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[關(guān)鍵詞]企業(yè)財(cái)務(wù)；集約化管理；財(cái)務(wù)管控

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.15.035

1 以財(cái)務(wù)管理集約化為指導(dǎo)，迎接新形勢下的新挑戰(zhàn)

2008年的世界經(jīng)濟(jì)危機(jī)仍在給世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來巨大壓力，在當(dāng)前和今后相當(dāng)一個(gè)時(shí)期內(nèi)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展仍將面對著嚴(yán)峻的形勢和巨大的壓力，企業(yè)財(cái)務(wù)管理面對的壓力和挑戰(zhàn)也將不同尋常：第一方面是，受世界經(jīng)濟(jì)和全國的宏觀經(jīng)濟(jì)增速放緩等多種制約因素的限制，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，尤其是銷售市場持續(xù)低迷，在短期內(nèi)難言出現(xiàn)樂觀之勢，加之企業(yè)轉(zhuǎn)型期的新建、技改工程轉(zhuǎn)資和環(huán)境保護(hù)成本的不斷增加的影響較大，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和市場開拓難度不斷加大；第二方面是，企業(yè)要完成主管部門或上級逐年提高的銷售收入指標(biāo)、利潤總額等考核指標(biāo)，隨時(shí)追加的企業(yè)內(nèi)部挖潛增效指標(biāo)，以及可比較產(chǎn)品成本降低率的降低指標(biāo)等。因此，企業(yè)需要深入挖潛、開源節(jié)流、增收節(jié)支、降本增效的壓力是可想而知的；第三方面是，金融機(jī)構(gòu)對企業(yè)持續(xù)實(shí)行限額控制，企業(yè)面臨著極大困難。在諸多壓力和種種挑戰(zhàn)面前，企業(yè)財(cái)務(wù)推行集約化財(cái)務(wù)管理，就成為企業(yè)進(jìn)一步提升自身財(cái)務(wù)管控水平，應(yīng)對瞬息萬變的市場經(jīng)濟(jì)形勢，嚴(yán)峻的市場挑戰(zhàn)和推動企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的中心任務(wù)和促進(jìn)發(fā)展的必由之路。所謂企業(yè)集約化財(cái)務(wù)管理，就是以集約管理思維、工具全方位審視和把脈財(cái)務(wù)管理行為，通過對企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、資金、生產(chǎn)經(jīng)營成本等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的集約化管理，逐步提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平和財(cái)務(wù)管控能力的管理模式。因此，企業(yè)推行集約化財(cái)務(wù)管理的著力點(diǎn)應(yīng)是緊緊抓住財(cái)務(wù)預(yù)算、資金、生產(chǎn)經(jīng)營成本三個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過抓關(guān)鍵，帶全面，推動和實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理控制水平的不斷提升。

2 以全面財(cái)務(wù)預(yù)算為先導(dǎo)，持續(xù)提高財(cái)務(wù)預(yù)算的準(zhǔn)確性

一是不斷健全完善企業(yè)全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系，進(jìn)一步規(guī)范管理流程、細(xì)化管理規(guī)章制度，不斷健全完善和優(yōu)化“滾動性的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)備會、滾動性預(yù)算會、管理運(yùn)營效果評估會”三會一體的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理控制體系，建立健全、不斷完善“所有單位責(zé)任同有、人人肩上分擔(dān)指標(biāo)”的責(zé)任分解落實(shí)體系，務(wù)必達(dá)到指標(biāo)精準(zhǔn)制定和編制、過程精準(zhǔn)管理和控制、績效精益評估分析。二是強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制過程，業(yè)務(wù)預(yù)算編制必須著眼、著力于“深、透”，必須達(dá)到橫到邊、深到底、精到準(zhǔn)，對各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)分析要精辟、深入、透徹，通過表象數(shù)據(jù)的反復(fù)對比，廣泛挖掘、 深入挖掘其內(nèi)在潛力，一方面要按照SMART原則確定各項(xiàng)指標(biāo)，另一方面月度的滾動性預(yù)算編制中必須體現(xiàn)年度預(yù)算的剛性原則，各項(xiàng)財(cái)務(wù)技術(shù)的、消耗的、成本的費(fèi)用指標(biāo)，必須嚴(yán)格按照年度財(cái)務(wù)預(yù)算嚴(yán)格進(jìn)行分解下達(dá)，各項(xiàng)產(chǎn)品銷售、物資采購預(yù)算要以年度財(cái)務(wù)預(yù)算為指導(dǎo)，緊貼市場的變化情況進(jìn)行編制；財(cái)務(wù)預(yù)算編制著力“全、細(xì)”，必須做到不出現(xiàn)盲點(diǎn)、不留有死角，對企業(yè)全局的每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都要在財(cái)務(wù)預(yù)算中反映。三是細(xì)化管理過程控制分析，按照每日或每旬對照財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，自上而下進(jìn)行層層細(xì)化對比和分析，要具體細(xì)化到每一指標(biāo)，細(xì)化到每一個(gè)數(shù)據(jù)，細(xì)化到每一個(gè)車間、每一個(gè)班組和每一崗位，通過財(cái)務(wù)預(yù)算差異的精準(zhǔn)、集約化分析，及時(shí)反映、揭示企業(yè)管理過程中存在的問題和差距，及時(shí)采取有針對性的強(qiáng)有力措施加以整改。四是，嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)果考核評價(jià)。每月度的執(zhí)行結(jié)果，要按照大小進(jìn)行排序后在生產(chǎn)經(jīng)營績效評價(jià)會上公開亮相，加大與同行業(yè)規(guī)模相近的企業(yè)數(shù)據(jù)的對比和恰如其分的評價(jià)，以與同行業(yè)相近規(guī)模企業(yè)進(jìn)步（退步）值科學(xué)、客觀評價(jià)本企業(yè)和所受各單位的生產(chǎn)經(jīng)營管理業(yè)績。

3 以確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營性資金流為“正”為前提，切實(shí)提升資企業(yè)現(xiàn)金集約化管理控制水平

生產(chǎn)經(jīng)營性資金流是企業(yè)的血液，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金的有效連接和流動，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的生命線，這是毋庸置疑的，但是，從企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的出發(fā)點(diǎn)講，企業(yè)現(xiàn)金流，尤其是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營性現(xiàn)金流是否為正，則更是企業(yè)生存發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，從企業(yè)自身來分析，只有生產(chǎn)經(jīng)營性現(xiàn)金流為正了，企業(yè)才能有效避免通過艱苦努力，才能新增貸款的辦法不斷補(bǔ)充生產(chǎn)經(jīng)營資金的急需，企業(yè)資金管理控制才能通過進(jìn)行有效的良性循環(huán)，實(shí)現(xiàn)增加企業(yè)效益的最終目的。一是，優(yōu)化資金協(xié)調(diào)、平衡和調(diào)度，對企業(yè)外部，努力爭取不斷融資、不斷新增授信等各種途徑；對內(nèi)部，要及時(shí)調(diào)整、修訂月度資金的收支平衡計(jì)劃，不斷強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)月、旬、周、日借款資金調(diào)度和資金收支。二是強(qiáng)化資金收支管理和控制，依據(jù)市場行情發(fā)展和變化，按旬下達(dá)承兌折現(xiàn)率，并根據(jù)現(xiàn)匯的需求，及時(shí)調(diào)整銷售收款政策和辦法，要始終保持優(yōu)良的現(xiàn)匯承兌收款比，要把銷售收入、均衡收款和現(xiàn)匯比例納入綜合平衡考核。堅(jiān)持以收定支，量入為出，有效控制應(yīng)付款的掛賬和支付周期；從嚴(yán)控制投資支出，要從效益最大化的角度出發(fā)，堅(jiān)持始終將資金投到收益高、回收及時(shí)、風(fēng)險(xiǎn)小或者無風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目上；在存貨平衡上，要從集約出發(fā)，合理確定原燃料、產(chǎn)成品等各項(xiàng)存貨的最好需求量和最少的資金占用量，要通過強(qiáng)化考核方式等有效手段，確保目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。三是大力拓寬融資渠道，要從精確預(yù)測資金需求量為出發(fā)，要精確分析測算市場利率和市場經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等各種因素，仔細(xì)、周到權(quán)衡各種融資方式的利弊大小，采用最好的融資渠道和方法；同時(shí)，要認(rèn)真研究融資品種，始終把握運(yùn)用最低成本的融資，并按照融資成本的排序，隨時(shí)更換高成本的融資項(xiàng)目，不斷采取強(qiáng)有力措施，加大存量資金的籌集，加大措施增加境外貿(mào)易融資額度。

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摘 要 隨著電子信息產(chǎn)業(yè)的不斷發(fā)展，會計(jì)電算化在社會經(jīng)濟(jì)中的運(yùn)用越來越廣泛，而互聯(lián)網(wǎng)的出現(xiàn)，對企業(yè)的影響是最直接和深遠(yuǎn)的。如何發(fā)展我國的會計(jì)電算化的問題也越來越引起人們的關(guān)注，互聯(lián)網(wǎng)使得財(cái)務(wù)會計(jì)系統(tǒng)的環(huán)境和內(nèi)容都發(fā)生了深刻的變革。本文針對如何發(fā)展我國會計(jì)電算化的有關(guān)問題進(jìn)行探討。

關(guān)鍵詞 會計(jì)電算化 網(wǎng)絡(luò) 控制

會計(jì)電算化是以電子計(jì)算機(jī)為主的當(dāng)代電子技術(shù)和信息技術(shù)應(yīng)用到會計(jì)實(shí)務(wù)中的簡稱，是一個(gè)應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)實(shí)現(xiàn)的會計(jì)信息系統(tǒng)。它實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)處理的自動化，使傳統(tǒng)的手工會計(jì)信息系統(tǒng)發(fā)展演變?yōu)殡娝慊瘯?jì)信息系統(tǒng)。會計(jì)電算化是會計(jì)發(fā)展史上的一次重大革命，它不僅是會計(jì)發(fā)展的需要，而且是經(jīng)濟(jì)和科技對會計(jì)工作提出的要求。

一、我國企業(yè)財(cái)務(wù)中會計(jì)電算化發(fā)展的現(xiàn)狀與存在的問題

1．在我國，會計(jì)電算化應(yīng)用、推廣、發(fā)展迅速，從單項(xiàng)業(yè)務(wù)處理到建立較為完整的會計(jì)信息系統(tǒng)，從“各自為戰(zhàn)”的單機(jī)操作到會計(jì)軟件網(wǎng)絡(luò)化的實(shí)施，取得了較為顯著的成績，但隨網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)更進(jìn)一步的發(fā)展，會計(jì)電算化在安全方面出現(xiàn)了巫待解決的問題：如計(jì)算機(jī)病毒和網(wǎng)絡(luò)黑客等。病毒具有隱蔽性高，傳播范圍廣，破壞力大等特點(diǎn)；黑客是未經(jīng)授權(quán)侵人網(wǎng)絡(luò)的用戶和程序，它的危害一般有：破壞用戶個(gè)人信息，解開密碼，轟炸即時(shí)消息等。這些都對會計(jì)信息的安全性構(gòu)成巨大威脅，會計(jì)電算化繼續(xù)發(fā)展的首要問題是如何加強(qiáng)其安全機(jī)制。

2．會計(jì)軟件是會計(jì)電算化發(fā)展的重要前提，軟件的發(fā)展和使用決定著企業(yè)、公司的會計(jì)工作能否繼續(xù)和深人。中國軟件產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，使得財(cái)務(wù)軟件已在我國部分企業(yè)應(yīng)用，并取得了一定的經(jīng)濟(jì)效益。軟件行業(yè)要從客戶需要出發(fā)，與企業(yè)管理目標(biāo)和管理思想融合，才能得到更快的發(fā)展。

3．隨著電子計(jì)算機(jī)在社會各個(gè)領(lǐng)域的廣泛應(yīng)用，人類的生活在向更高效、更優(yōu)質(zhì)的方向邁進(jìn)。電子計(jì)算機(jī)在會計(jì)方面的應(yīng)用即會計(jì)電算化也逐步顯示出其優(yōu)于手工會計(jì)的特點(diǎn)，從而得到了眾多會計(jì)工作者的青睬，并廣泛應(yīng)用于會計(jì)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。總的來說，會計(jì)電算化在我國已基本普及，但由于各地區(qū)，各企業(yè)的實(shí)際情況有較大差異，導(dǎo)致了我國會計(jì)電算化發(fā)展的不平衡，通常是經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)的地區(qū)，效益越好的企業(yè)，會計(jì)電算化程度越高，計(jì)算機(jī)對會計(jì)工作的幫助越大。

4．電算化管理制度與執(zhí)行脫離。

5．會計(jì)制度的修改落后于會計(jì)電算化的發(fā)展。

6．會計(jì)電算化基礎(chǔ)管理工作十分薄弱。

7．重視賬務(wù)功能，忽視管理功能。

8．操作人員安全保密意識差。

9．電算化專業(yè)人員缺乏。

二、加強(qiáng)會計(jì)電算化提升企業(yè)財(cái)務(wù)效率研究的對策

1．設(shè)計(jì)與實(shí)施電算化系統(tǒng)的方針。會計(jì)電算化在財(cái)務(wù)工作中是一個(gè)長期的過程，而不是財(cái)務(wù)工作短期目標(biāo)，它總是在不斷地改進(jìn)和發(fā)展，因此需要詳細(xì)制定單位會計(jì)電算化發(fā)展規(guī)劃和工作計(jì)劃，在統(tǒng)一規(guī)劃下，分步有序地實(shí)施，以免盲目性，保證前后階段工作的協(xié)調(diào)，從而扎實(shí)地?cái)U(kuò)大應(yīng)用范圍，最終實(shí)現(xiàn)整個(gè)企業(yè)的信息化。

2．加強(qiáng)計(jì)算機(jī)硬件、軟件管理。財(cái)務(wù)軟件公司在軟件開發(fā)中，必須引入安全稽核機(jī)制，對重要操作日志進(jìn)行記載，并進(jìn)行必要的權(quán)限設(shè)置，使業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)只有在解密的條件下才能使用，同時(shí)必須進(jìn)行必要的身份認(rèn)證和內(nèi)容檢查，控制一些軟件的安裝，尤其是數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)軟件，以防止利用數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)打開多賬數(shù)據(jù)庫，進(jìn)行非法 處理，拒絕一切無關(guān)人員使用計(jì)算機(jī)。建立一套完整的操作環(huán)境和軟件系統(tǒng)是進(jìn)行電算化會計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)控的必要手段，只有這樣才能保證會計(jì)人員相對獨(dú)立、完整的行使自己的權(quán)限以達(dá)到會計(jì)內(nèi)部監(jiān)控。

3．加大對“復(fù)合型”會計(jì)電算化人才的培養(yǎng)力度。對電算化管理人員的培訓(xùn)工作要經(jīng)常性地進(jìn)行并結(jié) 合經(jīng)驗(yàn)交流，使培訓(xùn)收到實(shí)效。若只有普及型的速成人才培訓(xùn)，難以提高會計(jì)電算化的水平。在吸收高校會計(jì)電算化畢業(yè)新生的同時(shí)，還應(yīng)選拔具有一定計(jì)算機(jī)知識 的會計(jì)業(yè)務(wù)骨干到高校進(jìn)修計(jì)算機(jī)專業(yè)，這樣新老結(jié)合，高、中、低結(jié)合的會計(jì)電算化人才隊(duì)伍就會形成，必將推動會計(jì)電算化工作的進(jìn)一步提高。

4．建好內(nèi)部控制制度，保證會計(jì)信息的安全性和保密性。建立健全完善的會計(jì)電算化管理制度，形成良好的內(nèi)控環(huán)境，內(nèi)容主要包括：人員管理制度；操作管理制度；數(shù)據(jù)管理制度；系統(tǒng)維護(hù)制度；崗位責(zé)任制度；定期殺毒制度；電子檔案的管理等。關(guān)于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)保密問題，應(yīng)做到：制定、完善計(jì)算機(jī)安全法律；防止電磁輻射和干擾進(jìn)行必要的內(nèi)部控制，加強(qiáng)信息管理，增強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全防范能力。

5．要做好電算化會計(jì)檔案管理工作。做好會計(jì)檔案的收集、保存、利用等方面的工作，還應(yīng)注意電算化會計(jì)檔案對應(yīng)的財(cái)務(wù)軟件版本的一致性，使電算化會計(jì)檔案管理工作走向科學(xué)化軌道。

6．要提高會計(jì)人員計(jì)算機(jī)操作業(yè)務(wù)素質(zhì)，培訓(xùn)復(fù)合型人才。積極支持及組織會計(jì)人員學(xué)習(xí)和提高會計(jì)電算化知識，維護(hù)軟件正常運(yùn)行，掌握計(jì)算機(jī)先進(jìn)技術(shù)，培養(yǎng)復(fù)合型人才，為本單位盡快建立高效的會計(jì)信息系統(tǒng)創(chuàng)造條件。同時(shí)，要加強(qiáng)并制定實(shí)事求是的會計(jì)電算化人員培訓(xùn)計(jì)劃，要注重實(shí)效，不搞一刀切。

7．加強(qiáng)會計(jì)電算化人員的職業(yè)道德建設(shè)。管理者應(yīng)當(dāng)重視對財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作人員的職業(yè)道德水準(zhǔn)和業(yè)務(wù)水平，達(dá)到會計(jì)電算化系統(tǒng)的主體誠信。

參考文獻(xiàn)：

[1]張新平.ERP戰(zhàn)略下的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新.中國會計(jì)電算化.2004.7.

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        從發(fā)展基礎(chǔ)、總體要求、深化機(jī)關(guān)事務(wù)管理體制機(jī)制改革、提升機(jī)關(guān)事務(wù)保障水平和管理效能、服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會管理、強(qiáng)化實(shí)施支撐6個(gè)方面，總結(jié)了“十三五”時(shí)期機(jī)關(guān)事務(wù)工作，提出了“十四五”時(shí)期的主要任務(wù)。其中明確，要落實(shí)好政府集中采購的職能任務(wù)；優(yōu)化資產(chǎn)配置，嚴(yán)格執(zhí)行配置標(biāo)準(zhǔn)，推進(jìn)配置管理與政府采購、預(yù)算管理有效銜接；充分發(fā)揮政策功能，提升政府采購管理水平。

     《規(guī)劃》提出，“十四五”時(shí)期要充分發(fā)揮政府采購政策功能，完善支持自主創(chuàng)新、綠色采購、中小企業(yè)政策機(jī)制。圍繞黨和國家重大政策、重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)施，建立完善專項(xiàng)工作機(jī)制，全力保障相關(guān)項(xiàng)目的采購服務(wù)工作。全面落實(shí)深化政府采購制度改革方案精神，做好制度規(guī)程“立改廢”工作，完善集中采購制度框架體系和內(nèi)控管理制度，建立風(fēng)險(xiǎn)提醒和責(zé)任追究制度，完善評審專家和供應(yīng)商信用評價(jià)記錄體系。聯(lián)合相關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)、市場主體，動態(tài)調(diào)整集采目錄內(nèi)通用貨物和服務(wù)項(xiàng)目有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。優(yōu)化升級電子賣場等綜合采購平臺，完善電子招投標(biāo)信息系統(tǒng)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)協(xié)同與分享，打造智慧效能的信息化采購平臺。

      《規(guī)劃》明確，“十四五”時(shí)期將推動中央國家機(jī)關(guān)集中采購從程序合規(guī)控制向?yàn)椴少徎顒犹峁I(yè)支撐轉(zhuǎn)型，做精做優(yōu)“國采中心”專業(yè)品牌和服務(wù)窗口，拓展采購服務(wù)范圍和采購規(guī)模，為采購人提供更好更有溫度的采購服務(wù)。

同時(shí)，《規(guī)劃》提出，“十四五”時(shí)期要強(qiáng)化公務(wù)用車管理，創(chuàng)新公務(wù)出行保障。

       

       首先，嚴(yán)格落實(shí)公務(wù)用車管理法規(guī)制度，深入貫徹落實(shí)《黨政機(jī)關(guān)公務(wù)用車管理辦法》，強(qiáng)化集中統(tǒng)一、分類分級管理，推動統(tǒng)一編制、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一購置經(jīng)費(fèi)、統(tǒng)一采購配備的要求落細(xì)落實(shí)，建立健全黨政機(jī)關(guān)公務(wù)用車年度統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度。加強(qiáng)中央行政事業(yè)單位及所屬各級各類單位、垂管派出機(jī)構(gòu)公務(wù)用車管理，分主題分批次開展地方公務(wù)用車管理示范點(diǎn)建設(shè)。針對各地區(qū)各部門反映的在公車管理和公務(wù)出行保障中的難點(diǎn)痛點(diǎn)問題，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，完善制度設(shè)計(jì)，加強(qiáng)政策供給，構(gòu)建規(guī)范、高效、節(jié)約、透明的新型公務(wù)用車制度體系。

       其次，鞏固拓展公務(wù)用車制度改革成果，強(qiáng)化公務(wù)用車編制和標(biāo)準(zhǔn)管理，嚴(yán)控車輛總量規(guī)模，優(yōu)化配備結(jié)構(gòu)。探索建立跨部門、跨區(qū)域公務(wù)出行保障新模式，推進(jìn)“長三角”“成渝”等地區(qū)公務(wù)出行區(qū)域一體化建設(shè)。發(fā)揮政府采購政策功能和黨政機(jī)關(guān)示范作用，加大新能源汽車配備使用力度，在配套基礎(chǔ)設(shè)施能夠提供有效支撐的情況下，到2025年各省（區(qū)、市）在新增及更新車輛中新能源汽車（包括混合動力、燃料電池汽車）比例不低于30%。

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關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；特征；經(jīng)濟(jì)效益；促進(jìn)措施

Abstract: The economic benefit is the soul of the enterprise, improve economic efficiency is the core issue of all economic activities. In China with the establishment of modern enterprise system, whether it is corporate profit organizations or government departments and institutions, such as non-profit organizations must improve economic efficiency as the focus. Strengthen financial management as an important means to promote and improve economic efficiency, it is worth depth discussion and analysis.Keywords: modern enterprise; financial management; characteristics; economic benefits; promotion measures.

中圖分類號：F530.68文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：2095-2104（2012）

隨著我國現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷完善,企業(yè)應(yīng)通過建立健全內(nèi)部組織結(jié)構(gòu),充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理預(yù)算和控制監(jiān)督的職能,構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)會計(jì)制度,并建立有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系,加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制,提高資金利用水平。通過不斷提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提升中所應(yīng)起到的重要作用。

1要保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。首先要加強(qiáng)資金管理。提高資金使用效益

資金對企業(yè)來說異常重要,資金循環(huán)和周轉(zhuǎn)良性與否,直接影響甚至決定著企業(yè)效益的高低。所以企業(yè)管理要以財(cái)務(wù)管理為中心,而財(cái)務(wù)管理要以資金管理為中心。

1.1加速資金周轉(zhuǎn),及時(shí)收回應(yīng)收賬款。加強(qiáng)公司的資金管理,不斷提高資金的使用效益,公司的各類應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行結(jié)算。只有及時(shí)結(jié)算回收,才能真實(shí)、完整、及時(shí)地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,也有利于公司的資金周轉(zhuǎn)。把應(yīng)收回的資金及時(shí)收回,是避免呆賬壞賬損失的重要手段。

1.2加強(qiáng)資金管理的基礎(chǔ)工作。一是做好銀行結(jié)算票據(jù)及限額支票的管理,對銀行直接結(jié)算的票據(jù)取回后及時(shí)登記、傳遞和報(bào)賬,對必須使用限額支票的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),要規(guī)定明確的報(bào)賬期限和要求;二是重視和加強(qiáng)銀企對賬工作,及時(shí)處理未達(dá)賬項(xiàng),對企業(yè)銀行存款做到心中有數(shù);三是抓好應(yīng)收賬款和往來賬款的清理核對和清收工作,確保資金的及時(shí)回收;四是抓緊做好各項(xiàng)資金管理制度的貫徹落實(shí),嚴(yán)格要求,嚴(yán)格管理;五是抓好會計(jì)憑證、賬簿的管理,努力做到真實(shí)、完整、合理、合法:六是要努力增加現(xiàn)金流量,盡量減少流動資金貸款,增加自有資金比重。

1.3加強(qiáng)資金的日常管理,科學(xué)、合理地使用銀行貸款。使用銀行貸款籌資要做好下面幾點(diǎn)工作:一是對銀行短期借款進(jìn)行認(rèn)真分析、及時(shí)還貸,避免逾期還貸發(fā)生高額罰息支出;二是加強(qiáng)銀行貸款利息的核算和管理,及時(shí)與銀行核對利息支出,避免利息誤支付現(xiàn)象的發(fā)生:三是及時(shí)調(diào)度資金歸還利息較高的貸款,減少大額貸款利息支出。

1.4要加強(qiáng)負(fù)債比例的控制。要考慮貸款產(chǎn)生的效益,要權(quán)衡資金回報(bào)率和銀行貸款率熟高熟低,作好投資項(xiàng)目的考察考核工作,了解市場考核投資回報(bào)率及投資風(fēng)險(xiǎn)比率,避免盲目投資,造成投資損失,把有限的資金用在刀刃上。

2加強(qiáng)預(yù)算管理。通過節(jié)流提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

財(cái)務(wù)預(yù)算管理是按照企業(yè)指定的經(jīng)營目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo),層層分解、下達(dá)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)經(jīng)濟(jì)單位;以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核現(xiàn)代企業(yè)的重要管理工具,是推動企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理水平的重要手段。總之,建立事前引導(dǎo)、事中控制、事后監(jiān)督的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理體系對提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行水平具有十分重要的意義。

對于預(yù)算管理應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念,理清思路,突出重點(diǎn),高度重視企業(yè)財(cái)務(wù)資金理在生產(chǎn)經(jīng)營中的作用,把加強(qiáng)和改善企業(yè)管理的工作重點(diǎn)轉(zhuǎn)到推企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理工作上來。針對當(dāng)前企業(yè)資金管理過程中普存在的使用分散、效率低下、體外循環(huán)等突出問題,一是從資金集管理入手,建立、完善并推廣企業(yè)結(jié)算中心制度,強(qiáng)化資金集中統(tǒng)管理,充分發(fā)揮結(jié)算中心監(jiān)控、服務(wù)與調(diào)劑資金余缺的功能;二是行全面預(yù)算管理制度,保障企業(yè)資金有序流動。將預(yù)算作為企業(yè)內(nèi)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù),把資金的收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理序之中:三是明確現(xiàn)金流量在企業(yè)管理工作中的核心地位,要以現(xiàn)流量監(jiān)控為重點(diǎn),分門別類,把好關(guān)鍵點(diǎn),加強(qiáng)對現(xiàn)金流量的分析測,強(qiáng)化對于企業(yè)現(xiàn)金流量的監(jiān)控,嚴(yán)格限制無預(yù)算的資金支出,實(shí)施大額資金的跟蹤監(jiān)控。

3積極處理沉淀資金,盤活存量資產(chǎn),保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定運(yùn)行

我國企業(yè)的存貸資金閑置現(xiàn)象較為普遍,一方面背著沉重的貸款,另一方面又存在著許多年不用的材料與設(shè)備資金運(yùn)用不良的問題,如何把這部分呆滯資金靈活運(yùn)用起來是企業(yè)需要解決的問題。財(cái)務(wù)部門針對物資設(shè)備部門的儲備資金占用過大、積壓物資較為嚴(yán)重的問題,每年必須集中一個(gè)月進(jìn)行調(diào)查摸底,提出積壓清單,明確處理物資和處理積壓的審批手續(xù),辦理報(bào)廢或變賣成為貨幣資金,對庫存物資,財(cái)務(wù)部門對每個(gè)倉庫都應(yīng)下達(dá)庫存資金定額,超過或降低部分按銀行同期利率獎(jiǎng)罰。

4加強(qiáng)材料、設(shè)備價(jià)格管理。提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

企業(yè)的資金使用大部分用于購進(jìn)材料與設(shè)備上,因此原材料的價(jià)格直接影響到企業(yè)成本的高低,因此合理采用采購資金,降低采購費(fèi)用是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵所在。要在采購部門設(shè)立比價(jià)采購小組,在保證其質(zhì)量的前提下,要貨比三家,采購組長由采購業(yè)務(wù)部門主管擔(dān)任,明確采購小組的職責(zé)、權(quán)限及采購程序,比價(jià)小組要對采購的物資向供應(yīng)商詢價(jià)、壓價(jià)、列表比較,篩選后選擇供應(yīng)商,并把確定的供應(yīng)商及其報(bào)價(jià)填在申請表上,然后通過專門人員進(jìn)行繼續(xù)詢價(jià)、壓價(jià),進(jìn)行充分的市場調(diào)查、網(wǎng)上調(diào)查和信息收集等工作后,確實(shí)做到貨比三家,核實(shí)無誤后再進(jìn)行采購,如果是大宗貨物、批量貨物要采用競價(jià)招標(biāo)方式進(jìn)行,這種采購方式通過供應(yīng)商之間的競爭,最終實(shí)現(xiàn)降低了企業(yè)采購成本的目的。

5建立和完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。避免影響企業(yè)效益事件發(fā)生

企業(yè)為了科學(xué)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),必須建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制,對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)控制,完整地收集、傳遞、分析、評價(jià)財(cái)務(wù)信息,使企業(yè)經(jīng)營和財(cái)務(wù)活動處于受控狀態(tài),形成良性的動態(tài)循環(huán)。第一、要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識,及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)人員適應(yīng)新環(huán)境的知識結(jié)構(gòu),建立風(fēng)險(xiǎn)分析的組織機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)構(gòu)的組織成員由企業(yè)經(jīng)營者、企業(yè)內(nèi)部熟悉管理知識和技術(shù)的管理人員及外聘的管理專家組成。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析工作要做到經(jīng)常化、持續(xù)化,并具體到人。第二、充分利用信息網(wǎng)絡(luò)加強(qiáng)調(diào)查研究,運(yùn)用科學(xué)方法對投資項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)測,提高投資決策效果,建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析的計(jì)算機(jī)會計(jì)系統(tǒng)。計(jì)算機(jī)會計(jì)系統(tǒng)可以對企業(yè)不同時(shí)期、企業(yè)內(nèi)部不同業(yè)務(wù)部門和外部同行業(yè)企業(yè)作比較分析,自動地為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析管理提供“標(biāo)桿”,一旦實(shí)際值超過預(yù)警值,計(jì)算機(jī)會計(jì)系統(tǒng)便會自動向主管人員發(fā)出警報(bào),使企業(yè)經(jīng)營者及時(shí)解決出現(xiàn)的問題,防范不必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第三、建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任機(jī)制,明確企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)全盤負(fù)責(zé)本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理,并將風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任具體落實(shí)到各部門和個(gè)人,一旦發(fā)生問題,能夠及時(shí)找到責(zé)任人。要結(jié)合有效的獎(jiǎng)懲制度,真正促使各責(zé)任人保持高度警覺,在未來經(jīng)營期內(nèi)不再重犯。第四、建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制。在加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上,建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急管理機(jī)制。在對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)、合理分析后,企業(yè)應(yīng)制訂相應(yīng)的預(yù)防、轉(zhuǎn)化措施,最大限度地減少風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生在采購、生產(chǎn)、營銷、財(cái)務(wù)、人力資源、開發(fā)研究、投資等日常各項(xiàng)經(jīng)營活動中。因此,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制的建立不僅要考慮財(cái)務(wù)活動和大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),而且應(yīng)充分考慮到各部門的常規(guī)性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素,以便對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)和管理活動中可能經(jīng)常出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)行系統(tǒng)、連續(xù)的管理和控制。

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基于長期了解 部署虛擬化

長期的合作使得光大永明再次攜手戴爾，共同解決能源成本不斷增加和機(jī)房空間不斷減少所帶來的挑戰(zhàn)。光大永明信息技術(shù)部總經(jīng)理劉東煜介紹說：“我們告訴戴爾公司我們對服務(wù)器虛擬化非常感興趣。了解到我們的需求后，戴爾公司的IT顧問詳細(xì)地向我們介紹了VMware虛擬化軟件的特點(diǎn)和好處，使我們對虛擬化技術(shù)有了更深入的了解，這對我們來說是非常寶貴的。”

戴爾首先對光大永明的虛擬化就緒狀態(tài)進(jìn)行了評估，指出哪些服務(wù)器和應(yīng)用可以實(shí)施虛擬化，以及如何配置虛擬化系統(tǒng)才能滿足當(dāng)前和未來工作負(fù)載的需求。這些評估工作使得光大永明對整個(gè)虛擬化項(xiàng)目有了一個(gè)清晰的認(rèn)識。接下來雙方在項(xiàng)目規(guī)劃和設(shè)計(jì)過程中進(jìn)行了概念驗(yàn)證等工作。最后，光大永明收到了戴爾提供的電力、制冷和空間等方面投資回報(bào)的分析，這些分析符合光大永明的預(yù)期。有了這些分析數(shù)據(jù)，光大永明IT團(tuán)隊(duì)在虛擬化將如何支持公司未來發(fā)展方面，有了一個(gè)清晰明確的長遠(yuǎn)概念。

在協(xié)作部署過程中獲得知識

在系統(tǒng)部署階段，戴爾對服務(wù)器的部署和遷移進(jìn)行了精心細(xì)致的管理，為期三個(gè)月的系統(tǒng)部署非常順利。“部署是一個(gè)協(xié)作的過程，戴爾為我們提供了持續(xù)的知識轉(zhuǎn)移。”劉東煜說，“第一個(gè)物理機(jī)遷移到虛擬服務(wù)器之后，我們就已能夠自己實(shí)施整個(gè)流程。”

光大永明現(xiàn)在運(yùn)行著五臺戴爾 PowerEdge R900 servers服務(wù)器，這些服務(wù)器安裝有VMwarevSphere 4.0 企業(yè)版虛擬軟件，配備有先進(jìn)的英特爾至強(qiáng)處理器。

“我們之所以選擇戴爾PowerEdge R900服務(wù)器，是因?yàn)樗母咝屎蛯μ摂M化的高度支持。”劉東煜說。在存儲方面，光大永明選擇了戴爾/EMC CX4 -80 存儲區(qū)域網(wǎng)絡(luò)。此存儲環(huán)境由戴爾專業(yè)技術(shù)支持和關(guān)鍵任務(wù)支持提供服務(wù)，可在四小時(shí)內(nèi)提供現(xiàn)場響應(yīng)。這些服務(wù)可以在更大程度上確保IT環(huán)境的運(yùn)行時(shí)間，能夠讓公司的生產(chǎn)力長期處于一個(gè)較高的水平。

借助虛擬化的戴爾PowerEdge服務(wù)器，在無需添加更多硬件的情況下，滿足光大永明未來三年的發(fā)展需求。通過運(yùn)用VMware vSphere創(chuàng)建虛擬機(jī)，光大永明無需考慮數(shù)據(jù)中心的物理限制，就能靈活地增加服務(wù)器資源。同時(shí)，隨著服務(wù)器數(shù)量急劇減少，數(shù)據(jù)中心對能源和制冷的需求也隨之減少。現(xiàn)在機(jī)房的溫度已下降了1攝氏度。

IT團(tuán)隊(duì)效率明顯提高

光大永明每年計(jì)劃開辦多達(dá)6個(gè)新辦事處，IT團(tuán)隊(duì)必須能夠迅速地提供IT資源。在過去，部署新的服務(wù)器需要涉及訂購、配置和部署等工作，大約需要一個(gè)月的漫長過程。“現(xiàn)在，我們使用VMware vSphere可以在不到一個(gè)小時(shí)的時(shí)間內(nèi)就創(chuàng)建一個(gè)新的服務(wù)器。我們是新的辦事處成立，還是新的業(yè)務(wù)發(fā)展，我們將能夠立即作出回應(yīng)。”劉東煜說。

IT團(tuán)隊(duì)現(xiàn)在能夠在幾分鐘內(nèi)建立虛擬測試環(huán)境，而不用在一個(gè)物理服務(wù)器上進(jìn)行大量的設(shè)置工作。當(dāng)應(yīng)用程序就緒后，它能夠在自己的虛擬機(jī)上迅速投入使用。劉東煜說：“過去，我們每次推出新的軟件都要購買一臺服務(wù)器。現(xiàn)在，我們只需設(shè)置一個(gè)新的虛擬機(jī)。我們的操作系統(tǒng)和應(yīng)用程序是獨(dú)立于硬件的，我們物理服務(wù)器的利用率變得更高了。”

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【關(guān)鍵詞】工程；管理；信息

一、專業(yè)管理理念和目標(biāo)

1.系統(tǒng)融合統(tǒng)一

通過與ERP項(xiàng)目管理、資金管理、基建內(nèi)控系統(tǒng)融合。將多個(gè)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)整合到一個(gè)平臺上，并通過實(shí)用、高效的查詢方案，為工程管控管控提供有效支持。充分利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)，發(fā)掘數(shù)據(jù)的潛在價(jià)值。

2.業(yè)務(wù)全面覆蓋

梳理工程財(cái)務(wù)處理流程，強(qiáng)化工程財(cái)務(wù)閉環(huán)管理。從工程項(xiàng)目啟動到立項(xiàng)、初設(shè)、準(zhǔn)備，再到開工、投運(yùn)、預(yù)轉(zhuǎn)資、結(jié)算、決算、竣工審計(jì)的各個(gè)環(huán)節(jié)入手，由業(yè)務(wù)專責(zé)在日常工作中維護(hù)相關(guān)信息及文件，工程財(cái)務(wù)工作各節(jié)點(diǎn)的整個(gè)業(yè)務(wù)步驟的關(guān)鍵數(shù)據(jù)全部記錄在系統(tǒng)中，數(shù)據(jù)也將更加透明、清晰、有效，以便于跟蹤和查詢。同時(shí)，系統(tǒng)提供自動提醒和預(yù)警功能，為日后項(xiàng)目的審計(jì)、評價(jià)、分析提供方便。從工程財(cái)務(wù)全局管理視角出發(fā)，建成包括資本性、成本性和專項(xiàng)成本項(xiàng)目的全面、完整的應(yīng)用平臺。

3.業(yè)務(wù)以計(jì)劃為龍頭

充分發(fā)揮預(yù)算與計(jì)劃的統(tǒng)馭作用，實(shí)時(shí)反映工程執(zhí)行情況。以綜合計(jì)劃、投資預(yù)算為導(dǎo)向，通過崗位授權(quán)、流程設(shè)置，實(shí)現(xiàn)錄入、審核、監(jiān)控、分析的管理要求，借助項(xiàng)目過程管控體系，財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)掌握各資金性質(zhì)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)動態(tài)，并將查詢結(jié)果以專業(yè)報(bào)表的形式展示，使管理的角度和細(xì)度都更加精細(xì)化，提升管理效率和決策能力，切實(shí)幫助公司全面管理和實(shí)時(shí)了解工程財(cái)務(wù)活動的需要。通過分析ERP、基建財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)管控相關(guān)信息之間的關(guān)系，將分散在各個(gè)系統(tǒng)中的核心財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行整合，強(qiáng)化投資計(jì)劃與投資情況執(zhí)行的監(jiān)控、實(shí)時(shí)把控電網(wǎng)基建預(yù)算與項(xiàng)目成本情況，并展開多維度、批量式或組合式的查詢分析，避免了傳統(tǒng)人工統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目信息的繁瑣和壓力，提升了業(yè)務(wù)人員的工作質(zhì)量和效率，最終形成可進(jìn)行多種維度分析的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，全過程反映年度工程投資預(yù)算執(zhí)行效果，從而達(dá)到工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)智能化應(yīng)用的管理目的。

4.業(yè)務(wù)流程融合

圍繞項(xiàng)目前期到開完工信息、暫估轉(zhuǎn)資、結(jié)決算、正式轉(zhuǎn)資的業(yè)務(wù)主線，將工程的日常管理融入其中，通過導(dǎo)入、人工維護(hù)的方式隨時(shí)將信息維護(hù)到系統(tǒng)中。通過系統(tǒng)的查詢、統(tǒng)計(jì)功能將信息實(shí)時(shí)、匯總的方式反應(yīng)出來，并為內(nèi)部管理做到支撐。

5.文檔有序共享

實(shí)現(xiàn)文檔管理平臺的建設(shè)，確保工程財(cái)務(wù)各環(huán)節(jié)關(guān)鍵信息的統(tǒng)一管理。通過文檔管理平臺，實(shí)現(xiàn)工程各階段文檔的日常維護(hù)、索引、查詢工作，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的文檔共享；實(shí)現(xiàn)以組織機(jī)構(gòu)權(quán)限、崗位權(quán)限、流程設(shè)置等維度設(shè)定瀏覽文檔權(quán)限。并可與項(xiàng)目過程管控工作同步進(jìn)行，將零散、雜亂的文檔集中管理、同步共享，避免文檔遺失、溝通成本過高的現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目過程文檔高效、智能管理，極大地提升工作效率。

6.輔助決策分析

通過系統(tǒng)的查詢功能、報(bào)表功能，將日常管理工作中的各類報(bào)表、分析方案融入到系統(tǒng)中，并同步實(shí)現(xiàn)對比分析、時(shí)限提醒功能，為輔助決策做好支持。

二、實(shí)現(xiàn)方式

為實(shí)現(xiàn)公司工程財(cái)務(wù)管控目標(biāo)，根據(jù)實(shí)地調(diào)研結(jié)果設(shè)計(jì)了工程財(cái)務(wù)管控模塊。該模塊依托現(xiàn)有財(cái)務(wù)管控信息平臺，在完全保留現(xiàn)有管理流程和業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)作的基礎(chǔ)之上，通過優(yōu)化業(yè)務(wù)管理流程、整合系統(tǒng)數(shù)據(jù)、完善系統(tǒng)功能實(shí)現(xiàn)對工程財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和精細(xì)化管理，達(dá)到工程財(cái)務(wù)全過程閉環(huán)管控，提升公司工程財(cái)務(wù)管控能力的目的。

1.實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)全面覆蓋

該方案將資本性項(xiàng)目與成本性項(xiàng)目一并納入其中，將工程類業(yè)務(wù)全面覆蓋。

2.以計(jì)劃線、流程線、文檔線為抓手，完善日常管理工作

將年度投資計(jì)劃、項(xiàng)目資金預(yù)算、項(xiàng)目成本一線貫通，實(shí)現(xiàn)以計(jì)劃文號“下達(dá)日期”最新的年度投資計(jì)劃為依據(jù)，投資計(jì)劃、基建財(cái)務(wù)預(yù)算、預(yù)算管理三個(gè)維度統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目成本實(shí)際發(fā)生情況。實(shí)時(shí)掌握三者之間的關(guān)系，發(fā)揮資金預(yù)算效果。由各專責(zé)在日常工作中將需要收集、備案的相關(guān)信息及文件等資料維護(hù)到系統(tǒng)。系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)從工程項(xiàng)目啟動到立項(xiàng)、初設(shè)、準(zhǔn)備，再到開工、投運(yùn)、預(yù)轉(zhuǎn)資、結(jié)算、決算、竣工審計(jì)的各個(gè)環(huán)節(jié)的進(jìn)度控制和文檔維護(hù)，工程財(cái)務(wù)工作各節(jié)點(diǎn)的整個(gè)業(yè)務(wù)步驟的關(guān)鍵數(shù)據(jù)全部記錄在系統(tǒng)中，數(shù)據(jù)也將更加透明、清晰、有效，以便于跟蹤和查詢。同時(shí)，系統(tǒng)會根據(jù)預(yù)設(shè)的參數(shù)，自動提醒和預(yù)警，也為日后項(xiàng)目的審計(jì)、評價(jià)、分析提供方便。

3.強(qiáng)化查詢分析功能，將內(nèi)部管理融入系統(tǒng)

實(shí)現(xiàn)以投資計(jì)劃、投資預(yù)算為龍頭，全面覆蓋資本性、成本性項(xiàng)目，貫穿工程財(cái)務(wù)整體進(jìn)度的綜合查詢功能。按單項(xiàng)工程維度展示工程項(xiàng)目實(shí)施情況明細(xì)。將日常管理涉及到的工程決算轉(zhuǎn)資情況表、項(xiàng)目竣工決算及轉(zhuǎn)資進(jìn)度表、業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況表、項(xiàng)目投資計(jì)劃及財(cái)務(wù)完成情況等融入系統(tǒng)。

三、實(shí)現(xiàn)效果

篇7

一、年基本情況（一）思想情況通過總經(jīng)理和總會計(jì)師的指導(dǎo)，以及自己的自身感悟，各方面的認(rèn)識水平均得到很大的提高。逐步將自己從財(cái)務(wù)工作主力的定位中脫離出來，開始主動思考企業(yè)規(guī)劃、部門管理等方面的工作，開始主動學(xué)習(xí)、接納、宣貫企業(yè)文化，基本實(shí)現(xiàn)了與公司領(lǐng)導(dǎo)層在思想認(rèn)識上的高度統(tǒng)一，在工作中逐步擔(dān)當(dāng)起承上啟下的中層角色，工作的局面正迅速打開。

（二）年的主要工作業(yè)績積極推進(jìn)團(tuán)隊(duì)建設(shè)。按照公司的要求，為了實(shí)現(xiàn)“少數(shù)人影響多數(shù)人”的目的，公司成立伊始，我本人就響應(yīng)公司的要求，大力推進(jìn)文化建設(shè)，在領(lǐng)會公司文化精神內(nèi)涵的基礎(chǔ)上，提出了以“忠誠、榮譽(yù)、責(zé)任、創(chuàng)新”為核心的部門文化理念，制定了財(cái)務(wù)人員行為準(zhǔn)則，基本建立了以“職業(yè)規(guī)劃、月度計(jì)劃、周計(jì)劃、日安排”為一體的員工日常管理體系，并通過制定工作日歷，強(qiáng)化員工的時(shí)間管理，同時(shí)通過認(rèn)真貫徹人力資源部下發(fā)的績效管理制度，提升內(nèi)部績效管理水平，取得了良好的成效。

建立、健全制度管理體系。為了確保公司在整個(gè)運(yùn)營過程中，始終做到規(guī)范化、科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化，在企業(yè)成立之初，總會計(jì)師就安排我，組織計(jì)劃財(cái)務(wù)部及時(shí)起草了交通費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用管理辦法和財(cái)務(wù)收支審批制度，為公司盡早具備基本辦公條件提供了保障。為了進(jìn)一步支持公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)，我又組織計(jì)劃財(cái)務(wù)部先后下發(fā)了合同管理辦法、發(fā)票管理辦法等12項(xiàng)制度，并制定了相應(yīng)的流程，基本搭建了公司財(cái)務(wù)管理制度的框架，為公司開展各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作提供了制度約束和制度保障。

建立、健全核算體系。公司成立以來，我本人與計(jì)劃財(cái)務(wù)部全體同仁通過不懈的努力，及時(shí)完成了帳套建立、科目預(yù)制、報(bào)表設(shè)置、單據(jù)印刷，印章刻制等工作，并在隨后的工作中，及時(shí)指導(dǎo)各部門建立了低值易耗品出庫臺帳，理順低值易耗品出入庫管理程序，及時(shí)督促供應(yīng)部完成工程物資計(jì)劃價(jià)核算管理程序，并順利完成資產(chǎn)盤點(diǎn)、報(bào)表報(bào)送等財(cái)務(wù)結(jié)帳工作。同時(shí)按照總會計(jì)師的安排，及早安排年財(cái)務(wù)決算工作，為建立健全財(cái)務(wù)核算體系，完成年財(cái)務(wù)決算工作做了大量卓有成效的工作。

理順內(nèi)部經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制。公司的各項(xiàng)制度下發(fā)以來，為了強(qiáng)化制度執(zhí)行的剛性，彌補(bǔ)制度管控的空白，按照總經(jīng)理和總會計(jì)師的要求，我組織計(jì)劃財(cái)務(wù)部先后對六項(xiàng)可控費(fèi)用的管理程序和零星勞務(wù)、零星采購的管理程序進(jìn)行了規(guī)范，同時(shí)建立了例行財(cái)務(wù)稽核制度，通過持續(xù)的制度改進(jìn)和強(qiáng)化制度的日常監(jiān)管，不斷提升財(cái)務(wù)管控能力，降低了企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。

積極推進(jìn)項(xiàng)目融資工作。服務(wù)項(xiàng)目建設(shè)是計(jì)劃財(cái)務(wù)部整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)期間的中心工作，按照公司的總體部署及總會計(jì)師的安排，我與金融機(jī)構(gòu)保持密切溝通，全面推介我公司的項(xiàng)目前景，并取得了金融機(jī)構(gòu)的一致認(rèn)可，順利取得億元的貸款承諾函。經(jīng)過認(rèn)真考慮，基本確定，、、銀行為我公司項(xiàng)目的主貸款行。從12月份開始起，為了摸清年經(jīng)濟(jì)形勢的走向，我分別與銀行進(jìn)行了溝通，對年貸款形勢進(jìn)行了認(rèn)真分析，對明年的信貸政策有了基本的認(rèn)識，為明年全面開展項(xiàng)目融資工作開了好頭！

全面啟動預(yù)算管理工作。全面預(yù)算管理是一項(xiàng)重要而有效的基礎(chǔ)管理手段，在提升企業(yè)資源分配水平，提升企業(yè)管控能力方面具有獨(dú)特的作用。年，在總會計(jì)師的直接領(lǐng)導(dǎo)下，我組織計(jì)劃財(cái)務(wù)部利用編制全面預(yù)算報(bào)告的過程，逐漸形成了具有天慶特色的預(yù)算編制方法，形成預(yù)算管理制度，理順預(yù)算控制程序，為公司全面預(yù)算管理工作奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

強(qiáng)化內(nèi)部學(xué)習(xí)，提升整體素質(zhì)。針對計(jì)劃財(cái)務(wù)部員工普遍年紀(jì)較輕，積累缺乏的現(xiàn)狀，按照總會計(jì)師的要求，我組織計(jì)劃財(cái)務(wù)部全體員工認(rèn)真開展制度學(xué)習(xí)，業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、管理技能學(xué)習(xí)，并創(chuàng)造良好的內(nèi)部信息溝通機(jī)制，確保員工素質(zhì)得到快速提升，迅速達(dá)到了公司的基本要求。

（三）存在的問題工作效率仍有待提高。在各種主客觀因素的制約下，由于時(shí)間管理不到位，工作方法陳舊，工作技能不足等原因，直接導(dǎo)致工作效率低下，做事拖拉嚴(yán)重，不能很好地滿足工作需要。

領(lǐng)導(dǎo)管理手段仍不嫻熟。由于我個(gè)人管理經(jīng)驗(yàn)不足，管理手段比較凌亂，不成系統(tǒng)，不能很好地調(diào)動員工積極性，科學(xué)地組織內(nèi)部工作，對工作的整體開展有一定的制約因素。

工作預(yù)見性不強(qiáng)。負(fù)責(zé)人的主要工作應(yīng)該是為企業(yè)發(fā)展指明方向，為員工成才指明目標(biāo)、提供方法、給予支持，因我未能及時(shí)制定計(jì)劃財(cái)務(wù)部的發(fā)展規(guī)劃，很大程度上影響了管理水平的提高，削弱了員工創(chuàng)業(yè)的激情和士氣。

二、年的基本設(shè)想（一）針對-年存在問題的改進(jìn)方案首先要強(qiáng)化時(shí)間管理，提高工作效率。我將通過制定日工作安排意見等手段，降低無效工作的時(shí)間，減少上網(wǎng)時(shí)間，改進(jìn)工作方法，有效提高工作效率。

逐步整合管理手段，形成一套切合實(shí)際的管理方法。我將在學(xué)習(xí)其他企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，不斷消化吸收、再創(chuàng)新，逐步形成切合實(shí)際、行之有效、具有的可擴(kuò)充性的內(nèi)部管理方法，提高內(nèi)部管理水平。

堅(jiān)持走動式管理，并多走出取經(jīng)，以提高工作的預(yù)見性。管理不能閉門造車，無論內(nèi)部管理，還是外部取經(jīng)，都要到一線去，只有這樣才能取得最基礎(chǔ)的資料，才能發(fā)現(xiàn)問題的本質(zhì)。因此，在年的工作中，我將確實(shí)貫徹走動式管理的方針，多走、多看、多想，在走動中發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，提升工作的預(yù)見性。

（二）工作的整體構(gòu)想認(rèn)真做好文化融合，內(nèi)部管理，團(tuán)隊(duì)建設(shè)工作。我將繼續(xù)按照公司文化建設(shè)的要求，不斷創(chuàng)新、豐富部門內(nèi)部文化內(nèi)涵，按照員工行為準(zhǔn)則的具體要求，嚴(yán)格要求，提高員工自身素質(zhì)，提升部門形象，打造團(tuán)隊(duì)卓越執(zhí)行力。

做好項(xiàng)目融資工作、服務(wù)項(xiàng)目建設(shè)。通過認(rèn)真研究年的經(jīng)濟(jì)形勢及信貸政策，我將在總會計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下，繼續(xù)與金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)同行保持密切溝通，通過不同的方式，采取不同的手段，全力保證項(xiàng)目建設(shè)的資金所需。

做好內(nèi)部發(fā)展規(guī)劃。為了進(jìn)一步明確計(jì)劃財(cái)務(wù)部工作方向，為員工提供明確的個(gè)人職業(yè)指引，我將與總會計(jì)師保持充分溝通，在內(nèi)部發(fā)展設(shè)想的基礎(chǔ)上，不斷完善，制定科學(xué)、可行的內(nèi)部發(fā)展規(guī)劃，以促進(jìn)財(cái)務(wù)部各項(xiàng)工作的進(jìn)一步發(fā)展。

做好計(jì)劃管理工作。計(jì)劃管理是企業(yè)管理的靈魂，是一切管理的基礎(chǔ)，一項(xiàng)業(yè)務(wù)從計(jì)劃開始得不到控制，那么在以后各個(gè)階段的管控都是徒勞的。因此，我將組織計(jì)劃財(cái)務(wù)部積極研究計(jì)劃管理的方法，整合企業(yè)內(nèi)部管理資源，將企業(yè)計(jì)劃管理水平提升至一個(gè)新的高度。

繼續(xù)做好績效管理、時(shí)間管理等工作。通過一段時(shí)間的學(xué)習(xí)，我認(rèn)為績效管理和時(shí)間管理是大有可為的，要想改變傳統(tǒng)的管理方法，提升內(nèi)部績效，必須采取科學(xué)的管理方式。因此，年，我將大力改革計(jì)劃財(cái)務(wù)部內(nèi)部績效管理和時(shí)間管理，以提高在這兩個(gè)方面的管理水平。

開展財(cái)務(wù)管理研究。年是企業(yè)的全面開展建設(shè)的一年，隨著時(shí)間的推移，企業(yè)將逐步進(jìn)入生產(chǎn)經(jīng)營期，按照打造一流企業(yè)的要求，計(jì)劃財(cái)務(wù)部將盡早謀劃，我將組織全體員工，按照職業(yè)規(guī)劃，分塊開展企業(yè)財(cái)務(wù)管理研究工作，為打造優(yōu)秀企業(yè)早做準(zhǔn)備。

篇8

【關(guān)鍵詞】企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管控措施

隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的不斷推進(jìn)，以及我國市場經(jīng)濟(jì)制度的不斷完善和發(fā)展，企業(yè)面對的市場競爭壓力越來越大，所處的外部商業(yè)環(huán)境也變得十分復(fù)雜，企業(yè)要想在激烈的市場經(jīng)濟(jì)的浪潮中屹立不倒，企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理能否適應(yīng)復(fù)雜多變的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境是關(guān)鍵。但由于市場經(jīng)濟(jì)的不確定性以及目前我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不健全等一系列問題的存在，企業(yè)面臨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的巨大挑戰(zhàn)，對企業(yè)的長期發(fā)展產(chǎn)生了極大的威脅，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控勢在必行。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)投資管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)

激烈的市場經(jīng)濟(jì)競爭中，企業(yè)要想利用外部環(huán)境的變化，取得長足的發(fā)展，處理好財(cái)務(wù)投資管理工作至關(guān)重要。投資是企業(yè)利潤最大的需要，沒有合理的投資，企業(yè)的資本將不能很好地追逐剩余價(jià)值，資本將無法發(fā)揮作用。但經(jīng)濟(jì)全球化的趨勢下，面對魚沙俱下的外部市場環(huán)境，企業(yè)的財(cái)務(wù)投資管理變得異常復(fù)雜，全球化的經(jīng)濟(jì)周期變化、我國市場經(jīng)濟(jì)的宏觀走勢、政府對于經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控政策、企業(yè)所在行業(yè)發(fā)展方向以及銀行貨幣政策的調(diào)整會對企業(yè)的投資帶來直接影響，給企業(yè)的財(cái)務(wù)投資管理帶來巨大的挑戰(zhàn)，一旦財(cái)務(wù)投資管理出現(xiàn)紕漏，企業(yè)就會面臨巨大的投資風(fēng)險(xiǎn)。其中企業(yè)對內(nèi)投資風(fēng)險(xiǎn)包括營業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)以及息稅前利潤（率）變化系數(shù)（EBIT：earnings before interest and tax）變動的風(fēng)險(xiǎn)；對外投資風(fēng)險(xiǎn)主要包括：息稅前利潤（率）變化系數(shù)變動引起的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、投資收益率的標(biāo)準(zhǔn)差變化引起的單項(xiàng)投資風(fēng)險(xiǎn)以及投資組合收益率的標(biāo)準(zhǔn)差變化引起的投資組合風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)統(tǒng)籌監(jiān)控管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)財(cái)務(wù)統(tǒng)籌監(jiān)控管理在整個(gè)企業(yè)管理系統(tǒng)中起著不可比擬的重要作用，其中財(cái)務(wù)統(tǒng)籌管理能夠合理分配企業(yè)的財(cái)務(wù)資源，將資金的作用最大化，提升企業(yè)的效益，但目前我國很多企業(yè)存在著財(cái)務(wù)開支計(jì)劃缺乏科學(xué)性、應(yīng)變能力差以及執(zhí)行力度不夠等問題，這些問題的存在讓企業(yè)的現(xiàn)金支出缺乏科學(xué)合理的安排，應(yīng)變能力極差，一旦市場形勢有變或者企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營狀況出現(xiàn)問題，財(cái)務(wù)開支計(jì)劃將無法根據(jù)實(shí)際情況作出相應(yīng)的應(yīng)對，導(dǎo)致企業(yè)資金的作用不能夠發(fā)揮，企業(yè)面臨著被市場淘汰的威脅。而企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)控管理工作的有效開展能夠讓企業(yè)在財(cái)務(wù)活動中實(shí)現(xiàn)自我約束、自我調(diào)節(jié)的能力，讓企業(yè)能夠更好的應(yīng)對市場以及企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營狀況的變化。但目前我國企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)控管理同樣存在著亟待解決的問題。例如部分企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中沒有建立成本監(jiān)督系統(tǒng)，致使企業(yè)的生產(chǎn)的成本和收益不能實(shí)現(xiàn)動態(tài)平衡，降低了企業(yè)產(chǎn)品的市場競爭力。另外過程預(yù)算管理的缺失讓企業(yè)預(yù)算表不能反映的企業(yè)的實(shí)時(shí)經(jīng)營狀況，給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的資金是企業(yè)能夠長期擁有和控制的能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來利潤的最大資源，而財(cái)務(wù)經(jīng)營決定著資金能否正常周轉(zhuǎn)以及企業(yè)對于資金的運(yùn)轉(zhuǎn)效率。但如果企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不善，造成資金周轉(zhuǎn)率低下，進(jìn)而使企業(yè)在運(yùn)轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生大量的不良債權(quán)以及滯銷存貨，那么企業(yè)資金的質(zhì)量將受到極大的影響。企業(yè)的資金質(zhì)量的降低以及資金周轉(zhuǎn)率的下降極大的影響了企業(yè)的經(jīng)營效益，給企業(yè)的生存帶來巨大的挑戰(zhàn)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及管控措施

（一）科學(xué)合理投資，降低企業(yè)外部風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)財(cái)務(wù)投資風(fēng)險(xiǎn)主要來源于外部投資環(huán)境的變化，例如市場經(jīng)濟(jì)的變化、貨幣政策的變化以及行業(yè)的發(fā)展方向的改變。通常情況下，企業(yè)的投資的風(fēng)險(xiǎn)和收益是成正比的，因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，嚴(yán)格遵守投資過程中收益與風(fēng)險(xiǎn)并存的原則，在進(jìn)行投資之前，充分考慮外部環(huán)境因素，保證企業(yè)投資計(jì)劃的科學(xué)性、合理性。同時(shí)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一套完善的投資風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與防范制度，實(shí)時(shí)對企業(yè)投資的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評測，當(dāng)投資風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)過高時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整政策，以此來規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)。

（二）完善企業(yè)財(cái)務(wù)統(tǒng)籌監(jiān)控制度

企業(yè)財(cái)務(wù)統(tǒng)籌監(jiān)控能夠合理的分配企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)資源，發(fā)揮出資金的最大效益，同時(shí)能夠加強(qiáng)對企業(yè)的內(nèi)部控制，明確各個(gè)部門財(cái)務(wù)用度，避免資金流動過程中不必要的浪費(fèi)。因此完善企業(yè)財(cái)務(wù)統(tǒng)籌監(jiān)控管理制度對于降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)起著至關(guān)重要的作用。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)統(tǒng)籌監(jiān)控管理，首先企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對于企業(yè)財(cái)務(wù)用度計(jì)劃工作的重視，提升財(cái)務(wù)部門工作人員專業(yè)素養(yǎng)，保證財(cái)務(wù)用度計(jì)劃的科學(xué)性、合理性以及動態(tài)性，確保財(cái)務(wù)用度計(jì)劃能夠有效地應(yīng)對市場形式以及企業(yè)經(jīng)營狀況的迅速變化。同時(shí)應(yīng)當(dāng)將企業(yè)財(cái)務(wù)用度計(jì)劃落實(shí)到企業(yè)經(jīng)營活動的方方面面，用財(cái)務(wù)用度計(jì)劃來指導(dǎo)并規(guī)范各個(gè)部門的工作，更好的發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用。其次企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)用度實(shí)施狀況的監(jiān)控體系，將企業(yè)內(nèi)部全體部門及主要責(zé)任人對于財(cái)務(wù)用度管理控制工作的實(shí)施情況納入績效考核指標(biāo)，讓企業(yè)上下樹立重視財(cái)務(wù)用度計(jì)劃管理的觀念，確保企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)控管理工作的順利開展。建立完善的財(cái)務(wù)統(tǒng)籌監(jiān)控管理制度，落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作，將極大地提升企業(yè)的生產(chǎn)效益，提升其抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力。

（三）加強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營管理，降低企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的經(jīng)營狀況決定著財(cái)務(wù)資金的周轉(zhuǎn)率，一旦企業(yè)的經(jīng)營狀況出現(xiàn)問題，資金周轉(zhuǎn)率降低，公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就會接踵而至。因此企業(yè)經(jīng)營管理層應(yīng)當(dāng)提升自身管理水平，建立完善的經(jīng)營管理制度，用合理的制度來指導(dǎo)和規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營管理，避免領(lǐng)導(dǎo)層忽視客觀情況，主觀盲目管理問題的出現(xiàn)，從而提升企業(yè)經(jīng)營能力，降低企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)論

在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇并存，企業(yè)要想獲得長期發(fā)展，就應(yīng)當(dāng)迎難而上，用于抓住發(fā)展的機(jī)遇，同時(shí)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)自身財(cái)務(wù)管理工作，有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

篇9

一、企業(yè)財(cái)務(wù)的核心能力簡析

通過發(fā)展可持續(xù)競爭的優(yōu)點(diǎn)，為企業(yè)提供合理、高效的財(cái)務(wù)支持，這種可持續(xù)發(fā)展的能力稱之為企業(yè)財(cái)務(wù)的核心能力。此核心能力通常依靠有效配置財(cái)務(wù)資源、財(cái)務(wù)籌集等等方式進(jìn)行。企業(yè)的財(cái)務(wù)核心能力既是企業(yè)其他相關(guān)的核心能力的重要保障，又是提升其他核心能力的基本前提，是企業(yè)整體發(fā)展的關(guān)鍵。所以企業(yè)財(cái)務(wù)核心能力的提升，對于企業(yè)其他核心能力的提高具有至關(guān)重要的推動作用，能夠使企業(yè)在市場始終保持發(fā)展活力和競爭力。

二、當(dāng)前我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)現(xiàn)狀

(一)不恰當(dāng)?shù)馁Y金回收計(jì)劃

我國市場經(jīng)濟(jì)在當(dāng)前迅速發(fā)展過程中，企業(yè)的商業(yè)活動中信用商業(yè)占據(jù)著主要地位。其中大多數(shù)企業(yè)為達(dá)到企業(yè)產(chǎn)品市場占有率擴(kuò)大、銷售業(yè)績增加的目的，均使用賒銷的方式。雖然該方式非常有利于企業(yè)擴(kuò)大市場，但是企業(yè)缺乏對客戶的充足了解，對其信用不夠了解，造成企業(yè)無法收到產(chǎn)品的賒銷款項(xiàng)，而形成死帳和壞賬的問題。按照財(cái)務(wù)核算的方式來看，企業(yè)通過賒銷的方式，雖然使得企業(yè)利潤增加。但是出現(xiàn)過多的死帳和壞賬問題，這不僅導(dǎo)致企業(yè)資金安全性、流動性、穩(wěn)定性受到影響，也不利于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的達(dá)成。

(二)缺乏企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)考慮

我國的各個(gè)大小型企業(yè)長期在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件的要求下，所有的企業(yè)都必須按照國家相關(guān)建設(shè)計(jì)劃進(jìn)行規(guī)劃管理，只需要將計(jì)劃內(nèi)的指標(biāo)完成，就能夠在一定程度上實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展和企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。所以，企業(yè)缺乏經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)因素的周全考慮，企業(yè)管理人員和財(cái)務(wù)人員不重視，甚至于忽視企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。例如部分企業(yè)整體拆除分廠，報(bào)廢處理價(jià)值高的設(shè)備以及廠房，對于折舊、報(bào)廢的固定資產(chǎn)產(chǎn)值不進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，導(dǎo)致最后統(tǒng)計(jì)結(jié)果不準(zhǔn)確，這之間的差異額度超過百萬。即使企業(yè)進(jìn)行改進(jìn)，加強(qiáng)管理，但是還是使得企業(yè)的財(cái)務(wù)和事務(wù)管理出現(xiàn)脫節(jié)，不能夠有效達(dá)到企業(yè)的財(cái)務(wù)管理要求。

(三)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理體系不完善

我國的各個(gè)大小型企業(yè)長期在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件的要求下，企業(yè)缺乏對于自身經(jīng)營能力的研究，針對經(jīng)營策略研究過少，使得企業(yè)的利潤虛假。即使企業(yè)通過財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)預(yù)算等等方式進(jìn)行彌補(bǔ)，仍然無法避免企業(yè)管理體系的不足。大多數(shù)企業(yè)針對資產(chǎn)的管理，僅僅局限于使用、采購、調(diào)撥等等方式，卻缺乏對于資產(chǎn)報(bào)廢部分的重視和管理。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)的核心能力和財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的內(nèi)在聯(lián)系及發(fā)展協(xié)同

(一)能力關(guān)聯(lián)

企業(yè)財(cái)務(wù)核心能力的提升始終處于企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的主要位置，二者之間具有一定程度的包容性和關(guān)聯(lián)性。根據(jù)目前財(cái)務(wù)核心能力的相關(guān)研究可得出，企業(yè)的其他能力跟財(cái)務(wù)核心能力有緊密的關(guān)系，企業(yè)其他能力受到財(cái)務(wù)核心能力的影響，使得企業(yè)財(cái)務(wù)能力得到增長。企業(yè)財(cái)務(wù)核心能力的完善，能夠使企業(yè)獲取更高、更多的利潤收益和經(jīng)濟(jì)效益，是企業(yè)正常、穩(wěn)定運(yùn)作的保障。因而，制定科學(xué)有效的財(cái)務(wù)核心能力培育的計(jì)劃，是完成企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，使企業(yè)核心競爭力得到進(jìn)一步提升的重要策略。

(二)本質(zhì)統(tǒng)一

企業(yè)財(cái)務(wù)核心能力的本質(zhì)是按期規(guī)范統(tǒng)計(jì)能力、搜集數(shù)據(jù)信息能力以及專業(yè)會計(jì)能力，財(cái)務(wù)管理的本質(zhì)內(nèi)容則包括相關(guān)系數(shù)指標(biāo)、組織模式以及管理方式。因而企業(yè)必須通過提高財(cái)務(wù)核心能力，更好地完成企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和實(shí)際利潤得到提升。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)屬于企業(yè)財(cái)務(wù)核心能力提高的最終目標(biāo)和前提條件，因此企業(yè)必須通過一系列的財(cái)務(wù)管理活動，使得財(cái)務(wù)管理人員明確財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，對企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)系數(shù)進(jìn)行分析，尋找有效合理的方法，將財(cái)務(wù)核心能力和管理目標(biāo)進(jìn)行有機(jī)整合，并實(shí)現(xiàn)二者的融合統(tǒng)一。這能夠有效推動企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，也能夠使得財(cái)務(wù)管理更加具有規(guī)范性和有效性。

(三)目標(biāo)一致

企業(yè)財(cái)務(wù)核心能力能夠體現(xiàn)企業(yè)的整體管理水平和技術(shù)能力。企業(yè)財(cái)務(wù)的核心能力與企業(yè)財(cái)務(wù)管理在目標(biāo)上的一致性決定，企業(yè)必須在自我提升中堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展，重視企業(yè)財(cái)務(wù)能力提升，將創(chuàng)新意識貫穿其中。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在每個(gè)環(huán)節(jié)堅(jiān)持創(chuàng)新，對于企業(yè)的產(chǎn)品、理念、觀念進(jìn)行創(chuàng)新，為企業(yè)增加創(chuàng)新的板塊，推進(jìn)企業(yè)的改革。雖然企業(yè)發(fā)展通過創(chuàng)新進(jìn)行改革，但是企業(yè)還是需要重視、探索如何使得企業(yè)財(cái)務(wù)核心能力的提升。所以，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不論是堅(jiān)持其他發(fā)展模式，還是堅(jiān)持創(chuàng)新模式，都必須將企業(yè)財(cái)務(wù)的核心能力和管理目標(biāo)保持一致，使得企業(yè)財(cái)務(wù)核心能力得到提高，財(cái)務(wù)管理效率和質(zhì)量得到增強(qiáng)，促進(jìn)企業(yè)員工工作理念的形成。

篇10

一、當(dāng)前預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理中的問題

1、思想認(rèn)識不到位。國庫集中支付制度是一個(gè)新生事物，它是對財(cái)政資金支付的預(yù)算管理制度，是對預(yù)算資金的撥付、使用、清算全過程的監(jiān)控制度。目前受傳統(tǒng)支付模式的影響，預(yù)算單位無論是領(lǐng)導(dǎo)還是財(cái)務(wù)工作人員，都習(xí)慣于傳統(tǒng)支付模式，而對國庫集中支付的認(rèn)識還不是很到位，不能充分認(rèn)識到國庫集中支付改革的重要意義，且目前國庫集中支付制度尚不完善，在具體操作過程中還較為繁鎖，對此，預(yù)算單位對國庫集中支付產(chǎn)生了較大的畏難、抵觸情緒，難以適應(yīng)國庫集中支付改革，從而影響了單位的財(cái)務(wù)管理。

2、預(yù)算編制不準(zhǔn)確。部門預(yù)算是國庫集中支付改革的源頭，國庫集中支付體系下，對預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和可行性提出了較高的要求。從資金的申撥，資金的使用到最后資金的支付都是以預(yù)算為依據(jù)的，預(yù)算編制質(zhì)量的高低直接影響著單位年度財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)。在當(dāng)前，由于受過去傳統(tǒng)財(cái)政管理體制的影響，預(yù)算單位對預(yù)算編制不夠重視，預(yù)算編制方法不完善，很多單位認(rèn)為預(yù)算編制屬于財(cái)務(wù)管理的范疇，編制預(yù)算由財(cái)務(wù)部門單獨(dú)負(fù)責(zé)，沒有完全推行全面預(yù)算，其他部門的參與性不強(qiáng)，導(dǎo)致預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和科學(xué)性不高，預(yù)算編制不全，用款項(xiàng)目及數(shù)額的漏報(bào)、少報(bào)，預(yù)算不夠細(xì)化，造成單位必須開支的費(fèi)用無法報(bào)銷或資金閑置。

3、用款計(jì)劃預(yù)見性低。由于國庫集中支付制度下需按用款進(jìn)度每月申報(bào)用款計(jì)劃，本月需對次月的用款計(jì)劃進(jìn)行申報(bào)，而很多單位在申報(bào)用款計(jì)劃時(shí)，僅由財(cái)務(wù)人員對用款計(jì)劃進(jìn)行了大概估算，而財(cái)務(wù)人員并不完全了解業(yè)務(wù)部門的資金使用需求，故不能進(jìn)行全面申報(bào)，用款計(jì)劃的預(yù)見性較低，很多時(shí)候單位需進(jìn)行某項(xiàng)資金支付時(shí)，由于沒有可用用款計(jì)劃而不能進(jìn)行支付，影響了單位的業(yè)務(wù)開展。且單位在申報(bào)用款計(jì)劃時(shí)，主要使用幾個(gè)常用經(jīng)濟(jì)科目，金額也是估算的，使在報(bào)銷時(shí)要用的經(jīng)濟(jì)科目下無可用計(jì)劃，導(dǎo)致了報(bào)一筆支出調(diào)一筆用款計(jì)劃，頻繁調(diào)整經(jīng)濟(jì)科目現(xiàn)象。

4、會計(jì)核算能力弱。由于會計(jì)集中核算以后，很多單位只設(shè)一個(gè)財(cái)務(wù)主辦，沒有會計(jì)，且財(cái)務(wù)主辦大多都是兼職的非財(cái)務(wù)專業(yè)人員，這在一定程度上弱化了單位的會計(jì)核算。而國庫集中支付改革，要求將預(yù)算單位的會計(jì)核算職能退還給單位，由預(yù)算單位切實(shí)履行起會計(jì)核算職能。目前很多預(yù)算單位由于會計(jì)人員較為缺乏且素質(zhì)不高，對當(dāng)前的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策理解不到位，計(jì)算機(jī)操作能力不強(qiáng)，難以承擔(dān)起單位的會計(jì)核算職能，極大地影響了單位的財(cái)務(wù)管理。

二、建議

國庫集中支付制度已全面推行，預(yù)算單位應(yīng)順應(yīng)改革發(fā)展積極作出調(diào)整。針對以上財(cái)務(wù)管理中的問題，預(yù)算單位應(yīng)著重做好以下幾個(gè)方面：

1、統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下，預(yù)算單位要樹立起現(xiàn)財(cái)觀念，用先進(jìn)的管理理念指導(dǎo)財(cái)務(wù)管理工作實(shí)踐，整體提升財(cái)務(wù)管理水平。預(yù)算單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)高度重視，統(tǒng)一思想，充分認(rèn)識到國庫集中支付改革的重要意義，及時(shí)組織有關(guān)部門人員認(rèn)真學(xué)習(xí)、領(lǐng)會國庫集中支付制度相關(guān)的文件精神，了解國庫集中支付的業(yè)務(wù)流程，大力支持財(cái)務(wù)部門及相關(guān)部門針對國庫集中支付方式的工作調(diào)整。作為單位財(cái)會人員，更應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)政府部門頒布的有關(guān)財(cái)政國庫集中支付的制度、文件，認(rèn)真領(lǐng)會國庫集中支付的實(shí)質(zhì)內(nèi)容和要求，確保國庫集中支付工作的順利進(jìn)行。

2、轉(zhuǎn)變觀念，科學(xué)編制預(yù)算。實(shí)行國庫集中支付制度是以科學(xué)規(guī)范的部門預(yù)算為前提，要求所有的財(cái)政資金支出都要做到先有預(yù)算，后有支出。實(shí)行國庫集中支付后，財(cái)政資金不再劃撥到預(yù)算單位，而是存在國庫單一賬戶體系中，單位只有用款指標(biāo)和用款計(jì)劃，各預(yù)算單位的日常財(cái)務(wù)支出取決于年度預(yù)算和用款計(jì)劃，只有符合年度預(yù)算的用款計(jì)劃，才能辦理財(cái)政支付。因此，加強(qiáng)單位預(yù)算編制工作，提高預(yù)算編制的質(zhì)量十分重要。預(yù)算單位應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，強(qiáng)化預(yù)算意識，實(shí)現(xiàn)單位財(cái)務(wù)管理重心由資金管理向全面預(yù)算管理的轉(zhuǎn)變。在編制預(yù)算時(shí)，要體現(xiàn)出綜合預(yù)算的原則，要增強(qiáng)預(yù)算編制工作的計(jì)劃性、預(yù)見性，細(xì)化預(yù)算，特別是項(xiàng)目支出預(yù)算要做到真實(shí)、合理、準(zhǔn)確、細(xì)化，預(yù)算項(xiàng)目的名稱要準(zhǔn)確，內(nèi)容要準(zhǔn)確，政府采購預(yù)算編制要到位。只有科學(xué)編制預(yù)算，全面、清晰地反映支出安排方向，才能切實(shí)發(fā)揮出單位預(yù)算管理在單位財(cái)務(wù)管理中的基礎(chǔ)作用。

3、提高用款計(jì)劃編制的預(yù)見性，準(zhǔn)確性。用款計(jì)劃是實(shí)行國庫集中支付后財(cái)政強(qiáng)化預(yù)算管理和支出管理的重要環(huán)節(jié)和具體舉措。用款計(jì)劃不僅是財(cái)政支付的依據(jù)，也是預(yù)算單位辦理有關(guān)開支和用款的依據(jù)。因此，如何提高預(yù)算單位編制用款計(jì)劃的預(yù)見性和科學(xué)性是非常重要的。一是用款計(jì)劃申報(bào)必須以經(jīng)財(cái)政批復(fù)的單位預(yù)算為依據(jù)，不能超預(yù)算編報(bào)。二是預(yù)算單位的各部門要根據(jù)各自業(yè)務(wù)需要，盡量準(zhǔn)確地安排年度工作計(jì)劃，根據(jù)工作計(jì)劃合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的用款金額和時(shí)間，并嚴(yán)格按照規(guī)定的時(shí)間報(bào)送。三是用款計(jì)劃申報(bào)應(yīng)體現(xiàn)實(shí)際用款進(jìn)度。