導語：如何才能寫好一篇審計問題整改方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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一、存在問題：報批圖紙指標的準確性（容積率、建筑密度、綠地率）

由于技術力量少、設備條件不足等原因，以前在方案報批階段，無法對報批圖紙中的各項指標（如綠地面積、計容面積等）進行準確測算，只能依據《行政許可法》要求建設單位和設計單位對提交圖紙材料的真實性、準確性負責，保證圖紙體現的指標符合規劃條件要求。在此次巡察過程中，發現一些項目竣工后的計容面積、綠地面積與方案批復的指標存在一定的誤差，造成后期方案調整較為頻繁，項目無法進行規劃驗收。

二、整改措施：

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一、認真制定整改方案

以分析檢查報告為依據，全處人員圍繞制定、貫徹整改落實方案，積極建言獻策，努力轉變作風、改進工作,認真制定整改落實方案。整改落實方案注重可操作性，整改措施目標化、具體化，明確責任、明確措施。對查擺出來的突出問題和需要完善的制度，按輕重緩急和難易程度，分別提出整改落實的目標和要求，使整改落實工作有章可循。在統一認識、深入調研、分析檢查的基礎上，及時制定和完善有利于促進內審工作發展以及搞好學校審計工作的各項措施，把創新內審工作,提高內審工作效率作為整改落實的一個重要內容。

整改方案制定后,采取會議和網上公示的方式向擬參加滿意度測評人員通報，接受大家的監督。及時召開整改階段動員會，安排部署整改工作?！罢奶岣唢@成效”是本階段的主要工作目標，做好整改提高工作的動員部署，是搞好整改的基礎。

二、解決整改方案中的突出問題

針對存在的突出問題，我處堅持邊整邊改，主要的做法及成效是：

1、繼續抓好科學發展觀的理論學習。

組織大家認真學習科學發展觀的重要思想，通過學習，大家思想認識有了很大的提高，對科學發展觀的理論體系、科學內涵、精神實質和根本要求等有了更深刻的理解，增強了全處人員貫徹落實科學發展觀的自覺性。

2、更加明確了內審工作的目標定位。

長期以來，學校內審工作一直扮演著“經濟警察”的角色，而忽視了內審工作“免疫預防”的功能。通過這次學習，大家結合學校內審工作的實際，主動將內審工作和科學發展觀聯系起來，認為：學校內審工作的靈魂就是要促進學校教學、科研工作健康安全的科學發展，保證學校經濟的規范運行。為此，必須在工作中將審計的關口前移，不僅要發揮審計監督的作用，更要發揮審計“預防、診斷、治療”的“免疫”功能，將審計監督職能貫穿在學校各項經濟活動的事前、事中及事后的全過程。

3、對內審工作的重點工作領域有了進一步的認識。

學校內審工作什么是重點，如何突出內審工作的重點進行審計是我們一直關注的問題，通過本次科學發展觀的學習，我們有了更深刻的認識。大家認為：學校內審工作的重點，應該與學校改革和事業發展目標聯系起來，只有這樣，才能真正體現內審的監督服務職能，確保學校各項工作的順利完成。學?！笆晃濉卑l展規劃明確了我校的發展目標，就是要把我校建設成為“綜合性有特色的教學研究型大學”，在這一目標中，涉及諸多方面的工作，但重點工作就是要把學校的教學、科研搞上去，提升學校服務社會的能力，為社會經濟服務。為實現這一目標，就要有一個良好的經濟運行環境，內審工作必須圍繞這一重點，對教學科研必須的基礎設施建設、重大設備采購、“211工程”建設等重點項目經費實施重點審計，確保經費的安全，確保各建設項目的順利完成。

4、責任意識進一步加強。

通過學習實踐科學發展觀活動，責任意識得到了進一步加強，內審工作是學校工作不可或缺的重要組成部分，我們應該清醒地認識到：我們必須要轉變審計理念，要有較強的責任意識，要在學校各項經濟工作中，主動發揮服務與監督并重的保障作用，在審計過程中要為被審計部門、被審計人員提供必要的服務和咨詢，通過開展“參與式”的內部審計，體現科學發展觀“以人為本”的重要思想，充分發揮內審工作“免疫”功能的作用，促進學校的黨風廉政建設。在審計工作中堅持內審工作規定的獨立、客觀、公正的要求，重視審計結果的落實，并通過后續審計的方式，督促他們盡快改正，使審計意見和建議落到實處。

三、今后內審工作的努力方向

1、進一步解放思想，堅持理論學習不放松

正確的理論是指導一切工作的明燈，科學發展觀是指導我國今后一段時間發展的重要理論，也是指導各項工作的理論武器。今后我們將繼續堅持學習實踐科學發展觀，更加深刻地領會其深奧的科學內涵，進一步解放思想，并且做到貫徹落實的方法措施得力，以正確的理論來指導我們的審計工作，把我校的審計工作做得更扎實。

2、強化咨詢服務職能，堅持為學校中心工作服務不放松

學校內審工作必須始終圍繞學校教學科研兩個中心不放松，牢固樹立為教學科研服務的意識，在發揮“預防、診斷、治療”相結合的“免疫”功能的基礎上，發揮服務與監督并重的保障作用，強調在審計過程中要為被審計部門、被審計人員提供必要的咨詢服務，以便確保學校各項規章制度的有效執行，確保學校教學科研任務的順利完成，保障學校各項經濟活動正常有序的進行，確保學校資金的安全完整。

3、構建內審工作新模式，堅持改革創新不放松

任何一項工作必須隨著其環境、任務的變化而變化，學校內審工作也不例外。隨著學校事業的發展，審計模式必須要改革創新，審計人員必須要改變觀念，審計手段和方法必須要現代化。今后我們將通過建立審計監督常規機制，科學配置審計人員，通過信息化的手段提升審計效率和質量，切實把握“突出重點”的方針等途徑，構建內審工作新模式，以便適應新形勢、新情況下的學校內審工作，只有這樣，才能把學校內審工作做得更好，才能真正發揮學校內審工作服務監督的作用。

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一、實施內部控制自我評價的背景及必要性

為了進一步加強企業內部控制，提高企業經營管理水平和風險防范能力，我國財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會于2008年5月聯合下發了《企業內部控制基本規范》的通知，要求自2009年7月1日起在上市公司范圍內施行，并鼓勵非上市的大中型企業執行。通知明確要求企業應當對內部控制的有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告，并可聘請會計師事務所對內部控制有效性進行審計。2010年4月上述五部委又根據《基本規范》印發了《企業內部控制配套指引》的通知，規定自2011年起在境內外同時上市的公司施行，自2012年起在國內主板上市公司施行，并擇機在中小板和創業板上市公司施行，也鼓勵非上市大中型企業提前執行。因此，無論是國際形勢、國內要求，還是自身發展的內在需要，企業當前開展內部控制自我評價工作顯得尤為緊迫和必要。

二、由內部審計部門組織實施內部控制自我評價的依據

根據《企業內部控制基本規范》規定，企業內部審計機構應當結合內部審計監督，對內部控制的有效性進行監督檢查，對監督檢查中發現的內部控制缺陷，應當按照企業內部審計工作程序進行報告：對監督檢查中發現的內部控制重大缺陷，有權直接向董事會及其審計委員會、監事會報告；企業應當結合內部監督情況，定期對內部控制的有效性進行自我評價，出具內部控制自我評價報告。

三、內部控制自我評價工作的具體開展

(一)評價工作目標

企業的內部控制體系建設是一個涉及公司治理、財務管理、業務流程控制等眾多方面的系統工程，也是一個不斷發展、不斷革新的動態過程。內部控制評價的工作目標就是通過測試評價發現內部控制缺陷，從而提出改進建議，達到揭示和防范風險的目的。

(二)評價工作準備

1.制定評價工作方案，組成評價工作組。

2.組織召開被評價單位負責人會議，布置與會單位及時提供評價所需的制度文件、業務流程及相關記錄等書面資料。

(三)評價工作實施

1.評價工作組應根據各單位提交的書面資料，運用查閱、調查問卷、個別訪談、專題討論等方法，對企業內部控制五要素的總體情況進行初步評估。

2.評價工作組應對需重點評價的業務事項設計相關的調查問卷表，并將調查表及時發放給相關部門人員填寫，要求其在規定時間內提交。評價工作組應根據調查表的匯總結果確定下一步需測試和評價的重點環節，并通過個別訪談、專題討論、檢查記錄、抽樣、重新履行等方法進行具體的測試與評價。

3.評價工作組應根據現場測試與評價情況，規范編制工作底稿，并與被評價單位負責人交換評價初步結果及意見，要求被評價單位制定內控缺陷的整改計劃。

(四)評價報告編制

1.內部審計部門應對評價工作組編制的工作底稿進行匯總和復核，復核內容主要包括：①根據評價工作方案及評估情況，復核現場評估范圍是否完整，有無重大遺漏。②全面復核或抽查評估底稿，檢查評估程序是否完整，評估方法和樣本量是否符合評估質量要求，評估工作記錄是否清晰，底稿是否規范等。③復核現場評估結論是否恰當，是否有充分可靠的評估證據做支撐；對于內控缺陷的認定與判斷是否正確，缺陷潛在負面影響的分析是否充分、適當，缺陷認定的標準是否前后期一致等。④復核內控缺陷的整改計劃是否具體可行，責任部門或責任人是否落實。⑤復核現場評價結論是否均經被評價單位負責人簽字認可，有無相關的特別說明。

2.內部審計部門應根據復核結果，編制內控自我評價報告初稿，報告內容應包括：①董事會對內部控制報告真實性的聲明，即聲明董事會及全體董事對報告內容的真實性承擔個別及連帶責任，保證報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。②本次自我內控評價工作概況，包括組織形式、評價時間、評價范圍、評價方法、實施過程、匯報途徑等。③內部控制評價的依據，說明企業開展內部控制評價工作所依據的法律法規和規章制度，如評價遵循了《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制評價指引》等。④企業內部控制五要素的總體情況及評價結果(分別表述)。⑤本次重點評價業務事項的運行情況及評價結果(分項表述)。⑥內部控制存在的缺陷(問題)及擬采取的整改措施，包括企業內部控制缺陷認定的標準，并聲明前后期的一致性；內控缺陷的類別(財務報告缺陷或非財務報告缺陷；重大、重要或一般缺陷)；擬采取的具體整改措施及預期效果等。⑦內部控制有效性的結論。對于不存在重大缺陷的情形，企業應作出評價期末內部控制有效的結論；對于存在重大缺陷的情形。不得作出內部控制有效的結論。

3.內部審計部門負責人應就內控評價報告的主要內容向經理層或董事會匯報，評價報告初稿經企業經理層審核、董事會審批后確定。

4.評價報告報經董事會或類似權力機構批準后應及時對外披露或報送相關主管部門。其中上市公司年度內控評價報告必須向社會公開披露，接受社會監督，為投資者和社會公眾決策提供依據；非上市企業的內部控制評價報告須按規定報送財政等監督部門，接受政府的監督檢查。

四、內控評價后續事項

1.被評價單位如存在內部控制缺陷，應嚴格按照既定整改方案進行后續整改，整改方案一般包括整改目標、內容、步驟、措施、方法和期限等，整改期限超過一年的，還應在方案中明確近期目標和遠期目標以及對應的整改工作任務等。被評價單位應定期將整改方案實施情況向內部審計部門或經理層報告，對于未按整改方案規定期限實施整改的應說明理由及下一步擬采取的措施。

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結合當前工作需要，的會員“wjhai23”為你整理了這篇氣象局2020年審計整改報告范文，希望能給你的學習、工作帶來參考借鑒作用。

【正文】

根據《市直部門2019年度預算執行和決算草案審計報告》南審行審報〔2020〕1號文的要求，南寧市氣象局對報告中指出的問題逐一對照落實整改，具體審計整改情況如下：

一、審計整改工作組織推進情況

南寧市氣象局黨組高度重視審計指出問題的整改工作，周密部署整改方案。局長楊寶回同志多次組織紀檢組長、財務中心、人事科及相關業務部門召開會議，布置整改工作，要求抓好整改，對預算執行、專項資金使用、資金管理等要合法合規，逐項抓好整改工作落實，切實提高整改質量和整改效果。

二、整改工作的完成情況

（一）預算績效基礎工作不夠扎實,未按規定編制整體績效目標。

2020年10月9日上午我局局長主持召開黨組會議，認真分析原因，部署整改措施，要求加強財政資金使用績效管理；下午分管副局長主持召開2021年預算項目績效指標設置布置會，相關科室負責人參加，會上按照預算編制指南，結合項目實際情況，對2021年所有項目支出和整體支出績效指標逐條討論、設置。

（二）為企減負和清欠工作落實不夠到位，到期未退保證金，涉及金額84500元，未整改金額為21200元。

已整改。我局于10月24日已申請將南寧市氣象局電梯采購項目質量保證金21200元上繳國庫。

三、下一步工作打算

（一）將加強對預算績效管理，結合本部門職能，編寫整體支出績效目標，真實全面反映本部門年度職責履行情況和履職效益情況。

（二）今后將嚴格落實為企減負工作，按時清理保證金。

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和政縣村級產業發展互助社分社：

根據和財發[2018]259號文件精神，我鄉高度重視，積極組織人員召開專題整改工作討論會，安排部署逾期借款整改的相關工作，并對我鄉村級產業發展互助社存在的問題提出了針對性的整改方案，現將整改情況報告如下：

一、整改措施

1、各村理事會聯合包村領導、包村干部及村干部逐戶進行了走訪并下發了催款通知書，催促其早日還款。

2、督促各村理事會對加大逾期借款的回收力度，同時加強對互助社社員的普法教育和誠信意識，引導借款社員嚴格按期限歸還借款。

3、對于逾期借款長期不能收回的農戶，鄉上將通過司法程序進行依法追繳。對白楊溝、拉立洼、前坪村部分逾期借款未還人員已委托律師進行了起訴，其中前坪村馬外外（借款2萬）打算分期還，已還19000元；前坪村馬蘇麻（借款1.5萬）打算分期還，已還4000元；拉立洼村白映萍（借款2萬）打算分期還，已還11000元。

二、整改結果

（一）審計廳專項審計中對和政縣**鄉村級產業發展互助社檢查中查出問題整改情況。

針對“逾期互助金借款63萬元，涉及農戶43戶的”問題，鄉上積極采取措施進行回收，截止2019年2月底已回收31戶43.5萬元，剩余12戶19.5萬元，正在回收之中。

（二）州審計局對和政縣**鄉村級產業發展互助社檢查中查出問題整改情況

針對“逾期互助金借款41.4萬元，涉及農戶29戶”的問題，鄉上積極采取措施進行回收，截止2019年2月底已回收15戶22.2萬元，剩余14戶19.2萬元，正在回收之中。

（三）州財政局對和政縣**鄉村級產業發展互助社專項檢查中查出問題整改情況

針對“逾期互助金借款116萬元，涉及農戶92戶的”問題,鄉上積極采取措施進行回收，截止目前，已收回78戶93萬元，剩余14戶23萬元正在回收之中。

三、下一步的工作打算

1、對借款的對象，嚴格按照互助社章程，做好借款初審工作，防止不良借款的發生。

2、對逾期借款的對象，進行隨訪，催促其盡早還款。

3、強化管理站人員、各互助社理事會、監事會人員責任意識，在日常工作中做到各盡其責。

4、經鄉村干部多次催促拒還且態度惡劣的，通過法律程序依法追繳。

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一、加強組織領導，確保工作扎實推進

在我單位扶貧資金項目整改工作專題會議上，局黨組書記、局長全文傳達了省級委托第三方專項檢查反饋問題的整改通知文件全文以及《省脫貧攻堅領導小組辦公室關于進一步強化扶貧資金項目管理的通知》等相關文件，并將近期相關會議精神和主要內容進行傳達，要求務必高度重視，將此工作作為目前最重要的工作落實貫徹好，確保整改到位，整改見效。專題會上對相關工作按照分工細化工作部署，并落實具體分管領導、相關工作人員對接具體工作，并要求對標問題，認真梳理，查漏補缺，強調建立健全問題臺賬、整改臺賬、銷號臺賬，認真抓好整改工作，確保工作實效。

二、對標反饋問題，確保整改工程到位

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【關鍵詞】 五制 提高 審計整改 成效

一、改變原有的整改運作的必要性

審計作為一項獨立的經濟監督活動，發現問題是一回事，發現的問題能否真正得到解決則是另外一回事。審計整改不僅是審計工作的重要內容，更是審計工作的目的和歸宿。蒙混過關、流于形式、缺乏剛性約束、不問責的原有整改運作不僅掩蓋了審計整改的本質，而且導致審計整改成效大打折扣。由此，必須轉變審計整改思路，扭轉審計發現問題的被動整改局面，以提高審計整改成效，保障公司依法治企運行。

二、“五制”運作的具體做法

（一）推行整改跟蹤制，實現動態管理

1、召開聯席會議促進整改

由公司領導牽頭，召開審計、人力資源部、監察等有關職能部門參加的審計整改工作聯席會議，確保聯席會議分工具體明確、責任界定清晰、人員落實到位、工作措施到位，真正形成部門聯動、促進審計整改的整體合力。

2、審計過程中邊審邊改

為了使審計達到立竿見影的效果，公司審計過程中召開業務分析會，對審計過程中發現的急需改進和容易改進的問題進行討論分析，做到邊審邊改，力爭將問題解決在審計現場。

3、現場審計后即審即改

現場審計結束后，審計意見書未下達前，公司召開審計辦公會，對審計問題定性進行討論，提出針對性整改意見，做到即審即改。

4、審計意見書下達后組織整改

審計意見書下達后，公司立即召開總經理辦公會，依據審計意見書下發的時間，初步列明項目整改時限表，制定年度跟蹤督促整改計劃。針對審計過程發現的問題和審計建議，認真梳理分析，制定整改方案，組織整改工作，一方面要求審計部多向公司領導及有關部門請示匯報，及時督促責任單位落實審計決定，加強審計整改；另一方面要求審計部加強與責任單位的聯系與溝通，及時掌握責任單位對審計結果和審計建議的反饋意見。

5、整改驗收后持續跟蹤整改

審計組進行現場整改驗收，對三大評價項目進行整改評分，分別為審計整改組織情況、按審計意見整改情況、對審計建議的采納情況。每個評價項目中各項目賦以不同分數，乘以不同的整改率，累計相加后得出整個項目的整改評分。公司根據整改評分分析整改情況，強化審計整改的協調與后續跟蹤服務，對尚未采納的建議、尚未完全整改到位的問題整改驗收后仍然持續跟蹤整改。

（二）實行清單銷號制，落實已整改到位問題

1、核對佐證材料判定整改初步到位

2、現場整改驗收確定整改得分

對被審計單位實施現場驗收，主要內容為被審單位是否采納審計建議、審計報告中提出的審計問題是否整改到位，并對發現的問題進行舉一反三，依據現場驗收情況確定整改得分。

3、對已整改到位的問題執行清單銷號程序

公司要求審計部定期收集各部門反饋意見，對審計整改工作做到動態管理，實行整改情況周通報機制，分類做好問題的統計、記錄、跟蹤，梳理完善整改資料，確保各單位提供的佐證材料依據充分、完整，同時組織各專業部門對整改問題舉一反三進行實地驗收，并對確實已整改到位的問題進行清單銷號。

（三）執行整改約談制，制定未整改到位問題的措施

在約談會上，各專業部門逐條研究反饋問題，各專業分管領導逐一解決未整改到位遇到的困難，逐條制定整改措施。經過重點約談和一般約談后，問題已全部整改到位呈現整改成效。

（四）開展審計問責制，強化審計整改責任

1、M行警示教育營造良好整改氛圍

公司組織審計部牽頭，召開各部門、基層單位認真學習責任追究辦法， 進行警示教育，強調落實審計問題整改，不能止于一次性的約談，要讓約談產生震懾效應、使約談機制長效化，對整改不力、查處問題違規的部門就必須從嚴追責問責，提升整改的效率性、對違規者的震懾性。

2、對違規問題進行問責考核

違規問題的問責考核，分為主要責任考核和關聯責任考核兩部分。通過明確劃分主要責任單位和配合責任單位主次責任和程度，將問題整改的責任落到實處，有效避免了部門間的相互推諉、扯皮、信息不暢導致整改效率下降的不利因素。

（五）建立審計成果運用制，督促審計成果運用

1、把整改落實情況列入各項考核

公司將審計整改落實情況列入各項考核中，大力推進審計結果公告，在三個月的整改期限結束后在公司內部系統中公布整改結果。

2、審計、財務、人資開展聯合檢查

公司狠抓審計發現問題的整改落實，年底召開整改回頭看工作布置會，對年度審計對象集中開展回頭看檢查，建立審計成果運用制制，組織審計、財務、人資每年開展二次聯合檢查，做到“徹查徹改”，切實破解“屢審屢犯”頑癥。

3、審計部協同各部門、基層單位開展自查自糾工作

通過自查自糾工作共發現33項主要問題（含縣公司），具體問題57個，已整改問題52個，整改率達91.2%。

4、審計部協同監察部開展企業經營情況檢查

審計部每年至少對下屬公司財務、工程、人事等方面開展一次經營審計，并對其上年度的經營情況、財務狀況、總體管理水平作出評價。同時審計部協同監察部每年開展縣公司和下屬公司經營情況檢查，對依法治企不規范提出整改意見和建議，并督促整改，整改率達95%。

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一、組織落實情況

（一）成立領導小組，精心組織實施。

為確保順利開展案件專項治理工作，我縣聯社專門成立了領導小組，由聯社*主任任組長，*、*兩位副主任任副組長，各部門負責人為成員，領導小組下設辦公室，辦公室設在稽核監察部，負責案件專項治理工作的組織實施，各信用社也相應成立了領導小組，確保案件專項治理工作的順利開展。

（二）制定實施方案，擬定工作內容。

我縣聯社案件專項治理以“兩個提高”、“兩個加強”、“兩個下降”、“兩個加大”“兩個建立”和“五嚴格”、“五加強”為指導，制定了《*農村信用社案件專項治理實施方案》，分五個階段開展案件專項治理工作，擬定各階段工作內容，并將案件專項治理工作納入各信用社年度經營目標考核，對未按上級要求開展案件專項治理工作或者組織開展工作不力導致進度緩慢的信用社，其年度考核一律實行一票否決制，直接取消該單位及其主要負責人的當年評優評先資格，并視情節輕重對責任人作出經濟處罰、政紀或黨紀等處分，定期召開案件形勢分析會，對案件專項治理工作進行總結分析，確保開展案件專項治理工作不流于形式，努力實現“一年初見成效、三年大見成效”的階段性目標。

（三）制定督導計劃，開展督導檢查。

為進一步加強我縣農村信用社案件專項治理工作，完善內控管理制度，實現管理水平上新臺階，及時貫徹落實上級有關案件專項治理指示精神，加強對各信用社案件專項治理工作的督促和指導，我縣聯社制定了《*農村信用社案件專項治理督導工作計劃》，對各信用社案件專項治理工作進行督導檢查，督促指導各信用社扎實開展案件專項治理工作，確保案件專項治理工作效果達到預期工作目標。在20*年度對各信用社案件治理督導檢查14次。

二、組織實施情況

（一）清理規章制度，開展內控評價。

為加強對信貸、會計、出納、儲蓄等崗位的內控管理，了解和評價我縣農村信用社內控制度的建立和執行情況，我縣農村信用社制定了《*農村信用社開展內控檢查與評價工作方案》（新農信聯發〔20*〕141號），研究解決存在問題的對策，探討現有規章制度的修改意見或建議，根據評價和檢查情況，新制定了內控管理制度項8項，補充完善相關管理制度6項，明確有關業務操作規程，進一步完善內控管理機制，加大責任追究力度，責任追究以“縱向到底、橫向到邊，上掛兩級，問責到位”為原則，對所有直接責任人、相關責任人和領導責任人全面問責，不留空檔，逐步使所有員工在工作和履行職責過程中時刻繃緊依法合規這根弦，要對自己的行為充分負責，時刻意識到因自己行為對上下級、對員工、對家庭、對單位、對社會可能造成的影響和后果，使員工對違法違規事件的由“不敢為”向“不想為”轉變。

（二）開展案件專項治理“回頭看”檢查工作情況。

加強對存在問題整改工作，對20*年以來專項檢查中發現問題的整改情況、對銀監會各項規章制度執行和案件責任制情況進行“回頭看”，專門召開“存在問題整改研討會”，由存在問題整改負責人（相關部門負責人）提出整改措施，建立存在問題整改臺賬，對存在問題采取銷賬方式進行管理，確保整改措施落實和制度執行到位（20*年發現問題28個，已全部整改）。

（三）對易發案件薄弱環節、要害部門、重點崗位人員的隱患排查情況。

1、制定檢查方案，組織開展檢查。根據上級管理部門有關案件專項治理工作指示精神，我縣聯社制定了《*農村信用社案件專項治理檢查（自查）方案》，重點檢查授權卡（柜員卡）、印鑒密押、空白憑證、金庫尾箱、查詢對賬、輪崗休假、安全保衛，以及錄像檢查、槍技彈藥管理等關鍵領域和環節，根據檢查方案，將有關項目內容制定檢查工作表，布置各信用社按工作表內容開展自查，抽調聯社各職能部門人員組成2個檢查組，組織有針對性地開展業務操作風險檢查，并在六月份根據省聯社布置，對照省聯社檢查方案，對上次未檢查的項目制定補充檢查（自查）方案，重新組織開展檢查（自查），本年度共檢查出內控風險問題28個（存在問題大部分現場已整改），并設立存在問題整改臺賬，落實相關整改負責人和責任人，進一步挖掘我縣農信社潛在的內部經營風險，防范案件發生。

2、實行強制休假，開展排查工作。為貫徹落實強制休假制度，強加對重要崗位人員審計工作，深入開展我縣農村信用社案件專項治理，有效防范內部經營風險，在9月份對全縣信用社各崗位人員分兩批（次）實行強制休假，結合強制休假工作開展，對各信用社主管會計和信貸會計崗位開展審計工作，制定《*農村信用社重要崗位人員審計實施方案》（*農信聯發〔20*〕151號），及時發現違規操作問題，提出整改方案，消除風險隱患，促進我縣農村信用社依法合規經營，達到會計管理監督工作標準化的目的。同時開展了對各崗位員工進行家訪活動，聯社領導對分管理的部門負責人進行家訪，部門負責人對本部門員工進行家訪，信用社主任對本社員工進行家訪。通過層層家訪，進一步了解員工思想動態、家庭狀況等情況。同時，對三年以上在同一崗位人員實行崗位輪換，本年度對信用社副主任輪換3人、信貸崗位人員輪換18

人、網點負責人輪換4人、會計和出納人員輪換25人。

（三）今后案件專項治理工作思路

今后，我縣聯社將繼續加強對員工的政治思想教育，深入開展案件專項治理活動，將案件專項治理工作列入日常工作議程，把案件專項治理工作長期開展下去，加大對違規責任人的懲處力度，嚴肅查處違規人員，營造清正廉潔、文明健康的學習工作與生活環境，進一步防范信用社金融風險。

（一）繼續深入開展案件專項治理，使廣大干部員工更加明確案件專項治理工作目標、具體內容和要求，定期組織各崗位員工學習，確保全員參與案件專項治理，將案件專項治理工作落實到人、落實到崗，落到實處，有效防范我縣農村信用社內部操作風險。

篇9

內部審計指通過審查和評價企業內部控制執行情況和經營活動的合規合法性，查找經營管理中的薄弱環節和潛在風險并提出改進建議，不斷完善企業內部控制管理，促進企業目標的實現，為企業的可持續健康發展保駕護航。

【關鍵詞】

企業;內部審計;成果運用

0 前言

現今一些企業在內部審計成果運用的過程中，存在一定的問題，例如，內部審計成果質量不高、對內部審計成果運用的認識不足、內部審計工作機制不健全等，都會嚴重影響審計成果的運用。本文主要從提高審計成果的質量、轉變內部審計成果運用的思想、建立健全審計成果運用長效機制等幾方面對提高內部審計成果的運用進行分析。

1企業內部審計成果運用存在的問題

1.1 內部審計成果的質量有待提高

內審工作是一個專業技術要求很高的工作，業務范圍涵蓋企業所有的業務領域，對內部審計人員的綜合素質要求很高，但一些企業受到內部審計人員業務水平、知識結構的限制，內審人員不能合理使用職業判斷對紛繁復雜的經濟活動做出準確的判斷，影響內部審計質量，內部審計成果的操作性較低、內容比較貧乏，不夠全面。審計成果的質量會影響審計結果的運用效果。內部審計成果的質量與審計成果的運用效果是呈正比例的關系。如果內部審計成果質量不高的話，那么就會導致內部審計成果的運用效果低下。

1.2 對內部審計成果運用的思想有待轉變

企業內部審計，由于多年來受到傳統管理模式、組織的影響，企業內部對審計工作認識不足，認為審計工作就是“找茬”，不重視內部審計結果，因而影響了內部審計成果的運用。企業經常將內部審計作為查找工作中存在問題的主要途徑，但是，卻沒有將內部審計成果的運用放在首要的位置上，導致審計年年搞，問題依然存在的情況。

1.3 審計成果運用機制有待完善

企業在對內部審計成果運用的過程中，由于未形成系統性的審計成果運用機制，內部審計部門與相關部門之間協作、配合不到位，審計部門只有審計建議權，沒有審計處罰權，當被審計單位消極對待審計結果時，審計成果就很難發揮作用。另一方面，由于未建立審計發現問題整改的問責和考核機制，被審計單位不重視內部審計發現問題的整改工作，對審計發現問題的整改存在表面化，未能做到舉一反三，對照檢查并進行自查自糾，從而存在屢審屢犯的現象。

2 企業內部審計成果運用的有效措施

2.1 強化內部審計工作，確保審計成果的質量

充分利用審計成果的運用，是提高審計效率的有效手段也是提升審計質量的有效途徑，提高審計質量是促進審計成果運用的關鍵。審計質量的好壞，與審計人員的綜合素質密不可分，因此應加強審計人員的綜合素質培養。隨著審計領域和技術的不斷拓展，要求審計人員具備復合型知識和能力，這樣才能在工作中防犯審計風險，準確使用職業判斷對經濟活動做出判斷，從而發現問題，解決問題，給出實事求是的結論。另一方面，要加強審計實施過程的控制和管理。首先，應確定審計的目的，做好審前調查，收集與審計項目相關的資料;其次，加強對項目審計的組織，制定審計方案，對審計人員組成、程序、時間及審計重點等做出詳細安排。第三，做好審計過程的質量管理，包括開展審計培訓、通過信息系統對審計過程進行實時監控、落實三級復核制度等，加強審計實施過程的管理，是保證審計質量、降低審計風險的核心;第四，加強審計報告的質量管理，保證審計報告是客觀、完整、清晰、及時、具有建設性，并體現重要性原則;第五，加強對內部審計后續工作的管理。主要包括檢查被審計單位對內部審計報告中指出的問題是否開展了整改工作，制定并采取相應的整改措施是否切實可行，整改是否落實到位，對整改結果進行考核，這樣才能有效發揮審計成果的作用。審計后續工作管理還包括對前期的審計工作進行質量評價，包括對審計方案的執行情況、目標的完成情況、與被審計單位的溝通、審計證據的質量、審計結果及審計小組的整體情況等進行評價，總結值得借鑒的經驗教訓。通過加強以上五個方面的工作，有效的提高內部審計的質量，確保內部審計結果為企業發展更好地服務。

2.2 提高認識，積極轉變內部審計成果運用的思想

內部審計成果是企業領導全面、準確了解和掌握企業內部控制執行情況和經營情況，是制定決策的重要信息來源，良好的審計環境是審計成果轉化運用的沃土。因此，要提高企業內部對內部審計工作的認識，為內部審計創造良好的環境，充分發揮內部審計的作用。一是領導重視是促進審計成果運用的保證。內部審計成果的使用者主要是企業的領導，實踐證明，企業內部審計工作必須在企業最高領導的關心支持下才能順利有序的開展。二是企業內部對審計工作的理解是促進審計成果轉化運用的關鍵，因此，要加強內部審計工作性質、任務和服務宗旨的宣傳，加強與被審計單位的溝通交流，使被審計單位明白內部審計是企業的“保健醫生”，是為企業的健康發展保駕護航的，取得被審計單位對審計工作的認知、理解和支持。三是內部審計人員要轉變思想，樹立宏觀意識，消除運用內部審計成果是審計工作的"副產品"的錯誤思想，將內部審計成果的轉化運用作為發揮審計監督作用，促進企業經營管理的重要手段。

2.3 建立健全的長效機制

要保證企業內部審計成果的運用，需要建立健全審計成果運用的長效機制，這樣才能充分發揮內部審計的作用。首先，要完善企業內部審計整改的報告制度。審計整改是審計工作成果的具體體現，被審計單位在收到審計部門的審計意見或審計報告之后，應組織相關的責任部門召開專門的整改會議，深入分析審計中發現問題的形成原因，制定整改方案，明確整改責任部門、責任人，制定切實可行的整改和預防措施，在規定的期限內完成整改并上報整改報告和整改證明資料，確保審計整改工作取得實效，同時，被審計單位還要舉一反三，開展對照檢查和自查自糾，避免同類問題屢審屢犯。其次，建立完善內部審計整改工作的跟蹤檢查制度。企業內部審計部門要對審計整改工作履行監督職能。為保證審計整改工作落到實處并取得成效，不走過場，審計部門需對審計整改工作開展跟蹤檢查和考核，確保全面糾正不規范行為，有效防范經營風險，充分發揮內部審計成果的運用。第三，健全審計成果運用機制，建立審計問題整改問責機制，明確對責任單位和個人的追究標準和方法，將整改結果納入個人及單位績效進行考核并應用到干部考察評價機制，對于拒不整改、整改不認真或整改不及時、屢審屢犯等行為進行懲處，深化審計成果的運用，全面提高企業內部審計成果的轉化運用。

3 總結

通過本文對企業內部審計成果運用的分析，將存在的問題闡明，并對其提出有效的改進措施，這樣不僅能保證企業內部審計成果的質量，同時還能提高內部審計成果的運用效率，促進企業的長遠發展。

【參考文獻】

[1]尹紅旗.淺談經濟責任審計報告的特點及審計成果運用[J].現代經濟信息. 2011（10）

篇10

 在黨的群眾路線教育實踐活動中，省旅游局始終做到思想上高度重視，組織上高度嚴密，工作上嚴格要求，充分發動群眾，認真制定方案，以飽滿的政治熱情投身活動中。做到了思想認識到位、組織機構到位、方案措施到位、查擺問題到位、整改落實到位、推動工作到位，既堅持規定動作不走樣，又結合實際創新了自選動作，較好體現了中央、省委精神，彰顯了河南旅游行業的特點，取得了良好效果，達到了預期目標，受到了群眾的好評。

一、總體評價

省旅游局整體活動部署周密、重點突出、效果明顯。一是學習教育深入、征求意見廣泛。在第一環節明確提出將學習情況作為各處室、各單位年度評先評優的重要依據，堅持每周對各處室、各單位學習情況進行通報，對組織不認真、學習內容不落實的單位予以點名批評。局黨組中心組集中學習6次，并專門召開處級以上干部參加的學習交流會，黨組書記給全體干部、黨員上了黨課。為了廣泛收集意見和建議，向省直有關單位、旅游院校、市（縣）旅游局、旅行社、4A級以上景區、4星級以上飯店等相關旅游單位發400余份征求意見函，并通過設置意見箱、開通網上收集意見專欄、召開座談會、談心談話等形式收集到“”方面的意見和建議21項。二是查擺問題深刻、開展批評嚴肅。按照“六個必談”的要求，黨組書記與班子成員逐一談心交心，班子成員之間一對一地開展相互談心，并深入基層調研，采取約請談、上門談等方式與分管部門進行談心談話，通過30次談心談話，認真交流了思想。在專題民主生活會上，黨組書記帶頭開展自我批評，坦誠對班子成員提出批評意見。班子成員自我批評敢于揭短亮丑，6位班子成員相互之間提出批評意見共47條，進一步查擺了省旅游局在形式主義、官僚主義、享樂主義和奢靡之風等方面存在的25個突出問題，深刻剖析了問題產生的4個方面的原因，提出了加強作風建設、解決“”問題的4個方面的整改措施，為整改落實取得實效打好了基礎。三是整改落實到位、注重長效機制。在第三環節，省旅游局針對查擺出來的問題，拉出整改單子，逐條逐項研究制定整改方案。整改方案涉及到轉變旅游業發展方式、改進旅游宣傳推介方式、改進旅游統計辦法、改進旅游專項資金分配使用形式等36項任務，每項任務都明確了整改目標、整改措施、完成時限和責任人。經過認真整改，“三公”經費比去年同期下降50%；公務卡使用率由年初的20%上升到80%以上；通過嚴格招投標制度，節省財政資金70多萬元。認真貫徹執行《旅游法》等法律法規制度，對旅游投訴案件，制定了五個工作日立案、60天內處理完畢的規定。全局會議、文件、簡報大幅減少，出國（境）管理更加規范，整改成效得到了充分體現。同時，制訂完善了機關財務、局直系統內部經濟責任審計、公文處理、工作日中午禁酒、因公臨時出國（境）管理等23項管理制度和規定，在形成長效機制、提升機關效率方面發揮了積極作用。這些整改成效得到了群眾的好評，群眾對該局第三環節工作總體評價及“回頭看”、“拉單子”、建臺賬、整改落實、建章立制情況評判為“好”的比例均達100%。

二、特色與亮點