導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇財(cái)務(wù)問(wèn)題整改情況，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

結(jié)合當(dāng)前工作需要，的會(huì)員“verja”為你整理了這篇范文，希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來(lái)參考借鑒作用。

【正文】

根據(jù)橫縣審計(jì)局《對(duì)2019年度橫縣本級(jí)一級(jí)預(yù)算單位部分重點(diǎn)事項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的通知》（橫審?fù)ā?020〕9號(hào)）精神，橫縣審計(jì)局從2020年5月22日至2020年7月20日對(duì)我單位開展2019年度橫縣一級(jí)預(yù)算單位部分重點(diǎn)事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。我單位2020年8月24日收到橫縣審計(jì)局審計(jì)報(bào)告（橫審調(diào)報(bào)〔2020〕1號(hào)）后，我局開展對(duì)部門預(yù)算安排的項(xiàng)目支出為0，預(yù)算執(zhí)行率為0的整改工作部署。現(xiàn)將我單位落實(shí)整改的情況報(bào)告如下:

一、審計(jì)（或?qū)徲?jì)調(diào)查）發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題

（一）其他優(yōu)撫支出經(jīng)費(fèi)1400000元，是部分退役軍人養(yǎng)老保險(xiǎn)的項(xiàng)目支出為0，預(yù)算執(zhí)行率為0

（二）自主就業(yè)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)1810000元，是發(fā)放2018年的退役士兵自主就業(yè)補(bǔ)助金的項(xiàng)目支出為0，預(yù)算執(zhí)行率為0。

（三）部分優(yōu)撫對(duì)象數(shù)據(jù)核查和管理工作經(jīng)費(fèi)978787元的項(xiàng)目支出為0，預(yù)算執(zhí)行率為0。

二、整改情況

（一）督促各股室、二層單位預(yù)算編制更為科學(xué)合理，提升項(xiàng)目預(yù)算支出的及時(shí)性和有效性，避免不必要的資金浪費(fèi)。

（二）合理利用項(xiàng)目資金，嚴(yán)格規(guī)范各類收支行為，提高項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行率。

（三）完善項(xiàng)目管理機(jī)制，健全項(xiàng)目建設(shè)責(zé)任制，嚴(yán)格落實(shí)重點(diǎn)項(xiàng)目督促檢查制度，及時(shí)協(xié)調(diào)解決項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的困難和問(wèn)題。

三、下一步工作計(jì)劃

（一）規(guī)范預(yù)算編制、審核，合理配置財(cái)政資金，二層單位作為預(yù)算編制基層單位，在編制項(xiàng)目預(yù)算，尤其是階段性項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持全員參與的理念，編制預(yù)算草案，要求項(xiàng)目有充分的立項(xiàng)依據(jù)、詳細(xì)的實(shí)施方案、明確的支出內(nèi)容、具體的支出計(jì)劃、合理的績(jī)效目標(biāo)等，重大預(yù)算項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策。

（二）抓好重點(diǎn)項(xiàng)目的督查落實(shí)。通過(guò)日常督查，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度進(jìn)行跟蹤，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和協(xié)調(diào)解決項(xiàng)目工作中存在的困難和問(wèn)題。

篇2

結(jié)合當(dāng)前工作需要，的會(huì)員“ying870615”為你整理了這篇關(guān)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改及建議采納情況報(bào)告范文，希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來(lái)參考借鑒作用。

【正文】

寧波市鎮(zhèn)海區(qū)審計(jì)局：

你局出具的審計(jì)報(bào)告（鎮(zhèn)委審辦行報(bào)〔2020〕12號(hào)）等審計(jì)結(jié)果文書2020年12月21日收悉，整改期限至2021年2月18日。現(xiàn)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況和審計(jì)建議采納情況報(bào)告如下:

一、整改總體情況

我局領(lǐng)導(dǎo)高度重視，對(duì)審計(jì)提出的相關(guān)問(wèn)題追根溯源、舉一反三，不折不扣按要求落實(shí)整改。目前，要求我單位整改的問(wèn)題共有2個(gè)，現(xiàn)已整改2個(gè)；提出審計(jì)建議3條，已采納3條。

二、問(wèn)題整改的具體情況

1.關(guān)于預(yù)算編制不夠精準(zhǔn)的問(wèn)題。

審計(jì)整改情況：已根據(jù)要求進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算項(xiàng)目前期調(diào)研，合理控制預(yù)算規(guī)模，提高預(yù)算準(zhǔn)確性。

2.關(guān)于預(yù)算編制不夠完整的問(wèn)題。

審計(jì)整改情況：根據(jù)鎮(zhèn)海區(qū)財(cái)政局《關(guān)于印發(fā)

三、審計(jì)建議采納情況

已采納的審計(jì)建議：

1、強(qiáng)化預(yù)算管理。牢固樹立政府過(guò)“緊日子”思想，從緊從嚴(yán)控制政府開支，加強(qiáng)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金統(tǒng)籌，提高資金使用效益，把有限的財(cái)政資金用在刀口上，切實(shí)保障“六穩(wěn)”“六保”等重點(diǎn)工作。

2、規(guī)范經(jīng)費(fèi)支出。加強(qiáng)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出管理，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格履行專款專用原則，加強(qiáng)各類專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法的學(xué)習(xí)和落實(shí)，規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，杜絕經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)嫁下屬單位行為。

3、嚴(yán)格制度執(zhí)行。嚴(yán)格落實(shí)有關(guān)政策制度規(guī)定，加強(qiáng)政策宣傳和學(xué)習(xí)，嚴(yán)格政府采購(gòu)程序，規(guī)范政府采購(gòu)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核把關(guān)，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出合規(guī)。

篇3

受省人民政府委托，省審計(jì)廳廳長(zhǎng)李健在7月29日召開的省十二屆人大常委會(huì)第11次會(huì)議上，作了《陜西省2013年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告》，得到人大常委會(huì)委員們的高度評(píng)價(jià)。審計(jì)工作報(bào)告被《西安晚報(bào)》、《華商報(bào)》等多家媒體轉(zhuǎn)載，收到良好的社會(huì)反響。

省人大財(cái)經(jīng)委、預(yù)工委在聽(tīng)取了審計(jì)工作報(bào)告后，提出審議意見(jiàn)認(rèn)為：“審計(jì)部門依法開展審計(jì)監(jiān)督，做了大量卓有成效的工作，在預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政資金使用管理等方面發(fā)現(xiàn)了一些值得關(guān)注的問(wèn)題，并提出了改進(jìn)和完善預(yù)算管理的意見(jiàn)建議，為加強(qiáng)制度建設(shè)，推進(jìn)依法理財(cái)，發(fā)揮了積極作用。”同時(shí)，建議省政府對(duì)存在問(wèn)題認(rèn)真整改，并將整改情況和處理結(jié)果向省人大常委會(huì)報(bào)告。

在7月30日上午的分組審議中，人大常委會(huì)委員們對(duì)審計(jì)工作報(bào)告和審計(jì)工作給予充分肯定，認(rèn)為審計(jì)部門堅(jiān)持依法審計(jì)，認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé)，體現(xiàn)了強(qiáng)烈的社會(huì)責(zé)任感。同時(shí)，委員們提出要加強(qiáng)審計(jì)整改力度，省政府要及時(shí)上報(bào)審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況，尤其是對(duì)屢查屢犯、性質(zhì)嚴(yán)重的問(wèn)題要有處理結(jié)果，要接受社會(huì)監(jiān)督。審計(jì)部門要進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督在推動(dòng)健全財(cái)政體制和規(guī)范預(yù)算制度方面的重要作用，推進(jìn)審計(jì)結(jié)果公開，督促審計(jì)查出問(wèn)題的整改落實(shí)。

省人大李曉東副主任說(shuō)“審計(jì)報(bào)告反映的一些問(wèn)題都是屢查屢犯的問(wèn)題，這些問(wèn)題的根源是由于體制機(jī)制不完善造成的，政府要加強(qiáng)整改，完善體制機(jī)制，從根本上解決問(wèn)題”；韓水岐委員說(shuō)：“一是審計(jì)人員的成績(jī)應(yīng)充分肯定。透過(guò)大量數(shù)據(jù)可以看出他們一年來(lái)的工作很辛苦，成績(jī)也很顯著。二是審計(jì)整改是關(guān)鍵。審計(jì)部門查出的問(wèn)題要向新聞媒體公布，通過(guò)社會(huì)輿論監(jiān)督，督促被審計(jì)單位落實(shí)整改。三是審計(jì)整改是政府的責(zé)任。省政府要督促相關(guān)部門落實(shí)整改，對(duì)審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況，應(yīng)由省長(zhǎng)或者副省長(zhǎng)向人大常委會(huì)報(bào)告。”；鬲向前委員說(shuō)：“應(yīng)加大對(duì)審計(jì)查出問(wèn)題整改工作的督促力度，使各部門對(duì)審計(jì)結(jié)果有敬畏心理。”；凌敢委員說(shuō)：“希望審計(jì)部門對(duì)重點(diǎn)投資項(xiàng)目、民生項(xiàng)目、金融機(jī)構(gòu)等審計(jì)查出的問(wèn)題，能夠抄送銀行監(jiān)管部門，形成監(jiān)管合力，從多角度加強(qiáng)監(jiān)督和整改。”；顏明委員說(shuō)：“審計(jì)工作報(bào)告非常好，充分揭示了財(cái)政財(cái)務(wù)收支中存在的問(wèn)題。應(yīng)重視審計(jì)查出問(wèn)題的整改工作，一定要追究責(zé)任，加大對(duì)責(zé)任人的追究力度。”

篇4

一、對(duì)審計(jì)整改的基本認(rèn)識(shí)

（一）審計(jì)整改的概念和標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)整改是指被審計(jì)單位針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，采取措施改進(jìn)工作、提高管理水平的行為活動(dòng)。根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的性質(zhì)和審計(jì)處理的要求，審計(jì)整改應(yīng)包括被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)機(jī)關(guān)作出的審計(jì)決定的行為，被審計(jì)單位根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的意見(jiàn)，采取措施改進(jìn)工作、提高管理水平的行為，以及審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)督審計(jì)整改的行為等。審計(jì)整改的標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)揭示的問(wèn)題得到糾正，制定相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理，達(dá)到標(biāo)本兼治的目的。

（二）審計(jì)整改的現(xiàn)實(shí)意義。審計(jì)整改是現(xiàn)代審計(jì)的重要內(nèi)容。對(duì)審計(jì)查出揭示問(wèn)題的整改，是現(xiàn)代審計(jì)的一個(gè)重要內(nèi)容。即審計(jì)揭示問(wèn)題向社會(huì)披露審計(jì)報(bào)告審計(jì)問(wèn)題整改。如果只有審計(jì)查處階段，而沒(méi)有審計(jì)整改階段，那么審計(jì)工作是不完整的，也就沒(méi)有發(fā)揮出其應(yīng)有的作用。作為政府審計(jì)，審計(jì)整改是審計(jì)工作必不可少的重要組成部分。如果查出的問(wèn)題沒(méi)有相應(yīng)的跟蹤整改，建制堵漏，加強(qiáng)管理，或者追究相關(guān)部門和責(zé)任人的行政過(guò)失，就不能很好地履行審計(jì)的職責(zé)。

審計(jì)整改是審計(jì)質(zhì)量的重要體現(xiàn)。審計(jì)工作質(zhì)量應(yīng)該是一個(gè)系統(tǒng)工程。它不僅包括審計(jì)工作實(shí)施本身及審計(jì)問(wèn)題查處的客觀公正、無(wú)差錯(cuò)、無(wú)風(fēng)險(xiǎn)，也應(yīng)包括審計(jì)揭示問(wèn)題是否最終得到落實(shí)與糾正。只有這樣才是在更高層次、更大范圍、更科學(xué)地體現(xiàn)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督工作的質(zhì)量。因此，審計(jì)問(wèn)題的整改是審計(jì)工作質(zhì)量的重要標(biāo)志與體現(xiàn)。當(dāng)然，審計(jì)整改是根據(jù)審計(jì)查出的問(wèn)題采取的有針對(duì)性的措施，審計(jì)質(zhì)量越高，審計(jì)揭示的問(wèn)題越徹底，建議措施具有操作性，被審計(jì)單位的整改就越到位，就能促進(jìn)被審計(jì)單位更加切合實(shí)際地從體制、機(jī)制上去解決問(wèn)題，從根本上去杜絕違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題的再次發(fā)生。

（三）審計(jì)整改是審計(jì)機(jī)關(guān)和被審計(jì)單位的共同責(zé)任。審計(jì)整改工作是審計(jì)監(jiān)督必不可少的重要組成部分，是審計(jì)業(yè)務(wù)工作的程序之一。審計(jì)整改也是被審計(jì)單位接受審計(jì)監(jiān)督，落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)和決定的具體行為，是應(yīng)盡之責(zé)。在審計(jì)整改工作中，被審計(jì)單位是主角，承擔(dān)著主要任務(wù)，審計(jì)機(jī)關(guān)擔(dān)負(fù)著監(jiān)督、檢查和評(píng)估的責(zé)任，不使審計(jì)整改流于形式。

二、審計(jì)整改面臨的困難和問(wèn)題

近年來(lái)，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)普遍都十分重視審計(jì)查出問(wèn)題的整改工作，制定了相應(yīng)的制度。例如，審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告制度、審計(jì)回訪制度等。審計(jì)機(jī)關(guān)通過(guò)向提交政府預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果和受政府所托向同級(jí)人大報(bào)告預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，都反映了審計(jì)整改的情況，各級(jí)政府也都多次召開專題會(huì)議研究整改問(wèn)題。審計(jì)整改已初步形成了齊抓共管的良好局面。

大部分被審計(jì)單位比較重視審計(jì)整改工作，包括主管部門在內(nèi)的相關(guān)部門也能夠積極配合，建立健全和完善單位內(nèi)部相關(guān)管理制度，積極主動(dòng)的糾正審計(jì)查出的問(wèn)題，但有部分單位整改不及時(shí)、不到位、不徹底，屢查屢犯、屢禁不止的問(wèn)題還經(jīng)常發(fā)生。

一是一些被審計(jì)單位認(rèn)識(shí)不到位，重視審計(jì)，輕視審計(jì)整改。有的認(rèn)為只要把應(yīng)繳未繳的財(cái)政資金、稅金或罰沒(méi)收入上繳后就算是落實(shí)了審計(jì)決定，就算是進(jìn)行了審計(jì)整改。有的被審計(jì)單位、部門從維護(hù)自身利益出發(fā)，應(yīng)付審計(jì)監(jiān)督和審計(jì)整改。

二是一些審計(jì)人員認(rèn)為，審計(jì)整改是被審計(jì)單位的事情，與審計(jì)機(jī)關(guān)的關(guān)系不大。重視審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的完成和違紀(jì)資金的收繳，而未將審計(jì)整改與審計(jì)查出問(wèn)題放在同等重要位置，因此，抓落實(shí)或督促審計(jì)整改的態(tài)度并不積極。有的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定中提出的審計(jì)意見(jiàn)或建議的可行性較差，具體操作性不強(qiáng)，造成被審計(jì)單位難以落實(shí)。

三是對(duì)被審計(jì)單位是否審計(jì)整改到位、成效如何？缺乏評(píng)判的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。對(duì)審計(jì)整改不到位或走過(guò)程的單位、部門，缺乏相應(yīng)的處理手段，沒(méi)有建立相應(yīng)的問(wèn)責(zé)制度，審計(jì)整改往往是流于形式或走走過(guò)程。

四是審計(jì)整改后續(xù)跟蹤不夠。由于審計(jì)機(jī)關(guān)沒(méi)有專門的機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ毴藛T，監(jiān)督審計(jì)決定、審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)，評(píng)估審計(jì)整改的效果，使審計(jì)整改工作中處于比較被動(dòng)的地位。

五是有關(guān)部門協(xié)調(diào)配合督促審計(jì)整改的機(jī)制尚未形成。督促被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)整改不僅僅是審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任，還應(yīng)包括主管部門、監(jiān)察、財(cái)政、稅務(wù)、工商等部門的參與及協(xié)調(diào)配合，以促使被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)整改，使審計(jì)整改的力度和深度不斷加強(qiáng)。

三、加強(qiáng)審計(jì)整改工作的措施

改變觀念，提高審計(jì)整改的自覺(jué)性。審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員，要提高認(rèn)識(shí)，自覺(jué)地把審計(jì)整改作為審計(jì)工作的重要組成部分，將違規(guī)問(wèn)題糾正、管理問(wèn)責(zé)與督促被審計(jì)單位審計(jì)整改放在同等重要的位置來(lái)抓。要督促被審計(jì)單位轉(zhuǎn)變觀念，樹立審計(jì)整改的理念，建立單位內(nèi)部審計(jì)整改責(zé)任制，糾正審計(jì)整改僅僅是財(cái)務(wù)部門任務(wù)的片面認(rèn)識(shí)和做法，建立財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門、管理部門等參加的審計(jì)整改機(jī)制，從而達(dá)到標(biāo)本兼治的良好效果。

強(qiáng)化審計(jì)整改跟蹤職能。《國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》規(guī)定：審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自審計(jì)意見(jiàn)書和審計(jì)決定書送達(dá)之日起九十日內(nèi)，了解審計(jì)意見(jiàn)的采納情況，監(jiān)督檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況；如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位超過(guò)規(guī)定時(shí)限未執(zhí)行審計(jì)決定的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)報(bào)告人民政府或者提請(qǐng)有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)依法做出處理，或者向人民法院提出強(qiáng)制執(zhí)行的申請(qǐng)。《審計(jì)法》修訂后也明確了政府報(bào)告審計(jì)整改情況的職責(zé)。因此，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)強(qiáng)化整改跟蹤職能，可考慮增加專職機(jī)構(gòu)和專職人員督促被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)整改。另一方面積極做好審計(jì)整改成效的評(píng)估工作，探索評(píng)估工作的方法、內(nèi)容，并不斷深化，避免審計(jì)整改走過(guò)場(chǎng)。

提高審計(jì)意見(jiàn)或建議的操作性。要針對(duì)被審計(jì)單位存在的問(wèn)題和被審計(jì)單位實(shí)際情況，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，克服照抄照搬別的單位提出的審計(jì)意見(jiàn)和建議，避免提出過(guò)于寬泛甚至無(wú)法落實(shí)的審計(jì)建議，使被審計(jì)單位難以操作，無(wú)所適從。

篇5

一、工作目標(biāo)

通過(guò)這次檢查，進(jìn)一步了解和掌握涉及交通、水利、國(guó)土、國(guó)投、建設(shè)等重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目排查和問(wèn)題整改情況，查找和解決項(xiàng)目決策審批和監(jiān)管、招標(biāo)投標(biāo)、土地出讓、規(guī)劃管理、環(huán)境保護(hù)、資金使用、工程實(shí)施管理、質(zhì)量安全等方面存在的問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)“深化對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域和重點(diǎn)環(huán)節(jié)治理”的工作目標(biāo)。

二、檢查的范圍和內(nèi)容

本次檢查應(yīng)著重查找并糾正：一是領(lǐng)導(dǎo)干部違規(guī)插手干預(yù)工程建設(shè)項(xiàng)目問(wèn)題。二是決策不科學(xué)、審批不合規(guī)、監(jiān)督不到位等問(wèn)題。三是規(guī)避招標(biāo)，虛假招標(biāo)，圍標(biāo)串標(biāo)，評(píng)標(biāo)不公，招標(biāo)行為不規(guī)范，掛靠借用資質(zhì)投標(biāo)、收取管理費(fèi)出借資質(zhì)，以及招標(biāo)投標(biāo)違法行為記錄公告制度不落實(shí)等問(wèn)題。四是肢解發(fā)包和違反合同約定指定工程分包人，擅自改變土地使用性質(zhì)，違規(guī)變更規(guī)劃、調(diào)整容積率；施工單位超出資質(zhì)等級(jí)認(rèn)可范圍承攬工程，轉(zhuǎn)包和違法分包，施工現(xiàn)場(chǎng)管理混亂，不按規(guī)定支付工程款、嚴(yán)重超預(yù)算，不嚴(yán)格履行合同、拖欠農(nóng)民工工資；不按合同約定履行監(jiān)理職責(zé)，不認(rèn)真履行監(jiān)理職責(zé)等問(wèn)題。五是建設(shè)單位任意壓縮合理工期、壓縮合理安全生產(chǎn)費(fèi)用，或授意設(shè)計(jì)單位、施工單位違反工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)、降低工程質(zhì)量；施工單位擅自修改工程設(shè)計(jì)、偷工減料、以次充好，不嚴(yán)格執(zhí)行工程質(zhì)量終身制；工程驗(yàn)收把關(guān)不嚴(yán)，不按照有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)驗(yàn)收等問(wèn)題。具體把握好以下環(huán)節(jié)和內(nèi)容：

（一）項(xiàng)目排查和問(wèn)題整改情況

1、重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目的滾動(dòng)排查情況；

2、項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的情況；

3、問(wèn)題的整改情況（含歷次檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況）。

（二）有關(guān)行政監(jiān)督管理部門履行職責(zé)情況

縣發(fā)改、財(cái)政、國(guó)土資源、環(huán)境保護(hù)、建設(shè)、規(guī)劃、房管、交通運(yùn)輸、水利、安全監(jiān)管、重點(diǎn)工程辦公室等部門對(duì)項(xiàng)目的決策審批和監(jiān)管情況。

（三）重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程情況檢查。

1、項(xiàng)目的基本情況（附表）

2、項(xiàng)目前期申報(bào)審批情況

（1）項(xiàng)目建議書及項(xiàng)目立項(xiàng)審批文件；

（2）環(huán)境影響報(bào)告書及審批文件；

（3）選址意見(jiàn)書；

（4）可行性研究報(bào)告及其審批文件；

（5）建設(shè)用地規(guī)劃許可證；

（6）建設(shè)工程規(guī)劃許可證；

（7）國(guó)有土地使用證、勘察許可證、采礦許可證；

（8）初步設(shè)計(jì)審批文件；

（9）有關(guān)行業(yè)主管部門的審查審批意見(jiàn)。

3、項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)情況

（1）工程勘察設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等招標(biāo)信息公告和投標(biāo)企業(yè)資質(zhì)及報(bào)名情況；

（2）項(xiàng)目進(jìn)場(chǎng)交易情況；

（3）邀請(qǐng)招標(biāo)或未招標(biāo)審批文件；

（4）資格預(yù)審情況；

（5）評(píng)標(biāo)及中標(biāo)情況；

（6）中標(biāo)后簽訂合同及施工合同情況；

（7）行政監(jiān)督部門對(duì)招投標(biāo)監(jiān)管及備案情況；

（8）招投標(biāo)過(guò)程中違法違規(guī)行為調(diào)查處理及公告情況；

（9）重大設(shè)備物資采購(gòu)情況。

4、項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施情況

（1）工程施工圖審查合格書；

（2）有關(guān)部門開工令或建設(shè)工程施工許可證；

（3）設(shè)計(jì)變更通知書、經(jīng)濟(jì)洽商簽證；

（4）工程施工季度計(jì)劃；

（5）投標(biāo)文件中承諾的項(xiàng)目經(jīng)理和主要技術(shù)人員、監(jiān)理人員到崗及其履職情況；

（6）工程施工日志。

5、資金管理使用情況

（1）發(fā)展改革委或項(xiàng)目主管部門下達(dá)投資計(jì)劃文件；

（2）財(cái)政部門下達(dá)建設(shè)資金預(yù)算的文件、資金到位情況有關(guān)憑證和材料；

（3）財(cái)務(wù)管理有關(guān)文件、工程財(cái)務(wù)收支賬目和自查情況資料；

（4）農(nóng)民工工資發(fā)放情況；

（5）投資估算、工程概算、工程預(yù)算及其批文；

（6）工程量清單、監(jiān)理現(xiàn)場(chǎng)簽證單、工程款支付憑證、開戶銀行對(duì)賬單；

（7）竣工結(jié)算報(bào)告及其有關(guān)部門審核報(bào)告；

（8）竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告及有關(guān)部門評(píng)審報(bào)告。

6、項(xiàng)目建設(shè)管理情況

（1）項(xiàng)目管理規(guī)劃；

（2）項(xiàng)目工期管理情況；

（3）項(xiàng)目單位內(nèi)部管理文件；

（4）項(xiàng)目監(jiān)理規(guī)劃、監(jiān)理實(shí)施細(xì)則、旁站監(jiān)理方案、監(jiān)理日志；

（5）工程質(zhì)量監(jiān)督報(bào)告及安全和質(zhì)量監(jiān)督管理部門出具的審核意見(jiàn)和其他專項(xiàng)審查意見(jiàn)；

（6）安全生產(chǎn)許可證。

7、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收情況

（1）竣工圖；

（2）工程竣工報(bào)告、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、有關(guān)部門現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收記錄；

（3）各單項(xiàng)工程交工驗(yàn)收證書、建筑工程消防驗(yàn)收證書、環(huán)保部門驗(yàn)收證書；

（4）質(zhì)量檢驗(yàn)評(píng)定資料、有關(guān)實(shí)驗(yàn)檢驗(yàn)報(bào)告。

三、檢查的組織實(shí)施

（一）檢查組的組成。由縣專治辦組織兩個(gè)檢查組對(duì)我市國(guó)土資源、交通運(yùn)輸、水利、國(guó)投、建設(shè)等領(lǐng)域重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行集中檢查。兩個(gè)專項(xiàng)檢查組分別由上述縣執(zhí)法糾風(fēng)室主任、縣第五紀(jì)工委書記帶隊(duì)，每個(gè)組由縣發(fā)改委、縣財(cái)政局、縣監(jiān)察局、縣審計(jì)局和縣招標(biāo)辦各派1名專業(yè)人員參加檢查。可視情況增調(diào)上述五個(gè)主管部門人員參加檢查。

（二）檢查項(xiàng)目的選擇。本次檢查應(yīng)重點(diǎn)選擇排查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題未進(jìn)行整改和整改未到位、群眾反映較多、新開工和新立項(xiàng)的工程項(xiàng)目。五個(gè)主管部門應(yīng)提供重點(diǎn)項(xiàng)目清單，各檢查組按照本方案要求研究選定不少于5個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)施檢查。上述重點(diǎn)項(xiàng)目清單和所選檢查項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)報(bào)縣專項(xiàng)治理辦備案

（三）檢查的基本程序

1、聽(tīng)取縣直部門全面情況匯報(bào)和被檢項(xiàng)目業(yè)主單位的項(xiàng)目情況匯報(bào)；

2、檢查和審閱被檢查項(xiàng)目從審批環(huán)節(jié)開始至項(xiàng)目竣工驗(yàn)收各個(gè)環(huán)節(jié)的全程檔案資料；

3、工程現(xiàn)場(chǎng)檢查；

4、詢問(wèn)談話；

5、檢查組視情況向被檢查單位反饋意見(jiàn)和所發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并提出整改要求。

（四）檢查時(shí)間安排

（一）檢查時(shí)間：6月15-16日。

（二）6月20日前，各檢查組將檢查情況總結(jié)報(bào)告以電子和書面報(bào)縣專項(xiàng)治理辦，縣專項(xiàng)治理辦將適時(shí)召開檢查情況匯報(bào)會(huì)。

四、有關(guān)要求

（一）認(rèn)真準(zhǔn)備。各主管部門要認(rèn)真做好迎接檢查的各項(xiàng)準(zhǔn)備。各項(xiàng)目建設(shè)單位和有關(guān)部門必須提供相應(yīng)資料，確保檢查所需的各方面情況資料完整齊全。縣專治辦公室要做好協(xié)調(diào)和保障工作。

（二）客觀公正。檢查組和被檢查單位都應(yīng)科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)貙?duì)待檢查工作，要準(zhǔn)確恰當(dāng)?shù)乜隙üぷ鞒尚В瑖?yán)肅認(rèn)真地查找問(wèn)題，實(shí)事求是地匯報(bào)情況，確保檢查結(jié)果符合實(shí)際。

篇6

一、提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，充分認(rèn)識(shí)行政執(zhí)法評(píng)議考核工作的重要性。

行政執(zhí)法評(píng)議是推行行政執(zhí)法責(zé)任制的重要環(huán)節(jié)，是評(píng)價(jià)一個(gè)單位整體行政執(zhí)法工作質(zhì)量的重要價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，也是檢驗(yàn)行政執(zhí)法部門和行政執(zhí)法人員是否正確行使執(zhí)法職權(quán)和全面履行法定義務(wù)的重要機(jī)制。全區(qū)基層執(zhí)法評(píng)議工作動(dòng)員會(huì)召開后，××工商分局組織全體執(zhí)法人員召開了基層工商所執(zhí)法評(píng)議工作動(dòng)員大會(huì)。會(huì)議傳達(dá)了××治辦字【____】_號(hào)文《全區(qū)開展基層執(zhí)法評(píng)議工作實(shí)施意見(jiàn)》的精神和要求，對(duì)執(zhí)法評(píng)議工作進(jìn)行了宣傳動(dòng)員和工作部署，要求各工商所充分認(rèn)識(shí)執(zhí)法評(píng)議工作的重要性，建立健全相關(guān)機(jī)制，使其與貫徹落實(shí)執(zhí)法責(zé)任制工作緊密結(jié)合，與績(jī)效目標(biāo)考核緊密結(jié)合，同時(shí)將執(zhí)法質(zhì)量評(píng)價(jià)與人民群眾滿意度緊密結(jié)合，認(rèn)真做好基層工商所行政執(zhí)法評(píng)議工作。分局高度重視基層執(zhí)法評(píng)議工作地開展，制定了《基層工商所執(zhí)法評(píng)議工作考核細(xì)則》，確立了分管經(jīng)檢法制工作的局長(zhǎng)總負(fù)責(zé)，分管執(zhí)法工作的所長(zhǎng)為執(zhí)法評(píng)議工作聯(lián)絡(luò)員，集體負(fù)責(zé)所在工商所執(zhí)法評(píng)議工作地開展的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制，從組織上保證執(zhí)法評(píng)議工作順利推進(jìn)，有序開展。

二、廣泛發(fā)動(dòng)，多措并舉，認(rèn)真聽(tīng)取群眾意見(jiàn)，主動(dòng)開展自查自糾。

工商所緊扣此次評(píng)議工作“服務(wù)民生、保障發(fā)展”的主題，采取邀請(qǐng)行風(fēng)監(jiān)督員、企業(yè)代表、行政處罰相對(duì)人、消費(fèi)者和食品經(jīng)營(yíng)者代表、人大代表、政協(xié)委員召開座談會(huì)征求意見(jiàn)，發(fā)放征求意見(jiàn)卡，上門拜訪等多種方式，認(rèn)真征求轄區(qū)群眾、企業(yè)、個(gè)體戶對(duì)基層工商所執(zhí)法工作的意見(jiàn)和建議。這些意見(jiàn)和建議主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

一是加強(qiáng)食品安全監(jiān)管，對(duì)關(guān)系民生的食品和農(nóng)資等產(chǎn)品要強(qiáng)化抽檢并公示結(jié)果，對(duì)此類案件從嚴(yán)執(zhí)法，凈化市場(chǎng)秩序；二是加大對(duì)傳銷行為的打擊和監(jiān)控力度，維護(hù)社會(huì)秩序穩(wěn)定；三是加大對(duì)不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為的監(jiān)管力度，為企業(yè)營(yíng)造良好、規(guī)范的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境；四是加大對(duì)企業(yè)上門服務(wù)的力度，加強(qiáng)法律法規(guī)知識(shí)宣傳，經(jīng)常到企業(yè)宣講法律法規(guī)，讓企業(yè)了解知曉法律法規(guī)的新變化、新要求；五是加強(qiáng)消費(fèi)維權(quán)知識(shí)的宣傳力度，提高消費(fèi)者的維權(quán)意識(shí)；提高_(dá)____申投訴的辦結(jié)率，做到件件有回復(fù)。針對(duì)上述意見(jiàn)和建議，工商所及時(shí)召開討論會(huì)，深入實(shí)際調(diào)查研究，認(rèn)真查找原因，及時(shí)制定相關(guān)整改措施，主動(dòng)開展自查自糾。

三、下一步工作安排

我局前階段基層工商所執(zhí)法評(píng)議工作通過(guò)多方面、多形式，向轄區(qū)監(jiān)管服務(wù)對(duì)象征求意見(jiàn)。下一步，將結(jié)合區(qū)執(zhí)法評(píng)議領(lǐng)導(dǎo)小組的綜合測(cè)評(píng)意見(jiàn)，全面認(rèn)識(shí)基層工商所執(zhí)法工作中存在的問(wèn)題和不足，下來(lái)，按照“征求意見(jiàn)—整改—再征求意見(jiàn)—再整改”的循環(huán)模式，認(rèn)真做好整改工作。

_、制定整改方案。認(rèn)真梳理自查自糾、群眾反映和綜合測(cè)評(píng)反映出的問(wèn)題，結(jié)合自身實(shí)際，作出統(tǒng)籌安排，制定整改方案，明確整改的事項(xiàng)、方式、標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)限、責(zé)任及相關(guān)要求，做到長(zhǎng)短結(jié)合、標(biāo)本兼治。

篇7

《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告》到底是細(xì)點(diǎn)好，還是粗點(diǎn)好？什么地方該細(xì)，什么地方該粗？首先要把握經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要回答什么的問(wèn)題。從內(nèi)容上說(shuō)，結(jié)果報(bào)告要說(shuō)清四個(gè)方面問(wèn)題：第一，審計(jì)工作開展情況，即審計(jì)依據(jù)、時(shí)間、范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)、審計(jì)對(duì)象的配合情況；第二，目標(biāo)任務(wù)完成情況及財(cái)政財(cái)務(wù)收支基本情況；第三，審計(jì)對(duì)象履職情況評(píng)價(jià)；第四，存在的主要問(wèn)題和審計(jì)建議。這里，審計(jì)評(píng)價(jià)是核心，查處問(wèn)題是重點(diǎn)，整改糾錯(cuò)是關(guān)鍵。其次，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告是向政府匯報(bào)審計(jì)情況的工作報(bào)告，從便于閱讀，精簡(jiǎn)文字的角度，應(yīng)該詳略得當(dāng)，重點(diǎn)突出。

一、基本情況要凸顯總體，突出重點(diǎn)

第一，基本概況。簡(jiǎn)要概述被審計(jì)單位的基本情況，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職時(shí)間和分管工作等。這部分要簡(jiǎn)明，主要是做好背景說(shuō)明。第二，財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況可以采用匯總描述，列表說(shuō)明的方法。財(cái)政財(cái)務(wù)收支要給人一個(gè)整體印象，不必過(guò)細(xì)；目標(biāo)任務(wù)完成情況應(yīng)單獨(dú)說(shuō)明；重點(diǎn)資金和重點(diǎn)項(xiàng)目情況可做詳細(xì)說(shuō)明。一般采用列表的方式，不用多費(fèi)筆墨，一目了然，而且便于分類比較。被審計(jì)單位取得的業(yè)績(jī)或重要榮譽(yù)也可在基本情況中概括說(shuō)明，予以輔證，體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)或社會(huì)效益情況。第三，審計(jì)實(shí)施情況，不用過(guò)多篇幅，交待清楚，重點(diǎn)說(shuō)明就行。基本情況的重點(diǎn)在目標(biāo)任務(wù)完成情況和財(cái)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)成果的反映上，不必篇幅過(guò)長(zhǎng)。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)

由于審計(jì)對(duì)象所處單位行業(yè)、性質(zhì)、級(jí)別不同，評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)也各不相同，如何才能客觀公正地做好對(duì)審計(jì)對(duì)象的評(píng)價(jià)，特別是準(zhǔn)確反映領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政、依法理財(cái)?shù)臉I(yè)績(jī)和表現(xiàn)，一直是從事經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的審計(jì)人員長(zhǎng)期以來(lái)探討的課題。

結(jié)合近年來(lái)經(jīng)濟(jì)責(zé)任工作形勢(shì)發(fā)展和審計(jì)業(yè)務(wù)視角轉(zhuǎn)換，筆者認(rèn)為應(yīng)注意三方面問(wèn)題：

第一，評(píng)價(jià)的內(nèi)容可以適度拓展。現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要是圍繞會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量（真實(shí)性、完整性），財(cái)經(jīng)法規(guī)政策的執(zhí)行情況，國(guó)有資產(chǎn)管理情況，重大建設(shè)項(xiàng)目管理情況，重大經(jīng)濟(jì)決策情況，個(gè)人廉潔自律情況等來(lái)進(jìn)行評(píng)價(jià)。但多數(shù)仍停留在財(cái)務(wù)層面，真正涉及績(jī)效評(píng)價(jià)的不多，為什么？一方面是沒(méi)有掌握更多關(guān)于工作成效的信息、資料，評(píng)價(jià)缺乏內(nèi)容的支撐；另一方面也是由于評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的缺失，導(dǎo)致無(wú)法把握評(píng)價(jià)的度，即“量”和“度”的問(wèn)題。而績(jī)效評(píng)價(jià)不僅是審計(jì)工作的方向，也是干部監(jiān)督管理部門正確評(píng)價(jià)衡量干部業(yè)績(jī)的需要，因此，審計(jì)內(nèi)容要向工作的效率、效果、效益方面拓展，搜集的信息不僅僅局限于財(cái)務(wù)信息，要向業(yè)務(wù)、行政、社會(huì)信息延伸，這就要求審計(jì)方法也要多樣化。只有跳出傳統(tǒng)審計(jì)方法的束縛，掌握了充足的信息資料，才能進(jìn)行分析研究，透過(guò)財(cái)務(wù)信息看效益。

第二，評(píng)價(jià)方法可以多樣化。可以定性評(píng)價(jià)，也可以定量評(píng)價(jià)，最好采取寫實(shí)的辦法，必要時(shí)引用一些數(shù)據(jù)或例證。注意在評(píng)價(jià)中引用數(shù)據(jù)，其來(lái)源應(yīng)有一定可靠性，一是經(jīng)審計(jì)確認(rèn)的；二是政府公告的；三是社會(huì)公認(rèn)的；四是被證明了的。運(yùn)用例證，則要注意所舉例子要典型，有代表性，能夠支撐觀點(diǎn)。

第三，運(yùn)用審計(jì)分析。對(duì)于一些出現(xiàn)問(wèn)題較多或比較復(fù)雜的單位，要注意綜合分析，從體制、政策、管理、觀念上以及內(nèi)外部環(huán)境上進(jìn)行分析，指出原因。把原因分析運(yùn)用到評(píng)價(jià)中，有利于客觀地反映情況，分清責(zé)任，一方面能讓政府和組織部門更加清晰深刻地看到問(wèn)題的本質(zhì)，另一方面也更容易讓審計(jì)對(duì)象認(rèn)可接受。原因分析應(yīng)有一定政策水平，注意要實(shí)事求是，切中要害。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題的表述，結(jié)果報(bào)告應(yīng)簡(jiǎn)潔明了、條理清楚、重點(diǎn)突出，主要體現(xiàn)在以下環(huán)節(jié)：

一是事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確。準(zhǔn)確指出問(wèn)題性質(zhì)，只講結(jié)果，不講過(guò)程；二是引用法律法規(guī)，點(diǎn)明法規(guī)名稱、條款即可，不用詳細(xì)引用具體內(nèi)容，重要或復(fù)雜問(wèn)題需交待清楚的除外；三是問(wèn)題金額統(tǒng)一使用萬(wàn)元單位，便于閱讀；四是問(wèn)題要分類歸納，不必逐一列示，同類性質(zhì)或某一個(gè)方面的問(wèn)題匯總反映，具體列舉。在問(wèn)題的篩選上，可以有所取舍，突出主要和重要問(wèn)題，一些金額較小、性質(zhì)輕微，與個(gè)人履職無(wú)關(guān)，不影響主流的枝節(jié)問(wèn)題可以不在結(jié)果報(bào)告中反映，以免顯得瑣碎和凌亂。相反，這部分在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)寫詳細(xì)，便于被審計(jì)單位進(jìn)行對(duì)照檢查，逐一整改。特別要提到的是，審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿一定要細(xì)，因?yàn)槭钦髑髮徲?jì)對(duì)象意見(jiàn)的，過(guò)程、結(jié)果、定性、依據(jù)都要交待清楚，便于正確理解和核實(shí)認(rèn)定，出具正式結(jié)論就可以在征求意見(jiàn)的基礎(chǔ)上濃縮和概括了。

四、審計(jì)處理意見(jiàn)和建議

這部分應(yīng)注意三點(diǎn)：第一，對(duì)查出問(wèn)題的審計(jì)處理可以一筆帶過(guò)，對(duì)于個(gè)別重點(diǎn)事項(xiàng)，需要單獨(dú)交待的，予以概括說(shuō)明。

篇8

2、做好迎接省局財(cái)務(wù)內(nèi)審前的各項(xiàng)工作.及時(shí)總結(jié)我局的內(nèi)審工作、結(jié)合整改情況寫出自查總結(jié)、編制有關(guān)報(bào)表、迎接省局內(nèi)審。

3、加強(qiáng)預(yù)算管理、嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算、注重預(yù)算執(zhí)行情況分析、繼續(xù)樹立過(guò)緊日子的思想。

4、進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)的管理監(jiān)督、繼續(xù)做好縣(市)局憑證日常審核工作、及時(shí)糾正發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。

5、認(rèn)真貫徹落實(shí)省局會(huì)議精神、扎扎實(shí)實(shí)地把財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作落實(shí)到實(shí)處。

6、在完善財(cái)務(wù)管理制度基礎(chǔ)上、進(jìn)一步抓好崗責(zé)體系建設(shè)。

7、做好二季度、三季度經(jīng)費(fèi)收支的分析工作。

8、想辦法出注意、提出增收節(jié)支措施。

9、按照市局統(tǒng)一部署、繼續(xù)做好機(jī)關(guān)效能建設(shè)的組織實(shí)施階段工作、不斷提高處內(nèi)每位干部的行政能力和工作效率、不斷提高工作質(zhì)量和服務(wù)水平、圓滿全年完成任務(wù)。

10、做好年終結(jié)賬的準(zhǔn)備工作、所有經(jīng)費(fèi)收入、支出按所屬年度入賬、調(diào)整各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的余額。

篇9

第二條本辦法所稱審計(jì)意見(jiàn)和建議是指審計(jì)機(jī)關(guān)在依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)中，查出違反財(cái)經(jīng)法律法規(guī)以及管理不規(guī)范等行為，提出的對(duì)有關(guān)部門、單位和個(gè)人依法予以處理、處罰的審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)整改建議。

第三條區(qū)審計(jì)部門提出的審計(jì)意見(jiàn)建議的整改落實(shí)工作，由區(qū)審計(jì)部門的法制機(jī)構(gòu)具體督辦。區(qū)財(cái)政、建設(shè)、國(guó)有資產(chǎn)管理、地稅、國(guó)稅等部門應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)負(fù)責(zé)協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)提出的審計(jì)意見(jiàn)建議的整改落實(shí)工作。

第四條實(shí)行審計(jì)意見(jiàn)建議整改落實(shí)情況聯(lián)席會(huì)議制度，區(qū)政府辦、組織、監(jiān)察、財(cái)政、審計(jì)、國(guó)有資產(chǎn)管理、地稅、國(guó)稅等部門為聯(lián)席會(huì)議成員單位。聯(lián)席會(huì)議成員單位每半年召開一次聯(lián)席會(huì)議，通報(bào)審計(jì)整改情況，提出協(xié)調(diào)解決審計(jì)意見(jiàn)建議整改關(guān)問(wèn)題的建議，并對(duì)被審單位整改落實(shí)情況進(jìn)行督查。

第五條區(qū)審計(jì)局定期向區(qū)政府報(bào)告審計(jì)意見(jiàn)建議的整改情況。

第六條區(qū)審計(jì)局及有關(guān)部門和被審計(jì)單位依據(jù)下列審計(jì)文書，督促和辦理審計(jì)意見(jiàn)建議的整改：

（一）向區(qū)政府提交的本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)結(jié)果報(bào)告，受區(qū)政府委托向區(qū)人大常委會(huì)所作的本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告；

（二）在對(duì)下級(jí)政府財(cái)政決算、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任、政府投資建設(shè)項(xiàng)目及其他各類專項(xiàng)資金審計(jì)和審計(jì)調(diào)查中查出違反財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的問(wèn)題，向有關(guān)部門單位所出具的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書；

（三）根據(jù)審計(jì)情況向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)或有關(guān)主管部門提出的審計(jì)建議書；

（四）發(fā)現(xiàn)案件線索向司法機(jī)關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)以及其他業(yè)務(wù)主管部門提出的審計(jì)移送處理書；

（五）區(qū)審計(jì)部門依照審計(jì)程序查出問(wèn)題下達(dá)的其他有關(guān)審計(jì)文書。

第七條區(qū)審計(jì)部門對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為，應(yīng)當(dāng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)依法作出處理、處罰的審計(jì)決定。

第八條區(qū)審計(jì)部門對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的應(yīng)當(dāng)依法由有關(guān)主管部門處理、處罰或者追究有關(guān)責(zé)任人員行政責(zé)任、刑事責(zé)任的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)依法作出審計(jì)移送處理書，移送有關(guān)部門處理。

第九條區(qū)審計(jì)部門對(duì)發(fā)現(xiàn)的應(yīng)當(dāng)依法由有關(guān)主管部門糾正和處理的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)依法作出審計(jì)建議書。

第十條被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行審計(jì)決定，并將依法應(yīng)當(dāng)繳納的款項(xiàng)按照財(cái)政管理體制和有關(guān)規(guī)定繳入關(guān)賬戶。涉及追繳稅款、滯納金或收繳國(guó)有資產(chǎn)收益的，除被審計(jì)單位已準(zhǔn)備繳納以及區(qū)審計(jì)部門認(rèn)為被審計(jì)單位能夠落實(shí)外，區(qū)審計(jì)部門在對(duì)被審計(jì)單位發(fā)送審計(jì)決定書的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)抄送給財(cái)政、國(guó)有資產(chǎn)管理、地稅、國(guó)稅等部門，建議財(cái)政、國(guó)有資產(chǎn)管理、地稅、國(guó)稅等部門及時(shí)收繳落實(shí)，并于60日內(nèi)將協(xié)助辦理落實(shí)情況書面通知區(qū)審計(jì)部門。

第十一條被審計(jì)單位要在審計(jì)決定執(zhí)行期內(nèi)書面向區(qū)審計(jì)部門報(bào)告整改方案、整改責(zé)任人、整改措施和整改結(jié)果。

第十二條對(duì)拒不執(zhí)行審計(jì)決定的被審計(jì)單位，與同級(jí)財(cái)政有撥款關(guān)系的，區(qū)審計(jì)部門可建議財(cái)政部門在預(yù)算安排和預(yù)算調(diào)整時(shí)抵繳，或向區(qū)人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行審計(jì)決定事項(xiàng)。

第十三條區(qū)審計(jì)部門向有關(guān)部門發(fā)送的審計(jì)移送處理書，有關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)在收到之日起60日內(nèi)，依法予以辦理，并將處理結(jié)果書面通知審計(jì)機(jī)關(guān)。有關(guān)部門認(rèn)為不能受理的，應(yīng)說(shuō)明理由并書面通知審計(jì)機(jī)關(guān)，并退回移送資料。

第十四條有關(guān)部門無(wú)正當(dāng)理由對(duì)審計(jì)移送處理書不予辦理的，區(qū)審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)區(qū)政府或建議監(jiān)察機(jī)關(guān)予以處理。

第十五條區(qū)審計(jì)局應(yīng)當(dāng)將審計(jì)重要事項(xiàng)整改落實(shí)情況及時(shí)報(bào)告區(qū)政府，將審計(jì)意見(jiàn)建議整改落實(shí)列入政府督查范圍，督查結(jié)果在一定范圍內(nèi)通報(bào)。

第十六條對(duì)審計(jì)意見(jiàn)建議整改實(shí)行問(wèn)責(zé)制度，被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人是審計(jì)意見(jiàn)建議整改的第一責(zé)任人。紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)對(duì)整改情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)整改措施不力或整改不到位的予以問(wèn)責(zé)。

第十七條組織部門應(yīng)將審計(jì)意見(jiàn)建議整改落實(shí)情況存入干部管理檔案，作為干部提拔、調(diào)整、任用的重要依據(jù)。紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)將審計(jì)意見(jiàn)建議整改落實(shí)情況存入所在部門、單位主要負(fù)責(zé)人的廉政檔案。

第十八條區(qū)審計(jì)部門對(duì)各部門單位審計(jì)意見(jiàn)建議整改落實(shí)情況依法予以公告，充分運(yùn)用社會(huì)力量督促審計(jì)中查出問(wèn)題的整改。

篇10

【關(guān)鍵詞】民營(yíng)企業(yè)；內(nèi)部審計(jì)；存在問(wèn)題；對(duì)策

隨著國(guó)家改革開放不斷深入，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)得到蓬勃發(fā)展，越來(lái)越多的民營(yíng)企業(yè)提出“股份化、集團(tuán)化、產(chǎn)業(yè)化、國(guó)際化”和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的目標(biāo)，規(guī)模日益擴(kuò)大，投資領(lǐng)域更加廣闊，管理層次逐漸增多，使得內(nèi)部審計(jì)越來(lái)越受重視。民營(yíng)集團(tuán)企業(yè)的公司治理和經(jīng)營(yíng)有著自身特點(diǎn)，只有提高對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)，才能結(jié)合企業(yè)實(shí)際，具體情況具體分析，找到行之有效的審計(jì)方法，發(fā)揮審計(jì)應(yīng)有作用。

一、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能定位及作用

經(jīng)濟(jì)逐漸發(fā)展過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)涵同樣經(jīng)歷著深刻的變革，其職能、作用也在必然變化發(fā)展。一般來(lái)說(shuō)內(nèi)部審計(jì)具有監(jiān)督、鑒證、評(píng)價(jià)、咨詢職能，也有人概括為監(jiān)督和服務(wù)兩大職能。由于現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和完善，外部制約機(jī)制的加強(qiáng)，內(nèi)部管理水平的提高，會(huì)計(jì)信息化的普及，賬面資料的錯(cuò)弊將日趨減少，審計(jì)的工作重點(diǎn)必須從傳統(tǒng)的“查錯(cuò)糾弊”轉(zhuǎn)向?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部的管理、決策及效益服務(wù)，其職能也應(yīng)從監(jiān)督向服務(wù)方面拓展。

準(zhǔn)確的職能定位是內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮作用的前提，現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)作用主要為防弊、興利、增值。防弊與興利是傳統(tǒng)作用，在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)違法、違規(guī)等舞弊行為，通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的健全性、有效性的審查和評(píng)價(jià)，促進(jìn)企業(yè)完善內(nèi)部控制，防范舞弊行為再次發(fā)生，糾正管理弊端；增值作用是現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的新增作用，通過(guò)介入企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、治理和控制領(lǐng)域，幫助提升管理水平，促進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)的完善和企業(yè)價(jià)值增加。

二、當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的主要問(wèn)題

1、審計(jì)溝通和協(xié)調(diào)不暢

企業(yè)各層面對(duì)審計(jì)結(jié)果訴求往往存在矛盾，權(quán)力層希望能通過(guò)審計(jì)全面掌握被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)情況和主要存在問(wèn)題；審計(jì)部門希望降低審計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn)，問(wèn)題反映比較多，沖淡了審計(jì)重點(diǎn)；被審計(jì)單位管理層因業(yè)績(jī)考核希望反映的問(wèn)題越少越好。審計(jì)人員被認(rèn)為是專挑毛病的、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)警察或者是領(lǐng)導(dǎo)的眼線，只講問(wèn)題，不說(shuō)成績(jī)，不少企業(yè)管理層對(duì)審計(jì)不理解，甚至有抵觸情緒。

2、審計(jì)重要性認(rèn)識(shí)不夠，介入審計(jì)時(shí)間滯后

一些民營(yíng)企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)重要性的認(rèn)識(shí)不夠，內(nèi)部審計(jì)地位不高，目前內(nèi)部審計(jì)還局限于財(cái)務(wù)收支審計(jì)，以事后監(jiān)督為主，許多正在發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，如招投標(biāo)、工程預(yù)決算、重大合同簽訂等應(yīng)屬事前、事中審計(jì)事項(xiàng)，未納入內(nèi)部審計(jì)范疇提前介入，而出現(xiàn)問(wèn)題往往在這些環(huán)節(jié)較多。

3、審計(jì)實(shí)施不規(guī)范，忽視審計(jì)質(zhì)量

一些審計(jì)項(xiàng)目不制訂審計(jì)計(jì)劃和具體實(shí)施方案，不按內(nèi)部審計(jì)程序規(guī)范開展工作，具有一定的隨意性；有的審計(jì)項(xiàng)目重結(jié)果輕程序、有結(jié)論缺證據(jù)，程序脫節(jié)，證據(jù)不力，難以保障審計(jì)質(zhì)量；有的審計(jì)報(bào)告主次不明、篇幅較長(zhǎng)、專業(yè)性術(shù)語(yǔ)多，領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的重要事項(xiàng)不突出。

4、審計(jì)成果運(yùn)用有待提高

審計(jì)針對(duì)具體問(wèn)題的建議和意見(jiàn)雖然多，但后續(xù)整改審計(jì)跟蹤不力。如有的完善制度、規(guī)范內(nèi)部控制程序方面提出的建議和意見(jiàn)不切合實(shí)際，一些問(wèn)題整改需要多層面、多單位配合，再加之管理層不重視、不主動(dòng)，從而造成問(wèn)題“年年審、年年有”的情況。

三、充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能及作用的幾點(diǎn)思考和對(duì)策

1、監(jiān)督與服務(wù)并重，加強(qiáng)溝通和協(xié)調(diào)

審計(jì)不僅查問(wèn)題，更重要的是提出建議、強(qiáng)化管理、增加效益、防范風(fēng)險(xiǎn)，本身是監(jiān)督，也是一種服務(wù)，寓服務(wù)于監(jiān)督之中，最終目的是改善經(jīng)營(yíng)管理，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。具體講可堅(jiān)持四個(gè)方面的轉(zhuǎn)變：

一是審計(jì)重點(diǎn)從財(cái)務(wù)收支審計(jì)向經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)轉(zhuǎn)變。內(nèi)部審計(jì)不僅僅滿足于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)的查錯(cuò)糾弊，要轉(zhuǎn)變?yōu)榫o緊圍繞企業(yè)的工作重心、重大決策、發(fā)展目標(biāo)、內(nèi)部控制和領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心等事關(guān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的重要管理事項(xiàng)，揭問(wèn)題、作評(píng)價(jià)、提建議、促整改，以促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

二是審計(jì)目標(biāo)從單純的監(jiān)督向服務(wù)并重轉(zhuǎn)變。內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)目標(biāo)是提供有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的分析、建議、咨詢意見(jiàn)和信息，協(xié)助企業(yè)有效地履行其職責(zé)，既要審深審?fù)福惨獛痛俚轿弧０阎攸c(diǎn)放在問(wèn)題產(chǎn)生原因、可能造成的影響、改進(jìn)的可能性和措施上，提出切實(shí)、合理的建議，并通過(guò)后續(xù)審計(jì)來(lái)推動(dòng)具體問(wèn)題整改落實(shí)。

三是審計(jì)方式從事后向事前、事中審計(jì)轉(zhuǎn)變。事后審計(jì)是在損失形成和代價(jià)付出基礎(chǔ)之上進(jìn)行的，有一定的滯后性和缺陷性。因此審計(jì)服務(wù)的主動(dòng)性和超前性必須增強(qiáng)，通過(guò)事前審計(jì)來(lái)建立內(nèi)部控制的“防火墻”，通過(guò)事中審計(jì)把問(wèn)題消滅在萌芽之中。

四是審計(jì)人員以監(jiān)督者身份向合作者轉(zhuǎn)變。審計(jì)人員在保持獨(dú)立性和公正性的同時(shí)，抱著平等、信任、合作的態(tài)度，與被審單位建立良好的協(xié)作關(guān)系，共同分析問(wèn)題的潛在影響，使被審單位認(rèn)識(shí)到審計(jì)是一種幫助而不是一種威脅，避免對(duì)立情緒產(chǎn)生。撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)盡量不使用責(zé)難性措辭，多用建設(shè)性用語(yǔ)；小問(wèn)題現(xiàn)場(chǎng)指出，就地督促整改，大問(wèn)題如實(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

2、認(rèn)真貫徹內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，重視審計(jì)質(zhì)量

中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則體系，對(duì)審計(jì)工作起著“引導(dǎo)”、“規(guī)范”和“促進(jìn)”作用。規(guī)范的審計(jì)流程，高質(zhì)量的審計(jì)結(jié)果，更容易得到管理層的認(rèn)同和采納。重點(diǎn)可把握幾個(gè)方面：

一是健全內(nèi)部審計(jì)制度，規(guī)范審計(jì)工作流程。結(jié)合準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、后續(xù)審計(jì)等審計(jì)工作程序進(jìn)行重新優(yōu)化，進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)流程，完善審計(jì)制度。特別審計(jì)證據(jù)的收集和分類，強(qiáng)調(diào)證據(jù)要有充分性、相關(guān)性和可靠性，和審計(jì)結(jié)論相對(duì)應(yīng)；審計(jì)報(bào)告必須客觀公正，應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、事實(shí)清楚、結(jié)論正確、用詞恰當(dāng)、格式規(guī)范，有利于領(lǐng)導(dǎo)理解、采納。

二是建立三級(jí)審計(jì)復(fù)核，提升審計(jì)工作質(zhì)量。審計(jì)質(zhì)量控制上強(qiáng)調(diào)審計(jì)人員要嚴(yán)格按規(guī)定程序?qū)嵤徲?jì)，規(guī)范審計(jì)行為，獨(dú)立、客觀地開展工作；項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃、具體方案要做到職責(zé)明確、內(nèi)容清晰；每個(gè)審計(jì)人員都要對(duì)自己完成的事項(xiàng)負(fù)責(zé)，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行審計(jì)組內(nèi)部復(fù)核；所有審計(jì)結(jié)論事項(xiàng)必須得到項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核，然后報(bào)審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)，才能出具審計(jì)報(bào)告；審計(jì)意見(jiàn)和建議要切合被審計(jì)單位現(xiàn)狀，具有可操作性，能通過(guò)整改真正解決問(wèn)題。

3、加強(qiáng)后續(xù)整改跟蹤審計(jì)，提高審計(jì)成果利用率

對(duì)審計(jì)揭示的問(wèn)題后續(xù)整改跟蹤，是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的一項(xiàng)重要工作內(nèi)容，也是審計(jì)作用發(fā)揮的重要手段。集團(tuán)董事會(huì)高度重視，是后續(xù)整改取得成效的關(guān)鍵，對(duì)提高審計(jì)地位也有著積極的作用。具體的做法：