導(dǎo)語：如何才能寫好一篇公司科研項目管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關(guān)鍵詞：科研項目管理；財務(wù)核算；問題；對策

近年來，我國政府出臺了許多優(yōu)惠政策鼓勵企業(yè)創(chuàng)新，提高了企業(yè)投資科研開發(fā)的積極性，但我國中小民企企業(yè)在發(fā)展初期企業(yè)整體科研管理水平不夠、財務(wù)人員素質(zhì)不高以及會計核算水平還有待提高，企業(yè)雖然在科研項目中投入了大量的科研經(jīng)費，但由于對科研項目管理不當(dāng)以及科研項目經(jīng)費財務(wù)核算出現(xiàn)較多問題，將直接影響著整個科研項目的成功。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)高度重視科研項目管理與核算，及時發(fā)現(xiàn)問題并解決問題，確保科研項目順利進(jìn)行。

一、企業(yè)科研項目經(jīng)費管理中的常見問題

（一）企業(yè)科研項目的立項盲目

企I研發(fā)人員在研發(fā)過程中并沒有按照企業(yè)實際要求展開工作，研發(fā)立項較為盲目，沒有根據(jù)企業(yè)自身實際情況進(jìn)行科研項目立項，對研發(fā)項目立項沒有進(jìn)行科學(xué)論證，沒有編制項目可行性報告。有些企業(yè)沒有制定科學(xué)的符合實際的《科研項目管理辦法》，或研發(fā)人員對立項管理意識淡薄，缺少相應(yīng)的激勵與考核制度。

（二）企業(yè)科研經(jīng)費預(yù)算不合理

在對科研經(jīng)費進(jìn)行預(yù)算編制時，由于沒有編制科研經(jīng)費預(yù)算的一套完整管理體系，導(dǎo)致預(yù)算當(dāng)中問題較多，預(yù)算結(jié)果不合理，時常出現(xiàn)支出與預(yù)算具有差異的情況，另外，某些項目還出現(xiàn)預(yù)算計劃被決算代替的情況，導(dǎo)致項目完成之后的數(shù)額與預(yù)算之間的數(shù)據(jù)存在較大的差異，并且由于沒有對預(yù)算支出的結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的規(guī)劃，還會出現(xiàn)任意調(diào)整預(yù)算的支出結(jié)構(gòu)的現(xiàn)象。

（三）企業(yè)科研項目管理制度存在的問題

在企業(yè)科研實際工作中管理制度不健全，管理手段相對落后，部門與部門之間沒有過多的溝通與配合，未能結(jié)合實際需求細(xì)化、完善管理制度，或者管理制度形同虛設(shè)，沒有及時做到共同合作，造成經(jīng)費使用和管理混亂。

（四）企業(yè)科研項目管理缺乏有效的過程監(jiān)控

目前，一些中小民營企業(yè)處于發(fā)展初期，各項管理制度不完善，或雖然建立了企業(yè)科研項目管理制度但尚未真正運(yùn)行，一般情況下企業(yè)科研項目能否成功，企業(yè)相關(guān)部門對企業(yè)研發(fā)項目的過程進(jìn)行全程監(jiān)控是非常重要的。但是，由于相關(guān)管理部門缺少相關(guān)授權(quán)，或者相關(guān)部門雖然有授權(quán)但對研發(fā)部門監(jiān)督只是流于形式無法對研發(fā)部門的進(jìn)行實質(zhì)上的制約和控制，這樣就會導(dǎo)致整個科研項目要么缺少監(jiān)控要么監(jiān)控只限于表面上的形式而已，并沒有真正的貫徹落實。

二、企業(yè)科研項目中財務(wù)核算中的常見問題

（一）企業(yè)科研項目經(jīng)費核算體系不規(guī)范

由于企業(yè)財務(wù)人員對經(jīng)費核算體系沒有全面的認(rèn)知，特別是有些中小企業(yè)財務(wù)人員素質(zhì)有待提高，有些企業(yè)財務(wù)部針對科研項目沒有單獨核算；對科研項目經(jīng)費沒有單獨核算這樣就會導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用與科研項目經(jīng)費混在一起；或者有些企業(yè)對科研項目經(jīng)費雖有單獨核算，但沒有完全按照科研項目經(jīng)費核算要求設(shè)置賬目明細(xì)或設(shè)置科研項目核算明細(xì)不規(guī)范，這樣也會導(dǎo)致科研項目經(jīng)費核算體系不規(guī)范。

（二）企業(yè)研發(fā)經(jīng)費開支的的范圍認(rèn)定不規(guī)范

由于企業(yè)研發(fā)部門與財務(wù)部缺少有效溝通，財務(wù)部門對研發(fā)部門上報的研發(fā)經(jīng)費缺少有效查證措施，財務(wù)人員往往不了解科研項目進(jìn)程，也無法界定經(jīng)費支出，往往憑根據(jù)研發(fā)部門提供的憑證辦理科研經(jīng)費報銷。如果研發(fā)部門責(zé)任心不強(qiáng)或出自其他目的把不是用于研發(fā)項目的其他費用充當(dāng)研發(fā)經(jīng)費報銷，或者由于財務(wù)部門對研發(fā)經(jīng)費明細(xì)項目界定不清晰，把本該計入生產(chǎn)性費用計入研發(fā)經(jīng)費，這樣會導(dǎo)致研發(fā)經(jīng)費開支的范圍認(rèn)定不規(guī)范。

（三）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對企業(yè)科研項目財務(wù)核算不重視

我們大多中小企業(yè)在發(fā)展初期企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)往往比較重視一些直接能為企業(yè)創(chuàng)造收益的生產(chǎn)經(jīng)營工作，如研發(fā)、生產(chǎn)和銷售等，而對財務(wù)核算往往不重視。有些企業(yè)甚至沒有專設(shè)財務(wù)部門沒有配備專門的財務(wù)會計人員，會計核算和申報納稅往往外包給記賬公司做，這樣就會導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)核算質(zhì)量不能完全得到保證，專門對科研項目核算也無從談起。

三、企業(yè)科研項目經(jīng)費管理以及財務(wù)核算的對策與措施

（一）企業(yè)科研經(jīng)費管理的改進(jìn)措施

要全面規(guī)范企業(yè)科研項目管理與核算，首先要建立與科研項目管理相關(guān)的企業(yè)內(nèi)部控制制度。企業(yè)應(yīng)參照《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，結(jié)合企業(yè)自身實際，制定符合企業(yè)自身實際情況的內(nèi)部控制制度。

第一，要健全研發(fā)項目的立項管理，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實際情況，結(jié)合市場需求，反復(fù)討論合理確定研發(fā)項目，必要時應(yīng)咨詢有關(guān)行業(yè)專家學(xué)者，千萬不可頭腦發(fā)熱盲目立項，憑空立項。科研項目立項要有利于增強(qiáng)企業(yè)的科技創(chuàng)新能力，有利于增加企業(yè)的市場競爭力和企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力。

第二，要健全科研經(jīng)費的預(yù)算管理，提高科研項目預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率。根據(jù)企業(yè)實際情況做好項目預(yù)算編制工作，并詳細(xì)安排各項項目費用的支出，確保經(jīng)費的合理性與科學(xué)性。對于科學(xué)技術(shù)研究人員應(yīng)詳細(xì)報銷設(shè)備，并羅列出不同設(shè)備的型號、數(shù)量、種類，所需材料等，最后再經(jīng)過采購部門以及財務(wù)部門相互合作，根據(jù)實際情況確定費用預(yù)算。

第三，要健全科研項目管理制度，為科研項目順利進(jìn)行提高切實保障。“沒有規(guī)矩，就沒有方圓“企業(yè)要根據(jù)實際，為科研項目管理建立各項管理制度。對科研項目申請、立項論證、組織實施、檢查評估、驗收鑒定、成果申報、科技推廣、檔案入卷進(jìn)行全程管理。

第四，要對研發(fā)項目全過程監(jiān)督，并定期對相關(guān)人員進(jìn)行考核。企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部審計制度，定期對研項目管理、經(jīng)費核算進(jìn)行審計，及早發(fā)現(xiàn)問題，把問題消滅萌芽狀態(tài)，必要時外聘會計事務(wù)所對科研項目進(jìn)行審計，對科研項目經(jīng)費的合理使用情況進(jìn)行有效的檢查與監(jiān)督，避免科研經(jīng)費出現(xiàn)浪費或挪用情況的出現(xiàn)。

（二）企業(yè)科研項目財務(wù)核算方面的改進(jìn)

第一，建立企業(yè)科研項目經(jīng)費會計核算制度，從源頭上規(guī)范企業(yè)科研項目經(jīng)費會計核算。要做好科研項目經(jīng)費會計核算，就必須結(jié)合企業(yè)的特點和實際情況，建立起一套嚴(yán)格的科研項目經(jīng)費會計核算制度，從科研項目經(jīng)費列支到項目經(jīng)費核算，要具有可操作性、可行性。只有建立了制度，具體的財務(wù)人員才能夠有章可循，規(guī)章制度的順利執(zhí)行，才能為企業(yè)準(zhǔn)確如實反映企業(yè)科研項目費用開支情況。

第二，科學(xué)清晰界定企業(yè)科研經(jīng)費開支范圍，準(zhǔn)確核算科研經(jīng)費。企業(yè)應(yīng)根據(jù)科研項目經(jīng)費預(yù)算，合理設(shè)置科研項目核算明細(xì)，明確研發(fā)費用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審批程序；科研項目經(jīng)費開支首先要有預(yù)算，經(jīng)費開支無預(yù)算或超支預(yù)算，科研部門應(yīng)立即專題報告企業(yè)管理者，說明原因，科研論證，重新追加預(yù)算；財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，沒有預(yù)算的科研經(jīng)費不得列支，經(jīng)批準(zhǔn)后的追加預(yù)算財務(wù)部門才給予報銷。一般企業(yè)在管理費用下面設(shè)立研發(fā)經(jīng)費二級科目，在研發(fā)經(jīng)費下面設(shè)立三級會計科目（如設(shè)立人員費、設(shè)備費、材料費、測試費、燃料動力費、差旅費、辦公費、其他費用）核算科研項目。

第三，應(yīng)加強(qiáng)對企業(yè)科研項目經(jīng)費的組織領(lǐng)導(dǎo)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)從思想上高度重視科研項目核算，從行動上切實支持企業(yè)科研項目經(jīng)費核算，設(shè)立專門領(lǐng)導(dǎo)管理企業(yè)科研項目核算，成立專門的財務(wù)會計部門來從事科研項目費用核算并配比專門的會計人員從事科研經(jīng)費核算。

四、結(jié)束語

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中，企業(yè)研發(fā)活動關(guān)系到企業(yè)生存，而科研項目管理與財務(wù)核算是企業(yè)最重要研發(fā)活動內(nèi)容，關(guān)系到企業(yè)科研項目的成敗，在實際科研工作中存在著許多問題，針對此問題，提出相應(yīng)的措施與對策。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)團(tuán)隊意識，強(qiáng)化企業(yè)相關(guān)部門對科研項目管理、經(jīng)費支出預(yù)算、財務(wù)核算以及加強(qiáng)對科研項目監(jiān)督，使科研項目能更進(jìn)一步規(guī)范化，為企業(yè)科研工作順利展開創(chuàng)造一個良好的環(huán)境。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳卓.淺談企業(yè)國撥科研項目經(jīng)費的財務(wù)核算與管理[J].財經(jīng)界，2013（4）.

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關(guān)鍵詞：高校科研項目管理；信息化建設(shè)；信息技術(shù)

科研項目管理是高校科技管理工作的一項重要內(nèi)容。編制有限的管理部門如何高效有序地處理頭緒繁雜的13常事務(wù)，相對分散的高校科研人員如何方便快捷地獲取、共享科研信息，一直是高校科技管理的重要研究內(nèi)容。以互聯(lián)網(wǎng)Internet、多媒體數(shù)據(jù)庫MMDB及電子商務(wù)EC等為代表的現(xiàn)代信息技術(shù)迅猛發(fā)展，信息技術(shù)、信息網(wǎng)絡(luò)和信息資源的綜合利用，形成了當(dāng)代最先進(jìn)的生產(chǎn)力，信息化產(chǎn)業(yè)已成為當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的大趨勢。因此，以現(xiàn)代信息技術(shù)為支撐，以信息人才為依托，充分挖掘信息資源，建立高校科研項目管理信息平臺，促進(jìn)科研項目管理信息化、科學(xué)化、規(guī)范化，勢在必然。

1 高校科研項目管理信息化現(xiàn)狀和意義

高校科研項目管理信息化建設(shè)在現(xiàn)代信息理念、信息技術(shù)和信息規(guī)范的引導(dǎo)下，通過對管理過程和信息資源的整合和集成，加速管理信息的傳遞和反饋，從而實現(xiàn)了科研項目管理自動化和標(biāo)準(zhǔn)化，提高管理的運(yùn)行效率。依托于網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)的科研項目管理，科學(xué)高效、規(guī)范有序，是高校科研工作綜合協(xié)調(diào)作用的重要方面，也是檢驗管理工作質(zhì)量和水平的重要標(biāo)準(zhǔn)。

1．1 高校科研項目管理信息化建設(shè)的現(xiàn)狀。

從20世紀(jì)90年代起，現(xiàn)代信息技術(shù)廣泛應(yīng)用于高等教育的各個領(lǐng)域，國內(nèi)高校紛紛建立了局域網(wǎng)，并開發(fā)出一批MIS系統(tǒng)用于13常管理，拉開了“校園信息化”即所謂“數(shù)字化校園”的序幕。目前，高校科研項目管理信息系統(tǒng)建設(shè)一般采用以下三種模式： (1)自主開發(fā)，有的高校根據(jù)本校科研項目管理業(yè)務(wù)需求，集中技術(shù)力量進(jìn)行自主產(chǎn)權(quán)的管理應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)，如浙江師范大學(xué)，其科研處和計算機(jī)學(xué)院開發(fā)的科研項目成果量化統(tǒng)計綜合管理信息系統(tǒng)； (2)聯(lián)合開發(fā)，高校與軟件公司合作開發(fā)，如四川師范大學(xué)與平升網(wǎng)絡(luò)科技有限公司合作開發(fā)的校級科研項目管理系統(tǒng)； (3)引進(jìn)與吸收相結(jié)合，有的高校在充分考察的基礎(chǔ)上，引進(jìn)適合本校管理情況的其他高校或公司的成熟系統(tǒng)，再進(jìn)行必要的二次開發(fā)，從而提高本校的信息化水平。應(yīng)該指出無論采用哪種模式，只要充分利用學(xué)校現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)和技術(shù)條件，適合本校特點，那么就不失為一種有效的策略。

1．2 高校科研項目管理信息化的意義。

(1)信息化可以規(guī)范操作，提高工作效率。信息技術(shù)本身要求數(shù)據(jù)的規(guī)范化，不規(guī)范的數(shù)據(jù)難以實現(xiàn)計算機(jī)作業(yè)，通過人機(jī)界面的技術(shù)處理，可以有效地規(guī)范數(shù)據(jù)，使通過網(wǎng)絡(luò)提交的科研項目管理信息符合設(shè)計要求，這一特點保證了數(shù)據(jù)質(zhì)量，提高了信息加工處理和分析的效率。

同時，基于網(wǎng)絡(luò)的科研項目管理系統(tǒng)本身是科研項目管理涉及的各個方面、過程有效規(guī)劃整合的產(chǎn)物，通過它可進(jìn)行項目申報、網(wǎng)絡(luò)查詢、科研信息和科研成果下載各種資料。從而實現(xiàn)網(wǎng)上信息交流，簡化工作程序，促進(jìn)了管理分工的集約化，加速了管理信息的傳遞和反饋過程，提高了管理水平和工作效率。

(2)信息化可以實現(xiàn)動態(tài)管理，縮短決策周期。隨著學(xué)校的發(fā)展，科研項目來源13益增多，加之科研項目研究周期較長，其中某些信息具有不確定性，如每年科研項目的經(jīng)費到款情況等，而人工管理條件下項目信息的存儲秩序化程度低，因此影響了對項目實行全程跟蹤的動態(tài)管理。

信息化科研項目管理以基于網(wǎng)絡(luò)的科研項目管理系統(tǒng)為基礎(chǔ)，項目信息以標(biāo)準(zhǔn)化形式存儲，從而使管理的動態(tài)性和經(jīng)常性成為可能，改變了常規(guī)以年度為單位的管理方式。

科研項目管理部門能夠即時獲取和提供所需的信息，隨時掌握最新數(shù)據(jù)，了解最新科研動態(tài)。提高了對決策、評估的信息支持能力，縮短決策周期。

(3)信息化可以加強(qiáng)交流，促進(jìn)成果轉(zhuǎn)化。

高校科技成果轉(zhuǎn)化是當(dāng)今世界各國政府、產(chǎn)業(yè)界、學(xué)術(shù)界共同關(guān)注的課題，也是世界經(jīng)擠與科技、教育相結(jié)合的成功經(jīng)驗。

科研成果信息通過網(wǎng)絡(luò)媒體及時、生動展示，為創(chuàng)造新技術(shù)和研究成果的高校與從事應(yīng)用技術(shù)研究開發(fā)和工藝創(chuàng)新、并將科技成果商品化的企業(yè)，架起了合作創(chuàng)新的橋梁，有利于強(qiáng)化科研工作者的創(chuàng)新熱情，有利于增強(qiáng)高校科技成果生產(chǎn)的目的性和方向性，從而為科技成果的轉(zhuǎn)化提供保證。這種互動的活動與超越時空的成果轉(zhuǎn)化方式無疑是成果轉(zhuǎn)化渠道上的革命。

2 科研項目管理信息化的關(guān)鍵技術(shù)分析

科研項目管理信息化建設(shè)是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及多個層面，這里僅從技術(shù)層面對其中幾項關(guān)鍵技術(shù)進(jìn)行簡要分析。

2．1 應(yīng)用系統(tǒng)體系結(jié)構(gòu)模型。

體系結(jié)構(gòu)設(shè)計是應(yīng)用系統(tǒng)軟件構(gòu)建中的關(guān)鍵問題，直接與系統(tǒng)結(jié)構(gòu)的靈活性、可擴(kuò)展性和軟件部件的可重用性等多種技術(shù)性能指標(biāo)相關(guān)。高校科研項目管理系統(tǒng)處于異構(gòu)的分布式環(huán)境中，這就決定了它必須支持與已有系統(tǒng)，如辦公、人事、財務(wù)、設(shè)備等其它業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成及互操作；同時，作為為高校內(nèi)部及社會大眾提供信息服務(wù)的平臺，系統(tǒng)還必須具有較高的易用性、安全性和可伸縮性，因此選擇良好的體系結(jié)構(gòu)模型是科研項目管理系統(tǒng)開發(fā)首先需要解決的問題。

隨著中間件與Web技術(shù)的發(fā)展，多層分布式應(yīng)用體系日益成熟，并已成為當(dāng)前應(yīng)用軟件的主流。在這種體系結(jié)構(gòu)中，數(shù)據(jù)服務(wù)層完成數(shù)據(jù)的定義、維護(hù)、訪問與更新，以及管理并響應(yīng)下層的數(shù)據(jù)請求；數(shù)據(jù)接口層需要了解數(shù)據(jù)服務(wù)器的類型和它的語義接口， 它對下層屏蔽具體數(shù)據(jù)的服務(wù)器的差異，提供統(tǒng)一的數(shù)據(jù)訪問接口，以便實現(xiàn)對多數(shù)據(jù)源的透明訪問，從而提供應(yīng)用程序的可移植性和適應(yīng)性；應(yīng)用服務(wù)層封裝業(yè)務(wù)過程，并響應(yīng)用戶服務(wù)層發(fā)來的請求，通過數(shù)據(jù)接口層訪問所需的數(shù)據(jù)，完成具體的應(yīng)用功能；用戶服務(wù)層為用戶提供可視化界面，用來顯示信息和收集數(shù)據(jù)，利用應(yīng)用服務(wù)提供的功能完成用戶請求；Web服務(wù)層基于Web信息服務(wù)器，利用應(yīng)用服務(wù)層各種功能構(gòu)件提供的功能，為基于測覽器的前端客戶提供網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用服務(wù)。多層分布式應(yīng)用體系結(jié)構(gòu)是為克服傳統(tǒng)C／S結(jié)構(gòu)模式的諸多缺點而提出的，能使業(yè)務(wù)開發(fā)、運(yùn)行、管理、連接等具有高度的統(tǒng)一性和規(guī)范性，系統(tǒng)以組件化、模塊化的形式通過Internet／Intranet為用戶提供各類服務(wù)，用戶則可以通過網(wǎng)絡(luò)門戶等透明地使用整個網(wǎng)絡(luò)資源。采用此結(jié)構(gòu)將為高校科研項目管理系統(tǒng)提供合理的構(gòu)架，有利于縮短軟件開發(fā)周期，降低軟件開發(fā)成本；同時，基于多層分布式應(yīng)用體系結(jié)構(gòu)模型的系統(tǒng)將具有客戶端使用難度低、可移植性強(qiáng)、業(yè)務(wù)擴(kuò)展方便、維護(hù)簡單等多方面的優(yōu)點。

2．2 軟件開發(fā)平臺。

高校科研項目管理工作本身的復(fù)雜性和特殊性，使得系統(tǒng)的開發(fā)具有相當(dāng)難度。2O世紀(jì)9O年代以來，計算機(jī)應(yīng)用不斷深入，應(yīng)用系統(tǒng)日益復(fù)雜，軟件開發(fā)已從“算法+數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)=程序” 逐步發(fā)展到了“設(shè)計模式+對象組件+開發(fā)工具=程序”，開發(fā)工具的選擇，已成為軟件開發(fā)成功的要素之一。可見，一個成熟、標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)平臺對于簡化和規(guī)范科研項目管理信息系統(tǒng)的開發(fā)和部署，至關(guān)重要。

Microsoft公司的．NET和Sun公司的J2EE是目前建立和開發(fā)各種Web應(yīng)用的兩大主流平臺。．NET和J2EE兩大平臺各有優(yōu)勢，同時都有廣泛的廠商支持，前者包括分布式計算、XML、組件技術(shù)、即時編譯技術(shù)等一系列技術(shù)，是一個基于Internet高度分布式計算環(huán)境、以簡化應(yīng)用程序開發(fā)為目的的全新計算平臺。基于．NET的應(yīng)用程序開發(fā)周期較短，應(yīng)用程序運(yùn)行和維護(hù)成本較低，伸縮能力強(qiáng)，但是．NET運(yùn)行只能運(yùn)行在Windows環(huán)境下，開放性較差。而J2EE技術(shù)誕生時間早，也較成熟，是一種利用Java2平臺來簡化諸多與多級企業(yè)解決方案的開發(fā)、部署和管理相關(guān)的復(fù)雜問題的構(gòu)建框架和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，它提供了多層的分布式應(yīng)用模型，組件重用、一致化的安全模型以及靈活的事務(wù)控制，具有兼容性和跨平臺的特性。J2EE僅支持JAVA語言，且需要較高的培訓(xùn)、開發(fā)、運(yùn)行和維護(hù)成本。在開發(fā)平臺的選擇上，可以考慮他們各自的優(yōu)點與缺點，結(jié)合自身現(xiàn)有應(yīng)用系統(tǒng)特點與人力資源的能力，以及系統(tǒng)將來的需求等，作出適合自己的開發(fā)策略。一般認(rèn)為，若高校后臺系統(tǒng)主要使用Windows，可考慮采用．NET，但以前的應(yīng)用軟件需重新開發(fā)；而主要采用UNIX系統(tǒng)作后臺系統(tǒng)的高校，或采用多種平臺的高校，可考慮采用J2EE。

2．3 數(shù)據(jù)管理技術(shù)。

科學(xué)的管理必須依賴大量精確的信息，只有可靠的數(shù)據(jù)和資料才能為科研項目管理決策提供有效的依據(jù)和支持。科研項目管理分為項目申報管理、在研項目管理、項目終結(jié)管理、完成項目跟蹤管理四個階段，涉及科研項目基本情況、歷史數(shù)據(jù)、與科研項目有關(guān)的申報材料、評估結(jié)果、項目成果等大量數(shù)據(jù)信息。隨著數(shù)據(jù)量的快速增長、查詢復(fù)雜化程度的日益提高，如何正確處理各類信息，去除無用信息，提取有用信息，快速生成針對不同需求的主題信息，成為項目管理人員關(guān)注的問題。

數(shù)據(jù)管理技術(shù)不斷發(fā)展，人們提出了數(shù)據(jù)倉庫理論，它以用戶數(shù)據(jù)庫的大量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，通過基本的數(shù)據(jù)操作技術(shù)，如數(shù)據(jù)抽取、數(shù)據(jù)過濾技術(shù)和服務(wù)于高層數(shù)據(jù)處理的模型處理、數(shù)據(jù)挖掘和聯(lián)機(jī)分析處理等技術(shù)，構(gòu)建了一個面向領(lǐng)域的統(tǒng)一的、集成的數(shù)據(jù)平臺， 并利用報表和圖形等數(shù)據(jù)展現(xiàn)方式來分析結(jié)果，為用戶管理決策提供靈活的信息。微軟公司的SQLServer2000和甲骨文公司的Oracl eWarehouse是當(dāng)前業(yè)界較具代表性的數(shù)據(jù)倉庫產(chǎn)品。

數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)的出現(xiàn)和日臻成熟，為解決管理信息系統(tǒng)中存在的“數(shù)據(jù)豐富，信息貧乏”問題，進(jìn)而為高校科研項目數(shù)據(jù)的有效管理、利用，提供了一種可行的解決方案。

科研項目數(shù)據(jù)倉庫的實現(xiàn)大致可分為(1)概念模型設(shè)計，在界定系統(tǒng)邊界的基礎(chǔ)上確定科研項目管理的基本主題；(2)邏輯模型設(shè)計，可采用基于關(guān)系數(shù)據(jù)庫的維表、事實表結(jié)構(gòu)的多維表形式進(jìn)行數(shù)據(jù)倉庫數(shù)據(jù)組織，對基本主題包含的信息、事實表和維表的關(guān)系進(jìn)行詳細(xì)定義； (3)創(chuàng)建數(shù)據(jù)表，根據(jù)事先確定的主題，定義事實表和維表結(jié)構(gòu)，事實表通過每一維的碼值同維表聯(lián)系在一起；數(shù)據(jù)抽取、清洗、裝載，按統(tǒng)一定義的格式獲取科研項目管理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，經(jīng)清洗、裝載和整理程序進(jìn)入數(shù)據(jù)倉庫； (4)元數(shù)據(jù)管理，為了便于系統(tǒng)對數(shù)據(jù)的管理和維護(hù)開發(fā)，還必須開發(fā)包括自動獲得數(shù)據(jù)倉庫的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、定義從操作型數(shù)據(jù)庫向數(shù)據(jù)倉庫中導(dǎo)人數(shù)據(jù)的方法、定義進(jìn)行OLAP分析的多維數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)、建立業(yè)務(wù)模型和數(shù)據(jù)倉庫中數(shù)據(jù)物理的映射的元數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)等幾個主要步驟。

轉(zhuǎn)貼于

3 科研項目管理信息化建設(shè)過程中應(yīng)注意的幾個問題

3．1 注重整體規(guī)劃，分布實施。

實施信息化是實現(xiàn)高校科研項目管理創(chuàng)新的核心支撐技術(shù)和手段，但如果脫離了學(xué)校的組織、過程、資源和人員的大環(huán)境，未與學(xué)校管理信息化建設(shè)目標(biāo)、整體發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合，信息化建設(shè)就可能走彎路，作為校園管理信息系統(tǒng)子系統(tǒng)的科研項目管理信息系統(tǒng)，其設(shè)計和實施就會缺乏前提和依據(jù)，就有可能成為“信息孤島”。因此，必須克服“重實施、輕規(guī)劃，重技術(shù)、輕管理” 的錯誤認(rèn)識，組織有關(guān)信息技術(shù)、科研管理等人員進(jìn)行充分的前期調(diào)研，正確理解真實的管理需求，全面考慮3—5年后的需求變化和技術(shù)發(fā)展，制定科學(xué)合理的科研項目管理信息化整體規(guī)劃，在規(guī)劃形成的框架指導(dǎo)下，采用有效的實施途徑進(jìn)行分步實施，從而保證科研項目管理信息系統(tǒng)具有統(tǒng)一的信息標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，能與學(xué)校其他各系統(tǒng)保持信息暢通、有效共享。

3．2 建立與信息化相適應(yīng)的管理模式。

傳統(tǒng)的科研項目管理結(jié)構(gòu)呈星型分布，科研處是唯一中心，所有下行信息通過科研處向科研人員，上行信息通過科研處整理供上級和其他管理部門利用。隨著信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，分布式結(jié)構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)化管理模式出現(xiàn)，科研項目管理層次減少、人員規(guī)模削減，組織結(jié)構(gòu)趨于扁平化，緊湊而富有彈性。

科研處、各院系以及廣大科研人員既是信息的者，又是信息的利用者， 只是權(quán)限有所差別。因此應(yīng)充分重視和做好信息系統(tǒng)實施與管理制度和管理模式的匹配工作，信息系統(tǒng)僅是內(nèi)部管理制度和業(yè)務(wù)流程在計算機(jī)環(huán)境中的載體，內(nèi)部管理制度是否健全、是否得到嚴(yán)格執(zhí)行，直接決定信息系統(tǒng)建設(shè)的成敗。解決信息系統(tǒng)實施與運(yùn)行管理脫節(jié)的問題，加速科研管理模式的轉(zhuǎn)型，將科研管理部門從“收發(fā)室”工作中解放出來，把工作重心放在宏觀管理上。

同時，管理信息化為科研管理人員的學(xué)習(xí)和提高提供了更好的條件、更大的空間和時間自由度、更靈活的方式，管理人員將從傳統(tǒng)的經(jīng)驗型管理者轉(zhuǎn)變?yōu)閷W(xué)習(xí)型管理者。管理人員的不斷學(xué)習(xí)有助于改革組織本身，那就是通過培養(yǎng)彌漫于整個組織的學(xué)習(xí)氣氛，充分發(fā)揮管理人員的創(chuàng)造性思維能力，建立一種有機(jī)的、高度柔性的、扁平化的、符合人性的可持續(xù)發(fā)展的組織。

3．3 加快復(fù)合型信息化人才培養(yǎng)。

在高校內(nèi)部管理過程中，管理隊伍作為學(xué)校管理決策的制定者、管理制度的執(zhí)行者、組織協(xié)調(diào)者和服務(wù)者，是一支非常重要的隊伍。科研項目管理的職能就是通過管理者的具體工作來體現(xiàn)，信息化的高校科研項目管理系統(tǒng)本質(zhì)上是一個管理系統(tǒng)，而不僅僅是一個技術(shù)系統(tǒng)，管理者在構(gòu)成系統(tǒng)的諸要素中處于決定性地位。因此，科研項目管理者是管理信息化的根本，建設(shè)一支既懂技術(shù)又懂管理、知識結(jié)構(gòu)合理、技術(shù)過硬的“復(fù)合型”管理隊伍至關(guān)重要。管理信息化對科研管理人員提出了新的要求，一方面，科研管理人員應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)代信息管理理論的學(xué)習(xí)，了解信息技術(shù)的特性和管理信息化的新要求與新模式，擺脫傳統(tǒng)狹隘的管理思想_的約束，運(yùn)用科學(xué)的方法，搞好信息的管理，形成新的管理理念；另一方面，應(yīng)通過參加信息技術(shù)培訓(xùn)、參與信息技術(shù)訓(xùn)練和競賽活動、各類信息學(xué)術(shù)講座等多種途徑，提升信息素養(yǎng)，從而成為具有良好信息意識、較高信息道德修養(yǎng)、豐富信息知識和較強(qiáng)信息能力的“新型”科研管理者。

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【關(guān)鍵詞】科研項目 管理 服務(wù)質(zhì)量

在現(xiàn)行的科研項目管理工作中，管理者實行的多數(shù)將項目計劃于項目成果分離管制的方式，即在整個科研項目的管理過程中，對于不同的項目階段，項目中所涉及的不同部門與人員，往往都有不同的具體管制計劃。雖然這種管理模式之下，各階段的實行計劃層次分明，部門員工之間也職責(zé)分明，但是卻使各個環(huán)節(jié)的信息交流反饋受到了限制，從而對整個科研項目管理工作造成了阻礙。雖然科研單位在進(jìn)行項目管理時，其服務(wù)的主要對象是科研項目本身，而其最根本的目的也是保障科研項目的正常進(jìn)行。但是在整體科研項目管理過程中，管理者直接接觸到的不僅僅是項目資料，更是在項目實施過程中所參與的人。而本文將從以下三來面來闡述現(xiàn)階段管理者在進(jìn)行相關(guān)工作時所借鑒的經(jīng)驗體制：

1.借助現(xiàn)代項目管理理論提升科研管理服務(wù)

現(xiàn)代項目管理理論認(rèn)為，合理化的管理應(yīng)當(dāng)包括項目范圍管理、項目進(jìn)度管理、項目質(zhì)量管理、項目成本管理、項目風(fēng)險管理、項目人力資源管理、項目溝通管理、項目綜合管理以及項目采購及合同管理。因而上述的這些內(nèi)容是貫穿于整個項目實施周期的各要素，缺少其中之一的關(guān)注管理，都可能為項目的進(jìn)行造成漏洞。而將現(xiàn)代管理理論應(yīng)用與科研項目的管理環(huán)節(jié)，則可以從科研項目的申報立項、執(zhí)行控制、結(jié)題驗收這三個進(jìn)行考慮。

首先，是在科研項目的申報立項階段，為了從這一初期就項目進(jìn)行管理工作，管理人員必須在前期參與協(xié)作促進(jìn)工作，即幫助科研項目組組織協(xié)調(diào)一些關(guān)于重大項目的申請。 管理人員為了更好地提供優(yōu)質(zhì)管理服務(wù)，應(yīng)當(dāng)事先將申請者的優(yōu)勢資源進(jìn)行集中整合，從而幫助科研團(tuán)隊提高中標(biāo)率，以及當(dāng)科研團(tuán)隊的項目正式被審批之后，管理團(tuán)隊本身和科研實施人員都必須認(rèn)真進(jìn)行項目的計劃制定，采取措施時必須有一種計劃性。其次，是在項目的執(zhí)行控制階段，科研項目的管理工作者必須嚴(yán)格執(zhí)行項目的監(jiān)督工作，并且理應(yīng)根據(jù)實際項目的實施成果進(jìn)行計劃更換與調(diào)整，從而保證整個科研團(tuán)隊能夠在第一時間內(nèi)規(guī)避風(fēng)險。最后，在科研項目的結(jié)題驗收階段，管理者也必須認(rèn)識到這絕對不是整個科研周期的結(jié)束，而應(yīng)該是科研成果的誕生之時。科研項目的管理者此時應(yīng)該協(xié)助辦理知識產(chǎn)權(quán)的保護(hù)工作，并認(rèn)真做好整個項目的評價與記錄工作，以備后續(xù)相關(guān)工作的參考。

2.借助時間管理工具提升科研管理服務(wù)

在時間管理理論中，時間管理將是對于整個項目管理的基礎(chǔ)與前提，也就是說，管理者只有在把握時間的基礎(chǔ)之上，才能夠把握整個項目的實施。我們可以說時間管理是整體項目管理的必要條件，而非充分條件，對于科研項目亦是如此。也就是說，在科研項目的管理環(huán)節(jié)中，即便管理者對于時間作出了很好的把握，但是也不能保證科研項目能夠達(dá)到最終的成功，但是如果科研項目最終達(dá)到了成功，那么我們能夠肯定的是管理者在這中間一定對于時間進(jìn)行了較好的把握與控制。也就是說時間管理必須要與項目的其他因素管理進(jìn)行合理搭配，使項目的各個環(huán)節(jié)、各個實施因素得到管理保障，不然再好的時間管理也可能只是徒然。

做好管理工作中的時間管理，其實就是要求管理者把握整個科研項目的進(jìn)度安排。總的來說時間管理與項目管理兩者的目標(biāo)是相同的，但是兩者的直接關(guān)注點確實有所區(qū)分的。首先，整體項目管理的關(guān)注點是管理者所服務(wù)的客戶，也就是說管理者必須提高自身的服務(wù)水平，使其管理工作達(dá)到顧客所要求的標(biāo)準(zhǔn)，而對于時間管理來說，它所直接關(guān)注的則是項目的進(jìn)行，通俗地講，就是項目現(xiàn)在進(jìn)行到哪個階段了，離計劃中的整體完成還需要多久的時間等等。

3.借助制度體系提升科研管理服務(wù)

為了能夠借助制度體系提升科研管理工作的服務(wù)質(zhì)量，我們鼓勵管理工作者通過建立健全多項制度 ， 從而促使管理服務(wù)規(guī)范化，并且通過不斷創(chuàng)新工作機(jī)制 ， 從而促進(jìn)管理服務(wù)精細(xì)化。在當(dāng)今社會，無論是在何種行業(yè)，無論是在何種工作崗位中，單位內(nèi)部都會建立各類管理體系制度，以此來約束單位經(jīng)營發(fā)展中的人事物。

具體的來說，在科研項目的管理工作中，為了建立健全多項制度，科研項目的管理工作者必須首先對于科研工作作出認(rèn)識，從而結(jié)合這項工作區(qū)別于普遍工作的科學(xué)性與規(guī)范性來制定對應(yīng)的管理制度。在科研工作中所制定的管理工作，具體可包括對于科研人員出勤率的控制，對于科研工作中采購環(huán)節(jié)的控制等，也就是說盡力做到對于整個項目過程細(xì)無巨細(xì)地了解與監(jiān)控，從而保證管理工作高效進(jìn)行。而所謂的創(chuàng)新工作機(jī)制，是指在管理服務(wù)實際工作中 ，管理人員必須不斷適應(yīng)項目具體形勢的變化，對項目整體發(fā)展進(jìn)行規(guī)律摸索摸索規(guī)律，從而得出一些具有針對性的間接與指引意見。

4.結(jié)語

總的來說，對于科研項目的管理對于整個項目的實施都是具有極其重要意義的 。一方面，當(dāng)今社會在科研工作方面的競爭日益激烈，科研工作者要想使自己的科研成果脫穎而出就必須保證整個項目是在合理科學(xué)的環(huán)境之下進(jìn)行的，另一方面，由于科研項目不同于一般的工作，它所要求的規(guī)范性與標(biāo)準(zhǔn)性更強(qiáng)，而管理工作無疑將是保障整體工作順利進(jìn)行的關(guān)鍵所在。除卻上述所提到的這三類理論知識體系之外，在日常操作中，往往還可通過提高管理人員本身素質(zhì)、服務(wù)意識，督促管理人員主動積極與科研小組負(fù)責(zé)人聯(lián)系等方法。

參考文獻(xiàn)：

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【關(guān)鍵詞】合同管理；科研項目；控制

引言

科研項目是科研院所業(yè)務(wù)的主要支撐，如何提高科研項目管控水平，確保科研項目穩(wěn)步推進(jìn)實施是科研部門日常工作的重點。而合同管理是科研項目的重要依據(jù)，因為科研項目都是以任務(wù)合同書的形式訂立的，可以當(dāng)做是一個合同來管理；而每一項科研項目的實施又是由無數(shù)個分包合同組成的，因此有效的合同管理可以為科研管理提供有效參考，以提高科研項目管控水平。這對科研單位的科研計劃管理和科研項目的預(yù)算管理有著指導(dǎo)性意義。

1科研項目實施中合同管理面臨的問題

1.1合同信息缺乏準(zhǔn)確性、實時性

合同管理貫穿于內(nèi)部業(yè)務(wù)展開的整個過程，完善的合同管理是科研院所健康運(yùn)作的重要標(biāo)志。采用傳統(tǒng)的手工管理方式，由于涉及的部門眾多，需要管理的合同要素也各不相同，低下的數(shù)據(jù)利用率和不斷膨脹的數(shù)據(jù)量，造成信息不集中、實時性不強(qiáng)，導(dǎo)致工作效率不高、費時費力等問題[1]。

1.2合同管理與財務(wù)管理脫節(jié)

科研項目實施中的合同經(jīng)費支出采用的是項目負(fù)責(zé)人審批、合同管理部門審批、財務(wù)管理部門審批、領(lǐng)導(dǎo)審批共同負(fù)責(zé)管理監(jiān)督的機(jī)制。由于管理制度不順暢，合同管理部門和財務(wù)管理部門之間缺乏有效的溝通手段和必要的共享平臺，數(shù)據(jù)缺乏有效的組織，造成合同管理和財務(wù)經(jīng)費管理脫節(jié)。如何妥善處理好這兩者之間的關(guān)系，保證合同管理與財務(wù)管理有機(jī)結(jié)合，是值得考慮的問題[2]。1.3科研計劃統(tǒng)計無數(shù)據(jù)支持以往的科研計劃統(tǒng)計依靠于手工匯總的紙質(zhì)化階段，統(tǒng)計工作往往是由合同管理部門通過對一線部門的合同整理匯總而成，這種傳統(tǒng)的手工統(tǒng)計方式準(zhǔn)確率及效率都很低下，影響科研計劃上報的真實性。而且由于統(tǒng)計的方式單一，造成信息匯總困難，難以提供有效的反饋信息，無法滿足合同分類型統(tǒng)計及查找，因此無法為一些工作提供必要的支持。另外從科研課題立項到完成、成果的社會影響及其轉(zhuǎn)化效益等情況，都離不開科研統(tǒng)計提供的數(shù)據(jù)，科研投入與產(chǎn)出的分析都需要可靠的數(shù)據(jù)[3]。

2基于用友系統(tǒng)的合同管理模式

由于科研項目是科研院所業(yè)務(wù)的主要支撐，以往科研項目實施中的合同管理模式已經(jīng)不能適應(yīng)新形勢下科研管理發(fā)展的需要，而且隨著信息化水平不斷提高，利用網(wǎng)絡(luò)和信息化手段提高管理效率是必要趨勢，因此我們將用友軟件與科研項目管理相結(jié)合，探索出一種新的有效的合同管理模式，提升了科研項目實施過程中的合同管理能力，從而大大提高了科研項目管理水平。合同管理主要包含兩方面的管理對象：一是，科研單位所簽訂的科研計劃任務(wù)書；二是，在每一項科研項目具體實施中所簽訂的各項分包合同。其中科研計劃任務(wù)書是在科研項目確定后，由科研項目承擔(dān)單位對科研項目的目的、意義進(jìn)行介紹，對完成該科研項目的具體措施、方法和研究進(jìn)度作出計劃安排的技術(shù)文書，是一種報告體科技應(yīng)用文，它是科研項目承擔(dān)單位向上級主管部門申報立項的重要文件，而科研計劃任務(wù)書的統(tǒng)計數(shù)據(jù)是科研單位科研水平的重要體現(xiàn)，只有對這些科研項目的信息進(jìn)行有效管理才能使得統(tǒng)計數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，只有充分利用這些信息才能對科研項目做到有效管理。更為重要的是，每項科研項目都有著相應(yīng)的預(yù)算管理，如何對項目支出做到全局把控，必須依靠于有效的合同管理工作。因為每一份分包合同體現(xiàn)的是都是相應(yīng)預(yù)算的支出，因此對合同管理到位，就可以對項目的整體支出有了全面把控。

2.1合同管理的準(zhǔn)備階段

合同管理部門在合同管理實施前，將歷年合同管理中存在的問題進(jìn)行了分析及總結(jié)，在合同管理軟件實施前對合同類型進(jìn)行分類，并對每一類合同下進(jìn)行相應(yīng)設(shè)置。科研合同作為收款合同分為國家級項目、省市級項目及其他；分包合同作為出款合同分為采購合同、外協(xié)加工合同、測試化驗合同等，使得合同分類清晰，便于管理。同時根據(jù)合同金額對合同進(jìn)行分組管理（根據(jù)合同金額分為A、B、C三類），根據(jù)合同金額制定相應(yīng)的審批制度，審批流程見圖1，并有效分配管理時間及精力，使得合同管理做到有的放矢。

2.2合同管理的執(zhí)行階段

2.2.1新建合同當(dāng)合同簽訂生效時，在合同管理軟件中新建一個合同，錄入合同相關(guān)內(nèi)容，包括名稱、性質(zhì)、所屬合同組、合同類型、對方單位、負(fù)責(zé)人等基本信息。因此合同信息以標(biāo)準(zhǔn)化的形式存在于系統(tǒng)中，為后期合同信息的數(shù)據(jù)共享及有效利用奠定了良好的基礎(chǔ)。2.2.2合同的履約管理科研項目中的合同管理要求組織專業(yè)化管理，在科研項目具體實施中，由于實際情況或計劃失誤發(fā)生變化，可能使項目考核指標(biāo)與合同實施偏離，如果沒有采取相應(yīng)措施，會影響科研項目進(jìn)展。通過對合同監(jiān)督與履約跟蹤，對合同履行情況分析，找出偏差的地方，以便及時采取措施補(bǔ)救，最終順利的完成合同需求[4]，從而完成科研項目考核指標(biāo)。2.2.3合同的變更管理由于科研項目實施是一個動態(tài)的過程，受客觀因素和項目實施的影響，合同雙方會根據(jù)需要在協(xié)商的基礎(chǔ)上進(jìn)行相應(yīng)的改動和調(diào)整，因此合同變更管理是一個非常必要的環(huán)節(jié)，合同變更是指修改和變化原合同內(nèi)容，經(jīng)過雙方蓋章方能有效變更。

2.3合同數(shù)據(jù)的統(tǒng)計分析

通過把用友系統(tǒng)和項目管理想結(jié)合，可以直接看到項目中各項經(jīng)費的支出情況，便于一線部門查看該項目預(yù)算額度的開銷及剩余情況。其次可以以各種口徑統(tǒng)計合同數(shù)據(jù)，并及時反饋給一線部門，以便他們工作的開展。

3結(jié)語

3.1加強(qiáng)過程監(jiān)督，實現(xiàn)科研項目全程管理

通過對合同的統(tǒng)一要求，使得合同信息以標(biāo)準(zhǔn)化形式存儲，實現(xiàn)了合同管理部門和財務(wù)部門的數(shù)據(jù)共享，使管理呈現(xiàn)動態(tài)化。這樣使得合同編碼唯一，統(tǒng)一了合同編碼與財務(wù)項目編號的一一對應(yīng)，解決了長期以來合同信息與經(jīng)費信息無法實時對應(yīng)的問題，方便了管理部門與一線部門可以實時掌握項目的到款及支出情況，促進(jìn)了經(jīng)費的合理使用，為經(jīng)費管理提供有效支持，實現(xiàn)項目的全過程管理。

3.2加強(qiáng)數(shù)據(jù)利用，實現(xiàn)數(shù)據(jù)有效統(tǒng)計

通過將用友系統(tǒng)應(yīng)用到科研項目管理過程中，可以提供出動態(tài)的、準(zhǔn)確的合同信息，使得合同數(shù)據(jù)及時準(zhǔn)確，合同管理部門能夠隨時獲取最新數(shù)據(jù)，一線部門可以了解項目進(jìn)展，大大提高了統(tǒng)計信息的時效性、準(zhǔn)確性和共享性，縮短了科研項目計劃統(tǒng)計上報工作的時間，大大提高了效率。

【參考文獻(xiàn)】

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［3］夏雪．發(fā)揮科技統(tǒng)計在高校科研管理中的重要作用研究[J]．產(chǎn)業(yè)與科技論壇,2013(16):249-250.

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摘要：目前我國在科技項目開展后對評估工作引起了關(guān)注，并獲得理論研究成果。但在現(xiàn)行科技項目管理制度中，對績效評價工作的開展并沒有落實，科技項目評估仍處于前評估階段，對項目結(jié)題后的評估工作并沒有有效展開，因此本文就對開展科技項目后評估的必要性及相關(guān)建議進(jìn)行簡單的探討與分析。

關(guān)鍵詞：科技項目；后評估；必要性；建議

隨著我國社會生產(chǎn)力的提高，科技水平也在不斷提高，對科技投入力度較大，社會公眾不僅關(guān)注科技投入的增長，更加注重科技投入的效果。因此多個省市也陸續(xù)開展了科技項目評估，科技項目是以政府對科技的投入，而開展科技項目后評估工作是對科技投入進(jìn)行績效評價，是事后評價的一種方式，也是對社會組織及成員的科技資源配置，對預(yù)期效果及績效評價的一種特殊的科技活動形式。具體是對以驗收的項目進(jìn)行后續(xù)評價[1]。但現(xiàn)行的科技項目管理制度缺乏對績效評價工作的管理，在科技項目評估中主要集中于一些常規(guī)階段，如事前立項、中期檢查及項目結(jié)題等，因此開展科技項目后評估工作的研究十分必要。

一. 開展科技項目后評估工作的必要性

（一） 科技投入績效評價

隨著科技投入比重的不斷增長，社會公眾及政府部門對科技投入的績效評價工作也更加重視。科技項目作為政府部門對科技投入的重要項目，在科技投入中對主體進(jìn)行科技管理和績效考核的重要依據(jù)。但在實際中，不論開展任何科技活動都會存在科技產(chǎn)出，從而產(chǎn)生一定的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益，尤其是在科技項目初步出產(chǎn)生成果的階段中，在項目完成后對其經(jīng)濟(jì)效益與社會效益進(jìn)行評估，不利于對項目績效客觀產(chǎn)生客觀的反映[2]。科技項目后評估工作是對科技投入進(jìn)行績效評價的重要形式，而科技項目后評估工作的開展有利于提高政府決策水平，使各個投入主體在科技計劃的制定中有章可循，有據(jù)可依，促進(jìn)項目結(jié)構(gòu)設(shè)置的科學(xué)化，經(jīng)費投入也更加合理，從一定程度上避免了經(jīng)費投入的盲從性。

（二） 確保項目管理流程的完整性

在項目管理過程中，對科技項目的前評估工作與后評估工作共同組成項目的評估活動。而在科技項目生命周期和科技項目管理階段中，后評估工作是科技項目管理工作的末端，與中期檢查、立項評估、選題論證等工作組成科技項目管理的全過程和全內(nèi)容。根據(jù)我國科研評價活動的發(fā)展方向來看，科研評級逐漸向法治化和規(guī)范化方向發(fā)展，部分地區(qū)已經(jīng)建立起科學(xué)化和規(guī)范化的科技項目管理制度，在事前立項、事中執(zhí)行和項目結(jié)題驗收等工作已經(jīng)實現(xiàn)程序化和常規(guī)化。隨著科研評價工作的發(fā)展，社會各界對科技投入績效評價工作引起了更加廣泛的關(guān)注，對科技項目后評估工作也受到了關(guān)注與業(yè)內(nèi)人士的研究，并獲得了一系列理論性成果，積累了一定的實踐經(jīng)驗。

二. 開展科技項目后評估工作的建議

（一） 以重大項目作為科技項目后評估的切入點

由于政府對科技項目投入的性質(zhì)不同，所呈現(xiàn)出的特點也不同，因此對科技項目需要進(jìn)行分類型評估，根據(jù)科技項目不同的特點，選擇合理的評價方法、評價標(biāo)準(zhǔn)和評價程序，還要注重評價的實際效果。根據(jù)當(dāng)前對科技項目的自主情況，我國投入的科技經(jīng)費中有相當(dāng)一部分是用于對重大科技項目的自主，而這些重大科技項目的經(jīng)費投入具有關(guān)注度高、資助額度大、影響廣泛等特點[3]。雖然有多個項目已經(jīng)完成驗收或解題，但在項目完成后，科技項目的運(yùn)作情況，及對行業(yè)產(chǎn)生的影響及帶動效應(yīng)，后續(xù)社會經(jīng)濟(jì)效益等情況并未進(jìn)行系統(tǒng)性的考察與評價。因此現(xiàn)階段對科技項目的后評估工作，要注重與對重大項目或某些技術(shù)領(lǐng)域中的專題專項項目展開評估工作。

（二） 加強(qiáng)信息平臺建設(shè)，實現(xiàn)信息共享

建立完善的科技項目后評估反饋機(jī)制，加強(qiáng)信息平臺建設(shè)，實現(xiàn)信息共享。有關(guān)部門在采集評估信息、評估方法及評估指標(biāo)體系中需要注重其協(xié)調(diào)性，構(gòu)建統(tǒng)一的信息評估網(wǎng)絡(luò)，否則在評估資料的搜集中會出現(xiàn)重復(fù)勞動的現(xiàn)象，項目承擔(dān)單位的工作量大，因此需要加強(qiáng)科研數(shù)據(jù)采集網(wǎng)絡(luò)與信息評估網(wǎng)絡(luò)共享平臺的建設(shè)，便于在績效評估中對不同階段的評估資料進(jìn)行獲取，避免了對評估資料重復(fù)獲取的現(xiàn)象，同時也提高了搜集信息的公信力，使評估工作更加的科學(xué)化和規(guī)范化。

結(jié)語：

開展科技項目后評估工作存在一定的困難和復(fù)雜性，但卻具有重大價值和社會現(xiàn)實意義。我國目前對科技項目后評估工作仍處于理論和實踐探索的階段，科技項目后評估工作作為項目管理的重要內(nèi)容，在項目后評估工作中應(yīng)在實踐過程中不斷探索，積累經(jīng)驗，通過科學(xué)工作者、社會公眾及政府部門的共同努力，促使科技項目后評估工作的規(guī)范化和科學(xué)化。

參考文獻(xiàn)：

[1]李有平，歐陽進(jìn)良. 國家科技項目監(jiān)測評估實踐的分析與探討[J]. 科研管理，2008，06：116-121+130.

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關(guān)鍵詞:煙草;科技創(chuàng)新;研究

黨的十八屆五中全會提出了創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享的發(fā)展理念,創(chuàng)新顯得尤為突出和重要,這是煙草行業(yè)制定和實施“十三五”規(guī)劃的主線和靈魂.當(dāng)前煙草行業(yè)突出面臨卷煙銷量下滑的嚴(yán)峻形勢、突出面臨生產(chǎn)成本上升的嚴(yán)峻形勢、突出面臨商業(yè)利潤透支的嚴(yán)峻形勢.地市級煙草公司應(yīng)當(dāng)主動承擔(dān)科技創(chuàng)新職責(zé),理順科技創(chuàng)新問題和矛盾,探索建立健全創(chuàng)新體系,整合體制機(jī)制、制度、財務(wù)、人員等方面資源,加快推進(jìn)創(chuàng)新工作開展,以創(chuàng)新驅(qū)動推動行業(yè)發(fā)展.

1地市級煙草公司科技創(chuàng)新現(xiàn)狀

通過對15家地市級煙草公司的創(chuàng)新工作情況調(diào)查,科技創(chuàng)新呈現(xiàn)以下基本情況.

1．1具有科技創(chuàng)新基本條件

地市級煙草公司多數(shù)設(shè)有科技創(chuàng)新管理部門,具有專職部門的占43％,具有兼職部門的占57％.職責(zé)劃分明確,專人負(fù)責(zé)創(chuàng)新管理工作,煙葉種植區(qū)域地市級公司一般設(shè)立有生產(chǎn)技術(shù)中心,負(fù)責(zé)公司的科技創(chuàng)新工作,建立了專業(yè)實驗室,配備了科研人員,具有了科研創(chuàng)新的平臺,初步建立了科技創(chuàng)新人才隊伍.

1．2科技創(chuàng)新意識強(qiáng)覆蓋廣

被調(diào)查的15個地市級均具有自立科研項目,創(chuàng)新參與度較高.科研項目涉及煙草專賣、卷煙營銷、物流管理、煙葉生產(chǎn)、信息化和企業(yè)基礎(chǔ)管理等多個方面,覆蓋范圍較廣泛.能夠充分利用資源,積極與科研單位和高校開展合作.被調(diào)查單位能夠按照科研項目計劃開展工作,明確各環(huán)節(jié)進(jìn)度安排和具體工作人員責(zé)任,建立定期檢查制度,對項目進(jìn)行控制調(diào)整,確保項目穩(wěn)步推進(jìn).

1．3科技創(chuàng)新結(jié)合實際重應(yīng)用

通過調(diào)查數(shù)據(jù)可以看出,地市級煙草公司根據(jù)實際工作中出現(xiàn)的問題,有針對性的進(jìn)行項目立項研究,針對基層一線人員提出的貨源合理分配、專賣信息化管理、煙葉土壤修復(fù)、卷煙物流配送監(jiān)控等問題開展立項研究,用科研手段解決一批生產(chǎn)經(jīng)營中存在的實際困難.項目研究內(nèi)容切合實際工作需要,項目接地氣,重應(yīng)用,具有一定的推廣應(yīng)用價值.

2地市級煙草公司科技創(chuàng)新面臨的問題

2．1創(chuàng)新管理機(jī)制不健全創(chuàng)新管理機(jī)制不健全,管理制度還不完善,在科技項目管理方面還不夠規(guī)范.對自立項目的評審、管理以及項目終止等環(huán)節(jié)缺乏相應(yīng)的管理機(jī)制.在項目立項中缺乏專家評審環(huán)節(jié),難以保證科研項目立項水平和項目針對性.在選取科研合作單位方面存在不足,導(dǎo)致項目進(jìn)展緩慢甚至中止研究

.2．2科研質(zhì)量不高

從調(diào)查情況分析,地市級公司普遍對科研項目缺乏正確認(rèn)識,存在為完成科研任務(wù)而立項,從長遠(yuǎn)看,缺乏實際研究意義.專業(yè)技術(shù)人員的缺乏又造成項目選題站位不高、田間設(shè)計不夠科學(xué)、數(shù)據(jù)記載不夠規(guī)范等問題.地市級煙草公司自行進(jìn)行項目立項,缺少橫向比較,在全省范圍內(nèi)容易出現(xiàn)立項重復(fù)的現(xiàn)象.對科研項目的立項、推進(jìn)和控制能力欠缺,最終能夠推廣應(yīng)用的不足5％.

2．3創(chuàng)新能力不強(qiáng)

通過調(diào)查可以看出,多數(shù)單位在科研立項方面感覺困難,不能清晰選題內(nèi)容和研究方向,對科技研究創(chuàng)新工作感到難以立項開展,主要是缺少科技創(chuàng)新人才,多數(shù)人屬于兼職做科研,科研精力有限.地市級公司科研人員結(jié)構(gòu)不夠合理,具有博士學(xué)歷人員不足4％,碩士研究生均為近年招生的高校應(yīng)屆畢業(yè)生,科研實際經(jīng)驗不足,無法獨立承擔(dān)重大課題.

3地市級煙草公司科技創(chuàng)新對策針

對當(dāng)前地市級煙草公司創(chuàng)新現(xiàn)狀及存在的問題,應(yīng)當(dāng)明確創(chuàng)新思路,建立健全創(chuàng)新管理體系,健全機(jī)制,嚴(yán)格科研立項標(biāo)準(zhǔn),提高科研成效,加強(qiáng)人才隊伍建設(shè),持續(xù)提升創(chuàng)新能力.

3．1明確思路,建立創(chuàng)新體系

地市級煙草公司要堅持圍繞煙葉生產(chǎn)創(chuàng)新主線,牢固樹立“五大發(fā)展理念”,以科技體系建設(shè)為抓手,以科研項目為引領(lǐng),以解決實際問題為著力點,以占領(lǐng)科技前沿為發(fā)展方向,突出品牌建設(shè),突出標(biāo)準(zhǔn)管理,加強(qiáng)質(zhì)量管理,加強(qiáng)質(zhì)量監(jiān)督.

(1)明確在省級煙草系統(tǒng)科技創(chuàng)新體系的職責(zé)定位.當(dāng)前,省級煙草系統(tǒng)科技創(chuàng)新已經(jīng)形成省、市、縣三級創(chuàng)新體系.地市級公司技術(shù)中心處于省級煙草科技創(chuàng)新的核心環(huán)節(jié).對于全局性和普遍性問題交由省級煙草研究部門集中解決,地市級公司重點圍繞本區(qū)域內(nèi)特性問題、生產(chǎn)發(fā)展中的瓶頸性問題、基層需求和公司發(fā)展戰(zhàn)略開展研究,更加注重應(yīng)用型技術(shù)的推廣和應(yīng)用,指導(dǎo)并充分調(diào)動縣級分公司的科研活力.

(2)豐富創(chuàng)新體系內(nèi)涵.注重打造創(chuàng)新文化,提煉培養(yǎng)適合公司發(fā)展實際的創(chuàng)新文化,倡導(dǎo)創(chuàng)新精神、傳承創(chuàng)新精神、發(fā)揚(yáng)創(chuàng)新精神.形成創(chuàng)新戰(zhàn)略意識,目光長遠(yuǎn),將創(chuàng)新戰(zhàn)略和公司發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合,用危機(jī)意識指導(dǎo)創(chuàng)新工作,淡化官本位思想,打造高精端科研實驗平臺,調(diào)動內(nèi)外科研資源,建立各級部門管理制度,明確目標(biāo)任務(wù),強(qiáng)科研攻關(guān),提高科研成果轉(zhuǎn)化率,形成規(guī)范、有序、高效的創(chuàng)新體系,用科技創(chuàng)新支撐公司未來發(fā)展.

3．2嚴(yán)格創(chuàng)新標(biāo)準(zhǔn),提高科研質(zhì)量地市級煙草公司應(yīng)結(jié)合實際制定創(chuàng)新內(nèi)容、項目運(yùn)行和成果轉(zhuǎn)化標(biāo)準(zhǔn),探索對科技創(chuàng)新工作實行標(biāo)準(zhǔn)化管理,并定期更新標(biāo)準(zhǔn).

(1)界定研究內(nèi)容范圍.地市級煙草公司科技創(chuàng)新工作目的是為公司發(fā)展提供支撐,為公司發(fā)展提供新的動力,創(chuàng)新研究內(nèi)容應(yīng)當(dāng)以解決兩煙生產(chǎn)難題為主攻方向,研發(fā)與推廣并重,針對制約發(fā)展的問題,集中力量解決生產(chǎn)經(jīng)營中的實際問題.煙葉生產(chǎn)方面應(yīng)當(dāng)突出品牌選育、土壤修復(fù)、煙苗移栽技術(shù)、大田管理、水肥一體化、烘烤工藝和節(jié)能減排等方面的研究,提高煙葉質(zhì)量信譽(yù).卷煙營銷方面要圍繞提升卷煙銷量增長和銷售結(jié)構(gòu)優(yōu)化來加強(qiáng)科技攻關(guān).煙草物流要圍繞降本增效、精益物流和標(biāo)準(zhǔn)化開展研究,提高物流配送綜合實力.同時要注重信息化管理、低碳經(jīng)濟(jì)、廢棄煙葉煙桿的循環(huán)利用等方向開展研究,力求解決制約地市級公司發(fā)展的基礎(chǔ)性、共性和關(guān)鍵性技術(shù)難題.研究內(nèi)容的界定不是固化的,應(yīng)當(dāng)隨著企業(yè)發(fā)展及時進(jìn)行調(diào)整.

(2)嚴(yán)格項目運(yùn)行標(biāo)準(zhǔn).結(jié)合項目管理實際,制定項目管理標(biāo)準(zhǔn)化工作方案,標(biāo)準(zhǔn)化方案要具體可行,明確具體工作流程、各環(huán)節(jié)規(guī)定、崗位職責(zé)和成果標(biāo)準(zhǔn).用標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范科研人員行為,規(guī)范項目運(yùn)行程序.突出立項評審、中期評審、結(jié)題驗收和推廣應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)化管理,確保項目能夠取得實際成效.

(3)明確科研成果轉(zhuǎn)化標(biāo)準(zhǔn).成果轉(zhuǎn)化重在推廣應(yīng)用,進(jìn)入推廣應(yīng)用階段,需要管理應(yīng)用部門參與,科研部提供技術(shù)支撐.流程轉(zhuǎn)化標(biāo)準(zhǔn)要明確組織機(jī)構(gòu)和人員責(zé)任,確保責(zé)任清晰.制定試點辦法、培訓(xùn)方案、技術(shù)指導(dǎo)方案、效果檢驗和考核辦法,明確詳細(xì)的科研成果轉(zhuǎn)化流程,推廣應(yīng)用程序,對具有推廣應(yīng)用價值的科研成果要快速準(zhǔn)確應(yīng)用到生產(chǎn)實踐中,用科技創(chuàng)新推進(jìn)公司快速穩(wěn)步發(fā)展.

3．3培養(yǎng)人才,提升科研水平

科研人才欠缺是制約當(dāng)前地市級煙草公司科研工作的關(guān)鍵性問題,要重點通過項目帶動培養(yǎng)人才,在與科研部門和高校科研項目推進(jìn)中,要更加注重?zé)煵莨救藛T參與程度,深度參與配合,通過項目開展培養(yǎng)一批創(chuàng)新領(lǐng)軍核心人才.與高校聯(lián)合建立博士后流動站和碩士生實驗平臺,培養(yǎng)一批煙草行業(yè)自己的博士和碩士.建立健全創(chuàng)新人員激勵機(jī)制,注重科研人員去行政化引導(dǎo),讓待遇具有內(nèi)部激勵性和外部競爭性,充分體現(xiàn)人才價值,調(diào)動科學(xué)技術(shù)工作者的積極性、主動性和創(chuàng)造性.建立全員參與機(jī)制,提倡將生產(chǎn)中的一些小發(fā)明、小創(chuàng)造開發(fā)成項目或是申報專利,營造創(chuàng)新就在你身邊和全員參與科技創(chuàng)新的良好氛圍.

參考文獻(xiàn)

[1]孫洪敏．創(chuàng)新概論[M]．太原:山西教育出版社,2008．

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【關(guān)鍵詞】 橫向科研經(jīng)費； 經(jīng)費管理； 建議

高校是開展產(chǎn)學(xué)研研究的一支重要力量。隨著高等教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展，高校承擔(dān)的橫向科研項目和籌措的橫向科研經(jīng)費均呈大幅增長趨勢，橫向科研經(jīng)費已成為高校科研經(jīng)費的重要來源之一。高校不僅接受社會各類企業(yè)的研究、開發(fā)課題，而且也接受各類企業(yè)、公司等單位的相關(guān)業(yè)務(wù)咨詢與服務(wù)。在橫向科研經(jīng)費的管理及使用過程中，絕大部分高校能夠根據(jù)財政部、教育部等部門的要求，加強(qiáng)管理，合理使用，保證橫向科研項目的順利實施。但少數(shù)高校對橫向科研經(jīng)費管理重視不夠，管理制度不夠健全，對實施的管理制度執(zhí)行不嚴(yán)格，致使學(xué)校在橫向科研經(jīng)費管理方面出現(xiàn)諸多問題，以致影響到正常的科研工作開展。針對當(dāng)前高校在橫向科研經(jīng)費管理方面存在的問題，提出幾點建議，以達(dá)到加強(qiáng)高校橫向科研經(jīng)費管理，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提高資金使用效益，確保橫向科研工作健康發(fā)展之目的。

一、高校橫向科研經(jīng)費管理中的問題

（一）項目經(jīng)費管理制度缺乏

有些高校尚未制定專門的橫向科研經(jīng)費管理辦法；有些高校雖已制定但未及時修訂，已經(jīng)無法適應(yīng)橫向科研事業(yè)發(fā)展的需要；還有一些高校借用縱向科研經(jīng)費管理辦法管理橫向科研經(jīng)費。

橫向科研經(jīng)費有別于縱向科研經(jīng)費。橫向科研經(jīng)費是高校科研人員利用自主創(chuàng)新的科研成果服務(wù)于企業(yè)或企業(yè)將生產(chǎn)管理過程中遇到的問題交由高校科研人員研究解決而形成的定向式服務(wù)經(jīng)費。雙方按約定的服務(wù)方式達(dá)到合作共贏的目的。經(jīng)費的管理完全依托高校財務(wù)部門，方式靈活，科研人員積極性較高。而縱向科研經(jīng)費來源于教育廳、財政廳、科技廳等代行政府職能的相關(guān)部門，有嚴(yán)格的預(yù)算與審批，有明確的開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，有常態(tài)化的審計監(jiān)督。

研究發(fā)現(xiàn)，直接借用縱向科研經(jīng)費管理辦法管理橫向科研經(jīng)費的高校，科研人員積極性受到一定的抑制，一些科研人員直接與企業(yè)洽談，項目經(jīng)費體外循環(huán)，逃避學(xué)校相關(guān)部門的監(jiān)管。一些高校對橫向科研經(jīng)費管理過于寬松。學(xué)校提取管理費和相關(guān)稅金后，經(jīng)費的使用完全由項目負(fù)責(zé)人掌控。學(xué)校對支出內(nèi)容雖有規(guī)定，但過于寬泛，支出結(jié)構(gòu)不合理、結(jié)題不結(jié)賬等現(xiàn)象相當(dāng)普遍。

（二）報賬弄虛作假現(xiàn)象多見

橫向科研經(jīng)費核算中存在的問題集中表現(xiàn)在報銷票據(jù)所載內(nèi)容的真實性上。一些商家唯利是圖，隨意虛開各種內(nèi)容發(fā)票，甚至金額也具有隨意性。如虛開招待費和勞務(wù)費發(fā)票、虛擬商品品名，將服裝、家電等商品開具為復(fù)印紙、勞保用品、辦公用品等。在學(xué)校要求提供的明細(xì)清單上往往會露出造假痕跡。此外，用差旅費套現(xiàn)現(xiàn)象也比較嚴(yán)重。以上諸多不正常現(xiàn)象，與以下觀念不無關(guān)系：橫向科研經(jīng)費是依靠個人的能力從社會企業(yè)那里爭取來的，只要符合財務(wù)報銷手續(xù)，就沒必要過問其支出的真實性、合法性。

（三）橫向科研成本無法核算

由于高校既承擔(dān)人才培養(yǎng)的任務(wù)，又肩負(fù)開展科研工作、服務(wù)社會的職能，因此多目標(biāo)性加劇了“主要產(chǎn)品”成本核算的困難。眾多學(xué)者曾試圖求解生均培養(yǎng)成本，但問題的復(fù)雜性超出想象。在這一視角下，求解橫向科研項目的成本更是難上加難。高校教學(xué)和科研工作密不可分，資源共享，確認(rèn)和計量復(fù)雜，不但科研人員的工資和津貼等支出無法拆分，混用的房屋、試驗場地、儀器設(shè)備、水電、材料，以至學(xué)校聲譽(yù)、技術(shù)等也難以實現(xiàn)成本分擔(dān)。因此，橫向科研成本無法核算。

（四）項目溝通協(xié)調(diào)機(jī)制缺乏

高校對橫向科研管理工作一直重視不夠。表現(xiàn)在：投入的科研管理人員和財務(wù)人員不足，只注重項目、成果、經(jīng)費，不關(guān)注經(jīng)費使用的合理性、合規(guī)性和有效性，科研管理部門、財務(wù)部門和項目負(fù)責(zé)人之間缺乏必要的溝通和協(xié)作，項目結(jié)題成為一紙空文，科研效益分析更是無從談起。

（五）經(jīng)費使用缺乏社會監(jiān)督

高校橫向科研經(jīng)費依托與企業(yè)、公司簽訂的技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)咨詢等合同獲得。合同一般對經(jīng)費支付方式、支付時間進(jìn)行約定，而少見對經(jīng)費的預(yù)算、開支內(nèi)容、使用進(jìn)度作出約定。科研人員只要按合同條款提供服務(wù)，企業(yè)按合同規(guī)定及時撥付經(jīng)費，雙方便相安無事。企業(yè)無需知曉經(jīng)費使用情況，高校無需提供經(jīng)費使用情況報告。即使稅務(wù)部門來訪也只是走過場，高校橫向科研經(jīng)費缺乏有效的社會監(jiān)督機(jī)制。

二、加強(qiáng)高校橫向科研經(jīng)費管理建議

（一）完善橫向科研經(jīng)費管理制度

建議高校針對當(dāng)前科研經(jīng)費使用和管理中出現(xiàn)的問題，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際情況，完善校內(nèi)科研經(jīng)費管理制度。特別應(yīng)針對當(dāng)前橫向科研經(jīng)費使用和管理中存在的一些突出問題，依據(jù)《合同法》、《高校財務(wù)制度》、《財政部關(guān)于加強(qiáng)高校科研經(jīng)費管理的若干意見》等法律法規(guī)制度，以及科研活動的特點，建立和完善校內(nèi)橫向科研經(jīng)費管理辦法，鼓勵科研人員創(chuàng)新，鼓勵科技成果轉(zhuǎn)化，規(guī)范橫向科研經(jīng)費收支，有效制止個人牟利、損壞學(xué)校聲譽(yù)或給學(xué)校造成經(jīng)濟(jì)損失等行為。

（二）強(qiáng)化橫向科研經(jīng)費核算監(jiān)督

高校橫向科研經(jīng)費大多在科技開發(fā)公司或科技開發(fā)服務(wù)部的體制下運(yùn)作管理，加之學(xué)校鼓勵科研創(chuàng)收大幅度提高了項目負(fù)責(zé)人可支配經(jīng)費比重，必要的行政監(jiān)督和制約被弱化。建議學(xué)校配備專門的財務(wù)人員負(fù)責(zé)橫向科研經(jīng)費的核算管理，適時規(guī)勸和制止科研人員在經(jīng)費使用上的短期行為，保持與項目負(fù)責(zé)人的及時溝通，規(guī)范經(jīng)費開支內(nèi)容，及時提供財務(wù)報告，保證科研經(jīng)費使用的合法性和有效性。

（三）項目溝通協(xié)調(diào)機(jī)制應(yīng)常態(tài)化

建議高校建立常態(tài)化項目溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。財務(wù)部門、科研管理部門全程參與到橫向科研項目合同訂立、資金管理使用以及項目結(jié)題等工作中。財務(wù)人員要充分運(yùn)用掌握的財經(jīng)法規(guī)知識，及時幫助指導(dǎo)科研人員合規(guī)合法使用科研經(jīng)費，最大限度地提高資金使用效率。

（四）建立橫向科研社會監(jiān)督機(jī)制

建議財政部門、教育部門和科研管理部門在加大科研成果推廣，鼓勵高校、企業(yè)、科研院所、政府建立產(chǎn)學(xué)研協(xié)同機(jī)制的前提下，建立橫向科研經(jīng)費管理的社會監(jiān)督機(jī)制。對大型或重點橫向科研項目實行項目社會審計制度，推動橫向科研向良性健康的方向發(fā)展。

總之，隨著國家“科教興國”戰(zhàn)略的實施，高校產(chǎn)學(xué)研的道路將越走越寬，高校橫向科研項目和經(jīng)費愈來愈多，加強(qiáng)橫向科研經(jīng)費有效管理勢在必行。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 岳紅梅.高校橫向科研經(jīng)費管理探析[J].經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展，2008（12）.

[2] 張大福.完善高校橫向科研經(jīng)費管理的幾點思考[J].教育財會研究，2006（6）.

篇8

一、全過程跟蹤審計范圍、程序及所需資料

（一）審計范圍科研項目一般包括縱向項目和橫向項目，其中經(jīng)費來源性質(zhì)屬于中央或地方財政資金，屬于縱向項目，經(jīng)費來源性質(zhì)屬于社會資金，屬于橫向項目。由于高校承擔(dān)的科研項目數(shù)量眾多，而審計力量有限，無法實施全面審計，因此，高校應(yīng)按重要性原則將重大、重點科研項目及學(xué)校重點關(guān)注的科研項目納入全過程跟蹤審計范圍。其中，重大、重點科研項目包括但不限于“國家高技術(shù)研究發(fā)展計劃（863計劃）專項”、“國家重點基礎(chǔ)研究發(fā)展計劃（973計劃）專項”、“國家科技支撐計劃專項”、“公益性行業(yè)科研專項”、“民口科技重大專項”等縱向科研項目及一定金額以上的橫向科研項目。納入全過程跟蹤審計范圍的橫向科研項目金額標(biāo)準(zhǔn)按高校自身管理需要確定。

（二）審計的主要程序 全過程跟蹤審計主要程序包括審計準(zhǔn)備階段、審計實施階段和審計報告階段。為充分發(fā)揮跟蹤審計的過程控制作用，在實施跟蹤審計階段，對發(fā)現(xiàn)的一般性問題，需要及時向項目負(fù)責(zé)人出具書面審計意見或建議，要求其自行改正；對發(fā)現(xiàn)的重大問題，及時向分管校領(lǐng)導(dǎo)報告的同時通報科研、財務(wù)等管理部門，并采取適當(dāng)措施，保證科研項目的高效、有序?qū)嵤Ｈ^程跟蹤審計具體程序如下：

（三）審計所需的主要資料 審計所需資料應(yīng)要求項目負(fù)責(zé)人及所在二級單位在立項階段、實施階段和結(jié)題階段分別報送。立項階段資料主要包括科研項目任務(wù)書及審批文件、項目組成員構(gòu)成及分工情況、項目預(yù)算書（含預(yù)算調(diào)整資料），項目立項相關(guān)各類合同（協(xié)議）、學(xué)校及項目組制訂的科研經(jīng)費管理制度、辦法；實施階段資料主要包括科研項目財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動資料，如大宗物資、服務(wù)采購招標(biāo)資料，固定資產(chǎn)清單，大額資金支出情況說明，為完成科研項目所簽訂的測試加工費、物資采購等關(guān)聯(lián)合同、項目執(zhí)行期財務(wù)報表（季度、半年度、年度）、賬簿、憑證，項目中期考核及驗收資料；結(jié)題階段資料主要包括項目驗收報告、財務(wù)決算報告及相關(guān)資料、項目績效報告等。審計部門在取得資料時，應(yīng)要求項目負(fù)責(zé)人及所在二級單位對所提供資料的真實性和完整性進(jìn)行書面承諾。

二、全過程跟蹤審計主要內(nèi)容

（一）項目立項階段（1）立項資料的真實性、完整性。審計人員參加科研項目立項論證及申報會議，重點審查項目立項程序是否合法、合規(guī)，立項資料是否真實、完整。審查立項資料時，審計人員要充分利用高校相關(guān)職能部門及專家的審核結(jié)果，尤其要關(guān)注學(xué)校是否已對科研項目合作（外協(xié)）單位資質(zhì)、履行任務(wù)能力、業(yè)務(wù)相關(guān)性等內(nèi)容進(jìn)行審核，是否了解項目負(fù)責(zé)人與合作（外協(xié)）方的關(guān)系，防止假借合作名義騙取國家及學(xué)校資源等。其中，對橫向科研項目還要審查簽訂技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等技術(shù)合同，是否取得合同對方資信狀況、履約能力等資料，是否對項目組所提供技術(shù)（專利）的法律狀態(tài)檢索，避免侵權(quán)；合同條款是否經(jīng)過相關(guān)職能部門會審或法律顧問咨詢，并履行合同授權(quán)審批制度；涉及保密的，是否簽訂保密合同等。

（2）預(yù)算編制情況。預(yù)算是項目經(jīng)費管理的重要依據(jù)，預(yù)算編制的好壞直接關(guān)系到項目申報成功與否以及項目執(zhí)行過程中的科研經(jīng)費使用和管理效果。審計中應(yīng)關(guān)注預(yù)算編制是否科學(xué)、合理、合規(guī)，主要包括：第一、預(yù)算項目是否符合國家及學(xué)校科研經(jīng)費管理方針、政策和規(guī)章制度，如勞務(wù)費預(yù)算是否與控制比例相符，重大儀器設(shè)備購置預(yù)算是否綜合考慮了學(xué)校現(xiàn)有相關(guān)資產(chǎn)存量及共享情況，直接費用和間接費用預(yù)算是否按規(guī)定分別由項目組和學(xué)校編制，比例是否符合相關(guān)規(guī)定；是否存在國家明文規(guī)定禁止的預(yù)算支出項目或與項目無關(guān)的額外支出項目等。第二、配套資金額度是否明確，預(yù)算總額是否分解至科研項目各子課題，合作（外協(xié)）單位經(jīng)費是否有明細(xì)預(yù)算。第三、項目預(yù)算是否經(jīng)過學(xué)校預(yù)算評審，并按評審建議調(diào)整預(yù)算編制。

（二）項目實施階段 （1）預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算執(zhí)行是高校科研經(jīng)費全過程管理的核心環(huán)節(jié)，需要嚴(yán)格按照預(yù)算書（合同）要求執(zhí)行預(yù)算。審計中應(yīng)關(guān)注：第一、項目經(jīng)費收入是否完整、準(zhǔn)確，縱向科研資金是否及時撥付到位、橫向科研資金是否按照合同約定進(jìn)度按時到賬，配套資金是否足額落實；所有科研經(jīng)費收入是否納入學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理，是否存在脫離學(xué)校監(jiān)管形成體外循環(huán)的現(xiàn)象；所有科研項目是否按不同資金來源，按不同項目單獨進(jìn)行會計核算。第二、項目經(jīng)費支出是否真實、合法、合理，是否專款專用，是否按照預(yù)算書（合同）的支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用科研經(jīng)費。審計時應(yīng)注意審核各類單據(jù)及各項合同（協(xié)議）是否真實、合法、完整，審批手續(xù)是否齊全，是否存在挪用、侵占、騙取科研經(jīng)費的情況，如有無虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、使用虛假票據(jù)或使用與科研無關(guān)的個人家庭消費發(fā)票或科研項目啟動前的材料、設(shè)備等發(fā)票套取科研經(jīng)費；有無虛列、偽造名單虛報冒領(lǐng)勞務(wù)費；有無將項目經(jīng)費用于罰款、捐款、贊助、投資等；有無以旅游門票、禮品費、非項目組成員差旅費等報銷差旅費；有無以旅游公司開具的大額會務(wù)費報銷會議費；有無以咨詢公司開具的大額技術(shù)咨詢費報銷專家咨詢費，或?qū)＜易稍冑M違規(guī)付給科研項目組相關(guān)人員；有無違反國家及學(xué)校采購規(guī)定采購物資及服務(wù)的情況。

（2）預(yù)算調(diào)整情況。由于科研活動具有一定的不確定性，在預(yù)算執(zhí)行過程中可能會出現(xiàn)需要調(diào)整預(yù)算的情況。當(dāng)預(yù)算變更時按規(guī)定或約定履行變更程序，才能防止預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行相互脫節(jié)，并為日后順利通過財務(wù)驗收打好基礎(chǔ)。因此，在跟蹤審計中必須重視預(yù)算調(diào)整是否符合相關(guān)規(guī)定。財政部、科技部《關(guān)于調(diào)整國家科技計劃和公益性行業(yè)科研專項經(jīng)費管理辦法若干規(guī)定的通知》（財教〔2011〕434號）規(guī)定，預(yù)算調(diào)整需要分級分類管理，具體如下：第一、需要報批的調(diào)整事項：課題預(yù)算總額調(diào)整，課題承擔(dān)單位變更等應(yīng)當(dāng)按原程序報財政部批準(zhǔn)。相關(guān)國家科技計劃課題總預(yù)算不變，課題合作單位之間以及增加或減少課題合作單位的預(yù)算調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按原程序報科技部批準(zhǔn)。第二、學(xué)校有權(quán)調(diào)整的事項：直接費用中材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費、其他支出預(yù)算如需調(diào)整，課題組和課題負(fù)責(zé)人根據(jù)實施過程中科研活動的實際需要提出申請，由課題承擔(dān)單位審批，科技部或相關(guān)主管部門在中期財務(wù)檢查或財務(wù)驗收時予以確認(rèn)。第三、一般不予調(diào)整的事項：設(shè)備費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、勞務(wù)費、專家咨詢費預(yù)算一般不予調(diào)增，如需調(diào)減可按上述程序調(diào)劑用于課題其他方面支出。第四、間接費用不得調(diào)整。

（3）固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理情況。利用科研經(jīng)費自制和購置的固定資產(chǎn)以及科研活動中形成的無形資產(chǎn)是國有資產(chǎn)的重要組成部分。審計中應(yīng)關(guān)注：第一、固定資產(chǎn)購置是否嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，是否存在超預(yù)算或無預(yù)算支出，需要招標(biāo)采購的或涉及政府采購的，是否按規(guī)定采購，資產(chǎn)采購變更是否履行了相應(yīng)的變更審批程序。第二、購置的固定資產(chǎn)是否納入學(xué)校統(tǒng)一管理或按合同規(guī)定處理。第三、因完成科研項目形成的無形資產(chǎn)是否及時納入學(xué)校統(tǒng)一核算。第四、資產(chǎn)處置是否按照國家有關(guān)規(guī)定辦理，是否存在私自轉(zhuǎn)讓、牟取私利等情況。

（4）外撥（轉(zhuǎn)撥）科研經(jīng)費管理情況。據(jù)報道，個別高校存在假借科研協(xié)作之名將科研經(jīng)費挪作他用的現(xiàn)象。審計中應(yīng)關(guān)注：第一、合作（外協(xié)）單位、外撥（轉(zhuǎn)撥）經(jīng)費額度是否在項目任務(wù)書、合同（協(xié)議）中已經(jīng)明確，是否經(jīng)科研及財務(wù)部門共同審批。第二、外撥（轉(zhuǎn)撥）業(yè)務(wù)是否由學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一辦理，是否依據(jù)經(jīng)費外撥（轉(zhuǎn)撥）批件、項目合同、協(xié)作單位的合法有效財務(wù)憑據(jù)辦理了相關(guān)手續(xù)，是否存在將款項轉(zhuǎn)入非合作（外協(xié)）單位或個人銀行賬戶的情況。

（5）重大事項報告情況。根據(jù)規(guī)定，863計劃、973計劃、科技支撐計劃等國家科技計劃實行重大事項報告制度，在項目實施期間出現(xiàn)項目計劃任務(wù)調(diào)整、課題負(fù)責(zé)人、首席科學(xué)家變更或調(diào)動單位、項目（課題）承擔(dān)單位變更、更名等影響經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行的重大事項，課題負(fù)責(zé)人、首席科學(xué)家、項目第一承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)及時按程序報科技部批準(zhǔn)。因此，審計中應(yīng)適當(dāng)關(guān)注學(xué)校是否及時報告重大事項。

（三）項目結(jié)題階段（1）財務(wù)決算報告的編制情況。審計中應(yīng)關(guān)注科研項目財務(wù)決算報告編制是否符合相關(guān)規(guī)定，報表數(shù)據(jù)是否真實、準(zhǔn)確、完整，是否存在不符合預(yù)算（合同）規(guī)定的收支。

（2）結(jié)題結(jié)賬情況。審計中應(yīng)關(guān)注科研項目是否按任務(wù)書（合同）要求及時完成項目驗收及財務(wù)驗收，特殊原因確需延期的，是否按規(guī)定程序提前辦理了項目延期手續(xù)；項目結(jié)題后是否及時結(jié)賬，是否存在項目結(jié)題后科研經(jīng)費長期掛賬，由項目組繼續(xù)使用的情況；對無正當(dāng)理由逾期不辦理結(jié)賬手續(xù)的科研項目，學(xué)校是否按照相關(guān)管理辦法予以結(jié)賬。教育部、財政部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高校科研經(jīng)費管理若干意見》（教財〔2005〕11號）規(guī)定：原則上，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)在六個月內(nèi)根據(jù)學(xué)校制定的科研經(jīng)費結(jié)賬管理辦法辦理結(jié)賬手續(xù)。

（3）結(jié)余資金管理情況。審計中應(yīng)關(guān)注縱向科研項目結(jié)余資金是否按規(guī)定上繳或作為后續(xù)研究費用，橫向科研項目結(jié)余經(jīng)費是否按合同或當(dāng)事人約定使用。如財政部、科技部《關(guān)于調(diào)整國家科技計劃和公益性行業(yè)科研專項經(jīng)費管理辦法若干規(guī)定的通知》（財教〔2011〕434號）規(guī)定，973計劃、863計劃、科技支撐計劃等課題結(jié)余經(jīng)費（完成項目或因故終止項目）按原渠道收回科技部或相關(guān)主管部門；《國家自然科學(xué)基金項目資助經(jīng)費管理辦法》（財教〔2002〕65號）、《國家杰出青年科學(xué)基金項目資助經(jīng)費管理辦法》（財教〔2002〕264號）規(guī)定，結(jié)題項目的結(jié)余經(jīng)費，仍用于項目依托單位的自然科學(xué)基礎(chǔ)研究或部分應(yīng)用研究工作。

（4）項目績效情況。審計部門在審查財務(wù)決算報告、項目組提交的項目績效報告等資料的基礎(chǔ)上，結(jié)合高校自身科研項目績效量化指標(biāo)及評價標(biāo)準(zhǔn)，聽取相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜乙庖姡袛嗫蒲谐晒欠襁_(dá)到科研任務(wù)書（合同）約定的預(yù)期目標(biāo)，并對科研項目的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性進(jìn)行綜合評價。

三、全過程跟蹤審計配套措施

（一）加強(qiáng)宣傳與培訓(xùn)，建立良好的科研審計內(nèi)外環(huán)境（1）領(lǐng)導(dǎo)的重視、相關(guān)職能部門的配合、科研人員的理解是做好科研審計工作的外部環(huán)境基礎(chǔ)。審計部門應(yīng)與科研、財務(wù)、資產(chǎn)等部門加強(qiáng)溝通、協(xié)調(diào)與配合，明確跟蹤審計過程中各管理部門的職責(zé)，做到審計工作到位不越位，并積極主動地做好科研經(jīng)費管理相關(guān)宣傳與培訓(xùn)工作，取得領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持，消除科研人員對審計工作的疑慮，營造良好的科研審計氛圍。（2）健全有效的審計制度體系和良好的審計職業(yè)綜合能力是做好科研審計工作的內(nèi)部環(huán)境基礎(chǔ)。因此，審計部門應(yīng)建立健全全過程跟蹤審計制度體系的同時，加強(qiáng)審計人員后續(xù)培訓(xùn)，夯實內(nèi)部環(huán)境基礎(chǔ)。

（二）建立資源共享平臺，形成科研經(jīng)費監(jiān)管聯(lián)動機(jī)制科研經(jīng)費監(jiān)管工作，需要由科研、財務(wù)、資產(chǎn)、審計、紀(jì)委、監(jiān)察、院系和廣大師生共同完成。工作中，審計部門應(yīng)加強(qiáng)與其他部門的溝通、協(xié)調(diào)，提高信息共享水平，形成科研經(jīng)費監(jiān)管聯(lián)動機(jī)制。（1）建立科研經(jīng)費管理共商平臺，審計部門與科研、財務(wù)、紀(jì)委、監(jiān)察等部門定期或不定期進(jìn)行溝通，共同研究，綜合考慮學(xué)校科研經(jīng)費的總體情況、單項科研項目經(jīng)費規(guī)模及項目重要性的基礎(chǔ)上，共同確定科研項目重點審計范圍，并將跟蹤審計中發(fā)現(xiàn)的問題向相關(guān)部門通報。（2）利用校內(nèi)局域網(wǎng)連接科研、財務(wù)、資產(chǎn)、審計等部門信息系統(tǒng)，形成科研信息共享平臺，保障各職能部門及時、全面獲得科研項目全過程管理信息及跟蹤審計信息，并由科研、財務(wù)部門指導(dǎo)、監(jiān)督科研項目組落實審計意見和建議，保證科研經(jīng)費管理使用中存在的問題得到及時糾正和解決。

（三）實施科研經(jīng)費內(nèi)控審計，促進(jìn)學(xué)校管好用好科研經(jīng)費科研經(jīng)費內(nèi)部控制是加強(qiáng)科研經(jīng)費管理，提高科研經(jīng)費使用效益的有效手段。要做好全過程跟蹤審計，審計部門應(yīng)圍繞高校總體科研項目的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督5要素，審查科研項目內(nèi)控設(shè)計是否合理，執(zhí)行是否有效，并及時查找設(shè)計及運(yùn)行缺陷，分析原因，提出建議，合理保證科研項目內(nèi)部控制的有效性，進(jìn)而達(dá)到促進(jìn)科研項目科學(xué)高效管理，提高科研經(jīng)費使用效益的目的。科研項目內(nèi)控審計中，應(yīng)重點審查是否建立健全科研經(jīng)費管理議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督方面的職責(zé)權(quán)限；是否合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)權(quán)限、審批程序；是否明確科研經(jīng)費使用管理中的校（院）長的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，科研、財務(wù)、資產(chǎn)、審計、監(jiān)察等部門的管理責(zé)任，院、系、所及其他校內(nèi)科研機(jī)構(gòu)的監(jiān)管責(zé)任和項目負(fù)責(zé)人的直接責(zé)任；是否建立健全各類內(nèi)控制度，如科研經(jīng)費預(yù)算管理及其他財務(wù)收支管理制度、成本核算制度、資產(chǎn)管理制度、績效考核制度等；是否適當(dāng)采用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、會計控制、單據(jù)控制和信息內(nèi)部公開等方法，管理和控制科研項目立項、合同簽訂、項目驗收、結(jié)題結(jié)賬、科研成果鑒定等過程，確保科研資產(chǎn)安全完整，經(jīng)費收支合法合規(guī)，會計信息真實完整。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：研發(fā)費用 價值管理 高新技術(shù)企業(yè)

近年來，國家政策逐步規(guī)范了研發(fā)費用的稅前扣除及有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行。國資委也自2010年開始引入經(jīng)濟(jì)增加值概念。面對內(nèi)外部政策變化，DFGL公司再造了研發(fā)費用管理業(yè)務(wù)流程，統(tǒng)一規(guī)范了會計核算，建立了一套適合于DFGL公司研發(fā)活動體制的費用管理體系。

一、體系理念創(chuàng)新

（一）再定義研發(fā)費用，實現(xiàn)生產(chǎn)與研發(fā)活動的合理分離

原有機(jī)械制造企業(yè)對研究開發(fā)活動一直沒有給出評價標(biāo)準(zhǔn)和費用歸集標(biāo)準(zhǔn)，對研發(fā)活動中的人工、設(shè)備折舊等未計入研發(fā)費用科目，不符合研發(fā)活動與生產(chǎn)財務(wù)相分離的原則。通過再定義，DFGL公司研發(fā)費用概念擴(kuò)大至項目在研究與開發(fā)過程中所發(fā)生的所有直接費用和間接費用，包括：人員費用、能源材料費、試驗外協(xié)費、新產(chǎn)品試制費、技術(shù)引進(jìn)費、差旅費、會議費、技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、研發(fā)成果的論證、評審、驗收費用和其他相關(guān)費用。

（二）科學(xué)再造業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)按項目管理研發(fā)費用

調(diào)整組織管理模式，成立跨部門的項目組，將技術(shù)部門、車間、分公司等部門的技術(shù)崗位納入研發(fā)體系。這種模式調(diào)動了各個部門的技術(shù)力量和資源協(xié)助，提高了各個部門的分工協(xié)作效率。

建立項目制下的預(yù)算申報、結(jié)算、月度（季度）工作人員時間、設(shè)備使用時間申報機(jī)制。按照先預(yù)算再業(yè)務(wù)后核算的流程，重塑研發(fā)費用流程，一舉顛覆原有的財務(wù)年終或年末時，按已經(jīng)核算記賬的結(jié)果，花費大量人力、物力去從不同部門、不同科目中尋找相關(guān)的研發(fā)費用的流程。

（三）科學(xué)構(gòu)建研發(fā)費用會計核算體系

不斷完善項目預(yù)算、決算的財務(wù)核算體系，財務(wù)部按項目費用明細(xì)進(jìn)行研發(fā)支出科目及明細(xì)科目設(shè)置，運(yùn)用SAP軟件的項目輔助核算功能，對公司承擔(dān)的各項目進(jìn)行單獨核算。項目結(jié)題后，進(jìn)行項目經(jīng)費決算。在項目執(zhí)行期對費用進(jìn)行定期反饋，加強(qiáng)經(jīng)費開支的監(jiān)督與控制。

原計入管理費用中符合研發(fā)費用定義的工資、差旅、設(shè)備折舊等費用先通過“研發(fā)支出”科目核算，按季度調(diào)整計入“研究開發(fā)費用”科目下，解決研發(fā)投入核算問題。

二、體系介紹

（一）以項目為基礎(chǔ)的專賬管理制度

研發(fā)屬于動態(tài)作業(yè)，整個流程橫跨多個部門，DFGL公司以項目為基礎(chǔ)，通過“研發(fā)支出”科目，按研發(fā)項目設(shè)立臺賬，實行專賬管理，同時按照規(guī)定項目準(zhǔn)確歸集填寫年度各項研發(fā)費用實際發(fā)生金額。在一個年度內(nèi)進(jìn)行多個研發(fā)項目的，按照不同項目分別歸集研發(fā)費用額。

（二）再造研發(fā)費用管理流程

年底組織召開次年度工作目標(biāo)溝通會，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)性分析，按集團(tuán)下達(dá)給公司的關(guān)鍵績效指標(biāo)，研討下一年度的費用指標(biāo)，提出重點項目和重點工作。

溝通會后，各研發(fā)部門組織申報科研項目（含延續(xù)項目），并將科研項目分為新產(chǎn)品開發(fā)、科研項目等類別。研發(fā)項目管理實行項目負(fù)責(zé)人制，項目負(fù)責(zé)人申報科研項目前，在項目計劃書中明確項目進(jìn)度、經(jīng)費預(yù)算和交付成果。

對經(jīng)審核通過立項的項目，匯總研發(fā)費用專項預(yù)算，連同其他部門費用預(yù)算及資本性支出預(yù)算一并形成預(yù)算草案。

加強(qiáng)項目執(zhí)行中的溝通與協(xié)作，規(guī)范費用管理。技術(shù)管理部對研發(fā)部門承擔(dān)的各個科研項目進(jìn)行管理，財務(wù)部對研發(fā)費用進(jìn)行核算；技術(shù)管理部及時提供項目的相關(guān)信息，如項目的類別、性質(zhì)、項目執(zhí)行期、項目的承擔(dān)人及項目預(yù)算明細(xì)等，對各個項目的經(jīng)費開支是否合理進(jìn)行監(jiān)督和審批；財務(wù)部依據(jù)技術(shù)管理部提供的相關(guān)信息，按項目建立明細(xì)輔助賬進(jìn)行費用核算，對研發(fā)部門報銷的原始單據(jù)進(jìn)行財務(wù)方面地審核、記賬。采取點對點的對接服務(wù)方式（固定財務(wù)人員服務(wù)對應(yīng)技術(shù)中心、工藝部、材料研究所等業(yè)務(wù)部門），并通過技術(shù)管理部的橋梁、接口作用，深化研發(fā)和財務(wù)之間的互動。

項目預(yù)算執(zhí)行分析。為幫助研發(fā)部門掌握預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度，通過在SAP中建立訂單，利用項目管理功能對費用進(jìn)行單獨管理，方便按不同項目進(jìn)行追蹤、查詢。

四、研發(fā)費用管理體系建設(shè)效果

通過規(guī)范研發(fā)費用的管理，建立健全了會計核算體系，規(guī)避了稅務(wù)風(fēng)險，大大提高了公司的價值管理水平。

（一）連年降低運(yùn)營成本，效益貢獻(xiàn)顯著

整個“十一五”期間，公司研發(fā)費用加計扣除抵免企業(yè)所得稅6000多萬元，為實現(xiàn)高效益奠定了堅實基礎(chǔ)。

（二）有效改善經(jīng)濟(jì)增加值計算結(jié)果，公司價值得到合理體現(xiàn)

建立了一套完整的研發(fā)費用會計核算體系，有效解決了研發(fā)經(jīng)費歸集與核算存在的問題，研發(fā)費用在報表上得以體現(xiàn)，順利實現(xiàn)了經(jīng)營業(yè)績考核辦法的過渡實施。

（三）建立了一套系統(tǒng)而靈活的研發(fā)管理流程，提升了自主創(chuàng)新水平和自主開發(fā)能力

通過研發(fā)費用管理體系的建設(shè)，包括預(yù)算編制、業(yè)務(wù)報表、人員管理、會計核算四大類流程及相應(yīng)的操作規(guī)范和說明，將費用管理擴(kuò)展到研發(fā)活動生命周期全過程、延伸到價值鏈形成全過程，使研發(fā)活動從論證立項階段開始直到結(jié)題為止、從材料組織開始到完工報交為止，都被費用管理所覆蓋，支持著公司自主創(chuàng)新水平和自主開發(fā)能力的提升。

（四）建立和完善了研發(fā)項目的風(fēng)險防范機(jī)制，有效降低稅務(wù)風(fēng)險，確保公司可持續(xù)發(fā)展

通過正確核算研發(fā)費用和生產(chǎn)費用，分開核算，有效將風(fēng)險降低到可接受水準(zhǔn)以下，有效規(guī)避了因財務(wù)核算不規(guī)范將無法獲得研發(fā)費用加計扣除、無法申報高新技術(shù)企業(yè)等問題，大大降低了稅務(wù)風(fēng)險。

參考文獻(xiàn)：

篇10

科技活動中的失信行為,嚴(yán)重影響科技事業(yè)進(jìn)步,阻礙社會信用發(fā)展。在交通行業(yè)科技活動中,也存在一些失信行為,不但給國家造成較大的損失,而且影響社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展,急需采取有效措施進(jìn)行預(yù)防。通過梳理我國科技信用以及交通行業(yè)科技信用管理制度建設(shè)現(xiàn)狀,分析交通行業(yè)科技活動中的失信行為及其原因,從完善制度、建立共享機(jī)制、提高失信成本等方面對交通行業(yè)科技信用管理問題提出了幾點意見和建議,以期促進(jìn)交通行業(yè)科技信用管理建設(shè),有效預(yù)防失信行為的發(fā)生,進(jìn)一步推進(jìn)交通行業(yè)科技活動規(guī)范、良性發(fā)展。

關(guān)鍵詞:

交通行業(yè)；科技信用；科技活動；失信行為

隨著交通行業(yè)科技事業(yè)的蓬勃發(fā)展,科技資源在科技界的競爭越來越激烈。科技工作者為追逐學(xué)術(shù)榮譽(yù)及相關(guān)利益,部分科技工作者違規(guī)獲取科技資源,引發(fā)了科技活動中的失信行為,嚴(yán)重地浪費國家有限的公共資源,偏離科技活動實施的目標(biāo),違背了科技創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的國家戰(zhàn)略。因此,交通行業(yè)科技信用管理問題及對策的研究,具有十分重要的意義。

1相關(guān)概念解析

1.1科技信用

信用是履行諾言的一種行為,從而獲得他人的信任。2004年9月,國家科技部《關(guān)于在國家科技計劃管理中建立信用管理制度的決定》,明確“科技信用是指從事科技活動人員或機(jī)構(gòu)的職業(yè)信用,是對個人或機(jī)構(gòu)在從事科技活動時遵守正式承諾、履行約定義務(wù)、遵守科技界公認(rèn)行為準(zhǔn)則的能力和表現(xiàn)的一種評價”[1]。科技信用具有倫理、法律和經(jīng)濟(jì)3個維度的含義[2]。在倫理方面,指學(xué)術(shù)道德或科研誠信;在法律方面,指知識產(chǎn)權(quán)的歸屬;在經(jīng)濟(jì)方面,指科技活動是一種交易活動,如科技工作者獲得科技項目立項,得到政府下?lián)艿目蒲薪?jīng)費,完成約定的任務(wù),即完成了一項交易。

1.2科技信用管理主體

科技信用管理主體是指在科技活動管理過程中,所涉及到的相關(guān)人員(或機(jī)構(gòu)),可歸納為執(zhí)行者、評價者以及管理者。(見圖1)(1)科技活動的執(zhí)行者。執(zhí)行者是指科技活動申請和實施過程中涉及到的個人或機(jī)構(gòu),如項目承擔(dān)單位、項目主持人和項目主要參與人員[3]。執(zhí)行者的科技信用管理過程包括項目申請與立項、經(jīng)費管理、項目實施(進(jìn)度管理、組織協(xié)調(diào)、項目研究)、結(jié)題驗收、成果產(chǎn)出與轉(zhuǎn)化等[4]。執(zhí)行者的科技信用管理包括材料與信息是否真實、抄襲、篡改數(shù)據(jù)等。(2)科技活動的評價者。評價者是指科技活動評價評估過程中涉及到的評審專家和評估機(jī)構(gòu),主要負(fù)責(zé)科技活動立項評審、過程管理和結(jié)題驗收時開展相關(guān)評審與咨詢工作[5]。評價者的評價為項目管理與決策提供重要參考依據(jù)。評價者的科技信用管理包括工作態(tài)度及評審時是否公平、公正。(3)科技活動的管理者。管理者是指履行管理與監(jiān)督職能的政府部門及其授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員。管理者科技信用管理包括是否公平、公正開展管理與監(jiān)督工作、服務(wù)情況等[6]。

2科技信用管理制度建設(shè)現(xiàn)狀及分析

科技信用的失信行為,不僅阻礙了科技事業(yè)發(fā)展,并給社會經(jīng)濟(jì)造成的嚴(yán)重?fù)p害,制定相關(guān)的管理措施,能有效懲治各種擾亂社會秩序的失信主體,能進(jìn)一步加強(qiáng)科技信用的管理規(guī)范,并提升全社會的科技信用意識,突出科技信用管理的重要性[7]。因此,我國科技部及交通行業(yè)均建立了基本符合國際慣例、相對完善的科技信用體系。(1)2004年9月,科技部首次《關(guān)于在國家科技計劃管理中建立信用管理制度的決定》,第一次以國家文件形式闡述了科技信用的概念,明確科技信用管理的意義、原則、依據(jù)及方向,為相關(guān)政府部門制定科技計劃信用管理制度提供了指導(dǎo)性設(shè)計框架和方向[1]。該《決定》提出“讓守信者得到鼓勵,讓失信者付出代價”信用管理理念,涉及的科技信用主體有管理者、執(zhí)行者、評價者[3]。(2)2006年11月,科技部再次發(fā)力,《國家科技計劃實施中科研不端行為處理辦法(試行)》,明確科研不端行為的范圍和懲罰機(jī)制,建立調(diào)查和處理機(jī)構(gòu)[8]。該《辦法》有效將科技信用管理工作推向可操作層面,涉及的科技信用管理主體有執(zhí)行者、評價者。(3)2011年8月,交通部了《交通運(yùn)輸部科技計劃項目信用管理辦法》,為進(jìn)一步加強(qiáng)科技信用管理,提高交通運(yùn)輸科技資源分配的合理性、科學(xué)性,規(guī)范科技信用行為,該辦法明確科技信用的主體、信用信息、信用評價、結(jié)果應(yīng)用等方面的內(nèi)容[9]。該《辦法》有效規(guī)范交通行業(yè)科技信用管理,并具體到可操作層面,涉及的科技信用管理主體有執(zhí)行者。(4)2016年3月,為進(jìn)一步加強(qiáng)科技信用體系建設(shè),科技部印發(fā)了《國家科技計劃(專項、基金等)嚴(yán)重失信行為記錄暫行規(guī)定》,提出要規(guī)范中央財政科技計劃(專項、基金等)相關(guān)管理工作,保證科技計劃和項目目標(biāo)實現(xiàn)及財政資金安全,推進(jìn)依法行政[10]。該規(guī)定進(jìn)一步強(qiáng)化科技信用管理工作,涉及的科技信用管理主體有管理者、執(zhí)行者、評價者。除以上科技部、交通部制定的相關(guān)科技信用管理制度之外,國家層面還有國務(wù)院、國家基金委員會、教育部等紛紛符合自身特點的科技信用管理制度;地方層面有浙江、江蘇、廣東、寧夏、新疆、深圳等省市相關(guān)政府部門也了科技信用管理制度。綜上可知,我國科技信用管理制度建設(shè)形成了較為完整的制度體系,為科技信用建設(shè)事業(yè)提供有力的制度規(guī)范和法律保障。

3科技信用失信行為及原因

3.1科技信用失信行為

在交通行業(yè)科技活動管理過程中,失信行為發(fā)生在整個科技活動過程中,包括學(xué)科規(guī)劃、項目設(shè)置、組織協(xié)調(diào)、項目申報與立項、執(zhí)行、專家咨詢、結(jié)題驗收、成果產(chǎn)出與轉(zhuǎn)化等環(huán)節(jié)[11]。科技信用的失信行為針對不同的主體有不同的表現(xiàn)形式。(1)執(zhí)行者失信行為表現(xiàn)。項目申報、執(zhí)行、驗收過程中,執(zhí)行者的失信行為通常表現(xiàn)為申報時夸大或虛報自身的研究能力及多頭申報;執(zhí)行時擅自更改研究內(nèi)容和任務(wù)或違規(guī)使用項目經(jīng)費;結(jié)題時抄襲他人研究成果、篡改科研數(shù)據(jù)等。(2)評價者失信行為表現(xiàn)。項目立項評審、科技咨詢與驗收評審過程中,評價者的失信行為通常表現(xiàn)為評審時違背實事求是、客觀公正的原則,夸大項目成果價值,隱瞞、弱化存在的問題,貶低與自身利益相沖突的優(yōu)秀成果,泄露或侵占評審材料。(3)管理者失信行為表現(xiàn)。在科技活動監(jiān)督管理過程中,管理者的失信行為通常表現(xiàn)為,不按要求認(rèn)真核對審查申報信息的真實性,與相關(guān)申報單位串謀,隱瞞捏造事實,騙取項目經(jīng)費等。

3.2科技信用失信原因

造成交通行業(yè)科技活動失信行為的深層原因,既涉及到社會經(jīng)濟(jì)文化環(huán)境、體制機(jī)制等宏觀層面,也涉及到科技信用主體和具體操作等微觀層面。具體來說,主要有以下幾個方面。(1)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型帶來價值沖突。我國正處在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級過程中,利益關(guān)系正在不斷變化中。社會大環(huán)境的變化引起人們的價值取向、道德觀念在新舊更替之間不斷發(fā)生沖突,這是導(dǎo)致科技信用缺失的深層社會根源。(2)科技活動主體的信用意識不強(qiáng)。伴隨著科研人員數(shù)量的增加,其職業(yè)競爭也變得愈發(fā)激烈,要想獲得科學(xué)職業(yè)上的成功,就必須爭取有限的科研經(jīng)費,招攬優(yōu)秀的后備力量,搶占稀缺的學(xué)術(shù)高地。在如此嚴(yán)峻科研環(huán)境下,科技信用意識不強(qiáng)的科技信用主體,在巨大的心理壓力下,難免有人試圖通過特殊捷徑獲取科研資源,從而造成失信行為。(3)失信成本低、風(fēng)險小。我國政府對科研領(lǐng)域的監(jiān)督和管理方面還存在一定的漏洞,主要是科技信用方面獎懲機(jī)制不完善,出現(xiàn)了科技信用失信的成本低、風(fēng)險小。同時,交通行業(yè)對失信行為缺少必要的群眾監(jiān)督以及監(jiān)控機(jī)制,過分依賴于科技從業(yè)人員的自律意識。(4)科技信用管理制度可操作性不強(qiáng)。在科研項目管理中,部分科技資源分配做不到完全的公平公正公開,大部分科技資源無法共享。雖然我國制定了相關(guān)科研經(jīng)費管理制度,但由于可操作不強(qiáng),使得資金使用效率低,甚至存在違規(guī)使用經(jīng)費的現(xiàn)象。

4交通行業(yè)科技信用管理建設(shè)的幾點建議

4.1進(jìn)一步完善科技信用管理制度

建立完善的交通行業(yè)科技信用管理制度,致力于提高科技信用管理的可操作性,從真正意義上實現(xiàn)科技信用評價與管理。管理制度應(yīng)細(xì)化到可操作層面,包括評價指標(biāo)體系、評級應(yīng)用、獎懲機(jī)制等方面的完善。

4.2建立科技信用管理共享機(jī)制

當(dāng)前,交通行業(yè)科技資源分散于不同部門,為消除科技信用管理的“信息孤島”,解決信息不對稱、標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一的問題,需要建立相關(guān)的信用管理的共享機(jī)制,實現(xiàn)科技、金融、工商、公安等部門的信用信息對接,實現(xiàn)科技信用信息的互聯(lián)互通和信用等級開放共享的美好愿景。

4.3提高失信成本

提高失信成本,對于失信行為要堅持“零容忍”。在科技活動管理過程中,執(zhí)行者一旦發(fā)生了失信行為,經(jīng)審核證實后,取消其申報、評獎等資格或撤回經(jīng)費支持等;評價者一旦發(fā)生了失信行為,經(jīng)審核證實后,取消其評審資格;管理者評價者一旦發(fā)生了失信行為,經(jīng)審核證實后,取消其管理資格。

4.4提高科技信用意識

科技信用在科學(xué)工作中的重要性毋庸置疑,建立良好的科技信用體系,有利于科技事業(yè)的發(fā)展,但樹立正確的科技信用意識對個人信用和集體信用也非常重要。提高執(zhí)行者、評價者、管理者科技信用意識,開展宣傳和教育活動,能有效預(yù)防科技信用失信行為的發(fā)生。此外,社會公眾監(jiān)督也是非常重要的。

5結(jié)語

科技信用建設(shè)是科技活動順利開展的前提條件,完善交通行業(yè)科技信用管理制度、信共享機(jī)制、提高失信成本和信用意識,有利于交通行業(yè)科技信用管理工作的開展,進(jìn)一步推進(jìn)科技事業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步。總之,創(chuàng)造良好的科技信用氛圍、建立完善的科技信用監(jiān)督管理機(jī)制,絕非一日之功,還需要全體科研人員和科技管理工作者的長期努力。

作者：陳麗麗 蔡桂蘭 李明國 單位：廣東省科技創(chuàng)新監(jiān)測研究中心 廣東華路交通科技有限公司

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