導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

通過(guò)評(píng)估結(jié)果來(lái)看，目前銀行業(yè)機(jī)構(gòu)尚未將洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)做一項(xiàng)系統(tǒng)化、規(guī)范化的工作來(lái)做，在風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和應(yīng)對(duì)各環(huán)節(jié)中存在不同程度的缺陷。

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)狀況總體上看，金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)尚處在合規(guī)管理狀態(tài)下，制訂各項(xiàng)反洗錢工作制度和操作規(guī)程的重點(diǎn)停留在規(guī)避違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)上，而未能將工作思路轉(zhuǎn)到如何識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)測(cè)客戶和交易的洗錢風(fēng)險(xiǎn)上。主要表現(xiàn)為：1.金融機(jī)構(gòu)反洗錢風(fēng)險(xiǎn)控制的政策目標(biāo)存在偏差。多數(shù)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)集中在反洗錢工作合規(guī)性上，而未將識(shí)別和控制洗錢風(fēng)險(xiǎn)做為最終的政策目標(biāo)。2.反洗錢制度更新頻度與業(yè)務(wù)發(fā)展不匹配。除國(guó)有商業(yè)銀行以外的銀行機(jī)構(gòu)，特別是地方法人機(jī)構(gòu)，反洗錢內(nèi)控制度或操作規(guī)程的更新與其業(yè)務(wù)發(fā)展嚴(yán)重脫節(jié)，個(gè)別金融機(jī)構(gòu)的客戶身份制度仍在執(zhí)行2007年制定的版本，新業(yè)務(wù)新產(chǎn)品推出未能及時(shí)納入洗錢風(fēng)險(xiǎn)控制與監(jiān)測(cè)的范圍。3.高管缺乏對(duì)洗錢風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知和對(duì)員工引導(dǎo)。通過(guò)調(diào)閱被評(píng)估單位的會(huì)議記錄及書面批示內(nèi)容來(lái)看，多數(shù)金融機(jī)構(gòu)的高管對(duì)反洗錢風(fēng)險(xiǎn)控制的認(rèn)知放在規(guī)避反洗錢違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)上，對(duì)工作的指導(dǎo)方向與洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理相差甚遠(yuǎn)。4.反洗錢資源配置缺乏合理規(guī)劃。在抽樣機(jī)構(gòu)中，除工行、建行的分支機(jī)構(gòu)的反洗錢工作做到了團(tuán)隊(duì)做、專業(yè)做外，其他金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作全部由指定的內(nèi)設(shè)部門的人員來(lái)兼職反洗錢工作，且部門和崗位變動(dòng)頻繁，不利于本機(jī)構(gòu)的反洗錢工作開(kāi)展。5.反洗錢工作內(nèi)容未完全融入機(jī)構(gòu)的合規(guī)文化建設(shè)中。一是反洗錢內(nèi)控制度和操作規(guī)程多數(shù)獨(dú)立于業(yè)務(wù)條線的操作規(guī)程；二是抽樣評(píng)估的機(jī)構(gòu)中，尚有部分機(jī)構(gòu)未將反洗錢履職行為納入年度或其他定期的績(jī)效考核范圍；三是員工反洗錢業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作未能以提高員工業(yè)務(wù)技能為出發(fā)點(diǎn)，從培訓(xùn)記錄的內(nèi)容來(lái)看多數(shù)為應(yīng)對(duì)人民銀行的現(xiàn)場(chǎng)檢查；四是反洗錢宣傳工作未能發(fā)揮主觀能動(dòng)性，結(jié)合機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)情況自行設(shè)計(jì)和印制宣傳材料，主動(dòng)履行反洗錢宣傳義務(wù)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估狀況1.缺乏有利的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與測(cè)量工具。一是從抽樣結(jié)果看，金融機(jī)構(gòu)尚未建立識(shí)別與測(cè)量客戶風(fēng)險(xiǎn)敞口的統(tǒng)計(jì)工具；二是尚未建立識(shí)別產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)敞口的統(tǒng)計(jì)工具；三是尚未建立識(shí)別高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)敞口的統(tǒng)計(jì)工具；四是尚未建立識(shí)別實(shí)際受益人的識(shí)別和統(tǒng)計(jì)工具。2.缺乏評(píng)估產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制。評(píng)估期間，所有評(píng)估機(jī)構(gòu)尚未按照《金融機(jī)構(gòu)洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及客戶分類管理指引》（下稱《指引》）的要求建立對(duì)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估機(jī)制。3.缺乏有效的客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)設(shè)計(jì)。從評(píng)估結(jié)果看，抽樣機(jī)構(gòu)的客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)未能參照《指引》的要求，建立綜合性的評(píng)估指標(biāo)，對(duì)客戶實(shí)施動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理。4.缺乏科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程。從評(píng)估結(jié)果看，抽樣機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作目前正處于兩個(gè)極端：一是有客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估系統(tǒng)的全部依靠系統(tǒng)自動(dòng)評(píng)估，缺乏人工審核；二是沒(méi)有客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估系統(tǒng)的，全部依靠人工主觀判斷，缺少系統(tǒng)客觀指標(biāo)的輔助，這兩種情況均可能導(dǎo)致客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分、調(diào)整、審核工作流于形式。

（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)狀況1.缺少反洗錢和反恐怖融資黑名單實(shí)時(shí)監(jiān)控功能。多數(shù)地方法人機(jī)構(gòu)未能將反洗錢和反恐怖融資黑名單置入核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)，無(wú)法設(shè)置業(yè)務(wù)觸發(fā)點(diǎn)以及對(duì)反洗錢和反恐怖融資監(jiān)控名單進(jìn)行實(shí)時(shí)更新。2.缺乏有效的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制。從抽樣評(píng)估的情況來(lái)看，除上級(jí)機(jī)構(gòu)的反洗錢工作審計(jì)報(bào)告能反饋出反洗錢工作中存在的問(wèn)題外，抽樣機(jī)構(gòu)對(duì)本級(jí)以及分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督基本流于形式，未能體現(xiàn)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。3.缺乏對(duì)客戶開(kāi)展持續(xù)調(diào)查的工具。目前抽樣機(jī)構(gòu)全部缺少對(duì)客戶開(kāi)展持續(xù)調(diào)查的輔助工具，不但降低了工作效率，也影響了客戶身份持續(xù)識(shí)別工作的效果。4.缺乏有效的異常交易監(jiān)測(cè)模型。從目前狀況來(lái)看，除工行建立了較為完善的反洗錢監(jiān)測(cè)模型外，其余機(jī)構(gòu)全部按照可疑交易客觀標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置可疑交易監(jiān)測(cè)指標(biāo)，需人工判斷的指標(biāo)無(wú)法量化并實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)自動(dòng)提取。5.缺乏綜合的可疑交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)。抽樣機(jī)構(gòu)中，除工行的可疑交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)能基本滿足可疑交易分析過(guò)程能達(dá)到“方便的提取客戶基本信息及交易信息”綜合開(kāi)展甄別分析外，其他機(jī)構(gòu)的可疑交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)均獨(dú)立于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)之外，無(wú)法在技術(shù)手段上提供有效開(kāi)展可疑交易甄別分析的便利條件。

（四）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)狀況1.缺乏對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、客戶的管控措施。多數(shù)機(jī)構(gòu)未能建立對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)和客戶的管控措施，在高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)生或高風(fēng)險(xiǎn)客戶提交異常交易后缺少有效的控制手段，難以降低洗錢后果發(fā)生的概率。2.缺乏制度化的風(fēng)險(xiǎn)消化、提升風(fēng)險(xiǎn)對(duì)抗能力的工作流程。多數(shù)機(jī)構(gòu)特別是地方性法人機(jī)構(gòu)缺乏對(duì)典型案例進(jìn)行追溯、審查、分析、追責(zé)等工作制度，便于查找自身風(fēng)控漏洞，提出風(fēng)險(xiǎn)提示和采取相應(yīng)改進(jìn)措施的，或采取有效手段予以推行。3.缺乏應(yīng)對(duì)洗錢案件的應(yīng)急處置措施。抽樣機(jī)構(gòu)全部未建立洗錢風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，難以保證在涉及自身的案件發(fā)生后，能快速做出反應(yīng)。4.缺乏反洗錢工作的內(nèi)部溝通機(jī)制。多數(shù)的抽樣機(jī)構(gòu)未能建立定期的內(nèi)部溝通機(jī)制，便于反洗錢部門定期或不定期與業(yè)務(wù)條線、下級(jí)機(jī)構(gòu)就進(jìn)一步完善反洗錢內(nèi)控及風(fēng)控措施進(jìn)行回溯性審查、政策研究。5.缺乏與當(dāng)?shù)胤聪村X監(jiān)管部門的溝通機(jī)制。多數(shù)的抽樣機(jī)構(gòu)未能建立向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報(bào)告重要反洗錢事項(xiàng)、敏感反洗錢工作信息的外部溝通機(jī)制。

二、優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理工作建議

（一）及時(shí)轉(zhuǎn)變觀念，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)金融機(jī)構(gòu)工作人員特別是金融機(jī)構(gòu)的管理團(tuán)隊(duì)要盡快轉(zhuǎn)變工作理念，樹(shù)立洗錢風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確立正確的反洗錢履職意識(shí)和工作目標(biāo)，同時(shí)還要將洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理融入本機(jī)構(gòu)的合規(guī)文化建設(shè)這中，引導(dǎo)本機(jī)構(gòu)的員工在合規(guī)基礎(chǔ)上，著力于加大對(duì)洗錢風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與管控的工作力度。

（二）加大成本投入，完善風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)1.完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度架構(gòu)。盡快按照《指引》要求，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的各項(xiàng)工作制度和操作規(guī)程，提高客戶、產(chǎn)品、業(yè)務(wù)之間綜合開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的能力。2.優(yōu)化反洗錢技術(shù)手段。在優(yōu)化完善反洗錢工作技術(shù)性的輔助系統(tǒng)上加大成本投入，建立綜合性的反洗錢分析監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，完善風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與測(cè)量工具，逐步提高對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、高風(fēng)險(xiǎn)客戶的綜合監(jiān)測(cè)和分析能力，建立持續(xù)性的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)分析制度及配套的技術(shù)手段。3.合理配置反洗錢資源。反洗錢工作資源的配置要與客戶、產(chǎn)品的市場(chǎng)拓展，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的接納能力以及所擁有的技術(shù)手段相匹配，有條件的機(jī)構(gòu)要推廣反洗錢工作團(tuán)隊(duì)作、專業(yè)作，條件有限的情況下要按照風(fēng)險(xiǎn)高低程度合理配置工作資源，在保證質(zhì)量的前提下提高工作效率。

（三）優(yōu)化工作流程，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別監(jiān)測(cè)能力1.提高員工培訓(xùn)的實(shí)效。員工的反洗錢意識(shí)、工作能力、制度執(zhí)行力直接影響著反洗錢工作成效，員工培訓(xùn)要從這三個(gè)方面入手，提高培訓(xùn)工作實(shí)效。2.建立綜合性風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與監(jiān)測(cè)機(jī)制。客戶、產(chǎn)品、業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與監(jiān)測(cè)是關(guān)聯(lián)度較緊密的工作，在實(shí)際工作中要充分利用各種工作資源和工作信息，建立綜合性的評(píng)估指標(biāo)及評(píng)估機(jī)制，對(duì)客戶實(shí)施動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理。3.建立科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程。建立起系統(tǒng)自動(dòng)評(píng)估與人工審核相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程，實(shí)現(xiàn)人機(jī)互補(bǔ)，提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估質(zhì)量和效率，從而建立對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分、調(diào)整、審核工作的動(dòng)態(tài)化持續(xù)化的管理機(jī)制。4.建立科學(xué)的異常交易監(jiān)測(cè)模型。參照人民銀行的可疑交易監(jiān)測(cè)模型，結(jié)合本機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)接納能力、客戶群的分布特征，建立適合自身的異常監(jiān)測(cè)模型，將風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)工作落到實(shí)處。5.建立綜合性的可疑交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)。可疑交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)要與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)建立聯(lián)系，使系統(tǒng)能達(dá)到“方便的提取客戶基本信息及交易信息”綜合開(kāi)展甄別分析的要求，在技術(shù)手段上為可疑交易甄別分析提供有效的便利條件。

篇2

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)；基層央行

中圖分類號(hào)：F832 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）011-0000-02

人民銀行自成立以來(lái)，就一直在內(nèi)部控制方面做了長(zhǎng)期不懈的積極探索，50-60年代，鑄造了鐵帳本、鐵算盤、鐵規(guī)章的三鐵精神。目前，人民銀行隨著職能的調(diào)整，在強(qiáng)化自身內(nèi)控制度的同時(shí)，也加大了央行自身的內(nèi)部控制，內(nèi)控建設(shè)正是與決策、執(zhí)行和監(jiān)督三個(gè)體系建設(shè)有機(jī)結(jié)合的完整統(tǒng)一，是一切工作基石。一個(gè)健全的人民銀行的內(nèi)部控制應(yīng)包括以下內(nèi)容和要素：明確的目標(biāo)；完善的崗位責(zé)任制和規(guī)范的崗位管理措施；合理的授權(quán)分責(zé)；部門崗位職責(zé)的恰當(dāng)分離；嚴(yán)格的決策程序和辦事程序；有效的內(nèi)部核查制度；完整的信息資料保全系統(tǒng)；有效風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警預(yù)報(bào)系統(tǒng)；有效的應(yīng)變系統(tǒng)。而目前人民銀行缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)合理識(shí)別和評(píng)價(jià)的理論，在一定程度上制約了內(nèi)部控制工作的開(kāi)展。本文就這些問(wèn)題進(jìn)行分析研究，并提出完善內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系建設(shè)的對(duì)策和建議。

一、基層央行內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及其原因分析

（一）基層央行內(nèi)部控制的存在的問(wèn)題

1.人

主要是部門負(fù)責(zé)人和要害崗位人員。縱觀我國(guó)發(fā)生的金融案件，均與人為因素有關(guān)。有的是內(nèi)部作案，有的是內(nèi)外勾結(jié)，而有的則是虛心大意，違規(guī)越權(quán)操作。究其原因要么是部門負(fù)責(zé)人在某一部門任職時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，工作創(chuàng)新少、要么是要害崗位人員輪崗換崗少，使其有充允的時(shí)間作案并隱瞞、要么是崗位設(shè)置由于人員的缺乏，存在“一手清”的現(xiàn)象。

2.財(cái)

主要是會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)、支付清算、國(guó)庫(kù)管理、貨幣金銀等。這些部門是基層人行案件多發(fā)區(qū)，肩負(fù)著基層人行資金清算、國(guó)庫(kù)管理、貨幣發(fā)行的運(yùn)行，特別是基層人民銀行實(shí)現(xiàn)“天地對(duì)接”、“天上三秒、地上三天”的電子聯(lián)行以來(lái)，雖然加快了資金匯劃速度。同時(shí)，也加快了金融案件的發(fā)生，加強(qiáng)對(duì)這些部門嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度、按章辦事等內(nèi)控制度的執(zhí)法監(jiān)察就顯得優(yōu)為重要。

3.物

主要是槍支彈藥、密鑰、印章、重要空白憑證等。這些物件是釀成任何一宗金融案件發(fā)生必不可少的條件：有的是密鑰、印章管理不善，被人盜用；有的是賬務(wù)核對(duì)不及時(shí)，致使重要空白憑證遺失而未發(fā)現(xiàn)；有的是違反現(xiàn)金管理規(guī)定，存在單人操作現(xiàn)象；有的則是槍支彈藥管理不嚴(yán)，盜用槍彈進(jìn)行作案。

4.工作環(huán)節(jié)，主是要交接手續(xù)、審批程序、操作口令、票據(jù)清算等

體現(xiàn)在臨時(shí)性頂崗存在先交接班后登記、先辦理有關(guān)業(yè)務(wù)后審批、先告知操作口令而又未及時(shí)更改等環(huán)節(jié)，這些任何一個(gè)工作環(huán)節(jié)中細(xì)微的失誤，都有可能造成重大的金融風(fēng)險(xiǎn)。

（二）這些問(wèn)題存在的主要原因

1.基層央行員工隊(duì)伍整體素質(zhì)參差不齊，影響內(nèi)控制度及作用機(jī)制的發(fā)揮

從內(nèi)部管理的角度看，部分基層員工對(duì)內(nèi)控制度的具體內(nèi)容知之甚少，甚至存在著不少認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)，對(duì)依法規(guī)范操作缺乏足夠的認(rèn)識(shí)。基層行從業(yè)人員的政治思想和業(yè)務(wù)素質(zhì)不高、責(zé)任心不強(qiáng)，影響了內(nèi)控制度的落實(shí)和業(yè)務(wù)的發(fā)展。同時(shí)，根據(jù)內(nèi)控制度的要求，重要業(yè)務(wù)崗位人員不能連續(xù)擔(dān)任兩年以上，必須定期實(shí)行輪崗，而由于人員短缺的緣故，也很難落實(shí)，潛在著一定的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隱患。本單位或者本部門多年來(lái)平安無(wú)事，一派和平景象，放松了思想警惕，對(duì)循規(guī)蹈矩日久生厭，懶惰麻痹，一些工作必需的程序和重要環(huán)節(jié)就被人為的忽略，一些必須按制度嚴(yán)格執(zhí)行的規(guī)定變成了憑良心憑習(xí)慣辦事，使內(nèi)部制度得不到應(yīng)有的執(zhí)行。

2.內(nèi)控制度約束軟化

一方面是從上到下都相應(yīng)制定了各種各樣的規(guī)章制度、操作規(guī)程，但從基層支行操作的情況反映，或多或少地存在一些不同部門之間的制度不協(xié)調(diào)統(tǒng)一、操作性不強(qiáng)或不切實(shí)際的情況，客觀上導(dǎo)致基層支行執(zhí)行制度存在不全面、落實(shí)不到位的情況；另一方面是重檢查輕后續(xù)跟蹤落實(shí)，目前上級(jí)行各職能部門都經(jīng)常對(duì)下級(jí)行進(jìn)行檢查指導(dǎo)和監(jiān)督，對(duì)于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題在操作上主要是通報(bào)或提出整改意見(jiàn)，真正實(shí)施后續(xù)跟蹤檢查制度則不多，一定程度上影響監(jiān)督效果。

3.工作量大、人手緊缺

基層央行受人員編制的限制，人員配備始終不能滿足日趨發(fā)展的業(yè)務(wù)需要，各主要業(yè)務(wù)科室長(zhǎng)期都處于滿負(fù)荷工作狀態(tài)，尤其是對(duì)業(yè)務(wù)量大的業(yè)務(wù)部門。部分業(yè)務(wù)對(duì)內(nèi)控的要求特別高，各種崗位和業(yè)務(wù)之間的分工是受到嚴(yán)格制約的，但受人手緊缺的影響，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)過(guò)兼職過(guò)多以及崗位不相容的現(xiàn)象。

面對(duì)這種情況，在人民銀行引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向決策模型，以對(duì)央行業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為起點(diǎn)，確定基層央行的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，在此基礎(chǔ)上充分了解本單位的內(nèi)部控制不幸，對(duì)本單位的風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行合理評(píng)估，并以些為基礎(chǔ)開(kāi)展包括組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、制度規(guī)程、崗位設(shè)置、權(quán)限管理、計(jì)劃管理和督辦、會(huì)計(jì)控制、財(cái)務(wù)基建控制、實(shí)物資產(chǎn)管理、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)控制、法律事務(wù)、應(yīng)急預(yù)警等內(nèi)容在內(nèi)的控制活動(dòng)，通過(guò)持續(xù)、暢通的內(nèi)部控制的信息及溝通，實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部控制的適時(shí)監(jiān)控。集中力量對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行控制和管理，幫助和促進(jìn)各級(jí)管理層提高管理水平，做到科學(xué)決策，將基層央行的重要風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的范圍之內(nèi)，是確保國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；確保資金安全；提高人民銀行管理水平、服務(wù)水平和業(yè)務(wù)水平的必要措施。

二、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向決策模型研究

目前具有代表的風(fēng)險(xiǎn)決策模型有以下兩種模式。一是單級(jí)風(fēng)險(xiǎn)決策模型，由美國(guó)注冊(cè)公共會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（AICPA）在1981年的SAS39中，首先提出如下的風(fēng)險(xiǎn)決策模型：終極風(fēng)險(xiǎn)（US）=固有控制風(fēng)險(xiǎn)（IC）×分析性檢查風(fēng)險(xiǎn)（AR）×帳項(xiàng)余額測(cè)試風(fēng)險(xiǎn)（1D）。后經(jīng)過(guò)修正最終變?yōu)椋嚎傮w風(fēng)險(xiǎn)（AR） =固有風(fēng)險(xiǎn)（LR）×控制風(fēng)險(xiǎn)（0R）×檢查風(fēng)險(xiǎn)（DR）。現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理理論引入“重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)”概念，將總體風(fēng)險(xiǎn)模型重構(gòu)為：總體風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)。

二是多級(jí)風(fēng)險(xiǎn)決策模型，針對(duì)單級(jí)風(fēng)險(xiǎn)決策模型的不足，西奧多?J.莫克（Theodore.J.Mock）、弗丁斯柯及瑪麗?T.華盛頓，提出一個(gè)多級(jí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法（HRAA）。他們之間的基本關(guān)系為：

通過(guò)圖型我們能夠看出構(gòu)成該風(fēng)險(xiǎn)管理模型各要素之間存在著密切聯(lián)系。各類風(fēng)險(xiǎn)在模式中有序排列，業(yè)務(wù)活動(dòng)中總是存在固有風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是控制檢查風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。降低檢查風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)又要考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)和測(cè)試風(fēng)險(xiǎn)。這些要素之間存在著函數(shù)關(guān)系。檢查風(fēng)險(xiǎn)與信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)與總體風(fēng)險(xiǎn)成正比。抽樣風(fēng)險(xiǎn)、測(cè)試風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)成正比。而固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)之間是反比關(guān)系。將該模型引入人民銀行內(nèi)部控制，對(duì)于分析目前人民銀行內(nèi)部控制與管理的不足，幫助基層人民銀行正確處理風(fēng)險(xiǎn)、成本、可靠之間的均衡關(guān)系有積極意義。

三、以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向加強(qiáng)內(nèi)部控制的對(duì)策建議

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)建立網(wǎng)控內(nèi)部控制新體系

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向決策是一個(gè)巨大而復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要領(lǐng)導(dǎo)重視，大力支持，要從崗位責(zé)任制抓起，建立健全各項(xiàng)工作制度、內(nèi)部監(jiān)督和考核制度，形成一套風(fēng)險(xiǎn)管理有目標(biāo)、制度有規(guī)范、操作有規(guī)程、結(jié)果有差異的多層次、可操作、高效率的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系。包括縱向上從行領(lǐng)導(dǎo)到一般員工，從中支到縣行，橫向上則包括各部門之間的聯(lián)系與互動(dòng)。形成縱橫交錯(cuò)的內(nèi)控建設(shè)機(jī)制。

（二）完善風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制能力

一是盡快出臺(tái)相關(guān)制度，對(duì)人民銀行開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作進(jìn)行規(guī)范，使這項(xiàng)工作制度化、規(guī)范化。為內(nèi)控建設(shè)提供較多依據(jù)，為風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向決策的開(kāi)展提供制度保障。二是建立完善的評(píng)估框架結(jié)構(gòu)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、內(nèi)容、方法進(jìn)行科學(xué)的合乎實(shí)際的規(guī)范，指導(dǎo)評(píng)價(jià)人員科學(xué)地開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，為風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向決策提供科學(xué)方法。三是制訂科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督評(píng)估工作，必須有相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)。

（三）以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，重構(gòu)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)

全面風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋了內(nèi)部控制。COSO框架中明確地指出全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架包括內(nèi)控，將之作為一個(gè)子系統(tǒng)。所以通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)能能夠達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。在基層央行嘗試建立由黨委辦、組織部和紀(jì)檢監(jiān)察辦公室等部門人員組成內(nèi)控監(jiān)督檢查組，開(kāi)展“查內(nèi)控制度、看是否存在缺陷、抓制度完善，查崗位設(shè)置、看是否存在盲點(diǎn)、抓相互制約，查制度執(zhí)行、看是否有章不循、抓嚴(yán)格管理，查業(yè)務(wù)活動(dòng)、看是否存在差錯(cuò)、抓整改落實(shí)”為主要內(nèi)容的集中檢查活動(dòng)，對(duì)中支內(nèi)控現(xiàn)裝進(jìn)行全面調(diào)查與摸底。

（四）開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向知識(shí)培訓(xùn)，提升管理人員素質(zhì)

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)榛A(chǔ)加強(qiáng)內(nèi)部控制，非常強(qiáng)調(diào)將各類風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受范圍之內(nèi)，開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)需要結(jié)合實(shí)際，合理配備和調(diào)整管理人員，及時(shí)將綜合分析能力強(qiáng)、科技水平含量高、懂業(yè)務(wù)的專業(yè)型、復(fù)合型人才調(diào)整到內(nèi)部控制管理工作崗位。逐步建立高素質(zhì)的隊(duì)伍，以適應(yīng)開(kāi)展以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向內(nèi)部控制的需要。

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篇3

一家工程機(jī)械行業(yè)的企業(yè)，年?duì)I業(yè)額100多億元，產(chǎn)品質(zhì)量過(guò)硬，價(jià)格合理，在中國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的這些年，抓住了機(jī)遇，企業(yè)迅速做大，但是迫于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力，銷售手段基本采用信用銷售方式，融資租賃、按揭、分期成為三種主要的銷售方式，銷售額的80％均為信用銷售。

但是這家企業(yè)的總裁非常焦慮――我們企業(yè)信用銷售占總體銷售的80％，我總是在問(wèn)自己風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)了怎么辦?為什么我的員工沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)?

“為什么我的員工沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，”這個(gè)問(wèn)題在新華信接觸的很多企業(yè)中都存在。相對(duì)于決策者的擔(dān)憂，中層及執(zhí)行層面通常并沒(méi)有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。這促使我們研究這個(gè)問(wèn)題，針對(duì)這些疑問(wèn)，我們嘗試著來(lái)剖析風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是怎樣產(chǎn)生，以及怎樣培養(yǎng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，由制度強(qiáng)制到自發(fā)自覺(jué)的行為，直至最終產(chǎn)生良好的風(fēng)險(xiǎn)文化。一旦良好的風(fēng)險(xiǎn)文化形成，將會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生積極的促進(jìn)作用。

信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)形成的路徑

風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的形成和落地需要經(jīng)過(guò)“三個(gè)階段、七個(gè)步驟”，通過(guò)這樣的梳理，才能將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)真正在工作中體現(xiàn)出來(lái)。

第一階段，認(rèn)識(shí)有哪些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)入到信用銷售的過(guò)程之中。

第二階段，是風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)形成的關(guān)鍵階段，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)形成有“五個(gè)核心要素”：培訓(xùn)宣貫，深入了解信用風(fēng)險(xiǎn)；其次，強(qiáng)化培訓(xùn)關(guān)鍵知識(shí)點(diǎn)，其中識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)方面的知識(shí)是重點(diǎn)；第三、建立風(fēng)險(xiǎn)考核制度，通過(guò)制度要求員工將這些技能運(yùn)用到日常工作中，并對(duì)工作成效進(jìn)行考核，通過(guò)獎(jiǎng)懲固化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

第三階段，讓風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)轉(zhuǎn)化為風(fēng)險(xiǎn)文化，成為指導(dǎo)員工自覺(jué)工作的思想準(zhǔn)則。

第一階段：認(rèn)識(shí)信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)通常是指潛在損失的不確定性，就是我們所說(shuō)的逾期，壞賬等風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)入階段，需要認(rèn)識(shí)什么是信用風(fēng)險(xiǎn)，在這里有很多錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)，很多人會(huì)套用經(jīng)驗(yàn)認(rèn)為沒(méi)有一些不規(guī)范，球等行為不算風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)我們的統(tǒng)計(jì)，40％左右的信用風(fēng)險(xiǎn)都是這些行為造成的。在本階段需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行更加細(xì)致的認(rèn)識(shí)。

根據(jù)新華信的研究，信用銷售產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)主要有如下三類：財(cái)務(wù)類風(fēng)險(xiǎn)、交易類風(fēng)險(xiǎn)、觀察風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為資信不佳、資不抵債、償債能力差；交易風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為逾期、拖欠、訴訟在身；觀察風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為管理混亂、口碑不佳，管理者素質(zhì)低。當(dāng)信用銷售發(fā)生時(shí)，這些風(fēng)險(xiǎn)會(huì)以不同方式進(jìn)入到信用銷售過(guò)程之中，風(fēng)險(xiǎn)的爆發(fā)可能會(huì)在產(chǎn)品銷售的各個(gè)階段出現(xiàn)。

培訓(xùn)的重點(diǎn)是讓受眾認(rèn)識(shí)什么是風(fēng)險(xiǎn)，其中財(cái)務(wù)類風(fēng)險(xiǎn)是認(rèn)識(shí)的重點(diǎn)，相關(guān)人員首先認(rèn)識(shí)什么是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通俗的講就是償債的風(fēng)險(xiǎn)，客戶是否有償債能力?通過(guò)哪些指標(biāo)來(lái)反映出其具備償債能力；其次，認(rèn)識(shí)交易風(fēng)險(xiǎn)，交易風(fēng)險(xiǎn)就是在合作過(guò)程中，客戶的信用表現(xiàn)，是否出現(xiàn)過(guò)逾期、延期、賴賬等風(fēng)險(xiǎn)；第三，是觀察風(fēng)險(xiǎn)，也就是主觀看見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

在這個(gè)階段的重點(diǎn)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初步的解讀和分析，需要了解風(fēng)險(xiǎn)的成因、結(jié)構(gòu)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因有一定的認(rèn)識(shí)，認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)的成因和基本分類。

第二階段：了解信用風(fēng)險(xiǎn)

該階段是信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)形成的重要階段，通過(guò)培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、制度建設(shè)來(lái)完成信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)。

培訓(xùn)宣貫在解讀清楚信用風(fēng)險(xiǎn)基本構(gòu)成之后，需要在公司不同層面進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)的教育和宣貫，培訓(xùn)是培養(yǎng)信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的重要一步。信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)應(yīng)該在不同層級(jí)進(jìn)行，因?yàn)樾庞蔑L(fēng)險(xiǎn)的形成既有外因，也有內(nèi)因，其中各個(gè)層級(jí)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡漠是一個(gè)很大內(nèi)因，需要對(duì)相關(guān)的部門進(jìn)行不同重點(diǎn)的培訓(xùn)，以便了解這些知識(shí)。宣貫應(yīng)該在不同階段、不同時(shí)間選擇不同的主題。特別是在思想意識(shí)形成初期、這樣的活動(dòng)應(yīng)該有持續(xù)性。

根據(jù)不同層面工作主題的需要，設(shè)計(jì)培訓(xùn)內(nèi)容，培訓(xùn)的核心訴求是通過(guò)培訓(xùn)梳理出風(fēng)險(xiǎn)脈絡(luò)，了解風(fēng)險(xiǎn)樹(shù)上的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，及其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)的掌握程度。只有這樣，培訓(xùn)才能達(dá)到目的，為建立牢固風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)打好基礎(chǔ)。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的任務(wù)就是要從錯(cuò)綜復(fù)雜的環(huán)境中找出不同層面工作主題面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別一方面可以通過(guò)感性認(rèn)識(shí)和歷史經(jīng)驗(yàn)來(lái)判斷，另一方面也可通過(guò)對(duì)各種獲取的財(cái)務(wù)信息資料和歷史交易的記錄歸類，總結(jié)、分析并找出規(guī)律來(lái)，找到各種明顯和潛在的風(fēng)險(xiǎn)及其損失規(guī)律，這是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的重點(diǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)控制的前提，一般運(yùn)用分解原則，將復(fù)雜的分解為簡(jiǎn)單的。目前常用的方法有：頭腦風(fēng)暴法、德?tīng)柗品?Delphi Method)、情景分析法(Scenarlos analysis)、風(fēng)險(xiǎn)類別列舉法、實(shí)地調(diào)查法等。

頭腦風(fēng)暴法，由主持人召集相關(guān)人員，調(diào)動(dòng)大家的思維，圍繞某一主題，進(jìn)行深入多方位的剖析，形成一種熱烈討論的氛圍。主要是通過(guò)信息交流和相互啟發(fā)，不斷的獲取與該主題相關(guān)的各種信息，共同篩選信息，并尋找對(duì)問(wèn)題的看法，最后與會(huì)者的看法會(huì)逐漸趨同，找到交集，最終得出結(jié)論。

德?tīng)柗品?Delphi Method)：又稱專家調(diào)查法。首先，選定業(yè)內(nèi)資深專家，這里要保證兩點(diǎn)：1)專家的人數(shù)要適當(dāng)；2)專家的選擇要保證適當(dāng)?shù)牟町愋浴Ｈ缓螅占瘜＜业囊庖?jiàn)，加以整理后再匿名反饋意見(jiàn)。最后，反復(fù)經(jīng)過(guò)多次，當(dāng)出現(xiàn)專家的意見(jiàn)趨向一致時(shí)，整理結(jié)果。

情景模擬分析法：設(shè)計(jì)面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)可能出現(xiàn)的場(chǎng)景，識(shí)別出關(guān)聯(lián)的內(nèi)外部因素，模擬內(nèi)外部因素發(fā)生變化時(shí)會(huì)觸發(fā)何種風(fēng)險(xiǎn)可能，以此來(lái)預(yù)測(cè)各種可能前景。

風(fēng)險(xiǎn)類別列舉法：對(duì)所有可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行歸類，找出風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)的特點(diǎn)和規(guī)律。具體到本文所探討的信用風(fēng)險(xiǎn)，信用風(fēng)險(xiǎn)類別列舉的主要內(nèi)容包括，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。

實(shí)地調(diào)查法：它是通過(guò)各種調(diào)查方式獲得第一手風(fēng)險(xiǎn)資料的方法，例如觀察、訪談、收集文件、已經(jīng)通過(guò)使用照相機(jī)和錄像等工具。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析可能造成的損失，為后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供專業(yè)分析依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要內(nèi)容是分析潛在損失的影響，分析企業(yè)最大承受能力，分析潛在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，為決策提供依據(jù)。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的手段，運(yùn)用評(píng)估數(shù)據(jù)模型，定性、定量評(píng)估模型，通過(guò)科學(xué)的評(píng)估手段進(jìn)行分析。針對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估模型，新華信提出了ABI評(píng)估模型作為一個(gè)基本評(píng)估思路。

另外，除了掌握基本的評(píng)估思路和方法，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中還有一些需要關(guān)注的關(guān)鍵問(wèn)題――需要保護(hù)資產(chǎn)的價(jià)值是多少?面臨的風(fēng)險(xiǎn)是什么?導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的原因?發(fā)生危險(xiǎn)的可能性有多大?風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)生了?當(dāng)前造成的損失有多少?會(huì)給企業(yè)造成多大的損害?企業(yè)是否有承受能力?能夠提供的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖手段有哪些?這些關(guān)鍵問(wèn)題可以理清思路，確保評(píng)估方向正確。

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的事前、事中、事后拿出應(yīng)對(duì)的措施和手段，為的是對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)將可能的損失降到最低。首先要具備認(rèn)識(shí)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的能力才能提出應(yīng)對(duì)的措施方法。

事前應(yīng)對(duì)，通過(guò)實(shí)地、電話、第三方等多種手段和形式

進(jìn)行調(diào)查，在源頭上將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。設(shè)計(jì)調(diào)查表格，找出關(guān)鍵問(wèn)題，并通過(guò)調(diào)查不斷修正調(diào)查表格，直至找出真正需要調(diào)查的內(nèi)容，了解風(fēng)險(xiǎn)形成的可能性，從源頭上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。

事中應(yīng)對(duì)，學(xué)會(huì)使用評(píng)估模型，對(duì)于專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員應(yīng)具備建模能力。應(yīng)該經(jīng)過(guò)評(píng)估之后，通過(guò)抵押、擔(dān)保、開(kāi)立保函、信用保險(xiǎn)等手段，對(duì)金融機(jī)構(gòu)及金融產(chǎn)品有深刻認(rèn)識(shí)和了解，并會(huì)使用。

事后應(yīng)對(duì)，制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和監(jiān)控措施，及時(shí)將疑似問(wèn)題賬款提交法務(wù)，并協(xié)同法務(wù)人員一起共同制定催收計(jì)劃。

制度考核只有建章建制，建立起完善的工作及考核制度，才能指導(dǎo)員工進(jìn)行工作，同時(shí)又能對(duì)工作績(jī)效進(jìn)行有效的考核，獎(jiǎng)勤罰懶，通過(guò)考核固化工作技能，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。制度建設(shè)的要點(diǎn)是建立工作制度，而重中之重是建立規(guī)范信用風(fēng)險(xiǎn)管理的工作制度。

按照調(diào)查一評(píng)估一授信一監(jiān)控預(yù)警一催收一分析的信用閉環(huán)管理制度體系，在每個(gè)環(huán)節(jié)建立完善的工作標(biāo)準(zhǔn)，并建立信用風(fēng)險(xiǎn)工作的KPI績(jī)效考核制度，通過(guò)制度將培訓(xùn)技能內(nèi)化為工作推動(dòng)力，通過(guò)KPI績(jī)效考核強(qiáng)化工作結(jié)果導(dǎo)向。KPI制度的指標(biāo)選取可以借鑒平衡積分卡的思路進(jìn)行。

第三階段：信用風(fēng)險(xiǎn)文化

通過(guò)上面的兩個(gè)階段六個(gè)步驟，我們認(rèn)為能樹(shù)立起正確的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和觀念，但是風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)主要形成在每個(gè)員工個(gè)體之中，員工具備了一般的技能和知識(shí)，由于面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的當(dāng)事人在企業(yè)的位置不同，不同層級(jí)的人會(huì)自覺(jué)規(guī)避對(duì)自己有害的風(fēng)險(xiǎn)，但未必能規(guī)避對(duì)企業(yè)有害的風(fēng)險(xiǎn)。也就是說(shuō)如果不對(duì)外界進(jìn)入的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理，很可能產(chǎn)生相反的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，即對(duì)企業(yè)有害的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。這就是我們所說(shuō)的第三個(gè)階段，建立風(fēng)險(xiǎn)文化。

風(fēng)險(xiǎn)文化，又稱風(fēng)險(xiǎn)管理文化、風(fēng)險(xiǎn)控制文化，是一種融合了現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)思想、風(fēng)險(xiǎn)管理理念、風(fēng)險(xiǎn)管理行為、風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)與風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境等要素于一體的文化力，是企業(yè)文化的重要組成部分，也是企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)與可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。

風(fēng)險(xiǎn)管理文化有清晰的路徑和概念，良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化往往會(huì)大大提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。因?yàn)橹挥芯邆淞己玫娘L(fēng)險(xiǎn)管理文化，把風(fēng)險(xiǎn)管理理念貫穿于企業(yè)銷售、財(cái)務(wù)、商務(wù)業(yè)務(wù)的整個(gè)流程，使風(fēng)險(xiǎn)管理由理論和規(guī)章制度變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)生動(dòng)的企業(yè)文化，內(nèi)化為所有員工的自覺(jué)意識(shí)和行為習(xí)慣，才能使風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制有效的發(fā)揮作用。

信用風(fēng)險(xiǎn)管理文化包括主導(dǎo)思想、規(guī)則、結(jié)果導(dǎo)向，這三個(gè)方面構(gòu)成企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理文化的基本結(jié)構(gòu)。主導(dǎo)思想：從商品到貨幣是驚險(xiǎn)的一跳，完成這個(gè)跳躍就是銷售，而且是有效銷售的過(guò)程，根據(jù)這個(gè)思路推論下去，我們認(rèn)為信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作的主導(dǎo)思想是一站在銷售的角度看信用風(fēng)險(xiǎn)控制。規(guī)則就是建立風(fēng)險(xiǎn)控制的底線和制度，按照調(diào)查、評(píng)估、授信、預(yù)警監(jiān)控、催收、分析建立信用風(fēng)險(xiǎn)閉環(huán)管理規(guī)則。結(jié)果導(dǎo)向：在每個(gè)環(huán)節(jié)都倡導(dǎo)以數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，以促進(jìn)有效銷售增加為最終結(jié)果的導(dǎo)向。

這是企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理文化的基本結(jié)構(gòu)，以確定主導(dǎo)思想為前提，明確規(guī)則為了確定工作邏輯，結(jié)果導(dǎo)向?yàn)榱舜龠M(jìn)規(guī)則有效的實(shí)施和采納。只有這樣才能確定一個(gè)清晰的企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理文化，讓員工在具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)之后，逐步內(nèi)化為企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理文化，并自覺(jué)指導(dǎo)各個(gè)崗位員工工作。

篇4

關(guān)鍵詞：戰(zhàn)略審計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；企業(yè)；影響因素

一、 戰(zhàn)略審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估解析

一個(gè)企業(yè)的發(fā)展是從制定企業(yè)戰(zhàn)略開(kāi)始的。而戰(zhàn)略的制定從企業(yè)的外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境出發(fā)，分析其外部面對(duì)的機(jī)遇和威脅以及內(nèi)部存在的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，從而根據(jù)分析結(jié)果制定一套適合企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略。絕大部分戰(zhàn)略制定出來(lái)之后，其實(shí)施過(guò)程都是存在風(fēng)險(xiǎn)的，比如可能對(duì)企業(yè)文化價(jià)值或發(fā)展方向產(chǎn)生重要影響。影響因素有兩方面：一方面是源于企業(yè)外部，如外部的經(jīng)濟(jì)環(huán)境或不可預(yù)知的自然災(zāi)害等；另一方面是源于企業(yè)內(nèi)部，如企業(yè)改革或收購(gòu)其他企業(yè)等。戰(zhàn)略審計(jì)就是從企業(yè)所處經(jīng)濟(jì)環(huán)境、現(xiàn)存的經(jīng)營(yíng)模式、實(shí)施的管理體制等方面綜合考慮，來(lái)評(píng)估戰(zhàn)略在制定、實(shí)施過(guò)程中所面臨的問(wèn)題以及其可行性、科學(xué)性。其中審計(jì)單位做的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估也是審計(jì)程序之一。

二、 戰(zhàn)略審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估探索

審計(jì)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的評(píng)估是一個(gè)反復(fù)的過(guò)程。在初步評(píng)估時(shí)，審計(jì)人員根據(jù)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)戰(zhàn)略的風(fēng)險(xiǎn)狀況做出準(zhǔn)確合理的判斷。在實(shí)施戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，審計(jì)人員要基于以上判斷的基礎(chǔ)上，參考其他的審計(jì)內(nèi)容，重新評(píng)估有關(guān)因素對(duì)戰(zhàn)略的影響程度，從而對(duì)之前的審計(jì)結(jié)果做出相應(yīng)的調(diào)整。

關(guān)于戰(zhàn)略審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，有一些行之有效的方法。單一風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估法，這個(gè)方法是對(duì)企業(yè)的固有風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行打分，評(píng)分結(jié)束后，得到的總評(píng)分體現(xiàn)的是企業(yè)的管理水平。其中，固有風(fēng)險(xiǎn)指的是沒(méi)有對(duì)某一風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制時(shí)，企業(yè)面臨的狀況，固有風(fēng)險(xiǎn)越高意味著其重要性越高；剩余風(fēng)險(xiǎn)指的是風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制之后，企業(yè)的實(shí)際狀況。下面我們將就固有風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)分維度進(jìn)行分析。

1、 關(guān)于固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分表的分析

（1）財(cái)務(wù)。該維度是指在管控不利時(shí)，這一戰(zhàn)略對(duì)企業(yè)的年利潤(rùn)和資金流狀況的影響。影響的程度可以根據(jù)公司的凈利潤(rùn)或者活動(dòng)資金的平水進(jìn)行判斷。

（2）聲譽(yù)。該維度是指在管控不力時(shí)，這一戰(zhàn)略實(shí)施對(duì)企業(yè)的聲譽(yù)影響程度。影響的程度可以從負(fù)面新聞的引起的社會(huì)關(guān)注度進(jìn)行判斷。

（3）客戶。該維度是指在管控不力時(shí)，這一戰(zhàn)略對(duì)公司與客戶關(guān)系的影響。影響的程度可以根據(jù)業(yè)務(wù)量即客戶的訂單量來(lái)判斷。

（4）員工。該維度是指在管控不力時(shí)，這一戰(zhàn)略司全體員工對(duì)公司的忠誠(chéng)度的影響。影響的程度根據(jù)員工的流失程度來(lái)判斷。

（5）運(yùn)營(yíng)。該維度是指在管控不力時(shí)，這一戰(zhàn)略對(duì)企業(yè)的整體業(yè)務(wù)的影響，包括運(yùn)營(yíng)中所付出的成本、時(shí)間、人力等。影響程度可采用定量與定性相結(jié)合的方法判斷。

（6）合法性。該維度是指在管控不力時(shí)，這一戰(zhàn)略違反相關(guān)法規(guī)的程度或罰款金額的數(shù)目來(lái)判斷影響程度。

2、 關(guān)于固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分表的分析

（1） 響應(yīng)速度。該維度衡量的是在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，企業(yè)采取補(bǔ)救措施的速度，響應(yīng)速度越快表示風(fēng)險(xiǎn)越小。

（2） 控制效果和效率。該維度衡量的是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，企業(yè)在控制、整改、監(jiān)測(cè)和報(bào)告方面所做的工作，是否有所改進(jìn)，改進(jìn)的程度是怎樣的。改進(jìn)的越好風(fēng)險(xiǎn)越低。

（3） 風(fēng)險(xiǎn)管理能力。該維度是衡量風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，企業(yè)在人力、技能、知識(shí)、第三方和流程方面所做出的反應(yīng)，對(duì)這些方面的依賴程度等。依賴程度越低風(fēng)險(xiǎn)越小。

三、降低戰(zhàn)略審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)及其控制方案探討

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因是多方面的，其中包括審計(jì)機(jī)構(gòu)自身不當(dāng)、社會(huì)環(huán)境的影響、經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響、法律環(huán)境的影響、審計(jì)方法的影響。下面我們將從審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因出發(fā)，通過(guò)控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因來(lái)降低戰(zhàn)略審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。

1、 規(guī)范審計(jì)機(jī)構(gòu)，嚴(yán)格要求審計(jì)人員

科學(xué)、健全、完備、系統(tǒng)的審計(jì)工作制度是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)，專業(yè)的審計(jì)人員是保證審計(jì)質(zhì)量的根本。我們的審計(jì)人員除了要具備專業(yè)素質(zhì)外，還要有一定的政治素質(zhì)和道德素質(zhì)。審計(jì)人員一旦確定后，后續(xù)教育要全面跟上。社會(huì)是不斷變化的，對(duì)于戰(zhàn)略的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)至關(guān)重要。審計(jì)人員需不斷進(jìn)行再教育，緊跟時(shí)代步調(diào)，做到審時(shí)度勢(shì)。審計(jì)人員在工作時(shí)，應(yīng)遵守客觀、公平、公正、獨(dú)立的原則，依法審計(jì)，認(rèn)真履行自己的職責(zé)。

2、 明確審計(jì)程序

審計(jì)程序分為受托、準(zhǔn)備、實(shí)施和報(bào)告四個(gè)階段。在受托階段時(shí)，首先詳細(xì)了解委托人的目的和業(yè)務(wù)內(nèi)容，審計(jì)人員對(duì)其進(jìn)行初步評(píng)估，判定是否有承辦能力，若有，接下來(lái)就要明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，雙方進(jìn)行協(xié)商，確定合約關(guān)系。在實(shí)施階段時(shí)，審計(jì)人員根據(jù)承辦項(xiàng)目的要求和業(yè)務(wù)內(nèi)容，然后分析所在行業(yè)的特點(diǎn)，選派熟悉這一行業(yè)的專業(yè)人員組成審計(jì)小組，群策群力，制定出包括審計(jì)內(nèi)容、目標(biāo)、方法等在內(nèi)的具體實(shí)施方案。在實(shí)施階段時(shí)，分三步走，首先是審計(jì)取證，其次是規(guī)范審計(jì)工作底稿，最后審計(jì)人員高度自律。三個(gè)環(huán)節(jié)都要有序進(jìn)行，實(shí)施過(guò)程合理、合法、客觀真實(shí)才是有效的。在報(bào)告階段時(shí)，對(duì)審計(jì)重點(diǎn)作出標(biāo)示，對(duì)審計(jì)過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格復(fù)核，確保準(zhǔn)確無(wú)誤后，將審計(jì)報(bào)告交給委托方，并自己留一份底稿。

四、 結(jié)語(yǔ)

本文從戰(zhàn)略審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估解析開(kāi)始，明確戰(zhàn)略評(píng)估的依據(jù)及其重要性，提出了一種行之有效的戰(zhàn)略審計(jì)方法，對(duì)戰(zhàn)略審計(jì)中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行剖析，是我們更加了解戰(zhàn)略中的風(fēng)險(xiǎn)因素以及他們的影響程度。最后，還針對(duì)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的成因，從源頭出發(fā)，通過(guò)規(guī)范審計(jì)制度、審計(jì)人員和審計(jì)程序，來(lái)降低戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其進(jìn)行控制。我相信，隨著審計(jì)制度越來(lái)越規(guī)范，審計(jì)方法越來(lái)越科學(xué)合理，我們戰(zhàn)略審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估會(huì)越來(lái)越準(zhǔn)確有效，更好的為企業(yè)服務(wù)!

參考文獻(xiàn)：

[1]廖洪,陳波.企業(yè)戰(zhàn)略審計(jì)研究的回顧與展望；一個(gè)綜述[J].審計(jì)研究；2005(2).

篇5

關(guān)鍵詞：空中交通管制；風(fēng)險(xiǎn)管理；運(yùn)行理念；管理原則

1空中交通管制服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

空中交通風(fēng)險(xiǎn)是指在某些特殊情況下，發(fā)生意外不安全事件的可能性和造成不同程度的損失。航空飛行會(huì)受到各種因素的影響，主要包括交通管制員的影響、環(huán)境的影響、機(jī)器設(shè)備的影響、管理制度的影響。在航空飛行中，可能遇到不可預(yù)測(cè)的情況，也可能遇到可提前避免的情況。民航事業(yè)應(yīng)在保障航空人員安全的基礎(chǔ)上，充分利用安全管理體系。空中交通管理是一項(xiàng)復(fù)雜的工作，每一名航空人員都肩負(fù)重大的責(zé)任，應(yīng)做到團(tuán)結(jié)合作，從而使空中交通管制工作更加完善。

2空中交通管制服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法

2.1以“人”為中心

空中交通風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)以“人”為中心。空中交通的出現(xiàn)是為了方便人們的出行，因此，不能僅將其作為獲利的途徑，更應(yīng)該在運(yùn)營(yíng)中將人的安全放在首要位置。應(yīng)構(gòu)建“以人為本”的運(yùn)行理念，高層管理者應(yīng)與員工平等溝通，為員工提供好的福利待遇和晉升機(jī)會(huì)，員工在工作中出現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)要公平對(duì)待，從而使他們?cè)谑孢m的工作環(huán)境中認(rèn)真遵守工作準(zhǔn)則，并遵循“安全第一，預(yù)防為主”的管理原則，將安全保障工作放在空管工作的核心位置。

2.2注重風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在風(fēng)險(xiǎn)管理中占有重要地位，而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估本身是一項(xiàng)技術(shù)性強(qiáng)、專業(yè)性要求高的工作。由專業(yè)人員評(píng)估得出的結(jié)論才可能符合實(shí)際，具有可信度，才能為風(fēng)險(xiǎn)決策提供可靠的數(shù)據(jù)結(jié)果。因此，需要由具備多學(xué)科專業(yè)知識(shí)的人員與有實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)的人員共同從事該工作。資料表明，我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才匱乏，可采取向高等學(xué)校招聘、對(duì)在職管理者進(jìn)行強(qiáng)化教育、將有潛質(zhì)的人才送去高等院校進(jìn)修的方式培養(yǎng)管理人才。

3空中交通管制服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

3.1應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別技術(shù)

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理中的第一步。只有建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，并進(jìn)一步記錄、分析，才能找到對(duì)策，防止可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)變?yōu)檎嬲奈ｋU(xiǎn)。由于風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源很廣，所以，如果只依靠一線報(bào)告人員和監(jiān)督檢測(cè)人員是不夠的，還應(yīng)鼓勵(lì)每一名員工在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)自己或他人工作中存在的差錯(cuò)、隱患，從而阻止危險(xiǎn)發(fā)生。自我國(guó)的航空安全自愿報(bào)告系統(tǒng)SCASS開(kāi)通后，收集的信息非常少，這是因?yàn)橛行﹩T工害怕自身的問(wèn)題被上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，或指出他人的問(wèn)題時(shí)被他人記恨，而不敢向上級(jí)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。因此，航空公司應(yīng)實(shí)行“無(wú)懲罰”制度，即被指出的問(wèn)題為無(wú)意識(shí)差錯(cuò)時(shí)，只要存在該問(wèn)題的員工積極改正，便不會(huì)受到懲罰，這樣員工在自我糾錯(cuò)或指出他人錯(cuò)誤時(shí)就不會(huì)有太多顧慮，從而充分利用SCASS識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。

3.2運(yùn)用緩解風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)后果是人們不期望發(fā)生或無(wú)法接受的情況時(shí)，采取風(fēng)險(xiǎn)防范措施的過(guò)程即風(fēng)險(xiǎn)緩解。民航局下發(fā)的《中國(guó)民用航空安全管理體系建設(shè)總體實(shí)施方案》中，包含了風(fēng)險(xiǎn)管理等18個(gè)要素。其中，風(fēng)險(xiǎn)管理部分包含風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)緩解、內(nèi)部時(shí)間調(diào)查三方面。風(fēng)險(xiǎn)緩解策略有以下3種：①減少損失。針對(duì)一些不需要避險(xiǎn)，但又無(wú)法完全保證不發(fā)生危險(xiǎn)的情況，可采取措一定的風(fēng)險(xiǎn)緩解措施來(lái)降低不安全事件的發(fā)生概率。②避險(xiǎn)。如果某事項(xiàng)具有的風(fēng)險(xiǎn)性比利益性大時(shí)，則應(yīng)停止執(zhí)行。③隔離風(fēng)險(xiǎn)。是指采取一定的措施隔離風(fēng)險(xiǎn)造成的影響，從而減少風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。

3.3實(shí)行嚴(yán)格的監(jiān)督策略

為了保障上述工作順利進(jìn)行，需要建立完善的監(jiān)督體系，監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理的工作情況。監(jiān)督可分為內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是指空中交通管理內(nèi)部相關(guān)監(jiān)督部門定期或不定期地檢查風(fēng)險(xiǎn)管理的工作情況，外部監(jiān)督是指國(guó)家相關(guān)行業(yè)監(jiān)督部門對(duì)空中交通管理機(jī)制的設(shè)計(jì)和安全監(jiān)督。此兩者必須同時(shí)進(jìn)行，相互補(bǔ)充、合作，內(nèi)部監(jiān)督查到的結(jié)果要上報(bào)至有關(guān)部門，從而將風(fēng)險(xiǎn)降至人們可接受的程度以下。“十一五”期間，我國(guó)開(kāi)展了一系列空管系統(tǒng)的重大科研項(xiàng)目，ADS-B、MDS、RNP等新技術(shù)都得到了廣泛應(yīng)用，而我們可利用這些技術(shù)做好監(jiān)督工作。

3.4建立安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系

應(yīng)制訂完善、科學(xué)的安全風(fēng)險(xiǎn)管理制度，進(jìn)而形成安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系。因此，需要航空公司及時(shí)更新、完善規(guī)章制度，且只有員工嚴(yán)格遵守工作制度，才能盡可能地消除風(fēng)險(xiǎn)，減少因人為因素而造成的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。正因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理是SMS（安全管理體系）的關(guān)鍵部分，所以，它已成為了空中交通管理的核心。SMS是民航局明確提出的要在整個(gè)民航系統(tǒng)建立并實(shí)施的任務(wù)。空管在建立實(shí)施SMS的過(guò)程中，應(yīng)準(zhǔn)確理解、把握風(fēng)險(xiǎn)管理的核心，風(fēng)險(xiǎn)管理如何在SMS的框架中運(yùn)行等問(wèn)題，這是實(shí)施空管風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)。此外，航空公司還應(yīng)以SMS為指導(dǎo)綱領(lǐng)，完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理制度。

4結(jié)束語(yǔ)

根據(jù)上述分析，當(dāng)前航空公司的主要任務(wù)是建立完備的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，并以SMS為核心有效控制風(fēng)險(xiǎn)；堅(jiān)持從實(shí)際工作出發(fā)，嚴(yán)格要求每一個(gè)環(huán)節(jié)，不可掉以輕心，不輕視問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后應(yīng)及時(shí)解決，各盡其職，從而保障空中交通安全，降低飛行事故的發(fā)生率。

參考文獻(xiàn)

篇6

有效防止欺詐的柔性內(nèi)部控制

誘導(dǎo)欺詐的因素中，個(gè)人的素質(zhì)是內(nèi)因，環(huán)境壓力和機(jī)會(huì)是外因，我們可以通過(guò)消除這些誘因來(lái)有效避免不必要的懲罰，減少剛性內(nèi)部控制。

1．利用非正式組織減少壓力。環(huán)境的壓力一般源于“不適應(yīng)”，當(dāng)有新的員工加入時(shí)，由于業(yè)務(wù)還不是很熟，如果沒(méi)有有效的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)接納他們，他們對(duì)于不熟悉的業(yè)務(wù)就極易傾向于通過(guò)作假來(lái)進(jìn)行掩飾；當(dāng)工作環(huán)境發(fā)生改變時(shí)，員工也會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)的不適應(yīng)，如果沒(méi)有緩沖的機(jī)會(huì)，為了掩飾自身能力的不足也會(huì)選擇作假。而非正式組織是一個(gè)有效的資訊傳遞和交流中心，如員工活動(dòng)中心、各種愛(ài)好協(xié)會(huì)、開(kāi)放的培訓(xùn)組織等，它們能針對(duì)員工的心理進(jìn)行有效的溝通，排除各種負(fù)面的壓力，同時(shí)也體現(xiàn)了柔性內(nèi)部控制的特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)。

2．利用充分的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估減少做假的機(jī)會(huì)。有許多欺詐源于沒(méi)有充分估計(jì)到其發(fā)生的可能性，當(dāng)下列情況發(fā)生時(shí)，就要給予足夠的重視，事先進(jìn)行充分的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，減少發(fā)生欺詐的機(jī)會(huì)：①操作環(huán)境的改變導(dǎo)致新的競(jìng)爭(zhēng)壓力；②內(nèi)部控制人員變更；③新的信息系統(tǒng)對(duì)交易過(guò)程的影響；④重大的迅速發(fā)展給內(nèi)部控制帶來(lái)的影響；⑤產(chǎn)品更新?lián)Q代和新技術(shù)的實(shí)施帶來(lái)的影響；⑥組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整；⑦新市場(chǎng)的進(jìn)入；⑧會(huì)計(jì)政策調(diào)整對(duì)財(cái)務(wù)披露的影響。

3．建立有效的人力資源機(jī)構(gòu)，健全員工招聘和培訓(xùn)程序，提高員工的素質(zhì)。企業(yè)應(yīng)把員工看作是有價(jià)值的人力資源，不僅僅是利用他們，更要去發(fā)展和培養(yǎng)他們。當(dāng)員工與企業(yè)一起成長(zhǎng)時(shí)，他們就會(huì)有極大的歸宿感和認(rèn)同感，對(duì)企業(yè)的文化能夠給予理解和認(rèn)同。有了這一能夠進(jìn)行有效溝通的心理準(zhǔn)備，內(nèi)部控制就能準(zhǔn)確實(shí)施和及時(shí)反饋。

二、倡導(dǎo)人性化的柔性內(nèi)部控制

誠(chéng)信是企業(yè)保持對(duì)外良好客戶關(guān)系的信譽(yù)資本，也是企業(yè)進(jìn)行有效內(nèi)部控制的一個(gè)實(shí)質(zhì)性前提。最有效的內(nèi)部控制不一定是設(shè)計(jì)最為完備的，因?yàn)閮?nèi)部控制制度再詳細(xì)，也不可能涵蓋企業(yè)所有的活動(dòng)。真正有效的內(nèi)部控制應(yīng)該是一種“自在”的控制，即人人都講誠(chéng)信，并營(yíng)造一種健康向上、把講誠(chéng)信作為內(nèi)在需求的企業(yè)文化，借助價(jià)值觀念等軟環(huán)境使員工得到自律和他律，從而矯正其價(jià)值和目標(biāo)，規(guī)范其行為，使個(gè)體的價(jià)值、目標(biāo)、行為與組織的價(jià)值、目標(biāo)、行為相一致，通過(guò)尊重人并發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性來(lái)激勵(lì)員工，使他們心甘情愿地為企業(yè)忘我工作。

當(dāng)然我們要注意到的一點(diǎn)是，這種人性化的柔性內(nèi)部控制是一種以動(dòng)態(tài)管理為特征的內(nèi)部控制模式，它適應(yīng)于復(fù)雜多變的外部環(huán)境。特別是在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，員工的工作更多地表現(xiàn)為對(duì)知識(shí)的利用和創(chuàng)新，是一種抽象的思維過(guò)程，沒(méi)有統(tǒng)一的外在形式，也無(wú)法對(duì)其進(jìn)行統(tǒng)一管理，這時(shí)只能通過(guò)價(jià)值觀念導(dǎo)向進(jìn)行調(diào)控。對(duì)于那些控制程序確定無(wú)疑的事項(xiàng)，傳統(tǒng)的連續(xù)監(jiān)控還是能夠有效發(fā)揮作用的，因此柔性內(nèi)部控制不應(yīng)排除傳統(tǒng)的內(nèi)部控制，我們應(yīng)該把它們結(jié)合起來(lái)使用。

樹(shù)立誠(chéng)信是實(shí)現(xiàn)人性化內(nèi)部控制的核心。誠(chéng)信不是一個(gè)空洞的概念，它有實(shí)在的內(nèi)容。從最高層次的企業(yè)價(jià)值取向到最低層次的日常工作制度，我們都可以把它放到每一個(gè)環(huán)節(jié)中，每個(gè)層次的誠(chéng)信都對(duì)應(yīng)有相關(guān)的內(nèi)容（見(jiàn)右圖）。通常我們說(shuō)誠(chéng)信太空洞、難以實(shí)施，這是因?yàn)槲覀儾涣私庹\(chéng)信，特別是不了解它的層次性。把最高層次的價(jià)值取向當(dāng)作誠(chéng)信的全部，上層領(lǐng)導(dǎo)能夠理解但下層員工無(wú)法認(rèn)同，這種錯(cuò)位的定位讓管理者覺(jué)得孤掌難鳴，也同時(shí)失去了樹(shù)立誠(chéng)信的信心，轉(zhuǎn)而一視同仁地實(shí)施嚴(yán)厲的監(jiān)控制度；或者是沒(méi)有細(xì)分誠(chéng)信的具體內(nèi)容，誠(chéng)信只是一個(gè)泛泛而談的抽象概念，使大家不知道如何在工作中把誠(chéng)信轉(zhuǎn)換為實(shí)在內(nèi)容，形成一個(gè)共同的工作理念。因此，應(yīng)根據(jù)人的行為需求和不同層次的誠(chéng)信內(nèi)容，采取不同層次的激勵(lì)措施，對(duì)不同層次的人員行為進(jìn)行引導(dǎo)以將誠(chéng)信落到實(shí)處。

三、優(yōu)于傳統(tǒng)控制的柔性內(nèi)部控制

1．柔性內(nèi)部控制反映了內(nèi)部控制的本質(zhì)目的：追求企業(yè)利益和員工利益的最大統(tǒng)一，減少目標(biāo)實(shí)施偏差。

2．柔性內(nèi)部控制注重防止偏差行為的發(fā)生，把非意愿事件控制在發(fā)生之前。柔性內(nèi)部控制尊重人的主觀能動(dòng)性，從人的需求出發(fā)來(lái)樹(shù)立誠(chéng)信和防止欺詐，它是適應(yīng)扁平的學(xué)習(xí)型企業(yè)組織的“自在”內(nèi)部控制模式發(fā)展起來(lái)的。

3．柔性內(nèi)部控制十分注重軟環(huán)境的建設(shè)，它把控制活動(dòng)升華為一種企業(yè)文化，把被動(dòng)的監(jiān)控變?yōu)樽杂X(jué)的自我約束。通過(guò)營(yíng)造一種符合本企業(yè)特點(diǎn)的文化氛圍，引導(dǎo)員工自我約束，利用價(jià)值評(píng)判來(lái)協(xié)調(diào)員工的行為。

4．柔性內(nèi)部控制進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的出發(fā)點(diǎn)是保護(hù)員工免受作假的誘惑，而不僅僅是為了防備員工欺詐的算計(jì)，它是一種動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。因此，它強(qiáng)調(diào)廣泛參與性，所有的員工都應(yīng)該參加風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，隨時(shí)發(fā)覺(jué)內(nèi)部控制過(guò)程中可能失效之處。由于這種動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估具有廣泛的參與性和動(dòng)態(tài)性，因此是全面的、高效的。

5．柔性內(nèi)部控制不僅強(qiáng)調(diào)發(fā)達(dá)信息技術(shù)基礎(chǔ)上的資訊溝通，更強(qiáng)調(diào)心靈的溝通。如果前者是溝通的硬件的話，后者就是溝通的軟件。

6．柔性內(nèi)部控制以間斷監(jiān)督為主，不使用連續(xù)的監(jiān)督。它強(qiáng)調(diào)一種自我管理，充分發(fā)揮員工的自主性和創(chuàng)造性。

四、柔性內(nèi)部控制的建立和使用

篇7

以“十”精神為指導(dǎo)，以構(gòu)建和諧社會(huì)、建設(shè)富庶美麗幸福新為目標(biāo)，以服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、服務(wù)社會(huì)穩(wěn)定、服務(wù)人民群眾為切入點(diǎn)，通過(guò)開(kāi)展“法治為民辦實(shí)事”活動(dòng)，著力解決社會(huì)關(guān)注、群眾關(guān)心的熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題，為全市濟(jì)社會(huì)健康有序地發(fā)展?fàn)I造良好的法治環(huán)境。

二、主要內(nèi)容

1、大力開(kāi)展法制宣傳教育活動(dòng)。堅(jiān)持從群眾需要和城鄉(xiāng)規(guī)劃工作實(shí)際出發(fā)，積極開(kāi)展城鄉(xiāng)規(guī)劃法制宣傳教育進(jìn)機(jī)關(guān)、進(jìn)鄉(xiāng)村、進(jìn)社區(qū)、進(jìn)學(xué)校、進(jìn)企業(yè)、進(jìn)單位活動(dòng)，以通俗化、形象化的宣傳教育內(nèi)容，增強(qiáng)法制宣傳工作效果。

牽頭單位：政策法規(guī)處

協(xié)辦單位：辦公室、監(jiān)察室、機(jī)關(guān)黨委

時(shí)限要求：全年

2、加強(qiáng)干部職工法律知識(shí)學(xué)習(xí)培訓(xùn)。組織全系統(tǒng)干部職工認(rèn)真學(xué)習(xí)《城鄉(xiāng)規(guī)劃法》、《城鄉(xiāng)規(guī)劃違法違紀(jì)行為處分辦法》、《行政許可法》、《行政處罰法》及其它有關(guān)行政法律法規(guī)，進(jìn)一步增強(qiáng)全系統(tǒng)干部職工的法制意識(shí)，提升依法行政能力。

牽頭單位：政策法規(guī)處

協(xié)辦單位：辦公室、監(jiān)察室

時(shí)限要求：全年

3、認(rèn)真落實(shí)重大事項(xiàng)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度。嚴(yán)格按照局《重大事項(xiàng)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)施辦法》要求，堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估先行，堅(jiān)持防范與化解聯(lián)動(dòng)，堅(jiān)持建設(shè)與調(diào)解并進(jìn)，積極主動(dòng)落實(shí)重大事項(xiàng)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的各項(xiàng)要求，做到“應(yīng)評(píng)盡評(píng)”。

牽頭單位：政策法規(guī)處

承辦單位：規(guī)劃管理處、用地規(guī)劃處、工程規(guī)劃處、市政規(guī)劃處、各分局、清河新區(qū)規(guī)劃辦、鹽化辦、規(guī)劃監(jiān)察支隊(duì)

時(shí)限要求：全年

4、著力化解規(guī)劃管理和實(shí)施過(guò)程中的矛盾糾紛。按照《行政調(diào)解工作制度》的要求，本著自愿、合法、公平、公正、及時(shí)主動(dòng)、依法處理的原則，通過(guò)行政疏導(dǎo)，解決矛盾糾紛，促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定。

牽頭單位：政策法規(guī)處、監(jiān)察室

承辦單位：規(guī)劃管理處、用地規(guī)劃處、工程規(guī)劃處、市政規(guī)劃處、各分局、清河新區(qū)規(guī)劃辦、鹽化辦、規(guī)劃監(jiān)察支隊(duì)

時(shí)限要求：全年

5、進(jìn)一步拓寬群眾訴求的渠道。嚴(yán)格執(zhí)行城鄉(xiāng)規(guī)劃公示制度，增強(qiáng)規(guī)劃工作透明度，提高群眾參與度；全面落實(shí)政府信息公開(kāi)各項(xiàng)要求，做到“應(yīng)公必公”；充分利用聽(tīng)證會(huì)、座談會(huì)等形式認(rèn)真聽(tīng)取群眾意見(jiàn)，實(shí)現(xiàn)規(guī)劃決策的過(guò)程民主化、公開(kāi)化、科學(xué)化；認(rèn)真調(diào)查核實(shí)人民群眾舉報(bào)、媒體網(wǎng)絡(luò)反映的問(wèn)題。對(duì)社會(huì)影響較大的問(wèn)題，及時(shí)將處理結(jié)果向社會(huì)公布。通過(guò)“陽(yáng)光紀(jì)檢”、“美麗”等網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)廣泛吸納民意，對(duì)有關(guān)涉及城鄉(xiāng)規(guī)劃的帖子，要及時(shí)回復(fù)。

責(zé)任單位：局屬各單位、機(jī)關(guān)各處室

時(shí)限要求：全年

6、全力做好規(guī)劃服務(wù)工作。在規(guī)劃審批過(guò)程中，牢固樹(shù)立管理就是服務(wù)的觀念，努力為建設(shè)單位提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)。充分運(yùn)用行政指導(dǎo)手段，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行輔導(dǎo)。及時(shí)幫助建設(shè)單位優(yōu)化規(guī)劃方案。對(duì)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目和民生工程提前介入、主動(dòng)對(duì)接、全程跟進(jìn)；在批后監(jiān)管過(guò)程中，樹(shù)立為民形象。秉持“預(yù)防為主、教育糾正、苗頭預(yù)警、輕違告誡”的理念，推行人性化執(zhí)法，將行政指導(dǎo)貫穿于行政執(zhí)法工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。依法、及時(shí)查處違法建設(shè)行為。

牽頭單位：政策法規(guī)處、監(jiān)察室

承辦單位：規(guī)劃管理處、市政規(guī)劃處、各分局、清河新區(qū)規(guī)劃辦、鹽化辦、規(guī)劃監(jiān)察支隊(duì)

時(shí)限要求：全年

三、工作要求

1、提高思想認(rèn)識(shí)。開(kāi)展“法治為民辦實(shí)事”行動(dòng)，是貫徹落實(shí)省、市2013年八件實(shí)事的重要舉措，是服務(wù)發(fā)展、服務(wù)民生的一項(xiàng)具體行動(dòng)，對(duì)于維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，促進(jìn)社會(huì)和諧，營(yíng)造良好的法制環(huán)境具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。各單位、各處室要增強(qiáng)承辦“法治為民辦實(shí)事”的政治責(zé)任感，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)和為民意識(shí)。按照任務(wù)要求和序時(shí)進(jìn)度，確保此項(xiàng)工作取得實(shí)實(shí)在在的效果。

篇8

伴隨著醫(yī)療技術(shù)的快速發(fā)展以及不斷進(jìn)步，對(duì)醫(yī)院感染進(jìn)行有效控制具有重要的意義。醫(yī)院內(nèi)鏡室中較易出現(xiàn)醫(yī)院感染的現(xiàn)象，在對(duì)諸多疾病進(jìn)行臨床診斷的過(guò)程中，內(nèi)鏡能夠發(fā)揮顯著的價(jià)值。對(duì)此研究有效措施降低內(nèi)鏡感染率對(duì)提高醫(yī)療診斷質(zhì)量具有顯著的價(jià)值，其針對(duì)醫(yī)務(wù)人員以及患者的健康與安全均造成了嚴(yán)重的影響。如果對(duì)患者實(shí)施侵入性操作，均存在概率出現(xiàn)感染的現(xiàn)象。內(nèi)鏡操作作為一種侵入性操作，在整個(gè)過(guò)程中均存在感染風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)此做好內(nèi)鏡室護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理工作具有重要的意義[1]。為了探討在實(shí)施內(nèi)鏡室管理過(guò)程中，護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)用價(jià)值，本文將我院150例內(nèi)鏡診療患者作為此次實(shí)驗(yàn)研究對(duì)象，具體研究分析如下。

1 資料與方法

1.1一般資料 將我院2013年12月～2015年12月收治的內(nèi)鏡診療患者150例作為此次實(shí)驗(yàn)研究對(duì)象。研究通過(guò)隨機(jī)分組展開(kāi)。觀察組一般資料：男49例，女26例；年齡為2～10歲，平均年齡為（6.9±2.5）歲；對(duì)照組一般資料：男50例，女25例；年齡為3～10歲，平均年齡為（4.1±3.6）歲；觀察對(duì)比所有內(nèi)鏡診療患者的性別以及平均年齡，無(wú)顯著差異，存在均衡性（P>0.05）。

1.2方法

1.2.1對(duì)內(nèi)鏡室物品擺放加以規(guī)范。無(wú)菌物品、清潔物品、污染物品分區(qū)放置、醫(yī)療廢物分類收集處理，針對(duì)設(shè)備設(shè)施加以完善并在每臺(tái)儀器設(shè)備上附有操作流程，對(duì)于醫(yī)院內(nèi)鏡室做到合理布局：設(shè)有單獨(dú)的內(nèi)鏡清洗消毒室和內(nèi)鏡診療室，清洗消毒室配備排風(fēng)設(shè)施。嚴(yán)格按照《內(nèi)鏡清洗消毒技術(shù)操作規(guī)范》執(zhí)行，對(duì)診療室、清洗消毒室以及更衣室等進(jìn)行分析。對(duì)不同部位的內(nèi)鏡檢查分室進(jìn)行，并且確保內(nèi)鏡與附件的數(shù)量與醫(yī)院的規(guī)模和診療患者數(shù)量相適應(yīng)，利用專業(yè)性高并且先進(jìn)的內(nèi)鏡清洗設(shè)備對(duì)內(nèi)鏡實(shí)施清洗消毒，以保證所用器械在使用前能達(dá)到相應(yīng)的消毒滅菌合格的要求，保障患者安全。

1.2.2對(duì)內(nèi)鏡室每項(xiàng)工作制度加以健全。主要包括《內(nèi)鏡室工作制度》、《內(nèi)鏡醫(yī)院感染管理監(jiān)測(cè)制度》、以及《內(nèi)鏡室保潔制度》等。要求醫(yī)院內(nèi)鏡室工作人員針對(duì)有關(guān)制度進(jìn)行認(rèn)真學(xué)習(xí)，并且必須接受省級(jí)以上醫(yī)院感染相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)，并且在進(jìn)行相關(guān)操作的過(guò)程中需要嚴(yán)格按照具體的規(guī)章制度執(zhí)行。針對(duì)醫(yī)院出現(xiàn)內(nèi)鏡感染的現(xiàn)象，創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組，提高控制力度。每月在固定時(shí)間組織例會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的控制情況以及工作質(zhì)量展開(kāi)分析。針對(duì)工作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的漏洞與可能出現(xiàn)感染的事件可以做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行認(rèn)真改進(jìn)，將內(nèi)鏡清洗消毒質(zhì)量、醫(yī)療診斷質(zhì)量以及護(hù)理工作質(zhì)量顯著提高[3]。

1.2.3防止醫(yī)務(wù)人員過(guò)多職業(yè)暴露。對(duì)于醫(yī)院醫(yī)務(wù)人員，需要做好自我保護(hù)措施，防止出現(xiàn)不必要職業(yè)暴露的情況。臨床在實(shí)施內(nèi)鏡操作過(guò)程中，需要認(rèn)真實(shí)施無(wú)菌操作，在進(jìn)行清洗消毒過(guò)程中需要做到清潔無(wú)菌，對(duì)以特殊感染的患者要嚴(yán)格消毒處理，延長(zhǎng)消毒時(shí)間，清洗槽徹底浸泡消毒，在實(shí)施診療過(guò)程中需要做好自我防護(hù)工作，認(rèn)真穿戴隔離防護(hù)用品，針對(duì)患者的污染品需要根據(jù)要求認(rèn)真處理，禁止出現(xiàn)隨意丟棄的情況，防止出現(xiàn)交叉感染的現(xiàn)象。針對(duì)發(fā)生職業(yè)暴露的醫(yī)務(wù)人員，需要根據(jù)有關(guān)處理流程向相關(guān)部門報(bào)告，并且做好緊急處理措施，針對(duì)治療記錄以及治療后的隨訪情況進(jìn)行認(rèn)真填寫，防止出現(xiàn)不必要的傷害[4]。

1.2.4提高醫(yī)務(wù)人員針對(duì)有關(guān)法律知識(shí)的認(rèn)知度以及具體的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。要求醫(yī)院科室需要根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況定期組織醫(yī)務(wù)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)。提高護(hù)理人員的法律常識(shí)，針對(duì)職業(yè)道德以及職業(yè)紀(jì)律做到認(rèn)真了解。在處理垃圾廢物的過(guò)程中，需要分類完成，避免出現(xiàn)廢物感染的現(xiàn)象。針對(duì)消毒不滿足條件的內(nèi)鏡，需要對(duì)其進(jìn)行快速識(shí)別，確保順利完成醫(yī)療護(hù)理工作。針對(duì)發(fā)生的事故需要合理掌握有關(guān)的法律法規(guī)，最終加以有效解決[5]。

1.3統(tǒng)計(jì)學(xué)方法 對(duì)于所有醫(yī)院內(nèi)鏡診療患者，使用統(tǒng)計(jì)學(xué)軟件SPSS17.0展開(kāi)數(shù)據(jù)分析統(tǒng)計(jì)，內(nèi)鏡生物檢測(cè)合格率以及感染發(fā)生率等計(jì)數(shù)資料憑借χ2檢驗(yàn)以%表示，當(dāng)P

2 結(jié)果

2.1內(nèi)鏡生物監(jiān)測(cè)合格率 在觀察組的75例患者中，內(nèi)鏡外合格患者75例，合格率為100%；內(nèi)鏡腔合格患者75例，合格率為100%；水槽合格患者74例，合格率為98.67%；其他合格患者75例，合格率為100%；在對(duì)照組的75例患者中，內(nèi)鏡外合格患者62例，合格率為82.67%；內(nèi)鏡腔合格患者61例，合格率為81.33%；水槽合格患者59例，合格率為78.67%；其他合格患者57例，合格率為76.00%；觀察組內(nèi)鏡診療患者內(nèi)鏡生物檢測(cè)合格率明顯高于對(duì)照組（P

2.2感染發(fā)生率 在觀察組的75例患者中，出現(xiàn)病理性感染的患者0例，所占比例為0；出現(xiàn)藥理性感染的患者0例，所占比例為0；出現(xiàn)損傷性感染的患者1例，所占比例為1.33%；在對(duì)照組的75例患者中，出現(xiàn)病理性感染的患者15例，所占比例為20.00%；出現(xiàn)藥理性感染的患者19例，所占比例為25.33%；出現(xiàn)損傷性感染的患者16例，所占比例為21.33%；觀察組內(nèi)鏡診療患者感染發(fā)生率明顯低于對(duì)照組（P

3 討論

針對(duì)醫(yī)院內(nèi)鏡室開(kāi)展護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理，可以將實(shí)施內(nèi)鏡操作過(guò)程中出現(xiàn)護(hù)理不良事件的概率顯著降低。在開(kāi)展護(hù)理活動(dòng)過(guò)程中，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)性，通過(guò)護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理，可以將出現(xiàn)護(hù)理不良事件的概率顯著降低。對(duì)于醫(yī)院內(nèi)鏡室患者，一經(jīng)出現(xiàn)內(nèi)鏡感染的現(xiàn)象，醫(yī)務(wù)人員也存在較高概率出現(xiàn)交叉感染的現(xiàn)象，進(jìn)而針對(duì)醫(yī)院及其他患者帶來(lái)嚴(yán)重的損失。

護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理有很多方面，建議從以下幾個(gè)方面來(lái)開(kāi)展。①在醫(yī)院感染的處理中，必須要從細(xì)節(jié)方面著手，確保將每一項(xiàng)因素合理解決，形成健全的工作體系，避免造成惡性循環(huán)。②突發(fā)事件的出現(xiàn)，也是護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的主要內(nèi)容。一般而言，突發(fā)事件包括人為因素、日常工作漏洞、準(zhǔn)備工作缺失等，這就要求在未來(lái)的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理中，針對(duì)性的實(shí)施管理。必要時(shí)，階段性的提升護(hù)理水平，加強(qiáng)培訓(xùn)。③內(nèi)鏡檢查儀器故障。與一般的醫(yī)療儀器不同，內(nèi)鏡檢查儀器的故障，往往會(huì)不易察覺(jué)。要求醫(yī)療機(jī)構(gòu)在今后的工作中，將儀器、設(shè)備的使用情況詳細(xì)記錄，定期檢查、維護(hù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)停止應(yīng)用，避免造成隱患和風(fēng)險(xiǎn)。

篇9

關(guān)鍵詞：人民銀行 內(nèi)部審計(jì) 咨詢職能

1998年，以內(nèi)審部門設(shè)立為標(biāo)志，人民銀行內(nèi)部監(jiān)督體制發(fā)生了重大變化。近年來(lái)，在加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)、履行審計(jì)職能、創(chuàng)新工作管理、促進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)等方面開(kāi)展了卓有成效的工作，促進(jìn)內(nèi)審工作的質(zhì)量和水平邁上了新的臺(tái)階。在2010年央行系統(tǒng)深入開(kāi)展“學(xué)準(zhǔn)則、找差距、促轉(zhuǎn)型”活動(dòng)中，通過(guò)學(xué)習(xí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)審工作中還存在不足和差距，審計(jì)工作的管理咨詢作用沒(méi)有充分發(fā)揮便是其之一。

一、咨詢職能是內(nèi)審工作的本質(zhì)要求

1、人民銀行內(nèi)部審計(jì)職能的發(fā)展

人民銀行內(nèi)部審計(jì)成立于1998年，是我國(guó)內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)成員，它接受內(nèi)審協(xié)會(huì)及本行行長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)，依法獨(dú)立對(duì)人民銀行各職能、直屬機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支及各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督和檢查，依法獨(dú)立對(duì)人民銀行各職能，直屬機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)的主要負(fù)責(zé)人及工作人員履職情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，提出報(bào)告并作出建議的內(nèi)設(shè)職能部門，內(nèi)審監(jiān)督和檢查職能載入1999年《中國(guó)人民銀行內(nèi)部審計(jì)工作制度》中。

2003年中國(guó)人民銀行成為國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下制定和執(zhí)行貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定、提供金融服務(wù)的宏觀調(diào)控部門，內(nèi)部審計(jì)由財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、會(huì)計(jì)核算合規(guī)性為主向督促職能部門、直屬機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)建立健全內(nèi)控制度，完善自我約束機(jī)制方向轉(zhuǎn)變，并在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)內(nèi)容與方法方面，作了有益的探索與嘗試，內(nèi)審職能由查錯(cuò)糾弊向內(nèi)控制度評(píng)審過(guò)渡。

2005年新的《中國(guó)人民銀行內(nèi)審工作制度》增加了對(duì)職能部門、直屬機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督內(nèi)容。

2006年《中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引》提出了內(nèi)部控制的框架性意見(jiàn)和方向性指導(dǎo)，由環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五要素構(gòu)成的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)成了中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)的重任，內(nèi)審職能由單純的監(jiān)督檢查轉(zhuǎn)向風(fēng)險(xiǎn)、組織目標(biāo)、業(yè)務(wù)活動(dòng)各環(huán)節(jié)的分析與評(píng)估上。

2、內(nèi)部審計(jì)起源和發(fā)展歷程

內(nèi)部審計(jì)源于企業(yè)管理者為了驗(yàn)證用以決策的（會(huì)計(jì)）信息而產(chǎn)生了對(duì)分離的內(nèi)部確認(rèn)職能的迫切需要。剛開(kāi)始，內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部經(jīng)營(yíng)職能主要集中在防止工資欺詐、現(xiàn)金和其他資產(chǎn)的損失，很快地，內(nèi)部審計(jì)的范圍擴(kuò)展到對(duì)幾乎所有財(cái)務(wù)事項(xiàng)的驗(yàn)證。1947年，IIA的《內(nèi)部審計(jì)師責(zé)任說(shuō)明書》里指出，盡管內(nèi)部審計(jì)主要處理會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)事務(wù)，業(yè)務(wù)性質(zhì)的事務(wù)也屬于它的活動(dòng)范圍。

直到上世紀(jì)九十年代，內(nèi)部審計(jì)主要工作還是進(jìn)行業(yè)務(wù)信息真實(shí)性和業(yè)務(wù)工作合規(guī)性審計(jì)，1993年IIA的《內(nèi)部審計(jì)責(zé)任說(shuō)明書》指出“內(nèi)部審計(jì)的范圍包括檢查和評(píng)價(jià)組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當(dāng)性和有效性，及履行職責(zé)的工作質(zhì)量”。

進(jìn)入新世紀(jì)，IIA在《職業(yè)實(shí)務(wù)框架》（2002版）中對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行了新的定位：“內(nèi)部審計(jì)是一種旨在增加組織價(jià)值和改善組織營(yíng)運(yùn)的獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)。它通過(guò)系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來(lái)評(píng)價(jià)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制及治理程序的效果，以幫助實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)”。因此，內(nèi)部審計(jì)的職能定位就是為組織治理提供三種確認(rèn)和一種咨詢，即：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制確認(rèn)和遵循性確認(rèn)和提供咨詢或經(jīng)營(yíng)導(dǎo)向的工作。

當(dāng)我們對(duì)照國(guó)際國(guó)內(nèi)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和先進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)審視央行內(nèi)部審計(jì)的工作內(nèi)容時(shí)，當(dāng)前央行內(nèi)部審計(jì)工作還主要局限于對(duì)業(yè)務(wù)工作遵循性的確認(rèn)，尤其是對(duì)業(yè)務(wù)工作遵守各種法律規(guī)章、制度規(guī)程的合規(guī)性確認(rèn)。還沒(méi)有完全走出“內(nèi)審就是查賬”的功能局限，應(yīng)當(dāng)考慮圍繞央行工作和內(nèi)審部門實(shí)際，全面發(fā)揮內(nèi)審的確認(rèn)、咨詢職能作用，特別是如何履行咨詢職能，發(fā)揮內(nèi)審在顧問(wèn)、建議、協(xié)調(diào)、培訓(xùn)等方面的作用。

二、如何發(fā)揮內(nèi)審工作的咨詢職能

1、發(fā)揮咨詢職能是注重審計(jì)成果運(yùn)用，擴(kuò)大審計(jì)價(jià)值

央行內(nèi)審成果，是審計(jì)事項(xiàng)與審計(jì)管理的總結(jié)與歸納，是未來(lái)審計(jì)工作的一種預(yù)測(cè)，可通過(guò)各類方式予以陳述，并對(duì)人民銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制活動(dòng)起積極的推動(dòng)作用。

一份內(nèi)審工作總結(jié)一般不會(huì)少這樣幾個(gè)字眼：“審計(jì)查出問(wèn)題X個(gè)，查出違規(guī)金額Y元，整改得到落實(shí)Z個(gè)……”。這就是一個(gè)工作階段內(nèi)審人員所創(chuàng)下的工作成績(jī)，但內(nèi)部審計(jì)成果不單指查出問(wèn)題的多少。

央行內(nèi)審工作的最終目標(biāo)是促進(jìn)內(nèi)部管理和風(fēng)險(xiǎn)控制由他律向自律的轉(zhuǎn)變，最終確保其內(nèi)部工作規(guī)范有序，杜絕隱患，最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn)乃至達(dá)到零風(fēng)險(xiǎn)。但現(xiàn)實(shí)審計(jì)工作中，由于審計(jì)與被審計(jì)對(duì)象受自身利益的驅(qū)動(dòng)，加之監(jiān)督意識(shí)的弱化，往往忽略了如何舉一反三，完善內(nèi)控，從根本和源頭上防范，乃至經(jīng)常出現(xiàn)屢審屢犯的情況。

為此，通過(guò)審計(jì)檢查了解和發(fā)現(xiàn)的央行業(yè)務(wù)運(yùn)行過(guò)程中存在的不足、管理和制度中存在的問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)隱患，通過(guò)內(nèi)審分析透視問(wèn)題、查找原因、幫助領(lǐng)導(dǎo)決策，提出解決問(wèn)題的合理意見(jiàn)和防范可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)建議，充分運(yùn)用審計(jì)成果，不但要將審計(jì)成果為行管理層所用，更要將審計(jì)成果為被審對(duì)象所用，為領(lǐng)導(dǎo)決策所用，這樣才能更好地起到內(nèi)審“參謀”和“助手”作用。

現(xiàn)實(shí)中，內(nèi)審部門可以把內(nèi)審成果的收集和運(yùn)用納入到審計(jì)工作目標(biāo)中，比如把審計(jì)成果和執(zhí)行貨幣政策結(jié)合起來(lái)。認(rèn)真開(kāi)展對(duì)貨幣政策工具有效性的審計(jì)與調(diào)查工作，擴(kuò)大了內(nèi)部審計(jì)范圍和空間。建立一項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)反饋制度，在全行及時(shí)召開(kāi)審計(jì)結(jié)果情況通報(bào)會(huì)，引起了各業(yè)務(wù)主管部門更加關(guān)注在管理上的不足，同時(shí)促使業(yè)務(wù)主管部門有針對(duì)性地監(jiān)督下級(jí)部門采取措施加以整改，使內(nèi)審成果得以有效轉(zhuǎn)化。

2.創(chuàng)新內(nèi)審工作理念是發(fā)揮咨詢職能的關(guān)鍵

受思維模式、自身素質(zhì)等方面影響，基層央行內(nèi)審工作同日趨發(fā)展的金融形勢(shì)很不適應(yīng)。需要結(jié)合國(guó)內(nèi)外最新內(nèi)審理論的發(fā)展情況，探索新的內(nèi)部審計(jì)方式、方法，樹(shù)立現(xiàn)代內(nèi)審理念。

考慮內(nèi)審工作的獨(dú)立性和客觀性的問(wèn)題，特別是要確立客觀性第一的理念，正確處理內(nèi)審工作中可能存在的利益沖突問(wèn)題；要考慮內(nèi)審人員的職業(yè)發(fā)展和職業(yè)操守問(wèn)題，在工作中堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、保密、勝任的原則，特別是增強(qiáng)審計(jì)人員的專業(yè)熟練性和職業(yè)審慎性；要考慮真正確立內(nèi)審工作“增加價(jià)值”的理念，特別是探索使內(nèi)審工作更加有效地為央行實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、改善運(yùn)營(yíng)、防范風(fēng)險(xiǎn)服務(wù)。

切實(shí)圍繞央行風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和治理過(guò)程來(lái)開(kāi)展審計(jì)工作，主要包括：圍繞央行的職能和業(yè)務(wù)，切實(shí)由單純的合規(guī)性審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)轉(zhuǎn)變；并通過(guò)審計(jì)活動(dòng)，促進(jìn)各級(jí)行管理層和業(yè)務(wù)部門切實(shí)履行內(nèi)控體系建設(shè)和維護(hù)的責(zé)任等。

篇10

基本情況

____年，江西省大余縣人民檢察院試行案件管理工作初具雛形，采取的是與控申科合署辦公的模式，功能較單一，主要是負(fù)責(zé)收送案工作。20__年底，該院案管辦正式成立，2013年7月案管辦經(jīng)正式批文核準(zhǔn)為內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，2013年9月案管辦受理中心建設(shè)完成，并制定了《大余縣人民檢察院案件管理暫行辦法》、《大余縣人民檢察院案件流程管理暫行規(guī)定》、《大余縣人民檢察院接待、聯(lián)系辯護(hù)人、訴訟人暫行規(guī)定》等工作制度，律師接待模式是業(yè)務(wù)部門和案件管理部門混合接待。2014年律師接待統(tǒng)一在案件管理辦公室，涉案款物管理工作以及數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作移交案件管理辦公室。

存在的問(wèn)題

閱卷方式存在的細(xì)節(jié)問(wèn)題。律師現(xiàn)在的閱卷方式基本都是采取拍照的方式，回律所后自行打印，這種拍照的方式簡(jiǎn)單、便捷，但是存在的隱患也不小。2014年以來(lái)，大余縣人民檢察院案管辦接待的申請(qǐng)閱卷的律師中，數(shù)人提出用手機(jī)或PAD等具有上網(wǎng)功能的電子設(shè)備對(duì)案卷進(jìn)行拍照，我們考慮到網(wǎng)絡(luò)泄密的可能性比較大，提出更換拍照工具。另外拍照、復(fù)印等方式可能導(dǎo)致未成年當(dāng)事人、尤其是未成年受害人的基本情況外泄，與刑訴法保護(hù)未成年人的精神相沖突。

涉案款物管理存在的細(xì)節(jié)問(wèn)題。作為基層檢察院，必定會(huì)有案件移送市院審查，那么在這個(gè)過(guò)程中，就涉及到涉案款物的移送，按照規(guī)范模式，案件移送的同時(shí)涉案款物也要隨案移送至市院，而公訴開(kāi)庭時(shí)，一般又是在犯罪嫌疑人關(guān)押地開(kāi)庭，則涉案款物又要再送至基層法院，在這往來(lái)的過(guò)程中，長(zhǎng)途運(yùn)輸?shù)念嶔ぁ⑻鞖庾兓约叭藶橐蛩兀赡軐?dǎo)致涉案款物的遺失或性狀的改變，從而影響款物的證明力。

案件風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估存在的細(xì)節(jié)問(wèn)題。個(gè)別案件根據(jù)規(guī)定應(yīng)當(dāng)屬于有一定風(fēng)險(xiǎn)的案件，但是承辦人在開(kāi)展案件風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)并未指出其具有風(fēng)險(xiǎn)性，而案件管理部門并不直接與當(dāng)事人等接觸，因此并不清楚案件是否有風(fēng)險(xiǎn)，就可能導(dǎo)致個(gè)別有風(fēng)險(xiǎn)的案件被當(dāng)做無(wú)風(fēng)險(xiǎn)案件同樣處理，甚至可能由于重視不夠?qū)е旅茏罱K激化，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)提升。

案件評(píng)查獎(jiǎng)懲機(jī)制存在的細(xì)節(jié)問(wèn)題。目前案件評(píng)查工作對(duì)如何評(píng)查制定了較為詳細(xì)和操作性較強(qiáng)的規(guī)范制度，但是監(jiān)督整改手段卻還是很薄弱，主要還是依靠通知整改的形式，對(duì)承辦人的約束和激勵(lì)機(jī)制不健全，這就可能導(dǎo)致評(píng)查力度雖大，但整改不到位或改正后又出現(xiàn)等問(wèn)題。

意見(jiàn)和建議

進(jìn)一步詳細(xì)規(guī)范律師閱卷工作。當(dāng)下一些年青律師在閱卷時(shí)，使用手機(jī)等拍照，但是手機(jī)這種電子載體，極易感染病毒，不經(jīng)意間就可能導(dǎo)致案件信息外泄，，建議明確規(guī)定律師如果采取拍照方式只能采用不具有上網(wǎng)功能的電子設(shè)備。另外對(duì)于涉及未成年人犯罪案件，根據(jù)刑訴法第275條，“應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)犯罪記錄予以封存”。對(duì)于這些案件閱卷的，筆者認(rèn)為不宜采用復(fù)印或拍照等閱卷方式，律師雖保密義務(wù)，但經(jīng)過(guò)走訪，發(fā)現(xiàn)各律所發(fā)展?fàn)顩r不一，硬件參差不齊，檔案管理制度不健全，刑訴法所要求的封存，難以從真正意義上實(shí)現(xiàn)。建議明確規(guī)定對(duì)涉及未成年人當(dāng)事人及當(dāng)事人隱私的證據(jù)采用摘抄等形式，確有復(fù)印、拍照等需要的，建議遮擋住關(guān)鍵信息再?gòu)?fù)印或拍照。

涉案款物跨地區(qū)流轉(zhuǎn)簡(jiǎn)易化。實(shí)踐中，涉案款物多為物證，對(duì)于這些物證，公訴卷內(nèi)一般有提取筆錄、辨認(rèn)筆錄、照片等，承辦人通過(guò)以上的材料基本能確定該物證的證明作用，因此為了更好地保護(hù)涉案款物尤其是物品，建議對(duì)于涉案款物一般采用照片移送審查的方式，除非承辦人認(rèn)為有必要隨案移送的。另外由于上下院公訴與案管部門溝通渠道不暢可能導(dǎo)致涉案款物滯留，建議上級(jí)檢察院案件管理部門通過(guò)一定的渠道，定期對(duì)上級(jí)檢察院到基層開(kāi)庭的時(shí)間予以公布。