工商管理核心范文

時間:2024-04-17 16:08:00

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工商管理核心

篇1

本篇論文以私立華聯學院為例,對產學一體化模式下高職工商管理人才職業核心能力培育模式進行深入分析,從課程改革和雙師型教師培育的視角來如何提升產學一體化校企合作辦學的質量,提高高職工商管理相關專業職業核心能力的水平。

關鍵詞:

產學一體化;課程定位;教學目標;教學方法;雙師型

一、根據市場需求制定課程和專業

私立華聯學院坐落在廣東省省會———廣州。從2006年開始,廣州市政府就一直在致力于將廣州打造成為世界一流的金融中心,以適應經濟的迅猛發展,并且帶動珠三角、廣東以及華南地區的經濟發展。因此私立華聯學院工商管理系對教學課程進行改革,工商管理系堅持“靠績效求信譽,靠重點求質量,靠質量求生存,靠特色求發展”的理念,努力把工商管理系辦成特色鮮明、可持續發展的高水平系部。

(一)設置以現代企業管理學為核心的工商管理課程體系群

1.什么是現代企業管理學

作為經濟管理類專業的一名學生,必須學且應該學好管理學這門課程。但實際上,不少學生在接觸管理學課程之前都以為所謂的管理學,即是管理人的,只要把制度記好,賞罰分明,沒什么好學的。其實這是很多人對這門課程的一種誤解,把人力資源管理或績效管理者當成了企業管理學。對此,企業管理大師彼得•德魯克教授給出了精辟的論述“現代企業管理學,涵蓋了銷售、人力資源管理、生產管理、精確化物流、品牌管理、信息管理等方方面面,如果說現代企業管理學是一座大山,人力資源管理和績效管理只是整個現代企業管理這一座大山的一小小的尖角。實際上,現代企業管理要學的不僅是人事管理、績效考核,更要關注并決定的是企業的核心理念定位以及企業的核心理念對員工人品、心理素質、責任心,職業技能要求,這就是我們所說職業核心能力的培育。從這個意義來看,人力資源管理只是現代企業管理的某一個專項工作,既不是核心活動,也不是主要工作。現代企業管理應該是以人的素質管理為核心,以思想品德———心理素質———學習能力———工作能力為主線,存在于與現代企業經管活動相關的每個課程之中,所以要想學好現代企業管理這門課程,除了掌握人力資源管理、績效管理等知識,還要培養自身的思想品德和心理素質,以及提升學習能力和職業技能。

2.現代企業管理學對高職工商課體系群的重要性

高職工商課體系群的專業主干課程就是現代企業管理學,由此可以看出現代企業管理學在高職工商課體系群中的重要性。要想清晰明白地理解“主干”這一詞,不妨看看下面這個真實案例。曾經創造2003年國市手機市場銷售量第一的波導手機,在2年以后迅速地衰落,在商場摸爬滾打多年波導品牌創始人徐立華,個人能力很強,經驗積累也相當豐富,猶如厚厚的一摞樹葉,但是由于缺乏土壤和樹干的支撐,即使樹葉累積得再多,也不能變為參天大樹。在這里,土壤和樹干就是建立一套以人的素質為核心的現代企業管理理念和制度。與中職教育或者其他社會教育相比較,高職教育最突出的特點就是它的教育體系,即以職業核心能力培育為主干,它能夠系統化培養學生,并幫助學生掌握合理的知識結合和扎實的職業技能,促使學生盡快成長為“參天大樹”。

(二)以職業核心能力培育為目標在教學實踐中設計教學方法

1.教法

課堂教學中,教學方法形式多樣,不同的教學方法最終的目的卻是相同的,旨在教授學生學習方法、激發學生學習興趣、提升學生職業素質等。下面列舉了四種在當今市場營銷課堂教學中的教學方法,并探討其在具體運用時應注意的事項。

(1)情景法

讓有趣的課堂提問打開教學之門,用疑問句對學生進行循循善誘,抓住學生的興趣所在,將復雜問題分解成若干個簡單的小問題,將抽象的問題具體成易懂的問題,是情景教學法的關鍵所在。

(2)案例法

課堂教學中常用的方法之一即案例法,但是要注意,在實際的應用中,應該選擇有針對性和趣味性,且貼近生活的案例,教師要合理組織案例并善于用案例啟發學生思考,以實現良好的教學效果。

(3)角色法

角色法能讓每一個學生有效參與到課堂教學中去。例如設置一個營銷場景、合理分配人物角色,讓學生在有趣的游戲中體驗營銷人物角色的具體作用和職責。劇本設定要符合生活常識,確保真實性和可操作性。例如講解到有關顧客投訴的問題時,即可設定場景進行角色扮演,將解決投訴問題的整個過程展現出來,鼓勵其他同學提問和點評,這樣可以促進學生自身綜合素質的提升。

2.學法

(1)建立助教團隊,為學生教學提供支持

教師要鼓勵學生建立有效銜接“教”與“學”的助教團隊,助教團隊的成員在課前接受教師的指導,提前學習和消化相關教學內容,將學習資料有針對性地進行整理,協助教師工作,找出一種學生更容易接受的教學方法和語言來安排教學工作,搭建起一座教師教學內容的“編碼”與學生學習的“解碼”之間的橋梁,可大大提高學生的學習主動性、學習效率以及改善學習效果。因此,學校可將此項活動納入到考評體系中,促進學生支持教學中心工作的發展。

(2)開展營銷論壇,促進課外閱讀與交流

開展營銷論壇的目的在于增加學生閱讀市場營銷專業書籍和相關材料的興趣,通過開展課外閱讀,學生們可吸收消化經典著作或學生感興趣的有意義的書籍,使學生的知識面得到有效擴展。校方可將此項活動作為學生的人文素質學分,激發學生積極性。

(3)開展實戰營銷,提高學生營銷綜合能力

以大學生這一特殊消費群體為主力,讓學生制定某一產品的具體營銷策劃方案,尋找企業進行贊助,并完成在校園的產品推廣工作。以上列舉的教學方法,核心在于讓學生在學習中擁有成就感,成就感是激發學生學習積極性以及不斷促進其能力提高和學習進步的動力。

二、建立產學一體化實踐基地實現職業核心能力的培育

(一)工商管理系校內創新創業實訓中心

工商管理系創新創業實訓中心通過將產學一體化合作企業真實的經營環境、產品和服務、管理過程等帶到課堂教學中,充分結合了學校和企業的有效資源,既適應了企業的需求,也滿足了學校和學生的需求,促使學生在體會工作經驗的同時,也培養自身的綜合素質和專業技能,真正做到工學相長。可以說,工商管理系創新創業實訓中心是在創造營銷價值的過程中培養專才。學生通過輪崗參與創新創業實訓中心,進行市場調查、制定企業管理計劃和參與實際品牌運營管理活動,不僅能掌握現代企業管理的工作過程和知識技能,還能鍛煉學生分析市場環境、把握員工和消費者心理、提高企業內部溝通與客戶服務技巧以及團隊合作等各方面的職業核心能力。由于學生實際參與到創新創業實訓中心的經營和管理活動,為了提高銷售業績,學生會主動學習和解決企業經營中碰到的各種問題。創新創業實訓中心模式可以讓學生由被動學習轉換為主動學習。對于培養“重誠信,能吃苦,善溝通,會經營”的高素質實戰型營銷人才是至關重要的。

(二)訂單式人才培養

訂單式人才培養真正實現了學校和企業的零距離對接,專業與崗位的零距離對接。校企雙方共同制訂教學計劃,專業基礎課由學校來進行教學,實踐課程交由企業的培訓部門來完成,使學生的培養最大程度地貼近企業的需求。另外,企業也可以通過校企合作提前對學員進行企業文化的滲透,讓學生在進入崗位工作之前就已經充分了解企業,為企業留住合適的人才提供了很好的機會。訂單式人才培養實質上是一種崗位能力的教育培養方式,因此需要學校深入變革其原有課程體系以及專業設置。企業和學校為了能夠實現各自的合作目標,也必須投入資金進行實踐設施的建設。因此,訂單班可以使學生在為企業創造營銷價值的過程中,很好的實現自身的目標,縮短學生入職后跟企業的磨合期,幫助學生盡快完成角色轉變。私立華聯學院工商管理系與2014年與2015年分別與廣東發展銀行、廣州世聯房地產咨詢有限公司正式簽訂了訂單式人才培養協議,共同培養工商管理人才。采用學分置換的形式進行為期一年的訂單式人才培養,培養結束后考核合格的學員企業將優先錄用。與傳統的純講授型的課堂組織形式不同,廣發班和世聯班的課堂主要采用的是任務驅動式的教學模式來進行授課。學員以6-8人為一組,以共同完成某項具體的工作任務為目標,廣發班和世聯班的授課講師控制任務的進程和進行學員的激勵,鼓勵學員們進行合理的分工和快速的完成任務。通過任務驅動式的教學模式,激發學生的學習興趣,提高學生的課堂參與度和學習的效率。同時兼顧學生的崗位技能和綜合素質的訓練。廣發班和世聯班的學員在完成課程學習后,與企業簽訂實習合同,提前到企業接受在崗培訓和上崗實習。實習完成并通過企業考核的學員將獲得工作機會,畢業后與企業簽訂用人合同,成為正式的企業員工。

作者:陳軍輝 鄧潔翎 崔譯文 單位:私立華聯學院工商管理系

參考文獻

[1]陳勇.思考、方法與模式[J].湖南大學學報(管理科學版),2013(4):19-21.

篇2

【關鍵詞】工商管理類專業 學生 創新能力培養。

隨著中國經濟的不斷發展,社會中對工商管理專業的人才需求增加。許多高校紛紛建立此類專業,學生人數大批增加,但目前我國工商管理專業設置還不太成熟,普遍存在以知識灌輸為主、專業能力不強,專業特色不夠突出,畢業的學生基本上呈現“大家都一樣”的局面,創新能力較差,與市場需求錯位。因此,在校期間培養工商管理專業學生的創新能力十分必要。

創新,是一個國家乃至世界賴以生存的靈魂,是社會不斷進步的保障,是造就高新人才的重要條件。可見,創新的重要性決不容我們忽視。創新能力是運用知識和理論,在科學、藝術、技術和各種實踐活動領域中不斷提供具有經濟價值、社會價值、生態價值的新思想、新理論、新方法和新發明的能力。創新能力是民族進步的靈魂、經濟競爭的核心;當今社會的競爭,與其說是人才的競爭,不如說是人的創造力的競爭。創新能力的培養依賴于創新教育。

筆者認為應該從以下幾點著手進行:

1.鼓勵工商管理專業學生的個性發展,培養學生的創新精神。

外因通過內因起作用,內因是決定因素,因此要培養工商管理專業學生的創新能力,首先就要培養此專業學生自身具備創新意識和創新精神,對創新有個系統的理解。在大學一年級,公共基礎課要給他們創新奠定堅實的理論基礎,并且還要提供部分選秀課程,彌補此專業學生在思維、方法和專業認識方面的不足,使他們改變傳統的學習方式,用科學的方式進行思考并規劃自己以后在專業方面的發展。在學習管理學、經濟學、統計、會計、財務等課程時,鼓勵學生深入研究,并提出創新的想法和老師同學討論,實事求是,而不只是為了應付考試。

工商管理專業學生走出校門后面臨的工作環境是復雜多變的,因此通過開展某些開放性活動,使他們多接觸不同的事物,并鼓勵他們發展個人的風格,產生不同的想法。例如可以利用工商管理專業學生管理知識豐富的優勢,在一些校方舉辦的活動和日常管理中給予他們充分參與的機會,組織他們在學生自我管理組織中競爭一些適合自己的崗位,像學生會、社團,宿舍管理等,還可適當組織創新競賽,通過精神獎勵和物質獎勵來鼓勵學生參加。總之,在工商管理專業學生中要形成一種關注社會和工商業界發展的氛圍,使他們在張揚個性過程中,形成一種創新的精神,使他們在大學中就會對以后的工作環境有所理解,有所體驗,將創新成為一種習慣。

2.創造和諧的師生關系,激發工商管理專業學生的創新欲望。

大學課堂是一個相對開放的環境,在課堂教學中,老師要尊重學生的主體地位,盡力營造民主、平等、和諧的教學氛圍。能夠使學生在輕松、愉快的心態下,無顧忌地表達自己的想法和情感,為創造性活動開展提供展示平臺。

任課老師應讓學生從由學習中的機械模仿轉變為積極探索與創新,針對某一現象提出疑問,或者通過改善常規模式,引起學生好奇心,是學生在課堂上大膽發言。在此期間老師要信任學生,尊重學生的情感,善于發現學生身上的閃光點,鼓勵學生大膽發言,對于觀點不適合的學生要及時有效地給予引導,使之樹立起學習的自信心。在這種氛圍中,師生的思維處于一種和諧同步狀態,學生始終保持著積極,樂觀向上的情緒,能最大限度調動其內在動力,激發他們探索新知識的欲望,培養創新能力。

3.對工商管理專業學生更注重教學過程,并通過多方面進行教學審核。

因循守舊的教學方法使工商管理專業學生在知識的接受和模仿方面逐漸形成強項,卻對逆向思維和批判性思維并不擅長,缺乏創新意識和創造能力,無法適應現代工商管理的要求。要想打破這種“大家都一樣”的現象,就必須改變傳統的教育思想和方法,構建有利于學生創新能力培養的思想和制度。

首先要從注重結果向注重過程轉變,關注學生的心理歷程、情感交流與理解溝通,而不僅僅是知識的多少,多關注教學的互動過程而不是教學知識的授受結果,更關注師生在情境中參與的程度而不是結果的正誤,通過教師主導、學生主體的形式,使學生在獲取知識的同時做到觀念、判斷、技能的自主形成并自己主動掌握知識;其次,在對學生進行綜合測評的過程中,不要重點只針對一個因素,要多方面進行審核,實行多元化方式。在學習效果方面,采取包括課堂觀察、測試與練習、學生作品評價、學生體驗與反思等多個標準,著重審查學生的思維能力和應用能力。多元化方式更重視學生的個體差異,使學生在統一評定的基礎上表現出一定的彈性,從而為他們的個性化發展提供空間。

4.注重工商管理專業學生實踐能力,為創新提供實踐平臺。

我國大學生理論課程太重,而實踐動手環節不夠,學校應加強工商管理專業實踐學習的成份。要在一些學科的理論教學中融入實踐教學,如生產管理、會計等,可根據一些企業的實際問題進行現場模擬,使學生通過情感付出、理智分析,有親身的體會和思考,將認知過程與情意過程融合與統一,可通過扎實的專業知識學習,進行小組討論或者做企劃案的方式使學生積極思考,提出個人思路。

還可通過各種實習這一教學環節,讓學生在實習崗位發揮才能,提高創新能力。為了確保實踐教學開展,學校可加強專業實驗室、專業實習基地和專業閱覽室的建設。配備工商管理、會計學有關實驗軟件,能進行工商管理專業主要課程的各種綜合性模擬實驗。在學校期間,學校不斷完善校內實訓場室設施,筆者所在單位現已建成物流實訓室和商務綜合實訓室 2 個,穩定的校外實訓實習基地 5 個,初步形成了“全方位、全過程、多層次”的校企合作、工學結合的辦學模式和人才培養模式。實習期間,學校經過考察,可聯系各類型企業,為工商管理專業的學生提供不同的崗位,根據他們自己所學的專業知識和技能,學生分別安排到相應的工作崗一展才能。

通過全面、完整地記錄每個學生在校期間的課外社會實踐內容和成績,鼓勵和促進學生根據自己的特長和條件,積極主動地參加各種形式的社會實踐。在實踐中學會正確處理人際關系,應用和擴展所學的知識和能力,更好地得到全面發展。

參考文獻:

[1]傅建華,韓文亮,黃文灼。上海中 小企業發展戰略研究。上海財經大學出版社。

[2]溫池洪。畢新華。中小企業如何構建核心競爭力。企業研究。

[3]姚正海。關于工商管理類本科人才培養模式的思考[J]. 南京航空航天大學學報:社會科學版,2005(7):17~18.

篇3

摘要:針對近年來金融“脫媒”現象的出現以及投資基金能否替代商業銀行的爭論。傳統的金融機構理論已不足以解釋現代商業銀行的核心功能。從風險管理的視角指出,商業銀行的核心競爭力在于管理金融風險的過程中所采用的個性化工具和風險內化器的制度設計。加快風險管理技術的創新是新時期商業銀行的生命線。

關鍵詞:商業銀行;核心功能;風險管理;新視角

引言

金融機構在經濟發展中起著重要的資源配置作用。長期以來,商業銀行一直是金融機構的主體,在各國經濟發展中起著舉足輕重的作用。然而,從20世紀60年代開始,隨著證券市場的蓬勃發展,商業銀行的總資產在所有金融機構總資產中所占比重不斷下降。尤其值得關注的是,自1868年世界上第一只投資基金——“海外和殖民地信托”在英國誕生以來,投資基金在西方發達國家取得長足的發展。20世紀90年代以來發展勢頭更為猛烈,并對商業銀行的生存空間形成持續壓力。新世紀以來,美國投資基金的資產規模更是超過了長期處于金融系統主導地位的商業銀行。由此引發了商業銀行是否會消失,轉而由投資基金所替代的廣泛爭論。

一、對傳統理論的簡要梳理

商業銀行的核心價值或者說功能究竟何在,理論界眾說紛紜。其中居于主流地位的有以下三種理論:

(一)“資產轉換”功能說

“資產轉換”功能是由格利和肖在1956年發表的論文《金融中介和儲蓄—投資過程》以及托賓在1963年發表的論文《作為貨幣創造者的商業銀行》中提出并作出論述的。他們認為各種金融中介都是為財富擁有者提供資金組合,并通過競爭獲得自身在市場中的發展空間,各種金融中介在開展金融業務時,都必須盡可能滿足儲蓄者與投資者的偏好,這種競爭的方式或滿足的方式就是進行資產轉換。不同的資產轉換方式造就了各種金融中介之間存在的差別,銀行主要是通過滿足支付要求而提供負債。

(二)“降低交易成本”功能說

1976年喬治·本斯頓和小柯利福德·斯密斯在發表的論文《金融中介理論中的交易成本》中提出交易成本應為金融中介理論分析的核心內容。他們認為,金融產品的制造取決于其未來銷售價格能否彌補該產品生產時的直接成本和機會成本。金融中介之所以能夠制造適應上述特殊要求的金融產品,是因為它有三大優勢:其一,專業化生產的規模經濟;其二,更容易以低成本獲得大量信息;其三,減少搜尋信息的成本。交易成本與金融產品種類、消費者偏好之間有一定的內在關系,技術和消費者偏好的變化將使成本發生變化,從而促使商業銀行調整產品,因此,降低交易成本將是商業銀行存在和發展的基礎。

(三)“信息處理”功能說

20世紀70年代,信息經濟學的產生與發展,對分析金融機構存在和功能的視角產生了很大影響。1977年勒蘭與佩勒的論文《信息不對稱、金融結構與金融中介》分析了事前信息不對稱的影響,認為借款人如何能夠獲得信貸,依賴于作為信號的企業內部投資信息非常困難。解決的辦法就是將搜集信息的人組成專門的金融中介,以使貸款的資產組合和投資充分吸收這些信息。戴蒙德在1984年發表的經典論文《金融中介與監督》中分析了事后信息不對稱問題,認為只有借款人能夠無成本地獲得投資的最終結果,才會使金融合同對具體借款人活動適用的約束降低。

二、對傳統商業銀行功能理論的重新認識

(一)對信用中介功能的再認識

信用中介功能是指促進資金融通的功能,即促使貨幣資金從盈余單位流向赤字單位,從而促進經濟的發展。資金融通過程中所涉及的金融風險主要包括信用風險、市場風險和流動性風險三大類。由于金融風險的投機性、市場主體風險偏好程度、風險承受能力的差異性、金融風險的可單獨交易性,以及學習成本和時間成本的上升超過信息成本的下降,市場主體對金融機構管理金融風險的需求是不斷增加的。

(二)對支付中介功能的再認識

支付中介功能是指銀行客戶進行現金收付或存款劃轉的功能。雖然支付中介功能對于整個社會來說是至關重要的,但它本身為商業銀行帶來的收入只占極小比例。美國所有商業銀行存款賬戶服務費收入占總收入的平均比例,雖然整體上處于不斷上升的趨勢之中,但其絕對水平仍然只有4%左右(Fed,2000)。支付中介本身仍然是銀行的一個成本中心,而不是利潤中心。銀行提供支付中介服務是因為它能使銀行增加存款,并從存貸款利差中獲得收入。

(三)對信用創造功能的再認識

信用創造功能是商業銀行通過其存款和貸款業務,創造出數倍于原始存款的派生存款的功能。實際上,信用創造只是銀行從事存貸款業務的一種客觀結果,而不是其主動追求的一種目標。站在商業銀行的角度,也只是其管理金融風險這一核心功能從而尋求利潤過程中的的一種附屬功能。

(四)對金融服務功能的再認識

金融服務功能是商業銀行提供除存貸款業務、支付結算業務以外的其他業務的功能。大部分金融服務業務,如收付、基金銷售、保險銷售、基金托管等等,與支付中介業務一樣,不是單獨的盈利中心。是銀行利用其在存貸款等風險管理業務中形成的已有優勢,投入少量的變動成本所增設的盈利業務。可以看到,互聯網的廣泛應用,使得社會對銀行提供這類服務的需求處于不斷下降的趨勢之中。三、商業銀行管理風險的特點——與投資基金的對比分析框架

(一)商業銀行管理風險的個性化工具

1.與投資基金相比,商業銀行管理風險的突出特征是它所使用的工具——貸款是個性化的。嚴格說,銀行所發放的每一筆貸款都是根據借款人的具體需要所設計的,無論是貸款的金額、期限、利率、發放貸款時的信息依據、調查、審查、發放、回收過程,還是其提款安排和償還安排,都與借款人獨特的未來現金流相對應。這種非標準化的特征使得貸款這種工具適合于所有規模、所有類型的企業和消費者。然而,有價證券的標準化與銀行貸款的非標準化形成鮮明對照。證券的標準化存在巨額固定成本,且必須要使社會公眾普遍認可,這使得證券融資只適用于大企業的巨額融資項目和成熟產品的融資。

2.銀行資產證券化的實踐使我們能更深入地理解銀行在資金融通中的核心作用。貸款證券化的過程,實質上就是將非標準化貸款轉化成為標準化證券的過程。在貸款證券化后,銀行實際上已經基本完成了其以非標準化方式管理風險的全部工作。銀行所需要的只是資金以及相應的風險。這實際上是社會分工進一步深化的表現:銀行提供的是管理金融風險的服務,資金本身只是銀行管理風險的一種工具一個載體,提供資金本身并不是銀行服務的目的。

(二)商業銀行“風險的內化器”的制度設計

1.從對風險的吸收方式來看。投資基金的機制設計就是要由基金持有人分享所有風險收益,同時直接分擔所有風險損失,而基金管理人只能收取固定的管理費。商業銀行的機制設計要求銀行本身承擔風險。首先,銀行以到期無條件還本并按約定支付利息的承諾從存款人處吸收資金,然后按約定條件將資金貸放給貸款人,其后若貸款人違約,銀行不能以此為借口對存款人違約,從而承擔了資金融通過程中的信用風險。其次,銀行按約定要保證存款人隨時提取存款的需要,卻不能因此向貸款人收回未到期貸款,這樣銀行就承擔了資金融通過程中的流動性風險。

2.從商業銀行承擔“風險內化器”這一角色的合宜性上看,商業銀行風險內化器的制度安排能夠最大限度地減少由于信息不對稱帶來的逆向選擇和道德風險問題。銀行和基金經理與資金盈余單位之間的關系,都是一種委托關系,委托關系的核心是激勵機制問題。只有在委托人能夠低成本地觀察到人的努力程度,從而對其進行有效監督的情況下,才能采取向人支付固定報酬的激勵機制。在不能低成本地觀察到人的努力程度的情況下,將人的收益與其努力程度完全掛鉤,是一種最有效的激勵機制。由于銀行的主要資產是非標準化、不透明的貸款。所以,風險內部化是銀行與其資金盈余單位之間的成本最低、效率最高的一種委托安排。

3.因為沒有考慮風險處理因素,商業銀行的資產規模和地位其實是被低估了。大部分商業銀行管理風險功能的業務,都沒有反映在其資產負債表上。例如,貸款證券化的發展使得銀行已經通過調查、審查、設計等方式管理過風險的貸款,不再保留在銀行的資產負債表上。如果仍然運用資產規模來作為衡量商業銀行在金融體系中重要性的標準,必然會低估商業銀行應該有的地位。也是近些年商業銀行功能弱化說法的一個重要原因。

結論與啟示

商業銀行的核心價值在于管理資金融通過程中的金融風險。通過商業銀行制度與投資基金制度的對比分析可以發現,商業銀行的獨特之處在于其管理金融風險的個性化方式和風險內化器的制度設計。商業銀行的未來,歸根結底取決于其管理金融風險的能力,尤其是以貸款方式管理風險的能力。盡管迄今為止商業銀行制度并不完美,商業銀行體系依然具有明顯的脆弱性,但這只能通過金融改革與創新來加以修正和完善。值得一提的是,不少學者通過對投資基金制度與商業銀行制度的比較分析,得出二者有交叉與融合發展趨勢的結論(何德旭,2004;曾康林,2002)。對研究新時期商業銀行的發展提供了一個新的視角。結合中國的具體國情,我們可以在發展投資基金的同時積極發展商業銀行,不斷地進行金融創新,不斷地提高其風險管理的能力,做到二者兼顧。可以預見,在一個不太短的時期內,仍將把商業銀行的改革和發展放在一個突出和重要的地位上。

參考文獻:

[1]代軍勛.商業銀行積極風險管理研究[M].武漢:武漢大學出版社,2006.

[2]曾康霖.一個值得關注的課題:基金的興起是否能取代商業銀行[J].財貿經濟,2002,(7).

[3]何德旭.商業銀行制度與投資基金制度:一個比較分析框架[J].經濟研究,2002,(9).

篇4

關鍵詞:市值管理;上市公司;價值管理;財務管理

一、目前上市公司財務管理模式的現狀

隨著市場經濟發展進步,新的企業財務管理模式被不斷地探索,財務管理模式也是隨著企業發展而與時俱進的。近年來,公司不斷上市,資本市場在國民經濟中的地位越來越重要。因為上市公司的市值管理關系到股東的財富,公司的形象,融資等等重要內容,于是上市公司龍頭企業也紛紛開始重視,將市值管理納入日常的財務管理工作中。如房地產行業龍頭企業萬科就于10年設立了專司市值管理部門;還有如萬通地產,其較早建立了相對完善的市值管理的系統。從創新商業模式以最大化公司價值,再到投資者關系管理、信息披露等,以期實現公司的市場價值最大化。但是更多的傳統上市公司的管理層卻缺乏這方面的意識,如何進行市值管理,有哪些困難,應當采取什么對策,這些都是亟需探索解決的問題。

基于財務管理模式的不斷發展及市值越來越豐富的內容,本文試圖將市值管理融入比較成熟的企業價值管理的理論,探討如何整合二者作為上市公司一種新型的財務管理模式。

二、新型財務管理模式的探索

新的財務管理模式應當是基于價值管理與市值管理的整合與集成,一方面,整合了市值管理的框架,實際融合到傳統價值管理的財務管理體系,實現提升內含價值與關注市值并舉。另一方面,應當綜合運用多種價值管理方法和手段,以達到公司價值創造最大化。本人總結了如下四部分內容:

一是價值評估是公司的內含價值的測算與分析過程,非上市企業則可以通過類比同行業上市公司的市價進行市值管理。二是價值經營是內涵價值的實現和管控過程,包括核心競爭能力配置,財務收益的實現,風險管理等,這是整合管理的關鍵。三是企業價值的市場實現即讓證券市場充分反映公司的內含價值,需要及時做好信息披露,不斷提升公司財務信息的透明度。四是根據公司市值相應作出財務決策及公司的各種財務經營行為。

在實施整合型財務管理模式的過程中,應當主意以下幾個方面要求:

公司應當更關注資本市場。關注企業內含價值,在保持競爭優勢,創造現金流的同時,適度降低投資者預期及必要報酬率,例如增強信息披露,與機構投資者建立良好的關系等。公司應當同時運用財務績效和掛鉤市值雙方面的考核與激勵。企業業績評價更注重行業內橫向的對比,關注整個市場尤其是企業市值的升降,加入市值考核指標,才能真正全面地考察公司的價值創造能力和價值實現能力。公司應當同時控制企業內部財務風險與外部股價變動風險。

三、實施整合型財務管理新模式可能面臨的困難

(一)上市公司關于市值管理的理念意識薄弱

市值管理自05年提出以來,企業和學術界關注度越來越高,但是將其作為一項管理活動納入企業日常管理的公司卻少之又少。如知名公司格力電器,其總裁董明珠曾公開表示,“從不關心股價變化,只關注與企業的經營”。可見,我國上市公司整個群體關于市值管理的理念,需要慢慢的普及滲透。而對比萬科,就特別重視資本市場工作,前任董秘肖莉長期注重與機構投資者的關系,正是萬科長期與機構投資者良好的溝通,其融資計劃得以更順利的實施成功。

(二)大型的國有控股企業對市值的關注度不高

許多上市國有企業,因為所有權的缺位,董事會由一些政府官員擔任,并不能完全代表的股東的利益。其對于其自己政績關注得更高,往往我國的考核標準為規模,利稅等,這樣,直接體現股東利益的市值則變得不那么重要。這個大的群體占上市公司一大部分,作為主要的藍籌組成部分,在整個資本市場起著核心作用,沒有他們的帶頭引導,中小上市公司可能也不那么關注公司的市值,而只是把其當作一個圈錢的平臺。

(三)過分強調市值管理,陷入了股價管理的誤區

由于市場法律法規的不完善,國內外一直存在股價操縱的行為。現在我國的法律法規日趨完善,打擊力度逐年增大,但是部分個人投資者依然存在著“跟莊”思想,在投資的過程中形成一個假想的“莊家”,上市公司大股東或者機構投資者可能利用這點存在股價管理的動機,過分借助某些市值管理的措施,走進操縱股價的誤區。這樣,損害了中小投資者的利益,對上市公司的形象也造成了負面影響。

四、完善整合型財務管理模式的相關建議

(一)增強價值創造和價值實現的關聯度

公司應當將市值管理融入公司整體發展戰略,結合公司經營情況,這樣才能真正發揮作用。上市公司要把市值管理作為董事會的一項重要工作予以統籌安排。公司提升公司內在價值的同時,也應當在準確判斷行業發展周期和自身發展水平的基礎上選擇正確的策略在市場上及時反映和揭示內在價值,合理追求股票溢價。另外,穩步提高財務管理水平,財務決策股利政策應當與市值管理涉及的增發、并購、回購等投融資方式進行動態的協調。不斷提高增強價值創造和價解值實現之問的關聯度。

(二)引導國有上市公司制定市值管理政策,鼓勵部分公司先行先試

國有上市公司雖然也在市場經濟的大環境下發展,但是其計劃經濟的色彩比較濃厚,很多決策可能是依據協調政府和相關利益者的利益而做出的。相關部門(如國資委)應當盡快制定具有前瞻性的市值管理政策,要根據各個公司的特點進行具體規劃,建立相關風險評估機制,鼓勵某些國有上市公司先行先試,逐步將市值管理這個指標納入并增加在整個國資考核體系的比重。長期來看要實現國有資產保值增值,市值管理是個重要的發展方向。同時也可以給民營企業借鑒之用。

(三)加強投資者關系管理和維護,積極履行社會責任

資本市場有個特點是信息不對稱,大多數公眾投資者無法完整地了解到上市公司經營環境、業績及其發展潛力,導致企業創造的價值并不一定能被充分發現。因此需要盡可能地減少信息不對稱,減少投資者的認識和實際的偏差,爭取讓投資者對公司價值有合理公允的評估。相反,某些上市公司對于自身內在價值被資本市場嚴重低估卻置之不理,這實際上嚴重損害了股東利益。

因此,上市公司在履行法定信息披露義務的同時,應當促進公司與投資者之間的溝通做到無縫對接,公司管理層要建立起市值管理意識,在實際經營過程中提升公司內在價值,資本市場上讓其更好的反應到市值上,進而實現股東利益最大化。

綜上,整合價值管理和市值管理的新型財務管理模式應成為上市公司財務管理模式未來的發展方向。一方面,上市公司要關注企業價值,以價值最大化來進行企業的經營管理;另一方面,也要同等的關注價值的經營和實現的過程,即市值管理,實現企業的內在價值與市值的長期均衡。二者缺一不可,故只有融合二者,才能實現企業價值與股東價值的最大化。(作者單位:湘潭大學)

參考文獻:

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篇5

關鍵詞:上市公司;高管薪酬;薪酬委員會;薪酬管制

中圖分類號:F8323 文獻標識碼:A 文章編號:1003-4161(2010)06-0052-05

近年來,我國上市公司高管薪酬問題一直頗受關注;高管薪酬體系是否合理,對于上市公司和投資者來說都是需要關注的重要問題。

一、關鍵概念的界定和衡量標準的提出

(一)文中使用的關鍵概念的界定

上市公司是指所發行的股票經過有關主管部門批準在證券交易所公開上市交易的股份有限公司。高管是指承擔著制定廣泛的組織決策、為整個組織制定計劃和目標責任的高級管理人員,其典型頭銜通常是總裁、管理董事、首席運營官、首席執行官或者董事會主席。文中所指高管薪酬為貨幣性薪酬,主要包括工資、津貼、績效獎金、其他福利以及股票期權、股票增值權等。

(二)衡量上市公司高管薪酬體系合理性的主要標準

一是薪酬激勵模式合理。高管薪酬分為短期激勵(工資和津貼)、中期激勵(績效獎金和其他福利)和長期激勵(股票期權和股票增值權),合理分配三種不同時效的激勵模式對于完善企業高管薪酬體系來說有著重要意義。二是薪酬委員會完善健全。薪酬委員會制定薪酬計劃或方案,對董事和高管進行審查和績效考評,其工作不能只流于形式,其必須發揮應有的作用,規范企業的薪酬制度。三是薪酬管制制度健全。對于所有的上市公司來說,健全的薪酬管制制度可以從國家層面上遏止高管薪酬不規范的現象,對于實現社會公平、合理調整國民收入分配格局來說具有重要意義。

二、我國上市公司高管薪酬現狀及發展趨勢

(一)我國上市公司高管薪酬發展現狀

1.2001年至2007年高管薪酬變化情況

根據國務院發展研究中心的研究結果,2001年國企高管收入的主要形式是月薪加獎金,89%的高管年薪在10萬元以下,其中4萬元到10萬元的占19%,2萬元到4萬元的占27%左右,而43%的高管年薪在2萬以下。2002年,我國開始推行國企高管年薪制,規定高管年薪不得超過職工平均工資的12倍。但高管年薪制并沒有起到應有的作用,2003年,我國上市公司高管年薪超過100萬元的達9人之多,國企高管年薪平均增長26.7%。2007年起,國有保險公司、銀行高管年薪均在100萬元以上,國企高管薪酬平均為54.8285萬元,比2006年增長57.15%,其中董事長年薪的增幅達74.1%,不兼總經理的專職董事長年薪增幅高達91.49%。可見,國有企業高管薪酬增幅很大、增速很快。筆者暫時未獲得可靠的非國企數據,在此暫不詳述。

2.2007年至2009年高管薪酬變化情況

金融危機發生前,我國上市公司高管薪酬一直持續增長,金融類上市公司高管薪酬更是屢創新高。2008年,由于全球金融危機,高管薪酬止住飛速增長。但是,很多企業高管薪酬仍逆市上漲;上市公司高管年度報酬總額平均為292萬元,較2007年的203萬元上漲了43%;前三位董事報酬總額平均為98萬元,較2007年的69萬元增長了43%;尤其是房地產企業,2008年平均漲幅高達163%①。2009年,即使在部分A股上市公司利潤負增長的情況下,金融業和房地產業上市公司高管薪酬仍然居高不下;72家房地產上市公司前三位高管薪酬在2009年共計1.28億元,相比2008年的1.05億元增加2 300萬元,漲幅為21.90%②。

(二)未來高管薪酬增長的可能性

金融危機對高管薪酬產生了一定影響,一些企業高管薪酬的飛速增長得到了遏制,甚至出現負增長。但是對于未來高管薪酬的變化趨勢,筆者認為,其仍會持續增長,原因有二:一是中國已經成功走出了金融危機的陰影,大多數企業經營狀況開始企穩回升,使得與績效和股價掛鉤的高管薪酬有了良好的發展空間。第二,人才的持續市場化和高級管理人員的稀缺也是高管薪酬的上漲的主要因素。

三、我國上市公司高管薪酬體系存在的問題

我國上市公司高管薪酬體系存在諸多問題,主要是行業間發展不平衡、薪酬委員會地位弱化以及薪酬管制制度不健全等。

(一)我國上市公司高管薪酬體系存在的共性問題

1.行業間發展不平衡

根據中國證券報2010年3月9日資料,2009年金融服務業高管平均薪酬高達100萬元,房地產業達到50萬元以上,而其他行業的平均水平只在20萬~30萬元之間;薪酬超過100萬元的高管來自房地產業的比例高達36%,金融服務業為19%,兩者之和超過了50%。即在我國上市公司薪酬超過100萬元的高管中,平均每兩個人中就有一人來自房地產業或金融業。這一比例顯然與中國企業的數量、規模以及行業分布嚴重不對等。

考察表1,2009年金融服務業的西南證券和房地產業的萬科A的薪酬總額都超過了1 000萬元,西南證券的薪酬增幅高達到1 493.96%,這一增幅顯然與企業績效無法匹配。

通過對表2數據分析可見:2009年A股上市公司高管薪酬排行前十名除華遠地產、中國銀行、中興通訊為國企外,其余都為非國企,且均來自金融服務業和房地產業。

雖然2008年和2009年部分金融業高管薪酬,尤其是國有大銀行和保險公司的高管薪酬出現了負增長,但我國金融業和地產業與其他行業相比仍然差距懸殊,高管薪酬行業分布極不均衡。

資料來源:周俊.2009年上市公司高管薪酬排行榜 [N].投資者報,2010-5-7。

2.薪酬激勵短期化

薪酬激勵機制根據時效性分為短期、中期、長期。如果薪酬激勵過于短期化,即固定現金部分和與企業短期效益掛鉤的獎金比重過大,會導致經營者只追求短期的利益,甚至不惜以犧牲長遠利益為代價換取短期利益,這無疑會影響企業的長期發展。大量研究證明,中長期激勵模式對于企業的發展更加有利。

2009年Hewitt咨詢公司對亞洲312家本土企業和跨國公司進行了研究,根據其的《高管薪酬與長期激勵熱點調研報告》顯示:目前中國大多數外資企業已經引入了長期激勵機制,而中資企業中引入這一機制的只占少部分。同時由于金融危機對股票市場的沖擊,加上監管環境的變化,2009年中國長期激勵的授予額度有所減少。此外,由于企業認為現金激勵更易被人們接受,導致大多數企業更傾向于使用長期現金激勵而非股權激勵。

以中國平安為例:中國平安是由外資控股的綜合類保險公司,其發展模式得到了業界人士的充分肯定,相對于另外兩家上市的國有控股公司(中國人壽和中國太保)來說,公司治理結構更加完善。根據其最新披露的2009年年報,中國平安高管中除了總經理張子欣、副總經理姚波和副總經理顧敏慎分別持股248 000股、12 000股和177 500股之外,其余高管都沒有持股。可見中國平安高管的持股比例是相當低的。與此相對照,全美200家最大公司總裁的薪酬平均為21%的工資、27%的獎金、36%的股票類收入和16%的其他長期激勵。在合理性和有效性方面,中國企業的長期激勵模式與目前美國公司主導的“利潤分享式”模式還相距甚遠。

3.薪酬委員會地位弱化

薪酬委員會為非常設機構,是為了增強公司的競爭力、完善公司的激勵機制而建立的。世界各國的許多公司均設置了薪酬委員會,在英美國家企業實踐中,薪酬委員會主要由獨立董事構成,并與審計委員會和提名委員會共同構成內部監控機構,對董事會負責。

2001年8月,我國證監會《關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》,首次提出上市公司董事會下設薪酬、審計委員會的概念。此后,在其2002年1月的《上市公司治理準則》、2005年11月的《關于提高上市公司質量意見的通知》等文件中,不斷重申和細化了薪酬委員會的構成和主要職能。在其2007年12月的《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號年度報告的內容與格式(修訂版)》中,首次明確要求上市公司在2007年度報告中披露“董事會下設的審計委員會的履職情況匯總報告和薪酬委員會的履職情況匯總報告。”

根據來自上海證交所和深證證交所的統計,滬深兩市中分別有90%左右的上市公司業已設立了薪酬委員會。然而對于我國上市公司薪酬委員會的履職情況,滬市出具的報告中顯示90%以上滬市上市公司已經建立薪酬委員會并且都能發揮其作用,深市出具的報告中則顯示深市上市公司的薪酬委員會發展正處于起步階段,還有待完善。在我國所有成立薪酬委員會的公司中,沒有一家公司的薪酬委員會對公司的薪酬制度提出反對意見――似乎我國上市公司的高管薪酬體制已經健全,政府管制也成了多余,但也可以認為我國上市公司成立薪酬委員會只是順應了國家政策,并沒起到實質性的作用。

(二)國有與非國有企業上市公司高管薪酬體系的特性問題

1.國有企業上市公司高管薪酬體系的特性問題

(1)國企高管的“亦官亦商”身份。國際慣例中,國有企業指一個國家的中央政府或聯邦政府投資或參與控制的企業,而我國的國有企業還包括由地方政府投資參與控制的企業。我國國企高管雖然是企業的經營者,但與非國企最大的不同是,國企高管們都是直接通過行政選拔而非市場選拔產生的。相當一部分國企高管都是由政府直接任命的部委領導,他們是政府官員,同時又享受著高薪,出能為官、入能為商,在市場之外徘徊。這就使得一刀切的薪酬體系無法兼顧這些正在分化中的國企高管。

(2)薪酬管理嚴重失衡。我國國有企業的治理結構存在股東大會董事會、股東大會監事會、董事會經理層三重委托關系,這一結構形式與西方現代公司治理結構相同,形式上已經相當完備,在實踐中并未產生預期的效果。究其原因,主要是在國企上市公司中,這種委托關系不是通過市場選擇形成的。對于國企來說,政府同時是國有資產的委托人和人。作為人,高管將努力使自己的利益達到最大化;在政府監督不力的情況下,人往往會淡化委托人的利益。委托人的主要目標應是使國有資產盡可能增值,然而直接委托人又不是國有資產的所有者,他們只是受上級委托人的委托對國有企業進行監管。在這種情況下,這些政府官員就缺乏強烈的意愿去認真考核監督人,存在很大的道德風險。由此可見,我國國企中委托關系模糊,導致形式上的公司治理結構沒有起到應有的作用,進而影響了企業利益以及收入分配的公平性。在我國國企上市公司中,大多數高管的薪酬都由高管自己確定,也就是通過自己控制的董事會設定考核目標,相當于自己給自己評定工作績效,進而制定薪酬標準。

(3)薪酬管制力度不夠。2009年2月10日,財政部印發了《金融類國有及國有控股企業負責人薪酬管理辦法(征求意見稿)》(簡稱《辦法》),或“中國版限薪令”。《辦法》中規定,國有或國有控股金融企業負責人最高年薪為稅前280萬元人民幣。2009年9月16日,經國務院同意,人力資源和社會保障部會同中央組織部、財政部、審計署、國資委等單位聯合下發了《關于進一步規范中央企業負責人薪酬管理的指導意見》(以下簡稱《指導意見》),或“央企高管限薪令”。《指導意見》主要從適用范圍、規范薪酬管理的基本原則以及薪酬結構和水平、薪酬支付、補充保險和職務消費、監督管理、組織實施等方面,進一步對中央企業負責人薪酬管理做出了規范③。“限薪令”頒布以后,上市公司國企高管的薪酬體制并沒有得到有效的管制,主要原因有以下幾點:首先,“限薪令”沒有具體明確的標準。“限薪令”規定高管薪酬將被分為三塊,即基本年薪、績效年薪以及長期激勵機制。基本年薪與職工平均工資相聯系,績效年薪與經營業績密切掛鉤,長期激勵機制則在探索發展過程中。這些規定雖然限定明確,卻沒有給出具體金額標準或制定具體標準的原則和方法,對于國有企業來說不過是一紙空文,缺乏約束力。其次,高管薪酬問題反映的是收入分配體系的問題,這些問題需要從法律、政策和制度上得到根本性解決。“限薪令”治標不治本,只是一種作為權宜之計的行政管理手段而已④。再次,“限薪令”缺乏監督制度和處罰措施,雖然規定了高管薪酬的上限,但如果不加以嚴格監管,不增加處罰力度,就沒有威懾力。

(4)薪酬披露現“雙軌制”。

我國上市公司國企高管的年薪披露出現了內外不一的現象,看起來很高的國企高管薪酬很可能只是在作秀。例如:中海油董事長兼CEO傅成玉表示,其2008年薪酬1 204.7萬元只是名義收入,事實上他已將這些收入全部捐給了母公司;華遠集團總裁任志強表示,2010年其名義年薪為707.4萬元,而實際年薪還不到公布數據的1/11。年薪“雙軌制”反映了我國國企高管薪酬披露機制尚不健全,國家對此還未出臺相關條例進行規范。

2.非國有企業上市公司高管薪酬體系的特性問題

(1)金融地產類企業高管薪酬過高。我國金融地產類上市公司高管薪酬近年來一直占據高管薪酬排行的主要位置。這一點在前文已有詳細分析,此處不贅述。盡管與國際水平相比,我國非國企上市公司金融業高管薪酬水平并不算離譜。但目前中國的情況是,金融機構大都在國內享有壟斷地位,其服務也沒有達到讓人完全滿意的程度。如何遏制金融地產類非國企上市公司高管薪酬的增長,達到行業間收入分配的均衡,是目前亟待解決的問題。

(2)缺乏薪酬管制制度。“央企高管限薪令”雖然有待完善,但卻說明我國對于國企的薪酬管制制度正在逐漸形成。而對于上市公司中的大部分――非國企來說,目前仍然缺乏薪酬管制制度,政府還沒有相應的政策出臺,其存在的問題也亟待規范,這也是導致非國企高管薪酬行業間差距懸殊的原因之一。

四、優化我國上市公司高管薪酬體系的建議

英美等西方國家資本市場發展較早,雖然其高管薪酬管制體系仍存在諸多問題,但近年來,尤其是金融危機后,其政府采取的一系列政策措施仍值得借鑒。

(一)國外上市公司高管薪酬體系發展借鑒

1.美國

美國資本市場已經相當成熟,但其高管薪酬體系仍然存在弊端,金融危機后,美國政府對其進行了嚴格規制。

著名薪資咨詢機構Equilar公布了2009年美國十大高薪CEO:甲骨文CEO拉里?埃里森,以8 450萬美元的薪酬高居榜首,波士頓科學公司CEO雷?埃里奧特和西方石油公司CEO雷?伊蘭尼分別以3 337萬美元和3 140萬美元位居第二名和第三名。該榜單與2008年前十名相比,有了很大的變化:2008年榜單中有7位CEO來自石油或天然氣公司,而2009年的CEO更多來自消費行業。可見,金融危機過后,各大公司降低了高管的薪酬。薪酬總體下滑,除了經濟衰退和公眾對高薪酬的持續不滿的壓力影響外,政府控制的作用也不可忽視。2009年6月10日,美國財政部宣布了一項長達120頁的限薪規定,這是在當年2月4日頒布的薪酬限制規定基礎上,對接受政府救助計劃的公司的更為詳細具體的實施方案:

第一,進一步對接受美國政府財政救助計劃公司的高管薪酬進行限制。具體措施有:限制公司對高管的獎金支付,獎金不能超過高管薪酬總額的1/3;縮小公司“金降落傘”(Golden Parachutes)計劃⑤的實施范圍;禁止向公司高管支付任何形式與業績不符的獎金或紅利。第二,由美國財政部任命一名特別代表,專門負責監管接受美國政府財政救助計劃的公司高管薪酬狀況。其主要職權是:審批公司的薪酬支付計劃;審批公司高管的薪酬結構。對于薪酬結構不合理的公司,特別代表可以要求公司修改后重新提交;如果發現公司薪酬方案不恰當、不健全,特別代表有權否決薪酬方案并要求修改后重新提交;使用一系列準則判定高管薪酬是否能使股東利益最大化并保護納稅人利益。

第三,進一步實施美國財政部2009年2月4日頒布的財務救助計劃關鍵重建法案條款。一是所有薪酬方案必須加入風險因素分析,并要求所有方案不能鼓勵操縱利潤;二是確保嚴格執行公司奢侈品支出政策,公司CEO和CFO必須能夠證明公司高管的任何奢侈品支出都事先得到了董事會或有相應審批權限人員的許可;三是要求接受救助的上市公司股東每年舉行一次針對高管薪酬的非約束性股東投票。

第四,設定額外高管薪酬和公司治理標準以提高公司的信息披露透明度,包括擴大高管薪酬信息披露范圍,要求披露公司薪酬顧問情況等。

2.英國

2009年,英國金融服務監管局(FSA)針對英國金融機構的薪酬分配準則出臺了征求意見稿,提出了一項總體要求和十項基準要求。總體要求是金融機構必須建立、實施和維護與有效風險管理相一致的薪酬分配體系。十項基準要求主要是:薪酬委員會是負責薪酬制度決策的主體機構;建立清晰的薪酬決策程序;針對長期激勵計劃的績效指標;固定薪酬應占到全部薪酬的一定比例;對雇員報酬中績效工資單元的評估應當體現長期的績效等。2009年7月底,英國金融機構監管局在征求公眾意見的基礎上了修訂稿并于當年11月6日起開始實施。首批48家大型銀行及其他金融機構將開始執行這些準則,各銀行和機構將以此為標準調整內部薪酬分配制度,并向監管部門提供可證實的資料證明其薪酬制度是嚴格按照這些標準執行的。今后該方案有可能覆蓋所有FSA監管的金融機構。

雖然我國與英美之間的經濟發展程度和發展背景存在較大差異,但這些政策措施對我國的高管薪酬體系的建立和完善仍有一定的借鑒意義。

(二)優化我國上市公司高管薪酬體系的建議

1.優化我國上市公司高管薪酬體系的總體建議

(1)遏制道德風險,改革收入分配制度。在全球范圍內,高管薪酬的增長導致了貧富差距的不斷擴大。據統計,美國上市公司高管薪酬十年來增加了三倍,與普通員工的工資水平正在不斷拉大。我國上市公司的高管薪酬水平雖然不能與美國相提并論,但其增長也不容忽視。隨著“天價薪酬”記錄的不斷刷新,我國金融機構高管,尤其是銀行的高管薪酬尤為人們所關注。我國金融類上市公司高管年薪的總體上漲,表面上看是由于金融業的業績大幅上漲。然而我們都知道,2008年的金融危機,受影響最大的就是金融服務業和房地產業。為什么部分金融類企業在經歷了金融危機業績大幅下滑的情況下,高管薪酬仍能逆勢上漲?根據上文對我國薪酬激勵機制存在問題的分析我們可以看到,我國目前薪酬激勵機制仍然以短期和中期激勵為主,長期股權激勵機制并沒有發展完善。這樣一來,高管薪酬的逆勢上漲也就失去了合理性,我國高管薪酬體系存在嚴重的道德風險。

我國目前分配制度的總體方針是打破平均主義,堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度,堅持各種生產要素按貢獻參與分配。因此,上市公司高管的高額薪酬可以被理解為“多勞多得”。然而,實踐中薪酬問題不僅涉及經濟問題,還影響到社會倫理和道德觀念,在經濟發展的基礎上,我們必須注重社會公平、調整國民收入分配格局,加大收入分配調節力度。為此,應積極研究改革收入分配制度和規范收入分配秩序的問題;必須積極推進收入分配制度改革,完善分配制度,著力提高低收入者收入水平,擴大中等收入者比重,有效調節過高收入,取締非法收入,努力緩解地區之間和部分社會成員收入分配差距擴大的趨勢。

(2)建立完善公司薪酬委員會。建立薪酬委員會的目的是為了制定公司薪酬計劃方案,分析公司薪酬計劃執行情況,并對高管人員的薪酬進行監督,最終對公司的董事負責。薪酬委員會的設立,從薪酬角度看是為了使各公司的薪酬制度能夠更加趨于合理化;從董事會的職能上體現了其職能的具體化和深化;而從公司治理的角度來看,則是完善公司制度的必要途徑。

我國上市公司中90%的公司都建立了薪酬委員會,因此各公司應著力從以下方面加強完善各自的薪酬委員會:第一,委員會成員應該具有獨立性,不應該與公司或管理者有經濟聯系;第二,國外實踐證明,委員會成員應主要由獨立董事和外部董事擔任。隨著我國獨立董事制度的日趨完備,以上措施有助于增進薪酬實際方案的科學性、公平性,且對高管人員的權利具有一定牽制作用,進而維護了其他相關利益群體的利益。

(3)建立完善薪酬管制體系。我國對高管薪酬的宏觀管制機制還沒有形成,只是在政策上要求企業成立薪酬委員會顯然不夠。高管薪酬的宏觀管制范圍應涉及所有上市公司,而非只是針對金融類國有和國有控股企業的“央企高管限薪令”。除了直接對高管薪酬的金額進行明確限制的做法外,也可以借鑒西方國家的做法,如由政府任命特別代表專門負責監管高管薪酬狀況、出臺相關法律條款等。

2.針對國有與非國有上市公司高管薪酬體系特性問題的建議

(1)國有上市公司。對于國有企業高管的“亦官亦商”身份,應加大對國企的改革力度:首先,要求國企高管在官員和職業經理人身份中做出選擇,保證國企高管身份的獨立性;其次,對壟斷國企按行業平均利潤征收暴利稅后,再對高管進行績效考核,劃清高管經營能力和制度性紅利的界限;第三,實現國企高管職業經理人的選拔機制,與非國企高管的市場選拔機制同步。2009年頒布的“央企高管限薪令”為國企高管薪酬體系發展提供了政策管制框架,使其薪酬體系的發展有了政策指導、方向更加明確,但其執行過程中還存在以下方面需要完善:首先,“限薪令”應給出具體金額標準和制定具體標準的原則和方法,如基本年薪如何與職工平均工資掛鉤,績效獎金與經營業績的關系以及長期激勵機制的建立等;其次,應出臺監管和處罰措施。對于違反“限薪令”的國企,政府不能任其發展,處罰措施有利于加大“限薪令”的執行力度;再次,應出臺相關法律、政策,這樣才能從根本上解決國企高管薪酬體系問題。最后,對于國企高管薪酬披露的“雙軌制”問題,需要國家出臺相關條例規定,對我國國企高管薪酬披露機制進行規范。

(2)非國有上市公司。非國有上市公司的高管薪酬主要問題為金融地產類公司高管薪酬過高,除了薪酬委員會應進一步完善、發揮其應有的作用外,與國有上市公司相比,非國有上市公司缺乏政府管制體系。非國企上市公司的高管薪酬體系存在諸多問題,與國企一樣需要政府進行宏觀調節。銀監會應考慮將非國企金融高管薪酬納入監管,這對解決非國企上市公司高管薪酬行業發展不平衡、完善我國上市公司高管薪酬體系具有重要意義。

總之,通過對上市公司高管薪酬狀況的研究發現,我國上市公司高管薪酬體系仍有很多不足之處。關于如何優化我國上市公司高管薪酬體系,建議從遏制道德風險、建立完善公司的薪酬委員會、建立完善薪酬管制體制等方面入手;同時國有企業應加快政企分開步伐,加強國企高管薪酬管理、規范信息披露。只有解決這些問題才能加強公司的內部管理,增強投資者對于上市公司的信心,促進我國經濟更穩定、更均衡的發展。

基金項目 本論文為北京語言大學與北京鑫元覽眾投資管理有限公司共建的橫向課題的階段性成果。

注 釋:

①田志明.13家房企高管薪酬逆市翻番[N].南方日報,2009-2-26.

②程亮.72家房企高管去年薪酬3.93億,分紅公司未過半 [N].第一財經日報,2010-4-9.

③傅頎.金融危機下國有企業高管薪酬管理的建議[J].財會月刊,2010,(02).

④郭婧.對規范我國國企高管薪酬的幾點思考[J].中國軟科學,2010,(01).

⑤“金降落傘”指雇用合同中按照公司控制權變動條款,對失去工作的管理人員進行補償的規定

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篇6

一、信托公司大力開拓財富管理業務的可行性分析

特有優勢是信托業及信托公司搶占理財市場的重要基礎。信托,是一種代人理財的財產管理制度,其核心理念就是“受人之托,代人理財”,為此,回歸“理財業務”是契合信托業核心理念的重要表現,也是發揮信托業特有優勢的唯一選擇。此外,信托公司作為資產管理類服務提供商,與基金管理公司、券商的資產管理業務相比具備顯著優勢:第一,信托公司可以在貨幣市場、資本市場、產業市場領域進行跨界投資;第二,信托計劃設計靈活,可以滿足不同委托人或投資人的個性訴求。

政策支持是信托業及信托公司發展理財業務的關鍵條件。2010年銀監會頒布《關于規范銀信理財合作業務有關事項通知》和《信托公司凈資本管理辦法》,通過對融資類銀信理財合作業務實行余額管理的辦法來限制大多數信托公司的融資類銀信理財合作業務規模,強化信托公司專業理財特性和盈利能力。此外,在2010年12月召開的“中國信托業峰會”上,中國銀監會非銀行金融機構監管部負責人首次明確提出“鼓勵信托公司研究創新中長期私募基金計劃”。這均是鼓勵信托公司做強財富管理業務的重要表現。

市場上大量閑置資金為信托做強理財業務提供重要保障。第一,居民儲蓄存款繼續保持較高增長勢頭,2012年9月底,我國居民儲蓄存款已達39.01萬億元,同比增長16.84%,較金融機構各項存款余額增速高出3.55個百分點。第二,股市低迷,房地產調控等因素,導致眾多投資資金撤離上述投資市場,撤出資金迫切需要新的投資渠道。第三,高凈值理財市場具備潛在的發展前景。相關資料顯示,我國社會財富積累速度不斷加快,高凈值人群總量迅速增加,個人財富的集中化趨勢加劇,我國超過63.49%的高凈值客戶家庭可投資資產在1 000萬~2 000萬元之間,預計2015年我國高凈值人群可達219.3萬人,可投資資產總量將達到77.2萬億元。

公眾理財意識增強,對信托理財產品的認可度增加。經濟快速發展帶動人們可支配收入大幅增長,在我國保險機制尚不健全,而人口老齡化問題日益嚴重,孩子教育體制尚不完善等背景下,公眾對未來消費開支的擔憂依然存在,客觀上增強了公眾的理財意識。為實現財產的保值增值,公眾更傾向于選擇專業理財機構為其進行財富管理。而近幾年信托產品較高的收益水平給投資者留下深刻印象,提高公眾對信托產品的認可度,這為信托業開拓理財市場奠定了客戶基礎。

二、信托公司大力開拓財富管理業務面臨的巨大挑戰

經過30多年的改革和發展,中國形成了多元化的金融機構體系,但是由于信托市場準入的非專屬性,證券、基金、保險、銀行等金融機構紛紛開始涉獵理財業務,尤其是對高端客戶的爭奪有愈演愈烈之勢。具體表現如下:

商業銀行:商業銀行開展的與理財相關的業務包括委托貸款(特別是多方委托貸款)、個人理財計劃、外匯結構性存款,帶有與理財雙重性質的業務,如定期定額購買基金、賬戶管理;此外,商業銀行還大力開展私人銀行業務,各銀行分行均設立專門的貴賓中心力求對高端客戶提供更好的服務。

證券公司:隨著券商市場競爭的加劇及經紀業務傭金市場化,券商經紀業務盈利能力受到很大挑戰,尤其是在經濟增長乏力,股市低迷的當前,以經紀業務為核心增長點的盈利模式受到質疑,為此,各家券商均開始多種業務創新的探索,其中在理財市場上大做文章尤為突出。目前證券公司開展的資產管理業務包括一對一的資產管理業務,以及多對一的集合理財業務,未來有望推出保本、分級產品。與此同時,為保持證券市場的持續快速發展,證監會鼓勵證券公司進行金融創新,預計未來利好證券公司資產管理業務的政策將會推出。

基金管理公司:基金管理公司是專門從事資產管理業務的金融機構。目前除推出各種公募基金外,已有一些基金管理公司作為社保基金的財產管理機構,從事一對一的資產管理,一些基金公司也被允許作為企業年金的財產管理者。同時這些基金管理公司還在積極爭取從事私募型的資產管理業務,由于基金專戶理財“一對多”業務無論是募集方式,還是投資運作模式都與私募及證券信托產品幾乎相同,而公募基金公司的研究團隊、營銷團隊、產品創新和設計能力均處于上風,使信托公司證券類產品面臨銷售壓力。

保險公司:隨著保費收入的迅速增長,保險業的綜合經營和理財業務是國際保險的發展趨勢。目前我國的保險公司已推出的各種投資聯結險、分紅險等產品,也在爭奪財產管理市場份額。由于銀保類產品基本在銀行銷售,產品起點低,銷售渠道和網點眾多,也分流了很大一部分理財資金,而且未來保險公司有望繼續發力財富管理市場,給信托開拓理財市場帶來較大的壓力。

三、信托公司如何在財富管理市場上贏取制高點

綜上所述,信托業及信托公司必須抓住當前我國財富管理市場快速發展的歷史機遇,充分利用行業壟斷優勢,在財富管理市場上,與證券、基金、保險、銀行等各類金融機構理財業務抗衡,尤其在高凈值財富管理市場上下工夫,提升信托業及信托公司盈利能力,促進行業的可持續發展。具體措施如下:

培養、引進高端人才,為信托發展轉型提供保障。原先以投融資為主導的被動管理業務,制約了信托自身合格人才的培養,人力資源短缺已成為制約信托業發展的關鍵。信托公司要在財富管理市場上立足,提升自己主動管理資產的能力、積極探索新的資金管理模式、設計特色產品來滿足高收益群體投資需求是關鍵。為此,信托公司必須在人才建設和研發支出方面加大投資力度,建立起吸引專業人才的長效機制,重視建立先進的激勵機制和系統的培訓體系,從培養和引進高素質的管理人才、理財人才、研發人才、營銷人才著手,建起一支高素質的專業人才隊伍,努力提高公司主動管理資產的能力。

努力開發多元化產品,滿足客戶個性化需求。擁有多元化、系列化、個性化的產品是信托公司核心競爭力的集中體現,為此,信托公司要擺脫對融資類業務的依賴,逐步形成自己的專業的投資能力,充分發揮信托的制度和組合優勢,以客戶為中心,設計出更多投資類產品,滿足客戶個性化理財需求,尤其是對于高凈值客戶,采取一對一服務模式,才能在競爭激烈的金融市場上脫穎而出。

探索新型資產配置模式,有效改善資產組合質量,形成特定領域內的資產管理專家。信托公司可在公益信托方面尋求突破,開發更為合理的結構化產品,為公益資金提供更加安全可靠的保值增值渠道,如借鑒日本、美國等成熟的信托市場發展經驗,針對中國人口老齡化問題,積極構筑企業年金信托管理模式,在開辟企業年金市場上大做文章。信托公司還可借鑒國外成熟市場將藝術品納入資產組合和配置范圍的經驗,繼續探索藝術品市場的投資機會。總之,信托公司要結合自身特點,在某一或某幾個領域成為具備明顯市場競爭優勢的資產管理專家,不斷提升資產管理能力和盈利水平,以高收益、低風險贏取客戶的信任。

實施多渠道銷售戰略,在日趨激烈的理財市場上贏得主動。根據相關規定,我國信托公司不允許建立分支機構,加之信托公司的地域、人員、規模限制,與銀行等金融機構相比具有人員少、網點單一的劣勢。但基于“酒香還怕巷子深”事實的存在,信托公司要在日趨激烈的理財市場中贏得主動,必須在不違背相關規定的前提下,實施多渠道營銷戰略。首先建立以柜臺銷售、渠道銷售、網絡銷售、其他直銷渠道共同作用的有效的銷售網絡,拓寬銷售渠道,增加客戶來源,縮短銷售周期,保證信托產品銷售的順利實現,才能有效地為業務發展提供保障,提高自己的市場份額。

實施專業化優質服務戰略,打造一流金融品牌。確立長期的、持續的服務意識,提高專業化服務水平,在提高整個行業的專業形象上起著重要作用。為此,信托公司要從產品設計、銷售、服務等方面著手,通過優質的專家理財、誠信的職業道德,努力為客戶提供“值得信賴的,更有價值的理財產品”,打造一流金融品牌,提高信托公司品牌在區域市場和全國市場的影響力,從而在激烈的理財市場競爭中贏得主動。

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篇7

Abstract:on February 15, 2006, Ministry of Finance has promulgated newly "Business accounting Criterion". The new accounting standards have constructed the quite complete organic unification system for the first time, established comprehensively to report that the user made the macro-scientific policy-making to provide really has, reliable, fair and just is related the accounting information the business finance report goal, also has realized with international accounting convention hastening with, also has given dual attention to China's actual situation and accountant is familiar with. The new accounting standards' comprehensive implementation, to reflected that to be listed operating results, improve the earnings quality to have the vital significance.

關鍵詞:新會計準則 上市公司 盈余管理

Key words:New accounting standards; To be listed; The earnings manage

【中圖分類號】F23 【文獻標識碼】A【文章編號】1004-7069(2009)-09-0091-02

一、現行會計規范在企業盈余管理方面的漏洞

(一)企業可以利用合并范圍變動進行盈余管理

國際會計準則中規定,合并只包含沒有任何關聯的合并行為,要以公允價值為基礎。而在我國,利用編制合并會計報表進行盈余管理是一些上市公司慣用的手法。根據我國《合并會計報表暫行規定》,凡是能夠為母公司所控制的被投資單位都屬于其合并范圍。所謂控制是指一個企業能夠決定另一個企業的財務和經營政策,并能據以從另一個企業的經營活動中獲取利益。依此規定,如果母公司擁有被投資單位半數以上表決權資本就應將其納入合并范圍。這給企業利用編制合并會計報表進行盈余管理提供了可能,即母公司可通過改變投資比例使合并會計報表的合并范圍發生變化,以達到盈余管理的目的。具體表現為:一是降低虧損子公司的投資比例,將其從合并會計報表中剔除;二是提高盈利被投資單位的投資比例,將其納入合并范圍。

(二)企業可以利用資產減值準備進行盈余管理

目前,在我國上市公司財務報告中,需要計提資產減值準備的資產從以前的四項增加到八項。這從理論上說增強了會計信息的可靠性,是實質重于形式原則的具體運用。然而,資產減值準備的計提對會計人員的職業判斷能力要求很高,往往被一些企業尤其是上市公司用來進行盈余管理。由于資產減值準備的計提主觀性很強,上市公司通常在盈利狀況較好的年度多計提資產減值準備,從而相應減少當期利潤,而在以后年度根據實際需要作適當地轉回處理,以增加相應年度的利潤。

(三)企業可以利用存貨發出計價方法變更進行盈余管理

根據現行會計規范的規定,存貨發出計價方法包括個別計價法、先進先出法、后進先出法、加權平均法、移動平均法,企業可以根據需要選擇其中的一種。不同的計價方法計算出來的銷售成本會有所不同,從而影響企業的當期利潤。其具體表現在:①期末存貨計價過低,當期利潤因此而相應減少;② 期末存貨計價過高,當期利潤因此而相應增加;⑧ 期初存貨計價過低,當期利潤因此而相應增加;( 期初存貨計價過高,當期利潤因此而相應減少。因此,舊會計準則有關存貨發出計價方法的規定為上市公司提供了盈余管理的空間。

二、新會計準則對企業盈余管理的遏制

(一)限制上市公司利用編制合并報表范圍的變動調節盈余

對控股型的上市公司凈利潤、凈資產影響十分明顯。因為少數股東權益并入所有者權益中將大大會增加控股型公司的每股凈資產。舉例分析:某上市公司A公司擁有B公司的5l%的股權,B公司當年實現凈利潤100萬。在《暫行規定》下,B公司當期 100萬的收益中只有5l萬反映在A公司的合并利潤表中的“凈利潤”項目中,而在新規則下,B公司當期100萬的收益中全部體現在了合并利潤表中的“凈利潤”項目中。可見,A擁有B公司51%的股權與A擁有B公司擁有100%股權,在新合并財務報表準則下對合并報表中的“凈利潤”的影響是一樣,但取得二者的成本卻完全不同。從成本角度出發,更多的公司會因此追求子公司51%的控制,因為5l%的控制與100%的控制對合并報表中凈利潤的奉獻是一樣的。與《合并會計報表暫行規定》相比,新的合并財務報表準則所依據的基本合并理論已發生變化,從側重母公司理論轉為側重實體理論。合并范圍的確定遵循了實質重于形式原則。母公司需將所有能控制的子公司納入合并范圍,而不以投資比例作為惟一的衡量標準。這一變革使得一些企業無法通過降低經營狀況不好的子公司的投資比例,將其從合并范圍中剔除,或提高盈利被投資單位的投資比例,將其納入合并范圍來提高企業集團整體業績、以使盈余管理行為得到有效控制。

(二)限制上市公司利用資產減值準備調節盈余

新的資產減值準則規定,計提的資產減值準備在以后會計期間不得轉回,只允許在資產處置時再進行會計處理。在新會計準則實施后,上市公司應按照新會計準則的有關要求,檢查其長期資產是否出現資產減值的跡象,上市公司2007年及以后年度出現重大資產處置,導致計提的資產減值準備在一年以內大額沖回的,應提出充分證據證明原減值準備計提的適當性,否則按會計差錯更正進行處理。而利用資產減值準備的計提和沖回進行盈余管理是我國一些上市公司慣用的手法,他們在盈利較多的年份,大幅度地計提資產減值準備,增加當年費用,減少當年利潤,待下一年度盈利下降時,再運用轉回手段增加利潤。可見,新的資產減值準則實施后,這種利用資產減值準備進行盈余管理的空間將不復存在。

(三)限制上市公司利用存貨計價方法的改變調節盈余

存貨是企業一項很重要的資產,在企業資產總額中所占的比重較大。存貨成本的計算,對于產品成本、企業利潤及所得稅都有較大的影響,存貨計價方法的改變對企業會計核算有著重要的影響。存貨發出計價方法取消了后進先出法、移動平均法,相應縮小了企業選擇存貨發出計價方法的范圍。存貨發出計價方法的選擇對當期利潤的影響體現在存貨的價格波動上,當存貨價格處于上漲時期.采用后進先出法,則當期銷售成本增加,利潤虛減;采用先進先出法,則當期銷售成本減少,利潤虛增。當存貨價格處于下降時期,則正好相反,即采用后進先出法會減少當期銷售成本,增加利潤;采用先進先出法會增加當期銷售成本,減少利潤。例如,存貨數量多、存貨周轉率較低的企業在物價下跌的情況下采用后進先出法,會減少發出存貨的成本,增加企業的盈余。新的存貨準則實施后,有利于遏制該類企業通過變更存貨發出計價方法實施盈余管理的行為。從新舊會計準則的變化來看,新會計準則更為強調會計信息的可靠性,這雖然在一定程度上降低了會計信息的相關性,卻更有利于遏制上市公司的惡意盈余管理行為。從這一政策的變化動向可以看出,會計準則制定當局是想通過收緊會計準則,以縮小上市公司進行盈余管理的空間、提高上市公司會計信息的公信力。

(四)限制上市公司利用套期保值的規定來改變盈余

新會計準則要求企業確認在套期保值業務中的浮動盈虧,并且根據《企業會計準則第37號――金融工具列報》的規定,需要將相關衍生工具在報表上予以列示。因此,實施新會計準則后,企業在資產負債表上需要反映有關套期合約的公允價值,套期保值業務的浮動盈虧將會影響公司的盈余質量,也將使投資者更準確預測公司在套期保值業務上面臨的風險。如上市公司東方航空于4月16日交出了一份慘不忍睹的2008年度財務報告。去年,公司凈利潤虧損 140.46億元,這占到了全國去年民航252億元虧損的一半以上,這家老牌“國字號”航企也因此創下了中國民航史上最大規模的虧損記錄。其中航油套期保值帶來的公允價值損失64.01億元。由于原油期貨市場價格在2008年下半年大幅下降,導致公司原油期權合約產生的公允價值變動損失比上年增加了63.53億元,2008年公司共發生公允價值變動損失64.01億元,比上年增加了64.85億元。

篇8

關鍵詞: 通風與空調系統;空調水與動力管道;電氣安裝的施工組織

中圖分類號:TU831.3 文獻標識碼:A 文章編號:1006-4311(2014)01-0096-05

0 引言

隨著科技的快速發展和人民生活的日益豐富,集商業、文化、娛樂、餐飲、辦公等功能為一體的商貿中心成為城市的建設重點,此類商貿中心又多以高層和大面積甚至是超高層和超大面積而區別于其他建筑物。同時適合高層、超高層和大面積超大面積的配套通風空調系統、給排水系統、智能建筑系統等成為必備的配套設備,本文從近幾年的施工中總結出一些工作心得,供大家探討。

1 工程概況

某項目座落于城市開發區核心區域,是一座集商業、文化、娛樂、酒店、辦公等功能為一體的國際級商貿中心。項目由三層高度14.4米地下室,兩座高度達136米的32層辦公樓及28米高的6層裙房組成,總建筑面積27.2萬平方米。該項目通風空調系統包括:空調冷熱源系統、空調水系統、送排風系統、空調風系統、防排煙系統、分體空調系統等。

2 施工組織和部署

2.1 確定項目管理目標 包括工期目標、質量目標、文明施工目標、安全目標和環境保護目標。其中工期目標要結合主體工程施工進度。

2.2 項目管理組織機構 根據本工程的特點,設置項目經理、項目執行經理、項目生產經理、項目總工、商務經理等領導層崗位;設置工程技術部、安全環境部、材料設備部、商務部、財務部和綜合辦公室等五部一室,并按工程規模和專業配備管理及技術人員,對項目施工實施全過程、全方位的控制管理,確保各項施工目標的實現。

2.3 施工階段劃分 主要劃分為:施工準備階段、主體安裝階段、調試階段和竣工驗收階段。重點在主體安裝階段和調試階段,施工和調試的重點包括風管及部件制安、大型設備吊裝、機房設備安裝及配管、制冷和供熱系統調試以及系統聯動調試等。

3 施工資源的投入

3.1 勞動力的投入 按專業組成專業施工隊,以充分發揮其專業特長,同時結合施工面積大、施工時間緊、平行作業多的工程特點,組建4個專業,共7個專業施工隊進行本工程的安裝,各施工隊骨干力量保持穩定,一般技術工人和輔助工人隨工程需要實行動態管理,既保證工程高峰期用人需要,又不至于造成現場窩工,兼顧工期和工作效率。

3.2 施工機械設備及檢測設備的投入 本工程擬投入V型風管自動生產線2套,TDF共板式法蘭機2套,咬口機、折方機、切割機等專用設備,以及其他起重運輸、焊接、制孔等通用設備,設備的投入應能滿足工程進度需要和質量標準需要。

本工程所用主要計量檢測設備有水準儀、經緯儀、鋼卷尺、游標卡尺、百分表、焊縫檢測尺、電流、電壓、電阻檢測設備、水平儀等,其精度應能滿足安裝精度的最低要求。

4 主要施工方法

本工程通風空調專業包括:空調風系統、通風系統、防排煙系統、無風管分體空調系統等四個系統,系統齊全,設備多,施工量大,需要二次深化設計,編制詳細的施工方案,繪制施工圖用以指導施工。同時,施工場地狹小,水平、垂直運輸困難,還要嚴格控制噪音、粉塵的影響。

4.1 矩形鍍鋅鋼板風管制作 本工程矩形鍍鋅風管現場制作10萬m2以上,主要包括送、排風管、排煙管、新風管、空調風管及機房內管道等。

4.1.1 鍍鋅鋼板風管制作流程圖(見圖1)

4.1.2 鍍鋅鋼板風管制作設備配置 采用兩套風管自動生產線,每套日加工能力約700平方米。其他設備主要有等離子切割機ACL3100;液壓折方機;電動剪刀;手動折方機;電動聯合角合縫機等。

4.1.3 風管制作 先采用調平壓筋機進行剪切、調平和壓筋,板材下料后用沖角機進行倒角工作。風管板材拼接的咬口縫應錯開,不得有十字型拼接縫,咬口后的板料按畫好的折方線放在折方機上,置于下模的中心線。折方時應互相配合并與折方機保持一定距離,以免被翻轉的鋼板或配重碰傷。咬口完成的風管采用手持電動縫口機進行縫合,縫合后的風管外觀質量應達到折角平直,圓弧均勻,兩端面平行,無翹角,表面無凹凸。

4.2 法蘭加工制作 矩形風管法蘭加工采用現場制作模具法加工。風管與法蘭連接的翻邊應平整、寬度應一致,不得有開裂與孔洞。法蘭的角鋼下料統一用切割機進行,下料、調直后把角鋼與相應的模具一起卡緊固定放在操作臺上焊接、一起用臺鉆打眼。法蘭螺孔間距必須均勻,同規格法蘭要具有互換性。在風管上法蘭時,必須使鉚釘中心線垂直于板面,讓鉚釘頭把板材壓緊在法蘭上,使風管四角與法蘭四角緊貼,風管與法蘭無空隙,板縫密合并且保證鉚釘排列整齊、均勻。翻邊不得遮住螺孔,四角必須鏟平,不能出現豁口,以免漏風。

4.3 風管支吊架制作及預埋 水平風管一般采用懸掛吊架、防晃懸掛吊架和固定吊架;豎直風管采用防晃懸掛吊架、水平支架和固定吊架,金屬軟管則采用懸掛吊架。

支吊架生根件,混凝土樓板采用膨脹螺栓,鋼結構采用外購固定件。支吊架的制作必須牢固可靠,選材合適,焊接牢固,橫平豎直。

4.4 風管安裝

4.4.1 風管安裝的一般流程(見圖2)

4.4.2 風管支、吊架安裝 水平風管支架安裝在支、吊架位置錯開風口,風閥、檢查門和測試孔等部位,立管支架包括豎直風管支架與豎直風管固定(承重)支架主要安裝部位在管井,包括新風管道、補風管道和通風管道,根據實際情況在墻壁及樓板上設置兩種支架,合理布置。風管安裝時,應在每個系統的主干管上(靠近風機出口)加裝水平風管防晃支、吊架,防止風機啟動時,由于壓力過大而產生搖晃。所有的空調風管,其支吊架設置在保溫層外面,在空調風管與支吊架橫擔之間墊好經過防腐處理的硬木墊,防止空調風管中的冷量通過支吊架傳遞,產生冷凝水;立管與支架接觸的地方墊橡膠墊,橡膠墊厚度與保溫層厚度相同。

4.4.3 風管組對與連接 風管按順序進行排列,每個系統風管的各部分尺寸和角度確認準確無誤后,開始組對。空調風管法蘭墊料采用4mm厚阻燃閉孔海綿橡膠條,排煙風管法蘭墊料采用3.5mm耐高溫橡膠墊,榫形連接。法蘭壓緊后墊片寬度與風管內壁平齊,外邊與法蘭邊一致。法蘭墊片既不能伸入風管內影響風管送排風,也不能部分露在法蘭外面影響外觀。幾節風管連接在一起后在法蘭邊四周涂上密封膠,連接螺母置于同一側。

4.4.4 水平風管吊裝 將已組裝好的水平風管(一般以10~15米為一個吊裝單位)放在電動液壓式升降機或手提式升降機上,再提升至吊架上,比安裝標高高出100mm左右,拉水平線緊固吊架橫擔,讓風管下降至橫擔上,調整安裝高度。風管一經吊裝,應馬上完成支吊調平,防止風管受到扭力作用而變形,導致漏風

4.4.5 豎直風管安裝 采取自下而上逐節安裝、逐節連接、逐段固定的方法。風管立管安裝時,每層安裝風管固定支架,固定支架與混凝土接觸面應墊20mm橡膠。

立管安裝要注意的是與水平風管對接處,需在安裝水平管時即考慮預留出1~1.5米的水平安裝距離,將風管預組裝至4米長,采用電動葫蘆提升至安裝高度,操作人員在升降平臺上緊固支架螺栓將風管固定。

4.4.6 帆布柔性接頭安裝 用1.2mm厚鍍鋅鋼板壓緊帆布,1.2mm厚鍍鋅鋼板兩邊各翻邊8-10mm,保證不會損壞帆布。法蘭對接壓緊,保證帆布軟接頭處不漏風。由于采用涂刷樹脂膠粘貼玻璃棉的保溫方法,所以既防止了帆布表面漏風,又達到了柔性接頭的保溫目的。

4.4.7 風管階段性清潔保護措施 風管施工中,必須注意保護風管內部的清潔。風管在離開加工場地前已經進行了清潔處理,施工中應予以清潔保護。

風管系統未吊裝完畢,必須對各孔、口用彩條布封閉;防止施工灰塵進入風管內部。 風管系統吊裝完畢,但沒有連接設備,系統兩端應用彩條布封口,防止施工灰塵進入風管內部。施工中已經安裝的設備必須用彩條布覆蓋。

4.5 風閥的安裝 風管上閥門種類較多,到貨后應分型號、規格堆放,安裝應按系統領取,注意不能拿錯型號,也不能裝錯位置。防火閥、排煙防火閥、全自動防火閥、防火調節閥等必須單獨設吊架,閥門安裝在吊頂內時,要在易于檢查閥門開啟狀態和進行手動復位的位置在吊頂上開設檢查口,并定期檢查。所有閥門安裝,必須便于操做,不應將閥門上操作機構朝內側。防火閥、排煙防火閥、全自動防火閥、防火調節閥安裝時,注意熔斷器應在閥門入氣口一側,即迎氣流方向。

4.6 風管的測試

4.6.1 風管漏光測試 風管漏光檢測示意圖見下圖。

系統風管的漏光法檢測采用分段檢測,匯總分析的方法,被測系統的風管不允許有多處條縫形的明顯漏光,低壓系統風管每10m接縫,漏光點不超過2處,100m接縫平均不大于16處。

4.6.2 風管漏風量檢測 利用試驗風機向風管內鼓風,使風管內靜壓上升到700Pa后停止送風,如發現壓力下降,則利用風機繼續向風管內進風并保持在700Pa,此時風管內進風量即等于漏風量。該風量用在風機與風管之間設置的孔板與壓差計來測量。

4.7 風口的安裝 安裝前應對照圖紙核對風口規格尺寸,檢查有無損壞。安裝時密切與精裝修施工單位配合,風口緊貼吊頂板,風口與吊頂之間無縫隙,牢固可靠。一個房間內的風口排列整齊,賞心悅目。風口安裝后應對風動件再次進行檢查。

4.8 消音技術措施 嚴格按照設計要求,制作與安裝每個消音設備,堅決保證實現消音設計意圖,根據實際產品參數復核所有消聲器,對達不到要求的消音器及時與工程師溝通,提出解決辦法。嚴格按照設計減振\隔震要求,安裝各空調設備,接風口所用的金屬軟管選用消音保溫型金屬軟管。

4.9 設備安裝

4.9.1 設備吊裝、安裝作業流程(見圖6)

4.9.2 設備的水平及垂直運輸 重量輕、外形尺寸小的小型設備材料可利用施工電梯進行運輸至地上地下各樓層。對于地上部分較大型的設備材料,在地上部分設置可移動式卸貨平臺,通過塔吊可靈活的將卸貨平臺安裝于指定樓層,卸貨平臺安裝好后,利用塔吊將重量體積大的設備材料吊至卸貨平臺,在水平運輸至指定位置。對于地下部分較大型的設備材料,在地下部分各樓層設吊裝孔,利用塔吊或自有吊車,將設備材料運輸至各樓層,再水平運輸至指定位置。

4.9.3 設備安裝 主要是風機、空調機組、冷凍機組、水泵、板式換熱器、冷卻塔等設備。安裝前應驗收基礎,符合設計要求。

4.10 保溫工程 一般采用玻璃纖維板材、礦棉板及不銹鋼板保護殼等材料,規格多,保溫項目繁雜。

4.10.1 鋁箔貼面玻璃纖維保溫的施工

4.10.2 風閥及法蘭的保溫 ①圓形風閥用夾套保溫,矩形風閥用板材保溫。要保證保溫結構平實、嚴密,但手柄必須留在保溫層外,不得妨礙風閥操作,對于風閥閥體外配有傳動機構的風閥保溫,則需要先做保護盒防護,然后再進行風閥保溫,保溫完畢后在保溫層外標注開啟、關閉方向及調節程度。②法蘭接頭保溫:矩形法蘭用板材保溫。首先進行風管的大面積保溫,然后再進行法蘭接頭的保溫,鋪設方法采用“壓蓋搭接法”,搭接重疊長度50mm。③風管柔性接頭的保溫:用帶有防潮層的柔性玻璃纖維面保溫,厚度同相臨管道保溫厚度30mm-40mm。

4.10.3 空氣處理機組帆布軟接保溫 ①用1.2mm厚鍍鋅鋼板壓緊帆布, 保證帆布軟接頭處不漏風。②帆布上面涂刷樹脂膠水,粘貼單面鋁箔貼面玻璃纖維進行不規則保溫。

4.11 通風空調系統調試與檢測

4.11.1 調試檢測內容 通風空調系統的調試與檢測包括以下內容:空調設備單體調試;空調系統風量、風壓及風機轉速的測定;風口風量與系統風量的調整與系統平衡;室內參數的測定包括:溫度、相對濕度、噪聲;檢測數據的整理與分析;防排煙系統調試與整定等。

4.11.2 通風空調調試的流程(見圖9)

4.11.3 通風空調設備單機調試 包括空氣處理機組單機調試、通風機單機調試、風機盤管單機調試等。一般按照開機前檢查——啟動運行——連續運轉的程序進行

4.11.4 通風空調系統調試 包括空調系統風量的測試與整定、風口風量的測定、系統風量的調整與風口風量的平衡。

4.11.5 防排煙系統的測試和調整 包括機械排煙系統的調試、樓梯間機械加壓送風系統的調試。

4.11.6 室內參數測定 室內空氣參數測定內容主要有室內空氣的溫度、相對濕度、室內噪音等。測定時空調風系統、水系統和空氣處理設備均調整完畢,且送風狀態參數符合設計要求和室內熱濕負荷及室外氣象條件接近設計工況的條件下進行。

4.11.7 設備的聯調 包括通風空調設備和低壓配電設備的聯調、通風空調設備和給排水設備的聯調、通風空調設備和設備監控系統的聯調、通風空調設備和消防系統的聯調、數據整理與分析。

4.12 空調水與動力管道施工技術方案 空調水系統一般包括:冷凍水系統、冷卻水系統、空調熱水系統、配套服務的水處理系統;動力系統由4臺6300KW全自動燃氣熱水鍋爐,熱水泵,定壓裝置,加藥裝置,軟化水裝置,解析除氧裝置,集水器分水器、煙囪及相應的管道構成。

4.12.1 施工工藝流程

4.12.2 管道安裝 安裝時,根據管徑大小、材質、重量大小采用不同的吊裝方法。管道支吊架的設置與安裝非常重要,它直接關系到系統的正常運行與安全。管道支架的設置和選型要正確,符合管道補償、移位和推力的要求,防止管道振動。管道支架必須滿足管道的穩定和安全,允許管道自由伸縮并符合安裝高度。一般采用絲扣連接、法蘭連接、焊接、卡箍連接、卡壓連接等。近年來,在不銹鋼管道中,卡壓連接取得了廣泛應用。對于普通無縫鋼管、焊接鋼管必須經過除銹刷漆合格后,方可進行安裝。在經過建筑的沉降縫位置,必須加裝不銹鋼金屬軟管;管道穿越外墻、內墻、樓板和屋面必須安裝套管。管道要按設計要求保持適當的坡度,在管井內每根立管的最高處安裝自動排氣閥,立管的底端設置泄水閥;根據施工圖紙,在水平管的最高處安裝自動排氣閥,便于泄水和通氣。

4.12.3 閥門等附件安裝 閥門安裝前必須進行強度和嚴密性試驗,試驗應在每批(同牌號、同型號、同規格)數量中抽查10%,且不少于一個。對于安裝在主干管上起切斷作用的閉路閥門應逐個做強度及嚴密性試驗。閥門的強度試驗應符合設計及技術規范的要求。閥門安裝前,要根據介質的流向確定其安裝方向,比如電動閥、動態平衡閥、靜態平衡閥以及止回閥、過濾器等在閥體上都有明確安裝方向。

4.12.4 管道試壓沖洗 為確保管道一次性試壓成功,現場成立試壓小組。把管道按系統分區試壓,各區再根據管井及管溝的設置分為單個的小系統。試壓按先小系統單獨試壓,最后整體試壓的順序進行。

4.12.5 管網沖洗 官網沖洗在試壓合格后進行。在進行水泵的試運轉之前,必須進行管網沖洗工作,以免鐵銹、焊渣及雜物對水泵運轉造成影響及沉積在熱泵機組等的銅管內造成阻塞。管道沖洗干凈之后,清潔過濾器的雜質及拆除水泵入口的銅絲網。沖洗之后,將原來的旁通閥關閉,通向設備的各個閥門打開。這項工作應該逐層進行。每臺柜機先打開進水閥和排氣閥,這樣可以將柜機處存留的空氣排出來。

4.12.6 空調水系統水力平衡調試 暖通空調變流量系統全面水力平衡調試分為靜態水力平衡調試和動態水力平衡調試。①靜態水力平衡調試是指在暖通空調系統運行前,通過對靜態水力平衡設備按照一定的步驟進行調試,保證在系統初調試合格后,各個末端設備的流量能同時達到設計流量,即系統能均衡地輸送足夠的水量到各個末端設備。靜態水力平衡調試解決的是水力系統的水量合理分配問題。常用的靜態水力平衡設備有靜態水力平衡閥。本工程中未采用靜態平衡閥。②動態水力平衡調試。由于動態水力平衡是保證系統在運行過程中,各個末端設備的流量能同時達到系統瞬時要求流量,且這些流量調節之間不互相干擾。其中“各個末端設備的流量能同時達到設備瞬時要求流量”是由末端調節設備保證的,“流量調節之間不互相干擾”是由這些調節設備自身具有的動態平衡功能保證的。常用的動態水力平衡設備有動態流量平衡閥、動態壓差平衡閥、動態平衡電動開關閥、動態壓差平衡閥與電動調節閥組合、一體式動態平衡電動調節閥等。本工程中采用的動態水力平衡設備有動態流量平衡閥、動態平衡電動開關閥。

5 施工平面布置和臨時設施布置

現場應設置預制加工場(用于各種管道現場預制、加工,風管半成品組對、拼裝,以及構件預制等)、倉庫(用于堆放小配件、部分施工機具等)、材料堆場(堆放小部分材料)。倉庫、材料堆場、加工場均采用彩鋼瓦搭建,高度2米。生活區建立治安保衛制度,成立治安保衛小組,落實各項治安防范措施。整個生活區由專人進行管理,派人定時進行衛生打掃,做到干凈、整潔、無異味、排水通暢,營造一個整潔、衛生的生活環境。臨時給水、消防、排水統籌安排考慮,要求業主提供各樓層用水點,供管道試壓、沖洗用。各施工樓層和施工區域設置電源接入點,現場施工節約用水,用水完畢后,及時切斷用水處開關。施工排水排到指定污水點。

6 質量管理

工程質量達到國家施工驗收規范合格標準,一次驗收合格品率100%。施工質量總目標為確保省優質獎,爭創魯班獎。建立質量保證體系,完善相關質量管理制度,加強現場質量檢查,嚴格三檢制度,確保施工質量。

7 安全管理

制定安全目標,建立安全保證體系,制定各項安全制度并遵照執行,堅持安全第一、預防為主和堅持管生產必須管安全的原則。加強安全生產宣傳教育,建立健全各項安全生產的管理機構和安全生產管理制度,配備專職及兼職安全檢查人員,有組織、有領導地開展安全生產活動。遵章守法,提高職工的安全素質,改善職工的工作條件,給家庭、社會創造更多的安寧、便利。

8 文明施工及環境管理

制定文明施工、環境保護目標,建立保證體系,制定各項管理制度并落實執行。要高起點,嚴要求,將創安全文明樣板工作作為重點工作,各項安全文明工作均嚴格按照國家規范和有關規定進行規劃和設置,并在施工過程中嚴格各項檢查制度。

9 結語

綜合性建筑的通風空調工程,對于整個樓宇系統的運轉運行非常重要。在科技日益發展的今天,為在其中工作、生活的人們創造優良舒適的環境,滿足正常活動的各項生活生理指標,優良的通風空調設計和施工質量正是我們努力達到的目標。

參考文獻:

[1]林巧婷.地下商場空調、通風系統的優化設計[J].福建建筑,2006(03).

篇9

法定代表人:葛鐵銘,該公司總經理。

委托人:周衛平,北京友邦律師事務所律師。

委托人:高小平,北京友邦律師事務所律師。

被上訴人(原審原告):中國信達資產管理公司長沙辦事處。住所地:湖南省長沙市解放東路359號。

負責人:莫德旺,該辦事處主任。

委托人:王海,北京市尚公律師事務所律師。

委托入:劉志洪,北京市尚公律師事務所律師。

原審被告:湖南建材紙廠。住所地:湖南省南縣茅草街鎮。

法定代表人:羅雄輝,該廠廠長。

上訴人中國新型建筑材料(集團)公司為與被上訴人中國信達資產管理公司長沙辦事處、湖南建材紙廠借款擔保合同糾紛一案,不服湖南省高級人民法院(2000)湘法經一初字第09號民事判決,向本院提起上訴。本院依法組成由審判員付金聯擔任審判長,審判員臧玉榮、審判員李京平參加的合議庭進行了審理。書記員夏東霞擔任記錄。本案現已審理終結。

經審理查明,1991年4月11日,中國人民建設銀行南縣支行(以下簡稱南縣建行)與湖南建材紙廠(以下簡稱建材紙廠)簽訂第一份借款合同,約定:借款金額2000萬元,借款期限從1991年4月11日至1997年3月31日,具體還款時間與金額為1993年12月3萬元、1994年12月300萬元、1995年12月600萬元,1996年12月900萬元、1997年3月197萬元,年利率均為9.54%。中國新型建筑材料(集團)公司(以下簡稱建材集團)出具了一份擔保書,承諾貸款到期后,借款方如未償清本息,同意在接到南縣建行通知后三個月內代為償還。該擔保書自簽發之日起生效,至建材紙廠還清借款本息時失效。1991年11月1日,南縣建行與建材紙廠簽訂第二份借款合同,約定:借款金額623萬元,借款期限從1991年11月11日至1997年12月21日,年利率8.28%;如建材紙廠不能按期償還,由擔保單位代為償還。建材集團在借款合同的擔保單位欄加蓋了公章。1992年4月11日,南縣建行與建材紙廠簽訂第三份借款合同,約定:借款金額3000萬元,借款期限從1992年4月11日至2005年6月20日,具體還款時間為2001年12月598萬元、2002年12月634萬元、2003年12月672萬元、2004年12月712萬元、2005年12月384萬元,年利率8.28%。建材集團出具了一份擔保書,內容與第一份擔保書相同。1993年4月11日,南縣建行與建材紙廠簽訂第四份借款合同,約定:借款金額1043萬元,借款期限從1993年4月11日至2006年12月20日,具體還款時間與金額為2005年12月371萬元、2006年12月672萬元,年利率8.28%。建材集團亦出具了一份擔保書,約定內容與上述擔保書一致。南縣建行已按合同約定將四筆貸款共計6666萬元全部發放給建材紙廠,其中,第一、二份借款合同均已到還款期限,金額共計2623萬元;第三、四份借款合同金額共計4043萬元,尚未到約定的還款期限。

另查明,1995年8月9日,南縣建行向建材集團發出一份“關于催收建材紙廠基建貸款本息的函”,1998年5月10日,南縣建行再次向建材集團發出一份“關于建材紙廠項目貸款本息清收問題的函”,南縣建行保存了當日寄出這兩封函件的郵政快件收據與特快專遞寄件人存根聯,作為該函件已寄給建材集團的證據。1999年6月10日,南縣建行給建材紙廠發出一份逾期貸款催收通知書,其中包括本案中的四筆借款合同所涉貸款,建材紙廠的法定代表人羅雄輝予以簽收。1999年11月29日,南縣建行將其對建材紙廠的借款債權本金7466萬元(包括本案的6666萬元)及其利息轉讓給中國信達資產管理公司(以下簡稱信達公司),同時通知建材集團將擔保權利一并轉讓給信達公司。建材集團在簽收該通知的同時聲明:“只同意承擔其中依法未超過保證期間的擔保義務。”建材紙廠已被列入2000年全國企業兼并破產第三批審查項目名單,調整方式為破產,擬核銷額為1.30億元。

因建材紙廠始終未能償還任何貸款,建材集團亦未代為履行,信達公司于2000年7月18日向湖南省高級人民法院提起訴訟,訴請判令建材紙廠與建材集團連帶清償到期貸款本金2623萬元、6666萬元貸款到期利息40761946.33元(截止到1999年9月20日)、解除尚未到期的4043萬元借款合同并由建材紙廠與建材集團連帶清償該項貸款。

湖南省高級人民法院經審理認為:南縣建行與建材紙廠所簽訂的四份借款合同及建材集團所提供的擔保均系當事人的真實意思表示,應當認定為有效。建材紙廠于1999年6月簽收逾期貸款催收通知書的行為應當視為對已經到期的2623萬元貸款債務的重新確認,訴訟時效依法應當重新計算,且建材紙廠在本案訴訟中明確承諾歸還上述債務,因而,建材紙廠應當歸還已經到期的2623萬元貸款。鑒于建材紙廠未按借款合同規定歸還已經到期的貸款,且目前處于停產狀態,已被列入2000年全國企業兼并破產第三批審查項目名單之中,基本上已經喪失繼續履行合同的能力,按照《貸款通則<試行>=第六十二條的規定,南縣建行可以提前收回尚未到期的貸款。南縣建行已將其債權轉讓給信達公司。對于信達公司要求建材紙廠歸還尚未到期的貸款的訴訟請求,該院予以支持。建材集團所提供的擔保均約定在建材紙廠未按期清償借款本息時,由其代為償還。該保證是對建材紙廠的金錢債務提供擔保。由于金錢是一種可代替物,具有高度流通性,對于金錢債務的履行不可能出現客觀履行不能的情形。因此,本案代為履行保證中保證人承擔賠償責任的前提條件之-“保證人不能代為履行合同”,在金錢債務的代為履行保證中顯然無法成就,保證人不享有先訴抗辯權。故對于建材集團所提出的本案中的保證屬于一般保證,應首先強制執行建材紙廠財產的主張,因缺乏法律依據,該院不予支持。建材集團在建材紙廠拒不履行償還借款本息的義務時,應當代為償還。由于建材紙廠的違約行為致使信達公司請求提前收回尚未到期的貸款,具有事實和法律依據,建材集團對于已經到期的貸款亦未履行代為償還的義務,因而,建材集團對于已經到期和尚未到期的貸款均應承擔代為償還義務,其所主張的期限利益因自身的違約行為應當認定已經喪失。保證合同同時約定“自簽發之日起生效至還清全部借款本息時失效”,屬于約定不明,保證期間應當確認為主債務履行期屆滿之日起二年。南縣建行從1995年7月給建材集團發出催收通知至1998年5月再次發出催收通知,其中有903萬元逾期貸款超過兩年未主張權利,信達公司請求建材集團承擔該部分貸款的連帶保證責任,已經超過訴訟時效,該院不予支持。信達公司提供的特快專遞存根可以證明已將1998年5月的催收通知郵寄給建材集團,建材集團提出自己沒有收到該通知,缺乏事實依據,該院不予采信。根據《中華人民共和國經濟合同法》第四十條(二)項,《貸款通則<試行>》第六十二條,最高人民法院《關于審理經濟合同糾紛案件有關保證的若干問題的規定》第五條之規定,該院作出如下判決:1、解除南縣建行與建材紙廠于1992年4月11日、1993年4月11日所簽訂的兩份借款合同及建材集團相應所出具的擔保;2、建材紙廠償還信達公司借款本金6666萬元及利息40761946.33元,合計107421946.33元。此款限于本判決生效后十日內付清。3、如建材紙廠未能在限期內付清,由建材集團代為償還借款本金5763萬元及相應利息。案件受理費547110元,財產保全費537620元,合計1084730元,建材紙廠負擔759311元,建材集團負擔325419元。

建材集團不服湖南省高級人民法院上述民事判決,向本院提起上訴稱:一、一審判決認定事實錯誤,其采信的信達公司提出的1998年6月4日特快專遞存權,并不能有效證明該公司已在訴訟時效內向上訴人送達了“關于建材紙廠項目貸款本息清收問題的函”。由于四份貸款保證合同中未明確約定保證期間,因此,保證期間應確認為主債務履行期屆滿之日起兩年。對已到期的第一、二份貸款合同,南縣建行并未及時收貸,直至1999年6月10日,南縣建行才給建材紙廠發出逾期貸款催收通知書。至此,第一份貸款合同之保證期限已屆滿,上訴人相應的保證責任已解除。二、一審判決適用法律不當。保證責任的性質應由合同的約定而確定,但一審判決卻以被擔保債務的標的物的性質而確定,這顯然是錯誤的。保證期間是除斥期間,不存在中斷情況。一審判決認為被上訴人在保證期間內向上訴人(保證人)發函(上訴人亦不認定這一事實),保證期間因此中斷,上訴人仍應承擔保證責任的觀點,是對保證期間性質的錯誤認識。由于《貸款通則(試行)》也僅僅賦予被上訴人提前收回貸款的權利,而未賦予其要求保證人提前履行保證義務的權利,一審判決判令上訴人償還未到期的債務缺乏合同及法律依據。上訴人作為一般保證責任的保證人具有先訴抗辯權,因此,在強制執行債務人財產之前,一審法院就債務人全部債務總額作出保全上訴人財產的裁定是錯誤的,應予撤銷。故請求撤銷原審民事判決書第一項、第三項,及該院(2000)湘法經二初字第07-1號民事裁定書,駁回被上訴人要求上訴人承擔連帶清償建材紙廠貸款本息的訴訟請求;判令被上訴人承擔本案一、二審訴訟費用。

信達公司答辯稱:一、建材集團否定特快專遞存根是本公司主張權利的證據,但該集團又未提出反駁的其他證據,故一審法院采信該存根為證據是正確的。二、從擔保書的約定看,信達公司向建材集團主張擔保債權并不以信達公司先行對主債務人建材紙廠行使訴訟或仲裁為先決條件,因此,建材集團不具有先訴抗辯權,一審判決認定建材集團承擔連帶責任是正確的。三、一審判決認定信達公司在保證期間內主張了權利,保證債務的訴訟時效中斷是正確的,建材集團的上訴意見中有關保證期間及訴訟時效的觀點是對判決書內容的錯誤認識。四、一審判決判令解除合同因而建材集團承擔的責任是解除合同之后的責任,只需法律規定,無需合同規定。綜上,信達公司認為一審判決認定事實清楚,適用法律正確,請求二審法院予以維持。

建材紙廠未提供任何答辯意見。

本院認為,建材紙廠與南縣建行、建材集團簽訂的四份借款擔保合同系當事人真實意思表示,內容合法,原審判決認定為合法有效是正確的,當事人應當嚴格按照合同約定履行各自的義務。債權人南縣建行已按約履行了全部貸款義務,但債務人建材紙廠在第一、二份合同還款期限屆滿后,不履行還款義務,應承擔還款及違約責任。第三、四份借款合同雖尚未到期,但由于建材紙廠始終未能按期償還任何貸款并已瀕臨破產,被列入2000年全國企業兼并破產第三批審查項目名單,建材紙廠的行為已構成了根本違約,依據《中華人民共和國合同法》第九十四條第(四)款之規定,南縣建行有權要求解除尚未到期的第三、四份借款合同。建材集團與南縣建行簽訂的保證合同系本案借款合同的從合同,而南縣建行已將上述債權合法轉讓給信達公司,參照本院《關于適用〈中華人民共和國擔保法〉》若干問題的解釋》第十條“主合同解除后,擔保人對債務人應當承擔的民事責任仍應承擔擔保責任”之規定,信達公司要求解除合同、提前收貸是符合法律規定的,建材集團關于一審判決判令其償還未到期的債務缺乏合同及法律依據的上訴理由并不成立,本院不予支持。

本案四個借款擔保行為發生在《中華人民共和國擔保法》實施以前,四份保證合同中均未約定保證責任期限,依據本院l994年《關于審理經濟合同糾紛案件有關保證的若干問題的規定》第11條的規定,建材集團應當在借款合同履行期限屆滿后兩年內承擔保證責任。建材集團于1995年8月9日、1998年6月4日兩次收到南縣建行的催款通知,上訴人雖認為1998年6月4日特快專遞寄件人存根聯不能有效證明信達公司已在訴訟時效內向上訴人送達了“關于建材紙廠項目貸款本息清收問題的函”,但未提出相應的證據佐證,故原審法院對信達公司有關南縣建行向建材集團催款的事實認定是正確的,建材集團以合同的保證期限已經屆滿、南縣建行未及時催款收貸為由,認為其對第一份借款擔保合同的保證責任應當解除的上訴理由不能成立,本院不予采納。上訴人認為原審判決將兩年的保證期間認定中斷不妥,屬對原判決的誤解。第一份借款合同中已到期的900萬元與197萬元兩筆貸款,以及第二份借款合同項下的623萬元貸款,由于南縣建行起訴建材紙廠與建材集團時這三筆款項的訴訟時效并未超過,且在兩年的保證期間內南縣建行曾向建材集團催收貸款,依據本院1994年《關于審理經濟合同糾紛案件有關保證的若干問題的規定》第4條之規定,保證人建材集團對這三筆款項應當承擔保證責任。

本案四份借款擔保合同中建材集團所提供的擔保均約定在建材紙廠未按期清償借款本息時,由其代為償還,如保證人不自動履約則允許債權人委托有關銀行從保證人賬戶中扣收全部貸款本息,而建材紙廠未能按期還貸、南縣建行向建材集團兩次催款后,建材集團應當無條件地代建材紙廠償還貸款,故上述約定應認定為連帶責任保證。盡管原審判決第三項的表述是判令建材集團對建材紙廠的債務承擔一般保證責任,但其前提是建材紙廠未能在該判決生效后十日內付清所有欠款,這對本案債權人的利益并無損害,且信達公司對此并未提起上訴。故本院予以維持。

關于上訴人提出的撤銷原審法院(2000)湘法經二初字第07-1號民事裁定書的請求,由于該裁定是因財產保全而作出的,依照《中華人民共和國民事訴訟法》第一百四十條第一、二款之規定,當事人只能申請復議,不能提起上訴,故該請求不屬于本案二審的范圍。

綜上,建材集團所提上訴理由不能成立,本院不予支持;原審判決認定事實清楚,適用法律也基本正確,判處責任適當,應當予以維持。本院根據《中華人民共和國民事訴訟法》第一百五第一款之規定,判決如下:

駁回上訴,維持原判。

篇10

二、科技創新在企業工商管理中的重要作用

1.有利于促進企業可持續發展

在日趨激烈的市場競爭環境中,實現企業的健康可持續發展,是每一個企業經營管理者追求的最終目標。但是,傳統的企業經營管理工作,存在不少的問題和弊端,影響企業保持核心競爭力的發展需求。為此,順應時展需求,應對傳統的工商管理模式進行適時地調整,有必要逐步融入科技創新元素,增強企業經營的綜合實力。實際上,當今世界,科技創新呈現出加速發展、空前繁榮的局面,科技創新正在讓一個企業變得更美好。科技創新作為支撐企業工商管理可持續發展的助推器,主要體現在:第一,信息技術的融合創新,催生企業經營的結構性變化。最突出的一個標志是,以知識密集為特征的網絡信息布局對企業經營的戰略支持;第二,新能源與各種“節能減排技術”大規模的開發利用。低碳經濟潮流涌動,成為企業可持續發展的新動力基礎;第三,專業的科技知識成為企業經濟發展的主要資源,甚至成為企業經營的品牌產品。

2.有利于激發企業經營活力

企業工商管理工作開展的最終,是要激發企業在市場經營中的活力。一個地方企業除了擁有過人的資源優勢,同時還應具備先進的生產技術理念。為此,科技創新體現在企業工商管理領域,就在于優化科技創新機制和制度建設,完善科技投入機制、激勵機制、成果推廣機制,將科技創新與提高企業生產力、經濟效益緊密結合,從而激發了科技創新的活力,促進了企業發展。實際上,但凡市場競爭優勢明顯的企業,每年都會投入大量的科研經費用于科研;普遍建立了專業技術人員工資高于普通員工薪資的機制,選拔能力較強、水平較高的專業技術人才走上技術管理崗位,用待遇留住人才,設計了超產獎,重獎有貢獻的專業技術人員,對取得科研成果的專業技術人員也給予相應的獎勵,充分調動了專業技術人員的工作積極性。通過開展“小改小革”、提合理化建議,改進工藝流程,技術改造,設備更新,將科研成果直接轉變為生產力,轉化為經濟效益,進而確保企業經營的高水平發展。

3.有利于增強企業核心競爭力

科技創新是引領企業發展的第一動力。抓創新就是抓發展,謀創新就是謀未來。而歐美企業能保證持續穩定發展,究其原因與工商管理中持續進行科技創新投入有直接關系。作為一個發展中的企業,持續推進科技創新,才能研發具有企業自主品牌的技術產品,同時拓寬到市場形成具有核心技術最具競爭力的核心業務,才能形成企業發展的獨特優勢,進而適應市場經濟的發展大局,推動企業大踏步向前。而在企業內部的工商管理,借助持續推進的科技創新,能在企業內部形成激發企業活力的激勵機制,增強企業的運轉效率。比如;企業內部績效考核的管理,借助網絡信息做好企業工作人員的業績統計,根據業績情況選擇恰當的獎勵機制,為員工的晉升提供支持,激發員工工作的積極性,有利于增強企業的核心競爭力。

4.有利于提升企業經營管理效率

科技創新應用到企業工商管理中,體現出來的競爭優勢,不僅表現在硬件實力的提高,同時,在優化企業管理結構,革新企業經營方式方面同樣會帶來極大地便利。尤其是現代信息網絡技術的應用,對企業內部管理系統的優化,以及給管理流程帶來的簡化,都優于傳統企業工商管理。比如:科技創新帶來的網絡化管理平臺,在對企業內部人員、安全管理、資料統計等等方面的管理,都體現出更加高效、更加有序的一面,最重要的是大大提高了工商管理的效益。

三、科技創新在企業工商管理中的應用

1.確立科技創新在企業工商管理中的戰略地位

現代企業的發展,科技含量往往成為衡量其競爭實力的重要標尺。為此,傳統的工商管理模式正逐漸被淘汰,而以科技創新為核心理念的工商管理模式正逐漸被各個企業所重視。為此,對科技創新企業管理人員務必要高度重視,并能將其作為發展目標規劃到戰略布局中去,以促進企業的健康可持續發展。

2.企業高管思想上應重視科技創新在企業工商管理中的應用

從企業的整體運營,以及提高企業經營管理水平方面,形成以科技創新為核心理念的工商管理系統,在未來激烈的市場競爭中將體現更大的成效性,更加滿足市場發展需求。為此,在經濟發展的新形勢下,企業管理有必要強化科技創新,增加科技創新的發展比重,逐步推進發展科技創新項目。而身為企業高管,更應該意識到科技創新的重要性,對科技創新持高度關注的新態勢,從思想及工作落實上加以重視。

3.逐步增加相關科技創新在企業工商管理中的投入比重

未來企業的發展,將逐漸增加科技創新,同樣需從發展中增加相關環節的投入比重。為此,在人員配置、資金扶持、技術支撐等方面,都要做到優化以構建綜合性適宜科技創新的環境體系,給企業推廣科技創新理念奠定基礎;同時,根據企業經營發展方向,要做好市場調研,對有著廣闊發展前景的、涉及企業工商管理的創新項目要給予最大的支持,鼓勵企業員工大膽嘗試實踐,結合市場需要以及科研進展增加投入比重,確保能在市場中搶占先機。

4.構建一批具有科技創新能力的高素質創新型隊伍

對現代企業工商管理理念的探索,離不開高科技人才對企業的推動、實踐和實施。為此,企業工商管理做好科技創新工作,更需要企業引進大批高端專業人才加以指導。一方面,優化招聘進人渠道,多方面招聘實用性高科技人才;另一方面,對現有在職崗位人員,針對性地做好人才培養計劃,努力打造一批具有超強創新能力的高水平團隊。對這些人才的聘用,一方面要提升其科研創新認知,通過培訓確保其掌握相關專業理論和實踐經驗,保證其能很好適應企業工商管理的實際需要;另一方面,要提高其實踐能力,對企業經營中出現的一些常見問題要做到有效處理,對現有的工商管理模式進行優化變革。

5.要積極學習借鑒國外先進的發展經驗

現階段,國際范圍中那些有著較強技術能力的企業,在科技創新方面都有著較為先進的工商管理經驗。對此,本土企業有必要結合自身發展情況做出借鑒和調整,引入適合本企業發展的創新技術。尤其是當前國際市場大開放背景下,切實為先進新技術的引進提供了便利,更有利于企業獲得好的發展空間。

6.實踐嘗試用科技創新優化企業的工商管理系統

企業實現良性運轉,得益于高效的企業管理系統。近些年,隨著市場競爭的日趨白熱化,企業管理系統能隨之得到優化改善就很有必要。而科技創新機制的引進,是實現科技促生產的有效探索,同時也是科技優化管理系統的一次嘗試。科技創新最大的特點,體現在管理思維的開拓上、體現在先進技術的應用上、體現在科研新項目的推進上。這樣循序漸進地優化管理體系,將逐漸提高企業的管理水平、競爭實力,實現企業核心競爭力的優化升級,同樣實現了企業的健康可持續發展。

參考文獻

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