導語：如何才能寫好一篇財務公司制度管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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第一章 總 則

第一條 爲加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。

第三條 財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

（四）監督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

第二章 財務管理的基礎工作

第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務爲依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

第三章 資本金和負債管理

第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。

第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準後處理。

第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。

第四章 流動資産管理

第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的

保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人部門負責人財務負責人總經理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專案的支付。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

第五章 長期資産管理

第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分爲股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準後，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。

第二十六條 固定資産的管理：有下列情況之一的資産應納入固定資産進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬於經營主要設備的物品，單位價值在20__元以上，并且使用期限超過2年的。

第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資産的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資産明細帳。

第二十八條 固定資産的購置和調入均按實際成本入帳，固定資産折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限爲：

（一）房屋、營業用房 30年

（二）通訊設備、交通運輸設備 3年

（三）電子電腦、辦公及文字處理設備 3年

（四）電器設備、安全保衛設備 3年

第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當月增加的固定資産，當月不提折舊，當月減少的固定資産，當月照提折舊。

第三十條 對固定資産和其他資産要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈馀，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核後，經總經理批準後進行帳務處理。

第三十一條 無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態的資産，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資産按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷。

第三十二條 遞延資産是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經營租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

第六章 收入管理

第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

第七章 成本費用管理

第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

（二）營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

（三）固定資産折舊費：指公司根據固定資産原值和國家規定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。

（四）攤銷費：指遞延資産的攤銷費用，分攤期不短於5年。

（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。

（六）管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度

規定的行爲應及時向領導反映。

第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第八章 利潤及利潤分配管理

第四十條 公司營業利潤＝營業收入 營業稅金及附加 營業支出

利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入 營業外支出

（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

（二）營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資産盤盈、處理固定資産凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程式經批準的應付款項等。

（三）營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資産盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：

（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

（二）弭補公司以前年度虧損；

（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10％提取，盈馀公積金已達注冊資本的50％時不再提取。

（四）提取公積金、公益金按稅後利潤的5％計提，主要用於公司的職工集體福利支出。

（五）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。

第九章 財務報告與財務分析

第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資産負債表、損益表。年度財務報表包括資産負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應於次月15日內完成，年度財務會計報告應於次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：

（一）業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資産負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及爲正確理解財務報表需要說明的其他事項。

第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，爲領導或有關部門的決策提供依據。

第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

第十章 會計電算化

第四十六條 會計電算化硬體設備是指專用於會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網線、印表機、ups電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

第四十七條 財務軟體是用於完成會計核算、處理會計業務的軟體。操作人員在實際工作中發現軟體的設計功能未能正常實現時，應立即與軟體發展商聯系，進行修改、調試，完成調試後，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。

第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統功能表選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啓和關閉應嚴格按規范程式進行。

第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

第五十條 企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

第十一章 附 則

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第一條 為加強公司財務工作管理，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，根據中華人民共和國財政部頒發的《企業財務通則》和《工業企業財務制度》特制定本制度。

第二條　 本制度適用于克萊斯公司，公司各部門和員工在辦理財會事務，必須遵守本制度。

第二章 財會機構設置及財會人員崗位職責

第三條 公司財務部門的職能

（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律執行情況。

（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

（四）厲行節約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解、檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第四條　 公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責可由會計兼任。在沒有專職審計人員之前，審計員可由總經理兼任。

第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作：

（一）編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

（三）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

（四）承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條　 會計的主要工作職責是：

（一）按照國家會計制度的規定，記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

（四）完成公司領導交付的其他工作。

第七條　 出納的主要工作職責是：

（一）認真執行現金管理制度。

（二）嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

（三）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

（六）配合會計做好各種帳務處理。

（七）完成公司領導交付的其他工作。

第八條　 審計的主要工作職責是：

（一）認真貫徹執行有關審計管理制度。

（二）監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

（三）詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。

（五）糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。

（六）針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

（七）完成公司領導交付的其他工作。

第三章　 財務工作管理

第九條　 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條　 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

第十一條　 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條　 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條　 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條　 財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條　 財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

第十六條　 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

第十七條 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

第十八條　 財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。

第十九條　 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

第二十條　 財務工作人員辦理交接手續，由總經理辦公室主任監交。

第四章　 支票管理

第二十一條 支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有支票領用單 ，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

第二十二條　 支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經理審批。填寫金額無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在 支票領用單 及登記簿上注銷。

第二十三條　 公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

第五章 現金管理

第二十四條 公司可以在下列范圍內使用現金：

（一）職員工資、津貼、獎金；

（二）個人勞務報酬；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費；

（四）結算起點以下的零星支出；

（五）總經理批準的其他開支。結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。

第二十五條　 除本制度第二十四條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。

第二十六條 公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。

第二十七條　 日常零星開支所需庫存現金限額為20__元。超額部分應存入銀行。

第二十八條　 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。

第二十九條　 財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。

第三十條　 公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

第三十一條　 符合本規定第二十四條的，憑發票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現金。

第三十二條　 發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。

第三十三條 工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料編制職員工資表，交總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

第三十四條　 差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門經理簽字，會計審核時間、天數無誤并報送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。

第三十五條　 出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

第六章 會計檔案管理

第三十六條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

第三十七條　 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

第三十八條　 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，并分類填制目錄。

第三十九條　 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。

第七章　 處罰辦法第

第四十條　 出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1- 3倍：

（一）超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

（二）用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

（三）未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；

（四）利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；

（五）未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；

（六）保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；

（七）違反本制度條款認定應予處罰的。

第四十一條　 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

（一）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

（四）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

（六）在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于致使公司利益遭受損失的；

（七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

第八章　 附則

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(一)為加強公司財務管理，規范公司財務行為，提高增強公司綜合競爭力，依照國家相關政策、法規，結合本公司實際情況，制定本制度。

(二)公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作;合理籌集資金，積極參與經營投資決策，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。

(三)公可財務管理基本原則是建立健全企業內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映企業財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業利益不受損失。

第二條 資金籌集管理：

(一)本公司籌集的資本金為國家投人的國家資本金;本公司所屬企業籌集的資本金，為本公司的法人資本金。

資本金是指企業在工商行政管理部門登記的注冊資本。

資本金在生產經營期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應經公司董事會研究決定，依照法定程序報經工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續。

(二)本公司和所屬企業的所有者權益除實收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配、利潤。其中資本公積和盈余公積經公司董事會研究決定，可以按照規定程序轉增資本金。

(三)本公司和所屬企業，通過負債方式籌集的資金，分為流動負債和長期負債。

1.流動負債，包括短期借款，應付及預收賬款、應付票據、其他應付款等。其中應付及預收賬款、應付票據等負債，應由銷售或營業部門負責，財務部門積極配合。短期借款及其他負債則由財務部門負責籌措其發生和償還。各部門自行籌措的短期經營性借款，除總經理批準的以外，財務部門不負責償還。

2.長期負債，包括長期借款、應付債券、長期應付款等，均由總經理授權，由財務部門負責籌措其發生和償還。

財務部門在籌措短期借款、長期借款等負債時，應考慮是否有利于生產經營或投資項目及財務風險等情況。

第三條 貨幣資金管理：

(一)貨幣資金日常收付管理

1.在財務部門設置專職出納員，負責辦理貨幣資金(現金、銀行存款)的收付業務。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業務工作，除登記現金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。

2.所有現金和銀行存款的收支，都必須先通過經辦會計在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證加蓋收訖或付訖戳記。

3.對零用現金實行定額備用金管理制度：

各部門零用現金定額規定如下：

生產部______元經銷部______元綜合部____元

工程部______元辦公室____元

(1)各部門單項支出在1000元以下的，首先從備用金中開支，然后匯總填制備用金支付單，將取得的合法發票單據附在后面，經本部門負責人簽批后，到財務部門辦理審核報銷手續，由會計填制付款憑證，憑此到出納處領取現金，以補充部門備用金。單項在1000元以下的用支出，所取得的發票單據在月末之前及時報銷，不得跨月。

(2)各部門單項支出在1000元以上的，應由用款部門填制請款單，經規定的審批人簽批后，到財務部門辦理預支款手續，由會計填制付款憑證，憑此到出納處領取支票或現金。用款部門在購置物品經驗收或付費等手續辦妥后，應及時將取得的合法發票單據(在發票背面要注明用途，有經辦人、驗收人、審批簽字)附在原請款單存根聯后面，到財務部門辦理報銷手續。如預支款與實際支付不一致時，應在報銷時辦理多退款(或少補款)手續。單項在1000元以上的支出，所取得的發票單據要及時報銷，不得掛賬。

(3)審批權限規定：

①________元以下支出，由部門負責人審核批準;

②________元以上支出，由各部門負責人審核后報總經理審核批準;

③專項用途資金支出，在確定的金額內，由總經理或分管副總經理審核批準;

④________元以下辦公性支出，由財務部門負責人審核批準;

⑤因經營需要代收代付款項，由財務部負責人審核批準，但必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。，

(二)現金管理

1.所有現金業務收人當日送存開戶銀行;所有支付的現金，應從庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現金收人中直接支付，即坐支;因生產經營需要從開戶銀行提取現金，應據實寫明用途。

2.按照國家現金管理規定，庫存現金只能用于工資性支出、個人福利勞保支出、農副產品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小款項。其他特殊情況使用現金需經總經理和財務部經理批準。

3.庫存現金限額為________元，每日的現金結存數，不得超過核定的限額，超過部分應及時送存銀行。不準以白條抵庫存。企業單位之間的經濟往來，一般應通過銀行進行轉賬結算;不準出借銀行賬戶和套取現金。

(三)銀行存款管理

1.支票付款必須經過兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財務專用章，必須分別掌管，不得由一個人包辦。

2.必須按順序號簽發支票。簽發支票在支票備查薄上簽名登記。

3.不準出租出借銀行賬戶，不準簽出空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。

4.不準簽發空白支票，如確屬需要，也要填寫簽發日期和款項用途，并規定最高限額。

(四)其他貨幣資金管理

1.根據業務需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結算工具。

2.及時辦理結算，對逾期尚未辦理結算的銀行匯票、銀行本票等，應按規定及時轉回。

3.按照會計制度的規定核算貨幣資金的各項收支業務。

(五)現金日記賬按幣種設置，銀行日記賬要按賬號分別設置，每日要結出余額。庫存現金的賬面余額要同實際庫存現金每日核對相符。銀行存款賬面余額每月要與銀行對賬單核對調節相符。

第四條 對外投資管理：

(一)長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資

1.長期投資項目必須在市場預測的基礎上，立項進行嚴格的可行性研究，經經理辦公會研究決定后進行，并由總經理授權負責長期投資項目的部門和主要負責人。對外合資合作參股項目，必須嚴格按照國家有關規定辦理海關、工商、稅務等手續。財務部門要為決策提出參考意見，履行嚴格的財務手續，督促、檢查項目的執行和效益情況。

2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長期投資的業務部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱、數量、價值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記薄。冷除無記名證券外，企業購入的應盡快登記于企業名下，不得登記于經辦人員名下。

3.對長期投資業務做好詳細記錄，建立定期盤點制度。對所屬企業，每隔半年(經營年度)清點(清理)一次資產負債和檢查經營情況;對非控股企業必須每年進行一次投資和收益檢查工作。對股票和債券投資，由財務部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設立明細賬、并記錄其名稱、面值、證券編號、數量、取得日期、經紀人(證券商名稱)、購入成本、收取股息或利息等。對個別其他投資也應設置明細賬，核算投資及其投資收回等業務。每年至少組織一次清查盤點，保證賬實相符。

4.如長期投資出現虧損或總經理認為有必要時，公司視情況授權財務部或委托會計師事務所，對虧損單位或項目進行審計，并據此對虧損予以確認，作出處理決定。

5.公司所屬企業因故撤銷、合并、出讓時，應按《公司法》的有關要求，認真做好債權債務的清理工作。

1.短期投資業務，要由總經理授權的主管業務部門和主要負責人辦理該項業務。一般按照經辦提出主管審核總經理批準實際投資驗收登記到期收回等程序辦理。

2.有價證的會計記錄、登記保管、定期盤點等制度可參照長期投資辦法進行。

3.短期投資如出現虧損時，公司授權財務部對業務部門經營情況進行審計，并報總經理批準后列虧。如出現較大虧損，公司可委托會計事務所對該經營項目進行審計。

(三)對外大額存款

1.對外大額存款業務，由總經理授權財務部負責辦理。一般按信用調查利息比較主管審查總經理批準對外存款到期收回等程序辦理。

2.對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收人等要做好詳細記錄，及時入賬、要注意合法性和正確性。

第五條 銷貨與貨款管理：

(一)企業的銷貨業務應統一歸口由銷售或營業部門辦理，其他部門及人員未經授權不得兼辦。銷售業務一般按接受訂單通知生產銷貨通知賒銷審查發(送)貨開票收票結算等程序辦理。

(二)銷售或營業部門根據生產經營目標和市場預測，編制銷售或營業收人計劃，承接購貨客戶的訂貨單，通知生產部門組織生產、加工等業務工作。

(三)銷售發票由財務部門專人登記保管，領發給銷售或營業部門負責開票，發出銷貨通知給倉庫發貨和運輸部門發運或送貨。

(四)銷貨業務的貨款，應全部通過財務部門審核結算收款，在發票上加蓋財務收款專用。賒銷業務應經過信用審查，財務部門應將銷貨發票與銷貨單、訂貨單、運(送)貨單相核對。

(五)由銷貨或營業部門制訂價格目錄或定價辦法及退貨、折扣、折讓等問題的處理規定，由財務部門進行審核監督。

(六)銷貨業務發生的退貨、調換、修理、補件等三包事項，同樣通過銷貨或營業部門按規定辦好業務手續后，憑證到財務部門辦理結算或轉賬等手續。

第六條 購貨與付款管理：

(一)企業的購貨業務應統一歸口由供應部門負責辦理，其他部門人員未經授權不得兼辦。購貨和付款業務一般按請購訂貨到貨驗收付款等程序辦理。

(二)供應部門應根據生產經營需要和庫存情況編制采購供應計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或討貨單。合同訂單要求條款清楚、責任明確、內容全面，按合同承付貨款有據，拒付有理

(三)市場臨時采購，由使用部門根據需求提出請購單，報經供應部門審批后辦理。較大采購項目須報總經理批準。

(四)所有購貨業務做到：情報準、質量好、價格低、數量清、供貨及時、運輸方便、就地就近。

(五)采購到貨，要由倉庫和質量檢驗部門進行數量和質量驗收，并有倉庫保管員、質量檢查員及有關負責人在驗收單上簽章。

(六)購貨付款手續，不論是計劃合同訂貨還是市場臨時采購，均由供應部門辦理，按規定財務部門辦理請款付款手續。

(七)到貨驗收后，由供應部門請款，經辦人將審核無誤的訂貨單、驗收單、發票賬單附在請款單第一聯后，經有關業務主管審批后，到財務部門辦理審核報銷轉賬手續。

(八)財務部門將從倉庫簽收的一份驗收單與供應部門報銷轉來的發票賬單所附的一份驗收單進行核對，以掌握購貨業務的請款、報銷及在途物資的情況。

第七條 生產成本與費用管理：

(一)有關生產業務由生產部門負責。對于原材料的消耗及成本費用的發生和控制，應由生產部門和財務部門及有關部門建立成本責任制。嚴格成本費用的開支范圍和開支標準，節約消耗，減少費用，降低成本。財務部門應建立成本控制和成本核算制度。

(二)建立嚴格的領退料制度，按計劃消耗定額發料，按實際消耗計算材料成本。

(三)加強人事和工資的管理，嚴格考勤，核實工資的計算與發放，正確處理工資及福利費的核算與分配。

(四)重視制造費用發生的核算與分配。注意物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設置是否合法合理。

(五)生產成本、運輸成本、營業成本的計算要真實合理，不得亂擠亂攤成本。要劃清在產品與完工產品和本期成本與下期成本及各種產品成本之間的界限。

(六)對期間費用、管理費用、財務費用、營業費用、銷售費用的項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標準，憑證手續要符合規定。

第八條 存貨與倉庫管理：

(一)加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經濟核算，搞好有關基礎工作，做到賬、卡、物、資金四一致。

(二)對存貨數量較大的企業，應實行永續盤存制。建立收發存和領退的計量、計價、檢驗及定期盤存(每半年一次)與賬面結存核對的辦法。基本期耗用或銷貨成本，按領發貨憑證計價確定。

(三)對存貨實行永續盤存制有困難的企業，可實行實地盤存制，即期末存貨沒有明細賬面余額，是通過實地盤存來確定期末存貨，其本期耗用或銷售成本，按下列公式計算：本期耗用或銷貨成本=期初存貨成本十本期購貨成本一期末存貨成本。

(四)存貨計價方法：按實際成本進行日常核算的，采用加權平均法計價;按計劃成本進行日常核算的，采用計劃價格計價，期末分攤價格差異。

(五)領用低值易耗品，采用一次攤銷。如一次領用數額較大，影響當期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。對在用低值易耗品由使用部門和主管部門進行登記管理。

第九條 工薪與人事管理：

(一)職工的移用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應由人事部門及時以書面憑證通知財務部門和員工所在部門，作為人事管理和計算工資的依據。

(二)工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工時產量記錄、工資標準及有關規定，進行計算和發放。并根據工資總額和國家規定的標準，正確計提應付職工福利費、職工教育經費、工會經費。

(三)對職工的責任賠款，應由有關業務部門和人事部門根據勞動法規，并經職工本人簽字同意后，方可轉財務部門扣款。

(四)領取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指定人員或其同組人員代領，并由代領人簽章。在規定期限內未領取的工資，應退回財務部門的待領工資，記人其他應付款賬戶。

(五)根據成本核算辦法，將工資及職工福利費，按職工類別合理分配計入產品直接工資成本、制造費用、銷售費用、管理費用等有關賬戶。

第十條 收入、利潤及其分配管理：

(一)當期實現的主營業務收人銷售收人、運輸收人、營業收人、經營收人，要全部及時入賬，并和與之對應的銷售成本、運輸成本、營業成本、經營成本相互配比，減去當期應交的營業稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業務利潤，要能反映出企業的主要經營成果。

(二)當期實現的其他業務收人要全部及時入賬，并和與之對應的其他業務支出相配比，求出其他業務利潤。

(三)按規定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權責發生制，計算要合規，入賬要及時，處理要恰當;對投資損失的計算要合法、正確，實事求是。

(四)對營業外收支項目的設置要合法、合理，收支項目的數額要真實、正確，賬務處理要恰當。

(五)企業利潤總額按照國家規定作相應調整后依法繳納所得稅，然后按規定的順序和一定比例進行分配。

(六)企業發生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤彌補;下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補。5年內不足彌補的，用稅后利潤彌補或者經董事會審議后依次用企業盈余公積、資本公積彌補。

第十一條 固定資產管理：

(一)實行財產主管部門、財產使用部門和財務部門綜合核算管理的分工負責制。

1.財產主管部門為本公司工程部門(或公司指定部門)，負責固定資產登記管理、建設和購置、處置和報廢等業務;

2.財產使用部門負責固定資產的合理使用，保管維修;

3.財產核算管理部門為本公司財務部，負責固定資產的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。

(二)固定資產的建設與購置，一般按下列程序辦理：

1.申請購建由使用部門提出增加固定資產的報告，交主管部門進行可行性研究后，提出購建報告;

2.審核批準報總經理審核批準;

3.對外訂貨由主管部門負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同;

4.建設安裝由主管部門負責監督施工單位施工，按工程進度付款;

5.驗收使用由主管部門組織驗收，交付使用部門使用;

6.結算付款根據固定資產購建報告、訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發票收據等憑證單據，由主管部門審核無誤后報總經理批準，到財務部門辦理付款結算手續。

(三)固定資產的處理與報廢：固定資產的停用、出售或報廢處理，均由保管使用部門提出意見交主管部門審核，報總經理批準后進行處理，并報財務部門審核后作賬務處理。

第十二條 分析和考核管理：

(一)本公司及所屬企業，可根據實際情況，使用下列財務評價指標：

1.流動比率=流動資產/流動負債__100%

2.速動比率=(流動資產-存貨)/流動負債、100%

3.應收賬款周轉率=銷售收人/應收賬款平均余額__100%

4.存貨周轉率=銷貨成本/平均存貨__100%

5.資產負債率=負債總額/資產總額__100%

6.資本金利潤率=利潤總額/資本金總額__100%

7.營業收人利潤率=利潤總額/營業收人__100%

8.成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額__100%

(二)分公司和所屬企業內部，可實行分部核算。自定目標，核定收人，控制成本，提高效益，責任考核，資產承包及超額有獎的辦法;自定財務和效益考核指標及具體管理辦法。

第十三條 內部審計：

(一)公司設專職內部審計機構和人員，負責對公司各部門和所屬企業的內部審計工作。

(二)公司每年對所屬企業進行一次年度審計。

(三)如董事會或總經理認為必要，可隨時對所屬企業進行專項審計。

第十四條 附則：

篇4

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制度本制度；

2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益制度，結合公司相關情況制定本制度。

二、財務工作崗位職責

（一）財務經理職責

1、 對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、 貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

3、 進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

4、 其他相關工作。

（二）財務主管職責

1、 負責管理公司的日常財務工作。

2、 負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、 負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、 負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、 嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

6、 參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

7、 組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行；

協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、 負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、 完成領導交辦的其他工作。

（三）會計職責

1、 按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

2、 發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

3、 會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；

4、 完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

（四）出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

三、現金及支票管理制度

（一）現金管理

1、 所有現金收支由公司出納負責；

2、 建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符；

3、零星開支所需庫存現金限額為5000元，超額部分存入銀行。

4、 出納收取現金時，須立即開具一式三聯的收據，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯。

5、 任何現金支出必須按相關程序報批。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經董事長簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后五天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。超過還款期限從當月工資扣還，原則上試用期內不允許借款，特殊情況經董事長批準方可借款。

6、憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，財務審核、總經理、董事長批準后由出納支付現金。

7、 收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

(二)支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責；

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；

2、現金支票只能由出納員從銀行提取現金時使用，公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經濟業務往來，一律使用轉帳支票。各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規定的借款單，由總經理、董事長審核簽字，由出納人員簽發。借款人應在支票領用之日起，十日內到財務處辦理報銷手續，其程序與現金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發的支票，如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。

3、出納員不得簽發不確定的日期的支票，不得簽發任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發限額轉帳支票，并寫明用途和收款單位。

4、財務人員不得在支票簽發前預先加蓋簽發支票的印章，簽發支票時必須按編號順序使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。

5、應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。

6、所開出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

四、資金審批制度

1、所有款項的支付，須經董事長批準。如果董事長不在公司，應以電話的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

2、往來款項的沖轉（指非正常經營業務），須董事長批準；

3、非正常經營業務調出資金須經過董事長批準；

4、公司管理人員的費用報銷，須經董事長批準后財務方可報支；

5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

6、涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。

7、公司對貨幣資金支付的審批建立以 “誰批準，誰負責”為原則的責任追究制度，審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責任，以防范貨幣資金風險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務制度的規定而批準支付的單據，各相應審核人或審批人以失職論處。

8、報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規違紀金額不予報銷，對已經報銷的，除退回違規報銷金額外，同時對報銷人予以違規報銷金額5—10倍的罰款，情節嚴重者一律開除并做進一步處理。

9、財務人員在收到報銷單據后應審核報銷單據是否填寫、粘貼規范，是否經過有效批準，所附附件是否合法合規等，對符合要求的報銷單據應及時制作報銷憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應退回報銷人并向報銷人說明退回理由。

10、出納收到報銷單后應檢查部門負責人、公司負責人、會計簽名是否齊全，對審批手續齊全的報銷單據應及時給予報銷，對于不符合審批手續的報銷單出納有權拒絕報銷或付款。

五、發票管理制度

(一) 各部門對發票實行專人管理，領取發票由專人負責，責任到人，財務部設發票管理臺帳，由領用人簽字；

(二) 不準轉借、轉讓發票，發票只準本單位的開票人按規定用途使用；

(三) 發票啟用前，應先清點，如有缺聯、少份、缺號、錯號等問題，應整本退回；

(四) 填開發票時，應按順序號，全份復寫，并蓋單位發票印章，各欄目內容應填寫真實、完整，包括客戶名稱、項目、數量、單位、金額，未填寫的大寫金額單位應劃上“”符號封頂，作廢的發票應整份保存，并注明“作廢”字樣

(五) 嚴禁超范圍或攜往外市使用發票，嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯填寫；

(六) 開具發票后，如發生銷貨退回情況需開紅字發票的，必須收回原發票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；

(七) 使用發票的部門和個人應妥善保管發票，不得丟失；

如發票丟失，應于丟失當日用書面報告財務部，再由財務部上報處理

（八）如因發票管理不善而發生稅務部門罰款，公司將直接追究有關部門和人員的經濟責任。

六、費用報銷管理制度

(一) 報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制度),且發票背面有經辦人簽名。

(二) 填寫報銷單應注意：根據費用性質填寫對應單據；

嚴格按單據要求項目認真填寫，注明附件張數；

金額大小寫須完全一致（不得涂改）；

簡述費用內容或事由。

(三) 報銷5000元以上需提前一天通知財務部備款或以轉帳形式轉入工資帳戶由員工自行提取。

（四）差旅費報銷

1、員工出差應填寫《出差申請單》，并注明出差隨同人員、事由、地點、天數、時間、所需資金，按規定程序報批后憑出差申請單填寫借款單報批后到財務部預借差旅費，原則上之前出差借款沒報銷的，這次出差不予借款

2、凡與原出差申請單上的時間、地點、人數等不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數、人數等需經部門負責人、公司負責人簽署意見方可報銷；

3、出差期間發生的共同費用報銷，報銷單上需同行人員簽名確認；

4、出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費報銷標準填寫《差旅費報銷單》后附出差申請單及原始報銷憑證，按程序審批后交財務部，由會計審核借款金額，出納開收據沖抵借款

5、出差報銷標準見行政相關規定。

（五）電話費的報銷

1.普通員工手機通訊補助見行政相關規定；

2.固定電話實行定額制，由人力行政部統一報銷。

（六）交通費的報銷標準

普通員工外出辦事原則上應盡量乘坐公交車，特殊情況經部門經理以上（含）事先批準，可以乘坐出租車，報銷憑證上需注明時間、路程起始點、外出工作內容。市場人員交通費補貼見行政相關規定。

（七）辦公費及辦公用品、低值易耗品等報銷

由行政部負責辦公用品統一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請購單”，執行公司借款流程，行政部采購專員在借款之后3個工作日內，必須采購完成并辦理報銷事宜，執行公司費用報銷流程（月結另議）或是不借款先采購后報銷付款給供應商。

（八）招待費報銷

1、公司招待費用原則上由行政部統一安排，統一結算。

2、部門因公需招待時，應事先申請，經公司負責人批準后方可招待。

3、進行招待申請時應填寫“業務招待申請單”，應詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。

4、其它非公招待客人一律由個人承擔

（九）教育經費及培訓費報銷

1、教育經費及培訓費用由人事行政部統一進行預算、統一管理、統一安排。

2、費用發生前使用部門應向人事行政部門申報員工培訓計劃、培訓時間、所需經費，經人事行政部門審核后傳一份至財務部門。

3、費用使用部門應嚴格按照計劃在申請范圍內使用費用。

（十）費用報銷單填寫及粘貼的規定

1、報銷單據填寫應力求整潔美觀，不得隨意涂改；

2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據不得突出于封面和托紙之外（票據過大時應按封面大小折疊好）；

3、若報銷票據面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼；

4、報銷單據金額、類型相同的（如車票等），應盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；

5、報銷票據在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；

6、報銷單據一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫；

7、報銷單各項目應填寫完整，大小寫金額一致，并經部門領導有效批準；

8、有實物的報銷單據須由驗收人驗收后在發票背面簽名確認，需入庫的實物單據應附入庫單；

9、出租車票據需注明業務發生時間、起至地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領導簽字確認；

10、在空白報銷單上將原始報銷憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼；

若票據較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼（原始憑證的正面與報銷單的正面同向）；

若票據較多，可在多張空白報銷單上粘貼。

11、以下情況不予報銷：違章罰款及其它因當事者過失造成的損失浪費，其它不符合國家開支標準的單據，無理由跨年度的單據。

七、應收應付管理制度

（一）現金收款管理

1.送貨人員在為客戶送完貨驗收完成后，應要求收貨人員簽回《送貨單》。

.2原則上現金支付必須由財務人員親自辦理，若送貨人員接受委托在收取客戶現金貨款后，必須在回到公司后第一時間上繳到財務部，并填寫《現金繳款單》，與公司出納進行交接，不得以任何形式私自坐支公款。

3.出納應在收款后第一時間知會會計，便于應收帳務處理。

4.會計應定期統計整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時間、預處理方式等。

（二）月結收款管理

1.對于月結付款客戶或者欠款客戶，由會計建立應收賬款管理臺帳，列出明細，月結時間之前一周由會計向客戶發出《請款單》傳真，由會計向對方相應人員催欠。

2.收到貨款的同時寄送貨款發票或是收款人攜帶發票上門收款，如需要進行現款回收時公司派出收款人員收款，以下為公司委托員工向客戶收取貨款的規定：

① 有關人員進行收款業務時，須先到財務處辦理客戶回簽白單的領出登記以及有關委托手續。對于未收到款項的白單在回到公司后及時返還給財務，并作出還單登記；

對于已收到的款項，收款人要憑有出納蓋章確認的《現金繳款單》到財務處進行銷單手續。

② 有關人員收到的貨款，必須在回到公司后第一時間上繳到財務部，不得私自坐支公款。

③ 如所收款項屬打折收取的，必須經得董事長簽名認可，否則財務部將按單據的實際金額向收款人收繳。

3.在公司發出《請款單》且對方無法明確貨款清結時間時，會計將此項貨款催欠工作移交給該項業務聯系的業務員，進入欠款處理流程。

(三)采購付款管理

1.采購部必須根據多途徑，少環節，貨比三家，適時、適質、適量、適價保證原物料的供給，提供報價單至少有三家可選擇比較。

2.采購部必須有完整的采購結算檔案，并建立有效的采購分析檔案。采購部應在每批原料收貨后一周內及每月底與供應商核對帳務，防止出現差錯。采購部和財務部應于每月末與供應商核對供貨數量、應付貨款和商務處理等資料，采購部應對供貨市場，供應商情況，需購原物料質量、價格、數量、運輸資料、進銷數據、原物料庫存、原物料耗用情況等作出定期分析，并及時提交原物料的市場行情、月原物料采購計劃、外欠貨款及資金需求計劃給董事長（部門負責人）。

3.一批原物料驗收完畢，采購部應及時整理各種單據，打印“付款申請單”一并送財會部做為付款憑證。付款憑證有：采購申請單、合同、驗收單、發票；

4.必要的原物料預付貨款應遵循以下幾點：

(1)必須是信用良好的固定供應商，對貿易公司性質的供應商不得采用預付貨款的結算形式。

(2)必須事先派專人或信用良好的第三方，如派采購、品管人員一起去實地調查供應商的實物供應，質量保證情況和目前的經濟狀態等情況，并將調查報告提交董事長。

(3)必須有完整的正式合同，重要合同須經國家認可的公證機關予以公證。在合同中必須有明確的交貨地點，交貨期限，質量標準，和在需方所在地的法院管轄范圍內履約。

(4)原物料預付貨款支付以后，采購部和財會部必須同時明確專人負責該項原物料和貨款的追蹤記錄，直至該合同履行完畢。

5.如發生付款后進貨量不足等情況造成公司多付款或供應商欠款，財務部要責成具體經辦人員盡快追回，必要時應采用法律手段追回。

6.經辦人員根據采購憑證、入庫單或相關協議（合同）與財務部確定付款方式，由經辦人員填寫《付款申請單》，按財務權限審核。要求供應商或請款方提供正規的發票，同會計審核請款手續。

7.所有手續合格后，出納付款。

8.對于頻繁業務往來或超過一定金額的應付款，公司原則上進行月結或分批付款，特殊情況由董事長批準后進行。

（四）其他付款管理

1.公司人員工資、獎金的發放，須嚴格按照規定執行。每月的工資、獎金由人事主管部門填寫發放表，經會計、總經理、董事長簽字同意后，財務部審核發放。

2.需交納的各項稅,，按國家稅法有關規定辦理，經財務部會計審核，董事長批準后繳納。

3.因工程需要所發生的生產、技術和管理人員外出培訓費用由財務負責人、、總經理、董事長按管理預算費用標準嚴格控制批準。

4.所有付款憑證必須由財務部負責人(或被授權人)簽字、總經理、董事長審批后才進行辦理。

5.經辦部門持發票報銷時，發票內容必須與付款申請表內容相同，且金額不得超出付款申請表金額。發票必須有效、填寫齊全、規范，不符合財務報銷規定時，必須更換發票，否則財務人員不予受理。

6.經辦部門要按照要求認真填寫付款憑證，由經辦部門負責人簽字，未注明相應合同編號、訂單編號以及不按合同規定辦理預付款和結算款的，財務人員不予受理。

八、會計檔案管理制度

1、財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

2、會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必須經財務部經理批準，并限期歸還。

3、由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

4、會計檔案保管期限：

會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

會計憑證類:

(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證 15年

(2)、銀行存款余額調節表和銀行對賬單 5年

會計帳簿類：

(1)、日記帳 15年

其中：現金和銀行存款日記帳 25年

(2)、明細帳、總帳、輔助帳 15年

(3)、固定資產報廢清理后固定資產卡片及清單保管 5年

會計報表類：

(1)、主要財務指標報表（包括文字分析） 3年

(2)、月、季度會計報表（包括文字分析） 5年

(3)、年度會計報表（包括文字分析） 永久

其他類：

(1)、會計檔案保管清冊及銷毀清冊 永久

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一、業務性資金實行計劃管理

1、年初由財務部根據公司年度工作計劃和目標，編報資金使用計劃、單項工作計劃表，報董事會審批后執行。

2、公司各部門計劃內業務用資金，須填制資金使用申請表。由總經理審批，特殊情況下總經理可授權執行副總經理審批。

二、費用性資金實行一支筆審批管理

1、所有費用的支出，每月均有總經理審批執行。

2、費用支出在1000元以上的由總經理或財務總監審批執行。

3、費用支出在1000元以下的由執行副總經理會同財務主管審批后執行，同時上報總經理。

4、差旅費用的審批由執行副總經理和財務主管共同審批，同時上報總經理。

5、差旅費的開支標準由總經理或財務總監確定報董事會批準。

6、專用性票據要正規票據，

7、固定資產的購置必須經總經理審批報董事會同意后方可購置。

8、員工工資的審批由總經理審批。

三、控制現金使用范圍，嚴格票據和現金管理。

財務人員及時做好原始票據的催繳回收工作，杜絕白條下賬和抵庫。

1、職工因公領用款項，一般情況下要七天內核銷報賬，無特殊原因，月滿不報者扣發工資頂替。

2、內部職工個人借款，未經領導批準，不得辦理，經領導批準的借款，必須注明還款日期及辦法，否則財審部拒付。

3、不論支票、現金，發生費用時經辦人必須要求對方開具正式發票。支票發出時，財審部門要執行審批手續，登記支票使用備查薄。要準確填寫金額，如具體額度不確定，應限位數，使用限位數支票時，經辦人應親手填寫或嚴格監督收方填寫，并讓其在存根聯上簽字，以防公司受經濟損失。

4、支票領用人從領用之日起，七日內必須報賬，對到期不報者財務人員應及時督促，并拒絕再發放。因此造成損失的，由支票領用人承擔一切責任。

5、嚴禁開空頭支票、遠期支票。否則，出現問題糾紛、經濟責任、法律責任，由當事人自負。

6、差旅費報銷按公司規定執行。

7、職工工資及年終獎勵工資由公司董事會確定標準。辦公室負責填列考勤表，后由財審部做工資表，經總經理簽批后，由職工個人簽領。職工工資原則上不拖欠，適公司經濟狀況，最多拖欠不超過兩個月工資。

8、公司銷售發票由出納保管，并在主管會計的監督下按規定使用。

四、會計工作實行規范化原則管理

1、公司每月30日結賬，月末做出各項會計報表報送有關部門和總經理、董事會。年末做出決算報公司董事會和監事會。

2、財務部要及時審核各項財務收支手續，合理設置會計科目，正確及時記錄賬薄，準確核算成本。按時同有關部門對賬，做到賬賬相符、賬表相符、賬實相符。

3、對不合理和違反財務制度的開支和違反報批程序的行為，應予以抵制，問題嚴重的向領導請示處理。

4、依據《會計檔案管理辦法》的要求將會計憑證、賬薄、各項會計報表等整理、立卷、歸檔、保管。同時積極提供會計檔案資料為公司服務。向外部提供會計檔案資料時，原件不得外借，特殊需要的，須經總經理和財務總監批準后辦理借閱登記手續，按時歸還后清點歸檔。

5、財審部必須保存各種合同文本、概預算文件一份，有關部門要積極配合，完整提供。財審人員必須按時收集、匯總生產經營情況等方面的有關資料，分析檢查合同執行情況，為公司領導提供準確的財務信息資料和改進意見。

6、財務部庫存流動資金不超過1000元，使用現金如超過規定數額時必須提前告之。

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1.1 為了維護公司、股東和債權人的合法權益，加強財務管理和經濟核算，根據《公司法》和《企業會計制度》等相關法規，結合公司實際情況，制定本規定。

1.2 公司財務管理的基本任務是:做好財務預算、控制、核算、分析和考核工作;規范公司的財務行為，準確計量公司的財務狀況和經營成果;依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務資源;實現公司價值的最大化。

1.3 本規定在公司內部暫時執行，隨著公司業務的正常開展和不斷拓展，將進行更改、補充和完善。

第二章 財務管理組織機構

2.1 公司實行董事會領導下、總經理負責制的財務管理體制，公司是獨立的企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。公司設置獨立的財務機構即財務部。

2.2 公司按照《會計法》和《會計基礎工作規范》等規定,結合公司的核算體制和財務管理的實際需要，配備財會人員，加強對財會人員的管理。

2.3 財務部主要負責公司的財務管理和經濟核算，主要職責為：

(1)負責公司財務管理制度和各項會計制度擬定;

(2)參與公司籌資方案的擬定和實施;

(3)參與公司發展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見;

(4)參與公司經營決策，統一調度資金;

(5)負責公司財務預算管理、會計核算;

(6)負責編制合并報表，提供財務數據，如實反映公司的財務狀況和經營成果，并作好項目和財務分析工作;

(7)監督財務收支，依法計繳稅收;

(8)負責公司財務會計檔案的保管，票據申購、使用、核銷等管理工作;

(9)監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支;

(10)參與對子公司的財務管理。

(11)協調處理與各單位的關系。

2.4 財務部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

2.5 公司董事會按有關程序聘任公司財務負責人。

第三章 會計核算

3.1 公司按照《企業會計制度》規定，結合經營項目實際情況，制訂并實施有關會計核算暫行辦法，及時、正確反映經營業績和披露經營風險。

3.2 公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業會計制度》的規定并結合公司的實際情況，設置總分類和明細賬科目。

3.3 公司按照《企業會計制度》規定對經濟業務進行會計核算、賬務處理，并實行會計電算化。

3.4 公司依照權責發生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經營成果。

3.5 公司嚴格區分本期費用支出與期間費用支出。

3.6 公司各項財產在取得時按照實際成本計量，其后，如果財產發生減值，按照《企業會計制度》的規定計提相應的減值準備。

3.7 公司在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產和收益、少計負債和費用。

第四章 財務預算管理

4.1 公司制定財務預算管理暫行規定，對公司的經營業績、財務狀況、項目運作等實行全面財務預算，并依據其實施管理。

4.2 公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務預算，財務預算主要包括以下內容：

1. 經營預算;

2. 盈利預算;

3. 資金預算。

4.3 公司在預算年度開始后，對財務預算執行情況進行分階段的控制和監督，及時進行差異分析，并查實差異的原因，向總經理報告。

第五章 收入、成本費用管理

5.1 公司建立并完善營業收入的管理規定，確保收入循環中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發票等各環節的內部控制，以加強對業務活動的財務監督。

5.2 營業收入是指公司在營業期間收取的各種經營項目的主營收入和其他業務收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認營業收入的實現。

5.3 公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務年度權益確認。

5.4 成本費用的核算堅持權責發生制的原則，當期發生的成本費用，無論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用;雖在本期支付的成本費用，但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調節利潤。

5.5 嚴格控制成本費用的開支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規定執行。

5.6 公司合理運用財務杠桿，降低財務費用等資本成本。

第六章 資產管理

6.1 公司嚴格按照國家有關部門頒布的《現金管理條例》、《銀行支票使用管理暫行規定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現金、銀行存款管理暫行規定，對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設和使用進行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。

6.2 公司制定信用政策，加強對應收款項的管理，明確欠款對象，落實追款責任并依據結果施以獎懲。

公司采用余額百分比法估計壞賬損失，并計提壞賬準備，計提的比例為期末應收款項的5‰。財務部對已確實不能收回的超齡應收款項 ，定期逐筆書面上報總經理審核，批準后作為壞賬損失處理。如數額較大者須通過董事會批準后處理。

6.3 公司加強對存貨的管理，建立完善的采購、保管、領銷、記錄、盤點制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實際成本計價，領用或發出存貨，采用先進先出法確認其實際成本。

6.4 公司制定并嚴格執行《固定資產管理辦法》，健全固定資產購建預算、授權購買、登記核算、維護保養、處置等控制制度。公司的固定資產按分類確定折舊率，采用直線法折舊。全部折舊額在相應資產的有效經營期內收回。

公司對固定資產的購建、清理、報廢等，都應當辦理會計手續，設置固定資產明細賬，建立固定資產卡片，進行會計核算。

6.5 公司對資產使用部門要求定期或者至少于每年年度終了，對各項資產進行全面檢查，并根據謹慎性原則的要求，合理地預計各項資產可能發生的損失，當期末賬面資產價值與可收回金額發生差額時，對可收回金額低于賬面價值的差額，提交公司總經理批準后計提資產減值準備。

第七章 負債及所有者權益管理

7.1 公司的債務性融資和權益性融資，依據《公司法》等相關法規和《公司章程》進行。

7.2 公司依據《公司法》等相關法規和《公司章程》實施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。

公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。

第八章 籌資管理

8.1籌資是公司根據發展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉時，從外部獲取資金以達到公司經營目標的必要活動。籌資必須充分考慮公司實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，并取得最佳效益。

8.2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據，充分反映公司投資的要求。籌資時考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。

8.3 籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結合公司實際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內容，在公司的發展階段，應盡量爭取各專業銀行的支持。

第九章 投資管理

9.1 公司依據國家宏觀經濟環境、有關法規和公司章程、地區及行業發展狀況、公司及項目前景分析等因素，把對公司的長期發展有較大的影響投資項目，作為是對外投資管理的重點，同時，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會對投資項目進行初審、分析、篩選、評價、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔無限責任的投資。

9.2 對外投資應考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風險性、納稅優惠方針、投資的預期成本、籌資能力、投資回報期間的長短等，全面綜合考慮各因素的基礎上，確定投資的項目。

9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須重點考慮投資的風險，包括項目特有風險、公司風險、市場風險。由于項目的市場風險不能通過多角化加以分散，因此其對項目的影響非常重大，但公司風險或項目特有風險也不容忽視。

9.4 短期投資是指公司購入能隨時變現并且持有時間不準備超過一年的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬。

短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認投資收益。

9.5長期投資是指公司購入不能隨時變現或不準備隨時變現的投資，并分別在“長期股權投資”、“長期債權投資”科目中核算。

公司對外進行股權投資，根據對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權益法核算。

公司對外進行債權投資，按取得的實際成本，作為開始投資成本。

9.6 公司應當定期或者至少每年年度終了,對長期投資逐項進行檢查,如果由于市價持續下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因導致其可收回金額低于賬面價值的,應當計提長期投資減值準備.

9.7公司根據《公司法》，以及公司發展戰略實施對外投資，并嚴格履行立項、可行性分析、審批、運作、監督管理和核算等程序，對外投資必須經董事會審議通過。

第十章 財務信息管理

10.1 公司依據《企業財務報告條例》、《企業會計準則》、《企業會計制度》、《合并會計報表暫行規定》以及財政部頒布的其他有關制度，編制財務報表。

10.2 公司的財務報表屬于公司的財務機密，未經董事會批準的財務報表一律不得外流。

10.3 已經審核過的報表如需外送，需經財務負責人并報總經理批準。月報在次月的十日內送各股東，季報在每一季度結束后的二十日內送各股東，年報在每一會計年度結束后的三十日內送各股東。

10.4公司依照《會計電算化管理制度》實行財務電子信息系統，實現授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化，保證內控制度的有效性,相關人員在使用財務電子信息系統過程中，嚴格遵循內部控制規范和技術規范，保證系統的正常運行。

10.5 公司財務部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務會計文本(電子)資料。

10.6 財務部按照規定作好財務工作交接工作，財務人員工作調動或者因故離職必須將本人所經管的財務工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續不得調動或者離職。

第十一章 附則

11.1本規定由董事會負責修改和補充。

11.2本規定由董事會授權公司財務部負責解釋。

11.3 董事會委托公司財務部依據本規定擬定若干具體實施細則和具體辦法，由公司總經理審批通過后，頒發施行。

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［關鍵詞］企業集團 財務總監 監管職能 管理職能

我國的財務總監管理制度，源自政府委派財務總監對國有企業實施監督，從本質上說，財務總監管理制度是所有者為實現企業價值最大化(或股東財富最大化)，在企業內部建立的由特定制度、機構與人員構成的財務監督與管理機制。目前，我國一些大型企業集團已大規模向子公司委派財務總監，財務總監委派制已經越來越多地出現在公司的治理結構和組織結構中，成為現代企業制度的重要組成部分。

一、集團推行財務總監管理制度的緣由

1.現代企業治理結構的需要

現代企業所有權與經營權往往相分離，產生所有者和經營者之間的委托關系。所有者的目標是使企業財富最大化，并千方百計要求經營者以最大的努力去完成這一目標，委托人與人均為經濟人，其目標不完全一致，即經營者的目標與所有者(股東)不完全一致，經營者有可能為了自身的目標而背離所有者目標，由于兩者間信息不對稱，從而產生“道德風險”、“逆向選擇”及“內部人控制”現象。為了降低委托成本，所有者要尋找一種符合成本效益原則的財務控制與分層治理機制，以加大對企業會計控制權的爭奪力度，為此，股東需要在公司董事會和經理層設置一個能代表所有者利益對管理層實行財務監控的職位，這也是財務總監制度產生的根源。在公司治理結構中做出制度安排是為防范、監督經營者背離所有者目標，公司治理中出現“股東董事會經理人員”的雙重委托關系，所有者監督職責大大加強，信息不對稱現象得到明顯改觀。

2.企業集團自身特性的需要

企業集團產權制度安排的特性，決定了集團內各具有法人地位的成員企業管理層面出現董事會主導、總經理和財務總監“雙軌”運行的格局，整個集團又有集團公司作為母公司與子公司和關聯公司的以股權關系為基礎的各種關系。為防止子公司經營目標偏離母公司及集團公司的整體發展方向，實現集團公司資源配置的一體化整合效應，保證集團公司整體利益最大化目標的實現，母公司以投資者身份直接向子公司委派財務總監，來規范和約束子公司經營者的行為，使各子公司在重大決策和財務收支活動方面最大限度地體現集團整體利益。

從集團整體角度考慮，當企業集團產權設置空間范圍廣、涉及行業多時，集團會呈現出組織群體化、結構多層化、籌資多渠道化、投資多邊化、經營多角化、規模巨型化、市場國際化等特征。這些特征決定了企業集團有大量復雜的業務活動和各種矛盾，進而決定集團有大量復雜的財務活動和財務關系。因此，企業集團財務監控具有難度大的特點，需要設立專門的監控人員――財務總監。

二、財務總監的職能定位

財務總監的職能一般被定位監督職能的比較主流，但是筆者認為財務總監雖然是以監督者的身份參與企業的日常經營及其決策過程，但是不能一味地為監督而監督，集團公司財務總監還具有管理職能，而且只有管理職能發揮的好才能有效的實現其監督職能。財務總監的職能定位：（1)提供并審核財務報告，與總經理共同對財務報告客觀真實性、合規合法性負責。（2)制定或參與審定財務管理規定及其他經濟管理制度，指導并監督和審批企業運作和資金收支情況。（3)與總經理聯合審批規定限額范圍內的企業經營性、融資性、投資性、固定資產購建支出和匯往境外資金及擔保貸款事項。（4)評價新投資項目的可行性，提供并參與審定重大財務決策。（5)對董事會批準的重大經營計劃、方案的執行情況進行監督。（6)對財務會計中的合法性、真實性、有效性負責，檢查并制止違反國家財經法律法規的行為和可能造成出資者重大損失的經營行為，并向董事會報告。（7)指導內部審計工作，協調外部審計工作。（8)履行或提請批準對財務、會計、審計機構負責人的任免、晉升、調動、獎懲事項。（9)其他有關事項。

三、推行財務總監管理制度應注意的問題

1.財務總監的定位

財務總監和總會計師雖然在具體職能上有所重疊，但是從公司治理角度來看，兩者有著本質上的區別。財務總監注重事前和事中控制；受所有者的委派，代表所有者的利益，對總經理有監督權；由于不在企業享受任何的經濟利益，獨立性比較強；重大事項財務總監與總經理的聯簽制，可發揮制衡作用。財務總監由董事會聘任，他對所有者負責，符合公司治理結構的要求，而總會計師只對廠長負責，也就是對經營者負責，會出現“ 內部人控制”的問題。設立了財務總監的企業，應不再設立總會計師或分管財務的副總經理，以免職能重復與沖突，同時財務總監的職位不應低于總會計師或副總經理，應具有與總經理平行的地位。

2.財務總監的監管

由于與總經理聯簽容易導致財務總監的責任與被監督公司的利益掛鉤，無形中會使財務總監謀求被監督企業的利益最大化，迎合企業經營者的利益需要。財務總監也有可能發生“道德風險”、“逆向選擇”，因此要為財務總監建立一套激勵約束機制。集團公司在委派財務總監時，應以制度的形式明確財務總監的責任、權力及考核管理辦法，將其工作成效與職務的任免、晉升以及物質利益掛鉤。母公司通過定期和不定期的考核來評價財務總監的工作業績，檢查其職責的履行情況，并實施相應的獎懲措施。使得財務總監在工作中有壓力、有動力，能積極、主動地行使其職責，積極想方設法，維護所有者的正當權益和集團公司整體利益，并主動參與所在公司的戰略規劃及日常管理。

參考文獻：

[1]邢永芳:關于企業集團內財務總監委派制的若干問題探討．四川會計,2002(3）

篇8

財務管理制度

第一章 總則

第一條 為提高公司及控股成員企業財務管理與會計核算水平，逐步實現規范化、制度化、信息化的科學管理，達到對經濟活動及收支全過程實行有效監控，同時提高財務運作效率的目的。依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業會計制度》、《企業會計準則》以及其他相關法規，結合公司的特點和管理要求制定本制度。

第二條 本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規范管理、穩健高效、量入為出。充分調動全員積極性、創造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動及活勞動，獲取最大的經濟效益及社會效益。使全體企業不斷發展壯大。

第三條 本制度是公司及控股成員企業在經濟活動中的財務管理與會計核算的總綱，適用于全體企業。

第四條 本制度經必要的程序討論通過后，自 年 月 日起施行，原有相關制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署轉發總經理執行，并授權財務部負責具體解釋。

第二章 財務管理與會計核算體制

第五條 公司及控股成員企業財務體制實行：越級任免、雙線考核；垂直管理、分級運作；賬款分管、相互監控的財務管理與會計核算機制。

第六條 財務管理與會計核算組織架構圖

財 務 經 理

（一）、改制期間財務組織架構圖

（二）各崗位職責：

一、財務經理（經理）崗位職責：

（一） 崗位名稱：財務經理（經理）

（二） 直接上級：公司（公司）總經理、董事會

直接下級：財務主管（財務部長）

（三） 本職工作：負責公司及子公司財和物的管理工作

（四） 直接責任：

（1）在總經理領導下全面負責公司的財務管理工作；

（2）編制各項目預算、財務收支計劃、信貸融資計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

（3）監督公司財務計劃的執行\決算\預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益；

（4）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析；

（5）參加總經理日常經營管理工作會議，參與經營決策，審查或參與擬定經濟合同或其它經濟文件；

（6）協調財務部與各子公司的關系，正確處理銀行、稅務部門關系；

（7）及時與財務部人員溝通，不斷提高財務人員的素質及公司的財務管理水平，督促檢查財務部人員業務工作和公司財務核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。

（8）財務部與子公司負責人定期召開例會,對本公司經濟活動進行檢查和分析,一經發現薄弱環節,及時采取措施,妥善處理解決；

（9）審核公司財務報告及稅務報告，簽發材料、設備、費用等資金的收支，確認后進行另協調與其他單位的資金往來與結算。

（10）定期收集公司與子公司：會計月結報表、財務分析報告、進行分析整改處理、有向總經理匯報情況。

（11）合理分配會計部門的人員的工作。

（12）承辦公司領導交辦的其他工作；

二、 財務管理中心財務主管（部長）崗位描述

（一） 崗位名稱：財務主管（部長）

（二） 直接上級：財務經理

（三） 直接下級：財務中心職員

（四）主要職責

（1）具體執行有關財務制度，帶領財務部人員完成公司的日常工作；

（2）按照經濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本、費用和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益，及時向公司提出合理化建議，當好公司參謀；

（3）詳細審核財務會計每張憑證、有關的內容、數字、金額、期限、應收應付、手續等是否準確無誤,簽名確認無誤才安排會計過帳；

（4）負責各項目的帳總體策劃設帳、安排處理報表,另在規定的時間內上交國家有關部門要求上報的資料：(包括報稅、納稅資料、統計資料等)；

（5）查閱了解公司財務的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，糾正財務中的差錯弊端，

規范公司的經濟行為；

（6）協助財務經理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業務；

（7）完成總經理與財務經理交付的其他工作。

（四）主要職責

（1）具體執行有關財務制度，帶領財務部人員完成公司的日常工作；

（2）按照經濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本、費用和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益，及時向公司提出合理化建議，當好公司參謀；

（3）詳細審核財務會計每張憑證、有關的內容、數字、金額、期限、應收應付、手續等是否準確無誤,簽名確認無誤才安排會計過帳；

（4）負責各項目的帳總體策劃設帳、安排處理報表,另在規定的時間內上交國家有關部門要求上報的資料：(包括報稅、納稅資料、統計資料等)；

（5）查閱了解公司財務的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，糾正財務中的差錯弊端，

規范公司的經濟行為；

（6）協助財務經理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業務；

（7）完成總經理與財務經理交付的其他工作。

四、成本會計崗位職責

（一）、崗位名稱：成本會計

（二）、直接上級：財務主管（部長）

（三）、本職工作：成本核算

（四）、直接職責：

（1） 成本核算資料的收集（材料、人工、工時、費用）

（2） 各部門相關報表的收集與審核

（3） 固定資產管理與相關憑證的填制

（4） 費用項目控制與相關憑證的填制

（5） 每月成本核算、相關憑證的填制及成本資料的裝訂

（6） 編制會計報表

（7） 跟蹤成本核算相關環節數據處理

（8） 完成其他日常相關會計工作

五、材料會計崗位職責

（一）、崗位名稱：材料會計

（二）、直接上級：財務主管（部長）

（三）、本職工作： 應付帳款的管理、材料核算

（四）、直接責任：

1、 材料進倉復核及發票的簽收。

2、 材料收入記賬。

3、 月結供應商對賬及結算。

4、 月底與倉庫、采購的對結賬，確保準確、無誤、數據一致

5、 確保庫存信息的準確、及時；

6、 采購部下來的供應商付款計劃及時整理報送上級審批

7、 財務主管交待的其他工作。

六、應收會計崗位職責

（一）、崗位名稱：應收會計

（二）、直接上級：財務主管（部長）

（三）、本職工作：應收帳款的追收、業戶往來帳核對、發貨單裝訂、錄入，空白單保管

（四）、直接責任：

1、 領取出倉單交營業中心領用；

2、 收取送貨單，登記入帳；

3、 每天早上9點收昨天的貨物放行條，核對；

4、 憑發貨單入銷售帳，（97，用友，手工帳三套）

5、 對帳，編制報表：每月5號前，編制對帳單，電腦帳齡分析報表，銷售月報表；

6、 單據保管，整理單據，裝訂成冊，歸檔保管；

7、 審核收款單據，監督收款情況。

8、 協助追收貨款；

9、 財務主管交辦的其他相關事務

七、出納崗位職責

（一）、崗位名稱：出納

（二）、直接上級：財務主管（部長）

（三）、本職工作：日常收付、銀行結算、資金調撥、銀行信貸手續

（四）、直接職責：

（1） 認真執行現金管理制度；

（2） 處理現金收付和銀行結算業務，貨款要及時存繳銀行，不準挪用現金和“白單抵庫”“ 不準簽發”“空頭支票”；

（3） 一切結算業務（包括銀行存款、現金）都必需按照財務規定以及開支范圍、內容、標準辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現金銀行存款計算機日記帳；

（4） 管理好蓋有公司財務章的所有憑據及有價證券；

（5） 協助有關部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉使用；

（6） 堅持結算原則，必需做好下列三條：1.錢貨兩訖;2維護購銷雙方正當權益;3銀行不予墊款；

（7） 協助主管會計辦理借貸款手續并記錄清楚；

（8） 建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付過程；

（9） 嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經財務經理簽字后，方可生效。

八、財務文員崗位職責

（一）、崗位名稱：文秘員

（二）、直接上級：財務經理

（三）、本職工作：報銷單證初審、內部文件收發、會計檔案管理

（四）、直接職責：

1、 財務文書、賬表的打印呈報，財務制度、規定和通知的收發傳達，財務例會等會議

紀要處理工作；

2、 財務管理制度、會計核算制度，會計憑證、賬薄、報表存檔、保管、

借閱工作；

3、協助主管會計開展其他事務工作；

4、代表財務部對公司內、外聯絡工作；

5、完成財務經理、主管會計交辦的其他工作。提出問題及改進工作的措施建議

九、辦稅會計崗位職責

（一）、崗位名稱：稅務會計

（二）、直接上級：財務主管（部長）

（三）、本職工作：開具發票、報稅、辦理所有涉稅事項

（四）、直接職責：

1．負責購買、填開、核銷發票，匯總開票資料進行抄稅。

2．錄入當月開票對應出倉單的產品明細，交成本會計核算。

3．負責抵扣聯認證數據錄入，月底進行進項發票后臺認證。

4．填制相關科目的會計憑證。

5．計算各類稅金，填列稅務報表進行納稅申報。

6．及時向主管傳達稅務信息及資料。

7．將要負責“免、抵、退“稅 管理系統，辦理出口退稅備案、申報退稅事項。

第七條 財務組織隸屬關系：

1、 財務經理：行政上接受總經理領導；財務結果及業務上為董事會（局）負責。在經營管理、企業管理上為總經理和董事長當好參謀，為改制上市承擔改制策劃職責，對整個經營過程及其結果、財務收支、預（決）算進行總的控制和監督。

2、 財務主管：財務管理與會計核算均對財務經理負責，財務結果首先接受財務經理的檢查、指導與管理。日常業務負責總賬、報表、分析；并檢查屬下工作，處理日常財務事務。

3、 財務一般會計：隸屬于財務主管會計管理，嚴格按財會制度及崗位責任明細分工，處理各自崗位工作。

第八條 各級財務人員的任免權

下列職位人員由董事長、總經理和財務經理分別決定任免，統一由企業人力資源部下發任免通知：

①、財務經理由董事會決定任免，董事長簽發任免通知；總經理對其任免有建議權；

②、主管會計、倉庫主管由總經辦決定任免，總經理簽發任免通知；財務經理對其任免有提名、考核、錄用建議權；

③、一般會計員、出納員由財務經理決定任免，總經理簽發任免通知；主管會計對其任免有提名、考核、錄用建議權；

第九條 對各級財務人員的考核評估權

1、 企業財務部經理、副經理、經理助理的任職和工作情況由控股財務部和本企業總經理分別組織考評；日常工作的獎懲由本企業總經理決定并施行，但董事長對其錯誤的獎懲可隨時進行修正，重大的獎懲需要董事會或董事長決定，董事會對任何一級給予企業財務負責人的錯誤獎懲都可隨時進行修正。

2、 控股公司其他財務人員的任職和工作情況由控股財務經理組織考評；日常性的工作獎懲可由控股財務經理決定并施行，重大的獎懲由董事長決定。

3、 企業其他財務人員的任職和工作情況由本企業和控股財務部共同進行考評；日常性的工作獎懲由本企業財務經理依據有關規定決定并施行，重大的獎懲由本企業總經理決定，董事長對各級財務人員的錯誤獎懲隨時可進行修正。

4、 財務除履行財務部門的基本職能外，還需對各控股企業的財務管理工作進行指導、監督、檢查，并定期組織財務人員分期分批進行品德品質、專業技能、業務流程培訓。

5、 上述對各級財務人員的考評，由企業總經辦和人力資源部與財務部，共同對其進行考核，評估與培訓。

第三章 財務計劃管理

計劃管理是企業管理活動的重要組成部分，也是確保控股公司既能靈活高效地運作，又能有效監督和控制的重要手段，經營計劃及財務收支計劃是計劃管理的核心部分，因此，控股公司及子公司必須加強財務計劃管理。

控股公司及子公司需編制的財務計劃主要有年度財務預算和月度財務計劃。

第十條 年度財務預算的編制

1、 控股公司及子公司均應根據其年度經營計劃和工作計劃以及上一年度財務預算的執行情況和當時內部外部的經濟環境編制新年度的財務預算。

2、 年度財務預算的內容：編制程序和時間。控股公司在編制年度財務預算時必須以穩健謹慎的態度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節余，力求降低經營風險、財務風險。對一些規模較大的投資項目可作計劃外單列，但必須落實融資計劃后方可進行。

第十一條 月度計劃的編制

根據上月的經營情況和上月計劃的執行情況進行綜合分析，并以年度經營計劃和財務預算為基礎，編制當月計劃。

1、 月度計劃包括以下幾項：

①、資金收支計劃；

②、物料（物品）采購計劃；

③、物料（物品）領用計劃。

2、 月度計劃編制的程序

①、企業的資金計劃由本企業財務編制出方案，經本企業總經理審核同意后于當月3日前送控股財務部，經控股財務經理和資金經理合審后送常務副總裁批準執行，并抄報總裁備案；控股資金收支計劃由控股財務經理與資金經理共同擬定方案，于當月5日前送常務副總裁審核后報總裁于8日前批準執行，并抄報董事局備案。

②、企業的物料、物品采購計劃由采購負責人根據本月的生產計劃和庫存情況編制當月的采購計劃，于當月3日前送財務經理（經理）審核后報總經理批準執行。控股公司的物品采購計劃由總裁辦根據各部門的申請和需要編制采購計劃送財務經理審核后報總裁批準執行并備案。

③、企業本月物料（物品）的領用，均須使用部門于上月20日前報財務部，經財務經理（經理）審核同意后報總經理批準后執行。控股公司同期由各部門匯總送總裁辦審理匯總，送控股財務經理審核同意后，報總裁批準后執行。

④、物料（物品）的庫存應努力向最低儲存量或零庫存的管理目標靠攏，不能實現零庫存時，也應追求最合理的庫存量，以核定儲備資金定額。庫存量的核定由財務部牽頭，組織生產主管、倉庫主管、營銷主管、采購主管共同研究，制定方案交總經理批準后執行。

3、 計劃的實施管理

①、根據年度經營預算和財務收支預算，給多經營部門下達經營指標，同時對各部門下達費用控制指標，與各部門的崗位目標管理和效益工資發放結合起來，實行責、權、利互為一體，獎懲分明。

②、每月初必須對上月的計劃執行情況進行分析比較，對各指標的執行結果闡明原因，并提出本月計劃實施所采取的措施，編制計劃執行報告。

4、計劃及其執行結果的上報和審計

①、年度結算：年終控股公司及子公司將本年度的經營預算和財務收支預算中的各項計劃指標與執行結果進行比較，并用文字作出說明，形成本年度結算報告，于下年度元月15日前送控股財務部，控股審計專員室。控股財務部在元月25日前完成控股公司年度結算報告，送達總裁及董事局；審計專員室需在元月31日前對各企業上年度的經營結果審計完畢，并報總裁及董事局。

②、月度報表：

A、 月度會計報表內容包括資產負債表、損益表、本期經營預算執行情況表、經營收入明細表、成本計算明細表、管理費用明細表、銷售費用明細表、應收賬款明細表、應付賬款明細表、產成品庫存明細表、發出商品明細表、輔助報表、財務情況說明書等文字分析材料。

B、 企業每月的會計報表應于次月8日前一式四份分別報送：董事長、控股財務部、審計專員室、總經理。對外稅務局、銀行、政府機構等部門于10日前報送資產負債表和損益表（年報加多現金流量表）；控股公司報表于10日前匯總上報總裁和董事局。

C、 本月資金計劃表和上月的資金計劃執行報表內容包括：上月資金結余、當月的資金來源（本月銷售資金收入、應收賬款及預收賬款收入、借入籌措資金等）、資金使用（購貨物料款、在建修建開支、人工工資、管理費用、財務費用、銷售費用、歸還借入籌措資金等資金去向）本月資金結余。

D、 本月資金計劃和上月資金計劃執行情況，于次月8日前同期按程序完成。子公司上報的月度資金計劃，經控股公司審核批準后，必須嚴格按計劃執行。

第四章 資金管理

第十二條 貨幣資金的管理

1、 控股及子公司的庫存現金限額為10000元，超過限額部分當天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經財務經理（經理）批準，并采取特別措施確保現款安全。但任何情況下不得超過20000元，如有超過的必須經資金經理批準，并采取特別措施確保安全，做到萬無一失。

2、 必須加強對營業現金收入的管理，不得從營業部門收入的現金中直接開支、挪用現金、坐支現金，原則上特殊情況30000元以內必須經資金經理和本企業總經理共同批準，超過部分必須經總裁批準。

3、 個人因公借款管理

①、 嚴格控制借款，因業務需要長期借用備用金的，應嚴格控制范圍和限額，一人借用累計金額在3000元以內的，企業由總經理批準，批準后由財務部控制，原則上舊賬不報，新賬不借，借款限額不得超出本人一個月的工資總額。

②、 所有個人因公借款均需統一使用專用借款借據。在辦理還款手續時，由財務部出納員開啟有財務專用章的收款收據，會計員同時填制收款憑證，詳細列明還款時間、金額和經收人等事項。

4、 合理控制現金支付的范圍和限額

①、 現金支付的范圍：

A、 支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項；

B、 支付給城鄉居民個人勞動報酬費，（如搬運費、其他服務費）；

C、 支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

D、 1000元以下的零星支出，以及必須用現金支付的其他支出。

②、 現金支付的限額及審批權限：支付業務款項給公司外的單位或個人金額超過1000元的，原則上需采用轉賬方式或現金支票付款，不予現金支付。特殊情況如有限額規定的，按各級審批權限規定執行。（后補）

5、 現金付款的手續和規定

①、 在收付現金時必須認真詳細審查現金收付憑證是否符合規定，包括：開支標準，主管人員審核、財務部復核、經辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準人的權限是否生效等。

②、 所收付的現金必須認真清點，既要點大數也要點小數。

③、 要支付現金前，必須復核用款批準手續，報銷單據和報批手續，具備合符規定的手續和憑證后才予以付款。凡收付現金，必須一律開具憑證，并在發票，收付款單據或原始憑證上加蓋“現金收訖”，“現金付訖” 字樣的戳記。出納人員還必須及時根據憑證記賬，盡快使用電腦記載現金日記賬。

④、 支付現金時原則上由收款人當面簽收，否則需有收款人的有效委托書方能代收代轉。為避免嫌疑，原則上本公司經辦人不得接受委托。

⑤、 出納人員必須每天核對現金數額，檢查庫存現金情況，要保證現金的賬存與實際庫存相符，嚴禁以白條抵充庫存，嚴禁挪用庫存現金。會計人員應定期檢查出納的庫存現金是否與賬存相符。發現庫存現金的長余或短缺，應立即作出記錄，及時查明原因并向領導報告。

⑥、 存取現金時，要注意安全，存取余額在10000元以上的必須由財務經理（經理）派人陪同前往，20000元以上的必須由單位派車前往，無車輛提供時不得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關人員承擔損失。

第十三條 銀行存款的管理

1、 凡公司開設的銀行賬戶，嚴禁以私人名義開設，切防出現漏洞。

①、 凡公司開設的銀行基本結算支票賬戶，報控股財務部和資金經理批準后開設，已開設的須報控股財務部備案。

②、 公司確因業務需要，須以私人名義開設的銀行賬戶，須公司申請，報請董事長聯批后方能開設，并應切實做到賬款分人管理，達到相互監控的目的。

2、 送存銀行的款項，應填制“繳款單”，連同現金或轉賬憑證等送存銀行，并將“繳款單”或“銀行收款通知”據以登記入賬。

3、 到銀行提取款項或轉出款項時，應開出“現金支票”或其他結算憑證，并及時根據支票存根，結算憑證付款聯登記入賬。

4、 出納人員不得簽發空白支票。為方便外出采購等工作，準許領用半空白結算支票，但必須填寫日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同時。一個人領用的支票不得超過兩張。凡領用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報賬。所有期票統一由出納員收簽保管，并與資金經理做好日報工作。

5、 出納人員應定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應逐筆核對借貸發生額和余額。發現記賬錯誤，要立更正。屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正。發現未達賬款，應編制“銀行存款余款調節表”。對未達賬款應加強管理，備查登記，如發現有上月未達賬款本月未有記錄，財務主管應認真查明原因及時處理。

6、 各成員企業對收付款項的結算，要依據《票據法》、《銀行結算管理辦法》等相關制度并結合自己的實際情況制定一種或幾種結算方法，對實施的結算方法要有詳細的操作程序，以保證企業財產和資金的安全完整。對水電費、郵電費、保險費不準與銀行簽訂長期委托自動劃賬協議，必須按期支付。經辦人違反操作規定而造成的損失，一律由經辦人承擔。

7、 凡企業行為所發生的一切收支均由財務統一收付，任何部門和個人均不得擅自收付（包括員工各種按金、處罰款等）。

8、 外匯收入管理。一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取。當付款人經外幣結算時，兌換率經資金經理核準。

9、 公司對外舉債管理。公司確因業務發展需要或資金臨時短缺，須對外借款時，由公司提出申請報董事長批準后，方可借款。

10、 各種有價證券、支票、印鑒管理：有價證券由現納員專人保管，由會計員核對并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯或廢作支票均應保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由資金經理和出納員分項管理，堅持“印鑒分開、賬款分管”原則。

填寫支票要規范、整潔、清晰，記錄錯誤應按規定的會計更正方法進行更正。其他事宜按《財務部崗位責任制》和《企業會計制度》執行。

第五章 固定資產管理

固定資產的界定：

使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。

不屬于生產、經營的主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產。

第十四條 固定資產的管理

1. 固定資產按國家財經制度及行業特點，統一分類編號，非通用固定資產由企業自行編號，報控股財務部備案后使用。

2. 固定資產實行三級管理：財務部、工程部、使用部門。帳務管理主要由企業財務部負責，實物管理由工程部固定資產管理員及實際使用資產的部門負責（部門負責人有義務管理好部門使用的資產），應建立固定資產賬卡及明細賬，同時建立健全固定資產移交和增減變動(包括廢棄更新)的處理和登記手續，企業內部轉移由企業自行調整入賬，成員企業之間轉移及增減須報控股財務部辦理轉移和增減手續

3. 公司及控股子企業的財務部均須指定專人對固定資產進行專門的管理，登記固定資產卡片，對資產的轉移、增減及時掌握，變更相應的登記資料。

4. 各成員企業要按照誰使用誰管理的原則，落實使用管理部門，該使用部門經理即為該項固定資產的管理負責人，然后部門經理需落實實物管理責任人。

5. 在固定資產交接、驗收、清查盤點時，企業財務部和使用部門經理以及責任人均需簽名確認，呈報總經理和控股財務部備案。

6. 企業財務部每年定期組織盤點一次，控股財務部即時抽查。如有盈虧問題，必須認真查明原因，經總經理提出意見后報總裁及時處理。對于盤虧的固定資產必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當事人的經濟或法律責任外，還要追究使用部門負責人和實物管理責任人的經濟責任。對于損毀的固定資產，使用部門負責人和實物管理責任人寫出書面解釋，同時查明原因，如因人為責任或失職行為造成損毀的，要追賠經濟損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責任。

7. 對專業性強的設備，必須訂立操作規程，并指定專人操作，無公司許可上崗條件者，絕對不允許操作；汽車原則上一人一車，專人負責，不允許非專職司機駕駛，對已取得駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經總經理、總裁批準。

第十五條 固定資產的增減

1. 固定資產屬于人為殘損的報廢，原值在5000以下，由企業使用部門經理和財務經理（經理）提出當事人應該賠償的金額，并填寫余額部分的報損單交總經理審批，報控股財務部備案；屬控股公司的報總裁批準。屬于自然殘損的按程序分別由總經理、董事長、總裁審批，控股財務部及企業財務部按資產隸屬關系調整賬面記錄。

2. 凡資產的大修及添置、更換，必須履行相應的審批程序及手續，10000元以內由總經理批準辦理，超過部分報經總裁或董事長批準后辦理，合同報財務備案。

3. 凡固定資產變賣或向外轉移，調出調入(含內部調動)，原值在10000元以內的，經企業總經理同意，由控股財務經理批準后辦理；超過部分需報董事長、總裁批準；超過100000元報經董事局備案、核批，企業內部轉移由總經理審定。

4. 控股財務部及子公司在制定財務管理實施細則時，要具體明確設施、設備維修(含非固定資產的維修)的審批、驗收報銷程序。

第六章 低值易耗品及印刷品管理

低值易耗品是指單位價值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產界定條件的各種設備、用品、物品；

第十六條 低值易耗品的領用

1. 月前，各使用部門必須上報其領用計劃經財務部審核后送總經理(控股公司送總裁辦)批準后執行。領用時由使用人填寫“領用申請單”，倉庫憑其單開具領料單(一式三聯)。第一聯倉庫留存，第二聯系實際倉庫月底匯總上交財務部，第三聯領料部門備查留存。

2. 除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領發新品。專業性較強的用品需經非使用者的專業人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

3. 超計劃領用的，應由使用部門寫出書面原因，送財務部審核后呈總經理(控股公司呈總裁辦)批準，方可領取。

4. 對報廢低值品的，財務部設相應賬簿進行數量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應追究使用人和部門直接負責人責任。

第十七條 個人使用公司物品的管理

1. 凡公司員工個人領用的物品除在出庫領用單上具備齊全手續外，還必須在“員工領用登記卡”上登記，卡名一式兩份，一份個人保存，一份財務倉庫保存。工作離退，個人卡片必須辦理清退手續，財務部方能給予結算工資。

2. 財務部應認真稽核各部門領料，隨時掌握各項目、各部門低值易耗用情況。對超金額的非正常耗用應即時查明原因，追究有關人員責任的應如實上報情況，以便完善成本核算，加強成本監控。

第十八條 印刷品的管理

1. 凡涉及控股公司及子公司企業形象的印刷品，一律由廣告設計人員設計，企業總經理(控股公司報總裁)批準，影響面廣且使用時間較長的尚需報控股策劃推廣專業人員審核后送總裁批準，方能付印。

2. 所有印刷品在付印前，必須經財務部審核同意，再按程序和權限報批，經批準后統一交由采購供應部承印。

第七章 費用開支管理

目的：為嚴格控制非生產性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節約，費用包括：差旅費、探親費、職工福利及教育費、業務費、辦公用品費、電話費、車輛費等。

第十九條 差旅費開支標準

1. 伙食、住宿費標準

① 控股公司助理總裁及以上人員出差可實報實銷；年銷售額超計劃目標任務的企業副總、助總及人員可住至三星級酒店(賓館)標準房，一般沒有請客的餐費，正餐40元內，早餐20元內。改制期間總助、財務經理、副總、總經理及以上人員出差可實報實銷；年銷售額超計劃目標任務的部門負責人及以上人員可住至三星級酒店(賓館)標準房，一般沒有請客的餐費，正餐30元內，早餐15元內。

② 其余人員的標準見下表：(單位：人民幣)住宿費、伙食費補助標準，包干使用。

③ 甲類指控股公司一級部門經理、副(助)經理及以上人員及高級工程師、會計師、高級經濟(評估)審計師或相應待遇的特聘人員和年營業額超計劃目標任務的企業部門經理及以上人員；乙類指控股公司二級部門正副職，企業一級部門正副職、工程師、會計師、經濟(評估、審計)師及享受相應待遇的特聘人員；丙類指控股公司主管級人員、企業、二級部門經理以下管理人員及享受相應待遇的特聘人員；其余為丁類。

改制期間現有組織架構人員，按其職位參照上述分類執行。

2. 出差交通標準

① 控股公司助理總裁及以上人員可實報實銷，年銷售額超計劃目標任務的企業副總、助總及以上人員可乘飛機(經濟倉位)、輪船(二等艙)、火車軟臥或空調軟席，出差地包乘出租車。

改制期間總助、財務經理、副總、總經理及以上人員，以及年銷售額超計劃目標任務的企業副總、總助及以上人員，參照上述標準執行。

② 甲類人員出差地可乘飛機(經濟倉位)、輪船(二等艙)、火車軟臥，在住宿地可乘短程出租車(每天50元內)。

③ 乙類人員出差地可乘飛機(經濟倉位)、輪船(二等艙)、火車硬臥、在住宿地可乘出租車、摩托車(每天30元內)。

④ 丙、丁類人員出差外地，可乘火車硬臥、空調硬席、輪船三等艙。市內不得乘座的士車，但可報市內公共汽車、摩托車費(每天20元內)。

⑤ 凡超標準，控股公司人員需事前續主管經理批準，企業人員需事前經總經理批準，否則不予報銷超標準部分交通。

3. 差旅費報銷程序及有關規定

① 市內出差三天之內、省內市外一天之內經部門經理(主管)批準即可出差；市內4天及以上、市外二天及以上，企業人員除助總及以上可隨時向總裁口頭請示出差外，其余人員一律需事前填報出差申請表，凡超過上述天數的，一律報總裁、董事長批準后方能出差。

② 差旅費的報銷，一律憑有效票據，由部門經理和財務經理(經理)聯合審核后，控股公司報總裁(董事長)、企業的報總經理(分管副總)批準；控股公司及子公司高層人員報銷，一律經總裁(董事長)核批。

③ 凡超支的差旅費一律由個人承擔。人員趁出差機會，事前未經主管領導批準，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀論處，并以相應工資及浮動工資處罰。

④ 以上標準只限于短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學習和會議。長期住勤、學習及會議由派出單位和控股財務經理視情況共同商定。

⑤ 市內及省內附近地區出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時間緊迫或來回費用高出酒店費用的）。

⑥ 改制期間公司參照上述程序及規定辦理。

第二十條 探親費用報銷標準

由公司人力資源部制定改制期間、上市公司探親費用報銷標準(略)

第二十一條 員工教育經費

1、員工教育所需經費，企業按工資總額的1.5%提取的額度內掌握開支。控股公司及子公司應根據培訓要求、全員素質基本狀況安排，但每年總額開支不得低于10萬元。

2、教育經費開支范圍：

① 公務及業務費：教員的辦公、差旅費、教學用具的維修費，教師教學實驗和購置講義、資料等費用。

② 兼課酬金：聘請兼職教師的兼課酬金。企業有一技之長專業性強者的授權獎勵及標準，由企業人力資源部制定報批。

③ 設備購置費：培訓中心購置一般用具、儀器、用書、電器設備等所需費用。

④ 代培訓費：由控股及子公司選派人員到院校或外單位代為培訓所支付的培訓費。

⑤ 員工教育經費：由控股或子公司人力資源部根據培訓需要，擬訂開支計劃，企業的經總經理批準后方可開支，超限額和控股公司由總裁(董事長)批準后方可開支。

第二十二條 宣傳廣告費

1. 宣傳廣告費的開支范圍：宣傳控股及子公司企業的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。

2. 宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監管措施，總經辦必須參與詢價談價、評估結算的全過程，當客觀條件不便參與時，可委托或授權其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設計、詢價、結付均由一人經手完成，否則追究總經辦和審批人的責任。

3. 宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內。

第二十三條 辦公用品管理

1. 辦公用品應提倡節約精神，控股及子公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領用計劃報領導審批后，統一交由采購部門購進，由倉庫保管，各部門按月領用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。

2. 公司總經理級可以配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經申請批準后，可以購領。

3. 各部門領用辦公用品，必須按程序經領導批準，經部門負責人簽字后，方可到倉庫領用。

4. 各成員企業確定單獨核算，財務部門對辦公用品在管理費用中列支，并按部門設立賬戶。

第二十四條 員工福利費

1. 按不超過總額的14%的比例提取使用，控股公司計提，屬外資的子公司不予計提；其開支范圍包括：

① 公司集體福利活動開支；

② 員工宿舍、飯堂的設備設施購置及維修；

③ 員工醫療費；

④ 用于員工其他方面的福利及設施開支。

第二十五條 交際應酬費

1、 交際應酬費的開支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內部消費。

2、 各職務權限每次開支最高標準

董事及以上級 實報實銷

總經理 2000元以下/次

副總、總助、總監級 500元以下/次 報請

部門經理 200元以下/次 報請

3、 原則上不在外消費掛賬、不設最低消費。年度指標按銷售額的1‰控制交際應酬費總額，但最高不得超過3‰。對外辦事處與個人激勵掛鉤部分除外。

第二十六條 其他費用規定

其他費用包括郵電費、水電費、小車費、報刊費等，這些費用的開支應大力動員公司全體員工積極厲行節約。

1、 郵電費的開支做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。手機原則上不配置，手機話費限額包干，超支自付，改制期間手機話費原則補貼標準為：

級別 補貼標準 備注

董事以上 實報實銷

總經理 400元/月

副總經理、總監、總助 300元/月

部門經理 200元/月 報批

其他主管級 100元/月 報批

特殊崗位和情況由總經理確定，財務部直接在工資中支付，不再填列報銷單據。

2、 水電費的開支：必須加強管理，防止浪費，能實行定額管理的盡量實行定額管理，節約獎勵，超額自付，以提高員工節約用水用電的自覺性。

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[關鍵詞]企業集團　財務控制體系　財權配置

我國國有企業集團由于行政型治理的內部化和企業集團整體的缺乏，企業集團財務控制普遍存在著集權過度和分權過度的簡單化治理特征，隨著企業集團外部環境的優化和企業集團治理結構的完善，構建合理的財務控制體系成為整個企業集團資源整合和良性發展的關鍵。

一、構建財務控制體系的影響因素

1.股權集中度

集團母公司對子公司的控制來自于財產權利。因此。集團母公司對參股關聯公司和協作企業應采用分權制,對子公司尤其是絕對控股子公司應采用集權制，對相對控股子公司采用統分結合制。

2.企業集團規模和業務狀況

小型企業集團母公司因缺乏充足的資金來源和優秀的財務專家大部分實行分權制的管理模式。中型企業集團擁有較強的經濟實力和較多財務專家，應實行偏向集權的體制模式。大型企業集團相對有強大的資金實力和大批優秀財務管理專家，有實行分散管理的要求，大多采用統分結合制模式。

3.集團的組織構架

目前，作為大型企業集團總部的集團公司基本的組織架構有兩種：一種是事業部制；另一種是母子公司制。而現實還較多存在一種混合形態組織，其財務控制體系與組織架構密切相關，財務控制體系要適應組織架構。

4.環境條件和企業戰略

環境越是不確定，決策者越難以獲得準確而可靠的環境信息，越難以把握外部條件的變化方向與速度，因而生產經營的風險就越大。在我國，環境條件中還有一個重要因素就是國家宏觀調控的方式與政策。

企業根據特定環境和自身條件。可以采取穩定型、增長型和收縮型等不同態勢的戰略。穩定型戰略有利于提高企業集權程度。實行收縮型戰略，必須加強企業高層的集權，與這兩種戰略態勢相反，增長型戰略則要求擴大分權，以便充分發揮下屬單位生產經營的主動性和創造性_為企業開拓更多、更大的市場。

二、構建財務控制體系的原則

1.集權和分權適度性原則

集團總部是更多地采用集權方式還是分權方式要視企業集團的實際情況而定。對于一個企業集團，總部集權程度是高一些好還是低一些好，沒有普遍適用的標準模式，只能根據影響總部集權與分權程度的客觀因素，實事求是地加以確定。

2.財務資源整合原則

要達成資源整合與管理協同效應，集團母公司、子公司以及其他各成員企業彼此間必須遵循集團一體化的統一“規范”，實行協調有序運行。要使這種統一的“規范”為各階層成員自覺而能動的遵循，就必須在尊重各階層成員企業平等的社會人格地位的基礎上，激發其積極性、創造性與責任感，將各自的行為納入集團的統一“規范”，以謀求資源聚合與管理協同效應的最大化。這就需要建立相應的激勵約束機制。反映在財務上就是要整合財務資源。

三、構建財務控制體系的內容

構建企業集團財務控制體系以企業集團價值最大化為目標，以集團公司為主要的財務控制主體，以企業集團資金鏈為導向進行控制。主要涉及集團公司、事業部、財務公司、子公司等企業集團組成單位財權的合理配置。

1.構建集團總部財務機構，合理配置財權

財務在確保實現集團母公司基本功能方面發揮著重要作用，在集團內部管理中處于中心地位。集團公司要建立整套的財務管理制度。使財務系統動態地融入到企業的業務系統和其他管理系統。集團財務副總經理是集團財務管理總部的直接領導者。企業財會系統的主要職能主要包括會計、財務、資金管理等。

2.集團下屬事業部財務機構及財權配置

對事業部的財務控制有兩種方法：集權或者分權管理。多數企業集團注重強調總部資源配置的權威性，實行集中式財務管理與控制。

事業部是代表集團總部負責局部產業或區域業務。事業部財務管理機構是強化事業部管理與控制的核心部門。首先，作為集團總部財務管理機構的派出組織，貫徹執行總部的財務戰略以及各項財務政策、基本財務制度、規劃事業部的資本規模與結構，組織資本調度，參與事業部的財力決策；其次，它又是事業部下屬子公司、分公司等的財務組織領導和管理控制機構。

3.財務結算中心和財務公司財務調控

財務結算中心作為集團管理和調度資金的專門機構必須建立相應的管理制度，是根據集團財務管理和調控需要而在集團內部成立的。

企業集團財務公司是集團公司進行財務管理和財務調控的機構。首先，財務公司的注冊資本金主要從成員單位中募集。集團公司往往是財務公司的母公司。其次，財務公司提供金融服務的過程就是集團財務資金優化配置過程。

4.子公司財權配置

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資金是企業生存發展的血液，要保證企業的長期可持續發展，實現企業規模的不斷擴大，提高企業經濟效益，必須加強資金管理，建立新的資金管理方式。資金池管理模式作為企業特別是集團企業強化資金管理的有效手段，有利于集團公司掌握子公司資金的分布狀況，提高資金使用效率，有效支撐集團公司的經營決策和財務戰略，因此對于促進企業發展有著重要意義。

采用資金池管理模式有利于保障企業資金安全。市場經濟日益發展，企業外部環境愈加復雜，隨著企業規模日益擴大，要支撐企業財務管理，必須強化資金管理的有效性。資金池模式能夠充分運用企業集團的資金，加強資金共享，實現全方位綜合的資金監控管理，有利于提高資金管理的安全性。在具體操作上，資金池管理模式要求每天子賬戶余額集中在主賬戶，使得集團公司能夠對資金進行全面管理和控制，避免各個子公司在資金使用方面各自為政，有效減小資金使用風險。同時，資金池管理模式有利于提高資金周轉速度，縮短資金周轉周期，將高存款、高貸款和高費用的資金使用方式向低存款、低貸款及低費用轉化。

資金池管理模式有利于降低資金成本。資金池管理模式能夠將企業集團資金集中在財務公司或者結算中心，形成分而不散和聚而不死的狀態，有效減少資金在現實中的流動，減少資金管理環節，相應的有效降低集團人力資源成本。另外，企業集團資金的集中模式使得集團內部資金使用能夠統籌安排，例如將富余流動資金通過借款的形式交由資金不足的集團成員公司使用，有效降低集團資金貸款需求，達到外援融資和內源融資的有效結合，實現財務費用的節約。

二、資金池管理具體模式

目前資金池管理模式主要包括兩種：設立財務公司運營及通過內部結算中心進行運作。內部結算中心由集團公司設立，通常設立于集團公司財務部門，專門辦理集團各成員單位或者分支機構往來結算業務和現金收支業務，并獨立運行。當集團公司的子公司或者分支機構均在相同地域，且為全資分支機構，通過集團結算中心，能夠充分實現資金集中和利用。在資金總量上看，資金總量沒有發生改變，但是資金結算中心能夠降低內部資金流動風險，節約內部資金劃付成本，提高資金調撥的效率，因此提高整個集團企業的財務收益。財務公司是由中國人民銀行批準，從事部分銀行業務的非銀行的金融機構，對于業務復雜、成員單位分布較為廣泛，跨地域或者跨國集團公司較為適用，財務公司能進行結算中心的管理職能，并能對外提供其他多種金融服務。從獨立性方面來看，財務公司是獨立的法人機構，而結算中心通常為企業內部機構；從操作層面方面來看，財務公司可以開展跨區域甚至跨國的相關業務，在操作上較為便捷和自由，可以管理和調撥集團內部的資金，也可以從事對外投資、信貸和融資業務，因此，財務公司資金管理模式成為擁有成員單位和關聯企業較多的集團企業的首選。同時，財務公司模式能夠為集團企業提供更全面的資金集中管理和結算業務，實現集團公司資金集中和整合。在通常情況下，集團公司采用結算中心模式即可較好的實現資金池管理模式，因此本文以結算中心為例，分析建立新型資金池管理模式的要點和措施。

三、建立新型資金池管理模式的措施

1.建立資金管理專門機構。可考慮在集團公司內部建立專門的資金管理機構，即結算中心。通過結算中心實現的目標主要包括：統籌安排和調節資金，按照各下屬公司具體情況合理調撥資金；集中公司財力，強化資金實力，防范資金短缺風險，減少資金積壓，盤活沉淀資金，提高集團內資金使用效率，降低財務費用，節約資金成本。結算中心具備的職能包括：集中統一管理下屬公司賬戶，開立結算賬戶，實施內部資金結算；監督下屬公司資金和經濟信息，掌握子公司經營狀況和經濟行為，強化控制功能；通過子公司現金流量變化情況了解公司運營狀況，為公司管理決策做出參考，幫助決策層實行管理微調。

2.建設集團資金池管理制度。集團公司進行資金池管理時，內部各子公司和分支機構強化全面預算管理，編制資金預算計劃；建立賬戶管理制度，要求各子公司、下屬機構和結算中心在指定銀行分別開立賬戶，收支實行兩條線管理；確立各子公司和結算中心之間的資金調撥應遵循定期處理原則，即集團內各子公司收入專戶上的資金應定期劃入結算中心，結算中心基于集團內各公司制定的月度資金預算或特殊申請款調撥資金；建立內部資金調度制度，結算中心應測算各子公司最佳現金持有量，制訂內部資金融通辦法，明確內部存款貸款利率和貸款辦法；建立融資投資辦法，結算中心應結合現金計劃，制訂集團企業融資投資計劃，若集團資金需求不足，由結算中心向外融資后再統一調配，若集團資金較為富余，則由結算中心進行對外投資。

3.集團資金池工作模式。集團資金池的建立是幫助企業實現資金管理集中和銀行賬戶統一的重要手段。因此，集團總部設立母賬戶，按日上收各子公司賬戶資金頭寸，上劃子公司資金至母賬戶，實現資金集中統一管理。資金集中可以使得集團公司了解子公司資金使用和經營情況，強化資金管理和運營管理；能夠強化重點投資，避免投資分散形成的額外費用，提高資金使用效果，優化資金管理模式。

設立資金池賬戶。集團資金池銀行選擇方面，應選擇集團主要的融資授信銀行，資金池下為各個下屬子公司設立收入、支出和費用三個賬戶。收入賬戶用于款項的收存，除對集團資金池賬戶外，該賬戶禁止發生任何其他支付業務。支出賬戶用于特定業務或者對象的大額對外付款，支付實際發生時從集團資金池中直接劃撥資金。費用賬戶用于子公司日常經營所需費用支出，由集團資金池按需進行劃撥。支出賬戶和費用賬戶除集團資金池賬戶調撥資金外，不允許發生其他任何收入。

資金匯劃管理。資金池所在銀行為企業各公司的主要結算銀行，其他銀行開設的賬戶均用作臨時賬戶，用于資金收入。因此，各子公司應及時將其他賬戶資金及時劃轉至主收入賬戶。臨時賬戶中的資金不允許對外進行直接支付。同時，網上銀行管理方式能夠定時將各子公司收入賬戶上的資金歸集到資金池賬戶。

對外統一支付。集團公司應對各子公司具體業務發生情況、資金收支情況實時掌握和了解，各子公司的資金需求，應由集團公司結算中心逐級審批，通過逐級授權后從資金池劃轉到各子公司賬戶，再從子公司賬戶進行對外支付。

資金占用管理。集團企業各子公司可以對存放在資金池中的資金結合業務需要進行使用，但一旦發生資金池中本公司的資金無法滿足業務需求的情況，可以向集團公司申請超額資金占用。當占用超額資金時，子公司需要向集團公司支付相關資金占用成本，相應的，子公司存放在資金池中的資金，結算中心會分攤相應的利息給相關子公司。

4.防范資金風險。要實現結算中心在集團范圍中統一利用和調度資金，結算中心應集中各下屬公司銀行賬戶開戶具體種類、業務流水和其他情況，全面掌握下屬公司資金收支狀況及存貸款業務的情況；應利用企業ERP相關管理系統，將財務憑證進行校驗，實現余額對賬和票據核對，一旦發現異常情況，則進行具體分析并提出報告；新型資金池管理模式應設立企業管理者利用財務及ERP系統查詢功能對集團資金進行查詢和了解的權限，了解集團資金使用狀況，掌握下屬公司資金流向、收支情況，例如：資金報表、資金頭寸、賬戶余額和信貸信息等數據，以便集團公司在進行具體資金管理時進行科學的決策。

5.充分利用現代信息技術建立資金池管理平臺。應充分利用ERP等軟件為資金池管理模式提供信息支撐平臺，幫助企業在資金往來、資金借貸、資金籌資投資方面的控制與管理提供全面和有針對性的支持。例如：在ERP軟件系統中以企業具體業務流程為基礎，設計和開發資金管理系統。系統中應體現企業崗位職責、業務流程和資金管理的交互，實現資金流和信息流的集成，對于各子公司資金的聚合和閑置、重復占用的資金進行綜合調劑和管理，最大限度實現資金的綜合利用，強化資金匯集的優勢，確保整個集團戰略發展和投資戰略的實現。