導語：如何才能寫好一篇公積金如何提高繳存基數，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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（一）住房公積金貸款對低收入家庭幫助有限

房改以后，中國房地產市場全面推進了市場化改革，在市場化運作下，房價出現了持續快速上漲的情況。這種情況下，大多數低收入群體由于收入低，難以付齊首付款，對于公積金因此也難以使用。相反的情況，高收入者則能充分利用住房公積金進行購房。實際上，公積金演變成低收入者繳納，高收入者使用的尷尬局面。同時，在公積金貸款政策上，存在著傾斜高收入者的問題，現行的貸款制度，貸款數額與公積金繳納數額成正比，高低收入者在公積金貸款額之間形成了巨大的差距，較少地享受到住房公積金的政策性低息貸款的好處。

（二）住房公積金覆蓋面沒有惠及大眾

從目前的住房公積金覆蓋來看，存在著覆蓋率低的問題。其主要覆蓋面集中效益較好的壟斷行業、大型國有企業、股份制企業和行政事業等單位，這些單位的職工大多為高收入者。在國有企業轉制過程中產生的大量下崗員工，私營企業合同工、個體經營戶、農民工、自由職業者等卻沒有涵蓋進來。據資料顯示，截止到2007年末，我國住房公積金的繳存人數為7187.91萬人，與全國幾億的在崗員工基數相比較，覆蓋率仍然很低，最需要得到住房保障的人群沒有受益。

（三）繳存基數和提取政策不夠科學合理

在繳存基數上，目前的政策上，對繳存基數沒有合理明確的界定，主要以繳納者的工資基數為參照，同時制度只規定繳存公積金的基數上限，并沒有限定下限，這種制度導致了低收入職工的公積金繳存額明顯偏低的問題，進而導致公積金分配的不合理。在一些效益一般的單位，職工公積金繳納數額不足百元，而效益較好的單位，繳納數額則高達千元以上。在公積金提取上，目前的政策上，繳納物業管理費、支付房租、家庭裝修等住房消費不能夠提取使用公積金。例如，低收入者往往租房生活，房租就是一筆較大的開支，但由于公積金不能使用,只得望房興嘆。

二、住房公積金如何幫助低收入家庭解決住房困難思考

（一）強化貸款政策對低收入家庭的傾斜力度

結合低收入者的實際困難，應對現有貸款政策從低收入者貸款政策制定和首付比例調整等方面進行調整，在政策上扶助低收入家庭。低收入者貸款政策制定，就是在低收入家庭購房時，提供貼息貸款，住房公積金管理中心向購房者發放一定的利息補貼，減輕低收入者的還款壓力。首付比例調整，針對首付往往是低收入者購房的主要制約因素的情況，在政策上應進行相應的調整，按照低收入者的具體收入情況，劃分相應的等級，針對不同的等級設定不同的貸款利率和貸款額度，扶持低收入群體購房。

（二）擴大住房公積金的覆蓋面

在政策上，要強制推行住房公積金繳納制度，將民營企業、外資企業等全面納入住房公積金繳納范疇，使個體小企業職工、困難企業職工、個體經營者以及農民工享受這一政策，同時應加強監管，對各單位住房公積金建立情況進行考核，提高人們享有住房公積金權益的意識，擴大覆蓋面，對不建立住房公積金制度的企業單位，加大處罰力度，確保實施。在機制創新上，可以探索住宅儲蓄機制建立，對于沒有條件繳納住房公積金的低收入者，在政策上參照住房公積金的貸款和首付等政策，通過個人自愿建立住宅儲蓄賬戶的方式，彌補公積金的不足，進一步擴大覆蓋面，扶持低收入群體。

（三）完善公積金繳納基數和提取辦法

在公積金繳納基數上，公積金管理部門應進行合理測算，對低收入者的公積金的繳納最低金額進行明確規定，規范公積金繳存，同時限制并降低高收入者的繳存上限，障其權益。在公積金提取上，在辦法上應允許低收入群體提取住房公積金用于物業管理費、房租、住房維修等住房消費，提高低收入群體對住房公積金的使用率。對于生活確實困難的低收入者，可以進行人性化管理，在取得相關證明的情況下，允許其提取公積金用于其日常生活支出。

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一、一季度住房公積金主要業務指標完成情況

歸集額較快增長。一季度共歸集住房公積金和補充公積金78.06億元，同比增長27.38%，增速處于近年高位。其中，住房公積金歸集61.51億元，同比增幅為27.61%；補充公積金歸集16.55億元，同比增幅為26.53%。一季度住房公積金和補充公積金的歸集額占全年計劃的25%。

提取額平穩增長。一季度住房公積金和補充公積金的各類提取合計29.75億元，同比增長2.54%。其中住房消費類提取19.47億元，同比減少0.15%，占提取總量的65%；退休等銷戶提取10.28億元，同比增長8.10%。一季度提取額是全年計劃的17%。

截至3月底，住房公積金累計歸集1873億元，累計提取1032億元，凈歸集841億元；共計8.59萬個單位360.22萬職工正常繳交住房公積金。

個貸發放金額迅速增長。一季度個貸發放額64.52億元，同比增長42.*%。發放戶數2.31萬戶，同比增長10.91%。截至3月末，公積金個貸余額為684.87億元，比20*年底增加32.79億元；公積金個貸余戶57.76萬戶，比20*年底增加0.43萬戶；累計向122.64萬戶家庭發放個人公積金貸款1528.79億元，支持購建修房建筑面積11357.17萬平方米。公積金個貸風險繼續控制良好，3月底戶數逾期率為1.849‰，金額逾期率為0.131‰。

業務收入和支出均減少，增值收益增加。一季度住房公積金業務收入7.98億元，同比減少17.82%。減少的主要原因是貸款利息收入的減少。去年央行5次下調貸款利率共計1.35個百分點，按照貸款利率調整政策，去年末的652.*億元的存量貸款自一季度起按新利率計息，直接導致了貸款利息收入的減少。在業務收入減少的同時，業務支出同比亦減少39.89%，為3.36億元。業務支出大幅減少的原因是支付職工繳存利息出現大幅下降。由于季度末的繳存利率比去年同期下調了1.62個百分點，雖然季度末的繳存余額同比增長20.17%，但利息支出還是呈較大幅度的下降。由于業務支出的減幅大于業務收入的減幅，當季實現增值收益4.61億元，同比增長11.89%。

截至一季度末，增值收益累計達112.92億元。其中，累計提取風險準備金76.21億元；累計提取補充廉租房資金34.89億元。

二、一季度*住房公積金運行特點

1、由于繳存基數的增長和主要繳存人數基本穩定，一季度住房公積金歸集額同比實現較快增長。

一季度，雖然*經濟增長速度放緩，但住房公積金的歸集額依然實現較快增長。一季度共歸集78.06億元，同比增長27.38%，增幅為近三年來的最高。一季度住房公積金歸集額的較快增長主要得益于前年職工工資的較快增長和當季繳存人數的波動較小。按照住房公積金繳存基數的確定原則，今年上半年的繳存基數是按照20*年的平均工資來確定的。根據市統計局的數據，20*年本市職工平均工資增幅為17%，為近幾年來的最高。由于住房公積金的繳存基數每年7月調整且按照上年度平均工資確定，所以工資收入對公積金繳存水平的影響有明顯的滯后性。當期收入對住房公積金繳存基數的影響較小，因此雖然目前由于經濟增速放緩而導致部分職工工資減少，但住房公積金繳存水平并不會馬上變化，會在第二年有所反映。

一季度住房公積金歸集額快速增長的另一個主導因素是當季繳存職工數波動較小。一季度末住房公積金繳存職工數360.22萬，同比增長6.64%，但較20*年底微降0.15%。在所有繳存職工中，企業職工占80%。企業繳存職工數基本穩定對繳存職工總數的穩定起著關鍵作用。雖然由于國際金融危機的影響，*的經濟增長速度放緩，就業壓力增大。但在去年底市委市政府審時度勢，推出的一系列穩定和促進就業的“維穩”政策引導下，企業信心堅定，抱團過冬和職工共渡時艱，并沒有出現大量裁員、減薪的情況。根據季度末的統計數據來看，國有企業和三資企業繳存職工數較去年底基本持平，保持穩定；集體企業繳存職工數小幅下降，較去年末減少2.44%；而私營企業繳存職工數卻呈現增加趨勢，較去年底增長3.22%。一季度各類企業繳存職工數基本穩定為歸集額的快速增長奠定了基礎條件。

2、在公積金個貸政策效應和自住住房需求效應的疊加下，公積金個貸發放額增長迅速。

一季度個貸發放額達64.52億元，同比增長42.*%，環比增長54.13%，一舉轉變了去年三、四季度貸款發放額同比環比均負增長的狀況，呈現出快速增長的態勢。從一季度的月度個貸發放額走勢看，呈逐月上升態勢。1月由于“春節”因素，個貸發放金額最低，隨后兩月逐漸走高。3月個貸發放額較1月已翻了一番多，成為單月發放額歷史排名的第三高。

為了應對國際金融危機對我國的影響，去年底國家出臺了一系列“保增長、擴內需”的舉措。其中*住房公積金貸款政策的適時調整成為促進房地產市場健康發展，鼓勵和支持自住住房消費政策的重要組成部分。政策調整后，購買自住住房和改善型住房的家庭所能申請的公積金貸款單筆最高額度從原來的60萬元提高到80萬元。在政策效應的作用下，自去年11月起戶均貸款額度便逐月走高，從21萬元一直提高到29萬元，增幅達38％。戶均貸款額度的大幅提高成為一季度推動個貸發放額快速增長的重要因素。

推動公積金個貸發放額快速增長的另一個因素是自住住房剛性需求的階段性集中釋放。據市統計局公布的一季度*市房地產市場基本情況看，一季度新建商品住宅銷售面積542.49萬平方米，增長4.5%；存量住宅交易面積282.95萬平方米，下降4.1%，降幅較去年四季度縮小25.2個百分點。由此可見，自住住房的需求效應在一季度有了階段性的顯現，住房需求效應拉動了公積金貸款的需求效應，從而推動公積金個貸戶數有一定增長。一季度公積金個貸發放戶數2.31萬戶，同比增加0.23萬戶，增幅10.91%；環比增加0.50萬戶，增幅26.21%。

三、關注在經濟增長放緩階段的公積金相關指標變化。

雖然一季度*市住房公積金各項主要業務指標表現良好，但在整個宏觀經濟增長放緩的情況下，住房公積金的發展恐怕難以獨善其身，其運行不可避免地會受到整體宏觀經濟環境變化的影響。一季度部分公積金指標的變化已經使這種影響初露端倪。

1、一季度新增繳存職工數下降，繳存職工數總數穩中略降；欠繳職工數有所增加。

一季度住房公積金新增繳存職工數5.92萬，同比減少25.25%，環比減少41.38%。新增繳存職工數明顯下降主要是受到經濟增長放緩，新增就業崗位減少的影響。在經濟增長放緩階段，由于外部和實際需求疲軟，企業的投資前景預期不明，新開工項目減少，生產規模擴張受阻，直接導致用工需求減少。據勞動部門資料顯示，自去年10月份起，*每月實際新增就業人數逐月下降。至今年2月崗位數才回升到去年10月份以前水平。新增就業人數的減少向公積金繳交指標傳導，致使公積金新增繳存職工數出現較大幅度下降。與此同時，住房公積金繳存職工總數也受到影響。2009年一季度末住房公積金繳存職工數360.22萬，比20*年底微降0.15%。在經濟發展極其困難的情況下，大部分企業積極落實市委、市政府“保就業、保穩定、保增長”的要求，*企業就業情況基本穩定，沒有出現大規模裁員、退工的情況。但仍有不少集體企業無法抵御金融危機的寒流，出現減員、降薪的現象。

此外，金融危機對實體經濟的影響十分明顯，部分企業效益持續下滑，欠繳單位數和職工數有所增加。2009年一季度末欠繳單位數1萬，欠繳職工數10萬，分別較20*年底增長了14%、13%。剔除周期性變化因素，這一增幅依然有所上升。

由此可見，盡管本市住房公積金一季度各項主要業務指標都有良好的表現，但切不可忽視上述指標變化所發出的非穩定信號。住房公積金繳交數額變化的滯后性會不會隨著經濟觸底回升而加以抵消，就業及繳存職工數又會如何演變，需要引起各有關方面的關注，并準備相應的對策。

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一、充分肯定去年我市房改和住房公積金管理工作所取得的成績

總的看，去年一年我們在完善住房公積金制度，更好地發揮公積金制度的功能和作用，促進房地產市場持續穩定健康發展，健全住房保障體系方面做了大量積極有益的工作，表現在：

一是覆蓋范圍不斷拓寬。已覆蓋了全市42萬多名職工，去年新開戶單位559家，新增職工3.7萬余人。二是歸集資金總額不斷擴大，累計歸集資金173億元，歸集余額83億元。三是受益居民家庭不斷增多，累計受益職工家庭超過7萬戶，累計發放公積金貸款100億元，不少職工家庭依靠公積金個人購房貸款改善了居住條件。四是風險防范能力不斷增強，強化了公積金風險管理，建立了一套比較完整的風險和風險管理新機制。

實踐證明，建立住房公積金制度，是一項非常成功的改革創舉。它為加快我市住房制度改革，推進住房商品化和房地產市場化進程，改善市民的居住條件和質量，促進住房金融市場發展，都發揮了極其重要的作用，產生了極其深遠的影響。

二、站在講政治的高度，充分認識新形勢下住房管理工作的重要性

居者有其屋，這是民生之本。做好安居工作，解決好老百姓的住房困難問題，一直是市委、市政府堅定不移的目標和工作重心之一。住房是人民群眾賴以生存的必要的物質條件，是關系民生的特殊商品，也是構建和諧社會的物質基礎。一些國家解決住房問題的成功經驗告訴我們，在發展房地產市場的同時，必須大力建設住房保障體系。最近這方面的議論越來越多。“房地產市場”和“住房保障體系”就像火車的兩條軌道，只有兩條軌道都鋪設好，解決住房問題的列車才能跑的快，跑得穩。應該說，我國已經初步形成了以住房公積金制度、經濟適用房制度和廉租住房制度為主要內容的基本的住房保障體系，其中住房公積金是最主要的政策性住房資金和保障性資金。至20*年4月，全國累計住房公積金繳存額已經突破一萬億元，有三千多萬職工家庭提取住房公積金，向565萬戶家庭發放五千億元貸款支持住房消費，通過住房公積金增值收益分配，已經為廉租住房建設提供了36億元的補充資金。

就我市來看，隨著經濟社會快速發展和市場經濟體系的不斷完善，住房公積金制度也面臨著新的機遇和挑戰，從全局來看，表現在：一是近年來我市城市基礎設施建設加快，服務功能逐步完善，人居環境有較大改善，但同時也要看到，我們城市的綜合承載能力還不強，薄弱環節還較多，城鄉建設的步伐還不能很好的適應經濟社會發展的需要，還不能很好地滿足人民群眾日益增長的需求，同周邊發展較好的城市相比差距明顯。二是社會各界對加快城市開發建設、完善區域功能配置、改善人居環境質量、提高城市整體品位的共識很統一，愿望很強烈，要求很迫切，但是城市化進程中的資源、資金、環境等瓶頸制約十分明顯，許多具體項目推進中的各種困擾和矛盾十分突出。三是城市建設的體制、機制越來越不適應新形勢的需要，甚至某種程度上制約了城市的發展。

從微觀來看，表現在：一方面，住房公積金制度已經成為適應我市經濟社會發展、有效解決住房問題的基本的住房制度，深受群眾的歡迎，有廣泛的群眾基礎；另一方面，面對市場經濟和住房制度改革的不斷深化，住房公積金制度如何不斷地完善政策，創新機制，優化功能，服務職工，如何切實提高住房公積金的管理效率和完善與此相適應的風險防范機制等等，都是我們面臨的新的考驗與挑戰。

三、集中精力，扎扎實實抓好當前的幾項重點工作

住房管理工作是一個系統工程，政策性強，內容復雜，涉及面廣，當前要做的工作千頭萬緒，重點要做好以下四項工作：

1、切實做好住房公積金繳存比例和基數調整工作。住房公積金繳存比例的調整有一個歷史的過程，與我市經濟社會事業的發展相適應，比例在不斷提高，覆蓋面逐年擴大。*年是3％，*年提高到5％，*年為6％，20*年提高到8-10％。這次住房公積金繳存比例上限由10％提高到12％，應該說，既符合國家、省政府的有關政策規定，又符合我市的經濟社會發展水平。20*年底我市的GDP是1310.6億元，20*年底達到2864.5億元，增長了一倍多，在近5年的時間里住房公積金繳存比例上調2％，我認為市、區財政和大多數企業的財力是可以承受的，而且公積金繳存比例的下限8％未作調整，不會影響經濟條件一般的企業單位。住房公積金繳存工資基數上限由現在的3倍擴大到5倍，主要目的是充分利用政策，使經濟效益好的企事業單位和職工可以多繳存住房公積金，既增加職工利益，又提高職工的住房消費能力。總的看，這次調整方案符合上級政策、符合我市實際，也有較強的操作性，下步將提交市政府常務會議審核后報省政府批準實施。這次住房公積金繳存比例、繳存基數的調整，事關全市各級行政、企事業單位和職工本人的切身利益，市房委辦、市財政、勞動、人事等政府職能部門要相互配合，齊心協力，共同把住房公積金繳存比例、基數調整的前期工作做好，確保在今年7月1日順利實施。

2、規范完善住房公積金管理辦法。今天會上審議了住房公積金繳存、提取、貸款管理三個暫行辦法，我認為這三個辦法的制定和出臺是我市住房公積金管理工作中的一件大事，對于規范和完善住房公積金制度，確保住房公積金安全運行，健全住房公積金監管機制都具有重要的現實意義。這三個辦法歷經10余次討論修改，充分吸收了方方面面的意見和建議，內容覆蓋面寬、條款清晰具體，操作性較強，充分體現了以人為本、構建和諧社會的理念，可以說凝聚了市房委辦、市住房資金管理中心和市級有關部門和在座同志們的心血和智慧。這次會議后，市房委辦要再次進行修改完善，以市住房公積金管委會名義及時下發到各縣(市)、區和各有關單位；市住房公積金管理中心要認真貫徹好這三個辦法，切實抓好全市的貫徹落實工作。

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【關鍵詞】住房公積金；社會保障；公平性

1、前言

近年來，我國的經濟得到了不斷的發展，各項制度也趨于完善，社會的公正、公平、和諧也越來越引起人們的重視，尤其是住房方面，因為它關系著人們的生活，所以住房領域的公平性更加成為了社會的一個熱點問題。雖然我國陸陸續續的就商品房市場出臺了一系列調控措施，但并沒有取得良好的收效，相反，房價不僅沒有降低，還一直在攀升。住房公積金制度存在的目的就是為了為人們的住房提供一定的保障，但就目前的現狀而言，住房似乎仍然只是滿足的富人的需求，低收入人群的住房壓力在不斷地增大，因此住房領域的公平性廣泛的受到了人們的關注。

2、我國住房公積金制度的基本特點

2.1 制度安排的強制性

制度安排的強制性是所有的保障體系的共有特征，而住房公積金制度的強制性則是其權力基礎。在我國的住房公積金制度之下，人們必須進行強制儲蓄，所謂強制儲蓄，就是指的儲蓄主體非意愿的參與了儲蓄。之所以會造成儲蓄主體非意愿儲蓄，主要有間接和直接兩方面的原因，而我國的住房公積金制度中的強制儲蓄則是由于直接原因所造成的，儲蓄的主體之所以會進行住房公積金強制儲蓄，就是因為我國政府頒布了和推行了一系列住房公積金制度，這些制度是明確的強制信號。之所以住房公積金制度要求人們進行強制儲蓄，主要是因為通過強制儲蓄，人們應有的住房消費得到了有效保證，由于購買住房所需的開銷往往很大，依靠人們的自主儲蓄往往效果不佳，因此采取強制儲蓄的措施來保證人們的住房消費。而且住房公積金還有一個重要的作用，那就是使得政府可以對住房經濟進行必要的干預。強制儲蓄還可以使得金融對于住房的消費更加的普遍化，為廣大人民解決住房問題創造了必要的條件。

2.2 制度安排的互

住房公積金制度是一個依賴于互的保障措施，它將有社會成員的部分閑置資源進行集中和配置，再按照相應的配置原則將其配置給那些需要幫助的社會成員。它具有一定的互質，它是將職工的部分不用資金或者暫時不用的資金統一的聚集起來，然后以貸款的方式來支持中底收入人群解決他們的住房問題。很明顯，住房公積金制度對于這種互助機制有著很大的依賴性，沒有了這種社會成員之間的互助機制，住房公積金制度也就不復存在，中低收入人群也就無法進行住房資金的融資。互助機制的存在，有效的調整了社會成員之間的利益關系，有效的對社會資源進行了配置，但在互助機制的運行過程中，勢必也會存在一些矛盾，只有處理好這些矛盾，互助機制才能更好的發揮其作用。

2.3 獎金歸屬的私有性

獎金的歸屬問題關系到住房公積金的產權，獎金歸屬的私有性是住房公積金的一個基本特征。所謂的歸屬私有性，是指企業的職工對于其個人賬戶上的住房公積金以及部分收益有著最終的所屬權。但是，住房公積金是具有社會福利性質的，在住房公積金的運行過程中，個人不能對其進行直接的占有、處分或者收益。雖然這部分獎金是歸儲戶所有，這是住房公積金個人資本職能的體現，但是對于住房公積金的支配權卻是與所有權相分離的，這是為了保證住房公積金社會經濟功能的實現。

3 提高我國住房公積金公平性的建議

3.1 引入信托管理模式

在目前我國的住房公積金制度當中，所采用的行政化的模式，在行政化模式中，沒有對住房公積金的產權制度進行遵循，因此住房公積金管理中心的權力就被無限放大，不能有效的激勵繳存人員，對于繳存人員的利益造成了一定的損害，所以在制度執行的過程中，就存在一定的不公平性。所以，要想提高我國住房公積金的公平性，首先就應該改善對于住房公積金的管理模式，可以用具備現代基金經營管理特征的住房公積金管理公司來取代現有的住房公積金管理中心，在傳統的管理模式下，儲戶與管理機構之間的關系為行政化模式，而在具有獨立法人的住房公積金管理公司的管理模式下，儲戶與管理機構的模式則由行政化模式轉變為了信托管理模式。使信托機構作為住房公積金的經營主體，可以使得運營的成本大大降低，同時也對儲戶產生一定的激勵效果，使得利潤最大化的同時，住房公積金制度能夠更好的保證其公平性。

3.2 定量社會公積金繳存比例

在目前的住房公積金制度中，對于住房公積金的繳存比率是沒有進行合理的規定的，這樣，收入的差距越大，住房公積金繳存的比率差異也就越大，產生了一定的不公平性。所以必須確定合理的公積金繳存比率，這樣才能防止不公平現象的出現。要想確定合理的公積金繳存比率，首先就要以量化的指標來界定相應的繳存基數，同時確定繳存比率的目標應該是使得社會福利最大化。

3.3 擴大公積金覆蓋面

在目前，我國住房公積金繳存的方式主要有兩種，一種是財政統一撥付，另一種是單位自行匯繳，但是這兩種繳存方式在歸集方面都具有一定的局限性，所以可以采取同城特約委托收款的繳存方式，這種繳存方式能夠有效的擴大繳存的覆蓋面，使得我國住房公積金的公平性得以最大程度的體現。所謂同城特約委托收款繳存方式，就是指的收款方和付款方在同一個城市內，然后經過首付款雙方以及雙方的開戶銀行互相協商，協商一致后，再由收付雙方簽訂相應的協議，委托付款方從其開戶銀行劃轉相應的資金給收款方。這樣可以使得繳存更為透明和直接，有利于提高公平性。

4、結語

我國住房公積金的公平性問題一直以來都是一個熱議的話題，雖然我國目前針對住房公積金制度已經做出了一些完善，但在其實施的過程中，仍然存在一些問題，要保證住房公積金的公平性，只有從制度上入手，才能使得我國的住房公積金惠及更多的人群。

參考文獻

[1]耿成興.我國住房公積金制度存在的問題及改進[J].會計之友，2013，（22）：8-9，10.

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【關鍵詞】 住房公積金 使用效率 對策

我國從推行住房公積金制度至今，仍然存在不少制約公積金發展的問題，如住房公積金使用效率低。全國而言，住房公積金資金大量沉淀，住房公積金得不到保值與增值，嚴重阻礙住房公積金的進一步發展。亟需高度重視并采取措施提高住房公積金的使用效率，使職工真正享受到住房公積金福利。

一、目前制約住房公積金使用效率的原因

（1）住房公積金資金來源單一

目前住房公積金管理條例，繳費對象僅局限于職工和單位繳存，規定范圍小，導致參加住房公積金繳存的賬戶少。加上住房公積金管理條例約束作用不大，對企業繳納不是硬性要求，可以選擇性繳納，導致很多企業為了節省用工成本，對職工沒有住房公積金繳納這一項福利。此外，職工住房公積金繳存比例和基數受政策規定的硬性約束，資金歸集有限。因此，住房公積金覆蓋面積小，資金總量自然較少，制約著住房公積金的使用效率。

（2）未形成多元化的資金運作渠道

住房公積金管理中，相關管理部門普遍存在求穩的心態，重政策，輕金融。住房公積金管理部門工作重心僅是對資金歸集，在資金使用上缺乏重視。加上住房公積金管理部門對公積金提取使用的宣傳工作做不到位，很多職工對住房公積金提取使用知識不了解，大量的資金無法借貸出去，沉淀于銀行中，沒有相應的運作渠道，只能是以小額利率存款，無法發揮資金的作用。造成資源的嚴重浪費，不利于職工的利益。

（3）住房公積金管理設計缺陷嚴重

我國住房公積金管理機制不健全，在住房公積金使用申請的規定中，僅限于職工購買、建造、翻建、大修自有住房。使用范圍狹窄，條件苛刻，對提取公積金上嚴格控制，手續繁雜，無法滿足住房公積金需求的增長。一些住房公積金管理部門還出現流動資金告急、公積金貸款輪候現象。總體來說，住房公積金用途單一，缺乏靈活，難以提高住房公積金的使用效率。

二、提高住房公積金使用效率的對策

（1）加大公積金制度宣傳

為使住房公積金制度真正能落實，需要加大住房公積金政策的宣傳，以擴大公積金覆蓋面。住房公積金管理部門應該通過新聞媒體、講座宣講、知識手冊發放等方式，宣傳住房公積金政策與相關知識。介紹住房公積金繳存能給職工帶來的福利，提高公民自我保護的法律意識，使更多的公民監督單位按照規定足額繳納公積金；鼓勵更多的企業參加職工住房公積金繳存工作，使企業意識到公積金福利能有效提高員工工作積極性，是提高企業效益的一種重要手段。從而擴大公積金覆蓋范圍，提高公積金的歸集資金，為住房公積金的使用提供充實的資源。

（2）拓寬公積金投資運作渠道

保證公積金保值增值是推進住房公積金長期發展的必要手段，也是提高公積金使用率的重要方法。住房公積金管理部門應該重視公積金資金效益的發揮，在保證住房公積金資金安全可靠的前提下，遵循穩健審慎、組合投資的原則，尋求收益可觀的投資運作渠道。可以在金融市場中，進入銀行業同業拆借市場，參與市場化管理；也可以向商業銀行出售住房公積金貸款，操作簡便易行，也能滿足流動性的需求；或者參與購買金融貨幣、債權、貨幣市場基金等相對風險較低，收益較穩定的金融產品。調動資金的流動性，避免大量的住房公積金資金沉淀，確保資金保值增值，從而提高住房公積金的使用率。

（3）完善住房公積金制度

只有系統性的住房公積金制度作為前提，才能使職工享受住房公積金的福利，對房地產市場以及社會和諧穩定產生良好影響。首先，住房公積金要實現規范化、統一化管理，資金的歸集、繳存、管理、提取、貸款操作規程方面，應該有完善的相關制度說明，盡量簡化住房公積金提取的程序，簡化審批流程，提高公積金業務水平。第二，應適當寬松住房公積金提取的條件，刺激住房公積金的貸款需求，除了允許住房消費外，還應允許房屋裝修、租房等其他改善住房條件申請使用住房公積金，尤其對于失業和患重大疾病職工，應該全面放寬公積金提取條件。第三，可以通過設計更為科學合理的住房公積金貸款額度與利率，可以適當提高貸款額度與利率，進一步刺激住房公積金的使用。此外，還需要建立相關的配套政策，如公積金管理與提取的審計監督制度，強化住房公積金管理部門的內審工作，防范控制各項舞弊行為，對公積金提取申請進行嚴格監督與跟蹤管理，杜絕出現套取公積金的現象，以有效監管住房公積金的使用。

結束語

由于住房公積金資金來源單一、未形成多元化的資金運作渠道與住房公積金管理設計缺陷嚴重的因素，制約著住房公積金的使用效率，不利于住房公積金資金作用的發揮，也影響住房公積金長期發展。因此，需要加大公積金制度宣傳，擴大住房公積金覆蓋面，增大歸集公積金資金；拓寬公積金投資運作渠道，保證住房公積金保值增值，發揮資金的效益；完善住房公積金制度，規范公積金管理水平，適當拓寬公積金提取條件，加大配套政策的落實，強化內審監管的作用。

【參考文獻】

[1] 劉薇，劉立群，楊春柏.提高住房公積金使用效率的對策研究，建筑管理現代化，2009年1期.

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一、加強組織領導，進一步提高認識

活動意見下發后，我中心及時組織全體人員認真學習、討論，統一思想，提高認識，進一步確立了服務企業就是促發展、助轉型，服務群眾就是保民生、促和諧的理念。中心主要領導重視，分管領導切實負起職責，中心主題教育活動領導小組制定具體實施方案，做到活動開展有計劃、有步驟。活動方案納入了全年工作計劃和工作進度檢查內容，并與黨建工作、部門業務工作有機地結合在一起，同步推進，同步考核。

二、強化服務發展，不斷提升社會滿意度

圍繞“如何助推‘加快發展、轉型升級、實現新跨越’”的主題，中心活動領導小組組織全體工作人員開展大討論活動。通過討論交流，進一步強化了服務發展意識，理清了工作思路，有意識地將服務大局、服務企業的具體行動，滲透到業務工作各個環節中，不斷提升社會滿意度。一是服務大局主動迅速。進一步強化維護穩定的意識，全年28起職工維權投訴，全部及時穩妥處置，未發生因公積金事宜引發的職工，其中關閉企業宏恩公司處于萌芽狀態的職工群體追討公積金案在企業內部及時解決；配合市委市政府出臺高層次人才激勵政策，我中心及時推出了多項公積金優惠政策，其中公積金貸款最高限額放寬至現行標準的4倍，即168萬元。二是服務企業積極深入。提供多個版本的針對性宣傳輔導材料給不同企業，同時主動走訪本市轉型升級企業、新型企業、市重點企業，指導其做好公積金工作，促進企業和諧發展；針對本市擬上市企業實施跟蹤服務，引導德威新材料、倉環銅業等公司落實了全員繳存，消除了上市隱患；應企業要求，深入武鋼碼頭等公司現場為職工作使用政策輔導，深入信隆等公司為受謠傳影響準備批量辭職的職工說明政策，幫助企業穩定職工情緒；先后邀請200余家企業和房產公司代表召開了各種類型的座談會、培訓會、輔導會20余次；面向全市繳存單位，建立了QQ群和電子郵件定期溝通機制，強化雙向實時溝通。

三、發揮職能優勢，為繁榮港出力

今年，我們繼續申報了“為繁榮港建功立業”實事項目，按照計劃穩步推進項目落實。在繼續做好公積金政策咨詢點服務工作的同時，針對不少企業和職工反映的到市區辦理公積金業務路遠不方便的問題，我們主動向上爭取，得到了上級許可。我中心在建設銀行浮橋分理處，設立了我市首家鎮區公積金服務網點，該網點已于本月16日正式啟動對外服務。服務網點的設立和今后服務項目的增加，和周邊的職工可以得益，能夠就近辦事，也將有益于經濟社會事業的繁榮發展，還將有利于港城房地產業的發展。在開展本年度公積金繳存基數調整和年檢工作期間，轉變以往統一在市區開展培訓活動的做法，我們分片區設點舉行培訓活動，其中在的馬北村設立了一個培訓點，方便50余家規模型企業就近參加培訓，受到了企業的歡迎。積極開展“千百服務實踐”活動，主動走訪位于的結對單位，聽取恩納斯重工機械公司目前發展中遇到的問題，積極協調相關部門，為企業破解用工方面的困境想辦法、出主意。

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【關鍵詞】 住房公積金制度 缺陷 改革建議 住房保障

住房公積金制度是我國社會保障體系的重要組成部分。自1991年上海借鑒新加坡經驗在全國率先實行這一制度以來，該制度已推廣到全國。在20多年的發展歷程中，住房公積金在加快我國住房建設、改善職工住房條件等方面發揮了巨大作用。但同時諸多不可忽視的、不同程度的問題開始逐漸顯現并需亟待解決。

一、中國現行住房公積金制度的缺陷

1、歸集層面問題

（1）公積金覆蓋面不夠寬，受惠人數少。住房公積金繳納范疇為國家機關、國有集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業及其他城鎮企業、事業單位、民辦非企業單位、社會團體在職職工。其至少將四部分人排除在體制外：個體工商戶、相當一部分下崗職工、“沒有單位”的城市居民、農民工。住房公積金作為政策性貸款，通過低息和免稅等優惠政策減輕職工貸款購房的經濟負擔，從而提高中低收入職工改善住房的能力。然而上述社會下層群體被排除在制度之外，他們因就業狀況而沒有被強制性繳存住房公積金。盡管有些城市已經開始了公積金個人匯繳業務，但這些下層群體因缺少應有的住房消費金，自身收入不高，在沒有法律強制規定的情況下，基本上是不會主動考慮個人匯繳，進一步失去了申請住房公積金貸款的基本條件，最終使得最需要政策支持的人群卻被排除在政策之外，違背了住房公積金制度建立的初衷。

（2）繳存比例不規范，導致分配不公。按照現行規定，住房公積金繳存比例為職工月基本工資的5%～12%。從政策初衷和常識層面來解讀，理應是低收入者就高，高收入者就低，但現實的情形恰恰相反，高收入者繳匯的多，享受的優惠也多，低收入者繳匯的少，享受的優惠也少，導致貧富階層進一步分化，加劇分配不公。此外，職工個人繳存的住房公積金不計入個人所得稅，按規定提取的住房公積金本息，免繳個人所得稅，繳存基數由各地自行確定，上述規定又使有錢單位提高公積金福利有法可依，而且更為機動靈活，這就使得公積金成為高收入人群的避稅工具。

2、運作層面問題

（1）貸款利益享受不均。住房公積金制度的建立本意為加快解決城市居民尤其是中低收入居民的住房問題，但在運作中有諸多障礙：貸款手續繁瑣、支取條件嚴格等，而且住房公積金與商業貸款利率差距較小，又受額度的限制，很多購房者需要辦理組合貸款，額外支出很多相關費用。中低收入家庭和貧困階層往往受限無法申請，中高收入職工往往會得到貸款資助。許多中低收入居民，不僅沒有從公積金制度中獲得相應的支持，還由于公積金制度的強制性、收益低，而無法獲得達到市場平均水平的資金回報率，形成大多數中低收入者用低息住房儲蓄補貼少數高收入者獲得低息購房貸款的錯位局面。

（2）資金使用效率地區差異大。目前，住房公積金資金使用率和資金運用率呈雙降趨勢，存款資金繼續增加。住房公積金的大量沉淀給公積金帶來很大的安全隱患，同時抗通脹的增值保值也面臨巨大壓力。而且公積金使用率地方差異大，部分經濟發達地區超過90%，而一些經濟欠發達地區使用率還不足30%。如截至2010年底，上海市已累計向149.02萬戶職工家庭發放住房公積金個人貸款2333.24億元，個貸率高達92.4%，如此高的公積金貸款率，意味著資金很可能入不敷出，將使得當地住房公積金面臨支付風險及流動性風險。一旦發生滿足貸款要求者貸不到款，符合提取條件者無法提出的情況，將對住房公積金的信譽度造成實質性的傷害。

3、風險層面問題

（1）信用風險。“信用風險是金融活動中最基本的風險，具有綜合性、傳遞性、擴散性和突發性”。住房公積金目前尚無完善的個人信用評價機制，而且其多面向個人，要逐個準確確定借款人信用等級幾乎不可能，目前采用的做法多為以借款人單位收入證明為依據，以其某一時期的靜態收入水平作為履約支付能力的判斷標準。此方法無法關聯市場的動態變化和發展，也無法反映個人經濟狀況的起伏，且單一的收入狀況也不能完全反映一個人的信用狀況，以此作為信用依據，隱含的風險極大。同時，若資金運作出現風險理應由其運作主體住房公積金管理中心來承擔，但按現行政策，住房公積金管理中心難擔其任。

（2）挪用及非法擠占用風險。因住房公積金管理制度缺失，內部控制機制不完善等原因，長期以來，地方政府在利益、政績的驅使下，加上一部分公積金管理中心崗位責任未充分落實，住房公積金被擠占、截留、挪用時有發生，嚴重侵害公積金的信譽及存款人的利益。

（3）監管不到位。《住房公積金管理條例》規定，住房公積金的管理實行住房公積金管理委員會決策、住房公積金管理中心運作、銀行專戶存儲、財政監督的運作機制。那么住房公積金管理中心就受到住房公積金管理委員會、同級財政部門、銀行的監管。這種多頭管理的模式執行起來漏洞百出，如：管理部門間受利益共同體驅使而喪失相互監督職能，某些機構形同虛設無法實現科學、民主決策等。

二、住房公積金制度改革的幾點建議

目前住房公積金制度改革的重點放在了如何擴大覆蓋率、提高資金使用效率、規范繳存比例等微觀事項上，對于制度層面的合理性、規范性以及政府職能的討論卻很少，而強有力的制度保障與政府角色的準確定位才是解決問題的根本方法。

1、建立住房公積金與保障性住房供給的聯動機制

目前實現居者有其屋的夙愿越來越難，歸根到底是供給之間的矛盾。保障性住房在緩解社會壓力方面有著巨大的作用。但是，長期以來保障性住房面臨資金籌集難度大的問題，導致保障性住房供給持續偏緊。建議通過建立公積金制度與政策性住房供給制度的聯動機制，將住房公積金繳納義務與經濟適用住房、限價房等政策性住房的申購資格掛鉤，給予繳納住房公積金的低收入人群保障性住房申請政策的傾斜，對不同收入階層實行差別利率政策，加強對中低收入職工住房保障的支持力度，完善居民收入的核查制度，嚴格各類住房的購買條件，抑制高收入階層的貸款申請。

此外，通過制度性規范保障公積金閑置資金對保障性住房建設的支撐，發揮其“取之于民，用之于民”的作用，不但可以解決保障性住房建設的資金問題，而且有利于在短期內解決地方政府融資困難的燃眉之急，有效促進住房供給，實現公積金的流通、保值和效益，達到改善民生、促進和諧、改善社會福利的目的。

2、盡快實行全國聯網，全盤統籌運用

公積金使用率地方差異大，經濟發達地區，使用率有的已超過90%，但一些經濟欠發達地區，使用率還不足30%。導致省份、地區將出現兩個極端。對此需積極探索住房公積金統籌運用的有效途徑，盡快實現全國聯網，加強資金流通、調度，充分發揮住房公積金低息貸款的優勢，全盤提高使用率。對于統籌管理制度可建立全國統一的住房公積金管理部門，負責全國住房公積金政策研究、制度優化、銀行托管采購、資金余額的集中經營和監管等。

3、建立個人信用體系聯動機制

作為住房公積金資金安全保障的重要組成部分，與貸款人信用體系的互通評定舉足輕重。住房公積金管理機構在對公積金歸集、貸款的管理和核算過程中，掌握了大量的職工個人信息，其中包括基本身份狀況、就業狀況、收入狀況等，這些都是建立個人信用體系，進行個人信用等級評定的重要信息來源。同時，住房公積金貸款采取委托銀行發放的管理方式，并通過組合貸款業務與商業銀行建立了信息共享與利益捆綁。因此，在個人信用體系的建立過程中，住房公積金管理中心不可或缺。通過全面參與和信息共享，加強貸款風險控制，確保住房公積金貸款的資金安全性。

4、資金運作職能剝離

為防范公積金管理運作風險，確保巨量結余資金的保值增值，我們可以借鑒新加坡政府的經驗把公積金的管理和運營作為不相容職能進行嚴格分離，分別由不同的機構履行相應職能，在資金歸集發放的管理與資本運營間建立防火墻，實現權力間的相互制衡和分散，實現“術業有專攻”。住房公積金管理中心負責公積金的歸集、結算、放貸、統籌調度、托管等職能，將其結余存款的大部分委托商業銀行按照存貸業務規范進行封閉式管理，從技術上杜絕挪用、非法占用、貪污等情況的出現。

5、強化監督機制

作為公積金經營管理的主體部門，住房公積金中心要加強管控，建立和完善各項內控制度，加強監管和內部審計，建立、健全問責機制并切實落實，提高工作效能，防范資金放貸風險，確保住房公積金的安全和增值。政府部門應將對住房公積金審計納入例行性事務，加強經常性審計監督。公積金管理要建立公開、公平、透明的治理機制，充分發揮會計師事務所、資產評估事務所、律師事務所、資信評級機構等第三方中介機構的監督機能，提高廣大群眾參與、監督力度。

三、結語

深受傳統儒家思想影響的中國百姓，有著根深蒂固的“居者有其屋”的思想，因此住房公積金制度關系到社會和諧和人民福祉。住房公積金是實現人民安居樂業的重要制度保證，是實現社會公平、分配均衡的重要手段，不僅國家主管部門，經濟界、房地產界等學術部門也對其機制的優化、實施有諸多探討。總之，住房公積金制度的改革應秉承如下基本理念：充分運行市場經濟規律、規則，擬合社會經濟、文化發展趨勢，政府根據職能定位對管理、運作不同層面準確介入，將其納入到中國特色福利體系建設中來。

【參考文獻】

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[3] 金小芬：住房公積金制度的缺陷及其改革[J].基建管理優化，2011（1）.

[4] 鞠燕妮：對我國住房公積金有關制度的重新認識[J].中國房地產金融，2012（1）.

[5] 欒世紅、尹浙霖、代琚：住房公積金制度與社會保障性住房的關系研究[J].沈陽建筑大學學報，2012（4）.

篇8

[關鍵詞]住房公積金管理 基本要求 財務核算模式 問題 對策

住房公積金制度是住房制度改革的產物。上世紀90年代初,我國借鑒新加坡的經驗,在取消住房實物分配、實行住房分配貨幣化的過程中,在全國推行了住房公積金制度。住房公積金是在職職工及其單位繳存的長期性住房儲金,歸職工個人所有,作為職工個人住房基金,專戶儲存、統一管理、專項使用。近幾年來,隨著國家和企業住房公積金制度的不斷改革發展,鞍鋼住房公積金管理工作日趨完善,并成為財務管理的重要組成部分。那么,如何認識住房公積金管理的重要意義,結合實際對住房公積金進行有效管理呢?本文就這一問題試作探討。

一、加強住房公積金管理的重要意義

加強住房公積金管理,事關經濟體制改革、國民經濟發展和社會穩定工作的許多方面。首先,住房公積金制度作為住房分配貨幣化的重要內容和住房金融體系的重要組成部分,能夠形成穩定的住房資金來源,轉換住房分配機制,提高職工解決住房的能力。其次,住房公積金的工資性決定了住房公積金管理本質上是對職工個人資金的管理,因而它是一項政策性、社會性、群眾性很強的工作。特別是在當前構建和諧企業的新形勢下,貫徹落實住房公積金管理制度,是讓廣大職工共享企業發展成果的現實要求。所以,我們要充分認識住房公積金管理工作的重要性,結合實際完善制度并落實到工作中去,切實維護職工利益,真正把這件利國利民的好事辦好。

二、住房公積金管理的主要內容及基本要求

九四年以來,鞍鋼根據國家、省、市有關住房公積金制度要求,成立了住房資金管理中心,先后制定下發了關于調整公積金繳存比例、基數、封頂管理、抵押擔保貸款管理等8個通知,以及《鞍山鋼鐵集團公司住房公積金管理規定》和《鞍山鋼鐵集團公司住房公積金操作規程》、《鞍山鋼鐵集團公司個人住房公積金貸款操作規程》,并于2006年8月裝訂成冊,形成了鞍鋼住房資金管理中心規章制度體系。

這些制度是鞍鋼各單位在管理住房公積金工作中的法律條文,對加強公積金管理工作起到了約束、指導的作用。通過幾年的工作實踐使我們認識到:制度化、規范化、信息化是公積金管理的基本要求,而結合實際將管理制度具體化,會計核算模式的簡單化與監督并存,是加強公積金管理的關鍵環節。

對于鞍鋼公積金管理而言,住房中心負責辦理鞍鋼職工公積金的繳存、支取和使用等業務,依法檢查各單位住房公積金制度的執行情況。各單位嚴格履行工作職責,及時調整信息,辦理相關業務,定期統計上報。在此基礎上,中心與各單位要注重做好資金風險防范工作,針對工作中的薄弱環節,制定措施。特別是要建立健全公積金個人購房支取的風險防范體系,票據、印鑒和重要憑證保管制度。進一步落實專款專用原則,確保受托銀行按時支取職工個人公積金本息,使公積金在宏觀上、微觀上得到有效管理。

三、住房公積金管理的主要財務核算模式

由于鞍鋼住房公積金歸集量比較大,其管理采取直接歸集模式,即鞍鋼住房中心承擔住房公積金的全部具體工作;各單位直接辦理住房公積金管理業務,其資金在建設銀行專戶存儲。通過住房公積金信息管理系統,實現了中心、銀行、成員單位同步核算,解決了三者之間記賬不同步的矛盾,并且強化了中心對銀行和成員單位的監督管理,能夠從各方面保障職工合法權益。

在財務管理上,直接歸集管理模式的運行方式主要是:

1.實現了中心、銀行、單位同步記賬,同步核算。中心按照有關規定委托建設銀行承辦住房公積金業務,受托銀行在自身系統中建立職工個人賬戶,核算公積金。同時,中心及單位嚴格執行住房公積金會計核算辦法,將公積金會計核算建賬至個人。為了達到中心、銀行、單位的同步核算并且相符,中心采取了“各單位上報、中心前臺確認、銀行后臺錄入”的方式。具體形式見表1:

表1 公積金增減變動表

中心收到各單位的增減變動表后,進行審核,確認無誤后交與銀行,錄入信息系統。銀行將月結單余額與其自身系統公積金科目的余額核對相符,并交與中心系統操作人員審核確認,系統自動生成公積金月結單。如核對不符,系統將自動提示成員單位重新核對。通過實行“按月對賬、定期核對”的管理機制,避免了中心、銀行、成員單位出現記賬時間差等問題,實現了中心、銀行、單位系統同步核算,進行會計核算。

2.理順了公積金票據交接手續,使會計核算基礎工作進一步加強。按照制度規定,每月25日前各單位要及時上繳公積金,中心收到各單位上繳的變動表、匯繳單和支票后,都要認真的審核,并及時將支票傳遞給銀行。由于票據數量大,種類較多,公積金票據的完整規范,對于中心會計核算過程、會計資料質量具有重要影響。為此,中心專門制定了《公積金票據交接辦法》,分別就公積金匯繳、退休支取、購房支取等不同業務類型出具的票據和資料作了詳細具體的規定和要求。同時,銀行收到單位上繳的匯繳單、支取表后,及時與中心進行核對,審查無誤后,于當日將票據交與單位進行確認。單位將中心退回的匯繳單記賬聯和支票存根及時進行賬務處理。例如:

上繳時:

借:應付職工薪酬――住房公積金

應付職工薪酬――辭退福利――住房公積金

其他應付款――本單位各部門

貸:銀行存款

結轉費用:

⑴借:生產成本―住房公積金

管理費用―解除勞動關系補償費

貸:應付職工薪酬―住房公積金

⑵借:應付職工薪酬―工資―成本列支工資及獎金

貸:其他應付款――本單位各部門

按照上述會計核算流程,管理模式制定了嚴密的內部控制制度。針對票據交接、票據確認、賬務核算、報表編制和報送等方面都作了詳細的管理規定。同時明確劃分各崗位的職責權限,做到各司其職,職責明確,責任清楚,程序規范,從而保證會計核算工作順利進行。

3.嚴格按照制度規定支取購房職工公積金,防范資金風險。住房中心規定、住房公積金的歸集年度是每年的7月1日至次年的6月30日,

中心按國家規定的利率對職工個人賬戶累積的繳存金額于每年7月結息并計入職工個人賬戶,將信息進行備份,打印出年度住房公積金明細賬和匯總表,并填寫《年度住房公積金結息表》報中心審批。結息后,中心與銀行及時提取各單位信息,經核實無誤后,方可辦理支取業務。

表2 住房公積金支取申請表

在支付住房公積金業務過程中,單位須從系統中下載支取數據、職工公積金備查賬及相關資料,打印出《購房職工支取表》,統一到中心辦理支取手續。為保證資金的安全,中心規定支取業務統一對各單位經辦人員辦理,不對個人辦理。成員單位填寫住房公積金支取申請表見表2:

小寫金額10345700.00支取原因購房支取現金內部轉帳單位審核意見:

經辦人:中心“審批”:

經辦人:轉帳支取范圍:包括中心、成員單位之間的轉移。

中心經過審核無誤后開出支票,成員單位將有關資料和支票移交銀行委托公積金,其手續均由各單位內部進行傳遞。銀行按核定數額辦理每名職工的公積金數額,交于單位發放到職工手中。

四、住房公積金管理存在的主要問題及對策

盡管目前住房公積金管理已達到制度化、規范化,但在具體工作中仍存在一些問題。主要表現在:

1.系統設計有缺陷。目前,鞍鋼公積金在建行開戶,鞍山市的其他企業不在建行開戶。當因工作調動等原因辦理住房公積金轉移時,由于各行使用不同的軟件,無法實現轉移,只能采取全額提取方式,致使轉移業務等同于支取業務處理,背離了公積金轉移業務的實質。另外工作中,有部分職工要求查看個人公積金賬戶的歷史記錄,而系統只能一年一年的查詢,不能根據個人信息直接查詢到連續年度的信息。

2.備查帳存檔管理不到位。由于住房公積金管理是一項長期的業務,很多初期參加房改的職工,支取公積金備查帳沒有像會計檔案那樣存檔,導致部分備查帳丟失,無處查證。

住房公積金管理是一項涉及國計民生的系統工程。其管理的各個環節都應采取有力措施,不斷解決運行中存在的現實問題:

1.開發統一規范的計算機管理系統軟件,實現跨行轉移、一覽式查詢。要大力開發能夠實現跨行轉移、一覽式查詢等功能的簡捷適用公積金系統軟件,不斷減少各個管理環節的工作量,實現中心、單位與銀行同時進行事前、事中、事后全過程的監督。

篇9

[論文摘要] 隨著歸集規模的擴大，住房公積金業務本身潛藏的風險日益彰顯。本文深入分析中國現行住房公積金制度逐漸顯露出一些問題，并提出相應的對策，以使住房公積金制度真正成為我國政策性住房金融體系最有效的組成部分。

一、引言

住房公積金是指國家機關、國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業及其他城鎮企業、事業單位、民辦非企業單位、社會團體及其在職職工繳存的長期住房儲金。它作為中國房地產金融政策的主體，開辟了除原有的國家、企業投資之外的一條長期、穩定地解決城鎮居民住房問題的資金來源渠道。然而，隨著歸集規模的擴大，住房公積金業務本身潛藏的風險日益彰顯。

二、中國現行住房公積金制度存在的問題

1.歸集層面上存在的問題

我國大部分城鎮地區和企事業單位已經基本上建立了住房公積金制度，特別是在東部沿海地區，住房公積金的覆蓋面已達到職工人數的90%以上，單位和職工公積金繳交率占職工工資基數的7%左右。但是，在占全國2/3面積的中西部地區，城鎮住房公積金的覆蓋面仍只有50%～70%，公積金繳交率也較低，有的還不足5%這一規定比例，造成這一狀況的主要原因是歸集手段軟弱。在實際執行過程中，鄉鎮企業和私營企業、外商投資企業大多沒有實行住房公積金制度。在中西部地區甚至連部分國有企業、事業單位和行政機關都沒有實行住房公積金制度。這些單位的領導在執行住房公積金方面采取消極的態度，如有些單位既不代扣職工應繳納的住房公積金，更不繳納單位應負擔的住房公積金，而且提出各種理由，推卸其社會責任；有些單位打著執行住房公積金制度的名義，從職工工資中住房公積金后卻不上繳，而是留在單位周轉使用，這些行為實際上嚴重侵犯了職工的財產權；還有一些單位遲延繳納住房公積金，直接影響了職工個人的住房公積金存款利息收入。

2.運作層面上存在的問題

住房公積金制度的建立本來是為了加快形成城市住房基金，加快解決城市居民尤其是中低收入居民的住房問題。但運作結果卻是不公平的。中低收入居民借不到、還不起住房公積金委托貸款，實際上得到貸款資助的以中高收入職工為主。許多中低收入居民，不僅沒有從公積金制度中獲得相應的支持，還由于公積金制度的強制性的低收益性，而無法獲得達到市場平均水平的資金回報率。

3.風險層面上存在的問題

按照我國現行《信房公積金管理條例》的規定，住房公積金管理中心“負責公積金的歸集、保值和增值，具體金融業務（貸款、結算、開立賬戶、繳存和歸還）委托銀行辦理”。但是，按照中國人民銀行頒布的《貸款通則》，銀行作為“受托人只收手續費，不承擔貸款風險”。由此可知，已歸集的住房公積金由住房公積金管理中心具體運作，既然住房公積金管理中心是公積金資金的經營運作主體，那么資金運作的風險理應由住房公積金管理中心來承擔。但按現行政策，住房公積金管理中心可能難擔其任。

信用風險是金融活動中最基本的風險，具有綜合性、傳遞性、擴散性和突發性。住房公積金貸款面向個人，涉及面廣，在尚無個人信用檔案可查的情況下，要逐個準確調查確定借款人信用等級幾乎是不可能的事情，通常的做法是以借款人單位收入證明作為其是否有能力履約的主要依據，考察是只是某一時期的靜態收入水平。市場是多變的，個人收入常有起伏，某一時期的收入狀況也并不能完全反映一個人的信用狀況，以此作為信用依據，隱含的風險極大。

三、完善住房公積金制度的對策

1.強化住房公積金歸集手段

發展住房公積金事業，不僅關系到職工合法權益，更關系到國家加快住房建設和擴大內需戰略決策的實施，因此要依照《住房公積金管理條例》加強依法征管。一是加大《住房公積金管理條例》的宣傳力度，大力宣傳建立住房公積金制度的優越性，在輿論上廣東省造聲勢，使國家這一房改政策深入千家萬戶，家喻戶曉，充分調動單位和廣大職工繳交住房公積金的自覺性和積極性；二是財政、審計部門要加強配合，加大監管檢查力度，重點解雇住房公積金覆蓋面小的問題，強化歸集手段，使各企業單位的領導充分認識繳交住房公積金和繳納職工養老保險金的同等重要性。三是依照《條例》規定，對拒不執行國家房改政策，擅自不實行住房公積金制度，拖欠、挪用公積金的單位，特別是只重個人政績不為職工履行義務的單位負責人，要追究其行政責任，并實施相應的經濟處罰，以維護職工應享有的合法權益。

2.促進中低收入居民住房保障

(1)建立立體式的住房金融體系。在住房公積金貸款的使用上，必須要求限量使用，每筆貸款上限不應定得太高，以保持住房公積金貸款在使用上的公平性。合同儲蓄模式體現多存多貸的原則，適于在中、低收入居民中開展。(2)完善專門針對低收入階層居民的住房供給制度。經濟適用房的推出，確實在客觀上起到了平抑房價，促進中低收入階層居民住房條件改善的作用。但由于相關制度在具體執行當中缺乏監督和管理，經濟適用房已經成為不少高收入居民購買第二、第三套住房的重要對象。為此，政府應完善居民收入的核查制度嚴格各類住房的購買條件，提高政府有限財力的作用成效。(3)實行經濟適用房的政府回購制度。

3.將住房公積金管理中心改制成真正的政策性金融機構

借鑒新加坡經驗，把住房公積金管理中心改制為真正的政策性住房金融機構。該制度的特點是：由政府的信譽擔保，為政府的住宅政策目標服務；是一種以資金有條件讓渡（本息加流）為特征的融資活動，從而與財政資金運作相區別；享有政府的政策優惠，如給予利息補貼或稅收減免等，從而不同于一般的商業性金融。這種定位清晰能承擔風險的獨立的金融實體主要負責公積金的保值、增值、公積金的賬戶管理、政策性的貨幣補貼和政策性的保險等工作，而且也是規范我國住房公積金的會計、審計、信息披露、內部風險管理和外部監督機制的基礎。

4.建立個人信用檔案

目前，各商業銀行和個人資信評級機構的評估標準自成體系，相互間可比性不強，不同的評估機構做出的評估結果有時大相徑庭，難以客觀地反映出個人信用的真實情況。建立個人信用檔案涉及兩方面工作：第一，完善相關法規；第二，建立科學、嚴謹、統一的評估指標體系。個人的信用資料散布在政府、公用事業、銀行、商家、保險等多家機構，如何真實、完整、連續、公開地取得相關數據，合法使用信用資料，同時又保護個人的隱私權，需要相關法律法規的保證，而評估指標體系是信用體系的核心，統一評估體系是信用社會化的需要。

5.建立和完善住房公積金兩級監督機制

現行機制下，對住房公積金的監督如前所述流于形式，要進一步有效解決對住房公積金的監督問題，在成立真正的政策性住房金融機構后，撤銷住房公積金管理委員會，同時成立獨立的住房政策性金融機構，徹底改變當前的住房公積金監管體制下的缺位現象。該監管機構可以直接隸屬于國務院的監管機構，對住房政策性金融機構進行垂直監督管理，不受地方政府的約束。政策性住房金融機構必須定期公布住房公積金及住房信貸等業務的運作情況，如每季度公布一次公積金經營運作的情況。同時，住房銀行監管機構每半年公面對住房銀行運作的監督報告。在此基礎上審計部門對住房政策性金融機構和監督機構的工作進行監督。審計部門每年也要公開對這兩個機構的審計報告。

四、結語

應該看到，我國住房公積金制度在過去十幾年的運作中，盡管存在許多問題，但其對解決城市居民的住房問題所起的作用，還是功不可沒。因此，要解決城市住房問題，建立有效的住房金融體系，就必須從住房公積金制度改革入手，真正實現住房公積金建立的目標。

參考文獻：

[1]宋佐軍:關于完善我國住房公積金制度體系的思考[j].中國房地產金融,2002(6)

[2]陳伯庚:城鎮住房制度改革的理論與實踐[m].上海:上海人民出版社,2003

[3]陳東:構建住房公積金專業銀行完善我國住房公積金制度[j].湖南行政學院學報,2004(3)

篇10

會計助理年終工作總結(一)一年來，自覺服從組織和領導的安排，努力做好各項工作，較好地完成了各項工作任務。由于會計工作繁事、雜事多，其工作都具有事務性和突發性的特點，因此結合具體情況，全年的工作總結如下：

首先提出完成的工作：

1、及時準確的完成各月記賬、結賬和賬務處理工作，及時準確地填報市各類月度、季度、年終統計報表，按時向各部門報送。完成了稅務申報與繳納，以及往來銀行間的業務和各種日常費用的繳納。

2、以認真的態度積極參加西安市財政局集中所得稅培訓，做好財務軟件記賬及系統的維護。

3、對各類會計檔案，進行了分類、裝訂、歸檔。

再次提出加強學習，注重提升個人修養和綜合素質：

1、通過報紙雜志、電腦網絡和電視新聞等媒體，加強政治思想和品德修養。

2、認真學習財經方面的各項規定，自覺按照國家的財經政策和程序辦事。

3、努力鉆研業務知識，積極參加相關部門組織的各種業務技能的培訓，始終把增強服務意識作為一切工作的基礎;始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作。

4、不斷改進學習方法，講求學習效果，“在工作中學習，在學習中工作”，堅持學以致用，注重融會貫通，理論聯系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識，使自身綜合能力不斷得到提高。

會計助理年終工作總結(二)繁忙的2017年已經過去，這一年里，在中心領導和計財處領導的帶領下，在各位同事的幫助下，我通過自己不懈的努力和對待工作認真負責的態度，較圓滿地完成了各項工作，同時自身素質也得到了相應提高，為在2018的工作中更上一個臺階，我將認真地對2017年的學習和工作進行總結。

一、學習方面

⒈ 作為一名入黨積極分子，我始終把政治學習放在第一位，始終堅持以***理論、“三個代表”重要思想為指導，深刻學習領會黨的十七屆三中、四中全會精神和科學發展觀的內涵，積極參加單位組織的各項學習和活動(特別在慶祝建國六十周年文藝活動中貢獻出自己一份力量)，在思想上和政治上始終以黨員的標準嚴格要求自己。

⒉ 在業務學習方面，除平時加強財務管理政策法規學習外，7月2日至7月4日，參加了長江委會計人員繼續教育培訓學習。主要培訓了《企業管理有關規定》、《審計案例分析》和《企業內部控制基本規范》，并參加了《會計科目撲克》訓練，通過這三天的系統學習，我對企業管理的相關法規有了進一步的了解;對如何加強企業內部控制，從而節約成本、增強效益有了更深入的學習;對內部審計與外部審計的區別、重點也更加清晰。隨后還積極參加了長江委會計科目撲克大賽，雖然沒取得名次，但在平時的訓練中業務水平得到了鍛煉。通過這些學習，我不僅擴大了知識面、更新了專業知識，對自己在今后的財務管理工作中也有很大的幫助。

二、工作方面

2017年我主要負責工資管理、會計憑證復核及項目管理數據錄入工作，同時協助財務科長完成。

一 工資管理

⒈ 每月根據中心辦公室下達的工資變動通知，及時調整職工和離退休人員的工資，按要求準確及時地發放到每位職工的帳戶上。

⒉ 年初依據房改辦《關于報送2017年住房公積金繳存基數有關問題的通知》精神，及時調整每位職工的住房公積金繳存基數。每月按時繳納職工住房公積金、準確計提各部門工資福利費，并填制相關憑證。

二 會計憑證復核

每天對前臺填制的記帳憑證進行復核，發現問題(如部門、項目等選錯)及時通知制單會計更正。當遇到對某項業務的會計處理有不同見解時，大家會集中探討，找出適當的、統一的處理辦法，通過這樣的探討研究，我從中學到不少專業知識，并且使理論知識在實際工作中得到了較好的運用。通過復核會計憑證，使我在預算管理和財務決算工作方面到了很大的幫助。

三 項目管理工作

今年是中心全面推行項目管理工作的第一年，在這項工作中我主要負責數據錄入，即對各部門發生的各項費用按照其所屬的項目及開支類別錄入到項目管理系統中。這是一項繁瑣而細致的工作，不僅每天都要錄數據，而且有些部門一筆業務分幾個項目和類別，錄入時要特別注意，如果錄入錯了，可能會對該部門的產值完成方案_范文庫_搜集整理(方案范文,庫.為您.搜集-整理/有影響，甚至影響到該部門職工的績效獎，因此我每天都認真登記每一筆業務，對有疑問的項目及時與核算員聯系，做到每一筆數據都如實地反映到對應的項目中。每月底及時與各部門對賬，保證了每個月各部門績效獎的順利發放。通過項目管理系統及配套制度一年來的運行，我感到其在財務公開、成本控制等方面取得了一定的成效，進一步規范了財務管理行為。

四 其他專項工作

⒈ 按時完成方案_范文庫_搜集整理(機關服務中心2017年度《財政國庫集中支付改革范圍劃分建議表》及《財政國庫集中支付分月用款計劃表》的填制與上報工作。

⒉ 2017年長江委開展了一系列的專項檢查工作，如“會議費使用情況;方案范文,庫.為您.搜集-整理/專項檢查”、“‘小金庫’專項治理”、“出國費使用管理情況;方案范文,庫.為您.搜集-整理/專項檢查”等。我主要負責“會議費”和“小金庫”兩項檢查的資料歸集、整理、總結報告及上報工作。

在這兩項工作的自查階段，我按照文件要求，認真搜集資料開展自查，并撰寫了自查自糾總結報告。在重點檢查階段，積極配合方1案8范.文庫4歡 迎您采,集中介機構，較順利地完成方案_范文庫_搜集整理(了此次檢查工作。

⒊ 配合方1案8范.文庫4歡 迎您采,集完成方案_范文庫_搜集整理(了2017年預算“二上”的編制與上報工作。這是我第一次參加預算編制，通過參與，我更加了解了預算管理的重要性，對預算上報的程序、預算管理軟件以及項目實施方案的編制要求都有了更進一步的了解，對我今后在財務管理工作方面也有很大幫助。

⒋ 協助長江委會計學會完成方案_范文庫_搜集整理(了機關服務中心2017年參加長江委會計人員繼續教育培訓報名、統計、登記以及核對等工作。

三、存在的不足及今后的打算