導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇制度建設(shè)的重要性和必要性，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞:水管單位 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 制度

水利事業(yè)關(guān)系到國(guó)家的安全以及社會(huì)生產(chǎn)建設(shè)的各個(gè)方面，而水利工程管理單位則是水利事業(yè)建設(shè)管理工作的主體，做好水利工程管理工作很大程度上左右了我國(guó)水利方面的建設(shè)產(chǎn)業(yè)建設(shè)以及基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)。

一、水管單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度建設(shè)的歷史

水利事業(yè)關(guān)系到我國(guó)的長(zhǎng)治久安，在我國(guó)幾千年歷史長(zhǎng)河中，中華兒女無(wú)時(shí)無(wú)刻不在和水利打交道，避免水災(zāi)、減少水災(zāi)損失，利用水資源、服務(wù)社會(huì)建設(shè)。

改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)政府十分重視水管單位的財(cái)務(wù)管理方面工作，而隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革，水管單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度也日趨完善，主要分析下來(lái)，我國(guó)水管單位在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的改革主要經(jīng)歷了這樣幾個(gè)階段：

第一階段，建國(guó)到改革開(kāi)放前夕，這段時(shí)間我國(guó)將水管單位定性為事業(yè)單位，在管理采取事業(yè)單位的管理方法，而相應(yīng)的財(cái)政開(kāi)支也有國(guó)家承擔(dān)，不向社會(huì)收取任何費(fèi)用。

第二階段，改革開(kāi)放到1993年，這段時(shí)間內(nèi)，我國(guó)對(duì)水管單位實(shí)行財(cái)務(wù)改革，要求有條件的水管單位，都要自負(fù)盈虧，在這個(gè)過(guò)程中，國(guó)家相繼出臺(tái)了《水利工程管理單位會(huì)計(jì)制度》、《水利工程水費(fèi)核定、計(jì)收和管理辦法》、《水利工程管理單位財(cái)務(wù)管理辦法》，主要針對(duì)水管單位在水費(fèi)收取環(huán)節(jié)、電費(fèi)收取環(huán)節(jié)以及綜合經(jīng)營(yíng)收入方面等進(jìn)行了規(guī)范和約束，加強(qiáng)了生產(chǎn)成本的核算管理，要求水管單位要專款專用，還對(duì)經(jīng)營(yíng)管理工作進(jìn)行了細(xì)致的規(guī)定，這些政策的出臺(tái)，有利于水管單位開(kāi)展工作，也為今后水管單位向企業(yè)過(guò)度打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

第三階段，1994年至今，國(guó)家頒布的財(cái)務(wù)通則和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中充分涵蓋了水管單位在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作方面的相關(guān)內(nèi)容，但是還是不能夠滿足水利事業(yè)的迅猛發(fā)展，國(guó)家水利部和財(cái)政部通過(guò)系統(tǒng)的調(diào)查和研究工作，重新制定并頒發(fā)了新的水管單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，為水管單位制定了系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理方法，現(xiàn)行方法中將水管單位仍然定位在事業(yè)單位，但是要求水管單位實(shí)行企業(yè)化管理。

二、水利工程管理單位會(huì)計(jì)制度建設(shè)的重要性

在當(dāng)前，進(jìn)行水利工程單位會(huì)計(jì)制度的建設(shè)工作十分重要，需要我們不斷根據(jù)國(guó)家在財(cái)政體制改革方面的要求，不斷促進(jìn)水管單位財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范和科學(xué)，其重要性體現(xiàn)如下：

第一，當(dāng)前水管單位會(huì)計(jì)制度和國(guó)家相關(guān)要求不像協(xié)調(diào)，需要完善。我們從當(dāng)前水利工程管理單位在會(huì)計(jì)制度工作以及水管單位在體制改革兩個(gè)方面看，國(guó)家已經(jīng)在2002年全面啟動(dòng)了水管體制的改革工作，這些改革的時(shí)間充分證明了實(shí)踐活動(dòng)的必要性，能夠促進(jìn)各項(xiàng)職能的清晰化，促進(jìn)了權(quán)責(zé)的明確。

第二，從我國(guó)財(cái)政自身的改革出發(fā)，水利工程管理單位的會(huì)計(jì)制度在很多方面與國(guó)家財(cái)政體制的改革不像契合，進(jìn)行水利工程管理單位會(huì)計(jì)制度建設(shè)十分必要。眾所周知，我國(guó)財(cái)政改革過(guò)程中，在部門預(yù)算環(huán)節(jié)、國(guó)庫(kù)集中管理環(huán)節(jié)以及政府采購(gòu)環(huán)節(jié)都進(jìn)行了很大長(zhǎng)度的改革，而這些變化對(duì)水利工程管理單位的會(huì)計(jì)制度帶來(lái)了很大的影響，主要體現(xiàn)在在進(jìn)行算術(shù)時(shí)，水管單位報(bào)表要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整，只有這樣才能夠保證財(cái)政報(bào)表的可靠性以及真實(shí)性，這一過(guò)程十分繁瑣，不利于水利財(cái)務(wù)工作的進(jìn)一步改革。

第三，從水管單位的財(cái)務(wù)管理工作層面來(lái)看，當(dāng)前財(cái)務(wù)制度已經(jīng)不再適用，特別是在分級(jí)管理環(huán)節(jié)做的很不夠，不能夠根據(jù)各類水管單位在收益方面的動(dòng)態(tài)變化進(jìn)行財(cái)務(wù)政策的及時(shí)調(diào)整，管理方法較為死板，阻礙了水管單位在資金積累環(huán)節(jié)、提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力環(huán)節(jié)的建設(shè)，迫切要求會(huì)計(jì)制度的改革。

第四，在財(cái)務(wù)核算的環(huán)節(jié)中，現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度在核算工作上不夠準(zhǔn)確。現(xiàn)象水利工程管理單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度是建立在企業(yè)財(cái)會(huì)制度的基礎(chǔ)之上，在收入確認(rèn)環(huán)節(jié)、成本核算環(huán)節(jié)、折舊提取等環(huán)節(jié)上，存在很多問(wèn)題。

三、水利工程管理單位會(huì)計(jì)制度建設(shè)的必要性

我國(guó)由眾多的水管單位，從業(yè)人員眾多，管理工程量巨大，需要進(jìn)行財(cái)會(huì)制度的建設(shè)。

水利工程管理單位從事的工作十分重要，關(guān)系到國(guó)計(jì)民生，需要我們建立起專門的會(huì)計(jì)制度，從而促進(jìn)水利事業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

先進(jìn)的、合理的會(huì)計(jì)制度能夠很大程度上促進(jìn)我國(guó)水管單位經(jīng)濟(jì)的良性循環(huán)，還能夠?yàn)槲覈?guó)制定新的經(jīng)濟(jì)政策提供一定的參考，也能夠提高水管單位在財(cái)務(wù)管理方面的保障。此外，進(jìn)行水管單位會(huì)計(jì)制度改革能夠幫助國(guó)家對(duì)水管單位政策的落實(shí)。

篇2

[關(guān)鍵詞] 企業(yè)；內(nèi)部控制；制度建設(shè)；實(shí)施

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 02. 009

[中圖分類號(hào)] F239.45 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2014）02- 0013- 02

1 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的必要性

健全的內(nèi)部控制是解決企業(yè)發(fā)展過(guò)程中所存在的各種潛在問(wèn)題的有效途徑，而有效的內(nèi)部控制則是防范錯(cuò)誤舞弊行為的基石，是提高企業(yè)管理水平的重要保障。而具體到內(nèi)部控制制度建設(shè)來(lái)看，企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)是保證企業(yè)內(nèi)部控制工作有效落實(shí)與開(kāi)展的制度保障，是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部制度體系構(gòu)建的基本需求，是維持企業(yè)管理制度并提升企業(yè)管理質(zhì)量和管理效率的必要途徑，是企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的必要保障和緊迫要求。

對(duì)現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、管理以及未來(lái)的可持續(xù)發(fā)展而言，內(nèi)部控制制度建設(shè)是企業(yè)內(nèi)部一切管理活動(dòng)、業(yè)務(wù)往來(lái)以及發(fā)展規(guī)劃的基礎(chǔ)，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化管理和可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。

2 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的基本原則

對(duì)現(xiàn)代企業(yè)而言，其內(nèi)部控制制度的建設(shè)必須遵循相關(guān)的原則，保證內(nèi)部控制制度可以與企業(yè)其他經(jīng)營(yíng)及管理活動(dòng)相融合，具體來(lái)看，其內(nèi)部控制制度建設(shè)過(guò)程中應(yīng)遵循以下幾點(diǎn)原則：

（1）全面性原則。全面性原則要求企業(yè)內(nèi)控制度要保證內(nèi)部控制工作始終貫穿于企業(yè)決策、決策執(zhí)行以及執(zhí)行監(jiān)督這一完成過(guò)程，覆蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)與活動(dòng)。

（2）重要性原則。重要性原則企業(yè)內(nèi)控制度在制定的過(guò)程中，需要在全面控制這一基礎(chǔ)條件下，對(duì)部分重要的業(yè)務(wù)事項(xiàng)以及一些高風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域進(jìn)行突出強(qiáng)調(diào)與關(guān)注。

（3）制衡性原則。制衡性原則要求企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)控制度制定的過(guò)程中，需要在機(jī)構(gòu)設(shè)置、治理結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配以及業(yè)務(wù)流程等各個(gè)方面形成一種互相監(jiān)督、互相制約，同時(shí)又可以兼顧運(yùn)營(yíng)效率的制衡關(guān)系。

（4）適應(yīng)性原則。適應(yīng)性原則要求內(nèi)部控制制度要從制度上保證企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、競(jìng)爭(zhēng)狀況、業(yè)務(wù)范圍以及風(fēng)險(xiǎn)水平等保持適應(yīng)關(guān)系，能夠依據(jù)不同因素的變化而進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。

（5）成本效益原則。成本效益原則也就是說(shuō)企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)該對(duì)實(shí)施成本和與其效益進(jìn)行有效權(quán)衡，保證內(nèi)控制度在實(shí)施的過(guò)程中可以用相對(duì)適當(dāng)?shù)某杀就度雽?shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理及發(fā)展的有效控制。

3 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的不足與缺陷

目前，經(jīng)濟(jì)危機(jī)對(duì)我國(guó)部分行業(yè)和企業(yè)的沖擊并未徹底消除，一些企業(yè)內(nèi)部控制依然比較薄弱，近幾年，財(cái)務(wù)舞弊、會(huì)計(jì)信息失真以及經(jīng)濟(jì)犯罪等現(xiàn)象比較普遍，而這些問(wèn)題的存在很大程度上取決于企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)與實(shí)施的不足。

具體來(lái)看，現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)與實(shí)施中存在的不足與缺陷從整體上表現(xiàn)為4點(diǎn)：

（1）控制環(huán)境相對(duì)薄弱。控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)要素，是內(nèi)控制度建設(shè)與實(shí)施的直接因素。但很多企業(yè)內(nèi)控環(huán)境相對(duì)薄弱，企業(yè)管理人員缺乏內(nèi)控意識(shí)，對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不到位；內(nèi)部控制缺乏合理和完善的組織機(jī)制；在缺乏企業(yè)文化的基礎(chǔ)上，企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)無(wú)法建立起標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范且統(tǒng)一的控制準(zhǔn)則，內(nèi)控制度的落實(shí)以及內(nèi)部控制工作的開(kāi)展都無(wú)法得到保障。

（2）內(nèi)控壓力不足，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱。基于市場(chǎng)環(huán)境的變化，企業(yè)所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，但多數(shù)企業(yè)并沒(méi)有將風(fēng)險(xiǎn)管理提到相應(yīng)的高度，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制工作中所存在的各種風(fēng)險(xiǎn)存在重視度不夠、認(rèn)識(shí)不足的普遍性問(wèn)題，這種缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的內(nèi)控制度，有悖于完整性原則。

（3）內(nèi)控職責(zé)不明確，信息流不通暢。信息流的通暢與良好是保證企業(yè)內(nèi)控制度有效落實(shí)的重要保證，能夠使內(nèi)控工作中每一名員工清楚自己的崗位職責(zé)與崗位義務(wù)，但目前我國(guó)多數(shù)企業(yè)的內(nèi)控工作基本是以管理層的要求為準(zhǔn)則，信息因管理層意見(jiàn)的調(diào)整而不斷改變，這種對(duì)信息的壟斷使企業(yè)內(nèi)控信息存在溝通不暢的問(wèn)題，無(wú)法使內(nèi)控工作中各種行為得到有效的披露和制止。

（4）內(nèi)控機(jī)制不健全。這里所謂的內(nèi)控機(jī)制不僅僅是指企業(yè)內(nèi)控制度，同時(shí)還包含企業(yè)內(nèi)控制度落實(shí)所必須的考核及獎(jiǎng)懲機(jī)制。由于考核和獎(jiǎng)懲機(jī)制的不健全，企業(yè)內(nèi)部控制制度的實(shí)際執(zhí)行情況無(wú)人檢查、無(wú)人考核，制度僅僅是制度，無(wú)法得到落實(shí)。也就是說(shuō)，企業(yè)內(nèi)部控制成為一種形式，在缺乏考核及獎(jiǎng)懲機(jī)制的情況下，根本無(wú)法發(fā)揮其應(yīng)有的積極控制及管理作用。

由此可見(jiàn)，現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)與實(shí)施依然存在諸多亟待解決和改善的不足與缺陷，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)與實(shí)施研究，可謂勢(shì)在必行。

4 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)與實(shí)施

要推動(dòng)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)與實(shí)施，企業(yè)應(yīng)該從以下幾個(gè)方面進(jìn)行注意和加強(qiáng)。

4.1 建立良好的內(nèi)控環(huán)境

良好的內(nèi)控環(huán)境使企業(yè)內(nèi)控制度制定與實(shí)施的環(huán)境保障，從整體上來(lái)看，內(nèi)控環(huán)境包含企業(yè)的董事會(huì)及管理人員的整體素質(zhì)與管理思路，包含企業(yè)文化、組織結(jié)構(gòu)、信息系統(tǒng)、權(quán)責(zé)分配以及人力資源管理思路等。控制環(huán)境直接影響企業(yè)內(nèi)控制度的貫徹與實(shí)施，同時(shí)也影響著企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。所以現(xiàn)代企業(yè)要推動(dòng)其內(nèi)部控制制度的建設(shè)與實(shí)施，最基礎(chǔ)、最主要的就是建立起良好的內(nèi)控環(huán)境，以便于為內(nèi)控制度的制定和實(shí)施提供保證。

4.2 建立健全內(nèi)控制度

內(nèi)部控制制度的建設(shè)并不僅僅是指內(nèi)部控制的制度規(guī)范，企業(yè)應(yīng)該建立起同時(shí)包含兩個(gè)具有相對(duì)獨(dú)立性的內(nèi)控制度層次，首先是組織制度，其次則是管理制度。這種組織與管理的分離，可以使企業(yè)內(nèi)部控制更層次化，而層次化的內(nèi)控制度體系則能夠使企業(yè)每一個(gè)部門以及崗位人員的崗位行為都處于有效的監(jiān)督與管理之下，不但可以保證制度體系建立的完整性，同時(shí)還可以使內(nèi)控制度的落實(shí)得到保障。

4.3 融入風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

企業(yè)內(nèi)控制度中，應(yīng)該對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題加以考慮，將這種風(fēng)險(xiǎn)管理的手段融入到內(nèi)控制度體系中。針對(duì)企業(yè)內(nèi)控信息在流通與溝通交流上的需求，建立起靈敏的信息管理系統(tǒng)和信息監(jiān)督引充，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制工作中所存在的各種風(fēng)險(xiǎn)性因素進(jìn)行控制與管理，當(dāng)內(nèi)部控制因素與外部因素有所變動(dòng)的時(shí)候，靈敏的信息系統(tǒng)則可以指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)控工作進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的應(yīng)對(duì)處理，保證內(nèi)控制度在落實(shí)上的有效性。

4.4 發(fā)揮審計(jì)功能保證內(nèi)控機(jī)制的落實(shí)

現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該借助于內(nèi)部審計(jì)的相對(duì)獨(dú)立性，對(duì)其內(nèi)控制度的落實(shí)情況進(jìn)行相應(yīng)的審計(jì)、考核和規(guī)范，建立起內(nèi)控制度實(shí)施的標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)該標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展審計(jì)，對(duì)企業(yè)資源利用是否合理、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)、內(nèi)控制度是否落實(shí)到位等問(wèn)題進(jìn)行系統(tǒng)的檢查和考核，并依據(jù)考核結(jié)果給予相關(guān)部門或崗位以適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)和處罰，使企業(yè)內(nèi)控制度能夠得到全面的貫徹與落實(shí)，進(jìn)而使企業(yè)資產(chǎn)的完整性、安全性得到有效保障，使企業(yè)向著良性的發(fā)展方向穩(wěn)步前進(jìn)。

5 結(jié) 論

新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，不管是出于企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的需求，還是基于對(duì)企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的考慮，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的建設(shè)與實(shí)施，是提升其內(nèi)部控制質(zhì)量和內(nèi)部控制效率的重要保障，也是提高企業(yè)財(cái)會(huì)信息質(zhì)量、實(shí)現(xiàn)企業(yè)科學(xué)管理的有效途徑。所以，針對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)與實(shí)施中存在的各種不足，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)與實(shí)施的研究將成為現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過(guò)程中重要的研究課題。

主要參考文獻(xiàn)

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[2]趙志剛.淺談企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)[J].山西建筑，2010（5）.

篇3

關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè) 內(nèi)部控制建設(shè) 對(duì)策

隨著社會(huì)的發(fā)展以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，企業(yè)開(kāi)始注重自身的內(nèi)部控制管理，并且在實(shí)踐中積累了大量的經(jīng)驗(yàn)。2012年3月，國(guó)資委提出應(yīng)全面提升企業(yè)管理水平，鼓勵(lì)央企探索管理模式的創(chuàng)新，使其管理模式從傳統(tǒng)的粗放型轉(zhuǎn)變?yōu)榧s化、精細(xì)化，在管理模式創(chuàng)新的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)自身的持續(xù)發(fā)展，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展貢獻(xiàn)力量。某煤炭公司是很具實(shí)力的一家煤炭企業(yè)，從1999成立至今，始終保持著相對(duì)較快的發(fā)展速度，尤其是近量年來(lái)在煤炭企業(yè)重組、資源整合的形勢(shì)下，其獲得很大的發(fā)展。然而面對(duì)2012年煤炭經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)入一個(gè)低迷的妝容，煤炭企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)作壓力不斷增加，該公司積極貫徹落實(shí)國(guó)家提出的央企管理水平提高的精神，主動(dòng)開(kāi)展內(nèi)部控制制度建設(shè)工作，使其管理水平不斷優(yōu)化升級(jí)，為煤炭企業(yè)探索出一條可持續(xù)發(fā)展的道路。本文在闡明煤炭企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)必要性的基礎(chǔ)上，分析該公司內(nèi)部控制制度建設(shè)現(xiàn)狀，闡明了優(yōu)化內(nèi)控體系的重要環(huán)節(jié)，以期為煤炭企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)提供借鑒。

一、煤炭企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的必要性

煤炭企業(yè)運(yùn)作管理過(guò)程中具有一些傳統(tǒng)的行業(yè)特點(diǎn)。首先，生產(chǎn)過(guò)程不夠精細(xì)，“粗放”是煤炭企業(yè)運(yùn)作的代名詞。盡管現(xiàn)階段業(yè)界引入了新近的生產(chǎn)技術(shù)和設(shè)備，然而其仍然非常“粗”。其次，許多煤炭職工具有偏低的受教育程度，在井下工作中經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期積累形成一種獨(dú)特的“文化”，而粗暴、荒蠻的管理手段依舊沒(méi)有消除。盡管隨著科技的不斷進(jìn)步，許多高級(jí)的采煤手段引入到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，先進(jìn)設(shè)備與高素質(zhì)員工不斷增加，盡管情形有所改觀，然而由于受到從前管理模式的影響，仍然未獲得徹底的改變。再次，煤炭行業(yè)生產(chǎn)工藝簡(jiǎn)單，產(chǎn)品單一，產(chǎn)成品的計(jì)量與設(shè)備管理、材料投入均與別的領(lǐng)域存在明顯的差異，同時(shí)政府對(duì)煤炭安全生產(chǎn)管理日益增強(qiáng)，針對(duì)煤炭行業(yè)的核算制度不斷涌現(xiàn)，在內(nèi)部控制建設(shè)中存在著特殊性。

內(nèi)部控制管理涉及到企業(yè)所有相關(guān)者，主要是為了實(shí)現(xiàn)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，一方面屬于現(xiàn)代企業(yè)管理自身經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中選擇的管理方式，另一方面還屬于公司有效的管理體系里面必不可少的重要內(nèi)容之一。煤炭企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制旨在確保自身資產(chǎn)安全、管理科學(xué)合理、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)客觀全面，同時(shí)為了提高生產(chǎn)運(yùn)作成效，推動(dòng)自身發(fā)展戰(zhàn)略順利實(shí)現(xiàn)。所以構(gòu)建起完善的內(nèi)部控制制度，切實(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防以及解決工作，對(duì)煤炭企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展具有非常重要的作用。

二、某煤炭公司內(nèi)部控制制度建設(shè)現(xiàn)狀分析

（一）組建專門的機(jī)構(gòu)

按照該公司文件精神同時(shí)充分考慮自身具體狀況，公司組建了專門的機(jī)構(gòu)（領(lǐng)導(dǎo)小組），具體由董事長(zhǎng)擔(dān)任組長(zhǎng)，總經(jīng)理?yè)?dān)任副組長(zhǎng)，總會(huì)計(jì)師擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室主任，每一個(gè)單位的負(fù)責(zé)人為成員，認(rèn)真開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)相關(guān)工作。從組織層面為做好內(nèi)部控制工作奠定了基礎(chǔ)。

（二）加強(qiáng)培訓(xùn)和宣傳

該公司下發(fā)了《實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范基本規(guī)定》的通知，同時(shí)總結(jié)有關(guān)培訓(xùn)宣傳材料，先后對(duì)企業(yè)副總工以上及各區(qū)隊(duì)、部室負(fù)責(zé)人開(kāi)展了針對(duì)性的教育，并且發(fā)行《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》冊(cè)子。有效發(fā)揮調(diào)度會(huì)議、財(cái)務(wù)月刊等方式進(jìn)行宣傳，傳播內(nèi)部控制的作用和價(jià)值，闡明相關(guān)理論，切實(shí)加強(qiáng)職工內(nèi)控思想教育工作，營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，切實(shí)強(qiáng)化執(zhí)行力度，并不斷優(yōu)化內(nèi)部控制體系，通過(guò)宣傳培訓(xùn)，使公司大部分職工充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)控工作的重要性，從而為今后順利開(kāi)展內(nèi)控工作打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（三）分析內(nèi)部控制有關(guān)制度并加以優(yōu)化

內(nèi)控制度的建立與優(yōu)化是內(nèi)控建設(shè)的其中一個(gè)組成部分，按照自身經(jīng)營(yíng)范圍、資產(chǎn)規(guī)模等對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行制定并加以優(yōu)化，利用各種控制活動(dòng)為公司順利發(fā)展提供保障。首先，堅(jiān)持“一合理”的指導(dǎo)思想，即合理設(shè)置公司機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限。分離那些不相容職務(wù)，充分保障各個(gè)機(jī)構(gòu)與崗位的權(quán)責(zé)清晰，彼此監(jiān)督和制衡，所有單位以及個(gè)人均沒(méi)有權(quán)力超越內(nèi)部控制制度。其次，二嚴(yán)格。一是嚴(yán)格掌控關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，利用合適的制度為業(yè)務(wù)流程提供保障；二是嚴(yán)格掌控關(guān)鍵點(diǎn)。再次，三到位。第一，財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的到位；第二，人事、銷售、采購(gòu)管理制度到位；第三，安全生產(chǎn)制度到位。安全是發(fā)展的強(qiáng)力保障，為此公司構(gòu)建起《職業(yè)健康安全管理體系》。按照以上的規(guī)定，其對(duì)當(dāng)前制度加以分析總結(jié)，同時(shí)與配套指引的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行有機(jī)融合，細(xì)致深入的分析所收集的制度，在此基礎(chǔ)上，還充分考慮自身的具體狀況，對(duì)有關(guān)制度進(jìn)行優(yōu)化，共涉及十一個(gè)單位，三十多項(xiàng)內(nèi)容，下發(fā)通知讓每一個(gè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行改進(jìn)。

（四）不斷改進(jìn)內(nèi)控有關(guān)內(nèi)容編制內(nèi)控手冊(cè)

在優(yōu)化制度的前提下，該公司細(xì)致深入的分析了關(guān)鍵流程，明確其中的控制點(diǎn)；同時(shí)與配套指引內(nèi)容相結(jié)合，堅(jiān)持“兩個(gè)建設(shè)”的指導(dǎo)思想來(lái)改進(jìn)優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制手冊(cè)。第一，切實(shí)強(qiáng)化內(nèi)部控制的系統(tǒng)性建設(shè)，在這里，內(nèi)部控制并非單純的獨(dú)立的系統(tǒng)，是與企業(yè)各種運(yùn)作事項(xiàng)緊密融合的，系統(tǒng)性同樣屬于煤炭企業(yè)內(nèi)控的有機(jī)組成部分。第二，切實(shí)強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制的信息化建設(shè)，按照企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀以及長(zhǎng)期的目標(biāo)以及內(nèi)外部環(huán)境條件，將信息化建設(shè)納入企業(yè)發(fā)展規(guī)劃中，制定科學(xué)合理的措施，從而促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制不斷發(fā)展。

三、優(yōu)化內(nèi)控體系的重要環(huán)節(jié)

篇4

以紀(jì)念建國(guó)60周年為契機(jī)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，著力推進(jìn)我局廣大黨員干部作風(fēng)建設(shè)，切實(shí)加強(qiáng)反腐倡廉形勢(shì)宣傳教育，使黨風(fēng)教育工作更加貼近實(shí)際、貼近生活、推動(dòng)環(huán)衛(wèi)反腐倡廉工作深入開(kāi)展，我局在反腐倡廉宣傳月期間根據(jù)區(qū)紀(jì)委關(guān)于組織開(kāi)展“以講黨性、抓機(jī)遇、重民生、謀發(fā)展系列教育活動(dòng)”要求，召開(kāi)了堅(jiān)持廉政勤政，促進(jìn)科學(xué)發(fā)展主題教育黨課報(bào)告會(huì)。

會(huì)議由黨總支書(shū)記**同志主持，局總支全體黨員和局機(jī)關(guān)所有人員參加，整個(gè)黨課報(bào)告會(huì)緊緊圍繞深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)和貫徹陽(yáng)光政府四項(xiàng)制度以及作風(fēng)建設(shè)教育活動(dòng)，從環(huán)衛(wèi)突出的問(wèn)題和環(huán)衛(wèi)發(fā)展要求出發(fā)，以廉政促勤政，加大宣傳教育工作力度，嚴(yán)肅黨的紀(jì)律，端正風(fēng)氣為主題。書(shū)記在黨課報(bào)告會(huì)中指出：要促進(jìn)環(huán)衛(wèi)事業(yè)發(fā)展，必須全面推進(jìn)黨的建設(shè)，充分發(fā)揮黨的建設(shè)工作的戰(zhàn)斗堡壘作用。同時(shí)，以科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)為契機(jī)，把握環(huán)衛(wèi)局整改思路，把整改的實(shí)質(zhì)、要求和目的，對(duì)參學(xué)人員進(jìn)行了傳達(dá)。并就作風(fēng)建設(shè)提出在學(xué)習(xí)貫徹過(guò)程中，一是正確認(rèn)識(shí)和科學(xué)判斷反腐敗斗爭(zhēng)的長(zhǎng)期性、復(fù)雜性、艱巨性；二是深刻理解和準(zhǔn)確把握以完善懲防體系為重點(diǎn)加強(qiáng)反腐倡廉建設(shè)的科學(xué)內(nèi)涵；三是結(jié)合實(shí)際，深入推進(jìn)反腐倡廉制度建設(shè)。

會(huì)后，書(shū)記要求：一是要統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，切實(shí)把推進(jìn)反腐倡廉教育活動(dòng)作為我局貫穿全年的一件大事來(lái)抓。各科室、各支部一定要從戰(zhàn)略的高度，充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)反腐倡廉建設(shè)的重要性和必要性，切實(shí)把這項(xiàng)工作放在進(jìn)一步貫徹科學(xué)發(fā)展觀的總體要求中來(lái)認(rèn)識(shí)、來(lái)推進(jìn)，特別是各科室負(fù)責(zé)人和各支部黨小組成員要率先統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識(shí)，保證活動(dòng)取得實(shí)效。二是要準(zhǔn)確把握黨課報(bào)告提出的要求，切實(shí)把推進(jìn)各項(xiàng)工作落到實(shí)處，各科室和各支部一定要重點(diǎn)學(xué)習(xí)、深刻領(lǐng)會(huì)、全面掌握，真正把思想和行動(dòng)統(tǒng)一到局黨組的決策部署上來(lái)。三是要緊密結(jié)合實(shí)際，抓緊建立和完善反腐倡廉制度建設(shè)。要準(zhǔn)確把握扎實(shí)推進(jìn)懲治和預(yù)防腐敗體系的總體思路，深入進(jìn)行調(diào)研，通過(guò)開(kāi)展反腐倡廉制度建設(shè)推進(jìn)環(huán)衛(wèi)各項(xiàng)工作，努力把我局反腐倡廉建設(shè)提高到一個(gè)新的水平。

篇5

關(guān)鍵詞：新形勢(shì)；行政；事業(yè)單位；內(nèi)控管理

一、行政事業(yè)單位內(nèi)控管理的重要性

（一）有利于推進(jìn)財(cái)稅改革

在行政事業(yè)單位的內(nèi)控管理中，可以借組信息化的方法，把財(cái)政的預(yù)算管理，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)管理等相融合，可以把他們放到一個(gè)平臺(tái)上。這樣就有利于財(cái)務(wù)記錄，財(cái)務(wù)報(bào)告和其他管理信息的準(zhǔn)確性和公開(kāi)性，可以有效地提高事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理水平，可以推進(jìn)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理更加科學(xué)化和規(guī)范化，可以推進(jìn)財(cái)稅改革順利進(jìn)行。

（二）有利于建立服務(wù)型政府

在行政事業(yè)單位內(nèi)控管理的落實(shí)中，有利于行政事業(yè)單位落實(shí)內(nèi)控制度，對(duì)權(quán)利的運(yùn)行有著明確的監(jiān)督和制約，可以減少，貪污弄權(quán)的事情發(fā)生。有利于加強(qiáng)對(duì)于權(quán)利的監(jiān)督，有利于國(guó)家單位優(yōu)化結(jié)構(gòu)，有利于國(guó)家打造廉潔型政府和服務(wù)型政府。

（三）有利于提高公共服務(wù)質(zhì)量

行政事業(yè)單位可以為公共服務(wù)提供支持。在行政事業(yè)單位的內(nèi)控管理中，可以提高行政事業(yè)單位的管理水平，加強(qiáng)行政事業(yè)單位的能力，通過(guò)行政事業(yè)單位科學(xué)的管理，有利于提高公共服務(wù)的質(zhì)量。

二、行政事業(yè)單位內(nèi)控管理中存在的問(wèn)題

（一）行政事業(yè)單位內(nèi)控意識(shí)淡薄

在內(nèi)部環(huán)境中，行政事業(yè)單位的一些人員對(duì)于單位內(nèi)控存在著不理解，對(duì)于內(nèi)控管理的概念不確定，單純的認(rèn)為內(nèi)控是一種程序。有的單位本身會(huì)計(jì)從業(yè)人員素質(zhì)不高，對(duì)于內(nèi)控認(rèn)識(shí)不到位。有的單位負(fù)責(zé)人對(duì)于單位內(nèi)控沒(méi)有落到實(shí)際中，內(nèi)控沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的作用。在外部環(huán)境中，社會(huì)公眾對(duì)于行政事業(yè)單位監(jiān)督的作用及其微弱，財(cái)政和審計(jì)等部門對(duì)于單位內(nèi)部控制過(guò)于忽視。

（二）財(cái)務(wù)管理部門不完善

在財(cái)務(wù)管理中，有許多不完善之處。第一，預(yù)算不準(zhǔn)確。財(cái)務(wù)部門需要預(yù)算，但是在實(shí)際的預(yù)算過(guò)程中，做不到準(zhǔn)確化和仔細(xì)化，常常發(fā)生一些實(shí)際支出超出預(yù)算安排。而且一些單位對(duì)于資金的支出不合理，出現(xiàn)重復(fù)和浪費(fèi)的現(xiàn)象。第二，資產(chǎn)管理不當(dāng)。主要是對(duì)于固定的資產(chǎn)不能夠及時(shí)的入賬。還有就是在對(duì)于物品的所有權(quán)和使用權(quán)常常出現(xiàn)混淆。出現(xiàn)有物品但是沒(méi)有賬單和有賬單沒(méi)有物品的問(wèn)題。第三，財(cái)務(wù)支出沒(méi)有計(jì)劃性。一些行政事業(yè)單位在采購(gòu)物資沒(méi)有統(tǒng)一的計(jì)劃，盲目的進(jìn)行采購(gòu)，采購(gòu)之后對(duì)于物品的去向也沒(méi)有了解，導(dǎo)致財(cái)務(wù)浪費(fèi)。

（三）內(nèi)控制度不能落實(shí)

在行政事業(yè)的單位中，內(nèi)控管理有著重要的作用，然而在一些單位中，內(nèi)控制度卻沒(méi)有得到落實(shí)。第一，有些單位的職員整體素質(zhì)不高，沒(méi)有經(jīng)過(guò)專業(yè)的培訓(xùn)，缺乏內(nèi)控的知識(shí)和了解，也沒(méi)有管理能力，對(duì)于落實(shí)內(nèi)控制度有很大的消極影響。第二，內(nèi)控制度之中，也缺少完善的監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致內(nèi)控制度沒(méi)有很好地協(xié)調(diào)性。第三，內(nèi)控制度落實(shí)需要多個(gè)部門一起努力，需要各個(gè)部門之間相互聯(lián)系協(xié)調(diào)。但是在實(shí)際的內(nèi)控制度建設(shè)中，由于人員缺少和素質(zhì)不高，導(dǎo)致部門之間聯(lián)系較少，內(nèi)控制度難以落實(shí)。

三、新形勢(shì)下加強(qiáng)內(nèi)控管理的對(duì)策

（一）提高事業(yè)單位工作人員內(nèi)控管理的意識(shí)

在行政事業(yè)單位中，必須明確單位內(nèi)控管理的重要性。因此，加強(qiáng)工作人員的內(nèi)控管理意識(shí)是當(dāng)前第一要?jiǎng)?wù)。第一，一個(gè)單位的內(nèi)控制度落實(shí)是否完好，是看一個(gè)單位領(lǐng)導(dǎo)的對(duì)于內(nèi)控管理的重視程度。加強(qiáng)單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于內(nèi)控管理的認(rèn)識(shí)，明確單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)單位內(nèi)控制度建設(shè)和內(nèi)控制度落實(shí)的責(zé)任。讓領(lǐng)導(dǎo)轉(zhuǎn)變思想觀念，宣傳內(nèi)控管理的重要性，可以提升整個(gè)單位對(duì)于內(nèi)控的認(rèn)識(shí)。第二，提高行政事業(yè)單位工作人員的素質(zhì)。為了讓內(nèi)控制度順利落實(shí)，內(nèi)控管理工作順利，必須加強(qiáng)員工的素質(zhì)。從單位的領(lǐng)導(dǎo)層開(kāi)始，加強(qiáng)對(duì)于內(nèi)控管理重要性的認(rèn)識(shí)，逐步遞進(jìn)，發(fā)展到全體職工對(duì)于內(nèi)控管理重要性的認(rèn)識(shí)。對(duì)員工進(jìn)行不定期的培養(yǎng)，加強(qiáng)員工對(duì)于內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)，培養(yǎng)員工的執(zhí)行力度，提高員工的工作效率。

（二）完善財(cái)務(wù)部門

行政事業(yè)單位要完善財(cái)務(wù)部門。第一，要加強(qiáng)對(duì)于部門財(cái)務(wù)預(yù)算的完善。推行合理的財(cái)務(wù)預(yù)算制度，做好預(yù)算的把關(guān)，預(yù)算一旦決定，輕易不要更改。財(cái)務(wù)部門要根據(jù)預(yù)算進(jìn)行支付，沒(méi)有預(yù)算不能進(jìn)行支付。第二，建立完善的監(jiān)督制度，對(duì)預(yù)算實(shí)行責(zé)任制，將責(zé)任合理落實(shí)到每個(gè)崗位，提高員工的責(zé)任意識(shí)。第三，做好固定資產(chǎn)的管理。對(duì)于重大的資產(chǎn)，需要根據(jù)相關(guān)的制度進(jìn)行審批。在資產(chǎn)管理中，對(duì)于資產(chǎn)的出入作好記錄，對(duì)于固定資產(chǎn)中的物品進(jìn)行妥善的保管。做好賬務(wù)和物品相對(duì)應(yīng)。

（三）完善內(nèi)控機(jī)制

在行政事業(yè)單位中，內(nèi)控制度的落實(shí)需要完善的內(nèi)控機(jī)制。第一，對(duì)單位的崗位必須分工明確，做到權(quán)責(zé)一致。通過(guò)明確每個(gè)人的責(zé)任，確保每個(gè)崗位都有人執(zhí)行。通過(guò)權(quán)責(zé)一致，做到每個(gè)人都能提高責(zé)任感。第二，加強(qiáng)各部門之間的協(xié)調(diào)性。行政事業(yè)單位內(nèi)控管理需要每個(gè)部門之間像話協(xié)調(diào)，因此，必須建立一個(gè)良好的協(xié)調(diào)機(jī)制，定期對(duì)每個(gè)部門進(jìn)行考核和監(jiān)督，保證每個(gè)部門都能以最好的狀態(tài)執(zhí)行內(nèi)控制度。

四、結(jié)束語(yǔ)

總之，在新的形勢(shì)下，要加強(qiáng)事業(yè)單位的內(nèi)控管理，必須明確內(nèi)控管理的重要性，提高事業(yè)單位人員的內(nèi)控管理意識(shí)，完善財(cái)務(wù)部門，完善內(nèi)控機(jī)制。

參考文獻(xiàn)：

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篇6

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位 內(nèi)控制度 問(wèn)題 策略

一、前言

事業(yè)單位是指國(guó)家出于社會(huì)公益目的，由國(guó)家機(jī)關(guān)舉辦或其他組織利用國(guó)有資產(chǎn)舉辦的，從事教育、科技、文化、衛(wèi)生等活動(dòng)的社會(huì)服務(wù)組織。由于事業(yè)單位工作人員局限于事業(yè)編制數(shù)額，從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)人員的數(shù)量少，因此做好事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)及財(cái)務(wù)管理工作就比較困難。但正是因?yàn)檫@些實(shí)際困難存在，就更需要迫切加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)控制度的建設(shè)。一旦將根本性的制度建設(shè)問(wèn)題忽略了，則事業(yè)單位的長(zhǎng)期發(fā)展和其社會(huì)公共服務(wù)這一職能的履行均會(huì)受到嚴(yán)重制約。事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度建設(shè)對(duì)其深遠(yuǎn)發(fā)展及近期規(guī)劃都具有非常深遠(yuǎn)的意義，具體表現(xiàn)有：其一，內(nèi)控制度的制定和實(shí)施，能夠極大程度地預(yù)防事業(yè)單位的內(nèi)部出現(xiàn)諸多的問(wèn)題，如國(guó)有資產(chǎn)非法挪用和侵占等；還有能夠確保國(guó)有資產(chǎn)的規(guī)范和安全管理。其二，內(nèi)控制度的有效建設(shè)有利于事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理部門及時(shí)收集與整理各項(xiàng)信息，并且及時(shí)提供客觀公正、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)信息，從而確保財(cái)務(wù)管理工作平穩(wěn)有序的進(jìn)行和單位領(lǐng)導(dǎo)做出科學(xué)正確的決策規(guī)劃。其三，內(nèi)控制度的制定與履行可能夠最大限度的防范、等問(wèn)題，能夠及時(shí)防漏堵疏，從而全面提高事業(yè)單位各項(xiàng)工作的質(zhì)量、確保事業(yè)單位的健康發(fā)展。

二、事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)的重要性

（一）保證事業(yè)單位的信息準(zhǔn)確性和完整性

如今事業(yè)單位內(nèi)部出現(xiàn)違法亂紀(jì)現(xiàn)象的原因在于其內(nèi)控制度完善度不夠，從而經(jīng)濟(jì)發(fā)展落后，致使領(lǐng)導(dǎo)層不能獲得準(zhǔn)確、完整的信息，為違法亂紀(jì)的人提供了操作空間，因此，事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)，尤其是信息系統(tǒng)內(nèi)控制度建設(shè)顯得比較重要。事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)能夠確保事業(yè)單位的信息更加準(zhǔn)確和完整，從而有利于領(lǐng)導(dǎo)層根據(jù)這些完備、真實(shí)的信息，作出更加正確的決策。

（二）保證國(guó)有資產(chǎn)的安全性和完整性

針對(duì)現(xiàn)階段事業(yè)單位中國(guó)有資產(chǎn)流失嚴(yán)重，國(guó)有資產(chǎn)管理中出現(xiàn)的責(zé)權(quán)不清、賬實(shí)不符等問(wèn)題，建立一套完善的事業(yè)單位內(nèi)控制度，能夠保證國(guó)有資產(chǎn)的安全性和完整性，杜絕部分國(guó)有資產(chǎn)私有化，進(jìn)一步提高事業(yè)單位的國(guó)有資產(chǎn)的使用價(jià)值，使事業(yè)單位能夠走向可持續(xù)發(fā)展的道路。

（三）挖掘出事業(yè)單位的財(cái)務(wù)價(jià)值

在我國(guó)，大部分事業(yè)單位在財(cái)務(wù)管理上，都存在不足之處，導(dǎo)致資金的使用效益較低，從而影響到事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)效益，對(duì)事業(yè)發(fā)展造成阻礙。因此，提高事業(yè)單位的資金使用價(jià)值，挖掘出事業(yè)單位的財(cái)務(wù)價(jià)值，必須以一套較好的內(nèi)控制度為基礎(chǔ)，由此可知，建立事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度是比較重要的。

三、事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)存在的問(wèn)題

（一）內(nèi)部控制制度不完善

目前我國(guó)的事業(yè)單位采取的內(nèi)部控制為《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》，盡管它與事業(yè)單位的發(fā)展現(xiàn)狀相符，但其內(nèi)容主要是為企業(yè)設(shè)計(jì)的，針對(duì)事業(yè)單位的實(shí)際發(fā)展方面的內(nèi)容明顯不足。另外，大部分事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度并未以書(shū)面形式呈現(xiàn)出現(xiàn)，而是以財(cái)會(huì)規(guī)章制度暫時(shí)替代內(nèi)部控制制度來(lái)推行使用，分析問(wèn)題時(shí)，多憑借工作經(jīng)驗(yàn)，無(wú)科學(xué)的依據(jù)；內(nèi)部控制范圍局限在單位的各項(xiàng)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)上，忽視了業(yè)務(wù)操作的過(guò)程，出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，并沒(méi)有一套完善的參考標(biāo)準(zhǔn)。多數(shù)事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)層的內(nèi)控意識(shí)比較薄弱，因此，單位內(nèi)部沒(méi)有建立一套完善的內(nèi)部控制制度，而內(nèi)部控制的理念更是無(wú)從談起。

（二）領(lǐng)導(dǎo)者的內(nèi)控制度意識(shí)薄弱

領(lǐng)導(dǎo)層的內(nèi)控意識(shí)的樹(shù)立，是內(nèi)控制度建設(shè)的基礎(chǔ)。目前許多事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)忽視了內(nèi)控制度建設(shè)的重要性，并未形成比較完善的事業(yè)單位內(nèi)控制度理念，因此，事業(yè)單位管理多采取部門規(guī)章制度制約或上級(jí)抽查考核下級(jí)的層面，同時(shí)參與內(nèi)部控制的人員多數(shù)集中在財(cái)務(wù)部門，不利于內(nèi)控制度理念的推行和建設(shè)。真正參與到內(nèi)部控制的人員也多是企業(yè)的財(cái)務(wù)人員。領(lǐng)導(dǎo)者的內(nèi)控制度意識(shí)薄弱，導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)層容易出現(xiàn)單一做決定，無(wú)法體現(xiàn)民主集中等問(wèn)題。

（三）工作人員的綜合素質(zhì)不高

大部分事業(yè)單位的工作人員都存在專業(yè)水平不高、不了解內(nèi)控制度、不能掌握內(nèi)部控制制度的建設(shè)步驟等問(wèn)題。經(jīng)常出現(xiàn)財(cái)務(wù)人員未經(jīng)專業(yè)培訓(xùn)，因此，在財(cái)務(wù)管理控制工作中無(wú)法勝任，只能從事簡(jiǎn)單的出納一職，無(wú)法辨別違紀(jì)違規(guī)等行為，不能在財(cái)務(wù)管理控制中給出可行性較高的建議；國(guó)有資產(chǎn)的管理控制人員未經(jīng)過(guò)專業(yè)培訓(xùn)，因此不具備管理的能力，只能在管理活動(dòng)中起到倉(cāng)儲(chǔ)員的作用，缺乏國(guó)有資產(chǎn)的內(nèi)控制度建設(shè)意識(shí)，無(wú)法準(zhǔn)確分析國(guó)有資產(chǎn)中賬面價(jià)值、使用價(jià)值等，不利于事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和效益升值。

（四）會(huì)計(jì)核算體系不完善

我國(guó)的事業(yè)單位還存在會(huì)計(jì)核算體系不完善的問(wèn)題，從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算工作中出現(xiàn)以下問(wèn)題：會(huì)計(jì)憑證管理不嚴(yán)謹(jǐn)，隨意性很強(qiáng)，如出現(xiàn)事后簽字等現(xiàn)象，不能反映出事前控制；在貨幣資金支付上，常出現(xiàn)授權(quán)付款憑據(jù)不足，支票及印章管理者均為一人的現(xiàn)象，無(wú)法真正實(shí)現(xiàn)單位的內(nèi)部控制；裝訂存檔的會(huì)計(jì)憑證，多數(shù)以時(shí)間先后的順序進(jìn)行，而不分業(yè)務(wù)類型，從而出現(xiàn)業(yè)務(wù)類型不一的會(huì)計(jì)憑證也裝訂在一起，不利于財(cái)務(wù)核對(duì)及匯總工作的進(jìn)行等等。受以上諸多問(wèn)題的影響，多數(shù)事業(yè)單位提供的會(huì)計(jì)信息都會(huì)出現(xiàn)失真的現(xiàn)象，阻礙了致事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督工作步伐。

四、完善事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)的策略

（一）健全事業(yè)單位的內(nèi)控制度

健全事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度，就必須遵守以下三個(gè)原則：一是責(zé)權(quán)統(tǒng)一：高度重視部門的責(zé)任控制，將各部門與部門人員之間的權(quán)利、職責(zé)等明確，并嚴(yán)格獎(jiǎng)懲制度，把內(nèi)部控制制度真正融入進(jìn)單位管理的每個(gè)環(huán)節(jié)中；二是不例外：內(nèi)部控制制度必須以全單位人員共同參與為基礎(chǔ)，無(wú)特殊人員存在，從而確保內(nèi)部控制的公平公正性和整體性；三是相互制衡：事業(yè)單位內(nèi)部的各部門之間需要形成橫向的相互監(jiān)督，縱向的相互牽制。在授權(quán)、記錄和保管等諸多方面，還要實(shí)現(xiàn)相互控制，從而確保部門之間和崗位之間真正的權(quán)責(zé)分明。另外，在健全事業(yè)單位的內(nèi)控制度之前，各單位在《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》的基礎(chǔ)上，根據(jù)自身的發(fā)展實(shí)際，制定出符合實(shí)情的一套內(nèi)控制度方案，以確保內(nèi)控制度的規(guī)范性和合理性。

（二）強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)者的內(nèi)控意識(shí)

事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)者的思想理念對(duì)其發(fā)展會(huì)造成重大影響，因此，對(duì)事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)者進(jìn)行內(nèi)部控制培訓(xùn)，強(qiáng)化其內(nèi)控意識(shí)，就顯得比較重要。讓領(lǐng)導(dǎo)者了解到單位內(nèi)部控制的重要性，并且讓其認(rèn)識(shí)到內(nèi)控制度給事業(yè)單位帶來(lái)的利益，并為事業(yè)單位進(jìn)行內(nèi)部控制奠定基礎(chǔ)。另外，還要建立起一套財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與單位領(lǐng)導(dǎo)者一起負(fù)責(zé)的內(nèi)部控制制度，把財(cái)務(wù)部門中的管理作用直接融入到單位的重大決策中，為領(lǐng)導(dǎo)者的決策提供較好的參考。

（三）提升工作人員的綜合素質(zhì)

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，每個(gè)工作人員都必須進(jìn)行教育培訓(xùn)，提升自身的專業(yè)技能和綜合素養(yǎng)。在事業(yè)單位中，財(cái)務(wù)人員不但要掌握自身的業(yè)務(wù)技能，還要了解國(guó)家的政策變化，并善于用所學(xué)的知識(shí)去應(yīng)對(duì)各種財(cái)務(wù)問(wèn)題，強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，在日常的工作中還需不斷提高與人溝通、協(xié)調(diào)的能力，同時(shí)財(cái)務(wù)人員還需要具備財(cái)務(wù)管理和文字編寫(xiě)等的能力，掌握一定的計(jì)算機(jī)應(yīng)用技巧；信息管理的人員則需要理療信息管理對(duì)于單位的重要性，盡量保證信息及時(shí)、真實(shí)、完整，為單位提供的信息必須簡(jiǎn)要、明晰，并且具備一定的信息風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力。另外，事業(yè)單位在招聘人才時(shí)，不僅要考核其專業(yè)水平，還要注重對(duì)其綜合素質(zhì)的考量。對(duì)在崗人員的培訓(xùn)與考核，也要定期進(jìn)行，并實(shí)行優(yōu)勝劣汰的崗位競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，從而促使工作人員在工作中不斷提升自己。

（四）健全會(huì)計(jì)核算體系

健全事業(yè)單位的會(huì)計(jì)核算體系，可以提高其信息質(zhì)量。因此，事業(yè)單位需要不斷地規(guī)范和完善會(huì)計(jì)核算工作，并高度重視單位的財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，從而進(jìn)一步健全單位的會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)表披露等相關(guān)制度。健全單位的會(huì)計(jì)核算體系，可以為充分發(fā)揮出內(nèi)部控制的作用打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

五、結(jié)束語(yǔ)

現(xiàn)階段，事業(yè)單位的內(nèi)控制度建設(shè)已經(jīng)迫在眉睫，想要提高事業(yè)單位的內(nèi)控制度建設(shè)整體水平，還需要總結(jié)更多的經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合單位的具體實(shí)際進(jìn)行。而不斷總結(jié)事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)中出現(xiàn)的問(wèn)題，認(rèn)真分析其利弊，事業(yè)單位各部門幾個(gè)崗位之間需不斷溝通協(xié)調(diào)，才能得出有效的內(nèi)控制度建設(shè)的良策，為事業(yè)單位的內(nèi)控制度建設(shè)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，提高單位的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

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[3]陳文.淺議事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)[J].現(xiàn)代企業(yè)教育，2013，12（6）：76-78

篇7

[關(guān)鍵詞]收費(fèi)制度 必要性 對(duì)策

一、 強(qiáng)化高速公路收費(fèi)的必要性

1.收費(fèi)制度為高速公路的建設(shè)提供必要的資金支持。我國(guó)正處在社會(huì)主義建設(shè)初級(jí)階段,政府的財(cái)政能力比較弱,一般情況下是沒(méi)有辦法為高速公路的建設(shè)提供必要的資金支持。這樣,就要開(kāi)高速公路收費(fèi)有效的吸引金融資本,從而推動(dòng)高速公路的快速發(fā)展。

2.收費(fèi)制度可以決定投資決策。如果暫時(shí)免費(fèi)使用高速公路,那么消費(fèi)者不會(huì)主動(dòng)的表現(xiàn)出對(duì)高速公路的偏好狀況,從而不能很好的實(shí)現(xiàn)高速公路支出決策的最優(yōu)化。那么在不的不付費(fèi)的收費(fèi)政策下,收費(fèi)率的高低就能成為評(píng)價(jià)高速公路滿足消費(fèi)者偏好的一項(xiàng)重要指標(biāo)。如果高速公路收費(fèi)高,消費(fèi)者對(duì)氣偏好病沒(méi)有明顯的下降,在這種情況下我們就可以考慮增加相關(guān)高速公路網(wǎng)的建設(shè)投資。反之,高速公路收費(fèi)低了,并沒(méi)有帶來(lái)消費(fèi)者的消費(fèi),那么沒(méi)有必要做無(wú)謂的浪費(fèi)了!

3.我國(guó)絕大多數(shù)高速公路建設(shè)資金主要是通過(guò)貸款和民間融資渠道解決的,公路建成后的運(yùn)營(yíng)管理一般實(shí)行政府收費(fèi)管理或經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)管理,通過(guò)收取通行費(fèi)的方法還貸或收回成本、獲取投資效益。廉政制度建設(shè)是一個(gè)老生常談的問(wèn)題,似乎都已認(rèn)識(shí)到它的重要性,不值得再討論,但實(shí)際上一些單位、一些同志對(duì)此認(rèn)識(shí)不足、重視不夠,仍然不同程度地存在如下一些問(wèn)題:一是分散、每天現(xiàn)金流量大,收費(fèi)周期長(zhǎng),也是管理的難度所在,其難度主要集中在防貪堵漏上;二是管理機(jī)構(gòu)工作地點(diǎn)固定,工作人員穩(wěn)定,這是管理的有利因素。要搞好高速公路收費(fèi)領(lǐng)域的防貪堵漏工作,據(jù)筆者對(duì)一些高速公路收費(fèi)管理實(shí)踐的調(diào)研,認(rèn)為主要是要抓好制度建設(shè),完善監(jiān)管機(jī)制。

4.高速公路運(yùn)輸可以緩解城鎮(zhèn)壓力,好的收費(fèi)制度不但對(duì)城鄉(xiāng)人口的短期遷移構(gòu)成了極大制約也為,而且對(duì)于大城市居民向城市邊緣和中小城市的遷移居住形成了一定限制,減弱了人們的出行動(dòng)機(jī)。

5.收費(fèi)制度不當(dāng)對(duì)告訴公路的發(fā)展有很大的負(fù)面影響。首先,可能會(huì)導(dǎo)致公路資源的閑置和浪費(fèi),例如:收費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)過(guò)高,一些消費(fèi)者就會(huì)從滋生 的經(jīng)濟(jì)利益出發(fā),選擇經(jīng)濟(jì)的公訴公路,這樣既不利于告訴公路事業(yè)的發(fā)展,也不利于影營(yíng)造有序的消費(fèi)環(huán)境。其次,收費(fèi)政策不當(dāng)會(huì)導(dǎo)致高速公路負(fù)債過(guò)重,大多數(shù)高速公路是開(kāi)負(fù)債來(lái)籌集資金的,沒(méi)有好的收費(fèi)政策,沒(méi)有收入,會(huì)導(dǎo)致告訴公路貸款壞賬!

二、強(qiáng)化高速公路收費(fèi)制度的對(duì)策

1.要遵循相關(guān)的法律法規(guī)。高速公路收費(fèi)的法律依據(jù)是“公路法”,國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織投資建設(shè)公路,必須按照國(guó)家有管規(guī)定辦理審批手續(xù),不得欺上瞞下!

2.要遵循科學(xué)的收費(fèi)管理原則。一切按照客觀規(guī)律執(zhí)行。積極大膽的采用新技術(shù),新方法。對(duì)收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置,以及人員的配置,系統(tǒng)的選擇進(jìn)行改革,保證高速公路的效能能夠充分的發(fā)揮。

3.將強(qiáng)收費(fèi)制度管理,堅(jiān)持服務(wù)質(zhì)量放首位!高速公路的管理人員必須做到,形象良好,紀(jì)律嚴(yán)明,在上崗期間著裝整齊,嚴(yán)守崗位,禮貌服務(wù),不允許發(fā)生違反收費(fèi)管理的工作制度。例如,利用工作之便進(jìn)行,收費(fèi)票證的領(lǐng)用,營(yíng)私舞弊以及對(duì)駕乘人員惡意刁難等!

4.必須加強(qiáng)廉政制度建設(shè)。廉政文化建設(shè)是行業(yè)文化、企業(yè)文化的一個(gè)重要組成部分。防貪堵漏猶如人類治水,光堵不行,還得以疏導(dǎo)為主。所以必須加強(qiáng)建立和健全宣傳教育引導(dǎo)的機(jī)制,培養(yǎng)工作人員堅(jiān)持日常政治學(xué)習(xí),并且開(kāi)展有益的活動(dòng),如:創(chuàng)建“青年文明號(hào)”、“模范職工之家”等。把黨風(fēng)廉政宣傳教育作為精神文明建設(shè)和政治文明建設(shè)的重要內(nèi)容,納入總體工作部署。增強(qiáng)人的道德底線。

5.建立健全的監(jiān)督體制。高速公路運(yùn)營(yíng)管理的特殊性,光靠員工自覺(jué)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠,必須改進(jìn)監(jiān)督手段和方法,疏通監(jiān)督渠道,形成有效的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò),確保監(jiān)督到位,把監(jiān)督納入規(guī)范化、法制化的軌道。監(jiān)督注重平時(shí),從點(diǎn)滴抓起,提早預(yù)防,不能僅靠一兩次集中檢查。猶如打掃衛(wèi)生,每天打掃,常新如故。

三.結(jié)論

當(dāng)前,我過(guò)絕大多數(shù)的高速公路還是通過(guò)貸款和民間融資的方式進(jìn)行籌資的,這就要求公路建成后一定要實(shí)行正確的收費(fèi)管理體制,提高工作人員的素質(zhì),加強(qiáng)對(duì)高速公路收費(fèi)制度的管理,領(lǐng)導(dǎo)部門進(jìn)行有效的監(jiān)督,這樣才能保證高速公路有效的發(fā)揮其特性并提高高速公路的效能! ■

參考文獻(xiàn):

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[2].Ulrich Plank,Joachim Ziche.Land- und Agrarsoziologie[M].TU Muenchen,Verlag Eugen Ulmer Stuttgart,2009.39-42

[3].師郡.環(huán)城高速公路的作用及應(yīng)注意的問(wèn)題[J].公路,2008

[4].譚詩(shī)樵,高速公路管理手冊(cè)[J].人民交通出版社,2007

篇8

關(guān)鍵詞：內(nèi)控制度；民營(yíng)企業(yè)；完善；健全

在過(guò)去的幾十年，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)在數(shù)量和規(guī)模等方面都得到了長(zhǎng)足發(fā)展，然而嚴(yán)重落后的管理體制使其競(jìng)爭(zhēng)力的提升和企業(yè)的發(fā)展壯大受到影響。因此，強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)異常重要。

一、民營(yíng)企業(yè)設(shè)立內(nèi)控制度建設(shè)的必要性

（一）內(nèi)控制度建設(shè)是民營(yíng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的需要

目前，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)在制度管理方面尚未完善健全，不合理的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)外部監(jiān)督的缺乏等問(wèn)題使民營(yíng)企業(yè)的利益受到損害，對(duì)其可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)也有極大影響。民營(yíng)企業(yè)要想健康的生存和發(fā)展壯大，對(duì)其內(nèi)控制度進(jìn)行建立和健全完善十分必要。

（二）內(nèi)控制度建設(shè)是民營(yíng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力提高的先決條件

由于難以獲得同國(guó)有企業(yè)同等級(jí)別的政策優(yōu)惠條件，民營(yíng)企業(yè)通常在經(jīng)濟(jì)實(shí)力等方面也相對(duì)較弱，在日趨激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，民營(yíng)企業(yè)要想生存和發(fā)展，就需要采取措施對(duì)自身的內(nèi)控水平進(jìn)行提升，從而使企業(yè)內(nèi)部損耗得以減少。眾所周知，有效完善的內(nèi)控制度一方面可以使企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置得以簡(jiǎn)化，從而使各部門溝通協(xié)調(diào)能力得以提高；另一方面，內(nèi)控能力的提升，也使企業(yè)內(nèi)部舞弊、貪污等行為造成的內(nèi)部損失得以最大限度降低。

二、內(nèi)控制度建設(shè)應(yīng)該關(guān)注的內(nèi)容

（一）內(nèi)控環(huán)境的完善

根據(jù)美國(guó)有關(guān)部門確立的整體內(nèi)控框架，內(nèi)控制度主要包括信息、監(jiān)督與溝通、控制活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及控制環(huán)境五個(gè)要素，我國(guó)在遵循美國(guó)確立框架的同時(shí)，根據(jù)控制活動(dòng)將企業(yè)的業(yè)務(wù)種類分為社會(huì)責(zé)任、人力資源等多項(xiàng)。然而，無(wú)論如何劃分，內(nèi)控制度都要以控制環(huán)境為基礎(chǔ)。因此，對(duì)內(nèi)控環(huán)境的完善十分必要。具體可以從以下途徑進(jìn)行：

1.要對(duì)員工守則進(jìn)行詳細(xì)制定，要對(duì)獎(jiǎng)懲措施、員工權(quán)限職責(zé)等進(jìn)行明確，并將其進(jìn)行具體落實(shí)。企業(yè)管理層要對(duì)各項(xiàng)管理制度進(jìn)行自覺(jué)主動(dòng)遵守，企業(yè)規(guī)章制度要保持相對(duì)穩(wěn)定想，不能隨意更改；在正式場(chǎng)合，企業(yè)管理層還要對(duì)道德和誠(chéng)實(shí)守信等價(jià)值觀念的重要作用進(jìn)行強(qiáng)調(diào)；要對(duì)積極向上的內(nèi)部企業(yè)文化進(jìn)行建立，在對(duì)社會(huì)責(zé)任的勇于承擔(dān)中，使企業(yè)致力于經(jīng)濟(jì)利益的傳統(tǒng)形象得以改變。內(nèi)控制度的完善健全最終需要由人來(lái)執(zhí)行，對(duì)于能夠潛移默化影響企業(yè)職工的重要因素，企業(yè)誠(chéng)實(shí)守信文化氛圍的營(yíng)造能夠培養(yǎng)出誠(chéng)實(shí)守信的員工。

2.要對(duì)嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲制度進(jìn)行制定，并將其向包括管理層在內(nèi)的全體員工實(shí)施。我國(guó)有很大部分的民營(yíng)企業(yè)從本質(zhì)上看都屬于家族企業(yè)，公司內(nèi)部很多員工屬于家族成員，在特殊身份下，這些員工往往容易形成特權(quán)意識(shí)，對(duì)于企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度難以切實(shí)遵循，對(duì)于員工管理者也無(wú)法切實(shí)服從，因而使企業(yè)管理較為混亂。

3.崗位牽制制度的建立。由于深刻體會(huì)了創(chuàng)業(yè)的艱辛，民營(yíng)企業(yè)所有者通常會(huì)形成“事必躬親”的習(xí)慣，對(duì)于較小規(guī)模的企業(yè)，這一管理模式往往不會(huì)形成較為顯著的負(fù)面影響，但是對(duì)于逐漸擴(kuò)大規(guī)模的企業(yè)來(lái)說(shuō)，這一管理模式已經(jīng)制約了企業(yè)的發(fā)展。因此，管理層要在對(duì)《企業(yè)內(nèi)控規(guī)范》的具體要求相結(jié)合的條件下，將有效的崗位牽制制度在企業(yè)內(nèi)部建立。民營(yíng)企業(yè)的管理者和決策者要學(xué)會(huì)放權(quán)，對(duì)于與企業(yè)發(fā)展方向和趨勢(shì)相關(guān)的重大問(wèn)題，如融資、重大投資等，要對(duì)集體決策制度進(jìn)行嚴(yán)格執(zhí)行，從而使企業(yè)制定和實(shí)施的各項(xiàng)重大決策得以更具可行性。

（二）內(nèi)部審計(jì)工作的強(qiáng)化

作為確保民營(yíng)企業(yè)有效執(zhí)行內(nèi)控制度的重要手段，內(nèi)部審計(jì)工作也應(yīng)受到充分的重視。因此，要強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作，從而使其有效性得以提高。

1.要保持內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，在將其與財(cái)務(wù)工作分離的基礎(chǔ)上，賦予其直接報(bào)告董事會(huì)的權(quán)利。

2.在審計(jì)方式選擇上，應(yīng)使內(nèi)部審計(jì)部門具有相應(yīng)的權(quán)限，應(yīng)逐步以事中、事前監(jiān)督代替事后控制；在審計(jì)職能制定方面，要以服務(wù)、參謀、預(yù)測(cè)、評(píng)價(jià)、監(jiān)督等并重發(fā)展代替經(jīng)濟(jì)監(jiān)督為主的職能方向；在確定審計(jì)權(quán)限方面，要以企業(yè)評(píng)價(jià)、經(jīng)營(yíng)、人事等多種管理活動(dòng)代替以防弊查錯(cuò)為中心的單純財(cái)務(wù)審計(jì)活動(dòng)。

（三）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的強(qiáng)化

作為對(duì)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和生存發(fā)展能力有直接影響的因素，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)十分重要。在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理工作中，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系并非保持不變。在制定戰(zhàn)略階段，內(nèi)部控制要為風(fēng)險(xiǎn)管理的需求服務(wù)；在實(shí)施戰(zhàn)略階段，風(fēng)險(xiǎn)管理要對(duì)內(nèi)部控制過(guò)程進(jìn)行體現(xiàn)。但是，不論二者具有何種關(guān)系，內(nèi)部控制的建設(shè)都需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行積極管理。目前，我國(guó)的內(nèi)控規(guī)范通常根據(jù)業(yè)務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行分類制定，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等要求在各個(gè)規(guī)范中分散貫穿。今后，在制定和修訂規(guī)范的過(guò)程中，要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的重視進(jìn)行進(jìn)一步強(qiáng)化，在對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的樹(shù)立進(jìn)行督促的過(guò)程中，結(jié)合各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立有效、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告、分析、評(píng)估、識(shí)別、預(yù)警等措施運(yùn)用的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全面控制與防范。

結(jié)語(yǔ)

總之，民營(yíng)企業(yè)要對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)的重要作用進(jìn)行明確，在健全完善內(nèi)控制度的基礎(chǔ)上，使企業(yè)得以健康穩(wěn)定發(fā)展和不斷壯大！

參考文獻(xiàn)：

篇9

關(guān)鍵詞： 建筑施工企業(yè)；內(nèi)部會(huì)計(jì)控制；會(huì)計(jì)控制制度

中圖分類號(hào)：F231文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1672-3198（2012）03-0179-02

1 前言

筆者作為重慶建工市政交通工程有限責(zé)任公司的一名會(huì)計(jì)工作人員，認(rèn)識(shí)到建筑施工企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建立和完善的重要性，因?yàn)樵诋?dāng)今日益深化的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制條件下，建筑施工企業(yè)要贏得一席之地，就要盡快建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。但是，目前我國(guó)建筑施工企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)還不到位，導(dǎo)致了施工企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制效果不好，存在很多的不足之處。而這種狀況與我們?nèi)找嫔罨纳鐣?huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革不相配套，使得我國(guó)建筑施工企業(yè)的生存和發(fā)展面臨著較大的困難，其行業(yè)特點(diǎn)又在當(dāng)今的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)。那么，建筑施工企業(yè)就必須盡快加強(qiáng)對(duì)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建設(shè)，以加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，規(guī)范化建筑施工企業(yè)的生產(chǎn)管理，不斷的提高競(jìng)爭(zhēng)水平和管理能力，才能很好的應(yīng)對(duì)日益惡化的內(nèi)外部環(huán)境。接下來(lái)，筆者將就如何加強(qiáng)建筑施工企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度展開(kāi)詳細(xì)的討論。

2 建筑施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制概述

我國(guó)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制從理論發(fā)展到真正實(shí)際操作階段的時(shí)間還不算長(zhǎng)，前后大概也就經(jīng)歷了大概10年的時(shí)間。一般來(lái)說(shuō)，施工企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度指的是建筑施工企業(yè)為了保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利有效開(kāi)展，在企業(yè)內(nèi)部制定了相關(guān)的保護(hù)資產(chǎn)的完整和安全、保證會(huì)計(jì)資料可靠性和準(zhǔn)確性、防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，從而切實(shí)提高施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率、推動(dòng)管理部門貫徹執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度而制定的一系列控制方法、措施與程序。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度就是企業(yè)制定的有關(guān)采購(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、銷售以及財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)政策和制度，它貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的整個(gè)過(guò)程，是一個(gè)較為復(fù)雜和系統(tǒng)化的工程。由于建筑施工企業(yè)的項(xiàng)目具有流動(dòng)性強(qiáng)、區(qū)域跨度大且較為分散等特點(diǎn)，我國(guó)目前施工企業(yè)必須盡快建立一套科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部控制制度。至于施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的具體內(nèi)容，我們一般根據(jù)施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理涉及的不同業(yè)務(wù)范圍來(lái)劃分，一般包括了貨幣資金、工程結(jié)算收入、物質(zhì)采購(gòu)、存貨、成本費(fèi)用、籌資融資、固定資產(chǎn)、對(duì)外投資等。其中的貨幣資金應(yīng)該是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的首要對(duì)象。應(yīng)該來(lái)說(shuō)，建筑施工企業(yè)的內(nèi)部控制制度包含了五個(gè)方面的主要因素，即作為基礎(chǔ)的控制環(huán)境，建立內(nèi)部控制程序首要工作的風(fēng)險(xiǎn)控制工作，具體的控制活動(dòng)，及時(shí)準(zhǔn)確的信息溝通以及隨時(shí)隨地的監(jiān)控措施和情況等。

3 我國(guó)建筑施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的問(wèn)題所在

由于我國(guó)目前的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷深化改革與實(shí)施，使得我國(guó)建筑施工企業(yè)面臨著重大的挑戰(zhàn)與壓力，而我國(guó)目前的建筑施工企業(yè)本身又存在不少的問(wèn)題，其行業(yè)特點(diǎn)使得其生存和發(fā)展具有較大的障礙，主要問(wèn)題在于其內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)不夠完善，使得施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在不少的問(wèn)題。具體表現(xiàn)為：

（1）我國(guó)目前大多數(shù)建筑施工企業(yè)的工作重點(diǎn)仍然局限于建筑項(xiàng)目的作業(yè)上，還較為缺乏必要的內(nèi)部控制意識(shí)，從而造成了后期管理的進(jìn)度受到較大的影響，也使得后期管理效果不佳。具體表現(xiàn)為，建筑施工企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制制度建設(shè)存在認(rèn)識(shí)上的誤解和偏差，認(rèn)為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制只會(huì)影響內(nèi)部人員關(guān)系的順利發(fā)展，有少數(shù)施工企業(yè)即使有內(nèi)部會(huì)計(jì)控制也很難真正落到實(shí)處。有些企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方式較為單一化，造成了項(xiàng)目經(jīng)理的權(quán)利過(guò)于集中，與經(jīng)濟(jì)核算體制和約束機(jī)制不配套。

（2）有些建筑施工企業(yè)雖然說(shuō)使用了一定的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制模式，但是在真正施行的過(guò)程中，沒(méi)有科學(xué)有效的考核制度相配套，這種考核方式不足的模式使得企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制水平一直無(wú)法真正得到提高。在實(shí)際考核過(guò)程中，缺乏客觀性原則是個(gè)較為突出的問(wèn)題，造成了會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真失效，從而給會(huì)計(jì)人員的會(huì)計(jì)核算工作造成了較大的困擾。這種缺乏獨(dú)立性的成本核算系統(tǒng)以及單一的成本核算體系都使得施工企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制力度不夠，實(shí)際效果也不佳。

（3）由于建筑施工企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是一項(xiàng)較為系統(tǒng)化的工作，不是單靠某個(gè)部門或者個(gè)人能夠獨(dú)立完成的，而是要依靠多個(gè)部門和個(gè)人進(jìn)行相互配合協(xié)調(diào)才有可能實(shí)現(xiàn)的。但是，在我們的實(shí)際工作中，很多建筑施工企業(yè)的部門協(xié)調(diào)工作效果不佳，很多都是獨(dú)立開(kāi)展工作的，這非常不利于開(kāi)展內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作。此外，建筑施工企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制政策的執(zhí)行不到位，給企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作帶來(lái)較大的阻礙。

4 加強(qiáng)建筑施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)的具體措施

鑒于目前我國(guó)建筑施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)中存在的問(wèn)題，即管理模式不科學(xué)，管理觀念落后，企業(yè)、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制觀念比較淡薄，工程項(xiàng)目的流動(dòng)性使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制缺乏有效的信息傳遞以及財(cái)會(huì)人員的層次低、素質(zhì)差問(wèn)題，筆者作為重慶市市政交通工程有限責(zé)任公司的一名會(huì)計(jì)工作人員，深切的意識(shí)到，我們必須盡快加強(qiáng)對(duì)于建筑施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建設(shè)與完善工作。在此，我們認(rèn)識(shí)到，我們要深刻的認(rèn)識(shí)到構(gòu)建完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的必要性，具體來(lái)說(shuō)，建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，加強(qiáng)企業(yè)管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的客觀需要，是加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，貫徹國(guó)家法律法規(guī)的必然要求，也是與國(guó)際慣例接軌，參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的迫切需要。我們?cè)谝庾R(shí)到這些構(gòu)建健全的施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的必要性基礎(chǔ)之上，我們要采取以下幾個(gè)方面的具體措施來(lái)切實(shí)加強(qiáng)：

（1）建筑施工企業(yè)要盡可能的完善建筑施工項(xiàng)目的法人治理結(jié)構(gòu)，應(yīng)該來(lái)說(shuō)，這對(duì)于建筑施工企業(yè)的管理來(lái)說(shuō)，是非常關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，建筑施工企業(yè)應(yīng)該盡可能的弄清楚項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)收益所承擔(dān)的具體責(zé)任，還要充分考慮施工企業(yè)各項(xiàng)管理制度的運(yùn)用，注重各項(xiàng)規(guī)章制度的協(xié)調(diào)和運(yùn)行機(jī)制，讓會(huì)計(jì)人員在科學(xué)完善的治理結(jié)構(gòu)和科學(xué)可行的管理制度之下，掌握足夠的專業(yè)技能參與到企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作當(dāng)中去，并使用一整套科學(xué)的、可行的、實(shí)際的獎(jiǎng)懲制度來(lái)使得會(huì)計(jì)人員的報(bào)酬與項(xiàng)目效益直接掛鉤，增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的積極性和責(zé)任感，從而為建筑施工企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益。

（2）建筑施工企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)與不斷完善非常有利于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立與完善，因而，我國(guó)目前的建筑施工企業(yè)應(yīng)該盡快更新審計(jì)制度，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的顯性和隱性問(wèn)題，不斷加強(qiáng)各種會(huì)計(jì)監(jiān)督措施，開(kāi)設(shè)專門的內(nèi)部審計(jì)部門來(lái)不斷調(diào)整與更新建筑施工企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，重點(diǎn)處理好各種集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系，創(chuàng)建出更加科學(xué)的管理體系，從而不斷優(yōu)化建筑施工企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作與監(jiān)督體系建設(shè)，在一定程度上非常有利于提升建筑施工企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)工作效率。

（3）建筑施工企業(yè)要做好會(huì)計(jì)預(yù)算控制工作，不斷提高全體員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。因?yàn)椋ㄖ┕て髽I(yè)的預(yù)算控制工作將在很大程度上影響企業(yè)的后期施工造價(jià)資金消耗情況，不僅要做好施工項(xiàng)目的公司財(cái)務(wù)預(yù)算和各種投資預(yù)算，還要切實(shí)做好項(xiàng)目的工程預(yù)算。由于在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，施工企業(yè)的項(xiàng)目施工必然會(huì)存在一定的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，因而，施工企業(yè)的人員必須認(rèn)真關(guān)注各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，做好各方面的管理工作，切實(shí)確保會(huì)計(jì)信息資料的安全可靠性。

（4）建筑施工企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制就是為了保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)的依法、有效、有序地進(jìn)行，但是，實(shí)際情況卻是很多建筑施工企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制較為弱化，因而，建筑施工企業(yè)應(yīng)該盡快的實(shí)行內(nèi)部會(huì)計(jì)委派制度，努力克服施工企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制中存在的不足，切實(shí)加強(qiáng)施工企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的力度，控制好組織結(jié)構(gòu)和權(quán)責(zé)體系，控制好授權(quán)批準(zhǔn)程序，控制信息記錄，控制職工素質(zhì)，控制財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制進(jìn)行有效性評(píng)估，加強(qiáng)施工項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)工作，建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制，進(jìn)行全面預(yù)算控制，建立企業(yè)內(nèi)部預(yù)警機(jī)制，控制竣工驗(yàn)收與財(cái)務(wù)決策，重視內(nèi)部控制的時(shí)效性，遵循實(shí)用原則來(lái)建立健全施工企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。

參考文獻(xiàn)

［1］陳兆平.對(duì)建筑企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的若干思考［J］.中國(guó)總會(huì)計(jì)師，2009，（8）:120-121.

［2］吳福忠.解析施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制［J］.現(xiàn)代審計(jì)與會(huì)計(jì)，2009，（7）:51-51.

篇10

一、指導(dǎo)思想

以黨的十七大精神為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真貫徹黨的十七大和中央省市紀(jì)委全會(huì)精神，緊密結(jié)合崗位目標(biāo)責(zé)任制和為民服務(wù)全程制的落實(shí)，圍繞中心、服務(wù)大局，在效能建設(shè)和作風(fēng)建設(shè)基礎(chǔ)上推進(jìn)反腐倡廉制度建設(shè)，用反腐倡廉制度建設(shè)促進(jìn)機(jī)關(guān)效能的提升和作風(fēng)的優(yōu)化，強(qiáng)化制度創(chuàng)新，狠抓制度落實(shí)，著力構(gòu)建完善的反腐倡廉制度體系，為促進(jìn)我系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)和諧發(fā)展提供有力的制度保障。

二、工作目標(biāo)

通過(guò)開(kāi)展反腐倡廉制度建設(shè)推進(jìn)年活動(dòng)，努力達(dá)到以下目標(biāo)：

（一）制度意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)。認(rèn)真總結(jié)幾年來(lái)效能建設(shè)中制度建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步提高對(duì)制度建設(shè)在反腐倡廉工作格局中重要作用的認(rèn)識(shí)，進(jìn)一步增強(qiáng)黨員干部特別是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部制度意識(shí)，提高廣大黨員干部接受制度約束，遵守制度，帶著執(zhí)行制度的主動(dòng)性和自覺(jué)性。

（二）制度體系進(jìn)一步完善。在已建立的效能制度體系基礎(chǔ)上，針對(duì)腐敗現(xiàn)象和損害群眾利益行為的多發(fā)易發(fā)領(lǐng)域和環(huán)節(jié)，強(qiáng)化以制約權(quán)力為核心、以領(lǐng)導(dǎo)干部為重點(diǎn)、以規(guī)范執(zhí)法行為和轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)為基本要求的反腐倡廉制度體系建設(shè)。

（三）制度執(zhí)行力進(jìn)一步提高。充分運(yùn)用宣傳教育、效能監(jiān)察、投訴受理、績(jī)效考評(píng)、責(zé)任追究等手段，不斷加大制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查力度，建立健全制度落實(shí)的保障機(jī)制，切實(shí)提高反腐倡廉制度的執(zhí)行力。

（四）反腐倡廉建設(shè)和機(jī)關(guān)效能建設(shè)成效明顯。干部廉潔從政自覺(jué)性明顯增強(qiáng)，機(jī)關(guān)效能明顯提高，從源頭上預(yù)防和治理腐敗工作取得明顯成效。

三、工作重點(diǎn)

在反腐倡廉制度建設(shè)推進(jìn)年活動(dòng)中，要切實(shí)抓好以下五個(gè)方面的工作：

（一）抓好制度清理。對(duì)照《市機(jī)關(guān)工作質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)》，結(jié)合機(jī)關(guān)效能制度建設(shè)的實(shí)際需要，對(duì)現(xiàn)有制度的規(guī)范性、針對(duì)性、系統(tǒng)性和可操作性進(jìn)行一次全面審查。重點(diǎn)審查分析各項(xiàng)制度是否符合國(guó)家的法律法規(guī)及廉政建設(shè)總體要求，是否立足于有效防范和解決權(quán)力運(yùn)行中存在的突出問(wèn)題，是否涵蓋本地本單位黨風(fēng)廉政建設(shè)的各個(gè)方面，分別以“堅(jiān)持、充實(shí)、完善、廢止”的要求進(jìn)行分類。在實(shí)際工作中切實(shí)做到“四個(gè)堅(jiān)決”，即：不良的陳規(guī)陋習(xí)堅(jiān)決破除，不能發(fā)揮作用的制度堅(jiān)決廢止，保護(hù)干部創(chuàng)業(yè)干事的制度堅(jiān)決堅(jiān)持，對(duì)于破壞制度建設(shè)的人和事堅(jiān)決查處。

（二）抓好制度完善。在全面清理、科學(xué)論證的基礎(chǔ)上，結(jié)合反腐倡廉建設(shè)和效能建設(shè)的要求，該堅(jiān)持的堅(jiān)持，該廢止的廢止，修訂完善缺乏有效性、不便操作的現(xiàn)有制度，全面建立符合機(jī)關(guān)工作質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)的制度體系。

（三）抓好制度創(chuàng)新。注重研究反腐倡廉建設(shè)和效能建設(shè)面臨的新情況、新問(wèn)題，注重把握以邊緣的、間接的、隱蔽的方式的規(guī)律和特點(diǎn)，優(yōu)化工作流程、強(qiáng)化過(guò)程評(píng)價(jià)，對(duì)重點(diǎn)部門和關(guān)鍵崗位的業(yè)務(wù)工作流程分解為相互關(guān)聯(lián)、相互制約的關(guān)節(jié)點(diǎn)，形成權(quán)力運(yùn)行的流程鏈，制定出臺(tái)一批新的制度和規(guī)定。

（四）抓好制度公開(kāi)。要在公開(kāi)欄或醒目的位置對(duì)單位的各項(xiàng)制度及制度建設(shè)情況進(jìn)行公開(kāi)，增強(qiáng)制度的透明度，廣泛接受群眾和社會(huì)的監(jiān)督。

（五）抓好制度落實(shí)。抓好制度的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，為制度執(zhí)行奠定思想基礎(chǔ)。抓好制度的宣傳，增強(qiáng)制度的公開(kāi)性，為監(jiān)督制度執(zhí)行奠定群眾基礎(chǔ)。抓好制度落實(shí)的監(jiān)督檢查，盯住不落實(shí)的事，追究不落實(shí)的人，著力提高反腐倡廉制度的執(zhí)行力。

在做好上述五個(gè)方面重點(diǎn)工作的同時(shí)，針對(duì)我局實(shí)際，要突出抓好以下五個(gè)重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的制度建設(shè)。一是深入推進(jìn)為民服務(wù)全程制度工作，按照流程，嚴(yán)格規(guī)范辦理，加強(qiáng)督促檢查，嚴(yán)肅查處違紀(jì)行為，切實(shí)轉(zhuǎn)變干部作風(fēng)和促進(jìn)機(jī)關(guān)效能建設(shè)，真正解決群眾“辦事難”的問(wèn)題；二是建立矛盾糾紛排查機(jī)制，積極探索制，暢通渠道，降低成本，真正解決群眾“訴求難”的問(wèn)題；三是突出抓好“涉權(quán)、涉人、涉財(cái)、涉物、涉事”等腐敗現(xiàn)象易發(fā)多發(fā)的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的反腐倡廉制度建設(shè)。四是突出抓好崗位責(zé)任目標(biāo)落實(shí)，建立健全督查考核和獎(jiǎng)懲機(jī)制，切實(shí)提高目標(biāo)落實(shí)工作水平。五是突出抓好領(lǐng)導(dǎo)班子自身建設(shè)、監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政、轉(zhuǎn)變作風(fēng)等方面的反腐倡廉制度建設(shè)，真正形成按制度辦事，靠制度管人、管財(cái)，以制度規(guī)范制約干部從政行為，以制度建設(shè)推進(jìn)廉政建設(shè)和反腐敗工作的長(zhǎng)效體制和有效機(jī)制。

四、工作步驟

我系統(tǒng)反腐倡廉制度建設(shè)推進(jìn)年活動(dòng)，從今年3月份開(kāi)始，集中10個(gè)月左右時(shí)間，具體分動(dòng)員部署、制度建設(shè)和總結(jié)考評(píng)三個(gè)階段進(jìn)行。

第一階段：動(dòng)員部署（3月28日至4月10日）。主要任務(wù)是建立領(lǐng)導(dǎo)和辦事機(jī)構(gòu)，制定具體工作方案，進(jìn)行廣泛的思想發(fā)動(dòng)，切實(shí)提高廣大干部對(duì)推進(jìn)反腐倡廉制度建設(shè)的重要性、必要性的認(rèn)識(shí)，明確反腐倡廉制度建設(shè)推進(jìn)年活動(dòng)的總體要求、目標(biāo)任務(wù)、工作重點(diǎn)和方法步驟。

1、深入進(jìn)行思想發(fā)動(dòng)。組織廣大干部認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的十七大和中央省紀(jì)委全會(huì)精神，學(xué)習(xí)省市關(guān)于開(kāi)展反腐倡廉制度建設(shè)推進(jìn)年活動(dòng)的文件精神，使廣大干部充分認(rèn)識(shí)開(kāi)展反腐倡廉制度建設(shè)推進(jìn)年活動(dòng)的重要意義，把思想和行動(dòng)切實(shí)統(tǒng)一到省市區(qū)的重大部署上來(lái)。

2、組織開(kāi)展查擺活動(dòng)。緊密聯(lián)系實(shí)際，圍繞腐敗現(xiàn)象易發(fā)多發(fā)的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)，圍繞單位、個(gè)人在效能建設(shè)、作風(fēng)建設(shè)、廉政建設(shè)方面存在的突出問(wèn)題，認(rèn)真組織制度建立全不全、制度規(guī)定細(xì)不細(xì)、制度執(zhí)行好不好、廉潔自律嚴(yán)不嚴(yán)的查擺活動(dòng)。

第二階段：制度建設(shè)（4月10日至10月31日）。根據(jù)實(shí)際情況，圍繞反腐倡廉、提高效能、促進(jìn)發(fā)展的目的，對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)行一次全面審查和清理，在此基礎(chǔ)上，針對(duì)存在的突出問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，切實(shí)抓好反腐倡廉制度的修訂、完善；針對(duì)制度落實(shí)中存在的問(wèn)題，研究制度貫徹執(zhí)行制度的有效措施。

1、深入調(diào)查研究（4月10日至4月20日）。通過(guò)召開(kāi)座談會(huì)、個(gè)別訪談、設(shè)立意見(jiàn)箱等多種形式，廣泛征求群眾、服務(wù)對(duì)象和機(jī)關(guān)干部意見(jiàn)、建議，找準(zhǔn)單位容易發(fā)生腐敗和損害群眾利益問(wèn)題的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，研究這些領(lǐng)域和環(huán)節(jié)腐敗產(chǎn)生的形式、特點(diǎn)和規(guī)律，查找制度建設(shè)方面的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)。

2、抓好制度清理（4月21日至5月10日）。全面審查本單位內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)工作、評(píng)價(jià)考核和監(jiān)督制度，重點(diǎn)審查關(guān)鍵環(huán)節(jié)的反腐倡廉制度，對(duì)制度體系進(jìn)行科學(xué)論證，并按照“堅(jiān)持、充實(shí)、完善、廢止”的要求做好分類登記。

3、切實(shí)完善制度（5月11日至6月10日）。在全面清理、科學(xué)論證的基礎(chǔ)上，按照反腐倡廉建設(shè)和效能建設(shè)的要求，修訂完善制度，形成符合機(jī)關(guān)工作質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)的制度體系。對(duì)制度進(jìn)行匯總、歸類，統(tǒng)一編制廉政制度目錄，建立反腐倡廉“制度庫(kù)”。

4、做好制度公開(kāi)（6月11日至6月30日）。要通過(guò)各種有效的方式，做好制度公開(kāi)工作，接受黨內(nèi)外監(jiān)督。同時(shí)，要強(qiáng)化機(jī)關(guān)工作人員的制度學(xué)習(xí)培訓(xùn)，增強(qiáng)對(duì)制度的理解和掌握。

5、落實(shí)制度和督促檢查（貫穿“推進(jìn)年活動(dòng)”全過(guò)程）。在修訂完善制度的同時(shí)，高度重視制度的貫徹執(zhí)行，堅(jiān)決維護(hù)制度的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。要強(qiáng)化對(duì)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，加大明查暗訪力度，對(duì)制度推行情況實(shí)施全方位監(jiān)督檢查。要及時(shí)總結(jié)制度建設(shè)和執(zhí)行中的好做法、好經(jīng)驗(yàn)，嚴(yán)格執(zhí)行責(zé)任追究制，認(rèn)真受理群眾反訴，及時(shí)曝光存在的問(wèn)題，嚴(yán)肅查處違反制度的行為，不斷增強(qiáng)制度的剛性。

第三階段：檢查總結(jié)（11月1日至12月31日）。主要任務(wù)是根據(jù)省市區(qū)反腐倡廉制度建設(shè)推進(jìn)年活動(dòng)的有關(guān)要求抓好自查小結(jié)，組織考核驗(yàn)收，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)并探索建立長(zhǎng)效機(jī)制。

1、自查小結(jié)。對(duì)反腐倡廉制度建設(shè)推進(jìn)年活動(dòng)開(kāi)展情況進(jìn)行全面自查和小結(jié)，并按照制度建設(shè)持續(xù)改進(jìn)的要求不斷創(chuàng)新完善制度，進(jìn)一步鞏固制度建設(shè)成果。制度建設(shè)階段結(jié)束后，各支部要適時(shí)開(kāi)展一次“回頭看”活動(dòng)，要向局“推進(jìn)年活動(dòng)”領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)送“推進(jìn)年活動(dòng)”自查報(bào)告。

2、考核總結(jié)。自查結(jié)束后，迎接區(qū)“推進(jìn)年活動(dòng)”領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)全區(qū)各單位進(jìn)行考核驗(yàn)收，考核驗(yàn)收情況將予以通報(bào)。通過(guò)考核驗(yàn)收，對(duì)“推進(jìn)年活動(dòng)”進(jìn)行認(rèn)真總結(jié)，推廣經(jīng)驗(yàn)，查找不足，形成抓制度建設(shè)的長(zhǎng)效機(jī)制，推動(dòng)反腐倡廉和機(jī)關(guān)效能制度建設(shè)走上經(jīng)常化、規(guī)范化軌道。

五、工作要求