導語：如何才能寫好一篇風險管理部工作思路，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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一、2019年工作總結

（一）內(nèi)部控制

1.召開年度內(nèi)控工作會議。安排部署2019年內(nèi)控工作，提出建立內(nèi)控例會機制，為各個部門提供內(nèi)部溝通交流平臺，發(fā)揮內(nèi)控部門溝通協(xié)調作用。

2.開展《2019版內(nèi)控手冊》識別、培訓。對我廠內(nèi)控流程及實施證據(jù)適用性進行全面梳理確認，對內(nèi)控流程及相對應的實施證據(jù)進行識別、培訓，確保內(nèi)控體系管理完整、準確、有效，形成“內(nèi)控流程梳理確認表”和“實施證據(jù)表單識別表”，共識別適用流程508個（包括新增流程30個），統(tǒng)一證據(jù)表單126個。

3.每季度召開內(nèi)控季度例會。全年共計召開內(nèi)控例會3次，利用季度例會對每季度內(nèi)控工作進行總結通報，對各類測試中發(fā)現(xiàn)的問題進行分析梳理，根據(jù)實際業(yè)務需要，邀請專業(yè)部門進行專項業(yè)務講解。2019年財務科進行了“預提費用”相關流程的講解，對物資供應站上報的關于物資暫估、無計劃等方面的34個問題，經(jīng)過與財務、鉆井等業(yè)務部門及基層單位的一一對接核實，在會上做了專門回復，屬于暫估的問題，按要求提供單據(jù)，財務上進行暫估處理；對于無計劃采購的物資，生產(chǎn)應急審批手續(xù)要健全，及時補充控制措施。

4.迎檢內(nèi)控測試。2019年，共迎接各級內(nèi)控測試5次，包括外部審計測試1次、季度測試1次、專項測試2次，自我評價測試1次.

（二）風險管理

1.開展風險損失事件收集工作。全年共計開展3次，共計收集風險損失事件8個。

2.開展2020年風險管理報各編制工作。

3.開展風險管理培訓。2019年下發(fā)了新的風險管理考核標準，二級單位同樣按標準執(zhí)行，要求把風險管理考核標準納入單位領導班子的業(yè)績考核中，同時明確考核事項與量化打分標準，特別是風險損失事件上報及風險管理報告的編寫，如實如期完成，不得漏報、瞞報風險損失事件，在內(nèi)控例會上，進行了考核標準的專項宣貫，并開展了風險管理實務的培訓，講解了風險識別評估的方法，風險控制措施的制定與風險管理報告的編制等內(nèi)容，全面加強風險管理工作。

二、2020年工作思路

（一）內(nèi)控部分

1.持續(xù)加強內(nèi)控與風險管理培訓。開展2020年《內(nèi)控手冊》識別、培訓，要求業(yè)務科室流程識別、宣貫到崗位，并全面梳理流程表單，規(guī)范表單填制，促進內(nèi)控基礎管理水平的提升。

2.持續(xù)強化內(nèi)控例會制度。堅持問題導向，及時分析總結各類測試中發(fā)現(xiàn)的問題，從對結果的關注向對過程的管控延展，從增加補充控制措施、取得齊全的實施證據(jù)等方面，提示有關部門，從意識、溝通及銜接等方面，改進目前存在的問題。2020年將擴大各業(yè)務部門參與程度，選取業(yè)務鏈條長，參與部門多的業(yè)務流程，請業(yè)務主管部門進行操作講解，更進一步發(fā)揮牽頭部門的作用。

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[關鍵詞]鐵路施工；安全風險管理；應用

什么是安全風險管理？簡單的來說，就是通過識別生產(chǎn)經(jīng)營活動中存在的危險、有害因素，并運用定性或定量的統(tǒng)計分析方法確定其風險嚴重程度，進而確定風險控制的優(yōu)先順序和風險控制措施，以達到改善安全生產(chǎn)環(huán)境、減少和杜絕安全生產(chǎn)事故的目標。從宏觀角度而言，風險管理的對象是存在于系統(tǒng)中的人、物和環(huán)境，以及由它們所構成的系統(tǒng)；而從微觀角度而言，風險管理的對象就是指風險因素、危險源、隱患和事故等。

一、推行安全風險管理的意義

安全風險管理它是一種科學的安全管理方法，它構建了科學的安全風險控制體系，是一種系統(tǒng)的管理方法，實現(xiàn)了良好的制度和措施保證，安全靠什么保證？安全靠良好的制度來保證措施的落實。事實證明，過去那種靠“人盯人、人管人”的管理機制，已經(jīng)與當前的科學發(fā)展時代不相適應，甚至說可以制約著安全管理的發(fā)展，安全風險管理是一個系統(tǒng)的工程，是以“預防為主、過程控制”構建的安全風險控制體系，是要把消除各種安全風險作為風險管理目標的一種體系。

二、鐵路安全風險管理的主要內(nèi)容

鐵路安全風險管理的指導思想和主要內(nèi)容就是通過實施安全風險管理，增強安全風險的防范意識，構建安全風險的防控體系，達到強化安全基礎，最大限度地減少或消除安全風險，確保鐵路各項生產(chǎn)和運輸安全。鐵路安全風險管理是對現(xiàn)有安全管理的總結、提煉和延伸，是突出預防、控制過程、實現(xiàn)閉環(huán)的科學安全管理體系。實際上是對正在實行的國家安全生產(chǎn)方針“安全第一、預防為主、綜合治理”安全工作思路的延續(xù)，是一種更科學的安全管理方法。

安全風險管理的主要內(nèi)容是由風險管理的基礎信息、風險識別、風險分析、風險控制等幾部分構成。風險管理的基礎信息主要是指開展風險管理工作中需要的各種資源，以及實施風險管理所依據(jù)的相關法律、法規(guī)、規(guī)章和標準等，它是以后風險識別和分析的依據(jù)。風險識別是通過識別風險事件、影響范圍、事件發(fā)生的原因和潛在的后果等，建立初步的風險識別表。風險識別不僅要考慮有關事件帶來的損失，也要考慮風險事件發(fā)生的可能性，它重點是對人的不安全行為、物的不安全狀態(tài)、環(huán)境的因素、管理的因素來進行識別。風險分析是指運用科學的分析方法（如頭腦風暴法、檢查表法等）對分析出的風險事件發(fā)生的頻率、可能的后果嚴重程度進行定性和定量的分析，為風險分級和風險控制提供依據(jù)。風險分析主要是分析導致風險事件的原因，風險事件的后果嚴重程度及其影響范圍等。一般情況下，首先采用定性分析，初步了解風險等級和揭示主要風險。適當時，才使用更具體和定量的風險分析。風險識別和風險分析都不是風險管理的最終目的，其中最重要的目的是如何處理風險，將風險控制在允許范圍之內(nèi)，即風險控制。根據(jù)風險識別及分析的結果，首先按照高風險事件優(yōu)先控制的原則進行風險控制；其次針對風險事件的前因和后果，風險控制的措施應按照“成因消除、頻率降低、后果控制、后果減輕”的優(yōu)先順序來選擇。對于制定的風險控制措施，是否能真正切實起到控制作用，這還需要從適用性、可靠性、符合性、成本效益性等各方面來進行評價，確定安全風險是否能夠有效控制。評價合格后我們就可以制定風險控制計劃并具體實施風險控制。在實施中，我們還要進行不斷的進行監(jiān)督檢查，確定控制計劃的可行性，按照P（計劃）、D（實施）、C（檢查）、A（總結）的程序不斷的來完善風險控制。

三、安全風險管理在鐵路施工中的具體應用

武漢鐵路局寧西鐵路增建二線站后二標項目部在風險管理方面狠下功夫，寧西鐵路全線施工都屬于既有線作業(yè)，列車來往頻繁，安全風險極大，稍不注意就會造成列車傷害和鐵路行車安全事故。項目部依據(jù)風險管理系統(tǒng)方法，對所有作業(yè)項目進行風險辨識、分析、評價，識別出中度危險和高度危險工序，每月將評價出的中高風險工序進行公示，使所有施工人員都切實明白身邊存在的安全風險和風險級別。

依據(jù)營業(yè)線施工的特點，寧西鐵路全線共識別出通信鐵塔安裝組立、自輪運轉設備運行，接觸網(wǎng)安裝，承導線架設和調整等高空作業(yè)風險，為了控制此重大風險，我們制定了詳細的施工控制措施，落實“三位一體”防護制度，落實全員培訓上崗，班前進行安全講話與安全交底，施工人員正確佩戴防護用品用具，防護員加強現(xiàn)場監(jiān)控，以及制定完善的應急預案等來進行風險控制，取得了良好的效果。

在安全風險管理的實施監(jiān)督檢查中，運用數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析方法，梳理出營業(yè)線施工中數(shù)量和頻次發(fā)生較多的違章行為，如列車經(jīng)過施工地點施工作業(yè)不停止、無防護上道作業(yè)、防護員未正確接車等安全隱患，項目部針對性的制定整改措施，整改完成后再次進行監(jiān)督檢查梳理分析，違章次數(shù)和頻率大大減少，安全風險降低到可控范圍之內(nèi)，良好的執(zhí)行了風險管理的PDCA程序。

項目部定期開展“安全風險管理大家談”活動，利用板報、標語、橫幅等宣傳載體，強化安全風險管理意識，落實安全風險管理措施，破解安全風險管理難題，進一步提升廣大干部職工對安全風險管理重要性的認識，促進安全風險管理理念深入人心；增強干部履職盡責、職工遵章守紀的自覺性，促進安全管理規(guī)范化、現(xiàn)場作業(yè)標準化；通過到基層、到班組宣傳、討論，聽取意見和建議，發(fā)現(xiàn)和解決影響施工安全的實際問題，促進項目和施工現(xiàn)場安全形勢持續(xù)穩(wěn)定。

四、再接再厲，進一步完善安全風險管理長效機制

在當前全路都在學習安全風險管理的大好形勢下、在全國狠抓安全管理的時機下，我們也應該充分認識到當前的緊迫形勢，整理思路，宣傳發(fā)動到位，形成人人知曉、個個明白的氛圍。要組織管理管理人員先學一步，讓全體管理人員明白什么是安全風險管理，如何實行安全風險管理，了解掌握其真正的內(nèi)涵、意義和要求。在管理人員先學習明白的基礎上，再組織一線施工人員進行面對面的學習，使施工人員正在真正的明白各自崗位上存在的風險，不斷增強責任與危機意識、積極推進安全工作的開展，確保實現(xiàn)“科學發(fā)展、安全發(fā)展”的要求。

參考文獻

[1]程杰.建筑安裝工程施工安全風險評價與管理[J].現(xiàn)代管理科學

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（一）風險管理審計工作內(nèi)容和現(xiàn)實狀況

風險管理審計是由內(nèi)部財務會計審計、管理會計審計發(fā)展而來的，主要是針對企業(yè)風險管理的問題，包括識別風險、評估風險、應對風險等實施的一系列內(nèi)部審計評價工作，風險管理審計的主體是內(nèi)審機構，客體是企業(yè)風險管理的制度和措施。風險管理審計是一種較為先進的管理手段，目前我國企業(yè)實施風險管理審計僅僅處于起步階段，實施風險管理審計還不是很普遍，很多企業(yè)并沒有要求內(nèi)部審計機構執(zhí)行風險管理審計的工作職能。但是，隨著我國企業(yè)生存環(huán)境的不斷變化，市場競爭的日益激烈，企業(yè)會越來越重視風險管理審計工作，并逐漸為企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展提供管理支持作用。

（二）風險管理審計對國有企業(yè)經(jīng)營管理的幫助意義

我國的國有企業(yè)數(shù)量不少，規(guī)模也較大，涉及的行業(yè)也多，建立、經(jīng)營的時間都比較長。因受到計劃經(jīng)濟時代的影響，我國國有企業(yè)管理思想普遍較為落后，對市場經(jīng)營風險的管理意識不強，風險識別、風險評估和風險應對等活動多半都組織在事后，并且對市場和經(jīng)營風險的抵御能力有限，給國有企業(yè)帶來了很多損失，也失去了很多市場拓展機會，極大地影響了國有企業(yè)的生存發(fā)展。隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，政府逐漸放開了一些國有壟斷行業(yè)的門檻限制，允許非國有資本參與壟斷行業(yè)的投資經(jīng)營，這給國有企業(yè)的生存帶來了前所未有的挑戰(zhàn)。因此，國有企業(yè)管理層必須要認清形勢，積極與市場對接，規(guī)避市場和經(jīng)營風險，搞好風險管理以及風險管理審計工作，促進企業(yè)的長久發(fā)展。

二、國有企業(yè)風險管理審計活動存在的問題

（一）國有企業(yè)風險管理意識不強，重視程度不高

國有企業(yè)設立受國家政策影響較大，會獲得較多的財政補貼資金支持，承擔生產(chǎn)經(jīng)營和維護國民經(jīng)濟穩(wěn)定的任務，一些企業(yè)還具有一定的公益作用。因此，國有企業(yè)本身風險意識內(nèi)生力不足，企業(yè)管理層對風險管理的意識不強，尤其是處在一些壟斷行業(yè)的企業(yè)，受到的市場競爭壓力小，市場和經(jīng)營風險不大，導致對風險的重視程度不夠，風險管理的意識也不強，對風險管理審計部門即內(nèi)部審計部門工作的重視程度有限，很多國有企業(yè)內(nèi)部審計部門人員較少，專業(yè)性也較差，甚至被認為是企業(yè)中最悠閑的部門。這些內(nèi)外環(huán)境因素都不利于風險管理審計工作的發(fā)展，發(fā)揮出其內(nèi)部管理的作用。

（二）風險管理審計目標和范圍不明確，影響審計工作開展

風險管理審計工作不同于財務會計審計，在審計范圍、審計內(nèi)容、審計目標等方面都有其特殊性，內(nèi)部審計部門進行風險管理審計，多數(shù)都偏向財務會計審計方向，并未實現(xiàn)對風險管理活動的內(nèi)部監(jiān)督檢查作用。審計工作中，審計人員花費較多的精力在財務報表合規(guī)方面與經(jīng)營指標的完成情況調查，目的在于規(guī)避、降低會計核算風險。但是，管理會計核算風險僅僅是企業(yè)風險管理的一種，并不是全部風險管理內(nèi)容。因此，需要內(nèi)審人員明確風險管理審計的內(nèi)容，調整工作方向，實現(xiàn)審計目標。

（三）內(nèi)部審計部門人員工作思路和審計技能有待提高

適應國有企業(yè)內(nèi)部審計內(nèi)容的變化，發(fā)揮好風險管理審計作用，需要具有一定風險管理審計的思路，并且具有一定風險意識和特定審計技能的隊伍。國有企業(yè)內(nèi)審部門員工知識結構單一，審計技術還是以傳統(tǒng)報表審計技術為基礎，對企業(yè)風險管理問題的識別能力不強，還不具備敏銳的風險“嗅覺”能力。同時自覺提高審計能力，完善自身知識結構的動力不足，導致目前內(nèi)部審計人員的能力還不能滿足國有企業(yè)風險管理審計工作的需要。因此，加強風險管理審計工作，必須要從加強人才培養(yǎng)入手，提高企業(yè)的風險管理審計水平。

三、加強風險管理審計工作的對策和方案

（一）提高風險意識，加大對內(nèi)部審計部門的建設

隨著政企分離范圍的擴大和國企改革的深入，國有企業(yè)將會參與到更激烈的市場競爭中，面臨更多的風險。對于風險抵御能力較弱的國有企業(yè)，必須要從計劃經(jīng)濟時代的管理理念影響中走出來，用風險管理的意識指導企業(yè)發(fā)展與經(jīng)營。企業(yè)管理層要更新觀念，重視對企業(yè)風險的評估和控制工作，在內(nèi)部控制制度的設計中，制定風險管理審計活動的監(jiān)督措施，提高企業(yè)各部門的內(nèi)部風險管理意識，也有利于風險管理審計工作的開展。另外，重視內(nèi)部審計部門的建設，強化風險管理審計職能，促進其內(nèi)部風險評估與建議的作用。

（二）擴大風險管理審計范圍，提高風險管理審計效果

一般來說，企業(yè)風險管理機構不僅包括財務會計部門，還包括生產(chǎn)經(jīng)營部門、后期保障部門、安全保衛(wèi)部門、管理部門等幾個重要機構，企業(yè)風險管理審計要圍繞這些部門面臨的風險展開評估檢查工作。例如，對生產(chǎn)經(jīng)營部門要檢查是否對產(chǎn)品的功能設計、生產(chǎn)技術、生產(chǎn)工藝等方面有改進制度機制，是否安排研發(fā)投入，成本效益是否合理等；對于后期保障部門要圍繞設備和材料采購過程是否合規(guī)合法，在節(jié)約成本的同時是否能保證產(chǎn)品質量等；安全保衛(wèi)部門風險管理目標相對較為明確，是否足額提取安措費，相關安全措施是否安排落實，危機應急預案安排的是否合理等；對于管理部門就是要圍繞企業(yè)可能面臨的法律問題，設計的應對措施是否有效，相關風險損失測算是否合理等。風險管理審計工作內(nèi)容和范圍較為寬泛，涉及的風險管理問題較多，內(nèi)部審計人員在進行風險管理審計時，應該從風險管理成本、管理收益、發(fā)生風險之后的彌補成本、控制成本等成本收益角度評價和監(jiān)督風險管理措施的實施，從經(jīng)濟利益角度提出可行的風險管理改進意見，幫助企業(yè)完善風險管理工作。

（三）加強對內(nèi)部審計人員的技能培訓，提高內(nèi)部審計技術，滿足風險管理審計要求

風險管理審計要求審計人員要具備更加專業(yè)的知識、先進的審計技術和敏銳的風險識別能力。國有企業(yè)管理層應該有計劃地加強內(nèi)部審計部門的人才培養(yǎng)，通過增加專業(yè)技能培訓，對現(xiàn)任內(nèi)審人員進行知識結構更新，豐富管理知識的應用途徑。另外，在招聘內(nèi)部審計機構員工時，多考慮招聘一些具有專業(yè)背景的復合型人才，特別是具有豐富風險管理經(jīng)驗的審計人員，從而改善國有企業(yè)內(nèi)審人員的組成結構，保證風險管理審計工作的順利進行。在審計思路方面，要培養(yǎng)國有企業(yè)內(nèi)審人員的風險管理審計理念，逐漸了解和掌握風險管理審計的工作內(nèi)容和范圍，把握與傳統(tǒng)內(nèi)部審計工作的區(qū)別，有針對性地應用審計技術對企業(yè)風險問題進行審計評價，保證風險管理審計目標的實現(xiàn)。在審計技術方面要革新工作方法，在傳統(tǒng)報表審計技術的基礎上，創(chuàng)新性地利用網(wǎng)絡和大數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)共享性，及時了解審計行業(yè)最新的審計技術，豐富評估風險管理機構固有風險和變動風險的技能，利用ERP等企業(yè)管理平臺，設計和應用風險應對檢查模塊，提高審計的效率和效果，最終提高企業(yè)潛在的經(jīng)濟效益，降低風險損失。

四、結束語

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【關鍵詞】電力事業(yè) 電力企業(yè)技術

一、電力企業(yè)全面風險管理目標

根據(jù)國家電網(wǎng)2016年對財務部稽核內(nèi)控和風險管理工作的部署情況，結合公司的相關工作安排，表明在2016年電力企業(yè)全面風險管理中，以稽核內(nèi)容和風險管理作為主要實施目標，為了全面、系統(tǒng)的對電力企業(yè)風險管理工作實施調整和部署，堅強對電力企業(yè)風險管理方面存在漏洞的改進和方法，提出了一些重點實施環(huán)節(jié)，主要包括建立健全財務風險管理機制、提高對財務風險評估和內(nèi)控評價能力、深化依法從嚴治企的管理方針、優(yōu)化財務風險管理服務體系、制定完善財務風險管理標準等。

二、電力企業(yè)全面風險管理的優(yōu)化性建議

電力企業(yè)作為人民生活保障的最根本條件，其管理水平和管理技g將會直接影響到國家和企業(yè)的運行狀況，伴隨著我國電力事業(yè)的不斷開拓和深化，風險防范與管理則顯得尤為重要，只有正確的風險管理觀念，積極的風險管理安排，高效的風險管理措施，才能促使我國電力經(jīng)濟更加持續(xù)的發(fā)展，融合國家電網(wǎng)針對全面風險管理實施的工作思路，特提出幾點發(fā)展性建議，希望給予大家參考。

（一）實施財務標準一體化管理

通過對公司核算系統(tǒng)的研究和了解，現(xiàn)階段公司核算系統(tǒng)共包括五個環(huán)節(jié)，分別是設備管理、人力資源管理、項目管理、財務管理、物資管理，“EPR”核算系統(tǒng)作為公司統(tǒng)一運用的財務系統(tǒng)，由于本地區(qū)的財務核算是由各縣公司通過層層遞進的關系發(fā)起的業(yè)務流程，因此，其核算模式也需要經(jīng)過一級一級進行審批，最終得到完整的核算結果，這樣不但大大的降低了企業(yè)核算的工作效率，同時在審批過程中，也增大了核算的誤差性，這樣就不利于企業(yè)對財務更好的管理和把握。

實踐表明，在我國電力企業(yè)財務風險體系建設過程中，始終將財務標準管理作為重點內(nèi)容來實施，那么隨著科技化、信息化發(fā)展戰(zhàn)略目標的不斷滲透，對于電力企業(yè)風險管理問題也應該融入新的管理理念，比如說實行企業(yè)財務標準一體化管理，所謂一體化管理主要針對財務標準各個方面從而采取的管理方式，例如為了更好的推動財務標準本地化的運用，電力企業(yè)內(nèi)部將建設以風險控制信息系統(tǒng)為基礎的管理方式，這種管理技術融入了崗位責任制的管理措施，通過對崗位職責擇地合理劃分和監(jiān)督，降低財務管理的風險等級，進而使風險發(fā)生幾率等到更加有效地控制。

（二）采取科學化內(nèi)控評價原則

風險控制信息系統(tǒng)作為新時代下針對電力企業(yè)全面風險工作而開發(fā)的技術手段，不僅可以用于對財務標準的管理和監(jiān)督，同時還能夠對內(nèi)控工作的具體實施情況做出整體的分析和評價，這樣就可以對風險評價體系在建設中存在不足給予及時的發(fā)現(xiàn)和調整，使風險控制運行機制更加常態(tài)化的發(fā)展和實施。從2016年下半年起，公司將陸續(xù)執(zhí)行關于內(nèi)控工作的相關措施，其中有建立信息化內(nèi)功評價體系、開展專題自評價活動以及對全面風險委員會的工作內(nèi)容實施自評，那么這些舉措不僅可以使電力企業(yè)的財務部門在全面風險管理上得到良性的調控，對于下一年度的風險管理工作來說，有著深遠意義和影響。

（三）優(yōu)化問題的協(xié)同整改能力

部門間的協(xié)同能力將會決定著問題的解決程度和解決效果，面對電力企業(yè)內(nèi)部管理狀況，業(yè)務類型復雜、操作環(huán)節(jié)多是最為明顯的弊端，因此，只有實時對財務管理中的各個環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題進行一次歸類、分析和總結，并且對處理完的問題進行跟蹤和審核，從根本上對問題實施改正，這樣問題整改才會收到實質性的效果，使內(nèi)控體系變得更加完善和具體，促進前段業(yè)務更加有序、蓬勃的發(fā)展。

（四）加強財務月度監(jiān)督工作

月度財務的審核工作是電力企業(yè)全面風險控制的首要前提，只有采用先進的財務審查手段，比如說財務實施平臺、業(yè)務憑據(jù)網(wǎng)路化管理等，將業(yè)務中的分險等級進行明確劃分，對重點風險環(huán)節(jié)實施重點監(jiān)督、重點管理，結合長效化的稽核管理機制，主要有現(xiàn)場專項稽核、統(tǒng)一在線稽核以及跨區(qū)交叉稽核等，將風險內(nèi)控情況進行鞏固和提高；此外還要充分利用部門之間的協(xié)同能力，積極開展稽核活動，通過與財務重點工作的配合，并融合對各種開拓式業(yè)務活動的運用，可以對前端業(yè)務在執(zhí)行和實施過程中的風險情況進行控制，不但使月度監(jiān)督報告內(nèi)容和形勢變得更加多樣、具體，同時利用稽核工作的開展，也對基層單位的風險控制情況予以了一定的警示。

三、結束語

企業(yè)全面風險管理是市場經(jīng)濟環(huán)境下一門企業(yè)管理技術， 我們應該努力學習掌握，因此， 加強企業(yè)全面風險管理工作， 對于電力企業(yè)發(fā)展壯大和作用的發(fā)揮， 對提高企業(yè)抗風險能力和企業(yè)核心競爭力都具有現(xiàn)實而長遠的意義。

參考文獻：

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規(guī)范促提高

《新理財》：中國人壽作為一家在上海、香港、紐約三地上市的公司，在加強內(nèi)部控制和風險管理方面，如何滿足不同上市地的規(guī)范要求？

張俊：中國人壽作為截至目前惟一在上海、香港、紐約三地上市的金融企業(yè)，上市地監(jiān)管機構及保監(jiān)會等都對內(nèi)部控制和風險管理提出了嚴格的監(jiān)管要求。公司不僅要按照《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》、《香港聯(lián)合交易所有限公司證券上市規(guī)則》、保監(jiān)會《壽險公司內(nèi)部控制評價辦法（試行）》、保監(jiān)會《保險公司風險管理指引（試行）》的要求加強內(nèi)部控制與風險管理工作，同時，還要按照美國《薩班斯-奧克斯利法案》404條款的要求開展遵循性工作。

自2006年開始，公司依據(jù)美國《薩班斯-奧克斯利法案》404條款的要求，在呈交美國證券交易委員會（SEC）的20-F表格（美國年報）中對截至12月31日的每年度財務報告相關的內(nèi)部控制有效性進行專項評估報告。目前，根據(jù)美國證券法律的相關要求，公司已經(jīng)連續(xù)兩年收到了獨立審計師針對截至2006年、2007年12月31日公司與財務報告相關的內(nèi)部控制有效性的無保留的審計意見。

組織體系建設

《新理財》：企業(yè)要加強全面風險管理，必須建立健全相關的制度和組織體系。您能介紹一下公司在這方面的工作嗎？

張俊：目前，公司已經(jīng)構建了健全的風險管理及內(nèi)部控制組織架構，明確了不同層級的相關職責。公司董事會下設風險管理委員會和審計委員會；總裁室設立內(nèi)控及風險管理委員會；在總公司、分公司設立了內(nèi)控與風險管理部門（崗位）。

公司進一步加強了由各層級、各職能部門組成的擁有4道防線的風險管理運行體系，明確了職責，完善了機制，達到了內(nèi)控和風險管理的目標。

第一道防線由公司各級銷售部門組成，通過建立銷售預警系統(tǒng)及各銷售渠道專業(yè)化的風險監(jiān)督制度和客戶回訪制度，對產(chǎn)品銷售的市場風險進行反饋和建議，加強對銷售過程各環(huán)節(jié)的風險管理；

第二道防線由公司運營管理部門（業(yè)管、財務、精算、投資等）以及各級分支機構相應部門組成，承擔風險管理職責，建立風險管理子系統(tǒng)，執(zhí)行風險管理基本流程并定期評估；

第三道防線由公司各級內(nèi)控與風險管理部門（或崗位）組成，負責風險識別、量化、評估、監(jiān)測，提供風險管理意見；

第四道防線由公司各級審計、監(jiān)察等部門組成。審計部負責對職能部門和業(yè)務單位風險管理工作及效果進行監(jiān)督評價。監(jiān)察部負責違法違規(guī)行為的監(jiān)督、檢查和責任追究。

內(nèi)控標準推廣

《新理財》：健全的內(nèi)部控制是全面風險管理體系必不可少的部分。中國人壽按照美國《薩班斯-奧克斯利法案》404條款，已經(jīng)建立健全了內(nèi)部控制制度。公司在這方面積累了哪些先進的經(jīng)驗？

張俊：公司一直致力于加強內(nèi)部控制的宣傳及內(nèi)部控制相關制度建設，在充分借鑒美國《薩班斯-奧克斯利法案》404條款遵循工作取得的經(jīng)驗和成果的基礎上，融合外部監(jiān)管的各項要求，制定了內(nèi)部控制標準，把美國《薩班斯-奧克斯利法案》404條款遵循的方法和技術從圍繞財務報告內(nèi)部控制擴展到公司營運管理的各個層面，統(tǒng)一了流程控制措施和控制評估方法，提升了公司內(nèi)部控制水平。

公司的內(nèi)部控制標準涵蓋了從產(chǎn)品開發(fā)到投資管理共計134個經(jīng)營管理流程，設計了內(nèi)部控制標準風險控制矩陣及控制測試模板，修訂并下發(fā)了《內(nèi)部控制手冊》和《內(nèi)部控制評價辦法》、《維護管理辦法》等制度，形成了公司內(nèi)部控制標準體系。

風險管控加強

《新理財》：從內(nèi)部控制向全面風險管理發(fā)展是一個國際潮流。中國人壽如何加強公司的全面風險管理？

張俊：公司以內(nèi)部控制標準為依據(jù)，將美國《薩班斯-奧克斯利法案》404條款遵循的工作方法運用到保險公司日常經(jīng)營的所有流程之中，引入了風險定義與語言，系統(tǒng)地梳理了操作風險的風險點、控制點和控制措施，并在此基礎上，深入學習借鑒國內(nèi)外經(jīng)驗，創(chuàng)新工作思路，進一步完善了風險管理體系，包括培育風險管理文化、健全風險管理組織、設計風險管控流程、建立風險指標體系等，為公司滿足國內(nèi)監(jiān)管機構相關法律法規(guī)的要求，強化公司在國內(nèi)壽險市場的領先地位提供了重要保障。

篇6

一、電網(wǎng)調度風險管理的主要內(nèi)容

電力系統(tǒng)是一個龐大復雜的系統(tǒng)，由發(fā)電廠、變電站和許多電力用戶，通過多種電壓等級的電力線路，互相連接成網(wǎng)進行電力生產(chǎn)運行。日常所提到的電網(wǎng)調度風險主要包括電網(wǎng)調度風險的識別與風險大小的量化以及對電網(wǎng)風險的具體應對等。風險識別主要工作是為了進一步確定電網(wǎng)調度工作中可能存在的潛在風險，明確引發(fā)調度風險的因素，對調度風險的特點進行分析，然后確定哪些風險可能會對電網(wǎng)調度工作的順利開展有影響。風險識別是個長期工作，不是一次工作就能徹底排查可能存在的潛在威脅，風險識別工作應該貫穿整個調度工作始終。風險中所涉及的對電網(wǎng)調度風險相互影響因素的分析，是為了衡量調度工作中出現(xiàn)風險的幾率以及風險對調度工作順利開展產(chǎn)生的影響大小。風險應對計劃制定：針對風險量化的結果，為降低電網(wǎng)調度運行風險的負面效應制定風險應對策略和技術手段的過程。風險監(jiān)控：對涉及電網(wǎng)調度運行的風險進行跟蹤控制。該過程輸出前包括應對風險的糾正措施及風險管理計劃的更新。

二、電網(wǎng)調度風險目前面臨的新情況和新問題

目前電網(wǎng)調度風險控制雖然可以有效的保證電力系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行，但隨著我國電力體制的深入改革，在調度風險發(fā)展的情況下，同時會伴隨著一些新風險出現(xiàn)，這就要求根據(jù)目前的電網(wǎng)調度實際情況來解決其存在的風險，主要包括一下兩點：

（一）在經(jīng)濟高速發(fā)展的時代，我國電力市場的快速發(fā)展使得我國電力調度工作面臨了新的風險。

因為我國地方電網(wǎng)在管理模式存在一定的差異，這就決定了電網(wǎng)調度管理中需要具有一定的針對性。所以，怎樣構建并且科學的運用電網(wǎng)調度風險控制體系是目前電網(wǎng)調度風險管理面臨的首要問題。

（二）調度風險管理體制的構建與管理進一步加大了調度管理人員的工作量，導致調度風險管理工作中的人員需求缺口。

在電力體制改革不斷推進的前提下，導致我國關于調度風險管理的工作范圍也在擴大，隨著電網(wǎng)容量的不斷擴大，設備數(shù)量越來越多，網(wǎng)架結構越來越復雜。需要頻繁地通過倒閘操作，改變系統(tǒng)的運行方式。電網(wǎng)調度風險管理工作量在持續(xù)的增加,這是目前我國眾多電網(wǎng)調度單位所面臨的一個共同問題。在目前電網(wǎng)調度需求不斷增加的情況下，怎樣進一步強化電網(wǎng)調度風險管理的工作能力，如何擴大新技術在電網(wǎng)調度風險管理中的使用，已經(jīng)成為我國現(xiàn)階段電網(wǎng)調度部門持續(xù)思考和關注的問題。

三、新形勢下對電網(wǎng)調度風險管理思路的探討

我認為在當前新形勢下，對我們工作內(nèi)容要有一個全面的認識，工作思路要明確,工作重點要突出，要創(chuàng)造性地將風險管理新思路運用到實際工作中去。下面就新形勢下對電網(wǎng)調度風險管理的研究和探討提出以下一些建議：

1、統(tǒng)一思想，加強調度紀律，切實提高全思想意識。規(guī)范交接班接班人員應提前十五到三十分鐘到崗，認真、仔細地閱讀休班期間的各種記錄、檢修申請單、線路第一種工作票、核對調度自動化系統(tǒng)等，及時全面了解電網(wǎng)運行情況，為交接班做好準備。

2、電力企業(yè)的各種安全生產(chǎn)規(guī)程、制度都是用以往血的教訓總結出來的經(jīng)驗，嚴格執(zhí)行規(guī)章制度，堅決反對一切習慣性違章現(xiàn)象。堅持調度命令的預發(fā)制，調令復誦制等。調令隔班復審、隔班預告，嚴格認真審核調度命令票和操作票，并進行嚴格考核。要嚴格執(zhí)行“兩票三制”，加強調度危險點的分析與預控，做到每項工作都要有危險點分析，并采取切實可行的防范措施，使工作落到實處。

3、調度員收到工作票后應首先與調度計劃進行核對，審查停電時間和安全措施是否正確完備等。審查安全措施時，要向工作負責人詢問清楚停電線路是否有同桿架設、平行交叉、跨越等情況，是否有其他電源等，要確保停電線路必須斷開一切電源。

4、加強計劃檢修管理。嚴格控制非計劃檢修，嚴格審批手續(xù)，其中不具備條件或配合工作未準備好的決不批準，杜絕重復停電。使可靠性始終處于受控狀態(tài)。

5、加強調度人員與運維檢修人員的溝通聯(lián)系，因為隨著電網(wǎng)網(wǎng)架的不斷復雜、運行方式的靈活多變，當工作量大、操作任務比較繁重時，運行操作人員與調度人員缺乏溝通就容易發(fā)生運行人員對調度員所下的令不理解就盲目操作，從而引起誤操作的嚴重后果。

6、提高調度人員的業(yè)務水平和心理素質，熟悉本地區(qū)電網(wǎng)的一次系統(tǒng)圖、主要設備的工作原理;熟悉調度自動化系統(tǒng)的工作原理、電網(wǎng)繼電保護配置方案及工作原理;熟悉本地區(qū)電網(wǎng)的各種運行方式的操作和事故處理及本崗位的規(guī)程制度。三能即能正確下令進行倒閘操作、正確投退繼電保護及安全自動裝置;能運用自動化系統(tǒng)準確分析電網(wǎng)運行情況;能及時準確判斷和排除故障，盡可能縮小事故范圍。調度人員只有通過各種形式的培訓學習，苦練過硬的本領，才能在處理事故時，做到處變不驚，沉著冷靜。

7、建立規(guī)范的電網(wǎng)事故預想制度。事故預想及反事故演習是增強調度員事故應變能力的一種有效的現(xiàn)場培訓手段，也是防范事故的一項有力措施。

8、調控中心堅持每月組織一次安全活動，學習誤調度誤操作事故通報，從中吸取教訓，舉一反三。認真查找工作中存在的問題和，加強安全知識學習提高防范措施。結合當前工作實際，就如何保證人員、電網(wǎng)、設備安全展開討論，暢談自己看法。使每位員工受到啟發(fā)和教育。增強所有調控人員的安全意識。高質量的安全活動能有效引導安全生產(chǎn)。

9、各級領導要充分認識到電網(wǎng)調度風險的重要作用。電網(wǎng)調度風險作為整個電力系統(tǒng)的重要組成部分，是大電網(wǎng)安全、穩(wěn)定運行的監(jiān)測手段，是實現(xiàn)電力交易、進行經(jīng)濟調度的重要保障，是智能化決策的基礎，在發(fā)展智能化大電網(wǎng)的今天，其作用不言而喻，所以各級調度風險主管部門，尤其是調度機構的領導對電網(wǎng)調度風險工作要加大支持力度，增加對電力調度系統(tǒng)的資金投入，加強對系統(tǒng)的研發(fā)與維護，從最根本的研發(fā)階段入手，就做好系統(tǒng)的安全防護，將可能發(fā)生的安全隱患進行排除。保障機構的穩(wěn)定，人員的穩(wěn)定，確保電網(wǎng)安全、穩(wěn)定、可靠運行。為經(jīng)濟和社會發(fā)展保駕護航。

四、總結

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一、抓好“五五普法”工作，加強合規(guī)文化建設，提高依法合規(guī)管理水平 xx年年，普法教育及培訓工作以合規(guī)管理為主題，密切結合本行經(jīng)營管理實際，務實、有效的組織開展好“五五”普法，在整體上提高員工法律意識和法律素質的同時，積極推進合規(guī)管理工作，進而從整體上提高員工依法合規(guī)經(jīng)營意識和業(yè)務操作水平，強化全面風險管理，提高我行風險防控能力。

二、進一步加強和完善法律審查，防范風險，服務營銷 堅持法律審查的獨立性，繼續(xù)做好對信貸業(yè)務（合同）的審查，加大對非信貸類業(yè)務的審查力度，擴大法律審查范圍，特別要加強對當前案件多發(fā)，管理薄弱的業(yè)務和環(huán)節(jié)的法律審查及指導。繼續(xù)做好法律意見書的出具工作，并積極督促落實法律意見。加強對新業(yè)務、新產(chǎn)品的合規(guī)合法性論證，對新產(chǎn)品、新技術中遇到的法律問題提供可行的解決方案，保證業(yè)務創(chuàng)新活動的合法性。充分發(fā)揮自身專業(yè)優(yōu)勢，通過參與談判、合同文本起草、法律風險提示及法律審查等方式，為業(yè)務經(jīng)營提供高質量、高效率的法律服務。加強對支行法律審查的檢查和指導工作。

三、加強業(yè)務合同管理，提高經(jīng)營合規(guī)水平 加強對合同文本實施工作的指導管理，進一步規(guī)范合同文本的使用，不斷提升我行合同質量。按照強化貸后管理等要求，對合同使用中存在的問題認真整改，同時要把合同效力的檢查作為年度例行工作，持之以恒，力求盡快見到成效。

四、加強轉授權管理，有效發(fā)揮轉授權動態(tài)調整作用 根據(jù)上級行轉授權，繼續(xù)做好年度轉授權工作。加強轉授權動態(tài)管理，密切關注轉授權執(zhí)行情況，對出現(xiàn)重大風險隱患的支行或業(yè)務，要及時調減、暫停或收回相關權限，充分發(fā)揮轉授權動態(tài)管理對業(yè)務經(jīng)營和風險控制的杠桿作用。做好轉授權執(zhí)行情況的檢查。

五、改進訴訟管理，提高訴訟效益 繼續(xù)加強訴訟論證，提高訴訟效益，杜絕無效益訴訟。繼續(xù)強化案件管理，全力推進未執(zhí)結案件的執(zhí)行，為清收工作提供法律支持，力求勝訴案件執(zhí)行收回突破200元。改進訴訟管理，要對“中止風險之訴”發(fā)生條件及其與貸后管理中風險預警的銜接進行論證，提出可行的處理辦法，為完善貸后管理、做好預警反應、及時中止風險提供法律服務。加強訴訟費用管理，進一步貫徹落實律師聘用管理工作制度。抓好經(jīng)濟糾紛案件責任追究移送工作的落實。

六、做好自律監(jiān)管工作，切實防范法律事務工作風險

按照法律事務工作自律監(jiān)管的要求，認真履行自律監(jiān)管職責，對各縣（區(qū)）支行的法律事務工作做好檢查，對各項職責范圍內(nèi)的業(yè)務做好自查。

七、關注業(yè)務經(jīng)營中的熱點、難點問題，開展調查研究

調研工作要在往年開展的調研工作基礎上，改進工作方式，提高調研水平，為領導決策和規(guī)范業(yè)務操作提供法律支持。加強調研的主動性，多深入基層，了解基層行在業(yè)務經(jīng)營中遇到的困難和存在的風險隱患，扎實掌握第一手資料，在此基礎上嚴密論證，揭示風險隱患，提出可行性建議。注重對業(yè)務經(jīng)營中前瞻性問題的研究，及時識別風險、提示風險和提出對策。加強與各支行法律事務崗的聯(lián)系，就訴訟管理、案件防查以及法律法規(guī)出臺對我行業(yè)務經(jīng)營的影響進行調研，及時收集、反映相關情況。

八、加強隊伍建設，提高自身工作水平

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【關鍵詞】作業(yè)風險辨識；五維度法；變電企業(yè)

引言

隨著電網(wǎng)的快速發(fā)展，新上變電站在電網(wǎng)中投入的數(shù)量不斷增多，電力建設、大修技改、檢修試驗、日常維護等作業(yè)風險加劇。如何有效預防或降低作業(yè)風險、減少甚至消除作業(yè)事故是供電企業(yè)面臨的一個重大課題。由于現(xiàn)行的作業(yè)風險辨識方法紛繁復雜且針對性不強，落地、實施效果不理想，這就促使供電企業(yè)急需一套行之有效的作業(yè)風險辨識方法。

在上述背景下，為加強班組安全文化建設，按照安全生產(chǎn)風險管理體系建設的整體思路，廣州供電局變電管理一所從制度文化方面著手，推出了一套新的作業(yè)風險辨識方法：五維度作業(yè)風險辨識法（以下簡稱“五維度法” ），即通過“人、機、物、法、環(huán)”五個維度對整個作業(yè)過程所涉及的風險進行全面有效的風險辨識，從而達到預防或降低作業(yè)風險、減少甚至消除作業(yè)事故的目的。

1 “五維度法”總體思路

針對供電企業(yè)在電力建設、大修技改、檢修試驗、日常維護等作業(yè)過程中，可能引發(fā)事故事件誘因所涉及到的人員、使用的工器具、作業(yè)對象、作業(yè)方法、作業(yè)環(huán)境五個方面，即從“人、機、物、法、環(huán)”五個維度辨識作業(yè)存在的風險（如下圖1所示），以此開展風險評估，制定預控措施。

圖1 五維度法示意圖

人：作業(yè)人員，包括主業(yè)人員、新員工、外委人員、廠家。

機：使用的生產(chǎn)用具，包括安全工器具及個人防護用品、工器具、特種設備、測試設備、用電設備、爬梯、平臺及腳手架、機動車輛。

物：作業(yè)對象，包括設備、土建及其他變電站設施。

法：作業(yè)方法，包括施工方案、工作票、作業(yè)指導書、安全技術交底、動火票、二次安全措施單等作業(yè)文件的填寫及使用。

環(huán)：作業(yè)環(huán)境，包括停電作業(yè)、帶電作業(yè)、臨近帶電作業(yè)、高空作業(yè)、高溫作業(yè)、雨天作業(yè)、夜晚作業(yè)、基建作業(yè)、技改及大修作業(yè)等作業(yè)環(huán)境。

“五維度法”的主要工作思路是，通過具備資質、安全意識到位且數(shù)量充足的人，正確使用合格的機具，按照正確的作業(yè)方法，在安全的環(huán)境下，開展設備設施（物）的維護，確保人身安全。

2 “五維度法”的形成及實施

“五維度法”是在應用《南方電網(wǎng)公司作業(yè)危害辨識與風險評估規(guī)范》的基礎上，考慮變電專業(yè)現(xiàn)場實際情況而提出，它以安全生產(chǎn)風險管理體系推進為載體，基于風險辨識、評估與預控，通過嚴格規(guī)范標準的剛性執(zhí)行與養(yǎng)成教育，提高員工制度執(zhí)行力，從意識上促進員工逐步形成遵章守紀的行為習慣。

2.1 Plan____策劃

2.1.1 “五維度法”可行性研究

廣州供電局有限公司變電管理一所組織變電專業(yè)運行、檢修、繼保三大班組專業(yè)人員按照相關規(guī)程、制度、作業(yè)標準等，匯總不同維度不同要點的風險預控措施，編制了《五維度作業(yè)風險辨識與預控措施表》

通過對以往南網(wǎng)系統(tǒng)內(nèi)大量事故事件案例深入分析，對制定的 “五維度”作業(yè)風險辨識法進行可行性研究與驗證。

使用“五維度法”分析對照可以發(fā)現(xiàn)，這起人身事故存在的外委人員資質、技能、數(shù)量、機具使用、作業(yè)方法、施工方案編寫審核等問題均可以在“五維度”辨識中得到驗證。

由此可見，“五維度法”在每項施工作業(yè)過程中，對 “人”、“機”、“物”、“法”、“環(huán)”五個維度的風險把控是十分有效，且十分必要的，可以進一步在班組推廣實施。

2.1.2 “五維度法”實施管理辦法的制定

為加強各部門、班站在大修技改工程、日常運維、檢修、保護定校等作業(yè)前使用“五維度法”進行作業(yè)風險管控，本所組織制定了《作業(yè)風險評估“五維度法”辨識應用與實施管理辦法》，編制《作業(yè)前五維度作業(yè)風險確認表》，完成了五維度風險辨識法各部門班組層面的宣貫培訓。

2.2 Do____執(zhí)行

在每項施工作業(yè)前，由工作負責人組織班組成員參考《五維度作業(yè)風險辨識與預控措施表》，并根據(jù)現(xiàn)場實際情況開展風險辨識，填寫《作業(yè)前五維度作業(yè)風險確認表》，經(jīng)工作負責人、工作班成員簽名確認和工作票簽發(fā)人、工作許可人審核確認簽名后實施。

為消除或降低上述作業(yè)前辨識出來的風險，根據(jù)風險要點，參照《五維度作業(yè)風險辨識與預控措施表》制定相應組織措施和技術措施。

2.3 Check____檢查

在班組施行《五維度作業(yè)風險辨識與預控措施表》期間，變電管理一所開展了“三級檢查體系”，通過班組自查、部門檢查、安全監(jiān)督大隊現(xiàn)場督察的方式，收集并解決“五維度法”工作實施過程中存在的問題及困難，確保后續(xù)工作能夠順利進行。

2.4 Action____完善

通過“三級檢查體系”，不斷對班站實施階段的實際應用情況進行分析、總結、完善，待五維度法現(xiàn)場應用成熟后，組織對作業(yè)風險基準庫及作業(yè)指導書進行統(tǒng)一修編，以固化表單的形式將“五維度法”應用到日常作業(yè)中。

3 應用效果

“五維度法”貫徹落實了南網(wǎng)“一切事故都可以預防” 的安全理念，推進了南網(wǎng)“理念引領制度、制度規(guī)范行為、行為養(yǎng)成習慣、習慣形成文化”特色安全文化進程。它通過建立工作負責人、工作票簽發(fā)人、值班負責人及工作許可人《五維度作業(yè)風險辨識與預控措施表》，作用于作業(yè)的全過程，以預防風險為主，對作業(yè)過程中不同崗位人員所需關注的要點、標準、風險及措施控制進行歸納總結以便使作業(yè)過程中涉及人員能清晰辨別、掌握。與作業(yè)風險辨識方法不同，“五維度法”對于變電專業(yè)更具針對性和實用性。

目前，“五維度法”辨識應用已覆蓋廣州供電局變電管理一所管轄的163座變電站，從大量施工作業(yè)現(xiàn)場應用的情況來看，作業(yè)人員風險評估的全面性及質量有明顯提高，“五維度法”逐步得到一線班組的認可和廣泛使用，并得到廣州供電局的充分肯定。

4 結語

安全生產(chǎn)是電力企業(yè)永恒的主題，如何有效開展每項施工作業(yè)風險的評估工作，落實好各項安全措施，確保安全生產(chǎn)工作順利安全開展，是電力企業(yè)不斷探索的方向和目標。只有加強對施工作業(yè)風險的辨識與控制措施的落實，提高員工安全意識水平，才能最大限度減少事故發(fā)生，從而更好地促進電力企業(yè)健康發(fā)展。

參考文獻：

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一、風險導向審計的內(nèi)涵與特征

風險導向審計是通過評估風險的大小以及可能性來確定審計重點和范圍，查找組織管理、內(nèi)部控制不足并提出建議，輔助單位管理層控制風險，最終實現(xiàn)組織價值增值的一種新型審計模式。與其他審計方式相比，風險導向審計有其明顯的特征。

(一)風險評估是審計工作的重心

風險導向審計的審計重心從以審計測試為中心轉移到以風險評估為中心。審計人員在所有階段都應用風險評估程序，將識別出的風險與可能發(fā)生錯報的領域聯(lián)系起來，進而針對不同情況實施差異性的審計程序，達到審計資源集中于高風險審計領域的目的，使審計程序更有針對性，審計工作重心前移且更加突出，避免了資源的浪費，提高了審計質量。

(二)注重對分析性程序的運用

分析性程序是以財務資料及非財務資料之間的表面關系或可預測的關系，評估財務信息、分析財務信息的合理性，是風險導向審計風險評估中最重要的程序，貫穿審計工作的全過程。在以往的審計模式下，審計人員主要運用絕對數(shù)和比例比率的方法對財務數(shù)據(jù)進行簡單分析，分析應用面較為狹窄，風險導向審計的分析性程序注重財務數(shù)據(jù)的變化趨勢和非財務數(shù)據(jù)的分析，能夠揭示出異常波動，從總體上把握和降低存在重大舞弊差錯的可能性，起到報警的作用，引起審計人員的重視，降低審計風險。

(三)與單位風險管理戰(zhàn)略相協(xié)調

風險導向審計是單位風險管理的重要組成部分。風險的大小和可承受程度是單位管理層做出決策所需要考慮的重要內(nèi)容，審計人員通過與管理層溝通審計結果，協(xié)助對風險管理情況進行分析，將單位風險管理的各個要素提供給管理層，為管理層的決策提供參考，使管理層事先控制可能出現(xiàn)的風險，減少決策失誤情況的發(fā)生。風險導向審計也對單位內(nèi)部控制的執(zhí)行情況發(fā)揮再檢查、再監(jiān)督的作用，能夠促進單位基于風險管理的內(nèi)部控制體系不斷自我完善。

二、事業(yè)單位風險導向審計的基本思路

隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展，部分事業(yè)單位脫離了單純依靠財政撥款的模式，對資金渠道進行了拓展，使自身功能得到充分發(fā)揮的同時，也開始面臨市場帶來的各種風險。事業(yè)單位風險導向審計要從單位風險管理戰(zhàn)略目標出發(fā)，以流程設計和方法運用為主線，以推動內(nèi)部控制和風險管理體系建立和完善為目標，與現(xiàn)有的內(nèi)部審計工作有機結合。

(一)風險評估

風險評估包括風險識別和風險評價，是風險導向審計開展的基礎。內(nèi)部審計人員要對影響事業(yè)單位履行公益職能的法律、政策、環(huán)境等外部因素和單位內(nèi)部的關聯(lián)因素進行全面分析，識別阻礙單位管理目標實現(xiàn)的制約因素，確認已知風險和潛在風險，列出風險清單。采用風險因素分析法，對風險發(fā)生的可能性、發(fā)生頻率、潛在損失和影響進行分析，劃分風險類型，并根據(jù)重要性原則區(qū)分確定風險等級。根據(jù)不同的風險內(nèi)容和風險等級確定審計重點方向，從制定審計計劃開始，將風險導向理念貫穿到審計全過程。

(二)審計計劃

以風險導向和需求導向為基礎，在常規(guī)審計中引入風險因素優(yōu)先性審計計劃策略，合理安排審計內(nèi)容。充分把握單位重點業(yè)務領域的風險管控情況和潛在風險的發(fā)生概率，對風險管控措施相對完善的領域可以采取幾年一輪審的方式，對風險發(fā)生概率較高的領域要開展經(jīng)常性審計，對風險發(fā)生影響程度較大的領域要合理安排專項審計。在年度審計計劃中要根據(jù)風險大小程度的不同，確定審計項目安排的先后次序，對具有高風險的項目應給予優(yōu)先安排。

(三)審計實施

風險導向審計在實施環(huán)節(jié)必須重點關注控制和風險之間的關系，沿著目標風險控制的路線，選擇適當?shù)膶徲嫹椒ㄖ鸩介_展審查和評價。事業(yè)單位風險導向審計應重點關注預算業(yè)務、收支業(yè)務、資產(chǎn)管理、政府采購管理、基本建設項目管理和合同管理等經(jīng)濟活動的重點領域。風險導向審計主要采用控制測試和實質性程序兩種方法，控制測試是為了確定單位控制政策和程序的設計與執(zhí)行是否完整與有效，控制測試結果證明單位內(nèi)部控制有效，能減少實質性測試的范圍，提高審計效率;實質性程序主要是通過細節(jié)測試和實質性分析程序，研究數(shù)據(jù)間關系評價信息，發(fā)現(xiàn)可能存在的重大舞弊差錯和一些異常情況。審計重點的精準確定、審計方法的有效運用能夠確保風險導向審計實施的效益和效率。

(四)審計結果

內(nèi)部審計人員以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，形成審計結論與建議，審計建議直接針對單位實現(xiàn)管理目標過程中面臨的主要問題和風險，事業(yè)單位作為公共服務部門，經(jīng)濟活動風險主要集中在業(yè)務辦理過程中的低效、浪費和舞弊，部分單位因為參與市場活動，因而還有一定的經(jīng)營風險。針對審計結果，內(nèi)部審計人員應與管理層充分討論，在綜合分析各項風險情況的基礎上，確定單位可接受的風險水平，協(xié)助管理層確定風險應對策略，形成風險解決方案。風險應對方法一般包括風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受。作為一個完整的審計過程，后續(xù)審計是質量控制的關鍵環(huán)節(jié)，后續(xù)審計要確保既定的風險和缺陷得到恰當處理，單位的風險水平得到有效管理和控制。

三、推進風險導向審計應用的建議

近年來，審計署對財政部門和金融部門已進行過多次的財政風險、金融風險審計，一些會計師事務所對大型企業(yè)或上市公司也嘗試過風險導向審計，風險導向審計作為一種重要的審計理念和模式，必將在事業(yè)單位中得到推廣和應用。

(一)樹立風險意識，強化風險導向審計理念。

事業(yè)單位開展風險導向審計的首要任務就是轉變觀念，充分認識風險導向審計的重要性和必要性，管理層要對風險導向審計工作予以高度重視，切實為審計工作的獨立開展提供支持和保障。加強政策宣傳與引導，強化單位各部門之間的風險管理合作意識，組織培訓學習，引導廣大干部職工樹立風險防范意識。內(nèi)部審計人員要轉變工作方式，不斷摸索風險導向審計方式方法，充分發(fā)揮風險導向審計在推進單位風險管理和內(nèi)部控制方面的作用，單位內(nèi)部逐步形成人人注重風險防范、處處強化責任意識的良好氛圍。

(二)提升管理水平，推進風險導向審計與內(nèi)部控制良性互動。

事業(yè)單位風險導向審計和內(nèi)部控制工作應該是相輔相成的，風險導向審計充分發(fā)揮貼近內(nèi)部管理、熟知規(guī)章的優(yōu)勢，及時指出單位內(nèi)部管理中存在的問題及可能存在的風險隱患;內(nèi)部控制相關部門在參考借鑒和綜合分析風險導向審計結果的基礎上，從優(yōu)化業(yè)務流程、完善內(nèi)部管理制度、科學設置崗位等方面統(tǒng)籌安排內(nèi)部控制建設方案。內(nèi)部控制工作也能夠對風險導向審計開展的效果進行評價，促進審計內(nèi)容、審計重點、審計方式方法的不斷完善。風險導向審計與內(nèi)部控制的互動將實現(xiàn)資源與信息的有效整合，成為提升單位管理水平的有效手段。

篇10

稅收風險管理是將風險管理理念引入日管工作中，通過風險識別、估測、評價等手段對納稅人不及時、不依法、不足額繳納稅款造成稅款流失的風險進行確認，對確認的風險實施合理預估和有效控制，并采取積極措施對可能導致的后果進行挽回。稅收風險管理的重要性體現(xiàn)在：一是可以使征管行為更有效率。通過建立風險預警系統(tǒng)，對納稅人實施分級分類差別化管理；對暫未發(fā)現(xiàn)風險的納稅人不打擾，同時提供方便快捷的辦稅條件，增強納稅人認同感，對低風險納稅人予以提醒輔導，適度關注；對中高風險納稅人重點監(jiān)管，紅色預警，及時糾正；對不遵從的納稅人予以懲罰震懾，聯(lián)合管制，強力打擊。二是有利于降低稅收成本。稅收風險管理通過對信息收集、風險識別、等級排序、預警提示、任務推送、風險應對、結果預測等環(huán)節(jié)實施監(jiān)控，可以降低稅務機關的主觀認知，防范執(zhí)法過程中的風險，減少稅收成本。

二、稅務稽查以查促管，強化風險管理

（一）稽查在實踐中取得的成效

1.注重駕駛培訓機構輔導檢查，促進基層所規(guī)范管理，強化風險管理。掌握基礎數(shù)據(jù)、輔導企業(yè)自查、重點篩選檢查，通過對企業(yè)報送的自查申報表與我們掌握的第三方信息進行比較核對，確定重點檢查戶。分析問題根源，統(tǒng)一征管政策，降低執(zhí)法風險。通過對發(fā)現(xiàn)的問題認真進行梳理，對征管部門加強管理起到了有效的促進。

2.開展事業(yè)單位發(fā)票專項抽查，促進基層所加強管理。抽查發(fā)現(xiàn)某事業(yè)單位取得的交易服務費未全額申報增值稅及其附加，片面的認為：通過“非稅收入一般繳款收據(jù)”和直接繳納財政專戶的款項不存在營利行為，就可以不交稅，而在日常管理中，也沒有對事業(yè)單位的此類問題予以重點關注。對本案產(chǎn)生的原因及時進行分析，并提出征管建議：一是要對轄區(qū)內(nèi)行政事業(yè)有收費項目的單位集中進行清理輔導，達到規(guī)范行政事業(yè)單位應納稅收費項目管理，切實防范此類執(zhí)法風險的目的；二是要以此為鑒，集中稅務干部加強稅收政策的更新知識培訓。

3.加強園區(qū)企業(yè)稅務稽查，啃下“硬骨頭”協(xié)助征管。針對難辦案例，啟動多項程序，規(guī)范步驟處置。面臨經(jīng)濟下行大環(huán)境，小部分企業(yè)經(jīng)營不散，沒有效益可以沒有增值稅以及相應的附加，但是房產(chǎn)稅、土地使用稅卻不是以企業(yè)經(jīng)營好壞為前提的，對于一部分占地面積大的企業(yè)，房產(chǎn)稅、土地使用稅稅款較大，常有拖欠習慣，稅務所管理起來有難度，逐漸變成征管中的“硬骨頭”。該局稽查局就稅務所提交的幾戶企業(yè)征地后土地長期閑置或經(jīng)營不正常而導致房產(chǎn)稅、土地使用稅征管難的企業(yè)進行了進戶稽查。由于無法聯(lián)系相關人員，通過到國土房管部門提取土地信息資料核定應補稅款，經(jīng)過重大案件審理委員會審理進行定性，在向該公司直接送達、郵寄送達等方式無果的情況下，通過報紙公告送達了相關稅務文書。最后，通過稅收約談，講清稅收法律和稅收政策的嚴肅性，已將拖欠的稅款解繳入庫。加強管查溝通，理順協(xié)作機制，發(fā)揮稽查最后屏障作用。

（二）如何更好地發(fā)揮稽查“以查促管”作用，防止稅收風險

1.完善征管建議制度。稽查部門的征管建議盡管能就某案、某事進行規(guī)范，少數(shù)也能積極影響到行業(yè)的征管，但是在部門配合、建議內(nèi)容、建議形式和要求、文書格式、反饋方式和時限，傳遞程序、限改期限等方面缺少詳細的規(guī)定，深度廣度還不夠，離“查一個案件、震懾類似企業(yè)、規(guī)范一個行業(yè)”的目標還有不小的距離。應進一步完善征管建議制度，針對征管部門平常不易發(fā)現(xiàn)的一些深層次的潛在問題，及時反饋并建議改進。

2.進一步健全征、管、查協(xié)調機制。建立聯(lián)席會議制度和完善“征、管、查”信息資料傳遞制度，進一步溝通案件查處情況和存在的稅收問題、征管的改進建議和措施等，以便充分利用稽查成果，及時調整有關工作思路，研究加強管理的措施，確保稽查、管理的協(xié)調一致，形成工作合力。

3.加強查后的跟蹤管理。要求征管單位對征管建議及時回送《征管建議回復書》，實行建議回訪制，到稅務所回訪聽意見，廣泛征求一線征管人員對征管建議的辦理情況及建議、意見，及時總結歸納出規(guī)律性、典型性的問題和解決方法，編寫出《行業(yè)管理、檢查指南》，增強稽查和管理的針對性、有效性。

三、稅收風險管理的未來發(fā)展應采取的措施

（一）加強信息管理

1.提高獲取信息的質量。要求納稅人在稅務登記，變更環(huán)節(jié)準確、完整的填寫相應的信息，并提供相應的資料。此外，稅務登記環(huán)節(jié)應做好納稅人填寫資料的審核，并準確、完整的錄入稅收征管系統(tǒng)。

2.擴大信息獲取的渠道。稅務部門應該加強于工商，國土等部門的溝通，及時獲取相關信息，并導入到稅收征管系統(tǒng)，對稅務機關獲取信息的做有效的補充。

3.加強稅務系統(tǒng)內(nèi)部信息的縱向比對和與相關部門信息的橫向比對，設置預警指標，落實分析制度，為征管工作提供指導依據(jù)和技術支持，避免國家稅收流失，降低執(zhí)法風險。

（二）強化稅收分析

一是采取有針對性的稅源監(jiān)控措施，如加強重點行業(yè)，重點企業(yè)的稅源監(jiān)管，合理地配置稅收管理資源，提高稅源管理的針對性和有效性。

二是稅務機關應該對不同風險級別的企業(yè)，結合納稅信譽等級管理，通過制定企業(yè)管理辦法、建立行業(yè)管理模型進行監(jiān)控。做到層層落實管理責任、監(jiān)控目標和監(jiān)控措施，實施動態(tài)跟蹤、重點核查、行業(yè)評估。

三是不斷完善稅收分析、納稅評估、稅源監(jiān)控和稅務稽查互動機制，實現(xiàn)由排除風險點到治理風險面、控制風險源的轉化，發(fā)揮稅收風險管理的最大作用，實現(xiàn)對稅源的長效管理。

（三）加強執(zhí)法監(jiān)督