導語：如何才能寫好一篇風險管理控制方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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【關鍵詞】電子信息檔案；風險控制；方法

目前，計算機技術的不斷普及使一些傳統的文件載體不斷消失，而計算機辦公自動化正逐漸被很多企業推廣運用。辦公自動化最明顯的標志就是信息檔案的建立，這種記錄信息的手段對企業來說更加方便和快捷，避免了傳統的紙張檔案的弊端。但是由于計算機自身也存在著一些缺陷，導致企業在使用電子信息檔案這一手段時也面臨著風險。因此，企業在運用此技術時一定要做好風險的防范措施，力求使風險降到最低。基于此，本文主要對電子信息檔案管理的風險控制方法進行了探討。

企業在日常生產經營管理過程中，計算機的應用已非常普遍，其具有多種多樣的功能，為企業管理帶來了巨大的變革，使企業辦公變得更加方便快捷。而在信息技術時代，最新的檔案方式就是電子信息檔案，它對企業在高科技方面的創新發展意義重大。但是根據具體情況來看，電子信息檔案并不全是優點，它也有自己的不足，比如與傳統的紙張檔案相比，具有更大的風險性，如果沒有積極制定防范風險的措施，那么很容易導致企業的數據被盜，所以，企業在使用電子信息檔案時一定要注意信息的安全性，積極主動的制定一些避免風險的措施，以使信息資源更加安全。

一、避免風險的措施

提前預防，在風險還沒有出現的時候就進行遏制是規避風險最有效的方式，也是最經濟的方式，對于電子檔案來說，應該以其自身的潛在缺陷為根據來實施控制管理，來保證內部信息的安全可靠，主要措施有：

1.積極引進最新技術。計算機在工作過程中要同時結合多種措施，而規避風險的最好的辦法就是引進新的技術，新技術對可以使電子信息檔案更加安全可靠。其中一個很重要的方法就是設置密碼，這是現代操作系統最常運用的方式，在對電子信息檔案實施密碼設置后，要積極的訓練一些計算機技術人員來實施管理控制，避免信息資源被一些外界因素干擾。

2.制定管理制度。為了保證信息資源的安全性，那么必要的管理制度是必不可少的，所以企業要主動制定一些有針對性的制度來進行預防，也可以根據需要授權檔案管理人員自己制定制度，例如：可以規定只有管理人員才能進行相關的系統操控，而無關的人員沒有權利操作系統等。

3.及時消除風險。為了確保信息檔案數據的安全性，及時消除潛在的風險是非常重要的，在計算機維修期內，企業尤其要注意隨時可能存在的風險，主動采取應對措施。因為計算機網絡的復雜性，使得控制風險工作也極其的不容易，不過，只要及時且做到全面看待問題，那么就可以把問題解決掉。比如，對于那種對計算機激進主義異常敏感的機構來說，為了應對潛在的危險，那么采取一定的措施是非常必要的。

4.及時進行預防和保護。為了消除危險電子信息檔案的因素，其中一個很重要的措施就是安全防護，其可以有效的避免信息數據受到外界因素的破壞，保證信息的安全可靠。

二、緩解風險的措施

電子信息檔案在遭到外界的干擾后，為了把危險降到最小，就需要管理人員盡最大的努力把危險掌控在一定的范圍內，那么管理人員應該怎么做才能使風險得到緩解？目前，許多企業開始利用風險轉移的策略進行緩解，電子信息檔案管理的風險緩解就是通過制定實施應變計劃、災難恢復計劃、電子信息檔案相關資產重新布置等手段來減小電子信息檔案及相關資產價值本身或風險的后果或影響。常見的風險緩解方法包括：事前措施、事后措施。前者是指在損失發生前為減少損失程度執行的方案；后者是在損失發生后為減少損失執行的方法。需要強調的是，在進行電子信息檔案的管理時如果發生危險，那么不管是什么情況，企業都要積極主動的進行及時的處理，這才是最為關鍵的。

三、分散風險的措施

在電子信息檔案管理中，還有一種經常使用的規避風險的措施就是轉移策略，所謂轉移策略實質上是一種風險的分散，即把風險轉到其他的地方，以此來把已經存在的風險降到最低，一般而言，能夠從多個角度對風險轉移的方法實施修正，如：修改配置模式、購買保險、外包給其他機構、或者與提供商簽署服務合同等等。經過這樣的處理之后，我們可以把復雜的風險問題進行簡化，再對原先實施的電子信息檔案管理策略優化改進，創造更加先進的電子信息檔案管理系統。此外，還可以與網絡供應商互相協調，讓供應商的安全服務符合電子信息檔案的使用需要。另外，還要強調的是，外包同樣隱含著風險，如果外包人員不符合合同的標準，那么后果會很嚴重。所以為了預防人為因素給企業造成損失，那么那些使用電子信息檔案的人員要做的就是一定要嚴格遵守操作標準。

四、評估風險的措施

當風險來臨后，企業最需要做的就是積極采取措施進行處理，為了把風險造成的影響控制在最小的范圍內，還要積極與其他措施相結合使用。風險評估的目的是為了能夠使預防計劃更加科學合理，在對電子信息檔案實施全面分析的基礎上，探究引起風險的因素以及其帶來的后果。需要實施分析評估的基本內容是：發生危險的概率，危險帶來的后果有多大，危險的成本探析，有哪些合適的控制防范辦法等等。此外，企業管理者要樹立風險觀念，積極主動的制定一套體系完善的針對多種風險的預防計劃。需要強調一點，如果機構中每個已被識別的弱點通過承認得以控制，這說明企業在安全防范工作中未能給予足夠的重視。企業防范風險的最大弊端在于，許多經營管理者錯誤地認為電子信息檔案無危險性，在使用檔案資料時未采取針對性的安全管理方案，這對于電子信息檔案帶來了諸多不便。而對于檔案管理人員來說，其在管理期間要控制好各個環節的工作，這對于檔案管理是極為重點的。在進行評估中，為了確保檔案信息的安全性，檔案管理人員就必須要非常警覺，對于潛在的風險能夠及時發現，并把其扼殺在萌芽狀態，對于已經發生的風險要積極采取措施，力求使風險造成的損失最小。

簡而言之，管理者或管理部門在對電子信息檔案管理時，一定要有這樣的意識，即電子文件的風險不是主觀的，而是客觀存在的，這種風險不是確定的，而是不確定的，而且還可能帶來很大的危險，所以一定要有對風險的警覺度，把預防風險看做所有工作的重中之重，積極制定風險防范辦法，使電子信息檔案的管理水平得以提高，這對于有效規避風險和降低損失有重要的意義。

參考文獻：

[1]馮惠玲，論電子文件的風險管理[J].檔案學通訊.2005（3）

[2]王兆新，裘潔.淺議電子文件信息的安全與保密[J].浙江檔案.2008（1）

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【關鍵詞】建筑企業安全管理風險防范控制

中圖分類號：C29 文獻標識碼：A 文章編號：

建筑工程中的風險可以定義為：在整個建筑工程施工過程中，出于各種各樣的原因，發生事故、發生危險，從而造成人員傷亡、財產損失的可能性。建筑工程項目由于其規模大、周期長、生產的單件性和復雜性等特點， 在實施過程中存在著許多不確定的因素，比一般產品生產具有更大的風險。特別對于現代建設項目，無論是在規模、技術復雜性、資金投入、資源消耗量還是在影響范圍方面， 都比以往任何時期要大得多，所存在的風險比以前增加了許多，導致的損失規模也越來越大， 從而使得國內外許多風險管理的科研人員和實際管理人員開始重視對其進行系統的建筑工程風險管理研究和實踐。由于上述的特點，或者說是不利之處，使得建筑工程施工與其他工業生產相比，成為一個高風險的產業。

一、建筑企業安全管理的風險來源

1、高處作業

現代建筑其高度越來越高，深基礎的使用也較多，施工難度大，強度高，施工作業人員長年累月在相對的高處露天作業，會發生高處墜落和物體打擊等各種事故，因此對高處作業人員來說，必須具備完好的身體素質和嫻熟的高處技能并持有作業上崗證，有較高的安全意識，而目前施工現場作業人員在這一方面還有一定的差距，從建筑傷亡統計數據來看，高處墜落事故也是中居首位。

2、地理條件

地基基礎是建筑工程必不可缺的組成部分，隨著建筑物高度的不斷增加，負荷增大，深度越來越深，深基礎，人工成孔樁使用也較為普遍，在施工過程中，基礎周邊土層由于受到地面各種設施的干擾，地表水的侵蝕以及自然氣候、環境等影響使原狀土受到擾動，穩定性遭到破壞等這一切使基礎施工工程中有誘發坍塌事故。

3、環境條件

建筑施工是在露天作業，同時又是不斷流動的，受制于自然環境和現場條件的影響，對施工作業人員的工作帶來極大的不便，導致帶來人員中暑等現象。

4、機械設備

建筑工程項目由于規模、類型的不同，所使用的機械設備品種、型號而不同，機械設備品種繁多，而這些機械設備在使用過程中往往會受場地施工條件和專業技術的限制，操作時稍有不慎就會釀成機械事故而造成人員傷亡。

5、成品材料

建筑工程所使用的預制構件、成品、半成品較多，如:屋架、預制柱、鋼筋等這些體型笨重幾何尺寸各異的材料在運輸、吊裝、堆放上都有特殊的困難，因而控制不好會出現失穩、墜落、翻滾、撞擊的危險。

6、人員因素

建筑工程是一種多專業、多工種的群體作業，屬勞動密集型產業，建筑施工固有的風險性和環境的多變性，對作業人員的專業技能、身體素質和現場安全意識有較高的要求，操作人員對專業施工熟練程度、身體的好壞、現場安全管理水平的高低都直接影響建筑生產的安全性。

二、防范與控制建筑企業安全管理風險的有效對策

1、抓好安全教育思想是安全風險防范的關鍵

應使各施工單位最高管理人樹立強烈的安全意識。在建筑工程施工中能否堅持安全第一，關鍵取決于施工單位管理層的領導和工程項目部的主要負責人能否把安全作為各項工作之前首先考慮的問題，為此施工單位應該明確提出把安全作為管理層和項目經理及技術負責人考核的主要依據之一。完善管理體系，強化責任追究。

嚴格按照《建設工程安全生產管理條例》的要求，對施工單位、監理單位的主體行為及職責做出明確要求。督促施工單位、監理單位各自建立健全安全管理機構，配齊安全管理人員，完善各項安全管理規章制度，落實安全措施，保障安全資金足額投人，建立健全并不斷完善安全生產管理體系。使施工現場每一個部位、每一個環節嚴格執行安全操作規程，加強現場防護和文明施工管理，及時排查事故隱患，努力為建筑工人創建良好的作業環境。凡是背離了安全生產責任制的，都要對其進行責任追究。

2、明確管理體制與職能

在施工現場管理中，首先，要必須營造出一種榮辱與共的氛圍，職責分明但不失親和力，讓所有的工人都感到自己是這個項目的大家庭中的一員， 對工人要獎罰分明，多鼓勵、多舉辦各類生產生活競賽活動，從精神物質上雙管齊下，培養凝聚力。其次，必須明確施工隊伍的管理體制，各崗位職責，權利明確，做到令出必行。第三，針對具體情況適當使用經濟杠桿的手段，對人員管理必定起到意想不到的作用。

3、優化施工技術

首先是選取合理的安全系數。安全系數是建筑設計或施工中必須考慮的一個因素，它能保證建筑物或施工機械零部件所要求的強度裕量，保證設備安全運行和工藝工序的正常進行。在建筑設計和施工技術方案中， 要按照既安全可靠又節省的原則，從安全和效益兩個方面考慮， 辯證統一地進行分析，選取合理的安全系數。其次是提高可靠性，提高建筑物、建筑設備和附件在規定條件下和規定時間內完成規定功能的性能，具體有降低額定值、冗余設計、選用高質量材料、維修保養和定期更換等。同時要加強安全監控，即對建筑施工中的危險源進行監控，控制某些技術參數，使其達不到危險的程度，從而避免事故。

4、提高施工人員的安全素質

從企業的法定代表人到施工現場的安全員，都要自覺地培育做好施工現場安全生產工作的責任感。一是把自己做的每一項工作同施工現場的安全生產工作結合起來，對施工現場存在的不安全因素和事故隱患，能夠及時發現，采取有效措施加以解決。二是提高安全生產責任人員的工作技能。加強內部培訓，解決安全責任人員對規范、標準不了解、不熟悉、不理解的問題。要進行案例分析，從事故中真正吸取教訓，在有針對性解決施工現場安全生產管理工作的同時，要安排時間對安全生產責任人員進行安全生產技術標準、管理標準和工作標準的教育，提高安全生產責任人員的工作技能。

5、實行工程安全保險措施

針對建筑施工企業現場安全風險發生頻率高，危害特別嚴重的客觀情況，施工企業在做好防范與應急措施的基礎上， 還通過保險來分散和轉移風險。施工企業與保險公司合作，通過工程保險來分散安全風險。通過投保，工程項目可以說增加了一道“防火墻”，大大降低了施工過程中的安全風險。

6、加強總包、分包的資質認證和管理

一個項目，嚴禁業主方肢解分包，嚴禁多次轉包，加強總承包商對分包的管理。企業要建立施工現場工傷事故定期報告制度和記錄，并建立事故檔案。每月要填寫傷亡事故報表，發生傷亡事故必須按規定進行報告，并認真按“四不放過”（事故原因調查不清不放過，事故責任不明不放過，事故責任者和群眾未受到教育不放過，防范措施不落實不放過）的原則進行調查處理，建設行政主管部門要將安全工作的違章情況、評估評價與招投標掛鉤；對于“三類人員”不到位、無安全生產許可證的施工企業，不予辦理招投標手續；發生安全事故的企業，在參加工程投標時按相應規定扣減商務標書分；發生重大傷亡事故的企業，酌情給予暫停投標或降低資質等級處分。

7、提高先進科研成果運用能力

通過加大科學技術的投入含量，用于減少和彌補人為的錯誤，防止安全事故的發生，不斷提高施工技術管理水平。運用人機工程學和安全心理學的科研成果，調整好施工操作人員的心理，生理特征和狀況， 避免員工在情緒低落時出現失常行為，有效避免人的不安全行為。

參考文獻：

[1] 張程程.論建筑施工安全控制和班組管理[J]. 門窗. 2012(11)

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【關鍵詞】高層房屋建筑;施工安全;管理與控制

1.研究背景及意義

1.1研究背景

風險是由眾多不確定因素引起的，因為房建工程項目規模較大、周期較長、人員較多以及技術較為復雜等，使得其具有眾多的不確定因素，而這些因素對建筑工程項目的影響就更加突出，因此風險也就更多，所以需要進行較為有效地風險管理來使得風險減少或者風險所造成的損失降低，從而使得工程項目達到預期的目標得以確保。

1.2研究意義

在對高層房屋建筑項目工程的施工中，如沒有較為系統而且全面地安全風險管理，就會頻繁的發生安全事故，這樣就會對項目工程的整體帶來嚴重的影響。所以進行高層房屋建筑項目工程施工中的安全風險管理研究，對決策的減量化以及科學化都有著十分重要的意義。它可以：①提高項目施工方的安全風險管理意識和能力;②減少項目損失，保障項目目標順利實現。

2.高層房屋建筑工程施工常見的安全風險

2.1高處墜落事故。高處作業就是指：在墜落高度基準面大于2米可能墜落的高處所實施的作業，在高層房建工程中，因為高處作業施工人員多、工作量大而且多項工種交叉等，所以容易發生高處墜落事故。

2.2機械和起重傷害事故。高層房建工程施工中使用的機械設備種類較多，在項目工程施工現場的施工條件以及相應技術等都會對其正常的使用造成一定的影響，在操作過程中很容易造成人員傷亡。

2.3觸電事故。高層房建工程施工現場一般會有很多用電機械設備和臨時的電線路，由于現場的用電環境較差，這樣就難免會引發各種電器設備故障，導致漏電，這就容易引發安全事故。現場用電安全距離不夠以及違章操作等是導致觸電傷亡事故發生的主要原因。

3.當前高層房屋建筑工程存在的問題

3.1房屋建筑施工對施工安全意識的重視不夠

在房屋建筑企業中，很多的領導和工作者對施工安全的相關知識了解太少，不能把安全問題放在與施工相平等的位置去對待。甚至一些領導者只注重工程的數量而忽視工程的質量問題，對施工安全問題置之不理。從而導致在施工過程中出現安全事故，造成經濟損失，影響了工程的正常運行。

3.2房屋建筑的企業生產管理的方式落后

當前很多企業對房屋建筑的安全管理工作松散，僅僅采用傳統的管理模式來進行管理，沒有總結國外的先進的管理模式和經驗，有些公司甚至不愿意花費時間、資金、人力進行安全管理，公司沒有形成正規的安全風險管理體系，從而不能夠很好的預防安全事故的發生。

3.3房屋建筑企業對工作人員的工作培訓不夠

很多建筑工程企業在施工的過程中對工作人員的工作要求過于簡單化，對施工人員的思想和相關的技術培訓不到位，導致工作人員缺乏對基本的安全知識的認識，對安全管理的意識程度不夠，在施工的過程中容易出現差錯，影響了工程的質量。

4.針對施工安全風險管理提出的有效策略

4.1完善安全管理制度

對高層建筑安全施工管理的實施，應結合工程建設實際情況，針對安全管理方面制定相應的管理制度。首先，構建科學的施工組織。完整與合理的施工組織是安全施工的前提，需要施工單位結合工程所在地氣候特征、地質實況等組建施工組織，并制定相應的方案與施工組織方案，并且在滿足工程項目特點的基礎上，確定施工工藝與施工技術，以及對所有施工工序進行有效的安排。其次，加強安全技術交底工作。在工程實際施工過程中，技術部門與安全風險管理機構應做好配合，嚴格按照要求進行安全交底工作，確保施工安全的貫徹落實。最后，安全管理責任落實到人。

4.2加強施工現場安全檢查

施工單位在對施工現場進行安全檢查時，不但要按照規定進行定期抽查，更是要進行隨機價差，尤其是對于施工高峰段更是要進行專項施工檢查。針對高層建筑施工風險特點，在進行安全檢查時，尤其要注意高空作業管理，例如機械設備、電器電路等方面應做好檢查，避免出現觸電、機械傷人以及高空墜物等情況，確保下層施工人員的人身安全。另外，高層建筑施工經常會用到高空吊裝、架子平臺等，在做好常規安全檢查基礎上，還需要做好防爆、防塌以及防毒等問題。

4.3確保機械設備性能的可靠性

高層房屋建筑工程施工中要用到的機械設備眾多，對安全問題有重大影響的主要是機械設備的裝卸機運輸機械性能的可靠性。為了確保項目施工能安全進行，應從以下幾方面做好風險防范工作。①筆者發現，在高層房屋建筑工程施工中，由于沒有嚴格依照機械設備的裝卸標準進行裝卸操作造成的安全問題十分普遍，特別是在鋪設腳手板及搭設腳手架時，必須完全根據施工設計方案及施工具體條件進行科學搭設，并在搭建及拆除過程中全面做好安全防護工作。不僅要確保在搭建及拆除時不可砸傷現場人員，而且還要確保在使用中的安全性。②在高層房屋建筑項目施工中，運輸機械發揮著非常重要的作用，所以在該機械進入施工現場之前，應嚴格依照行業標準及有關規范進行性能檢測，性能是否良好直接決定了其在施工中是否能安全使用。所以，只有檢驗合格的設備才能用于施工活動，才能確保施工過程的安全性。③垂直運輸、塔吊等機械設備在日常的使用中均會出現發熱、送燈、磨損等故障，嚴重的話還會影響機械設備的正常操作。所以，在施工中應常態化地對機械設備進行保養、維修與檢查，確保其性能始終處于良好狀態。只有這樣才能在施工中安全發揮作用。

4.4提高施工人員素質

施工人員是高層房屋建筑工程施工中最為活躍的因素，同時也是對安全問題影響最大的因素。在實際施工中筆者發現，很多特種作業人員的多無證上崗、缺乏安全意識與高空作業知識。為了確保工程施工能安全進行，必須做好以下幾點：①在施工之前，高層房屋建筑項目的施工管理部門及技術部門應積極組織針對性強的、專門的高層房屋建筑施工安全意識與專業知識培訓，要求所有施工人員必須參加。②把高空施工經驗豐富與剛學習了高空作業專業知識的施工人員搭配作業，有助于只具有高空作業理論知識的人員向高層作業經驗豐富人員學習。③由于高層房屋建筑項目施工具有層數多、難度大等特點，高空特種崗位的施工人員極易在施工中出現安全事故，所以是施工前一定要保證這些崗位人員上崗證的真偽與期限。④為確保高層房屋建筑項目施工的安全性，必須對施工人員保證施工人員心理及生理健康，在上崗前應對其做全面的生理及生理檢查，特別是要排除恐高癥、心臟病等不適合高空作業人員流入施工環節。

5.結語

總而言之，經濟的發展，勢必會拉動高層房屋建筑的不斷增加，而作為施工管理重點內容之一的安全風險管理，必須要引起人們足夠的重視。在實際的施工中，相關部門一定要嚴抓管理方面的安全，切實的掌握和了解施工中存在的風險因素，及時的發現問題，并做好強有力的應對措施去盡量避免風險或者將風險徹底排除。只有這樣，才能保證給項目施工營造一個安全的施工環境，使高層房屋建筑工程施工安全的管理成效得以不斷的提高。也只有這樣，土地資源才能得到合理的開發和利用，才能更好的促進國民經濟的持續、快速、健康發展。

參考文獻：

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    在稅收籌劃工作啟動時就必須做好對風險的預防工作,那就是根據企業的實際情況明確稅收籌劃的具體目標,并盡可能收集掌握與此次籌劃方案相關的各種信息加以分析和管理,與此同時做好籌劃方案實施人員的管理,使企業在最基礎的層面預防稅收籌劃存在的風險,以保證涉稅事項可以達到涉稅零風險。

    2.稅收籌劃風險防控———籌劃中防控

    企業稅收籌劃風險的籌劃中控制是指稅收籌劃在設計選擇和執行階段而進行的風險控制。它需要稅收籌劃人員在籌劃過程中以風險量化思想為指導核心,對風險進行預測和控制。這個階段總體體現在監管和控制。企業的稅收籌劃風險管理應處于監控之下,必要時還可對籌劃方案進行修正。這種方式可以動態地反映風險管理狀況,并使之根據條件的要求而變化。監控是通過持續的管理活動來監督的,而稅收籌劃是財務管理的一個方面,因此從總體戰略中對其進行監控。其監控主要包括納稅內部監控和納稅外部監控兩方面。內部納稅監控是指納稅人從企業內部對籌劃風險進行監控,內部納稅監控的合理與否直接關系到稅收籌劃方案的風險大小。外部納稅監控主要是利用國家相關機構例如審計機構、稅務部門等對稅收籌劃風險進行監督。

    3.稅收籌劃風險防控———籌劃后評價與處理

    稅收籌劃風險防控的最后一個階段,也就是在籌劃方案執行完成后,對籌劃方案的進行績效評估并對產生的籌劃最終結果的處理。通過這個階段,有利于企業總結經驗教訓,對下一次的稅收籌劃決策進行預測作用,使企業稅收籌劃的水平不斷提高。主要有以下三種方法:第一,成本效益分析。進行稅收籌劃的風險控制要遵循成本效益原則,只有在保證稅收籌劃收益大于成本的情況下,才能體現經濟有效性。第二,依法納稅程度評估。依法納稅程度是用一個指標來衡量納稅人遵照稅收政策正確繳納的稅款額與違法違規所受到的罰款額之比,此比例越小,納稅合法程度越小,反之,納稅合法程度越高。第三,稅收負擔的衡量。稅收負擔對企業的稅收籌劃而言是一個很重要的指標,它顯示企業稅收籌劃方案的最終實施結果會改變企業的稅收負擔率,成功的稅收籌劃方案會降低企業的稅收負擔率。

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關鍵詞：公路工程 工程造價 風險管理 造價管理

中圖分類號：U415.13 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2015）02（b）-0000-00

1 公路工程造價全風險管理的原理

從造價風險控制程序上來看，首先需要根據公路工程項目的各方面信息，確定造價風險控制的目標，然后根據總體目標狀況，選擇在本工程工程項目中，最為實際的最佳方案，使該最佳方案與施工中造價控制各種處理手段形成最佳組合。從造價風險控制的方案來看，方案的選擇是根據以控風險而來的，方案的設計目的是消除引發風險事件的因素。公路工程造價風險的前處理主要處理方法有風險遏制、風險規避和風險轉移，而在造價風險的后處理階段，主要處理方法有風險容忍、風險應急、風險消減和風險分擔。

2 造價全風險管理控制的方案設計

（1）造價全風險控制的控制分類劃分

公路工程項目的層次化和復雜化導致造價全風險的劃分標準存在多樣化，這種多樣化與工程施工的長工期、涉及范圍廣有很大關系。通常來說，在造價風險的識別階段，對造價風險的劃分依據是其對造價的影響特點，在造價風險的度量階段，對造價風險的劃分標準為度量特性。對造價風險劃分的目的是針對造價風險的類型制定針對性的管理和控制方案。

（2）不同風險的控制設計

從造價管理理論和風險控制管理理論來看，公路工程項目造價風險的控制設計以及各種控制方案的配合，需要根據風險的不同類型進行針對性的設計，不同風險選擇不同的控制管理方案組合。在不同施工階段，造價風險類型不同，主要有傳遞性風險和階段性風險兩種，對這兩種風險的控制，在整個公路工程施工過程中是全過程的、動態的。

3 公路工程階段性造價風險的控制

（1）正確定位建設標準

一個公路工程項目的施工時系統性的，其造價管理也應該是系統性的，這就需要在工程建設的初期就要正確定位建設標準。建設定位的因素是多樣化、復雜化的，不僅需要分析項目在路網中的功能與作用，以及項目所處的地理環境和社會環境，還要與當地的經濟發展狀況相適應。首先需要公路工程的整體上有個整體性的定位，然后才可以在整體定位的大框架下形成階段性定位。擬定的建設技術標準與其使用功能應當相適應，避免過高的技術標準導致實際施工無法進行。

（2）估算、概算、預算的編制

在進行各種編制之前，必須確保編制依據的選取合法和時效，并且與實際工程狀況相適應。估算的編制需要合理的運用估算指標，并結合指標范圍和市場行情，準確定位人工、施工材料的價格，人工與材料價格的控制需要是動態的，保證其與國家相關政策和市場因素相適應。概算與預算的編制可尊徐工程量計算的原則，正確采摘工程數量。工程數量包括設計圖表中的工程數量和設計文件中缺少或未列的工程量。另外對概算和預算的編制還要真確套用定額，科學取定和計算材料價格，做好造價分析。

（3）加強占地拆遷費用控制

對于公路工程項目所占用的拆遷地需要準確劃分其土地類別，在準確的土地類型上計算征地費用。對土地類型的認定，可借助工程所在國土部門的“土地現狀變更圖”資料，并且可請當地國土局配合進行實地調查，進而編制準確的公路征地或用地表。此外，如果工期較緊的建設施工項目，為保證工期和征地拆遷工作的順利進行，可由業主與地方土地管理部門簽訂征地拆遷包干費用協議，由地方土地管理部門完成拆遷工作。

（4）招投標階段的造價控制

首先，正確確定招標方式和標段數量，招標的方式一般可選擇最為常用的邀請招標形式，雖然降低了競爭性，但提高了效率，從而減少了招標成本。標段數量的設定方面，盡量不要使標段太小，這樣一方面不利于施工單位間的協調，另一方面不利用土方的縱向調配。招標單位需要對投標單位的各種信息進行嚴格的資格預審，并根據投標單位的資信、能力、經驗、施工力量、人工等指標進行綜合評分和排名，最終確定施工單位。最后在簽訂合同方面，盡量使用合同示范文本，加強合同管理意識。

（5）加強竣工決算審查

竣工決算審查是工程造價控制的最后環節，需要對工程量的計算、材料價差和施工費用的變化等進行全面的審查。工程量的審查包括設計圖紙、工程變更的工程量與所報工程量的一致性，是否存在重復計算的工程量，工程量的計算是否按定額規定的分部分項計算規則計算。設計變更的審查包括設計變更內容的合規性，設計變更的費用是否已經包含在合同造價中，手續是否齊全，內容是否清晰，材料是否齊全等。

4 公路工程傳遞性造價風險的控制

（1）強化設計管理

基本建設程序從“工可研”到“初步設計”到“施工圖”，每個步驟和階段都必須要進過嚴格的逐級審批，這樣從估算到預算都能得到有效控制。對公路工程的設計階段進行科學的經濟論證，對設計方案進行優化選擇，積極推行“限額設計”制度，充分保證工程造價的整體核算是建立在技術手段和經濟理論的綜合基礎之上的。另外，對施工圖紙的審查和設計變更的管理要嚴格控制，減少因設計變更而造成的工程損失。

（2）控制工程量變更

在進行工程量核算時，嚴格依據工程量清單對承包人進行計量和支付。首先加強工程變更的計價管理，嚴格區分計價變更和不計價變更。其次加強工程變更的計量管理，按變更圖紙的內容和合同約定的條件進行計算，采用分級審批和相互監督的審查原則，保證審查的客觀性。

（3）控制材料漲價風險

在整個公路工程施工過程中，施工材料的費用幾乎占到總費用的三分之二以上，因此材料的性價比對工程造價的影響很大。首先加強材料的價格管理，嚴格確保材料價格的真實可靠性；其次正確進行材料供應的選擇；再次，深化材料市場改革，建立材料招投標競爭機制；最后，開展公路工程造價指數的編制。

參考文獻

[1]張向東.論公路工程造價全風險管理[J].科技資訊.2008.2

[2]未紅.公路工程造價風險管理研究[D].西安建筑科技大學.2010.5

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關鍵詞：金融控股集團；管理會計；風險管理；管理控制；必要性

一、金融控股集團的發展歷程和現狀

金融分業和混業具有各自優勢，分業有利于不同經營業務的風險隔離，避免風險在不同經營主體間的傳遞；混業有助于金融公司產生協同效應和規模效應。目前，美國、英國等發達國家的金融公司采用混業經營模式，形成花旗集團、匯豐集團等大型金融控股公司。我國金融行業發展較晚，目前仍然采用分業經營模式，但金融控股集團已經成為金融機構提升競爭力的重要發展方向。目前，我國法律法規尚未對金融控股集團有明確界定，但根據目前國際金融控股集團的發展和相關法規，本文將金融控股集團定義為：在同一控制權下，所屬的受監管實體至少明顯地在從事兩種以上的銀行、證券和保險業務，同時每類業務的資本要求不同。金融控股集團起源于美國———其產生的最本質的原因是在滿足監管要求下，可以最大地實現經濟效益最大化。可以說，金融控股集團的發展與美國的監管背景密不可分。上世紀初，受經濟自由發展理念的影響，美國推崇自由競爭，金融監管相當寬松，為金融機構的創新經營提供了最大程度的支持。因此，美國的金融機構的經營是混業經營，商業銀行業務與投資銀行業務相互滲透。1929年~1933年的經濟危機使人們對自由競爭產生懷疑，政府監管部門開始干預金融業的過度競爭，頒布了一系列改革金融體制的《格拉斯-斯蒂格爾法案》，開始了金融分業經營的歷程。雖然分業經營在一定程度上穩定了金融秩序，但隨著經濟的發展，分業經營嚴重影響了金融行業的競爭力。銀行業為了規避不得跨州設立分支機構的單一銀行制度，銀行逐漸發展成為控股集團，同樣，銀行控股集團也成為銀行規避分業經營體制的組織結構。美國最早的金融控股集團是花旗集團，1968年，為了規避分業經營的限制，花旗銀行設立了單一銀行控股公司，經過發展金融平臺公司，花旗集團形成了擁有多家平臺公司的金融控股集團，擁有多樣金融工具，可以為客戶提供“一攬子”金融服務，逐漸發展成為美國最大的金融控股集團。為了順應金融業整合的趨勢和提高金融業的國際競爭力，1997年美國財政部長提出了取消分業經營的建議。1998年，花旗集團與旅行者集團宣布合并，使花旗集團涉及多樣化的金融業務。1999年11月，美國參眾兩院通過《金融服務現代化法案》實行混業經營。該法案對國際金融格局產生了重大影響，標志著金融混業經營新紀元的開端。同樣，經過一段時期的分業經營，英國在1986年進行金融改革。匯豐控股集團經過在產品和地理范圍上的多元化經營，在英國、亞洲等國家收購銀行，實現了全球擴張的戰略目標。我國對金融公司的認識主要來自于國外理論和國內發展實踐。20世紀90年代，我國實行的是金融混業體制，各大商業銀行通過控制信托公司介入了各種金融業務，成為“金融百貨公司”。但隨后的“經濟泡沫”使政府開始治理混亂的金融秩序，我國金融業的混業經營體制轉變為分業經營體制。隨著我國經濟形勢的變化和金融行業的發展，分業經營面臨諸多問題，影響了我國金融行業的發展，為了提升我國金融業的競爭力，我國也出現了金融控股集團。首先，全球經濟金融一體化對我國金融業的分業經營制度帶來巨大沖擊，直接威脅我國的分業經營制度。首先，我國加入WTO后，國外發達國家的金融控股集團可以在我國開展業務，它們的業務模式已經非常成熟，這勢必給我國金融業巨大競爭壓力。其次，我國金融市場發展迅速，國內金融機構之間的競爭加劇，利潤面臨被攤薄的危險。再次，企業需要多元化的金融服務需求。目前，企業已經僅僅只有銀行貸款一種融資渠道，還可以通過股票和債券等方式融資，這就需要金融服務的供給方可以提供一站式的服務，這不僅可以滿足企業的金融服務需求，也可以提升金融服務公司的競爭力。最后，信息技術的成熟度可以滿足金融控股集團的管理需求，資源共享和協同效應的實現。基于提升我國金融行業的競爭力、滿足企業金融服務需求，我國已經發展一批金融控股集團。2002年，國務院批準建立中信集團、光大集團，目前中信和光大已經形成了金融控股集團。隨著金融管制的放松，我國已經形成了一批金融控股集團，據不完全統計，我國目前按照金融控股模式運作的公司至少有200個~300個：第一類是以銀行業、保險等金融機構為主體發展起來的金融控股集團。一方面，我國商業銀行，如交通銀行、中國銀行等通過合并重組等方式將業務拓展到信托、基金、保險等領域。另一方面，保險企業，如平安保險、中國人壽，也開始進軍銀行、信托、證券等行業。第二類是產業資本與金融資本的結合形成的控股集團。最初以中信和光大為代表，兩家公司目前都擁有金融與實業兩個業務板塊。目前，中石油、國家電網、華潤、中糧、海爾及山東鑫源等都將金融業納入其經營范圍。第三類是以華融、信達、長城、東方等四家資產管理公司為代表的政策性金融機構。自2006年處置完政策性不良資產后，四大資產管理公司進行商業化轉型，將業務拓展至銀行、證券、保險、信托等金融業務，已經形成準金融控股集團的格局。

二、金融控股集團應用管理會計必要性分析

1.金融控股集團在風險管理和管理控制方面的挑戰。盡管金融控股集團的發展趨勢已不可逆轉，且金融控股公司在提升集團競爭力等方面比單個公司有不可比擬的優勢，如金融控股集團可以通過增加單一金融服務產品的數量，降低平均成本，從而提高收益水平，為集團帶來規模經濟，又如可以通過增加金融服務產品的種類，同時從事證券、基金、保險和信托等不同金融服務產品，通過降低平均成本降低范圍經濟。但金融控股集團的金融業務和復雜的組織結構也給其風險管理和管理控制提出了挑戰。一方面，金融控股集團涉及多個金融業務，并且組織結構復雜。因此，金融控股集團面臨著兩種主要風險：一般風險和特殊風險。一般風險是金融行業普通面臨的風險，包括市場風險（在證券市場中因股市價格、政治風險、經濟變動等變動而導致價值未預測到的潛在損失的風險）、利率風險（市場利率變動的不確定性給經營主體造成的損失的可能性）、信用風險（交易對手未能履行約定契約中的義務而造成的經濟損失的風險，即受信人不能履行還本付息的責任而使授信人的預期收益與實際收益發生偏離的可能性，利率風險是金融風險的主要類型）和流動性風險（經營主體雖然有清償能力，但無法及時獲得充足資金或無法以合理成本及時獲得充足資金以應對資產增長或支付到期債務的風險）等。金融控股集團特殊的組織結構也使其面臨特殊風險，包括資本充足風險、利益沖突風險、傳染性風險、管理風險等。另一方面，金融控股集團旗下有多家公司，且下屬公司分布廣泛，業務類型差別較大。同時，金融控股集團最大的優勢在于能夠在集團旗下形成統一的發展戰略、經營理念等協同優勢，可以說，獲取協同效應是金融控股集團存在的關鍵原因，而提升集團協同效應的關鍵則在于集團的管理控制水平。因此，如何使金融控股集團的戰略在集團整體得到有效實施、如何提高整個集團的管理控制水平成為金融控股集團必須面對的問題。

2.金融控股集團應用管理會計的必要性。管理會計是為企業內部管理者提供經營管理決策的科學依據為目標而進行的經營管理活動。從本質上來講，管理會計是一個價值創造的信息系統，其通過將管理信息貫穿于集團的所有部門的所有管理活動，成為有效的管理工具。管理會計主要服務于兩個目標：為經營管理提供必要信息；為企業管理控制系統提供信息支持。金融控股集團所面臨的風險管理、管理控制等難題與管理會計的信息屬性密不可分，因此，管理會計是風險管理和管理控制的重要工具，將其應用于金融控股集團有重要意義。一方面，風險管理是企業用以降低消極結果的決策過程，通過風險識別、風險估測、風險評價，并在此基礎上選擇與優化組合各種風險管理技術，對風險實施有效控制和妥善處理風險所致損失的后果，從而以最小的成本收獲最大的安全保障。可以說，風險管理是一個由企業管理層實施的、與企業戰略制定息息相關的、與企業的管理相融合的一個過程。風險管理構成要素包括：內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、控制活動、信息與溝通及監控，如圖1。對于金融控股集團而言，目標設定、風險事項識別、風險評估、控制活動、信息與溝通至關重要。目標設定是指金融控股集團管理層可以在收集整理經營信息的基礎上，采用合適的辦法設定目標，并保證目標與集團愿景一致，并且與它的風險容量一致；風險事項識別是指識別可能對金融控股集團產生影響的潛在事項；風險評估是對金融控股集團面臨的市場風險等風險進行分析，并以此作為決定如何進行管理的依據。風險評估一般基于過去可觀察事項的數據來估計，同時也會采用合理的風險評估方法進行定性和定量分析，定量分析可能帶來更高的精確度，是對定性分析的有力補充。金融控股集團的風險多樣化和多層次的特點使其控制活動顯得尤其重要。控制活動是確保管理層的決策得以實施的政策和程序，貫穿于整個組織，遍及各個層次和各個職能機構。信息和溝通是金融控股集團總部與下屬公司進行有效的信息傳遞的重要保證，信息和溝通將依托于集團信息系統，利用內部生成數據和來自外部渠道的信息，為管理層做出與風險管理目標相關的決策提供信息。從上述風險管理構成要素來看，信息是保證風險管理有效實施的基礎條件，而管理會計的信息屬性和管控功能決定著管理會計對企業風險管理的必要性和重要性。首先，集團經濟目標的確定需要大量外部和內部信息，既包括財務信息，也包括經營管理信息，只有集團管理層掌握全面的信息，才可能制定合理戰略和經濟目標。管理會計可以通過多種管理會計工具將經濟數據、財務數據、經營管理數據進行加工、整理，使其成為符合企業內部管理要求的信息，為管理層制定經營目標提供重要信息支撐。其次，管理會計會通過對經營業務事項的分析和數據支持為風險項目識別和風險評估提供有效數據服務，事實上管理會計中包含的管理會計工具可以有效地為集團的投融資決策提供信息支撐，如管理會計會通過資本預算中凈現值法、現值指數法、內含報酬率等方面對投資項目進行分析，進而提前為風險項目識別提供信息。風險評估需要的經營數據和定量分析所需要的信息均可由管理會計信息系統提供。再次，風險管理的最終目標是減少和避免企業經營活動中所面臨的風險因素，因此，管理會計的信息支持功能將有利于風險控制活動的順利實施。最后，管理會計信息又稱為“內部報告會計”，將為企業的經營決策和管理控制提供信息服務，這一信息本質也將為風險管理體系中的信息與溝通提供信息傳遞渠道和平臺。因此，本文認為出于提高金融控股集團的風險管理水平的目的，管理會計在金融控股集團的應用勢在必行。另一方面，金融控股集團最大的特點是不僅可以降低整個集團的經營成本，同時還能獲得更多的協同收益。可以說，獲取協同效應是金融控股集團存在的關鍵原因，也是集團提升競爭力的重要途徑。而提升集團協同效應的關鍵是提高集團的管理控制水平，通過集團總部統一制定和實施戰略規劃，能夠促進不同下屬公司的管理團隊達成戰略共識，實現管理整合與行動整合，最終實現集團整體協同效應。管理會計另一個職能便是管理控制，為集團的戰略實施提供信息支持。實踐證明，管理會計的重要工具之一———平衡計分卡是企業是實現戰略目標的有效手段。1992年，羅伯特?卡普蘭和大衛?諾頓進一步提出了平衡計分卡，將戰略分解為將戰略分解為財務、客戶、內部流程、學習和成長四個層面的財務和非財務指標，通過指標將戰略轉化為集團上下的戰略執行語言，以戰略為最終目標分配企業資源，指導員工各項工作，保證集團戰略的順利實施，也提升了集團的協同效應。羅伯特?卡普蘭和大衛?諾頓的管理理念包括戰略地圖和平衡計分卡，兩者作用于集團管理控制，可以有效地提高集團的戰略協同能力。戰略地圖可以保證戰略在金融控股集團的一致性。戰略地圖是羅伯特?卡普蘭和大衛?諾頓在平衡計分卡的經驗基礎上發展出來的戰略執行工具。戰略地圖延續平衡計分卡的四維度指標體系，并提出戰略要平衡長短財務目標之間的矛盾，要平衡財務與非財務目標之間的矛盾，戰略包括一系列相輔相成的關鍵流程等原則。戰略地圖的核心是將戰略描述為四個維度的子目標：財務、客戶、內部流程、學習和成長，并將四個維度的子目標進一步細分形成指標體系，而每個指標都可以包含準確地反映出集團的戰略方向。戰略地圖的四維衡量指標降低了語言的模糊性，使衡量指標和相應的目標值更加具體化，更容易向公司下屬單位傳遞戰略目標。戰略地圖正是以將戰略轉變為戰略執行語言的方式，將抽象的戰略轉變為形象的指標體系，而這些指標體系更容易在集團內部傳遞，保證了集團總部制定的戰略在整個集團的準確地傳遞和理解，有力地保證了戰略在金融控股集團的一致性。平衡計分卡保證集團戰略得到有效執行。平衡計分卡以四個維度將戰略轉化為具體的預算經營指標，使其可以在集團整體傳遞戰略目標。為了使集團下屬公司可以更好地理解和執行戰略，羅伯特?卡普蘭和大衛?諾頓提出優秀的平衡計分卡可以通過一連串的因果關系來描述公司戰略，使戰略更容易在集團內實施。平衡計分卡的每項指標都應該是向企業傳達戰略意義的因果關系鏈中的一環。此外，為了保證完成戰略分解的每項指標，平衡計分卡為完成每項指標提供了戰略行動方案、預算額度，并建立責任機制。戰略行動方案保證了員工明確其為完成指標而采取的具體行動，預算額度則起到控制成本的目的，建立責任機制進一步地明確了員工的具體責任，并通過責任機制將員工的行動結果、預算完成情況與員工的業績和薪酬相結合，提高了員工的工作積極性，解決了金融控股集團組織結構復雜而出現的協同差的問題，這有利地解決了員工激勵問題，進一步促進了戰略目標的實現。

三、結語

基于上述分析，近些年來，金融控股集團在中國不斷發展壯大，其成為我國金融行業不可忽視的力量蓬勃生長，勢必成為金融系統重要的力量影響我國經濟和社會的發展。但我們必須看到，金融控股集團業務和結構的特殊性決定了其面臨更多的風險和管理控制難題。管理會計作為信息系統除了可以解決管理等問題，還可以為風險管理和管理控制提供信息，有效地解決風險高和管理控制難的問題，因此，加速管理會計在金融控股集團的應用成為必然選擇。

作者:董紅曄 單位:中央財經大學

參考文獻：

[1]姚軍.中國金融業的突破———論中國金融控股集團的管治[J].宏觀經濟研究，2012，（10）．

[2]COSO．企業風險管理———整合框架．美國，2004．

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【關鍵詞】鐵路檢修；生產安全；風險管理；問題；措施

一、風險管理的定義及在鐵路管理中的應用

（一）定義

風險管理一般是指減少因為風險造成的安全事故，對鐵路的風險進行評估，對潛在的危險因素進行判定等等。根據這些風險來制定相應的措施來避免安全事故發生，保證機車安全行駛的整個過程。廣義的風險管理是對整個系統中的人、事情以及大的環境進行管理；狹義的風險管理是對風險因素進行管理控制，針對不同的理解會采取不用的管理方式。

（二）在鐵路管理中的應用

隨著社會的發展，安全風險管理也隨之興起和發展。鐵路中的安全風險管理就是對機車的實際安全情況進行了解，針對具體的情況進行風險管理，通過評估、預測、監控等手段來減少事故的發生，保證機車的安全。隨著安全風險管理的應用和發展，鐵路安全風險管理是在傳統的安全管理基礎上的創新和補充，根據機車安全管理工作的規律和實際情況來制定相應的措施來解決風險問題，這是保證鐵路事業健康發展的有效措施。

二、鐵路檢修生產安全風險管理存在的問題

鐵路檢修生產安全風險管理主要是針對在對機車的設備進行檢修時，進行相應的風險評估，避免機車在運行時出現狀況所進行的管理。隨著鐵路事業的發展，鐵路部門的領導越來越重視鐵路的安全風險管理，加大了相應的工作力度，但是現今的鐵路檢修生產安全風險管理還是存在一定的問題。檢修人員對機車的設備沒有進行徹底的檢修，風險評估結果不科學，影響了后期風險管理計劃的制定；檢修員工的職業素養有待提高，缺乏專業的檢修知識，對機車的檢修工作沒有正確的認識，忽視了風險管理工作的重要性；鐵路風險管理工作缺乏規范的工作準則，工作人員在進行工作時沒有明確的方向和正確方式的指導，影響到檢修工作的質量，也不利于員工的發展，樹立正確的工作觀念。隨著信息技術的發展，鐵路檢修生產安全風險管理工作的問題越來越突出，加強風險管理工作刻不容緩。

三、有效提高鐵路檢修生產安全風險管理與控制的措施

（一）重視風險源的預測

樹立正確的風險管理意識是進行鐵路安全風險管理工作的基礎。在風險管理過程中，要重視風險源的預測，對風險源的正確預測可以有效的提高風險管理工作的效率。對風險源進行預測一般是根據鐵路檢修部門提供的原始資料來進行判定，根據以往機車出現事故的風險分析來進行風險源的預測。鐵路檢修生產安全的風險可以分為大風險可小風險。大風險是風險管理工作的重點，要對大風險的風險源進行正確的判斷，找出造成事故的原因，并制定出相應的措施來解決問題。但是在進行大風險管理時，也不能忽視小風險。小風險雖然在短期內不會造成機車的安全問題，但是隨著時間的積累，小風險也會對機車的安全造成致命的威脅。所以在進行檢修工作時，既要重點的解決大風險，也不能忽視小風險的危害。

（二）成立專門的風險評估部門，加強風險管理

風險管理工作內容復雜，不僅要對風險進行評估，還要根據評估的結果制定相應的措施來解決問題，風險評估是基礎，沒有專門的部門進行評估，會嚴重地影響到下階段的工作，所以為了保證評估的質量，成立專門的評估部門十分必要。評估部門根據評估的數據，對風險系數程度進行分析排列，有利于后期的風險控制的管理。找出風險之間的聯系，排除潛在的風險因素，根據分析的結果制定出科學合理的方案，這樣的方式不僅簡化了工作程序，還大大提高了工作效率。

（三）提高風險管理工作人員的素質，增強員工的責任心

員工的質量直接決定了整個風險管理工作的質量，因此提高風險管理工作人員的職業素養十分關鍵。風險管理人員自身要加強對專業知識的學習，樹立正確的管理理念，為今后的工作創造有利的條件。鐵路部門也要加強員工的培訓，提高員工的工作技能。員工的專業技能得到提高后，要重視員工責任意識的培養，員工只有重視自己的工作，才能全身心投入到工作中，提高工作的效率，創造出更多的價值。

四、總結

鐵路的風險因素不可避免，針對這些客觀存在的風險，我們要采取有效的措施來避免，提高機車運行的安全性。在進行鐵路安全風險管理時，根據實際的具體情況來制定適當的解決方案；員工要嚴格按照規范的制度進行工作，保證工作的質量；相關的部門也要加強管理，對風險管理工作進行監督，提高風險管理工作的效率；提高員工的職業素養，采取高效的工作方式保證工作的質量和效率，為鐵路安全風險管理工作的順利開展創造有利的條件。真正實現鐵路檢修安全風險管理，鐵路部門才能適應社會的發展，實現可持續發展之路。

參考文獻：

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1 水電站施工項目風險管理要點

1.1 收集和整理項目風險的原始資料

水電站施工項目風險管理的首要內容就是收集風險的相關資料，從而全面了解和認識風險。由于水電站建設項目十分復雜，涉及的因素眾多，因此，存在的風險也較為復雜。在項目的設計、招投標、施工和運行等環節中，都存在引發風險的因素。因此，在水電站建設項目風險管理的全過程中，相關管理者應加強對風險基礎數據和信息資料的收集、整理，從而為開展風險評估和風險預控提供基礎信息。

1.2 全面評估項目風險

在做好上述項目風險資料的收集、整理后，相關管理者應分析資料，并結合項目的實際運行情況，全面評估水電站建設項目的風險。在開展全面評估項目風險時，包括分析項目全過程中可能存在的風險種類、各種風險出現的概率，并對不同風險進行描述。項目風險的評估工作可為開展項目風險控制提供決策依據。

1.3 制訂項目風險的管控措施

參照風險評估的結果，項目管理者可進行相應的風險預防和控制措施。具體而言，管理人員要根據不同風險的排列順序、項目建設的最終目標和風險控制的效率制訂減少或規避項目風險的管控策略。此外，管理者應綜合考慮工程的實際情況，合理分配風險控制過程中需要的資源。

1.4 推行風險管控方案

雖然有些工程項目制訂了工程管理控制措施，但是，由于執行不到位，遭受了巨大的損失。因此，需要制訂科學、合理的項目風險管控執行方案。具體而言，對于不同種類的項目風險，要制訂切合實際的風險控制方案，并確保該方案的有效執行。只有這樣，才可以切實落實風險管控措施，實現工程項目風險控制的目標，從而保障建設各方的相關利益。

2 水電站建設項目風險管理對策

2.1 風險控制

對于水電建設項目的風險，如果要進行風險的管理和規避，則要有效控制風險。具體要做到以下三點：（1）工程合同是具有法律效力的文件，也是承包商與發包商合法權益的保障，在一定程度上起到了制約的作用，可避免兩者之間出現違法操作。因此，工程項目管理人員必須時刻保持強烈的風險意識，對工程合同中的每一條條款進行認真、仔細的閱讀，并充分考慮其中是否存在風險因素，避免日后產生經濟糾紛。（2）利用合同形式進行風險控制。利用合同形式進行風險控制時，要結合實際施工情況，對于一些規模較小、施工單位具備豐富的施工經驗的施工項目，發生風險的可能性較小，施工單位可采取有效的風險控制措施，并制訂總價合同形式；在一些大規模的工程項目施工中，由于施工情況常發生變化，常受到內部和外部因素的干擾，具有極高的風險性，所以，需要制訂適當的風險轉移措施，利用單價合同的形式降低合同風險存在的概率。（3）優化設計方案，控制風險。科學的水電工程設計方案可為水電工程建設奠定基礎。因此，必須學習和利用先進的技術和設計理念。

2.2 風險轉移

在水電工程項目風險管理中，可將項目風險有意識地轉移給其他建設方。通常情況下，風險轉移包括以下二種措施：（1）購買保險。由于水電工程項目的建設工期較長，且施工環境較為復雜，一旦工程項目存在風險，會對項目的投資者甚至是建設者造成很大的損失。如果承包方在項目工程建設前投保，則當施工過程遭受風險和損失時，保險公司會根據保險條款補償一部分資金。（2）完善合同條例。一方面，總承包商可通過合同將工程項目轉讓給其他承包商或進一步分包，這樣可實現風險分散；另一方面，可選取具有良好信譽的第三方作為擔保方，為承包方提供擔保，這樣可有效分散項目中存在的風險。

2.3 風險規避

風險回避是最容易進行的也是最低級的一種風險管理手段簡單來說就是放棄風險比較大的項目來使得整個大的施工項目的風險在一個可以接受的范圍之內。風險回避的方式從某種意義上來看是一種消極的風險管理手段，直接放棄了存在風險的項目，一定程度上降低了企業的經濟效益。但是，對于小型的水利水電企業來說，直接從源頭解決風險，有的時候也是一種最佳的選擇方案，因為如果不放棄這類高風險的項目河能在后續的施工中就會因為要減小風險而投入太多的資金和精力。如果水電工程項目遭遇某種風險的概率較大，或某種風險會給建設單位造成巨大的經濟損失，則管理者應對該風險制訂相應的策略，以合理規避風險。所謂“規避風險”，指的是運用合理的策略從源頭上規避風險，從而杜絕風險發生，這樣可最大程度地減少承包方和建設方的損失。

索賠根據相關合同對工程風險進行重新劃分，能體現合同的公正性。工程索賠是工程項目實施中的關鍵環節，在施工階段具有十分重要的意義。工程索賠具有十分廣闊的領域，比如，它貫穿在工程的施工、設計和相關變化等方面。以合同條款或推斷條款為依據進行工程索賠，有利于降低工程風險，保障各方的利益。為了加強電力項目經營階段的投資風險管理，國家應根據電力項目的實際情況和市場的具體需求，合理重組發電廠與電網，這樣才能最終實現電力項目的正常運營，進一步降低電力項目投資的風險。

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[關鍵詞]IT　行業　項目運行　風險控制

一、風險管理的事前控制規劃

風險管理事前控制規劃是項目開始前對整個項目基于風險損失進行的多角度分析和考慮，并規劃出良好的規避風險的策略的預案，是整個項目風險控制過程中最為關鍵的部分，這個部分包括了風險評估、風險的識別和規避、風險的評價等幾個部分。

一旦項目中出現了風險，往往會造成巨大的經濟損失，這樣會對整個的項目計劃、資金預算、項目進度等基本的執行方案造成混亂，會使項目管理人在管理上措手不及。因此作為項目的管理者，在整個項目的開始時就應該樹立項目風險意識，對項目可能存在的基本風險及其風險的形式進行評價，要對隱藏的和顯露的風險進行客觀識別。風險意識實際是對未來項目中可能發生的一些風險事件的假設，一般風險意識識別主要包括風險的類型、根源、造成的后果以及連鎖效應。這時，項目管理人因該根據自己以往的經驗、常識，或者通過類似項目積累起來的數據等理論依據等來做好風險管理的事前控制。

風險管理事前控制的目的是盡量避免項目的失控和為具體的項目實施中的突發問題預留足夠的解決方案。風險評估都要建立在以特殊性為依據的判斷之上，一般可采用數學統計學中的概率、分布頻率等方法進行。

項目的風險評估事前控制完成之后，項目就有不可承受風險和可承受風險兩種，前者可以采用終止或者不就措施，以降低項目的更大損失；后者就需要在項目的管理過程中進行風險的控制。

二、項目管理過程中風險控制的方法

控制風險就是對項目進行過程中出現的風險進行管理，通過管理風險從而消除潛在的更大的威脅，使項目健康的發展下去。項目中的風險管理在整個過程中是連續、反復進行的，消除了出現的風險后，新的風險又會出現，并且為了減少風險帶來損失而進行的風險管理本身就有可能帶來新的風險。所以在項目的進行過程中做好風險管理的同時還要對風險進行監視和規避。

風險的監視是對整個項目產品以及項目過程中的進展和變化、通過核查項目進展的效果來進一步的改善項目的運行管理模式。在整的項目運行中，風險會隨著時間的推移逐漸的增多，風險的不確定性也會越來越突出，但是風險監視工作也會隨著信息的增大日漸全面。我們可以通過項目各個實施階段的計劃目標和信息、風險管理的實效性來分析對比風險監視效果，尋求問題的根源，提出更加科學高效的風險監視方法。

有了風險的監視就應該考慮規避風險的方法。在風險管理前期規劃上對風險進行控制，只要監視到風險，就立即采取合理的手段進行風險規避，這樣可以達到改變風險的性質、減小風險發生的概率、降低風險影響程度等一系列風險連鎖反應。規避風險最常用的策略有預防、回避、轉移、后備措施等幾種方式。

風險的預防特別不能忽視整個項目開始之前的項目風險預案培訓以及遵守規章制度辦事這兩個方面。因為項目中的每個人員有任何不當行為都有可能使項目風險出現，因此要對項目組每個成員進行風險教育和規避風險措施培訓，才能有效的減輕項目風險的影響。因此要制定詳細的項目執行計劃、項目規章制度、執行標準、項目產品知識等。項目進行過程要嚴格執行項目的進度計劃、資源配置、人員調配、檔案管理、保密協議。

對于不可避免的風險要學會利用IT行業中使用頻繁的項目合作伙伴數量、項目外包、保險擔保等手段，這樣就能在節省人力資源、預算成本、項目進度上分散風險，避免利潤的大量流失。接受風險和風險后備措施主要指將風險主動的承接下來，通過后備措施盡量來解決風險。

三、事后控制風險管理報告

不管項目進展如何，都必須將項目風險管理過程中的管理行為、結果進行整理和匯總，分析風險管理的缺陷和優勢，編寫成風險管理經驗報告。風險管理的周期和連續性決定了項目報告的連貫性質，所以該報告不僅僅是整個項目風險管理完成之后的總結，更應該是記錄項目的進展情況、風險管理手段、效果的重要文件。報告可以是書面或者口頭形式，不定期的對風險管理進行匯總，為本項目及新項目的管理、實施、控制、決策提供有效信息。

最后：風險和效益生來就是矛盾共同體，只有正確的認識風險、分析風險、規避風險，才能保證每個項目的順利完成，才能在不斷的實踐反思中提高項目風險管理水平，才能給IT行業創造更加豐厚的效益。

參考文獻：

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[2]陸力，陳宏，陳李容IT項目啟動條件識別和信息采集[J]電子科技大學學報(社科版)，2002,(03)

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【摘 要】建筑行業是我國的國民經濟支柱產業，其在很大程度上與人民的生活息息相關，因此，加強土木建筑工程管理，全面提高建筑工程整體質量勢在必行。據此，本文主要對土木建筑工程中的風險管理進行了詳細分析，并提出了一些有效的控制策略。

【關鍵詞】土木；建筑；工程；風險管理

一、土木建筑工程項目建設的風險管理

一般情況下，建筑企業對于土木工程的風險管理都會事先設計和制定一套完善的程序和方法，通過制定一整套的風險管理制度，對企業人員面臨風險時的行為進行規范。不過，無論什么行業，也不管是何種事物，計劃永遠都是無法趕上變化。土木工程建設是一個復雜的系統工程，在建設過程中，往往會將工程劃分為不同的項目，所有的項目都有著各自的特點，因此，企業對于建筑工程總體風險管理指定的制度和原則，只能作為一個方向，而無法對其進行具體的風險識別、分析、評估和控制。可見，在土木建筑工程的項目風險管理過程中，必須要以建筑工程總體風險管理原則作為指導，緊密結合各個項目的具體特點，靈活有效地對于風險管理的流程和方法進行規劃和設計。在工程項目開始前，制定出風險管理計劃，在工程項目建設過程中嚴格開展風險控制，在工程項目收尾階段，也不能放松對各種潛在風險的預防和控制。具體來說，建筑企業需要對整個工程分階段進行風險防范，工程過程中可能出現的所有風險，比如設計不合理風險，投標舞弊風險，施工安全風險，竣工延期風險等。

二、土木建筑工程中的風險管理不足

（一）風險管理信息體系不完善

現階段，大多數施工企業都尚未制定一套相對完善的、標準的信息管理體系，從而導致引發了一系列問題。其中，對投標對象評估不足、對投標可靠性評估不足，增加無目的性投標等問題逐漸凸顯，導致中標的概率大大降低。另外，因為對土木建筑施工的分析缺乏科學性和深入性，使用了部分錯誤性數據，缺乏完整的風險警示和處置機制。在發生突發狀況時，難以及時找出問題發生的主要原因和根本，并采取有效措施，從而在很大程度上降低了風險管理質量。

（二）土木建筑企業缺乏風險管理意識

目前，大部分土木建筑企業的運營人員和高層，在土木建筑施工時，缺乏對施工技術的重視，再加上管理意識淡薄，缺乏科學合理的風險管理方法和技能，過于重視績效考核，從而導致土木建筑企業的風險管理意識嚴重不足。在一些規模比較大的土木建筑工程施工企業中，由于管理人員缺乏風險管理意識，造成施工過程中，采取的風險管理措施與實際情況嚴重不符。

（三）施工企業風險管理機制不健全

在很多土木建筑施工企業，由于沒有及時設置專業的風險管理崗位，對風險管理的定性缺乏科學性和合理性。另外，依舊存在部分土木建筑施工企業混淆施工安全管理控制和風險管理，將風險管理與安全管理控制放在同等位置，這主要是由于土木建筑施工企業的風險管理體制不健全所造成的。

三、土木建筑工程監督風險管理

土木建筑工程中，監督管理是風險管理工作的重要內容。土木建筑工程中制定的監督管理目標科學、合理，監督管理各部門人員能夠各司其職、各盡其責，嚴格依據監督管理規范標準從事監督管理工作，能夠為風險管理各目標的實現奠定堅實的基礎，最終使土木建筑工程的質量得到有效保障。在實際的監督風險管理過程中，監督管理工作具有很多不同的內容，對材料的監督管理、對進度的監督管理、對技術的監督管理，對質量的監督管理，對施工安全的監督管理，對設備操作的監督管理等等。

（一）加強對監督機構重要作用的重視

在法治社會，一切都要做到有法可依、有制度可依，因此，要確保工程質量，必須采用相應的制度。為保證土木建筑工程質量及功能的充分發揮，應結合當地土木建筑工程標準及國家標準規范，積極開展有效的監督活動，避免土木建筑工程實施過程中違規情況的出現。同時，作為監督的主體，監督機構要根據土木建筑工程各個項目容易出現的風險和特點設置相應的機構，而且每個崗位的工作人員都要具備相應的專業技能和專業素質，這樣他們才能利用自己的專業和技能，對土木建筑工程所用的材料、工程質量進行有效、嚴格的檢測。同時，結合自身專業技能進行準確判斷，以及時發現土木建筑工程實施過程中存在的問題，并采取針對性解決方法加以解決。

（二）強化對施工的監督管理

土木建筑工程正式實施之前，應進行充分且科學的論證，依據相關規范標準對項目圖紙及投資方案進行嚴格審核，尤其應注重從工藝、操作、技術等方面進行對比與分析，明確可行性方案，最終確定最佳的方案，為土木建筑工程后期工作的順利實施做好鋪墊，充分發揮土木建筑工程社會及經濟效益。

四、土木建筑工程中的風險管理與控制

（一）施工人員控制

因為施工人員是工程的主要執行人員，其中很有可能會存在一定的作弊意識，或者知識不足等問題，從而影響土木建筑工程施工。所以，加強施工人員控制是風險管理的重要組成部分，其主要從兩方面入手，其一，合理控制施工人員的操作行為和專業素質。所有參與施工的人員必須對自身的作業行為負責，必須具備了扎實的專業能力，并獲取了專業技能資格，才能夠上崗作業。其二，通過采取獎懲制度和現場監督加以控制。促使每位施工人員對自身的操作行為有一定的認知，明晰行為的后果。

（二）施工材料控制

施工材料是工程主體，加強施工材料控制，直接關系著工程能否從根本上防范風險對施工企業所帶來的損失。對施工材料的控制主要從兩方面入手，其一，加強材料采購控制，建立完善的材料采購規章制度，采取采購權與財務權相分離的方式，避免采購人員從中謀取私利，購置不合格材料，對施工企業的利益造成損害。其二，嚴格防止質量不合格產品用于土木建筑工程施工過程中，避免為施工留下安全和質量隱患。

（三）施工設備控制

在土木建筑工程中，機械設備使用最為頻繁。其中，在選擇機械設備時，需要對其性能、可靠性、可控性以及技術性等進行綜合考慮。機械維修的及時性、操作的規范性，對于土木建筑施工安全和質量而言是非常重要的。如果不及時進行維修，或操作缺乏規范性，很容易引發一系列的風險。所以，在施工前，必須做好機械設備維修檢測工作。

（四）施工工藝控制

加強施工工藝控制即使對施工組織方式設計的控制，施工組織設計應該以國家建筑標準為約束作為前提條件，切實根據土木建筑工程的特點，嚴格按照技術、編制、審批的程序進行。施工工藝引發的風險主要來源于不符合土木建筑相P標準和要求，與工程實際情況和特點相脫離等。所以，加強施工工藝控制，防范風險損失，必須嚴格施工組織設計。

（五）施工環境控制

施工環境主要劃分為兩大類，其一，施工周邊環境，其二，施工環境。其中，施工周邊環境主要包括居民情況，道路交通情況等，而施工環境則主要包括施工材料和施工設備等的存儲情況。施工周邊環境處理不恰當，就很容易導致居民投訴，交通管制等。而施工環境的布置缺乏合理性，會直接影響土木建筑工程施工的順利開展，從而引發安全事故，影響施工效率和水平。所以，施工企業應該采取有效措施，創造良好的施工周邊環境和施工環境，以此有效防范風險發生。

五、結語

總而言之，土木建筑工程管理具有一定的風險性，其風險是客觀存在的。這就需要施工企業切實根據工程特點和實際情況，對其中有可能引發風險的影響因素進行綜合分析，并據此采取具有針對性的、可行性的管理與控制措施，并熟練掌握應用風險控制策略，以此有效減少不必要的損失，大大降低風險，從而確保土木建筑工程的整體質量。

參考文獻：