導語：如何才能寫好一篇單位內部管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關鍵詞：事業單位；內部管理制度；思考

事業單位內部管理主要針對的是會計信息，因為會計信息如不真實，事業單位領導難以做出正確的發展決策，這對事業單位長久發展十分不利。也正是因為如此，事業單位通常將健全內部管理制度工作的重點放在會計制度制定方面，以此希望通過此來為事業單位其他方面的內部管理制度工作提供借鑒。

1 事業單位內部管理制度存在的幾方面問題

1.1 內部管理認識不足。某些事業單位領導對內部管理并不在乎，認為內控管理沒有必要，反而會影響正常工作。這一現狀可以看出，某些領導者對內部管理制度認識程度不高，根本沒有意識到內部管理制度工作對事業單位其他方面工作的開展起著積極的作用。還有一些領導認為內部管理制度只是針對于財務預算，與其他方面并無關系。這些錯誤的認知，讓事業單位內部管理制度建設相對于其他方面比較落后，由此導致內部控制無法處于平衡狀態，進而更為嚴重的問題。

1.2 內部管理制度不夠系統化。一些事業單位制定的人事制度并未進行責任劃分或者是責任劃分不夠明確，由此導致員工對本職位的職能并不清楚，由此常常出現某些工作無人管理，而某些工作重復管理的問題。一部分事業單位并未制定明確的財務制度，也未能依照章程辦理各項事物，所以領導對財務具體數目并不十分了解。再加之，財務制度實施過程中帶有隨意性，尤其是授權審批方面，事業單位通常都是由領導直接決策，開展授權管理。這一審批機制劣勢明顯，是事業單位內部管理制度實現系統化的一大阻礙。

1.3 缺乏強有力的審計與監督。就現階段而言，我國很大一部分事業單位都未曾設置內部監督以及審計部門，還有一部分事業單位雖然依照規定設置了相應的部門，但是各方面制度并不健全，所以并未達到預期效果。現如今，我國事業單位的財務審計真正起決定性作用的是單位領導，不僅如此，其他方面的審計工作都需要不同程度的請示領導，在這種情況下，審計與監督人員難以在不受干擾的情況下進行強有力的審計以及監督，由此使得審計與監督力度大為降低。

1.4 缺乏風險評估體系。分析內部環境，識別存在風險的關鍵點是事業單位內部控制建設的主要流程，然后以事業單位各個業務環節所面臨的風險為主要依據，制定與之相對應的控制方法并監督執行，最大限度降低風險，其內部控制的重要環節之一是風險評估。

2 健全事業單位內部管理制度的方法

2.1 提升領導意識。領導內部管理制度意識的高低直接決定著事業單位內部管理效果的強弱，因此提升領導內部管理意識十分關鍵。國家有關部門應該組織培訓，讓每位事業單位領導都意識到內部管理制度的重要性，培訓的過程中可以例舉一些成功的案例，這樣更具說服力。此外，事業單位領導階層對制定的內部管理制度應該給予高度的支持，構建良好的制度實施平臺，真正的發揮出領導表率作用，由此促進事業單位內部管理制度工作的發展。

2.2 注重會計制度的構建。現如今，我國有關于事業單位內部管理制度政策法規并未具體規定，也不曾有相應的條文作出規定，由此筆者認為健全內部管理制度應該從健全會計制度開始，因為對于事業單位而言，會計是內部管理的重要內容，只要做好此項工作，事業單位其他方面的內部管理工作都可以依照此進行管理，一段時間后，無論是在形式上，還是在技術方面，事業單位內部管理制度工作都會進步。

2.3 落實預算制度。預算制度是行政事業單位從事工作活動和日常事務的貨幣表現，也是單位財政支出的依據，行政事業單位的預算制度對于一個單位來說是非常重要的，所以，完善行政事業單位的預算制度是非常有必要的。首先，要整理好行政事業單位的內部會計和相關活動的預算，對于單位的活動預算和經費開支都要做到心中有數，盡量保證單位的正常開支不要超出所有的預算中，加強單位的預算意識，并且按照預算制度嚴格執行。其次，保證行政事業單位的預算制度和各部門的工作得到相應的職責配合，明確各部門工作人員的工作職能和工作責任，保證大家嚴格的執行預算制度。對于相關預算的編制和實施要嚴格的控制數量和數目，并且結合單位的實際情況來落實。

2.4 注重內部審計。建立健全的行政事業單位的內部控制制度是與監督工作分不開的，所以，加強內部監督與審計工作對內控制度來說是至關重要的。行政事業單位應該合理設置一些崗位，使得每個崗位的職責都能夠清晰明確，對于一些冗余的職位應該進行取消，對于一些不相容的職位，應該采取分離的方式，這樣才能夠確保各個崗位之間的制約和牽制。把審計部門作為一個獨立的部門來設立，審計部門與財務部門分割開來，確保審計人員與財務人員的工作獨立性，通過審查和監督工作，對相關人員的工作進行評價，通過評價來掌握內部控制制度的工作人員的情況，保證內部控制制度能夠得到良好的實施，領導之間應該組建一個領導小組，對內部控制制度進行相應的指導和學習，為不斷的完善企業的內控制制度而服務，并且保證行政事業單位的內部控制制度有效實施。

2.5 提升從業人員素質。內部控制制度對于行政事業單位來說是一個重要的舉措，同樣，相關的內控工作人員素質的高低起到的是決定性的作用，內部控制制度要求的工作人員非常高。所以，身為一個單位的內控人員，不但要學習相關管理學方面的知識，還要掌握會計學的相關知識，并且，還要具有一定的法律知識和高尚的道德修養，這樣，才能在行政事業單位的內控制度中發揮良好的積極作用，只有內控人員的素質提高了，單位的內控制制度才會保持良好的機制。首先，在選拔人才的時候，要嚴格并且合理，嚴謹杜絕裙帶關系。第二，內控制制度中，要根據責任制來實施工作，確保內控制度的完整合理落實。第三，要定期的為內控制度的工作人員進行相關的培訓，讓他們增長相關的技能和業務知識，以便提高自身的能力和素質。

2.6 完善風險評估機制。事業單位面臨的主要風險包括兩個層面，即業務層面的風險和單位層面的風險。因此，事業單位在完善風險評估機制時，應該以這兩層面的風險為出發點，分別定期對風險進行識別和分析，并及時采取應對措施。另外，事業單位在結束風險評估工作之后，應該形成風險評估報告，并及時提交給單位的相關負責人，以便相關負責人根據該評估結果采取有針對性的措施予以應對各種風險，使事業單位的內部控制制度得到及時的完善。另外，在風險評估后，單位應采用相應的控制方法將風險控制在可承受度之內。

結束語

綜上所述，可知現今我國事業單位內部管理制度工作存在的問題并不是無法解決，只要領導作出表率、注重會計制度的制定，就有希望在比較短的時間內實現內部管理制度工作的一次飛躍，但是無論如何，最為重要的都是要保證制度堅決執行，而不是成為一紙空文，同時要保證各個部門彼此之間可以相互配合，為了實現內部管理目標而共同發展。

參考文獻

[1]閆秀梅.事業單位內部控制與內部審計問題及解決方法探析[J].中國總會計師，2016（2）.

[2]白茹.行政事業單位會計內部控制工作研究[J].中小企業管理與科技（下旬刊），2016（1）.

[3]熊顯媛.新常態下行政事業單位內部控制優化問題分析[J].企業導報，2016（4）.

篇2

事業單位內部控制是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。內部控制制度作為現代管理的重要組成部分，是強調以預防為主的制度，其目的在于通過建立比較完善的制度跟程序防止錯誤以及舞弊現象的發生，主要是用來提高管理的效率。建立健全財務內部控制制度，不僅能夠保證單位正常運轉及持續發展，更能夠保證單位資產的安全性與完整性，達到權利制衡的目的。加強事業單位財務內部控制體系建設，建立起一整套系統化、規范化的內控管理制度，將為事業單位的管理者提供決策信息，防范管理風險，不斷提高經營管理效率和經濟效益，對事業單位的發展有著非常積極的意義。

二、事業單位財務管理內控制度存在的主要問題

1.單位內部財務管理體系不夠完善

我國有些事業單位財務管理制度中存在諸多不足，單位內部沒有一套統一的有關于財務管理的內控制度，認為有了現有的各項規章制度，自然也就有了內控制度，造成相關規章制度不健全或是不能及時完善。一是受到傳統基數遞增預算的影響，人們預算觀念不足，很多事業單位對預算的分解計劃非常隨意，預算編制與執行都十分馬虎，理財觀念淡薄；二是對報表數據的利用率差，無法真實的反映單位的財務情況；三是專項資金的管理不到位，績效評價形同虛設；四是財會崗位設置存在業務交叉，專業人員配置不足，導致財務部門和人員職責不明晰；五是沒有建立內部審計制度，作為內部控制的一種特殊形式，內部審計是內控重要的組成部分，它是一個單位實現內部控制目標的重要手段，有些單位并未設置內審機構， 或設有內審機構也未能發揮其應有作用，一般是有章不循，設置的相關機構和規章制度只是為了應付上級檢查。以上種種，使得財務監督與控制流于形式，內部控制制度得不到落實。

2.內控意識淡薄

內控意識是內部控制制度得以有效落實的重要基礎，部分事業單位在整體氛圍上缺乏內控理念，對內部控制知識缺乏基本的了解，對內控制度的認識還存在很多誤區。從領導層面來看，認為內控制度可有可無，在工作中并不重視財務的管理，參與度相當的低，簡單的認為內控制度是財務部門監督，多數是被動接受財政部門的信息。認為有了部門預算就可以替代內部控制，很大程度上導致財務狀況的隨意性，即便有些部門制定了內控制度，也被束之高閣，沒有具體實施。從財務人員來看，很多事業單位在用人機制上不完備、不科學，財務人員素質和知識水平參差不齊，不能滿足會計工作需要，而其提出的內控措施往往流于形式，導致財務部門無法參與單位的業務經營和重要決策，不能為領導決策提供有效的依據，充分發揮有效的監管作用。

3.相關人員的綜合業務素質有待提高

當部分專職財務人員缺乏正規的專業教育，整體素質偏低，對于其所處崗位的職責不明確，責任不清楚，造成會計工作秩序混亂和財務管理失控，不能準確地把握住國家的財經法律法規以及相應的規章制度和政策方針，制度往往流于形式。同時部分財務人員在進行實際工作過程中，盲目地聽從上級的安排，不能夠很好地保持財務的獨立性，經濟活動在工作人員所做的會計記錄中也得不到準確的反映，財務信息失真嚴重地影響到本單位財務核算的工作質量。同時，鑒于財務工作的特殊性質，財務人員不僅要具有良好專業技術水平，同時還要具備較高的職業操守和嚴謹踏實的工作作風。

三、完善事業單位內控制度問題的措施

1.建立一套完善的內控制度

建立一套完整的內部控制制度，有利于實現事業單位財務管理的優化。一是增強預算觀念，對單位的財政資金及使用效率進行復核，樹立正確的理財觀，先預算后支出的原則不可改，無預算堅決不支出。事業單位要樹立以預算管理為中心的財務管理體制，對單位的收支情況進行規范，在執行過程中對財務管理制度進行有效的規范，將其貫穿在整個預算進程中。二是完善財務分析，采用科學的方法，對財務報告的收支情況進行橫向與縱向的分析，然后進行對比，對各個指標有一個整體的了解，提出針對性的解決措施，發揮財務報告的作用。三是建立內部核查制度，主要審核單位各個職能部門的各項支出是否符合效益性原則，單位資金是否符合合法性和完整性的要求，在各職能部門的經辦人員之間形成一種相互制約的機制，確保財政資金的安全完整性。四是明確單位內部各部門的職能性質、相關工作人員的責任范圍和職責權限，通過合理分工，設立財務管理相關崗位、明確職責，最終提高財政資金的使用效率。五是充分發揮內審的作用。內審制度是事業單位內部控制的重要措施，內審的目的就是協調人員有效履行職責，監督和檢查各項管理制度的貫徹和執行，提高單位管理效果，保證財務的合理合規，信息的準確和真實。在審計中發現問題，在執行中改進問題，以達到不斷地完善內部控制的目的。

2.增強單位領導以及員工的內控意識

領導要對內控制度高度重視，要樹立內控觀念和意識。按照《會計法》和《內部會計控制基本規范》的規定，單位負責人是單位財務與會計工作的第一責任主體，對本單位財務會計報告的真實性、完整性以及內部控制制度的合理性、有效性負主要責任。從領導角度， 強化他們對內部控制的意識程度，領導者在單位的管理中起著絕對的作用，直接影響到單位的工作進程，進而影響到內部控制的效率和效果。提高領導者的知識和技能業務素質，完善領導者道德觀、價值觀、世界觀，使他們更加符合現代內部控制的管理者要求。由領導干部帶頭抓內部控制， 能樹立內控制度人人有責、干部職工人人從我做起的思想。通過對員工進行培訓，加強員工對內控知識的正確任何和理解，明確各個部門的負責人在工作中的職責范圍，強化員工在工作中的內控責任，以及通過建立健全賞罰分明的長效激勵機制，調動員工工作的主動性和積極性等多種方式，增強事業單位相關人員的內控意識。從財務人員角度，要增強按照法規和相關文件政策認真實施內部控制的意識，防止無原則的工作作風，樹立人人平等的觀念，以標準制度為依據，堅持原則，秉公辦事，把財務審核的內控機制貫穿于平常的業務工作之中，確保國家法律法規和監管規章的貫徹執行。

3.提高財會人員綜合素質

篇3

一、事業單位財務管理工作在內部控制中的問題

（一）缺乏規范性管理文件和環境

現階段事業單位財務管理的監控文件并不健全，除了2012年國家頒布了行政事業單位內部控制的文件之外，并沒有有效控制單位內部監管的文件，而且這部文件也并不是特別為事業單位頒布的，所以它具體一定的適用性，但并不會完全適合[1]。事業單位缺乏有效財務管理監控文件的現象導致了該單位財務管理工作人員在開展工作時并沒有明確的規章制度為依據，一切都以自身和單位的政策為主要實施依據，在這種缺乏明確指引和規定文件的大環境下，事業單位的財務管理工作存在著一些問題，并不能夠很好的開展。

（二）缺乏健全、完善的會計制度

事業單位以往會計管理主要選擇的統一領導集中管理、分級管理統一領導的模式對統一形式領導、分散形式財務間權力分配的沖突與矛盾進行了全面激化，由此就使得會計管理體制出現管理問題的情況下會出現一些對個人利益進行謀其的不良行為，由此降低會計制度的效率與質量，一方面事業單位過分強調領導權力對決策民主化需求極為不相適用，而且因為經濟責任追究機制的不完整與缺失，所以向職能部門與委托人分配的財政權力會在實際應用中出現責任推諉現象。

（三）缺乏對成本的合理控制

我國事業單位在快速發展的過程中，其問題逐步擴大，其中一項就是單位的成本問題。在事業單位越來越普遍的情況下，事業單位之間的競爭也日益激烈。單位在擴大工作范圍的同時，也在將強著自身的軟硬實力：聘請知名管理者、建設新單位、購置新的設備：桌椅，計算機，多媒體工作室等。這就需要大量的資金，但國家政策的前期補貼很難將這些做到全面化，單位在這種情況下會像銀行貸款。由于我國事業單位大部分都是非盈利機構，這就形成了單位貸款增強自身實力，但在理論上講，單位是沒有還款能力的。這使單位在盲目進行面子化建設的同時也背負了大量債務，因為它本身并不具備償還能力，因此單位在像銀行的貸款中還存在著債務的風險。在事業單位快速發展的進程中會采取這一辦法進行單位的擴張建設，但缺乏對資金的有效利用，沒有控制成本的思想，這對單位的長期發展非常不利。

（四）事業單位財務管理中缺乏精細化管理

事業單位由于建設資金龐大，各種收支的數額都比較巨大，而且內部系統太多，實施精細化管理是非常重要的。但現階段我國實施精細化管理的事業單位很少。現階段事業單位財務管理中存在著資金混亂，運用不合理，責任不明確等問題。單位的建設工作開展資金相互交叉，各院系直接相互干預，這在很大程度上影響著資金的運用，導致單位各種工作的進展緩慢甚至停滯。由于單位資金的相互混合和穿插，形成了單位部分資金并沒有明確負責人的局面，若單位資金出現問題，比如被人挪用或者私貪，就會造成責任不明確，這對該單位有著極其惡劣的影響。

二、內部控制視角下事業單位財務管理改革措施

（一）加強單位領導對財務管理的重視，建立全面的財務管理規章制度

想要加強事業單位財務管理工作中內部監控，首先應當加強單位領導的重視力度，只有這樣才能讓單位從自身全面積極的改善事業單位財務管理措施。同時建立單位自己的財務管理措施，改良完善機制。讓財務管理人員做到“有章可依”，能夠約束財務管理人員的工作方法。這其中應當運用精細化管理。在財務管理中運用精細化管理對事業單位內部監控有著重大意義。實施精細化管理能夠將單位的財務管理工作分割成細小的部分，能夠明確對單位財務有一個準確的預算和各個環節的嚴控把握[3]，它具有“精”和“細”兩個方面的特點，“精”指它能夠將財務工作責任到人，做到一崗一責，使工作人員明確自己的工作內容，精煉自己的工作方法，提高自己的工作效率。能夠有效進行財務工作的開展。“細”則是工作的細致化。精細化管理將龐大略顯臃腫的財務管理機關細細分化，使其一目了然，能夠及時發現管理工作中的漏斗并及時找出和改正。單位領導加強對財務管理規章制度的建設下運用精細化管理。能夠在開展工作時細致分化單位龐大的財務資金，在管理運用時又能夠快速有效的將資金進行整合。并且責任明確。

（二）提高事業單位財務管理工作人員的素質

事業單位財務管理人員是單位財務管理的根本，他們直接進行著單位財務的管理。甚至他們比規章制度還要重要，因為規章制度也是需要人來實施的。因此，事業單位財務管理人員素質的高低能夠直接影響到單位財務管理工作開展的質量。單位應當加強管理人員的專業知識素養和個人道德品質的提升。培養會計人員的專業知識，讓他們更好的開展工作。同時也培養他們敬業愛業的專業素質，讓財務管理工作人員能夠很好的與管理理念結合起來，做到人適應理念，理念為人服務的良性循環局面。

篇4

關鍵詞:事業單位 風險管理 內部控制

內部控制制度是因加強經濟管理的需要而產生的，隨著經濟的發展而完善。最早的內部控制主要集中在保護財產的安全完整上。內部控制對企業的生產經營活動起著至關重要的作用。會計相關法規要求事業單位建立和健全本單位內部控制制度。事業單位的內部控制是事業單位為了控制各種風險、保證各項經濟業務活動的有效進行、保護資產的有效運用、提高事業單位管理水平和效益和安全、實現事業單位管理目標而實施的一系列措施。財務風險管理是風險管理的一部分，事業單位的財務風險管理是對其預算執行過程中發現的各種風險進行識別、度量和分析，并采取及時有效的措施進行控制和防范，在控制風險管理成本的情況下保證獲得預期績效的管理過程。

一、 財務風險管理和內部控制的關系

內部控制系統是企業運營活動的重要組成部分。企業的生產經營、財產安全、以及經營效率的提高都需要完善的內部控制體系，這也正是企業財務風險管理應該實現的基本目標。因此可以看出，內部控制是企業財務風險管理的重要環節。企業對財務風險的認識是構建與管理內部控制的主要動力。如果沒有良好的內部控制，則企業在生產經營與管理中隱藏的風險會導致各種舞弊，情況嚴重則會造成企業的破產。企業內部控制的實踐證明，內部控制是防范企業財務風險有效機制。

內部控制與風險管理是有區別的：一是風險管理的范圍比內部控制寬泛。風險管理細化和延伸了內部控制，內部控制仍能在風險管理框架下發揮它的作用。二是兩者對待風險的態度不同。風險的組合概念是風險管理不同于內部控制的重要方面，即除了分別考慮主體目標過程中關注個別風險外，還必須從組合的角度考慮組合風險。三是構成要素存在顯著差別。風險管理框架拓展深化了內部控制框架下的風險評估要素，在控制活動、控制環境、信息與溝通和風險評估、監控等內控要素的基礎上增加了事項識別、目標設定和風險應對三個構成要素。四是風險管理的目標比內部控制目標更多。與內部控制目標的相比，風險管理同時關注財務和非財務信息，并且引入戰略目標的概念，其他目標都以戰略目標為核心并為之服務。

因此，不能將風險管理與內部控制割裂開來，內部控制應與風險管理相互融合，以內部控制為主要著力點展開風險管理工作，內部控制的初衷與最終目的是控制風險。所以，應充分考慮財務風險管理的要求，建設行之有效的事業單位內部控制制度，把風險管理要求建設成內部控制的核心架構。

二、 事業單位內部控制現狀

(一)財務人員內部控制意識薄弱，綜合素質不高

內部控制意識是內部控制環境的重要內容，但是很多事業單位對內部控制重要性的認識不足。良好的內部控制意識是內部控制體系有效運行的重要保證。財務人員的綜合素質主要表現在職業道德素質和業務素質兩方面。由于事業單位往往會受到編制等事項的限制，使得事業單位中存在一些從事會計工作的人員沒有取得從業資格的情形。另外，從事財務管理工作的人員年齡較大，而會計知識更新頻繁，也是導致財務管理出現諸多問題的原因。

(二)內部控制制度執行力不到位，部門協調性差

在一些單位或一些崗位上，“官本位”的管理意識很嚴重，使內部控制制度的失去了意義。組織機構沒有針對各單位對風險控制的實際需求來設置，崗位職責模糊不清，導致了各部門之間不能起到相互牽制的作用。

(三)缺乏有效的考核、監督與評價機制

事業單位內部控制控制體系的構建合理性一直是學者們討論的問題，具體表現在考核、監督與評價等方面，具體來講：第一，監督不到位，事業單位各部門之間不能有效交換信息，導致內部控制執行的混亂；第二，事業單位的內部控制體系過于形式化，監督工作的規劃和執行沒有起到應有的作用，檢查與稽核經常一葉障目不見泰山、以局部代表整體，沒能將監督管理工作細致深入的做下去；第三，事業單位缺乏有效的獎懲制度和評價體系，有的事業單位雖然建立了考核和評價制度，但沒有科學依據，缺乏實用性，不能發揮出應有的作用，這在很大程度上減弱了內部控制對財務體系控制風險暴露方面所起的作用。

(四)內部控制制度構建相對片面

目前我國的大多事業單位已經建立了內部控制控制制度，但這一制度沒有一個完整的體系，影響了內部控制職能的發揮。內部控制制度構建的片面性主要表現在以下兩個方面：第一，內部控制制度構建時所考查的項目不夠完整和具體，導致其識別與計量財務體系中隱含風險的能力下降，有些事業單位不夠重視風險管理，在投資的決策和執行環節沒有考慮所有影響因素，如果事業單位在此種情形下盲目投資，很可能帶來新的風險，不利于事業單位的穩健經營；第二，財務體系內部控制制度的對象沒有涵蓋所有部門，而是主要是集中在與財務處理相關的人員上，使得內部控制的對象相對片面。

三、 以財務風險管理為核心加強事業單位內部控制制度的對策

(一)建立嚴格的財務預算控制管理體系

預算是當前事業單位財務工作的重點和核心，由預算造成的財務風險占事業單位財務風險中的很大一部分。建立事業單位自我控制，自我約束良好機制的有效辦法是建立嚴格的財務預算管理體系。嚴格的財務預算對強化單位內部控制，優化資源配置，提高單位辦事效益具有很大的促進作用。應該實施以下兩個具體步驟：一是要制定預算風險管理的內部控制約束機制；二是要改進預算編制方法，使之能夠科學合理的指導預算。不少單位預算編制沒有細化到具體項目，比較粗糙，預算支出達不到逐筆進行核定的要求；三是加強預算剛性控制。資金使用應具有預見性，避免頻繁調整預算，增強預算的計劃性以及對預算的約束控制力。

(二)完善法人治理結構，強化部門間的協調配合

完善的事業單位的法人治理結構是維護內部控制環境的重要內容之一。完善的法人治理結構使管理層通過實施內部控制，使之成為單位內每個成員都必須無條件遵循的制度。首先，應對事業單位的機構進行科學設置，使部門之間能夠相互制衡。將內部審計監督部門、財務管理部門、業務部門設立為相互隔離、相互平行的部門。再者，明確單位領導的個人職責和責任，形成領導權力之間的制衡機制。最后，建立獎懲分明且合理的考核制度。對部門內部控制制度的考核應加入對其主要領導的考核。

部門間的協調配合是有效實施內部控制的先決條件，要求職能部門的設置遵循公開、透明的原則；不同崗位的相互制衡原則，加大制度執行的監督檢查力度，確保各項與內部控制機制執行有關的管理制度的落實，這樣既能有利于工作效率的提高，又能起到人員之間、部門之間相互檢查與制約、防止和糾正弊端的效果，保證內部控制工作的順利進行。

(三)強化會計審計，建立資金管理制度

構建事業單位內部控制的根本是從企業內部出發，從內控意識到日常工作都必須協調配合。內部會計審計既是強化內部監督的制度安排，也是內部控制的重要組成部分。事業單位應合理進行專職人員配備與部門機構設置，確保被審計部門的獨立性，客觀地監督各項工作。外部監督力量的合理運用對事業單位進行內部控制制度的建設大有幫助。

由專職人員負責現金保管,做到錢賬相符。事業單位的會計工作人員盡管有所分工,但工作業務經常相互交叉,不僅使職務實際上處于混亂狀態而且不利于內部控制的管理。建立職責分工明確的資金管理制度不僅能加強內部控制管理而且能有效杜絕會計人員貪污、挪用公款等財務問題的出現。

(四)建立評價與監督制度

建立和各業務部門相互獨立的評價與監督制度是內部控制制度執行的強有力保障。通過對執行結果的評價，可以觀察反饋內部控制的成效，對以后的改進起到關鍵性的作用。監督應以內部控制制度、財經紀律等為依據，對財務賬簿和留存證明材料進行核對和審查。要著重注意原始憑證的真實、準確、完整以及手續是否合規。對會計賬簿的審查要與日常審查相結合，注意檢查預算執行情況、資產負債情況、資金的流向。在財務部門內部稽核的基礎上，事業單位應定期接受國家審計機關和相關機構的審計和監督，如加強與專業審計機構的交流，借用財政、稅務等政府監督部門的權威，適度引導內部控制外部化，使內部控制的質量得以提高。

參考文獻：

[1]劉娟.關于事業單位內部控制相關問題的探析.中國集體經濟,2010

篇5

[Abstract]Accounting computerization is the need of management in basic-level hospitals, it can greatly improve the efficiency of the financial work. This paper analyzes the basic-level hospitals in accounting computerization in the face of difficulties, and puts forward the ideas to solve the problem.

[關鍵詞]基層醫院 會計電算化 思考

[Keywords]Basic-level hospitals Accounting computerization thinking

一、引言

會計電算化是指利用會計軟件,用計算機代替人工記賬、算賬和報賬,以及部分代替人腦完成對會計信息的分析、預測、決策的過程。目前,全國各大醫院已基本實現了會計電算化。而基層醫院大多尚未真正開展會計電算化工作,還在使用傳統的手工會計信息系統,財會人員仍困擾在繁瑣的手工記賬、算賬、核賬之中,會計賬務處理滯后,財會管理水平較低,開展會計電算化工作刻不容緩。

二、基層醫院開展會計電算化工作面臨的困難

2.1 會計電算化專業人才缺乏

開展會計電算化工作人才是關鍵,相對傳統的手工記賬,會計電算化的實施,對會計人員提出了更高的要求,要求會計人員既要精通財務知識,又要精通計算機知識。

基層醫院由于規模較小、地理位置相對偏僻、待遇較低等先天劣勢,高素質的財務人才和計算機技術人才很少,加之基層醫院對財務人員的再教育重視不夠,造成基層醫院既懂財務知識又精通計算機知識的復合型人才極度缺乏。

2.2 會計軟件的選擇較難

會計軟件是會計電算化的基礎,其好壞對會計電算化工作的成敗起著關鍵性的作用。隨著會計電算化的普遍使用,涌現出了一大批會計軟件,如何定位并選擇易于操作、功能全面、數據安全且滿足財政部《會計核算軟件基本功能規范》的要求的會計軟件較難。

2.3 建立適用的內部管理制度難度較大

內部管理制度是實現會計電算化的制度保障。基層醫院由于規章制度建設水平較低、對財務管理制度的重視程度不夠等原因,要短時間內建立適用的會計電算化崗位責任制、會計電算化操作管理制度、電算化會計檔案管理制度等內部管理制度難度較大。

三、基層醫院開展會計電算化工作的思路

3.1 制定總體規劃

首先要制定開展會計電算化工作的總體規劃,規劃中應明確開展會計電算化工作各階段的工作內容、負責人、時間節點等關鍵要素,尤其要明確醫院辦公室、財務科、設備科、信息科等主要部門的職責。

3.2 軟件配置

計算機軟件應選用通過財政部和地方財政廳(局)評審的商業會計軟件,選用軟件應綜合考慮軟件的功能是否全面、操作維護難易程度、價格和售后服務等多種因素,必要時可外請會計電算化方面的專家給予指導,確保選用操作方便、功能齊全、滿足本單位實際的會計軟件。

3.3 硬件配置

電子計算機是實現會計電算化的物質基礎,各單位應根據電算化應用程度和今后的發展目標,投入一定的財力,選擇與本單位會計電算化工作規劃相適應的計算機硬件結構,以保證會計電算化工作的順利進行[1]。目前,由于計算機硬件水平飛速發展,一般的計算機及網絡硬件即可滿足會計軟件的需要,因此計算機硬件及網絡設備選用原則為:滿足軟件需要、符合當前主流且性能穩定。

3.4 建立內部管理制度

首先應編制會計電算化崗位責任制、會計電算化操作管理制度、計算機硬軟件和數據管理制度、電算化會計檔案管理制度等內部管理制度,其次要明確會計電算化工作的崗位和各崗位職責分工,確保人人有職責、事事有人管。

3.5 人員培訓

會計電算化系統建立后,應對不同層次的人員進行培訓。對單位領導應進行會計軟件使用和會計電算化管理方面知識的培訓;對會計電算化主管人員應進行內部管理制度、會計電算化知識、會計軟件的使用和維護、計算機網絡維護和數據備份等知識的培訓;對一般人員應進行會計電算化基礎和會計軟件使用等知識的培訓。

3.6 試運行及甩賬

會計電算化試運行是實現電算化的必要程序。按國家有關規定,會計電算化系統啟用后,不能馬上取代手工記賬,而應手工和電算化系統同時運行三個月以上(一般不超過六個月),且計算機與手工核算的數據相一致,才能向評審單位提出書面申請,經評審單位評審通過,方可正式使用電算化系統。

四、 結論

基層醫院開展會計電算化工作是醫院管理的需要,基層醫院應從人才培養、軟件選用、建立健全內部制度等幾個方面著手并按照循序漸進、逐步提高的原則開展會計電算化工作。

篇6

 

關鍵詞：供電企業；財務管理；經濟效益 

隨著我國經濟的快速發展和電力體制改革的不斷深入，供電部門傳統的財務管理理念和方法已不能適應新形勢的需要，導致供電企業內部管理相對混亂，經營成本過高，制約了單位盈利水平的提高，影響了經濟效益。為適應新時期的管理需要，供電企業必須進一步更新觀念，強化內部管理，推動各項管理工作深入開展，以不斷規范運作，壓縮營運成本，提高經濟效益，為促進我國供電事業的發展奠定基礎。 

 

一、目前供電企業財務管理中存在的問題 

 

(一)財務管理意識淡薄，內部管理相對混亂 

受傳統思維模式的影響，作為國家壟斷企業的供電企業，參與市場競爭意識不強，財務管理意識淡漠，缺乏應有的成本控制理念和節約意識，單位內部財務管理制度尚不健全，難以發揮出財務管理應有的成效，在一定程度上還存在著內部管理不力，隨意發放各類補貼，公款吃喝、揮霍浪費的現象，導致單位內部管理相對混亂，營運成本過高，經濟效益不佳，制約了自身的發展。 

 

(二)資產管理有待進一步加強 

供電企業資產種類繁多，管理難度相當大，加上單位內部缺乏完善的資產管理制度，或制度也不能得到有效執行，導致了資產管理的混亂：一是存在“重購輕管，重錢輕物”現象，增添資產入賬不及時，尤其是上級劃撥資產長期賬外運行；二是由于對資產管理重視不夠，部分單位從不進行資產清查活動，導致對資產存量不清，加大了管理的難度，難度以保證資金產的安全完整，極易引發資產流失或補不法侵占現象，給單位造成損失；三是單位資產管理內部管理制度不健全，缺乏完善的入庫、領用和報廢制度，手續不完備，隨意性大，影響了存貨管理的規范性，造成核算的相對混亂，難以準確掌握存貨的實際庫存量。 

 

(三)應收賬款管理不到位，影響了單位的資金周轉 

目前大部門供電企業應收賬款明細科目多，余額巨大，占用了單位大量的資金，加上對應收賬款管理不到位，缺乏健全的管理、清收機制，導致責任不清，意識不強，極易形成陳年積賬和壞賬，給企業造成經濟損失，同時近年來供電企業基礎設施投入較多，實施的項目也多，需要大量的資金周轉，有時不得不支付較高的資金成本向銀行等金融機構融資，這就形成了一方面巨額資金被其他單位無償占用，一方面自己想方設法多方籌措資金以滿足營運需要的局面。 

 

(四)節約意識不強，營運成本過高 

供電企業的項目眾多，成本構成相對復雜，加上大部分職工存在“供電企業家大業大，不在乎這么一點兒”的想法，節約意識和成本意識不強，導致在日常施工和經營管理活動中，存在嚴重的浪費現象，導致供電企業成本過高，難以控制壓縮，影響了供電企業的經濟效益的提高。 

 

二、加強供電企業財務管理的思路 

 

(一)進一步增強財務管理意識，規范內部管理 

作為供電企業的領導要進一步增強財務管理意識，清楚地認識到：財務管理是企業一切管理活動的核心，是企業規范內部管理的中樞，加強財務管理也是現代企業管理的要求，從而樹立全新的資產運營觀念，注重資金的合理配置和資本的有效運營，增強建立健全內部財務管理制度的積極性，并采取切實措施確保財務管理制度的有序執行，發揮出應有的作用，使各項財務工作規范運作，努力控制壓縮各項成本，增強企業盈利能力。

篇7

1.1企業內部財務管理制度概述

1.1.1定義

企業內部管理制度是企業為了確保企業財務戰略的實現，提高財務會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律、法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序的制度。在企業內部實行內部財務控制是抑制財務會計造假、提高財務會計信息質量、強化單位內部財務監督、提高企業經濟效益的重要手段。

1.1.2煤礦企業內部財務管理制度內容

煤礦企業內部控制制度的內容企業應當建立的內部控制制度主要應當包括以下內容：一是貨幣資金的內部控制制度；二是實物資產的內部管理制度；三是對外投資活動的內部管理制度；四是工程項目的內部管理制度；五是采購與付款業務的內部控制制度；六是籌資活動的內部控制制度；七是銷售與收款業務的內部控制制度；八是成本費用的內部管理制度；九是擔保業務的內部控制制度；十是合同業務的內部控制制度。

1.2對煤礦企業財務管理制度的研究現狀

通過對中國知網、萬方等數據庫進行檢索，發現對煤礦企業管理制度研究的文獻眾多，其主要觀點如下。

1.2.1煤礦企業內部財務管理制度理論研究

龔敏在《論煤礦企業財務管理———以機制保穩健靠管理增效益》一文中論述：“煤礦集團近幾年快速發展的一個重要原因，就是堅持以財務管理為中心，在財務基礎管理、資金管理、投資管理、預算管理、成本控制、風險控制等方面進行了卓有效的探索實踐。”

張曉玲在《煤礦企業財務管理信息化的有效建設》一文中認為：“煤礦企業財務管理信息化建設是適應市場經濟體制發展的根本需求，他針對國內外煤礦企業信息化建設發展中的現狀闡述了我國煤礦企業財務管理信息化建設工作中存在的普遍問題，并針對山西大同煤礦集團企業的特殊發展需求，創新的應用ERP系統構建了與之相適應的財務管理信息化系統模塊。”

李怡在《對建立健全企業內部財務管理制度的思考》一文中認為：企業內部財務管理制度難以建立健全的主要原因主要有，一是管理者思想認識偏差；二是市場經濟發展對企業內部財務管理制度的沖擊；三是企業財務人員專業素質良莠不齊,財務管理意識有待加強等幾方面。

李翠平在《樹立科學創新理念，抓好煤礦企業財務管理工作》一文中論述：煤礦企業財務管理是利用貨幣形式對公司的經營、業務活動全過程進行綜合性的管理，是公司管理的重要組成部分。公司將加強內控機制建設、規范經營、防范和化解金融風險放在各項工作的首位，以培養員工具有良好職業道德與專業素質及提高員工的險防范意識作為基礎，通過加強或完善內部稽核、培養教育、考核和激勵機制等各項制度，全面完善公司內部控制制度，是提高經濟效益，實現增收節支，促進公司事業發展的重要工作。

王崢在《加強企業內部財務管理制度的思考》中認為：制定企業內部財務管理制度的遵循合理原則有，一是制定財務管理制度要注意政策性；二是制定財務管理制度要注意科學性；三是制定財務管理制度要注重全面性。

1.2.2加強煤礦企業財務管理制度措施研究

王田寶在《煤礦非煤企業財務管理問題及對策》一文中論述：“煤礦企業財務管理的措施有如下幾點，一是形成合理的資本結構；二是提高資金的營運能力；三是注重企業的短期償債能力；四是強化資產管理；五是嚴格控制企業的規模；六是提高會計人員素質,抓好會計基礎工作。”

鞏海霞在《煤礦企業財務管理存在問題及對策》中認為：“做好煤礦企業財務管理做到，首先，煤礦企業財務管理目標應該是既兼顧煤礦企業經濟目標又兼顧社會目標的完成,不再單純以利潤最大化或股東利益最大化為目標；其次，轉變觀念,確立財務管理在煤礦企業管理中的中心地位；再次，科學設置財務機構,提高財務人員素質."

余美齡在《新形勢下加強國有煤礦企業財務管理的幾點思考》中認為：“加強國有煤礦企業財務管理做到，一是加強財務管理基礎工作；二是不斷修正、補充財務管理內容體系；三是加強財務管理信息化建設；四是轉變觀念，確立財務管理在煤礦企業管理中的中心地位。”

李洪波在《如何建立和完善農墾企業內部財務管理制度》一文中論述：建立農墾企業內部財務譽理制度的幾個立足點，第一，財務管理體制將企業內部的經濟權力進行了明確的劃分，第二，企業內部財務管理制度是《企業財務原則》、《農業企業財務制度》的具體化，第三，財務管理基礎制度也是企業經營管理基礎內容之一，它是財務核算的基礎和條件。

綜上，國內對于煤礦企業內部財務管理制度建設的研究較多，但其研究層次大都停留在理論方面、宏觀方面，缺少與實踐結合，案例分析方面的研究。

篇8

近年來，隨著我國經濟的快速發展，綜合國力的提高，房地產業也得到了快速地發展，成為我國經濟騰飛的引擎之一。房地產業發展在推動經濟發展的同時，還肩負著重要的社會責任，關系到人民群眾的生產與生活。關于一些房地產企業的內部經濟管理，很多企業做的還很不到位。本文主要從作者平時結合的一些工作經驗，討論了關于房地產企業內部經濟管理的主要問題，以及提出的建議。

1房地產企業內部經濟管理存在的主要問題

房地產企業單位一般都是在一定范圍和程度上建立了內部經濟管理制度，基本業務內部管理可以說是有章可循。目前，還是有相當一部分企業未意識到內部經濟管理的重要性，對內部經濟管理存在許多誤解，做的不夠到位，甚至概念模糊，再加上內部管理固有的局限性，使企業內部經濟管理薄弱，經濟業務隨意性大，缺乏有效的監督機制。

1.1 會計基礎工作薄弱

會計基礎工作薄弱，國家統一的會計制度執行不到位，對外提供虛假或不真實的會計資料，內部會計監督流于形式。單位負責人違法干預會計工作，使秩序混亂、會計信息失真等，擾亂單位會計工作。管理混亂給貪污、挪用單位資金或侵吞單位資產等不法分子可乘之機。因此加強會計監督，強化內部制度，規范會計行為和管理，已成為解決當前會計秩序混亂、會計信息失真和維護所有者權益的重要措施。

1.2法律意識薄弱

隨著我國市場化本文由收集整理進程的提高和經濟改革深入，相關法律制度逐步得到了健全和完善。如《會計法》明確要求各單位應當建立健全的內部會計監督、內部管理制度，并在此基礎上與之配套的規章——《內部會計制度規范》。但部分人員法律意識薄弱，有法不依，投機取巧，執法不嚴，姑息將就，賣人情給面子的現象普遍。有些單位內部管理制度不健全，管理松弛，造成了一些經濟犯罪。

1.3 人力資源政策不健全，導致企業員工的素質不高

房地產公司員工的能力、誠實品性以及對員工的管理是控制環境的主要因素。總體來說，我國很多房地產企業的管理水平、人員素質不高，企業管理者價值觀扭曲、缺乏敬業精神、缺乏管理能力，人事政策缺乏透明度、缺乏激勵機制、不能夠選拔出合格的人才和調動人的積極性。

1.4法人內部監督機構作用不明顯

許多企業雖然設立了董事會、監事會，總經理班子，但是，在實際工作中，董事會、監事會的監控作用嚴重弱化，往往缺乏有效的監督作用。

2 加強企業內部管理的建議

2.1建立良好的內部管理環境

任何企業的生存在于一定的內部管理環境之中，內部管理環境的好壞。直接影響到企業內部管理制度的遵循和執行，以及企業經營目標、整體戰略目標的實現。加強和完善企業內部管理，應注意企業內部管理環境的建設.包括經營理念、方式和風格，組織機構，授權和分配責任的方法.人才資源管理政策和務實，外部環境的影響等。只有建立良好的內部管理環境，才能保證管理制度的真正落實，才能真正達到內部管理的目的。

2.2加強企業內部各方面的內部牽制制度

內部牽制是對具體業務進行分工，不能由一個部門或一個人完成一項業務的全過程，而必須由其他部門或人員參與。并且與之銜接的部門能自動地對前面已完成的工作進行正確性檢查。它由適當授權、不相容工作的責任分工、憑證和記錄、接近控制，獨立檢查等環節組成。這種制約包括上、下級之間的互相制約、相關部門之間的相互制約。如會計信息收集、歸類過程中。除了制單外，必須有復核并由財會主管批審；又如現金流轉業務中，現金收支的審批、收

轉貼于

入和支出、印鑒的報關、記賬等業務應分工管理，互相牽制。在內部牽制中.必須采取工作輪換制，這樣才能有更好工作的效果。工作輪換制是根據不同崗位在系統管理中的重要程度，明確規定并嚴格控制每一員工在某一崗位的履職時間。對關鍵崗位應頻繁輪換，次要的崗位可少一些。從輪換中暴露出存在的問題揭示制度的缺陷、管理的缺陷。

2.3加強企業財務內部管理

建立嚴密的企業內部管理制度是安全，有效的財務管理的基礎。結合企業實際，嚴格按《會計法》和《會計基礎工作規范》的要求設立財務管理的程序和崗位，稽核監督的辦法。

2.4加強企業內部稽核制度

在激烈的競爭壓力下，企業較多地強調生產，不同程度的放松了內部管理。沒有正確處理好發展與管理的關系，輕視內部稽核的作用，企業的經營者認為，稽核部門不能創造效益，還有占用人員編制增加經營成本，沒有從根本上重視內部稽核制度建設。企業經營管理的很多案例表明，一些問題的發生，并不是因為沒有制定，而是沒有嚴格自執行制度，缺少內部稽核制度。

2.5加強企業內部審計制度

內部審計作為企業內部管理體系的一個重要方面，其主要任務是相對獨立的監督本企業的生產經營活動是否按照所指導的方針政策和計劃執行，對內部單位財務收支的真實、合法、效益進行監督。它主要是為企業經營者服務，當前有較多企業輕視內部審計的作用，將企業內部審計機構合并，這就是企業內部審計無法發揮作用。如果要發揮企業內部審計的作用，就必須保證內部審計機構的相對獨立性，直接對董事會負責，這樣才能夠真正發揮企業內部審計的作用，監督和保護企業的資產、財產安全，監督企業朝著合理、合法的良性方面發展，保證企業內部管理制度的正確執行。

2.6 加強會計基礎工作， 提高工作人員素質

會計人員是會計工作的主要承擔者，會計基礎工作是會計人員從事會計工作最直接的對象。為此，加強會計基礎工作，要做好如下兩點：

（1）要提高會計人員的政治素質

市場經濟中，會計本文由收集整理人員的職業準則和職業道德極為重要。誠信是市場經濟的基石，也是會計人員安身立命之本。當前會計信息的失真及弄虛作假，賬目混亂，都與會計人員的職業道德、政治素質有關。故要提高會計工作的質量，增強會計監督的力度，必須重視會計隊伍的自身建設，要純潔會計隊伍，加強對會計人員的思想道德教育；在會計人員的培養使用上，要宣傳正面典型，樹立正氣，形成積極向上的職業道德氛圍，進一步加強對會計人員的職業道德、法律法規教育。

（2）要提高會計人員的業務素質

隨著知識經濟的興起和市場競爭的日趨激烈，企業對公開、真實、準確的會計信息，有著更嚴格的需求，現代經濟的發展要求會計工作能夠及時提供更多的、更新形式的會計服務。因此，會計人員應認真學習《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》等法規，提高自己的業務能力，強化依法監督理念和服務意識。同時，要建立健全會計人員的業務考核制度與獎懲，晉職掛鉤制度，促使高素質會計專業人才脫穎而出。

篇9

1、單位內控制度健全，堅持把防治小金庫問題作為長效機制;

2、每月按時填報《成華區財政監督檢查表》并由領導簽字蓋章后存檔備查;我單位財務管理均按照國家有關財經法規執行，收入全部納入區財政局收費中心賬目統一核算，支出全部納入區財政局大 平臺支付系統進行核算，在外沒有任何銀行賬戶，未設任何形式的小金庫

3、財務報銷嚴格按照財務制度執行，在發票管理和現金使用方面，無假發票套取資金、無虛列會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立小金庫、無資產出租和處置收入設立小金庫，無以地方財政補助收入設立小金庫，無虛列成本費用轉出資金設立小金庫等現象發生;

4、票據管理均按《票據管理法》要求進行規范管理;

篇10

內部控制制度作為基層氣象部門內部管理的一種自我調節、自我約束的內在機制，有其存在的現實需要：一是，適應氣象業務、服務整體改革的需要。建立適應現代市場經濟發展的管理制度是氣象部門改革的方向。內部控制制度是部門管理制度的基礎，科學、合理的內部控制制度能夠促進氣象部門管理制度的完善。二是，提高資金的使用效益，降低成本的需要。隨著事業的發展，資金的投入結構已由單一轉變為多元化，氣象科技服務與氣象信息產業的發展，提高氣象部門的資信度，必須提高資金的使用效益。保護資產的安全與完整，就要建立和嚴格實施內部控制制度。三是，防范財務會計管理運作中出現違紀、違法行為的需要。

二、基層氣象部門內部控制存在的問題

大多數基層氣象部門對內部控制的重要性認識不夠，重制度的建設，制度的執行力效果不佳。《會計法》規定，會計人員要持證上崗，但縣級會計人員絕大多數為兼職人員，部分人員沒有取得會計從業資格證書，會計基礎相對比較薄弱，勢必影響財務工作的質量。預算控制相對薄弱，對資金的控制前瞻性不夠。內部審計和監督機制不太健全，基層氣象因編制因素沒有獨立的審計機構，審計人員均為兼職，缺乏絕對的獨立。

三、完善內部控制制度的幾項措施

1.基本的控制措施。

1.1合理設置會計機構、會計崗位及憑證傳遞流程。氣象部門市級預算單位實行縣財市管的財務集中核算模式，配備合格財務人員,抓好會計人員的繼續教育工作，規范會計基礎工作，一定程度上加強了會計內部控制。配合憑證設計、登錄、傳遞、歸檔等管理制度，實際工作中，我們在辦理經濟業務之前先填寫擬辦事項請示件，并按相應的權限進行審批，接著由經辦人按規定的流程辦理經濟事項，取得原始憑證后按規定制單，經過會計對原始憑證審核和業務復核，對符合規定的憑證再按權限交審批人審批等，確保正確記載經濟業務，明確分清經濟責任。

1.2建立健全財務收支審批制度，是財務會計工作的關鍵環節。財務收支審批應堅持在各自的權限內進行審批的制度，對重大決策、重要人事任免、重大項目安排和大額資金運作須由領導班子集體決策和聯簽制度，按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字手續。一個良好的內部環境，能夠有效地防范風險。

1.3建立相關崗位職責分離制度。單位應當明確相關崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、相互制約和監督，單位不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。單位公章應由專人保管，包括印鑒保管使用控制、銀行票據的管理控制，個人名章必須由本人或授權人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。明確采購與付款業務的不相容崗位相互分離、制約和監督，單位不得由同一部門或個人辦理采購和付款業務的全過程。建立工程項目的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理工程項目業務的不相容崗位相互分離、制約和監督，辦理工程項目業務人員應當具備良好的業務素質和職業道德。

2.深化財政改革的預算控制措施。氣象部門做為中央級預算單位，國家的財政改革都能夠迅速地貫徹到基層氣象部門，進一步加強預算控制的有效性。一是做好基層氣象部門國庫集中支付和網上銀行支付，通過銀行規范支出的渠道，適時接受財政部門的監督。二是擴大公務卡的結算范圍，通過培訓和宣傳，在基層氣象部門全員性推廣公務卡，公務支出憑刷卡憑條報銷，降低舞弊的風險。三是嚴格執行政府采購預算規定，按年度將政府采購預算納入部門預算，有預算才能按計劃實施，通過中央政府采購平臺進行采購，確保單位采購行為的公平、公開。

3.資產管理控制措施。

3.1采購、保管分離制度。采購不應由一人完成，如果采購和保管合二為一，均由一人兼任，不利于防范違紀行為。這項制度包括采購人員的最低限定人數、保管人員的職責等，以保證采購環節與保管環節的分離。

3.2采購與驗收控制。建立采購與驗收環節的管理制度，明確規定采購方式確定、供應商選擇、驗收程序等，確保采購過程的透明化。根據訂單、合同等采購文件，由獨立的驗收部門或指定專人對所購物品等的品種、規格、數量、質量和其他內容進行驗收，出具驗收證明。

3.3固定資產及存貨管理制度。固定資產管理制度包括固定資產登記、使用部門、存放地點以及調撥、出售、毀損、報廢等管理辦法，并保證財務的參與和監督。存貨管理制度包括存貨的購入、領用、結余的登記管理。

3.4財產定期清查制度。指對一定時期的資金及有關資產進行清查的制度，做到賬實相符，保障單位資產的安全和完整。這在某種程度上也是對會計內控制度體系中有關制度執行情況的檢驗。

4.加強監督和內部審計的控制措施。

4.1加強監督控制。運用現有的信息系統，開展資金網上審批，使市級財務核算核算中心對基層的經濟業務能夠實行事前的控制，按照一定的審批權限對基層實現動態管理。通過定期報送“三重一大”，開展定期的檢查制度，實現事前、事中、事后的全程監控。

4.2加強審計控制。基層氣象部門內控執行是否有效，就需內部審計部門適時開展內部審計工作進行評價。針對我省基層氣象部門編制緊缺的原因，目前采用由各地市財務人員兼職組成的審計人員，每年按審計工作計劃在各地市之間進行交叉審計，保證了審計工作的相對獨立性，發揮審計監督的職能，對審計中發現的內控缺陷分析內因并制定改進措施。