導語：如何才能寫好一篇養老金的最新調整方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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北京退休人員養老金調整細則最新消息北京市人力社保局本年本市企業退休人員養老金具體調整方案。此次調整采取掛鉤調整、定額調整與適當傾斜相結合的辦法，對企業高齡退休人員適當提高待遇水平。調整后，本市企業退休人員養老金每月人均增加305元，平均養老金水平將提高到3355元/月。1、2月增加的養老金將隨3月份養老金同時發放到位。這是本市第23次連續調整企業退休人員的基本養老金，將惠及本市228萬企業退休人員。

掛鉤調整 按繳費年限普遍增加

今年企業退休人員基本養老金調整，繼續堅持與繳費年限掛鉤普遍增加基本養老金。根據規定，繳費年限滿20xx年及其以上的退休人員，繳費年限每滿1年，每月增加3.5元，保障多繳多得原則的落實。同時對于繳費年限不滿20xx年的退休人員，每人每月一次性增加35元;對于繳費年限不滿20xx年的建設征地農轉工退休人員，每人每月一次性增加52.5元。

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20xx年攀枝花企退人員養老金上調細則據了解，這是該市連續第20xx年增加企業退休人員基本養老金。

與過去不同的是，攀枝花市今年首次實現機關事業單位20xx年10月1日以后退休人員和企業退休人員養老金同步調整和同方案調整，從制度上首次實現了并軌。

據悉，此次調整共惠及攀枝花市18.5萬名退休人員，總體調整水平為20xx年退休人員月人均基本養老金的6.5%左右，實行定額調整、掛鉤調整和傾斜調整相結合，每人每月至少增加40元。增加基本養老金從20xx年1月1日起執行，將于9月底以前發放到位。

公務員退休后的退休費計發基礎是退休前的職務工資加級別工資;事業單位工作人員退休后的退休費計發基礎是退休前崗位工資加薪級工資;機關技術工人、普通工人退休后的退休費計發基礎是退休前崗位工資加技術等級工資。

計發比例則按照工作年限的不同而有所區別，工作年限越長的人退休金替代率越高。工作年限滿35年的按90%計發;工作年限滿30年不滿35年的，按85%計發;工作年限滿20xx年不滿30年的，按80%計發。由此可見，機關事業單位工作人員最低退休金替代率都有80-90%。

業退休職工基本養老金的計算基礎是社會平均工資，以城鎮職工養老保險制度新人為例，其基本養老金的計算公式如下所示：

養老金=(當地上年度職工平均工資+本人指數化月平均繳費工資)/2[繳費年限(含視同繳費年限)1%]+個人賬戶存額/計發月數(50歲為195、55歲為170、60歲為139)。

而機關事業單位的工資水平高于社會平均工資，這也加大了企業退休人員與機關事業單位退休人員養老金的差距。199920xx年，各年機關和事業單位平均工資都高于全國平均工資水平。

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北京企業退休人員養老金上調漲工資最新消息

退休金上調人均月增305元

北京市人力社保局本年本市企業退休人員養老金具體調整方案。此次調整采取掛鉤調整、定額調整與適當傾斜相結合的辦法，對企業高齡退休人員適當提高待遇水平。調整后，本市企業退休人員養老金每月人均增加305元，平均養老金水平將提高到3355元/月。1、2月增加的養老金將隨3月份養老金同時發放到位。這是本市第23次連續調整企業退休人員的基本養老金，將惠及本市228萬企業退休人員。

掛鉤調整

按繳費年限普遍增加

今年企業退休人員基本養老金調整，繼續堅持與繳費年限掛鉤普遍增加基本養老金。根據規定，繳費年限滿20xx年及其以上的退休人員，繳費年限每滿1年，每月增加3.5元，保障多繳多得原則的落實。同時對于繳費年限不滿20xx年的退休人員，每人每月一次性增加35元;對于繳費年限不滿20xx年的建設征地農轉工退休人員，每人每月一次性增加52.5元。

定額調整

按絕對額普遍增加

按照國家要求，今年本市采取了定額調整辦法，并向低收入群體給予適當傾斜，將退休人員20xx年年底前的基本養老金由高到低劃分四檔，分別是4550元(含)以上的每人每月增加100元;3550元(含)～4550元之間的每人每月增加120元;3050元(含)～3550元之間的每人每月增加140元;3050元以下每人每月增加160元。此次調整實施由少到多的絕對額標準逐漸加大傾斜力度，保障了待遇水平偏低的人員能夠適當多增加基本養老金。同時，為了兼顧公平，針對少數退休人員按絕對額調整養老金后低于下一檔的，還將進行差額補足。

20xx年年底前基本養老金水平增加絕對額標準(元/月)增加后未達到此標準予以補足(元/月)

-舉例

李阿姨，全部繳費年限32年，20xx年12月的養老金為3060元/月，按上面圖表第三檔標準，應上調140元，與原養老金相加為3200元。但與20xx年12月的養老金低于3050元的第四檔人員相比，他們上漲160元后，部分人員會高過李阿姨的3200元(3050元+160元)，所以再對李阿姨提高10元，使她達到第四檔的最高額3210元。在絕對額的調整中，李阿姨實際每月增長的養老金是150元;再加上按繳費年限調整的養老金，實際共增加養老金262元/月。

20xx年調整(元/月)

20xx年底前(元/月)按繳費年限增加按絕對額增加調整總額調整后

分檔補足

3060 3.532=112 14010 262 3322

適當傾斜

65歲以上多拿100至160元

針對本市退休時間早、年齡偏大的退休人員，為了進一步提高他們的基本生活水平，自20xx年起，本市在調整企業退休人員基本養老金時均向高齡退休人員適度傾斜。今年仍堅持這一做法，對在20xx年底之前已經年滿65周歲及以上的高齡退休人員，在按照上述基本養老金調整辦法進行調整后，再次享受到100元至160元四個檔次的傾斜政策。即：65至69周歲的退休人員每人每月再增加100元;70至74周歲每人每月再增加120元;75至79周歲每人每月再增加140元;80周歲以上每人每月再增加160元。

上調6.5%如何確定的?

企業退休人員養老金調整，此前11次的幅度都是10%左右，今年為何確定為6.5%?

據介紹，從20xx年到20xx年，國家連續20xx年較大幅度提高企業退休人員基本養老金，企業退休人員月人均基本養老金水平明顯提高，20xx年達到2200多元，與20xx年的月人均647元相比，提高了2倍多，年平均增長率12%左右。

人社部社保所金維剛所長表示，調整退休人員基本養老金，主要的參照系是物價上漲情況和職工平均工資增長情況，同時也要兼顧養老保險基金和財政等各方面的承受能力，促進養老保險制度長期可持續發展。

此次上調幅度定為6.5%，有兩方面考慮。其一，我國經濟由高速增長期轉入了中高速增長期。GDP增速由20xx年11.3%逐步下降至20xx年的6.9%，在職職工平均工資增長率由20xx年的14.6%降到20xx年的10%以下，20xx年進一步降低。城市居民消費價格指數20xx年以來一直保持在3%以內，20xx年下降到1.5%。綜合來看，近幾年退休人員基本養老金調整幅度已遠遠超過了物價漲幅，也超過了GDP增速，在一些年份超過了職工平均工資增長率。不少地方，養老金和在崗職工工資倒掛現象突出。許多企業臨近退休的員工發現，退休后的收入要比在職時高，養老金調整的頻率也高于工資調整頻率，出現了千方百計提前退休的狀況。

其二，人口老齡化加速發展，養老負擔越來越重。xx末，我國60歲以上老年人口達到2.22億人，比xx末增加4400萬。企業離退休人員目前已有8500多萬人，比xx末增加2700萬人，年均增長8%左右。而同期參保職工年均增長率由xx期間的8.8%下降到6.6%，20xx年更大幅下降到3%以下，養老保險撫養比由20xx年的3.16∶1下降到20xx年的2.88∶1。隨著退休人員待遇水平不斷提高，養老保險基金收支壓力不斷增大。

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關鍵詞：養老保險 離退休人員 河北省

隨著我國社會經濟的不斷發展，人口的結構變化，人們的工資水平也得到相應的提高，而養老保險制度為了適應經濟和社會的發展趨勢也進行了一系列的改革。養老保險是社會保險的核心險種，其主要是為老年人完全退出社會勞動以后，利用社會保險的途徑來保障離退休人員的基本生活需求，為老年人提供一個穩定的生活來源。我國的養老保險制度歷經了很大的改革過程，尤其是改革開放之后，養老保險制度改革逐步與社會經濟體制改革相適應，使退休人員的生活得到了很大的改善，同時起到了保障的作用，并且推動了社會經濟的健康發展。

一.我國對企業離退休人員的養老金待遇的調整

我國養老保險制度在經濟體制下建立，是以《勞動保險條例（1953）》為依據，將離人員的養老金按照基本工資的數額發放，并且與受益人本身的工齡相關。此種養老制度表示如果員工退休，那么其所得的養老金會與其退休前的個人工資相關，一旦確定就不會出現變更。在當時社會，每種物品的定價都會由政府給予嚴格規定，離退休人員所獲得的養老金完全可以維持較為穩定的生活。不過隨著我國市場經濟的持續發展，政府逐步放開了對于物價的控制，由市場來自行調節供求關系。因而其所帶來了物價變動就與一成不變的養老金產生了矛盾。當商品價格不斷上漲甚至出到通貨膨脹的時候，會對離退休人員的生活質量造成不同程度的影響。假若依然實施原有的養老保險制度，那么離退休人員的生活水平就會大幅下降，甚至不能維持最基本的生活。國家為了使離退休人員最基本的生活得到保障，實施了一系列的補貼措施，不過依然沒有沒有得到明顯的改善。

1978年，我國重新明確了企業干部職工的退休制度，職工的養老金在標準工資的60%～90%之間，并且對困難退休人員給予了最低的保證養老金。在1991年，我國頒布并實施了《關于企業職工養老保險制度改革的決定》，確定了養老保險由國家、企業以及個人三方共同承擔。1993年，提出實行社會統籌與個人賬戶相結合。1995年，頒布了《關于深化企業職工養老保險制度改革的通知》，其提出為了使企業離退休人員的基本生活，基本退休金可以按照當地職工前一年度的平均工資增長率的比例給予整合，詳細的方法可以在國家政策的指導下由省人民政府來確定。1997年正式確立了養老保險統籌的統一制度，1998年確立實行行業統籌移交。這些對于制度的改進與改革都明確了表明了我國對養老金要與經濟制度相適應而進行調整的重視程度。國家在1978年到1992年期間，對離退休人員給予了七次生活補貼，對養老金進行調整，在實施普遍調整的過程中，同時還給予特殊群體以更好的待遇：增加最低保證數；增加特殊貢獻人員的退休待遇；對建國前的老工人給予額外的生活補貼。

2005年到2013年，我國已經連續8年調整企業退休人員的退休金，爭取憑借退休金的正確整合來保證企業離退休職工的基本生活水平。在養老保險的整個改革的同時，我國累積了豐富的經驗，而且也獲得了不小的成功。

二.河北省國營大型企業離退休人員養老待遇的分析

河北省的初期養老保險制度是根據我國的《勞動保險條例》實施，進行到市場經濟后，由于物價的持續上漲，河北省依照國家的規定，對企業退休人員給予了適當的補貼。而《關于深化企業職工養老保險制度改革的通知》的，正式確立了養老保險的改革。之后河北省逐步修正養老保險制度，將企業職工養老保險納入全市城鎮集體企業的社會統籌。同時，河北省開始逐步加大養老保險的普及范圍，并且調整職工繳費基數和各項標準，使河北省企業離退休人員的養老制度得到進一步的完善。

從2006年，河北省政府就開始實施《國務院關于完善企業職工養老保險制度的決定》，調整了退休金的計算方法和個人賬戶的模式，使制度更為公平，效率也得到了提升。

由于我國物價的不斷上漲，而且具有上漲速度快、幅度大的特征，特別是一些基本的食品，因此，對于大只能拿到退休金的離退休人員來說，生活水平則會明顯受到影響。在2013年開始，河北省制定了最新的企業退休人員養老保險的發放標準，并且把標準進行上調。依照河北省企業退休人員養老保險在2013年的調整方案中，可以看出河北省的企業退休職工養老金的上漲幅度大約在10%左右。河北省擬定從2013年1月1日開始，全部企業離退休人員的養老保險給予上調，調整幅度為10%左右，此向制度在3月得到了國家人社部和內政部的批準。這是河北省從2005年以來連續9年以比較大的幅度對企業離退休人員的養老保險進行上調，使企業離退休人員的生活能夠達到基本生活水平。

雖然河北省的養老金待遇在不斷的進行完善，不過在養老保險制度的可持續性等方面依然存在問題。養老金的調整幅度與工資、CPI增長率并沒有完全實現等比例的調整，缺乏合理性。要解決這一難題，可以建立健全養老保險政策，將養老保險制度進行統一化，建立養老金指數化的調整機制以及對養老金的調整政策進行規范化管理。

參考文獻：

[1]吳連霞. 中國養老保險制度變遷機制研究[D].首都經濟貿易大學，2012.

[2]陳佳. 中國事業單位養老保險制度改革研究[D].南開大學，2009.

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補充養老金缺口不能緊盯老百姓

“增加繳費補養老金缺口，開錯藥方”，《證券日報》發表了學者余豐慧的質疑文章。余豐慧認為，無論是延遲退休年齡或是增加個人繳費來補充養老金缺口都開錯了藥方。“從國家經濟轉型大計看，經濟拉動還需轉到以擴大內需為主上。但啟動國內消費的一大忌諱就是增加國內居民各種稅費包括增加社保個人繳費。因此，可以說增加個人繳費來補充養老金缺口是開錯了藥方。”余豐慧指出，補充養老金缺口應該盯在財政資金欠賬這一塊，而不是緊盯老百姓。

有人士指出，“事實上，幾乎所有省市，每年都會對養老金繳費額進行調整，個人繳費額也一直是呈上升趨勢的。以西部某省為例：2009年基本養老、醫療、失業三項保險，按最低標準繳納，個人繳費部分為每月149元左右，而2012年，已達210多元。也就是說，三項基本社會保險，4年間個人繳費部分增加了60多元，增加了差不多40%。如果在這個年年調整的基礎上，再增加個人繳費，是否合適、公平？”

也有人士從養老金本身的歷史欠賬方面，指出增加個人繳費的不合理。據介紹，我國直到1998年真正開始了養老金體系改革，有了個人賬戶和養老保險。但由于此前未有企業和個人繳納社保費用，改革時資金未被足額補齊，但改革后國企人員退休金亦由社保系統發放，即導致了社保系統為歷史欠賬買單的現象，養老金缺口亦與此相關。“目前已是由繳費人為歷史欠賬買單，若要再從繳費人身上割肉顯然不合理。”

養老金缺口有多大？

早在今年6月，關于養老金缺口的討論甚囂塵上，這源于一份由德意志銀行大中華區首席經濟學家馬駿、中銀國際控股有限公司首席經濟學家曹遠征等牽頭撰寫的研究報告《化解國家資產負債中長期風險》。該報告預測，到2013年，中國養老金的缺口將達到18.3萬億元。事實上，目前養老金缺口到底有多大，各方測算口徑并不統一，未來缺口由誰來補也尚無定論。規模龐大的養老金到底該如何管理？清華大學就業與社會保障研究中心主任楊燕綏教授認為，養老金管理應著重國家層面的頂層設計，而堅決避免政府部門決策。除了上述報告提及的18.3萬億元，針對養老金缺口問題有多個版本。

從人保部的數據來看，全國養老保險統籌賬戶略有結余。

根據中國社科院世界社保研究中心的計算，個人賬戶缺口巨大。具體數據是，目前個人賬戶中“坐實”的賬戶記賬額僅為2000億元，因此，全國養老金的“空賬”缺口相當于1.7萬億元。而由于養老金至今未實現全國統籌，在統籌層次低下的省區，養老金缺口尤甚。

在人保集團負責養老金研究的崔鵬看來，基本養老保險全國總體結余，但貧富不均。隨著老年人口增加、壽命延長，未來缺口只會更大，以目前的數據估算，未來30年缺口在10萬億元左右。

從全國范圍來看，廣東、江蘇、浙江、山東等4省份的基本養老保險累計近6000億元，約占全國累計結余的40%，而其余多數省區的養老金累計結余不及廣東省一半。還有數據顯示，2010年有15個省市當期征繳收不抵支，缺口679億元。

基本養老保險收不抵支壓力還可能隨著老齡化社會的加速而加劇。根據2011年12月中國社科院的《2011中國養老金發展報告》，2010年中國基本養老保險基金總支出增速，已高于同期基金總收入近2%。

此外，事業單位養老金改革試點鋪開，再加上“今年年底之前將在全國范圍內實現城鄉居民養老保險全覆蓋”，在資金來源沒有持續拓展的情況下增加支出，無疑將加重養老金的支付負擔。

巨額缺口凸顯何種端倪？

總量不夠、個人賬戶空轉和收益率低下一直被看作是我國養老金的三大頑疾。

社保專家鄭秉文將養老金問題概括為兩方面：一是社保基金缺口與貶值風險并存，二是社保制度征繳擴面的迅速鋪開加劇了收支缺口增大的風險。

楊燕綏更憂慮“老齡社會危機”所帶來的影響。它意味著社會用于養老的資源總量的增加，“僅靠納稅人和財政收入來解決養老金問題是沒有出路的”，除支出水平提高外，與養老相關的公共配置都需增加。

研究發現，在短期內我國養老金收支壓力主要來源于轉軌成本；在中長期內，人口老齡化逐漸成為導致養老金收支缺口的更為主要的因素。上述報告稱，人口老化導致養老金覆蓋的退休人員數量與在職繳費人員數量之比的大幅提高，如該比例在2012年為1：3，但是到2050年就將達到1：1；現收現付支柱的繳費率僅僅為20%的工資（另外8%的繳費進入個人賬戶），而法定的替代率則達到35%。這個法定替代率的承諾在退休年齡保持現行標準不變的情景下是不可持續的。

這些分析表明，養老金缺口雖然是長期風險，但其可能造成的對財政持續性的潛在壓力卻遠遠大干其他所有的短期風險因素，不能由于它是長期因素而忽視其風險的規模。

事實上，當前老齡化、養老基金缺口這些問題本身已形成了倒逼機制，那就是要解決我國社保體系的制度障礙問題。楊燕綏認為，正如缺口也不是一朝一夕形成的，健全養老服務體系也需要國家頂層設計、法治建設、機構戰略和居民教育四個條件，而不是頭疼醫頭、腳疼醫腳。

余豐慧表示，我國個人養老金繳費水平，與各國相比已經處于偏高水平。公開數據顯示，我國個人（雇員）養老金繳費比例為11%，雇主為29%，合計為40%。而發達國家如美國個人（雇員）繳費比例為7.65%，法國為9.9%，韓國為7.79%，巴西個人繳費8%，俄羅斯更是個人零繳費。

還有學者指出，在我國養老制度雙軌制沒有解決之前，增加個人繳費有違基本公平。“目前在養老金繳納方面，黨政機關等公職部門工作人員是由政府代為繳費，而企業職工、城市居民、個體戶又是另外一套制度。增加個人繳費，后者無疑需要直接多繳費。”據了解，盡管企業退休人員已連續8年提高養老金水平，但還是低于機關事業單位養老金水平。

缺口如何彌補？

從國家管理的層面來看，為了應對養老金“缺口”，同時也防止地方挪用中央補助，全國社保基金會自2006年12月起，受托管理中央財政補助9個試點省市坐實個人賬戶的543.62億元資金。據其6月15日公布的最新數據顯示，自成立以來，全國社保基金累計投資收益額2845.93億元，年均投資收益率8.40%，比同期的通貨膨脹率高出6個百分點。

然而，無論如何設計，投資收益也就是彌補養老金缺口的一方面。專家建議，用國企利潤反哺民眾是一個可行的選擇。此外，擴大繳費人群范圍，將更多農民工納入社保體系；適當延長退休年齡，實行男女退休同齡等方法來縮小社保資金缺口，也仍有空間。

還有業內人士建議，應借鑒其他國家的多支柱社保體系，以實現社會保障的可持續發展。以養老體系為例，第一支柱的公共養老金采用現收現付制，政府承擔基本養老保障的老齡化風險和基金投資風險，確保老齡人口的基本生活；第二支柱的補充養老金采用積累制，個人承擔老齡化風險和基金投資風險；第三支柱的個人養老儲蓄有多種靈活方式，比如在投資商業養老保險的情況下，保險公司承接老齡化風險。多支柱體系將風險分散到政府、企業、家庭等多個主體，不僅可以減輕國家負擔，也能增強保障體系的抗風險能力。

據了解，2011年，我國社會保障支出僅占GDP總量的2.4%，而美國社保支出占GDP比重在16.8%左右，瑞典和芬蘭甚至分別達到了35%和38%。我國財政性社保支出占國家財政支出的比重亦不到15%，遠低于發達國家30%至50%的比例。因此分析指出，補充養老金缺口應該盯在財政資金欠賬這一塊，而不是緊盯老百姓。

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展望過去10華中，世界銀行對各國養老保險改革的構想和策略框架，反映了對各國頗有價值改革經驗的系統總結，反映了世界銀行與學術界和相關組織的長期對話與合作，以及國際社會對各國養老保險改革的深入探討與評估。無疑促成了一個富有創新意義的三層次養老保險制度構架的出現：(1)強制性公共管理的非基金制確定給付層次；(2)強制性私營管理的基金制確定繳費層次；(3)自愿性退休儲蓄。該構架正被擴展為五層次的框架系統。即：基本層次(零層次)，基本目標是減少貧困。非繳費的第四層次，涵蓋著更為寬泛的社會政策，如家庭保障、保健和家政服務等。

在應對養老保險改革的嚴峻挑戰和對改革實踐作長期不懈努力的過程中，調整單一層次養老保險制度的必要性日趨凸顯。各國的經驗表明，多層次的設計有助于實現養老保險制度的多重目標——最重要的目標是減少貧困與實現和諧消費——追求更有效地處置養老保險制度面臨的經濟、政治及人口老齡化風險。新設計的多層次養老保險模式更富靈活性并更有效地實現對老年人口的保障目標。選擇預提積累的基金制仍然被認為是非常有效的政策主張，但基金制的局限性在某些情形顯得格外突出。目前，世界銀行支持各國養老保險改革的信念并沒有發生動搖，相反，過去10年的改革經驗使之更為堅定。世界銀行發現，多數國家的養老保險體系沒有充分體現既定的社會政策目標，而是在市場經濟機制的影響下出現了嚴重的扭曲。此外，多數國家養老保險體系在人口老齡化背景下根本無法實現財務上的可持續發展。

改革的回顧和最初改革理念的演化

從1990年代初期以來，總結各國實施養老保險改革的一系列寶貴經驗與教訓，促使世界銀行去反思和改進其引導各國改革的思路與策略。世界銀行有關思路與策略的改進主要體現在以下五個方面：

1.對養老保險改革的必要性和具體措施進行更深刻、更全面的領會。包括：(1)突破養老保險改革旨在解決其面臨的財務壓力和人口老齡化挑戰這兩大因素，進一步將養老保險改革的必要性拓展到化解社會經濟環境變化帶來的風險，以及有效應對經濟全球化的挑戰；(2)全面了解養老保險體系中的強制性計劃的局限性及其帶來的相關后果，特別是低收人群體面臨的遠比人口老齡化更為嚴重和迫切的若干社會風險；(3)進一步認識預提積累制養老保險計劃在應對人口老齡化挑戰的優勢和局限，尤其是關注其增加勞動力市場供給和延期退休方面的積極效應。

2.突破三層次的傳統多層次養老保險構架而形成五層次模式，并走出既有的僅關注第一和第二層次養老保險框架的誤區。根據眾多低收入國家的經驗，如果要想將養老保險體系的覆蓋面有效擴展到所有老年群體，就必須注重構建旨在緩解貧困的非繳費型的零層次或基本層次。而根據中低收入國家的經驗，必須強化第三層次的自愿性養老保險計劃，因為該層次能為高收人群體帶來可觀的收入替代水平，并且不會擠占過多的財政資金。另外，無論是何種收入水平的國家，都應該認識到第四層次養老保險的重要性，有必要塑造與強化第四層次的保險并明確將其納入一國的整體養老保險體系予以考慮。第四層次養老保險涵蓋了一系列寬泛的養老保險方式，包括：非正式的養老保險方式(如家庭保險)，其他正規的社會保護項目(如健康護理計劃)，以及其他私人的資金性與非資金性資源(如家庭財產)。

3.有效整合各個層次的養老保險資源，實現最優績效。包括整合層次的數量、實現各層次間的相互關聯與平衡，以及根據具體的情況和需要對各個保險層次進行安排。一些國家的養老保險體系僅僅由零層次(采取普遍保險的社會養老金形式)和第三層次的自愿儲蓄組成，實現了較高的運行效率。而另一些國家在引入強制性的第二層養老保險計劃之前，需要獲得公眾對第一層次養老保險改革的認同。還有一些國家基于自身的政治經濟條件，考慮將改革后的強制性非基金制層次(第一層次)與自愿性儲蓄(第三層次)相結合，成為改革的現實選擇。

4.更深刻地認識養老保險制度構建的若干初始條件，以及改革進程中面臨的各種潛在問題和局限性。人們日益深刻地認識到，一國的養老保險改革路徑選擇內在地受制于該國原有的養老保險體系，以及經濟、制度、財政和政治環境等諸多因素，這些因素對推進平穩和現實可行的改革思路尤其重要。

5.對于由國家主導的、有關養老保險體制設計和改革實踐方面的創新，世界銀行均予以關注并提供大力支持。這些創新點包括：(1)非基金制的或名義賬戶制度，如引入非基金制的第一層次或對其進行改革；(2)構建旨在降低基金制私營養老保險計劃交易成本的清算中心；(3)整合失業保險和為退休金儲蓄賬戶提供服務性支付；(4)眾多高收入國家實施的改進和完善治理結構條件下的公共的、預提積累的養老保險制度。每項改革創新均需緊密結合國情進行評估，不應輕易套用其他國家的做法。

養老保險改革的若干關鍵原則

世界銀行認為，盡管各國制定重要的改革策略需要充分認識到本國特色的情況，在具體實施多層次養老保險改革時也有多種方式可供選擇，但是以下的幾項基本原則對于任何一次成功的改革來說都是必須遵循的。

首先，所有的養老保險體系都應遵循提供基本收入保障和減少貧困這一基本原則。這意味著在財力允許的情況下，各國都應該構建基本保障層次，以便能夠為低收入者和僅僅參加了有限經濟活動的人在老年時提供一份基本的收入保障。這一保障層次可以采取社會救助、或者低水平的并需要接受收入調查的社會養老金、以及面向高齡人口的(如70歲以上的老年人)普遍享有的養老金等形式。養老保險目標的實現形式——保障的具體方式、水平、資格和支付——將取決于弱勢群體的規模、財政預算上的可行性以及設計養老保險體系的其他相關因素。

第二，如果條件允許，預提積累(基金制)養老保險改革不論在哪一層次實施，都將在經濟和政治方面產生重要的積極效應。從經濟上分析，基金制養老保險計劃需要在當前積累資金，可以改善未來的政府財政預算約束，進而對經濟增長和發展產生積極的貢獻。預提基金積累是否有利，主要取決于是否引起凈國民儲蓄的增加。從政治上分析，基金積累制能夠具備更好地履行和兌現養老金責任的社會能力，因為這一機制確保了養老金債務有合法財產權保護的資產來償還，而不論積累的基金是采取政府債務形式還是其他資產形式。然而實施基金制需要精心考慮成本和收益，因為凈收益不會自動得到保證，積累的基金也在相當程度上可能受到政治干預而陷于破產。此外，能否實行基金制還在相當程度上取決于一個國家的實施與管理能力。

第三，在計劃實施預提基金制的國家，可以考慮建立強制性完全基金積累的第二保障層次，但是應首先提供一個實用的具體標準(而不僅是一個藍圖)來評估設計的方案。上述標準既能作為政策選擇與制定的依據，也可用于評估改革可能帶來的社會福利的改進水平，以及評估一國是否具備從現收現付制向基金積累制過渡所需的財力。另外，該標準也可用于評估其他養老保險計劃對退休儲蓄是否具有積極的效應，如在大力發展自愿性私人養老金計劃或職業養老金計劃之前，應該首先利用該標準進行科學的評估。

養老保險體系改革的目標

養老保險的政策框架既反映了養老保險體系所應堅持的一系列核心原則，也考慮了各國改革在特定制度環境下取得既定社會經濟效益的可能性，而不僅僅是勾畫出一項改革計劃的大致框架，或是指定改革的執行機構，或新體系的運行方式。著眼于實踐層面，需要確定一系列目標和制定標準來評估各類改革建議。當某國以一種合適的方式推行福利改進計劃時，養老保險改革的首要目標是提供有足夠保障水平的、可負擔的、可持續的和具有穩定退休收人的保障制度，具體表現在：

1.有足夠保障水平的養老保險體系能夠有效地為一國所有社會成員提供保障，防止老年人陷入絕對貧困狀態，并且提供有效的方法來引導人們和諧消費，合理支配不同生命階段的生活安排。

2.一個可負擔的養老保險體系是將制度的運行成本控制在個人和社會財力限度內，不影響社會經濟資源的合理利用，力求避免難以維持的財政危機。

3.一個可持續的養老保險體系具有穩定的財政基礎，并在充分估計各種因素條件下具備較強的調控能力和預測能力。

4穩定的養老保險體系能經得起巨大的沖擊，包括應對來自經濟、人口變化和政治等諸多方面的挑戰。

養老保險體系的設計或養老保險體系的改革必須充分認識到養老金的支付需求同未來經濟發展水平密切關聯。養老保險制度為了實現主要的政策目標，必須對未來經濟發展做出相應的貢獻。因此，養老保險改革應當基于支持經濟增長和發展的目標進行設計并實施，盡可能減少對資本市場和勞動力市場造成的不利影響。養老保險改革的次要目標——通過盡量減少養老保險制度潛在的消極影響，積極創造有利于發展的格局，即通過增加國民儲蓄和促進金融市場發展發揮的杠桿作用，養老保險體系完全有可能在勞動力市場和宏觀經濟穩定方面產生積極的影響。

評估標準

世界銀行設定了四個針對改革內容的標準借以判斷改革設計的優劣。

其一，改革措施的推行是否有助于養老保險體系社會政策目標的進一步實現?通過對老年群體進行有效的資源配置，改革能否明顯提高老年人抵御貧困風險的能力?改革能否使老年人在一國不同時期的社會經濟條件下維持均衡的消費水平，并實現社會的長期穩定?改革能否有效實現橫向的收入再分配?在平等的基礎上，對于那些非正規部門的勞動者和不從事經濟工作的人而言，能否從改革后的體制中獲得足夠的退休儲蓄和抵御貧困的保障?養老保險的財務負擔能否合理地在代際間和國際內的勞動者之間進行分配?

其二，宏觀財政是否有能力支持養老保險改革?是否具備適合養老保險計劃長期運行并經嚴格測算的財務預算，是否充分估計在不同時間跨度下經濟條件的變異程度?養老保險改革的財政計劃受公共和私人資源影響的局限是否顯著?養老保險改革是否與宏觀經濟目標相一致，是否具備適當的國家政策工具作為推行改革的條件?

其三，公共和私營機構能否在多層次的養老保險體系中得以有效運轉?政府是否具備適當的機構和設施去實施和運行改革中公共管理的養老保險計劃的各個方面?能否有效發展相關金融機構以適應私營管理的養老保險計劃之需要?

其四，是否建立起了監管機構和制度安排使基金制養老保險計劃運行風險控制在可接受的限度內?政府能否建立持續有效的監管體系來監管和控制公共及私營管理養老保險計劃運行中的治理、負債及投資問題?

經驗表明，養老保險改革進程必須得到充分的關注，需要關注的制度條件包括：

1.政府是否會對養老保險責任提供長期可信賴的承諾?改革是否充分考慮了國家的政治經濟環境?是否具備足夠穩定的政策環境，以全面實施養老保險改革，并保證改革的穩步推進?

2.是否具備現實的可行條件和有效的管理決策機構?如果沒有遵循國情和未能獲得大多數人的信任，養老保險改革即使在技術上準備得再充分也一定會失敗。要達到這個目標，養老金改革必須主要依靠各國自己，通過本國政治家和專家的通力合作，并與社會公眾進行充分的交流，為他們所接受。外界機構如世界銀行，可以通過提供相關建議和技術上的支持來加以協助，但是改革的主導權和公共支持必須來自各國內部。

3.是否具備足夠的能力進行保險計劃的設計和實施?養老金改革并不是簡單的法律調整，而是涉及到退休收入調整等一系列復雜而敏感的利益分配問題。特別需要在完善治理結構、繳費的征收、檔案記錄、信息登記、資產管理、監督管理以及養老金發放等方面，實施全面的綜合改革。為改革提供立法準備僅是一小部分工作，重點是要強調自身能力建設和提高基金投資績效，并輔之以基層機構的不懈努力。當然，國際和雙邊機構在改革項目和調整貸款方面的幫助也應予以考慮。

養老保險制度設計和實施中的相關問題

通過參與當事國養老保險改革實踐和其他機構的相關工作，世界銀行已經對有關養老保險改革許多方面的最佳操作方案有了一個清晰的理解，這涉及到改革的設計和實施中的大多數領域。然而，許多其他領域存在著諸多尚未解決的問題，需要不斷總結，并提出更好的解決辦法和解決思路。

可行的改革選擇

從總體的范圍來說，相關項目包括：在原來的制度框架內進行的調整，一方面維持原有體系的給付結構、公共管理安排和現收現付的制度框架，并調整制度框架內主要變量。包括：(1)維持現收現付的財務機制，提高交費水平，并將給付養老金的替代率提高；(2)調整給付結構，推行名義賬戶制或相似的方式，但保持公共管理和現收現付的制度框架；(3)在私營管理框架下實施市場化運營管理方式，采取完全基金積累(DB或DC模式)；(4)公共管理框架下實行預提基金制的DB或DC模式；(5)多層次養老保險改革的思路，即在給付結構、管理和籌資方式等方面實施分散化管理。

上述選擇體現了養老保險的首要和次要目標的不同層面。世界銀行主張多層次養老保險的構架(特別是包括一個零層次，以及適當的強制性和自愿儲蓄安排相結合的形式)，并認為無論是否采取名義賬戶制，第一層次的改革思路都是許多國家實現養老保險政策目標所必需的，尤其對終生貧窮人員、非正規部門和正規部門的員工更為適合。

改革的相關選擇依賴于各國特殊的國情和制度條件，特別是現行養老保險計劃的特殊改革需要，以及管理能力和金融市場發展方面的條件和制度環境。這些因素與一國的發展狀況和收入水平密切相關。經驗表明，以減少貧困為導向的養老保險體系在低收入國家具有很大的政策效應。從實現和諧消費的政策目標分析，一個實行公共管理的、現收現付的收入關聯型保險計劃在高收入國家的多層次構架中舉足輕重。可行的改革選擇和實際的改革選擇往往都是由既有養老保險制度和從非基金制向基金制轉換的交易成本共同決定的。

多層次養老保險制度設計，緩解貧困和再分配

每一層次養老保險制度對于貧困救助的作用和能力、和諧消費和高收入者向面臨老年貧困風險的群體再分配，不僅依靠制度設計本身和相關激勵因素，也在相當程度上依靠管理能力的提升。需要在不同保障層次間進行協調和平衡，力求避免負面效應出現。在多數發達國家，任何一個層次的措施都有首要和次要的目標，盡管原有體系的慣性作用對改革中可供選擇的層次有較強的限制。相反，發展中國家很少受限甚至完全不受限，而缺乏成熟的金融市場和執行管理新系統的能力很低，至少在短時間內是眾多發展中國家必須正視的不利條件。對于養老保險制度而言，有三個重要的建議值得考慮：

第一，構建基本收入保障層次(零層次)以減輕老年貧困，應該是任何完備的退休制度的重要組成部分。然而在低收入國家，養老保險體系的籌資壓力將是一個挑戰，同時需要綜合考慮其他弱勢群體如兒童、青年、殘疾人等的保障需求，而整個保障體系的有效運行面臨的挑戰同樣十分嚴峻，需要給予密切關注。這些包括制定合格的管理標準，以及有效地向尚未擁有各種正式經濟保障體系的眾多農村人口支付小額養老金。

第二，強制保障系統應當控制規模使其易于管理。在很多低收入國家，可以考慮構建一個基本的或者零層次，并通過第三層次的自愿性計劃提供補充收入保障。如果強制的繳費型層次(無論是否采取基金制)能夠有效運營，需要設計適當的替代率和適中的繳費率。

第三，在覆蓋面較低的情況下，收入關聯的保障體系應該弱化再分配功能，強化自我繳費機制，而不能過度依靠財政轉移支付。應力求避免強制性養老保險制度與職業養老保險計劃分別管理的格局，因為這可能阻礙勞動力的正常流動，而且對于部分人口群體而言，可導致成本的高昂的和制度運行的不可持續。各國的公務員養老保險通常是一國最早建立的保障計劃，應該與常規養老保險體系進行整合，實現一國養老保險體系的整體和諧。補充養老保險計劃應嚴格按照基金制方式構建。

養老保險制度的財務可持續能力

養老保險改革的一個重要目標是增強制度的財務可持續能力。即根據設立的繳費水平籌集的資金足以支付當期和未來的養老金給付，而不是隨意提高繳費水平、降低待遇或由政府財政預算彌補赤字。總之，養老保險制度財務穩定計劃必須充分考慮近期和長期的資金流量和積累資產存量，以及投資營運績效與評估。對于基金制而言，合理估計預期的收益率、國外投資分散風險及收益管理等三個方面的重要建議值得充分關注：

第一，養老保險改革建議如果沒有根據現有的體系進行可靠的費用估計就不宜推行，也難以得到世界銀行的支持。遵循這一原則，各國可以且應當采取多種模型進行評估(包括世界銀行改革選擇模擬模型——Toolkit—PROST模型)。評估項目在各國實施的差異性也應該得到理解并給予充分考慮。對一系列評估模型的使用，有助于我們更好地認識不同模型假設前提的敏感性，進而更好地理解與改革結果關聯的不確定性和風險問題。

第二，評估財務的可持續能力(對非基金制至關重要)需要一種長期眼光并綜合考慮流量與存量。對于傳統的現收現付制的計劃，存量反映了養老金隱性債務。考慮到概念和數據方面的原因，一般情況下應該精確到每日的債務水平進行測度。對于確定繳費體制，需要在科學設定賬戶繳費積累額和相應投資收益轉化為年金產品換算機制的前提下，充分考慮不同個體的目標養老金給付水平的多樣性。而且需要在充分考慮各種風險因素的基礎上，設定能夠滿足養老金給付目標的繳費率指標，同時根據養老金總體給付水平預測結果的變化幅度進行及時調整。同樣，基于人口因素和經濟發展需要調整指標水平，對于保證養老保險制度的長期可持續發展也非常必要。

第三，對于部分和全基金制計劃，正確地估計資產和可持續的具有風險調控性的收益率非常必要。公共管理的養老基金在保持合理的投資收益率方面業績欠佳，這導致了三種選擇：(1)如果財政性的工具運行較差或者不具備應付政府隨意干預的能力，那么將調整成非基金制計劃；(2)保持基金制模式，容易調整為私營化管理和分散化管理方式；(3)改進集中管理模式的治理結構。越來越多的實證研究顯示，對于決定投資業績主要方面的投資策略而言，治理結構尤為重要。

管理和實施方面的限制

對養老保險改革方案的實施問題需要給予更為廣泛的關注，然而即便是進行簡要的歸結也相當困難。

新型養老保險體系管理面臨的關鍵問題是引入個人身份識別系統和賬戶系統(尤其是DC模式)，以及統一的繳費系統。最大的困難在于養老保險基金流在全國范圍內的整合。從社會保障制度的視角分析，現金流應該注重分散化，然而數據方面應該強調集中處理。不論選擇什么樣的方法，在實施之前，制度構建需要技術上的支持，否則由于不當的原因，改革的路徑可能受阻。有關數據流的集中處理需要設置一個信息清算中心，使第二層次的養老保險制度與第一層次管理機構或任務部門實現更好的協調和信息共享。信息清算中心的作用非常寬泛，這個寬廣的領域包括運用國家機構或者半公共的管理機構來征收第二層次的繳費，并在第二層次計劃內部分配基金。

養老保險的賬戶管理費用問題是一個明顯充滿爭論并需要深入研究的領域。有三種策略應予以關注：首先，通過一個中央清算中心的設置，力求降低管理費用以限制總費用的增長，如降低費用征收和賬戶管理的成本；其次，通過限制在投資基金中的任意轉換來降低市場交易費用；最后，通過限制個體的選擇來限制資金管理費用，包括使用被動的投資產品管理，由雇主替員工統一選擇投資管理者，并在有限的賬戶管理者中展開競爭性的投標。

金融市場的制度環境和監管問題

目前，存在激烈爭論的領域是引人強制的基金制模式的制度環境，而且各界在這個方面要達成共識尚需時日，值得重視的相關問題有：(1)在金融市場不發達的情況下，能否引進基金制的養老保險計劃?(2)需要哪些規則標準和操作方案來保證基金制計劃的有效推行和安全營運?(3)監管制度建設方面如何改善?(4)推行基金制計劃的可接受成本如何確定?如何利用基金模式的潛在優勢分散營運成本?(5)對于僅擁有少量開放基金的國家，應當如何選擇?

并非所有的國家都計劃建立基金制養老保險層次，而且二些國家也不具備相應的條件。不過，基金制層次的引入不需要太苛刻的條件，既有的金融機構和產品都可以發揮作用。建立基金制層次的理想安排是分步驟引入，以便能夠促進金融市場的發展。然而，基金制模式的成功需要具備一些最基本的條件，這些條件包括：(1)穩定的銀行體系架構和其他金融機構，以提供可靠的常規管理和資產管理服務；(2)政府追求優化宏觀經濟政策的努力，以及實施金融領域的改革；(3)強調圍繞基金制計劃的運行而構建的監管系統，并立足于長期戰略促使監管體系的可持續發展。

拉美和中東歐眾多國家最新的養老保險改革案例，以及經濟合作組織成員國的長期發展經驗表明，金融市場的制度建設對于改革的成功有著重要的決定作用。金融市場的各項監管規則應該盡早實施。(1)養老金計劃營運機構必須具備充分的獨立性和前瞻性，以及良好的財務狀況和專業人士組成的團隊；(2)對執照申請的嚴格審查；(3)專門的監管機構與其他監管機構的協調合作。而存在爭議較多的監管問題是：建立單一型監管機構還是復合型監管機構(如在智利率先采用的)，或是對多個領域的監管機構如保險、證券、銀行和共同基金進行整合；如何劃定提供養老金產品的運營機構范圍；如何在監管機構之間建立有效的合作機制；如何建立監管者的高效服務和責任機制等。

具有一定開放的經濟體如中美洲、中歐和非洲的許多國家正在實施基金制養老保險改革。在金融市場欠發達條件下實施這一改革，機遇和挑戰并存。挑戰包括：本國特殊的資源密集型發展和監管能力的提高；國家總體經濟規模不大，而養老基金機構數量很少而管理的資產額相對龐大，形成很高的營運風險；有限的金融工具使投資風險難以分散。機遇在于：各國融人全球經濟的一體化程度加深，為分散退休者的養老風險創造條件，并為國民經濟發展提供了很好的機會。然而，前進的道路并不平坦，面臨的選擇包括：構建區域性基金制養老保險計劃(該思路在理論上有很好的預期效果，但在實踐中則很少被采納)，也可以參照眾多國家的現行方式，采取中央統一集中管理(操作上很可行但并不令人信服)；向外國機構開放金融市場，并使政府影響遠離投資決策，但必須承擔相應的機構設置、規則制定和實施監管所帶來的較高成本。

養老保險政治經濟問題的重要性

任何國家若要成功推行養老保險改革并實現制度體系的可持續發展，就需要對政治經濟問題有更深刻的認識。目前，世界銀行從各國的養老保險改革中總結出來的具有普遍意義的經驗是，高效的改革進程對于成功至關重要。我們可以借用政治學的概念來界定養老保險改革的三個重要階段——改革辯論階段、改革理念形成階段和立法與實施階段，這些界定適用于眾多已經推行養老保險改革的國家。

第一階段，改革辯論階段。通常是耗時最長的階段。在這一階段中，需要各界人士參與對關鍵問題進行討論，充分吸收各方觀點，即便有嚴重分歧，也會在爭論過程形成重要成果。需要對其他國家已有的改革經驗進行介紹，普通公眾和對政策制定有關鍵影響的群體都應獲得有關這方面的充分信息，如議會、工會和新聞媒體。然而，將這一階段的分歧公之于眾，有助于在下一階段達成共識。

篇7

內容摘要：目前，我國的社會基本養老保險還存在很多宏觀制度層面上的不完善，從而導致對女性的社會排斥。同時微觀層面上企業的違法和部門的監管不力，也使部分女性就業權利和養老保障權益缺失。因此，必須對我國目前的養老保障政策進行改革，以改革為契機完善養老保險制度，進而維護女性養老保障權益，逐漸消除各種因素產生的對女性的社會排斥。

關鍵詞：基本養老保險 社會排斥 社會性別

問題的提出

“社會排斥”目前已經成為社會政策的研究重點，越來越多的政策研究者傾向于從社會排斥的角度來解釋一些社會問題。學者們對于社會排斥有不同的理解，公認的社會排斥是指對基于公民資格的權利，主要是社會權利的否認或者這些權利未充分實現。養老保險制度中的社會性別排斥基于性別差異而產生，基本養老保險制度中的性別差異因養老保險制度、勞動力市場政策等情況不同，養老保險參保率、養老金領取率以及養老金金額在男女之間的分配上存在較大差異，但是總體來看，基本養老保險主要覆蓋了男性，并且男性養老待遇普遍高于女性。我國目前在養老保險制度設計上，普遍沒有考慮到性別差異，并且制度的設計上存在著性別社會排斥，但是這種排斥并沒有被人們普遍察覺甚至被忽視，這種忽視的結果是女性未能獲得相應的養老保障權利。

國內外的研究機構或者學者們在養老保險制度的性別排斥這一問題上研究較少，相應的文獻也鳳毛麟角，但是國際組織已經意識到男女在養老金覆蓋面上存在較大的差異，而且這種差異對養老金整體性別差距的影響很大。其中，國際勞工組織在2000年提出要加強社會保護與性別問題之間的聯系，強制性擴大社會保障的覆蓋面，特別是非全日制工作和家務勞動等（國際勞工局，2000），至于國際勞工組織的這種倡議在各國的實施情況，還有待于考察。另一份《2000年世界勞動報告》在其序言中提到“社會保護制度并不僅僅是反映了勞動力市場上存在的男女之間的不平等，而且在某些情況下還加深了這種不平等”。可見，從國際組織層面上看，勞動力市場的性別不平等，已經被認真而深刻的提出。不過，這種國際組織的倡議在我國的實施情況并不理想，即時研究國內養老保險制度的社會排斥文獻也不多見，國內學者大致著重于以下幾個方面的研究，其一，從社會保險覆蓋面角度來研究性別排斥問題，學者們認為擴大覆蓋面真正地把女性納入到社會保險制度內，可以改變女性的不利地位，如朱冬梅指出女性在自由職業者中的就業率比較高，要直接改變女性養老保險參保率和領取率低的現狀，就應該擴大自由職業者的保險覆蓋面，并且認為有些規定并不利于靈活就業者的參保（朱冬梅，2005）；潘錦棠認為《國務院關于完善企業職工基本養老保險制度的決定》中對靈活就業者的參保門檻設置過高，這點對于以靈活就業為主的女性來說是極為不利的（潘錦棠，2006）；王永慈認為社會保險制度只能保障失業者在一定時期內有基本保障，長期失業者將被排斥出社會保險制度，而從未工作過或繳納過社會保險金的人也同樣會被排斥出社會保險制度之外（王永慈，2001）。其二，從性別差異角度來分析女性保障權利的不充分（當然，性別排斥和性別差異兩個概念有相似之處，從性別差異角度來思考女性養老保障的不充分或許也能帶來一些啟發）。學者們認為從養老保險制度的設計中，要考慮性別差異問題，認為現行的養老保險制度沒有充分體現性別差異，特別是對養老保障與性別關系沒有足夠的研究，使婦女的養老保障很不充分（吳可昊，2002）；徐文麗認為社會保障制度的改革和發展并不必然有利于女性的發展，要使社會保障制度能夠切實保護女性權益和促進女性發展，就必須在社會保障制度中采取傾向于女性的積極差別對待政策，這種積極差別對待政策在社會保障各項目具體實施和完善過程中都應有所體現，并以這一政策為指導推進社會保障制度的改革（徐文麗，2005）。

本文從基本養老保險制度入手，試圖對我國基本養老保險制度中的性別排斥問題進行分析，探求養老保險制度中性別排斥的根源以及社會排斥所帶來的對個人、群體和社會、經濟的影響，從而提出一些對改進我國社會基本養老保險制度有用的建議。

社會基本養老保險制度性別排斥的根源分析

基于社會性別視角來探求我國基本養老保險制度中的社會排斥，本文試圖根據“排斥出何處，誰被排斥”來探索排斥問題。首先探討“誰被排斥”。由于男性在就業機會上占有絕對優勢，獲得養老保險機會遠大于女性，因此對于養老保險的性別排斥可以這樣來理解，社會基本養老保險制度把一些女性排斥在制度之外，使這部分人無法獲得應有的權利或者說權益喪失，進而導致男性和女性在養老保障權益上的不平等。從這個意義上來看，社會基本養老保險制度的性別排斥，主要是指女性群體在制度中被排斥。其次探討“排斥出何處”。這是個復雜的問題，因為社會性別排斥是一個“動態”過程，強調“施動者”通過“怎樣的制度過程”將女性排斥出基本養老保險領域，側重養老保險制度排斥機制和排斥過程，從而產生排斥的影響和結果。

社會基本養老保險制度本質上是指一個國家以法的形式，保障公民在年老時依法有從國家和社會獲得物質幫助的權利。國家政府制定并頒布一系列養老保障方面的法律法規，主要目的是為了保障公民養老權益、維護社會穩定和促進經濟社會良性發展，從這個角度來分析，養老保險政策及制度本身是否存在排斥女性需要被檢驗，如果存在則政策本身即存在排斥女性問題，即把女性排斥在養老保險制度之外。我國《憲法》規定，我國公民在年老、疾病或者喪失勞動能力的情況下，有從國家和社會獲得物資幫助的權利，這種物質幫助權利可以視為社會保障權，應是全體公民的社會保障權，其中也包括養老保障權利，并且我國頒布了《企業養老保險條例》、《公務員條例》及各地方的《事業單位養老保險暫行辦法》、《農民養老保險條例》等，從制度層面上表明，不論男性還是女性，只要是我國公民就都有享受養老保障的權利，因此制度文本中并沒有排斥的字眼和表述。

不過現實的情況表明，女性的養老保障缺失較為明顯。在實際生活中女性群體確實被排斥，這樣就有兩種可能性：一種可能性是養老保險制度本身不完備存在著漏洞，從而產生了微觀層面上的排斥；另一種可能性是排斥存在于政策執行和實施的過程中，即基本養老保險制度未落實或者操作者故意或者出于非故意的原因，而把女性排斥在制度之外。排斥的施動者是執行和落實這些養老保險政策的主體，從宏觀角度看是國家政府部門及有權制定地方法規的地方政府部門，從微觀角度看是各地方用人單位（主要指企業）。

（一）內生因素：養老保險制度本身不完備

內生因素主要指制度內因素，即國家宏觀制度政策，我國社會基本養老保險制度本身設計存在一定的漏洞和不合理性，沒有充分考慮女性的就業權及在就業權下面的基本養老保險權利，導致現實中很多的女性群體沒有被納入到社會基本養老保險體系中，社會基本養老保險覆蓋面以男性為主，而女性大多處于社會安全網之外。

1.制度內漏洞及根源分析。目前的基本養老保險制度本身設計存在漏洞，把諸多女性排斥在制度之外，而女性被排斥體現在依據群體特征而被排斥，主要表現在以下幾個方面：

女性農民工保險條例不完善。目前我國出臺了諸多社會保險條例，如《企業養老保險條例》、《公務員條例》及各地方的《事業單位養老保險暫行辦法》。盡管如此，養老保險制度體系仍不完備，很多地方沒有出臺專門的農民工養老保險條例，男性農民工養老保障權益缺失比較嚴重，而女性相對于男性來說更為嚴重，現行的養老制度中沒有顧及到女性農民工的就業權益和養老保障權益，導致很多女性農民工被排斥在養老保障制度之外。主要的原因在于，戶籍制度的限制使農村婦女在就業時缺乏社會保險，即使農村女性在城市中能夠及時就業，由于城市居民社會保障與戶籍身份掛鉤，而農村流動婦女沒有城市戶籍而遭受歧視，不能平等地享受城鎮的市民待遇，這種市民待遇包括養老保險在內的社會保障待遇。因此，在現有城鄉差別的戶籍制度下，農村女性包括女性農民工在城市基本養老保險等方面的待遇基本等同于無。

學校在讀女性養老保險條例缺失。現行養老保險制度中，《企業養老保險條例》、《公務員條例》及各地方的《事業單位養老保險暫行辦法》都沒有考慮到在讀博士、碩士的學生們，這些人很多是女性，相對于本科畢業的學生，女性博士和碩士畢業晚、就業晚，且養老保險費的繳費年限少，況且我國的《勞動法》明確規定，女性要比男性提前5年退休，因此，這些就業晚的女性未來領取的養老金數額少，這是一種制度本身的排斥。

農村女性的養老保障普遍缺失。農村女性養老保險制度普遍缺失，主要的問題在于國家尚未具備把城鄉養老保障制度統一起來的能力和條件，目前頒布的企業養老保險條例僅僅適用于向城鎮人員實施基本保障。我國城鎮保障基數己過于龐大，如果實行城鄉統一保障，國家必須拿出很大一筆開支，國家財力難以承擔，不過根據國務院最新的政策表明，從2009年開始在全國建立農村養老保險試點工作，這對于完善我國養老保險制度是一個良好的開端。

靈活就業女性養老保障普遍缺失。男性在獲取固定工作的機會要比女性大，因此，從事靈活就業工作的以女性居多。按照我國2008年出臺的《勞動合同法》規定，只要存在用工行為就必須簽訂勞動合同，從而單位必須繳納社會保險，因此有較固定工作的男性有可能獲得養老保險待遇，而靈活就業的女性目前還有很大一部分游離在養老保障覆蓋之外，特別是中小私營企業為降低成本不與工人簽訂勞動合同，更不給予繳納社會保險，企業中的很多女性沒有被覆蓋到社會保險范圍之內。女性應有的享受社會保險的權利沒有實現，主要是由于制度的缺陷和部門的監督不力，從而把女性排斥在制度之外。我國的社會基本養老保險繳費由國家、企業和個人三方負擔，其中財政起到最后的兜底作用。由于養老金資源的有限性，加上社會保障財政投入的力度有限，我國的基本養老保險覆蓋面還比較窄，未能普及到國內全部行業和全部企業。另外，新的《勞動合同法》的出臺使企業用工成本加大，社會保險負擔較之前加重，短時期內讓所有的企業包括中小企業全部繳納社會保險費還存在一定困難；對于靈活就業人員的統計工作很難，其雇主規模較小，社會保險意識淡薄，導致在規模小的企業中的女性人員沒有養老保障。

長期未能就業的失業女性沒有養老保險。在失業群體中，普遍以女性居多，并且在重新再就業機會的獲得上，女性比男性更為劣勢。我國在市場經濟轉型過程中，勞動形式和就業形式發生了很大的變化，就業形式的多樣性使就業出現了不穩定和失業現象。在市場經濟中，可能由于自身原因或者家庭原因未能就業而出現失業女性，這部分人口很多沒有養老保障而淪為城市弱勢群體。由于目前我國還沒有完善社會保險總體立法，尚未形成全民基本的養老保障體系，客觀上養老保障的覆蓋面較窄，覆蓋面的擴大需要經歷過一個漸進的過程。

2.制度本身不完備導致男女不平等。制度本身的不完備主要體現在養老保障制度設計時并未考慮到男女性別的差異，同時我國男女退休年齡的差異也導致了女性在領取養老金待遇上的不平等。具體表現在：

未考慮到性別差異。女性在勞動力市場中，由于教育背景、個人能力以及女性要承擔家庭勞動，導致女性在職工資普遍低于男性，從而使基于工資收入作為繳費基數的養老保險費存在差異，進而在養老金待遇上存在差異。以我國企業養老保險為例，目前基本養老保險制度在文件中只是提到了“城鎮職工”要按月繳納養老保險費，而并沒有考慮到女性和男性的差異，在工資收入和待遇存在差異的情況下，基本的養老保險制度并沒有體現出性別差異的制度設計，表1的數據可說明這一點。從表1中可以看出，2000年遼寧試點方案下的男女退休金和工資比例，在養老金水平上，城市老年人中男性平均退休金為745.7元，女性為528.6元。假定如果女性與男性同是60歲退休，女性退休時養老金只占男性的66.8%～82.4%，與男女職工工作期間的工資差異（76.9%～90.9%）相比，養老金分配中的性別差距相對較大，女性在工資和養老金待遇上明顯低于男性，而在社會保險試點方案中，女性要和男性一樣繳納占工資總額8%的養老保險費，從這個意義上講，女性的就業權利并未真正得到保護。

男女退休年齡不同。我國目前基本養老保險主要針對城鎮職工，養老金是城鎮職工退休后的主要生活來源，在我國由于男女退休年齡規定不同，女性在養老保險制度中處于明顯不利的地位，早退休意味著她們退休后的相對生活水平會下降，退休年齡不同導致我國養老金性別差異存在不合理性。我國現行的退休年齡政策規定了男性60歲、女性55歲退休，并且針對一些特定職業，女性可以提前退出就業崗位，早期的規定是女性退休年齡早于男性，其初衷是為了保護女性，隨著我國城鎮婦女就業模式的變化和養老保險制度的改革，男女退休年齡差異對兩性養老金影響逐漸呈現出不平等性。舊的養老保險制度規定，個人養老金的多少取決于工資和連續工齡兩個因素，當時工資增長率較低，女性早于男性退休對養老金影響較小甚至基本沒有影響，而在新的養老保險制度下，對于相對固定的工資水平的個人來講，養老金多少是由其繳費年限決定的，女性退休年齡較早直接導致了女性較少的繳費年限，從而影響其養老金水平。

社會保險繳費制度存在缺陷。目前我國的基本養老保險以繳費形式籌集資金，一般以兩種形式籌集，有的地區以地方稅務局代征，有的地區是企業直接到勞動部門進行社會保險繳費。由于沒有實行社會保險稅制度，企業在給職工辦理養老保險項目時，往往拖欠或者漏報，甚至有些企業只給男性職工辦理養老保險而不給女性辦理養老保險，其結果既影響了女性職工的基本養老保險交費，又剝奪了女性養老保障的權益。當前最急迫的是建議完善社會保險立法，或者加大基本養老保險繳費懲罰力度，特別維護女性群體的養老保障權益。

（二）外生因素：養老保險制度未被有效執行

制度外因素主要指微觀層面的因素，體現在現有的制度未落實，或者說養老保險制度在微觀層面上未被有效地執行，包括管理部門不落實或企業不落實，根源在于管理部門不落實主要是某些地方保護主義，企業不落實主要是考慮用工成本進而對女性產生歧視。

政府監督不力導致企業敢于違法。我國目前的《社會保險法》剛剛通過，法律中仍沒有考慮到性別差異，也沒有考慮到對女性的傾向性保護，因此仍被稱作是“中性政策”。對于某些企業的故意違法，政府往往監督不力、懲罰不力，導致雇主敢于違法且成本比較低，即便違法被查處，也是罰款了事；某些企業尤其是中小企業傾向于違法，甚至在很多地方保護主義的遮掩下，有些企業雇主“敢于”并“持續”違反勞動法和勞動合同法，不與工人簽訂勞動合同，只給付基本工資，不給繳納包括養老保險在內的五項社會保險，造成了工人社會保險權益的缺失，其中也包括女性社會保險權益的缺失，對于女性的社會排斥現象到處可見。因此，這些中性政策需要進一步修改和完善，才能有效約束微觀主體的行為，減少對女性的性別歧視和性別排斥現象。

企業考慮成本和收益不愿辦理社會保險。很多中小企業的雇主出于降低成本的考慮，不主動為工人繳納保險，一般不愿意與女性簽訂較長期限的勞動合同，或者即使簽訂勞動合同也不給繳納社會保險費，因此女性被排斥在社會保險之外，在一定程度上損害了女性勞動者的利益。很多企業一般規定了較長的試用期，因為在試用期可以找各種理由和借口不為職工繳納養老保險費。按照現有的社會保險條例，企業要給簽訂合同的職工繳納社會保險費，并且要按照職工工資總額的百分比按月足額繳納五項社會保險，其中養老保險企業繳費20%、醫療保險企業繳費6%、失業保險企業繳費2%、生育保險全部由企業負擔（一般占0.5%左右）、工傷保險全部由企業負擔（實行浮動繳費率，平均水平為1%左右）。總體來看，企業要繳納社會保險費總比例將近30%（見表2），社會保險各項繳費比例是按職工工資總額為繳費基數，企業工資水平越高，企業職工總人數越多，企業繳納的保險費就越多。對于一般大企業或者是盈利企業來說，一方面繳納社會保險費是必須要繳納的，另一方面也有能力繳納這部分費用。但是對于處于發展階段的中小企業來說，這筆費用無疑是個巨大的人工成本，在企業效益不好或者金融危機來臨時，中小企業要么減薪，要么拖欠社會保險費，甚至很多中小企業根本不給職工繳納社會保險費。

企業用工制度存在對女性的歧視。很多企業用工制度存在對女性的歧視性條款或者是約定俗成的規定，比如存在同工不同酬，在這種情況下依據最新的養老保險繳費政策，職工個人要按工資總額的8%繳納養老保險費存入個人賬戶，個人賬戶實行實賬運行積累。這樣，通過未來幾十年的個人賬戶積累，到了退休時男性和女性養老金一定會存在很大的差異性，相對于男性較高的退休金收入，女性只能維持一個低水平的待遇。可想而知，女性在把子女撫養成人并且從事長期的勞動之后，得到的卻是和男性有一定差距的退休金收入，影響了她們晚年的生活水平，這對于女性勞動者來說是不公平的。

基本養老保險制度對女性排斥的結果及影響

社會基本養老保險制度對女性排斥的結果使女性在養老金待遇上缺失，提升了女性對養老保障的敏感度，同時女性養老金的缺失亦不利于養老保障基金的積累。

養老金及養老保險覆蓋面的差異，導致女性養老保障權益缺失。對女性個人來講，一部分女性退休金待遇低，達到退休年齡養老金相對少，而另一部分女性養老保障權益缺失，達到退休年齡時卻沒有任何養老金保障。養老保險覆蓋面的差異導致男女老年人主要生活來源產生了差異。女性在就業中遭受養老保險制度的排斥所形成的直接結果是導致她們經濟貧困、社會地位低下，從而產生個人的失落感，這種現象如果長期存在會使女性孳生自卑心理。

對社會女性群體來講，女性對養老金敏感度普遍提升。在市場經濟大的社會背景下，我國婦女的思想觀念也在發生變化，女性越來越注重個人在經濟上的自立能力，女性對自己的工作越來越重視，對退休后養老金的性別差異也越來越敏感，很多女性越來越在意自己年老時是否能得到一份基本的生活保障。在這種情況下，女性對不得不早于男性離開工作崗位的退休政策的滿意程度會降低，要求提高退休年齡的呼聲也會越來越高。我國舊的養老保險體制下男女退休年齡不同的政策，在新的制度下卻可能成為侵害婦女權益的政策。因此，應該重新調整我國的退休政策，提高女性退休年齡并把這一政策納入到現階段的養老保險制度改革之中。

女性養老保險的缺失，不利于養老基金的積累和經濟發展。我國現在實行的是養老保險個人賬戶的積累制度，在職職工依靠個人繳費，等到幾十年后退休，個人賬戶可以積攢一大筆基金，而這筆基金在政府的監督管理下需要投資進行保值和增值，養老保險基金進入到資本市場進行投資，將會對經濟產生積極的影響。國外的養老基金進入資本市場后，推動了金融工具的出新，并為促進經濟發展提供了強大的基金積累。對于女性而言，積累養老基金除了能夠保證她們的晚年生活，也能為養老基金的積累做出貢獻。沒有女性養老基金的積累，我國的養老保險基金是不完整的。

女性養老保障的缺失，不利于社會性別平等的建立和社會文明的進步。西方有句諺語：推動搖籃的手，是推動世界的手。歷史上，女性對社會的作用，對人類文明的傳承，對撫育人類的作用不言而喻。女性所承擔的社會責任和家庭責任促進了家庭和諧、社會文明的進步和經濟的發展；女性的權益獲得應該和男性一樣的平等而長久，女性的一切權利應該被社會普遍認可和接受并給予承認。不過，幾千年的父系文明的存在束縛了人的觀念，男女不平等及兩性存在的差異性，使目前女性仍在很多領域缺失應有的權益，其中包括養老保障權益的缺失，如果不能及時而有效地糾正這種缺失，將會進一步固化社會對女性歧視和忽視的刻板印象，將會影響兩性平等的建立，更將會影響社會的文明進步。

結論與建議

（一）健全有關養老保險法律制度

完善《社會保險法》，依法強制擴大養老保障覆蓋面。建議國家盡快完善《社會保險法》和出臺《養老保險法》，細化各項法律制度，進一步彌補制度空白；頒布《女性農民工保險法》、《女性保險法》等法律，通過法律來擴大養老保險覆蓋面直至覆蓋全體女性人口，使女性真正享有與男性平等的養老保障權益。同時，探討如何擴大養老保險覆蓋面來消除性別排斥問題，女性在自由職業者中的就業率比較高，要想直接改變女性養老保險參保率和領取率低的現狀，應該擴大自由職業者的保險覆蓋面，降低對靈活就業者的參保門檻設置，根據實際情況制定有差別的參保政策。此外，應該改革失業保險制度，使女性失業者不但在一定時期內有基本保障，在長期失業中也可以獲得社會保障，同時要加強輿論宣傳，提高這部分人群對參加社會保險的認識。

打破戶籍制度，建立城鄉統一的社會養老保險制度。長期以來，我國實施的按戶籍劃分的城鄉有別的二元養老保障制度，在制度安排上存在嚴重偏向城市居民，在制度的運行上也是一種由企事業單位直接負責、國家財政保底的保障制度，而農村的社會保險建立和改革的腳步卻遠遠趕不上城市的步伐。若能實施《養老保險法》，將會極大地普及養老保險，使城市和農村的養老保障體制達到統一標準。目前的城鄉戶籍制度成為就業的障礙，基于戶籍制度的城鄉二元分割體制，形成了城市和農村的劃分，不利于農村剩余勞動力的流動，同時也不能保證女性勞動力順利地流動和就業。目前和戶籍制度掛鉤的養老保障也是就業中的一大難題，因此建議取消戶籍制度，真正的使城市和農村制度一體化，實行居民就業保障制度和居民養老保障制度。

改革現有制度，實行男女退休年齡平等。在現行的養老保險制度下，退休年齡對女性養老金的不利影響更大，因此要逐步提高我國女性退休年齡。提高女性退休年齡對于女性來說有兩點好處：一是女性參加養老保險制度，可以積累更多的養老基金，二是通過提高退休年齡，使女性參保年限延長，進一步增加養老金的儲蓄，從而會提高其養老金水平，保證退休后的生活水平，提高生活質量。不過，退休年齡的提高應該逐步推行，同時還要考慮到各方面的利益關系，如政府機構、企業和不愿意繼續就業的女性。因此，建議政府在調整男女退休年齡時，應當全面考慮國家、企事業單位和個人三者之間的利益。

（二）政府嚴格監督及執法

嚴格執行各項法律。建議政府嚴格約束企業辦理社會保險，使企業嚴格按照法律規定來給職工辦理社會保險，同時繼續完善《勞動合同法》，盡快完善《社會保險法》，利用這些法律對違法行為進行懲罰和監督。另外，政府有關勞動部門應該明確各自職責，加大監督力度，保障企業用工的有序性和合法性，尤其是對女性工人的招聘和用工方面，更要加大力度進行監督和檢查。

制定《反就業歧視法》。借鑒有關國家的《反性別歧視法》，針對我國就業中的性別歧視現象進行反就業歧視立法，在基本原則的基礎上進一步細化規定，明確列出可以有年齡、性別、學歷等特殊要求的行業或崗位，同時在法律中應明確列出屬于嚴格禁止就業性別歧視的范圍。在各類人才市場中，政府的有關部門應根據法律規定，規范用人單位的招聘廣告，且明確用人單位違反法律規定應承擔的后果。此外，政府應明確職能部門對就業市場歧視的監管職責，規范勞動用工市場的用工行為，建議政府在勞動部門成立平等就業機會委員會，用來解決就業歧視糾紛。

參考文獻：

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篇8

關鍵詞: 新型農村社會養老保險； 行為決策理論； 試點

中圖分類號： C913文獻標識碼： A文章編號： 1671-6604(2012)01-0014-06

收稿日期： 2011-12-01

基金項目： 河北省社會發展研究課題(201103100)； 華北電力大學大學生創新性實驗計劃項目(20112159)

作者簡介：李兵水，副教授、碩士生導師，從事公共管理、社會學研究；祝明銀，從事社會保障研究。

一、 研究背景與研究意義

作為最大的發展中國家，中國已快步踏入老齡化社會。統計顯示，目前60歲以上的老年人超過1.78億，占總人口的13.26%，65歲以上的老年人超過1.19億，占總人口的8.87%［1］。在農村，老齡化趨勢更為顯著。全國老齡辦的《中國人口老齡化發展趨勢預測研究報告》顯示，農村老齡化水平比城鎮高1.24%，這種狀況將一直持續到2040年［2］。與此同時，城市化、工業化進程加速了傳統養老方式的瓦解，迫切需要農村社會養老保障體系的支撐。

2009年9月，國務院出臺《關于開展新型農村社會養老保險試點的指導意見（國發〔2009〕32號）》（以下簡稱“新農保”），同年11月，河北省出臺《關于開展新型農村社會養老保險試點工作的實施意見（冀政〔2009〕180號）》，確立包括鹿泉、涿州、沙河等在內的首批18個試點縣（市），并于2010年底擴大到廊坊安次區、巨鹿、正定、淶源等37個縣（市）。經過一年多的試點，河北省試點工作已取得一定成效。目前，全省已有106個縣（市、區）開展新農保與城鎮居民社會養老保險試點，占全省的62%，其中，2 160.9萬人參加新農保，參保率為87.5%［3］。認真分析新農保的實施狀況和效果，總結試點經驗和存在的問題，已成為亟需研究的課題，同時也具有如下意義：

（一） 為研究新農保提供新的視角

對于農村養老保險體系的研究主要涉及制度的理論基礎、制度運營和建設等方面。董克用和王燕從養老市場信息不對稱、個人短視出發，分析了制度建設的理論基礎［4］；趙殿國、盧海元、呂學靜等結合人口老齡化、工業化、城市化的現實論述了制度建設的必要性、重要性與可行性［5-7］；另有學者探討了新農保制度運營模式、基金、財政補貼精算等方面的內容。但是，學者的研究主要側重于經濟學、行為科學、管理學等一般視角，從行為決策理論這一具體視角分析農村養老保險制度的文獻較少。其中，利用行為決策理論分析影響農民參保因素的文獻更是鮮有涉及。運用行為決策理論，將農民參保行為看做決策，分析影響其行為決策的因素，一方面可以拓寬行為決策理論的應用領域；另一方面，可以為研究新農保提供新的視角。

（二） 對完善新農保具有重要意義

行為決策理論可追溯至1953年的阿萊斯悖論與1961年的埃爾斯伯格悖論中對人們實際“決策過程”的思考［8］。20世紀70年代中期至90年代，行為決策理論得到進一步發展，Kahneman與Tversky在研究中提出“預期理論”與行為決策模型，并發現人們在進行決策時，存在代表性偏向、易得性偏向和調整與鎖定偏向，并將決策者個體因素引入行為決策模型，對傳統行為決策理論進行了完善［9］；20世紀90年代之后，行為決策理論得到快速發展，逐漸演化為“人們實際中是怎樣決策”以及“為什么會這樣決策”的描述性和解釋性研究相結合的理論［10］。決策者在決策時，更多考慮相關環境因素與自身個體因素。這時的行為決策理論主要包括以下幾點內容：（1） 在高度不確定與極其復雜的決策環境中，人的理性介于完全理性與非理性之間；（2） 決策者在識別和發現問題中容易受知覺上的偏差的影響，在決策時僅把問題的部分信息當作認知對象；（3） 由于受決策時間和可利用資源的限制，決策者的選擇是相對理性的；（4） 在風險決策中，與經濟利益的考慮相比，決策者對待風險的態度起著更為重要的作用。決策者往往厭惡風險，傾向于接受風險較小的方案，盡管風險較大的方案可能帶來較為可觀的收益。此外，行為決策理論的應用逐步擴展至對政府行為、消費者行為以及其他領域的研究。Sah從行為決策理論視角出發，分析了政府腐敗行為［11］；Sproles, E.K.和Sproles, G.B.在對消費者行為進行研究時發現，消費者并不總是以理性的態度做出消費決策，行為決策易受客觀外在環境與個體自身因素的影響［12］。基于對試點的調查和翔實資料的占有，運用行為決策理論，探討影響農民做出參保行為決策的個體、相關環境以及制度等方面的因素，尤其是其中的有利因素與不利因素，進而提出強化影響農民參保行為的有利因素、化解不利因素的對策，對進一步完善新型農村社會養老保險制度，實現制度的可持續發展，推動新農村建設具有重大的現實意義。

二、 行為決策理論視野下影響農民

參保行為的因素分析

行為決策理論認為，人的理性介于完全理性與非理性之間，在決策階段，受自身個體因素、相關環境等因素的綜合影響。農民作為參保行為的決策者，在高度不確定和極其復雜的現實決策環境中，其參保行為選擇的理性是相對的。其中，個人經濟狀況和對制度認知、期望等構成了影響參保的個人因素；家庭、土地養老弱化以及農村商業性養老保險的成長條件不足則是外在環境因素；制度方面的因素則表現為運營模式、籌資結構與“捆綁繳費”的形式。

（一） 影響農民參保行為的個體因素分析

作為行為決策的主體，農民在做出參保決策的行為時，既受到環境因素中客觀養老環境與制度的制約，又受到個體自身因素的影響。其中，農民自身經濟狀況為參保提供了保證。但是，農民在識別與發現新農保制度所帶來的利益時，容易受知覺上偏差的影響，造成對制度的認知、期望與信心不足。這些因素則成為制約其參保行為的重要因素。

1. 農民自身經濟收入的快速增長。改革開放以來，隨著生產力的發展，農村家庭收入不斷增長，有足夠的資金用來進行參保繳費。有了較為堅實的經濟基礎的支撐，農民在做出決策時，應對新農保制度風險的態度減弱，更愿意做出參保行為。據統計，河北省農村家庭人均純收入從1978年的114.06元增長到2009年的5 149.67元，年均增長13%以上，總體處于持續增長的勢頭［13］。農民收入水平的提高能夠保證其持續參保；另一方面，隨著農村剩余勞動力轉移、大量務工人員進城，農民收入來源更廣，客觀上充實了農民的參保資金。

2. 農民對新農保的認知程度較低。考察農民對制度的認知情況，既可以反映政府對制度的宣傳力度，也能夠反映出農民對政策的理解、關心程度以及對其參保的影響。調查顯示，農民對制度內容認識較為模糊。持“不太清楚”與“完全不清楚”的占42.3%，選擇“一般”的占23.5%，表示“非常清楚”與“比較清楚”的占34.2%。由此可知，農民對新農保的認知程度不高。具體而言，農民對制度內容缺乏全面了解。統計結果顯示，農民對繳費范圍認知度最高，達76.8%；其次是參保范圍、補貼數目以及養老金待遇領取及條件，分別占71.0%、44.5%與35.5%；再次是制度基本原則、目標與基金籌集方式，占24.8%與24.2%；其他如基金管理、監督，經辦管理服務等方面的內容均在10%以下。受現實環境的不確定性與高度復雜性的影響，農民對新農保具體知識的認識上是有限的。農民更關注新農保所涉及自身利益方面的規定，對制度缺乏全面的認識，直接影響其是否參保。

3. 農民對制度的信任度與期望值較低。受舊農保制度運行失敗的影響，部分農民對制度持懷疑與不信任態度。一方面，中青年人參保積極性不高。調查發現，他們對自身養老多持樂觀態度，質疑新農保為未來帶來的收益；另一方面，現階段老年人待遇保障水平偏低，養老金基本無法保障基本生活。在對已領取基礎養老金家庭的調查中，47%的老人表示基礎養老金“完全不能滿足日常開銷”，43%的老人表示“基本不能滿足”，僅有7%和3%的老人表示“基本能滿足”與“完全能、綽綽有余”（見圖1）。

（二） 影響農民參保行為的環境因素分析

行為決策理論認為，受決策時間和可利用資源的限制，相應的環境因素嚴重制約決策者決策行為的選擇。從農民參保行為的決策來說，一方面，農村家庭養老和土地養老的弱化為農民參加新農保提供了有利環境；另一方面，受農村經濟發展水平的制約，農村商業養老保險的發展不充分，推動了農民參加新農保。

1. 家庭養老弱化。

家庭是人生活的基本單位，是照料老年人晚年生活的主要場所。“一般而言，家庭養老主要指家庭所具有的讓老年人通過家庭的贍養，達到安度晚年的一種功能”［14］。在以小農經濟為主的農村，家庭養老一直占據養老模式的主流。但是，隨著工業化、城市化進程的加快，家庭養老的方式不斷受到沖擊。一方面，家庭養老地位逐步降低。當前，我國養老方式逐步多樣化，居家養老、社區養老、機構養老等養老方式得到迅速發展，對農村傳統家庭養老的主導地位構成沖擊；與此同時，隨著經濟、社會的發展與進步，養老保險社會化成為養老保障發展的趨勢。在此背景下，家庭養老地位降低的趨勢進一步加劇。另一方面，

家庭養老功能逐漸弱化。主要體現在子女對老年人經濟供養、生活照料的不足兩個方面。（1） 隨著人口老齡化趨勢的增強，家庭負擔不斷增加，子女對老年人經濟供養不足。國際上一般將一個國家或地區65歲以上人口占總人口的比重高于7%作為國家或地區老齡化的判斷標準。資料顯示，河北省人口老齡化趨勢明顯，給農村經濟發展帶來巨大壓力。同時，造成家庭供養系數上升，適齡勞動者負擔加重，經濟上供養老人的能力不足，家庭養老功能減弱（見表1）。（2） 農村青壯年外流，大量“空巢家庭”、“隔代家庭”產生，子女對老人的生活照料不足。隨著高等教育的不斷發展，一部分農村青年群體以求學為目的流入城市以尋求高等教育。而且，大部分接受高等教育者選擇定居城市。這種情況使得其與家中老人長期處于隔絕狀態，無法承擔照料、贍養老人的職責；另一方面，農村剩余青壯年勞動力向城市轉移，大量務工人員進城。在此過程中，一部分定居城市，另一部分是季節性返鄉，無法給家中老年人提供更多的生活照料。資料顯示，2006年，河北省農村外出從業勞動力455.68萬人，其中，男性勞動力345.09萬人，占75.7%；女性勞動力110.59萬人，占24.3%［15］。

總之，家庭養老地位與功能的弱化使得農民參加社會養老保險的意識和動因增強，促使其選擇其他養老方式。河北省廊坊、涿州、鹿泉試點調查顯示，在對未來養老方式的規劃上，選擇“靠養老金，入新農保”的占39.4%，選擇“靠兒女贍養”的占20.3%，選擇“靠自己的收入（種田、務工）”的占10.8%，選擇“靠個人儲蓄”的占21.5%，選擇“靠政府低保救濟”的占2.1%，另外，選擇“靠親戚朋友接濟”與“其他”的分別占3.7%與2.2%。

2. 土地養老弱化。

“土地一直被視作農村老年生活的重要經濟來源，其地位與作用不容忽視”［16］。所謂土地養老，主要指農民依靠經營土地獲得部分收入，以滿足其自身的養老需求。但是，由于產業結構的調整，鄉村建設中農村耕地面積的減少、農產品自然災害風險與市場風險的存在，土地在養老中的作用變弱，農民不得不另謀養老新渠道，為農民參加新農保提供了推力。

（1） 土地養老地位下降。經濟總量的增長與增長方式的轉變帶來產業結構的調整與優化。第一、二產業在國民經濟中的比重逐步降低，第三產業所占比重穩步上升。河北省三次產業結構由2005年的14.0∶52.7∶33.3轉變為2010年的12.6∶52.5∶34.9，第一產業占GDP比重下降1.4%，第二產業下降0.2%，第三產業比重提高1.6%［17］。

（2） 農村耕地面積銳減，耕地占有量減少，土地養老功能弱化。隨著工業化、城鎮化的不斷加劇，交通、住房、基礎設施建設用地的不斷增加，農村耕地資源不斷流失。河北省可耕地面積持續呈遞減趨勢。2006年實際可耕種面積631.58萬公頃（9 473.7萬畝），人均耕地1.373畝，比1996年的1.63畝減少0.257畝［18］。

（3） 土地養老存在風險。由于農產品面臨自然災害與價格偏低的雙重風險，農民的收入缺乏穩定性。河北省自然災害頻發，干旱、洪澇、霜凍等天氣每年給農業生產帶來嚴重損失（具體見圖2）。此外，農業生產成本高、周期長，農產品面臨價低利薄的現狀。“土地收益的減少與不穩定性給傳統土地養老造成沖擊，對農民產生的推力超過其吸引力，客觀成為農民參加農村社會養老保險動因的推動力”［19］。

3. 農村商業性養老保險的局限性。

“商業性養老保險是市場經濟深入發展的產物，是通過商業性人壽保險獲得的老年經濟保障”［20］。商業性養老保險具有準入門檻高、“保富不保貧”、盈利性等特征，處于農村養老保障體系中的補充地位。具體來說，農村商業性養老保險費用較高，但農民的平均收入水平低于城市，投保人數較少，商業性養老保險發展滯后。調查顯示，對“除了新農保，您是否參加了其他形式的養老保險”的回答上，84.7%的農民持否定態度，另有15.3%的農民表示參加了“平安商業保險”；商業性養老保險的盈利性客觀上只能“保富不保貧”，選擇投保的多為農村富裕家庭。訪談發現，農村貧困家庭無力承擔商業性養老保險高昂的保費，參加者多為村中富裕家庭。上述原因使得商業性養老保險在農村的發展具有很大的局限性，迫使農民選擇其他養老方式，客觀上成為助推其參加新農保的原因之一。

（三） 影響農民參保行為的制度因素分析

制度因素是影響農民參保行為的重要因素。新農保為農民參保提供了相對優越的制度。良性的制度運營模式與來源廣泛的籌資結構對農民參保具有吸引力，有利于農民參加新農保。但是，捆綁繳費的形式在保障老年人參保利益的同時，也在一定程上成為不利于農民參保的制度因素。

1. 基礎養老金與個人賬戶相結合的模式。新農保試點意見規定，新農保采取“基礎養老金+個人賬戶”的運營模式，是一種嶄新的養老保險制度模式，對吸引農民參保具有重要作用。（1） 中央財政支持的基礎養老金具有普惠性質，能夠保證不同地區、不同群體，尤其是低收入者對養老保險的需求，降低參保成本，保證其擁有均等參保機會；（2） 基礎養老金具有一定程度上的統籌意味，由中央財政與地方財政承擔并編入預算，基金具有互助共濟功能；（3） 中央與地方政府財政出資一定程度上能保障基礎養老金的可持續性；（4） 新農保中個人賬戶來源廣泛，對農民參保具有吸引力。實施意見明確指出，個人繳費、集體補助、地方政府財政補貼以及其他經濟組織、社會公益組織對參保人繳費的補助，全部計入個人賬戶，并進一步做實個人賬戶，最大限度明確了由參保人掌握個人賬戶，能充分吸引農民參保。

2. 個人、集體、政府補貼的三方籌資結構。新農保主要采取個人繳費、集體補助與政府補貼的三方籌資模式，鼓勵農民選擇不同繳費檔次與繳費方式（定期繳費、不定期繳費、補繳與躉交），實行多繳多補的政策。此種繳費模式對農民參保形成了長久的吸引力。一方面，三方籌資結構實際上是對政府責任的定位。在舊農保中，主要采用“個人繳費為主、集體補助為輔，政府給予政策性支持”的籌資結構，這一結構實際可看作是一種自我儲蓄，缺乏對政府責任的明確界定，降低了農民參保的積極性。新農保采用“政府財政補貼”代替舊農保 “政策性支持”。針對政府補貼，中央財政對符合領取條件的參保人全額支付基礎養老金，中西部地區給予全額補助，東部地區給予50%的補助。同時，要求地方政府應對參保人繳費給予補貼，補貼標準不低于每人每年30元。河北省補貼標準基本與中央持平，對于農村重度殘疾人等繳費困難群體，政府每年為其代繳81元養老保險費；另一方面，三方籌資結構是促使農民參保原因的重要因素之一，能夠調動農民參保的積極性。在這一籌資模式中，既有政府責任的體現，又有個人繳費義務的展現。一是能夠避免政府統辦下農民參保的過分依賴。二是避免過分強調個人責任而造成農民參保積極性受挫。總之，個人、集體、政府補貼的三方籌資結構是影響農民參保原因的重要因素之一。

3. “捆綁繳費”形式。基礎養老金與個人賬戶相結合是新農保的制度定位，公平、普惠以及農民自愿參與則是制度得以維系的重要條件［21］。中央及河北省試點實施意見明確提出，政府要引導農民積極自愿參加。但是，其中有關符合條件的老人能夠領取基礎養老金，其子女必須參保的“捆綁繳費”形式與農民自愿參保沖突，在一定程度上成為影響制度對農民吸引力的因素之一。調查發現，大部分農民認為新農保有吸引力，但是，“捆綁繳費”增加了其對制度的不信任，成為制約農民參保的重要因素之一。

三、 結論與若干建議

作為獨立決策主體的農民，其參保選擇行為的做出不僅受自身個體因素的制約，還受外在相關環境與制度因素的影響。其中，農村家庭養老、土地養老等傳統養老方式的弱化和商業養老保險的發育不足以及新農保籌資結構、運營模式等因素有利于農民做出參保決策行為；農民對制度的認識、信任與期望的不足等個體因素則成為影響農民選擇參保行為的不利因素。因此，增強制度對農民參保的吸引力，降低農村客觀養老環境的制約作用，化解個體特征的不利因素，對增進農民做出參保行為的決策具有持續推動作用。具體應從以下三方面入手：

1. 加大各級政府支持力度，進一步推動制度的落實。為保證新農保個人、集體、政府籌資結構的完整性，一方面，有必要加強中央與政府公共財政的投入力度，夯實基礎養老金與個人賬戶相結合運營模式的經濟基礎。以財政的支持，提高補貼標準，增強制度的吸引力；另一方面，提升集體補助的能力。鼓勵有條件的村集體、鄉鎮企業、村辦企業增加對新農保的補貼力度，政府給予其政策扶持與稅收減免等優惠措施。此外，強化各級政府經辦管理能力建設，化解“捆綁賬戶”對農民參保帶來的負面效應，以增進制度的落實力度。

2. 強化宣傳教育，推動農民持續參保。農民參保動因中障礙的破除與否，一定程度上取決于政府對自身責任的界定以及宣傳教育工作開展的實際效果。首先，政府應明確重點宣傳內容，尤其是現階段“捆綁繳費”形式、繳費補貼、預期收益等內容，鼓勵中青年群體積極參保繳費；其次，結合農村實際，調整并完善宣傳方式，可考慮利用廣播、電視、報紙以及手機短信等方式。此外，還可采用樹立典型等方法，逐步改變農民對制度不信任的想法。

3. 以政府為主導，構建多層次養老保障體系。家庭、土地等養老方式的弱化是推動農民謀取其他養老方式的重要原因。因此，政府可考慮積極引導農民正確看待這一結果，理性選擇未來養老方式。與此同時，應不斷加大對農村社會養老保險制度的投入力度，準確定位農村商業養老保險，滿足不同收入群體的養老需求，從而推動農民持續參保。具體來說，就是要構建以新農保為基礎，農村商業養老保險為補充，集體、家庭為輔助的多層次養老保障體系。

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Reason behind Rural Residents’ Participation

in the New Rural Pension Scheme

Li Bingshui, Zhu Mingyin

(Human and Social Science School, North China Electric Power University, Baoding 071003, China)

篇9

央行上調基準利率0.25個百分點

央行宣布，自2010年12月26日起上調金融機構人民幣存貸款基準利率。金融機構一年期存貸款基準利率分別上調0.25個百分點，其他各檔次存貸款基準利率相應調整。上調后，一年期存貸款利率分別達到2.75%和5.81%。

央行年內首次上調存款準備金率

央行宣布，從1月20日起上調金融機構人民幣存款準備金率0.5個百分點，這是央行2011年的首次政策緊縮操作。此次上調后，大型金融機構存款準備金率將達19%的高位，可一次性凍結銀行體系流動性3500億元左右。

四大行回應：取消房貸優惠不會一刀切

針對媒體曝出工行、中行等銀行總行醞釀取消首套房房貸利率8.5折優惠的報道，四大行總行相關負責人都表示，多數銀行的房貸政策是由總行下發指導性文件，根據中央精神劃定利率浮動區間，但具體執行上則由各地省市分行自行確定，不會一刀切。

2010年銀行理財能力排名

恒生銀行再居首

普益財富最新的報告顯示，2010年102家銀行發行了9926款銀行理財產品，募集資金7.05萬億元，同比增近3成。但在這近萬款銀行理財產品中，不僅有96款產品未能兌現預期最高收益率，而且只有131款人民幣產品的到期收益率在5.1%及以上，跑贏CPI（2010年全年CPI同比增長3.3%）。從銀行排名來看，恒生銀行繼2009年之后第二次問鼎理財收益能力榜單之首，而墊底理財能力排名榜的多為城商行。

股票 Stock

2010年大小非減持規模下降近5成

中登數據顯示，2010年全年，解禁的股改限售股份遭減持66.58億股，較2009年全年被減持125.83億股下降近5成，顯示出大小非減持動力趨弱。截至2010年末，在滬深兩市累計產生的4842.57億股股改限售股份中，有76.35%的股份已解禁流通。

IPO新規后5成新股破發

截至1月19日，自2010年11月IPO新規以來，滬深兩市一共發行上市64只新股，已有31只新股破發，破發概率高達48.44%。而進入2011年以后，上市的21只新股中，更是有14只新股破發，破發率上升到66.67%。業內人士指出，除了市場本身疲軟外，機構網下非理性高詢價也是罪魁禍首之一。

深交所首調交易規則

異常交易情況的監控更為嚴格

深交所對《交易規則》進行了修訂，并擬于2月28日正式實施。修訂主要體現在3個方面。一是刪除了有關中小板股票連續競價期間的有效競價范圍設置為最近成交價上下3%的內容，將主板、中小板及創業板股票有效競價范圍統一設置為10%。二是取消了增發股票上市首日放開漲跌幅限制的規定。三是取消了無漲跌幅限制證券大宗交易價格可在當日已成交的最高、最低價之間確定的規定。

基金 Fund

2010年基金分紅量漲價跌

有關報告顯示，2010年基金分紅頻率增加明顯，全年基金分紅512次，較2009年增加62%，但單位基金分紅縮水。

2010年，有近4成的基金在去年進行了分紅，累計分紅額度達到1091.38億元，是2009年的3倍多，其中上投摩根阿爾法基金分紅最多，單位分紅達到1.88元。受基金業績不佳影響，近年來基金單位分紅逐年遞減，2010年平均基金單位分紅0.0767元。而在2007年左右，單位分紅平均超過0.3元。

十大基金公司座次最終落定

銀河證券基金研究中心數據顯示，2010年十大基金公司座次最終落定，管理基金資產規模凈值排在前十位的基金分別為華夏、嘉實、易方達、南方、博時、廣發、大成、銀華、華安、富國。截至2010年12月31日，富國基金共管理621.73億元公募資產，規模座次較2009年底前進1名，最終跨入前十行列。

基金公司規模業績增長兩極分化

2010年國內公募基金管理的資產規模下降6%，60家基金公司中只有25家公司管理規模增長，35家出現下降。值得注意的是，處于規模增長排名第一集團的均為中小基金公司，與此同時，規模增長排名后十名的也基本是中小公司，尤其是后幾名公司旗下基金業績也無起色。

2010年基金公司平均加權收益率為1.39%，比上證指數的漲幅高出15個百分點。而一些大型公司整體表現欠佳，目前規模排名前十的公司，無一進入加權收益率排名前十。收益最高的前十家基金公司的平均加權收益率為14.71%，這其中有多家中小基金公司。

保險 Insurance

新版《工傷保險條例》：

工傷補助增2倍多

修訂后的新版《工傷保險條例》于1月1日起施行。與2004年1月1日起實施的《工傷保險條例》相比，最引人注意的是大幅度提高了工傷保險待遇，將一次性工傷補助金的標準，調整為上一年度全國城鎮居民人均可支配收入的20倍，較原來標準增長了兩倍多。一次性傷殘補助金，按照傷殘級別增加1～3個月職工本人工資。

北京市醫保藍本正式退出歷史舞臺

1月1日起，北京市醫保藍本正式退出歷史舞臺，而社保卡將向養老、就業、社會救濟和社區服務等領域拓展。據了解，今年前參保者住院發生的醫保費用報銷需要醫保藍本作為輔助，從1月1日開始，社保卡的應用范圍將從門診擴展到住院，住院的及時結算實現了由社保卡代替醫保手冊。

保險資金有望投身北京市保障房建設

1月18日，北京市金融工作局局長王紅表示，為了支持保障性住房建設，北京市金融局協調銀行、北京住房公積金管理中心給予資金支持，并創新融資模式，探討運用保險資金。據初步估算，目前可投資于北京保障房建設的保險資金規模在300億～500億元。

國務院：

2011年起企業退休金上調10%

國務院常務會議決定，自1月1日起，繼續提高企業退休人員基本養老金水平，提高幅度按2010年企業退休人員月人均基本養老金的10%左右確定，全國月人均增加140元左右。對國家設立機關事業單位艱苦邊遠地區津貼的省份，適當提高企業退休人員調整水平。在普遍調整的基礎上，對具有高級職稱的企業退休科技人員和高齡人員等再適當提高調整水平，對基本養老金偏低的企業退休干部按有關規定予以傾斜。

房產 Estate

住建部上調個人住房公積金存貸款利率

住建部宣布，從2010年12月26日起，上調個人住房公積金存貸款利率。五年期以下（含五年）及五年期以上個人住房公積金貸款利率均上調0.25個百分點。五年期以下（含五年）從3.50%調整為3.75%，五年期以上從4.05%調整為4.30%。

上年結轉的個人住房公積金存款利率上調0.34個百分點，由現行的1.91%調整為2.25%。當年歸集的個人住房公積金存款利率保持不變。

對于開展住房公積金支持保障性住房建設項目貸款試點的城市，貸款利率按照五年期以上個人住房公積金貸款利率上浮10%執行，并隨個人住房公積金貸款利率變動做相應調整。

70大中城市房價連漲4個月

國家統計局數據統計顯示，2010年12月，全國70個大中城市房屋銷售價格同比上漲6.4%，漲幅比11月份縮小1.3個百分點。環比情況更能反映房價的最新變動，12月份房價環比上漲0.3%，這已是連續第4個月上漲。

：有信心讓房價回到合理價位

2010年12月26日，總理在談及百姓近期關注的物價、房價等民生話題時表示，中央完全有能力控制物價保持在合理水平，將繼續加大力度抑制房地產投機，有信心讓房價回到合理的價位。

上海、重慶房產稅初試點

備受爭議的房產稅開征時間塵埃落定。房產稅已確定于2011年初試點，財政部和國家稅務總局正在對《房地產稅暫行條例》進行修訂，以符合對居民自用房的征稅。重慶和上海兩個試點城市也正在抓緊完善試點方案。

其他 Others

2010年成品油價格第三次上調

國家發展改革委宣布，自2010年12月22日零時起將汽油、柴油價格每噸分別提高310元、300元，相當于90號汽油全國平均零售價每升上調0.23元，0號柴油每升上調0.26元。

國務院通過新拆遷條例取消行政強拆

1月19日，國務院常務會議審議并原則通過《國有土地上房屋征收與補償條例（草案）》。

該條例草案規定，對被征收人的補償包括被征收房屋價值的補償、搬遷與臨時安置補償、停產停業損失補償和補助、獎勵。對被征收房屋價值的補償不得低于類似房地產的市場價格。對符合住房保障條件的被征收人除給予補償外，政府還要優先給予住房保障。

條例草案明確政府是房屋征收與補償的主體。禁止建設單位參與搬遷，承擔房屋征收與補償具體工作的單位不得以營利為目的。條例明確規定，取消行政強制拆遷。被征收人超過規定期限不搬遷的，由政府依法申請人民法院強制執行。

廣州最低工資標準上調為1300元

暫列全國首位

從2011年3月1日起，廣東企業職工最低工資標準和非全日制職工最低工資標準再次上調，并由原來的5個檔次調整為4個，其中廣州市執行最高的第一類標準，為1300元/月，對應的非全日制職工最低工資標準為12.5元/小時，目前為全國最高標準。

篇10

關鍵詞：個人財務規劃;高職;財務管理專業;人才培養;延伸調整

作者簡介：潘純（1974-），女，湖北赤壁人，長江工程職業技術學院講師，研究方向為會計教學;但紅光（1975-），男，湖北赤壁人，江漢大學副教授，博士，研究方向為文學與職業教育。

中圖分類號：G715 文獻標識碼：A 文章編號：1001-7518（2015）26-0050-05

根據《2013年中國私人財富報告》統計的數據，2012年中國個人持有的可投資的資產，規模已達80萬億人民幣，銀行理財產品增速強勁，年均復合增長率超過40%[1]。據香港《南華早報》2015年3月5日報道，中國內地有8366名所謂超高凈值個人，2014年在全球排名第五[2]。全球知名財經媒體《福布斯》的最新調研成果《2015中國大眾富裕階層財富白皮書》顯示，“2014年底，中國私人可投資資產總額約106.2萬億元，年增長12.8%，主要由股票、基金、債券等金融性資產增長所帶動。預計2015年底，中國私人可投資資產總額將達到114.5萬億元。2014年末，中國大眾富裕階層的人數達到1388萬人，同比增長15.9%。預計到2015年底，這一人數將達到1528萬人。”[3]這些數據催生了一個新興行業――個人財務管理規劃服務業。根據《2011年中國理財行業發展報告》的數據，我國個人理財規劃師缺口達60萬左右[4]，成為金融行業和外資企業最急需的人才。隨著互聯網個體商業與互聯網金融的興起，更加劇了個人的財務管理規劃師供不應求的局面。面對個人財務管理規劃人才市場的巨大需求，高等職業教育應在順應培養由記賬、報表會計向管理咨詢提升轉型的同時，盡快向培養面對個人財務管理規劃服務的專業人才進行延伸調整。

一、個人財務管理規劃的概念與核心內容

（一）個人財務管理規劃概念的內涵

個人財務管理規劃服務，源于發達國家銀行的財富管理業務。在國際上，個人財務管理規劃也稱個人財務規劃、個人理財策劃等。為了表述的統一，同時避免與現在中國內地銀行的“理財”業務相混淆，本文中采用“個人財務管理規劃”一詞來闡述。據牛津大學出版社出版的《財務和銀行詞典》解釋，個人財務管理規劃是以依據基本財務狀況，預測短期和長期的財務需求，制定一套個人理財策略。而維基百科的《自由的百科全書》的解釋對具體項目做了拓展，其中包括個人收支、資產、債務、稅負、保險等項目。還有針對人生支出項如婚姻、子女（含教育）、贍養父母、養老、醫療、住房、旅行、動產及非經常性開支的財務管理規劃，以及個人財產如現金及存款、保險、年金、投資、股票、證券基金、債券、期貨、貴重金屬（黃金、白金、白銀）、外匯、郵票、錢幣、古董及字畫等進行管理[5]。

顯然，個人財務管理規劃，是一項個人的綜合財務管理服務，是接受個人委托和授權的、滿足個人需求的、綜合的個人財務規劃與管理的服務。

（二）個人財務管理規劃服務的核心內容

目前，個人財務管理規劃服務世界各國都有各自的標準，但在其核心內容基本上大同小異。我們僅以美國和日本作為案例，來了解個人財務管理規劃的核心內容。

1.美國個人財務管理規劃的核心內容是設計符合個人或家庭需求的財務管理規劃方案。其方案通常圍繞個人及家庭的人生各個階段的重大目標來設計與規劃，美國的個人財務管理規劃的方案設計通常以一生為期限，主要包括教育計劃、退休金計劃以及遺產計劃等。

美國針對個人及家庭的教育計劃的特色是避稅、無收入限制、子女不能控制或使用賬戶、可以轉讓等，其通過投資或儲蓄的設計，確保個人有足夠的資金支付大學期間的各項費用。在美國的個人教育計劃中，如：“529”大學儲蓄計劃①、監護人賬戶、教育金儲蓄賬戶。美國個人財務管理規劃服務通過各金融機構提供的個人退休基金計劃主要有：“羅斯個人退休賬戶”②、傳統個人退休賬戶、監護人個人退休賬戶，供自己選擇。其中，“羅斯個人退休賬戶”最具特色。它的優勢在于：儲蓄長期累積時不用繳稅、提取時不用繳稅、甚至可以把錢轉給下一代人。美國的個人遺產計劃的特點是，在確定家庭成員關系的基礎上，訂立遺囑并確定遺囑受益人;在對個人所擁有的遺產進行估價的基礎上，為未成年子女指定監護人，選擇適合的信托基金;同時，安排子女的教育計劃，確保子女享有可靠的經濟保障，并順利完成學業。并在合法的原則下，運用合理避稅的手段使遺產稅最小化[6]。

2.日本個人財務管理規劃服務一般由私人銀行依據個人財富目標而設定。根據個人的意愿和計劃以及時間、資金的需求，來提供資產運用方案。私人銀行提供咨詢的一般項目是，收集個人必要的財富信息，包括年齡、資產、收入、家庭成員構成以及個人夢想與人生計劃、個人金融資產投資的目的、投資經驗和風險承受力等，并對其進行分析和診斷，制訂可供不同個人或家庭選擇的金融服務商品一覽表，包括保險估價、稅務咨詢以及不動產活用等相關報告。協助個人執行財務管理規劃。最后，通過私人銀行實施執行程序，并進行有效性評估、修正計劃等跟蹤服務[7]。

二、海外個人財務管理規劃服務的興起與認證規范的形成