導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財務(wù)計劃和融資計劃，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、公司介紹

1、公司簡介

2、公司現(xiàn)狀

3、股東實力

4、歷史業(yè)績

5、資信程度

6、董事會決議

二、項目分析

1、項目的基本情況

2、項目來歷

3、證件狀況文件

4、資金投入

5、市場定位

6、建造的過程和保證

三、市場分析

1、地方宏觀經(jīng)濟分析

2、房地產(chǎn)市場的分析

3、競爭對手和可比較案例

4、未來市場預(yù)測及影響因素

四、管理團隊

1、人員構(gòu)成

2、組織結(jié)構(gòu)

3、管理規(guī)范性

4、重大事項

五、財務(wù)計劃

一個好的財務(wù)計劃，對于評估項目所需資金非常關(guān)鍵，如果財務(wù)計劃準(zhǔn)備的不好，會給投資者以企業(yè)管理者缺乏經(jīng)驗的印象，降低對企業(yè)的評價。本部分一般包括對投資計劃的財務(wù)假設(shè)，以及對未來現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表的預(yù)測。資金的來源和運用等內(nèi)容。其中，對于企業(yè)自有資金比例和流動性要求較高。

六、融資方案的設(shè)計

1、融資方式

（1）股權(quán)融資方式

（2）債權(quán)融資方式

（3）債轉(zhuǎn)股的融資方式

（4）房地產(chǎn)信托融資

（5）多種融資方式的組合

2、融資期限和價格

3、風(fēng)險分析

風(fēng)險化解方案

4、退出機制

5、抵押和保證

6、對房地產(chǎn)行業(yè)不熟悉的客戶，需要提供操作的細(xì)節(jié)，即如何保證投資項目是可行的。

篇2

財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)(超聲波科技公司)

1.負(fù)責(zé)組織公司的會計核算和成本費用控制工作。

2.負(fù)責(zé)主持財務(wù)報表及財務(wù)預(yù)決算的編制工作，監(jiān)督各分公司的運作符合財務(wù)規(guī)范。

3.根據(jù)公司中、長期經(jīng)營計劃,組織編制公司年度綜合財務(wù)計劃和控制標(biāo)準(zhǔn)。

4.負(fù)責(zé)對工商、稅務(wù)、銀行等部門事物的協(xié)調(diào)處理。

5.負(fù)責(zé)財務(wù)部日常行政管理工作。

6.協(xié)助總經(jīng)理制定財務(wù)規(guī)劃。

財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)(電子公司)

1.在董事會和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會計、報表、預(yù)算工作。

2.負(fù)責(zé)制訂公司利潤計劃、資本投資、財務(wù)規(guī)劃、銷售前景、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)。

3.制定和管理稅收政策方案及程序。

4.建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制度。

5.組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃,努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

6.監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀(jì)律，以及董事會決議。

財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)(加油站)

1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，構(gòu)建公司財務(wù)管理體系，規(guī)范和優(yōu)化財務(wù)流程、財務(wù)制度，并監(jiān)督落實。

2.根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃，組織編制年度財務(wù)預(yù)算并進行月度控制和調(diào)整，負(fù)責(zé)公司年度財務(wù)決算;負(fù)責(zé)編制公司的中長期發(fā)展財務(wù)規(guī)劃。

3.負(fù)責(zé)公司、部門和項目的會計核算，控制公司的費用支出，對資金進行合理調(diào)配;負(fù)責(zé)月度資金計劃的上報審批，分析下屬分公司的資金預(yù)算執(zhí)行情況，監(jiān)控分公司的費用支出;管理、監(jiān)督和審查對銷售分成及銷售費用的核算與撥付工作;保證公司財務(wù)安全。

4.管理、監(jiān)控、指導(dǎo)各地分公司、分支機構(gòu)的財務(wù)運行。

5.及時向公司管理層提供財務(wù)報告、必要的財務(wù)分析和預(yù)測處理方案，準(zhǔn)確、及時地反饋公司財務(wù)狀況，為公司管理層的決策提供財務(wù)方面的支持和建議。

6.負(fù)責(zé)財務(wù)體系組織建設(shè)與團隊管理。

財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)(科技公司)

1.根據(jù)公司的發(fā)展現(xiàn)狀，全面負(fù)責(zé)管理集團及下屬公司的財務(wù)和會計核箅工作并給予財務(wù)、會計、稅務(wù)咨詢和指導(dǎo)。審核和監(jiān)督所屬企業(yè)的財務(wù)計劃、現(xiàn)金流量計劃報告和資金狀況;并操作公司融資和有關(guān)資本運作。

2.審核集團公司及所屬企業(yè)各項財務(wù)報表的合規(guī)性并給予業(yè)務(wù)指導(dǎo)，進行所屬企業(yè)的財務(wù)分析、最終決策和落實工作。

3.就集團重大經(jīng)營計劃和投資項目提供財務(wù)分析并參與最終決策和落實。

4.對集團公司重大經(jīng)營性、投資性、融資性的計劃和合同以及資產(chǎn)重組和債務(wù)重組方案進行審核。

篇3

        關(guān)鍵詞：企業(yè)；組織；財務(wù)管理

        1 企業(yè)組織形式與財務(wù)管理主體

        1.1獨資企業(yè)

        獨資企業(yè)是由單個投資者投資創(chuàng)建和經(jīng)營的企業(yè)組織形式。從法律角度而言，獨資企業(yè)財產(chǎn)為投資者個人所有，其產(chǎn)權(quán)可以依法轉(zhuǎn)讓和繼承。在權(quán)利和義務(wù)上，企業(yè)和投資者個人是融為一體的，投資者以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任，企業(yè)的責(zé)任即是個人的責(zé)任，企業(yè)的財產(chǎn)也即是個人的財產(chǎn)。相應(yīng)地，獨資企業(yè)不具有法人資格，也無獨立承擔(dān)民事責(zé)任的能力，但其作為獨立的民事主體，投資人可以以自己的名義從事各項生產(chǎn)經(jīng)營活動，經(jīng)營所得歸個人所有，并依法繳納個人所得稅等。

        一般而言，獨資企業(yè)規(guī)模較小、所需本錢不多，因此創(chuàng)辦起來比較容易，同時其內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)簡單，易于管理和控制，經(jīng)營方式也比較靈活。在當(dāng)代市場經(jīng)濟條件下，獨資企業(yè)是其中比較活躍的成分，并占有很大的市場份額。但因其組織特點和法律地位的局限，獨資企業(yè)融資往往會受到很多方面的限制，阻礙它的進一步發(fā)展。然而很多企業(yè)以獨資為起點，通過不斷的積累和發(fā)展，進而演變成規(guī)模更大的公司組織形式。

        1.2合伙企業(yè)

        合伙企業(yè)是由兩個或者兩個以上的投資人共同出資、共同經(jīng)營、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險而組織起來的一種經(jīng)營實體，它是以合同關(guān)系及合伙協(xié)議為基礎(chǔ)而設(shè)立的一種企業(yè)組織形式。從法律角度而言，合伙企業(yè)與獨資企業(yè)一樣，也不具有法人資格，企業(yè)實體不與投資者個人相分離，合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。

        合伙企業(yè)由各合伙人組成，這是一項法律原則，以與個體企業(yè)相區(qū)別。合伙人出資構(gòu)成合伙企業(yè)財產(chǎn)，它歸合伙人所共有。全體合伙人通過合伙協(xié)議約定或者作出決定，可以共同執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，也可以委托一名或者幾名合伙人執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，對外代表合伙企業(yè)。合伙企業(yè)經(jīng)營所得和風(fēng)險，由各合伙人按照合伙協(xié)議共同分享和承擔(dān)。

        與獨資企業(yè)相比，合伙企業(yè)創(chuàng)辦手續(xù)比較簡單，成本不高，其優(yōu)點在于能將不同個體的資金、技術(shù)和經(jīng)營才能組織起來，從而達到優(yōu)勢互補。一般而言，合伙企業(yè)只適宜于小型企業(yè)，相對于公司而言是一種比較松散的企業(yè)組織形式，它與獨資企業(yè)一樣也存在融資規(guī)模和融資渠道方面的限制，合伙企業(yè)能否長期正常存續(xù)也會因合伙人的協(xié)議即相互之間關(guān)系而受到一定的影響。由各合伙人共同對企業(yè)承擔(dān)無限責(zé)任對維護合伙企業(yè)聲譽是必要和重要的。

        1.3公司制企業(yè)

        現(xiàn)代公司是根據(jù)公司法規(guī)定設(shè)立的、以營利為目的的企業(yè)法人。因各國公司法對設(shè)立公司的要求不同，公司的法律概念也不盡相同。在我國和大部分發(fā)達國家，公司屬于企業(yè)法人，公司的經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)相分離，公司以自己的名義擁有財產(chǎn)，獨立從事各項生產(chǎn)經(jīng)營活動，并依法獨立承擔(dān)民事責(zé)任。公司所有權(quán)歸股東共同所有，公司股東以其出資額或所持有股份為限對公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。

        隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，公司組織形式也日益多樣化，現(xiàn)代意義上的公司通常被分為有限責(zé)任公司和股份有限公司兩種形式，其中股份有限公司又可以按照其發(fā)行的股票可否在公開市場上市交易而分為上市公司和非上市公司。公司的不同種類以及公司能否上市的條件，都視公司所在國家公司法的有關(guān)規(guī)定來定。

        以公司為組織形式的現(xiàn)代企業(yè)里，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)是高度分離的，相應(yīng)地其所有權(quán)主體和經(jīng)營權(quán)主體也是分離的，因而使公司的財務(wù)管理權(quán)也相應(yīng)分離，企業(yè)的財務(wù)管理主體被分屬于所有者和經(jīng)營者兩個方面，由此形成了企業(yè)財務(wù)管理主體的雙重化。企業(yè)所有者基于保護其權(quán)益不受損失和追求資本增值的需要，一般要參與和作出有關(guān)所有者權(quán)益或資本權(quán)益變動的財務(wù)決策，但不參與企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務(wù)管理活動。企業(yè)經(jīng)營者基于履行管理職責(zé)和追求企業(yè)價值最大化或股東財富最大化的需要，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)日常的財務(wù)活動進行組織、指揮、監(jiān)督和協(xié)調(diào)，正確處理企業(yè)同各方面的財務(wù)關(guān)系。

        現(xiàn)代公司在一套法人治理機構(gòu)的規(guī)制下進行，組織結(jié)構(gòu)嚴(yán)密，公司經(jīng)營比較穩(wěn)定，企業(yè)融資也十分便利和通暢。它從誕生的那一天起就以很快的速度迅猛發(fā)展，漸漸地成為現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展的佼佼者和領(lǐng)頭羊，展示出其無可比擬的優(yōu)越性。鑒于在三種企業(yè)組織形式中公司最具規(guī)模、體制、運營和監(jiān)管之優(yōu)勢，是現(xiàn)代企業(yè)組織的典型形態(tài)，公司理財也大體涵蓋了另外兩種形式的理財主體。

        2 財務(wù)管理機構(gòu)

        2.1以會計為軸心的財務(wù)管理機構(gòu)

        這種機構(gòu)的特點是同時將會計與財務(wù)合二為一，具備會計核算和財務(wù)管理兩種職能，而且，在該機構(gòu)內(nèi)部以會計核算職能為軸心來劃分內(nèi)部職責(zé)，如在內(nèi)部設(shè)立存貨、長期資產(chǎn)、結(jié)算、出納、成本、報表等分部門，有的在內(nèi)部也單設(shè)財務(wù)部門。這種財務(wù)管理機構(gòu)一般適合中、小企業(yè)。

        2.2與會計機構(gòu)并行的財務(wù)管理機構(gòu)

        這種機構(gòu)的特點是實行會計核算職能與財務(wù)管理職能的分離。財務(wù)管理職能由獨立于會計核算職能之外的財務(wù)管理機構(gòu)進行，它專司籌資、投資和分配或者組織資金運動之職。而且，在該機構(gòu)內(nèi)部以財務(wù)管理職能或財務(wù)活動為軸心來劃分內(nèi)部職責(zé)。典型形式是設(shè)立規(guī)劃部、經(jīng)營部和信貸部，分別負(fù)責(zé)預(yù)測、計劃、籌措和運用資金，進行信用調(diào)查等。這種財務(wù)管理機構(gòu)主要適應(yīng)于大型企業(yè)。

        2.3公司型財務(wù)管理機構(gòu)

        這種機構(gòu)的特點是：它本身是一個獨立的公司法人，獨立對外從事各種財務(wù)活動，而且在公司內(nèi)部除了設(shè)立從事財務(wù)活動的業(yè)務(wù)部門外，還設(shè)立作為一般公司所需的行政部門。這種財務(wù)管理機構(gòu)通常稱為財務(wù)公司，一般設(shè)立于集團公司或跨國公司內(nèi)部，，其主要職責(zé)是負(fù)責(zé)集團公司或跨國公司的整體財務(wù)管理和各成員企業(yè)之間的財務(wù)協(xié)調(diào)，各成員企業(yè)各自進行自身的日常財務(wù)管理。

        長期以來，我國企業(yè)的會計與財務(wù)機構(gòu)是合并設(shè)置的，由總會計師或主管經(jīng)營管理的副廠長（經(jīng)理）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)會計和財務(wù)兩方面的管理工作，財務(wù)管理職能沒有得到應(yīng)有的重視。這種財務(wù)與會計機構(gòu)合并設(shè)置的模式是同傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟管理體制相適應(yīng)的。隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的逐步建立，企業(yè)已逐步成為自主經(jīng)營、自主理財、自負(fù)盈虧的經(jīng)濟實體，企業(yè)所面臨的理財環(huán)境越來越復(fù)雜，財務(wù)管理內(nèi)容越來越豐富，財務(wù)管理的作用越來越重要，財務(wù)管理的獨立地位也就越來越突出。因此，應(yīng)當(dāng)借鑒西方國家財務(wù)管理的成功經(jīng)驗，將財務(wù)管理部門從財會部門分離出來，設(shè)置獨立的財務(wù)管理機構(gòu)負(fù)責(zé)企業(yè)的日常財務(wù)管理工作。在大型企業(yè)集團或跨國公司，應(yīng)設(shè)置財務(wù)公司。

        3 財務(wù)管理法規(guī)制度

        在社會主義市場經(jīng)濟條件下，國家作為國有資產(chǎn)的所有者，作為財務(wù)管理主體，主要通過制定一系列財務(wù)管理的法規(guī)、制度來規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，參與企業(yè)財務(wù)管理。企業(yè)除應(yīng)嚴(yán)格遵守國家統(tǒng)一的財務(wù)制度、法規(guī)外，也可結(jié)合自身的實際需要，制定內(nèi)部的財務(wù)管理辦法。因此，我國企業(yè)財務(wù)管理法規(guī)制度，主要有三個層次。

        3.1企業(yè)財務(wù)通則

        企業(yè)財務(wù)通則是整個財務(wù)制度體系的最高層次，是企業(yè)從事財務(wù)活動必須遵循的基本原則和規(guī)范，也是國家進行財務(wù)管理、制定具體財務(wù)制度的法規(guī)依據(jù)。

        3.2分行業(yè)財務(wù)制度

        在企業(yè)財務(wù)通則的統(tǒng)帥下，根據(jù)各行業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)特點和特定的管理要求制定的適用于不同行業(yè)的財務(wù)制度。具體包括工業(yè)、運輸、商品流通、郵電、金融、旅游和飲食服務(wù)、農(nóng)業(yè)、對外經(jīng)濟合作、施工和房地產(chǎn)開發(fā)、電影、新聞出版等十多個行業(yè)。

        3.3企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法

        企業(yè)除應(yīng)遵守國家統(tǒng)一財務(wù)制度外，為加強企業(yè)財務(wù)管理，還應(yīng)結(jié)合企業(yè)實際，制定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法。如內(nèi)部控制、存貨管理、費用管理、利潤管理、對外投資管理、內(nèi)部結(jié)算等方面的管理制度。

        4 財務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)

        4.1財務(wù)預(yù)測

        預(yù)測是指預(yù)計和推測。財務(wù)預(yù)測是指根據(jù)歷史資料，依據(jù)現(xiàn)實條件，運用特定的方法對企業(yè)未來的財務(wù)活動和財務(wù)成果作出科學(xué)預(yù)計和測算。

        財務(wù)預(yù)測的工作步驟如下：明確預(yù)測的對象和目的；收集和整理有關(guān)信息和資料；選定特定的預(yù)測方法。常用預(yù)測方法為定性預(yù)測法和定量預(yù)測法。

        4.2財務(wù)決策

        財務(wù)決策是指在財務(wù)預(yù)測的基礎(chǔ)上，對已提出的多種方案進行定性、定量分析，作出科學(xué)的、技術(shù)的、經(jīng)濟的論證，作出有理有據(jù)的分析結(jié)論。根據(jù)企業(yè)的財務(wù)目標(biāo)，在充分比較各種備選方案的基礎(chǔ)上，權(quán)衡利弊得失，確定最佳方案。在商品經(jīng)濟條件下，財務(wù)管理的核心是財務(wù)決策，財務(wù)預(yù)測是為財務(wù)決策服務(wù)的，財務(wù)計劃是財務(wù)決策的具體化。現(xiàn)代管理理論認(rèn)為，企業(yè)管理的重心在經(jīng)營，經(jīng)營的重心在決策，原因是決策關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)應(yīng)該以財務(wù)決策為核心建立財務(wù)管理的方法體系。

        財務(wù)決策的工作步驟如下：根據(jù)財務(wù)預(yù)測的信息提出問題；確定解決問題的備選方案；采用決策方法進行分析、評價和對比；擬定擇優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)，選擇最佳方案。常用的方法有線性規(guī)劃法、數(shù)學(xué)微分法、概率決策法、損益決策法等。

        4.3財務(wù)計劃

        財務(wù)計劃是在一定的計劃期內(nèi)以貨幣形式反映生產(chǎn)經(jīng)營活動所需要的資金及其來源、財務(wù)收入和支出、財務(wù)成果及其分配的計劃。財務(wù)計劃是以財務(wù)決策確立的方案和財務(wù)預(yù)測提供的信息為基礎(chǔ)來編制的，是財務(wù)預(yù)測和財務(wù)決策的具體化，是控制財務(wù)活動的依據(jù)。

        財務(wù)計劃的工作步驟如下：根據(jù)決策要求，分析主、客觀條件，全面安排計劃指標(biāo)；對需要與可能進行協(xié)調(diào)，實現(xiàn)綜合平衡；調(diào)整指標(biāo)，編制出計劃表格。常用的方法有平衡法、因素法、比例法、定額法等。

        4.4財務(wù)控制

        財務(wù)控制是指在財務(wù)管理過程中，利用有關(guān)信息和特定手段，對企業(yè)的財務(wù)活動施加影響或調(diào)節(jié)，以便實現(xiàn)計劃所規(guī)定的財務(wù)目標(biāo)。實現(xiàn)財務(wù)控制是落實財務(wù)計劃，保證財務(wù)計劃實現(xiàn)的有效措施。財務(wù)控制的工作步驟如下：制訂標(biāo)準(zhǔn)；執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)；確定差異；消除差異；考核獎懲。常見的方法有防護性控制、前饋性控制、反饋性控制等方法，最常用的是反饋性控制法。

        4.5財務(wù)分析

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【關(guān)鍵詞】 外貿(mào)企業(yè) 財務(wù)管理 對策

一、中小型外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理概述

1、外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容

隨著世界經(jīng)濟一體化，我國經(jīng)濟發(fā)展與世界經(jīng)濟關(guān)聯(lián)越來越緊密，我國外貿(mào)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中對國際經(jīng)濟、金融的變化，均會受到一定的影響，甚至于嚴(yán)重的沖擊。而這種沖擊需要完善企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理，加強應(yīng)對危機的能力。外貿(mào)企業(yè)的主要業(yè)務(wù)內(nèi)容在流通環(huán)節(jié)，因此它擁有較少的固定資產(chǎn)，對整個流通環(huán)節(jié)中的資金控制和管理要求較高，資金及其流轉(zhuǎn)是進行貿(mào)易業(yè)務(wù)最重要的前提，也是其財務(wù)管理的內(nèi)容。

2、外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理的職能

外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理的職能主要是制定財務(wù)計劃、加強財務(wù)控制，并為財務(wù)決策提供必要的支持以提升財務(wù)決策的科學(xué)性。外貿(mào)企業(yè)對資金的管理要求較高，由于其實際的毛利率水平并不高，采購環(huán)節(jié)需要大量的資金支出，而銷售環(huán)節(jié)中可能存在回款較慢或者無法回款的問題，因此在各個期初，外貿(mào)企業(yè)都需要做好其財務(wù)計劃，結(jié)合整體業(yè)務(wù)的開展計劃進行財務(wù)資源的匹配和計劃。為了實現(xiàn)這一財務(wù)計劃，外貿(mào)企業(yè)需要加強其內(nèi)部的財務(wù)控制，通過詳細(xì)的財務(wù)流程和健全的財務(wù)制度，保障財務(wù)計劃的執(zhí)行，完成公司當(dāng)年的戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)計劃。財務(wù)決策是外貿(mào)企業(yè)重要的財務(wù)管理內(nèi)容，對于如何進行資金的使用、何時以何種方式進行融資、對具體客戶的信用政策、對財務(wù)資源的分配、財務(wù)隊伍的建設(shè)等都是財務(wù)決策的內(nèi)容，這要結(jié)合企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略進行制定，有比較高的技術(shù)難度。

二、中小型外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

1、財務(wù)管理不被重視、基礎(chǔ)薄弱、功能弱化、缺乏統(tǒng)一的財務(wù)制度

近年來包括中國在內(nèi)的世界各國正在走出金融危機的陰影，經(jīng)濟不斷復(fù)蘇，資本市場不斷完善、壯大，但大多數(shù)中小型企業(yè)的財務(wù)管理方式仍然很落后，不能把財務(wù)管理的工作與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營有效地結(jié)合在一起。有一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為財務(wù)的工作就是加工信息、收集信息、儲存信息，并對外披露信息。財務(wù)管理應(yīng)考慮的其它問題卻無暇顧及，例如企業(yè)的現(xiàn)金流管理、庫存管理、往來賬款管理、企業(yè)外匯風(fēng)險的管理、籌資管理、投資管理等。

在我國，中小外貿(mào)企業(yè)將其重點投入于業(yè)務(wù)和客戶的開拓、供應(yīng)商的選擇上，這種業(yè)務(wù)重點本身也沒有問題，但是很多企業(yè)因此而忽視企業(yè)的財務(wù)管理，很多業(yè)務(wù)人員對財務(wù)工作輕視，企業(yè)沒有建立起現(xiàn)代企業(yè)制度，部門之間職責(zé)分工不清晰，崗位職責(zé)不明確，多頭管理，企業(yè)沒有清晰的產(chǎn)權(quán)，很多財務(wù)人員即使發(fā)現(xiàn)問題，也面臨其他部門的推諉和扯皮。

2、財務(wù)人員素質(zhì)不高，缺乏完善的內(nèi)部控制制度

由于中小外貿(mào)企業(yè)很多更加重視業(yè)務(wù)而非財務(wù)，對財務(wù)人員的配置較少，對財務(wù)人員的學(xué)歷、專業(yè)要求較低，這導(dǎo)致其財務(wù)人員的整體素質(zhì)不高，更加影響了財務(wù)工作在企業(yè)中的地位。這些企業(yè)財務(wù)人員對金融理財方面的知識了解很少，沒有理財意識。他們在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的過程中，存在著憑借以往的經(jīng)驗做法，沒有把科學(xué)的財務(wù)管理方法在實際工作當(dāng)中有效實施。有的財務(wù)人員對企業(yè)財務(wù)管理方法不能完全理解，不能熟練運用財務(wù)管理的預(yù)測、預(yù)算、控制、分析等方法為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益。由于很多外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理人員素質(zhì)不高，容易依據(jù)自己的經(jīng)驗或直接借用其他企業(yè)的經(jīng)驗建立企業(yè)的財務(wù)制度和流程，經(jīng)常出現(xiàn)生搬硬套的情況，完全沒有結(jié)合企業(yè)實際建立起一套真正符合本企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營的控制流程和制度。

3、融資渠道單一、融資難

外貿(mào)企業(yè)的資金充裕及平衡是其生存和發(fā)展的關(guān)鍵，資金不足與企業(yè)的融資能力息息相關(guān)。一方面，中小外貿(mào)企業(yè)雖然很有活力，但由于企業(yè)規(guī)模小，企業(yè)擁有的固定資產(chǎn)較少，能夠用來抵押的資產(chǎn)較少;另一方面，中小企業(yè)的信用等級一般都比較低，企業(yè)在融資上的困難很大。從銀行的角度看，銀行也不愿意貸款給風(fēng)險大的中小企業(yè)，由于外貿(mào)企業(yè)很多都是注冊資本較小、固定資產(chǎn)較少的企業(yè)，企業(yè)的成立歷史也較短，違約成本不高，銀行并不愿意借貸給這些企業(yè)，即使借貸，企業(yè)實際融資的成本也較高、等待的時間也較長。中小外貿(mào)企業(yè)融資渠道狹窄，無法籌集到資金，也難以做大，很容易在激烈的競爭中失敗并淘汰，這樣加劇了市場對外貿(mào)企業(yè)的回避，導(dǎo)致其融資更難。

4、中小型外貿(mào)企業(yè)應(yīng)收賬款的回款慢、回收難

由于周邊國家加工制造業(yè)的興起和我國勞動力成本的提升，加上發(fā)達國家的經(jīng)濟放緩，我國出口商品逐步失去競爭優(yōu)勢，買方市場在貿(mào)易中逐步形成，出口企業(yè)為獲得訂單，增加產(chǎn)品規(guī)模以獲得對供應(yīng)商的議價優(yōu)勢，越來越多接受了賒銷的結(jié)算方式，承擔(dān)的風(fēng)險加大。我國中小型外貿(mào)企業(yè)的應(yīng)收賬款金額增加較多，很多外貿(mào)企業(yè)的應(yīng)收賬款賬齡延長，超過信用期的應(yīng)收賬款越來越大，容易造成后續(xù)的回款難及對方不予支付的風(fēng)險，這樣加劇了外貿(mào)企業(yè)的資金壓力，也造成外貿(mào)企業(yè)無法持續(xù)進行采購，其原有的利潤也歸零。

5、未能夠持續(xù)跟蹤學(xué)習(xí)國家的政策、管理制度的規(guī)定

為促進進出口穩(wěn)定增長，支持外貿(mào)轉(zhuǎn)型升級，國家相繼出臺了一系列的政策，如優(yōu)化出口退稅管理、出口核銷政策、專項扶持資金等優(yōu)惠政策。政策及相關(guān)管理制度的調(diào)整都會對中小型外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營產(chǎn)生很大的影響。這就要求企業(yè)的財務(wù)人員能夠具備綜合能力，及時了解國家政策，充分利用政策，最大程度地為企業(yè)發(fā)展服務(wù)。而中小外貿(mào)企業(yè)由于財務(wù)人員素質(zhì)不高，經(jīng)常無法熟練掌握出口退稅及外匯核銷的運作，未能及時申請外貿(mào)定向支持的資金，給企業(yè)造成嚴(yán)重的損失。

三、我國中小型外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理發(fā)展對策

1、建立健全企業(yè)財務(wù)管理制度，加強員工的培訓(xùn)

中小型外貿(mào)企業(yè)要建立健全財務(wù)制度，提高財務(wù)基礎(chǔ)工作水平，必須健全企業(yè)的財務(wù)管理制度，提升企業(yè)的財務(wù)信息質(zhì)量，規(guī)范會計核算，健全資金支出審批和費用報銷制度，做好企業(yè)的預(yù)算管理，加強企業(yè)自身的內(nèi)部財務(wù)審計，明確各個財務(wù)崗位的職責(zé)，明確強化財務(wù)部門的職能并加強內(nèi)部費用報銷的審批制度，建立行之有效的全員業(yè)績考核制度。企業(yè)要發(fā)展壯大，離不開高素質(zhì)的員工。要發(fā)揮財務(wù)人員的主觀能動性、積極性，從而提高他們的整體素質(zhì)。要求財務(wù)人員具備外貿(mào)專業(yè)知識，加強他們的職業(yè)技能培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平。在市場經(jīng)濟體制下，由于整個社會經(jīng)濟系統(tǒng)變得更有效和活力，財務(wù)人員就必須掌握先進的技術(shù)手段，學(xué)習(xí)會計電算化知識，把ERP系統(tǒng)運用到實際的生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)中去。

2、完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

當(dāng)前，在我國的中小型外貿(mào)企業(yè)中，存在著業(yè)務(wù)員壟斷客戶資源的現(xiàn)象，從一開始的產(chǎn)品推銷、訂單的確認(rèn)、催收貨款到入賬，全部由同一業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)，出口業(yè)務(wù)全部流程都是由同一業(yè)務(wù)員全部辦理，這樣企業(yè)就無法對其流程進行真正的監(jiān)督和管理，也無法發(fā)現(xiàn)可能的漏洞，嚴(yán)重的可能會造成客戶的流失。因此，企業(yè)要加強進出口業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，必須加強對整個業(yè)務(wù)流程的梳理，實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程上的制約，通過不相容崗位的分離，提升對業(yè)務(wù)員的管理。有條件的企業(yè)應(yīng)將企業(yè)業(yè)務(wù)運營系統(tǒng)和財務(wù)核算系統(tǒng)進行整合，設(shè)立ERP系統(tǒng)，提高企業(yè)信息化管理水平。

3、拓寬融資渠道，采用多渠道融資方式，加強資金的使用

資金對外貿(mào)企業(yè)非常重要，也是外貿(mào)企業(yè)破產(chǎn)的最大原因，大多企業(yè)由于達不到商業(yè)銀行貸款標(biāo)準(zhǔn)與等級，難以從銀行取得信用貸款，部分外貿(mào)企業(yè)還通過民間的借貸維持業(yè)務(wù)，導(dǎo)致企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)出問題。企業(yè)要積極拓寬融資渠道，采用多渠道融資方式，如與長期合作的銀行簽訂戰(zhàn)略合作協(xié)議，取得銀行信用資質(zhì)，爭取與銀行合作，拓展國際進出口貿(mào)易融資渠道，開展打包放款、進出口押匯、出口貼現(xiàn)、進口授信額度等融資方式。同時成立結(jié)算中心，對資金實施集中管理，統(tǒng)籌支付，提高資金使用效率。

4、加強外匯賬款的管理，確保及時、安全收匯

在出口額不斷增長的同時，出口逾期收匯問題越來越突出，國際貿(mào)易中存在的信用風(fēng)險、交易風(fēng)險、結(jié)算風(fēng)險時刻威脅著外貿(mào)企業(yè)的生存和發(fā)展，如何及時、安全收匯成為外貿(mào)企業(yè)面臨的重大問題。目前外貿(mào)出口形成了買方市場，賒銷已成為主流貿(mào)易方式，信用證結(jié)算方式比例下降，賒銷比例上升，由此帶來的海外應(yīng)收賬款問題日益嚴(yán)重，應(yīng)收賬款的回收產(chǎn)生了很大的風(fēng)險。因此，外貿(mào)企業(yè)要加強應(yīng)收賬款管理，建立風(fēng)險管理制度，設(shè)立客戶資信管理制度、客戶授信制度、應(yīng)收賬款監(jiān)控制度，規(guī)范合同管理，防范合同風(fēng)險，完善信用評估機制，建立應(yīng)收賬款監(jiān)控和追收機制。外貿(mào)企業(yè)要有意識地借助出口信保或者銀行的出口保理來降低風(fēng)險。

5、強化匯率風(fēng)險管理，研究具體的外貿(mào)政策，爭取相關(guān)補貼

隨著人民幣匯率雙向波動成為新常態(tài)，匯率的不確定性和復(fù)雜性進一步增強，外貿(mào)企業(yè)外匯風(fēng)險管理面臨著新的考驗。2015年以來匯率波動加大，匯率雙向波動趨勢成為主導(dǎo)，這種不確定性和復(fù)雜性成為外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營過程中不可回避的風(fēng)險。隨著匯率市場化進程的加快及未來人民幣的可兌換，外貿(mào)中小企業(yè)更應(yīng)強化風(fēng)險管理意識，樹立正確的外匯風(fēng)險防范理念，有針對性地實施外匯風(fēng)險管理，避免企業(yè)受損。在匯率波動較大的情況下采取人民幣結(jié)算方式規(guī)避風(fēng)險，或者采取一些金融工具來規(guī)避風(fēng)險，如遠(yuǎn)期外匯、外匯期權(quán)、掉期期權(quán)等對沖策略規(guī)避風(fēng)險。同時，外貿(mào)企業(yè)要認(rèn)真研讀國家對外貿(mào)企業(yè)的優(yōu)惠政策，符合條件的企業(yè)要積極向有關(guān)部門申報外貿(mào)發(fā)展專項資金。在擴大企業(yè)出口規(guī)模同時，調(diào)整商品結(jié)構(gòu)，培育競爭新優(yōu)勢。

我國的中小型外貿(mào)企業(yè)要想在激烈的競爭中發(fā)揮企業(yè)自身的優(yōu)勢，提高經(jīng)濟效益，就必須去適應(yīng)市場經(jīng)濟的特點，進而樹立以財務(wù)管理為核心的經(jīng)營理念，建立健全企業(yè)財務(wù)管理制度，把財務(wù)管理的理念落實到企業(yè)經(jīng)營管理的實際工作當(dāng)中。

【參考文獻】

篇5

媒體融資商業(yè)的計劃書

第一章：摘要

第二章：公司介紹

一、宗旨（任務(wù)）

二、公司簡介

三、公司戰(zhàn)略

1．產(chǎn)品及服務(wù)a：

2．產(chǎn)品及服務(wù)b，等等：

3．客戶合同的開發(fā)、培訓(xùn)及咨詢等業(yè)務(wù)：

四、技術(shù)

1、專利技術(shù)：

2、相關(guān)技術(shù)的使用情況（技術(shù)間的關(guān)系）：

五、價值評估

六、公司管理

1．管理隊伍狀況

2．外部支持：

3．董事會：

七、組織、協(xié)作及對外關(guān)系：

八、知識產(chǎn)權(quán)策略

九、場地與設(shè)施

十、風(fēng)險

第三章：市場分析

一、市場介紹

二、目標(biāo)市場

三、顧客的購買準(zhǔn)則

四、銷售策略

五、市場滲透和銷售量

第四章，競爭性分析

一、競爭者

二、競爭策略或消除壁壘

1．競爭者[a，b等]

第五章；產(chǎn)品與服務(wù)

一、產(chǎn)品品種規(guī)劃

二、研究與開發(fā)

三、未來產(chǎn)品和服務(wù)規(guī)劃

四、生產(chǎn)與儲運

五、包裝

六、實施階段

七、服務(wù)與支持

第六章市場與銷售

一、市場計劃

二、銷售策略

1、實時銷售方法

2、產(chǎn)品定位

三、銷售渠道與伙伴

四、銷售周期：

五、定價策略

1、產(chǎn)品、服務(wù)：

2、產(chǎn)品/服務(wù)b

六、市場聯(lián)絡(luò)；

1、貿(mào)易展銷會

2、廣告宣傳

3、新聞會

4、年度會議/學(xué)術(shù)討論會

5、國際互聯(lián)網(wǎng)促銷

6、其它促銷因素

7、貿(mào)易刊物、文章報導(dǎo)

8、直接郵寄

七、社會認(rèn)證

第七章財務(wù)計劃

一、財務(wù)匯總

二、財務(wù)年度報表

三、資金需求

四、預(yù)計收入報表

五、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)計表：

六、現(xiàn)金流量表：

第八章附錄

一、[你公司或項目]的背景與機構(gòu)設(shè)置：

二、市場背景：

三、管理層人員簡歷

四、董事會

五、行業(yè)關(guān)系

六、競爭對手的文件資料：

七、公司現(xiàn)狀

八、顧客名單

九、新聞剪報與發(fā)行物：

十、市場營銷

篇6

一、企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心的基本含義

財務(wù)管理是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所需資金的籌集、投放、運用和分配以及貫穿于全過程的決策謀劃、預(yù)算控制、分析考核等所進行的全面管理。它包括以下兩個基本涵義：

1．企業(yè)管理必須由計劃經(jīng)濟中的以生產(chǎn)計劃為中心，轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌鼋?jīng)濟中的以財務(wù)管理為中心。企業(yè)目標(biāo)也應(yīng)由產(chǎn)量、產(chǎn)值最大化轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)價值最大化。在現(xiàn)代社會中，企業(yè)經(jīng)營正從產(chǎn)品經(jīng)營向資本經(jīng)營轉(zhuǎn)化，企業(yè)管理必須轉(zhuǎn)向以價值管理為主的財務(wù)管理，樹立以財務(wù)管理為中心的管理觀念，并以財務(wù)管理的目標(biāo)帶動其他各項管理。

2．財務(wù)管理貫穿于企業(yè)管理的全過程，既是企業(yè)管理的突破口，又是企業(yè)運行的控制點，也是企業(yè)發(fā)展的落腳點。在市場經(jīng)濟條件下，對資源配置起基礎(chǔ)和調(diào)節(jié)作用的是市場信息，而財務(wù)管理就是以市場信息為基礎(chǔ)進行市場預(yù)測，據(jù)此提出經(jīng)營方案，參與經(jīng)營決策的。

二、企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心的客觀必然性

改革開放以來，特別是我國確立市場經(jīng)濟體制后，財務(wù)管理的中心作用顯得尤為突出。這是市場經(jīng)濟的本質(zhì)要求，也是由財務(wù)管理的地位和特性所決定的。

1．財務(wù)活動的綜合性決定了企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心。企業(yè)的經(jīng)濟活動分為使用價值運動和價值運動。價值運動或者資金運動是通過財務(wù)活動表現(xiàn)出來的，包括籌資、投資、分配等活動。企業(yè)其他經(jīng)濟活動屬于使用價值運動。由于不同使用價值指標(biāo)不能相加，因此使用價值運動不具有綜合反映性。而價值指標(biāo)具有可以加總的特點，可以全面反映使用價值的生產(chǎn)與交換過程，綜合反映生產(chǎn)經(jīng)營活動的過程與成果，綜合監(jiān)督各項經(jīng)濟活動的運行。

2．財務(wù)管理目標(biāo)的全局性決定了企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)管理要以提高經(jīng)濟效益為中心，必須注重擴大收入，減少消耗，追求本金投入與產(chǎn)出的比例指標(biāo)，求得資產(chǎn)增值。而財務(wù)管理的總目標(biāo)恰恰是實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化、企業(yè)價值最大化。其他各項管理目標(biāo)都是為財務(wù)管理目標(biāo)服務(wù)的，是圍繞總目標(biāo)的具體目標(biāo)。

3．財務(wù)關(guān)系和財務(wù)環(huán)境的導(dǎo)向性決定了企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心。財務(wù)關(guān)系包括企業(yè)與國家之間、企業(yè)與投資人之間、企業(yè)與債權(quán)人之間、企業(yè)與職工之間的關(guān)系等。財務(wù)環(huán)境包括法律環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、金融環(huán)境、財務(wù)與稅收環(huán)境等。企業(yè)要生存和發(fā)展，必須處理好各方面的財務(wù)關(guān)系，適應(yīng)各種環(huán)境。這些關(guān)系和環(huán)境影響著企業(yè)的發(fā)展方向和規(guī)模，而其他各項管理是企業(yè)內(nèi)部的事情。從財務(wù)關(guān)系和財務(wù)環(huán)境的角度講，財務(wù)管理解決的是企業(yè)向何處去的問題，而其他管理解決的是如何去的問題。因此，財務(wù)管理對其他各項管理具有導(dǎo)向性。

4．財務(wù)管理職能的控制性決定了企業(yè)管理必須以財務(wù)管理為中心。企業(yè)財務(wù)管理的職能包括財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)計劃、財務(wù)控制和財務(wù)分析評價。其中，財務(wù)決策和財務(wù)控制處于關(guān)鍵地位，關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗，決定著其他各項管理活動的產(chǎn)生、變更或消失。同時它能利用有關(guān)信息和特定手段，對企業(yè)經(jīng)營活動施加影響，并對其他各項管理起著控制和監(jiān)督的作用。

5．財務(wù)風(fēng)險的制約性決定了企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)面臨著經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。隨著市場一體化和經(jīng)濟全球化的發(fā)展趨勢，這些風(fēng)險在加大。企業(yè)的供應(yīng)、生產(chǎn)、營銷活動，不僅要考慮需求的變化，而且要考慮能否以較低的成本籌措所需資金，能否進行分散風(fēng)險的組合投資，能否在進出口貿(mào)易中減少外匯風(fēng)險。從防范和化解風(fēng)險的角度出發(fā)，企業(yè)亦應(yīng)加強財務(wù)管理。

三、企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心的現(xiàn)實性

1．以財務(wù)管理為中心是建立現(xiàn)代企業(yè)制度和企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革的必然要求。①產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)生、界定和構(gòu)成都建立在一定財務(wù)關(guān)系的基礎(chǔ)之上，離不開科學(xué)的財務(wù)預(yù)測、分析和決策。②責(zé)任明確、政企分開，也要靠合理、合法、有效的財務(wù)關(guān)系來完成。③管理科學(xué)必須以財務(wù)管理為中心，為其他各項管理提供基礎(chǔ)資料，并帶動其他各項管理。④從現(xiàn)代企業(yè)最重要的組織形式——公司制的組織結(jié)構(gòu)來看，股東大會及其委托機構(gòu)——董事會的基本職權(quán)包括制定財務(wù)預(yù)算、計劃，決定投資、利潤分配方案和注冊資本的增減，而其他管理的決定權(quán)下放到了董事會的委托機構(gòu)——經(jīng)理層，財務(wù)管理在企業(yè)中處于高層次、全局性的地位。

2．以財務(wù)管理為中心是資本經(jīng)營的基本要求。企業(yè)面臨市場競爭所要解決的問題，特別是我國加入WTO后，企業(yè)面臨國際競爭所必須重點解決的問題，都離不開財務(wù)管理。我國市場經(jīng)濟的發(fā)展?fàn)顩r，特別是金融市場的發(fā)展?fàn)顩r，要求企業(yè)以財務(wù)管理為中心，采用恰當(dāng)?shù)馁Y本結(jié)構(gòu)，利用各種方法和手段強化資金管理，調(diào)整資金的存量、流量和周轉(zhuǎn)速度，優(yōu)化企業(yè)債權(quán)、債務(wù)比例，以便能最大限度地降低資本成本，實現(xiàn)資本增值。

3．實踐證明了企業(yè)管理要以財務(wù)管理為中心。財務(wù)管理是伴隨著經(jīng)濟的發(fā)展而不斷強化和完善的。改革開放后，特別是我國確立了市場經(jīng)濟體制后，財務(wù)管理被放在了企業(yè)管理的顯著位置。實踐證明，企業(yè)擺正財務(wù)管理的位置，以財務(wù)管理為中心，企業(yè)就能適應(yīng)市場經(jīng)濟，就能發(fā)展；企業(yè)忽視財務(wù)管理或財務(wù)管理失誤，企業(yè)管理就會失控，企業(yè)目標(biāo)就不能實現(xiàn)，甚至?xí)飘a(chǎn)、倒閉。

四、企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心的標(biāo)志

1．企業(yè)重大的經(jīng)濟決策特別是投資決策，要有財務(wù)人員參加，并要進行經(jīng)濟效益的科學(xué)論證。企業(yè)重要的投資籌資項目、新產(chǎn)品試制、科技開發(fā)、技術(shù)改造、跨國經(jīng)營、融資、兼并、聯(lián)營、重組等重大舉措，除要進行市場前景預(yù)測、技術(shù)論證外，還要把經(jīng)濟效益放在首要位置，加以預(yù)測、分析、評價，在眾多的評選方案中，選擇技術(shù)先進、市場前景廣闊、經(jīng)濟效益最好的項目。

2．企業(yè)的年度經(jīng)營計劃、各項發(fā)展規(guī)劃，要以貨幣的形式融于財務(wù)計劃中，財務(wù)計劃統(tǒng)括全局，其他各項計劃服從財務(wù)計劃。其他各項計劃的制定要以財務(wù)計劃為中心，最終服從于企業(yè)經(jīng)濟效益最大化這個根本目標(biāo)。要改變過去那種先編制生產(chǎn)經(jīng)營等其他計劃，然后匯總得到財務(wù)計劃的被動做法。企業(yè)財務(wù)計劃或者財務(wù)預(yù)算方案一旦形成，各部門要層層落實，力爭實現(xiàn)財務(wù)計劃。

3．建立財務(wù)分級責(zé)任制，要使財務(wù)管理的目標(biāo)和要求滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，層層分解，落實到各單位和各部門，使各單位、各部門都承擔(dān)資金、成本、收入等財務(wù)指標(biāo)。凡是物資采購、產(chǎn)品銷售、產(chǎn)品開發(fā)、設(shè)備更新、對外投資等經(jīng)營活動，都要圍繞著產(chǎn)品多、質(zhì)量好、成本低、效益高做文章。

4．建立以財務(wù)指標(biāo)為中心的企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營考核、評價指標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部各部門和各級經(jīng)營單位除了以財務(wù)目標(biāo)為主制定各分目標(biāo)后，還要對其工作績效和經(jīng)營結(jié)果進行考核、評價。要以成本、利潤、資金回收與占用等財務(wù)指標(biāo)為主考核其目標(biāo)完成情況。即使是產(chǎn)量、質(zhì)量、安全、效率等指標(biāo)，最終也要折算成經(jīng)濟效益指標(biāo)加以考核。

五、應(yīng)注意的問題

由于以財務(wù)管理為中心的理論發(fā)展還有待完善，人們對財務(wù)管理中心論還沒有達到高度的共識，所以，在某些傳統(tǒng)的思想觀念上還有待轉(zhuǎn)變。為避免引起誤解，需要澄清幾個認(rèn)識問題。

1．以財務(wù)管理為中心不是忽視和否定企業(yè)其他管理工作的作用。企業(yè)為實現(xiàn)其生存、發(fā)展和盈利的目的而實施各種各樣的管理，財務(wù)管理是其中的一項。只是由于社會經(jīng)濟發(fā)展的要求及財務(wù)管理本身的特點（它以價值管理的觀念指導(dǎo)其他各項管理工作，并且對其他各項管理工作的過程和最終結(jié)果進行綜合反映），這才決定了它在管理工作中的中心地位。但財務(wù)計劃指標(biāo)的完成、財務(wù)管理目標(biāo)及企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)仍然依賴于企業(yè)各項具體管理工作的配套實施。離開其他各項管理工作的協(xié)調(diào)，財務(wù)管理體制便成空中樓閣；沒有財務(wù)管理的指導(dǎo)，其他各項管理工作便是盲目的。

篇7

一、公司介紹

1、公司簡介

主要內(nèi)容包括公司成立的時間、注冊資本金、公司宗旨與戰(zhàn)略、主要產(chǎn)品等，這方面的介紹是有必要的，它可以使人們了解你公司的歷史和團隊。

2、公司現(xiàn)狀

在此將您公司的資本結(jié)構(gòu)、凈資產(chǎn)、總資產(chǎn)、年報或者其他有助于投資者認(rèn)識你的公司的有關(guān)參考資料附上。如果是私營公司還應(yīng)將前幾年經(jīng)過審計的財務(wù)報告以附件形式提供。如果經(jīng)過審計請注明審計會計師事務(wù)所，如果未經(jīng)審計也請注明。

3、股東實力

股東的背景也會對投資者產(chǎn)生重要的影響。如果股東中有大的企業(yè)，或者公司本身就屬于大型集團，那么對融資會產(chǎn)生很多好處。如果大股東能提供某種擔(dān)保則更好。

4、歷史業(yè)績

對于開發(fā)企業(yè)而言，以前做過什么項目，經(jīng)營業(yè)績?nèi)绾危际且貏e說明的地方，如果一個企業(yè)的開發(fā)經(jīng)驗豐富，那么對于其執(zhí)行能力就會得到承認(rèn)。

5、資信程度

把銀行提供的資信證明，工商、稅務(wù)等部門評定的各種獎勵，或者其他取得的榮譽，都可以寫進去，而且要把相關(guān)資料作為附件列入。最好有證明的人員。

6、董事會決議

對于需要融資的項目，必須經(jīng)過公司決策層的同意。這樣才更加強了融資的可信程度，而不是戲言。

二、項目分析

1、項目的基本情況

位置、占地面積、建筑面積、物業(yè)類型、工程進度等，都是房地產(chǎn)開發(fā)的基本情況，需要在報告中指出。

2、項目來歷

項目來歷是指項目的來龍去脈，項目的上家是誰，怎么得到的項目，是否有遺留問題，是如何解決的等情況。

3、證件狀況文件

項目是否有土地證、用地規(guī)劃許可證、項目規(guī)劃許可證、開工證和銷售許可證等五證的情況。需要復(fù)印件。

4、資金投入

自有資金的數(shù)額、投入的比例、其他資金來源及所占比例、建筑商墊資情況、預(yù)計收到預(yù)售款等情況等，方便了解項目的資金狀況。

5、市場定位

指項目的市場定位，包括項目的物業(yè)類型、檔次、項目的目標(biāo)客戶群等

6、建造的過程和保證

項目的建筑安裝過程，如何得到保障可以如期完工。而不會耽誤工期，不會導(dǎo)致項目無法按期交付使用。

三、市場分析

1、地方宏觀經(jīng)濟分析

房地產(chǎn)是一個區(qū)域性的市場，受到地方經(jīng)濟的影響比較大。而表征一個地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展的指標(biāo)等數(shù)據(jù)和經(jīng)濟發(fā)展的定性說明等需在本部分體現(xiàn)。

2、房地產(chǎn)市場的分析

房地產(chǎn)市場的分析比較復(fù)雜，而且說明起來可繁可簡。簡單說需要定性分析本地區(qū)房地產(chǎn)市場的發(fā)展，平均價格，各種類型房地產(chǎn)的目標(biāo)客戶群等。復(fù)雜些說明則需要在時間數(shù)軸上表征價格的走勢波動，但是，因為很多地區(qū)沒有進行常規(guī)的價格跟蹤，所以，嚴(yán)格數(shù)據(jù)的分析很難完成，但是可以通過典型項目的分析來代替。

3、競爭對手和可比較案例

分析現(xiàn)有的幾個類似項目的規(guī)劃、價格、銷售進度、目標(biāo)客戶群等，同時，也需要羅列一些未來可能進入市場競爭的對手項目情況，以及未來的市場供應(yīng)量等情況。

4、未來市場預(yù)測及影響因素

未來的市場預(yù)測很難預(yù)料，但是可以通過市場的周期的方法和重點因素分析法等分析方法做出預(yù)測。

四、管理團隊

1、人員構(gòu)成

公司主要團隊的組成人員的名單，工作的經(jīng)歷和特點。如果一個團隊有足夠多經(jīng)驗豐富的人員，則會對投資的安全有很大的保障。

2、組織結(jié)構(gòu)

企業(yè)內(nèi)部的部門設(shè)置、內(nèi)部的人員關(guān)系、公司文化等都可以進行說明。

3、管理規(guī)范性

管理制度，管理結(jié)構(gòu)等的評價。可以由專門的管理顧問公司來評價和說明。

4、重大事項

對于企業(yè)產(chǎn)生重要影響的需要說明的事項。

五、 財務(wù)計劃

一個好的財務(wù)計劃，對于評估項目所需資金非常關(guān)鍵，如果財務(wù)計劃準(zhǔn)備的不好，會給投資者以企業(yè)管理者缺乏經(jīng)驗的印象，降低對企業(yè)的評價。本部分一般包括對投資計劃的財務(wù)假設(shè)，以及對未來現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表的預(yù)測。資金的來源和運用等內(nèi)容。

其中，對于企業(yè)自有資金比例和流動性要求較高。

六、融資方案的設(shè)計

1、融資方式

(1)股權(quán)融資方式(注：股權(quán)和債權(quán)方式是兩種最主要的方式，但是，還有很多不是某一種方式所能解決的，而是幾種方式在不同的時間段的組合。這部分是解決問題的關(guān)鍵，是否能夠取得資金，關(guān)鍵在于是否能夠通過融資方案解決各方的利益分配關(guān)系。)

方式：融資方式將以融資方(包括項目在內(nèi))的股權(quán)進行抵押借款

這種投資方式是指投資人將風(fēng)險資本投資于擁有能產(chǎn)生較高收益項目的公司，協(xié)助融資人快速成長，在一定時間內(nèi)通過管理者回購等方式撤出投資，取得高額投資回報的一種投資方式。

操作步驟：簽訂風(fēng)險投資協(xié)議書

A、對融資方的債務(wù)債權(quán)進行核查確認(rèn)

B、簽訂風(fēng)險投資協(xié)議書：確定股權(quán)比例、確定退出時間、確定管理者回購方式、確定再融資資金數(shù)量及時間、確定管理上的監(jiān)控方式、確定協(xié)助義務(wù)。

C、在有關(guān)管理部門辦理登記手續(xù)

(2)債權(quán)融資方式

方式：投融資雙方簽定借貸合同進行融資，確定相應(yīng)固定利率和收回貸款的期限。

(3)債轉(zhuǎn)股的融資方式

投融資雙方開始以借貸關(guān)系進行融資，投資方在借貸期間內(nèi)或借貸期結(jié)束時，按相應(yīng)的比例折算成相應(yīng)的股份。

(4)房地產(chǎn)信托融資

(5)多種融資方式的組合

在不同的時間階段用不同的融資方式。在項目的初級階段主要以股權(quán)融資方式為主，因為對融資方來說這個階段的資產(chǎn)負(fù)債情況不會有很大的壓力;在中后期階段可以運用股權(quán)、債權(quán)方式，這個階段融資方對整個項目有了明確的預(yù)期，在債務(wù)的償還上有明確的預(yù)期。

2、融資期限和價格

融資的期限，可承受的融資成本等，都需要解釋清楚。

3、風(fēng)險分析(任何投資都存在風(fēng)險，所以應(yīng)該說明項目存在的主要風(fēng)險是什么，如何克服這些風(fēng)險。)

對投資融資雙方有可能的風(fēng)險存在作出判斷。

A、投資方的投資資金及收益風(fēng)險在項目無法啟動的情況下將一直獨立承擔(dān)投資資金成本，及追加資金成本。

B、投資方不能有效監(jiān)控好管理者的經(jīng)營從而產(chǎn)生新的債務(wù)而產(chǎn)生的連帶風(fēng)險。

C、破產(chǎn)風(fēng)險

D、融資者對投資者的信用沒有得到確定而產(chǎn)生無法回購的風(fēng)險

E、融資者為掌控全局經(jīng)營，在回購時利益出讓增加風(fēng)險。

F、融資者提前回購而付出的資金成本風(fēng)險。

風(fēng)險化解方案

A、資方對是否資金進入后可以完成計劃要進行評估和測算。

B、投資方對融資方的項目進程進行監(jiān)控，并按照進程需要分批進行投資款的專款專用。

房地產(chǎn)融資計劃書

C、投資方對融資方的相關(guān)項目所簽訂的合同進行核審后，評估其付款和還款能力。

D、資方審核融資方的還款計劃可行性，一旦確定后將按還款計劃回款。

4、退出機制(絕大多數(shù)的投資都不是為了自用，而是是為了獲利，因此都涉及到退出機制問題，所以，需要在此說明投資者可能的退出時間和退出方式。)

A、股權(quán)方式融資的退出

項目進行中投資方退出;

項目完成投資方退出一種方式是融資方按時按預(yù)定的回報率加本金額度進行現(xiàn)金回購股份，第二種是融資方按投融資雙方約定的價格及相應(yīng)的物業(yè)面積的形式回購股份，第三種投資方享受整個項目的分紅;

B、債權(quán)方式融資退出

項目進行中投資方退出，可以用違約今的形式控制;

項目完成投資方退出，按時還本付息;

5、抵押和保證

在涉及到投資安全的時候，投資者最關(guān)心的是如何保障投資的安全。而最有效的安全措施就是抵押，或者信譽卓著的公司的保證。

6、對房地產(chǎn)行業(yè)不熟悉的客戶，需要提供操作的細(xì)節(jié)，即如何保證投資項目是可行的。

篇8

一、參賽要求：參賽者根據(jù)自身的素質(zhì)和能力組成優(yōu)勢互補的競賽小組，提出一個具有市場前景的產(chǎn)品或服務(wù)方向（具體來源包括：參賽小組成員參與的發(fā)明創(chuàng)造、專利技術(shù)或課外制作；經(jīng)授權(quán)的發(fā)明創(chuàng)造或?qū)＠夹g(shù)，引用其產(chǎn)品；或是一項可能研究發(fā)現(xiàn)的概念產(chǎn)品或服務(wù)方

向），并圍繞這一產(chǎn)品或服務(wù)完成一份具體、完整、深入的商業(yè)計劃，以吸引風(fēng)險投資，并投入實際運作。

二、競賽的項目有以下幾個方面：

§某種高科技產(chǎn)品

§某種具有廣泛市場，能給人們帶來極大方便的制作或產(chǎn)品

§某種全新的服務(wù)理念

某種可以實現(xiàn)的概念產(chǎn)品

三、項目的來源：

§它可以是個人項目： 比如說團隊成員參與的發(fā)明創(chuàng)造、專利技術(shù)或課外制作，也可能研發(fā)實現(xiàn)的概念產(chǎn)品，或者是一種全新的服務(wù)。

項目也可以是§他人授權(quán)項目：

經(jīng)授權(quán)的發(fā)明創(chuàng)造或?qū)＠夹g(shù)（提供具有法律效率的書面授權(quán)許可）

四、項目的選擇標(biāo)準(zhǔn)：

1、高科技。

2、新創(chuàng)意

3、有市場

4、高效益

5、低風(fēng)險

總之，產(chǎn)權(quán)明晰，擁有技術(shù)與工藝的創(chuàng)新性，具有快速增長和巨大的市場潛力和可持續(xù)的競爭優(yōu)勢。

創(chuàng)業(yè)計劃競賽要求參與者組成優(yōu)勢互補的競賽小組，提出一個具有市場前景的產(chǎn)品/服務(wù)，圍繞著一產(chǎn)品/服務(wù)，完成一份完整、具體、深入的創(chuàng)業(yè)計劃，以描述公司的創(chuàng)業(yè)機會，并提出行動建議。創(chuàng)業(yè)計劃聚焦于特定的策略、目標(biāo)、計劃和行動，對于一個非技術(shù)背景的有興趣的人士

應(yīng)清晰易讀。創(chuàng)業(yè)計劃可能的讀者包括：希望吸納進入團體的對象，可能的投資人、合作伙伴、供應(yīng)商，顧客，政府機構(gòu)。

創(chuàng)業(yè)計劃書的組成部分

創(chuàng)業(yè)計劃書一般包括：執(zhí)行總結(jié)，創(chuàng)業(yè)背景和公司概況，市場調(diào)查和分析，公司戰(zhàn)略，總體進度安排，關(guān)鍵的風(fēng)險、問題和假定，團隊，企業(yè)經(jīng)濟狀況，財務(wù)預(yù)測假定，公司能夠提供的利益等十個方面

1.執(zhí)行總結(jié)

是創(chuàng)業(yè)計劃的一到兩頁的概括。包括：本創(chuàng)業(yè)（business）的簡單描述、機會概述、目標(biāo)市場的描述和預(yù)測、競爭優(yōu)勢、經(jīng)濟狀況和盈利能力預(yù)測、團隊概述、提供的利益。

2.產(chǎn)業(yè)背景和公司概述

詳細(xì)的市場描述，主要競爭對手，市場驅(qū)動力。

公司概述應(yīng)包括詳細(xì)的產(chǎn)品/服務(wù)描述以及它如何滿足關(guān)鍵的顧客需求，進入策略。

3.市場調(diào)查和分析

應(yīng)闡釋：顧客、市場容量和趨勢、競爭和各自的競爭優(yōu)勢、估計的市場份額和銷售額、市場發(fā)展的走勢。

具體變量：

（1）顧客

（2）市場容量和趨勢

（3）競爭對手的競爭優(yōu)勢

（4）估計市場份額和銷售額

（5）市場發(fā)展的趨勢

4.公司戰(zhàn)略與生產(chǎn)運作

闡述公司如何進行競爭，它包括三個問題：

營銷計劃：定價和分銷，廣告和促銷

規(guī)劃和開發(fā)計劃：開發(fā)組織和目標(biāo)，困難和風(fēng)險

制造和運作計劃：運作計劃，設(shè)備和改進

5．總體進度安排

公司的進度包括以下重要問題

（1）收入

（2）收支平衡和現(xiàn)金流

（3）市場份額

（4）產(chǎn)品開發(fā)

（5）主要合作伙伴

（6）融資

6．關(guān)鍵的風(fēng)險、問題和假定

說明要如何應(yīng)付風(fēng)險的問題（緊急計劃）

7. 管理團隊

介紹公司的管理團隊，其中要注意介紹成員與管理公司有關(guān)的教育和工作背景（注意管理分工和互補）

介紹領(lǐng)導(dǎo)層成員、創(chuàng)業(yè)顧問以及主要的投資人和持股情況

8. 經(jīng)濟狀況

介紹公司的財務(wù)計劃，討論關(guān)鍵的財務(wù)表現(xiàn)驅(qū)動因素。一定要討論如下幾個杠桿：毛利和凈利、盈利能力和持久性、固定成本與可變成本、達到收支平衡所需的時間、達到正現(xiàn)金流所需的時間。

9．財務(wù)預(yù)測

包括收入報告，平衡報表，前兩年為季度報表；同一時期的估計現(xiàn)金流分析；成本控制系統(tǒng)。

10．公司提供的利益

這是創(chuàng)業(yè)計劃的“賣點”，包括：總體的資金需求、融資中需要的資金、 如何使用這些資金、投資人可以得到的回報、可能的投資人退出策略。

創(chuàng)業(yè)計劃書編寫的步驟

一準(zhǔn)備階段

創(chuàng)業(yè)計劃書的編寫涉及到的內(nèi)容較多，因而制定創(chuàng)業(yè)計劃前必須進行周密安排。

主要有如下一些準(zhǔn)備工作：①確定創(chuàng)業(yè)計劃的目的與宗旨；②組成創(chuàng)業(yè)計劃小組；③制定創(chuàng)業(yè)

計劃編寫計劃；④確定創(chuàng)業(yè)計劃的種類與總體框架；⑤制定創(chuàng)業(yè)計劃編寫的日程安排與人員分工。

二資料準(zhǔn)備階段

以創(chuàng)業(yè)計劃總體框架為指導(dǎo)，針對創(chuàng)業(yè)目的與宗旨，搜尋內(nèi)部與外部資料。包括創(chuàng)業(yè)企業(yè)所在行業(yè)的發(fā)展趨勢、產(chǎn)品市場信息、產(chǎn)品測試、實驗資料、競爭對手信息、同類企業(yè)組織機構(gòu)狀況、行業(yè)同類企業(yè)財務(wù)報表等。資料調(diào)查可以分為實地調(diào)查與收集二手資料兩種方法。實地調(diào)查可以得到創(chuàng)業(yè)所需的一手真實資料，但時間及費用耗費較大；收集二手資料較易，但可靠性較差。創(chuàng)業(yè)者可根據(jù)需要靈活采用資料調(diào)查方法。

三創(chuàng)業(yè)計劃的形成

創(chuàng)業(yè)計劃形成階段要完成以下幾項任務(wù)：

1.擬定創(chuàng)業(yè)執(zhí)行綱要

主要是創(chuàng)業(yè)各項目概要。

2.草擬初步創(chuàng)業(yè)計劃

依據(jù)創(chuàng)業(yè)執(zhí)行綱要，對創(chuàng)業(yè)企業(yè)的市場競爭及銷售、組織與管理、技術(shù)與工藝、財務(wù)計劃、融資方案以及風(fēng)險分析等內(nèi)容進行全面編寫，初步形成較為完整的創(chuàng)業(yè)計劃方案。

3．修改完善階段

創(chuàng)業(yè)計劃小組在這一階段對創(chuàng)業(yè)計劃進行廣泛調(diào)查并征求多方意見，進而提出一份較為滿意的創(chuàng)業(yè)計劃方案。

4．創(chuàng)業(yè)計劃定稿

進行定稿，并印制成正式創(chuàng)業(yè)計劃文本。

1．創(chuàng)業(yè)計劃書的編寫方法

創(chuàng)業(yè)計劃書編寫的目的是為創(chuàng)業(yè)融資、宣傳提供依據(jù)，同時作為創(chuàng)業(yè)實施的規(guī)劃方案。因此，創(chuàng)業(yè)計劃書的編寫出盡可能的展現(xiàn)創(chuàng)業(yè)項目的前景及收益水平外，還要展現(xiàn)出創(chuàng)業(yè)項目的可實現(xiàn)性。

在編寫創(chuàng)業(yè)計劃書時，應(yīng)遵循正確的方法：

第一．做好工作計劃，使創(chuàng)業(yè)計劃書的寫作過程有條不紊。

第二．始終圍繞創(chuàng)業(yè)產(chǎn)品與服務(wù)進行展開，并經(jīng)常性的評估產(chǎn)品業(yè)服務(wù)的創(chuàng)業(yè)價值。 第三．要充分尋求外部有關(guān)人員的指導(dǎo)與協(xié)助。

第四，在不斷修改補充中完善創(chuàng)業(yè)計劃。一般來說，最終形成的創(chuàng)業(yè)計劃地正式文本與創(chuàng)業(yè)計劃草案可能相差很大，有的甚至面目全非。

第五，要針對創(chuàng)業(yè)計劃的目標(biāo)讀者，設(shè)置計劃項目的不同側(cè)重點。風(fēng)險投資商對創(chuàng)業(yè)計劃中的市場增長及盈利性感興趣。戰(zhàn)略伙伴與主要客戶關(guān)心產(chǎn)品/服務(wù)、市場、盈利及管理團隊的運作能力。而主要雇員、管理隊伍則主要想知道創(chuàng)業(yè)公司過去的成功記錄及今后的發(fā)展前景。

2.注意事項

（1）創(chuàng)業(yè)計劃要重點突出、注重實效。每一份創(chuàng)業(yè)計劃都應(yīng)有自己獨特的個性，要突出每一個創(chuàng)業(yè)項目的獨特優(yōu)勢及競爭力。另外，要注意創(chuàng)業(yè)計劃中所使用資料的時效，制定周期長的創(chuàng)業(yè)計劃應(yīng)及時更新有關(guān)資料依據(jù)。

（2）產(chǎn)品服務(wù)描述使用專業(yè)化語言；財務(wù)分析要形象直觀，盡可能的采用圖標(biāo)描述；戰(zhàn)略、市場分析、營銷策略、創(chuàng)業(yè)團隊要使用管理學(xué)術(shù)語，盡可能的做到規(guī)范化、科學(xué)化。

篇9

【關(guān)鍵詞】 網(wǎng)絡(luò)營銷； 財務(wù)管理問題； 風(fēng)險管理

隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)營銷正以驚人的速度和規(guī)模發(fā)展起來，許多中小企業(yè)管理者看到了網(wǎng)絡(luò)營銷的低門檻和高回報，并受互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)造了許多奇跡的鼓舞，受急于求成心理驅(qū)使，都把他們的觸角伸向了互聯(lián)網(wǎng)，伸向了網(wǎng)絡(luò)營銷。

通俗地講，網(wǎng)絡(luò)營銷就是通過網(wǎng)絡(luò)做生意。凡是以互聯(lián)網(wǎng)為主要手段開展的營銷活動都可以稱之為網(wǎng)絡(luò)營銷，它可以使企業(yè)瞬間融資上億元，可以培養(yǎng)企業(yè)的潛在客戶，可以創(chuàng)造風(fēng)險投資的奇跡。但是，正像《決勝網(wǎng)絡(luò)營銷》的作者劉興發(fā)所說的那樣：“如果你愛他，就讓他投資互聯(lián)網(wǎng)，因為那里是天堂；如果你恨他，也讓他投資互聯(lián)網(wǎng)，因為那里是地獄。”劉興發(fā)說：“今天，我們談互聯(lián)網(wǎng)，論網(wǎng)絡(luò)營銷，用這首詩形容起來非常貼切。”這足以說明網(wǎng)絡(luò)營銷具有高風(fēng)險和高回報的特點。

誠然，互聯(lián)網(wǎng)以及網(wǎng)絡(luò)營銷創(chuàng)造了“從一文不名到5 800萬美元身價”的奇跡，創(chuàng)造了阿里巴巴、新浪、網(wǎng)易等等決勝千里的神話。但是，作為中小企業(yè)管理者，一定不能僅看到別人在賺錢，看不見更多的人在燒錢、在賠錢。在互聯(lián)網(wǎng)的決戰(zhàn)中倒下去的是千軍萬馬，成功者是鳳毛麟角。歸根結(jié)底一句話，誰重視財務(wù)管理，誰按經(jīng)濟規(guī)律辦事就勝出；誰忽視財務(wù)管理，一味追求技術(shù)，誰就被淘汰。互聯(lián)網(wǎng)和網(wǎng)絡(luò)營銷就是大浪淘沙。

本文首先探討網(wǎng)絡(luò)營銷中易被忽略的財務(wù)管理問題；其次是加強網(wǎng)絡(luò)營銷中財務(wù)管理的幾點設(shè)想。

一、網(wǎng)絡(luò)營銷中易被忽略的財務(wù)管理問題

（一）盈利模式的管理問題

所謂盈利模式問題，就是怎樣賺錢的問題。這是運作一家網(wǎng)絡(luò)公司最重要的問題。可就是這樣一個極其重要的問題，一些互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)卻不明確。就是說，他們沒有一個明確的盈利模式。用老百姓的話說，他們不知道自己的企業(yè)是怎樣賺錢的。

這方面的案例可以隨手拈來。例如，作為中國第一個互聯(lián)網(wǎng)接入服務(wù)商，瀛海威曾經(jīng)是赫赫有名的，但其輝煌的歷史僅僅不到兩年，1995年5月創(chuàng)立，1996年就被收購，1997年出現(xiàn)大虧損，1998年創(chuàng)始人辭職，接著就被工商部門吊銷了營業(yè)執(zhí)照。究其原因，創(chuàng)始人主張的“百姓網(wǎng)”推出的《網(wǎng)上中國》都是沒有財務(wù)價值的，投資的三千萬元輕而易舉地打了水漂。創(chuàng)始人沒有認(rèn)真策劃過公司的盈利模式。再比如，健康863網(wǎng)兩年用光了5個億，當(dāng)時曾號稱“將在10年內(nèi)斥資50個億打造世界上最大的健康傳媒”，然而，只用了短短1年9個月的時間，這個夢想就破滅了。究其原因有兩個，一個是沒有成本觀念，一直都在燒錢；二是沒有明確的盈利模式。類似的案例有很多，在此就不一一列舉了。

按照現(xiàn)代財務(wù)管理理論，企業(yè)就應(yīng)該是一個盈利性的經(jīng)濟組織，如果不能盈利，就沒有存在的必要了。作為一個盈利性的經(jīng)濟組織，必須有一定的盈利方法即賺錢的方法，這就是盈利模式。目前，我國IT產(chǎn)業(yè)有三種盈利模式，即：承包模式、通用產(chǎn)品模式和運營商模式。網(wǎng)絡(luò)營銷模式就更多了，但還沒有人總結(jié)過共有幾種。無論哪一種盈利模式，其設(shè)計、策劃的過程都屬于財務(wù)管理的重要內(nèi)容。

根據(jù)財務(wù)管理的理論，財務(wù)管理的目標(biāo)有三種觀點：利潤最大化、每股利潤最大化、企業(yè)價值最大化。無論是哪種觀點，作為企業(yè)都必須盈利；否則，企業(yè)就無法生存。有了利潤，才談得上“最大化”問題。每股利潤的大小決定了企業(yè)股票價值的高低，企業(yè)股票的價值決定了企業(yè)的價值。“企業(yè)價值最大化”意味著不僅有利潤還要最大化。

上述在網(wǎng)絡(luò)營銷中失敗的典型案例，都是由于他們忽略了盈利模式和企業(yè)財務(wù)目標(biāo)所造成的。他們運營企業(yè)卻不知道企業(yè)價值是由利潤決定的。

（二）風(fēng)險管理問題

根據(jù)財務(wù)管理的理論，風(fēng)險一般是指某一事件其結(jié)果的不確定性。企業(yè)財務(wù)活動幾乎都是在一定風(fēng)險條件下進行的；離開風(fēng)險因素就無法正確評價企業(yè)的財務(wù)活動。企業(yè)在財務(wù)活動中面臨著各種各樣的風(fēng)險，歸結(jié)起來可分為籌資風(fēng)險和投資風(fēng)險。籌資風(fēng)險是指企業(yè)由于負(fù)債籌資而引起的到期不能償還債務(wù)的可能性；投資風(fēng)險是指企業(yè)投資獲得的資產(chǎn)（包括實物資產(chǎn)、金融資產(chǎn)和無形資產(chǎn)）由于市場和經(jīng)營等因素，所帶來的投資效益不確定性和蒙受經(jīng)濟損失的可能性。

風(fēng)險管理是財務(wù)管理的一項重要內(nèi)容，財務(wù)管理對風(fēng)險進行了各種分類，比如可以按風(fēng)險的規(guī)避程度分為系統(tǒng)性風(fēng)險和非系統(tǒng)性風(fēng)險，并對不同類型的風(fēng)險采取不同的管理決策，以求對系統(tǒng)性風(fēng)險進行規(guī)避，對非系統(tǒng)性風(fēng)險盡可能消除。可見，風(fēng)險管理對企業(yè)的經(jīng)營是很重要的。但是，就是這樣一個重要問題，在網(wǎng)絡(luò)營銷中常常被忽視。原因是企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)或網(wǎng)絡(luò)營銷創(chuàng)始人根本不具備財務(wù)管理經(jīng)驗，沒有理財意識和風(fēng)險意識。筆者根據(jù)《決勝網(wǎng)絡(luò)營銷》提供的部分網(wǎng)絡(luò)公司創(chuàng)始人簡歷編制的失敗網(wǎng)絡(luò)公司創(chuàng)始人知識結(jié)構(gòu)一覽表（見表1），供大家參考。

從表1可見，三位失敗慘重的網(wǎng)絡(luò)公司創(chuàng)始人都對財務(wù)管理不精通，都沒有風(fēng)險意識，更談不上規(guī)避風(fēng)險的策略。于是，他們創(chuàng)立的公司、他們運作的網(wǎng)絡(luò)營銷都失敗了。由此可見，一個網(wǎng)絡(luò)營銷的主要決策者必須精通財務(wù)管理，他可以在技術(shù)上沒有那么精通，但他不能不精通財務(wù)管理。這是決定公司成敗、決定網(wǎng)絡(luò)營銷成敗的關(guān)鍵因素。2011年2月的《程序員》中講了九個人的創(chuàng)業(yè)故事，非常令人感動。他們中間有的人是曾經(jīng)插隊的知青；有的人長期漂流海外；有的是白領(lǐng)宅男；有的似乎在跳槽和創(chuàng)業(yè)間不斷地迭代；有的還是外國人眼中的活雷鋒。創(chuàng)業(yè)的故事各不相同，但是，有一點是共同的：他們對資本的運作、財務(wù)管理、風(fēng)險投資懂得比較少，所以，走了一些彎路。如果他們能有一個理解他們的技術(shù)創(chuàng)新、有財務(wù)管理經(jīng)驗的助手或是合伙人，他們成功得會更早一點。搞技術(shù)的人做技術(shù)工作可以得心應(yīng)手，但是，籌集資金和投資管理比較困難。以后電子商務(wù)人才的培養(yǎng)應(yīng)該考慮到理財知識的學(xué)習(xí)。要運營一個網(wǎng)站或是網(wǎng)店，只懂得計算機技術(shù)是不夠的，應(yīng)該懂得一些財務(wù)管理知識，明白怎樣進行企業(yè)資本的運營，采取怎樣的手段取得盈利，只有這樣才更加容易成功。九個程序員在創(chuàng)業(yè)的過程中有一個共同的體會：需要找一個有財務(wù)管理經(jīng)驗的、值得信賴的合伙人。架勢無限的CEO說：創(chuàng)業(yè)需要兩個必備的條件――資金和銷售，而對于技術(shù)出身的創(chuàng)業(yè)者而言，資金的取得和銷售都比較生疏，如果具備一定的理財技能就會事半功倍。

（三）資金成本的管理問題

網(wǎng)絡(luò)營銷是利用互聯(lián)網(wǎng)做生意，做生意不僅是把貨物賣出去，也不僅是提供好的服務(wù)，它還包括籌資和投資。因此，需要對資金成本進行管理。所謂資金成本是指企業(yè)為籌措和使用資金而付出的代價。從廣義上講，企業(yè)無論是籌集和使用長期資金還是短期資金都要付出代價，都需要進行管理。但在日常的資金成本管理中一般指狹義的資金成本管理，即僅指為籌措和使用長期資金而付出的代價。

資金成本包括使用資金的費用和籌措資金的費用兩部分內(nèi)容。資金使用費用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營、投資過程中使用資金而支付的費用，如向股東支付的股利、向債權(quán)人支付的利息等。資金籌措的費用是指企業(yè)在籌措資金過程中而支付的費用，如付給銀行的手續(xù)費等。資金成本關(guān)系到企業(yè)的生死存亡，是企業(yè)籌資的重要依據(jù)，也是投資管理的重要標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)在制定籌資決策和投資決策時，必須正確估算自己的資金成本。企業(yè)的理財目標(biāo)是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，同時，也是使資金成本最小化。可見，資金成本對于企業(yè)財務(wù)管理是何等重要。但是，許多互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)根本無視企業(yè)的資金成本，為了實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)銷售計劃、擴大經(jīng)營規(guī)模、提高點擊量而不計成本，結(jié)果在燒錢中血本無歸。比如有人總結(jié)8848失敗的原因時就說過，投資人對8848的核心業(yè)務(wù)沒有堅持下去，沒有按照企業(yè)的核心優(yōu)勢去發(fā)展，而是跟著“流行”轉(zhuǎn)，將8848原有的資源消耗光了，最后失去了優(yōu)勢。可見8848的經(jīng)營管理者根本沒有“資金成本”的思想，銷售收入排名第一也避免不了失敗的命運。不僅是8848，其他互聯(lián)網(wǎng)運作失敗的網(wǎng)絡(luò)公司也一樣是資金成本管理方面的失敗者。

資金成本是企業(yè)選擇籌資方式的依據(jù)，是企業(yè)進行資金結(jié)構(gòu)決策的依據(jù)，是評價投資項目、比較投資方案和進行投資決策的客觀標(biāo)準(zhǔn)。由于8848公司不重視資金成本問題，因此就談不上有好的投資決策和籌資決策，失敗已成為必然。

資金成本率是表示資金成本的常見指標(biāo)。一般公式是：

K=D/P-F×100%

式中：K為資金成本，D為用資費用，P為籌資數(shù)額，F(xiàn)為籌資費用。

企業(yè)在進行投資時，應(yīng)該將投資報酬率與資金邊際成本進行比較，前者大于后者，則投資方案可取；否則不可取。

（四）財務(wù)計劃和財務(wù)報告問題

據(jù)筆者調(diào)查了解，以上提及的瀛海威、8848、博客網(wǎng)都不重視財務(wù)計劃和財務(wù)報告的編制工作，更談不上財務(wù)報表和財務(wù)計劃指標(biāo)的對比分析。而財務(wù)計劃是關(guān)于企業(yè)未來一定時期內(nèi)全部經(jīng)濟活動各項目標(biāo)行動計劃及相應(yīng)措施的預(yù)期數(shù)值說明，是全面預(yù)算管理的核心部分，它和其他預(yù)算聯(lián)系在一起，形成一個數(shù)字相互銜接的整體。

現(xiàn)代企業(yè)管理系統(tǒng)應(yīng)該是生產(chǎn)運營、市場銷售、財務(wù)管理三位一體的模式，而全面預(yù)算管理始終貫穿其中，成為現(xiàn)代企業(yè)有效的科學(xué)管理方法。可以說，優(yōu)秀的企業(yè)應(yīng)該是市場運作、生產(chǎn)運營和財務(wù)管理的巨人，而以上提到的瀛海威、8848、博客網(wǎng)都曾經(jīng)是銷售上的巨人，但始終是財務(wù)管理上的矮人，這種企業(yè)無法獲得最后的成功。

二、加強網(wǎng)絡(luò)營銷中財務(wù)管理的幾點建議和設(shè)想

（一）盈利模式策劃同步于網(wǎng)絡(luò)營銷策劃

當(dāng)企業(yè)開始網(wǎng)絡(luò)營銷策劃的時候，應(yīng)該同時策劃網(wǎng)絡(luò)營銷的盈利模式，并對盈利模式的可行性進行研究。選擇較好的盈利模式是企業(yè)生存的根本。從互聯(lián)網(wǎng)進入中國幾十年的歷史看，自誕生了騰訊、百度、阿里巴巴、搜狐、新浪、網(wǎng)易、攜程、盛大等市價過億甚至上百億的網(wǎng)絡(luò)上市公司的歷史看，沒有一家公司不重視盈利模式的策劃。

目前互聯(lián)網(wǎng)即將告別創(chuàng)業(yè)的時代，互聯(lián)網(wǎng)的激烈競爭中已經(jīng)產(chǎn)生了寡頭壟斷，且這些壟斷已經(jīng)格局穩(wěn)定，要加入其中分享盈利很困難，特別對中小企業(yè)而言，更是如此。所以，中小企業(yè)利用互聯(lián)網(wǎng)進行網(wǎng)絡(luò)營銷是比較現(xiàn)實的，關(guān)鍵是要選擇好盈利模式。

（二）風(fēng)險管理貫穿于網(wǎng)絡(luò)營銷始終

在網(wǎng)絡(luò)營銷業(yè)務(wù)中，要自始至終關(guān)注風(fēng)險管理，要對企業(yè)風(fēng)險進行分類，對每類風(fēng)險進行分析。在權(quán)衡利弊中，選擇風(fēng)險小收益大的營銷模式。

（三）資金成本的管理要貫穿于籌資和投資的全過程

在網(wǎng)絡(luò)營銷中，有許多涉及到籌資和投資的問題，企業(yè)應(yīng)該首先考慮到資金的成本，計算出長期借款成本、長期債務(wù)成本、普通股成本、留存收益成本、優(yōu)先股成本、加權(quán)資金成本等一系列的成本指標(biāo)，并且要在資金成本和投資報酬率之間作出權(quán)衡和決策，必要的時候還要計算邊際成本，研究企業(yè)的財務(wù)杠桿作用。這樣才能使網(wǎng)絡(luò)營銷在理財決策的指導(dǎo)下健康持續(xù)地發(fā)展壯大。

（四）財務(wù)計劃和財務(wù)報告指導(dǎo)著整個網(wǎng)絡(luò)營銷業(yè)務(wù)

網(wǎng)絡(luò)營銷企業(yè)應(yīng)該掌握編制財務(wù)計劃和編制財務(wù)分析報告的基本方法。編制營銷計劃、生產(chǎn)計劃、產(chǎn)品成本計劃、現(xiàn)金計劃等一系列財務(wù)計劃表格，從中預(yù)測、控制網(wǎng)絡(luò)營銷企業(yè)的財務(wù)狀況，進行全面預(yù)算管理。每個會計期末還要編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，分析企業(yè)的財務(wù)運作狀況。要把財務(wù)管理中的先進理財方法應(yīng)用于網(wǎng)絡(luò)營銷中，指導(dǎo)網(wǎng)絡(luò)營銷決策的執(zhí)行。

綜上所述，網(wǎng)絡(luò)營銷是在互聯(lián)網(wǎng)走向成熟的時代產(chǎn)生的，其運營中應(yīng)該有科學(xué)的財務(wù)管理方法作指導(dǎo)，再不能憑著一時沖動去運營。在網(wǎng)絡(luò)營銷開始策劃的時候，就要考慮好盈利模式、資金成本、風(fēng)險規(guī)避等問題。只有這樣，網(wǎng)絡(luò)營銷業(yè)務(wù)才能做到穩(wěn)、準(zhǔn)、狠地打擊競爭對手，使自己更加強大；才能真正做到“坐在電腦之前、決勝網(wǎng)絡(luò)營銷”。相信隨著互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展和網(wǎng)絡(luò)營銷成功、失敗兩方面經(jīng)驗的積累，網(wǎng)絡(luò)營銷業(yè)務(wù)必將更加重視財務(wù)管理工作。

【參考文獻】

［1］ 劉興發(fā).決勝網(wǎng)絡(luò)營銷［M］.人民郵電出版社，2010.

［2］ 張旭梅，等.軟件企業(yè)管理［M］.科學(xué)出版社，2007.

篇10

摘要：目前，出版業(yè)從傳統(tǒng)計劃體制向市場體制轉(zhuǎn)變，財務(wù)管理作為出版產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)管理現(xiàn)代化的重要手段，在實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營管理中的地位越來越重要，其財務(wù)管理體制、目標(biāo)、內(nèi)容、運營機制、管理手段都與出版業(yè)體制轉(zhuǎn)變、經(jīng)營管理目標(biāo)實現(xiàn)、實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化運營管理息息相關(guān)，成為出版業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的有力支撐，發(fā)揮著核心作用,是提高出版產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟效益、實現(xiàn)出版產(chǎn)業(yè)經(jīng)營集約化、管理現(xiàn)代化的重要手段。

關(guān)鍵詞 ：財務(wù)管理；出版產(chǎn)業(yè)；作用

一、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容及目標(biāo)

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，財務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位越來越重要，企業(yè)管理以財務(wù)管理為核心，財務(wù)管理貫穿在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，是企業(yè)進行計劃、預(yù)算、預(yù)測、控制、監(jiān)督、決策，實施企業(yè)戰(zhàn)略，經(jīng)營戰(zhàn)略，達到企業(yè)價值最大化的管理基礎(chǔ)和依據(jù)。現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容主要是以資金管理為中心，資金是企業(yè)運營的命脈，有效的資金管理活動源源不斷的為企業(yè)輸入新鮮血液，保持經(jīng)營的動力與活力。財務(wù)管理通過有效組織實施各項資金管理措施，進行資金籌集、投資、資金營運、利潤分配等管理活動，達到企業(yè)利潤最大化。企業(yè)的目標(biāo)是創(chuàng)造價值。一般而言，企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)就是為企業(yè)創(chuàng)造價值而服務(wù)。財務(wù)管理主要是從價值方面對企業(yè)的商品或者服務(wù)提供過程實施管理，因而財務(wù)管理可為企業(yè)價值創(chuàng)造發(fā)揮重要作用，從這一意義上說，財務(wù)管理的目標(biāo)與企業(yè)目標(biāo)是相一致的，即實現(xiàn)企業(yè)價值最大化為其管理目標(biāo)。

二、出版產(chǎn)業(yè)化創(chuàng)新發(fā)展的核心是財務(wù)管理體制創(chuàng)新

出版產(chǎn)業(yè)是生產(chǎn)圖書、期刊、音像制品、電子出版物等多種傳播媒介的信息產(chǎn)業(yè)，是國民經(jīng)濟中不可或缺的一個相對獨立的重要部門。出版產(chǎn)業(yè)是以知識、信息為主體元素的特殊產(chǎn)業(yè)，具有文化積累和思想傳播的重要功能。財務(wù)管理作為現(xiàn)代企業(yè)運營管理的重要管理手段，在出版業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的過程中發(fā)揮著越來越重要的作用。中國出版業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展大體經(jīng)歷了三個發(fā)展階段，不同的發(fā)展階段，管理體制與模式不同，與此相適應(yīng)，也具有不同的財務(wù)管理體制，出版產(chǎn)業(yè)管理體制創(chuàng)新發(fā)展伴隨著財務(wù)管理體制的創(chuàng)新發(fā)展，出版產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的核心是財務(wù)管理創(chuàng)新

建國初期至1978 年，我國是高度集中的計劃經(jīng)濟體制，圖書出版企業(yè)是計劃管理體制，政企不分，國家的預(yù)算管理體制中包括了企業(yè)的財務(wù)，這一時期的圖書出版企業(yè)財務(wù)管理體制主要是以國家計劃控制為主，國家財政主導(dǎo)為主，財務(wù)管理職能與會計核算職能不分，財務(wù)管理職能主要以核算為主，重視國家的財務(wù)政策，忽視了企業(yè)的自主經(jīng)營管理，產(chǎn)權(quán)不清晰，管理職責(zé)不明確。

1978 年至20 世紀(jì)末，改革開放的浪潮席卷中國大地，80 年代末，中央實行文化體制改革，為適應(yīng)文化體制改革發(fā)展的要求，圖書出版企業(yè)向現(xiàn)代化的企業(yè)管理體制轉(zhuǎn)變，這一時期，圖書出版市場由賣方市場向買方市場轉(zhuǎn)變，出版企業(yè)實現(xiàn)集團化運營管理體制，出版企業(yè)在集團化的過程中帶有明顯的行政管理痕跡，其管理方式也帶有行政機關(guān)色彩。圖書出版產(chǎn)業(yè)未能在出版政策、出版體制、市場組織、微觀運營機制等方面果斷大膽的推進改革，只是被動消極應(yīng)對市場，盲目追求市場擴張，不注重內(nèi)部管理提升，這一時期財務(wù)管理體制主要是國家宏觀調(diào)控與企業(yè)微觀調(diào)控下的高度集權(quán)管理體制，在這種財務(wù)管理體制下，出版業(yè)經(jīng)營管理人員財務(wù)管理觀念淡薄，財務(wù)管理沒有脫離重核算、輕管理的管理模式，所屬各企業(yè)各部門不注重內(nèi)部財務(wù)管理水平提升，缺乏主動性、積極性，喪失活力，財務(wù)內(nèi)控管理機制不健全，財務(wù)管理沒有納入出版產(chǎn)業(yè)管理的有效機制，財務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)，沒有發(fā)揮財務(wù)管理的導(dǎo)向、激勵、凝聚、考核作用，出版產(chǎn)業(yè)經(jīng)營的市場競爭主體地位沒有完全確立。

20 世紀(jì)末至今，中國的圖書出版產(chǎn)業(yè)處于新的增長階段，21 世紀(jì)初，文化體制改革進入新的發(fā)展階段，出版業(yè)以資產(chǎn)為紐帶，轉(zhuǎn)企改制、培育出一批自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束的文化企業(yè)。文化產(chǎn)業(yè)的規(guī)模化、集約化水平不斷提高，部分文化企業(yè)上市，資本化運營是這一時期出版業(yè)經(jīng)營的主題。各出版企業(yè)推進內(nèi)部管理制度改革，積極探索新的財務(wù)管理模式，這一時期財務(wù)管理體制主要是以產(chǎn)權(quán)為依托，財務(wù)人員實行委派制，在國家宏觀調(diào)控與企業(yè)微觀調(diào)控相結(jié)合下的財務(wù)管理集權(quán)模式與分權(quán)模式相結(jié)合的財務(wù)管理體制，以適應(yīng)出版產(chǎn)業(yè)建立競爭性市場主體地位、提升市場競爭力。出版產(chǎn)業(yè)經(jīng)營管理人員財務(wù)管理理念加強，注重發(fā)揮財務(wù)管理的核算、經(jīng)營信息反饋、監(jiān)督、控制職能，主要利用科技手段實現(xiàn)財務(wù)管理的高效化、財務(wù)管理貫穿在企業(yè)活動的全過程，在計劃、控制、監(jiān)督、協(xié)調(diào)、資本運營管理、預(yù)算、業(yè)績考核方面發(fā)揮著重要的作用，在理順出版產(chǎn)業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系、明確決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)等現(xiàn)代企業(yè)治理關(guān)系中起到了核心作用，出版產(chǎn)業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理煥發(fā)了新的生機活力。

從出版業(yè)產(chǎn)業(yè)化的發(fā)展過程來看，每一次的管理體制變革，都伴隨著財務(wù)管理體制變革，財務(wù)管理體制的發(fā)展與出版產(chǎn)業(yè)管理體制發(fā)展相適應(yīng)，出版產(chǎn)業(yè)管理創(chuàng)新的核心是財務(wù)管理創(chuàng)新，財務(wù)管理水平提升能有效促進出版產(chǎn)業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理水平的提升。

三、財務(wù)管理是出版產(chǎn)業(yè)經(jīng)營管理的核心和依據(jù)

出版產(chǎn)業(yè)的經(jīng)營管理是以取得良好的社會效益與經(jīng)濟效益為目的，籌劃、配置資源，組織出版物生產(chǎn)、銷售，達到企業(yè)經(jīng)濟效益最大化。現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)組織資金運動、處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理活動，是企業(yè)管理體系中既獨立運行又與其他管理體系相配合的重要管理體系，搞好財務(wù)管理對于改善出版產(chǎn)業(yè)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益具有獨特作用。

（一）財務(wù)管理活動是出版產(chǎn)業(yè)經(jīng)營管理活動的核心

從目標(biāo)管理來看，財務(wù)管理活動的目標(biāo)是通過資本的配置與使用為企業(yè)創(chuàng)造價值并實現(xiàn)企業(yè)價值。出版產(chǎn)業(yè)在堅持社會效益的前提下，以實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化為其目標(biāo)，這一目標(biāo)的實現(xiàn)過程也是價值創(chuàng)造與價值實現(xiàn)的過程，因此，從目標(biāo)最終實現(xiàn)來看，財務(wù)管理目標(biāo)實現(xiàn)也是出版產(chǎn)業(yè)內(nèi)部管理的目標(biāo)實現(xiàn)。

從戰(zhàn)略管理來看，財務(wù)管理戰(zhàn)略作為出版產(chǎn)業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的子系統(tǒng)，對出版產(chǎn)業(yè)經(jīng)營過程中的資金運籌進行總體規(guī)劃，制定并實施中長期財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)及規(guī)劃，關(guān)注出版產(chǎn)業(yè)資本資源的合理配置與有效使用，其戰(zhàn)略管理的核心是資金管理。資金是出版產(chǎn)業(yè)經(jīng)營的血脈，因此，財務(wù)戰(zhàn)略體現(xiàn)了出版企業(yè)整體戰(zhàn)略要求，并為其籌集到適度資金，科學(xué)規(guī)劃，指導(dǎo)資金有效合理投放，是版產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略實現(xiàn)中資金籌集、投資使用的核心保障。

要建立符合現(xiàn)代化制度要求的管理和分配制度，就必須建立具有現(xiàn)代水準(zhǔn)的財務(wù)管理制度，如果企業(yè)管理和分配失去了財務(wù)手段的制約和運用，也就失去了規(guī)范運作的基礎(chǔ)。在現(xiàn)代企業(yè)制度下，投資者、經(jīng)營者、勞動者之間的關(guān)系有了更加復(fù)雜的變化，如何有效規(guī)范三者之間的財務(wù)關(guān)系，也需要有力的財務(wù)管理手段。從出版產(chǎn)業(yè)化發(fā)展過程中建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度并實施的內(nèi)在要求分析，預(yù)算管理是出版產(chǎn)業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)運營管理的主要管理機制，出版單位計劃管理主要是優(yōu)化出書結(jié)構(gòu)、合理確定出書規(guī)模、全面整合出版營銷、協(xié)調(diào)統(tǒng)一行動，為產(chǎn)業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)在人力、物力、財力方面進行合理規(guī)劃，出書結(jié)構(gòu)確定出書的品種數(shù)量、印數(shù)、印張數(shù)量、總定價、利潤等指標(biāo)，這些比例關(guān)系的合理確定，都是通過財務(wù)分析、財務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)測等管理手段進行科學(xué)規(guī)劃確定的。出版單位提高經(jīng)濟效益、擴大出書規(guī)模取決于專業(yè)技術(shù)力量及資金力量，財務(wù)管理通過合理的資金籌劃為圖書出版規(guī)模擴大提供了資金保障，是擴大出版規(guī)模的保障。庫存紙張備料、合理的定價策略也是出版產(chǎn)業(yè)整合營銷、價值實現(xiàn)的重要鏈條，財務(wù)管理為制定科學(xué)的成本管理策略、定價策略、利潤規(guī)劃策略、紙張采購管理策略提供了科學(xué)、規(guī)范的財務(wù)管理基礎(chǔ)。財務(wù)管理活動貫穿在出版產(chǎn)業(yè)編輯業(yè)務(wù)、印刷業(yè)務(wù)、發(fā)行業(yè)務(wù)三大業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的全過程，是支撐出版三大業(yè)務(wù)規(guī)范運營管理的核心機制。

財務(wù)計劃體系做為出版產(chǎn)業(yè)內(nèi)部運營管理機制中相對獨立的管理體系，是出版產(chǎn)業(yè)一定時期經(jīng)濟效益最終以貨幣形式反映的計劃管理機制，財務(wù)計劃的制定，為全年的生產(chǎn)計劃提供保證，另一方面為投入產(chǎn)出計劃、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)計劃、融資計劃、提供決策依據(jù)。

財務(wù)管理體系與出版業(yè)其他管理體系，如圖書質(zhì)量管理體系、印刷管理體系、發(fā)行管理體系、績效考核管理體系相協(xié)調(diào)配合、相滲透，并以財務(wù)管理思想來指導(dǎo)其他管理體系的運行，共同服務(wù)于實現(xiàn)出版產(chǎn)業(yè)經(jīng)營總目標(biāo)，是出版產(chǎn)業(yè)現(xiàn)代化管理體系中的核心管理體系。

（二）財務(wù)管理活動為出版產(chǎn)業(yè)經(jīng)營管理活動提供決策支持

組織企業(yè)財務(wù)活動是財務(wù)管理內(nèi)容之一，主要是企業(yè)籌資活動管理、投資活動管理、資金營運管理、企業(yè)利潤分配管理，其管理的核心內(nèi)容是企業(yè)資金管理，在出版產(chǎn)業(yè)集團化發(fā)展過程中，出版集團投資、融資及集團資金管理是出版集團決策管理的重中之重，財務(wù)管理通過運用現(xiàn)代化的財務(wù)管理手段，綜合運用各種財務(wù)預(yù)測分析方法，如對投資方案的現(xiàn)金流量計算分析、如投資方案的各種價值指標(biāo)的預(yù)測、對融資方案的最優(yōu)融資結(jié)構(gòu)的計算分析等，為集團產(chǎn)業(yè)發(fā)展的投資、融資等資金管理戰(zhàn)略提供決策支持，以降低財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)出版產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。通過對年度出版物出版計劃分析管理，合理規(guī)劃紙張采購量，為出版產(chǎn)業(yè)年度采購資金占用計劃、合理采購、降低庫存提供決策依據(jù)。在發(fā)行環(huán)節(jié)，通過對應(yīng)收賬款的賬齡分析，制定圖書發(fā)行回款計劃，合理控制賒銷款項，為企業(yè)營運資金的占用、回收、賒銷政策制定提供決策依據(jù)。

處理企業(yè)財務(wù)關(guān)系是企業(yè)財務(wù)管理的另一核心內(nèi)容，出版產(chǎn)業(yè)在市場經(jīng)濟管理體制下，其面臨的財務(wù)關(guān)系更為復(fù)雜多樣，主要是與股東、債權(quán)人、債務(wù)人、客戶、政府、供應(yīng)商、內(nèi)部職工的關(guān)系等。不同的財務(wù)關(guān)系都對出版產(chǎn)業(yè)的經(jīng)營產(chǎn)生重要影響，財務(wù)管理通過籌資規(guī)劃、科學(xué)確定融資結(jié)構(gòu)，為管理者提供股利發(fā)放政策、留存收益、滿足資金增長需求提供決策依據(jù)；通過合理規(guī)劃采購、庫存占用、回款、還款、生產(chǎn)、融資等資金使用計劃，規(guī)劃、監(jiān)督資金流向及使用，使企業(yè)資金鏈處于良性循環(huán)狀態(tài)，為管理者提供資金的使用信息，為出版產(chǎn)業(yè)經(jīng)營過程中處理好出版產(chǎn)業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、客戶、供應(yīng)商的關(guān)系提供資金支持與保障。財務(wù)管理通過稅收籌劃、繳納管理，合理避稅，在合法納稅保證國家財務(wù)收入的前提下，使企業(yè)利潤最大化。財務(wù)管理通過預(yù)算績效考核管理手段，為正確評價經(jīng)營管理者業(yè)績，評價國有資產(chǎn)保值增值狀況提供財務(wù)信息，從而為決策者處理出版業(yè)與國家、職工之間的關(guān)系提供依據(jù)。

財務(wù)管理與會計核算密不可分，是企業(yè)財務(wù)工作的兩方面，會計核算是對企業(yè)資金運動的事后計量，財務(wù)管理則是對資金運動的全過程的管理，注重對運營過程中的資金運動進行管理控制，財務(wù)管理通過財務(wù)管理手段，綜合利用會計核算數(shù)據(jù)，對出版產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)過程中的消耗、占用、成果進行對比、分析、控制，制定出版產(chǎn)業(yè)降低各項運營成本，提高收入，提高資金利用效果，提高運營管理效益的各項管理措施，從而為管理者提高流程管理、過程控制水平、改善經(jīng)營管理提供政策調(diào)整依據(jù)。

結(jié)束語

在出版業(yè)集團化發(fā)展的大趨勢下，精細(xì)化、集約化發(fā)展是出版產(chǎn)業(yè)擴大產(chǎn)業(yè)規(guī)模的必然選擇，深化內(nèi)部體制改革，適應(yīng)外部激烈的市場競爭環(huán)境，以市場為杠桿，參與并購、兼并、破產(chǎn)的企業(yè)資產(chǎn)要素的再分配過程是每一個出版單位都要面臨的市場選擇，在這新的發(fā)展背景下，深化出版單位內(nèi)部體制改革，提升財務(wù)管理水平，建立以財務(wù)管理為核心的內(nèi)部管理制度，提高出版單位資源配置效益，提升經(jīng)濟效益，增強企業(yè)競爭力對出版產(chǎn)業(yè)的發(fā)展來說刻不容緩。

參考文獻：

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[2]劉蔚綏.VOL,23.NO6.JUN.2005,科技導(dǎo)報，出版業(yè)與出版產(chǎn)業(yè)的概念和特征，暨南大學(xué)出版社.