導語：如何才能寫好一篇中小型企業財務制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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【關鍵詞】加強;中小型企業;財務管理

一、財務管理的含義

財務管理職權、財務管理制度和財務管理組織構成了企業財務制度。財務管理職權主要是劃分國家與企業之間、上級與下級之間、不同財務管理崗位之間的財務管理權限。而管理各項財務活動的規章制度就構成了財務管理制度。企業設置財務管理崗位或部門的具體形式就組成了財務管理組織。我國企業一般采用會計和財務合并的財務管理組織形式。

二、中小型企業中存在的問題

（一）資金嚴重不足

融資難、資金缺乏是我國中小型企業面臨的嚴峻問題，主要原因表現在：一是中小型企業信用等級低，資信較差。二是中小型企業經營風險比較高。

（二）財務意識薄弱，財務結構失衡

一方面，部分中小型企業經營者普片認為現金越多越好，導致大量閑置的現金未能參加生產周轉，從而增加資金成本；另一方面，高速成長企業的通病是過度負債，也是造成財務危機的緣由。而財務結構失衡直接影響著中小型企業的高速成長戰略，在中小型企業高速成長下，一旦自有資金不足，企業將負債經營。

（三）經營模式僵化，管理觀念陳舊

多數中小型企業屬于個體或私營性質，而歷史和社會的原因，導致企業管理者的管理思想陳舊，管理能力和素質偏低。加上經營權和所有權的高度統一是中小型企業典型的管理模式，中小型企業的經營者同時也是投資者，這將給財務管理帶來阻礙。

三、加強中小型企業財務管理的措施

（一）深化金融改革，解決中小型企業融資難的處境

第一，開拓融資渠道和發展風險投資，支持滿足條件的中小型企業上市，同時還應該學習部分地區和國家的成功經驗，引進高新技術企業的資金投入。第二，改革和完善目前的信貸管理方式，讓商業銀行主動貸款給中小型企業，充分發揮銀行對中小型企業的促進作用。第三，可建立由城市、省、國家三級機構組成的多層次擔保體系。

（二）強化資金管理，加強財務控制

第一，完善中小型企業財務制度作為企業的管理者需要根據完整的財務信息分析過去和預測未來，以增強其風險意識。因此，須從以下幾個制度加強管理：?高度重視企業財務的內部牽制制度。完善內部審計制度，實施對會計的再監督。建立財務審批權限和簽字制度。出納人員應拒絕執行沒有完成簽字組合的業務支出。第二，加強應收賬款管理雖然應收賬款促進銷售，增強競爭力，但是應避免應收賬款影響到企業資金的周轉，甚至造成壞帳損失。因此，加強應收賬款管理可以從以下方面入手：業務和收款由一人負責并納入工作績效的評估。要健全信用制度并做好原始記錄。第三，保持適當的存貨量由于中小型企業生產經營規模不大，因此，應該保持適當的存貨量才能滿足經營業務的正常需要，并讓存貨占有的營運資本降到最低，同時還應該采用就近采購原料和就近銷售產品的原則，不僅減少了銷售費用和縮短了庫存周期，還加速資金回收，減少資金占用，讓資金得以充分利用。第四，重視生產成本事前管理事前管理著重抓成本規劃、產品設計和試制。根據市場需求和企業產品價格水平、產銷預測尋找目標成本。目標成本交給設計、技術、生產和供應部門進行具體設計和落實，并不斷改進設計，提高材料利用率。采用廉價的代用材料，降低材料、減少采購成本，提高生產率，以達到目標成本。只有達到了目標成本，才能正式進行試制。

（三）優化財務結構第一，建立最佳資本結構

在一定時期內，使企業價值、財務杠桿利益，財務風險籌資成本等達到最佳均衡的資本結構就是所謂的最佳資本結構。第二，優化負債結構負債結構性管理的重點是負債的到期結構。由于預期現金流量很難與債務的到期及數量保持協調一致，這就要求企業在允許現金流量波動的前提下，確定負債到期結構應保持安全邊際。第三，優化資產結構資產結構的優化主要是確定一個既能維持企業正常生產經營，又能在減少或不增加風險的前提下，給企業帶來盡可能多利潤的流動資金水平。因為流動資產過多，影響企業的效益；流動資產過少，周轉失靈，影響企業的正常經營。

（四）培養高素質的財務管理人員

國家和企業應該雙管齊下，增強中小型企業財務人員綜合素質。從國家的角度出發，第一，應該使財會人員的后續教育體系得以完善；第二，根據《會計法》相關規定為基礎，加大財會人員接受后續教育的力度。從企業的角度出發，第一，企業應該經常組織以提升財會人員的專業技能為目的的培訓和學習，適時更新專業知識；第二，為財務人員提供函授、遠程教育的條件；第三，對財務人員進行階段考核，競爭上崗；第四，鼓勵財務人員思考和創新，為其參與企業的經營管理和決策創造條件。（五）全面提升財務管理的層次在新的市場經濟環境中，只有提升企業的財務管理層次，才能做到防范財務風險、提高資金使用效率。然而提升財務管理的層次須從以下幾點出發：首先，必須拓展財務管理內容。除傳統的財物管理和資金管理以外，還應向稅金管理、金融風險管理、保險管理甚至知識資本（技術、人才、信息等）管理方面拓展。其次，更新財務管理方法。比如定量預測、風險決策、滾動預算及不確定性決策等量化的財務管理方法應得到更多的應用。

四、結論

在中小型企業的發展進程中，財務管理發揮著重要的作用，它貫穿著整個中小型企業的經營環節，重視財務管理，完善中小型企業財務管理迫在眉睫，只有財務管理在中小型企業中充分發揮其作用，才能推動中小型企業快速健康的發展。

作者:杜新奇 單位:信息產業部電子綜合勘察研究院

參考文獻

[1]吳麗健.加強民營中小企業財務管理的思考[J].全國商情(經濟理論研究)，2009，(02).

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引言

坐擁兩項六處世界遺產的西安古城，在歷史上曾先后有十三個朝代在此建都，曾作為我國的政治經濟中心長達千余年，距今為止西安市的歷史已經超過六千年，正是這樣一座歷史悠久、文化燦爛的文化名城，現階段的經濟發展卻日漸低迷，想要振興西安市經濟，重塑西安市的輝煌形象，還需要緊緊依靠中小企業的幫忙。

一、現階段的西安市經濟情況

根據最新的數據顯示，西安市去年的人均GDP僅為六萬余元，剛剛超過全國人均GDP數值一萬元，遠遠落后于東部沿海發達地區，西安市在全國的經濟地位持續下滑，目前其經濟發展狀況已經落后于同類發達城市。西安市作為一座歷史文化悠久的古城，其最主要的經濟產業為旅游業，隨著國家政策的調整變動，有許多大型軍工企業和生產制造企業落戶西安，成為其經濟發展的主力軍，由于長時間的經濟結構單一，產品缺乏新意使得西安市經濟發展一直停滯不前，而具有靈活性和創新能力的中小型企業一直沒有得到應有的重視，在西安市的發展舉步維艱，在一定程度上也影響和阻礙了西安市的經濟發展[1]。

二、中小企業對西安市經濟發展的作用

（一）促進西安市的經濟發展

中小型企業比較靈活，具有極強的創新能力，能夠有效推動西安市的經濟發展，此外中小型企業能夠幫助西安市提供大量的工作崗位緩解巨大的就業壓力，增加西安市的經濟生產總值，中小企業的發展范圍非常廣闊，涉及教育、娛樂、金融、科技等各個領域，由此我們可以看出，中小型企業能夠全方面的推動西安市的經濟發展，改變其現階段停滯不前的經濟狀況。

（二）增強西安市核心競爭力

中小型企業的投資規模比較小，因此發展速度比較快，而且它能夠根據西安市的經濟發展模式和發展方向隨時作出相應的調整，特別是科技型的中小企業不僅可以自主研發科研產品、創新科技領域，還能夠為西安市帶來先進的科學技術，而高新技術正是推動經濟增長的主要動力，在科技型中小企業的幫助下能夠有效促進西安市實現經濟產業結構調整，與此同時，伴隨著改革開放政策的不斷深入落實，中小企業逐漸走向世界并積極拓展國際貿易，這在一定程度上擴大了西安市的對外優勢，增強其核心競爭力[2]。

三、西安市中小企業的發展現狀

（一）企業人力資源不足

現階段，中小企業在西安市的發展情況并不樂觀，首先西安市的中小企業人力資源嚴重不足，主要表現為缺乏大量的專業優秀人才，大部分的中小企業業主都是采用業主自主經營模式，而業主與專業職業經理人相比，缺乏相關的專業知識，在管理方式和管理手段上缺乏實際經驗，除此之外企業內部員工數量較少，大多數中小企業員工缺乏高等學歷，專業能力不足且綜合素質比較差，在工作中也比較被動，很少能夠進行積極思考和反思，員工主要以等待領導委派任務為主，缺乏一定的自主性和創新精神，不能夠為企業的發展提出科學合理的意見或是建議，由于人才隊伍力量有限，自然無法推動中小企業實現長久發展。

（二）企業經濟實力有限

西安市中小型企業的經濟實力遠遠不足國有大型企業，中小企業沒有大型企業雄厚的經濟實力，由于發展資金有限，很多中小型企業的運營條件比較簡陋，缺乏先進的設備機器，也缺乏足夠的資金引進國外先進的科學技術，另外西安市將絕大部分的投資金額放置在國有大型企業和軍工制造業上，留給中小企業的投資金額比較少，這無疑使得西安市中小型企業擴大發展規模的道路上設置了另一障礙，企業缺乏資金和物力，對優秀人才的吸引力越來越小，久而久之西安市的中小型企業在殘酷激烈的市場競爭中敗下陣來[3]。

（三）企業缺乏品牌形象

為了能夠繼續生存下去，西安市絕大多數的中小型企業將全部的注意力集中在生產運營上，沒有多余的資金和精力投放在品牌形象的建立之上，而現階段西安市乃至我國的市場競爭已經演變成了人才的競爭、品牌的競爭，中小型企業沒有屬于自己的特色品牌形象將逐漸被市場所淘汰，很多其它國外的知名公司和大客戶一般在挑選合作伙伴或是生產商、銷售商時多會考慮擁有良好口碑和品牌形象的企業，西安市的中小型企業在這一方面上毫無優勢可言。

（四）企業背負賦稅重擔

目前西安市中小型企業每年需要繳納的賦稅金額數量驚人，很多中小型企業剛剛起步，生產經營尚未進入正軌，此時還需要面臨相當大的賦稅壓力，西安市對于中小型企業納稅并沒有出臺相應的減免措施，中小型企業和國有大型企業的納稅形式基本相同，這給缺乏財力物力的中小型企業打來巨大的生存壓力，有一些資金緊張的中小型企業因為無力繳納賦稅而被迫選擇倒閉。

（五）財務制度存在不足

西安市中小型企業普遍存在財務制度不完善的缺陷，這主要是由于大部分的中小型企業都是采用家族式管理模式，該種管理模式下，經營者忽略了財務制度的重要性，從事財務管理的工作人員基本上為經營者的親屬，缺乏專業的財務管理能力，尤其是在會計信息上經常存在錯誤，目前西安市有近三百戶中小型企業尚未編報現金流量表，此外西安市的中小型企業在收付款方式上也存在一定的缺陷，資金周轉時間長，支付周期明顯長于收款周期，結算方式不合理并且存在比較嚴重的貨款拖欠現象，這也使得西安市的商業銀行對中小型企業的信用等級評價不高，進而直接影響到企業日后向銀行申請信貸服務，很多銀行擔心無法收回資金因而拒絕為規模較小的企業提供貸款服務。

（六）國家推行扶持政策

我國為了刺激經濟發展，推動產業經濟結構轉型，提出市場經濟自由化，政府對市場經濟的干預越來越少，中小型企業的發展越來越自由，國家推行了一系列扶持中小型企業發展的方針政策，譬如說放低對中小型企業的發展限制，降低企業的設立門檻，銀行對信譽良好的中小型企業提供必要的金融支持，譬如說無息貸款、小額貸款等等，在國家扶持政策的影響下，西安市的中小型企業發展擁有了喘息調整的機會。

四、促進西安市中小企業持續發展

（一）中小企業結為同盟

所謂“團結就是力量”，單一的中小企業很難實現巨大的發展，因此西安市的中小型企業需要聯合起來，創建中小型企業聯盟，集中所有的力量和資源實現共同發展，西安市中小型企業建立的同盟可以實現資源信息共享，相互提供先進的科學技術和必要的幫助，積極建立起良好穩固的合作關系，將單一的企業生產形成一條完整的產業鏈，各中小企業實現資源優化整合。

（二）擴充企業人力資源

積極招賢納士，加快人才隊伍建設，西安市中小型企業發展離不開人才，企業需要在現有基礎上繼續擴大人才招攬規模，從社會上聘用專業的職業經理人作為管理者，并且聘用優秀的專業人士，在企業內部培養優秀人才，適當提高員工薪酬，增加員工的工作積極性，為促進中小型企業發展提供必要的人才保障。

（三）完善企業財務制度

西安市中小企業需要盡快完善企業財務制度，首先企業經營者需要加強對企業財務管理的重視，特別是現金流量表的編報，這將這屆影響銀行對企業的信用等級評價，完善企業的收款方式和支付方式，杜絕貨款拖欠現象的發生，提高資金的利用率，并且積極拓展中小型企業的融資渠道，比如說將企業的發展計劃做成計劃書投放到眾籌網站上吸引投資或者向銀行申請信貸服務等等，不斷為西安市中小企業發展提供必要的資金支持[4]。

（四）創建企業自主品牌

西安市中小企業的發展還需要積極建立企業的自主品牌，研發具有特色的企業產品，在產品的設計方面凸顯創新性，并且盡量將產品與老百姓的真實生活相結合，參與一些公益慈善活動，利用強大的群眾基礎加大企業和產品的宣傳力度，建立起廣泛的知名度和良好的品牌形象，這在一定程度上會吸引其他企業和合作商的注意力，拓寬中小型企業的發展渠道。

（五）減輕企業賦稅壓力

西安市需要在現行的賦稅制度上加大對中小型企業的扶持力度，根據實際情況適當減免中小型企業的繳稅額度，減輕中小企業的賦稅壓力，同時督促商業銀行全面開放對中小型企業的信貸業務，積極為其提供合適的信貸項目，全力推動西安市中小型企業的發展。

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關鍵詞：中小企業；財務管理；重要性；問題；思考

財務管理在企業的發展當中起著至關重要的作用。管理著企業的命脈-資金。它是在企業的發展生產過程中產生的，對于企業處理財務關系的一項管理工作。財務管理為企業管理中不可分割的一部分，財務管理通過對價值形態和資金運動的管理，貫通到中小型企業的經營、生產等管理領域內。與企業的人事管理關系最為密切，因此，中小企業能否穩健的發展取決于財務管理是否管理的好。

一、加強中小型企業財務管理的重要性

中小企業在我國經濟中占有重要位置，能否把企業經營的更好主要在于管理，財務管理是企業管理的核心，一個企業的經營狀況可以通過財務管理清楚的反應出來，財務管理在企業的各項活動中企業承上啟下的貫穿作用，企業的財務管理主要是對資金的管理，資金又是企業發展的核心，財務管理對公司的資金進行統籌，分配和計劃使用，從而實現企業的價值分配。中小企業一定要加強企業額財務管理，有助于企業合理的控制風險，避免企業面臨資金周轉的問題。加強企業財務管理，合理運用資金，可以使企業更好的發展，提高資金使用率，讓資金很好的運作起來，為企業帶來更大的經濟效益。

二、中小型企業財務管理存在的問題

(一)中小型企業財務人員素質不高，缺乏人才

在如此激烈的競爭中，中小型企業在不斷的尋求發展，可以大部分的中小企業管理者都沒有系統的學習過管理，對于財務管理更是不重視，財務部門分工不明確，沒有不相容職務相分離，沒有流程，有的根本就是不懂財務，只是因為領導信任，管理者盲目的認為公司小，并不需要花費高價錢請專業的人員來記賬算賬報賬，隨便找個人來記記算了，有的都是兼職，這樣既可以減小開資，又不會對公司管理造成太大影響，這往往大錯特錯，沒有高素質的財務管理人員，企業內部資金混亂，會給企業帶來非常不利的影響。

(二)中小企業財務管理工作不規范，觀念陳舊

中小型企業大部分都是個人私人的企業，在整個的管理中沒有很好的規范制度，財務管理方面更是跟不上時代的步伐，許多的中小企業采取家族性的管理模式，為了節約開銷，根本就不設置財務部門，一切都是管理經營者一個人說了算，在資金的運作方面根本就不是層層審核，沒有民主科學的決策，現在的中小企業管理很多學歷都是很好，都是一步步摸索著就建立的公司，從來沒有系統的學習過經營管理模式，缺乏現代的管理經驗，思想落后，素質低下，采取中央集權，使財務管理無法在企業發展中發揮作用。

(三)投資分析盲目性大，融資困難

目前，目前我國中小企業的財務制度薄弱，沒有健全的財務管理制度和人員，導致企業的投資缺乏分析，盲目性較大，給企業帶來很大的財務風險。需要融資的時候，由于企業規模小，不夠穩定，因此很難讓人信任，沒有擔保人，也沒有設置擔保機構，造成中小企業融資非常的困難，到銀行貸款也不容易申請到，有的因為資金短缺可能造成企業面臨破產的危險。

三、加強中小型企業財務管理的意見和思考

(一)提高財務管理人員的素質，加強培訓

加強財務管理，首先從領導做起，提高個人的財務知識，樹立現金流觀念。現金流是維持企業正常經營的“血液”。現金凈流量是企業成長的動力。對許多企業來說，現金凈流量的意義甚至高于經營損益。還要設置財務部門，聘請專業的會計人員作為掌舵者，還要配備齊全財務人員，定期對財務人員進行培訓，審批的時候要層層簽字確認，每個人員互相監督，互相鼓勵，對于專業知道定期抽查，如果完成的好要給予獎勵，提高整個財務人員的全體素質，更好的發揮財務管理的作用。

(二)完善財務管理制度

建立健全的財務管理制度對于財務管理非常重要，規范財務人員的不足，加強應收賬款，減少資金占用，讓自己合理利用和有效的循環起來，財務收付人員一定要2人以上，這樣才能相互監督，領導要定期審計，這樣才能保證財務資料的真實性，還要建立審批制度，曾稱把關，對于每一筆也業務都要進行順序的審批簽字，改善經營管理，保證中小企業的持續發展。

(三)改善企業外部的融資環境

企業專門設立一個融資的機構，強化信用觀念，做到誠實守信，讓融資人跟銀行放心，多多拓寬業務量，加大與大企業的聯系，可以為自己企業做擔保人，這樣會提高融資的機會，還要規范項目投資的程序，不能一個人說了算，要對整個投資進行研究和評估，減少財務風險。

四、結束語

在現在如此激烈的市場經濟中，對于中小型企業財務管理顯得越來越重要，企業的領導者要加強對企業財務管理的重視，這樣才能提高整個企業的管理，完善內部控制，更好的投資理財，運用資金，降低企業的成本，把資金用在有利的地方，提高企業的經濟效益，還要跟政府多加配合聯系，希望政府能出臺一些政策來支持中小企業，讓中小企業更加長期穩定的發展，為社會做出更大的貢獻。財

參考文獻：

[1]何靜.芻議小企業財務管理現狀[J].湖北農村金融研究，2005，12.

[2]何洪光.民營中小企業投融資研究[D].河南大學，2008.

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一、ERP簡介

企業資源計劃（enterprise resource planning， ERP）是建立在信息技術基礎上，利用現代企業的先進管理思想，為企業提供決策、計劃、控制與經營業績評估的全方位、系統化的管理平臺。它的核心之一就是財務管理系統。財務管理系統不僅實現了內部各模塊的充分集成，同時還與供應鏈、生產計劃及生產制造等系統做無縫鏈接，可從根本上解決傳統財務軟件事后會計信息處理、財務效率、適應企業對市場等問題，ERP使企業的各項經營活動信息得到及時準確的反映，為企業決策提供可靠的財務數據[1-2]。

ERP的主要內容及特點：ERP 高度集成的管理模塊群的幾大模塊主要是：物資、銷售、設備、項目、生產和財務管理等。可在多個核查單位、廠家、區域進行，發展為集中和分散的實踐形式。可實現對產品質量、設備管理等應用，還能對接其他相關應用系統，并使其無縫對接。通過全程監控物流、信息流和資金流，把正反向的物流信息跟蹤運用于購買、制造和銷售，從而全面掌握信息，使物資流動與資本流動的核查同通訊流的規劃保持一致性，以便完成調控運營成本的目標[3]。在全程控制物流、信息流和資金流基礎上，掌握發票、訂單和出入庫單；依靠對訂單的掌握，多方位控制庫存、信用度和財務預算；實現控制多級工作流等。

二、財務管理信息化在中小企業的作用

中小企業資產規模小，抵御市場風險的能力弱，加之財務制度不健全，財務管理水平落后。財務管理問題尤為突出，制約著中小企業健康發展，一些專家、學者對此問題提出了很多見解，由于中小企業財務管理落后的問題一直沒有得到很好解決。

只有重視財務管理，才能更好的完善中小企業的內部財務管理制度，進而降低企業成本，提高經濟效益；有利于信用等級的提升，可更好地融資和籌資；有利于企業投資，提高投資收益率等[4]。因此，中小企業應實施財務信息化管理，充分發揮財務管理信息化的職能作用，進而在激烈的市場競爭中處于不敗之地，為社會做出更大的貢獻。在競爭加劇的經濟環境下，新時期財務管理工作必須在理念、技術、方法的運用等多方面進行革新，信息技術集成管理在中小型企業管理和運作流程中顯得更格外重要。

三、中小型企業財務管理信息化存在的問題

針對中小型企業，財務管理信息化顯得非常重要。隨著經濟的快速發展，企業財務管理信息化水平直接影響到企業管理進度及其有效性。目前，對于中小型企業財務管理信息化存在很多問題[5]。

1.資金短缺，融資困難

資金不足時融資困難，主要體現在融資成本高，風險大，資信相對較差，造成中小企業信用等級低，這其中既有企業自身因素，也有宏觀經濟因素。資本實力有限，土地、房屋等銀行認可的不動產數量較少，同時很多中小企業都處于成長發展時期，這一階段的資金需要量是企業生產周期中需求量最大的，資金短缺問題成為中小企業發展的瓶頸。

2.中小型企業資金信息管理比較薄弱

資金是企業的血液，是企業賴以生存和發展的前提條件。而財務職能部門的責任就是做好企業的籌資、運作和協調，降低資金成本促進企業效益增長，作為財務職能部門來講，財務管理信息化建設的主要任務之一就是要加強資金信息的管理。企業歷來比較重視實體資產如存貨、固定資產等的信息管理，非常重視資金信息的管理。因此，針對目前中小型企業資金信息管理薄弱的特點，必須采取相關改進措施。

3.管理基礎不夠規范

當前中小型企業的財務管理不夠規范，基礎管理薄弱、成本分析粗劣、財會人員素質偏低，國家的監控不夠嚴格，有些都沒有按照法律法規來對財務進行管理。而作為金融大企業的財務管理來講，由于受到國家的重點監控。因此，該類企業比較遵守法律法規，財務管理也比較規范。中小型企業財務管理基礎不夠完善，導致了財務流程實施困難。

四、ERP財務管理系統實施的具體措施

1. ERP的技術支持

軟件供應商―SAP。QAD 、Oracle 、PeopleSoft、SAP、JDE、 Baan 是國際上 ERP 系統使用較多的幾種軟件。近年來，用友U8及金蝶K3 等我國研發的產品相繼問世。此類軟件是大量的國際管理經驗與先進理念的產物，且已得到了實踐的證明。作為全球首位的 ERP 軟件，SAP 有著最優秀的設計與最先進的理念，其在 80%的世界 500 強企業里使用。在我國，90%的大型國企與民企使用的也是 SAP 軟件。公司財務管理以價值鏈作為一條主線，嘗試建立以財務為中心的環形內部價值鏈，利用價值鏈所提供的信息對中小型企業財務進行有效控制，達到資金流、信息流、物流的合并，財務部門的角色發生轉變，由事后記錄向事前預測和事中監督轉變，對提高業務處理效率、充分利用內外部資源、達到增值的目的起到積極的作用。

2.財務信息系統方面

首先，SAP 系統與 FMIS 融合一體，充分發揮 SAP 集成性、整體性的優勢。該兩套系統，雖然給財務工作帶來一定的工作量，也保障數據穩定安全、進而提高數據利用率。其次，相關信息在數據源，業務部門和財務部門共享，保證了數據口徑統一，減少了日常核對工作。最后，形成完整的財務憑證流。SAP 系統可自動通過業務前端生成財務憑證，為財務與業務信息一致提供了保障，與此同時，可以從財務或業務開始，對對應憑證相關信息流進行追溯查詢。

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改革開放以來，我國的社會主義市場經濟體制逐步的建立起來，這就為中小企業的發展創造了條件，大量的中小企業如雨后春筍般涌現出來，中小企業也進入了一個輝煌的發展階段。通過中小企業的發展，國民經濟也獲得了新的發展動力，國家的財政收入也有很大程度上的提升。但是，在中小企業迅速發展的背后，也隱藏著許多的危機，尤其是財務管理水平較低的問題，這一因素嚴重制約著中小企業的發展。在每一個企業的經營管理過程中，每一項業務最終都會落于企業的財務，因此財務管理的水平對于一個企業的發展發揮著十分重要的作用。然而，在現有的中小企業的財務管理中，還存在著許多的問題，比如說財務管理人員的專業素質有限、沒有健全的財務管理制度以及管理者不重視企業財務信息等，這些因素對中小企業的發展產生著直接的影響。

一、中小型企業財務管理存在的問題

（一）集權式財務管理隨意性大

在中小型企業內部，真正掌管企業決策權的往往就是企業的所有者，大多都會采用集權式的管理辦法，所有的公司業務都由所有者一個決定。但是，許多的企業所有者并沒有財務管理的相關知識，這就使得財務管理工作很難得到有序的開展，企業也就沒有完善的財務制度，而財務制度的缺失又會對財務管理水平的提升產生不良的影響。在這種情況下，中小企業的財務管理就有很大的隨意性，對于企業財務管理制度的規范以及工作水平的提升都產生了一定的影響。

（二）財務管理人員素質較低

對于中小型企業來說，掌管財務大權的往往是所有者最親近的人，大部分都與企業所有者帶有血緣關系，在他們看來，這些人掌管企業的財權相對比較安全。但是企業的所有者并沒有看到，這些人大多不具備專業的財務管理知識，對于財務管理工作根本是一竅不通，有些人甚至會利用自身特殊的地位，形成一種超然的地位，嚴重影響了財務管理工作的開展。還有一些中小型企業，為了最大程度上降低企業的生產成本，并沒有聘請具有專業財務管理技能的人才，而只是簡單的聘用一些會做賬的人才，讓他們來兼任財務管理的工作。但是，這些人由于自身專業水平的限制，對于財務管理的許多內容都不能有效的開展，比如投資可行性分析，風險分析與控制以及成本預測等，這就嚴重制約了中小型企業財務管理的發展，進而對于企業的進一步發展產生了阻礙作用。

（三）融資能力不足

中小型企業的融資渠道比較單一，大部分只能通過銀行貸款、股權投資以及其他借款來籌措企業需要的發展資金，這就嚴重限制了企業規模的擴大以及企業進一步發展的空間。而且中小型企業的信譽較差，對于風險的抗擊能力也不強，如果不是關系特別好的朋友，一般很難獲得他人的資金支持，這就嚴重制約了中小企業的發展。而許多的企業為了進一步的發展，在融資方面就會出現一定的盲目性，這就帶來了許多較高的財務風險，因此中小企業的財務管理經常會面臨較高的財務風險，著就需要特別的注意與防范。

二、中小企業財務管理問題的原因

（一）自身財務管理機制不完善

對于我國中小企業目前的現狀來說，其自身的財務管理機制不完善，存在很大的缺陷，特別是經營權與所有權高度統一的問題，嚴重影響了一些財務管理工作的開展。除此之外，一些企業的領導者受到自身專業素質的影響，對于現代化的財務工作沒有一個準確的認識，導致出現了許多的問題，監督不嚴、職責不分等現象時有發生。在這種情況下，就使得財務管理中的信息真實性無法保證，財務人員在對這些信息進行處理的過程中，也就存在了很大的隨意性，嚴重影響了財務管理作用的發揮。

（二）企業管理人員財務管理意識欠缺

與國內大型企業相比較來說，我國中小型企業普遍存在著職工素質較低，人才匱乏的問題。而從企業員工整體學歷來看，具有大專以上學歷的員工占到總數的10%以下，而高中或者中專學歷的員工人數占到總數的30%，初中以下學歷占到總數的60%左右。多數中小企業管理者缺乏對現代管理理念認識，對于財務報表等內容與指標難以準確掌握，部分領導還缺乏法制觀念，忽略了財務管理的紀律性。在這種情況下，受到管理人員自身行為的影響，財務管理的紀律性很難得到有效的保障，嚴重阻礙了財務管理作用的發揮。

三、改進中小企業財務管理的策略

（一）提高管理人員財務管理的意識

中小企業想要提高自身的財務管理水平，引進高素質的人才，需要從以下幾個方面努力。首先要為引進人員提供優越的工作軟環境，這不簡單包括優厚的薪酬待遇以及物質生活條件，還包括工作自身的價值以及發展潛力。其次要建立良好的培訓機制，企業通過人才培養機制，可以有效地促進企業內部人員自我學習的積極性，具體的實施工作可以向其他大型企業的人才培養計劃學習，促進企業人員的素質提升。最后要建立良好的激勵機制，現代企業管理的一個重要環節就是激勵機制的建立，通過采用一系列的獎勵措施，可以大大的提升員工的工作熱情以及積極性，從而深度挖掘每一位員工的內在價值，將他們的作用發揮到最大。

（二）強化企業的內部控制機制

在現有的中小企業當中，經常會出現拍頭決定的現象，這就嚴重影響了決策的科學合理性，對于企業的發展產生不良的影響，因此應該構建起科學的決策程序。采用“發現問題一確定目標一擬定方案一分析評估一方案選擇”這一整套的程序，促進最佳處理方案的產生。在現在的中小企業中，在進行財務管理工作的過程中，經常會出現隨心所欲的現象，因此必須建立起科學的決策體系，強化企業的內部控制機制，從而提高企業財務管理的水平，促進企業的進一步發展。

（三）建立財務風險控制機制

中小企業由于受到自身規模的限制，公司的員工數量較少，這就需要每一位員工都能提高自身的風險控制意識，從而將這一理念貫穿于企業的整個日常管理當中，促進企業財務管理水平的提升。只有當每一位員工都明白財務風險的重要性以后，才能在整個的財務管理工作中始終滲透著財務風險防范的意識，最大程度上的避免財務風險，降低企業的損失。除此之外，由于中小企業財務風險控制的多樣性以及復雜性，不能簡單的依靠對于員工的思想動員，必須要建立相關的機構，將財務風險實行智能化的管理，從而保證對于風險進行及時有效的處理。只有建立并完善財務風險管理控制機構，才能對財務風險進行有效的監控，進而提升中小企業財務管理的水平。

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一、中小企業財務會計管理工作存在的問題

大家都知道在企業經營的管理中財會管理工作起著非常重要的作用，所以中小企業的已經把加強和完善財務管理工作作為企業的最重要任務之一，但就目前來看，我過中小企業的財務管理工作任然存在著許多的問題，需要我們加強關注:

1、財務制度不完善首先在我國中小民營企業中，由于企業財務會計力量薄弱，導致眾多企業的規章制度不健全，有違規、違法的現象，有的行為甚至越來越嚴重。例如:亂擠亂攤成本費用、偷稅漏稅、弄虛作假等。這些行為在嚴重干擾正常的社會經濟秩序的同時，也影響了中小企業的健康發展。

2、企業財會管理人才缺乏目前很多管理者只將投資贏利作為企業的全部，而忽視了財務管理在企業中同樣占據著重要的地位。中小企業的財務會計工作人才嚴重短缺，很難保證企業財務會計工作的質量已成為我們不得不面對的問題。很多管理者都將財務的責任交給自己的親戚朋友，認為家里人安全、放心，財務管理就肯定沒問題，這些人沒有經過正規的財會工作培訓，單純地進行記賬、算賬，應對外部報賬的需要，根本沒法搭檔這樣的責任，更有甚至會導致財務部門形同虛設。

3、投資渠道單一很多企業的投資渠道單一、投資方向主觀化，原因在于只有少數人掌握中小民營企業的資本、企業的決策、企業的規模等，這樣就會加大投資的風險，難以達到預期的收益水平。

4、政府監管不利我國現有的法律在中小企業會計財務管理方面依然存在不少的漏洞，政府很多部門對中小民營企業的監管不到位，各個部門之間的信息不流通，沒法形成網狀樞紐，導致民營企業經常有各種違法現在，影響市場經濟。

二、中小型企業財務管理現狀的對策

1、樹立正確的財務理念贏利一直是企業最終的目的，沒有任何一家企業開辦是以虧本為目的的。作為一個企業的當家人的首要任務就是要明白怎么樣為企業創造利潤。俗話說不創造利潤的企業家不是好企業家。那么大家在創造利潤的過程中可能會面臨怎么樣的風險問題。因此樹立正確的財務理念是一名領導者考慮的首要問題，任何微小的細節都不能放過。一個單位、辦公室、部門或一個經濟實體的財務管理活動，都需要根據國家的政策、法律法規、管理狀況、財經制度準則等等各種情況，并依照一定的資金運動規律的表現。當前情況下，必須要加強廣大財務工作者的認識，財務管理觀念要正確的樹立，這樣才可以切實加強財務管理，穩定企業的財政情況，同時也提高財務管理工作人員的工作水平。

2、健全內部會計監督制度所謂的內部會計監督制度是指財務會計部門在資金的籌集、耗費、使用、收回和分配及其相應經濟業務的處理過程中，各方面應遵守的準則。中小企業要想維護正常的經濟秩序和保持各層次和各方面的經濟利益就必須不斷的健全和完善其內部會計監督制度。內部會計監督制度是維護正常的中小企業的經濟秩序和各種的正當經濟利益重要保證。各種貪污、腐化和鋪張浪費、生產經營、收入分配、資金運作都需要財務監督部門進行有效的監督。通過監督經濟活動，對做假賬、違反財政法律法規、營私舞弊、揮霍浪費等行為可以堅決制止和嚴肅查處。如果建立了內部審計部門、更能加強企業管理和促進提高經濟效益的活動。有了監督才能杜絕內部的現象，從根本上、源頭上扼制企業某些違法行為，為維護人民群眾利益，企業長治久安的前提。

3、加強資金管理，提高使用效率資金流通對盤活一個企業相當重要，對于中小民營企業的經營規模小，采購數量和銷售數量也相對較小，有必要采用有計劃并且合理地多樣少量的采購方式，避免積壓貨物給企業帶來的經濟風險。做到在減少庫存積壓的同時，降低成本。另外中小型企業要做好資金的回收工作，對閑置的現金要合理的使用，提過效率，加大收益。在收賬時對賒賬客戶進行信用的評級，嚴格控制死賬的發生。

4．提高員工的綜合素質很多企業會選擇自己的親戚朋友來擔任財務人員，但是一個企業的創立者對員工特別是財務員工是不能夾雜個人情感的。財務人員的專業技術要求非常高，而自己的親戚朋友中卻有大多數人對財務知識是完全不了解的，或者只了解一點點，對工作流程也是一知半解，所以從中可以看出擁有過硬專業知識和具有會計從業證書的高素質人員才應當是應當是管理者的首選。另一方面，企業還需要不斷的給財務工作人員充電從而達到不斷提高其個人素質，加強財務工作人員的責任心。

5、建立財務會計管理人員考核獎懲制度為確保中小型企業財務會計管理人員隊伍的穩定和財務會計工作的連續性，要逐步建立中小型企業財務會計管理人員的考核、獎懲、等管理制度。總部負責制定財會人員考核辦法，各個分部門進行統一進行考核，部門負責人直接進行監督，分級組織實施，獎優罰劣制度。

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一、財務管理存在的問題分析

1、財務管理制度不完善

財務管理不完善將導致財務管理工作無章可依,財務管理人員也缺乏相應的約束,從而容易出現漏洞,嚴重影響企業的發展。目前,我國有的中小企業雖然制定了財務管理制度,但是由于從業人員多數為親戚,所以制度的約束力大打折扣;有些中小企業甚至就沒有財務管理制度,從而導致其財務管理非常混亂。此外,由于中小企業的經營規模較小,組織機構簡單,因而對財務部門配備簡單,有些未設置專門的財務人員,而是由公司其他管理人員兼職,使得會計核算的崗位分工制度不能得到落實,也不能起到相互監督的作用;有的中小企業會計賬目設置非常混亂,會計數據不真實,有的甚至為了應付銀行、工商、稅務的檢查,做了多套帳。沒有一套科學的財務管理制度對企業資產進行控制管理,將容易讓企業的資產流失,給企業造成極大的損失。

2、資金短缺現象十分嚴重

雖然國家出臺了扶植中小企業的一些政策,但是,實際上大多數的中小企業仍然存在融資相當困難,資金嚴重短缺的問題。絕大多數中小企業的資金來源于自有資本及企業內部留存收益,目前,中小企業發展的絕大部分資金都是來自于自有資本和內部留存收益,占到資金總量的60%以上,銀行貸款也只有20%左右,其他融資所占的比例非常非常小。中小企業的資金渠道十分單一,這也嚴重制約了企業的發展速度。

3、經營模式僵化,管理觀念陳舊

在我國,中小型企業大多是是個體戶、私營性質,通常企業的管理者素質偏低,管理能力較差,管理理念及思想觀念往往跟不上時代的發展。很多企業管理者由于自身的素質缺陷,根本就不懂得要將財務管理納入到企業管理的有效機制內,根本就沒有現代財務管理的觀念,從而使得財務管理成為空談,不能起到任何作用。另外,中小型企業是經營權與所有權是集中于一體的,企業的所有者也就是企業的經營者,這種模式對財務管理極為不利。這些企業的權利過于集中,往往導致管理者越權行事、職責不分現象嚴重,從而造成財務管理較為混亂,財務監控不嚴格。企業的內部沒有建立內部的審計部門,因此,不能對企業的資金使用情況、經營成本進行有效的監督、指導。

4、財務結構失衡

一些中小企業錯誤的認為現金越多越好,從而導致大量資金閑置,未能參與生產經營。有的則是過度的負債經營,一味的追求企業的發展速度,往往會導致財務危機的產生。企業的高速發展,若自有資金不足,不可避免要負債經營。若內部財務管理不善加上經營不利,那么就會加劇負債程度,企業經營壓力就會大大增加,支護能力就會日益下降,從而加快了財務危機的產生。

二、改進措施

財務管理是企業管理的核心內容,尤其是對中小企業有著十分重要的意義,一個企業若想有長足的發展,就必須認識到存在的問題,并研究相應的改進措施,只有這樣才能充分發揮財務管理的作用,幫助中小企業的發展。

1、完善中小企業財務制度

現在企業財務管理必須要有完整縝密的財務資料,以便管理層對過去企業的經營狀況進行分析,也有助于管理者對企業未來的發展形勢以及投資風險進行預測。因此,應該加強財務制度的完善。第一,必須建立企業內部牽制制度。也就是牽涉到企業款項、財務收支、結算等工作必須分別由2個人以上進行,起到相互制約的作用。比如我們通常說的“管帳不管錢,管錢不管帳”,就是說出納人員不得兼任稽查、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。這樣就能保證會計核算資料的真實、完整、合法,而且各經辦人員間又形成相互制約的機制。第二,完善企業內部的審計制度。企業內部審計實際上是一種再監督。內部審計部門必須與財務部門分別獨立,防止作弊行為,確保審計的效果,幫助企業健康持續發展。第三,形成財務審批權限與簽字制度。企業應該規定每一筆財務支出必須按照規定的順序進行審批;每一筆支出的單據必須要有規定的簽字,對未能完成全部簽字的支出單據,出納員必須予以拒絕。這樣又可以有效的控制不合理支出以及保證支出的合法性。

2、加強財務管理意識

第一,企業的管理者應該要具有創新精神,轉變以往的陳舊的財務管理觀念。中小企業的所有者應該自覺的執行財務管理,敢于突破傳統“家庭式”的管理模式,轉變觀念、與時俱進,勇于接受先進、科學的現代財務管理理念,并將其應用于實際的經營活動中。

第二,努力提高企業財務管理人員的素質。當今,人才是企業耐壓生存與發展的必要條件,對企業的發展有著舉足輕重的作用,因此必須引進高級人才,對企業的管理思路及管理方法都有著促進作用,進而促進企業的發展。

第三,中小企業應該選擇合理的財務管理方式。現在ERP軟件已經應用于大型企業的財務管理,若中小型企業也具備一定的經濟實力,那么也可以運用計算機網絡與ERP軟件來進行財務管理。若企業規模小,不能實現會計電算化,那么企業的所有者應該考慮利用社會資源,比如聘請“公共財務總監”以幫助企業提高財務管理水平。

3、擴大資金來源

我國中小企業融資渠道過于單一,資金籌集困難嚴重制約了企業的發展,因此在現在的理財環境下,中小企業要想快速發展,就必須擴大融資渠道,增大自己的資金來源。筆者認為可以從以下兩個方面來增加資金來源。第一,通過努力提高企業自身素質,以及信用度,積極從銀行貸款籌集資金。第二,爭取從社會多方面籌集資金。通過從社會其他渠道募集資金,可以有效緩解中小企業資金缺口問題,促進中小企業快速發展

4、優化財務結構

優化財務結構是企業財務管理穩健平穩的關鍵,使得企業綜合資金成本低、財務杠桿效益高、財務風險適度。中小型企業應該根據其經營環境的變化,相應的對資本、負債、資產等進行適當的調整,保證其比例的合理性。優化財務結構主要是要建立最佳的資本結構,優化負債結構與優化資產結構。

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2009年12月份，在工信部關于促進中小企業發展情況的報告中指出，截止該年9月份，我國的中小企業（不包括個體工商戶）登記數量已經達到一千多萬戶，占所有企業登記數的99％。創造了國內生產總值的60％左右的價值，同時也解決了80％的城鎮人口的就業問題。中小企業在推動我國經濟繁榮發展，改善人民生活水平，提升生活質量上做出重大貢獻。面臨如此龐大又重要的中小企業規模，如何保持其健康有序的發展備受關注。因此加強中小企業的財務管理，對于企業良性的發展具有重要意義。

二、中小企業財務管理中存在的問題及成因分析

在中小企業的管理中，財務管理水平普遍偏低，中小企業往往是重經營輕管理。然而在當今的世界性經濟危機中，對我國的中小企業沖擊很大，財務管理沒有能夠發揮其應有的作用。主要原因分析如下：

1.沒有明確的戰略目標，缺乏財務戰略規劃，產業發展方向不明確

很多中小企業存在片面追求“熱門”產業的傾向。不顧客觀條件和自身能力，無視國家宏觀調控對企業發展的影響，認為自己的企業規模小，轉型快，什么行業都可以做。或者是發展目標過于保守，喪失了發展機遇和動力。總之，企業的經營者對企業目標的確定缺乏科學性，沒有明確的戰略目標，即使有了目標，對企業也沒有一個合理的規劃，只是“走一步”、“看一步”，全憑管理者的經驗或常識做出決策，而不是運用科學的方法進行規范的、系統的規劃。因此往往管理者的決策脫離企業實際，導致企業經營失敗。

2.財務風險意識不強

中小企業財務風險是指在各項財務活動中，由于各種難以預料或控制的因素導致企業蒙受損失的可能性。我國中小企業財務風險主要表現在：缺乏風險預警、自控和調節能力，一旦危機出現，就會措手不及，沒有應對的能力。在企業遇到資金困難、嚴重虧損或者經營出現風險時，就會因為沒有相應的風險控制措施，直接危及企業的生存。

3.內控制度不健全，財務管理混亂

中小企業在經營過程中，由于企業規模小，競爭力差，時刻面臨著生存壓力，因此企業的工作重點，都放在具體的生產、銷售環節。企業管理者普遍不重視企業財務管理工作，只是認為財務管理就是把賬務理清就可以了，對財務管理中的成本控制、風險控制等內容更無從談起。最終導致這些企業財務管理監督機制不完善，出現財務收支混亂、管理不規范等。具體表現為：一是現金管理不科學。現金持有量過多、資金閑置，將會降低企業總體資產獲利水平。有的企業現金使用缺乏計劃性，不論何種款項有錢就付，導致急需現金時，影響企業財務周轉。二是存貨控制薄弱。存貨的管理目標是以最少資金占用和最低的存貨成本保證企業生產經營的正常進行。而很多中小企業月末存貨占用資金往往超過其營業額的兩倍以上，致使資金周轉失靈，難以獲得較大經濟效益。三是應收賬款占流動資產比例太大。長期的重銷售，輕管理，造成了賒銷數額過大，對客戶的資信度沒有什么衡量尺度，表面上看是營業額的增加，實際上造成營業風險增大，應收賬款周轉率降低，使企業營運資金匱乏。

4.財務人員素質不高

一是在會計人員的任用上，中小企業的所有者往往從個人感情出發，任人唯親。使得一些不具備專業能力的人在企業中擔任財務人員。二是出于縮減人員、節約成本來考慮，中小企業一般不注重對財務人員后續教育的培養，對會計人員的素質不夠重視。三是部分財務管理人員沒有責任心，工作能力差，專業水平低，加之有的單位人員調整頻繁，業務熟悉周期長，財務管理人員的財務管理與監督職能被削弱，嚴重制約了財務管理效益的發揮。

5.管理模式僵化、管理觀念陳舊

中小企業管理者普遍存在管理能力不足，管理思想落后。管理者沒有將財務管理納入企業管理的核心，缺乏現代財務管理觀念。這就致使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。究其原因：第一，中小企業絕大多數都是所有權與經營權的高度統一，企業的擁有者同時也是經營者，這種情況給財務管理帶來了負面影響。私營中小企業還普遍存在企業集權、家族化管理現象，這些人不具備先進的財務管理知識，對于財務管理的模式、方法缺乏應有的了解，不能很好地完成財務管理工作。另外，企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性，更令財務管理狀況雪上加霜。

6.融資困難，資金運作嚴重不足

目前，融資問題已成為限制中小型企業的發展原因之一，要想達到快速發展的目的，擴展企業的融資渠道是必不可少的。銀行貸款是中小型企業的主要來源之一，中小型企業的財務管理不夠完善，自身抗風險能力差，可抵押資產少，財務風險比較大，銀行在審查貸款申請的時候往往比較苛刻，這樣就造成了貸款很困難的問題。

三、加強中小企業財務管理的對策及建議

1.確立企業財務戰略規劃，明確發展方向

首先進行戰略分析，即進行外部環境分析，通過分析，如果找到了外部環境為我們提供的機會，而我們在這個領域又具有自身的優勢，這樣就可以實現準確的市場定位。企業可以在對現實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學預測的基礎上，制定并實施中長期發展目標。這樣可以幫助企業找準市場定位，明確發展方向。發展戰略是企業執行層行動的指南，可以有效避免企業日常經營管理和決策迷失方向，避免或減少盲目決策、浪費資源、喪失發展機會。在確定發展目標后要編制戰略規劃，在戰略規劃中明確企業發展的階段性和發展程度，制定每個發展階段的具體目標和工作任務，以及達到發展目標必經的實施路徑。

2.樹立風險意識

企業要將財務管理與風險管理相結合，在建立健全機構設置、規范財務會計制度的同時，還要建立財務風險預警系統。利用數據化管理方式通過全面分析企業內外部經營情況等各種資料，找出企業經營過程中出現的各種問題，進而采取有效措施解決問題，避免產生危機。樹立財務風險觀念，充分利用財務杠桿的積極作用。通過降低資金使用成本，來降低財務風險。具體途徑有二：一是制定詳實的財務計劃，通過計劃將不確定因素確定下來，使企業產生應對變化的機制，減少未來風險的影響；二是建立風險預測模型，有預見地、系統地辨認可能出現的風險，變被動為主動，防患于未然。

3.完善內控制度，轉變經營者觀念，重視財務管理規范化

中小企業的所有者與管理者要提高對財務管理的認識，突破思想，接受先進的、科學的管理理念。同時，還必須加強專業知識的學習，將財務管理的理念在企業經營活動中加以實施，并結合企業實際，制定適合企業發展的財務管理模式。在財務機構設置方面，要改革現有財務部門，合理設置財務會計及相關工作崗位，財務制度應當具體可行，可以實行崗位分工和輪換制，例加會計和出納，盡量不能讓一個人擔任。崗位輪換按時間進行，接任者應當對當前賬目進行核查，以便加強監督。企業財務部門要按照現行法規制度的要求，結合企業的實際情況，建立健全符合企業發展要求的財務管理制度。

4.把好用人關，提高財務人員綜合素質

事業的發展離不開優秀的人才，財務管理方面亦不例外。網羅優秀人才的同時還應注重內部培養。中小企業要摒棄傳統的管理理念，積極探索新的管理經驗，開展財務管理人才的培養。待企業發展到一定階段，更要大膽、積極引進職業經理等高素質的管理人才，改善經營管理隊伍素質，提高經營管理水平。企業應根據《會計法》和《小企業會計制度》等相關法律法規的要求，聘用有會計資格的人員，規避任人唯親的做法。除此之外，還要加強對會計人員的繼續教育培訓，不斷提高財務人員的專業技能，鼓勵財務人員思考和創新，為企業經營管理和決策提供有價值的信息。

5.轉變管理人員的觀念，建立先進的管理模式

伴隨著社會進步和經濟發展，企業的財務管理理念和模式都應該跟上時代的腳步，用先進的財務管理模式武裝自己。企業領導者應當重視加強財務管理制度的建設，建立一個完善的財務制度體系，減少人為因素，加強企業對各項資產特別是重要資產的管理和控制，降低企業的風險。目前，ERP軟件已經成為企業管理發展的一種趨勢，中小企業應當在合適的發展階段，根據自身現實需求和發展需要引進先進財務管理手段，讓財務管理在企業發展中發揮其應有的作用。

6.擴大融資渠道，提高營運資金的運轉能力

企業要從提高經營、管理方面入手，提高自身信用等級，做到誠實守信，從而取得銀行的信任，提高企業和銀行的信息透明度，獲得銀行貸款的支持。另外，充分運用企業內部資金，合理巧妙安排，利用商業信用、或應收賬款的資產的抵押、質押等方式，為企業盡可能爭取在資金上取得主動地位，這樣也能緩解一部分資金的壓力。爭取國家的政策扶持，建立多渠道、多部門的融資體系。針對中小企業融資特點，有針對性地建立融資市場，鼓勵和支持商業銀行和政策性銀行等向中小企業提供專門貸款。

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關鍵詞：中小企業 財務管理 現狀 對策

中小企業跟其他類型的企業一樣，需要建立起現代的企業制度，致力于提升自己的市場競爭力，這是市場經濟條件下每一個企業都不得不面臨的問題。而在企業的所有管理里面，財務管理這一管理行為是最為基礎的，它同時也是中小企業最直觀的監督行為。

1 中小企業財務管理的現狀

近年以來，我國中小企業的發展速度讓人吃驚，然而其資本的構成很簡單，且規模較小，基本都是老板自己管理財務，老板往往沒有相對應的財務知識，沒有投入資源去完善財務系統。所以對于外部的經濟環境帶來的影響相當敏感，通常表現為生命力偏弱、競爭力較差。由于財務管理是一個企業管理行為的核心內容，一旦財務管理出現了問題，就直接會影響中小企業的生存問題。[1]當前，中小企業的老板往往是忽視財務管理的，造成資金使用不合理，盲目去追求市場的分量以及短期的利潤等，于是出現了財務整體管理混亂的局面，嚴重約束著企業的發展和壯大。

2 完善中小企業財務管理的對策

2.1 幫助中小企業老板樹立正確的財務觀念

中小企業的管理人員以及財務人員的財務觀念能夠客觀地反映出他們對于企業財務現實的財務狀況的了解程度，因為財務觀念的建立基礎是財務實踐。目前很多的中小企業的財務管理工作都是由老板來完成的，因此中小企業的老板更應當樹立起正確的財務觀念。首先，作為中小企業的老板，應當有意識地去學習一些基礎的財務管理知識，充實自己的財務管理理論水平和觀念；其次，中小企業的老板需要盡量找時間參加一些財務管理知識的專業培訓，即便是企業里已經聘請了一些專業的財務管理人員，而老板也需要具備一定的財務管理理念專業水準，監督企業的財務管理工作；另外，老板需要在日常的財務管理工作當中積累實踐經驗，做好樹立正確財務觀念的準備工作，努力在實踐中發現問題并分析問題，從而提升自己解決問題的能力，最終樹立起正確的財務觀念。

2.2 引入優秀的財務管理人才

中小型企業要想提高自身的財務管理水平，老板就應當充分認識到自己在財務管理工作方面存在的問題和不足，要努力引入并培養具備較高專業素質的、優秀的財務管理人才。[2]這些財務管理人才不僅僅要完成企業的資金、資產等的記錄工作，還需要將日常工作的重心放在控制企業已有資金、科學管理企業的各項資產等方面，從而合理管理中小型企業的投資、籌資等，致力于從一定高度的理論水平出發去分析經濟活動，仔細分析人與人之間的經濟活動以及經濟關系等，為改善中小企業的財務管理貢獻力量。財務管理是一項專業性很強的工作，要想完善它就必須要擁有足夠優秀的專業財務管理人才。

2.3 建立規范的財務管理體系

中小企業要想建立起符合自身發展實際的、規范的財務管理體系，需要從三個方面做出努力：首先，中小企業應當在自身的內部設立起專門的財務管理部門，統一負責企業的融資籌資、現金出納、工資核算、財會管理以及編制固定資產預算、實施決算等工作；其次，中小企業應當制定出切實可行的財務管理制度，如采購、報銷、現金、稽核等相關制度，致力于實現財務管理的制度化、規范化；第三，中小企業需要制定出可行性高的考核制度以及內部審計制度，加強對企業經營活動的監督管理，以各個崗位人員的責任權利出發，加強財務管理人員的責任心，規范他們的工作程序，提高他們的工作質量，嚴禁發生不合法的、不規范的財務行為。

2.4 健全財務管理制度，加強財務控制

中小企業應當在財務管理中有預見地采取各種防范措施，提高自身的抗風險能力。建立責權利相結合的財務運行機制，強化對人的約束和激勵。加強財產控制，建立健全財產物資管理的內部控制制度，對財產的管理與記錄必須分開，以形成有力的內部牽制，在物資管理、供應、領用及銷售上建立規范的操作程序，以維護財產物資安全。加強對存貨和應收賬款的管理，以科學的方法來確保存貨資金的經濟模式。加強資金使用過程的控制，合理使用資金，強化對現金流出的日常監控，資金實行審批報賬制度，以節約使用資金。加強建立嚴謹的考核制度，可以減少資金占用，提高資金使用效率。

2.5 推進財務信息化

中小企業應當抓好建設企業內部的財務制度，大力提高科學管理水平，致力于推進財務信息化，重點要抓好中小企業的成本核算及控制、內部控制以及財務信息化工作。中小企業只有在實現財務核算信息化的前提下才可以更加準確、完整、及時地了解自身企業實際的經營成果以及財務現狀，確保對成本核算和控制實施有效監督。中小企業財務管理信息系統的建設需要打破空間、時間的局限，實現財務管理的動態轉換，加速推進中小企業財務集中管理的進程，早日實現財務信息化。

3 總結

作為中小型的企業，需要老板樹立起正確的財務觀念，要不斷引進專業的財務管理人才，同時構建起規范的財務管理體系，致力于推進財務信息化，促進中小企業價值最大化與利益相關者效益最大化目標得以實現。

參考文獻：

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論文摘要：中小企業的迅猛發展已經成為我國經濟社會發展的一個重要組成部分。文章結合我國實際，提出建立財務穩健模式，化解財務困境，規避財務風險，提高企業抵御風險的能力和市場競爭力。 

 

 

隨著經濟體制改革的深入，中小企業已經成為國民經濟的一個重要組成部分，對經濟發展和社會穩定起著較大的促進作用。然而，由于受產出規模小、資本和技術構成低、經營者素質良莠不齊、法人治理結構不健全等因素制約，使得不少中小企業在財務管理方面存在著與自身發展和市場經濟不相適應的情況，一味貪大求快、強行擴張，最終導致企業負債累累、資金鏈斷裂、財務陷入困境。 

 

一、中小企業財務困境的分析與研究 

 

目前，我國中小企業中，有相當一部分單純追求銷量和市場份額，忽視了財務管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企業管理局限于生產經營型管理格局之中，企業財務管理和風險控制的作用沒有得到充分發揮。 

1.財務困境的類型。企業的財務困境可以分為兩類：一類是虧損型財務困境，即真正的資不抵債；另一類是贏利型財務困境，即賬面利潤不菲，營運資金卻嚴重匱乏。 

2.財務困境產生的原因。（1）企業外部原因。利率變化、社會信用程度、競爭對手財務制度。(2)企業內部原因。融資困難，資金嚴重不足；投資能力較弱，且缺乏科學性；財務控制薄弱；管理模式僵化，管理觀念陳舊；難于規避財務負債的陷阱；財務危機的陷阱凸顯，經營持續虧損。 

 

二、財務穩健模式 

 

財務穩健模式由三個主要因素構成，即以財務“穩健度”衡量企業資產收益與資產流動的合理匹配；建立財務困境預警制度；優化財務結構。 

1.資產收益與流動的合理匹配。太陽神等大企業的破產案例說明，企業如果不顧自身條件通過負債經營盲目鋪攤子，就容易聚集過多盈利能力差的資產或業務，規模再大也難逃被淘汰的命運。對企業來說，只有在財務穩健的前提下取得的成長性才是合理的。中小型企業，承受能力較差，信貸額度少，融資渠道少，融資能力差，就更應該注意財務穩健。 

2.建立財務困境預警制度。建立財務困境預警制度主要通過對財務困境的預測為財務管理及時發出警示。我們可以運用財務困境預測模型為財務管理警示提供重要依據。財務困境預測模型因所用的信息類型不同分為財務指標信息類模型、現金流量信息類模型和市場收益率信息類模型。 

3.優化財務結構。優化財務結構是企業財務穩健的關鍵，其具體標志是綜合資金成本低，財務杠桿效益高，財務風險適度。企業應當根據經營環境的變化，不斷通過存量調整和變量調整（增量或減量）的手段確保財務結構的動態優化。企業財務結構管理的重點是對資本、負債、資產和投資等進行結構性調整，使其保持合理的比例，優化資本結構、優化負債結構、優化資產結構、優化投資結構。 

4.加強財會隊伍建設，提高企業全員的管理素質。目前，不少中小企業會計賬目不清，信息失真，財務管理混亂；企業領導營私舞弊、行賄受賄的現象時有發生；企業設置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實虧或虛虧實盈的假象；等等。究其原因，一是企業財務基礎薄弱，會計人員素質不高，又受制于領導，無法行使自己的監督權；二是企業領導的法制觀念淡薄，忽視財務制度、財經紀律的嚴肅性和強制性。要解決好上述問題，必須加強財會隊伍建設，對財會人員進行專業培訓和政治思想教育，增強財會人員的監督意識。加強全員素質教育，首先從企業領導做起，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念。只有依靠企業全員上下的共同努力，才有可能改善企業管理狀況，搞好財務管理，提高企業的競爭實力。 

三、財務穩健模式實施的支持環境 

 

財務穩健模式的有效實施除了政府出臺扶持政策、適應市場、優化價值鏈和供應鏈外，企業自身應從兩方面入手，創造財務穩健模式實施的良好環境。 

1.降低投資風險。投資要面向市場，對投資項目進行可行性研究，正確進行投資決策，努力降低投資風險。為此，企業要從以下幾方面入手：（1）應以對內投資方式為主；（2）分散資金投向，降低投資風險；（3）規范項目投資程序。 

2.加強財務控制。企業要苦練內功，強化資金管理，加強財務控制：（1）內部強化財務意識。提高認識，把強化資金管理作為推行現代企業制度的重要內容，貫徹落實到企業內部各個職能部門。（2）注重財務效率。努力提高資金的使用效率，使資金運用產生最佳的效果。為此，首先要使資金的來源和動用得到有效配合。（3）加強財產控制。建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。（4）加強資金管理。近年來，很多中小型企業陷入經營流動資金緊缺的困境，加強存貨及應收賬款管理是重要的解困措施。加強存貨管理，盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。加強應收賬款管理，對賒銷客戶的信用進行調研評定，定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡。對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據后，進行妥善的會計處理。（5）保持財務資料完整。 

根據以上分析和論證，企業要規避財務風險，擺脫財務困境，可以通過建立穩健的財務運營模式，運用財務穩健度和財務風險預測模型來及時了解企業財務運營的真實情況，優化財務結構，并創造財務穩健模式實施的支持環境，從而規避風險，改善不良的經營狀況，提高企業的市場競爭能力和抵御風險能力，走上健康的持續的發展道路。 

 

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