導語：如何才能寫好一篇理財策劃方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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為確保本次集合資產管理計劃順利發行，本公司內部特成立“集合資產管理計劃工作小組”，其中營銷策劃組、銷售管理組、客戶服務組（參見圖7-1）具體負責本次計劃的營銷組織工作。

圖7-1計劃的營銷組織架構

集合資產管理計劃工作小組

銷售管理組

客戶服務組

營銷策劃組

二、代銷活動組織安排

（一）組織安排

本集合資產管理計劃發行期間，對于代銷活動的組織安排，**證券有限責任公司（以下簡稱“本公司”）擬定了以下基本思路：通過與代銷機構建立良好的業務合作關系，充分調動代銷機構的積極性，在為代銷機構提供人員培訓、市場推廣、業務指導、客戶服務等全方位支持的基礎上，充分發揮代銷機構現有的資源優勢。將本公司代銷業務管理體系與代銷機構業務營銷管理體系有機結合，形成一個資源共享、優勢互補的集合資產管理計劃代銷業務營銷體系。

在本次計劃的代銷組織安排中，營銷策劃組負責整個代銷活動的組織策劃，與代銷機構共同協商確定宣傳定位、推廣方式、宣傳推廣實施方案等，共同組織系列宣傳材料，聯合開展投資者輔導工作。

銷售管理組負責代銷機構的市場調研，組織實施業務培訓、業務指導與業務考評工作，及時準確地傳達相關信息。在發行過程中與代銷機構管理部門一起巡視各代銷網點，督促銷售活動的開展，就發現的問題及時提出整改意見。

客戶服務組負責為代銷機構的客戶提供全方位、優質的客戶服務，收集客戶的反饋信息，跟蹤市場反應情況，及時準確地上報相關情況。

（二）協議簽訂

為規范代銷機構的銷售行為，保護投資者的合法權益，本公司根據中國證監會有關規定、《**證券“****”集合資產管理計劃管理合同》及其他有關規定，本著平等自愿、誠實信用的原則，與代銷機構簽訂了《**證券“****”集合資產管理計劃銷售協議》（以下簡稱“代銷協議”），明確了本公司與代銷機構的權利義務關系。針對代銷業務的日常管理工作，本公司還制定了一系列管理規章制度。在具體業務活動開展過程中，本公司將與代銷機構密切合作，嚴格執行相關規定，并做好風險防范的事前、事中、事后控制工作。

（三）銷售活動安排

1、按照中國證監會《證券公司客戶資產管理業務試行辦法》規定，對代銷機構進行資格審查，以促使代銷機構的各項業務準備工作符合要求，確保集合資產管理計劃的銷售活動順利開展。

2、獲得批文前，銷售管理組配合代銷機構對其一級分支機構開展市場調研、業務培訓，培訓內容包括本公司**證券“****”集合資產管理計劃簡介、集合資產管理計劃投資指南、本集合資產管理計劃業務規則與業務流程以及客戶服務介紹等。同時要求代銷機構對其下一級分支機構開展業務培訓。

3、獲得批文后至發行前，營銷策劃組與代銷機構確定整體宣傳推廣方案，并組織實施，在發行公告刊登日前將所有宣傳材料送達代銷機構指定營業網點。銷售管理組為代銷機構一級分支機構提供強化培訓，配合各重點地區舉辦路演推介會，為發行工作進行市場策動。

4、發行期間，營銷策劃組與代銷機構共同組織宣傳推廣活動；銷售管理組負責各地區代銷機構的巡查工作，現場解決銷售過程中的有關問題，向本公司總部及時準確地傳達相關信息；客戶服務組為銷售活動提供全面客戶服務支持。

5、發行結束后，按照中國證監會的有關規定要求，由銷售管理組與代銷機構共同對整個集合資產管理計劃銷售活動進行總結，對各地區發行工作進行考核評價，總結內容包括發行組織安排、銷售業績及客戶服務等。

三、直銷活動組織安排

（一）組織安排

本集合資產管理計劃發行期間，直銷部分主要針對機構客戶及資金量充裕的個人客戶。本公司根據客戶需求特征及地域分布情況，對直銷組織活動安排如下：

1、機構設置

目前，本公司在全國設有24家營業部以及北京、上海2個地區管理總部，為直銷客戶提供高效、優質服務。公司集合資產管理計劃工作小組負責直銷業務的統一管理與協調工作。

2、人員安排

為做好本集合資產管理計劃的直銷工作，本公司將充分調動各方面資源，周密計劃，統籌安排。

在集合資產管理計劃發行期間，從各部門抽調人員組成路演推介領導小組與各地區工作組，具體如下：

（1）路演推介領導小組負責對整個路演推介工作的統籌安排與監督實施。負責人：張躍；

（2）北方地區工作組負責華北、東北地區直銷客戶的路演推介、開發工作；

（3）華東地區工作組負責上海、江蘇、安徽、浙江、福建、山東等地區直銷客戶的路演推介、開發工作；

（4）南方地區工作組負責深圳、廣東、廣西、湖南、湖北等地區直銷客戶的路演推介、開發工作；

（5）西部地區工作組負責重慶、四川、云南、貴州、甘肅、新疆等地區直銷客戶的路演推介、開發工作；

根據直銷客戶的特點，各工作組應由銷售管理組及本集合資產管理計劃相關投資、研究人員組成，從計劃的產品、投資、研究等方面向機構客戶進行推介。

（二）銷售活動安排

1、獲得證監會批文前的直銷客戶走訪工作

自著手本集合資產管理計劃的發行準備工作開始，本公司便將核心客戶群的培育作為工作重心，與重點客戶保持密切聯系。為確保本集合資產管理計劃的順利發行，本公司按照四大地區的分工對潛在客戶進行了走訪，介紹了公司的運作情況以及產品的投資理念等內容，同時與客戶加強了溝通，了解了客戶需求，為確定本集合資產管理計劃的銷售活動安排提供了決策依據。

2、獲得證監會批文后的路演推介工作

（1）本公司內部進行各地區路演推介活動的動員工作，協調一致，合理安排；

（2）各地區路演推介工作組全面展開實際工作，加強對各地潛在客戶的推介、開發工作；

（3）在各地區的路演推介活動，注意與代銷機構的協同配合，防止銷售活動出現混亂。

3、本集合資產管理計劃發行期間的直銷活動版權所有

（1）在就近接受各地直銷客戶認購的基礎上，深入挖潛客戶資源；

（2）對首次認購金額超過500萬元的客戶，本公司提供上門開戶及認購辦理服務；

（3）發行期間不斷跟蹤核心客戶，落實認購意向；

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一、稅收策劃的概念及原則

（一）稅收策劃的概念。

稅收策劃又被稱為納稅策劃，是指在納稅之前，在遵循法律、法規的前提下，通過對納稅主體的經營、投資和理財等涉稅事項做出提早的安排策劃，最大化地利用好稅法所提供的稅收優惠政策，在企業的多種稅收方案中做出最有利于企業經濟效益的管理策劃活動方案。值得注意的是，稅收策劃與偷稅漏稅不同，它是在不違反國家相關稅收法律法規和政策的前提下進行的合法合理減稅行為。

（二）稅收策劃應遵循的原則

1、合法性原則。

這是進行稅收策劃的前提，就是稅收策劃活動必須是在不違背國家相關法律法規和稅務政策許可的前提下進行才是合法有效的，而其他一切的稅收策劃都是違法無效的。

2、收益最大化原則。

做好稅收策劃的最終目的就是將企業的經濟效益最大化，它是企業經營活動中的一個重要環節。

3、風險最小化原則。

收益的同時，也伴隨著風險的產生，一般而言，收益是跟風險成正比的，但是企業在追求最大化的收益時，必須要在收益和風險之間權衡，統籌考慮，最后做出科學的稅收策劃，保證企業收益的最大化。

4、經濟性原則。

一般而言，企業或者納稅人在納稅這一點上，可以有不同的節減稅款的方式，經濟性原則指的就是在選擇方案的時候，要選擇操作簡單，費用最低的方案。

二、供電企業稅收策劃的意義

（一）能夠提高供電企業管理水平。

稅收策劃作為一項重要的理財工作，對技術要求自然是極高的，它不僅需要企業建立健全和完善財會體制和內部控制制度，還能促進企業加強對綜合素質高的人才隊伍建設，為供電企業的運營管理提供堅實的基礎。

（二）能夠有效地降低不必要的稅負，將企業經營效益擴大到最大。

這個好處是顯而易見的，也是稅收策劃的最終目的———盡可能讓供電企業依法少納稅或者不納稅。

（三）能夠幫助供電企業適應市場經濟體制需求，并獲得更大的競爭優勢。

作為在供電企業工作多年的老員工，清楚了解納稅在供電企業運營成本中所占的比例，而且稅收的無償性決定了企業繳納的稅款是無償的，因此稅收策劃能夠極大地幫助企業降低成本，在市場競爭中獲得更大的市場優勢。

三、供電企業稅收策劃策略

（一）加強企業內部稅收策劃人員專業素養的培養，科學合理地選擇最符合本企業的稅收策劃方案

1、對于供電企業而言。要加大對國家稅收優惠策略的研究，牢牢把握住稅收的征收范疇、征收依據和稅率變化，了解并精通差別稅率的原則，充分利用好稅收優惠策略，增大對稅務策劃工作的支持，第一時間為企業找到適合企業自身發展的節減稅收的策略。

2、在企業內部，加強全體員工對新出稅收策略的學習和探討，這是十分必要的。因為在供電企業的管理過程中，人力資源是一個舉足輕重的板塊，如何更好地調動員工的積極性和力量，讓各個部門的財務人員能夠從上到下高效和精準的配合，讓整個團體都可以認真負責地應對稅收策劃，這是供電企業必須面對的也必須解決的一個重大任務。

（二）統籌供電企業整體利益，選擇最適合自身的策劃。

從稅收策劃的概念上來看，供電企業在遵守我國稅法的基礎上，對整個供電企業進行全方位考慮，結合供電企業涉及到的所有稅務活動，進行統籌預設和全面安排，選擇出最適合企業的稅收策劃，從而達到減少稅負和提升企業市場競爭力的目的。在這里我們需要注意的是，稅收策劃的目的是實現企業效益的最大化，不能簡簡單單地將這里理解成某一個稅種的節約，而是要對所有稅種進行全面考慮。例如：有的稅收策劃方案可能只是在某個時間段內能幫企業減輕稅負，但從長遠角度看，不利于企業發展戰略目標的實現；有的稅收策劃方案只是降低企業的某一種稅，但會導致其他稅負大幅增長。由此可見，稅收策劃不僅僅要考慮單個稅種的節稅效率，同時還要考慮各個稅種之間是否存在利益互相抵消的現象。因此，這就要求供電企業在具體的納稅策劃中結合自身的各個稅種，進行全面研究和統籌分析，選擇出最適合企業自身發展情況的稅收策劃策略，從而降低企業運營成本。

（三）充分利用好進項稅額籌劃。

根據筆者個人多年的工作經驗，可以以進項稅額這個點為突破口，減少應納稅額：

1、供電企業每年在電網維修和技術整改上面都要購入相應的物資材料，一般情況下，都是材料入庫在前，結算在后，如果我們可以盡早地取得增值稅專用發票，提前做好抵扣，降低了當前應該繳納的稅額，雖然說總的抵扣金額并沒有減少，但是應納稅款相對滯后，在某種意義上來說相當于企業有了一筆無息貸款，這個可以作為企業的流動資金，緩解企業的資金壓力。

2、在電網維修和技術整改的工程中，一些工程外包給建筑安裝企業，建筑安裝企業如果采用包工包料的方式發包，那么就享受不到材料這部分的進項稅抵扣，但是如果材料由建筑安裝單位直接購買的話，通過發包此類工程，可以享受一定的折扣率，從而能夠提高進項抵扣稅額，給企業節省一些稅額。

（四）結合我國實際，制定相關體制，引導企業科學合理減稅。

縱觀國外發達國家的稅收策劃策略，不難發現他們都有一個極為相似的地方：有著健全的稅收體制，注重建設懲罰體制。對此，我們可以借鑒國外先進的地方，建立和健全監管懲罰體制，引導企業通過科學的稅收策劃方案來合理減稅，這樣一來，大大增加了企業稅收策劃方案的可行性；從另一個角度來講，這樣有利于建立一個合法納稅的環境。

（五）制訂供電企業稅收策劃風險管控方案。

供電企業要有風險意識，及時應對可能出現的事故，就必須做到以下兩點：

1、樹立和強化稅收策劃風險意識。稅收策劃的基本準則決定了企業必須依法策劃。因此，供電企業一定要根據法律規定來進行稅收策劃，這也是稅收策劃工作順利開展的基礎和保障。

2、增強稅務策劃人員的法律意識，加強稅收策劃的動態監督。假如供電企業的稅務策劃人員在策劃過程中違背法律，偷稅逃稅，或者是鉆稅務法的空子，這樣雖說一時可以給公司節省資金，但是企業所面臨的風險無疑是非常巨大的，從這點來看，就需要供電企業的稅收策劃人員加強其法律意識，不觸碰法律這架高壓線，加強與各個機構之間的合作，加大對稅收策劃進行實時監督的力度。

（六）合理降低企業營業稅負。

供電企業可以在不影響企業正常運行的前提下，對企業的內部結構適當合理地調整，全面把握企業的經營情況和掌控資金流入流出情況，以企業內部為著力點，達到降低稅負的目的。一般來說，供電企業不僅僅具有供電業務這個主體業務，還有其他的一些業務，比如說企業內部的咨詢業務等等，這些業務之間聯系性強，而且它們之間都或多或少存在著一些互補的關系，以這種多方聯系的內部結構關系為突破口，將一些功能重疊過多的業務進行合理有效整合合并，在這個過程中，可以將企業的實際稅負抵消一部分，很大程度上降低了供電企業的整體稅負，從而達到為企業節儉稅負的目的。

（七）加大與稅務部門的溝通與交流。

良好的稅收策劃離不開對稅法的深入了解，我國稅法條文多而復雜，單靠個人的力量去了解學習，不免捉襟見肘，難以全面掌控稅法，在這一點上，加強與稅務部門的溝通與交流，向財稅專家請教新法以及難解之處，密切關注與供電行業相關的稅法以及這些稅收優惠政策的可行性及時效性，盡可能實現企業收益最大化。

四、結束語

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關鍵詞：稅收策劃；財務管理；企業利益最大化

中圖分類號：F810.42　文獻標識碼：A　文章編號：1672-3198(2009)07-0245-01

策劃是指人們為了達成某種特定的目標，借助一定的科學方法所進行的創造性構思及運作方案設計。凡有決策和計劃的領域都有策劃。南宋辛棄疾在《議練民兵守淮疏》中說：“事不前定不可以應猝，兵不預謀不可以制勝，”他把策劃定義為做事之前的深思熟慮。

企業的稅收策劃是以企業發展的全局出發，為減輕企業的總體稅收負擔，增加企業的稅后利潤而做出的一種戰略性的策劃活動，它是現代企業財務戰略的重要構成部分。稅收策劃是一項系統工程，貫穿于企業的設立到經營理財的全過程。稅收策劃是提升企業整體價值的重要途徑，也是提高企業財務管理水平的重要動力。一個企業如果沒有良好的稅收策劃就不能有效安排稅收事宜，也談不上有效的財務管理，更無法達到理想的企業財務目標，對于追求價值最大化的企業來說，如何在稅法許可的情況下實現稅負最低、最適宜，也就成為企業稅收策劃的重心所在。

稅收籌劃是指納稅人為了實現企業價值最大化或者股東權益最大化，在法律法規允許并鼓勵的范圍內，通過對融資、投資、經營活動等的事先籌劃和安排，對多種納稅方案進行最優化選擇的一系列行為。稅收籌劃是企業合理合法的行為，是國家法律所鼓勵的，更是企業財務管理的一項重要內容。稅收籌劃的實質就是在國家法律法規允許的范圍內，實現節稅的目的。為實現企業利益的最大化，稅收策劃必須貫穿于企業運作的各個階段。

1　稅收策劃貫穿于企業機構的設置過程

《公司法》第十四條規定：“子公司具有法人資格，依法獨立承擔民事責任；分公司不具有法人資格，其民事責任由公司承擔。”企業設立分支機構，使其不具有法人資格。且不實行獨立核算，則可由總公司匯總納稅，這樣可以實現總公司調節盈虧，合理減輕企業的稅負。

某汽車運輸公司擁有汽車運輸、汽車維修和站務幾個業務部分。在企業組織機構重新設置過程中，一種方法是將汽車修理業務獨立設置為子公司。由于子公司具有獨立法人的資格，對集團公司中的汽車修理視為對外業務修理，在業務承接過程中要獨立核算修理業務收入而向稅務機關繳納流轉環節的增值稅及附加稅，而如果將其修理業務部分設置為分公司，由于分公司不具有法人資格，因此對集團公司的汽車修理視為對本企業的維護業務，不繳納流通環節的增值稅及附加稅，可見，由于企業機構設置的差異將導致企業承受的稅負有著明顯的區別。

2 稅收策劃貫穿于企業的經營行為

某汽車運輸公司下屬公交汽車客運公司和長途汽車客運公司兩個子公司，依據稅收政策，公交客運公司享受減免所得稅的優惠，而長途汽車客運公司則要依據經營業績繳納所得稅。隨著業務的發展，長途汽車運輸公司出現季節性的運輸車輛短缺，而公交客運則有閑置的運輸車輛，一種方法是長途公司直接向公交公司租借運輸車輛并支付租金，另一種辦法是由公交公司向長途公司租借線路經營權，扣除必要的手續費和站務設施費，經營利潤留歸公交公司。經過綜合測算二種方法的預期收益率，選擇公交公司收益較大的一種方法，享受所得稅減免優惠，這樣就整個公司來說減少了所得稅支出。

3 稅收策劃貫穿于會計核算過程

某出租車公司的經營方式是實行車輛抵償承包責任制，其經營模式是出租車價款由駕駛員實際承擔，但出租車輛的經營權則屬于出租公司，針對這種經營模式，在會計核算的方式上，一種是將駕駛員向公司交的管理費、向政府部門繳納的客票附加費和養路費保險費等費用納入收入核算，參照交通運輸企業繳納3％的營業稅，由于營業稅稅基較大，因而出租車企業的負擔也是比較重的。另一種核算方式是將駕駛員向出租公司繳納的管理費作為勞務收入繳納5％的營業稅，而將駕駛員向政府繳納的各種費用按代收代繳核算，雖然營業稅率提高了，但稅基變小了，因而總的稅負反而減輕了，這樣也可以為進一步減輕出租車行業整體費用負擔留下一定的空間。

以上的稅收策劃雖然有一定的可取之處，但任何一項稅收策劃方案都具有兩面性，隨著某一項策劃方案的實施，納稅人在獲取部分減輕稅負利益的同時，必然會為該方案的實施付出額外的費用及因選擇該方案而放棄其他方案所損失的相應的機會收益。當新發生的費用和損失小于取得的利益時，該策劃方案才是合理的，當費用和損失大于收益時，該方案是失敗的。一項成功的稅收策劃必然是多種方案的優化選擇，我們不能簡單地認為稅負最輕的方案就是最優的，一味追求稅收負擔的降低往往會導致納稅人總體利益的下降。因此，真正意義上的稅收策劃是一個企業不斷走向成熟和理性的標志，是一個企業納稅意識不斷增強的表現。

在稅法規定的范圍內，納稅人往往面臨著稅負不同的多種納稅方案的選擇，納稅人往往可以避重就輕，選擇低稅負的納稅方案，企業稅收策劃就是合理地、最大限度地在法律允許的范圍內減輕企業稅收負擔，稅收策劃的大門雖然對一切納稅人開啟，但節稅的機遇卻并不等同，經濟因素、稅收因素、管理因素、策劃技能等都從不同方面制約策劃的利益，作為稅收策劃的主體，除了掌握各種經營管理的必備知識外，還必須充分了解稅收制度可掌握科學有效的稅收策劃方法，以取得盡可能的節稅利益。

稅收籌劃與逃稅有著本質的不同，逃稅是指納稅人通過采取虛報、謊報、隱瞞、偽造等各種非法欺詐手段，達到不繳納或少繳納稅款目的的違法行為，逃稅是明顯的違法行為，因而不受法律法規保護。

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關鍵詞:個人 投資理財 方式 技巧

隨著我國社會經濟的發展，人們積累的財富越來越多，對于這些財富何去何從，卻始終困擾著很大一部分人民大眾。如何理財就擺在人們的面前，這是屬于幸福的煩惱，但也確實給人們帶來了一定的困惑。理財對我們來說來講，就是羅列的人生計劃，就是給錢做個策劃方案，讓她在良好的環境下能保值增值，從而提高我們的生活品質和生活質量。

一、個人投資理財的含義及方式

個人理財，又稱個人財務規劃，是個人為了實現財產的最優化配置和實現財產創收的有效途徑而制定、安排、實施和管理的一個各方面總體協調的財務計劃的過程。一般來說，個人投資理財就是在了解個人的財務狀況、生活水平、各類投資產品的風險及個人偏好的基礎上，明確個人特定的理財目標，運用一定的投資方式，如儲蓄、購買保險、購買證券與股票等理財方式來管理自身的財產，從而規避風險，以期達到個人收益的最大化的活動。

對于個人來講，理財可以幫助我們獲取更多的財富，可以為我們的財產增值和保值，也有助于我們獲得更加有品質的生活，實現人生的目標。要想實現有效的投資理財，必須考慮多種因素，整合有效信息。首先，個人結合實際，設定理財目標。其次，了解個人所處的理財階段，做好自我鑒定。最后，測試個人風險承受的能力。完成以上三步，個人就可以合理分配各種金融產品了，按照自身實際情況，投資相關的產品，購買相應的理財產品，這樣就能最大程度地使個人財產獲得有效的保障和高效的增值。

二、個人投資理財存在的誤區

個人投資理財，簡單地說就是開源節流、管理好自己的錢財，理清楚自己錢的用途，有效發揮它的作用。當今社會，理財顯得極為重要，通常我們經常遇到的，如：結婚、購房、汽車、教育、各類保險、看病、養老、債務管理等。成功的個人理財不但可以使其資產增值保值，增加收入，減少不必要的支出，還可以改善個人的生活條件和生活環境。因此個人理財不只是為了生錢，也是為了提高個人生活品質，這才是個人投資理財應有的正確心態。然而就目前的現狀而言，人們的理財觀念還存在種種誤區，具體表現為：

第一，存在貪念。經濟學說上講到，每個人都是經濟人，都是自私的，都想實現自身利益的最大化。對我們來說，每個人都想擁有更多的錢財，并且可以讓現有的財產發揮一定的積極作用。為了財產的增值和保值，人們有可能會做些不理智的舉措，如非法借貸、非法集資等，這些一招不慎，就會傾家蕩產。

第二，喜歡廣撒網。一些投資者本身并沒有太多的余錢，但只要遇到覺得可以掙錢的機會都會參與其中。于是房地產、股票、期貨、基金、收藏統統拿來做，但由于財力和精力有限，很多的投資理財方式都會收效甚微，甚至虧本。

第三，過分自信。每個人都有自己的思想和思維方式，有些人只要了解到一些基本的理財信息，都會不假思索的去盲目投入，不能做到“三思而后行”，拍腦袋就輕易的做了不理智的舉動。還有的人，毫無主見，不加分析，一味的去聽從理財專家的知道，說到哪就打到哪，人云亦云，不考慮自身實際，實行不切實際的理財行為。

三、個人投資理財的技巧

改革開放以來，我們經濟飛速發展，我國居民的收入也是增長迅速，在個人財產增加的基礎上，如何實現財產的保值和增值已經擺在老百姓的面前，可以說也困擾著不少人。人人都想讓現有的財產發揮應有的作用，都想讓財產在安全的環境下有個好的去處，這就造成在市場上個人投資理財的重要性更為突出。結合我國的實際情況，面對眾多的社會問題，老百姓已經苦不堪言了，在就業、住房、教育和醫療上的不安全因素，都激其老百姓必須理財，并且要實現錢能生錢。個人為了防范風險，實現財產的最大化，就要求個人必須具備一定的投資理財的方法和技巧。

所謂“你不理財，財不理你”，要想實現資產的增值和保值，實現有效的個人投資理財，就必須擁有一定的理財習慣。了解自己的財務狀況是理財的基本要求，這久需要每個人做好財產登記，如果對自己的財務情況模模糊糊，一無所知的話就不可能做到高效的理財。制定理財所要達到的目標，為目標制定詳細可行的計劃，使其理財具有現實性和操作性；掌握自身的產出和花費，只有掌握了這些基本的信息，個人才能針對性的依據自身實際，做好投資理財工作；做好自己的預算，按照預算，做事情要切合實際，一切從實際出發。

個人投資理財的前提必須清楚地知道自己的需求在哪里，哪些是必須做到的，哪些是合理的、通過一定的努力可以實現的消費需求，哪些是好高鶩遠、不切實際的需求。必須清點現有財產和負債，對自己的財產做細致的分析和評估，以確定自己風險承受能力和風險偏好，以便于尋求合適的投資理財產品。在投資理財過程中，要盡早投資，享受復利帶來收益。我們知道，投資具有很大的不安全性，所以很多人自動放棄了高風險的投資產品和投資行業。但是，我們也明白，風險和收益是成正比的，高風險的投資產品會給我們帶來高收益。

四、 結語

總之，對于所有人來說，理財都是必須的。沒錢的人更需要做好良好的財務規劃，甚至零資產的人也需要理財，個人理財服務現正在成為中國百姓關注的熱點和銀行業競爭的焦點。我們加入WTO之后，外資銀行全面進入國內市場，并且隨著國內銀行個人理財業務的逐漸成熟，個人理財服務市場將日趨活躍，相信在不久的將來，個人理財業務的發展前景將是十分廣闊誘人的，且隨著同業競爭的加劇，個人理財服務也將更趨專業化。對于個人來講，更新投資理財思想，與時俱進，采用一定的技巧，一定會實現資產收益的最大化。

參考文獻:

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關鍵詞　個人銀行業務；商業銀行；解決對策

從我國目前大多數商業銀行，尤其是中小商業銀行的業務規模、業務結構、機構布局和人力資源等狀況看，不可能在短時間內取得個人金融全方位、均衡的快速發展競爭優勢，我們認為最有效的選擇應該是“重點突破戰略”，即通過定位于“中高端市場客戶”這一細分市場，集中投入，努力走低成本的規模化道路，從而構建差異化和建立品牌，并領先于競爭對手。比如銀行針對個人高端客戶推出了“個人黃金客戶理財計劃”。并將個人高端客戶定位為：50萬元人民幣或等值5萬美元的外幣以上的客戶。這個金額的定位當時是以香港金融業對香港居民個人大額存款起點作為參考制定的，目前看來在各家銀行實際定位水平較吻合。

(1)提供貴賓服務內容。針對高端客戶對銀行提供服務的特殊“三性需求”(增值性的需求、安全性需求和私密性性的需求)，“個人黃金客戶理財計劃”對高端客戶提供以下服務：1)貴賓理財，專享貴賓理財通道，貴賓理財一對一服務。度身定制包括基金、國債、企業債券、保險、黃金買賣、外匯委托、結構性外匯存款、外匯寶等金融理財套餐。2)提供金融信息，專家團隊及時提供有關的利率、匯率的變化資料及行情走勢的專業分析資料等。3)代辦業務，根據客戶委托、授權提供服務。比如款項轉存、外匯寶幣種的轉換等。4)優惠政策，在央行政策的具體指導下提供相關的存貸款優惠利率及手續費優惠政策；贈送保險箱；子女免費夏令營等增值服務。5)手續的簡化，根據客戶授權或委托，簡化辦理手續。如根據客戶的簽字、電函等，我行即可確認辦理。

(2)高端客戶管理方式：1)建立客戶檔案，對客戶的家庭情況、資產組成情況、目前選擇的金融產品、擬選擇的金融產品等方面建立客戶檔案。2)客戶經理對口服務，采取客戶經理對口服務的方式，旨在改變目前的柜臺式服務，提供靈活、多樣的人性化服務方式，借鑒國外同行“以人為本”的服務理念，以吸引和穩定更多的被服務對象。3)全方位服務，a)提供全天候的服務方式，以改變原有的時間限制，更趨人性化。b)跨地區服務，金融服務隨客戶的轉移而轉移。跨國界服務，無論客戶出國探親、訪友，旅游或定居，我們的金融服務也隨之到位。本文主要探討了商業銀行個人業務發展問題的幾點思考。

1　組織結構戰略對策――建立零售銀行事業部初步設計方案

有了戰略目標和明確了市場定位，高效和先進的組織機制也必不可少。針對商業銀行個人業務“公司化”問題的嚴重程度，為了把個人銀行業務徹底的脫掉公司銀行的束縛，商業銀行應該加快本行零售銀行事業部的戰略規劃，構建在個人金融發展上的體制、機制優勢。而對現行老體制的調整，應該在其基礎之上，自上而下的考慮現行組織架構的階段性調整，而不能夠反向操作，加大未來調整的成本和障礙。

零售銀行事業部的具體設計如下：建立我行完整的零售業務組織體系，通過制度創新和業務整合，增強我行在個人金融市場上整體競爭力，以構成重要的業務增長點和盈利來源。

構建零售銀行的主要方法：分拆和重組現有架構和業務流程。

分拆包括業務分拆和組織分拆。業務分拆：把零售業務從目前以公司業務為主的架構(以分行為中心)中拆分出來，組成一個獨立的強調業務條線的管理系統(以總行為中心)，并構成不同的業務、產品／功能組合和流程。組織分拆：明確區分零售業務人員與公司業務人員，另行建立新的人力資源系統(主要是考核機制和激勵機制)，包括新的管理職級、業績評價系統、激勵機制甚至新的經營文化和風格。

重組包括業務，功射流程重組及組織重組。功能重組：建立一系列的業務功能中心，營銷(品牌)管理中心、客戶服務中心、產品管理中心、渠道管理中心等，增強業務管理效率及質量，提高市場競爭力；組織重組：建立新的職級、部門、崗位，并進行有針對性的招聘、培訓、甄選，以組成業務素質強的零售銀行業務團隊；流程重組：根據零售業務的批量化、標準化、風險分散的特點，對業務處理流程(包括受理、審批、交付及渠道管理)環節進行簡化和優化；業務重組：增設新的產品及服務內容，比如信用卡、貴賓理財服務、財富管理、網絡銀行服務等。

方案核心：首先、成立總行個人金融管理委員會，決定全行未來3－5年在個金方面的戰略投入，具體包括產品開發方案、營銷策劃方案和品牌管理方案等各項的計劃目標，以及所需投入。其次、在信息系統的基礎上，開發或引進全行內部的價格轉移體系，從而解決個人金融與公司金融、金融機構等部門的利益沖突。最后、推進個人金融考核激勵體系的建立和完善。

2　建立個人銀行客戶經理隊伍

一定要把個人銀行業務從傳統的公司銀行業務中分離出來，改變原來公司銀行客戶經理兼職個人銀行客戶經理的現狀，實施個人銀行客戶經理制，建立一支專業、高效的個人銀行客戶經理隊伍。回顧國外幾十年來“個人金融業務的發展歷史”，常規來說銀行個人業務客戶經理隊伍建立一般需要經歷三個階段：初級階段：銀行、證券、保險等營銷人員轉變為理財規劃師的階段；發展階段：專業的會計師、分析師、稅務師等成為理財規劃師的階段：成熟階段：正規教育培養理財規劃師的階段。

鑒于目前實際情況，我國商業銀行在個人客戶經理隊伍建設過程中可以不再按部就班從初級階段逐步發展。我們采取了跨越式發展的模式，直接進入個人理財師專業培養的階段。一方面，也是目前最主要的途徑，對原公司銀行業務的營銷人員進行正規的理財教育培養；另一方面，直接從他行甚至外資銀行引進專業人才實現跳躍式發展。相信在專業營銷人才隊伍的支持下，將可以比對手更快更好的進行市場分割，才能夠取得相應的競爭優勢。

3　個人銀行業務發展模式

在對我國商業銀行個人金融市場和產品相關分析的基礎上，浦發銀行個人金融業務的發展模式設計為：以全面綜合帳務服務為依托，以個人理財業務為核心，構建面向客戶的多元化金融產品結構。

1)以個人理財業務作為核心產品，有利于個人金融業務的拓展，便于對金融產品進行整合性營銷。隨著國內金融市場化改革的推進，利率、匯率等的市場化進程、資本市場和貨幣市場的對接等均將會有所加快，金融工具日漸豐富，而個人理財業務具有較好的產品延伸性，應該作為個人金融的核心產品。

2)以個人理財服務作為核心產品，有利于抓住與銀行資源稟賦相對應的中高端客戶，迅速占領和擴大習慣細分市場份額。目前我國居民個人儲蓄存款已達17萬億元，截止8月底滬深股市開戶已超過11800萬戶，居民個人資產增長速度很快。同時國內貧富分化的趨勢有所加劇，城市基尼系數已經接近

0.5。

3)從國外銀行的相關經驗來看，以理財業務作為個人金融業務的核心是商業銀行適應經濟、金融發展變化，滿足顧客需求的選擇。20世紀60年代是國際上金融創新風起云涌的年代，這場金融創新浪潮就是由商業銀行個人金融產品創新引發的。國內銀行目前面臨的環境與60年代國外同業所處的境況非常相似，這種相似揭示了市場經濟國家經濟、金融發展的內在規律，同時國外商業銀行創新和發展綸歷程也為國內商業銀行個人金融業務的發展提供了可借鑒之經驗，以理財業務作為個人金融領域的核心產品將是國內商業銀行適應經濟、金融發展變化，滿足顧客需求的選擇。

4　個人金融產品差異化策略和品牌營銷

關于個人金融產品和服務的研發、設計、營銷和推廣等方面，浦發銀行在發展過程中應該始終堅持品牌導向和差異化的原則。盡管銀行業的產品和服務很大程度上具有同質性，但正因為如此，凸現出進行差異化和品牌導向的重要性。具體而言，個人金融產品和服務差異化可以通過下列兩個方向實現：

一個是從前端清晰界定客戶類群，通過建立系列化的與不同類別客戶相互匹配的產品和品牌，實現差異化。例如美國運通信用卡依據其客戶群的特征，提供的信用卡從低端到高端，分別包括綠卡，金卡，白金卡、藍卡、黑卡等，其產品線的低端綠卡每年的收費為55美元，而產品線的高端白金卡年收費達到300美元，由于每一產品的細分市場定義清晰，運通獲得并保持在美國信用卡市場的領先優勢。國內招商銀行推出的金葵花理財，就是對其自身客戶中50萬存款以上的單獨界定。

另一個是在后端從產品和服務自身的組合入手，對各項標準化的產品和服務進行打包，并整合為單一品牌，例如國內中信實業銀行建立的出國金融服務中心品牌，就是對多個產品和服務的整合；招商銀行最近推出的點擊理財，就是對其公司金融產品的品牌整合。

由于個人金融產品和服務自身特點所要求的系列化和品牌化，相關的管理體制機制將會出現與現有公司金融業務不同的一些差異，例如產品經理和品牌經理的作用將逐步凸現，隨著產品數量和規模的擴張，必然伴隨獨立性的管理要求。在加快實施零售銀行事業部的組織戰略構架的大背景下，隨著總行產品中心、營銷中心和渠道中心等逐步建立，個人金融產品差異化策略和品牌營銷必然會成為個人金融業務發展中的重要推手。

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【關鍵詞】 稅收策劃 涉稅風險 電力企業 風險應對

一、電力企業稅收策劃思路

有效的資本經營是企業追求價值最大化的必要條件，運營成本的節約直接關系到企業的長期發展。稅收作為企業經營中的純成本，對經營成果將產生直接的影響。合法進行稅收策劃，利用國家政策導向的稅收優惠，優化企業納稅方案，獲得正當的稅收利益，是企業經營管理中的重要部分。稅收策劃與逃稅、避稅等有著本質上的區別，稅收策劃體現為事前的計劃與安排，通過在日常經營活動中進行籌劃，根據國家政策限制和導向來調整投資理財活動，達到少繳稅或者遞延繳稅的目的。

在如今的市場背景之下，電力企業成本持續居高，而其他費用可挖掘的節約空間已經不大，在種情況下，利用國家相關稅收優惠政策，合理進行稅收策劃，節約稅收支出，是電力企業經營與發展中的一個重點。針對自身生產經營狀況進行充分的、多角度的稅收計劃，更有助于企業增強以法律維護企業稅務權利的意識，促進成本節約和經濟利益增加的同時，也將推動企業財稅管理觀念的進步。

電力企業的稅收策劃需要同行業特點和企業經營目標相協調。首先電力行業都具有一定地域壟斷性，產品銷售渠道和銷售環節相對固定，稅收策劃在銷售環節難以有效實現，因而在電力企業的稅收策劃中，應更多地考慮如何實現經營目標和企業整體效益最大化，而不是單純追求少繳稅金；其次電力企業以國有大中型企業為主，在企業經營中容易忽視稅收成本支出的大小，對稅收策劃的重視程度仍然有待提高，充分了解國家相關優惠政策并予以有效利用，是當下電力企業最為簡便和有效進行稅收策劃的方式。另外，由于企業類型和規模差異較大，而一般的會計事務所對電力企業的整個生產經驗過程難有完整充分的了解，照搬其他企業稅收策劃經驗和方案的問題時有發生。盡量避免不切實際的經驗照搬，在電力企業的稅收策劃中應當引起足夠的重視。

二、電力企業稅收籌劃策略

1、稅收策劃層次策略

具體的稅收策劃從水平和層次上可以區分為三個不同的層次，即避免額外稅負的最低層次策劃，利用稅收優惠政策、優化納稅方案的策劃，以及最高層次的策劃策略、積極爭取對企業自身有利的稅收政策。

企業實際支付款項大于按照稅法計稅的金額，負擔額外稅負，造成不必要的損失，是稅收策劃中首先要避免的問題。在最低層次上，稅收策劃首先要實現涉稅零風險，企業的稅收策劃首先應當保證賬目清晰、正確納稅，避免出現自身錯誤而多繳稅款。同時要注意避免無意中違反稅法規定，造成稅務機關認定的偷稅漏稅行為，而導致受到財務處罰以及名譽上的損失。避免額外稅負需要注意的另一個問題是保障企業對稅法政策正確深入地進行理解，確保企業可正確核算應繳稅款，從而杜絕稅務主管部門的非規范性征收、在具體執行稅收過程中出現涉稅損失的情況發生。

利用稅收法規優惠，在政策允許的范圍內對企業經營活動進行事前籌劃，盡可能降低稅收負擔，是優化納稅方案的稅收策劃。迎合國家稅收優惠政策導向，需要對多稅種性質進行研究，對不同納稅的途徑、方法和收益有足夠了解，結合企業所在地區、組織形式以及投資方案等具體條件進行納稅方案的安排和優化。針對電力企業的生產經營特點而言，策劃重點可置于增值稅、營業稅和企業所得稅方面。在做出投資和經營決策之前，綜合考慮不同決策方案在稅收政策背景及企業經營背景下出現的差異，針對具體納稅方案對比其預期成本和預期收益，通過成本收益分析，擇優選擇稅收策劃方案。

從稅收策劃的長遠性和策略深度來看，爭取對企業自身有利的稅收政策是最高層次的稅收策劃。隨著我國體制改革的深入，財政稅收制度的制定開放程度也在不斷提高，電力企業在公開的稅收政策討論中應明確企業目標，并盡量獲取支持。事實上作為國家重要戰略行業，電力企業在爭取有利稅收政策方面已經取得了一些成績，但是由于上文中所論述的原因，電力企業領導者對稅收策劃的重視程度尚不夠，爭取有利稅收政策的積極性還未完全調動起來。

2、企業經營階段差異策略

在稅收策劃的不同層次之外，電力企業的稅收策劃涉及到不同經營環節和階段，稅收策劃角度和方法多樣。企業設立之初，公司投資形式的選擇應當與其所在地稅收核算規定相協調，這是實施稅收策劃開始就應注重的問題。在投資方向方面，電力企業應當跟隨改革發展的步調，依據政策優惠導向調整投資方向。企業清算與資產重組過程中，取得產權的支付方式不同將導致實際稅負不同，資產評估增值部分的確認應按照我國相關規定結合實際情況選擇。

電力企業稅收策劃的重點在于經營階段，在企業經營階段，稅收策劃涉及籌資安排與企業經營中的核算方法策劃兩個方面。籌資成本中包含的納稅因素決定了不同籌資方式和籌資渠道的組合將帶來不同的稅收負擔，尤其對于電力企業這樣的資金密集型企業而言，籌資方式需要謹慎選擇，以最大限度地節約籌資成本。在經營活動過程中，企業所選擇的財務核算方法應當盡可能地推遲納稅時間，從而提高流動資金的利用效率，利用好免稅期也是節稅的有效手段。

三、電力企業稅收策劃過程中存在的問題

合理的稅收策劃是電力企業節約成本、提高經營效率的有效手段，但是稅收策劃同時也可能帶來一些實際問題，稅收策劃可能導致企業面臨外部政策環境和企業內部管理等帶來的稅務風險，另一方面，稅收策劃本身的開展和管理仍存在問題。

首先，并不是所有的財稅政策都已得到明確解釋，而具體的操作細則常常不夠明晰規范，經常造成電力企業與相關管理部門之間存在理解偏差。而不同時期、不同地域監管部門的監管力度也受宏觀政策環境影響存在差異，影響電力企業稅收策劃的準確性和執行效果。

其次，在行業內部各電力企業缺乏統一的財稅管理機制和統一的政策口徑，往往造成同一事項在不同地域往往形成不同的管理標準，管理的執行尺度也不盡相同，稅收策劃方案的合理性和合法性確認存在一定困難。

最后，目前電力企業內部存在財稅人才不足、工作人員知識結構單一的問題，而電力企業在財稅管理方面組織體系尚不健全，財稅管理人員常是身兼多職，影響了財稅工作的有效開展。受管理工作者時間、精力限制，稅務管理工作范圍局限于對報稅、納稅等日常業務的管理，有效的稅務策劃與研究工作難以進行。

四、涉稅風險及風險應對

1、涉稅風險來源分析

企業的涉稅風險主要來源于企業受到外部或內部因素影響，未能正確處理財稅關系，導致企業出現偷稅、漏稅現象，造成不必要的財務損失，同時對企業聲譽造成影響，嚴重的甚至可能直接為企業帶來法律責任。

外部政策環境變化，尤其是政府依據宏觀經濟環境需要進行政策調整時，稅務處理方法需要進行相應調整。新的稅收政策在剛剛出臺時一般難以得到充分的理解和把握，對電力企業而言，一項稅收的轉變可能會造成較大影響，難于被稅務工作人員迅速掌握和處理，而政策變化之前的納稅方案就需要進行重新審視和處理，這樣的變動最易給企業帶來稅務風險。

企業的內部控制不到位往往是導致風險難以控制、甚至增加稅務風險的主要原因。有效的組織設置和內審機制可以減少財稅工作人員發生不利于企業行為的情況。而電力企業的重生產、輕管理的企業意識導致內部稅務風險意識較為薄弱，內控機制的設立大多存在缺陷，而執行力度遠未達到控制稅務風險的要求，增加了企業涉稅風險出現的概率，一旦出現問題，其嚴重程度也可能超出預期。

對于電力企業自身，需要根據政策變化關注的重點稅種主要為企業所得稅和增值稅，對所得稅優惠政策具體內容、需符合條件以及認定管理辦法具體事項認識不夠深刻可能導致財務核算難以滿足要求；而增值稅轉型改革中，允許抵扣購進固定資產的進項稅額，改革的變化點容易導致抵扣范圍確認、跨期抵扣等實務操作的稅收風險。

2、涉稅風險應對建議

為應對企業涉稅風險，電力企業首先應當增強風險管理意識。加強財稅基礎工作，規范會計核算的基礎工作。鼓勵企業財稅工作人員對國家出臺的相關配套政策進行深入的學習，關注國家稅收政策的變化，依據政策規定建立完善的稅收策劃體系和管理機制，在企業經營的全階段做好稅務管理和監督的各項工作，保障企業財務賬目清晰。

風險防范和應對要建立在良好的企業內部控制機制基礎上。電力企業以國有大中型企業為主，對稅收實行有效的策劃和管理，不能僅依靠相關業務機構的工作，在企業內部有必要設立獨立部門，培養稅務工作人才。在專職處理稅務工作之外，也可對財務部門的核算方式進行監督，財務部門和稅務部門之間可以進行互相的監督，達到工作上相互制約的目的，從而有效控制財稅工作中可能的風險。

在應對涉稅風險時，應采取適當方式對風險進行有效的評估，對已有風險事項形成正確認識，從而進行針對性的處理。而經驗和數據的積累，也將為預測企業未來可能面對的行業風險打下良好基礎，從而形成良性的循環機制，有助于企業應對新的風險挑戰。

五、結語

目前電力企業對稅收策劃工作和企業涉稅風險的重視程度都尚不夠，對稅收相關政策的理解不足以及企業財稅基礎工作的不規范，導致全方面的稅收策劃難以進行，不利于企業節約成本、提高運營效率。在內部控制與管理機制不夠完善的情況下，更易導致企業的稅務風險。樹立正確的稅收策劃和涉稅風險意識，是電力企業稅務工作中的重點。在企業完全理解和掌握相關稅收政策的前提下，如果企業未能進行足夠的稅收策劃，則會導致企業額外支付原本可以合理避免的稅收。因而在電力企業的財稅工作中，既要注意謹慎避免涉稅風險，也要在充分理解相關風險的前提下，進行全面的稅收策劃，避免造成不必要損失。

【參考文獻】

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[2] 許雪媚：電力企業稅務風險管理的探討[J].金融經濟（理論版），2010（11）.

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一是戰略合作模式。通常適用于大的品牌開發商，很多品牌開發商有自己長期合作的單位或者要求必須是當地知名的專業化咨詢顧問單位，如恒大地產在華南會選擇合富輝煌做主要合作方，在華東會選擇易居做主要合作方。這類合作模式和費用都相對固化，但此類合作模式就基本排除了中小型的非品牌咨詢顧問單位。

二是完全競標模式。國企往往會要求采取招投標模式選擇咨詢顧問單位，但由于咨詢領域沒有硬性的資質要求和評選標準，定標過程中可人為操作的空間較大，完全依靠技術中標的幾率相對較小。此外，一些開發商常常利用此模式套取咨詢顧問單位的方案，因此很多咨詢顧問單位在無一定把握下不愿意通過此種模式承接項目。

三是定向協議模式。開發商定向選定幾家咨詢顧問單位甚至針對某一家咨詢顧問單位進行重點洽談，以西安為例，開發商通常在一些重大前期咨詢顧問項目上邀請世聯行和易居克爾瑞兩家進行簡單的比選確定。而絕大多數咨詢顧問單位都愿意以此種方式承接項目，開發商和意向的顧問單位談定合作基本條件即可進入合同及服務環節。

無論以上哪種模式，實際操作中也都有大量的關系營銷，非品牌的小型咨詢顧問單位要拿到咨詢顧問服務項目都頗為艱難。

不僅承接策劃顧問項目較難，隨著房地產行業的步伐放緩，咨詢顧問領域出現的“新常態”也使得與開發商的合作更加艱難，具體的行業“新常態”表現在以下幾個方面。

一是行業整體性的成熟。行業經過近20年的發展，已經沉淀了大量經典的策劃顧問思路和規劃建筑產品，行業的高度成熟使得開發商無論是開發質量還是開發速度都上了全新的臺階，住宅類品牌開發商如萬科已形成自有成熟的產品品類體系，從拿地到銷售周期甚至可以控制到6個月左右。商業類品牌開發商如萬達更是形成了從定位、銷售、招商縱向一體化的項目營銷體系，從拿地到開業的開發周期為20-24個月。產業園區類品牌開發商如華夏幸福基業已形成前期規劃、基礎設施建設、土地整理、商品房開發、工業廠房開發、園區招商引資以及企業入園后的物業管理等全周期的成熟開發模式。這類品牌開發商在土地獲取后經過土地價值的研判即可從自身產品品類庫篩選適合地塊的定位、產品及開發模式。而非品牌類的開發商在容積率、日照等的規劃限制下、貼近市場主流需求（高周轉的剛需剛改類產品）的自身戰略驅動下、客戶對高性價比產品的理性化追求下，前期咨詢顧問項目的顛覆性創新已無太大可能，只能追求貼近市場和客戶需求的微創新。因此，在行業日益成熟的大前提下，咨詢顧問機構和單純的策劃報告自身的技術價值相比之前已大打折扣。

二是行業競爭的加劇。與傳統房產評估和土地評估業務服務對象不同的是，房地產前期顧問項目合作對象絕大部分不是政府或金融機構，而是開發商。即使是之前以政府主導為主的產業園區項目現在也有越來越多的開發商介入，甚至是外資開發商的介入，如新加坡的騰飛和裕朗。相比于政府機構，與開發商的合作難度和付款難度都相對較大。近幾年房地產市場的發展呈現出競爭日益劇烈和行業集中度不斷提升兩個新趨勢，競爭加劇導致開發商在各個環節壓縮成本，而行業集中度提高使得開發商的議價能力不斷增強。更為嚴峻的是，中小型開發商生存狀況相對之前更加艱難，而這部分開發商恰恰是策劃顧問領域的主要客戶來源。中小型開發商通常要求公司或招商公司做免費的增值服務，而大的品牌開發商即使聘用了外部機構做策劃顧問服務，也會以壓低費用、延遲付款、工程或貨物抵款等形式提升自身利潤和現金流安全，這就造成了策劃咨詢市場整體性的萎縮。為適應新的市場變化，咨詢顧問單位紛紛進行轉型，最具代表性的是行業巨頭世聯行向資產服務、金融服務領域轉型，易居向社區O2O、互聯網金融及理財轉型。

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評體系的必要性基于能力本位的《金融營銷技巧》課程的教學內容是根據當前金融營銷崗位的能力要求為背景，以具體金融產品的營銷為主線，依托校內實訓基地開展模擬演練和實戰訓練，采用項目化的教學模式，以培養學生的服務溝通能力、市場調研能力、金融營銷能力、團隊協作能力、客戶關系維護能力和客戶管理能力等。通過課程教學，要求學生在掌握金融營銷理論知識的基礎上，能夠高效進行服務質量的有形展示，和客戶開展有效溝通，及時采取措施處理服務失誤;會進行市場調研，能應對不同類型的客戶，妥善處理客戶投訴，提出客戶維護方案，有步驟地培育忠誠客戶;對客戶進行有效管理，主動搜集金融機構所需的相關信息，在服務過程中尋找和開發客戶，能進行客戶價值信息的分析與反饋等。課程教學強調提高學生的業務處理能力和實踐操作能力。因此，構建基于能力本位的高職《金融營銷技巧》課程考評體系的目的，不僅是要考查學生對金融營銷技巧理論知識的實際掌握程度，更要檢驗學生能否將理論應用于實踐，從事具體的金融產品的營銷活動。傳統的考評體系存在兩點不足:一是考評的主體是教師，學生處于被動評價地位。這種考評方式從某種角度來說帶有一定程度的教師個人的主觀性，忽視了學生的感受，容易挫傷學生參與課程學習和實踐的積極性，從而影響課程教學的效果。二是“一紙定成績”的理論考核方式，使學生忙于對知識的死記硬背，很難對學生的能力提升與否做出正確的判斷。這種建立在“知識本位”基礎上的考評方式也不適用于實踐性、操作性較強的《金融營銷技巧》課程。因此，對基于能力本位的高職《金融營銷技巧》課程的考評，結果固然重要，但是還應關注過程的考核，針對學生對知識的掌握程度以及實際應用能力進行考評，這勢必要求構建一套與之相適應的新型課程考評體系。

二、基于能力本位的高職《金融營銷技巧》課程考評體系的構建

基于能力本位的高職《金融營銷技巧》課程的考評體系，是在深入研究教學內容和模式的基礎上，對考核的內容和方式等進行了改革。在考核內容上，采取平時考核、實訓考核和期末考核相結合的方式，將過程考核與最終的結論考核放在同等重要的地位，比例依次為20%、40%和40%，以加強過程考核，注重學生實踐能力的培養;在考核方式上，采取學生自評、小組評價和教師評價等多種形式，充分發揮學生是課堂教學主體的作用。通過增強考核的多樣性、過程性和實踐性，實現課程考核方式的創新。在課程開始授課前，教師向班級同學公布課程考核的標準，標準中規定了課程考核的內容、要求和評分標準，凸顯評價內容和標準的透明度，以在具體評價時能夠做到有據可依，避免了個人的主觀隨意性。《金融營銷技巧》課程學生的總評成績主要由三部分組成，即學生的平時成績、實訓成績和期末成績。

(一)平時考核學生的平時成績占總評成績的20%，主要由平時出勤情況、課堂表現情況和小組調研情況三部分組成，各自所占的比重分別為5%、5%和10%，考評采用百分制記分形式。具體包括學生課堂的出勤率、課堂發言等以及在開展團隊調研項目任務時的表現。《金融營銷技巧》課程的教學除了向課堂45分鐘要效率之外，還充分利用校內外不同的教育環境和資源，將課堂教學和直接獲取實踐經驗的校外實習有機結合，以浙江省一年一度的浙江金融理財博覽會為契機開展工學交替，組織學生以項目團隊的形式，以任務驅動，學生分組開展金融營銷調研，將學校教育延伸至校外，以提升學生的實踐經驗和職業能力。現代營銷是團隊營銷，這就要求《金融營銷技巧》課程還應加強對學生團隊協作能力的培養。在開展金融營銷調研的過程中，不僅要考察項目負責學生的管理能力，同時也要考察整個項目團隊的協作能力。項目負責學生對團隊的其他學生就調研任務的參與程度、難易程度、合作態度和任務質量等四個方面進行評分，教師對調研活動形成的調研報告的質量按照等級進行評分，在評判項目負責學生的得分后，結合項目負責學生對團隊其他學生的評分，綜合評判團隊其他學生的小組調研情況得分。并能通過本次的調研活動，使學生了解當前社會的金融產品需求和服務要求，每位學生要選定各自在接下來的實訓項目中進行營銷策劃的金融產品。

(二)實訓考核《金融營銷技巧》課程的教學，以當前金融營銷崗位的能力要求為背景，以具體金融產品的營銷為主線，依托校內實訓基地開展模擬演練和實戰訓練，采用項目化的教學模式，將實訓活動分解為十個項目，包括金融客戶服務技巧、自我營銷技巧、提煉金融產品賣點技巧、挖掘客戶需求技巧、客戶訪問技巧、柜面營銷技巧、基金營銷技巧、金融客戶維護技巧、金融客戶關系管理技巧和他山之玉等。同時，要求學生將在調研活動中確定的金融產品能融入到部分實訓活動中去，開展具體的實踐操作。學生的實訓成績占總評成績的40%，采用百分制形式計分。在實訓過程中，課程還將結合大二學生即將迎來的訂單企業面試，將學生的自我營銷融入到課程的實訓中去，要求學生能夠樹立“營銷產品之前，要先營銷自己”的理念，在具體的實訓操作中，教師選取學生自我營銷的典型個案進行講解、分析，要求學生在為其他學生進行評價的同時，既要看到自身具有的優勢，也要認識到自己存在的問題和不足，要能正確分析自我、認識自我，查漏補缺，學會借助外力將自己打造成為“馳名”的“產品”，充分彰顯高職教育以就業為導向的辦學特色。在評價順序上，按照學生自評、互評和教師評價的順序進行，三者所占的比重分別為20%、10%和10%，均采用百分制計分形式。最了解學生的莫過于學生自己了，學生自評要求學生能夠站在客觀、公正的立場上對自己做出評價，充分認識到自身具有的優勢，同時也要看到存在的問題和不足，這是對自身能力提升與否的評判;學生互評是在肯定別人的同時，也要看到自身存在的差距，以明確今后努力的方向;最后，教師在學生自評和互評的基礎上，結合學生在實訓過程中的具體表現以及實訓報告的完成質量等情況進行綜合評價。實訓考核的一個重要環節就是學生需要完成十個項目活動的實訓作業，這既是學生對課程教學內容的理解、掌握和提升的過程，同時，也是其自主學習、形成能力和深化認識的重要途徑。在每一次實訓完成后，學生通過不斷總結，積極主動的探究發現，獲得經驗和教訓。實訓報告的形式充分調動了學生學習的主動性，培養和提高學生獨立思考和動手操作的能力，這是對課程課堂教學積極的、有益的補充。

(三)期末考核期末考核是對學生課程學習效果的一個綜合評定，是《金融營銷技巧》課程考評體系的一個重要組成部分。期末成績占學生總評成績的40%。根據在調研活動中確定的金融產品，每位同學結合實訓考核中具體項目的演練，提煉產品的賣點，通過分析客戶購買過程中的心理需求，深度挖掘客戶的金融需求，從客戶可能的購買點出發，通過凸顯產品的功能、利益和特色來強化客戶對產品的興趣，結合產品和客戶的實際，形成一份完整的金融產品營銷策劃方案。這是培養學生綜合運用課程所學知識和技能，應用于實踐的過程，培養學生分析問題、解決問題的能力，以鞏固課程教學效果，檢驗學生的綜合業務素質。對學生金融營銷策劃方案的考評同樣采用百分制的評價方式。

三、思考與展望

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企業網絡營銷策劃方案書范文1一、前言

全球現正陷入Internet的淘金熱中，如何從Internet找到商機?各行各業都使出渾身解數、Yahoo與Amazon的成功可以證明Internet商機無限、雖然本業還未賺錢。但大量的到訪人潮及具創意的行銷方式，顛覆了傳統營銷渠道。小而美的企業也可能當主角了。也許你已經來不及成為現存產業的重要品牌、但是你絕對有機會成為網絡上的知名品牌.

互聯網已經越來越多的改變我們的生活，人們對電子商務的注意力已經轉變到如何將這些電子業務變成更便捷、模塊化、個性化、更緊密集成的電子化服務，流程定制上來，即要實現你在WEB上工作到WEB為你工作這一重大轉變。網絡資源的利用程度已經可以很大地決定一個企業的生存與發展，高賽爾公司雖已有自己的門戶網站，但企業的網絡營銷才剛剛起步，尚未形成一套完整的網絡營銷戰略和方案，因而需要根據網絡市場的特點和企業資源，策劃出一套行之有效的網絡行銷計劃，以期能使傳統銷售和網絡銷售有機地集合。

二、網絡營銷環境分析

營銷環境，是指對企業的生存和發展產生影響的各種外部條件。營銷環境是企業營銷管理過程中不可控制的因素，企業經營的優劣成敗，在于營銷管理者能否順應不斷變化的營銷環境。公司的市場營銷環境是指在營銷活動之外，能夠影響營銷部門發展并保持與目標顧客良好關系的能力的各種因素和力量。營銷環境既能提供機遇，也可能造成威脅。成功的公司必須持續不斷地觀察與適應變化著的環境。

1、市場環境分析

我國的黃金銷售量從1982年的0.7噸增長到目前的大約140噸,從而使中國成為世界第三大黃金消費國,照此速度增長的話我國的黃金市場規模會發展得令人吃驚.據有關部門統計,世界上大約7,000人就擁有一家金店,而我國目前僅有8,000多家金店,即使僅以發達地區的2億消費者計算，也才達到25,000人才有一家金店,在大城市僅有55%的居民擁有珠寶首飾,中小城市這一比例僅為23%,而東部的農村更少,僅達到17%.目前以及將來黃金禮品市場的增長動力主要來自婚慶需求，境外游客需求，還有贈品等.中國人由于受傳統的影響，對黃金特別鐘愛，除了購買項鏈，戒指，耳環，手鏈外，一些純金小擺設比如磨砂或空心的生肖等飾物也頗受歡迎.但是最受歡迎的仍然是那些表面深度光處理過的首飾，含有建筑風和自由風格的抽象圖樣的款式仍舊受歡迎。在銷售上，黃金名店和連鎖點形式站主要地位，一些大的商場等也設有專柜，這些方式都是傳統的行銷，在e化的當今時代似乎有點落伍。隨著中國的入世，黃金市場也逐步走向開放，這更是給黃金行業的發展帶來了生機，另外人民銀行也對黃金報價改為每周一次，使黃金價格更貼國際行情。

2、企業形象分析

2.1公司簡介

某金銀公司是中國印鈔造幣總公司成都印鈔公司與香港金銀路有限公司合資成立的企業，亦是人民銀行系統首家合資企業。成都印鈔公司是集印鈔、造紙、金銀精煉和加工為一體的大型綜合性企業，其金銀精煉和加工能力處于國內領先地位，是國家黃金、白銀精煉加工基地。香港金銀路有限公司是從事有色金屬、貴金屬貿易及相關產品開發的上市公司。

某金銀公司現已發展成為擁有高賽爾標準金條，金銀制品創新制作、系列收藏珍品的設計開發及貴金屬國際貿易于一身的綜合性企業，市場已遍及全國、歐美、印度及東南亞地區。

2.2我們的理念

公司信奉創造市場，與伙伴分享的經營理念，秉承吾以精誠鑄真金的經營之道，與我們的股東、員工、客戶、供應商齊心協力，精誠合作，開辟市場，共享利益。

2.3我們的團隊

公司啟用德才兼備，唯才是用的人才機制，管理人員中擁有碩士、大學本科學歷的占95%。引進優秀的海外留學管理人才，運用先進的管理系統，創建高效率的市場營銷團隊。

2.4我們的榮譽

某金銀公司致力于為社會創造價值，以真誠服務于社會，公司以優秀的業績和規范的運作被評為成都市優秀外商投資企業、獲得成都市高新區納稅大戶的稱號、成都市雙優企業獎及出口創匯重點企業;由于公司堅持誠信經營的方針，在資信等級評級中被授予AAA級。

2.5公司前景

隨著中國經濟與世界經濟逐步接軌，中國黃金市場的穩步發展，某金銀公司將在貴金屬行業勇于創新、進取、誠信經營，為發展黃金投資市場，加快西部經濟大開發，起到積極領先的作用，積極開拓高賽爾牌金條市場及金銀制品，為進入中國黃金企業十強努力進取。

3、產品分析

本公司金條買賣為西部黃金市場開辟了新的投資渠道;本公司可以利用自身的路透信息終端在第一時間為投資者獲取準確的世界貴金屬市場信息，方便快捷地提供黃金、白銀等貴金屬產品的投資理財咨詢服務。

本公司引進國際先進的全套電鑄工藝生產線，采用德國先進的工藝、原料、技術，具備國內一流的圓雕、浮雕純金銀制品的制作技術，工藝精湛。中國足協委托本公司制造20xx年藍帶中國足協杯金杯，而且由本公司制作的四羊方尊、樂山大佛等精品已被國家部委作為出訪外交時的國禮贈品。

本金銀制品制造優良、價格合理、信譽度高，可為客戶提供全方位企業文化形象宣傳方案，并量身定做、開發、設計高檔純金銀工藝品、禮品、紀念品、收藏品、企業形象宣傳品。

4、競爭分析

按本公司的實力來看，在我國國內競爭者是很少的。但是，我們也不能粗心大意，一旦放松警惕就可以讓別人有虛而入。我們先看一下一個競爭者的資料：中寶戴夢得投資股份有限公司1999年6月成功地在上海證券交易所上市，20xx年通過國際資本運作與世界K金王國首飾制造商強強聯合，將著名品牌OROP引進中國市場，并已在國內注冊了OROP商標。中寶戴夢得獲得了國內唯一對意大利首飾企業出料加工權。實現原料、技術、工藝、產品、品牌和市場優勢組合。依托意大利國際領先的設備、技術和生產工藝，占領國內K金精品市場;運用OROP品牌的設計優勢和影響力，取得國際品牌中國市場的成功，依據國內巨大的市場需求，建立長期、穩定的產品發展體系。中寶戴夢的投資股份有限公司擁有代表歐洲文化藝術風格的國際品牌。具有起點高、國際化、專業化運作的特點，是中國珠寶上市公司進軍國際市場、參與國際經濟大循環的戰略工程。

企業網絡營銷策劃方案書范文2一、網絡營銷環境分析

當前，我國飼料添加劑行業的整體網絡營銷水平還處于初級階段，究其原因還是大部分企業對飼料添加劑網絡營銷項目沒有一個系統性、策略性的認識，沒有做好項目的整體前期規劃，縱觀國內整個飼料添加劑行業，飼料添加劑企業網絡營銷的效果還是有很大的提升空間。

在國內很少人知道廈門美爾吉生物科技有限公司，當然對它的產品也就知之甚少。根據這一存在的主要問題我們實施網絡營銷方案,最根本的目的就是對企業進行網絡宣傳!在短期內(大概一個月)建立一個全新的網站并迅速投以使用，用一年的時間將企業網站知名度提高到國內同行業前幾名，并最終提高企業的銷售業績。

戰略重點：以網絡為重點輔以其他相關媒介進行廣告宣傳、拓展市場，為產品準確定位，突出企業形象和產品特色，采取差異化的網絡營銷競爭策略。

二、網絡營銷盈利模式

(一)營銷目標

1、項目意義

借助網絡迅速提升貴公司在國內飼料行業的品牌知名度，提升網站流量，進而提高流量轉化率，促進銷售業績的增長。

借助網絡迅速為招商提供足夠的意向客戶。

借助網絡迅速獲取飼料添加劑主要采購公司的客戶資料。

最終銷售需要靠線下。

2、整體思路

針對采購客戶和客戶這兩大類群體策劃建設一個營銷型網站。

立足搜索引擎采取競價和SEO兩種方式守住目標群體的網絡必經渠道。輔助以行業網站、論壇、群等相關性網絡圈子，向目標群體主動傳播。

3、目標客戶

飼料添加劑企業處于飼料工業產業鏈的上游末端，飼料添加劑企業客戶構成多數是飼料生產廠、大型養殖公司、省市一級的大經銷商和中小型養殖戶。

4、產品定位

保健促增長，安全綠色環保。

(二)渠道策略

飼料添加劑鑒于在國內網上在線銷售并不理想，且飼料添加劑的在線支付額大，對網絡的安全要求高，消費者大都還是喜歡以傳統的方式購買的具體情況，我們將策略的重點放在建立一個宣傳官方網站以及網站的推廣促銷上。

1、業務流程

網站規劃建設-網站推廣-目標客戶獲取信息-訪問網站-網上或電話咨詢-線下約談-成交-售后服務-轉介紹

網絡只是為客戶提供初步溝通，篩選客戶的同時順利入圍客戶的選擇名單，并獲取客戶資料，線下約談更為重要。

2、網站內容策劃

網站主要由7個部分組成，分別是：網站首頁、公司概況、產品中心、技術中心、行業動態、客服中心、聯系我們。

網站首頁公司概況、行業動態、產品中心、技術中心

公司概況公司簡介、管理層介紹、組織機構圖、企業文化(企業戰略、經營理念、榮譽表彰)、聯系方式、各種關聯網站鏈接、招聘與培訓(招聘信息、培訓、人力資源信箱)

產品中心產品特色、產品成分、產品功效、價格介紹

技術中心生產設備、技術人員

行業動態綜合財經、飼料添加劑市場、網站通告、行業專題、行情分析、專業評論客服中心用戶注冊及權限賦予、回音欄(咨詢與解答)、投訴與建議、總經理郵箱、聯系我們。

聯系我們公司名稱、公司地址、聯系電話、傳真、郵箱、網址

(三)400電話申請(由貴公司完成)

400電話可以提升企業形象、提高廣告效果、增加信任度、加強客戶滿意度、避免流失客戶資源、是800免費電話升級版，已經成了眾多企業公司必備的營銷工具之一。

400電話要在網站建成之前申請成功。

三、網站推廣策略

采取針對性網絡傳播推廣。目標：讓行業遍布公司產品信息，一有需求馬上能想到貴公司。主要網絡推廣傳播策略如下：

1、百度

百度競價投放、SEO優化自然排名、百度知道、百度貼吧、百度百科等。

2、行業網站

飼料添加劑類及相關網站、社區論壇等。

3、新聞門戶

在新浪、網易、搜狐、騰訊等門戶站投放新聞，樹立品牌形象的同時搶占百度首頁入口。

4、B2B平臺

在阿里、慧聰網等大小B2B平臺做推廣。

5、其他輔助

通過其他如論壇、分類信息、批發類網站平臺等做常規日常推廣。

四、網站推廣效果評估

網站上線運營3個月后，初步預計能做到日IP400以上，日咨詢20人次以上。而最終能否成交主要看線下溝通，這目前沒法測算。但是根據我們以前項目經驗來看，日咨詢20人，那肯定至少有50%既10人留下聯系方式。也就是說在6個月后，網站每天可以積累10個深度意向客戶，每月就是200多個。

同時，不管是批發還是采購，成交數額都比較大，所以最終成交相對也慢一些。

企業網絡營銷策劃方案書范文3一、公司簡介

本公司以與綠色同行，與自然為本為企業宗旨，號召廣大人民熱愛大自然，保護大自然。

本公司以生產綠色產品為主(包括綠色食品，綠色日用品，等綠色系列品)，創建于20xx年1月，產品一經推出就受到廣大市民的好評，現在，本公司已創立了自己的品牌，產品暢銷全國。

二、公司目標

1.財務目標今年(200x年)，力爭銷售收入達到1億元，利潤比上年番一番(達到3000萬元)。

2.市場營銷目標市場覆蓋面擴展到國際，力圖打造國際品牌。

三、市場營銷策略

1、目標市場中高收入家庭。

2.產品定位質量最佳和多品種，外包裝采用國際綠色包裝的4r策略。

3.價格價格稍高于同類傳統產品。

4.銷售渠道重點放在大城市消費水平高的大商場，建立公司自己的銷售渠道，以綠色為主。

5.銷售人員對銷售人員的招聘男女比例為2:1，建立自己的培訓中心，對銷售人員實行培訓上崗，采用全國賬戶管理系統。

6.服務建立一流的服務水平，服務過程標準化，網絡化。

7.廣告前期開展一個大規模、高密集度、多方位、網絡化的廣告宣傳活動。突出產品的特色，突出企業的形象并兼顧一定的醫療與環保知識。

8.促銷在網上進行產品促銷，節假日進行價格優惠，用考核銷售人員銷售業績的方法，促使銷售人員大力推銷。

9.研究開發開發綠色資源，著重開發無公害、養護型產品。

10.營銷研究調查消費者對此類產品的選擇過程和產品的改進方案。

四、網絡營銷戰略

經過精心策劃，公司首次注冊了二個國際頂級域名，建立了中國與綠色同行網網站，在網站中全面介紹公司的銷售產品業務和服務內容，詳細介紹各種產品。緊接著逐步在搜狐、雅虎等著名搜索引擎中登記，并以網絡廣告為主，輔以報紙、電視、廣播和印刷品廣告，擴大在全國的影響，再結合網絡通信，增加全國各地綜合網站的友情連接。

五、網絡營銷的顧客服務

通過實施交互式營銷策略，提供滿意的顧客服務。主要工具有電子郵件、電子論壇，常見問題解答等。

六、管理：

(一)網絡營銷戰略的實施:

制定了良好的發展戰略，接下來就需要有可行的推進計劃保證其實施，我們可按下列步驟操作執行：

1.確定負責部門、人員、職能及營銷預算:

網絡營銷屬營銷工作，一般由營銷部門負責，在營銷副總經理領導下工作。一般應設立專門部門或工作小組，成員由網絡營銷人員和網絡技術人員組成，即使是工作初期考慮精簡，也應保證有專人負責，工作初期調查、規劃、協調、組織，任務繁重，兼職很難保證工作的完成。

2.專職網絡營銷人員職責應包括：

(1)綜合公司各部門意見，制定網站構建計劃，并領導實施網站建設。

(2)網站日常維護、監督及管理。

(3)網站推廣計劃的制定與實施。

(4)網上反饋信息管理。

(5)獨立開展網上營銷活動。

(6)對公司其他部門實施網上營銷支持。

(7)網上信息資源收集及管理，對公司網絡資源應用提供指導。

3.在網絡營銷費用方面我們將確保最大可能的節約，但我們仍需對可能的投入有所估計，我們的營銷預算主要來自于：

(1)人員工資

(2)硬件費用：如計算機添置

(3)軟件費用：如空間租用、網頁制作、web程序開發、數據庫開發

(4)其他：如上網費、網絡廣告費等

(二)綜合各部門意見，構建網站交互平臺

公司網站作為網絡營銷的主要載體，其自身的好壞直接影響網絡營銷的水平，同時網站也并非僅為營銷功能，還包括企業形象展示、客戶服務、公司管理及文化建設、合作企業交流等等功能，只有在廣泛集合公司各方面意見的前提下才能逐步建立起滿足要求的網站平臺。

構建網站應注意網站應有如下功能：

(1)信息豐富：信息量太低是目前公司網站的通病;

(2)美觀與實用適度統一：以實用為主，兼顧視覺效果;

(3)功能強大：只有具備相應的功能，才能滿足公司各部門要求。

(4)網站人性化：以客戶角度出發而非以本企業為中心

(5)交互功能：力求增加訪問者參與機會，實現在線交互。

(三)制定網站推廣方案并實施

具備了一個好的網站平臺，接著應實行網站推廣。網站推廣的過程同時也是品牌及產品推廣的過程。

1.制定網站推廣計劃應考慮的因素有：

(1)本公司產品的潛在用戶范圍;

(2)分清楚本公司產品的最終使用者、購買決策者及購買影響者各有何特點，他們的上網習慣如何;

(3)我們應該主要向誰做推廣;

(4)我們以怎樣的方式向其推廣效果更佳;

(5)是否需借助傳統媒體，如何借助;

(6)我們競爭對手的推廣手段如何;

(7)如何保持較低的宣傳成本。

2.我們可以借助的手段：

(1)搜索引擎登錄;

(2)網站間交換連接;

(3)建立郵件列表，運用郵件推廣;

(4)通過網上論壇、bbs進行宣傳;

(5)通過新聞組進行宣傳;

(6)在公司名片等對外資料中標明網址;

(7)在公司所有對外廣告中添加網址宣傳;

(8)借助傳統媒體進行適當宣傳。

六、網絡營銷效果評估及改進

網站推廣之后我們的工作完成了一個階段，我們將獲得較多的網上反饋，借此我們應進行網絡營銷效果的初步評估，以使工作邁上一個新的臺階。

1.評估內容包括：

(1)公司網站建設是否成功，有哪些不足;

(2)網站推廣是否有效;

(3)網上客戶參與度如何?分析原因;

(4)潛在客戶及現有客戶對我網上營銷的接受程度如何;

(5)公司對網上反饋信息的處理是否積極有效;

(6)公司各部門對網絡營銷的配合是否高效。

2.評估指標主要有：

網站訪問人數、訪問者來源地、訪問頻率、逗留時間、反饋信件數、反饋內容、所提意見等等。

網絡營銷的有效運用，將可對公司其他部門的運行產生積極影響，同時也影響到公司的整體運營管理。作為網絡信息條件經營方式的探索，它將極大推動公司走向新經濟的步伐。它將發揮如下作用：

篇10

關鍵詞：稅收籌劃 企業 應用

稅收籌劃是市場經濟的必然產物, 是一種合法的節稅行為,是企業納稅意識不斷增強的表現，是企業在合法經營的前提下實現稅負最低的財務管理手段。隨著我國市場經濟和法制規范的不斷完善,稅收籌劃也得到訊速發展，其在企業財務管理中將占據越來越重要的地位。稅收籌劃是企業長期行為和事前籌劃活動，只有著眼于總體的管理決策之上，具有長遠的戰略眼光并與企業發展戰略結合起來，這樣才能真正發揮出節稅增收的作用。

一、稅收籌劃在現代企業中的作用

1、有利于提高企業的財務管理水平

企業稅收籌劃在理論和實踐的發展程度中需要衡量企業財務管理水平的各項指標，并對企業的財務能力和企業未來經營狀況作出分析。稅收籌劃依靠的是企業財會人員來進行具體操作，面對企業經營中的多樣性，也為企業的財務預測和計劃提供了導向的可能，這都將有利于提高企業財會人員素質，從而加強了企業財務的預測和決策能力，提高了企業財務管理水平，為企業以獲得更大的經濟效益。

2、有利于提高企業經濟效益

企業運用有限資金，合理安排資金結構,減少資金占用，能夠有效的提高企業的經濟效益。企業的盈利能力是決定其發展的關鍵，企業在一定稅前利潤額的前提下, 節稅越少,企業所得的稅后利潤就越少,企業的留存收益就比較少；而節稅越多,所得和稅后利潤就越大,企業就會有較多的留存收益。因稅收產生的成本支出將影響企業增加利潤的增長，關系到企業的可持續發展。為了增加企業的盈利能力和留存收益，企業在財務管理中應利用稅收籌劃進行科學的規劃，合理安排企業的稅金分配，從而降低企業運營成本、提高企業稅后利潤以實現稅后利益最大化，并達到增強企業經營能力的目的。

3、有利于提升企業整體形象

稅收籌劃符合國家立法意圖, 在實施中以稅收法律條文為依據,具有合法性，是一種合法又合理的行為。通過稅收籌劃，使企業在一定盈利水平的前提下, 盡可能地節稅,從而實現企業稅后利潤最大化。稅收籌劃是企業通過利用合法的手段達到減輕稅負的目的，企業減少稅負的動機是客觀存在的，但我們竭力反對采取偷逃稅的違法手段來達到減少稅負的目的。企業進行稅收籌劃有別于偷逃稅,它能夠按規定享受減免稅等稅收優惠,有助于企業增強納稅意識、遵守稅收法規,同時也保障了企業自身的合法權益,提升了企業作為經濟行為人的誠實、守信的形象。

4、有利于規范企業的生產經營行為

我國于1994年全面進行了稅制改革, 適應企業制度創新的需要，嚴格控制了減免稅的管理權限,使國有企業完全喪失了原來依賴國家在稅收方面給予多種減免稅款的特權，降低了納稅人期望通過爭取獲得減免稅來減少納稅的可能性;同時嚴格了稅收處罰, 完善了稅收征管制度,使得納稅人通過逃稅來減少稅負的風險越來越大，代價越來越高。這必然對自身納稅情況進行重新構筑和定位, 促使企業規范自身的生產經營行為,由依賴減免和偷逃稅款轉向合法節稅,通過納稅籌劃以達到納稅最優化，減輕企業自身的稅收負擔的目的。

二、企業稅收籌劃中應注意的問題

1、稅收籌劃的不確定性

由于環境及其他變量有時錯綜復雜,企業的稅收籌劃是一項復雜的前期策劃和財務測算活動，并不是每次稅收籌劃都能成功，其有很多不確定因素。要求企業對經營、投資、理財活動預測和策劃依靠以往的統計資料為礎和依據,進行事先安排,進而合理的控制經濟活動。但這些活動有的還未實際發生,因此,企業在進行稅收籌劃時,為減少不確定性, 應注重對相關信息的收集,據此編制可行的稅收籌劃方案,選擇實施其中最優方案,并分析實施過程中出現的各種情況, 以完善稅收籌劃的方案。

2、稅收籌劃方案的關聯性和經濟性

企業的稅收籌劃方案在財務管理中各稅種對財務的影響彼此關聯, 要著眼于整體稅負的科學合理,不能只注重某一納稅環節中個別稅種的稅負高低，力爭取得最佳的財務收益。企業進行稅收籌劃時, 各種行業的企業所涉及的稅種對財務的影響不同,企業應根據實際的項目決策的性質和經營現實,進行精心籌劃,對某些稅種有較大影響企業的財務狀況的考慮其關聯性,使稅收籌劃符合經濟性原則。

3、了解主觀認定與客觀行為的差異

雖然稅收籌劃、避稅及偷稅在理論上含義雖不同, 但在實踐中, 需要通過稅務機關來認定和判斷某一行為究竟是屬于稅收籌劃還是避稅或偷逃稅。因主觀與客觀條件的不同而認定和判斷的結果也會有所不同。因此,在運用稅收籌劃時, 應納稅義務人必須精研稅法及相關法律規定, 做出籌劃要建立在反復研討的基礎上。

4、密切關注稅法的變動

法律是企業安全的保障,也是決定企業權利與義務的依據。稅法作為處理國家與納稅人稅收分配關系的主要法律規范,其修正次數會隨著配合政策的需要和經濟情況的變動頻繁的修正而得多于其他法律。因此, 為使企業自身的行為符合法律規范，企業在進行稅收籌劃時,必須加以密切注意稅法修正的趨勢或內容，并適時對策劃方案做出調整。

三、稅收籌劃在企業的應用

1、企業投資中的稅收籌劃

(1) 固定資產投資方式的選擇。購買和租賃是固定資產投資的兩種方式。采用投資方式不足之處是，首先要交納固定資產投資方向調節稅，其次是購買固定資產一并計入固定資產原值，不能進項稅抵扣，好處是折舊可抵減賬面利潤，少納所得稅。融資租賃投資方式即可以減輕所得稅稅負，用支付租金方式沖減企業的計稅所得額，又可避免因長期擁有機器設備而承擔資金占用和經營風險。

(2) 對擴大投資方式的選擇。企業如果想擴大投資，是選擇建廠房買設備，還是收購一家近幾年賬面虧損的企業，這其中有一筆稅收負擔的賬要算。由于收購虧損企業后，可將企業利潤轉到虧損企業賬上，對兩家企業進行合并財務報表，達到隱蔽利潤、減少稅收負擔的目的，表面上卻是沖抵虧損。

2、采購活動中的稅收籌劃

有的貨物、勞務只能向小規模納稅人采購，而有的貨物、勞務則不受質量、采購量、距離因素的影響，可以在一般納稅人與小規模納稅人之間選擇。企業在采購時應綜合考慮何時何地何種方式付款、質量、價格、能否抵扣等多個方面。貨物、加工、修理修配勞務在小規模納稅人的購進如果不能開具增值稅發票（稅務機關代開除外），就無法抵扣增值稅。這種情況下，在簽訂合同時，采購方可以通過談判壓低在從小規模納稅人處購進的貨物、修理修配勞務的價格。不能含糊其辭在合同條款中供貨方應提的發票，應當分清情況明確要求供應商提供的發票類型，以減少不必要的損失。

3、生產活動中的稅收籌劃

當企業處于所得稅免稅期，其得到的免稅額隨著企業獲得的利潤的增多也就越多。企業計提固定資產折舊時，應根據具體情況進行分析，對折舊方法企業納稅的影響的不同采取不同的方法，稅法中嚴格的規定，對于加速折舊法的采用，一般只能選擇平均年限法或工作量法。在企業享有減免稅優惠待遇的創辦初期時，企業可以通過對固定資產折舊年限的延長，到減免稅期滿后在將要遞延計提的折舊計入成本，從而獲得節稅。而對于在沒有享受稅收優惠正常生產經營期的企業來說，通過對固定資產折舊年限的減少，往往可以加速回收固定資產的成本，使企業前期利潤后移，后期成本費用前移，從而獲得延期納稅。

4、企業設立并購重組的稅收籌劃

在我國法人所得稅制度下，企業所得稅的計算要求總、分公司匯總繳納。因此，要使總公司匯總繳納企業所得稅，可以設立分支機構，使其不具備法人資格就可以得以實現。這樣可以合理減輕稅收負擔，實現總、分公司之間盈虧互抵。實現低成本擴張，可以通過并購有大量虧損的企業，使得納稅額得到減免或抵扣。并購可以實現合理規避流轉稅和印花稅，關聯性企業或上下游企業流通環節的減少。并購按出資方式可以分為現金購買資產式并購、股票換資產式并購、現金購買股票式并購、股票換股票式并購。對目標企業來說，后兩種并購以股票方式出資，其因交換而獲得并購企業股票所形成的資本利得在并購過程中不需要立即確認，即使這些股票需要就資本利得在以后出售要繳納所得稅，也已達到了延遲納稅的效果。

參考文獻:

[1]宋獻中.論財務管理的社會責任目標及相關財務指標的建立.四川會計,2006,（8）