導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財務(wù)月度總結(jié)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

通過一個月的總部培訓(xùn)和一個月的現(xiàn)場實際工作，我發(fā)現(xiàn)公司多年來技術(shù)管理方面基礎(chǔ)扎實、各項制度健全。施工方案的針對性和可操作性以及施工總結(jié)的科學(xué)性、實用性尤為突出。作為技術(shù)積累，每項工程都總結(jié)出了完整的施工特點、程序和方法，形成系統(tǒng)資料。為我們剛參加工作的員工提供了極大方便。下面，我將結(jié)合一月以來的實際工作談?wù)勊鶎W(xué)所悟。從事施工管理工作，應(yīng)強化質(zhì)量管理、成本管理、進度管理、安全管理。

在質(zhì)量管理上，加強質(zhì)量終身責(zé)任制的管理，明確責(zé)任，強化管理責(zé)任卡是施工過程中的重點。嚴(yán)格把握施工各道工序質(zhì)量，同時加大對質(zhì)量的日常管理工作，做到本道工序不合格不得進行下道工序施工，保證每道工序受控。同時加強施工開工前的技術(shù)交底、方案的編制和執(zhí)行監(jiān)督工作。施工中嚴(yán)格執(zhí)行各類標(biāo)準(zhǔn)，加強過程質(zhì)量控制，實行質(zhì)量工資制，優(yōu)質(zhì)優(yōu)價，確保創(chuàng)建精品工程。

在成本管理上，施工前認(rèn)真做好成本預(yù)測，在施工中對成本管理實施動態(tài)監(jiān)控管理，使工程成本始終在有序可控的管理體系下運行。實際施工中禁止現(xiàn)場出現(xiàn)大面積返工現(xiàn)象，合理用料，利舊利廢，做到工程投入量最校加強機具管理，定期進行檢查，搞好維護保養(yǎng)，提高綜合利用率，保證長周期運行。在工程進度管理上，近幾年的工程由于工程期緊，任務(wù)量大，在材料設(shè)備不到貨的情況下，要確保控制點施工任務(wù)按時完成，必須精心組織，合理劃分施工階段，提前做好施工技術(shù)準(zhǔn)備，為后序施工開展創(chuàng)造良好的條件。

在強化安全管理上，由于全年施工作業(yè)時間長，現(xiàn)場施工環(huán)境復(fù)雜，立體交叉作業(yè)頻繁等特點，應(yīng)加強施工現(xiàn)場安全管理工作，強化員工自我保護意識，堅持把安全工作放在首位，加強全員的安全、防火教育，樹立人人管安全，人人執(zhí)行貫徹安全防火規(guī)定，做到天天講安全，天天貫徹安全，天天檢查安全。

篇2

一、 從基礎(chǔ)入手，著力于人員素質(zhì)培養(yǎng)，保障支行的穩(wěn)健經(jīng)營。

1. 建立健全各項規(guī)章制度，奠定會計出納工作的基礎(chǔ)。今年我根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展變化和管理的要求，對責(zé)任、制度修舊補新，明確責(zé)任、目標(biāo)，并按照缺什么補什么的原則，補充建立了上些新的制度,對支行強化內(nèi)控、防范風(fēng)險起到了積極的作用。特別是針對七、八月差錯率高居不下，及時組織、制訂、出臺了“”，有效地遏制了風(fēng)險的蔓延。

2. 加強監(jiān)督檢查，做好會計出納工作的保證。年內(nèi)一方面加強考核，實行工效掛鉤的機制，按月考核差錯率，并督促整改問題，及時消除事故隱患，解決問題。另一方面，加大檢查力度，改變會計檢查方式，采取定期、不定期，常規(guī)與專項檢查相結(jié)合的方式，及時發(fā)現(xiàn)工作中的難點、重點，再對癥下藥，解決問題，有效地防范了經(jīng)營風(fēng)險。

3. 以人為本，加強會計、出納專業(yè)人員的素質(zhì)培訓(xùn)，進一步實現(xiàn)了會計、出納工作的規(guī)范化管理。年內(nèi)主要做了以下七點工作：1.主動、積極地抓好服務(wù)工作，堅持不懈地搞好優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)，樹立服務(wù)意識;2.堅持業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)制度，統(tǒng)一學(xué)習(xí)新文件，從實際操作出發(fā)，將遇到的問題及難點列舉出來，通過研究討論，尋求解決途徑;3.堅持考核與經(jīng)濟效益指標(biāo)掛鉤。

4.成立了以骨干為主的結(jié)算小組;

5.積極地組織柜員上崗考試。

6培養(yǎng)一線員工自覺養(yǎng)成對傳票審查的習(xí)慣。

7開展不定期的技能比武、知識競賽，加強對員工綜合能力的培養(yǎng)，提高結(jié)算工作質(zhì)量和效率。

二、 做好財務(wù)工作計劃，強化成本意識，規(guī)范財務(wù)管理，努力提高經(jīng)濟效益。

1、更好的完成年度財務(wù)工作，我嚴(yán)格按照財務(wù)制度和《》等規(guī)定，認(rèn)真編制財務(wù)收支計劃，及時完整準(zhǔn)確的進行各項財務(wù)資料的報送，并于每季、年末進行詳細地財務(wù)分析;在資產(chǎn)購置上做到了先審批后購置，在固定費用上，全年準(zhǔn)確的計算計提并上繳了職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、養(yǎng)老保險金、醫(yī)藥保險金、失業(yè)保險金、住房公積金、固定資產(chǎn)折舊、長期待攤資產(chǎn)的攤銷、應(yīng)付利息等，并按照營業(yè)費用子目規(guī)范列支。

2、 費用支出實行了專戶、專項管理，在臨時存款科目中設(shè)置了營業(yè)費用專戶，專門核算營業(yè)費用支出，建立了相應(yīng)的手工臺賬，實行了一支筆審批制度，嚴(yán)格區(qū)分了業(yè)務(wù)經(jīng)營支出資金和費用支出資金。在費用使用上壓縮了不必要的開支，厲行節(jié)約，用最少的資金獲得最大利潤。XX年開支費用總額為萬元，較上年增加了萬元，增幅為%;實現(xiàn)收入萬元，較上年增加萬元，增幅為%。從以上的數(shù)據(jù)可知，收入的增長速度是費用增長速度的2倍。在費用的管理上，根據(jù)下發(fā)的《》等文件精神，嚴(yán)格費用指標(biāo)控制，認(rèn)真執(zhí)行審批制度，做好日常的賬務(wù)處理，并將費用使用情況及財務(wù)制度中規(guī)定比例列支的費用項目進行說明，以便行領(lǐng)導(dǎo)掌握費用開支去向。全年按總部費用率的考核標(biāo)準(zhǔn)，支行實際費用率為%，節(jié)約費用5個百分點，費用總額沒有突破下達的年度費用控制指標(biāo)。

三、 恪盡職守，切實加強自身建設(shè)。我在抓好管理的同時，切實注重加強自身建設(shè)，增強駕馭工作能力。一是加強學(xué)習(xí)，不斷增強工作的原則性和預(yù)見性。二是堅持實事求是的作風(fēng)，堅持抵制和反對腐敗消極現(xiàn)象，在實際工作中,積極幫助解決問題，靠老老實實的做人態(tài)度，兢兢業(yè)業(yè)的工作態(tài)度，實事求是的科學(xué)態(tài)度，推動各項工作的開展。三是加強團結(jié)合作，不搞個 人主義。

四、 明年的工作構(gòu)想及要點：

1、 挖掘人力資源，調(diào)動一切積極因素。立足在現(xiàn)有人員的基礎(chǔ)上，根據(jù)目前人員的知識結(jié)構(gòu)、素質(zhì)況狀確定培訓(xùn)重點，豐富培訓(xùn)形式，加大培訓(xùn)力度，特別是對業(yè)務(wù)骨干的專項培訓(xùn)。

2、降低成本費用，促進效益的穩(wěn)步增長。一是加強成本管理，減少成本性資金流失。二是加強結(jié)算管理，最大限度地增加可用資金。三是合理調(diào)配資金，提高資金利用率;認(rèn)真匡算資金流量，盡可能地壓縮無效資金和低效資金占用，力求收益最大化。四是降低費用開支，增強盈利水平。五是準(zhǔn)確做好各項財務(wù)測算，為行領(lǐng)導(dǎo)的決策提供依據(jù)。

篇3

一是通過財務(wù)分析可以發(fā)現(xiàn)影響企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的有利與不利因素，總結(jié)企業(yè)經(jīng)營活動中的成績和存在的問題，及時調(diào)整企業(yè)經(jīng)營決策和經(jīng)營管理行為；二是通過財務(wù)分析可以了解企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的發(fā)展動態(tài)，觀察其變動趨勢是否對企業(yè)有利，并進一步提出保持和改變該種趨勢的可能性及實施辦法；三是通過財務(wù)分析可以了解企業(yè)在行業(yè)、市場中所處的地位，找出差距和不足，學(xué)習(xí)其它企業(yè)的先進經(jīng)驗，進一步提高自身的經(jīng)營管理水平；四是財務(wù)分析可以作為評價企業(yè)計劃工作的重要尺度，可以進一步提高計劃的科學(xué)性和合理性，為企業(yè)的經(jīng)營決策活動提供依據(jù)，為企業(yè)加強對財務(wù)的控制創(chuàng)造有利條件。

二、企業(yè)財務(wù)分析現(xiàn)狀

長期以來，許多企業(yè)都例行召開各種形式的分析會議，應(yīng)該說對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層掌握自身經(jīng)濟信息，對決策起到了重要的支持作用，但也存在一些不足，主要有以下幾方面：一是會議內(nèi)容單一，流于形式。不少石油企業(yè)持續(xù)了多年的“月度成本結(jié)算會”，內(nèi)容單一，會議氣氛沉悶；二是會議主題內(nèi)容不突出，分析缺乏針對性。往往對經(jīng)營現(xiàn)狀中急待解決的問題找不出來，或找出了問題又找不到癥結(jié)，或找到了癥結(jié)但措施不具體，將財務(wù)分析會開成了通報會或工作安排會，使階段性經(jīng)營決策缺乏針對性，也失去了時效性；三是注重數(shù)字分析，缺少深層次剖析。財務(wù)分析關(guān)注的不僅僅是數(shù)字間的比較分析，而應(yīng)當(dāng)透過對這些簡單的數(shù)字符號更深一層的剖析，挖掘出數(shù)字背后的問題，看到其背后的原因，制定出解決問題的方案、措施，這才是財務(wù)分析會的真正價值之所在；四是資金成本和風(fēng)險價值觀念不夠到位。導(dǎo)致企業(yè)決策錯誤。由于缺乏對風(fēng)險的科學(xué)認(rèn)識，企業(yè)懼怕風(fēng)險，缺乏風(fēng)險管理制度和風(fēng)險責(zé)任制度，冒險蠻干，風(fēng)險全然不知，導(dǎo)致項目虧損。

三、改進企業(yè)財務(wù)分析對策

管理是永恒的主題。近年來，不少企業(yè)財務(wù)打破常規(guī)，積極發(fā)揚“扛紅旗”的精神，將持續(xù)了30多年的“月度成本結(jié)算會”演變成為如今的“月度財務(wù)分析論壇”，將財務(wù)管理工作做精、做細，逐步打造出較為完善的財務(wù)管理模式。

(一)圍繞價值創(chuàng)造，進行財務(wù)分析創(chuàng)新

一是以創(chuàng)新分析形式為突破口。在原來的“月度成本結(jié)算會”上，會議的內(nèi)容僅僅只是簡單的企業(yè)內(nèi)部勞務(wù)結(jié)算，停留在計算數(shù)據(jù)的層面，而現(xiàn)在卻成為了各單位成本、原因分析、找出問題、提出建議的財務(wù)管理論壇。

二是以創(chuàng)新分析結(jié)果為收獲點。在每月的論壇上，設(shè)計專門的質(zhì)詢環(huán)節(jié)，即由成本管理小組成員對基層單位成本管理中的不正?，F(xiàn)象，向基層領(lǐng)導(dǎo)或分析人員提出質(zhì)詢，現(xiàn)場答復(fù)。每月通過對一至二個單位進行專項成本控制的經(jīng)驗交流或案例分析以及集中學(xué)習(xí)和考試的形式，不斷提高財務(wù)人員和基層領(lǐng)導(dǎo)的成本控制能力。

三是以創(chuàng)新分析流程為保障點。分析論壇設(shè)有四項議程：一是由事前審核崗人員通報記賬憑證審核情況；二是由總賬會計對當(dāng)月會計報表的要求及會計指標(biāo)(材料計劃執(zhí)行符合率、資金預(yù)算符合率及成本、效益預(yù)算符合率等)的情況進行點評；三是由三個成本管理小組(機關(guān)、后勤、井隊)對本單位本月的經(jīng)營狀況進行典型分析，內(nèi)容包括對前期成本情況分析以及本單位后階段重點工作思路；四是公布當(dāng)月財務(wù)報表分析情況及排名。流程的創(chuàng)新，使得大家的主觀能動性大大提高，分析能力不斷增強。

四是以創(chuàng)新分析方法為新亮點。由原來的財務(wù)人員分析轉(zhuǎn)變?yōu)榛鶎訂挝活I(lǐng)導(dǎo)分析，由單獨介紹轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)場互動形式。堅持每月“一對比、一分析、一講評、一紀(jì)要”的“四個一”月度對比分析制度，對未達目標(biāo)單位進行重點剖析，分板塊進行對比。通過“月度目標(biāo)成本分析論壇”的實施，可以切實防范和規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，為企業(yè)整體的精細化管理戰(zhàn)略實施提供良好的平臺。

(二)加強財務(wù)隊伍建設(shè)，進一步提高財務(wù)分析人員的素質(zhì)

繼續(xù)認(rèn)真學(xué)習(xí)、認(rèn)清新形勢，明確新任務(wù)，變要求為追求，變壓力為動力，圍繞“創(chuàng)新、精細、實干”，持續(xù)推進財務(wù)精細化管理，切實增強做好財務(wù)工作的責(zé)任感和使命感。加強財會學(xué)術(shù)科研隊伍建設(shè)，圍繞“建設(shè)世界一流財務(wù)”目標(biāo)，深入開展學(xué)術(shù)研究和理論創(chuàng)新，嚴(yán)守財務(wù)人員工作紀(jì)律，進一步提升鉆井財會隊伍整體素質(zhì)，培養(yǎng)和打造一支高度負責(zé)任、高度受尊敬的財會人才隊伍。加強財務(wù)分析人員的思想道德水平建設(shè)，以保證財務(wù)分析人員在對財務(wù)信息資料做分析時能夠客觀、真實和公正。

四、結(jié)語

篇4

關(guān)鍵詞：IT外包；服務(wù)分包；項目分包

1 概述

近年來，計算機技術(shù)飛速發(fā)展，IT企業(yè)間的競爭也越來越激烈。為了節(jié)約成本，在IT行業(yè)中普遍采用外包的方式組織生產(chǎn)。IT外包一般分為服務(wù)分包和項目分包兩種形式。

2 服務(wù)分包和項目分包的區(qū)別

服務(wù)分包是指項目承包商（總包人）在實施項目時吸納具有相應(yīng)資質(zhì)的服務(wù)分包商參與開發(fā)、實施等，共同完成業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)的活動。

項目分包是指項目承包商（總包人）將其所承包項目中的非主體業(yè)務(wù)通過書面合同形式并經(jīng)業(yè)主同意，發(fā)包給其他具有相應(yīng)資質(zhì)的項目分包商完成的活動。

其中，服務(wù)分包具有及時性、定期性，按人、級、量和價結(jié)算的特點。為保證項目按期高質(zhì)量完成，服務(wù)分包更傾向于對“人”的管控，且不需要業(yè)主方的同意，法律也未禁止服務(wù)分包。服務(wù)分包和項目分包的對比見表1。

3 服務(wù)分包流程

鑒于以上服務(wù)分包與項目分包的區(qū)別，以及服務(wù)分包的優(yōu)勢，通過實踐經(jīng)驗，以及IT審計、IT治理的要求，總結(jié)出了服務(wù)分包工作流程。如圖1所示。

服務(wù)分包工作流程劃分為四個階段十三個環(huán)節(jié)。

3.1 計劃階段

（1）制定服務(wù)分包計劃。a.年度計劃。需求部門根據(jù)年度項目清單，逐一分析用人需求，提出部門年度服務(wù)分包計劃。分季度列出預(yù)計需求人數(shù)、預(yù)計簽訂合同額、預(yù)計利潤等。人力資源部根據(jù)經(jīng)營指標(biāo)和人力資源配比，審核部門年度服務(wù)分包需求。并匯總形成公司年度服務(wù)分包需求計劃（按季度滾動修訂）。b.月度計劃。每月初5日前，需求部門提出部門月度服務(wù)分包計劃。包括項目信息、人員級別、數(shù)量、時間等信息。項目管理部根據(jù)項目進度、預(yù)算等情況審核月度服務(wù)分包計劃。人力資源部匯總形成公司月度服務(wù)分包計劃。

3.2 采購階段

（2）簽訂框架協(xié)議。根據(jù)框架招標(biāo)結(jié)果，物資部與中選供應(yīng)商簽訂服務(wù)分包框架協(xié)議。并且為供應(yīng)商開通信息管理平臺賬號。

（3）人員準(zhǔn)入。a.提出需求。需求部門提出《服務(wù)分包申請》。包括項目信息、預(yù)計收入、預(yù)計用人計劃、已用人員數(shù)量、人員需求數(shù)量、資格要求、需求原因、工作內(nèi)容、配置方式（新增、調(diào)配）等。b.審核需求。人力資源部根據(jù)月度服務(wù)分包計劃審核《服務(wù)分包申請》。計劃外服務(wù)分包申請先由項目管理部審核，再由人力資源部匯總，并將月度服務(wù)分包計劃準(zhǔn)確率納入需求部門績效考核。c.需求。根據(jù)審批通過的《服務(wù)分包申請表》，物資部在信息管理平臺上公開服務(wù)分包需求信息，供應(yīng)商可以憑賬號密碼登錄系統(tǒng)后查看。d.收集簡歷。人力資源部收集供應(yīng)商推薦的簡歷，并進行初步篩選。e.組織面試。人力資源部對于篩選通過的簡歷，組織外包人員面試。f.初審評價。人力資源部先對外包人員進行初審評價。g.技術(shù)評價。需求部門對外包人員做技術(shù)評價。h.復(fù)審評價。對于高級別的外包人員，人力資源部會同項目管理部組織相關(guān)專家進行復(fù)評。

（4）核定級別。人力資源部根據(jù)外包人員初評、技評、復(fù)評結(jié)果，最終確定其級別。

（5）確定價格。對于每個外包人員，根據(jù)其定級結(jié)果，物資部與供應(yīng)商再次進行談判，針對此人員實際的技術(shù)能力、工作經(jīng)驗等，在不高于框架招標(biāo)結(jié)果中相應(yīng)級別的人員單價的原則下，通過談判確定此人員的最終單價。在價格談判過程中，對于優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商或者響應(yīng)及時率高的供應(yīng)商予以適當(dāng)照顧。最終確定的單價經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，物資部與供應(yīng)商簽訂《服務(wù)分包確認(rèn)書》，雙方簽字蓋章。

3.3 結(jié)算階段

（6）核定工作量。外包人員每天在VP系統(tǒng)中報工（包括工作內(nèi)容和工作地點），項目經(jīng)理審批。同時，人力資源部統(tǒng)計外包人員考勤，包括請假、加班等信息。每月項目管理部從VP系統(tǒng)中導(dǎo)出外包人員報工工時及所在項目信息，然后根據(jù)人資部提供的請假、加班信息對工時進行調(diào)整，確定外包人員工作量。

（7）結(jié)算人工費。物資部根據(jù)每個外包人員的工時、單價計算出人工費，按供應(yīng)商口徑編制《服務(wù)分包月度人工費結(jié)算單》，按項目口徑編制《服務(wù)分包月度人工費項目成本分?jǐn)偙怼贰?/p>

（8）結(jié)算差旅費。根據(jù)項目需要，外包人員提出出差申請，項目經(jīng)理和項目管理部分別審批。財務(wù)資產(chǎn)部審核外包人員出差的往返交通票據(jù)，并計算出差天數(shù)，按出差地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)計算差旅補貼。物資部匯總外包人員交通費和差旅補貼信息，按供應(yīng)商口徑編制《服務(wù)分包人員月度差旅費結(jié)算單》，按項目口徑編制《服務(wù)分包人員月度差旅費項目成本分?jǐn)偙怼贰?/p>

（9）簽訂結(jié)算單?！斗?wù)分包月度人工費結(jié)算單》《服務(wù)分包月度差旅費結(jié)算單》經(jīng)財務(wù)資產(chǎn)部審核后，由物資部分別與各供應(yīng)商進行量、價、人的確認(rèn)，并雙方簽字蓋章。

（10）支付勞務(wù)費用。物資部向供應(yīng)商收取發(fā)票。財務(wù)資產(chǎn)部收到發(fā)票后，按資金計劃付款，并將《服務(wù)分包月度人工費結(jié)算單》《服務(wù)分包月度差旅費結(jié)算單》附在財務(wù)憑證后歸檔。

3.4 反饋階段

（11）預(yù)警項目成本。財務(wù)資產(chǎn)部每月按部門核算每個項目的月度成本，編制《財務(wù)統(tǒng)計月報表》，并通知項目管理部、需求部門。項目管理部根據(jù)月度項目成本，監(jiān)控項目預(yù)算，做預(yù)警提醒。需求部門根據(jù)已發(fā)生的項目成本，及時向人力資源部提請調(diào)增或調(diào)減外包人員，并按季度對部門年度服務(wù)分包計劃提出修訂。人力資源部按季度修訂公司年度服務(wù)分包計劃。

（12）考核外包人員。需求部門反饋外包人員工作情況，向人力Y源部提請調(diào)高或調(diào)低外包人員級別。人力資源部對于使用超過一年的外包人員，一般在每年年初，根據(jù)用人部門的反饋意見對其重新發(fā)起定級、定價流程。

（13）考核供應(yīng)商。需求部門反饋供應(yīng)商配合情況，外包人員工作情況。人力資源部反饋供應(yīng)商對服務(wù)分包需求的響應(yīng)及時率、響應(yīng)質(zhì)量。項目管理部反饋工時準(zhǔn)確情況。物資部收集各部門的反饋信息，對供應(yīng)商進行考核，編制《供應(yīng)商季度考核報告》。

4 結(jié)束語

通過以上流程開工服務(wù)分包工作可以有效加強IT企業(yè)服務(wù)分包管理，規(guī)范服務(wù)分包流程，強化過程管控，規(guī)避審計風(fēng)險，實現(xiàn)服務(wù)分包工作的規(guī)范化、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化，提高服務(wù)分包工作效率，提高管理精益化水平。

參考文獻

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【關(guān)鍵詞】集約化管理 預(yù)算管控 建議

一、預(yù)算管理的內(nèi)涵和目標(biāo)以及意義

預(yù)算管理是一項要求院校教育工作者全員參與、各部門共同管理、全過程控制的綜合性管理活動。

預(yù)算管理是以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為指導(dǎo)，通過編制、執(zhí)行科學(xué)合理的財務(wù)預(yù)算，將一切財務(wù)收支活動全部納入預(yù)算管理，加強對業(yè)務(wù)預(yù)算的管控能力，能夠從源頭上提高預(yù)算編制的水平和預(yù)算執(zhí)行的效率和質(zhì)量；加強對資金流動全過程的管理和控制，優(yōu)化資源配置；有利于提高企業(yè)管理的精細化程度，引導(dǎo)企業(yè)的各項生產(chǎn)和經(jīng)營管理活動，推動各項工作開展；提升企業(yè)管理水平，確保企業(yè)目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃的順利實現(xiàn)。

二、深化市場化改革下企業(yè)預(yù)算集約化管理的具體建議

（一）健全并完善預(yù)算管理組織體系和制度體系

1.建立健全四級預(yù)算管理組織體系，搭建預(yù)算管理平臺。第一層級由院領(lǐng)導(dǎo)班子組成的預(yù)算管理決策層（預(yù)算管理委員會），負責(zé)審查批準(zhǔn)年度預(yù)算方案、預(yù)算調(diào)整方案、預(yù)算考核方案；預(yù)算外資金項目；協(xié)調(diào)解決預(yù)算下達、執(zhí)行、調(diào)整和考核等事項。第二層級是由財務(wù)部牽頭的預(yù)算辦公室，負責(zé)預(yù)算管理具體的日常工作。第三層級是由辦公室、人資部、計劃經(jīng)營部、事務(wù)部等職能部門組成的預(yù)算管理層（預(yù)算歸口管理部門），負責(zé)歸口項目的管理和分解，指導(dǎo)預(yù)算編制、審核、分析和平衡，反饋并監(jiān)督預(yù)算糾偏，提出考評建議；第四層級是由各生產(chǎn)經(jīng)營部門組成的預(yù)算執(zhí)行層，負責(zé)業(yè)務(wù)預(yù)算的儲備和編制，執(zhí)行下達的預(yù)算方案，分析總結(jié)、控制預(yù)算偏差。通過分級預(yù)算管理，做到分工明確、責(zé)任量化，確保預(yù)算管理全過程的順利實施。

2.結(jié)合企業(yè)實際，修訂完善預(yù)算管理制度。著手完成了《預(yù)算管理辦法》、《預(yù)算管理實施細則》和《月度現(xiàn)金流預(yù)算管理辦法》三個文件的修訂和，建立了一套涵蓋預(yù)算、成本、現(xiàn)金流等的預(yù)算管理制度體系，夯實了預(yù)算管理基礎(chǔ)，使預(yù)算管控行為得以規(guī)范，并提供了預(yù)算控制和考評依據(jù)。

（二）嚴(yán)格責(zé)任落實，加強指標(biāo)預(yù)警和跟蹤，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行剛性

嚴(yán)格責(zé)任落實。年初根據(jù)市公司下達的指標(biāo)，將業(yè)務(wù)預(yù)算融入到綜合計劃指標(biāo)體系中進行層層分解，并將分月預(yù)算計劃具體落實到各歸口管理部門，與各歸口部門簽訂目標(biāo)責(zé)任，在此基礎(chǔ)上擬定了（月度）年度績效指標(biāo)，與歸口管理部門的績效指標(biāo)完成情況掛鉤。

加強月度過程監(jiān)控。為更好的管理好各項預(yù)算與計劃指標(biāo)，我院還建立了月度指標(biāo)計劃的跟蹤工作，通過強化月度計劃指標(biāo)的監(jiān)控管理，達到時時跟蹤各項指標(biāo)完成進度的目的。

提前防范提出預(yù)警。為確保每月預(yù)算指標(biāo)順利完成，財務(wù)部月初負責(zé)統(tǒng)計和審核上個月各項指標(biāo)的完成情況，在月度或季度的碰頭會上通報歸口管理部門預(yù)算執(zhí)行進度情況和各項指標(biāo)的完成情況，并對異動指標(biāo)和完成較困難的指標(biāo)提出預(yù)警以及下一步解決措施。同時針對存在異動和完成較困難的指標(biāo)，臨時召集相關(guān)部門召開會議，研究制定確保指標(biāo)完成的各項措施和解決方案。通過提前預(yù)警，特別是加強對公司異常指標(biāo)的過程監(jiān)控管理，確保各月指標(biāo)按進度計劃順利完成，提高預(yù)算和計劃執(zhí)行效率和質(zhì)量。

（三）強化預(yù)算執(zhí)行的過程分析和滾動預(yù)測，建立聯(lián)動溝通機制

企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過程中既強調(diào)總量控制，同時也將關(guān)注的重點由預(yù)算執(zhí)行結(jié)果逐步過渡到預(yù)算執(zhí)行過程，進一步強化預(yù)算分析與考核工作，以增強對經(jīng)濟運行的把握與調(diào)控能力，使預(yù)算執(zhí)行分析真正能為企業(yè)經(jīng)營決策提供幫助。

每月月初各歸口管理部門負責(zé)上報上月歸口指標(biāo)的完成情況及分析報告，財務(wù)資產(chǎn)部負責(zé)對整體執(zhí)行情況實施綜合動態(tài)分析，形成月度全面預(yù)算分析報告以及季度綜合計劃執(zhí)行預(yù)測報告。同時對公司預(yù)算完成情況進行深入剖析，充分揭示預(yù)算管理中存在的問題，提出切實可行的解決措施，通知相關(guān)責(zé)任人及時改進。

每月動態(tài)跟蹤影響公司經(jīng)營成果的各項變動情況，準(zhǔn)確編制經(jīng)營情況滾動預(yù)測，提早與相關(guān)部門溝通，及時進行各項指標(biāo)的調(diào)整，確保年度調(diào)整目標(biāo)完成。

（四）控制預(yù)算偏差，設(shè)立預(yù)算集約化考評指標(biāo)，強化預(yù)算執(zhí)行力，實現(xiàn)過程預(yù)警、跟蹤和考評的全過程閉環(huán)管理

為提升預(yù)算集約化考評指標(biāo)，財務(wù)資產(chǎn)部于每月中旬跟蹤成本的發(fā)生進度，及時與業(yè)務(wù)部門溝通進度執(zhí)行情況，確保成本可控、在控，完成進度預(yù)算，避免因預(yù)算偏差過大導(dǎo)致的重新調(diào)賬事項。

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關(guān)鍵詞：財務(wù)集約化深化應(yīng)用；現(xiàn)金流量預(yù)算；資金集中管控

一、財務(wù)集約化深化應(yīng)用概述

國家電網(wǎng)公司在2009年明確提出集約化發(fā)展、集團化運作、精益化管理、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)的“四化”工作要求，在以集團化為核心的“四化”體系中，集約化是促進集團化的重要保障，同時也是標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)和精益化管理措施落實的關(guān)鍵目標(biāo)。財務(wù)集約化管理是公司整體集約化管理的重要核心內(nèi)容，財務(wù)的價值管理貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營管理的各環(huán)節(jié)，以資金為紐帶，深化財務(wù)集約化管理，實現(xiàn)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的緊密結(jié)合，將有效促進公司集團化財務(wù)管理水平的提升。財務(wù)集約化管理的實施，是通過財務(wù)管理機制的優(yōu)化和效率的提升，完成從粗放管理向集約管理的轉(zhuǎn)化，實現(xiàn)公司內(nèi)涵式發(fā)展。

二、現(xiàn)金流量預(yù)算的目標(biāo)與原則

1、現(xiàn)金流量預(yù)算的目標(biāo)

在電力市場逐步向買方市場轉(zhuǎn)化的過程中，電力企業(yè)面臨的市場競爭日趨激烈，因而如何降低企業(yè)資金風(fēng)險、提高資金使用效率，實現(xiàn)企業(yè)自身的財務(wù)戰(zhàn)略與經(jīng)營戰(zhàn)略是擺在企業(yè)管理者面前的一大難題。國家電網(wǎng)公司在此背景下提出的“集約化發(fā)展、集團化運作、精益化管理、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)”管理理念既符合集團整體利益，指導(dǎo)公司有效應(yīng)對市場競爭，同時也有助于推動我國能源產(chǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

各地市供電公司作為網(wǎng)省公司的分公司，其在經(jīng)營管理過程中自主性較弱，因而必須嚴(yán)格按照網(wǎng)省公司的資金管理要求結(jié)合各地市公司的特點，踐行集約化發(fā)展的管理理念，明確如下目標(biāo)：

1.1 現(xiàn)金流量預(yù)算管控應(yīng)兼顧日常經(jīng)營需求與資金使用效率。一方面，現(xiàn)金流暢通是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的前提，因而現(xiàn)金流量預(yù)算的編制必須與企業(yè)未來的經(jīng)營計劃相匹配；另一方面，電力企業(yè)屬于資本密集型企業(yè)，必須降低貨幣資金持有成本，提高資金使用效率，因而各地市供電公司應(yīng)按照網(wǎng)省公司的要求加強月末貨幣資金壓降管理。各地市公司在制定現(xiàn)金流量預(yù)算時不可偏廢其一，月末貨幣資金存量目標(biāo)應(yīng)為滿足兩種需求的最優(yōu)值。

1.2 現(xiàn)金流量預(yù)算管控應(yīng)以優(yōu)化企業(yè)財務(wù)狀況為中心。良好的財務(wù)狀況是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保障，在現(xiàn)金流量預(yù)算管控的各個環(huán)節(jié)都應(yīng)注重決策對企業(yè)資金結(jié)構(gòu)、產(chǎn)權(quán)比率的影響，確保公司財務(wù)狀況良好。

1.3 現(xiàn)金流量預(yù)算管控應(yīng)成為各項業(yè)務(wù)預(yù)算的“指南針”與“監(jiān)督者”，從而確保資金安全。現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行效果的優(yōu)劣取決于企業(yè)全體職工的努力程度，因而必須使企業(yè)上下明確現(xiàn)金流量預(yù)算的意義與目標(biāo)，并以此指導(dǎo)和監(jiān)督各項業(yè)務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行。通過將兩類預(yù)算的管控結(jié)合，變傳統(tǒng)的事后監(jiān)督為實時控制，從而確?，F(xiàn)金流量可控、在控，保障資金安全。

2. 現(xiàn)金流量預(yù)算的原則

為實現(xiàn)現(xiàn)金流量預(yù)算管控的三大目標(biāo)，現(xiàn)以甘肅省電力公司下屬天水供電公司為例，該公司根據(jù)《甘肅省電力公司預(yù)算管理辦法》、《甘肅省電力公司資金管理辦法》、《甘肅省電力公司現(xiàn)金流量預(yù)算管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合該公司實際，制定了該公司現(xiàn)金流量預(yù)算管理實施細則，在該細則中制定了七項現(xiàn)金流量預(yù)算工作原則：即集中統(tǒng)一管理原則、分級編制原則、均衡支出原則、收付實現(xiàn)制原則和分工協(xié)作原則均圍繞縱橫結(jié)合原則和動態(tài)調(diào)控原則開展現(xiàn)金流量預(yù)算工作。

3.財務(wù)集約化深化應(yīng)用過程中資金集中管控的成效和亟需解決的問題

3.1通過現(xiàn)金流量預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算的緊密結(jié)合，科學(xué)準(zhǔn)確編制月度現(xiàn)金流量預(yù)算，使資金預(yù)算上報的準(zhǔn)確性得到大幅提升，從而為網(wǎng)省公司在組織協(xié)調(diào)資金調(diào)度，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)資金需求，切實做好資金的收支平衡打下堅實基礎(chǔ)，全面提升資金集約管理水平。

3.2嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金流量預(yù)算，不斷減少現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行綜合偏差，下壓公司月末貨幣資金余額，不斷提升資金使用效率。

3.3通過強化內(nèi)部管理、規(guī)范資金業(yè)務(wù)流程、提高資金綜合使用能力，從而加強資金的安全管理。

三、如何將業(yè)務(wù)預(yù)算與現(xiàn)金流量預(yù)算相結(jié)合，全面提升資金集中管控能力

1.現(xiàn)金流量預(yù)算管控工作需遵照集中統(tǒng)一管理、分級編制、縱橫結(jié)合、分工協(xié)作的原則。

2.現(xiàn)金流量預(yù)算管控的工作流程

按照分級編制、動態(tài)調(diào)控的原則，將現(xiàn)金流量預(yù)算管控工作細化分解為年、月、旬三個層次，并按照實際執(zhí)行情況對旬現(xiàn)金流量預(yù)算進行滾動編制與執(zhí)行，以達到“以旬保月、以月保年”的目的。由此可見，月度現(xiàn)金流量預(yù)算的科學(xué)編制與有效執(zhí)行是公司現(xiàn)金流量管控工作的核心，旬現(xiàn)金流量預(yù)算的嚴(yán)格監(jiān)控是現(xiàn)金流量預(yù)算管控高效率的重要保證。

3.現(xiàn)金流量預(yù)算編制工作應(yīng)做到有理有據(jù)、全面精確。在現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)做到照“章”辦事，事實求是。月度現(xiàn)金流量預(yù)算的編制應(yīng)根據(jù)公司營業(yè)收入、可控費用報賬進度、工程投資資金需求以及執(zhí)行中存在問題等多項因素，將業(yè)務(wù)預(yù)算與現(xiàn)金流量預(yù)算編制相結(jié)合，確保月度現(xiàn)金流量預(yù)算的編制精確科學(xué)；而在執(zhí)行過程中應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，禁止無預(yù)算項目支付資金、申請預(yù)算不報賬或資金使用不到位等情況的出現(xiàn)。

4.財務(wù)部每月月初應(yīng)對上月現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行情況進行分析總結(jié)并上報網(wǎng)省公司財務(wù)部門，匯總分析各業(yè)務(wù)部門、基層單位預(yù)算執(zhí)行情況，并將其在月度財務(wù)指標(biāo)完成情況通報中公示，對于執(zhí)行偏差較大，影響地市公司綜合執(zhí)行偏差率的單位在月度績效考核中給予經(jīng)濟責(zé)任考核，以便進一步提高各部門、單位對該項工作的重視程度。與此同時，要求執(zhí)行偏差較大的主體說明原因，并指導(dǎo)其提出整改目標(biāo)與措施，促進公司的現(xiàn)金流量預(yù)算管控工作水平有進一步提高。（作者單位：國網(wǎng)天水供電公司）

參考文獻：

[1] 《國家電網(wǎng)公司財務(wù)集約化管理實施方案》

[2] 《國家電網(wǎng)公司資金管理辦法》

[3] 《國家電網(wǎng)公司預(yù)算管理辦法》

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摘要：銀行存款余額調(diào)節(jié)表是財務(wù)部門加強銀行存款管理的重要工具，要充分認(rèn)識銀行存款余額調(diào)節(jié)表對規(guī)范會計記錄、防控資金風(fēng)險、提升企業(yè)管理的積極意義。本文針對銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制及其使用進行了分析,并就銀行存款余額調(diào)節(jié)表對企業(yè)資金管理提升提出了相關(guān)的建議。

關(guān)鍵詞 ：銀行存款余額調(diào)節(jié)表；編制分析；資金管理

銀行存款余額調(diào)節(jié)表（以下簡稱“調(diào)節(jié)表”）是財務(wù)部門加強銀行存款管理的重要工具，現(xiàn)將與銀行存款余額調(diào)節(jié)表管理有關(guān)的問題總結(jié)如下：

一、為什么要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

從財務(wù)管理的實務(wù)來看，編制調(diào)節(jié)表的目的有兩個：一是通過對比銀行流水與企業(yè)銀行存款日記賬，來發(fā)現(xiàn)兩者記錄的差異，找到未達賬項。二是通過對比銀行流水與企業(yè)銀行存款日記賬的差異，檢查資金管理人員是否存在挪用資金等非預(yù)期的異常事項，防控資金舞弊行為。

二、應(yīng)該由誰編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

鑒于編制調(diào)節(jié)表的目的之一是預(yù)防資金管理人員的舞弊行為，所以參與資金收支管理的人員不宜編制調(diào)節(jié)表。首先出納人員不得編制調(diào)節(jié)表；其次如果單位采用網(wǎng)絡(luò)銀行來支付資金，參與資金支付的錄入人員、一級復(fù)核和二級復(fù)核人員一般不宜編制調(diào)節(jié)表。

究竟由誰來編制調(diào)節(jié)表，要視單位財務(wù)人員的編制來定。有的單位財務(wù)人員數(shù)量充足，分工較細，可以由財務(wù)部門內(nèi)部負責(zé)獨立稽核的崗位來編制；沒有獨立稽核崗位的，也可以由負責(zé)總賬報表業(yè)務(wù)的崗位來編制。如果單位財務(wù)人員較少，無法做到明細分工，則可以由不主要從事資金業(yè)務(wù)的會計崗位來編制。

三、什么時候編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

調(diào)節(jié)表一定要按月編制，并且最好是在編制月度財務(wù)報表之前完成。因為不管是要調(diào)整未達賬項，還是要發(fā)現(xiàn)資金異常，都有很強的時效性，因此調(diào)節(jié)表如果做遲了或者不按財務(wù)會計的結(jié)賬節(jié)奏編制，就失去了管理上的意義。

具體來說，如果單位的銀行存款業(yè)務(wù)非常頻繁，在月底一次編制會耗費大量時間的話，可以采用按周或旬分段進行銀行流水與企業(yè)銀行存款日記賬的比對、在月底綜合完成編制調(diào)節(jié)表的編制工作；如果單位的銀行存款業(yè)務(wù)不是特別頻繁，則可在月度銀行存款業(yè)務(wù)完結(jié)之后一次性編制。但不管采用哪種具體方式，最好在月度報表編制之前完成調(diào)節(jié)表的編制。

四、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編審格式

實務(wù)中調(diào)節(jié)表有許多具體的模式，但無論何種模式的調(diào)節(jié)表，都分為三個主要模塊：一是調(diào)節(jié)表的表頭部分，二是調(diào)節(jié)表的主體部分即數(shù)據(jù)的調(diào)節(jié)過程，二是調(diào)節(jié)表的簽字部分即編審人員簽字過程。

調(diào)節(jié)表的表頭部分要標(biāo)明公司名稱、銀行名稱、銀行賬號、所屬年份月度（銀行流水所屬月度）、編制日期（具體的編制日期，一般在月末或次月初）等事項。如果公司在多個銀行開設(shè)多家賬號，則要分銀行分賬號逐一編制調(diào)節(jié)表，不存在按銀行匯總編制的問題。

調(diào)節(jié)表的主體部分主要說明銀行流水的期末余額、企業(yè)銀行存款日記賬的期末余額，銀行流水與銀行存款日記賬余額的差異以及差異形成的原因：銀行已收企業(yè)未收，銀行已付企業(yè)未付，企業(yè)已收銀行未收，企業(yè)已付銀行未付。需要說明的是，在企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付這兩項的后面不但要標(biāo)明金額，也要同時標(biāo)明企業(yè)記賬日期和記賬憑證編號，以方便核對。另外，在未達賬項的任何一個類別中，都不得匯總編制。比如在“銀行已收企業(yè)未收”這一類別中，共有十筆業(yè)務(wù)，需要將這十筆業(yè)務(wù)序時逐一填列在銀行已收企業(yè)未收這一類下，不得將這十筆業(yè)務(wù)匯總成一筆填列在該項下。

調(diào)節(jié)表的簽字部分要視公司的具體管理程序而定，但至少包含三個主體：一是編制人；二是審核人，審核人由編制人以外的人員擔(dān)任；三是批準(zhǔn)人，批準(zhǔn)人一般由財務(wù)部負責(zé)人擔(dān)任，有的公司的調(diào)節(jié)表的批準(zhǔn)人有兩級，即財務(wù)部負責(zé)人和總會計師需要同時簽字。

五、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的分析使用

調(diào)節(jié)表的分析使用是調(diào)節(jié)表管理最重要的環(huán)節(jié)之一，也是編制調(diào)節(jié)表的意義所在。有些公司的調(diào)節(jié)表編制與財務(wù)報表編制和資金風(fēng)險管控沒有聯(lián)系起來，調(diào)節(jié)表編制完成后就束之高閣，這種為編制調(diào)節(jié)表而編制調(diào)節(jié)表的行為在管理上沒有任何意義。調(diào)節(jié)表的分析主要包括長期未達賬項分析和異常未達賬項分析。

（一）長期未達賬項分析。企業(yè)正常的未達賬項主要是在月初月末由于銀行與企業(yè)的記賬時間差形成的，因此上月形成的未達賬項一般在本月就會消失。企業(yè)出現(xiàn)了超過一個月的“企業(yè)已收銀行未收”或“企業(yè)已付銀行未付”的未達賬項，除可能是企業(yè)開出的支票，持票人未及時向銀行兌現(xiàn)外；也可能是企業(yè)為了躲避上級單位月末資金余額的考核而做“假賬”；如果企業(yè)出現(xiàn)了超過一個月的“銀行已收企業(yè)未收”或“銀行已付企業(yè)未付”，則說明企業(yè)業(yè)務(wù)單據(jù)傳遞不及時，財務(wù)部門沒能及時記賬或記賬不完整，也有可能存在資金在財務(wù)賬外周轉(zhuǎn)的問題。

（二）異常未達賬項分析。企業(yè)銀行存款余額調(diào)節(jié)表出現(xiàn)異?，F(xiàn)象往往表明企業(yè)的資金管理還不完全規(guī)范。例如，如果調(diào)節(jié)表中同時出現(xiàn)了“銀行已付企業(yè)未付”和“銀行已收企業(yè)未收”的未達賬項且金額完全相等，或是一筆“銀行已付企業(yè)未付”的金額和幾筆“銀行已收企業(yè)未收”的金額之和相等，或是幾筆“銀行已付企業(yè)未付”的金額之和和“銀行已收企業(yè)未收”的金額相等，則很可能是資金管理人員在通過“月初借月尾巴還”的方式在挪用資金。

財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)安排經(jīng)驗豐富的人員進行調(diào)節(jié)表的分析，并在編制月度財務(wù)報表前使用調(diào)節(jié)表的分析成果。通過對調(diào)節(jié)表的分析，如果發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)部門單據(jù)傳遞滯后導(dǎo)致會計記賬不及時，要及時督促業(yè)務(wù)部門及時傳遞單據(jù)；如果發(fā)現(xiàn)財務(wù)部門記賬不完整，會計要及時記錄遺漏的業(yè)務(wù)；如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)已經(jīng)開出的支票未及時兌現(xiàn)，要及時通知采購部門；如果發(fā)現(xiàn)資金賬外周轉(zhuǎn)和挪用資金等舞弊行為，要按公司規(guī)定程序進行及時處置。

六、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的其他工作

為了更好的編制調(diào)節(jié)表，公司在記錄銀行存款日記賬時應(yīng)當(dāng)按銀行流水逐筆登記，盡量不要將多個銀行單據(jù)編制匯總憑證。比如，企業(yè)從銀行收到十張手續(xù)費的單據(jù)，每張5 元，那么會計最好編制10 個銀行存款的會計分錄，每個分錄的金額是5 元，而不要編制一筆50 元的銀行存款會計分錄。

銀行存款調(diào)節(jié)表要按正規(guī)的會計檔案進行管理，分銀行分賬戶序時裝訂成冊。

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【關(guān)鍵詞】全面預(yù)算管理 業(yè)績考核 信息化系統(tǒng) 標(biāo)準(zhǔn)

全面預(yù)算管理是指圍繞企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，通過預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核與評價等一系列活動，對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種資源進行配置和控制，以便有效組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定經(jīng)營目標(biāo)的管理過程，同時也為企業(yè)績效評價和考核提供依據(jù)。

一、集團背景介紹

榮威集團（以下簡稱“集團”）有著二十年休閑娛樂產(chǎn)品生產(chǎn)銷售的歷史，現(xiàn)已發(fā)展為擁有4個制造基地，15家子公司，近五千名員工的大型跨國企業(yè)集團。由于集團產(chǎn)品種類多，生產(chǎn)、銷售周期長，近年來產(chǎn)品成本受原油價格、人民幣匯率影響明顯，以往又沒有一套切實有效的管理思路和辦法，所以集團在快速成長階段遭遇了發(fā)展瓶頸：一是，訂單量大幅度增加，生產(chǎn)能力不能滿足客戶需求，生產(chǎn)、銷售、物流管理處于無序狀態(tài)；二是，產(chǎn)品種類繁多，沒有一套成本管理系統(tǒng)，無法對產(chǎn)品準(zhǔn)確定價提供決策依據(jù)，導(dǎo)致銷售額雖有增長，但盈利水平卻持續(xù)下降，集團財務(wù)狀況持續(xù)惡化。

為扭轉(zhuǎn)局面，集團于2008年引入全面預(yù)算管理，經(jīng)過幾年的持續(xù)改善，目前已形成一套完善的全面預(yù)算管理系統(tǒng)，集團開始脫離困境，步入了良性發(fā)展軌道。經(jīng)驗表明，設(shè)立分工有序的組織機構(gòu)，制定全面預(yù)算管理的規(guī)范化流程并嚴(yán)格執(zhí)行，加強預(yù)算業(yè)績考核，充分利用信息化技術(shù)是確保成功實施全面預(yù)算管理的關(guān)鍵。

二、全面預(yù)算管理的組織實施

集團確立了全面預(yù)算管理的決策機構(gòu)――集團管理委員會（包括總裁、運營副總裁、銷售副總裁、技術(shù)副總裁、財務(wù)處長等），集團財務(wù)處和各公司財務(wù)部為組織實施機構(gòu)，各責(zé)任中心為執(zhí)行單位。通過集團文件《全面預(yù)算管理規(guī)定》明確了全面預(yù)算管理的管理職責(zé)、實施辦法，為預(yù)算管理按章有序地開展建立了制度基礎(chǔ)。事實證明，這樣的有序分工在貫徹預(yù)算管理理念、分級授權(quán)、利益協(xié)調(diào)、預(yù)算基礎(chǔ)整合（如改造會計系統(tǒng)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、預(yù)算系統(tǒng)開發(fā)等）方面發(fā)揮了重要的作用。

集團財務(wù)處為預(yù)算管理的發(fā)起者，在經(jīng)營年度開始前4個月下發(fā)全面預(yù)算啟動通知，明確各相關(guān)單位需完成的預(yù)算工作內(nèi)容及時間節(jié)點。

1.銷售預(yù)算方面，銷售部結(jié)合全球各大洲銷售公司反饋的市場信息進行銷售預(yù)算，集團管理委員會討論確定當(dāng)年的預(yù)算銷售額，同時給銷售部門設(shè)定了銷售額和利潤率預(yù)算考核指標(biāo)。

2.生產(chǎn)預(yù)算方面，生產(chǎn)管理部根據(jù)銷售預(yù)算，結(jié)合目前各工廠的產(chǎn)能情況進行規(guī)劃，制定每月的生產(chǎn)預(yù)算，同時編制人員配置預(yù)算。集團管理委員會給各工廠設(shè)定了產(chǎn)量、人員流失率、料工費節(jié)約額等考核指標(biāo)。

3.資本預(yù)算方面，為達到預(yù)算產(chǎn)能及滿足銷售規(guī)模對物流、倉儲等的需要，由生產(chǎn)管理部組織各工廠制訂設(shè)備新增（技改/大修）預(yù)算以及基建預(yù)算。

4.采購預(yù)算方面，采購處對未來一年的原油價格走勢作出預(yù)測并制定出所有原材料的采購價格、采購數(shù)量預(yù)算。集團管理委員會將實際采購價格與預(yù)算采購價格的差異作為考核部門業(yè)績的指標(biāo)。

5.費用預(yù)算方面，各責(zé)任中心根據(jù)年度預(yù)算銷售額、生產(chǎn)規(guī)劃、集團管理委員會制定的費用控制目標(biāo)做好本單位的直接人工、制造費用、銷售費用、管理費用及財務(wù)費用預(yù)算。集團管理委員會根據(jù)最終執(zhí)行結(jié)果的偏差程度等進行預(yù)算考核。

6.工藝技改預(yù)算方面，根據(jù)集團不斷提高產(chǎn)品性價比的要求，對技術(shù)部門給予一定額度的成本降低考核指標(biāo)并納入預(yù)算考核體系。

以上是全面預(yù)算管理的準(zhǔn)備階段，預(yù)算經(jīng)過了逐級審核、調(diào)整、再審核、再調(diào)整的過程，最后由集團管理委員會核準(zhǔn)后與各單位簽訂“預(yù)算管理責(zé)任書”，用以落實預(yù)算管理職責(zé)與業(yè)績考核目標(biāo)。

三、全面預(yù)算管理的執(zhí)行控制

1.建立集團層面的全面預(yù)算管理執(zhí)行控制結(jié)果的月度反饋機制，包括：（1）集團建立了月度預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)例會制度，每月10日對上月預(yù)算執(zhí)行情況進行總結(jié)，找出問題，提出改進措施，以指導(dǎo)日后的預(yù)算執(zhí)行工作；（2）會議審議各責(zé)任中心提交的“某某單位月度預(yù)算執(zhí)行情況匯總表”，該報表反映了各責(zé)任中心月度預(yù)算指標(biāo)的完成情況，另外，各責(zé)任中心在此基礎(chǔ)上還形成了“某某單位月度預(yù)算執(zhí)行狀況總結(jié)報告”，針對預(yù)算執(zhí)行差異、反映的問題進行分析，并提出改進方案，同時就上月預(yù)算執(zhí)行改進方案的效果進行評估總結(jié)；（3）會議出席人員為集團管理委員會成員、各責(zé)任中心負責(zé)人等，這個會議的作用可以集中就預(yù)算執(zhí)行中的問題進行溝通，并當(dāng)場落實方案，立刻決定，馬上執(zhí)行，使得預(yù)算控制可以快速、有效落到實處，避免形式主義走過場；（4）在召開預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)會議前，財務(wù)部門已經(jīng)就上月預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題與責(zé)任單位進行了深入的溝通、并就改善方案等達成了初步的共識，保證了會議作出的決定高效可行。

2.建立各執(zhí)行單位的日常預(yù)算執(zhí)行控制的反饋機制。上述預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)例會制度只是每月一次的匯報總結(jié)，實際的日常預(yù)算執(zhí)行控制會反映在各單位的預(yù)算執(zhí)行情況周報表和日報表中，對這些報表反映的預(yù)算執(zhí)行問題的反饋解決都是在各自單位的內(nèi)部總結(jié)制度中予以明確，這樣就可以將預(yù)算執(zhí)行控制制度化為日常工作，保證了預(yù)算執(zhí)行的效果。

（1）工廠每天對完成的任務(wù)單統(tǒng)計出實際材料用量，與標(biāo)準(zhǔn)材料用量進行對比，對差異進行原因分析，如是產(chǎn)品質(zhì)量問題造成的補料超領(lǐng)還是通過改進操作流程節(jié)約了用料等等。

（2）工廠每天對完成的任務(wù)單統(tǒng)計出實際支付的員工工資，與標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)支付的人工工資進行對比，對差異進行原因分析，如是因為效率提升節(jié)約人工還是效率下降增加人工，效率下降的原因是人員流失率高，導(dǎo)致新員工熟練程度不高還是設(shè)備保養(yǎng)不當(dāng)所導(dǎo)致的等等。

（3）工廠每月對制造費用的實際發(fā)生數(shù)與標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)進行對比，對差異進行原因分析，如是設(shè)備保養(yǎng)不當(dāng)導(dǎo)致維修費用超支還是效率低下導(dǎo)致電費超支等等。

（4）工廠每月分析實際產(chǎn)量與標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)量的差異，如是否因設(shè)備原因?qū)е庐a(chǎn)量未達成預(yù)算還是人員不足所導(dǎo)致的等等；工廠根據(jù)以上分析，查找原因，采取應(yīng)對措施，并落實在每天的預(yù)算執(zhí)行控制工作中。

（5）各行政職能單位每月進行預(yù)算執(zhí)行情況分析，如銷售部主要分析當(dāng)月產(chǎn)品出運額與預(yù)算的差異，分析是因為客戶驗貨沒有處理好影響發(fā)出，還是生產(chǎn)進度無法滿足及時發(fā)出的要求等等；其他行政職能部門主要分析當(dāng)月本部門費用預(yù)算完成差異，說明原因，提出控制措施；集團財務(wù)處匯總每個單位的預(yù)算執(zhí)行情況，對重點的差異與責(zé)任單位進行溝通找出問題，商定改善措施。在每月集團的預(yù)算執(zhí)行總結(jié)會議上對各單位的預(yù)算執(zhí)行分情況進行總括評價，并提出下月預(yù)算執(zhí)行改進方向。

四、全面預(yù)算管理的業(yè)績考核

集團針對不同責(zé)任中心的特點，設(shè)置有相應(yīng)的業(yè)績考核方案。

1.對工廠采取定量指標(biāo)考核，如原材料損耗率、直接人工費、制造費用產(chǎn)值比指標(biāo)完成情況折合成節(jié)約額，根據(jù)不同的節(jié)約額（或超支額）區(qū)間給予不同的定額現(xiàn)金獎勵。其他指標(biāo)如產(chǎn)值完成率、人員流失率按照與預(yù)算指標(biāo)的偏差程度設(shè)置不同的定額現(xiàn)金獎勵。

2.對銷售部采取定量指標(biāo)考核，如完成預(yù)算銷售額及接單利潤率的，則按不同完成區(qū)間給予銷售人員定額現(xiàn)金獎勵。

3.對技術(shù)部門采取定量指標(biāo)考核，根據(jù)預(yù)算成本降低額度區(qū)間給予不同的定額現(xiàn)金獎勵。

4.對其他行政職能部門，通過編制的費用預(yù)算，將預(yù)算執(zhí)行差異分析、改善效果以及年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果實施考核，每個指標(biāo)按完成情況分為ABCD四檔進行打分，累計分?jǐn)?shù)排名情況給予一定的定額現(xiàn)金獎勵。

除了采取物質(zhì)激勵方式外，主要管理人員的預(yù)算執(zhí)行完成情況還納入了未來的職位晉升通道。

預(yù)算管理的業(yè)績考核可以將部門及個人利益與預(yù)算執(zhí)行結(jié)果掛鉤，充分調(diào)動全員參與預(yù)算管理的積極性，使得預(yù)算管理理念深入基層，確保預(yù)算執(zhí)行控制的效果。

五、全面預(yù)算管理的信息化系統(tǒng)

要實施好全面預(yù)算管理，涉及的部門多、指標(biāo)多，要求預(yù)算執(zhí)行結(jié)果能迅速、準(zhǔn)確反映出來，同時能及時發(fā)現(xiàn)問題并加以改進。因此，必須要建立一套全面預(yù)算管理的信息化系統(tǒng)，該系統(tǒng)包括以下幾個模塊：

1.原材料標(biāo)準(zhǔn)價格模塊，是用于每年制定一次標(biāo)準(zhǔn)價格的數(shù)據(jù)庫，在核算產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本表時會調(diào)用到該數(shù)據(jù)庫。

2.產(chǎn)品工藝資料模塊，即產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)用料數(shù)據(jù)庫，反映每個產(chǎn)品的用料標(biāo)準(zhǔn)，該數(shù)據(jù)與原材料標(biāo)準(zhǔn)價格相乘就得出產(chǎn)品的原材料標(biāo)準(zhǔn)成本。

3.產(chǎn)品工效工時模塊，用于核算產(chǎn)品每個工序的標(biāo)準(zhǔn)直接人工。

4.標(biāo)準(zhǔn)成本表模塊，連同上面3個模塊用于核算每個產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本，同時根據(jù)產(chǎn)值，核算出產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)制造費用及標(biāo)準(zhǔn)期間費用，最終構(gòu)成產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本。

5.產(chǎn)品料工費差異分析模塊，包括：（1）直接材料差異分析模塊。該模塊針對每個制造單在關(guān)單后能自動計算出材料的用量差異，工廠根據(jù)此數(shù)據(jù)進行分析改進。（2）直接人工差異分析模塊。該模塊能夠?qū)γ總€制造單在關(guān)單后自動計算出工時差異，工廠據(jù)此進行分析改進。（3）制造費用差異分析模塊。該模塊能夠在每月末統(tǒng)計出制造費用（具體可以分解為不同的費用類別）實際與標(biāo)準(zhǔn)差異，工廠據(jù)此進行分析改進。（4）期間費用差異分析模塊。該模塊能夠在每月末統(tǒng)計出每個行政部門費用（具體到不同費用類別）實際與預(yù)算差異，各部門據(jù)此進行分析改進。

綜上所述，集團的全面預(yù)算管理已經(jīng)系統(tǒng)化、制度化并嵌入到公司的日常運營中，除獲得良好的經(jīng)濟效益外，還促進了工廠精細化管理，推動了技術(shù)部門的創(chuàng)新，提升了行政職能部門的費用控制意識，讓“千斤重擔(dān)眾人挑，人人頭上有指標(biāo)”的管理理念深入到每一個員工的日常工作中，實現(xiàn)了資源匹配整合、流程優(yōu)化完善、更低的成本和更高的效率與效益的既定經(jīng)營方針。

參考文獻

[1] 財政部會計資格評價中心.高級會計實務(wù)[M].北京：經(jīng)濟科學(xué)出版社，2013.

篇9

關(guān)鍵詞：風(fēng)險導(dǎo)向；“四位一體”內(nèi)控體系；企業(yè)內(nèi)部管理；閉環(huán)管理；管理要求 文獻標(biāo)識碼：A

中圖分類號：F830 文章編號：1009-2374（2015）08- DOI：10.13535/ki.11-4406/n.2015.

物流公司成立于2012年7月5日，當(dāng)年7～12月實現(xiàn)銷售收入17億元，2013年實現(xiàn)銷售收入86億元，2014年實現(xiàn)銷售收入176億元，每年均以200%的速度快速增長。隨著業(yè)務(wù)的快速拓展，外部環(huán)境競爭的加劇，公司經(jīng)營管理面臨越來越多的風(fēng)險，迫切需要打造以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)控體系。由此，結(jié)合公司現(xiàn)有管理制度，提出了“四位一體”內(nèi)控體系建設(shè)的思路。四位一體，就是以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)，將崗位職責(zé)、風(fēng)險評估、流程控制、業(yè)績考核四方面的管理要素進行整合，通過信息化手段將成果固化，實現(xiàn)內(nèi)控建設(shè)、內(nèi)控評價過程和內(nèi)控結(jié)果的閉環(huán)管理，最終達到“風(fēng)險可控制、責(zé)任無盲區(qū)、考核全覆蓋、管控痕跡化”的管理要求。

1 以風(fēng)險管理為導(dǎo)向

以風(fēng)險管理為導(dǎo)向建立全員參與、全過程管理、全方位控制的內(nèi)控體系。在風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上，針對風(fēng)險進行業(yè)務(wù)流程的梳理和優(yōu)化，確立了涵蓋公司主要業(yè)務(wù)的流程框架。同時，對每個流程均建立“四位一體”的風(fēng)險控制標(biāo)準(zhǔn)，將業(yè)務(wù)流程與崗位職責(zé)、風(fēng)險評估、流程控制、業(yè)績考核緊密結(jié)合，確保業(yè)務(wù)全覆蓋、崗位全覆蓋。如，以資金管理部部長崗位說明書為例，按照工作內(nèi)容劃分為10項，分別賦予不同的權(quán)重，履行不同的部門職能，執(zhí)行不同的考核指標(biāo)和考核方式。

2 以制度建設(shè)為基礎(chǔ)

建立風(fēng)險控制小組工作制度，負責(zé)公司資產(chǎn)、業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理和應(yīng)對等工作。

風(fēng)險控制小組堅持集體審議、充分論證、獨立表決的審議決策原則。小組成員包括：總經(jīng)理任風(fēng)險控制小組組長；公司法律顧問任獨立組員；財務(wù)部長、市場管理部負責(zé)人、合約部負責(zé)人任風(fēng)險控制小組組員。風(fēng)險控制小組主要職責(zé)：指導(dǎo)全公司風(fēng)險管理體系建設(shè)；檢查風(fēng)險管理工作，建立、完善規(guī)章制度和操作流程；參加項目評審會，實時監(jiān)督項目評審過程和業(yè)務(wù)進展情況；為投融資業(yè)務(wù)提供業(yè)務(wù)咨詢，對投資項目和核心客戶制定多元融資方案；組織召開各業(yè)務(wù)板塊信息交流會，協(xié)調(diào)各板塊業(yè)務(wù)工作，分析宏觀經(jīng)濟形勢，提出風(fēng)險防范的指導(dǎo)性意見。風(fēng)險控制小組業(yè)務(wù)審議原則：凡擬提交風(fēng)險控制小組審議的項目必須經(jīng)過業(yè)務(wù)主辦部門的實地調(diào)研，并出具調(diào)查報告，合約部進行審查。各成員在項目陳述和集體討論結(jié)束后，充分獨立發(fā)表意見。

3 以業(yè)務(wù)流程為紐帶

通過業(yè)務(wù)流程整合內(nèi)控體系，首先“理清楚”，然后“管起來”，并且要“持續(xù)優(yōu)化”?！袄砬宄币笫崂沓鲆惶壮休d內(nèi)控體系要求的端到端“業(yè)務(wù)流程”，確保企業(yè)員工能夠清晰、全面地了解應(yīng)該如何做事，為“管起來”和“持續(xù)優(yōu)化”打下堅實的基礎(chǔ)。首先，基于業(yè)務(wù)流程的描述，針對內(nèi)部控制的相關(guān)要素建立模型；其次，通過業(yè)務(wù)流程梳理，建立內(nèi)控相關(guān)要素之間的關(guān)聯(lián)。以應(yīng)收賬款管理作業(yè)流程為例，分別從工作要求、量化標(biāo)準(zhǔn)、時間標(biāo)準(zhǔn)、使用表單、負責(zé)崗位和稽核部門六個方面明確崗位在流程中的任務(wù)和要求，明確關(guān)鍵控制點，實現(xiàn)部

門間業(yè)務(wù)的順利接續(xù)，從而體現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的紐帶作用。

3.1 核定及審核墊資額度

3.1.1 確定每個工程項目（市場客戶）的墊資額度。

第一，工作要求：（1）工程客戶墊資額度應(yīng)在立項報告中經(jīng)風(fēng)險評估后審批確認(rèn)，實際額度原則上不得超過合同約定金額；（2）追加（減）墊資額度應(yīng)經(jīng)風(fēng)險控制小組審批；（3）墊資額度審批方式：在《立項報告》中經(jīng)風(fēng)險評估后確認(rèn)最高墊資額度控制目標(biāo)。需要追加額度的，由工程部提交《月度應(yīng)收賬款監(jiān)察報告》交風(fēng)險控制小組成員審批。

第二，量化標(biāo)準(zhǔn)：每個工程項目（市場客戶）均應(yīng)確定墊資額度。

第三，時間標(biāo)準(zhǔn)：收到申請即刻處理。

第四，使用表單：《立項報告》《月度應(yīng)收賬款監(jiān)察報告》。

第五，負責(zé)崗位：業(yè)務(wù)員。

第六，稽核部門：戰(zhàn)略發(fā)展部。

3.1.2 業(yè)務(wù)員在提出需求申請時應(yīng)確認(rèn)是否存在超墊資額度發(fā)貨的情況。

第一，工作要求：（1）業(yè)務(wù)員應(yīng)在需求申請表上注明墊資額度及尚可發(fā)貨金額，經(jīng)審批后提交銷售計劃員，業(yè)務(wù)員及其上級對數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性負責(zé)，銷售計劃員應(yīng)復(fù)核該記錄是否完整，對申請出貨金額超過尚可發(fā)貨金額情形的，銷售計劃員應(yīng)將需求申請退回；（2）業(yè)務(wù)員未注明墊資額度及尚可發(fā)貨金額，或者銷售計劃員未復(fù)核準(zhǔn)確導(dǎo)致超額度發(fā)貨的，應(yīng)對銷售計劃員進行處罰，且銷售計劃員對出現(xiàn)呆賬及壞賬損失承擔(dān)賠償責(zé)任。

第二，量化標(biāo)準(zhǔn)：100%執(zhí)行。

第三，時間標(biāo)準(zhǔn)：收到申請即刻處理。

第四，使用表單：《需求計劃審批表》。

第五，負責(zé)崗位：業(yè)務(wù)員、銷售計劃員。

第六，稽核部門：戰(zhàn)略發(fā)展部。

3.1.3 每月業(yè)務(wù)部門和財務(wù)中心應(yīng)對墊資額度進行檢查，并將檢查結(jié)果記錄于監(jiān)察報告。

第一，工作要求：凡未經(jīng)風(fēng)險控制小組審批導(dǎo)致超額度發(fā)貨的，應(yīng)對業(yè)務(wù)部門、計劃部（負責(zé)審批需求申請）、財務(wù)中心相關(guān)責(zé)任人員進行處罰，出現(xiàn)呆賬及壞賬損失的，由責(zé)任人員及風(fēng)險控制小組成員承擔(dān)全部賠償責(zé)任。

第二，量化標(biāo)準(zhǔn)：100%執(zhí)行。

第三，時間標(biāo)準(zhǔn)：在每月應(yīng)收賬款復(fù)盤會議前完成。

第四，使用表單：《月度應(yīng)收賬款監(jiān)察報告》。

第五，負責(zé)崗位：工程部部長、會計核算部部長。

第六，稽核部門：戰(zhàn)略發(fā)展部。

3.2 月度應(yīng)收賬款復(fù)盤

3.2.1 每月業(yè)務(wù)部門對所有應(yīng)收賬款明細進行復(fù)盤，總結(jié)經(jīng)驗，制定下月回款及管制計劃，提交《月度應(yīng)收賬款復(fù)盤報告》。

第一，工作要求：（1）嚴(yán)格按照復(fù)盤報告格式及要求進行復(fù)盤，客觀真實反映實際情況，不得遺漏；（2）除金額很小的零星應(yīng)收賬款（尾款）外，均應(yīng)針對每筆應(yīng)收賬款編制《月度應(yīng)收賬款復(fù)盤報告》。

第二，量化標(biāo)準(zhǔn)：100%執(zhí)行。

第三，時間標(biāo)準(zhǔn)：每月5日前。

第四，使用表單：《月度應(yīng)收賬款復(fù)盤報告》。

第五，負責(zé)崗位：業(yè)務(wù)員、工程部長。

第六，稽核部門：戰(zhàn)略發(fā)展部。

3.2.2 財務(wù)中心每月對業(yè)務(wù)部門上月提交的《月度應(yīng)收賬款復(fù)盤報告》確定的回款及管制計劃進行檢查、分析，提交《月度應(yīng)收賬款監(jiān)察報告》。

第一，工作要求：（1）嚴(yán)格按照復(fù)盤報告格式及要求進行復(fù)盤，客觀真實反映實際情況，不得遺漏；（2）監(jiān)察報告應(yīng)重點關(guān)注應(yīng)收賬款總體發(fā)展趨勢、管理水平、呆賬管理、應(yīng)收賬款管制手段、績效考核、復(fù)盤會議等情況，發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出建議。

第二，量化標(biāo)準(zhǔn)，100%執(zhí)行。

第三，時間標(biāo)準(zhǔn)：每月7日前。

第四，使用表單：《月度應(yīng)收賬款監(jiān)察報告》。

第五，負責(zé)崗位：會計核算部部長。

第六，稽核部門：戰(zhàn)略發(fā)展部。

3.2.3 由總經(jīng)辦組織月度應(yīng)收賬款復(fù)盤會議，審核、討論財務(wù)中心提交的《月度應(yīng)收賬款監(jiān)察報告》和業(yè)務(wù)部門提交的《月度應(yīng)收賬款復(fù)盤報告》，形成決議執(zhí)行。

第一，工作要求：復(fù)盤會議首先通報、討論財務(wù)中心提交的監(jiān)察報告，然后針對業(yè)務(wù)部門提交的月度應(yīng)收賬款復(fù)盤報告逐一審核、討論、決議。復(fù)盤會議對應(yīng)收賬款的管制及回款工作安排、決議要具體落實到每一筆應(yīng)收賬款。

第二，量化標(biāo)準(zhǔn)：100%執(zhí)行。

第三，時間標(biāo)準(zhǔn)：每月10日前。

第四，使用表單：《月度應(yīng)收賬款復(fù)盤報告》《月度應(yīng)收賬款監(jiān)察報告》。

第五，負責(zé)崗位：總經(jīng)理及參與高管、工程部長、業(yè)務(wù)員。

第六，稽核部門：戰(zhàn)略發(fā)展部。

4 以“五確認(rèn)一兌現(xiàn)”為措施

在內(nèi)控體系建設(shè)和運行過程中，以確認(rèn)目標(biāo)、確認(rèn)問題、確認(rèn)措施、確認(rèn)效果、確認(rèn)責(zé)任和最終兌現(xiàn)獎懲為具體措施，通過制度規(guī)定和績效考核方式實行責(zé)任到人及高管責(zé)任捆綁原則，切實將戰(zhàn)略目標(biāo)層層分解到位、崗位責(zé)任逐級落實到位、考核激勵逐項兌現(xiàn)到位。

如根據(jù)《應(yīng)收賬款管理制度》規(guī)定，高管及責(zé)任人員對應(yīng)收賬款的管理責(zé)任根據(jù)應(yīng)收賬款實際情況在每年度績效考核中確認(rèn)，對出現(xiàn)呆賬、逾期賬款、壞賬等設(shè)定責(zé)任分擔(dān)制度，責(zé)任承擔(dān)方式分為扣款、罰款、賠償損失等等。目前，公司薪酬模式為“基本工資+崗位工資+績效工資”，實現(xiàn)“達成目標(biāo)、挖掘問題、分配利益、激勵人員”的目的。具體績效考核指標(biāo)：

職能部門 業(yè)務(wù)部門績效平均數(shù)權(quán)重60%，業(yè)務(wù)部門內(nèi)部考核績效數(shù)權(quán)重40%

各項考核指標(biāo)及權(quán)重將隨著公司經(jīng)營目標(biāo)的階段性調(diào)整而適時調(diào)整。

5 結(jié)語

篇10

1、響應(yīng)公司工作會議精神，圍繞公司資產(chǎn)經(jīng)營考核目標(biāo)，開源節(jié)流，增收節(jié)支，強化成本控制，從每一件小事做起，為公司真正的開源節(jié)流;

2、財務(wù)部作為公司的核心部門之一，肩負著對成本的計劃控制、各部門的費用支出、以及對銷售工作的配合與總結(jié)等工作任務(wù)，在領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下財務(wù)部各工作人員應(yīng)合理的調(diào)節(jié)各項費用的支出，保證財務(wù)物資的安全;服務(wù)于公司、服務(wù)于員工、服務(wù)于客戶,以促進公司開拓市場、增收節(jié)支，從而謀取利潤最大化,以最優(yōu)的人力配置謀取最大的經(jīng)濟效益;

3、在新的一年里，財務(wù)部工作人員應(yīng)在領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下制定對全公司其他部門的考核制度或者相關(guān)辦法;

4、在財務(wù)部內(nèi)部明確考核制度：財務(wù)人員的分工及各職能部門的協(xié)作，要分工明確并帶有互相協(xié)作補充性，相互配合的工作中不斷學(xué)習(xí)，對各項費用的合理支出起到監(jiān)督作用;

5、在應(yīng)收帳款上起到有效的監(jiān)督作用：明確各崗位的職責(zé)，對應(yīng)收款的監(jiān)督，對工程款回收的期限把握、回款具體事宜、相關(guān)責(zé)任人都應(yīng)有相應(yīng)的監(jiān)督，加大財務(wù)監(jiān)督力度;

6、對前工作期間應(yīng)進行有階段性的總結(jié)，從月度小結(jié)到季度、半年、全年總結(jié);做好資金預(yù)算工作，其中包括對應(yīng)付款項、應(yīng)收款項等等;做好財務(wù)報表的編制工作，要求帳務(wù)清晰、任務(wù)明確;