導語：如何才能寫好一篇經濟活動分析材料，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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集體企業經歷了三十多年的發展歷程，曾為電力企業發展、安置主業富余人員、穩定職工隊伍做出了歷史性貢獻，但由于歷史原因，電力系統集體企業管理基礎薄弱，歷史遺留問題多，經濟規模小，產業鏈條長，經營風險大等問題較為突出。為了加強集體企業經營管理，不斷提升經營管理水平，公司從基礎管理工作入手，建立集體企業季度經濟活動分析工作制度，要求各單位安排專人負責，以集體企業季度經營狀況為切入點，通過對集體企業收入、利潤、成本費用、資產負債等指標分析，切實掌握集體企業經營狀況；通過對房地產、小水電及承攬合同價款在500萬元及以上項目投資、進度等情況分析，及時掌握集體企業重點項目進展情況；分析重在查找、發現集體企業存在的問題，掌握基層單位集體企業發展訴求和建議，為集體企業重組整合和改善經營狀況提供決策依據，不斷促進集體企業經營管理向精益化管理提升。

一、集體企業經濟活動分析內容

集體企業經濟活動分析所有數據以母公司合并數據為準，應包括收入情況、利潤情況、成本費用情況、資產負債情況、人員變動情況等五項主要指標，同時分析數據指標變化原因，詳細分析數據增減變化原因，對變化超過20%的數據進行特別說明。同時對從事的施工、水電、房地產等大型項目投資建設進度、資金支付情況、銷售情況進行簡要分析。通過數據分析，總結本單位集體企業經營過程中存在的問題和應對措施，進一步提高集體企業經營水平。

二、集體企業經濟活動分析主要措施和做法

一是建立集體企業經濟活動分析制度。每季度末次月5日前各單位上報集體企業季度分析材料，公司經法部組織人員審核、分析后，形成公司集體企業季度分析材料，在分析報告中充分揭示經營管理中存在的問題，提出措施，并以簽報形式報送公司領導審閱，為公司領導提供決策依據。

二是分析各單位集體企業收入及分行業比重、盈虧情況成本費用增減情況、資產負債及所有者權益變動情況、房地產、小水電及合同金額在500萬及以上建安項目建設進度和投資情況，并將本期數據與去年同期或年初數據進行比較，分析增長或減少原因，提出改進建議。

三是在“分析”兩字上下功夫，在分析的方式方法上，積極采取收入成本對應、收入利潤對應，人員工資對應，對比各項指標增減情況；在分析的深度廣度上，重點找準影響經營結構的重要因素，提出建議，著力改進；對分析暴露出來的問題，組織相關管理部門充分研討，找出對策，及時解決。

四是抓住薄弱環節， 進行專題調查分析。針對各單位集體企業經營狀況，對經營數據變動較大的單位及虧損嚴重的單位逐一梳理，落實原因，同時組織專業人員到基層單位調研、了解情況，找出薄弱環節，對癥下藥，提出工作建議。

三、集體企業經濟活動分析主要成效

一是有助于增加企業經濟效益。通過全面、深入開展集體企業經濟活動分析，及時發現存在的問題和薄弱環節并及時整改和處理，有助于提升集體企業管理水平，提高了集體企業經營水平。一季度，集體企業營業收入同比增長32.8%，利潤同比增長61.3%，資產負債率88.2%，與上年基本持平；集體企業涉及的施工安裝、小水電、勘測設計等行業業務量和收入穩步增長，取得了預期經營效益。

二是有助于提高社會效益。通過開展集體企業經濟活動分析，隨著問題整改落實率的進一步提高，集體企業安全生產水平進一步提高，發電類集體企業設備利用率大大提高，為社會穩步提供優質清潔能源；建筑安裝業及時承擔公司系統急難險重工作任務，集體企業對主業的輔助作用得到充分發揮，用戶工程及系統外工程承攬率明顯提升，優質服務水平得到明顯提升。

三是在公司層面，全面分析集體企業經濟活動中存在的疑難問題和共性問題，找出工作差距，提出指導意見和措施，促進集體企業整體管理水平的提升，不斷提升企業經濟效益和社會效益。

四是有助于提升管理水平。通過建立集體企業經濟活動分析制度，進一步明確了集體企業主辦單位職責，理順了集體企業和主辦單位之間的工作流程，減少了工作中扯皮現象，提高了工作質量和工作效率，營造了和諧的工作環境。集體企業管理人員業務素質得到提升，由原來的只會指標數字的簡單統計，轉變到能對職責范圍內的工作進行專業分析；由原來的部分人員參與分析，轉變到全員參與分析，且能分析、會分析，提升了全員業務素質。

四是以主辦單位為單元，按照集體企業涉足業務類型，分行業分析業務發展趨勢及投資方向，提前預警發展風險，提出集體企業重組整合建議，提升集體企業防范投資風險能力。

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施工階段的造價控制主要包括合同交底、前期策劃，過程控制等工作，是造價控制的實施階段。

【關鍵詞】

合同 經營規劃 組織設計 經營分析

1 引言

建設工程的施工階段是依據設計圖紙，將原材料、半成品、設備等變成工程實體的過程，是建設項目價值實現的主要階段。如何合理有效的控制工程造價，利用有限的資源創造出更多、更大的效益，一直以來是值得關注的問題。合理有效的控制工程造價，貫穿于投資階段、設計階段、項目發包階段和項目的實施階段，真正的投資卻只是發生在施工階段。施工階段的造價管理是有效地控制項目成本，通過合理的組織，提高效率，降低成本，一方面把工程成本控制在較低狀態，另一方面最大限度的取得經濟效益，實現企業的經營目的。

2 加強合同管理

2.1 簽訂嚴密的施工合同，有效的控制工程造價

施工合同是施工階段工程造價控制的依據。簽訂嚴密的施工合同，同時在施工中加強合同管理工作，才能保證合同造價的合理性、合法性，減少合同履行過程中發生糾紛，維護合同雙方的利益，有效地控制工程造價。

2.2 加強合同文件的管理，做到疏而不漏

施工過程中出了主合同以外，還會有補充合同、重要的會議紀要、聯系單等作為合同內容的延伸和解釋，同時施工資料多而復雜，充分加強合同管理，建立各項檔案，才能做到有條不紊，各項費用索賠做到疏而不漏。

2.3 重視合同交底工作，將合同要求貫穿于全過程

施工前，應組織施工合同交底工作，相關管理人員應將本工程施工范圍，材料供應情況等合同信息及時準確的傳達，便于施工人員按照合同的要求施工，對于施工時合同外的項目及時的辦理相關手續。

3 項目前期的造價策劃管理

3.1 項目的經營規劃引導規劃項目管理

項目經營規劃的目的是規范項目的經營工作，加強項目經營工作的前瞻性，充分發揮經營規劃在項目經營工作中的指導與控制作用，提高項目的經營管理水平，保證工程項目各項經濟指標的順利完成。

3.2 優化施工組織設計，提高項目經濟效益

工程管理人員應結合項目的性質、規模、工期、勞動力、機械裝備、材料供應、運輸條件、地質條件等各項具體的技術經濟條件，對施工組織設計、施工方案、進行優化，提出改進意見，使方案更趨合理。合理安排施工進度計劃，根據施工情況劃分施工階段，安排流水作業，避免工作過分集中，有目的的消減高峰期工作量，減少臨時設施的搭設，避免勞動力、材料機械耗用量的大進大出，提高主要施工機械的利用率，保證施工過程按計劃、有節奏的進行。采用簡化工序、成熟的方法提高勞動生產率，達到提高經濟效益的目的。運用價值工程方法對多個方案進行技術經濟比較分析，努力挖掘節約成本的潛力，從而達到節約成本，創造更高經濟效益的目的。

3.3 超前計算工程造價，指導控制施工生產

圖紙到位后第一時間計算圖紙工程量，分析材料機械數量，為下一步的材料計劃和機械配備提供基礎性資料，為控制材料、機械配置或租賃提供依據；組織項目的分包招標工作，并為分包談判提供支撐資料，為工程施工過程中的業主的進度結算和分包結算創造更有利的條件。

4 項目施工過程的造價控制管理

4.1 工程材料的造價管理

材料是構成工程成本的主要內容，由于材料品種和規格多，用量大，所以其變化的范圍也大，只要控制好材料的合理支出，就掌握了降低成本的主動權。首先采取就近采購方式采購，減少運雜費達到降低材料采購成本的目的。其次建立長期的合作關系，以薄利多銷的策略采購材料，以較低的價格達到降低采購成本的目的。第三，按照材料總量控制材料，按照工程進度采購材料，避免材料的積壓造成材料的損耗及保管費用的增加。合理使用周轉性材料，控制總投入量，發揮其周轉使用效率，做到不拖延工期，或合理提前完工。及時做好除銹防銹工作，通過延長周轉使用次數達到降低攤銷費用的目的。

4.2 工程分包的造價管理

項目開工后，依據合同范圍的要求，統一考慮分包項目，制定合理的分包計劃，項目較小、工期較短的項目統一考慮制定全部分包計劃，項目較大、工期較長的按照工程的進展情況分年度、分階段制定分包計劃，組織多家協作單位陸續進展項目的分包招標工作，談定合理的分包價格，簽訂分包合同，引進協作隊伍進行項目的施工工作，避免出現因突擊工作造成的分包費用增加，避免出現一家協作單位壟斷一個項目的現象發生。施工過程中按照分包合同的要求組織施工，工程竣工后施工技術人員按照實際完成情況出具分包結算資料按照分包合同的價格進行結算工作

4.3工程變更、簽證的造價管理

在工程項目的實施過程中，由于建設單位、設計、施工等方面的原因，常常出現工程量、材料、施工進度等變化，導致工程費用發生變化，比如自然條件的變化、建設單位提出的新的要求、設計上的粗糙或錯誤、政府部門提出的新的要求都會導致變更的產生工程變更具有一定的普遍性，往往是不可避免的。

工程變更不能超過合同規定的工程范圍，如果超過了施工范圍，施工單位有權不執行變更或者堅持先商定價格再進行變更施工。施工單位不能私自主張變更，特別是國際承包項目更不能這樣做。如何施工中發現圖紙錯誤或其他問題需要變更，應先通知建設單位，經同意或通過變更手續后再進行變更。否則，不僅得不到應有的補償，還會帶來不必要的麻煩。如果要進行變更，應盡早提出，并出具相關的書面依據。變更發生的越早損失越少，反之就越大，尤其是影響過程造價的重大設計變更，更要先計算費用，再進行變更，使工程造價在有效的控制下施工，否則，現場施工技術人員只顧施工，對于施工中的項目未能與業主辦理變更手續或手續模糊，都會給計算帶來麻煩，導致費用的無法計算或者費用的流逝，造成不可挽回的局面。

工程簽證工作在項目施工過程中也應引起高度重視。由于施工過程的復雜和設計深度、質量等原因，會出現工程量、地質、進度的變化，修改變動的部分采用書面的形式予以記錄，合同中未包含的項目及費用，需及時的辦理現場簽證，以免事后補簽造成的結算困難。項目應有專門的項目經理擔任組長的簽證管理機構， 所有簽證由造價人員審核后發出，過程中有專人進行監督簽證的流轉，便于簽證的及時返回，及時的結算相關費用，滿足工程需要。

4.4 項目過程的經營分析

項目應及時組織召開項目的經濟活動分析會議；及時準確掌握項目經濟活動情況。發現并解決項目在生產經營過程中存在的問題，不斷提升項目的經營管理水平和經濟效益，需要對當期本項目經濟活動分析結論簡要概括，包括合同調整情況分析；當期收入與累計收入分析；當期成本及累計成本支出情況分析；當期資金及累計資金情況分析；項目經濟效益評估；項目經濟活動存在的困難和擬采取的措施分析；針對出現的問題，及時糾偏，下達整改措施，檢查落實工作的執行情況。

工程造價管理是貫穿工程建設全過程的管理，施工單位在施工過程的工程造價管理尤為重要，因此，施工單位在注意施工合同及竣工結算的同時，應立足現場管理，強化過程控制，需要施工進度、工程質量和資金的最佳結合點，規范過程的簽證工作，強化索賠意識，不斷探索降低成本的途徑，積累經驗，提高企業施工階段的過程造價管理水平，使企業活得滿意的經濟效益和社會效益。

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[關鍵詞]項目 經營決策 成本分析

隨著科技體制改革的不斷深化改革,集團公司的外部環境和內部運行機制都發生了變化。加強集團公司的財務管理,建立與國家科技體制、財政體制以及相關政策適應的集團公司財務管理轉換新機制,顯得更為重要。這就要求集團公司樹立新的財務管理觀念,充分發揮財務預測、財務決策、財務控制與財務分析的職能作用。充分利用各種財務管理的方法,對集團公司的業務活動以及經營活動進行監督檢查,發現問題及時解決,維護財經紀律,使集團公司的各項工作順利開展。

一、 項目決策成本的構成

決策成本的研究是從21世紀初開始興起的。王智慧等按不同決策權分配形式的特點,分析了決策成本產生的原因,建立了基于決策成本的決策權最優分配數學模型以確定決策權的最優分配位置,并對模型進行了分析。張世和從決策起始因素、物質因素、時間因素等方面分析領導決策成本的構成因素。王維等從項目的決策成本形成因素,從決策權分配的角度對決策成本與決策權分配進行系統分析。目前比較公認的說法是,項目決策成本由信息成本和成本兩部分組成。

1、信息成本

信息成本是指人們在收集、獲取、傳播、利用信息的過程中付出的代價。美國科學家、信息論的創始人申農(Shannon)和控制論的創始人維納(Wiener)從信息的功能上將信息定義為:“信息是用來消除隨機、不確定性的東西”。可見在一個決策過程中加大信息量,可以減少其中的不確定性,降低風險,幫助決策者做出最優決策。然而,信息獲得需要付出代價,也就是說獲取信息具有成本,并且在信息傳遞過程中由于信息失真造成的決策成本的增加,也同樣會產生相應的信息成本。

2、成本

隨著經濟的發展,建筑項目規模的增加,項目建造者深刻感到無法應付和完成企業的所有經營管理活動。因此他們就可能委托他們認為能夠勝任的專業人員他們執行管理和經營企業的職能,這時就產生了關系。

在活動中,委托人與人之間的關系是影響委托行為的重要因素。理論認為,人如果能夠為委托人的利益全力行事,則這種關系就不會產生額外成本。然而,由于人與委托人不是一個人,他們在追求的利益和占有的信息上具有明顯的不對稱性,他們是不同的追求自身利益最大化的經濟人。在委托關系中,委托人并不直接參與人的各項具體活動。于是,委托人能夠掌握到的人信息是有限的,如人的努力程度等。委托人為了防止自身利益受到損害,就要通過簽訂嚴格的契約和進行嚴格的監督來實現,顯然這需要付出成本,這就是成本。

二、項目決策成本分析

從企業會計的角度,成本是指企業為生產和銷售一定種類和數量的產品而發生的、以貨幣形式表現的各種物化勞動和活勞動的耗費,包括直接費用和間接費用。按此定義和目前國內通用的分類方法,建筑項目成本同樣可以分為直接成本和間接成本兩大部分。直接成本可以劃分為材料成本、人員成本、施工機械費、物資儲運費、臨時設施費、設計費和其他直接費。間接成本主要包括以下幾個方面:項目的業務經營費、項目的管理費用和公司的分攤費用等。目前國內建筑項目對成本的控制主要是對工程的成本進行分析,稱之為項目經濟核算,是成本管理和經濟活動分析的主要組成部分。國內通用的項目成本分析方法,按照其分析對象的范圍及內容可分為兩類,即項目成本的綜合分析及單位項目成本分析。

1、項目成本的綜合分析

(1)比較預算成本和實際成本。檢查完成降低成本的任務、降低成本指標以及各成本項目的降低和超支情況。(2)比較實際成本與計劃成本。檢查完成降低成本計劃以及成本項目的偏離計劃情況;檢查技術組織措施計劃和管理費用計劃合理與否及其執行情況。(3)與上年同期降低成本情況比較,分析原因,提出改進的方向。(4)比較集團公司工程之間降低成本。查明各交工單位工程及其各成本項目間的降低成本的情況,以便進一步分析成本。

2、項目單位工程成本分析

(1)材料費分析。從材料的采購、生產、運輸、庫存與管理、使用等環節著手,分析材料價差和量差的影響,分析各種技術組織措施對降低成本的效果和管理不善造成的浪費損失。(2)人工費分析。從用工數量、工時利用水平、工效高低以及工資狀況等方面分析主、客觀因素,查明勞力使用和定額管理中的節約和浪費。(3)機械使用費分析。從項目方案選擇、機械化程度的變化、機械效率高低、油料耗用定額及機械維修、完好率、利用率等方面,分析臺班產量定額的工效差、臺班費用的成本差,著重分析提高機械效率及利用率措施的效果及管理不善造成的浪費。(4) 其他直接費分析。著重分析二次搬運及現場水、電、風、氣等費用節、超情況。(5)經營管理費分析。從項目生產任務和組織機構人員配備的變化、非生產人員增減以及各項開支的節約與浪費等方面,分析項目管理費的節、超情況及費用開支管理上的問題。(6)技術組織措施計劃完成情況分析。

三、項目經營決策成本控制方法

節約人力、物力、財力的消耗,是提高經濟效益的核心,也是集團公司項目經營成本控制的一項最主要的目的。具體來說,包括以下方面:嚴格執行成本開支范圍、費用開支標準和有關財務制度,對施工過程中各項成本費用的支出進行了限制和監督;提高項目的科學管理水平,優化項目方案,提高生產效率;采取預防成本失控的技術組織措施,制止可能在施工中發生的一切浪費。

認識到成本管理是項目管理的基礎和核心,在對項目經營過程進行成本管理時,提出了任何一個項目成本控制都必須遵守的原則:

1、成本最低化原則

項目成本管理的根本目的在于通過成本管理的各種手段,不斷降低施工項目成本,以達到可能實現最低的目標成本的要求。在實行成本最低化原則時,應注意研究降低成本的可能性和合理的成本最低化。一方面挖掘各種降低成本的潛力,使可能性變為現實;另一方面要從實際出發,制定通過主觀努力可能達到合理的最低成本,并據此進行分析、考核、評比。

2、全面成本管理原則

全面成本管理是集團公司內部全員、全過程、全方位、全環節的綜合性的成本管理。其特點表現在以下四方面: (1)單位內部全員參加的成本管理; (2)單位內部生產全過程的成本管理; (3)市場、科技、人力資源三位一體的全方位成本管理;(4)成本管理各環節的全面管理。全過程即為施工項目全壽命周期,主要是按階段劃分為:項目投標、簽約階段成本控制、項目準備階段成本控制、項目建造過程中的成本控制。

3、責、權、利相結合的原則

為了實行全面成本管理,必須對項目成本進行層層分解,以分級、分工、分人的成本責任制作保證,劃清責任,并要與獎懲制度掛鉤,使各部門、各班組和個人都關心項目成本,這是成本控制得以實現的重要保證。

在成本控制過程中,項目負責人及各專業管理人員都負有一定的成本責任,從而形成了整個責任網絡。要使成本責任得以落實,責任人應享有一定的權限,即在規定的權力范圍內可以決定某項費用能否開支、如何開支,行使對項目成本的實質控制。如物資采購人員在采購材料時,應享有選擇供應商的權力,以確保材料成本相對最低。最后,項目負責人對各部門在成本控制中的業績要進行定期檢查和考評,要與工資、獎金掛鉤,做到獎罰分明。實踐證明,只有責、權、利結合,才能使成本控制真正落到實處。

4、動態控制原則

項目是一次性的,成本控制應強調在項目的過程中控制,即動態控制。因為項目準備階段的成本控制只是根據項目組織設計的具體內容確定成本目標、編制成本計劃、制訂成本控制的方案,為今后的成本控制作好準備;而結束階段的成本控制,由于成本盈虧已基本成定局,即使發生了問題,也已來不及糾正。因此,項目過程階段成本控制的好壞,對項目經濟效益的高低具有關鍵的作用。

參考文獻:

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[3]伍學濱,鄧小英.《經營決策中的定量分析――影子價格》.商場現代化,2006;28

[4]徐洪剛,胡鵬飛.《工程項目成本、進度、質量集成控制的研究》.科技管理研究,2006;3

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財務管理制度

第一章 總則

第一條 為提高公司及控股成員企業財務管理與會計核算水平，逐步實現規范化、制度化、信息化的科學管理，達到對經濟活動及收支全過程實行有效監控，同時提高財務運作效率的目的。依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業會計制度》、《企業會計準則》以及其他相關法規，結合公司的特點和管理要求制定本制度。

第二條 本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規范管理、穩健高效、量入為出。充分調動全員積極性、創造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動及活勞動，獲取最大的經濟效益及社會效益。使全體企業不斷發展壯大。

第三條 本制度是公司及控股成員企業在經濟活動中的財務管理與會計核算的總綱，適用于全體企業。

第四條 本制度經必要的程序討論通過后，自 年 月 日起施行，原有相關制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署轉發總經理執行，并授權財務部負責具體解釋。

第二章 財務管理與會計核算體制

第五條 公司及控股成員企業財務體制實行：越級任免、雙線考核；垂直管理、分級運作；賬款分管、相互監控的財務管理與會計核算機制。

第六條 財務管理與會計核算組織架構圖

財 務 經 理

（一）、改制期間財務組織架構圖

（二）各崗位職責：

一、財務經理（經理）崗位職責：

（一） 崗位名稱：財務經理（經理）

（二） 直接上級：公司（公司）總經理、董事會

直接下級：財務主管（財務部長）

（三） 本職工作：負責公司及子公司財和物的管理工作

（四） 直接責任：

（1）在總經理領導下全面負責公司的財務管理工作；

（2）編制各項目預算、財務收支計劃、信貸融資計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

（3）監督公司財務計劃的執行\決算\預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益；

（4）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析；

（5）參加總經理日常經營管理工作會議，參與經營決策，審查或參與擬定經濟合同或其它經濟文件；

（6）協調財務部與各子公司的關系，正確處理銀行、稅務部門關系；

（7）及時與財務部人員溝通，不斷提高財務人員的素質及公司的財務管理水平，督促檢查財務部人員業務工作和公司財務核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。

（8）財務部與子公司負責人定期召開例會,對本公司經濟活動進行檢查和分析,一經發現薄弱環節,及時采取措施,妥善處理解決；

（9）審核公司財務報告及稅務報告，簽發材料、設備、費用等資金的收支，確認后進行另協調與其他單位的資金往來與結算。

（10）定期收集公司與子公司：會計月結報表、財務分析報告、進行分析整改處理、有向總經理匯報情況。

（11）合理分配會計部門的人員的工作。

（12）承辦公司領導交辦的其他工作；

二、 財務管理中心財務主管（部長）崗位描述

（一） 崗位名稱：財務主管（部長）

（二） 直接上級：財務經理

（三） 直接下級：財務中心職員

（四）主要職責

（1）具體執行有關財務制度，帶領財務部人員完成公司的日常工作；

（2）按照經濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本、費用和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益，及時向公司提出合理化建議，當好公司參謀；

（3）詳細審核財務會計每張憑證、有關的內容、數字、金額、期限、應收應付、手續等是否準確無誤,簽名確認無誤才安排會計過帳；

（4）負責各項目的帳總體策劃設帳、安排處理報表,另在規定的時間內上交國家有關部門要求上報的資料：(包括報稅、納稅資料、統計資料等)；

（5）查閱了解公司財務的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，糾正財務中的差錯弊端，

規范公司的經濟行為；

（6）協助財務經理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業務；

（7）完成總經理與財務經理交付的其他工作。

（四）主要職責

（1）具體執行有關財務制度，帶領財務部人員完成公司的日常工作；

（2）按照經濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本、費用和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益，及時向公司提出合理化建議，當好公司參謀；

（3）詳細審核財務會計每張憑證、有關的內容、數字、金額、期限、應收應付、手續等是否準確無誤,簽名確認無誤才安排會計過帳；

（4）負責各項目的帳總體策劃設帳、安排處理報表,另在規定的時間內上交國家有關部門要求上報的資料：(包括報稅、納稅資料、統計資料等)；

（5）查閱了解公司財務的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，糾正財務中的差錯弊端，

規范公司的經濟行為；

（6）協助財務經理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業務；

（7）完成總經理與財務經理交付的其他工作。

四、成本會計崗位職責

（一）、崗位名稱：成本會計

（二）、直接上級：財務主管（部長）

（三）、本職工作：成本核算

（四）、直接職責：

（1） 成本核算資料的收集（材料、人工、工時、費用）

（2） 各部門相關報表的收集與審核

（3） 固定資產管理與相關憑證的填制

（4） 費用項目控制與相關憑證的填制

（5） 每月成本核算、相關憑證的填制及成本資料的裝訂

（6） 編制會計報表

（7） 跟蹤成本核算相關環節數據處理

（8） 完成其他日常相關會計工作

五、材料會計崗位職責

（一）、崗位名稱：材料會計

（二）、直接上級：財務主管（部長）

（三）、本職工作： 應付帳款的管理、材料核算

（四）、直接責任：

1、 材料進倉復核及發票的簽收。

2、 材料收入記賬。

3、 月結供應商對賬及結算。

4、 月底與倉庫、采購的對結賬，確保準確、無誤、數據一致

5、 確保庫存信息的準確、及時；

6、 采購部下來的供應商付款計劃及時整理報送上級審批

7、 財務主管交待的其他工作。

六、應收會計崗位職責

（一）、崗位名稱：應收會計

（二）、直接上級：財務主管（部長）

（三）、本職工作：應收帳款的追收、業戶往來帳核對、發貨單裝訂、錄入，空白單保管

（四）、直接責任：

1、 領取出倉單交營業中心領用；

2、 收取送貨單，登記入帳；

3、 每天早上9點收昨天的貨物放行條，核對；

4、 憑發貨單入銷售帳，（97，用友，手工帳三套）

5、 對帳，編制報表：每月5號前，編制對帳單，電腦帳齡分析報表，銷售月報表；

6、 單據保管，整理單據，裝訂成冊，歸檔保管；

7、 審核收款單據，監督收款情況。

8、 協助追收貨款；

9、 財務主管交辦的其他相關事務

七、出納崗位職責

（一）、崗位名稱：出納

（二）、直接上級：財務主管（部長）

（三）、本職工作：日常收付、銀行結算、資金調撥、銀行信貸手續

（四）、直接職責：

（1） 認真執行現金管理制度；

（2） 處理現金收付和銀行結算業務，貨款要及時存繳銀行，不準挪用現金和“白單抵庫”“ 不準簽發”“空頭支票”；

（3） 一切結算業務（包括銀行存款、現金）都必需按照財務規定以及開支范圍、內容、標準辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現金銀行存款計算機日記帳；

（4） 管理好蓋有公司財務章的所有憑據及有價證券；

（5） 協助有關部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉使用；

（6） 堅持結算原則，必需做好下列三條：1.錢貨兩訖;2維護購銷雙方正當權益;3銀行不予墊款；

（7） 協助主管會計辦理借貸款手續并記錄清楚；

（8） 建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付過程；

（9） 嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經財務經理簽字后，方可生效。

八、財務文員崗位職責

（一）、崗位名稱：文秘員

（二）、直接上級：財務經理

（三）、本職工作：報銷單證初審、內部文件收發、會計檔案管理

（四）、直接職責：

1、 財務文書、賬表的打印呈報，財務制度、規定和通知的收發傳達，財務例會等會議

紀要處理工作；

2、 財務管理制度、會計核算制度，會計憑證、賬薄、報表存檔、保管、

借閱工作；

3、協助主管會計開展其他事務工作；

4、代表財務部對公司內、外聯絡工作；

5、完成財務經理、主管會計交辦的其他工作。提出問題及改進工作的措施建議

九、辦稅會計崗位職責

（一）、崗位名稱：稅務會計

（二）、直接上級：財務主管（部長）

（三）、本職工作：開具發票、報稅、辦理所有涉稅事項

（四）、直接職責：

1．負責購買、填開、核銷發票，匯總開票資料進行抄稅。

2．錄入當月開票對應出倉單的產品明細，交成本會計核算。

3．負責抵扣聯認證數據錄入，月底進行進項發票后臺認證。

4．填制相關科目的會計憑證。

5．計算各類稅金，填列稅務報表進行納稅申報。

6．及時向主管傳達稅務信息及資料。

7．將要負責“免、抵、退“稅 管理系統，辦理出口退稅備案、申報退稅事項。

第七條 財務組織隸屬關系：

1、 財務經理：行政上接受總經理領導；財務結果及業務上為董事會（局）負責。在經營管理、企業管理上為總經理和董事長當好參謀，為改制上市承擔改制策劃職責，對整個經營過程及其結果、財務收支、預（決）算進行總的控制和監督。

2、 財務主管：財務管理與會計核算均對財務經理負責，財務結果首先接受財務經理的檢查、指導與管理。日常業務負責總賬、報表、分析；并檢查屬下工作，處理日常財務事務。

3、 財務一般會計：隸屬于財務主管會計管理，嚴格按財會制度及崗位責任明細分工，處理各自崗位工作。

第八條 各級財務人員的任免權

下列職位人員由董事長、總經理和財務經理分別決定任免，統一由企業人力資源部下發任免通知：

①、財務經理由董事會決定任免，董事長簽發任免通知；總經理對其任免有建議權；

②、主管會計、倉庫主管由總經辦決定任免，總經理簽發任免通知；財務經理對其任免有提名、考核、錄用建議權；

③、一般會計員、出納員由財務經理決定任免，總經理簽發任免通知；主管會計對其任免有提名、考核、錄用建議權；

第九條 對各級財務人員的考核評估權

1、 企業財務部經理、副經理、經理助理的任職和工作情況由控股財務部和本企業總經理分別組織考評；日常工作的獎懲由本企業總經理決定并施行，但董事長對其錯誤的獎懲可隨時進行修正，重大的獎懲需要董事會或董事長決定，董事會對任何一級給予企業財務負責人的錯誤獎懲都可隨時進行修正。

2、 控股公司其他財務人員的任職和工作情況由控股財務經理組織考評；日常性的工作獎懲可由控股財務經理決定并施行，重大的獎懲由董事長決定。

3、 企業其他財務人員的任職和工作情況由本企業和控股財務部共同進行考評；日常性的工作獎懲由本企業財務經理依據有關規定決定并施行，重大的獎懲由本企業總經理決定，董事長對各級財務人員的錯誤獎懲隨時可進行修正。

4、 財務除履行財務部門的基本職能外，還需對各控股企業的財務管理工作進行指導、監督、檢查，并定期組織財務人員分期分批進行品德品質、專業技能、業務流程培訓。

5、 上述對各級財務人員的考評，由企業總經辦和人力資源部與財務部，共同對其進行考核，評估與培訓。

第三章 財務計劃管理

計劃管理是企業管理活動的重要組成部分，也是確保控股公司既能靈活高效地運作，又能有效監督和控制的重要手段，經營計劃及財務收支計劃是計劃管理的核心部分，因此，控股公司及子公司必須加強財務計劃管理。

控股公司及子公司需編制的財務計劃主要有年度財務預算和月度財務計劃。

第十條 年度財務預算的編制

1、 控股公司及子公司均應根據其年度經營計劃和工作計劃以及上一年度財務預算的執行情況和當時內部外部的經濟環境編制新年度的財務預算。

2、 年度財務預算的內容：編制程序和時間。控股公司在編制年度財務預算時必須以穩健謹慎的態度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節余，力求降低經營風險、財務風險。對一些規模較大的投資項目可作計劃外單列，但必須落實融資計劃后方可進行。

第十一條 月度計劃的編制

根據上月的經營情況和上月計劃的執行情況進行綜合分析，并以年度經營計劃和財務預算為基礎，編制當月計劃。

1、 月度計劃包括以下幾項：

①、資金收支計劃；

②、物料（物品）采購計劃；

③、物料（物品）領用計劃。

2、 月度計劃編制的程序

①、企業的資金計劃由本企業財務編制出方案，經本企業總經理審核同意后于當月3日前送控股財務部，經控股財務經理和資金經理合審后送常務副總裁批準執行，并抄報總裁備案；控股資金收支計劃由控股財務經理與資金經理共同擬定方案，于當月5日前送常務副總裁審核后報總裁于8日前批準執行，并抄報董事局備案。

②、企業的物料、物品采購計劃由采購負責人根據本月的生產計劃和庫存情況編制當月的采購計劃，于當月3日前送財務經理（經理）審核后報總經理批準執行。控股公司的物品采購計劃由總裁辦根據各部門的申請和需要編制采購計劃送財務經理審核后報總裁批準執行并備案。

③、企業本月物料（物品）的領用，均須使用部門于上月20日前報財務部，經財務經理（經理）審核同意后報總經理批準后執行。控股公司同期由各部門匯總送總裁辦審理匯總，送控股財務經理審核同意后，報總裁批準后執行。

④、物料（物品）的庫存應努力向最低儲存量或零庫存的管理目標靠攏，不能實現零庫存時，也應追求最合理的庫存量，以核定儲備資金定額。庫存量的核定由財務部牽頭，組織生產主管、倉庫主管、營銷主管、采購主管共同研究，制定方案交總經理批準后執行。

3、 計劃的實施管理

①、根據年度經營預算和財務收支預算，給多經營部門下達經營指標，同時對各部門下達費用控制指標，與各部門的崗位目標管理和效益工資發放結合起來，實行責、權、利互為一體，獎懲分明。

②、每月初必須對上月的計劃執行情況進行分析比較，對各指標的執行結果闡明原因，并提出本月計劃實施所采取的措施，編制計劃執行報告。

4、計劃及其執行結果的上報和審計

①、年度結算：年終控股公司及子公司將本年度的經營預算和財務收支預算中的各項計劃指標與執行結果進行比較，并用文字作出說明，形成本年度結算報告，于下年度元月15日前送控股財務部，控股審計專員室。控股財務部在元月25日前完成控股公司年度結算報告，送達總裁及董事局；審計專員室需在元月31日前對各企業上年度的經營結果審計完畢，并報總裁及董事局。

②、月度報表：

A、 月度會計報表內容包括資產負債表、損益表、本期經營預算執行情況表、經營收入明細表、成本計算明細表、管理費用明細表、銷售費用明細表、應收賬款明細表、應付賬款明細表、產成品庫存明細表、發出商品明細表、輔助報表、財務情況說明書等文字分析材料。

B、 企業每月的會計報表應于次月8日前一式四份分別報送：董事長、控股財務部、審計專員室、總經理。對外稅務局、銀行、政府機構等部門于10日前報送資產負債表和損益表（年報加多現金流量表）；控股公司報表于10日前匯總上報總裁和董事局。

C、 本月資金計劃表和上月的資金計劃執行報表內容包括：上月資金結余、當月的資金來源（本月銷售資金收入、應收賬款及預收賬款收入、借入籌措資金等）、資金使用（購貨物料款、在建修建開支、人工工資、管理費用、財務費用、銷售費用、歸還借入籌措資金等資金去向）本月資金結余。

D、 本月資金計劃和上月資金計劃執行情況，于次月8日前同期按程序完成。子公司上報的月度資金計劃，經控股公司審核批準后，必須嚴格按計劃執行。

第四章 資金管理

第十二條 貨幣資金的管理

1、 控股及子公司的庫存現金限額為10000元，超過限額部分當天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經財務經理（經理）批準，并采取特別措施確保現款安全。但任何情況下不得超過20000元，如有超過的必須經資金經理批準，并采取特別措施確保安全，做到萬無一失。

2、 必須加強對營業現金收入的管理，不得從營業部門收入的現金中直接開支、挪用現金、坐支現金，原則上特殊情況30000元以內必須經資金經理和本企業總經理共同批準，超過部分必須經總裁批準。

3、 個人因公借款管理

①、 嚴格控制借款，因業務需要長期借用備用金的，應嚴格控制范圍和限額，一人借用累計金額在3000元以內的，企業由總經理批準，批準后由財務部控制，原則上舊賬不報，新賬不借，借款限額不得超出本人一個月的工資總額。

②、 所有個人因公借款均需統一使用專用借款借據。在辦理還款手續時，由財務部出納員開啟有財務專用章的收款收據，會計員同時填制收款憑證，詳細列明還款時間、金額和經收人等事項。

4、 合理控制現金支付的范圍和限額

①、 現金支付的范圍：

A、 支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項；

B、 支付給城鄉居民個人勞動報酬費，（如搬運費、其他服務費）；

C、 支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

D、 1000元以下的零星支出，以及必須用現金支付的其他支出。

②、 現金支付的限額及審批權限：支付業務款項給公司外的單位或個人金額超過1000元的，原則上需采用轉賬方式或現金支票付款，不予現金支付。特殊情況如有限額規定的，按各級審批權限規定執行。（后補）

5、 現金付款的手續和規定

①、 在收付現金時必須認真詳細審查現金收付憑證是否符合規定，包括：開支標準，主管人員審核、財務部復核、經辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準人的權限是否生效等。

②、 所收付的現金必須認真清點，既要點大數也要點小數。

③、 要支付現金前，必須復核用款批準手續，報銷單據和報批手續，具備合符規定的手續和憑證后才予以付款。凡收付現金，必須一律開具憑證，并在發票，收付款單據或原始憑證上加蓋“現金收訖”，“現金付訖” 字樣的戳記。出納人員還必須及時根據憑證記賬，盡快使用電腦記載現金日記賬。

④、 支付現金時原則上由收款人當面簽收，否則需有收款人的有效委托書方能代收代轉。為避免嫌疑，原則上本公司經辦人不得接受委托。

⑤、 出納人員必須每天核對現金數額，檢查庫存現金情況，要保證現金的賬存與實際庫存相符，嚴禁以白條抵充庫存，嚴禁挪用庫存現金。會計人員應定期檢查出納的庫存現金是否與賬存相符。發現庫存現金的長余或短缺，應立即作出記錄，及時查明原因并向領導報告。

⑥、 存取現金時，要注意安全，存取余額在10000元以上的必須由財務經理（經理）派人陪同前往，20000元以上的必須由單位派車前往，無車輛提供時不得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關人員承擔損失。

第十三條 銀行存款的管理

1、 凡公司開設的銀行賬戶，嚴禁以私人名義開設，切防出現漏洞。

①、 凡公司開設的銀行基本結算支票賬戶，報控股財務部和資金經理批準后開設，已開設的須報控股財務部備案。

②、 公司確因業務需要，須以私人名義開設的銀行賬戶，須公司申請，報請董事長聯批后方能開設，并應切實做到賬款分人管理，達到相互監控的目的。

2、 送存銀行的款項，應填制“繳款單”，連同現金或轉賬憑證等送存銀行，并將“繳款單”或“銀行收款通知”據以登記入賬。

3、 到銀行提取款項或轉出款項時，應開出“現金支票”或其他結算憑證，并及時根據支票存根，結算憑證付款聯登記入賬。

4、 出納人員不得簽發空白支票。為方便外出采購等工作，準許領用半空白結算支票，但必須填寫日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同時。一個人領用的支票不得超過兩張。凡領用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報賬。所有期票統一由出納員收簽保管，并與資金經理做好日報工作。

5、 出納人員應定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應逐筆核對借貸發生額和余額。發現記賬錯誤，要立更正。屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正。發現未達賬款，應編制“銀行存款余款調節表”。對未達賬款應加強管理，備查登記，如發現有上月未達賬款本月未有記錄，財務主管應認真查明原因及時處理。

6、 各成員企業對收付款項的結算，要依據《票據法》、《銀行結算管理辦法》等相關制度并結合自己的實際情況制定一種或幾種結算方法，對實施的結算方法要有詳細的操作程序，以保證企業財產和資金的安全完整。對水電費、郵電費、保險費不準與銀行簽訂長期委托自動劃賬協議，必須按期支付。經辦人違反操作規定而造成的損失，一律由經辦人承擔。

7、 凡企業行為所發生的一切收支均由財務統一收付，任何部門和個人均不得擅自收付（包括員工各種按金、處罰款等）。

8、 外匯收入管理。一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取。當付款人經外幣結算時，兌換率經資金經理核準。

9、 公司對外舉債管理。公司確因業務發展需要或資金臨時短缺，須對外借款時，由公司提出申請報董事長批準后，方可借款。

10、 各種有價證券、支票、印鑒管理：有價證券由現納員專人保管，由會計員核對并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯或廢作支票均應保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由資金經理和出納員分項管理，堅持“印鑒分開、賬款分管”原則。

填寫支票要規范、整潔、清晰，記錄錯誤應按規定的會計更正方法進行更正。其他事宜按《財務部崗位責任制》和《企業會計制度》執行。

第五章 固定資產管理

固定資產的界定：

使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。

不屬于生產、經營的主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產。

第十四條 固定資產的管理

1. 固定資產按國家財經制度及行業特點，統一分類編號，非通用固定資產由企業自行編號，報控股財務部備案后使用。

2. 固定資產實行三級管理：財務部、工程部、使用部門。帳務管理主要由企業財務部負責，實物管理由工程部固定資產管理員及實際使用資產的部門負責（部門負責人有義務管理好部門使用的資產），應建立固定資產賬卡及明細賬，同時建立健全固定資產移交和增減變動(包括廢棄更新)的處理和登記手續，企業內部轉移由企業自行調整入賬，成員企業之間轉移及增減須報控股財務部辦理轉移和增減手續

3. 公司及控股子企業的財務部均須指定專人對固定資產進行專門的管理，登記固定資產卡片，對資產的轉移、增減及時掌握，變更相應的登記資料。

4. 各成員企業要按照誰使用誰管理的原則，落實使用管理部門，該使用部門經理即為該項固定資產的管理負責人，然后部門經理需落實實物管理責任人。

5. 在固定資產交接、驗收、清查盤點時，企業財務部和使用部門經理以及責任人均需簽名確認，呈報總經理和控股財務部備案。

6. 企業財務部每年定期組織盤點一次，控股財務部即時抽查。如有盈虧問題，必須認真查明原因，經總經理提出意見后報總裁及時處理。對于盤虧的固定資產必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當事人的經濟或法律責任外，還要追究使用部門負責人和實物管理責任人的經濟責任。對于損毀的固定資產，使用部門負責人和實物管理責任人寫出書面解釋，同時查明原因，如因人為責任或失職行為造成損毀的，要追賠經濟損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責任。

7. 對專業性強的設備，必須訂立操作規程，并指定專人操作，無公司許可上崗條件者，絕對不允許操作；汽車原則上一人一車，專人負責，不允許非專職司機駕駛，對已取得駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經總經理、總裁批準。

第十五條 固定資產的增減

1. 固定資產屬于人為殘損的報廢，原值在5000以下，由企業使用部門經理和財務經理（經理）提出當事人應該賠償的金額，并填寫余額部分的報損單交總經理審批，報控股財務部備案；屬控股公司的報總裁批準。屬于自然殘損的按程序分別由總經理、董事長、總裁審批，控股財務部及企業財務部按資產隸屬關系調整賬面記錄。

2. 凡資產的大修及添置、更換，必須履行相應的審批程序及手續，10000元以內由總經理批準辦理，超過部分報經總裁或董事長批準后辦理，合同報財務備案。

3. 凡固定資產變賣或向外轉移，調出調入(含內部調動)，原值在10000元以內的，經企業總經理同意，由控股財務經理批準后辦理；超過部分需報董事長、總裁批準；超過100000元報經董事局備案、核批，企業內部轉移由總經理審定。

4. 控股財務部及子公司在制定財務管理實施細則時，要具體明確設施、設備維修(含非固定資產的維修)的審批、驗收報銷程序。

第六章 低值易耗品及印刷品管理

低值易耗品是指單位價值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產界定條件的各種設備、用品、物品；

第十六條 低值易耗品的領用

1. 月前，各使用部門必須上報其領用計劃經財務部審核后送總經理(控股公司送總裁辦)批準后執行。領用時由使用人填寫“領用申請單”，倉庫憑其單開具領料單(一式三聯)。第一聯倉庫留存，第二聯系實際倉庫月底匯總上交財務部，第三聯領料部門備查留存。

2. 除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領發新品。專業性較強的用品需經非使用者的專業人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

3. 超計劃領用的，應由使用部門寫出書面原因，送財務部審核后呈總經理(控股公司呈總裁辦)批準，方可領取。

4. 對報廢低值品的，財務部設相應賬簿進行數量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應追究使用人和部門直接負責人責任。

第十七條 個人使用公司物品的管理

1. 凡公司員工個人領用的物品除在出庫領用單上具備齊全手續外，還必須在“員工領用登記卡”上登記，卡名一式兩份，一份個人保存，一份財務倉庫保存。工作離退，個人卡片必須辦理清退手續，財務部方能給予結算工資。

2. 財務部應認真稽核各部門領料，隨時掌握各項目、各部門低值易耗用情況。對超金額的非正常耗用應即時查明原因，追究有關人員責任的應如實上報情況，以便完善成本核算，加強成本監控。

第十八條 印刷品的管理

1. 凡涉及控股公司及子公司企業形象的印刷品，一律由廣告設計人員設計，企業總經理(控股公司報總裁)批準，影響面廣且使用時間較長的尚需報控股策劃推廣專業人員審核后送總裁批準，方能付印。

2. 所有印刷品在付印前，必須經財務部審核同意，再按程序和權限報批，經批準后統一交由采購供應部承印。

第七章 費用開支管理

目的：為嚴格控制非生產性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節約，費用包括：差旅費、探親費、職工福利及教育費、業務費、辦公用品費、電話費、車輛費等。

第十九條 差旅費開支標準

1. 伙食、住宿費標準

① 控股公司助理總裁及以上人員出差可實報實銷；年銷售額超計劃目標任務的企業副總、助總及人員可住至三星級酒店(賓館)標準房，一般沒有請客的餐費，正餐40元內，早餐20元內。改制期間總助、財務經理、副總、總經理及以上人員出差可實報實銷；年銷售額超計劃目標任務的部門負責人及以上人員可住至三星級酒店(賓館)標準房，一般沒有請客的餐費，正餐30元內，早餐15元內。

② 其余人員的標準見下表：(單位：人民幣)住宿費、伙食費補助標準，包干使用。

③ 甲類指控股公司一級部門經理、副(助)經理及以上人員及高級工程師、會計師、高級經濟(評估)審計師或相應待遇的特聘人員和年營業額超計劃目標任務的企業部門經理及以上人員；乙類指控股公司二級部門正副職，企業一級部門正副職、工程師、會計師、經濟(評估、審計)師及享受相應待遇的特聘人員；丙類指控股公司主管級人員、企業、二級部門經理以下管理人員及享受相應待遇的特聘人員；其余為丁類。

改制期間現有組織架構人員，按其職位參照上述分類執行。

2. 出差交通標準

① 控股公司助理總裁及以上人員可實報實銷，年銷售額超計劃目標任務的企業副總、助總及以上人員可乘飛機(經濟倉位)、輪船(二等艙)、火車軟臥或空調軟席，出差地包乘出租車。

改制期間總助、財務經理、副總、總經理及以上人員，以及年銷售額超計劃目標任務的企業副總、總助及以上人員，參照上述標準執行。

② 甲類人員出差地可乘飛機(經濟倉位)、輪船(二等艙)、火車軟臥，在住宿地可乘短程出租車(每天50元內)。

③ 乙類人員出差地可乘飛機(經濟倉位)、輪船(二等艙)、火車硬臥、在住宿地可乘出租車、摩托車(每天30元內)。

④ 丙、丁類人員出差外地，可乘火車硬臥、空調硬席、輪船三等艙。市內不得乘座的士車，但可報市內公共汽車、摩托車費(每天20元內)。

⑤ 凡超標準，控股公司人員需事前續主管經理批準，企業人員需事前經總經理批準，否則不予報銷超標準部分交通。

3. 差旅費報銷程序及有關規定

① 市內出差三天之內、省內市外一天之內經部門經理(主管)批準即可出差；市內4天及以上、市外二天及以上，企業人員除助總及以上可隨時向總裁口頭請示出差外，其余人員一律需事前填報出差申請表，凡超過上述天數的，一律報總裁、董事長批準后方能出差。

② 差旅費的報銷，一律憑有效票據，由部門經理和財務經理(經理)聯合審核后，控股公司報總裁(董事長)、企業的報總經理(分管副總)批準；控股公司及子公司高層人員報銷，一律經總裁(董事長)核批。

③ 凡超支的差旅費一律由個人承擔。人員趁出差機會，事前未經主管領導批準，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀論處，并以相應工資及浮動工資處罰。

④ 以上標準只限于短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學習和會議。長期住勤、學習及會議由派出單位和控股財務經理視情況共同商定。

⑤ 市內及省內附近地區出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時間緊迫或來回費用高出酒店費用的）。

⑥ 改制期間公司參照上述程序及規定辦理。

第二十條 探親費用報銷標準

由公司人力資源部制定改制期間、上市公司探親費用報銷標準(略)

第二十一條 員工教育經費

1、員工教育所需經費，企業按工資總額的1.5%提取的額度內掌握開支。控股公司及子公司應根據培訓要求、全員素質基本狀況安排，但每年總額開支不得低于10萬元。

2、教育經費開支范圍：

① 公務及業務費：教員的辦公、差旅費、教學用具的維修費，教師教學實驗和購置講義、資料等費用。

② 兼課酬金：聘請兼職教師的兼課酬金。企業有一技之長專業性強者的授權獎勵及標準，由企業人力資源部制定報批。

③ 設備購置費：培訓中心購置一般用具、儀器、用書、電器設備等所需費用。

④ 代培訓費：由控股及子公司選派人員到院校或外單位代為培訓所支付的培訓費。

⑤ 員工教育經費：由控股或子公司人力資源部根據培訓需要，擬訂開支計劃，企業的經總經理批準后方可開支，超限額和控股公司由總裁(董事長)批準后方可開支。

第二十二條 宣傳廣告費

1. 宣傳廣告費的開支范圍：宣傳控股及子公司企業的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。

2. 宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監管措施，總經辦必須參與詢價談價、評估結算的全過程，當客觀條件不便參與時，可委托或授權其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設計、詢價、結付均由一人經手完成，否則追究總經辦和審批人的責任。

3. 宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內。

第二十三條 辦公用品管理

1. 辦公用品應提倡節約精神，控股及子公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領用計劃報領導審批后，統一交由采購部門購進，由倉庫保管，各部門按月領用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。

2. 公司總經理級可以配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經申請批準后，可以購領。

3. 各部門領用辦公用品，必須按程序經領導批準，經部門負責人簽字后，方可到倉庫領用。

4. 各成員企業確定單獨核算，財務部門對辦公用品在管理費用中列支，并按部門設立賬戶。

第二十四條 員工福利費

1. 按不超過總額的14%的比例提取使用，控股公司計提，屬外資的子公司不予計提；其開支范圍包括：

① 公司集體福利活動開支；

② 員工宿舍、飯堂的設備設施購置及維修；

③ 員工醫療費；

④ 用于員工其他方面的福利及設施開支。

第二十五條 交際應酬費

1、 交際應酬費的開支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內部消費。

2、 各職務權限每次開支最高標準

董事及以上級 實報實銷

總經理 2000元以下/次

副總、總助、總監級 500元以下/次 報請

部門經理 200元以下/次 報請

3、 原則上不在外消費掛賬、不設最低消費。年度指標按銷售額的1‰控制交際應酬費總額，但最高不得超過3‰。對外辦事處與個人激勵掛鉤部分除外。

第二十六條 其他費用規定

其他費用包括郵電費、水電費、小車費、報刊費等，這些費用的開支應大力動員公司全體員工積極厲行節約。

1、 郵電費的開支做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。手機原則上不配置，手機話費限額包干，超支自付，改制期間手機話費原則補貼標準為：

級別 補貼標準 備注

董事以上 實報實銷

總經理 400元/月

副總經理、總監、總助 300元/月

部門經理 200元/月 報批

其他主管級 100元/月 報批

特殊崗位和情況由總經理確定，財務部直接在工資中支付，不再填列報銷單據。

2、 水電費的開支：必須加強管理，防止浪費，能實行定額管理的盡量實行定額管理，節約獎勵，超額自付，以提高員工節約用水用電的自覺性。