導語：如何才能寫好一篇企業信用風險管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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【關鍵詞】 新制度經濟學 企業信用風險管理 制度

【作者簡介】 趙中星，江蘇省公共信用信息中心助理研究員，主要從事社會信用體系相關研究。李家勛，江蘇省公共信用信息中心正高級經濟師，主要從事社會信用體系相關研究。

【中圖分類號】 F275 【文獻標識碼】 A 【文章編號】 2095-5103（2014）08-0055-03

一、制度理論與企業信用

新制度經濟學把制度理解為能抑制人際交往中可能出現的任意行為和機會主義行為的一套行為規則與程序。新制度經濟學創始人道格拉斯?諾斯認為，制度是人為設計的、型塑人們互動關系的博弈規則，它旨在約束主體福利或效用最大化，是決定長期經濟績效的根本因素。制度約束包括兩個方面：一方面，禁止人們從事某種活動；另一方面，界定可以被允許從事某些活動的條件。因此，制度是一種人類在其中發生相互交往的框架。制度作為人們相互交往的指南，通過為人們提供日常生活規則來減少不確定性，當經濟主體做生意、借錢、駕車、人際交往時，就能夠知道或者很容易學到應該如何去做。制度對經濟績效的影響是無可爭議的，制度能夠影響市場主體的行為選擇，源于其目的是追求主體福利或效用最大化。羅納德?科斯認為，降低交易費用，提高資源配置效率的關鍵是建立使市場主體講信用的收益大于失信的制度。

現階段并不是所有的企業都講求信用。據商務部統計，我國企業每年因信用缺失導致的直接和間接經濟損失高達6000億元。有統計表明，我國企業壞賬率高達1%至2%，且呈逐年增長勢頭，相比較之下，成熟市場經濟體制國家的企業壞賬率通常為0.25%至0.5%。我國每年簽訂的約40億份合同中，合同履約率只有50%。雖然企業失信行為的泛濫并不能完全歸結于行為主體的道德敗壞，但與現有制度建設的欠缺有著必然聯系。在不完善的市場條件下，人們實施機會主義行為的收益大于其成本，在征信成本太高而失信成本過低或為零的情況下，違約、造假、欺詐處處上演，必然損害企業的利益，造成市場失靈和秩序混亂，這是失信的主要原因。

企業在不甘心受到相應損害的前提下，為了保持正常的交易，盡可能保護自身的利益，必須建立一套完善且有效的制度作為保障，信用風險管理制度應運而生。企業依據信用風險管理制度，對信用銷售中可能產生的風險進行科學管理，成立專門機構和專業人員了解客戶、合作伙伴和競爭對手的信用狀況，制定科學的信用政策，為防范風險、擴大交易、提高利潤、減少損失、增加賒銷成功率等進行一系列活動，從而規避和降低信用風險。因此，從制度經濟學的視角分析，企業開展信用風險管理是其追求效益最大化的必然選擇。

二、制度變遷理論與企業制度建設

制度建設在社會中的主要作用是通過建立一個人們互動的穩定結構來減少不確定性。制度變遷理論的研究目的在于通過制度的產生與變動來研究某一經濟主體的經濟發展，并指出各經濟主體經濟績效各異的根源。馬克斯?韋伯指出：凡是適合生產力發展的經濟制度就是有效的制度。企業制度作為社會生產的一種組織制度，隨著生產力的發展和人們對經濟活動效率的追求逐步形成，企業制度發展的直接原因是提高經濟效率，這集中體現在企業制度的變革能創造一種新的生產力，新的企業制度既能節約生產費用、降低生產成本，同時也能增加產出，不僅能為管理的創新提供制度條件和前提，也能夠提高企業經濟活動綜合效率。

羅納德?科斯指出，企業可以根據自身需要改變各種生產要素的利用率，達到最優效率，在交易成本大于零的情況下，制度安排對資源的配置和企業的受益都將產生影響，不同的制度安排會產生不同的資源配置效率，企業需要在不同的制度之間進行選擇。道格拉斯?諾斯從人類行為理論和交易費用理論的結合考察制度產生和變遷的過程，制度是為了降低人們互動中的不確定性而存在的，隨著生產專業化程度的日益提高，邊際生產成本逐漸遞減，以及信息不對稱和市場中機會主義的存在，邊際交易成本就會逐漸增加，從而影響經濟效益。制度的穩定性絲毫不否定它們處于變遷之中的事實。制度變遷是一個復雜、漸進、非連續的過程，是由于社會中非正式約束嵌入的結果，不論是慣例、行為準則、行為規范，還是個人、公司之間的契約，制度總是處于不斷演化之中。在經濟活動中，組織及企業家從事有目的的經濟活動，因而他們是制度變遷的主角，型塑了制度變遷的方向。

雖然韋伯、科斯、諾斯等對制度研究的出發點和目的不盡相同，但都認為生產力或技術的進步以及制度的變遷，對社會或是一個經濟主體的經濟效益起到了決定性的作用。企業作為一種組織形式，是一個有目的的實體，是由其創立者設計出來、用來最大化其財富和收入，以及實現其他由社會制度結構所提供機會設定的目標。在追求這些目標的過程中，企業逐漸改變制度結構，不同約束之間的相互作用使得企業的財富最大化。最合理的制度安排就是使交易成本為零，如果原有的制度安排不能提高利潤，原有制度安排下的某些人為了獲取潛在利潤，就會率先克服這些障礙，從而導致新的制度安排。信用制度變遷對利潤增長的作用路徑是在一個動態的經濟系統中，現有的制度安排決定了市場經濟交易機會與交易成本，從而決定了經濟增長的收入及速度。當企業在生產經營過程中的進出口產品價格、原材料價格、勞動力價格等外界條件、因素變化進入經濟系統時，則改變了現有的經濟條件及收益結構，只有進行制度創新，創立新的合適的信用管理制度，才有可能實現潛在利潤，實現經濟的增長。

因此，制度變遷是經濟增長的必要條件之一，也是企業實現利潤增長的必要基礎。為了獲得經濟績效，企業建立一套能夠提高經濟效益的制度是必然選擇，以解決市場信息不對稱，以及市場經濟不完備情況下機會主義導致的生產成本增加的問題。這其中，建立科學、完善的企業信用風險管理制度是最優選擇。

三、信用風險管理制度對企業核心競爭力的影響

企業核心競爭力是企業在各種創新能力中最基本、對其他創新能力起促進或制約性先導作用的創新能力，具有稀缺性、不可復制性等特征。企業的正式制度會影響企業的組織氛圍，進而在資源決策時產生規范和理性，只有當資源與企業正式制度適配時，其創新能力才會提高。因此，企業制度創新能力具有企業核心競爭力的特征。企業信用風險管理制度作為信用銷售中考察企業市場營銷能力、營運能力、內部管理能力的核心制度，也具有核心競爭力的基本屬性和特征，是企業獲得持續競爭優勢的來源之一。

在當前的市場環境下，企業間的競爭愈演愈烈，賒銷、信用交易規模不斷增大，信用風險管理制度對企業核心競爭力的影響較為明顯。企業通過建立規范化的制度和規則，有效降低企業的應收賬款管理成本、存貨成本等相關管理成本，同時迎合了客戶不同交易方式的需求，大大提高了銷售利潤率和市場占有率，使本企業具有了其他同行業企業不可比擬的競爭力，在激烈的市場競爭中處于有利地位。一方面，信用管理制度的建立，在滿足經銷商或消費者短期融資需求的同時，能夠迅速擴大市場份額，提高經營收益，實現了消費者價值和企業自身利益的統一。特別是在生產貿易鏈愈加緊密的情況下，只有加強企業信用風險管理，建立符合市場規范的企業信用風險管理制度，降低市場主體的交易成本，才能推進跨區域的企業合作，在實現企業銷售最大化的同時，將信用風險降至最低。另一方面，科學的企業信用風險管理制度有利于企業形成戰略聯盟，使上游供應商、制造商和下游渠道商之間形成穩固的供應鏈合作伙伴關系，提高交易對手的忠誠度和成功率，提升企業績效，提高企業的競爭力。

四、新制度經濟學視角下企業信用風險管理制度建設

新制度經濟學認為制度由三個基本部分構成：正式的規則、非正式的約束（習慣、慣例和自我限定的行事準則）以及它們的實施機制。根據新制度經濟學的理論，企業信用風險管理制度不僅包括企業制定的各種信用風險管理政策、規則等正式制度，也包括信用文化的培育、誠信教育等非正式制度。主要從以下幾個方面著手構建：

1. 建立客戶資信管理制度

客戶資信管理制度是指以客戶的信息資源和資信調查為核心的一套規范化管理方法，包括企業內部信息開發制度、客戶信息采集制度、客戶信息管理制度、資信調查制度、客戶信用分級管理制度等。建立客戶資信管理制度，可以幫助企業及時掌握客戶的信用狀況，為制定正確的信用政策、發放信用額度提供依據。

2. 建立企業內部授信管理制度

企業在交易決策過程中通過科學的信用審批方法和程序，審查客戶的資信狀況，控制授信額度。授信管理是信用風險管理的核心環節，企業應根據客戶的信用等級、客戶以往的交易記錄，以及企業的信用政策，由專門的信用審查部門決定發放其信用額度。

3. 建立應收賬款管理制度

企業決定授信后，要對受信客戶實施嚴密的風險跟蹤管理，如發生銷量大降、法律糾紛、財務收支危機等非正常情況時，企業信用風險管理部門應立即開展調查，并采取相應的防范措施，防止不良后果出現。為此，企業應建立應收賬款檔案及其動態管理信息化系統，建立應收賬款分類管理制度、賒銷客戶監控制度、賬齡控制制度和欠款催收制度等相關制度，并嚴格執行，盡可能做到既不失去已有客戶，又能按期足額收回賬款。

4. 建立信用風險管理信息化系統

企業開展信用風險管理必須借助于現代信息技術，在條件允許的情況下，開發建設具有專業水平和完善的信用風險管理信息化系統，供企業各個職能部門使用，讓企業的各個部門或環節都成為信用風險的管理者和控制者。信用風險管理信息化系統應該具備客戶檔案管理、客戶信用評價、客戶授信決策、債權保障管理、應收賬款分析、賬款催收管理等基本功能，實現企業對信用銷售全過程的監控、管理、分析和預警等。為降低信息化系統的建設成本，可將系統與銷售、會計核算信息化等系統的信息數據庫聯接與共享。

5. 建立信用風險轉移制度

企業信用風險轉移制度的建立，有利于強化企業信用銷售的債權保障，企業應盡可能采取信用風險轉移辦法將風險轉嫁他人。信用風險的轉移必須有機構愿意承接，但目前我國的信用保險和保理機構很少，業務受理范圍也十分狹窄，基本局限在出口業務，因此在現實銷售中，對于信用程度很高的客戶，可以直接采用信用銷售，信用程度達不到的客戶，可以要求其提供抵押或擔保，以增強債權保障，防止和減少風險的產生。

6. 建立信用風險管理績效考核制度

建立對信用風險管理部門和專職人員的績效考核制度，能夠激勵信用風險管理人員不斷提高管理水平和技能。考核目標應結合企業銷售戰略綜合設立，單純的風險控制目標不一定有利于企業的發展。

參考文獻：

[1] 道格拉斯?C.諾思.制度、制度變遷與經濟績效[M].上海：格致出版社，2008.

[2] 胡大立.企業競爭力[M].北京：經濟管理出版社，2001.

[3] 蔡樹堂.關于企業競爭優勢的內涵與性質的再解析[J].蘭州學刊，2007，（3）.

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【關鍵詞】信用；信用風險；企業：風險管理

中圖分類號：F279　文獻標識碼：A　文章編號：1006-0278(2011)10-033-02

2009年，蔓延全球的金融危機給我國廣大企業，尤其是中小企業的生存發展帶來了嚴峻挑戰，而國有大型企業長期拖欠中小企業應收賬款的問題更是讓中小企業面臨雪上加霜的艱難處境。在當今激烈競爭的國際市場中，信用交易已成為企業獲取市場競爭力的必要手段和經營方式。能否成功地運用信用方式擴大銷售額，將取決于企業本身控制客戶信用風險的能力。包括企業是否已建立一個科學的信用管理制度和在業務中運用先進的信用風險控制技術，否則即使面對信譽可靠的客戶也無從判斷，而將大量的客戶拒之門外。中國企業目前這種傳統落后的結算方式和信用管理水平，已遠遠不能適應未來國內外市場競爭的需要。

一、信用風險產生的原因

我國企業之間賬款拖欠問題已是多年的頑癥。據統計，2010年底，國企的拖欠款總額達3萬億。盡管幾年來國家采取了一系列措施，但都沒有從根本上解決問題。形成企業間賬款拖欠原因，主要出現在以下幾個方面：

(一)企業總體經營目標的偏差

這種偏差指的是企業究竟是要利潤還是要業績這個問題上的偏差。表面看起來，這個問題很簡單，企業當然是追求利潤。但問題是相當多的企業實際上沒有把最終的目標堅持到底，以至于出現了銷售業績很高，市場占有率很高，但利潤卻沒有得到保證。這里面有行政的原因，也有上級主管部門要業績、要銷售額等短期行為的原因。

(二)企業營銷方式的偏差

很多企業迫于競爭的壓力，被動地采取賒銷。現在流行一句話，叫“不賒銷”是等死。但是，企業現在不賒銷是不可能的。這是現在企業面臨的外部環境，關鍵是如何搞好內部管理控制。賒銷管理是一項很特殊的管理業務，如果將其等同于一般銷售業務來管理，就會出現濫用信用方式、手段的問題。如果信息的控制權、賒銷額度的控制權和收款的權力沒有很好地進行職責控制，往往是銷售部門控制賒銷的權力，而銷售部門為了和客戶搞好關系，又往往被客戶銷售部門牽著鼻子走，使企業蒙受過高的信用風險。

(三)財務管理出現偏差

在我國，2／3以上的企業對應收賬款都實行滯后式的管理，這里所提到的應收賬款主要是指逾期應收賬款。我國傳統的管理設計主要是按照職能劃分，涉及應收賬款的最主要的兩個部門：一是銷售部門，二是財務部門。銷售部門主要的工作是爭取訂單和發貨，財務部門則負責收賬、記賬和結算的工作處于事后管理的位置。而應收款最主要的產生階段在事前和事中，而恰恰在事前和事中，應收賬款處于管理的盲點，這就是單純強調職能管理而忽視流程控制而產生的管理誤區。

二、中國企業信用管理的現狀及存在問題

要解決上述問題，企業必須加強信用管理，而中國企業目前在信用管理上還幾乎是一片空白：企業對交易對象缺少足夠的信息和資信調查：對交易額度缺少規范化、科學化的審批管理；對形成的應收賬款缺少有效的監控。目前中國企業的信用管理有三大誤區：

(一)追求貿易量，忽視信用管理

中國企業一度以貿易量、創匯額為追求目標，不用利潤率等財務指標考核自己的工作，導致盲目追求出口額的增加，而忽視國際貿易中的風險。選擇何種支付方式并不根據信用狀況分析，而是遷就客戶的要求，作為信用管理一部分的應收賬款管理工作也顯得很薄弱。據統計，在中國全部逾期未收境外賬款中，拖欠三年以上的占10％，一年以上的占30％，半年至一年的占25％，半年以內的占35％。一般而言，逾期超過兩年的應收款能回收的可能性只有5％。賬款拖欠表面上反映的是財務問題，而實際上根源于企業對交易的全過程缺少科學、規范、有效的風險防范和管理。

(二)忽視老客戶的信用管理

中國企業的信用管理尚處于無序階段，常常憑感覺或感情做生意。對新客戶或許還會查查其信用狀況如何，而對老客戶卻是完全放心。然而國際貿易環境的多變性決定了客戶情況的變化，以往合作過的客戶其資信狀況會隨著環境變化而變化，僅憑過去的經驗而無動態更新的信用管理體系使外貿企業吃虧不少。鄧白氏國際信息咨詢公司1997年度受理的398件國際應收款追討案件中的200個案件是由老客戶產生的，對這部分老客戶迫討逾期賬款的成功率僅為3％。

(三)過分害怕風險，只接受信用證交易

有些企業在吃了許多壞賬虧之后變得格外謹慎，在出易中只接受銀行信用的信用證，結果是白白錯失許多商機，但壞賬仍然存在。當今，發達國家之間的貿易70％～80％是以商業信用方式達成的，中國企業希望進入發達國家市場，卻選擇了對方不愿意接受的交易方式，這必然影響貿易的開展。

三、我國企業加強信用風險管理的對策及建議

(一)加強客戶資信管理

客戶資信管理主要是搜集儲存客戶信息。因為客戶既是企業最大的財富來源，也是風險的主要來源。對客戶信息的管理是了解客戶資信狀況和信用風險控制的基礎，應通過專業咨詢機構對海外客戶進行全面、認真、仔細地調查，及時掌握和了解其經營情況、資信及償付能力，為擴大出口、安全收匯打下良好的基礎。對所有往來客戶逐一建立檔案，設基本資料和往來資料兩部分。基本資料反映客戶的整體實力，包括經營狀況及財務狀況等，往來資料則反映與客戶的交易記錄及內部評價，包括與客戶的交易時間、金額、付款情況等。根據客戶的付款情況，評定信用等級，制定相應的信用政策，給予客戶不同的信用額度，對資信好的客戶可采用靈活多樣的交易方式(如放賬O／A)，信用額度也可放大，而對資信差的客戶可拒絕與其交易，或采用謹慎、嚴格控制的交易方式(如即期L／C)，力爭規避收匯風險。對客戶的檔案管理應采用動態更新管理制，及時載入新的信息，以防對老客戶的信用掉以輕心。對此，國內企業要充分利用各種渠道來更好地了解國外企業的資信情況。為了達到這個目的，企業要充分利用外國的信用咨詢系統，不僅要重視公共媒體的報道，依靠企業自身提供的資料來做決策，而且要重視專業機構提供的信息咨詢，如通過一些知名信用評級機構提供的第三方評估報告來查詢客戶的信用狀況，或者通過鄧白氏等專業機構查詢客戶財務狀況。

(二)提高信用分析能力

對客戶進行信用分析和信用等級評定。通過對客戶所有相關財務及非財務信息進行整理、分析，得出客戶的償債能力。它需要運用專門的信用分析技術和模型，并結合專業人員的經驗來完成。企業實施對客戶的信用分析，能使企業從與客戶的交易中獲取最大利益，又能將客戶的信用風險控制在最低限度內提高企業的應收賬款管理水平。

(三)提高應收賬款管理水平

應收賬款管理主要作用在于防范拖欠賬款的發生。傳統的應收賬款管理制度缺少系統性和科學性，只注重事后的強行收賬，缺少事前防范和事中控制；在時間和風險控制上，忽視應收賬款的流動性和實際成本的核算：外貿企業內部缺乏一套科學的、行之有效的應收賬款管理技術；由于缺少對應收賬款的監控，企業往往不能根據賬款回收的情況調整對客戶的信用條件和信用政策。因此，必須建立一套行之有效的應、收賬款管理制度，以科學手段防范貿易風險，規范賒銷管理，控制應收賬款，加快資金周轉，提高市場競爭力。

(四)全面提高信用風險管理人員的素質

信用管理具有很強的專業性和技術性，企業應有一套國際上較為成熟的信用管理技術，作為實行上述三項基本的風險管理制度的技術支持，包括：客戶信息管理技術、信用分析技術、應收賬款管理技術。因此，外貿企業必須盡快掌握這些先進的信用管理方法和技術，通過各種培訓方式，使企業盡快補上這一課。

(五)建立規范的企業內部信用風險管理制度

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下面筆者結合美國鄧白氏公司中國代表對我國外貿企業大量逾期應收賬款問題的調查報告數據,對我國外貿企業客戶信用風險的特征進行結構分析,從更深層次上理解我國外貿企業客戶信用風險的現狀。

從來源結構看,我國對外貿易客戶信用風險的來源以海外華人公司為主。從我國國際貿易拖欠案件所涉及的海外公司性質看,我國的外貿信用風險主要是由海外華人客戶帶來的。筆者認為這些為數不多的海外華人,包括港、澳、臺地區的華人以及少數原籍中國大陸后來移居海外的華人具有與中國同族同種和語言相通的優勢,他們對中國的國內經濟環境比較熟悉,了解到我國處于由計劃經濟體制向市場經濟體制轉變過程中,各方面的管理仍不完善,存在著各種法律、管理漏洞,外貿企業內部的信用風險防范意識和信用風險管理能力薄弱。同時他們又抓住我國部分外貿企業領導存在著的一定急功近利和或多或少的崇洋的心態,使得部分海外華人進口商可以肆意拖欠我國外貿企業貨款,或詐騙屢屢得手,詐騙成功率要高于一般外國進口商。

從起因結構看,我國對外貿易客戶信用風險的直接起因以惡意欺詐為主。具體結構為:有意欺詐的拖欠款占60%;產品質量、數量或交貨期有爭議的占25%;屬于我方外貿企業交易嚴重失當及管理失誤的占15%;交易人員私下默契臺底交易占2.5%;其他性質占2.5%。我國對外貿易的過半貨款拖欠是由客戶的惡意欺詐引起,而非人們通常理解的主要是由諸如產品質量或貨期等貿易糾紛引起。

從外貿企業性質結構看,我國對外貿易客戶信用風險導致的國際拖欠所涉及的企業以國內的全資中資企業為主體。具體結構為:80%來自國內的企業,其中的50%為國有外貿企業,30%為私營外貿企業;另外20%來自三資企業。從企業結構中,我們可以明顯了解到我國外資外貿企業的信用風險管理意識和水平相對要優于中資的外貿企業。

從客戶新舊特征看,過半數的國際貨款拖欠由老客戶造成。根據鄧白氏國際(上海)信息咨詢公司1997年度受理的我國398件國際應收賬款追討案件的統計顯示,其中的200個案件是由老客戶產生的,而非人們通常理解的國際貨款拖欠主要由資信不良的新客戶造成。

外貿企業客戶信用風險的成因分析

透過以上表面數據,我們可以看出造成我國外貿企業風險損失的原因除了企業主體信用管理觀念的嚴重缺乏外,來自企業產權制度的影響也是至關重要的。具體來說,我國外貿企業客戶信用風險成因主要體現在以下幾個方面:

相關部門缺乏信用風險管理意識

由于從政府到企業信用風險管理意識都比較淡漠,對信用管理工作重視不夠,導致政府對企業缺乏政策引導和有效支持;有的企業雖然感到信用風險管理需要,但苦于所知不多無從下手,且成本較高,在本來利潤率不高的情況下不愿為此支付費用,進而產生畏難情緒,甚至干脆漠視不管。目前中國出口企業的壞賬率超過5%,而發達國家企業卻只有0.25%至0.5%的水平,國際平均水平也只在1%左右。中國企業出口中遇到的很多困難,一開始并不是對方存心拖欠,而是中國企業自己出現制度和管理失誤。

企業內部職責不明確

在我國外貿企業現有的管理職能中,應收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財務部這兩個部門承擔的。然而在實踐中這兩個部門卻常常職責分工不清,不能形成協調與制約機制,容易造成外貿企業在客戶開發、信用評估、合約簽訂、資金安排、組織貨源、品質監督、租船訂艙、制單結匯等諸多貿易環節出現決策失誤并導致信用損失。外貿企業內部職責不明確已成為企業賬款拖欠趨勢得不到有效抑制的根本原因。

外貿企業產權不明晰

產權不明晰使得很多國有外貿企業管理者為了應付上級主管部門業績考核,不顧企業長遠利益,盲目賒銷;有的企業迫于市場競爭壓力,單純追求銷售額增長,盲目打價格戰。這些行為導致了企業應收賬款上升,銷售費用上升、負債增加,呆賬壞賬增加,效益下降,偏離了最終利潤這一企業最主要的目標。強化企業信用管理,就是要在銷售收入增長和風險控制這兩個目標之間尋求協調一致,保證最終利潤這一根本目標的實現。

信用管理方法落后

目前我國外貿企業業務人員信用風險防范意識薄弱,信用風險防范手段單一,沒能掌握或運用現代先進的信用管理技術和方法。對客戶的信用風險缺少評估和預測,交易中往往是憑主觀判斷作決策,缺少科學的決策依據。在銷售業務管理上,由于缺少信用額度控制,在一定程度上給企業銷售人員違規經營、違章操作,甚至與客戶勾結留下可乘之機。在賬款回收工作上更是缺少專業化的方法。

加強外貿客戶信用風險管理的對策建議

通過以上分析,我們清晰地看出現今我國外貿企業已不是單純的信用管理技術、手段的缺失,還包括有企業組織結構不協調,和相應企業文化落后等諸多因素制約外貿企業客戶信用風險管理的建立和實施。

我國外貿企業可依據自身條件選擇實施以下的對策:大型外貿企業可成立客戶信用風險管理專職機構來建立健全并貫徹實施科學的客戶信用風險管理制度;中小型外貿企業可考慮實施信用管理委托制。中小型外貿企業,尤其是我國外貿經營權下放以后初次涉足外貿領域的為數眾多的私營企業,可考慮直接將客戶信用風險管理工作“外包”給信用管理咨詢公司。與企業自己設立專門的管理部門相比,實行信用管理委托制可以節省大量的人力、物力和財力,降低企業的管理成本,具有快速性、專門性和靈活性等優點;借鑒國際通行的信用風險管理手段降低外貿信用風險。我國外貿企業在建立起信用風險管理制度的基礎上,在對外貿易的實踐中應該學會借鑒國際通行的信用風險管理的先進做法和手段,諸如國際保理、福費廷和出口信用保險等。這些在西方國家中相當成熟并行之有效的信用風險管理做法雖然在我國正逐漸得到應用,但還遠遠沒有普及,因此我國商務部應大力推廣。

參考文獻:

1.鄒根寶.外貿信用風險管理及案例分析[M].上海人民出版社,2002

2..當代國際貿易發展的幾大趨勢.

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摘要:近年來隨著我國外貿出口的進一步加快發展,外貿客戶信用風險問題日益凸顯。我國外貿企業客戶信用風險管理上的欠缺造成的債務拖欠等問題已成為外貿企業發展的瓶頸。本文首先對我國外貿企業客戶信用風險的特征進行結構分析,然后剖析其成因,進而從新的視角為我國外貿企業防范客戶信用風險提出對策建議。

關鍵詞:外貿客戶；信用風險；風險管理；外貿企業；客戶信用風險

1前言

加入WTO和世界經濟一體化,給我國外經貿事業的發展帶來了前所未有的機遇。與之相伴隨的卻是,中國出口企業日益陷入海外應收賬款“黑洞”。相關統計資料顯示,中國出口企業的海外應收賬款累計至少超過1000億美元,相當于中國2004年總出口額的五分之一,而且這種海外呆壞賬正在以每年150億美元的速度增加。外貿企業的很多利潤被壞賬所吞噬,許多外貿企業不堪重負,甚至破產倒閉,有的即使能夠維持經營,在經營中也常常進退維谷,阻礙了企業的正常發展。另一種極端情況就是部分外貿企業由于懼怕壞賬風險采取非常謹慎的信用政策,甚至宣稱對非信用證業務一律不做,結果限制了業務的發展。

在與各國經貿往來中我國外貿企業并未充分重視客戶信用風險的管理,在對外貿易客戶信用風險管理上的欠缺造成的債務拖欠和應收賬款問題已成為外貿企業發展的瓶頸。

2外貿企業客戶信用風險特征

下面筆者結合美國鄧白氏公司中國代表對我國外貿企業大量逾期應收賬款問題的調查報告數據,對我國外貿企業客戶信用風險的特征進行結構分析,從更深層次上理解我國外貿企業客戶信用風險的現狀。

從來源結構看,我國對外貿易客戶信用風險的來源以海外華人公司為主。從我國國際貿易拖欠案件所涉及的海外公司性質看,我國的外貿信用風險主要是由海外華人客戶帶來的。筆者認為這些為數不多的海外華人,包括港、澳、臺地區的華人以及少數原籍中國大陸后來移居海外的華人具有與中國同族同種和語言相通的優勢,他們對中國的國內經濟環境比較熟悉,了解到我國處于由計劃經濟體制向市場經濟體制轉變過程中,各方面的管理仍不完善,存在著各種法律、管理漏洞,外貿企業內部的信用風險防范意識和信用風險管理能力薄弱。同時他們又抓住我國部分外貿企業領導存在著的一定急功近利和或多或少的崇洋的心態,使得部分海外華人進口商可以肆意拖欠我國外貿企業貨款,或詐騙屢屢得手,詐騙成功率要高于一般外國進口商。

從起因結構看,我國對外貿易客戶信用風險的直接起因以惡意欺詐為主。具體結構為:有意欺詐的拖欠款占60%;產品質量、數量或交貨期有爭議的占25%;屬于我方外貿企業交易嚴重失當及管理失誤的占15%;交易人員私下默契臺底交易占2.5%;其他性質占2.5%。我國對外貿易的過半貨款拖欠是由客戶的惡意欺詐引起,而非人們通常理解的主要是由諸如產品質量或貨期等貿易糾紛引起。

從外貿企業性質結構看,我國對外貿易客戶信用風險導致的國際拖欠所涉及的企業以國內的全資中資企業為主體。具體結構為:80%來自國內的企業,其中的50%為國有外貿企業,30%為私營外貿企業;另外20%來自三資企業。從企業結構中,我們可以明顯了解到我國外資外貿企業的信用風險管理意識和水平相對要優于中資的外貿企業。

從客戶新舊特征看,過半數的國際貨款拖欠由老客戶造成。根據鄧白氏國際(上海)信息咨詢公司1997年度受理的我國398件國際應收賬款追討案件的統計顯示,其中的200個案件是由老客戶產生的,而非人們通常理解的國際貨款拖欠主要由資信不良的新客戶造成。

3外貿企業客戶信用風險的成因分析

透過以上表面數據,我們可以看出造成我國外貿企業風險損失的原因除了企業主體信用管理觀念的嚴重缺乏外,來自企業產權制度的影響也是至關重要的。具體來說,我國外貿企業客戶信用風險成因主要體現在以下幾個方面:

1相關部門缺乏信用風險管理意識

由于從政府到企業信用風險管理意識都比較淡漠,對信用管理工作重視不夠,導致政府對企業缺乏政策引導和有效支持;有的企業雖然感到信用風險管理需要,但苦于所知不多無從下手,且成本較高,在本來利潤率不高的情況下不愿為此支付費用,進而產生畏難情緒,甚至干脆漠視不管。目前中國出口企業的壞賬率超過5%,而發達國家企業卻只有0.25%至0.5%的水平,國際平均水平也只在1%左右。中國企業出口中遇到的很多困難,一開始并不是對方存心拖欠,而是中國企業自己出現制度和管理失誤。

2企業內部職責不明確

在我國外貿企業現有的管理職能中,應收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財務部這兩個部門承擔的。然而在實踐中這兩個部門卻常常職責分工不清,不能形成協調與制約機制,容易造成外貿企業在客戶開發、信用評估、合約簽訂、資金安排、組織貨源、品質監督、租船訂艙、制單結匯等諸多貿易環節出現決策失誤并導致信用損失。外貿企業內部職責不明確已成為企業賬款拖欠趨勢得不到有效抑制的根本原因。

3外貿企業產權不明晰

產權不明晰使得很多國有外貿企業管理者為了應付上級主管部門業績考核,不顧企業長遠利益,盲目賒銷;有的企業迫于市場競爭壓力,單純追求銷售額增長,盲目打價格戰。這些行為導致了企業應收

賬款上升,銷售費用上升、負債增加,呆賬壞賬增加,效益下降,偏離了最終利潤這一企業最主要的目標。強化企業信用管理,就是要在銷售收入增長和風險控制這兩個目標之間尋求協調一致,保證最終利潤這一根本目標的實現。

4信用管理方法落后

目前我國外貿企業業務人員信用風險防范意識薄弱,信用風險防范手段單一,沒能掌握或運用現代先進的信用管理技術和方法。對客戶的信用風險缺少評估和預測,交易中往往是憑主觀判斷作決策,缺少科學的決策依據。在銷售業務管理上,由于缺少信用額度控制,在一定程度上給企業銷售人員違規經營、違章操作,甚至與客戶勾結留下可乘之機。在賬款回收工作上更是缺少專業化的方法。

4加強外貿客戶信用風險管理的對策建議

通過以上分析,我們清晰地看出現今我國外貿企業已不是單純的信用管理技術、手段的缺失,還包括有企業組織結構不協調,和相應企業文化落后等諸多因素制約外貿企業客戶信用風險管理的建立和實施。

我國外貿企業可依據自身條件選擇實施以下的對策:大型外貿企業可成立客戶信用風險管理專職機構來建立健全并貫徹實施科學的客戶信用風險管理制度;中小型外貿企業可考慮實施信用管理委托制。中小型外貿企業,尤其是我國外貿經營權下放以后初次涉足外貿領域的為數眾多的私營企業,可考慮直接將客戶信用風險管理工作“外包”給信用管理咨詢公司。與企業自己設立專門的管理部門相比,實行信用管理委托制可以節省大量的人力、物力和財力,降低企業的管理成本,具有快速性、專門性和靈活性等優點;借鑒國際通行的信用風險管理手段降低外貿信用風險。我國外貿企業在建立起信用風險管理制度的基礎上,在對外貿易的實踐中應該學會借鑒國際通行的信用風險管理的先進做法和手段,諸如國際保理、福費廷和出口信用保險等。這些在西方國家中相當成熟并行之有效的信用風險管理做法雖然在我國正逐漸得到應用,但還遠遠沒有普及,因此我國商務部應大力推廣。

參考文獻:

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關鍵詞：企業管理信用管理體系信用管理職能信用風險管理

一、企業信用管理體系的重要性

現代市場經濟的實質是以契約為基礎的信用經濟，信用經濟的主體是各式各樣的企業，企業信用管理制度是社會信用制度的重要組成部分。在市場經濟中，建立企業信用管理制度成為企業長期發展的核心和基礎，也是國內企業具備國際競爭力的根本保障，對企業自身的發展和社會信用制度的完善起著相當重要的作用。

(一)信用是市場交易活動的基本前提

規范有序的市場經濟活動需要建立一個能夠有效調動社會資源和規范市場交易的信用制度。良好的信用關系是企業正常經營與市場健康運行的基本保證。沒有信用，企業不可能正常經營；沒有信用，市場不可能健康運行；沒有信用，市場經濟不可能健康發展；沒有信用，宏觀經濟政策不可能順利實施。

(二)信用是企業發展壯大的重要保障

市場經濟越發達，企業活動范圍越廣泛，信用就越重要。從企業整體看，信用是企業形成凝聚力并且發展壯大的基礎，沒有了信用，企業無法發展壯大；從企業融資看，信用是企業融資的重要條件，如果企業信用缺乏或者信用制度不健全，就不可能順利融資；從市場交易看，企業只有誠實守信，才能在市場樹立良好的形象，受到客戶和消費者的信賴和歡迎，才能贏得更廣闊的市場。因此，加強企業信用管理，改善企業信用狀況，提升企業信用等級，對于企業抵御市場風險，改善企業融資條件，提高企業整體素質和綜合競爭力，促進企業健康發展和做大做強，實現宏觀調控目標具有重要意義。

由此可見，企業有必要對信用管理體系進行改革或完善，一是企業外部信用體系的管理，二是企業內部信用體系的管理。這里筆者僅就企業內部信用管理體系提出個人的一點想法。

二、企業內部信用管理體系

隨著以解決產權問題為核心的法人治理結構的建立和完善，我國企業面臨的更為嚴峻和緊迫的問題是，基礎管理落后，無法適應當前買方市場和信用經濟的要求。特別是在電子商務飛速發展的今天，信用經濟更是成為當今世界的主流。

當前我國市場信用體制相對比較落后，使得很多在B2B平臺上開展的商務活動難以兌現，線下付款勢必存在著債務拖欠和應收賬款居高不下的問題，影響了企業發展。為了有效規避商務活動中的兌現風險．企業有必要建立和完善企業內部信用管理體系，這也是每個企業微觀經營管理機制改革的關鍵環節。

(一)問題分析

在傳統經濟體制下，企業的經營管理是在計劃與行政管理之下進行的，企業之間(包括企業與銀行之間)的交易大多是在同一個所有者或管理者的統一安排下進行的，企業無須過多關心信用和風險問題。進入市場經濟體制后，企業變成了具有獨立法人資格、獨立自主經營的經濟主體。這時沿襲傳統管理體制的企業，其信用管理和風險控制能力的欠缺開始暴露出來，并逐漸成為制約企業健康、穩定發展的瓶頸。當前，我國大部分企業在信用管理方面存在著如下幾個方面的問題。

1．經營管理目標的偏差。近幾年來，我國許多中小企業在發展上大致都經歷了以下過程：初期資金高投入，銷售額高增長，后期則低回報，甚至出現經營危機。在買方市場和賒銷方式下，一個企業如果過份注重銷售業績的增長，雖然能快速擴大賬面銷售額，但其背后的財務狀況卻不容樂觀，應收賬款上升，銷售費用上升，負債增加，呆賬壞賬增加，利潤隨之下降。這些問題的根源就是企業經營管理目標的偏差。有的企業管理者為了應付上級主管部門業績考核，不顧企業長遠利益，一心追求眼前利潤；有的企業迫于市場競爭壓力，單純追求銷售額增長，偏離了最終利潤這一企業最主要的目標。企業經營管理目標發生偏差，使企業的信用大打折扣，信用管理自然名存實亡。

2．基本管理職能的欠缺。在我國企業現有的管理職能中，應收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財務部這兩個部門承擔的。然而在落實應收賬款的過程中卻常常出現由于職責分工不清而導致兩個部門相互推托的現象，這樣就使得應收賬款的處理效率十分低下，甚至出現管理真空。基本管理職能存在欠缺，使這兩個部門由于管理目標、職能、利益和對于市場反應上的差異，都不可能較好地承擔起企業信用管理和應收賬款管理的職能。

3．應收賬款管理的滯后。我國絕大多數中小企業應收賬款管理的重點是如何“追賬”。有些企業的銷售人員、財務人員耗費大量精力參與討債，有些企業甚至專門成立了追賬機構，但收賬效果并不理想。主要原因是，這些企業忽視了交易之前和交易過程中的信用管理，將應收賬款管理的重點放在“事后收賬”，結果使應收賬款得不到合理的控制，還花費了數倍于應收賬款正常管理的成本，損失慘重。應收賬款管理明顯滯后，使企業一時無法收回賬款，使得各方面的資金周轉不開，影響了企業的正常發展，甚至面臨倒閉的境地。

4．．信用管理方法的落后。在目前銷售業務管理和財務管理上，我國大多數企業還沒有很好地掌握或運用現代先進的信用管理技術和方法。比如對客戶的信用風險缺少評估和預測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學的決策依據。在銷售業務管理上，由于缺少信用額度控制，往往是重權力而不重職能，一旦出現風險問題又相互推卸責任。在賬款回收工作上更是缺少專業化的方法，在銷售提成的激勵下，業務人員拉到大量訂單之后寄希望于一些缺少專業技能的人員去收賬，企業最終只能品嘗大量呆賬造成的苦果。

(二)基本解決方案

企業要想從根本上解決以上信用管理方面存在的問題，應該從以下幾個方面著手。

1．建立合理的信用管理組織機構。目前我國企業在組織機構及其職能設置上不能適應現代市場競爭及信用管理的要求，主要表現在：企業最高管理決策層缺少對信用決策業務的領導和控制；信用管理職能劃分不清，大多是支離破碎地分布在銷售和財務部門，其結果往往是只重權力不重職能；部門內部管理目標、職責和權力不配套，而且部門問在信用管理上缺少協調和溝通；缺少獨立的信用管理職能和專業化分工

針對上述管理現狀及未來企業管理現代化的要求，提出如下解決方案：

(1)企業應當建立一個在總經理或董事會直接領導下的獨立的信用管理部門(或設置信用監理)，有效地協調企業的銷售目標和財務目標；同時在企業內部形成一個科學的風險制約機制，防止任何部門或各層管理人員盲目決策所導致的信用風險。

(2)將信用管理的各項職責在各業務部門之間重新進行合理分工，信用部門、銷售部門、財務部門、采購部門等業務部門各自承擔不同的信用管理工作，必須按照不同的管理目標和特點進行科學的設計。例如，在傳統上銷售人員壟斷客戶信息的問題，必須通過各部門問在信息收集上的密切合作以及信用部門集中統一管理加以解決。

(3)一些企業已成立的追賬機構(如清欠辦)應劃歸信用部統一領導，更加專業化地開展工作。首先，在業務程序控制中強化信用風險控制環節，使各部門分工協作，盡量減少信用風險帶來的損失；其次，實現對客戶信用管理的職能化、專業化，主要是對客戶資信進行管理，對交易的事前、事中和事后各個階段、各個環節，全方位地進行客戶信息搜集、評估和監控；再次，在有客戶來訪時，信用管理部門負責將公司的信用情況向客戶進行說明展示，以促進有效銷售；最后，信用管理部門通過對各部門人員的培訓，形成企業內部對客戶信用風險的共識。

2．改進銷售／回款業務流程。現代企業管理在傳統職能分工的基礎上，更加注重部門間的協調作用和流程設計。例如20世紀90年代中期開始的業務流程再造和ERP解決方案就充分體現了這種管理趨勢。銷售／回款業務流程是企業關鍵性的業務流程之一，最為重要而且復雜。企業實施信用管理，可以有效地將企業銷售和回款業務活動中的各個環節有機地結合起來，以流程設計的方法，跨職能部門地實現銷售業績增長和降低收賬風險這兩個最基本的目標，從而為企業帶來較大的利潤增長空間。(筆者在這里建議有條件的企業應用ERP專業管理軟件來實施對企業內各流程的掌控。)

實行全程信用管理模式需要建立和改進的業務流程包括如下一些基本項目：客戶開發與信息搜集業務流程；客戶信用評級業務流程；訂單處理與內部授信業務流程；銷售風險控制業務流程；款回收業務流程；債權處理業務流程。企業通過上述各項業務流程的建立和改進，將在銷售／回款這一企業最重要的價值鏈中獲得較大的增值，其中賣方(企業)信用控制能力的提高和買方(客戶)信用風險的降低是使各項業務流程得以改進的關鍵。比如某公司就是應用ERP管理軟件對信用實行良性管理。他們把事先想好的信用評估方式寫入程序，使其產生一個新的專門用于信用評估的程序，該程序包括企業所需要的客戶信用資信。

3．建立全過程信用風險管理制度。實際經營管理過程中，一些企業不能很好地實施信用管理，是因為缺少一套比較完整而科學的信用管理制度。比如，許多企業不斷頒布各種應收賬款的管理規定，但往往達不到預期的效果，以至于不得不朝令夕改，頭痛醫頭，腳痛醫腳，究其原因在于相關的規章制度沒有系統化的設計。企業可以從以下三個方面來制定信用管理制度方案。

(1)事前控制一一客戶資信管理制度。客戶既是企業最大的財富來源，也是企業最大的風險來源。為了搞好企業信用管理，企業必須首先做好客戶的資信管理工作，尤其是在交易之前對客戶信用信息進行收集調查，實施風險評估，具有非常重要的作用，而這些工作都需要在規范的管理制度下進行。目前我國許多企業需要在五個方面強化客戶資信管理：客戶信用信息的搜集、客戶資信檔案的建立與管理、客戶信用分析管理、客戶資信評級管理以及客戶群的經常性監督與檢查。超級秘書網

(2)事中控制——賒銷業務管理制度。企業在交易過程中產生的信用風險主要是由于銷售部門或相關的業務管理部門在銷售業務管理上缺少規范和控制而造成的。其中較為突出的問題是對客戶的賒銷額度和期限的控制。一些企業在給予客戶的賒銷額度上隨意性很大，銷售人員或者個別管理人員說了算，結果往往被客戶牽著鼻子走。實踐證明，企業必須建立與客戶之間直接的信用關系，實施直接管理，改變單純依賴于銷售人員“間接管理”的狀況。因此，必須實行嚴格的內部授信制度，這方面的制度化管理應包括三個方面：信用政策的制訂及合理運用、信用限額審核制度以及銷售風險控制制度。

(3)事后控制——應收賬款監控制度。關于應收賬款管理，許多企業已制訂了一些相應的管理制度，但是我們在實際經營管理中，這些制度還遠遠不能適應當前市場環境和現代企業管理的要求。存在的主要問題是缺少管理的系統性和科學性。改進這方面的管理主要應在如下四個方面制度化：應收賬款總量控制制度、銷售分類賬管理制度、賬齡監控與貸款回收管理制度以及債權管理制度。

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中小企業是推動國民經濟發展的一支必不可少的力量，在整個社會經濟發展中起著重要作用。但是，由于信息不對稱、中小企業生產規模小、可以作抵押的資產價值不足、勞動生產率總體水平偏低、市場占有率低、信用水平低下等問題的存在，致使中小企業在資本市場融資不暢。融資難一直是制約中小企業發展的關鍵因素。

近年來，中央政府高度重視中小企業融資難問題。針對中小企業貸款需求量小、分散、成本高、收益小、從商業銀行貸款難度大的現狀，政府出臺了大量配套鼓勵扶持政策措施，銀行間債券市場逐漸成為此類企業融資的主要平臺。2008年中國銀行間市場交易商協會針對江浙等中小企業集中度高的地區進行調研，于同年10月啟動中小企業短期融資融券試點工作。2009年8月市場交易商協會會同承銷商、評級機構等部門起草《銀行間債券市場中小企業集合票據業務指引》，并于11月正式，標志著由中國人民銀行、市場交易商協會、市場各類成員參加的中小企業集合票據正式開始實施。

中小企業集合票據由2至10個中小企業在銀行間債券市場發行，并在一定期限內還本付息。其特點可以歸納為統一產品設計、統一券種冠名、統一信用增級、分別負債、集合發行。由于是多個企業統一發行，集中信用增級，平均到每個企業的發行成本較低，風險較低。其中又有政府作為牽頭發起人和協調人，并為企業提供利息補貼和擔保費用支持，既降低了集合票據的融資成本，又提高了集合票據的整體信用。即便如此，集合票據仍然存在風險，理解此類票據風險成因并有效規避風險就成為一個具有現實意義的問題。

集合票據單個企業信用風險

(1)信用管理制度風險。科學管理是建立在合理有效的制度之上的，實踐和研究表明，企業內外部過多風險的產生大多是由于沒有建立合理有效的信用風險管理制度。中小企業大多缺乏信用風險管理的意識，風險控制體制缺位或流于形式。中小企業應該重視并建立起合理完善的信用風險管理制度，從制度上入手是防止此類風險發生的根本性措施。

(2)產權制度風險。不同產權制度的企業在融資難易度、融資成本、銀行信貸支持、擔保、自身風險承擔能力、企業活力等方面均有不同。這些因素決定著企業在信用擔保過程中風險約束和轉移的程度，進而影響企業信用擔保的效率和風險。在這方面中小民企通常弱于國有企業。

(3)行業市場風險。集合票據中的企業可能從事同一行業，更多的情況是從事于不同的行業。這樣，每個企業面臨的市場格局不盡相同。處于高成長性行業的企業信用風險相對較低，反之則伴隨較高的信用風險。

(4)投資行為風險。集合票據募集的資金投向直接決定了企業信用風險的大小。按照風險收益成正比的邏輯，合理的投資使企業有穩定收益和較低風險，盲目投資或一味追求高收益則會使企業違約風險加大。

(5)管理者素質及企業競爭力水平風險。高管對中小企業而言具有獨特的意義，作為舵手，決策者的經營能力決定了企業的市場競爭力，從而同樣直接決定了企業的信用風險。通常管理者的能力素質主要包括文化程度、學歷、道德水平、個人經歷、執行能力和經營管理能力等。由于中小微企業準入門檻較低，管理者水平參差不齊，切實提升高管的綜合素質是降低企業信用風險的保障。

企業集合信用風險的“多米諾骨牌”效應

發行集合票據的中小企業之間存在信用風險的傳染性，呈現出“多米諾骨牌”效應。一方面，根據破窗理論，某單一企業發生信用違約而沒有得到相應的懲罰時，集合中的其他企業會進行效仿，從而發生違約；另一方面，集合中的企業之間很可能存在某些關聯，每個企業的信用風險不是獨立的，企業集合的信用風險與其中每個企業的信用風險存在某種不確定的函數關系，例如有此企業之間可能具有供應鏈的上下游關系，有些企業之間可能具有般權結構方面的關系等等。因此，集合企業之間的信用風險可能互相傳染，形成多米諾骨牌效應。

擔保機構的信用風險

中小企業自身的信用等級較低，集合票據通常需由擔保機構進行債務擔保才能順利發行，擔保機構的資質、背景、水平和資金實力不盡相同，擔保機構的不合格也會引起信用風險的發生。

首先，我國目前尚未完全建立企業和個人的信用信息征集系統，無法獲取企業和個人完整真實的信用信息，加之社會信用意識淡薄，客觀上給擔保機構增加了風險。其次，我國信用擔保行業尚處在邊發展邊摸索的階段，相關法律制度還沒有建立健全，擔保機構的管理體系和風險量化機制也不完善，從業人員的學科背景和素質差別較大，決策的科學性還需加強，這些內在不足構成了擔保機構的信用風險。另外，在市場經濟環境下，擔保機構依賴自有資金開展業務，一旦發生違約損失全部由擔保公司承擔，在市場規模不足和擔保費用有限的情形下，僅靠擔保收入不可能在根本上解決信用擔保帶來的風險，有限的擔保信用資源衍生出擔保機構的風險。最后，“人情關系擔保”等腐敗行為會增加擔保機構的成本，也使擔保機構風險加大。

集合票據信用風險何以形成？

中小企業集合票據信用風險可謂無處不在，究其原因，從經濟學角度來講，筆者認為主要與以下幾方面息息相關。

第一，信息不對稱。1970年喬治·阿克洛夫( George Stigler)《次品市場》指出，市場中買賣雙方掌握的信息具有差異，賣方掌握的信息通常多于買方，在此情況下市場效率會受到影響，甚至失靈。在金融領域，信息不對稱會產生逆向選擇和道德風險效應，致使市場失靈，從而無法達成帕累托最優，影響市場均衡及運行效率。

就集合票據而言，一方面，發行方和投資方存在信息不對稱。發行方具有信息優勢，充分了解自身企業經營情況、募集資金的投向等具體細節，投資方處于信息劣勢，無法獲得企業對資金的實際使用情況，或因獲取信息成本過高而放棄信息收集。信息優勢會助長企業產生機會主義行為，如追求高風險高收益，注重短期利益，違反融資協議規定等不利于投資者的行為，從而產生高違約風險；另一方面，發行方和擔保方也存在信息不對稱。企業對自身運營情況、投資風險、發展前景等有全方位的了解，信息不對稱會使企業公布有利于自己的信息而隱瞞或者不報風險信息，使擔保方或信用評級機構無法做出準確判斷，進而存在誤導投資者的可能。另外，投資者與擔保方、投資者之間、發行方之間都存在不同程度的信息不對稱，種種信息不對稱的存在加劇了集合票據的信用風險。

第二，破窗效應。1982年美國政治學家詹姆斯·威爾遜( JamesQ Wilson)和犯罪學家喬治·凱琳( George L Kelling)在論文《破窗：警方與鄰里安全》中首次提出“破窗理論”，他們認為一扇未被修復的破窗等于向社會其他參與者發出沒有人在意這扇破窗的信號，即使你打碎更多扇窗戶，也不會付出任何代價，反而還會認為十分有趣。

套用破窗理論，當企業集合中的一家企業因違約而無法償付債務時，如果該企業沒有受到相應的懲罰，那么會暗示其他企業進行效仿，結果是集合企業紛紛違約，即使沒有真正破產也拒絕兌現到期債務，形成集體違約行為，加劇集合票據的信用風險。

第三，破產內生效應。美國哈佛商學院教授羅伯特·莫頓( RobertCarhart Merton)于1974年發表關于公司債券定價的論文為破產內生理論奠定了學術基礎。根據莫頓模型，將企業債務合約視作一份期權合約。從債務人的角度看，企業進行債務融資即相當于支付金額等于企業資產價值的期權費購買一份看漲期權，當企業經營狀況良好時，企業資產價值增加，這時企業價值高于貸款價值，理性企業會選擇買入，即償還債務，反之則會選擇不買入，即違約。

債務合約的這一特征表明，在企業集合與投資者之間存在一種激勵機制：當企業凈值為正時，企業會選擇履行合約；當企業資不抵債時，則會產生破產違約的動力，即使企業沒有真正破產。由此看出，企業破產存在內生原動力，而中小微企業的這種動力遠強于國有企業，加劇了集合票據違約的風險。

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關鍵詞：商業銀行；信用風險管理；風險定價系統

作者簡介：王玉芝（1964-），女，河南平頂山人，經濟師。

中圖分類號：F830.159文獻標識碼：A文章編號：1672-3309（2008）0203-0047-03

一、西方商業銀行的矩陣式風險管理組織結構

西方商業銀行信用風險管理組織體系一般由信用風險管理決策機構、信用管理專業部門、相關業務部門組成。

（一）董事會

防范、控制和處理銀行所面臨的所有風險是董事會的一項重要職能。20世紀90年代以來，國外大銀行的董事會已紛紛將風險管理納入發展戰略計劃，并將風險管理在整個管理體系中的地位提升到了銀行發展的戰略高度。

（二）風險管理委員會

風險管理委員會隸屬于董事會，由銀行內部和外部的經濟金融專家組成，其中包括兩名以上的銀行決策層成員。風險管理委員會獨立于日常業務管理，而且要有充分的制度保障確保其管理活動免受來自業務部門管理層的干擾。風險管理委員會一般負責制定并適時修改銀行的風險管理政策，以指導銀行的各項業務活動和所有員工的行為。作為全行系統風險的管理者和責任承擔者，風險管理委員會必須對那些能夠量化的風險頒布量化風險標準（比如限額、風險資本衡量方法等），對內部評估不易量化的風險，建立相應的操作規程。

（三）風險管理職能部門

風險管理職能部門隸屬于風險管理委員會，根據風險管理委員會確定的風險管理概率，集中管理全行信用風險和交易性市場風險，統一指導全行的操作風險管理工作；對各類業務的規章制度進行歸口管理，對各類業務的風險管理進行監督和評價；負責客戶風險評級體系、市場風險管理模型以及操作風險管理模型的研究工作；負責風險管理委員會的秘書工作。

（四）稽核委員會

稽核委員會通過內部稽核人員來保證已獲批準的風險管理政策和規章得到執行。內部稽核人員應當定期稽核、測試風險管理程序和內部控制，一旦發現問題，及時向稽核委員會報告。同時，稽核委員會向董事會和執行委員會報告，以便執行委員會及時采取措施對存在的問題加以解決。為了確保風險管理與控制的有效性，內部稽核人員一般在金融產品和金融工程的創新時就開始介入。外部稽核人員主要是定期復查風險管理職能部門的完整性、獨立性，評價風險政策和程序的合規情況，并及時向稽核委員會和執行委員會報告。

（五）風險經理

風險經理是風險管理與控制的一線人員，在風險管理職能部門與業務部門之間發揮紐帶作用。其職責是確保業務部門貫徹風險管理政策，并向風險管理職能部門提供日常報告，使風險管理職能部門與各個業務部門之間保持聯系。盡管風險經理負責本業務部門的風險管理與控制，但部門最終的風險責任由部門主管承擔，并在維護銀行風險管理政策方面發揮主導作用。

二、我國商業銀行信用風險管理的特點

與外資銀行相比，我國商業銀行風險管理有如下特點：

（一）風險管理流程不全，風險辨別能力偏弱

目前，我國商業銀行在貸前客戶風險評級方面與國際大型銀行相比仍有較大差距，對具有不同風險特性的企業未設計特定的評級指標體系，評級指標預警功能不強，導致了較大誤差。盡職調查、貸后檢查和報告路線等流程多被忽視。

（二）組織機構設置不科學，運作效率偏低

各部門職責邊界不清，有些風險點未納入管理部門的職責范圍，有些風險則多個部門共管，造成了決策效率低下。風險管理部門獨立性不強，容易受到業務部門的壓力，不能獨立發表意見。

（三）貸款操作集中于抵押貸款

外資商業銀行抵押貸款在所有的貸款中占比很低，而且風險管理水平越高的銀行，其抵押、擔保貸款比例越小。只要能精確、科學地把握客戶的償債能力和相應風險，然后根據其償債能力確定貸款額度，就可防范風險。抵押貸款操作流程復雜且成本較高，只有對客戶風險缺乏認識的銀行才倚重這一方式。

（四）風險管理水平和方式不能有效支持貸款定價

目前，多數中資銀行的貸款價格大多根據與客戶關系而定，沒有實現風險定價。同時，相對于承受的風險而言，定價較低。

（五）風險管理上的粗放模式導致信貸管理的成本和效率大打折扣

在信貸風險管理方面所花費的成本和資產組合的潛在損失相比不一致。由于缺乏支持搜索和精確定位風險的風險管理模式和技術平臺，因而不能根據風險源來確定風險管理的重心，在信貸管理上以面代點，成本高。并且，不良貸款率居高不下，新增不良率時有反彈。

三、如何借鑒西方商業銀行信用風險的管理模式

（一）在內控制度的建設中應充分體現風險管理的要求

1.在授權批準控制中突出對外簽約和使用資金兩大環節。對外簽約是各項業務活動的重要基礎，對外簽約得當與否，直接關系到該項業務的風險程度，而資金付出事項中有很大一部分，如預付定金、預付貸款、交納信用證開立保證金等業務本身就存在著風險，因此，必須實行嚴格的分級管理原則。其中，風險較大的簽約或付款必須經過銀行的經營管理決策層批準。

2．在職務分離控制中突出信用部門的制約作用。目前，許多銀行存在著某項業務處理的全過程由某一些業務人包辦的現象，這就使本來屬于銀行財富的客戶和訂單大量被個人所擁有，一旦這些業務人員惡性跳槽，不僅可能使銀行的訂單和客戶流失，而且會嚴重影響由其經辦但尚未了結交易的正常進行，從而給銀行帶來巨大的信用風險。針對這一情況，銀行應高度重視發揮信用管理部門在職務分離控制中的制約作用。其要點包括：業務部門或人員所涉及的客戶應由信用風險管理部門統一管理，建立統一的信用檔案；未經信用風險管理部門的審查確認，業務部門不得對外簽約。

3．在業務程序控制中強化信用風險控制環節。業務處理程序因企業而異，但從信用風險管理的角度看，以下幾個環節應作為業務處理程序中必不可少的環節加以規定：信用管理部門對客戶資信情況及與客戶相關的情況進行調查、分析，對交易的信用風險進行識別、分析、評估；財會部門對交易事項的成本進行核算；信用管理部門對企業擬與客戶簽訂的合同進行審查確認；高風險的交易事項、重大風險事項的處理方案應經過企業信用風險管理決策機構審查批準；信用證項下的交易，應由業務、財務、信用管理部門對國外來證加以審查；由信用管理部門、財務部門對應收賬款情況進行跟蹤、監控；信用管理部門對應收賬款采用恰當的方式追討。

4．在管理制度控制中充實信用風險管理制度。應在機構管理制度體系中充實與信用風險管理相關的內容，包括：客戶資信調查分析制度；客戶信用檔案管理制度；風險交易決策制度；合同管理制度；信用貸款方式管理制度；限額管理制度；不良貸款管理制度等等。

（二）加快建立和完善信用風險評級和風險定價系統的步伐

1．建立和完善客戶價值指標(Customer Value Index) 。客戶價值指標用來測定每一個客戶的資本使用回報率，在業務層面和風險管理層面管理客戶的價值貢獻。具體而言，客戶價值指標由客戶對銀行利潤貢獻和相應的資本金占有成本兩部分組成。客戶賬戶貢獻要全面衡量賬戶收入和費用，其中賬戶收入由流動性準備收入（貸款承諾收入）、利息收入、手續費收入等構成；費用主要是資金成本、法定準備金成本、損失準備和賬戶管理費用。

2.提升風險度量技術的精確性和可操作性。可以通過客戶違約風險和風險敞口（貸款余額和授信額度）來評定貸款的質量。以此來了解每個客戶風險評級的平均余額、客戶風險評級的變化、審批額度的實際使用情況等指標。

（三）加大內部對信用風險責任考核的力度

1．有效設定和合理分布信用風險的防范責任機構。應明確規定信用管理決策人員、信用管理專職人員、營銷人員、財會人員等相關的信用風險責任人在信用風險管理中的職責，并采用必要的行政和經濟手段來促使這些人員認真履行職責。

2．合理確定對業務部門或業務人員的考核指標，如逾期貸款控制比例等。

3．在債項管理中引進利率杠桿。在考核業務部門或人員的經濟指標時，對規定的信用期限內的貸款占用，可不計息或實行優惠利率；逾期時間越長，利率越高。

4．試行內部信用風險準備金制度。對信用風險承擔者收入中超過機構人均平均收入（亦可另行確定一個適當的基數）以上的部分，按超率累進的辦法，提取一定比例的風險準備金，其所有權不變。在銀行規定的一定期限內（如3 年或5 年），如發生屬于個人責任造成的壞賬凈損失，則以風險準備金抵補；如未發生損失，期滿后，將風險準備金退還個人，并按銀行同期同檔次居民儲蓄存款利率計付利息。

（四）健全信用風險管理的組織體系

通過借鑒國際銀行業風險管理的先進經驗，我國商業銀行宜采用從商業銀行董事會和高層風險管理部門到風險管理職能部門或由上而下的風險管理程序。另外，還要健全和完善由審計委員會、執行管理委員會、風險監視委員會、風險政策小組、業務單位、公司風險管理委員會及公司各種管制委員會等組成的集中化風險管理組織結構，從宏觀、微觀兩方面較好地把握與管理銀行風險。

參考文獻：

［1］ 任兆璋.金融風險防范與控制［M］.社會科學文獻出版社，2001.

［2］ 李志輝.現代信用風險量化度量和管理研究［M］.中國金融出版社，2001.

篇8

[關鍵詞]塑造; 信用 ; 管理制度 ; 措施 ; 突破口

[中圖分類號] F270 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673-0461(2010)10-0024-03

市場經濟是信用經濟,沒有信用就無法順利發展。信用作為現代化的生命線,也是企業立身之本。然而近幾年來,一些國家發生的大公司財務欺詐案,使全球面臨著“誠信沼澤”的挑戰。實踐表明經濟越發展,信用就越重要。企業信用具有非人格化等特征,體現著企業的信譽、實力、形象等經濟文化特質,事關企業的興衰存亡和生命長短。隨著改革的深化和我國加入WTO,重塑企業信譽和建立健全信用管理制度已成為全社會的強烈呼聲。

一、加快企業信用管理制度建設的現實重要性

當前在我國經濟轉軌時期,出現了令人憂患的信用危機,企業信用狀況亟待改善。目前我國企業信用管理制度尚未完全建立,許多企業的信用意識仍十分淡薄。對企業信用行為的記錄比較匱乏,沒有建立起有效的信用懲罰機制,在市場準入或退出、企業融資等方面對于背信行為懲罰不嚴,致使目前社會上許多企業鉆法律空子。有關調查資料顯示,我國發生的失信現象僅次于腐敗,已經成為危害市場經濟秩序的“頑癥”,是阻礙國家經濟發展的第二大“瓶頸”。市場交易中因信用缺失、經濟秩序問題造成的無效成本已占到我國 GDP 的 10%~20%,直接和間接經濟損失每年高達近6000億元,相當于中國年財政收入的37%,國民生產總值每年因此至少減少兩個百分點,其中僅假賬一項每年造成的損失就高達1000億元。近幾年來許多失信案例,從美國“安然事件”到中國“藍田事件”都說明企業信用制度的缺損。美國管理協會的專家曾指出:中國企業在信用管理上的空白將是新的市場環境下發展的最大障礙之一。可見盡快建立企業信用管理制度顯得格外重要。

信用管理是我國企業走出信用困境的根本出路,當前抓好企業信用管理制度建設具有非常重大的歷史意義。首先,建立企業信用管理制度是市場經濟發展的必然要求。沒有信用則沒有交換;沒有信用就沒有市場經濟。市場的內在缺陷和市場失靈,即信息的不完全和不對稱,市場經濟客觀上要求發揮信用的強大作用。其次,建立企業信用管理制度是適應經濟全球化的客觀需要。全球經濟一體化下,法制和良好的市場秩序以及誠實守信的交易法則是吸引國際投資特別是跨國公司的重要因素。其三,建立企業信用管理制度是信息不完全和不對稱條件下金融市場的制度要求。金融市場的突出特點表現為信息不完全和不對稱。為克服信息不對稱和不完全所造成的資金交易障礙,由專門的資信評估機構對企業信用評估,建立企業信用管理制度是克服由信息不對稱和不完全所帶來的種種金融交易困難的有效制度安排。其四,建立信用管理制度是減少違約成本與增強企業競爭力的有效途徑。企業信用制度的建立緩解交易雙方信息不對稱的狀況,降低信息搜尋成本。企業信用制度還可約束企業自身的行為,減少信用違約發生率與履約成本,有效防止個人專權和營私。

二、理智選擇我國企業信用制度建設的切入點 建設企業信用制度體系是一個長期而艱巨的系統工程,必

須以點帶面,重點突破。

首先,產權制度可以作為企業信用制度建設的突破口。沒有完善的產權制度的經濟必定是不講信用的經濟。建立完善的產權制度,使企業成為獨立財產的真正擁有者,成為真正的產權主體,根據自己的意愿運用和處置本身所屬的財產,通過平等協商一致締結契約出入市場獨立地進行真正的產權交易。企業就會有真正內在的自我信用約束機制。抑制失信行為重要的經濟基礎在于失信的行為要直接由失信者承擔,否則必然產生失信的敗德行為。信用的基礎就是產權,產權制度的基本功能是能給人們提供追求長期利益的穩定預期。如果企業沒有真正的個人投資者,就不會有人有積極性維護企業的信譽,企業就不可能講信用。同時必須完善企業的進入和退出機制。企業不能自由進出,就會形成壟斷,自然就沒必要講信用。

其次,建立個人信用制度,為企業信用管理體系打下堅實基礎。建立和完善個人信用制度是健全中國企業信用管理體系的核心與突破口。應著力于這些工作:①在全國范圍內建立個人基本賬戶體系,加強以實現個人信用信息共享為目的的互聯網絡建設。形成統一協調,聯系緊密的信用卡支付、結算網絡,實現信用卡的“一卡通”。②建立統一的個人信用實碼制,逐步建立區域性、行業性、全國性的個人信用計算機聯網查詢系統,以保證個人信用信息的真實性。在個人需要向相關者提供自己信用情況時,只要出示個人信用實碼,對方就可以查詢到所需的資料,以減少信用風險。③建立個人信用管理機構。即建立設置科學、機制靈活、管理方便的個人信用管理機構。在遵守有關保護個人隱私的法律的前提下,利用商業性的中介資信機構,實現個人信用信息的開放和商業化。④培育專業性的個人信用調查與評價的中介機構。建立健全個人有形資產的評估體系、個人財務會計體系與個人破產制度,制定對違背個人信用制度者的制裁措施。⑤建立科學、嚴謹的評價指標體系。個人信用評估就是通過建立針對不同客戶類別的信用評級模型,運用科學合理的評估方法,在建立個人信用檔案系統的基礎上對每一位客戶的授信內容進行科學、準確的信用風險評級。

其三,培養信用專業人才隊伍是企業信用管理的迫切需求。推進我國企業信用制度建設,要求決策者及執行者,必須具備個人信用管理的素質結構。是否擁有高水平的管理人員隊伍和造就專業人才的教育環境,關系到企業或個人信用制度建設的成敗。要把盡快培養高質量的信用管理人才隊伍作為企業信用管理體系建設的重要工作。

三、重構中國特色的企業信用管理制度模式

關于我國目前企業信用管理制度模式的構建,筆者認為,應根據本國市場經濟與征信企業的特殊情況,提倡全員參與,齊抓共管,綜合治理,選擇適合國情的有效實施路徑。

第一,在金融危機背景下必須加快創建我國政府導向的特許經營模式。國內征信企業,目前尚處于起步階段。征信和評估需要政府通過制定政策、協調各有關部門開放相關數據,組織建立統一的數據檢索平臺。要實現對征信企業的特許經營模式,政府需要做大量的工作:政府應選擇一些條件比較成熟的地區和城市如廣州、北京等為重點,給予優惠政策扶持建立商業化的信用評估機構;在沿海經濟發達地區積極培育地區性企業信用市場,逐步發展,建立全國性的企業信用市場。確立征信數據分類、代碼、數據范圍、報告形式以及其他有關技術的國家標準。政府建立或授權建立征信數據統一檢索平臺,要求征信企業提供已被其掌握資信狀況的企業的代碼、名稱、數據更新日期以及其他簡要信息。重視對征信企業的規范和管理。信用作為一種商品,肯定要通過市場競爭提高其質量。應禁止任何形式的對信用資源和信用經營的獨占壟斷,運用市場和法律的手段去管理,當前急需加強我國企業征信制度的立法工作。政府部門應協調各公共服務機構的關系,建立跨部門、跨地區、跨行業網絡化信用數據庫和系統,形成統一的信用信息共享網絡系統。要成立信用管理行業協會,所有征信企業應加入行業協會,并履行相關義務。信用管理行業協會在業務上隸屬于政府職能部門,主要負責有關法律、法規、監管等方面的調查和研究,發行信用研究、企業資信狀況、信用教育等方面的出版物。

第二,建立健全我國企業信用管理配套制度與支撐環境。一是完善公司治理制度結構。公司治理結構作為對公司進行管理和控制的體系是企業信用的體制條件;我國公司治理結構目前存在的不足是董事會與執行層之間關系模糊、股權結構不合理、缺乏有效的外部監督機制,董事會、監事會、執行機構存在弊端等等。我國許多公司是由國企改制形成的,公司大股東普遍為分散在各個行政機關的國有資產代表人,可動用行政權來控制企業,從而導致市場交易通常擾或扭曲,造成企業信用的缺失,為此要設法明晰產權,分清職責,加強外部監督,提高管理透明度,建立激勵約束相結合的內部管理機制;二是確立企業信用法律規制。信用制度和社會信用體系,必須依靠健全的信用法律規范做為有力保障,才能得以鞏固和實施。我國當前立法尚未對企業信用進行具體、系統的規定,迫切需要制定遵守企業信用,維護公平競爭,保護商業秘密等有關信片的法律法規,強化法制建設,特別是信用立法,應當修補我國民法等法律中有關權益保護的規定,切實維護信用關系中各主體的合法權益,對違約失信行為制定更加嚴厲的賠償和懲罰規則,使失信成本大大超過其獲利收益。三是營造優良的道德環境。道德是人的自我約束,法律是人的外在約束。從這個意義上講,道德強于法律。企業信用很大程度是構建在企業間信任和誠信的理念基石上,借助市場經濟條件下的信用道德規范加以維護。應注重對企業的信用觀念與信用道德的宣傳、教育,建立信用道德評價和約束機制,為企業信用制度建設創造健康的道德環境。

第三,齊抓共管,構筑完整統一的企業信用管理制度體系。政府、企業和社會信用中介機構等部門實際運作和協調配合,只有企業、政府和市場化的社會資信服務中介機構共同協作,三管齊下,我國的企業信用管理體系才能健康發育和運行。為此必須在如下幾個方面著手努力:

1.塑造信用政府,發揮政府的主導作用。在社會中,政府行為通過人們的預期而影響信用機制,我國當前信用機制缺失,與政府功能失調有直接關系。因此,政府必須廉潔自律,依法規范行政行為,真正提升政府公信力,建立政府信用制度:①要轉變職能,加大執法力度,加強政府監管職能。要實現對政府制訂和執行政策的監督,提高政府決策特別是政策制定和執行過程中的透明度。②要充分利用政策的導向和感召力,建立良好的信用管理體系運行的外部環境。在全社會倡導誠實守信的品德,側重抓好信用立法,制定并執行相關的法律法規,扶持和推動市場化信用企業健康快速成長;推動商業銀行等與信用體系建設相關的行業和部門加快改革。要實行準確的司法解釋和嚴格的執法。③廣泛應用信息技術加強信息資源開發,盡快實現公共信息資源共享,建立動態企業信息數據庫。目前企業和個人的信用信息主要集中在人行、工商、稅務、法院等部門,這些部門應率先行動,完善資信檔案登記機制、規范資信評估機制、建立信用風險預警、管理及轉嫁系統。

2. 建立企業信用,加強企業內部信用風險管理制度建設。作為企業要從自身抓起,提高企業核心競爭力,擴大信譽度。按照現代企業管理要求,建立“三機制一部門”的全程信用管理模式。全程信用管理模式中的“三機制”是指在企業內部建立系統完善的信用管理機制。即包括前期管理的企業資信調查和評估機制、中期管理的債權保障機制、后期管理的應收賬款管理和回收機制。同時要在企業內部建立獨立信用管理部門,負責企業信用管理工作。首先,要從控制交易全過程中各個業務環節的信用風險出發,強調嚴格的事前、事中、事后管理,規范化、制度化地處理各項程序。從供銷合同簽定前的資信調查,到合同(協議)條文的擬定,從合同(協議)的商談,到合同執行的全過程進行跟蹤監控。其次,應使相關的信用風險管理工作專業化。企業急需建立內部信用風險管理制度:①前期信用管理──企業資信調查和評估機制。即客戶動態資信管理制度。根據客戶信用信息對客戶作出信用等級的評定,并按信用等級歸類進行管理。②中期信用管理──債權保障機制。即客戶授信制度。這項制度以控制客戶的信用額度為核心,建立科學的交易審批程序,減少人為主觀因素造成的決策失誤和信用失控。建立嚴格的擔保審批制度,避免造成不必要的財產損失。③后期信用管理──應收賬款管理和回收機制。即應收賬款監控制度。包括建立完整的應收賬款信息記錄制度、賬齡監控制度、賒銷客戶的跟蹤管理制度以及拖欠賬款的催收制度等,這是企業信用管理的關鍵和難點。

3. 培育社會信用,組建信用評估及服務機構。由于我國的資信行業剛剛起步,政府應該發揮推動作用,大力培育信用服務中介組織,為企業信用評價的市場化提供主體基礎。①信用中介服務行業的發展應在政府的監督下,實行嚴格的準入、限量和管理制度,對其機構的進入與資質條件加以規范,以真正體現公平、公開、公正原則。②通過市場手段建立發達的信用服務業。鼓勵中外合資、合作興辦信用管理服務機構,支持國內有實力有信譽的信息公司與有關行政機關聯合開發信用信息軟件,建立信用數據庫。③政府部門應借鑒美國資信評估業的做法,對信用管理公司實行聯合年檢,加強對信用中介行業的監管,確保年檢結果的客觀、公正。④重視信用服務中介機構的規范發展。通過向客戶提供所需的信用報告幫助客戶防范信用風險;借助信用中介機構特有的信用信息的傳遞機制,加快有效的社會懲罰機制的形成,使敗德企業的失信成本要大大多于其失信所獲得的“收益”,以此促使社會信用秩序的根本改善。

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View on Remodeling the System of Enterprise Credit Management with China’s Unique Characteristics

Ye Chenyi, Nie Shali, Li Na

(Accounting School ,Shijiazhuang University of Economics, Shijiahzhuang 050031,China)

篇9

關鍵詞：外貿企業；信用風險管理；防范措施

中圖分類號：F752 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）02-0148-02

加入世貿組織和世界經濟一體化，給我國外經貿事業的發展帶來了前所未有的機遇。與之相伴隨的卻是，中國出口企業日益陷入海外應收賬款“黑洞”。相關統計資料顯示，中國出口企業的海外應收賬款累計至少超過1 000億美元，相當于中國2004年總出口額的1/5，而且這種海外呆壞賬正在以每年150億美元的速度增加。外貿企業的很多利潤被壞賬所吞噬，使得許多外貿企業不堪重負，甚至破產倒閉；有的即使能夠維持經營，在經營中也常常進退維谷，阻礙了企業的正常發展。另一種極端情況就是部分外貿企業由于懼怕壞賬風險采取非常謹慎的信用政策，甚至宣稱對非信用證業務一律不做，結果限制了業務的發展。

在與各國經貿往來中我國外貿企業并未充分重視客戶信用風險的管理，在對外貿易客戶信用風險管理上的欠缺造成的債務拖欠和應收賬款問題已成為外貿企業發展的瓶頸。

一、外貿企業客戶信用風險特征

下面結合美國鄧白氏公司中國代表對我國外貿企業大量逾期應收賬款問題的調查報告數據，對我國外貿企業客戶信用風險的特征進行結構分析，從更深層次上理解我國外貿企業客戶信用風險的現狀。

從來源結構看，我國對外貿易客戶信用風險的來源以海外華人公司為主。從我國國際貿易拖欠案件所涉及的海外公司性質看，我國的外貿信用風險主要是由海外華人客戶帶來的。筆者認為，這些為數不多的海外華人，包括港、澳、臺地區的華人以及少數原籍中國大陸后來移居海外的華人具有與中國同族同種和語言相通的優勢，他們對中國的國內經濟環境比較熟悉，了解到我國處于由計劃經濟體制向市場經濟體制轉變過程中，各方面的管理仍不完善，存在著各種法律、管理漏洞，外貿企業內部的信用風險防范意識和信用風險管理能力薄弱。同時，他們又抓住我國部分外貿企業領導存在著的一定急功近利和或多或少的崇洋的心態，使得部分海外華人進口商可以肆意拖欠我國外貿企業貨款，或詐騙屢屢得手，詐騙成功率要高于一般外國進口商。

從起因結構看，我國對外貿易客戶信用風險的直接起因以惡意欺詐為主。具體結構為：有意欺詐的拖欠款占60%；產品質量、數量或交貨期有爭議的占25%；屬于我方外貿企業交易嚴重失當及管理失誤的占10%；交易人員私下默契、臺底交易的占2.5%；其他性質的占2.5%。我國對外貿易的過半貨款拖欠是由客戶的惡意欺詐引起，而非人們通常理解的主要是由諸如產品質量或貨期等貿易糾紛引起。

從外貿企業性質結構看，我國對外貿易客戶信用風險導致的國際拖欠所涉及的企業以國內的全資中資企業為主體。具體結構為：80%來自國內的企業，其中的50%為國有外貿企業，30%為私營外貿企業；另外的20%來自三資企業。從企業結構中，我們可以明顯了解到我國外資外貿企業的信用風險管理意識和水平相對要優于中資的外貿企業。

從客戶新舊特征看，過半數的國際貨款拖欠由老客戶造成。根據鄧白氏國際（上海）信息咨詢公司1997年度受理的我國398件國際應收賬款追討案件的統計顯示，其中的200個案件是由老客戶產生的，而非人們通常理解的國際貨款拖欠主要由資信不良的新客戶造成。

二、外貿企業客戶信用風險的成因分析

透過以上表面數據，我們可以看出，造成我國外貿企業風險損失的原因除了企業主體信用管理觀念的嚴重缺乏外，來自企業產權制度的影響也是至關重要的。具體來說，我國外貿企業客戶信用風險成因主要體現在以下幾個方面。

（一）相關部門缺乏信用風險管理意識

由于從政府到企業信用風險管理意識都比較淡漠，對信用管理工作重視不夠，導致政府對企業缺乏政策引導和有效支持；有的企業雖然感到信用風險管理需要，但苦于所知不多無從下手，且成本較高，在本來利潤率不高的情況下不愿為此支付費用，進而產生畏難情緒，甚至干脆漠視不管。目前中國出口企業的壞賬率超過5%，而發達國家企業卻只有0.25%—0.5%的水平，國際平均水平也只在1%左右。中國企業出口中遇到的很多困難，一開始并不是對方存心拖欠，而是中國企業自己出現制度和管理失誤。

（二）外貿企業產權不明晰

產權不明晰使得很多國有外貿企業管理者為了應付上級主管部門業績考核，不顧企業長遠利益，盲目賒銷；有的企業迫于市場競爭壓力，單純追求銷售額增長，盲目打價格戰。這些行為導致了企業應收賬款上升，銷售費用上升、負債增加，呆賬壞賬增加，效益下降，偏離了最終利潤這一企業最主要的目標。強化企業信用管理，就是要在銷售收入增長和風險控制這兩個目標之間尋求協調一致，保證最終利潤這一根本目標的實現。

（三）企業內部職責不明確

在我國外貿企業現有的管理職能中，應收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財務部這兩個部門承擔的。然而在實踐中這兩個部門卻常常職責分工不清，不能形成協調與制約機制，容易造成外貿企業在客戶開發、信用評估、合約簽訂、資金安排、組織貨源、品質監督、租船訂艙、制單結匯等諸多貿易環節出現決策失誤并導致信用損失。外貿企業內部職責不明確已成為企業賬款拖欠趨勢得不到有效抑制的根本原因。

（四）信用管理方法落后

目前，我國外貿企業業務人員信用風險防范意識薄弱，信用風險防范手段單一，沒能掌握或運用現代先進的信用管理技術和方法。對客戶的信用風險缺少評估和預測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學的決策依據。在銷售業務管理上，由于缺少信用額度控制，在一定程度上給企業銷售人員違規經營、違章操作，甚至與客戶勾結留下可乘之機。在賬款回收工作上更是缺少專業化的方法。

（五）在全球金融危機的新形勢下，外貿企業面臨的出口信用風險在加劇

1.隨著金融危機不斷蔓延擴散，海外買家信用風險加大。國際市場大宗商品價格的暴跌，導致國外買方收貨付款意愿陡降、買方違約風險急劇升高。部分國家和地區的信貸緊縮也加大了這些企業拖欠貨款甚至賴賬的風險。同時，大量企業還將直接面對海外買家的破產危機。

2.在危機的沖擊下，海外違約風險加大。一些國家的對外償付能力、擔保有效性、匯率政策的穩定性等都將受到較大影響。隨著金融危機對實體經濟傷害的不斷加大，違約風險的滯后作用將不斷顯現。

3.危機爆發以來，國外銀行的信用風險加大。曾經的國際一流銀行頻繁陷入困境，以往對貿易中較為安全的信用證結算方式難以為繼。隨著眾多大型商業銀行信用等級的急劇降低，信用證交易的收匯風險在不斷加劇。

4.出口企業之間的競爭將更激烈。隨著國際市場需求進一步萎縮，一些企業為爭奪市場可能置出口收匯風險于不顧冒險簽約出口。

各種跡象都說明，全球信用風險正在金融危機下升高。

三、加強外貿客戶信用風險管理的對策建議

通過以上分析，我們清晰地看出現今我國外貿企業已不是單純的信用管理技術、手段的缺失，還包括有企業組織結構不協調，和相應企業文化落后等諸多因素制約外貿企業客戶信用風險管理的建立和實施。

我國外貿企業可依據自身條件選擇實施以下的對策：（1）大型外貿企業可成立客戶信用風險管理專職機構來建立健全并貫徹實施科學的客戶信用風險管理制度；（2）中小型外貿企業可考慮實施信用管理委托制。具體做法有以下幾方面。

（一）做好商業資信調查

預防商業欺詐，還要充分利用現代信息技術，減少商業欺詐的發生。這就要求外貿企業除了盡快提高自己的業務水平外，還要認真考慮建立自己的一套有效的信息情報網絡，建立信息渠道。

在國際貿易中，當事人在訂立合同前，未能充分利用可得的情報并進行詳盡的調查，被認為是導致商業欺詐發生的根本原因。從東方國際保理中心所辦理的欺詐案件中可以看出，在有些情況下，只要了解一下未來的貿易伙伴的資信能力和履約信用、支付能力等，就完全可以防止欺詐的發生。

（二）強化合同的規范化管理

雙方的責任一定要在合同中明確規定，合同用語要嚴謹、準確、前后一致。要加強公章、合同的管理，杜絕亂蓋公章、空白合同書到處飛的現象。也要抵住“低價、特殊優惠、回扣”的誘惑，切記天下沒有免費的午餐。要做到這點，企業應培養自己的高素質的談判代表，他們要廉潔奉公，要懂法律、經濟、航運等方面的知識，有較長的工作經驗。

（三）嚴格履行合同，盡量減少中間環節

合同一經簽訂，要妥善保存合同原件，保留與對方往來的信函、文件等，以備后用。合同生效后，我方就應根據合同條款履行約定的義務并保留履約的所有證據。因為，只有自己嚴格履行了義務，才能有力地向對方主張權利；有了先行履約的證據，才有勝訴的可能。要保持合同順暢履行，警惕對方變更合同條款的請求，更不能允許中間商的隨便介入，中間環節越多，產生風險的機會也就越多。

（四）加強賬款拖欠的追收

一旦發生賬款拖欠要積極想辦法追收，追收貨款要根據具體情況，來決定是自己追收，還是委托第三方追收。如果公司較小，在拖欠方的國家沒有自己公司的辦事機構，最好的辦法是委托專業的公司追收，主要有三方面的好處：由于是專業公司，效率高，可以贏得寶貴的時間；采取國際合作的方式成功率較高；有利于集中主要精力開展業務。

（五）“外包”給信用管理咨詢公司

中小型外貿企業，尤其是我國外貿經營權下放以后初次涉足外貿領域的為數眾多的私營企業，可考慮直接將客戶信用風險管理工作“外包”給信用管理咨詢公司。與企業自己設立專門的管理部門相比，實行信用管理委托制可以節省大量的人力、物力和財力，降低企業的管理成本，具有快速性、專門性和靈活性等優點。

（六）借鑒國際通行的信用風險管理手段降低外貿信用風險

我國外貿企業在建立起信用風險管理制度的基礎上，在對外貿易的實踐中應該學會借鑒國際通行的信用風險管理的先進做法和手段，諸如信用證、出口信用保險、福費廷和國際保理等。這些在西方國家中相當成熟并行之有效的信用風險管理做法雖然在我國正逐漸得到應用，但有些還遠遠沒有普及，因此，我國商務部應大力推廣。

（七）面對當前金融危機困境下的出口信用風險防范措施

1.加強對有關國家進口規定的了解，即企業要對出口國海關規定要做到心知肚明。根據各國海關法規定，一般貨物在目的港或海關倉庫存放期限為3個月，少數國家為30天或60天。印度、巴基斯坦等國規定，退運或者轉賣均需要買家出具《無異議證明》。土耳其海關規定貨物滯港時間不得超過45天（除進口商要求延期之外），否則將被沒收拍賣，且拍賣時該貨物的進口商享有優先購買權。依據出口國海關規定進行出口操作便可有效控制收匯風險。

2.同時，還可以規避受危機影響較重的歐美市場，大力開拓受危機影響較小的中東、非洲、澳洲等市場，以保證出口的正常化。

3.此外，企業還可以充分利用中國信保提供的資信調查、咨詢建議和風險保障等全程信用管理工具，以及合理選擇結算貨幣等手段規避市場風險，減少自身的損失，確保外貿業務穩定發展。

參考文獻：

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篇10

【關鍵詞】農村信用社信貸風險；風險防范；風險管理體系

一、農村信用社信貸風險的表現形式

1.信用風險、流動性風險、經營風險影響嚴重

信用風險也被叫做違約風險，當前形勢下，很大程度上影響了農村信用社信貸風險。當前的農村信用社的最為主要業務就是貸款，因此防止和降低農村信用社的信貸風險的主要方向就是針對的就是信用風險。以吉林省白山市信用社為例，到2012年10月為止，吉林省白山市農村信用社的不良貸款余額為1.3億人民幣，其中市、縣公職人員拖欠貸款7000萬元，形成3700萬元的不良貸款，不良貸款率達到8.21%。此外，由于農村信用社不能滿足需要支付到期債務的需求，導致農村信用社的清償能力喪失，導致信用社導出現了嚴重的流動性風險。

2.信貸風險控制目標效用單向

追求發展的信用社信貸業務和擴張的信用社信貸業務是信用貸款業務的前提目標，而不是放棄安全，有效的非負的風險或低風險的好處是安全利益。然而，在業務發展和風險控制之間做出選擇時，基層農村信用社往往選擇單向、片面追求信貸資產，農村信用社繼續萎縮至零信用風險的貸款，很難保證質量，更難提高運營效率，出現嚴重的信用社信貸風險。

3.信貸風險過于集中

因為區域保護政策受到很大的沖擊，更多的信用社都把信貸資金集中支持當地政府區域發展，這導致很多人在農村信用社貸款卻給一個人用的現象。例如福建農村信用社，農村信用社發放的貸款96%為支持全省工業、農業。全省農村信用社農業貸款余額占各項貸款余額的75%，農業貸款占新增貸款的94%。去年，該省農村信用社已投入了493億以上的農業貸款，同比增長104億人民幣，同比增長26.7%。農村信用社在這些領域非常重要的作用，信貸風險主要集中在工商業、農業領域。

二、防范信貸風險的措施

1.建立健全信貸風險管理制度

（1）以最快地速度建立健全的管理體系，使信用評級更加完善。根據自己的實際情況農村信用社完成緊密的結合，出臺和制定了《農村信用社和信用體系》、《農村信用社大型貸款管理制度》等制度。對處于基層大眾的農村信用社、信貸人員和借款能力的了解，設立相對應的管理機構，對其進行監督和管理。

（2）建立相應的信用檔案管理機制并逐步加強。農村信用社信貸的一個不可缺少組成部分就是信用檔案管理，其作用極其重要，是使信貸資產得到預防與保全、防范信用風險的重要基礎。加強信用檔案的儲存管理，不可以隨便借給別人而以至于數據丟失，要做好借出和歸還登記的工作。信貸監管部門要增加對主管部門信用檔案管理系統檢查，并且要及時糾正錯誤的問題，消除不良作風，防止不合規的情況發生。

2.積極推進信貸合規文化建設實行

第一，要創建新的思路，組織成立信用管理的長期有效的機制。第二，建立健全信機制對可能出現的風險進行防范和控制，建立更加行之有效的信用管理的方法和制度、信用測評體系，信用風險預先控制和保全體系。采取現代先進的科學技術和科學的管理體系，對信用信息進行處置，解析和預測風險，提出一個良好的解決辦法。實行與實際相符合的信貸管理，逐步建立全面，精確，及時，快捷地反映信用風險的預警系統，來檢測動態變化。第三，評估客戶信用管理流程的實施，以糾正偏差，建立溝通的良性互動渠道，確保信貸服務的水平一步步提高。

3.加快農業產業化和規模化經營

要更程度上的發揮政府引導的作用，更加積極廣泛的推廣農村經濟合作組織、使農業變成產業化和先進的大型企業等形式化生產方式，使經濟變成綜合整體機制，最大程度降低農村信用社信貸的危險，在最終的目的是使相對分散的、沒有多少價值的金融需求，漸漸地使之變成為擁有很大規模的、作用非常明顯的金融需要。

4.探索新的信貸管理制度和運行機制

（1）對于規模較小的企業信用貸款和聯保貸款要大膽使用。對符合要求、有很好的市場占有率和經濟效益非常好、信譽度不錯的小公司，小企業，以信用貸款和發放擔保貸款的形式，供應最為方便迅捷的信貸服務。

（2）成立完整規范的內部管理和獎勵機制。對貸款責任進行追究，并慢慢建成更家科學、責任和權利相互結合的貸獎勵機制，把貸款的廣泛程度和面額大小、收息率和不夠良好的貸款下降率等制度作為信用社考核的最主要的內容，把信貸成員的信用貸款收入和貸款獲利相互結合，更加合理的對貸款安全進行管理。

（3）提高利率差。對于那些貸款數量及其龐大、信譽度非常不錯的客戶，可以給他們一定程度的優惠；使貸款數額較小的用戶貸款的信用額度得到很大程度提高；使處于底層的農村信用社的信貸授權可以得到很大程度的提高；把那些可有可無的貸款手續去掉，使信貸的效率進一步提高。

總而言之，農村信用社風險控制的最為重要的組成部分就是控制信貸風險，這是確保農村信用社完善管理的基本。我們始終相信，經過對貸款之前、貸款過程中、貸款之后這三個重要過程進行把控管理，以及對信用風險監控，預警系統和管理這幾個重要方面加強管理，建立完備妥善的信用文化，將在很大程度上降低農村信用合作社風險，使經濟效益得到穩步提高，使其得到健康的發展。

參考文獻：