此在財(cái)務(wù)管理工作中應(yīng)當(dāng)以制度執(zhí)行力為整個(gè)工作的重點(diǎn)。增強(qiáng)廣告公司財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行力應(yīng)當(dāng)做好以下幾個(gè)方面的工作。一是提高財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì),加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理制度重要性的認(rèn)識和理解,激發(fā)他們在工作中的主動新和積極性。為員工嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度提供強(qiáng)大的牽引力。二是財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)當(dāng)輔之以財(cái)務(wù)審計(jì)和監(jiān)督制度的確立。

3結(jié)語

篇2

論文關(guān)鍵詞:學(xué)科館員 學(xué)科結(jié)構(gòu) 文科學(xué)科館員

“學(xué)科館員”(Subject Librarian),是指圖書館既具有某個(gè)學(xué)科的專業(yè)學(xué)歷,又具有情報(bào)信息專業(yè)知識和技能的復(fù)合型人才,通常被譽(yù)為學(xué)科文獻(xiàn)專家(Bibliographer)。我國的學(xué)科館員制度是在借鑒國外學(xué)科館員制度成功實(shí)施的基礎(chǔ)E發(fā)展起來的。1998年清華大學(xué)圖書館成立了“學(xué)科館員小組”,開創(chuàng)了我國圖書館學(xué)科館員制度的先河。隨后,西安交通大學(xué)、北京大學(xué)、武漢大學(xué)等高校圖書館紛紛效仿,到目前為止我國已有近60所大學(xué)實(shí)(試珩了學(xué)科館員制度)。

1我校的學(xué)科結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀與圖書館建設(shè)

1.1加強(qiáng)重學(xué)科建設(shè)。我校自1954年成為國家首批確定的6所重點(diǎn)大學(xué)以來,一直重視重點(diǎn)學(xué)科的發(fā)展,例如材料、航天、土木、計(jì)算機(jī)等學(xué)院都都取得了輝煌的成績。其中,一級學(xué)科博士、碩士學(xué)位授權(quán)點(diǎn)18個(gè);二級學(xué)科博士、碩士授權(quán)點(diǎn)81個(gè)。國家工科基礎(chǔ)課程教學(xué)基地(5個(gè)),國家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室(8個(gè)),省、部級重點(diǎn)研究(院、所、中心)、實(shí)驗(yàn)室(36個(gè)),國家工程研究中42,(3個(gè)),中國科學(xué)院院士、中國工程院院士(22人)。1996年我校首批進(jìn)入國家“2l1工程”重氨彥沒的院校。經(jīng)過“211工程”、‘’985工程”的重點(diǎn)建設(shè)我校已經(jīng)發(fā)展成為一所以理工為主,理、工、管、文、經(jīng)、法相結(jié)合,多學(xué)科、開放式、研究型的國家重大學(xué)。

1.2促進(jìn)薄弱學(xué)科發(fā)展。近幾年來,隨著我國高等教育改革的深化,高等院校紛紛合并,學(xué)校規(guī)模、專業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大。在這一形式下,我校也加大了薄弱學(xué)科的發(fā)展力度。文科專業(yè)是我校的薄弱環(huán)節(jié),1995年哈工大文與社會科學(xué)學(xué)院成立了,它標(biāo)志著我校的文科建設(shè)邁上了—個(gè)新的臺階。人文學(xué)院學(xué)科門類涉及哲學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、法學(xué)、文學(xué)、歷史學(xué)、管理學(xué),一級學(xué)科8個(gè)。有社會學(xué)、國際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易、漢語言文學(xué)、思想政治教育4個(gè)本科專業(yè),社會學(xué)和國際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易是黑龍江省重點(diǎn)建設(shè)專業(yè);有哲學(xué)、社會學(xué)和理論3個(gè)碩士學(xué)位—級學(xué)科授枧(覆蓋22個(gè)二級學(xué)科碩士點(diǎn)),其中有9個(gè)二級學(xué)科碩士學(xué)位授權(quán)點(diǎn)招生,1個(gè)社會工程與管理博土;承擔(dān)面向全校開設(shè)的從本科生層次到博士生層次的思想政治理論公共課,以及大量的人文素質(zhì)教育公共選修課。

1.3圖書館的學(xué)科化服務(wù)模式。圖書館是學(xué)校的文獻(xiàn)信息中心,是教學(xué)科研的重要組成部分和輔助部門。高校圖書館為各學(xué)科服務(wù)的宗旨是:以其豐富的文獻(xiàn)信息資源重點(diǎn)支持優(yōu)勢學(xué)科,輔助薄弱學(xué)科。面對我校各學(xué)科迅猛發(fā)展的形勢,圖書館也必須緊跟時(shí)代步伐,轉(zhuǎn)變觀念。如何發(fā)揮各院系原有的學(xué)科優(yōu)勢,促進(jìn)新成立學(xué)科專的發(fā)展,是學(xué)校教學(xué)科研中的一件大事。許多高校圖書館的學(xué)者同仁們就此問題進(jìn)行了積極的探討,提出了許多具有指導(dǎo)作用的建議和對策,其主要觀點(diǎn)就是建立學(xué)科館員制度。建立學(xué)科館員制度,圖書館就可以加強(qiáng)同院系之間的緊密聯(lián)系,及時(shí)了解他們在文獻(xiàn)信息方面的需求,有針對陸地開展工作。

2我校建立文科學(xué)科館員制度的必要性及學(xué)科館員的服務(wù)要求

2.1文科學(xué)科館員制度建立的必要性。我校文科發(fā)展已初具規(guī)模,完備的學(xué)科建設(shè)對高校圖書館的發(fā)展提出了更高的要求:

(1)對藏書建設(shè)提出更高的要求:我館藏書傳統(tǒng)以重點(diǎn)學(xué)科為主,忽視薄弱學(xué)科。新興學(xué)科尤其是文科的發(fā)展,促使我館要重視文科文獻(xiàn)資源的建設(shè),以滿足文科科研需求。

(2)對信息服務(wù)的整體水平提出更高的要求:以往信息服務(wù)的對象主要是重點(diǎn)學(xué)科,而今隨著人文學(xué)科的發(fā)展壯大,服務(wù)對象已擴(kuò)大到各個(gè)學(xué)科領(lǐng)域。這一突如其來的變化領(lǐng)館員們猝不及防,加強(qiáng)對薄弱學(xué)科的服務(wù)力度勢在必行。

(3)對服務(wù)手段、服務(wù)方式提出更高的要求:以往館員注重的是重點(diǎn)學(xué)科的服務(wù),對薄弱學(xué)科,從藏書到信息檢索都不太重視。而新學(xué)科的發(fā)展要求館員應(yīng)迅速了解新學(xué)科的發(fā)展動態(tài),為各學(xué)科的學(xué)生及科研人員提供完善的基礎(chǔ)和高端服務(wù)。

(4)對用戶信息教育提出更高的要求:關(guān)于外文數(shù)據(jù)庫,以往館員只重視重點(diǎn)學(xué)科數(shù)據(jù)庫的使用和檢索,而對于一些文科方面的數(shù)據(jù)庫了解不夠深入。學(xué)科館員應(yīng)該熟練掌握文科期刊數(shù)據(jù)庫,如SAGE。并能根據(jù)用戶的需要進(jìn)行科技查新。

2.2文科學(xué)科館員的服務(wù)要求。首先,學(xué)科館員要融人一線,服務(wù)—線。作為我校的文科學(xué)科館員跟其他學(xué)科有所不同,重點(diǎn)學(xué)科的服務(wù)較為成熟。而文科在學(xué)校由于是后起之秀,好多科研人員對圖書館的服務(wù)并不十分熟悉。這就要求文科學(xué)科館員盡可能多的到院里,到科研一線。為用戶提供隨時(shí)隨地的服務(wù)。其次,用戶在信息保障、信息需求、信息服務(wù)上存在的問題,服務(wù)該院(所)的學(xué)科館員都必須履行全責(zé)。學(xué)科館員要為服務(wù)的過程和效果負(fù)責(zé)。解決不同研究所的不同問題,沒有既定的模式可以遵循,沒有現(xiàn)成的經(jīng)驗(yàn)可以借鑒,只有學(xué)科館員自己去探索,去創(chuàng)新。最后,對大量原始文獻(xiàn)進(jìn)行集中分析論證后編寫成述評、專題報(bào)告、綜述等濃縮型情報(bào)資料,直接供大家利用以加快教學(xué)科研進(jìn)程。

3關(guān)于我館建立文科學(xué)科館員的幾建議

3.1提高館員素質(zhì),加強(qiáng)專業(yè)人才的引進(jìn)。圖書館應(yīng)加強(qiáng)。專業(yè)人才的引進(jìn),針對學(xué)科專業(yè)情況,按照合理的結(jié)構(gòu)比例,有計(jì)劃地在瞳上和結(jié)構(gòu)上不斷完善學(xué)科館員隊(duì)伍。現(xiàn)有人力資源的開發(fā),則是對現(xiàn)有圖書館員的培養(yǎng)和提高,以期盡快達(dá)到學(xué)科館員的條件和要求,這是現(xiàn)實(shí)而緊迫的任務(wù)。

3.2建立突出專業(yè)性和服務(wù)綜合性相結(jié)合的全新管理模式。固有管理模式與學(xué)科館員制度沖突的問題,可以考慮將學(xué)科館員按照對口學(xué)科設(shè)為各個(gè)書庫的主管(如文科學(xué)科館員可以分管中文社科閱覽室),而不是隸屬于信息咨詢部,避免與文獻(xiàn)資源部門和網(wǎng)絡(luò)資源部門協(xié)作的不通暢。學(xué)科館員成為專業(yè)書庫的主管后,承擔(dān)專業(yè)書庫文獻(xiàn)資源的建設(shè)、管理和服務(wù)工作。還可以跟蹤學(xué)科前沿課題,圍繞教學(xué)和科研課題搜集整理資料,配合所負(fù)責(zé)學(xué)院開展定題跟蹤服務(wù),從而充分發(fā)揮其學(xué)術(shù)價(jià)值和服務(wù)價(jià)值。

3.3建立合理的考評體系。學(xué)科館員可以實(shí)施優(yōu)勝劣汰的考核評價(jià)體系,根據(jù)各個(gè)館員的具體工作內(nèi)容(館藏發(fā)展、經(jīng)費(fèi)合理使用、參與咨詢課題的情況、舉行講座的數(shù)量及效果等)進(jìn)行年終測評。除了上述測評之外還要收集各個(gè)學(xué)科的師生對本學(xué)科的學(xué)科館員工作的評價(jià)意見,將服務(wù)對象的滿意度作為測評的另—個(gè)重要標(biāo)準(zhǔn)。與此同時(shí),館內(nèi)還可以定期開展各類學(xué)科的考試考核,讓更多的有實(shí)力的工作人員有機(jī)會參與競爭,優(yōu)勝劣汰。這樣,既保證學(xué)科館員服務(wù)的高質(zhì)量,又促進(jìn)了工作人員整體素質(zhì)的提高,有利于學(xué)科館員人才的培養(yǎng)和更新。

結(jié)語:圖書館已不再是—個(gè)封閉的系統(tǒng),而是—個(gè)開放的多功能的信息中心。盡管傳統(tǒng)圖書館與現(xiàn)代圖書館將并存發(fā)展,但傳統(tǒng)圖書館那種被動的服務(wù)方式已經(jīng)沒有生存的根基。用戶信息環(huán)境已發(fā)生根本性變化,圖書館也必須因需要而變,動態(tài)適應(yīng)用戶的變化。學(xué)科館員制度要達(dá)到既定的目的和成效,不是一朝一夕就能實(shí)現(xiàn)的,基礎(chǔ)的薄弱要求我們不能只看一時(shí)的效果,要從長遠(yuǎn)的目標(biāo)來看制度實(shí)施后所帶來的雖遲緩但持續(xù)的進(jìn)步。我們要在創(chuàng)新中不斷摸索,尋找符合本館實(shí)際的發(fā)展途徑和方式,探索出一條適合我國學(xué)科館員制度發(fā)展的道路,以適應(yīng)社會化和信息化相結(jié)合的現(xiàn)代圖書館。

2.2文科學(xué)科館員的服務(wù)要求。首先,學(xué)科館員要融人一線,服務(wù)—線。作為我校的文科學(xué)科館員跟其他學(xué)科有所不同,重點(diǎn)學(xué)科的服務(wù)較為成熟。而文科在學(xué)校由于是后起之秀,好多科研人員對圖書館的服務(wù)并不十分熟悉。這就要求文科學(xué)科館員盡可能多的到院里,到科研一線。為用戶提供隨時(shí)隨地的服務(wù)。其次,用戶在信息保障、信息需求、信息服務(wù)上存在的問題,服務(wù)該院(所)的學(xué)科館員都必須履行全責(zé)。學(xué)科館員要為服務(wù)的過程和效果負(fù)責(zé)。解決不同研究所的不同問題,沒有既定的模式可以遵循,沒有現(xiàn)成的經(jīng)驗(yàn)可以借鑒,只有學(xué)科館員自己去探索,去創(chuàng)新。最后,對大量原始文獻(xiàn)進(jìn)行集中分析論證后編寫成述評、專題報(bào)告、綜述等濃縮型情報(bào)資料,直接供大家利用以加快教學(xué)科研進(jìn)程。

3關(guān)于我館建立文科學(xué)科館員的幾建議

3.1提高館員素質(zhì),加強(qiáng)專業(yè)人才的引進(jìn)。圖書館應(yīng)加強(qiáng)。專業(yè)人才的引進(jìn),針對學(xué)科專業(yè)情況,按照合理的結(jié)構(gòu)比例,有計(jì)劃地在瞳上和結(jié)構(gòu)上不斷完善學(xué)科館員隊(duì)伍。現(xiàn)有人力資源的開發(fā),則是對現(xiàn)有圖書館員的培養(yǎng)和提高,以期盡快達(dá)到學(xué)科館員的條件和要求,這是現(xiàn)實(shí)而緊迫的任務(wù)。

3.2建立突出專業(yè)性和服務(wù)綜合性相結(jié)合的全新管理模式。固有管理模式與學(xué)科館員制度沖突的問題,可以考慮將學(xué)科館員按照對口學(xué)科設(shè)為各個(gè)書庫的主管(如文科學(xué)科館員可以分管中文社科閱覽室),而不是隸屬于信息咨詢部,避免與文獻(xiàn)資源部門和網(wǎng)絡(luò)資源部門協(xié)作的不通暢。學(xué)科館員成為專業(yè)書庫的主管后,承擔(dān)專業(yè)書庫文獻(xiàn)資源的建設(shè)、管理和服務(wù)工作。還可以跟蹤學(xué)科前沿課題,圍繞教學(xué)和科研課題搜集整理資料,配合所負(fù)責(zé)學(xué)院開展定題跟蹤服務(wù),從而充分發(fā)揮其學(xué)術(shù)價(jià)值和服務(wù)價(jià)值。

篇3

論文摘要:預(yù)算管理制度在大型企業(yè)實(shí)施已久,并成為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營績效考核重要的一環(huán)。近年來,更有企業(yè)將“全面品質(zhì)管理”的基本概念注入預(yù)算管理制度中,融合方針管理、預(yù)算管理、日常管理的精神于一體,經(jīng)由一套科學(xué)分析方法,來編制年度預(yù)算,并透過財(cái)務(wù)體系確認(rèn)績效的達(dá)成。

企業(yè)存續(xù)的目的在于獲取最大的利潤,在面對瞬息萬變的經(jīng)濟(jì)、政治環(huán)境,以及日新月異的產(chǎn)品市場,企業(yè)如何能達(dá)成此一目的,則端賴企業(yè)組織是否對未來勾勒出明確的營運(yùn)方針而定。有了具體的營運(yùn)方針,還需擬訂一套短、中、長期計(jì)畫以及實(shí)施步驟,作為完成企業(yè)各階段目標(biāo)的指示燈。企業(yè)未來的遠(yuǎn)景,透過企業(yè)總目標(biāo)、政策、方案的設(shè)定,使各部門根據(jù)總目標(biāo),具體規(guī)劃該部門所應(yīng)擔(dān)負(fù)的責(zé)任范疇并予以數(shù)量化;該項(xiàng)規(guī)劃過程即為預(yù)算管理制度的基本概念。

預(yù)算管理制度在大型企業(yè)實(shí)施已久,并蔚為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營績效考核重要的一環(huán)。近年來更有企業(yè)將”全面品質(zhì)管理”的基本概念注入預(yù)算管理制度中,融合方針管理、預(yù)算管理、日常管理的精神于一體,經(jīng)由一套科學(xué)分析方法,來編制年度預(yù)算,并透過財(cái)務(wù)體系確認(rèn)績效的達(dá)成。中小企業(yè)因限于規(guī)模、人力,實(shí)無法也不需依樣劃葫蘆,但是,基本的預(yù)算管理觀念則應(yīng)貫徹至每一員工,使企業(yè)內(nèi)有限資源,經(jīng)由溝通協(xié)調(diào),按事件之輕重緩急,作有效運(yùn)用,以提升企業(yè)經(jīng)營效率。

一、預(yù)算管理制度之功能

中小企業(yè)多屬于家族型企業(yè),由于是自家人的關(guān)系,平日對于費(fèi)用的管控即稍嫌松散,若能建立預(yù)算管理制度,當(dāng)可驅(qū)除此弊端。然而縱然執(zhí)行了預(yù)算編制,但缺乏后續(xù)監(jiān)控,仍會使預(yù)算制度流于形式,演變?yōu)樵孤曒d道的擾民政策。因此經(jīng)營者應(yīng)先了解預(yù)算管理制度的功能,始能規(guī)劃一套量身訂做的預(yù)算管理運(yùn)作流程一般說來,預(yù)算管理制度的執(zhí)行,可達(dá)到四項(xiàng)功能——宣示政策功能、交付責(zé)任功能、強(qiáng)迫規(guī)劃功能,及評估績效功能。宣示政策功能是透過損益預(yù)算與投資預(yù)算的結(jié)果,向全公司宣告未來經(jīng)營的方式,比如銷售預(yù)算的擬定,即傳達(dá)公司未來一年核心產(chǎn)品、市場區(qū)隔以及價(jià)格定位等策略;第二項(xiàng)功能為交付責(zé)任功能,在預(yù)算擬定完成后,在公司既定總利潤目標(biāo)的前題下,透過損益預(yù)算來確認(rèn)各部門所應(yīng)擔(dān)負(fù)創(chuàng)造營收或控制費(fèi)用的責(zé)任范圍;各部門主管于獲知公司政策與部門所屬責(zé)任后,應(yīng)會同部門內(nèi)主要人員共同擬訂具體實(shí)施計(jì)畫,以確保預(yù)算的達(dá)成。擬訂計(jì)畫的同時(shí),除需檢討過去,研擬改善對策外,更應(yīng)訂定對策實(shí)施時(shí)程表,以定期追蹤進(jìn)度。此外若有需要其它部門配合的事項(xiàng),應(yīng)盡速與該部門協(xié)調(diào)溝通,以利計(jì)畫進(jìn)行,此即為強(qiáng)迫規(guī)劃功能的真義;評估績效功能系基于各部門對企業(yè)總目標(biāo)均負(fù)有責(zé)任,因此以各部門實(shí)際運(yùn)作結(jié)果的達(dá)標(biāo)率來評估成績,當(dāng)屬客觀而公正的考核方式。當(dāng)然績效評估的主要目的并不在于做為獎懲之依據(jù),而是藉由績效評估結(jié)果來了解預(yù)算執(zhí)行之狀況,隨時(shí)檢討修正,以達(dá)成公司的總目標(biāo)。

二、預(yù)算管理模式

預(yù)算管理制度之執(zhí)行,除了妥善規(guī)劃為首要步驟外,其間由上而下、自下至上,及各部門間平行溝通、協(xié)調(diào)的過程,更獨(dú)具其重要性。如此經(jīng)過群策群力,始能完成一套完整的預(yù)算,作為企業(yè)經(jīng)營活動之評估基準(zhǔn)。一般而言,預(yù)算管理制度之建立可分為二部分,即為預(yù)算管理模式與預(yù)算管理架構(gòu)。預(yù)算管理模式系指預(yù)算管理制度運(yùn)作的過程,又可分為預(yù)算規(guī)劃基礎(chǔ)、預(yù)算規(guī)劃內(nèi)容、預(yù)算實(shí)施檢討等三大階段。預(yù)算在規(guī)劃基礎(chǔ)階段應(yīng)是針對企業(yè)所處環(huán)境,加以剖析企業(yè)所具有的優(yōu)劣勢與整體環(huán)境衍生出之潛在機(jī)會與威脅;企業(yè)經(jīng)SWOT分析,結(jié)合企業(yè)愿景,據(jù)以擬訂短、中、長期計(jì)畫、實(shí)施方案及相關(guān)之營運(yùn)預(yù)算,此短、中、長期預(yù)算即為預(yù)算規(guī)劃內(nèi)容;預(yù)算經(jīng)實(shí)施后,應(yīng)定期予以檢討,并經(jīng)由回饋系統(tǒng)進(jìn)行修正。

三、預(yù)算管理架構(gòu)

企業(yè)之營運(yùn)系以產(chǎn)銷作業(yè)為血肉,而以財(cái)務(wù)作業(yè)為骨干,因此預(yù)算管理架構(gòu)亦依此劃分為營業(yè)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算二大體系;舉凡銷售預(yù)算、銷貨成本預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算及管理費(fèi)用預(yù)算等均囊括在營業(yè)預(yù)算范圍內(nèi);而財(cái)務(wù)預(yù)算則包括現(xiàn)金預(yù)算、資本預(yù)算等二項(xiàng)目。預(yù)算制度規(guī)劃要點(diǎn)如下。

一套完整的預(yù)算制度應(yīng)包括了預(yù)算編制、預(yù)算控制及預(yù)算檢討三個(gè)環(huán)節(jié);其規(guī)劃是否嚴(yán)謹(jǐn),串連運(yùn)作是否得當(dāng),則是企業(yè)目標(biāo)是否能達(dá)成,預(yù)算制度是否落實(shí)的重要關(guān)鍵因素。

(一)預(yù)算編制

預(yù)算編制是企業(yè)的年度大事。每到下半年度開始,企業(yè)就必須為次年度的預(yù)算編制做熱身工作,將公司政策解讀成各個(gè)不同的預(yù)算科目及數(shù)字。

1.訂定預(yù)算編制時(shí)間表預(yù)算編制首應(yīng)訂定預(yù)算編制時(shí)程表,以確定在新年度開始時(shí),所有業(yè)務(wù)運(yùn)作均有所依循。

2.搜集資料預(yù)算編制準(zhǔn)備之首要工作應(yīng)為搜集當(dāng)年度資料,并予以分析統(tǒng)計(jì),作為次年度政策布達(dá)之參考。

3.訂定各項(xiàng)政策與目標(biāo)透過經(jīng)營管理會議,參考過去統(tǒng)計(jì)資料,訂定來年方針與目標(biāo)。

4.制定預(yù)算編制表格財(cái)務(wù)人員應(yīng)匯總公司來年政策與目標(biāo),據(jù)以制定各類預(yù)算編制表格,并召開說明會,說明預(yù)算編制之方法與注意要點(diǎn)。預(yù)算編制所使用之表格,應(yīng)力求與日常管理報(bào)表格式一致,以利未來匯總、比較。

預(yù)算編制過程中,各級主管及各部門間之爭議在所難免,預(yù)算修改次數(shù)之頻繁自不在話下,然而良性的溝通與檢討以及合理預(yù)算之訂定,對于預(yù)算編制過程及企業(yè)目標(biāo)之達(dá)成均有極大助力。

(二)預(yù)算控制

預(yù)算控制應(yīng)落實(shí)于日常管理工作上。因此為便于預(yù)算控制,最好能將年度預(yù)算分割成月預(yù)算,并于月報(bào)表中設(shè)計(jì)本月實(shí)際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)字段,以便于將實(shí)際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)作比較,遇有重大差異,應(yīng)要求該部門主管解釋差異發(fā)生原因,提報(bào)因應(yīng)對策,由管理者指派專人定期追蹤該對策之落實(shí)性與有效性。

(三)及時(shí)進(jìn)行預(yù)算檢討?yīng)?/p>

預(yù)算檢討預(yù)算編制完成后,也并非不能修改,但是必需經(jīng)過檢討過程,若為外在因素的變遷,致使原始預(yù)算數(shù)為一不合理目標(biāo)時(shí),應(yīng)透過預(yù)算編制流程,免得做大幅度修正。一般而言,通常一季做一次預(yù)算檢討,是預(yù)算制度中不可或缺的過程。

在今日競爭激烈的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,如何能在不可知的未來,掌握絕佳契機(jī),其成功關(guān)鍵因素就在于企業(yè)營運(yùn)規(guī)劃是否具有前瞻性,而預(yù)算制度為營運(yùn)規(guī)劃的一環(huán),其重要性也就可想而知了。然而,預(yù)算也并非萬靈丹,有了它就保證企業(yè)經(jīng)營成功;但不可誨言的,透過預(yù)算過程,使企業(yè)于平日就做好應(yīng)變準(zhǔn)備,藉以提升成功機(jī)會的實(shí)力;因此預(yù)算制度的規(guī)劃與落實(shí),應(yīng)為中小企業(yè)強(qiáng)化其內(nèi)部管理的重點(diǎn)工作。

參考文獻(xiàn)

篇4

96年9月至97年擔(dān)負(fù)分公司10kv配電線路(含電容器)、10kv用戶站繼電保護(hù)定值整定工作,由于分公司原來沒有整定人員,但自從開展工作以來建立了繼電保護(hù)整定檔案資料,如系統(tǒng)阻抗表、分線路阻抗圖、系統(tǒng)站定值單匯總(分線路)用戶站定值單匯總(分線路),并將定值單用微機(jī)打印以規(guī)范管理,還包括各重新整定定值的計(jì)算依據(jù)和計(jì)算過程,形成較為完善的定值整定計(jì)算的管理資料。近兩年時(shí)間內(nèi)完成新建貫莊35kv變電站出線定值整定工作和審核工作。未出現(xiàn)誤整定現(xiàn)象,且通過對系統(tǒng)短路容量的計(jì)算為配電線路開關(guān)等設(shè)備的選擇提供了依據(jù)。97年底由于機(jī)構(gòu)設(shè)置變化,指導(dǎo)初級技術(shù)人員開展定值整定工作并順利完成工作交接。

二、線損專業(yè)管理工作

96年至98年9月,作為分公司線損專責(zé)人主要開展了以下工作:完成了線損統(tǒng)計(jì)計(jì)算的微機(jī)化工作,應(yīng)用線損計(jì)算統(tǒng)計(jì)程序輸入表碼,自動生成線損報(bào)表,并對母線平衡加以分析,主持完成理論線損計(jì)算工作,利用理論線損計(jì)算程序,準(zhǔn)備線損參數(shù)圖,編制線損拓補(bǔ)網(wǎng)絡(luò)節(jié)點(diǎn),輸入微機(jī),完成35kv、10kv線路理論線損計(jì)算工作,為線損分析、降損技術(shù)措施的采用提供了理論依據(jù),編制“九五”降損規(guī)劃,96-98各年度降損實(shí)施計(jì)劃,月度、季度、年度的線損分析,積極采取技術(shù)措施降低線損,完成貫莊、大畢莊等35kv站10kv電容器投入工作,完成迂回線路、過負(fù)荷、供電半徑大、小導(dǎo)線等線路的切改、改造工作,98年關(guān)于無功降損節(jié)電的論文獲市電力企協(xié)論文三等獎,榮獲市電力公司線損管理工作第二名。參與華北電力集團(tuán)在天津市電力公司試點(diǎn),733#線路降損示范工程的改造工作并撰寫論文。

三、電網(wǎng)規(guī)劃的編制工作

98年3月至98年11月,作為專業(yè)負(fù)責(zé)人,參與編制《東麗區(qū)1998-2000年電網(wǎng)發(fā)展規(guī)劃及2010年遠(yuǎn)景設(shè)想》工作,該規(guī)劃涉及如下內(nèi)容:電網(wǎng)規(guī)劃編制原則、東麗區(qū)概況、東麗區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展論述、電網(wǎng)現(xiàn)狀、電網(wǎng)存在問題、依據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r負(fù)荷預(yù)測、35kv及以上電網(wǎng)發(fā)展規(guī)劃、10kv配網(wǎng)規(guī)劃、投資估算、預(yù)期社會經(jīng)濟(jì)效益、2010年遠(yuǎn)景設(shè)想等幾大部分。為電網(wǎng)的建設(shè)與改造提供了依據(jù),較好地指導(dǎo)了電網(wǎng)的建設(shè)與改造工作,并將規(guī)劃利用微機(jī)制成演示片加以演示,獲得了市電力公司專業(yè)部室的好評。

四、電網(wǎng)建設(shè)與改造工作

96年3月至現(xiàn)在參加了軍糧城、馴海路35kv變電站主變增容工作,軍糧城、馴海路、小馬場更換10kv真空開關(guān)工作,參加了貫莊35kv變電站(96年底送電)、東麗湖35kv變電站(98年12月送電)、小馬場35kv變電站(99年11月送電),易地新建工作,新建大畢莊35kv變電站(99年12月送電、2000年4月帶負(fù)荷)、先鋒路35kv變電站(2000年8月送電)。目前作為專業(yè)負(fù)責(zé)開展么六橋110kv變電站全過程建設(shè)工作,參加了廠化線等5條35kv線路大修改造工作,主持了農(nóng)網(wǎng)10kv線路改造工程,在工作中逐步熟悉設(shè)備和工作程序,完成工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、編制變電站建設(shè)及輸電線路改造的可行性報(bào)告,參與變電站委托設(shè)計(jì),參加設(shè)計(jì)審核工作,參加工程質(zhì)量驗(yàn)收及資料整理工作,制定工程網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃圖,工程流程圖,所有建設(shè)改造工程均質(zhì)量合格,提高了供電能力,滿足經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的需要,降低線損,提高供電可靠性和電能質(zhì)量,滿足了經(jīng)濟(jì)發(fā)展對電力的要求,取得了較好的經(jīng)濟(jì)和社會效益。

五、專業(yè)運(yùn)行管理

參加制定專業(yè)管理制度,包括內(nèi)容是:供電設(shè)備檢修管理制度;技改、大修工程管理辦法;固定資產(chǎn)管理辦法實(shí)施細(xì)則;供電設(shè)備缺陷管理制度;運(yùn)行分析制度;外委工程管理規(guī)定;生產(chǎn)例會制度;線路和變電站檢修檢查制度;技術(shù)進(jìn)步管理及獎勵(lì)辦法;科技進(jìn)步及合理化建議管理制度;計(jì)算機(jī)管理辦法、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)操作規(guī)程。技術(shù)監(jiān)督管理與考核實(shí)施細(xì)則;主持制定供電營業(yè)所配電管理基本制度匯編。參加制定生產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn),內(nèi)容是:電壓和無功管理標(biāo)準(zhǔn);線損管理標(biāo)準(zhǔn);經(jīng)濟(jì)活動分析管理標(biāo)準(zhǔn);設(shè)備全過程管理標(biāo)準(zhǔn);主持制定專業(yè)管理責(zé)任制:線路運(yùn)行專業(yè)工作管理網(wǎng)及各級人員責(zé)任制;變壓器專業(yè)工作管理網(wǎng)及各級人員責(zé)任制;防污閃工作管理責(zé)任制;防雷工作管理責(zé)任制;電纜運(yùn)行專業(yè)工作管理網(wǎng)及各級人員責(zé)任制;變壓器反措實(shí)施細(xì)則。主持制定工程建設(shè)項(xiàng)目法人(經(jīng)理)負(fù)責(zé)制實(shí)施細(xì)則及管理辦法;城鄉(xiāng)電網(wǎng)改造工程招投標(biāo)管理辦法(試行);城鄉(xiāng)電網(wǎng)改造工程質(zhì)量管理暫行辦法等。

積極開展季節(jié)性工作,安排布置年度的重要節(jié)日保電工作、重大政治活動保電安排、防汛渡夏工作,各季節(jié)反污工作安排。

這些工作的開展,有力地促進(jìn)了電網(wǎng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。

六、科技管理工作

96年至今,在工作中盡可能采用計(jì)算機(jī)應(yīng)用于管理工作之中,提高工作效率和管理水平。一是應(yīng)用固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)應(yīng)用程序,完成全局固定資產(chǎn)輸機(jī)工作,完成固定資產(chǎn)的新增、變更、報(bào)廢、計(jì)提折舊等項(xiàng)工作。二是應(yīng)用天津市

技改統(tǒng)計(jì)程序完成技術(shù)改造(含重措、一般技措項(xiàng)目)的統(tǒng)計(jì)分析工作。三是作為專業(yè)負(fù)責(zé)完成分公司地理信息系統(tǒng)的開發(fā)應(yīng)用工作,組織完成配電線路參數(shù)、運(yùn)行數(shù)據(jù)的錄入工作,形成線路數(shù)據(jù)庫,并用autocad繪制分公司地理圖,在地理圖上標(biāo)注線路的實(shí)際走向,所有線路參數(shù)信息都能夠在地理圖上的線路上查詢的出,該項(xiàng)成果獲天津市電力公司科技進(jìn)步三等獎。五是完成配電線路加裝自動重合器(112#線路)試點(diǎn)工作,形成故障的自動判斷障離,提高了供電可靠性,為配電線路自動化進(jìn)行了有益嘗試。四是2000年9月主持完成分公司web網(wǎng)頁瀏覽工作,制定分公司“十五”科技規(guī)劃及年度科技計(jì)劃,制定科技管理辦法,發(fā)揮了青年科技人員應(yīng)發(fā)揮的作用。

篇5

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)公司,商業(yè)銀行,風(fēng)險(xiǎn),風(fēng)險(xiǎn)管理

 

金融機(jī)構(gòu)的核心能力是風(fēng)險(xiǎn)管理能力,是否能夠妥善管理風(fēng)險(xiǎn),將決定金融機(jī)構(gòu)的盈虧和生死。因此,研究財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理問題,提高其風(fēng)險(xiǎn)管理的能力,對于財(cái)務(wù)公司的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展具有十分重要的意義。

1.財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)

(1)受體制性因素影響較大

與銀行經(jīng)營活動可能會受政府行政命令影響相比,財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營活動受集團(tuán)的干預(yù)更加直接、更加具體,而且還會受到集團(tuán)所在行業(yè)的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)影響。

(2)分布面廣

與銀行相比,財(cái)務(wù)公司除傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)外,還可以開展證券投資、保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)。因此風(fēng)險(xiǎn)面較廣。

(3)集中度很高

目前財(cái)務(wù)公司以信貸業(yè)務(wù)為主,由于政策限制,信貸業(yè)務(wù)又集中在集團(tuán)。這種風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的高度集中會給財(cái)務(wù)公司帶來較大風(fēng)險(xiǎn)。

(4)結(jié)構(gòu)有側(cè)重點(diǎn)

在總體的風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成上,體制性風(fēng)險(xiǎn)和政策性風(fēng)險(xiǎn)影響最大。科技論文。每類金融風(fēng)險(xiǎn)也各有側(cè)重點(diǎn)。科技論文。

2.財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理策略

2.1建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系

全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系包括組織機(jī)構(gòu)體系、內(nèi)部控制制度和信息管理系統(tǒng)。組織機(jī)構(gòu)體系是硬件,內(nèi)部控制制度是軟件,信息管理系統(tǒng)是運(yùn)行平臺。

2.1.1建立完善的組織機(jī)構(gòu)體系

(1)改善股權(quán)結(jié)構(gòu)。《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》規(guī)定財(cái)務(wù)公司可以吸收40%以內(nèi)的集團(tuán)外股份。引入集團(tuán)外的戰(zhàn)略投資者,特別是國內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略投資者,可以改變財(cái)務(wù)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)中一股獨(dú)大、股東價(jià)值觀過于趨同的局面,建立相互制衡的機(jī)制,保證決策的科學(xué)化,在公司的治理結(jié)構(gòu)中建立起風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。

(2)保障董事會、監(jiān)事會正常運(yùn)轉(zhuǎn)。為了避免董事會、監(jiān)事會過而不問的形式主義情況,應(yīng)設(shè)立董事、監(jiān)事會辦公室,負(fù)責(zé)董事會、監(jiān)事會的日常工作。董事會、監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)在一個(gè)年度內(nèi)舉行一定次數(shù)的例會和臨時(shí)會議。這樣可以保障和促進(jìn)董事會、監(jiān)事會正常運(yùn)轉(zhuǎn),使董事會、監(jiān)事會真正發(fā)揮總體上控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。

(3)設(shè)立獨(dú)立的、專門的風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)督部門。風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)管理工作,需要一個(gè)獨(dú)立的部門對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面管理。以獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門為中心,與各個(gè)業(yè)務(wù)部門緊密聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理系統(tǒng)是現(xiàn)代金融風(fēng)險(xiǎn)管理的組織保障。

設(shè)立屬于董事會領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)管理部和稽核部。風(fēng)險(xiǎn)管理部具體負(fù)責(zé)制定風(fēng)險(xiǎn)識別、計(jì)量、監(jiān)測和控制的制度和方法,定期將風(fēng)險(xiǎn)情況向決策層和高級管理層報(bào)告。稽核部是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督、評價(jià)部門,負(fù)責(zé)檢查、評價(jià)內(nèi)部控制的健全性、合理性和遵循性,督促各部門糾正內(nèi)部控制存在的問題。定期開展對風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略、政策和程序的評估。

2.1.2健全內(nèi)部控制制度

(1)風(fēng)險(xiǎn)管理基本原則。即樹立“全面、審慎、客觀、獨(dú)立、有效”的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。

(2)公司決策層和高級管理層的職責(zé)分工。董事會負(fù)責(zé)審批公司的總體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策,確定可以接受的風(fēng)險(xiǎn)水平,批準(zhǔn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的政策、制度和程序;董事會應(yīng)當(dāng)及時(shí)審查風(fēng)險(xiǎn)管理部門和稽核部門提供的內(nèi)部控制評估報(bào)告,就內(nèi)部控制的有效性定期與管理層進(jìn)行討論,督促管理層落實(shí)整改措施。

高級管理層負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會批準(zhǔn)的各項(xiàng)戰(zhàn)略、政策、制度和程序,負(fù)責(zé)建立授權(quán)和責(zé)任明確、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu),建立識別、計(jì)量和管理風(fēng)險(xiǎn)的程序,并建立和實(shí)施健全、有效的內(nèi)部控制,采取措施糾正內(nèi)部控制存在的問題。

監(jiān)事會在實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督的同時(shí),負(fù)責(zé)對公司遵守法律規(guī)定的情況以及董事會、管理層履行職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督,要求董事會、管理層糾正損害公司利益的行為。

(3)部門規(guī)章制度規(guī)范和業(yè)務(wù)管理制度。建立部門內(nèi)的規(guī)章制度、崗位職責(zé)、崗位操作規(guī)范、業(yè)務(wù)操作流程,應(yīng)覆蓋所有的業(yè)務(wù)、崗位、環(huán)節(jié),應(yīng)當(dāng)明確劃分相關(guān)部門之間、崗位之間、上下級機(jī)構(gòu)之間的職責(zé),建立橫向與縱向的職責(zé)分離、相互監(jiān)督制約機(jī)制。科技論文。業(yè)務(wù)管理制度將跨部門的業(yè)務(wù)分配到各業(yè)務(wù)部門,明確各部門職責(zé)以及各部門之間的協(xié)作關(guān)系,保證各部門和環(huán)節(jié)銜接緊密,防范風(fēng)險(xiǎn)。

(4)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求,將各種形態(tài)和各種業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)的每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行分解,落實(shí)到部門規(guī)章制度、崗位職責(zé)、操作規(guī)范和業(yè)務(wù)管理制度中。風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)容既要包括信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn),又要包括流動性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)。既要包括對來自業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn),也要包括計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)。對信息系統(tǒng)的職能權(quán)限、系統(tǒng)建設(shè)、網(wǎng)絡(luò)安全和日志數(shù)據(jù)等進(jìn)行控制。不僅注重單筆業(yè)務(wù)、單個(gè)客戶的風(fēng)險(xiǎn),還要重視對總體風(fēng)險(xiǎn)的控制。不僅控制表內(nèi)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),也要控制表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理制度就像一根主線,將各個(gè)部門、各個(gè)崗位、各個(gè)操作環(huán)節(jié)、各類業(yè)務(wù)貫穿起來,使風(fēng)險(xiǎn)管理工作成為一個(gè)整體。通過風(fēng)險(xiǎn)管理制度的統(tǒng)一組織協(xié)調(diào),形成風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)決策、風(fēng)險(xiǎn)避險(xiǎn)等五個(gè)子系統(tǒng)。

2.1.3建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量、監(jiān)控和評估需要獲取并處理全面、及時(shí)、準(zhǔn)確、大量的數(shù)據(jù),這些都需要運(yùn)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行處理,需要建立貫穿公司各個(gè)層次、各個(gè)部門、覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。通過風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)對信用狀況數(shù)據(jù)、市場價(jià)格數(shù)據(jù)、資產(chǎn)負(fù)債的流動性數(shù)據(jù)、資產(chǎn)負(fù)債的利率風(fēng)險(xiǎn)敞口、交易操作情況進(jìn)行實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì),進(jìn)而利用設(shè)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)量化模型計(jì)算出信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)的量化指標(biāo),并與設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)額度進(jìn)行比較,最終對財(cái)務(wù)公司各類風(fēng)險(xiǎn)作出量化的評估,為風(fēng)險(xiǎn)管理決策提供依據(jù)。另外,風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)能夠?qū)︺y行業(yè)監(jiān)督管理委員會要求的監(jiān)管指標(biāo)計(jì)算并自動提示。對公司各級機(jī)構(gòu)、各部門、各類業(yè)務(wù)發(fā)生的交易特別是大額交易進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控,控制操作風(fēng)險(xiǎn)。

2.2學(xué)習(xí)運(yùn)用先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)

現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理越來越重視定量分析,大量運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型來識別、衡量和監(jiān)測風(fēng)險(xiǎn),這使得風(fēng)險(xiǎn)管理越來越多地體現(xiàn)出客觀性和科學(xué)性的特征。在市場風(fēng)險(xiǎn)方面有J.P.摩根提出的以VAR為基礎(chǔ)的市場風(fēng)險(xiǎn)度量制Risk Metrics,在信用風(fēng)險(xiǎn)方面有信用度量制Credit Metrics、瑞士信貸銀行推出的信用風(fēng)險(xiǎn)量化模型Credit Risk+,在利率風(fēng)險(xiǎn)方面有利率敏感性缺口管理法和有效持續(xù)期缺口管理法,在操作風(fēng)險(xiǎn)方面有《新巴塞爾協(xié)議》提出的基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法和高級計(jì)量法。對于以上的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù),有些我們目前還不具備應(yīng)用于實(shí)際中的條件,在短期內(nèi),財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理還是將定量與定性分析相結(jié)合。但風(fēng)險(xiǎn)管理的趨勢將是更加強(qiáng)調(diào)定量分析,財(cái)務(wù)公司應(yīng)加強(qiáng)對先進(jìn)管理技術(shù)的學(xué)習(xí),為以后打下基礎(chǔ),逐步向先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式靠近

2.3探索運(yùn)用新的風(fēng)險(xiǎn)管理工具

財(cái)務(wù)公司由于業(yè)務(wù)范圍受到約束,貸款對象只能集中于企業(yè)集團(tuán)成員單位,貸款的集中度很高,不符合風(fēng)險(xiǎn)分散化的風(fēng)險(xiǎn)管理原則。財(cái)務(wù)公司可以利用信用衍生產(chǎn)品,降低信用風(fēng)險(xiǎn)。信用衍生工具主要有信用互換(Credit Swaps)、信用期權(quán)(Credit Option)、信用關(guān)聯(lián)票據(jù)(Credit-Linked Notes)三種主要形式。財(cái)務(wù)公司可以與銀行、保險(xiǎn)公司或其他非銀行金融機(jī)構(gòu)開展違約期權(quán)和總收益互換等信用衍生產(chǎn)品交易。

2.4建立激勵(lì)約束機(jī)制、培育全員風(fēng)險(xiǎn)管理文化

激勵(lì)約束機(jī)制是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的外力,培育全員的風(fēng)險(xiǎn)管理文化則是加強(qiáng)內(nèi)力。培育全員的風(fēng)險(xiǎn)管理文化,是成功的風(fēng)險(xiǎn)管理最重要的因素,它要體現(xiàn)在具體工作上,做到內(nèi)控有明確的標(biāo)準(zhǔn),業(yè)務(wù)有系統(tǒng)的流程,操作有詳細(xì)的手冊,過程有動態(tài)的監(jiān)控,事后有嚴(yán)格的考核。讓員工在自身工作中切身體會到風(fēng)險(xiǎn)管理,讓風(fēng)險(xiǎn)管理深入人心,使風(fēng)險(xiǎn)防范成為一種自覺的意識,成為每一個(gè)員工自覺的行為,這無疑將大大提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。

篇6

XX公司經(jīng)理XX在2019年度項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)培訓(xùn)會上指出:制度是管理好項(xiàng)目的武器、工具,各級項(xiàng)目管理人員對制度,要先僵化、后優(yōu)化、再固化,不能先品頭論足,用老辦法去解決問題,而要不折不扣的執(zhí)行起來,并在實(shí)踐過程中不斷修正,最終通過制度的力量來管人、管權(quán)、管事,為企業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航。

抓好制度宣貫,夯實(shí)管理基礎(chǔ)

通過開展深入持久的制度學(xué)習(xí)活動,讓廣大職工認(rèn)識制度的內(nèi)涵價(jià)值,使尊崇制度、認(rèn)知和敬畏制度的觀念深入人心,并逐漸形成遵守制度的思想自覺,進(jìn)而落實(shí)到實(shí)踐中,以此增強(qiáng)制度的執(zhí)行力,凝聚制度共識。

開展學(xué)習(xí)管理制度專題活動。為全面貫徹集團(tuán)公司各項(xiàng)決策部署,進(jìn)一步規(guī)范和完善各項(xiàng)制度建設(shè),提高員工執(zhí)行各項(xiàng)管理制度的自覺性,XX公司根據(jù)項(xiàng)目生命周期管理將制度分為市場營銷、合同履約、結(jié)算收款和其他等四類XX條,堅(jiān)持集中學(xué)習(xí)與個(gè)人自學(xué)相結(jié)合的方式,開展學(xué)習(xí)宣貫集團(tuán)公司和XX分公司管理制度專題活動,促進(jìn)各項(xiàng)管理制度的有效落實(shí)。

法務(wù)專題學(xué)習(xí)資料。為強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識,嚴(yán)守風(fēng)險(xiǎn)底線,XX公司大力宣貫中冶集團(tuán)《企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范》,在微信公眾平臺已XX多期法務(wù)管理專題資料,涉及合同管理、招標(biāo)采購管理、履約管理、人力資源管理等方面的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容。專題內(nèi)容緊緊圍繞企業(yè)合規(guī)治理與風(fēng)險(xiǎn)防范,從不同維度提出了當(dāng)前企業(yè)管理中容易發(fā)生或已經(jīng)存在的問題,并提出相應(yīng)的應(yīng)對舉措。各部門可以對著這面“鏡子”找找問題,避免發(fā)生法律風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)一步提升內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

打造常態(tài)化移動學(xué)習(xí)平臺。建立企業(yè)微信問卷星學(xué)習(xí)平臺,各部門將本系統(tǒng)相關(guān)的國家法律法規(guī)、集團(tuán)公司、XX分公司管理制度、相關(guān)專業(yè)知識等知識點(diǎn),設(shè)置成單選、多選、判斷、填空等題型,建立本部門系統(tǒng)題庫,最終由系統(tǒng)管理員匯總后形成季度題庫。一個(gè)季度內(nèi),每天員工可用手機(jī)隨時(shí)登陸學(xué)習(xí)平臺,系統(tǒng)將隨機(jī)抽取各專業(yè)系統(tǒng)XX道題目,形成“天天一練”題目,每天練習(xí)答題XX道。一個(gè)季度內(nèi),題庫內(nèi)的題目循環(huán)練習(xí)。與此同時(shí),員工可隨時(shí)查看自己的歷史錯(cuò)題集,不斷強(qiáng)化記憶。

開展制度學(xué)習(xí)“大會考”活動。為進(jìn)一步鞏固和檢驗(yàn)管理制度學(xué)習(xí)效果,XX公司通過多渠道開展制度考核。在管理制度專題活動中,一方面設(shè)置公共部分管理制度考核,題目涉及安全、業(yè)務(wù)招待、印章管理、備用金、員工考勤、出差、勞動合同、企業(yè)資質(zhì)、固定資產(chǎn)、項(xiàng)目管理、會議等管理制度;另一方面機(jī)關(guān)各部室自行組織對于專業(yè)人員的管理制度考核。在企業(yè)微信學(xué)習(xí)平臺中,將從季度題庫中隨機(jī)抽取一定數(shù)量的題目,限時(shí)考核,對員工季度的練習(xí)質(zhì)量進(jìn)行考核評估。在工程技術(shù)人員綜合考核中,不單純地以專利、工法、成果、論文等作為技術(shù)人員的考核、評價(jià)依據(jù),而是在制度學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上,重視技術(shù)人員對工程項(xiàng)目的技術(shù)策劃、技術(shù)指導(dǎo)、問題解決的能力與水平,體現(xiàn)“實(shí)踐出真知”的工作要求。

嚴(yán)格制度執(zhí)行,強(qiáng)化監(jiān)督制約

制度效力來自于制度解決問題的有效性和將制度優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為制度執(zhí)行的實(shí)際效能,因此,必須要增強(qiáng)與優(yōu)化制度執(zhí)行機(jī)制。

明確責(zé)任落實(shí)體系。針對不同制度,設(shè)計(jì)制度執(zhí)行的程序規(guī)定,細(xì)化分解制度執(zhí)行責(zé)任,明確具體責(zé)任人和責(zé)任部門,做到各司其職、各負(fù)其責(zé),確保責(zé)任到位、措施到位、落實(shí)到位,杜絕責(zé)任不明確、要求不具體、任務(wù)不到人等現(xiàn)象。

建立制度執(zhí)行激勵(lì)機(jī)制,增強(qiáng)制度認(rèn)同感。對制度學(xué)習(xí)不透或違反制度的行為進(jìn)行相應(yīng)的懲罰,對遵守制度的行為予以積極的正向激勵(lì),并保證積極參與集體行動的人得到更多回報(bào),排斥“搭便車”者坐享其成。例如,公司將優(yōu)先推薦考核成績優(yōu)異的工程技術(shù)人員參與集團(tuán)公司技術(shù)體系人才隊(duì)伍培養(yǎng)的“雛鷹”計(jì)劃;在新聞宣傳工作中,對完成基礎(chǔ)目標(biāo)分?jǐn)?shù)的單位予以獎勵(lì),而對未完成任務(wù)的單位,將對部門負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)予以不同比例的懲罰。

健全制度執(zhí)行監(jiān)督考核體制。加強(qiáng)制度執(zhí)行的過程管理,XX公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員親自掛帥,率領(lǐng)機(jī)關(guān)部室負(fù)責(zé)人深入基層項(xiàng)目部,劃出制度“雷區(qū)”、“紅線”,加大檢查追責(zé)懲處力度,對那些有令不行、有禁不止、不作為、慢作為、亂作為者,堅(jiān)決亮起紅燈、舉起黃牌,對破壞法規(guī)制度和違規(guī)違紀(jì)者,堅(jiān)決嚴(yán)肅查處,堅(jiān)決防止“破窗效應(yīng)”。

以信息化方式保障制度的執(zhí)行。把科技手段融入到制度執(zhí)行之中,固化XX個(gè)流程程序,通過優(yōu)化流程、適時(shí)糾偏,最終確定對XX個(gè)流程全程跟蹤,用固定的程控杜絕違規(guī)的操作,以無情的電腦代替有情的人腦,確保制度法規(guī)落地生根、開花結(jié)果。

領(lǐng)導(dǎo)干部率先垂范,提升制度影響力

領(lǐng)導(dǎo)干部是制度執(zhí)行的“旗幟”,具有極強(qiáng)的典型示范作用。要抓住制度有效執(zhí)行的“牛鼻子”,就必須抓住這個(gè)“關(guān)鍵少數(shù)”。

首先,領(lǐng)導(dǎo)干部要帶頭認(rèn)真學(xué)習(xí)制度,熟知把握制度內(nèi)容,真正領(lǐng)會制度精神,自覺做法規(guī)制度的“明白人”。以XX公司企業(yè)微信學(xué)習(xí)平臺為例,領(lǐng)導(dǎo)班子成員以身作則,積極參與制度答題活動,以榜樣的力量引領(lǐng)各級團(tuán)隊(duì)學(xué)透制度。

篇7

論文提要:企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制既是一個(gè)理論問題,又是一個(gè)操作性強(qiáng)的實(shí)踐問題。本文從我國企業(yè)集團(tuán)實(shí)施財(cái)務(wù)控制的必要性出發(fā),分析我國企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制的現(xiàn)狀,并提出解決問題的對策建議。 

 

一、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制基本概述 

 

(一)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制的含義。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制指企業(yè)管理層通過制定財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)目標(biāo)等方式對企業(yè)的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行規(guī)范、監(jiān)督、評價(jià)、考核以確保財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)而從事的一項(xiàng)管理活動。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制是在財(cái)務(wù)控制的一般基礎(chǔ)上著重強(qiáng)調(diào)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)母公司對子公司的財(cái)務(wù)控制。 

(二)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制的必要性。從本質(zhì)上來說,整個(gè)企業(yè)集團(tuán)是一條資金鏈,出資人的資金通過多層委托關(guān)系分布到集團(tuán)中的各個(gè)成員企業(yè)。出資人要求自有資金保值增值,必然會要求集團(tuán)母公司對資金的使用和成員企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行必要監(jiān)督,而集團(tuán)母公司從整體利益考慮,為避免各成員企業(yè)出于自身利益而損害集團(tuán)長遠(yuǎn)戰(zhàn)略的實(shí)施,也會對成員企業(yè)采取約束和激勵(lì)手段進(jìn)行控制。企業(yè)集團(tuán)實(shí)行科學(xué)有效的財(cái)務(wù)控制正是貫徹這一宗旨的重要手段。它有利于保證集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)目標(biāo)的協(xié)調(diào)一致,實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)整合協(xié)同效益,促使企業(yè)集團(tuán)的資源優(yōu)化配置,實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體利益的最大化。 

 

二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制現(xiàn)狀研究 

 

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的初步確立,企業(yè)集團(tuán)的組建和運(yùn)行逐步走上了由市場引導(dǎo)和支配的軌道,企業(yè)規(guī)模越來越大,然而在企業(yè)集團(tuán)控制的資產(chǎn)急劇膨脹的同時(shí),也造成了企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、投資、人員等方面的失控。 

(一)資金分散,使用效率低下。隨著企業(yè)規(guī)模的迅速壯大和組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整,集團(tuán)公司資金的集中控制和內(nèi)部多級法人資金分散占用的矛盾日益突出。有的子公司多頭開戶、資金失控、沉淀嚴(yán)重;有的集團(tuán)內(nèi)部一方面大量資金閑置、沉淀,另一方面卻又為籌集急需的小額資金而為難,不能調(diào)劑子公司的資金余缺,銀行貸款余額居高不下,財(cái)務(wù)費(fèi)用有增無減,資金管理效率低下;有的集團(tuán)內(nèi)部各子公司及母子公司之間貨款拖欠嚴(yán)重,集團(tuán)愛莫能助,企業(yè)有苦難言。這些勢必導(dǎo)致資金失控、投資隨意性大、資金沉淀嚴(yán)重、使用效率低下等問題日益顯露。 

(二)財(cái)務(wù)人員受制于子、分公司行政領(lǐng)導(dǎo),財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督形同虛設(shè)。許多企業(yè)集團(tuán)委派的會計(jì)主管的人事關(guān)系、工資報(bào)酬、職稱評定等都由任職單位決定,受自身利益驅(qū)動,這些會計(jì)主管在日常會計(jì)工作和財(cái)務(wù)監(jiān)督中往往無法保持原則性和獨(dú)立性,對收支審查的監(jiān)督失效,有些人甚至與所在單位共同應(yīng)對企業(yè)集團(tuán)的監(jiān)督檢查,共同實(shí)施財(cái)務(wù)欺詐行為。 

(三)預(yù)算管理制度不健全,資金管理不科學(xué)。相當(dāng)多的企業(yè)集團(tuán)尚未建立健全的預(yù)算管理制度,有的企業(yè)集團(tuán)雖然制定了預(yù)算管理制度,但沒有按其組織生產(chǎn)經(jīng)營活動,隨意更改;有的企業(yè)集團(tuán)年末賬面利潤不少,但應(yīng)收賬款居高不下,不良資產(chǎn)有增無減,長期掛賬,資金運(yùn)作極其困難,時(shí)常難以支付到期債務(wù)。 

(四)財(cái)務(wù)控制缺乏全過程性和一體性。目前,部分企業(yè)集團(tuán)未能建立起貫通母子公司財(cái)務(wù)工作全過程的控制機(jī)制,表現(xiàn)在:(1)財(cái)務(wù)控制各自為政,母公司較難從集團(tuán)戰(zhàn)略的高度統(tǒng)一安排投融資,經(jīng)常出現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)失衡、內(nèi)外舉債失控、資金流動不暢問題,使集團(tuán)公司陷入財(cái)務(wù)經(jīng)營困境而難以自拔。(2)集團(tuán)公司不能全面客觀地考查子公司的經(jīng)營業(yè)績,相當(dāng)多的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)考核指標(biāo)僅限于對合同額和利潤額等總量指標(biāo)的考核,子公司之間缺乏可比性,既不能反映子公司的經(jīng)營效率,也不能促使企業(yè)資金快速收回。

(五)財(cái)務(wù)信息化水平較低。現(xiàn)階段集團(tuán)公司大多數(shù)都在母子公司內(nèi)部建立了各自的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)了各自的財(cái)務(wù)電算化控制,但是由于集團(tuán)整體缺乏統(tǒng)一的規(guī)劃,造成了集團(tuán)公司難以對各子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行提取、匯總、分析和管理。 

 

三、我國企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制問題解決對策 

 

(一)建立并完善財(cái)務(wù)控制體系。建立并完善財(cái)務(wù)控制體系是有效實(shí)施財(cái)務(wù)控制的基礎(chǔ),應(yīng)根據(jù)公司治理結(jié)構(gòu)的需要及生產(chǎn)經(jīng)營活動的特征設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)控制體系,加強(qiáng)集團(tuán)公司對子公司的財(cái)務(wù)控制,將財(cái)務(wù)控制滲透到企業(yè)集團(tuán)的各個(gè)方面。 

(二)全面實(shí)施預(yù)算管理,加強(qiáng)資金控制。預(yù)算管理制度是國際通行的財(cái)務(wù)管理方法,企業(yè)集團(tuán)需要通過預(yù)算進(jìn)行控制。企業(yè)集團(tuán)總部為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)目標(biāo)而制定規(guī)劃的量化說明,再通過層層分解落實(shí)到各個(gè)子公司,并作為對各子公司經(jīng)營管理業(yè)績進(jìn)行考核評價(jià)的依據(jù),以實(shí)現(xiàn)對子公司經(jīng)營活動的超前控制;企業(yè)還需加強(qiáng)資金控制,可成立資金結(jié)算中心,組建財(cái)務(wù)公司,推行財(cái)務(wù)中心。 

(三)實(shí)施內(nèi)外部審計(jì),加強(qiáng)審計(jì)控制。企業(yè)集團(tuán)通過內(nèi)部審計(jì),可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正子公司所存在的問題,增強(qiáng)內(nèi)部控制意識,發(fā)揮內(nèi)部管理強(qiáng)有力的控制監(jiān)督作用。完善內(nèi)審制度,加強(qiáng)定期或不定期審計(jì)。與內(nèi)部審計(jì)相比,外部審計(jì)相對比較客觀,審計(jì)結(jié)果可信度較高,且外部審計(jì)人員富有經(jīng)驗(yàn),更為專業(yè),更能為企業(yè)集團(tuán)提供內(nèi)部控制的改善建議。因此,企業(yè)集團(tuán)還應(yīng)通過審計(jì)機(jī)構(gòu)對其子公司進(jìn)行外部審計(jì)。 

(四)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化。互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展為企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行財(cái)務(wù)集中控制提供了極為便利的條件,企業(yè)集團(tuán)可以較低的成本迅速獲得所需分支機(jī)構(gòu)及子公司的信息,及時(shí)溝通信息、做出決策。企業(yè)財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化的實(shí)質(zhì)就是在高速網(wǎng)絡(luò)、多媒體技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)等信息技術(shù)支撐下,按照統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)與格式,將各種不同的企業(yè)財(cái)務(wù)信息與市場信息進(jìn)行加工、匯總、分類,并將其分別置于具有不同保密級別和層次的數(shù)據(jù)庫中,使管理決策者能充分利用信息資源,及時(shí)把握市場機(jī)遇,更好地組織企業(yè)的物力、人力、資金等資源,進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營等管理活動,并最終提升企業(yè)的競爭力,全方位提高企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理工作水平。 

 

四、結(jié)論 

篇8

關(guān)鍵詞:建筑施工安全管理,不足,對策

 

建筑業(yè)固有的特點(diǎn)決定了其管理難度較大,且具有危險(xiǎn)性。據(jù)統(tǒng)計(jì),建筑業(yè)的生產(chǎn)事故頻率、災(zāi)害率要高于全國各行業(yè)的平均水平,每年建筑業(yè)生產(chǎn)事故傷亡人數(shù)占全國生產(chǎn)事故總傷亡人數(shù)的25%。頻繁和嚴(yán)重的傷亡事故,給國家和人民群眾的生命財(cái)產(chǎn)造成了很大的損失,影響了經(jīng)濟(jì)建設(shè)的健康發(fā)展。因此,建立切實(shí)可行的現(xiàn)代建筑施工安全管理制度勢在必行。

1.建筑安全事故頻發(fā)的原因

1.1政府監(jiān)管不到位

一些建設(shè)行政主管部門對國家有關(guān)加強(qiáng)安全管理方面的文件精神行動不力、措施不到位,使一直由政府主導(dǎo)的安全管理出現(xiàn)了很多管理漏洞。對應(yīng)依法納入監(jiān)管的項(xiàng)目未實(shí)施有效監(jiān)管,有些地區(qū)還停留在突擊性的安全生產(chǎn)大檢查工,缺少日常的監(jiān)督管理制度和措施。比如,有些地區(qū)建設(shè)工程安全生產(chǎn)監(jiān)督機(jī)構(gòu)人員缺編,沒有經(jīng)費(fèi)來源,沒有處罰依據(jù),安監(jiān)站的安監(jiān)作用不能得到充分發(fā)揮。免費(fèi)論文參考網(wǎng)。

其次,管理權(quán)和處罰權(quán)分離削弱了安全管理的力度。免費(fèi)論文參考網(wǎng)。有的城市將違反建筑安全生產(chǎn)行為的處罰權(quán)由工程安監(jiān)部門改為城建執(zhí)法局,使管理權(quán)和處罰權(quán)分離,削弱了安監(jiān)工作力度,致使存在的安全隱患不能得到有效整改。

1.2施工單位對施工安全不夠重視

安全責(zé)任意識不到位。領(lǐng)導(dǎo)不夠重視,管理工作中,施工企業(yè)沒有將建筑施工安全管理工作擺到應(yīng)有位置,沒有真正認(rèn)識到建筑施工安全生產(chǎn)責(zé)任重大。于是就出現(xiàn)了安全生產(chǎn)責(zé)任制不落實(shí)、不健全,相當(dāng)一部分施工企業(yè)的安全生產(chǎn)責(zé)任制只寫在紙上沒有真正貫穿于整個(gè)施工當(dāng)中,甚至有些施工單位根本就不簽訂安全保證責(zé)任書。也有些施工企業(yè)沒有設(shè)置專職安全員,致使安全施工監(jiān)管薄弱。還有些施工企業(yè)沒有進(jìn)行定期的安全教育培訓(xùn),導(dǎo)致施工中出現(xiàn)員工不系安全帶、不戴安全帽、不按技術(shù)交底作業(yè)等一系列現(xiàn)象,而一個(gè)細(xì)節(jié)的疏忽都可能引發(fā)安全事故。

1.3從業(yè)人員素質(zhì)不高

建筑施工行業(yè)從業(yè)人員素質(zhì)不高,體現(xiàn)在兩方面:一是建筑業(yè)從事一線作業(yè)的建筑工人中,除技術(shù)管理人員外大部分是農(nóng)民工,他們的安全防護(hù)意識差,也缺乏應(yīng)有的安全知識,操作技能不高,而職業(yè)技能的培訓(xùn)又遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。二是全行業(yè)技術(shù)、管理人員偏少,且綜合素質(zhì)不高,甚至有些項(xiàng)目經(jīng)理和現(xiàn)場管理人員對建筑方面的法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范也缺乏了解。

1.4施工安全監(jiān)理未認(rèn)真履行職責(zé)

加強(qiáng)施工過程的監(jiān)理工作,是建筑施工安全管理的關(guān)鍵。但很多監(jiān)理單位和監(jiān)理人員對監(jiān)理工作的認(rèn)識不到位。免費(fèi)論文參考網(wǎng)。一些監(jiān)理單位沒有嚴(yán)格按照建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理?xiàng)l例的規(guī)定認(rèn)真履行安全監(jiān)理職責(zé),只重視質(zhì)量,追求效益,不重視安全,對有關(guān)安全生產(chǎn)的法律、法規(guī)、技術(shù)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)還不清楚、不熟悉、不掌握,不能有效地開展安全監(jiān)理工作,法律、法規(guī)規(guī)定的監(jiān)理職責(zé)和安全監(jiān)管作用得不到發(fā)揮。還有些監(jiān)理單位和監(jiān)理人員工作態(tài)度消極,不能主動開展安全監(jiān)理工作,對安全隱患不能及時(shí)督促建筑企業(yè)進(jìn)行整改,不能及時(shí)向主管部門反映,致使安全監(jiān)理形同虛設(shè)。

2.加強(qiáng)建筑施工安全管理的措施

2.1施工現(xiàn)場的合理規(guī)劃及布置

提高現(xiàn)場安全健康與環(huán)境管理的策劃水平,并進(jìn)行科學(xué)的定量化管理。將各種宣傳、警示標(biāo)語、安全防護(hù)設(shè)施、危險(xiǎn)源辯識和控制措施等管理與技術(shù)資源都納入策劃范圍,并要深入到每個(gè)單項(xiàng)工程和施工作業(yè)的現(xiàn)場中去。在工程開工前,按照策劃內(nèi)容根據(jù)施工總平面圖及施工現(xiàn)場的實(shí)際情況,由有經(jīng)驗(yàn)的施工人員及相關(guān)部門共同制定出切實(shí)可行的合理化布局力案。通過合理化布局能夠充分的展示公司的企業(yè)形象。因?yàn)槭┕がF(xiàn)場是施工企業(yè)的門戶,也是施工企業(yè)對外宣傳的窗口和企業(yè)綜合實(shí)力水平的體現(xiàn)。只有布局合理,才能為日后的施工現(xiàn)場的安全文明施工管理工作奠定良好的基礎(chǔ)。

2.2抓好安全基礎(chǔ)建設(shè),保障安全費(fèi)用投入

安全教育、培訓(xùn)是搞好安全生產(chǎn)的前提和基礎(chǔ)。人是安全生產(chǎn)管理中最活躍具有決定性的因素,同時(shí)也是最不穩(wěn)定的因素。再好的安全生產(chǎn)環(huán)境也需要人去創(chuàng)造。就以往發(fā)生的事故來看,大部分事故不是因?yàn)檠b備不好、制度不完善造成的,而是職工安全意識不強(qiáng)、大量的違章操作所導(dǎo)致的。因此,我們必須注重源頭管理,實(shí)現(xiàn)本質(zhì)安全。通過安全教育、培訓(xùn)提高職工的素質(zhì)和意識及安全技能和行為規(guī)范,在企業(yè)內(nèi)形成“人人講安全、處處重安全、時(shí)時(shí)保安全”的良好氛圍,從而彌補(bǔ)一些管理裝備上的不足,以達(dá)到減少人為事故的效果。

由于目前建筑市場的無序競爭,有一些建設(shè)工程項(xiàng)目低價(jià)中標(biāo),安全生產(chǎn)管理投入的資金不足;還有一些管理人員素質(zhì)不高,認(rèn)識不到位,不能正確處理好安全與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系,只停留在口頭上、文件中,沒有真正的將工程安全管理所需資金落到實(shí)處。穩(wěn)定可靠的安全環(huán)境是保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益實(shí)現(xiàn)的必要途徑。所以,我們必須確保建設(shè)工程安全管理費(fèi)用的足額及時(shí)投入。

2.3切實(shí)落實(shí)好各項(xiàng)安全生產(chǎn)管理制度,堅(jiān)持“以人為本,安全第一”,全面抓好安全生產(chǎn)工作

首先根據(jù)施工現(xiàn)場的具體情況制定安全管理措施和制度,并加以落實(shí)。正確處理好安全與生產(chǎn)的關(guān)系,始終堅(jiān)持“嚴(yán)格要求,嚴(yán)格管理,嚴(yán)格檢查,嚴(yán)明獎懲”。積極主動地抓好施工現(xiàn)場的安全管理工作,為安全生產(chǎn)創(chuàng)造一個(gè)良好的條件。

安全生產(chǎn)需要齊抓共管,在采購施工所需材料時(shí),必須選擇正規(guī)廠家并經(jīng)安檢部門推薦備案的產(chǎn)品。淘汰落后的不能滿足安全要求的技術(shù)工藝和設(shè)備,提高安全生產(chǎn)的綜合防御能力。

建立完善的安全生產(chǎn)責(zé)任制“級抓級,逐級抓落實(shí)”,切實(shí)履行安全管理職責(zé)。及時(shí)解決安全生產(chǎn)中存在的薄弱環(huán)節(jié),超前預(yù)測,有針對性地采取防范措施。加強(qiáng)安全監(jiān)督檢查,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和消除不安全隱患。制定應(yīng)急救援預(yù)案,減少降低事故的損失。

參考文獻(xiàn):

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[2]鄧龍海.淺談建筑施工安全管理[J].山西建筑,2007,(7).

[3]黨宏斌.淺論建筑施工安全管理的現(xiàn)狀及努力方向[J].建筑安全,2007.

篇9

一、為朔黃鐵路不同發(fā)展時(shí)期提供各類所需人才

朔黃鐵路是改革開放時(shí)期我國鐵路運(yùn)輸行業(yè)的合資企業(yè)。公司發(fā)展初期,本著“邊施工、邊建設(shè)、邊運(yùn)營”的建設(shè)、管理原則,打破傳統(tǒng)新建鐵路建成后再運(yùn)營管理的模式,適應(yīng)市場形勢,很快取得經(jīng)濟(jì)效益。但這給公司管理特別是人力資源管理提出了新的課題。不同發(fā)展階段需要不同的人力資源,不同時(shí)期需要不同數(shù)量的技術(shù)骨干、生產(chǎn)員工。對此,沒有成功的經(jīng)驗(yàn)可以借鑒。朔黃公司在發(fā)展中逐步研究探索,形成了有朔黃特色的人力資源管理體系,保證公司各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)的完成。

1.按“朔黃模式”配備人力資源

所謂“朔黃模式”就是以“源于國鐵,優(yōu)于國鐵”為朔黃鐵路建設(shè)與運(yùn)營的指導(dǎo)思想和理論基石,并將其落實(shí)到企業(yè)發(fā)展的方方面面,按現(xiàn)代企業(yè)制度建立完善的法人治理結(jié)構(gòu),在運(yùn)營管理上采取“公司運(yùn)作、自主經(jīng)營、網(wǎng)運(yùn)分離、聯(lián)合運(yùn)營、統(tǒng)分貫融、保障綜合”的新模式,在人事、勞動、分配制度上,走“效率優(yōu)先、按需設(shè)崗;活化用工、按崗競聘;按勞取酬、按崗定薪”的新路子。按這種模式,制訂公司人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃,年度執(zhí)行計(jì)劃,合理配置人力資源,加強(qiáng)對技術(shù)人員及后備人才的選拔、培養(yǎng)、考察、考核,建立、健全各種制度,保障公司發(fā)展所需的人力資源。

2.充分利用社會資源

利用社會資源,主動尋求與大中專院校合作,是公司盡快培養(yǎng)所需人才的最有效途徑。近幾年來,公司層面,分期分批選派管理人員赴北京交通大學(xué)工程碩士班學(xué)習(xí),提升管理水平,分公司層面選派操作人員到天津鐵路職業(yè)技術(shù)學(xué)院、石家莊鐵路運(yùn)輸學(xué)校等院校學(xué)習(xí),使員工盡快掌握鐵路運(yùn)輸設(shè)備養(yǎng)護(hù)的新工藝、新方法。公司在電力機(jī)車嚴(yán)重不足、乘務(wù)員大量缺乏的情況下,充分利用中國中鐵公司“閑置”機(jī)車和返聘國鐵退休乘務(wù)員的社會資源,及時(shí)滿足運(yùn)輸生產(chǎn)需要。

3.轉(zhuǎn)變培訓(xùn)方式增加培訓(xùn)數(shù)量

為適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要,公司轉(zhuǎn)變培訓(xùn)方式,由“委外”為主轉(zhuǎn)為“內(nèi)培為主,委外為輔”,利用各種方式對員工進(jìn)行培訓(xùn),培訓(xùn)的班次和人次逐年遞增,目前已達(dá)到年舉辦各類培訓(xùn)班225期,培訓(xùn)1.5萬人次的規(guī)模。有“專業(yè)技術(shù)論文撰寫講座”、“創(chuàng)新與發(fā)展論文會”、“大中專畢業(yè)生崗位成才經(jīng)驗(yàn)交流表彰會”、“凈雅專項(xiàng)培訓(xùn)”等多種培訓(xùn)方式。通過培訓(xùn),員工技術(shù)、業(yè)務(wù)水平普遍提高。全面提升生產(chǎn)人員實(shí)際操作技能。公司還協(xié)調(diào)有關(guān)企業(yè)、院校共同編寫了鐵路運(yùn)輸行業(yè)22個(gè)工種共27本的普及教材,滿足公司各工種員工學(xué)習(xí)、培訓(xùn)需要。經(jīng)人事部批準(zhǔn),公司還設(shè)立了博士后科研工作站,使朔黃鐵路在培養(yǎng)、使用和吸引高層次專業(yè)技術(shù)人才上有了保障。

4.建立競聘上崗機(jī)制

為保證公司新進(jìn)員工質(zhì)量,控制用工數(shù)量過快增長,規(guī)避用工風(fēng)險(xiǎn),控制人工成本,公司制定《朔黃鐵路發(fā)展有限責(zé)任公司管理崗位競聘上崗實(shí)施辦法》,形成“競爭擇優(yōu)、流動有序”的選人用人機(jī)制,激發(fā)員工潛能,提升員工綜合素質(zhì)。公司部分管理崗位競聘上崗。公司對干部人事制度進(jìn)行改革,建立分公司之間的干部交流機(jī)制,對分公司部門主任以上領(lǐng)導(dǎo)實(shí)行輪崗。

二、讓人力資源管理更適應(yīng)朔黃鐵路發(fā)展

人力資源管理的目的是保證和促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。一個(gè)區(qū)別于傳統(tǒng)國鐵的年輕新型合資鐵路運(yùn)輸企業(yè),需要讓管理不斷適應(yīng)企業(yè)的快速發(fā)展并為其提供保障,而不是用教條的管理影響和限制企業(yè)發(fā)展,企業(yè)應(yīng)遵循科學(xué)的管理方法。

1.用制度保障人力資源管理

為適應(yīng)朔黃鐵路的快速發(fā)展,公司制定了一系列人事管理工作制度。這些制度的制定、實(shí)施,為公司發(fā)展提供了政策保障和人力資源支持。

建立基本制度。公司成立初期,很多規(guī)章、制度需要建立健全,特別是規(guī)范、完善基本制度,如《朔黃鐵路有限責(zé)任公司人事管理制度(試行)》等,依據(jù)有關(guān)文件,參閱鐵路單位經(jīng)驗(yàn)、做法,在用工、升級等方面出臺了《朔黃鐵路有限責(zé)任公司勞動合同實(shí)施細(xì)則》、《朔黃鐵路有限責(zé)任公司勞動工資管理制度(修訂)》、《朔黃鐵路有限責(zé)任公司職工獎懲暫行辦法》等10余份文件,基本制度逐步建立起來。

建立改革制度。隨著公司發(fā)展,為使勞動、人事、分配制度更適應(yīng)公司發(fā)展,及時(shí)出臺了《朔黃鐵路公司關(guān)于深化勞動、人事、分配制度改革的決定》、《朔黃鐵路有限責(zé)任公司人事管理制度(修訂)》、《關(guān)于加強(qiáng)員工招錄管理工作的通知》、《朔黃鐵路公司關(guān)于推行全員勞動合同制的通知》、《朔黃鐵路發(fā)展有限責(zé)任公司薪酬管理制度》等制度,以協(xié)調(diào)解決公司發(fā)展與人力資源之間的不適應(yīng)。

建立培訓(xùn)制度。朔黃鐵路近幾年以年遞增1000萬噸的速度發(fā)展,各類人才的培養(yǎng)非常重要,為吸納和留住人才,出臺《專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格評審、認(rèn)定辦法》、《技能操作崗位職業(yè)資格認(rèn)證管理辦法》、《朔黃鐵路公司職工教育培訓(xùn)管理辦法(試行)》等近40項(xiàng)辦法、政策,為公司引進(jìn)、培養(yǎng)各方面人才,實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。

2.讓機(jī)構(gòu)定員編制更適應(yīng)朔黃發(fā)展

朔黃鐵路發(fā)展的特殊性,決定了公司編制管理必然要經(jīng)歷復(fù)雜的變化過程。公司的前身是朔黃鐵路工程建設(shè)指揮部,負(fù)責(zé)朔黃鐵路建設(shè)山西境內(nèi)征地拆遷、工程建設(shè)管理及協(xié)調(diào)工作,定員只要15人。隨著建設(shè)規(guī)模擴(kuò)大及開始鐵路運(yùn)輸,機(jī)構(gòu)定員編制也逐步擴(kuò)大,由指揮部到籌備領(lǐng)導(dǎo)小組再到朔黃鐵路有限責(zé)任公司,已發(fā)展為設(shè)有辦公室、企業(yè)策劃部、運(yùn)輸部、安全監(jiān)察室、工程技術(shù)部、人力資源部、財(cái)務(wù)部、物資設(shè)備部、保障部、信息中心、監(jiān)察處(黨群工作部)、科技管理部、退休人員服務(wù)中心等13個(gè)部門,定員編制115人的規(guī)模化能源鐵路運(yùn)輸企業(yè)。為了讓機(jī)構(gòu)定員編制更適應(yīng)朔黃發(fā)展,公司本著“持續(xù)創(chuàng)新、用人最少,效率最高”的原則,根據(jù)不同發(fā)展階段的具體情況,對公司及主要基層單位編制做出調(diào)整。如為了適應(yīng)朔黃鐵路雙線電氣化、遠(yuǎn)動、自動閉塞全線開通,技改擴(kuò)能項(xiàng)目投入運(yùn)營,經(jīng)過反復(fù)論證、不斷創(chuàng)新、整合實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),對公司及主要分公司機(jī)構(gòu)定員編制做出較大調(diào)整。以適應(yīng)朔黃鐵路擴(kuò)能重載發(fā)展的新形勢。

3.發(fā)揮績效管理作用

績效管理是建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度,激勵(lì)約束機(jī)制的重要手段,是實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和資產(chǎn)增值保值的有力保障,是企業(yè)員工提高業(yè)績及獲得報(bào)酬的主要依據(jù)。

公司組建伊始,就重視績效管理工作,制定《中層管理人員年度考核實(shí)施辦法》,從德、能、勤、績四個(gè)方面,按照360度評價(jià)法對管理人員進(jìn)行考核,考核結(jié)果作為獎勵(lì)和晉級的主要依據(jù)。《朔黃鐵路發(fā)展有限責(zé)任公司專業(yè)技術(shù)人員考核暫行辦法》的制定,首次將員工考核結(jié)果與職稱評審結(jié)合,之后又制定《關(guān)于印發(fā)朔黃鐵路發(fā)展有限責(zé)任公司機(jī)關(guān)工作寫實(shí)與考核實(shí)施辦法》,把績效考核提升到企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度計(jì)劃落實(shí)的高度,成立考核領(lǐng)導(dǎo)小組,考核結(jié)果與員工獎金發(fā)放直接掛鉤,各分公司參照此辦法制定各自的考核辦法,把考核結(jié)果作為年度末尾淘汰主要依據(jù),經(jīng)過實(shí)際運(yùn)用,促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)了“保運(yùn)量、保安全、保質(zhì)量、控成本”的管理目標(biāo)。

按照“兩級管理、三級核算”模式,公司目前已形成“公司一分公司一工隊(duì)(車站)”三級負(fù)責(zé)的績效管理體系,績效管理不僅是管理手段,更是員工提高收入的途徑。

三、用創(chuàng)新薪酬管理調(diào)動員工積極性

按神華集團(tuán)關(guān)于薪酬管理制度,堅(jiān)持“按勞分配、效率優(yōu)先、兼顧公平”的原則,實(shí)行公司宏觀調(diào)控,職能部門和下級單位逐級負(fù)責(zé),人力資源部門歸口管理的方法,充分發(fā)揮薪酬激勵(lì)作用和經(jīng)濟(jì)杠桿作用。

1.實(shí)施薪酬制度改革調(diào)整員工薪酬結(jié)構(gòu)

依據(jù)《神華集團(tuán)鐵路崗位技能工資管理暫行辦法》、《鐵路崗位技能工資標(biāo)準(zhǔn)》和《朔黃鐵路有限責(zé)任公司勞動工資管理制度(試行)》,實(shí)行崗位技能薪酬制,調(diào)整員工薪酬結(jié)構(gòu)及薪酬水平,在實(shí)行薪點(diǎn)工資制度基礎(chǔ)上,全部實(shí)行崗位效益薪酬制度,多次調(diào)整員工薪酬結(jié)構(gòu)和薪酬水平,實(shí)行崗位績效薪點(diǎn)薪酬制度。

2.完善內(nèi)部分配形式提高薪酬增長水平

篇10

論文摘要:內(nèi)部審計(jì)作為一種自我診斷,自我約束制度,是管理與控制鏈條中重要環(huán)節(jié),是管理與控制的基礎(chǔ)。文章分析了內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的作用和地位,針對目前內(nèi)部審計(jì)工作存在的問題,提出了改善對策。 

內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動,其目的在于為組織增加價(jià)值并提高組織的運(yùn)作效率。它采取系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法,來對風(fēng)險(xiǎn)管理控制和治理程序進(jìn)行評估和改善,從而幫助組織實(shí)現(xiàn)它的目標(biāo)。公司治理作為建立現(xiàn)代企業(yè)制度的核心,是濟(jì)全球化背景下的一大趨勢。良好的公司治理提高經(jīng)營業(yè)績、提高投資回報(bào)的重點(diǎn)。加強(qiáng)內(nèi)部計(jì)、提升內(nèi)部控制和管理理念,是完善公司治理機(jī)制的重要一環(huán)。 

一、內(nèi)部審計(jì)工作存在的問題 

我國內(nèi)部審計(jì)起步較晚,受傳統(tǒng)人文因素和傳統(tǒng)理念的影響,要真正發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的積極作用很不容易,特別是民營企業(yè)目前的內(nèi)部審計(jì)工作并不樂觀,與我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展不相適應(yīng),需要加大力度予以引導(dǎo)。 

1.內(nèi)部審計(jì)工作沒有財(cái)務(wù)工作重視,沒有設(shè)置內(nèi)部審計(jì)職能或沒有開展實(shí)質(zhì)性內(nèi)部審計(jì)工作的企業(yè)大量存在,有些內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的日常工作履行財(cái)務(wù)職能,或者只限于費(fèi)用控制業(yè)務(wù)的審批。 

2.內(nèi)部審計(jì)工作一般是從財(cái)務(wù)會計(jì)工作中分離出來,審計(jì)隊(duì)伍全是財(cái)會人員,缺乏經(jīng)營管理復(fù)合人才,很難獨(dú)立全面地開展內(nèi)部審計(jì)工作,得不到企業(yè)的認(rèn)可,工作難度大。 

3.內(nèi)部審計(jì)工作不規(guī)范,審計(jì)方法簡單,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大;內(nèi)部審計(jì)工作只有財(cái)務(wù)稽查,分析、確認(rèn)、咨詢、評價(jià)能力不足,跟不上企業(yè)快速發(fā)展的需要,沒有發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)有作用。 

4.一些民營企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作受老板、老板娘及其親屬的控制,成為維護(hù)“家族集團(tuán)”利益的工具,往往使審計(jì)工作抓小放大,失去內(nèi)部審計(jì)的客觀、公正的基本原則,很難獨(dú)立地、全面地開展內(nèi)部審計(jì)工作。 

5.對內(nèi)部審計(jì)工作在公司治理中發(fā)揮監(jiān)督和服務(wù)積極作用的認(rèn)識不足,對如何確保內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性,更好地改善企業(yè)管理,維護(hù)全體股東的利益,缺乏統(tǒng)一的組織定位。 

二、完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的對策 

1.轉(zhuǎn)變觀念,提高認(rèn)識,加強(qiáng)工作,充分發(fā)揮作用。我國內(nèi)部審計(jì)模式的確立應(yīng)將目標(biāo)定位轉(zhuǎn)向管理審計(jì),將監(jiān)督融于加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理,完善公司治理結(jié)構(gòu)中,為實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)提供增值服務(wù)。作為內(nèi)部審計(jì)部門,應(yīng)按照管理層和董事會所確定的政策認(rèn)真履行其職責(zé),正確處理好與企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門的關(guān)系,力爭將內(nèi)部審計(jì)部門的宗旨、權(quán)限和職責(zé)以書面的形式形成章程,得到管理層的批準(zhǔn)和董事會的認(rèn)可,及時(shí)將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)營管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和普遍問題向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),并提出合理化建議,從而贏得企業(yè)管理當(dāng)局的重視和信賴,以保障審計(jì)權(quán)利和職責(zé)的有效執(zhí)行。

2.明確內(nèi)部審計(jì)工作思路,改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作方式。現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)在于評價(jià)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的有效性,它的根本目的是改善企業(yè)經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟(jì)效益。因此,內(nèi)部審計(jì)應(yīng)從本單位的實(shí)際出發(fā),把審計(jì)的重點(diǎn)放在內(nèi)部控制制度和經(jīng)濟(jì)效益上,為企業(yè)取得最佳經(jīng)濟(jì)效益出謀劃策。另外,在審計(jì)方式上,變傳統(tǒng)的事后審計(jì)為事前、事中審計(jì),做到事前科學(xué)預(yù)測與決策,事中、事后跟蹤監(jiān)督,對企業(yè)的經(jīng)營活動做出全面、科學(xué)、準(zhǔn)確的評價(jià)。在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的觀念下,年度審計(jì)計(jì)劃與公司最高層的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略連系在一起。內(nèi)部審計(jì)人員通過對當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)分析,確保其審計(jì)計(jì)劃與經(jīng)營計(jì)劃相一致,使用風(fēng)險(xiǎn)管理原則改變審核過程,以適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度下內(nèi)部審計(jì)的需求。 

3.改善內(nèi)部審計(jì)人員結(jié)構(gòu)組成,加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn),促進(jìn)整體素質(zhì)的提高。在內(nèi)部審計(jì)人員的隊(duì)伍建設(shè)上,關(guān)鍵是注重審計(jì)人員的構(gòu)成,將實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富、業(yè)務(wù)水平較高的人員充實(shí)到內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍中來。要求審計(jì)人員有較好的職業(yè)道德和較高的政策水平,牢固掌握國家財(cái)經(jīng)政策和企業(yè)規(guī)章制度。要抓好現(xiàn)有審計(jì)人員的培訓(xùn)教育工作,從實(shí)際出發(fā),因地制宜地制定和完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的管理辦法,妥善解決好他們的待遇問題,充分調(diào)動審計(jì)人員的工作積極性,實(shí)行達(dá)標(biāo)上崗制度,加強(qiáng)崗位培訓(xùn),切實(shí)提高審計(jì)人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。 

4.完善管理制度,嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定。規(guī)范與完善的內(nèi)部審計(jì)管理制度,是企業(yè)開展內(nèi)部審計(jì)工作的制度保證,企業(yè)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際建立健全內(nèi)部審計(jì)制度,明確內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中的地位和職責(zé),使內(nèi)部審計(jì)工作有章可循、有規(guī)可依,為促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)健康、有序發(fā)展提供制度保證。同時(shí),要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定,認(rèn)真做好后續(xù)審計(jì)工作,對審計(jì)意見的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤,督促有關(guān)部門或所屬單位認(rèn)真進(jìn)行整改。 

5.拓寬內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域,拓展內(nèi)部審計(jì)作業(yè)領(lǐng)域。內(nèi)部審計(jì)不僅要實(shí)現(xiàn)觀念上的突破,要重要的是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部工作上的突破。凡是加強(qiáng)企業(yè)科學(xué)管理,防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn),提高經(jīng)濟(jì)效益,有利于企業(yè)發(fā)展的相關(guān)問題和事項(xiàng),都應(yīng)作為內(nèi)部審計(jì)的工作范疇。如財(cái)務(wù)收支審計(jì),實(shí)施內(nèi)部控制制度的評審、新產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)改造審計(jì)等。隨著企業(yè)內(nèi)部控制的日益加強(qiáng),公司治理的逐步完善,合規(guī)性審計(jì)目標(biāo)或效益性審計(jì)目標(biāo)將上升為主要的審計(jì)目標(biāo)。 

綜上所述,公司治理離不開內(nèi)部審計(jì),同時(shí)也給內(nèi)部審計(jì)提供了新的研究課題和發(fā)展機(jī)遇。內(nèi)部審計(jì)通過創(chuàng)新理念,與時(shí)俱進(jìn),積極參與公司治理,為優(yōu)化公司治理,促進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)的完善,創(chuàng)造一個(gè)良好的制度基礎(chǔ)和內(nèi)部環(huán)境。 

參考文獻(xiàn) 

[1]王洋玲.現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)[j].遼寧經(jīng)濟(jì),2007,(3).