導語：如何才能寫好一篇企業(yè)碳排放管理方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關鍵詞：碳排放權交易機制；企業(yè)目標；排放成本；現(xiàn)金流量

2008 年1 月我國了《排污許可證管理條例》的征求意見稿，第一次以法律的形式頒布了全國性的排污許可證管理辦法。2012年9月，廣東省全面啟動碳排放權交易試點，首批7800萬碳交易大單簽出。

在碳排放權交易機制下，企業(yè)碳排放量的多少將直接影響到企業(yè)的成本，從而影響其企業(yè)價值最大化目標的實現(xiàn)。另一方面，日益嚴重的環(huán)境問題使得顧客等利益相關者開始關心企業(yè)的社會責任問題，企業(yè)碳排放量的多少直接影響著企業(yè)的社會形象，因此，低碳管理也是企業(yè)樹立良好的社會形象的重要途徑之一。企業(yè)要想實現(xiàn)企業(yè)價值和社會形象的雙贏，企業(yè)必須對自身的碳排放策略進行研究和選擇。

一、研究背景及文獻綜述

在之前的經(jīng)濟發(fā)展進程中，環(huán)境污染具有很大的外部性Pigou （ 1920）。隨后Coase （ 1960）提出了著名的科斯定理，認為只要產(chǎn)權明確，外部性問題都可以通過談判而得到糾正，以實現(xiàn)外部問題內(nèi)部化。Dales （ 1969） 在科斯定理的基礎上提出了污染權交易理論排放權交易。碳排放交易是排污權交易的一種形式，通過在市場上進行碳排放權的交易，使超額排放企業(yè)承擔相應的經(jīng)濟責任，對二氧化碳排放進行控制和管理的一種經(jīng)濟手段。運行機制主要有總量交易機制和信用交易機制。目前國際上大多采用總量交易機制。在總量交易機制下，國家將各個企業(yè)的碳排放上限以許可證或者配額的形式發(fā)放給企業(yè)。

碳排放權交易機制與企業(yè)的經(jīng)營管理存在很大的關系。Malik（1990）認為，某些企業(yè)的違規(guī)行為會影響排放權交易價格，進而影響其他企業(yè)的行為。Benz 和Truck（2006）指出，排放權市場會對企業(yè)的現(xiàn)金流產(chǎn)生影響，高的排放權價格對企業(yè)未來現(xiàn)金流施加了更緊的約束。關于排放權價格與企業(yè)價值的關系。曾剛，萬志宏（2010）指出，由于排放權（EUA）可被視為一種企業(yè)的生產(chǎn)要素（資產(chǎn)），因此，EUA 市場價格變動將直接影響企業(yè)價值，兩者呈現(xiàn)正相關關系 。由于碳排放權的價格具有不確定性，這也對企業(yè)的策略選擇造成了一定的影響。陳曉紅， 王陟昀通過實證研究發(fā)現(xiàn)，排放權價格受政策和制度影響的配額供給是交易價格最重要影響因素， 但是隨著政策與交易制度的完善， 影響程度逐漸變小。

從國內(nèi)外的研究文獻來看，研究大多集中于排放權交易價格、初始分配以及對企業(yè)的影響等宏觀和中觀層面的研究。本文將從企業(yè)本身入手，探討影響企業(yè)碳排放策略選擇的因素并在此基礎上構建企業(yè)碳排放決策的基本模型。

二、企業(yè)進行碳排放優(yōu)化戰(zhàn)略選擇要考慮的因素

對于企業(yè)來說，要想做好低碳管理，首先要從戰(zhàn)略角度予以考慮，什么樣的戰(zhàn)略選擇對企業(yè)最有利。

（一）從實現(xiàn)企業(yè)價值最大化角度需要考慮的因素

企業(yè)存在和經(jīng)營的目的首先是為了盈利，從計算企業(yè)價值的角度來說，需要考慮企業(yè)需要付出的成本大小及產(chǎn)生該成本的時間。在成本方面。排放權交易運行機制下企業(yè)的排放成本可用如下公式表示： 排放權交易運行機制下企業(yè)排放總成本=減排成本+購買缺口排放權支出-出售排放權收益=單位減排成本×減排量+購買排放權單價×購買缺口排放權數(shù)量-出售排放權單價×出售節(jié)省排放權數(shù)量（1）

謝東明，林翰文（2012）通過分析研究得出了在上述公式下的企業(yè)碳排放戰(zhàn)略優(yōu)化選擇。但是上述排放成本模型沒有考慮時間成本的因素。在企業(yè)的長期碳排放決策過程中，要從企業(yè)的利潤和實施低碳戰(zhàn)略的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值進行分析是十分必要的。這里我們也采用5年的期限進行分析。考慮了時間成本因素之后，企業(yè)未來5年的排放成本應該為（假定企業(yè)自主購進節(jié)能減排設備）：

企業(yè)低碳管理未來5年現(xiàn)金流量現(xiàn)值（流出量）=環(huán)保設備購進成本+未來5年低碳運營現(xiàn)金流量現(xiàn)值

未來5年低碳運營現(xiàn)金流量現(xiàn)值=∑5i

購買缺口排放權金額+單位減排成本×減排量-出售排放權收到金額（1+企業(yè)加權平均資本成本）（2）

單位減排成本=（環(huán)保設備折舊額+低碳管理其他成本）/實現(xiàn)的減排量（3）

企業(yè)碳排放成本=單位減排成本×減排量+購買缺口排放權成-出售排放權收益（4）

從式（2）可以看出，企業(yè)在進行低碳戰(zhàn)略選擇時需要考慮的因素包括碳排放權分配額、企業(yè)購進設備成本、碳排放權交易市場的影響以及企業(yè)的資本成本。式（2）中的企業(yè)加權平均資本成本指的是企業(yè)包括所有者資本和長期借款資本在內(nèi)資本金的加權平均資本成本。這是由于企業(yè)購進環(huán)保設備必然要占用企業(yè)的資金。而企業(yè)必然要為企業(yè)所有的資本付出相應的成本，這其中當然就包括了購置長期資產(chǎn)。式（3）中的低碳管理其他成本是指由于企業(yè)進行了低碳管理而增加的除了設備折舊之外的其他成本。例如對員工的培訓費等。

（二）從降低企業(yè)環(huán)境風險，節(jié)能減排，符合利益相關者要求方面需要考慮的因素

2009年，沃爾瑪要求其供應商2009年相對2007年單位產(chǎn)品能耗下降7%，2012年下降20%。這也就意味著凡是碳排放不達標的供應商都將被沃爾瑪淘汰。企業(yè)為了實現(xiàn)長期發(fā)展目標，不僅要考慮企業(yè)現(xiàn)在的盈利狀況。還要考慮各利益相關者的訴求。在顧客方面，企業(yè)要充分保證企業(yè)的排放量不高于客戶的要求。近年來，各個企業(yè)都加強了自身的低碳管理。也開始對企業(yè)的上下游企業(yè)有了一定的要求。同時，企業(yè)也要考慮各級環(huán)境監(jiān)測部門和企業(yè)碳排放管理機構等的要求。如果企業(yè)的碳排放嚴重超標，多次被相關部門批評或者被媒體爆出碳排放嚴重超標，則企業(yè)就會在瞬間失去很多顧客，也就失去了市場。

由上述分析可知，企業(yè)在進行低碳戰(zhàn)略選擇的過程中需要考慮到包括企業(yè)盈利目標、目前財務狀況、利益相關者訴求、節(jié)能減排方案可行性等各方面的因素。在綜合考慮各方面因素的基礎上做出企業(yè)的低碳戰(zhàn)略選擇。

三、企業(yè)碳優(yōu)化戰(zhàn)略初步選擇模型

（一）企業(yè)應當根據(jù)自身目前的排放量與配額之間的關系，以及實施減排項目成功的可行性大小來決定是否進一步考慮實施節(jié)能減排項目，確保企業(yè)的低碳戰(zhàn)略選擇具有經(jīng)濟性和可行性。

在企業(yè)進行戰(zhàn)略決策時，首先要考慮的是企業(yè)是否實施低碳減排項目，要考慮的就是企業(yè)碳排放是否超過了配額、有沒有實施低碳減排的空間以及減排的成本問題。對于企業(yè)來說有三種可能性，一是企業(yè)碳排放在配額的限度之內(nèi)，不存在減排壓力。但企業(yè)要密切關注政策的變化以及利益相關者訴求。第二種是企業(yè)排放超過了配額，且目前不存在減排的可能性或者實現(xiàn)減排的可能性很小，則企業(yè)就只能被動從市場上購入排放權。第三種是企業(yè)碳排放目前超標，但存在優(yōu)化空間。這種情況下企業(yè)可以考慮實施低碳節(jié)能減排項目。如果企業(yè)本身技術達標，低于國家規(guī)定排放限額，則該類企業(yè)短期無需實施減排項目，并且可能會有多余的配額可以像市場出售。在上述情形二的情況下，企業(yè)自己實施減排項目成功可能性很小，可以尋去能源管理公司的合作。

（二）企業(yè)需要基于自身減排能力的大小、資金充裕度、企業(yè)加權平均資本成本等因素，綜合考慮確定企業(yè)如何實施節(jié)能減排項目。

企業(yè)實施減排項目可能存在很多中選擇，本文旨在為企業(yè)的決策提供一種選擇的理論基礎和框架。研究中以以下兩種方案為例：一種是企業(yè)自主購進環(huán)保設備，獨立進行管理。另一種是與節(jié)能服務公司（ESCO）簽訂能源管理合同（EPC），由對方幫助企業(yè)進行管理。

我國于1998年首次將EPC模式引入國內(nèi)。并于2010年8月了《合同能源管理技術通則》。其對合同能源管理（Energy Performance Contracting，簡稱EPC）的定義為節(jié)能服務公司與用能單位以契約形式約定節(jié)能項目的節(jié)能目標，節(jié)能服務公司（Energy Services Company， ESCO）為實現(xiàn)節(jié)能目標像用能單位提供必要的服務，用能單位以節(jié)能效益支付ESCO的投入以及其合理利潤的節(jié)能服務機制。

合同能源管理是在企業(yè)進行節(jié)能減排的重要選擇之一。合同能源管理是國際上先進的能源管理模式。該機制運作是依托建立節(jié)能服務公司與客戶簽訂節(jié)能服務合同，以減少的能源費用來支付節(jié)能項目實施成本的節(jié)能投資方式。在這種模式下：

企業(yè)單位減排成本=企業(yè)實施該項目節(jié)能量合同約定分成比例該項目實現(xiàn)的減排量（5）

EPC下企業(yè)低碳管理未來5年現(xiàn)金流量現(xiàn)值（流出量）= （6）

合同能源管理具有非常明顯的優(yōu)勢，首先，節(jié)能服務公司具有專業(yè)化的優(yōu)勢。能夠給企業(yè)提供成熟的技術及先進的設備。在EPC模式下，項目失敗的風險是由節(jié)能服務公司承擔的。同時，該類能源管理合同是以節(jié)約能源為標準進行管理，企業(yè)可以實現(xiàn)節(jié)能與減排的雙重收益。其次，合同能源管理的模式降低了企業(yè)的資金流動性風險。前期不要企業(yè)投入設備購置、專業(yè)技術培訓等費用。能源管理項目的實施會造成企業(yè)長時間承擔與節(jié)能服務公司就節(jié)能部分分成的義務。是一種長時間的現(xiàn)金流出。會對企業(yè)未來的現(xiàn)金流造成影響。因此，企業(yè)在進行方案選擇時，需要考慮企業(yè)資金流是否充裕、節(jié)能減排技術是否成熟以及節(jié)能減排效果等因素。

企業(yè)在進行方案選擇時主要從以下兩個方面考慮：一是兩種模式下企業(yè)的單位減排成本，也就是對企業(yè)利潤的影響；二是對未來5年的現(xiàn)金流量現(xiàn)值（流出量）的影響，也就是考慮企業(yè)的資金問題。企業(yè)減排成本及未來五年現(xiàn)金流量可由上文（2）～（6）式計算得出。計算所需資料一般較易取得，用以下類似BCG矩陣的方法進行分析：

未來5年現(xiàn)金流量現(xiàn)值（流出量）

對于企業(yè)單位減排成本高低的界定主要以從市場上取得單位排放權的成本為衡量標準。如果企業(yè)有多種備選方案且減排成本有較大差距，則可以在上表的基礎上進一步進行細分。未來5年現(xiàn)金流出量的衡量標準因各個企業(yè)狀況而異。對于現(xiàn)金流充裕的企業(yè)來說，可承受的流出量會較大，反之，則會較小。下面對落在各個區(qū)域內(nèi)的方案進行簡要介紹。

理想方案：是指單位減排成本低，未來現(xiàn)金流出量少的方案，這對所有企業(yè)來說都是最佳方案，企業(yè)只需要最小的資金投入，就能換來低成本的減碳效果。

救急方案：是指單位減排成本高，未來現(xiàn)金流出量多的方案，這種方案一般來說不會在企業(yè)的低碳管理方案選擇之列，但是如果企業(yè)沒有更好的備選方案，并且企業(yè)碳排放嚴重超標，影響到了企業(yè)的生存和社會形象。但這種方案只能用來救急，并不是長久之計。企業(yè)應該盡快研究出新的方案來取代這種方案。

問號方案：是指單位減排成本低，但是未來5年現(xiàn)金流出量大的方案，該方案有較大的改進空間，減碳成本并不高，但是企業(yè)卻需要每年有大量的現(xiàn)金流出企業(yè)，決策部門需要對方案進行改進。

備擇方案：是指單位減排成本高，但未來現(xiàn)金流量不大的方案，該類方案一般為初期一次投入較高，但投入實施后運行效果良好。但并不僅限于這種情況。這類方案的實施需要企業(yè)有充足的現(xiàn)金流來保證初期投入。

企業(yè)應當綜合分析企業(yè)所有備選方案在矩陣中所處的位置，結合企業(yè)自身的條件做出合適的選擇。對于減排能力強的企業(yè)來說，無論是采取外購還是合同能源管理等其他模式進行減排，都需要考慮減排規(guī)模的大小，企業(yè)需要隨時在自身減排能力等的基礎上關注市場上交易權的價格，合理確定減排規(guī)模。對于在企業(yè)減排成本高于排放權交易價格時，適當降低減排規(guī)模，免得企業(yè)利潤受損，反之，當市場上排放權價格較高時，企業(yè)可以充分使用環(huán)保設備的減排能力。以減少從市場上購買排放權的成本或者提高出售剩余排放權的收益。

五、小結

在碳排放權交易機制下，企業(yè)要想實現(xiàn)企業(yè)價值最大化和維持良好的社會形象的目標，需要綜合考慮多方面的因素，利益相關者的要求是企業(yè)要考慮的主要因素之一。在進行策略選擇時，尤其要注重對單位減排成本和未來現(xiàn)金流量（流出量）的考慮。在此基礎上對策略進行歸類。結合自身狀況，做出最有利的策略選擇。當然，研究中還存在諸多不足，例如，對于企業(yè)如何把握利益相關者的要求動向等不具有明顯的可測量的因素做出具體探討，對處于矩陣中四個維度的方案的性質(zhì)等有待進一步研究。

參考文獻：

[1]Malik， A （1990）： “Markets for Pollution Control When Firms Are Noncompliant” [J] Journal of Environment Economics and Management， 18 97-106

[2]Benz， E and S Truck （2009）： “Modeling the Price Dynamics of CO2 Emission Allowances”， Energy Economics， 31， 4-15

[3]曾剛；萬志宏碳排放權交易：理論及應用研究綜述[J]金融評論 2010（4）

[4]陳曉紅， 王陟昀《碳排放權交易價格影響因素實證研究――以歐盟排放交易體系（ EU ET S） 為例》[J]系統(tǒng)工程 2012年2月 總第218期

[5]王愛國 2012 我的碳會計觀 會計研究，5： 3 - 9

[6]謝東明，林翰文 2012排放權交易運行機制下我國企業(yè)排放成本的優(yōu)化戰(zhàn)略管理研究會計研究6：81-88

篇2

長期以來，珠三角的大氣、水、土壤污染相當嚴重。2012年，珠三角地區(qū)PM2.5的平均濃度為40微克/立方米，影響空氣質(zhì)量的主要污染因子主要有二氧化硫、二氧化氮、可吸入顆粒物三項污染物；珠三角河口大部分海域受到重度污染，21％的江河斷面，受到不同程度的污染，對比2011年的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，重度污染的比例有所上升；城市降水中酸雨頻率達37.4%，電廠、工業(yè)鍋爐、水泥、陶瓷等排放的氮氧化物的脫硝工作還需要進一步加強。

二、珠三角地區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的低碳政策分析

1.國家層面相關低碳經(jīng)濟政策能源短缺和環(huán)境污染問題已經(jīng)使珠三角傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展面臨嚴峻挑戰(zhàn)。走低碳化發(fā)展道路已成為共識。為有效應對全球氣候變化，包括我國在內(nèi)的150多個國家于1992年共同制訂了《聯(lián)合國氣候變化框架公約》，并于1997年通過了《京都議定書》。2007年6月，我國正式《中國應對氣候變化國家方案》；2009年9月，中國在聯(lián)合國氣候變化峰會上承諾將大力發(fā)展綠色經(jīng)濟和低碳經(jīng)濟，爭取到2020年單位國內(nèi)生產(chǎn)總值二氧化碳排放比2005年下降40％-45%，并作為約束性指標納入國民經(jīng)濟和社會發(fā)展中長期規(guī)劃。2011年12月，國務院下發(fā)《關于印發(fā)“十二五”控制溫室氣體排放工作方案的通知》（國發(fā)〔2011〕41號），決定在北京、重慶、上海、天津、湖北、深圳和廣東等七省市開展碳排放權交易試點工作，要求到2015年全國單位國內(nèi)生產(chǎn)總值二氧化碳排放比2010年下降17%，2012年國家頒布了《溫室氣體自愿減排交易管理暫行辦法》的通知，碳交易活動正成為國內(nèi)一個重要的經(jīng)濟活動。2013年3月，《環(huán)境保護稅法（送審稿）》啟動征求意見。2.廣東省及其他6個試點省市低碳經(jīng)濟政策比較目前，北京、上海、天津、重慶、廣東、湖北、深圳等七省市開展的碳排放權交易試點，在保持碳交易基本框架的同時，各個試點有其不同的特點。2012年9月11日，廣東省舉行了碳排放權交易試點啟動儀式，公布了《廣東省碳排放權交易試點工作實施方案》，這標志著廣東碳交易已經(jīng)從制度設計階段全面轉向實際操作階段。根據(jù)《廣東省碳排放權交易試點工作實施方案》，廣東省碳排放權交易產(chǎn)品以碳排放權配額為主，即由政府發(fā)放給企業(yè)等市場主體量化的二氧化碳排放權益額度。政府向控排企業(yè)發(fā)放碳排放權配額，對控排企業(yè)碳排放進行監(jiān)督管理。控排企業(yè)按照所獲配額履行控制碳排放責任，并可通過配額交易獲得經(jīng)濟收益或排放權益。與北京、上海等城市相比，廣東有21個地級以上市，區(qū)域覆蓋面廣，地區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展水平不一，且行業(yè)種類多、差異大。廣東版的碳交易方案，結合廣東特色，盡可能涵蓋主要的排放行業(yè)，并率先探索省內(nèi)不同區(qū)域之間開展交易的可行性。廣東省碳排放權交易框架主體界定方法加入了總能源消耗量這一指標，企業(yè)納入碳交易的二氧化碳排放量標準高出北京1倍。《廣東省碳排放權交易試點工作實施方案》規(guī)定，電力、水泥、鋼鐵、陶瓷、石化、紡織、有色、塑料、造紙等工業(yè)行業(yè)中，2011-2014年任一年排放2萬噸二氧化碳（或綜合能源消費量1萬噸標準煤）及以上的企業(yè)，將被納入碳排放總量控制和配額交易范圍。目前，廣東省碳排放權交易試點工作尚處在第一試點試驗期（2012年-2015年），在此期間實施碳排放信息報告的企業(yè)范圍是廣東省行政區(qū)域內(nèi)2011年-2014年任一年排放1萬噸二氧化碳（或綜合能源消費量5000噸標準煤）及以上的工業(yè)企業(yè)。研究將交通運輸、建筑行業(yè)的重點企業(yè)納入碳排放信息報告范圍。實施碳排放總量控制和配額交易的企業(yè)（控排企業(yè)）范圍是廣東省行政區(qū)域內(nèi)電力、水泥、鋼鐵、陶瓷、石化、紡織、有色、塑料、造紙等工業(yè)行業(yè)中2011年-2014年任一年排放2萬噸二氧化碳（或綜合能源消費量1萬噸標準煤）及以上的企業(yè)。“十二五”期末力爭將交通運輸、建筑行業(yè)的相關企業(yè)納入碳排放總量控制和配額交易范圍。根據(jù)廣東省統(tǒng)計局提供的有關情況，廣東省2010年可納入“報告企業(yè)”范圍的工業(yè)企業(yè)共1851家，年綜合能源消費總量為11805.41萬噸標準煤，約占全省能源消費量的44.8%，約占全省工業(yè)能源消費量的66.8%。其中，可納入“控排企業(yè)”范圍的工業(yè)企業(yè)共827家，年綜合能源消費總量為11067.8萬噸標準煤，約占全省能源消費量的42%，約占全省工業(yè)能源消費量的62.7%。

三、低碳經(jīng)濟政策對珠三角產(chǎn)業(yè)轉型升級的倒逼作用

篇3

[關鍵詞]碳交易；挑戰(zhàn)；法律體系；《中國碳排放權交易法》。

中國作為發(fā)展中國家并沒有承擔《京都議定書》強制減排義務，目前《京都議定書》創(chuàng)立的三大碳排放交易機制只有 CDM 適用于中國，但中國作為核證減排總量第一的大國，中國政府在碳減排方面采取了較強責任心和自覺性的外交態(tài)度，承諾于 2020 年承擔《議定書》的強制減排義務，這對于中國既是挑戰(zhàn)又是機遇。

一、碳交易給中國帶來的挑戰(zhàn)。

（一）國內(nèi)層面的挑戰(zhàn)。

1.市場人為分割，交易規(guī)則不統(tǒng)一。

國家發(fā)改委于 2012 年 2 月正式批準廣東、湖北、北京、天津等 7 個省市開展碳排放權交易試點的工作。試點工作分地區(qū)開展為我國目前的碳交易摸索階段提供了經(jīng)驗，也是我國政府面對“碳排放權交易”這一新事物謹慎、保守的態(tài)度，本無可厚非。但各試點“各自為政”，各級市場交易規(guī)則不兼容，在一定程度上也制約著碳排放權交易市場的發(fā)展。

首先，難以形成統(tǒng)一的價格。各交易所在開展碳交易時，容易會受到自家交易規(guī)則、交易模式及計量方法等因素的影響，致使碳交易市場的大額交易量難以形成，無法形成統(tǒng)一的市場價格，造成效率的損失。

其次，難以進行統(tǒng)一管理。只有在統(tǒng)一的市場中，碳交易機制才能不斷完善和實現(xiàn)創(chuàng)新，才能通過整合資源，發(fā)揮市場交易機制最大的作用。當前碳排放權交易市場不統(tǒng)一，一方面難以保證市場效率，另一方面也不利于監(jiān)管機構對交易所進行監(jiān)督管理。

最后，難以形成國際性碳排放權交易大平臺。減少碳排放量，達到人與自然的和諧不僅僅是某一個國家的任務而是全球的目標，中國碳市場的逐步國際化是必經(jīng)的過程。因此，現(xiàn)在構建碳交易市場所用的規(guī)則，就將是未來基于國內(nèi)的國際市場規(guī)則的雛形。目前中國市場碳交易規(guī)則不兼容，跨省或地區(qū)交易缺乏可操作性，未來通過聯(lián)合不同市場構建一個國際性的大平臺的趨勢被遏制。

2.碳排放總量不確定，導致碳交易基礎不夯實。

碳排放權之所以能夠成為具有經(jīng)濟價值的商品，在于《聯(lián)合國氣候變化框架公約》（UUNFCCC）和《京都議定書》（Kyoto Protocol）等具有法律約束力的國際公約賦予了它稀缺性和可交易性。

碳排放權的稀缺性在排放總量限制的反映是形成碳交易市場的基礎。正視歷史和現(xiàn)實，發(fā)達國家碳排放主要是生產(chǎn)型和娛樂享受型排放，發(fā)展中國家的碳排放主要是生存型排放和發(fā)達國家的生產(chǎn)轉移型排放，所以《京都議定書》依據(jù)“共同但有區(qū)別”的責任原則，要求發(fā)達國家按既定目標施行具體的量化減排，發(fā)展中國家沒有限制減排總量。但是，如果發(fā)展中國家本身也不確定減排總量，會產(chǎn)生以下不利的影響。

首先，碳交易機制的價值得不到飽和。碳交易本應該是一個全球化的交易體系，若一些發(fā)達國家實行了碳排放總量控制而另一些發(fā)展中國家對碳排放的總量并沒有強制性限制，那么碳交易市場作為新事物其能否控制總量限額，是否能夠實現(xiàn)清潔發(fā)展值得質(zhì)疑。

其次，發(fā)展中國家要為此承擔一定的風險。

大部分從碳排放交易市場和清潔發(fā)展機制項目中獲益的公司似乎都是污染環(huán)境的公司，發(fā)展中國家有可能承擔兩種風險：其一，這些公司因向發(fā)展中國家購買碳排放指標獲得了在該國合法生產(chǎn)的機會，這同時也意味著獲得了在該國合法排放的權利，那么發(fā)展中國家要承擔因扮演“排污幫兇”角色而備受指責的風險；其二，這些公司為獲得巨大的盈利機會有可能將高污染排放企業(yè)轉移至沒有排放限額的發(fā)展中國家，那么發(fā)展中國家就要承擔成為發(fā)達國家的“排污基地”

的風險。

最后，根據(jù)“平等但有區(qū)分”的原則，《京都議定書》未給發(fā)展中國家規(guī)定減排任務，我國對排放權的總量不加以限制與建立市場化減排機制所必需的稀缺性存在矛盾。這是碳排放權初始分配采用政府主導的“祖父式”無償分配的直接原因，也是我國碳排放權交易缺乏市場活力、發(fā)展疲沓的癥結所在。

3.市場主體參與度低，金融機構持觀望態(tài)度。

碳交易設計的初衷在于企業(yè)通過實施核心能源技術、減排技術的創(chuàng)新，管理創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整等方式獲得富裕的排放權，在市場上交易獲利，以經(jīng)濟刺激的手段，達到強化企業(yè)節(jié)能減排的目的，從而達到人與環(huán)境協(xié)調(diào)發(fā)展的局面。

國際碳交易有強制減排和自愿減排兩種交易市場模式。我國目前僅憑企業(yè)等市場主體的社會責任覺悟實行自愿減排市場模式，沒有強制性。一方面，由于我國目前碳交易市場中，主體資格、定價機制、初始分配機制、交易方的權利義務關系等仍不明晰，參與交易的規(guī)則和程序還不統(tǒng)一，市場的監(jiān)督管理和超額排放的法律責任追究尚未落實等因素的影響，另一方面企業(yè)往往以追求利益的最大化為目的，社會責任難以強求，致使企業(yè)碳交易動力不足，即使有剩余的碳排放權也儲存起來跨期消費，以備自己企業(yè)的后期擴大使用而不愿卷入碳交易市場中，即使有企業(yè)實行碳交易，大部分也是靠政府的行政撮合而非市場機制調(diào)控自發(fā)的交易。

（二）國際層面的挑戰(zhàn)。

1.法律不健全，我國碳交易進入國際市場道路曲折。

我國對碳交易市場的規(guī)制以政策為主，法律規(guī)制目前僅有為數(shù)不多的幾個部門規(guī)范性文件、部門規(guī)章及地方規(guī)范性文件。這種體系會給我國碳交易市場帶來以下兩個弊端：其一，因CDM項目國外審批機構對我國相關政策的不了解或誤解導致我國部分碳交易項目注冊失敗，進而喪失進入碳交易市場的機會的情況也有發(fā)生。例如，包括內(nèi)蒙古輝騰錫勒風電場二期項目在內(nèi)的我國 10 個風電 CDM 項目被拒事件，EB 給出的拒絕理由居然是“中國調(diào)低風電上網(wǎng)電價可能會導致投資者投資動機改變”這樣莫須有的責難。其二，由于政策作為非正式法律淵源，具有不穩(wěn)定性，其他國家往往因擔心我國政策有變，而使之遭受不能預期的損失，而不愿和中國合作。

2.國際市場無定價權，可能遭到發(fā)達國家利用。

截止 2012 年 3 月 31 日，中國共有 1879 個CDM 項目成功注冊，預計產(chǎn)生的二氧化碳年減排量共計 369，521，030 噸，中國已然成為全世界核證減排量一級市場的供應大國。中國作為全世界核證減排量一級市場的最大供應國，但因碳排放權交易市場機制仍處于探索階段，沒有配套的法律體系為其保駕護航，致使我國在國際交易市場中沒有定價權和話語權，只能向發(fā)達國家提供廉價的經(jīng)核證的減排量份額，甚至可能成為發(fā)達國家為減少碳排放權購買成本，以獲得更大利益的碳排放基地。總之，我國國內(nèi)企業(yè)處于國際碳市場價值鏈的低端位置，國內(nèi)企業(yè)的利益得不到保障，我國的碳排放在國際市場上面臨著巨大的挑戰(zhàn)和威脅。

二、法律體系不健全是碳交易市場面臨挑戰(zhàn)的根本原因。

法律決定著碳排放權的可交易程度和交易規(guī)則，對其發(fā)展起到保駕護航的作用。為發(fā)展碳交易市場、實現(xiàn)減排目標，國際層面的碳排放交易市場以法律為基礎，世界主要國家也都建立了相應的法律保障和政策激勵機制。

（一）國際層面的法律基礎。

在國際層面上，影響各國氣候變化立法的主要是《聯(lián)合國氣候變化框架公約》（UUNFCCC）、《京都議定書》（Kyoto Protocol）以及“馬拉喀什文件”。

1《。聯(lián)合國氣候變化框架公約》將“穩(wěn)定大氣中溫室氣體的濃度，防止氣候系統(tǒng)受到危險的人為干擾”設定為目標，依據(jù)“共同但有區(qū)別責任”的原則，規(guī)定了發(fā)達國家締約方不同的碳減排義務。同時，UUNFCCC 指出了基于國際合作達到完成溫室氣體減排義務指標概念（“共同執(zhí)行”的條款），為之后《京都議定書》中“三大交易機制”的提出奠定了基礎。

2《。京都議定書》的通過對碳交易市場的貢獻主要有體現(xiàn)在以下三個方面。其一，明確了在應對氣候變化、實現(xiàn)全球高效減排中市場機制的重要作用，刺激各國積極探索利用市場機制減少碳排放的模式。其二，三種市場機制最終被確立：在承擔減排義務的發(fā)達國家之間實施的聯(lián)合履行機制（JI）、發(fā)達國家提供資金和技術在發(fā)展中國家實施減排的清潔發(fā)展機制（CDM）以及基于市場的國際排放貿(mào)易機制 （IET）。其三，為發(fā)達國家確立了具有法律約束效力的碳減排量目標。這一具有法律約束力的規(guī)定迫使簽約國家將這份國際協(xié)定中的義務轉化為國內(nèi)法定的義務，促進了國內(nèi)碳市場的建立與發(fā)展。

3“。馬拉喀什文件”由 2001 年聯(lián)合國氣候變化框架公約第七屆締約國會議通過，是為落實《京都議定書》機制的一系列文件。

（二）歐盟碳交易的立法實踐。

目前世界上規(guī)模最大的歐盟碳排放交易體系之所以最成功離不開歐盟健全碳交易法律體系的支撐。

歐盟規(guī)范碳交易直接依據(jù)的立法經(jīng)歷了三個階段：第一階段，在歐盟范圍內(nèi)設計了碳排放權交易基本原則和制度。2003 年 10 月，歐盟出臺的《在歐盟建立溫室氣體排放權交易機制指令》（下文簡稱“指令”）成為歐盟規(guī)范碳排放權交易的基礎性法律文件。“指令”規(guī)定了碳排放交易的適用范圍，溫室氣體排放許可的條件和內(nèi)容，碳排放權交易涉及的相關程序（主要包括碳交易的審批、初始分配、轉讓、放棄和注銷等），為歐盟碳排放交易機制的運行提供了最根本的法律保障。第二階段，搭建了歐盟與其他國家碳交易市場合作的平臺。歐盟 2004 年對“指令”進行了修改，將歐盟碳排放權交易機制與《京都議定書》規(guī)定的三大機制“有機銜接”，規(guī)定《京都議定書》項目機制的信用額與歐盟碳排放交易機制的放配額可以同等轉換，并且允許歐盟碳排放交易機制內(nèi)的企業(yè)使用《京都議定書》項目機制的信用額完成其減排義務，進而搭建了歐盟排放交易體系與“京都機制”以及其他國家碳排放交易的橋梁，促使與國外碳交易的合作進行。第三階段，統(tǒng)一碳排放總量。歐洲委員會于 2009 年對“指令”進行了再次修改，現(xiàn)有的碳排放權交易機制的適用范圍被進一步的擴大和改善，并規(guī)定由歐盟委員會統(tǒng)一設定歐盟整體排放總量，同時碳排放權初始分配方式也由無償分配逐步轉向拍賣形式。

不僅是《指令》，歐盟 1998 的《氣候變化：后京都時代的歐盟戰(zhàn)略》、2000 年的《歐盟氣候變化計劃》、《歐盟溫室氣體排放交易綠皮書》、2008年的《氣候行動和可再生能源一攬子計劃》等一系列的法律政策使歐盟站在了應對全球氣候變化的最高點，同時也促進了成員國國內(nèi)碳排放交易市場的發(fā)展，成為其他國家和地區(qū)建立強制性減排交易體系和法律制度的榜樣。

（三）中國碳交易的立法現(xiàn)狀。

我國與碳交易相關的規(guī)定主要體現(xiàn)在以下三個方面：

1. 我國對碳交易制度有影響的宏觀法律政策。

在我國碳交易市場中政府指導處于主要地位，所以我國與碳排放交易相關的宏觀法律政策已基本具備。我國第一部、也是發(fā)展中國家第一部應對氣候變化的全面的政策性文件和國家方案是國務院于 2007 年 6 月 4 日批準實施的《中國應對氣候變化國家方案》，（下文簡稱《方案》），該《方案》被稱為我國應對氣候變化的“憲法性”文件，全面地安排和部署了我國應對碳交易市場機制運行的措施和減排目標。繼該《方案》之后，一系列關于碳排放交易市場機制的政策陸續(xù)出臺，以支持碳排放交易市場的建立和發(fā)展，如《“十五”節(jié)能減排綜合性工作方案》、《“十二五”控制溫室氣體排放工作方案》和《國家環(huán)境保護“十二五”規(guī)劃》等。

以上可以看出，尤其是近年來我國政府極大地提高了對碳交易、碳市場的理念和機制的認可度并不斷增強重視度。但是豐富的宏觀法律政策也從側面反映出，在我國目前碳交易市場中，政府調(diào)控處于主導地位的現(xiàn)狀。然而以政策為主導的規(guī)范體系缺乏確定性、權威性和可操作性，碳交易市場主要依托于政府及其政策等單一的行政手段推進，勢必會失去市場活力，以法律的手段規(guī)范碳交易市場從而取代政府宏觀政策的調(diào)控勢在必行。

2.規(guī)范 CMD 的法律。

清潔發(fā)展機制項目是我國參與到國際碳交易市場的唯一途徑。依據(jù)法律淵源的層次結構，我國目前尚無真正意義上規(guī)范我國碳交易市場的有關清潔發(fā)展機制的法律、行政法規(guī)、司法解釋、地方性法規(guī)、地方政府規(guī)章，只有部門規(guī)章、部門規(guī)范性文件、地方規(guī)范性文件。由國家發(fā)改委、財政部、外交部和科技部聯(lián)合的《清潔發(fā)展機制項目運行管理辦法》（下文簡稱《辦法》）是我國目前唯一規(guī)制 CMD 的法律規(guī)范。但該《辦法》只針對CMD，其適用范圍有限，在法律位階上屬于較低部門規(guī)章，而且該《辦法》并沒有明確規(guī)定 CMD 實施雙方的權利、義務關系、法律責任、技術轉讓、防止惡意競價方法等內(nèi)容，依靠其規(guī)范我國整個碳交易市場明顯先天性不足。

3.地方立法或者規(guī)章。

隨著近年來碳交易試點的嘗試，目前我國地方的立法或規(guī)章基本上是來源于二氧化硫排放交易試點的成功經(jīng)驗。據(jù)筆者不完全統(tǒng)計，截止目前有江蘇省（2002 年《電力行業(yè)二氧化硫排污權交易管理暫行辦法》）、山東省（2007 年《電力行業(yè)二氧化硫排污權交易暫行管理辦法》）、湖北省（2008 年《主要污染物排污權交易試行辦法（草案）》）、浙江省（2010《排污權有償使用和交易試點工作暫行辦法》）、湖南省（2010 年《主要污染物排污權有償使用和交易管理暫行辦法》）等地已經(jīng)以地方立法或者規(guī)章的形式對排污交易進行了不同程度的規(guī)定。但由于只是地方性法律法規(guī)，只能適用于地方，碳交易作為一個全國乃至全球的交易體系，一旦發(fā)生跨地區(qū)交易，這些地方性法律法規(guī)便無能為力，以更高層次的法律來規(guī)范跨省市碳交易主體之間的權利義務關系不可或缺。

三、完善法律體系是中國碳交易由挑戰(zhàn)轉向機遇的關鍵。

（一）制定一部國家層面的《中國碳排放權交易法》。

從歐盟成功的立法經(jīng)驗和我國碳排放市場和立法現(xiàn)狀得出，完備的碳交易法律體系能夠有效抑制市場失靈和負外部性，防止?jié)撛谑袌鲋黧w因無法看到碳減排的政策走向及市場的長遠前景而影響他們加入市場的意愿和決心，為中國順利“進入全球碳排放交易市場”做出充分準備，是中國碳交易市場由面臨挑戰(zhàn)轉向迎接機遇的關鍵。因此，對中國來說，應制定一部國家層面的《中國碳排放權交易法》。這需要做到：第一，要明確碳排放權的法律屬性、碳排放交易的基本原則及碳交易行為所涉及的法律關系。碳排放權的本質(zhì)是一種對一定區(qū)域內(nèi)的環(huán)境容量使用、收益的權利，因此碳排放權實質(zhì)上是一種用益物權，將碳排放權定義為用益物權，為碳排放權的可交易性等提供了法律依據(jù)。而碳交易涉及了包括民事法律、刑事法律等法律關系，明確這些法律關系將有助于相關法律的配套調(diào)整；第二，應做到明確規(guī)定碳交易的具體運行機制，包括碳排放權總量控制、初始分配規(guī)則、交易主體、市場準入規(guī)則、建立全國統(tǒng)一的碳交易市場、中介咨詢及核證機構的職責以及碳交易合同訂立和交易程序等；第三，應明晰碳交易主體的法律激勵，獎懲結合，注重利益誘導，加強經(jīng)濟手段的運用。市場主體參與度低，是影響我國碳交易發(fā)展的重要因素之一，而市場主體參與度低的根本原因是我國法律對碳交易主體（包括潛在的市場主體）的法律責任不明晰。所以要在《中國碳排放權交易法》中明晰碳交易主體的法律激勵。一方面明確規(guī)定對違反法律規(guī)定或影響碳交易市場運行的碳交易主體（包括企業(yè)和政府）的法律責任，包括責任種類、責任方式、責任條件和處罰程序等，實現(xiàn)“負激勵”；另一方面對完成碳排放控制任務及環(huán)境成效突出的碳交易主體予以表彰，并給予地方政府支持、稅收減免、項目申報優(yōu)先考慮、經(jīng)濟發(fā)展與環(huán)境管理等方面的優(yōu)惠與支持，實現(xiàn)“正激勵”。

（二）出臺與之相關的政策法規(guī)。

逐步擺脫碳交易政府主導的現(xiàn)狀，讓“看不見的手”發(fā)揮主要地位，并不是完全否定政府宏觀調(diào)控的作用。我國目前處于碳交易市場的探索期，仍需要相關的政策法規(guī)，發(fā)揮政府碳交易市場的監(jiān)管作用。此類政策法規(guī)主要是從行政法規(guī)層面對我國碳排放交易市場的開展進行監(jiān)管，主要內(nèi)容包括碳交易試點的區(qū)域范圍劃定、管理機構的運行規(guī)則、行業(yè)部門的權限、運營機構與監(jiān)督機關的設置、市場失靈時的碳排放總量調(diào)控和初始分配方案、管理規(guī)則與排污監(jiān)測等。

（三）配備一系列部門規(guī)章和規(guī)范性文件。

國家層面的《中國碳排放權交易法》為碳交易機制的運行指引道路、保駕護航；與之相關的政策法規(guī)監(jiān)督碳交易機制良性、健康發(fā)展，這兩方面的規(guī)定不可缺少。但需要注意的是，碳交易機制并不是一項原則性、抽象性的事務而是切實運轉于市場的機制，具有很強的操作性，所以為了我國保證碳交易市場高效、有序地運行還需要配備一系列部門規(guī)章和規(guī)范性文件對碳排放交易的具體操作規(guī)則進行規(guī)定，對上述兩個方面的法律規(guī)定予以細化和補充。

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篇4

對于低碳經(jīng)濟,高盛集團董事總經(jīng)理特雷西?沃斯騰克羅夫特有過一段精辟的論述:低碳經(jīng)濟是一張三條腿的板凳,其培育和發(fā)展離不開政策、技術和資本三位一體的支撐框架。如果缺少任何一條腿,都將導致板凳的不穩(wěn)。在這三個因素中,最重要的莫過于金融。

全球碳市場在飽受爭議中發(fā)展迅速,交易模式、制度、產(chǎn)品等基本元素業(yè)已成熟。碳市場的參與者也從初期的政府贊助機構、想培養(yǎng)市場的環(huán)境顧問、建立策略部門的大公司以及嘗試及早取得商業(yè)優(yōu)勢的創(chuàng)新企業(yè)轉變?yōu)榻鹑跈C構、基金、交易所、大型溫室氣體排放企業(yè)、專業(yè)的中間商、服務商等。而中國碳金融也在哥本哈根會議前后迅速成長,截至2010年5月12日,國家發(fā)改委批準的CDM項目已達2537個。從這個數(shù)字來看,碳金融的浪潮已經(jīng)來臨,各個環(huán)節(jié)的市場主體將如何把握這一歷史性的機遇呢?

為此,《首席財務官》雜志特別專訪了國內(nèi)外多家碳金融參與主體的代表:芝加哥氣候交易所副總裁黃杰夫、浦發(fā)銀行投行部總經(jīng)理助理賈紅睿、英國氣候資本(以下簡稱“CCC”)總裁路躍兵、中瑞碳資產(chǎn)管理公司(以下簡稱“中瑞碳”)董事陳海鷗以及碳金融領域專家徐東勝、人民大學財金學院教授涂永紅等。在低碳經(jīng)濟動地而來的當下,力圖為廣大CFO勾勒出一個碳金融的全景圖譜。

銀行:一站式金融支持

如今,無論是國際還是國內(nèi)已經(jīng)很少有銀行會否認他們在全球應對氣候變化的挑戰(zhàn)中扮演關鍵角色,越來越多的銀行參與到碳披露計劃、赤道原則、碳項目的投融資或產(chǎn)品開發(fā)活動中。

2004年,匯豐銀行做出成立碳管理工作隊的承諾,成為世界上首家實現(xiàn)“碳中和”的國際性銀行。事實上,除了少數(shù)早期的先驅,國際商業(yè)銀行參與碳市場相對較晚,比利時富通銀行是早期的參與者之一,為客戶提供交易、交易對手服務、結算和碳金融類的融資。隨著市場的逐漸成熟,商業(yè)銀行開始參與碳減排的投融資,尤其以在歐洲有運營基礎的銀行活躍,如巴克萊銀行、拉博銀行、匯豐銀行和荷蘭銀行等。

由于國際銀行一般采用混業(yè)經(jīng)營,所以其參與碳金融市場的活動并非局限于信貸一個方面,更多的是金融衍生品,如基金、債券、期貨的開發(fā)與交易,以及對碳減排項目的直接開發(fā)投資。這是與我國商業(yè)銀行在碳金融業(yè)務上的最大不同。

中國作為發(fā)展中國家,在《京都議定書》提出的三種減排機制中所能參與的只有CDM一個。目前商業(yè)銀行業(yè)不能投資。另外,由于實行分業(yè)經(jīng)營,商業(yè)銀行絕對不能進行股權投資。因此國內(nèi)銀行參與CDM更多的是指信貸支持。通常在碳金融領域,國內(nèi)銀行扮演的角色是:對上游需要技術改造升級的企業(yè)和擁有技術的中小企業(yè)進行融資。對后者融資相對來說風險要大一些,這就需要銀行一要有社會責任感,二要看懂他們。比如,浦發(fā)銀行為國內(nèi)首個海上風電項目牽頭融資,成功實施銀團融資和CDM應收賬款質(zhì)押相結合的創(chuàng)新融資方式,對碳金融進行有益嘗試。

目前國內(nèi)幾乎每家商業(yè)銀行都可以提供綠色信貸服務。浦發(fā)銀行是國內(nèi)最早試水碳金融領域的銀行之一。從2005年浦發(fā)銀行就開始探索這一領域,2008年就 《綠色金融服務方案》。最近三年,浦發(fā)銀行發(fā)放綠色貸款達1000億元,涉及可再生能源、工業(yè)和建筑領域提高能效和污水處理等其他環(huán)保項目。2009年,浦發(fā)作為惟一金融界發(fā)起人加入中國第一個自愿減排聯(lián)合組織――天津生態(tài)城綠色產(chǎn)業(yè)協(xié)會,旨在通過推廣低碳金融解決方案。進入2010年,更是正式把打造“低碳銀行”納入發(fā)展規(guī)劃。

在眾多商業(yè)銀行中,浦發(fā)銀行在碳金融方面顯得頗具特色。賈紅睿對此頗為自豪,“在浦發(fā),客戶可以享受到真正的一站式服務。”

2008年,浦發(fā)銀行在全國商業(yè)銀行中率先推出首個針對低碳經(jīng)濟的創(chuàng)新型服務方案――《綠色信貸綜合服務方案》,具體包括國際金融公司(IFC)能效融資方案、法國開發(fā)署(AFD)能效融資方案、清潔發(fā)展機制(CDM)財務顧問方案、綠色股權融資方案和專業(yè)支持方案,形成業(yè)內(nèi)最全的覆蓋低碳經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)鏈上下游的碳金融產(chǎn)品體系。

2009年7月,浦發(fā)銀行成功為陜西某水電項目提供CDM財務顧問,并最終簽署《減排量購買協(xié)議》(ERPA)。該項目是國內(nèi)銀行界CDM財務顧問創(chuàng)新成功第一單。預計該項目售碳收入占年經(jīng)營收入的1/4。

在財務顧問方面,PE投資是其關注的另一方面。作為浦發(fā)碳金融體系的一部分,這一子方案通過直接融資和間接融資相結合方式,可以增加企業(yè)資本金和抗風險能力,再融資時就可以獲得更大的授信額度。

曾有多年碳金融研究的人民大學教授涂永紅指出,由于我國金融體系和國外的不同,國內(nèi)銀行占有市場85%以上的金融資源,這就決定了其在中國碳金融的發(fā)展中需要承擔遠比發(fā)達國家銀行更多的責任。

資本:蓄勢出擊

在國際碳金融市場中,資本是最活躍的參與主體,需要說明的是,這里所說的資本主要是指機構投資者和風險投資者,包括投資公司、保險公司、養(yǎng)老基金、共同基金、基金會、捐贈基金、專業(yè)碳基金和對沖基金等。

機構投資者認為,許多與氣候變化相關的政策,如環(huán)境成本和風險披露、碳稅、減排目標、交易都會對他們的利益產(chǎn)生影響。因此機構投資者采取多種措施來制度化氣候變化問題。如成立的氣候變化機構投資者團體、碳披露計劃、赤道原則、氣候風險投資者網(wǎng)絡等。作為重要的機構投資者的國際投資銀行也在不斷變更應對氣候變化的計劃,如高盛將氣候變化因素納入了股票估值模型。

達信總裁韋樸認為,作為大的機構投資者,保險公司在管理投資組合上具有獨特的地位,可以反映他們親身經(jīng)歷的風險,例如保險公司面對理賠時,這有助于他們開發(fā)和管理碳金融市場。一些保險業(yè)者早在10多年前就已經(jīng)發(fā)現(xiàn)損失記錄惡化,隨著氣候變化更加明顯,保險公司不得不重新評估整個行業(yè),并要求對他們的客戶風險管理采用更高的標準,開發(fā)諸如碳交易的交易對手風險這類的新產(chǎn)品。達信作為全球風險管理專家,制定了一套環(huán)境風險管理方案瑞士再保險公司則進一步明確了碳管理的責任范圍,如果公司董事或高管沒有做出努力減少其對氣候變化的影響,他將可能被免去這些責任賠償保險。

2005年,專業(yè)碳基金的崛起備受矚目,目前國際上購買核證減排量(CERs)的碳基金和采購機構約有50家,是全q球市場減排權證和減排單位的主要資金來源。一般分為政府基金和私募基金,政府基金一般都是由政府參與設立或全部由政府設立,無論運營方式有什么不同,目標都是希望通過CDM項目購買的方式,使國內(nèi)碳減排量達到《京都議定書》規(guī)定的標準。這類基金源自世界銀行的原型碳基金(PCF),不可避免帶有世界銀行政策的烙印,除了完成本國目標以外,還被要求高質(zhì)量的減排和降低減排成本。與此不同,私募基金更注重的是減排的目標下利益。

隨著碳市場的發(fā)展,一些歐洲和美國的對沖基金和私募投資公司早已開始部署資金,部分以持有碳公司股份的形式,部分則以購買并交易碳信用的形式。國際上比較知名的有RNK資本公司、Citadel投資集團、MissionPoint資本伙伴公司、Dexion資本公司等。另外,對未來碳市場的良好預期也促使新基金紛紛成立。

中國作為世界上第一大二氧化碳排放國,吸引了各路資本蜂擁而至。其中摩根士丹利、高盛、加拿大納德資產(chǎn)管理公司、瑞典碳資產(chǎn)管理有限公司、英國氣候變化資本等國際金融機構、投資公司和基金早已對中國的“碳金融”市場表現(xiàn)出了巨大的興趣。

路躍兵介紹,CCC是其中最大的一只私募基金,掌管著8.5億歐元資產(chǎn),并將一半以上的資金放在中國。目前已經(jīng)在中國投資50個項目,規(guī)模達60多億元人民幣,已支付20多億元,其余將在未來幾年持續(xù)投入。而在中國碳交易市場目前總的投資規(guī)模中,CCC的投資份額占了10%以上。該基金在中國的大部分投資是在CDM領域,且絕大多數(shù)項目為大型國企,分布在電力、煤炭、鋼鐵、水泥、水電、風電、生物質(zhì)能、煤層氣、垃圾填埋等眾多領域。“很多環(huán)保、節(jié)能減排的項目投資回收期很長甚至不賺錢,而我們的金融手段可以讓風電、垃圾填埋這樣的項目提高內(nèi)部投資回報率2%～40%,或者投資回報期縮短至少兩年。”不過,由于2012年后政策不明朗,路躍兵表示,CCC相關投資也會進行適當調(diào)整。

CCC可以提供三種融資方式,這與國內(nèi)基金有很大不同。路躍兵介紹,第一種方式即直接買入企業(yè)的減排量,采取貨到付款的方式;第二種是在企業(yè)產(chǎn)生減排量之前提供資金或設備讓企業(yè)能進行項目建設,減排量產(chǎn)生后再買入,第一期的CERs交易扣除前期提供的資金;第三種融資方式則結合了股權融資和前兩種融資方式,除了買入減排量以外,也投入股本金,成為股東。在入股的情況下,賣方得到更大的實惠,而CCC承擔更多的資本。“目前CCC資金中的20%可以用于股權融資。CCC在國際上有不少股權投資經(jīng)驗,但是由于目前在中國受到最低碳價格的影響,此項投資還未能充分展開。”

陳海鷗表示,對2012年后的預期,現(xiàn)在國內(nèi)市場的態(tài)度是:國際資本悲觀,國內(nèi)資本樂觀。隨著國內(nèi)碳金融的關注度越來越高,目前已有很多PE基金乃至產(chǎn)業(yè)基金都在關注這一領域,浙江諾海低碳投資基金、黃河三角洲高青黑牛低碳生態(tài)產(chǎn)業(yè)投資基金、南昌開元城市發(fā)展基金、光大江陰新能源產(chǎn)業(yè)投資基金、華澳資本低碳投資基金等相繼成立,這些均為專注于低碳環(huán)保領域的私募股權投資基金。而在二級市場,同樣出現(xiàn)了首只低碳經(jīng)濟概念的股票型主題基金――匯豐晉信低碳先鋒基金。國際金融公司(IFC)也在募集一個“IFC后2012碳基金”,以購買2013年之后交付的碳減排額。

交易所:就差價格信號

由于中國受金融危機沖擊較小,大量國際資本流入,而國內(nèi)GDP即使在2008年金融危機時也保持了9%的增長,中國不差錢。另外隨著國際間技術交流的頻繁以及中國自身在風能、水電等領域就已達到國際先進水平,因此中國實際上也不差技術。黃杰夫認為,中國最差的是價格信號。

“碳是一種資產(chǎn),將其價格信號通過金融市場的交易產(chǎn)生出來的話,對中國目前的產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整會有很大幫助。”電力企業(yè)是配額的最主要需求者之一,使用煤的成本和使用天然氣的成本是影響其選擇的重要因素,許多分析師認為,對二氧化碳進行定價將促使企業(yè)選擇更清潔的天然氣,并且預計當配額單位價格(每噸二氧化碳價格)在25歐元時足以鼓勵排放者更換燃料。

至于如何給碳定價,黃杰夫認為,碳價格像所有商品一樣,是由市場根據(jù)供需形成的。路躍兵對此觀點表示認同,雖然發(fā)改委有碳單位價格最低8元的規(guī)定,但每個項目的價格由雙方談判決定,決定因素則是市場的供求,每年氣候不同、歐洲市場的配額緊缺等因素都會導致價格的下跌和上漲。此外,交易中誰承擔風險、申報費用等都會影響到每一噸二氧化碳的價格。

理論上,碳價格與碳減排的邊際減排成本密切相關,但在實踐中,價格更動態(tài)。黃杰夫認為,這種敏感的價格信號是決策的最可靠依據(jù)。

市場上首次出現(xiàn)碳價格是在2003年9月的芝加哥氣候交易所,每噸約在1.5美元～2.5美元之間。芝加哥氣候交易所是自愿減排市場,涂孫紅認為,其市場價格會低于強制減排市場。歐洲排放權交易計劃第一階段和第二階段的罰款價格是40歐元和100歐元,這象征了市場上的最高交易價格,CDM第一個減排權證價格約5歐元～7歐元。

目前世界上已建立了多個碳市場,歐盟排放體系是其中最大的跨國、跨產(chǎn)業(yè)的溫室氣體排放市場,涵蓋了25個國家和1.1萬多項設施。這一體系非常活躍,參與交易者包括銀行、碳密集型行業(yè)公司、碳基金等。2008年歐盟排放交易體系的價格已經(jīng)達到了919.1億美元。

與歐盟碳市場的熱鬧情況不同,歐洲以外同樣受8%上限管制的國家卻行動遲緩,日本、加拿大和新西蘭雖然都已承諾會遵守,但深度和廣度遠不及歐盟,而美國和澳大利亞則拒絕加入《京都議定書》。當然官方的態(tài)度并未影響他們自愿減排市場的發(fā)展,民間的熱情與政府的冷淡形成鮮明對比。美國大多數(shù)州現(xiàn)在都有溫室氣體減排計劃,通常還配合完成輔助的目標。美國國會也制定了數(shù)項規(guī)范市場的法案。類似的事情也發(fā)生在澳大利亞,各省省長已完成數(shù)十個原則的設計協(xié)議,以加強國家排放交易計劃。另外,美國和澳大利亞已經(jīng)與印度、中國、日本和韓國建立了亞太清潔發(fā)展與氣候伙伴合作計劃。幾天前,新西蘭開始了全國碳交易體系,催生出新西蘭的國家碳市場。

然而無論是歐盟排放交易體系還是美國交易體系,基礎都是總量控制和交易機制,在一個確定的總量下,碳就成為了稀缺資源,就可以形成價格。黃杰夫認為,中國政府已經(jīng)出臺了45%的碳強度指標,這在客觀上產(chǎn)生了二氧化碳排放的稀缺性;按簡單的經(jīng)濟學原理,有了稀缺性,就可以定價。中國的金融和環(huán)境專家,應該從實際的角度,積極探索如何在現(xiàn)有政策的基礎上,建立中國的碳價格信號體系,這才是低碳經(jīng)濟的實質(zhì)所在。

中國目前還沒有形成碳市場,CDM項目所產(chǎn)生的CERs只能由國外買家到國際市場進行交易。雖然國內(nèi)早在2008年就相繼成立了上海環(huán)境交易所、北京環(huán)境交易所和天津排放權交易所,但是由于剛起步,發(fā)揮的作用還太小。黃杰夫認為,這與中國起步晚不無關系。但他相信,中國有可能在碳交易市場,用金融給碳資產(chǎn)定價方面超過美國。中國依賴政策,美國依賴市場,這是造成當前中美在碳金融方面存在差距的重要原因,“現(xiàn)在是時候該給市場一個機會了,碳金融各參與主體要聯(lián)合起來,做出碳價格信號。”

黃杰夫還強調(diào),在中國這樣一個農(nóng)業(yè)人口占多數(shù)的國家,價格信號不要忘了農(nóng)民。在美國,對一個戶收入5萬美金的農(nóng)民家庭來說,在好的年景,其近1/5的收入可以來自于碳市場。從碳交易現(xiàn)有規(guī)模看,碳金融前景可觀:今年五月,歐洲氣候交易所(ECX)創(chuàng)造了日交易量記錄,當日共成交二氧化碳指標5300萬噸,日交易金額達10億美元。

企業(yè):將改變資產(chǎn)負債表

碳市場已從一項協(xié)商的政策工具轉變?yōu)榫哂薪?jīng)濟機能的市場,將使碳資產(chǎn)加速變成真正的資產(chǎn)類別。根據(jù)世界銀行的數(shù)據(jù),2008年,全球碳交易額高達1260億美元,專家預計到2012年這個數(shù)字將上升到1500億美元。當碳交易有可能成為超過石油的商品時,作為市場參與主體的企業(yè),尤其是關聯(lián)企業(yè)就不能不重新審視碳――這一新型資產(chǎn)的價值以及對財務狀況的影響。這種影響主要表現(xiàn)為:成本增加和碳資產(chǎn)價值被忽視。

國際會計師事務所合伙人Alan Willis指出,越來越多的企業(yè)發(fā)現(xiàn),有必要在其戰(zhàn)略規(guī)劃和風險管理中考慮氣候變化問題。機構投資者也逐漸意識到,在投資分析和決策中考慮氣候變化對財務的影響很重要。因此氣候變化的影響正出現(xiàn)在財務報告的各個組成部分。

國內(nèi)一直以來都存在是否應該將碳資產(chǎn)計入資產(chǎn)負債表的爭論,陳海鷗認為,碳資產(chǎn)在不久的將來將可能會以類似“碳資產(chǎn)與負債”的會計名目出現(xiàn)在資產(chǎn)負債表中。這就需要對企業(yè)參與碳交易形成的經(jīng)濟利益或義務進行核算與計量,并表內(nèi)化。雖然目前國內(nèi)還沒有能夠對此進行準確核算的會計準則與方法,但與此相關的討論已日趨頻繁。在企業(yè)損益表中,可能需要在傳統(tǒng)企業(yè)成本之外體現(xiàn)一項新內(nèi)容,就是環(huán)境成本。日本已經(jīng)建立了完整的環(huán)境會計體系,其環(huán)境報告書中明確要求揭示企業(yè)環(huán)境成本的降低,其中重要一項就是二氧化碳排放量的減少。而企業(yè)環(huán)境業(yè)績評價的重要指標之一就是單位產(chǎn)品、服務應負擔的環(huán)境成本,如單位營業(yè)額應負擔的二氧化碳排放量。

越來越多的證據(jù)表明,比同行業(yè)更有能力管理環(huán)境風險和機遇的公司,財務表現(xiàn)通常也比同行優(yōu)秀。企業(yè)有可能借由減排而從能源節(jié)約中獲利,加拿大鋁業(yè)、美國鋁業(yè)、杜邦、IBM、殼牌、豐田等都已證明了該結果。

許多跨國公司已經(jīng)意識到這個問題,并采取一系列“碳管理”措施予以應對。對每個公司來說,都可以從價值鏈的三個層次了解碳排放的影響:公司自身運營產(chǎn)生的排放;來自公司供應鏈的間接排放;與使用公司產(chǎn)品和服務相關的排放。因此企業(yè)的碳管理是指,評估整個價值鏈的排放;了解與碳減排有關的風險和機會;率先采取相應行動;與包括所有投資者在內(nèi)的股東對結果進行溝通。

在黃杰夫看來,中國企業(yè)正處在U型彎道上。中國目前不承諾強制減排目標,未來可能會在自愿減排的基礎上建立碳交易體系。但是無論如何,都不可能繞過這個彎道。舉例來說,歐盟第二階段減排范圍將覆蓋航空運輸業(yè),在歐盟起降的中國航空公司同樣要面臨碳減排的硬性規(guī)定,而出口歐洲的企業(yè)也可能面臨因運輸成本增加而帶來的利潤減少問題。在美國,公司被要求披露他們的實體環(huán)境風險,同時遵守證券管理委員會的S-K規(guī)定和10-K申報規(guī)范。這些要求迫使公司不得不披露環(huán)境成本、負債與未來風險等財務信息。英國貿(mào)易工業(yè)部在企業(yè)的運營和財務審查中引入了環(huán)境報告要求。這些對于那些在海外上市的中國公司而言是個挑戰(zhàn)。

減排政策會在不同的時期對不同產(chǎn)業(yè)產(chǎn)生不同影響,其中最敏感的是能源密集型產(chǎn)業(yè),既包括能源生產(chǎn)行業(yè),如傳統(tǒng)能源和新能源,電力、水泥,也包括能源消費行業(yè),如汽車、航空。其中電力被視為管理當局最主要的目標。歐盟碳排放配額的50%以上給了電力行業(yè)。

瑞銀集團《碳定價機制如何影響亞洲公司的盈利》的投資報告顯示,減排政策將使企業(yè)每股收益大幅下降,一旦中國引入旨在控制碳排放量的碳定價機制,預計中國企業(yè)將增加相當于目前GDP1.6%的成本。

中國企業(yè)今后都勢必面臨更加嚴格的環(huán)保標準和排放要求已成事實,專家建議,企業(yè)尤其是能源型企業(yè)應當從目標使命、產(chǎn)品研發(fā)、渠道布置、投融資安排等各個環(huán)節(jié)發(fā)掘碳價值,整合自己企業(yè)的碳戰(zhàn)略。預先引入企業(yè)碳資產(chǎn)管理的概念,進行企業(yè)碳資產(chǎn)審計,建立自己的碳資產(chǎn)負債表。正如青島啤酒董事長金志國所說的,一家企業(yè)只要有碳排放,就會形成潛在的碳資產(chǎn)或者碳負債,管得好就是資產(chǎn),管不好就是負債。

中間商:低碳綜合服務

除了遵約交易市場和所謂的純粹的經(jīng)營碳的公司外,碳市場的發(fā)展還催生了一系列專業(yè)服務公司,涵蓋了咨詢服務商、證券研究、信用評級、保險等。作為全球第一大碳排放國的中國吸引了很多國際買家,咨詢服務商應運而生。由于國內(nèi)企業(yè)在碳交易市場只能參與CDM,所以咨詢服務商的作用就顯得尤為重要。

國內(nèi)的咨詢服務商在2004年就已經(jīng)出現(xiàn), 最早出現(xiàn)的是CDM中心,基本上每省都有一家,當然并不是所有公司都有所作為,目前這類專業(yè)公司北京最多。在哥本哈根會議前后,低碳在全社會受到極大關注,咨詢服務商的業(yè)務領域也從單純的CDM開發(fā)與交易向低碳服務領域延伸。據(jù)陳海鷗介紹,中國市場目前真正擁有低碳綜合服務體系的公司非常少,大部分同行還正處在一個探索的過程中,中瑞碳則走在了行業(yè)的前列。

中瑞碳率先在提出了國內(nèi)市場的“碳資產(chǎn)管理”的概念,推出低碳綜合服務。該服務體系來自于歐美這些具有成熟的碳排放管理模式的市場。陳海鷗認為,對國內(nèi)而言,這是一個新的起步。這一服務體系包括:碳足跡盤查碳排放源審計碳足跡評價與碳風險評估建立碳排放戰(zhàn)略管理目標建立企業(yè)內(nèi)部碳排放管理體系實施碳減排策略選擇碳抵消或碳交易以減少或抵消企業(yè)經(jīng)營過程中的碳排放,或實現(xiàn)碳中和。

通過碳足跡盤查摸清企業(yè)的碳排放家底是低碳綜合管理的基礎。陳海鷗介紹,碳足跡包括基于組織、項目層次的碳足跡和基于產(chǎn)品與服務層次的碳足跡。英美等國家在碳足跡披露方面的工作已經(jīng)走在了世界前列。在碳足跡計量標準方面,國際認可的標準有:一個是基于組織與項目層次的ISO14064系列和GHG-PROTOCOL,另一個是基于產(chǎn)品與服務層次的PAS-2050。而中國目前還沒有碳足跡盤查的工作標準,中國正在加速進行國際標準的轉換。陳海鷗相信,很快將出現(xiàn)的碳足跡盤查與披露方面的中國標準。在中國國內(nèi)標準出來之前,行業(yè)內(nèi)使用的是國際社會普遍認可的ISO14064、GHG PROTOCOL與PAS2050標準。

在中瑞碳,低碳綜合服務和CDM是兩個不同的部門,兩者所依據(jù)的方法學與標準是不同的。CDM的方法學是由聯(lián)合國的CDM執(zhí)行委員會。CDM申報要向CDM執(zhí)行委員會遞交符合方法學要求的項目申報文件(PDD),并由指定經(jīng)營機構DOE對項目進行審定,DOE出具審定報告后,才可向CDM執(zhí)行委員會遞交項目注冊申請。經(jīng)批準注冊后,將由DOE對CDM項目的減排量進行核查,并向CDM執(zhí)行委員會申請簽發(fā),簽發(fā)后的經(jīng)核證的減排量CERs,即是CDM開發(fā)的產(chǎn)成品,可以拿去市場進行現(xiàn)貨交易。

陳海鷗強調(diào),中瑞碳的定位是碳交易和低碳綜合服務專家。“碳交易涵蓋的內(nèi)容很多,在現(xiàn)階段,適合中國市場的范圍包括CDM與自愿減排量(VER)的開發(fā)與交易。在碳資產(chǎn)的開發(fā)與交易方面,中瑞碳擁有非常豐富的經(jīng)驗。”陳海鷗舉例說,針對鋼鐵、水泥等高能耗企業(yè)的客戶,在低碳綜合服務的過程中提交的碳減排方案將會包括資源綜合與循環(huán)利用的機會。這些碳減排建議的實施過程將產(chǎn)生碳資產(chǎn)開發(fā)與交易的機會,中瑞碳又可以幫助客戶們實現(xiàn)碳資產(chǎn)項目的開發(fā)與交易。“我們在給客戶提供低碳綜合服務的同時又可以給客戶帶來更多的碳資產(chǎn)機會,客戶對這種綜合服務模式非常歡迎。”

篇5

關鍵詞：石油公司 碳資產(chǎn)管理 管理模式

在應對氣候變化成為全球共識的情況下，我國受到越碓醬蟮墓際壓力。按照巴黎氣候大會達成的協(xié)議和我國政府的承諾，將建立以5年為周期的全球盤點機制，我國的應對氣候變化行動將進入新階段，碳排放權交易已經(jīng)成為我國推進節(jié)能減排、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結構的重要抓手和生態(tài)文明建設的基礎工具。國家在七省市碳交易試點的基礎上計劃于2017年試運行全國統(tǒng)一碳排放權交易市場。石油天然氣生產(chǎn)儲運和煉油化工是僅次于煤炭發(fā)電的第二和第三大溫室氣體排放源，將在國家應對氣候變化工作中扮演重要角色。國內(nèi)碳市場建設速度很快，2016年1月，國家發(fā)改委《關于切實做好全國碳排放權交易市場啟動重點工作的通知》，要求石化企業(yè)于2016年6月30日前將碳排放數(shù)據(jù)上報；同時《碳排放權交易管理條例》已在國務院履行立法程序，開展碳資產(chǎn)管理工作已刻不容緩。

一、跨國石油公司碳資產(chǎn)管理現(xiàn)狀及啟示

在環(huán)境合理容量的前提下，溫室氣體的排放行為受到限制，由此導致碳的排放權和減排量額度開始稀缺，并成為一種有價產(chǎn)品，稱為碳資產(chǎn)。碳資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容包括碳盤查、減碳解決方案（低碳路線圖）、信息公開（碳披露、碳標簽）、碳中和、碳交易和碳金融等。

主要跨國石油公司都十分重視碳資產(chǎn)管理和新機制的探索，將綠色、低碳、可持續(xù)納入發(fā)展戰(zhàn)略。國際石油公司以英國石油公司（BP）、殼牌石油公司（Shell）等走在碳資產(chǎn)管理前列，為其他國家和地區(qū)碳資產(chǎn)管理和碳交易提供寶貴的經(jīng)驗。

（一）提前部署碳資產(chǎn)管理研究和模擬交易，把握先機

英國石油公司于1998年9月建立內(nèi)部碳交易體系，目標為2010年前將碳排放在1990年的排放基礎上減少10%，在這個基礎上BP加入了歐洲碳排放交易體系，隨著各個國家和地區(qū)政府的管制，BP又陸續(xù)加入了澳大利亞、新西蘭、美國加州、中國的碳排放交易體系。殼牌石油公司于1998年開展氣候變化及其對殼牌公司全球業(yè)務潛在影響的研究，結論是氣候變化方面的領導地位將是一個構建品牌和聲譽的商業(yè)機遇，在與制定規(guī)則的政府進行談判握有發(fā)言權對公司十分關鍵。殼牌創(chuàng)建二氧化碳交易平臺，參與先于歐盟排放交易體系運行的丹麥和英國的排放交易體系，在2002年殼牌在丹麥和英國的體系之間做成了第一筆互換交易。從交易角度來看，內(nèi)部試點體系重要經(jīng)驗：控排企業(yè)的參與戰(zhàn)略是減排責任在最低成本的基礎上得到履行。

（二）制定集團層面統(tǒng)一戰(zhàn)略，主動履約

大型跨歐盟成員國經(jīng)營的企業(yè)普遍采取了集團層面統(tǒng)一制定戰(zhàn)略，專業(yè)化交易公司集中運作的碳資產(chǎn)管理、決策和執(zhí)行模式。埃克森美孚的碳管理有非常明確的量化目標，其2009年碳排放比2008年減少了300萬噸，幅度約為2%。其全球煉化廠2012年比2002年至少提高能效10%。殼牌公司成立了一個由高級主管領導的新的二氧化碳部門，該部門的重要任務包括參與制定殼牌公司的二氧化碳戰(zhàn)略并開發(fā)支撐該戰(zhàn)略的相關技術。在實踐中除滿足各自集團內(nèi)履約需求外，還將碳交易作為新的市場機遇，通過專業(yè)化碳資產(chǎn)運作獲得額外的收益。歐盟碳交易體系在法律層級、試點設計、配額總量設定、市場調(diào)節(jié)機制、配額延續(xù)性、交易規(guī)則透明度與交易平臺發(fā)展等方面，既有值得國內(nèi)借鑒的經(jīng)驗，也存在需要避免的教訓。

（三）多部門聯(lián)合組成碳資產(chǎn)管理工作組，專業(yè)管理

BP每家實體企業(yè)都有一個碳排放工作組和管理委員會，由政策法規(guī)、合規(guī)、策略、交易、財稅、采購、銷售、法律、宣傳和系統(tǒng)建設方面的成員組成，企業(yè)具體負責溫室氣體的監(jiān)測、報告、核查（MRV）和企業(yè)所在區(qū)域碳排放控制履約。BP總部在碳減排解決方案、新技術及新合作模式、全球碳減排交易、安全及操作風險四大方面為BP下屬企業(yè)提供支持服務，其中綜合供應和交易（IST）部門對BP全球的碳資產(chǎn)價格變動風險進行管理。同時，IST下還設立全球排放的交易部門，目標以最小限度地降低BP集團合規(guī)的成本并且通過這種優(yōu)化來最大限度地提高IST的收入，全球排放的交易部門分布于倫敦、新加坡和休斯敦，可以覆蓋BP集團內(nèi)履約企業(yè)的全球范圍的交易需求，并對碳資產(chǎn)風險進行集中管理和屏蔽。

二、我國石油企業(yè)碳資產(chǎn)管理現(xiàn)狀和存在的主要問題

我國石油石化行業(yè)碳資產(chǎn)管理已經(jīng)初步形成了以國家法律約束和企業(yè)內(nèi)部管理相結合的管理模式，國家發(fā)改委已起草《全國碳排放權交易管理條例（草案）》并提交國務院審議，中國石化集團公司管理辦法。隨著2017年全國碳市場建成運行，中石油、中石化、中海油等大部分公司將被納入碳市場，但與跨國石油集團公司管理理念和方法相比，我國石油公司碳資產(chǎn)管理起步較晚，由于中央企業(yè)跨地域、跨行業(yè)經(jīng)營，大多對碳交易政策采取觀望立場，相關企業(yè)面臨著較大的管理壓力，缺乏在碳資產(chǎn)管理方面的理論指導和實踐參考。目前國內(nèi)碳市場建設速度很快，沒有太多時間留給企業(yè)適應規(guī)則，主要存在問題如下：

（一）能力建設不足

控排企業(yè)是碳市場最重要的參與主體。碳交易政策在國內(nèi)屬于新生事物，之前納入試點地區(qū)的企業(yè)積累了部分經(jīng)驗，但其他大部分石油企業(yè)下屬公司并不了解碳交易對未來發(fā)展的影響，這將會影響碳市場的發(fā)展和活躍度。國際經(jīng)驗表明，BP、Shell歐盟碳排放交易體系（2005）開展之前均已在內(nèi)部開展了碳資產(chǎn)管理研究、工作和模擬交易，為正式碳交易做好準備。2016年3月19日全國首個碳市場能力建設中心落戶深圳排放權交易所，該中心將全面服務全國碳市場建設，協(xié)助國家發(fā)改委加快推進非試點省市碳市場能力建設。

（二）缺乏高質(zhì)量監(jiān)測、核查體系

準確的核算數(shù)據(jù)是上市公司碳排放數(shù)據(jù)披露和進行碳交易的基礎。為建立統(tǒng)一的標準和相關制度，發(fā)改委出臺《中國石油天然氣生產(chǎn)企業(yè)溫室氣體排放核算方法與報告指南（試行）》和《中國石油化工溫室氣體排放核算方法與報告指南（試行）》，其中為所有的排放源都給出了缺省排放因子，該因子是為沒有能力自測的企業(yè)參考使用，但多數(shù)企業(yè)往往僅滿足于使用缺省排放因子，并不注重排放因子的實測。但這些缺省排放因子很多是針對十年前的技術情況，不能反映現(xiàn)今的技術水平；另外對于具體企業(yè)而言，企業(yè)不同情況不同，比如逸散排放在不同區(qū)域的差異較大，因此導致數(shù)據(jù)誤差。而國外企業(yè)如BP每年需要在工廠層面做碳排放監(jiān)測計劃，實時監(jiān)測后提交第三方機構審核。

三、石油企業(yè)碳資產(chǎn)管理發(fā)展方向

距離全國統(tǒng)一碳市場的時間越來越近，對于重點碳排放行業(yè)石油行業(yè)，全國碳市場既是機遇也是挑戰(zhàn)。根據(jù)跨國石油公司的對比及差距，我國石油企業(yè)的碳資產(chǎn)管理應立足于國際化管理，從發(fā)展戰(zhàn)略、管理標準、管理模式和低碳會計等層面出發(fā)，從體制方面進行創(chuàng)新，構建適合于我國國情的運行模式。

（一）發(fā)展戰(zhàn)略層面

在發(fā)展戰(zhàn)略層面上，在管理層面把碳減排目標納入企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略的綜合決策和投資成本中，從戰(zhàn)略高度上重視碳資產(chǎn)管理，強調(diào)低碳在價值創(chuàng)造、企業(yè)社會責任方面的突出地位；目前除了部分石油企業(yè)開始嘗試進行碳資產(chǎn)管理，但碳資產(chǎn)管理意識的缺失以及管理能力的限制，不但影響企業(yè)對碳資產(chǎn)價值以及減排成本的評估，最終也會在投資決策和預算制定方面影響整個公司。通過組織結構調(diào)整保障戰(zhàn)略目標的執(zhí)行，建立專業(yè)機構或部門策劃和推進溫室氣體的減排工作組織、協(xié)調(diào)企業(yè)及各子公司的碳交易工作，建立統(tǒng)籌協(xié)調(diào)的溫室氣體排放管控機制。

（二）管理標準層面

在管理標準層面上，執(zhí)行國家發(fā)改委制定的《中國石油和天然氣生a企業(yè)溫室氣體排放核算方法與報告指南（試行）》《中國石油化工企業(yè)溫室氣體排放核算方法與報告指南（試行）》，企業(yè)碳排放核算將更加規(guī)范、透明和具可比性，包括碳排放核算的方法論、排放源粒度、監(jiān)測計劃、數(shù)據(jù)來源、排放報告的內(nèi)容和格式都會有統(tǒng)一的模板和填報要求。目前國內(nèi)幾大石油公司之前都有各自的企業(yè)標準，有一定的數(shù)據(jù)計量基礎，但還需將企業(yè)現(xiàn)行溫室氣體核算標準與之對接，按照發(fā)改委指南與報告要求，調(diào)整核算方法、參數(shù)，高效出具符合格式與內(nèi)容要求的報告報表，分批、有序推進地區(qū)公司碳盤查能力建設工作；同時針對企業(yè)自身情況出臺碳資產(chǎn)管理辦法。

（三）管理模式層面

在管理模式層面，建立實施碳資產(chǎn)管理強有力保障和支撐體系，包括組織機構、信息平臺、監(jiān)測系統(tǒng)、科技創(chuàng)新、人才培養(yǎng)等方面，增強控排企業(yè)的能力建設。石油行業(yè)主要為央企，地理分布廣泛，建立集中管控模式可充分發(fā)揮系統(tǒng)內(nèi)碳資源優(yōu)勢，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)和綠色發(fā)展目標。小型石油企業(yè)也可借助碳資產(chǎn)管理專業(yè)機構提供的進行節(jié)能減碳咨詢服務，降低成本，提高效益碳資源整合；整合碳資產(chǎn)管理工作，滿足國內(nèi)國際政策要求；實現(xiàn)企業(yè)碳資產(chǎn)保值、增值。

（四）低碳會計層面

在低碳會計層面，完善企業(yè)碳排放權的會計計量和審計制度。企業(yè)獲得的碳排放配額，會因節(jié)能減碳而成為企業(yè)潛在的碳資產(chǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造財富，也會因為超排而成為潛在的碳負債，給企業(yè)帶來損失。企業(yè)除了關注銷售、采購、生產(chǎn)、盈利、現(xiàn)金流量等單項預算組成的責任指標體系外，還應該清晰地了解自身的“碳足跡”，即從產(chǎn)品設計、能源結構選擇、低碳技術研發(fā)、投融資安排等各個環(huán)節(jié)發(fā)掘碳價值，提前預測企業(yè)未來的碳排放量。通過碳會計，一方面有助于制定低碳發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)化配置碳資源，不斷提升碳資產(chǎn)管理水平；另一方面可以發(fā)揮會計計量的績效考評功能，激勵和約束企業(yè)全員、全部門的節(jié)能減碳，共同提高碳資產(chǎn)管理效益，實現(xiàn)企業(yè)的低碳可持續(xù)發(fā)展。Z

參考文獻：

[1]方施.企業(yè)碳排放權會計核算體系研究[D].大連：東北林業(yè)大學，2012.

篇6

關鍵詞:航運企業(yè);綠色供應鏈; 環(huán)境內(nèi)化成本

中圖分類號:F560.6文獻標識碼:A文章編號:16723198(2009)23000802

1航運企業(yè)與綠色供應鏈

中遠總裁魏家福在2008年的中國發(fā)展高層論壇企業(yè)峰會上說,航運企業(yè)常年有許多船舶運營,颶風、臺風、熱帶風暴的發(fā)生隨時都會對航運企業(yè)的安全生產(chǎn)產(chǎn)生重要的影響。近年來由于氣溫上升,海洋的風暴也非常常見,安全開展工作的難度也在不斷加大,航運企業(yè)現(xiàn)在非常關心氣候變化,同時也力求減少二氧化碳的排放。

與此同時,航運市場也開始注意碳的排放。比如歐洲市場便已經(jīng)對于外來商品的準入設置了越來越多的門檻,較低的碳足跡是新的門檻之一。歐盟2008年宣布,在2012年前,所有進出歐盟國家的貨機、貨船都將被納入“歐洲排放交易計劃”中。也就是說,所有的貨機、貨船的主人要為它們的污染買單。隨著國際ISO 14000系列環(huán)境管理體系標準認證逐漸成為當代國際貿(mào)易的“綠色通行證”。企業(yè)環(huán)境成本內(nèi)在化將是企業(yè)通過ISO認證,消除國際貿(mào)易“綠色壁壘”,參與更廣泛國際競爭的必然選擇和有效途徑。

由此,航運企業(yè)在追求自身經(jīng)濟利益的同時也要降低二氧化碳的排放。這不僅關系到航運公司的可持續(xù)戰(zhàn)略實施效果,也與企業(yè)的社會責任休戚相關。如何實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化與環(huán)境可持續(xù)性的雙重目標成為航運企業(yè)思考的課題。本文提出,綠色供應鏈幫助他們完成自我救贖。傳統(tǒng)上講,減少碳排放的焦點放在生產(chǎn)領域和分銷領域(現(xiàn)在航運企業(yè)業(yè)務已不僅僅是拘囿運輸),但事實上,減少CO2排放最大的潛力來自于供應鏈,而這部分遠沒有開發(fā)。國外的實踐證明,實施綠色供應鏈不是為了環(huán)境責任增加成本和減少利潤,恰恰相反,它是在符合生態(tài)效率的基礎上,追求經(jīng)濟目標。

2航運企業(yè)實施供應鏈的現(xiàn)狀和特點

2.1中遠綠色供應鏈

2002年,中遠集團確立“由全球承運人向以航運為依托的全球物流經(jīng)營人轉變”的發(fā)展戰(zhàn)略,組建中國遠洋物流公司,新華社等媒體譽之為“中國物流航母今起航”。2006年中遠完成首個以保護環(huán)境、反對腐敗為重點的可持續(xù)發(fā)展企業(yè)的社會責任報告,這個報告后來榮登聯(lián)合國全球契約典范報,是第一個中國企業(yè),也是第一個中國航運企業(yè)入選。中遠在2005年、2006年、2007年連續(xù)三年可持續(xù)發(fā)展報告。2007年4月,由于船舶環(huán)保達標率非常高,中遠的船隊集裝箱船隊連續(xù)三年被美國的長灘港務局授予環(huán)保綠企獎。2007年底,中遠物流下屬的中遠網(wǎng)絡物流信息科技有限公司(下稱中遠網(wǎng)絡)與國際商業(yè)機器公司(IBM)合作,通過實施IBM的綠色供應鏈(Green SNOW)解決方案,幫助中遠物流優(yōu)化供應鏈、降低成本、提高服務水平并降低碳排放量。中遠網(wǎng)絡目前已設立了物流新技術實驗室,供應鏈優(yōu)化特別是綠色供應鏈項目是其中的研究方向之一。

2.2馬士基綠色供應鏈

AP-穆勒馬士基集團是世界上最大的航運集團。作為航運界的老大,在足跡遍布全球地同時,馬士基的環(huán)保政策體系也變得非常完善。如何利用資源、如何優(yōu)化船只運行、如何處理廢棄物等,馬士基航運公司顯得格外的小心,他們認為環(huán)保行船需要一種平衡的可持續(xù)發(fā)展方法,同時還要兼顧長期經(jīng)濟增長,需要找到有利于環(huán)保和環(huán)境可持續(xù)發(fā)展的解決方案。

于是,馬士基物流公司在全球推出了名為“供應鏈碳控制(Supply Chain Carbon Check)”的全新碳減排咨詢服務,幫助客戶制定并實施旨在減少供應鏈碳排放的解決方案。這是首次由物流供應商開發(fā)的專門應對全球供應鏈挑戰(zhàn)的環(huán)保類服務。此外,不僅在物流環(huán)節(jié),包括與船隊密切相關的港口方面,馬士基的環(huán)保政策也無不涉及。

馬士基提出供應鏈碳削減計劃(Supply Chain Carbon Check)。通過這綠色供應鏈解決方案為客戶減少CO2排放量,這也是第一個有物流供應商提出的一個減少供應鏈的碳排放的公司。此方案有三個步驟,一是計算碳足跡;二是模擬碳足跡;三是比較并發(fā)掘其中待提高的潛力機會,然后幫助客戶去實現(xiàn)降低碳排放的方案。這也許是我們對客戶的最大承諾。

3航運企業(yè)發(fā)展綠色供應鏈GSC的優(yōu)勢

第一,綠色供應鏈使成本節(jié)約、收入增長和提升名譽。

2008年安永(Ernst&Young)與經(jīng)濟學人智庫(Economist Intelligence Unit)聯(lián)合進行一個調(diào)查研究。調(diào)查對象是一些大企業(yè)的總經(jīng)理或主管,而且他們對可持續(xù)發(fā)展和綠色供應鏈高層次的認識,并知道給他們企業(yè)帶來的機會,以及帶來的成本和實施的復雜性。聲譽、降低成本和收入增長是超過一半調(diào)查者看重的機會。63%的人認為可持續(xù)發(fā)展和綠色供應鏈為收入增長提供了機會,71%認為聲譽和品牌是可持續(xù)發(fā)展和綠色帶來了機會。

綠色供應鏈不僅僅是保護環(huán)境降低成本,更重要的是它可以增加第三方物流企業(yè)的軟性力量,注入一種非營銷的營銷作用。正如綠色不僅僅是一種責任,也是一種商機。

第二,綠色供應鏈有利于企業(yè)取得新的競爭優(yōu)勢。

日益嚴峻的環(huán)境問題和日趨嚴格的環(huán)保法規(guī),使企業(yè)為了持續(xù)發(fā)展,必須積極解決經(jīng)濟活動中的環(huán)境問題,改變危及企業(yè)生存和發(fā)展的生產(chǎn)方式,建立并完善綠色物流體系,通過綠色物流來追求高于競爭對手的相對競爭優(yōu)勢。

第三,有利于占據(jù)物流行業(yè)金字塔的頂端。

馬士基已經(jīng)有自己綠色供應鏈解決方案,可以為其他物流公司提供咨詢,而中遠利用IBM提供的解決方案實施綠色供應鏈,不過正如中遠人所說的“中遠物流的業(yè)務嘗試將從純粹的第三方物流上升到第四方物流咨詢商”,而綠色供應鏈是一個很好的跳板。因為綠色供應鏈的解決方案將不僅僅單純負責客戶的物流運輸,還將介入客戶的供應鏈咨詢、供應鏈方案的制定等環(huán)節(jié),向物流咨詢服務企業(yè)轉型,從而占據(jù)物流行業(yè)金字塔的頂端。

4航運企業(yè)實施綠色供應鏈的策略

第一,環(huán)境內(nèi)部化成本的實施。

從短期來看.環(huán)境成本內(nèi)部化傾向于增加企業(yè)成本而削弱了企業(yè)競爭力。但從長期來看,環(huán)境成本內(nèi)部化一方面會使效率的提高而抵消由于環(huán)境成本內(nèi)部化帶來的成本增加,甚至最終節(jié)約了成本;另一方面體現(xiàn)在在差異化方面,當產(chǎn)品由于環(huán)保特征而跟競爭產(chǎn)品相區(qū)分時,就能獲得有利的正的差異化效果。綠色供應鏈是航運企業(yè)提供差異化的服務。

對第三方物流企業(yè)來說彈性大小主要來自于兩個方面:第一,可替代的物流服務越多,需求價格彈性則越大,反之,則越小。第二,貨物價值以及物流費用在該貨物總成本中的占比。貨物價值小、物流成本占比大,物流需求價格彈性就大;貨物價值大、物流費用占總成本比例小,物流需求的價格彈性就小。而環(huán)境成本內(nèi)部化對需求彈性大的情況下,產(chǎn)品價格容易使消費者轉向替代商品,企業(yè)不容易進行成本轉嫁,企業(yè)不僅失去市場share,而且會減少margin。但是,如果產(chǎn)品需求彈性較低,環(huán)境成本就容易轉移給消費者。所以對航運企業(yè)的第三方物流來說,實施綠色供應鏈時,付出的成本要在環(huán)境成本內(nèi)化的基礎上,合理轉移成本。

由此可見,環(huán)境內(nèi)化成本可以使得綠色供應鏈取得成本優(yōu)勢和產(chǎn)品差異化優(yōu)勢,提高生產(chǎn)力和竟爭力。

第二,概念營銷和執(zhí)行。

碳足跡是一種測試人類活動給環(huán)境帶來影響的工具,通過溫室氣體數(shù)量的形式,將二氧化碳作為測試單位(Wikipedia)。這便于個人和組織概念化他們自己(或組織)給全球變暖造成的影響。

概念營銷宜提倡每一細節(jié)都植入環(huán)保理念,每一細節(jié)都體現(xiàn)環(huán)保理念;“環(huán)保”不應是一個虛幻的詞匯,而應是貫穿整個企業(yè)價值鏈始終;“綠色供應鏈”項目是一項多贏的計劃;綠色計劃可能是高成本,但在長期看來,它是節(jié)約的等等。

第三,綠色供應鏈信息平臺的構建。

美國著名商業(yè)奇才、通用電氣公司的總裁杰克•韋爾奇曾經(jīng)說過這樣一句話:如果一個企業(yè)在供應鏈運作上不具有競爭力的話,就干脆不要競爭。我國著名經(jīng)濟學家郎咸平指出,現(xiàn)實已經(jīng)表明物流供應鏈推動世界,這是21世紀的大趨勢。如果非要給供應鏈加個注腳的話,綠色供應鏈也許才是完美的答案。那么綠色供應鏈的競爭能力體現(xiàn)在那里?很顯然是物流鏈上。企業(yè)在面對整個供應鏈時,最大的障礙在于信息的流通和有效地合作。至此,信息平臺的建立將會實現(xiàn)良好的溝通和排除浪費和重復能力。綠色的注腳需要信息技術的支撐,因為信息可以在同一時間出現(xiàn)在很多地方,大大降低腐蝕綠色供應鏈的可能性。

第四,構筑綠色供應鏈解決方案。

正如馬士基的供應鏈碳削減計劃(Supply Chain Carbon Check),物流公司應該整合資源,開發(fā)綠色供應鏈解決方案以占據(jù)占據(jù)物流行業(yè)金字塔的頂端。第三方物流在網(wǎng)絡以及對貨物流動的各個環(huán)節(jié)比較熟悉方面存在優(yōu)勢,可以通過簡化、動態(tài)、高效的管理模式,降低了成本和復雜程度,能夠更大的靈活性整合客戶的需求,降低交易成本和減少碳足跡。

中遠集團通過數(shù)據(jù)挖掘開拓高端服務市場,為提供供應鏈解決方案夯實基礎。中遠集運借助于精細化管理核心業(yè)務系統(tǒng),對前幾年的經(jīng)營數(shù)據(jù)進行深度挖掘,分析不同航線的經(jīng)營形勢并進行相應的運力調(diào)整和服務創(chuàng)新,從而開拓出價值更高的細分市場。2008年中遠集運率先開發(fā)的上海-長灘快航,就是基于數(shù)據(jù)分析開發(fā)出來的細分市場新業(yè)務。該系統(tǒng)可以幫助中遠集運進行基于單箱貢獻值的核算,支持包括銷售貿(mào)易區(qū)、客戶、合同、貨種、貨流等不同視角的貢獻值分析,實現(xiàn)了集裝箱運輸生產(chǎn)經(jīng)營決策活動的全過程信息化管理。

參考文獻

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[2]張金生.締造中遠物流的明天-專訪中國遠洋物流有限公司總經(jīng)理葉偉龍[J].中國儲運,2007,(01).

篇7

一、掌握企業(yè)的碳足跡現(xiàn)狀

1.測量數(shù)據(jù)，確定排放類型，世界資源研究所（WRI）和世界可持續(xù)發(fā)展工商理事會（WBCSD）聯(lián)合制定的《溫室氣體盤查議定書--公司會計與報告標準》，該議定書將排放分成3大類：第一類，直接排放，指企業(yè)所屬的排放源所產(chǎn)生的排放，一般有現(xiàn)場生產(chǎn)、礦物燃料直接燃燒以及發(fā)電廠發(fā)電過程中產(chǎn)生的排放。第二類，購買使用熱能、蒸汽貨電力所產(chǎn)生的間接排放，指企業(yè)能源采購、材料運輸以及產(chǎn)品使用過程中所產(chǎn)生的排放。第三類，從行業(yè)上下游排放所產(chǎn)生的其他間接排放。

測算溫室氣體的排放，要全面考慮所有直接和間接排放。美國惠而浦家電公司的總排放量中，客戶使用電器產(chǎn)品所產(chǎn)生的排放量就占了93%，因此，估算碳足跡要把價值鏈上前向和后向的排放都考慮在內(nèi)。

2.詳細進行信息的存儲和分析工作，采用管理信息系統(tǒng)來監(jiān)測溫室氣體的排放，有效管理信息的收集、存儲和分析。例如，美國鋁業(yè)有限公司一中央信息系統(tǒng)，能夠有效處理遍布全球的有關生產(chǎn)和能源消耗的詳細信息，包括4個發(fā)電廠、9個氧化鋁精煉廠和26個熔煉廠。該系統(tǒng)采用歐盟排放交易所建議的方法計算碳排放量，每天晚上更新相關數(shù)據(jù)。每個工廠都有專門員工把每個月的能源消耗數(shù)據(jù)輸入信息系統(tǒng)，經(jīng)協(xié)調(diào)整理集成，這些信息可供公司總部及各相關人員分析使用。許多企業(yè)還把信息系統(tǒng)和SAP之類的績效考核系統(tǒng)鏈接，以便把減排和財務考核結合。

3.了解企業(yè)的碳價

理解企業(yè)所面臨的有關氣候變化的法規(guī)問題，關鍵是要分析這些法規(guī)會采取什么樣的減排機制。許多經(jīng)濟學家傾向于制定稅收政策來減少碳足跡，但企業(yè)界認為限制交易或許更有效，通過市場機制來調(diào)節(jié)減排的總成本，同時并能促進技術創(chuàng)新。這時，企業(yè)管理者必須要清楚生產(chǎn)過程中的減排成本，你必須承受減排成本增加的壓力，最理想的狀況是，你找到降低減排成本的方法，而競爭對手則面臨成本的上升，你將成為其他企業(yè)學習的榜樣。這種尋找標桿的行動，目的在于解決氣候問題、維護企業(yè)聲譽和行業(yè)地位。標桿法可以使企業(yè)獲取成為行業(yè)領導者的種種優(yōu)勢，這種優(yōu)勢能夠創(chuàng)造諸多機會和獲取社會聲譽。

二、采取行動減少碳足跡

1.與業(yè)務發(fā)展相結合

把減少碳足跡的行動與業(yè)務發(fā)展相結合，不是將可持續(xù)發(fā)展的綠色戰(zhàn)略強加到現(xiàn)有的經(jīng)營模式上，而是要與企業(yè)的核心目標有機地整合，必須與既有的業(yè)務概念和考核機制（如凈現(xiàn)值、投資回報率等）相統(tǒng)一，如改善企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理、市場營銷管理、供應鏈管理、資產(chǎn)管理、企業(yè)文化和形象等。很多企業(yè)用節(jié)能方案帶來的成本下降來證明綠色戰(zhàn)略能提高財務效益。如，加拿大安大略電力公司，減排溫室氣體250萬噸，節(jié)能大約9500萬美元；卡爾派恩公司（Calpine）通過執(zhí)行工廠優(yōu)化方案（Plant Optimization Program），在10個月節(jié)省2580萬美元。

企業(yè)可采用情景規(guī)劃技術制定綠色經(jīng)營戰(zhàn)略。殼牌石油公司運用情景規(guī)劃技術，全面分析所面臨的挑戰(zhàn)、確定風險和機遇、制定投資決策、為領導團隊制定共同的戰(zhàn)略語言和處理關鍵的公共政策事務。在“2025年全球前景規(guī)劃”中制定如下戰(zhàn)略：增加天然氣、特別是液化天然氣（LNG）的生產(chǎn)；投資風力、太陽能、生物燃料、煤氣化和實驗性氫氣配送系統(tǒng)（expermental hydrogen deliverysystem）。

2.設定總目標和階段性目標

⑴設定總目標

某些企業(yè)是先設定減排目標，然后尋求減排方法；而另一些企業(yè)則先考慮減少碳足跡的方法，然后再設定減排目標。究竟是先設定減排目標還是先考慮減排方法，取決于管理風格。設定目標時要考慮，第一，減排目標的挑戰(zhàn)性；第二，什么樣的方法能最有效地實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標、降低成本和減少排放？因此，制定綠色戰(zhàn)略目標并沒有統(tǒng)一的標準，成功達到減少碳足跡目標的關鍵在于盡量的發(fā)揮想象力，促進組織內(nèi)部的創(chuàng)新。海因里希是杜邦公司鈦技術部的領導，指出：“組織需要極具挑戰(zhàn)性目標的激勵，令人振奮的目標能夠促進組織突破傳統(tǒng)的藩籬......而一個可以輕易達成的目標是無法把組織的創(chuàng)造性潛能激發(fā)出來的。”

企業(yè)設定減排的目標，減排時間、內(nèi)容、基準年度、絕對或相對程度以及減排類型都會不同。例如，加拿大紙業(yè)公司（Catalyst Paper）設置的目標是，2020年，溫室氣體減排比1990年排放水平降低85%。美國惠好紙業(yè)公司，通過在生產(chǎn)過程中更多的使用可再生燃料，到2020年，把排放水平降低到2000年的40%以下。沃爾瑪計劃每年技術創(chuàng)新投資5億左右美元，減少連鎖店溫室氣體減排，最終全部使用可再生能源。杜邦公司到2015年實現(xiàn)，在為客戶節(jié)能或減排方面的產(chǎn)品的銷售方面，每年至少提高200億美元的營業(yè)收入，從可再生資源獲取的收入到達80億美元，推出1000種新的安全產(chǎn)品或服務項目。

制定目標時，雖然一般可參照其他企業(yè)的目標，但關鍵是要根據(jù)實際情況。制定合理的目標可以激發(fā)企業(yè)的創(chuàng)新能力、提高生產(chǎn)效率和降低生產(chǎn)成本。

⑵設定階段性目標

企業(yè)要實現(xiàn)氣候變化的目標，從簡單到復雜依次全面考慮。①低垂的果子（Low-hangingfruit，可輕易實現(xiàn)的目標）企業(yè)發(fā)現(xiàn)有些很多成本和風險都很低并容易找到的減排方案，這樣一些觸手可及的“低垂的果子”包括簡單的節(jié)能措施、習慣行為的改變或生產(chǎn)過程的改進等。對非制造型企業(yè)而言，采取室內(nèi)節(jié)能措施就可輕而易舉的取得減排的效果。如，瑞士再保險公司采用三個步驟來降低溫室氣體的排放，第一步，不工作的時候，關掉熱氣、空調(diào)及照明。第二步，配置小型節(jié)能環(huán)保設施，諸如感應傳感器、節(jié)能型日光燈、視頻會議降低商務旅行產(chǎn)生的排放。第三步，更新公司所屬的建筑設施，如更換冷卻塔、發(fā)電機、隔熱設備等。關鍵是列出備選方案，根據(jù)成本和效益評估可行性。②銀彈企業(yè)通過采取某些高效的方法措施來大幅降低溫室氣體的排放，采用這些“銀彈”措施需要進行創(chuàng)新和投資生產(chǎn)過程。美國鋁業(yè)公司減排措施都涉及降低鋁熔煉過程中的陽極效應系數(shù)；杜邦公司是通過兩種生產(chǎn)分離技術來降低兩種主要的溫室氣體氧化亞氮（N2O）和氫氟碳化物（HFC-23，生產(chǎn)普通制冷劑HCFC-22的副產(chǎn)品）的排放；英國石油公司通過減少其提煉過程中氣體的排放燃燒節(jié)省100萬美元，還通過減少甲烷的泄露，并出售這些沒有泄露分甲烷收回改造投資。③大號銀彈減少溫室氣體排放的重大機會并非總是容易發(fā)現(xiàn)的，需要分析溫室氣體排放的情況及其減排的機會，對習以為常的或沒有予以關注的生產(chǎn)運營情況形成新看法。如，國際航空協(xié)會（IATA）指出，如果每一航班的航程縮短1分鐘，全世界的飛機不僅可以減少溫室氣體的排放，還可每年累計節(jié)省10億美元的運營和燃料成本。

3.員工的參與

員工的參與對綠色戰(zhàn)略的成功至關重要。員工對有效制定和執(zhí)行綠色戰(zhàn)略非常重要，有效的戰(zhàn)略能提高士氣和穩(wěn)定員工隊伍，這兩者相互促進、相輔相成。①激勵行為，有些企業(yè)把有關氣候和能源方面的績效考核同員工薪酬津貼直接掛鉤，另一些企業(yè)建立表彰杰出環(huán)保業(yè)績的獎勵機制，如谷歌公司向在美國的全職員工提供5000美元的津貼，讓他們?nèi)ベ徺I每加侖汽油可開45公里以上的節(jié)能型汽車。②制定內(nèi)部排放權交易機制。雖然無法實現(xiàn)成本最低、效果最佳的減排目標，但確實讓員工意識到排放是有代價的。這樣可以培養(yǎng)員工的減排意識；創(chuàng)建業(yè)務部門之間配置排放配額指標的機制；幫助公司在政策決策圈子建立信譽。

4.尋求非政府組織的援助

自20世紀80年代以來，環(huán)保性質(zhì)的非政府組織逐漸日益完善和成熟，變得更加多元化。例如，美國環(huán)保協(xié)會20世紀80年代，非正式的口號：“把假冒偽劣產(chǎn)品告上法庭！”。到了21世紀口號變?yōu)椋骸皩ふ矣行Ь徒^方案”。作為社會團體，他們在商業(yè)、政治、社會環(huán)境方面產(chǎn)生巨大的影響力。

企業(yè)制定綠色戰(zhàn)略時，不熟悉的方面可以通過非政府組織的渠道來獲取幫助。非政府組織有一套完整的經(jīng)營方法，資源充沛，能迅速靈活地找到各種方法。例如，可以獲取有關科學技術或政策方面的信息，可以獲取特殊專長知識，可以和其他企業(yè)分享信息，可以在宣布之前有機會測試一下公眾的反應或可行性，可以幫助核實企業(yè)的減排量。

5.宣傳綠色行動

宣傳綠色行動所帶來的利益，雖難以量化，但通過相關利益團體，如影響未來政策的投票者、進行投資決策時會考慮綠色戰(zhàn)略的投資者、影響企業(yè)擴展或新設施安裝場所面臨的社區(qū)、報道企業(yè)經(jīng)營活動的記者、包括購買公司產(chǎn)品或服務的客戶等，確實有助于提高企業(yè)的聲譽。例如美國通用電氣公司（GE）的“綠色創(chuàng)想”活動，“我們的客戶需要一個更加繁榮、更加潔凈的未來，通過應用我們所擁有的最豐富的課再生資源--GE人無限的想象力，我們將與客戶共創(chuàng)美好的明天。我們正使用全新的方法幫助客戶解決環(huán)境問題，這就是我們的綠色創(chuàng)想。”獲得了夢寐以求的廣泛聲譽。

三、改變企業(yè)發(fā)展的競爭態(tài)勢

1.把綠色思維從邊緣狀態(tài)推進核心位置

綠色戰(zhàn)略最終必須推進到資源配置最好的部門，必須從環(huán)保、安全部門擴展到企業(yè)的核心職能部門，逐漸成為企業(yè)戰(zhàn)略的重點。各個企業(yè)都有獨特的核心文化和核心業(yè)務領域，因此，企業(yè)會根據(jù)既有的交流溝通方式、獎罰機制、經(jīng)營模式和企業(yè)文化，把綠色戰(zhàn)略推進到主要的職能部門，諸如研發(fā)、工程、制造、營銷、戰(zhàn)略規(guī)劃以及人力資源等部門。許多企業(yè)先在特定的部門進行綠色戰(zhàn)略，商業(yè)條件成熟以后，推廣到核心部門。要充分利用既有的經(jīng)營框架，還要擴展既有的經(jīng)營框架來解決新問題。

2.評估產(chǎn)品和服務所面臨的風險和機遇

企業(yè)應該把綠色戰(zhàn)略的重點放在尋求商機和提高競爭力上，如果在生產(chǎn)經(jīng)營、產(chǎn)品和服務方面存在嚴重的碳足跡問題，預示有著潛在的商機。主要措施有維護聲譽、提高競爭力、開發(fā)新產(chǎn)品。我們需要認識、檢測和評估市場機遇。為減少碳足跡，哪種產(chǎn)品能夠獲得成功，如何確定研究的目標。我們能創(chuàng)造性的利用可再生能源么，能夠通過綠色產(chǎn)品和技術改變社會行為嗎。企業(yè)應該分析如何制定綠色戰(zhàn)略來提高客戶對當前和未來產(chǎn)品的需求，把企業(yè)的核心經(jīng)營戰(zhàn)略和減少碳足跡結合起來是最有效的綠色戰(zhàn)略。

所有企業(yè)都不同程度地受到氣候的影響，評估企業(yè)面臨的風險，并決定采取哪些與氣候相關的戰(zhàn)略行動。如果你無所作為，短期內(nèi)會錯失許多良機，而長期來看，在企業(yè)運作和財務業(yè)績方面都會面臨更大的挑戰(zhàn)。

3.了解法規(guī)的制定

篇8

世界銀行的研究報告預測，一旦全球實行“碳關稅”，中國制造業(yè)出口量將削減1/5，而中國大陸的紡織品將是重災區(qū)。

2012年5月15日，歐盟對中國的航空公司下了“最后通牒”，表示如果在6月中旬前拒絕透露2011年的碳排放量數(shù)據(jù)，歐盟將對相關航空公司采取懲罰措施。

中國企業(yè)真的到了“不低碳不行”的時刻嗎？對此，《中國經(jīng)濟周刊》專訪了英國標準協(xié)會（BSI）中國區(qū)董事總經(jīng)理高毅民。

碳稅所逼，中國企業(yè)必須行動

“中國的排放量增長非常快，而且何時達到峰值目前還看不到。”高毅民告訴《中國經(jīng)濟周刊》，根據(jù)荷蘭環(huán)境評估局的數(shù)據(jù)，2007年，中國已經(jīng)超過美國，成為全球最大的溫室氣體排放國。2010年，中國的排放量為90億噸，美國為52億噸。

高毅民指出，就人均排放量而言，2010年，中國是6.8噸，美國是16.9噸，而印度是1.5噸。中國的人均排放量雖然比美國少很多，但已超過世界平均值。“中國正處在經(jīng)濟強勁增長的階段，這是我們的優(yōu)勢。不幸的是，我們碰上了全球發(fā)展歷史上一個非常時期，經(jīng)過200年的工業(yè)化，大氣中的排放空間已十分有限。”中國是一個超級大國，今天，不能仿效當年的英國，走“先發(fā)展后治理”的犧牲環(huán)境的道路。

面對現(xiàn)實，節(jié)能減排已不可能再停留在喊口號的階段了。

“對企業(yè)而言，實行低碳變革是必由之路。否則，今天生機勃勃的企業(yè)，明天可能消亡，因為企業(yè)產(chǎn)生的利潤不足以抵消高排放所需的成本。”高毅民向《中國經(jīng)濟周刊》指出。

對于中國這個出口大國，“低碳”已經(jīng)成為新的國際貿(mào)易壁壘。

2010年初，沃爾瑪要求10萬家供應商必須完成“碳足跡核查”并貼上“碳標簽”，該決定影響到的企業(yè)超過500萬家，其中大部分在中國；全球三大零售商之一英國樂購公司對8萬件產(chǎn)品做了同樣的要求；富士康從2008年起也開始要求在大陸的上百家供應商實施溫室氣體核查。

同時，盡管中國企業(yè)一再抗拒，“碳關稅”已成為越逼越近的殘酷現(xiàn)實。

作為環(huán)境稅的具體稅種之一，碳稅是對化石燃料按照碳含量或碳排放量征收的一種稅。上世紀90年代初，芬蘭、瑞典、丹麥、荷蘭、德國、英國、法國等歐洲國家相繼開征碳稅。世界銀行的研究報告指出，如果碳關稅全面實施，“中國制造”可能將面對平均26%的關稅，出口量將因此下滑21%。

除了來自外部的壓力，中國政府對企業(yè)的節(jié)能減排目標也日漸明晰。

“十二五”期間國家發(fā)改委提出，單位GDP能耗降低16%，單位GDP二氧化碳排放降低17%。2011年12月7日，國家發(fā)改委等12部委還聯(lián)合了《萬家企業(yè)節(jié)能低碳行動實施方案》，約有16000家企業(yè)被納入到通知的范圍中。

高毅民指出，“十二五”期間節(jié)能減排已經(jīng)被納入地方政府官員的考核當中，這對推動節(jié)能減排也將起到實質(zhì)性作用。“現(xiàn)在大部分企業(yè)仍在靜觀其變，但中國此次節(jié)能減排的決心很大，未來也將出臺一系列懲罰措施，所以節(jié)能減排是大勢所趨。”

低碳從“記得關燈”開始

那么，中國企業(yè)該如何著手節(jié)能減排呢？

據(jù)高毅民介紹，能源消耗是產(chǎn)生碳排放的主要來源，因此對能源的有效管理將是節(jié)能減排的重中之重。企業(yè)節(jié)能有三個途徑，分別是技術節(jié)能、結構節(jié)能和管理節(jié)能。

“除了通過更新設備技術之外，建立企業(yè)的能源管理體系也是節(jié)能減排的方式之一。缺乏系統(tǒng)的管理體系和指導思想，即使是最先進的硬件條件也可能無法發(fā)揮其作用，反而會為企業(yè)帶來更大的成本消耗。”高毅民表示。

據(jù)統(tǒng)計，通過系統(tǒng)的管理，企業(yè)兩年內(nèi)能夠實現(xiàn)節(jié)能10%~20%。

作為全球第一個國家標準組織，英國標準協(xié)會（BSI）有一系列與節(jié)能減排有關的標準，其中包括組織碳足跡標準ISO 14064―1、產(chǎn)品碳足跡標準PAS 2050、能源管理體系標準GB/T 23331和ISO 50001等。高毅民介紹了他所接觸過的幾個經(jīng)典能源管理企業(yè)的案例：

維珍集團是英國最大的私營公司，其中維珍鐵路擁有整個英國西岸的客運權，共服務43個車站。盡管火車比汽車與飛機更省碳，但維珍列車并不滿足于這些成就。它詳細測量了列車運行當中的能耗，發(fā)現(xiàn)了“剎車的慣性能夠恢復大概17%的能源”等細節(jié)。

羅伯特懷斯曼奶場是英國液態(tài)奶市場的領軍者，每天生產(chǎn)并銷售500萬升牛奶。奶廠每天測量計算排放每噸二氧化碳能生產(chǎn)多少升牛奶，一方面從行為層引導員工如何完成關燈、關閉設備、開關冷凍庫大門等動作，同時也研究如何讓設備最高效運作。

SKF集團是一家瑞典的百年老店，在軸承、密封件、系統(tǒng)和機電一體化領域全球領先。為了實現(xiàn)節(jié)能減排，SKF公司實行內(nèi)部能源管理培訓，在每個高能耗的生產(chǎn)地點均有指定的能源協(xié)調(diào)員，還在每個建筑物內(nèi)外安置現(xiàn)場溫度傳感器，引進了能源管理數(shù)據(jù)庫等，最大限度挖掘節(jié)能空間。2007―2008年期間，通過評估共識別潛在節(jié)能約9000噸二氧化碳，價值約156萬英鎊。

對于中國企業(yè)如何轉變管理方式，高毅民舉了紡織行業(yè)的例子：對耗能設備的有效管理，不僅是系統(tǒng)有效運行的保證，也是節(jié)能降耗工作的具體體現(xiàn)；有水解酸化池的工廠可以收集池子里產(chǎn)生的沼氣，作為鍋爐的補充燃料，每天收集200立方米，相當于160公斤標煤，就可節(jié)約176元人民幣/天。此外，對紡織等行業(yè)生產(chǎn)來說，減少設備換缸、換料、停機、空轉的次數(shù)，都可有效提高能源利用效率。

“如果你沒有能源管理經(jīng)驗，那么要做的第一件事是記得關燈，將暖氣溫度調(diào)低，看看你的能源費用賬單，制定一個簡單的能源監(jiān)督制度。這些內(nèi)容都包括在標準當中，但僅僅是一個開始，還有很多細節(jié)、過程及嚴格的要求。”高毅民最后提醒道。

英國標準協(xié)會（BSI）

世界上第一個國家標準機構，也是ISO國際標準化組織的創(chuàng)始成員之一，其創(chuàng)立了全球最廣泛認可的ISO系列管理體系，目前被廣泛運用的包括ISO 9001、ISO 14001等標準。

碳足跡

企業(yè)機構、活動、產(chǎn)品或個人通過交通運輸、食品生產(chǎn)和消費以及各類生產(chǎn)過程等引起的溫室氣體排放的集合。其標準為：ISO 14064―1，針對組織、項目排放及相關的確認、查證和驗證活動規(guī)定了要求；PAS 2050，量化的原則和方法，信息交流的原則、聲明方案的交流要求。

篇9

“我管不了全球變暖，但至少我好看。”2007年夏天，一句廣告詞惹惱了許多環(huán)保人士，尤其是高校中的學生環(huán)保積極分子。環(huán)保人士們的內(nèi)部爭議集中在是否發(fā)表公開信，批評此種不負責任的市場營銷策略。但大家的顧慮是，此舉或許正中企業(yè)下懷，助其提高知名度。

逆其道而行者畢竟是少數(shù)。當時這家服裝企業(yè)的廣告借用了國外一個以耍酷為特色的品牌的創(chuàng)意，但無論是視覺，還是整體表現(xiàn)，都屬于東施效顰的現(xiàn)代案例。

服裝是對文化內(nèi)涵要求比較高的商品。在與國外品牌的競爭中，尚顯幼稚的中國品牌大多數(shù)還是以價格取勝。但是，在抓住低碳這個機會上，李寧走到了很多國際名牌的前面。去年，李寧推出“衣年輪”和“低碳裝”，據(jù)稱比傳統(tǒng)制衣節(jié)約77％的碳排放。并且，來年還將在各個店面推行舊衣回收再生計劃。

不過，在開放的市場中同業(yè)競爭，品牌和技術無法速成，仍然是繞不過去的彎。李寧目前采用的就并非自己的技術，而是日本技術。該技術2002年研制成功，目前正在各個成衣品牌中推廣。

全球分工中的中國企業(yè)，大多數(shù)扮演的仍然是品牌公司供應鏈的角色。中國制造這把大傘下面，是無數(shù)大大小小的代工企業(yè)。他們和品牌公司的關系，更多維系于價格、質(zhì)量和交付保證。只有一些大公司，迫于之前披露的負面新聞和消費者壓力，才將以勞工權利為首的企業(yè)社會責任納入考核體系。供應鏈碳管理

近段時間，因為富士康員工連續(xù)跳樓事件，一些臺商電子企業(yè)的社會責任表現(xiàn)受到了拷問。但實際上，目前在中國這個“世界工廠”里面，對碳足跡測算服務最感興趣的正是臺商電子企業(yè)。這些企業(yè)的客戶大多是行業(yè)翹楚，并且彼此在制造業(yè)中形成了有別傳統(tǒng)的滲透型合作。這種情形下，雙方關系更顯依賴，也更有可能在環(huán)境等社會事務上探索新的可能。當然，來自訂貨商的壓力通常是出口企業(yè)采取行動的直接動力。

對于供應鏈的碳管理，在現(xiàn)實的商業(yè)社會已是大勢所趨，但畢竟剛剛開頭。另一股推動企業(yè)改變的力量則來自非營利機構。

世界自然基金會(WWF)香港分會自2008年起，邀請來自電子、制衣和塑膠行業(yè)的三家企業(yè)加入其“低碳制造計劃”項目試點。試點啟動前，WWF的團隊花了幾乎一整年的時間設計碳排放的測量、技術改造以及管理方案。其中，團隊對從事制衣的利華集團提出了15項改造提議，改造總計花費300萬元。

結果，利華集團發(fā)現(xiàn)這項投資是劃算的，因為每年可節(jié)約成本280萬元。另兩家公司也成效可觀，在一年半到三年之內(nèi)便可收回投資。非營利機構從這個項目中看到的則是環(huán)境效果，三家工廠的碳減排幅度達到了12％～24％，相當于它們每年減排4053噸二氧化碳。

WWF從事此項目的工作人員表示，金融危機期間，廠家都在四處尋找訂單，無暇顧及優(yōu)化生產(chǎn)。為了項目的推廣更加順利，他們轉而尋求說服下游的國外采購商，這樣也可以讓在華的供應商更有動力加入此項計劃。

供應鏈的低碳化，也使得一些國際知名品牌貼上低碳標簽成為可能。追根溯源，消費者和政府的雙重推動力無法忽視。

綠色商業(yè)動力

上世紀70年代，西方環(huán)境運動盛行，對于資源耗竭、環(huán)境污染的擔憂，構筑起從消費者一端推動企業(yè)提供綠色商品和服務的動力，并最終在上世紀90年代形成綠色營銷和綠色商業(yè)的觀念及理論。英國威爾斯大學肯?畢提教授在其所著的《綠色營銷――化危機為商機的經(jīng)營趨勢》一書提出，

“綠色營銷是一種能辨識、預期及符合消費的社會需求，并且可帶來利潤及永續(xù)經(jīng)營的管理過程。”

與一般綠色營銷不同的是，應對氣候變化已經(jīng)在國際、國內(nèi)上升到立法，政府部門也參與其中。英國的樂購(Tesco)和英國政府出資的碳信托基金(Carbon Trust)就在共同推動基于英國標準化委員會PAS 2050的碳足跡測量方法。據(jù)碳信托基金統(tǒng)計，在英國人均11噸碳的年排放量中，有5噸來自于他們購買的商品。樂購也因此成為零售行業(yè)中推行商品碳足跡的引領者。

碳標識的重要性則體現(xiàn)在2008年初英國舉國上下的一場爭議中。正值情人節(jié)，價廉物美的肯尼亞玫瑰異常暢銷。此時，一家環(huán)保團體倡議抵制肯尼亞玫瑰，因其運輸路途遙遠，碳排放高。反駁者則說，北歐種植的玫瑰碳排放更高，因為在寒帶溫室培育需要燃燒化石能源。還有人權團體指出，低碳原教旨主義剝奪了肯尼亞的發(fā)展權，讓剛剛有了生計的數(shù)千名從業(yè)者再次墮入貧困邊緣。隨后，經(jīng)過測算，肯尼亞玫瑰因在露天種植，其總體碳排放仍小于北歐溫室玫瑰。這場爭議中帶出的第三種方案，就是北歐的花農(nóng)使用非化石能源給溫室供暖。北歐溫室的非化石能源玫瑰，價格一定是最高的，但據(jù)稱這是最低碳的方案。無論如何，夾雜在多重價值中的低碳標識，將最后的裁決權留給了消費者。

近年，碳信托基金的新項目還在原來碳足跡標識的基礎上，推出碳減排標識。企業(yè)需要承諾其在加入項目伙伴兩年之內(nèi)的具體減排目標，項目則幫助企業(yè)進行測量、設計減排方案、提供認證，以及傳播活動，以提高企業(yè)的美譽度，甚至促進企業(yè)產(chǎn)品的銷售。目前加入此項目的，已有英國本土包括零售和金融行業(yè)在內(nèi)的5家企業(yè)。

按照當前的游戲規(guī)則，碳標識對于大多數(shù)發(fā)展中國家并不有利，尤其是中國。由于煤電在中國的發(fā)電結構中占主導地位，企業(yè)的碳足跡明顯不具競爭力。一味強調(diào)絕對碳排放的比照。容易忽略各國的資源稟賦、技術和發(fā)展階段，形成貿(mào)易歧視。因此，在一些發(fā)展中國家，碳標識并不標注絕對碳排放，而是標注能效提高的目標和表現(xiàn)。

即使在能效提高方面，很多中國企業(yè)也并不積極。“十一五”期間，除了列入千家企業(yè)行動的重點企業(yè)，中國大部分的中小企業(yè)都尚未建立專業(yè)的能源管理體系和對此負責的專門人員。為此，浙江省曾經(jīng)推行“能源診斷政府買單”的項目，由專門的咨詢機構給企業(yè)測量能源消耗，并且提出技術和管理改進的方案。政府部門的初衷，是希望企業(yè)在清楚節(jié)能路徑、成本和投資回收期以后，就可以決策是否采納相應的技改建議。

自哥本哈根會議以后，全社會低碳意識空前高漲，企業(yè)的動力有所轉變，尤其是一些行業(yè)的龍頭企業(yè)。一些企業(yè)開始急切地想要搶占低碳先機，并四下尋求良方。

實際上，以低碳作為競爭力取得優(yōu)勢，更需要一個公平的市場環(huán)境。這里僅就認證的例子進行討論。

目前可獲得的有兩種標準。一種是PAS 2050標準，它能夠提供統(tǒng)一的方法用于評估各種商品和服務在生命周期內(nèi)的溫室氣體(GHG)排放，更適用于測量供應鏈上產(chǎn)生的溫室氣體。另一種是ISO 14064標準，它提供給政府和工業(yè)界一個項目的整套工具，可分別就溫室氣體在組織層面和項目層面的測量、審查和核證做出詳細報告。

企業(yè)借助標準后，其產(chǎn)品可以獲得溫室氣體排放的真實數(shù)據(jù)，并在各個環(huán)節(jié)比較存在差距和改進空間。這些數(shù)據(jù)也可以作為企業(yè)的公開信息，使得消費者在相對充足的信息面前做出消費選擇。

因此，數(shù)據(jù)的真實性將成為企業(yè)能否獲得持久動力的決定性因素。在這一點上，《聯(lián)合國氣候變化公約》下的清潔發(fā)展機制提供了優(yōu)質(zhì)典范。參與認證的機構由聯(lián)合國機構聯(lián)合選定。認證機構凡有不規(guī)范的問題，聯(lián)合國機構可以暫時勒令其停業(yè)整頓。雖然業(yè)界對聯(lián)合國相關制度的效率有所詬病，但仍舊認為它遠比當下ISO認證可靠。

以往在ISO系列認證中，曾經(jīng)出現(xiàn)過認證機構過多、價格競爭導致認證機構利益驅動，監(jiān)督乏力等問題，從而使ISO系列認證的信譽受到影響。在剛剛興起的低碳風潮中，能否完善第三方認證制度，將至關重要、不可或缺。

篇10

關鍵詞：低碳制造實踐；水泥企業(yè)；測量量表

中圖分類號：F272 文獻標識碼：A

Abstract： With the increasing pressure of carbon emission reduction， it is of great significance to study the low carbon manufacturing practice scale of enterprises. Based on the green manufacturing practices and green supply chain management practice， the author conducts on-the-spot investigation and high-level interviews with cement companies to form the initial indicators of low carbon manufacturing practice. Based on the survey data of 137 effective questionnaires， the factors of carbon manufacturing practice are exploratory factor analysis and confirmatory factor analysis. The study shows that the low carbon manufacturing practice scale of cement enterprise consists of 20 observation variables in 5 dimensions. This study provides a basis for making concrete carbon emission reduction plan for low carbon development of cement enterprise.

Key words： low carbon manufacturing practice； cement enterprise； measurement scale

0 引 言

隨著全球氣候變化的加劇，碳排放問題已成為各行各業(yè)關注的焦點。水泥企業(yè)作為能源消耗和碳排放大戶，其“兩高一資”的生產(chǎn)方式產(chǎn)生了大量CO2，水泥行業(yè)成為節(jié)能減排的重點行業(yè)[1]。據(jù)國際能源署（IEA）報道，2014年我國CO2排放量高達94億噸，其中水泥行業(yè)碳排放占我國碳排放總量的20%，這給我國順利實現(xiàn)碳減排目標帶來了巨大的壓力。水泥企業(yè)作為落實碳減排目標的重要主體，在承擔減排責任方面，面臨著諸多方面的挑戰(zhàn)。政府的環(huán)境政策制定、顧客偏好行為等都會對企業(yè)的生產(chǎn)方式和運營策略產(chǎn)生巨大影響。面對如此嚴峻的碳減排形勢，水泥企業(yè)必須實現(xiàn)低碳戰(zhàn)略轉型，實施低碳制造實踐。低碳制造實踐不僅是企業(yè)低碳轉型的可行策略之一，而且是企業(yè)應對外部環(huán)境挑戰(zhàn)和贏得競爭優(yōu)勢的有效手段[2]。在生產(chǎn)實踐中，水泥企業(yè)通過推行清潔生產(chǎn)來降低煤炭資源和電力的消耗，減少碳排放及污染物排放[3]，或者通過建筑垃圾回收再利用降低水泥熟料生產(chǎn)的碳減排[4]，這些碳減排策略都可以看作是水泥企業(yè)的一種低碳制造實踐。可見，實施低碳制造實踐對水泥企業(yè)降低碳排放和實現(xiàn)低碳戰(zhàn)略轉型具有重要實踐意義。那么如何衡量低碳制造實踐成為水泥企業(yè)必須關注的重點問題，低碳制造實踐測量量表不僅可以為企業(yè)碳減排提供有效方案，而且有助于提升企業(yè)碳減排實踐水平。然而，目前低碳制造實踐的測量指標并未得到明確，且鮮有針對水泥企業(yè)低碳制造實踐的量表研究。鑒于此，本文在綠色制造實踐和綠色供應鏈管理實踐相關研究的基礎上，通過問卷調(diào)查，探究水泥企業(yè)低碳制造實踐的結構維度，以期為相關實證研究提供有效的測量工具，并為企業(yè)碳減排提供理論指В加快企業(yè)低碳戰(zhàn)略轉型。

1 文獻述評

1.1 綠色制造實踐

制造實踐作為市場環(huán)境下企業(yè)贏得競爭優(yōu)勢的主要手段，源于企業(yè)具體的運營活動和方案。隨著企業(yè)綠色發(fā)展理念的增強和研究角度的擴展，綠色制造實踐逐漸被重視。綠色制造實踐作為制造實踐在環(huán)保方面的延伸，其主要目的是預防污染和保護環(huán)境，具體措施則包括減少能源和原材料的使用，使用可再生材料和環(huán)保能源、重新設計產(chǎn)品和流程以及關于產(chǎn)品管理實踐方面的員工培訓等。Digalwar等（2013）將綠色制造實踐定義為“考慮產(chǎn)品從設計、制造、包裝、使用到報廢處理的整個生命周期中經(jīng)濟效益和社會效益的協(xié)調(diào)優(yōu)化”[5]。針對綠色制造實踐的具體結構，Ghazilla等（2015）通過對馬來西亞中小企業(yè)綠色制造實踐的研究，認為綠色制造實踐包括產(chǎn)品綠色設計、綠色采購、綠色制造、綠色包裝分配、綠色處理和綠色再制造等因素，并認為這一系列環(huán)境實踐共同構成了產(chǎn)品的綠色制造周期[6]。此外，有研究表明，ISO14001認證、過程管理、實施逆向物流、高層管理承諾、供應商管理和客戶關注也被認為是綠色制造實踐的關鍵因子[7-8]。綠色制造實踐的結構因素是低碳制造實踐指標構建的基礎，已有關于碳減排實踐的研究強調(diào)了產(chǎn)品綠色設計、ISO14001認證、高層管理承諾、供應商管理等因素的重要

性[9-10]，在一定程度上佐證了本研究以綠色制造實踐為基礎構建低碳制造實踐指標的合理性。但是由于“低碳”更注重自然規(guī)律，強調(diào)碳約束和能源利用率，因此，本研究與綠色制造實踐的結構因素研究還是存在一定的差異。

1.2 綠色供應鏈管理實踐

綠色供應鏈管理實踐作為企業(yè)環(huán)境管理的重要手段，其結構維度研究與低碳制造實踐測量量表研究具有重要的聯(lián)系。Zhu等（2008）在對中國制造企業(yè)的實證研究中首次對綠色供應鏈管理實踐的維度進行了劃分，將其劃分為內(nèi)部環(huán)境管理、綠色采購、與客戶合作、生態(tài)設計和投資回收5個維度，并構建了包含21個題項的綠色供應鏈管理實踐測量量表[11]。此后的量表開發(fā)也多按照Zhu等的5維度量表為基礎加以增添、刪減、合并、拆分，Diabat和Govindan（2011）將綠色供應鏈管理實踐劃分為綠色設計、綠色采購、綠色運營、綠色分銷、物流和營銷以及逆向物流6個維度[12]。此外，有學者基于具體企業(yè)和行業(yè)情境對綠色供應鏈管理實踐的維度劃分展開了探討。例如，Wu等（2012）針對紡織服裝行業(yè)的研究，將綠色供應鏈管理實踐劃分為產(chǎn)品綠色設計的源頭管理、與顧客和供應商合作、廢品回收以及產(chǎn)品生命周期管理4個維度[13]；Hsc等（2013）則以馬來西亞通過ISO14001認證的企業(yè)為研究對象，認為綠色供應鏈管理實踐包括綠色采購、綠色設計和逆向物流3個階段[14]；Luthra等（2016）通過對印度汽車工業(yè)綠色供應鏈管理實踐的研究，認為綠色供應鏈管理實踐包括綠色設計、綠色采購、綠色生產(chǎn)、綠色管理、綠色銷售和綠色物流6個維度[15]。Scur和Barbosa（2017）則在前人研究的基礎上[11，15]，針對巴西家電行業(yè)開發(fā)了7維度26個題項綠色供應鏈管理實踐量表，分別為：逆向物流、廢物管理、綠色制造和再制造、生態(tài)設計、生命周期評估、綠色采購和內(nèi)部環(huán)境管理[16]。可見，由于研究視角的不同，綠色供應鏈管理實踐的結構是多樣的。而為適應不斷變化的市場環(huán)境，綠色供應鏈管理實踐仍處于持續(xù)的動態(tài)調(diào)整中，其結構也在不斷變化。

綜上所述，低碳制造實踐雖然與綠色制造實踐和綠色供應鏈管理實踐存在一定的關聯(lián)，但碳約束下的低碳制造實踐也有其獨特的內(nèi)涵，低碳制造實踐更加關注企業(yè)在產(chǎn)品全生命周期實施碳減排的具體方案。目前針對水泥企業(yè)在低碳發(fā)展理念下實施低碳制造實踐的相關研究還很少見，對基于戰(zhàn)略轉型背景下的水泥企業(yè)而言，迫切需要開發(fā)出此情境下低碳制造實踐的測量量表，以推動該領域的進一步發(fā)展。已有關于綠色制造實踐結構要素和綠色供應鏈管理實踐測量量表研究為本研究構建低碳制造實踐測量量表提供了重要的理論依據(jù)。

2 量表開發(fā)與檢驗

2.1 初始題項的確定

在收集整理綠色制造實踐結構因素和綠色供應鏈管理實踐測量指標的基礎上，通過歸納和演繹的方法，結合水泥企業(yè)生產(chǎn)特點，盡可能多推導出低碳制造實踐的原始指標，共提取出39個指標。通過對鎮(zhèn)江北固海螺水泥有限公司、江蘇鶴林水泥有限公司、江蘇句容臺泥水泥有限公司等3家水泥企業(yè)的高管進行半結構化深度訪談，請每一位測試者描述最合適的指標，在最初的題項中，有35個指標被頻繁提及，提及率偏低的指標被刪除。在此基礎上，邀請3位有豐富管理量表開發(fā)經(jīng)驗的大學研究人員就問卷格式、問卷內(nèi)容、題項選擇、易懂性、重復性、準確性等進行修正，修改指標至專家一致認可給予保留。最后確認33個指標。

2.2 探索性調(diào)研和題項凈化

在正式大規(guī)模調(diào)查之前，本研究在鎮(zhèn)江北固海螺水泥有限公司、江蘇美聯(lián)水泥有限公司、江蘇鶴林水泥有限公司、江蘇句容臺泥水泥有限公司和江蘇遠東水泥有限公司發(fā)放了70份初步調(diào)查問卷，通過結果分析進行修改。所有量表使用Likert5分量表（從1完全不同意到5完全同意），回收53份（回收率75.71%）。遵循Churchill等人提出的理論對測量過程進行提煉與凈化后，單維性與信度符合檢驗要求，有3個題項被刪除，剩余30個測量題項進入大規(guī)模正式調(diào)查和數(shù)據(jù)分析，具體題項如表1所示。

2.3 數(shù)據(jù)收集

本研究通過郵寄和電子郵件的方式向水泥制造企業(yè)發(fā)放問卷。第一批350份問卷于2013年3月至2013年6月在《中國水泥網(wǎng)》、安徽省水泥協(xié)會、國家統(tǒng)計局江蘇調(diào)查總隊工業(yè)調(diào)查處以及鎮(zhèn)江市水泥散裝辦公室等單位的協(xié)助下，向江蘇、山東、浙江、安徽、福建、寧夏等國內(nèi)22個省市自治區(qū)所轄水泥企業(yè)發(fā)放，共回收問卷112份，其中有效問卷98份。第二批200份問卷于2013年7月至2013年10月在安徽省水泥協(xié)會的協(xié)助下，向安徽、福建、甘肅等省市所轄水泥企業(yè)發(fā)放，共回收問卷46份，其中有效問卷39份。將收回的問卷按批次分為兩個子樣本，T檢驗沒有發(fā)現(xiàn)顯著性差異，因此將這兩批回收的問卷進行合并，共有137份有效問卷。

2.4 證檢驗

2.4.1 探索性因子分析。本研究選用SPSS19.0統(tǒng)計分析軟件進行探索性因子分析，數(shù)據(jù)顯示，KMO值為0.873，Bartlett's球形檢驗的顯著性水平sig=0.000

F1包含了5個題項，主要反映了企業(yè)與客戶和供應商為實現(xiàn)碳排放最小化而在相關活動方面的協(xié)同合作，因而命名為協(xié)同減排；F2包含了5個題項，主要表述了企業(yè)對產(chǎn)品消費后階段廢棄物對環(huán)境的影響承擔責任，因而命名為環(huán)境責任延伸；F3包含了4個題項，主要反映企業(yè)把對環(huán)境的關注結合到企業(yè)日常管理活動中，因而命名為環(huán)境管理；F4包含了3個題項，主要反映了企業(yè)執(zhí)行相關行業(yè)標準的情況，因而命名為環(huán)境標準；F5包含了3個題項，主要表述了企業(yè)在產(chǎn)品設計開發(fā)過程考慮碳排放最小化，因而命名為低碳產(chǎn)品設計。

2.4.2 驗證性因子分析。使用結構方程模型分析軟件AMOS17.0對探索性因子分析的結果進行擬合。圖1是一階驗證性因子分析的結果，驗證了低碳制造實踐5個因子的合理性。綜合表3的各項指標來看，χ2/df=1.34

2.4.3 信度檢驗。Cronbach's α系數(shù)主要用以評估量表的內(nèi)部一致性。Nunnally（1978）認為，測量工具的Cronbach's α系數(shù)最好高于0.70；吳明隆（2003）認為高質(zhì)量的總量表信度系數(shù)在0.80以上。在本研究中，總量表的信度系數(shù)達到了0.905，由表4可知所有維度的Cronbach's α系數(shù)均大于 0.70，表明測量工具的內(nèi)部一致性較高。

2.4.4 效度檢驗。量表的效度檢驗主要通過內(nèi)容效度和結構效度的檢驗來判定。本研究按照文獻梳理、專家咨詢的項目生成程序，堅持理論與實踐相結合的原則，盡可能找出低碳制造實踐全部指標，然后又進行企業(yè)深度訪談，對測量項目進行修訂和完善。因此可以認為，問卷具有較好的內(nèi)容效度。結構效度分為收斂效度與區(qū)別效度。收斂效度檢驗方面，根據(jù)Fornell和Larcker（1981）[19]提出的三重收斂效度標準：（1）所有標準化的因子載荷值要大于0.5，且達到顯著水平（p

3 研究結果與討論

本研究在對理論文獻綜合分析和實地調(diào)研的基礎上，構建了水泥企業(yè)低碳制造實踐測量量表。通過探索性因子分析和驗證性因子分析等規(guī)范的實證過程，證實水泥企業(yè)低碳制造實踐涵蓋以下5個維度：低碳產(chǎn)品設計、環(huán)境管理、環(huán)境標準、協(xié)同減排和環(huán)境責任延伸，且經(jīng)驗證，量表的信度、內(nèi)容效度、收斂效度和區(qū)別效度指標都很理想。其中，“低碳產(chǎn)品設計”反映了企業(yè)為實現(xiàn)產(chǎn)品碳排放最小化目標，系統(tǒng)考慮和改善產(chǎn)品的碳排放，從根本上解決產(chǎn)品生命周期碳排放對環(huán)境的影響。“環(huán)境管理”反映了企業(yè)對日常管理活動中環(huán)境因素的關注，把因環(huán)境問題（如碳排放、資源浪費等）造成的風險成本降到最低限度，使環(huán)境管理成為企業(yè)戰(zhàn)略管理的重要組成部分。“環(huán)境標準”是環(huán)境管理部門環(huán)境執(zhí)法的尺度，同時揭示了企業(yè)只有在節(jié)能減排方面嚴格遵循環(huán)境標準才能得到社會和市場的認可。“協(xié)同減排”揭示了企業(yè)在推進低碳制造實踐過程中，必須與客戶和供應商在減排工作中緊密合作，共同對供應鏈運行的相關活動進行計劃、組織及安排，為最終實現(xiàn)企業(yè)碳排放最小化而共同努力。“環(huán)境責任延伸”則反映了以生產(chǎn)者為主導的責任主體對產(chǎn)品的整個生命周期的環(huán)境影響負責，其重點是承擔綠色設計責任、廢棄物回收、循環(huán)利用和最終處理的責任。總之，本研究所開發(fā)的量表能全面地覆蓋水泥企業(yè)低碳制造實踐的相關因素，其結果對未來開展低碳制造實踐研究具有重要意義。從理論上來講，可為未來相關實證研究提供測量基礎；就實踐而言，運用本研究所提供的有效量表，可以為企業(yè)提供理論指導，以幫助企業(yè)改進相關的碳減排實踐，加快企業(yè)低碳轉型升級。

當然，本研究也存在一些局限性。例如，由于研究資源限制，樣本選擇多數(shù)集中于東部省份且樣本量有限，使結論的推廣需要進一步驗證。基于此，未來研究可以從以下幾點展開：（1）擴大樣本的采集范圍，增加樣本量，使樣本更具代表性，從而使研究結論的適用面更廣。（2）進行企業(yè)低碳制造實踐實施的影響因素研究，如企業(yè)內(nèi)部因素、市場需求因素、政府環(huán)境法規(guī)因素等。（3）進一步探索中介變量（如競爭優(yōu)先權）和調(diào)節(jié)變量對企業(yè)低碳制造實踐實施與績效結果的作用機制，以提升中國水泥企業(yè)開展低碳制造實踐的水平和效果。

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