導(dǎo)語：如何才能寫好一篇銀行賬戶管理辦法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

第一條

本辦法適用于縣本級行政事業(yè)單位和鄉(xiāng)鎮(zhèn)級行政事業(yè)單位（以下簡稱預(yù)算單位）。

第二條

財政局國庫科具體辦理全縣預(yù)算單位賬戶的審批、管理、年審等工作。

第三條

預(yù)算單位基本賬戶原則上在縣支付中心統(tǒng)一開設(shè)，待實行零余額改革后再行變更。

第四條

預(yù)算單位須由財務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理本單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷等手續(xù)，并負(fù)責(zé)本單位銀行賬戶的使用和管理。預(yù)算單位負(fù)責(zé)人對本單位銀行賬戶申請開立及使用的合法性、合規(guī)性、安全性負(fù)責(zé)。

第五條

有下列情況之一的，預(yù)算單位經(jīng)批準(zhǔn)可在商業(yè)銀行保留相應(yīng)專戶：

（一）有上級部門不經(jīng)縣財政部門，直接向預(yù)算單位撥入專項資金、用于專項用途的；

（二）住房公積金等專用賬戶；

（三）依政策規(guī)定，需在銀行開立專戶管理的；

（四）經(jīng)縣財政部門認(rèn)定的其他情況。

第六條

預(yù)算單位除縣財政局批準(zhǔn)保留的銀行賬戶外，不得自行開設(shè)、保留任何賬戶。

第七條

縣財政局按上級政策規(guī)定需開立財政專戶的，由財政局國庫科按相關(guān)程序統(tǒng)一辦理。

第八條

開設(shè)專戶程序。預(yù)算單位按上級政策確需開設(shè)專戶的，必須按以下程序辦理有關(guān)申報手續(xù)，預(yù)算單位不得自行開立賬戶及選擇開戶銀行。

（一）填寫《縣行政事業(yè)單位開設(shè)銀行賬戶申請表》。符合開設(shè)專戶條件的預(yù)算單位開設(shè)銀行賬戶，首先向財政局國庫科提出書面申請，國庫科初步審查開戶所需相關(guān)資料及開戶依據(jù)，由財務(wù)部門或經(jīng)辦部門填寫《縣行政事業(yè)單位開設(shè)銀行賬戶申請表》；

（二）財政部門審批。申請開戶的預(yù)算單位，在《縣行政事業(yè)單位開設(shè)銀行賬戶申請表》經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽字后，加蓋單位公章，寫明申請理由，報縣財政局審批，經(jīng)財政局相關(guān)科室審定、相關(guān)局長審批后，由國庫科辦理。

（三）辦理開戶手續(xù)。申請開戶的預(yù)算單位開立專戶，應(yīng)由財政局國庫科根據(jù)資金性質(zhì)、資金安全的原則指定商業(yè)（政策性）銀行，出具《行政事業(yè)單位開戶通知》，預(yù)算單位到指定的商業(yè)（政策性）銀行辦理開戶手續(xù)，銀行憑《行政事業(yè)單位開戶通知》填寫《銀行開立賬戶申請表》，國庫科在《銀行開立賬戶申請表》上加蓋總預(yù)算會計專用章，開戶銀行按開戶程序報中國人民銀行縣支行審批。

（四）銀行賬戶備案。申請開戶的預(yù)算單位按銀行規(guī)定啟用銀行賬戶后，將經(jīng)批準(zhǔn)的《銀行開立賬戶申請表》復(fù)印件、開戶許可證復(fù)印件各1份，送縣財政局國庫科備案。

第九條

賬戶名稱變更、合并、撤銷與遷移。行政事業(yè)單位由于種種原因需要變更賬戶名稱、賬戶合并、賬戶撤銷、賬戶遷移的，須按以下要求辦理有關(guān)申報手續(xù)：

（一）賬戶名稱變更和賬戶遷移。單位開立銀行賬戶時已按本辦法規(guī)定和程序辦理開戶手續(xù)，需要變更賬戶名稱或因要求需要變更開戶銀行的，應(yīng)填寫《縣行政事業(yè)單位變更銀行賬戶申請表》，出具變更依據(jù)，經(jīng)財政局國庫科審查核實后，更改賬戶名稱；需變更銀行的，應(yīng)先撤銷原有賬戶，將銷戶證明報送財政局國庫科備案后，按重新開立賬戶變更銀行。

（二）賬戶的合并、撤銷。預(yù)算單位需要合并、撤銷銀行賬戶的，須同開戶銀行核對存款賬戶余額，經(jīng)核對無誤后，辦理銷戶手續(xù)，同時向開戶銀行交回尚未使用的各種空白支票、憑證。預(yù)算單位經(jīng)合并、撤銷的銀行賬戶，須報財政局國庫科備案。隨同項目開設(shè)的專戶，如國債、基建等，應(yīng)在項目結(jié)束時及時撤銷專戶。預(yù)算單位應(yīng)在銷戶3日內(nèi)將銀行出具的銷戶證明報送財政局國庫科備案。

第十條

賬戶的使用與管理。行政事業(yè)單位開立的銀行賬戶，必須遵守以下規(guī)定：

（一）嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)、自覺接受監(jiān)督檢查。認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的政策、法令、財政制度，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度和現(xiàn)金管理等有關(guān)規(guī)定。自覺接受銀行、財政、審計、紀(jì)檢等部門的監(jiān)督、檢查，及時提供賬戶、資金管理、使用情況等有關(guān)資料；

（二）不準(zhǔn)出租、出借。各單位在銀行開立的賬戶，只供本單位業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金收付，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。

（三）實行賬戶年審制度。為加強賬戶的動態(tài)管理，對賬戶實行年審制度，每年年初，財政局國庫科對預(yù)算單位在支付中心以外開立的賬戶實行年審，凡未年審的賬戶一律視為自動銷戶，不得向該戶辦理撥款手續(xù)。

（四）不準(zhǔn)弄虛作假。各種收支款憑證，必須如實填明款項來源或用途，不得巧立名目，套取現(xiàn)金，套購物資，嚴(yán)禁利用賬戶搞非法活動，嚴(yán)禁核算專項資金以外的收支，逃避縣財政支付中心監(jiān)管。

第十一條

開戶銀行對賬戶的管理。

（一）把好開戶關(guān)。開戶銀行對預(yù)算單位申請開戶，必須按規(guī)定的條件和程序辦理，凡未經(jīng)同級財政部門審查批準(zhǔn)的，商業(yè)（政策性）銀行不得為其開設(shè)賬戶，人民銀行不得為其頒發(fā)《開戶許可證》；

未領(lǐng)取《開戶許可證》的預(yù)算單位，商業(yè)（政策性）銀行不得為其啟用新賬戶。

人民銀行和商業(yè)（政策性）銀行要建立預(yù)算單位開、銷戶登記制度。

（二）監(jiān)督賬戶使用情況。人民銀行、商業(yè)（政策性）銀行要定期對各行政事業(yè)單位的賬戶使用情況進(jìn)行監(jiān)督。

（三）及時與單位對帳。除按規(guī)定抄送對賬單并督促其認(rèn)真核對外，還應(yīng)有計劃、有重點地進(jìn)行面對面對帳，切實做到銀行與單位賬戶及存款余額相符。

第十二條

違規(guī)處罰。

（一）預(yù)算單位違反了本辦法有關(guān)規(guī)定，按下列方法進(jìn)行處罰：

1、凡未加蓋總預(yù)算會計專用章的賬戶，視為未經(jīng)財政局審批，對未經(jīng)財政局審批的預(yù)算單位賬戶，財政局不予承認(rèn)，可拒絕向該戶撥款，并停撥該單位經(jīng)費，限期撤銷。

2、按《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》進(jìn)行處理。

（二）開戶銀行違反了本辦法有關(guān)規(guī)定，財政部門不再指定預(yù)算單位到該商業(yè)（政策性）銀行開設(shè)存款賬戶。

篇2

關(guān)鍵詞：人民幣；支付結(jié)算；賬戶管理

銀行結(jié)算賬戶管理是人民銀行支付結(jié)算工作中的一項重要內(nèi)容，有效的銀行結(jié)算賬戶管理，可以為中央銀行實施穩(wěn)健的貨幣政策、維護(hù)金融秩序提供有力的支持。銀行結(jié)算賬戶作為集中反映整個社會經(jīng)濟(jì)活動資金收付結(jié)算的起點與終點，也是一切經(jīng)濟(jì)活動資金往來的基礎(chǔ)。

為進(jìn)一步規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶的開立和使用，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定，中國人民銀行于2003年9月1日起開始施行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下簡稱《辦法》），此辦法的出臺，為有效保證支付結(jié)算工作的正常進(jìn)行，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)金融的改革和發(fā)展，推動社會主義市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)揮了重要的作用。

1《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》實施以來出現(xiàn)的新情況新問題

1.1賬戶的開立和使用中存在的問題

（1）《辦法》對一般存款賬戶放開，使存款人可以自主選擇不同的銀行。但同時《辦法》規(guī)定存款人因向銀行借款或其他結(jié)算需要可開立一般結(jié)算賬戶，沒有對“其他結(jié)算需要”的內(nèi)容進(jìn)行明確，因此，存款人會以“其他結(jié)算需要”為名將其他款項以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬形式轉(zhuǎn)入一般存款賬戶，再以“其他結(jié)算需要”名義轉(zhuǎn)出。上述行為可能會有以下弊端：

①易將有借款的基本存款賬戶架空，只辦理現(xiàn)金支取而逃避銀行債務(wù)。

②銀行為擴(kuò)大存款余額為存款人開立多個一般存款賬戶，勢必造成一般存款賬戶過多過亂。

③資金頻繁轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出，為洗錢犯罪活動打開方便之門，容易將資金轉(zhuǎn)為己有。

④一些地市為防范上述現(xiàn)象產(chǎn)生，至今未放開一般賬戶，仍采取取得借款后方予開立一般。

(2)《辦法》與相關(guān)法律法規(guī)缺乏關(guān)聯(lián)性，實施存在梗阻。一是與《行政許可法》不符，如，規(guī)定商業(yè)銀行可對睡眠戶（包括核準(zhǔn)類）進(jìn)行強制銷戶，與“誰許可，誰撤銷”的原則不符；同時，《辦法》賦予開戶銀行賬戶年檢權(quán)，造成行政許可機(jī)關(guān)“實施許可”與履行“監(jiān)督檢查”義務(wù)相分離，影響了賬戶管理的有效性。二是人行對賬戶的監(jiān)管和處罰權(quán)缺乏法律依據(jù)。新金融三法規(guī)定支付結(jié)算檢查、處罰權(quán)屬于銀監(jiān)部門，而《辦法》及相關(guān)規(guī)定卻明確由人民銀行負(fù)責(zé)監(jiān)督管理銀行賬戶，結(jié)算賬戶而其他情況不予開立的做法，此類做法又嚴(yán)重違背了新《辦法》的立法原則。由于“法大優(yōu)先”，除核準(zhǔn)類賬戶的審批外，人行只能借助反洗錢檢查對賬戶進(jìn)行監(jiān)管，客觀上形成監(jiān)管缺位。

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1.2人民幣銀行結(jié)算賬戶管理中存在的問題

（1）地方財政部門實行集中核算以后開立專用賬戶增多。究其原因:一是銀行機(jī)構(gòu)為了拉存款;二是銀行賬戶管理與財政管理脫節(jié)，財政預(yù)算賬戶管理松懈;三是預(yù)算單位巧立名目開立其他專用賬戶。

（2）部分賬戶管理人員對結(jié)算賬戶認(rèn)識不夠，未能按《人民幣銀行結(jié)算管理辦法》要求存款人出具規(guī)定證件，放松對存款人的要求，開立結(jié)算戶時出具單位副本、或無效過期證件。

（3）《辦法》規(guī)定專用賬戶（預(yù)算單位專用賬戶除外）只需報備無需核準(zhǔn)，因此，從一個地區(qū)來講，儲源不可能無限增加，存款任務(wù)卻年年加碼，銀行工作人員要完成存款任務(wù)，就會搞不正當(dāng)競爭，受利益驅(qū)使或信貸資金吸引，客戶將其整體資金按用途分解到各家銀行。銀行為留住客戶可能會提供不真實的開戶資料，由于各種因素限制，人民銀行無法對其開戶資料的真實、完整、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督，給銀行賬戶管理帶來一定難度。

（4）銀行結(jié)算賬戶管理執(zhí)行層面的難點。一是賬戶生效日制度執(zhí)行不到位。存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但開戶銀行為協(xié)調(diào)客戶關(guān)系或經(jīng)辦人員對賬戶管理辦法學(xué)習(xí)不透，新開立賬戶在未經(jīng)當(dāng)?shù)厝诵匈~戶管理部門核準(zhǔn)前，就擅自辦理對外支付業(yè)務(wù)，賬戶生效日控制制度執(zhí)行不到位。二是大額公轉(zhuǎn)私款項提供付款依據(jù)監(jiān)控難。目前對單位賬戶支付給個人賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供規(guī)定的付款依據(jù)。但開戶銀行為處理好銀企關(guān)系，放松對該項規(guī)定的執(zhí)行，如建議單位簽發(fā)規(guī)定限額以下的多筆轉(zhuǎn)賬支付憑證逃避監(jiān)測，或不要求單位存款人提供相關(guān)付款依據(jù)。三是賬戶實名制未能得到有效執(zhí)行。目前賬戶管理員只能憑肉眼對單位和個人申報的開戶資料和證件的真?zhèn)芜M(jìn)行審核，缺乏不能有效監(jiān)控匿名開戶、虛假開戶等行為，為公款私存、逃避債務(wù)、逃稅漏稅等提供滋生的土壤。

1.3人民幣結(jié)算賬戶系統(tǒng)運行存在的問題

（1）賬戶開立及使用的實時監(jiān)督難度較大。部分金融機(jī)構(gòu)工作人員對賬戶的開立，對各類賬戶的性質(zhì)、使用缺乏了解，為了保客戶，拉存款，變相違規(guī)開立賬戶或?qū)⒋婵钊恕八邞簟辟~戶不做銷戶，也不做“久懸”，一直留存，占用賬戶系統(tǒng)資查核對才能發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)是否違規(guī)給企業(yè)或預(yù)算單位開立結(jié)算賬戶。現(xiàn)場檢查有一定的間歇性，給企業(yè)逃廢債務(wù)等不法行為留下可乘之機(jī)。

（2）系統(tǒng)的功能不完善，如系統(tǒng)提供的查詢權(quán)有限，查詢、公告提示等功能不是很盡如人意，修改刪除功能也不是很完善。

（3）系統(tǒng)未能實現(xiàn)真正意義上的全國聯(lián)網(wǎng)，跨地區(qū)的異地非臨時機(jī)構(gòu)臨時戶難以開立異地基本戶開戶許可證號碼確定后，系統(tǒng)發(fā)出異地征詢，過了數(shù)分鐘，系統(tǒng)提示發(fā)出征詢失敗，或信息發(fā)送成功，但沒有回復(fù)，使異地存款賬戶開立受到系統(tǒng)障礙限制，特別是專戶和臨時戶的開立無法正常核準(zhǔn)。

2對人民幣銀行賬戶結(jié)算管理的建議

2.1對賬戶管理的建議

（1）建議財政部門與人民銀行積極協(xié)調(diào)配合，對所轄財政預(yù)算單位的銀行賬戶進(jìn)行定期和不定期檢查，防止開戶銀行與預(yù)算單位共同蒙混過關(guān)辦理開戶。對于開戶資料不全不真實，騙取銀行開戶許可證的預(yù)算單位、金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行通報處罰。并制定切實可行撤銷戶制度，加強對撤銷戶管理，嚴(yán)格撤銷戶原因?qū)徍耍乐箰阂飧偁帯?/p>

（2）財政、工商、稅務(wù)、技術(shù)監(jiān)督等各部門業(yè)務(wù)系統(tǒng)在辦理業(yè)務(wù)時，應(yīng)以個人身份證姓名，企業(yè)單位公章名稱為主，避免漢字、名稱、地區(qū)簡寫，確保存款人賬戶資料真實性。

（3）加強對支付結(jié)算人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)人員綜合素質(zhì)。賬戶管理作為社會信用體系的重要組成部分，與反洗錢、大額和可疑支付交易監(jiān)測以及現(xiàn)金管理有著必然的聯(lián)系。因此，央行和金融機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立專門的銀行結(jié)算賬戶管理崗位，配備專人對銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行管理，并加大對相關(guān)人員的綜合業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使相關(guān)人員在熟悉掌握《辦法》的同時，了解掌握《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》、《現(xiàn)金管理條例》及稅法的相關(guān)規(guī)定，強化綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高依法管理銀行結(jié)算賬戶、防范風(fēng)險和各種違法犯罪行為的能力，同時通過加強聯(lián)動網(wǎng)絡(luò)的防范功能，確保賬戶管理富有成效并積極推動金融安全區(qū)和金融信用區(qū)建設(shè)。

2.2對完善人民幣銀行賬戶管理工作的對策建議

（1）金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在《辦法》規(guī)定的框架內(nèi)，滿足不同客戶群體需求采取開發(fā)多樣化的支付結(jié)算工具來吸收客戶資金。

（2）商業(yè)銀行經(jīng)辦人員要嚴(yán)格依照《銀行賬戶管理辦法》等有關(guān)規(guī)定管理賬戶。人民銀行要嚴(yán)把賬戶開設(shè)的審核關(guān)，并加大對銀行存款賬戶的監(jiān)管力度，強化內(nèi)部賬戶管理部門和現(xiàn)金管理部門之間的配合，對違反《銀行賬戶管理辦法》等規(guī)定的行為，按《辦法》規(guī)定嚴(yán)查嚴(yán)管違規(guī)操作。

（3）完善現(xiàn)行賬戶管理辦法，堵塞制度上的漏洞。盡快出臺《銀行賬戶管理辦法實施細(xì)則》，對在賬戶執(zhí)行過程中遇到的問題加以明確。依法確立和強化央行對支付結(jié)算的監(jiān)督檢查職能，提高央行執(zhí)法權(quán)威。由于金融監(jiān)管職能的分離，調(diào)整后的央行職能更加凸顯了央行的貨幣政策制定、實施和金融服務(wù)等職能，同時強化了央行對支付結(jié)算工作的管理職能，由此應(yīng)從法律上對等地賦予央行為保證自身法定職能正常履行的結(jié)算監(jiān)督檢查權(quán)，特別是對存款人違規(guī)行為的監(jiān)督檢查權(quán)。通過法定程序檢查、規(guī)范結(jié)算賬戶的開立和使用，督促金融機(jī)構(gòu)加強賬戶管理，有效地防范和打擊利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金和洗錢等違法犯罪活動，維持經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定。

2.3對賬戶管理系統(tǒng)管理的建議

（1）加強相關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合，盡快實現(xiàn)賬戶管理系統(tǒng)與工商、稅務(wù)、公安、技術(shù)監(jiān)督等部門的聯(lián)網(wǎng)，提高開戶信息錄入的準(zhǔn)確性，杜絕違規(guī)開戶行為的發(fā)生，維護(hù)系統(tǒng)在賬戶管理中的權(quán)威性。

（2）在賬戶管理系統(tǒng)中完善各項功能。①增加開戶銀行的查詢、修改功能。金融機(jī)構(gòu)通過賬戶管理系統(tǒng)對錄人存款人開戶相關(guān)資料及信息提交到人民銀行待核準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫后，可進(jìn)行一定范圍內(nèi)的信息查詢、修改、變更、刪除，如發(fā)現(xiàn)錄人有誤時可在本機(jī)構(gòu)三級別的授權(quán)下進(jìn)行查詢、修改，確保為人民銀行提供一個資料齊全、核實一致的待核準(zhǔn)數(shù)據(jù)。②對于核準(zhǔn)類賬戶可設(shè)定為在人民銀行中心支行高級主管審批授權(quán)的情況下，能對客觀因素引起的賬戶變更進(jìn)行修改。③完善系統(tǒng)公告提示功能。當(dāng)上級行向下級行公告時應(yīng)在系統(tǒng)任意操作界面彈出提示;金融機(jī)構(gòu)發(fā)出存款賬戶信息公告時，任意操作界面“公告”菜單作閃動提示或“公告”彈出。新晨

（3）從實際出發(fā)補充完善賬戶管理辦法的不足。結(jié)合實際，針對性的制定《實施細(xì)則》或補充說明，進(jìn)一步完善法規(guī)，以利于實際操作。同時應(yīng)該盡快升級賬戶管理系統(tǒng)，解決賬戶管理系統(tǒng)在運行中出現(xiàn)的問題，將人民幣賬戶系統(tǒng)設(shè)置可在盟市(地區(qū))級所在地的金融機(jī)構(gòu)辦理轄區(qū)預(yù)算單位專用存款賬戶(也就是小異地)，使國家的專項資金真正落實到實處，有利于專項資金管理，防止專用資金挪用。

（4）寬進(jìn)嚴(yán)控是今后賬戶管理的必由之路。賬戶管理應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)、金融發(fā)展的需要，逐步從依靠行政手段監(jiān)管逐步轉(zhuǎn)向利用市場機(jī)制監(jiān)管。如適當(dāng)調(diào)整銀行賬戶的開戶準(zhǔn)人條件，將管理的重點放在加強開戶申報和日常使用的監(jiān)控管理上。在管理模式的選擇上可考慮借鑒澳大利亞的成熟做法，就是對銀行賬戶不限制其使用方式，任何賬戶都可以辦理轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，但對銀行賬戶的使用管理主要體現(xiàn)在交易報告制度上，商業(yè)銀行對存款人存取現(xiàn)金超過一定限額或有可疑交易嫌疑或有匯人、匯出境內(nèi)外的，必須按規(guī)定向交易報告分析中心報告。

總之，賬戶管理現(xiàn)在還是起步階段，需要在實踐中逐步把制度完善、健全起來。由于當(dāng)前各方面對賬戶管理的重視，相信不久賬戶管理的成就會對金融系統(tǒng)，乃至經(jīng)濟(jì)的良好運行起到保駕護(hù)航的巨大作用。

參考文獻(xiàn)

篇3

一、審查銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷是否履行了有關(guān)審批手續(xù)。財政部、監(jiān)察部、中國人民銀行頒發(fā)的《行政事業(yè)單位預(yù)算外資金銀行賬戶管理的規(guī)定》(財綜字[1999]88號)要求：“行政事業(yè)單位開設(shè)、變更或撤銷預(yù)算外資金有關(guān)專用存款賬戶，應(yīng)向同級財政部門提出申請，并經(jīng)財政部門審核同意后，持財政部門批準(zhǔn)文件和人民銀行頒發(fā)的《開戶許可證》到開戶銀行辦理相關(guān)手續(xù)?！痹趯嶋H執(zhí)行中，這方面存在的問題確實不少。一是開設(shè)賬戶不履行審批手續(xù)，未辦理《開戶許可證》。如：我們在對省級行政事業(yè)單位銀行賬戶清查中發(fā)現(xiàn)，有20個單位手續(xù)不全開設(shè)銀行賬戶近30個；二是撤銷賬戶不徹底。不少單位銷戶時只在商業(yè)銀行銷戶，而未在當(dāng)?shù)厝嗣胥y行辦理注銷手續(xù)，也未將原《開戶許可證》退還人行，有可能出現(xiàn)重新開戶的問題。對此；我們要依據(jù)中國人民銀行頒發(fā)的《銀行賬戶管理辦法》和《違反銀行結(jié)算制度處罰規(guī)定》(銀發(fā)[1994]254號)及相關(guān)規(guī)定，給單位(或銀行)作出處罰。

二、審查銀行賬戶的開設(shè)是否有多頭開戶的情況?！缎姓聵I(yè)單位預(yù)算外資金銀行賬戶管理的規(guī)定》要求：行政事業(yè)單位確有必要的，經(jīng)財政部門經(jīng)準(zhǔn)，并憑人民銀行頒發(fā)的《開戶許可證》，可在銀行開設(shè)一個預(yù)算外資金收入?yún)R繳專用存款賬戶(或一個預(yù)算外資金支出專用存款賬戶)。同時該規(guī)定還要求：“收入?yún)R繳專用存款賬戶和支出專用存款賬戶，均應(yīng)在國有或國家控投銀行開設(shè)；并由行政事業(yè)單位賬務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一開設(shè)和管理”。關(guān)于單位在銀行多頭開戶的問題，主要發(fā)生在一些專項資金比較多的部門，還有各類學(xué)校等。主要表現(xiàn)為：(1)財務(wù)部門在多家銀行開戶，有些甚至在一家銀行開設(shè)兩個基本賬戶，另外還有定期存款等；(2)在非財務(wù)部門的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)巧立名目開設(shè)賬戶，如設(shè)立中心、公司等。例如：在對某高校審計時，發(fā)現(xiàn)該校開發(fā)辦(無營業(yè)執(zhí)照和注冊登記)在信用社開設(shè)3個銀行賬戶；(3)在下屬單位重新開立銀行賬戶轉(zhuǎn)移資金等。為了制止單位在銀行多頭開戶的問題，國務(wù)院1999年2月的第260號令《金融違法行為處罰辦法》以及《銀行賬戶管理辦法》中都有明確規(guī)定。

三、審查銀行賬戶的使用是否符合規(guī)定。對行政事業(yè)單位的專用存款賬戶，《行政事業(yè)單位預(yù)算外資金銀行賬戶管理的規(guī)定》要求：“預(yù)算外資金收入?yún)R繳專用存款賬戶只能核算預(yù)算外資金收入上繳款項，單位不得直接支用，并按規(guī)定及時足額上繳同級財政專戶；預(yù)算外資金支出專用存款賬戶只辦理和核算同級財政部門從財政專戶核算撥給單位使用的資金及該部分資金的支出，不得發(fā)生資金收入款項和其他業(yè)務(wù)?！睂徲嬛形覀儼l(fā)現(xiàn)一些行政事業(yè)單位在執(zhí)行預(yù)算外資金必須實行收支兩條線方面存在的問題比較多，主要有：(1)應(yīng)上繳財政的資金，以各種名義不實行“收支兩條線”管理；(2)采取隱瞞、截留或轉(zhuǎn)移資金的形式，少交預(yù)算外資金；(3)不按規(guī)定時間將預(yù)算外資金上繳財政專戶。另外，個別單位有將收入專戶與支出專戶混用的情況，對此，我們要依據(jù)《銀行賬戶管理辦法》、《行政事業(yè)單位預(yù)算外資金銀行賬戶清理的規(guī)定》以及“收支兩條線”管理的有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅查處。

四、審查有無租、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶的問題。《銀行賬戶管理辦法》第三十四條規(guī)定：“存款人的賬戶只能辦理存款人本身的業(yè)務(wù)活動，不得出租或轉(zhuǎn)讓賬戶?！边@方面的問題主要有兩個目的：一是轉(zhuǎn)移資金；二是套現(xiàn)。而且大部分采取一種比較隱蔽的辦法，一般不在賬面上反映。例如：從甲單位通過銀行向乙單位轉(zhuǎn)賬，然后甲單位從乙單位提走現(xiàn)金。資金在乙單位一進(jìn)一出，如果乙單位不在賬面上反映就很難發(fā)現(xiàn)。只有通過核對銀行對賬單與單位的銀行存款明細(xì)賬才能發(fā)現(xiàn)。對此，中國人民銀行頒發(fā)《違反行政結(jié)算制度處罰規(guī)定》第六條：“單位出租、轉(zhuǎn)讓賬戶，除責(zé)令其糾正外，按賬戶出租、轉(zhuǎn)讓發(fā)生的金額處以5％但不低于1000元的罰款，并沒收出租賬戶的非法所得”。

五、審查有無將公款轉(zhuǎn)為私存或儲蓄存款的問題。中國人民銀行為了制止公款私存的蔓延。于1997年2月就下發(fā)了《關(guān)于禁止將公款轉(zhuǎn)為儲蓄存款的通知》。審計中我們發(fā)現(xiàn)，一些單位為了多得利益將房租、停車費等其他收入轉(zhuǎn)入儲蓄賬戶；還有一些單位為了提取現(xiàn)金的方便，也將部分資金存入儲蓄存款；另有一些金融機(jī)構(gòu)為了完成儲蓄存款承包任務(wù)，亂拉關(guān)系或采取不正當(dāng)手段吸收儲蓄存款，助長了公款私存。審計中要注意存款走向和利息的清算情況。對此要依據(jù)下列原則進(jìn)行處理。對公款私存的，要依照《中華人民共和國商業(yè)銀行法》第七十七條的規(guī)定給予處罰；對公款轉(zhuǎn)儲蓄的，要依照《中國人民銀行關(guān)于執(zhí)行(儲蓄存款條例》的若干規(guī)定》(銀發(fā)[1993]7號)第三十三條的規(guī)定處以罰款。

篇4

一、加強領(lǐng)導(dǎo)，齊抓共管。各類社會團(tuán)體，教育、衛(wèi)生、文化、科技、勞動、體育、民政、社會中介、法律等事業(yè)主管部門要履行自己職責(zé)，督促其社會組織依法到民政部門進(jìn)行登記，確保社會組織合規(guī)、合法。

二、各金融機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格執(zhí)行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和銀行結(jié)算賬戶的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法操作規(guī)程辦事，做到依法行政，合法經(jīng)營。

三、社會組織的對象和范圍包括：

1．各類社會團(tuán)體；

2．教育事業(yè)，如民辦的幼兒園，民辦小學(xué)、中學(xué)、學(xué)校、學(xué)院、大學(xué)，民辦專修（進(jìn)修）學(xué)院或?qū)W校，民辦培訓(xùn)（補習(xí)）學(xué)?；蛑行牡?；

3．衛(wèi)生事業(yè)，如民辦門診部（所）、醫(yī)院，民辦康復(fù)、保健、衛(wèi)生、療養(yǎng)院（所）等；

4．文化事業(yè)，如民辦藝術(shù)表演團(tuán)體、文化館（活動中心）、圖書館（室）、博物館（院）、美術(shù)館、畫院、名人紀(jì)念館、收藏館、藝術(shù)研究院（所）等；

5．科技事業(yè)，如民辦的科學(xué)研究院（所、中心）、民辦科技傳播或普及中心、科技服務(wù)中心、技術(shù)評估所（中心）等；

6．勞動事業(yè)，如民辦的職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校或中心，民辦職業(yè)介紹所等；

7．體育事業(yè)，如民辦體育俱樂部，民辦體育場、館、院、社、學(xué)校等；

8．民政事業(yè)，如民辦的福利院、敬老院、托老所、老年公寓及民辦婚姻介紹所、民辦社區(qū)服務(wù)中心（站）等；

9．社會中介服務(wù)業(yè)，如民辦評估咨詢服務(wù)中心（所）、民辦住處咨詢調(diào)查中心（所）、民辦人才交流中心等；

10．法律服務(wù)業(yè)，如民辦法律援助中心等；

四、新成立的各類社會團(tuán)體和民辦非企業(yè)單位必須持有民政部門頒發(fā)的《登記證書》方可在銀行開立賬戶。無民政部門頒發(fā)的《登記證書》，各金融機(jī)構(gòu)不得開立各類社會團(tuán)體和民辦非企業(yè)單位的銀行賬戶。禁止各金融機(jī)構(gòu)以社會組織業(yè)務(wù)主管單位頒發(fā)的《執(zhí)業(yè)許可證》和相關(guān)材料為依據(jù)為社會團(tuán)體和民辦非企業(yè)單位開立銀行賬戶。

五、對于撤銷和注銷的社會團(tuán)體和民辦非企業(yè)單位，民政部門應(yīng)將相關(guān)文件或材料抄送人民銀行，人民銀行應(yīng)通知各金融機(jī)構(gòu)及時撤銷賬戶。

篇5

信用制度與賬戶資信一體化可以實現(xiàn)銀行間的資源共享，個人和企業(yè)信用信息的準(zhǔn)確錄入和保護(hù)顯得至關(guān)重要。明確賬戶管理的內(nèi)容和具體要求，明確賬戶監(jiān)管過程的權(quán)力與責(zé)任，明確賬戶報告的流程與操作，制定賬戶管理的內(nèi)部規(guī)章，為賬戶管理提供內(nèi)部自我約束體系。

銀行賬戶有效性管理

中國人民銀行《支付結(jié)算管理辦法》第七條規(guī)定：單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶；同時中國人發(fā)行《銀行賬戶管理辦法》從銀行賬戶的開立、管理、撤銷與責(zé)任等方面詳細(xì)規(guī)定賬戶管理的相關(guān)細(xì)則。隨著社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，社會生活的日益復(fù)雜化，銀行賬戶業(yè)務(wù)呈現(xiàn)多元化、綜合性特征，賬戶管理方式和手段明顯滯后，賬戶監(jiān)管制度與體系缺失，銀行對賬戶管理顯得疲軟無力，賬戶監(jiān)管無法有效實施。本文旨在從構(gòu)建賬戶資信信用制度、賬戶監(jiān)管權(quán)責(zé)一致、科技創(chuàng)新賬戶管理電子流程三個方面闡述如何實施有效的銀行賬戶管理，并以此進(jìn)行分析，提出相關(guān)建議與對策。

一、“信用制度與賬戶資信相結(jié)合”的外部約束機(jī)制

賬戶管理涉及賬戶的開立與使用以及票據(jù)結(jié)算、匯兌、貸款等方面，面對企業(yè)多頭開戶、亂開戶和違法使用賬戶的現(xiàn)象和套取銀行信貸資金，逃避現(xiàn)金、結(jié)算、信貸的監(jiān)管的情形，銀行始終無法對企業(yè)實施有效的監(jiān)管和制約。誠信的普遍缺失和信用體系的未完全建立導(dǎo)致企業(yè)和個人對賬戶資信情況關(guān)注偏低如簽發(fā)空頭支票、結(jié)算賬戶經(jīng)常出現(xiàn)被司法機(jī)關(guān)查封凍結(jié)等情形。我國目前人行的征信系統(tǒng)主要針對貸款客戶（包含企業(yè)和個人）實行征信查詢且相互分離，未對與該企業(yè)相關(guān)聯(lián)的單位結(jié)算賬戶和法定代表人賬戶沒有實施征信登記，致使企業(yè)利用多頭開立賬戶破壞金融管理秩序，損害銀行和利害關(guān)系人的利益。因此建議就像每個公民只有一個身份證號碼一樣，通過建立一個融賬戶資信于信用制度一體化的企業(yè)或者個人征信系統(tǒng)，將個人的身份證號碼或其他有效代碼作為該系統(tǒng)的唯一識別信息，通過授權(quán)管理可以查詢該客戶所有的企業(yè)信息、個人信息，將個人資信與企業(yè)資信相捆綁，有效對企業(yè)進(jìn)行跟蹤和監(jiān)管，同時用信用制度的約束力來強化賬戶的監(jiān)管，將賬戶資信狀況作為衡量企業(yè)和法定代表人的信用觀念，強化企業(yè)主和個人的信用意識與誠信程度，通過外部監(jiān)管的制衡力保障賬戶管理的有效性和可行性。

二、“流程操作與權(quán)責(zé)一致相統(tǒng)一”的內(nèi)部管理體系

信用制度與賬戶資信一體化可以實現(xiàn)銀行間的資源共享，個人和企業(yè)信用信息的準(zhǔn)確錄入和保護(hù)顯得至關(guān)重要。明確賬戶管理的內(nèi)容和具體要求，明確賬戶監(jiān)管過程的權(quán)力與責(zé)任，明確賬戶報告的流程與操作，制定賬戶管理的內(nèi)部規(guī)章，為賬戶管理提供內(nèi)部自我約束體系。對于客戶對本人信用資信狀況有疑問并提供書面申請的，接受申請的機(jī)構(gòu)要及時予以立案并予以調(diào)查，針對不同情況分別處理：信息無誤及時向客戶說明情況并闡明不予更改的原因；信息有誤，及時更正錄入的客戶信息或者向上級行提出修改要求，保證客戶賬戶信息的準(zhǔn)確性和完整，同時對于因銀行操作人員故意或者重大過失造成客戶賬戶信息不實或者造成重大損失的，要給與相關(guān)人員紀(jì)律處分或者相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。對于故意或者過失泄露客戶的賬戶信息造成客戶聲譽受到影響或者其他嚴(yán)重情況的，通過內(nèi)部規(guī)章制度予以處理，對于觸犯刑法的行為要移交司法機(jī)關(guān)予以處理。通過內(nèi)部培訓(xùn)、考試與管理，提升銀行操作人員對賬戶資信錄入的準(zhǔn)確性、及時性、完整性和合規(guī)性的認(rèn)識，提高賬戶管理的有效性，從內(nèi)部管理著手，構(gòu)建“有權(quán)必有責(zé)”的內(nèi)部管理體系。

三、“科技創(chuàng)新與規(guī)范管理相融合”的賬戶電子流程

篇6

【關(guān)鍵詞】銀行賬戶管理 銀行 金融風(fēng)險

隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國的銀行事業(yè)也在不斷發(fā)展，我國銀行的開戶賬戶也在不斷增多，然而現(xiàn)目前我國銀行的賬戶管理仍然存在一些問題，各種洗錢、逃稅偷稅、私吞企業(yè)或國家公款等一系列違法犯罪活動屢禁不止，因此，應(yīng)當(dāng)加強銀行的賬戶管理。

一、銀行賬戶管理存在的問題

（一）缺乏相關(guān)銀行賬戶管理規(guī)范和流程

通過有關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示，幾年來，我國的銀行開戶賬戶仍然保持上升趨勢。然而銀行的開戶缺乏相關(guān)銀行賬戶管理規(guī)范和流程，具體表現(xiàn)為以下兩點：（1）銀行部門為了獲取更大的利益，降低了賬戶管理要求。很多銀行為了拉攏更多的客戶，擴(kuò)大銀行的市場占有率來獲取更多的利益，普遍存在放松銀行賬戶管理要求或為用戶提供一些違規(guī)優(yōu)惠和折扣等違規(guī)現(xiàn)象。（2）銀行的操作流程不規(guī)范，目前我國銀行實行的賬戶管理辦法是先申報后開立賬戶，然而一些銀行卻采取先開立賬戶后申報資料，加上對賬戶的管理力度不到位，導(dǎo)致一些列的違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。

（二）銀行賬戶管理法律約束力度不夠

目前我國銀行大多存在賬戶管理法律約束力度不夠的現(xiàn)象，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：（1）沒有限制一般存款賬戶的開立數(shù)目。我國目前大多數(shù)銀行對一般存款賬戶的開立數(shù)目沒有進(jìn)行明確的規(guī)定，這就為犯罪分子通過正規(guī)的賬戶開立渠道和手續(xù)開立多個一般存款賬戶來進(jìn)行違法犯罪活動。（2）我國目前也沒有明確規(guī)定銀行個人賬戶的開立數(shù)目，加上個人賬戶的轉(zhuǎn)賬功能以及提現(xiàn)功能靈活度高，導(dǎo)致一些單位或犯罪分子將非法資金轉(zhuǎn)入到個人賬戶，這就為犯罪分子的洗錢以及一些企業(yè)的逃稅、騙稅等違法犯罪活動提供了方便，也可能導(dǎo)致惡意逃債的經(jīng)濟(jì)糾紛以及滋生私吞企業(yè)或國家公款等腐敗現(xiàn)象。

（三）銀行賬戶的審查和處罰力度不夠

目前我國銀行沒有明確的銀行賬戶開立規(guī)定，無法對開戶人提供的開戶資料的真實性進(jìn)行科學(xué)有效地審核，這使一些犯罪分子利用銀行賬戶從事洗錢活動有機(jī)可乘。此外，目前的賬戶管理相關(guān)法律法規(guī)層次不高，普遍存在處罰力度較輕，未能形成有效地社會約束力。例如：根據(jù)《行政處罰法》，銀行可對違規(guī)存款人采取較小金額的罰款措施，這就導(dǎo)致一些違規(guī)存款人員有利可圖，往往起不到懲戒違規(guī)存款人員的作用。

二、加強銀行賬戶管理的對策

（一）完善銀行賬戶管理法律法規(guī)

我國目前的關(guān)于銀行賬戶管理的相關(guān)法律法規(guī)應(yīng)當(dāng)不斷進(jìn)行完善和健全，使有關(guān)銀行賬戶管理法律法規(guī)更加清晰完善，便于賬戶管理法律法規(guī)的執(zhí)行。銀行可以采用法律手段來規(guī)范銀行的賬戶管理，提高銀行賬戶管理的力度。有關(guān)部門可以制訂嚴(yán)厲的法律法規(guī)來打擊洗錢、偷稅騙稅、惡意逃債等一系列違法犯規(guī)活動，不斷加大對私吞企業(yè)或國家公款等現(xiàn)象的反腐力度，提高銀行賬號的管理能力。此外，銀行還應(yīng)當(dāng)加強與行政部門、司法部門的合作，共同打擊各種金融犯罪活動，保證金融系統(tǒng)的穩(wěn)定運轉(zhuǎn)。有關(guān)部門也應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的銀行賬戶管理監(jiān)督制度，提高銀行賬戶的管理。

（二）建立完善的銀行賬戶管理系統(tǒng)

銀行應(yīng)當(dāng)建立一個立體的賬戶管理系統(tǒng)來對銀行本地的業(yè)務(wù)系統(tǒng)和人民銀行的賬戶管理系統(tǒng)進(jìn)行連接，保證中國人民銀行以及各個金融機(jī)構(gòu)對各戶的資金的來源和去向及時、全面地掌握，在必要時可以及時對客戶資金進(jìn)行有效監(jiān)控。此外，銀行還應(yīng)當(dāng)建立一個與公安部門、稅務(wù)部門進(jìn)行信息共享的系統(tǒng)，來加強銀行的賬戶管理，有效打擊各種洗錢、偷稅、漏稅、惡意逃債、私吞企業(yè)或國家公款等違法犯罪活動。銀行加強和其他有關(guān)部門的合作，充分利用各種有效資源，來降低賬戶年檢手續(xù)的繁瑣程度，確保賬戶年檢的質(zhì)量以及效率，便于銀行賬戶管理工作的順利開展。

（三）健全銀行賬戶管理制度

目前我國大多數(shù)銀行的賬戶管理大都存著管理方式落后、管理思路比較局限以及缺乏有效的管理政策等問題。比如：銀行的結(jié)算服務(wù)和信貸優(yōu)惠政策沒有得到落實，導(dǎo)致一些企業(yè)不配合銀行的賬戶管理；銀行的稅收征管辦法沒能有效聯(lián)系上企業(yè)的賬戶信息，導(dǎo)致發(fā)生一些偷稅漏稅現(xiàn)象。為了更好地適應(yīng)我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，銀行應(yīng)當(dāng)健全賬戶的管理制度。銀行可以把賬戶管理、商業(yè)票匯管理以及稅收征管制度有機(jī)地結(jié)合起來，對納稅人的開戶要求進(jìn)行明確規(guī)定：納稅人必須在銀行開立基本賬戶，并將基本賬戶信息告知稅務(wù)部門，企業(yè)只能通過基本賬戶來外簽商業(yè)匯票。銀行應(yīng)當(dāng)加強賬戶的銷戶管理，對于營業(yè)執(zhí)照已注銷兩年或久懸標(biāo)志已設(shè)置兩年以上的賬戶，應(yīng)當(dāng)通知賬戶戶主在規(guī)定時間內(nèi)進(jìn)行銷戶手續(xù)的辦理，逾期銀行將進(jìn)行自動銷戶處理。此外，銀行還可以適當(dāng)提高賬戶的開戶和銷戶標(biāo)準(zhǔn)，明確規(guī)定各種賬戶的最早銷戶期限，并統(tǒng)一各種收費標(biāo)準(zhǔn)。

三、結(jié)束語

銀行的賬戶管理對我國經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展有著重要的意義，能夠有效地打擊各種洗錢、逃稅偷稅、惡意逃債、私吞企業(yè)或國家公款等一系列違法犯罪活動。因此銀行應(yīng)當(dāng)不斷完善銀行賬戶管理法律法規(guī)，建立完善的銀行賬戶管理系統(tǒng)以及健全銀行賬戶管理制度來提高銀行的賬戶管理，保證銀行賬戶管理的可持續(xù)發(fā)展。

參考資料

[1]鄭瑞琪.目前銀行賬戶管理存在的問題及對策[J].新財經(jīng)（理論版），2012（11）.

[2]劉旭鵬.當(dāng)前人民幣銀行結(jié)算賬戶管理中存在的問題及對策[J].金融理論與實踐，2010（11）.

篇7

關(guān)鍵詞 銀行賬戶 賬戶管理 防范洗錢 重大意義 存在問題 采取措施

毋庸置疑，洗錢是世界經(jīng)濟(jì)血脈上的一個“毒瘤”，危害極大。洗錢的主要目的是掩飾和隱瞞違法所得，使違法收入表面合法化。因此，洗錢活動破壞了金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健經(jīng)營的基礎(chǔ)，加大了金融機(jī)構(gòu)的法律和運營風(fēng)險。眾所周知，合法經(jīng)營是金融機(jī)構(gòu)控制風(fēng)險和保持穩(wěn)健經(jīng)營的前提。金融機(jī)構(gòu)涉嫌洗錢或者被犯罪分子利用進(jìn)行洗錢，會嚴(yán)重?fù)p害金融機(jī)構(gòu)的聲譽，還會使金融機(jī)構(gòu)面臨法律風(fēng)險和經(jīng)濟(jì)損失，從而面臨客戶流失和失掉業(yè)務(wù)機(jī)會的巨大風(fēng)險。據(jù)國際貨幣基金組織估計，中國每年的洗錢數(shù)量高達(dá)2 000億至3 000億人民幣，相當(dāng)于國內(nèi)生產(chǎn)總值的2%。其中，洗錢犯罪分子利用銀行賬戶和管理方面的漏洞從事洗錢犯罪活動，成為當(dāng)前洗錢犯罪的一條重要渠道和手段?；诖耍瑥娀y行賬戶管理，使洗錢犯罪防患于未然，已成為各級銀行機(jī)構(gòu)的當(dāng)務(wù)之急。下面，筆者就相關(guān)問題進(jìn)行分析、闡述。

一、強化銀行賬戶管理，防范洗錢犯罪的重大意義

1.強化銀行賬戶管理，防范洗錢犯罪是維護(hù)國家和人民利益的客觀要求。強化銀行賬戶管理，防范洗錢犯罪工作涉及經(jīng)濟(jì)、司法、外交及安全多個領(lǐng)域，不僅關(guān)系到我國政府對外形象，還關(guān)系到政府在人民群眾中的威信，以及整個國家經(jīng)濟(jì)和社會秩序的穩(wěn)定。

2.強化銀行賬戶管理，防范洗錢犯罪是維護(hù)金融穩(wěn)定的必要手段。金融機(jī)構(gòu)作為資金的活動的重要載體，容易成為洗錢活動的渠道，從而帶來巨大的法律和經(jīng)營風(fēng)險。加強銀行賬戶管理對防范金融風(fēng)險，維護(hù)金融體系的穩(wěn)定、健康、發(fā)展具有重要現(xiàn)實意義。

3.強化銀行賬戶管理，防范洗錢犯罪是打擊經(jīng)濟(jì)犯罪，遏制嚴(yán)重刑事犯罪的有效途徑。首先，通過強化銀行賬戶管理工作的開展，可以監(jiān)測異常和可疑資金流動，為控制非法所得資金的轉(zhuǎn)移和藏匿贏得時機(jī)，為跨境追繳非法所得提供有利手段。其次，打擊洗錢犯罪活動，可以截斷犯罪賴以生存的資金鏈條，從而有力削弱和瓦解犯罪，恐怖犯罪等嚴(yán)重犯罪活動，維護(hù)正常社會秩序。

二、銀行賬戶管理存在的主要問題

1.銀行賬戶提取現(xiàn)金控制不嚴(yán)。由于金融業(yè)競爭的加劇，銀行在執(zhí)行《個人存款賬戶實名制規(guī)定》《大額現(xiàn)金支付登記規(guī)定》《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》以及銀行賬戶管理等制度時大打折扣，缺乏監(jiān)督，放松了現(xiàn)金管理。如根據(jù)《關(guān)于大額現(xiàn)金支付管理的通知》規(guī)定，銀行應(yīng)建立大額現(xiàn)金登記備案制度和報告制度，開戶銀行也制定了各自的提現(xiàn)額度分級審批制度。但事實上，只要存款人在現(xiàn)金支票“用途欄”寫上了《條例》規(guī)定的提現(xiàn)用途，開戶銀行大都會滿足存款人提取現(xiàn)金的要求，而且一般不會對存款人的現(xiàn)金用途進(jìn)行跟蹤。犯罪分子正是利用銀行賬戶提現(xiàn)控制不嚴(yán)的缺陷，提取現(xiàn)金從事洗錢活動。

2.個人賬戶為洗錢活動提供了便利。個人儲蓄賬戶與個人結(jié)算賬戶主要是為個人辦理轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金收付等業(yè)務(wù)。目前，一些不法分子利用偽造過期的營業(yè)執(zhí)照、身份證和稅務(wù)登記證等證明文件，騙取銀行開立銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行洗錢的現(xiàn)象日益突出。由于銀行與工商、稅務(wù)、公安等部門沒有建立企業(yè)注冊登記信息、稅務(wù)登記信息和個人身份證信息的查詢關(guān)系，使得銀行一線工作人員很難對假證進(jìn)行有效識別，無法保證開戶資料的絕對真實，從而給不法分子提供了可乘之機(jī)。

3.利用賬戶轉(zhuǎn)賬功能達(dá)到洗錢目的。首先，洗錢犯罪分子利用基本賬戶、臨時賬戶、專用賬戶、一般賬戶之間相互劃轉(zhuǎn)，造成多重資金流，增加監(jiān)管、偵察部門調(diào)查取證的困難。其次，設(shè)立關(guān)聯(lián)公司和空殼公司開立銀行賬戶實現(xiàn)資金轉(zhuǎn)移。再次，在國外開設(shè)公司，將資金轉(zhuǎn)移國外。由于賬戶劃轉(zhuǎn)的資金流量是存款人自主支配的，開戶銀行不負(fù)有監(jiān)管義務(wù)，當(dāng)存款人在其基本存款賬戶的資金流量很小，在其他賬戶的資金流量較大時，銀行不能采取行政手法干預(yù)存款人賬戶資金流量。而在洗錢過程中，犯罪分子正是利用賬戶轉(zhuǎn)賬的便利，在銀行不管理現(xiàn)金流的情況下，達(dá)到洗錢的目的。

4.開立有關(guān)銀行賬戶的數(shù)量不限定。首先，《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定了單位在銀行一般只能開立一個基本存款賬戶，對專用存款賬戶、臨時存款賬戶的開立需要人民銀行審查批準(zhǔn)，但一般存款賬戶的審批權(quán)限在商業(yè)銀行，而且對一般賬戶的開戶數(shù)量沒有強制性規(guī)定，犯罪分子可以通過正常程序開立多個一般存款賬戶辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。其次，對開立個人賬戶的個數(shù)未做規(guī)定，犯罪分子也可以憑有效身份證明開立多個賬戶。

5.跨系統(tǒng)賬戶存款核查困難。在反洗錢工作中，必須掌握存款人的總資金量及資金流，但由于犯罪分子可以在不同的銀行開立有關(guān)銀行賬戶，而不同銀行之間未實行聯(lián)網(wǎng)，這就導(dǎo)致銀行無法核實存款人的總存款情況。

三、強化銀行賬戶管理，防范洗錢犯罪所采取的措施

1.提高反洗錢意識，形成全社會防范賬戶洗錢犯罪的社會氛圍和網(wǎng)絡(luò)體系。要進(jìn)一步增強全社會的反洗錢意識，充分認(rèn)識到利用賬戶洗錢活動的危害性和開展反洗錢行動的重要性及緊迫性。加大銀行及工作人員在反洗錢中的責(zé)任，增強其反洗錢知識，提高其識別和處理可疑交易的能力。建立和完善反洗錢協(xié)調(diào)機(jī)制和聯(lián)席會議制度，加強人行、司法、財政、海關(guān)、稅務(wù)、工商、銀監(jiān)、證監(jiān)、保監(jiān)等部門在信息收集情報等方面的交流。

2.嚴(yán)格身份證明審核，掌握存款人真實身份。開戶銀行在為存款人開立銀行賬戶時，必須嚴(yán)格審核存款人身份證明。建立存款人檔案和跟蹤制度，調(diào)查了解其規(guī)模、經(jīng)營方式、經(jīng)營范圍，充分掌握信息。建立公安、工商等有關(guān)部門與銀行信息共享機(jī)制，公安、工商等部門建立身份證件數(shù)據(jù)中心，讓銀行可以無償使用公安、工商等部門的身份證明系統(tǒng)。同時，配備各種身份證明識別儀，加強培訓(xùn)，提高銀行工作人員識別身份證明的能力。

3.加強銀行賬戶監(jiān)管，提高銀行反洗錢工作能力。各級人民銀行應(yīng)將銀行業(yè)機(jī)構(gòu)的賬戶管理納入有效監(jiān)管范圍，嚴(yán)格監(jiān)控銀行系統(tǒng)賬戶的開戶、變更、資金變動、撤銷等信息資料，對銀行賬戶違規(guī)提現(xiàn)和違規(guī)轉(zhuǎn)賬等行為實行預(yù)警。加大賬戶監(jiān)管力度，嚴(yán)格執(zhí)法，定期和不定期地檢查銀行賬戶情況，對賬戶違法亂紀(jì)行為做出相應(yīng)的處罰。督促銀行嚴(yán)格執(zhí)行賬戶年檢制度。

4.加強銀行賬戶現(xiàn)金管理，減少現(xiàn)金交易。大力推廣個人支票、網(wǎng)上銀行、電話銀行等支付結(jié)算工具，完善各銀行之間銀行卡聯(lián)網(wǎng)工作，培養(yǎng)市民匯兌或刷卡習(xí)慣，提高非現(xiàn)金交易效率。嚴(yán)格控制大額提現(xiàn)和大額現(xiàn)金交易，嚴(yán)格推行大額現(xiàn)金登記備案制度和報告制度以及大額現(xiàn)金提取預(yù)約制度，對特別大額現(xiàn)金交易實行強制轉(zhuǎn)賬結(jié)算制。跟蹤單位現(xiàn)金用途，引導(dǎo)工資發(fā)放非現(xiàn)金化，要求單位的工資在銀行開設(shè)專戶，嚴(yán)禁大量坐支現(xiàn)金及不通過銀行分發(fā)現(xiàn)金。提高現(xiàn)金交易成本，降低轉(zhuǎn)賬費用，對大量、大額提取現(xiàn)金收取手續(xù)費或征收一定的稅賦，通過經(jīng)濟(jì)手段引導(dǎo)合法交易主體向非現(xiàn)金交易。

四、結(jié)束語

綜上所述，強化銀行賬戶管理是現(xiàn)實所需，是強化資金監(jiān)管、防范洗錢犯罪的重要措施，要求各級銀行機(jī)構(gòu)務(wù)必重視。只有這樣，才能使洗錢犯罪無處遁形。

參考文獻(xiàn)

篇8

【關(guān)鍵詞】支付結(jié)算 賬戶管理 開戶許可證

按照現(xiàn)行銀行結(jié)算賬戶管理相關(guān)制度，開戶許可證是人民銀行依法準(zhǔn)予申請人在銀行開立核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶的行政許可證件，是核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶合法性的有效證明。但在賬戶管理實踐中，單位存款人開立非核準(zhǔn)類賬戶的一個必要條件就是出具基本存款賬戶開戶許可證。因此，開戶許可證實際上已成為單位存款人開立銀行結(jié)算賬戶，進(jìn)而獲得商業(yè)銀行各類金融服務(wù)的法定證件。但由于目前對開戶許可證的管理上，只注重審核發(fā)證環(huán)節(jié)，對于后續(xù)管理存在較大疏漏，致使很多已不再符合法定開戶條件的賬戶仍然在銀行體系內(nèi)，既增加了賬戶管理的難度，也為犯罪分子利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行非法經(jīng)營、偷逃稅款、洗錢等違法犯罪活動提供了潛在的可能。

一、現(xiàn)行賬戶管理制度有關(guān)開戶許可證的規(guī)定

現(xiàn)行賬戶管理的基礎(chǔ)性制度是2003年頒布的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》及隨后下發(fā)的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實施細(xì)則》（以下分別簡稱《管理辦法》和《實施細(xì)則》）。《管理辦法》中規(guī)定：人民銀行在核準(zhǔn)開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資開立的除外）、預(yù)算單位專用存款賬戶和QFII專用存款賬戶時分別頒發(fā)基本存款賬戶開戶許可證、臨時存款賬戶開戶許可證和專用存款賬戶開戶許可證；存款人開立一般存款賬戶、專用存款賬戶應(yīng)出具基本存款賬戶開戶許可證；存款人撤銷核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶時應(yīng)交回開戶許可證。

此外，存款人遺失開戶許可證，應(yīng)在報刊媒體上進(jìn)行遺失公告，宣布該開戶許可證作廢。人民銀行在核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶銷戶處理時，在人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)中對原開戶許可證的狀態(tài)設(shè)置了兩個可選項，即：收回和遺失。因此，在核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶銷戶處理的實際操作中，申請人一是交回原開戶許可證辦理銷戶手續(xù)；二是出具許可證遺失證明和已進(jìn)行遺失公告的證明辦理銷戶手續(xù)，二者必選其一。

二、開戶許可證吊銷制度缺失帶來的管理難題

（一）單位終止后開戶許可證仍然長期有效

《管理辦法》規(guī)定，存款人被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的，以及存款人注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。存款人應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶，然后再申請撤銷基本存款賬戶。撤銷核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶時應(yīng)交回開戶許可證。而在實際工作中，部分單位（特別是一些個體工商戶）在注銷或被吊銷營業(yè)執(zhí)照且基本戶已無資金時，往往由于各種原因，不到銀行辦理銷戶手續(xù)并交回開戶許可證。由于開戶許可證吊銷制度尚未建立，在存款人手中的開戶許可證依然有效，存款人依然可以憑借該開戶許可證辦理其他各類相關(guān)業(yè)務(wù)。

（二）銀行賬戶年檢制度約束力不強

《管理辦法》明確了銀行應(yīng)對已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實行年檢制度，檢查開立的銀行結(jié)算賬戶的合規(guī)性，核實開戶資料的真實性，對不符合賬戶管理制度開立的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)予以撤銷。由于基本戶開戶許可證和專用戶開戶許可證一經(jīng)發(fā)放長期有效。在實際工作中，有很多開戶單位由于各種原因拒絕提供相關(guān)證照及開戶資料配合賬戶年檢工作，現(xiàn)行制度沒有建立吊銷開戶許可證制度，使得年檢工作對存款人的約束力不強，銀行對正常發(fā)生結(jié)算但未能參加賬戶年檢的存款人沒有制度上的制約措施，致使單位銀行結(jié)算賬戶年檢率始終不高。經(jīng)統(tǒng)計，2012年陜西省在人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)中登記的賬戶綜合年檢率僅達(dá)到21%，基本存款賬戶的年檢率也只有27%。開戶許可證吊銷制度的缺失使得賬戶年檢制度不能有效實施，對規(guī)范賬戶日常使用的作用受到制約。

（三）大量“久懸”銀行結(jié)算賬戶無法清理

對于長期不發(fā)生結(jié)算業(yè)務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶（一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)），賬戶管理制度規(guī)定開戶銀行應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。但盡管制度如此規(guī)定，如果存款人不主動到銀行申請撤銷賬戶并提供銷戶材料，開戶銀行自行為客戶銷戶會存在較大的法律風(fēng)險。目前在實踐中，對于這一類賬戶的管理辦法是：商業(yè)銀行在行內(nèi)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中將該類賬戶設(shè)置為長期不動戶，同時在人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)中為該類不動戶設(shè)置“久懸”標(biāo)識。當(dāng)長期不動戶為基本戶、專用戶、臨時戶等核準(zhǔn)類賬戶時，由于開戶許可證吊銷制度的缺失，人民銀行同樣無法按照“視同自愿銷戶”的原則對這部分長期不動戶進(jìn)行銷戶處理，從而造成久懸賬戶長期“久懸”，銀行系統(tǒng)資源大量浪費。例如，截止2012年10月底，陜西省久懸銀行結(jié)算賬戶數(shù)量已經(jīng)達(dá)到96800戶，占同期單位銀行結(jié)算賬戶總量的12.7%。而且，近兩年“久懸”銀行結(jié)算賬戶數(shù)量激增，平均增長率達(dá)到30%以上，遠(yuǎn)高于同期單位銀行結(jié)算賬戶增長率（10%左右）。

（四）基本戶的主辦賬戶作用被削弱

按照現(xiàn)行賬戶管理制度規(guī)定，基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取均應(yīng)通過基本戶辦理。存款人開立其他銀行結(jié)算賬戶也必須首先開立基本存款賬戶。但在實踐中，存款人往往開立多個一般存款賬戶后，日常業(yè)務(wù)均通過一般存款賬戶辦理，進(jìn)而將基本存款賬戶架空。根據(jù)統(tǒng)計，截至2012　年十月底，陜西省共有63350戶基本存款賬戶超過一年以上未發(fā)生結(jié)算業(yè)務(wù)，占全部基本存款賬戶的15%，占全部“久懸”賬戶的65%。這些基本存款賬戶被閑置后，存款人仍可以通過其他非基本存款賬戶辦理各類結(jié)算業(yè)務(wù)。

三、其他相關(guān)行政許可證件吊銷制度

（一）營業(yè)執(zhí)照

營業(yè)執(zhí)照是企業(yè)或組織合法經(jīng)營權(quán)的憑證。營業(yè)執(zhí)照的登記事項包括名稱、地址、負(fù)責(zé)人、注冊資金、經(jīng)營范圍、經(jīng)營期限等。經(jīng)營組織有違法行為時，工商行政管理部門可以做出吊銷營業(yè)執(zhí)照的行政處罰?！豆痉ā贰ⅰ锻赓Y企業(yè)法》、《公司登記管理條例》等企業(yè)管理制度詳細(xì)規(guī)定了可以給予吊銷營業(yè)執(zhí)照處罰的具體情形，主要包括：虛報注冊資本；提交虛假材料或者采取其他欺詐手段隱瞞重要事實取得公司登記；公司成立后無正當(dāng)理由超過六個月未開業(yè)的，或者開業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)六個月以上；利用公司名義從事危害國家安全、社會公共利益的嚴(yán)重違法行為的；公司不按照規(guī)定接受年度檢驗，逾期仍不改正的；偽造、涂改、出租、出借、轉(zhuǎn)讓營業(yè)執(zhí)照；未能在規(guī)定的期限內(nèi)繳付出資的，且不辦理注銷登記手續(xù)和繳銷營業(yè)執(zhí)照的，等等。

吊銷營業(yè)執(zhí)照后，機(jī)構(gòu)不得開展經(jīng)營活動。被吊銷營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)名稱三年內(nèi)不得使用。被吊銷營業(yè)執(zhí)照的公司、企業(yè)法定代表人，自該公司、企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起三年內(nèi)，不得擔(dān)任公司的董事、監(jiān)事和經(jīng)理，也不得擔(dān)任其他企業(yè)的法定代表人。

（二）組織機(jī)構(gòu)代碼證

組織機(jī)構(gòu)代碼是組織機(jī)構(gòu)在我國境內(nèi)唯一的，始終不變的法定代碼標(biāo)識。組織機(jī)構(gòu)代碼證是組織機(jī)構(gòu)法定代碼的標(biāo)識的憑證。組織機(jī)構(gòu)代碼證自發(fā)放起4年內(nèi)有效，組織機(jī)構(gòu)設(shè)立的資格證明文件有效期不足4年的，代碼證有效期以資格證明文件的有效期為準(zhǔn)。組織機(jī)構(gòu)代碼證實行年檢制度，以確保組織機(jī)構(gòu)代碼的唯一性和相關(guān)信息數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和時效性。經(jīng)營組織的組織機(jī)構(gòu)代碼年檢以年檢過的營業(yè)執(zhí)照為基礎(chǔ)。組織機(jī)構(gòu)代碼沒有明確的吊銷制度，但沒有參加的年檢的組織機(jī)構(gòu)代碼證在使用中會被視為失效，以此保證組織機(jī)構(gòu)代碼證的合法性。注銷組織機(jī)構(gòu)代碼證時需要出示登記部門或上級主管部門的核準(zhǔn)注銷文件，經(jīng)營機(jī)構(gòu)還需要出示稅務(wù)部門注銷稅務(wù)登記證的回執(zhí)。

（三）稅務(wù)登記證

稅務(wù)登記證是從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記時，所頒發(fā)的登記憑證。納稅人在辦理開立銀行賬戶，領(lǐng)購發(fā)票，申請減、免、退稅，辦理延期申報、延期繳納稅款等事項時，必須出示稅務(wù)登記證件。目前，稅務(wù)機(jī)構(gòu)已取消年檢制度，但稅務(wù)機(jī)關(guān)要求驗證或換證時，納稅人必須在規(guī)定時間內(nèi)辦理驗證或者換證手續(xù)。

四、建立開戶許可證吊銷制度的對策建議

吊銷許可證是《中華人民共和國行政處罰法》規(guī)定的行政處罰種類之一。開戶許可證吊銷制度的缺失使得部分開戶單位肆意違反賬戶管理制度，并導(dǎo)致大量已不再符合開戶條件的結(jié)算賬戶無法通過合法手續(xù)進(jìn)行清理。為強化單位銀行結(jié)算賬戶監(jiān)管效果，應(yīng)該盡快建立開戶許可證吊銷制度。

（一）強化單位銀行結(jié)算賬戶年檢工作

開戶許可證吊銷制度的建立和單位銀行結(jié)算賬戶年檢工作是相互依存，互為前提的。一方面，建立開戶許可證吊銷制度可以加大對存款人參加賬戶年檢的約束力。另一方面，開戶許可證吊銷制度的實施也必須借助于賬戶年檢平臺。建議人總行進(jìn)一步明確賬戶年檢的內(nèi)容和期限，增強賬戶年檢工作的可操作性和強制力，明確在規(guī)定期限內(nèi)不參加年檢的單位可以給予吊銷開戶許可證的行政處罰。各開戶銀行必須定期清理已被吊銷開戶許可證的單位銀行賬戶，停止為其辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)并按法定程序銷戶。

（二）明確可以給予吊銷開戶許可證行政處罰的具體情況

吊銷開戶許可證作為一種比較嚴(yán)厲的行政處罰手段，必須具有明確的法律依據(jù)。建議修訂《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》并賦予人民銀行賬戶監(jiān)管部門吊銷開戶許可證的執(zhí)法權(quán)限。參考其他行政許可證件的吊銷制度，在具體實施上，可以考慮在以下情形下對存款人處以吊銷開戶許可證的行政處罰：提供虛假資料騙取開戶許可證的；基本存款賬戶超過兩年不發(fā)生結(jié)算，且連續(xù)兩年不參加賬戶年檢的；基本戶開戶證明文件過期且一個年檢年度內(nèi)不提供新的證明文件的；利用銀行結(jié)算賬戶為非法集資、詐騙、洗錢等違法犯罪活動轉(zhuǎn)移資金的；預(yù)算單位專用存款賬戶開戶證明文件失效的；臨時存款賬戶超期后不主動撤銷的，等等。同時，對于沒有按時變更賬戶信息等其他比較輕微的賬戶違法行為，可以設(shè)置相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰標(biāo)準(zhǔn)。

開戶許可證作為一種行政許可證件，其吊銷應(yīng)由頒發(fā)證件的行政管理部門實施。當(dāng)開戶銀行清理發(fā)現(xiàn)符合吊銷開戶許可證法定條件的開戶單位時，向頒發(fā)該開戶許可證的人民銀行報送相關(guān)資料。符合條件的，由人民銀行做出吊銷開戶許可證的行政處罰決定。

（三）完善《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)》相關(guān)功能

《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)》是賬戶監(jiān)管的信息化平臺?？梢詫~戶管理系統(tǒng)進(jìn)行升級改造，配合開戶許可證吊銷制度的實施。賬戶管理系統(tǒng)應(yīng)允許存款人的所有開戶銀行查詢該存款人的基本戶開戶許可證狀態(tài)，允許預(yù)算單位專用存款賬戶和臨時存款賬戶開戶行查詢預(yù)算專戶和臨時戶的開戶許可證狀態(tài)。同時，可以允許一般存款賬戶和非預(yù)算單位專用存款賬戶的開戶銀行查詢其存款人基本戶的年檢狀態(tài)。若基本戶在規(guī)定的年檢期限內(nèi)未進(jìn)行年檢，一般存款賬戶和非預(yù)算單位專用存款賬戶開戶銀行應(yīng)停止為該存款人辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。若存款人基本戶開戶許可證處于吊銷狀態(tài)，則該存款人的各開戶銀行均應(yīng)按法定程序?qū)⒃摯婵钊说乃匈~戶予以撤銷。若預(yù)算單位專用存款賬戶和臨時存款賬戶的開戶許可證被吊銷，則開戶銀行應(yīng)撤銷相應(yīng)的結(jié)算賬戶。

參考文獻(xiàn)

[1]中國人民銀行支付結(jié)算管理辦公室.《〈人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法〉學(xué)習(xí)實用手冊》[M].北京：新華出版社，2003.

篇9

主題詞：現(xiàn)金 賬戶 洗錢

一、當(dāng)前我國現(xiàn)金管理與賬戶管理中的洗錢風(fēng)險分析

（一）對公對私賬戶之間的大額款項劃轉(zhuǎn)凸現(xiàn)洗錢風(fēng)險

自2007年7月開始，各銀行開始執(zhí)行《中國人民銀行關(guān)于改進(jìn)個人支付結(jié)算服務(wù)的通知》（以下簡稱《通知》）的規(guī)定，單位結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)個人結(jié)算賬戶僅需提供轉(zhuǎn)賬用途即可，交易的真實性由客戶自行負(fù)責(zé)。執(zhí)行《通知》后，《人民銀行結(jié)算賬戶管理辦法》中的現(xiàn)金領(lǐng)用條款要求已變相廢止，對單筆超過5萬元人民幣、付款單位只需在付款用途欄或備注欄注明事由即可，不再需要另行出具付款依據(jù)，使企業(yè)向個人劃款所受的約束大大減少。

在此背景下，公轉(zhuǎn)私大額資金劃轉(zhuǎn)的頻率和金額呈現(xiàn)較大幅度增長。對某銀行2007年1―4月與2008年1―4月兩個對應(yīng)時間段的公轉(zhuǎn)私業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)（收付雙方賬戶均在該行）進(jìn)行統(tǒng)計分析，結(jié)果如下：2007年1―4月公轉(zhuǎn)私業(yè)務(wù)48筆，金額1,066萬元；2008年1―4月公轉(zhuǎn)私業(yè)務(wù)189筆，金額11,625萬元;同期相比筆數(shù)增幅近3倍,金額增幅近10倍。

放開單位賬戶資金轉(zhuǎn)個人賬戶后，商業(yè)銀行不再審核資金用途的合理性，不再需要客戶提供相關(guān)依據(jù)，實際上是失去了對賬戶管理和現(xiàn)金監(jiān)管最好的第一道防線，不利于從源頭上控制洗錢風(fēng)險。

（二）個人結(jié)算賬戶反洗錢監(jiān)管難度大

當(dāng)前由于個人結(jié)算賬戶開戶管理不嚴(yán)，人均擁有的個人結(jié)算賬戶數(shù)較多，個人結(jié)算賬戶反洗錢監(jiān)管存在較大難度。結(jié)算管理辦法對個人銀行結(jié)算賬戶的開戶數(shù)量沒有限制，個人只需按規(guī)定提供相關(guān)的證明資料便可開戶，再加上個人銀行結(jié)算賬戶開立簡單、使用方便、銀行監(jiān)管相對寬松，一些人便在多家銀行或在一家銀行的多個機(jī)構(gòu)開立多個賬戶。

盡管反洗錢系統(tǒng)可按客戶號來進(jìn)行監(jiān)測，但若要對交易明細(xì)進(jìn)行分析，仍需在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中逐個賬戶進(jìn)行查詢。若洗錢者在多個賬戶之間進(jìn)行交叉或循環(huán)轉(zhuǎn)賬，使資金的流轉(zhuǎn)線路復(fù)雜化，干擾銀行的跟蹤監(jiān)測，勢必增加銀行反洗錢分析的難度。大量案例表明，洗錢等違法犯罪分子往往利用個人多頭開戶，并將某一賬戶集中使用一段時間后，即不再使用，轉(zhuǎn)而再開立新賬戶進(jìn)行非法洗錢交易活動，從而規(guī)避銀行柜面人員的警覺與監(jiān)管部門的監(jiān)測。

（三）網(wǎng)上銀行等非面對面業(yè)務(wù)存在較大的洗錢風(fēng)險

目前，網(wǎng)上銀行等非面對面交易比其他方式的資金劃轉(zhuǎn)存在更大的洗錢風(fēng)險。由于是非面對面交易，在觀察客戶，了解客戶，發(fā)現(xiàn)可疑行為方面相對困難得多，監(jiān)控難度也更高。大量的傳統(tǒng)柜面業(yè)務(wù)，如同城或異地的卡卡轉(zhuǎn)賬，個人定、活期儲蓄品種的轉(zhuǎn)換、基金買賣、銀證轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)現(xiàn)均可通過非面對面的電子自助服務(wù)實現(xiàn)，這類網(wǎng)上銀行的3A式服務(wù)相比柜面業(yè)務(wù)，銀行不易及時察覺客戶是否存在可疑交易行為。

（四）大額現(xiàn)金存取蘊涵洗錢風(fēng)險

主要表現(xiàn)：一是一些改制企業(yè)利用多頭開戶支取大額現(xiàn)金，逃避銀行監(jiān)督管理；二是部分私營企業(yè)及個體經(jīng)營業(yè)者為了交易方便，避免結(jié)算風(fēng)險，大部分采取現(xiàn)金結(jié)算方式，從開戶銀行以“人工費”、“差旅費”、“工資”等名義套取現(xiàn)金，從事現(xiàn)金交易活動；三是大量的商品銷售收入存入個人儲蓄賬戶，持銀行卡或存折到異地或本地大額支現(xiàn)情況較為普遍。從理論上來看，套取現(xiàn)金的風(fēng)險點一方面是套取出來的現(xiàn)金有一部分可能用于法律法規(guī)，財務(wù)制度所禁止的用途，包括洗錢；另一方面是將資金退出金融系統(tǒng)，切斷銀行對資金流向的監(jiān)測。

（五）對公客戶利用個人結(jié)算賬戶進(jìn)行資金收付現(xiàn)象普遍

個人結(jié)算賬戶作為單位結(jié)算賬戶使用的現(xiàn)象在實際工作中屢見不鮮,個人賬戶相比較單位賬戶其最大的特點在于：一是可以長期存在，而單位賬戶的使用限于經(jīng)營年限；二是現(xiàn)金存入、領(lǐng)用不受任何限制；三是可以在開戶行的全國網(wǎng)點辦理業(yè)務(wù)，使用范圍比單位賬戶更為廣泛，因而個人結(jié)算賬戶更易被不法分子利用，從事洗錢活動。隨著儲蓄現(xiàn)金收支逐年擴(kuò)大，不法分子已開始利用個人結(jié)算賬戶進(jìn)行頻繁資金劃轉(zhuǎn)，并通過不同地區(qū)的眾多個人結(jié)算賬戶實施洗錢活動。

（六）銀行批量業(yè)務(wù)洗錢風(fēng)險值得關(guān)注

銀行批量業(yè)務(wù)長期使用銀行內(nèi)部賬戶進(jìn)行資金劃轉(zhuǎn)，在激烈的競爭環(huán)境以及種種利益驅(qū)動下,部分銀行“銀行賬戶”演變成為跨單位、跨行資金劃轉(zhuǎn)的“銀行結(jié)算賬戶”，并具有雙重屬性。一方面“銀行賬戶”被用于跨單位之間的資金結(jié)算，另一方面“銀行賬戶”由于不是銀行結(jié)算賬戶，企業(yè)通過“銀行賬戶”可以實現(xiàn)的資金轉(zhuǎn)移活動不反映在企業(yè)的會計賬簿上，最終達(dá)到隱蔽資金性質(zhì)、資金來源和去向的目的，致使銀行批量業(yè)務(wù)成為某些非法資金轉(zhuǎn)移的通道，凸現(xiàn)較大洗錢風(fēng)險。如一些保險公司通過自己控制的第三方企業(yè)與銀行簽訂委托協(xié)議書，將大量資金轉(zhuǎn)入該企業(yè)的“銀行賬戶”中，通過批量將資金轉(zhuǎn)入保險公司實際控制的若干個人結(jié)算賬戶中，最終將資金匯集取現(xiàn)或轉(zhuǎn)入投保人指定的賬戶。

二、產(chǎn)生上述洗錢風(fēng)險的原因分析

（一）現(xiàn)金管理法規(guī)存在缺陷，與反洗錢的要求有著明顯差距

目前作為現(xiàn)金管理基本法律依據(jù)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其《實施細(xì)則》是國務(wù)院1988年制定的行政法規(guī)。隨著市場經(jīng)濟(jì)體系逐步建立，《暫行條例》明顯不符合市場經(jīng)濟(jì)的要求。一是部份規(guī)定已不符合實際情況,最突出的如關(guān)于現(xiàn)金管理對象、現(xiàn)金基本賬戶、開戶單位庫存限額、現(xiàn)金結(jié)算起點等規(guī)定，對市場行為缺乏約束力,目前企業(yè)超范圍使用現(xiàn)金、隱瞞真實用途套取現(xiàn)金行為較為普遍；二是條例賦予開戶銀行一定的行政管理職能，與當(dāng)前銀行作為企業(yè)性質(zhì)的經(jīng)營目標(biāo)不相關(guān)，商業(yè)銀行履行起來實際成效不大,開戶銀行的現(xiàn)金管理職能弱化;三是處罰措施不完善，開戶銀行作為國家現(xiàn)金管理的主要對象，條例中對其違規(guī)行為沒有相應(yīng)的規(guī)定,增加現(xiàn)金管理工作難度。此外，自1997年起，人民銀行陸續(xù)出臺了一些規(guī)定和辦法，其側(cè)重點是大額現(xiàn)金管理,建立和完善開戶銀行大額現(xiàn)金管理、審批、登記、備案制度和可疑現(xiàn)金交易報告制度，對有效防范犯罪分子利用現(xiàn)金管理漏洞進(jìn)行洗錢起到了一定的遏制作用。但是這些規(guī)定和辦法層次較低，且不夠系統(tǒng)，特別是針對開戶銀行違規(guī)行為法律責(zé)任不明確，臨柜人員遵守現(xiàn)金管理制度的約束性不強，法律責(zé)任缺乏，已無法約束某些違反現(xiàn)金管理的行為,與反洗錢所要求的大額和可疑交易報告存在較大的差距。

（二）銀行結(jié)算賬戶管理存在較多漏洞，不利于打擊洗錢犯罪

首先，對超量賬戶難控制。除單位基本存款賬戶有“唯一”規(guī)定外，一般存款賬戶、專用存款賬戶在開立的數(shù)量上沒有規(guī)定，只要能提供應(yīng)提交的“相關(guān)證明材料”，即可在開戶行開立銀行結(jié)算賬戶，并且提供“零收費”服務(wù)。而開戶行為了擴(kuò)大市場份額，則是不惜代價拉戶、爭戶、搶戶，生怕資源流失，在這種情況下，洗錢者要想在任何一家開戶行開立一個或多個銀行結(jié)算賬戶便能輕易得手。其次，個人結(jié)算賬戶數(shù)量更難控制，只要有一張居民身份證（包括軍官證、護(hù)照、戶口簿等等）即可在開戶行開立個人結(jié)算賬戶或儲蓄賬戶，而賬戶資料真假則難確認(rèn)。此外，銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)尚有缺陷,賬戶管理流于形式，開戶銀行對單位銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行年檢往往走過場。

（三）網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)缺乏反洗錢監(jiān)控

客戶申請網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)時，審查不嚴(yán)，要求過低，有的未如實填寫客戶信息，有的未提供相應(yīng)的證明文件，有的沒有法人授權(quán)申請網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的書面證明材料，為不法分子申請開立網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行網(wǎng)上支付提供了機(jī)會。銀行卡等網(wǎng)上支付工具不規(guī)范使用，存在濫用情況，如個人卡頻繁用于收支經(jīng)營性款項、單位卡資金來源于其他單位賬戶或現(xiàn)金存入等。網(wǎng)上支付可能成為客戶套現(xiàn)非法轉(zhuǎn)移資金的便捷工具，由于辦理網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)無須接受銀行的柜面審查，客戶完全可以通過虛構(gòu)交易背景非法轉(zhuǎn)移資金。此外，網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)普遍缺乏有效的反洗錢內(nèi)控制度，對于如何防范不法分子利用網(wǎng)上支付洗錢的手段幾乎沒有，甚至因數(shù)據(jù)集中原因銀行基層網(wǎng)點查詢不到客戶這部分交易記錄。

（四）“銀行賬戶”游離于反洗錢資金監(jiān)測體系之外

目前，銀行普遍忽視批量業(yè)務(wù)渠道存在的洗錢風(fēng)險。一些銀行過于依賴批量渠道拓展銀行卡等個人零售業(yè)務(wù)。個別銀行客戶經(jīng)理為實現(xiàn)大量開立銀行卡的目的，甚至不惜幫助保險公司偽造企業(yè)員工名冊和名單。同時,銀行未針對批量業(yè)務(wù)“委托客戶”執(zhí)行反洗錢客戶身份識別措施,反洗錢資金監(jiān)測體系未能有效涵蓋“銀行賬戶”。“銀行賬戶”的雙重屬性和脫離反洗錢監(jiān)管范圍的特點致使其極易成為非法資金融通的渠道，從而蘊涵巨大的洗錢風(fēng)險。

三、完善賬戶及現(xiàn)金管理的政策建議

賬戶管理、現(xiàn)金管理是反洗錢的基礎(chǔ)內(nèi)容，同時也是反洗錢工作的重要組成部分。盡快修訂相關(guān)管理辦法，采取切實措施解決實際工作中的困難與問題，有利于從源頭上全面防范洗錢風(fēng)險點。

（一）完善賬戶管理。堅持“了解你的客戶”原則，嚴(yán)格賬戶開戶審核，控制開戶數(shù)量。將人民銀行內(nèi)部的征信系統(tǒng)、同城票據(jù)交換系統(tǒng)、大（?。╊~支付系統(tǒng)、現(xiàn)金管理系統(tǒng)與賬戶系統(tǒng)對接，充分運用豐富的賬戶信息，為及時查詢、監(jiān)測可疑資金交易服務(wù)；加強賬戶管理，嚴(yán)肅查處賬戶管理中的違規(guī)行為，確保賬戶管理在反洗錢工作中發(fā)揮作用。

（二）加強現(xiàn)金管理。借鑒發(fā)達(dá)國家的現(xiàn)金管理經(jīng)驗，將防范洗錢風(fēng)險作為現(xiàn)金管理的重要目標(biāo)之一。出臺新的現(xiàn)金管理條例，完善反洗錢的法律依據(jù)。開征現(xiàn)金交易稅。對單位賬戶領(lǐng)用大額現(xiàn)金需有明確的合理用途，并提供相關(guān)依據(jù)。對于個人賬戶大額現(xiàn)金領(lǐng)用與轉(zhuǎn)賬應(yīng)加強監(jiān)管和控制，實行現(xiàn)金存取并重的管理方式拓寬反洗錢監(jiān)測渠道。

(三)加強網(wǎng)上支付等非面對面業(yè)務(wù)反洗錢監(jiān)管。明確客戶使用電子銀行的義務(wù)，加強對電子銀行實際交易者的了解。對于大額轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)應(yīng)視同柜面交易辦理，單日累計超過一定金額的，需在網(wǎng)上向銀行提交申請，由銀行審批后方可辦理網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬。在了解客戶的基礎(chǔ)上，根據(jù)審慎性原則，針對不同客戶類別在交易金額方面設(shè)置合理的警戒線，并進(jìn)行持續(xù)的資金監(jiān)測。

篇10

一、清理賬戶的范圍

（一）這次清理賬戶的單位范圍為市本級財政預(yù)算撥款的行政事業(yè)單位、其他收入納入財政國庫或預(yù)算外財政專戶管理的單位，掛靠上述單位管理的議事協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)及其辦事機(jī)構(gòu)以及各類學(xué)會、協(xié)會、基金會、專項資金管理機(jī)構(gòu)等（不含醫(yī)院）。

（二）這次清理的賬戶為以上各單位在金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的所有賬戶（含以單位名義、以單位所屬機(jī)構(gòu)名義開設(shè)的銀行賬戶），包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶等各類賬戶。

二、撤銷和保留賬戶的原則

（一）各單位在國庫集中支付銀行開設(shè)的零余額賬戶作為其基本賬戶（零余額性質(zhì)不變）。符合條件尚未開設(shè)零余額賬戶的單位，及時向市財政局和市本級國庫集中支付銀行申報有關(guān)開戶資料，銀行及時送人民銀行*市中心支行審批、備案。

（二）清理后，除零余額賬戶外，單位的其他賬戶全部撤銷，并將資金劃繳到市財政局相關(guān)賬戶。

（三）對確需開設(shè)銀行賬戶進(jìn)行資金核算、管理的單位，由單位提出書面申請并附有關(guān)政策依據(jù)，報市行政事業(yè)單位銀行賬戶清理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（辦公室設(shè)在市財政局，以下簡稱“市銀行賬戶清理辦公室”），并由單位向市委常委會作具體匯報；市委常委會研究批準(zhǔn)后，重新辦理開戶手續(xù)。重新開設(shè)的賬戶要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的用途使用，不得自行擴(kuò)大核算范圍。

（四）各單位銀行賬戶撤銷后，積極推行銀行公務(wù)卡，代替現(xiàn)金結(jié)算。

三、實施步驟

清理、撤銷銀行賬戶工作分四個階段：

第一階段：自查登記階段（8月20日—26日）。除醫(yī)院外，凡經(jīng)市編制部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)單位，都必須按照市行政事業(yè)單位銀行賬戶清理工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱“市銀行賬戶清理領(lǐng)導(dǎo)小組”）的統(tǒng)一部署和要求，在上述規(guī)定的時間內(nèi)，對本部門及所屬單位、掛靠單位的銀行賬戶進(jìn)行全面清理登記；并由部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一填報《市本級行政事業(yè)單位銀行賬戶資金及有價證券自清自查匯總表》（附件一）、《市本級行政事業(yè)單位銀行結(jié)算賬戶明細(xì)情況表》（附件二）、《市本級行政事業(yè)單位銀行存單存折情況表》（附件三）、《市本級行政事業(yè)單位有價證券情況登記表》（附件四），并附截至*8年7月31日單位銀行存款對賬單、暫存（暫付）款（行政單位）、應(yīng)付（應(yīng)收）款項明細(xì)表（事業(yè)單位），經(jīng)單位財務(wù)負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)、主要負(fù)責(zé)人簽字后，加蓋單位公章，報市銀行賬戶清理辦公室。

第二階段：資金歸集及銷戶階段（8月27日—9月1日）。各單位一律將銀行賬戶資金轉(zhuǎn)入市財政局指定的賬戶，并將本單位所有的銀行賬戶予以銷戶。然后，攜帶銷戶資料、銀行已轉(zhuǎn)訖的轉(zhuǎn)賬單、單位定期存單（折）及有價證券等，及時到市銀行賬戶清理辦公室核對轉(zhuǎn)入的資金數(shù)額，與市財政局辦理單位定期存單（折）及有價證券交接手續(xù)，由市財政局登記造冊、保管。

第三階段：界定及轉(zhuǎn)賬階段（9月2日至9月20日）。市銀行賬戶清理領(lǐng)導(dǎo)小組對各單位性質(zhì)及報送的自查登記表進(jìn)行審查界定，按以下原則下達(dá)書面通知并由市財政局配合單位辦理資金的相應(yīng)劃轉(zhuǎn)：

（一）對應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財政專戶款及其他政府非稅收入，劃繳到市財政非稅收入?yún)R繳結(jié)算賬戶。

（二）對屬財政撥款的專項資金結(jié)余，項目未完工的，仍由單位繼續(xù)用于預(yù)算安排的項目支出，資金納入財政專戶管理，市財政局根據(jù)單位資金支付申請及項目實施進(jìn)度審核撥付資金；項目已完工的，資金由市財政收回。結(jié)余資金超過一年未使用的，視同已完工項目處理。

（三）對經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立銀行賬戶管理的資金，轉(zhuǎn)入單位開設(shè)的銀行賬戶。單位申報開設(shè)銀行賬戶的截止時間為9月1日。

（四）對屬于單位歷年滾存凈結(jié)余、上級主管部門撥給的補助資金及往來結(jié)算資金，轉(zhuǎn)入市財政局在銀行專門開設(shè)的往來結(jié)算總賬戶（并為各單位進(jìn)行明細(xì)分戶核算），由單位在國庫集中支付體系內(nèi)進(jìn)行資金往來結(jié)算和賬務(wù)核算，結(jié)余和補助資金納入部門預(yù)算管理。

第四階段：督查驗收（9月21日—9月30日）。由市監(jiān)察局、審計局、人民銀行*市中心支行、財政局抽調(diào)人員組成督查組，對單位賬戶清理、撤銷、資金劃轉(zhuǎn)情況進(jìn)行督查驗收。

四、工作要求

（一）各單位要切實加強領(lǐng)導(dǎo)，明確專人負(fù)責(zé)，落實工作責(zé)任，嚴(yán)格按規(guī)定的時間和要求完成每一階段的工作任務(wù)。嚴(yán)禁不按規(guī)定報送自查報表，嚴(yán)禁拒不撤銷賬戶，嚴(yán)禁拒不劃轉(zhuǎn)資金，嚴(yán)禁賬戶撤銷后私設(shè)賬戶，嚴(yán)禁借機(jī)亂發(fā)獎金、津貼，嚴(yán)禁突擊花錢、揮霍浪費。

（二）各單位要認(rèn)真、準(zhǔn)確、及時地填報自查報表。對自查報表填報不實的單位，一經(jīng)查實，追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。對表中“賬戶類別”、“資金性質(zhì)”欄填寫不明確、不具體的，界定時一律視同應(yīng)繳財政預(yù)算資金處理。

（三）各單位清理撤銷賬戶前要將大額現(xiàn)金繳存銀行，并對有關(guān)財務(wù)事項進(jìn)行清理和處置，核對無誤后，連同銷戶的結(jié)息款及時一次性劃轉(zhuǎn)。

（四）對應(yīng)撤銷未撤銷賬戶和應(yīng)劃轉(zhuǎn)未劃轉(zhuǎn)資金，以及弄虛作假、虛報結(jié)余項目、改變資金用途的，一經(jīng)核實，撤銷其賬戶，賬戶資金余額予以沒收，上交財政，并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

（五）未經(jīng)市委常委會批準(zhǔn)，任何單位不得擅自開設(shè)賬戶。對已向市財政局、人民銀行*市中心支行申報、備案的賬戶，不得隨意變更，如有違規(guī)，從嚴(yán)處理。