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篇1

關鍵詞：違規處罰公告 審計意見 審計費用

一、引言

隨著我國證券市場運作規范化，法律規范的完善， 2001 年以來證監會本著“三公”的原則實施一系列加強公司違規監管與提高查處力度的舉措，對大量的違規事件進行了處罰。而這些一會兩所的處罰公告也成為了投資者廣泛關注的一個信息焦點。與此同時，隨著大量公司違規現象和破產清算企業的增多，一方面社會公眾和投資者對審計師寄托了更多“糾錯防弊”的愿望，另一方面“中勤天陷入了廣銀夏業績的造假事件”，“給藍田股份包裝上市且出具標準無保留意見的華倫會計師事務所而執業資格被吊銷并承擔賠償責任”，“湖北立華會計師事務所協同造假終”等一系列審計失敗的事件浮出水面，“美國安然、世通、安達信悉數破產”造成的巨大影響，又使公眾對“經濟警察們”的信任危機達到極點。相應的，審計訴訟案件頻繁發生。面對巨大的審計風險和對審計質量的嚴重質疑，審計界也由此展開了一場關于審計模式和審計方法的改革。2010 年，我國新的審計執業準則體系的標志著我國以風險導向為基礎的審計模式的確立。那么對于這些備受關注的違規公告和備受質疑的違規公司，無論是出于公眾的壓力還是基于公告背后可能存在的公司法律風險，審計師是否會以更加嚴格的職業操守和謹慎性去對待此類公司財報審計，是否會影響出具的審計意見，又是否會收取更多的審計費用。本文對此進行了研究。

二、 文獻綜述

（一）國外文獻 Smith 等（1984） 檢驗發現市場會因為違規公告產生小范圍消極反應，該研究中的公告是美國證監會（SEC） 依據《美國反海外貪污法案》（FCPA） 披露。的違規公告。 Feroz 等（1991）研究股票市場對監管部門處罰公告的反應，從不同違規類型角度發現 SEC 更傾向對提前確認收入和高估流動性資產事件做出違規處罰，市場對該監管行為的反應與公司利潤被夸大的程度相關。Nourayi（1994） 研究了市場對 SEC 對于信息披露違規、錯誤運用 GAAP 準則以及未按規定保留記錄等違規行為實施監管的反應，發現監管具有有效性，證券價格反應與監管嚴厲程度直接相關。違規監管的最終目的還是規范上市公司的行為，因此之后很多研究也涉及違規原因和公司違規后的相關調整。從違規動因上說，很多研究認為并驗證了公司治理結構與違規行為有關。Dechow 等（1996）發現， 一般董事長兼任 CEO，股東數量較小，執行董事所有權過大等此類公司“財務虛假”更有可能發生。Uzun 等（2004） 檢驗了違規行為和很多反映了公司治理變量的相關性，發現董事會，審計委員會中外部獨立董事占比對公司違規行為有顯著負影響，但董事會規模、開會頻率或是董事兼任 CEO 與違規行為無顯著關系。關于公司對違規的后續反應的研究也較多，如 Livingston（1997）發現財務報告違規的公司被處理后，CEO 和 CFO的變動非常大。Srinivasan（2004）發現那些下調收入的違規公司在被處罰后，公司董事離職較多，外部董化大。

（二）國內文獻 國內伍利娜和高強（2002）采用事件分析對證券市場進行了實證研究，發現違規公告日后股票市場出現明顯的正反應，對因信息披露和資金違規不同原因被處罰的公告的反應有顯著差異。胡延平和陳超（2004）發現市場對被處罰公司的反應程度和處罰的公開性、處罰力度正相關，且隨時間增加而明顯。陳工孟和高寧（2005） 發現證券市場對違規處理公告有負反應，同時監管行為是有效的。在違規原因上，陳關亭和倪彬彬（2005）發現違規上市公司中很多都有“股東集中度高，董事長總經理兼任，董事會監督不足，監事會、獨立董事形同虛設和內控沒有有效實施”等共同特點。陳國進等（2005）研究了2001年至2002年我國受處罰的上市公司，發現第一大股東集中持股能一定程度上對公司違法違規行為有約束，但聲譽機制的約束作用非常小。關于審計師對上市公司違規被處罰的反應的研究比較少，但近幾年開始有相關文獻涉及。陳小林和潘克勤（2007）論證了其他條件等同下，法律執行力度越強和監管措施越嚴格，會增加審計法律風險和監管訴訟風險，審計定價中風險溢價提高會導致審計定價的提高。謝冰和王澤霞（2009）在討論有效審計質量替代指標準時發現非標準審計意見與上市公司管理舞弊行有顯著正相關。馮延超和梁萊歆（2010）在上市公司法律風險與審計收費和非標意見中將證監會處罰公告作為公司法律風險標準之一，發現法律風險和審計收費意見呈正相關。

三、 研究設計

（一） 研究假設 一般來說，受到監管部門處罰的公司必然存在一些違規行為，這些公司審計師面臨的法律風險相對更大，同時違規公司普遍財務狀況較差，經營風險也大。在 Feroz et al.（1991）股價對監管處罰公告的反應研究中，發現被 SEC 披露違規的上市公司的財務分析師盈利預測會明顯減小，被股東的比例卻超過 80%，審計師被 SEC 處罰的也達到了 42%。而 Rollins 和 Bremser（1997）也發現信息披露不完整，資產和收入多計等財務錯報會導致上市公司受處罰，同時一部分公司審計師也會因此受罰。由此看來，審計師可能會更加謹慎去應對這些受處罰公司的審計來避免審計失敗和努力規避自己所承擔的法律風險，而導致受處罰公司越有可能被出具非標準的審計意見。由此得到本文假設 1：

H1：上市公司違規被處罰當年被審計師出具非標準審計意見的概率更高

相關研究表明在審計費用足夠高的情況下審計師也會冒險去承擔執業違規相應的責任。陳杰平等（2005）以“異常審計收費與不利審計結果的改善”為題研究異常審計收費與審計意見改善的關系，發現不發生審計師變更情況下，在控制了公司基本財務特征和相應的變動情況后，異常審計收費的提高和不利審計結果改善兩者呈顯著正相關。因此，對于違規受處罰公司，審計師會傾向于對公司要求更多的潛在風險訴訟賠償及高風險溢價作為審計費用一部分?；谝陨戏治?，提出本文假設 2-1：

H2-1：違規上市公司被監管部門處罰當年審計師收取的審計報酬較高

目前審計市場一般采用固定收費制，因此在業務約定書簽訂之后，無論出現什么狀況或是否增加工作量，審計費用都會按預定支付，調節的空間很小，因此認為審計費用對監管機構的違規公告的反應可能會滯后。在后續的數據調研中本文也發現公司財務報表上披露的財務報表審計費用正常年際間變化很小或不變，且大多數的審計師任期都很長，公司與會計師事務所的審計服務合同通常采用續簽，費用一般會沿用上年，這樣一定程度上可以驗證審計費用的變更具有一定的延時性。由以上情況，本文認為審計費用的變化可能需要一定的階段，并會在違規后續年度里有所體現，因此提出假設 2-2：

H-2：違規上市公司被監管部門處罰當年及以后年份審計師收取的審計報酬較高

（二）樣本的選取與數據來源 本文采用的數據均來自深圳國泰安公司 CSMAR 數據庫，上交所和深交所網站及披露的相關年報整理得到。樣本觀測選擇步驟：由于 A 股證監會行業分類中公司數量差異嚴重且違規受處罰公司行業分布不均，同時不同行業上市公司的資本結構會對其業績產生不同的影響，行業差異較大，而金融保險業、房地產公司等行業在會計制度和業務性質上具有較大特殊性。綜上決定選取某一特定行業上市公司違規處罰企業來進行研究。由于 A 股制造業企業占總體 50%以上，且對應的違規企業樣本也比較合適，選取 A 股制造業為研究公司所在行業。2009年，新會計準則、審計準則頒布。變動較大，因此選擇 2006年至2009年為觀測的時間跨度。剔除了當年沒有披露年報的公司。由于 A 股、B 股、H 股多重上市的公司，其會計制度和審計費用的收費受多方影響，因此予以剔除。在審計費用模型的觀測樣本中，剔除當年審計費用包括 IPO 收費，及附注包括相關驗資服務，咨詢服務項目費用的上市公司。剔除自變量、因變量數據不全的上市公司。尤其是目前審計收費披露并不規范，部分公司并沒有披露審計費用。另外，有些公司的股東權益值為負數，凈資產收益率沒有意義，該類公司也予以舍棄。最終樣本總體包含 3093 個觀測，870 家深滬 A 股制造業上市公司 4 年間數據。其中 Model—Opin 適用的觀測為 2914 個，被處罰公司占 5.765%；Model—Fee 適用的觀測為 2498 個，被處罰公司占 5.379%。具體如表（1）。

（三）模型構建與變量定義

（1）模型構建。同等情況下違規受處罰上市公司當年被審計師出具非標準意見可能性更大。Model-Opin：由于模型部分因變量為非連續性變量，因此采用 Logistic 回歸。因變量-Opinion，即代表審計意見的虛擬變量；測試變量-是否被處罰 punish；控制變量：Size——公司總資產的自然對數，代表公司規模；Invr——存貨占總資產的比重；Arr——應收賬款占總資產的比重；Lev——資產負債率；Crr——流動比率；Roe—凈資產回報率。本文主要參考 DeAngelo（1981）、耿建新、楊鶴（2001）、Chen et al.（2001）。尚兆燕（2009）和賀穎（2010）等對審計意見模型的研究，得到以上控制變量。

Ln[P/（1-P）]=β0+β1punish+β2Insize+β3roe+β4lev+β5Loss+β6big4+β7Cur+β8change+β9Arr+β10Invr+β11fm+β12Lopinion+β13Ac+β14Time+β15-17year+ε （1）

同等情況下違規處罰公告可能使公司當年審計費用增加Model-Fee1 為審計費用模型，用最小二乘法作多元線性回歸。因變量-Infee，代表審計收費，以審計收費的自然對數表示；測試變量-是否被處罰 punish；控制變量：本文參照 Simunic，D. A.（1980）、王振林（2002）、王小華（2005）、劉愛東，劉錦芳，胡雅蘭（2009）、毛鐘紅（2008）和錢春杰（2007）等文獻對審計費用模型變量的研究得到該模型中控制變量。

InFee=β0+β1punish+β2Insize+β3roe+β4lev+β5Loss+β6big4+β7change+β8Arr+β9Invr+β10fm+β11location+β12Time+β13-15year+ε （2）

同等情況下違規處罰公告可能使公司當年及以后年度審計費用增加Model-Fee2：審計費用模型；其中，僅有測試變量改為當年及以前年度公司是否被處罰 punish（Y&A）。

InFee=β0+β1punish（Y&A）+β2Insize+β3roe+β4lev+β5Loss+β6big4+β7change+β8Arr+β9Invr+β10fm+β11location+β12Time+β13-15year+ε （3）

（2） 變量定義。 變量說明見表（2）所示。

四、實證檢驗分析

（一）描述性統計 得到適用模型各自的全部樣本后，首先把適用 model-opin 和 model-fee的觀測分別分成被處罰組和未被處罰組做了描述性統計分析，統計了各自模型兩組數據各變量的平均值及標準差，并對被處罰公司和未被處罰公司組作每個變量的均值差異比較。從表（3）可以看出，在審計意見模型中，兩組觀測存在更顯著的差異，未被處罰通告的上市公司的當年得到標準無保留審計意見的概率為 0.962，而被處罰得到標準無保留審計意見的概率僅為 0.769，因此平均而言，這些平均來說被處罰公司更容易被出具非標準意見。而在審計費用模型中，兩組觀測之間的審計費用也有顯著差異但相對較小，并且未被處罰公司的審計費的自然對數比被處罰公司的審計費用自然對數平均數要高。但初步判斷可能是由于處罰組和未被處罰公司組在資產規模，是否四大審計，第一大股東性質的差異更為顯著，而這些指標尤其是公司資產是影響審計收費的最大因素。而在其他變量指標上，兩個模型適用的樣本組在各變量上的均值差均比較相近，符號一致。總體上，在代表公司財務狀況和風險系數的一些其他變量上，發現除了凈資產收益率、資產負債率和流動比率沒有顯著性差異外，被處罰組的結果普遍較差且比較顯著。同時這些公司規模相對較小，事務所變更情況更普遍，股權性質上被處罰組第一大股東非國有性質較多。表（4）、表（5）列示了分模型觀測樣本中各變量的基本統計量結果，從均值來看，兩個模型適用的觀測的各項指標差異并不大，因此初步認為本文對樣本的篩選過程對結果造成的偏差不大。

（二）相關性分析 本文進行了如下分析：

（1） Model-opin 控制變量相關系數檢驗。本文使用逐步分析法剔除那些引起多重共線性且并不重要的解釋變量來減小對回歸結果的影響。即首先估計被解釋變量對每一個解釋變量的回歸方程，然后以顯著性檢驗確定對因變量貢獻大的解釋變量的原則逐個引入解釋變量。在不明顯影響回歸方程總體統計意義情況下，通過該保留與剔除，最后確定的審計意見回歸模型如下：

Ln[P/（1-P）]=β0+β1punish+β2Insize+β3roe+β4lev+β5Loss+β6Invr+β7fm+β8Lopinion+β9Time+ε

表（6）為模型保留的變量間的相關系數，雖然有些控制變量間還存在一定的相關性，但并不顯著，對回歸結果并無影響。

（2）Model-Fee1 控制變量相關系數檢驗。同樣對回歸方程各控制變量進行了共線性檢驗，并采用逐步分析法剔除部分引起多重共線性且并不重要的解釋變量，把對回歸結果的影響降低到最小。通過保留與剔除，最后確定的審計費用回歸模型如下：

InFee=β0+β1punish+β2Insize+β3roe+β4Loss+β5big4+β6change+β8fm+β9location+β10Time+ε

表 （7）為模型保留的變量間的相關系數，控制變量間的相關性較小，基本不對回歸結果造成影響，可以進行多元回歸。

（三）回歸分析 本文進行如下回歸分析：

（1）Model-opin 控制變量的回歸分析。 表（8）為對 H1 的檢驗結果，首先模型系數的綜合檢驗的 P 小于 0.05，Nagelkerke，R 方為 0.504，說明模型總體具有統計意義。其次，變量——是否有被處罰的相關系數對應的 P 小于 0.05，說明是顯著的，應該能夠驗證假設 1，即審計意見可能受處罰公告影響。從以上回歸結果看，監管機構的處罰公告會在較大程度上影響審計師對公司當年出具的審計意見，與本文之前的分析比較一致。同時，分析其他控制變量的回歸系數，發現非標準審計意見與上市公司規模，凈資產回報率呈顯著負相關，與發生虧損、資產負債率、公司上年度審計意見類型和年報披露時間呈顯著正相關。審計意見類型與是否為“四大”事務所審計，公司是否有審計委員會，是否變更事務所等沒有顯著關系，而從這個角度講，本文認為一定意義上說我國 CPA 素質和審計意見公允性是有所提高的，審計意見類型更多地與公司的本身情況相關，而不因審計人員等第三方的變化而劇烈變更。

（2）Model-Fee1 控制變量的回歸分析。表（9）為 H2-1 下審計費用模型的回歸的結果，模型匯總的 R 方為 0.537，說明模型總體具有統計意義。然后看是否被處罰這一變量的相關系數，相關系數的符號為正，與原假設一致，即受處罰的公司更容易使審計師的審計意見為負，但相關系數對應的 P 值大于 0.05，結果不顯著，因此沒有能夠驗證假設 H2-1，處罰公告對當年審計費用的提高影響較小。同時，公司審計費用與當年盈利能力，是否四大審計，審計師是否變更，公司注冊地是否北上廣等都顯著相關，尤其與公司規模顯著正相關，起關鍵作用。由 Model-Fee1 回歸發現，假設 H2-1 沒有得到驗證，以下來驗證同質假設 H2-2。

（1）Model-Fee2 控制變量的相關度檢驗。同理檢驗控制變量相關系數，確定如下的審計費用回歸模型：

InFee = β0+β1punish（Y&A）+β2Insize+β3roe+β4Loss+β5big4+

β6change+β8fm+β9location+β10Time+ε

（2）模型回歸結果。表（10）為 H2-2 下審計費用模型的回歸的結果，模型匯總的 R 方為 0.538，說明模型總體具有統計意義。然后看是否被處罰當年及以后年度這一變量的相關系數，相關系數的符號為正，且對應的 P 值小于 0.05，說明公司處于受處罰當年及以后年度這一狀況使其審計費用高于那些沒有處于受處罰或處罰后狀態的公司，并且這一影響是顯著的。即驗證了假設 H2-2。

考慮到我國審計收費的實際情況，用本文選取了兩個標準來驗證處罰公告對審計收費的影響，并結合進行分析。從以上結果看，H2-1 沒有得到較好驗證，即僅僅考慮被處罰當年，處罰公告對當年審計收費影響不明顯。但 H2-2 的得到較好驗證，如果考慮被處罰當年及以后年份，則對審計收費的影響是顯著的。由此結果，也從另一個角度考證了當前我國審計市場中，審計收費多為合同約定制，固定收費制居多，因此公司狀況的變化及對審計實務中勞務調整或是出現的突發狀況不能有及時的反應?；貧w結果表明監管機構公布的處罰公告對審計師的審計收費具有影響，但由于審計定價在我國當年實務中確實存在滯后性，因此該影響很大程度上體現在對公司審計費用的持續性上。另外，根據回歸結果，相對于該審計費用中的其他變量，是否被處罰或處罰之后這一變量對審計費用的影響的顯著性并不算高。也就是說在審計費用組成中，對違規成本的預期可能并不占大的比重。本文這一狀態與我國目前實際情況也是相符的。在我國的很多法規中如《注冊會計師法》、《公司法》和《證券法》都對審計師的審計收費有規定。但法律法規對于審計失敗，審計師法律責任卻缺乏具體界定依據，審計人員需要承擔的審計風險和責任在實務中通常也難以評判。因此，實際審計市場中，我國的會計師事務所由于其從事的財務報表審計業務而遭遇訴訟的案例非常少。由于這些訴訟主體法律規定不明，賠償金額不能確定等導致點較高，實務中審計師承擔的責任和法定的收費權利處于不對等的狀況，承擔的風險較小，因此對違規訴訟成本的預期應當也是相對不顯著的。這一情況也在一定程度上導致目前審計市場的很多非理和定價混亂。同時，分析其他控制變量的回歸系數，發現公司資產規模，財務報告年度虧損，公司注冊地在北上廣，年度披露的時間的較晚都與審計收費呈正相關，符合預期。而“四大”審計收費溢價的現象也得到了很好的驗證，審計是上市公司獲取投資者信任的一個重要途徑，由于這些事務所規模大，信譽度高，提供的審計服務有“異質”性，在審計質量，專業素質和聲譽上生成了相對其他事務所的審計溢價。另一方面，當年更換會計師事務所與審計費用負相關，在一定程度上可能由于隨著近年我國審計市場發展，競爭相對比較激烈。會計師事務所為了爭取新客戶而使用“低價競爭”、“低價進入”的審計策略（Low-bailing）等。而本文開始認為的應收賬款比例關聯的風險和函證數量，存貨比例關聯的盤點花費成本，估價重大錯報風險對審計費用的正相關性并沒有得到驗證，結果認為這幾個指標都和審計收費沒有顯著關系。

五、結論

本文研究發現：監管部門出具的上市公司違規公告與當年審計意見的非標準性正相關。被處罰的上市公司當年被出具非標準審計意見的概率顯著高于沒有受處罰的公司，可能是違規處罰審計師在一定程度上考慮違規等因素，在審計過程中表現出一定的職業謹慎。監管部門出具的違規公告與公司當年的審計費用沒有顯著的正相關，但與公司當年及后續年度審計費用整體有顯著正相關。這是由于目前審計市場普遍的收費模式決定的，部分觀測中審計費用的調整存在一定滯后性，這使得處罰公告對審計費用的影響體現出一定的后滯和持續性，但同樣驗證了審計師在審計定價中會考慮違規訴訟成本，違規處罰公告可能一定程度上提高審計師的審計收費?？赡苁潜O管部門出具的處罰公告對審計師的工作可起到一定的參考作用，對投資者提供了一定的信息，監管部門的監管行為有多方面的意義。研究發現監管部門違規公告涉及的上市公司一般財務狀況較差，并且一些存在一定程度運營不規范和多次違規現象，而同時監管處罰涉及的罰款額度通常很小。業績不好的公司更易出現違規行為，因此提高我國公司治理的普遍水平，通過制度構建轉移風險也是監管部門防范打擊違規的重要措施。而對于屢犯不止的現象，可能需要適當加大處罰力度。在審計意見模型中，驗證了上市公司規模，凈資產回報率與非標準審計意見的出具呈顯著負相關，與被處罰、發生虧損、資產負債率、公司上年度審計意見類型和年報披露時間呈顯著正相關。在審計費用模型中，驗證了公司資產規模，財務報告年度虧損，公司注冊地在北上廣年度披露的時間較晚，“四大”審計與審計收費呈正相關，而當年更換會計師事務所及公司第一大股東性質為國有與審計費用呈顯著負相關。

參考文獻：

[1]蔡吉甫：《公司治理、審計風險與審計費用關系研究》，《審計研究》2007年第3期。

[2]陳小林、潘克勤：《法律環境、政治關系與審計定價——來自中國證券市場的經驗證據》，《財貿經濟》 2007年第6期。

[3]尚兆燕：《法律對會計師審計意見的影響實證檢驗》，《審計與經濟研究》2009年第9期。

[4]于靂、馬施：《審計師變更與審計意見購買研究》，《中國注冊會計師》2009年第9期。

[5]李爽、吳溪：《審計失敗與證券審計市場監管——基于中國證監會處罰公告的思考》，《會計研究》2002年第2期。

[6]呂先锫、王偉：《注冊會計師非標準審計意見影響因素的實證研究》，《審計研究》2007年第1期。

[7]陳平、戴志燕：《基于審計關系主體的審計收費研究》，《財會通訊》2008年第9期。

[8]Smith， Audit Pricing， LegalLiability Regimes， and Big 4 Premiums： Theory and Cross-country Evidence. Contemporary Accounting Research ， 2008.

[9]Feroz. The Effect of Client Characteristics on Auditor Litigation Risk Adjustments， Required Audit Evidence， and Recommended Audit Fees，The Accounting Review，1994.

[10]Nourayi . Differential Pricing on Auditors‘ Initial Engagements： Further Evidence，Auditing： A Journal of Practice & Theory ，1994.

[11]Livingston. An Analysis of the Factors Associated with Lawsuits Against

篇2

一、工程進度款管理

各項目根據施工單位的合同條款與工程形象進度表上報工程款，現場完成進度必須達到付款條件才可申請（雙方簽訂合同時都確認了付款條款）。

1、工程進度款支付審核工作在公司總經理，工程主管副總經理領導下，工程部負責組織、計劃合約部、財務部協作，監理公司，測量師行技術支持下按程序，分步驟有序進行。

2、按照量價分離的原則，工程部重點負責工程質量、進度條件符合性審核和實際完成工程量審核，監理公司和測量師行分別獨立進行工程計量和應付進度款計算，計劃合約部綜合各部門各單位工作意見，商工程部、財務部確定應付款金額。與工程部溝通一致意見后報主管副總經理批準，工程部協調監理公司出具支付憑證，履行付款審批手續，經財務部核準后報總經理批準，撥付進度款。

3、工程進度款撥付工作程序

3.1于每月日，承包方、監理、測量師、業主工程師共同在現場確定當月各專業計量部位。

3.2承包方向監理報送當月完成工程量及工程款，監理審核后連同審核意見一并報業主工程部。

3.3工程部審核后填寫"工程進度款付款審批單"連同監理審核意見轉計劃合約部。

3.4計劃合約部結合測量師的獨立計算結果對進度款進行審核，參照合同約定的付款比例確定當月應付工程款。在"工程進度款付款審批單"上簽署意見。

3.5財務部核對有關資料并給出審核意見。

3.6主管副總經理批示。

3.7公司總經理批準。

3.8總監理工程師簽發支付憑證。

3.9財務部安排工程款撥付。

二、招標預算管理

1、各項目工程預算結算委托預算咨詢公司時要事先提前與本預算部門聯系并提供預算咨詢公司的聯系方式，里面的一些細節要互相溝通協商，所有預算軟件必須用廣聯達軟件，包括施工單位；

2、項目工程招（議）標，受邀施工單位投（議）標資料郵寄到總部，由總部統一安排審核，審核完成后再到項目與施工單位洽商事宜，資料包括紙板和電子版；

3、結算，項目工程完工達到結算條件后由工程部收集齊所有資料交給預算部門，預算部門聯系預算咨詢公司進行結算，施工單位報送資料包括紙板和電子版，所有合同完工后必須辦理結算手續。

4、辦理程序

根據項目質量計劃、工程方案或工程圖紙，技術工程預算中心（預算部）會同項目部擬定工程采購計劃。

技術工程預算中心（預算部）根據工程技術方案或工程圖紙，概算工程量和工程造價，列出所屬工程造價的類別：Ⅰ、壹萬元以下；Ⅱ、壹萬元至伍萬元（含伍萬元）；Ⅲ、伍萬元以上。

技術工程預算中心（預算部）根據采購計劃會同項目部擬定招標文件（技術工程預算中心（預算部）擬定經濟費用指標、項目部擬定技術質量指標），向合格供方單位發放招標通知（電話或書面均可）。

技術工程預算中心（預算部）會同項目部對施工單位進行考察并填寫定標備案表，組織相關人員進行評標及定標。

向投標單位反饋信息：①及時通知中標單位，并通知該單位到項目部銜接工程施工或供貨要求，并及時簽定合同。②及時通知未中標單位，向其說明未中標原由，增強我公司招標的公平性。

三、材料單價管理

項目工程需要定價的材料，事先做好計劃進行詢價再報預算部審核詢價定價

1、嚴格執行材料采購計劃

因為材料采購計劃的制定具有科學性、它的執行也就要具有嚴肅性，而不是隨心所欲。

2、在保證質量的前提下，貨比三家，價格低者優先

有些材料耗用的數量可能與材料質量的優劣成反向關系，即材料質量好，耗用的數量少，材料質量差，耗用的數量多，所以存在著一個優選的過程，堅持企業招標采購，不失為一個好辦法。

3、選擇合理的運輸方式

在材料的供需中，常有這類問題：材料由若干供應點向幾個工地供應，各工地需要量一定，單位材料運費也一定，要在這一系列限制條件下，求得合理調配，使總運費最低。要通過運籌學方法來求解，提供最優決策。

4、健全和完善約束機制，整治材料采購中的損公肥私之風氣

在信息不暢通的情況下，材料采購一般要靠道德約束，有的采購人員素質差，責任心不強，以犧牲集體利益為代價，中飽私囊，而現在已經進入信息時代，市場比較完善，從制度上可以解決這種現象。

5、采用ABC分類法對庫存材料進行控制

ABC分類法是按成本比重高低將各成本項目分為ABC三類，對不同類別的成本采取不同控制方法。它可以突出重點，區別對待，做到主次分明，抓住成本控制的主要矛盾。

四、合同管理

項目根據合同版本擬好合同，經網上工作流程依次審核（預算部協助提供合同版本），各項目把所有已簽工程合同匯總交預算部

1.成本經理在項目經理的領導下,全面負責項目的合同管理工作。項目任何直接費用支出均應簽定正式合同,并按已經定出的原則做好成本分析工作。合同文件及相關資料原件由成本經理統一保管,具體執行人員可執有副本或復印件。

2.材料合同由材料室負責起草和管理,合同草稿實行各室傳閱、修改后定稿,定稿后的合同各室應嚴格按照規定條款執行。

3.勞務和分包合同由成本室負責起草,合同草稿實行各室傳閱、修改后定稿,定稿后的合同各室應嚴格按照規定條款執行,對于合同外發生的工作和內容必須由用工和派工人在當天簽認,每月26日前由工程經理將當月各隊所有結算資料轉交成本室核算,當月不交或隔月上交者成本室不再予以結算。

篇3

【關鍵詞】 煤炭企業 合同管理 問題與對策

一、煤炭企業合同管理的主要內容及其重要性

合同管理是指企業對因經濟關系產生的合同進行的簽訂、履行、變更、解除、轉讓、終止、監督審查等一些系列行為。煤炭行業現在基本上都是產銷分離的，所以現在一般煤炭生產企業極少銷售業務，因此本文主要探討煤炭企業采購合同的管理。煤炭企業合同管理具體可細分為三個環節：一是合同訂立前對合同當事人的資格、價格、商品質量、履約能力等進行審核；二是在采購合同簽訂過程中，對合同條款進行審核并采用規范的合同范本；三是在合同簽訂后，對合同執行的監督管理，主要內容為貨物的驗收、入庫以及支付，并定期對供應商履約能力進行評估。

現代經濟活動大多通過合同的形式對合同當事人的權利、義務等進行約定，一個企業經營的成敗往往與其合同管理密切相關。煤炭企業大多為大型國有企業，其每年簽訂的采供合同金額高達幾十億元，因此煤炭企業重視采購合同的管理具有重要現實意義，主要體現在：首先，良好的合同管理能有效樹立企業良好的企業信用形象，彰顯企業的品牌信譽度。其次，通過加強煤炭企業采購合同管理，能夠保障其生產經營所需的物資材料價格公道合理、質量符合技術要求，保障煤炭企業的順利生產。再次，通過加強煤炭企業采購合同的管理，能夠在后續的合同執行過程中，明確合同各方的權利與義務。以便在合同發生糾紛時，能夠依法維護煤炭企業的合法利益，減少或控制合同執行過程中風險因素對企業經營的不利影響。

二、煤炭企業合同管理中存在的問題

雖然作為獨立經營、自負盈虧的獨立市場主體，但是由于受“生產為主，經營為輔”傳統觀念的影響，造成部分企業存在合同管理意識薄弱、合同管理制度不健全、對合同當事人資格以及合同條款的審查不足，合同簽訂后缺乏有效的合同執行監督機制等問題。

1、合同管理意識淡薄

一是企業管理人員單純重視企業生產指標與生產安全方面，忽視了合同管理的重要性。對于合同管理在控制企業經營風險、保障企業合法經濟利益方面的重要作用認識不足。二是雖然各煤炭企業已建立合同管理機構或規章制度，然而由于對合同管理工作的不重視，造成在合同管理部門人員配備不足、人員兼任其它崗位而無暇顧及合同管理、合同管理人員缺乏必要的法律知識等現象，造成煤炭企業合同管理機構形同虛設。三是落后的合同管理理念。煤炭企業往往只注重合同的簽訂，認為合同的簽訂即為合同管理工作的結束，錯誤的合同管理理念導致企業忽略了供應商執行合同能力的動態監測，往往出現供應商由于經營不善等原因造成無力執行合同的現象，對煤炭企業的生產經營造成不利影響。

2、合同管理制度不健全

雖然煤炭企業大多已建立一系列的合同管理規章制度，然而由于某些規章制度過于強調原則而缺乏一定的操作性、缺乏相應的保障制度等原因，造成合同的審查、簽訂、執行與監督的混亂，主要表現為：一是合同簽訂前缺乏對供應商的資格審查，人情合同或關系合同比例較大；同時，由于缺乏對供應商的事前考核，造成采購合同的無效或無法履行。二是合同的簽訂程序不規范，合同法律意識不強，出現合同的補簽倒簽等不規范操作。三是對合同的履行缺乏行之有效的監督機制。

3、合同簽訂前，對合同當事人資格審查不足

一是，大多數煤炭企業在簽訂采購合同前，缺乏對該類商品市場價格區間及其趨勢的把握，同時缺乏對供應商提供的價格與商品質量的審核，無法保證采購商品的質量與價格的合理公道，給煤炭企業經營帶來經濟損失。二是，缺乏供應商的資質的審查，且存在部分企業采購未通過正規的招標程序進行，造成煤炭企業采購的商品質量難以達標或者價格高于市場價格等不合理現象，或在合同執行過程中面臨供應商無力執行合同而造成的合同違約風險。

4、合同簽訂過程中，對合同條款的審查力度不足，合同簽訂行為不規范

一是對合同條款的審查力度不力。部分合同存在對合同雙方在合同執行過程中的責任與權利約定不明確、表述不清等問題，造成煤炭企業發生合同糾紛時難以保障自身權益。二是合同簽訂行為不規范，部分交易操作不規范，僅憑口頭預定即實現交易，沒有書面簽訂合同。同時，也存在合同的制定不規范，造成合同對權利與義務約定不明確等合同漏洞，給煤炭企業帶來經濟損失。

5、合同簽訂后，缺乏對合同履約的有效監督以及糾紛處理機制

由于缺乏正確的合同管理意識，多數煤炭企業認為合同簽訂后即完成了合同管理的全部內容，而忽略了對合同履行的動態監督。一是由于煤炭企業支付延期造成的違約責任，主要原因為煤炭企業在對貨物驗收入庫后，財務部門忽略合同約定，未在約定的支付日期支付貨款。二是由于信息溝通不暢造成保證金退還的延誤造成企業違約責任。三是對供應商的履約能力缺乏有效的動態監督管理機制，當供應商經營狀況惡化時不能采取積極措施防范違約風險；同時，合同出現糾紛時，不能通過有效合法的渠道維護企業經濟利益。不能及時向債務人提出債券追索或貽誤訴訟時期，給企業造成較大的經濟損失。

三、加強煤炭企業合同管理的措施

1、轉變經營觀念，強化合同管理意識

針對煤炭企業在合同管理中普遍存在的管理理念落后、法律意識淡薄等問題，首先，轉變企業經營理念，強化合同管理在企業管理中的重要地位。加強對企業合同管理人員的業務培訓，強調合同管理對企業經營效益以及風險管理方面的重要性；定期通報企業合同管理中存在的問題，規范相關人員合同管理的操作，明確合同管理流程。其次，強化合同關人員的法律意識，使其具備一定的合同法律基礎。當發生合同糾紛時，能夠根據合同條款、法律規定予以及時處理，盡量降低煤炭企業的經濟損失與經營風險。

2、完善合同管理制度，優化合同管理流程

完善的合同管理制度是煤炭企業提升其合同管理的制度基礎與保障，煤炭企業應該嚴格遵照《合同法》的基礎上，逐步建立適合本企業的合同管理規章制度，保障合同管理有章可循。合同管理制度的主要內容包括：合同管理機構的建立及其職責的明確界定；合同簽訂前的供應商資格、價格、質量與履約能力審查；合同簽訂的程序、權限設定、法人授權委托書辦法、合同專用章的管理；合同履行與糾紛的處理等具體內容。合同管理制度的建立要本著層次清晰、職責明確、程序規范的原則，保障合同的簽訂、執行以及糾紛處理都有章可循。

3、合同簽訂前，加強對供應商的資格審查

首先，合同管理部門在采購前要對所需采購的物料進行充分的市場調研，深入了解該類商品的市場價格區間以及價格走向，以為后續供應商提供的價格作對比。其次，加強對供應商的資質、商品價格與質量、履約能力的審核。合同管理部門要認真審核供應商提供的相關材料與證明，并講該類文件的出具作為招標條件之一。最后，合同管理部門在對供應商材料進行審核并形成審核意見后，要將審核報告上報主管部門，只有在合同管理部門與部門領導都審核通過后，才能與該供應商簽訂采購合同。

4、合同簽訂過程中，加強合同條款的審查力度，推行使用合同示范文本

首先，加強對合同條款的審查力度，保證合同條款的完備、清晰。要求合同條款要對合同各方當事人在合同執行過程中的職責與權利進行充分界定，當發生合同糾紛時可根據合同條款進行協調。其次，統一合同文本是加強企業合同管理的有力保障，便于消除由于業務人員專業素質不足造成的各種漏洞，同時有利于明確合同各方的權利與義務，減少合同糾紛的發生。積極推行合同示范文本，參照國家工商總局制定的合同范本，根據企業自身實際情況，制定適合煤炭企業的合同示范文本。

5、建立合同執行監督機制與糾紛應對機制

構建實時動態的合同執行監督管理機制。合同執行的監督管理機制能夠保障合同的如約履行，同時積極有效防范合同糾紛的發生。首先，合同管理機構應加強對合同周期長、標的金額大的合同項目的監督與管理，形成定期對其進行考察與檢測的報告制度。對于發現的問題要及時向有關領導部門報告，并形成有效的應對措施。其次，要求倉儲部門加強對采購商品的質量、數量把關，對于不符合合同要求的一律拒絕驗收。同時加強財務部門與倉儲部門的交流，對于驗收合格的商品要及時向供應商付款，杜絕煤炭企業違約的發生。再次，加強供應商履約能力的檢測，及時發現出現的不利于供應商履約的風險因素，適時運用撤銷權、變更權等有效的法律手段，防止違約事件的發生。

建立及時的合同糾紛應對機制，保證一旦發生合同糾紛，煤炭企業能夠快速反應。首先，合同簽訂時應注重合同執行過程中可能出現的種種意外情況，充分分析意外情況發生時對合同簽訂雙方的影響，并細致界定合同簽訂雙方的權利與義務關系。其次，合同產生糾紛時，法律顧問部門要充分根據有關法律規定以及合同條款，及時與供應商進行溝通協商，嚴格按照合同規定或相關法律法規進行糾紛的協商調節。與供應商協商不成時，企業要向法律機構提出仲裁或訴訟來解決，通過法律手段積極維護企業的合法權益，減少企業在合同產生糾紛時造成的經濟損失。

【參考文獻】

[1] 李敬義：加強煤炭企業合同管理的探討[J].能源技術與管理，2006（3）.

篇4

關鍵詞：電力工程 全過程 財務管理

一、問題提出

電力工程項目具有資金投入規模大、建設周期長、施工內容復雜多變等特點。目前，電力工程建設的財務管理總體處于缺位狀態，沒有充分發揮輔助公司決策與服務電網發展的作用，主要表現在：一是缺乏對電網規劃的財務分析和項目財務前評價、后評估，容易產生公司系統無效投資增加、盈利能力降低的情況；二是對投標單位財務狀況和財務風險關注不足，對供應商信用的會計判斷基本缺失；三是概算審查和結算審查中的財務監督還不到位，未能夠將各種檢查、審計中暴露出的關鍵風險點消除于萌芽狀態；四是對合同中的資金支付節點等財務條款被動接受，在降低資金集中運作主動性的同時，增大了合同風險。工程建設中間階段精益化管理水平還有待提升，工程其他費用管理不盡規范、竣工決算編報時效和質量不高等。要想做好工程建設的財務管理工作，財務部門就必須積極參與到工程的全過程管理當中去，在具體工作中不斷探索工程財務管理的途徑，進一步明確財務部門的職責，提高工程財務管理水平。電力工程的財務管理涉及工程建設的規劃可行性研究→初步設計→招投標→工程實施→竣工結算→竣工決算等各個階段，本文按照電力工程全過程管理，對如何提升電力工程全過程財務管理的水平進行探討。

二、加強規劃、可行性研究階段的財務管理

為推動工程成本管理關口全面前移，從源頭上保證項目投資精細化管理，財務管理要介入工程規劃、可行性研究階段的管理工作。在確定中長期投資能力、方案經濟性比選、可行性研究設計估算審查、確定年度投資計劃和前期費用管理等方面提出意見。

財務部門可以根據公司財務狀況和投資能力，對電網發展規劃進行測算。結合中遠期財務規劃評估電網建設規劃對未來財務狀況的影響，提出相關建議。確保公司投資能力與電網發展相適應，保障公司財務狀況穩健。測算中長期投資能力時應結合公司目標利潤，采用財務預測方法，測算資本性支出的合理范圍，以此作為公司中長期投資能力的核心指標。測算資本性支出范圍時，應綜合考慮外籌資金的長短期結構，貸款利率，預期利潤水平，與固定資產規模相關的人工成本、材料費、設備修理、維護及折舊費用等因素。參與規劃方案經濟性比選，主要是設計規劃方案評價、比較的財務指標，并根據具體方案計算結果，形成結論，提出建議?？尚行匝芯抗浪銓彶榭梢允褂脛討B指標與靜態指標相結合的方式，利用財務評價方法配合可行性研究估算審查，對項目可行性做出財務評價，增強對工程成本的前期預測與控制。年度投資計劃是根據發展需要對當年資本性項目編制的投資情況計劃。財務部門可以采用財務分析方法，利用資產負債率、經濟增加值、資金來源結構等指標對財務狀況進行評價，據此判定年度投資計劃的合理范圍。項目前期費用應編制專項預算，內容包括電網專題研究費用、可行性研究階段發生的項目前期工作相關費用、規劃基礎設施建設費用等。財務部門根據已批準的項目前期費用計劃和前期費用支出預算，負責資金支付和核算管理。原則上前期費用掛賬時間不得超過兩年。

三、加強初步設計階段的財務管理

初步設計階段的財務管理工作主要是參與技術經濟方面的概算審查，包括概算編制依據的合法性和時效性，設備材料價格的真實性；概算編制達到的深度、費用構成和計算標準、項目及費用性質劃分、概算表格的規范性以及各項費用的計算有無錯、漏或重復。通過參加技術經濟方面的初步設計概算審查，了解概算主要內容、征地費用和遷移補償費、計價計量依據等，提出工程建設資金撥付等財務方面的意見和建議。

財務部門參與初步設計階段工作，有助于推動設計規范管理，從而有效控制工程成本，提高經濟效益。財務管理工作介入概算審查可以促進財務人員及早了解工程概況、主要建設內容以及投資情況，在進一步提高初步設計概算質量的同時為開展工程財務管理工作打好基礎，有助于防范工程建設管理風險。

四、加強工程施工階段的財務管理

工程實施階段的財務管理主要是發揮工程執行概算作用，對工程建設成本進行動態控制。工程施工階段應加強財務預算管理。財務人員要嚴格工程資金支付，認真履行資金支付審核程序，工程資金須納入月度現金預算，同時參與公司各項收支的統籌安排，加強對工程支出的預算控制。在支付環節，應做到依據充分、手續完備、程序合規，支付額度不超過年度投資計劃，并符合執行概算的約束，規范工程資金使用。施工階段要強化合同執行管理，加強工程預付款、進度款和質保金等環節的控制，以及生產準備、設計監理等費用的管理。應準確核算工程建設成本，依據立項或計劃文件批復的項目建立工程明細賬進行核算，發票及時入賬，完整歸集工程支出，合理分攤工程其他費用，正確核算工程成本。應開展工程財務經濟分析，建立適應工程財務管理需要的報表體系、財務指標體系，對工程成本、財務情況和經濟效益等內容進行分析。

五、加強竣工結算階段的財務管理

竣工結算環節的財務管理工作包括參與工程竣工結算審核，重點針對合同執行、竣工結算依據有效性、內控程序履行等方面，防止虛列項目、費用。對竣工結算編報質量與依據、物資領用與移交、重大設計變更與隱蔽簽證程序履行、竣工驗收發現問題整改、合同違約索賠等情況存在異議的，提請相關業務主管部門解釋。配合工程主管部門審核工程竣工結算內容、范圍、方式是否與合同規定一致，調整結算是否符合合同規定。關注工程竣工結算財務審核意見采納情況，包括要求提供的資料是否已經提供，所提供的資料是否符合規定或規范要求；提出的審核意見是否被采納，或經過溝通達成一致意見等。財務部門參與竣工結算審核，是企業內部控制的迫切需要，可以規范企業管理，促進工程竣工結算依據齊全、費用準確、格式規范，進而促進結算編制深度、質量、時效滿足規范和管理要求， 強化工程建設管理相關風險防范。

六、加強竣工決算階段的財務管理

財務部門在決算階段的主要工作包括核對應收應付款項。電力工程各類供應商較多，往來賬目較為頻繁，必須認真梳理與施工、設計等供應商之間的往來賬目，根據業務主管部門提供的結算資料，確認相關的工程成本及應付款項，及時辦理款項支付。財務部門作為竣工決算編制的歸口管理部門，應及時組織、協調基建、物資、計劃、生產等部門共同配合，完成資料的收集和竣工決算的編制。工程竣工決算報告原則上應遵循：“一個概算范圍內的工程項目，編制一個工程竣工決算報告”。編制工程竣工決算報告時，要正確分析、分攤應計入資產價值的其他費用支出；竣工決算編制的細度和深度應不少于概算所列內容的三級，確保決算與概算的可比性。最后，要及時清理工程資金，在分析、清理工程資金來源、使用和盈缺情況的基礎上，上繳或申請工程資金。通過資金清理，防止出現工程資金沉淀、工程資金與生產性資金相互擠占等情況，提高工程資金使用規范性。

總之，加強電力工程全過程的財務管理，一是可以解決財務在工程管理各階段職能定位問題，明確財務管理的主要事項，以及在各種事項中的責任、義務和權利，使財務參與工程建設管理具有針對性；二是可以明確工程財務參與各項工作的切入點，提出具體的參與方法和工作流程，使財務參與工程建設管理具有實際可操作性；三是可以健全工程財務管理制度，推動成本管理關口前移，增強基本建設領域風險管控能力，不斷提升管理水平，從而更好的服務于電網發展。在工程財務管理集約化、精細化水平急待提高的今天，電力行業工程的全過程管理勢在必行，值得我們深入研究探討。

參考文獻：

1.張振.設計階段的造價管理[J].四川建筑科學研究，2006，（1）.

篇5

我們有幸被聘為特邀紀檢監察員以來，至目前已奉派監督了十四個政府采購工程項目。其中有公開、邀請招標，亦有競爭性談判；有建筑工程、基礎設施工程，亦有信息技術工程及其設備采購。在監督期間，參與了七家機構組織的開標、評標、中標及談判、成交過程。通過這一階段的監察實踐，我們學習和初步掌握政府采購工程的法律、法規、規程，亦深深感到我市的政府采購工程在市采購辦、市招標辦的具體領導下，認真貫徹實施《政府采購法》、《招標投標法》等法律、法規，并結合我市實際制定了有關規程、規定，操作程序嚴謹規范。各采購業務機構亦能認真執行二OO三年六月市財政局制定的《東營市政府采購業務操作規程暫行規定》，達到了按符合采購需求、質量和服務相等且報價最低的原則確定中標人和供應商的采購目的。全市采購工程業務是在逐步健全完善制約機制，依法辦理的軌道上邁進。上述情況，較之我們從目前社會上了解存在的“暗箱操作”、“違規操作”等腐敗現象，確有天淵之別。在監督過程中，我們也形成了一些粗淺的認識，特進行匯報。

一、存在的問題

（一）實行招標方式采購的工程，有的不符合“自招標文件開始發出之日起至投標人提交投標文件截止之日止，最短不得少于二十日”的法定要求；還有的不符合“自招標文件或資格預審文件出售之日起至停止出售之日止，最短不得少于五個工作日”的規定要求。競爭性談判項目，有的不符合“邀請函的發出與談判的間隔時間一般不少于五天”的規程要求。

（二）競爭性談判項目，談判小組的組成，較多不符合“其中專家的人數不得少于成員總數的三分之二”的法定要求。個別招標項目，評委會成員全由外地聘請專家組成，這樣是否合理，亦值得探討。

（三）招標文件和談判文件編制不規范，如有的卷首無目錄（目次），有的未完全按照規范要求和格式編寫，還有的在關鍵性用詞上打印有誤，如在招標文件中出現“本談判文件”的字句，有的答疑材料文件的時間早于組織答疑的時間等。

（四）按《政府采購法》第四條規定“政府采購工程進行招標投標的，適用招標投標法”，而有的競爭性談判項目確摻入了招標評標的辦法進行，淡化了談判手段。

（五）個別采購業務機構主持談判項目，在最后報價階段，傾向建設單位意見，向供應商作違規提示。在競爭性談判過程中，有非談判小組成員的建設方人員介入，雖是個別情況，但性質嚴重。

（六）在確定采購方式方面，有的將不適宜招標的項目進行招標，再加評分規定不盡合理，造成評委在評標過程中集體討論多，以致各評委打分完全一致，沒有充分體現各評委獨立負責的原則。

（七）有的招標或談判項目的現場監督，行政主管部門未派人參加，監督不到位。

（八）有的土方回填工程項目，對取土場地，招標文件中規定，由投標單位自備土場，并限制在東營市開發區城市規化范圍以外；有的土方回填工程項目，對取土場地，談判文件中規定，必須在小清河以南。我們認為，文件中雖對取土場地做了界定，但這樣大量的取用好土，由投標人在界定范圍以外，自備土場值得研究。因為大量取土將涉及規劃、水利、環保、綠化等多部門的相關法規要求，土場如不經有關部門審批，投標人可能為獲取暫時利益而無序挖取，造成不良后果。

二、有關建議

（一）為進一步規范和界定對政府采購工程的監督內容，需及時制定相關的監督辦法。對政府采購項目的監督檢查，在2003年6月28日東營市財政局以東財采〔2003〕2號通知印發的《東營市政府采購工作運行規程和職責暫行規定》中規定“監察機關重點加強對參與政府采購活動的國家機關、國家機關、國家公務員和國家行政機關任命的其他人員實施監督監察”。在東監發〔2003〕10號通知中提出“為維護政府采購法規制度的嚴肅性，強化從源頭上治理腐敗的措施，下一步市監察部門決定派人或安排特邀監察員全過程、全方位加強對政府采購活動的監察”。我們認為紀檢監察的監督檢查主要強調對政府采購法律、法規的宣傳教育和貫徹實施，并對違紀違規者依據東紀發〔2002〕14號通知規定予以處理。紀檢監察有其特有的職能優勢，應有別于審計、采購、招標投標等政府主管業務部門的監督檢查。因此，建議市監察局宜盡早制定有關政府采購的監督辦法，對監察的深度和力度有一個原則的界定和規范，以適應《政府采購法》實施后新的形勢和要求，使其成為政府采購活動健康運行的保證。

（二）要嚴格監督開標或談判前的采購程序是否完善組織一個采購項目環節較多，市采購辦為規范各個環節的運行程序，制定了各種采購方式的《采購運行程序底稿》，內容全面，并有采購項目編號，每個項目采購結束后，及時整理歸檔。我們認為這一操作辦法切實可行。為了更有效的貫徹實施，建議在每次開標或談判前，采購機構應按照市采購辦制定的《采購運行程序底稿》將j政府采購申請表（包括審核資金意見）；k政府采購項目初審安排意見（重點是擬采用采購方式）；l采購人致政府采購機構對該采購項目的具體工作安排和意見；m委托采購協議；n招標文件（談判文件）審核意見；o采購機構對招標文件（談判文件）所提問題及處理意見記錄；p采購機構登記投標人（供應商）報名情況q采購機構組織招標（談判）簽疑情況說明；r采購機構開標（談判）議程安排；s采購機構呈報評標委員會（談判小組）組成人員情況等十項內容填寫完善，并分別由有關領導或工作人員簽字。否則，監督人員有權按實際情況責其暫停招標（談判）或做為采購機構的違規操作寫入監督記錄。

（三）對《政府采購法》、《招標投標法》等法律、法規、規程中定性、定量明確，無彈性空間的條款，不應強調情況特殊而不執行。從監察監察角度，我們認為定性、定量明確的條款主要有：

1、采用公開招標方式的采購機構應在指定的信息媒體上發而采購公告；采用競爭性談判方式的，采購公告或向供應商發出邀請書；采用詢價采購方式的，向供應商發出詢價通知書。采購機構在向供應商發出邀請書或詢價通知書之前，要將推薦的供應商名單報政府采購辦備案或從政府采購供應商資料庫存中抽取確定（二OO三年東營市政府采購辦公室編《政府采購法律法規文件匯編》第292頁，以下簡稱《文件匯編》第××頁）。

[NextPage]

2、政府采購工程進行招標、投標的，適用招標投標法（文件匯編第2頁）。

3、任何單位和個人不得非法干預、影響評標的過程和結果（文件匯編第30頁）。

4、檢查投標文件的密封情況。在唱標之前，應在有關監督部門的監督下，投標人當眾檢查投標文件的密封情況并由投標人代表確認后方能開啟（文件匯編第294頁、第29頁、第143頁）。

5、自招標文件或者資格預審文件出售之日起至停止出售之日止，最短不得少于五個工作日（文件匯編第179頁）。

6、依法必須招標的項目，自招標文件開始發出之日起至投標人提交投標文件截止之日止，最短不得少于二十日（文件匯編第27頁、第184頁）。

7、競爭性談判邀請函的發出與談判的間隔時間一般不少于五天（文件匯編第236頁）。我們認為，在實施中應強制規定不得少于五天，理由：如少于五天，可能使供應商沒有充分時間編制談判文件影響談判效果；并有可能讓采購人借機提前通知其意向的潛在供應商做充分準備，促其成交，而使其他供應商因準備時間太少，減少其成交機率。

8、評標委員會由招標人或其委托的招標機構熟悉相關業務的代表，以及有關技術、經濟等方面的專家組成，成員人數為五人以上單數，其中技術、經濟等方面的專家不得少于成員總數的三分之二（文件匯編第162頁、第144頁、第30頁）。

9、競爭性談判小組的組成，由采購人的代表和有關專家共三人以上的單數組成，其中專家的人數不得少于成員總數的三分之二（文件匯編第9頁）。東營市政府采購競爭性談判規程（文件匯編第235頁）第八條規定：“采購談判小組成員由采購辦、作用單位和有關專家組成，人數一般為五人以上的廳數。談判活動在采購談判小組主持人（一般由項目負責人擔任）的主持下獨立進行，不受外來因素的干預”我們認為這一規定，雖未明確專家占成員總數的比例，亦應執行《國家采購法》不得少于三分之二的規定。

10、投標人少于三個或者所有投標被否決的，招標人應當依法重新招標（文件匯編第167頁、第141頁）。

11、如符合條件的供應商少于三個時，應根據具體情況重新組織談判或改用其他方式進行采購（文件匯編第237頁）。

12、競爭性談判小組所有成員集中與單一供應商分別進行談判。在談判中，談判的任何一方不得透露與談判有關的其他供應商的技術資料、價格和其他信息。談判文件有實質性變動的，談判小組應當以書面形式通知所有參加談判的供應商（文件匯編第10頁）。

13、采購人與中標、成交供應商應當在中標、成交通知書發出之日起三十日內，按照采購文件確定的事項簽訂政府采購合同（文件匯編第12頁、第32頁）。

14、政府采購項目的采購合同自簽訂之日起七個工作日內，采購人應當將合同副本報同級政府采購監督管理部門和有關部門備案（文件匯編第12頁）。

15、采購文件的保存期限為從采購結合之日起至少保存十五年（文件匯編第11頁）。

（四）政府采購評審專家必須依法抽取采購工程每次評標或談判時對專家的抽取，在國家《政府采購法》、《招標投標法》及《東營市政府采購評審專家管理暫行辦法》中都有明確規定。我們認為在實施中應注意以下兩個問題：1、特殊項目需由招標人或采購人直接確定評審專家的，應盡量從本市合法的專家庫中擇?。蝗粲赏獾仄刚堅u審專家，必須從當地合法的專家庫中隨機抽取或擇取，并應有相應文件，評明其符合專家條件；如從社會上或專業單位臨時選定專家，建議市采購辦制定對臨時選定專家的簡化審批辦法，否則我們在監督過程中難以界定其是否符合專家條件。2、建設單位不應把本單位的技術人員中指定為專家，以專家的身份參加評審。

篇6

【關鍵詞】合同管理；信息系統；質量；效率

加強和規范合同管理，對企業規范交易行為，防范交易風險，控制運營成本，提升管理水平，具有重要意義。武漢石化逐步成為華中地區煉化產能“龍頭”，市場交易大幅上升，合同主體復雜，類別繁雜、數量及金額大、管理層級多，經營過程中存在著大量風險，原有分散管理的合同管理模式已遠遠不能適應企業發展的新形勢和新要求。為此，中國石化積極探索實施合同管理信息系統，取得了顯著成效。

一、突出合同綜合管理，建立“統一管理、分級負責、分專業審查”的管理體制

按照集中歸口管理，多專業一體化運作的思路，明確企管法規部門為合同綜合管理部門，提高對合同運行的控制力，初步建立起以適度集權、有效授權、規范操控為特征的合同管理體制。

（一）實行“三個統一”的集中管理

統一制度：武漢石化制定了統一合同管理辦法，嚴格實行領導一支筆簽約制度、公司領導審批制度和依據合同付款制度，形成了可操作性強的管理制度體系。統一分工：公司明確規定合同綜合管理部門負責合同管理制度和流程制定、法律審查以及監督管理，合同專業管理部門負責各自主管范圍內的技術審查，合同經濟管理部門負責經濟審查。統一平臺：以合同管理和財務結算系統為基礎，并把市場準入、招標等系統接入，作為合同運行平臺，使合同立項、簽訂、審查審批、履行管理等能夠規范有序進行。

（二）實行“三級負責”的授權管理

針對武漢石化所屬單位多、管理層級多、合同量大，難以做到公司完全集中管理的實際情況，綜合合同種類。按照領導班子成員分工實行年度授權，對內控權限指引中的重點內容進行劃分，將合同審批審查權交權限領導。分級負責的授權管理，實現了不同業務類別、風險等級的合同都能得與之相應的管理。

（三）實行“三項審查”的簽約管理合同管理部門嚴格按職責和流程進行技術、經濟、法律審查，不得簽約未按規定進行三項審查的合同。技術審查主要審查合同相對人資質是否具有訂立及履行合同的能力、項目工作量、質量、驗收、履行期限等專業性條款；經濟審查主要審查計劃（預算）等簽約依據、價格、價款支付期限和方式等條款；法律審查主要審查各方當事人主體資格、合同條款是否存在違法違規內容，各審查部門審核意見是否齊備并符合規定等內容。通過三項審查把關，有效防控了交易風險。

二、優化合同系統功能，實現合同管理與業務管理的有機融合

按照集團公司的統一部署，武漢石化穩步推進合同管理信息系統的運用，不斷完善和優化系統功能，實現了各類合同全面上線運行。

（一）完善系統功能設置，合同管理各個環節得到有效控制通過完善合同管理相應環節的流程設置，使交易過程所涉及各項管理有機融合。完善簽約依據審批功能，依據計、預算簽約；完善市場準入、招標審批功能，優選合格供應商；完善合同簽訂審批功能，規范有效簽訂合同；完善履行付款審批功能，財務部門依據合同系統付款審批單對外付款。實現從市場準入、合同選商、簽訂、變更解除到履約結算全過程信息化、標準化封閉管理。

（二）推行系統集成對接，全面提升合同運行質量武漢石化全面推進合同系統與財務結算系統對接，通過系統間數據信息自動傳輸，使財務部門嚴格依據合同進行結算付款，有效提升了合同履行質量和效率。

（三）強化分析評價功能，發揮合同信息對經營管理的支持作用把合同簽約主體、市場準入、選商、簽訂、履行、合同運行效率等信息細化為40多個具體分析要素，定期或不定期對系統信息數據進行橫、縱向的比對分析，實時掌握合同運行管理情況，及時發現合同簽訂、履行過程中存在的問題，并針對問題對合同管理制度流程進行優化完善。對于合同系統反映出的專業管理問題，及時向公司提出管理意見和建議，為公司經營決策提供依據，較好發揮了合同信息在經營管理中的服務和支持作用。

三、優化合同審查審批流程，提高合同運行質量和效率

武漢石化制定了年度合同轉委托授權書，明確了領導會簽審批的目標、原則和標準，通過優化流程、簡化環節、做到了既規范管理、又提高效率。

（一）審查必要性原則無實質審查內容的職能部門不再審查，采用招標選商的合同，在合同系統中上傳相關招投標資料；使用標準文本簽訂合同的，除變動條款審查外，其余條款不再重復審查；對關聯交易合同、內部合同、金額小風險小的合同，相應簡化審查內容。

（二）不重復審查原則，減少審查環節同一合同審查部門對同一交易事項僅做一次審查；同一合同審查部門內容不交叉審查。

（三）高效及時原則，明確審查權限所有合同都必須經過財務、法律、計劃部門審查；審查會簽人員在2個工作日提出審批意見，對于超期審查人員在公司范圍內通報。

四、抓住合同管理關鍵環節，強化合同全過程控制

（一）嚴格選商管理，提高簽約主體資質能力公司建立了嚴格的市場準入和招標管理制度，實行統一管理、分類審查、分級負責的管理體制，規范選商審查程序，確保合同相對人主體適格。同時對供應商履約情況進行考核，對出現質量、安全問題等重大違約行為時，及時與其終止合同關系，保障了交易安全。

（二）規范簽約管理，確保事前簽訂合同公司對影響合同正常簽訂的計劃、預算、價格等簽約依據滯后等管理行為做出相應調整，理順業務管理制度流程，合同管理部門參與項目計劃的制訂及申報、重大項目論證、招標、談判等工作，制訂合同簽約計劃，督促和指導相關部門提前準備合同簽約資料，保證及時、規范簽訂合同。

（三）嚴格考核兌現，強化責任落實嚴格合同管理系統指標管理，嚴考核、硬兌現，對不完成指標的單位及合同經辦人進行考核。嚴格合同管理人員考核，實行合同管理人員持證上崗制度，合同綜合管理部門每年對合同管理人員工作情況進行考核，考核不合格的，取消其合同管理員資格。

經過多年來不懈努力，武漢石化合同管理水平顯著提升，法律管理取得明顯成效，有效地支持和保障了公司各項生產經營活動，在交易額和合同數量大幅增加的情況下，合同管理質量和效率都有較大提高，從而推動企業管理水平不斷提升，為武漢石化戰略發展提供了基礎保障。

參考文獻：

篇7

監理服務技術方案

 

 

一、項目概述及要求

本項目負責提供四川省環境信息中心2021年環境信息化新建項目及部分應用系統升級改造（政府采購和非政府采購）的監理服務。根據2021年四川省信息化建設項目的主要技術規范及要求，供應商應提供全過程“五控、三管、一協調”的監理服務。按事前、事中和事后三階段開展監理工作，針對質量控制、投資控制、進度控制、保密控制、信息安全控制、合同管理、信息管理、安全管理和協調工作等方面提出詳細監理規劃，并分別對系統集成建設方面提出監理人員配備方案，對項目相關的省統一采購內容（軟件等）進行監理。

二、監理工作任務及目標

監理工作目標是按照2021年四川省環境信息化建設、軟件項目的要求以及相關的國際、國家和行業的監理標準，結合各系統項目的建設特點，對信息系統進行包含項目規劃編制、招標、項目詳細設計、項目實施和項目驗收及質保期五個階段的全過程監理，確保項目按期、高質、高效地完成，并順利通過驗收。

（一）項目擬制階段

1. 充分運用監理單位的咨詢能力，在建設方案的編制階段根據業主的需求為業主單位提供相應的咨詢服務。

2. 協助業主單位完成項目建設方案編制及建設方案的評審工作。

3. 協助業主單位收集項目資料、整理歸納項目文檔。

（二）項目招標階段

1.協助業主單位明確項目需求，確定項目建設目標。

2.促使業主單位、承建單位所簽訂的建設合同在技術、經濟上合理有效，符合國家法律法規。

（三）項目設計階段

1.推動業主單位、承建單位對項目需求和設計進行規范化的技術描述，為項目實施提供優化的設計方案。

2.促使項目計劃、設計方案滿足項目需求，符合相關的法律、法規和標準，并與項目建設合同相符，具有可驗證性。

3.方案審核階段，充分運用監理單位咨詢能力，要求具有咨詢能力的監理工程師配合業主或其指定的專家對承建單位的需求、設計、實施類方案進行質量把關。協助業主單位、承建單位消除設計文檔在進入項目實施前可預見的缺陷。

（四）項目實施階段

1.加強項目實施方案的合法性、合理性、與設計方案的符合性。

2.促使項目中所使用的產品和服務符合建設合同及國家相關法律、法規和標準。

3.明確項目實施計劃，對于計劃的調整應合理、受控。

4.促使項目實施過程滿足建設合同的要求，并與項目設計方案、項目計劃相符。

5.促使項目文檔統一、規范，建立符合業主方要求的項目文檔管理體系。

6.網絡及安全類項目實施期間，要求具有信息安全測評能力的監理工程師對項目設計和實施方案進行內審，協助第三方測評機構完成規定的等級保護測評工作。

7.軟件研發類項目實施期間，要求具有軟件測評能力的監理工程師督促承建單位進行軟件自測，協助第三方測評單位對軟件功能及性能完成第三方軟件測評工作。

（五）項目驗收及質保期階段

1.明確項目測試驗收方案（驗收目標、責任雙方、驗收提交清單、驗收標準、驗收方式、驗收環境等）的符合性及可行性。

2.促使項目的最終功能和性能符合建設合同、法律法規和標準的要求。

3.協助承建單位所提供的項目各階段形成的技術、管理文檔的內容和種類符合相關標準。

4.對項目終驗結束后質保期內業主單位反饋的問題督促承建方整改落實。

三、監理工作范圍

項目實施范圍為四川省環境信息中心2021年環境信息化新建項目及部分應用系統升級改造項目（政府采購和非政府采購）。

四、項目監理總體要求

根據2021年四川省環境信息化建設、軟件項目主要技術規范及要求，信息項目、軟件項目建設監理受業主方委托，代表業主方的利益，依法對本項目的全過程進行監督管理。監理方應嚴格按照國家電子政務管理辦法、業主方和承建方簽訂的合同、信息系統項目監理規范及環保行業和計算機技術相關國家標準開展監理工作。

根據本項目及項目內各系統建設的特點，監理應全程開展以下工作：

五控制：

質量控制—硬件設備采購進貨、軟件開發及測試和驗收。

進度控制—采取總體項目進度管理方式，從整體協助業主進行項目推進管理；對每個分項進行甘特圖管理，對每個分項之間交互界面進行控制銜接管理；及時對照進度計劃進行進度分析，及時糾偏。

投資控制—硬件設備采購進貨、軟件開發投資及項目施工投資。

變更控制—施工過程中進行變更管理。

保密控制—建設過程中，全程人員、信息、系統的保密管理。

三管理：

合同管理—采購、施工、系統集成及軟件開發等合同管理。

信息管理—投資控制管理、設備控制管理、施工管理及軟件管理。

安全管理—項目的施工安全管理，系統的信息安全管理兩部分。

一協調：

采用現場和會議方式進行協調，實施業主、承建方和監理的三方協調制度。

監理機構應按事前、事中和事后三過程開展監理工作。

（一）項目前期監理要求

協助業主和承建單位對項目需求和設計進行規范化的技術描述，為項目實施提供優化的設計方案；

協助并配合業主進行采購項目需求論證階段工作的進行，使采購滿足項目需求、符合相關的法律、法規和標準；

通過項目管理思路，建立整體項目計劃，方案滿足項目需求、符合相關的法律、法規和標準，并與項目建設合同相符，具有里程碑可驗證性；

協助業主，審核承建方技術方案，滿足項目整體需求，并與項目建設合同相符。

（二）項目中期監理要求

加強項目實施方案的審核，確保其合法性、合理性、與設計方案的符合性；

加強各子項目質量控制，確保項目中所使用的產品和服務、軟件開發符合建設合同及國家相關法律、法規和標準；

監督項目實施過程，指定具有相關專業能力和資質的監理工程師駐場監理，確保滿足建設合同的要求，并與項目設計方案、項目計劃相符。

明確項目實施計劃及進度，及時對計劃進行調整，確保項目進度和整體進度相符合；

把握項目中投資、質量、進度的變更，規范項目變更流程；

對項目實施過程涉密部分，全程進行保密管理；

推動業主、各承建方之間的關系協調。

（三）項目后期監理要求

明確項目測試驗收方案的符合性（驗收目標、責任雙方、驗收提交清單、驗收標準、驗收方式、驗收環境等）及可行性；

明確項目的最終功能和性能符合建設合同、法律、法規和標準的要求；協助業主進行各分項的驗收工作；

保證承建單位提供的項目各階段形成的技術、管理文檔的內容和種類符合相關標準；

監理機構應針對質量控制、投資控制、進度控制、知識產權控制、信息安全控制、合同管理、文檔管理和協調工作等方面提出詳細監理規劃并分別針對系統集成建設方面提出監理人員配備方案，并對項目相關的采購內容（軟件等）進行監理。

五、監理具體要求

監理要與測評保持協調配合，并對監理工作內容進行負責。監理工作包含但不限于以下內容：

（一）項目招標前期階段監理工作內容

方案控制

項目招標前期階段的方案控制內容如下：

（1）監理機構應協助業主單位完成項目建設方案編制及建設方案的評審工作。

（2）監理機構應協助業主單位收集項目資料、整理歸納項目文檔。

（3）監理機構應協助并配合業主進行采購項目需求論證階段工作的進行，使采購滿足項目需求、符合相關的法律、法規和標準。

（二）項目招標階段監理工作內容

1.質量控制

項目招標階段的質量控制內容如下：

（1）監理機構應了解業主單位的業務需求，并將其作為監理工作的依據之一；

（2）監理機構應對招標技術需求的下列內容提出監理意見（輸出監理意見）：

技術和質量的要求；

項目所涉及的主要產品和服務的要求；

投標單位資格的要求；

驗收方法、接受準則；

時間進度的要求；

2.進度控制

項目招標階段的進度控制內容如下：

（1）監理機構參與業主單位招標前的準備工作，協助業主單位編制本項目的工作計劃。工作計劃應包含如下內容：

項目建設內容；

組織管理；

項目建設的準備工作；

總包、分包方式；

項目建設的階段劃分及驗收；

質量管理計劃；

（2）監理機構應分析項目的內容及過程，應對項目進度提出監理意見；

（3）監理機構對招標書中項目進度安排及項目進度控制措施提出監理意見；

（4）監理機構應對本階段的工作進度提出監理意見；

（5）監理機構應要求對項目合同中涉及的產品和服務的提供時間做出說明，并對業主單位的安排提出監理意見。

3.投資控制

項目招標階段的投資控制內容如下：

（1）監理機構應協助業主單位根據項目的目標、范圍和功能界定提出意見，并提出項目預算的合理性；

（2）監理機構應協助業主單位根據項目預算，在招標技術需求中對項目的目標、范圍、內容和產品及服務的技術要求做出明確說明。

4.合同管理

項目招標階段的合同管理內容如下：

（1）監理機構應參與建設合同的簽訂過程，在建設合同中應明確要求承建單位接受監理機構的監理；

（2）監理機構應建議業主單位在建設合同中明確規定項目所包含的功能、技術要求、測試標準、驗收要求和質量責任；

（3）監理機構應建議業主單位在建設合同中明確項目階段劃分及其質量和進度要求，并以此作為項目階段性付款的依據。

5.信息管理

項目招標階段的信息管理內容如下：

（1）監理機構應與業主單位及相關單位建立信息溝通機制，保持各方對項目目標、范圍和業務需求等理解的一致性；

（2）監理機構應向業主單位提供與項目建設有關的法律、法規和標準等信息；

（3）監理機構應妥善管理項目招標階段所產生的與監理相關的文檔資料，包括需求說明、招投標文件和監理文檔等；

（4）監理機構應向業主單位和承建單位明確應提交的文檔要求。

6.項目招標階段的協調

項目招標階段的協調內容如下：

（1）監理機構應與業主單位確定相互間工作協調的機制；

（2）項目合同簽訂后，業主單位與承建單位有關項目的協調工作由監理機構按照業主單位要求進行。

7.產出物要求

監理成果物要求包括但不限于：監理周報、會議紀要、合同審核意見、項目聯系單、各環節監理意見、溝通機制、文檔要求等。

（三）項目設計階段監理工作內容

1.質量控制

（1）監理機構應建議業主單位和承建單位充分考慮目標系統與現有系統的兼容性和互操作性；

（2）監理機構應審核設計文件與項目需求的符合性；項目關鍵技術的實現方法、流程及技術保障措施的合理性；項目實施的質量保證措施的可行性、合理性及其文檔的完整性；

（3）監理機構應協助業主單位組織專業人員初審項目設計方案，審核后，簽署監理審核意見。

2.進度控制

（1）承建單位提交項目進度計劃報審表后，應審核項目進度計劃的可行性、合理性和各階段工作成果的判定依據及其可操作性，審核后簽署監理審核意見；

（2）監理機構應根據承建單位項目進度計劃，確定階段性進度監督、控制的措施及方法，作為監理細則的內容。

3.投資控制

（1）監理機構應依據招投標文件、建設合同，審核項目計劃、設計方案中所說明的建設目標、范圍、內容、產品和服務，對可能的投資變化，向采購人提出監理意見；

（2）監理機構應控制設計變更，變更應由三方達成共識，并做備忘錄。

4.合同管理

（1）監理機構應及時處理采購人或承建單位合同變更的申請，協助保持合同、協議及其附件內容的實效性、一致性；

（2）監理機構應及時會同采購人和承建單位對合同的變更做備忘錄。

5.信息管理

（1）監理機構應與業主單位、承建單位建立信息溝通機制，并要求各方在項目工作中貫徹執行；

（2）監理機構應對設計階段三方共同參與的過程和活動做項目備忘錄并由三方簽認；

（3）監理機構應要求業主單位和承建單位妥善保管有關的文檔資料；

（4）監理機構應妥善保管項目設計階段的文檔，如項目計劃、設計方案及監理文檔，并監督檢查項目文檔的時效性和可用性；

（5）監理機構應對項目中各方提出保密要求的信息實施保密，尊重各方的知識產權。

6.協調

（1）監理機構應與采購人、承建單位確定設計階段的協調形式和方法，如監理例會和專題會議等，并在項目過程中執行；

（2）監理機構應協調采購人調動適當的資源，配合承建單位完成設計前期的調研工作；

（3）監理機構應對設計階段出現的變更提出監理意見，協調采購人和承建單位達成一致；

（4）監理機構應對協調結果做備忘錄。

7.產出物要求

監理成果物要求包括但不限于：監理周報、會議紀要、設計文檔類監理審核意見、監理工作聯系函、監理通知單、項目備忘錄。

（四）項目實施階段監理工作內容

1.質量控制

（1）監理機構應審核承建單位提交的質量管理計劃申報表并簽署意見；

（2）監理機構應組織采購人、承建單位召開項目實施準備會議，做出會議紀要，并經三方簽認；

（3）監理機構應組織審核承建單位提交的實施方案從實施方案與法律、法規和標準的符合性；實施方案的合理性和可行性；實施方案與合同、設計方案和實施計劃的符合性；項目實施的組織機構和人員配置是否滿足項目建設需求等方面把關出具監理審核意見；

（4）監理機構對承建單位提供的產品及服務進行驗收，對驗收結果作記錄，并經三方簽認；

（5）監理機構應檢查承建單位項目實施狀況、人員與實施方案的一致性；

（6）監理機構應執行階段性質量監督和控制，并做監理日志；

（7）監理機構應及時處理承建單位提交的關鍵環節的實施申請，審核其合理性后簽認并報采購人批準；

（8）監理機構應審核項目變更申請，保證項目總體不受影響；

（9）監理機構應處理實施項目出現的各種質量事故；

（10）監理機構應在實施過程中，如發現存在重大質量隱患，應及時向承建單位簽發停工令，并報采購人。

2.進度控制

（1）監理機構應審核承建單位提交的項目實施計劃的合理性及實施計劃報審表，并簽署審核意見；

（2）監理機構應審核承建單位提交的開工申請，并檢查項目準備情況，簽發開工令報采購人簽認，通知承建單位開始實施項目；

（3）監理機構應審核承建單位提交的階段性進度計劃報審表；

（4）監理機構應定期檢查項目的實施進度情況，確保實際進度與計劃的一致性，并及時處理項目延期申請；

（5）監理機構應審查進度糾偏措施的合理性、可行性，簽發監理通知單，報采購人，并要求承建單位按計劃進行修改。

3.投資控制

（1）監理機構應審核承建單位提交的項目階段性報告和付款申請，簽發項目款支付意見，報采購人簽認；

（2）監理機構應審查項目的質量、進度和投資等方面的變更，并做項目備忘錄；

（3）監理機構應及時處理各種索賠申請。

4.合同管理

（1）監理機構應監督合同執行情況，定期向承建單位、采購人提交監理報告；

（2）監理機構應根據實際情況，參考變更文件及其他有關資料，按照建設合同的有關條款，對項目變更范圍、內容、實施難度以及變更的投資和工期做出評估，處理項目實施中的各種變更并報采購人批準；

（3）監理機構應及時協調合同糾紛，公正地調查分析，提出監理意見。

5.信息管理

（1）監理機構應妥善管理實施階段中所產生的開工令、停工令、監理通知、監理日志和項目備忘錄等資料；

（2）監理機構應對項目實施階段三方共同參與的過程和活動做項目備忘錄，并由三方確認；

（3）監理機構應監督采購人和承建單位按照既定的要求編制和管理項目文檔。

6.協調

（1）監理機構應與采購人和承建單位共同建立實施階段協調的機制；

（2）監理機構應及時組織專題會議，解決專項問題，做出會議紀要，并提交采購人和承建單位；

（3）監理機構應協調采購人和承建單位對項目變更的范圍和內容等達成一致性；

（4）監理機構應協調采購人和承建單位對索賠意見達成一致；

（5）監理機構應協調采購人配合承建單位的項目實施。

7.產出物要求

監理成果物要求包括但不限于：開工令、復工令、停工令、項目款支付證書、監理周報、會議紀要、監理月報、實施文檔類監理審核意見、監理工作聯系函、監理通知單、項目備忘錄、設施設備驗貨臺賬、設備加電檢查記錄、專項項目監理報告等。

（五）項目驗收階段監理的工作內容

1.質量控制

（1）監理機構應及時處理承建單位提交的初驗申請，審核初驗的必備條件，簽認后報采購人簽認；

（2）監理機構應協助采購人審核承建單位驗收計劃及方案，明確驗收目標、各方責任、驗收內容、驗收標準、驗收方式和驗收結果等內容，審核后簽署意見；

（3）監理機構應協助采購人對初驗中發現的質量問題進行評估，并確定整改要求和驗收方式；以監理通知單告知承建單位。必要時組織重驗；

（4）監理機構應敦促承建單位根據整改要求提出整改方案，并監督整改過程；

（5）監理機構應與采購人和承建單位共同對初驗結果進行確認，并共同簽署初驗合格報告；

（6）監理機構應監督系統的試運行；敦促承建單位解決試運行出現的各種質量問題；

（7）監理機構應協助采購人組織項目驗收；

（8）監理機構應對項目中的關鍵性技術指標，要求承建單位出具第三方測試機構的測試報告，第三方測試機構應由采購人和監理機構同意；

（9）監理機構應督促承建單位完成項目實施方案中確定的培訓，并對培訓進行評估。

2.進度控制

（1）監理機構應對驗收階段進度安排提出監理意見；

（2）監理機構應審核承建單位初驗、終驗和項目整改計劃的可行性，并以通知單的形式告知采購人和承建單位；

（3）監理機構應要求采購人和承建單位以初驗合格報告作為啟動試運行的依據，以終驗報告作為項目驗收結束的依據。

3.投資控制

（1）監理機構應審核承建單位提交的階段性付款申請，并根據合同規定簽發項目支付意見；

（2）監理機構應協助采購人進行項目結算。

4.合同管理

（1）監理機構應及時向采購人、承建單位通報建設合同、協議及相關變更所規定項目內容的執行情況，提出監理意見；

（2）監理機構應協助采購人和承建單位簽署其他補充協議。

5.信息管理

（1）監理機構應管理項目驗收階段文檔；

（2）監理機構應敦促采購人、承建單位按照事先約定，編制、簽署和妥善保存驗收階段的項目文檔；

（3）監理機構應督促采購人、承建單位及時整理項目文檔；

（4）監理機構應整理與項目有關的全部監理文檔，并提交采購人。

6.協調

（1）監理機構應協調采購人和承建單位在驗收計劃、驗收目標、驗收范圍、驗收內容、驗收方法和驗收標準等方面的一致性，填報項目備忘錄，并經三方簽認；

（2）監理機構應協調采購人配合驗收階段的工作；

（3）監理機構應及時填報驗收階段的項目備忘錄，并經三方簽認；

（4）監理機構應協助采購人和承建單位完成項目文檔整理歸檔和移交工作。

7.產出物要求

監理成果物要求包括但不限于：復工令、停工令、項目款支付證書、監理周報、會議紀要、監理月報、實施文檔類監理審核意見、監理工作聯系函、監理通知單、項目備忘錄、設施設備驗貨臺賬、設備加電檢查記錄、專項項目監理報告、測試記錄、初驗報告、試運行報告、完工移交書、項目竣工報告。

（六）售后服務要求

在規定的項目質量保修期限內，負責檢查項目質量狀況，組織鑒定質量問題責任，督促責任單位維修或整改。

六、監理團隊要求

要求監理單位具有較強的實力，并能統攬全局，能有效地組織、協調、監管項目實施過程中各方面的工作，使本項目質量達到一流水平，工期得到保證，成本得到控制。

要求針對2021年四川省環境信息化項目設立總監1名，總監代表1名，長駐現場監理工程師1名，文檔管理員1名，各項目集中調研、開發測試、階段性驗收準備時應增加駐場人數，確保滿足各項目同時推進的要求。

現場服務的項目總監和長駐現場監理工程師需和投標文件響應一致，接受業主單位考勤管理，不得更換，如出現不可抗力原因需更換的，必須向采購人提交書面申請，并詳細說明更換的原因、替代人員的資質等，經采購人書面同意后，方可更換。

1、項目監理部須編制監理規劃，應包含目標規劃、動態控制措施、監理紀律守則和人員的定崗、職責等；根據建設方確定的項目分組情況，配置固定專門的監理人員。

2、參加項目的總監必須具備五年以上監理工作經驗，并具有高級項目管理執業資格。

3、項目監理部及其人員需自行配備交通、通信、生活、辦公、檢測等設備、設施或儀表，以確保監理工作的順利實施。

4、項目監理部須協助業主收集、整理、歸納項目資料，并且形成電子文檔。

5、從事項目監理活動能遵循“守法、誠信、公正、科學”的準則。

6、監理單位應根據項目情況，制定適宜的表格來加強對設計、實施、驗收的控制力度，包括但不限于如下方面：

針對關鍵環節，制定項目進度計劃詳表，在監理規劃中報送；

監理周報、月報；

主要工作量記錄表，在監理月報中報送；

安全情況記錄表，在監理周報中報送；

其它現場驗收表格。

篇8

關鍵詞： 施工企業； 項目； 成本； 管理； 控制

Abstract: the construction and installation of construction enterprise, the project is the product of the business enterprise, project cost will directly affect the performance of enterprises, especially in the current construction market competition is very intense, the engineering price pressure may be low, profit margins have been very small situation, construction enterprises to obtain profits, we must start from to further reduce the cost. Therefore, it is of vital importance to strengthen the management and control of construction enterprises in the project cost, this paper on how to strengthen the project cost management and control, reduce the cost of the project, to maximize the efficiency of enterprises is discussed.

Key words: construction enterprise; project; cost; management; control

中圖分類號：TUT23.2文獻標識碼：A 文章編號：2095-2104（2013）

一、工程項目成本控制

在市場經濟中，成本的控制不僅在于項目的控制中，而且在整個項目管理以至于整個建筑工程管理中都有著重要的地位，企業盈利通常是通過項目的經濟效益即項目的最大化和成本的最小化來實現的，對于建筑企業單位，在確定了合同價格后，它的經濟目標就完全通過成本來控制了。由此可見，在實際施工中，若忽視成本控制，將成本處于失控狀態，只有工結束后，才知道實際成本支出，這時已無法對損失進行彌補。因此，建筑項目的成本控制是非常重要的。

二、成本管理存在的問題

在項目成本管理中，公司級管什么，項目部管什么，責任不明確，雖然企業要求項目部要做到先算后做，但實際上經常是干了后算或邊干邊算。雖然項目部都配有預結算人員，但責任不落實，工作不到位，財務、材料、合同、計劃統計等部門工作脫節，有預算無核算，大部分無項目經濟分析比較， 沒有具體的節超建議和措施， 即使能從結算上反映項目盈虧，但弄不清盈虧原因。尤其是有些管理人員受傳統觀念影響，成本管理意識不強，缺乏法律意識、責任意識，把“業主一總包”關系理解為建設單位與施工單位雙方友好合作關系，沒有合同觀念、經濟意識，或者因沒較大切身利益關系，要錢不著急；有的雖然意識到要找建設單位辦理簽證手續，但遇到建設單位不愿簽或有意拖的情況，無及時采取措施，干完了活甚至多干了活因無完善必要手續和證據而收不回工程款。

有部分具有施工管理和組織經驗的人，成本管理能力有限，文化水平及專業理論知識水平不高；具有理論知識水平的大學生經驗又不足；具有理論知識、實踐經驗及成本管理經驗的復合型人才不多。尤其是項目沒有責任制、沒有目標成本分解、責權利落實不到人，則更滋長了項目部人員的消極怠工情緒。加上現場人員流動較頻繁，工作不連續，干多干少收入差不多，責任心不強。這就造成了現在多數施工企業項目部普遍存在一種現象，項目部各部門間缺乏橫向溝通。

三、統籌兼顧，科學規劃，做好工程項目成本費用的預測與計劃

建筑安裝企業通過招投標競得的工程項目，其成本目標是在對該項目中標價分析的基礎上建立的。在工程項目開工之前，確定工程項目成本目標是施工項目進行成本管理必不可少的科學分析工作。在市場經濟條件下，成本目標必須根據市場的需要來制定，否則，企業就將失去市場競爭力。為此，施工項目部必須按該項目中標價倒排，重新編制工程施工預算。在調整中標價中不平衡因素的影響，留有抗風險的余地和目標利潤空間后，確定項目施工的成本目標，并以此作為對成本計劃進行控制與目標考核的依據。對每一個項目的施工，都應當有滿足該項目市場價的成本預測，以免造成不應有的失誤。各部門人員應做好項目開工前的準備工作，編定先進的施工方案，選擇合理的材料供應商，制定好該項目的成本計劃，做到心中有數。工程項目成本費用計劃應分為工程成本計劃和項目管理費用計劃兩種。

1、制定好工程成本計劃

工程成本計劃是以項目部所承接的工 程為對象編制的成本計劃，其內容包括： 材料費、人工費、機械費、間接費、施工技術裝備費、預備費用等項目。這部分成本控制，關鍵應抓好兩點：一是材料費用，包括主材和地材，不僅要有金額控制計劃，而且要有數量、價格控制計劃，防止超耗和損失；二是機械使用費，要充分發揮自有施工機械、車輛的作用，首先在任務安排時要考慮這一因素，防止靠外包隊伍完成任務而自有機械閑置的情況發生；在施工中如發生機械、車輛閑置，可采用對協作隊伍出租等方式提高利用率，防止機械、車輛因固定費用高而利用率低而發生虧損。工程成本中料、工、機是關鍵，這三項直接費的確定，應由有關部門派專人進行充分的調查，以最優惠的價格確定供應商，同時還應建立服務商和供應商檔案，以選擇最合理的服務商和供應商，從而達到控制支出的目的。

2、做好項目管理費用計劃

項目管理費用主要包括：項目部管理人員的工資、差旅費、辦公費、業務招待費、勞動保護費、固定資產使用費等項目。項目管理費用編制的原則是：既要實事求是，又要厲行節約， 從本企業實際情況出發，充分挖掘企業內部潛力，使費用計劃切實可行，并提出降低費用開 支所 采取的措施，經分析測算后，提出費用支出計劃，特別是對差旅費、辦公費、業務招 待費等重點費用要核定標準，總額控制。

四、嚴格成本控制制度，注重內控環節，提高工程合同執行力，逐項做好建安工程成本費用的控制與核算

在項目施工過程中，應在合同規定的工程范圍內，嚴格按照工程技術方案及成本費用計劃對建安工程成本費用進行控制和核算，包括對生產資料費用的控制、人工消耗的控制和現場管理費用的控制等內容。因為某一部分工程范圍的調整，或某一處工程技術方案的改變都將給成本計劃的執行帶來影響，對此類問題如不重視，則將導致成本失控。因此，根據施工合同的規定確立準確的成本核算對象，是在工程合同執行過程中應不斷分析和澄清的問題。

1、材料費的控制

在工程建設中，材料成本占整個工程成本的比重最大，一般可達50%至 70%左右，所以說材料費的控制至關重要，材料費節余會導致整個工程的成本降低，而且材料費具有較大的節約潛力，往往在其他成本出現虧損時，要靠材料成本的節約來彌補。材料費控制主要應做好如下工作：

（1）合理確定材料數量

對鋼材、水泥實行限額發料，按理論用量加合理損耗的辦法與施工作業隊結算，節約時給予獎勵，超出時由施工作業隊自行承擔，從施工作業隊結算金額中扣除，這樣施工作業隊將會更合理地使用材料，減少了浪費損失。

（2）合理確定材料價格

材料價格同樣是降低材料成本的關鍵，要確定材料價格，必須組織工程、供應、經營、務等人員到材料供應進行充分的調查，貨比三家，爭取找到供貨或提供服務的源頭，以最優惠的價格選擇供應商；但并不是材料價格越低越好，還要把好材料的質量關，合格優質的材料加上成熟的工藝和熟練的技能，才能確保工程質量。要把握好材料的物理性質、學性質和力學性質，所有的材料都必須經過質量檢驗， 現場材料員要把好所進材料的質量關，不能盲目地追求低價低成本而不顧工程質量。

（3）規范工地材料領用的基礎工作

材料管理不好、領用消 耗基礎工作跟不上，最容易使該工程項目造成較大的損失和浪費。材料的管理單據主要有“領料單”（包括“限額領料單”）、“退料單”、“殘次料交庫單”及 其他領料憑證，項目材料員、保管員必須通過健全的計量、驗 收制度來管理好現場材料，即 項目所有物資（包括大宗的沙、石料）的收、發、領、退，都要按規定 進行計 量、驗收，辦理領退手續，對 庫存物資產都要定期盤點，保證賬物相符，對現場材料要指定專人負責管理，做到工完場清，余料退庫。

2、人工費的控制

控制標準應按預先編好的成本分解表中的人工費用進行控制，即：項目部所屬自有的施工隊伍全年完成產值的人工費總額應大于或等于其當年工資總額，否則人工費將發生虧損。人工費控制必須注意：充分利用有效的工作時間，盡量避免工時浪費，減少工作中的非生產時間；盡量減少非生產人員的數量；注意勞動組合和人機配套；不斷提高施工隊伍技能；加強對零散用工的管理，提高零散用工的勞動生產率。

3、機械費的控制

要盡量減少施工中所消耗的機械臺班量，通過合理施工組織、機械調配，提高機械設備的利用率和完好率，同時，加強現場設備的維修、保養工作，降低大修、經常性修理等各項費用的開支，避免不正當使用造成的機械設備的閑置；加強租賃設備計劃的管理，充分利用社會閑置機械資源，從不同角度降低機械臺班價格；嚴格控制油料消耗和機械修理費用，從嚴控制機械租賃費。

通過以上措施，基本能做到項目成本的完整性和真實性，避免項目之間責任不清的情況發生。在以上基礎上，根據項目部制定的考核制度，對成本管理責任科室、相關部門、責任人員、相關人員及施工作業隊進行 考核，考核的重點是完 成工作量、材料、人工費及機械 使用費四大指標，根據考核結果決定獎罰和任免，體現獎優罰劣的原則。

項目竣工后，工程結算收入與各成本項目的支出數額最終確定，項目部整理匯總有關的成本核算資料，報經營科審核。根據經營科的審核意見及項目部與各部門、各有關人員簽訂的成本承包合同，項目部對責任人予以獎罰。如果成本核算和信息反饋及時，在工程施工過程中，分次進行成本考核并獎罰兌現，效果會更好。

總之，建筑施工企業工程項目成本管理與控制是一個系統工程，企業必須全員、全過程、 全方位進行預測與規劃、管理與控制、分析與考核，才能最大限度地實現項目經濟效益，不斷提高企業的管理水平，使企業在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

參考文獻:

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[2]王佛鵬.建設工程項目管理方法[J].建設科技， 2006(10).

[3]達.知識管理在工程項目管理中的運用[J].建筑， 2005(8).

[4]趙建偉.談建設工程項目管理[J].山西建筑， 2009(1).

篇9

關鍵詞： 房屋建筑 外墻外保溫

現在人民生活正在逐步提高，對生活質量有較高的要求，希望能改善寒冬酷署的生活環境，而我國的電力又較緊張，是一個能源相對貧乏的國家。因此推廣節能建筑，提高建筑中的能源利用率，在保證提高建筑舒適性的條件下降低建筑能耗有著十分重要的意義。

1外墻外保溫工程施工各階段的監理工作

高層建筑節能工程施工分為施工前準備階段、施工階段及竣工驗收階段。在不同階段監理工作的側重點也不同。施工前的準備階段和施工階段是監理工作的重點，也是決定節能保溫效果好壞的關鍵環節。

1.1施工準備階段監理工作

監理工程師若能在施工前做好準備階段的監理工作，對于工程中易出現問題的部位或工序提前向施工單位提出應對措施，就可在很大程度上減少返工，避免人、財、物的浪費，有助于施工過程的質量控制。做好施工準備階段的監理工作，是做好工程項目節能施工監控的前提保障，也是監理工程師做好節能工程施工質量控制的基礎?？偨Y以往的工作有以下幾個要點：

（1） 編制監理細則。在高層建筑節能工程施工前，總監理工程師組織監理人員根據建筑節能強制性標準、設計文件，針對工程規模、特點、環境和氣候編制保溫漿料系統的監理實施細則，明確監理過程中質量控制的程序、措施、方法、旁站范圍，設立關鍵質量控制點、關鍵工序檢查等。

（2） 節能審查。審查建筑節能設計圖紙是否通過施工圖設計審查單位審查。

（3） 審查施工組織設計。要求施工單位會同材料供應商聯合編制建筑節能專項施工方案，專業監理工程師應對施工方案的針對性、可行性及合理性進行審核，并簽署審核意見。

（4） 材料供應商選擇。建設單位確定節能材料供應商時，應選擇規模較大并在當地城鄉建設委員會進行建筑節能登錄備案的正規廠家，并要求其進行樣板施工以確定保溫材料的適應性，同時要求供貨商提供兩年內的型式檢驗報告。

2.施工階段監理工作

施工階段的監理主要是對原材料和施工過程的監控，這個階段是整個保溫工程施工監理工作的重點，也是監理工作投入最大的部分。施工質量的好壞直接關系到保溫效應的高低。在此階段需投入大量的精力，監理工程師應監管好施工過程中的每一道施工工序。分析這個階段的監理工作有以下幾個方面應重點控制：

2.1進度控制

要求施工單位根據合同要求，提出分項工程進度計劃，監理部對進度計劃審查提出修改意見督促施工單位按時提交月、旬、周施工進度計劃，分析、比較工程進度情況，以達到按計劃施工的目的。當發現實際進度落后于計劃進度時，及時督促施工單位做好調整計劃進度工作，避免趕工影響施工質量。

2.2原材料質量控制

對進入現場的節能材料應進行品種、規格、包裝、外觀質量的檢查驗收，核查出廠合格證及相關性能檢測報告，并要求提供兩年內的型式檢驗報告，查看是否有耐候性及抗震性檢驗報告。按節能質量驗收規范要求對進入現場的節能材料進行見證取樣、抽樣復檢。對未經監理人員驗收或驗收不合格的建筑節能工程材料不得在工程上使用。此外監理人員應檢查材料存儲方式是否符合規范及防火要求。

2.3 施工工藝控制

高層建筑外保溫工程中監理人員應嚴格按照如下的施工工藝流程進行工序控制： 結構基層處理-吊垂直線、彈控制線、貼餅-復測基層平整度-涂刷界面砂漿-抹膠粉聚苯顆粒保溫漿料-保溫層驗收-抹水泥抗裂砂漿隨即抹壓涂塑耐堿玻纖網格布-抗裂防護層驗收-涂刷高分子乳液彈性底層涂料-刮抗裂柔性耐水膩子-涂料施工。在施工過程中，根據工藝流程嚴把每一工序的驗收，前一工序驗收不合格的，嚴禁進入下一工序的施工。監理施工檢測控制要點為：

（1） 基層處理。要求墻面清洗干凈，無浮土，無油漬、空鼓及松動，風化部分剔掉，界面拉毛均勻，粘接牢靠。

（2） 膠粉聚苯顆粒漿料每遍的厚度控制（ 不大于20mm） 與平整度控制。要求達到設計厚度，無空鼓、無開裂、無脫落，墻面平整，陰陽角、門窗洞口垂直、方正。

（3） 抗裂砂漿的厚度控制?？沽焉皾{層厚度為8mm - 10mm，墻面無明顯接茬、無明顯抹痕，墻面平整，門窗洞口、陰陽角垂直、方正。

2.4 施工質量控制

在原材料控制的基礎上做好施工過程的質量監管。施工過程的監理質量控制，主要放在材料的現場配比、各檢驗批次的質量驗收、保溫層厚度及平整度的控制上。其次，根據標準規范要求，對易產生熱橋和熱工缺陷部位的施工，監理人員應采取旁站、巡視和平行檢測等形式，進行監督檢查，并做好旁站記錄。第三，要糾正質量驗收是事后控制，對質量控制不重要的錯誤觀點，應樹立監理質量控制的最要的工作和責任就是檢查和驗收工作，只有嚴格做好檢查驗收工作，才能促使施工人員保質保量的完成施工工作并提交驗收。具體可以根據質量控制的重點、難點仔細確定每道工序的檢驗批次，嚴格按國家驗收標準進行各檢驗批質量驗收。嚴把每一工序檢驗批的驗收，前一工序檢驗批驗收不合格的，嚴禁進入下一工序的施工。

3.分項工程驗收

建筑節能工程外墻涂料施工前，根據《建筑節能工程施工質量驗收規范》及當地城鄉建設委員會下發的《關于實施民用建筑節能專項驗收備案的通知》的要求對膠粉聚苯顆粒外墻外保溫工程實行建筑節能專項驗收。驗收工作的要點包括以下內容：

（1） 工程監理部在施工單位提交工程驗收申請報告和驗收資料后，項目總監理組織各專業監理工程師進行初驗和審查驗收資料，將初驗意見書面答復施工單位，對工程中存在的質量問題和漏項工程限定處理期限和再復驗日期，對驗收資料所缺部分和錯誤之處限期補整。

（2） 協助建設單位組織設計、施工、檢測、質監等相關單位進行建筑節能專項驗收。查驗建筑節能工程施工質量及驗收備案資料。各相關單位根據單位工程建筑節能實施情況簽署意見、

（3） 做好建筑節能質量控制監理資料的完善和歸檔工作，工程監理出具監理質量評估報告。

4.結語

綜上所述，建筑外墻保溫節能工程的施工質量控制要點，只要加強過程控制，輔助現場檢查的方法，對提高節能工程的施工質量、實現節能建筑功能目標將發揮重要作用。

參考文獻

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一、項目主流程：

二、項目流程說明

1、項目可行性研究。

（1）概念定義：在投資項目建設前期，通過對項目相關“市場”、“資源”、“技術”、“社會”等方面的問題，進行全面的分析、論證、評價，從而決定投資項目“可行”或者“不可行”，并且在可行的幾個投資方案中如何“選擇最優方案”。

（2）考慮要素：a、符合國家宏觀經濟調控的方針政策和法律。

b、市場預測。

c、技術把關。

d、資源儲備。

（3）適用范圍：各需求室經理、項目負責人對項目的立項考察，杜絕不合適的項目立項。對于10萬元以上項目希望提出可行性研究報告。

2、項目團隊的建設。

（1）項目經理的選擇標準：從知識、能力、品格三方面進行衡量，具體可從以下三個方面考察。

a、調查候選人與項目環境相關的資質：知識儲備、相關的技術、市場和客戶參與、產品應用。

b、調查領導能力、技術專業知識、計劃和控制、管理技能等。

c、調查所需的項目管理技能。

（2）適用范圍：各需求室經理由此選擇合適的項目負責人人選，保證項目的順利實施，“合適的人干適合的事”。

3、供應商選擇的標準

4、招標工作流程。

（1）招標人成立招標機構、確定招標方式；

（2）招標人編制投標資格預審文件和招標文件；

（3）招標信息（招標公告或投標邀請書）；

（4）發售資格預審文件；

（5）按規定日期接受潛在投標人發售招標文件，并按規定將招標文件向行政主管部門備案；

（6）組織購買招標文件的潛在投標人現場勘察，召開標前會答疑；

（7）在規定時間和地點，接受投標人的投標文件；

（8）組織開標會；

（9）組建評標委員會評標，評標委員會委員在中標結果確定前保密；

（10）在評標委員會推薦的中標候選人員中，確定中標人；

（11）向行政主管部門提交招標投標情況的書面情況；

（12）發中標通知書，并將中標結果通知所有投標人；

（13）進行合同談判，并與中標人訂立書面合同。

5、項目需求書及項目請示書寫規范。（范文見附件一，備注：各室以word形式報送綜合管理室審閱和存檔）

（1）引言：對全篇項目需求書做一個大綱性統籌，簡要介紹該需求書的目的。

（2）活動背景：包括市場狀況；所遇問題；過往經驗；項目的必要性。

（3）活動方案：包括時間、內容、風險控制、保障措施等。

（4）可行性研究及效果分析。

（5）成本預算：包括預算依據，費用列支項目等。

6、評審準備

（1）準備評標時間和場所，隨機抽取評審委員。（嚴格保密狀態）

①時間：每周三下午三點，其他時間不安排選型會議。

②地點：暫定長訓樓三樓圖書室，如需進行項目展示，請申請培訓室進行。

③評選委員：按照《關于成立客戶服務(東莞)中心選型、采購競賽評選委員會成員分類庫的通知》（附件二）要求具體執行。

評選委員專家庫：根據項目的大小、評選委員的專業方向建設，具體安排如下：

a、按照項目費用標準劃分：項目總費用在50萬元及以上，評選委員人選在室經理以上人員中抽取；項目總費用在50萬元以下，評選委員在所有人員中抽簽決定。

b、按照項目屬性劃分：（選擇其中一人作為項目專家參加）

綜合類項目：

業務類項目：

培訓類項目：

體驗類項目：

宣傳類項目：

基礎管理類項目：

（2）項目經理須讓評標委員會成員知悉招標情況。

a、招標的目標；

b、招標項目的范圍和性質；

c、招標文件中規定的主要技術要求、標準和商務條款；

d、招標文件中規定評標標準、評標方法和在評標過程中考慮的相關因素。具體而言比如各供應商的背景資料、過往經驗、時間進度、產品質量、費用控制；我中心的需求、所要達到的目標；風險控制，出現糾紛如何解決等。

（3）制定評標細則。（范例見附件三和附件四）

參照選型評分表，根據項目細項進行修改和分數調整；參加選型會時需提供5份打分表和1份匯總表，請注意打分表和匯總表的題目及監督員的編制。

7、詳細評審。

（1）商務評審內容：

①將投標報價與標底價進行對比分析，評價該報價是否可靠合理。

②投標價構成和水平是否合理，有無嚴重不平衡報價。

③審查所有保函是否被接受。

④進一步評審投標人的財務實力和資信程度。

⑤投標人對支付條件有何要求或給予招標人以何種優惠條件。

⑥分析投標人提出的財務和付款方面的建議的合理性。

⑦是否提出與招標文件中的合同條款相悖的要求，如重新劃分風險，增加招標人責任范圍，減少投標人義務，提出不同的驗收、計量方法和糾紛、事故處理方法，或對合同條款有重要保留等。

（2）技術評審內容：

①投標文件是否包括了招標文件所要求提交的各項技術文件，它們同招標文件中的技術說明或圖紙是否一致。

②實施進度計劃是否符合招標人的時間要求，這一計劃是否科學嚴謹。

③投標人準備用哪些措施來保證實施進度。

④如何控制和保證質量，這些措施是否可行。

⑤組織機構、專業技術力量和設備配置能否滿足項目需要。

⑥如果投標人在正式投標時已列出擬與之合作或分包的單位名稱，則這些合作伙伴或分包單位是否有足夠的能力和經驗保證項目的實施和順利完成。

⑦投標人對招標項目在技術上有何保留或建議，這些保留條件是否影響技術性能和質量，其建議的可行性和技術經濟價值如何。

8、項目請示寫作規范（范例見附件五）

（1）引言：簡要介紹該項目的背景及需求。

（2）項目合作期限。

（3）項目選型過程：

①合作商邀請；②供應商方案報價；③評選委員評分匯總；

④評選委員評議：對參選供應商做公正客觀的評價，選型的目的在于“優中選優”。

（4）合作建議；

（5）附件。

9、合同審批流程

流程 工作細則/要求

1． 主辦人在合同管理系統起草合同，對于需要洽談的合同組織洽談完畢后附上立項相關文件（上級發文、會議紀要或請示等）、選型相關文件（詢價、競賽、招投標的必要文件和請示），以及對方當事人的營業執照、資質證書、法定代表人證明書、授權委托書等資質材料（電子版）文件，提交室經理審批。

2． 承辦部門審核指各區域中心負責人或省中心本部各室負責人審核。

3． 合同預算審核部門指中心本部綜合辦公室，由負責財務工作的項目經理對預算、內控風險等進行審查。

4． 合同歸口管理部門指本部綜合辦公室，合同通過審查后，由中心本部綜合辦公室報送中心領導簽字。合同送簽時除合同文本外，還需要附上合同審批表及合同審查過程中的所有附件。

5． 根據中心領導分管情況，合同將分別送交主管領導審批，對于30萬元以上的合同必須送交中心總經理審批。

6． 各審核環節應盡快出具審核意見，各環節原則上不超過2個工作日。

10、項目實施階段。

（1）范圍控制：項目經理實施項目管理的首要問題就是確定項目目標與范圍，也就是明確為什么實施該項目，項目要達到什么樣的結果，如何實施該項目，項目工作的具體內容是什么，以及如何定義項目完成。確定項目目標與范圍是為項目的實施指明了方向，為項目劃定了具體的活動范圍。

對于各種具體項目而言，范圍主要為以下三個方面：

①產品范圍，即確定產品或服務中應包含有哪些功能和特征；

②項目范圍，也就是為了交付具有一定特征和功能的產品或服務所應做的工作，簡單講，就是項目要做些什么、如何做才能實現項目的目標；

③產品規范，即項目產品或服務所包含的具體特征和功能。

（2）進度控制：指為確保項目按時完工所做的一系列管理控制活動。其目的在于：保證按時獲利以補償已經發生的費用支出；協調資源；使資源在需要時可以利用；預測在不同時間上所需的資金和資源的級別以便賦予項目以不同的優先級；滿足嚴格的完工時間約束。

（3）費用控制：關鍵在于經常及時地分析成本績效。至關重要的是盡早發覺成本差異和低效率，以便在情況變壞之前能夠采取糾正措施。

費用控制的主要依據有以下四方面：①項目成本基準計劃；②項目成本管理績效報告；③項目的變更要求；④項目成本管理計劃。

（4）質量控制：項目質量的形成是一個系統過程，即項目可行性研究質量、項目決策質量、設計質量、施工質量和竣工驗收質量，可由下圖表示：

可行性研究質量（確定質量目標與水平的依據，體現“能否做”）

項目決策質量（確定質量目標與水平的依據，體現“做什么”）

項目質量 項目設計質量（使質量目標與水平具體化，體現“如何做”）

項目施工質量（形成實體質量，體現“做出來”）

項目竣工驗收質量（體現達到目標水平的程度）

影響項目質量因素主要有人、設備、材料、方案和環境等五大方面。

質量控制的具體操作步驟：

①優先考慮內部開發項目；

②制定項目目標；

③將項目目標分成分目標；

④制定里程碑計劃和責任制圖表；

⑤對每個項目部分進行評價；

⑥評價整個項目。

11、文件驗收：項目的不同階段，形成文件的范圍與內容也不同。

（1）項目概念階段應驗收、移交、歸檔的資料主要為：

①項目機會研究報告及相關附件；

②項目初步可行性研究報告及相關附件；

③項目詳細可行性研究報告及相關附件；

④項目方案及論證報告；

⑤項目評估與決策報告。

（2）項目規劃階段應驗收、移交、歸檔的資料主要為：

①項目背景概況；

②項目目標文件；

③項目范圍規劃說明書（包括項目成果簡要描述、可交付成果清單）；

④項目范圍管理計劃；

⑤項目工作結構分解圖；

⑥項目計劃資料（包括完整的項目進度計劃、質量計劃、費用計劃和資源計劃）。

（3）項目實施階段應驗收、移交、歸檔的文件主要為：

①全部項目的采購計劃及工程說明；

②全部項目采購合同的招標書和投標書（含未中標的標書）；

③全部合格供應商資料；

④完整的合同文件；

⑤全部合同變更文件、現場簽證和設計變更等；

⑥項目實施計劃、項目安全計劃等；

⑦完整的項目進度報告；

⑧項目質量記錄、會議記錄、備忘錄、各類通知等；

⑨進度、質量、費用、安全、范圍等變更控制申請及簽證；

⑩現場環境報告；

⑾質量事故、安全事故調查資料和處理報告等；

⑿第三方所做的各類試驗、檢驗證明、報告等。

（4）項目收尾階段應驗收、移交、歸檔的文件主要包括：（報告格式見附件六）

①項目竣工圖；

②項目完成報告；

③項目質量驗收報告；

④項目后評價資料；

⑤項目審計報告；

⑥項目交接報告。

12、付款流程

流程 相關文檔 工作要求/細則

1、付款通知書由對方單位開出，非必須項目

2、經辦人員在預算管理系統填寫付款申請基本信息，路徑：登陸系統－》報帳管理 －》日常報帳，對于有合同的必須在審批表上填寫合同名稱、合同編號、合同內容、合同總金額及合同已付款

3、經辦人員收集付款所要求完整附件（詳見第三章：報帳指南），粘貼在付款申請基本信息表后，同時在預算管理系統內提交付款審批記錄，付款申請在預算管理系統內進行電子流審批，無需再進行紙面審批，審批路徑：登陸系統－》待辦工作

4、部門審核環節，各區域中心：經辦室負責人、專業審核人員及區域中心領導在預算管理系統內審批。

本部各室：經辦室負責人在預算管理系統內審批

5、公司預算員對預算項目及預算審批情況進行審批，審批路徑：登陸系統－》待辦工作

6、財務會計、財務經理在預算管理系統內審批付款信息，根據我中心各級領導審批權限設置及領導班子工作分工情況，各級別付款分別由不同的領導審批結束，審批路徑：登陸系統－》待辦工作

7、中心領導根據分工不同分別審批不同的支出項目付款情況，審批路徑：登陸系統－》待辦工作

8、除報帳人填寫報帳單需進入預算系統外，其他人員審批任務都已直接推送至“portal其他待辦任務”列表中，也可以進入預算系統點擊待辦任務進行審批操作

13、項目后評價

項目后評價是指對已經完成的項目（或規劃）的目的、執行過程、效益、作用和影響所進行的系統的、客觀的分析；通過項目活動時間的檢查總結，確定項目預期的目標是否達到，項目或規劃是否合理有效，項目的主要效益指標是否實現；通過分析評價找出成敗的原因，總結經驗教訓；并通過及時有效的信息反饋，為提高未來新項目的決策水平和管理水平提供基礎；同時也為后評價項目實施運營中出現的問題提出改進建議，從而達到提高投資效益的目的。

項目后評價的結果——后評價報告寫作要求：

（1）項目后評價是評價結果的匯總，應真實反映情況，客觀分析問題，認真總結經驗；另外，后評價報告是反饋經驗教訓的主要文件形式，必須滿足信息反饋的需要。

（2）后評價報告的內容包括：

①項目背景：項目的目標和目的、項目建設內容、項目工期、資金來源與安排、項目后評價；

②項目實施評價：簡單說明項目實施的基本特點，對照項目評估找出主要變化，分析變化對項目效益影響的原因，討論和評價這些因素及影響；