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銀行柜臺業務風險是指銀行柜臺在為客戶辦理支付結算、現金存取、賬戶開銷等業務過程中由于風險控制不到位致使客戶或銀行遭受損失的風險。銀行柜臺業務風險是銀行操作風險的主要組成部分。

二、銀行柜臺業務風險存在的必然性

銀行柜臺業務風險的存在是不可避免的，是客觀存在的。其存在的必然性主要由以下幾個方面決定：

（一）“人”的主觀因素

在銀行柜臺業務中，無論是對業務單據、印章和相關資料的審查確認，還是客戶身份的鑒別，都要依靠柜員依據專業知識和相關政策規定進行操作。由于需要人的操作，就不可避免的要受到人的主觀因素的影響，正因為主觀判斷差錯在所難免，所以導致銀行柜臺業務風險的存在是不可避免的，是客觀存在的。

（二）內部的管理機制

在銀行內部管理層主要負責具體的經營管理，具體的一些銀行柜臺業務的權力責最終落實到員工個人，進而形成銀行內部明確的委托關系。這樣必然導致信息主體的分離和利益主體不一致，所以行為差錯扭曲和信息失真難以避免，銀行柜面業務風險也就成為必然。

（三）銀行的本質

以金融中介為本質的銀行其核心職能是為客戶提供支付結算、貸款和存款等業務方面的服務。從銀行柜臺業務看，業務指令源于客戶，業務的資金所有權屬于客戶，銀行僅作為機構履行相關義務。

三、銀行業風險控制體系的缺陷

（一）風險控制的技術水平科技含量有待提高

例如銀行的監督檢查、賬戶核對、客戶身份識別、開戶資料審核等方面還比較多依賴手工，現代的科技技術和管理手段沒有得到充分運用，導致了柜臺業務風險增大。

（二）柜員控制風險的能力沒有得到重視

柜臺風險控制的有效性也必須依賴直接面對和處理風險的柜員們，作為銀行柜臺業務辦理主體的柜員，其對風險控制的能力、態度等方面的因素將直接關系到最終銀行柜臺風險控制的實際效果。但在柜臺業務的實際工作中，這些并未得到充分重視。

（三）對規章制度認識不足

管理制度和業務規章是是柜臺業務風險控制的主要依據，也是防范柜面業務風險的保障。通常情況下，柜臺業務風險事故的發生，一般都經常伴隨著有章不循和違規操作。但是在分析具體原因時，較少關注銀行規章制度本身是否合理，通常把原因多歸結于上級行的監督管理不到位和柜員、管理人員的業務素質方面。具體在實際中銀行柜臺業務的規章制度多存在以下問題：

（1）規章制度缺乏穩定性，修改頻繁，而求比較龐雜，最終導致這些規章制度難以有效的掌握和最終落實。

（2）制度與實際操作不符。制度的制定脫離了基層的實際條件，而且也不符合銀行柜臺業務的客觀規律。

（3）制度的統一性和靈活性較差。具體制度規定部分過于僵化，有的比較籠統，具體在實踐中不好操作，所以導致規章制度不能很好指導柜臺業務。

（四）監控的整合能力有待提高

銀行有審計監督、會計檢查、事后稽核三個方面為主體的柜臺業務后續監管，這三個方面的監管對柜臺業務的風險起到了一定的預防作用，但同樣也存在著問題。

（1）審計監督、會計檢查、事后稽核三個方面信息溝通不理想，最終影響到監管的效果，失去了最終控制風險的意義。

（2）監管的方式不科學。現在的監管方式多還在延續傳統的監管方式，其對柜面業務的監管的方式主要是以審查憑證資料等為主要手段，以歷史業務交易為重點。這樣的監管方式科學性欠佳。

（3）審計監督、會計檢查、事后稽核三個方面缺乏統一的協調規劃，這樣可能在實際的監管過程中會出現監督空白和檢疊，這樣增加了被檢查機構的負擔，同時也造成了監督成本等方面的浪費。這樣對同筆業務進行審查時，會出現根據同樣的憑據、流程、信息、規章制度進行審查，所以導致最終的監控效果大打折扣。

（五）事前事后控制不足，過多依賴事中控制，

在銀行柜臺業務風險控制流程中，事前控制包括業務系統設計、柜員分工組織和客戶調查了解，事中控制包括業務辦理中的審批、授權、復核等方面，事后控制包括檢查監督、風險分析、業務監測等方面。事前、事中、事后這三者只有各司其職，前后銜接，才能共同構成完整的風險控制鏈。但在現實具體的柜臺業務中風險控制過度依賴于事中控制，而業務系統設計、柜員分工組織、客戶調查了解、檢查監督、風險分析、業務監測等事前事后控制較為薄弱，從而造成柜臺處理手續多、環節多、流程多等現象。

（六）缺乏對客戶風險的防范

作為銀行柜臺業務的委托人——客戶，對其風險的防范，具有重要的意義。因為客戶風險銀行柜臺風險的重要根源，是銀行信貸風險的主要因素。在實際的柜臺業務中應該提高對客戶風險的認識，加強對客戶風險的防范意識。但在柜臺業務中銀行一般性存款戶和“非貸戶”，缺乏客戶事前的實地調查和事后的定期訪問，未納入管理體系，對這些客戶資料的掌握僅限于開戶時簡單的資料，一些詳細具體的資料缺乏，而且一些重要信息的真實性，缺乏有效的判斷和認定。

四、加強銀行柜臺業務風險管理

（一）完善業務規章制度和流程

規章制度和流程是管理柜臺業務活動的指南，同時也可以規范柜臺業務操作，其作用重大，所以在制定章制度和流程時，必需符合柜臺業務操作的實際情況，使其與基層的風險控制實踐想吻合，與執行的客觀環境相適應，而且要便于操作。從規章制度和流程制定看，要強調體現員工實踐經驗的總結，強調對基層員工意見的聽取和采納。所以要完善業務規章制度和流程，使之更加科學，更加人性化，更加便于操作。

（二）強化事前事后控制，重構柜面業務風險控制流程

在保證對少數危險因素及時發現并嚴密跟蹤的前提下，盡可能滿足柜臺業務服務要求，疏通柜臺業務處理流程。要達到以上要求就必須要從業務系統設計、柜員分工組織、客戶調查了解、審批、授權、復核、檢查監督、風險分析、業務監測等方面整體布局，統籌規劃，即從事前、事中、事后控制整體著手，撇棄傳統的事中控制的習慣思維。在做好事前監控防范方面，要從優化業務系統、增進客戶調查、規范崗位設置、優化客戶結構著手全面改進；在做好事后檢測監督方面，要建立完備的風險預警和業務監測體系，不斷改進審計監控、業務檢查和賬戶核對監控效果，使柜臺業務中的柜員客戶、交易都在嚴密的監控之下。只有從事前、事中、事后控制整體著手，撇棄傳統的事中控制的習慣思維，才能實現全程均衡管理，提高防風險效率。

（三）轉變監控方式，增強事后監控體系功能，

避免管理真空和職能重合，明確審計監督、業務檢查、事后監督的職責分工。事后監督旨在提供線索、發現疑點和監測動態，重點負責柜臺業務的持續性監測。審計監督重點是進行制度遵循性和有效性評估監督，履行再監督職責。業務檢點是排除風險、評價風險、摸清情況。從監控方式上，事后監控體系應核實交易“真實性”為主要目的，以風險定位、數據分析、監控錄像、模型監測等為手段，摒棄憑證審核和交易審查為中心的方法，全面提高柜臺業務監控能力，從而實現全方位監控體系。

（四）健全柜臺客戶管理體制

健全柜臺客戶管理體制應該努力改善客戶結構，建立“危險客戶”和“瑕疵客戶管理制度；建立存款客戶關系維護、產品營銷、定期回訪、跟蹤分析、開戶調查等客戶管理制度，貫徹“了解你的客戶”原則，有效溝通銀企雙方信息，真正建立銀企風險聯防機制；確立管理職責和管理部門，將“存款柜面自動增長戶”和“非貸戶”入銀行客戶管理體系，消除客戶管理“真空”。

（五）提升風險控制的技術水平科技含量

現代的科技技術和管理手段沒有得到充分運用，導致了柜臺業務風險增大。所以要提升風險控制的技術水平科技含量，降低銀行柜臺業務風險。比如預警系統和風險監測能全面增強業務監測能力和數據分析能力，從而改進監控質量；綜合對賬和短信通知系統能改善銀企信息溝通，提高銀企對賬效果；指紋認證技術的唯一性和可靠性，能解決當前柜員卡使用保管的普遍問題。此外，電子密碼系統、電腦驗印技術等先進技術工具的推出，為銀行改善柜面業務風險控制現狀提供了全新的手段，可以提高我國銀行業柜面業務技術防范水平。

（六）重視發揮銀行柜員風險控制的主體作用

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關鍵詞：資產管理 使用效率 產權界定 信息平臺

中圖分類號：G475

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2014）01-164-02

高校國有資產是指高校在開展教學科研活動中占有或使用的、以各種形式投資及其受益、接受饋贈形成的，產權屬于國家的各種形態的資產。包括國家及各級政府對學校的財政撥款或其他形式投入學校的資源所形成的資產，以及接受捐贈和利用自身條件取得收入所形成的資產。高校國有資產管理是高校行政管理的一個重要組成部分。它實質上是經濟意義上的管理，是對產權屬于高校的一切財權和債權的經濟活動的具體各個運轉環節進行組織、指揮、協調、監督和控制等一系列的管理。

近年來，隨著我國經濟的不斷發展，教育投入的不斷增多，全國各地高等院校的校區規模以及學生總數不斷擴大和增多，進而影響了高等院校中的國有資產的數量、結構以及用途。具體變化有：在數量上，國有資產隨著高校規模的擴建不斷增多；在結構上，引進了國外科技高端設備；在用途上，隨著校企的發展帶來了非營利的資產向經營性資產的轉變。

因此，為了應對高校國有資產管理中出現的新情況，高校國有資產管理的科學化、精細化和規范化逐步提上日程。本文在調研和分析部分高校國有資產管理的情況的基礎上，針對調研過程中發現的高校國有資產管理存在的問題，提出新時期高校國有資產管理的對策，為管理者在高校國有資產管理過程中提供決策參考。

一、高校國有資產管理中存在的主要問題

1.資產管理意識淡薄，國有資產管理重視程度不夠。在我國，目前高等院校資產的主要來源是依靠國家財政撥款，對于這些資產的管理沒有引起學校方面足夠的重視。由于學校方面資產管理意識的淡薄，導致學校在國有資產管理方面的制度缺失嚴重。在資產管理方面，錢款的賬務明確清晰，但是對于固定資產中物品的管理機制不完善，致使資產的作用不能得到有效的發揮。同時，在產學研方面存在不足。諸多的科研成果不注重轉化成經濟效益，由于各種的客觀原因，沒有發揮科研成果帶動經濟發展的作用。

2.高校內部管控制度不完善，機制不健全。高校資產管理，長期以來比較薄弱，制度建設比較滯后。目前，部分高校的資產出租出借、處置，沒有嚴格規范的內控制度，缺乏有效的監督。資產出租出借，仍是誰使用誰有權出租出借，出租出借收入也就由誰使用，對資產出租出借手續是否完善，收入是否合理沒有實施監督，收多收少隨意性較大，有的甚至不計收入；資產處置，基本上是資產使用部門提出資產報廢申請后，資產管理部門審核同意后便予以處置，不經校領導審批、不經評估，也不報財務部門備案，且資產處置收入不及時上繳財務部門，上繳時繳多繳少財務部門無法確認，只能是管理部門繳多少是多少，隨意性也很大。

3.資產賬實不符問題突出，核算不規范。由于各部門之間缺乏有效的溝通協調，職責不清，內控制度不健全，資產賬實不符、賬賬不符問題較為突出。如某高校在合校時，固定資產不按評估價后的資產進行登記、核算，賬外資產達25961萬元；對外投資長期不入賬，賬外長期投資11093萬元；此外，房屋建筑物財務賬面價值與資產管理部門登記的實物價值嚴重不符，財務少計17800萬元。究其原因，除內部管理機制不健全、核算不規范外，在制度上也存在一定的弊端。目前，高校財務制度與資產管理制度，在固定資產分類上不統一。按高校財務制度規定，高校固定資產核算分為6類，而按資產管理制度規定，資產管理部門登記的固定資產分為16類。這樣，高校資產的財務核算與實物管理就采用了兩種不同的分類體系，給固定資產日常核算、管理，尤其是統計、對賬工作帶來了困難。這不僅容易造成高校固定資產核算與實物管理的脫節，也給國有資產流失埋下了隱患。

4.國有資產確權不清，資產流失導致難保安全完整。國有資產確權，是保證國有資產的安全、完整的重要手段，也是高校進行強強聯合，實現雙贏目標的前提。國有資產涉及權屬問題的主要是房屋建筑物、土地。由于歷史上高校用地多為政府劃撥，管理比較松散，產權意識也比較淡薄等原因，高校部分資產沒有確權；另外，有的項目建設手續不全、資金來源不合理等原因，也使這部分資產不能及時確權。經調查，某高校近70%的房屋建筑屋沒有明確產權。這不僅難以保證國有資產的安全、完整，而且將造成國有資產的流失。目前，高校資產確權問題不僅成本高，而且難度大，對此國家應出臺相關政策，加以解決。

5.缺乏資產管理方面的專業人才。由于資產管理意識淡薄導致高校對于國有資產管理上沒有給予足夠的重視，隨之帶來的在引進管理人員時，門檻極低，沒有資產管理人員的專業素質。近年來，隨著全國各地高等院校的校區規模以及學生總數不斷擴大和增多，同時國家對教育行業的財政支出的逐年增加，高校國有資產的數量迅猛增長，在高校國有資產管理方面出現了許多新的情況。原有的管理人員因專業知識的缺乏不能適應新形勢的要求，勢必影響高校國有資產管理水平。

二、加強高校國有資產管理工作的對策

1.完善高校國有資產管理制度。結合國家有關資產管理的各種法律法規，高等院校要制定既符合校情的又具有可操作性的資產管理制度，實現高校國有資產管理的科學化、精細化和規范化，保證國有資產不流失的同時提升國有資產的增值。具體可建立如下一系列制度：資產的購置（包括論證制度和采購制度）和驗收制度、財產保存管理制度（包括賠償制度等）、使用和維護制度（包括國有資產保值增值制度）、出讓管理制度（包括資產調撥制度、財產出租轉讓制度、資產評估制度等）、報廢報批制度、統計報告制度、監督檢查制度、考核評價制度等等。

2.建立統一的高校國有資產管理機構。成立“國有資產管理處”，橫向上把學校全部固定資產、無形資產和投資資產等各種形態的資產（除流動資產由財務處管理外），縱向上把從資產的形成（如購置、驗收）到使用過程中的調劑，再到最后的處置的各個管理階段及各個環節，統一由國有資產管理處一家管理，改變國有資產多頭管理（甚至僅固定資產就由幾個職能部門管理）的現狀。建立資產的產權產籍管理（如購置、配置、處置、賬務、契證等）和具體使用管理（如不涉及產權的內部調配、維護維修等）兩權分離的管理機制（如同財務管理中的“會計”和“出納”），規范兩權管理流程，強化兩權的相互監督與制約，以有效防止資產流失。

3.加強高校國有資產的確權工作，做到賬實相符。國有資產確權，是保證國有資產的安全、完整的重要手段，也是高校進行強強聯合，實現雙贏目標的前提。國有資產涉及權屬問題的主要是房屋建筑物、土地。高校要成立專門的小組來進行此項工作，在學校領導的統一部署下，嚴格審核程序，做好監督管理工作。

在國有資產由非經營性向經營性轉變時，需要上級主管部門和財務部門的聯動，一經上級主管部門審批，財務立即調整賬務，確保賬務能夠客觀反映目前資產的真實情況，確保國有資產的安全完整。

4.構建高校國有資產管理網絡信息平臺。隨著計算機科學的發展，高校國有資產管理可以充分利用信息化的平臺來管理國有資產。首先，整合國有資產管理的名目，使其標準化，為國有資產管理信息化做好基礎工作；其次，根據高校的管理特點，深度挖掘需求，開發一款適合高校國有資產管理的管理軟件，為建立國有資產管理網絡信息平臺提供保證；最后，各部門聯動建立統一的管理平臺，實時監測和管理國有資產的信息，同時及時匯總，做到心中有數。

通過實施高校國有資產管理網絡信息平臺，可以使得學校各部門及時提供有關國有資產變更、報廢等詳細信息，提高工作效率，同時提升了高校國有資產管理的水平。

當前，要做好國有資產管理工作，就必須付諸實施，有的放矢，要進一步核準資產數據、規范資產賬目、健全管理制度、改進管理手段，并在此基礎上，通過調劑、共享、轉換等手段，解決資產配置失衡、使用效率低下、大型儀器設備重復購置等問題；通過規范資產出租、出借、變賣、轉換等行為，規范事業性資產轉為經營性資產過程中的核算標準和操作行為，防止國有資產流失；通過采取有力措施，全面提高資產完好率、利用率和收益率，保證國有資產保值、增值，發揮最大效益。

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