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關鍵詞：財政制度；金融制度；商業金融；資源型經濟

中圖分類號：F830；F810

一、問題的提出

政府與市場，公平與效率，是社會經濟發展過程中必須要解決的相互矛盾又相互依存的辯證關系體。財政制度是政府行為的代表，也是政府主觀意愿的表達，又是政府職能的表現形式，是實現公平的主要途徑之一。而金融在社會經濟發展中的作用愈來愈明顯，由金融業內部個別子系統危機擴散到金融整個系統，進而以迅雷不及掩耳之勢蔓延至金融系統之外的實體經濟，最終引起更大范圍經濟危機的現實提醒著人類，金融經濟化、金融全球化勢不可擋。“無效或者低效的經濟就是無效或低效的金融資源配置的結果，不合理的經濟結構、產業結構實際是不合理的金融資源配置的結果。” ①金融要素漸漸成為經濟效率的提供者和裁判員。資源型經濟的轉型，不僅需要財政制度提供公平環境，更需要金融資源提供效率因素。

二、金融制度與財政制度協調的理論與實踐

本部分分為以下兩個方面。

（一）財政政策與貨幣政策的協調

傳統意義上的財政金融協調，是集中于對財政政策與貨幣政策協調的研究，作為國家宏觀調控的兩大政策工具，二者具有不同的調控手段和效應，在現實操作中也很難明確區分開來。貨幣政策是由中央銀行指定并且施行的，針對貨幣運動本身，以貨幣供應量、通貨膨脹等作為政策目標，進而對整個社會經濟的運行產生作用。而財政政策是由政府決策，是政府意志的直接體現，其調控的對象是國民收入的再分配過程，以改變國民收入再分配的數量和結構，財政政策的實施是從政府收支兩個方向來實現的，稅收、基金、轉移支付和補貼政策是財政政策的主要手段，進而對社會財富進行調節和配置的活動。

從凱恩斯主義的新古典經濟學伊始，對貨幣政策與財政政策的相對有效性進行了長期的討論。長期的實踐證明，財政政策在抑制有效需求不足、經濟增長乏力方面比貨幣政策更能為有效；而對于抑制通貨膨脹和經濟過熱，貨幣政策便顯現出更大的效果。就像貨幣主義代表弗里德曼所說：“貨幣政策是一根繩索，你可以拉它中止通貨膨脹，卻不能推它以防止衰退。”

從中國的實踐來看，計劃經濟時期，財政一支獨大，貨幣政策只是作為財政的一種信貸安排，貨幣政策的獨立性很差，金融制度建設也極其落后，但是不得不說，就算是在這樣的經濟體制下，信貸政策依然是金融發揮效力的重要手段。改革開放至今，隨著市場經濟體系的建立，以及經濟全球化的浪潮，作為獨立法人資格的金融機構的成立，金融市場規則、法律法規逐漸完善，中央銀行制度的建立，貨幣政策的獨立性越來越強。然而，財政雖然逐漸從經濟的參與者變成了經濟規則的制定者，但是，財政政策的重要性在特定時期仍然是有效的。比如，1997年有效需求不足誘發的經濟增長緩慢與失業嚴重問題，從最初發現貨幣政策調節的局限性，到及時啟動財政政策作為拉動經濟的主力，是協調運用財政政策與貨幣政策的實踐證明。

（二）金融制度與財政制度的協調

財政政策與貨幣政策的協調運用，是西方經濟學政府干預行為的理論支撐，也是近年來世界各國宏觀調控的基本依據。正如新制度經濟學的代表人物諾斯所說，“技術革新固然為經濟增長注入了活力。但人們如果沒有制度創新和制度變遷的沖動，并通過一系列制度（包括產權制度、法律制度等）構建把技術創新的成果鞏固下來，那么人類社會長期經濟增長和社會發展是不可設想的。”作為更為寬泛概念的金融制度資源，是金融資源的重要組成部分，金融制度與財政制度之間的協調性，是相對節約交易費用，決定制度效能的關鍵要素。

財政制度的建立與完善，是以稅收制度、轉移支付制度和財政補貼相聯系的制度總和。財政制度的功能，是以提供公平的競爭環境為主，無論是稅收制度調節收入分配，還是轉移支付制度調節中央與地方、區域之間平衡發展，以及專項基金、財政補貼等，都是用某一種特定手段對現有國民收入的再分配過程，是為縮小區域之間、社會民眾之間的貧富差距而服務的，財政制度本身并不會直接增加國民收入的總量，也不參與國民收入的初次分配。其中值得一提的是，財政直接投資于關系國計民生和基礎建設的項目，會創造國民收入，改革開放的三十年，政府投資作為拉動經濟的三駕馬車之一，在經濟增長中發揮了重要的作用，但是從長遠來看，政府逐漸退出市場領域，運用間接手段調節經濟，是政府職能轉變的方向。可見，財政制度的設立，是為社會提供公平環境的，在效率領域，財政的力量就微乎其微了。

金融是社會經濟發展的效率因素，已經是被大量理論和實踐證明了的客觀規律。隨著金融發展理論的不斷完善，以及以其為指導下的發展中國家經濟的快速增長，印證了金融已然成為經濟發展內在動力的事實。根據金融資源理論的界定，金融資源從層次上劃分為貨幣資源、資本資源、制度資源和金融商品資源。金融機構、金融政策、金融法律法規、金融市場和金融文化等，都是金融的制度性資源，也稱為功能性金融資源。金融制度資源的開發和配置，是為整個金融體系的效率服務的制度設計。但是，無論是金融機構的建立和重新配置、金融政策法規的制定，或者是金融市場的完善、金融文化的形成等，都是為保障整個金融系統乃至經濟系統正常運行提供動力要素的保障。掌握了金融制度資源的配置權，就掌握了整個社會經濟增長的引擎，能夠獲得特殊的經濟和社會效益。也因此，金融制度資源的開發與配置權始終掌握在金融當局或者立法當局的手中。金融制度的建立，在提高經濟效率方面有得天獨厚的優勢，但是對保證社會公平卻無能為力。

人類經濟發展與社會進步，不僅需要公平機制，也需要效率因素。公平機制為社會穩定服務，效率因素加速經濟增長，二者缺一不可。單條腿走路，或者跛行，都會影響社會經濟的正常高效運行。而且，金融制度要實現效率，需要財政制度提供社會公平的環境；財政制度要更好地踐行公平，亦需要金融保證經濟運行的效率。

三、金融制度與財政制度協調的效應功能區

任何資源都有相對獨立的效應功能區，“作為金融資源系統的動態控制來講，具有一定的宏觀效應，所以它的出臺過程或出臺后的實施均會對我們的控制對象產生特定的效應，這種政策效應的輻射功能必然將其作用對象以及與該作用對象附有相關性的相關事物，聚于自身功能的作用范圍。” ②金融制度與財政制度的協調，也有其獨立的效應功能區。

（一）金融與財政協調效應功能區的要素

“效應功能區是指具有社會功能的各種社會資源開發、配置過程和開發、配置結果的效應功能動力學區間。是具有資源屬性的社會要素在特定的初始條件下，其動態作用在實現預設目標的過程中表現出的正負效應功能區間。這種動態作用的時間和空間系列組成的多維空間就是社會資源的效應功能區。”②效應功能區的劃分，由初始條件、宏觀調控目標、過程控制和選擇對策等組成。

1.初始條件

自然資源的開發配置狀態，是資源型經濟轉型的關鍵要素，也是財政金融協調初始條件的基礎要素。而經濟系統初始的開發配置狀態，是財政金融協調的原始動力，社會系統中政治、文化、科學、技術等的客觀配置狀態，會對資源型經濟轉型產生重要的影響，也是金融與財政協調配置的重要初始要件。

2.目標設定

金融制度與財政制度的協調配置，首先是制度變遷的客觀要求，也是制度本身效率提升的內生動力。無論是財政或是金融，都是經濟系統的子系統，因此，無論是子系統自身效率的提升，或是二者協調配置的目標，都不僅僅是為實現自身的微觀效率，更為關鍵的是提升整個經濟系統的效率。人類社會活動的最終目的，是通過一切社會系統要素的合理配置最終體現為人類生存質量和福利水平的整體提高，經濟活動的最終目標也在于此。因此，金融與財政的協調配置，不僅是自身系統效率的要求，更應將社會經濟發展作為最終目標。

3.過程控制

從初始條件，到既定目標的實現，是一個復雜的系統工程。為此，金融與財政制度的協調配置同樣需要三個層面的過程控制。首先，是金融制度要素與財政制度要素間的協調控制過程，包括金融制度、財政制度與貨幣資源、資本資源等之間的協調控制，還包括金融制度與財政制度本身的協調控制；其次，是二者與經濟系統的協調控制過程，其中，一是目標的控制，二是過程的控制；最后，金融與財政制度的協調配置與社會系統資源的開發配置協調控制過程。但是，“依賴于特定初始條件確立的發展目標有時候可能出現‘虛化’現象，真正能夠保證實現目標的實在性，在于執行過程的保證程度與保護措施。”②

4.對策選擇

對策的優化選擇，是實現既定目標的保證。對策的選擇依據，依然是客觀的社會經濟條件：歷史的沉淀、橫向要素功能傳導與逆轉等。其中，對策選擇的一個重要方面是，對復雜的初始條件和目標的動態性的認識和把握。突發性的混沌因素，相比人類可預知與可控制的要素，更可能決定和改變社會經濟活動的方向和變化。因此，對策選擇的動態性，是保證目標實現的關鍵，也是本文動態性原則的具體體現。金融與財政協調的最終效果，也取決于對制度變遷與動態性策略的把握程度。

總之，金融制度與財政制度的協調，是在給定的初始條件，即當前的自然資源、經濟資源、社會資源等現有開發配置與相互作用的動態關聯狀態下，通過設定具體的社會、經濟目標以及自組織系統目標，對制度實施的過程進行嚴格控制與保護下政策的安排與配置過程。

（二）金融與財政協調效應功能區的傳導機制

金融制度與財政制度協調的效應功能區，是以系統科學基本理論、混沌理論為基礎，以過程控制為核心，研究金融制度與財政制度協調性與社會經濟目標之間的動態關聯性，這種作用力，表現為橫向和縱向的動力學狀態。

1.縱向動力學狀態

金融與財政制度對直接過程和目標的效應功能傳導與逆轉的動力學系統，稱為線性效應功能區。在此功能區內，金融制度與財政制度的效應功能，首先表現為一個與金融制度、財政制度的既定狀態以及增量狀態的過程，其次表現為二者直接目標的實現。

2.橫向動力學狀態

金融制度與財政制度的協調，對其他金融系統要素、財政系統要素的影響，以及對經濟系統和社會系統的運動過程和目標的效應功能傳導與逆轉的動力學系統，稱為發散性效應功能區。任何制度的開發，都會對其他與之相關的要素甚至其他系統產生不同程度的影響，如對金融系統內部其他要素的配置、經濟與社會發展的其他要素的開發與配置等。而這種作用，對線性效應的兩種情況產生類似的效果。共同組成了金融制度與財政制度效應功能的發散性區間。

金融制度與財政制度的效應功能區，是以二者的線區為主，發散區為輔，以二者的協調配合為手段，以推動社會經濟協調發展為目標的金融制度與財政制度效用功能的動態區間。

值得強調的是，制度資源的開發與配置同樣具有互補或者互斥的狀態，即有正效應與負效應之分。正效應的體現，是在既提高自身效用功能的同時，又提升其他相關要素的效用功能，進而最終推動經濟系統和社會系統整體效用功能，達到制度開發與配置的終極目標。負的效用功能則會產生相反的效果。本文的研究，則只針對正的效用功能。

四、金融制度與財政制度協調的著力點：商業金融

本部分分為以下兩個方面。

（一）金融資源的層次

商業金融是與市場經濟密切結合的金融系統內在要素，是資金活動的主要媒介與場所，也是直接參與市場經濟競爭規則的微觀主體。按照金融資源理論的劃分，金融資源從縱向上分為貨幣資源、資本資源、制度資源和金融商品（工具）資源。貨幣資源是貯存于經濟生活和再生產過程的貨幣總量，是貨幣化的社會資本，也是最基礎的金融資源。“由于以實體的社會財富為基礎的貨幣資源具有量的累積或功能累積的特殊性，所以它對所有層次的金融資源起著基礎性、決定性的作用，其他金融資源的開發與配置，都必須建立在貨幣資源量的累積和功能累積的基礎之上。”②貨幣資源形成后，一部分在當期執行著交換媒介的基本職能，作為一般的金融工具被“消費”掉，退出了流通領域。而另外一部分貨幣資源雖然以貨幣形態存在，但是卻始終以量的積累形式貯存，變成后期開發的基礎性金融資源。最后一部分則通過其他方式轉化為資本資源。資本資源是以價值形態存在的貨幣資源，是為滿足生產和流通而存在的再生性金融資源，通過與勞動力和勞動資源等的結合，投資于社會經濟的某個領域，發揮了創造新價值的功能，這也是資本增值性的本質要求。

金融制度資源也被稱為金融功能性資源，是包括金融機構、金融政策、金融法律法規、金融市場和金融文化在內的制度性要素。其中，金融機構、金融市場等是承載金融貨幣資源和資本資源的主要載體。金融制度資源的開發與配置，決定著金融資源整體的效率，金融制度資源的稀缺性，是制度供給本身相關約束條件的結果，如制度決策者的能力、科學技術的發展以及對科技的駕馭能力、從業人員的整體素質能，都是金融制度資源開發的約束條件。金融商品（工具）資源，是金融資源開發的“產品”，有傳統金融商品與金融衍生品兩大類。前者主要包括金融市場交易中體現雙方債權債務關系的各種有價證券，如股票、債券等。后者則是20世紀70年代以來，金融創新的核心，也是推動全球金融體系變化，對國際金融活動與金融市場產生重大影響的發明創造。需要指出的是，金融衍生產品的出現與不斷發展，客觀上加速了資金的運行速度，但是其虛擬性卻也為金融領域帶來了不可估量的風險，2008年美國次貸危機便是極好的佐證。金融商品（工具）資源具有雙重屬性，“當它們的存在是發揮社會財富的開發、配置功能的時候，是金融資源；當它們的存在只是金融市場的交易對象的時候，只能是一般的金融商品，已經失去了他們原有的資源屬性——此時它和一般的消費品沒有兩樣。”②

貨幣資源是金融資源的基礎領域，資本資源是金融資源的延伸領域，金融商品（工具）資源是金融資源的派生領域，而金融制度資源是金融資源的特殊領域。

（二）商業金融的功能定位

本文所講的商業金融，是以貨幣資源和資本資源為媒介，以商業金融機構為載體的金融資源的開發與配置。資本資源的開發主體之一便是商業銀行，而資本資源開發過度也大多是商業銀行派生存款創造功能過度使用的結果。與中央銀行貨幣供應量的確定一樣，商業銀行的派生存款功能也一定有某種客觀規則，即由特定時期社會經濟條件的客觀需求所決定。

在現實經濟生活中，很難明確區分貨幣資源與資本資源的界限，二者的特定情況下會相互影響與相互轉化，也都與商業銀行行為有著密切的聯系。資源型經濟的轉型，貨幣資源和資本資源的合理開發配置是必要的手段，而這兩者最終都要通過商業金融對經濟系統產生作用。資本的效率，體現了企業的效率，也體現了經濟的效率。商業金融對貨幣資源與資本資源的合理運用，最終會體現為經濟系統的效率要素。無論是利率政策、信貸政策，還是作為上層建筑的法律法規，最終必須通過商業金融才能傳導于實體經濟，提升經濟效率。而財政制度與金融制度的協調，必須要有統一的著力點，才能最終使各自作用力形成合力，實現最大的功效，商業金融無疑是最好的選擇。

財政制度和金融制度的建立都有各自的行為邊界，財政通過對商業金融提供獎懲和鼓勵機制，利用商業金融內在逐利的本質屬性，實現財政對公平機制的需求。金融資源是可以通過自身資源的配置進而配置其他一切資源的特殊資源，通過金融制度資源的開發與配置，利用商業金融的特殊屬性來配置其他如人力、信息、科技等社會資源和自然資源，使得各種資源流向有利于產業結構調整的方向，有利于經濟良性發展的軌道上來，最終實現資源型經濟的成功轉型。

五、金融制度與財政制度協調的目標：可持續發展

金融制度與財政制度的協調，是經濟社會發展的客觀要求，也是資源型經濟轉型的路徑。資源型經濟轉型的目的，是通過重新構建租金分配體系，最終實現經濟社會的可持續發展，與金融制度與財政制度協調目標不謀而合。

對世界主要國家發展模式的討論可見，人為再造經濟發展模式（以日本與東南亞國家為例）相比自然演進型的經濟發展模式（以西方發達資本主義國家為例）用了更短的時間實現經濟的飛速增長，這其中最重要的因素，便是政府的干預。金融發展理論與新制度經濟學，是政府干預的理論支撐。然而，日本與東南亞國家發展后期經濟危機的頻發，歸根結底，是社會資源配置不協調所導致的經濟發展畸形的后果。

金融資源理論主張政府的適度干預，他認為，政府的適度干預，可以矯正或控制社會資源配置中的效應功能逆轉問題，進而實現社會資源效應功能的相互提升。政府干預的方式，有直接的行政指令，也可以利用政策引導方式將政策傳導于實體經濟，實現既定的政策目標，在這當中，離不開財政制度，更離不開金融制度。一個國家經濟社會的正常運行，需要各經濟要素的協調配合，而運行的效率，取決于各要素配合的協調程度。這里所說的經濟要素包括：勞動力（人力資源）、勞動對象（自然資源與社會資源）、勞動手段（技術資源）和將三者聯系起來的各種制度資源。利用財政制度與金融制度各自的功能優勢，實現功能的強化與互補，弱化效用功能的逆轉。對財富存量與增量的調節，是財政制度與金融制度的本質屬性，而由此形成的租金分配體系，通過對產業結構的調整與優化，不僅能夠降低由產業結構的固化堆積最終演化為經濟危機的風險概率，而且可以阻止資源型經濟惡化走入“資源詛咒”陷阱的發生，更為重要的是對社會資源的重新配置能夠提高經濟增長和社會進步的速度，實現可持續發展的目標。

可持續發展是一個動態的、開放的發展過程，是一個理念，并不是某種存置的狀態。因此，財政金融協調的過程，也必然是一個歷史的、動態的、開放的發展過程，是一個時刻圍繞可持續發展不同階段不斷發展與創新的過程。“當期發揮良性作用的金融制度是前期金融資源（金融制度）重新開發和配置的延伸結果，只要這一制度對社會和經濟的發展是適應的，它就不可能、也沒有必要再次被作為金融資源來重新開發和配置；只有對社會和經濟發展產生負面效應的金融制度或它本身的某些變態要素才是需要摒棄后重新開發和配置的內容——這時候的金融制度才可能復歸它金融資源的自然屬性。”②與此相類似，財政制度的開發與調整，也是一個不斷調整的過程，二者的開發與配置，要以可持續發展作為終究目標。

注釋：

①白欽先.從傳統金融觀到現代金融觀的變遷——百年金融變遷與金融理論創新的探索[D].第三屆中國金融論壇論文集，2004.

②崔滿紅.金融資源理論[M].北京：中國財政經濟出版社，2002.

參考文獻：

[1]崔滿紅.金融資源理論[M].北京：中國財政經濟出版社，2002.

[2]白欽先.從傳統金融觀到現代金融觀的變遷——百年金融變遷與金融理論創新的探索[D].第三屆中國金融論壇論文集，2004.

篇2

我們必須承認，我國財政金融行業已經取得了較好的成果，并且得到了社會各界的普遍認同。然而，隨著經濟的不斷深入發展，財政金融領域仍然存在一些風險，影響其發展水平和效果，需要引起我們的重視。

(一)財政金融運行規劃不完善，尚存較大的完善余地

財政金融領域的順利運行需要較為切實的運行規劃進行及時有效的指導。然而，很多地方的財政金融運行規劃仍然存在許多不利之處，影響了財政金融的發展步伐，無法與社會經濟發展潮流接軌。比如，不同領域的財政金融規劃在內容上雷同之處較多，沒有體現出特色優勢，顯得軟弱無力。這樣，財政金融部門的職能沒有徹底全面的發揮出來，使自身的運營規劃缺乏可操作性，影響規劃目標的實現。

(二)財政支付轉移制度存在紕漏，調整力度仍然不大

在當前形勢下，社會經濟的發展都需要借助全面科學的財政支付轉移機制才能提供應有的保障。然而，很多財政支付轉移過程中容易出現不切實際的名目，而財政部門不愿也沒有過多的時間去徹查這些不當名目。最終，金融部門都會按照相應的名目進行資金移轉，往往會引出很多違法犯罪行為，使社會經濟發展步伐嚴重受阻。

(三)財政金融與公共服務失衡，不利于自身發展效果

財政金融在社會發展過程中占據關鍵性地位，但是，其發展也不能與社會其他領域互相孤立，否則各個領域或行業發展會處于失衡狀態。當今，我國公共服務及社會保障領域的資金投放力度仍然不是很大，重視程度有所提高，需要的資金到位率也不是很明顯。因此，政府的對外形象受損，公共服務能力也備受質疑。

(四)地方保護主義仍然盛行，地域之間缺乏互惠

財政金融對于當地經濟的發展發揮著不言自明的作用。然而，財政金融行業在發展過程中呈現出非常明顯的地方保護主義。這樣，很多地域間的財政金融協調發展互惠行為少之又少。最終，不僅耽誤了新氣息進入地域財政金融領域，而且使當地的財政金融的發展眼光越來越狹隘，發展空間越來越狹窄，對我國整體財政金融發展水平造成較大的沖擊。

二、化解財政金融潛在風險的原則及理念

良好的財政金融環境是財政金融行業實現長遠健康發展的潛在競爭力。因此，風險化解工作需要及時展開，否則會貽誤財政金融的發展時機。當然，我們在化解潛在風險之前，不能懷揣盲目心理，而是要結合財政金融發展現狀，捋順一些科學先進的原則或理念，更好的指導風險化解工作。

(一)科學確立指導思想

財政金融的發展是社會普遍關注分問題，因此，其在化解潛在風險的過程中，要時刻牢記運用科學的指導思想提供智力支撐。這就要求，財政金融發展要與我國的改革開放理論、“三個代表”思想及科學發展觀等先進思想理論緊密聯系起來，用這些科學理論指導財政金融的運轉實踐，使財政金融具備科學的指導，打造屬于自己的競爭力。

(二)客觀制定預期目標

財政金融的發展不能埋頭苦干，而是要設定一個預期目標，并在完成這一個目標后，完成下一項目標，確保目標方面的“各個擊破”。因此，化解財政金融的潛在風險，不應過多的喊口號，而是更多的看實際，否則，財政金融的運行環境會遭到嚴重破壞。當然，這些目標的制定要科學客觀，不能與財政金融發展現狀嚴重脫軌，而是要在綜合考慮社會發展背景、經濟形勢、自身成果等因素的基礎上來實現科學制定。

(三)與時俱進的創新意識

化解各種潛在風險是一項長期的重要任務。因此，財政金融工作必須打破陳規，重新審視地域發展實際，在對客觀狀況全面了解和掌握的狀態下，把握住時展的脈搏，積極推行與時俱進的精神，在風險化解過程中樹立創新意識，增強創新能力，踏踏實實做好創新工作，以便在財政金融建設中做好文章。最終，在財政金融領域實現有效疏導、順暢管理、穩步運營，為促進自身發展注入源源不斷的動力。

三、化解財政金融行業潛在風險的有效策略

面對財政金融行業存在的潛在風險，我們必須及時進行理性分析，并落實好應當遵循的嚴重或理念，使風險化解工作更加順利的開展，并確保化解效果，使財政金融行業實現穩定長遠的發展。

(一)完善財政金融運行規劃，確保規劃目標順利實現

財政金融的大力發展，需要財政金融部門在日常工作中就要注意潛在風險的存在及存在形式。這樣，很多不利之處在日常工作中就會得到非常明顯的體現。比如，很多領域的財政金融規劃未能在內容上彰顯屬于自己的特色，反而處于普普通通的狀態，這就要求財政金融部門做好宣傳工作，做好思想工作，從而保障財政金融的各種風險被及時察覺發現，并保證被瓦解在最為基本的環節，使規劃內容更加科學根據可行而又步伐特色。

(二)構建科學的財政支付轉移機制，增幅調整力度

財政金融為社會各個領域都提供著非常有力的保障。因此，財政金融領域要及時建立起一系列科學可行的財政支付轉移機制，并在財政與金融領域實現協同操作，使操作流程更加方便快捷。當然，針對一些不切實際的支付名目，財政部門要及時進行調查，使支付信息更加客觀真實，確保資金不被人為的浪費或貪占；同時，金融系統如果針對不當名目發現一些問題，也要及時與財政部門進行溝通，與財政部門共同杜絕不法行為的出現。

(三)財政金融與公共服務互相借力，確保自身發展效果

財政金融部門也要在社會責任承擔方面發揮出應有的作用。這樣，其在社會經濟發展過程中的地位才能日益牢固。因此，財政金融領域要與政府實現意見觀念的交換，通過政府行為使公共服務社會保障所需資金的能夠及時到位。這樣，財政金融行業的地位得到有效鞏固，其社會責任也實現及時承擔，當地政府的公共形象也會得到認同和鞏固，從而有效消除公眾對政府公共服務社會保障能力的質疑。

(四)摒棄地方保護主義，增強地域之間的互惠意識

首先，地域經濟的發展離不開優質的財政金融工作。因此，財政金融行業的發展要摒棄地方保護主義，增強與周邊地域財政金融領域的協作意識。這樣，很多嶄新的工作信息、科學的工作觀念、合理的工作模式都會得到借鑒和發揚。這樣，在互惠意識上得到提升，就為互惠行為打下了堅實的基礎。其次，在地域經濟發展過程中，財政金融部門要切實拿出互惠行為，要以協作意識為指導，積極的放寬眼光，打破狹隘的思想意識，與周邊地域實現財政金融領域的協作與互惠，從而將互惠口號真正落實在實際行動中。最終，地域經濟中的財政金融行業會實現飛躍發展。

四、結束語

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有針對性地加強政策指導。國家宏觀調控和金融監管部門應有針對性地加強政策指導和監管約束，倡導綠色財政金融理念，健全綠色財政金融運行機制及相關配套政策，推動建立符合國情的綠色投融資機制、綠色財稅、綠色證券和綠色保險制度等，為發展綠色財政金融創造良好的宏觀政策環境和制度保障體系。

國家財政已開始增加對環境保護的資金投入，強調中央政府和地方政府在生態文明建設中的職責分工。加強了對資源的征稅力度，不斷完善了對生態文明建設的稅收優惠政策。比如財政部會同發改委推進園區綠色低碳循環發展，提升產業園區綜合競爭力和可持續發展能力。到2015年，50%以上的國家級園區和30%以上的省級園區將實施循環化改造。財政部和住建部聯合發文，宣布將通過補貼等方式，力爭到2020年綠色建筑占新建建筑比重超過30%。

2007年，中國人民銀行出臺了《關于改進和加強節能環保領域金融服務的指導意見》，并與環保部、銀監會聯合了《關于落實環保政策法規防范信貸風險的通知》等文件，加強宏觀信貸政策指導，積極發展“綠色信貸”。

截至2011年底，國內已有13家規模較大的銀行業金融機構了綠色信貸規范文件，全國19家主要銀行“兩高一剩”行業貸款增速比全部貸款平均增速低3.3個百分點。

加快綠色財政金融體系建設。要建立健全財政金融支持生態文明建設的體制機制，為生態文明建設提供長效的財政金融制度保障。在包括財稅、銀行、證券、保險在內的整個體系中，綜合運用政府采購、稅收、貨幣、信貸、債券、利率、匯率等工具和杠桿，構建調節經濟運行、調控產業布局、引導合理消費、服務生態文明建設的財政金融支持體系。

要建立環保財政資金穩定增長機制，完善關于環保的財政橫向和縱向轉移支付力度，通過《環保法》確定一定時期內環保財政資金占財政支出的比例，以及增長幅度，從而得以改善環境促進生態文明建設。

生態補償運行機制需要將法制建設、財政扶持、稅收調節和保障措施等系統化，推進《生態補償法》的制定，完善并建立中央財政轉移支付、財政轉移制度縱向化、“環境財政”等制度，構建完備的生態補償評估、考核、監督管理體系。

應完善綠色產品政府采購制度，逐步拓寬綠色產品政府采購的范圍，加快對綠色產品政府采購的立法進程，同時也要完善對環保產品的認證。

當前我國綠色金融發展仍然處于初期階段，主要參與金融機構是商業銀行，因此，應以“綠色信貸”作為綠色金融的落實抓手和突破口。要健全綠色金融的運行機制，堅定實施“有保有壓”的信貸政策，限制“兩高一剩”的信貸投放；要加大對綠色金融的政策支持，加快研究出臺貸款貼息、稅費減免等政策，加快生態環境保護的法制化進程，為發展綠色金融創造良好的宏觀政策環境。

要將環境與社會責任融入信貸政策、信貸管理流程、信貸文化之中，建立包括項目評審、產品設計、風險管控、激勵約束、信息披露在內的綠色信貸機制，把企業環保情況作為信貸營銷調查、審批的重要內容。

深化綠色財稅金融業務創新。完善有利于生態文明建設的財政政策，政府在財政預算中應安排一定資金，采用補助、獎勵等方式，支持節能減排重點工程、高效節能產品和節能新機制推廣、節能管理能力建設等。適時開征生態稅即環境保護稅，對破壞生態環境的生產行為和消費行為征收相應數量的稅收。如將對二氧化硫、水資源的收費納入生態稅的征稅范圍可以加強對污染行為的調節和限制。目前理論界對生態稅的呼吁聲越來越高，開征生態稅已經是一種必然趨勢。對現行與環保相關的間接稅種的調整和完善也是十分必要的。如對消費稅而言還應該擴大其征稅范圍將更多的資源納入范圍以加強其環保功能。

參考國際綠色金融的經驗，在充分把握我國生態文明內涵與經濟發展轉型方向的基礎上，開發綠色理財、綠色擔保、綠色信托、綠色保險、綠色債券、綠色產業基金等多種金融工具，探索發展碳資產證券化、碳交易CDS、排污權交易和生態補償等結構性金融工具，創新綠色金融的直接和間接融資工具，推動綠色經濟發展。

發揮征信的激勵約束作用。近幾年來，中國人民銀行、中國銀監會與環保部先后聯合了關于落實環境保護政策法規，防范信貸風險的意見。中國人民銀行還與環保部聯合印發了關于中小企業環保信息聯網政策，將六萬八千家企業環境信息納入到銀行征信系統。2007年，中國銀監會又發文，要求違法嚴重的企業提供貸款，2008年以來，環保部向中國人民銀行征信系統提供了數萬條的企業環保違法信息，并向商業銀行等金融機構提供查詢服務，不少銀行對違法企業采取停貸等措施。此外，環境保護部和中國銀監會新建首個環保經濟部門信息，環保部還與國際金融機構合作，研究了63個行業的環保情況，引導商業銀行、投資機構加強投資項目的環境保護工作。這些舉措的出臺和具體實施，在推動我國生態文明建設和保護生態文明，發揮了非常重要的作用。

商業銀行因此要定期對有融資余額的公司客戶展開環保檢查，對客戶環保信息進行動態管理，按照所面臨的環境風險將客戶

篇4

[關鍵詞]金融業；財務監管；財政金融風險

引言：金融是國民經濟的核心元素，在我國社會和生活的各個領域有著不可忽視的作用。但是金融本身具有一定的脆弱性，金融資本有著強烈的利益性，還有市場交易的信息沒有相應的對稱性和道德風險等多方因素的影響，金融行業也是我國國民經濟發展中最敏感的而且十分脆弱的行業。金融行業的推動作用不能良好的利用，就會產生一定的金融風險，最終導致金融危機的爆發。金融財務監管在防范財政金融風險中占據著十分重要的位置，金融財務監管的程度直接決定財政金融風險發生的可能性，下面就對相關內容進行闡述。

一、金融風險的財務成因

（一）財務控制意識不強

財務是企業資金流動的控制中心，利用財務控制可以有效的避免或是化解一定的財政金融風險。但是實際調查發現，一些金融機構管理工作的重點就是相對應的業務，對于財務控制沒有給予太多的重視，金融機構的財務控制作用也有沒充分的展現，不能發揮財務對于金融風險的防范和監控作用。例如：金融機構的資金流動時沒有固定的手續和程序遵循，法律法規資料準備的并不充足，以報代管的現象普遍存在，同時還管貸不管收，金融機構的資金在短時間很難回收，使得金融機構存有的呆賬、滯賬越來越多，不良資產的積累也急劇的增加，這些因素都加重了金融機構承擔的財政金融風險[1]。

（二）虛假財政信息掩蓋金融風險

在真實性的基礎之上，財務部門可以依據相應的資料和相關信息直接的表明企業發展的實際情況，深入的研究存在的問題和一些潛在的風險，并且以此內容制定相關的應對措施，保證企業長久、持續、穩定發展。但是如果不能夠保證財會工作的真實性，那么對于企業的決策會造成極其不利的影響，會為企業造成不可挽回的損失。但是目前，許多金融企業和機構財務核算信息都帶有一定的虛假性，例如：所有者權利與利益虛置，擁有的資本金也不真實，金融企業存在帳外經營的現象，設立一定的賬外賬。財務會計很多科目混淆不清，賬目、賬款不真實。財務會計核算信息的虛假性雖然能夠保證企業當前的經濟利益，但是卻使得企業長遠的經濟效益受到嚴重的影響，甚至對國家和社會整體的利益造成損害。

（三）財務監控水平滯后

財務控制水平落后，不能夠滿足現階段金融業務對于金融財務監管的需求，不能有效的避免和消除財政金融風險。我國的金融市場不斷的對外開放，前沿的金融理念和新型的金融業務使人們的經濟生活發生了巨大的轉變，當然也增加了許多的金融風險。目前金融財務工作主要包含的內容就是日常賬目的記載，核算賬目，制定會計核算信息報表等，對于吸收新的知識和理念，對于提升金融財務工作水平沒有給予重視。金融企業或機構的財會人員的理財思想太過于老舊，仍是停留在“增加收入，節省開資”的層面上，對于資金管理沒有相應的技術手段，對于金融財務需要迫切解決的資源合理化配置、資產重組、減輕債務負擔等問題，沒有深入的了解和認知，這樣必然不能夠從容的面對和防范財政金融風險。

（四）財會人員的不良操作帶來的財政金融風險

財務是企業資金流動的控制中心，受到企業財務管理建設不健全，管理制度缺失等因素的影響，同時還包括一些利益熏心的財會人員應用不法手段為自身謀取更多的經濟利益，例如金融機構經常出現的貪污、私自挪用公款等現象，給金融機構和國家造成了嚴重的經濟損失，同時也直接表明金融財務監管水平需要進一步提升[2]。

二、加強金融財務監管，防范財政金融風險對策

為了避免了有效的降低金融風險，我國金融機構必須要對傳統的工作方式進行改變，不斷的提升現代化理財意識和對金融風險的防范控制能力，將金融財務監督工作的作用全面的發揮出來。

（一）提高對于金融財務監管的重視

金融行業是一種新興的行業，同時也是風險很高的行業。財政部門是國家經濟宏觀調控的重要部門，同時還承擔著所有金融機構的財務管理工作。首先要注重思想上的轉變，需要不斷的提高對于金融財務監管重要性的認知程度，并且切實的做好這一工作，從而進一步的提升對于我國金融機構的財務管理力度，對金融機構的活動行為進行規范，對于一切的金融風險都能夠有效的預防，極力的避免泡沫經濟現象出現，保障我國金融市場的穩定，使得國際的經濟利益、金融機構和個人投資者的經濟利益不會受到任何的損害，使得國民經濟長久、持續、穩定的發展。

（二）提升金融企業財務監管人員的綜合素質

金融企業可以說是一個知識密集型的行業，在行業發展過程中出現的問題往往是以前很難碰到的。而這些問題是否能夠得到有效的解決，那么就取決于工作人員的綜合素質，直接的決定金融財務監管的質量。金融企業的財務監管人員不僅僅需要具有良好的專業技能，能夠擁有現代化的金融財務監管知識，同時還能夠對金融財務監管進行全面的分析和預測。最為重要的是金融企業的財務監管人員還需要擁有高尚的道德品質，只有這樣工作人員才能夠明確自身所擁有的權利，并且正確的對待自己的權利，不會被眼前的利益所蒙蔽雙眼，作出濫用私權，違法亂紀的事情。但是金融企業財務監管人員的綜合素質還能夠滿足這些需求，所以需要不斷的提升金融財務監管人員的綜合素質，可以定期的對工作人員進行系統、專業的培訓[3]。

（三）建立財務內控體系

完善的內部財務控制體系主要包括兩方面內容，第一是管理內容，第二方面是操作內容。管理內容的確定應當根據我國的相關法律規定，從而設置與法律法規相對應的會計內部控制體系，要以金融企業實際的業務情況為基準點，從改變金融企業經營方式的角度出發，對金融企業財務的財務內控管理制度提出更多的要求。操作內容的確定要立足于金融企業經營所具有的特點，落實包括整個會計體系和任何崗位操作的規范性流程，同時還要落實責任制度，可以通過在各個環節內部設立相互制約的職能崗位，從而進行全面的財務內部控制和監管。

（四）建立財務預警分析體系

財務預警體系能夠全面的、及時的了解銀行與其他金融機構的實際財務狀況，其中包括：金融企業的企業結構、業務內容、宏觀經濟實際狀況以及國際金融市場的變化等。對于金融企業來說，財務預警分析主要表現在企業資產與企業債務的比例和財務現狀分析上。我國金融企業最為常用的管理企業資產與企業債務比例的指標有以下內容：企業資本的充足率、金融企業業務中的存款、貸款比例，同時還包括金融企業的中長期貸款比例等。金融企業財務分析的立足點是企業的清償能力，企業能夠獲得的收益和企業所具有的管理效率，還需要不斷的落實金融企業財務監管部門的職責，明確責任所在，才能夠有效的避免監管上可能存在的缺失。

結語：金融行業在不斷的發展過程中，已經成為我國國民經濟發展的重要基礎產業，對于我國社會、生活各個領域的發展都有著不可忽視的影響力。如果金融行業的金融財務監管力度不足，那么金融行業所具有的作用就不能有效的發揮出來，就會積聚越來越多的金融風險，最終會導致金融危機的爆發。防范財政金融風險最有效的措施就是不斷的加強金融財務監管水平，不斷的提升對于提高對于金融財務監管的重視程度，提升金融企業財務監管人員的綜合素質，建立財務內控體系、財務預警分析體系，才能不斷加強金融財務監管。

作者：趙豐年

參考文獻 

[1]張曉樸，盧釗.金融監管體制選擇：國際比較、良好原則與借鑒[J].國際金融研究，2012年第9期 

篇5

[關鍵詞] 縣級財政 新型縣域金融體系 縣級財政金融聯動 縣域經濟

近年來，縣域經濟在發展過程中遇到了諸多困難，發展資金短缺、投入嚴重不足則是其中之一。造成這個問題的原因是多方面的，表面上看，缺少金融信貸支持是主要的因素并因此成為人們關注的焦點。但是，隱藏在資金缺乏問題背后的另一個重要因素，卻是縣級財政發展的乏力和滯后。這種情況阻止了縣級財政與金融的聯動，影響了資金的積聚效應，造成了縣域經濟發展資金的匱乏。因此，探討縣級財政和金融之間的聯動機制，對于加強和改善縣域經濟的宏觀調控過程，挖掘、撬動縣內外資金，推動縣域經濟持續健康快速發展具有十分重要的意義。

一、縣域經濟發展現狀要求實施縣級財政金融聯動

主要體現在以下三個方面:

1.縣域經濟結構不合理，缺少吸引金融信貸的經濟增長點，需要運用財政政策引導金融機構發揮作用

除東部沿海地區少數縣及縣級市外，當前我國縣域經濟仍是典型的農業經濟，產業化程度低、效益差；縣域工業規模和比重較小，工業增加值占GDP的比重較小，工業的主體以縣屬中小企業居多，管理粗放、信用差。面對縣域經濟發展現狀，金融機構在信貸問題上表現出比較審慎的態度，致使一些工農業基礎設施項目和龍頭企業得不到資金支持，貽誤了發展時機。作為縣級財政，應根據縣域經濟發展規劃，對重點行業、重點項目實施財政扶持，增強企業信用水平，消除金融機構對縣域金融服務所持“風險大、收益低”的成見，吸引信貸支持。

2.國家金融改革向縱深化發展，導致縣域金融服務萎縮，需要運用財政手段進行扶持和強化

從1998年開始，國有商業銀行加大了機構改革力度，紛紛撤并基層網點，導致縣域金融機構數量大幅度減少；同時國有商業銀行上收審貸權，資金集中向大中型企業和城市傾斜，在一定程度上抑制了資金向縣域經濟投放。農業發展銀行則功能單一，主要執行國家的農業補貼政策，對諸如大型農業基礎設施、農業高風險投資項目支持甚少。農村信用社又面臨規模小、效益差等問題，無法提供正常信貸服務。郵政儲蓄只存不貸，資金全部上解，加劇了縣域資金的緊張局勢。在這種情況下，企業無法通過正式金融安排滿足資金需求，只好求助于以民間借貸為主的非正式金融安排。同時，縣域金融部門創新能力不足，固守傳統的業務領域，不適應縣域經濟多元化、多層次的發展實際。這就要求縣級政府出臺相應的扶持政策，尤其是運用財政手段降低金融機構的經營成本，為各種金融機構在縣域增設網點、不斷創新金融業務創造條件，調動他們為縣域經濟發展提供金融服務的積極性。

3.大多數縣級財政拮據，難以發揮財政的投融資功能，造成財政“缺位”，迫切需要金融支持

目前，大多數縣級財政收入過分地依賴于農業稅收入和非稅收入，造成財源結構單一。隨著未來逐步取消農業稅等一系列農民減負政策的實施，縣級財政的狀況將不容樂觀。另外，現行財政體制中由于分稅改革引起的財權與事權不一致、上級政府層層擠壓縣級財政等一系列因素，進一步加劇了縣級財政的困難。如此差的財政狀況導致事業發展資金嚴重不足，縣級政府向城鎮基礎設施建設、農業產業化、縣屬重點工業項目等領域傾斜的資金寥寥無幾，無法解決縣域經濟發展過程中遇到的資金瓶頸問題，財政“缺位”現象嚴重，影響了縣域經濟發展。在這種情況下，金融信貸支持顯得尤為重要。

二、縣級財政金融聯動的基本思路和著力點

圍繞縣域經濟結構調整和增長方式轉變，充分考慮縣級財政和縣域金融體系建設的現狀，欲使財政金融兩個手段相互促進、合力聯動，應遵循以商業金融、合作金融發展為主，財政扶持政策推動為輔，實現財政資金對社會資金“以少撥多、以小博大”的基本思路，切實有效地挖掘、撬動縣內外資金，推動縣域經濟發展。而循環的起點須是財政先行，通過財政貼息、擔保、稅收優惠、專項資金配套等“輸血”機制，激活縣域金融體系的“造血”功能，形成縣域經濟發展所需的資金流，從而促進縣域經濟發展和壯大縣級財政。著力點應選在以下幾個方面:

1.立足財情，推動新型縣域金融體系的構建

(1)配合當地農村信用社改革改制，培植農村金融主力軍。根據國家為農村信用社改革確定的“明晰產權關系，強化約束機制，增強服務功能，國家適當扶持，地方政府負責”原則，切實加快縣級農村信用社改革。對進行縣聯社一級法人試點工作的地方，縣級政府可酌情采用稅收優惠和減免規費來減輕其經營成本，擴大資產規模，完善服務設施，增強抗風險能力。對信用社進行增資擴股或實行股份制銀行試點的地方，縣財政可拿出一部分資金與轄區內民營資本同時入股，壯大信用社實力，改善信用社資產質量。針對信用社歷史包袱沉重的現狀，可制定財政扶持政策，妥善處理好農村信用社的歷史包袱，使其在短時間內輕裝上陣，承擔起支持縣域經濟發展的重任。

(2)創造條件，吸引活力大、又適宜縣域經濟發展水平和特點的股份制商業銀行到縣域設點經營。采取適當財政扶持政策，幫助股份制商業銀行減輕營業成本，提高盈利能力。在條件具備時，可組建縣域性的股份制商業銀行。這種機構可由縣級財政和國有商業銀行、政策銀行及其他股份制商業銀行的縣級分支機構牽頭，農村信用社、企業,以及個人等均可出資，采取自主經營、自負盈虧、風險自擔、自我發展的現代企業管理制度，主要服務于縣域工商企業，增強銀行服務地方經濟發展的責任感和主動性。

(3)制定相應財政扶持政策，幫助國有商業銀行和政策性銀行在縣域的分支機構排憂解難，最大限度地爭取金融信貸支持。縣級政府要幫助四大國有商業銀行和農業發展銀行清理大量積淀的不良貸款，在制定涉及銀行貸款企業的改革改制方案時，理順企業與銀行的債權債務關系，嚴禁企業逃避銀行債務行為。在條件允許的情況下，通過財政扶持的擔保公司為企業債務提供信用擔保，調動國有商業銀行和政策性銀行參與縣域經濟發展的積極性。

(4)多途徑培植其他金融機構，為縣域經濟發展提供多樣化金融服務。選擇符合條件的規模企業，成立財務公司，發揮自身融集資金的能力。發揮銀行機構、行業協會等對行業內企業經營資信狀況熟悉的優勢，創立融資租賃公司，開辟企業融資新途徑。在民間資本積累較快的地方，探討民間金融的實現形式。另外，鼓勵保險公司積極從事農業保險業務，證券期貨公司提供期貨、期權服務，為農村經濟發展提供風險管理和控制手段。縣級財政在這些金融機構創建和運營過程中，可視具體情況通過稅收優惠、減免規費、財政資金入股資助等措施進行扶持，幫助這些機構盡快提供多樣化的金融服務。

2.借財生勢，增強縣域企業和居民金融借貸信用水平

縣級財政應在加快信用擔保體系建設方面做大量工作，解決中小企業信用狀況差、信用貸款擔保難的問題。可建立財政資金專戶或由財政資金牽頭、企業自愿入股的多形式、多層次、多元化的擔保中心和擔保公司，著力改善中小企業金融信貸環境。對于農村產業化建設和農村經濟結構調整，縣財政可聯合農業發展銀行的縣級分支機構、農村信用聯社，共同發起設立農業產業化信用貸款擔保服務中心，專門為農村經濟結構調整尋求金融信貸支持。探討建立縣級信用貸款再擔保公司，為縣域內鄉鎮村和行業信用貸款擔保機構提供再擔保服務，促進縣域信用貸款擔保機構體系的健康發展。縣域中小企業和農村“種、養、加”大戶信用水平的提高，必將促進縣域金融生態建設，吸引縣域金融機構信用貸款的注意力，最終形成縣域經濟發展資金聚集的“洼地”效應。

3.依靠金融支持，著力解決財政在縣域經濟發展中的“缺位”問題

依靠新型縣域金融體系所帶來的充裕的資金流，縣級財政可以及早調整支出結構，通過擇機退出一些可由社會解決的公共支出領域，有效解決重點公共基礎設施和經濟結構調整投入不足的現狀，實現縣級財政向能源、交通、農業等非競爭性政府投資支出領域的傾斜，促進縣域經濟的發展。

三、縣級財政金融聯動的配套工作

可以看出，實施縣級財政金融聯動，推動縣域經濟發展，是一項十分復雜的工程，將涉及到政府、金融業和社會各個層面，需要做大量工作，實施上下配合和社會整體推動。

1.在政府層面，應深化體制改革和加大經濟結構調整力度，促進縣域財力建設，為實施財政金融聯動創造前提條件

實施縣級財政金融聯動，首先要求財政具備一定實力。為此，縣級政府應深化體制改革和加大經濟結構調整力度，通過加快與經濟體制改革配套的行政管理體制改革步伐，撤并職能交叉、運行低效部門和層次，減少財政工資撥款人員；通過推動財政體制改革向縱深發展，積極探索文化、教育、醫療衛生和城鎮社區建設的運行模式，通過吸收民營資本參與投資和經營，減輕財政支出負擔，努力實現財政贏余。同時，加大縣域經濟結構調整力度，突出當地資源優勢和產業優勢，培植特色經濟，提高經濟運行質量和經濟效益，增加縣級財政收入。國家財政部門也應深化財稅體制改革，建立有利于縣域經濟發展的財政稅收體系。應按照財權與事權相一致的原則，充實縣域財源。

2.在金融業層面，應調整和優化金融布局，建立有利于縣域經濟發展的金融體系，提高財政金融聯動的效力

應針對縣域經濟結構調整和所有制結構調整所帶來的金融需求變化，按照由金融需求決定金融供給的原則，著眼于資金回流縣域尤其是農村，進行一系列的農村金融供給結構調整。中央人民銀行、銀監會、保監會和證監會應出臺相應的監管政策，允許各種投資主體投資縣域金融產業，鼓勵和引導各種成分、各種類型的金融機構加大對縣域經濟的金融服務力度，消除目前縣域金融服務逐步弱化的現象，尤其是解決國有商業銀行機構、業務萎縮的問題，增加縣域證券、租賃、信托、擔保、農業保險等服務，形成有利于縣域金融機構發展的有效機制。

3.在社會層面，應側重縣域企業和農村信用建設，降低財政金融風險，促進財政金融聯動的良性循環。由于財政為企業和農村發展提供了各種形式的扶持，承受了擔保貸款替代償付、配套資金損失、收入減少等風險，同時，信貸金融機構也面臨貸款對象的違約風險，這將使財政金融聯動失去賴以持續的安全基礎。因此，對縣域企業和農村信用建設提出了很高的要求。一方面，要在全社會進行信用教育和征信體系建設；另一方面，要采取有效措施，提高企業發展質量和農業經濟效益，增強企業和農民還貸能力。

參考文獻：

[1]劉福剛，孟憲江. 正確認識縣域經濟的內涵[N]．經濟日報，2004-03-30．

[2]王保安. 統籌經濟社會發展中的財政政策[J]．求是，2005，（16）：39-40．

篇6

劉書琪，東北農業大學，教授。

摘要：在市場經濟的作用下，農業生產專業化和商品化程度逐漸提高，農民在農業市場主體競爭中的地位嚴重削弱，農民利益得不到最大程度上的滿足。然而為化解農民小規模生產和強大的農業市場之間的矛盾，減少農民在市場中的競爭性、風險性和不確定性，降低農民交易成本，提高交易效率，于是農村同類農產品的生產者和經營者以多種方式自愿組織起來了農民專業合作社，并且得到快速發展。但是由于我國農民專業合作社仍然處于發展的初級階段，在財政金融支持方面面臨許多問題，因此，本文通過調查研究以黑龍江省為例，對農民專業合作社在財政金融方面提出問題，分析問題并提出相關的政策建議。

關鍵詞：農民專業合作社；財政；金融；黑龍江省

1.黑龍江省農民專業合作社及其與財政金融支持的發展現狀

1.1黑龍江省農民專業合作社發展現狀

資料來源：黑龍江省統計年鑒

由上表可知：黑龍江省對“三農”的發展越來越重視，財政扶持2010年比2009年增長54.45億元，對農機合作社的扶持也有所增加，但從惠農財政補貼方面來看， 2010年投入資金有所下降，造成財政扶持力度跟不上農民專業合作社的發展速度的局面，農民專業合作社得不到有效的財政扶持，即使新農村建設扶持力度增加，也嚴重影響了新農村經濟發展的步伐。

1.3黑龍江省農民專業合作社金融支持現狀

目前，黑龍江省政策性金融機構尚未發揮應有作用，只有極少數的金融機構開展專門針對農民專業合作社的信貸支持，商業性金融機構在農村地區網點布局有限，支持能力和意愿都不足；農村合作金融還處于起步階段，在滿足農民專業合作社資金需求上難以發揮主體作用。

據調查，黑龍江省農委為了壯大農民專業合作社的發展，于2009年10月和省農村信用聯社聯合印發了《關于做好農民專業合作社金融服務工作的通知》，并出臺了《黑龍江省農村信用社農民專業合作社貸款管理暫行辦法》，支持農民專業合作社發展，小有成就。

2.黑龍江省農民專業合作社財政金融支持中的問題分析研究

2.1政府財政對農民專業合作社支持中存在的問題分析

1）政府財政扶持監管力度不夠。有些投機型農民專業合作社的建立，只經過法律程序掛個合作社的名，合作社內部從不涉及農業生產銷售業務，只是為了鉆政府扶持政策的空子，獲得政府的各種財政補貼和扶持，這在某種程度上就造成了資金嚴重浪費現象，政府應該鼓勵和規范農民專業合作社的扶持，加強監管力度，消除這種“皮包公司。

2）政府扶持缺乏針對性。從政府對這些資金的使用細則和覆蓋面來看，其針對性明顯得不足。例如：評定農業示范區可獲得獎勵 X 萬元，而這些錢對剛成立的農民專業合作社來說很重要，需要大量資金來建設完善合作社；而對于那些發展比較成熟農民專業合作社來說，各方面機制都比較健全，具備獲得此類扶持金的資質，但是相對于他們可能出現的資金缺口而言意義不是很大，在一定程度上還造成資金浪費，希望政府能夠針對發展期的農民專業合作社制定出更有力的財政扶持政策，“因地制宜”，根據合作社的不同情況制定不同的政策。

3）惠農補貼力度不夠。黑龍江省2010年政府財政支持“三農”發展共投入249億元，比2009年增加了54.4億元，其中圍繞糧食綜合生產能力投入資金93.8億元，支持組建農機合作社325個，支持17個現在農業示范區建設，但是在惠農財政補貼上比2009年低了0.61億元，為102.2億元，致使對農民專業合作社的扶持范圍和力度有所減小。

2.2金融機構對農民專業合作社支持中存在的問題分析

1）金融機構信貸資金供給數量不足

目前黑龍江省農業依靠的金融機構主要有農業發展銀行、農業銀行和農村信用聯合社，其中農村信用聯合社為主體。雖然農村信用聯合社信貸支農資金逐年增加，但是其還是本著“抓小額、控大額”的原則，這與農民專業合作社處于發展階段急需資金建設存在著很大矛盾，對農民專業合作社的支持力度遠遠達不到實際需求。

2）農村金融機構風險分散與轉移機制缺乏

我省農業保險的經營現狀為“三低三高”，即低保額、低收費、低保障和高風險、高成本、高賠付，致使許多商業保險公司均不敢輕易進入農業保險領域。由于農業產業的特殊性，涉農貸款風險相對較大、成本較高，而其風險補償機制又十分匱乏，貸款風險和收益的不對稱，嚴重影響涉農金融機構支持農民專業合作社的積極性。

3.農民專業合作社與財政金融支持的相關政策建議

3.1明確財政扶持細則，加強財政資金扶持的有效性

政府應該因地制宜，根據不同類型的合作社制定相應的政策。對于建設期的農民專業合作社，政府應適當放寬申請扶持金的條件，但是可以明確資金的使用范圍，對于穩定期的農民專業合作社應當把資金集中起來進行扶持，或者從這些資金中提取部分建立貸款風險補償金，為農民專業合作社向銀行的貸款提供一定的擔保，促使農民專業合作社得到有效的需求和幫助。

3.2加強政府財政扶持的監管力度

對于各種財政扶持政府都應該明確其使用情況，對優惠的財政補貼加以使用限定，例如農民專業合作社管理費用的補貼，農資補貼等。同時政府還要加強財政扶持的審核監管力度，徹底消除鉆財政政策空子的“皮包公司”，并對這類合作社做出相應的懲罰，以儆效尤，凈化農民換頁合作社發展呃社會環境。

3.3加大稅收優惠方式，制定多種惠農優惠政策

對于農業補貼我省還應該擴大科教服務補貼，以支持農業科技的發展，加強農村基礎網絡設施補貼和作物保險補貼，以保證農民專業合作社的可持續發展；對于減稅我省應通過政策性金融機構實施稅收優惠政策，降低營業稅，減少銀行貸款的壓力，促進農民專業合作社穩定、健康的發展。

3.4完善金融服務創新制度，加強風險管理

優化金融機構信貸結構，按照監管要求，積極投放涉農貸款，不斷創新支農服務方式，加快產品創新步伐，加大農村金融產品創新力度，將信貸政策產品化，建立監督機制，督促、鼓勵農村金融機構創新金融服務，出臺相關規定，鼓勵農村金融機構實現由單一存貸服務向信貸、咨詢、保險、理財等綜合金融服務轉變，以業務組合的形式來分散金融機構所面臨的信貸風險，同時也滿足了農民專業合作社實際信貸的需求，有效促進了農業經濟的發展。（作者單位：東北農業大學）

參考文獻

[1]張衛東，政府財政支持農民專業合作社發展研究—以鄭州市為例[碩士論文]，2009.

[2]李雯，我國農民專業合作社及其發展政策研究[碩士論文]，2009.

[3]韓冰，農業專業合作社的金融支持研究[碩士學位論文]，北京，中國農業科學院，2008

篇7

當前，中國債務金融風險不斷上升，而政府的隱性擔保機制則是這些風險的制度根源。從目前的實際情況看，政府隱性擔保問題凸顯，該制度逐步退出已成必然。

事實上，政府隱性擔保作為一種制度安排，通過調整政府與市場的關系使兩者能夠互補，從而有效化解“政府失靈”和“市場失靈”，以保障國有經濟部門順利融資，平穩推進經濟轉型的進程。然而，政府隱性擔保作為政府或有負債的重要載體，隱性擔保和政府或有負債存在緊密聯系。

2008年金融危機以來，中國政府通過提高資產負債表的杠桿率得到一個更加體面的“損益表”。從中國政府資產負債表來看，政府有較大的“正凈資產”，政府債務規模不大，全社會整體債務水平也處于警戒線之下。然而，風險并不完全在于中國債務的規模，最大的問題是其背后的結構性風險。

從資產結構看，資源性資產大約占到中國政府總資產的50%，經營性資產占到總資產的39%，行政性資產與財政收入占總資產的比重均為6%左右。由于出售經營性資產換取現金流需經過較長的時間和較復雜的程序，資源性資產在數量上的稀缺性和不可再生性，原來依靠拍賣土地和批租土地維持財政赤字規模的做法必然是不可持續的，特別是當遭遇外部沖擊和國內經濟不景氣時，很可能會引發短期償付危機或債務違約。

從負債結構看，政府負債主要包括：1、中央政府的內外債。2、“準國債”，指各政府部門所發行的有財政擔保的債券，如政策性金融債等。3、地方政府債務。由于我國法律規定地方政府不能自行發債，所以，地方政府債務主要是通過地方信托投資機構在國內外的借款和地方的國有企業以財政為擔保的債務。4、以金融不良資產及其轉化形式存在的或有負債，主要包括銀行及其他金融機構不良資產，以及處置銀行不良資產形成的新形式的或有負債。5、養老金、社保欠賬等隱性債務。

在負債的構成中，大部分都與政府的隱性擔保密切相關。首先，中國已經形成了一個“以中央政府為核心，以地方政府為主體”的完整隱性擔保體系。政府對企業的支持方式從過去的直接支持轉為擔保或隱性承諾，這些擔保或承諾并未被納入政府預算收支，但它們卻是一種隱性的預算外開支或責任。預算軟約束為地方政府提供了隱性擔保。

其次，與企業融資項目比較，地方政府的投資項目安全性更高。地方政府通過各種形式的欠款、掛賬和擔保產生了巨大的非顯性債務。由于各級政府間償債職責不清、事權界限不明，一旦累計的債務風險超過地方財政的承受能力，勢必逐級向上轉嫁償債風險，直接危及中央財政安全。

再次，企業部門資產負債表的影響。企業過度依賴負債融資，而資本金或所有者權益在融資結構中的比例過低，導致資本結構錯配。相關研究顯示，中國非金融企業債務占總債務的比重為62.4%。比其他國家的比重要高30到40個百分點。企業負債率飆升將會導致政府或有負債大幅增加，尤其是國有企業對政府資產負債表的沖擊不可小視。

最后，政府隱性擔保體現在對國有部門的金融保護上，上世紀90年代以來，政府通過國有金融對財政的制度替代，建立了對國有經濟的金融支持和對國有經濟的全方位擔保體系。隨著國有銀行不良資產規模的擴大，其累積的制度性風險越來越接近政府容忍度的邊界，政府通過剝離國有銀行不良資產或注資消除存量風險，使得國有銀行財政化承擔的或有負債逐步顯性化，并呈現金融風險財政化和負債成本上升的趨勢。

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生物產業是可持續發展產業，加快生物產業的發展,不僅有利于應對當前金融危機的影響，擴大內需,而且對我國進行經濟結構調整，提高自主創新能力具有重要的戰略意義。因此，加大對生物產業的財政金融支持,促進生物產業的發展,具有重大的戰略意義。

一、財政金融對我國生物產業支持的總體態勢

我國生物產業企業發展的資金來源主要有企業自籌、政府的財政撥款、金融機構貸款、資本市場、風險投資、信用擔保等多種形式。我國生物產業的財政金融支持力度較弱，無論是政府的財政支持,還是金融機構貸款,規模都不大。資本市場發育不完善,投資額較少,風險投資較弱。

1. 政府的財政支持

生物產業的發展階段，從技術研發、產品開發,到產品推向市場,再到實現產業化,政府的財政撥款一直是生物產業發展的主要的資金來源。雖然國家的這些財政資金支持了生物產業的發展,針對生物產業的發展,政府還設立了產業發展基金。但是同電子信息產業等高技術產業相比，國家在生物產業的投資比較弱。政府對生物產業的財政撥款是有限的，對于生物產業的進一步發展來說,算是杯水車薪。有些企業因項目缺少資金支持,加上體制機制方面的因素而破產。

2. 金融支持

生物企業大多數是中小企業，不具有規模優勢。長期以來,我國的金融制度處于金融抑制當中，由政府主導的金融配置的方向是國有企業，中小企業被抑制在金融安排之中。金融市場安排具有高度集中性,銀行承擔著國有企業改革的任務，中小企業受到所有制和規模上的歧視。再加上中小企業的信用水平差，缺少有效的抵押擔保等，這些因素使得中小企業從金融機構取得貸款更難。中小生物企業在發展初期，主要是一些技術、知識、專利等無形資產,而這些無形資產很難成為銀行貸款的抵押物，中小生物企業很難從銀行獲得貸款,存在著所謂的信貸配給現象。

    3. 資本市場

1992年以前,我國生物產業的發展主要是靠國家的財政投入。隨著資本市場的完善和發展,一部分效益好、市場前景比較好的生物企業獲得了直接在資本市場融資的機會,但是與其他產業相比，生物企業的規模比較小，融資能力有限。同時我國資本市場的結構比較單一，主板市場和中小企業板,尤其是中小企業板塊存在著股權分裂的現象,法人股無法流通,無法使風險投資有效退出。中小企業板塊上市的標準和程序，使得只有業績突出、科技含量高的中小企業才能上市,在上市標準、監管方式等方面限制了生物產業上市融資。所以,創業板市場有待進一步完善，門檻有待進一步降低，以進一步改善生物企業的融資狀況。

4. 風險投資

20世紀90年代，隨著風險投資這種投資方式的興起,我國生物產業的融資渠道進一步拓寬。但是目前我國的風險投資對生物產業的投資還處于起步階段,風險投資的制度還不完善,相應的法律法規還不完善,從而限制了生物產業風險投資的發展。除此之外,對于風險投資公司，我國還缺乏相應的政策支持，如風險投資公司的稅收負擔比較重,風險投資的退出機制不完善等,這些都導致生物企業尤其是中小企業通過風險投資這種方式融資的力度較弱。

二、完善財政金融支持的著力點

1. 完善生物產業發展的財政投入機制

隨著我國經濟結構的調整，我國的財政支出結構也要調整,要增加對生物產業的財政預算,設立專門的生物產業發展專項資金，重點支持具有自主知識產權創新的項目，發展科技研發機構,設立科技創新專項資金,重點支持科技攻關,增加生物產業科技研發的財政預算。

用好財政補貼。采取財政補貼的方式，支持生物企業進行技術引進和技術創新,加快生物產業的產業化步伐。國家開發銀行和農業發展銀行也要對符合條件的生物企業進行貸款,促進生物企業發展。對國家重點支持、鼓勵發展的生物產業產品、生物能源、材料等給予相關的稅收政策。

2. 積極促進生物產業發展的金融體系創新

建立生物產業金融支持的監測制度，預防金融風險。中國人民銀行應該建立對生物產業金融支持的監測制度,將生物企業納入監測的范圍之內。定期對生物企業進行企業家信心指數、企業景氣指數進行分析，及時分析國際市場的生物產業發展狀況，了解生物產業的國際國內市場需求，建立有效的生物產業風險預警指標體系，構造相關的數學模型來分析相關指標與生物產業發展及金融系統風險的相關性。為采取相關的措施來預防金融風險提供理論基礎，同時要加強金融創新。金融約束下的生物產業融資不足在某種程度上是一種市場失靈的現象，這就需要政府以“有形的手”進行調節,但是，就金融創新本身來說則是一個非常復雜的工程。相關部門應從金融政策、金融市場、金融機構和金融產品等各個方面進行創新。

從生物產業自身來看,首先,企業應培育良好的信用環境,沒有良好的信用文化和健康的信用環境，中小企業融資很難順利開展,針對目前社會信用淡薄的問題，應盡快建立健全中小企業信用體系,加強信用文化建設;培育生物企業管理者的信用意識，提倡和宣揚信用觀念，在‘‘有借有還”的良好信用環境下改善金融機構與生物企業之間的關系。其次,生物企業自身要積極深化改革,進一步完善自身體制機制,優化管理方式,大力引進適合自己的中高級人才，建立適合自身特點的科學治理結構。要建立健全管理制度,夯實管理基礎,推進管理創新。最為重要的是要建立規范透明、真實反映企業狀況的財務制度，加強財務管理,定期向利益相關者提供全面準確財務信息,減少信息不對稱。大力推進自身信用制度建設，切實提高信用意識和信用水平，樹立良好的企業形象。

3.充分發揮資本市場對生物產業發展的發動機作用

近年來,我國公開資本市場得到了較大的發展，為各類企業提供了融資的新機會和新渠道。其中，許多生物企業通過資產置換借“殼”、買“殼”上市等的方式在公開資本市場上進行了有效的融資。自2004年6月中小企業板開設以來，—部分效益好的生物產業企業得到了直接上市籌資的機會,這就在一定程度上推動了我國生物產業的發展，同時,也在某種程度上促進了資本市場的進一步發展。但是,從我國資本市場的總體規模上看，與其他產業相比較,生物產業在資本市場上獲得直接上市的幾率都是比較低的。另外，國內資本市場與國外相比,結構比較單上市公司股權分裂，國家股、國有法人股、法人股無法上市流通,使公司即使實現公開上市,創投資金也無法退出。目前，深圳中小企業板還算不上真正意義上的創業板,只能說是金融創新的一種過渡形式，因此,我們應該進一步完善我國資本市場,發展多樣化的資本市場。

積極發展我國生物產業的內部資本市場，自力更生解決資金問題。所謂內部資本市場,就是由擁有多個經營單位的企業集團總部和各成員企業參加的集團企業內部的資本融通市場。相對于外部資本市場,公司內部資本市場能夠更有效地獲得相關信息,對于內部的資源配置也具有外部資本市場所不具有的優勢。第一，融資成本較低。內部資本市場上的資金需求者和資金提供者之間信息比較透明，這就在某種程度上避免了因信息不對稱而帶來的融資成本過高問題。另外，內部資本市場可以避免各種手續費等交易費用，也可以減少由于過多的股東和債權人介入而帶來的費用問題。第二，內部資本市場可以大大提高資本配置效率。因此，在我國現在外部資本市場不發達的情況下，生物企業應適當地傾向于投資的多元化,構建多元化的內部資本市場。

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一是認真落實農機購置補貼政策，保障農業生產能力的提高。農機購置補貼資金是為提高農民購買農業機械能力，加快農業生產發展方式轉變，保障農業綜合生產能力的提高。二是落實好耕地地力補貼政策。縣財政將與縣農業農村局、縣農商行密切配合，縣農業農村局負責全縣農作物種植農戶補貼面積的核實，縣財政負責資金的撥付，縣農商行負責打卡發放，加快各項審批程序，盡早將補貼發放至農戶。三是加快完善農業服務體系，即時保障我縣農技推廣服務體系建設、農產品質量安全監管監測體系、動植物疫病防控體系建設等農業服務體系建設的資金需求。

二、加大農業農村資金投入，提升農業農村發展動力。

2019年是我縣脫貧攻堅最關鍵的一年，縣財政將以脫貧攻堅工作為重點，結合全縣的農業農村發展工作，一是加大財政預算資金投入，堅持精準扶貧、精準脫貧基本方略，加強與各部門間的溝通協調，加大統籌整合力度，2019年縣財政將聯合各縣級部門計劃統籌整合涉農資金x億元以上，安排其中x億元用于發展農村產業，x億元支持農業農村各項基礎設施建設，在搞好貧困村發展規劃的基礎上，對納入總體布局的農業重點建設項目、重點農業農村產業發展區域做到在投入布局上相對集中不零星擺布，在投入對象上突出重點不遍地開花，地方強化領導，各部門齊抓共建，實現資金優化配置。二是加大財政金融互動力度，全面落實財政支持金融各項政策，通過預算安排、統籌整合、優化存量等途徑積極籌措資金，逐步構建風險分擔、激勵獎補、良性運行的財政金融到動體系，真正實現“四兩撥千斤”的撬動效應。實施精準扶貧貸款獎補、創業擔保貸款貼息、扶貧小額信貸貼息、鄉村振興農業產業發展貸款等政策，建立財政促貸機制，加大信貸投放力度，支持農業產業發展。實施扶貧小額信貸、貧困地區返鄉創業貸款等分險，建立風險分擔機制，促進融資增信。充分發揮省農業擔保機構辦事處職能職責，支持對貧困村基礎設施建設、產業發展提供信貸擔保，引導撬動更多社會資本投入農業農村工作領域。

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一、財政金融扶持小微企業發展的政策

(一)財政政策一是小微企業信貸投放正向激勵政策。永州市政府每年制定信貸投放目標考核辦法，對金融機構當年新增的小微企業貸款按0.3‰—0.5‰的標準給予獎勵。二是出臺稅費優惠政策。如永州市雙牌縣政府出臺并落實了新創辦企業三年內免除所得稅(先征后返)、稅收超過200萬元的企業當年由縣財政返還30%、在工業區落戶的新創辦企業用地按劃撥價格支付等政策。三是財政注資建立中小微企業融資擔保公司。如永州市財政注資500萬元引進永州市金禧擔保公司到藍山設立分公司，為中小微企業融資提供商業性擔保，有效緩解企業融資抵押不足的矛盾。

(二)窗口指導人行永州市中支每年都制定下發《永州市信貸支持地方經濟發展的指導意見》，要求相關金融機構當年中小企業貸款增速要高于全部貸款增速、增量高于上年同期，積極引導金融機構做好農業產業化、文化旅游和承接產業轉移中小企業的金融服務工作。同時，靈活運用支農再貸款、再貼現等工具，引導金融機構增加對涉農中小企業的有效信貸投入。2015年，永州中支累計發放支農再貸款33.3億元，為農村信用社和農商行支持涉農中小企業發展提供了資金。

(三)銀行政策永州市各銀行機構都制定了支持小微企業發展的專項制度政策，并成立小微企業貸款營銷中心，專門為小微企業融資提供方便、快捷、貼身的服務。如永州市農業銀行出臺了《關于做好小企業信貸營銷工作的意見》、《中國農業銀行小企業簡式快速貸款操作文本)》和《中國農業銀行小企業自助可循環貸款操作文本》，成立了中小企業貸款營銷小組，組織了客戶信息收集團隊，積極開展了市場調查和客戶普查，對區域內客戶進行精確細分和優化排序，制訂了進入的序列和強化營銷的有力措施，充分利用微企簡式快速貸款、小企業自助可循環貸款等產品，快速滲透優質中小企業。

二、財政金融支持小微企業政策的實施

(一)組織開展金融產品創新人行永州中支大力推廣成熟、可復制的信貸創新產品，組織開展了信貸產品和服務方式創新活動，出臺了《關于推廣信貸產品和服務方式創新成果的實施意見》、《關于全面推廣林權抵押貸款的實施意見》等政策措施，并采取多種形式加強經驗交流、成果推介、工作督導，引導銀行業金融機構創新信貸產品加大對小微企業的支持。

(二)加強政策督導2010年以來，永州中支出臺并完善了《永州市銀行業金融機構信貸政策導向效果評估暫行辦法》、《永州市銀行業金融機構中小企業信貸服務考核辦法》，重點對金融機構執行中小企業信貸政策情況進行評估檢查，在督促完善中小企業專營服務的同時，積極勸導金融機構逐步退出“兩高一剩”行業，加大對符合國家產業政策中小企業的支持力度，并將評估結果通報各上級主管部門和市委、人大、政府和政協。近年來，通報表彰了4家銀行機構為“中小企業信貸工作先進單位”，點名通報了2家違規發放“兩高一剩”企業貸款的銀行機構，并責成逐步退出，有效強化了社會監督的作用，提高了信貸政策的執行力。

(三)小微企業信貸產品和服務方式創新靈活多樣全市各銀行機構都開展小微企業信貸產品和服務方式創新，加大對小微企業的貼身服務，支持小微企業發展。如永州市工行推出了倉單、訂單、商業房抵押貸款、網絡循環貸款等各具特色的小企業貸款產品和服務，通過業務創新及時滿足了不同層次中小企業的信貸需求。據統計，2010－2015年，全市銀行機構共發放倉單、訂單、票貸通、立業通等創新型貸款58.5億元，支持小微企業1450家。

(四)進一步完善小微企業信貸服務體系全市銀行機構進一步完善小微企業信貸服務體系，加大對小微企業的支持。如永州市工行建立和完善了小企業信貸業務操作流程，實行評級、授信、審查、押品、評估調查、審批“四合一”業務流程，積極推行“2+1+2”小企業信貸業務審查審批模式，簡化操作環節，縮短業務鏈條。市農發行對AA級優質客戶進行公開授信、循環使用，并積極爭取到了更大的信貸審批權限。市中行下發了《關于開展中小企業業務評比的通知》，在全轄范圍內開展中小企業業務評比，積極推動中小企業新模式業務的健康發展。市農行實行中小企業貸款業務“三包一掛”責任經營，即包發放、包管理、包效益，客戶經理的績效工資收入與貸款數量、質量和效益掛鉤。財政金融支持小微企業取得了較好的成效，小微企業快速發展，小微企業貸款穩步增長。2015年末，永州市小微工業企業產值增長63.1%，比全市規模以上工業增幅高11.3個百分點。從問卷調查的20家企業來看，企業的銀行貸款滿足率較高，普遍認為銀行融資環境較好。

三、小微企業經營發展中存在的問題

(一)小微企業融資方式較為單一永州市的小微企業都是民營企業，沒有上市公司，融資渠道較單一。從20戶樣本企業來看，小微企業資金來源最主要是銀行貸款，其次是開承兌匯票或票據貼現以及民間借貸，但占比均較小，沒有理財產品、委托貸款、股市融資的資格，也造成了在銀行融資無法滿足情況下，企業發展容易受阻的局面。

(二)小微企業發展的內生缺陷從調查情況看，永州大部分小微企業轉型升級發展能力較弱，如毛針織等勞動密集型小微企業，競爭優勢差，短期內產品難以對接轉型升級要求和產業政策導向，既無力融資也難以得到各類優惠政策的扶持。部分中小微企業經營規模偏小，管理基礎薄弱，財務制度不健全，加之融資信息不充分，融資渠道偏窄，造成自身融資能力弱。還有少數小微企業基礎未做好就盲目擴張，難以通過正規渠道直接融資或間接融資。

(三)小微企業對宏觀經濟調控政策的適應性弱在國家實行穩健貨幣政策的宏觀環境下，雖然貨幣政策的靈活性、針對性、前瞻性有所增強，注重信貸結構的調整，并努力促進信貸資金向中小微企業傾斜，但小微企業由于自身的競爭力弱，在較為稀缺的信貸資源競爭中更容易受到金融抑制而無法獲得貸款。同時，在人民幣持續升值、大宗商品價格劇烈振蕩、外需疲軟等宏觀經濟環境下，小微企業的生產成本上漲，小微企業面臨利潤攤薄、發展前景不確定等多重壓力和因素的考驗，導致融資競爭力下降。雖然對外源融資特別是銀行貸款的需求增強，但實際獲得信貸融資的難度更大。

(四)小微企業的抵押擔保能力弱目前，銀行對小微企業基本上不發放信用貸款，僅發放抵押擔保貸款，而對抵押物的要求又較苛刻，有的銀行除了土地使用權和房地產外，很少接受其它抵押物。中小企業本身規模小、實力弱，土地、房產等可供抵押的資產嚴重不足，機器設備等占用了大量資金卻不能用作抵押貸款。以技改資金為例，國家規定其中30%用于土建，70%用于購買機器設備，資金大部分堆積在設備中，使用效率低下。

(五)小微企業的融資成本比較高主要是三個方面:第一是中介收費高。據調查，涉及企業抵押貸款的中介機構有12個之多，每個環節都收費，辦理房屋抵押的評估費、登記費、公證費、保險費、工商查詢費等占到抵押物價值的5%或貸款額的10%左右。如永州市奔騰彩印公司向銀行貸款3200萬元，支付的各項抵押服務費用就達35萬元。第二是擔保成本高。在通常情況下，永州市各擔保公司收取評審費2000元/次，擔保費率在2.5%－5%之間，擔保保證金按貸款本金10%的比例收取。如遇貸款風險系數大、企業用款急的，收費則更高。第三是銀行利率高。近年來，各商業銀行對中小企業貸款大都執行利率上浮20%－40%的政策，相較大型企業而言，小微企業貸款交易成本高出許多。即便如此，大部分小微企業仍然難以獲得銀行的信貸支持，有的企業只好轉而謀求民間借貸，民間借貸的年化利率通常在30%－60%，按最低限計算也比銀行貸款利率提高2倍以上，融資成本大幅提升。

四、支持小微企業發展的政策建議

(一)積極培育和發展服務小微企業的金融機構大力發展包括“草根金融”在內的社區性和地方性金融機構，形成以社區銀行、村鎮銀行等中小銀行為核心，以小貸公司、擔保公司等非銀行金融機構為遞補，以私募股權基金、創投風投企業等具有一定金融功能的非金融機構為的功能互補的金融體系。國家也可參照國外先進做法，成立為小微企業服務的專業銀行。

(二)加快大型商業銀行小微信貸服務政策體系的建立靈活運用資本監管、不良貸款考核、信貸政策及導向評估、財政補貼等手段，加快建立大型國有股份制商業銀行的小微信貸服務體系，特別是縣域金融機構的小微信貸服務體系，并適當放權授信，擴大市縣金融機構信貸經營權，同時簡化審批程序，縮短審批時間，提高放款效率。

(三)切實提高小微企業自身的融資能力通過政策引導小微企業進行技術創新、品牌建設，加快結構調整和產業升級。同時，通過政策引導小微企業健全財務制度，建立現代企業制度，提高經營與財務信息透明度，增強企業信用。