導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇公司費(fèi)用報(bào)銷制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、目的

為了規(guī)范公司費(fèi)用的使用、報(bào)銷、控制管理，本著合理使用，有效控制，的原則，規(guī)范公司費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。特制本制度。

二、報(bào)銷項(xiàng)目

日常報(bào)銷費(fèi)用主要包括：差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、交通費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的支出原則上不超出預(yù)算。

三、費(fèi)用報(bào)銷基本流程：

四、費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：

1、差旅費(fèi)

項(xiàng)目

報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

崗位級(jí)別

備注

一般員工

主管級(jí)

經(jīng)理級(jí)

交通費(fèi)

/

/

/

住宿費(fèi)

100-200元/晚

100-200元/晚

100-200元/晚

伙食費(fèi)

40元/天

50元/天

60元/天

通訊費(fèi)

10元/天

10元/天

10元/天

注：出差到境外，住宿標(biāo)準(zhǔn)可上浮200%。

原則上除經(jīng)理級(jí)外，其他員工應(yīng)乘坐公共交通工具。

2、通訊費(fèi)

2.1

手機(jī)話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為月度話費(fèi)上限金額，直接補(bǔ)助到工資中。

2.2

享受公司通訊補(bǔ)助的手機(jī)必須保持24小時(shí)開(kāi)機(jī)。

3、辦公費(fèi)用

3.1公司辦公用品的購(gòu)買統(tǒng)一由行政部負(fù)責(zé)。由各部門填制辦公用品申購(gòu)單，交至行政部，行政部將辦公用品申領(lǐng)單報(bào)請(qǐng)公司總經(jīng)理審批。公司總經(jīng)理審批同意后，向財(cái)務(wù)借款統(tǒng)一購(gòu)買。拿到正式發(fā)票的當(dāng)天，由經(jīng)手人、入庫(kù)驗(yàn)收人、部門經(jīng)理簽字齊全后，報(bào)總經(jīng)理審批，合格后，由經(jīng)手人到財(cái)務(wù)報(bào)帳。

3.2行政部對(duì)公司辦公用品建立領(lǐng)用臺(tái)賬管理，領(lǐng)導(dǎo)用人要簽字確認(rèn)，每個(gè)月末，行政部對(duì)辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)盤。

4、招待費(fèi)

4.1一般工程費(fèi)用在30000元以下的，業(yè)務(wù)招待費(fèi)用不超過(guò)400元；30000元以上的，業(yè)務(wù)招待費(fèi)用不超過(guò)800元，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4.2公司招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)憑餐飲、副食等發(fā)票報(bào)銷，寫明時(shí)間、地點(diǎn)、人數(shù)、事由等。

5、交通費(fèi)

5.1公司車輛產(chǎn)生費(fèi)用：公司因工所配車輛，實(shí)行專人管理制，責(zé)任人負(fù)責(zé)該車的維護(hù)保養(yǎng)、保險(xiǎn)費(fèi)用交辦、油費(fèi)管理等工作，具體費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷。

5.2公司所配車輛加油，統(tǒng)一實(shí)行充值卡操作，一車一卡，隨車攜帶。原則上不在采取現(xiàn)金加油。

5.3

因公產(chǎn)生的過(guò)路費(fèi)、停車費(fèi)，報(bào)銷時(shí)須注明時(shí)間、地點(diǎn)，事件等。

5.4其它崗位人員因公產(chǎn)生的交通費(fèi)用，注明時(shí)間、地點(diǎn)、路線、事由后統(tǒng)一貼票報(bào)銷。

6、培訓(xùn)費(fèi)：

6.1公司的培訓(xùn)費(fèi)用統(tǒng)一由行政部門根據(jù)公司的發(fā)展需求，制定培訓(xùn)計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施，具體費(fèi)用實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷。

五.報(bào)銷票據(jù)要求

1、外來(lái)原始票據(jù)

1.1正面應(yīng)符合下列要求：

（1）外來(lái)原始票據(jù)指購(gòu)買物品或支付費(fèi)用等取得的發(fā)票和行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)等。原始票據(jù)基本要素應(yīng)齊全：原始票據(jù)上印有稅務(wù)局或財(cái)政局監(jiān)制章，必須加蓋對(duì)方單位財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章，否則視同白紙發(fā)票一律不予報(bào)銷。原始票據(jù)臺(tái)頭應(yīng)列明公司全稱。若無(wú)法取得發(fā)票，則應(yīng)寫明事由，并由收款單位開(kāi)具收據(jù)并加蓋收款單位的發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。

（2）購(gòu)買實(shí)物的原始票據(jù)正文應(yīng)詳細(xì)列明日期、品名、單價(jià)、規(guī)格、數(shù)量、金額（金額大小寫必須相符）并填寫入庫(kù)單。凡以籠統(tǒng)名稱及匯總金額列示時(shí)，還應(yīng)附有售貨單位出具的明細(xì)單并加蓋開(kāi)出單位的財(cái)務(wù)章（例如：電腦小票）。打車票，停車票等應(yīng)當(dāng)在發(fā)票上注明使用出租車事由以及出發(fā)地和目的地，無(wú)法說(shuō)明原因的不予以報(bào)銷。

（3）如果辦事人購(gòu)貨物時(shí)發(fā)現(xiàn)以上任何一個(gè)環(huán)節(jié)漏填或涂改、挖補(bǔ)，必須要求對(duì)方單位重開(kāi)，發(fā)現(xiàn)有筆誤的應(yīng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)加蓋開(kāi)出單位的財(cái)務(wù)章。如發(fā)票已標(biāo)明手寫范圍或注明手改無(wú)效，需對(duì)方單位重新開(kāi)據(jù)。

1.2票據(jù)時(shí)限：票據(jù)應(yīng)在辦理事務(wù)完成后，一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)；不得跨年度報(bào)銷（12月20日后取得的票據(jù)可在下年度1月報(bào)銷）；特殊情況當(dāng)年不能報(bào)銷，需事先填寫情況說(shuō)明書(shū)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可在下年度報(bào)銷。

六、本制度從簽字日開(kāi)始生效，未盡事宜參照公司其它標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

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篇2

關(guān)鍵詞 企業(yè)費(fèi)用 費(fèi)用報(bào)銷 票據(jù)管理

企業(yè)費(fèi)用是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不可避免的支出項(xiàng)目，它是反映企業(yè)在一定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間各項(xiàng)資源消耗情況的核心指標(biāo)。企業(yè)通過(guò)會(huì)計(jì)核算得到一定時(shí)期的企業(yè)費(fèi)用信息，通過(guò)對(duì)該費(fèi)用信息的分析，企業(yè)投資者可以依據(jù)該信息決定是否繼續(xù)跟進(jìn)投資，而對(duì)于企業(yè)內(nèi)部管理來(lái)說(shuō)，則是確定考核標(biāo)準(zhǔn)以及計(jì)算企業(yè)損益的重要指標(biāo)。按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)準(zhǔn)則的要求，通過(guò)相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理與分類核算，可以將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的每一筆費(fèi)用都列支于不同的項(xiàng)目中。因此，費(fèi)用支出在企業(yè)的財(cái)務(wù)核算以及生產(chǎn)管理中占據(jù)著重要的位置，如何有效地控制費(fèi)用的支出進(jìn)而降低生產(chǎn)成本和提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益是每一個(gè)企業(yè)必須要思考的問(wèn)題，對(duì)費(fèi)用支出的控制主要內(nèi)容之一就是建立規(guī)范的費(fèi)用報(bào)銷制度。

一、企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷的基本要求

按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算要求，企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷至少應(yīng)該符合合理性、相關(guān)性、規(guī)范性三個(gè)方面的基本要求。具體內(nèi)容包括：

（一）合理性

合理性是指費(fèi)用報(bào)銷的內(nèi)容必須符合現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算要求。企業(yè)內(nèi)有各個(gè)不同的崗位，每個(gè)崗位從事的工作不同，可以報(bào)銷的內(nèi)容也不同，一個(gè)業(yè)務(wù)員可以報(bào)銷一些差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)，經(jīng)理可以報(bào)銷手機(jī)費(fèi)等等；而如果一個(gè)休假的人員，報(bào)銷他在休假期間親戚朋友吃飯的錢款，顯然就不合理了。這就要求費(fèi)用審核人員從多個(gè)渠道去了解報(bào)銷人員的考勤情況。因此，相關(guān)費(fèi)用在報(bào)銷時(shí)，可以請(qǐng)考勤人員確認(rèn)時(shí)間的合理性，報(bào)銷人員也必須有正確的報(bào)銷意識(shí)，不是因?yàn)槟阌辛讼嚓P(guān)的經(jīng)費(fèi)額度就可以隨意報(bào)銷款項(xiàng)。

（二）相關(guān)性

費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)該是與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的內(nèi)容。在私營(yíng)企業(yè)中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)將家中的費(fèi)用拿到企業(yè)中報(bào)銷的事情。不是因?yàn)樗綘I(yíng)業(yè)主開(kāi)辦了公司，其中所發(fā)生的任何費(fèi)用支出都是與企業(yè)相關(guān)的。報(bào)銷審核人員在審核費(fèi)用時(shí)，需與私營(yíng)業(yè)主溝通此類問(wèn)題。而大型企業(yè)中的費(fèi)用相關(guān)性，更需要有一定的程序要求，往往就會(huì)存在費(fèi)用由誰(shuí)、什么部門申請(qǐng)的問(wèn)題。這需要在事先完善整個(gè)報(bào)銷流程，報(bào)銷人員在報(bào)銷時(shí)，也必須注意提供的發(fā)票抬頭必須是公司抬頭，發(fā)票開(kāi)具的內(nèi)容也必須是和報(bào)銷的內(nèi)容相關(guān)。

（三）規(guī)范性

費(fèi)用報(bào)銷需提供規(guī)范的發(fā)票，粘貼也要符合企業(yè)要求。報(bào)銷流程規(guī)范發(fā)票作為報(bào)銷業(yè)務(wù)的一個(gè)載體，其本身是必須正確的。費(fèi)用審核人員在審核發(fā)票時(shí)，需利用目前信息化的方式，予以查詢。各地的國(guó)地稅都提供了查詢發(fā)票的途徑，一旦發(fā)票不真實(shí)，就不得予以報(bào)銷。例如，目前全國(guó)正在開(kāi)展?fàn)I改增的工作，企業(yè)收到2016年5月之后開(kāi)具的營(yíng)業(yè)稅發(fā)票應(yīng)該對(duì)此發(fā)票的真實(shí)性保持一定的懷疑。

二、目前企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷過(guò)程中存在的問(wèn)題

（一）費(fèi)用報(bào)銷計(jì)劃性不夠

出于企業(yè)資金運(yùn)作的考慮，財(cái)務(wù)部門希望業(yè)務(wù)部門能對(duì)費(fèi)用使用提出計(jì)劃，以便財(cái)務(wù)部門資金運(yùn)作。例如，大額的廣告費(fèi)用支出，業(yè)務(wù)部門在知曉此費(fèi)用發(fā)生時(shí)，未及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，而且對(duì)費(fèi)用的支出又有急迫需求，造成財(cái)務(wù)部門資金運(yùn)作的難度增加。另外，有的企業(yè)對(duì)于費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃的編制又過(guò)于死板，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，如果出現(xiàn)特殊情況，導(dǎo)致實(shí)際費(fèi)用支出時(shí)難以用原來(lái)的費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行審查考核，又難以及時(shí)進(jìn)行計(jì)劃的調(diào)整，可能會(huì)影響到企業(yè)把握商機(jī)的能力。

（二）費(fèi)用報(bào)銷流程系統(tǒng)不規(guī)范

對(duì)于費(fèi)用報(bào)銷管理來(lái)說(shuō)，流程的規(guī)范至關(guān)重要，由于認(rèn)知度不足，沒(méi)有規(guī)范的流程，就不能形成一個(gè)較完善的且具有制度化的系統(tǒng)，從而引起一些不必要的問(wèn)題。例如，企業(yè)明確了業(yè)務(wù)人員每月予以報(bào)銷的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、手機(jī)費(fèi)等的額度，然而，業(yè)務(wù)人員在實(shí)際報(bào)銷時(shí)，備注了超標(biāo)原因，其領(lǐng)導(dǎo)簽字后，單據(jù)流轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門認(rèn)為單據(jù)超標(biāo)，簽字流程不能僅到其領(lǐng)導(dǎo)就可以，予以退回，并告知原因，然而業(yè)務(wù)人員仍認(rèn)為是財(cái)務(wù)部門存心刁難。

（三）費(fèi)用報(bào)銷制度不夠完善

一方面，企業(yè)對(duì)于費(fèi)用報(bào)銷制度的制定往往經(jīng)歷一段時(shí)間后再予以執(zhí)行，而對(duì)于新生的費(fèi)用報(bào)銷內(nèi)容缺乏可以參考的制度。在有的企業(yè)，甚至大量出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不存在或不合理，利用假發(fā)票報(bào)銷套取資金的現(xiàn)象。例如，為了將無(wú)法入賬的相關(guān)支出、個(gè)人消費(fèi)等變不合理為“合理”而使用虛假發(fā)票，或者通過(guò)編制虛假業(yè)務(wù)或夸大費(fèi)用開(kāi)支，利用套開(kāi)或虛開(kāi)發(fā)票套為私人牟利等。

另一方面，相關(guān)事項(xiàng)的簽批人員簽字樣本更新度不夠，送交財(cái)務(wù)部門報(bào)銷的單據(jù)上的領(lǐng)導(dǎo)簽字無(wú)法辨識(shí)，涉及跨部門簽批的內(nèi)容協(xié)同部門的簽字級(jí)別等。上述情況的出現(xiàn)都說(shuō)明企業(yè)的費(fèi)用報(bào)銷制度在細(xì)節(jié)方面應(yīng)該更加具體、明晰和規(guī)范。

（四）費(fèi)用報(bào)銷票據(jù)雜亂

發(fā)票作為重要的商事憑證，由于人員對(duì)此的認(rèn)知度不夠，在具體報(bào)銷過(guò)程中會(huì)存在票據(jù)信息雜亂的現(xiàn)象。例如，報(bào)銷一項(xiàng)招待費(fèi)用，事由寫明是招待某某公司人員午餐或者晚宴，而提供的發(fā)票分屬不同企業(yè)開(kāi)具的，每家企業(yè)的發(fā)票金額都不是很大，而且還以定額發(fā)票為主。類似這種情況，應(yīng)該有理由懷疑其票據(jù)本身的來(lái)源存在疑點(diǎn)。

此外，開(kāi)具的發(fā)票也存在不符合規(guī)定的現(xiàn)象，主要為經(jīng)辦人員在索要發(fā)票時(shí)，未看清開(kāi)具的發(fā)票單位名稱書(shū)寫是否正確或規(guī)范，就立即接受、粘貼報(bào)銷單據(jù)，等到單據(jù)傳送到財(cái)務(wù)部門時(shí)，又發(fā)現(xiàn)名稱不對(duì)時(shí)，往往會(huì)出現(xiàn)跨月等問(wèn)題，對(duì)方企業(yè)不予換票等現(xiàn)象。

三、加強(qiáng)企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷管理的對(duì)策建議

篇3

如何管理好企業(yè)的“錢袋子”，是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的重點(diǎn)。現(xiàn)在越來(lái)越多的企業(yè)，將財(cái)務(wù)管理內(nèi)控的節(jié)點(diǎn)前移，通過(guò)前置化的管控來(lái)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的有效管理。而在財(cái)務(wù)管理中，日常費(fèi)用報(bào)銷的管理是重中之重。

1、費(fèi)用報(bào)銷流程

費(fèi)用報(bào)銷人報(bào)銷申請(qǐng)(填制費(fèi)用報(bào)銷單)——報(bào)銷人部門負(fù)責(zé)人(或上級(jí)主管)確認(rèn)簽字——財(cái)務(wù)主管審核(單據(jù)、數(shù)據(jù)等方面要求)——公司總經(jīng)理(或委托授權(quán)人)審批(側(cè)重真實(shí)、合理性等方面負(fù)全責(zé))——出納復(fù)核并履行付款。上述流程為公司各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷的既定程序，以后各項(xiàng)事務(wù)的報(bào)銷均需要遵照上述流程操作，否則財(cái)務(wù)部有關(guān)人員有權(quán)拒絕付款。

2、費(fèi)用單據(jù)要求

為了強(qiáng)化公司的財(cái)務(wù)紀(jì)律，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，原則上公司一切事項(xiàng)報(bào)銷的單據(jù)均必須取得合法的憑證。合法性的認(rèn)定以國(guó)家財(cái)務(wù)、稅務(wù)等方面的規(guī)定為準(zhǔn)，具體操作由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)把控落實(shí)，以可操作性為前提。公司員工任何不符合報(bào)銷規(guī)定的單據(jù)財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕，各級(jí)確認(rèn)、審核、審批人員也不應(yīng)予簽字。各級(jí)簽字人在不能確定的情況下不能隨意簽字。

3、單據(jù)整理要求

報(bào)銷人在報(bào)銷前必須事先整理好各類單據(jù)，首先對(duì)單據(jù)的類別、時(shí)間、批次、項(xiàng)目等進(jìn)行分類，然后按照一定的標(biāo)準(zhǔn)清晰準(zhǔn)確的粘帖在報(bào)銷單據(jù)的后面，并在附件中寫明所附單據(jù)的張數(shù)。單據(jù)數(shù)量比較煩雜的要寫出報(bào)銷明細(xì)清單附在后面。單據(jù)分別不清晰，粘帖不規(guī)范的財(cái)務(wù)部門可要求對(duì)方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕受理。

4、預(yù)借款的操作要求

公司員工因工作需要需要事前預(yù)借款的，必須填寫借款單或支票使用申請(qǐng)單，寫清借款原因、預(yù)計(jì)的金額和還款日期，財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格控制現(xiàn)金的使用。借款單要由部門負(fù)責(zé)人、副總或財(cái)務(wù)主管簽字后出納人員才能放款。在預(yù)定還款日期到期后不能還款或報(bào)銷的從有關(guān)人員的工資中扣除。

5、報(bào)銷金額審批規(guī)定

公司為提高工作效率，規(guī)定如下：?jiǎn)喂P報(bào)銷金額或單筆票據(jù)報(bào)銷金額在2000以下的，按照正常的流程由公司常務(wù)副總審批即可，金額超過(guò)2000以上的必須要由公司總經(jīng)理的審批。財(cái)務(wù)人員操作付款時(shí)須掌握好審批金額權(quán)限，操作不規(guī)范的不得付款。

6、報(bào)銷或單據(jù)傳遞時(shí)效要求

財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)作帳的及時(shí)性配比性要求掌握好各項(xiàng)報(bào)銷的時(shí)間，原則上各項(xiàng)單據(jù)或費(fèi)用必須在發(fā)生結(jié)束后按照正常規(guī)定的流程操作。原則上當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月取得并當(dāng)月報(bào)銷，業(yè)務(wù)人員有及時(shí)催收票據(jù)的義務(wù)。

7、費(fèi)用報(bào)銷的其他規(guī)定

篇4

不知不覺(jué)在財(cái)務(wù)管理部副經(jīng)理這個(gè)崗位上已經(jīng)工作一年，在這一年的工作里，我主要負(fù)責(zé)費(fèi)用報(bào)銷方面的審核和管理，始終牢記一個(gè)宗旨，那就是“認(rèn)真做事、踏實(shí)做人；勤勤懇懇、盡心盡力”。這一年是忙碌的一年，也是對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理工作至關(guān)重要的一年，在公司領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和指導(dǎo)下、在各位同事的支持和幫助下，我較好地完成了公司交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)，現(xiàn)將具體工作情況匯報(bào)如下：

一、貫徹落實(shí)公司制度、梳理報(bào)銷流程

這一年來(lái)，我按照公司印發(fā)的差旅費(fèi)辦法、有關(guān)費(fèi)用開(kāi)支管理辦法、固定資產(chǎn)管理辦法、專家咨詢費(fèi)管理辦法等等制度進(jìn)行嚴(yán)格地審核把關(guān)，帶頭學(xué)習(xí)吃透這些制度辦法，組織梳理報(bào)銷流程，并根據(jù)工作需要編制了財(cái)務(wù)報(bào)銷附件一覽表、摘要指引等。

二、審核費(fèi)用開(kāi)支憑證、把關(guān)網(wǎng)銀支付

除了對(duì)制度的執(zhí)行和梳理，日常占據(jù)大部分時(shí)間的主要工作是對(duì)公司全部費(fèi)用報(bào)銷憑證的審核把關(guān)以及對(duì)所有網(wǎng)銀付款支付的審核。面對(duì)每天大批量的報(bào)銷和付款，尤其是很多涉及到復(fù)雜的憑證，需要一行一行與附件資料去仔細(xì)核對(duì)，非常考驗(yàn)對(duì)工作的細(xì)心和耐心。

三、建立問(wèn)題溝通機(jī)制、組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)

因?yàn)橘M(fèi)用報(bào)銷比較繁瑣、涉及面廣，內(nèi)容包括所有零星物資采購(gòu)、日常費(fèi)用報(bào)銷、差旅費(fèi)報(bào)銷、食堂采購(gòu)報(bào)銷、固定資產(chǎn)管理等等，報(bào)銷人基本上涉及到公司全部員工，與各部門日常問(wèn)題溝通比較頻繁，尤其是前期大批量新員工入職，基本上每天都在進(jìn)行電話答疑各種重復(fù)性的、最基本的報(bào)銷操作問(wèn)題。因此為了解決每天忙于這種大量答疑的情況，也為了提高服務(wù)質(zhì)量，我一方面是通過(guò)信息化手段建立問(wèn)題溝通機(jī)制，包括建立報(bào)賬員微信溝通群、云文檔單據(jù)登記和問(wèn)題反饋模式，另一方面根據(jù)工作需要會(huì)定期組織財(cái)務(wù)培訓(xùn)，培訓(xùn)方式包括線上視頻講解培訓(xùn)和線下面對(duì)面培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括費(fèi)用開(kāi)支方面、資產(chǎn)方面、食堂報(bào)賬方面以及報(bào)銷易錯(cuò)點(diǎn)和定期問(wèn)題答疑等等。

四、跟進(jìn)完善財(cái)務(wù)系統(tǒng)、提高工作效率

2020年對(duì)于我們財(cái)務(wù)來(lái)說(shuō)是非常艱難的一年，時(shí)值業(yè)務(wù)方面剛剛起步，我們對(duì)制度和報(bào)銷流程剛剛熟悉，又趕上系統(tǒng)的更換，從用友NC系統(tǒng)轉(zhuǎn)變?yōu)镋RP系統(tǒng)，對(duì)于這個(gè)嶄新的系統(tǒng)，我們好比是摸著石頭過(guò)河，一點(diǎn)一滴學(xué)習(xí)ERP系統(tǒng)的操作，一點(diǎn)一滴適應(yīng)ERP系統(tǒng)的功能，在剛開(kāi)始使用時(shí)確實(shí)是困難重重，在賬務(wù)處理方面也是在不斷地摸索。經(jīng)過(guò)這一年的運(yùn)轉(zhuǎn)，我也意識(shí)到，解決難題并不難，難的是出一道難題，因?yàn)槌鲱}者需要站在更高的角度去看待問(wèn)題本身。對(duì)于我們來(lái)說(shuō)，既需要徹底理解吃透財(cái)務(wù)到底需要什么，也需要非常清楚系統(tǒng)目前有什么。我們不斷摔倒又爬起來(lái)然后艱難前進(jìn)，前期出現(xiàn)了很多錯(cuò)誤憑證只能在后期進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，甚至有些系統(tǒng)自動(dòng)生成的無(wú)從調(diào)整，而且因?yàn)閷?duì)系統(tǒng)的不熟悉，在進(jìn)行有些賬務(wù)修改的時(shí)候也不知道最后會(huì)從哪里爆發(fā)出問(wèn)題，只能走一步看一步。經(jīng)過(guò)這一年，我們已經(jīng)慢慢熟悉了解了ERP系統(tǒng)，目前正在積極跟進(jìn)系統(tǒng)的完善工作，把這個(gè)系統(tǒng)更好的進(jìn)行開(kāi)發(fā)以滿足我們賬務(wù)處理需求。

除了上述日常工作，還有與外部的協(xié)調(diào)和一些對(duì)賬工作，以及一些其他臨時(shí)性的管理工作。總之這一年非常充實(shí)，所有問(wèn)題都逐漸梳理清晰、整體工作也運(yùn)轉(zhuǎn)良好，在今年的工作中我打算從以下幾個(gè)方面繼續(xù)提升：

一、進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)制度、提升規(guī)范化管理水平

全面提高財(cái)務(wù)工作質(zhì)量和工作效率，確保各項(xiàng)工作高效有序運(yùn)轉(zhuǎn)。一是提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。按照建設(shè)高素質(zhì)財(cái)務(wù)隊(duì)伍的要求，定期組織對(duì)公司制度及財(cái)稅法規(guī)的學(xué)習(xí)、集中討論近期單據(jù)處理時(shí)遇到的問(wèn)題和解決辦法，提升報(bào)銷人單據(jù)提交質(zhì)量，夯實(shí)報(bào)賬員審核職責(zé)。二是強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律。根據(jù)需要進(jìn)一步完善和修訂財(cái)務(wù)制度，包括完善固定資產(chǎn)管理、日常費(fèi)用管理、差旅費(fèi)管理等財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)各項(xiàng)工作有章可循、有章可依。三是加強(qiáng)檔案管理，確保安全規(guī)范。重點(diǎn)圍繞財(cái)務(wù)檔案種類、保管年限等內(nèi)容，組織按時(shí)裝訂會(huì)計(jì)憑證，規(guī)范電子檔案管理，確保紙質(zhì)附件資料與影像資料一致，建立健全檔案收集、整理、歸檔、保密、保管、借閱、利用、銷毀等一系列流程規(guī)范，明確責(zé)任到人。

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)培訓(xùn)力度、組織制作業(yè)務(wù)指導(dǎo)手冊(cè)

一方面是進(jìn)一步梳理費(fèi)用報(bào)銷附件資料，更新、修訂費(fèi)用報(bào)銷附件一覽表，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷賬務(wù)處理時(shí)科目的使用，統(tǒng)一和規(guī)范憑證文本摘要，組織編制報(bào)銷業(yè)務(wù)指導(dǎo)手冊(cè)和問(wèn)題答疑匯編并盡快完成印發(fā)。另一方面伴隨ERP系統(tǒng)逐漸按照財(cái)務(wù)需求進(jìn)行完善，財(cái)務(wù)報(bào)銷方面已經(jīng)步入正軌，接下來(lái)需要加大財(cái)務(wù)培訓(xùn)力度，改進(jìn)培訓(xùn)方式方法，增加培訓(xùn)環(huán)節(jié)的互動(dòng)，必要時(shí)采取“以考促學(xué)”的方式，提高培訓(xùn)質(zhì)量，確保培訓(xùn)效果。

篇5

筆者在對(duì)下屬公司開(kāi)展的一次財(cái)務(wù)收支審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)了一樁經(jīng)辦人假冒公司領(lǐng)導(dǎo)簽字，騙取報(bào)銷費(fèi)用款的案件。筆者在抽查憑證時(shí)，發(fā)現(xiàn)費(fèi)用報(bào)銷單上的公司分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理的簽字均為仿冒，而該公司已經(jīng)建成了較為完善的財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，根據(jù)該公司當(dāng)時(shí)的費(fèi)用報(bào)銷紙質(zhì)流程與電子流程同時(shí)審批的規(guī)定，這種事件似乎是不可能發(fā)生的，那么這個(gè)經(jīng)辦人是如何通過(guò)電子流程審批的呢？

進(jìn)一步抽查該筆費(fèi)用報(bào)銷的電子審批流程，發(fā)現(xiàn)經(jīng)辦人在本來(lái)應(yīng)該說(shuō)明經(jīng)濟(jì)用途的備注欄，備注了“紙質(zhì)流程已審批，請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽字！”字樣，騙得了領(lǐng)導(dǎo)電子流程審批。筆者認(rèn)真對(duì)比該公司紙制審批流程與電子審批流程，發(fā)現(xiàn)二者之間存在差異，該公司紙制流程是經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單、部門主任審核、會(huì)計(jì)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、總經(jīng)理審批、會(huì)計(jì)編制憑證、出納付款；電子流程則將會(huì)計(jì)審核調(diào)整到總經(jīng)理審批之后，會(huì)計(jì)審核是記賬前的最后一道環(huán)節(jié)。該經(jīng)辦人正是利用這點(diǎn)差異，采用欺騙性語(yǔ)言騙得電子流程審批后，再填制紙制費(fèi)用報(bào)銷單，找費(fèi)用審核會(huì)計(jì)審核，然后仿冒的部門主任、公司領(lǐng)導(dǎo)筆跡在費(fèi)用報(bào)銷單上簽字，騙得報(bào)銷款。

通過(guò)該事件，至少說(shuō)明：一是該公司電子流程審批流于形式。對(duì)不符合要求的“紙質(zhì)流程已審批，請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽字！”備注，各環(huán)節(jié)審批人及財(cái)務(wù)審核人，均未提出異議，電子流程審批僅僅為了應(yīng)付會(huì)計(jì)編制而設(shè)置，信息管理系統(tǒng)沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)控作用。二是財(cái)務(wù)審核把關(guān)不嚴(yán)，財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督審核，形同虛設(shè)。一項(xiàng)支出的最終支付，必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)審核、會(huì)計(jì)制單、出納付款，而且在記賬前，憑證必須經(jīng)過(guò)審核。而根據(jù)相關(guān)法規(guī)及崗位職責(zé)，后向崗位的人員均負(fù)有對(duì)前向人員工作進(jìn)行審核的職責(zé)，即憑證編制人員要對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單的簽字情況、電子流程審核情況、原始單據(jù)進(jìn)行再審核，出納付款前，也應(yīng)檢查紙制單據(jù)的簽字手續(xù)的真實(shí)性、完備性。記賬前的憑證審核，除檢查前面的內(nèi)容外，還應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)科目運(yùn)用的準(zhǔn)確性進(jìn)行檢查。而該憑證上，制證、審核、出納、記賬以及會(huì)計(jì)主管等各崗位人員簽章齊全，但半年多來(lái)，這一違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題一直沒(méi)有發(fā)現(xiàn)，可見(jiàn)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部相互制約相互監(jiān)督的機(jī)制，并未有效發(fā)揮作用。

二、內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的作用

內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)自我約束機(jī)制的重要組成部分，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中處于極其重要的地位，它既是內(nèi)部控制機(jī)制的重要分支系統(tǒng)，又是監(jiān)督與評(píng)價(jià)內(nèi)部控制主要手段。內(nèi)部審計(jì)通常站在公司高層管理者的角度，代表管理層對(duì)整個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及其遵循情況等進(jìn)行評(píng)價(jià)，是對(duì)內(nèi)部控制的控制。內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的作用，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）通過(guò)業(yè)務(wù)審計(jì)，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)，尤其是高層管理層理念轉(zhuǎn)變，變“要我控制”，轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙刂啤?/p>

所謂內(nèi)部控制，是組織為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。因此，內(nèi)部控制應(yīng)該是企業(yè)自發(fā)的行為。但是，實(shí)際上，我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)卻是來(lái)自外部的，由國(guó)家監(jiān)管部門同過(guò)制定一系列的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范以及配套指引，給企業(yè)傳遞了一種內(nèi)部控制建設(shè)是外部監(jiān)管要求、上級(jí)規(guī)定的信號(hào)，以至企業(yè)內(nèi)控建設(shè)缺乏主動(dòng)性，在制定內(nèi)部控制制度時(shí)，不與企業(yè)實(shí)際情況相結(jié)合，管理制度和業(yè)務(wù)流程不匹配，管理制度不支持流程系統(tǒng)，缺乏可操作性。而內(nèi)部審計(jì)通過(guò)關(guān)注內(nèi)部控制制度中的薄弱點(diǎn)和失控點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中存在的漏洞，提出改善的建議，促進(jìn)管理者清楚認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制狀況，認(rèn)識(shí)到健全適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制對(duì)防范風(fēng)險(xiǎn)、堵塞漏洞的重要性，從而轉(zhuǎn)變理念，從“要我控制”，轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙刂啤薄Ｉ厦娴陌咐ㄟ^(guò)后續(xù)跟蹤，該公司管理層已經(jīng)轉(zhuǎn)變認(rèn)識(shí)，建立了自我約束的理念，抽調(diào)個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的專家，對(duì)公司各項(xiàng)管理制度及流程進(jìn)行了梳理，建立了簡(jiǎn)潔、高效的對(duì)內(nèi)部控制流程。

（二）通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制的定期評(píng)價(jià)，推動(dòng)內(nèi)部控制體系的健全

根據(jù)財(cái)政部頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》要求，每年應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性極其實(shí)施的效率、效果進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，以期更好地實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)，在公司內(nèi)部具有相對(duì)獨(dú)立的地位，熟悉公司組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)和管理流程，可以全面獲取公司內(nèi)部各控制環(huán)節(jié)的相關(guān)制度，深入了解公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的具體情況，因此內(nèi)部審計(jì)部門在內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)過(guò)程中，承擔(dān)了組織和協(xié)調(diào)的重要作用。在自我評(píng)估過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)人員利用自身內(nèi)部審計(jì)的專業(yè)背景優(yōu)勢(shì)，站在客觀的立場(chǎng)上，在對(duì)各項(xiàng)內(nèi)部流程進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試的基礎(chǔ)上，對(duì)內(nèi)部控制制度中的薄弱點(diǎn)和失控點(diǎn)進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的管理漏洞提出整改建議，推動(dòng)內(nèi)部控制體系的健全。

篇6

財(cái)務(wù)審批管理辦法一一、總則

第一條為了加強(qiáng)公司的資金使用管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，保證資金支出安全，并能盡量減少審批程序，特制定本辦法。

二、財(cái)務(wù)支出審批程序

第二條生產(chǎn)性支出。在既要滿足生產(chǎn)的正常需要，又要在庫(kù)存合理的前提下，根據(jù)簽訂的購(gòu)貨合同和月初經(jīng)審批同意的用款計(jì)劃，購(gòu)買原材料、燃料、輔助材料、備品備件、低值易耗品等生產(chǎn)用物資。一般情況下采取貨到驗(yàn)收付款，根據(jù)發(fā)票和入庫(kù)單由部門經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)部主管復(fù)核后方可報(bào)銷(在預(yù)算范圍之內(nèi))。

第三條非生產(chǎn)性開(kāi)支。辦公用品、非生產(chǎn)性低值易耗品等物品的購(gòu)置，原則上由辦公室統(tǒng)一購(gòu)置和管理，各部門不得自行購(gòu)置。否則費(fèi)用自理，不予報(bào)銷。辦公室根據(jù)部門批準(zhǔn)的申請(qǐng)計(jì)劃組織購(gòu)置，辦公室主任、總會(huì)計(jì)師簽字后方可報(bào)銷。

第四條對(duì)外投資統(tǒng)一由公司本部開(kāi)展，下屬各分店(或分公司)不允許從事任何對(duì)外投資。對(duì)于50萬(wàn)元以下短期投資款項(xiàng)的支付由總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理聯(lián)簽;50萬(wàn)元～20xx萬(wàn)元的短期投資由總經(jīng)理會(huì)議決定，報(bào)總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理審核，董事長(zhǎng)核準(zhǔn);20xx萬(wàn)元以上的短期投資必須由董事會(huì)決議后實(shí)施。對(duì)于長(zhǎng)期投資投資金額在500萬(wàn)元以下的項(xiàng)目經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)通過(guò)后即可投資;投資金額在500萬(wàn)元～20xx萬(wàn)元，投資方案必須經(jīng)董事會(huì)決議通過(guò)后方可實(shí)施;投資金額在20xx萬(wàn)元以上的，必須召開(kāi)股東大會(huì)討論通過(guò)后方可實(shí)施。

第五條在建工程項(xiàng)目開(kāi)支。公司下屬各部門(包括下屬分店、分公司及子公司)在投資新建或改擴(kuò)建項(xiàng)目時(shí)須遵照以下程序進(jìn)行審批和實(shí)施。

擬新建或改造項(xiàng)目的職能部門要對(duì)擬投資項(xiàng)目提出立項(xiàng)建議書(shū)，立項(xiàng)建議書(shū)經(jīng)公司主管經(jīng)理批準(zhǔn)后(下屬各店為店總經(jīng)理批準(zhǔn))，即可組織有關(guān)人員進(jìn)行可行性研究。而后由項(xiàng)目小組(由各分店或子公司的總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部主管、公司資產(chǎn)管理部、基建工程部及財(cái)務(wù)部組成)進(jìn)行集體討論。討論通過(guò)并會(huì)簽后，根據(jù)擬投資項(xiàng)目概算總額與公司所規(guī)定的核準(zhǔn)權(quán)限呈報(bào)不同的職能部門。審議通過(guò)后，再行實(shí)施，具體核準(zhǔn)權(quán)限如下：

3萬(wàn)元以下的在建工程項(xiàng)目必須由各分店總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部主管、本部基建工程部及資產(chǎn)管理部組成的項(xiàng)目小組會(huì)簽后即可實(shí)施;3萬(wàn)元～50萬(wàn)元的在建工程項(xiàng)目還必須在上述小組會(huì)簽后報(bào)公司總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師聯(lián)簽;50萬(wàn)元以上的項(xiàng)目，經(jīng)上述會(huì)簽及聯(lián)簽后，還必須由董事長(zhǎng)簽字同意后才能實(shí)施。

財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同規(guī)定，按工期進(jìn)度支付工程款。付款時(shí)，由客戶寫出申請(qǐng)，項(xiàng)目小組和設(shè)備管理部門簽署意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部審核，其款項(xiàng)的支付，3萬(wàn)元以下由各分店(或分公司)的總經(jīng)理簽字，3萬(wàn)元～50萬(wàn)元應(yīng)由公司總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師聯(lián)簽;超過(guò)50萬(wàn)元時(shí)，還應(yīng)報(bào)董事長(zhǎng)核準(zhǔn)。在建工程尾款(工程尾款不得低于合同總價(jià)款的30%)的結(jié)算須在審計(jì)部門審計(jì)及監(jiān)理部門出具監(jiān)理報(bào)告后，才能付清全部?jī)r(jià)款。

第六條固定資產(chǎn)購(gòu)置。機(jī)器設(shè)備、交通工具及通用設(shè)備等固定資產(chǎn)的購(gòu)置，實(shí)行預(yù)算管理制度。

(一)下屬各分店(或分公司)固定資產(chǎn)購(gòu)置的審批程序和權(quán)限：在預(yù)算范圍之內(nèi)，如果購(gòu)置的固定資產(chǎn)單位金額在5000元以下，則由各分店(或分公司)擬使用部門提出購(gòu)買申請(qǐng)，報(bào)各分店(或分公司)的設(shè)備主管部門，設(shè)備主管部門根據(jù)公司的實(shí)際情況和今后的發(fā)展需要決定是否購(gòu)置，而后報(bào)各店(或分公司)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)方可購(gòu)買;對(duì)于單位金額在5000元以上、5萬(wàn)元以下的固定資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目，在履行上述程序后，報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師聯(lián)簽后方可購(gòu)置;對(duì)于單位金額在5萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)置，在前述審批基礎(chǔ)上，必須由董事長(zhǎng)審批和加簽。

(二)公司本部固定資產(chǎn)購(gòu)置的審批程序和權(quán)限：在預(yù)算范圍之內(nèi)，如果購(gòu)置的固定資產(chǎn)單位金額在5萬(wàn)元以下，則由擬使用部門提出購(gòu)買申請(qǐng)，報(bào)設(shè)備主管部門，設(shè)備主管部門根據(jù)公司的實(shí)際情況和今后的發(fā)展需要決定是否購(gòu)置，而后總經(jīng)理審核審批，最終必須由總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師聯(lián)簽后方可購(gòu)置報(bào)銷;對(duì)于單位金額在5萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)置，在前述審批基礎(chǔ)上，必須由董事長(zhǎng)審批和加簽。

第七條通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等日常費(fèi)用報(bào)銷程序。

公司本部報(bào)銷的審批權(quán)限：對(duì)于一次報(bào)銷金額在1000元以下的，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn);1000元以上至1萬(wàn)元，由總會(huì)計(jì)師審核批準(zhǔn);1萬(wàn)元以上至3萬(wàn)元，必須由總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理聯(lián)簽;超過(guò)3萬(wàn)元，則必須由董事長(zhǎng)加簽。

第八條工資的支付：按照勞動(dòng)合同的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)按時(shí)發(fā)放職工的工資。

下屬各分店(或分公司)的工資由所屬的人事部門依據(jù)規(guī)章制度進(jìn)行統(tǒng)一核算，經(jīng)分店(或分公司)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字后方可支付;公司本部的工資開(kāi)支，工資表經(jīng)人力資源部審核無(wú)誤后，經(jīng)總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師聯(lián)簽后，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核發(fā)。

三、其他事項(xiàng)的審批權(quán)限

第九條暫借款的審批。由于業(yè)務(wù)需要，因公出差或購(gòu)買貨物需預(yù)支現(xiàn)金的，預(yù)算內(nèi)金額在1000元以下的由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)，1000～5000元由財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，5000～10000元由總經(jīng)理批準(zhǔn)，10000元以上由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。所支付的現(xiàn)金，前款沒(méi)有結(jié)算清的，一律不再借款。

下屬各分店(或分公司)的借款，預(yù)算范圍內(nèi)5000元以下一律由各分店(分公司)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，5000元以上的，必須按照上款要求由公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批。

第十條對(duì)外擔(dān)保的審批權(quán)限。公司對(duì)外提供擔(dān)保時(shí)，擔(dān)保合同由財(cái)務(wù)部起草，經(jīng)法律部(或法律顧問(wèn))復(fù)核，按公司有關(guān)程序會(huì)簽后，報(bào)公司法定代表人簽字生效。對(duì)外擔(dān)保(抵押)500萬(wàn)元以下的事項(xiàng)，必須經(jīng)過(guò)董事會(huì)決議通過(guò)方可提供擔(dān)保;超過(guò)500萬(wàn)元以上的擔(dān)保(抵押)事項(xiàng)，必須經(jīng)過(guò)股東大會(huì)決議通過(guò)方可實(shí)施。

下屬各分店(或分公司)不允許對(duì)外開(kāi)展擔(dān)保業(yè)務(wù)。

第十一條銀行借款的審批權(quán)限。借款金額在20xx萬(wàn)元以下的，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人報(bào)公司總經(jīng)理同意并由董事長(zhǎng)批準(zhǔn);20xx萬(wàn)元～6000萬(wàn)元的，經(jīng)公司董事會(huì)決議通過(guò)后方可借款;超過(guò)6000萬(wàn)元，必須經(jīng)過(guò)股東大會(huì)決議通過(guò)后方可借款。

下屬各分店(或分公司)不允許以自己的名義向銀行借款。

四、附則

第十二條本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第十三條本制度自之日起施行。

財(cái)務(wù)審批管理辦法二一、原則

1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開(kāi)支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核(按照有關(guān)規(guī)定辦理)、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟螅黾{方可付款。

2、加強(qiáng)報(bào)銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過(guò)下月3 日。

3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上。

二、支出相關(guān)部門審核

對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

三、財(cái)務(wù)部門審核

財(cái)務(wù)部門對(duì)所有報(bào)銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審核。

四、審核權(quán)限同審批權(quán)限

五、費(fèi)用報(bào)銷及借款時(shí)間

六、報(bào)銷手續(xù)

嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，款項(xiàng)支出時(shí)填寫支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開(kāi)明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字)交給財(cái)務(wù)。由客戶或分公司報(bào)銷的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。 計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷必須提供的原始憑證：

1、 版面費(fèi)、廣告費(fèi)：由部門憑發(fā)票填寫費(fèi)用(成本)報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部對(duì)票具進(jìn)行核實(shí)(附上媒體刊登的詳細(xì)清單)，核對(duì)無(wú)誤后付款。

2、 印刷費(fèi)(出片費(fèi))：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核實(shí)無(wú)誤后，填寫費(fèi)用(成本)報(bào)銷單，財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后付款。

3、 辦公用品、低值易耗品：由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購(gòu)買的，運(yùn)營(yíng)管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后，填寫驗(yàn)收單后(低值易耗品還需有出庫(kù)單)，憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì))填寫費(fèi)用報(bào)銷單。各單位自行購(gòu)買的憑發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)相應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。

4、 機(jī)房與OA設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后填寫驗(yàn)收單和出庫(kù)單。憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫費(fèi)用報(bào)銷單。

5、 資料費(fèi)：各單位購(gòu)書(shū)及其它資料，首先將書(shū)、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(運(yùn)營(yíng)管理中心)進(jìn)行登記驗(yàn)收，并在書(shū)、資料上蓋章、編號(hào)。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫費(fèi)用報(bào)銷單。

6、 差旅費(fèi)：于返回3天內(nèi)必須報(bào)銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財(cái)務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財(cái)務(wù)核銷借款。對(duì)3天內(nèi)無(wú)故不及時(shí)報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財(cái)務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理?yè)?dān)保，視同經(jīng)理借款。

7、 業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開(kāi)明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶名稱;加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字;交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因;禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量;快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明客戶名稱。所有費(fèi)用均計(jì)入部門成本。未按規(guī)定填寫說(shuō)明或簽字的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷憑證退回并說(shuō)明原因。

8、 超計(jì)劃報(bào)銷手續(xù)必須有審批報(bào)告，其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷手續(xù)一樣。

差旅費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定為保證公司差旅費(fèi)的合理使用，規(guī)范差旅費(fèi)的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定，具體如下：

(1)出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開(kāi)本市一天以上進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動(dòng)的員工。

(2)出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運(yùn)營(yíng)中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請(qǐng)表》。申請(qǐng)表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、 出差來(lái)回乘坐交通工具、預(yù)計(jì)差旅費(fèi)金額，報(bào)總經(jīng)理審批，憑申請(qǐng)單辦理借款和報(bào)銷手續(xù)后將申請(qǐng)單交運(yùn)營(yíng)管理中心存檔。

(3)報(bào)批手續(xù)：

一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機(jī)，必須有總經(jīng)理審批同意，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

①員工出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費(fèi)。出差回來(lái)后憑單據(jù)在三日內(nèi)報(bào)銷，逾期不報(bào)銷者，將從工資中扣除所借款項(xiàng)。

②出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干(詳見(jiàn)后附差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn))，由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補(bǔ)。

③出差乘坐火車，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)，如買不到硬臥票，按硬座票價(jià)的60% 予以補(bǔ)助。

④出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi)，須事先請(qǐng)示總經(jīng)理特批。

⑤往返機(jī)場(chǎng)、車站的市內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)予單獨(dú)憑車票報(bào)銷(不含出租車費(fèi)用)。

⑥出差參加展示會(huì)的運(yùn)雜費(fèi)、門票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報(bào)銷;對(duì)于到外地參加會(huì)議、展覽、及其他活動(dòng)的人員食宿及其他費(fèi)用由對(duì)方負(fù)擔(dān)的，不得在公司報(bào)銷路費(fèi)并領(lǐng)取補(bǔ)助。

⑦出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會(huì)議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不享受任何補(bǔ)助。

9、 出差補(bǔ)助天數(shù)的計(jì)算方法：

(1) 出發(fā)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開(kāi)車或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補(bǔ)助;12：00后出發(fā)的，當(dāng)日不能到達(dá)目的地的，可享受半天補(bǔ)助;12：00后出發(fā)的，當(dāng)天到達(dá)目的地的并住宿，可享受全天補(bǔ)助;

(2) 到達(dá)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開(kāi)車或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00前返回的可享受半天補(bǔ)助;12：00后返回的可享受全天補(bǔ)助。

10、 出差天數(shù)的計(jì)算方法：按照實(shí)有天數(shù)計(jì)算。

11、 費(fèi)用核算：公司所有人員出差費(fèi)用均計(jì)入各部門成本。

12、 其它

(1) 報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)(如住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等)，以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳目財(cái)務(wù)處理。如無(wú)法提供相應(yīng)票據(jù)，日補(bǔ)助超過(guò)30元以上的部分將由財(cái)務(wù)按國(guó)家規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。

(2) 凡購(gòu)買打折機(jī)票的(票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的)，在報(bào)銷時(shí)必須按打折后的實(shí)際價(jià)格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。

財(cái)務(wù)審批管理辦法三為規(guī)范公司及控股子公司財(cái)務(wù)管理工作中的審批行為，明確公司財(cái)務(wù)支出的內(nèi)部流程、決策程序及審批權(quán)限，完善健全公司內(nèi)控制度，確保全公司的各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，保障公司健康持續(xù)發(fā)展，制訂本制度。

第一章 總則

第一條 全公司財(cái)務(wù)工作實(shí)行預(yù)算管理模式，公司及控股子公司在本制度規(guī)定范圍內(nèi)行使審批權(quán)。

第二條 審批范圍：本公司直接經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、對(duì)外投資活動(dòng)、融資活動(dòng)發(fā)生的款項(xiàng)收支，納入董事會(huì)審定通過(guò)的年度預(yù)算計(jì)劃。

第三條 公司實(shí)行總經(jīng)理一只筆審批制度，財(cái)務(wù)總監(jiān)及公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審核公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，若應(yīng)審核不嚴(yán)給公司造成的缺失，有關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第二章 審批原則

第四條 經(jīng)辦人為審批事項(xiàng)的直接責(zé)任人，對(duì)該事項(xiàng)承擔(dān)直接責(zé)任。

第五條 審批人為審批事項(xiàng)的決策人，對(duì)審批事項(xiàng)承擔(dān)決策責(zé)任。

第六條 子公司總經(jīng)理應(yīng)對(duì)本公司全部審批事項(xiàng)承擔(dān)決策責(zé)任，超過(guò)規(guī)定限額提交股份公司領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)的事項(xiàng)，股份公司層面承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第七條 任何審批事項(xiàng)應(yīng)包括但不限于經(jīng)辦人簽名、部門負(fù)責(zé)人

簽署審核意見(jiàn)、審批人簽署審批意見(jiàn)。公司財(cái)務(wù)部門可根據(jù)具體情況提出審核要求。

第八條 子公司總經(jīng)理可對(duì)公司預(yù)算范圍內(nèi)的審批事項(xiàng)授權(quán)行使，但必須報(bào)股份公司財(cái)務(wù)審核。

第三章 財(cái)務(wù)審批程序

第九條 預(yù)借款及公司關(guān)聯(lián)往來(lái)款項(xiàng)審批規(guī)定

1、預(yù)借款包括出差臨時(shí)借款、采購(gòu)臨時(shí)借款、辦事處支付備用金以及其他臨時(shí)性借款，金額在5,000元以內(nèi)由各分管副總審批，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)。超過(guò)此限額的預(yù)借款，應(yīng)提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2、公司與各子公司之間發(fā)生的交易事項(xiàng)，由子公司總經(jīng)理審批，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)。

第十條 預(yù)付款審批規(guī)定

1、公司各項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)的支付均按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生所簽定的合同約定執(zhí)行。預(yù)付款金額在10萬(wàn)元以內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，由業(yè)務(wù)部門經(jīng)理初審后，經(jīng)分管副總審批，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后支付。超過(guò)此限額的預(yù)付款支付，需經(jīng)公司總經(jīng)理審批。

2、超合同約定支付的預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門初審后，經(jīng)分管副總及公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，公司總經(jīng)理核準(zhǔn)后支付。

第十一條 涉及員工薪資、福利費(fèi)事項(xiàng)的財(cái)務(wù)審批規(guī)定

1、每年年初，由公司人事部及財(cái)務(wù)部參與，會(huì)同公司實(shí)行計(jì)件工資及業(yè)務(wù)提成的所屬部門共同制定計(jì)件工資及業(yè)務(wù)提成標(biāo)準(zhǔn)方案，并報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過(guò)后，經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后實(shí)施。

2、公司的薪資發(fā)放，由各所屬部門制定月工資發(fā)放金額，同時(shí)將工資發(fā)放計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)一并提交公司人事部門審核，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后發(fā)放。

3、公司固定福利費(fèi)事項(xiàng)的調(diào)整由公司人事部提出具體方案，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過(guò)后，公司總經(jīng)理簽發(fā)后實(shí)施。每月發(fā)放時(shí)，在實(shí)施方案范圍內(nèi)，由公司人事部門審核，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后發(fā)放。

4、公司臨時(shí)性員工福利發(fā)放，由公司總經(jīng)理辦公室提出方案，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，公司總經(jīng)理核批后實(shí)施。

第十二條 涉及保證金退返的財(cái)務(wù)審批規(guī)定

合同保證金的退還由公司業(yè)務(wù)歸口的部門在保證金退還到期日出具相關(guān)意見(jiàn)，經(jīng)公司分管的副總審批，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后支付。

第十三條 購(gòu)買或出售資產(chǎn)、對(duì)外投資、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易的財(cái)務(wù)審批規(guī)定

1、股份公司及子公司涉及購(gòu)買資產(chǎn)、出售資產(chǎn)、對(duì)外投資、對(duì)外擔(dān)保、與公司股東發(fā)生關(guān)聯(lián)交易均由股份公司統(tǒng)一管理。

2、公司投資運(yùn)用資金(含對(duì)外投資、收購(gòu)或出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、銀行借款、對(duì)外擔(dān)保等)按照公司《章程》規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門依據(jù)經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過(guò)的決議，并經(jīng)公司總經(jīng)理審批后實(shí)施。

5、公司及控股子公司與持股5%以上股東及其關(guān)聯(lián)公司發(fā)生關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，均應(yīng)按照《公司章程》等相關(guān)規(guī)范要求，提交公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過(guò)后，由公司總經(jīng)理審批實(shí)施。

7、公司及控股子公司年度內(nèi)資本性的購(gòu)買資產(chǎn)、出售資產(chǎn)業(yè)務(wù)，實(shí)施金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)的總資產(chǎn)30%以上的需經(jīng)公司股東大會(huì)審議通過(guò)，實(shí)施金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)的總資產(chǎn)30%以下的需經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)。具體事項(xiàng)在相關(guān)決策程序履行完畢后，由所屬部門制定詳細(xì)的實(shí)施方案，公司分管副總審批后，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，公司總經(jīng)理審批后實(shí)施。

第十四條 公司工程建設(shè)、裝修改造、設(shè)備大修理等建設(shè)性支出的財(cái)務(wù)審批規(guī)定

1、公司單項(xiàng)建設(shè)性支出在1000萬(wàn)元以上的項(xiàng)目立項(xiàng)應(yīng)提交公司董事會(huì)按相應(yīng)權(quán)限審批。項(xiàng)目經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，由公司總經(jīng)理審批后實(shí)施。

2、公司單項(xiàng)建設(shè)性支出1000 萬(wàn)元(含1000 萬(wàn)元)以下的項(xiàng)目立項(xiàng)由公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議，相關(guān)的資金支出經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，由公司總經(jīng)理審批后支付。

第十五條 控股子公司各項(xiàng)費(fèi)用的審批規(guī)定

1、公司對(duì)所屬控股子公司實(shí)行全面預(yù)算控制和月度計(jì)劃審批相結(jié)合的管理制度，年初由公司財(cái)務(wù)部核定控股子公司全年各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算，并提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議。

2、各控股子公司在全年預(yù)算額度內(nèi)進(jìn)行指標(biāo)分解，控股子公司按月度分解指標(biāo)，向公司財(cái)務(wù)部上報(bào)月度資金使用計(jì)劃，月度資金使用計(jì)劃經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，在月度內(nèi)由控股子公司總經(jīng)理逐項(xiàng)安排，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后支付。

3、控股子公司在年度內(nèi)發(fā)生的超預(yù)算費(fèi)用，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，公司總經(jīng)理審批后支付。

第十六條 公司費(fèi)用報(bào)銷審批規(guī)定

1、公司對(duì)部門費(fèi)用支出實(shí)行預(yù)算與審批相結(jié)合的管理原則，各部門按相關(guān)費(fèi)用明細(xì)：差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、資料費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、宣傳費(fèi)等項(xiàng)目由公司財(cái)務(wù)部門核定全年預(yù)算總額，并上報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議后，由公司總經(jīng)理簽發(fā)后實(shí)施。

2、各部門嚴(yán)格控制全年費(fèi)用開(kāi)支，在預(yù)算額度內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用支出，由部門經(jīng)理初審后，報(bào)分管的公司副總審批，由公司財(cái)務(wù)部審核后報(bào)銷。

3、單項(xiàng)費(fèi)用支出在2 萬(wàn)元以內(nèi)的臨時(shí)費(fèi)用預(yù)算申請(qǐng)，可由公司副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人討論決定。單項(xiàng)費(fèi)用支出在2萬(wàn)元以上的臨時(shí)性費(fèi)用預(yù)算應(yīng)由總經(jīng)理辦公會(huì)議討論決定，由公司總經(jīng)理審批后實(shí)施。

4、公司組織的大型活動(dòng)，應(yīng)制定詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算實(shí)施方案，該方案經(jīng)公司分管副總審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部依據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算方案審核報(bào)銷。

第十七條 財(cái)務(wù)部門的審核職責(zé)：公司財(cái)務(wù)部在辦理財(cái)務(wù)審核工作時(shí)，應(yīng)依照有關(guān)法律法規(guī)以及公司規(guī)章制度的要求，對(duì)審核事項(xiàng)做決定。

篇7

管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的所有支出，包括企業(yè)的董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的管理過(guò)程中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)（包括行政管理部門職工工資、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)（含顧問(wèn)費(fèi)）、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費(fèi)、研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)、排污費(fèi)、存貨盤虧或盤盈（不包括應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的存貨損失）、計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等。

企業(yè)管理費(fèi)用所歸集的項(xiàng)目范圍是比較廣泛的、龐雜的，不僅包括企業(yè)的行政部門、管理部門所需要的費(fèi)用，還包括企業(yè)工作人員的費(fèi)用，以及企業(yè)組織經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的直接費(fèi)用、進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查的間接費(fèi)用等。管理費(fèi)用靈活多樣，且不同費(fèi)用之間相互滲透，進(jìn)行管控有一定的難度。

一、商貿(mào)企業(yè)管理費(fèi)用控制存在的問(wèn)題分析

1.思想上重視程度不夠

商貿(mào)企業(yè)總成本中庫(kù)存商品的進(jìn)貨成本占比例最大，一些企業(yè)的管理者把主要精力放在了如何降低庫(kù)存商品的進(jìn)貨成本上，特別是市場(chǎng)銷路暢通，商品銷售供不應(yīng)求時(shí)，更是強(qiáng)化了這種觀念，從而忽視了管理費(fèi)用的控制，長(zhǎng)期以來(lái)使整個(gè)企業(yè)上下對(duì)于控制管理費(fèi)用的重視程度不夠。

2.管理費(fèi)用預(yù)算編制制度缺失

管理費(fèi)用涉及到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面，特別是企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。由于管理費(fèi)用涉及的范圍廣，不易管控，部分員工會(huì)利用企業(yè)內(nèi)部報(bào)銷管理制度將企業(yè)的公款用于個(gè)人消費(fèi)，使企業(yè)管理費(fèi)用增加，利潤(rùn)降低。商貿(mào)企業(yè)在管理費(fèi)用的管控方面，缺乏預(yù)算編制制度，僅執(zhí)行一般的報(bào)銷審批制度，未建立一套完整的日常管理費(fèi)用控制手段，方法上缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目茖W(xué)管理體系，不能起到有效地控制作用，為科學(xué)控制管理費(fèi)用埋下隱患。管理費(fèi)用的管控措施滯后，是現(xiàn)在商貿(mào)企業(yè)面臨的一個(gè)重要課題。

3.管理費(fèi)用控制執(zhí)行力度不夠

企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)于管理費(fèi)用控制時(shí)，往往認(rèn)為其在總成本中的比重不大，重視程度不高，執(zhí)行管理費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)時(shí)有所放松。

二、加強(qiáng)商貿(mào)企業(yè)管理費(fèi)用控制的對(duì)策建議

1.提高全體人員的整體素質(zhì)

管理費(fèi)用管控效果如何，關(guān)鍵在于企業(yè)中的每個(gè)員工。企業(yè)要定期組織員工進(jìn)行學(xué)習(xí)，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，樹(shù)立主人翁責(zé)任感，增加企業(yè)凝聚力，使員工思想上意識(shí)到自己是企業(yè)發(fā)展中的關(guān)鍵部分，自覺(jué)建立節(jié)約、效益、競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)觀念，并以此支配員工的日常行為。從節(jié)約每一滴水、每一度電做起，處處心系企業(yè)。這是爭(zhēng)取更多利潤(rùn)、促進(jìn)企業(yè)發(fā)展、保持企業(yè)長(zhǎng)盛不衰的精神。

2.建立健全管理費(fèi)用控制制度

如何建立健全商貿(mào)企業(yè)管理費(fèi)用控制制度，應(yīng)從控制管理費(fèi)用預(yù)算，平衡、調(diào)整管理費(fèi)用預(yù)算，控制管理費(fèi)用支出，控制管理費(fèi)用使用、報(bào)銷幾個(gè)方面進(jìn)行管理。

（1）控制管理費(fèi)用預(yù)算方案

制定管理費(fèi)用預(yù)算方案是建立健全管理費(fèi)用制度的起點(diǎn)，能否有效地管控管理費(fèi)用，預(yù)算方案的編制起到了關(guān)鍵作用。

①編制管理費(fèi)用預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門從財(cái)務(wù)管理的角度對(duì)管理費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行草案編制，并就相關(guān)內(nèi)容與相關(guān)部門進(jìn)行討論，提出審核意見(jiàn)，同時(shí)根據(jù)往年淡旺季情況，與銷售收入和人員數(shù)量相掛鉤，兼顧需要與節(jié)約相結(jié)合，收付實(shí)現(xiàn)制與權(quán)責(zé)發(fā)生制均要考慮，于每年12月20日之前提交預(yù)算部門。

②參與審核管理費(fèi)用預(yù)算草案、審批管理費(fèi)用預(yù)算方案。財(cái)務(wù)部門會(huì)同預(yù)算管理部門對(duì)下一年度企業(yè)管理費(fèi)用預(yù)算草案進(jìn)行審核，審批管理費(fèi)用預(yù)算方案。將下一年度管理費(fèi)用方案于每年12月28日前公布于公司網(wǎng)站上；下個(gè)月度方案最遲于本月最后一個(gè)工作日公布。

（2）平衡、調(diào)整管理費(fèi)用預(yù)算方案

編制企業(yè)管理費(fèi)用預(yù)算方案 的目的是為了管控管理費(fèi)用的需要，依據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況，制定相應(yīng)的平衡、調(diào)整審批程序。

①管理費(fèi)用預(yù)算調(diào)整的條件。當(dāng)現(xiàn)有銷售情況發(fā)生重大變化，或者發(fā)生了不可抗力，以及現(xiàn)行預(yù)算方案采取了彌補(bǔ)措施依然無(wú)法執(zhí)行的情形發(fā)生時(shí)，可以根據(jù)具體情況變更或調(diào)整管理費(fèi)用預(yù)算。

②管理費(fèi)用預(yù)算平衡、調(diào)整審批。財(cái)務(wù)部門從企業(yè)總體管理費(fèi)用預(yù)算的角度將企業(yè)整個(gè)管理費(fèi)用預(yù)算分解到部門、人員；預(yù)算部門根據(jù)下一年度銷售增長(zhǎng)目標(biāo)和利潤(rùn)增長(zhǎng)目標(biāo)對(duì)管理費(fèi)用預(yù)算在各部門之間進(jìn)行平衡，確保將管理費(fèi)用總額控制在合理的范圍之內(nèi)。各部門的負(fù)責(zé)人參加企業(yè)的預(yù)算平衡會(huì)議，并對(duì)本部門相關(guān)的管理費(fèi)用進(jìn)行局部調(diào)整。

（3）控制管理費(fèi)用支出方案

管理費(fèi)用支出方案是建立健全管理費(fèi)用控制制定的保障部分，在整個(gè)制度的執(zhí)行過(guò)程中起到保駕護(hù)航的作用。

①?gòu)?qiáng)化事前審批。對(duì)于金額在xxx元以上管理費(fèi)用的支出，都應(yīng)當(dāng)按照公司的規(guī)定履行嚴(yán)格的審核、監(jiān)管程序，經(jīng)辦人必須事前填寫“資金申請(qǐng)表”經(jīng)相關(guān)審核人批準(zhǔn)后方可進(jìn)行辦理。督促員工自覺(jué)履行管理費(fèi)用的事前審核、審批程序，避免事后算賬。

②建立管理費(fèi)用執(zhí)行責(zé)任體系。企業(yè)各部門根據(jù)各自的管理費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)在本單位內(nèi)部充分考慮“責(zé)任與權(quán)利一致，指標(biāo)與措施同步”的原則，將管理費(fèi)用指標(biāo)落實(shí)到每個(gè)月、每個(gè)項(xiàng)目上。

③實(shí)行管理費(fèi)用公示制度。企業(yè)在內(nèi)部網(wǎng)站或宣傳欄中對(duì)每個(gè)月的各個(gè)部門管理費(fèi)用的支出情況進(jìn)行公示，對(duì)低于預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行公開(kāi)表彰；對(duì)出現(xiàn)超支部門進(jìn)行情況跟蹤，要求相關(guān)部門做出合理地解釋，分析超支原因。

④建立管理費(fèi)用考核制度。把管理費(fèi)用指標(biāo)進(jìn)行分解，將其與部門業(yè)績(jī)和人員進(jìn)行績(jī)效考核掛鉤，并對(duì)嚴(yán)重超支的部門和人員進(jìn)行處罰，酌情扣除部門獎(jiǎng)金或個(gè)人獎(jiǎng)金。

⑤實(shí)行管理費(fèi)用不合理開(kāi)支事后追查制度。對(duì)事后審計(jì)查出的不合理的費(fèi)用支出，要進(jìn)行責(zé)任追究，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行罰款或警告處罰。

（4）控制管理費(fèi)用使用、報(bào)銷方案

管理費(fèi)用使用、報(bào)銷方案是建立健全管理費(fèi)用制度的核心內(nèi)容。商貿(mào)企業(yè)應(yīng)從以下幾個(gè)方面控制管理費(fèi)用使用、報(bào)銷方案：

①管理費(fèi)用預(yù)支管理。企業(yè)為全體員工辦理最低額度為1萬(wàn)元的銀行信用卡，規(guī)定1萬(wàn)元以下的管理費(fèi)用開(kāi)支填寫“資金申請(qǐng)單”不需要進(jìn)行費(fèi)用預(yù)支。不能刷卡或數(shù)額大于1萬(wàn)元的支出履行正常的預(yù)支手續(xù)。

②管理費(fèi)用報(bào)銷期限。企業(yè)管理費(fèi)用報(bào)銷要求及時(shí)，便于管理。期限自資金申請(qǐng)之日起1個(gè)月之內(nèi)。期限每延長(zhǎng)1個(gè)月的，報(bào)銷比例降低5%，延遲6個(gè)月以上的不予報(bào)銷。

③管理費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。量化管理費(fèi)用各項(xiàng)子費(fèi)用的支出標(biāo)準(zhǔn)，便于合理控制開(kāi)支，如差旅費(fèi)中住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，乘坐交通工具標(biāo)準(zhǔn)等。難以確定量化標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)輔之以明確的審核、審查程序，確保每項(xiàng)管理費(fèi)用開(kāi)支的合理性。

④管理費(fèi)用報(bào)銷流程。所有的報(bào)銷發(fā)票、單據(jù)需在費(fèi)用發(fā)生后5個(gè)工作日內(nèi)提出報(bào)銷請(qǐng)求，填寫“費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)表”，部門主管和經(jīng)理對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)表”進(jìn)行審核、簽字，審核期限為1天。然后交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、合理性審核后報(bào)銷。無(wú)差異后通知報(bào)銷人員在領(lǐng)取單據(jù)上簽字并結(jié)算報(bào)銷費(fèi)用。

3.管控措施的落實(shí)

有了較完善的管理制度，如何使全體員工在公平、公開(kāi)、公正的環(huán)境中順利地執(zhí)行管理費(fèi)用管控措施，針對(duì)執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題修訂完善或制定相應(yīng)的配套措施，堅(jiān)決防止無(wú)視制度規(guī)定的行為。加大執(zhí)行監(jiān)督檢查力度，結(jié)合年度業(yè)績(jī)考核，防止制度流于形式、難以發(fā)揮作用的問(wèn)題出現(xiàn)。

篇8

第二條： 本制度所指的費(fèi)用開(kāi)支包括維持公司日常營(yíng)運(yùn)的所需的開(kāi)支(如：租賃費(fèi)用，辦公費(fèi)用，車輛使用費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、市內(nèi)交通費(fèi)用、差旅費(fèi)用以及薪資獎(jiǎng)金等相關(guān)費(fèi)用)，但不包括成本項(xiàng)下的開(kāi)支(如：廣告費(fèi)用，材料采購(gòu)和工程費(fèi)用等開(kāi)支，成本開(kāi)支管理制度另行規(guī)定)。

第三條： XX集團(tuán)的費(fèi)用開(kāi)支從小帳戶列支并實(shí)行一支筆的審批制度，各公司的費(fèi)用開(kāi)支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批，集團(tuán)公司總裁授權(quán)職能部門和項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)人的，由被授權(quán)人審批;在授權(quán)范圍外的，由集團(tuán)公司總裁審批。

第四條： XX集團(tuán)費(fèi)用開(kāi)支實(shí)施預(yù)算管理，各公司必須做出年度費(fèi)用開(kāi)支的預(yù)算，報(bào)集團(tuán)公司審批后執(zhí)行;各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下，靈活安排各個(gè)月和季度的費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃;各公司應(yīng)于每個(gè)月的成本分析會(huì)上確定下個(gè)月的費(fèi)用開(kāi)支預(yù)算，并報(bào)備集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

第五條： 對(duì)于預(yù)算計(jì)劃內(nèi)除薪資獎(jiǎng)金外的費(fèi)用開(kāi)支的審批權(quán)限與程序：

1、 費(fèi)用當(dāng)事人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)書(shū)(見(jiàn)附表一、二);

2、 在填制費(fèi)用報(bào)銷憑證時(shí)，要按費(fèi)用類別分別列支;

3、 部門經(jīng)理審查并簽字后送交財(cái)務(wù)部審核;

4、 主管會(huì)計(jì)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)書(shū)進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)并審核簽署意見(jiàn)后送交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核確認(rèn)，之后呈報(bào)總經(jīng)理，或被授權(quán)人批準(zhǔn);超過(guò)授權(quán)審批金額的，須經(jīng)集團(tuán)總裁與財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽批準(zhǔn);

5、 費(fèi)用的事項(xiàng)與金額在授權(quán)范圍內(nèi)的，由各公司被授權(quán)人審批，授權(quán)范圍外的除各公司總經(jīng)理審批外還要報(bào)集團(tuán)公司總裁審批;

6、 已審批過(guò)的費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)書(shū)，轉(zhuǎn)到各公司財(cái)務(wù)主管簽閱后，交由出納辦理付款手續(xù);如公司沒(méi)有另設(shè)財(cái)務(wù)主管，則直接返回到出納處辦理付款手續(xù);

7、 出納付款前核對(duì)各原始票據(jù)，并復(fù)核付款金額，正確無(wú)誤后將相關(guān)款項(xiàng)支付給經(jīng)辦人，同時(shí)將已付款的原始票據(jù)加蓋付訖章，并將已編號(hào)的費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)書(shū)存檔保管;

第六條：薪資獎(jiǎng)金的審批權(quán)限與程序：

1、 薪資獎(jiǎng)金在年度預(yù)算額度內(nèi)的，每月未人力資源部專人負(fù)責(zé)核算，然后送交財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)部審核無(wú)異議后，送各公司總經(jīng)理審批后，發(fā)放當(dāng)月薪資獎(jiǎng)金;

2、 人力資源部門應(yīng)將總經(jīng)理鑒署的所有員工的薪資結(jié)構(gòu)表、薪資調(diào)整表，加班表等與工資計(jì)算相關(guān)的資料原件報(bào)備財(cái)務(wù)部存檔;

3、 超過(guò)年度預(yù)算額度的薪資獎(jiǎng)金報(bào)集團(tuán)總部追加預(yù)算后方可發(fā)放;

4、 在公司總經(jīng)理授權(quán)范圍外的薪資調(diào)整應(yīng)報(bào)集團(tuán)總部審批。

第七條： 超出年度預(yù)算的費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司追加預(yù)算額度后方可按上述程序?qū)徟駝t財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項(xiàng)。

第八條： 費(fèi)用支出的有關(guān)規(guī)定：

一、 辦公費(fèi)用

辦公費(fèi)用由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、集中向財(cái)務(wù)部報(bào)銷。各部門把經(jīng)審批的辦公購(gòu)物申請(qǐng)表(見(jiàn)附表三)報(bào)辦公室，辦公室每月匯總的辦公費(fèi)用計(jì)劃抄報(bào)財(cái)務(wù)部一份，由財(cái)務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。

二、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)

各部門員工(包括部門經(jīng)理)因業(yè)務(wù)需要招待賓客，應(yīng)事先填制《禮品/業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)表》(見(jiàn)附表四)，詳細(xì)填寫招待對(duì)象、預(yù)計(jì)金額及時(shí)間，一事一單，不得與其他費(fèi)用項(xiàng)目混合報(bào)銷。按金額范圍報(bào)總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準(zhǔn)，并嚴(yán)格掌握不得超支，特殊情況外出聯(lián)系業(yè)務(wù)臨時(shí)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的，應(yīng)電話口頭申請(qǐng)，于次日補(bǔ)辦手續(xù)(遇周末和節(jié)假日順延)。

三、 市內(nèi)交通

1、 公司員工外出聯(lián)系業(yè)務(wù)、工作一般以公交車、中巴為主，特殊情況下，經(jīng)部門經(jīng)理同意，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可報(bào)銷出租車費(fèi)用。

2、 在報(bào)銷出租車費(fèi)時(shí)，應(yīng)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單(見(jiàn)附表五)，所有的車票反面均需注明起止地點(diǎn)和原因，以便審核。

3、 因工作需要，公司已經(jīng)為其配備專用車輛的部門經(jīng)理或員工，原則上不允許報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)，特殊情況須由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)方可。

四、 外埠差旅

1、 員工因公出差必須事先提出申請(qǐng)，經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準(zhǔn)。

2、 出差人員可憑批準(zhǔn)的申請(qǐng)單向財(cái)務(wù)部辦理暫借款手續(xù)，填寫《暫借款申請(qǐng)單》，預(yù)借金額由財(cái)務(wù)部根據(jù)路程遠(yuǎn)近，時(shí)間長(zhǎng)短核定，呈送總經(jīng)理或其他被授權(quán)人簽字同意后，方予借款。

3、 出差期間的市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)歸為外勤補(bǔ)貼均按出差的自然(日歷)天數(shù)計(jì)算，實(shí)行分項(xiàng)計(jì)算、總額包干、調(diào)劑使用，

節(jié)約歸己，超支自理的辦法。

4、 凡出差到異地超過(guò)半個(gè)月以上的，按本出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的80%報(bào)銷，超過(guò)一個(gè)月以上的，按長(zhǎng)期外派人員待遇報(bào)支。

5、 工作人員出差期間，市內(nèi)交通費(fèi)和伙食補(bǔ)助實(shí)行包干使用，不再憑據(jù)報(bào)銷。乘坐往返機(jī)場(chǎng)或火車站等的交通費(fèi)用不屬包干范圍，憑據(jù)另外報(bào)銷。

6、 出差人員如自帶交通工具或由接待單位提供交通工具，則不予報(bào)銷出差地市內(nèi)交通費(fèi)用。

7、 如出差人員由接待單位提供食宿的，交通費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷，其它補(bǔ)貼取消。

8、 員工出差返回公司，應(yīng)在三天內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)。財(cái)務(wù)人員按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核報(bào)銷單，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的支出，個(gè)人自理。暫借款如有剩余，必須于結(jié)算時(shí)返還給公司，否則下月工資中扣除。

9、 因公出差發(fā)的郵資、電話費(fèi)(因業(yè)務(wù)而發(fā)生的)、行李寄存費(fèi)，必須在票據(jù)上注明原因一同報(bào)銷。

10、 長(zhǎng)期外派人員或駐外機(jī)構(gòu)人員，其住宿原則上應(yīng)租房解決。每月補(bǔ)貼生活費(fèi)(視具體情況定)。當(dāng)?shù)卣惺盏膯T工，不享受生活補(bǔ)貼。

11、 出差人員乘坐交通工具、住宿標(biāo)準(zhǔn)及補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)依各地公司具體情況而定。

第九條：其他事項(xiàng)：

1、 本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。

本制度自之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

集團(tuán)成本開(kāi)支管理制度

第一條 目的

為了進(jìn)一步加強(qiáng)成本的控制，提高經(jīng)濟(jì)效益，合理有序的安排資金的運(yùn)用，根據(jù)公司的具體情況，特制定本制度。

第二條 成本開(kāi)支的范疇

本制度所指的成本開(kāi)支的范疇是指除費(fèi)用開(kāi)支管理規(guī)定中所指的維持公司日常營(yíng)運(yùn)的費(fèi)用以外的開(kāi)支。(包括土地及拆遷費(fèi)用、前期費(fèi)用、建筑安裝費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公建配套費(fèi)、以及項(xiàng)目所承擔(dān)的貸款利息等)。

建立綜合開(kāi)發(fā)核算體制，搞好經(jīng)濟(jì)核算，降低開(kāi)發(fā)建設(shè)費(fèi)用。

第三條 成本開(kāi)支的預(yù)算

根據(jù)公司成本分析會(huì)的制度，各項(xiàng)目公司按照集團(tuán)公司的年度戰(zhàn)略，編制年度工作計(jì)劃和工程進(jìn)度，報(bào)集團(tuán)公司審批后執(zhí)行。各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下，合理安排各個(gè)月和季度的成本開(kāi)支計(jì)劃。每月各公司工程部門編制經(jīng)營(yíng)預(yù)算表確定下個(gè)月的成本開(kāi)支預(yù)算，于財(cái)務(wù)部匯總在每月初的成本分析會(huì)上確定，并報(bào)備集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

第四條 成本開(kāi)支的帳戶管理

本制度所規(guī)定的成本開(kāi)支原則上必須從大帳戶列支。如遇特殊情況，在總經(jīng)理授權(quán)審批的額度以內(nèi)的，可以從小帳戶臨時(shí)列支，但財(cái)務(wù)部應(yīng)做相應(yīng)的臺(tái)帳備查。

第五條 成本開(kāi)支的審批權(quán)限

所有的成本開(kāi)支審批實(shí)行一支筆制度，各公司的成本開(kāi)支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批，或由總經(jīng)理授權(quán)的被授權(quán)人審批;在授權(quán)范圍外的由集團(tuán)公司審批。

第六條 成本開(kāi)支審批的一般程序

1. 工程預(yù)付款的支付，必須有工程施工合同的依據(jù)，付款前必須按合同取得施工承包單位履約預(yù)付款保函或保證金的手續(xù)依據(jù)，未辦理保函或保證金手續(xù)的不得支付預(yù)付款。

2. 所有成本開(kāi)支的付款都應(yīng)嚴(yán)格按照合同條款執(zhí)行，不得提前預(yù)付或超付款項(xiàng);

3. 集團(tuán)下屬各房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司自行采購(gòu)的材料、設(shè)備(甲供料)，要有驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并附有規(guī)劃設(shè)計(jì)部、工程部、成本合約部等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的聯(lián)合簽名(簽單格式由集團(tuán)工程部制定)

a) 需驗(yàn)收后支付的工程款，要附有驗(yàn)收?qǐng)?bào)告并有規(guī)劃設(shè)計(jì)部、工程部、成本部等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的聯(lián)合簽名(簽單格式由集團(tuán)工程部制定)

b) 支付精裝修項(xiàng)目工程尾款時(shí)，要有權(quán)威機(jī)構(gòu)的環(huán)境衛(wèi)生檢測(cè)報(bào)告

c) 支付最后一筆項(xiàng)目工程款時(shí)，應(yīng)審查工程款發(fā)票是否包含保修金，未含保修金的不予支付。

d) 支付保修金時(shí)，應(yīng)附有《保修服務(wù)情況征詢表》(見(jiàn)附表四)并由成本部、工程部、物業(yè)管理部門及項(xiàng)目總經(jīng)理聯(lián)合簽名。

4. 合同項(xiàng)下的付款由經(jīng)辦人填寫付款申請(qǐng)書(shū)，部門經(jīng)理審核后送交財(cái)務(wù)部;

5. 財(cái)務(wù)部門參照合同核對(duì)后，送公司總經(jīng)理審批，超出授權(quán)范圍的，再送集團(tuán)公司總裁審批;

6. 出納人員憑審批后的付款申請(qǐng)書(shū)辦理支票，由經(jīng)辦人員簽領(lǐng);

7. 以上流程對(duì)于建筑安裝工程款項(xiàng)，除按照合同條款約定外，經(jīng)辦人員還必須附有經(jīng)會(huì)簽過(guò)的《工程款撥付簽證程序單》(見(jiàn)附表一)或工程決算單;如因原設(shè)計(jì)圖紙修改等原因?qū)е鹿こ塘康脑黾踊驕p少，致使工程成本發(fā)生變化的應(yīng)在該合同后另附《施工圖變更簽證表》(見(jiàn)附表二);

第七條 特殊事項(xiàng)的審批

1. 對(duì)于土地相關(guān)費(fèi)用、前期的交易規(guī)費(fèi)以及市政配套費(fèi)用等向政府部門支付不全部具有合同的款項(xiàng)，可依照政府規(guī)定或相關(guān)文件辦理;

2. 對(duì)于應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅金及附加稅及預(yù)征的企業(yè)所得稅和土地增值稅，由各公司財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)精確計(jì)算后，將當(dāng)月申報(bào)稅款填列付款申請(qǐng)書(shū)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)劃轉(zhuǎn)至納稅帳戶，稅務(wù)申報(bào)后自動(dòng)轉(zhuǎn)帳。

3. 銀行貸款利息支出由所貸銀行每季度末按照貸款合同利率自動(dòng)扣款，財(cái)務(wù)部應(yīng)在每月末預(yù)提當(dāng)月的利息支出。

第八條 超出預(yù)算外的成本開(kāi)支應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司追加預(yù)算額度后，方可按上述程序?qū)徟駝t財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項(xiàng)。

第九條 本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。

本制度自之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

集團(tuán)銀行帳戶管理制度

第一條 為了加強(qiáng)XX集團(tuán)銀行帳戶使用的監(jiān)督和管理，貫徹落實(shí)XX集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理的原則，特制定本制度。

第二條 銀行賬戶開(kāi)銷戶的審批程序

各公司的銀行帳戶開(kāi)設(shè)必須符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，原則上不準(zhǔn)擅自開(kāi)設(shè)銀行帳戶，如根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況需開(kāi)設(shè)相適應(yīng)的銀行賬戶時(shí)，由公司財(cái)務(wù)部填寫申請(qǐng)表(見(jiàn)附表一)，

報(bào)公司總經(jīng)理簽字，然后報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部，經(jīng)集團(tuán)總裁審批后，方可辦理銀行賬戶的開(kāi)設(shè)與注銷。

第三條 銀行賬戶印鑒管理

公司所有的銀行帳戶都必須預(yù)留三枚印鑒，實(shí)行三章分管并用制，分別為：財(cái)務(wù)章、法人章和出納章。財(cái)務(wù)章由該公司會(huì)計(jì)保管，法人章分大小賬戶管理，其中大帳戶由集團(tuán)總裁授權(quán)予專人保管，小帳戶由所授權(quán)的各公司總經(jīng)理保管，出納章由公司出納本人保管，不準(zhǔn)1人同時(shí)保管兩枚印鑒章，印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)必須向財(cái)務(wù)主管報(bào)告?zhèn)浒福善渲付ㄎ腥舜堋?/p>

第四條 銀行賬號(hào)保密原則

各公司銀行帳戶的賬號(hào)應(yīng)嚴(yán)格保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)對(duì)外提供。

第五條 各公司所有銀行的資料(開(kāi)戶資料、開(kāi)戶許可證、銀行賬本)要妥善保管，銀行賬本要及時(shí)登記，定期同銀行核對(duì)。

第六條 銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以及結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外來(lái)單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

第七條 對(duì)于公司未使用的賬戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)，并按開(kāi)戶的程序進(jìn)行審批;

第八條 各公司財(cái)務(wù)主管在年度報(bào)表編制中應(yīng)將本公司所有的銀行帳戶的資料填入銀行賬戶的匯總表(見(jiàn)附表2)，并向集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)備; 如銀行帳戶的情況發(fā)生變化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整匯總表的信息并及時(shí)報(bào)備。

第九條 本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。

篇9

一、資本性支出

公司的資本性支出包括對(duì)外投資、對(duì)外借款及固定資產(chǎn)購(gòu)置等內(nèi)容。

公司對(duì)外投資、對(duì)外借款應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司財(cái)務(wù)部根據(jù)約定時(shí)間表支付投資款。

公司固定資產(chǎn)的采購(gòu)報(bào)銷按下述規(guī)定執(zhí)行：

1、公司的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算。固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年及單位價(jià)值2000元以上的房屋，建筑物，機(jī)器，機(jī)械，運(yùn)輸工具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備，器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限在二年以上，也作為固定資產(chǎn)。

2、固定資產(chǎn)的購(gòu)置

公司于每年5月末及11月末編制本年度下半年及下年度上半年固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，由財(cái)務(wù)部匯總報(bào)總經(jīng)理會(huì)議審核批準(zhǔn)，無(wú)預(yù)算項(xiàng)目則不得購(gòu)置，各部門應(yīng)及時(shí)將購(gòu)置預(yù)算報(bào)告報(bào)財(cái)務(wù)部備案作為購(gòu)建審核依據(jù)。購(gòu)建固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)，必須有預(yù)算批文，憑固定資產(chǎn)登記卡，經(jīng)總經(jīng)理審批報(bào)銷。

若在預(yù)算外公司急需購(gòu)置5萬(wàn)元以下的固定資產(chǎn)，由所在部門提交申請(qǐng)報(bào)總經(jīng)理簽核批準(zhǔn)方予以購(gòu)置；若在預(yù)算外公司急需購(gòu)置5萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)，則由部門提交專題報(bào)告報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)，由主管領(lǐng)導(dǎo)初審后報(bào)總經(jīng)理簽核批準(zhǔn)方予以購(gòu)置。

因上級(jí)部門要求必須配置的固定資產(chǎn)，憑上級(jí)部門有關(guān)文件購(gòu)置，報(bào)銷時(shí)由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。

二、公司經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用支出

公司經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用支出是指直接列入經(jīng)營(yíng)成本的各項(xiàng)費(fèi)用支出。本公司主要指與工程施工有關(guān)的工程進(jìn)度款、青苗補(bǔ)償、拆遷補(bǔ)償、水電報(bào)裝、辦證及報(bào)建等支出。

1、公司有關(guān)工程項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)施預(yù)算管理，經(jīng)公司工程管理部、規(guī)劃部審核并簽署意見(jiàn)后于項(xiàng)目啟動(dòng)前10天，報(bào)公司總經(jīng)理會(huì)議審查批準(zhǔn)。經(jīng)公司總經(jīng)理會(huì)審查批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算表應(yīng)報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案，做為后續(xù)合同、協(xié)議簽訂的依據(jù)及分步計(jì)劃的制訂基礎(chǔ)。

2、主管服務(wù)部的副總經(jīng)理應(yīng)按項(xiàng)目預(yù)算表進(jìn)行經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用支出控制。凡已簽訂的青苗補(bǔ)償協(xié)議、拆遷補(bǔ)償協(xié)議應(yīng)送財(cái)務(wù)部備案。財(cái)務(wù)部根據(jù)協(xié)議的有關(guān)規(guī)定審核付款條件。

3、為加強(qiáng)資金使用的計(jì)劃管理，各部門應(yīng)于每月末25日前根據(jù)經(jīng)營(yíng)實(shí)際編制下月經(jīng)營(yíng)性支出計(jì)劃表報(bào)本部門主管經(jīng)理審批后送財(cái)務(wù)部備案，財(cái)務(wù)部可根據(jù)公司資金情況要求總經(jīng)理對(duì)計(jì)劃表進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。若因特殊情況急需支出計(jì)劃外款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)10萬(wàn)元的，所在部門應(yīng)提前3個(gè)工作日向財(cái)務(wù)部報(bào)備；超過(guò)30萬(wàn)元的，提前5個(gè)工作日向財(cái)務(wù)部報(bào)備。

4、凡簽有經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的，需支付款項(xiàng)的，一律經(jīng)主管經(jīng)理審批后報(bào)總經(jīng)理負(fù)責(zé)最終付款審批；財(cái)務(wù)部根據(jù)合同有關(guān)條款支付款項(xiàng)。未簽訂經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的，需預(yù)付款項(xiàng)的由總經(jīng)理負(fù)責(zé)付款審批。

5、經(jīng)營(yíng)性支出在付款時(shí)一律由經(jīng)辦人填寫經(jīng)營(yíng)支出審批表（見(jiàn)附件一），經(jīng)辦人應(yīng)在經(jīng)營(yíng)支出審批表中說(shuō)明付款事由、付款金額、付款依據(jù)、付款方式及收款單位等有關(guān)資料后依審批流程簽名。財(cái)務(wù)部根據(jù)填寫完整的經(jīng)營(yíng)支出審批表支付款項(xiàng)。

三、公司管理性費(fèi)用支出

公司管理性費(fèi)用支出是指按規(guī)定應(yīng)列入管理費(fèi)用的各項(xiàng)支出。

（一）差旅費(fèi)報(bào)銷

1、差旅費(fèi)用包括：住宿費(fèi)、出差補(bǔ)貼、交通費(fèi)用、雜費(fèi)。在出差期間發(fā)生的其他費(fèi)用單獨(dú)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，與差旅費(fèi)報(bào)銷單同時(shí)提交審批。

2、出差及報(bào)銷程序：

①按規(guī)定填報(bào)出差審批單并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；出差審批單包括以下內(nèi)容：出差任務(wù)、人員、預(yù)計(jì)時(shí)間、地點(diǎn)（注明地區(qū)類別）、乘坐交通工具、出差費(fèi)用預(yù)算等。

②出差人應(yīng)在出差返回后五個(gè)工作日內(nèi)憑差旅費(fèi)報(bào)銷單辦理有關(guān)的報(bào)銷手續(xù)。由總經(jīng)理審批。

3、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

出差費(fèi)用應(yīng)按如下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，若有超出本標(biāo)準(zhǔn)范圍的費(fèi)用支出，應(yīng)取得公司總經(jīng)理的批準(zhǔn)。

差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)單位：元∕天

職等

地區(qū)

住宿費(fèi)

出差補(bǔ)貼

雜費(fèi)

交通費(fèi)用

長(zhǎng)途交通費(fèi)用

市內(nèi)交通費(fèi)用

1-4職等

實(shí)報(bào)實(shí)銷

5-6職等

甲類

300元

80元

20元

飛機(jī)、列車硬臥、輪船三等船艙、長(zhǎng)途汽車

出租車

乙類

250元

6職等以下

甲類

250元

60元

15元

飛機(jī)、列車硬臥、輪船四等船艙、長(zhǎng)途汽車

公共汽車、中巴、地鐵、列車

乙類

200元

附注：前述甲類地區(qū)是指：

①國(guó)外;

②各省、自治區(qū)、直轄市政府所在城市；

③沿海各省（區(qū)）大中城市：廣東、廣西、海南、福建、浙江、江蘇、山東各省地級(jí)城市，遼寧大連市；

甲類地區(qū)以外的地區(qū)稱為乙類地區(qū)。

甲、乙類地區(qū)的區(qū)分，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)由公司總經(jīng)理會(huì)議討論調(diào)整。

4、雜費(fèi)是指因攜帶的行李費(fèi)、存包裹費(fèi)、電傳等項(xiàng)費(fèi)用。雜費(fèi)采用按標(biāo)準(zhǔn)控制，按實(shí)際報(bào)銷的原則。

5、公司員工出差期間的交通費(fèi)用按出差規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)、標(biāo)準(zhǔn)憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。公司提倡員工在出差期間本著節(jié)約成本的原則，盡可能搭乘公共交通工具。

6、出差期間住宿費(fèi)用以兩人一間房為標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，費(fèi)用在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑住宿發(fā)票按實(shí)報(bào)銷，超過(guò)部分自理。2人以上出差的，以職務(wù)高者住宿標(biāo)準(zhǔn)予以報(bào)銷。在同一城市停留10天及以上者，其在該城市期間的住宿費(fèi)按照上述規(guī)定所定標(biāo)準(zhǔn)的80支付。因參加會(huì)議統(tǒng)一安排住宿的，經(jīng)總經(jīng)理同意后按實(shí)報(bào)銷。

7、出差期間差旅費(fèi)以外的其它費(fèi)用，必須取得總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可據(jù)實(shí)按有關(guān)規(guī)定報(bào)銷。出差期間的其它費(fèi)用應(yīng)與差旅費(fèi)報(bào)銷同時(shí)報(bào)審。

8、實(shí)際報(bào)銷時(shí)出差補(bǔ)貼按控制標(biāo)準(zhǔn)以餐費(fèi)單報(bào)銷，若在出差過(guò)程中發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的，按其招待次數(shù)每次扣減當(dāng)日出差補(bǔ)貼的50。

9、公務(wù)外出的公司對(duì)其交通費(fèi)用參照上述標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，廣州地區(qū)以外的，按20元的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷中餐誤餐費(fèi)，不再支付其它費(fèi)用。

10、公司副總經(jīng)理的差旅費(fèi)報(bào)銷一律由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。

（二）員工借款

1、為加強(qiáng)資金管理，及時(shí)收回借款，借款人應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷還款手續(xù)，財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格堅(jiān)持“前帳不清，后帳不借”的原則，對(duì)逾期不報(bào)帳的借款人，財(cái)務(wù)部有權(quán)從本人工資收入中扣還借款。

2、員工出差需要借款的可憑出差審批單在出差費(fèi)用預(yù)算額度內(nèi)填寫借款審批單，經(jīng)主管經(jīng)理核準(zhǔn)后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)可予以辦理借款。

3、公司員工日常因工作業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金，應(yīng)填寫借款審批單，由主管經(jīng)理核準(zhǔn)后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。業(yè)務(wù)借款應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后五個(gè)工作日內(nèi)按有關(guān)程序辦理還款手續(xù)。長(zhǎng)期備用金的借用及前帳未清的再次借款，必須經(jīng)總經(jīng)理審批。

4、試用人員因工作需要確需借支差旅費(fèi)或業(yè)務(wù)費(fèi)，一律由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷

為降低公司成本，控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的支出，公司業(yè)務(wù)招待應(yīng)按照先申請(qǐng)，后招待的原則。有關(guān)人員應(yīng)在請(qǐng)示標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)安排業(yè)務(wù)招待，并實(shí)行逐單審批制，報(bào)銷時(shí)經(jīng)手人、證明人分別在發(fā)票背面簽名，并對(duì)招待對(duì)象、事由、目的加以說(shuō)明，確認(rèn)金額后按業(yè)務(wù)招待管理辦法中核定的金額范圍進(jìn)行審批。

（四）物品采購(gòu)及報(bào)銷

范圍：辦公用品、技術(shù)資料等實(shí)物。

1、物品采購(gòu)與驗(yàn)收

各部門每月二十五日前填寫下月采購(gòu)申請(qǐng)交辦公室審核匯總，辦公室根據(jù)審核及庫(kù)存情況編制采購(gòu)計(jì)劃表經(jīng)辦公室主任審批后送財(cái)務(wù)部備案，辦公室應(yīng)對(duì)小辦公用品（小辦公用品指單位價(jià)值10元以下的辦公用品）保持適當(dāng)?shù)膸?kù)存標(biāo)準(zhǔn)。采購(gòu)計(jì)劃表中應(yīng)注明采購(gòu)物品的名稱、數(shù)量及預(yù)計(jì)采購(gòu)金額。采購(gòu)計(jì)劃表當(dāng)月有效。當(dāng)月未采購(gòu)而公司確實(shí)需要的物品并入下月計(jì)劃的編制重新審批。

物品采購(gòu)回來(lái)后應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)辦理驗(yàn)收手續(xù)，由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人在發(fā)票后面簽名確認(rèn)實(shí)際采購(gòu)情況。經(jīng)辦人與驗(yàn)收人必須分開(kāi)。

2、報(bào)銷

物品采購(gòu)回來(lái)后憑發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)銷，由總經(jīng)理審批。

（五）車輛費(fèi)用報(bào)銷

辦公室應(yīng)于每月末提交當(dāng)月車輛費(fèi)用報(bào)銷匯總表報(bào)總經(jīng)理，同時(shí)送交財(cái)務(wù)部一份。

（六）公司其他費(fèi)用開(kāi)支及報(bào)銷，憑正式票據(jù)，由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)主管經(jīng)理核定費(fèi)用額并報(bào)總經(jīng)理審批，總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部予以報(bào)銷。

（七）根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)實(shí)際，對(duì)一些緊急的支付必須經(jīng)請(qǐng)示總經(jīng)理后在一定的范圍內(nèi)可先支付后審批，但必須在三個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)足支付手續(xù)。

四、其他事項(xiàng)

（一）所有報(bào)銷人員均應(yīng)先將有關(guān)原始單據(jù)按財(cái)務(wù)部要求粘貼，要求一張粘貼單只能粘貼一類費(fèi)用的原始單據(jù)。粘貼單大小應(yīng)與憑證紙相同。

（二）為配合銀行工作時(shí)間，確保公司員工用款需要，凡現(xiàn)金用款額在壹萬(wàn)元以上，應(yīng)在實(shí)際用款時(shí)間前半個(gè)工作日向財(cái)務(wù)部提出用款要求。

篇10

（修訂稿）

一、費(fèi)用報(bào)銷及付款管理規(guī)定

1適用范圍

1.1本流程適用于有限公司及下屬子公司。

1.2費(fèi)用報(bào)銷和付款憑證均需公司財(cái)務(wù)總監(jiān)及公司總裁審核和董事長(zhǎng)審批后方可生效。

1.3公司費(fèi)用報(bào)銷和付款申請(qǐng)都必須填寫《費(fèi)用報(bào)銷和付款審批單》。

2費(fèi)用報(bào)銷及付款審批程序

當(dāng)事人申請(qǐng)——部門領(lǐng)導(dǎo)核實(shí)——財(cái)務(wù)部復(fù)核——總裁審核——董事長(zhǎng)審批

3有關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷辦法

3.1 交際應(yīng)酬費(fèi)。

主要指業(yè)務(wù)招待餐費(fèi)、接待費(fèi)、禮品費(fèi)。所有的交際應(yīng)酬費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)寫明宴請(qǐng)對(duì)象、人數(shù)及事由、禮品名稱、數(shù)量、金額、接收人或接收單位。交際應(yīng)酬費(fèi)報(bào)銷應(yīng)事先申請(qǐng)后按實(shí)憑票報(bào)銷。

3.2 差旅費(fèi)

3.2.1、住宿申報(bào)原則

A、同性職員在兩人同時(shí)出差同一目的地時(shí)，應(yīng)住宿雙人房以節(jié)省費(fèi)用，異性出差報(bào)銷分開(kāi)。

B、因業(yè)務(wù)需要，職員和部門經(jīng)理與子公司總經(jīng)理同時(shí)出差或與股份公司領(lǐng)導(dǎo)同時(shí)出差，隨同高職人員一起住宿時(shí)，住宿費(fèi)按高職人員標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

3.2.2、交通費(fèi)用申報(bào)原則

A、長(zhǎng)途交通費(fèi)按實(shí)報(bào)銷。

B、自備車因公外地出差的，按汽油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷。

C、市內(nèi)交通費(fèi)按實(shí)報(bào)銷，若攜帶公物，不便乘坐公共汽車、緊急出差等特殊情況時(shí)，總裁批準(zhǔn)后，方可乘坐出租車，車費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)寫明起始、到達(dá)地點(diǎn)及事由。

3.2.3、差旅費(fèi)應(yīng)當(dāng)自歸來(lái)后7日內(nèi)報(bào)銷，出差期間與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的個(gè)人消費(fèi)均不得報(bào)銷。

3.2.4、差旅費(fèi)具體標(biāo)準(zhǔn)如下（此標(biāo)準(zhǔn)為上限）：

職級(jí) 項(xiàng)目

董事長(zhǎng)及總裁

副總裁、

財(cái)務(wù)總監(jiān)

部門正副經(jīng)理級(jí)（含主管級(jí)）

一般職員

備注

住宿費(fèi)

標(biāo)準(zhǔn)

實(shí)報(bào)實(shí)銷

四星級(jí)

三星級(jí)

三星級(jí)以下

按實(shí)憑票報(bào)銷

費(fèi)用限額

600元/天、間

400元/天、間

300元/天、間

交通工具

火車

軟臥/特等作

軟臥/一等座

硬臥/二等作

硬座/二等座

按實(shí)憑票報(bào)銷

輪船

頭等

二等

三等

四等

按實(shí)憑票報(bào)銷

飛機(jī)

商務(wù)艙

經(jīng)濟(jì)艙

經(jīng)濟(jì)艙

經(jīng)濟(jì)艙

按實(shí)憑票報(bào)銷

市內(nèi) 交 通 費(fèi)

實(shí)報(bào)實(shí)銷

實(shí)報(bào)實(shí)銷

實(shí)報(bào)實(shí)銷

實(shí)報(bào)實(shí)銷

按實(shí)憑票報(bào)銷

*備注：該標(biāo)準(zhǔn)適用于上海地區(qū)以外出差的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)；享受出差補(bǔ)助后即不再報(bào)銷餐費(fèi)。

各子公司到上海及由本部到各子公司出差的員工出差補(bǔ)助減半執(zhí)行。特殊情況報(bào)銷，必須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

如正常乘車時(shí)間超過(guò)10小時(shí)的一般職員出差路途可乘坐硬臥。

住宿在給付標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)認(rèn)定，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)又無(wú)正當(dāng)理由不報(bào)銷超額部分，住宿發(fā)票需開(kāi)具公司名稱，信息填寫齊全、準(zhǔn)確；如公司備有住宿場(chǎng)所時(shí)不報(bào)住宿費(fèi)；出差期間因私事而缺勤，則不支付住宿費(fèi)。

出差審批權(quán)限規(guī)定：

出差由部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后報(bào)總裁或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

3.3交通違章罰款：

駕駛員交通違章罰款原則上不予報(bào)銷。因事情緊急，由隨車同行的部門經(jīng)理（含）以上級(jí)別領(lǐng)導(dǎo)簽字證明，經(jīng)董事長(zhǎng)審批后方可報(bào)銷。

4費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)（審批權(quán)限執(zhí)行）

4.1費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)填寫《公司費(fèi)用報(bào)銷和付款單》，注明所屬部門、報(bào)銷人姓名、付款方式、分項(xiàng)填寫所要報(bào)銷的費(fèi)用項(xiàng)目、大小寫金額等，并附有發(fā)票等原始票據(jù)。

5付款手續(xù)

5.1公司合同需要付款時(shí)，應(yīng)填寫《公司合同付款單》，后附合同、發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收單據(jù)等。

第九十五條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

有限公司

費(fèi)用報(bào)銷單

申請(qǐng)日期：

附件：張

申請(qǐng)部門：

收款人（簽字）：

摘 要

金 額

付款方式

現(xiàn)金

支票

匯票

本票

其他

金額大寫

小寫

對(duì)方開(kāi)戶行

帳號(hào)

董事長(zhǎng)

總 裁

財(cái)務(wù)總監(jiān)

財(cái)務(wù)審核

部門領(lǐng)導(dǎo)

經(jīng)辦人

有限公司

差旅費(fèi)用報(bào)銷單

申請(qǐng)日期

部 門

報(bào)銷人

附件數(shù)

出差地

天 數(shù)

同行人

簽 字

項(xiàng)目

金 額

項(xiàng)目

金 額

住宿費(fèi)用

油料費(fèi)用

交通費(fèi)用

市內(nèi)交通

出差補(bǔ)貼

公路收費(fèi)

招待費(fèi)用

其他費(fèi)用

金額大寫

小 寫

董事長(zhǎng)

總 裁

財(cái)務(wù)總監(jiān)

財(cái)務(wù)審核

部門領(lǐng)導(dǎo)

經(jīng)辦人

有限公司

付款審批單

申請(qǐng)日期：

申請(qǐng)部門：

對(duì)方單位：

用途

付款方式

現(xiàn)金

支票

匯票

本票

其他

金額大寫

小寫

對(duì)方開(kāi)戶行

帳號(hào)

董事長(zhǎng)

總 裁

財(cái)務(wù)總監(jiān)

財(cái)務(wù)審核

部門領(lǐng)導(dǎo)

經(jīng)辦人

有限公司

付款審批單

申請(qǐng)日期：

申請(qǐng)部門：

對(duì)方單位：

用途

付款方式

現(xiàn)金

支票

匯票

本票

其他

金額大寫

小寫

對(duì)方開(kāi)戶行

帳號(hào)

董事長(zhǎng)

總 裁

財(cái)務(wù)總監(jiān)

財(cái)務(wù)審核

部門領(lǐng)導(dǎo)

經(jīng)辦人

二、采購(gòu)與付款管理規(guī)定

1 目的

建立一個(gè)采購(gòu)控制管理規(guī)定，對(duì)采購(gòu)過(guò)程進(jìn)行控制，以保證采購(gòu)的物資符合規(guī)定要求。

2 職責(zé)崗位分離

2.1 付款審批人員與付款執(zhí)行人員不能同時(shí)辦理尋求供應(yīng)商和索價(jià)業(yè)務(wù)；

2.2 貨物的采購(gòu)人員不能同時(shí)擔(dān)任貨物的驗(yàn)收工作；

2.3 貨物的采購(gòu)、儲(chǔ)存和使用人員不能擔(dān)任財(cái)務(wù)的記錄工作；

2.4 記錄應(yīng)付帳款的人員應(yīng)同付款人員職務(wù)分離；

3 采購(gòu)價(jià)格

3.1業(yè)務(wù)部根據(jù)市場(chǎng)情況分析填寫《采購(gòu)價(jià)格預(yù)測(cè)表》，提出最高采購(gòu)價(jià)格建議交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)部的建議及成本等綜合因素提出意見(jiàn)，報(bào)總裁批準(zhǔn)，業(yè)務(wù)部在最高價(jià)格下按照比價(jià)原則執(zhí)行。

3.2業(yè)務(wù)部在采購(gòu)時(shí)，實(shí)際價(jià)若高于批準(zhǔn)的計(jì)劃價(jià),需得到總裁或董事長(zhǎng)的批準(zhǔn)。

4采購(gòu)程序

4.1業(yè)務(wù)部門與客戶商談采購(gòu)業(yè)務(wù)，擬定采購(gòu)合同，經(jīng)過(guò)公司合同審批流程后，簽訂采購(gòu)合同；

4.2合同一式兩份，供方保存一份，我方保存一份；

4.3已完成的合同由業(yè)務(wù)部按合同號(hào)先后分別歸檔。

5 材料入庫(kù)

5.1倉(cāng)庫(kù)管理員在收到材料后，經(jīng)驗(yàn)收合格后入庫(kù)。

5.2倉(cāng)庫(kù)管理員在收到材料后，如有破損、規(guī)格不符等情況，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)通知業(yè)務(wù)部業(yè)務(wù)員及時(shí)處理。若特殊情況經(jīng)業(yè)務(wù)部經(jīng)理同意留下材料，則收貨人員在送貨回單上注明情況，以便以后與供應(yīng)商交涉。

5.3業(yè)務(wù)部的采購(gòu)業(yè)務(wù)員填開(kāi)入庫(kù)單(一式三聯(lián))，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)管理員簽字后有效，倉(cāng)庫(kù)聯(lián)留倉(cāng)庫(kù)。

5.4 倉(cāng)庫(kù)管理員每季度的第一個(gè)工作日，將上季度末的存貨盤點(diǎn)表交財(cái)務(wù)部備案。

6 付款管理

6.1 當(dāng)月業(yè)務(wù)部業(yè)務(wù)員收到供應(yīng)商的發(fā)票后，連同入庫(kù)單的記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部記賬；

6.2 業(yè)務(wù)員根據(jù)合同的付款條件，填開(kāi)付款審批單，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)總裁審核后，由董事長(zhǎng)審批，最后交財(cái)務(wù)部付款；

6.3 與供應(yīng)商對(duì)帳。財(cái)務(wù)部每月初應(yīng)提供上月末應(yīng)付帳款余額清單給業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)與主要供應(yīng)商核對(duì)。業(yè)務(wù)部每半年應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部提供的《對(duì)賬函》，以掛號(hào)郵寄的方式與供應(yīng)商進(jìn)行對(duì)賬，要求客戶確認(rèn)具體數(shù)額，簽署蓋章后返回。業(yè)務(wù)部應(yīng)將發(fā)出的《對(duì)賬函》返回后，如數(shù)送交財(cái)務(wù)部，如果《對(duì)賬函》有差異，應(yīng)由財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)部共同負(fù)責(zé)調(diào)查差異原因并處理，財(cái)務(wù)部根據(jù)具體情況作出相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。

有限公司

采購(gòu)價(jià)格預(yù)測(cè)表

年月日至月日

單位：元/噸

品種

本周預(yù)測(cè)價(jià)格

上周最高價(jià)

業(yè)務(wù)部經(jīng)理：

財(cái)務(wù)總監(jiān)：

總裁：

董事長(zhǎng)：

對(duì) 賬函

致：

因本公司經(jīng)營(yíng)管理上的需要，現(xiàn)需對(duì)貴公司的應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行詢證。下列各項(xiàng)數(shù)額出自本公司賬簿記錄，如與貴公司記錄相符，請(qǐng)?jiān)诒竞露恕皵?shù)據(jù)證明無(wú)誤”處簽章證明；如若不符，請(qǐng)?jiān)凇皵?shù)據(jù)不符需作說(shuō)明”處簽章證明并在“說(shuō)明事項(xiàng)”處提供相應(yīng)的說(shuō)明。回函請(qǐng)傳真或郵寄至本司，望及時(shí)函復(fù)為盼。

傳真：

地址：

郵編：

序號(hào)

截止日期

與貴公司往來(lái)情況

備注

1

2

3

4

5

6

7

合計(jì)

有限公司

（簽章）

日期：

1.數(shù)據(jù)無(wú)誤

簽章：日期：

2.數(shù)據(jù)不符需作說(shuō)明

簽章：日期：

3.說(shuō)明事項(xiàng)

有限公司

采購(gòu)臺(tái)帳

20年 月

客戶名稱：

名品

合同

編號(hào)

發(fā)票

應(yīng)付賬款

發(fā)票

編號(hào)

出票

日期

貨物

型號(hào)

采購(gòu)

數(shù)量

采購(gòu)

金額

期初

余額

期末

余額

資金支付

時(shí)間

現(xiàn)匯

期票

合計(jì)

制表人:

審核

:

有限公司

倉(cāng)庫(kù)材料收發(fā)臺(tái)帳

20年 月

材料品名：

型號(hào)

入庫(kù)

出庫(kù)

結(jié)存

入庫(kù)

單號(hào)

入庫(kù)

數(shù)量

入庫(kù)

單價(jià)

入庫(kù)

金額

出庫(kù)

單號(hào)

出庫(kù)

數(shù)量

出庫(kù)

單價(jià)

出庫(kù)

金額

結(jié)存

數(shù)量

結(jié)存

單價(jià)

結(jié)存

金額

合計(jì)

制表人：

三、銷售與應(yīng)收賬款管理規(guī)定

1目的

為了加強(qiáng)銷售和應(yīng)收賬款的管理，規(guī)范銷售和收款業(yè)務(wù)行為，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整性，制訂本規(guī)定。

2 職責(zé)崗位分離

2.1 接受銷售訂單、應(yīng)收款與發(fā)貨職能應(yīng)相互分離。

2.2 批準(zhǔn)賒銷、開(kāi)出發(fā)票和收取貨款的職能應(yīng)相互分離。

2.3 銷售和收款應(yīng)與記帳職能相互分離。

3財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售發(fā)票、合同或協(xié)議及購(gòu)貨單位返回的《銷售發(fā)票確認(rèn)書(shū)》確認(rèn)銷售收入。

4銷售單價(jià)的確認(rèn)

由業(yè)務(wù)部每周對(duì)價(jià)格進(jìn)行預(yù)測(cè)，或提出最低價(jià)格建議，填寫《產(chǎn)品銷售價(jià)格預(yù)測(cè)表》；由財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)部提出的銷售價(jià)預(yù)測(cè)和建議，根據(jù)成本因素提出意見(jiàn)，報(bào)總裁審批，在2天之內(nèi)由業(yè)務(wù)部執(zhí)行。

若實(shí)際銷售價(jià)低于最低銷售價(jià)，報(bào)總裁特批。

5 銷售的原始單據(jù)

銷售協(xié)議、銷售發(fā)票、開(kāi)票聯(lián)系單、發(fā)貨記錄單、銷售發(fā)票確認(rèn)書(shū)是最終確認(rèn)銷售債權(quán)的重要憑證。

6 銷售程序

6.1業(yè)務(wù)部門與客戶商談銷售業(yè)務(wù)，擬定銷售合同，經(jīng)過(guò)公司合同審批流程后，簽訂銷售合同，合同一式二份，供方及我方各保存一份；

6.2業(yè)務(wù)部門根據(jù)銷售合同約定的發(fā)貨時(shí)間，填開(kāi)出庫(kù)單（一式四聯(lián)）和發(fā)貨記錄單，到倉(cāng)庫(kù)提貨，倉(cāng)庫(kù)管理人在出庫(kù)單上簽字并發(fā)貨，其中出庫(kù)單發(fā)貨聯(lián)留倉(cāng)庫(kù)；發(fā)貨后業(yè)務(wù)員收回由客戶簽字的發(fā)貨記錄單，并將出庫(kù)單結(jié)算聯(lián)交客戶。

6.3 業(yè)務(wù)部門當(dāng)月填開(kāi)開(kāi)票聯(lián)系單，附銷售合同、出庫(kù)單記賬聯(lián)、發(fā)貨記錄單，經(jīng)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、分管副總裁、執(zhí)行總裁、總裁審批后，交財(cái)務(wù)部門開(kāi)具銷售發(fā)票。

7 銷售發(fā)票的管理

7.1 銷售發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)以真實(shí)業(yè)務(wù)為背景，大額銷售應(yīng)以合同或協(xié)議為依據(jù)；對(duì)于已確認(rèn)收到貨款的零星銷售，可以不簽訂銷售合同或協(xié)議，但銷售價(jià)格必須經(jīng)業(yè)務(wù)部經(jīng)理或主管銷售工作的副總裁在銷售發(fā)票上簽字確認(rèn)。

7.2 銷售發(fā)票須經(jīng)財(cái)務(wù)部根據(jù)合同或協(xié)議進(jìn)行審核，并加蓋發(fā)票專用章方為有效。

7.3 業(yè)務(wù)部應(yīng)根據(jù)加蓋發(fā)票專用章的銷售發(fā)票，填制《銷售發(fā)票確認(rèn)書(shū)》，連同銷售發(fā)票及時(shí)傳遞給購(gòu)貨單位。《銷售發(fā)票確認(rèn)書(shū)》須由購(gòu)貨單位采購(gòu)部或財(cái)務(wù)部確認(rèn)，并簽字蓋章后，返回業(yè)務(wù)部。業(yè)務(wù)部應(yīng)在次月10日前將購(gòu)貨單位返回的《銷售發(fā)票確認(rèn)書(shū)》匯總后送交財(cái)務(wù)部。

8應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，分別設(shè)置總分類賬、按幣種設(shè)置明細(xì)分類賬、按購(gòu)貨單位設(shè)置明細(xì)帳。

9 應(yīng)收賬款的回籠及控制

9.1應(yīng)收賬款的收回，由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部應(yīng)配合業(yè)務(wù)部的工作。

9.2 業(yè)務(wù)部應(yīng)根據(jù)合同或協(xié)議約定的付款方式、付款進(jìn)度及時(shí)回籠貨款，防止貨款拖欠現(xiàn)象的發(fā)生。

9.3 業(yè)務(wù)部收到貨款,應(yīng)將回籠的貨款在二天內(nèi)送交財(cái)務(wù)部。

9.4財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)《票據(jù)法》，認(rèn)真審核回籠的票據(jù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)及時(shí)退票。設(shè)置并及時(shí)登記票據(jù)備查簿。同時(shí)應(yīng)及時(shí)辦理回籠貨款的收款及賬務(wù)處理工作。

9.5 對(duì)逾期應(yīng)收賬款的管理控制

對(duì)逾期6個(gè)月之內(nèi)的應(yīng)收賬款由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)催討；

對(duì)逾期6個(gè)月至1年之內(nèi)的應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)部和財(cái)務(wù)部共同發(fā)函催款；

對(duì)逾期1年以上的應(yīng)收賬款通過(guò)發(fā)律師函、實(shí)施法律程序；

10 應(yīng)收賬款的核對(duì)

10.1 應(yīng)收賬款的核對(duì)是業(yè)務(wù)部、財(cái)務(wù)部共同負(fù)責(zé)實(shí)施，必須堅(jiān)持對(duì)應(yīng)收賬款明細(xì)帳與銷售臺(tái)帳每月核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理。

10.2每月10日前財(cái)務(wù)部向業(yè)務(wù)部提供上月各購(gòu)貨單位銷售明細(xì)賬。

10.3業(yè)務(wù)部應(yīng)將銷售明細(xì)賬與銷售臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部。

10.4 業(yè)務(wù)部至少每半年根據(jù)財(cái)務(wù)部提供的《對(duì)賬函》，以掛號(hào)郵寄的方式與購(gòu)貨單位進(jìn)行對(duì)賬，要求客戶確認(rèn)具體數(shù)額，簽署蓋章后返回。

11壞帳的確認(rèn)及處理

11.1壞帳的確認(rèn)

11.1.1因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍不能收回的應(yīng)收賬款；

11.1.2債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)三年以上，且有明顯特征表明無(wú)法收回。

11.2 壞帳的處理

由業(yè)務(wù)部收集有關(guān)證據(jù)，報(bào)財(cái)務(wù)部核實(shí)，共同向?qū)徟鷻C(jī)構(gòu)提交書(shū)面報(bào)告，書(shū)面報(bào)告至少應(yīng)包括下列內(nèi)容：

a. 核銷數(shù)額和相應(yīng)的書(shū)面證據(jù)；

b. 形成的過(guò)程及原因；

c. 已采取的催討措施；

d. 對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響；

e. 涉及的有關(guān)責(zé)任人員處理意見(jiàn)。

書(shū)面報(bào)告應(yīng)按照管理權(quán)限，經(jīng)股東或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后核銷壞帳。

11.3已注銷的應(yīng)收賬款應(yīng)做到帳銷案存，落實(shí)責(zé)任人隨時(shí)跟蹤，一旦發(fā)現(xiàn)對(duì)方有償債能力應(yīng)立即追索。

銷售發(fā)票確認(rèn)書(shū)

有限公司：

至年 月，我司收到來(lái)自貴司的下列銷售發(fā)票，特此確認(rèn)。

序號(hào)

發(fā)票編號(hào)

出票日期

貨物名稱

銷售數(shù)量

銷售金額

備注

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

簽 字：

蓋 章：

日 期：

剛泰控股（集團(tuán)）股份有限公司

產(chǎn)品銷售價(jià)格預(yù)測(cè)表

年月日至月日

單位：元/噸

品種

本周預(yù)測(cè)價(jià)格

上周最低價(jià)

業(yè)務(wù)部經(jīng)理：

財(cái)務(wù)總監(jiān)：

總 裁：

董事 長(zhǎng)：

有限公司

開(kāi)票 聯(lián) 系 單

日期： 年月日

合同總金額

開(kāi) 票金額

（ ）首付款

合同 編 號(hào)

（ ）中間款

（ ）尾款

（ ）全款

商品或勞務(wù)名稱

下表，不夠可附加

發(fā)票 種 類

（）

增值稅專用發(fā)票

（）

增值稅普通發(fā)票

（）

服務(wù)業(yè)發(fā)票

（）

統(tǒng)一收款收據(jù)

付款方全稱

付款方地址及電話

付款方開(kāi)戶銀行

付款方帳號(hào)

付款方稅號(hào)

經(jīng) 辦人

業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)

財(cái)務(wù) 總 監(jiān)

總裁

備注

貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱

單位

規(guī)格型號(hào)

單價(jià)

數(shù)量

金額

合計(jì)

有限公司

發(fā)貨記錄單

No.

年 月日

用戶單位：

名稱

規(guī)格

批號(hào)

數(shù) 量

用 戶簽收

備注：

經(jīng)手人：

有限公司

銷售臺(tái)帳

20年 月

客戶名稱：

品名

合同

編號(hào)

發(fā)票

應(yīng)收賬款

發(fā)票

編號(hào)

出票

日期

貨物

型號(hào)

銷售

數(shù)量

銷售

金額

期初

余額

期末

余額

資金回籠

時(shí)間

現(xiàn)匯

期票

合計(jì)

制表人:

審核

:

對(duì)賬 函

致：

因本公司經(jīng)營(yíng)管理上的需要，現(xiàn)需對(duì)貴公司的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行詢證。下列各項(xiàng)數(shù)額出自本公司賬簿記錄，如與貴公司記錄相符，請(qǐng)?jiān)诒竞露恕皵?shù)據(jù)證明無(wú)誤”處簽章證明；如若不符，請(qǐng)?jiān)凇皵?shù)據(jù)不符需作說(shuō)明”處簽章證明并在“說(shuō)明事項(xiàng)”處提供相應(yīng)的說(shuō)明。回函請(qǐng)傳真或郵寄至本司，望及時(shí)函復(fù)為盼。

傳真：

地址：

郵編：

序號(hào)

截止日期

和貴公司往來(lái)

備注

1

2

3

4

5

6

7

合計(jì)

有限公司

（簽章）

日期：

1.數(shù)據(jù)無(wú)誤

簽章：日期：

2.數(shù)據(jù)不符需作說(shuō)明