導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇公司內(nèi)部培訓(xùn)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一，公司的過(guò)去，現(xiàn)在和將來(lái)

公司從1994年11月8日成立以來(lái)，歷經(jīng)了14年的風(fēng)風(fēng)雨雨，經(jīng)歷了太多的起起落落，最終發(fā)展成現(xiàn)在獨(dú)立于寶安區(qū)，甚至是深圳都屈指可數(shù)的知名人力資源有限公司。在這14年中公司承載并見(jiàn)證著深圳職介所的發(fā)展路途，公司一路走來(lái)，也陪受社會(huì)的關(guān)注，同樣也做出了許多成效讓社會(huì)看到公司一直在成長(zhǎng)，一直在進(jìn)步。

現(xiàn)在的興達(dá)每天的人流量所謂是人山人海呀，來(lái)到現(xiàn)場(chǎng)招聘的企業(yè)與求職者都在我們這個(gè)搭建好的平臺(tái)上井然有序的溝通且交流著，在這其中達(dá)成的“交易”不是我們只用數(shù)字所能衡量的，這些都是我們興達(dá)人努力所取得的結(jié)果，社會(huì)也是有目共睹的。

在這個(gè)信息爆炸的時(shí)代里，現(xiàn)場(chǎng)招聘也將會(huì)被網(wǎng)絡(luò)招聘所取代，這是形勢(shì)發(fā)展的必然趨勢(shì)，也正是公司看準(zhǔn)了這個(gè)形勢(shì)，及時(shí)策劃并做出方案，實(shí)施，現(xiàn)在正在做著努力。這也將會(huì)是公司長(zhǎng)期發(fā)展的必然，所有的事都不是一朝一夕能達(dá)到所想要的目標(biāo)的，只有不斷的努力不斷的前進(jìn)才會(huì)看到我們想要的結(jié)果。

二，公司的工作流程

公司的服務(wù)分為：現(xiàn)場(chǎng)招聘，委托招聘，網(wǎng)絡(luò)招聘，獵頭服務(wù)，勞務(wù)安置，人力資源派遣等。而所有的服務(wù)都有豐富的運(yùn)作流程，工作時(shí)也有了一套較完整的體系。

公司各部門(mén)的工作內(nèi)容：

職業(yè)指導(dǎo)部：所謂指導(dǎo)我覺(jué)得就是指導(dǎo)求職者在找工作中的一些基本總是，比如專場(chǎng)。他們也是公司有前臺(tái)，求職者第一次接觸的也是她們，所以她們的重要性也是不容忽視的。

電腦部：分為廣告組和技術(shù)組；固明思意前者是打印，更新，上傳等一些企業(yè)相關(guān)招聘信息的，后者是編寫(xiě)，維護(hù)，管理公司網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和公司內(nèi)部局域網(wǎng)的，公司整個(gè)網(wǎng)絡(luò)的運(yùn)作都是他們?cè)诒O(jiān)控著的。

網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)部：這是一個(gè)剛成立不久的部門(mén)，一路走來(lái)，遇到了許多的問(wèn)題，可能還有太多的地方還需要改進(jìn)，現(xiàn)在也在全方面的加大著推廣的力度，這也將是一個(gè)長(zhǎng)期以來(lái)必須做的工作，而網(wǎng)絡(luò)招聘也將會(huì)是公司以后的發(fā)展趨勢(shì)，我們有能力也有信心一定會(huì)做好。

業(yè)務(wù)拓展部：這個(gè)部門(mén)是公司的頂梁之柱，是公司發(fā)展的后背重軍，他們的業(yè)績(jī)直接影響著公司的效益，他們業(yè)績(jī)的好與不好也標(biāo)實(shí)著公司的收益。那么在這次的培訓(xùn)安排當(dāng)中，也可以看到公司把這次的培訓(xùn)重點(diǎn)側(cè)到了業(yè)務(wù)方面，相繼也安排了業(yè)務(wù)部的主管、職員跟我們講授了在業(yè)務(wù)方面的一些相關(guān)事項(xiàng)，如：業(yè)務(wù)員的目的；業(yè)務(wù)員在做業(yè)務(wù)時(shí)的基本要求；業(yè)務(wù)員的自身要素；在電話營(yíng)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)該注意的地方；開(kāi)拓新客房中應(yīng)注意的細(xì)節(jié)；還有一些做業(yè)務(wù)時(shí)的相關(guān)流程，等等一些相關(guān)內(nèi)容。

三，公司的一些制度

公司的考勤制度分為：遲到早退的，曠工的，請(qǐng)假的，無(wú)敵曠工的。對(duì)于這些，公司也都有明顯詳細(xì)的規(guī)章制度和相關(guān)程序。

公司宿舍的管理制度：對(duì)于這個(gè)制度，都是由公司內(nèi)部的人員制度的，針對(duì)公司的具體情況而制定的具體條款。由于公司不斷的擴(kuò)大，各方面體系的相繼完善，宿舍的管理制度在這期間也改過(guò)好幾次。但是不管制度怎么改動(dòng)，目的就是為了營(yíng)造一個(gè)更好、更舒適、更快樂(lè)的生活環(huán)境，讓公司的員工在這個(gè)大家庭里感受到我們是一個(gè)整體，從而更好的提高工作效率。

公司的安全設(shè)施：之前的時(shí)候我們也參加過(guò)這方面的培訓(xùn)的，都是根據(jù)公司的實(shí)際情況編制的培訓(xùn)內(nèi)容，強(qiáng)調(diào)違章作業(yè)的危害及安全防范和發(fā)生事故后如何應(yīng)急處理（包括逃生、報(bào)警、呼救等）以減少事故損失等，我相信經(jīng)常發(fā)生工傷及其他安全事故的公司是沒(méi)辦法降低公司員工流失率的。

等等......

對(duì)于我而言，來(lái)到興達(dá)是我走出校園進(jìn)入社會(huì)為之工作的第一家公司，對(duì)于我的整個(gè)職業(yè)生涯將會(huì)產(chǎn)生很大的影響。雖然來(lái)到了興達(dá)四個(gè)來(lái)月了，但這還是第一次參加針對(duì)新進(jìn)員工進(jìn)行的培訓(xùn)。對(duì)我們來(lái)說(shuō)真的是一個(gè)很難得的機(jī)會(huì)，公司花費(fèi)人力物力還有寶貴的時(shí)間，來(lái)對(duì)我們進(jìn)行培訓(xùn)，以此讓我們能夠更好的適應(yīng)公司的環(huán)境，了解更多有關(guān)公司的一切，這也是作為興達(dá)一員必須具備的一點(diǎn)。試問(wèn)，如果有求職者或是企業(yè)問(wèn)及我們一些有關(guān)公司文化的基本東西，如果你答不出個(gè)所以然來(lái)，那我們失去的將不只是這個(gè)求職者或是企業(yè)，最重要的是失去了求職者或是企業(yè)對(duì)興達(dá)的看好，因?yàn)槟菚r(shí)你不是，你代表的是興達(dá)人力資源有限公司。這也讓我看到了公司對(duì)我們的重視，謝謝公司！

篇2

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；員工內(nèi)部培訓(xùn)；優(yōu)化建議

銀行員工的內(nèi)部培訓(xùn)是有效提高工作效率，促使銀行人力資本增值的有效途徑。如果把銀行比作一艘大船，那么銀行的高級(jí)決策層和管理層就是“船長(zhǎng)”，而銀行的中、基層員工就是“舵手”。“舵手”將“船長(zhǎng)”的指令付諸實(shí)施，整艘船才能在正確航線上行進(jìn)。可見(jiàn)，處于中、基層次的銀行執(zhí)行層就是推動(dòng)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利開(kāi)展的中堅(jiān)力量，因此必須不斷提升這一部分員工的素質(zhì)和能力，而對(duì)他們培訓(xùn)的主要方式就是內(nèi)部培訓(xùn)。內(nèi)部培訓(xùn)的重要性可見(jiàn)一斑，進(jìn)言之，內(nèi)部培訓(xùn)是關(guān)系銀行的整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否能順利進(jìn)行的關(guān)鍵因素。

一、國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行員工的內(nèi)部培訓(xùn)概況

在外資銀行入駐我國(guó)，中國(guó)銀行業(yè)狼煙四起的形勢(shì)下，同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中“外國(guó)狼”的加入，讓國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行員工素質(zhì)面臨嚴(yán)峻的考驗(yàn)，較之以往，各家銀行也越來(lái)越重視員工的教育培訓(xùn)，但大多一邊倒地采用外部培訓(xùn)方式，而在內(nèi)部培訓(xùn)的運(yùn)用和優(yōu)化上下工夫的往往較少。

中國(guó)工商銀行2007年共舉辦各類(lèi)培訓(xùn)班約3.8萬(wàn)余期，培訓(xùn)212萬(wàn)人次。并重點(diǎn)組織了468名業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行了注冊(cè)金融分析師等領(lǐng)域的國(guó)際權(quán)威認(rèn)證課程培訓(xùn)。該行從三個(gè)方面全面培養(yǎng)專家型人才，一是引領(lǐng)業(yè)務(wù)發(fā)展，組織新業(yè)務(wù)的培訓(xùn)；二是著眼國(guó)際化發(fā)展，推廣國(guó)際金融業(yè)領(lǐng)域權(quán)威認(rèn)證培訓(xùn)；三是加強(qiáng)外部合作，發(fā)掘優(yōu)質(zhì)培訓(xùn)資源，為員工創(chuàng)造外訓(xùn)機(jī)會(huì)。在上述三個(gè)方面中，除第一個(gè)方面，會(huì)部分采用內(nèi)部培訓(xùn)，其他兩個(gè)方面則主要采用外部培訓(xùn)。

交通銀行圍繞新一輪改革創(chuàng)新發(fā)展戰(zhàn)略，制訂了《交通銀行2008-2010年人才建設(shè)規(guī)劃》，加快培養(yǎng)經(jīng)營(yíng)管理和專業(yè)緊缺型人才。該行在國(guó)有控股商業(yè)銀行中率先實(shí)施與國(guó)際接軌的管理培訓(xùn)生項(xiàng)目，對(duì)招收的數(shù)百名管理培訓(xùn)生實(shí)施了2-3年專項(xiàng)培養(yǎng)計(jì)劃，基本以外部培訓(xùn)為主，內(nèi)部培訓(xùn)所占比例很少。

相對(duì)于大型國(guó)有商業(yè)銀行，規(guī)模較小的城市商業(yè)銀行雖然也在培訓(xùn)上狠下功夫，對(duì)培訓(xùn)的重視程度日益加深，但其員工培訓(xùn)工作仍存在以下問(wèn)題：一是沒(méi)有把人才的選擇、培訓(xùn)、考核、使用和流動(dòng)有機(jī)地結(jié)合起來(lái)。二是內(nèi)部培訓(xùn)體系不完整，培訓(xùn)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)在培訓(xùn)工作中的分工與合作關(guān)系不夠明確，企業(yè)管理高層對(duì)培訓(xùn)堅(jiān)決支持和全體管理者積極投入的培訓(xùn)氛圍尚有待培育。三是在內(nèi)部培訓(xùn)和外部培訓(xùn)的針對(duì)性運(yùn)用上沒(méi)有明確的概念，導(dǎo)致高成本的培訓(xùn)投入后卻沒(méi)有達(dá)到理想的效果。

通過(guò)對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行員工內(nèi)部培訓(xùn)現(xiàn)狀的分析,可以看出我國(guó)商業(yè)銀行員工內(nèi)部培訓(xùn)還比較普遍地存在著缺乏正確的內(nèi)部培訓(xùn)理念、缺乏系統(tǒng)的、分層次的內(nèi)部培訓(xùn)機(jī)制，以及培訓(xùn)的內(nèi)容和形式枯燥,效率不高等問(wèn)題。

二、對(duì)優(yōu)化商業(yè)銀行員工內(nèi)部培訓(xùn)的思考

（一）人的因素

1、最高領(lǐng)導(dǎo)層

如果作為決定銀行正確航向的最高領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)部培訓(xùn)的方向沒(méi)有一個(gè)清醒、正確的判斷，沒(méi)有足夠的重視和支持，那么培訓(xùn)工作就難有實(shí)效。許多銀行內(nèi)部培訓(xùn)實(shí)效差的根源就在于其領(lǐng)導(dǎo)對(duì)培訓(xùn)的認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)，不能根據(jù)自己銀行的實(shí)際情況指明正確的方向，而是盲目跟風(fēng)，跟著感覺(jué)走。

2、各部門(mén)主管

內(nèi)部培訓(xùn)的員工行為能否改善，很大程度上取決于領(lǐng)導(dǎo)對(duì)員工的日常工作要求、指導(dǎo)、激勵(lì)導(dǎo)向是否同培訓(xùn)內(nèi)容一致。這就要求培訓(xùn)主管要同各部門(mén)主管進(jìn)行良好溝通，對(duì)培訓(xùn)內(nèi)容、時(shí)間、同實(shí)際工作的關(guān)聯(lián)度等等，力求達(dá)成共識(shí)。培訓(xùn)后更要多向各部門(mén)主管了解情況，充分尊重、聽(tīng)取他們的意見(jiàn)和建議，爭(zhēng)取他們的深度配合，力求培訓(xùn)內(nèi)容在工作要求中有所體現(xiàn)，促使員工行為的改善。

3、受訓(xùn)員工

內(nèi)部培訓(xùn)要有實(shí)效，一定要充分考慮受訓(xùn)員工的實(shí)際情況，包括他們的學(xué)習(xí)要求、崗位技能與實(shí)際工作要求的差距、學(xué)習(xí)能力和狀態(tài)等，在銀行整體發(fā)展需求的范圍內(nèi)，盡可能貼近員工個(gè)人需求，以員工歡迎的方式、需要的內(nèi)容、與工作的結(jié)合度來(lái)設(shè)計(jì)培訓(xùn)課程。缺乏實(shí)效的培訓(xùn)，往往是不顧員工的需求、沒(méi)有充分考慮與工作的結(jié)合度、方式不受員工歡迎等原因造成的。

（二）管理體制的因素

內(nèi)部培訓(xùn)不是管理工作的配角，而是各級(jí)管理人員日常工作中的重要內(nèi)容之一。這就要求在銀行的管理理念和各項(xiàng)具體制度等方面充分體現(xiàn)和明確規(guī)定。銀行內(nèi)部培訓(xùn)的前期調(diào)查、中間實(shí)施、后期跟蹤服務(wù)以及評(píng)估，都必須形成一個(gè)合理的流程。沒(méi)有流程的隨意式培訓(xùn)很難達(dá)到長(zhǎng)期的實(shí)效。此外，受訓(xùn)員工在工作中的表現(xiàn)要同獎(jiǎng)罰、升遷等銀行的激勵(lì)導(dǎo)向、管理體制結(jié)合起來(lái)，這就體現(xiàn)出培訓(xùn)的實(shí)用性和激勵(lì)作用。

（三）課程設(shè)置及內(nèi)訓(xùn)講師的因素

1、課程設(shè)置

內(nèi)部培訓(xùn)要有針對(duì)性，課程設(shè)置前要有調(diào)查，缺乏員工培訓(xùn)需求調(diào)查或一味滿足員工意愿制定培訓(xùn)課程都是不合適的。員工有時(shí)并不清楚自己需要什么培訓(xùn)或觀點(diǎn)太片面，不符合公司整體發(fā)展方向，內(nèi)部培訓(xùn)是為銀行發(fā)展服務(wù)的，不能只按員工意見(jiàn)進(jìn)行培訓(xùn)，綜合考慮員工培訓(xùn)需求和各崗位工作職責(zé)、所需技能的因素來(lái)設(shè)置適合的課程。課程內(nèi)容要詳實(shí)、強(qiáng)調(diào)實(shí)用、案例與工作結(jié)合度高。

2、對(duì)內(nèi)訓(xùn)講師的要求

首先，內(nèi)訓(xùn)講師要真實(shí)了解銀行的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況、工作流程、人員素質(zhì)以及外部環(huán)境和需要解決的問(wèn)題等。其次，內(nèi)部培訓(xùn)方式可以多樣化，案例分析、討論、講解，工作情景的模擬，輕松的游戲培訓(xùn)，課程講授，員工工作經(jīng)驗(yàn)分享，問(wèn)題討論，工作協(xié)調(diào)會(huì)議，單獨(dú)輔導(dǎo)等等。單調(diào)的理論講授或太游戲化沒(méi)有實(shí)際內(nèi)容的培訓(xùn)都缺乏實(shí)效，可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行靈活運(yùn)用，以實(shí)效為目的。

三、對(duì)優(yōu)化商業(yè)銀行員工內(nèi)部培訓(xùn)的建議

（一）正確分析培訓(xùn)需求

培訓(xùn)需求的確定非常關(guān)鍵，它決定了培訓(xùn)的內(nèi)容和實(shí)用性，可從組織需求、工作需求和個(gè)體需求三個(gè)方面進(jìn)行分析,并在這三者之間尋找最佳結(jié)合點(diǎn)。而任務(wù)分析和工作績(jī)效分析是確定培訓(xùn)需求的兩個(gè)主要技術(shù)。任務(wù)分析是從分析某個(gè)崗位要求具備哪些知識(shí)和技能出發(fā),從而確定需要培訓(xùn)的內(nèi)容和范圍,它一般是針對(duì)新行員的；工作績(jī)效分析是找出在崗行員現(xiàn)有的工作水平與期望的標(biāo)準(zhǔn)之間的差距,進(jìn)而確定哪些是不能做的,哪些是不愿意做的。如果是不能做的,就說(shuō)明培訓(xùn)得不夠；如果是不愿意做的,就需要采取激勵(lì)的手段。

（二）區(qū)別確定培訓(xùn)目標(biāo)

一是對(duì)基層業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)目標(biāo)。由于基層業(yè)務(wù)人員直接接觸客戶和現(xiàn)金,因此我們對(duì)其確定的培訓(xùn)目標(biāo)就是良好的服務(wù)態(tài)度和熟練的崗位操作技能。為此,銀行應(yīng)建立一套完整的規(guī)章制度,明確規(guī)定各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作程序和相關(guān)要求。二是對(duì)中層員工的培訓(xùn)目標(biāo)。從我國(guó)商業(yè)銀行的現(xiàn)狀看,高素質(zhì)的經(jīng)營(yíng)管理人才的不足,是制約商業(yè)銀行發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié)。培養(yǎng)出相當(dāng)一批精通本外幣業(yè)務(wù)、善于領(lǐng)導(dǎo)管理、熟悉有關(guān)法律、了解宏觀經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策、可擔(dān)任二級(jí)行行長(zhǎng)以上職務(wù)的商業(yè)銀行優(yōu)秀管理人才,是實(shí)現(xiàn)我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展宏大目標(biāo)的迫切需要。

（三）合理選擇培訓(xùn)方式

1、課堂培訓(xùn)

一是教材培訓(xùn)。課堂培訓(xùn)離不開(kāi)教材。高質(zhì)量的培訓(xùn)教材,不但要介紹商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理方面的一般知識(shí),更要充分反映商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的最新經(jīng)驗(yàn),并把理論與實(shí)踐有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，使我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理盡快與國(guó)際慣例接軌。二是案例分析。案例分析適合各個(gè)層次的銀行員工。對(duì)于新行員來(lái)說(shuō),通過(guò)案例分析,能夠使他們盡快熟悉業(yè)務(wù)環(huán)境和管理實(shí)踐；而對(duì)于中、高層管理人員來(lái)說(shuō),對(duì)案例的研究,能夠開(kāi)發(fā)出受訓(xùn)者的分析、解決問(wèn)題的能力,并且積累他們的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),從而提高他們的決策與應(yīng)變能力。

2、“走出去”培訓(xùn)

在培訓(xùn)方式上應(yīng)注意動(dòng)靜結(jié)合，除了要進(jìn)行靜態(tài)的課堂培訓(xùn)外，還要適時(shí)進(jìn)行“走出去”的動(dòng)態(tài)培訓(xùn)，讓培訓(xùn)對(duì)象直接感受理論運(yùn)用于實(shí)踐的成果。例如組織培訓(xùn)對(duì)象到有成功經(jīng)驗(yàn)的國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行參觀學(xué)習(xí)，有條件的還可以到國(guó)外知名銀行“取經(jīng)”借鑒 。這樣既有利于員工開(kāi)闊視野，增長(zhǎng)見(jiàn)識(shí)，也有利于提高他們培訓(xùn)的積極性。

（四）科學(xué)評(píng)估培訓(xùn)效果

完成了上述三個(gè)步驟之后,必須經(jīng)過(guò)培訓(xùn)效果的評(píng)估,才能構(gòu)成一個(gè)完整的培訓(xùn)過(guò)程。培訓(xùn)效果的評(píng)估就是檢驗(yàn)培訓(xùn)目標(biāo)的完成情況。單從經(jīng)濟(jì)的角度考慮,隨著日益加劇的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),銀行高層對(duì)經(jīng)營(yíng)成本都很謹(jǐn)慎和敏感。錢(qián)花出去了,就要看到成效。銀行在進(jìn)行培訓(xùn)評(píng)估時(shí),因?yàn)閷?duì)不同層次的員工所設(shè)定的培訓(xùn)目標(biāo)不同,所以要針對(duì)不同層次的員工設(shè)計(jì)不同的評(píng)估方案。評(píng)估的結(jié)果和成績(jī)應(yīng)記入每個(gè)人的培訓(xùn)檔案。各家銀行可以根據(jù)實(shí)際,探索積分制管理模式,將培訓(xùn)考核的成績(jī)或積分累計(jì),作為年度等級(jí)考核、資格認(rèn)定、升遷獎(jiǎng)勵(lì)的重要依據(jù)。

（五）建立一支高素質(zhì)的內(nèi)訓(xùn)師隊(duì)伍

銀行內(nèi)部講師的人選可以多種渠道并舉，可以是某個(gè)部門(mén)經(jīng)理或支行行長(zhǎng)，也可以是有專長(zhǎng)的員工，不同的講師適合不同的課程。一方面，銀行要運(yùn)用好各級(jí)管理人員，把他們培養(yǎng)成為講師型、教練型管理者，讓傳、幫、帶成為銀行文化的一部分；另一方面，又要有相應(yīng)的機(jī)制促使他們注重自身授課水平的提升。優(yōu)秀的教練型管理者有了成長(zhǎng)的環(huán)境，才可能培養(yǎng)出更多的培訓(xùn)師型的管理人才。隨著商業(yè)銀行內(nèi)部培訓(xùn)的發(fā)展，內(nèi)訓(xùn)師的角色也發(fā)生了新的變化,一個(gè)專業(yè)培訓(xùn)師不僅是指導(dǎo)教師、輔助者或行政管理者的角色,同時(shí)必須兼具分析評(píng)估角色、開(kāi)發(fā)角色、戰(zhàn)略角色。這就要求內(nèi)訓(xùn)師不僅要致力于專業(yè)教學(xué)水平的提升，也要專注于職業(yè)指導(dǎo)的研究。因此,加強(qiáng)銀行內(nèi)訓(xùn)師隊(duì)伍建設(shè)也是培訓(xùn)未來(lái)發(fā)展的重要趨勢(shì)。

（六）將培訓(xùn)與考核、晉升相結(jié)合

首先要從思想、手段、方法、人才、組織、策略上樹(shù)立不斷創(chuàng)新的觀念，結(jié)合的自身實(shí)際，真正把選人、育人、用人、留人落到實(shí)處。其次，培訓(xùn)有全面的計(jì)劃和系統(tǒng)的安排，將教育培訓(xùn)與員工的考核、提升、晉級(jí)有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，以提高員工參與培訓(xùn)的積極性。

（七）將內(nèi)部培訓(xùn)與外部培訓(xùn)有機(jī)結(jié)合

雖然針對(duì)不同的培訓(xùn)對(duì)象要采取不同的培訓(xùn)方式，但我們不能把內(nèi)部培訓(xùn)與外部培訓(xùn)完全割裂開(kāi)來(lái)。例如為在更高層次上提升員工的素質(zhì)或者是基于某一工作的特殊要求等情況下，對(duì)中、基層員工也要進(jìn)行外部培訓(xùn)；而對(duì)涉及內(nèi)部的制度實(shí)施和系統(tǒng)運(yùn)用等方面內(nèi)容，對(duì)高級(jí)管理層采取內(nèi)部培訓(xùn)的方式可能更為適合。因此內(nèi)、外部培訓(xùn)是相輔相成，互為補(bǔ)充的，只有將二者有機(jī)結(jié)合，才能真正做好培訓(xùn)工作，達(dá)到以培訓(xùn)提升個(gè)人能力，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的目的。

綜上所述，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行要想在本土銀行同業(yè)和外資銀行的內(nèi)外夾擊中占有一席之地，就必須重視員工培訓(xùn)和人才素質(zhì)的提升，因?yàn)槿瞬诺某掷m(xù)發(fā)展才是銀行保持競(jìng)爭(zhēng)力的重要條件和保證。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行員工的內(nèi)部培訓(xùn)工作還任重道遠(yuǎn), 從長(zhǎng)遠(yuǎn)看,只有通過(guò)培訓(xùn)提升員工素質(zhì)，培養(yǎng)和優(yōu)化人才隊(duì)伍，我國(guó)的商業(yè)銀行才能在激烈的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中突出重圍，形成自身的經(jīng)營(yíng)特色和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

參考文獻(xiàn)：

[1]徐頌陶：現(xiàn)代培訓(xùn)實(shí)務(wù)[M]，北京：當(dāng)代中國(guó)出版社，2001，3

[2]賈曉輝：人力資源管理理論與實(shí)踐[M]，北京：中國(guó)國(guó)際廣播出版社，2004，252

[3]任新玲:商業(yè)銀行培訓(xùn)體系之我見(jiàn)[J]，金融論叢，2005(12)

[4]石濱:改進(jìn)與完善商業(yè)銀行培訓(xùn)體制的系統(tǒng)思考[J]，海南金融，2004(10)

[5]趙曙明：國(guó)際企業(yè)：人力資源管理[M]，南京：南京大學(xué)出版社，2005

篇3

一、目前，在我國(guó)各??縣級(jí)供電公司人力資源管理工作方面面臨的困境概述

（一）縣級(jí)供電公司相關(guān)的人力資源管理制度還不夠完善

在對(duì)于縣級(jí)供電公司當(dāng)中傳統(tǒng)的人事管理工作，轉(zhuǎn)向于現(xiàn)代化的人力資源管理制度的發(fā)展進(jìn)程上，還是相對(duì)較為緩慢一些，而我國(guó)相關(guān)的縣級(jí)供電企業(yè)，還存在著為能夠及時(shí)的形成一個(gè)具有針對(duì)性的人力資源工作而開(kāi)展實(shí)施的相關(guān)制度，在根據(jù)目前我國(guó)各個(gè)縣級(jí)供電企業(yè)的實(shí)際人力資源的日常管理工作當(dāng)中，很容易的發(fā)現(xiàn)，在相關(guān)的管理工作制度以及管理人員角色上的轉(zhuǎn)型過(guò)程當(dāng)中，還是大量的保留著原有工作模式下的種種習(xí)慣，而在隨著新模式的到來(lái)下，依然呈現(xiàn)出了嚴(yán)重的殘存趨勢(shì)，這些都在很大程度上影響者縣級(jí)供電公司的發(fā)展進(jìn)步的因素。

（二）目前，很多縣級(jí)供電公司的人力資源管理人員自身的素質(zhì)水平較低

在對(duì)于我國(guó)現(xiàn)存有的各個(gè)縣級(jí)供電公司來(lái)講，很多縣級(jí)供電公司內(nèi)部人力資源的相關(guān)管理人員，自身的管理工作技術(shù)方法水平還是處于較低的狀態(tài)，而在實(shí)際的管理工作當(dāng)中，使用的方式通常都是傳統(tǒng)的管理方式，并沒(méi)有很好的從現(xiàn)代化管理角度上來(lái)進(jìn)行入手，這也就意味著，在很大程度上阻礙了目前我國(guó)各個(gè)縣級(jí)供電企業(yè)的整體人力資源管理工作的效率以及水平的提升。

（三）相關(guān)教育培訓(xùn)工作開(kāi)展的模式較為單一、古板

在對(duì)于我國(guó)現(xiàn)存有的各個(gè)縣級(jí)供電公司內(nèi)部人力資源管理人員的實(shí)際開(kāi)展培訓(xùn)工作現(xiàn)狀來(lái)看，通常都是大力的在資金等方面的支持，并充分的體現(xiàn)出了具有鮮明性的特點(diǎn)，但是，在從培訓(xùn)的內(nèi)容角度上來(lái)分析，卻嚴(yán)重的缺乏了科學(xué)性、針對(duì)性等特征。甚至是，在一些縣級(jí)供電公司當(dāng)中，還存在著公司內(nèi)部整體員工，在接受的培訓(xùn)知識(shí)的內(nèi)容上，是完全相同的，這些都在很大程度上影響了縣級(jí)供電公司人力資源管理的效率水平。

二、有效提升縣級(jí)供電公司人力資源管理工作的建議概述

（一）實(shí)施市場(chǎng)定位，并建立一個(gè)具有針對(duì)性的人力資源規(guī)劃的方案體系

在隨著我國(guó)整體經(jīng)濟(jì)以及社會(huì)建設(shè)事業(yè)的發(fā)展進(jìn)步當(dāng)中，各個(gè)縣級(jí)供電公司一定要加強(qiáng)對(duì)于重新定位自身的市場(chǎng)價(jià)值的重視度，并且，及時(shí)的建立一個(gè)合理、有效、符合于自身企業(yè)未來(lái)發(fā)展的戰(zhàn)略方案體系。并且還一定要嚴(yán)格的按照這一方案的指導(dǎo)，來(lái)逐漸的確定出縣級(jí)供電公司在今后發(fā)展過(guò)程當(dāng)中的內(nèi)部人力資源管理的實(shí)施方案，還需要對(duì)其不斷的進(jìn)行優(yōu)化，并以現(xiàn)代、科學(xué)化的角度上來(lái)入手，從而切實(shí)的提升縣級(jí)供電公司內(nèi)部的人力資源管理工作的相關(guān)技術(shù)水平，以此，為今后縣級(jí)供電工資在人力資源管理工作防線，打下了結(jié)實(shí)的基礎(chǔ)保障。

（二）強(qiáng)化縣級(jí)供電公司內(nèi)部的人力資源各項(xiàng)培訓(xùn)工作的開(kāi)展

要想真正的提高縣級(jí)供電公司內(nèi)部人力資源管理人員的素質(zhì)水平，相關(guān)部門(mén)就一定要加強(qiáng)對(duì)其培訓(xùn)的重視度，可以合理的根據(jù)縣級(jí)供電公司在實(shí)際過(guò)程當(dāng)中的種種需求，開(kāi)展一些具有較強(qiáng)針對(duì)性和目的性的培訓(xùn)活動(dòng)，并且，逐漸的推行企業(yè)人力資源管理崗位員工，需要持證才能上崗的相關(guān)制度，以此，在最大限度上提升縣級(jí)供電公司內(nèi)部相關(guān)管理人員自身的素質(zhì)水平。與此同時(shí)，還一定要根據(jù)各個(gè)縣級(jí)供電公司，自身的實(shí)際情況來(lái)出發(fā)，有計(jì)劃、有步驟的開(kāi)展一些相關(guān)的優(yōu)秀技術(shù)實(shí)踐活動(dòng)，從而有效的引進(jìn)一些具有高素質(zhì)、高水平、高能力的人才為公司所運(yùn)用。

還需要逐漸的增強(qiáng)企業(yè)在崗人員的結(jié)構(gòu)體系的重視度，進(jìn)而提高縣級(jí)供電公司自身的技術(shù)研究水平。此外，還需要不斷的加強(qiáng)對(duì)于縣級(jí)供電公司相關(guān)的人力資源管理人員的培訓(xùn)工作力度，以此，有效的提高縣級(jí)供電公司相關(guān)的人力資源管理人員自身的工作水平效率；制定出一個(gè)具有系統(tǒng)化的培訓(xùn)工作體系，并且，注重致力于探索縣級(jí)供電公司，相關(guān)的人力資源管理工作人員體系的管理方案，只有這樣才能夠真正的推動(dòng)縣級(jí)供電公司人力資源管理的效率水平。

篇4

[關(guān)鍵詞]證券公司；內(nèi)部審計(jì)；問(wèn)題；措施

經(jīng)過(guò)20余年改革與發(fā)展，中國(guó)證券公司已取得全球矚目的成就。據(jù)報(bào)道，中國(guó)證券業(yè)2006年上半年收入231億元，純利123億元，中國(guó)證券業(yè)在近年將會(huì)實(shí)現(xiàn)盈利，扭轉(zhuǎn)前幾年的虧損局面。但中國(guó)的證券業(yè)還處在非常關(guān)鍵的階段，資本市場(chǎng)的發(fā)展任重而道遠(yuǎn)。中國(guó)證券市場(chǎng)持續(xù)低迷，投資者對(duì)資本市場(chǎng)缺乏信心，尚未形成完善的、穩(wěn)定的運(yùn)營(yíng)機(jī)制。為了維護(hù)廣大投資者的利益，監(jiān)管部門(mén)應(yīng)重視對(duì)證券公司的審計(jì)監(jiān)管，而證券公司更要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，以保證資本市場(chǎng)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康與持續(xù)地高效運(yùn)行。

一、加強(qiáng)證券公司內(nèi)部審計(jì)是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健發(fā)展的迫切需要

證券公司屬于高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)。近幾年，中國(guó)證券公司已出現(xiàn)透支挪用資金、法人投資者以個(gè)人名義炒股、編報(bào)虛假申報(bào)材料、出具虛假證明文件等一些違法、違規(guī)行為。2002年以前，我國(guó)高風(fēng)險(xiǎn)證券公司被處置還屬于個(gè)案，2002年8月以后，由于市場(chǎng)低迷，證券公司連續(xù)幾年出現(xiàn)全行業(yè)虧損，多年積累起來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)集中爆發(fā)，因重大違規(guī)行為受到處置的證券公司數(shù)量急劇上升。到2006年7月，不足4年時(shí)間就有34家高風(fēng)險(xiǎn)證券公司被處置，證券公司面臨行業(yè)建立以來(lái)的第一次系統(tǒng)性危機(jī)。在證券違法犯罪案件中，證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的違法、違規(guī)行為超過(guò)半數(shù)，顯示在證券公司取得良好經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的同時(shí)，自身的內(nèi)部控制有待優(yōu)化。在這樣的背景下，2008年4月23日，國(guó)務(wù)院總理簽發(fā)國(guó)務(wù)院522、523號(hào)令，《證券公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》、《證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置條例》。

21世紀(jì)國(guó)內(nèi)證券公司正面臨前所未有的發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)在重新“洗牌”中經(jīng)受到嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。如何防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，既是監(jiān)管機(jī)構(gòu)必須考慮的問(wèn)題，也是證券公司不能回避的責(zé)任。《證券公司內(nèi)部控制指引》第133條規(guī)定，“證券公司應(yīng)設(shè)立監(jiān)督檢查部門(mén)或崗位，獨(dú)立履行合規(guī)檢查、財(cái)務(wù)稽核、業(yè)務(wù)稽核、風(fēng)險(xiǎn)控制等監(jiān)督檢查職能；負(fù)責(zé)提出內(nèi)部控制缺陷的改進(jìn)建議并敦促有關(guān)責(zé)任單位及時(shí)改進(jìn)。”約束、自律作為證券公司獲得良好信譽(yù)的前提，也是券商在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中穩(wěn)操勝券的法寶。證券公司內(nèi)部審計(jì)是對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程進(jìn)行的監(jiān)督，目的是防范風(fēng)險(xiǎn)，糾正違規(guī)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，保障證券公司健康發(fā)展。證券公司的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)于公司的規(guī)范經(jīng)營(yíng)負(fù)有重要責(zé)任，內(nèi)部審計(jì)職能的發(fā)揮程度直接影響證券公司的長(zhǎng)期生存與穩(wěn)健發(fā)展。因此加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作已成證券公司當(dāng)務(wù)之急。

二、我國(guó)證券公司內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀與問(wèn)題

目前，證券公司普遍設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，但內(nèi)部審計(jì)工作現(xiàn)狀與其重要性并不相適應(yīng)，內(nèi)部審計(jì)還遠(yuǎn)沒(méi)發(fā)揮其應(yīng)有作用，體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

(一)審計(jì)范圍有限，未覆蓋到各部門(mén)、各環(huán)節(jié)。證券公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)實(shí)施全方位審計(jì)，但從目前情況來(lái)看，審計(jì)范圍并沒(méi)有覆蓋各部門(mén)、各環(huán)節(jié)。例如，有的證券公司只注重對(duì)營(yíng)業(yè)部和分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性、合法性的監(jiān)督，而未涉及到對(duì)公司總部的重點(diǎn)業(yè)務(wù)部門(mén)和職能部門(mén)的審計(jì)，如投資部、資產(chǎn)管理部、財(cái)務(wù)部等。有的證券公司雖然開(kāi)展了針對(duì)這些部門(mén)的審計(jì)，但在審計(jì)實(shí)施及出具審計(jì)報(bào)告時(shí)有所顧忌，不能客觀反映真實(shí)情況。總體來(lái)說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)代表公司對(duì)下屬營(yíng)業(yè)部的稽核審計(jì)工作比較容易開(kāi)展，對(duì)總部其他同級(jí)部門(mén)或投資部等重要部門(mén)實(shí)施審計(jì)則有一定難度。

(二)內(nèi)部審計(jì)重視財(cái)務(wù)、淡化管理。證券公司屬于資金密集型行業(yè)，在運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中極易發(fā)生各種風(fēng)險(xiǎn)，近年以來(lái)被處置的高風(fēng)險(xiǎn)證券公司數(shù)量之多史無(wú)前例。而我國(guó)證券公司的內(nèi)部審計(jì)大多將主要精力放在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合法性的審查及監(jiān)督上，審計(jì)的對(duì)象主要是會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證及相關(guān)資料，內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)集中在“查錯(cuò)防弊”上，很少對(duì)公司管理做出分析、評(píng)價(jià)和提出管理建議。事實(shí)上，證券公司發(fā)生或產(chǎn)生錯(cuò)誤與舞弊等問(wèn)題不限于財(cái)務(wù)部門(mén)，更多的是在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的職責(zé)也并不僅限于“查錯(cuò)防弊”。把審計(jì)重點(diǎn)局限于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性上，不利于發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的作用。

(三)重事后檢查，輕事前、事中控制。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在事后監(jiān)督檢查，主要是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的檢查方面比較到位，而在事前和事中控制方面所起的作用還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。事后檢查只能發(fā)現(xiàn)已經(jīng)發(fā)生的問(wèn)題，而如何防微杜漸、亡羊補(bǔ)牢才是問(wèn)題解決的關(guān)鍵。嚴(yán)格來(lái)說(shuō)，制定、執(zhí)行制度并不是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的主要工作，但內(nèi)部審計(jì)人員由于工作的關(guān)系，可以深入基層，掌握第一手的資料，有機(jī)會(huì)了解內(nèi)部控制方面的薄弱環(huán)節(jié)，針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可以在制度的制定和執(zhí)行方面提出合理的建議。由于各方面的原因，證券公司內(nèi)部審計(jì)重在事后發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，忽視了對(duì)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)或不安全隱患的防范與分析，對(duì)于事前、事中控制的關(guān)注遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。

(四)內(nèi)部審計(jì)技術(shù)落后，審計(jì)效率不高。綜合治理后，證券公司規(guī)模不斷擴(kuò)大，業(yè)務(wù)種類(lèi)不斷增加，證券公司內(nèi)部審計(jì)的工作量也越來(lái)越大。而部分證券公司審計(jì)手段比較單一，基本上還是采用現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方式。證券公司規(guī)模擴(kuò)大后，高素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)人員數(shù)量不足以及財(cái)力、物力的限制，使得內(nèi)部審計(jì)的廣度和深度都不夠，甚至?xí)绊懙綄徲?jì)報(bào)告的及時(shí)性。現(xiàn)有審計(jì)手段遠(yuǎn)不能適應(yīng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的節(jié)奏和風(fēng)險(xiǎn)控制的要求，審計(jì)效率不高，嚴(yán)重制約了內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)和提供增值服務(wù)的作用。

三、影響證券公司內(nèi)部審計(jì)工作的制約因素

(一)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)缺少應(yīng)有的獨(dú)立性。獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)的靈魂，也是內(nèi)部審計(jì)工作的必要條件。內(nèi)部審計(jì)人員只有具備應(yīng)有的獨(dú)立性，才能客觀地實(shí)施審計(jì)，才能作出公正的、不偏不倚的評(píng)價(jià)。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)在《內(nèi)部審計(jì)職業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》中，對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的組織地位作了明確規(guī)定，核心內(nèi)容有3條：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)置于組織內(nèi)部的較高層次，內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性的強(qiáng)弱，主要取決于其隸屬關(guān)系和領(lǐng)導(dǎo)層次的高低，領(lǐng)導(dǎo)層次越高，獨(dú)立性和權(quán)威性越高；內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)直接向組織內(nèi)的最高決策層負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，從而保證內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的實(shí)施；內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不受其他職能部門(mén)或個(gè)人的干擾。同時(shí)，按照規(guī)定證券公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，獨(dú)立于證券公司其他部門(mén)，對(duì)公司所有部門(mén)、所有環(huán)節(jié)實(shí)施監(jiān)督。實(shí)際工作中，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)雖然名義上歸董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，與內(nèi)部其他部門(mén)處于基本平級(jí)的地位，內(nèi)部審計(jì)人員的績(jī)效考核與晉升等還要受制于公司其他部門(mén)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)獨(dú)立性的缺失必然會(huì)導(dǎo)致審計(jì)范圍受到限制。

(二)對(duì)于內(nèi)部審計(jì)職能的認(rèn)識(shí)急需深入。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)重新修訂并已于2002年1月1日起正式實(shí)施的《內(nèi)部審計(jì)職業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》，將內(nèi)部審計(jì)定義為：一項(xiàng)為了增加價(jià)值和改善運(yùn)營(yíng)所進(jìn)行的獨(dú)立的、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)。它運(yùn)用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來(lái)評(píng)價(jià)和改善組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及公司治理過(guò)程的有效性，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。新定義中突出內(nèi)部審計(jì)的“咨詢”、“增加組織的價(jià)值”和“改善組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及公司治理”功能。這種內(nèi)部審計(jì)不同于傳統(tǒng)的“監(jiān)督導(dǎo)向型”內(nèi)部審計(jì)，而被稱之為“服務(wù)導(dǎo)向型”內(nèi)部審計(jì)。從現(xiàn)實(shí)來(lái)看，證券公司內(nèi)部審計(jì)人員多是在實(shí)踐中摸索和成長(zhǎng)起來(lái)的，內(nèi)部審計(jì)的理論基礎(chǔ)并不扎實(shí)，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)職能的認(rèn)識(shí)不夠全面。在審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)往往重監(jiān)督評(píng)價(jià)，輕控制和服務(wù)。主要審計(jì)力量集中在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的事后檢查方面，對(duì)于內(nèi)部控制的監(jiān)督評(píng)價(jià)不夠重視。在為公司經(jīng)營(yíng)管理提出建議，發(fā)揮服務(wù)職能方面的作用非常有限。

(三)非現(xiàn)場(chǎng)稽核手段應(yīng)用不夠充分。證券公司目前內(nèi)部審計(jì)手段還比較落后，基本上采用現(xiàn)場(chǎng)稽核方式。綜合治理完成后，證券公司數(shù)量減少，規(guī)模擴(kuò)大，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)不斷增加，證券公司內(nèi)部審計(jì)的工作量越來(lái)越大，傳統(tǒng)審計(jì)手段已經(jīng)不能滿足新形勢(shì)的要求。近年來(lái)，證券公司逐漸建立了集中的交易監(jiān)控系統(tǒng)和集中的財(cái)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)，通過(guò)將交易監(jiān)控和財(cái)務(wù)監(jiān)控連通運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)了交易數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的互相核對(duì)。環(huán)境的改變?yōu)榉乾F(xiàn)場(chǎng)稽核審計(jì)的實(shí)施提供了便利的條件，非現(xiàn)場(chǎng)稽核手段應(yīng)用不充分影響了內(nèi)部審計(jì)的效率和效果。非現(xiàn)場(chǎng)稽核成為了證券公司在現(xiàn)階段的一項(xiàng)重要而迫切的研究課題。

(四)內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)較低，復(fù)合型人才匱乏。目前，我國(guó)大部分證券公司還沒(méi)有建立完善的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)和考核機(jī)制，內(nèi)部審計(jì)人員的崗位要求不明確，難以保證內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的素質(zhì)。內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、涉及面廣的工作，內(nèi)部審計(jì)人員不僅要通曉財(cái)會(huì)知識(shí)、審計(jì)理論、法律知識(shí)，還必須掌握電腦知識(shí)，并具有較強(qiáng)的綜合分析能力及文字表達(dá)能力。當(dāng)前相當(dāng)一部分內(nèi)部審計(jì)工作人員缺乏必要的電腦知識(shí)，業(yè)務(wù)知識(shí)面較窄，加上日常工作相當(dāng)繁忙，缺乏專業(yè)培訓(xùn)，專業(yè)能力下降，不適應(yīng)新形勢(shì)下內(nèi)部審計(jì)工作任務(wù)要求的需要。內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)不高，缺乏復(fù)合型人才，影響了內(nèi)部審計(jì)作用的有效發(fā)揮。

四、改進(jìn)我國(guó)證券公司內(nèi)部審計(jì)工作的若干措施

(一)提高內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)只有獨(dú)立于其他職能部門(mén)，并在證券公司內(nèi)部位于比較高的層次，才能確保內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn)、結(jié)論和建議的公正、客觀、權(quán)威和有效，真正發(fā)揮公司最高決策層的參謀和助手作用。為保證證券公司內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，不僅是名義上，實(shí)質(zhì)上內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)也要置于董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)直接對(duì)董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任免，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的評(píng)價(jià)與考核，要直接由董事會(huì)或監(jiān)會(huì)事決定。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的年度審計(jì)工作項(xiàng)目計(jì)劃、人員計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算要提交最高管理層和董事會(huì)備案。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)每年一次或在必要時(shí)多次向最高管理層和董事會(huì)提交工作報(bào)告。

(二)全面發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能與權(quán)威性。內(nèi)部審計(jì)作為證券公司治理結(jié)構(gòu)中監(jiān)督、反饋系統(tǒng)的核心，客觀上要求內(nèi)部審計(jì)為公司提供一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢活動(dòng)，其目的是增加組織的價(jià)值和改善組織的經(jīng)營(yíng)。如果內(nèi)部審計(jì)仍局限于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)，就無(wú)法滿足這個(gè)要求。因此，內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)必須從傳統(tǒng)的“查錯(cuò)防弊”轉(zhuǎn)向?yàn)楣緝?nèi)部的管理、決策及效益服務(wù)。內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)應(yīng)從審查和監(jiān)督向評(píng)價(jià)與咨詢方面拓展，其作業(yè)范圍不應(yīng)當(dāng)局限于財(cái)務(wù)領(lǐng)域，而應(yīng)擴(kuò)展到公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面。

(三)充分利用非現(xiàn)場(chǎng)稽核審計(jì)手段。限于現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的成本、人力等方面的制約，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和檢查的頻率不可能很高，一般一年一次或者更長(zhǎng)，這種頻率目前無(wú)法滿足風(fēng)險(xiǎn)管理的要求。隨著證券公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)電子化、網(wǎng)絡(luò)化程度提高，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)可以通過(guò)采集被審計(jì)單位柜臺(tái)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、日常監(jiān)控系統(tǒng)以及被審計(jì)單位歷年審計(jì)的歷史數(shù)據(jù)等信息，借助內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)查詢、篩選、記錄、分析等，對(duì)被審單位實(shí)施非現(xiàn)場(chǎng)稽核審計(jì)。覆蓋全面的公司內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，可為有效地利用信息技術(shù)手段對(duì)證券公司營(yíng)業(yè)部開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)稽核審計(jì)創(chuàng)造條件。

利用信息系統(tǒng)手段可以在以下幾方面進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)稽核。首先，可以利用各種監(jiān)控系統(tǒng)作為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的輔助手段。在實(shí)施審計(jì)之前，可以利用公司內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，對(duì)于被審計(jì)單位的情況進(jìn)行事先分析，確定審計(jì)重點(diǎn)，這將大大節(jié)約現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的時(shí)間，提高內(nèi)部審計(jì)的效率。其次，可以利用內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)以及各監(jiān)控系統(tǒng)進(jìn)行專項(xiàng)稽核審計(jì)，對(duì)于業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的一些專項(xiàng)檢查，不必親自到現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，通過(guò)各內(nèi)部系統(tǒng)就可以得到所需的數(shù)據(jù)和資料。另外，根據(jù)內(nèi)部審計(jì)需要，一切可以在非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的數(shù)據(jù)和非數(shù)據(jù)信息都可以根據(jù)需要納入非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)。

(四)建設(shè)德能兼優(yōu)的高素質(zhì)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。首先，要制訂內(nèi)部審計(jì)人員任職資格標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部審計(jì)人員在思想上，要有很強(qiáng)的敬業(yè)精神，恪守客觀、公正、廉潔的原則；在專業(yè)上，要有扎實(shí)的基本功，熟悉證券知識(shí)和公司開(kāi)展的各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作流程，掌握金融法規(guī)政策及公司內(nèi)部規(guī)章制度，熟練運(yùn)用電腦的基本技能。在能力上，要有敏銳的觀察力、判斷力和文字表達(dá)能力，同時(shí)還要有良好的溝通能力，以便于跟公司各部門(mén)及分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行交流與合作。其次，要改善內(nèi)部審計(jì)人員結(jié)構(gòu)。由于內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域的擴(kuò)展和審計(jì)層次的提升，原來(lái)單純的財(cái)務(wù)人員結(jié)構(gòu)已不能適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)工作的需要。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不僅需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專門(mén)人才，也需要具備經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)知識(shí)的專門(mén)人才。因此，必須要配備實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富、業(yè)務(wù)水平較高的企業(yè)管理、經(jīng)濟(jì)法律、信息技術(shù)等方面的專業(yè)技術(shù)人員，建立一支知識(shí)結(jié)構(gòu)多元化的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。再次，還要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的后續(xù)培訓(xùn)工作，使內(nèi)部審計(jì)人員及時(shí)更新知識(shí)，掌握新的技能和方法。重視和加強(qiáng)包括會(huì)計(jì)、審計(jì)在內(nèi)的各相關(guān)專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，使內(nèi)部審計(jì)人員具有較為廣博、堅(jiān)實(shí)的專業(yè)知識(shí)基礎(chǔ)，其能適應(yīng)和處理不同類(lèi)型業(yè)務(wù)及復(fù)雜問(wèn)題，從而為決策者提供更多更好的意見(jiàn)與建議。為實(shí)施非現(xiàn)場(chǎng)稽核以及遠(yuǎn)程審計(jì)的需要，尤其要加強(qiáng)審計(jì)人員計(jì)算機(jī)知識(shí)與技能培訓(xùn)，全面提高審計(jì)人員計(jì)算機(jī)審計(jì)水平，培養(yǎng)一支具有一定的業(yè)務(wù)審計(jì)水平，又掌握計(jì)算機(jī)審計(jì)等技術(shù)的復(fù)合型審計(jì)人才隊(duì)伍。

參考文獻(xiàn)：

[1]王麗榕，試論我國(guó)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的缺失原因及應(yīng)對(duì)措施[J]會(huì)計(jì)之友，2008，(10)

[2]楊婧，現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)主要方法的運(yùn)用[J]，山西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)，2008，(11)

[3]李學(xué)柔內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型淺析[J]，財(cái)會(huì)通訊，2007，(5)

篇5

關(guān)鍵詞 中石化油重慶分公司內(nèi)部控制制度建設(shè)

中石化油公司是隸屬于中國(guó)石化股份公司的油專業(yè)化公司,集生產(chǎn)、研發(fā)、儲(chǔ)運(yùn)、銷(xiāo)售、服務(wù)于一體。重慶分公司是其旗下西南地區(qū)的一家分公司,以生產(chǎn)研發(fā)合成油產(chǎn)品見(jiàn)長(zhǎng),通過(guò)完善公司的內(nèi)部控制,有利于企業(yè)不斷適應(yīng)外部不斷變化的環(huán)境,提高內(nèi)外部資源的利用率。如何通尋求內(nèi)部控制制度實(shí)施的方法途徑,使制度建設(shè)更加完善,使內(nèi)部控制更加有效,是中石化油公司重慶分公司(后文簡(jiǎn)稱重慶分公司)未來(lái)內(nèi)部控制工作的重點(diǎn)。

一、企業(yè)內(nèi)部控制及基本要素

所謂內(nèi)部控制,就是“組織內(nèi)部遵循國(guó)家法律法規(guī),為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo),保護(hù)資產(chǎn)安全與完整,提高組織運(yùn)營(yíng)的效率及效果,而采取的各種政策和程序”[1]。它包括以下基本要素:

1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,即對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)事件給人們的生活、生命、財(cái)產(chǎn)等各個(gè)方面造成的影響和損失進(jìn)行量化評(píng)估的工作。企業(yè)總是運(yùn)行在有一定風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境里,企業(yè)需要正視這種風(fēng)險(xiǎn),并積極利用,風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別是內(nèi)部控制的首要環(huán)節(jié),其次才是相關(guān)控制活動(dòng),最后是信息溝通。

2.環(huán)境控制,它主要針對(duì)企業(yè)運(yùn)行的軟環(huán)境,如經(jīng)營(yíng)理念、企業(yè)文化、組織結(jié)構(gòu)、員工道德素質(zhì)等內(nèi)容。

3.信息與溝通,內(nèi)部控制是以信息的傳遞為基礎(chǔ)的,因此,必須保證溝通的渠道和溝通內(nèi)容的完善性,保證信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行,保證溝通渠道的便捷性等。企業(yè)所有員工必須從公司獲取承擔(dān)控制責(zé)任的信息,保證對(duì)外,對(duì)內(nèi)的有效溝通。

4.控制活動(dòng)。它主要包括直接部門(mén)管理對(duì)信息處理的控制、實(shí)體控制、績(jī)效指標(biāo)的比較、分工,高層經(jīng)理人員對(duì)企業(yè)績(jī)效進(jìn)行分析。控制活動(dòng)在企業(yè)內(nèi)的各個(gè)階層和職能之間都會(huì)出現(xiàn),通過(guò)控制活動(dòng)確保管理階層的指令得以執(zhí)行的政策及程序。

二、重慶分公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀

自2002年5月中國(guó)石化油公司自組建以來(lái),其通過(guò)不斷深化資產(chǎn)重組、推進(jìn)管理體制改革,在技術(shù)創(chuàng)新、品牌建設(shè),資產(chǎn)的規(guī)模、經(jīng)濟(jì)實(shí)力都有了長(zhǎng)足的進(jìn)步。重慶分公司伴隨母體成長(zhǎng)也迅速發(fā)展,其內(nèi)控現(xiàn)狀可以概括如下:

1.隨著母體公司內(nèi)控的進(jìn)一步深化不斷深化,觸角涉及到企業(yè)的方方面面,并有效結(jié)合信息系統(tǒng),對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行較為細(xì)化的梳理,優(yōu)化了業(yè)務(wù)過(guò)程和信息傳遞渠道。

2.根據(jù)股份公司和油公司層面的內(nèi)控執(zhí)行細(xì)則,結(jié)合本公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際,層層分解落實(shí)控制點(diǎn),細(xì)化整理《重慶分公司權(quán)責(zé)指引》,制定相關(guān)內(nèi)控職責(zé)分冊(cè),按年修訂《崗位職責(zé)卡片》,要求控制點(diǎn)責(zé)任到人,加強(qiáng)了企業(yè)內(nèi)部控制。

3.根據(jù)油公司總部層面內(nèi)控檢查評(píng)價(jià)辦法,完善了檢查評(píng)價(jià)體系,加強(qiáng)內(nèi)部控制自查整改工作,按月進(jìn)行穿行測(cè)試,按年度進(jìn)行內(nèi)部控制管理報(bào)告。

4.結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)管理需要和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),細(xì)化整理企業(yè)相關(guān)制度,積極推行內(nèi)控工作發(fā)展。

5.創(chuàng)造良好的工作和生活環(huán)境,積極推進(jìn)以“"團(tuán)結(jié)、融合、規(guī)范、爭(zhēng)先”為核心的企業(yè)文化建設(shè),創(chuàng)造了良好的文化氛圍。

6.實(shí)施人才強(qiáng)企戰(zhàn)略。結(jié)合母體公司要求,以及公司現(xiàn)狀及市場(chǎng)預(yù)期,制定企業(yè)人才戰(zhàn)略及相應(yīng)管理辦法,覆蓋了人才招聘,評(píng)價(jià),培養(yǎng),激勵(lì)等環(huán)節(jié),保證人才隊(duì)伍的快速壯大[2]。

但是作為我國(guó)國(guó)有企業(yè)的直屬企業(yè),其在內(nèi)部管理,風(fēng)險(xiǎn)控制,內(nèi)部控制理念上與優(yōu)秀的同類(lèi)公司相比還有差距。

三、重慶分公司內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題

重慶分公司內(nèi)部控制存的問(wèn)題,主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

1.內(nèi)部控制環(huán)境基礎(chǔ)有待進(jìn)一步加強(qiáng)。中石化的組織是脫胎于原有的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式,作為中石化的下級(jí)企業(yè),其不可避免的在法人治理,組織結(jié)構(gòu)上存在很多問(wèn)題,油公司二級(jí)單位眾多,分散的地域環(huán)境,使單位之間可能存在機(jī)構(gòu)臃腫,反應(yīng)遲鈍,不利于油公司的總體協(xié)調(diào),使重慶分公司在控制環(huán)境上有一定缺陷。

2.風(fēng)險(xiǎn)控制不力。對(duì)于企業(yè)而言,風(fēng)險(xiǎn)時(shí)刻存在,對(duì)于重慶分公司公司而言,風(fēng)險(xiǎn)控制不力體現(xiàn)在,首先是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏主動(dòng)性,重慶分公司前身是直屬中石化的科研生產(chǎn)單位,幾十年的經(jīng)營(yíng)管理留下了很多不良習(xí)慣,這些習(xí)慣往往有悖于內(nèi)控制度的執(zhí)行,而員工內(nèi)控意識(shí)加強(qiáng)不夠,往往是處于推行壓力中的敷衍,而并沒(méi)有把內(nèi)控工作落到實(shí)處。且仍然習(xí)慣于事后控制,這樣往往可能因?yàn)椴豢深A(yù)見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)更大的損失。

3.由于機(jī)構(gòu)龐大,上下溝通不到位,造成有很多制度執(zhí)行難度很大,且手續(xù)過(guò)為繁雜,影響了執(zhí)行效果,同時(shí)也影響了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的進(jìn)度。

4.風(fēng)險(xiǎn)考核滯后,就重慶分公司而言,財(cái)務(wù),生產(chǎn),法律,審計(jì),銷(xiāo)售等都一定程度的承擔(dān)著風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé),但是目前還沒(méi)有嚴(yán)格的考核制度,考核其風(fēng)險(xiǎn)控制情況,這個(gè)也很難量化,考慮得更多的是經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo),通常是檢查到問(wèn)題后由主管領(lǐng)導(dǎo)督促進(jìn)行,情況嚴(yán)重的予以罰款處理,但并沒(méi)有真正的日常化并且和個(gè)人績(jī)效有效掛鉤,這降低了管理效率,而且使企業(yè)難以達(dá)到對(duì)抗風(fēng)險(xiǎn)的理想狀態(tài)。

5.部分制度手續(xù)比較繁瑣,流程時(shí)間長(zhǎng),影響了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率。

6.本分公司內(nèi)部的審計(jì)支持力度不夠,重慶分公司主要接受母體企業(yè)的內(nèi)部審計(jì),自身審計(jì)工作薄弱,沒(méi)有起到真正的監(jiān)督促進(jìn)作用。

這些問(wèn)題的存在使內(nèi)部控制難以真正有效,或者效果大打折扣。

四、重慶分公司內(nèi)部控制制度的完善

1.加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部環(huán)境控制的研究。企業(yè)內(nèi)部環(huán)境控制點(diǎn)眾多,因此必須尋找對(duì)企業(yè)影響最大,或管控最有意義的控制點(diǎn)。(1)企業(yè)內(nèi)部控制理論也在不斷發(fā)展,必須加強(qiáng)對(duì)理論認(rèn)識(shí),將內(nèi)部控制直接作為風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分,提高了對(duì)內(nèi)部控制重要性認(rèn)識(shí)[3]。與上級(jí)公司共同研究?jī)?nèi)部控制理論的發(fā)展,加深對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí),探索對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的方法和原則,對(duì)重慶分公司意義重大。(2)加深對(duì)內(nèi)部控制對(duì)象的研究。內(nèi)部控制包括生產(chǎn)運(yùn)行,市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo),財(cái)務(wù)審計(jì),科研,企業(yè)文化,領(lǐng)導(dǎo)管理理念等等。重慶分公司需要對(duì)這些可能進(jìn)行內(nèi)部控制的要素進(jìn)行分析,區(qū)別對(duì)待,并保證各要素之間的互動(dòng)。(3)提高對(duì)內(nèi)部控制的重視。重視內(nèi)部控制就是重視企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。而作為老牌國(guó)有企業(yè),舊的習(xí)俗使其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重視難以達(dá)到理想的程度。重慶分公司在目前面臨著高效高速發(fā)展的態(tài)勢(shì)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制管理人才相對(duì)薄弱的現(xiàn)狀,這可能成為公司發(fā)展的“瓶頸”,而它也恰恰是對(duì)內(nèi)部控制重視不夠的后果。

2.加強(qiáng)內(nèi)部控制規(guī)范的建設(shè)。內(nèi)部控制是通過(guò)一定的制度形成的,只有規(guī)范了制度,才能通過(guò)制度規(guī)范人,因?yàn)槿魏纹髽I(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行都不能依賴于員工的自覺(jué)行為。對(duì)于重慶分公司而言,需要完善以下制度的建設(shè):(1)加強(qiáng)上下溝通,擴(kuò)大內(nèi)部控制制度的建設(shè)范圍。重慶分公司的母體公司是一個(gè)組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜,地域較遠(yuǎn),人員眾多的大型企業(yè),重慶分公司作為其直屬公司,必須遵守母體公司的制度,但是因?yàn)槟阁w公司照顧面比較廣,部分制度可能不適合于重慶分公司,必須在運(yùn)行的過(guò)程中,加強(qiáng)上下溝通,達(dá)到共識(shí),不斷修改優(yōu)化現(xiàn)有制度,使其包含對(duì)一切可能給企業(yè)造成運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的因素的控制制度,如授權(quán)批準(zhǔn)控制、實(shí)物保全控制、組織規(guī)劃控制、文件記錄控制、職工素質(zhì)控制、風(fēng)險(xiǎn)防范控制、內(nèi)部報(bào)告控制、全面預(yù)算控制、電算化控制、內(nèi)部審計(jì)控制等。除了這些對(duì)流程進(jìn)行規(guī)范的控制,還包括一系列的操作機(jī)制,如內(nèi)部控制制定、實(shí)施、監(jiān)督、考核、評(píng)價(jià)等,也包括縱向,橫向的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制不僅涉及到人和物,還涉及到人的工作行為,工作狀態(tài),思想狀態(tài)等,它是企業(yè)的環(huán)境、文化理念、經(jīng)營(yíng)哲學(xué)等控制環(huán)境因素與風(fēng)險(xiǎn)因素的統(tǒng)一體。(2)提高企業(yè)內(nèi)部控制的戰(zhàn)略地位,即將內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)控制等同。總體上就是要將重慶分公司內(nèi)部控制的目標(biāo),不僅僅定位在保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)和完整等低層次上,還要提高到公司經(jīng)營(yíng)層次甚至戰(zhàn)略層次,達(dá)到真正控制風(fēng)險(xiǎn),提高公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和管理水平的目的。(3)不斷優(yōu)化制度,降低執(zhí)行難度與流程時(shí)間,現(xiàn)有的制度有些部分過(guò)于繁瑣,造成員工疲于敷衍工作,工作流程拉長(zhǎng),造成效率低下,但是效率與控制始終是會(huì)有一些沖突的,我們必須使用大量現(xiàn)代化手段,加快流程,縮短執(zhí)行時(shí)間,使控制真正有效且不影響或少影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率。

3.強(qiáng)化人員意識(shí),加大考核力度。經(jīng)過(guò)多年的摸索,在重慶分公司,對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)已經(jīng)有很大程度的提高,領(lǐng)導(dǎo)班子也較為重視,但是由于幾十年的老牌國(guó)有企業(yè)背景,很多形成習(xí)慣的東西一時(shí)難以改變,這就需要通過(guò)以下舉措來(lái)推動(dòng)內(nèi)控工作的發(fā)展,使其達(dá)到更好的控制效果:(1)加強(qiáng)人員培訓(xùn),人員培訓(xùn)必須是逐級(jí)逐層分開(kāi)培訓(xùn),針對(duì)每一個(gè)層面的重點(diǎn),使其認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的因和果,并用詳實(shí)的案例加以說(shuō)明,是各個(gè)層面真正認(rèn)識(shí)到內(nèi)控工作的意義,變被動(dòng)為主動(dòng)。(2)加大考核力度,針對(duì)內(nèi)控矩陣和實(shí)施細(xì)則,對(duì)各個(gè)控制點(diǎn)按時(shí)穿行測(cè)試,根據(jù)檢查結(jié)果設(shè)定各層次考核目標(biāo),并與績(jī)效掛鉤。這樣從意識(shí)上使員工變?yōu)橹鲃?dòng),從考核上鞭策其實(shí)施效果,會(huì)進(jìn)一步促進(jìn)內(nèi)控工作。

4.強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作。重慶分公司主要接受母體企業(yè)的審計(jì),由于近年來(lái)重慶分公司規(guī)模擴(kuò)大較快,使得加強(qiáng)本分公司內(nèi)部審計(jì)更有必要。(1)注重專項(xiàng)審計(jì)與審計(jì)調(diào)查、事后財(cái)務(wù)收支審計(jì)與事中、事前的管理效益審計(jì)的兩結(jié)合方針,充分實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審的計(jì)作用,保證審計(jì)的監(jiān)督與評(píng)價(jià)職能并重。(2)審計(jì)工作中嚴(yán)格把握三個(gè)方面:首先是經(jīng)營(yíng)審計(jì),它是最一般的而審計(jì),因此也涵蓋了最為廣闊的范圍,也即公司運(yùn)行的各個(gè)方面,如對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行深入調(diào)查和統(tǒng)計(jì),對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行經(jīng)常性監(jiān)督,對(duì)生產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)管理,對(duì)資金去向進(jìn)行嚴(yán)格審計(jì)和價(jià)值評(píng)估。通過(guò)這些較為全面的管理措施可以為管理層提供更好的建議和保證。其次是財(cái)務(wù)收支審計(jì),重點(diǎn)是要“加強(qiáng)對(duì)權(quán)力的制約和監(jiān)督”,嚴(yán)格按照公司相關(guān)管理制度進(jìn)行,防止各層管理人員職權(quán)濫用。因此內(nèi)部審計(jì)人員在熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)的同時(shí),還必須有一定的黨性原則。最后是管理審計(jì),它主從公司各項(xiàng)管理活動(dòng)本身進(jìn)行審計(jì),其檢查內(nèi)容為公司的各項(xiàng)計(jì)劃及其執(zhí)行,組織機(jī)構(gòu)的完整性和合理性,管理活動(dòng)的有效性和經(jīng)濟(jì)性等。

完善中石化油重慶分公司內(nèi)部控制制度,增強(qiáng)制度有效性,除了加強(qiáng)內(nèi)部環(huán)境規(guī)范的建設(shè)和內(nèi)部控制制度的研究,以及內(nèi)部審計(jì)工作,還可以從改變企業(yè)組織結(jié)構(gòu),確立良好的信息溝通系統(tǒng),提高員工素質(zhì),建立員工培訓(xùn)機(jī)制,加大考核力度,健全企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)系統(tǒng),完善公司治理結(jié)構(gòu)等方面出發(fā)。總體而言,內(nèi)部控制對(duì)重慶分公司不是一個(gè)新話題更不是一個(gè)新行為,但由于企業(yè)的特殊行業(yè)和地位,以及成長(zhǎng)經(jīng)歷,使得其在風(fēng)險(xiǎn)理念、制度基礎(chǔ)、法制意識(shí)等方面與國(guó)際先進(jìn)企業(yè)還存在較大差異。因此加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)并使之形成長(zhǎng)效機(jī)制尤顯重要。

參考文獻(xiàn):

[1]朱榮恩,應(yīng)唯,袁敏.企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì).上海:上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版.2005(7):18-24.

篇6

[關(guān)鍵詞] 內(nèi)部控制內(nèi)部控制制度公司控制環(huán)境內(nèi)部審計(jì)

在現(xiàn)代企業(yè)制度下，我國(guó)的企業(yè)管理、財(cái)務(wù)管理等都面臨著很大的挑戰(zhàn)。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，是企業(yè)迎接新世紀(jì)挑戰(zhàn)的重要內(nèi)容。近幾年來(lái)，中國(guó)移動(dòng)、中國(guó)聯(lián)通、中國(guó)電信、中國(guó)網(wǎng)通等通信運(yùn)營(yíng)商相繼在海內(nèi)外成功上市，完善內(nèi)部控制框架體系，適應(yīng)境內(nèi)外資本市場(chǎng)監(jiān)管的客觀需要，滿足公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)治理的要求，是各大運(yùn)營(yíng)商和所有上市公司必須面對(duì)的問(wèn)題。

一、我國(guó)上市公司內(nèi)部控制制度建設(shè)中存在的問(wèn)題

1.內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制是社會(huì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。內(nèi)部控制制度是在一個(gè)單位中，為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，維護(hù)資產(chǎn)完整，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)正確和財(cái)務(wù)收支合法合規(guī)，貫徹經(jīng)營(yíng)決策、方針和政策，以及保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，在本單位因分工產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的基礎(chǔ)上的一系列具有控制職能的方法、措施和程序，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化，由此所形成的一整套嚴(yán)密的控制機(jī)制。

由于每個(gè)企業(yè)的情況各不相同，上市公司的內(nèi)部控制制度的具體內(nèi)容也會(huì)不同，概括起來(lái)，現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度大致包括以下六個(gè)方面的內(nèi)容。一是授權(quán)分權(quán)控制，授權(quán)又包括一般授權(quán)和特殊授權(quán)。二是不相容職務(wù)分離控制，這在上市公司中體現(xiàn)的尤其明確。三是業(yè)務(wù)程序標(biāo)準(zhǔn)化控制。四是會(huì)計(jì)記錄控制，又包括建立健全憑證制度，制定合理的會(huì)計(jì)記錄程序，建立和加強(qiáng)復(fù)核制度，以及嚴(yán)格規(guī)定各項(xiàng)會(huì)計(jì)記錄應(yīng)遵守的原則。五是資產(chǎn)安全控制。六是人員素質(zhì)的控制，又包括嚴(yán)格上崗制度、崗位培訓(xùn)制度、職務(wù)輪換制度等。

2.我國(guó)上市公司內(nèi)部控制制度建設(shè)中存在的主要問(wèn)題

目前一些上市公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制還沒(méi)有達(dá)到能夠使各類(lèi)財(cái)務(wù)決策權(quán)利、各項(xiàng)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)過(guò)程、各個(gè)操作環(huán)節(jié)和各個(gè)財(cái)會(huì)人員的行為都處于緊密的內(nèi)部制約和監(jiān)控之下的科學(xué)、有效的財(cái)務(wù)控制水平。比如，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制尚未形成覆蓋各個(gè)部門(mén)和環(huán)節(jié)的系統(tǒng)，還有薄弱點(diǎn)和空白點(diǎn)；財(cái)務(wù)規(guī)章、制度和操作規(guī)程的貫徹落實(shí)還不夠，互相銜接也不夠嚴(yán)密；管理力度呈逐層遞減趨勢(shì)，管理效應(yīng)也層層弱化。

理論上忽視對(duì)上市公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制及其風(fēng)險(xiǎn)的研究，誤導(dǎo)財(cái)務(wù)管理實(shí)際工作對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的疏忽和松懈，是以上問(wèn)題產(chǎn)生的主要原因。主要表現(xiàn)在：

(1)上市公司的企業(yè)管理層重生產(chǎn)、輕經(jīng)營(yíng)，重開(kāi)發(fā)，輕內(nèi)部后續(xù)管理，甚至把財(cái)務(wù)內(nèi)部控制看成僅僅是財(cái)務(wù)管理部門(mén)的事，而沒(méi)有將公司內(nèi)部控制制度建設(shè)放到全局的戰(zhàn)略高度來(lái)思考和對(duì)待。

(2)有的上市公司雖然有為數(shù)不少的內(nèi)部控制規(guī)章制度，但僅僅是紙上談兵，流于形式，不能得到切實(shí)的貫徹和執(zhí)行。

(3)忽視財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核和內(nèi)部審計(jì)的作用。有的公司沒(méi)有財(cái)會(huì)部門(mén)的稽核，有的雖有但不規(guī)范，未形成制度。

(4)在日常的內(nèi)部控制制度管理方面，思想工作不深入，對(duì)職工的個(gè)人行為和思想狀況了解不夠，使一些管理隱患長(zhǎng)期得不到發(fā)現(xiàn)和糾正。

二、上市公司內(nèi)部控制制度建設(shè)的實(shí)質(zhì)和必要性

1.上市公司內(nèi)部控制制度建設(shè)的實(shí)質(zhì)

內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分，是企業(yè)各種形式管理控制的總稱。內(nèi)部控制制度產(chǎn)生的基礎(chǔ)是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的需要。其目的在于幫助企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)更具合理化，具有經(jīng)濟(jì)性、效率性及效果性，保證管理決策的貫徹，維護(hù)資產(chǎn)和資源的安全，保證會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確和完整，并提供及時(shí)的、可靠的財(cái)務(wù)和管理信息。

2.上市公司內(nèi)部控制制度建設(shè)的必要性

(1)加強(qiáng)公司內(nèi)部控制是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求。我國(guó)的上市公司經(jīng)過(guò)近年的大發(fā)展，各上市公司的資金、人員、市場(chǎng)等都發(fā)展到了相當(dāng)?shù)囊?guī)模，公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置、財(cái)務(wù)管理水平和人力資源的配備等方面必須適應(yīng)公司進(jìn)一步發(fā)展的要求。因此，加強(qiáng)公司管理，實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新，使傳統(tǒng)的管理模式向現(xiàn)代企業(yè)管理過(guò)度，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求。

(2)健全的內(nèi)部控制體系是提升管理效率的必然要求。為了提升管理效率，有效保證公司經(jīng)營(yíng)效益和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，以及法律法規(guī)的遵循性，上市公司必須形成一整套內(nèi)部控制體系，通過(guò)對(duì)貫穿于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程的自行檢查、自行制約和自我內(nèi)部調(diào)節(jié)，規(guī)避公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯(cuò)誤。健全的內(nèi)部控制體系不僅是公司內(nèi)部相互制衡、相互監(jiān)督的治理機(jī)制問(wèn)題，更是在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，公司得以生存、避免內(nèi)部運(yùn)行失控和潛在管理效率損失的必然要求。

(3)建立有效的內(nèi)部控制制度是參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的迫切要求。雖然我國(guó)上市公司自我發(fā)展比較快，但還沒(méi)有實(shí)力完全按照國(guó)際規(guī)則參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。一個(gè)重要的原因就是可持續(xù)發(fā)展能力不強(qiáng)，市場(chǎng)認(rèn)可度不高。一個(gè)規(guī)范的、有效的公司內(nèi)部控制制度，可以提高公司的市場(chǎng)認(rèn)可度，提高公司參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的實(shí)力和信心，適應(yīng)境內(nèi)外資本市場(chǎng)監(jiān)管的客觀需要。

三、我國(guó)上市公司內(nèi)部控制制度建設(shè)的具體舉措建議

1.營(yíng)造良好的公司控制環(huán)境

公司控制環(huán)境包括董事會(huì)、公司管理者的素質(zhì)及管理哲學(xué)、公司文化、組織結(jié)構(gòu)與權(quán)責(zé)分派體系、信息系統(tǒng)、人力資源政策及實(shí)務(wù)等。控制環(huán)境直接影響到公司內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行，以及公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。完善公司的控制環(huán)境，最主要的就是建立良好的公司治理結(jié)構(gòu)。

2.形成全方位、寬領(lǐng)域的控制觀念

要在公司實(shí)施有效的內(nèi)部控制，必須從公司整體的角度來(lái)考慮內(nèi)部控制問(wèn)題、從公司整體角度來(lái)定義和設(shè)計(jì)內(nèi)部控制體系，打破傳統(tǒng)公司內(nèi)部控制的狹隘性，由局部的會(huì)計(jì)控制、財(cái)務(wù)控制擴(kuò)展到整個(gè)公司治理權(quán)控制、公司資源和運(yùn)營(yíng)控制，真正構(gòu)建完整的公司內(nèi)部控制系統(tǒng)。

3.構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)分析不僅要貫徹在公司戰(zhàn)略目標(biāo)的制定過(guò)程中，而且也貫徹在公司日常的內(nèi)部控制過(guò)程中。構(gòu)筑靈敏的信息系統(tǒng)與監(jiān)控系統(tǒng)，對(duì)不利事件及主要風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別、分類(lèi)、評(píng)估和控制，當(dāng)內(nèi)部因素及外部因素發(fā)生變化時(shí)，能及時(shí)調(diào)整和應(yīng)變。管理層應(yīng)向董事會(huì)保證已經(jīng)采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序執(zhí)行了必要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，董事會(huì)通過(guò)審計(jì)委員會(huì)等對(duì)管理層的報(bào)告進(jìn)行審核，公司的風(fēng)險(xiǎn)管理必須貫穿并滲透于公司控制的全過(guò)程。

4.建立、健全公司內(nèi)部管理制度

上市公司要努力建立健全包括兩個(gè)相對(duì)獨(dú)立層次的內(nèi)部控制制度體系。第一層次是組織制度。第二層次是管理制度。層次化的內(nèi)部控制體系是通過(guò)明確各方關(guān)系人的權(quán)利和責(zé)任實(shí)現(xiàn)的，使得每個(gè)群體或個(gè)人的行為都處在他人的監(jiān)督和控制之下，避免出現(xiàn)控制的真空地帶或控制盲點(diǎn)，而使控制流于形式，難收成效。

5.充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用

篇7

新時(shí)期每個(gè)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的主要因素就是人才的競(jìng)爭(zhēng)。人才是整個(gè)企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中的主力，只有員工的整體實(shí)力得到提升，才能夠使公司的綜合實(shí)力得到提高，并在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出。人力資源管理就是對(duì)一個(gè)企業(yè)或公司的人員進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃和管理。人力資源管理就是運(yùn)用科學(xué)的方法，結(jié)合公司的實(shí)際情況對(duì)公司的人力資源進(jìn)行合理的分配和科學(xué)的管理。這樣就能夠使公司的人力資源得到良好的分配，并且使人力資源創(chuàng)造的利益擴(kuò)大化。在公司或企業(yè)進(jìn)行人力資源管理，通過(guò)人力資源管理的角度進(jìn)行員工的管理，能夠使管理人員的阻力減小，方便公司內(nèi)部的管理，為公司的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

一、站在人力資源管理的角度進(jìn)行人員管理的必要性

首先，為了適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)，企業(yè)也必須隨著發(fā)展，對(duì)公司的管理做出相應(yīng)的調(diào)整，并對(duì)公司的管理制度進(jìn)行改革，使公司不落后于時(shí)代的發(fā)展。通過(guò)研究發(fā)現(xiàn)，公司管理的重點(diǎn)就是員工的管理，管理者要重視員工管理的工作，并且需要重視員工管理工作的重要性，任何一個(gè)企業(yè)不能忽視員工管理的作用。其次，陳舊的員工管理方式已經(jīng)不再適用現(xiàn)行人才管理的需要，所以為了滿足員工管理的需要，就需要我們結(jié)合時(shí)代的發(fā)展對(duì)整個(gè)企業(yè)或公司員工管理的方法進(jìn)行創(chuàng)新。最后，一個(gè)公司的發(fā)展離不開(kāi)高素質(zhì)的工作人員，進(jìn)行與員工管理能夠使公司的資源得到合理的分配。在進(jìn)行員工管理的時(shí)候，可以通過(guò)人才招聘、內(nèi)部培訓(xùn)等方式，為公司提供高素質(zhì)的人才。

二、創(chuàng)新招聘策略

引進(jìn)人才員工管理的源頭就是人才招聘階段，所以人才招聘就是員工管理的一個(gè)重點(diǎn)。我們?cè)谶M(jìn)行人員招聘的時(shí)候，對(duì)需要招聘崗位的要求明確提出來(lái)。還有就是必須糾正以往的人才招聘的誤區(qū)，以往在人才招聘的時(shí)候，招聘只注重應(yīng)聘的學(xué)歷，這樣就會(huì)使那些工作能力強(qiáng)，卻因?yàn)閷W(xué)歷低的人沒(méi)有被錄取。學(xué)歷較高的人招進(jìn)來(lái)后，存在著驕傲的心，不能夠正確的看待自己的工作崗位。還有就是公司不能夠?qū)@些學(xué)歷高的人安排合適的工作，并不能使員工有效的發(fā)揮作用。所以，在進(jìn)行人員招聘的時(shí)候，不能只考慮單方面，要結(jié)合公司內(nèi)部的實(shí)際情況，充分的了解應(yīng)聘人員的要求，給應(yīng)聘人員安排合適的工作。還有就是需要，公司及時(shí)的糾正招聘的制度，隨著時(shí)代的發(fā)展不斷的更新人才招聘的制度，以求招聘制度符合公司發(fā)展的需要。

三、開(kāi)展培訓(xùn)，使員工充分滿足企業(yè)及崗位要求

進(jìn)行員工的培訓(xùn)包括兩種類(lèi)型的員工培訓(xùn)：

其一，就是新員工的培訓(xùn)，新員工在通過(guò)招聘之后被錄取到了新的公司，由于這些新員工對(duì)工作的環(huán)境不夠熟悉，在進(jìn)行工作的時(shí)候不能夠及時(shí)的處理突發(fā)狀況，為工作帶來(lái)諸多的不便。那么我們進(jìn)行新員工培訓(xùn)的時(shí)候，要把培訓(xùn)的重點(diǎn)放在新員工對(duì)公司環(huán)境熟悉和基本的工作處理上，這樣就能夠使新員工在最短時(shí)間內(nèi)適應(yīng)新崗位。通過(guò)對(duì)新員工的摘要：現(xiàn)階段，每個(gè)公司為了長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展就需要對(duì)公司內(nèi)部進(jìn)行改革，使公司的發(fā)展符合時(shí)代的需求，改革的重點(diǎn)就是對(duì)公司內(nèi)部的人員進(jìn)行管理，只有進(jìn)行科學(xué)的管理，使公司內(nèi)部的人力資源得到科學(xué)的管理和分配。新時(shí)期，每個(gè)公司決勝的關(guān)鍵點(diǎn)就是人才，鑒于此，本文是在人力資源管理角度，對(duì)員工管理的方法進(jìn)行的一個(gè)探析，為每個(gè)企業(yè)提供員工管理的方法和參考依據(jù)。關(guān)鍵詞：人力資源；員工管理培訓(xùn)，能夠使新員工加快自身的成長(zhǎng)，對(duì)員工進(jìn)行自我豐滿和自我補(bǔ)充提供良好的環(huán)境。

其二、就是已經(jīng)招進(jìn)來(lái)的員工。這些員工大部分的特征就是沒(méi)有相應(yīng)的工作經(jīng)驗(yàn)以及應(yīng)該具備的職業(yè)資格證書(shū)。我們進(jìn)行舊有員工的培訓(xùn)是為了使他們能夠更好的為公司進(jìn)行工作，培訓(xùn)過(guò)后應(yīng)該進(jìn)行嚴(yán)格的審查，最后，按照考核的成績(jī)對(duì)這些員工進(jìn)行相應(yīng)的處理，對(duì)于通過(guò)考核的公司繼續(xù)留用；沒(méi)有通過(guò)考核的，嚴(yán)重的予以解聘。對(duì)于還有提升空間的，應(yīng)該繼續(xù)進(jìn)行培訓(xùn)。最重要的是加強(qiáng)員工的思想道德的教育，員工對(duì)企業(yè)文化進(jìn)行充分的了解，能夠更好的融入整個(gè)公司中，能夠提高員工與企業(yè)的凝聚力。

四、暢通員工晉升渠道，助推員工個(gè)人發(fā)展

現(xiàn)階段，每個(gè)公司的員工在公司的發(fā)展愿望是升職加薪。每個(gè)公司應(yīng)該按照每個(gè)員工的職位，制定相應(yīng)的職業(yè)規(guī)劃，為員工提供豐富的升職空間。還有就是做好與每個(gè)員工的交流，實(shí)時(shí)掌握每個(gè)員工的工作情況。那么另一方面就是，公司需要加強(qiáng)人才選拔制度的建設(shè)，對(duì)于公司內(nèi)部的員工升職的選擇，不能只顧員工的學(xué)歷，應(yīng)該按照員工的綜合實(shí)力進(jìn)行選擇，這樣就能夠是職位的安排變得更加合理。通過(guò)制定嚴(yán)格的選拔制度，能夠激起員工的升職的欲望，從而激發(fā)員工工作的積極性。

五、制定公平合理的工資制度、結(jié)合績(jī)效考核進(jìn)行員工的管理

一個(gè)公司的公平與否，在工資方面就能夠得到良好的體現(xiàn)。工資制度應(yīng)該本著公平、“多干多得，少干少得”的方式去實(shí)行。公平、公正的公司制度有利于員工糾正自己在工作中的誤區(qū)，減少出現(xiàn)不勞而獲的現(xiàn)象。還有就是績(jī)效制度，績(jī)效制度就是對(duì)員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)的制度，這項(xiàng)制度任何一個(gè)公司在管理的過(guò)程中必須堅(jiān)持的。公司為了長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，就需要有關(guān)員工獎(jiǎng)勵(lì)方面下功夫，不斷地提高員工工作的積極性，我們需要結(jié)合績(jī)效制度結(jié)合計(jì)算機(jī)的應(yīng)用，使員工的管理制度變得科學(xué)合理。

六、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，為了適應(yīng)時(shí)展的需要，企業(yè)在進(jìn)行員工管理的時(shí)候，對(duì)公司的實(shí)際情況進(jìn)行全面的分析，根據(jù)總結(jié)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題采用相同的管理措施，在人力資源管理中借鑒一定的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行員工管理。使管理的過(guò)程變得更加合理，能夠?yàn)楣镜陌l(fā)展提供豐富的人力資源，推動(dòng)公司的平穩(wěn)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]王妍.基于人力資源管理角度淺談員工管理方法[J].人力資源管理,2016,02:55.

篇8

關(guān)鍵詞：快遞公司；上市；內(nèi)部審計(jì)制度

隨著近幾年網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物交易的增加，快遞業(yè)得到了大規(guī)模的發(fā)展，2016年，中通、申通、韻達(dá)、順豐、圓通等幾家快遞公司爭(zhēng)相上市，在這樣的背景下，對(duì)快遞公司內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題的研究也顯得尤為重要。

一、背景研究

（一）快遞公司上市背景

快遞公司是指主要為個(gè)人型客戶服務(wù)，接收和發(fā)送快遞均由各個(gè)網(wǎng)點(diǎn)的快遞員上門(mén)服務(wù)的公司。我國(guó)國(guó)有快遞公司以中國(guó)郵政為主，隨著網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，民營(yíng)的快遞公司得到了很好的發(fā)展，其中主要包括申通快遞、順豐快遞等。2015年是快遞行業(yè)發(fā)展迅速的一年，業(yè)務(wù)量規(guī)模繼續(xù)保持世界第一，快遞業(yè)務(wù)收入也有快速增長(zhǎng)，2015年我國(guó)快遞業(yè)務(wù)收入完成2769.6億元。總體看來(lái)，快遞業(yè)的發(fā)展勢(shì)頭迅猛，前景良好。由于資本的推動(dòng)作用，快遞行業(yè)正在朝著相同的方向發(fā)展，紛紛選擇上市。從2015年下半年開(kāi)始，國(guó)內(nèi)民營(yíng)快遞企業(yè)紛紛開(kāi)始借助資本力量。2015年10月，申通宣布借殼艾迪西上市，打響快遞公司上市的第一炮；2016年3月，圓通借殼大楊創(chuàng)世上市；兩個(gè)月后，順豐借殼鼎泰新材上市；7月，韻達(dá)快遞也宣布擬180億元借殼新海股份；7月12日，中通快遞向美國(guó)證券交易委員會(huì)申請(qǐng)IPO……快遞公司集中上市，也為快遞行業(yè)帶來(lái)新的競(jìng)爭(zhēng)，在這樣的背景下，研究快遞公司的內(nèi)部審計(jì)制度有利于快遞企業(yè)在新環(huán)境中提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）快遞公司特點(diǎn)

1.資本投入大。快遞公司主要承接個(gè)人型客戶，這導(dǎo)致快遞公司擁有巨大的業(yè)務(wù)量，與之匹配的是對(duì)快遞基礎(chǔ)設(shè)施的高要求。在各個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)配備的車(chē)輛設(shè)備、人力運(yùn)營(yíng)等，都體現(xiàn)出快遞企業(yè)管理系統(tǒng)對(duì)資金的巨大需求。每一個(gè)高效運(yùn)營(yíng)的快遞公司都有大量資本投入的支持！

2.人力資源需求大。快遞公司業(yè)務(wù)的多個(gè)環(huán)節(jié)均需要人力的支持，尤其是最基礎(chǔ)的收件和派件環(huán)節(jié)。隨著快遞公司上市、公司規(guī)模擴(kuò)大、業(yè)務(wù)量激增，對(duì)人力資源的要求會(huì)更高。

3.區(qū)域性特征。快遞行業(yè)的業(yè)務(wù)分配具有很明顯的區(qū)域性特征，基本與我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的繁榮度和活躍性一致，這是由于現(xiàn)代快遞行業(yè)的業(yè)務(wù)主要由網(wǎng)購(gòu)行為產(chǎn)生，而網(wǎng)購(gòu)與實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有相似性。在我國(guó)東部經(jīng)濟(jì)帶的經(jīng)濟(jì)發(fā)展最為迅猛，同樣，快遞行業(yè)的業(yè)務(wù)量在東部也是最大的。

4.季節(jié)性特征。快遞行業(yè)的季節(jié)性很強(qiáng)，每年春節(jié)前后是快遞業(yè)的熱季，隨著各種購(gòu)物節(jié)的興起，這些特定的購(gòu)物季也成為快遞公司忙碌的時(shí)點(diǎn)，這也應(yīng)成為快遞公司內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)時(shí)期。

5.高競(jìng)爭(zhēng)性。隨著快遞行業(yè)的發(fā)展，民營(yíng)快遞公司的增多，快遞行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)性也越來(lái)越強(qiáng)。良性的競(jìng)爭(zhēng)可以促進(jìn)行業(yè)的健康發(fā)展，但對(duì)于行業(yè)中的具體公司而言，需要在發(fā)展時(shí)更加謹(jǐn)慎，也更需要內(nèi)部審計(jì)來(lái)保證企業(yè)的發(fā)展。6.低門(mén)檻性。快遞行業(yè)的入行門(mén)檻并不是很高，可以直接以加盟的方式進(jìn)入。這樣的方式可以進(jìn)一步促進(jìn)快遞業(yè)的發(fā)展，但同時(shí)會(huì)由于發(fā)展過(guò)于迅猛而產(chǎn)生管理問(wèn)題。

二、快遞公司內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題及對(duì)策

（一）快遞公司內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題

1.內(nèi)部審計(jì)人員稀缺。內(nèi)部審計(jì)工作的技術(shù)操作性強(qiáng)，要求人才有較高的技能水平和工作水平。財(cái)務(wù)知識(shí)、審計(jì)知識(shí)、稅法、經(jīng)濟(jì)法等都需要掌握。同時(shí)，還要求審計(jì)人員有一定的經(jīng)營(yíng)管理能力、分析掌握能力和數(shù)據(jù)整理能力。在日常工作中，審計(jì)人員必須能夠靈活應(yīng)用這些能力，而現(xiàn)今快遞公司的審計(jì)人員在數(shù)量和質(zhì)量上均存在缺陷。快遞公司由于具有巨大的基本業(yè)務(wù)量，導(dǎo)致其內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)量也是龐大的，因此，足夠的內(nèi)部審計(jì)人員是必不可少的，同時(shí)應(yīng)努力提高員工綜合素質(zhì)。

2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性差。現(xiàn)代快遞公司的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)大多由董事會(huì)下設(shè)，這也是我國(guó)整體內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀。雖然內(nèi)審機(jī)構(gòu)由董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)在一定程度上推動(dòng)了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)獨(dú)立性的提高，但其獨(dú)立性仍然會(huì)受一些人為因素影響，從而增加內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)本身的職能就是監(jiān)督企業(yè)的相關(guān)業(yè)務(wù)及決策，獨(dú)立性若得不到保障，內(nèi)審的職能就無(wú)法發(fā)揮，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)就起不到其應(yīng)有的作用。因此，提高快遞公司內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性有助于快遞公司的管理和發(fā)展。

3.內(nèi)部審計(jì)功能較單一。現(xiàn)代快遞公司的發(fā)展歷史較短，其內(nèi)部審計(jì)制度的建立還不夠完善。建立起來(lái)的內(nèi)部審計(jì)制度功能較單一，甚至僅注重在財(cái)務(wù)方面的監(jiān)督和審核。針對(duì)快遞行業(yè)，由于它的每一筆訂單均關(guān)系到公司的質(zhì)量與發(fā)展，所以內(nèi)部審計(jì)制度應(yīng)包含對(duì)每筆訂單的收發(fā)、運(yùn)送等具體環(huán)節(jié)的監(jiān)管與審查。

4.內(nèi)部審計(jì)的條文性過(guò)強(qiáng)。由于受到快遞公司客觀發(fā)展歷史的限制，很多快遞公司在設(shè)立內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)時(shí)，只是根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的要求制定了條文式的內(nèi)部審計(jì)制度，沒(méi)有針對(duì)具體實(shí)踐的指導(dǎo)。這樣使得快遞公司的內(nèi)審制度形同虛設(shè)，沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的作用，無(wú)法為內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。

（二）快遞公司內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題對(duì)策

1.加強(qiáng)對(duì)員工審計(jì)素質(zhì)的培養(yǎng)。快遞公司員工數(shù)量龐大，業(yè)務(wù)工作繁重，僅依靠公司上層設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，施行從上而下的審計(jì)工作，是很難察覺(jué)在公司基層的具體問(wèn)題的。針對(duì)這一情況，快遞公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)具體每一名員工審計(jì)素質(zhì)的培養(yǎng)，增強(qiáng)審計(jì)意識(shí)，讓每一個(gè)員工都意識(shí)到，他們都有監(jiān)督和被監(jiān)督的責(zé)任和義務(wù)。近幾年發(fā)生的快遞事故，很多都源于基層工作，這些具體的紕漏和問(wèn)題很難靠高層審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督而發(fā)現(xiàn)。因此，加強(qiáng)對(duì)每個(gè)員工審計(jì)素質(zhì)的培養(yǎng)不僅能有效降低內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，也有利于企業(yè)整體管理水平及業(yè)務(wù)質(zhì)量的提高。

2.完善公司內(nèi)部審計(jì)制度。快遞公司繁雜的業(yè)務(wù)無(wú)形中增加了內(nèi)審的難度。想要全面、準(zhǔn)確地對(duì)快遞公司內(nèi)部各個(gè)方面進(jìn)行審計(jì)，必須首先完善公司的內(nèi)部審計(jì)制度。內(nèi)部審計(jì)制度的完善，是企業(yè)有效進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)。對(duì)于上市后的快遞公司而言，建立完善的內(nèi)部審計(jì)制度是保證公司健康發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。針對(duì)快遞公司的特點(diǎn)，在內(nèi)審制度的設(shè)計(jì)上應(yīng)涵蓋各方面的業(yè)務(wù)，不僅是財(cái)務(wù)方面，更包括基層包裹的收發(fā)、登記及相應(yīng)的審核工作。作為上市公司，各個(gè)快遞公司要從宏觀方面重視內(nèi)部審計(jì)工作的重要性和必然性。在內(nèi)部審計(jì)制度建立初期，可以設(shè)立內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行統(tǒng)籌安排，也可以建立由財(cái)務(wù)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)和管理部門(mén)等部門(mén)負(fù)責(zé)人組成的審計(jì)委員會(huì)，這樣的安排可以兼顧到快遞公司的各項(xiàng)基本業(yè)務(wù)，有利于內(nèi)部審計(jì)的進(jìn)一步開(kāi)展。必要時(shí)，還可以將部分內(nèi)審工作外包或?qū)で髮＜业膸椭岣邇?nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量和效率，減少其他因素對(duì)審計(jì)工作的干擾，保證審計(jì)的真實(shí)性和良好的效率效果。

3.提高公司管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視程度。我國(guó)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的時(shí)間并不是很長(zhǎng)，企業(yè)的管理人員普遍沒(méi)有對(duì)內(nèi)部審計(jì)有較深刻的認(rèn)識(shí)，基于此，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度建立并不很完善。對(duì)內(nèi)部審計(jì)重視度不夠很容易給公司帶來(lái)本可以避免的風(fēng)險(xiǎn)。高度重視才能帶來(lái)高水平管理，因此，快遞公司應(yīng)當(dāng)整體提高公司對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視度，尤其是管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的重視性。現(xiàn)在快遞公司面臨上市后的新環(huán)境、新風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)制度的完善有利于保證快遞公司在新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)中平穩(wěn)發(fā)展。

4.定期對(duì)公司內(nèi)審人員進(jìn)行培訓(xùn)。快遞公司由于自身業(yè)務(wù)規(guī)模和特點(diǎn)的限制，其內(nèi)部審計(jì)需要大量的專業(yè)內(nèi)部審計(jì)技術(shù)人員，而快遞公司無(wú)法直接招收足夠的審計(jì)人員，因此，定期對(duì)本公司的內(nèi)審人員進(jìn)行培訓(xùn)可以有效改善人員不足的問(wèn)題。定期對(duì)公司內(nèi)審人員進(jìn)行培訓(xùn)，一方面可以降低公司在招收內(nèi)審人員時(shí)的壓力，公司可以招收普通的審計(jì)方向人員，在公司的培訓(xùn)過(guò)程中，不斷提高內(nèi)審人員的能力，最終達(dá)到專業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的標(biāo)準(zhǔn)；另一方面，定期對(duì)公司內(nèi)審人員進(jìn)行培訓(xùn)，還有利于員工更加深入地了解公司的背景、業(yè)務(wù)，有利于內(nèi)部審計(jì)人員結(jié)合公司的實(shí)際情況對(duì)內(nèi)審工作進(jìn)行調(diào)整。公司定期對(duì)內(nèi)審人員進(jìn)行培訓(xùn)，還可以提高工作人員的總體素質(zhì)，從而不斷完善和更新公司的內(nèi)部審計(jì)制度。

參考文獻(xiàn)：

[1]李晶，彭安河，牛學(xué)會(huì)，彭耕.內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督與服務(wù)[J].上海企業(yè)，2011（11）.

[2]曲葉穎.淺談企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題及策略[J].管理學(xué)家，2013（7）.

篇9

美國(guó)安然公司的案例讓世界震驚，財(cái)務(wù)舞弊讓這家上市公司陷入破產(chǎn)的境地，安然公司的案例讓上人們對(duì)上市公司的運(yùn)行存在較大的反思，內(nèi)部審計(jì)在類(lèi)似安然公司的案例上存在一定的失靈，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生.完善的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)控制是企業(yè)運(yùn)行的基礎(chǔ)，能夠有效的防止企業(yè)的管理者舞弊，對(duì)于上市公司而言，內(nèi)部審計(jì)制度的完整性、合理性與有效性直接關(guān)系著上市公司的運(yùn)行，關(guān)系著上市公司的公司治理結(jié)構(gòu)的完善，保障上市公司信息披露的真實(shí)性與有效性.通過(guò)對(duì)上市公司內(nèi)部審計(jì)與公司治理關(guān)系進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，總結(jié)上市公司內(nèi)部審計(jì)制度存在問(wèn)題，提出上市公司內(nèi)部審計(jì)制度完善的對(duì)策建議，從而促進(jìn)上市公司治理結(jié)構(gòu)的完善.

關(guān)鍵詞：

上市公司；內(nèi)部審計(jì)；公司治理

1上市公司內(nèi)部審計(jì)與公司治理的關(guān)系

美國(guó)安然事件讓美國(guó)的金融大鱷們清楚的認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度的重要性，缺乏完善的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，企業(yè)的管理者就是不被束縛的斗牛，很有可能會(huì)存在危及股東的經(jīng)營(yíng)行為.在國(guó)內(nèi)的案例中，如2005年華源集團(tuán)高層的財(cái)務(wù)舞弊案、國(guó)儲(chǔ)銅事件中高層操縱期貨業(yè)務(wù)交易，導(dǎo)致股東利益受損，都顯示出內(nèi)部審計(jì)制度的重要性.公司治理的完善離不開(kāi)健全的內(nèi)部審計(jì)制度，內(nèi)部審計(jì)制度能夠?qū)镜倪\(yùn)行進(jìn)行監(jiān)督，并且有效的約束管理者.對(duì)于上市公司來(lái)說(shuō)，投資者與管理者之間存在信息不對(duì)稱的現(xiàn)象，如果缺乏內(nèi)部審計(jì)制度，缺乏對(duì)上市公司項(xiàng)目的監(jiān)督，公司治理結(jié)構(gòu)也難以完善，內(nèi)部審計(jì)制度是實(shí)現(xiàn)公司治理的重要基礎(chǔ).內(nèi)部審計(jì)制度關(guān)系著公司的財(cái)務(wù)安全，而且能夠有效的提升公司的運(yùn)行效率，特別是對(duì)上市公司的管理者行為進(jìn)行監(jiān)督，防止經(jīng)營(yíng)者因個(gè)人的私利而做出損害股東利益的行為，從而促進(jìn)上市公司的公司治理結(jié)構(gòu)的完善.我國(guó)國(guó)有上市公司存在大股東一股獨(dú)大的現(xiàn)象，這種情況下中小股東的利益極容易被漠視，大股東擁有較大的話語(yǔ)權(quán)，對(duì)上市公司的經(jīng)營(yíng)決策有決定權(quán)，而在證券市場(chǎng)上的小股東存在短期利益追逐的情況，對(duì)于公司的內(nèi)部審計(jì)制度關(guān)注不足，小股東對(duì)于公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)的規(guī)劃，導(dǎo)致我國(guó)的上市公司中經(jīng)常存在大股東為一己之私而損害公司的利益.

2上市公司的公司治理中內(nèi)部審計(jì)存在問(wèn)題分析

2.1內(nèi)部審計(jì)的作用發(fā)揮不足

內(nèi)部審計(jì)制度的產(chǎn)生來(lái)源于現(xiàn)代公司制度的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，上市公司治理的核心問(wèn)題是如何平衡所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)，內(nèi)部審計(jì)是公司治理的重要構(gòu)成部分，與董事會(huì)、外部審計(jì)、管理層一同推動(dòng)上市公司治理結(jié)構(gòu)的完善.當(dāng)前我國(guó)的上市公司中內(nèi)部審計(jì)的作用發(fā)揮不足，在我國(guó)的證券市場(chǎng)上證監(jiān)會(huì)經(jīng)常會(huì)對(duì)一些上市公司的違規(guī)行為進(jìn)行處罰，如2015年證監(jiān)會(huì)曝光了幾十家股東違規(guī)減持的上市公司，如大東海A、美盈森上市公司股東違規(guī)減持，以身試法，而上市的監(jiān)事、董事帶領(lǐng)下的內(nèi)部審計(jì)制度卻不能及時(shí)的對(duì)問(wèn)題進(jìn)行發(fā)現(xiàn)與制止，導(dǎo)致上市公司被證監(jiān)會(huì)查處.從內(nèi)部審計(jì)的作用發(fā)揮上看，在上市公司的公司治理過(guò)程中，由于公司內(nèi)部管理層權(quán)利過(guò)大，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)往往存在虛設(shè)的現(xiàn)象，內(nèi)部審計(jì)難以發(fā)揮其監(jiān)督的效用.

2.2上市公司的審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員的獨(dú)立性不足

上市公司的內(nèi)部審計(jì)制度中，審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員的獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)工作順利開(kāi)展的重要基礎(chǔ)，只有獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)與獨(dú)立的審計(jì)人員，才能保障審計(jì)人員客觀公正的進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督活動(dòng).根據(jù)2007年我國(guó)證監(jiān)會(huì)的《關(guān)于開(kāi)展加強(qiáng)上市公司治理結(jié)構(gòu)專項(xiàng)活動(dòng)有關(guān)事項(xiàng)的通知》，要求上市公司進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置自查信息披露，從披露的信息上看，我國(guó)當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的模式是外包與內(nèi)置，內(nèi)置的審計(jì)機(jī)構(gòu)還分為獨(dú)立內(nèi)置與非獨(dú)立內(nèi)置，而從證監(jiān)會(huì)披露的結(jié)果顯示我國(guó)的1434家上市公司中，僅僅有702家上市公司披露了公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置情況，其中只有4.25%的上市公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)采取的是外包設(shè)置，而有44.7%的上市公司采取的是完全內(nèi)置的方式設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)①.我國(guó)上市公司的內(nèi)置審計(jì)機(jī)構(gòu)多數(shù)是隸屬于董事會(huì)、或者是監(jiān)事會(huì)、或者是財(cái)務(wù)部、或者是總經(jīng)理，根據(jù)證監(jiān)會(huì)調(diào)查的數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)的上市公司中超過(guò)半數(shù)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是隸屬于總經(jīng)理.由此可以看出我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性不足，而且審計(jì)人員受約束，難以獨(dú)立的開(kāi)展審計(jì)工作.

2.3內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)展的范圍狹窄

內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)展的范圍關(guān)系著上市公司治理結(jié)構(gòu)的完善，反映出內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在上市公司中的地位.在當(dāng)前的證券市場(chǎng)中，我國(guó)的上市公司也充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)制度的重要性，但是從整體的上市公司披露信息上看，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)對(duì)上市公司內(nèi)部控制評(píng)估的公司只有半數(shù).內(nèi)部審計(jì)參與上市公司的業(yè)務(wù)范圍比較狹窄，在公司的許多大的決策，如改制、重組中，內(nèi)部審計(jì)參與過(guò)少.我國(guó)的上市公司的內(nèi)部審計(jì)多數(shù)是采取財(cái)務(wù)審計(jì)的方式，而世界上發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)于上市的公司內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)從事后審計(jì)變成事前、事中審計(jì)，采取的是管理審計(jì).

2.4上市公司內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任力較低

我國(guó)的證券市場(chǎng)發(fā)展起步較晚，各項(xiàng)制度發(fā)展不健全，內(nèi)部審計(jì)制度要求專業(yè)化的審計(jì)人員，而我國(guó)的上市公司內(nèi)部審計(jì)人員的工作年限多數(shù)集中在1-5年，超過(guò)20年工作經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)人員數(shù)量少.根據(jù)中國(guó)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)2014年年的調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，在我國(guó)的上市公司中，內(nèi)部審計(jì)人員存在兼職行為，專職的審計(jì)人員與國(guó)際內(nèi)部審計(jì)人員數(shù)量相比存在較大的差距.從對(duì)專業(yè)知識(shí)的了解上看，我國(guó)的上市公司內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)于審計(jì)知識(shí)、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則知識(shí)的熟悉程度高，但是應(yīng)變能力、分析能力弱.

3我國(guó)上市公司內(nèi)部審計(jì)制度完善的對(duì)策

3.1提高重視度，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的效用

在我國(guó)的上市公司中由于內(nèi)部審計(jì)制度不健全導(dǎo)致股東侵害中小股東利益的案件時(shí)有發(fā)生，如2001年的廣夏事件，大股東非法收購(gòu)中抽血960多萬(wàn)元，導(dǎo)致中小股東的利益受損，而美國(guó)的安然事件中，內(nèi)部審計(jì)存在較大的問(wèn)題，最終導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn).因此，我國(guó)的上市公司應(yīng)當(dāng)高度重視內(nèi)部審計(jì)制度，要防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生必須要加強(qiáng)上市公司的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)上市公司的經(jīng)營(yíng)行為加強(qiáng)監(jiān)督，特別是對(duì)于大股東以及經(jīng)營(yíng)者的行為，要發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的效用，促進(jìn)我國(guó)上市公司治理結(jié)構(gòu)的完善.

3.2促進(jìn)上市公司的審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員的獨(dú)立性

我國(guó)的上市公司中對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的重視度不足，許多公司認(rèn)為管理權(quán)與所有權(quán)分離即可，但是對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)、方法、程序等內(nèi)容都缺乏重視.上市公司的內(nèi)部審計(jì)制度的設(shè)置存在敷衍性，并未根據(jù)上市公司的實(shí)際需求制定健全的內(nèi)部審計(jì)制度，公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員的獨(dú)立性不足.因此我國(guó)的上市公司應(yīng)當(dāng)選擇合理的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)組織模式，通過(guò)建立董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)的內(nèi)部審計(jì)組織，審計(jì)委員會(huì)獨(dú)立于董事會(huì)，并對(duì)經(jīng)營(yíng)者的行為進(jìn)行測(cè)評(píng)，最大化的實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性.

3.3拓展內(nèi)部審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍

從內(nèi)部審計(jì)傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理范圍是通過(guò)財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等方面對(duì)上市公司進(jìn)行監(jiān)督，國(guó)際上對(duì)于內(nèi)部審計(jì)制度的價(jià)值認(rèn)定上進(jìn)行不斷的拓展，認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)要為公司帶來(lái)價(jià)值.要實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)幫助上市公司增加價(jià)值的目的，必須要拓展內(nèi)部審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍，從傳統(tǒng)的確認(rèn)職能轉(zhuǎn)變到咨詢服務(wù)職能，內(nèi)部審計(jì)通過(guò)拓展業(yè)務(wù)范圍，為上市公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)影響上市公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的因素進(jìn)行關(guān)注，并且做出必要的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，幫助管理層不斷的改進(jìn)管理，從而減少風(fēng)險(xiǎn)，降低上市公司的經(jīng)營(yíng)成本.

3.4提升上市公司內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任力

上市公司內(nèi)部審計(jì)的完善要不斷的提升審計(jì)人員的專業(yè)勝任力，通過(guò)選聘高素質(zhì)專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，如要求審計(jì)人員必須要懂得如何運(yùn)用審計(jì)理論處理上市公司的內(nèi)部審計(jì)事務(wù)，而且要有獨(dú)立的思考能力與完善的邏輯思維能力，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)上市公司存在的問(wèn)題，并且能夠提出相應(yīng)的解決方案.我國(guó)的上市公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本公司的內(nèi)部審計(jì)人員的培養(yǎng)，特別是要做好繼續(xù)教育的工作，社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷變化，新的問(wèn)題不斷的產(chǎn)生，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)人員來(lái)說(shuō)，企業(yè)在不斷的發(fā)展，而要求內(nèi)部審計(jì)人員的知識(shí)也要不斷的更新，內(nèi)部審計(jì)人員不僅要了解審計(jì)、會(huì)計(jì)、管理的知識(shí)，還需要對(duì)國(guó)家政策、經(jīng)濟(jì)、計(jì)算機(jī)等知識(shí)不斷的進(jìn)行更新，才能適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的需求.上市公司的內(nèi)部審計(jì)人員要學(xué)會(huì)通過(guò)自學(xué)的方式不斷的提升自身的能力，要時(shí)刻關(guān)注社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的態(tài)勢(shì)，而且對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策與法律法規(guī)要及時(shí)的了解，不斷的加強(qiáng)知識(shí)的積累，從而提升自身的能力.同時(shí)，上市公司還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn)，通過(guò)有針對(duì)性的培訓(xùn)，采取考試的方式，不斷的提升內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平.

作者：周海峰 單位：銅陵學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院

注釋：

①郭薇.我國(guó)上市公司內(nèi)部審計(jì)設(shè)置動(dòng)機(jī)與效果的實(shí)證研究[D].沈陽(yáng):沈陽(yáng)工業(yè)大學(xué),2007.

參考文獻(xiàn)：

〔1〕王光遠(yuǎn),劉秋明.公司治理下的內(nèi)部控制與審計(jì)[J].中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,2013(9):76-78.

〔2〕竇力鳴.薩班斯———奧克斯利法案下公司內(nèi)部控制的思考[J].保險(xiǎn)研究,2014(04):89-90.

〔3〕黃世忠.會(huì)計(jì)數(shù)字游戲：美國(guó)十大財(cái)務(wù)舞弊案剖析[M].中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社,2013.

篇10

成都市興蓉投資[8.48 -1.17% 股吧 研報(bào)]股份有限公司完善了制度73項(xiàng)、流程75項(xiàng)；江漢石油鉆頭股份有限公司在內(nèi)部制約程序部分也新增了17個(gè)業(yè)務(wù)流程，調(diào)整了1個(gè)業(yè)務(wù)流程到內(nèi)部制約政策部分，修訂后的業(yè)務(wù)流程總數(shù)為49個(gè)，比2010版增加16個(gè)。

興蓉投資董事長(zhǎng)譚建明表示，公司制定了《上市公司本部權(quán)限指引》和《子公司權(quán)限指引》，進(jìn)一步規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部制約運(yùn)作體系，為提高經(jīng)營(yíng)效率、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)奠定了基礎(chǔ)。“我們的內(nèi)部制約評(píng)價(jià)范圍涵蓋了公司及其所屬單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，重點(diǎn)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域包括組織機(jī)構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、資金管理、重大投資、工程項(xiàng)目、對(duì)外擔(dān)保、財(cái)務(wù)報(bào)告、信息披露及對(duì)控股子公司的管控。”譚建明稱，2012年，公司將按照關(guān)注主要業(yè)務(wù)和重大風(fēng)險(xiǎn)的原則，進(jìn)一步完善以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的制度流程建設(shè)工作，將公司的主要業(yè)務(wù)梳理整合為業(yè)務(wù)循環(huán)，力求以精簡(jiǎn)、明晰方式建立各業(yè)務(wù)循環(huán)的規(guī)范化運(yùn)作指引，明確主要業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵制約環(huán)節(jié)和最低質(zhì)量要求，以確保重大風(fēng)險(xiǎn)的可識(shí)別、可制約。

信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師尹淑萍認(rèn)為，“按照《企業(yè)內(nèi)部制約審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了興蓉投資公司2011年12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部制約的有效性。興蓉投資公司按照《企業(yè)內(nèi)部制約基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部制約。

在財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)控措施里，譚建明透露，為規(guī)范公司會(huì)計(jì)核算，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保財(cái)務(wù)報(bào)告合法合規(guī)、真實(shí)完整、及時(shí)和有效利用，保護(hù)投資者、債權(quán)人及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，公司嚴(yán)格按照相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，制定了財(cái)務(wù)管理類(lèi)制度12個(gè)及配套流程15個(gè)，明確了會(huì)計(jì)核算、報(bào)告編制、復(fù)核、審批和披露的處理程序及職責(zé)分工，規(guī)范了公司的信息披露行為。