導語：如何才能寫好一篇公積金的規定，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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第二條  凡在北京市行政區域內的外商投資企業，均須依據本規定為中方職工（臨時工除外）建立職工住房公積金。

第三條  外商投資企業建立職工住房公積金按《北京市住房公積金制度實施辦法》執行。其中，個人交存率和單位交存率均應為10％，交存基數可以根據每個職工上年月均工資總額確定，也可以按照本企業上年月人均工資總額確定。有困難的企業經報財政部門、勞動部門和房改部門批準，個人和單位交存率可適當降低，但折算后個人和單位月交存額均不得低于30元。外商投資企業為職工交存住房公積金部分全部列入成本。

第四條  自本規定之日，北京市財政局、北京市房地產管理局、北京市勞動局1987年2月27日下發的《關于外商投資企業上繳國家各項補貼標準和提取住房補助基金的通知》中關于外商投資企業按每月每人30元提取住房補助基金的規定停止執行。

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    （一）為了加強宏觀控制，全面反映財務收支，促進經濟、社會的協調發展，必須將國營企業職工待業保險基金和退休養老基金納入國家預算管理，并由負責管理國營企業職工待業保險基金的專職機構和負責管理退休養老基金的社會保險機構，按年編制基金收支預算和決算，報財政部門審定。預、決算辦法另行下達。

    （二）國營企業職工待業保險基金和退休養老基金必須專戶儲存，專款專用，任何部門和單位都不得挪作他用。

    （三）無論由哪個部門負責管理國營企業職工待業保險和退休養老基金統籌工作，財政部門都要加強財政監督和財務管理，配合勞動主管部門制訂具體實施辦法；核定基金提取比例；加強事業經費管理；認真審批預、決算；檢查預算執行情況等。

    （四）國營企業職工待業保險基金按照其全部職工標準工資總額的1％繳納，在企業成本（費用）中列支；機關、團體、事業單位的待業保險基金，按本單位實行勞動合同制工人的基本工資總額的1％繳納，分別從行政費和事業費中開支（列“其他費用”目），自收自支和企業化管理的事業單位在本單位自有資金中開支。

    國營企業固定職工退休養老基金根據當地實際支付情況，按企業固定職工工資總額的一定比例繳納，在企業營業外支出中列支；國營企業勞動合同制工人退休養老基金按勞動合同制工人工資總額的15％左右繳納，在企業營業外支出中列支；機關、團體、事業單位勞動合同制工人養老保險基金的繳納比照辦理，在行政、事業費中列支（列“離休退休人員費用”目），自收自支和企業化管理的事業單位在本單位自有資金中開支。

    勞動合同制工人按不超過本人標準工資（或基本工資）的3％繳納退休養老基金。

    對固定職工退休養老基金和勞動合同制工人的退休養老基金的具體比例，財政部門要會同勞動人事部門認真測算確定，報請當地人民政府批準執行。

    按照比例提取的國營企業固定職工和勞動合同制工人的退休養老基金，要統一使用。

    （五）負責管理國營企業職工待業保險基金的專職機構，負責管理退休養老基金的社會保險機構，均為事業單位。各級財政部門須根據專職機構和社會保險機構編制內的實際人數和規定的開支項目，參照同級國家機關經費開支標準，核定其經費，并按照各自的用途，分別從職工待業保險基金和退休養老基金中提取管理費。

    （六）國營企業職工待業保險基金和退休養老基金的收支，應同其中提取的管理費收支分別記帳，單獨核算，分別管理。

    （七）國營企業職工待業保險基金和退休養老基金安排使用后的結余額存入財政專戶，由各級財政部門管理。此項基金按規定計息，但不征能源交通重點建設基金。

    （八）當《國營企業職工待業保險暫行規定》第六條規定的（一）、（二）、（三）、（四）和（七）項的開支項目按省、自治區、直轄市范圍計算的本年度支出大于本年度待業保險基金收入、利息收入和其它收入之和時，應先動用上年結余，如仍不夠，在報經同級財政部門核批后，由地方財政給予補貼。補貼款按照各年度國家預算收支科目的要求列支。

    （九）國營企業職工待業保險基金用于就業培訓和生產自救所取得的純收入，應全部計入職工待業保險基金收入，不得私分或作為專職管理機構的獎勵、福利性開支來源。各省、自治區、直轄市財政廳（局）應會同勞動人事部門根據實際情況，分別制定就業培訓費和生產自救費的開支標準。

    （十）宣布破產企業的離休、退休人員，瀕臨破產企業在法定整頓期間被精減而又符合離休、退休條件的職工，其離休、退休金，凡已實行退休費用統籌的，一律不得在待業保險基金中開支。

    （十一）專職機構和社會保險機構本身的財務制度，由主管部門擬訂，經同級財政部門批準執行。

    （十二）各級財政部門要加強領導，充實力量，配備專職人員負責此項工作。

    （十三）本暫行規定自一九八六年十月一日起執行。

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第一條為了加強住房公積金的財務管理，維護住房公積金所有者的合法權益，規范住房公積金管理中心的財務行為，根據《住房公積金管理條例》，制定本辦法。

第二條本辦法適用于中華人民共和國境內住房公積金管理中心。

第三條住房公積金管理中心（以下簡稱公積金中心）是不以營利為目的的獨立的事業單位，具體負責住房公積金的歸集、運作、保值、歸還和核算。

第四條住房公積金財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規、規章和財政、財務制度；建立健全內部財務制度，做好財務管理基礎工作；降低運作風險，保證住房公積金保值增值，確保住房公積金所有者的合法權益不受侵犯；厲行節約，制止奢侈浪費。

第五條住房公積金財務管理的主要任務是：編制住房公積金和公積金中心管理費用年度預決算；建立職工住房公積金明細賬，記載職工個人住房公積金的繳存、提取等情況；依法辦理住房公積金委托貸款業務，防范風險；嚴格執行住房委員會批準的住房公積金歸集、使用計劃；核算住房公積金的增值收益；嚴格執行財政部門批準的管理費用預算，控制管理費用支出，努力降低住房公積金運作成本。

第六條各級財政部門是本級公積金中心的財務主管部門；公積金中心的全部財務活動應在單位負責人的領導下，由財務部門統一管理。住房公積金、住房公積金增值收益和公積金中心管理費用應嚴格實行分立賬戶，單獨核算。

第二章預算管理

第七條住房公積金預算是指經住房委員會批準的年度住房公積金歸集使用的財務收支計劃。

第八條公積金中心應于年度終了前，根據本年度預算執行情況和下年度住房公積金收支預測，編制下一年度住房公積金收支預算。

第九條住房公積金年度預算，應按照財政部門規定的表式、時間和要求編制。

第十條公積金中心編制住房公積金年度預算建議，上報本級財政部門審核；由財政部門提出住房公積金年度預算草案，經住房委員會審議通過后，向公積金中心批復住房公積金年度預算，并報上級財政部門備案。

第十一條公積金中心應嚴格按財政部門批復的預算執行，并定期向財政部門報送預算執行情況。預算一經批準，一般不予調整，如遇特殊情況需要調整時，由公積金中心編制預算調整方案，并說明情況，報本級財政部門批準后執行。

第三章資產和負債

第十二條資產是指公積金中心在住房公積金運作過程中形成的委托存款、委托貸款和國家債券。

第十三條公積金中心應建立健全住房公積金繳存、運作、保值、歸還和核算管理制度，保證住房公積金專款專用和安全、完整。

第十四條公積金中心應按國家政策規定在受委托銀行辦理職工住房公積金委托存、貸款業務，建立健全委托貸款監控制度，嚴格執行國家的利率政策，按期回收貸款本金和利息。

第十五條用住房公積金購買的國家債券按實際支付的金額計價入賬。購買的國家債券應視同貨幣資金妥善保管，確保賬實相符。

第十六條負債是指公積金中心委托受托銀行歸集的住房公積金。公積金中心應及時為單位辦理住房公積金繳存登記，建立職工住房公積金明細賬，記載職工個人住房公積金的繳存、提取等情況。

第十七條公積金中心應在受委托銀行設立住房公積金委托存款賬戶、委托貸款賬戶，加強住房公積金的核算與管理。

第十八條公積金中心應建立住房公積金職工個人明細賬、單位明細賬和總賬，定期與銀行對賬，保證賬帳相符。

第十九條公積金中心應及時提供單位住房公積金的存儲余額，按期與單位核對職工住房公積金賬戶內的余額。

第四章業務收入和支出

第二十條住房公積金的業務收入包括委托存款利息收入、委托貸款利息收入、國家債券利息收入和其他收入。（一）委托存款利息收入是指公積金中心將住房公積金存入受委托銀行取得的利息收入。（二）委托貸款利息收入是指公積金中心委托銀行向職工發放住房公積金貸款取得的利息收入。委托存貸款利息按國家規定的利率和期限計算。（三）國家債券利息收入是指公積金中心經住房委員會批準，用住房公積金購買國家債券取得的利息收入。（四）其他收入是指住房公積金運作過程中產生的除上述收入外的收入，如：住房公積金逾期貸款的罰息收入、逾期不辦理住房公積金的罰款收入等。

第二十一條住房公積金的業務支出包括住房公積金利息支出和手續費支出。（一）住房公積金利息支出是指按國家規定應支付職工個人的住房公積金利息。（二）手續費支出是指公積金中心按照規定支付給受委托銀行的住房公積金歸集手續費和委托貸款手續費。

第五章增值收益及其分配

第二十二條住房公積金的增值收益是指住房公積金業務收入與業務支出的差額。住房公積金增值收益全額存入公積金中心在受委托銀行開設的住房公積金增值收益專戶。住房公積金增值收益專戶產生的利息收入全額計入住房公積金增值收益。死亡或者被宣告死亡的職工，無繼承人也無受遺贈人的，職工住房公積金賬戶內的存儲余額納入住房公積金增值收益。

第二十三條住房公積金增值收益除國家另有規定外，應按下列順序進行分配：（一）住房公積金貸款風險準備金；（二）上交財政的公積金中心管理費用；（三）城市廉租住房建設補充資金。

第二十四條住房公積金增值收益用于建立住房公積金貸款風險準備金的比例不得低于60%，具體比例由各省、自治區、直轄市財政廳（局）確定。

第二十五條住房公積金呆賬貸款，由公積金中心提供詳實資料，經本級財政部門審核，報省、自治區、直轄市財政廳（局）批準核銷。具體核銷辦法按財政部規定執行。核銷后又收回的住房公積金委托貸款本金和利息收入，應增加住房公積金貸款風險準備金。

第二十六條上交財政的公積金中心管理費用，由公積金中心按規定測定提出年度管理費用上繳額度，報本級財政部門批準后，從住房公積金增值收益中上交本級財政部門。

第二十七條住房公積金增值收益在建立住房公積金貸款風險準備金和上交財政管理費用后的余額，作為城市廉租住房建設的補充資金。城市廉租住房建設的補充資金，經住房委員會批準后，上繳本級財政部門，由財政部門撥給廉租住房建設主管部門，專項用于城市廉租住房建設。

第六章管理費用

第二十八條公積金中心應在本級財政部門指定的銀行開設管理費用支出專戶，專門用于接收本級財政撥付的管理費用，反映管理費用的財務收支。

第二十九條管理費用收入包括本級財政撥款和管理費用支出專戶產生的利息收入。

第三十條管理費用支出包括基本工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、修繕費、其他費用和專項資金。專項資金是指公積金中心從財政部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的資金。公積金中心的理費用財務收支，應執行《事業單位財務規則》的有關規定。

第三十一條公積金中心當年結余的管理費用，應按國家規定結轉下年繼續使用。

第三十二條公積金中心應按國家有關規定，加強固定資產的管理，做好固定資產的核算。

第三十三條公積金中心應建立健全內部管理制度，加強現金和存款的管理，并按規定及時清理往來款項。

第三十四條公積金中心管理費用應嚴格按照財政部門批準的支出預算執行。管理費用用年度預算一經批準，一般不予調整，如遇特殊情況需要調整時，由公積金中心編制預算調整方案，并說明情況，報本級財政部門批準后執行。公積金中心不得辦理無預算、超預算支出。

第七章財務報告和財務分析

第三十五條財務報告是反映住房公積金財務狀況的總結性書面文件。公積金中心應于年度終了后30日內，向本級財政部門報送住房公積金財務收支報告和管理費用財務收支報告，經財政部門審核，提交住房委員會審議后，于3月底以前向社會公布。財務報告包括財務報表和財務情況說明書。

第三十六條住房公積金財務收支報表包括資產負債表、住房公積金收支情況表、收益分配表以及財務情況說明書。財務情況說明書主要說明住房公積金歸集、運用情況，收益分配情況，對本期或下期財務狀況發生重大影響的事項以及需要說明的其他財務事項。財務分析的主要指標包括住房公積金歸集率、住房公積金收益率、住房公積金管理費用率、住房公積金委托存貸款比率等。

第三十七條管理費用財務收支報表包括資產負債表、管理費用支出明細表、有關附表以及財務情況說明書。財務情況說明書主要說明管理費用收支結余及分配情況，各項財產物資的變動情況，財務分析情況，對本期或下期財務狀況發生重大影響的事項以及需要說明的其他財務事項。財務分析的指標主要包括資產負債比率、人員經費支出與公用經費支出分別占管理費用的比率。

第八章財務監督

第三十八條公積金中心應接受財政部門的財務監督檢查。

第三十九條公積金中心下列行為屬違紀或違法行為：（一）集中使用和運作住房公積金以外的住房資金；（二）在指定委托銀行以外的其他金融機構開戶，并辦理住房公積金存貸款等金融業務；（三）直接辦理住房公積金貸款或借款業務；（四）直接或委托銀行辦理職工購買、建造、翻建、大修自用住房貸款以外的其他貸款或借款業務；（五）不執行國家規定的住房公積金存貸款利率；（六）轉移、挪用住房公積金本金、職工住房公積金存款利息、住房公積金貸款風險準備金、城市廉租住房建設補充資金；（七）截留、坐支業務收入或增值收益；（八）在業務收入或住房公積金增值收益中坐支管理費用；（九）列支公積金中心業務范圍以外的其他費用，擅自擴大開支標準和范圍；（十）擅自設立項目亂收費；（十一）超越規定標準和范圍支付手續費；（十二）向他人提供擔保或抵押貸款；（十三）不按規定與受托銀行簽定委托合同；（十四）不按規定辦理住房公積金賬戶的設立、繳存、歸還等手續；（十五）不按規定為職工建立住房公積金明細賬，記載職工個人住房公積金的繳存、提取情況；（十六）其他違反國家法律、法規和財政、財務制度的行為。

第四十條有第三十九條所列行為的，除限期糾正外，應區別情況進行處理：（一）有（一）至（六）條行為的，必須限期追回違紀資金；有違法所得的，要沒收違法所得。（二）有（七）至（十一）條行為的，按照《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》進行處罰。對第三十九條所列違紀違法行為，構成犯罪的，應依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，對直接負責的主管人員和其他責任人員依法給予行政處分。

第四十一條對公積金中心以及直接負責的主管人員和其他責任人員處以的罰款和沒收的非法所得，上繳本級財政。

第四十二條公積金中心應當依法接受審計部門的審計監督。

第九章附則

第四十三條公積金中心發生劃轉撤并時，應按有關規定進行清算，做好債權債務的處理。

第四十四條各省、自治區、直轄市財政廳（局）可根據本辦法制定實施細則，并報財政部備案。

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（湖南省環境監測中心站，湖南長沙410019）

［摘要］住房公積金以職工工資為基礎，是住房分配貨幣化、社會化和法制化的主要形式。單位和職工個人必須依法履行繳存住房公積金的義務。創新公積金運作模式、建立健全公積金風險防范體系，才能形成解決問題對策。

［

關鍵詞 ］公積金；公積金管理；對策

［DOI］10.13939/j.cnki.zgsc.2015.35.176

1前言

住房公積金是單位及其在職職工繳存的長期住房儲金，是住房分配貨幣化、社會化和法制化的主要形式［1］。住房公積金制度是國家法律規定的重要的住房社會保障制度，具有強制性、互、保障性。單位和職工個人必須依法履行繳存住房公積金的義務。

2住房公積金現狀

2.1《住房公積金管理條例》急需盡快修訂，盡快推行公積金制度

住房公積金制度是國家為解決中低收入群體住房問題，依據國務院令而設立的強制性基金。就是這樣一項利民政策，也只有少部分人可以享受。

住房公積金繳存余額穩步增長，《住房公積金管理條例》距上次2002年修改已經有十余年時間，很多內容已經不適應經濟社會發展需要，影響了公積金制度的推行。

2.2住房公積金重要作用遠未發揮

目前無論是投資者還是購房自住的老百姓都比較偏向于選擇住房公積金貸款購買住房。雖然住房公積金取得了較好的成績，但它還處于“初級”階段，使用條件限制太多。部分有改善住房需求的城鎮職工因為沒有建立住房公積金賬戶，而無法獲得住房公積金貸款，住房公積金在銀行里面閑置。解決好我國中低收入者的“購房難”問題，住房公積金就是其中的一條重要措施［2］。

2.3住房公積金主要集中在行政事業單位和經濟效益好的企業

很多單位以職工崗位不穩定、編外人員無編制等理由，不給建立住房公積金或故意降低繳存工資基數，使職工根本達不到正常標準。而有些效益好的企事業單位，根據《住房公積金條例》中的有關條款在各方面利益的驅動下，不惜提高繳存比率或加大工資基數，爭取多繳住房公積金，因建立住房公積金后單位可以沖抵利潤，少交稅費，個人可得到住房公積金本息，享受低息貸款，這樣的結果會導致個人繳存額的不公平現象，職工的合法權益得不到有效維護，勢必形成住房保障體系的難以拓展和不同部門在政策執行上的差別。

住房公積金覆蓋面不廣，繳存公積金基數按職工本人上一年度月平均工資計算。一部分由職工所在單位繳存，另一部分由職工個人繳存。職工個人繳存部分由單位代扣后，連同單位繳存部分一并繳存到住房公積金個人賬戶內。住房公積金制度一經建立，職工在職期間必須不間斷地按規定繳存，除職工離退休或發生《住房公積金管理條例》規定的其他情形外，不得中止和中斷。體現了住房公積金的穩定性、統一性、規范性和強制性。

2.4住房公積金繳存比例差距大，成為合理避稅的渠道［3］

《住房公積金管理條例》未規定繳存比例的上限，由于近幾年不同行業、企業的收入差距拉大，各地執行的住房公積金占職工工資收入的比例差距比較大。繳存基數高的單位，其繳存比例也普遍偏高，最高與最低相差高達6倍。稅務部門對住房公積金繳存比例有嚴格的限制，但對繳存基數卻沒有嚴格的規定，加之住房公積金管理中心對各單位上報的繳存基數審核流于形式，造成很多單位通過虛假高報工資基數，將住房公積金作為工資薪金外發放獎金、津貼的渠道，從而達到逃避繳納個人所得稅的目的。

3住房公積金對策

3.1健全法律和規章制度，加強監督

加強住房公積金的管理，強化行政監督，規范監督行為，保證住房公積金規范管理和安全運作，定期開展對公積金使用管理的專項審計。采取有效措施擴大住房公積金的覆蓋面，提高公積金繳存率和歸集量。住房公積金管理部門要建立和完善執法隊伍，經常檢查各單位的繳存情況，對違反規定未建立和不足額繳存住房公積金的單位要采取警告處罰、新聞通報相結合的措施，督促各單位按時足額繳存。

3.2創新公積金運作模式、構建管理機構

設計靈活多樣的住房公積金利率政策、擴大住房公積金的覆蓋面、創新貸款品種、完善貸款政策、提高服務科技含量、建立公積金貸款風險防范體系［4］。按照“統一決策、統一制度、統一管理、統一核算”的原則調整，單位及其職工繳存的公積金必須歸集到所在城市的管理中心進行統一管理。

3.3嚴格執法，進一步強化住房公積金歸集業務

各市（州）政府應對符合條件的單位，經市（州）住房公積金管委會批準，可適當提高公積金繳交比例。各級機關為職工繳存的住房公積金，按照《住房公積金管理條例》（國務院令第350號）的規定納入本級財政預算。加強對公積金歸集的執法工作，督促不繳、欠繳單位按規定足額繳存住房公積金。

3.4加強宣傳，積極鼓勵職工利用住房公積金貸款購建住房

在住房公積金貸款的使用上，需保持住房公積金貸款在使用上的公平性。適于在中、低收入居民中開展。采取多種方式加強住房公積金的宣傳，讓社會公眾了解住房公積金的繳存、支取、個人購建房貸款發放等公積金的基本特點和使用方法。通過廣泛宣傳使廣大公眾了解住房公積金“低存低貸”的政策優勢。

3.5加大力度清理回收違規使用的住房公積金

住房公積金是專門用于職工個人住房建設的基金，“取之于民，用之于民”，必須“專款專用”。任何單位和個人不得挪作他用。職工住房公積金只能圍繞解決職工住房問題，各地要采取強有力的措施加快清理回收違規使用的住房公積金。

參考文獻:

［1］國務院.住房公積金管理條例（國務院令第350號）［Z］.國務院，1999.

［2］錢凱.改革和完善我國住房公積金制度的觀點綜述［J］.經濟研究參考，2007（24）.

［3］徐達.住房公積金制度改革勢在必行［EB/OL］.［2014-04-15］.ce.cn/xwzx/gnsz/gdxw/201404/15/t20140415_2656557.shtml.

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為了進一步完善住房公積金管理體制，健全監督機制，切實保障廣大職工的合法權益，根據國務院《住房公積金管理條例》（以下簡稱《條例》）的有關規定和《國務院關于進一步加強住房公積金管理的通知》國發[20*]12號文件精神，現就進一步加強住房公積金歸集和管理的有關問題通知如下：

一、加大住房公積金歸集力度

(一)適當提高住房公積金的繳存比例。按照潛房委發[20*]3號文件規定，目前，我市單位和職工執行的住房公積金繳存比例為職工個人工資總額的6%—10%，為了進一步深化我市城鎮住房制度改革。從20*年1月1日起，有條件的單位（含中央和省直管單位），可以由原來單位和職工個人各繳存職工工資總額的6%—10%提高到6%—15%。

(二)按時足額繳存住房公積金。住房公積金是職工個人用于住房消費的工資性收入，各單位必須按時足額繳存，凡過去未建立住房公積金制度的單位，自本通知下發之日起應迅速到*住房公積金管理中心辦理本單位公積金繳存登記和帳戶設立手續；新設立的單位及合并、分立、撤銷、解散、破產的，應于30日內分別辦理公積金的繳存、變更或注銷登記，并自登記之日起20日內分別辦理帳戶設立、轉移或封存手續。單位錄用職工的，從錄用之日起30日內辦理公積金繳存登記、帳戶設立或轉移手續；新參加工作的職工從參加工作的第二個月開始繳存；新調入的職工從調入單位發放工資之日起開始繳存。

(三)目前我市住房公積金的繳存已逐漸步入正規化、規范化、法制化軌道，各單位的住房公積金可以在就近指定的銀行網點辦理繳存手續，在市財政局會計核算中心開設帳戶的，可在會計核算中心直接辦理轉帳手續后到住房公積金管理中心換取收據。

二、切實加強對住房公積金的管理

（一）住房公積金實行專款專戶專用，職工個人確需提取和使用住房公積金的，應按《條例》規定并提供相應的證件和證明材料，經住房公積金管理中心嚴格審批后方可提取。嚴禁違反《條例》規定提取公積金挪作他用。

（二）積極開展職工個人住房公積金貸款業務。凡按時足額繳交住房公積金的單位，其職工可根據《條例》和《*市職工個人貸款暫行辦法》的有關規定，享受住房公積金政策性貸款。貸款實施以下兩種方式：

1、住房公積金余額擔保貸款，貸款額度5—8萬元，貸款時限1—8年，每月定時等額償還本息，貸款利率1—5年為3.6%，6—8年為4.05%。今后貸款利率隨著人民銀行利率政策調整而調整。

2、房屋抵押工資卡質押擔保貸款，即將貸款人（指實行工資卡發放工資單位的職工）的住房進行具有法律效力評估的，由住房公積金管理中心與貸款人簽訂房屋抵押合同和工資卡質押合同。同時，貸款人依法辦理房屋抵押登記，并將其工資卡和存折移交住房公積金管理中心保管。然后由住房公積金管理中心委托銀行與貸款人簽訂貸款協議，發放貸款。貸款額按房屋評估價值的50%發放，但最高不得超過5萬元，貸款最長時限不得超過10年，貸款利率1—5年為3.6%，6—10年為4.05%，今后貸款利率隨著人民銀行利率政策調整而調整。受委托銀行按照貸款協議的規定，每月定期定額從貸款人工資卡上劃轉資金償還貸款本息，至其貸款全部償還完后，住房公積金管理中心將工資卡及存折歸還貸款人。住房公積金貸款實行法人及分管負責人責任制，誰審批，誰終身負責，確保住房公積金貸款的零風險。

（三）規范住房公積金歸集營運管理。住房公積金管理中心要嚴格按照《條例》的有關規定，建立健全內部管理制度、做到手續完備、帳目清楚、數據準確，切實保障住房公積金儲存安全、正常營運和有效增值，并接受財政、審計等部門及繳交單位與職工的監督。

篇6

    省住房委員會關于貫徹落實《住房公積金管理條例》實施意見已經省人民政府同意，現轉發給你們，請依照執行。    

                                                                          青海省住房委員會

                                                                       二一年三月十四日

    為貫徹落實國務院《住房公積金管理條例》（以下簡稱《條例》），加強我省住房公積金的管理，維護住房公積金所有者的合法權益，促進城鎮住房建設，提高城鎮居民的居住水平，現結合我省實際，提出如下實施意見。

    一、認真學習，廣泛宣傳

    （一）《條例》的頒布實施，是深化城鎮住房制度改革，進一步規范住房公積金管理工作，保障住房公積金安全、有效運營的重要舉措。各級政府和有關行政主管部門要從加快城鎮住房建設，改善職工居住條件，維護社會穩定，促進經濟發展的高度，深刻認識《條例》頒布的重要意義，認真學習和把握《條例》的各項規定，依法做好住房公積金管理工作，維護住房公積金所有者合法權益。

    各地要對學習貫徹《條例》做出具體安排，充分利用廣播、電視、報刊等新聞媒體以及群眾喜聞樂見的形式，向社會廣泛宣傳建立住房公積金制度的重要意義，使廣大職工真正了解掌握《條例》，并學會運用《條例》維護自己的合法權益。

    二、健全住房公積金決策程序，設立規范運作的管理機構

    （二）各級住房委員會是住房公積金管理的決策機構。《條例》規定了住房公積金實行“房委會決策、中心運作、銀行專戶、財政監督”的管理原則。按照這一原則，各級住房委員會都要認真履行《條例》規定的職責，對房委會的會議制度、議事規程、決策程序作出明確規定，對住房公積金的計劃審批、資金安排等重大問題必須集體決策。

    省建設行政主管部門負責對全省住房公積金管理工作的指導。

    （三）根據我省住房公積金歸集量小、歸集成本高、抗風險能力較弱的實際，我省住房公積金實行兩級管理，即在省、州（地、市）兩級設立住房資金管理中心（以下簡稱管理中心）。管理中心應設在建設行政主管部門或房地產主管部門。

    省管理中心負責省級行政、事業單位和中央駐青單位住房資金的運作，負責對各州（地、市）住房資金管理工作的業務指導、檢查和協調。

    縣（市）和企事業單位原則上不設管理機構。歸集住房公積金規模較小的縣（市），其住房公積金管理工作由州（地、市）住房資金管理中心負責；歸集規模較大的縣（市），確需設立管理中心的，應由省房委會審核后報請省政府批準。已設立管理中心的縣（市）和企事業單位要結合機構改革逐步做好機構撤并工作。電力系統、西部礦業有限責任公司等行業和企業所設管理中心的住房公積金管理業務，一律劃入省管理中心統一管理，具體事宜由省住房委員會另行發文安排。

    （四）省、州（地、市）管理中心是不以營利為目的的獨立事業單位。經批準設立的管理中心應同時辦理事業法人登記，并切實履行《條例》規定的職責。

    （五）各級管理中心應按照《條例》和《青海省人民政府辦公廳關于加強政策性住房信貸業務管理工作有關問題的通知》（青政辦〔1995〕154號）要求，委托住房委員會指定的銀行辦理住房公積金專戶的設立、結算、貸款等金融業務，并與受委托銀行簽訂委托合同，在委托合同中明確各自的權利和義務以及相應的違約責任。管理中心不得直接辦理有關金融業務。受委托銀行對不符合住房公積金使用方向的業務有權不予辦理手續。

    三、加大歸集力度，提高住房公積金覆蓋面和歸集率，依法規范住房公積金繳存工作

    （六）各級國家機關、國有企業及其他城鎮企業、事業單位都必須按照《條例》的要求，為其在職職工建立住房公積金。尚未實行住房公積金制度的地區和單位，要盡快建立住房公積金制度。行政事業單位及效益好的企業單位，必須在2001年底前建立住房公積金制度。以前年度拖欠職工的住房公積金，可根據當地財政狀況和企業效益情況逐步補繳。

    （七）行政、企事業單位是職工住房公積金代扣、代繳的責任人，應當依法為職工辦理住房公積金繳存登記和帳戶設立手續。尚未辦理住房公積金繳存登記和職工住房公積金帳戶設立手續的單位，應當自本意見之日起60日內到管理中心辦理繳存登記，并自登記之日起20日內持管理中心的審核文件，到受委托銀行辦理職工住房公積金帳戶設立手續。

    （八）單位應按時、足額繳存住房公積金，不得逾期繳存或少繳。對繳存住房公積金確有困難的企事業單位，經本單位職代會或職工大會討論通過，并經管理中心審核，報住房委員會批準后，可以降低繳存比例或者緩繳。降低繳存比例或者緩繳的期限不得超過一年；超過一年的，應當重新辦理報批手續。

    （九）企業被依法宣告破產的，其欠繳的住房公積金作為職工工資列入第一清償順序清償，并按照規定辦理繳存手續。

    （十）管理中心應當自本意見之日起90日內，對本行政區域內住房公積金繳存登記情況進行清理，并將清理結果予以公布，接受社會監督。

    （十一）根據《條例》規定，職工和單位住房公積金繳存比例不得低于職工上一年度月平均工資的5％；有條件的地區，可以適當提高繳存比例。具體繳存比例由住房委員會擬訂，經本級人民政府審核，報省人民政府批準后公布。有條件的單位，經省住房委員會批準，住房公積金繳存比例可以適當高于政府公布的繳存比例。

    （十二）管理中心應當依法做好住房公積金的核算工作，為職工個人建立住房公積金明細帳，記載職工繳存、提取住房公積金及計息等情況。管理中心應對繳存住房公積金的職工出具有效憑證，并向單位和個人無償提供快捷的住房公積金查詢服務，定期向社會住房公積金管理情況的公告。

    四、加強住房公積金規范化管理，切實提高資金使用率

    （十三）各級管理中心要按照《條例》規定，切實加強內部管理，建立健全住房公積金操作規程、帳戶管理、財務管理、貸款管理、檔案管理等各項規章制度，不斷規范管理中心的管理行為。

    （十四）各級管理中心要加強對住房公積金的提取和使用管理。職工申請提取住房公積金帳戶內的存儲余額，管理中心應當自受理之日起3日內作出準予提取或者不準提取的決定，并通知申請人，準予提取的，由受委托銀行辦理支付手續。職工購買、建造、翻建、大修自住住房所需資金，提取本人住房公積金帳戶內的存儲余額后不足的，可以提取其配偶、父母、子女的住房公積金帳戶內的存儲余額，但需征得被提取人的書面同意，經被提取人所在單位核實，并出具提取證明后，按照上述規定的程序辦理提取手續。

    （十五）繳存住房公積金的職工，在購買、建造、翻建、大修自住住房時，可以向管理中心申請住房公積金貸款。管理中心應當自受理申請之日起15日內作出準予貸款或者不準貸款的決定，并通知申請人，準予貸款的，由受委托銀行辦理貸款手續。申請人申請住房公積金貸款的，應當提供擔保。

    （十六）管理中心應當自本意見之日起60日內，對以前住房公積金貸款項目進行一次全面清理，認真審查貸款合同或者協議，區別不同情況，分別處理。對《條例》前已簽訂并執行的經濟適用住房建設貸款合同或者協議，經管理中心重新審查，報住房委員會批準后，可以繼續履行；尚未執行的，應當依法終止。對已形成的逾期貸款，要采取有力措施，在2001年10月底前清理回收，并向省房委會提出書面報告。《條例》后簽訂的用于職工購買、建造、翻建、大修自住住房貸款以外的其他貸款合同或者協議，一律廢止。

    （十七）管理中心在保證住房公積金提取和貸款的前提下，經住房委員會批準，可以將住房公積金用于購買國債。除《條例》規定的使用范圍外，管理中心不得將住房公積金及其增值收益用于投資、參股和購買股票。不得用住房公積金為他人提供擔保。

    管理中心不得興辦任何類型的經濟實體，也不得接收各類經濟實體的掛靠。已興辦的經濟實體要在機構、資金、財務、業務、人事、行政等方面與管理中心徹底脫鉤，不再保持隸屬或掛靠關系。

    （十八）住房公積金的增值收益應當存入管理中心在銀行開設的專戶，用于建立住房公積金貸款風險準備金、管理中心的管理費用和建設城鎮廉租住房的補充資金。其中，風險準備金按不低于增值收益的60％提取，或按不低于年度住房公積金貸款余額的1％提取。其使用由同級房委會按規定監督執行。

    （十九）管理中心的管理費用標準，由省房委會會同省財政廳按照略高于國家規定的事業單位費用標準制定。管理中心應當按照規定的標準，編制全年預算支出總額，報本級財政部門批準后，從住房公積金增值收益中上交本級財政，由本級財政撥付使用。

    五、加強監督，保障住房公積金的安全運營

    （二十）各地應當嚴格按照《條例》規定，建立住房公積金管理的監督機制。財政部門應當加強對本行政區域內住房公積金歸集、提取和使用情況的監督，并向本級人民政府的住房委員會通報。住房委員會應當定期聽取管理中心和財政部門關于住房公積金歸集、使用情況的匯報，加強對住房公積金管理措施執行情況的監督。

    （二十一）管理中心應當于每年年度終了后30日內，向本級財政部門報送財務報告，并報房委會審定后向社會公布。

    （二十二）有關地方人民政府審計部門應當依法對住房公積金的管理、使用情況進行審計監督。管理中心歸集、使用住房公積金的情況及其財務收支和管理費用支出情況應當接受年度審計。

    （二十三）管理中心每年在住房公積金結息后的30日內，向各單位提供單位和職工繳存、提取住房公積金等情況的清單，由單位及時書面告知職工。職工應當依法監督單位按照《條例》規定足額繳存住房公積金或者及時辦理有關手續，并有權檢舉、控告挪用住房公積金的行為。各地要設立舉報信箱、電話，便于廣大職工對違法行為進行監督。

    六、加強領導，嚴格執法

    （二十四）住房公積金制度涉及到廣大職工的切身利益，是住房制度改革的重要內容，直接關系到住房制度改革工作的成效。各級政府要加強領導，高度重視住房公積金制度建設，認真研究住房公積金制度實施中出現的新情況、新問題，逐步探索和完善住房公積金制度的管理和監督機制。

篇7

【關鍵詞】公積金貸款 銀行貸款 庫存

一、住房公積金向銀行貸款的規模日益擴大

在房地產去庫存措施影響下，湘潭市住房公積金管理中心出臺了一系列住房公積金貸款優惠政策，有效刺激了該市住房公積金購房貸款需求增加。隨之而來的是住房公積金流動性不足問題也開始突顯出來，特別是2015年下半年，住房公積金個人購房貸款急劇增長，資金利用率逐年增加，至2015年末住房公積金利用率達到76.94%，較同期增加了11.75個百分點，資金缺口從0.47億元上升到6.15億元，流動性出現嚴重不足。為確保住房公積金委托貸款和提取的正常支付，湘潭市住房公積金管理中心采取了向銀行貸款的方式來解決流動性不足問題。其貸款方式主要有：

（一）存單質押形式

截至2015年底，湘潭市住房公積金結余資金11.63億元，其中1年以內定期（含）1.31億元，1年以上定期8.84億元，因住房公積金個人購房貸款急劇增長，為避免提前支取定期存款給住房公積金帶來的大額利息損失，該市住房公積金管理中心以定期存單分別向建設銀行和工商銀行湘潭分行申請質押貸款1.96億元和1.9億元。至2016年4月末，已合計償還1.72億元，定期存單質押貸款余額2.14億元。

（二）信用貸款模式

2016年湖南省住房公積金監管辦要求湘潭市住房公積金貸款個貸率要提高到83%以上，至2016年3月末，該市住房公積金貸款使用率已達到了81.99%，較年初上升了5.05個百分點，在滿足公積金住房貸款的同時，流動性不足問題越發突出，為此，該市住房公積金中心向銀行申請了信用貸款以滿足短期的流動性需求。2016年初，建設銀行和交通銀行湘潭分行分別向該市住房公積金管理中心信用授信2.5億元和2億元，目前，該市住房公積金管理中心已向交通銀行湘潭分行實現了授信提款5700萬元。

二、住房公積金資金缺口原因分析

（一）監管要求下住房公積金使用率迅速提高

近年來，房地產面臨較大去庫存壓力，為發揮公積金在去庫存的積極作用，《關于切實提高住房公積金使用效率的通知》（建金〔2015〕150號）文件要求，2015年8月末住房公積金資金使用率低于85%的設區城市，要綜合考慮當地房價水平、貸款需求和借款人還款能力，提高住房公積金個貸實際額度。在一系列住房公積金政策刺激下，各地住房公積金使用率明顯提高，同時湖南省住房公積金監管辦要求湘潭市住房公積金2016年個貸率目標均提高到85%以上，后期可能進一步加大住房公積金資金缺口。

（二）住房公積金運用與籌集的穩定性不匹配

根據《住房公積金管理條例》（2002年修訂）（以下簡稱“條例”）和150號文規定，住房公積金運用渠道包括住房公積金提取、委托貸款發放、購買債券、上繳廉租房補充資金及管理費用；住房公積金籌集渠道則限于住房公積金繳存和住房公積金資產證券化。由于運用方面受上述監管政策影響迅速增長，而公積金歸集面有限、資產證券化尚未成熟推廣，導致資金運用與籌集的穩定性不匹配，影響住房公積金的資金流動性。

三、住房公積金中心向銀行貸款存在的潛在風險

（一）政策未許可住房公積金管理中心貸款籌資行為

條例第二十八條規定，“住房公積金管理中心在保證住房公積金提取和貸款的前提下，經住房公積金管理委員會批準，可以將住房公積金用于購買國債。住房公積金管理中心不得向他人提供擔保”；《關于切實提高住房公積金使用效率的通知》（建金〔2015〕150）規定，在拓寬貸款資金籌集渠道上，有條件的城市要積極推行住房公積金個人住房貸款資產證券化業務，盤活住房公積金貸款資產。以上法規文件都未明確許可住房公積金管理中心向銀行貸款進行籌資。

（二）還貸來源指向職工個人財產存在明顯法律瑕疵

條例第三條規定，職工個人繳存的住房公積金和職工所在單位為職工繳存的住房公積金，屬于職工個人所有。湘潭市住房公積金管理中心所質押的4.06億元定期存單，來自歸集的住房公積金沉淀資金；住房公積金管理中心獲得的4.5億元授信，還款來源也指向公積金歸集資金，上述兩種貸款方式均侵犯了職工個人的財產權。

（三）利率倒掛導致收益損失違背住房公積金增值原則

根據人總行最新利率政策，從2015年8月26日起，五年期以上個人住房公積金貸款利率為3.25%；從2015年10月起，一年期以內銀行貸款基準利率為4.35%。而住房公積金管理中心所獲得的銀行貸款利率為銀行同期貸款基準利率，高出住房公積金委托貸款利率1.1個百分點，意味著住房公積金管理中心用銀行貸款進行住房公積金委托貸款將帶來1.1個百分點的損失，違背了住房公積金管理的保值增值原則。同時目前“公轉商”、信貸資產證券化等籌資方式也會因利率倒掛的原因導致收益損失，只能成為暫時緩解流動性問題的短期融資手段。

四、政策建議

（一）盡快規范住房公積金管理中心貸款籌資行為

建議總行聯合相關監管部門，盡早針對住房公積金管理中心貸款籌資行為作出明確規定；在規定出臺前，建議暫停該行為以規避風險。

（二）控制住房公積金使用上限

在資產證券化融資渠道尚未全面推廣的前提下，建議總行與相關監管部門在鼓勵提高住房公積金使用率的同時，控制住房公積金使用上限，以防發生流動性風險。

（三）建立住房公積金管理機構資金調劑機制

建議總行聯合相關監管部門建立各地住房公積金管理中心資金調劑機制，資金拆借利率可參照銀行同業利率管理。

篇8

然而，到目前為止，仍有許多單位沒有為職工開立住房公積金賬戶和為職工繳存住房公積金。更多單位只重視給職工發放了多少工資、獎金，而不重視為職工繳存住房公積金，有的甚至故意不為職工繳交住房公積金。單位是為了節省費用，但實際上已經違反了國家法律，《住房公積金管理條例》規定，新設立的單位應當自設立之日起30日內到住房公積金管理中心辦理住房公積金繳存登記，并自登記之日起20日內持住房公積金管理中心的審核文件到受委托銀行為本單位職工辦理住房公積金賬戶設立手續。單位錄用職工的應當自錄用之日起到住房公積金管理中中心辦理繳存登記，并持住房公積金管理中心的審核文件，到受委托銀行辦理職工住房公積金賬戶設立或轉移手續。職工個人繳存的住房公積金，由所在單位每月從其工資中代扣代繳。單位應當于每月發放職工工資之日起5日內將單位繳存的和為職工代繳的住房公積金繳存到住房公積金專戶，由委托銀行計入職工住房公積金賬戶。單位應當按時、足額繳存住房公積金，不得逾期繳存或者少繳。

不為職工繳存住房公積金，企業看似節約了資金，其實不然，企業完全可以通過為職工繳存住房公積金這一合法途徑，增加職工福利，并且為企業和職工進行合理避稅，這樣不僅遵守了國家法律，而且還增強了企業凝聚力、向心力、樹立了企業守法經營的良好形象，為職工繳存住房公積金可以吸引和留下人才，為職工福利著想，解決職工住房問題，給員工以歸屬感,增強職工工作的積極性和責任感，這會給企業帶來更大的效益。

下面以大連一家企業為例，我們分析一下建立住房公積金制度對企業所得稅、職工利息稅、職工個人所得稅及職工購買住房進行貸款利息的影響，用詳盡的事例為企業算筆經濟賬，計算一下單位為職工繳存住房公積金與不為職工繳存住房公積金而為單位和職工節省的資金。

假設本企業共有職工200人，職工每人月平均工資2000元，按大連市住房公積金繳存比例進行計算：

（一）建立住房公積金制度可以使企業在繳納企業所得稅方面享受優惠。國務院《住房公積金管理條例》中規定,企業按照規定為職工繳存的住房公積金在成本中列支，使企業在繳納企業所得稅方面享受優惠。單位為職工繳存的住房公積金的月繳存額為職工本人上一年度月平均工資乘以職工的住房公積金繳存比例。大連市大政辦發[2004]150號文件《大連市人民政府辦公廳關于調整住房公積金繳存比例和基數的通知》規定，大連市住房公積金繳存比例為單位10%，個人10%。

企業每年為職工繳存的住房公積金計算：企業職工月工資總額：2000元×200人=40萬元；企業職工年工資總額：40萬元×12=480萬元；企業為職工年繳存住房公積金：480萬元×10%=48萬元

企業繳交的這部分住房公積金可以在企業成本中列支,直接減少企業利潤總額，相應減少了企業繳交企業所得稅額。

假設本企業的企業所得稅率為33%，則由于為職工繳存住房公積金企業每年少繳企業所得稅48萬元×33%=15.84萬元。企業20年少繳企業所得稅15.84萬元×20年=316.8萬元。

企業在得到了稅收直接優惠的同時，還大大提高了本企業職工的福利待遇。

（二）繳存住房公積金可以在繳納個人薪金、工資所得稅時享受優惠。大連市實施國務院《住房公積金管理條例》辦法規定，職工個人繳存的住房公積金不計入個人所得稅納稅基數。

未建立住房公積金時職工每年應繳納的個人所得稅為：(2000-1600)×5%×12×200=4.8萬元

建立住房公積金后職工每年應繳納的個人所得稅為：企業每月為職工每人扣公積金2000元×10%=200元；職工每人個人所得稅納稅金額2000-200-1600=200元；企業職工年納個人所得稅200×5%×12×200=2.4萬元；每年企業職工共少繳個人所得稅：4.8萬元-2.4萬元=2.4萬元。與建立前相比，企業職工每年少繳個人所稅稅2.4萬元。企業20年共為職工節省個人所得稅：2.4萬元×20=48萬元。

（三）職工繳存的住房公積金享受利息所得稅免稅優惠。大連市實施國務院《住房公積金管理條例》辦法規定，職工提取的住房公積金本息，免繳個人所得稅。職工繳存的住房公積金利息免征20%的利息稅，即與同期銀行存款相比，享受了20%的利息所得稅優惠；以目前國家規定的商業銀行利率來看，三個月銀行定期存款的年利率為1.71%。

假設職工人均公積金存儲賬戶存量期為10年的繳存額。

單位、職工每月為職工繳存公積金為2000×20%=400元；職工每人公積金賬戶的存儲余額為400×12×10=4.8萬；職工這部分資金在公積金賬戶中利息額為：4.8萬×1.71%×10=8208元；將職工與公積金同樣數額的資金存入銀行，按定期三個月計息：4.8萬×1.71%（1-20%）×10=6566.4元；每人節約利息所得稅8208元-6566.4元=1641.6元；全企業職工共節約利息所得稅1641.6元×200人=32.832萬元。

（四）繳存住房公積金的職工可以在貸款時享受低息貸款利率優惠。《住房公積金管理條例》規定，繳存住房公積金的職工，在購買、建造、翻建、大修自住住房時，可以向住房公積金管理中心申請住房公積金貸款。繳存住房公積金，職工可以享受公積金個人住房公積金貸款的優惠，比銀行同檔次貸款的較低的利率優惠：商業貸款5年以下貸款利率為5.508%/年，公積金貸款5年以下貸款利率為4.14%/年,公積金貸款比商業銀行貸款利率優惠1.368個百分點。商業貸款5年以上貸款利率為5.751%/年，公積金貸款5年以上貸款利率為4.59%/年，公積金貸款比商業銀行貸款利率優惠1.161個百分點。

如企業職工貸款購買自住住房，平均人均貸款20年，平均人均貸款10萬元。

運用商業貸款每人需支付利息：10萬元×5.751%×20年=11.5萬元；運用住房公積金貸款每人需支付利息：10萬元×4.59%×20年=9.18萬元；運用公積金貸款節省11.5-9.18=2.32萬元；企業全體職工節節省資金2.32萬元×200人=464.4萬元。

綜合以上四項,企業和職工20年通過合理避稅及低息貸款共節約資金：

企業所得稅316.8萬元+個人所得稅48萬元+利息所得個人所得稅32.832萬元+職工購房貸款節省的利息464.4萬元=862.32萬元

篇9

第一條為了加強我區住房公積金和其他住房資金的財務管理，維護資金所有者的合法權益，規范住房資金管理機構的財務行為，根據《住房公積金管理條例》和《住房公積金財務管理辦法》有關規定，結合我區住房資金管理的實際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于我區住房資金管理機構的財務收支活動。

第三條住房資金管理機構（以下簡稱“管理機構”）是不以盈利為目的的獨立的事業單位，具體負責住房公積金的歸集、運作、保值、歸還和核算；并受政府委托管理其他住房資金。

第四條住房資金財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規、規章和財政、財務制度；建立健全內部財務制度，做好財務管理工作；降低運作風險，保證住房資金保值增值，確保住房資金所有者的合法權益不受侵犯；厲行節約，制止奢侈浪費。

第五條住房資金管理的主要任務是：編制住房公積金、其他住房資金和機構管理費用年度預決算；建立職工住房公積金明細帳，記載職工個人住房公積金的繳存、提取等情況；依法辦理住房公積金、其他住房資金委托貸款業務，防范風險；建立其他住房資金明細帳，記載其他住房資金的歸集、提取情況；嚴格執行住房委員會批準的住房資金歸集、使用計劃；核算住房公積金和其他住房資金的增值收益；嚴格執行財政部門批準的管理費用預算，控制管理費用支出，努力降低住房資金運作成本。

第六條各級財政部門是管理機構的財務主管部門；管理機構的全部財務活動應在單位負責人的領導下，由財務部門統一管理。住房公積金及其增值收益、其他住房資金及其增值收益、管理機構的管理費用應嚴格實行分立帳戶，單獨核算。

第二章預算管理

第七條住房公積金、其他住房資金預算是指經住房委員會批準的年度住房公積金和其他住房資金歸集使用的財務收支計劃。

第八條管理機構應于年度終了前，根據本年度預算執行情況和下年度住房公積金、其他住房資金收支預測，編制下一年度住房公積金、其他住房資金收支預算。

第九條住房公積金、其他住房資金年度預算，應按照財政部門規定的表式、時間和要求編制。

第十條管理機構年度預算的編制和審批按以下具體操作程序辦理：管理機構根據年度住房公積金、其他住房資金收支計劃，編制住房公積金、其他住房資金年度預算建議，報財政部門審核后，由財政部門報住房委員會審議批準，再由財政部門按照住房委員會批準意見，向管理機構批復住房公積金、其他住房資金年度預算。

第十一條管理機構應嚴格按規定向同級財政部門報送預算執行情況。預算一經批準，一般不予調整，特殊情況需要調整時，按第十條規定程序辦理。

第三章資產和負債

第十二條資產是指管理機構在住房公積金、其他住房資金運作過程中形成的委托存款、委托貸款和國家債券。

第十三條管理機構應建立健全住房公積金、其他住房資金繳存、運作、保值、歸還和核算管理制度，保證住房公積金、其他住房資金專款專用和安全、完整。

第十四條管理機構應按國家政策規定在受委托銀行辦理住房公積金、其他住房資金委托存、貸款業務，建立健全委托貸款監控制度，嚴格執行國家的利率政策，按期回收貸款本金和利息。

第十五條用住房資金購買的國家債券按實際支付的金額計價入帳。購買的國家債券應視同貨幣資金妥善保管，確保帳實相符。

第十六條負債是指管理機構委托受托銀行歸集的住房公積金和受政府委托代管的其他住房資金。

管理機構應及時為單位辦理住房公積金繳存登記，建立職工住房公積金明細帳，記載職工個人住房公積金的繳存、提取等情況。

管理機構應按單位或資金類別建立其他住房資金明細帳，記載其他住房資金的繳存、提取情況，并按規定的利率和期限計算利息。

第十七條管理機構應在受委托銀行設立住房公積金委托存款帳戶、住房公積金委托貸款帳戶、其他住房資金委托存款帳戶、其他住房資金委托貸款戶，加強住房公積金和其他住房資金的核算與管理。

第十八條管理機構應建立住房公積金、其他住房資金明細帳和總帳，定期與銀行對帳，保證帳帳相符。

第十九條管理機構應及時提供單位住房公積金、其他住房資金的存儲余額，按期與單位核對職工住房公積金帳戶及其他住房資金帳戶內的余額。

第四章業務收入與支出

第二十條業務收入包括委托存款利息收入、委托貸款利息收入、國家債券利息收入和其他收入。

（一）委托存款利息收入是指管理機構將住房公積金、其他住房資金存入受委托銀行取得的利息收入。

（二）委托貸款利息收入是指管理機構委托銀行發放住房公積金、其他住房資金貸款取得的利息收入。

委托存貸款利息按國家規定的利率和期限計算。

（三）國家債券利息收入是指管理機構經住房委員會批準，用住房公積金、其他住房資金購買國家債券取得的利息收入。

（四）其他收入是指住房資金運作過程中產生的除上述收入外的收入，如：住房公積金逾期貸款的罰息收入、其他住房資金逾期貸款的罰息收入、逾期辦理住房公積金的罰款收入等。

第二十一條業務支出包括住房公積金利息支出、其他住房資金利息支出、住房公積金手續費支出、其他住房資金手續費支出和其他支出。

（一）住房公積金利息支出是指按國家規定應支付職工個人的住房公積金利息。

（二）其他住房資金利息支出是指按國家規定應支付給單位的其他住房資金利息等。

（三）住房公積金手續費支出、其他住房資金手續費支出是指管理中心按照規定支付給受委托銀行的住房公積金手續費、其他住房資金手續費。

（四）其他支出是指其他住房資金運營過程中應交納的稅金，以及在歸集、使用其他住房資金過程中產生的除上述支出之外的支出。

第五章增值收益及其分配

第二十二條住房公積金的增值收益是指住房公積金業務收入與業務支出的差額。住房公積金的增值收益全額存入管理機構在受委托銀行開設的住房公積金增值收益專戶。

住房公積金增值收益專戶產生的利息收入全額計入住房公積金增值收益。

死亡或宣告死亡的職工，無繼承也無受遺贈人的，職工住房公積金帳戶內的存儲余額納入住房公積金增值收益。

其他住房資金的增值收益是指其他住房資金業務收入與業務支出的差額。其他住房資金的增值收益全額存入管理機構在受委托銀行開設的其他住房資金增值收益專戶。

其他住房資金增值收益專戶產生的利息收入全額計入其他住房資金增值收益。

第二十三條住房公積金、其他住房資金增值收益除國家另有規定外，應按下列順序進行分配：

（一）貸款風險準備金；

（二）上交財政的管理中心管理費用；

（三）城市廉租住房建設補充資金。

第二十四條建立貸款風險準備金的比例，按不低于住房公積金和其他住房資金增值收益的60%核定，或按不低于年度貸款余額的1%核定，計提方法和比例由地、市財政局確定。

第二十五條對于呆帳貸款，由管理機構提供詳實資料，經本級財政部門審核，報自治區財政廳批準核銷。具體核銷辦法按財政部規定執行。

核銷后又收回的委托貸款本金和利息收入，應增加貸款風險準備金。

第二十六條管理機構的管理費用和城市廉租住房建設補充資金的使用實行收支兩條線的管理辦法。

第二十七條上交財政的管理機構管理費用，由管理機構在年終前按規定測定提出下年度管理費用上繳額度，報本級財政部門批準后，從住房公積金、其他住房資金增值收益中上交本級財政部門。

第二十八條住房公積金、其他住房資金增值收益在建立貸款風險準備金和上交財政管理費用后的余額，作為城市廉租住房建設的補充資金。

第二十九條按規定分配的城市廉租住房建設的補充資金，在使用前必須在住房公積金、其他住房資金增值收益專戶統一管理。

城市廉租住房建設主管部門需要使用城市廉租住房建設補充資金時，必須報經住房委員會審議批準后，由管理機構將住房委員會批準的額度上繳同級財政部門，由同級財政部門按資金使用計劃和進度撥給城市廉租住房建設主管部門，專項用于城市廉租住房建設。

第六章管理費用

第三十條管理機構應在本級財政部門指定的銀行開設管理費用支出專戶，專門用于核算本級財政撥付的管理費用，反映管理費用的財務收支。

第三十一條管理費用收入包括本級財政撥款和管理費用支出專戶產生的利息收入。

第三十二條管理費用支出包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、修繕費、其他費用和專項資金。

專項資金是指管理機構從財政部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的資金。

管理機構的管理費用財務收支，應執行《事業單位財務規則》的有關規定。

第三十三條管理機構當年結余的管理費用，應按國家規定結轉下年繼續使用。

第三十四條管理機構應按照批準的人員編制內的實際人數、開支標準及開展業務的需要編制年度管理費用預算，報同級財政部門審批。

第三十五條管理機構管理費用應嚴格按照財政部門批準的支出預算執行。管理費用年度預算一經批準，一般不予調整，特殊情況需要調整時，由管理機構編制預算調整方案，并說明情況，報本級財政部門批準后執行。管理機構不得辦理無預算、超預算支出。

第三十六條管理機構應按國家有關規定，加強固定資產的管理，做好固定資產的核算。

第三十七條管理機構應建立健全內部管理制度，加強現金和存款的管理，并按規定及時清理往來款項。

第七章財務報告和財務分析

第三十八條財務報告是反映住房公積金、其他住房資金財務狀況的總結性書面文件。

管理機構應于年度終了后30日內，向本級財政部門報送住房公積金、其他住房資金財務收支報告和管理費用財務收支報告，經財政部門審核，提交住房委員會審議后，于3月底以前向社會公布。財務報告包括財務報表和財務情況說明書。

第三十九條住房資金財務收支報表包括住房公積金資產負債表、其他住房資金資產負債表、住房公積金收支情況表、其他住房資金收支情況表、住房公積金收益分配表、其他住房資金收益分配表以及財務情況說明書。財務情況說明書主要說明住房公積金和其他住房資金歸集、運用情況，收益分配情況，對本期或下期財務狀況發生重大影響的事項以及需要說明的其他財務事項。

財務分析的主要指標包括住房公積金歸集率、住房公積金收益率、其他住房資金收益率、住房公積金及其他住房資金管理費用率、住房公積金委托存貸款比率等。

第四十條管理費用財務收支報表包括資產負債表、管理費用支出明細表、有關附表以及財務情況說明書。

財務情況說明書主要說明管理費用收支結余及分配情況，各項財產物資的變動情況，財務分析情況，對本期或下期財務狀況發生重大影響的事項以及需要說明的其他財務事項。

財務分析的指標主要包括資產負債比率、人員經費支出與公用經費支出分別占管理費用的比率。

第八章財務監督

第四十一條管理機構應接受財政部門的財務監督檢查。

第四十二條管理機構下列行為屬違紀或違法行為：

（一）集中使用和運作住房公積金、受政府委托管理的其他住房資金以外的住房資金；

（二）在指定委托銀行以外的其他金融機構開戶，并辦理住房公積金存貸款等金融業務；

（三）直接辦理住房公積金貸款或借款業務；

（四）直接或委托銀行用公積金和住房補貼辦理職工購買、建造、翻建、大修自用住房貸款以外的其他貸款或借款業務；

（五）直接或委托銀行用售房款辦理經濟適用住房貸款之外的貸款；

（六）不執行國家規定的住房公積金存貸款利率；

（七）轉移、挪用住房公積金和其他住房資金本金、職工住房公積金和其他住房資金存款利息、貸款風險準備金、城市廉租住房建設補充資金；

（八）截留、坐支業務收入或增值收益；

（九）在業務收入、住房公積金或其他住房資金增值收益中坐支管理費用；

（十）列支管理機構業務范圍以外的其他費用，擅自擴大開支標準和范圍；

（十一）擅自設立項目亂收費；

（十二）超越規定標準和范圍支付手續費；

（十三）向他人提供擔保或抵押貸款；

（十四）不按規定與受委托銀行簽定委托合同；

（十五）不按規定辦理住房公積金、其他住房資金帳戶的設立、繳存、歸還等手續；

（十六）不按規定為職工建立住房公積金、其他住房資金明細帳，記載職工個人住房公積金和單位售房款的繳存、提取情況；

（十七）其他違反國家法律、法規和財政、財務制度的行為。

第四十三條有第四十二條所列行為的，除限期糾正外，應區別情況進行處理：

（一）有（一）至（七）款行為之一的，必須限期追回違紀資金；有違法所得的，沒收違法所得。

（二）有（八）至（十二）款行為之一的，按照《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》進行處罰。

對第四十二條所列違紀違法行為，尚不構成犯罪的，對直接負責的主管人員和其他責任人員依法給予行政處分；構成犯罪的，應依法追究刑事責任。

第四十二條（四）、（五）、（六）中屬違紀或違法行為不包括《住房公積金管理條例》頒布前已經簽定貸款合同或協議的經濟適用住房建設項目。各地市要嚴格按貸款條件對《住房公積金管理條例》頒布前已經簽定貸款合同或協議的經濟適用住房建設項目重新進行審核，經審查合格后，可以繼續執行，并按貸款合同或協議期限回收。

篇10

【關鍵詞】住房公積金;問題;對策

我國的住房公積金制度自1998年正式設立發展至今,可以說在我國城鎮住房制度改革方面成績還是顯著的,至少使我國城鎮住房分配制度從實物分配向貨幣分配起到了引導作用和主流作用。但是我們必須看到隨著經濟的發展社會的進步,現行的住房公積金制度明顯不能適應社會發展需要。而且不順應時展改革這個制度,可以說已經引起了廣大繳存者的非議與不滿,長此以往將得不到廣大繳存人的認可和支持,難以繼續發展。

現在公積金制度面臨許多根本性制度性系統性的問題。作為一項全國性的系統住房保障制度,從法律體系、管理模式上、隊伍建設上、業務操作規范和流程上、監督和激勵機制、以及住房公積金的增值收益作為個人的財產的分配問題,缺乏一套行之有效符合法律和統一的法律層面的保障。目前全國僅僅一項條例,力度明顯不夠。我個人就以下幾個問題談談個人的觀點和對策:

一、公積金立法方面問題

目前我國公積金制度的全國性統一法規僅1999年頒布的《住房公積金管理條例》。沒有與之相配套的法律規范。雖然從機構及其職責、公積金的繳存、提取和使用、監督和罰則做出了規定,但是沒有相應的法律制度保障,很多問題就僅僅是紙上談兵。例如繳存方面,規定了國家機關、國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業以及其他城鎮企業、事業單位、民辦非企業單位、社會團體都要求在成立之后的一定時間內辦理住房公積金的開戶和繳納工作。但是實際情況呢,往往是國家機關、國有企業、事業單位把公積金作為一種福利制度加以執行,相當部分的私營企業還有相當部分的國有企業,涉及到本身的既锝利益,是不可能執行這項制度。因為對企業來講,沒有法律不構成強制性,違法成本太低,同時作為住房公積金管理中心執法地位尷尬,幾乎是無法可依。

因此建立起一套完整的體系制度以適應住房公積金事業的發展,首先為住房公積金制度立法,其次對住房公積金管理體系、運行模式、管理制度配備完善的行政法規,再者建立統一的自上而下的各項制度,最后地方可以根據自己的實際情況制定地方性法規。只有自上而下的制度保障建立了,才能做到有法可以,有章可循。

二、具體制度和管理模式不盡合理

1、各個部門對公積金監管形同虛設。住房公積金管理條例對住房公積金管理的管理模式、機構、人員任命等等系列問題都做了規定,但是仔細研究,能夠具體落實的的卻少之又少,具體問題均不具備可操作性。例如住房公積金管理委員會的組成問題,人民政府負責人和建設、財政、人民銀行等有關部門負責人以及有關專家占1/3,工會代表和職工代表占1/3,單位代表占1/3,管理委員會的主任由社會有公信力的人士擔任。負責決策住房公積金管理工作中的重大問題。實際工作中這些代表或者人員都身兼數職,同時房委會作為一個臨時機構,不可能對住房公積金的具體工作有較多的了解,實際在每年一次的房委會的具體決策中能起到什么作用就可想而之。又例如“管委會決策、中心運作、銀行專儲、財政監督”這個問題,各個機構在住房公積金管理工作中具體起到什么作用大家心知肚明。房委會決策形同虛設,財政更多的監督了管理經費,銀行順從了中心這個“大客戶”。從制度本身而言,愿望是美好的,但是不是很貼近住房公積金管理工作的實際。

2、公積金管理中心既是運動員又是裁判員。從具體政策的制定、運用、監察都是有管理中心具體運做,既是比賽規則的制定者,又是比賽的參與者,更是比賽結果的總結者。這其中的資金運作,住房公積金各項信息報告和報表格式都沒有一個自上而下統一的模式,定期向社會公布公積金的歸集、貸款、提取明細、投資收益的分配、保值增值情況及其重大事項的定期披露,沒有一個具體的制度規范,難以起到制約作用。權利監督出現真空,住房公積金被挪用并非偶然,而是現行制度缺位使然。

因此建立合理切實可行的監督管理體制是非常必要的,要變“治病”為“防病”,管好廣大住房公積金繳存人的住房儲金。

3、沒有一套統一的成熟的硬件配備和管理系統。由于住房公積金管理的各自為政,住房公積金管理工作中資源的浪費也是驚人的。現在的住房公積金管理都實現了信息化管理,各地根據情況不同的投入大量的人力、財力進行住房公積金信息管理系統的開發、使用和維護,并且根據住房公積金業務的不斷發展進一步的研發和投入,重復建設和重復投資時有發生。

具體到這個問題,我個人認為住房與建設部門應該牽頭,仿效銀行、保險業的成熟經驗,征求各地住房公積金的意見和需求,開發一套較為合理的住房公積金信息管理系統,集中統一使用和管理,能夠有效的監管住房公積金的資金運做和流動,這樣更有利于管理者、監督者明了的對各項公積金業務進行管理和監督,應該說從制度上、手段上實現全國或全省的遠距離監控提供了平臺,也加大了政策透明度、資金的安全度,更能促使管理者更加規范的運用資金。

4、住房公積金管理本末倒置。住房公積金的歸集是住房公積金的啟動器,住房公積金的一切管理工作重點應當放在住房公積金的歸集方面。人力、物力、財力、制度必須為住房公積金的歸集增長保駕護航。但是目前的實際情況是住房公積金的歸集增長幅度明顯遠遠低于住房公積金貸款發放的增長幅度。住房公積金的覆蓋率在大部分地區都徘徊在50-60%。但是很多地方的資金運用率都達到了90%多,有的甚至出現了倒掛。這不得不值得我們深思。究其深層次的原因,是住房公積金的繳納除了機關事業單位、社會團體以及國有大中型企業、上市公司,余下的可以說在公積金繳存方面,意識是比較淡薄的,僅僅從免稅上激勵,不能帶來巨大促進。

因此作為住房公積金的管理者,在增加住房公積金的繳存人數,擴大住房公積金的覆蓋面下大力氣,只有住房公積金的歸集這個住房公積金的啟動器不斷強大,才能促進住房公積金事業的又快又好發展。當然住房公積金歸集的增長一方面依賴于我們做大量的工作,另一方面在制度上,必須把住房公積金制度上升到“法”的高度,只有上升到法的高度,要靠“法”不能靠“罰”。因此住房公積金盡快立法就迫在眉睫,立法關系到這項事業的生存和發展壯大。有法可以了,管理者執法嚴了,加大違法者的違法成本,給執法者的執法提供強大的法律依據,必將從根本上提高住房公積金的歸集量,維護廣大職工的利益。

三、增值收益的分配問題

對于住房公積金的增值收益,目前《住房公積金管理條例》第二十九條又規定住房公積金的增值收益用于建立住房公積金貸款的風險準備金、住房公積金管理中心的管理費用和建設城市廉租房的補充資金。但是在《住房公積金管理條例》第三條規定,職工個人繳存的住房公積金和職工單位為職工繳存的住房公積金,屬于職工個人所有。對于住房公積金增值收益于用于建立住房公積金貸款的風險準備金、住房公積金管理中心的管理費用,本著誰收益誰付費目前沒有疑問,那么把住房公積金的增值收益用于建設城市廉租房的補充資金,目前爭議較大。根據《物權法》第六十五條規定,私人合法的儲蓄、投資及其收益受法律保護。國家依照法律規定保護私人的繼承權及其其他合法權益。第六十六條有規定,私人的合法財產受法律保護,禁止任何單位和個人侵占、哄搶、破壞。既然《住房公積金管理條例》規定住房公積金歸職工個人所有,那么作為住房公積金的增值收益的自然也應歸職工個人所有。沒有征得所有者的同意而無償的將本應由職工所有的增值收益作為建設城市廉租房的補充資金,把解決住房困難職工的應由政府承擔的責任或者說是政府的職能轉嫁給了住房公積金廣大繳存職工,于理于法都不合適。

因此我個人建議住房公積金的增值收益作為建設城市廉租房的補充資金沒有問題,但是必須明確兩個問題,一是用此資金建設的城市廉租房所有權必須歸廣大住房公積金繳存人;二是承租住房公積金的增值收益建設的城市廉租房的受惠人群,確定由住房公積金的增值收益建設城市廉租房應由廣大繳存了住房公積金但是由于各種困難符合享受城市廉租房的這部分繳存人來承租。解決了這兩個問題,一方面解決了資金的歸屬問題,明確資金歸廣大繳存人,那么建設的保障房也歸廣大繳存人。另一方面有利于緩解公眾長期以來對住房公積金“劫貧濟富”的責難。對于長期繳納公積金,但是實際收入水平不高,已經符合申請城市廉租房。目前的城市廉租房明顯不能滿足申請人的需求。這樣用住房公積金的增值收益建設廉租房將有力的緩解這個問題。這也是使用了住房公積金貸款的廣大繳存人對給予自己資金支持的弱勢群體的一種支援、救助。同時在整個社會范圍也同樣解決了政府在住房保障方面的壓力。

當然住房公積金事業在十幾年的發展歷程中,盡管存在這樣那樣的問題,需要看到的是住房公積金制度在改善職工住房條件、推動住房制度改革方面功不可沒。但是我們也要清醒的認識到,目前的住房公積金制度,必須從上到下、從體制機制上、管理模式上下大功夫,僅在細枝末節上修修補補,不能從根本上解決問題。當然我個人認為如果能將養老保險制度、醫療保險制度、住房公積金制度有力結合,也是一個值得探討的發展方向。

參考文獻

[1]《住房公積金管理條例》.

[2]《中華人民共和國物權法》.