導語：如何才能寫好一篇冶金工程前景，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

摘 要 本文介紹了最新出臺的相關外匯管理政策及對企業可能帶來的影響，分析了國際工程承包企業在新形勢下加強境外資金管理的迫切性，并探索了加強境外資金管理的模式。

關鍵詞 外匯管理政策 境外資金管理 工程承包業務

2010年8月27日，國家外匯管理局《關于在部分地區開展出口收入存放境外政策試點的通知》決定自2010年10月1日起，在北京、廣東（含深圳市）、山東（含青島市）、江蘇四個省開展出口收入存放境外政策試點，試點期限一年。2010年12月31日，國家外匯管理局宣布，自2011年1月1日起，在全國范圍內推廣貨物貿易出口收入存放境外。

經常項目資金可以留存海外首先使企業在境外管理外匯資金成為可能，那么國際工程承包企業選擇什么樣的境外資金管理模式進行有效管理就成為目前需要研究的問題。

一、國際工程承包企業加強境外資金管理的必要性

國際對外工程承包市場近年來一直保持較高的增長，巨額基礎設施投資、大型石化項目紛紛上馬以及城市標志性建筑的不斷涌現，為國際工程承包市場帶來了持續的繁榮。隨著我國綜合國力的不斷提高，我國對外工程承包發展迅猛，國際競爭力也在日益增強。國內從事工程承包企業隨著海外市場的不斷拓展，海外業務快速增長，合同額與營業額大幅度攀升。

從事國際工程承包企業多為集團公司，擁有多家子公司或控股和參股公司。其海外業務分布較廣，涉及的國家和幣種較多，集團公司旗下數家子公司在多個國家存在與工程承包項目相關的資金收付需求。通常面臨以下幾點問題：首先，公司開展國際工程承包業務的國家多為經濟相對欠發達地區，政治較為動蕩的國家，資金如果分散在這些國家，存在安全問題。其次，資金在全球范圍內的分散管理，將受制于時區、地域、通訊手段等因素，國內總部將缺乏有效途徑對分散于世界各地的大量外匯資金的使用情況進行有力監控。第三，旗下的各成員企業因承接項目、職能分工不同，資金存量相對不平衡。在集團公司內部，部分企業可能存在大量富余外匯資金閑置于銀行，而另外一部分企業則因資金緊張需向銀行貸款的情況，由于資金高度分散，企業將無法發揮資金規模效益。

因此，以國際工程承包為主業的大型企業集團，面對海外業務的不斷擴展，急切需要找一條有效途徑來管理日益增多的外匯收入，迫切需要尋找海外資金管理的新模式和手段，通過降低匯兌成本，規避匯率波動風險以實現海外資金的有效管理，提高資金使用效率，切實保障企業資金安全，維護企業和國家利益。

二、加強境外資金管理的模式

境外資金管理模式的選擇應能夠滿足企業集團對境外資金實現統籌運作、集中監管、滿足需求、確保安全、提高效率等目標，國際工程承包企業可以選擇在境外設立結算中心的管理模式來實現上述目的。境外資金結算中心應設立在貿易活躍、位置便利、非外匯管制國家或地區，例如香港作為國際金融中心，具備上述有利條件。在香港成立集團公司境外資金池，將境外資金留存海外并以香港為平臺進行海外資金的管理將有效減少資金在途時間，大大節約資金成本，增加資金收益，同時也有利于海外業務資金的集中管理和金融風險控制。

1.境外資金結算中心模式具體操作

在境外成立資金結算中心，為各成員公司或境外機構開立美元和歐元等可自由兌換貨幣境外賬戶，實現部分資金的物理集中。將部分工程款收入集中于結算中心進行統一管理，從資金源頭控制資金風險。另外，結算中心負責按照總公司的規定，通過總公司指定的境外銀行資金結算網絡統一辦理境外資金收付款結算業務。

境外項目的主要資金收支業務通過在結算中心開立的資金賬戶辦理，如因所在國財稅政策法規、外匯管理制度等條件限制不能通過在結算中心開立的資金賬戶辦理的，根據實際情況，在對境外資金賬戶集中管理、跨境資金集中管理的基礎上，給予項目在所在國資金結算的一定授權，適當放寬境外資金支付的審批權限，以保證境外項目正常生產運轉和持續穩定發展，切實推進境外資金集中管理進程。

確定境外外匯賬戶主要用于經常項目收支，在結算中心下為各成員分別開立收付款賬戶。境外賬戶收入范圍為境外承包工程項目收入。境外賬戶支出范圍為境外承包工程項目原材料采購、運營費用、各項成本支出，以及根據預算向各成員單位海外分支機構開立在各個國家的當地賬戶劃撥預算資金，以支付當地小額日常支出，包括工資、零星費用開支、支付貸款利息、支付保函及信貸證明等銀行中間產品費用等。

為了加強資金的監控，應當選擇信譽好、結算能力強、結算網點多的金融機構開立賬戶。這些銀行須具有現金管理方面的優勢和較強的自身特色。企業可充分利用這些銀行的全球網絡和資金清算能力實現外匯資金境外的集中管理與實時監控。公司與各家銀行在港和在內地的委托行簽訂三方的賬戶收支信息報送協議，規定信息報送的時間、內容和形式，以滿足公司財務管理和監管機構國際收支管理的需求。

通過統一的網上銀行平臺對全球賬戶進行管控。通過銀行快捷、便利的網銀平臺操作相關資金業務，在提高效率的同時通過權限設置等手段保證資金流動的安全性。同時，對所有境外賬戶進行實時監控，密切關注各賬戶資金變化情況，確保資金安全。

實行境外資金統一結算管理制度。經國家有關部門批準后，跨國公司結算中心統一辦理各項目的跨境及境外資金收支等各類資金結算業務。境外各項目都要在結算中心指定的銀行開立資金賬戶，結算中心在總賬戶下按單位設立分賬戶，實行分戶管理。各分支機構有需從境外匯回境內的資金必須首先匯至結算中心分賬戶，再根據需要通過結算中心匯回境內。

企業集團對境外資金實行統一預算管理制度，各項目單位及時編報年度資金預算和月度資金預算。境外各項目單位年度資金預算經總公司統一平衡、批準后實施。各項目單位根據境外業務實際情況按月編制月度資金預算并報總公司備案。各項目境外業務資金收支情況發生重大變化時，應向集團總公司申請調整預算，未經批準，不得自行調整，境外資金預算經批準后，總公司要根據自身業務情況，細化資金預算方案，提出具體要求，督促境外機構強化資金預算管理，合理安排日常資金收支，加強資金調度，努力做好資金平衡工作。

2.境外結算中心資金管理模式的特點及作用：

（1）各境外項目單位都有獨立的賬號通常是二級賬號）進行獨立核算，擁有現金的經營權和決策權。但各成員單位的收入都由結算中心集中管理，收到現金收入時，都必須轉賬存入結算中心在銀行開立的賬戶，不得挪用，結算中心系統隨時可與銀行電腦系統自動對賬，并報告結果，結算中心隨時查詢在銀行的余額和明細。

（2）為了減少因分散管理而導致的現金沉淀增加，提高現金的周轉效率，節約資金成本，總公司對各成員單位的現金實施統一結算；統一撥付所需的貨幣資金，監控貨幣資金的使用方向；統一對外籌資，確保整個集團的資金需要。

（3）實行收支兩條線管理時，各成員單位在外部銀行開戶，要區分收入賬戶和支出賬戶，收支賬戶分別開立。不得將收入賬戶的資金用于對外付款。支出賬戶用于辦理原材料及物資采購、勞務支付、工資支付、辦公費用、稅款繳納等各項業務的貨幣資金支付，支出賬戶只能接受收入賬戶或境外結算中心分賬戶劃撥的款項，不得用于合同收款。通過“收支兩條線”管理，可以集中資金，并能有效的控制資金的使用情況，但應強化資金預算管理和合同管理。

（4）各境外機構不直接對外借款，由結算中心統一對外辦理融資。結算中心模式并不是簡單地將各項目的資金集中到資金總庫，而是對資金計劃、使用、控制、稽核及獎罰的全過程實行集中管理。

上述境外資金管理方案，可以加強公司對所有海外銀行賬戶信息的監管并加強對境外收款的控制，確保了境外資金有效的監管和規范，實現境內信息流和資金流的集中統一管理，提高資金使用效率，充分發揮公司外匯資金規模優勢，實現規模效益，使公司在復雜多變的國際經濟形勢下得以提高外匯資金的管理水平和使用效率，得以建立和完善基于全面風險管理的內部控制體系，防范外匯資金風險，更好地支持公司“大海外”戰略的順利實施，更好地落實國家“走出去”的戰略。

參考文獻：