導語：如何才能寫好一篇國際保險論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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1.海上貨物索賠案例：4個托盤卷板（1）事故背景據報道裝著4個托盤卷板的一個(1)×40，編號為No.PPPP4000004的集裝箱在從鹿特丹出發的"HG"V-319E船上于8月5日從鹿特丹前往韓國釜山。在航行中，受惡劣天氣影響，船舶受到嚴重的顛簸、晃動，在艱難的航海中使得部分集裝箱受到損害。此船于8月29日抵達韓國釜山后，于8月29日集裝箱被卸在釜山的Shinsundae碼頭。隨后于8月31日此集裝箱被受貨人從韓國釜山拉到了大田自己的海關監管倉庫，然而，當打開集裝箱后才發現，裝在集裝箱中的貨物嚴重受損。上述事件被發出通知，貨物承銷商請求我們進行調查。（2）損失金額根據以上所述，損失的計算方法如下：A.破損貨物的發票金額：凈重5,562.0公斤×US$3.00/公斤=US$16,686.00（北海港離岸價）B.剩余價值：₩12,792,600-。因此，A-B=US$16,686.00（北海港離岸價）-₩12,792,600–（3）受損原因從調查中我們判斷，造成損失的原因是因為航海期間的惡劣天氣給進入韓國釜山的船只造成的損害。

2.航空貨運索賠案例：婦女CLOTHINGS21CARTONS（1）事故背景據報道，21箱女性服裝在德國漢堡被裝在航班號為“OO542”飛機上，其將于2004年2月24日抵達韓國仁川機場。2004年2月24日飛機降落在韓國仁川機場后，上述貨物于2004年2月24日送至仁川國際機場倉庫后，于2004年2月24日被指出相應的“貨物事故調查報告”，即備注：AWBNo.:000-80155795HAWBNo.:1001調查時間:2004.2.24.航班號及時間:"OO542"2/24目的地:SV貨物名稱:女性服裝數量/重量:21/281.4受損數量/重量:6受損發生地:到達之前包裝方法:紙箱及塑料外包裝:Holdin/RepackingConditionofContents:NotInspectedIrregularityDiscoveredAt:AAAssortmentSite備注:被撕毀/有遺漏此貨物于2004年2月24日從上述機場送到位于韓國首爾的Shinheungsiksan保稅倉庫后根據慣例，即包裝數量與實際數量不符，我們確認裝箱數量與實際數量上6個紙箱不一致。通關后，上述貨物在2004年2月26日由內陸卡車司機從以上的地方運到韓國首爾收貨人的處所時，發生了上述事件，貨物承銷商于2004年2月26日向我們提出進行調查的要求。（2）損壞丟失目錄/短缺內容/受損金額共21個紙箱中6個紙箱被打開/切斷，然后頂部用透明膠帶重新包裝，造成內容物丟失/遺失如下。（3）短缺原因從進行的調查中，我們判斷出貨量短缺是在仁川國際機場的倉儲貨運站航空貨物過境之前的偷竊行為造成的，這一點使得韓國AA海關保稅倉庫引起了爭論。

二、保險合同以及保護方案

通過前面第一部分里分析的內容,在國際運輸中有可能發生的貨物事故中，要想對出口商和進口商的利益進行合理的保護，則需要一個適當的方案。因此特提出貨物運輸和貨物事故的保險合同及(對貨主的)保護方案如下：

（一）對海上保險特征的理解海上保險是從英國開始的.很久以來就通過英國累積的運輸和保險領域判例制定了英國海上保險法(MIA1906)。為此海上保險起始于英國,在此期間便很自然的成為了國際海上保險業界的基準國。因此全世界各個國家都將其作為海上保險的基準法，不由自主追尋著英國的法律和習慣。這就是所謂的海上保險基準法條款。因此海上保險的優先權不是大韓民國的保險合同法，而是英國的海上保險法。

（二）對海運貨物保險證券和條款的理解一般來說海上保險與保險證券不同，海上保險起源于英國，所以海上保險證券全部為英文。保險證券上記載著被保險者名稱,保險證券編號,索賠地,指定事故調查人,運輸工具,發貨地,卸貨地,是否換船,參照編號,保險金額,保險條件,投保物品，印刷的條款等內容。在海上保險中海運貨物保險條款是按照1982年條款基準制定的，從條款名稱來看可以分成以下內容：危險條款,共同海損條款,雙方過失沖擊條款,一般免責條款,不耐航性及不適合免責條款,戰爭免責條款,同盟罷工免責條款,運輸條款,運輸合同終止條款,航海變更條款,被保險利益條款,結伴費用條款,推定全損條款,增額條款,保險利益不供與條款,被保險者義務條款,放棄條款,迅速措施條款,法律及慣例條款等。付保者在海運貨物保險證券正面的內容可以說是貨物事故處理的核心，所以必須充分的加以理解。

（三）對SurveyReport構成的理解事故調查報告書會翻譯成（surveyreport）。事故調查報告書的核心內容由貨物明細,信息以及背景,運輸日程,事故調查的進行,外部包裝的損傷,貨物的損傷,損壞額,事故調查人的注釋,事故原因,照片,附件等順序構成。此surveyreport是申請保險金的必備資料。如果保險處理不能順利受理，那么為了之后的賠償業務，則更需要這份能夠進一步說明損害金額和原因的（surveyreport）。為此貨主詳細了解surveyreport內容是非常必要的。

（四）對海運貨物保險調查和支付過程的理解貨主得知貨物事故后要向保險公司申報事故。保險公司會派專門的損害查證師去現場調查事故。保險公司則以事故調查報告書surveyreport為依據支付或者拒絕支付保險金。保險金一旦被支付，保險公司就會向有責任的當事者索要求償權。貨主領取保險金后此事故才被視為終止。保險處理如果被拒絕，被保險者則只能放棄賠償或者直接向責任當事者提出賠償。因此surveyreport起到了必不可少的作用。

（五）對商法第663條的理解大韓民國商法為了保護一般的保險客戶，在保險合同的內容中強制規定不可制定成對生產者和保險公司有利。其作為相對性的強行規定，對一般的保險客戶會加強保護，而對生產者和保險公司，保險合同的內容不是很有利甚至會不利，其效力也將得到認可。但是此663條限制性條款里說明，如果與保險公司具有對抗力的企業保險，則排除在外。這便是海上保險與再保險。但是現實中不具備一個充分的框架的中小企業，與其適用限制性條款的彈力性，其更需要一個如同家庭保險一樣的保護。中小規模的貿易企業由于規模和人力不足，公司代表總管著人事,銷售,法務等業務，所以不能像一般上市企業(大企業)一樣具備能動性，更無法積極地對應保險公司。現實生活中中小企業在處理海運貨物保險賠償上，由于人力和經驗不足，所以經常會發生得不到保險公司合理性待遇的情況。

（六）對損害查定的積極信賴和靈活使用國際運輸和海上保險的專家即保險公估人是具有豐富經驗的專門事故調查人，surveyor會對貨物事故進行調查。貨主在發生了貨物事故時，如果是輕微的事故可以直接委托保險公司，如果預測今后會發生各種賠償糾紛，也可以不顧及保險公司指定(或者任命)的事故調查，自行自費委托進行損害查定。事故調查費用基本從50萬韓元開始。為了確保比較疑難專業的事故調查報告書，貨主最好積極使用損害查定制度。保險消費者可以不通過保險公司自由任命保險公估人。

三、結論

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論文摘要：分析了西方國家環境社會保險稅的主要模式和特點，針對我國目前的社會保障制度中有關基金來源問題的不足之處，提出應當借鑒西方國家的成功做法，將我國目前社會保險資金由收費的方式改為征收社會保險稅的形式，并提出了在稅制設計時應注意合理解決納稅人、計稅依據、稅率的確定等問題。

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目前，社會保險基金的稅費改革是國際社會的潮流之一，中國社會保險基金的稅費之爭也愈演愈烈。社會保障稅（socialsecuritytax）也譯成社會保險稅或稱社會保障繳款（socialsecuritycontributions），是對薪金和工資所得（即勞動所得）課征的一種稅。

1西方社會保險稅的主要模式與特點

1.1瑞士

瑞士的養老保險制度建立在由國家、企業和個人共同分擔、互為補充的三支柱模式上。

第一支柱是由國家提供的基本養老保險，其全稱為“養老、遺屬和傷殘保險”。在職人員從17歲生日后的第一個元月一日起開始支付，支付方式是由雇主和雇員各支付50％。第二支柱是由企業提供的“職業養老保險”。按照規定，企業及年收入超過19350瑞士法郎的職工須參加職業養老保險，費用由雇主與雇員各付一半。第三支柱是各種形式的個人養老保險。所有在瑞士居住的人都可以自愿加入，政府還通過稅收優惠政策鼓勵個人投保。

1.2美國

美國目前的社會保障體系實行“現收現付”制，其資金來源主要是在職人員把工資所得的一部分作為“社會保障稅”上交給政府，即雇主和員工各支付6.2%，用于支付退休人員的退休金、殘疾金和遺屬遺孤撫恤金，統稱老年遺族殘疾保險制度（OASDI）。

美國目前約有1.63億在職人員參加了社會保障體系，占全國所有在職人員的96％。有單位的在職者將收入的一定比例作為社保稅和醫療保障稅上交國庫，單位另為其繳納相應比例的社保稅和醫保稅。自謀職業者應繳納的社保稅和醫保稅占其收入的比例是有單位者的兩倍。

2我國社會保險制度的現狀及其弊端

2.1我國社會保險制度的現狀

我國現行的社會保險制度是從1986年開始實行的。現行的社會保險制度主要是現收現付制，實行統籌管理，企業出錢，國家管理，個人只出一小部分錢。在繳費制度上，它以在職職工的工資收入為計量基礎，個人和企業按照規定的繳費率計算應繳納的統籌費用，由企業代扣代繳。目前我國規定的繳費率為40．6％，其中在職職工個人負擔11％，企業負擔29．6％。具體地說，個人按其工資收入的80％繳納養老保險費，企業按職工工資收入的20％繳納養老保險費；個人負擔的醫療保險費為2％，企業承擔6％；個人承擔其工資收入1％的失業保險費，企業按2％為其繳納失業保險費。此外，企業還要承擔1％的工傷保險費和6％的生育保險費。

2.2我國現行社會保險制度存在的問題

近年來，中國的社會保障改革取得了很大進展，但在運行實踐中，現行社會保險制度的弊端也逐漸顯露出來，其中最主要的就是籌資問題，主要有：（1）社會保險覆蓋面小，實施范圍窄，籌資水平有限。（2）以統籌繳費的方式集資，法律強制力不強，基金收繳率難以提高。(3)我國人口老齡化問題日趨嚴重，入不敷出、收不抵付的壓力越來越大。（4）繳費率不統一，繳費形式不規范，嚴重影響政策執行效果。（5）現行繳費方式不利于社會保險基金的管理。在現行制度下，社會保險經辦機構集社會保險費的收、支、管、用于一體，缺乏對社會保險基金運營管理的必要約束和監督。

3國外社會保險制度的啟示

3.1社會保險基金費改稅的必然

目前我國社會保險資金籌集實行收“費”的方式，由社會保險經辦機構征收相應的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費。但在建立我國“統帳結合”的社會保險制度中，用人單位和個人不繳、欠繳和中斷繳納保險費的現象十分嚴重。據統計，2002年底，全國累計欠繳基本養老保險費高達439億元。這給社保資金的管理和收支平衡帶來了極大的困難，因此，從世界上在多數國家的經驗來看，我國社會保險的籌資模式必須從社會保障繳費改為開征統一的社會保險稅，由稅務機關征收，由此入手解決社會保險的隱性債務問題。開征社會保險稅的有利之處主要有以下幾個方面：

第一、有利于增強籌資的強制性，強化社會保險基金的征收力度，降低征繳成本，為社會保障提供穩定的資金來源。

社會保險稅的開征可以充分利用稅收的強制性和規范性增強社會保險資金籌集過程中的約束力，確保如期足額征納，有助于從征收方面減少漏洞，提高社會保障基金的收繳率，由稅務機關代勞，可降低社會保險籌資成本，避免和杜絕拖欠、少繳和逃繳的現象，保證征繳工作的順利進行，還可能發揮出規模經濟的效應。

第二、有利于實現對社會保障基金收支兩條線預算管理，健全基金的監督機制，保證基金的安全性。

用稅收形式籌集資金，可以從根本上將收支分為兩個獨立系統，由稅務部門統一征收，財政統一管理，銀行或郵局統一發放，并將社會保障預算與其他預算分開，加強資金運用中的管理，減少濫用和挪用現象，從而有效地避免社會保障資金籌集發放中的不規范行為，有利于將社會保障基金的收支活動比較全面地納入規范預算管理，保證基金的安全性，有利于人民的監督。

第三、可以有效解決多家分管，自成體系，機構重疊造成的巨大浪費和管理費用嚴重超支的問題。

目前分管社會保險稅的各部門都成立了專門的管理機構和隊伍，從而導致社會保障基金的多頭分管，加大了財政負擔。據統計，全國職工養老保險管理費支出由1991年的6.5億元增加到1997年的28.72億元，增長近3倍，年均遞增28.10%。如果將養老、失業、醫療等費用項目合并征收統一的社會保險稅，則可將勞動、醫療、人事等部門的管理機構合并，由此節余下來的資金就可以用于解決社會保障部門經費緊缺的局面，緩解國家的財政壓力。

3.2我國開征社會保險稅應注意的問題

（1）納稅人覆蓋面的確定應考慮城鄉差別和地區差距。

社會保障制度實施的兩個最重要的原則是普遍性和公平性。就社會保險稅性質而言，征稅的范圍應該傾向于更寬泛的覆蓋面，使所有的勞動者都能得到保障。但由于我國地方經濟發展的嚴重不平衡，導致地區之間企業的經營狀況、生產能力、應變能力的差距，使得同樣的社會保險稅的繳納在富裕地區可以承受，而在貧困地區不一定能夠承受，從而制約了社會保險稅在貧困落后地區的開征。所以社會保險稅在我國將會在一段較長時期內只能面向城鎮征收，或是開征時對城鄉進行區別對待。

（2）計稅依據的確定問題。

根據國際慣例，社會保險稅的征稅對象應為納稅人的工薪收入。從我國的情況來看，一個比較實際的選擇，是以1998年9月國務院批準的國家統計局規定的工資總額統計項目為稅基。這樣稅基可以擴寬，同時也可以對稅收收入進行實時預測和評價，為征收提供了現成的依據。但是，考慮我國收入分配狀況惡化以及個人所得稅調節力度有限的事實，在課征記入社會統籌基金的社會保險稅時不宜規定計稅工資限額。

參考文獻

［1］龐鳳喜．論我國社會保障稅的開征［J］.中南財經大學學報，2001，（1）.

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2002年，中國經濟繼續保持高速增長，其穩定的投資環境、巨大的發展潛力吸引著來自世界各地的大量資本。據統計，2002年在全球外資流量大幅下降的情況下，中國實際吸收外資超過500億美元，首次超越美國位居全球吸收外資之首，并且專家預測在未來幾年仍將繼續保持穩定增長的趨勢。外資，正以前所未有的勢頭對中國經濟發揮著越來越重要的作用。

一、國際資本流動對我國經濟的促進作用

引起國際資本流動的最主要因素是國際投資活動。國際投資可以區分為直接投資與間接投資兩種形式。對外直接投資是指一國通過資本的國際轉移，將其某種特定商品的生產過程由本國轉移到世界的其他國家；對外間接投資是指一國借助于國際資本市場，通過資本的貸放行為來謀求資本保值與增值的一種盈利性金融活動。由于直接投資具有促使實際資源轉移的效應，其對東道國經濟的促進作用遠遠超過間接投資，因此，本文所指的國際資本流動僅指直接投資而言。

改革開放以來，伴隨著中國經濟的高速增長，外國來華直接投資也大幅增長，為我國經濟長期增長所需的資本積累做出了一定貢獻，在中國經濟增長過程中發揮了重要作用。

1.推動我國經濟持續高速增長。由于存在投資乘數效應，外國來華直接投資的增長必將帶來我國經濟總量的倍數增長。改革開放之初的1978年，我國國內生產總值僅有3624億元，在此后20多年的時間里，我國經濟總量快速膨脹。2002年實現8％的增長速度，國內生產總值超過10萬億元，實現了歷史性跨越，這個成績是在全球經濟普遍不景氣的大背景下取得的，大大提升了我國在世界經濟中的地位。在這個過程中，外國直接投資發揮了重要作用。據統計，在我國的跨國公司分支機構目前已占國內產業增加值總量的23％；在稅收方面，外資公司占總量的18％；另外，外資公司的產品出口量已占到我國總出口額的48％。可見，外國直接投資已成為影響我國經濟的重要力量。

2.促進就業水平提高。作為對外直接投資的主體，跨國公司在世界范圍內迅速成長，在國際化生產、銷售、出口、就業等諸多方面都起到了越來越重要的作用。目前，全球跨國公司母公司約有6.5萬家，共擁有約85萬家國外分支機構。2001年，跨國公司外國分支機構的雇員約5400萬人，而1990年只有2400萬人。就我國而言，目前勞動力供給保持持續上升勢頭，2002年勞動力供給增量約為1050萬人，產生了較大的就業壓力。而從勞動力需求方面來說，其與經濟增長之間保持著正相關關系。據測算，雖然由于資本密集及技術密集型企業的增加，經濟增長對就業的拉動作用有所減弱，但仍保持著0.15的彈性系數。因此，外國直接投資在促進我國經濟增長的同時，也明顯地改善了我國的就業狀況。

更重要的是，目前外國對華直接投資主要是以新建項目投資為主，在2001年的468億美元投資中，屬于新項目投資的有445億美元。相對于并購投資而言，新項目投資更有利于提高我國的就業水平。

3.提高了出口競爭力。20世紀80年代中期以來，中國的出口量顯著增長，從1985年的260億美元上升到2001年的2662億美元，其中跨國公司出口已占中國出口總額的48％。中國在世界出口市場的份額從1985年至2000年，提升予4.5個百分點。

除出口總額迅速增長外，中國在出口結構方面也發生了巨大變化，出口競爭力在高、中技術產品方面提高的速度尤其可觀。初級產品和資源密集型制成品的出口占中國出口總量的比例從1985年的49％下降到2000年的12％。而高技術產品的出口比例從1985年的3甲。提高到2000年的22％。2000年中國出口的10種主要產品都是當今世界貿易中舉足輕重的產品。在這個變化過程中，外資企業發揮了關鍵作用。在高技術產品出口中，外資企業所占的比例從1996年的59％上升到2000年的81％，顯著地帶動了中國的出口增長。

4.拉動了民間投資。當前，全球經濟呈現出專業化分工越來越細的特點，在華的外國直接投資也不例外。跨國公司在積極尋求自身在中國經濟中合理定位的同時，也帶動了國內相關配套產業的迅猛發展，使民間投資呈現出少有的活躍局面。據統計，近幾年國內民間投資的增長幅度一直保持在18％左右，對固定資產的貢獻率明顯提高，成為中國經濟高速增長的重要因素之一。

二、國際資本流動對我國保險業的影響

1.擴大了保險業發展的基礎。保險是商品經濟的產物，一國經濟狀況決定著一國保險業發展的水平。一般來說，市場經濟規模越大，保險的需求就越大。國際資本流動促進了中國經濟的高速增長，從而為中國保險業提供了難得的市場契機和廣闊的發展空間。

一國保險業發展水平大致可以用保費收入、保險深度和保險密度3個指標來衡量。自1980年以來的20年中，在我國經濟持續增長的帶動下，保費收入也保持超常的增長速度，從1980年的4.6億元人民幣到2000年的1595.9億元人民幣，2002年更是達到3053.1億元人民幣，保險深度在2002年已達到3％，保險密度達到236元。按照國際資本對我國經濟的貢獻度，其對我國保險的貢獻度達到20％左右。

目前，外國資本對我國的直接投資主要是以新建項目投資為主，直接推動了我國工程險及財產險業務的發展；我國產品由于國際資本的參與，提高了出口競爭力，使出口大幅增長，帶動了運輸險業務的增長；另外，由于就業狀況的改善，使人們的收入水平得以提高，為個人繳費型業務的增長提供了契機。可以預計，隨著國際資本越來越多地進人中國，我國保險行業也必將會迎來一個超常發展的時期。

2.促使保險業經營方式的轉變。自恢復國內保險業務以來，經過20多年的發展，中國保險業正在發生巨變。然而，與國外保險公司相比，國內保險業還有很大的差距，在經營上還是保持以價格為主要競爭手段的粗放式經營方式，在一個不成熟的市場環境下，價格戰在爭取業務方面確實發揮了巨大作用。但是，正如我們所看到的，近幾年，外資的大量進入給我國保險界帶來了一股清新之風。經過國外成熟保險市場的洗禮，外資企業在選擇保險公司時不僅僅注重價格因素，而更多的是保險公司的信譽度、產品適應性、服務水平、國際分保渠道等，從而促使我國保險業在經營方式上發生了悄然變化：從過去坐等上門的官商作風到強化以客戶為中心的經營理念；適合不同層次客戶需求的新險種越來越豐富；各種形式的服務活動遍及城鄉各個角落；注重償付能力已成為各家保險公司的共識；誠信得到了空前重視。

如果說保險以外的外國資本間接地推動了我國保險業經營方式的轉變，那么外國保險資本則是直接推動了國內保險業經營方式的轉變。作為第一家獲準在華經營保險業務的外資保險公司——友邦保險公司，通過競爭給國內保險業注入了很多新的內容。自友邦之后，以平安保險公司為首，到2001年，國內所有的壽險公司都實行了營銷制；在險種創新上，國外保險公司很快就將醫療保險、分紅保險、萬能壽險、變額保險以及各種各樣的附加險引進到國內的壽險行業；核保核賠、精算制度、風險評估、巨災超賠、內控機制等新的經營管理模式日益被中資保險公司所接受消化；營銷機制、運作體制、效益觀念、管理模式在中資保險公司內部也在逐漸發生著變革。

3.形成的挑戰。跨國公司具有較強的保險意識，且規模較大，是保險業重要的業務增長點。從國際上通行的做法看，跨國企業一般習慣于使用保險經紀人為其提供風險管理服務。從前面的分析也可以看到其選擇保險公司并不僅僅注重價格因素，這就對我國保險業現行經營模式提出了挑戰。如何適應這種變化，提高承保技術和服務水平，將成為中資保險公司當前及今后一段時期所面臨的一個難題。

國際資本進入中國促進了中國經濟增長，提高了人們的收入水平，收入水平的提高也改變了人們的保險選擇預期。一項調查表明，月收入400—800元人民幣的，56％選擇中資保險公司；月收入801—1500元的，53％選擇中資保險公司；而月收入超過3000元的，只有40％左右選擇中資保險公司。在不同的就業模式上，外企人員選擇外資保險服務的占52.9％，遠超過平均水平。這是國際資本帶給中國年輕保險業的又一挑戰。

三、面對機遇和挑戰，國內保險界應抓緊時機調整戰略，謀求發展

1.利用全面開放前的一段緩沖期，練好內功。根據中國入世在保險業方面的對外承諾，入世后三年內，將取消地域限制。因此，對于中國大多數城市來說，這是一個難得的緩沖期。中資保險公司要善于利用這一時期，向已經形成內外資競爭的城市學習先進的經營理念、管理技術、營銷手段及服務舉措，夯實基礎，贏得更多顧客的忠誠度，形成競爭優勢。

2.國際資本流動帶來了國外的先進技術和管理經驗，中資保險公司要善于利用這種技術和經驗，在思想觀念、經營理念、行為方式、服務意識等方面進行變革。首先要觀念創新，破除“小富即安”的保險意識，摒棄價格戰的競爭觀念，樹立符合時代要求和法律規范的市場、效益觀念。其次要技術創新，新產品的設計開發必須要經過廣泛深入的市場調研，適應市場需求，符合大數法則和精算制度。銷售渠道要實現多樣化，正視保險中介的作用，開展網上銷售和電話銷售。三是要業務創新。國際資本給中國保險業積聚了豐富保源，但要把保源變成現實的保費收入，還需要國內保險界去開拓創新。如豐富保險品種、建立“保險超市”、由傳統的提供保障服務向綜合金融理財服務過渡、由單純的保險商角色向風險咨詢顧問角色轉變等。四是要服務創新。近幾年來，中資保險公司的服務觀念有了較大轉變，服務水平也有所提高，但綜觀各家保險公司，其服務的著眼點還是在理賠上，是一種被動性的服務，而主動服務意識不強。因此，如何創新服務品種，如何讓出險的和未出險的保戶都能感受到保險的好處，將是中資保險公司面臨的一項迫切任務。

篇4

隨著中國加入WTO，中國保險業開始走上國際化的發展道路。然而，由于起步晚、起點低，中國保險業仍處于發展的起步階段。因此，如何盡快提高中國保險產業國際競爭力，適應國際競爭和國民經濟發展的需要，是當前乃至今后一段時期內亟待研究解決的重大問題。

一、中國保險產業競爭力的現狀與不足

近年來，我國保險業得到快速發展，在國民經濟中的地位與作用有所提高，但與國際對比有比較大差距。

（一）保險業務持續快速增長，但發展的總體水平低下。自19肋年恢復國內保險業以來，全國保費收入年均增長33.8%，大大高于同期國內生產總值年均增長8.3%的速度。2001年，全國保費收入2109.4億元，同比增長32.2%，其中，財產險保費收入685.4億元，同比增長14.6%，人身險保費收入1424億元，同比增長42.8%.截至2001年底，保險公司總資產4591億元，比上年增長36.1%.然而，與國際對比，目前我國保險產業發展的總體水平十分低下。從保險深度看，2000年，世界保費收入占GDP的比重平均為7.84%，其中，南非16.86%，英國15.78%，韓國13.05%，瑞士12.42%，日本10.92%，而我國僅為1.79%，世界排名第61倍。從保險密度看，2000年，世界人均保費385.4美元，其中瑞士4153.9美元，日本3973.3美元，英國3759.2美元，美國3152.1美元，而中國僅為15.2美元，世界排名第73位。

（二）保險市場主體不斷增加，但市場壟斷程度依然過高。自1992年引入外資保險以來，我國保險市場主體逐步增加。截止2001年底，我國有法人保險公司27家（包括國有獨資保險公司5家，股份制保險公司11家，中外合資保險公司8家，待合資中資公司3家）。若加上外資保險分公司、當時正在籌建的保險公司，也不過近50家，與國外對比，我國保險經營主體過少。如1996年，美國有保險公司5162家，英國814家，德國690家，中國香港220家。由于主體偏少，目前我國保險市場壟斷程度較高。2001年，在產險市場方面，中國人民保險公司的市場份額為77.33%，太平洋保險公司11.22%，平安保險公司7.8%，三家公司占整個保險市場的份額達%.35%，其它公司僅占3.65%；在壽險市場方面，中國人壽保險公司市場份額為65.34%，平安保險公司22.32%，太平洋保險公司8.02%，三家公司占整個市場的份額達95.68%，其它公司僅占4.32%.而從國外看，1998年，日本前5家壽險保險公司占60.4%，非壽險公司占53.6%；韓國前5家壽險公司占78.7%，非壽險公司為71.5%；馬來西亞前5家壽險公司占70.7%，非壽險公司為27.9%.

（三）市場體系趨向完善，但市場結構失衡。目前，我國開始形成以直接保險市場為主體、中介市場和再保險市場為輔助的市場格局。然而，從總體看，各市場之間發展很不均衡。一是直接保險市場組織形式單一。目前我國保險組織形式只有兩種：國有獨資保險公司和股份制保險公司，而國外普遍采取的合作與相互保險組織、自保公司等尚未納入商業保險體系。二是在外資大量準入的同時中資保險公司發展過慢。1996年以來一直沒有批設新的中資保險公司。三是中介保險市場發展滯后。截止2001年底，我國頒發營業許可的保險中介機構170家，其中已開業保險公司47家，保險經紀公司9家，保險公估公司5家。四是再保險市場尚未形成。目前，我國只有1家再保險公司，再保險市場缺乏競爭。

（四）保險改革穩步推進。但保險公司的運營機制仍比較落后。近年來，我國保險體制改革邁出了重大步驟。確立了保險與銀行、證券分業監管的模式，成立了獨立的保險監管部門。實行產、壽險分業經營，原中國人民保險公司被改組成產、壽、再三家獨立的專業公司；中國太平洋保險公司改組成保險集團公司，下設產險、壽險兩家子公司；新疆兵團保險公司主要經營產險業務，對壽險業務實行了分離。允許民營資本、外資參股，股份制保險公司股權結構得到優化。通過改革，與社會主義市場經濟相適應的保險經營管理體制初步形成，但也存在不少問題。從國有獨資保險公司看，企業制度落后，產權不清，所有者缺位，法人治理結構尚未形成，缺乏所有者對經營者的有效監督；經營機制不活，用人、用工、分配等缺乏自，難以充分調動職工的積極性；公司創新能力不足，適應市場的能力較差，缺乏核心競爭力。從股份制保險公司看，普遍存股權單一、國有股“一般獨大”、缺乏內部控制與自我約束和外部有效監督與融資機制的問題。

（五）保險經營管理有所加強，但經營效率始終不高。近年來，中資保險公司在加強管理方面做了大量工作。按照保監會關于內控建設指導原則，各保險公司普遍建立起核保核賠制度，加強財務管理和投資管理，企業經營效率有所好轉，保險風險得到一定程度控制，但經營效率比較低下。2001年，保險費用總額（包括營業費用、手續費和傭金）461億元，費用率21.8%.2000年我國保險企業人均保費98萬元（約合11.2萬美元），而1999年OECD國家保險企業人均保費61：8萬美元，是我國的5.5倍。

（六）保險監管有所加強，但監管方式還不適應現代保險業發展的需要。1998年保監會的成立，標志我國保險監管進入新的歷史階段。保監會成立后，確立了市場行為監管與償付能力監管并重的方針，加強現場檢查，加大查處力度，保險市場秩序明顯好轉。但是，目前我國保險監管方式與現代保險業發展還有一定的差距：監管的手段還比較落后，非現場監控系統尚未建立；行政審批過多，沒有充分發揮市場機制的作用；監管力量薄弱，機構體系不完善，監管的權威性不夠；保險監管的信息系統滯后，尚未建立起風險預警系統和完善的信息披露制度。

（七）保險技術水平有所改善，但隊伍素質亟待提高。近年來，各保險公司在開發新產品、借鑒和吸收了國外先進的產品營銷技術和經營管理方面做了大量工作，取得了明顯成效，但與國際對比，仍有很大的差距。在技術方面，目前全國聯網的保險信息系統尚未建立起來，一些企業的業務處理還沒有實現電子化。在人力方面，目前近80%的銷售人員保險知識不夠；精算人員嚴重不足，全國具有精算師資格的只有42人，符合監管要求的壽險精算人員不足100人。

（八）保險產業政策環境不斷改善，但保險投資渠道與稅收政策仍是制約保險業發展的瓶頸。從保險資金運用的角度看，近年來，在國務院及有關部門的支持下，保險公司可以投資證券投資基金和買賣部分中央企業債券；可以同商業銀行試辦5年期以上的大額協議存款，并可申請成為銀行間同業拆借市場成員，辦理現券和國債回購業務等。這些措施為提高保險公司資金運用水平，防范和化解壽險業務利差損起到了一定作用。但與國外相比，我國保險企業的投資渠道仍比較狹窄。國外保險資金運用渠道一般包括債券、股票、抵押貸款、貸款和房地產等。如美國，1996年保險資金運用中各類投資的比重分別為：債券69.78%，股票10.6%，抵押貸款8.63%，貸款4.02%，房地產1.97%；日本1995年各項投資比例分別為：貸款30.78%，股票24.73%，債券23.88%，房地產5.4%，抵押貸款3；66%，其它11.56%；韓國1996年各項投資比例分別為：貸款45.47%，債券14.08%，股票13.47%，房地產8.02%，抵押貸款0，22%，其它18.75%.從稅收角度看，國務院決定從2001年開始，將保險公司的營業稅從8%逐步降到5%，這對于提高保險企業自我積累能力會發揮重要作用。但與國外對比，我國保險公司的稅負仍比較重，如美國各州保險公司的營業稅一般為2—3%.o此外，我國尚未建立起對個人或團體購買商業保險特別是補充養老保險、醫療保險等實行延遲納稅制度或扣稅制度，一定程度上制約了保險業的發展。

二、提高中國保險業競爭力的戰略思考

今后五到十年是中國保險業發展的關鍵時期。為適應國民經濟發展的需要，特別是應對加入WTO，中國保險業應堅持以發展為主線，以改革創新為動力，以防范化解風險為核心，加強管理、改善服務，走集約化、集團化、市場化、國際化的發展道路。

（一）完善市場體系，促進公平競爭。發展直接保險市場。放寬保險公司市場準人，批設新的中資保險公司，特別是發展區域性保險公司和專業化保險公司；培育和發展保險（金融）集團，允許壽險公司設立產險子公司，產險公司設立壽險子公司；發展多種保險組織形式，允許設立合作保險組織、相互保險公司、專屬自保公司以及農業保險等政策性保險公司。培育保險中介市場。創建一批信譽好、專業技術強、服務水準高、管理與國際接軌的保險中介機構，引進國際知名的保險精算師事務所和保險評級機構；順應國際金融一體化發展趨勢，鼓勵保險公司與不同行業包括銀行、證券等建立長期穩定的戰略合作關系。建立再保險市場。增加商業再保險競爭主體，發展專業再保險公司；研究建立多層次的國內分保體系，完善國內優先分保機制。

（二）調整產品結構，提高服務水平。重視產品創新。大力開發商業補充養老、補充醫療等保險產品，發揮商業保險在社會保障體系中的作用；研究開發健康保險、責任保險和住房按揭保險，穩妥開發分紅保單和投資連接型產品，滿足人民群眾對保險的不同需求；配合國家實施西部大開發戰略，開發適合西部開發的工程險及符合西部地區特點的各種財產和人身保險產品。強化服務意識。堅守誠實信用的服務原則，維護保險公司和行業信譽；加強管理，改進服務手段，成立專門的保險客戶投訴處理中心，建立全國統一的客戶服務網絡系統；積極探索與發展保險電子商務，鼓勵有條件的保險公司積極開辦電子商務，為投保人提供安全便捷的網上保險服務。

（三）照現代企業制度要求，深化保險公司體制改革。優化保險公司股權結構。在堅持國家控股的前提下，對國有獨資保險公司實行股份制改造，引進民營資本和外資參股，實現股權多元化，真正建立起約束和激勵機制；鼓勵股份制保險公司增資擴股，支持符合條件的規范上市，增強保險公司資本實力。切實轉換保險公司運營機制。健全法人治理結構，規范股東大會、董事會、監事會、經理層運作模式和工作程序；引進獨立董事制度，建立健全內控機制、激勵約束機制、投資決策機制和風險管理機制；試行職工持股和高級管理人員期權制，提高保險公司凝聚力。

（四）加強管理，防范和化解經營風險。轉變業務增長方式。堅持以效益為中心的經營指導思想，轉變過去單純追求規模和市場份額的粗放經營模式，注重業務質量，增強企業長期發展的后勁，實現企業可持續發展；加強企業發展戰略研究，制定和實施適應市場的產品創新戰略、技術創新戰略、管理創新戰略和市場營銷戰略，形成各具特色的競爭優勢。健全企業內控機制。實行嚴格的核保、核賠制度，建立風險分攤機制；實行全額預算管理，嚴格執行保險機構高級管理人員和重要崗位人員的離任審計制度，建立直屬總公司獨立的內部稽核機構；加強對資金運用的集中統一管理，將資金運用業務與保險業務嚴格分離，實行專家理財，建立獨立、有效的投資決策機制、投資風險評估機制和投資行為的監督與制約機制。

（五）完善法律法規，加強和改善保險監管。根據加入WTO協議，借鑒國際經驗，進一步清理與WTO基本原則和對外承諾不相符的法規和規章；修改《保險法》，并制訂與《保險法》相配套的行政法規和規章，包括《機動車輛交通事故責任強制保險條例》、《保險違法行為處罰辦法》、《外資保險公司管理條例》等。轉換保險監管方式，由目前注重市場行為監管逐步向國際通行的償付能力監管方式過渡，減少行政審批，推進費率市場化，保險公司分支機構的設立、高級管理人員的任職資格管理等逐步過渡到備案制；建立信息披露制度，提高監管的透明度；完善監管組織體系，充實監管力量，提高監管的權威性。

（六）調整相關政策，改善保險業發展的外部環境。進一步拓寬保險資金運用渠道。適當提高購買證券投資基金的比例；放開對保險業投資高信用等級企業債券、國家大型基礎設施等的限制；允許一定比例的保險資金直接進入資本市場；允許保險公司成立專門的保險基金管理公司。完善保險稅收政策，降低保險公司營業稅率，建立對購買商業保險特別是商業性養老保險、醫療保險等實行個人所得稅扣稅及延期納稅制度。

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【摘要】隨著我國保險市場對外開放進一步擴大，保險業的競爭日趨激烈，保險經紀人發揮的作用將更加明顯。在此背景下，本文在分析我國保險經紀人在發展過程中存在的問題和原因的基礎上，提出確立保險經紀人市場定位與發展策略，建立一個完善的、與國際慣例接軌的保險經紀人市場，從而促進中國保險業健康、全面的發展。

【關鍵詞】保險經紀人市場定位發展策略

一、我國保險經紀業存在的問題及原因分析

1、保險經紀人監管體系不夠完善

（1）政府監管效力不高。在我國，保險市場的監管機構是中國保險監督管理委員會，保險經紀人是由保監會的保險中介監管部進行監管。根據我國國情，保監會對保險經紀人實施監管是以《中國人民共和國保險法》和《保險經紀機構管理規定》等法律法規為主要依據，確定了對保險經紀人監管的目標、內容和方式，保險經紀人的監管基本走向了制度化和法制化。但在實際工作中，對保險經紀人的監管在很多方面都沒落到實處，對一些違法違規行為打擊力度不夠，比如一些未經批準、不具備保險經紀機構設立條件的境外保險經紀人，在境內非法從事保險經紀活動的現象時有發生，對保險經紀人的市場退出實施不嚴等。

（2）社會監管機制缺位。在保險經紀制度成熟的發達國家，保險經紀人的資信等級由社會上一些權威評級機構評定，并建立有保險經紀人同業組織，如保險經紀人協會等，通過市場和同業輿論來調節和引導保險經紀人的經營行為，在保險經紀行業內部進行自我管理、自我約束，維護市場公平秩序，以促進保險經紀業健康有序發展。目前，我國尚未建立保險經紀人的資信評級制度，行業自律管理幾乎為零，雖然在大中城市基本上都建立了保險同業協會，但行業自律的作用還沒發揮出來。

（3）內控機制不健全。目前國內許多保險經紀公司還沒有形成完善的內控機制，公司治理結構差，有的經紀公司甚至還是家族企業式管理。激勵約束機制尚未建立，信息披露不完全，對外提供虛假信息，不能有效化解保險經紀企業經營風險，無法最大限度的保證保險經紀企業經營目標的實現。

2、社會公眾對保險經紀人的認知度低

由于我國保險經紀制度建立還不到十年，政府、媒體、保險經紀公司對保險經紀人都缺乏相應的宣傳，社會公眾對保險經紀人的作用知之甚少，相當多已買了保險或對保險有一定了解的個人或企業，對保險經紀業務還不夠了解，不知道保險經紀人會給他們設計出最佳的風險管理方案，能幫助他們進行風險控制和規避。由于社會公眾不了解保險經紀人的作用，不愿意通過保險經紀人進行咨詢和投保，當然談不上產生對保險經紀人的迫切需求，這就使得保險經紀人很難進行展業工作。

3、保險經紀人市場定位不準確

我國現時的保險經紀公司為盡快擴展市場占有份額，每家經紀公司的業務范圍都基本囊括了市場上的所有保險業務，從財險、壽險到再保險，只要能找到的業務都做。這種全面開發的業務模式，無法體現經紀公司的專業特征。保險經紀公司無法向投保人提供獨特的、專業化的保險中介服務，就無法在市場上樹立自己的品牌。這種情況使投保人在市場上是選擇這家經紀公司還是那家經紀公司，是選擇經紀公司還是保險公司，沒有本質區別。許多保險經紀公司在進入保險市場前缺少對市場客戶的細分，在開展業務時缺乏準確的市場定位，內置的業務部門缺乏對客戶和險種的針對性，直接導致有些經紀業務被經紀公司做成了業務，不能依據自己的專業優勢有的放矢，最終落得維持基本生存都十分困難。

4、保險經紀人自身實力不雄厚

（1）資本實力不雄厚。我國保險經紀機構現有的資本實力與整個中國保險市場的發展極不協調，與世界其他國家和地區同行業的發展相比存在不小的差距。

《保險經紀機構管理規定》第十一條規定：“保險經紀機構以合伙企業或者有限責任公司形式設立的，其注冊資本或者出資不得少于人民幣500萬元；以股份有限公司形式設立的，其注冊資本不得少于人民幣1000萬元。”從保險經紀機構設立時的注冊資本起點來看，與發達國家相比有不少差距，其資本實力不雄厚，更說不上有好的經營業績，其償付能力非常有限，很難承擔較大的經營風險。

（2）業務水平低。目前國內保險經紀公司的業務水平總體上還處于低層次的發展階段，大量業務集中在促使投保人和保險公司保險合同的簽訂等中介業務方面，收入主要來源于保費傭金，而在保險咨詢、風險管理和控制以及新興產業保險經紀業務領域涉足很少，專業技術水平低，經紀業務范圍狹窄，經營業績較差。從業務占比看，高達80%以上的經紀業務來自保費傭金，而來源于保險咨詢、風險管理等業務占比卻不到20%，還不能充分為客戶提供多元化高附加值的風險管理服務，沒有體現保險經紀人的專業服務優勢。全國保險經紀公司的業務70%來源于股東業務，而廣闊的經紀市場需求卻仍處于待開發狀態。

（3）高素質的保險經紀人才嚴重短缺。我國保險經紀公司的專業技術非常薄弱，保險經紀人才極度稀缺。保險經紀人的人才匱乏已成為制約我國保險經紀產業發展的重要因素之一。首先，保險經紀人才數量上的短缺。相對于英、美、法、瑞士等發達國家的保險經紀公司數量而言，我國的保險經紀公司和保險經紀從業人員在數量上有不小的差距。其次，從事新興產業保險經紀的專業人才缺乏。保險經紀人的發展還處于初期階段，專業技術人才極度短缺，開展業務時所呈現的專業技術水平不高，總體上還處在比較低的層次。

二、發展我國保險經紀人市場的策略選擇

1、加強保險公司與保險經紀人的分工與合作

（1）明確定位與分工。保險公司應定位為知識密集型和技術密集型的專業承保公司，主要分工是設計保險產品、風險控制、保險資金的投資與運用，履行保險補償與給付職能等。借鑒國際上的成熟經驗，中國的保險公司應主要著眼于產品研發、風險控制和資金的管理與運用等核心業務，而將展業、投保、分保、定損理賠等職能從經營中剝離出來，由保險經紀人逐步取代。

保險經紀人應準確定位于有專長、有特色的專業技術服務，加強新業務的拓展，尤其應當集中拓展有良好品牌效應的項目。在專業化分工的業務流程中，保險經紀人應當承擔前端的客戶開發、風險評估、投保方案安排和末端的日常服務、協助客戶索賠、防災防損等服務。在市場開發中，保險經紀人應借鑒國外先進經驗，采用市場導向型的開發模式，力爭在傳統中求創新，充分尊重并理解客戶需求，提供量身定做的個性化服務。

保險公司與保險經紀人通過準確的市場定位與合理的專業分工，兩者形成一種既聯系緊密又相互獨立、相互制約的關系。保險公司與保險經紀人兩者良性互動，共同推動保險市場的繁榮。

（2）加強合作。

一是加強業務領域的合作。保險公司如果將部分產品銷售職能和理賠定損職能轉移給專業的保險經紀人，自身可以專注于提升保險公司在產品設計、產品宣傳、客戶服務等方面的能力，降低企業的經營成本，培養和增強企業的核心競爭能力。而保險經紀人通過與保險公司的緊密合作，也可以在市場價格、客戶信息、保險技術等多方面與保險公司進行資源共享，使業務獲得長足的發展并獲得合理的收入。在節約保險公司展業成本的基礎上，及時向保險公司反饋客戶的產品評價信息，并對保險產品的開發提出建議，在損失理算與防災防損等服務方面，公正、客觀地處理保險服務中遇到的問題，提高保險理算的科學合理性，提高防災防損服務的專業性，從而將社會潛在的保險需求轉化為現實的需求，在廣度和深度上拓展保險服務領域，滿足社會對保險的不同層面的需求。

二是信息技術與資源共享。加強保險經紀人與保險公司的合作是一項系統工程，涉及到保險產業發展水平、保險經紀機構與保險公司的發展戰略，涉及到電子信息技術水平。在電子化水平落后的情況下，保險經紀機構與保險公司的合作受到很多限制，比如核保問題、資金結算問題、異地承保問題等等，而通過保險電子商務，能夠使很多實際操作難題迎刃而解。電子商務系統能夠實現遠程核保、核賠，網上結算等多項功能，輔之以全國統一的電話服務系統與各地的客戶服務中心和理賠中心，構成完整、簡便、安全、高效的業務體系和流程，可以提供一整套與中介機構，特別是保險經紀機構進行合作的技術方案，保證信息流、物流的暢通聯結。

2、發展實力雄厚的保險經紀人主體

（1）鼓勵社會資本流入。保險經紀機構只有具備了雄厚的資本實力，才可能增強其承擔風險的能力和提高其核心競爭力，但通過自身來積累資本，對于處于發展初期的保險經紀機構來說是比較困難的。因為國內大多數保險經紀公司都屬于中小型企業，設立時間短，其盈利能力非常有限，要想在短時間內凝聚大量資本根本不可能。所以，建議政府能夠出臺一些政策措施如稅費減免、信用擔保等來扶持保險經紀人的發展，引導和鼓勵社會資本向保險經紀行業流入。

（2）整合保險經紀人主體。到目前為止，國內保險經紀公司雖然已經達到200多家，但大多數公司的規模偏小，各自為政，相互之間惡性競爭，并不利于我國保險經紀業的發展。監管部門可以借鑒前幾年對證券、信托等行業的治理整頓經驗，依據嚴格的市場準入、退出機制，淘汰不合規范的保險經紀公司，而對那些符合規范、業務量小、資本實力比較薄弱的保險經紀公司進行整合，通過公司并購整合，合理配置資源，壯大保險經紀人主體，增強保險經紀公司的市場競爭力。

（3）建立合理的傭金支付體系。通過保險法規或者由保險經紀行業協會牽頭建立保險經紀傭金支付制度，拓寬保險經紀公司的收入渠道，擴大獲利空間，增強其資本實力。對于保險經紀傭金支付標準，因地域、險種、市場的不同而各有差異，一般占保費收入的10%~21%，通常在15%左右。監管機構或行業協會應規定傭金和服務費支付的波動范圍，根據保險經紀人的資信等級以及其提供經紀服務的種類、質量與數量，由保險經紀人與保險公司或客戶協商決定報酬，實行差別報酬支付。

3、建立三位一體的監管體系

（1）加強政府監管。政府主要監督管理部門應該注意傾聽來自市場主體及社會各界的呼聲，及時制定和修改相關政策和監管法規，促進保險業的健康發展，應以監管促發展，不斷改進監管方式，提高監管水平，注重保險經紀市場秩序的整頓和規范，把事前預防和事后檢查、正面引導和處罰違規行為、監督管理和行業自律有機結合起來，真正做到標本兼治。以實施監管責任制為主線，逐步建立完善的保險監管工作框架，加強管理和內控建設，整頓規范保險經紀市場，維護保險經紀市場秩序。

（2）加強社會監管。一是建立保險經紀人的資信評級制度。保險經紀機構的信用評級由社會上權威的資信評估機構對保險經紀機構的信譽進行評定，是企業信用評級的一部分。建立保險經紀人資信評級制度，對完善保險經紀制度具有重要意義。一方面可以消除保險市場買賣雙方因保險經紀人加入后，保險信息不對稱的風險，保證保險公司通過經紀人獲得的關于保險標的風險的真實信息，也能保證投保人通過保險經紀人獲得保險產品、保險公司的完整信息，從而保護保險買賣雙方的利益。另一方面，有利于強化保險經紀機構對自身信譽的培育，使信譽不好的保險經紀機構被自動淘汰。對保險經紀機構的信用評級，可由社會上權威的資信評估機構作為評估主體，評估的對象是保險經紀公司。評估的客體不同于一般企業圍繞籌資和償債能力進行評估，而是重點圍繞企業信譽，包括高管人員的素質、從業人員的專業技術能力、履約情況、市場業務量占有率等。

二是組建保險經紀人行業自律組織。世界各國都十分注重運用行業自律組織來實現對保險經紀人的監管。如英國的自律組織主要是英國保險經紀人注冊理事會及英國保險經紀人協會，它們負責保險經紀人從業資格的審查，傭金的管理，日常行為規范的監督等。我國目前在大中城市基本都建立了保險同業協會，但與西方保險行業協會相比，我國的保險公司同業協會無法體現保險中介人的自律架構。行業自律組織作為政府監管部門的補充，可以通過建立嚴格的懲罰機制，對保險經紀人的資格、信譽、服務、財務等方面進行嚴格的監督和管理，并引入信用評級制度來引導和規范行業的發展，在維持行業水準和信譽等方面充分發揮自律作用。建議在國內具備條件的地區建立保險經紀人協會，監督執行行業規范和準則，維護行業共同利益和市場競爭規則，約束成員的市場行為，維護共同生存和發展的市場環境和秩序，并對會員遇到的法律、財務等方面的問題提供指導和幫助

（3）完善內控機制。保險經紀機構要有嚴格的內部管理和執業規范，這既是機構自身生存發展的需要，也是維護市場秩序和社會公眾利益的需要。

保險經紀企業的內部控制是保險經紀企業為完成既定的工作目標和防范風險，對內部各職能部門及其工作人員從事的業務活動進行風險控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱。保險經紀企業的內部控制是保險經紀企業的一種自律、自理行為，是保險經紀制度能有效執行的保證，也是保險經紀企業自身發展的要求。通過建立內部控制制度，建立公司法人治理結構和激勵約束機制，可以有效化解保險經紀企業經營風險，最大限度的保證保險經紀企業經營目標的實現。

4、大力培養保險經紀專業人才

保險經紀公司對人才的綜合素質要求比較高，不但要熟悉保險市場和法律環境，掌握保險標的特征和保險條款，還要擅長營銷技巧。同時，對各類保險經紀人員還有專門要求，如從事涉外保險經紀業務的要通曉外語，從事風險管理咨詢的要掌握風險識別、評估和風險管理方案的設計等等。要堅持高標準努力培養高素質職專業化的保險經紀人才，職業化應是保險經紀人的努力方向，必須將培養保險經紀專業化人才作為一項重要工程來抓。一是加強基礎教育，做好人才儲備，在高等院校開設保險經紀專業。二是培養和提高我國保險經紀人職業素質。抓緊完善保險經紀資格考試體系，加強經紀人的資格管理，提升資格證書獲得者的整體素質。三是加強保險經紀行業從業人員的在崗培訓。此外，經紀公司還可以從通過保險經紀人資格考試的人員中篩選出一些具有保險實務經驗的人加以重點培養，甚至可以從中挑選一些優秀者派往國外保險經紀公司去接受培訓，在較短時間內迅速提高專業技能以滿足民族保險經紀業發展壯大的需要。

5、加強宣傳，擴大保險經紀人的影響力

大力宣傳保險經紀人在促進我國保險事業發展、促進我國經濟與國際接軌等方面的積極作用。目前，鑒于我國的國民保險意識普遍不高，保險經紀市場處于發展初期，保險經紀人的執業特點及意義并沒有被社會各階層真正理解，存在著認識上的誤差，加上保險公司對保險經紀人的認可程度低，保險監管部門應在適當的場合為保險經紀人正名，明確肯定保險經紀人的正面作用。要讓各個階層的保險消費者真正認識并接受保險經紀人，然后享受保險經紀人提供的保險服務，需要有一個過程。為此，需要保險經紀人加強在大眾媒體上宣傳，讓社會公眾知曉保險經紀人的含義、性質，與保險人的區別及主要的經營范圍，明白保險經紀人在幫助廣大客戶取得保險保障服務上的各種優勢。

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[摘要]在開放競爭的國際背景下，在中國保險業又快又好發展的今天，我國再保險業的轉型與發展問題值得思考。中國民族再保險業的改革與發展是時展的必然要求和強烈呼喚，但從國際保險業和我國原保險業發展角度審視，在中國再保險業發展取得矚目成績的同時，其市場改革與發展還面臨著一些問題與挑戰，正確認識并樹立危機感是我國再保險業前進的動力。要促進中國再保險業的轉型與改革，就要逐步實現市場商業化、競爭效率化、需求多樣化、服務全面化、管理精細化。

[關鍵詞]再保險業，開放競爭，轉型與發展

一、加快中國再保險業的轉型與發展是中國保險業發展的時代要求

(一)再保險業的轉型與發展是保險業發展的必然要求

從需求或潛在需求角度看，保險業的快速發展對再保險的需求日益增加，保險呼喚再保險的發展。

1.從自然基礎看，自然災害和經濟建設中出現的巨災風險逐漸增加，導致單一風險責任不斷增大，這些風險責任可能引起的巨災風險，單靠一家保險公司是無法承受的，必須通過共保或分保來分散風險。

2.從保險業務增長看，我國保費收入年平均增長速度達30.0%左右。保險業務規模的增大導致保險公司的風險責任不斷增大；另一方面，保險公司資本和準備金不足，尤其是單一風險責任加大與責任準備金相對不足兩者之間的矛盾已日益突出，客觀上需要再保險作為風險選擇與化解的重要途徑。按我國目前保險市場的承保能力以及我國《保險法》的要求，保險業務發展必將引起再保險需求量的上升。

3.從保險經營的法定業務向商業業務的調整和轉化看，法定分保業務的調整將導致保險公司風險結構的變化，客觀上要求商業再保險保障增加。

4.從供給角度看，2005年，我國直接保險巾場的保費收入約4929億元，而再保險商業分保保費收入為200多億元，只占直接保險保費收入的5%左右；而在國外發達保險與再保險市場上，這一比例一般為20%，說明我國再保險市場發展滯后于保險業發展.

(二)再保險業的振興是民族保險業功能轉變和擴展的必然要求

由于再保險業務經營特點，決定其本身具有開放性，一般而言，外資公司進入這一市場的成本大大低于進入直接承保市場的成本。因此，我國再保險市場必將首先成為中外公司爭奪的戰略要地。再保險業務的競爭沒有緩沖地帶。再保險的全球產業與國際化特性已經對我國再保險構成了強大的競爭壓力。

在我國，中資再保險市場供給主體偏少，主要受到“雙重約束”，一是資本金約束，我國相關法律規定，設立再保險公司資本金底線為2億元或3億元，這樣的資本金想在市場上獲得一定競爭力是遠遠不夠的。中國再保險公司成立時，注冊資本金為30億元，但至2001年，實收資本只有13億元，資本公積為3.15億元。中國再保險集團公司現有注冊資本金是39億元，2004年中國再保險集團及下屬再保、直保子公司共實現保費收入205.95億元。在國內的中資再保險公司中，其注冊資本金與自留保費比已經達到1：5。而外國的再保險公司，如慕尼黑再保險公司、瑞士再保險公司權益性資產，2004年分別為114億美元和94.7億美元，他們的當年保費收入分別是131.7億美元和119億美元，自留保費占資本金的比例也遠遠低于我國規定的1：4，因此，它們的承保潛能十分巨大，具有較強的市場競爭力。可以說，再保險公司的設立和運作，需要雄厚的資金支持，這對我國再保險公司主體的經營和設立，構成了經濟上的一大約束。二是技術性約束，由于再保險業務的運作十分復雜，需要比原保險公司更高的技術支撐，這是我國再保險公司既有主體或新增主體目前存在的技術性約束。

(三)再保險巾場的重構與發展，是完善保險市場建設的內在需要

原保險市場、再保險市場與保險中介市場共同構筑完整的保險市場。再保險市場不能脫離原保險市場和中介市場的超速發展，同時再保險市場發展也不能嚴重滯后于原保險市場的發展，，原保險市場發展需要再保險市場的配套發展，再保險市場自身問題也需要再保險市場重構，以適應形勢發展的強烈要求，

再保險市場重構的重要內容與建設內容之一，是減少再保險市場存在的不對稱信息及其危害。再保險市場信息不對稱，主要表現在兩個方面：—是再保險市場自身存在的因素造成的不對稱信息，二是我國保險市場與再保險市場自身發展的不完善造成的不對稱信息。再保險市場信息的不對稱將導致再保險巾場的逆向選擇與道德風險；導致保險風險不能得到化解；導致再保險經濟關系扭曲，保險市場與再保險市場資源配置將會流失，不利于我國再保險市場的發展，也影響中國保險業的國際化進程。再保險市場作為保險市場的—個重要組成部分，其體系建設的完善與否直接關系著我國民族保險業發展的前景，

(四)專業再保險市場主體的建沒與發展，是再保險與原保險競爭與發展的需要

根據我國《保險法》規定，從事再保險業務的供給方主體，既可以是專業再保險人，也可以是原保險人。但是，從國際經驗與發展趨勢看，我國再保險市場的供給主體應當以專業再保險人為土體，這主要是因為：

1.由專業再保險人承保再保險業務，可以避免原保險人商業機密的泄漏。在進行再保險業務時，原保險人應將相關的商業信息向承保的再保險方遞交，在合同再保險方式下尤為如此。若承保再保險方為其他的原保險人，則有可能存在競爭關系造成商業泄密，對原保險人會產生較大的損失，

2.因為專業再保險人在業務上具有較強的技術優勢和信息優勢，所以原保險人向專業再保險人投保再保險，不僅可以獲得保障還可以獲得相關的培訓和業務技術指導。

二、中國再保險業發展取得的成就與面臨的挑戰

(一)中國再保險業發展取得的成就

1.“十五”期間，我國保險與再保險業已經與100多個國家和地區的1000多家保險公司和再保險公司建立了直接或間接的再保險業務聯系，再保險的經營規模和業務領域不斷擴大，業務險種不斷增多。

2.隨著我國保險市場的逐步開放，從2003年起，先后有5家外國再保險公司進入中國市場，國內再保險市場主體單一的局面被打破，逐步建立起了多元化的市場競爭格局，增進了合作與競爭，提高了市場效率，進一步優化了市場結構。

3.再保險公司的巨災風險防范能力和管理水平逐漸提高，業務意識和技術支持力度有所增強。隨著法定分保的減少，商業再保險保費和管理在不斷增強。2005年，商業分保的市場份額首次超過法定分保。

4.國有再保險(集團)公司體制改革初見成效。經過一年多的努力，中再集團已經走出由于法定分保業務取消帶來的經營困境，3家主營業務子公司保費收入同比增長超過100%，實現了跨越式發展；中國再保險公司成功完成了股份制改革，通過私募的方式實現了股權結構的多元化；集團公司二次改制工作已經進入攻堅階段，在國內再保險市場中確立了業務主渠道地位，為中再集團的未來發展奠定了基礎。

5.再保險監管體系建設逐步與國際化接軌，再保險運行規則初步形成，再保險監管法規體系初步確立。《再保險業務管理規定》的頒布施行，標志著監管制度方面的突破，我國再保險業的制度建設邁上了新臺階。

(二)中國再保險業面臨的壓力與挑戰

從國內看，我國再保險業存在的主要問題和挑戰集中表現在如下幾個方面：

1.我國再保險市場的供給主體較少，截止到2005年底，取得經營牌照的專業再保險公司主要為中國再保險集團、德國慕尼黑再保險和瑞士再保險。

2.我國再保險市場的參與主體有缺失一一缺少再保險經紀人，尤其是通曉國際規則的我國自己的再保險經紀人。

3.再保險市場的相關制度，如評級體制和相關的信息披露制度尚未完全建立。

4.目前我國再保險市場法定再保險業務減少，但商業再保險業務比例低、規模小，尚未形成完全的再保險商業化運作。

5.從我國再保險市場上的業務交易量與國際上其他國家再保險市場上的交易量和再保險交易量占原保險保費收入的比例等兩方面比較，我國再保險的交易規模較小。

6.國際化程度不高，原保險人直接與國外再保險人進行業務交易的比例太小，并且分出業務居多，分入業務較少

7.對再保險的管理制度尚需要不斷完善，沒有形成專門針對再保險業務的再保險法規及相關細則，對于再保險國際業務的往來方面的管理還存在空白。

8.再保險監管體系尚未完全建立。中國保險監督管理委員會的再保險監管機構僅為財險監管的一個處，沒有形成獨立的部門。并且，將再保險的監管放人財險監管，盡管財險再保險的比例較高，但是，僅以此對再保險進行監管，壽險再保險會受到影響，再保險的國際化監管特性難以體現，以致于再保險的其他的創新受到制約。

從國際層面看，國際再保險業及其市場呈現出的態勢，間接影響和增加了我國再保險業的經營與管理壓力，表現在：

1.對再保險實行周期管理變得日益重要。保險承保周期是指市場上強市情況和弱市情況反復出現的現象。這種強市和弱市的判斷指標一般采用保險價格、利潤和保險產品供給等數據。在保險強市時，保險產品的保障范圍變小，然而價格走高，并且利潤上升。在保險弱市的時候，保險產品的保障范圍較寬，但是價格走低，利潤變薄。根據通用再保險公司的研究，保險市場堅挺及市場疲軟的周期為7年。而對于再保險的供需雙方來說，就像保單條款的管理一樣，對周期振幅的管理也是一個主要的挑戰。周期性管理，也成為再保險公司財務管理的重要手段。標準普爾認為，周期管理能力是再保險公司長期盈利能力的一個重要指示器，是公司財務穩定性的一個決定性因素，通過觀察經營較好的25%分位點以上的再保險公司的周期管理策略，可以發現，他們經營好不是因為保費的大量增長，而是維持一個低速的保費增長，而且在很多情況下，保費規模還可能下降；也不是因為在經營范圍和地點的選擇上的一些具有激進性的管理。好的周期管理不僅有利于提高公司的利潤，還有利于提高公司的盈利能力和盈利質量(長期穩定的盈利能力)。

2.定價方法正日益成熟，再保險公司在承保和定價的過程中變得愈加明智。建立在目標回報率基礎上的定價方法成為產業化的標準。再保險精算作用愈來愈大，精算方法日趨成熟與完善，相比之下，我國再保險業顯得薄弱。

3.對再保險市場透明度要求不斷增加，推動著各家再保險公司加強公司管理、提高專業水平、強化承保規則、增加財務透明度、增強合同可靠性和加強情況公布等各種議程的進行。從歷史的角度來看，再保險業比其他產業所要求的市場透明度更高。隨著再保險市場透明度增加的變革不斷深化，再保險市場發生了—些變化：美國和歐洲對再保險公司相關財務情況的監控進一步加強；國際保險監管組織作為全球保險業的新興管理者將再保險透明度的重要性提到了很高的程度；IFRS要求更高程度的信息公布，這將大大加強公眾對再保險公司財務狀況的理解。很多再保險公司能夠緊跟市場透明度增加的趨勢，自愿擴大續保時期后的信息范圍，并允許透露其周期狀態。

三、促進中國再保險業的轉型與改革的措施

(一)市場商業化

中國再保險業已于2006年1月1日起全面啟動實行商業運作。隨著中國加入世貿組織后金融業對外開放過渡期的終結，再保險市場也開始成為國際市場的一部分。隨著法定再保險的全面取消，商業再保險成為再保險公司最主要的業務來源。目前我國再保險市場總體呈現穩步上升的趨勢，其中法定再保險總量明顯下降，商業再保險業務增長穩定。2005年，商業分保的市場份額首次超過法定分保，達到58.16%。有數據顯示，2005年9月末，全國再保險公司總分保費收入159.14億元，同比增長12.31%。其中法定分保費收入66.59億元，同比減少36.04%，占總分保費收入的41.84%，其市場份額首次低于商業分保。2005年前三季度，全國再保險公司總分保賠款支出85.26億元，同比增長1.79%。中國再保險公司業已將白身的發展日標定位為世界一流的再保險公司，而要實現這一戰略日標，面向市場、遵循市場規則、按照市場原則進行的商業再保險業務將占據決定性的地位，這應當從戰略上加以重視與考慮。

(二)競爭效率化

隨著我國再保險市場全面開放步伐的加快，國內已初步形成了以中國再保險集團為主體多個主體競爭的格局。目前，名列全球再保險三強的慕尼黑再保險公司、瑞士再保險公司和科隆再保險公司已在中國設立分公司并開展業務，世界最大的保險社團英國勞合社也在2005年獲準在華籌建—家全資再保險公司經營非壽險再保險業務，市場格局已經開始發生重大改變。隨著再保險市場的進一步開放，中國再保險市場主體的不斷增多是發展的必然趨勢、這些競爭主體中，既有跨國公司的金融集團，也有專業再保險公司，其經營策略各異，市場定位不同，未來中國再保險巾場競爭異常激烈，所以，追求再保險的競爭與效率，培育再保險公司的核心競爭力，培育經營的特色成為再保險公司新時期發展的上旋律。

(三)需求多樣化

隨著中國保險市場與國際保險市場的逐步接軌，國內行家保險公司將逐步按照國際管理準則控制自己自留風險，從而分出更多的承保風險，這勢必激發再保險需求的進一步擴大。根據詹姆斯·R·加文(jamesRGarven)和拉姆·特安特·J(Lamm-TennantJ.)(1999)研究結果表明：原保險產品不同導致的風險等級與再保險需求存在正向關系。在中國保險市場上，由于各原保險公司專業技術的欠缺和資本金的相對不足，進入保險市場首先經營小額風險的保單，比如汽車保險、小額人身保險、家庭財產保險等，由于這些保單本身的風險比較小，同時發生損失的可能性小，對再保險的需求不明顯；隨著中國科技進步和經濟發展，保險市場中大額風險保單的需求會越來越大，比如大型企業財產保險、船舶保險、飛機保險、衛星保險以及自然災害保險等等，原保險公司單獨承接此類保單的能力不足，這部分保單的再保險需求會越來越旺盛，從而導致的再保險需求呈現多樣化態勢，為再保險發展提供了好的商機。

(四)服務全面化

開放的再保險市場對再保險公司專業技術水平要求較高，需要比原保險公司更全面地對每—類型風險的狀況進行分析和研究，并據此向原保險公司提供厘定費率或改進風險管理和經營策略的建議，或者根據原保險公司的經營需求及時開發新產品，提供靈活的再保險保障。加強服務、拓展服務、服務增值將成為競爭的重要內容。培育通曉國內外業務的再保險經紀人也是未來再保險市場建設的重要內容。

(五)管理精細化

隨著通訊及信息技術的快速創新，可以起到對再保險銷售商與客戶的交易過程進行重新架構，重新配置工作流程與員工服務、快速提供客戶服務信息的反饋等方面的作用；同時信息技術更能運用在再保險交易、精算成本等工作上，產生巨大的效益。信息技術的廣泛使用，提高了再保險市場的經營效率，對于相關的數據搜集、整理，內部管理控制，外部信息反饋等各項能力都得到了巨大的提高。

[參考文獻]

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隨著經濟全球化的發展，市場的主動權正逐步由賣方市場轉向買方市場，傳統的貿易結算方式由于手續繁瑣、費用較高等弊端，份額開始大幅下降，而以賒銷為代表的信用結算方式越來越盛行。如何既能滿足買方的貿易融資要求又能確保賣方防范風險，成為一個雙方共同探索的問題。國際保理業務這一新型金融創新業務集結算和融資為一體，順應了貿易全球化的潮流，迎合了這種市場主動權的轉變而得到了迅猛的發展，已經成為各國出口商加強國際市場競爭的有效手段。

一、國際保理的概述和發展現狀

1.概述

國際保理(InternationalFactoring)是國際保付的簡稱，發端于19世紀末的美國，繼而興起于歐洲，今日更向全球發展。它是國際貨物買賣業務中掘起的一種界于托收和信用證之間的、兼具商業和銀行雙重信用功能的貨款收付方式。由于各國和各地區的商業習慣和法律規定不同，國際保理的定義不盡相同。國際保理是以賒銷方式出售商品或提供服務的貿易提供銷售賬務管理、應收賬款收取、信用風險擔保和資金融通便利中一項或多項服務，并辦理相應的應收賬款債權轉讓或擔保手續的綜合性金融業務。

2.發展現狀

保理業務在我國雖然起步較晚，但近幾年隨著各貿易國家信用證的使用率降低，國際保理業務在我國呈現喜人的發展趨勢，但與主要貿易伙伴仍有明顯的差距。由于現階段美元持續疲軟，我國出口產品的競爭力正在削弱，而采取保理這種國際貿易結算工具是改善這一窘境有效的途徑。

二、保理業務的風險

我國加入WTO和經濟全球化進程加快，我國已經遵守當時加入時所作的承諾，將金融業全面放開，作為一項盈利能力較強的中間業務，發展國際保理業務無疑具有十分重要的現實意義，而控制保理業務的風險也勢在必行。

1.信用風險

保理商買斷出口商應收賬款，便成為貨款債權人，同時也承擔了原先由出口商承擔的應收賬款難以收回的風險。債務人由于自身財務狀況和支付能力等原因，拒絕付款、拖延付款或無力償付商務合同債務，使應收賬款債權不能完全或部分實現的風險，即為信用風險。保理業務的信用風險既有來自保理業務本身操作中的內部風險,也有來自外部商業信用環境下的外部風險，信用風險的分類及產生的原因如表2所示。

2.國家風險

國際保理業務中，買方國家的政治、法律、經濟政策的變化，隨時影響到保理商的利益。國家信用風險給國際保理業務帶來的直接后果是延遲付款、暫停付款或沒收付款。由于國家信用風險一般不易預測，一旦出現，往往對進出口商和銀行保理商造成巨大損失。影響國家信用風險的因素紛繁復雜，主要有政治、經濟、法律、戰爭等多方而的因素。

3.法律適應風險

國際保理業務由于涉及多方當事人及跨越不同法域，因此每一方當事人不可避免地面臨一定的法律風險。我國的保理業務起步較晚，至今我國還沒有建立一套完整的保理業務法律體系。雖然在實務中我們已經接受了FCI的《國際保理管理規則》，以及國際上頒布的《國際保理服務公約》、《仲裁規則》等國際統一的操作規則，但這些法律規范還不能直接用于指導和監督我國保理業務的具體開展。“南京愛立信事件”的發生，其核心問題之一在于保理業務的一些通行做法與國內法律環境“不兼容”。發生爭議時，不同國家的法院將依據各自不同的沖突規則確定適用于該問題的法律，而法律選擇的不同會導致爭議解決結果的根本不同。這使得保理業務面臨著很大的法律適用風險。

4.合同風險

合同風險是指因合同必要條款的缺失而不成立或合同成立但未生效，或因合同約定有法律許可但不利于保理商的事項，或因合同約定有與國內保理業務本身不相匹配條款即保理商不應承擔的義務而產生的交易危害或損失。不利的情形具體表現為：一是保理商沒有在保理合同中明確約定銷售商的合同義務，如售后服務、產品質量、交貨方式、交貨日期、交貨地點等不因債權的轉讓而轉讓，從而因債權的轉讓而承擔保理商本身無法承擔的合同義務；二是保理商在客戶的選擇上沒有注意到銷售商與買方的買賣合同中是否約定合同應收帳款可以轉讓的條款，導致買賣合同中的應收賬款在保理商與銷售商之間不能轉讓；三是保理商沒有要求銷售商與買方在買賣合同中約定禁止行使抵消權，使得買方可用先于轉讓的債權到期或同時到期的對銷售商的債權抵銷轉讓的應收賬款，導致在無追索權的國內保理業務中保理商的收益直接遭受損失。

5.款項被索回或反轉讓的風險

一般情形下，在發票到期后90天內債務人未付款，出口保理商會將款項扣除相關保理費用后支付給出口商，保理業務至此宣告結束。但也有可能因為進口商提出爭議，或出口商沒有嚴格遵守保理合同的有關規定，保理商拒絕承擔信用擔保責任，并索回或反轉讓預付款或貿易融資。可見，由于貿易爭議的產生導致進口保理商不對進口商的不付款承擔賠償責任，而出口保理商也可據此向出口商索回或反轉讓預付款或貿易融資。

6.信用額度被取消或被縮減的風險

保理商在核準信用額度后通常要承擔核準額度內的債務人的信用風險，但在面臨尚未發生但比較確定的風險時，保理商有權根據相關情況的變化以適當的方式單方面降低或撤銷信用額度。信用額度的取消或縮減是GIRF賦予進口保理商酌情行使的一項權利，但這也出口商最難接受的的條件之一。

三、保理風險的控制

1.信用風險的控制

針對信用風險，出口保理商應當首先明確界定信用風險。承擔信用風險是保理商開展國際保理業務所提供的一項基本職能，信用風險常常是與爭議對應出現，發生信用風險時，出口保理商要承擔擔保付款的責任；然而在發生爭議時，被核準的應收賬款債權自動成為未核準債權，出口保理商無需承擔擔保付款責任。可見，面對信用風險，出口保理商最為把握的防范措施就是在出口保理協議中盡可能限制信用風險的范圍，而盡可能擴大爭議的范圍。另外，保理商加強財務報表分析。根據企業每月的財務報表，采集相關的財務信息，判斷企業在財務方面是否存在潛在的風險，關注債務人的業務開展并對其發展前景有一個合理判斷。再次，實地考察客戶。通過對企業的實地考察，發現客戶在經營管理等各方面的變化，并對其可能造成的不利影響做出判斷，及時進行貸后風險分類認定。作為保理商,國內商業銀行還要完善授信管理及風險識別與預警機制,加強保理業務的控制與管理,這些基礎工作是確保保理業務順利開展的關鍵。

2.國家風險的控制

保理商一般都會避免選擇在政治、經濟、法律環境動蕩的國家開展保理業務，并建立國家風險的防范機制。

3.法律適用風險的控制

針對法律適用的風險，出口保理商可以在簽訂出口保理協議時與供應商做出如下約定：供應商同意遵循出口保理商先前與進口保理商訂立的相互保理協議，以及GRIF相關規定來辦理相關業務，具體業務程序遵循國際保理商聯合會會員間業務聯絡的標準程序。這樣就可以有效避免法律適用上風險的產生。

4.合同風險的控制

針對合同有效性的缺失，以及該合同未被履行或不當履行帶來的風險，出口保理商應當在開展保理業務時認真審核供應商資信程度，包括對供應商履約情況的審查，對供應商與債務人交易歷史的審查，如果遇到雙方互負有債權債務關系，就要慎重考慮是否開展保理業務。此外，還要對相關單據的真實性做細致審查，包括對發票，商事合同本身真實性的審查。原則上，出口保理商不應對供應商與債務人為“關聯企業”所開展的關聯交易做保理。做到了必要的審查后，出口保理商還可以要求供應商自己對商事合同的有效性做出承諾，保證自己的履約行為，保證所轉讓的應收賬款債權不會遭到抗辯、抵銷或反索。如果供應商有違承諾，出口保理商將不對相關的應收賬款債權承擔責任。對于商事合同限制債權讓與問題，出口保理商不僅要注意審查商事合同是否約定有限制債權讓與的條款，還要注意審查該商事合同是否具有法定限制債權讓與的情形，以及合同性質上是否具有不得讓與的情形。出口保理商在必要的時候還可以要求供應商對應收賬款債權的可轉讓性做出承諾，如果有違承諾，供應商將承擔違約責任。

5.款項被索回或反轉讓的風險的控制

隨著保理商對債權的購買，對出口商而言，減少爭議的措施就是控制款項被索回或反轉讓風險的措施。而貿易爭議通常是針對貨物的規格、質量、數量、服務水平，以及交貨期限等提出。因此出口商除了嚴格履行合同外，還應注意以下幾點：盡可能充分地了解進口商的誠信問題；擬定嚴密、嚴格并符合國際慣例的買賣合同條款；全面切實地履行買賣合同和保理合同；爭取在合同中規定進口商提出爭議的時間限制；注意單據質量和保存。

6.信用額度被取消或被縮減風險的控制

這種風險主要是GRIF對保理商的保護性規定造成的。要規避這種風險，出口商在與保理商簽訂保理合同時應排除GRIF中進口保理商有權無條件的縮減或撤銷信用額度的規定，而改為何種情況下才可縮減或撤銷的明確規定，以防止保理商濫用這項權利。并明確在此種情況下所造成的損失由哪方負擔，并明確訂立出現哪些具體事由時才可以撤銷信用額度。此外，出口商在收到保理商縮減或撤銷信用額度時應切實做好有關協助工作，停運在途貨物、盡可能的減少損失，因為GRIF明確規定出口商有此義務。最后，出口商也應密切注意和監測進口商，出現保理商縮減甚至撤銷信用證額度，一般都是進口商的財務狀況等出現不利情況，這時出口商可以根據商務合同的約定適當控制商務合同的履行；最后，出口商可以在買賣合同及發票上注明“貨權在貨款全額支付前仍屬于賣方所有”，這樣就可以避免在進口商拒付時貨款兩空的局面。

參考文獻:

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關鍵詞：極效率數據包絡分析績效評價指標

改革開放20多年來，隨著金融體制改革的深入，我國保險體系發生了深刻變化，一個以國有商業保險公司為主、中外保險公司并存、多家保險公司競爭的多元化市場格局已經初步形成。隨著國內保險業的競爭日益劇烈，迫切要求國內保險公司加強自身管理，提高經營績效。因此，能否科學合理地衡量保險公司的經營績效水平并據此分析經營管理中的優勢與不足變得十分關鍵。目前國內對保險公司績效的考察主要是從定性的角度出發，多是采用一些常規單因素指標，存在極大的局限性。本文采用極效率DEA模型，有效區別出有效決策單元（績效值＝1）之間的績效差別，對我國9家保險公司經營績效做出有效排序，并對各保險公司經營績效簡單評價，為其進一步發展提出自己的建議。

極效率DEA模型

數據包絡分析方法(DEA)是Charnes和Cooper等學者在“相對效率評價”概念基礎上發展起來的一種新的系統分析方法，其功能是進行多個同類樣本間的相對優劣性的評價。利用數學規劃技術，該方法可以較好的解決具有多輸入多輸出特征的同行業企業生產率評價問題。學者魏權齡也證明了相對有效的決策單元就是在相同情況下采用多目標規劃解出的Pareto有效解。

假設有n個決策單元DMUj(j=1,2,Λ,n)的輸入輸出向量分別為

xj=(x1j,x2j,Λ,xmj)T>0

yj=(y1j,y2j,Λ,ymj)T>0

極效率模型是以CCR模型為基礎，利用極效率來甄別有效DMU的效率差異，從而可以給出所有DMU的效率排序。極效率模型如下：

minθsup

s.t.

保險公司經營績效的評價指標分析

指標的選擇必須滿足評價的要求，能客觀反映評價對象的競爭力水平，在技術上盡量避免投入產出指標具有較強的線性關系。從全面性、客觀性、代表性、可得性的原則出發，本文把各個保險公司作為決策單元，選取投入指標為逆費用率、逆賠付率、資金運用率、逆資產負債率、流動比率，而產出指標則選取資本利潤率、營業利潤率。其中，費用率為營業費用與保費收人的比率，反映保險公司在一定時期內經營保險業務發生的成本費用；賠付率則是賠款支出與保費收入之間的比率，可以用來衡量保險公司的經營效益；而資金運用率是指保險公司在一定時期內投資總額占企業全部資產總額的比例；資產負債率為負債總額與資產總額的比率，主要用來衡量保險公司在清算時保護債權人利益的程度；最后，流動比率為流動資產與流動負債的比率，衡量保險公司的流動資產在某一時點可以變為現金用于償付即將到期債務的能力，表明保險公司每一元錢流動負債有多少流動資產作為支付的保障。另外，作為產出指標的資本利潤率為利潤與實收資本的比率，說明一定時期內利潤總額與全部資本金的關系，表明保險公司擁有的資本金的盈利能力；而營業利潤率則是利潤與保費收入的比率。實證研究

由于數據來源的限制，本文選取我國9家主要保險公司作為決策單元，分析的樣本容量為9，投入產出指標為7，很明顯樣本容量大于指標個數，滿足DEA分析的要求。首先采用DEA對偶模型對保險公司績效進行評價，結果θ列。華泰、太保、天安、大眾、永安的相對績效為1。再利用極效率DEA模型對這五個保險公司進行相對效率評價，結果華泰最優效率，永安緊隨其后，接著是太保、天安和大眾。最終的效率排序結果在最后一列。

從結果可以發現，華泰、太保、天安、大眾、永安相對于人壽、平安、新華、新疆而言，是有效的。其中，人壽、大眾可以看作弱有效，天安、太保則是比較有效，華泰、永安是非常有效，表明它們的投入產出指標值比較平衡。具體分析，華泰、永安在營業利潤率、資產負債率的指標值上較其他保險公司高出許多，反映綜合盈利能力較強。雖然，天安資產負債率是所有保險公司中最高的，但其在營業利潤率方面表現較差，從而導致其在綜合盈利能力方面低于華泰和永安。另外，新疆雖然在營業利潤率方面表現較好，但是其資產負債率卻只有1.064，低于平均水平，從而使其綜合盈利能力下降。在費用率和賠付率方面，華泰、永安及天安、大眾遠遠高于人壽、平安、新華。這也從一個方面反映出它們經營效益的差異。在資金利用率方面，無疑華泰、永安顯得尤為突出。最后，流動比率是人壽最高，達到10.014,說明其流動負債，包括應付手續費、應付工資、應付福利費、未交稅金等項目，在所有保險公司中最少。資本利潤率最高是平安、新疆，分別達到0.637和0.538。不過，從本質上而言，雖然資本利潤率可以衡量盈利能力，但是其反映的是創造單位盈利所需資本金數量，即盈利的成本。

相關建議

從以上分析可以看出，人壽、太保、平安、新華、天安在營業利潤率方面都較低，一方面與其保費收入投資渠道狹窄有關，另外，也受金融機構分業經營、利率下調等市場化因素影響較大。為此，應當注意增強綜合盈利能力，提高經營績效。可以通過開發新險種和產品，培育新的利潤增長點，裁減冗員并控制人員過快增長，加強理賠工作，以此控制賠款支出。資金運用方面的不足。此外，國家也應采取措施為保險公司資金運用提供良好的外部環境，例如放寬投資限制、豐富投資品種等。而對于新疆兵團保險公司，雖然其綜合盈利能力表現尚好，但是其流動負債相對其經營規模和收入情況而言，顯得不合理，究其原因在于成本控制較差，資源浪費嚴重。為此，新疆兵團保險公司應當注意提高成本控制能力，在公司內部實施嚴格的預算管理，以此控制費用降低成本。人壽、大眾、新華的資金運用盈利率都比較低，因此，對于這三家公司來說，除了努力拓展保險業務以便擴大投資資金來源的規模外，更重要的還在于對保險投資進行科學管理與高效運作。這包括科學的可行性研究、正確的投資方式、選擇合理的投資結構和有效的執行與控制。對于華泰、永安而言，雖然綜合績效排名最前，但是它們在流動負債方面表現均不理想，而且永安在體現效益的指標賠付率上也存在不足，所以，它們應根據自己的實際情況，采取相應措施，充分利用現有資源對自身經營狀況進一步加以改進，以至發揮最大效益。

參考文獻：

1.魏權齡.評價相對有效性的DEA方法[M].中國人民大學出版社，1988

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一、公認會計準則與法定會計準則的主要差異

1.服務對象和目的差異。公認會計準則適用于一切企業以及非特定的會計信息使用者，其目的是滿足這些會計信息使用者決策的需要。由于保險監管的主要目的是為了保證保險公司有足夠的償付能力來履行保險合同所約定的責任。因此，與公認會計準則相比，法定會計準則更注重從法律的觀點來評價保險公司的財務狀況，其財務報告的目標著重于對保險公司償付能力的檢測。

公認會計準則為兼顧不同會計信息使用者各方面的要求，它只能在對資產負債表、利潤表和現金流量表之間取得一個平衡，任何一張報表都不能偏廢。法定會計準則著重于償付能力監管。償付能力是企業財務狀況的一個方面，法定會計準則服務的對象與目的決定了它對資產負債表和現金流量表的側重。只要保險企業具有償付能力，保險監管部門并不是那么關心保險企業當期是否盈利，利潤表在法定會計體系中只能居于從屬地位。

2.風險認識的差異。不同的會計信息使用者對財務信息的要求和關心的重點不同，這些要求與關注點有些是交迭的，有些則是不相容的。為了能夠兼顧這些要求，公認會計準則在對待風險時只能在總體上保持不偏不倚的特性。保險監管機構運用法定會計準則主要是保證保險公司具有足夠的償付能力，因此為了使保險公司的財務狀況在進行債務償付時有一個足額的緩沖，同時也為了使保險監管機構更好地免除監管責任，在不必考慮其他信息使用者的前提下，保險監管機構在制定法定會計準則時往往會采取一種十分穩健的態度。

由于公認會計準則與法定會計準則對待風險態度的不同，對于資產、負債、收入與成本等會計要素的確認、計量與披露二者之間往往會有較大的差異。就結果而論，可以簡要地歸納為以下幾點：法定會計準則下所確認的資產較公認會計準則下所確認的資產小，法定會計準則下所確認的負債較公認會計準則下所確認的負債大，想應地，法定會計準則下所確認的所有者權益較公認會計準則下所確認的所有者權益小。

3.會計假設差異。我國《企業會計準則》第五條規定：會計核算應當以企業持續、正常的生產經營活動為前提。即是我們常說的持續經營假設。而保險法定會計準則則是以“清算假設”為基礎，即假設保險公司出于可能的各種原因停止銷售新保單，兌付所有現有保單責任，監管機關要保證保險公司在“清算假設”的前提下具備足夠的償付能力主要是基于以下兩點考慮：第一，有些資產項目在實際清算時，是不具備償付能力或清算價值的，例如遞延資產、預付費用或清算價值極低的小型辦公設備、家具等。第二，在公認會計準則的持續經營假設及其他基本假設下編制的財務報表，與真實情況可能會有一定差距。保險公司的資產尤其是大量的金融資產是否真實存在、實際價值是否低于賬面價值常常受到質疑。法定會計準則為確保保單持有人權益未來能夠得到足夠的償付，必須對保險公司資產負債表的內容予以保守、謹慎的評估。因此，法定會計準則拋開持續經營假設，將保險公司暫時視為處于撉逅闋刺瑪而對資產和負債狀況予以評估，由此來判斷保險公司是否具有清償現有負債的能力。

所謂清算狀態和實際清算的概念還不盡相同，存在一定差異。因為很多清算事務一定要到真正的清算狀態時才可能準確計量。保險公司這種對資產和負債的評估只是對“清算”的假設，若干評估標準仍是憑會計理論和相關因素推演而出的近似值，與實際清算相比仍存在許多不確定性的差距。因此，我們對保險公司這種清算概念的會計假設要加上“修正”或“準”字，稱為“準清算假設”，來與實際清算加以區別。

4.會計基礎的差異。會計的計價基礎一般有兩種即權責發生制和收付實現制。權責發生制是指收入和費用的實際發生作為確認和計量的標準，它主要從時間上規定會計確認的基礎，其核心是根據權責關系的實際發生和影響期間來使收入和費用配比。收付實現制則是以收入和費用的實際受到和支出作為確認和計量的標準。在收付實現制下，凡當期受到的收入或支出的費用，均確認為當期收益，而不需進行期間配比。對保險企業而言，在公認會計準則下應采用權責發生制作為會計基礎。而法定會計準則采用棗混合會計基礎，即平時采用收付實現制，年末采取權責發生制進行決算。其原因如下：其一保險公司一般以現金為交易工具，且一般要到保險公司受到保費后保險合同才生效，相應地保費只有在實際受到是才能予以確認。其二、對保險責任準備金的計提，要運用很深精算知識，普通的會計人員不可能也不必要掌握，因此，保險公司平時不可能對每張保單進行詳細的計算、記錄，只有到年末時，通過精算師的計算后才予以記賬。二、建立法定會計準則的必要性

目前我國正致力于會計準則體系的建設，保險行業作為一個特殊的行業，也需要一個統一的、科學合理的會計準則。國外對保險行業的規范一般形成了兩套準則，即公認會計準則(GAAP)與法定會計準則(SAP)。而我國對保險行業的會計規范從1993年頒布的《保險企業會計制度》，到1995年頒布并實施的《保險法》以及1999年又頒布了《保險公司會計制度》，但至今仍為出臺一套針對保險行業的具體會計準則。因此，建立我國保險法定會計準則已刻不容緩。

1.中國保險業在經歷保險市場高速發展時期的過程中，償付能力不足的問題日益暴露。雖然，我國《保險法》和《保險管理暫行規定》雖對保險公司的償付能力作了規定，但沒有有效的監管措施，造成有法不依。同時以上法規有些過于陳舊，沒有考慮保險業隨著我國資本市場的完善與保險市場競爭的加劇，使得其保守與穩健程度無法與我國當前保險業所面臨的經營風險相配比，因此制定并實施保險法定會計準則一方面有助于落實以上法規并實現跟蹤管理，另一方面有助于彌補兩法規的不足。

2.隨著我國保險市場的發展，股份制上市保險公司必將越來越多。上市公司的財務報表必須根據公認會計準則編制，這樣有利于不同投資者相互比較。但是保險公司應具備不同于一般行業的償付能力，而有一部分償付能力則是股東權益，這就存在分配經營利潤與保證保險公司償付能力之間的矛盾。為了保證保險公司利潤不被過度分配以維護償付能力，就有必要制定保險法定會計準則。

3.順應國際保險服務自由化和一體化的需要。隨著我國加入WTO，外資保險公司紛紛涌入，我國國際保險市場逐步接軌，也就客觀上要求我國保險的監管水平與做法必須擁有一套完善的，操作性強的保險行業法定會計準則與之配合，這才能管好外資保險公司，也才能使我國保險業穩步地與國際接軌。

三、保險會計運行模式構建

雖然各國的保險會計都存在公認會計準則與法定會計準則兩種規范，但對這兩種規范的運行模式卻不盡相同。

1.主輔相成模式。在主輔相成模式下，會計核算日常接公認會計準則運行，只在會計期末按法定會計準則對按公認會計準則核算的結果做出一些調整以填制特定的監管報表，或附加保險監管方面更詳細的特殊會計要求或精算指南等。也就是以公認會計準則為主，以法定會計準則為輔。運行主輔相成模式的國家有美國。

2.合二為一模式。合二為一的模式是按照公認會計準則和法定會計準則的要求制定不同于非保險企業所采用的會計政策，形成一套特有的會計準則。如日本等國。

3.二者并行模式。即保險監管者規定了一系列不同于公認會計準則的保險法定會計準則，企業在實際操作與會計運行系統中采取二者并行的方式。如巴西等國。

筆者認為，第二種模式運行成本低、但由于一般會計原則和法定會計準則在服務對象和目的、對風險的認識以及會計假設等方面固有的區別，把二者揉進一套體系中進行操作十分困難，難以兼顧公認會計準則和法定會計準則使用者各自的要求。第三種模式因其在實際操作與會計運行系統中公認會計準則與法定會計準則兩套規則分別同時進行，運行成本較高。第一種主輔相成的模式則能較好地解決公認會計準則與法定會計準則的不同要求與運行成本之間的矛盾，在實現兩者不同要求的同時，又使得運行成本不致太高，應該是較為理想的選擇。

四、監管當局的任務

為了建立并推行實施保險法定會計準則，監管當局目前應至少做以下準備：

首先，保險法定會計準則是專屬于保險業的法定會計規范，因此需體現出保險業的行業特征。其基本特征有經營對象的無形性，償還金額與對象的不確定性，技術要求的復雜性以及廣泛的社會性等。為了使這些特征在保險企業的會計核算與財務報告中體現出來，一方面，借鑒先進國家的經驗，避免重蹈他們的覆轍；另一方面，我們要立足于本國國情，加強具有中國特色的會計理論研究，以指導具體會計準則的制定。

其次，保險會計準則的制定需要精算師的參與才能完成。保險會計核算對象的保費收入、保險成本、責任準備金以及利潤等，都與保險精算密切相關。尤其是責任準備金，其大小將直接影響公司的財務狀況與經營成果，而這最具技術性也最為關鍵的部分卻受制于精算。因此，建立保險會計準則需重視精算在保險會計中的地位與作用。

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建設金融控股集團，通過控股多個經營不同業務領域的子公司，可以實現多樣化發展，追求利益最大化和集團資源的有效利用。金融控股集團公司在組織經營活動中，具有多方面的優越性，一是金融控股集團公司對資本的經營管理比較便利，只要把設立、兼并或收購的公司置于控股公司的傘下即可，無需解決像一般企業在實施兼并或收購過程中所遇到的母公司與新公司在技術、財務、法律及人事方面的諸多問題。即使在出售傘下子公司時也只需要轉讓控股股權就行，這種便捷的資本經營方式有利于金融控股公司對子公司的資產實行集約化經營。二是可實現資本擴張效應的放大。母公司對子公司擁有控股支配權，子公司又可以通過控股“孫公司”，依此類推，形成被放大的資本擴張效應，即多重資本杠桿效應。三是有利于形成金融產品的品牌效應。金融控股集團內部實行控股公司系統管理，執行的是法人分離原則。在這種原則指導下，集團公司傘下各子公司是分別相對獨立的專業公司，它們具有專業金融公司和金融產品的品牌優勢、質量保證和人才優勢。從集團公司整體來講，既有專業金融公司的產品優勢，又有控股集團的規模經濟及提供一站式金融服務的優勢。四是有利于進行合理財務安排。集團內部各個子公司經營能力不同，其邊際收益和邊際成本也不一樣，集團公司可以有選擇地平衡各子公司的收益水平，通過合理調度集團內部的資金和財務資源，實現集團收益最大化。

在集團公司實行多元化發展戰略的同時，下屬子公司應強化專業化經營。這樣做一方面是要適應目前國內金融業嚴格的“分業經營、分業管理”監管模式；另一方面，也是提高專業化經營水平的需要。目前國內專業保險公司與國際大型保險公司相比，在專業化經營水平上仍有很大差距，因此，各子公司應集中精力做好自身業務的專業化經營。此外，通過子公司的專業化經營，保證集團公司在專項業務上的競爭優勢，同時強化“防火墻”機制，防范風險。

二、集團公司必須合理確定管理思路和正確處理母子公司的關系

公司制企業中的母子公司關系歷來是最難處理的問題之一。劃清母子公司各自的權限及相應承擔的責任，是集團系統正常運行的重要保證。根據集團公司的戰略定位，集團公司組建后對下屬全資和控股公司的管理必須進行創新，一方面要防止成為以往國有企業主管機構的翻版；另一方面要充分考慮目前集團公司與所屬專業保險股份公司資產聯系和業務關系的實際情況，按照有利于下屬公司建立現代企業制度、有利于加強集團公司合理管控和有利于資源共享、實現協同效應的原則，加強對集團系統的管控。

為了保證集團公司經營管理職能落到實處，保證集團公司經營決策權、人事管理權和投資收益權能夠得到充分行使，要重點把握好以下幾個環節：一是發展戰略管理。集團公司要統一制定集團的遠景目標和總體戰略，編制集團中長期發展規劃和年度經營計劃，各下屬公司要依據集團總體戰略、中長期規劃和年度計劃，相應編制本公司的戰略規劃和年度計劃。二是財務預算管理，集團公司要向下屬全資和控股公司下達國有資產保值增值指標，并對其經營狀況和財務狀況進行全過程監控，并采取必要的方式和手段進行審計監督。三是建立運營監控體系，掌握下屬公司業務運行情況，并進行必要的審計監督。四是建立健全人力資源管理制度。

此外，為了保證國有資產的保值增值，集團公司要建立產權事務管理制度。為了確保集團所屬的物權、債權、股權和知識產權等各類國有資產的安全和保值增值，按照建立“歸屬清晰、權責明確、保護嚴格、流轉順暢”的現代產權制度的要求，集團公司要加強對所屬國有資產產權的管理，統一進行產權登記，進一步明確歸屬和權責，履行和保護出資者權益。

通過上述制度建設，使集團公司和下屬公司之間實現權利、義務和責任相統一，實現管資產和管人、管事相結合，形成分層管理、分級負責、高效運轉、和諧有序的新的國有資產管理和經營體制。

三、集團公司必須健全公司治理結構和完善系統內部控制

法人治理結構是現代企業的基本制度，集團公司的成立為完善法人治理結構提供了必要條件。首先要實現所有權與經營權的分離。資產所有者的代表組成股東大會和董事會，負責企業發展和經營管理中的重大決策，以及對經營活動的監督和控制，公司日常經營由經理層具體操作。其次要確保集團公司對重大決策的實際控制權。目前，有一種看法認為，實現所有權與經營權的分離，就是要盡量減少資產所有者對經營者的干預權力，盡量擴大經營者的自力。這實際上是一種誤解，因為所有者權力的減少，“內部人控制”現象將不可避免，所有者的利益將無法保證，從最終結果來看，企業也很難具有較好的發展前景。所以，對于建立有效的法人治理結構而言，集團公司掌握有效的控制權和監督權具有十分重要的意義。國內外大量實踐證明，僅靠少數代表參與企業董事會，而缺少對控股和參股企業的宏觀管理，往往使法人治理結構流于形式，不能真正建立起現代企業制度。

完善公司法人治理結構，應把握好以下幾個重要環節：一是嚴格按照有關法律法規健全股東大會、董事會、監事會和總裁（或總經理）班子等決策和運行機構。二是按照國際慣例實行一級法人和事業部體制，以決策中心、管理中心、利潤和成本中心這三個板塊，對公司的各職能部門和分（子）公司進行職能定位，加強集中決策和優化運作。三是充分發揮外部董事和外部監事的作用。四是要確保公司信息披露的真實、準確、及時和完整。

在建立健全法人治理結構的同時，必須強化集團系統內部控制，有效防范經營風險。集團公司管理體系使內部管理與風險控制難度加大，集團內部既有法人機構、業務活動機構，也有管理機構，機構種類繁多，規模龐大復雜，集團公司對各機構的內部管理容易出現失控現象，因此，完善集團系統內部控制是十分必要的。在現代企業制度中，內部控制機制分成兩個層次：一是作為法人實體公司的內部控制，二是對下屬控股公司的內部控制。控股公司的內部控制功能是雙重的，既要對自身業務活動進行內部控制，又要監督下屬的股份制子公司，從而保證整個集團的經營安全。參照巴塞爾委員會關于內控制度的框架性文件，金融控股公司的內部控制應當有三個方面的目標：一是形成集團的協同效應，實現效率目標。二是提高集團的透明度，保證內外信息的準確性。三是集團范圍的經營活動要符合監管和法律，符合公司制定的政策和程序。

四、集團公司要建立各類資源共享平臺，為集團多元化發展提供有力支撐和綜合保障

集團化綜合經營優勢的根源在于資源共享和整合帶來的協同效應，而這種整合效益和協同效應的獲得是需要建立各類資源共享平臺以及相關制度安排來保障的。只有這樣才能做到整個集團統籌規劃、協調發展，否則綜合經營的優勢就無法發揮。建立各類資源共享平臺要從以下四個方面著手：

首先，切實加強品牌建設，全力打造統一、強勁的品牌。要根據集團總體發展戰略的要求，組織制定和實施品牌戰略，確定適應集團發展需要的品牌內涵，形成各公司共同建設品牌、共同維護品牌、共同受益于品牌的協同效應。

其次，加強信息技術的統一規劃，構建信息互聯、資源共享的先進信息技術平臺。要根據集團總體發展戰略，組織制定和實施信息化戰略，加強對信息技術建設的統一規劃、領導和管理。按照統一規劃、共享服務、有償使用的原則，逐步建立起各公司和業務單元統一共享的信息技術平臺。