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【關鍵詞】財務管理；制度建設；現代企業

引言

企業財務管理是企業管理的核心，企業要生存和發展，做好管理是重要因素，而抓企業管理應以抓財務管理為基礎。企業的資金籌集、使用、分配都是通過財務管理實現的，企業財務管理則通過價值形態實現對企業資金運動的綜合性管理，財務反映和調控著企業的生產、經營、購入、銷售、及存儲等多個環節。企業內部財務管理制度是規范企業生產經營活動和財務管理活動的行為準則，近些年，一些國有企業受傳統思維模式影響，參與市場競爭意識不強，企業內部財務管理意識淡薄，缺乏完善的財務管理制度，存在著管理不力、相對混亂、運營成本過高等現象，制約企業的創新發展。本文在分析建立健全企業內部財務管理制度現實意義的基礎上，對蘭州電建實業公司如何加強企業財務管理制度建設進行了深入淺出的探討。

1.加強企業內部財務管理制度的意義

①加強企業內部財務管理制度建設是適應企業發展的需要。在新的經濟形勢下，企業內部財務管理呈現出相對滯后，管理制度不健全狀況，財務管理理念還停留在會計核算、成本控制的基本概念上，認為做好企業內部財務管理僅就是算好賬、管好錢，沒有真正意識到建立健全財務管理制度的必要性和重要性，現有的內部財務管理制度較為膚淺，遠不能滿足市場經濟體制下電建企業的發展需要。

②公司自成立以來雖然建立了自己的財務管理制度，但仍存在財務是會計的附庸現象，財務管理局限于企業再生產過程中的資金運動，財務管理制度內容以成本費用控制為主，而在對企業發展中資金籌集、資金使用和合理分配等方面的研究管理則相當欠缺，必須通過建立健全企業內部財務管理制度來強化財務管理工作。

③財務管理是貫穿企業生產經營全過程和全方位的重要環節，企業要在市場經濟下生存發展，就必須從實際出發，建立健全企業內部財務管理制度，通過核算、分析、對比等專業的財務活動反映企業經營成果，檢查企業生產經營狀況，及時發現經營管理漏洞并解決問題。透過價值形態達到對企業資產的有效管理，使財務管理貫穿、滲透到企業生產經營的各個環節，更好的為企業生產經營搞好服務，為企業的發展決策提供有力的證據。

④健全的企業財務管理制度是對財務管理工作的全面理解，通過財務溝通平臺，可有效制定和執行企業生產經營的成本控制和預算把握，為企業增加收入、減少浪費提供可靠的數據指導，也為企業領導審時度勢、全面決策提供可靠的參考和依據，可將財務管理責任與企業整體戰略充分、有效結合起來，提升企業整體管理水平。

2.健全現代企業內部財務管理制度的措施

①企業經營方式、組織形式及生產規模不同，其財務管理方式也不相同，蘭州電建實業公司在進行企業內部財務管理制度的建設時必須依據企業生產經營特點和管理要求，才能使制度具有可操作性，同時，還要以企業財務管理目標為制度建設的出發點和歸宿點，樹立開展財務工作，進而實現企業目標，為國家電力建設事業和西部經濟騰飛創造輝煌。

②首先企業領導和財務人員要充分認識到健全企業內部財務管理制度的重要性、必要性和現實意義，結合現代企業管理制度、企業改革和經營機制轉換，樹立健全財務管理制度的思想和決心，摒棄傳統財務管理錯誤認識，全力推動財務管理制度健康建設。

③企業財務部門要加強指導和監督，成立專門領導組織小組，為幫助和輔導制度建立工作肅清障礙，全面普及建立健全企業內部財務管理制度工作的開展。

④其次還要加強企業財務人員的業務學習培訓，不斷提高財務人員職業道德修養，利用參加培訓班、研討班和會議講座等加強其對市場經濟理論和會計理論的學習，提高電建企業財務人員愛崗敬業、嚴以律己的職業道德和現代財會業務水平。

3.加強企業內部財務管理制度建設

企業內部的財務管理工作涉及企業經營的方方面面，財務部門管理著每一個部門的資金運營，同時每個部門在資金使用、資金節儉問題上接受著公司財務部門的指導、監督和財務制度的約束，因此，只有將企業內部財務管理工作深入到各個部門、基層單位，將財務管理的各項制度滲透到每一項工作細節中，才能協調每個部門，保證企業整體經濟效益的提高。可見，加強企業內部財務管理制度建設是財務部門工作中的重點，合理、科學、完善的現代企業內部財務管理制度實現了企業運行程序的有章可循、有規可依，只有這樣才能保障企業經濟運行質量的可靠提高。

3.1 制定完善、規范的財務管理機制

首先要遵守《會計法》及相關財經法律法規，結合《合同法》等經濟法規，制定完善的會計制度和規范的財務制度，使企業財務管理工作有章可循，企業資產安全保障并能合理使用，發揮最佳經濟效益。按照公司章程明確財務人員崗位責任制，劃分出公司內部管理層、財務部門以及各職能部門財務管理職權范圍，實現全公司財務管理的高效有序運行；建立企業財務管理基本業務程序制度，完善企業財務管理業務中的財務核算管理，負債審批及登記、歸還、計息處理流程，所收款項的登記、核對、清理及保管，加強項目可行性分析程序、立項審批及管理考核方法的制定，強化項目成本費用計算與資金分攤辦法和費用開支審批程序制定等；建立企業財產物資、資金收支管理及其清查盤點制度，對公司各項財產物資的購入、收發、銷售、損毀、報廢、盤盈虧相關手續及管理建立制度，健全貨幣資金收付和牽制制度，建立起公司固定資產、低值易耗品的使用、日常維護及維修制度，建立定期或不定期的企業財產盤存制對公司財產進行清查盤點。

3.2 遵循一定的財務管理制度制定原則

首先要使企業內部財務管理制度遵循合規性原則，符合并貫徹落實國家法律、法規和相關政策，以此來引導并制約企業內部財務管理制度的制定；本著理論聯系實際的原則，根據蘭州電建公司生產經營方式和組織形式以及其財務管理工作的內容，既按照國家統一規定，又不失本行業本企業自身的特點和管理模式，結合實際情況進行具體制定，這樣就充分發揮了企業內部財務管理的主動性，其制定出的財務管理制度更具可操作性；在進行企業財務活動組織和企業財務關系處理時，要立足責、權、利三者相結合的原則，以責任為中心，采取權力作為保證并兼顧利益為手段，強化企業內部在崗人員責任制；而且要保證財務管理制度制定的全面性，保障企業財務活動的管理始終貫穿于整個企業生產經營活動的全過程，在企業內部形成一個既相互補充又相互制約的財務管理制度體系，實現企業各項財務活動的全面規范化。

3.3 推行全面預算管理制度

根據國網公司以及國家經貿委頒布的《國有大中型企業建立現代企業制度和加強管理的基本規范》中明確提出的企業應建立全面預算管理制度，以現金流量為重點，對生產經營各個環節實施預算編制、執行、分析、考核的要求，企業必須全面推行企業預算管理制度，作為開展集團化管理的突破口實現企業對內部的控制管理。樹立正確、科學的預算管理理念，注重發揮全面預算管理與企業整體戰略協同效應，構建科學合理的多層級預算管理組織體系，建立嚴格、完善的預算執行與控制體系。

參考文獻：

[1]葛勇.淺談企業財務管理制度的建立和完善[J].開封大學學報，2008，22（3）.

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關鍵詞：企業內部；會計管理；制度完善

企業在進行會計工作時，應當依照現行規定來完善管理。企業應當明確的是：會計管理在根本上決定了企業內控的完善性，因此有必要強調會計管理。然而，會計管理包含了很多步驟與環節，作為會計人員有必要密切結合多個會計環節，通過綜合管理的方式來杜絕會計管理中的弊病和漏洞[1]。作為內部控制的關鍵部分，會計管理對于企業管理的全面完善起到了重要作用。由此可見，企業在完善內部會計制度的基礎上才能確保自身競爭實力的提高，在激烈競爭中獲得優勢地位。

一、內部會計管理的弊病和缺陷

首先，會計制度缺乏完善性。對于現代企業而言，多數企業管理者已經意識到內部會計控制對于自身的重要價值。但是截至目前，仍有某些小型企業并沒有構建全方位的內部會計制度，因而忽視了最根本的會計管理。由于欠缺完善的制度，導致企業無法有效控制會計流程，長期以來就會削弱企業競爭實力。從會計控制的角度來講，目前仍有較多中小企業欠缺明確的機制，這種現狀在本質上削弱了會計管理的基礎，因而容易導致會計管理的漏洞和弊病[2]。其次，內部控制并不具備牢固基礎。企業在建立內控機制的過程中，通常忽視了會計內部控制。然而實質上，會計管理應當構成其他層面管理的基礎。會計管理包含了很多流程和環節，與之相應的管理制度也體現了較強復雜性。從管理者角度來看，某些企業管理者并不具備必要的會計內控意識，對于會計管理也持有敷衍的心態。這種狀況下，會計制度經常就會停留于表面。某些情況下，會計人員即便發現了會計管理的某些弊病，也沒有給予必要的重視。第三，企業并沒能完善預算控制。在會計制度中，預算控制應當構成核心部分，完善會計管理的關鍵點就在于確保預算的完善性。對于會計預算而言，應當保證預算信息的透明與公開，在此基礎上才能為企業贏取更高的經濟效益。從現狀來看，很多企業無法完善會計管理的根源就在于缺乏預算控制。例如：會計人員通常忽視了對預算目標的詳細審核；一旦預算出現問題，也通常歸因于客觀因素給預算造成的影響。實際上，這種做法欠缺全面性，因而在本質上阻礙了會計管理的全面提高。

二、探求完善措施

(一)構建內部會計的長效機制

從會計現代化的角度來講，內部會計管理有必要體現長效性，為此企業需要擬定明確的會計管理制度。通過完善會計制度，才能在根源上杜絕會計工作中的各項誤差，確保會計工作的精確性與優質性。同時，企業如果擁有了明確的內部會計制度，那么也有助于防控營私舞弊或嚴重失職的不良現象發生。在企業的內部，會計人員以及其他部門人員有必要密切配合，同時做好互相監督。在明確權責的前提下，合理劃分各部門人員的職責。企業在遇到資產重組或者重大投資的事項時，會計人員應當為企業提供必要的保障，確保會計活動具有精確性。

(二)重視內部會計監督

企業在構建內控機制的過程中，有必要重視最基本的會計監督。現代式的會計管理包含了很多環節，對于各環節的會計運行都有必要予以實時性的監督。在會計運行中，相關人員要做好全方位的檢查監督，確保糾正會計環節中的誤差。這是因為，企業會計工作不能缺少檢查與監督，通過監督檢查的方式才能真正發現會計環節的漏洞與誤區，從而實現及時的糾正。從會計管理角度來講，企業會計人員有必要依照現行的會計制度來嚴格監管；一旦發現不合法的會計行為，則要立即予以禁止。同時，企業對于不規范的會計預算與核算行為也應當予以必要的懲戒，完善全方位的會計活動監督。(三)確保人員素質的提升企業不僅需要擬定會計管理制度，還需要全面進行落實。由此可見，會計人員的素養和水準直接決定了內部會計管理是否完善。進入轉型期后，企業內部的會計隊伍也具有了管理性色彩，而不再局限于單純的會計核算。作為現代企業，需要給予會計人員定期的培訓，確保會計人員掌握新近的會計法規，嚴格依照現行法規來執行企業的會計管理。會計人員自身也有必要重視素質提高，致力于知識結構的完善。

三、結論

會計制度構成了現代企業的基本制度，企業只有做好全方位的會計管理，才能杜絕會計工作的缺陷與誤差。現代化企業如果缺乏完善和健全的內控制度，那么就很難保證會計工作的實效性。近些年來，多數企業逐漸意識到會計制度在完善內部控制中的必要性，因而也開始嘗試運用新時期的會計制度。然而截至目前，企業在完善會計制度的實踐中并沒有達到完善，仍有待長期的改進。完善內部會計管理機制，企業有必要從根源入手，構建長期性的內部會計制度。在未來實踐中，企業內部會計人員還需要摸索經驗，進而服務于內部會計綜合水平的全面提高。

參考文獻：

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一、提高認識仍是當務之急

1．企業領導，尤其是企業負責人，要認真《會計法》及相關的條例、法規，當前尤其是要學好《規范》。首先要充分認識到自己是企業會計行為的責任主體，應努力學習和掌握一定的會計知識，重視并組織好本單位的會計工作；其次要充分認識到建立企業內控制度既是《會計法》的要求，也是建立企業制度、實現管理的需要，它對保護企業資產的安全、完整，提高會計信息質量，確保有關法規的貫徹執行有著非常重要的意義。因此，要把建立企業內控制度作為企業內部控制體系建設的一項最重要的，及早列入議事日程。

《總會計師條例》規定，國有或國有控股企業的總會計師，是本單位會計監督工作的組織領導者，應在建立健全本單位內控制度中發揮好組織領導作用。

2．財會部門是企業內控制度建設的牽頭部門和具體工作的主要承擔者，應組織財會人員認真學習《規范》，提高認識，吃透精神，掌握好原則和。財會部門要發揮好其應有的主導作用，積極策劃，制訂方案，給領導當好參謀。應當看到，改革開放以來，國家對國有企業放權讓利，對于搞活企業，促使其轉換經營機制，成為自主經營、自負盈虧的法人實體和市場主體，起到了積極的作用。然而，在變革和企業轉型時期，不少企業出現了較多管理失控，給企業、國家造成了損失，有些甚至是巨大的損失。這些問題的出現，原因固然很多，但企業管理粗放、內控制度不健全可以說是其中最重要的原因。因此，我們應盡快做好這一工作。

3．企業要加大對《規范》的學習宣傳力度，使所有的管理人員甚至全體員工都了解《規范》的內容，并加深對其重要意義的理解。要充分認識到會計控制制度是企業內部控制制度的核心和基礎，是一個全方位、全過程、全員都要參與的一項綜合性較強的管理活動。大家都應鼎立支持并積極參與，做好相關方面的工作。

二、建立健全企業內控制度的思路

1．企業應成立建立健全內控制度工作的領導小組，以便做好組織領導和協調工作。由企業負責人擔任組長，副總經理和總會計師擔任副組長。組員由財會、審計、機電、物資、計劃、勞資、人事、營銷、生產、基建、信息、董事會及總經理辦公室等部門負責人擔任。辦公室設在財會部門。將任務按項目合理分工，如：財會部門負責貨幣資金、對外投資、籌資、付款、成本費用、經濟擔保等；計劃和基建部門負責工程項目；營銷部門會同有關部門負責產品及勞務定價；機電部門負責機械設備采購、保管使用；物資部門負責材料物資、生產性低值易耗品的采購、保管、收發等；勞資部門負責崗位設置、職責權限劃分、確定工資待遇和勞動保險費用；人事部門負責人員配備、職工獎懲、領導干部資產經營承包考核兌現等；信息部門負責指導信息技術的；董事會辦公室提出對總經理的授權方案；公司辦公室負責辦公設備、行政低值易耗品以及機關管理費用，并提出對副總經理及有關部門的授權方案；審計部門除了參與策劃外，重點應做好整個制度的審查和修訂工作等等。還有不少需各部門共同參與的具體項目，均應本著涉及誰、誰協助財會部門提出具體方案的原則，做好相應的工作。

2．建立內控制度和建立企業內部財務管理制度結合起來進行。《企業會計制度》實行之后，國家不再制訂相應的行業財務制度，現行的行業財務制度已不能滿足企業財務管理的需要。企業須根據自己的實際，制訂內部財務管理辦法。財務管理辦法與內控制度共同之處，都是為了加強財務管理。不同之處是，前者涵蓋了企業所有的財務管理內容和有關方法，其所涉及的內控問題，一般都原則性較強，后者強調的是會計具體事項在全過程中如何相互制約（或曰相互牽制），把涉及會計事項的經濟業務的責任和權限，劃分得更加明確、更加具體，以便各負其責、各司其職，強化監督、防止越權、堵塞漏洞。兩個制度的建立結合進行，既可以相互匹配、互為補充，又可以避免內容上的重復。

3．建立內控制度，要結合本單位的實際。要對原有相關制度與《規范》進行對照清理。已有的制度，符合要求但尚不完善的，應補充完善；不符合要求的，加以廢止。經常發生的有關事項，即使《規范》中沒有列明，也應加以補充。

4．發揮整體優勢，調動上下各方面的積極性。在較大的企業或企業集團內，擁有較多的子公司或分公司，其所發生的不少經濟業務，具有很大的共性。從上至下，如果各層次都分別制訂一套內控制度，既無必要成本又高。因此，發揮大企業、大集團的整體優勢，不僅可以降低工作成本，而且可以提高工作質量。可從內部不同層次的會計崗位上抽調一部分業務骨干，成立制度起草小組。在建立好制度主題框架的基礎上，根據小組成員各自所在層次的專業優勢，合理分工。實施辦法制訂后，分別經總經理辦公會、董事會通過后，下發實行。各下屬單位，可以此為據，結合本單位實際做補充規定或制訂實施細則。有關授權事宜，應根據企業管理的有關規定或公司章程進行。

三、貫徹落實《規范》應做好的其他幾項工作

1．認真貫徹黨的十六大精神，深化改革。國有大、中型企業，要按照企業制度的要求，繼續實行規范的公司制改革，完善法人治理結構。在這方面，國家應通過深化國有資產管理體制改革，真正解決好出資人到位。已經改制為公司制的企業，在權力制衡方面，尤其要解決好當前存在的董事會、監事會成員和經理成員在職位上高度重疊的問題，克服和防止“內部人控制”。董事會要真正代表所有者對經營者進行監督。監事會對董事及經營者的監督作用要有效發揮，而不應是擺設。在建立健全內控制度過程中，應層層明確事項的審批授權范圍，劃清責任，防止越權審批。

2．建立嚴格的違規責任追究制度。一是國家有關立法部門，要建立健全適合企業特點的真正能夠操作的有關責任追究法規；二是企業內部建立健全相應的責任追究制度。責任追究制度應體現下管一級的原則，使責任追究制度做到責任到位，有法有規必依，違法違規必究。

3．建立健全嚴格的監督檢查制度。企業的主管部門以及企業外部的中介機構（會計師事務所），要把檢查評價企業內控制度是否完善和有效，作為一項重要的工作，并適時做出客觀公正的評價。企業內部，上級財會部門，要對下級單位的內控制度執行情況進行定期或不定期的檢查，發現問題及時解決。要充分發揮企業紀檢監察部門、審計部門的作用，因為，許多違反會計制度的問題，僅僅通過財會人員是很難發現或者是很難及時發現的。

要解決好以包代管的問題。現在，各種承包制，在企業內部廣泛推行，這對于落實責任、加強內部控制，能夠起到積極作用，但也掩蓋了不少管理上的問題。許多金額較大的承包項目，形成的最終結果往往是包盈不包虧，在形成巨大損失后，承包人所交數額有限的風險抵押金，根本無法抵補疏于管理而造成的損失。而在問題的背后，還可能隱藏著違法亂紀、營私舞弊的行為。

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《內部審計實務標準》中指出：內部審計是獨立、客觀的確認和咨詢服務，設計這些服務是用來增加價值，改進組織的運營。因此，《標準》要求內部審計活動是獨立的，內部審計師在開展其業務時是客觀的。這里，獨立性是組織層面的屬性，客觀性是個人層面的屬性。獨立性意味著內部審計師可以自由、客觀地履行其職責，而客觀性是在精神態度上的獨立。內審機構及內審人員只有保持獨立性和客觀性，具備應有的專業素質，才能有效地開展審計工作。

一、國有企業內部審計獨立性與客觀性的現狀

在實踐中，國有企業的內部審計普遍存在獨立性與客觀性無法得到有效保證、內審機構組織地位低下的現象，從而導致內部審計的職能無法有效發揮。

傳統意義上很多人對內部審計抱有成見，認為內部審計部門不能實現增值效益，充其量就是負責“找麻煩”的部門。部分國有企業沒有把內審工作有機地融入到企業的管理體系中，使其真正發揮管理、監控的雙重職責，沒有給內審工作創造必要的組織條件，使內審機構在組織上不能保持獨立性，在人員安排上沒有調動高素質的專業人才去開展內審工作。

主要表現在以下三個方面：

第一，內部審計的領導層次不高，導致內審的獨立性無法保證。

目前國有企業內審機構的領導層次普遍不高，有的隸屬于財會部門或紀委監察部門；有的受企業主管財務的副總經理領導。內部審計的領導層次不高，缺乏應有的權威性，導致內部審計范圍受到限制，內部審計控制審查過程缺乏獨立性，內部審計結果的處理、審計建議的落實等都受較大程度的制約，內審工作的獨立性與客觀性難以得到保證，從而使內部審計流于形式，影響了審計結論的客觀性和公正性。

第二，內審人員無法獨立地執行審計程序，審計結論缺乏獨立性，導致內審的客觀性無法保證。

一方面因內審部門領導的地位及經營責任的限制，內審人員對審計事項的判斷和決定屈從于被審計對象的意志，難以獨立地執行審計程序。另一方面內審人員職位升遷、薪資提升等均由被審計對象決定，考慮到自身經濟利益因素，內審人員在主觀上有回避對敏感事項進行審查的激勵。

同時，審計決定無法得到有效執行。被審計對象對內審部門作出的審計處理決定不重視，企業內部沒有有效的審計決定執行反饋制度，內審人員的勞動成果往往被束之高閣，長此以往，內審人員便失去了工作的積極性和主動性。企業內部審計工作目標沒有得到科學的分解，缺乏相配套的激勵機制和責任制度。實際工作中，部分國有企業內部審計機構忽視了內部審計操作和管理中的責、權、利相統一原則，沒有對審計工作目標進行科學分解，未輔以有效的激勵機制和責任制度，內部審計人員的積極性和創造性往往得不到充分發揮，內部審計工作常常處于例行公事的應付局面之中，影響了審計目標的實現。

二、內部審計人員保持獨立性與客觀性需要具備的專業素質

隨著新形勢的發展，國有企業內部審計工作越來越受到關注，在保證內審工作獨立性的基礎上，對審計人員的能力也提出了新的要求，畢竟內部審計是一項政策性強、涉及面廣、要求高的技能型工作。審計人員要做到對審計事實的客觀評價，要將內部審計工作寓于服務，樹立主動為經營服務的意識，有創新精神，做學習型人才。

第一，過硬的審計專業技能與學習能力。

現代企業制度要求內部審計人員必須具有較完善的知識結構和良好的職業道德，不僅要通曉財務會計知識，而且還要熟知經濟、法律、金融、稅收、統計及計算機等知識。所以內部審計人員應加強學習，提高綜合素質。只有具備了相應的能力，在工作中才能運用自如，較好的完成工作任務。

第二，良好的邏輯思維與分析判斷能力。

要干好審計工作，除了需要掌握多方面的知識外，很大部分工作來自對審計證據的整理和綜合，歸納總結，這需要嚴密的邏輯推理與分析判斷能力。遇到問題多問幾個為什么、是什么，不能只看表面現象，要透過現象看實質，才能發現隱藏在“合規”下面的不合規。

第三，熟練的計算機應用與信息寫作能力。

現代審計越來越借助于科技手段創新，而計算機審計的應用大大提高了審計效率，這就要求審計人員要具備計算機應用能力，才能勝任新時期的審計工作。同時要將在審計實踐中發現的問題、遇到的難點，利用文字形成通俗易懂的信息，才能有效完成審計目標，提高審計資糧，為領導決策服務。

第四，良好的溝通與協調能力。

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關鍵詞：行政事業單位；財務管理；內部控制制度；現存問題；解決策略

我國行政事業單位承擔著貫徹執行國家相關政策的重任，其財政撥款是其主要的資金來源渠道，因此財務管理內部控制制度顯得尤為重要。財政體制改革以后，會計核算中心的建立有效提升了行政事業單位財務管理的水平，然而因諸多因素影響，財務管理內部控制制度上還存在許多現實問題亟待解決。

一、行政事業單位內部控制制度的現存問題

1、財務管理履行職能較差。我國受計劃經濟體制影響較深，財務管理上的影響也始終未能消除。許多行政事業單位的財務管理和會計核算等職能不清，職責不明，針對財務管理認識有待加強，財務管理仍然是粗放型管理，財務制度也有待完善。許多單位財務管理無法有效發揮作用，仍然是領導實現掌控資金，財務人員只負責記賬、算賬和報賬的傳統工作模式。

2、財政資金使用效率較低。我國行政事業單位承擔著政府行政職責，因此無法實現完全市場化管理，導致部門預算有失規范，經費使用不夠合作，費用支出沒有計劃定額或者未能有效執行。而財務部門在財務管理上大都為事后進行核算，事前預測以及使用控制嚴重不足，相關經費考核也大都流于表面，導致財政資金使用效率較低。

3、單位內部控制制度欠缺。許多單位還未形成完整的財務管理內部控制制度。會計、出納職責不清，工作交叉，管理混亂，未能形成監督機制；會計崗位設置不夠合理，兼崗現象普遍存在，許多無法相容的職務沒有分離，出現出納兼管記賬，現金兼管檔案等情況；部分單位財會人員在權利和經濟利益面前毫無原則，只是根據領導意圖工作，違規操作違法執行等情況時有發生；針對財會管理缺乏有效地監督考核體系，造成財務人員壓力小、責任心差；部分單位在物資管理上存在漏洞，針對資金支出、報銷憑證審核等也管理不嚴。

4、經費預算計劃執行不足。做好行政事業單位財務管理工作，預算是關鍵，其相關財務收支都應根據預算嚴格執行。然而現實當中因各種因素影響，經常出現預算不精確，預算內容不周全，無法體現單位財務收支整體狀況以及目前的工作重點內容。的全貌和體現事業 單位的工作重點；在經費使用方面也無法有效控制，領導簽字立即予以報銷，針對預算執行較差。

5、年終財務結算決算混亂。事業單位的年終財務結算決算是在整個會計核算的關鍵環節，要對上年度財務狀況進行清理結賬，編制上報年度決算報表，確保真實、準確而完整地總結當年整體工作。然而實際工作當中，部分單位財務清理結算不夠及時，存在許多跨年的往來賬目款項，責任不清管理混亂，造成許多呆賬壞賬以及歷史問題出現。

6、財務人員綜合素質不高。有些單位的財務人員未受過專業教育，業務能力差，綜合素質不高，無法有效履行財務管理人員職責，實際工作中只是盲目根據領導指示工作，無法實現財務獨立，各類經濟活動也無法從會計記錄里加以體現，財務信息失真現象較多，財務舞弊現象時有發生，給財務核算工作質量帶來許多不良影響。

二、行政事業單位內部控制制度的解決策略

1、提高財務內部控制意識。要加強對行政事業單位領導和職工的財務內部控制意識，讓他們認識到財務管理內部控制工作的重要性。可以通過培訓學習，讓領導職工加強思想認識，明確部門工作職責，實際工作中要落實內部控制責任，與部門負責人簽訂責任狀，設立獎罰激勵機制，切實調動職工的工作熱情和積極性，把財務管理內部控制制度切實落實到位，讓單位全體人員都參與到內部控制工作中來。

2、提升財政資金利用效益。單位要對預算編制及其批復進行細化管理，形成完備的預算支出標準，加強預算編制管理，從而規范預算工作，形成科學規范的預算管理體制，從而在根本上保證預算的有效執行；要對專項資金做好嚴格管理，切實實現專款專用和專項管理的要求；要嚴重審計原始憑證，不符合要求的堅決不予報賬；嚴格按照財務程序進行權限審批，真正實現財務獨立要求。

3、完善財務內部控制制度。首先要形成科學合理的內部控制機制。對相關部門的職責范圍、性質、權限給予規范，科學進行工作分工，落實崗位責任原則。把單位內無法相容的職責崗位明確分離，做到職責明確，管理科學。通過財務管理內部控制制度，規范和約束會計核算工作真正做到真實、有效、合理，相關職能部門間要形成制約監督機制，保證財政資金的安全、完整和有效使用。其次，要形成內部核查制度。保證單位資金收入的合法與完整，相關職能部門的項目支出科學效益，內部財務管理制度科學合理，重大經濟事項落實情況等。

4、完善預算開支控制制度。要嚴格根據預算執行開支控制，具體而言，針對崗位分工控制方面，要堅決把無法相容崗位分離開來；針對授權批準控制方面，要嚴格按照授權權限范圍，對于重大會計事項要做好集體審批；針對會計系統控制方面，根據單位實際制定相關責任制度；針對財產清查控制方面，開展定期盤點保證資產的安全完整等；針對內部報告控制方面，要求能夠整體體現經濟運行情況；針對電子信息技術控制方面，要求有效利用現代技術手段，避免人為失誤；此外，要求內部審計部門還要做好審計評價，查找問題改進策略。

5、規范單位年終決算報表。要切實保證單位年終清理結算以及財務決算報表的真實規范完整，首先要在嚴格單位內部的財物管理制度，明確相關責任，認真記錄賬簿，建立會計基礎數據檔案。其次要嚴格根據財務制度規定進行工作，在年終結賬以前要針對各類往來賬目款項做好分類清理工作，并做好分類處理，確保年度決算報表真實準確。

6、提高財務人員綜合素質。財務人員素質高低直接決定了行政事業單位財務工作的好壞，同時也實現財務管理內部控制制度創新的基礎前提。因此，行政事業單位必須結合單位實際情況，不斷組織培訓學習，深入開展業務交流，加強財會人員的專業知識水平，提高溝通協調能力，處理財務管理事務，提高財務人員綜合素質。

三、結語

總之，行政事業單位財務管理的內部控制制度是關系到財務資金能否安全有效、財務核算能否切實有效、財政目標能否真正現實的重要保證，也是有效提高行政事業單位財務管理水平，促進我國經濟社會快速發展的基礎條件。因此，要結合行政事業單位的實際情況，分析了當前行政事業單位內部控制制度的現存問題，不斷總結新經驗適應新形勢，逐步探索出符合我國國情的行政事業單位財務管理內部控制制度，從而實現我國經濟社會的又好又快發展。（作者單位：鄂爾多斯市東勝區審計局）

參考文獻：

[1]王愛珍.淺議事業單位內控制度的建立與完善[J].中國外資，2011（02）.

篇6

摘要：企業的持續發展有賴于規范性運作，而想要保證規范的企業管理制度，就必須要科學合理地對其進行建設，并明確其在企業管理水平提升中的重要性。管理制度在企業各項生產經營活動中起著重要的作用，是企業管理的基礎，是維護企業內部秩序的核心，是企業生產經營的基本條件，是企業規范管理的依據。如果不能夠科學合理的進行制度建設，就會導致企業各個部門成為“一盤散沙”，無法團結起來共同完成企業的發展目標。具體地說，企業管理制度建設主要是指對企業內部規章制度進行評估、立項、起草、頒布、實施、修訂的過程，決定著企業發展的成敗。

關鍵詞：企業管理；制度建設；現狀；措施

一、現代企業管理制度的概念與職能

（一）現代企業制度的概念

廣義的管理制度包括產權制度、組織制度、規章制度，由此構成現代企業管理制度。其包括現代企業經營思想、發展戰略、決策制度、人力資源管理、激勵約束機制、組織架構、管理標準及企業文化等。狹義的管理制度通常就是“規章制度”，由企業內部制定，包括管理標準、公司章程、部門制度、員工守則等，用于規范企業的人事管理、安全生產、經濟技術、業務流程等活動。

（二）現代企業制度的職能

企業管理制度存在于生產經營的全過程，具有系統性與專業性相結合的特點，是全體人員共同遵守的規定和準則的總稱，其根本職能是為了滿足企業的生存和發展。實施企業管理制度必須以環境或條件為基礎，一方面是內容標準化，不能違背企業管理任何對象、事物發展的客觀規律；另一方面是過程規范化，包括全體員工的職務行為或工作程序，只有這樣，所有工作人員、整個企業管理系統的操作都可以實現規范化，否則就會處于混亂無序的狀態中。

二、企業管理制度的重要性

企業管理制度是企業賴以存在的體制基礎，在各種生產要素整合過程中起著核心紐帶和基礎作用，貫穿于企業的生產經營活動全過程。企業要想求得生存和發展，不僅要有健全完善的管理制度，更重要的是企業的整體運行以及內部各級組織機構的活動，都要在制度的框架中實施，從最高領導層到從事一般生產活動的普通員工，其行為都不能突破企業管理制度的各種規則和約束，要以企業管理制度為準繩規范員工行為，企業管理制度就是規范員工行為的準則。

三、企業管理制度建設原則

企業的管理制度是為企業的生產經營而服務的,企業管理者在進行管理制度建設的過程中需要遵循一定的原則,確保管理制度的科學性和可行性。首先管理制度要與企業生產經營活動相適應,在建設制度之前要對企業的內外部環境進行深入的調查研究,根據企業所處的外部環境和生產經營規律特點,進行相關的制度建設使其滿足企業生產經營管理的實際需求。其次管理制度必須是合法、合規的,企業管理者要在國家相關政策法規允許的范圍內進行管理制度的建設。此外企業管理制度應當是一個科學完整的體系,企業的管理者要在對企業生產經營各個環節分析研究的基礎上進行管理制度建設。企業管理制度中既要體現對經營管理活動的定性要求也要體現定量要求,為后續的執行和考核提供準確的依據。最后管理制度是面向所有的企業員工的,因此管理制度中的相關規定需要清晰明了,方便企業員工了解掌握和遵照執行。

四、我國企業制度建設普遍存在的問題

（一）企業各項制度間的關聯性

在企業對制度進行建立的過程中，很多企業雖然建立了制度，但是制度建設過程較為復雜，制度與制度之間缺乏關聯性。毫無疑問，條條框框太多會限制企業的發展，導致制度在執行的過程中受到阻礙，不具備較強的可行性。除此之外，在現實情況中還有很多企業的制度不符合實際情況，在制定制度的過程中，相關人員沒能夠對現實情況進行詳細地調查，僅僅是借鑒同行業其他企業的制度，不符合企業自身的實際情況，也不符合企業所屬行業的具體特征，當制度與生產出現脫節的情況時，就會導致制度建設成為一種形式主義，根本無法在提升企業管理水平的過程中發揮有效的作用。

（二）企業管理制度建設的嚴謹性。

企業在制度建設中由于制度起草或審核把關不嚴，會導致個別制度前后條款自相矛盾，反映出制度內容的不嚴謹，給制度的執行造成困難，給企業的管理造成漏洞。制度起草部門在起草過程中大量套用同行業或其他相關業務企業的類似制度，與企業實際管理脫節、治理結構不符，導致管理制度的適用性欠缺，與工作實際脫節，無法起到指導生產經營工作的作用。制度管理部門在制度過程中審查審核不嚴謹、不完善，缺少必要的審核、評價、的程序，最后導致制度效力不夠達不到管理制度的標準。以制度管理要求規范時不被認可，會給企業治理造成一定影響。

（三）企業對風險防范的差異性

企業在經濟業務活動中，風險的影響因素不可避免。經濟的發展不僅為其帶來了機遇，同時還加重了風險因素對企業管理的影響。從目前風險防范體系的構建情況進行分析，部分企業存在了嚴重的風險防范機制漏洞，各部門成員未能意識到風險問題對于自身經濟活動帶來的影響，從而導致了對風險的評估效果不足的問題。在風險防范機制缺失的情況下進行經濟活動，不僅會對企業的經濟情況產生一定的負面影響，同時企業的未來發展也會存在一定的偏差，從而無法及時對風險問題進行應對、處理和防范。

（四）企業內部經營管理的可靠性

為有效實施內部管理經營，企業的管理人員應當在經濟基礎穩定情況下，保證公司管理層與決策人員了解公司現狀，完成企業實現決定目標，把那個對外界公開公司內部財務管理能力遵循法律法規具有可靠性，加強人員管理的嚴謹意識。在實施企業管理內部制度建設的同時，首要工作便是防止會計工作的信息準確性，控制工作信息出現失真性，由此可看出現今企業管理制度建設的主要目的，就是在最大程度上提升企業的經濟效益，在保證企業能在市場環境中運行完好的狀態下，實現企業定下的戰略和經營目標。

五、加強企業管理制度建設的對策

（一）健全完善企業制度體系

企業想要更好地建設制度體系，就必須要了解現實情況才能夠完善制度體系。企業制度需要經過長時間的修改才能具備合理性。除此之外，企業處于不斷發展和運行的狀態，所以企業的具體制度也會經歷從適應到創新的過程，在這個過程當中，相關人員需要對企業管理制度進行科學地管理，保證管理的合理性。管理的合理性體現在對企業制度全方位的管理方面。對外部環境的管理包括明確國家出臺政策的情況、了解法律法規的情況、理解行業發展特點、發展前景等等。再從內部管理的角度來看，無論是企業自身存在著的特點還是企業對戰略的選擇、對企業文化的選擇都需要包括在其中。由于制度建設涉及企業的各個部門、各個管理層次，所以在實施管理的過程中就必須要著眼于制度建設的系統性，對局部與全局的關系進行處理。

（二）優化改善企業內部控制環境

根據部分企業內部存在的嚴重內部控制環境問題進行分析，阻礙了企業日常管理工作的有效開展，對企業的運營產生了一定的影響。因此對其進行分析整理，需要企業根據自身的發展情況，建立完善的內部控制環境，強調法人的作用以及監督權，對企業的組織架構進行優化，在保證企業能夠正常進行運營的同時，體現法人以及監督權的主體地位，為內部控制環境管理奠定基礎，保證日常工作的開展。另外法人還需要對治理結構進行改善，實現權責分明制度。例如制度的完善，能夠避免部門超越權限開展業務現象的發生，保證其能夠在正常的管理模式下進行工作，確保權力的穩定。通過改善企業內部控制環境，可加強上下級溝通，避免權力與職位不對等的情況產生。

（三）加強重視提高執行自覺性

企業管理者要認識到管理制度的重要性，對管理制度建設要高度重視，關注管理制度建設成果，保證管理制度的時效性和全面性。嚴格要求具體制度的完善和修訂，掌握有效在用管理制度整體動態。加強管理制度的宣貫和培訓，在條件許可前提下，可以開設講座、培訓班等。加大宣傳力度，通過內部專題會、網絡宣傳、宣傳手冊等多種形式使廣大熟悉制度內容，掌握制度實質，牢固樹立按章辦事的理念，增強按章辦事的自覺性。管理者和制度制定部門要帶頭執行制度，將制度管理要求和規范落實到日常管理和業務當中。可以建立適當的獎懲機制，對不執行制度的行為進行批評和懲罰，對盡職盡責按章辦事的給予表揚和獎勵，從而不斷提高管理制度執行的自覺性。

（四）堅持科學合理的制度建設

首先是堅持合規性建設管理制度。要符合國家法律法規及公司管理制度的要求，不得與法律法規及公司制度相違背；要緊密結合企業管理實際，體現管理制度的可行性、操作性、實用性及合規性。在管理制度建設的過程中，要保持嚴謹認真的態度，不得產生敷衍了事的心理，確保企業管理制度的質量性。在制度建設完善及修訂時，要保持全局觀念，系統化的考慮問題，保障管理制度的可操作性性。其次是管理制度建設要在分析現狀，充分討論分析存在的不足及缺項，按照程序開展梳理、修訂、評審及，才能確保制度的嚴謹性、合規性及適用性。再次是樹立管理制度的權威性。管理制度是經過嚴格程序、嚴謹思想、嚴肅修訂的用于構建企業運行機制的根本，在其適用范圍內具有強制約束力，一旦形成，不得隨意修改和違犯; 所有生產經營運轉、工作落實均需按此制度辦理，否則無法保證其權威性。同時，這種權威性是相對的，當現行制度不符合變化了的實際情況時，又需要及時修訂。

（五）提高管理制度可操作性

內部管理制度的文本應當是簡單準確的,使企業員工可以快速明白制度所要表達的內容。企業的內部管理制度內容要注意不可過雜,根據企業的規模確定體系的細致程度,一般來說中小企業的內部制度體系可以較為簡化。針對企業的主要業務以及與企業經濟效益直接相關的活動,相關的內部管理制度應當作為重點,一些經營生產中涉及較少的部分可以較為簡略。管理者在構建內部管理制度體系時,應當根據企業的實際情況先將較為緊急的制度內容確定出來,后續再進行不斷的完善。伴隨著企業的發展,內部管理制度內容也需要進行不斷的調整和更新,確保其適用性和可操作性。

（六）明確劃分員工工作職責

職責工作分工控制通常解釋為：對不同員工所分屬不同職業進行分離控制工作，若發生某人主要責任工作出現錯誤行為與舞弊行為，并且可能通過職位便捷性掩蓋這一事實的職務，通常情況下稱為不相容職務。不相容職務的主要工作職責便是對業務展開經辦工作，授權批準并實施監督與檢查工作。在企業管理制度建設實施工作中，不相容職務可以大概率的避免發生工作舞弊行為。對不相容職業實施分離工作是展開內部管理控制的主要措施，基于此類原因，許多企業在進行設立與建設管理制度時，應該在第一時間劃分員工之間的工作職責。企業總體運行的職責需要分段劃分清楚，在做到不留死角的同時，還要做到分配責任后人員之間不產生沖突，在員工充分理解自己的權職范圍后，了解自己的工作要求有哪些，使員工在工作時所涉及到的職務不產生交叉行為，在制度中明確授權單位與工作人員的工作權限與職責，兩者之間不允許跨越權限工作。并且應在公司管理中制定獎懲規定，在員工完成工作后加強檢查考核力度，保證工作質量與效果。

六、結論

總的來講，實現企業內控制度，需要企業根據自身的發展條件進行體制和制度的完善，規范的制度能夠促使企業內外環境的穩定，同時能夠保證企業經營活動的穩定性，促使企業在激烈的市場競爭中占有一定的地位。

參考文獻：

[1]張潔.企業內控制度建設存在的問題及完善措施分析[J].全國流通經濟,2019(20).

[2]宋雪寒.我國企業內部控制存在的問題及對策研究[J].商場現代化,2019(9).

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關鍵詞：現代企業；管理制度；重要性

一、現代企業管理制度的概念及內涵

(一)現代企業管理制度的概念

廣義的管理制度包括產權制度、組織制度、規章制度，由此構成現代企業管理制度。其包括現代企業經營思想、發展戰略、決策制度、人力資源管理、激勵約束機制、組織架構、管理標準及企業文化等。狹義的管理制度通常就是“規章制度”，由企業內部制定，包括管理標準、公司章程、部門制度、員工守則等，用于規范企業的人事管理、安全生產、經濟技術、業務流程等活動。狹義管理制度是對企業中各級機構和個體責權利的設定，是各項管理體系、管理流程的具體表達，約束范圍包括企業全體人員，它不同于國家或行業規定，不同類型或規模的企業，其內容各異。

(二)企業管理制度的職能

企業管理制度存在于生產經營的全過程，具有系統性與專業性相結合的特點，是全體人員共同遵守的規定和準則的總稱，其根本職能是為了滿足企業的生存和發展。實施企業管理制度必須以環境或條件為基礎，一方面是內容標準化，不能違背企業管理任何對象、事物發展的客觀規律；另一方面是過程規范化，包括全體員工的職務行為或工作程序，只有這樣，所有工作人員、整個企業管理系統的操作都可以實現規范化，否則就會處于混亂無序的狀態中。

二、企業管理制度的重要性

(一)企業管理制度是企業賴以存在的體制基礎

成立一家企業是出資人以契約形式訂立企業制度，在此基礎上完成公司組建，整合各種生產要素，在各項管理制度的控制約束下進行生產運營，從而保證最終產品的質量和資本的流通變現，企業管理制度在各種生產要素整合過程中起著核心紐帶和基礎作用。因此，企業管理制度貫穿于企業的從無到有、由小變大的全過程，沒有企業管理制度，就失去了企業存在的基礎，企業發展也就無從談起。

(二)企業管理制度是企業及其構成機構的行為準則

所謂“沒有規矩，不成方圓”，企業要想求得生存和發展，不僅要有健全完善的管理制度，更重要的是企業的整體運行以及內部各級組織機構的活動，都要在制度的框架中實施，企業管理制度決定著企業整體的行為規范和行為規則，自上而下都要嚴格遵守制度安排，不能違反其中任何一項安排。因此，整個企業的行為準則歸根結底就是企業管理制度。

(三)企業管理制度是企業員工的行為規范

企業中從最高領導層的CEO、董事長到從事一般生產活動的普通員工，其行為都不能突破企業管理制度的各種規則和約束，要以企業管理制度為準繩規范員工行為，企業管理制度就是規范員工行為的準則。

(四)企業管理制度是企業高效發展的活力源泉

科學有效的管理制度是增加企業活力的因素之一。企業管理制度如果能夠調動企業各方面積極性，各個層級得以最大限度發揮作用，這樣的企業是最有活力的。相反，如果企業管理制度的安排缺乏有效性和操作性，影響各生產要素積極性的調動和發揮，那么這樣的企業就是一盤散沙、毫無活力的。因此，企業管理制度是企業生存發展的根本保證和活力源泉，企業蓬勃繁盛的活力必然離不開良好的企業管理制度。

(五)企業管理制度是企業有序化運行的體制框架

實現企業的有序化運行，必須建立良性高效的運行程序。程序是確保企業各項工作正常推進的基礎保障，是規范全體員工行為的制度約束，是企業目標實現和戰略發展的環節要素，實現這些目標，必須依靠一系列科學性與有效性、激勵性與約束性相結合的運行程序，這就是企業管理制度。因此，企業有序化運行必然要以企業管理制度的約束性為框架，進而豐富完善實質內容。

(六)企業管理制度是企業實施管理的有效載體

隨著企業發展壯大，業務領域不斷拓展，對業績的要求越來越高，增加環節、細化分工、擴編人員等工作都需要不斷實施。企業實施管理的目的是為了實現一個目標，通過計劃、組織、控制、協調和領導等途徑，加強各個方面的協調、聯系、合作，進而獲得高于投入的產出和效益，達到1+1大于2的結果。但是，管理本身是抽象的，打個比方管理好像是電流，人們并不能直觀的看到它使用它，這就需要類似于電線這樣的載體，在企業管理中，制度就是載體，管理者用這個載體傳遞管理理念，實現管理目標。

三、建立完善現代企業管理制度的思考

建立完善現代企業管理制度并不能朝發夕至，也不可能一蹴而就，其出發點是為了使企業適應市場變化，在動態中實現長遠發展的目標。在確定企業新的制度框架時，在各項制度的制定和形成時要把握和遵循的苦干原則現特作以下闡述：

(一)適用性原則

要從企業的實際出發，根據本企業的規模、業務特點、行業類型、技術特性及管理溝通的需要等方面考慮，制度要體現企業特點，保證制度規范具有可行性、適用性，切忌不切全實際。

(二)必要性原則

要從需要出發，必要的制度一個不能少，不必要的制度一個也不可要，否則會擾亂組織的正常活動。如在企業中的一些非正式行為規范或習慣能很好發揮作用的前提下，就沒有必要制定類似內容的行為規范，以免傷害企業組織成員的自尊心和工作熱情。

(三)科學性原則

應遵從管理客觀規律，制度化的管理必須服從管理學的一般原理和方法，違反了原則，只會導致失敗，所以必須遵從客觀規律，才能將管理引向科學、理性、規范的軌道，實現管理的穩定性和有效性。

參考文獻：

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關鍵詞：管理制度；創新；新形勢

企業管理的好壞與企業的制度有著很大關系。企業管理制度是管理工作經驗的積累總結。企業管理水平高低，管理制度機制起著決定性的作用。當前來看，企業在進行管理時，主要采用的是管理的經驗與方法，里面滲透著深厚的人為因素，對于新形勢下企業的管理，此種方式已受到了很大的限制[1]。所以，為了使企業能夠健康穩定地發展，必須進行企業管理制度的創新。

1、進行管理制度創新的重要意義

1.1有利于組織外部環境的改變

隨著信息技術的不斷革新與社會經濟的變遷，傳統的管理制度已經與現代的環境基礎不相符。對于外部市場對企業的壓力，傳統的管理制度并未給予重視，也就使得外部市場的競爭信息無法及時有效地傳輸到企業內部，更無法在員工間進行傳遞，而最終的結果是，企業員工對市場不了解，企業在創新與應變能力上變得比較弱等問題。所以，在系統論、控制論等先進學科的理論下，采用相應的手段與方法進行創新企業的管理制度已勢在必行。

1.2新形勢下，有利于經濟形態的發展

（1）有利于知識經濟的發展

知識經濟時代的到來與發展，使企業在管理上面臨著嚴峻的挑戰。①知識要素變成了企業最重要的資源，員工的知識與技能等的基本知識在企業發展中的作用越來越大。所以，所以在進行制度創新時，要考慮知識資本管理與物資資本的關系，把目光重點轉向知識資本的管理。②人力資本與其所有者是密不可分的，而知識是人腦的終極產物，所以，在傳播與積累知識時，人的主動性與創造性發揮著重要的作用。因而企業所要解決的關鍵問題就是如何在管理制度的創新下，充分調動人積極性、發揮人的最大潛力。③內部知識的積累與外部網絡的共享共同構成了企業的知識資源[2]。怎樣設立科學有效的知識體系，并滲透到企業的流程中，這也是對企業管理制度創新的更高要求。

（2）有利于客戶經濟的發展

客戶經濟的到來與發展，對企業管理制度的創新也提出了新的要求，主要體現在以下方面：①客戶經濟的作用下，同一價值鏈上的不同企業整合到一起，把顧客作為主體，為其創造價值。企業的管理制度既要對內部的管理關注，又要對同一價值鏈上的協調管理生視，同時，顧客價值網絡中的利益相關者間的關系管理也要給予關注。②由于企業出現的網絡化、虛擬化等，各組織間的所有權控制已經淡化，而是以契約、虛擬與經濟控制的管理為主[3]。對于這種要求，企業的管理制度要與之相符，進而使企業能夠更好地連接外部資源與組織。

1.3有利于創業型經濟的發展

創業型經濟不同于傳統的管理經濟，它是在經營創新與事業創新的前提下，體現出的多種高水平的創業活動與創新發明等，主要經濟特點有自主、創新、多元化等[4]。第一，人們要進行思維方式的轉變，形成良好的創業精神觀念。第二，創業經濟還提出管理上的創新，創建創業管理的模式。傳統的管理模式的前提均是大工業，經過計劃、組織、領導等職能使組織目標實現。而創業管理模式則是以發現和辨別機會為基礎，在創新、敢于擔風險的情形下，實現創業過程中，組織與資源間的整合。在創業型經濟中，穩定與控制已不是管理制度的核心，而是把機會、創新作為起點，鼓勵個體發展、團隊合作。

2、進行企業管理創新的對策

2.1建立健全有效機制，打造專業化的企業家隊伍

企業家在創新中起著主導作用。企業家推陳出新，經常在傳統的軌道上帶來創造性地改變。我國當前的企業管理在創新上沒有顯著的效果，其重要因素就是缺少專業化的企業家。所以，只有重視企業家隊伍的建設，才能促進企業的管理創新。基于此，可以從我國的國情出發，在責、權、利互不影響下，要盡快建立并健全公平、公正、合理的激勵約束體系，使經營者的個人利益直接受到企業的經濟效益的影響。在設立管理干部的制度時，要利用競爭機制，構建人才市場，進而通過市場機制使企業家得到合理分配。另外，國家也要通過各種渠道構建人才市場、繼續企業家教育的培訓體系等等，使我國的經營者更專業化。

2.2觀念革新，使管理創新成為企業經營的戰略

企業管理進行創新時，最大的阻礙就是落后的思想觀念。當前還有不少企業的管理層沒有意識到現代的管理模式對企業帶來的意義。有關調查表明，在各種創新中，觀念創新是最不易實現的。所以，在新形勢下，企業的管理層要真正意識到管理創新的緊迫性與重要性，同時，對于企業的經營理念與戰略的布置要及時更新，使集約化的經營意識提高，進而使企業的管理創新不斷推進。

2.3制度創新要加強，以此促進管理創新

制度創新影響著企業管理的創新，兩者是互相影響，互相促進的。企業資源在市場中的分配是由制度創新決定的，換句話來說，企業在制度創新下，能夠自主經營、自負盈虧、充滿信心。而企業內部資源的整合則是由管理創新來決定的，即要對市場內部的組織架構進行建立，從而形成激勵約束機制與良好運行的體系結構。企業管理創新的前提保障就是進行制度創新，它可以更好地促進企業的管理創新。所以，只有企業不斷革新，創建現代化的企業制度，才能推動企業的管理創新。

2.4文化建設要創新，形成良好的文化管理氛圍

在企業的管理中，企業文化是發揮著重要的作用。文化滲透影響著企業管理的創新。所以，企業要有強烈的創新觀念，員工也要有強烈的認同感；營造企業管理創新的良好環境，進而形成濃厚的創新氛圍；敢于創新的先進人物，要充分發揮其表率的作用；企業創新體系要盡快健全，使創新有著更強的動力；同時也要對文化禮儀的創新與網絡文化的創新進行設計，讓員工接受創新的觀念并以此作為創新的動力，最終實現企業管理的創新。

結語

企業管理的先決條件就是企業的制度，它將企業管理的具體要求形象地體現了出來，是對管理工作的歸納與總結。企業的管理工作水平的優劣，科學合理有效的管理制度起著決定性的作用。所以，要充分意識到企業管理制度創新的必要性。（作者單位：上海閘北發電廠）

參考文獻：

[1]李曉蓉.試論現代企業管理制度的創新[J].經營管理者.2009（06）：112-114.

[2]劉婷婷.淺析現代企業管理制度的創新[J].中國商貿.2011（21）：156-158.

篇9

關鍵詞：企業；管理制度；執行力

中圖分類號：D9

文獻標識碼：A

文章編號：16723198（2015）18020801

1 管理制度建設的主要內容

企業是個大系統，一套合理完善的管理制度能為企業的發展帶來巨大的無形動力。企業在建設管理制度體系時，要充分了解自身所在的行業特點以及行業內的規則，要綜合考慮質量管理、環境管理、職業健康安全管理、能源管理、技術管理等多方面的要求來建設管理制度，以便企業處理各項業務時有理有據，保證企業的經營、技術和生產等各個環節都處于受控狀態，實現科學化、規范化管理。概括的說，企業管理制度的內容應根據自身實際包括：經營企劃管理制度的內容、行政管理制度的內容、人力資源管理制度的內容、財務管理制度的內容、采購物流管理制度的內容、生產現場管理制度的內容、技術管理制度的內容、項目管理制度的內容、安全環保管理制度的內容、能源管理制度的內容、審計與內控管理制度的內容等。

2 管理制度建設應遵循的原則

管理制度的建設是一項系統工程，在建設企業管理制度時，應遵循以下原則。

（1）實際性原則，即建設企業管理制度時應該結合本企業的實際情況，不能憑主觀意向隨便制定。

（2）合法性原則，即企業管理制度應遵守國家憲法和法律。

（3）系統性原則。企業管理制度要覆蓋完整，從產品或服務實現的全過程，包括人、機、料、法、環、測，以及人、財、物等環節來建設企業管理制度。

（4）協調性原則。企業內各部門在建設管理制度時應相互協調，內容上要相互兼容、協調、統一，避免重復和交叉，從而發揮企業管理制度的整體功能，獲得最好效益。

（5）階層性原則。主要指企業管理制度是管理者層與員工層意愿的雙重結合。

3 制度建設存在的主要問題

企業在制度管理建設方面雖取得了很大成績，但仍存在以下問題。

（1）管理制度不系統，主要表現為：企業內部缺乏完善系統的制度體系，存在制度缺位現象，使得員工在日常工作中無法可依，管理出現空白；企業內部各部門在制定管理制度時，本位主義嚴重，各自規劃，只考慮本部門利益，不考慮各部門管理制度之間的協調性和系統性，各項制度之間職能界定不清晰，相互交叉，導致工作中出現推諉、扯皮等現象。

（2）管理制度不穩定，主要表現為：日常工作中針對臨時性或特例問題而修改正式實施的管理制度；企業內部管理制度運行周期短，修改頻繁，不穩定的管理制度使得員工無所適從。

（3）管理制度不規范，主要表現為：企業內部沒有就管理制度自身的內容和相應格式要求等形成統一的管理制度模板；對于管理制度制定或修訂過程缺乏統一、有效的管控流程，造成不同管理制度間格式、管控流程的規范性差。

（4）管理制度的執行力不夠，主要表現為：企業內部從上到下缺乏足夠的執行力，制度形同虛設，上層管理者往往采用“長官式”的管理方式處理工作中的問題，總是“特事特辦”，實質是管理者說了算；普通員工對制度的掌握度不夠，工作中按習慣辦事、有章不循；或者，制度本身存在問題，可操作性差，原則性、粗線條多，定量、定具體標準少，無法執行。

4 管理制度的管控流程要規范

管理制度從起草到頒布實施要有完善的管控流程，并且企業內部要設立專門的制度主管部門對企業管理制度建設進行統一歸口管理。

管理制度管控流程具體是指如下，制度起草人員在制定制度之前需向制度主管部門提出立項申請，只有通過立項申請的管理制度才可以進入制度的編制環節，制度編制完成后；制度主管部門組織企業內相關部門進行制度的評審，起草人員根據評審意見修改制度內容，為強化管理制度的審核機制，起草人員要攜帶修改定稿的管理制度到相關業務部門會簽，會簽完成后報制度主管部門進行制度格式和內容的最后審核，審核通過后報總經理批準，批準后的制度方可、培訓、實施。

制度主管部門要根據企業管理制度體系的整體情況，設定管理制度的編號，每項管理制度要有唯一的編號。

5 管理制度要有統一的格式

為了管理制度內容和格式的規范性，避免不同管理制度間格式不統一的現象，企業可參照GB/T1.1《標準化工作導則 第1部分：標準的結構和編寫》等標準規定的要求，同時根據自身實際制定管理制度編寫細則，細則中要對企業內部管理制度的內容和格式進行統一要求，并編制統一的管理制度模板。

管理制度內容主要包括職責權限、管理內容與要求、檢查與考核等要素。職責權限指管理事項中各部門的職能分工與權力，管理制度一般涉及到多個部門，因此要明確各部門的職能分工，規定出主責部門、協作部門及其相互關系，確保各部門職責界定清晰。管理內容和要求要以業務事項為主線，明確過程中各項工作由誰負責、做什么、怎么做、何時做、做到什么程度。能量化的盡量量化，不能量化的要明確質量、時間或成本的具體要求，只有明確具體要求，才能方便制度的執行。禁止同一內容在兩個不同制度中重復描述，若需引用，必須寫明引用文件的具體名稱和編號。檢查與考核主要指制度制定部門要定期對制度內容的執行情況進行檢查，以維護制度的嚴肅性，增強制度執行的實效性。

管理制度格式統一主要指對制度文本的封面樣式、字體、字號、段落、表格等格式提出的統一的要求。

6 如何提升管理制度的執行力

企業僅具備完善規范的整套管理制度而不執行，那么再完美的制度也只能是空談，管理制度的生命力在于執行，企業可以從以下幾個方面提高管理制度的執行力。

（1）管理制度的內容要合理。只有職責權限界定清晰、管理內容與要求合理的管理制度才具備可執行性，這就要求制度起草人員既要熟悉企業內部相關的業務分工，充分掌握本專業的業務流程及管理內容與要求，又要站在客觀公正的角度上才能制定出合理的管理制度。

（2）管理制度要有穩定性。一成不變的制度不一定是合適的制度，但經常改動的制度一定是不合適的制度。企業可根據生產經營的實際需要，對制度進行適時更新，但是，朝令夕改的管制制度將令員工無所適從。因此，企業要在具體分析的基礎上來完善管理制度，使之在實踐中逐步趨于合理化，只有具有穩定性的管理制度才能發揮其規范企業管理工作的作用。

（3）制度的宣貫學習要到位。員工只有了解制度才能執行制度，員工對制度內容的理解和認同是關系到制度執行與否、執行好壞的關鍵。企業要以各種形式持續加強管理制度的宣貫學習力度，員工只有熟悉掌握與自身工作相關的管理制度，才能在工作中自覺遵守制度，按制度辦事。

（4）管理者要以身作則，做執行管理制度的楷模。管理者作為企業的決策層，在管理工作中更要嚴格按管理制度辦事，如果管理者將個人意志凌駕于制度之上，視制度為兒戲，無形之中則會破壞制度的嚴肅性和權威性，影響管理制度在企業內部的執行力。因此，管理者要將制度執行放在首位，能夠自覺遵守制度，且制度面前人人平等，才能在企業內形成上行下效、人人按制度辦事的氛圍。

（5）監督檢查要到位。無數經驗表明，監督檢查到位才能執行到位，建立和完善行之有效的監督檢查機制可以保證制度的有效執行。企業要根據管理制度內容的要求開展定期或不定期的監督檢查活動，檢查工作要切入實際、有深度，避免形式大于實質的檢查，發現問題要找出責任人，并將制度的監督檢查情況與部門和員工的績效考評掛鉤，以強化監督檢查，確實起到典正法度、保證企業正常運轉的功效。

7 結束語

管理制度建設是企業進行生產、經營和管理活動的一項基礎性工作，因此，企業應該按照自身實際對現有制度不斷進行完善，使之在實踐中逐步趨于科學合理，從而不斷提升企業的基礎管理能力，為實現企業總體目標、發展戰略提供有力保障。

參考文獻

[1]羅前.國企制度體系如何有效落實的探索與思考[J].大眾科技，2005，（5）：141142.

篇10

一、堅持以人為本，為企業和諧提供保障

企業內部利益群體的多元化增加了企業加快改革的難度和保持穩定的艱巨性，給構建和諧企業帶來巨大的挑戰。企業“職工”從過去對企業領導的單向命令無條件服從轉變為企業“契約人”，在企業中追求自主性、個性能力的極大發揮和更加廣闊的自由發展空間，企業與個人有著更多的對等權利和義務。作為企業，它只有在提供其勞動機會并根據勞動機會給予相對合理的勞動報酬、承擔相關責任的前提下，才能享有支配勞動力的權力。作為“契約人”，根據個人的喜好、能力，在一定的規范之內履行相應義務的前提下，享有較為廣泛的自由。因此，要構建和諧的企業內部關系，就必須在企業管理和企業文化的建設中始終堅持貫徹“以人為本”的原則。

企業“以人為本”就是要把企業和員工的利益作為一切工作的出發點和落腳點，用企業發展來不斷滿足多方面的需求，為實現人的自由和全面的發展提供條件。而要做到以人為本，就要實行人性化管理，在企業管理中充分考慮員工的個人需求、個性特點、能力大小，使人與崗相適應，各得其崗，人盡其才，才盡其用。這樣的話，企業不僅可以因為員工的積極性的調動，人力資源效能的充分發揮來實現它的效益最大化，而且會因為創造出了和諧的企業內部關系而使企業所承擔的社會效益和社會責任得以實現。具體而言，企業管理或企業文化中的“以人為本”包括以下幾個方面的內容。一是要真正尊重企業員工的人格。只有企業切實體現出對員工保持不變的尊重，才能贏得員工對企業的忠誠。二要重視溝通與協調工作。在企業決策過程中，管理者要充分信賴自己的員工，為員工參與企業決策提供渠道，充分吸納員工提出的合理化建議。在企業管理過程中，企業要創造出一種以民主為特征的環境機制，強調溝通與協調，避免由于內部競爭導致的人才內耗。三是要建立良好的競爭機制。為了調動員工的積極性、主動性、創造性，企業內部應始終保持一定的競爭壓力。同時，應打破論資排輩，“公平、公正、公開”選拔人才，讓優秀人才脫穎而出。這樣就能有效地將員工個人的發展與企業的發展統一起來，從而使企業與員工的關系更加和諧。

二、增強發展能力，為企業和諧創造條件

企業發展是構建和諧企業的基礎。在現代市場競爭中，企業發展能力的形成是依靠企業核心競爭能力來實現的，它是技術與管理和組織學習能力的結合，是管理層和員工共同努力合作的結果。由此可見，增強企業發展能力的關鍵是提升企業核心競爭力。而提升企業核心競爭力就必須在技術創新上下工夫，在提升員工綜合素質上想辦法。中國目前正處在生產要素主導型向投資主導型轉變的過程中，基本生產要素如自然資源、勞動力資源和環境資源仍是競爭優勢的主要來源。因此，企業必須聯系自己的核心競爭力，以較低的成本進行技術創新，形成以企業為主體，具有自身特點的技術創新體系。企業要根據市場情況和自身的資源優勢，找準突破口，加大研發資金投入，建立技術中心，與高等院校、科研院所及境外跨國公司進行合作研究開發，形成立足全社會、面向全球的開放式科技成果轉換機制。同時，努力打造學習型組織，營造終身學習的氛圍，提升員工綜合素質和自主創新能力，形成并擁有一批有自主知識產權的專有技術，創出自己的品牌。

企業發展是構建和諧企業的基礎，構建和諧企業有利于企業發展。可以說，構建和諧企業也是企業發展的客觀要求。因此，作為企業管理者，必須努力在企業內部營造團結、互助、進取、創新的“和諧”工作氛圍，依靠團隊精神形成合力，推動企業持續、健康、有效發展。只有這樣，企業才能在和諧中發展，通過發展促進和諧。

三、創新管理機制，為企業和諧提供動力

管理創新就是在完善管理基礎工作，強化企業資源和資產管理的同時，不斷采用適應市場需求的新的管理方式和管理方法。企業“以人為本”，重點加強資產管理、機遇管理和企業戰略管理，有效運用企業資源，把管理創新與技術創新和制度創新有機結合起來，形成完善的動力機制、激勵機制和制約機制。其中，管理理念的創新必須立足于“和諧企業”的構建，唯有“和諧”的管理體系才能確保企業的和諧。企業和諧的關鍵是運用和諧的機制實現人的和諧。

制度創新是管理創新的延續和“固化”。企業管理制度創新的規則就是結合企業實際，按照事物的演變過程、依循事物發展的內在規律，依據企業管理的基本原理實施創新的方法或原則，提高企業的核心競爭力。企業管理制度的規范性與創新性之間的關系是一種互為基礎、互相作用、互相影響的關系。二者良性的互動是其保持統一和諧并且互相促進的前提。作為企業，應該努力使企業管理制度的規范性與創新性因素之間呈良性關系。只有在現行企業管理制度的規范性因素與創新因素之間尋求一種平衡或和諧，才有利于和諧企業的構建。這樣，企業管理制度才能在規范實施與創新的雙重作用下不斷完善、不斷發揮其保證與促進企業發展的作用。