導(dǎo)語：如何才能寫好一篇單位財務(wù)審批制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、財務(wù)收支審批制度設(shè)計的原則

1、全面控制和重點(diǎn)控制相結(jié)合的原則。一方面，企業(yè)必須對所有的財務(wù)收支進(jìn)行全面控制。所謂全面是指三個方面，一是全過程的控制，包括采購、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)；二是全員的控制，包括單位領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)的所有職工；三是全要素的控制，包括材料費(fèi)、人工費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等所有費(fèi)用項目。另一方面，在全面控制的基礎(chǔ)上，對重要的財務(wù)收支項目，應(yīng)實(shí)施重點(diǎn)控制，嚴(yán)格審批。

2、事前審批和事后審批相結(jié)合的原則。審批制度作為企業(yè)控制財務(wù)收支的一種重要途徑，不僅包括事后的審批控制，還應(yīng)該包括事前的審批控制。特別是對于一些發(fā)生金額較大或者重要的財務(wù)支出，必須進(jìn)行事前審批。

3、不相容職務(wù)分離原則。財務(wù)收支審批制度作為內(nèi)部會計監(jiān)督制度的重要內(nèi)容，必須遵循不相容職務(wù)必須分離的原則。這也是內(nèi)部控制制度的基本要求。《會計法》明確規(guī)定，“記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約”。

4、科學(xué)性和實(shí)用性相結(jié)合的原則。一方面應(yīng)堅持科學(xué)性原則，盡量做到理論上的完善性；另一方面，應(yīng)該從本單位的實(shí)際出發(fā)，使制定的審批制度盡量切實(shí)可行。如果企業(yè)重視科學(xué)性而忽視實(shí)用性，設(shè)計的制度只能作為“花瓶”而不具有可操作性，或者不符合成本效益原則。相反，如果企業(yè)重視實(shí)用性而忽視科學(xué)性，設(shè)計的制度雖然簡單易行但卻“漏洞百出”，同樣達(dá)不到內(nèi)部控制的目的。

二、財務(wù)收支審批制度設(shè)計的內(nèi)容

企業(yè)設(shè)計財務(wù)收支審批制度，應(yīng)該包括以下內(nèi)容：

1、財務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限。財務(wù)收支審批人員及其權(quán)限由企業(yè)根據(jù)其組織結(jié)構(gòu)、規(guī)模大小等實(shí)際情況確定。企業(yè)可以確定一個審批人員（單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員），也可以確定兩個或多個審批人員，他們各自在其授權(quán)范圍內(nèi)行使審批權(quán)力。在確定審批人員和審批權(quán)限時，必須堅持可控性原則，即審批人員必須能夠?qū)ζ鋵徟鷻?quán)限內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)具有管理（控制）權(quán)。只有這樣，才能保證審批人員能夠正確審批財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合理性，提高審批質(zhì)量。

2、財務(wù)收支審批程序。企業(yè)發(fā)生的各項財務(wù)收支，應(yīng)該按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和批準(zhǔn)。在實(shí)際工作中，許多企業(yè)一般先由經(jīng)辦人員在取得或填制的原始憑證上簽字，然后再據(jù)以向規(guī)定的審批人員審批，審批通過后交會計部門審核入帳或報帳。筆者認(rèn)為這種審批程序不很合理。因為在一般情況下，審批人員的職位高于會計人員，先審批后審核，必然造成會計人員的審核形同虛設(shè)。許多會計人員直接以是否有領(lǐng)導(dǎo)簽字為依據(jù)進(jìn)行審核。如果領(lǐng)導(dǎo)已審批通過，會計人員往往不會或不敢有異議，這顯然不利于發(fā)揮會計的審核監(jiān)督作用。因此，筆者認(rèn)為，在設(shè)計審批程序時，如果審批人員的職位高于審核人員，應(yīng)實(shí)行先審核、后審批的程序。

3、財務(wù)收支審批內(nèi)容。財務(wù)收支審批的內(nèi)容主要是財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合理性。具體包括：（1）財務(wù)收支是否符合財務(wù)計劃或合同規(guī)定；（2）財務(wù)收支是否符合《會計法》、有關(guān)法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部會計管理制度；（3）財務(wù)收支的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實(shí)；（4）財務(wù)收支是否符合效益性原則；（5）財務(wù)收支的原始憑證是否符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定等等。

4、財務(wù)收支審批人員的責(zé)任。財務(wù)收支審批制度必須堅持權(quán)利和責(zé)任對等原則。在審批制度中，必須規(guī)定審批人員應(yīng)該承擔(dān)的義務(wù)和責(zé)任。具體包括：審批人員應(yīng)該定期向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或企業(yè)職工匯報其審批情況；審批人員失職應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任等。三、財務(wù)收支審批制度的基本模式

各企業(yè)應(yīng)結(jié)合本單位的實(shí)際情況選擇采用以下幾種財務(wù)收支審批模式：

1、“一支筆”審批模式。這是指一切財務(wù)收支全部由單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員（總會計師或主管會計工作的副職）一人審批。其優(yōu)點(diǎn)在于能夠克服多頭審批造成的監(jiān)督失控或?qū)徟鷺?biāo)準(zhǔn)掌握不一等問題。但是，其缺點(diǎn)則是容易導(dǎo)致腐敗。特別是由單位負(fù)責(zé)人“一支筆”審批，更是難以對其形成有效約束，這本身也不符合內(nèi)部控制的基本要求。再加之單位負(fù)責(zé)人的主要精力集中在企業(yè)的經(jīng)營管理上，對各項財務(wù)收支也不可能事無巨細(xì)地進(jìn)行審批。這種審批模式應(yīng)當(dāng)予以改革和完善。

2、分級審批模式。這種審批模式根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)范圍和金額大小，分級確定審批人員。單位領(lǐng)導(dǎo)副職（分管領(lǐng)導(dǎo)）或職能部門負(fù)責(zé)人在其主管業(yè)務(wù)范圍和一定金額范圍內(nèi)具有審批權(quán)，但對于重要的財務(wù)收支或金額較大的財務(wù)收支，必須由單位負(fù)責(zé)人審批。金額巨大的財務(wù)收支，甚至需要通過單位領(lǐng)導(dǎo)集體、董事會或職代會審批。這種審批制度的優(yōu)點(diǎn)在于避免了權(quán)力的過分集中，有利于形成對審批人員的約束和牽制；并且，由于審批人員一般是職能部門負(fù)責(zé)人或單位分管領(lǐng)導(dǎo)，他們對審批范圍內(nèi)的財務(wù)收支比較了解，可以提高審批質(zhì)量。

篇2

首先，村集體經(jīng)濟(jì)組織實(shí)行“一支筆”財務(wù)審批制是《會計法》的具體要求。村集體經(jīng)濟(jì)組織“一支筆”財務(wù)審批制度，就是指村集體經(jīng)濟(jì)組織的一切財務(wù)收支全部由村主任一人審批。在村集體經(jīng)濟(jì)組織中實(shí)行“一支筆”財務(wù)審批制度，實(shí)際就是在村集體經(jīng)濟(jì)組織中，所有村集體的財務(wù)收支、財務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算等所有財務(wù)活動，均由村主任全權(quán)負(fù)責(zé)，在民主的基礎(chǔ)上高度集中。在村集體經(jīng)濟(jì)組織中實(shí)行這種“一支筆”財務(wù)審批制度，從法律規(guī)范上來說，符合《會計法》的要求，《會計法》明確規(guī)定：“單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)”，作為一村之主的村主任，理應(yīng)對本村的“會計工作和會計資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)”。這種“一支筆”的財務(wù)審批制度，能夠有效的克服多人審批造成的責(zé)任不明確、監(jiān)督失控或?qū)徟鷺?biāo)準(zhǔn)掌握不統(tǒng)一的問題。從實(shí)際效果來看，既可以有效克服責(zé)任不明確、多頭審批造成的監(jiān)督失控或?qū)徟鷺?biāo)準(zhǔn)不一問題，又可以強(qiáng)化作為一村之主的村委主任“全權(quán)責(zé)任人”的意識，有利于統(tǒng)籌安排村集體經(jīng)濟(jì)組織整體財務(wù)收支預(yù)算的執(zhí)行，促進(jìn)村集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)管理的規(guī)范化建設(shè)。

其次，村集體實(shí)行“一支筆”財務(wù)審批制是村主任履行職務(wù)的極為有效的手段。當(dāng)前，絕大多數(shù)地方，對農(nóng)村財務(wù)實(shí)行了委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管的體制，在各鄉(xiāng)鎮(zhèn)依托財政所（或農(nóng)村經(jīng)營管理站）設(shè)立了農(nóng)村會計服務(wù)中心。在村集體所有權(quán)、使用權(quán)、處置權(quán)、分配權(quán)、核算權(quán)不變的基礎(chǔ)上，對村集體的財務(wù)進(jìn)行核算和管理，取消村集體銀行賬戶，取消村會計和出納，各村只設(shè)報賬員，通過委托， 集中核算管理。在村主任領(lǐng)導(dǎo)下，管理村集體的財務(wù)活動，統(tǒng)一向農(nóng)村會計服務(wù)中心財務(wù)機(jī)構(gòu)報賬。不管是哪種類型，村集體的財務(wù)活動都受村主任領(lǐng)導(dǎo)；而村主任要履行好這一領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)，財務(wù)收支審批是極為有效的手段。

不過，在現(xiàn)實(shí)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織實(shí)行的“一支筆”財務(wù)管理制度下，僅僅只提倡村委主任的“一支筆”的集體，不考慮村民的民主管理的現(xiàn)象也有存在，不得不承認(rèn)當(dāng)前少數(shù)村主任憑借“一支筆”的財務(wù)審批制度的權(quán)力，而不顧財經(jīng)紀(jì)律公然違反財經(jīng)紀(jì)律、會計制度和相關(guān)規(guī)定，不負(fù)責(zé)任的超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)違規(guī)開支，想方設(shè)法采取巧立名目等多種方法和手段來國家職能部門的審計監(jiān)督，更有甚者，常年私設(shè)“小金庫”和“賬外賬”。這些問題的存在，迫切要求我們完善“一支筆”財務(wù)審批制度，為村集體發(fā)展提供后勤保障。

二、村集體經(jīng)濟(jì)組織“一支筆”財務(wù)審批制度完善建議

首先，要端正一個認(rèn)識。要提高對村集體經(jīng)濟(jì)組織實(shí)行的“一支筆”財務(wù)審批制度的認(rèn)識，準(zhǔn)確把握在村集體經(jīng)濟(jì)組織中實(shí)行的“一支筆”財務(wù)審批制度的真正涵義。經(jīng)常聽到有些同志戲稱“某領(lǐng)導(dǎo)的筆會出水，某領(lǐng)導(dǎo)的筆不會出水”，這是片面理解村集體經(jīng)濟(jì)組織“一支筆”財務(wù)審批制度的典型認(rèn)識。實(shí)際上在村集體經(jīng)濟(jì)組織中實(shí)行“一支筆”財務(wù)審批制度，并不是說所有開支都是由村委主任一人說了算，它是一項財務(wù)管理制度，這個制度是建立在民主的基礎(chǔ)上，由村委主任負(fù)責(zé)對村集體的各項財務(wù)收支活動進(jìn)行統(tǒng)籌嚴(yán)格把關(guān)具體體現(xiàn)。作為負(fù)責(zé)簽字的村委主任，僅僅是代表本村集體經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行理財，是嚴(yán)格把好村集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)開支關(guān)口的第一責(zé)任人。發(fā)揮村集體經(jīng)濟(jì)組織成員的聰明才智，集體理財，把財理好，可以減少因個人決策失誤給國家、村民和集體造成的損失。從本質(zhì)上講，“一支筆”財務(wù)審批是一種集體理財、嚴(yán)格把關(guān)的制度，而不是“一個人”財務(wù)審批，負(fù)責(zé)簽字審批的村委主任只是代表村集體經(jīng)濟(jì)組織理財，是嚴(yán)格把好本村集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)收支關(guān)口的第一責(zé)任人。要正確行使“一支筆”財務(wù)審批制度，村集體必須制訂具體的財務(wù)管理細(xì)則，明確規(guī)定村主任的審批權(quán)限，超出審批權(quán)限的，必須由村支兩委會領(lǐng)導(dǎo)集體討論。只有基于這種認(rèn)識，才不會把簽字權(quán)看成個人權(quán)力的象征，村支兩委其他領(lǐng)導(dǎo)和財會人員才會有更強(qiáng)的主人翁意識來參政議政，村集體的財務(wù)管理才能循著規(guī)范道路發(fā)展完善。

其次，要強(qiáng)化兩個機(jī)制。第一是要強(qiáng)化村委主任權(quán)利和責(zé)任對等機(jī)制。在審批制度中，必須規(guī)定村委主任審批財務(wù)活動應(yīng)該享有的權(quán)利及承擔(dān)的義務(wù)和責(zé)任，而不能簡單地把由于審批不當(dāng)而造成的損失和不良影響當(dāng)作是“交學(xué)費(fèi)”。要強(qiáng)化村主任的責(zé)任意識，切實(shí)提高村級財務(wù)管理的水平。第二要強(qiáng)化監(jiān)督制約機(jī)制。要建立內(nèi)部制約機(jī)制，嚴(yán)格區(qū)分村主任、會計、出納等各個崗位在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的職責(zé)；要加大外部監(jiān)督力度，在依法接受財政、審計等部門的指導(dǎo)和監(jiān)督基礎(chǔ)上，健全完善集中核算制度和村集體審計制度，將外部監(jiān)督貫穿于事前、事中、事后全過程，保證村集體財務(wù)收支的合法性和村級經(jīng)費(fèi)使用的效益性。

再次，要做到兩個結(jié)合。那就是做到對事后審批與事前審批相結(jié)合。財務(wù)審批制度作為控制村集體財務(wù)收支的一種重要途徑，不僅包括事后的審批手續(xù)，更應(yīng)該包括事前的審批控制。沒有事前審批，一旦違規(guī)業(yè)務(wù)成為既成事實(shí)，村委主任行使“一支筆”財務(wù)審批就易成形式主義；當(dāng)然，為保證工作效率，事前審批不可能也不必要囊括所有收支業(yè)務(wù)，而只需要針對一些發(fā)生金額較大或者重要的財務(wù)收支項目。因此，村集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)管理細(xì)則中應(yīng)明確規(guī)定事前審批的范圍、限額和程序，使事前審批與事后審批有機(jī)結(jié)合。再就是做到行政審批與財務(wù)審核相結(jié)合。村集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)收支應(yīng)先由村民主理財小組對村集體經(jīng)濟(jì)組織收支票據(jù)逐一進(jìn)行真實(shí)性、合理性審核，審核同意并加蓋印鑒后，再由村主任審批簽字；如遇重大開支和事項，還需先經(jīng)過村民會議審議通過。在報賬時，再由服務(wù)機(jī)構(gòu)對村組的報賬單據(jù)進(jìn)行復(fù)審。

最后，要規(guī)范財務(wù)制度。村集體經(jīng)濟(jì)組織的財務(wù)主管部門要制定“一支筆”財務(wù)審批的配套制度，包括什么項目、開支多少金額要經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)集體審批，什么類型的開支、多大數(shù)額要經(jīng)過村民代表討論或上級主管部門領(lǐng)導(dǎo)審核，多長時間研究一次財務(wù)開支或報銷問題等。同時，除了村集體經(jīng)濟(jì)組織的正常財務(wù)報表外，要將有些項目的開支，如招待費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、其他支出等，也要接受村民和有關(guān)部門的監(jiān)督。制度建立之后，就要堅決執(zhí)行，有關(guān)部門要加強(qiáng)檢查，發(fā)現(xiàn)有些單位不執(zhí)行“一支筆”財務(wù)制度或者執(zhí)行中走了樣的，要嚴(yán)格按新會計法進(jìn)行處罰。

三、村主任運(yùn)用“一支筆”審批財務(wù)收支單據(jù)要求

首先，村主任審批簽字要規(guī)范。在實(shí)際工作中，由于種種因素的影響，村主任在報銷憑證上的簽字審批不符合規(guī)范化的要求，簽批用語表達(dá)不準(zhǔn)確，主要有以下幾個方面的問題：一是批語不規(guī)范，各種各樣，如“可以開支”、“已審核”、“準(zhǔn)予報支”、“按比例報銷”、只寫“名字”、只蓋“章字”；二是書寫使用藝術(shù)字，龍飛風(fēng)舞，難以辨認(rèn)，時間長了，連經(jīng)辦人員也不知道寫的是什么；三是用詞高度概括，讓人難以理解，如“審、知、準(zhǔn)”，有的甚至連自己的名字都不寫，只寫姓；四是隨意省略，有的村主任怕麻煩，在簽批發(fā)票時，不是每張都簽，而是在單據(jù)粘貼合計處一簽了之，有的不注明簽字的時間，或只寫月、日，不寫年份。五是簽字責(zé)任不明，村主簽字，村支書也簽字。遇到上述情況怎么辦呢？經(jīng)過簽批的原始憑證是會計人員據(jù)以記賬的依據(jù)，關(guān)系到會計資料的真實(shí)性，關(guān)系到村級資金、資產(chǎn)的安全。審批簽字不規(guī)范違反了《會計法》的有關(guān)規(guī)定，給違法違紀(jì)行為以可乘之機(jī)。

篇3

關(guān)鍵詞：資金管理；財務(wù)風(fēng)險；問題；對策

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）11-0-01

一、企業(yè)貨幣資金管理中存在的主要問題

（一）職責(zé)分工不明確。很多情況下企業(yè)的貨幣資金管理，每個員工的職責(zé)和目標(biāo)不明確，有可能一個人對兩個上級領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，因此在這種情況下會造成企業(yè)貨幣資金管理的混亂，對企業(yè)貨幣資金管理取得良好的效果也有很多的負(fù)面影響。從廣義角度來看，現(xiàn)在企業(yè)部門之間也存在分工不明確的現(xiàn)狀，各個部門為了權(quán)利的爭奪，使得有的資金管理部門權(quán)利過大，具有本部門不該享有的全力和義務(wù)，因此在某種程度上來講，造成了管理的混亂局面的產(chǎn)生。

（二）審批制度不嚴(yán)格。企業(yè)貨幣資金管理顧名思義，既是對企業(yè)自身的財務(wù)狀況進(jìn)行分析和監(jiān)督管理，因此這個過程存在很多的阻力。即使采取了某種企業(yè)貨幣資金管理審批制度，很多時候這些審批制度也只是停留在表面上，很少將這些審批制度落到實(shí)處。一方面，企業(yè)貨幣資金管理的高層管理者不愿意制定一系列的審批制度，來約束自身和員工的行為。另一方面，企業(yè)貨幣資金管理也淡漠審批制度的因素，認(rèn)為企業(yè)審批制度沒有什么實(shí)際價值，但是為了企業(yè)長期持續(xù)的健康發(fā)展，健全的審批制度不可或缺。

（三）管理無序，資金使用效率低下。對于各個部門之間不能協(xié)調(diào)運(yùn)行，使得現(xiàn)代企業(yè)貨幣資金管理無序，資金使用效率低下，由于企業(yè)的投資以及資金運(yùn)用之后，很多資金長期不能回收循環(huán)使用，結(jié)果造成了資金的浪費(fèi)。因此加強(qiáng)各個部門之間的協(xié)調(diào)，以及高層管理人員之間的戰(zhàn)略制定有利于實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)貨幣資金管理運(yùn)營和使用效率的提高，有利于現(xiàn)代企業(yè)貨幣資金管理獲取最多的經(jīng)濟(jì)效益。另一個重要的原因是由于企業(yè)信息技術(shù)底下和落后造成的管理無序，信息化是解決企業(yè)管理中突出問題的有效措施。而我國相當(dāng)一部分企業(yè)長期以來處于技術(shù)落后、管理更落后的狀態(tài)，生產(chǎn)和管理過程尚未合理化、規(guī)范化，管理基礎(chǔ)、管理水平相對較差，導(dǎo)致現(xiàn)代企業(yè)貨幣資金管理中漏洞頻出。

（四）資金使用結(jié)構(gòu)不合理。很多企業(yè)的資金使用結(jié)構(gòu)不平衡，有的業(yè)務(wù)資金使用或者預(yù)算過多，而對于其他業(yè)務(wù)來講，預(yù)算資金又緊缺，造成業(yè)務(wù)或者項目不能有序成功的實(shí)行，最終造成了資金投資的失敗，其原因并不是項目本身的問題，很多情況下是由于資金使用結(jié)構(gòu)不合理而造成的，因此應(yīng)該完善資金管理的結(jié)構(gòu)，以平衡各個方面的影響。

二、加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金管理的對策

（一）加強(qiáng)職工素質(zhì)控制。加強(qiáng)對企業(yè)貨幣資金管理工作人員的基本技能培訓(xùn)，由于企業(yè)貨幣資金管理的不當(dāng)，會對企業(yè)造成很多的負(fù)面影響，所以只有加強(qiáng)對企業(yè)貨幣資金管理工作人員的技能培訓(xùn)才能夠減少對企業(yè)的侵害。一方面，企業(yè)應(yīng)該招聘能力較高和學(xué)歷較高的企業(yè)貨幣資金管理工作人員。另一方面，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)有企業(yè)貨幣資金管理員工的培訓(xùn)，由于企業(yè)中的工作人員的年紀(jì)較大，學(xué)歷較低，很多工作人員沒有企業(yè)貨幣資金管理的相關(guān)概念和專業(yè)知識，因此只有加大培訓(xùn)和相關(guān)課程的設(shè)置，才能夠使得工作人員合理的進(jìn)行企業(yè)貨幣資金管理，保證企業(yè)貨幣資金管理的有序運(yùn)行。

（二）建立不相容職務(wù)崗位分離制度。為了保證每個員工和部門的職責(zé)明確，必須建立完善的不相容職務(wù)崗位分離制度，使得員工各司其職，一方面員工能夠增加工作效率；另一方面保證了資金管理的有序運(yùn)行。另外，一個值得注意的地方是，良好的績效評估體系不可或缺。績效評估包括很多方面，對于企業(yè)來講，可以有財務(wù)績效，員工工作績效，產(chǎn)品績效，雖然不同的績效衡量企業(yè)運(yùn)營的不同方面，但是它們都具有一個共同的特點(diǎn)，公正與實(shí)用。如果任何績效考評標(biāo)準(zhǔn)不能夠體現(xiàn)公正與實(shí)用，那么也不會取得良好的企業(yè)貨幣資金管理結(jié)果。例如，對于財務(wù)績效如果失去了公正，那么投資者會依賴錯誤的信息，這樣對投資者等利益相關(guān)者的決策造成很大影響，員工的薪酬績效評價若失去實(shí)用和公正，會導(dǎo)致員工消極工作，在某種程度上也會影響企業(yè)管理創(chuàng)新的效果。因此企業(yè)在構(gòu)建績效評價體系時，必須時刻體現(xiàn)體系的公正和實(shí)用性，只有這樣才能收到更好的企業(yè)貨幣資金管理結(jié)果。

（三）建立授權(quán)審批制度。良好的審批制度是一個企業(yè)有序運(yùn)營的根本保證。不僅對于企業(yè)如此，對于任何社會單位的有序運(yùn)行也是如此。如果企業(yè)有健全的審批制度，那么企業(yè)貨幣資金管理必然會收到良好的結(jié)果。現(xiàn)代企業(yè)的四個基本特點(diǎn)是的產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)。這些特點(diǎn)都是良好企業(yè)規(guī)范制度的基本表現(xiàn)。企業(yè)的審批制度包括兩個方面：“軟”因素和“硬”因素。軟的方面強(qiáng)調(diào)企業(yè)必須以人為中心，在企業(yè)內(nèi)控的實(shí)施過程中，必須切實(shí)考慮到員工的實(shí)際需求，只有這樣才能收到更好的效果。硬的方面要求企業(yè)必須有嚴(yán)明的規(guī)章制度，規(guī)章制度的制定不能單單的表現(xiàn)在紙面上或者口頭上，必須將這些規(guī)章制度落實(shí)到實(shí)處，無論是員工還是高層管理人員違反了規(guī)章制度，都要受到相應(yīng)處罰，那么在這種條件下企業(yè)貨幣資金管理才能收到預(yù)期的效果。

（四）完善資金預(yù)算制度。資金的運(yùn)算對于企業(yè)的正常運(yùn)行來講具有重要的作用，因此資金運(yùn)算制度的完善不可或缺，這樣可以增強(qiáng)資金使用管理的安全能力。而且員工也會有序地根據(jù)資金預(yù)算來合理地使用企業(yè)資金，所以現(xiàn)代企業(yè)貨幣資金管理的有序運(yùn)行和安全需要完善資金預(yù)算制度。

三、結(jié)語

總之，貨幣資金是企業(yè)的血液，現(xiàn)代企業(yè)的生存和發(fā)展離不開貨幣資金的合理籌措和有效使用。企業(yè)要加強(qiáng)貨幣資金管理 堵塞漏洞，消除隱患，規(guī)范貨幣資金的使用，保障企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，降低財務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]魏玉娟.關(guān)于保障企業(yè)貨幣資金管理制度運(yùn)行有效的探討[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2010（08）.

篇4

為貫徹執(zhí)行市委《關(guān)于推行財務(wù)公開制度的通知》的精神，將財務(wù)公開與政務(wù)公開和加強(qiáng)廉政建設(shè)相結(jié)合，把財務(wù)收支處于干部群眾的監(jiān)督之下，經(jīng)院黨支部和院務(wù)會討論決定，在院內(nèi)推行財務(wù)公開制度，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

1、推行財務(wù)公開的意義和基本要求

（1）推行財務(wù)公開是政務(wù)公開工作的細(xì)節(jié)和深化，是依法行政內(nèi)在要求，兩者相輔相承，互相促進(jìn)。

（2）推行財務(wù)公開是促進(jìn)廉政建設(shè)，愛護(hù)和保護(hù)干部的主要手段，是貫徹落實(shí)中央八條規(guī)定的具體措施。

（3）只有推行財務(wù)公開、群眾監(jiān)督，才能切實(shí)把聚財、理財、管財這幾個環(huán)節(jié)工作抓好、抓實(shí)。

（4）推行財務(wù)公開制度的基本是求是：統(tǒng)一思想、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、建章立制、嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)、抓好落實(shí)、全面推行、強(qiáng)化宣傳、嚴(yán)肅紀(jì)律。

2、具體實(shí)施內(nèi)容

財務(wù)公開包括財務(wù)管理制度公開、財務(wù)收支標(biāo)準(zhǔn)公開、審批程序公開、財務(wù)結(jié)果公開。

（1）財務(wù)管理制度公開

根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和有關(guān)財務(wù)會計制度，制訂、出臺、公開醫(yī)院財務(wù)會計管理工作的若干規(guī)定。

（2）財務(wù)收支標(biāo)準(zhǔn)公開

收入標(biāo)準(zhǔn)依照國務(wù)院和省政府規(guī)定的收費(fèi)范圍、要求，以及地區(qū)預(yù)算外資金管理辦法，對單位各項收入進(jìn)行建章立制，規(guī)范收入范圍、支出標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定的各項支出的范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

（3）審批程序公開

制訂切實(shí)可行的各項資金和經(jīng)費(fèi)開支審批制度，明確審批權(quán)限和程序。

（4）財務(wù)結(jié)果公開

財務(wù)結(jié)果公開是財務(wù)公開的重要內(nèi)容，包括單位期末整體收支情況，重大的收入項目如收費(fèi)收入、罰沒收入、資產(chǎn)處置收入等，重要的支出項目如會議費(fèi)（含專項會議費(fèi)、業(yè)務(wù)會議費(fèi)）、藥品、醫(yī)療設(shè)備采購和基本建設(shè)及維修費(fèi)，以及一些公益性的一次性專項活動和大型活動經(jīng)費(fèi)等。

對一些公益性的一次性專項活動和大型活動，應(yīng)嚴(yán)格制訂預(yù)決算經(jīng)費(fèi)審批制度，落實(shí)責(zé)任部門和機(jī)構(gòu)，及時報告分管和主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

對基本建設(shè)項目，要按照建設(shè)工程施工招投標(biāo)管理辦法實(shí)行公開招標(biāo)，公平競爭，標(biāo)底必須由財政部門或資質(zhì)的咨詢機(jī)構(gòu)編制對設(shè)備的采購，仍堅持使用科室申請、設(shè)備科論證，院領(lǐng)導(dǎo)班子審核集體決策的辦事程序。

財務(wù)結(jié)果公開要做到：定期、定人、定項目、定規(guī)范。

定期：分月公開，每月10日以前；年底公開全年財務(wù)結(jié)果。

定人：各項公用經(jīng)費(fèi)支出要盡可能公布到各職能科（室），如辦公經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)、會議費(fèi)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)和車輛修理費(fèi)等。其中，對能公布到個人的要公布到人，如差旅費(fèi)等。

定項目：指各項收

篇5

一、事業(yè)單位貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題

首先是崗位設(shè)置不合理。崗位設(shè)置是內(nèi)部控制的中心環(huán)節(jié)，其合理、有效與否直接決定著能否實(shí)現(xiàn)控制的目的。不完善的地方主要表現(xiàn)在兩個方面：一是違規(guī)兼崗現(xiàn)象仍然存在，關(guān)鍵不相容職務(wù)分離是內(nèi)部牽制制度的精髓，但在實(shí)際工作中，有些單位因基本編制有限，人手緊張等原因，存在不合理不合法的兼崗現(xiàn)象，不相容職務(wù)未能合法合理分離，比如出納兼任記賬，出納兼任檔案保管，記賬兼任復(fù)核等；二是崗位授權(quán)制度不合理，授權(quán)審批是內(nèi)部控制的重要方法，要求單位在實(shí)施內(nèi)部控制時要有明確的授權(quán)審批主體、授權(quán)審批金額權(quán)限和審批流程。目前，一些單位存在授權(quán)審批金額界限不明、審批程序不規(guī)范、審批層級較混亂等現(xiàn)象，一些單位長期實(shí)行“一支筆”審批制度，使單位內(nèi)部的財務(wù)監(jiān)督檢查流于形式。

其次是會計基礎(chǔ)工作方面存在問題　。事業(yè)單位會計基礎(chǔ)工作，人們在認(rèn)識上還有一定的差距，重視程度還不夠，存在著一定的問題，有些還比較突出。

二、完善事業(yè)單位貨幣資金內(nèi)部控制制度的建議

首先建立崗位責(zé)任制。一是確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。　這種控制方法要求單位按照不相容職務(wù)分離的原則，合理設(shè)計會計及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。以貨幣資金支付會計控制環(huán)節(jié)為例，貨幣資金支付的授權(quán)批準(zhǔn)、實(shí)際辦理、會計記錄、稽核檢查及與該項貨幣資金支付直接有關(guān)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦等崗位必須相互分離、相互制約，出納員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，不能一人多崗，身兼數(shù)職，也就是說，任何單位不能由一個人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。二是所有貨幣資金的經(jīng)濟(jì)活動必須按權(quán)限進(jìn)行調(diào)查批準(zhǔn)，單位各級工作人員，必須經(jīng)過授權(quán)和批準(zhǔn)，才能對有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理，未經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)，不允許接觸這些業(yè)務(wù)；審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限；對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。

篇6

關(guān)鍵詞：貨幣資金；內(nèi)部控制；資金管理

貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)中流動性最強(qiáng)、風(fēng)險最高的資產(chǎn)，以貨幣形式體現(xiàn)，是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，同時也是企業(yè)生產(chǎn)與發(fā)展的基礎(chǔ)，為確保貨幣資金的安全保障以及生產(chǎn)經(jīng)營活動的有效正常運(yùn)行，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對貨幣資金的控制和管理，建立健全貨幣資金的內(nèi)部控制，重視其在企業(yè)管理中的重要地位。

一、企業(yè)貨幣資金控制管理中存在的問題

(一)資金使用效率低下

很多企業(yè)資金集中管理與分散占用思想相矛盾，出現(xiàn)子公司多天開戶的現(xiàn)象，資金使用效率低下且管理不集中造成管理失控。在貨幣資金管理中，大部分企業(yè)都有制定相應(yīng)的資金使用和費(fèi)用開支等計劃，然而在實(shí)際運(yùn)用過程中，計劃與實(shí)際經(jīng)常脫節(jié)，同時在投資管理中，盲目投資的現(xiàn)象較為嚴(yán)重，重點(diǎn)項目投資較分散，投資失誤多損失也嚴(yán)重，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)也更加困難，造成企業(yè)資金管理存在很多問題，影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。

(二)職責(zé)分工不明確，審批制度不嚴(yán)格

大部分企業(yè)并沒有建立相應(yīng)的貨幣資金授權(quán)審批制度，或是即使有相應(yīng)的審批制度但并未嚴(yán)格執(zhí)行，企業(yè)在購買、使用各種票據(jù)的過程中并未遵循嚴(yán)格的審批制度，財會人員隨意支取貨幣資金，以及公司法人章的保管等，這些不健全的貨幣資金內(nèi)部管理制度造成企業(yè)一些經(jīng)辦人員的貪污以及挪用資金等。

(三)忽視現(xiàn)金流控制

很多企業(yè)重視利潤考核而忽視企業(yè)現(xiàn)金流的控制，而在實(shí)際過程中，企業(yè)并不能以利潤考核來評價企業(yè)的經(jīng)營狀況，一個盈利為正的企業(yè)其現(xiàn)金流也可能為負(fù)，企業(yè)可能會因為資金周轉(zhuǎn)不過來而破產(chǎn)。只重視利潤指標(biāo)完成情況忽視現(xiàn)金流會造成不準(zhǔn)確分析企業(yè)經(jīng)營狀況，企業(yè)應(yīng)綜合考慮各種指標(biāo)，并關(guān)注現(xiàn)金流量的運(yùn)行情況以及企業(yè)資產(chǎn)項目的完整性。

(四)現(xiàn)金收支管理不規(guī)范

現(xiàn)金收支管理中，往往會出現(xiàn)經(jīng)辦人員利用職權(quán)更改票據(jù)上的金額，將多出款據(jù)為己有，或是不開具發(fā)票、不報或少報賬將收到的現(xiàn)金款項隱匿貪污，或是利用單位銀行賬戶私設(shè)銀行賬戶將單位賬戶的銀行利息據(jù)為己有，私吞銀行利息。

二、建立健全貨幣資金的內(nèi)部管理控制

(一)建立貨幣資金預(yù)算管理制度

預(yù)算管理制度是企業(yè)財務(wù)管理的重要工具之一，因此企業(yè)也應(yīng)建立貨幣資金預(yù)算管理，應(yīng)計劃好整個預(yù)算期內(nèi)各時期的貨幣資金余額情況，在編制貨幣資金預(yù)算時，不僅要重視長期貨幣資金預(yù)算同時也要關(guān)注一年以下的貨幣資金短期預(yù)算。在編制貨幣資金預(yù)算時，應(yīng)該由各涉及到現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的相關(guān)部門例如銷售部門、采購部門等，根據(jù)各部門以及單位的整體經(jīng)營和發(fā)展規(guī)劃提報部門資金預(yù)算，經(jīng)各部門主管以及財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后報經(jīng)單位管理層批準(zhǔn)執(zhí)行。貨幣資金預(yù)算管理有利于企業(yè)根據(jù)預(yù)算提高資金的使用效率，降低經(jīng)營風(fēng)險。

(二)實(shí)行貨幣資金授權(quán)和審批制度

企業(yè)應(yīng)實(shí)行貨幣資金控制和授權(quán)審批制度，明確各相關(guān)經(jīng)辦人員的責(zé)任，不得隨意使用單位資金等，負(fù)責(zé)經(jīng)辦現(xiàn)金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)明確其職權(quán)和責(zé)任，在其授權(quán)范圍內(nèi)根據(jù)相關(guān)的控制流程開展業(yè)務(wù)，同時單位內(nèi)部的各級管理人員也應(yīng)該在其職權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。

(三)不相容職務(wù)相分離

企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的業(yè)務(wù)分工和相關(guān)人員責(zé)任制，對于在貨幣資金周轉(zhuǎn)過程中不相容職務(wù)應(yīng)明確各自的崗位和職務(wù)的職責(zé)權(quán)限，對于不相容職務(wù)應(yīng)該建立相互制約、相互監(jiān)督的有效制衡機(jī)制，不同的職責(zé)崗位不同的分工，不能由一個人經(jīng)辦貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

(四)加強(qiáng)貨幣資金監(jiān)督復(fù)核管理

企業(yè)應(yīng)定期對貨幣資金的收支管理情況進(jìn)行定期的審查，對于容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)，比如不相容職務(wù)的崗位設(shè)置情況，貨幣資金的授權(quán)審批情況，庫存現(xiàn)金賬實(shí)是否相符，收支業(yè)務(wù)是否符合業(yè)務(wù)流程等，企業(yè)應(yīng)該重點(diǎn)監(jiān)督檢查這些薄弱環(huán)節(jié)，并及時采取相應(yīng)的措施對此加以完善，從而有效的降低貨幣資金的管理風(fēng)險。

(五)加強(qiáng)賬戶管理和票據(jù)管理

企業(yè)應(yīng)該根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶、辦理存款和結(jié)算業(yè)務(wù)，定期檢查賬戶情況，并及時清理不需用的賬戶。對于票據(jù)的管理，應(yīng)該根據(jù)要求購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷相關(guān)票據(jù)，明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限，并專設(shè)登記簿記錄票據(jù)使用情況，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

(六)健全貨幣資金內(nèi)部控制制度

根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和要求，企業(yè)應(yīng)完善單位貨幣資金內(nèi)部控制制度，規(guī)范會計行為，健全監(jiān)督制約機(jī)制，明確各級管理部門及相關(guān)職能部門在各項貨幣資金活動中的職責(zé)權(quán)限，對本單位的貨幣資金內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施在其職責(zé)范圍內(nèi)負(fù)其相應(yīng)的責(zé)任，明確貨幣資金的相關(guān)的審批權(quán)限、方式、方法、程序和責(zé)任，保證其內(nèi)部控制制度在實(shí)際運(yùn)行過程中的有效實(shí)施。

總之，貨幣資金作為企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)重視其內(nèi)部控制管理，但要管理好貨幣資金的運(yùn)行情況，企業(yè)應(yīng)建立健全貨幣資金的內(nèi)部管理控制制度，集中有效的使用貨幣資金才能保證資金的有效運(yùn)行，加速資金的周轉(zhuǎn)，降低相應(yīng)的籌資成本，提高貨幣資金的使用效率。

參考文獻(xiàn)：

[1]葉麗萍.淺談貨幣資金的內(nèi)部控制[j].科技創(chuàng)業(yè)月刊,2008(09).

[2]徐琳.淺談小私營企業(yè)財務(wù)管理的問題與建議[j].科技資訊,2007(10).

[3]徐月英.從完善公司治理結(jié)構(gòu)入手規(guī)范貨幣資金內(nèi)部控制[j].科技情報開發(fā)與經(jīng)濟(jì),2007(05).

[4]高春梅.淺議集團(tuán)公司物業(yè)后勤單位貨幣資金的內(nèi)部控制與管理分析[j].科技信息,2009(31).

篇7

自查報告就是自我評價的報告，針對這一段時間以來你在各方面做的怎樣，來一次總結(jié)，歸納，做一個是深入仔細(xì)的總結(jié)，今天小編在這給大家整理了一些重點(diǎn)項目自查報告，就讓我們一起來看看吧!

重點(diǎn)項目自查報告

一、計劃執(zhí)行情況

1、項目實(shí)施的內(nèi)容與批復(fù)的可行性研究報告和初步設(shè)計的內(nèi)容做對比，變更部分需說明原因。

2、項目審批和報建手續(xù)辦理情況，包括建設(shè)用地、規(guī)劃許可、消防、環(huán)評等手續(xù)的辦理情況，田間工程用地的落實(shí)情況，具體開工時間與批復(fù)的建設(shè)期存在的差距等。

二、資金使用和管理情況

1、財務(wù)管理制度及人員情況，包括會計核算執(zhí)行國家有關(guān)基本建設(shè)財務(wù)管理各項規(guī)定的情況，按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立財務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)建設(shè)項目財務(wù)工作的情況，會計資料整理、歸檔的情況。

2、資金情況，包括資金來源和到位情況。

3、會計賬簿及記賬憑證情況，包括按基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定和會計制度的要求具體執(zhí)行情況。

4、會計報表情況，包括報表種類、格式、編制的情況，內(nèi)容的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性和及時性等情況。

5、財務(wù)支出情況，包括執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)、制度和建設(shè)資金管理規(guī)定的情況，執(zhí)行概預(yù)算管理規(guī)定的情況，按照合同支付工程款的情況，按規(guī)定使用管理費(fèi)、提留質(zhì)量保證金的情況，待攤投資和往來賬目的情況等。

6、工程價款支付情況，包括項目建設(shè)單位工程價款結(jié)算方式，結(jié)算手續(xù)完備程度，支付審批程序的規(guī)范性，支付金額的真實(shí)性，核算內(nèi)容的正確性和合規(guī)性，建設(shè)期間利息收入的情況，工程投資完成情況等。

7、基建收入及工程結(jié)余資金情況。

8、項目竣工財務(wù)決算情況。

9、投資控制情況，包括投資控制措施的有效性，投資完成及其真實(shí)性，超標(biāo)準(zhǔn)和計劃外工程情況，地方配套和自籌資金落實(shí)情況，其他費(fèi)用使用和管理情況，概算執(zhí)行情況等。

三、建設(shè)任務(wù)完成情況

1、項目實(shí)施情況，包括項目現(xiàn)場具體情況和項目建設(shè)進(jìn)度。

2、工程質(zhì)量情況，包括制定質(zhì)量保證措施的情況，現(xiàn)場施工進(jìn)行情況，工程監(jiān)理制定《監(jiān)理大綱》和按《監(jiān)理大綱》執(zhí)行的情況，工程質(zhì)量檢查情況和事故處理情況，工程質(zhì)量評價情況等。

四、項目管理情況

1、項目管理制度情況，包括項目單位管理機(jī)構(gòu)和制度的完備情況。

2、項目現(xiàn)場情況，包括土建工程(含水工工程)現(xiàn)場、田間工程現(xiàn)場情況，儀器設(shè)備安裝、調(diào)試、使用運(yùn)行、管理和規(guī)章制度制訂情況，項目運(yùn)行管理制度制訂、執(zhí)行情況等。

3、招標(biāo)采購情況，按照《農(nóng)業(yè)基本建設(shè)項目招標(biāo)投標(biāo)管理規(guī)定》的要求和批復(fù)的招標(biāo)方案進(jìn)行的招標(biāo)情況。

4、合同管理情況，包括合同簽訂情況和合同執(zhí)行情況。

五、其他需要說明的情況

重點(diǎn)項目自查報告

一、工程概況：

本工程位于武侯區(qū)永豐鄉(xiāng)太平村，橋中心樁號為09+43.341。 本橋?qū)挾?0米， 凈跨度6米; 橋梁設(shè)計荷載為城-A。橋梁結(jié)構(gòu)由單跨簡支板橋組成。本橋上部構(gòu)造采用預(yù)應(yīng)力砼預(yù)制空心板，板厚100cm，全橋共有40塊板。人行道寬度為3.2米，欄桿寬度為0.3m。橋梁下部結(jié)構(gòu)橋臺采用U型重力式橋臺，橋臺臺基厚2×100cm，基礎(chǔ)為150cm×60cm砼。基礎(chǔ)持力層為中密卵石層，地基容許承載力得大于200Kpa。

二、施工過程及質(zhì)量控制

本工程于201x年11月正式進(jìn)場動土。施工時，根據(jù)測量放線為基坑土方開挖及基礎(chǔ)、臺身等施工準(zhǔn)備條件。

1、基坑開挖：根據(jù)地勘報告，放出基礎(chǔ)開挖線，基礎(chǔ)開挖采用履帶式挖掘機(jī)進(jìn)行開挖，挖至稍密卵石層，基礎(chǔ)開挖土方外棄至指定地方進(jìn)行堆放。開挖至設(shè)計標(biāo)高上30cm時，采用人工清至設(shè)計標(biāo)高。施工時嚴(yán)格按照《公路橋涵施工技術(shù)規(guī)范》及設(shè)計圖進(jìn)行施工。模板采用組合式鋼模板或膠合板，以扣件固定，布置鋼筋再澆筑砼。

2、橋臺臺身施工：首先對橋臺進(jìn)行恢復(fù)定線，臺身模板采用定型鋼模或大塊膠合板，外以Φ5cm鋼管及扣件固定，模板面涂一層脫模劑，使拆模后更美觀; 臺身按沉降縫分段澆筑，沉降縫一定要上下對稱、垂直，沉降縫填料應(yīng)符合設(shè)計要求;使用泵送砼澆筑臺身，砼要振搗密實(shí)，不得發(fā)生蜂窩或離析現(xiàn)象。澆砼后必須進(jìn)行加蓋濕草袋或塑料薄膜并經(jīng)常灑水濕潤進(jìn)行養(yǎng)護(hù)。

3、臺帽施工：利用臺身施工時所預(yù)埋的水平鋼筋(Φ22)安裝臺帽模板，模板和鋼筋安裝完畢后，使用泵送砼澆筑臺帽，砼要振搗密實(shí)，不得發(fā)生蜂窩或離析現(xiàn)象。

4、橋板施工：橋板采用具有專業(yè)資質(zhì)廠家進(jìn)行訂做。

5、橋面鋪裝施工：注意平整度，拉紋及切縫的時間的掌握。

7、欄桿和分隔帶施工。

在整個欄桿堰小橋工程施工過程中，項目部實(shí)行目標(biāo)管理責(zé)任制，實(shí)行全員、全過程、全方位的全面質(zhì)量管理體系。定期召開技術(shù)、質(zhì)量工作例會，從原材料、鋪助材料、成品、半成品的質(zhì)量開始控制，對不合格材料嚴(yán)格控制在場外;施工過程中，項目部、質(zhì)檢人員隨時旁站、監(jiān)測、指導(dǎo)，對不符合規(guī)范要求的工序堅決返工處理;混凝土、砂漿嚴(yán)格按照規(guī)范頻率取樣，所有檢測項目均按規(guī)范要求進(jìn)行檢測;在自檢合格的基礎(chǔ)上，請監(jiān)理工程師抽檢;在滿足設(shè)計規(guī)范要求的基礎(chǔ)上，力爭做到內(nèi)實(shí)外美。

綜上所述，該工程各項檢測指標(biāo)均按《公路橋涵施工技術(shù)規(guī)范》、《公路工程施工及驗收標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行要求，均達(dá)到了設(shè)計要求。

我們認(rèn)為：在小橋及河堤的施工過程中，我們能嚴(yán)格按照施工規(guī)范和設(shè)計要求進(jìn)行施工，基礎(chǔ)、臺身及河堤的砌筑等工序的高程、斷面尺寸等滿足設(shè)計要求;橋板及欄桿安裝符合設(shè)計、規(guī)范、質(zhì)量要求，滿足驗收標(biāo)準(zhǔn)。綜上所述，該分部工程滿足設(shè)計和使用功能，并符合驗收要求，故我們自評該分部工程質(zhì)量優(yōu)良，同意驗收。

重點(diǎn)項目自查報告

為進(jìn)一步深化行政審批制度改革，創(chuàng)優(yōu)發(fā)展環(huán)境，切實(shí)推進(jìn)依法行政和從源頭上治理腐敗，根據(jù)文件精神要求，結(jié)合我局工作實(shí)際，現(xiàn)將自查情況匯報如下：

一、清理行政審批項目情況

近年來，我局認(rèn)真貫徹市、縣關(guān)于行政審批制度改革的精神，嚴(yán)格按照《行政許可法》規(guī)定和行政審批制度改革的有關(guān)政策，積極開展行政審批改革工作。概括起來是八個字，高度重視，扎實(shí)推進(jìn)。為了做好此項工作，在接到文件后，進(jìn)行了為期十天的自查。具體措施：一是嚴(yán)格審核。

根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，我局現(xiàn)保留行政許可事項12項，分別是：

(1)互聯(lián)網(wǎng)上網(wǎng)服務(wù)營業(yè)場所的許可;

(2)娛樂場所經(jīng)營單位的許可;

(3)音像制品零售出租單位的許可;

(4)印刷(打字復(fù)印)的許可;

(5)書報刊出租零售的許可;

(6)農(nóng)村16毫米影片的發(fā)行放映許可;

(7)營業(yè)性演出許可證的許可;

(8)錄音錄像帶、激光視盤、唱盤的出版復(fù)錄加工的許可;

(9)體育經(jīng)營項目的許可;

(10)經(jīng)營性牌活動場所的許可;

(11)臨時占用公共體育設(shè)施審批的許可;

(12)營業(yè)性演出活動的許可。

對此項目都是嚴(yán)格按照要求規(guī)范管理。在自查中，對以上審批項目不存在擅自增加辦理條件、申報材料、設(shè)立收費(fèi)項目等現(xiàn)象，并及時將辦理結(jié)果進(jìn)行公示。二是嚴(yán)格清理。凡經(jīng)市、縣明文取消的項目，按照文件要求，已全部進(jìn)行了認(rèn)真清理、取消、調(diào)整，該清理取消的一律進(jìn)行了全部清理取消(如：美術(shù)品拍賣單位及拍賣活動的審批，對錄像放映單位專供節(jié)目的審批等)，該調(diào)整的已全部調(diào)整(如：營業(yè)性文藝演出團(tuán)體的設(shè)立，演出經(jīng)濟(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立等)，該合并的進(jìn)行了合并，合并項目兩項。

二、規(guī)范審批程序，強(qiáng)化監(jiān)督管理

篇8

一、企業(yè)貨幣資金控制管理中存在的問題

(一)資金使用效率低下

很多企業(yè)資金集中管理與分散占用思想相矛盾，出現(xiàn)子公司多天開戶的現(xiàn)象，資金使用效率低下且管理不集中造成管理失控。在貨幣資金管理中，大部分企業(yè)都有制定相應(yīng)的資金使用和費(fèi)用開支等計劃，然而在實(shí)際運(yùn)用過程中，計劃與實(shí)際經(jīng)常脫節(jié)，同時在投資管理中，盲目投資的現(xiàn)象較為嚴(yán)重，重點(diǎn)項目投資較分散，投資失誤多損失也嚴(yán)重，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)也更加困難，造成企業(yè)資金管理存在很多問題，影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。

(二)職責(zé)分工不明確，審批制度不嚴(yán)格

大部分企業(yè)并沒有建立相應(yīng)的貨幣資金授權(quán)審批制度，或是即使有相應(yīng)的審批制度但并未嚴(yán)格執(zhí)行，企業(yè)在購買、使用各種票據(jù)的過程中并未遵循嚴(yán)格的審批制度，財會人員隨意支取貨幣資金，以及公司法人章的保管等，這些不健全的貨幣資金內(nèi)部管理制度造成企業(yè)一些經(jīng)辦人員的貪污以及挪用資金等。

(三)忽視現(xiàn)金流控制

很多企業(yè)重視利潤考核而忽視企業(yè)現(xiàn)金流的控制，而在實(shí)際過程中，企業(yè)并不能以利潤考核來評價企業(yè)的經(jīng)營狀況，一個盈利為正的企業(yè)其現(xiàn)金流也可能為負(fù)，企業(yè)可能會因為資金周轉(zhuǎn)不過來而破產(chǎn)。只重視利潤指標(biāo)完成情況忽視現(xiàn)金流會造成不準(zhǔn)確分析企業(yè)經(jīng)營狀況，企業(yè)應(yīng)綜合考慮各種指標(biāo)，并關(guān)注現(xiàn)金流量的運(yùn)行情況以及企業(yè)資產(chǎn)項目的完整性。

(四)現(xiàn)金收支管理不規(guī)范

現(xiàn)金收支管理中，往往會出現(xiàn)經(jīng)辦人員利用職權(quán)更改票據(jù)上的金額，將多出款據(jù)為己有，或是不開具發(fā)票、不報或少報賬將收到的現(xiàn)金款項隱匿貪污，或是利用單位銀行賬戶私設(shè)銀行賬戶將單位賬戶的銀行利息據(jù)為己有，私吞銀行利息。

二、建立健全貨幣資金的內(nèi)部管理控制

(一)建立貨幣資金預(yù)算管理制度

預(yù)算管理制度是企業(yè)財務(wù)管理的重要工具之一，因此企業(yè)也應(yīng)建立貨幣資金預(yù)算管理，應(yīng)計劃好整個預(yù)算期內(nèi)各時期的貨幣資金余額情況，在編制貨幣資金預(yù)算時，不僅要重視長期貨幣資金預(yù)算同時也要關(guān)注一年以下的貨幣資金短期預(yù)算。在編制貨幣資金預(yù)算時，應(yīng)該由各涉及到現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的相關(guān)部門例如銷售部門、采購部門等，根據(jù)各部門以及單位的整體經(jīng)營和發(fā)展規(guī)劃提報部門資金預(yù)算，經(jīng)各部門主管以及財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后報經(jīng)單位管理層批準(zhǔn)執(zhí)行。貨幣資金預(yù)算管理有利于企業(yè)根據(jù)預(yù)算提高資金的使用效率，降低經(jīng)營風(fēng)險。

(二)實(shí)行貨幣資金授權(quán)和審批制度

企業(yè)應(yīng)實(shí)行貨幣資金控制和授權(quán)審批制度，明確各相關(guān)經(jīng)辦人員的責(zé)任，不得隨意使用單位資金等，負(fù)責(zé)經(jīng)辦現(xiàn)金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)明確其職權(quán)和責(zé)任，在其授權(quán)范圍內(nèi)根據(jù)相關(guān)的控制流程開展業(yè)務(wù)，同時單位內(nèi)部的各級管理人員也應(yīng)該在其職權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。

(三)不相容職務(wù)相分離

企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的業(yè)務(wù)分工和相關(guān)人員責(zé)任制，對于在貨幣資金周轉(zhuǎn)過程中不相容職務(wù)應(yīng)明確各自的崗位和職務(wù)的職責(zé)權(quán)限，對于不相容職務(wù)應(yīng)該建立相互制約、相互監(jiān)督的有效制衡機(jī)制，不同的職責(zé)崗位不同的分工，不能由一個人經(jīng)辦貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

(四)加強(qiáng)貨幣資金監(jiān)督復(fù)核管理

企業(yè)應(yīng)定期對貨幣資金的收支管理情況進(jìn)行定期的審查，對于容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)，比如不相容職務(wù)的崗位設(shè)置情況，貨幣資金的授權(quán)審批情況，庫存現(xiàn)金賬實(shí)是否相符，收支業(yè)務(wù)是否符合業(yè)務(wù)流程等，企業(yè)應(yīng)該重點(diǎn)監(jiān)督檢查這些薄弱環(huán)節(jié)，并及時采取相應(yīng)的措施對此加以完善，從而有效的降低貨幣資金的管理風(fēng)險。

(五)加強(qiáng)賬戶管理和票據(jù)管理

企業(yè)應(yīng)該根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶、辦理存款和結(jié)算業(yè)務(wù)，定期檢查賬戶情況，并及時清理不需用的賬戶。對于票據(jù)的管理，應(yīng)該根據(jù)要求購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷相關(guān)票據(jù)，明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限，并專設(shè)登記簿記錄票據(jù)使用情況，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

(六)健全貨幣資金內(nèi)部控制制度

篇9

要通過預(yù)算管理大力規(guī)范經(jīng)費(fèi)供給和支出渠道，合理調(diào)整經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)各種消耗性支出的控制，有效監(jiān)督經(jīng)費(fèi)收支活動，加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理的計劃性、安全性，提高工商系統(tǒng)的經(jīng)費(fèi)保障能力，提高經(jīng)費(fèi)的使用效益。要合理編制預(yù)算計劃，努力提高預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量。其中，既要考慮事業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，更要考慮工商職能的履行和發(fā)揮，確保滿足人員經(jīng)費(fèi)和社會保障等事關(guān)隊伍穩(wěn)定的支出需要。

二、完善管理方式，是實(shí)現(xiàn)科學(xué)理財?shù)谋厝灰?/p>

進(jìn)一步完善“經(jīng)費(fèi)支出會簽制”，加強(qiáng)內(nèi)部資金使用的管理，增強(qiáng)各項經(jīng)費(fèi)支出的透明度和干部職工民主理財意識。除了實(shí)行財務(wù)公開、民主理財?shù)戎贫韧猓€要嚴(yán)格內(nèi)部財務(wù)審計，局財務(wù)部門會同局監(jiān)審室對系統(tǒng)財務(wù)進(jìn)行內(nèi)審，利用股室月聯(lián)系所的機(jī)會并結(jié)合每月各單位的報賬情況對各單位財務(wù)管理情況進(jìn)行核查，及時通報核查情況。可試行縣局財務(wù)部門與各工商所建立財務(wù)聯(lián)系點(diǎn)的制度，定期進(jìn)行檢查、督察，及時總結(jié)財務(wù)管理經(jīng)驗并全面推廣。

三、強(qiáng)化機(jī)制建設(shè)，是實(shí)現(xiàn)科學(xué)理財?shù)暮诵膬?nèi)容

（一）建立健全財務(wù)管理綜合制度

一是健全財務(wù)審批制度，嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”審批和重大支出集體研究決策的審批制度，著重抓好審核和審批兩個環(huán)節(jié)。二是健全預(yù)算控制制度，對各股室隊所的經(jīng)費(fèi)核撥，實(shí)行包干使用，超支不補(bǔ)，節(jié)約留用的原則，預(yù)算一經(jīng)形成，中途一律不得更改，并將預(yù)算執(zhí)行情況納入對各單位的目標(biāo)考核。三是健全內(nèi)部牽制稽核制度，按照權(quán)責(zé)分明的原則，對財務(wù)人員實(shí)行職責(zé)分離，相互牽制，完成對財務(wù)活動的基礎(chǔ)控制，即“憑證控制、賬簿控制、報表控制、核對控制”。加強(qiáng)日常監(jiān)督管理工作，對單位貨幣資金進(jìn)行檢查，監(jiān)督基層單位財務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

（二）切實(shí)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理

近幾年來，縣級工商部門的固定資產(chǎn)不僅在數(shù)量上不斷增加，而且在構(gòu)成、品類和使用等方面也不斷發(fā)展，更新速度不斷加快。為此，一要設(shè)置專門管理機(jī)構(gòu)，對固定資產(chǎn)的管理要落實(shí)到部門，要有專人負(fù)責(zé)，統(tǒng)一登記、管理，要從思想上克服“重進(jìn)輕出、重資金輕實(shí)物”的觀念。二要建立完善固定資產(chǎn)管理制度，定期或不定期地進(jìn)行清查盤點(diǎn)，年終進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)；要注意檢查制度是否得到有效執(zhí)行，對固定資產(chǎn)的處置是否按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，有無財產(chǎn)損失現(xiàn)象。三要嚴(yán)格執(zhí)行公共財產(chǎn)的購置、領(lǐng)用、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、審批、申報等各項程序，將財產(chǎn)使用責(zé)任落實(shí)到有關(guān)部門和個人，實(shí)行管理使用責(zé)任制。

同時，還要加強(qiáng)單位內(nèi)部的財產(chǎn)管理部門和財產(chǎn)使用部門間在工作上的協(xié)調(diào)配合，形成一個行之有效的管理網(wǎng)絡(luò)，形成一種各司其職、各負(fù)其責(zé)的良好機(jī)制。

（三）堅持推行政府采購，實(shí)行“陽光采購”

要堅決落實(shí)政府采購制度，按照“公開、公平、公正、效益”的原則，對大宗辦公用品、儀器設(shè)備、裝修裝潢等項目的采購集中轉(zhuǎn)向政府采購方式，采取公開招標(biāo)方式進(jìn)行“陽光采購”，規(guī)范政府采購行為，節(jié)約資金，杜絕政府采購過程中的腐敗現(xiàn)象，提高資金支出的透明度和資金的使用效益。

（四）努力加強(qiáng)罰沒物資管理

要按照行政處罰案件涉案財物管理方面的制度要求，由紀(jì)檢、財務(wù)、法制部門協(xié)調(diào)配合，各司其職，加強(qiáng)對罰沒物資的管理，嚴(yán)禁任何單位和個人私自動用涉案物資。

篇10

（一）重核算，輕管理，管理意識差

在會計實(shí)踐中，以用友為代表的會計軟件把會計人員的注意力吸引到了如何使用軟件的方面來，從而忽視了會計制度與管理制度的融合。很多單位會計制度的設(shè)計對會計核算很重視、對現(xiàn)金管理很重視，對更高層次的管理會計反而無暇顧及。財務(wù)指標(biāo)的制定、財務(wù)分析、財務(wù)審批的流程管理，投資融資管理、責(zé)任中心、成本控制、財務(wù)信息反饋，甚至財務(wù)監(jiān)督等職能等都沒有實(shí)現(xiàn)，更不要說發(fā)揮財務(wù)管理的中心作用了。這樣的會計制度設(shè)計實(shí)際上是把財務(wù)管理部門設(shè)計成了會計核算部門。

（二）與稅收法規(guī)的融合性差

稅收法規(guī)是和會計準(zhǔn)則結(jié)合得最緊密的經(jīng)濟(jì)法規(guī)之一，很多會計處理與稅法的要求是緊密相連的，比如增值稅的處理，采購和銷售都需要處理增值稅，并且還要方便納稅的統(tǒng)計和納稅籌劃分析。實(shí)踐中，稅是一個單位很大的一筆成本費(fèi)用，如果會計制度設(shè)計忽視了涉稅籌劃，那就意味著你可能面臨極大的涉稅成本，并且社會越進(jìn)步，這種風(fēng)險越大。

（三）與內(nèi)部控制制度脫節(jié)

財務(wù)管理在管理中的中心作用在很大程度上就體現(xiàn)在內(nèi)部控制上。會計制度的設(shè)計應(yīng)當(dāng)考慮內(nèi)部控制制度的完善程度，它包括財務(wù)人員的內(nèi)部控制和對財產(chǎn)物資的內(nèi)部控制兩個基本方面。實(shí)踐中主要體現(xiàn)在財務(wù)審批和資產(chǎn)清查兩個方面。同樣在實(shí)踐中，大部分的會計制度設(shè)計只注意了核算要求，忽視了審批制度和資產(chǎn)清查制度的技術(shù)性、剛性設(shè)計。

（四）成本效益性比較差

企業(yè)經(jīng)營有成本，企業(yè)的財務(wù)核算也有成本，單位會計核算也應(yīng)該遵循成本效益性原則，這種成本效益不僅僅體現(xiàn)在核算的直接成本和效益上，還包括財務(wù)分析、納稅籌劃、投融資選擇、利益爭取等高層次的成本效益分析上。實(shí)踐中，很多單位只是簡單地從會計人員配備和核算經(jīng)費(fèi)上簡單控制一下，很少有單位涉及高層次的軟核算分析。

（五）制度缺乏前瞻性

很多單位設(shè)計的會計制度都是立足于當(dāng)前的實(shí)際狀況，對于未來可能發(fā)生的變化沒有很好地估計，設(shè)計沒有彈性。這樣的制度一旦遇到外部環(huán)境發(fā)生變化，就會失去功能。純技術(shù)方面的核算功能還好解決，屬于管理方面的軟功能則需要長時間調(diào)整，從而可能給單位帶來不可預(yù)測的風(fēng)險。

二、關(guān)于改善微觀會計制度設(shè)計的思考

（一）注意發(fā)揮財務(wù)管理的核心作用

會計制度的設(shè)計，不僅要滿足核算的需要，更要滿足管理的需要。要把發(fā)揮財務(wù)管理的中心作用放到一個更加重要的位置上來。比如，可以通過財務(wù)審批制度設(shè)計促進(jìn)采購和銷售管理水平的提高，通過資產(chǎn)清查設(shè)計促進(jìn)存儲管理水平的提高，通過財務(wù)分析促進(jìn)成本費(fèi)用管理水平的提高，通過涉稅設(shè)計促進(jìn)納稅管理水平的提高，通過風(fēng)險管控設(shè)計促進(jìn)風(fēng)險防控水平的提高等等。會計制度還要和管理會計結(jié)合起來，要將財務(wù)分析、成本費(fèi)用控制分析等管理要求反映出來。一個先進(jìn)的會計制度，應(yīng)當(dāng)把財務(wù)核算作為手段，把管理水平和效益提高作為目的，這是會計制度設(shè)計的終極目標(biāo)。

（二）與經(jīng)濟(jì)法規(guī)，尤其稅收法規(guī)的變化發(fā)展相適應(yīng)

會計制度的設(shè)計首先要與稅法的要求相吻合，會計科目的設(shè)計要有利于會計和稅法差異的調(diào)整，同時還要兼顧稅收政策的變化調(diào)整，比如增值稅和營業(yè)稅的巨大調(diào)整等。會計制度的設(shè)計還要和納稅分析和納稅籌劃結(jié)合起來，要反映稅收風(fēng)險的防控要求。

（三）充分注意到會計核算的成本效益

會計制度不能為核算而核算，要注意到核算的成本。這些成本不僅應(yīng)該包括核算人員、核算費(fèi)用等直接成本，還應(yīng)該包括財務(wù)分析、納稅籌劃、風(fēng)險管控、投資融資等高層次財務(wù)活動的成本以及成本效益分析系統(tǒng)。會計制度應(yīng)該能夠幫助管理人員根據(jù)這些分析系統(tǒng)，在資產(chǎn)安全和工作效率方面做出判斷。

（四）設(shè)計的制度要有一定的前瞻性