導語：如何才能寫好一篇檔案管理審計報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

構在實施審計活動（包括確認業務和

咨詢業務）中直接形成的具有保存價

值的各種形式的歷史記錄，他們經過

整理、歸類、保存等環節形成了組織

中的一種重要的信息來源，是企業檔

案的組成部分。建立和管理審計檔案

是內部審計機構的重要任務，是審計

工作不可缺少的環節。面對新時代，

企業內審工作者必須要樹立開拓創新

的觀念，不斷創造性地學習，堅持創

新，確立檔案工作服務于審計工作的

思想，發揮檔案工作的整體功能，擴

大審計影響，為審計工作提高和深化

創造有利條件。

一、加強內審檔案管理的重要性

（一）內審檔案的具體內容及其

排列順序。內部審計機構按照審計程

序進行審計，所形成的與審計項目有

關的材料，應當歸入審計檔案。（1）

結論性文件材料采用逆審計程序并結

合其重要程度進行排列。包括審定審

計報告的會議紀要、審計報告、被審

單位整改報告、有關審計處理的請示

及單位領導或主管領導的批示、被審

單位對審計報告的書面意見、審計交

換意見稿等；（2）證明性文件材料按

審計工作底稿及所附審計證據與項目

審計計劃（審計方案）所列審計事項

對應的順序排列。包括審計匯總工作

底稿、證實審計報告所列問題的匯總

文字或表格及復印件、證實審計報告

所列問題的原始憑證、審計工作記錄

及調查證明材料等；（3）立項性文件

材料按文件形成時間順序排列。包括

立項性文件材料、委托審計書、審計

通知書、本項目的審計計劃或審計工

作方案、群眾來信及接訪記錄等；（4）

備查性材料按文件形成時間排列。包

括：組織管理層根據審計建議出臺的

與本審計事項有關的管理制度、被組

織管理層采用的與本審計事項有關的

信息等。

（二）內審檔案管理工作的重要

性。內部審計工作在經營管理中的

地位和作用日益提升。審計檔案對于

促進內部審計工作發展意義重大。企

業內審檔案作為內審活動的真實記

錄，直接記載和反映了內審工作的全

過程，既具有重要的鑒證作用，又是

衡量審計工作質量的重要依據。具體

而言，做好審計檔案管理工作，能對

審計工作的組織、協調和監督、指導

起重要的作用，合理利用審計檔案資

源可以起到節約審計人力、時間的作

用；是對內部審計工作的完善和提高，

還可有效防范和回避審計風險；為企

業外部和企業內部管理者提供有效的

經濟證據；可以提高管理水平，促進

內部審計工作積極、高效發展；可以

為外部審計人員的獨立審計工作提供

參考服務，為業務培訓提供教材，為

考核內部審計師的工作業績服務等；

還可以作為制定審計考核制度、進

一步提高審計機構項目管理水平的

依據。

二、內審檔案工作創新途徑

（一）用創新思想進行思想創新。

科技創新能力決定企業的生存，也決

定著企業內審檔案工作的發展。面對

新形勢，要實現內審檔案工作在創新

上、在規范化、現代化管理上跨越，

內審檔案工作者應該進一步解放思

想，更新觀念，樹立內審檔案工作與

企業同步創新的意識，認識到內審檔

案是企業的一項無形資產，內審檔案

創新是一個動態的概念，改變內審檔

案工作只收集保管，不開發利用的做

法，不斷轉變方法，搞活、做好內審

檔案工作，使企業內審檔案工作在創

新中再創輝煌。

（二）用創新精神改革內審檔案

管理模式。在內審轉型中發揮檔案的

作用，為提高企業的競爭力服務，這

是當前內審檔案工作的重中之重。要

改變內審檔案工作原來的那種因循守

舊“看門守攤”的封閉工作方式，就

必須根據新形勢對內審檔案管理模式

進行改革。要完善內審檔案的立卷歸

檔制度、保管利用制度、保密制度、

借閱制度等規定，建立健全檔案管理

組織系統，構建層層負責、把關的崗

位責任制，明確規定工作職責。在積

極推進內審檔案的現代化進程中，著

手建立以電子檔案、聲像檔案為基礎

的現代檔案管理模式，利用計算機技

術，逐步實現文件形成電子化、文件

傳遞網絡化、文件存儲數字化、文件

管理動態化的現代化檔案管理方式，

提高內審檔案信息收集、開發、傳遞

速度和質量。

（三）用創新精神搞好內審檔案

規范化建設。內審檔案規范化建設，

既包括庫房設施、檔案裝具等硬件

標準，也包括立卷歸檔、價值鑒定、

開發利用等軟件標準，其中，立卷

歸檔規范化是檔案規范化的核心。

在規范化建設中，要堅持“誰審計

誰立卷，誰辦理誰立卷，卷結案成”

的原則，突出抓好“審計文件及有

關資料形成”這一環節，體現“審

計程序的合規性、審計定性的準確

性、證據要素的可靠性、歸檔文件

的完整性”特點，內審檔案工作者

要嚴把檔案形成關、收集關、歸檔

關和檢查關。

（四）用創新精神提高內審檔案

質量。在市場竟爭中，企業提倡向質

量要生存，以質量求發展的方針，內

審檔案工作同樣需要注重質量。內審

檔案工作的質量體現在案卷質量上。

案卷質量表現在內在質量和外在質量

上。企業內審檔案工作者在收集、整

理、編目、組卷的過程中一定要注重

質量，把質量放在第一位。做到案

卷分類清楚、組卷合理、保密期限劃

分準確、字跡工整清晰、封面格式正

確，并根據工作需要和有關規定，編

制案卷目錄、全引目錄、審計項目專

題卡片（目錄）等必要的檢索工具和

參考資料，為及時、準確查找檔案資

料提供便利。只有在各個環節注意把

握案卷內在、外在、個體、群體的質

量，才能使內審檔案發揮效用，為企

業創造經濟效益。

（五）用創新精神充分開發利用

內審檔案資源。企業內審機構在檔案

的收集、整理、鑒定、保管、統計、

檢索、編研、利用環節中，要始

終緊密圍繞內審工作的中心，立足

于服務內審工作和企業各項管理，做

到充分開發利用內審檔案資源。首先

要建立起檔案目錄數據庫，實現資料

快捷查詢和檔案信息資源共享；其次

要積極利用以前的審計檔案，為新的

審計計劃安排提供參考依據；第三要

利用檔案資源編寫有關資料，為內審

工作及內審理論研究提供可靠、翔實

的證據；第四要堅持總結審計檔案工

作好的做法加以推廣，以推進審計方

法和審計技能建設；第五，要堅持對

內審案卷反映的共性問題，開展審計

調研，分析原因，尋求對策，提出建

議，為領導決策提供依據。

（六）用創新精神提高內審人員

素質。內審工作者應具備多方面的知

識和能力，要有知識經濟時代意識與

競爭意識，要精通檔案專業知識，掌

握最新發展動態，積極探索檔案工作

的內在規律和特點，掌握檔案工作法

規、標準和公文處理規定要領，掌握

現代化檔案管理技術和手段，如計算

機、光盤刻錄機、網絡、復印、電子

掃描儀、數碼攝像、照相、縮微、去

濕等專業技能，不斷提高分析歸納能

力、公關能力、組織協調能力、寫作

與編輯能力，只有這樣才能跟上時代

步伐，緊扣時代脈搏，才能夠明確企

業內審檔案工作的出發點和落腳點。

要提高向內審信息要效益的觀念和思

想，以此增強內審檔案工作者的信息

意識、開拓創新意識、超前意識、服

務意識，使內審檔案工作者更好地、

全方位地為企業服務。

總之，內審檔案管理是企業內

部審計工作的重要組成部分。企業內

部審計機構及其工作人員應以創新的

精神積極探索檔案工作的內在規律和

特點，大力推進檔案工作法制化、規

范化、科學化，以適應社會需求的

發展。

篇2

高校內部審計要踐行促進高校法制建設的增值路徑，首要任務就是建章立制，推進內部審計工作的規范化建設。首先是要建立健全與審計業務直接相關的各項管理制度，高校審計部門緊緊圍繞學校中心開展工作，因此要結合學校實際制定各項審計業務管理制度，如重要審計項目審計方案外部“論證”和內部“會診”制、審前調查操作規程、審計組長崗位目標責任制、委托社會審計相關辦法等。同時要建立高校審計聯動機制，一是要建立審計工作聯席會議制度，保障審計部門與被審計部門和相關部門的信息反饋渠道暢通，促進審計方案制定的科學性、審計實施順利及審計結果運用。二是要建立審計公告制度，規范審計公告的程序、形式和內容，真正履行審計監督與服務并重的職能。三是要建立跟蹤審計整改落實制度和責任追究制度，形成督查機制。四要建立內部審計輪審制度，每年有計劃地開展對若干下屬單位(部門)主要負責人進行經濟責任審計，在一定年限內完成一輪審計，實現審計對象全覆蓋。

二、優化高校內部審計資源配置

高校內部審計資源是高校內部審計正常履行職能、提供增值服務的基礎保障，在總量稀缺的客觀條件下，審計要有所為有所不為，統籌考慮風險、重要性水平和審計目標等因素，對審計資源科學有效地加以配置，促進高校內部審計價值實現。高校內部審計機構要依據風險分配審計資源，運用各種方式、方法去識別學校各部門、領域的風險系數，根據高風險高配額的原則分配審計資源，將審計力量集中在高風險領域和關鍵控制點上，放棄低風險環節得以釋放審計資源，減少審計成本。高校內部審計機構也要依據重要性水平來分配審計資源，審計人員靠專業判斷科學合理地對各個被審計事項的重要性水平進行確定，包括性質、涉及金額、牽涉面等，確定審計資源的配置。高校內部審計機構還要依據審計目標來分配審計資源。按審計目標分主要有真實性、合法性和效益性審計。財務收支審計、預決算審計等側重于真實性、合法性審計目標，一般不能直接增加經濟效益，一定程度上促進規范管理;內部控制審計、管理效益審計、風險管理審計等則側重于效益性審計目標，能直接增加經濟效益，促進被審計單位和學校可持續發展。可以說等量的審計資源投入，效益性審計為高校增加的經濟效益一般要大于真實性、合法性審計。

三、加強高校內部審計質量控制

高校內部審計質量是內審機構發揮增值功能的本源條件和籌碼，其控制可從機構質量和項目質量兩方面上下功夫，確保高校內部審計質量能滿足內審增值服務職能的要求。

1.高校內部審計機構質量控制。實現獨立機構的設置，實行向校長報告的工作負責制，配置合理數量、合理知識結構及綜合素質過硬的專職內審人員，提供系統性長期性的后續教育和培訓機會，使得內審人員的能力和資質與內審工作的要求相匹配。利用高校特有的學術優勢，建設“研究式”內部審計組織，可以使審計人員能夠站在一定的高度，以科學的理論指導審計，以先進的技術實施審計，以專家型的審計隊伍創新審計，理論研究“從實踐中來、到實踐中去”，形成良性循環。

2.高校內部審計項目質量控制。審計質量是審計工作的生命線，要確立“質量至上”的理念。針對高校機構運行特點，合理選擇內部審計增值點，加強貫穿審計準備階段、審計實施階段和審計完結階段的質量控制。在審計準備階段，要加強對審計項目立項和審計計劃編制的質量控制。要建立和執行審計立項相關制度，圍繞高校中心工作，提高審計立項的科學性，可行性、合理性和針對性;成立可勝任的審計小組;備足審前功課，抓住關鍵節點，編制操作性強的審計實施方案;明確審計目標、審計范圍和審計內容，細化審計步驟，合理組織、分配審計資源。在審計實施階段，要加強審計證據、審計工作底稿和審計復核的質量控制。善于解剖易麻雀，堅持查深查透，靈活應用觀察、詢問、函證、監盤、審核、計算、分析性復核等方法收集和整理充分有效的證據，適時做好延伸審計、追蹤審計，并設置審核環節，落實審計承諾制度，在此基礎上形成客觀的審計評判;要規范審計工作底稿編制的格式和內容，建立多級審查機制。在審計完結階段，要加強審計報告、審計檔案管理的質量控制。可出具審計報告征求意見稿在相關范圍內限期征求意見，正式的審計報告要求事實清楚、重點突出、證據充分、表述完整、評價客觀、定性準確，審計建議切實可行;確保審計信息資料歸檔的及時性、完整性、延續性，為日常工作提供檔案保障;要加強后續審計，切實抓好審計意見書的整改落實，提升審計結果運用水平，確保審計價值的最大化。

四、內部審計工作向廣度深度拓展

高校內部審計為學校提供增值服務，這種增值型價值可分為批判型、建設型和防護型三種形式。在各種審計形態中，財務收支審計、干部經濟責任審計側重于批判型，內部控制審計則側重于建設型和防護型。高校內部審計職能的設置上不能僅僅考慮就事論事式的財務審計或專項審計，要強調制度層面的干預，將制度的完善視為起點，也視為歸宿。同時也要從“物本審計”延伸到“人本審計”，將審計內容和著力點從貨幣財產收支等物性的標準轉移到人及其經濟行為的合規性、經濟性、效益性以及其行為產生的經濟價值。高校內部審計價值最大化的路徑之一便是拓展其廣度和深度。

1.加強高校領導干部經濟責任審計。全面推進高校領導干部、學院二級單位(部門)、下屬企業的主要負責人的經濟責任審計，關注領導干部“一觀三化一廉”即決策是否符合科學發展觀，權力運行的公開化、資源配置的市場化、操作行為規范化以及個人廉潔自律。實務操作中，緊緊地圍繞內部管理領導干部崗位職責，檢查單位(部門)的預算執行、國有資產采購和管理、內部控制建立和執行等情況，關注領導干部有關目標責任完成、重要經濟事項決策及個人廉潔自律情況。加大任中經濟責任審計力度，建立和推行離任經濟事項交接實施辦法，提高經濟責任審計的規范性和有效性。

2.加強高校基建工程重點領域的審計。高校結合自身的實際情況，加大對基建工程重點領域的審計監督。對建設工程項目從立項、竣工到交付使用各階段經濟管理活動真實性、合法性、效益性進行監督、評價。著力做好重點環節的跟蹤審計，加大工程量清單審核力度，促進在源頭上有效控制工程造價。整合審計資源，適當依托社會審計開展建設項目全過程審計的經驗，對受托中介機構審計質量進行評價，努力提高基建工程審計質量。

3.拓展專項資金審計和審計調查。高校設有多個職能部門和學院，以及各個經濟實體，可說是一個社會的縮影，高校內審部門要為各個組織提供監督、簽證、咨詢、評價等增值服務，必須實行借助專項資金審計和審計調查的方式，掌握被審計對象的信息，為做好審計項目打好基礎。專項審計調查的特點是針對性強，時效性高，代表性突出，因此確立專項審計項目必須遵循高校內審項目立項制度，關注學校師生關心的熱點、高校管理工作的難點、學校發展的關鍵點等方面，比如各類學生活動專項經費審計調查、科研經費審計調查、學科建設經費審計調查、實驗室建設經費審計調查、研究生培養經費審計調查、對外投資審計調查等。

4.著力抓好審計整改落實。高校內部審計開展的每一項審計，都要通過邊審邊改、下發審計整改通知、典型問題通報、審計整改跟蹤檢查回訪等方式，確保審計發現的每一個問題都能全部整改到位。努力做到審出一個問題，完善一項制度，堵塞一個漏洞。盡量避免做無用工，對反復出現、屢審屢犯的問題，切實地將任務分解到位。

5.探索構建信息系統審計。探索搭建高校內部審計信息系統，對于資料管理、功能應用、系統設置等進行合理的功能設計與功能組合，建設在審計管理體制、提高工作效率、提升工作質量、審計項目管理、提高人員素質和加強審計工作自身監管等方面進一步加強管理，以達到“整合審計信息資源、夯實審計結論，加強審計質量監督、促進審計管理，實現審計工作規范、推動方法創新，提升審計業務能力、提高工作效率，拓寬審計范圍領域、實現過程監督，保障審計成果利用，加強資源共享”的信息平臺。相關部門利用好網絡資源，搭建暢通有效的信息資源收集方式和渠道，讓信息資源得到充實、完善和豐富。實現真正意義上的共享，消除“信息孤島”，實現各子系統之間的資源整合。

五、有效管理審計沖突

審計主體和客體之間目標沖突的客觀存在，是橫亙在審計人員和被審計單位之間的鴻溝。高校內部審計管理要在強調審計監督職能的同時，更重視服務、咨詢職能，構建和諧審計環境。首先是要轉變觀念，從過去單一的監督審計，向管理審計、效益審計等多方面、多領域的審計過度;加強審計雙方的互動溝通，可采用“參與式審計”，與被審單位開展座談、反饋會、審計聯席會等形式，及時分析存在的問題，商討提出解決問題的措施與方法;要充分考慮被審計單位的意見，在溝通的基礎上，注重平衡報告審計結果，不僅要將審計查出的問題客觀公正地陳述在審計報告中，也要對合規合理效益性審計事實做出正面評價;要建設審計人員兼容心理，要學會換位思考，分析被審計部門的主觀動機，注重合作性人際關系的建立，避免審計工作陷入人際困境，創建和諧審計環境，這是實現內部審計價值最大化的人文條件。

六、構建高校內部審計績效評價體系

篇3

關鍵詞：強化；健全；內部審計質量；全過程；控制

中圖分類號：F23

文獻標識碼：A

doi：10.19311/ki.16723198.2016.21.064

近年來，社會市場競爭日漸激烈，企業對風險管理、內部控制方面提出了新的更高要求，內部審計已成為企業日常運營管理中不可忽視的重要工作之一。對于新時期的企業來說，如何客觀、公正評價內部各部門工作情況，提出更具參考價值的建議、意見始終是難點所在。想要有效解決這一問題，必須從不同角度入手提高內部審計質量，降低企業運營風險，有效防范、化解運營管理中存在的財務風險，減少運營成本，實現最大化的經濟效益。

1內部審計質量控制的重要性

簡單來說，內部審計質量就是內部審計工程的良好程度，是內部審計工作的生命。想要進一步提高內部審計質量，必須多角度動態控制內部審計質量，充分發揮內部審計的多樣化作用，提高工作人員的工作效率與質量，有效控制內部審計質量是非常必要的。一是：可以提高內部審計質量。從某種角度來說，保證審計質量是國家審計機關、內部審計機構等的核心任務。加強內部審計質量控制可以準確把握企業運營中已發生或形成的各影響因素，及時采取可行的措施加以解決，做好風險防范工作，確保一系列審計工作順利開展，確保內部審計質量目標順利實現。二是：可以降低內部審計風險。審計工作質量和審計風險有著密不可分的聯系，直接決定了審計風險大小。就審計風險來說，和審計計劃的制定密切相關，比如，審計作業過程、審計人員素質，它是一種不可抗因素，客觀存在的，無法徹底將其消除。內部審計部門必須全方位分析審計風險特點，采用適宜的控制方法，優化調整審計工作，提高自身抵抗風險的能力，避免造成嚴重的經濟損失。

2強化健全內部審計質量全過程控制

2.1內部審計準備階段

在整個內部審計工作中，審計準備階段是其首要前提，做好審計前期準備工作，可以大大降低審計風險、審計成本，縮短審計時間，提高審計效率與質量，為提高審計整體質量奠定堅實的基礎。首先，確定好審計項目組人員。在安排審計人員的時候，企業必須綜合分析審計人員已有的財務會計審計專業知識、計算機基礎知識等，是否具備較高的審計能力、電算化能力，根據工作內容、性質等，明確各審計人員自身職責，有效防止權與責混淆，將審計工作落到實處，避免形式化，相互監督，認真做好審計工作。同時所安排的審計人員必須具備必要的職業道德素養，審計中能夠做到客觀、公正，規范操作，認真做好本職工作。其次，將審計前的調查工作落到實處。在開展審計工作之前，審計人員要全方位深入調查審計事項等，客觀分析調查相關信息數據，促使各個重要控制點明確化，看其審計質量控制是否適度，準確估計被審計項目對企業運營造成的影響，確定好審計的核心領域。最后，合理制定審計方案。在制定審計方案過程中，審計人員要進一步細化具體的審計內容，結合事前調查情況，選出更具針對性、代表性的經濟業務事項，促使審計方案內容更加明確化、合理化，具有其可行性。在此基礎上，明確審計重點，完善作業程序，針對工作流程等，提出相關要求，不得隨意更改審計方案，降低審計風險，提高審計整體質量。如果必須更改審計方案，必須得到相關部門的審批，確保所制定的審計方案具有較強的實踐操作性。

2.2內部審計實施階段

2.2.1完善日常工作考核制度，注重現場指導、檢查

在開展審計工作中，必須明確項目組長、審計人員各自的崗位職責，嚴格按照所制定的審計實施方案做好審計工作，確保審計工作目標順利實現。在此基礎上，相關人員必須結合各影響因素，健全日常工作考核制度，認真編寫審計工作日志，確保領導、審計組長等能夠第一時間全方位了解參與審計工作人員的各方面情況，客觀評價審計工作質量，采取可行的措施對其進行動態的控制。還要構建科學化、合理化的審計工作會議制度，審計組長、主審要以定期、不定期形式開展不同形式的審計工作會議，組長審計人員參與其中，確保審計部門各成員更好地溝通、交流，提出更多具有參考價值的措施，提高審計質量。審計部門相關人員要及時全方位了解審計工作開展的具體情況，支持、指導、監督乃至復核審計人員日常工作，認真查看關鍵性審計領域、重要的審計事項，看其是否具備具有說服力的審計證據，要認真審查審計工作底稿，看其是否合理，確保所制定的審計目標順利實現。

2.2.2認真做好審計工作底稿編制、復核工作

就審計工作底稿來說，準確記錄了審計證據收集、鑒定等情況，能夠為審計報告的編寫提供關鍵性的參考依據。在審計質量控制過程中，相關人員必須保證所編寫的審計工作底稿具有其完整性，能夠客觀折射出審計人員在審計過程中所采用的審計方法、實施的具體審計范圍等。同時，所編制的審計工作底稿重點要鮮明，尤其是重大事項，必須在審計工作底稿中詳細列出，為合理編寫審計報告奠定堅實的基礎。在此基礎上，必須明確審計工作編制人員自身的職責，簽字蓋章，審計總負責人必須認真檢查所編制的底稿，做好復核工作。

2.3內部審計報告階段

審計人員必須保證所提交的審計報告客觀、真實。在編寫審計報告過程中，審計人員必須綜合分析一系列的審計證據，尤其是管理、控制方面存在的缺陷，不僅僅是財務信息數據方面，確保所制定的審計報告具有較強的操作性，相關人員可以根據企業日常運營情況，站在內部控制的角度，提出合理化的審計措施，有效解決審計過程中遇到的一系列問題，促使企業可以從根源上加強內部控制管理，有效防范、規避運營過程中存在的風險，減少運營成本，獲取更多的經濟利潤。還要進一步完善審計報告相關標準。通常情況下，審計報告初稿是由審計項目負責人起草的，審計部門負責人要對其進行全方位的審核。在完成好審計報告初稿之后，要認真聽取被審計單位意見，多和他們交流、溝通，優化調整編寫的審計報告，是其更加規范化，并向企事業單位管理當局等提供正式的審計報告。

2.4內部審計后續階段

在內部審計后續階段，內部審計小組一定要對日常審計工作加以總結，根據企業具體運營情況，對其生產、財務管理等各個方面提出針對性、合理性的審計意見，有效解決日常管理中各方面存在的問題，促使內部管理更加規范化、合理化，確保一系列經濟活動順利開展。還要根據審計工作特點，制定可行的責任追究制度等，動態監督內部審計工作，將審計工作落到實處，明確相關工作人員自身職責，一旦審計中出現問題，相關人員必須承擔對應的責任，要進一步完善考核制度，需要審計質量責任融入到日常考核中，使其和工作人員的績效考核直接掛鉤，增強審計人員的責任感，調動他們工作的積極性，認真做好本職工作，加強日常審計檔案管理，做好檔案歸檔、管理工作，為企業管理者日后查找相關資料信息提供便利，科學決策，還能在一定程度上檢驗當下內部審計具體情況。此外，企業還需要多層次加強后續審計管理，將內部審計工作落到實處，進一步提高內部控制管理成效。

3結語

總而言之，在社會市場經濟背景下，優化完善企業內部審計至關重要，有利于企業及時發現生產、運營、管理等各個環節存在的問題，加以解決，完善內部管理，促使各部門處于動態網絡體系中，確保一系列經營活動順利開展，有效防范運營風險，動態控制內部審計質量，提高內部資金利用率，不斷增強自身核心競爭力。

參考文獻

[1]鄭志明.強化內部審計質量控制[J].內蒙古科技與經濟，2013，（09）：50+57.

[2]劉鳳君.科研院所內部審計質量控制研究[D].北京：財政部財政科學研究所，2014.

[3]胡秋虹.強化內部審計項目質量控制提升內部審計工作質量[J].現代經濟信息，2014，（11）：191192.

篇4

貴陽勘測設計研究院有限公司（以下簡稱“貴陽院”）在審計工作實踐中，通過不斷探索與改進，基本形成基于審計管理信息系統“互聯網+內部審計”的審計模式。

（一）建立相關工作制度

通過調研并結合院內實際，制定《貴陽院實時監控審計管理辦法》《貴陽院審前公示管理辦法》《貴陽院審計成果運用管理辦法》，建立審前公示、定期提交實時監控審計分析報告、審計成果在院綜合信息系統內公告等制度，規范內部審計工作程序。

（二）聯網

將審計管理與審計作業系統、用友NC財務管理系統進行聯網，通過審計管理信息系統的審計作業模塊，可直接根據審計需求采集用友NC財務賬務系統中的數據。將年度審計計劃、審計立項、審計實施、審計底稿、審計證據、審計報告等相關審計檔案以及內部審計工作評價全部納入審計管理信息平臺，實施動態管理。審計人員充分利用院綜合信息管理系統、用友財務軟件、總承包項目管理系統等在線信息資源庫，根據審計需要及時進行數據比對、分析，實現事后審計與事中審計的結合，靜態審計與動態審計的結合。

（三）編制計劃

根據《貴陽院年度審計計劃編制與審批流程》（見圖1）編制年度審計計劃，錄入審計管理與審計作業系統，明確審計人員及審計時間安排。審計計劃包含審計項目計劃、制度建設、培訓工作、會議工作、其他工作5大板塊。

（四）授權

管理層高度重視內部審計工作，制定《貴陽院向職代會、紀檢監察審計專題會報告審計工作的實施辦法》，專項審計工作報告均需向院管理層匯報。建立數字工程研發中心、工程造價中心、財務資產部、審計風險管理部協同工作機制，授權審計人員登錄院綜合信息管理系統、用友NC財務管理系統、總承包項目管理系統、投資管理系統獲取審計所需財務、經營、投資、工程項目管理數據。

（五）在線審計

審計人員按規定開展在線審計工作，在全面審計的同時，重點對重大經濟事項、重大合同履行、大額資金使用、投資融資、會計核算異常等進行審計，審計過程中可直接從審計管理與審計作業系統中調取審計底稿模板，錄入審計底稿、審計記錄等過程審計資料。通過日常監管系統的連續監測，發現帶有苗頭性、傾向性的問題，及時上報，為院管理層的決策提供支持信息，進一步發揮審計的咨詢服務職能。

（六）線下查證確認

根據在線實時監控發現的問題，對院各職能部門和單位的有關人員進行詢問、核查有關會計原始憑證，查閱與生產經營管理相關的資料以及實地審查、了解相關情況，形成審計工作底稿并上傳審計管理與審計作業系統，便于審計組成員共享審計信息，討論審計發現問題。

（七）出具報告

總結審計發現的問題，形成審計報告經分管院領導批準后，報送院長、分管院領導及分管財務院領導、有關職能部門和下屬單位。

（八）特殊情況及時報告

審計部門對在審計中發現的較大違紀違規問題或帶有苗頭性、傾向性的問題及時匯報，便于院管理層在第一時間采取管控措施，提高審計效率與效果。

（九）督促落實審計意見

審計部門制定《貴陽院審計報告編制與問題跟蹤流程》（見圖2），督促院職能部門及下屬單位認真落實內部審計提出的審計建議與意見，實施審計意見落實的閉環管理。

（十）審計項目信息實時錄入

項目完畢后，審計項目相關審計公示、審計通知、實施方案、審計底稿、審計記錄、審計報告等資料實時歸檔在審計管理與審計作業系統，便于日后的審計檔案查閱。

主要特點

（一）統一平臺，功能完善

審計管理信息系統采用瀏覽器42中國內部審計20175信息化優秀成果/服務器（B/S）架構，實現了統一調度、分級管理、數據共享的管理模式，其審計管理與審計作業系統可實施審計計劃管理、資源管理、成果管理、績效管理、統計分析、檔案管理、審計作業、查證分析以及工作流管理和數據接口等工作。該系統能促進集團公司內部審計工作管理，規范審計作業流程，提高審計工作成效，滿足對審計信息數據進行實時動態管理的需要，為集團公司年度審計工作評價提供考核依據，為防范企業經營風險提供有效保障。

（二）資源集約，共享協同

在審計管理與審計作業系統資源管理模塊中，建立被審計單位庫、被審計人員庫、中介機構庫、內審人員庫、法律制度庫、文書模板庫、審計發現庫、問題類型庫等多個資源庫，實現了集團審計資源的集約，互通有無，協同共享，促進內審人員經驗交流和學習，發揮審計合力，提升審計價值。審計人員通過在線作業，能夠迅速查看被審計單位的財務數據，開展數據分析，及時審計和發現問題。有效解決了業務復雜、工作量大的手工審計難題，降低手工審計誤差率，提升審計工作效率。審計人員能夠方便快捷地查詢和利用審計法規等資料庫，極大促進審計效能提升。

（三）移動互聯，動態監控

貴陽院審計人員可通過用友NC財務管理系統實時動態監控財務經營數據，通過院綜合信息管理系統監督經濟合同審簽情況；通過總承包項目管理系統監督院屬各項目部工程管理情況；通過投資管理系統監督院投資管理情況等。對經營異常、重大項目開展實時監控審計，按月出具實時監控報告，及時督促審計意見整改和落實，實現審計關口前移，提高監控效果。

模式創新

（一）基于在線采集和數據分析，探索聯網審計模式

審計人員直接利用用友NC財務軟件提供的靈活查詢和分析功能，綜合運用審計的順查法、逆查法、抽查法、審閱法、分析法、抽樣審計與詳細審計結合法、效益評價審計等方法，對被審計單位的財務收支、資金運用與投融資、預算編制與執行、成本費用支出等財務運作情況和內控制度執行情況、各項經營管理活動狀況進行實時與動態監控審計。對被審計單位的生產經營指標、財務指標完成情況進行分析，對被審計單位經營者的經營績效進行評價。結合集團公司與專業機構共同開發的用友審計作業系統軟件輔助審計，分析被審計單位的有關財務與經營信息，確保實時監控審計質量，做到及時采集數據、及時審計預警、及時反饋信息、及時督促整改。

（二）審計成果運用和整改再上新階，推動管理提升

基于審計管理信息系統的審計工作成果統計、審計項目完成情況、審計項目趨勢分析、審計效益情況分析、審計意見落實情況分析、審計發現問題分析等功能，實現對審計成果的綜合分析，建立整改聯動機制，各部門積極協助，通過“集體會診”，剖析違規問題根源，研究工作難點，落實整改責任，形成分工明確、銜接協作、監督有力的聯動工作機制。使被審計單位能夠認真對待審計發現的問題，積極配合，不僅做到根據整改意見及時糾正違規行為，對相關責任人進行處理處罰，還從源頭上加強風險把控，修訂完善相關制度，規范業務操作行為。

主要成效

（一）審計關口前移，實時監控審計應用日漸成熟

貴陽院在“互聯網+內部審計”模式推動下，積極開展實時監控審計和各類專項審計，降低了審計成本。“十二五”期間，共計實施審計項目100余個，提出規范運營的改進意見及建議500余條，促進增收節支及避免經濟損失3000余萬元，促進健全完善制度規定40余項。審計主要關注大額資金、職務消費、業務招待費和公務用車等重要事項及重點項目管理，變事后監督為事前預防，及時防范風險、揭示風險、分析原因、督促整改、確保管控有效。實時監控審計的按月實施，使院管理層可獲取實時監控審計分析報告，發現在財務管理、會計核算、內部控制制度執行、合同執行情況及經營管理等經營活動方面存在的問題，及時堵塞漏洞、消除隱患，發現并及時糾正錯誤，保護院資產的安全完整。

（二）充分運用大數據，審計手段和方法不斷完善

貴陽院內部審計部門在審計實踐中充分利用大數據，對大量的業務數據和財務數據進行持續分析和深入挖掘。一是創新審計技術方法，廣泛應用于數據分析、疑點查找、電子數據的整理與歸檔等方面，提高運用信息化平臺查核問題、評價判斷、宏觀分析的能力，加大數據分析力度，進一步提高審計工作效率。二是重視審計信息化對審計管控的支撐作用。加強信息采集、數據處理，借助數據分析支持審計結論，推進實時監控、動態監測的聯網審計，提升審計信息化整體水平，促進審計管理綜合水平邁上新臺階。2014年建立了風電、土建大宗采購數據庫，審計人員利用數據庫比對風機、塔筒同類市場價格，評判價格公允性，提高了工作效率。2015年實施的花溪云頂一期總承包項目竣工結算審計，通過用友NC財務管理系統、總承包項目管理系統，審計人員可獲取項目工程進度、財務核算資料。審計人員項目工地出差2次，一次風電場水土保持工程現場實地勘察，另外一次為升壓站備品備件盤點，節約了差旅成本。

（三）建設審計管理信息系統，促進內部審計工作規范化

實現集團公司對成員企業內審工作的統一管理，優化集團審計資源信息庫，實現對各類管理信息資源的標準規范。集團公司可動態監控各類審計項目并進行全程指導和質量管控，提出建設性審計建議，為經營管理決策提供有效支撐，增強審計的增值服務職能。使貴陽院經營管理在統一、透明、標準的審計監控下陽光運行，提高業務運營合規性和效益性。2015年貴陽院基于貴州花溪云頂風電場一期總承包項目竣工結算審計和集團審計管理信息系統內部審計機構平臺交流，建立了貴陽院竣工結算審計報告標準版文本，促進竣工結算審計工作標準化、規范化。

（四）夯實審計系統管理，促進審計價值增值

一是高度重視審計項目全過程系統監管。夯實審前調查，分析判斷被審計單位風險管理狀況，鎖定疑點線索；實時監控審計項目信息進程，充分揭示重大風險隱患；嚴格遵循內部控制規范，著重體現對重大風險事件的揭示和系統性風險的分析；注重與被審計單位及相關單位信息溝通協調，實現審計結果利用最大化。二是加快審計信息化對審計管控的支撐作用。年度審計計劃、審計人員、審計工作進展、審計工作底稿、審計報告等的實時動態更新，標志著審計工作管理綜合水平邁上新臺階。2015實施貴州花溪云頂風電場一期總承包項目前，審計人員已通過院授權的總承包項目管理系統、投資管理系統、用友NC財務管理系統，監督工程實施全過程，明確總承包合同成本、工程竣工財務決算為本次工作重點，分工合作，制定審計實施方案，錄入審計管理信息系統，實現審計實施資料全存檔，便于審計人員共享項目審計成果。

（五）健全審計大監督體系，發揮監督合力

一是整合內部監督資源。形成及時發現問題、有效糾正預防、不斷規范企業管理的運行機制；強化各職能監督的工作力量、工作手段的優勢互補，形成過程監督、結果監督及責任追究相融合的整體監督體系。二是信息溝通，資源共享。充分利用“黨建與紀檢監察審計專題會議、反腐倡廉聯席會議和各類專題會”平臺，加強審計與紀檢監察、法律、風險控制及管理部門的信息溝通，實現職能互補，形成監督合力。貴州花溪云頂一期風電場總承包項目竣工結算審計嘗試人力資源的整合利用，充分利用貴陽院財務資產部、審計與風險管理部、工程造價中心、工程建設事業部等工程造價專業人才，組成工程審計組和財務審計組，分工合作，使整個項目得以圓滿完成。

（六）加快審計信息化建設，提高審計綜合管理水平

篇5

關鍵詞：企業集團；財務管理；體制

中圖分類號：F275 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）19-0178-03

一、企業集團概述

（一）企業集團的含義

一般來說，企業集團是一種以大型企業為核心，以經濟技術或經營聯系為基礎、實行集權與分權相結合的領導體制，規模巨大、多角化經營的企業聯合組織或企業群體組織。

（二）企業集團的特征

企業集團在結構形式上，表現為以大企業為核心、諸多企業為、多層次的組織結構；在聯合的紐帶上，表現為以經濟技術或經營聯系為基礎、實行資產聯合的高級的、深層的、相對穩定的企業聯合組織；在聯合體內部的管理體制上，表現為企業集團中各成員企業，既保持相對獨立的地位，又實行統一領導和分層管理的制度，建立了集權與分權相結合的領導體制；在聯合體的規模和經營方式上，表現為規模巨大、實力雄厚，是跨部門、跨地區、甚至跨國度多角化經營的企業聯合體。

二、企業集團財務管理體制

企業集團財務管理體制是企業集團為界定各方面財務管理的責權利關系，規范理財行為所確立的基本制度，是企業集團管理體制的重要組成部分。

企業集團財務管理體制的模式及選擇：

（一）集權式（完全集中制）模式

對企業集團產生重大影響甚至較大影響的事項的決策權均集中于集團總部。集團總部對成員企業采取嚴格控制和統一管理的財務管理體制。

（二）分權式（完全分散制）模式

集團總部在保持重大決策權的前提下，將許多重要事宜的決策權更多地授予了子公司或成員企業。分權制是將決策權分散于各成員公司，成員公司擁有充分的財務管理權限，集團總部只起控股股東的作用，對成員企業以間接管理為主的財務管理體制。

第一、二層權力結構層面，全部權力獨攬于母公司或管理總部。集權與分權只在于第三、四、五權力層次，如果子公司等成員企業在第三、四、五層次上擁有了大部、甚至全部的自，則體現為一種分權特征，否則為集權型 。

（三）混合式（介于兩種極端方式之間）

實踐中采用較多的是集權式和分權式相結合的混合式財務管理模式。

（四）企業集團財務管理體制模式的選擇

1.根據企業集團的不同類型選擇不同的財務管理體制模式：（1）對于資本型的企業集團來說，屬于資本型的子公司以及涉及資本運作活動的公司大多實施集權式管理；不涉及資本運作或純粹屬于生產經營實體的子公司一般采取分權式管理；（2）對于產業型的企業集團來說，在集團總部或者控股的核心企業具有強大的產業優勢且各成員企業產生高度的依附性，集團總部有相當大的決策權的情況下，通常實施集權式管理；反之，在集團總部沒有獨立選擇權的情況下，通常實施分權管理；（3）對于管理型的企業集團來說，企集團總部可信依托資本紐帶關系順勢對成員企業采取集權式、分權式或混合式的管理體制。

2.根據企業集團的不同發展階段選擇不同的財務管理體制模式：（1）企業集團初創階段，通常采用集權式管理體制，以最大限度減少管理風險；（2）企業集團初始發展階段，各項工作逐步進入軌道，通常采用集權式總體框架下的有限分權管理體制；（3）企業集團快速發展壯大階段，通常分權程度擴大乃至采取充分分權管理；（4）企業集團成熟階段，集權與分權管理互相交融，并順應環境變化不斷改變與創新。

3.根據企業集團的不同戰略規劃選擇不同的財務管理體制模式：（1）對與集團核心能力、核心業務密切相關的成員公司的經營活動通常采取集權式管理體制；（2）對與集團核心能力、核心業務關系一般甚至沒有影響的成員企業通常采取分權式管理體制。

三、企業集團的財務管理制度

企業集團的財務管理制度是財務管理體制的核心組成部分，是實現財務管理體制的最基本的載體。企業集團通過制定一系列的財務規章和制度，要求成員公司嚴格執行，以實現對成員公司財務活動的管理和控制。

（一）企業集團通常普遍采用的財務管理制度框架

1.財務管理工作的組織保障，包括：財務系統組織框架、機構設置、崗位職責；（如《財務人員崗位職責》、《財務管理中心組織架構圖》等 ）；財務人員培訓管理制度；財務人員績效考核制度；財務人員外派（委派）管理制度；財務垂直管理體制；財務資料移交管理制度等；其中，“財務垂直管理體制”是財務管理工作組織保障的一項重要制度，是保證財務部門獨立開展業務，保證財務數據真實性、準確性的重要措施之一。其執行要點：（1）分支機構財務人員的人事（招聘、錄用、晉升、辭退等）、考核、薪酬（定薪、調薪、獎罰以及薪酬給付）等，均由總公司決定，而不是由財務人員所在單位決定。分支機構的全體財務人員都是由總公司委派；（2）分支機構財務部門向總公司財務中心報告工作（可以不同時向本單位負責人報告），但財務部門的工作成果（如會計報表）應當同時向本單位領導和總公司報送；（3）財務部門必須按總公司制定的財務會計制度開展工作。凡屬財務職能本身的工作，財務部門不受本單位的干涉。

財務垂直管理體制在實踐中也遇到一些問題：（1）“雙重領導”。對分支機構財務部門的管理在實際操作中存在交叉和重疊現象，容易引發矛盾；（2）對分支機構財務負責人的綜合素質要求較高，需要其在堅持原則的前提下又要保持一定的靈活性。實踐中往往無法達到此要求。

2.財務管理工作的體系保障。（1）信息反饋體系，包括財務報告管理制度、財務分析制度、電算化管理（財務信息化管理）制度、統計管理制度、例會制度、定期報告制度等；（2）管理體系，包括預算管理制度（如全面預算管理體系建設）、會計核算制度（如會計準則的使用、行業會計核算辦法等）、財務（戰略）規劃管理制度等。

3.財務管理工作的方法保障，包括工作流程、工作指引，稅收管理規定，財務收支審批制度（如各類成本、費用、收入的收支審核、審批；分級授權或“一支筆”等），發票管理規定，會計檔案管理等。

4.會計內部控制管理。（1）會計信息質量，包括對賬制度、憑證復核制度、合并報表制度等；（2）經營活動管理，包括銷售與收款、采購與付款；（3）貨幣資金管理，包括印鑒管理，開、銷戶管理，網銀業務管理，結算中心（資金部門）資金管理（包括資金統籌、投資、融資管理、資金計劃、現金和有價證券票據收付、資金檔案等）；結匯、付匯、離岸業務管理；（4）實物資產管理，包括：財產盤點和管理；貨權管理控制；進出倉管理等；（5）債權債務管理，包括客戶授信評信、往來核對制度、催收制度、賒銷管理制度；（6）成本費用管理，包括工資福利、用車、差旅費、通訊費、業務招待費等項目的報銷標準及程序等。

5.財務管理的風險管理，包括財務稽核制度等。

（二）內部審計監控

對于企業集團來說，內部審計是建立在企業集團公司內部并且服務于企業集團管理當局的一種獨立的檢查、監督和評價活動，它對企業的內部牽制制度的充分性和有效性進行檢查、監督和評價，同時又對會計及相關信息的真實、合法、完整，對資產的安全、完整，對企業自身經營業績、經營合規性進行檢查、監督和評價。企業集團需要通過內部審計，加強對會計的控制和現監督。

1.內部審計控制機構的設置。通常來說，企業集團的內部審計控制機構可以由審計委員會和審計部兩個層次組成。其中，審計委員會作為作為董事會的一個常設委員會，負責向董事會提交工作報告。而審計部作為內部審計工作的執行機構，向審計委員會和集團公司負責人負責，提交審計報告。

2.內部審計的種類：（1）財務收支審計。對被審計單位財務收支及有關的經濟活動的真實性、合法性所進行的審計監督。（2）專案審計。對被審計單位及人員違法、違規問題進行審計查處。（3）專項審計。是對某個具體項目的審計，其他不涉及，通常包括：1）管理審計。對被審計單位經濟管理行為進行監督、檢查及評價并深入剖析。2）效益審計。對被審計單位經濟活動的經濟性、效益性、合理性進行綜合評價。3）任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行經濟責任情況進行審查和客觀評價。

篇6

通過會計事務所實習，我們漸漸了解到會計師事務所在激烈的行業競爭中的生存困境。在事務所林立的情況下，一方面事務所要創造利潤，另一方面要保證審計報告的質量。當兩者產生矛盾的時候，很多時候事務所會以折衷的方法處理。接下來是小編為大家整理的會計事務所實習心得體會，但愿對你有借鑒作用!

會計事務所實習心得體會一

來到金橋稅務師事務所已經兩月了，時光荏苒如白駒過隙，在這短短的兩個月的時間里，我們成長了、學習了也被教育了。在兩個月前開始的本次會計實習，采取理論與實際相結合的實習的方式，再透過實踐操作來鞏固學習到的理論知識。

金橋稅務師事務所是一個團結的大家庭，是一個有凝聚力有戰斗力的團隊，而我身在其中也受益匪淺!作為一個剛剛步入社會的學生，作為一個初出茅廬的工作者，作為一個需要理解社會再教育的年輕人，我所不明白和需要學習的和改變的實在太多。但是在姜所長的精心關照下，領導的指導教育下，在各位同事的悉心幫忙下，在外面這個群眾的整體溫暖的氛圍里，我得到了成長和進步!

在業務上熟悉并掌握會計流程的各個步驟及其具體操作--包括了解賬戶的資料和基本結構，了解借貸賬戶法的記賬規則，掌握開設和登記賬戶以及編制會計分錄的操作、原始憑證填制和審核的操作以及根據原始憑證判填制記賬憑證的方法。得到了在學校里沒有的實際工作經驗，在專業水平上得到了極大的提高!

在思想上，樹立了正確的人生觀，價值觀，工作觀!我堅持自我的反省且努力地完善自己的人格，無論什么狀況下，我都以品德至上來要求自己，而遵守職業道德是能勝任這項工作的基本前提，無論何時何地我都奉行嚴于律已的信條，并切實地遵守它。另外，愛崗敬業是能做好工作的關鍵，愛崗敬業就是要做好本職工作，把一點一滴的小事做好，把一分一秒的時間抓牢，不積跬步，無以至千里，不善小事，何以成大器，從我做起，從小事做起，從此刻做起!

在工作態度上，由于會計工作的特殊性，要求我對于會計工作業務要熟悉，對待紛繁復雜的各項數據要有耐心。我感到自己身上的擔子很重，而自己的學識、潛力還是有限的，所以總是不敢掉以輕心，總在學習，向書本學習，向周圍領導學習，向同事學習，這樣下來感覺自己還是有必須的進步。經過不斷學習，不斷積累，我能夠從容處理日常工作中出現的各類問題，保證了本崗位工作的正常進行，我能夠以正確態度對待工作任務，熱愛本職工作，認真努力貫徹到實際工作中去，用心提高自身素質，爭取工作的主動性，從而具備了較強的專業心，職責心，努力提高工作效率和工作質量。

有效的團隊工作能夠提高工作效率。因為會計工作需要和眾多方面打交道!為此我和我的同事以及公司的各個部門構成了一個緊密的團隊。在工作中我不光自己努力工作，同時也和同事之間處理的十分好。在工作中除了互相學習外，生活中我也經常和同事交流，了解各自內心的想法，相互出主意、想辦法。對于自己由于各方面原因導致的工作中的不足，方法上的錯誤，同事們都會真心誠意的幫忙我找原因、想辦法。對于其他同事的問題，我也會在力所能及的狀況下，和其他人一道，幫忙他。我們共同學習，共同進步，構成了一支有凝聚力、有戰斗力的團隊!

2011已成為過去，在2012這新的一年里，我決心百尺竿頭，更進一步，立足本職，以嚴格要求為準則，銳意進取，使自己有新的進步，為事務所作出更大的貢獻。

會計事務所實習心得體會二

轉眼間，我已經在工作了三個多月了，也許是自己太年輕了，完全不知道自己該怎樣確定自己的位置，不知道以后會怎樣。我想參加了實習的同學都會有這樣的體會吧!一個多月的時間說長不長，說短也不短，但我知道這些日子對我很重要。我必須堅持做好自己的工作，為我將來的發展打下堅實的基礎。

其實我知道要想熟悉和掌握公司財務會計的基本操作流程和財務核算過程是不易的。我主要采用了“多看、多問、多學、多悟”四多的方式，基本了解了整體情況和財務會計概況。現將此次實踐活動的有關情況報告如下：

這次實習我去了河北滄州驊源會計事務所，因為是新去的，所以其實還要做很多雜事，比如打掃衛生什么的。整個實踐過程分為五周進行，

實習期間，我主要是了解公司正在使用的財務軟件的使用和會計處理的流程，并做一些簡單的會計憑證。公司采用從編制記賬憑證到記賬、編制會計報表、結帳都是通過財務軟件完成。我認真學習了公司會計流程，真正從課本中走到了現實中，細致地了解了會計工作的全部過程，掌握了財務軟件的操作。實習期間我努力將自己在學校所學的理論知識向實踐方面轉化，盡量做到理論與實踐相結合。在實習期間我遵守了工作紀律，不遲到、不早退，認真完成領導交辦的工作。

除了做好被安排的各項工作后，我也會和出納學學知識。別人一提起出納就想到是跑銀行的。其實跑銀行只是出納的其中一項重要的工作。在和出納聊天的時候得知原來跑銀行也不是件容易的事，除了熟知每項業務要怎么和銀行打交道以外還要有吃苦的精神。想想寒冷的冬天或者是酷暑，誰不想呆在辦公室舒舒服服的，可出納就要每隔一兩天就往銀行跑，那就不是件容易的事了。而且，出納的業務比較繁瑣，還要保管現金、支票和收據等等，所以需要非常細心，對于比較粗心的我來說，這也是非常有必要學習的。

剛開始去實習的時候，我的心情充滿了激動、興奮、期盼、喜悅。我相信，只要我認真學習，好好把握，做好每一件事，實習肯定會有成績。但后來很多東西看似簡單，其實要做好它很不容易。通過實踐我深有感觸，實習期雖然很短，卻使我懂得了很多。不僅是進行了一次良好的校外實習，還學會了在工作中如何與人相處，知道干什么，怎么干，按照規定的程序來完成工作任務。同時對會計這門專業也有了實際操作和了解，為我以后更好的發展奠定了基礎。對一個企業而言，得控則強，失控則弱，無控則亂。企業經營好比一湖清水，管理規范好比千里長堤。水從堤轉，才能因而得福，如果大堤本身千瘡百孔，水就會破堤而出為禍一方。軍中無法，等于自敗，企業無規，等于自亂。經過三月多月實習下來，使我受益良多，

1，是要有堅定的信念。不管到那家公司，一開始都不會立刻給工作我們實習生做，一般都是先讓我們看，時間短的要幾天，時間長的要幾周，在這段時間里很多人會覺得很無聊，沒事可做，便產生離開的想法，在這個時候我們一定要堅持，輕易放棄只會讓自己后悔。

2、要認真了解公司的整體情況和工作制度。

只有這樣，工作起來才能得心應手。

3、要學會怎樣與人相處和與人溝通。

只有這樣，才能有良好的人際關系。工作起來得心應手。與同事相處一定要禮貌、謙虛、寬容、相互關心、相互幫忙和相互體諒。

此次的畢業實習為我深入社會，體驗生活提供了難得的機會，讓我在實際的社會活動中感受生活，了解在社會中生存所應該具備的各種能力。利用此次難得的機會，我努力工作，嚴格要求自己，虛心向財務人員請教，認真學習會計理論，學習會計法律、法規等知識，利用空余時間認真學習一些課本內容以外的相關知識，掌握了一些基本的會計技能，從而意識到我以后還應該多學些什么，加劇了緊迫感，為真正跨入社會施展我們的才華、走上工作崗位打下了基礎，也為自己以后的工作和生活積累了更多豐富的知識和寶貴的經驗。

會計事務所實習心得體會三

記憶總讓人刻骨銘心，美好的回憶也讓人回味無窮……

雖然以前做過或長或短的實習兼職，都認真踏實地完成，也學會了獨立自強，明白了賺錢的辛苦;但這次的實習顯得頗為特別，因為這是第一次自己找的也是第一次與自己所學專業(財務管理審計方向)相對口的實習。雖然我實習的是審計部，但這個公司經營的業務比較多，所以讓我接觸了很多不同領域的新東西，體驗了電視里面看過的畫面。從實習的第一天開始，無論是辦公室工作，還是出差，我都一直遵守工作紀律，不遲到、不早退，認真完成領導交辦的工作。

從初中以來一直都有寫日記的習慣，這次也不例外，我不斷的記錄自己發現的問題，不理解的知識，再不斷的思考，不斷的請教，不斷的解決。這些斷斷續續的畫面拼湊滿了我完整的實習生活，而我的生活也因此多了一些感思，一份真諦!

還記得在實習之前的忐忑，之前的不安，不知道自己是否天天著職業裝，不知道是否要化職場淡妝，不知道要帶些什么，不知道講普通話還是順應大家的川話，一切的一切都是那么茫然……

還記得第一次接觸會計賬簿，不知如何核查時的迷茫;第一次審計會計賬簿時，不知如何規范書寫審計工作底稿時的懊惱;第一次出差時，不知如何跟領導說話的大膽放松;第一次登記現金日記賬銀行日記賬時，方向登記錯了時的羞愧;第一次做貨幣資金、應收賬款時，沒有頭緒卻又忙得不亦可乎時的開心……

還記得曾經有人告訴我們會計是一份很枯燥乏味的工作，經過這短短一個多月的實習，我覺得會計也不是想象中的那么枯燥，但一定是一份耐得住寂寞的工作。我享受于我找出來的問題，發現的錯誤，我喜歡不斷把問題、錯誤征服的感覺，所以增加了我對會計、審計這種細致活的喜愛。

關于會計

在實踐中我發現，會計具有很強的聯通性、邏輯性和規范性。

1、每一筆業務的發生，都要根據其原始憑證，登記入記賬憑證、明細賬、日記賬、總賬等等可能聯通起來的賬戶;

2、會計的每一筆賬務都有依有據，而且是逐一按時間順序登記下來的，極具邏輯性;

3、在會計的實踐中，漏賬、錯賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。

每一個程序、步驟都得以會計制度為前提、為基礎，體現了會計的規范性。

在實踐中，我認識到一個良好的會計人員需具備以下能力素質：

1、具有良好的專業素質，職業操守以及敬業態度。

會計部門作為現代企業管理的核心機構，對其從業人員，一定要有很高的素質要求;

2、嚴謹的工作態度。

要準確的核算每一項指標，要加強自己對數字的敏感度，及時發現問題解決問題彌補漏洞;

3、具備良好的人際交往能力。

會計部門是企業管理的核心部門，對下要收集會計信息，對上要匯報會計信息，對內要相互配合整理會計信息。

在實踐期間，我也看到自己的差距和不足，主要如下：

1、在校所學知識比較單一、片面;

2、還不能較好地將理論與實際相結合;

3、帳務處理還要細化學習;

4、核對文件效率低下;

5、應加強對excel、金蝶、oracle等專業知識的學習;

6、知識量少見識不多搭不上話;

7、及時對新會計準則和課外知識的學習。

關于習慣

從小事做起：實習生沒有工作經驗，如果人脈關系也少，要獲得公司的認可，就只有認真、主動。如果公司不安排工作，那要學會自己去找事做，比如接快遞、拿報紙、復印等這樣的小事都認真對待，也會給公司留下良好的印象。因為公司并不指望實習生創造價值，更多的時候，實習生是處于一種被觀察的狀態，觀察他們的態度、潛力和發展性。

要有責任感：如果帶你的老師或者領導給你安排了工作，即使到了下班時間，也主動自覺地把事情做完再走，讓他們看到你不把今天的事情留給明天的好習慣，讓大家感覺你是一個有責任的人。

不要找借口：如果遇到什么問題的時候，不要過多的解釋，話說“解釋就是掩飾”。你就乖乖的說一句：“好的，我記住了，以后我會更認真更仔細做得更好。”這樣不僅不會缺斤少兩，反而會讓領導覺得你是個知錯能改，善于學習的好孩子。

先學會奉獻再考慮報酬：我去應聘的時候，一直沒有給董事長提過薪資的事情，反而是他問我，我說：“我從來都沒有想過薪資的事情。”但是他主動說給我提供工作餐，交通補助。我認為一個沒有經驗的大學生，什么都沒有開始做的時候，不要想著報酬。在索取之前先學會奉獻，真正做了事之后自然有人會把你的努力看在眼里，你也能得到應該得到的。

要主動要思考：公司不是學校，沒有人會主動把知識塞給你，只有你越主動才可能獲取越多。不要把別人不給你事情當作借口，工作是一定會有的，或大或小而已，實在沒有事情做，那么可以看，看別人怎么做，多觀察也會有許多收獲。機會是要自己去尋找的，要知道實習期你已經步入社會，一切只能靠自己，公司沒有義務培養你。也要學會思考，不要相信，計算機也會出錯，要把自己不懂的不知道的問題記錄下來，請教老師同事，千萬不要覺得沒有面子，領導喜歡善于思考善于發現問題的孩子，而且我們只能在邊學邊問的過程中成熟起來。

送給大家

不要再追求期末的60分，不要局限于CET—4，就算CET—6過了，也要練好口語。曾經的我，也追求過期末不掛科，CET—4過了就好，CET—6任其自生自滅。忘了是誰告訴我們，60分萬歲，但是從此刻開始，再不那樣了。因為我去應聘的時候，董事長要我出示考過的證書，面對著大二畢業的自己，只有會計從業證書、CET—4，沒有獎學金證書，沒有三好學生證書，沒有優秀學生干部……心里是何等的難堪，于是還是下定決心：將CET—6進行到底。

在計算機網絡系統如此便捷的今天，我們依然不能忽視了寫字。因為我們在申請一份工作的時候，有很多很多的表格是需要自己手寫的，寫得一手好字不僅讓面試官賞心悅目，增加你的就業機會;而且從字體也可以看出你是一個怎么樣性格的人，如果你的是張牙舞爪，那么你多半是個不受約束沒有規劃的人;如果你寫字工整有力，那么你多半是一個踏實認真有執行力的人。而郭沫若也說過，不要指望人人都能成為書法家，但是寫得一手好字，對得起自己，也對得起社會。所以練得一手好字也是很有必要的。

人際關系很重要，要處理好也是一門藝術。在職場中，不要上班時間做過多個人的事情，不要問別人隱私，不要背后議論別人，不要鬧情緒;要公私分明，要積極主動，要文明禮貌，要勤勞;多觀察，多聆聽，多微笑。

性格決定命運，這句話也許是對的;付出總有回報，這句話是一定對的。記得上班第一天董事長隨手給了我一本書看，書面不光滑，也不華麗。第一天我認認真真地看它，并記錄了好多筆記好多問題，第二天就稍微馬虎了點，后來我怕董事長覺得我看那么薄的一本書卻看那么久，我就看的更馬虎了一點，第四天早上還給了他，令我驚訝的是，他說：“你這么快就看完了吖?。”我心里還在想：這么薄的一本書，應該看多久呢。后來，帶我的老師，在給我們講一些問題的時候，談到了好多那本書里的內容，當時只是覺得很多問題很熟悉，但不是非常的清楚。那個時候才覺得自己馬虎了，才后悔自己當初的走馬觀花了，才發現原來如此薄的一本書有這么強大的功能。

最后的感言

在工作中發現：自己就是資產，年齡就是累計折舊，生活就是持續經營，眼淚就是所有者權益，回憶是財務分析，錯誤是錯誤分錄，解釋是更正分錄，復合是回轉分錄……對于現在的我就是借“無形資產”，貸“青春”，我無法計算金額是多少，也不知道分錄是否平衡，是否有營業外收支，當然我們都希望我營業外收入。

生活生活，就是生下來活下去。我們就是為了持續經營下去。都知道會計是需要實戰和經驗，而審計需要多一個心眼：要解釋(更正分錄)，要復合(回轉分錄)，判斷是否合理。

在工作中我們還發現：會計、審計和評估的區別，用一句通俗的話來表達：會計是數自己錢包里面的錢，審計是數別人錢包里面的錢，評估就是這時間點你錢包里面的錢是多少。

我們要時刻反思(內部盤點)：我的夢想能否實現。

會計事務所實習心得體會四

在_，鍛煉我勤奮刻苦的精神，

鄭經理給我們做入職培訓的時候教我們勤勞致富，勤儉節約。的確，我們現在已經是成年人，雖然未能經濟獨立，但是也該努力學習將來工作所必須的技能。社會在向我們打開大門，沒有理由還躲在學校的溫室里睡懶覺。在_，每個人都是十努力工作的，從李總到普通員工身上都散發著熱愛工作，努力工作的正能量，我自然深受感染。每天樂觀而勤奮地生活，才是有意義的人生。

實習以來，我在學校的學習效率提高了。雖然在讀的是稅務和法學雙學位，別的同學晚上在休息的時候，我還要上雙學位的課。別的同學周末出去玩，我則要珍惜泡圖書館的時間，把學科作業做完，把專業非專業書籍看完。晚上有空的時候就去跑步，身體是革命的本錢，當然不可以放松鍛煉。如此忙碌充實地生活著，因為身體和心靈的雙重滿足，我比談了戀愛還容光煥發。

在_，鍛煉我有條不紊的素質，

稅務師事務所要求員工具有專業性，嚴謹性，有耐心和責任心。繁瑣的工作。

最能考驗人的意志。要學會在不斷重復的工作中領悟出道理，才會不斷進步。幫著粘貼發票和掃描原始憑證，這都是最基本最瑣碎的工作，卻都需要有條不紊的素質。

在做這些工作的時候，我意識到它們的重要性，不論一個人學歷有多高，簡歷上的經歷多么輝煌，最重要的還是人自身的能力。能力包括專業素養，職業道德，為人處事等等，這些都是在平時工作中一點一滴培養起來的，沒有一步登天的可能。我很慶幸能在_提供的這個實踐平臺上積累經驗，不斷成長。

在_，鍛煉我快速反應的能力。

第一天來_，我獨自在前臺工作，很多情況都是第一次接觸，需要我快速思考出對策。自學前臺工作手冊，遇到問題先思索我該怎么做，我這樣做應不應該。確實不懂的多問經理，員工和實習的前輩們。正如經理所說，前臺是公司的樞紐，又是公司的門面。它的工作看似輕松，其實時刻不能松懈，時刻考驗著我能否敏捷得體地應對各種事情。

第一次出外勤，去世貿大廈送資料，被告知可能要遇到對方公司來自迪拜的老板。作為廣外的學生，在學校是常常見到外國人，我們英文的外教也十分容易溝通，因此不覺得緊張。這些對于公司職員來說是最普通的工作，對于我這個大三在校生來說都是新鮮事。

許許多多的第一次讓實習生活充滿了樂趣，我像一個發現新大陸的水手一樣興致勃勃，于是用心發掘它們的特點，仔細體會其中樂趣。

經驗需要積累，能力需要培養。在工作同時不斷反思自己有哪些地方需要改進，這才算真正學到了東西。在_實習的兩周中，我體會到老師所說的：“年輕是人生的資本，但閱歷是人生最寶貴的財富”這句話的含義，感謝_!

會計事務所實習心得體會五

一、實習目的

實習是每一個學生必須擁有的一段經歷，它使我們在實踐中了解社會，讓我們學到了很多在課堂上根本就學不到的知識,也打開了視野，增長了見識，為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎。而會計是指對具體事物進行計算、記錄、收集他們的有關數據資料，通過加工處理轉換為用戶決策有用的財務信息。會計作為一門應用性的學科、一項重要的經濟管理工作，是加強經濟管理，提高經濟

效益的重要手段，經濟管理離不開會計，經濟越發展會計工作就顯得越重要。

會計工作在提高經濟在企業的經營管理中起著重要的作用，其發展動力來自兩個方面：一是社會經濟環境的變化;二是會計信息使用者信息需求的變化。前者是更根本的動力，它決定了對會計信息的數量和質量的需求。本世紀中葉以來，以計算機技術為代表的信息技術革命對人類社會的發展產生了深遠的影響，信息時代已經成為我們所處的時代的恰當寫照。

在這個與時俱進的時代里，無論是社會經濟環境，還是信息使用者的信息需要，都在發生著深刻變化。會計上經歷著前所未有的變化，這種變化主要體現在兩個方面：一是會計技術手段與方法不斷更新，會計電算化已經或正在取代手工記賬，而且在企業建立內部網情況下，實時報告成為可能。二是會計的應用范圍不斷拓展，會計的變化源于企業制造環境的變化以及管理理論與方法的創新，而后兩者又起因于外部環境的變化。學習好會計工作不僅要學好書本里的會計知識，而且也要認真積極的參與各種會計實習的機會，讓理論和實踐有機的結合在一起，只有這樣才能成為一名高質量的會計專業人才。

我認為對于我們專業,選擇會計師事務所實習,實習效果比較好。因為一來,許多小企業的賬目過于簡易;二來,一些大企業的財務部門分工過細,很難在較短的實習期間接觸到全面的業務,而事務所則能夠接觸到各式各樣的,不同行業的賬務,收獲較大。為此，根據學習計劃安排，我作為一名金融專業的學生，在20_年的臘月，有幸在遼寧中匯資產評估有限責任公司參加了為期近兩個月的專業實習。

二、實習單位介紹

遼寧中匯資產評估有限責任公司隸屬于大連中匯會計師事務所有限公司，其位于遼寧省大連市西崗區黃河街82號1-10-3。“天行健，君子以自強不息;地勢坤，君子以厚德載物”這是龍文化，是中國民族文化和民族精神精髓，這也是我們所推薦的企業文化和精神。恪守職業道德，優質高效地為客戶提供服務，確保客戶的滿意，增強市場的競爭實力。公司自成立以來，始終堅持以技術為先導，配以嚴格的品質檢驗，完善的管理制度。依托戰略國際全球的專業技術和營運經驗。做的會計師事務所。

三、實習內容

1、環境了解

初到事務所時，面對這么個陌生的環境，感覺挺緊張的，于是處處留心。但事務所同事的熱情和友好，讓我們感受到一片溫暖，因為消除了那一層生疏，我們開始把事務所當成了我們生活的一部分，喜歡上班了。最初的時候我們都在做一些比較復雜的工作(對我們來說)，經常有不會做的地方，常常要問別人才能繼續進行下去，開始的時候，真的怕煩到別人，后來問多了才知道，這也是一種比較有效的工作方式，總比自己一個人研究來的快多了。比如有一次，同事讓我們去復印一份報告我們都不會，才感覺自己在學校學到的東西是那么地少，后來終于在同事的幫助下學會了如何復印，打印，接著就是文檔，表格的編輯，制作，一星期不到，便把學校里用半年時間才能教完的電腦基礎知識鞏固了一遍，而且還熟練地掌握了。接下來的兩周里我們們便主要學習賬務的處理，還有就是出具公司的財務報告，驗資報告，年檢等，空閑的時候我們還跟隨所長到單位做審計工作，那一段我們感覺我們的生活是那么地充實。

2、業務熟悉

會計師事務所的主要業務是為各類型企業提供審計、驗資和會計咨詢的服務。擁有簽字權的注冊會計師是審計和驗資業務的主力,一般會有兩個助理來配合他們工作。規模較小、賬務較為簡單的企業一般會將他們審計年度賬簿、憑證、報表等相關材料拿到會計師事務所審計,而規模較大賬務較為復雜的企業則一般是由事務所中的注冊會計師到企業進行審計。

3、檔案管理

會計師事務所有大量的文件檔案，而且多數都是需要長時間保存的，很多也是需要隨時翻閱查看的資料，這就對檔案管理保存提出了較高的要求。辦公室主任帶

領我們4個實習學生進行了一些檔案整理工作，我們將過去兩三年的檔案重新碼放整齊，并按序號做以說明。在這期間進行了不少的體力勞動，搬運成捆的厚重的檔案讓我們這些即將畢業的大學生們體會到了新的鍛煉。另外，老師還手把手的教我們文檔的裝訂方法，幾個人一同練習，從排序，打孔，穿線一直到最后的粘貼，編號，最終能夠將一落零散的報告底稿整理成完整的報告文件并排放整齊。就是這些看似簡單不經意的工作我們這些在校的學生要是不經過鍛煉是沒有辦法做好的，而這些工作也正式以后從業中最最基本的。在此期間，我們也有機會看到了大量的審計報告，驗資報告，工作底稿等等一手的文字材料，讓我們真實的感受到了事務所的具體工作，那一本本厚重的檔案就是這些工作的見證。

4、參與企業的部分審計工作

經過實習前兩天翻看工作底稿和企業會計憑證后,所里開始安排我們協助會計師進行一些審計工作。有時在事務所里進行審計,有時則跟隨所長到企業里進行審計。在參與審計的過程中,我們接觸了大量的不同類型的企業賬簿、憑證、報表,使我們能夠將會計知識與企業會計實務結合起來,完整了我們的知識結構。很多企業的賬目都是五花八門,與課本上學習的全面中規中矩的賬目相去甚遠,接觸了會計實務才發現原來書本與實際操作有如此大的差距。不過也由此對自己的專業知識更加自信了,足以應付許多中小企業的賬目了。

出外做審計工作時，我們們必須把審計工作底稿，審計協議書(一式兩份)、管理聲明、科目明細表、科目測試表、計算器、筆袋等相關材料和工具準備好，手提電腦也是必須的，現在大多數企事業單位采取電腦記賬，并不是所有資料都打印出來，再說，把材料拷在電腦上帶回去也為我們們撰寫審計報告提供方便。而且，有些客戶還需要我們們當場出具審計報告，那我們們就必須一連幾天都在審計單位工作，直至工作完成。

審計工作底稿是審計人員記錄審計工作的軌跡，審計證據是被審計單位提供的原始資料，如原始憑證、合同等。因此每一個審計過程所需要的審計證據是不同的。例如關于庫存現金，核對現金日記賬與總賬得到貨幣資金審定表，抽查大額收支得到貨幣資金收支檢查情況表，對其他應收款采用了替代測試，后面要附上記賬憑證的復印件。資本公積對企業至關重要，也是經常容易出現問題的地方，因此需要資本公積審定表，追加投資款的記賬憑證，收款收據和記賬憑證，電子

匯劃劃(收)款補充報單，還有要附上一些許可證的復印件。

在看審計工作底稿的過程中，我們也只能是從表面的層次上去了解某個程序需要的證據，知道他們之間存在著相互關聯的關系。但是如果讓我們去決定某個程序到底要查哪些證據，我們就不知從何下手了。這需要清楚的了解審計準則，也需要實際工作經驗的積累。

四、實習體會

兩個多月的實習生活下來，我的收獲確實很多，感觸也不少。它使我們在實踐中了解社會，讓我們學到了很多在課堂上根本就學不到的知識，也打開了視野，長了見識，為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎。同時實習更是我們把學到的理論知識應用在實踐中的一次嘗試。

首先，正所謂“紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行”，在實習過程中，我深深的感覺到自己所學知識的膚淺和在實際運用中專業知識的匱乏，也深感到扎實的專業基本功的重要性，認識到對知識不斷更新不斷靈活加以運用的重要性，認識到工作中具體操作技巧的形成和積累的必要。也認識到走進了社會，妥善處理好人與人之間的關系，處理好與上級部門、領導，同事以及下級部門之間關系的重要。

其次，實習價值的高低取決于自身的積極性。在一個完全陌生的環境里，有太多太多的事情你沒有能力把握了。比如是否可以碰到一個主動教導你并且放手讓你做業務，再指出你的錯誤幫助你進步的帶教同事。能遇到這樣的帶教同事實屬難能可貴，一般情況下前輩們都只顧著自己的工作，交代你做些基本的業務，做好了他看到有錯誤的地方就自己改掉了，也不會特地的去向你指出。這時候解決的辦法就只有碰到疑惑的問題時抓住時機去發問，把握自己可以把握到的盡量讓實習更具價值。

再次，實習不但是一個提高動手能力的機會，更是一個鍛煉交際能力的時機。與其他帶教同事保持良好的關系，可以讓你盡快的熟知公司的情況，在遇到困難的時候也能夠及時的得到幫助。很高興的是我們做到了和公司的前輩以及實習生相處融洽的這一點，讓我們在實習期間心境愉快并得到意外的收獲。

最后，在不斷的挖掘與發問中我們漸漸了解到內資會計師事務所在激烈的行業競爭中的生存困境。在事務所林立的情況下，一方面事務所要創造利潤，另一方面要保證審計報告的質量。當兩者產生矛盾的時候，特別是發生尖銳的矛盾，關系到事務所生存發展的情況下，很多時候事務所會以折衷的方法，降低審計工作質量來謀求生存兩個月的專項審計實習匆匆過去。真的很慶幸能被所長重用，也許我們沒有比其他人強多少，但我們踏實、穩重、寬容，嚴于律己，待人真誠，也許自己的這些優勢給了我們這么好機會，能待在所里繼續學習。當然我們會戒驕戒躁，不斷的努力，好好利用這個平臺，鍛煉自己，完善自己，不辜負父母、所長及學校領導、同事的期望。總之，在這次會計實習中，我可謂受益非淺。僅僅的兩個月實習，我將受益終生。