導語：如何才能寫好一篇計劃經濟和經濟計劃的區別，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關鍵詞:體制機制;資產經營;自負盈虧;利潤;國民經濟核算

中圖分類號:F121 文獻標識碼:A 文章編號:1003-3890(2010)01-0015-06

我國當前經濟體制仍然處在不斷變化和改革的過程當中。整個經濟體制模式在發展中出現和形成了一些帶有階段性標志的特征。計劃與市場經過兼容、結合和過渡,形成了特定的經濟模態。分析計劃與市場的構成和結構,可以客觀認識當前我國經濟體制的特點,有利于確定未來經濟體制改革的走向和政策的制定。

一、計劃體制特點及其與市場體制的關系

當前對我國經濟體制在認識上的差別還是非常大的,這其中的原因是對計劃與市場觀念理解的差距。認為計劃經濟已經從當前經濟體制中消退的觀點的主要根據是指令性計劃的退出,這個觀點是不全面的,因為計劃經濟不等于一個單純的經濟計劃,計劃是一個體制概念。計劃體制包括四個構成方面:指令性計劃、經濟行政體制、公有制制度、地域管理[1]。因而,為了客觀分析我國經濟體制的特點,完全有必要對當前經濟體制類型的構成要素作出更為確切的分析,從而分清其體制要素的構成成份。

(一)作為指令的宏觀經濟計劃

從1980-1994年指令性生產計劃占全國工業總產值的比重由40%下降到4.5%[2],可見計劃指令性生產已經接近消失。有人據此認為我國當前經濟體制中計劃經濟已經退出,目前實行的基本是市場經濟體制。實際上,認為計劃指令已經不存在的觀點忽略了一個重要觀念:計劃經濟體制對整個經濟的指導和管理包括宏觀層次和微觀層次。宏觀層次指的是整個國民經濟,微觀層次指的是經濟實體。從當前的情況來看,所謂指令性計劃已經不存在,實際上指的是對微觀企業實體的指令性控制已經不存在,而作為我國五級政府自上而下的國民經濟宏觀指導和管理仍然存在,國民生產總值的增長速率仍然是政府經濟管理能力和任務的主要指標,實現國民生產總值按照一定速度增長仍然是各級政府的經濟責任。各級政府仍然按照國民經濟總體發展要求提出本地區符合總體增長要求的計劃速度,有的甚至在本地區行政區域內實行經濟增長末位淘汰制,凡是當年不能實現增長目標的,要追究行政責任。因而,政府部門為了實現經濟發展計劃目標,對國有經濟和投資進行過度干預,要求地區或行業性生產總值的增長達到指標要求,催促生產總值的擴大累計是不可避免的。

(二)計劃體制行政架構

計劃經濟不止是政府對一定時期內經濟發展作出的計劃要求,它還擁有為貫徹這種要求所必備的經濟組織結構和運作方式。這種經濟組織模式特點與市場體制的最大不同就在于一切經濟單位必須附屬于政府的行政機構,或者說就是經濟機構的行政化隸屬關系,而不是像市場體制那樣經濟機構是無行政隸屬關系的獨立機構。雖然目前政府已經減少了相當一部分對口各個行業的行政管理部門,但經濟機構在名義上的隸屬關系仍然存在,基本的架構仍然是單位行政歸屬和行業歸口。在這種情況下,經濟機構要完全按照市場機制運作幾乎是不可能的,因為它們作為組織機構的自是虛擲的。同時,經濟體制改革主要集中在實體經濟機構上面,事業單位體制改革還沒有作為正式的題目,因而目前的事業單位就是更典型的行政機構附屬物。由于計劃體制下事業單位性質的行業范圍歸屬得過大過寬,許多本來在市場體制下不屬于公益事業的行業也都劃分到了事業性質里面,造成許多行業至今實行事業單位的政府附屬體制,一直不能夠按照市場機制運作,致使整個行業發展緩慢。

(三)財產所有權制度仍然是公有制占據主導地位

所有制既是經濟體制的基礎構成,同時也反過來折射出經濟體制的構成模式。目前雖然實行多種經濟成份所有制同時并存,私有制允許在一定范圍內存在,國有制經過了承包制特別是股份制改造之后,已經不是傳統意義上的公有制。但是,這些變化并不能說明我國所有制體制已經發生了根本改變,更不能說明公有制已經不是主導性所有制形式。

1. 主要自然資源仍然屬于國有制。按照我國《憲法》和《物權法》規定[3,4],包括土地、礦藏、海洋、森林等主要自然資源,都歸國家所有。同時,一些重要的能源開發領域只允許國有資本進入,私人資本原則是禁止進入的。一些自然資源如土地等,即使允許私人資本介入開發,國家也要收取高額使用費。一切生產都離不開對自然資源的利用,如果自然資源都歸國家所有,那么這種所有制體制就仍然是公有制體制。這與計劃經濟體制要求的在社會主義階段生產資料必須實行公有制,雖然有一部分不相吻合,但是它把一切生產都必須依賴的自然資源實行了公有體制,所以,我個人認為整個社會經濟仍然是公有制占據主導地位。

2. 國有制經濟并沒有發生真正的產權變革。經濟體制改革以來,對公有制的理論批評莫過于指出國有制產權主體缺位和所有者模糊不清,但這個批評并沒有導致國有制財產的變賣和有計劃的私有化過程,而是產生了一個改造國有制形式的所有權模式發明,就是將財產所有權與經營權兩權分離,允許把公有制財產交給私人去經營,進行所謂“虛擬私有制”運作。在吸收私有制運行效率的同時,又不改變公有制性質,而是將這兩者相互結合形成國有制經濟的改革模式,稱之為“公有制實現形式”[5]。目前國有制改造中實行最多的股份制就屬于公有制實現形式之一。但是,從所有權轉移規律來說,股份是將集團性資本變成個人資本的方式,任何實體或著國家不能繼續擁有已經出售資本的股份。同時,西方國家普遍把股份制和發行股票當作出售國有制企業實體從而實現國有經濟私有化的方式和手段。這一切說明,股份制與公有制的實現形式是“虛擬私有制”一樣,是脫不了私有化和私有制嫌疑的。但是我國一些人不承認已經出售給個人的股份屬于私人資本所有權,認為股份制公司仍然是國有企業而不是私有化企業。這種不符合產權轉移規律的含混股份所有權說明,把股份制當作公有制實現形式的初衷,不僅是對股份制在概念上的誤解,而且說明不能放棄公有制才是所有制形式改革的最大前提。

(四)地域管理與國際市場

計劃體制的地域管理在國際經濟體制方面表現得更為突出。由于經濟行政體制的不同,計劃體制國家與國際市場經濟組織存在很大的溝通障礙。2001年我國以非市場經濟國家的身份加入世貿組織(WTO)[6]。這就很容易產生一個問題,這個時期我國已經進行了市場化經濟體制改革,并且已經有了足夠的廣度和深度,但在一些國際經濟組織中卻仍然被視為非市場經濟國家,仍不能成為市場經濟國家間國際經濟組織的準會員國。筆者認為,確認一國經濟體制類型是否屬于市場經濟體制的最終標準,應當是國際公認的共同市場條約,單純國內自行理解的市場標準實際上帶有很大的片面性。

二、體制效率與體制機制和經濟規律

顯然,目前我國實行的仍然是計劃與市場各占一部分的混合經濟體制。計劃體制與市場體制不僅構成要素不同,而且運作方式和運作效率也不相同。雖然至今實行計劃與市場相結合的體制已經有30年,但對于兩種體制效率不同的原因并不十分清楚,有必要通過對運作機制及其產生效率的方式分析來弄清這一點。

(一)計劃體制與經濟效率

計劃體制的主要優越性之一是能夠指導國民經濟的高速增長和實現良好的經濟效益[7],但計劃體制的運行結果卻與理論上的設想和要求有相當大的差距。

1. 投資效率低。投資失敗率高、資金浪費嚴重是體制效率低的第一表現。計劃體制時期投資虧損損失是長期的和巨大的(見表1)。

表1的統計數據說明,從第一個五年計劃到第六個五年計劃長達30年的時間里,以政府為主導的投資建設失敗率是非常高的。在建設投資總規模中交付使用的固定資產約在60%～80%,不能形成固定資產的失敗浪費投資占總投資額的20%～40%。也就是說,有相當一部分建設工程根本就沒有按照計劃形成生產能力就宣告失敗而“胎死腹中”,還有的長期滯留在建設過程中長達10多年形成“爛尾”工程,與建設失敗幾乎沒有區別。顯然,計劃體制并不能保證任何經濟投資能夠全部成功,政府投資同私人投資一樣具有盲目性和失算率,事實上甚至失敗率還要高于自由投資的體制。建設投資虧損巨大和失敗率高必然會導致整個經濟發展的速度緩慢。

2. 經營效率低。經營業績不佳是效率低的又一表現。國有企業長期面臨經營虧損問題,說明了計劃體制的經營效率處于低下狀態。1961年國營工業企業虧損總額相當于全部工業利稅總額的1/3,到1976年國營工業虧損超過1/3的水平[8]。1978年實行放權讓利和市場化改革之后,在市場競爭中,國有企業的虧損問題不但沒有解決,反而在一定時期內有所擴大,甚至相當嚴重(見表2)。

表2數據中虧損最嚴重的年份是1991年,虧損率為91.2%。如果虧損率為100%,也就是虧損總額=利潤總額,那么就是整個國有工業利潤與虧損相抵之后,利潤等于0。這種情況下,在上繳稅收之后,國有工業將是無利潤生產或經營。國有工業企業虧損問題說明,計劃體制或者國有化并不能避免經營虧損,經營虧損是在任何經濟體制下的經濟實體都有可能發生的結果。即使經濟部門或者生產經營機構在完全按照計劃指令生產和運作的情況下,也不能避免虧損的發生。因為,很多在經營過程中遇到的偶然事件或者意外情況,是在制定計劃的時候所不能提前預料的。當開始執行計劃的時候,企業實體的經營環境和條件,產品供求狀況等各種因素,很可能已經發生了很大變化,從而造成企業實體不能按期完成計劃任務,形成經營損失。

3. 產值產出效率相對低下。在國有與私營經濟在同一個體制內共同競爭的情況下,國有企業效率相對低下的情況表現得更加突出和明顯(見表3)。

表3數據顯示1978-1995年17年間國有工業產值占全國工業總產值的比重從77.63%下降到的33.99%。產值比重下降說明即使在放權讓利和一定程度的自主經營的體制下,國有企業的經營效率和靈活性、適應性也明顯不如私營或者混合制企業,國有企業的價值產出效率不能避免逐漸下降,甚至在整個國民經濟價值產出當中退居次要地位。

(二)國民經濟核算和經濟規律

計劃體制下企業出現長期虧損從而造成效率低的原因應當有兩個:

1. 國民經濟的核算方法問題。計劃指導下的高速度增長經常是指社會總產品或者國民生產總值的增長,這其中并沒有將投資虧損和經營虧損在社會總產品中加以扣除。這就造成了國有企業虧損的難以核銷和長期掛賬,致使虧損長期存在,甚至越拖越大。這種不計虧損的國民經濟核算方法,在短時期內可能不影響產值的增長,但從長期來看對速度不產生影響是不可能的。

2. 對經濟規律的認識問題。計劃體制的經濟規律論認為,社會經濟體系由一系列的經濟規律構成,包括社會主義基本經濟規律、國民經濟有計劃按比例發展規律、按勞分配規律、價值規律、生產資料優先增長規律、勞動生產率增長規律等各個規律。在這些經濟規律系統中,最重要的經濟規律是國民經濟有計劃按比例的發展規律[9]。這樣,均衡發展就勢必放在經濟體制的第一位,而國民經濟全面及時的核算方式只能退居次要地位。這也是虧損不能在國民經濟核算中及時得以扣除的重要原因。

(三)經濟體制與經濟運作機制

顯然,虧損損失是造成整個國有經濟效率低下的主要原因之一。那么,非計劃體制的經濟制度下企業實體同樣發生虧損,經濟效率反而相對更高。這其中的原因不僅在于國民經濟的核算體制不同,更重要的在于不同經濟體制帶來的經濟運作方式不同。

1. 處置損失的機制。經濟目標不同,處置虧損損失的方式也就不同。私有制實體的投資和經營目標是為了獲取利潤。如果投資或經營的結果不是利潤而是虧損,那么建設或經營活動會及時停止,虧損不會繼續擴大。公有財產的資產所有者是政府,而政府的經濟發展目的是如何擴大生產規模和實現計劃目標,如果企業破產將減少產值,進而影響到整個計劃目標的實現。因而,規模擴大的繼續生產從表面上看總量和規模得到了擴大和增長,但投資和經營虧損隨之也跟著擴大。

2. 盈虧自負機制。對經濟規律的不同認識,也同樣會形成不同體制的虧損處理機制。市場體制的第一規律就是投資者自負盈虧規律,而計劃體制遵循的第一規律是計劃目標的實現,并不是資產盈虧責任。私有制體制承擔經營后果的是投資人個人,如果發生虧損受到損失的同樣是具體的個人,不存在無人償付債務或承擔損失的問題,實體完全可以按照自負盈虧的機制運作,不涉及政府的責任。而公有制企業實體的投資人和資產所有者是政府,企業實體只有產品生產責任,并無資產經營責任,企業不需要按照自負盈虧的機制去運作,是否發生虧損與企業利益無關,完全是政府的責任。因而,國有實體經常出現無人愿意償付債務或制止虧損的問題。[10]

3. 宏觀國民經濟的運作機制。計劃體制在設計之初就不是制止虧損而是補貼虧損。政府彌補虧損的制度只能使得實體虧損持續下去,甚至越積越大。政府用以彌補虧損的資金,只能是其它實體上繳的利潤。這樣,就造成了國有經濟在一定時期里和一定范圍內低利潤甚至無利潤狀態下持續簡單循環生產。而私有制下的虧損實體由于及時進行破產處理,不會存在資產虧損越積越大的問題,因而具有更高的價值生產效率。宏觀經濟的投入資金,只能出自微觀經濟的積累。如果國民經濟的產值增長,并沒有帶來可利用利潤的增加,那么整個國民經濟的再投入資金就沒有來源,整個經濟就只能停留在原有規模水平上進行重復生產。這就是計劃體制效率低下和國民經濟處于停滯狀態的機制原因。

三、實現經濟體制和國民經濟運行機制的轉變

不難看出,不同的經濟體制伴生不同的經濟運作機制,從而有不同的經濟效率。對效率而言,計劃體制的最終標準是產品和產值的總量增長,而對市場體制而言是有效利潤的產出。因而,要實現國民經濟的持續高效發展,就必須把實現效益作為整個國民經濟的目標,推動經濟體制進一步向市場化方向轉化。

(一)變單一制政府投資為多元化投資體制

1986年我國頒布《破產法》,標志著對國有企業資產進行清算和市場化改造的開始。從1994-2008年,部分嚴重虧損的國有企業通過實施政策性破產,關閉項目6 000戶,核銷壞賬5 000億元人民幣,破產下崗人員超過1 000萬人[11]。目前,國有企業仍然占有約1/2工業資產,占用工業貸款的2/3,但創造的產值卻只有全國工業總產值的約1/3[12]。可見,破產只是減少了不必要的損失和浪費,并不能解決國有制經濟運作機制效率低的問題。在此情況下,如果要通過增加政府投資來增加國有經濟在國民生產總值中所占有的比重,改變國有經濟已經不在國民經濟活躍因素當中占據主要地位的狀況,并不會取得好的效果。因而,單純依靠政府投資來帶動國民經濟可持續發展的思路,已經不適應當前的經濟構成狀況。所以,要采取多元化投資體制來實現經濟增長,尤其是要放開目前仍然不允許私人和外資進入的自然資源、交通、金融、文化等產業領域,保證投資的增長而產生的持續帶動效應。

(二)改革國民經濟核算方式,實現科學計劃和科學發展

國民生產總值是國民經濟核算的基本范疇,又是制定經濟計劃的目標和基礎。因而,科學合理的國民經濟核算方式是產生客觀國民生產總值的模式依據。市場體制與計劃體制的國民經濟核算是不同的,產生的國民生產總值也不同。計劃體制的國民經濟核算以產值為目標,其中并不包含資產核算的因素。因而,無利潤甚至虧損企業的產值是可以計入國民生產總值的。而在市場體制下,虧損企業會及時自動破產關閉,其產值幾乎沒有可能計入國民生產總值。這樣,由于體制不同,計入國民生產總值的內涵也不同,兩種產值沒有可比性。推行市場體制后,國有工業產值占整個工產值的比重逐漸縮小,與大量虧損國有企業破產關閉,產值不再計入總產值,使得國有經濟在國民生產總值當中占有的比重大幅度縮水有直接關系,這是不同體制因素產生的結果,也是對國有經濟狀況更加真實的核算和反映。因而,要把經濟計劃建立在適應當前計劃與市場相結合的體制要求上,更多地采用市場體制的國民經濟核算方式,客觀反映國民經濟的真實情況。尤其是應當采取消費法國民經濟核算方式,與國際國民生產總值核算方式接軌,才能使得我國國民生產總值與國際經濟增長速度有更為客觀的可比性。在相同國民經濟核算方式產生的客觀國民生產總值下制定出來的國民經濟發展計劃和增長速度,對國民經濟發展的指導才更具科學性和合理性,從而避免過快的或盲目的引導。[13]

(三)建立符合多種所有制產權規則的財產所有權制度

目前我國所有制體制和財產所有權制度已經非常落后于當前的財產占有關系的實際情況。由于長期在公有制下生活,人們對不同所有制之間財產體制的規律缺乏基本的觀念化認識。在公有制體制下,全部財產轉移和使用權關系變動都在行政體制內部進行,不存在財產易主的改變,當然更不存在所有者之間的產權矛盾。而在多種所有制體制下,財產轉移必須通過易主的方式來進行,同一個財產實體在不同財產所有者之間是排斥關系,同一筆財產不可以同時有兩個主人。這一點是計劃體制與市場體制之間財產權利規律的基本不同點。這個規律從改革之初就沒有得到應有的認識和重視,房產市場多次發生一套房賣給兩個主人的產權矛盾直到2008年還在發生[14],足以說明對市場體制財產規律缺乏觀念化認識的狀況至今沒有太大的改善。個人消費品私有化是我國近年來國民生活發生的重要變化之一。從1998年全面房改到2008年,全國可售公房的80%已經出售給城市居民,城鎮居民住房自有率達到70%[15]。變賣公有房產給個人的住宅私有化,是啟動我國房地產業市場化進程的必經步驟,應當成為國有資產股份化等啟動市場化進程的經驗和典范。現在亟需解決的問題是,是否應當在法律上明確已經出售給個人的公產,不再歸政府所有,以避免政府與私人之間發生產權矛盾,致使市場化成為虛假的形式。2007年我國頒布的建國以來第一部《物權法》,雖然對私人財產的合法地位給予了強化,但作為體制化的市場經濟而不是單純的局部經驗,還有相當長的路程要走。

參考文獻:

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[13]錢伯海.國民經濟核算原理[M].北京.中國經濟出版社,2001.

[14]中國宏觀數據挖掘分析系統?建筑房產?公有住房面積[EB/OL].省略.

[15]同一套房子賣兩次,開發商被判賠償雙倍購房款[N].南寧晚報,2008-12-17.

Analysis on Conception of System, Structure Model and Operating Pattern

Wang Xiangcheng

(Periodical Office, Shandong Finance College, Jinan 250014, China)

篇2

關鍵詞：紅字會計分錄 相反會計分錄 會計核算

新《企業會計準則》中對各項會計核算內容都做出了相應的規定：材料的成本差異需要按照指定的內容來完成，包括“成本管理”、“銷售費用”以及“委托加工物資”等相關科目；而如果計劃成本高于實際成本，要進行相應的反向會計分錄。同時，在《企業會計制度》中也明確提出：在計劃成本高于實際成本差異時，需要明確的進行紅字標注登記。在《企業會計準則》和《企業會計制度》中，二者對所規范的內容也有了明顯的區別，同時，結轉發出材料應負擔的材料成本的處理方法也有了一定的變化，這就是我們所說的用相反會計分錄代替紅字會計分錄的變化。而目前從實際的情況來看，會計核算無論是在目的還是在結果上都沒有太大的變化。但是通過對會計準則的研究發現，相反會計分錄與紅字會計分錄在某些方面還是有著本質的區別，因此依然不能夠將二者隨意的進行替代。

一、對相反會計分錄和紅字會計分錄二者的分析對比

會計記錄要求對正數記錄采用藍字，而負數記錄采用紅字，這樣的記錄方式能夠將記錄的信息表現的更為明顯。紅字會計分錄中對于已經過賬的錯誤會計分錄需要用紅字將多記的金額部分進行相應的改寫，從而表明對會計分錄中的錯誤信息的更正。而大多數情況下，我們會將會計紅字分錄的內容看成是按照經濟業務的分類而進行的賬務處理。而在出現于經濟業務相反的情況發生時，還要對原來的賬務處理進行相應的紅字賬務處理，處理原則按照借貸方向相同的原則來進行。而相反會計分錄在進行會計結算時，所包含的會計科目是一致的，但借貸方向是相反的，記賬金額相同或者不同的會計分錄之間的會計信息為相反的分錄。這種相反的會計分錄在經濟業務上表現出了明顯的對立特征，并且與紅字會計分錄的形式也有著明顯的不同。因此，紅字會計分錄所強調的是對于過去已經過賬的錯誤信息進行相應的更正，同時也包含了對于已經發生的經濟業務的變化的調整，被更正和被調整的會計分錄和紅字會計分錄之間存在著一定的因果關系。而相反會計分錄則更多的強調了對于會計主體中存在的不同的經濟業務，兩個經濟業務之間的不存在一致性。所以從上述內容也可以看出，相反會計分錄與紅字會計分錄之間還是有著本質的區別的。

二、相反會計分錄代替紅字會計分錄的分析

（一）在《企業會計準則》中用相反會計分錄代替了紅字會計分錄，這種變化也正說明了會計準則的一種發展趨勢。在最早的會計工作中，紅字所代表的往往是差額的部分，這部分內容也可以理解為我們通常所說的“赤字”，并且在會計核算時并不把這部分內容核算在內。我國的會計核算理論基礎是從前蘇聯的會計理論中傳入的，當時蘇聯所實行的經濟政策也是計劃經濟，對于國民經濟計劃的嚴肅性較為重視，所以在會計核算時，所涉及到的國民經濟的相關指標賬戶都需要反映出監督本期發生額指標，在出現相反記錄或者取消原交易等業務的前提下，還用通過紅字的方法來對負數的作用進行相應的處理，這樣才能夠明確的反映出計劃指標的各項信息。但是在西方的一些市場經濟國家中，他們很少利用“紅字”來進行會計信息的處理，因此我國在實行市場經濟體制以后，也逐漸的建立起了新的會計準則，其中對于紅字會計信息處理的方式也相應的有所改變，這也是我國向國際會計準則逐步統一的過程，因此相反會計分錄代替紅字會計分錄也成了一種必然的趨勢。

（二）紅字會計分錄的主要內容

1.紅字會計分錄所反映的是經濟業務中反向運動的內容，其中會計核算要對企業的各項資金活動進行相應的記錄，包括企業在經營過程中的各種業務信息等，按照不同的經濟活動類型來表現出企業在經營過程中的財務狀況和經營信息。如在會計實務中，對于企業經營所進行的經濟業務，這里所指的是企業正常經營情況下的經濟活動等，在記賬時都需要用藍字來進行。而企業經營過程中出現的經濟業務如果是反向的，如采購退回或者業務中斷等情況，這種業務的資金運行都被看做是反向的，而反向的資金活動需要用紅字來進行記賬。所以，紅字會計分錄中正方向的資金活動和反方向的資金活動需要明確的進行區分，二者之間不能夠有錯亂的現象發生。

2.紅字記賬也是會計核算信息系統的基本要求。從會計核算的過程中來看，無論是紅字記賬還是藍字記賬都沒有太大的區別，所針對的會計主體都是一致的，但紅字記賬和藍字記賬為什么還要有所區分呢？這里所涉及的內容一方面體現在對資金活動的反向反映，另一方面也說明會計核算的目的是建立在高質量信息系統的角度上，會計主體的各個活動方向在會計信息上都需要有明確的標識。如果借方和貸方出現混淆或者二者出現錯亂，那么會計的信息核算也將會出現問題，整個會計核算系統也不能夠實現獲取高質量會計信息的目的。

三、相反會計分錄與紅字會計分錄舉例分析

（一）結轉發出材料應負擔的材料成本差異。

例：某制造企業按計劃成本進行原材料核算。本期發出材料計劃成本為100萬元，其中：60萬元用于基本生產車間生產產品；30萬元屬于車間一般耗用；10萬元用于工廠管理部門。本期原材料成本差異為節約5%。

1.結轉發出原材料的計劃成本。

借：生產成本 600 000

制造費用 300 000

管理費用 100 000

貸：原材料 1 000 000

2.結轉發出材料應負擔的材料成本差異。

按照《企業會計制度》的規定，用紅字會計分錄處理如下：

借：生產成本 30 000

制造費用 1 5 000

管理費用 5 000

貸：材料成本差異 50 000

按照《企業會計準則》的規定，用相反會計分錄處理如下：

該例的生產成本用T型賬戶表示：

1.用紅字會計分錄登賬。

2.用相反會計分錄登賬。

（二）銷售退回與銷售折讓。

例：某企業發生銷貨退回，貨款50 000元，增值稅額8 500元。銷貨方根據購買方送來的進貨退出證明單，開具紅字專用發票并登記入賬。

1.新《企業會計準則》規定：本期發生的銷售退回或銷售折讓，按應沖減的營業收入，借記“主營業務收入”科目，作會計分錄如下：

借：主營業務收入 50 000

應交稅費――應交增值稅（銷項稅額） 8 500

貸：應收賬款 58 500

2.運用紅字會計分錄，賬務處理如下：

借：應收賬款 58 500

貸：主營業務收入 50 000

應交稅費――應交增值稅（銷項稅額） 8 500

結語：在會計實務中，紅字會計分錄對于準確反映經濟業務的變化過程，以確保對過程反映的正確性、可比性有重要意義。用紅字會計分錄還是用相反會計分錄應加以區分，不能混淆。

參考文獻：

篇3

首先，簡要地概述《民法通則》的歷史功績，其功績主要有：確定了正確的調整對象；確定了科學的民事基本原則；涵蓋了民商事法律的主要內容；采用民商法合一的立法體例符合我國的國情；全面地規定了公民、法人享有的各種民商事權利。

《民法通則》的主要缺陷有：第一、《民法通則》的有些規定帶有舊的計劃經濟體制的烙印，與市場經濟體制格格不入，完全應該廢止；第二、《民法通則》的不少內容已被后來的民商事單行法予以修改或廢除，《民法通則》的相應條文徒具形式，失去了法律意義，應予修改或廢除；第三、《民法通則》作為民事基本法的許多規定過于原則，簡單也不夠科學，不具有操作性，這既使民事主體的民事活動不能很好地依法進行，也給民事審判實踐的法律適用帶來了困難；第四、《民法通則》作為民事基本法存在不少的立法空白和漏洞，這使得許多問題不能依法予以解決；也使得許多損害國家和人民利益的行為不能依法予以追究；第五、《民法通則》采用民商法合一立法體例，作為商事基本法，對商事內容規定得原則、簡單，也存在立法空白和漏洞；第六、《民法通則》作為國際民商事基本法對國際民商事內容規定得原則、簡單，也存在立法空白和漏洞；第七、《民法通則》作為民商事基本法過于落后，很難統率大量先進的民商事單行法。

從《民法通則》的種種缺陷我們可以清楚地看到《民法通則》應予修改，制定出一部優秀的民法典。

《中華人民共和國民法通則》（以下簡稱《民法通則》）于一九八六年四月通過，自一九八七年元月一日起施行至今已有近二十年了，如果對《民法通則》進行客觀、事實求是地評價，那就是：既有功績，也有缺陷。從當時制定時的實際情況來看，其功績是主要的，其缺陷是次要的；而從目前的現實情況來看，其缺陷表現得相當突出。《民法通則》缺陷的存在既有先天性的，也有后天性的，也就是說：有些問題在制定時就已存在了，有些問題是在頒布、實施之后隨著社會的發展變化而暴露出來的，筆者作為一個普普通通的法律愛好者，在長期的學習、研究《民法通則》的過程中，深深地感到：《民法通則》在整個法律體系中處于極為重要的地位，與人民的生活息息相關，對社會經濟的發展也有很大的影響。同時，筆者也深深地感到：《民法通則》制定得很倉促，制定時就存在著不少缺陷。隨著社會的不斷向前發展，《民法通則》的缺陷表現得越來越突出，已很難適應社會的需要，很有修改的必要，本文試圖通過對《民法通則》缺陷的探討這一角度來剖析修改《民法通則》，制定民法典的必要性。

一、簡要概述《民法通則》的歷史功績

在分析《民法通則》的缺陷之前，我們首先來簡要地分析一下《民法通則》的歷史功績，《民法通則》誕生于結束后不久，改革開放剛剛開始、經濟體制處于轉型時期、社會主義現代化法制建設剛剛起步這樣一個特殊的歷史時期，它的頒布、實施標志著我國民商事活動與國家的政治活動不分、私法公法不分的法律制定、法律意識開始改變，在中國社會主義現代化法律建設的進程中，《民法通則》的頒布實施具有里程碑式的意義，它是其它任何一部法律都不能取代的，在民商事領域，它毫無疑問地處于基本法地位，統率著眾多的民商事單行法律，是民商事領域立法、執法、司法的基石，它既肯定了前一個階段改革開放的成果，也為以后進一步的改革開放提供了法律依據，《民法通則》的歷史功績主要表現在以下幾個方面：

1、《民法通則》正確確立了民法的調整對象，確立了民法的私法性質，《民法通則》第二條規定：民法調整平等主體之間的財產關系和人身關系，這一規定在現在看來算不上什么，顯得極為普通、平常，但在當時卻極為先進，極具前瞻性。有著極為重要極為深遠的意義。因為圍繞民法調整對象的問題，在民法學派和經濟法學派曾經經歷了一場長期的、復雜的、尖銳的學術思想之爭，民法學派主張；按民法的傳統理論來確定民法的調整對象，法人之間的財產關系與公民之間的財產關系是一樣的，都統一由民法來調整；而經濟法學派則主張；人身關系由民法調整，在財產領域，民法僅僅只能調整公民消費性財產關系，法人之間的生產經營性財產關系則由經濟法來調整1。這就是影響較大的《經濟合同法》調整法人之間合同關系的立法依據，《民法通則》調整對象的規定以基本法的形式肯定了民法的私法性質，確立橫向的財產流轉關系統一由民法調整，這糾正了橫向的財產流轉關系由民法和經濟法調整這一錯誤理論，從而也糾正了《經濟合同法》不科學的調整對象這一實際做法，也為統一的、科學的《合同法》提供了立法依據。

2、《民法通則》確立了民法的基本原則，既遵循了傳統的民法理論，也符合我國社會主義經濟發展的基本要求，為我國民商事立法、司法以及保護公民、法人的合法權益提供了重要指導思想，《民法通則》第三條至第七條，確立了平等原則、自愿、公平、等價有償、誠實信用原則，遵守法律和政策原則，尊重社會公德，不得損害社會公共利益、破壞國家經濟計劃、擾亂社會經濟秩序原則，毫無疑問，這些基本原則與民法的調整對象一樣，不僅在制定的當時是很先進的，極具前瞻性，就是在我國經濟體制已轉換成市場經濟的今天。大部分原則也仍然是科學的、先進的。

3、《民法通則》基本上涵蓋了民商事法律的主要內容，《民法通則》關于民事基本原則、民事主體、民事法律行為和、民事權利、民事責任、涉外民事關系的法律適用這幾大部分的內容，雖然有些原則、簡單、籠統，總共也只有一百五十六個條文，但因采用了與通則相適應的體系結構卻極具包含性，基本上涵蓋了民事法律關系的主要內容。

4、《民法通則》根據我國的國情采用了民商法合一的體例，這一體例符合我國民商法理論研究薄弱、立法經驗不足、經濟體制處于轉型時期、商事立法剛剛起步這一實際情況，這一體例經過近二十年的實踐檢驗完全應該予以充分肯定，理論界對這一體例也給予了高度評價，即便將來修改了《民法通則》，制定一部民法典，我國將會仍然采用民商法合一的立法體例。

5、《民法通則》全面地規定了公民、法人依法享有的各種民事權利，是一部民事權利的大，被我國知名專家、學者梁慧星教授贊譽為“中國的民事權利宣言書：2我國是一個有二千多年封建社會的國家，封建統治者“重農抑商”、裸地強制掠奪地方財富的“土貢①”制以及政府壟斷經營、壓制民營經濟發展的“禁榷②”制是一種基本經濟制度，人民的民事權利無從談起，《民法通則》一章三十五個條文規定了所有權、債權、知識產權、人身權等基本權利，緊接著又用一章三十六個條文來規定民事責任，對它宣告的財產權和人身權一一規定了法律保護措施，這樣，民事權利部分的內容就有二章七十多個條文，這占了《民法通則》的一半篇幅，也就是說，民事權利是《民法通則》極為重要的組成部分，這就以立法的形式確定了人民享有的各種民事權利，從而喚醒了中國人民壓抑了數千年的民事權利意識，據統計，我國各級人民法院一九八六年受理民事案件僅有九十八萬多件，到二OO三年即增加到四百五十多萬件，平均每年增長了百分之二十多，另外，還出現了許多新型的民事案件如：精神損害、網絡侵權等案件。

二、《民法通則》的缺陷主要有

以上從五個方面簡要地歸納了《民法通則》的功績，其功績完全應該予以肯定，但我們在看到成績的同時也不得不清醒地認識到，由于種種原因，《民法通則》也存在著這樣那樣的缺陷，王漢斌先生在《關于（民法通則）草案的說明》中指出：“……由于民法牽涉范圍很廣泛、很復雜、經濟體制改革剛剛開始，我們還缺乏經驗，制定完整的民法典的條件還不成熟，只好先將那些急需的，比較成熟的部分，制定成單行法，……但是，民事活動的一些共同性問題如公民和法人的法律地位、民事法律行為、民事、民事權利、民事責任、時效等還缺乏法律規定，……現在已有可能對民事活動中的一些共同性的問題作出法律規定，但是，仍有一些問題還看得不很清楚，考慮到《民法通則》還不是民法典，草案對比較成熟或比較有把握的問題作出規定，一些不成熟、把握不大的問題，可以暫不規定。”④王漢斌先生的這段話表明，《民法通則》是在制定民法典的歷史條件還不成熟，將民事法律化整為零的情況下制定的，這就注定了它作為過渡性立法存在著種種缺陷，十多年過去了我國的改革開放深入發展，經濟體制也由有計劃的商品經濟轉換成社會主義市場經濟，整個社會發生了翻天覆地的變化，此時再審視《民法通則》，其種種缺陷就顯得尤為突出，《民法通則》缺陷主要表現在以下幾個方面：

1、《民法通則》的部分內容帶有舊的計劃經濟體制的烙印

《民法通則》是在計劃經濟體制下制定的，不可避免地要受計劃經濟體制的影響，《民法通則》中帶有舊的計劃經濟體制烙印的內容與市場經濟體制格格不入，已經明顯過時，完全應該予以廢止。

例如：《民法通則》的第一章基本原則的規定中，第七條明確規定：“民事活動不得破壞國家經濟計劃，擾亂經濟秩序”，在當時的經濟體制下，一方面淡化了這一原則，沒有用專門條文來規定，也沒有放在靠前的顯要位置，而是放在了基本原則的最后位置，但另一方面還是作為一項基本原則來規定，很明顯，在計劃經濟體制下這一原則確有存在的必要，但在市場經濟已經建立十多年情況下，這一原則就顯得與市場經濟體制格格不入，另外，與不得違反國家經濟計劃這一原則相適應，第五十八條規定無效民事行為時，規定違反國家指令性計劃的經濟合同是一種無效民事行為，現在這一規定也與市場經濟不相符，應予廢止。

2、《民法通則》的不少內容已被后來的民商事單行法予以修改或廢除。

《民法通則》頒布后制定、修改了一大批民商事單行法，這些民商事單行法對《民法通則》的部分內容進行修改或廢除，《民法通則》中的相應內容已失去了法律意義徒具法律形式，完全應該予以修改或廢除。

例如：《民法通則》第二條規定調整的主體僅限于公民、法人，而不包括其他組織，而后來的《合同法》、《民事訴訟法》則包括了其他組織，在市場經濟條件下，其他組織 例如：沒有取得法人資格的鄉鎮企業、中外合作企業、外資企業、獨資企業等也是非常重要的經濟主體，作為民事基本法應該將“其他組織”包括在民事主體之中，又如：《民法通則》第八十條規定，土地不得買賣、出租、抵押或以其他形式非法轉讓，一九八八年《憲法》修正案已刪除了“出租”，并且明確規定土地的使用權可以依照法律的規定轉讓，而《擔保法》第三十四條也規定“依法有權處分的國有土地使用權可以抵押”，這樣《民法通則》的這一規定就失去了意義，再如：《民法通則》第九十一條規定合同債權、債務可以轉讓，但同時又規定“不得牟利”，“不得牟利”的規定與市場經濟的主體利益最大化不相符，因此被《合同法》所取消，相應地《民法通則》的這一規定也應廢止 。

3、《民法通則》的不少內容過于原則，簡單也不夠科學，不具有操作性。與民事基本法的地位不相稱，這既使民事主體的許多民事活動不能很好地依法進行，許多民事問題不能很好地依法予以解決。也給民事審判實踐中的法律適用帶來了困難，《民法通則》總共只有一百五十六條，毫無疑問，它是世界上最簡短的民事基本法，以成文法為主的大陸法系的代表法法國、德國、日本三國的民法典的條文均遠遠多于我國《民法通則》條文，法國民法典有二千二百八十三條，德國民法典有二千三百八十五條，即使較短的日本民法典也有一千零四十四條。5《民法通則》條文過少，必然要過于原則、簡單，缺乏操作性，因此，其實施僅僅只有一年，最高人民法院不得不以執行意見的方式補充規定了二百條，并且這二百條也不可能從根本上解決這一缺陷。

例如：《民法通則》第二十九條籠統地規定了個體工商戶農村承包經營戶的債務承擔范圍，但卻忽略了公民既有個人財產，又有夫妻共有財產，還有家庭共有財產，這一復雜情況，最高人民法院用了三個條文以司法解釋的方式予以明確。又如：第二十條要求“企業法人應當在核準登記的經營范圍內從事經營”，但是對企業法人超越核準登記的經營范圍實施的民事行為的效力問題沒有作出明確具體規定；對這種行為以前往往認定為無效，但與市場經濟有明顯沖突，最高人民法院以《合同法》解釋的方式區別情況予以認定。再如：第六十六條規定了無權，但是卻忽略了對善意相對人權利的保護。《合同法》予以補充從而賦予了善意相對人催告權、撤銷權。

4、《民法通則》存在不少立法空白和漏洞。

《民法通則》存在不少的立法空白和漏洞，這使得民事主體民事活動不能依法辦事，許多問題不能依法予以解決，也使得許多損害國家和他人利益的行為不能依法予以追究，使法律的公正性受到了質疑。過于原則、簡單的規定可以通過司法解釋的方式予以補充完善，但對于立法空白和漏洞，司法解釋就無能為力了，因為依最高審判機關的職權，它只能根據已有法律原則、簡單的規定作出明確、具體的解釋，無權對法律沒有規定的問題作出規定。

例如：《民法通則》沒有對法人的投資者轉移財產，惡意逃債損害債權人利益的行為作出規定，這樣就增加了交易的風險，損害了債權人的利益，又如：《民法通則》也沒有對法定代表人損害法人利益、造成法人損失的行為承擔民事責任作出規定，《民法通則》應該作出明確規定，以此來彌補法人所受到的經濟損失。另外，也沒有對法人、個體工商戶等商事主體的雇傭人員承擔忠實義務、競業禁止義務、保密義務，這就使得雇傭人員在多處兼職，泄露商業秘密、損害雇主利益行為不能得到法律的應有處罰，再有，傳統民法理論的許多重要制度《民法通則》也沒有作出規定，如先占制、取得時效制、善意取得制，這方面的缺陷使我國的民法與國外的民法相比顯得更為落后，差距也更大。

5、《民法通則》作為商事基本法的缺陷

《民法通則》采用了民法和商法合一的立法體例，我國商法理論界的學者們也大多認為，采用民商法合一的立法體例是科學的，符合我國的實際情況6，既然如此，《民法通則》也應是商事領域的基本法，商事法律方面的內容也應占“半壁江山”，至少也應規定得比較具體、詳盡，但是，我們也能清楚地看到，商事方面的內容僅僅只有不足二十個條文，與民事方面的內容相比，商事方面的內容規定得很原則，很簡單，很籠統，立法空白和漏洞也很突出，與商事基本法的地位也極不相稱，很難起到統率商事單行法的作用。

例如《民法通則》規定了個體工商戶、農村承包經營戶，個人合伙以及企業法人這些商事主體的規定，一方面表明了我國采用了民商法合一的立法體例，但另一方面又過于簡單、原則，僅僅只有十多個條文，不便于操作、執行，因此不得不采用《合伙企業法》、《個人獨資企業法》、《個體工商戶管理條例》等單行法律、行政法規及司法解釋的方式予以補充完善。又如：中外合資企業、中外合作企業、外資企業這些市場經濟條件下對外開放方面極為重要的商事主體在《民法通則》第四十一條雖然涉及到了，但僅僅只占一款，只賦予了其合法的地位，其它并沒規定具體內容，甚至連最簡單的原則性內容也沒有規定，這樣，作為商事基本法的《民法通則》在促進對外開放方面幾乎沒起什么作用。另外，商事方面的大量重要內容在《民法通則》上根本沒有涉及，形成了大量的商事基本立法空白的漏洞，這主要表現在：作為最重要的商事主體——公司在商事基本法的《民法通則》中根本沒有涉及，而證券、保險、海事海商這些商事方面的重要內容也沒涉及到，由于作為商事基本法的《民法通則》在這些方面處于立法空白，因此就更談不上對商事單行法如《公司法》、《證券法》、《保險法》、《海商法》的統率作用。

6、《民法通則》作為國際民商事基本法的缺陷。

《民法通則》第八章規定了“涉外民事關系的法律適用”問題，這是我國國際民商事法律的具體規定，是國際私法的重要組成部分，我國國際私法學理論界的學者們大多也認為《民法通則》在國際民商事領域內處于基本法的地位7，但是，我們也能清楚地看到，該章的規定簡單、原則，僅僅只有九個條文，另外，大部分國際民商事領域的重要制度均沒有涉及到，立法的空白、漏洞極為嚴重，這既不利于占世界人口四分之一，總人口為十三億多人的我國人民的對外交往，也不利于我國經濟的對外開放，與加入WTO之后我國作為貿易大國的國情也明顯不符，與國際民商事領域基本法地位也不相稱。

例如：涉外民事法律關系的部分內容雖有規定，但規定得極為簡單、原則，不具有操作性，這樣最高人民法院不得不對其規定幾乎是一條一條地作出司法解釋，這些方面的內容主要有：涉外民事法律關系的調整對象，涉外法律關系中自然人的民事行為能力，涉外侵權行為的法律適用、不動產的法律適用，《民法通則》的規定只有借助于最高人民法院的司法解釋才具有操作性，才能予以實施。又如：許多國際民商事領域的重要制度《民法通則》基本上沒有涉及，為了彌補這方面的不足，最高人民法院根據審判實際的需要作出了司法解釋，這些司法解釋主要有：國籍的積極沖突和消極沖突，住所的積極沖突和消極沖突，外國法人的國籍，外國法人營業所的積極沖突和消極沖突，外國法的查明、涉外監護，無人繼承的外國人財產的處理等，無疑，這些司法解釋一定程度上彌補了《民法通則》不足，使現實生活中的此類問題能得以圓滿解決，但是，仍有相當一部分的內容最高人民法院的司法解釋也沒有涉及到，這些問題主要有：識別③、自然人居所、反致④、法律規避無效后的處理、涉外、涉外取得時效、區際法律沖突等，由于缺乏相應規定，現實生活中遇到此類問題或者無法解決，或者很難解決，既不利于涉外民事主體的活動，也給司法界留下了難題，嚴重地影響了我國國家和人民的利益。

7、《民法通則》作為民商事基本法過于落后，很難統率大量先進的民商事單行法。不可否認的是：現在的《民法通則》是很落后的，而同樣不可否認的是：現在我國的大部分民商事單行法經過修改，甚至是反復修改，是很先進的，《民法通則》作為民商事領域的基本法的落后性與單行民商事法律的先進性形成鮮明的對比，極不協調，這與民商事法律體系的基礎地位也極不相稱，如果說前幾種缺陷是《民法通則》的內在的、縱向缺陷，而這一方面則是《民法通則》的外在的、橫向缺陷。

例如：《民法通則》頒布、實施前頒布了少量的民商事單行法，主要有：《經濟合同法》、《專利法》、《婚姻法》等，《民法通則》頒布實施后又頒布實施許多重要的民商事單行法；諸如：《著作權法》、《海商法》、《合同法》等，近年來，尤其是我國加入WTO之后，我國既制定了一些新的單行民商事法律，也對原來的部分民商事單行法進行了修改、補充、完善，有的已進行了多次修改、補充、完善，這一大批民商事單行法既吸收了國外非常先進的民商事法律理論，也符合我國的國情；既立足于現實，也著眼于未來；既有專家的理論支撐，也有普通群眾的心聲；既鞏固了我國改革開放的成果，也與WTO的規則相符；既有科學的法律內涵，也有完備的立法技術，對這一大批民商事單行法，從總體上來說，我們完全應該予以高度評價，其先進性完全應該予以充分肯定，在這里我們應該特別值得一提的是地位僅次于《民法通則》作為市場經濟法律體系極為重要的組成部分的統一的《合同法》，在《合同法》頒布之前，合同領域由《經濟合同法》、《涉外經濟合同法》、《技術合同法》三部各自獨立的法律調整，不統一、不協調、不科學、不嚴謹，可以說是非常落后的，但是修訂后的統一的《合同法》卻極為先進，吸收了世界上最優秀的合同理論成果、要約、承諾、代位權、撤銷權、締約過失責任⑤、先履行抗辯權、不安抗辯權⑥、預期違約等許多重要的先進合同制度均被《合同法》所采納、吸收，《合同法》實現了跨躍式的修訂，從世界上最落后的合同法修改成了世界上最優秀的合同法，現在，我們可以自豪地說：我國《合同法》是世界上最優秀的合同法之一，與世界上優秀的合同法相比，我國的《合同法》毫不遜色，另外，《公司法》、《專利法》、《證券法》、《婚姻法》……等等均極為優秀和先進，但是，與單行民商事法律的先進性形成鮮明對比的是，作國民商事基本法的《民法通則》卻顯得極為落后，與其民商事基本法的地位極不相稱，很難起到民商事法律體系的統率作用，這不能不說也是《民法通則》的一種明顯缺陷。

三、綜述《民法通則》存在種種缺陷，應予修改，制定民法典

以上從七個方面簡要地論述了《民法通則》存在的缺陷，《民法通則》的制定是一種臨時應急措施，限于當時的種種限制，《民法通則》制定時就存在這樣那樣的缺陷，近二十年來，社會各個方面均發生了巨大的變化，《民法通則》又暴露出了許多新的缺陷，并且越來越突出，可以這樣說，《民法通則》很難適應市場經濟發展的需要，已經完成了其特殊的歷史使命，從《民法通則》中的種種缺陷，我們可以清楚地看到修改《民法通則》已非常迫切，但是，我們也應該意識到，修改《民法通則》，制定民法典要在條件成熟的情況下進行，否則，從某種程度上說“惡法”，比無法的危害會更大。為了制定一部優秀的民法典，全社會尤其是立法、司法、法律理論界的專家們都應共同努力，應加強對西方發達國家尤其是大陸法系的代表國家法、德、日民法典、民法理論的研究，同時應結合我國的實際情況；尤其是社會主義市場經濟的特殊情況進行研究、論證，將《民法通則》的種種缺陷予以修改，刪除掉那些與市場經濟不符內容，結合我國的具體情況，補充、完善國外科學的、先進的民事法律制度，共同為制定一部完善的、科學的、先進的與社會主義現代化建設相適應的有中國特色的優秀民法典而努力奮斗！ 注釋：

①“土貢”指封建社會各個地方無償地將地方最具特色的優質產品無償地敬獻給朝廷的一種制度。

②“禁榷”是指在封建社會鹽、鐵、酒、茶等銷量大、盈利多與人民生活關系密切的產品由封建政府專賣經營、禁止私人經營的一種制度。

③“識別”是指在適用沖突規范時，依照某一法律對有關事實或問題進行定性、歸類，從而確定何種沖突規范適用何種事實或問題的過程。

④“反致”是指對某一案件，法院按照自己的沖突規范本應適用外國法，而外國法的沖突規范卻指定應適用法院地法，結果該法院使用了本國法。

⑤“締約過失責任”是指當事人在訂立合同過程中違背誠實信用原則，給對方造成損失，應當承擔的損害賠償責任。

⑥“不安抗辯權”是指先履行債務的當事人，在有確切證據證明對方可能喪失履行債務能力的情況下享有中止履行合同的一種權利。

參考文獻資料：

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關鍵詞：中國奇跡；對外開放；分權改革；經濟轉型；經濟增長

中圖分類號：F120文獻標識碼：A 文章編號：1002-2848-2008（06）-0001-09

一、引言：分權的悖論

自1978年以來，中國在從傳統的以國有制為基礎的中央計劃經濟轉變為基于多元產權制度的市場經濟體制過程中，迅速發展成為世界上經濟增長最快、最具經濟活力的國家和地區之一，創造了“中國奇跡”［1,4］。為什么中國能夠在經濟轉型和增長方面創造“中國奇跡”？楊瑞龍、楊瑞龍和楊其靜注意到，在中國制度變遷的過程中，地方政府的制度創新行為起到了很大的作用［5-6］。Qian and Weingast進一步指出地方政府的激勵來自于分權改革，并提出了“維護市場的經濟聯邦制”（market-preserving federalism）來從更一般的層面上分析分權化與經濟表現之間的關系［7］。這帶動了后來的一系列關于分權改革、地方政府激勵和經濟轉型、增長之間關系的理論和實證研究。①相應地，分權理論也成為轉型經濟學研究中的一個熱門話題。我們認為，時至今日，雖然分權理論已經得到了進一步的完善和發展，如王永欽等（2007）系統地總結了分權改革的收益（對地方政府的正面激勵）和成本（地方政府的行為對社會目標的負面影響）［9］；楊其靜和聶輝華（2008）對“保護市場的聯邦主義”的理論框架的內在缺陷進行了系統的剖析，并且提出了可以改進現有研究的一些思路［10］。但是作為一個解釋中國經濟轉型與增長的理論框架，分權理論并沒有對分權改革為什么能夠在中國改革開放以后產生出“趨好的競爭”這一問題做出真正的回答，因而并沒有解釋為什么中國的經濟轉型與增長能夠創造“中國奇跡”。在這方面我們依然可以發現分權的悖論。事實上，由于傳統的以國有制為基礎的中央計劃經濟采取高度集中的全面直接的指令性計劃管理方式，其社會經濟活動具有高度集權的特點，因而對這種體制的改革就必然要擴大經濟中的橫向聯系，減少縱向聯系，所以分權改革并不是在中國改

革開放以后才出現的。東歐劇變、蘇聯解體以前，在前蘇聯、東歐國家――尤其是在匈牙利（1968-1989）、波蘭（1981-1989）、蘇聯（1985-1988）的社會主義改革中，分權改革都曾經被廣泛推行。那么，為什么前蘇聯、東歐國家的分權改革都失敗了，而唯獨中國的分權改革取得了成功？

Blanchard和Shleifer通過對中國和俄羅斯進行對比提供了一種解釋，認為分權改革的成功有賴于中央政府政治集權能力［11］。中央政府的政治集權能力越強，對地方政府的獎勵或者懲罰就越有力度和實現能力，越能促進地方政府按照中央政府的意愿去發展經濟。因此與俄羅斯等一些前社會主義國家相比，中國在改革開放以來所進行的分權改革之所以能夠成功，原因就在于中國的中央政府一向較強。①但是中國早在20世紀50-60年代就已經嘗試過分權改革，為什么當時的分權改革沒有成功反而是改革開放以后的分權改革取得了成功呢？要知道，在當時的計劃經濟體制下，中國中央政府的政治集權能力要比改革開放后強得多。

周黎安提供了另外一種解釋，認為中國在分權改革的同時創造了一種獨特的政府治理模式――以GDP為核心指標的“晉升錦標賽”，將關心仕途的地方政府官員置于強力的激勵之下，正是地方政府之間的競爭創造了“中國奇跡”［12］。由于在一種嚴格的中央計劃體制下不可能出現真正意義上圍繞著經濟增長的行政競爭，因而在改革開放前的分權改革不會取得成功。當然，前蘇聯、東歐國家的分權改革也就不會成功。但是應當看到的是，這種“晉升錦標賽”說到底是一套中央政府為實現與地方政府的激勵相容所設計的一套激勵機制，其實質是按照參賽人的競爭結果的相對位次來評價競爭的勝負，并給予相應的獎勵或者懲罰。雖然在中央計劃經濟體制下不存在以GDP為核心指標的“晉升錦標賽”，但卻廣泛存在著“爭標兵”、“評先進”等類型的以能否超額完成計劃以及超額完成計劃的程度為核心指標的錦標賽競爭。那么，為什么為增長而競爭的“晉升錦標賽”能夠較好地實現中央政府的目的，而其他諸如為完成經濟計劃而展開的錦標賽競爭卻沒有取得很好的效果呢？顯然，為增長而競爭之所以能夠取得成功，其背后還存在著更深層次的原因。

我們認為，中國在1978年以后所進行的分權改革之所以能夠取得成功，其原因在于中國同時實行了對外開放的政策，因而“中國奇跡”的取得是對外開放政策與分權改革良性互動所產生的效果。在下面的第二部分，我們將對周黎安所提出來的地方政府官員晉升博弈模型加以改進，加入我們所要考察的對外開放因素，在此基礎上分析其對地方政府官員行為產生的影響［13］。我們認為，對外開放能夠改善對地方政府官員的激勵，從而在一定程度上化解分權改革所造成的消極后果。正是對外開放與分權改革的互動，在不削弱“晉升錦標賽”強激勵的同時實現了地方政府官員自身利益與社會福利最大化目標的相容。在第三部分，我們將進一步提升對外開放在促進中國經濟的轉型與增長方面的作用，指出正是對外開放為分權改革提供了更為廣泛的運作空間，把地方政府間競爭引入到一個更為健康的發展軌道之中，使中國經濟逐漸走出了“一放就亂、一收就死”的惡性循環，創造出了“中國奇跡”。第四部分將對全文作出總結，進而指出對外開放并不能從根本上消除分權改革所造成的地區分割問題，只有重構中央和地方之間的關系，從全局的角度統籌各區域的發展，才能夠從地區競爭走向地區合作、從地區分割走向區域整合進而實現社會整合，實現社會的全

面、協調和可持續發展。

二、理論分析：一個改進后的錦標賽競爭模型

總的來看，社會主義國家在20世紀50-90年代初經歷了三次比較明顯的“改革浪潮”：50年代到60年代的第一次改革浪潮；60年代到70年代的第二次改革浪潮；在經歷了70年代的“改革低谷”后，80年代掀起了第三次改革浪潮［14］。這三次改革浪潮存在著許多共同之處：首先，改革的起因往往都是由于過度僵化的計劃經濟體制出現了困境，因而每次改革都是以提高生產效率，促進經濟增長為目標的。其次，由于傳統計劃經濟體制下的社會經濟活動具有高度集權的特點，因而對這種體制的改革就必然要擴大經濟中的橫向聯系，減少縱向聯系，因而分權改革構成了這三次改革浪潮的最主要內容。再次，每次改革都帶來了社會經濟生活的混亂，其結果是，中央政府不得不重新采取集權、控制的方式，使經濟體制再次向計劃經濟體制回歸，直到再次遇到困境發起新一輪的改革，因而社會主義國家的社會經濟生活都呈現出“一放就亂、一收就死”的周期性波動狀況，形成了改革的政治經濟周期。

三次改革浪潮的失敗原因在于，分權改革雖然通過向地方政府放權給予其提高本地區社會經濟產出效率的動力，但是卻又引發了各地區之間的惡性競爭，地方政府之間存在著嚴重的地方保護主義，寧肯采取“大而全”式的發展戰略也不愿意進行合作，這種亂投資的行為帶來了嚴重的重復建設問題，最終引致了社會經濟生活的混亂和失控。對此，周黎安建立了一個晉升博弈中政府官員的激勵與合作模型來揭示為什么分權改革后地方政府之間總是傾向于采取地方保護主義的方式而不是彼此之間展開合作。這一模型很具有啟發性，但還存在著一定的不足，我們從以下幾個方面對之加以改進：

第一，周黎安主要針對的是中國的地方保護主義和重復建設問題，雖然其結論頗具有一般性，但是模型中變量的設定卻沒有考慮到分權改革在原社會主義國家的普遍性，因而過于強調地方政府之間相互攀比惡性競爭的消極后果，未能對隨著改革進程的推進逐漸產生“趨好的競爭”現象給出比較嚴謹的解釋。事實上周黎安所強調的以GDP為核心指標的“晉升錦標賽”只是錦標賽競爭的一種方式，而在傳統計劃經濟體制下還存在著其他形式的錦標賽競爭方式，只不過評價標準和獎懲措施有所不同。因此我們將建立一個更為一般的錦標賽競爭模型來分析分權改革下地方政府的行為，并著重解決為什么只有中國改革開放以后的分權改革能夠產生“趨好的競爭”這一問題。

第二，周黎安假定不同地區之間地方政府官員努力程度的外部效應（也可稱為“溢出效應”）是相同的，這是不符合現實情況的，即使是具有相似性和可比性的平行的地方政府之間的經濟發展的相互作用程度也是存在顯著差異的，并且這樣的差異對處于政治晉升錦標賽制下的地方官員的決策和努力行為來說具有實質性的影響。比如，浙江省的兩個平級地方政府金華市和寧波市之間的經濟決策的對雙方的影響就存在顯著差異，除了趨同的歷史和地理環境之外，二者經濟發展現實中的稟賦存在著巨大的差別，這是處于晉升錦標賽制下的地方官員一定不會忽略的問題。因此，我們在模型中引入了ri(i=1,2)來解決這個問題。

第三，周黎安的晉升博弈模型是在一個完全封閉的環境之中運作的，即地方政府面臨的選擇只能是與其競爭對手合作達到“雙贏”或采取“冷酷戰略”不擇手段地進行惡性競爭或者“讓利競賽”。事實上，隨著改革開放步子的邁向前進，這樣的封閉環境顯然已經無法很好地解釋現實。改革開放以來，特別是1994年分稅制改革以來，中國的地區經濟發展在很大程度上與招商引資、做大加工貿易的經濟發展戰略是分不開的。因此，我們對該模型的改進的一個重要方面就是考慮了地方經濟的對外開放，把分權改革下地方官員之間的錦標賽競爭置于一個開放的背景下，通過引入變量λi(i=1,2)來解釋為什么在國內不斷上演形形的“大戰”卻可以跟國際市場實現良性互動。這也是本文所要闡釋的關鍵問題，我們認為，正是把分權改革和地方競爭放在了對外開放的環境之中，才出現了中國經濟的自覺、持續、快速的市場化和經濟增長的“中國奇跡”。對外開放是化解我們在本文中第一部分所提出的關于分權改革的悖論的關鍵。

我們假設有兩個相鄰的平級地方政府①，官員1和官員2分別是兩地政府首腦，他們處于同一上級的考核之下，由于所有的分權改革都是以提高經濟效率為目的的，因而對他們進行考核的依據是當地的經濟績效yi(i=1,2)，績效較高的政府官員將獲得中央政府的青睞。

地方官員1的努力與其所在地區經濟績效的關系可以表示為其績效函數：

y1=a1+λ1b1+r2a2+e1

其中a1代表地方官員1對對內經濟事務（如促進本地區的國有企業改革，提高國企的經濟效益等）的努力程度，b1表示地方官員1對對外事務（如改善投資環境，招商引資等）的努力程度。政績函數表明，官員1的政績y1除取決于他自己的努力程度a1和b1外，還與競爭對手官員2的努力程度a2及其產生的外部效應r2①有關。λ1表示地區的對外開放程度，即市場開放程度。為簡化問題起見，假定0≤λ1≤1,λ1=0表示地區1完全封閉，與國外市場無聯系；λ1=1表示地區1市場完全開放。“努力”包括選擇各種政策、采取各種行動來最大化自己的政績。假定上級政府能夠觀察到經濟績效y1，但無法觀察到地方官員1的努力程度，官員1的努力程度a1和b1只有他自己知道。這樣，上級政府所能采用的激勵機制將只能基于可觀察的經濟績效。

相應地，地方官員2的績效函數對稱地表示為：

y2=a2+λ2b2+r1a1+e2

式中e1和e2是外生隨機變量，e1和e2相互獨立，我們假定(e2-e1)服從一個期望值為0、獨立同分布的對稱分布F(x)，其密度函數為f(x)。另外，我們定義C1(a1,b1)和C2(a2,b2)分別為官員1和官員2努力發展本地經濟所付出的成本，并且C1(a1,b1)和C2(a2,b2)分別是其對內和對外努力程度的增函數②。由于經濟績效yi(i=1,2)與Ci(ai,bi)正相關，所以地方官員的努力程度亦與經濟績效yi(i=1,2)正相關。③

假定錦標賽競爭的規則是：如果地區1的經濟績效超過地區2，即y1>y2，那么，官員1將得到足夠的獎勵④，獲得V的效用；官員2則只能得到非常有限的鼓勵，獲得v的效用，其中V>v⑤。地方官員的目標是勝出的概率最大化。

地方官員1勝出競爭的概率為：

以上式子說明地方官員自身的努力（無論是對內經濟事務還是對外經濟事務的努力）都會使他自己在錦標賽競爭中勝出的概率增大，而競爭對手的努力則會相應地降低其勝出的概率。

設官員1的效用函數為U1(a1,b1)，則官員1的期望效用函數為：

E［U1(a1,b1)］=VF(?)+v［1-f(?)］-C1(a1,b1)

同理，官員2的期望效用函數為：

E［U2(a2,b2)］=V［1-F(?)］+vF(?)-C2(a2,b2)

對效用函數求偏導，分別得到官員1和官員2實現期望效用最大化的必要條件。⑥

相應的，官員2取得期望效用最大化的必要條件（一階條件）是：

為了理解（1）、（2）、（3）、（4）式所隱含的福利含義，我們構建一個社會福利最大化函數與之相比較。在社會最優安排下，官員1、2將分別選擇(a1,b1)、(a2,b2)使得社會剩余期望值最大化。記社會剩余函數為W=W(a1,b1,a2,b2)，則

W=W(a1,b1,a2,b2)=max{［a1+λ1b1+r2a2-C1(a1,b1)］+［a2+λ2b2+r1a1-C2(a2,b2)］}

顯然，社會剩余實現最大化的必要條件是：

我們對以上模型的分析將建立在對錦標賽競爭條件下和社會福利最大化條件下，地方政府官員為了實現自身利益最大化行為選擇的比較上。我們認為，對外開放因素的注入在很大程度上影響了地方政府官員行為，使分權改革帶來了“趨好的競爭”。

首先，如果不進行對外開放，在一個封閉環境下的分權改革會引致嚴重的地方保護主義，進而形成改革的政治經濟周期。在上述模型中，令λi(i=1,2)，即是封閉環境下地方官員之間的錦標賽競爭。此時，從（1）式和（3）式（二者實質上是對稱的）我們發現，在錦標賽競爭條件下，地方官員的努力程度與與其努力所產生的外部效應，即ri(i=1,2)負相關，這就意味著如果一個地區的官員發展經濟的努力對其他地區也有積極（或消極）影響，那么，這種影響的存在會削弱（或強化）對該官員努力工作的激勵。而從（5）式和（7）式可以看到，在社會剩余最大化的情況下，地方官員的努力程度與其努力所產生的外部效應是正相關的：正的外部效用越大，官員努力的社會邊際收益越大，所受到的激勵也越大；相反，負外部效應的存在要求地方官員降低努力程度，即要求其盡力避免能產生負外部效應的決策和行動①。

可見，在封閉環境中下的錦標賽競爭中，地方政府官員的行為是與社會福利最大化要求相背離的，這一點通過比較（1）式和（5）式［或者（3）式和（7）式］也可以看到。其原因就在于，在封閉條件下的錦標賽競爭中，競爭對手效用的提高相當于官員自身效用的降低，其謀求的是相對效用的最大化，此時對競爭對手越有利的事情對地方官員的激勵越小，對競爭對手越不利的事情對地方官員的激勵越大。也就是說，此時地方官員會盡量內化自己的正外部效應，而放任負外部效應的發生，將對競爭對手有利的外部效應當作對自己不利的事情來加以避免。而這恰恰是與社會福利最大化目標的實現對官員努力程度的要求是相悖的，這就可以解釋為什么地方政府官員會對一些明明是“雙贏”的合作機會反應冷淡，而對那些可以在提高自己的政績位次同時降低競爭對手位次的惡性競爭和“讓利競賽”等情有獨鐘②。在地方保護主義情結下，地方政府之間不愿意進行合作，因而都追求“大而全”的經濟發展戰略，這必然會在全國范圍內造成了大量的低水平重復建設，會引發混亂和失控，造成更嚴重的負面影響。而這種現象只有在中央政府重新集權，通過國家計劃協調各地區之間的經濟發展才能得到遏制。因此社會主義國家早期的經濟改革一直呈現出“一放就亂、一收就死”的周期性波動狀況。

其次，分權改革所帶來的諸如地方保護主義、重復建設等問題會隨著對外開放的逐步深入而有所緩解，對外開放有利于打破改革的政治經濟周期。當我們在模型中考慮到對外開放的因素后，分別比較（2）、（6）和（4）、（8）不難發現，地方對外開放程度λi(i=1,2)在錦標賽競爭條件下和在社會福利最大化條件下對地方官員的激勵是一致的，都是λi(i=1,2)越大對地方官員的激勵越大。在封閉條件下的錦標賽競爭中地方官員處于一個非常尷尬的位置，此時的地方官員為了提高經濟績效yi(i=1,2)而付出的具有“溢出效應”的努力ai(i=1,2)卻與其本身競爭勝出的概率呈現一種負相關的關系，雖然這樣的努力能夠帶來社會總體福利的增加，所以地方官員為了確保不改變自己與競爭對手的相對位次，寧可犧牲社會總體福利來達到勝出的目的。但是隨著經濟環境從封閉走向開放，地方政府官員有了更大的選擇余地，其在對外經濟事務方面的努力bi(i=1,2)不僅能夠增大上級政府考察的yi(i=1,2)，而且也能增加社會總體福利。在這種情況下，地方政府關官員的個人目標與該地區的社會福利是一致的。因此，對外開放政策的實施在強化了對地方政府官員激勵的同時也優化了地方的競爭行為，這有助于緩解和改善分權改革所造成的地方保護主義和重復建設問題。這可以很好地解釋為什么與中國在1978年以后的分權改革能夠如此不同，帶來了“趨好的競爭”。

三、進一步的討論：對外開放與中國經濟的轉型與增長

從第二部分的分析中可以看出，分權改革雖然可以創造一種促進地方政府間競爭的激勵機制，從而在一定程度上改善生產效率，但是這種錦標賽競爭也會產生一些消極的后果，地方政府為了在錦標賽競爭中勝出不惜“以鄰為壑”，這導致嚴重的地方保護主義和重復建設，這種情況是與整個社會的福利最大化相背離的。因而僅憑分權改革所帶來的生產效率改進也是有限度的。也正因為如此，雖然前蘇聯、東歐國家在20世紀50年代、60年代和80年代曾經三次對社會主義經濟體制進行改革，都因為產生了嚴重的地方保護主義和重復建設而形成了“一放就亂、一收就死”的“治―亂”循環，始終沒有走出改革的政治經濟周期，最終放棄了社會主義，在東歐劇變、蘇聯解體之后走上了激進式經濟轉型之路。而中國在改革開放前，分別于20世紀50年代末和70年代所進行得兩次分權改革，也都因為導致“諸侯經濟”的出現，社會經濟生活混亂而宣告失敗，事實上在1978年改革開放以后，中國在20世紀80年代的分權改革依然存在著較為明顯的“一放就亂、一收就死”的“治―亂”循環。

我們的研究提升了對外開放在促進中國經濟的轉型與增長方面的作用。我們認為，正是因為1978年以后所進行的對外開放實現了分權改革后地方政府目標與社會福利目標的激勵相容。雖然對外開放沒有從根本上消除地方政府間惡性競爭所引發的一系列消極后果，尤其是不能從根本上解決中國經濟中的市場分割問題。但是它改變了原來地區經濟發展所面對的封閉環境，為其提供了更為廣闊的空間，因而在相當程度上緩和了因地方政府間惡性競爭所引發的經濟混亂。從上文的分析中可以看出，在考慮進對外開放因素（即地方政府努力推進的開放地方市場與國際市場接軌、招商引資等等）之后，地方政府的行為，至少是對外部經濟事務的努力，這是與社會總體福利最大化相容的。積極招商引資，改善投資環境，推進本地區的對外開放，促進本地區的市場化，既可以為地方政府帶來豐厚的稅基，又可以提升本地區的整體福利狀態。可見，在對外開放與分權改革的互動作用下，中國地方的經濟發展比以前更健康了。這其中一個最為突出的表現就是，隨著在20世紀90年代以來對外開放程度的不斷加深，中國經濟逐漸走出了改革的政治經濟周期，沒有出現明顯的由分權改革引發的“治―亂”循環。

值得一提的是，雖然分權改革與對外開放的互動為地方政府提供了有效的強激勵來推動中國的經濟轉型和增長，但正是對外開放使中國的經濟轉型和增長成為可能。首先，對外開放推動了中國的經濟轉型進程。在原來封閉的發展環境下，中央政府的分權改革效果之所以不盡如人意，是因為對與地方政府來說，由于各地區的社會經濟產出是由國有企業創造的，因此為了實現本地區社會經濟產出的進一步增長，地方政府只能執行利改稅、撥改貸以及企業承包制等措施來提高國有企業的生產積極性。而隨著對外開放的實行，發展環境逐漸從封閉走向開放，“三資企業”的出現使沿海地區的社會經濟產出不再僅僅來源于傳統計劃經濟體制中的國有企業，這讓各地區的地方政府都看到了體制外的非國有經濟的活力。與發展國有企業相比，發展非國有經濟使地方政府可以在不增加任何生產資源的投入的情況下達到更高的社會經濟產出水平。于是在地方政府的推動下，走在對外開放前沿的沿海地區大力發展“三資企業”，一時無法與世界市場接軌的其他地區則大力發展“鄉鎮企業”，這帶來了全國范圍內非國有經濟部門的迅猛發展，并逐漸改變了傳統的國有制一統天下的局面。隨著非國有經濟經濟部門的迅速成長，它們提供的社會經濟產出份額占全地區社會經濟產出的部分日益擴大，各地區社會經濟產出的增長不再依賴于國有企業，在這種情況下，對地方政府來說，需要不斷投入大量生產資源但卻難以實現產出增長的國有企業日益成為本地區社會經濟產出進一步增長的障礙，因此地方政府希望能夠進一步深化經濟體制改革，從根本上改變國有制占主體地位的所有制結構，這樣在地方政府的要求和支持下，中央政府從1992年開始正式確立了經濟體制改革的目標和方向，在此基礎上一方面進一步擴大對外開放的范圍，另一方面開始實行股份制，從存量上對國有經濟部門進行改組。從而形成了以國有制經濟為主導、公有制經濟為主體、多種經濟成份共同發展的所有制結構，使中國經濟轉型進入到一個新的階段。其次，對外開放促進了中國的經濟增長。正如前文所述，分權改革所帶來的生產效率之所以有限，是因為在錦標賽競爭下地方政府之間為了保持或者超越競爭對手的政績不愿意進行合作，大搞“大而全”的經濟發展模式。這必然導致各地區生產結構趨同，不利于各地區充分發揮自身的比較優勢。而為了實現對外開放，各地方政府則必須充分挖掘自身在自然資源稟賦、地理區位、勞動力成本等方面的比較優勢。這在全國層面上促進了各地區生產結構的差異化，有利于中國經濟走出重復建設的怪圈。當然，中國的對外開放政策之所以能夠取得成功，更根本的原因在于中國對外開放的過程正適逢因西方發達國家金融革命和信息革命不斷加速的經濟全球化所帶來的產業分工在全球范圍內的重新整合，中國抓住了這一歷史契機，實現了與世界市場的良性互動。西方發達國家向發展中國家轉移產業，并不是簡單的產業搬家，產業轉移的依托是產業分解和產業融合，即發達國家通常是將產業鏈進行分解，然后采取直接投資、生產外包、設備供應等形式把一部分生產環節轉移到發展中國家，以實現國際間的生產分工和資源配置［16］。因而擁有豐富勞動力資源的中國就成為承接這些產業轉移的理想地區。正因為如此，20世紀80年代以來，隨著發達國家加工制造業技術向中國的大規模轉移和擴散，我國企業尤其是非國有企業通過承接西方國家的直接投資、生產外包訂單以及設備供應等形式，迅速提高了生產能力，從而帶動了經濟增長。

可見，中國1978年改革開放以后在經濟轉型和增長方面所取得的成績，實際上是分權改革和對外開放政策相互配合的結果。雖然分權改革促進了地方政府間的競爭，但正是對外開放為分權改革提供了更為廣泛的運作空間，把地方政府間競爭引入到一個更為健康的發展軌道之中，使中國經濟逐漸走出了“一放就亂、一收就死”的惡性循環，創造出了“中國奇跡”。

在這里還應當說明的是，對外開放在前蘇聯戈爾巴喬夫改革時期也曾經受到高度重視，1986年9月，前蘇共中央和蘇聯部長會議通過了《關于完善對外經濟聯系的管理措施的規定》和《關于完善同社會主義國家經濟與技術合作的管理措施的決定》兩項決議，規定一些企業可以直接對外聯系，同時鼓勵引進外資、興辦合資企業。1987年1月，前蘇聯部長會議又通過了《關于在蘇聯境內建立由蘇聯組織和資本主義國家及發展中國家的公司參加的合資企業及其活動的制度的決定》，不僅和原社會主義國家合資辦企業，而且還積極開展同發達資本主義國家興辦合資企業。因此，實行對外開放實際上是戈爾巴喬夫經濟改革的一項重大舉措，而且總的來看，蘇聯在引進外資和技術方面與中國相比，引進的數量更多、引進的規模更大［17］。但是由于前蘇聯的對外開放并不是在地區層面上進行的，而是交由國家授權的20個部和70個大企業執行，未被授權從事對外經濟活動的部、委和企業的一切對外經濟聯系都只能通過對外貿易部所屬專業總公司開展進出動，因此對外開放并沒有改善地方政府間的競爭，沒有與分權改革形成良性互動。這也是戈爾巴喬夫時期改革失敗的一個重要原因。

四、總結性評論

從傳統的以國有制為基礎的中央計劃經濟轉變為基于多元產權制度的市場經濟體制是原社會主義國家在20世紀后期所面臨的共同任務。然而相似的轉型任務卻在中國和前國家產生了截然不同的后果。應當如何從理論上來對中國和前蘇聯、東歐國家的轉型績效差異加以解釋，對這一問題的進一步研究形成了轉型經濟學的早期研究范式，即僅僅在抽象的意義上理解市場經濟，在“市場經濟比計劃經濟好”的前提假定下，通過對中國和前蘇聯、東歐國家經濟轉型方式和路徑的比較，肯定中國所采取的漸進式轉型道路，并檢討蘇聯、東歐國家的激進式轉型道路。轉型經濟學早期的研究范式在20世紀90年代后期遇到了挑戰。由于前蘇聯、東歐國家的經濟開始復蘇，并且在進入到21世紀以來逐漸呈出較為強勁的增長態勢。在這樣的背景下，經濟學家開始認識到不能簡單地把經濟績效的差異歸結為經濟轉型方式的不同。因此一些學者開始試圖超越“激進”與“漸進”孰優孰劣的爭論，而在此基礎上所進行的一系列研究引發了轉型經濟學的一場范式變革，那就是注意到了政府在經濟轉型中所發揮的作用，產生了一系列關于分權改革、政府治理和經濟轉型、增長之間關系的理論和實證研究。

我們的研究認為，目前基于分權改革和地方競爭視角的分析雖然較好解釋了中國經濟的轉型和增長，但卻沒有發現造成中國和前蘇聯、東歐國家經濟績效差異的根本原因，也沒能指出中國在20世紀八十年代和五六十年代分權改革的根本區別，因而也就不能解釋為什么中國在改革開放以后的分權改革能夠產生“趨好的競爭”，創造出“中國奇跡”。為了化解目前理論界所存在的分權的悖論，更好地解釋“中國奇跡”，我們在本文別關注對外開放對分權改革和地方競爭產生的重大影響，特別是對外開放和分權改革的良性互動對中國經濟轉型和經濟增長的關鍵作用。我們發現對外開放政策的實施在強化了對地方政府官員激勵的同時也優化了地方的競爭行為，在很大程度上緩解和改善了分權改革所造成的地方保護主義和重復建設兩大“頑疾”，從而走出改革的政治經濟周期。在對外開放的大背景下，為了更好地與國際市場接軌，地方政府開始注意發揮本地區的比較優勢，從而走出原來的低水平競爭，促進了中國的經濟增長；也正是在對外開放的大背景下，地方政府開始注意到非國有經濟的活力，從而主動調整所有制結構，推動了中國的經濟轉型。分權改革和對外開放，就像是中國改革開放的“兩翼”，兩者相互配合，使中國在進行體制轉變的同時實現了經濟的崛起，創造了“中國奇跡”。

當然，雖然對外開放為分權改革打開了運作空間，使中國走出了改革的政治經濟周期，并在一定程度上遏制了地方保護主義和重復建設問題，使中國發揮出了自身的比較優勢從而融入到世界市場當中，但是由于在這一過程中地方政府之間依然缺乏深入的合作，因而對外開放政策并沒有從根本上解決分權改革所帶來的地區分割現象，這就突出地表現在：

第一，各地區發展水平之間的差距因受到自身區位狀況的限制而呈現出日益擴大的趨勢。東部沿海地區由于具有地緣優勢，因而可以在較深層次上融入世界市場，并在這一過程中實現自身產業結構的合理化和高度化；而西部地區則大多難以直接利用世界市場上的各種有利條件來帶動自身的發展。

第二，能夠融入世界市場的各地區大多是以相似的方式，尤其是通過發揮自身豐富的勞動力資源優勢融入世界市場的，所不同的僅僅是在其他配套政策優惠方面存在的差異，這使各地區之間的發展模式嚴重趨同，雖然在產業選擇上存在著差異，但大多處于全球產業分工的下游。而且更為重要的是，在這一過程中各地區之間的關系往往是競爭而非合作，這使得在一定程度上難以實現通過對外開放來實現技術升級、推進工業化進程。

第三，雖然各個地區都在不斷擴大對外開放的范圍和領域，從而形成了全國多層次、寬領域的對外開放格局，但大多沒有在這一過程中同步推進對內開放，各地區之間的經濟關聯度依然較低。從全球產業分工格局來看，中國各地區之間依然是大量的低水平重復建設，使中國經濟出現了增長很快但發展相對滯后的局面。

面對這些問題和矛盾，我們需要反思和調整的不是對外開放政策，而是分權改革政策。因為正是分權改革加劇了各地區之間經濟發展的不平衡，時至今日，在各地方政府具有較大獨立性的情況下，既不利于從宏觀上加以統籌，從而深化經濟轉型，促進經濟可持續增長，也不利于縮小地區間的發展差距，從而建設和諧社會。面對新的情況，我們需要對分權政策做出調整，全面統籌地區之間的相互關系，變地區間的競爭為合作，加強地區間的橫向經濟聯系，在全社會范圍內優化產業布局，實現各地區協調發展。只有及時進行政府轉型，重構中央政府和地方政府之間的關系，才能夠使各地區能夠在進一步擴大對外開放的同時實現對內開放，從地區競爭走向地區合作，從地區分割走向區域整合進而實現社會整合，走出一條有中國特色的經濟轉型和發展之路。

還應當說明的是，雖然我們的分析同樣強調在經濟轉型的下一階段，政府轉型、政府治理具有非常重要的作用，但應當注意的是，如同建立市場經濟不是經濟轉型的全部一樣，政府轉型也不是經濟轉型的全部。在中國的社會主義市場經濟體制基本確立，經濟轉型進入到深化與完善階段之后，為了建構起能夠支撐其長期經濟發展的制度基礎，應該從一個更高的層次上來統籌政府與市場的關系。而在這方面不應當忽略的是社會的作用。一方面正如波蘭尼（K.Polany)對經濟史的研究所表明的，市場是根植于社會之中的，它不能夠“脫嵌”于社會而孤立地存在的［18］。另一方面，只有使政府的決策受到社會的監督和制約才能夠最終實現“善治”。更為重要的是，一個運作良好的社會能夠在很大程度上替代政府來提供市場運行所需要的各種公共產品，尤其是提供秩序。因此在經濟轉型的過程實際上涉及到政府、市場和社會三者之間關系的重建過程。只有同時協調政府、市場和社會三者之間的關系，使之在互惠共生的基礎上實現耦合，才能夠建立起支撐一國長期經濟發展的制度結構。

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篇5

內容提要文章認為經濟法的獨特功能，將在中國加入世界貿易組織之后更好地體現出來。在WTO規則下的更加完善的市場體系中，民商法是基礎，經濟法是保障。經濟法之功能就在于對社會經濟關系進行綜合系統調整；對社會經濟發展施加直接、導向性影響；最有效實現經濟效益；最充分體現社會公平。

關鍵詞WTO經濟法功能綜合系統調整直接導向影響實現經濟效益體現社會公平

改革開放二十多年來，我國法學界在經濟法與民商法的調整對象、價值取向、功能作用①及相互關系等基礎理論方面的研究和爭論從未間斷過，可以說是成果頗豐，但其中一些問題至今尚無定論。對于這些問題的探討，學者們大都是沿建國50年以來我國自身的發展歷程，著眼于計劃經濟向市場經濟的過渡，并以之為背景而進行的。如今，我國加入世界貿易組織已成定局，問題的焦點已不再是我國自身經濟體制的轉型與發展，而是如何將我國融入WTO這樣一個真正的、完全意義上的市場運作機制之中②。因而我們不僅要探尋自身發展過程中的規律，更要分析世貿組織所確立的規則，亦即世界其他國家業已形成的一般規律，以WTO所確立的全球通行的交易規則為背景對經濟法和民商法的一些基礎理論問題做出重新認識。擬就我國加入世界貿易組織之后經濟法的功能問題，談些許思考。

引論：

考察經濟法的起源與發展，我們不難發現：19世紀末20世紀初，在西方，資本主義國家為了克服經濟發展過程中市場調節的盲目性與滯后性，排除市場競爭障礙壟斷、限制競爭與不正當競爭行為等，制定了現代意義上的“經濟法”，其功能就是對付社會經濟發展中因市場失靈引發的經濟危機。所以有學者分析指出當時的經濟法就是“危機對策法”。而在東方，“社會主義革命的勝利，直接刺激了社會主義經濟法的出現”①。那時的經濟法，功能也比較單一，即作為國家推行經濟政策、實現經濟計劃的手段。在改革開放前的我國，經濟法實質上“已經成為國家行政權力命令的翻板”②。當前，隨著社會主義市場經濟建設與改革開放的逐步深化，經濟法被賦予了新的活力，它具有其他部門法所無法替代的獨特功能，因而在我國法律體系中的地位也日益重要起來。當我國社會主義市場經濟建設進入攻堅階段，當我們面臨社會轉型時期的當代中國而思考我國經濟法體系構建，當我們最終選擇“入世”并準備面對WTO帶來的機遇和挑戰時，我們就不得不重新審視經濟法在人們社會生活中所具有的獨特功能了。這不但有助于經濟法自身基礎理論的完善，而且能夠重新明確“入世”以后我國經濟法與民商法的分工及其相互關系。

本論：

世界貿易組織theWorldTradeOrganization,簡稱“WTO”由三個總協定貨物貿易總協定、服務貿易總協定、與貿易有關的知識產權總協定及下屬附件和許多專門協定構成。WTO及其法律體系的宗旨，是逐步減少和消除成員方政府以關稅、數量限制、管制立法和其他國內立法與行政措施設置的國際貿易壁壘，以及其他對國際自由貿易平等競爭的扭曲行為；通過多邊貿易談判達成協定，規定所有成員可以接受的貿易自由化程度和所允許的國內貿易保護措施，逐步推進國際貿易自由化進程①。其主要職能有三：解決國際貿易爭端、制定和實施多邊貿易規則以及組織多邊談判。其主要原則也有三：最惠國待遇原則、國民待遇原則和透明度原則。世貿組織的所有成員方和申請加入方最重要的義務承諾，就是接受世貿組織規范對國內政府貿易管理活動的約束，接受世貿組織通過爭端解決機制、貿易政策審查機制和透明度制度對國內貿易行政活動的監督。

通過上述世貿組織的基本情況，我們不難看出WTO規則是以民商法為根據確立的，其核心就是推進自由貿易、使各成員在此過程中謀求各自的發展。然而，WTO的實踐也不斷提醒我們，僅有民商法規制是不夠的，純粹的貿易自由，必然導致壟斷、傾銷等諸多妨害經濟進一步發展的不合理現象產生。因而在WTO達成協定的同時，各國都會或多或少做些保留條款，并且一定限度之內的貿易壁壘也被視為是可以接受的。這實質就是經濟法手段的運用。以民法為基礎、經濟法為保障來發展經濟的模式，已為世界多數國家的發展所證明。因而，我國的市場經濟建設也應在依靠民商法作基礎性調整的同時，輔以經濟法的保障。讓經濟法掃除市場經濟發展過程中形成的障礙，反壟斷、反不正當競爭并進行宏觀調控，將一個沒有“瑕疵”的市場還原給民法去調整，成為民法調整經濟關系的“環境法”。

加入世貿組織，將使我國面對一個完全的、絕對的市場運作體系，經濟法在其中所特有的功能將表現在以下四方面。

一、對社會經濟關系進行綜合系統調整之功能

經濟法能夠以全局觀念，對社會經濟關系進行綜合系統調整，并實現“微觀規制”與“宏觀調控”兩種手段的有機結合。

現代社會化大生產是社會分工細化與社會協作強化的對立統一。隨著市場經濟的高度發展，社會經濟關系必然同時朝著分化和綜合兩個方向不斷跟進。這就要求法律對各類具體的經濟關系既能區別對待，進行分別調整；又能一視同仁，進行綜合系統的調整。傳統法律部門對經濟關系的調整正是按分類調整和分段調整進行的，但彼此間缺乏應有的連貫性和協調性。這就需要運用具有綜合系統調控功能的經濟法，綜合協調國家、市場、企業三者之間的關系，建立市場規制與宏觀調控相結合的市場經濟模式。

以民法為核心的傳統法律部門只能在微觀領域對社會經濟做有限的調整，自身的修正并不能完全消除其局限性。自由商品經濟市場自我調節的盲目性導致壟斷的產生，使得社會經濟運行秩序紊亂、經濟結構呈不平衡狀態。而從個人立場出發的民法，只能從微觀領域對此作些修補，無法解決社會經濟的整體運行和總體結構問題，無法從全局進行調節。

以全局觀念綜合調整是經濟法特有的功能。隨著社會化大生產和現代市場經濟的進一步發展，經濟關系復雜多樣，相互聯結、相互滲透、綜合發展的趨勢日益加強。經濟法正反映了經濟關系分化與綜合兩個方向發展要求，實現了微觀規制與宏觀調控手段的有機結合。一方面通過眾多的具體的部門經濟法分別調整各類經濟關系，另一方面又從總體上對各種具體經濟關系進行全面綜合調整。1、在微觀規制方面，經濟法運用反壟斷法、反不正當競爭法、消費者權益保護法、產品質量責任法等法律對社會經濟進行個別調整，干預私人經濟，保護市場中的弱者，減少資源浪費，降低社會交易成本。例如，反壟斷法的適用，可以保障有效競爭，提高經濟效益和保障經濟公平；反不正當競爭法的適用，可以保障市場主體營利行為的正當性，促進經濟的良性運行，維護社會公共利益；消費者權益保護法的適用，可以保障弱者的權益，實現社會正義，促進經濟與社會協調發展。2、在宏觀調控方面，經濟法運用財政法、金融法、稅收法、投資法以及產業結構調整法等法律，對國民經濟發展的任務、方針和原則這些根本方面進行綜合調控，使整個社會經濟均衡高效地發展。例如，財政法的適用，從總體上調控經濟運行；金融法的適用，從總體上調控貨幣資金的運行；稅收法的適用，可以調整社會分配，限制或激勵某個行業的發展；投資法的適用，將有限的資金合理分配，集中于重大建設項目；產業結構調節法的適用，可以干預扶持第三產業的發展，使產業結構加速現代化從而推動全面經濟增長。

二、對社會經濟發展施加直接、導向性影響之功能

市場機制的重大缺陷集中體現為市場配置資源的間接性、盲目性和滯后性，造成資源浪費。這就需要國家的直接調控和指導，由國家在遵循社會經濟自身規律，在市場經濟機制自發運行的基礎上，運用“國家之手”進行調節、控制和指導，排除社會經濟正常運行中的障礙，引導社會經濟按照國家意志所期望的途徑，朝著國家意志所希望的方向運行，以達到社會經濟良性運行、協調發展的目的。與此同時，必然少不了有相應的法律手段作為保障，而這種法律又必須具備能夠對社會經濟施加直接的、導向性影響的功能。

市場經濟的運行雖然離不開民法，但民法只為現代市場提供一般規則及市場活動的行為規范①，對經濟運行的保護主要是消極的。其一，民法對社會利益的維護是間接的，基于市民社會和政治國家分野的理論，反對國家直接干預私人經濟活動。它主要是通過調整社會一般私人利益沖突來實現個人利益之間、個人利益與社會利益之間的平衡，而不是直接協調國家、社會和個人之間的利益。其二，民法對經濟生活的影響是非導向性的。民法從尊重個人意思出發，對市民之間的相互關系采取放任自由的態度，只是要求人們消極地不違反公共利益、社會秩序和善良風俗，而不是引導人們積極地維護它們。其三，從調整方法上看，民法主要由任意性、授權性規范構成。任意性規范就是為主體提供一種選擇，與強制性規范不同，民事主體可以根據意思自治原則形成合意而隨意排除任意性規范的適用；授權性規范在于指明權利人可以取得何種資源，即對人們的需要和利益的確認。民法的這種調整方法，決定了它不可能具備對社會經濟施加直接、導向性影響的功能。要想實現社會經濟按預期、良性發展和協調運行，就必須超越民法的界限。

經濟法的法律本質就是國家從社會整體利益出發調控社會經濟，使之良性運行、協調發展之法①。其一，經濟法對社會經濟關系的影響是直接的。與國家不介入私人經濟生活領域的民法相反，經濟法賦予國家直接介入經濟活動的權利，通過直接調整國家和經濟主體的社會關系以促進社會經濟協調穩定和發展。由于國家是整個社會利益的代表，它可超越個人主義立場，從社會經濟發展全局出發，通過強制、直接參與宏觀調控等手段調節社會經濟，實現經濟結構和比例關系的均衡，促進經濟的合理運行和發展。因此，經濟法彌補了民法只能通過調整私人經濟關系、間接保障社會經濟正常有序運行的不足，尤其是克服了民法對有關社會經濟整體結構和運行的社會關系無力調整的局限。其二，經濟法對經濟生活有導向性的影響。較之民法對社會關系所采取的放任自由和消極限制的態度，經濟法對經濟生活采取限制、禁止、和積極促導的態度。這是基于國家直接調節社會經濟和以社會效益為追求目標的要求。為保障國家調節經濟、促進社會效益的提高，既有必要依照強制方式禁止、限制某些經濟行為，也有必要運用計劃、經濟政策和經濟杠桿對社會各種經濟活動主體進行引導和促進。其三，在調整方法上，經濟法也與民法不同。后者多由任意性規范調整社會關系，有少部分依強制性規范；而前者則由必要的強制性規范和大量的義務性、禁止性規范構成，并采取制裁和獎勵相結合的方法對社會關系進行調整。

可見，經濟法就具備了其獨有的對社會經濟施加直接、導向性影響的功能。因而，當今世界各國正日益重視通過經濟立法，運用財政政策、貨幣政策、產業政策等工具有意識地調節社會經濟，使其朝著經濟法所設定的

方向前進②。日本在

六、七十年代制定大量的以基本法為主導的產業政策法，就是成功的一例。從1961年到1967年日本先后頒布了《農業基本法》、《農業現代化資金促進法》、《石油業法》、《中小企業基本法》、《中小企業現代化促進法》、《中小企業指導法》、《沿海漁業振興法》、《林業基本法》、《中小企業現代化資金促進法》、《中小企業振興事業團體法》等，對產業結構和產業組織進行規范和調整。實踐表明這些法律對日本經濟的發展起到了積極的推動作用，為日本經濟進入二十年的高速增長奠定了基礎。

三、最有效實現經濟效益之功能

經濟法的實施能最有效地節約交易費用、最有效地保障社會經濟健康發展。

一、經濟法可以最有效地節約交易費用。關于這一點，已有學者作了精彩的論證①，筆者在此僅為簡單闡述。“交易費用”的概念是由科斯提出的，他運用交易費用范疇分析制度的產生及其功能，認為交易費用的存在必然導致制度的產生，而制度的運作又反作用于交易，降低了交易成本。隨著商品經濟由低級向高級發展，交易費用逐漸增大，民法、商法、經濟法相繼產生，其降低交易成本的能力依次增強。

民商法的基本精神就是在產權界定清晰的法律基礎上，充分肯定和保障權利的自由交換，即“私法自治”。當交易成本為零時，民商法足以使市場主體自愿、高效地達成交易，不需要經濟法的介入。亦即通過維護和保障自由交易，防止交易費用由零到正。隨著生產社會化程度日益提高和市場經濟的高度發展，壟斷和限制競爭等市場障礙出現，交易費用繼續增大，市場經濟秩序崩潰，市場經濟合理地走向了自己的反面。民法的經濟基礎被扭曲，因而它對降低此類交易費用無能為力。交換社會化要求建立一種對交易雙方都進行規范并能解決社會生產無序性的制度。

較諸民商法，經濟法能夠最有效地節約交易費用。它借助政府干預，同時賦予了政府用抽象行政行為進行干預的權力，通過靈活積極的干預從而降低成本。經濟法降低的不是兩個交易者之間的小交易費用，而是關乎整個社會公共利益、關乎整個經濟秩序的巨額交易費用。例如，當交易行為有直接負外部性，即有強烈的社會危害兩個大企業進行壟斷兼并，或買賣雙方達成倒賣國家文物的契約等危害行為之時，由于該交易不直接針對特定的第三者，既無法依據民法的合同責任，也無法依據侵權責任對其，因而政府選擇了以經濟法直接禁止這種交易，不僅可行，而且交易費用低。

二社會經濟發展不能沒有法律的保駕護航，資本主義社會之前，諸法合體，以刑法保護為重；近代資本主義經濟發展則主要得益于民商法；而能夠最有效地保障社會經濟健康發展的應是經濟法。因為“經濟法調整人們在社會化生產中的增量利益關系，是公正地保護人們的發展權益，進而使發展達到秩序化的法。”①

以民商法為核心的私法并不直接保障經濟發展，其涉及經濟的部分主要是調整商品關系或平等主體之間的財產關系。例如，民法的所有權就是對人們的既得財物和利益的法律確認；民法的債權主要就是人與人之間進行商品交易的權利。強調所有權和債權并不能直接解決創造財富問題。雖然民法為經濟主體提供了反映價值規律的法律環境，雖然民商法是市場調節的法律保障，但它們對于市場固有的各種缺陷卻往往無能為力。例如對壟斷和限制競爭這種市場障礙，依據民法便難以排除。至于對市場的盲目性、唯利性和滯后性，民商法更是完全無法解決。因而，民法能夠間接地促進社會主義市場經濟的發展，卻并不能保障社會經濟持續、健康地發展。

經濟法為什么能夠保障社會經濟持續、健康發展呢？這就要從經濟法與民商法產生基礎的不同談起了。民商法根源于社會分工、個人占有和個體小生產；經濟法則根源于集體協作、共同占有和社會化大生產。這就決定了民商法以調整個體利益關系為主要任務，通過協調個體利益，進而促進社會經濟發展，但此過程具有很大的不確定性；而經濟法則直接以調整人們在社會化生產中的相互關系為首要任務。例如，通過企業法等經濟組織法為市場經濟活動創造合格主體；通過財政法和金融法來調控社會經濟，促使社會經濟總量平衡、結構合理、效益優化；通過稅法來實現社會分配公平；通過產品質量法和消費者權益保護法保護處于弱者地位的消費者的權益；通過反不正當競爭法和反壟斷法維護公平的競爭環境等等。所以經濟法能夠保障經濟持續快速健康發展。

從當今世界各國的實踐上看，二戰后日本和德國的經濟迅猛發展，令世人矚目，與這兩個國家具有完善的法律制度密不可分，經濟法的作用尤為突出，有完善的法律制度規范保障的經濟是“理性的經濟”，能夠持續、快速、穩定、協調發展，中外的實踐無不證明了這一點。

四、最充分體現社會公平之功能

經濟法通過對社會經濟關系的調整，力爭創造一個有利于各社會個體共同發展的公平環境，從而實現社會整體利益與個體利益的衡平。

在一個法治的社會中，個人利益與社會利益應當保持平衡，然而個體利益與社會利益沖突是市場經濟本身內在的本質矛盾，表現為壟斷、不完全競爭、不公平分配、經濟投機、總量失衡和周期性經濟危機等市場缺陷。這些缺陷表明個人利益只有與社會整體利益平衡發展才能得到實現，二者是相輔相成的。在現代市場經濟條件下，由于利益主體多元化、經濟關系復雜化，各經濟主體均以追求自身最大利益為目的，因而不可能自覺地反映社會需要及其長遠變動趨勢，也不可能自覺地實現當前利益與長遠利益、局部利益與整體利益的有效結合。這就需要我們妥善處理各類矛盾，平衡各種經濟行為，協調各種經濟利益，尤其是社會整體利益與個體利益的關系。

最能反映個體利益的基本法是民法，傳統民法以個體、權利本位為指導，強調社會個體的權利、平等和自由，忽視甚至對抗社會整體的意志和利益，忽視個體為國家、社會所承擔的義務和責任。民法的價值觀決定了民法不可能由注重個體利益轉向注重社會利益或者轉向個體利益與社會利益并重。隨著自由資本主義迅速發展而出現了一系社會問題，尤其是周期性的經濟危機和分配的嚴重不公，使人們對市場制度的正義性及其功能產生了懷疑。在民法領域，社會性立法活躍，這一趨勢被描述為“從個人本位到團體本位”，包括公共利益原則，誠實信用原則和禁止權利濫用原則的確立、嚴格責任的產生和發展等等。事實上，民法所做的努力正是為了盡力避免個體利益與社會利益的沖突。然而，民法朝著社會本位所做的一切努力最終也只能是保證個人追求自身利益時不損害他人和社會公共利益，其核心又是不損害其他個人的利益。民法所調整的一切僅限于私權領域，它首先要關懷的仍然是個人。

經濟法正是為補充民法的不足，解決這些矛盾，從社會整體利益出發，兼顧個體利益，堅持全局觀念，對各類主體的意志、行為和利益進行平衡協調，從至高點維護社會整體利益，從而達到社會整體利益與個體利益的衡平。與民法相比，經濟法更側重于結果意義上的公平。民法鼓勵追求自身財富的最大化，而經濟法則強調少數人為了社會整體利益必須做出犧牲。一個典型的例子是所得稅法。世界各國無一例外地采用累進稅率制。收入低于法定納稅水平的公民不納稅，反之則要對超出部分按比例納稅。從實際納稅額上看，收入越高則納稅越多，高收入的人可能將用近一半的收入來納稅。這是一種“剝奪”，但它又是符合社會利益的。從繳納比例看，應納稅額隨收入增加而上升之比例是有上限的，而不是無止境的。其結果，通俗點說就是不能讓高收入的個體有“干了白干”或“為他人做嫁衣裳”的感覺。這是一種“鼓勵”，在保障社會利益的同時，兼顧了個體的利益，以保證個體積極性的充分發揮。人類社會中每個人都應當有生存權、財產權、安全權和追求幸福的權利，民法在這些方面功不可沒。但人與人是有差別的，法律不僅要保護那些有能力的人創造財富的自由，也要保護弱者生存的權利。歸根結底，經濟法突出了社會整體利益，旨在創造一個有利于各社會個體共同發展的公平環境，促進社會整體利益與社會個體利益的協調發展，在推動社會全面進步的同時，實現社會利益與個體利益的衡平。

結論：

加入世界貿易組織，就意味著我們將自己完完全全地放到了世界大市場之中，只有按照WTO規則校準自己，才能從中獲益。市場經濟“是民主與法制的經濟”①，它不是市場主體單純的自由競爭，而是一個有序化、制度化的過程。這一過程是通過一系列法律制度來實現的。與計劃經濟不同，在市場經濟條件下，經濟權力關系和經濟權利關系是統一的復合關系體。如果將經濟活動主體看作是國民經濟的“細胞”，民法就是要激發它們的活力，為其參與市場經濟活動提供了最基本的法律準則。經濟法則把這些“細胞”組織起來，使之按照國民經濟運行的要求有規律、有秩序地進行自主經濟活動。經濟法必須考慮到與鼓勵私人競爭的民商法相協調才能實現其價值。總之，在功能上，民法著重于創設一種自由競爭的市場秩序，是“無形之手”市場機制運作的法律保障；而經濟法著重于從外部維持這種市場秩序，引導市場避免走向盲區，是“國家之手”政府干預在經濟領域運作的法律保障。

＊王繼軍：山西大學法學院院長，教授，碩士研究生導師。

篇6

在市場經濟中，追求利潤最大化的企業、追求效用最大化的消費者和追求收益最大化（或風險最小化）的投資者構成了經濟運行的微觀基礎。滿足了這種定語限制的經濟主體是與市場經濟運行的內在要求相適應的或者說相容的，反之則反是。這幾個看似簡單的修飾語，可以作為判斷經濟主體是否市場化的標準。以此標準來衡量，目前我國各種經濟主體尚未實現市場化或者尚未完全實現市場化。換言之，目前我國經濟的微觀基礎與市場經濟是不相容的或者說是不完全相容的。財政政策與貨幣政策是市場經濟條件下的宏觀調控手段，而宏觀調控手段與傳統計劃經濟條件下的“經濟計劃”手段最大的區別就在于，后者是—種對經濟的事前規制，因為它是計劃者對被計劃者的直接控制，所以它發揮作用不需要市場作為媒介。而前者即宏觀調控是市場機制充分發揮作用從而導致經濟總量非均衡對政府提出的調控經濟的內在要求，以減少市場機制自動調節的時滯所產生的高昂成本。可見宏觀調控既是市場機制作用的結果又是提高市場經濟效率的必然要求。同時，宏觀調控政策的有效性又必須以市場行為人能夠對各種市場信號作出靈敏的反應為前提。這就是說，財政貨幣政策有效性是基于與市場經濟相容的、完善的微觀經濟基礎之上的。那么，要提高財政政策和貨幣政策效應，就必須首先改善這種微觀基礎，具體包括：

1.從宏觀層次和微觀層次改革國有企業。從宏觀層次改革國有企業就是站在全局的高度對國有企業進行戰略性重組和結構性調整。這需要進一步完善國有企業的退出機制，以全面收縮國有企業的經營戰線，使其盡可能地從一般競爭性領域退出，讓位給比它具有更高效率的其他所有制企業。這既是非國有企業發展的需要，同時也是國有企業自身和整個經濟發展的需要。事實上，國有企業的巨額虧損不僅使中央和地方財政難以承受，也給銀行造成了沉重的負擔。因為一個充斥著不可持續的信用擴張的經濟結構以及一個充斥著大量的不良債權的經濟體系都是不可能持續下去的。一個很明顯的經驗事實是，在傳統國有企業經營體制下，由于預算的極度軟約束，為了追求控制權的擴大，國有企業普遍存在無效率的規模擴張，在這種情況下它對貸款利率信號是極不敏感的。國有企業累積的風險可以轉嫁給銀行，銀行最終又轉嫁給國家。在這種微觀基礎上，貨幣政策和財政政策（由于缺乏效率）都將無效。從這個意義上說，從宏觀層次改革國有企業是提高財政貨幣政策效應的首要前提。而從微觀層次改革國有企業是指對那些經戰略性重組后保留下來的有存續必要的國有企業，按照其行業性質和對國家經濟安全影響程度等方面的不同。分別建立適合他們各自特點的企業制度和企業經營機制。但總的趨勢應該是，除極少數企業繼續保持國有獨資外，對絕大多數國有企業都要進行規范的股份制改造，建立現代企業制度，進行全面的制度創新，建立起與市場經濟體制相容的微觀運行機制，從而強化它作為市場主體的性質和功能，參與市場的公平競爭，或發展壯大，或退出消失。

2.保護非公產權。財政投資對民間投資的帶動不足，是擴張性財政政策效應偏低的一個重要原因。而民間投資不足的原因主要有兩個：其一為銀行對非公企業貸款的歧視性政策，另一則為對非公產權保護的法律框架不健全。在這種情況下，非公財產所有者特別是私人財產所有者的不確定因素多，保衛自己財產的交易成本過高。這種不確定使企業家無法形成對未來的穩定預期，從而導致非公投資者缺乏全力以赴投資的長期行為。這樣，作為市場經濟微觀基礎不可或缺的重要組成部分的各種非公企業，就很難發展到其應有的規模、水平和實力。

3.進一步打破壟斷，向非公企業開放更多的領城。第一，減少對傳統國有壟斷部門的準入障礙，即向民間資本（非國有經濟）開放這些投資領域，這一方面為競爭格局形成提供基本前提，另一方面達到啟動民間投資需求，增強社會對未來經濟良好預期之目的。第二，正如國有部門壟斷地位形成靠的是國家力量一樣，打破這種壟斷也必須依靠國家力量，對諸如電信、民航、電力、鐵路、教育、金融等傳統壟斷領域，科技進步及社會發展已為它們成為競爭性領域提供了可能性，國家不僅要允許而且應以優惠政策鼓勵新人者，同時對目前居于壟斯地位的企業賦予更多的逆補貼方式，以促使競爭格局的早日形成。

二、完善金融市場。逐步實行利率市場化

1.完善金融市場。金融市場是貨幣政策以及耐政政策傳導和發生作用的重要條件，培育和呵護市場特別是金融市場，其本身就是實施有效財政貨幣政策的前提和內容之一。隨著我國金融自由化步伐的加快，金融市場的發展極為迅速，在這種條件下，原有的市場管理原則已不適應經濟發展的需要。而且發生這種變化后，中央銀行貨幣政策的傳導過程也會相應發生變化，所以必須對有關方面進行改革。從貨幣政策傳導機制的角度來看，主要應該從以下幾方面入手；一是逐漸增加同業拆借市場的市場參與者，根據有關規定允許符合條件的合作金融機構、證券公司以及投資基金管理公司參與同業拆借市場，從而擴大同業拆借市場的資金需求，降低銀行信貸資金滯留在同業拆借市場的比例。二是發展國債回購市場，建立國債回購的一級交易商制度，這不僅能完善我國的金融市場體系，而且還能為中央銀行公開市場操作提供交易場所與交易對象。三是加快商業信用票據化的步伐。實現企業間資金融通的票據化不僅有助于解決長期以來困擾我國的“三角債”問題，而且還為中央銀行貨幣政策調控增加了一條有效的途徑。四是發展資本市場，增加企業直接融資的比率，提高企業和居民戶資金安排的利率敏感度。五是大力開發金融產品，鼓勵和引導各種金融機構進行產品創新和有利市場化改革方向的制度創新。

2.采取措施逐步實現利率市場化。利率作為資金的價格，在成熟的市場經濟條件下，它對資金這種稀缺資源的配置起著不可替代的作用，故常被用來作為貨幣政策的中介目標。然而在存貸款利率受到嚴格管制的條件下，利率的這種作用受到極大的限制。市場化的利率作為貨幣政策有效性的重要條件之一，從提高貨幣政策效應的角度上說，實行利率市場化是有益的。但實行利率市場化必須具備一定的前提，他們至少包括：第一，對利率變化具有較高敏感度的存、貸款主體；第二，完全商業化運作的銀行機構，它們既有嚴格的風險控制機制和能力，又有追求利率最大化的有效的激勵機制和動力；第三，中央銀行具有較高的監管水平。目前，中國的通貨膨脹負增長，總體利率水平較低，商業銀行自我約束加強，利率擴張機制受到抑制，是實行利率市場化改革的有利時機。可以在擴大銀行貸款利率浮動幅度的基礎上逐步放開對貸款的直接利率管制，讓商業銀行根據貸款對象的資信狀況和貸款的風險大小，靈活確定貸款利率。此后，對存款利率實行上下限管理，擴大浮動幅度，最終實現存款利率的自由化，讓利率真正成為資金的“價格”，居民戶可以充分自由地選擇金融商品，各類企業可以在利率約束條件下一視同仁地獲得貸款，這樣必能反過來提高居民戶和企業資金需求的利率彈性，從而促進貨幣政策效應的提高。

三、改革國有商業銀行的產權制度和經營機制

在通貨緊縮條件下貨幣供應的內生性加強是貨幣政策有效性降低的一個重要原因，而商業銀行對央行調控行為的不配合又是貨幣內生性增強的原因。目前我國四大商業銀行的存貸款總額仍占全部存貸款總額的近70%，它們的行如何對貨幣政策效應有著舉足輕重的影響。而目前我國四大商業銀行不僅有著一般國有企業的通病，而且還存在大企業病。在1997年亞洲金融危機爆發前，四大商業銀行普遍缺乏風險控制機制，形成了大量爛帳、壞帳（當然原因是多方面的）。吸取亞洲金融危機的教訓，危機之后我國商業銀行普遍加強了風險控制。但現在的問題是它們似乎從一個極端走到了另一個極端，即在強化風險控制的同時沒有構建與之相匹配的激勵機制，以致出現普遍的消極“借貸”的行為，這種行為加劇了這次的通貨緊縮。究其根源，這種消極“借貸”與當初缺乏風險控制一樣，都是產權制度的缺陷所致。基于此，目前理論界和銀行實際部門都在探索深化國有銀行改革的措施，比如，“多級法人制”、“切塊上市”等等。盡管在改革的具體措施上有不同爭論，但在總體改革方向上是比較一致的，那就是國有商業銀行也必須建立現代企業制度，在實現產權多元化的基礎上建立有效的企業治理結構。使之成為以利潤最大化為目標的真正的企業。

四、深化投融資體制改革

投融資體制缺陷是我國重復建設嚴重、經濟結構不合理和財政政策效應低下的重要根源之一。實踐表明，缺乏微觀指引的擴張性宏觀政策往往只能大量增加存貨而使資金沉淀，從而不能帶來較大的乘數效應。那么如何發揮微觀指引作用呢?這就需要深化融資和投資領域的改革，讓市場在資源配置中發揮更大的作用，使資金流入有效益的行業和企業。改革的方向是減少政府在投融資領域的干預，建立符合市場規律和國際標準的投融資體系。具體而言，一方面要求商業銀行提高貸款回報，并從外部“硬化”企業的財務預算。另一方面，則需要建立和發展新型的中介機構，尤其是高水準的專業化投資銀行和基金管理公司，以識別高回報的投資項目，進行有選擇的融資和投資提高投資的效益水平。不僅如此，這些金融機構可以依托市場對國有企業進行資產和債務重組，從而將國有企業改革、經濟結構調整與投融資有機結合起來，造就行為端正的微觀經濟單位，為包括財政貨幣政策在內的各種宏觀政策的實施提供良好的微觀基礎和機制。

五、提高低收入階層的收入水平和中、高收入階層的消費傾向

消費是驅動經濟增長的三駕馬車之一，無論是對財政政策乘數還是對貨幣政策乘數而言，都是邊際消費傾向越大則乘數越大。所以提高低收入階層的收入水平和提高全體居民特別是中、高收入階層居民的邊際消費傾向，對于提高財政政策和貨幣政策效應有著特別重要的意義。為此應該從以下幾個方面采取措施：

1.提高農民收入，降低貧困人口比重。第一，增加對農村的財政投入，努力改善農村的自然條件、基礎設施和公共服務，這是提高第一產業相對生產率進而提高農民收入的物質前提。第二，改革現行農村土地使用權的管理方法，研究農民具有固定土地使用權并可進行交換的具體方法，以促進土地的規模化經營。這是改變落后耕作方式，提高相對生產率進而提高農民收入的制度前提。第三，逐漸取消戶籍制，堅決取消對農民的歧視性就業政策，徹底清除限制農民向城市流動的體制障礙，使進入城市并能在城市以合理合法方式生存的農民獲得體制內生存，享受公正的體制待遇。這既是農業規模化經營的前提，也是迅速降低貧困人口比重的有效途徑。第四，實行優惠（至少是公平）政策，進一步促進鄉鎮企業的發展，并在政府的規劃及其相關政策配合下通過市場機制引導鄉鎮企業向一定的地域適當集中，以產生集聚效應，促進農村城市化進程。農村城市化是農民非農化進而降低貧困人口比重的最根本途徑。

2.加快建立社會保障體制，引導居民消費倫理合理轉變。居民對未來預期收入與支出的不確定性，是居民預防性儲蓄的主要動因。居民的這種不確定性越大，預防性儲蓄的比率就越高，相應地即期消費也就越少。如果建立社會保障體制，可以消除或減少居民的不確定性，使消費持久上升。同時應積極發展消費信貸，促進居民消費倫理合理轉變。居民在從低收入的生存型消費轉變為高收入質量型消費時，消費占其收入的比重增加，周期變長，若靠居民自己儲蓄，則需要很長時間，使消費波動性較大，容易出現消費的“斷層”。消費信貸的介入使居民可以“花未來的錢”，從而使居民消費結構的轉變在支出上得以平緩地實現，降低消費的過度敏感性，避免消費“斷層”的出現。如果說低收入階層的消費疲軟可以通過收入調節來激活的話，高收入階層的消費疲軟則只能通過供給調節來激活。應通過供給主體性質的多元化來增加有效供給，從而消除供給結構“折層”，這對啟動高收入群體的消費進而提高他們的消費傾向有著不可替代的作用。

六、優化經濟結構，增加有效供給

無論對于財政政策還是貨幣政策而言，其效應的形成機理都是通過最初的政策變量的改變進而經過該變量在一定經濟結構內與其他變量的相互作用而產生的。如果經濟結構不合理，即使是適當的財政貨幣政策也不能發揮應有的效應。

我國目前經濟結構不合理突出表現在：第二產業的地區產業結構趨同、同一類型的企業低水平重復建設嚴重；第三產業發展滯后；第一產業現代化程度太低，勞動生產率低下。這些問題的存在，使社會總供求的結構錯位，既抑制了有效需求，使得需求嚴重不足，又造成了大量的低效供給與無效供給，使供給相對過剩，亦即供給相對過剩與有效供給不足并存，在這種情況下，擴張需求僅依靠財政貨幣政策往往難以湊效，而必須通過調整結構改善供求的結構性關系來實現。調整經濟結構一是要促進傳統部門的產品升級換代；二是要治理低水平重復；三是要促進新興產業部門的發展，實現產業結構的優化升級。例如促進高新技術產業的發展，促進生物工程產業的發展，促進以教育產業化和旅游產業化籌為特征韻精神產品產業的發展，使新的需求得以較快增長：四是要加大對農業的投入，提高第一產業的現代化水平；五是要減少對第三產業的準入障礙，向民間資本開放第三產業投資領域，形成有效競爭的格局，全面提高第三產業的產值比重和質量水平，以增加第三產業的有效供給。總之，只有在結構調整中，才能在形成新的供給（有效供給）的同時形成新的需求，使供求結構相銜接。這樣財政投入和貨幣政策引致的投資增加才不會以存貨的形式沉淀下來，從而為財政貨幣政策乘數的形成提供必要前提。

七、改革財稅體制，提高政策之間的協調性

財稅體制從根本上說是關于資源和收入在社會成員與政府部門之間以及在各級政府機構之間進行配置和再配置的制度安排。因為這種制度安排對社會成員的經濟行為有著巨大影響，進而也通過這種影響對財政貨幣政策效應的形成發生作用。目前我國的稅制主要是1994年在治理嚴重通貨膨脹的背景下產生的，現在的宏觀經濟背景與當年顯著不同，故現行稅制與經濟發晨不相適應的矛盾日益突出，稅收政策與擴張性財政貨幣政策的目標取向顯得極不協調，也因此降低了財政貨幣政策的有效性。比如現行增值稅，其模式是生產型的，即是一種對投資征高稅的制度，越是高新技術或者機器設備越多的大型企業，不能抵扣的稅金就越多，企業稅負就越重，這種抑制投資需求的稅種阻礙了投資的擴大，不符合加強技術創新、優化經濟結構的要求，從而也不利于提高財政貨幣政策的有效性。財政政策和貨幣政策內部各工具之間（如利率、稅率、匯率）以及財政政策和貨幣政策之間，都應圍繞宏觀調控的總目標彼此協調一致、相互配合，避免相互沖突而使政策效應弱化。

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篇7

關鍵詞 WTO 經濟法 功能 綜合系統調整 直接導向影響 實現經濟效益 體現社會公平

改革開放二十多年來，我國法學界在經濟法與民商法的調整對象、價值取向、功能作用①及相互關系等基礎方面的和爭論從未間斷過，可以說是成果頗豐，但其中一些至今尚無定論。對于這些問題的探討，學者們大都是沿建國50年以來我國自身的發展歷程，著眼于計劃經濟向市場經濟的過渡，并以之為背景而進行的。如今，我國加入世界貿易組織已成定局，問題的焦點已不再是我國自身經濟體制的轉型與發展，而是如何將我國融入WTO這樣一個真正的、完全意義上的市場運作機制之中②。因而我們不僅要探尋自身發展過程中的，更要世貿組織所確立的規則，亦即世界其他國家業已形成的一般規律，以WTO所確立的全球通行的交易規則為背景對經濟法和民（商）法的一些基礎理論問題做出重新認識。本文擬就我國加入世界貿易組織之后經濟法的功能問題，談些許思考。

引論：

考察經濟法的起源與發展，我們不難發現：19世紀末20世紀初，在西方，資本主義國家為了克服經濟發展過程中市場調節的盲目性與滯后性，排除市場競爭障礙（壟斷、限制競爭與不正當競爭行為等），制定了意義上的“經濟法”，其功能就是對付社會經濟發展中因市場失靈引發的經濟危機。所以有學者分析指出當時的經濟法就是“危機對策法”。而在東方，“社會主義革命的勝利，直接刺激了社會主義經濟法的出現”①。那時的經濟法，功能也比較單一，即作為國家推行經濟政策、實現經濟計劃的手段。在改革開放前的我國，經濟法實質上“已經成為國家行政權力命令的翻板”②。當前，隨著社會主義市場經濟建設與改革開放的逐步深化，經濟法被賦予了新的活力，它具有其他部門法所無法替代的獨特功能，因而在我國體系中的地位也日益重要起來。當我國社會主義市場經濟建設進入攻堅階段，當我們面臨社會轉型時期的當代中國而思考我國經濟法體系構建，當我們最終選擇“入世”并準備面對WTO帶來的機遇和挑戰時，我們就不得不重新審視經濟法在人們社會生活中所具有的獨特功能了。這不但有助于經濟法自身基礎理論的完善，而且能夠重新明確“入世”以后我國經濟法與民商法的分工及其相互關系。

本論：

世界貿易組織（the World Trade Organization，簡稱“WTO”） 由三個總協定（貨物貿易總協定、服務貿易總協定、與貿易有關的知識產權總協定）及下屬附件和許多專門協定構成。WTO及其法律體系的宗旨，是逐步減少和消除成員方政府以關稅、數量限制、管制立法和其他國內立法與行政措施設置的國際貿易壁壘，以及其他對國際自由貿易平等競爭的扭曲行為；通過多邊貿易談判達成協定，規定所有成員可以接受的貿易自由化程度和所允許的國內貿易保護措施，逐步推進國際貿易自由化進程①。其主要職能有三：解決國際貿易爭端、制定和實施多邊貿易規則以及組織多邊談判。其主要原則也有三：最惠國待遇原則、國民待遇原則和透明度原則。世貿組織的所有成員方和申請加入方最重要的義務承諾，就是接受世貿組織規范對國內政府貿易管理活動的約束，接受世貿組織通過爭端解決機制、貿易政策審查機制和透明度制度對國內貿易行政活動的監督。

通過上述世貿組織的基本情況，我們不難看出WTO規則是以民商法為根據確立的，其核心就是推進自由貿易、使各成員在此過程中謀求各自的發展。然而，WTO的實踐也不斷提醒我們，僅有民商法規制是不夠的，純粹的貿易自由，必然導致壟斷、傾銷等諸多妨害經濟進一步發展的不合理現象產生。因而在WTO達成協定的同時，各國都會或多或少做些保留條款，并且一定限度之內的貿易壁壘也被視為是可以接受的。這實質就是經濟法手段的運用。以民法為基礎、經濟法為保障來發展經濟的模式，已為世界多數國家的發展所證明。因而，我國的市場經濟建設也應在依靠民商法作基礎性調整的同時，輔以經濟法的保障。讓經濟法掃除市場經濟發展過程中形成的障礙，反壟斷、反不正當競爭并進行宏觀調控，將一個沒有“瑕疵”的市場還原給民法去調整，成為民法調整經濟關系的“環境法”。

加入世貿組織，將使我國面對一個完全的、絕對的市場運作體系，法在其中所特有的功能將表現在以下四方面。

一、對經濟關系進行綜合系統調整之功能

經濟法能夠以全局觀念，對社會經濟關系進行綜合系統調整，并實現“微觀規制”與“宏觀調控”兩種手段的有機結合。

社會化大生產是社會分工細化與社會協作強化的對立統一。隨著市場經濟的高度，社會經濟關系必然同時朝著分化和綜合兩個方向不斷跟進。這就要求對各類具體的經濟關系既能區別對待，進行分別調整；又能一視同仁，進行綜合系統的調整。傳統法律部門對經濟關系的調整正是按分類調整和分段調整進行的，但彼此間缺乏應有的連貫性和協調性。這就需要運用具有綜合系統調控功能的經濟法，綜合協調國家、市場、三者之間的關系，建立市場規制與宏觀調控相結合的市場經濟模式。

以民法為核心的傳統法律部門只能在微觀領域對社會經濟做有限的調整，自身的修正并不能完全消除其局限性。自由商品經濟市場自我調節的盲目性導致壟斷的產生，使得社會經濟運行秩序紊亂、經濟結構呈不平衡狀態。而從個人立場出發的民法，只能從微觀領域對此作些修補，無法解決社會經濟的整體運行和總體結構，無法從全局進行調節。

以全局觀念綜合調整是經濟法特有的功能。隨著社會化大生產和現代市場經濟的進一步發展，經濟關系復雜多樣，相互聯結、相互滲透、綜合發展的趨勢日益加強。經濟法正反映了經濟關系分化與綜合兩個方向發展要求，實現了微觀規制與宏觀調控手段的有機結合。一方面通過眾多的具體的部門經濟法分別調整各類經濟關系，另一方面又從總體上對各種具體經濟關系進行全面綜合調整。1、在微觀規制方面，經濟法運用反壟斷法、反不正當競爭法、消費者權益保護法、產品質量責任法等法律對社會經濟進行個別調整，干預私人經濟，保護市場中的弱者，減少資源浪費，降低社會交易成本。例如，反壟斷法的適用，可以保障有效競爭，提高經濟效益和保障經濟公平；反不正當競爭法的適用，可以保障市場主體營利行為的正當性，促進經濟的良性運行，維護社會公共利益；消費者權益保護法的適用，可以保障弱者的權益，實現社會正義，促進經濟與社會協調發展。2、在宏觀調控方面，經濟法運用財政法、法、稅收法、投資法以及產業結構調整法等法律，對國民經濟發展的任務、方針和原則這些根本方面進行綜合調控，使整個社會經濟均衡高效地發展。例如，財政法的適用，從總體上調控經濟運行；金融法的適用，從總體上調控貨幣資金的運行；稅收法的適用，可以調整社會分配，限制或激勵某個行業的發展；投資法的適用，將有限的資金合理分配，集中于重大建設項目；產業結構調節法的適用，可以干預扶持第三產業的發展，使產業結構加速現代化從而推動全面經濟增長。

二、對社會經濟發展施加直接、導向性之功能

市場機制的重大缺陷集中體現為市場配置資源的間接性、盲目性和滯后性，造成資源浪費。這就需要國家的直接調控和指導，由國家在遵循社會經濟自身，在市場經濟機制自發運行的基礎上，運用“國家之手”進行調節、控制和指導，排除社會經濟正常運行中的障礙，引導社會經濟按照國家意志所期望的途徑，朝著國家意志所希望的方向運行，以達到社會經濟良性運行、協調發展的目的。與此同時，必然少不了有相應的法律手段作為保障，而這種法律又必須具備能夠對社會經濟施加直接的、導向性影響的功能。

市場經濟的運行雖然離不開民法，但民法只為現代市場提供一般規則及市場活動的行為規范①，對經濟運行的保護主要是消極的。其一，民法對社會利益的維護是間接的，基于市民社會和國家分野的，反對國家直接干預私人經濟活動。它主要是通過調整社會一般私人利益沖突來實現個人利益之間、個人利益與社會利益之間的平衡，而不是直接協調國家、社會和個人之間的利益。其二，民法對經濟生活的影響是非導向性的。民法從尊重個人意思出發，對市民之間的相互關系采取放任自由的態度，只是要求人們消極地不違反公共利益、社會秩序和善良風俗，而不是引導人們積極地維護它們。其三，從調整上看，民法主要由任意性、授權性規范構成。任意性規范就是為主體提供一種選擇，與強制性規范不同，民事主體可以根據意思自治原則形成合意而隨意排除任意性規范的適用；授權性規范在于指明權利人可以取得何種資源，即對人們的需要和利益的確認。民法的這種調整方法，決定了它不可能具備對社會經濟施加直接、導向性影響的功能。要想實現社會經濟按預期、良性發展和協調運行，就必須超越民法的界限。

法的本質就是國家從整體利益出發調控社會經濟，使之良性運行、協調之法①。其一，經濟法對社會經濟關系的是直接的。與國家不介入私人經濟生活領域的民法相反，經濟法賦予國家直接介入經濟活動的權利，通過直接調整國家和經濟主體的社會關系以促進社會經濟協調穩定和發展。由于國家是整個社會利益的代表，它可超越個人主義立場，從社會經濟發展全局出發，通過強制、直接參與宏觀調控等手段調節社會經濟，實現經濟結構和比例關系的均衡，促進經濟的合理運行和發展。因此，經濟法彌補了民法只能通過調整私人經濟關系、間接保障社會經濟正常有序運行的不足，尤其是克服了民法對有關社會經濟整體結構和運行的社會關系無力調整的局限。其二，經濟法對經濟生活有導向性的影響。較之民法對社會關系所采取的放任自由和消極限制的態度，經濟法對經濟生活采取限制、禁止、和積極促導的態度。這是基于國家直接調節社會經濟和以社會效益為追求目標的要求。為保障國家調節經濟、促進社會效益的提高，既有必要依照強制方式禁止、限制某些經濟行為，也有必要運用計劃、經濟政策和經濟杠桿對社會各種經濟活動主體進行引導和促進。其三，在調整上，經濟法也與民法不同。后者多由任意性規范調整社會關系，有少部分依強制性規范；而前者則由必要的強制性規范和大量的義務性、禁止性規范構成，并采取制裁和獎勵相結合的方法對社會關系進行調整。

可見，經濟法就具備了其獨有的對社會經濟施加直接、導向性影響的功能。因而，當今世界各國正日益重視通過經濟立法，運用財政政策、貨幣政策、產業政策等工具有意識地調節社會經濟，使其朝著經濟法所設定的方向前進②。日本在六、七十年代制定大量的以基本法為主導的產業政策法，就是成功的一例。從1961年到1967年日本先后頒布了《農業基本法》、《農業化資金促進法》、《石油業法》、《中小基本法》、《中小企業現代化促進法》、《中小企業指導法》、《沿海漁業振興法》、《林業基本法》、《中小企業現代化資金促進法》、《中小企業振興事業團體法》等，對產業結構和產業組織進行規范和調整。實踐表明這些法律對日本經濟的發展起到了積極的推動作用，為日本經濟進入二十年的高速增長奠定了基礎。

三、最有效實現經濟效益之功能

經濟法的實施能最有效地節約交易費用、最有效地保障社會經濟健康發展。

（一）、經濟法可以最有效地節約交易費用。關于這一點，已有學者作了精彩的論證①，筆者在此僅為簡單闡述。“交易費用”的概念是由科斯提出的，他運用交易費用范疇制度的產生及其功能，認為交易費用的存在必然導致制度的產生，而制度的運作又反作用于交易，降低了交易成本。隨著商品經濟由低級向高級發展，交易費用逐漸增大，民法、商法、經濟法相繼產生，其降低交易成本的能力依次增強。

民商法的基本精神就是在產權界定清晰的法律基礎上，充分肯定和保障權利的自由交換，即“私法自治”。當交易成本為零時，民商法足以使市場主體自愿、高效地達成交易，不需要經濟法的介入。亦即通過維護和保障自由交易，防止交易費用由零到正。隨著生產社會化程度日益提高和市場經濟的高度發展，壟斷和限制競爭等市場障礙出現，交易費用繼續增大，市場經濟秩序崩潰，市場經濟合理地走向了自己的反面。民法的經濟基礎被扭曲，因而它對降低此類交易費用無能為力。交換社會化要求建立一種對交易雙方都進行規范并能解決社會生產無序性的制度。

較諸民商法，經濟法能夠最有效地節約交易費用。它借助政府干預，同時賦予了政府用抽象行政行為進行干預的權力，通過靈活積極的干預從而降低成本。經濟法降低的不是兩個交易者之間的小交易費用，而是關乎整個社會公共利益、關乎整個經濟秩序的巨額交易費用。例如，當交易行為有直接負外部性，即有強烈的社會危害（兩個大企業進行壟斷兼并，或買賣雙方達成倒賣國家文物的契約等危害行為）之時，由于該交易不直接針對特定的第三者，既無法依據民法的合同責任，也無法依據侵權責任對其起訴，因而政府選擇了以經濟法直接禁止這種交易，不僅可行，而且交易費用低。

（二）不能沒有的保駕護航，資本主義社會之前，諸法合體，以刑法保護為重；近代資本主義經濟發展則主要得益于民商法；而能夠最有效地保障社會經濟健康發展的應是經濟法。因為“經濟法調整人們在社會化生產中的增量利益關系，是公正地保護人們的發展權益，進而使發展達到秩序化的法。”①

以民商法為核心的私法并不直接保障經濟發展，其涉及經濟的部分主要是調整商品關系或平等主體之間的財產關系。例如，民法的所有權就是對人們的既得財物和利益的法律確認；民法的債權主要就是人與人之間進行商品交易的權利。強調所有權和債權并不能直接解決創造財富。雖然民法為經濟主體提供了反映價值的法律環境，雖然民商法是市場調節的法律保障，但它們對于市場固有的各種缺陷卻往往無能為力。例如對壟斷和限制競爭這種市場障礙，依據民法便難以排除。至于對市場的盲目性、唯利性和滯后性，民商法更是完全無法解決。因而，民法能夠間接地促進社會主義市場經濟的發展，卻并不能保障社會經濟持續、健康地發展。

經濟法為什么能夠保障社會經濟持續、健康發展呢？這就要從經濟法與民商法產生基礎的不同談起了。民商法根源于社會分工、個人占有和個體小生產；經濟法則根源于集體協作、共同占有和社會化大生產。這就決定了民商法以調整個體利益關系為主要任務，通過協調個體利益，進而促進社會經濟發展，但此過程具有很大的不確定性；而經濟法則直接以調整人們在社會化生產中的相互關系為首要任務。例如，通過法等經濟組織法為市場經濟活動創造合格主體；通過財政法和法來調控社會經濟，促使社會經濟總量平衡、結構合理、效益優化；通過稅法來實現社會分配公平；通過產品質量法和消費者權益保護法保護處于弱者地位的消費者的權益；通過反不正當競爭法和反壟斷法維護公平的競爭環境等等。所以經濟法能夠保障經濟持續快速健康發展。

從當今世界各國的實踐上看，二戰后日本和德國的經濟迅猛發展，令世人矚目，與這兩個國家具有完善的法律制度密不可分，經濟法的作用尤為突出，有完善的法律制度規范保障的經濟是“理性的經濟”，能夠持續、快速、穩定、協調發展，中外的實踐無不證明了這一點。

四、最充分體現社會公平之功能

經濟法通過對社會經濟關系的調整，力爭創造一個有利于各社會個體共同發展的公平環境，從而實現社會整體利益與個體利益的衡平。

在一個法治的社會中，個人利益與社會利益應當保持平衡，然而個體利益與社會利益沖突是市場經濟本身內在的本質矛盾，表現為壟斷、不完全競爭、不公平分配、經濟投機、總量失衡和周期性經濟危機等市場缺陷。這些缺陷表明個人利益只有與社會整體利益平衡發展才能得到實現，二者是相輔相成的。在市場經濟條件下，由于利益主體多元化、經濟關系復雜化，各經濟主體均以追求自身最大利益為目的，因而不可能自覺地反映社會需要及其長遠變動趨勢，也不可能自覺地實現當前利益與長遠利益、局部利益與整體利益的有效結合。這就需要我們妥善處理各類矛盾，平衡各種經濟行為，協調各種經濟利益，尤其是社會整體利益與個體利益的關系。

最能反映個體利益的基本法是民法，傳統民法以個體、權利本位為指導，強調社會個體的權利、平等和自由，忽視甚至對抗社會整體的意志和利益，忽視個體為國家、社會所承擔的義務和責任。民法的價值觀決定了民法不可能由注重個體利益轉向注重社會利益或者轉向個體利益與社會利益并重。隨著自由資本主義迅速發展而出現了一系社會問題，尤其是周期性的經濟危機和分配的嚴重不公，使人們對市場制度的正義性及其功能產生了懷疑。在民法領域，社會性立法活躍，這一趨勢被描述為“從個人本位到團體本位”，包括公共利益原則，誠實信用原則和禁止權利濫用原則的確立、嚴格責任的產生和發展等等。事實上，民法所做的努力正是為了盡力避免個體利益與社會利益的沖突。然而，民法朝著社會本位所做的一切努力最終也只能是保證個人追求自身利益時不損害他人和社會公共利益，其核心又是不損害其他個人的利益。民法所調整的一切僅限于私權領域，它首先要關懷的仍然是個人。

法正是為補充民法的不足，解決這些矛盾，從整體利益出發，兼顧個體利益，堅持全局觀念，對各類主體的意志、行為和利益進行平衡協調，從至高點維護社會整體利益，從而達到社會整體利益與個體利益的衡平。與民法相比，經濟法更側重于結果意義上的公平。民法鼓勵追求自身財富的最大化，而經濟法則強調少數人為了社會整體利益必須做出犧牲。一個典型的例子是所得稅法。世界各國無一例外地采用累進稅率制。收入低于法定納稅水平的公民不納稅，反之則要對超出部分按比例納稅。從實際納稅額上看，收入越高則納稅越多，高收入的人可能將用近一半的收入來納稅。這是一種“剝奪”，但它又是符合社會利益的。從繳納比例看，應納稅額隨收入增加而上升之比例是有上限的，而不是無止境的。其結果，通俗點說就是不能讓高收入的個體有“干了白干”或“為他人做嫁衣裳”的感覺。這是一種“鼓勵”，在保障社會利益的同時，兼顧了個體的利益，以保證個體積極性的充分發揮。人類社會中每個人都應當有生存權、財產權、安全權和追求幸福的權利，民法在這些方面功不可沒。但人與人是有差別的，不僅要保護那些有能力的人創造財富的自由，也要保護弱者生存的權利。歸根結底，經濟法突出了社會整體利益，旨在創造一個有利于各社會個體共同的公平環境，促進社會整體利益與社會個體利益的協調發展，在推動社會全面進步的同時，實現社會利益與個體利益的衡平。

結論：

加入世界貿易組織，就意味著我們將自己完完全全地放到了世界大市場之中，只有按照WTO規則校準自己，才能從中獲益。市場經濟“是民主與法制的經濟”①，它不是市場主體單純的自由競爭，而是一個有序化、制度化的過程。這一過程是通過一系列法律制度來實現的。與計劃經濟不同，在市場經濟條件下，經濟權力關系和經濟權利關系是統一的復合關系體。如果將經濟活動主體看作是國民經濟的“細胞”，民法就是要激發它們的活力，為其參與市場經濟活動提供了最基本的法律準則。經濟法則把這些“細胞”組織起來，使之按照國民經濟運行的要求有、有秩序地進行自主經濟活動。經濟法必須考慮到與鼓勵私人競爭的民商法相協調才能實現其價值。總之，在功能上，民法著重于創設一種自由競爭的市場秩序，是“無形之手”（市場機制）運作的法律保障；而經濟法著重于從外部維持這種市場秩序，引導市場避免走向盲區，是“國家之手”（政府干預）在經濟領域運作的法律保障。

ON THE FUNCTION OF ECONOMIC LAW

AFTER CHINA'S GETTING IN WITH THE WTO

------- Also on the relationship between economic law and civil law

Abstraction: the specific function of economic law will be showed more thoroughly after China's getting in with the WTO. Civil law is the basis and economic law is the guaranty in the world market system that operated by the WTO rules. Economic law can adjust the social economic relations generally and systematically， can affect the economic development directly， can mostly achieve the economic efficiency and can mostly embody the social equity.

Key words: WTO， economic law， functions

＊ 王繼軍：山西大學法學院院長，教授，碩士生導師。