導語：如何才能寫好一篇企業信用管理必要性，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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[關鍵詞]賒銷 信用政策 應收賬款

一、企業信用政策產生的原因及選擇必要性

（1）企業信用政策產生的原因

為了應對市場日趨加劇的競爭壓力，越來越多的企業選擇賒銷來穩固自己產品的市場占有地位和擴大產品銷量，獲得最大限度的利潤價值。任何一種事物的產生都是有利有弊，這種應收賬款信用政策也不例外。其信用也是會產生成本的：第一，機會成本。賒銷金額的不斷擴大，企業在應收賬款資金占用情況更加明顯。這種資金占用暫時為客戶調劑了資金余缺，但從銷貨企業來看由于未及時收回這部分資金耽誤了用于其他投資，收益降低。第二，管理成本。銷貨企業對一個客戶賒銷首先要利用掌握的信用資料對客戶信用狀況進行審查與全面管理，防止應收賬款變成壞賬。這些對客戶的調查與管理的費用就形成了應收賬款信用政策的管理成本。除上述兩種成本外，還有壞賬損失成本和收賬費用成本。所以，如何加強應收賬款管理投資的風險管理與控制，提升企業經營效益，是企業資產管理應該考慮的重要問題，于是企業應收賬款信用政策破繭而出。

（2）企業信用政策選擇的必要性

信用管理是現代企業管理的核心內容。企業面臨各方位的競爭壓力，賒銷是企業擴大銷售利潤的一種選擇，當賒銷開始運行時，企業管理要做出相對應的活動，例如：客戶的調查和監督、賬款的追收等。這給企業帶來了利潤同時也帶來了風險，原有的管理方案和銷售部門很難適應這種新生命力。這就要求企業建立專門的信用管理部門，對賒銷的運行全面負責，還必須要協調各部門之間的關系，財務和銷售等部門也要根據自身的情況做相應的調整，來配合新的企業信用管理。在有些市場經濟比較發達的國家，信用管理被看做是企業的生命。沒有新的管理程序的設計和科學的信用管理。企業將失去防范信用風險的能力，最終將會被市場淘汰出局，對于企業的總體利潤也會降低。因此，完善信用管理政策對社會經濟持續、健康發展有著重要意義，信用問題不僅是經濟問題還涉及到社會信譽問題。

二、信用政策方法的選擇（定量分析法和定性分析法）

（1）定量分析法

定量分析法是以企業財務報表為主要信息根本所在，依據某種數理方式對企業經營狀況給予分析和評估，若收益大于成本，則企業信用政策比較有效；但收益小于成本，則企業信用政策判定無效，既不能使用。主要的定量分析方法有以下幾種：

1.凈現值法（Net Present Value）

對于任何企業面對未來長期投資方案，決策者都希望未來能獲得利潤價值比始日投資金額要多，叫做該投資的凈現金流量，或稱為凈現值（NPV）。其優點是：綜合的考慮了資金的時間價值因素的均衡優化、項目在整個計算內的全部的凈現金流量和投資收益的風險。

2.比率分析法。是財務分析的最基本工具和最主要的方法，它是通過計算同一期財務報表上有關指標數據加以比對，求出比率。采用這種方法，優點主要是可以準確判斷企業對于資金的安排是否可靠，能反映企業曾經達到的水準。

3.趨勢分析法。它是以同一單位某一時期為基數將連續幾年的相關財務指標數據資料作縱向對比，觀察其成長性。通過趨勢分析，評估分析者可以清楚的判定該企業在特定方面的動態變化趨勢的好壞和大小。

4.結構分析法。它通過對財務指標中各分項目在總體項目中的組成部分及其對比關系變動規律的的分析，從而看出各分項目在總體項目中的有何地位。與此同時，對比連續幾年各項目所占比重，來判斷該項目的比重是提高還是下降。

5.相互對比法。它通過某項經濟指標與性質相同的經濟指標之間進行對比來說明數量差異。是信用評級中及其重要的一種方法，既可以是當期與上一期的縱向比較，也可以是不同企業之間的橫向比較，還可以與指標的標準值進行比較。

（2）定性分析法

1.5C信用評分法

5C理論是企業信用評級的基礎，它是一種定性來分析一個企業的信用標準，是否存在風險的評價方法，是西方國家銀行業考察信貸客戶的廣泛采用的實現方法。它主要是從影響信用的五個信用要素進行分析：借款人品德（character）、經營償還能力（capacity）、企業資本（capital）、擔保抵押（collateral）和環境條件（condition）。

由5C信用評分法權衡出來的信用風險預測和企業的信用等級在理論上來看具有一定的可行性和科學性，但在我國目前條件不完備的市場下，實際操作過程中可能會有一定的難度。

2.信用評分法

其思路是，財務指標反映了企業的信用狀況，通過對企業主要財務指標等特征進行分析和模擬，從而預測企業違約風險的可能性，在一定程度上區分了破產企業和非破產企業。信用評分法是一種比較客觀的方法，這種不摻雜個人主觀看法的評分法得到了很多銀行的重視。另外，對于信用評分法，目前我國的狀況沒有經過實地操作和比較科學的審核，有關參數符合我國的標準還需充分論證。

三、我國企業信用政策的現狀及問題

（1）嚴重缺少獨立的信用管理部門

我國很多企業沒有設立獨立的信用管理政策部門，對其建立沒有過多的重視，基本上都是企業的銷售人員和其他部門的人員來“勝任”的。由于這些部門的管理目標與職能和信用管理部門有很大的不同，這樣造成的后果是：職責分工不清、效率低下，影響到企業信用政策的順利實施。企業的高層管理人員對企業信用政策存在片面的認識，認為信用管理部門的主要職責是進行客戶信息的收集，只是簡單的收賬。只要溝通能力好，專業知識無需太精通。這樣導致了信用政策制定人員素質普遍偏低。

（2）對應收賬款缺乏管理力度

企業對信用政策缺乏科學管理，有關資料顯示信用交易政策已經在我國逐漸擴大，許多企業面臨銷售與回款的兩難境地，資金周轉遲緩，使用效率低下。企業之前彼此拖欠貸款，造成逾期應收賬款的現象嚴重，壞賬準備的提取比例也隨之增加。企業大多數沒有配置應收帳的管理人員。也沒有較完善的應收賬管理系統，現有人員單純的認為應收賬款追討過來就行，忘記了交易前的客戶資料核實和交易過程中的監督管理，其結果可想而知，不但不能有效地操作應收賬款，而且付出了更大的代價，損失更多。既能降低和避免信用風險，又能足額收回賒賬是現在企業應該重視的問題。

四、加強企業信用政策管理的對策

（1）設立獨立的信用管理部門

信用管理部門和財務部門、銷售部門同等重要，從企業成功管理經驗來說，根據自身企業的規模、經濟環境、業務狀況等因素設立獨立的信用管理部門，并承擔起協調企業整體信用管理工作和銷售、財務目標，加強回收賬款的有效利用提高企業的經營目標和利益，這是一個切實可行的管理方案。信用管理人員除具有專業的信貸、營銷、經濟等知識外，還要具備良好的職業道德、心里素質具備處事果斷的工作作風，信用管理人員只有掌握基本技能和分析技能，才能夠稱職的完成信用管理任務。

（2）加強應收賬款的管理制度

應收賬款在生產經營運行中的價值，一是增加銷售額度，強化了企業的市場占有率；二是減少庫存，降低存貨風險和相關成本費用開支的需要。但應收賬款管理制度不成熟，當中出現了很多問題。企業在買方市場基本形成條件下，要保護切身利益，企業就要制定切合實際的信用政策系統，便于減少壞賬損失、降低收賬產生的費用。對那些故意拖欠、信譽道德敗壞的客戶從賒賬名單中剔除，并不留余地的加緊催剩余的款項，必要時實施法律手段。企業的回收賬款人員，個人收入利益和完成收款率結合起來，提高工作人員的積極性，確保應收賬款的回收。

（3）建立完善的資信管理制度

客戶既是企業最大的利潤來源，同時也是最大風險的起源。建立科學合理的客戶資信管理制度，是強化信用管理的根本所在，主要體現在：企業全面收集客戶信息和資信調查、建立完整的資信檔案、客戶信用分析管理及篩選信譽度好的客戶。客戶資信管理的核心是對客戶信用信息的收集分析和風險評級。

參考文獻：

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[關鍵詞]企業信用 缺失 治理對策

隨著經濟的快速發展,管理工作也越來越重要。企業信用缺失干擾了正常的社會經濟秩序,損害了國家和社會公眾利益,應采用多種對策進行綜合治理。應當充分認識建立和完善企業信用管理制度的必要性。

建立和完善企業信用管理制度是個系統工程,需要企業各級領導,各個職能部門協作配合系統實施。具體應當從以下幾個方面著手。

一、加強政府對企業信用管理的政策支持

建立和完善企業信用管理制度離不開政府的支持,政府對企業信用管理制度的實施和完善具有重要的作用,完善企業信用管理制度必須加強政府的作用。一方面政府需要建立、健全信用管理的相關法律和制度,通過國家宏觀制度的完善為企業信用管理創造良好的環境,同時要加大執法的力度,對那些惡意欺詐的行為嚴懲不貸。統計數據表明,目前我國應收賬款中賬齡超過1年的,其中65%屬于有意欺詐,所以政府必須加強管理和執法力度,以促進培育和維護良好的信用環境。另一方面,要加強企業負責人的責任,防止出現隨意處理應收賬款,造成國有資產流失的現象。

二、明確認識信用管理對企業的重要性

企業領導必須將信用管理看成是企業管理的一項重要內容,并通過教育使員工認識到,增加有效銷售、減少壞賬損失、使公司利潤最大化是公司全體員工的共同目標。因此,有效的信用管理模式必須由企業的主要領導倡導,從企業的整體利益出發,使各部門成員具有統一的認識并建立在全局的基礎上。

三、正確地實施角色定位

企業內部與信用管理有關的職能部門各自正確的角色認同有助于統一認識,加強內部協作。由于各部門的職能不同、管理目標不同、人力資源的特長不同,使得在信用管理方面容易產生不同的認識。這種認識差異可能會阻礙企業建立完善的信用管理制度,因此企業實施信用管理,必須使有關部門職能人員,具有正確的角色定位:

財務管理人員必須認識到,即使擁有世界上商業信譽最好的客戶,如果銷售部的銷量不足以贏利,也是毫無價值的。因此,只允許銀貨兩訖的交易方式并不能適應企業市場運行的需要,而只通過財務部門對應收賬款的事后控制并不能算是有效的信用管理。

銷售人員必須充分認識到,在沒有收到貨款之前,銷售不是真正意義上的銷售,只有將全部貨款安全收回,銷售工作才算完成。因此,為實現真正意義上的銷售,銷售人員必須參與信用管理并承擔相應的責任。

供應和采購人員必須充分認識到,在買方市場的情況下,供應部門不只是企業花錢的部門,為了增加企業對供應商的討價還價能力,提升企業自己的信譽,取得供應商更優惠的信用政策,供應部門除要掌握充分的市場信息外,還必須具有對供應商進行評價、篩選的能力,參與信用管理并承擔相應的責任。

四、提高合同履行質量及加強內部管理

企業應收賬款不能及時收回,很多情況下是由買賣雙方對合同執行情況有異議造成的。應收賬款無法及時收回,很大的原因在于供方的產品質量存在問題,從而造成買方拒絕履行合同。因此,加強企業的信用管理,除了采取必要的信用管理措施外,企業還必須提高合同的履行質量,也就是說企業必須加強自身的產品質量、服務質量,加強內部生產管理,提高履行合同的能力,避免和減少由于企業自身履行合同質量不高造成應收賬款和壞賬的產生。

五、設立專門信用管理部門

傳統的企業組織結構,一般以財務部門擔當信用管理的主要角色,這已不能適應完善企業信用管理的需要,企業信用風險管理是一項專業性、技術性和綜合性較強的工作,須由特定的部門或組織才能完成。完善的信用管理需要企業在整個經營管理過程中對信用進行事前控制、事中控制、事后控制,需要專業人員從事大量的調查、分析、專業化的管理和控制,因此設立企業獨立的信用管理職能部門是有效信用管理的必要途徑。目前在我國企業中一般采取兩種方式設立信用管理部門:一種是財務總監領導下的信用管理部門,另一種是銷售總監領導下的信用管理部門。兩種方式各有利弊,根據統計,采取財務總監負責下的信用管理成功率是70%,而采取銷售總監負責下的成功率則為30%.根據我們所處企業的實踐經驗,我們認為企業可根據各自的經營方式,采取不同的信用管理組織形式,但是無論是采取財務還是銷售導向的方式,財務部門和銷售部門都必須有效地溝通配合,只有這樣信用管理部門才能充分發揮作用。同時還應該及時將信用管理的職責落實到和信用管理相關的職能部門與崗位。

六、建立規范嚴密的信用管理體制

從現階段我國社會、經濟的實際情況看,對企業信用直接或間接的監督、管理機關有工商管理、技術監督、人民銀行、公檢法等部門,這些部門在自己的職權范圍內擁有對企業失信行為的調查、處理的職能和權力,擁有真實的信息來源,但缺陷在于這些部門對企業的相關行為和信息沒有完整的記錄和系統的整理,也沒有對社會和運用的渠道,造成了信用信息的散失,信守誠信的企業無法得到表彰和益處,不守信用的企業卻有空子可鉆。因此必須建立和強化嚴密的信用管理體制,在各方面對企業的信用狀況進行監督和管理,采集和整理相關信息,形成系統性的資料,便于國家機關的監督管理、客戶的查詢運用。

七、制定相應的法律法規

市場經濟是法制經濟,企業信用管理需要法律的支持、規范和保障,無論是政府對企業信用實施管理,還是中介機構和客戶運用信用信息都必須遵守法律的規定,因此應制定“企業信用管理法”或“社會信用信息法”等法律制度,為管理機關和征信機構開展企業信用采集、保存、評級、、運用提供法律依據,改變目前社會信用體系的建立缺乏法律基礎的狀況。嚴格執行有關法規,規范企業、個人、政府部門提供的信用信息,對故意造成信息失真的行為給予嚴厲的懲罰,規范資信公司,防止其提供不真實的評級;在建立信用體系的同時,同時注意保護企業的商業機密。

八、通過中介機構整理和信用信息資源

在市場經濟條件下,信用管理體系的建立、信用信息資源的積累運用是一個長期的過程,歐美等發達國家歷經一百多年建立了完善的社會信用體系;根據我國的現實情況,建立信用管理體系僅靠政府有關部門是不夠的,也是不適應經濟發展需要的,要借鑒國外的成功經驗,充分發揮征信公司、評級公司等中介機構的作用,運用行政的、法律的和商業化的手段,依靠先進的信息技術、網絡技術,收集、處理分散在工商、銀行、技術監督、稅務、公檢法等部門的企業信用記錄,以經濟發達城市為支點,逐步建立覆蓋全國的信用管理體系和網絡化的征信數據庫。信用中介機構將采集到的信息進行匯總、整理、分析,制作成信用信息產品,以方便、快捷的方式提供給政府部門、企業及個人客戶,供查詢和使用。

九、建立科學的信用評價標準

科學的信用評價標準是信用管理體系的重要組成部分,企業的信用信息包含企業的注冊情況、年檢、履行合同、被客戶投訴、產品質量、融資信譽、納稅情況、涉訴案件、被政府表彰或被處罰情況等等,涉及企業的多個方面,信息數據紛繁復雜,如沒有科學的評價標準,則難以直接運用信用資源。對信用信息進行分類整理,建立科學的評價標準,對特定的企業評定出合理的信用等級,采取動態的方法,簡明扼要的反映企業真實的信用狀況,方便客戶的查詢、判斷,有利于社會對該企業的了解認識,使誠實守信的企業譽滿天下,得到更多的資源和客戶;使信用低下的企業難以藏身,斷絕財路。

十、運用信用資源促進經濟發展

建立和完善信用管理體系是形成良好信用環境的手段,而非目的,開發運用信用資源,促進經濟的發展、優秀企業的快速成長,打擊失信行為才是我們的目標。信用作為市場經濟中的重要資源,可從三個方面概括:一是信用作為一種資格和能力,是進入市場的入場券。二是信用構成無形的資本和財富,發揮商譽的品牌效應。三是信用是一種政府、企業、社會公眾可以共享的信息資訊,發揮社會的輿論監督作用。根據上述分析,運用信用資源促進經濟發展可從以下幾個方面進行:

建立快捷便利的信用信息傳播渠道,使企業和消費者方便和低成本的獲取信用信息,是運用信息非常重要的一個方面,使交易的主體及時、真實的了解到對方的信用狀況,防范風險,降低交易成本,提高經濟資源的運用效率,通過建立征信公司或信用管理局作為信用信息傳播的窗口,利用互連網等工具高效的查詢使用。

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【關鍵詞】建筑業；信用；管理體系；探索

信用是企業最重要的無形資產，加強企業信用管理是社會大環境對建筑企業的客觀要求，加強企業信用建設是發展社會主義市場經濟的企業自律行為，是規范市場競爭的必要手段和主要內容。我們要充分認識到企業信用管理的重要性和緊迫性，將信用視為企業的生命。

一、企業的信用管理現狀

目前，建筑業受房地產價格飆升的影響，僧多粥少的局面直接導致了建筑市場的激烈競爭，甚至是惡意競爭。例如招投標時不顧工程預算一味壓低報價，工程施工時偷工減料降低工程成本，后期物業管理嚴重缺乏等等，嚴重混亂了建筑市場秩序。而對于建筑企業本身而言，不能嚴格履行合同，不能保證工程質量的情況嚴重影響了公司的資信水平，反過來造成了工程承包難、應收帳款回收難等一系列惡性后果。

造成企業信用管理現狀的原因非常復雜，不同的行業以及不同的企業有不同的原因，總的說來可以從企業經營環境的影響和企業自身信用管理兩方面進行分析，找到原因。

二、信用管理體系的基本內涵和主要構成

通過對企業信用管理的現狀，以及產生的原因、造成的結果所作的分析，應當充分認識建立和完善企業信用管理制度的必要性。

信用管理涉及到的部門很多，包括企管部門、財務部門、工程管理部門、人事管理部門、質量管理部門、施工部門、安全生產管理部門等，每個部門都應該明確自己在信用管理系統中的責任，制定相應的信用管理制度，這樣才能保證信用管理系統的正常運行，建立一個資信水平高、施工能力強的建筑企業。

三、信用管理體系的構建與實施

建筑業企業的信用管理因為涉及到工程建設過程，因此要從企業管理、現場管理、市場行為管理、社會職責履行情況管理四個方面來構建實施。

（一）企業管理

1.財務信用管理

企業要按照新的《企業會計制度》、《企業財務通則》的要求，建立健全內部財務管理體制，控制財務風險。

2.統計管理

企業統計信用管理，是指企業在其經營活動中與統計信用有關行為的管理。加強企業統計信用管理，增強企業統計信用觀念，可促進企業依法統計，提高統計數據質量。

一是建立健全統計信用管理制度，對規范統計基礎工作，建立原始統計記錄、統計臺帳以及統計資料審核、交接、檔案和保密等項的管理都要進行詳細的規定。二是將統計信用管理納入公司的精細化管理。三是加強統計人員的培訓。

3.客戶資信管理

客戶是企業的重要資源，而客戶的資信狀況則直接關系到這一重要資源的質量。

客戶資信管理的基本原則就是建立客戶資信數據庫系統，集中對客戶資信風險進行評估和審核。

客戶資信管理主要需要解決以下幾個方面的問題：第一，首先要解決企業的信息搜集渠道問題；第二，解決客戶信息集中管理及管理方式的問題；第三，解決如何判斷客戶可能存在的風險，即明確風險的判斷標準及方法。第四，確定不同客戶的信用額度。

4.人事用工信用管理

企業要根據《中華人民共和國勞動法》等相關法律的規定建立健全勞工信用管理制度，依法簽訂勞動合同，嚴格執行用工備案制度，女職工和未成年工保護制度；遵循按勞分配的原則確定工資獎金收入，不得拖欠和克扣職工工資；不得違背職工意愿，擅自變更勞動合同；要保證職工的勞動保障權利不受侵害，提供健全的勞動保護和安全衛生條件，依法參加并按時足額交納職工社會保險。

（二）現場管理

1.工程、產品質量管理

建筑施工企業增強綜合競爭能力和提高效益的基礎是優良的建筑工程質量，而優良的建筑工程質量依靠以下幾項提供保障：一是建筑施工企業必須建立完善的ISO9000質量認證體系；二是建筑施工企業在施工過程中必須嚴格按照有關法律、法規和規章制度規定進行施工；三是建筑施工企業必須切實增強質量責任意識和施工隊伍素質；四是加強全過程各環節的質量控制；五是依靠科技進步和自主創新；六是嚴格執行建設工程質量保修制度。通過竣工驗收的建設工程，施工承包商必須開具工程保修書。在保修期內，因勘察、設計、施工以及材料、設備原因造成的質量缺陷，施工承包商負責維修，維修費用由責任方承擔。這也是實現工程質量信用管理的最終體現。

2.工程安全文明管理

對施工工程現場進行安全文明管理，是實現建筑工程施工現場規范化、標準化管理的一項重要內容，要實現安全文明施工，要從以下幾點做起：一是嚴格貫徹執行有關法律法規和規范的要求進行工程施工；二是保證現場安全文明施工措施費落實到位和專款專用；三是要廣泛開展創建“文明工地”活動，有條件的要爭取申報省級文明工地；四是施工現場文明施工實施分階段動態管理，如根據工程具體情況可將工程分為樁基施工、地下室施工、上部主體工程及裝修施工等三個階段；五是嚴格落實施工方案和施工組織設計中安全技術方案及安全措施的編制和審批制度；六是施工單位要認真履行職責，積極配合市級部門對所施工的工程項目的安全文明施工情況的考核、評價工作。

（三）市場行為管理

1.招投標管理

招投標管理相對于施工企業來說，可以分為物資采購招標管理和工程投標管理兩大部分，主要是工程投標的管理。

工程投標管理：工程投標應該由專業的人員負責，從日常的信息收集、資格預審資料的準備、標書的制作、參與投標及合同簽訂等全方面進行控制。要作好以下幾項工作：第一，要準備精干的投標班子，包括決策者和負責施工圖的預算編制和成本估算的具體業務人員；第二，做好施工圖預算和單價分析；第三，投標報價。

投標過程中要注意不能有以下行為：（1）以超越企業施工資質投標；（2）有低于成本價格惡意競標；（3）不相互串標或與招標人串通投標；（4）不以他人名義或其他方式騙取中標；（5）不故意高出限價惡意造成廢標；（6）不隨意放棄中標侯選資格。

2.合同信用管理

合同信用管理的最基本目標是實現合同交易的安全完成，是企業信用的最直接體現。

“守合同重信用”是企業生存發展之本。方大公司連續多年被淄博市評為“守合同重信用誠信企業”，市場信譽度連年提升。做好合同信用管理應從以下幾方面入手：第一，合同管理人員落實；第二，抓好《合同法》等法律法規的學習、宣傳培訓工作；第三，抓好合同管理制度的建設。

3.施工程序信用管理

簽訂工程合同以后就全面投入到工程建設當時，開工前需要經過充分的準備，要求各種施工手續齊全，人員及施工機械、工程材料有詳細的需求計劃并能按工程進度陸續到位，各種施工組織設計和施工方案完成并通過審批，需要分包的工程范圍明確，責任明晰。重點要注意以下幾點：第一，不違法分包工程；第二，具備施工許可證及各種按規定應該辦理的手續；第三，項目經理資質達到要求，工程技術及安全管理人員符合規定；第四，按規定進行工程備案，工程結束后按規定存檔備查。

四、切實加強企業的信用管理

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(一)中小企業融資環境尚未得到有效改善目前，銀行貸款中投向中小企業的比重仍然很低，在很多中小城市，能夠直接從資本市場中進行股權性融資的幾乎為零，大多數中小企業的創業和發展資金依靠自有資金或者小額貸款公司和民間融資。因此，通過構建區域性融資服務平臺，有效改善區域性融資環境是非常必要的。(二)現有社會團體和中介機構是融資服務平臺的可利用資源本文所提出的組成區域性融資服務平臺的三大支柱體系的主要功能要依靠社會團體和中介機構來實現。而投資擔保體系由投資公司和擔保公司構成，信用管理體系由諸如行業協會或者中小企業信用管理協會等社會團體構成，會計鑒證服務體系由會計公司、會計師事務所等中介服務機構組成。目前很多中小城市已存在多家行業協會、小型會計服務公司、會計師事務所、擔保公司以及城市投資公司。目前，這些社會團體和中介機構大多數沒有充分發揮其服務企業金融，改善融資環境的積極作用。(三)現有的組織資源并沒有形成合力上述社會團體和中介機構雖然存在，但他們是以個體的形式存在著，并沒有加入到某個服務體系中來，形成一定的合力，因此，他們雖然也在為經濟區域的經濟發展和金融發展貢獻力量，但其效用是有限的。如果將這些組織和機構聯絡成一個融資服務體系，使他們能夠相互合作，從不同的角度解決中小企業在金融交易中的信息不對稱、信用等級低、缺乏信用約束、缺乏規模實力和專業性的融資規劃等問題，必然能夠促進融資區域環境的改善。(四)組織創新和制度創新是構建區域性融資服務平臺的關鍵構建區域性融資服務平臺的難點在于如何把眾多的社會團體、中介機構與企業和金融機構聯系起來，形成一個融資服務體系，如何使他們實現長期合作。我們的思路是，通過一定的組織創新和制度創新來啟動這個融資服務系統，例如:在現有行業協會的基礎上，成立中小企業信用管理協會作為各個行業統一的信用評級機構，該協會同行業協會一起對中小企業的信用評級工作進行日常管理，完善中小企業信用評級制度，為融資和擔保提供相關企業信用方面的信息。這就是一個組織上的創新，也是對現有行業協會功能的擴展和補充，同時也包含有信用評級制度上的創新。此外，政府對待中小企業融資問題的態度積極是實施構建區域性融資服務平臺的有力保障。中國政府，對市場的干預能力較強，這種強勢猶如一柄雙刃劍，當路徑選擇正確的時候，政府的強勢干預可以用來為市場的發展開拓道路。近幾年來，由于中小企業融資問題已成為地方經濟發展的瓶頸，引起了國家和地方各級政府高度重視，各級政府一直在努力采取各種措施，為中小企業解決融資困難。這足以說明政府對改善融資環境的態度是積極的，甚至是急迫的，這就可以為區域性融資服務平臺的組織創新和制度創新提供一定的保障，減少來自各個方面的阻力，從而增強這個構想的可行性。

構建區域性融資服務平臺的實施構想

借鑒國內關于解決中小企業融資問題的諸多探索和經驗，我們從區域性融資服務平臺的組織體系、主要控制點與制度保障以及運行效果論證三個方面論述其實施構想。區域性融資服務平臺的組織支撐是三大體系(如圖1所示):1.投資擔保體系;2.信用管理體系;3.會計鑒證服務體系。這三個體系以投資公司、擔保公司、金融機構、會計咨詢服務機構、行業協會及中小企業信用協會等組織和機構為載體，相互合作，協調運轉，集融資擔保服務、信用管理服務、會計信息服務、鑒證咨詢服務為一體，從整體上為中小企業營造一個良好的融資環境。投資擔保體系由投資公司、擔保公司以及金融機構組成。投資公司作為融資主體向金融機構打包貸款，或者向證券市場發行中小企業集合債券，然后將籌集來的資金按照預先簽訂的集合融資協議上的配額分配給中小企業使用，并負責資金的回流。投資擔保體系的另一個重要角色就是擔保公司，擔保公司為中小企業集群貸款和集合債券進行擔保服務，也可以為需要的中小企業進行個別擔保。投資公司和擔保公司在區域性融資服務平臺中為中小企業與金融機構之間搭起信任的橋梁，從而解決由于信息不對稱、信用不足導致的融資困難。信用管理體系由現有的各行業協會和在各行業協會基礎上組建的中小企業信用管理協會組成，下設企業信用評價監督委員會，該委員會的成員應由企業主代表、投資公司代表、擔保公司代表和信用評價專業人員組成，負責對會員企業的信用進行評價和監督，出具只在區域融資服務平臺系統內部有效的信用評價書。信用管理協會實行會員制，其注冊資金可以由投資公司、擔保公司和各行業協會共同解決，會員企業按年交納會費和信用評價費，以維持信用管理協會的正常運行。信用管理協會負責對會員企業的日常信用紀錄進行細化管理和評價，考慮到并不是所有的行業都有自己的行業協會，中小企業信用管理協會應當既吸收行業協會下屬的行業會員，又在信用考評的基礎上吸收企業會員。需要說明的是，信用管理與評價并不等同于信用評級，信用管理協會只在會員企業范圍內進行企業信用的日常管理和評價服務，旨在為投資公司提供各會員企業的信用情況，還可以為本地金融機構提供會員企業的信用情況。各行業協會應當協助信用管理協會的管理工作，對有不良信用記錄的企業應當定期公布，并采取一定的制裁措施。［5］信用管理協會應當建立嚴格的內部管理制度，各會員企業對其工作的公正性進行監督，投資公司和擔保公司應當對信用管理協會的工作予以外部監督，以確保該組織能夠公平公正地為會員企業服務，為投資公司和擔保公司提供客觀的信用信息。會計鑒證服務體系是由會計服務公司、會計師事務所以及相關企業財務和管理咨詢服務的中介機構組成。可以將經濟區域內現有的會計服務公司和會計師事務所納入會計鑒證服務體系，由于會計師事務所的從業人員中有很多經驗豐富的財務管理人才，可以由會計師事務所承擔為企業提供財務管理、籌資策劃方面的咨詢服務。很多中小企業沒有合格的財務人員，不能提供合格的財務信息是造成其信息不對稱的原因之一，特別是經營規模比較小的創業型企業，在創業之初可能沒有能力也沒有實力聘請專業財務人員。會計鑒證服務體系的意義在于，一方面可以通過會計和納稅服務提高企業會計信息的質量，另一方面可以在提供鑒證服務的同時為企業提供籌資策劃咨詢服務，減小企業籌資活動的盲目性。［6］目前來看，投資擔保和信用管理結合比較緊密，容易形成一個體系，會計鑒證服務因其業務性質的原因決定了其應當有一定的獨立性。為了保證會計鑒證服務體系與投資擔保體系和信用管理體系保持一定的結合程度，需要在區域內融資運作過程中給予一定的制度保障和約束機制。

保障上述以三個體系構成的組織體系只為區域性融資服務平臺準備了組織基礎，現代金融是以契約為基礎的交易，雖然我們部分采用了類似過去的行會形式的組織結構，但以契約為基礎的交易性質不能改變，而契約經濟是在一定的制度保障下運行的，這就需要建立健全相應的制度來規范和控制區域性融資服務平臺中各個組織以及個人的行為，使每一個體的行為符合整個系統的運行目標。首先，應當規范和控制企業的信用行為。馬克思有言，“信用制度表現為生產過剩和商業過度投機的主要杠桿，”過度投機正是中小企業融資活動中最需要防范的風險。中小企業信用管理協會的職責就是要對會員企業的信用記錄進行跟蹤管理，防止投資公司和金融機構因不了解企業的信用情況提供資金給有過度投機傾向和過度投機行為的會員企業，使集合融資取得的資金承受過度投機風險。在信用管理協會的運行過程中，建立嚴格可行的企業會員信用監督管理制度是該協會發揮其管理效能的關鍵。其次，控制企業財務會計信息的質量。會計是對企業的資金運動進行核算和監督的，企業的會計信息能夠比較簡明全面地反映企業在一定時點的財務狀況和一定時間的經營成果和現金流量，是評價企業發展前景的重要信息。而中小企業會計信息失真的原因是多方面的，不僅僅是企業主的故意行為，沒有條件聘請合格的財務人員也是會計信息不能如實反映企業狀況的重要因素。因此，在金融服務平臺的運行過程中，應當有制度或者規程來規范企業的財務行為，要求中小企業要么自己聘請合格的財務人員，要么走會計服務柜臺化的道路，以確保企業財務會計信息真實可靠。信用管理協會、投資公司和擔保公司也可以依法對不遵守該制度的企業或者會計服務公司問責，對提供虛假財務信息的企業主和會計人員進行嚴厲的懲罰和制裁，通過加大提供虛假信息的違法成本制止和約束企業的不良行為，凈化融資環境。第三，控制會計鑒證服務的質量和誠信度。為了保證企業所提供的財務會計報告的質量，避免由于資金運動鏈拉長而導致資金使用方通過虛假會計信息騙取投資者資金，國內外普通采取的方法是引入第三方審計，也叫做公共鑒證審計。為保證公共鑒證的有效性，我們應當從制度上嚴格規范納入會計鑒證服務體系的會計師事務所的執業行為。為了避免審計委托人的利益對注冊會計師審計獨立性的影響，甚至應當考慮改變信貸審計的委托人身份，由投資公司或者金融機構作為委托人聘請會計師事務所出具審計報告，而不是由與審計意見有密切得害關系的企業來做委托人。委托人身份的轉換從根源上緩解了委托方利益與鑒證方執業質量的矛盾，自然會抑制注冊會計師為了業務收入不顧審計風險的行為。此外，我們也可以考慮出臺一些地方性規章政策，指定必須由納入融資服務體系的具有執業資格的中介機構出具審計鑒證報告，對不能誠信執業的鑒證中介機構予以處罰，限制其鑒證報告在本區域內使用。通過對企業信用、會計信息質量和鑒證服務質量三個關鍵點進行控制，基本可以解決中小企業信息不對稱，信用不足等問題，也就是說既可以保證融通資金的安全回流，又可以增加資金提供者對資金安全回流的信心。那么，只要本區域的內源性資本充足，通過區域性融資服務平臺的有效運轉就能在運行機制層面上解決區域內中小企業的融資困難。

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關鍵詞：農村經濟；信用建設；創新

隨著近幾年國家對信用管理工作的重視，各地區信用管理建設日趨完善，信用管理的建設幅度早已擴展到鄉鎮、農村，加大農村信用建設亦受到政府與學者的重視，越來越多的人意識到加大農村信用建設是推進農村經濟創新與發展的有效途徑。

一、加大農村信用建設的意義

近年來，農村信用建設不斷完善，涉農信用體系也由無到有，信用體系是農村經濟發展中重要的組成部分。課題組針對江蘇省有代表性的農村進行了深入調研，旨在發現信用建設與農村經濟增長的契合點。1、農村信用建設促進勞動生產率的提高。隨著政府對信用管理工作的大力推進，江蘇省已有70多個縣區開展了農戶信用信息系統建設工作，據調研資料顯示，開展了信用管理建設的農村，由于感受到信用管理的制約與信用交易的好處，更加注重生產過程中的標準化、精確化程度與農產品質量，勞動生產率大幅度提高。2、農村信用建設直接影響涉農企業文化。信用管理工作是企業形成企業文化的助推劑。在大力開展農村信用建設的過程中，各個涉農企業為了獲得信用相關資質，必然開展一系列有關提高企業信用的活動，力求提高企業信用測評分數。在各種知識競賽、信用內容的宣傳中，逐漸形成了健康積極的企業信用文化，促進企業不斷朝著健康的方向發展。3、農村信用建設直接影響涉農企業發展。涉農信用管理建設是涉農企業健康發展的重要因素，涉農信用管理主要包括涉農征信、涉農評估、涉農授信、涉農企業應收賬款管理、商賬追收、分析等。可見，涉農信用管理貫穿企業交易的全過程，對交易雙方企業與第三方機構、金融機構起到了信息互通、交易過程監督的作用，在這種信用管理方式下，勢必對涉農企業發展產生直接正向的影響。4、農村信用建設直接影響涉農企業組織形式的優化。課題組調研中發現，涉農企業大多缺乏比較完善的組織機構，需要優化組織形式才能達到信用建設的需要。課題組調研了500家涉農企業，有效采集信息436家，據調研顯示，97%的涉農企業沒有設立專門的信用管理工作崗位，100%的被調研企業沒有設立信用管理部門，但課題組深信，這個數據在不久的將來會有重大突破。隨著農業信用建設的大力開展，越來越多的涉農企業會意識到信用管理的重要性，意識到信用管理崗位的重要性，體會到信用管理帶給企業的巨大經濟效益與社會效益。在經濟的驅動下，越來越多的涉農企業必將優化企業組織架構，增設信用管理崗位，甚至設立信用管理機構。5、加大農村信用建設促進農村經濟發展。誠信經營是經濟健康發展的前提，隨著對涉農信用的大力開展，農村經濟有了顯著的提升，并且這個提升是可持續性的。因為信用會對經濟的發展造成良性影響，并不斷循環下去。綜上所述，加大農村信用建設能夠給涉農企業帶來實實在在的好處，是涉農企業健康發展的必由之路，也是農村經濟發展的推進器。

二、農村信用建設與農村經濟創新發展的契合點

課題組把信用管理過程分為若干要素點，包括征信、授信、信用支付、應收賬款管理、信用政策、信用評估、信用分析等。這些要素點對于農村經濟的發展與創新有積極的影響，農村信用建設與農村經濟創新發展存在諸多契合點。1、農村信用建設與農村經濟發展的契合點。市場經濟中，信用無處不在。根據課題組調研調查，江蘇省涉農企業約有71%的企業采取了信用支付（賒銷）的方法，但效果卻不理想，應收賬款數額巨大且難以收回是涉農企業普遍存在的問題，存在該問題的原因是農村信用管理還需要大幅度提高，賒銷前需要進行征信，對客戶信用信息進行分析，針對不同的客戶進行信用評估，制定賒銷策略。其實信用支付的開展效果，能夠體現一個地區的經濟發展情況，涉農企業信用支付的有效應用，能夠帶動農村經濟發展。可見，農村信用建設與農村經濟發展存在緊密的契合點。2、農村信用建設與農村經濟創新的契合點。農村經濟創新是指涉農新產品的開發、新市場的開拓、新生產要素的發現、新生產方式的引進和新企業組織形式的實施。這些創新都需要信用信息的收集、傳遞、分析、管理等。信用管理的順利開展離不開信用信息的有效傳遞，企業有益創新也離不開信用信息的有效傳遞。大力開展信用建設是信用信息有效傳遞的條件，合理的信用分析與信用評估是企業創新的首要環節，企業創新能夠帶動農村經濟創新，農村經濟創新是農村經濟發展的原動力。可見，農村信用建設不僅是涉農信用機制發揮作用的條件，也是涉農企業有益創新的保障，更是農村經濟創新的基礎。

三、加大農村信用建設推進農村經濟創新發展的思路

加大農村信用建設與農村經濟發展存在必然聯系，如何加大農村信用建設是本階段課題組研究的重點內容。1、培育信用文化。培育信用文化是指在涉農企業與農戶中，深入開展信用宣傳、講解，促使涉農企業與農戶認識到開展信用管理的必要性，并形成相應的信用自覺意識，自覺加入農村信用信息基礎數據庫，使征信系統建設和征信服務覆蓋到廣大涉農企業和農戶，使建立的涉農信用管理體系不斷更新、完善、覆蓋面廣、信息準確。2、完善涉農信用平臺建設。目前農村信用平臺的使用主要體現在征信查詢上，加大農村信用建設需要充分利用涉農信用平臺，使其功能擴大化。課題組認為農村信用平臺的完善至少體現在以下幾方面。（1）全面。涉農信用平臺的全面使用以信息全面、用戶全面為前提。信息全面是指該平臺的征信模塊的數據不僅包含涉農企業、農戶的征信數據，還包含與涉農企業、農戶交易的交易方的征信數據，這樣的平臺才是涉農全面平臺，才能保證涉農交易雙方、銀行、政府對信用信息的需求。用戶全面即從使用平臺的用戶數著手，擴大平臺的使用面。用戶全面是以信息全面為前提的，只有數據信息的全面，才能滿足不同用戶的使用需求，才能擴大涉農信用平臺的使用面。（2）與其他平臺信息的有效對接。目前農村信用平臺信息缺乏與其他平臺信息的有效傳遞、對接。信用平臺數據可與農產品銷售平臺對接，一方面幫助農戶與涉農企業在農產品網上申購和銷售，另一方面幫助交易方了解涉農企業征信數據、信用管理過程，安心放心交易。涉農企業、農戶涉及的相關平臺都可以與涉農信用管理平臺對接，促使平臺用戶受益最大化。（3）協同發展。信用平臺是各方參與的平臺，建設信用平臺不應該僅僅是某個部門或者某個平臺設計公司的工作。各參與方需要具備協同互利發展理念，從信用信息征集、信用分析、信用管理等多方面合作、溝通，旨在構建各方都使用便捷、安全可靠、增進效益的信息化處理平臺。由此可見，信息化涉農信用平臺的廣泛應用，必然能提升涉農企業管理水平，提高涉農企業經濟效益，推動農村經濟發展。3、構建信用體系正向激勵機制。信用是一種道德要求，而非法律約束，因此采用正向激勵機制更能夠調動參與方的積極性。涉農信用體系的正向激勵以激勵、褒揚等方式為主，具體有兩種形式：一種是獎金、免交年費、免交查詢費等物質獎勵；另一種是信任、表揚、高評級等精神獎勵。4、涉農信用立法。涉農信用體系建設過程中，政府需要發揮監督指導作用，完善涉農信用立法，對于信用良好的企業與農戶給予獎勵，對失信的企業與農戶給予懲罰，營造良好的政策環境。

四、加大農村信用建設推進農村經濟創新發展時的注意事項

加大農村信用建設推進農村經濟創新發展過程中，需要從前期基礎、中期建設、后期發展等方面注意以下事項，確保信用建設的效果與經濟效益的提高。1、前期基礎。前期需要注意農村信用評價指標是否完善，準確的信用評價才能正確地開展后期工作。信用評價需要體現地域差異性，因為不同地區的農戶、涉農企業的經濟狀況、思想意識、硬件設施都不同，例如靠近城市的農戶、涉農企業受城市的帶動，大多數都進行過貸款，那么信用評價的指標需要把抵押擔保負債數額與償還納入評價范圍。對于純務農農戶，很少與外界往來交易，務農收入受時間的波動性相對較大，在信用評價應重點分析農戶的道德表現與農產品成果。2、中期建設。中期關注的事項應該放在信用信息與其他產品的對接上，提高信用評價在企業交易中的地位，實現信用價值最大化。積極推動各機構、企業將評價結果納入業務審核、交易的全過程，逐步形成信用市場。積極建立健全的農業保險體系與農村信用平臺對接，解決農戶與涉農企業融資難的問題。農村經濟組織的增收和發展離不開信貸資源，要建立健全農村擔保體系與農村信用平臺對接，推進農村經濟創新發展。3、后期維護。后期主要體現在信用管理工作的不斷完善與信用信息的更新維護上，農業受季節的影響頗大，農村經濟情況也會隨農產品的狀況發生波動，這就需要不斷完善信用體系，構建適宜不同時期、不同經濟形式使用的信用管理體系，不斷與時俱進，更新農戶涉農企業實時的信用數據，保證信用體系各環節的信息有效性。農村經濟發展對國家經濟起著至關重要的作用，為了推進農村經濟發展，解決農村信用意識與農村經濟增長的不協調，目前迫切需要加大農村信用建設，積極進行農村經濟創新，促進農村經濟增長，加大農村信用建設為健康經濟發展和城鄉信用發展提供了新思路。

作者:陳婧 單位:蘇州市職業大學

參考文獻

[1]張軍：基于效益理念加強江蘇省企業信用管理建設[J].商業經濟，2015（3）.

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建國以來,在長期的計劃經濟體制下,我國各種資源由國家配置,企業信用完全依附國家信用,企業缺乏樹立良好形象的內在動力,企業信用先天不足。以信用為基礎的契約經濟也隨之終結。隨著社會主義市場經濟體制在我國的初步建立,市場機制的作用日益發揮。相應“市場失靈”、“市場缺陷”也逐步顯現出來。法治精神的缺乏使得經濟倫理的底線———社會信用的建立缺少動力。傳統的信用文化和計劃經濟體制下的社會信用體系被打破,市場經濟條件下的信用體系未建立起來,導致整個社會“信用真空”。當前企業信用缺乏遠不止于假冒偽劣泛濫、合同欺詐、逃避債務、偷稅漏稅、走私騙匯、虛假注冊、黑幕交易、價格陷阱、偽裝上市等等表現。特別是在食品安全領域，近年來發生了“地溝油”、“三鹿奶粉”、“瘦肉精”等事故，使有著誠實守信數千年傳統美德的中國,今天正遭受前所未有的嚴重信用危機。社會主義市場經濟是信用經濟,良好的社會信用體系是建立和規范市場經濟秩序的重要保證。也是促進經濟持續健康發展的先決條件。市場經濟運行的過程當然地包含了信用的要求,建立健全完善的信用體系在我國已顯得十分迫切和必要：首先，信用環境不佳已嚴重制約了消費、出口和投資需求，宏觀經濟的良性運行必須建立在誠信的市場經濟環境上。其次，企業自身誠信建設成為企業生存和發展的客觀要求。在市場經濟條件下，企業之間的競爭，最終是信譽和品牌的競爭,而品牌由信譽凝聚而成。品牌的本質是建立在消費者的高度信任和忠誠的基礎之上的。一個企業失去了信譽和忠誠,也就失了消費者,失去了生存和發展的可能。第三，誠信體系建設是發展社會主義先進文化的客觀要求。中國的傳統文化體系中,“誠實信用,超凡入圣”是至高無上的道德理念。在今天的社會道德結構中,“明禮誠信”是先進文化建設的重要內容之一。黨的十明確把“誠信”列為社會主義核心價值觀之一。它要求在社會主義精神文明建設,即以思想道德建設為核心的先進文化建設中,人們相互之間的關系應形成“善意真誠、守信不欺和公平合理”的風尚。通過全社會的信用倫理教育,培養他們的信用觀,為社會保持良好的信用秩序和風尚營造高尚的道德基礎,促進社會文明和人類的全面發展。

二、推進企業信用體系建設的實踐與路徑

中國社會信用體系建設試點工作于2003年底啟動，已經歷了近十年的發展，取得了一系列的成效和經驗。特別是2011年國務院常務會議對社會信用體系建設規劃進行了研究部署，要求各級人民政府高度重視社會誠信和信用體系建設，通過完善制度、加強教育，努力營造誠實、自律、守信、互信的社會信用環境，使誠實守信者得到保護、作假失信者受到懲戒，為社會主義經濟、政治、文化、社會的改革和發展提供良好的道德保障。并進一步明確了“十二五”期間全面推進社會信用體系建設的六項主要任務：一是加快征信立法和制度建設；二是推進行業、部門和地方信用建設；三是建設覆蓋全國的征信系統；四是加強監管，完善信用服務市場體系；五是加強政務誠信建設；大力培養社會誠信意識。重慶市企業信用體系建設工作自2003年啟動以來，取得了顯著成效。一是健全了工作機制。2003年9月，成立了重慶市企業信用體系建設工作協調小組，辦公室設在市工商局。先后成立重慶市企業信用信息中心和市工商局企業信用體系建設處，統一組織實施全市的企業信用體系建設工作。目前，企業信用體系建設工作協調小組成員單位達到65個，包括政府職能部門、司法部門、公用企事業單位及相關行業協會。各區縣也相應建立了企業信用建設的工作機構。二是完善了信用制度。市政府和市信用辦先后制定出臺了《重慶市企業信用體系建設方案》、《重慶市企業信用信息聯合征集記錄辦法》、《企業信用信息征集和公開管理辦法》等20多個規范性文件，為企業信用體系建設提供了良好的制度支撐。三是搭建了聯合征信平臺。2006年市政府投資1139.6萬元，開發建成重慶市企業信用信息聯合征信系統（一期工程）并投入運行，該系統包括信息征集、信息比對、信息共享等15個子系統，實現了市工商局、區縣工商局、工商所的三級縱向聯網和成員單位間的橫向聯網，為各成員單位數據征集共享提供了技術平臺。四是建成了全市企業信用信息數據庫。依托企業聯合征集平臺，截至2012年底，全市已征集整合了65個部門的企業信用信息2000萬條，其中基礎身份信息1442.7萬條、優良信用信息4.8萬條、不良行為信息74.6萬條、警示信息166萬條，黑牌企業信息311.8萬條。

三、從各地的實踐來看，企業信用制度的建立和完善是一項長期的系統工程

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我國加入WTO之后，經濟、金融全球化使我國經濟發展環境更加復雜，國內信用缺失現象非常嚴重，對我國社會主義市場經濟的發展構成了嚴峻挑戰。因此，我們必須認真研究我國加入WTO后的社會信用管理體系建設問題。

一、我國信用缺失現狀及危害

目前我國信用缺失現象嚴重，大量企業任意逃廢銀行債務，企業之間相互拖欠“三角債”，證券市場各種違規現象層出不窮，消費領域假冒偽劣產品充斥市場。信用缺失對市場經濟和整個社會生活造成了極大的損失和危害。

第一，信用缺失增加了社會交易成本，降低了效率，造成資源極大浪費。由于整個社會信用環境的惡化，信用缺失現象的普遍存在，信用作為支付手段的功能受到了很大限制，甚至一些企業為防范風險，寧愿放棄大量訂單和客戶，也不愿采用信用結算方式。

第二，信用缺失加大了我國的金融風險，制約了企業的發展。信用缺失導致的信用風險在金融體系中不斷積累，特別是向國有銀行集中，加大了我國的金融風險。信用缺失還大大增加了企業的生產成本和投資風險，提高了投資預期的不確定性，使企業的投資和銀行的貸款趨于謹慎和收縮，制約了企業的發展。

第三，信用缺失阻礙了中國的經濟體制改革進程。近20年來，我國經濟體制改革一直在穩健地推行，但一些企業借改制、破產之名大肆逃廢銀行債務，企業之間相互拖欠三角債，極大地影響了企業改革、改制、建立現代企業制度的進程。證券市場上市公司的造假更是觸目驚心，嚴重影響了我國證券市場的健康發展，影響了我國經濟、金融體制改革的深化。

第四，信用缺失導致中國經濟在國際上的競爭力下降。由于信用缺失現象的普遍存在，我國企業和產品參與國際競爭的成本將加大，參與國際市場的難度將增加，將不得不在價格等多方面做出較大犧牲。信用缺失還會引起外國投資者對投資環境的擔心，加大我們吸引外資的成本。

二、我國建設社會信用管理體系的必要性

（一）建設社會信用管理體系是發展社會主義市場經濟的必然要求。信用是市場經濟運行與發展的基礎和前提條件，市場經濟在一定意義上就是信用經濟。良好的社會信用秩序是社會主義市場經濟健康發展的前提與助推器，是支撐現代市場經濟高效運轉的基礎和必要的安全裝置。社會信用秩序混亂則會阻礙和破壞國民經濟的正常發展。

（二）建設社會信用管理體系是促進國民經濟持續增長的要求。隨著我國經濟的快速發展及經濟總量的擴大，市場競爭將日益激烈。為了在競爭中立于不敗之地，各行各業將廣泛運用信用手段促進經濟增長。只有建立健全社會信用管理體系，才能保證以信用交易為主要交易手段的成熟市場經濟的健康發展，才能更好地拉動內需，促進國民經濟持續快速增長。

（三）建設社會信用管理體系是我國加入WTO之后、堅持對外開放政策的要求。加入WTO后，我國經濟與國際經濟接軌，國內市場與國際市場將逐步連通為一體，如何更有力地參與國際競爭是擺在我們面前的一個課題。在國際貿易中講信用、注意自身信譽是國際慣例的首要信條。守信用的企業將會得到長遠的利益，不守信用的企業將會被淘汰。完備的社會信用管理體系將有利于提高我國企業的國際競爭力。

（四）建設社會信用管理體系是新經濟順利發展的要求。以互聯網技術為核心的新經濟必須以社會成員之間高度的信用依賴和信用確信為基礎，網上各項業務的發展都離不開社會信用管理體系的支持和保障。在社會大規模的信用規范未建立的背景下，無法談什么電子商務，網絡再安全也難以得到真正發展。

三、建設我國社會信用管理體系

（一）建立系統、完善的信用法律體系。

我國現有的《刑法》、《民法通則》、《公司法》、《合同法》、《擔保法》、《票據法》、《商業銀行法》、《企業破產法》、《金融違法行為處罰辦法》、《銀行卡業務管理辦法》等法規和行政管理規定對部分信用問題作了規范，但這些法規的目的、管理內容以及約束的問題并非專門針對信用，對社會上各信用主體的信用行為沒有建立起相應的法律準則與約束體系。因此，我們必須借鑒國際經驗，加快信用立法步伐，制定信用方面的專門法律。立法條件尚未成熟時，應出臺相關的法規或部門規章，同時盡快完善上述與之相關的現有法律。

立法過程中應注意處理好以下幾個問題：1.信用公告制度與保護商業秘密和個人隱私的矛盾；2.借鑒國際經驗，建立失信懲罰機制，對失信行為進行法律界定，并制定處罰措施；3.立法過程中應盡量避免凸顯部門利益，避免引起部門間的利益爭奪，否則不利于整個行業的管理和發展。

（二）明確政府監管部門，發揮政府的積極作用。

在我國現行體制下，與信用管理有關的政府各部門如人民銀行、工商總局、質檢總局等大多從本部門的工作職能需要出發，制定相關管理規定，管理相應的信用活動，但是沒有一個統一管理全國信用活動的綜合管理部門。因此，當務之急是明確政府各部門在整個社會信用管理體系中的地位與作用，其信用管理的目標與內容，并明確一個部門作為主管部門，承擔綜合管理和監管職責。

政府在建設社會信用管理體系過程中應發揮積極作用。從西方國家的實踐看，在推進社會信用管理體系建設的初期，需要政府各相關部門共同努力與配合。第一，應加強各政府部門之間的信息聯通，實現資源共享，打破目前各自為政的狀態，提高資源配置效率。第二，政府應主持制定一些基礎性、關鍵性的技術標準和服務標準，以規范信用管理行業的發展。信用管理行業的標準化建設對于提高社會經濟效率、規避系統建設風險具有重要意義。第三，政府部門不直接經營信用中介機構，也不直接干預信用中介機構的日常經營活動，否則就失去了信用管理的中立、公正性質。政府應扶持和監督信用行業的發展，創造一個寬松、公平的環境，讓信用中介機構按照市場的原則公平競爭，優勝劣汰。從歐美和亞洲地區著名的信用中介機構來看，絕大多數公司一直都采取民營方式。因為民營公司是中性的，無偏見的，是市場經濟中除客戶和政府之外的第三方，它們為客戶提供信用報告的質量直接關系到它們在市場上的生存問題。第四，積極培育信用產品的市場需求。信用市場的需求是推動信用管理行業發展的根本動力，市場需求不足將嚴重制約整個行業的發展。美國政府很注重為信用產品的應用創造市場需求，利用多種手段引導市場交易者進行信用評級或者利用信用評級。目前，我國的企業和個人在經濟活動中普遍缺乏使用信用信息的意識，信用市場需求嚴重不足。因此，政府應從多方面、多渠道采取措施，鼓勵和引導企業和個人使用信用信息產品，增強企業和個人的信用需求。第五，政府應大力整頓市場經濟秩序，建立失信懲罰機制，加大對失信行為的懲治力度，創造良好的社會信用環境。

另外，應該特別強調的是，地方政府在建設信用管理體系中也應發揮積極作用。從目前的情況來看，地方政府對于自己在建設信用管理體系過程中的地位與作用沒有深刻的認識，存在一哄而上的現象，出現了盲目建設和重復建設的情況，這是對有限的社會資源的嚴重浪費。

（三）發展信用中介機構。

近十余年來，我國的信用管理行業逐步發展。我國現有征信機構人體可以分為3類：一是民營征信機構，如新華信公司、華夏國際和上海中商等；二是外資、合資征信機構，如鄧白氏公司等；三是國家有關部門和地方政府推動建立的有關中介機構。客觀上，我國的征信公司尚處于起步階段，專業化程度和社會影響也不盡理想，其作用與功效尚未得到充分發揮。我們應該積極培育獨立的征信機構，以市場化、商業化方式管理企業或個人信用信息數據庫。

目前，我國的專業資信評估機構有幾十家，但資信評估市場規模小，可供評估品種少，市場供需嚴重失衡，資信評估機構權威性與專業化程度一直沒有得到社會公認。我們應學習和借鑒西方國家先進經驗，奉行“超脫、公正、獨立”的原則，高起點、高標準地扶持、培育專業的資信評估機構；完善信用評估制度，建立全國統一的企業和個人信用評估準則、方法和管理辦法。

規范的信用管理服務是整個社會信用管理體系有效運行的重要組成部分，不可或缺。在西方國家，系統的、深層次的且具有一定規模的信用管理服務，是信用經營機構的后勤保障。目前我國信用管理服務行業發展很不平衡，商賬追收行業基本上是空白，信用保險和國際保理等行業剛剛起步，國家應該鼓勵發展這些機構與有關業務，進一步發展和健全社會信用管理體系。

（四）建設企業信用管理體系。

我國現有的信用經營機構主要是金融機構，其中主要是商業銀行，信用活動也主要是信貸。從西方國家的經驗來看，企業也是非常重要的信用經營機構。美國的企業，特別是一些比較大的企業，內部往往設立專門的信用管理部，控制企業的信用風險情況。目前，我國企業的信用觀念和信用意識淡薄，企業內部缺乏一些最基本的信用管理制度。而加入WTO后，我國開放程度進一步加大，企業直接面臨國際市場和本土市場的競爭，為了生存和發展，我們的企業必須盡快建立信用管理體系。企業可以考慮從兩方面加強信用管理：一是完善企業自身信用風險控制制度，加強企業的自我信用控制能力，建立財務核算制度、銀行貸款管理制度和應付賬款管理制度，防止自身發生失信行為；二是完善客戶信用風險控制制度，提高信用風險防范能力，建立包括客戶資信管理制度、客戶授信制度和應收賬款管理制度在內的一系列管理規章，提升企業信用管理水平。

（五）加強信用宣傳，開展信用管理教育和科研活動。

建立社會信用管理體系固然需要法律體系的支持，但信用的基礎在很大程度上是基于社會的信任和誠信的道德理念來維系。我們要把強化信用意識作為社會主義市場經濟倫理建設的重要內容，讓“誠實守信”深人人心，增強全民信用觀念。

當前，應該加強信用管理教育，在中小學直至大學開設信用管理課程，培養人們的信用觀念和信用意識，培養專業化的信用管理人才。同時還要加強信用管理科研活動，投入大量的人力、物力，以滿足社會發展的需要。

參考文獻：

[1]朱毅峰，吳春妹。美國信用管理體系簡介[J].中國金融，2003，（5）。

[2]陳文玲。美國信用體系的總體構架[N]中國經濟時報，2002-09-09.

篇8

（一）當前中國電信產業失信行為的表現

1.企業信用缺失。（1）企業之間競爭不規范。惡性“價格戰”愈演愈烈：擅自改變資費標準，對具有同等交易條件的用戶或其他經營者實行價格歧視；散布漲價或者降價信息，擾亂市場秩序；訂立價格聯盟，損害其他經營者或電信用戶的合法權益。（2）企業之間信用無保障。互聯互通中，個別主導電信經營者出于“保住用戶陣地、維護自身利益”的狹隘意識，在與新興電信企業網間互聯時不是按照誠實信用原則全面履行互聯協議的約定，而是以各種借口拖延網間業務開放，人為設障，降低互通率和互通質量，損害了互聯他方及電信用戶的利益[1]。（3）企業自覺履約率低。近年來，電信運營企業在當地通信管理局或行業協會的倡導下，行業自律公約或自律協約簽了不少，但實際執行的效果卻不盡如人意[1]。個別企業言行不一，背棄協約條款規定，有的甚至擅自撕毀協議，在經營中仍我行我素，繼續違規，導致市場秩序混亂。

2.個人信用缺失。電信企業的欺詐行為使用戶、投資人蒙受了重大的損失。同樣，電信公司也由于各種用戶欺詐行為，如盜打電話、拖欠拒交話費、偽造身份注冊及網上商業詐騙等，蒙受巨額損失。（1）用戶的電信欠費和惡意欠費行為普遍存在，致使一些惡意欠費者在不同運營公司消費而得不到追究。特別是取消入網費以后，惡意欠費的欺詐行為更加難以防范，已經使電信運營企業呆賬比例增加、企業利潤不實、資產流失嚴重。（2）欺詐手段越來越多樣化。少數電信用戶或盜用他人電子密碼通過電信網絡侵害合法用戶的利益，或偽造身份證注冊和上網或盜打公用電話，或偽造電信卡使用業務，手段多樣化。

3.政府信用缺失。政府信用是社會信用的關鍵，起示范作用。電信改革已經走過十年的艱辛歷程，圍繞提高電信行業的綜合競爭實力和為公眾提供優質的電信服務兩大主題，進行了一系列大刀闊斧式的重組改革，但市場績效并沒有取得基于有效競爭的良性結果。政府在市場進入、互聯互通、電信資費、普遍服務等諸多方面的表現令廣大消費者失望：壟斷定價、限制競爭、服務低質量、“不聯不通”，嚴重損害了公眾的利益。

（二）電信產業信用缺失的深層次原因

1.失信懲戒機制尚未建立，失信者沒有付出相應的代價。建立健全合理的失信懲戒機制，是規范信用交易的有效途徑，是建立現代社會信用體系的基本保障。中國電信產業存在大量失信行為，一個主要原因是國家信息管理體系不健全，缺乏有效的失信懲罰機制，失信違規成本小。在立法方面，《民法通則》、《合同法》和《反不正當競爭法》中雖然都有誠實守信的法律原則，《刑法》中也有對詐騙等犯罪行為處以刑罰的規定，但這些仍不足以對社會的各種失信行為形成強有力的法律規范和約束，誠守信用的立法明顯滯后[2]。

2.電信產業信用體系不健全不完善，缺乏整體性和協調性。社會信用體系是一種社會機制，它通過對失信行為的社會聯防和適當懲戒，有效保護經濟活動的正常秩序。建立社會信用體系需要綜合抓好信用道德文化、信用法律環境、市場培育和中介服務、政府監管及行業自律、技術支撐體系等多個環節，全面考慮制度安排、組織形式、運作方式和技術手段等許多方面，是一項復雜的社會系統工程。在社會信用體系不健全的情況下，市場行為主體信息不對稱以及由此而形成的不完全契約，是市場經濟中信用缺失的主要根源。

3.市場信用意識淡薄，企業內部普遍缺乏基本的信用管理制度。由于當前電信企業法人治理結構尚未健全，產權制度不明晰，國家代替企業成為社會信用的主體，在市場經濟條件下，企業直接面對市場成為自主經營主體，而由于產權邊界不清，企業無須對自己的行為承擔責任，就很難使市場經濟主體自覺講信用，一大批企業會“搭便車”，坐收失信之利，卻不用付出任何（失信）成本。因此出現了電信市場諸多誠信缺失的現象[2]。

二、構建中國電信產業失信懲戒機制的必要性

（一）構建失信懲戒機制是加快建立信用體系的關鍵環節失信懲戒機制是社會信用體系建設中的關鍵環節，是社會信用體系發揮其功能和作用的重要保障。目前，電信產業乃至其他領域之所以會出現大量的經濟失信行為，關鍵在于長期以來缺少社會信用體系的核心部件——失信懲戒機制，這使得市場中信用主體的失信行為幾乎不受成本約束，造成信用市場中的虛假信息普遍存在。

（二）構建失信懲戒機制是市場經濟發展的必然要求

市場經濟是信用經濟。信用經濟不是僅靠道德的軟約束就可以形成的，還需要社會制度的硬約束。中國自20世紀經濟體制逐步轉向社會主義市場經濟體制以來，經濟主體逐漸多元化。與之伴隨的就是原有的社會規范基本喪失殆盡，社會各經濟主體利益邊界模糊，市場范圍擴大的速度遠遠快于社會約束與制度建設的速度。這種不協調發展，使得那些不具備市場競爭能力和承擔責任條件的市場主體大量存在，嚴重擾亂了市場經濟秩序[3]。

三、構建電信產業失信懲戒機制的總體思路和運作機理

（一）失信懲戒的內涵

失信懲戒就是對通過一系列措施、手段和辦法，對失信行為能夠及時、適當地進行懲戒，造成對失信行為人的經濟、道德或者其他約束，使其付出高昂的失信成本，把失信行為人的個別失信轉化為對全社會的失信，并對其未來的預期形成巨大的威懾力和社會影響力，這是失信懲戒機制的內在含義。

（二）構建失信懲戒機制的總體思路

失信懲戒機制是社會信用體系最重要的制度安排之一。失信懲戒機制實質上就是一系列的正式和非正式的制度安排。它包括基于信用記錄，通過生產、銷售、購買和使用信用產品對失信行為進行的市場性懲戒，通過法律、法規對失信行為的司法性和行政監管性懲戒以及對失信行為人的社會性和行業性懲戒。其運行機理在于以信用記錄的形式對失信者的失信行為予以準確的記錄、保存和標識，并將其置于全社會的監督控制之下，通過市場、行政監管、法律、行業自律及社會道德等綜合懲戒機制給予失信者及時適當的懲戒，使失信者付出高昂的交易成本，把失信行為人的個別失信轉化為對全社會的失信，使失信者一處失信，處處受制約。

（三）中國電信產業失信懲戒機制的運作機理

1.通過生產、銷售、購買、使用信用產品形成的市場性懲戒機制，對信用記錄好的企業和個人，給予優惠和便利；對信用記錄不好的企業和個人，拒絕進行交易，讓其遭受種種不便。

2.通過綜合利用市場性懲戒和社會性懲戒機制，記錄和公示有嚴重失信行為的個人和組織，通過信息的廣泛傳播，使對交易對方的失信轉化為對全社會的失信，讓失信者一處失信，處處受制約，并形成對失信行為的威懾力量。

3.通過行政性監管性懲戒機制對失信行為進行經濟賠償或行政處罰，使之在財產、人身自由、資格準入等方面付出代價，同時，政府部門之間信息共享，形成監管合力，減少重復建設。

4.通過行業性懲戒機制的建立，加強行業自律，對政府委托下對失信行為人進行行業資格準入的限制，甚至責令退出行業，使之在行業內難以立足。通過自律、互律和他律的約束機制，提高行業信用水平。

5.失信懲戒機制的根本目的是提高信用水平和創造信用環境，因此要及時接受被失信懲戒機制處罰者的投訴和申辯，糾正記錄錯誤和幫助失信者修復信用，從而從根本上改善信用環境。

四、政策建議

（一）推進電信產業信用體系建設，為失信懲戒創造前提條件

失信懲戒機制是社會信用體系中最為重要、最為核心的組成部分。失信懲戒機制的建立和運行要以健全的社會信用體系為前提條件，因此，必須加快推進社會信用體系建設，盡早建立起政府推動、以信用服務業為主體、以法律法規為保障、以企業信用管理為基礎、以行業協會為紐帶的、能夠如實反映市場交易者信用狀況和應對措施的完善的社會信用體系。

（二）加快信用立法，為失信懲戒提供法律保障

失信懲戒機制有效運轉的前提條件是有完善的信用法律法規作為基本保障。要盡快推進《電信法》的出臺，同時制定失信懲戒的法律法規，明確在市場經濟中，失信的法律邊界是什么，失信到什么程度將給予何種程度和形式的制裁，明確失信行為的懲戒內容，失信懲戒的實施主體及其責任。

（三）加強電信企業信用制度建設，為失信懲戒創造基礎條件

企業信用是社會信用體系的基礎環節。加強企業信用建設，培育良好的企業信用品牌，防止因授信不當以及因客戶違約而發生信用風險，是構建失信懲戒機制的基本目標。鑒于電信企業在信用管理上比較薄弱，沒有形成防范信用風險的機制，所以應該加強電信企業信用制度建設，推動企業盡快建立法人治理結構，引導企業把現代信用理論和方法引入企業經營管理之中。

（四）推動行業協會建設，為失信懲戒提供客觀環境

行業協會和其他社會中間體是行業性懲戒的實施者，在失信懲戒機制中扮演著重要角色。行業協會按規定承擔行業性失信懲戒功能，制定行業規章制度，記錄、披露所屬企業信用行為，實現對企業經營活動的自我約束，改善業內的信用狀況。政府應當在法規建設、業務環境和人員安排等方面支持信用行業協會，使協會得到培育發展，同時又要加強監督管理，確保行業協會能夠誠信守法、規范運作。

參考文獻：

[1]趙興源，吳燁.信用缺失已成為電信業做大做強的“瓶頸”[EB/OL]..

[2]譚永智，李淑玲.企業信用管理實務[M].北京：中國方正出版社，2004.

[3]薛興華.誠實為本信用為先——談培養健康的電信市場體系[J].通信世界，2002，（32）：21-24.

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論文摘要：科技成果轉化是形成和創造新的生產力的關鍵環節，然而 目前我國科技成果轉化中企業科技信用缺失的現象較為嚴重，制約了我國科技成果轉化的 發展 。文章論述了當前我國科技成果轉化中企業科技信用失信的行為，分析了信用缺失的原因，提出了在科技成果莓化中建立企業科技信用管理體系的一些建議，希望能為改善科技成果轉化中企業信用缺失的合作環境提供 參考 。

科技已成為推進社會、 經濟 發展的關鍵 因素。因此，科技成果轉化的意義十分突出。科技成果轉化不僅要有成熟的科技成果，更為關鍵的在于市場轉化。在科技成果向市場轉化的過程中，常常出現一些企業不守信用，“臨近簽約說分手”，“產學研無經費不合作”，最終導致科技成果轉化項目 “流產”。在科技成果轉化中企業失信挫傷了科技成果擁有者成果轉化的積極性，制約了科技成果轉化 。在科技成果轉化中建立企業科技信用管理體系約束企業失信行為對推動科技成果轉化具有重要意義。

一、科技成果轉化 中的科技信用

2004年，國家科技部出臺的關于在國家科技計劃管理中建立信用管理制度的決定》中明確指出，科技信用作為社會信用的重要組成部分，是指從事科技活動人員或機構的職業信用，是對個人或機構在從事科技活動時遵守正式承諾、履行約定義務、遵守科技界公認行為準則的能力和表現的一種評價。科技信用概念包含經濟信 用和商業信用的本質，存在 于科技成果轉化過程之中，因為科技成果轉化本身也可看做是涵蓋科技產品研究、生產全過程的一種交易活動。

科技成果轉化是指為提高生產力水平而對 科學 研究與技術開發所產生的具有使用價值的科技成果進行的后續試驗、開發、應用、推廣直至形成新產 品、新工藝 、新材料 、發展新產業等活動 。在完成這些創新活動的過程中，科技成果是一種 以知識形態為主的勞動產品，它 的產權交易，集中反映了科研——生產——消費三方面的供求關系，交易方式靈活，需要簽訂一系列合同、協議，于是就會出現是否按條款履行契約，有無失信行為等問題。科技成果轉化的各個環節、產權交易的各個方面，都體現著信用的原則，都要求按契約的承諾行事。科技信用 已成為影響科技成果轉化的重要因素 。

二 、科技成果轉化中建 立企業科技 信用管理體 系的必要性

科技失信行為對科技成果轉化的影響深遠，一方面科技資源環境得不到有效配置，科技產出的質量無法得到保證；另一方面科技轉化投入風險加大，交易成本增加，進而科研合作 (交易)行為受到抑制，科技成果轉化投入的連續性遭 到破壞 。科技活動是一個生產知識的投入產 出過程，科技活動的特殊性表現在科研活動的探索性、科技成果價值的難測性及科技活動的長期性。這些特性使科技成果轉化合作雙方之間的約定 (如項 目合同計劃任務書或委托協議書等 )具備了更為明顯的不完備性契約的特征 。項目合 同或委托協議中的剛性 內容不多，可測性和可考核性較弱。

在科技成果轉化 中，科技成果的擁有方和需求方之間的合作 (交易)充滿博弈的味道 ，科技成果擁有方對交易的期望值高、警惕性也高。科技成果擁有方想通過合作 、轉讓等方式將科技成果開發轉化并獲得相應的回報，但往往擔心需求方的信用度而產生顧慮。如果在科技成果轉化過程中無法協調、解決這樣的問題，必然會導致科技成果的供需雙方失去轉化的信心。在科技成果轉化過程 中存在相當數量的企業失信行為，如 “臨近簽約說分手”、 “產學研無經費不合作”和“合同協議違約”等現象，導致科技成果轉化項 目的 “流產”。“臨近簽約說分手”表現為企業作為科技成果需求方在尋求科技成果時積極熱情，但在科技成果擁有方拿出技術方案，提出科技成果轉化項目對接需簽訂合作協議時，企業需求方卻以多方面原因拒絕簽約，因在科技成果轉化中的失信而導致科技成果轉化項 目的夭折。“產學研無經費不合作”表現為企業以 “產學研合作”的科技成果轉化項目名義來申請 國家科技項目課題的經費，當申報課題項目未予立項無法爭取到政府經費支持后，便將科技成果轉化項 目擱置。“合同協議違約”表現為科技成果整套研究設計技術的合作交易。

在科技成果轉化過程中，企業作為科技成果轉化的合作方或需求方往往為了盡快回收購買科技成果的投資，未獲科技成果持有方或出讓方許可便擅自轉讓或擴散該科技成果，致使一些具有機密性的內容經多次轉手泄密而降低甚至喪失價值。

企業科技信用缺失給科技成果轉化帶來的危害是非常巨大的。企業 “臨近簽約說分手”會使一個做 了大量工作的科研群體因項目不能簽約無后續開發資金而分崩離析，破壞了科技活動的連續性；企業忽視科技成果轉化本身帶來的效益而直奔國家項目經費的 “產學研無經費不合作”功利主義，會使一項具有很大社會應用價值的科技成果無法找到企業對接而被束之高閣；企業 “合同協議違約”侵害了科技成果開發、擁有者的利益，嚴重挫傷 了科技成果擁有者繼續與科技成果需求企業繼續合作的信心。為此，必須在科技成果轉化中建立、完善企業科技信用管理體系，約束企業的失信行為，保證科技成果轉化健康有序的進行，加快科技成果轉化步伐，實現跨越式發展。

三、建立企業科技信用管理體 系的建議

(一)建立企業科技信用評估管理機構

要解決在 科技成果轉化中出現的企業科技失信 問題 ，科技主管部門必須要建立企業科技信用評估管理機構，負責企業科技信用的信息采集、評價、管理 、、回饋等各項工作，并針對工作中存在的問題，不斷完善企業科技信用管理機構。相關政府部門和科技服務中介間要協助機構管理，建立信息共享和協調機制。另外，機構在管理工作中要建立健全企業科技信用的評級制度。只有做好企業科技信用的記錄，才能形成對企業在科技成果轉化中行為規范的有效監管和競爭壓力，使企業意識到一旦信用缺失，將可能帶來的在科技成果轉化中永久性的淘汰出局，以此從源頭上杜絕在科技成果轉化中企業科技失信的發生。

(二)加強 企業 科技信用的研究

加強企業科技信用的研究，提高對新時代企業科技信用本質的認識。通過進行相關的國際學術交流與合作，學習借鑒發達國家的經驗教訓，從而避免誤區，少走彎路。在深化認識的基礎上，結合我國國情與科技成果轉化的現存特點，建設有

2．加強對科技成果轉化中企業的具體科技成果需求及成果轉化 目標達成度的考察管理；

3.加強對企業科技成果轉化的項目計劃評估考察管理

4．加強科技成果需求企業在成果轉化過程中所匹配的相關人、財、物等資源是否到位的監督管理；

5．加強科技成果轉化項目完成后鑒定過程的評估管理，保證項目鑒定的公正性和獨立性，避免出現因評估不合理帶來的協議糾紛。

(四)建立完善 法律 體系

要使企業科技信用管理制度化、規范化和長期化，需要國家在立法上給予保障。立法的目的是創造一個公平、公正以及信息公開和共享的環境，這對科技成果轉化尤為重要。企業科技信用制度的的法律化與法規化，將使科技信用制度的推行有法可依，行之有據。特別要強調的是要盡快建立和完善企業科技失信懲罰機制，加大執法力度，使失信企業為其行為付出代價 。改變 目前對企業失信行為無法約束且處罰力度不夠的現狀 ，提高法律監管的威懾力。完善的法律體系對企業科技信用管理保障的關鍵是要建立企業科技信用激勵機制，只有建立一套使守信者得到利益，失信者付出代價 的獎懲體制，才能改善科技成果轉化的信用環境。

(五)企業科技信用信息的公開和共享

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二、相關概念闡述

“最小數據集”（MDS）是指通過收集最少的數據，較好地掌握一個研究對象所具有的特點或一件事情、一份工作所處的狀態，其核心是針對被觀察的對象建立起一套精簡實用的數據指標。1最小數據集的概念起源于美國的醫療領域。最小數據集的產生源于信息交換的需要，就好比上下級質量技術監督部門之間、企業與質量技術監督部門之間、質量技術監督部門與社會公眾之間都存在著信息交換的需求。為此需要建立一個類似于適用“端口”的數據庫以實現信息交換、共享。1973年，在美國國家生命健康統計委員會（NCVHS）的主導下，為了規范出院病人的信息收集工作，美國第一次制定了統一的出院病人最小數據集。由于實用性較強，最小數據集的概念在醫療領域被迅速推廣。近幾十年來，幾乎每年都有新的最小數據集被定義、開發和推廣，一時間衍生出各種各樣特定的最小數據集。隨時時間的推移，最小數據集在美國已經演變成一個一般概念，它指代國家管理層面針對某個業務管理領域強制收集的數據指標。當然，對于“最小”的看法不同的管理者、決策者、公共服務提供方及接收方都會有不同的需求和看法，一個指標是否納入最小數據集的范圍，所處立場、視角以及管理方式的不同皆會產生不同的看法。最小數據集在中國的應用是始于2003年中國在醫療衛生領域開始最小數據集的應用研究，到2006年中國衛生部出臺了第一版中國醫院最小數據集的標準。

“質量信用”的概念始于1915年芝加哥大學Max F Meyer等人“Credit for Quality”中的論述，并以教育為對象提出了質量信用的一般原則。目前，國外將企業的質量信用作為企業信用的組成部分和要素，被包含在“企業品格”（Character）和“企業能力”（Capacity）評價范圍內，與“資本狀況”（Capital）一起，組成企業信用評價“3C”模型的基礎。我國的質量信用管理研究始于1987年，它與企業發行債券同步產生。從廣義上來看企業質量信用應該包括企業產品質量、企業內部管理質量以及企業資本狀況及其抗風險能力三個關鍵要素。2006年10月24日，國家質量技術監督檢驗檢疫總局下發的《國家質量監督檢驗檢疫總局關于加強企業質量信用監管工作的意見》（以下簡稱：國質檢質[2006]464號）中第一次對質量信用做出了官方敘述，即“企業質量信用是指企業在生產經營活動中遵守質量法律法規、兌現質量承諾的能力和程度”2。《企業質量信用劃分通則》（GB/T23791―2009）中表述為“取得并保持對其質量信任的能力，這種能力由企業在遵守質量相關法律法規、執行標準以及兌現質量承諾的基礎上，提品在生命周期內滿足顧客的需求或期望來實現”。從本文的實際研究角度來看，本文將沿用《企業質量信用劃分通則》（GB/T23791―2009）中對于“企業質量信用”的定義。

盡管肯德基蘇丹紅事件、三鹿奶粉風波、地溝油恐慌等企業質量失信事件給我國企業的質量誠信敲響了緊鐘，但假冒偽劣、缺斤短兩等企業失信行為仍然屢見不鮮，這些行為嚴重地損害了消費者的利益，擾亂了市場經濟秩序，敗壞了國家聲譽，這就表明單靠品牌、傳播積累起來的產品誠信過于流于形式，很容易在突發危機時土崩瓦解，只有通過一套客觀、真實、有效、科學的企業質量信用管理方法，才可能真正讓消費者吃下一顆定心丸。2013年6月21日，國家質檢總局辦公廳下發了關于組織企業試點《企業質量信用報告》的通知，文件中表述“推動企業質量信用報告，是引導企業履行產品質量主體責任、建立質量誠信自律機制的重要措施，也是引導和推動全社會對企業履行質量責任情況進行監督的有效方式，有利于推動企業牢固樹立‘質量第一、誠信為本’的經營理念，有利于提高企業的質量誠信意識和質量法制意識，有利于企業主動向社會、消費者公開產品質量狀況和質量承諾信息，接受社會監督”。文件中要求各級質量技術監督管理部門組織企業《企業質量信用報告》，以及推動《企業質量信用報告》的使用。由此，加強對企業質量信用的管理對增強企業誠信意識，提高產品質量水平，促進經濟社會健康發展具有十分重要的意義。

三、企業質量信用管理最小數據集研究的必要性

美國經濟學家、政治學家赫伯特?西蒙曾敏銳的指出：“信息消費了什么是很明顯的：它消費的是信息接受者的能力。信息越豐富，就會導致注意力越匱乏。信息并不匱乏，匱乏的是我們處理信息的能力。我們有限的注意力是組織活動的主要瓶頸。”作為企業質量信用的主要監管部門，昆明市質量技術監督局在用的《基層質量技術監督管理信息系統》自2004年在全省推廣運行以來，配合《獲證企業管理信息系統》（企業用）形成了一個企業提交數據、質監局審核數據并錄入監督執法數據的動態監管模式。企業通過提交企業基本信息和企業質量數據來充實數據庫，質監局對企業提交的信息進行審核從而進行行政許可和業務監管，長此以往，該公共數據庫積累了大量有關企業質量信用的數據。至2014年6月為止，該數據庫中備案了超過150萬條企業質量技術數據信息，已經形成了一個龐大的動態監管數據庫。這一寶貴的質量信用數據資源，無論是對于質量技術監督部門，還是企業、公眾，都是一筆具有巨大潛能的數據財富。數據本身可能是沒有價值的，數據的價值體現在與對數據的挖掘和分析程度。由于這些原始數據龐大而繁雜，并充斥了相當數量的重復數據和無用數據，大量的數據冗余并不能直接為行政管理提供直接高效的依據，必須使其本身實現從數據到價值的轉化。由此，為了強化和提高對于企業質量信用的監督管理水平，對企業質量信用公共數據庫進行最小數據集挖掘具有相當的必要性。對企業質量信用管理進行最小數據集研究的必要性主要體現在以下幾個方面。

第一，從公共產品使用上的非競爭性和受益上的非排他性的屬性上看，企業質量信用的原始公共數據庫屬于公共產品的范疇，在其產生過程上與其他公共產品相類似，但是由于其數據運行模式與商業web數據又有其共通之處，所以單純使用一般公共產品的管理手段和方法并不適用于對公共數據庫的控制，而單純使用商業web數據的分析管理模式，一是難以滿足公共產品的公共服務性，二是出于公共數據庫的保密原則也不適合將企業的商業機密提交給第三方。因此，針對企業質量信用公共數據庫這一特殊的公共產品，應采用特殊的分析管理方式。

第二，數據的收集和處理需要支付成本，當然形成的信息也會帶來收益。出于公共事務處理和政府信息公開的需求，企業質量信用的部分數據來源具有強制收集的特點。這就使在原始數據收集的過程中必然會產生社會成本，包括企業采集和錄入被強制收集數據的成本和質量技術監督管理部門審核數據、錄入監督執法數據以及管理數據的成本。因此，面向數據提供者強制收集的數據種類和范圍應該應可能小，對不同數據強制收集的指標之間也應該盡量不重合，以達到節約社會成本，提高企業和政府部門工作效率的目的。

第三，由于行業的特殊性，企業的質量信用數據有著不同的表現形式，且其數據庫中存在的數據大多是難以直接進行數據分析的文本數據。這些數據與企業的質量信用之間的相互關系十分復雜，加之文本數據容易混淆，不易形成明確的概念，這就給數據分析帶來十分巨大的困難。此外，與企業質量信用相關的數據種類繁多，對象復雜且涉及面廣，其間既有縱向聯系，又有橫向聯系，所以直接判斷不同種類的數據指標與企業質量信用的相關程度顯得十分困難。

第四，基層質量技術監督管理信息系統中的數據是由企業或質量技術監督管理部門錄入的一手數據，并不能直接加以分析，需經過調研和實證才有可能對其進行科學的轉換，這就要求對原始數據進行預處理，而這個任務十分艱巨。此外，筆者經過調查研究發現確實存在相當的重復數據和無用數據，過量的數據冗余會影響研究結果的準確性，所以有必要在數據分析之前預先進行數據清理、數據轉換、數據加載等過程，剔除對企業質量信用最終評價結果沒有用的冗余屬性。

四、昆明市獲證企業質量信用管理最小數據集候選因子的確定

根據國家質量監督檢驗檢疫總局在464號文件中的描述，企業質量信用監管指標主要由質量、標準、計量、認證、出口檢驗方面的指標構成。根據企業質量信用指標反映的不同情況將企業質量信用等級分為A、B、C、D四級，分別代表守信、基本守信、失信、嚴重失信四級信用程度3。企業質量信用評級的具體標準參見國質檢質[2006]464號文件中的細則。根據該文件中關于企業質量信用評級的具體規定，筆者選取了昆明市質量技術監督局GX分局的領導及業務人員進行深度訪談，了解昆明市企業質量信用評級的具體情況，用于與企業質量信用管理最小數據集候選因子做相關性分析。為了更加直觀的進行數據觀測，設企業質量信用評級結果R為：

昆明市獲證企業質量信用管理MDS的建立基于基層質量技術監督管理信息系統中的原始數據。該系統對企業的監管主要分為四個模塊。一是企業基本信息（包括企業基本情況、主導產品、認證產品、綜合評價、人員資質信息等子模塊）；二是企業監督檢查信息（包括監督檢查、違法記錄、執法案卷、安全監管、圖片管理等子模塊）；三是企業設備信息（包括設備管理、計量管理、生產設備、檢測儀器）；四是企業產品信息（包括產品質量、產品檢驗報告、檢驗報告附頁等子模塊）。因為原始系統數據多為文本數據且與企業質量信用不相關，譬如企業基本信息中公司名稱、組織機構代碼、法人代表、地址、聯系方式等數據，所以本文在數據采集時候予以剔除。通過實際操作系統以及與質監部門業務人員的反復溝通，從第一模塊中抽取了認證產品、綜合評價和人員資質信息作為企業基本信息的代表性指標，依此選取了監督檢查、違法記錄、安全監管、設備管理、計量管理、產品質量分別作為企業監督檢查信息、企業設備信息和企業產品信息的代表性指標。

根據國質檢質[2006]464號中對企業評級要求的規定，從數據庫中統一篩選出企業依法設立年滿5年且各項數據齊全的已評級獲證企業1953家，通過重復采樣反復校對，選出信息包含量高的特征數據作為最小數據集的候選因子項，經過多次與昆明市質量技術監督分局領導及業務人員進行深度訪談，并根據訪談調查結果與實際數據信息量的充分程度對原始數據庫中的信息進行篩選，剔除重復數據及無用數據，最終，共采集到數據信息較齊全的GX、P、W、X、J、GD六個主城區分局的認證產品、綜合評價、監督檢查、違法記錄、安全監察、設備管理、計量管理、產品質量、人員資質九個類別的企業質量信用數據17577條，設企業質量信用最小數據集候選因子V為（如表1所示）。

五、昆明市獲證企業質量信用管理最小數據集的建立

隨機森林4是一個包含多個決策樹的分類器，其輸出的類別是由個別樹輸出的類別的眾數而定，它能夠在決定類別時，評估影響因子的重要性。隨機森林算法適合分析離散型數據，能夠與本文想達到的數據挖掘目的一致。

因為考慮到從原始數據庫中導出的9類數據并不一定齊全，因此在進行數據篩選時會對存在數據缺失項的企業進行過濾。最終選取GX區392家企業、GD區403家企業，從實地調研中在已知GX和GD兩個區企業質量信用評級結果的情況下，從數據庫中通過企業代碼查詢并導出已評級企業的上述9個因子的信息生成excel文檔，并根據表1中每一候選因子的屬性規范值對其賦值。通過R語言使用隨機森林算法，對最小數據集候選因子關于企業質量信用評級結果重要性的選擇，得出以下結果：

經過重復測算，得到9個候選因子對GX區企業質量信用評級結果影響的重要系數分別是x1：0.02052695；x2：0.02099938；x3：0.13253261；x4：0.13318551；x5：0.10781621；x6： 0.0000078；x7：0.02954396；x8：0.11117428；x9：0.00000052。對其ID進行降序排練如下：x4；x3；x8；x5；x7；x2；x1；x6；x9。

采用同樣的算法與步驟，得到GD區企業質量信用最小數據集候選因子對企業質量信用評級重要性影響結果如圖2所示：

9個候選因子對GD區企業質量信用評級結果影響的重要系數分別是x1： 0.02493162；x2：0.00896896；x3：0.12552268；x4：0.12337022；x5：0.06401767；x6：0.0000100；x7：0.04410699；x8：0.03029900；x9：0.00000092。對其ID進行降序排練如下：x3；x4；x5；x7；x8；x1；x2；x6；x9。

由于兩個實驗區企業存在差異，兩個質量技術監督分局對企業的監管也存在人為因素的不同，所以存在候選因子對企業質量信用評級影響結果的重要性排序存在差異，但從重要性的影響數值來看權重最高的五個因子是相同的，在兩個表中都分別高于其他因子。說明該五個因子對企業質量信用的評級較其他四個因子重要，其結果如表2所示。

六、結論與建議

（一）結論

根據表2中對兩個區企業質量信用最小數據集的比較，發現x3；x4；x5；x7；x8不管在兩個區中各自的排序如何，皆處于企業質量信用最小數據集重要性影響因子排序的前五位，而x6；x9皆處于排序的后兩位。由此考慮將x3；x4；x5；x7；x8所對應的監督檢查、違法記錄、安全監察、計量管理和產品質量作為評價企業質量信用登記的重要影響因子。即企業質量信用最小數據集M。

（二）不足之處與政策建議

1.不足之處

由于筆者直接搜集到的數據多為文字描述性數據，通過屬性值規范得到可用于分析的數字型數據屬于離散型數據，所以不能直接用SPSS軟件或EVIEWS軟件實現對最小數據集包含的因子進行兩兩之間的相關性分析。筆者擔心得出的結果因子之間存在兩兩相關的情況，如果被證實，那么還需要對現有結果進行篩選，保留相關性程度較高的二者或三者其中之一即可。這一點筆者在繼續努力，嘗試對結論因子進行回歸分析，驗證結論中兩兩因子的相關性，對相關系數極高的數據予以過濾，以便找出更優更小的最小數據集。

此外，上文闡述了由于管理者視角、立場、所處環境的不同，會導致對某一特定指標是否納入最小數據集范圍的看法不同。而且，各個最小數據集本身可能是完整的、有效的、但當不同的業務的最小數據集越來越多后，從全局出發，它卻不一定是最合理的，因為可能存在更好的劃分方法，使各個最小數據集之間具有更明確的邊界和更少的重疊。

2.政策建議

第一，繼續推行電子政務，完善信息化工作。GX轄區企業有1152家，實際篩選出9項候選因子指標數據皆齊全的企業僅492家，其余660家企業由于或系統內無記錄，或由于信息錄入不全而無法進行企業質量信用最小數據集分析。在企業質量信用最小數據集評級辦法的具體應用中，缺失數據過多可能會導致評級結果的公平公正難以保證，那些無數據或數據不全的企業多是小作坊或企業信息化工作不到位的企業，質量技術監督部門工作人員對數據的更新程度同樣也影響著評級結果。由此可見，企業和質量技術監督管理部門的信息化工作是進行企業質量信用評級的基礎。鑒于此，繼續推行電子政務，充分利用《基層質量技術監督管理信息系統》完善企業質量信用的信息化工作，有利于提高企業質量信用評級的準確性和公正性。更進一步來看，應實現各地聯網進行信息的交流查詢，改善各部門之間的信息分割的情況，實現信息共享。