導語：如何才能寫好一篇社保制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

社會保障費改稅是一項艱巨而復雜的任務，它關系到整個社會體制改革。為了確保費稅改革的順利進行，在實行社會保障費改稅時，應對其相關問題給予高度的重視。

（一）開征社會保障稅的可行性分析

市場經(jīng)濟的發(fā)展要求我們盡快完善社會保障制度，而現(xiàn)有的社會保險統(tǒng)籌制度已不能適應市場經(jīng)濟與社會發(fā)展的要求，所以應當加快建立社會保障稅制的步伐。開征社會保障稅的可行性主要表現(xiàn)在以下幾方面：

首先，有廣泛的社會基礎。隨著建立現(xiàn)代企業(yè)制度和政府機構改革以及醫(yī)療制度改革，加之人口老齡化的到來，社會成員的風險意識普遍增強，越來越多的人在參加商業(yè)保險的同時，迫切希望國家為其提供基本的社會保障。社會保障“費改稅”后，征收具有強制性，管理具有規(guī)范性，稅款具有專項返還性，能夠保證所有納稅人從中受益，易為廣大群眾所接受。另一方面，當前，社會保障資金來源不穩(wěn)定，已經(jīng)成為困擾地方政府的一大難題，從而使社會保障“費改稅”不會像其他“費改稅”那樣，因為部門的既得利益受影響而消極抵制。因此，開征社會保障稅有著廣泛的社會基礎。

其次可靠的稅源基礎。經(jīng)過20年的改革，經(jīng)濟貨幣化程度不斷加深，我國國民收入有顯著的增長，城鄉(xiāng)人民的收入水平有了大幅度的提高。1978—2001年，農民人均純收入從133.57元上升到2366元，增加了17.7倍。城鎮(zhèn)居民的人均家庭收入由1981年的500.40上升到2001年的6860元，增加了13.7倍。同時，我國城鎮(zhèn)家庭實際儲蓄率水平也有很大提高，征收社會保障稅的潛力相當大。根據(jù)國家統(tǒng)汁局統(tǒng)計資料表明，1985年全國城鎮(zhèn)居民家庭儲蓄率為8.9％，1990年為15.3％，到1999年上升為21.2％。2000年城鄉(xiāng)居民儲蓄存款余額6.43萬億元，2001年城鄉(xiāng)居民儲蓄存款余額7.376億元。可見，經(jīng)濟的發(fā)展和人民收入水平的提高為開征社會保障稅提供了穩(wěn)定可靠的稅源基礎。

再次，有較高的稅務行政效率。把現(xiàn)行的社會保障基金收費改為社會保障稅，可以利用稅務機關已經(jīng)具備的健全的征收手段和嚴明的稅收法規(guī)，多渠道籌集資金，保證社會保險基金有穩(wěn)定的來源。由稅務機關統(tǒng)一管理，還可以使該項收入法制化、公開化、規(guī)范化，節(jié)約了征收成本。

最后可借鑒的國外經(jīng)驗。目前，在世界上建立社會保障制度的150個國家和地區(qū)中，已有90多個國家和地區(qū)開征了社會保障稅或類似稅種，并在世界范圍內出現(xiàn)了以社會保障稅宋代替其他籌資方式的趨勢。從現(xiàn)實情況看，社會保障制度越成熟與完善，電越重視用稅收手段進行宏觀凋控與收入調節(jié)。從開征該稅種的國家來看，無論是他們征稅的依據(jù)，還是征稅的尺度和征收與管理的辦法都為我國開征社會保障稅提供了寶貴的經(jīng)驗。

（二）開征社會保障稅的制約因素

我們必須看到，由社會保障費過渡到社會保障稅，是一項極為復雜的社會系統(tǒng)工程，我國近期全面開征社會保障稅仍受到一些因素的制約。

首先，我國經(jīng)濟發(fā)展很不平衡。社會保障稅收制度必須與生產力發(fā)展水平以及各方面的承受能力相適應，這是社會保障制度改革必須遵循的一項基本原則。我國地區(qū)之間的經(jīng)濟發(fā)展很不平衡，人口分布、工資水平等差異很大，在這種情況下，如果近期在全國開征社會保障稅，就難以適應各地千差萬別的實際情況，會對社會經(jīng)濟的健康發(fā)展產生多方面的負面影響。

其次，社會保障稅的特殊性也使這一稅種短期內難以出臺。社會保障稅具有歷史的延續(xù)性，一旦開征將滾動影響幾代人，因而社會保障稅的設計必須十分周到、嚴密，盡可能符合國際上社會保障制度的發(fā)展方向，減少后續(xù)改革的難度。目前，我國各地的情況十分復雜，我們的經(jīng)驗還不多，這是我國近期難以全面開征社會保障稅的一個重要原因。

再次，由地稅部門征收社會保障費，社會管理成本較高。社會保障費具有專用性和有償性特征，其征收資料必須在稅務部門和社會保障經(jīng)辦機構保留幾十年甚至上百年，因而管理要求很高。它需要建立兩套繳費單位與個人臺賬、兩套機構、兩套人馬、兩套計算機系統(tǒng)，新的稅收征管模式也與社保部門管理方式有很大出入。這些都會明顯加大社會保障基金管理的社會成本。據(jù)測算，開征社保稅以后，將有可能使納稅人的負擔率在現(xiàn)有基礎上再提高10個百分點，這無形中就增加了政府的管理風險與壓力。

第四，社保基金改為社保稅后，還會提出一個問題：納稅人的權利與義務是否對稱？基金繳納者交一定費用，就可以相應地享受到社保權利；而轉變?yōu)榧{稅人以后，權利與義務就不是一個對應關系了，這對納稅人來說，承受能力是要面臨考驗的。

二、我國社會保障稅稅制的設計問題

納稅人。根據(jù)國外通行做法，我國境內各類企事業(yè)單位、干部職工、外資企業(yè)的中方人員、自由職業(yè)者包括個體工商戶均為社會保障稅的納稅義務人。行政機關與國家撥款的事業(yè)單位可不作為社會保障稅的法定納稅人，但財政部門與行政單位應根據(jù)行政事業(yè)單位在職人員的勞動報酬計算出來的稅金，由財政部門列入預算支出，劃撥給社保機構。另外，考慮到我國城鄉(xiāng)二元結構的特點，農村收入水平低，負擔能力有限，近期內，暫不把農民列入納稅人行列。可選擇部分收入較高的農村地區(qū)作為試點，待時機成熟，再因地制宜，逐步將其納入社會保障稅的征稅范圍。

征稅對象與計稅依據(jù)。我國社會保障稅應以納稅義務人的工資工薪收入或實際收入以及自營人員的事業(yè)純收益額為征稅對象。包括企業(yè)與非國家撥款事業(yè)單位或支付給職工的工資總額，各類職工的實際現(xiàn)金收入與非現(xiàn)金收入，以及私營業(yè)主、城鎮(zhèn)自由職業(yè)者和個體工商戶的凈收入。對納稅人除工薪收入以外的其他收入如：資本利得、股息利得、利啟、收入均不計人課稅基數(shù)；征稅對象扣除必要的抵扣項目后的余額即為社會保障稅的計稅依據(jù)。鑒于社會保障稅是權利與義務對等、專款專用的一種特定目的稅，原則上不應予以減免稅。依照我國目前經(jīng)濟發(fā)展水平與所處的發(fā)展階段而言，采用累退性質的帶有上下限的社會保障稅制是較為適宜的。一方面我國目前工薪階層的收入相對較低，帶有上下限的社會保障稅不會給企業(yè)和個人帶來沉重的負擔，有利于個人勞動積極性的發(fā)揮；另一方面就納稅意識與對人的心理影響而言，帶有上下限的社會保障稅較累進稅易為人們所接受。另外，從稅務分析的角度看，帶有上下限的社會保障稅具有內在靈活性，可通過對其進行指數(shù)化，調整最低生活費收入、應稅收入上限、供款率等指標來適應經(jīng)濟的不同發(fā)展水平與發(fā)展階段，也保證了稅收收入的穩(wěn)定性。

篇2

社會保障是保證公民基本生活、免除公民因年老、疾病、失業(yè)、死亡或災害等原因而遭受損失的各種措施的總稱。我國憲法第45條的規(guī)定：“中華人民共和國公民在年老、疾病或者喪失勞動能力的情況下，有從國家和社會獲得物質幫助的權利。國家發(fā)展為公民享受這些權利所需要的社會保險、社會救濟和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)”，因此，完善的社會保障制度對實現(xiàn)公民的生存權、健康權、發(fā)展權等各項基本權利，落實國家對公民的法律責任，促進社會和諧發(fā)展和持續(xù)發(fā)展方面有不可替代的作用。由于我國社保事業(yè)起步晚，起點底，存在法律體系不健全，權利義務不對稱，統(tǒng)籌范圍過于狹窄等諸多問題，為此，我們特建議國家盡快建立全國統(tǒng)一的社會保障制度。

（一）加快社會保障的立法

放眼世界各國的社保實踐，任何社會保障制度比較成熟的國家，都是通過社會保障立法使社會保障制度得以確立；通過社會保障法的實施使社會保障制度得以規(guī)范；通過社會保障法的修改使社會保障制度得以完善。

我國的社保立法僅處于初級階段，只有《勞動法》、《中華人民共和國婦女權益保障法》、《中華人民共和國老年人權益保障法》有原則性規(guī)定和零星規(guī)定，1999年由國務院頒布的《失業(yè)保險條例》和《社會保險費征繳條例》屬于行政法規(guī)，這種立法現(xiàn)狀不能為國家解決社會保障面臨的各種復雜問題提供充分有效的法律依據(jù)，因而無法適應社保事業(yè)的需要。為此，我們呼吁盡快制定《社會保險法》，為我國社保事業(yè)的健康發(fā)展提供有力的法律保障。

（二）建立全國統(tǒng)一的社保政策，實行全國范圍的統(tǒng)籌

由于多年來社會保障改革由地區(qū)決策，各地區(qū)分別制定僅適用于本地區(qū)的政策、標準、措施，因此各地區(qū)之間繳納水平、管理方式各不相同，使得社會保障在區(qū)際之間的轉移異常艱難，無法適應市場經(jīng)濟所要求的勞動力自由流動的需要，同時，在我國人力資源流動性不斷增強的情況下，區(qū)際轉移的困難對社會保障資金的征繳和發(fā)放都造成負面影響。而且，目前的社保政策不能覆蓋廣大農村地區(qū)，繳費個人在社保費用的繳交和申請退還方面權利義務不平等（比如退保時只能退還個人繳交部分，單位繳交部分完全不退還）等，都需要建立全國范圍的社保統(tǒng)籌，實行相對統(tǒng)一的社保政策，確立適用全國的繳交和退還的費用幅度標準，平衡相關權利義務。

篇3

為建立覆蓋城鄉(xiāng)職工和居民的社會保險制度體系，全面提高社會保障水平，根據(jù)國家有關政策，現(xiàn)就進一步完善我市社會保險制度提出如下意見：

一、建立覆蓋城鄉(xiāng)職工和農村居民的基本養(yǎng)老保險制度

（一）調整完善城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險政策。根據(jù)《*市城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險條例》和《*市城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險條例實施細則》，城鎮(zhèn)各類企業(yè)及其職工都應按時足額繳費，參加基本養(yǎng)老保險。企業(yè)按照職工個人繳費基數(shù)之和的20%、職工個人按照工資的8%繳納基本養(yǎng)老保險費。職工退休時繳費滿15年的，按月領取基本養(yǎng)老金。

對已經(jīng)達到國家法定退休年齡，繳費滿10年但不滿15年的人員，可延長繳費至滿15年，辦理退休手續(xù)后，按月領取基本養(yǎng)老金。

（二）調整完善自收自支事業(yè)單位職工基本養(yǎng)老保險政策。根據(jù)《*市自收自支事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險暫行辦法》及有關規(guī)定，將自收自支事業(yè)單位和機關事業(yè)單位合同制工人繳納養(yǎng)老保險費的費率由27%調整為33%，其中單位繳費費率由22%調整為25%，個人繳費費率由5%調整為8%。最低繳費基數(shù)為參保職工本人檔案工資，本人實際工資低于檔案工資的，以本人檔案工資為準。

（三）調整完善被征地農民社會養(yǎng)老保障政策。根據(jù)《*市被征地農民社會保障試行辦法》，依法被征用土地的農民應全部納入保障范圍。根據(jù)本市經(jīng)濟社會發(fā)展情況，在征地參保人員范圍內，對同期參保、享受待遇不同的人員養(yǎng)老金標準適時進行調整，所需資金在征地參保人員的養(yǎng)老保險基金列支。征地養(yǎng)老人員的養(yǎng)老保障待遇調整，由區(qū)縣人民政府根據(jù)實際情況確定，報市勞動保障部門和市財政部門備案，所需資金在征地養(yǎng)老人員養(yǎng)老保障基金列支。

征地參保人員在領取養(yǎng)老金前死亡的，其用土地補償費和安置補助費繳納的全部養(yǎng)老保險費，一次性返還其法定繼承人或指定受益人。市和區(qū)縣人民政府補貼部分不予返還。

征地參保人員和征地養(yǎng)老人員在領取養(yǎng)老金期間死亡，已領取的養(yǎng)老金未超過本人用土地補償費和安置補助費繳納的養(yǎng)老保險費的，差額部分一次性返還其法定繼承人或指定受益人。市和區(qū)縣人民政府補貼部分不予返還。

（四）調整完善農民工養(yǎng)老保險政策。根據(jù)國家規(guī)定和我市城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險條例，凡與城鎮(zhèn)各類企業(yè)建立勞動關系的農民工，都應參加基本養(yǎng)老保險，按照規(guī)定的標準繳費，享受相應待遇。

（五）建立農村社會基本養(yǎng)老保障制度。根據(jù)《*市農村社會基本養(yǎng)老保障暫行辦法》，從去年開始，建立農村社會基本養(yǎng)老保障制度，將農村各類經(jīng)濟組織及其從業(yè)人員和農村居民納入保障范圍。

1.建立農村企業(yè)和農籍職工基本養(yǎng)老保險制度。農村企業(yè)及其農籍職工以本市上年職工月平均工資為繳費基數(shù)，用人單位按照6％、職工本人按照2％的費率繳納基本養(yǎng)老保險費；繳費滿15年的農籍職工，從男年滿60周歲、女年滿50周歲的次月起，按月領取基本養(yǎng)老金。

2.建立農村居民基本養(yǎng)老保險制度。農村居民基本養(yǎng)老保險以個人繳費為主，政府給予適當補貼。農村居民基本養(yǎng)老保險繳費標準根據(jù)預期的待遇水平確定，待遇水平不低于領取時本市農村最低生活保障指導線，繳費標準隨待遇水平的提高進行調整。市和區(qū)縣按照規(guī)定標準對農村居民參加基本養(yǎng)老保險給予補貼。

3.建立農村老年人基本生活費補助制度。去年底前年滿60周歲、具有本市農業(yè)戶籍、在本市居住滿20年、無固定收入的老年人，按規(guī)定享受農村老年人基本生活費補助待遇。補助資金由市和區(qū)縣按照規(guī)定標準籌集，確保發(fā)放。在《*市農村社會基本養(yǎng)老保障暫行辦法》實施前，已經(jīng)建立農村老年人基本生活費補助制度的區(qū)縣，凡超過該辦法規(guī)定補助標準的，仍按原標準執(zhí)行。

（六）建立外國人和臺港澳人員基本養(yǎng)老保險制度。已按規(guī)定領取就業(yè)證、與本市用人單位建立勞動關系、未達到法定退休年齡的外國人和臺港澳人員(以下簡稱外國人和臺港澳人員)，可按照《*市城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險條例》和《*市城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險條例實施細則》，參加基本養(yǎng)老保險，享受與城鎮(zhèn)職工同等的基本養(yǎng)老保險待遇。

二、建立和完善覆蓋城鄉(xiāng)職工和居民的基本醫(yī)療保險制度

（一）調整完善城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險政策。根據(jù)《*市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險規(guī)定》，本市城鎮(zhèn)各類用人單位及其職工應當參加城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險。

參加統(tǒng)賬結合基本醫(yī)療保險的，用人單位按照職工個人繳費基數(shù)之和的9%、職工按照本人上年度月平均工資2%的費率繳納基本醫(yī)療保險費；用人單位同時應按照1%的費率繳納門（急）診大額醫(yī)療保險費。職工和退休人員按照規(guī)定的標準享受住院、門診特殊病醫(yī)療保險待遇和門（急）診大額醫(yī)療費補助待遇。

參加大病統(tǒng)籌基本醫(yī)療保險的，用人單位應當按照職工個人繳費基數(shù)之和的6.3%繳納基本醫(yī)療保險費，職工個人不繳費。參加城鎮(zhèn)個人基本醫(yī)療保險的，個人應當按規(guī)定以全市職工月平均工資為基數(shù)，按照6.3%的費率繳納基本醫(yī)療保險費。職工和退休人員按照規(guī)定的標準享受住院、門診特殊病醫(yī)療保險待遇。

調整完善大額醫(yī)療費救助政策。去年，將在職職工大額醫(yī)療費救助籌資標準由每人每年100元提高到150元，將退休人員大額醫(yī)療費救助籌資標準由每人每年100元提高到160元。將大額醫(yī)療費救助最高支付限額由20萬元提高到25萬元。以后年度大額醫(yī)療費救助籌資標準和救助標準，根據(jù)實際情況適時進行調整。

調整完善退休人員基本醫(yī)療保險個人賬戶注資政策。按照退休人員的不同年齡段，分別確定不同的個人賬戶注資標準。不滿70周歲的退休人員全年注資480元，滿70周歲的退休人員全年注資600元，建國前參加革命工作的老工人全年注資720元。退休人員基本醫(yī)療保險個人賬戶注資標準根據(jù)基金運行情況適時調整。

（二）調整完善公務員基本醫(yī)療保險政策。從去年7月開始，公務員醫(yī)療補助經(jīng)費由單位管理改為全市統(tǒng)一管理，建立公務員醫(yī)療補助社會統(tǒng)籌基金。公務員醫(yī)療補助經(jīng)費仍按現(xiàn)行財政管理體制，由市和區(qū)縣分別籌集。籌資標準為市財政部門、市勞動保障部門核定繳費基數(shù)的5%。社會保險經(jīng)辦機構對公務員醫(yī)療補助社會統(tǒng)籌基金實行單獨列賬，獨立核算，統(tǒng)一經(jīng)辦。公務員住院醫(yī)療、門診特殊病醫(yī)療和大額醫(yī)療費救助補助標準，公務員發(fā)生的門(急)診醫(yī)療補助標準和起付標準均執(zhí)行《*市國家公務員醫(yī)療補助暫行辦法》規(guī)定的標準。

（三）調整完善農民工醫(yī)療保險政策。根據(jù)《*市農民工醫(yī)療保險辦法》，用人單位以上年度全市職工月平均工資的60%為基數(shù)，按照3.5%的費率繳納基本醫(yī)療保險費。農民工個人不繳費，按照規(guī)定的標準享受住院、門診特殊病醫(yī)療保險待遇及大額醫(yī)療費救助待遇。

（四）建立城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險制度。根據(jù)《*市城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險暫行規(guī)定》，從去年1月開始，建立城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險制度，將學生兒童、無勞動能力的城鎮(zhèn)居民和無養(yǎng)老金保障的老年人納入保障范圍。城鎮(zhèn)居民按照規(guī)定的標準繳納醫(yī)療保險費。對于領取城鎮(zhèn)居民最低生活保障金、重度殘疾、特殊困難家庭人員和低收入家庭60周歲以上的老年人，個人不繳費，政府全額補助。參保人員按照規(guī)定的標準享受住院、門診特殊病醫(yī)療保險待遇。

（五）建立農村企業(yè)及農籍職工大病統(tǒng)籌醫(yī)療保險制度。農村企業(yè)應當按照本市有關規(guī)定參加大病統(tǒng)籌醫(yī)療保險，企業(yè)按照職工個人繳費基數(shù)之和的6.3%繳納基本醫(yī)療保險費。職工和退休人員按照規(guī)定的標準享受住院、門診特殊病醫(yī)療保險和大額醫(yī)療費救助待遇。

（六）建立外國人和臺港澳人員基本醫(yī)療保險制度。外國人和臺港澳人員可按照《*市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險規(guī)定》參加城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險，享受與城鎮(zhèn)職工同等的基本醫(yī)療保險待遇。

（七）完善新型農村合作醫(yī)療制度。根據(jù)《*市新型農村合作醫(yī)療管理辦法》及有關規(guī)定，推進實施新型農村合作醫(yī)療制度。農村居民按照規(guī)定的標準繳費，政府按照規(guī)定給予補貼；農村居民患病就醫(yī)按照規(guī)定享受醫(yī)療補助待遇。

三、建立覆蓋城鄉(xiāng)職工的失業(yè)保險制度

將失業(yè)保險制度覆蓋范圍由城鎮(zhèn)用人單位及其職工擴大到城鄉(xiāng)各類企業(yè)、用人單位及其職工。按照《*市失業(yè)保險條例》，城鄉(xiāng)各類企業(yè)和用人單位按照單位工資總額的2%、職工按照本人工資的1%分別繳納失業(yè)保險費。職工失業(yè)后，按照規(guī)定領取失業(yè)保險金，并享受醫(yī)療補助、喪葬補助等待遇。

建立外國人和臺港澳人員失業(yè)保險制度。外國人和臺港澳人員可按照《*市失業(yè)保險條例》參加失業(yè)保險，享受與城鎮(zhèn)職工同等的失業(yè)保險待遇。

四、建立覆蓋城鄉(xiāng)職工的工傷保險制度

將工傷保險制度覆蓋范圍由城鎮(zhèn)用人單位及其職工擴大到城鄉(xiāng)各類企業(yè)、用人單位及其職工。根據(jù)《*市工傷保險若干規(guī)定》，城鄉(xiāng)各類企業(yè)和用人單位以單位工資總額為基數(shù)繳納工傷保險費，初次繳費的，按0.5%、1%、2%的行業(yè)基準費率確定繳費費率，以后由社會保險經(jīng)辦機構根據(jù)工傷保險費使用、工傷發(fā)生率、職業(yè)病危害程度等情況調整確定基準費率，職工個人不繳費。職工發(fā)生工傷后，按照規(guī)定享受工傷保險待遇。

建立外國人和臺港澳人員工傷保險制度。外國人和臺港澳人員可按照《*市工傷保險若干規(guī)定》參加工傷保險，享受與城鎮(zhèn)職工同等的工傷保險待遇。

五、建立覆蓋城鄉(xiāng)職工的生育保險制度

將生育保險制度覆蓋范圍由城鎮(zhèn)用人單位及其職工擴大到城鄉(xiāng)各類企業(yè)、用人單位及其職工。按照《*市城鎮(zhèn)職工生育保險規(guī)定》，城鄉(xiāng)各類企業(yè)和用人單位按照職工個人上年度月平均工資之和的0.8%按月繳納生育保險費，職工個人不繳費。職工享受規(guī)定的生育保險待遇。

建立外國人和臺港澳人員生育保險制度。外國人和臺港澳人員可按照《*市城鎮(zhèn)職工生育保險規(guī)定》參加生育保險，享受與城鎮(zhèn)職工同等的生育保險待遇。

六、建立目標考核制度

篇4

關鍵詞 企業(yè)補充養(yǎng)老保險 企業(yè)年金 補充醫(yī)療保險政策 彈利制度

一、企業(yè)參保現(xiàn)狀和所存在的問題

作者所在的企業(yè)目前依法為全員繳納社會保險費，五項社會保險：養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險覆蓋率達到100%。在企業(yè)保險制度方面一直以國家及天津市的社會保險征繳管理辦法為藍本，嚴格遵守有關規(guī)定，依法繳納社會保險費。社會保險繳納一直作為我們企業(yè)管理的高壓線，在嚴格按照標準執(zhí)行的基礎上，充分考慮員工及全體社會成員的公共利益，在社保繳費基數(shù)確定過程中，將個人全年工資性收入全部納入其中，盡量提高員工養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險待遇。這一做法是企業(yè)社會保險管理規(guī)章制度的原則，從制度上引導員工正確合理看待個人職業(yè)生涯過程中的總體薪酬問題，長遠考慮個人退休養(yǎng)老問題，最大程度上為個人儲備養(yǎng)老金。

但目前的問題是，由于國家管理政策的整體要求和養(yǎng)老保險所開始的時間，造成絕大部分員工退休后養(yǎng)老金水平和在職時工資相比差距較大，難以順利地完成過渡，造成員工退出工作崗位后由于收入差距造成的心情壓抑和生活質量的下降，從企業(yè)社會責任角度來講這是一個亟待解決的問題。

自實行基本醫(yī)療保險制度以來，員工看病所產生的醫(yī)藥費就實行了社會化管理，同時由于社會醫(yī)療事業(yè)整體調整，職工不斷反映看病貴、看病難的問題，我們通過分析可以看出：職工個人就醫(yī)負擔在急劇增加。醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金支出雖然也在增加，但增幅遠小于個人賬戶支出增幅。職工反映看病貴、看病難問題是真實和客觀存在的。對于一些有特殊大病的員工來講企業(yè)負擔的確減少，但員工負擔急劇加大，甚至使某些員工對生活失去信心，對未來失去信心，在一定程度上影響著企業(yè)和社會的公平、正義、穩(wěn)定、和諧。

二、分析相關問題并提出解決思路

筆者所在的企業(yè)采用了補充養(yǎng)老保險（企業(yè)年金計劃）、補充醫(yī)療保險和彈利制度，它的重大突破在于深深地印證了以人為本的現(xiàn)代管理理念，讓員工擁有了主動權，尊重了員工自我需要的價值。

企業(yè)補充養(yǎng)老保險、企業(yè)補充醫(yī)療保險、彈利制度勢在必行，針對企業(yè)參保職工的問題，適時調整企業(yè)補充養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險政策及福利政策，充分利用基本社會保險與企業(yè)補充保險政策的互補性，依靠企業(yè)補充保險的強大保障作用，積極努力解決參保職工的后顧之憂，緩解參保職工的養(yǎng)老、就醫(yī)壓力，有效拉動保險統(tǒng)籌基金支出，盤活保險統(tǒng)籌基金，促進企業(yè)職工隊伍穩(wěn)定，體現(xiàn)企業(yè)補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險、彈利制度的重要作用。

三、企業(yè)補充養(yǎng)老保險的建立

企業(yè)補充養(yǎng)老保險是企業(yè)為職工建立的旨在補充基本養(yǎng)老保險不足的一種養(yǎng)老保險形式。企業(yè)按規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險費后，在國家政策指導下，根據(jù)本單位經(jīng)濟效益情況，為職工建立補充養(yǎng)老保險并為員工建立企業(yè)年金保障。企業(yè)補充養(yǎng)老保險采用年金制。企業(yè)年金指由政府提供優(yōu)惠政策，實行勞動權利與義務相結合的原則，由企業(yè)為主，個人為輔供款，實行積累制籌資方式。對象為企業(yè)職工，執(zhí)行保障和儲蓄功能。實行激勵機制，保證繳費者退休后有更高的生活水平和更為充分的保障。目前較為普遍的補充養(yǎng)老保險操作方式一般為：企業(yè)以員工所確定的當年基本養(yǎng)老保險繳費基數(shù)為基礎，確定一個全員的繳費比例，由此計算每位員工全年應得的企業(yè)年金，即補充養(yǎng)老保險。這種做法實際上將補充養(yǎng)老保險作為了一種基礎福利，與全年工資性收入和基本養(yǎng)老保險費的繳納完全相關。筆者所在的企業(yè)在補充養(yǎng)老保險的操作上更多體現(xiàn)了激勵機制，以年度績效考核結果為基礎確定員工獎勵梯次，每個梯次人員獲得相應比例獎勵，金額注入個人企業(yè)年金計劃賬戶。這種做法相對公平一些，可以使考核優(yōu)秀的普通員工獲得更多收入，拉小企業(yè)內部貧富差距。但是也存在弊端就是績效評價的公正性。

筆者所在的企業(yè)采取的是對外投保，這種方式下企業(yè)養(yǎng)老金的支付風險轉移到了保險公司，因而它可以克服“直接承保”方式下沒有第三方承擔支付風險的缺點。在對外投保方式下，企業(yè)和職工向保險公司繳納保費。

四、企業(yè)補充醫(yī)療保險的特點

筆者所在的企業(yè)實施的企業(yè)補充醫(yī)療保險政策有如下特點：首先是進入企業(yè)補充醫(yī)療保險的門檻低，沒有起付限制，規(guī)定在一個自然年度內，參保職工只要在定點醫(yī)療機構就醫(yī)，不論是符合醫(yī)限報銷的支出還是自付費部分，均給予企業(yè)職工補充醫(yī)療保險補助。其次是自付統(tǒng)計范圍大，包括職工全年普通問診、慢性病門診和住院所產生的符合基本醫(yī)療保險的自負費用。第三是補助金額高，符合基本醫(yī)療保險的自付費用最高補助10萬元，并對當年統(tǒng)籌累計超過20萬元者給予超大額企補。最后是補助比例大，補助采取分段補助，自付醫(yī)療費累計在0～50000元，補助50%；自付醫(yī)療費累計在50001～100000元，補助60%；自付醫(yī)療費累計在100000元以上，補助70%。針對企業(yè)部分員工的特殊情況，單位特設置了愛心救助基金，專門幫助患有大病的員工，支付標準沒有上限。企業(yè)職工補充醫(yī)療保險是建立多層次醫(yī)療保障體系的一個重要方面，是在城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基礎上建立的一種補充醫(yī)療保障形式。通過對企業(yè)補充醫(yī)療保險政策的不斷修改，降低門檻，提高補助比例，使享受企業(yè)補充醫(yī)療保險的人數(shù)和補助金額呈現(xiàn)跨越式地增長，職工得到企業(yè)醫(yī)療補助的實惠。

五、試行彈利制度

彈利制度，又稱為自助餐式的福利制度，指在固定的福利費用預算內，企業(yè)針對不同層次員工的個性化福利保障需求，有針對性地設計和實施多樣化的福利項目供員工選擇，使每個員工的福利保障需求得到最大滿足的福利項目組合。簡而言之，就是員工從企業(yè)提供的一份列有各種福利項目的“菜單”中選擇其所需要的福利項目，還包括工作條件彈性化。每位職工都可以選擇適合自己的福利項目，每個福利項目一一定價，職工可以根據(jù)企業(yè)福利規(guī)定，結合自己能夠享受的福利總額自由選擇所需要的福利項目。

彈利制度政策需隨時調整，為了達到隨時為每位員工提供有吸引力福利的目標，需要不斷調整企業(yè)的福利政策以適應環(huán)境條件的變化。我們首先診斷福利體系是否需要改變，要看福利制度總體的狀況是否有效。其次，在這個基礎之上對一些福利項目做出評價，對核心福利應定期評審一次以保持其有效性。第三，我們還需要診斷員工對現(xiàn)有水平的滿意度。因為員工的積極性與其期望有很大的關聯(lián)，如果與外界的福利無法獲得平衡，必然引起員工的不滿和失望，從而導致勞動生產率的下降。所以應該定期將本企業(yè)的福利政策進行合理調整。

六、結語

篇5

第一章金融工作保密制度

第一條、一切金融工作人員必須嚴格遵守國家金融工作法規(guī)，任何人員不得違反；

第二條、涉及國家金融計劃、聯(lián)行密押、金庫位置及其保障措施的秘密事項，不得泄露；

第三條、金、銀、現(xiàn)鈔庫存數(shù)及調運計劃、實施方案、行動路線不得泄露；

第四條、未正式公布的存、貸款利率調整，不得泄露；

第五條、未正式公布的人民幣兌換外匯的比價，不得泄露；

第六條、聯(lián)行密押收發(fā)、拆封、保管、必須專人負責、非直接工作人員不得打聽密押有關事項；

第七條、項目電報要由專人負責填報管理，非直接工作人員不得查閱，因工作需要必須查閱的，要信用社領導批準；

第八條、不得在無保密措施的計算機、傳真機上儲存、傳遞金融工作中的秘密事項；

第九條、信用社工作人員，不得向他人泄露儲蓄戶的存款金額等存款信息，如需查詢時，必須經(jīng)過授權部門批準；

第十條、凡泄露、竊取和出賣國家金融秘密者，應視其情節(jié)輕重，給當事人必要的批評、教育或黨紀、政紀處分，直至追究刑事責任。

第二章保密內容

第十一條、政府類三密文件（絕密、機密、秘密，統(tǒng)稱“三密”件）。

第十二條、信用社業(yè)務類：

1、發(fā)展規(guī)劃、發(fā)展策略、競爭策略等涉秘資料。

2、客戶信息（包括存款客戶信息，貸款客戶、咨詢客戶、其他客戶商業(yè)秘密）。

3、密押、印鑒、密碼（包括計算機系統(tǒng)、網(wǎng)絡系統(tǒng)及業(yè)務系統(tǒng)口令，操作員密碼等）。

4、未發(fā)表的信用社業(yè)務資料，如：信貸檔案、業(yè)務憑證等。

5、注明“三密”的文件，未到公開期限的密件，重要會議紀要、記錄，重要會議記錄本。

6、電腦重要資料（系統(tǒng)信息開發(fā)資料、未公開的各類產品信息、保密的非專利技術和技術信息、競爭性的業(yè)務新品種及相關的業(yè)務信息、數(shù)據(jù)信息、應用系統(tǒng)源碼等）、軟件安裝密碼、計算機程序和保密技術資料。

7、我社股票分紅派息方案。（未公告前）。

8、人事檔案材料，未公開的人事安排，招聘資料，員工薪酬，獎勵機制、獎勵標準，考核情況。

9、未結案的稽核報告、調查材料及談話錄音，群眾來信、舉報、揭發(fā)、控告材料，違紀案件。

10、涉及犯罪嫌疑人洗錢等犯罪方面的信息不得向外透露。

第三章領導干部保密守則

第十三條、不泄露自己知悉的黨和國家秘密；

第十四條、不在無保密保障的場所閱辦秘密文件、資料；

第十五條、不使用無保密保障的電信通信傳輸黨和國家秘密；

第十六條、不在家屬、親友、熟人和其他無關人員面前談論黨和國家秘密；

第十七條、不在私人通信及公開發(fā)表的文章、著述中涉及黨和國家秘密；

第十八條、不在社交活動中攜帶秘密文件、資料。特殊情況確需攜帶的應由本人或指定專人嚴格保管；

第十九條、不在出國訪問、考察等外事活動中攜帶秘密文件、資料。因工作確需攜帶的，應采取嚴密的防范措施；

第二十條、不在接受記者采訪時涉及黨和國家秘密，經(jīng)批準的除外；

第二十一條、不將閱辦完畢的秘密文件．資料私自留存而不及時按規(guī)定清退、歸檔；

第二十二條、不擅自復制或銷毀秘密文件、資料。

第四章、員工保密守則

第二十三條、不該說的機密不說。

第二十四條、不該問的機密不問。

第二十五條、不該看的機密不看。

第二十六條、不該摘錄的機密不摘錄。如有記錄，應注意銷毀。

第二十七條、不在私人通訊中涉及機密。

第二十八條、不在公共場所和家屬、子女、親友及其他無關人員面前談論機密。

第二十九條、不在不利于保密的地方存放機密文件、資料。

第三十條、不在普通電話、明碼電報、普通郵局傳達機密事項。

第三十一條、不攜帶機密材料回家或游覽、參觀探親、訪友和出入公共場所。

第五章、檔案保密守則

第三十二條、凡因工作需要，在查閱、利用檔案時要嚴格遵守保密紀律，未經(jīng)領導批準和檔案管理人員同意，不得擅自摘抄、復制檔案材料，不得將檔案材料的內容外泄；

第三十三條、未經(jīng)領導同意或檔案人員允許，任何人不得進入檔案室，不得在檔案室會客、閑談和進行其他活動；

第三十四條、凡屬機密的檔案和外單位利用檔案，必須經(jīng)分管領導批準方可查閱，查閱人員不得將檔案內容隨意向他人泄露；

第三十五條、檔案室門窗必須勤于檢查，發(fā)現(xiàn)不安全，不保密隱患，應及時采取措施整改，確保檔案材料安全；

篇6

第一條為進一步加強社會保障體系建設，完善城鄉(xiāng)統(tǒng)籌的社會保障制度，妥善解決被征地農民養(yǎng)老、就業(yè)和醫(yī)療等問題，維護其合法權益，貫徹落實《**省人民政府辦公廳關于印發(fā)〈**省被征地農民社會保障暫行辦法〉的通知》（**政辦發(fā)〔20**〕81號）精神，結合我市實際，制定本實施辦法。

第二條本辦法適用于我市城市規(guī)劃區(qū)內，持有第二輪土地承包權證家庭中年齡滿16周歲及以上的在籍農業(yè)人口，具體包括：

（一）經(jīng)國務院、省政府批準，土地全部或大部分被征收或征用的建制村的農民；

（二）經(jīng)縣（市）區(qū)政府批準“村改居”的居民（原建制村的農民）；

（三）由于土地被征收或征用而“農轉非”的農民。

第三條實施被征地農民社會保障制度，應堅持以下原則：

（一）生存與發(fā)展相結合、公平與效率相統(tǒng)一；

（二）保障水平與經(jīng)濟發(fā)展水平相適應；

（三）多渠道籌集資金；

（四）政府能承受，被征地農民能接受；

（五）公正、公開；

（六）因地制宜和城鄉(xiāng)統(tǒng)籌兼顧；

（七）城市規(guī)劃區(qū)內、外區(qū)別對待；

（八）制度設計既要有別于城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險和其他社會保險，又要與城鎮(zhèn)職工社會保險相銜接。

第二章養(yǎng)老保障

第四條符合條件的被征地農民，男年滿45周歲、女年滿40周歲以上的，應全部納入養(yǎng)老保障范圍；其他人員是否納入養(yǎng)老保障范圍，需征得農民本人同意。

第五條被征地農民參加養(yǎng)老保障，由被征地農民所在村（居）委會提出名單，經(jīng)本集體經(jīng)濟組織村民會議2/3以上成員或者2/3以上村民代表同意，由所在鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府、街道辦事處審核后，報縣（市）區(qū)勞動保障部門核定。

第六條被征地農民的養(yǎng)老保障資金，由政府、集體和個人三方共擔，以待遇標準確定繳費數(shù)額，實行個人專戶與統(tǒng)籌賬戶、專項調劑相結合的制度。

第七條被征地農民養(yǎng)老保障個人專戶資金，以被征地農民所需養(yǎng)老保障資金總額為基數(shù)，按集體40%、個人30%的比例，分別從土地補償費和安置補助費中一次性劃撥和抵扣。集體土地補償收入，應優(yōu)先用于繳納被征地農民的養(yǎng)老保障資金。

第八條被征地農民養(yǎng)老保障統(tǒng)籌賬戶資金，按照被征地農民所需養(yǎng)老保障資金總額30%的比例，由政府從土地出讓金凈收益中一次性劃撥。

第九條政府從土地出讓金凈收益中提取10%，作為被征地農民養(yǎng)老保障專項調劑資金。調劑資金也可通過社會捐助、國有資產變現(xiàn)部分收入等方式補充。

第十條被征地農民養(yǎng)老保障個人專戶資金、統(tǒng)籌賬戶資金和調劑資金，由市、縣（市）區(qū)財政部門在征地時，根據(jù)勞動保障部門所屬的被征地農民社會保障經(jīng)辦機構核定的數(shù)額，一次性足額劃入當?shù)刎斦块T開設的被征地農民社會保障資金專戶。

第十一條需政府承擔的被征地農民養(yǎng)老保障資金，**區(qū)由市財政統(tǒng)一從土地出讓金凈收益中劃撥，**高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)、**經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、**工業(yè)園區(qū)從市財政返投的87%土地出讓金凈收益中劃撥，**區(qū)、**區(qū)從市財政返投的60%土地出讓金凈收益中劃撥，**縣、**市由本級財政從土地出讓金凈收益中劃撥。

第十二條被征地農民養(yǎng)老保障個人繳費，以退休時領取養(yǎng)老待遇標準為基數(shù)，按平均余命14年計算，并以男年滿60周歲、女年滿55周歲為標準上下浮動，年齡每減少一年繳費標準增加2個百分點；年齡每增加1年繳費標準減少4個百分點。75周歲以上的，個人不承擔繳費。

第十三條被征地農民養(yǎng)老保障個人專戶資金和統(tǒng)籌賬戶資金全部用于支付被征地農民養(yǎng)老保障待遇；專項調劑資金用于彌補調整養(yǎng)老保障待遇標準和超過預期壽命給付的養(yǎng)老保障金造成的缺口，以及支付被征地農民的就業(yè)培訓費。

第十四條被征地農民社會保障資金，實行收支兩條線，分賬管理，專款專用，不得轉借、挪用、截留和擠占。

第十五條被征地農民社會保障資金除留足當期應付的社會保障金外，應全部存入國有商業(yè)銀行開設的資金專戶，在國家法律法規(guī)許可的范圍內保值、增值，記賬利率按實際收益率計算。

第十六條被征地農民社會保障資金及其增值部分和被征地農民領取的養(yǎng)老保障金，按照國家和省有關規(guī)定，免征稅費。

第十七條被征地農民社會保障資金及保值增值情況，每年向被征地農民公布一次，接受社會和被征地農民監(jiān)督。

第十八條參保人員男年滿60周歲、女年滿55周歲，從次月起，按月享受養(yǎng)老保障待遇；男年滿60周歲、女年滿55周歲以上，從繳費的次月起，按月享受養(yǎng)老保障待遇。

第十九條養(yǎng)老保障待遇標準以當?shù)爻擎?zhèn)居民最低生活保障標準加10元確定，并隨當?shù)爻擎?zhèn)居民最低生活保障標準和物價水平的提高適當調整。

第二十條養(yǎng)老保障待遇先從個人專戶資金支付，個人專戶資金不足時，由統(tǒng)籌賬戶資金支付。

第二十一條參保人員死亡的，其個人專戶資金余額，可一次性支付給死者生前指定的受益人或法定繼承人。

第二十二條參保人員出國（境）定居的，終止養(yǎng)老保障關系，其個人專戶

資金余額，可一次性支付給本人。

第二十三條參保人員戶籍從本地遷往外省（區(qū)、市）或省內其他市的，可根據(jù)本人意愿將養(yǎng)老保障關系留在原地，達到享受待遇條件后在原地領取養(yǎng)老保障金，也可根據(jù)本人意愿退保，其個人專戶資金余額一次性返還給本人。市內遷出、遷入人員養(yǎng)老保障關系留在原地，達到享受待遇條件后在原地領取養(yǎng)老保障金。

第二十四條被征用土地前參加農村社會養(yǎng)老保險的被征地農民，根據(jù)本人意愿，可以繼續(xù)保留農村社會養(yǎng)老保障關系，也可以退保。被征用土地后（包括征地前）參加城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的被征地農民，養(yǎng)老保障關系可以繼續(xù)保留，對符合條件享受城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險待遇的，應退出被征地農民養(yǎng)老保障；對不符合享受城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險待遇條件的，退出企業(yè)職工養(yǎng)老保險，享受被征地農民養(yǎng)老保障待遇。

第三章就業(yè)

第二十五條對符合就業(yè)條件的被征地農民，納入城鎮(zhèn)就業(yè)服務體系。各地區(qū)公共職業(yè)介紹機構對求職登記的被征地農民免費提供職業(yè)指導和職業(yè)介紹。

第二十六條將被征地農民納入普惠制培訓范圍，提供免費職業(yè)技能培訓，增強就業(yè)能力。

對自主創(chuàng)業(yè)的被征地農民，提供免費創(chuàng)業(yè)培訓。被征地農民培訓所需資金，從征地調劑資金中列支。

第二十七條被征地農民自主創(chuàng)業(yè)、自謀職業(yè)的，可享受促進失業(yè)人員就業(yè)的相關政策。

第四章醫(yī)療保險

第二十八條被征地農民仍保留農村戶口的，按新型農村合作醫(yī)療有關規(guī)定享受有關醫(yī)療待遇。

第二十九條被征地農民轉為城鎮(zhèn)戶口且在城鎮(zhèn)用人單位就業(yè)并明確了勞動關系的，與用人單位其他職工一同參加基本醫(yī)療保險，享受相應醫(yī)療保險待遇。

第三十條在城鎮(zhèn)用人單位以非全日制用工形式就業(yè)或靈活就業(yè)的，按照社會平均工資6%的比例，以個人身份繳納醫(yī)療保險費，不建立個人賬戶，只享受住院統(tǒng)籌待遇。繳費至男年滿60周歲、女年滿55周歲且繳費年限滿20年的，不再繳費，繼續(xù)享受待遇；繳費年限未達到規(guī)定年限的，須一次性補足20年后方可享受相應待遇。

第三十一條被征地前男年滿60周歲、女年滿55周歲的農民，被征地后可由當?shù)卣y(tǒng)一組織，參照市政府《關于破產改制單位退休人員及無繳費能力單位職工參加醫(yī)療保險問題的意見》（**市政發(fā)〔20**〕46號）規(guī)定，一次性參保。參保繳納的費用由被征地農民本人負擔。

第三十二條轉為城鎮(zhèn)戶口且享受城鎮(zhèn)低保待遇的，按有關低保對象救助規(guī)定予以救助；不符合享受城鎮(zhèn)低保待遇條件但因病造成家庭生活特別困難的，按有關應急（臨時）救助政策規(guī)定予以救助。

第五章職責分工

第三十三條市勞動和社會保障行政部門是全市被征地農民社會保障工作的主管部門，其所屬的社會保險經(jīng)辦機構負責被征地農民參加社會保障的申報、登記及保費征繳、待遇審核和給付、個人專戶管理，所需經(jīng)費列入同級財政預算；就業(yè)服務機構負責為被征地農民提供就業(yè)服務。

市財政部門負責制定征地調劑資金管理辦法和社會保障資金的管理監(jiān)督。

市國土資源部門負責提供土地征用情況和參保人員情況的核準。

市規(guī)劃部門負責城市規(guī)劃區(qū)范圍的界定（**縣、**市及**區(qū)城市規(guī)劃區(qū)范圍由當?shù)爻鞘幸?guī)劃部門負責界定）。

市農業(yè)部門負責提供承包土地變化情況。

篇7

美國經(jīng)濟衰退的后果

消費者金融狀況社會調查(SCF)、美國健康與退休研究(HRS)和收入動態(tài)面板研究(PSID)，這三個具有代表性的全國調查提供了經(jīng)濟衰退對單個家庭所造成沖擊的詳細信息。［4－6］在經(jīng)濟衰退期間，美國的國內生產總值從2007年第四季度到2009年中期下降了8個百分點。自第二次世界大戰(zhàn)以來，就業(yè)情況普遍會在衰退后的二到三年內得以恢復。從2007年到2011年，失業(yè)率翻了一番超過9%。2012年3月，即經(jīng)濟衰退發(fā)生后的第四年，失業(yè)率仍徘徊在8.5%左右。平均而言，每個家庭在2007年中期到2009年早期損失了1/4的資產，其中1/3是房屋凈值。2011年，古斯特曼等人使用美國健康與退休研究中關于資產和勞動力市場的數(shù)據(jù)，分析了近期的經(jīng)濟衰退是如何影響家庭資產和退休年齡的。表1中平均家庭資產的數(shù)據(jù)是針對早期嬰兒潮時期出生的一代人，即在家庭中至少居住著一名在2006年年齡達到53—58歲的成員。只有在2006年和2010年都參與了調查的受訪者才被計入這項分析。在那些居住著嬰兒潮一代人的家庭中，社會保險平均占家庭資產的29.4%。在收入中數(shù)(收入居中的)家庭中，社會保險占總資產的43.9%，而在最低收入的1/4家庭中，社會保險則占到了79.2%。四類資產遭受了嚴重的貶值:住宅，房地產(主要是指第二處住所)，商業(yè)資產和汽車凈值。值得注意的是，在表1第3行的最后一列中社會保險的價值卻并未發(fā)生變化。事實上，社會保險是美國老年人口收入來源最重要的組成部分，這樣的事實揭示了經(jīng)濟衰退對于美國老年人口的負面影響是有限的。如前所述，超過95%的美國老年人口受益于社會保險制度，這同時也反映出經(jīng)濟衰退對低收入老年人口的負面影響更加有限，因為美國1/5的最低收入人口，他們83%的經(jīng)濟來源同樣源于社會保險。

總之，本項研究與其他研究一起都證明了經(jīng)濟衰退的負面效應對于不同收入水平的美國老年人口有著相當不同的影響。從資產凈值角度來看，高收入階層遭受的損失最大而低收入階層的損失則少得多。接下來的表格按照家庭資產分成了10個等級，并反映了每一等級家庭的資產遭受經(jīng)濟衰退影響的分布情況。在表2中，第1列反映的是按照2006年的家庭資產所劃分的10個等級;第2列反映的是每個等級所對應的2006年家庭平均資產水平;第3列反映的是每個等級2010年總資產與2006年總資產的比值，在這里排序再一次由2006年的資產水平?jīng)Q定;第4列中位于最低等級的家庭在資產價值方面下降了39%，而位于最高等級的家庭則下降了70%。Bricker［7］，Hurd＆Rohwedder［8］，Kennickell［9］等學者以美國健康與退休研究(HRS)和消費者金融狀況社會調查(SCF)為基礎所進行的許多研究均表明經(jīng)濟衰退的影響將持續(xù)很長一段時間。對于老年人口———已退休的和即將退休的，所遭受的經(jīng)濟損失也許再也不會恢復。同時，這些研究也得出了相似的結論，雖然大約半數(shù)美國家庭的資產發(fā)生了貶值，但1/4低收入的家庭的資產所發(fā)生的貶值卻非常有限，因為美國養(yǎng)老保險的公共部分———社會保險———占到了他們總資產的大部分，這證明了公共養(yǎng)老保險制度在保護弱勢群體方面起到多么重要的作用。

經(jīng)濟衰退對退休年齡和退休期待造成的影響

在美國，完全退休年齡是指一個人第一次達到具有享受全額退休福利資格的年齡。1983年的社會保險法修正案將正常退休年齡從65歲增加至67歲。根據(jù)現(xiàn)行法律，無論你的完全退休年齡是多少，你可以早在62歲或晚至70歲開始接受收益。在62歲至完全退休年齡之間的任何時候你都可以選擇退休。但如果你過早開始領取社會保險金，每個月的收益會相應減少。例如，對于那些出生在1937年或更早的人，他們可以在65歲時享受全額的社會保險收益;對于那些出生在1943—1954年的人，他們將在66歲時收到全額的社會保險收益;而對于那些出生在1960年及之后的人，他們將在67歲時收到全額的社會保險收益。隨著壽命的增加和健康的改善，人們希望能夠工作的更久。發(fā)生于2007—2009年的就業(yè)市場的疲軟促使更多工人提早退休，另一方面，資產的貶值又可能促使他們推遲退休時間。［10］預期在70歲之前退休的人數(shù)在下降，而希望70歲之后退休的人數(shù)在上升。例如根據(jù)一項研究，在2006年29.1%的樣本聲稱他們希望可以在65歲時退休。在2010年這個數(shù)量下降到了24%。另一方面，在2006年57.8%的人希望到80歲時才退休，在2010年這個比例上升到了65.2%。由陽光金融集團(SunAmericaFinancialGroup)聯(lián)合年齡潮公司(AgeWave)發(fā)起的一項研究表明［11］，美國正逐步走出經(jīng)濟危機，一系列圍繞著退休的目的、時間、基金的預期也正在形成。“陽光退休研究”是一項針對全國性意見的電話調查，該調查于2011年4月由哈里斯互動(HarrisInteractive)具體實行，1001名年齡在55歲以上的美國人闡發(fā)了他們在后經(jīng)濟衰退時代作為待退休人員或已退休人員的情感、心態(tài)和期待。主要的發(fā)現(xiàn)如下:退休年齡正在延后:待退休人員說他們傾向將退休年齡推遲5年，從64歲延后到69歲，這一方面是因為壽命的增長，另一方面也是由于衰退和經(jīng)濟上的需要。退休不再意味著工作的結束:近2/3的受訪者說他們希望在退休之后仍能參與一些工作，從而保持生產力。與早期已退休的一代相比，生育高峰這一代的美國人對于退休有著復雜的看法。55歲及以上的美國人期待他們這一代人能夠比先前退休的一代更加積極和年輕化，有更多學習和成長的機會，經(jīng)歷更有趣的生活。1999—2009年期間，許多有關退休決策的研究表明:退休決定既受到家庭財富變化的影響，也受到勞動力市場條件的影響，但后者是更重要的決定因素。

對中國養(yǎng)老保險改革的啟示

1997年中國傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付制度被混合養(yǎng)老保險制度取代，混合的養(yǎng)老保險制度由三大支柱所組成。支柱一是由社會統(tǒng)籌賬戶(公共收益)和完全基金制的個人賬戶組成。社會統(tǒng)籌賬戶的目標是保證所有城鎮(zhèn)老年人的最低生活標準能夠達到貧困線以上，它的經(jīng)費來源是建立在現(xiàn)收現(xiàn)支制基礎上的。支柱二是采取自愿原則，由雇主和雇員負擔資金，或由雇主或雇員單獨支付。支柱三是雇員自愿繳費的個人賬戶。中國在建立全國性的、統(tǒng)一的養(yǎng)老保險制度方面已取得了重大進展。截止2011年底，約有3.6億的農村居民參與進了新農村養(yǎng)老保險計劃，大約9000萬名老年農村居民每個月能夠從中受益。一個新的城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險計劃也將惠及所有的城鎮(zhèn)居民，包括那些并未包含在當前的養(yǎng)老保險計劃之內的居民。中國的目標是在短期內實現(xiàn)全國性的養(yǎng)老保險。在這一部分，本文將從美國的養(yǎng)老保險制度和近期經(jīng)濟衰退的經(jīng)驗中討論其對中國的養(yǎng)老保險改革的啟示。

1．養(yǎng)老保險

正如前面提到的，超過95%的美國老年人從公共養(yǎng)老保險———社會保險中獲得收益。65歲及以上老年人口收入總額的73%均來自社會保險。換言之，即使富人和窮人在資產和生活水平等方面存在明顯的差距，廣大老年人口的基本生活需求是被公共養(yǎng)老制度所覆蓋的。相比之下，中國在2010年，“雖然公共養(yǎng)老制度在過去10多年中進展顯著，但城鎮(zhèn)員工參與當前的養(yǎng)老保險制度的人數(shù)僅占中國城鎮(zhèn)職工總數(shù)的58.29%”［12］51。與此同時，超過2億的農民工及其眷屬并未被養(yǎng)老保險制度惠及或沒有穩(wěn)定的養(yǎng)老保險。很多雇員和雇主不愿參與正式的養(yǎng)老保險制度，在這樣的事實背后有很多原因，中國養(yǎng)老保險制度還需要采取行動逐一解決這些問題。中國也需要加強養(yǎng)老保險投入與收益之間的聯(lián)系，并使這種聯(lián)系更加透明，以激勵更多雇員和雇主參與其中。在美國，社會保險部門會給每一位支付社會保險超過10年以上的人發(fā)出一份年度報告。在這份報告中，你會知道自納稅之日起每年你的應納稅所得是多少，并且這份報告也將注明如果在如下年齡退休你的收益分別是多少:62歲(你將得到社會保險金總收益的80%)，66、67或70歲(你將得到全額的社會保險金)。如此透明的信息激勵著公民參與其中，他們能夠監(jiān)控自己支付的稅款，知曉未來退休時的收益，并且有效的信息也將幫助受益者決定何時退休。但美國是一個高度發(fā)達的國家，社會保險制度已有70余年的歷史。而中國仍舊是一個發(fā)展中國家，開始養(yǎng)老保險制度也僅有短短不到20年的時間。在短期內，中國不可能形成像美國那樣較為完善的制度。然而，逐漸使養(yǎng)老保險制度更加透明卻是一件極為重要的事情。由于各種不同的原因，要形成覆蓋全國老年人口的養(yǎng)老保險制度，尤其是對于那些低收入的城鎮(zhèn)居民和邊遠農村地區(qū)的老年人口，使其獲得足夠的收益，中國還有很長的路要走。但是，值得欣慰的是政府和整個社會已經(jīng)在這些問題上達成了許多共識。

2．減少貧困

2011年世界概況報道，根據(jù)2011年重新設定的貧困標準，13.4%中國人口人均年收入低于2300元(大約363美元)，低于貧困標準。因此，1.28億中國人被認為生活在貧困線以下。［13］圖3是由美國人口普查局公布的圖表(2009)，該圖是將美國65歲及以上老年人口2008年的年收入分成5個等級后所形成的分布情況。它表明對于最低收入的1/5老年人口，他們83%的收入來自社會保險，9%來自公共援助。相比之下，對于最高收入的1/5老年人口，社會保險只占他們總收入的18%，44%的收益來自股票、房地產等其他資產。一方面，這顯示出美國社會在資產和收入上分配的不平等;另一方面，這也反映了社會保險和公共援助對低收入的老年人口所起到的至關重要的作用。從美國老年人口的貧困程度隨時間改變的情況來看，我們可以看到公共養(yǎng)老系統(tǒng)———社會保險在減少貧困中的重要性。在1934年，當《社會保險法》剛通過時，超過一半的美國老年人生活在貧困線以下。隨著社會保險制度的發(fā)展，這個比例下降到了1959年的35%、1975年的15%、2000年的20%。實證研究表明從1967年至2000年幾乎所有老年人口貧困比例的下降都能夠用社會保險收益的增加來解釋。［2］圖4顯示了社會保險使35.5%的美國老年人口擺脫貧困。老年女性比老年男性更有可能處于貧困是一個普遍的現(xiàn)象，也包括中國在內。在美國，少數(shù)民族婦女處于社會的底層。圖5就顯示了社會保險如何有效地幫助少數(shù)民族老年婦女擺脫貧困。中國最貧窮的老齡人口集中在農村地區(qū)。近年來，減貧的步伐由于各種因素已經(jīng)減慢。［16］同時收入和財富分配也導致中國社會更加兩極分化。建立一個覆蓋廣泛和有效的公共養(yǎng)老保險體系對于減少貧困和控制經(jīng)濟兩極化將起到至關重要的作用。

3．公平和社會公正

自20世紀70年代末影響深遠的經(jīng)濟改革開始以來，世人已經(jīng)見證了中國國內生產總值跨越式的發(fā)展，經(jīng)濟增長也推動了人均收入的顯著提高。貧困率有了明顯下降，從1981年的85%下降到2005年的16%(貧困被定義為生活標準低于1.25美元/天的人數(shù))。然而，與此同時中國社會的收入差距卻又不斷的拉大。日趨嚴重的收入不平等現(xiàn)象通過城市與農村、沿海與內陸之間生活水平的巨大差異得以顯現(xiàn)。我們都知道，經(jīng)濟不平等是導致社會動蕩和暴亂的重要因素。在西方發(fā)達國家，根據(jù)基尼系數(shù)美國屬于收入不平等程度最嚴重的國家。［17］正如上文提到的，社會保險在美國發(fā)揮著使老年人口減少貧困的重要作用，而中國作為“社會主義社會”，基尼系數(shù)甚至高于美國。美國的養(yǎng)老保險制度的組成部分揭示了社會保險和公共援助的重要作用。除了減少貧困之外，有效的公共養(yǎng)老保險體系和社會援助還能夠改善社會關系、促進社會和諧。這是通過在社會各群體間建立聯(lián)接、創(chuàng)造代際社會身份、調節(jié)各種形式的社會歧視和不平等來實現(xiàn)的。下面是一個在我供職大學的例子:當一位70歲的正教授執(zhí)教40年后即將退休時他或她每月會收到大約2550美元的社會保險收益;而一位在同一所大學的清潔工在工作40年后以相同的年齡退休將獲得的社會保險金是每月1800—1900美元。我估計這位教授支付的社會保險稅是那名清潔工的3—5倍。這個例子正顯示了社會保險的再分配功能，這個系統(tǒng)有效地抑制了一個社會中收入和財富的不平等。從社會公平、公正的角度來看，中國養(yǎng)老保險制度在資源分配上也是嚴重不平衡的。中國是一個二元結構的社會，盡管農村人口超過了總人口的一半，但是國家的大部分養(yǎng)老金都用于城鎮(zhèn)居民。城鎮(zhèn)的養(yǎng)老金領取者主要由四類人員組成:1)政府部門退休人員(公務員);2)事業(yè)單位退休人員;3)國有企業(yè)或合資企業(yè)退休人員;4)私營或無穩(wěn)定工作經(jīng)歷的退休人員。中國目前的養(yǎng)老保險體系和社會政策為社會精英和公務員提供具有特權性質的養(yǎng)老金福利。政府部門或事業(yè)單位的工作人員都享受非繳費型、固定收益的養(yǎng)老保險，公務員養(yǎng)老金的收入替代率可以達到80%甚至100%。事業(yè)單位退休人員的收入替代率大致是他們退休前收入的一半。然而，企業(yè)員工和農村居民必須向養(yǎng)老保險項目繳費至少10年到15年才能獲得養(yǎng)老金收益，并且他們的養(yǎng)老金收益也遠低于前兩類群體。最后一類人員不僅需要一定繳費年限，而且他們的養(yǎng)老金收益甚至更低，其中一些人因沒有足夠的存款繳納養(yǎng)老保險，不得不依賴新的居民社會養(yǎng)老保險。新型農村養(yǎng)老保險計劃為60歲及以上中國農民每月提供55元，這是中國農民歷史上第一次從政府獲得養(yǎng)老金。然而，平均來看這種養(yǎng)老金收益的替代率低于農民日常收入的10%，每月的養(yǎng)老金收益遠不能夠滿足農村老年人口的基本需要。我很高興地看到，中國政府已決定采取行動打破分層，建立一個統(tǒng)一的養(yǎng)老保險制度。［12］然而，正如2011年《中國養(yǎng)老金發(fā)展報告》中所提到的［12］，為了達成這個目標，許多實際問題還有待解決。長期來看，一個統(tǒng)一的、公平的養(yǎng)老保險制度將抑制貧富差距、促進社會穩(wěn)定、保證養(yǎng)老保險制度更加持久，使低收入群體能夠從經(jīng)濟發(fā)展中受益。

4．退休年齡

最近我們看到很多關于中國是否應該延長退休年齡的爭論。［18］126－130據(jù)世界銀行匯編的聯(lián)合國數(shù)據(jù)，從1990年至2008年，中國人均壽命增長5.1年，達到73.1歲。［19］原則上說，壽命的增長和健康的改善將會使人們希望工作的更久。但毫無疑問，在制定一個關于退休年齡的國家政策或法律前需要更多的調查，試點研究不同地區(qū)和行業(yè)。作者欣慰地看到，一些城市和地區(qū)已經(jīng)開始了這樣的嘗試(例如，上海的彈性退休年齡項目)。

5．政府在社會保險和社會養(yǎng)老金上的投入

篇8

一、農村社會養(yǎng)老保險現(xiàn)狀以及重要性

人總是要老的，這是一各客觀的不可逆轉的趨勢。人老的后果就是獲得生存條件的各種能力逐漸喪失，那么，曾經(jīng)為這個社會做了貢獻的老人們在其獲得生存的能力逐漸失去時，誰應該向老人伸出援助之手，為其提供物質和精神的幫助呢？這就是養(yǎng)老問題。隨著計劃生育政策在農村的實施，擁有大多數(shù)老年人口的農村地區(qū)將迅速出現(xiàn)家庭小型化的傾向。同時，農村勞動力向城市的流動、農村年輕一代道德觀念的下降等因素，都使得傳統(tǒng)家庭養(yǎng)老形式面臨著嚴峻挑戰(zhàn)。不難想象，在新的世紀，農村老問題將是最大的社會問題之一。農村養(yǎng)老這個被我們回避了半個世紀的課題，在人權制度逐漸完善、社會物質文化水平不斷提高的今天，我們已經(jīng)沒有了回避理由。

（一）農村居民生產方式分化，大量農村勞動力從土地轉移。我國正處于從農業(yè)會走向工業(yè)社會的轉型期，社會流動性大大增加。

（二）農村人口老齡化速度加快，傳統(tǒng)家庭模式改變。據(jù)第五次人口普查數(shù)據(jù)顯示，我國農村60歲以老人已超過農村總人口的10%，且高出城市1.24個百分點，進入老人典型的老齡社會。

二、農村社會養(yǎng)老保險制度發(fā)展困境的分析

農村社會養(yǎng)老保險制度的創(chuàng)新意義不言而喻，它是中國歷史上第一次為農民建立的社會保險制度。然而現(xiàn)如今卻產生了“政策微效”的現(xiàn)象，即政策結果距離政策預期有很大的差距。是什么原因導致了“政策微效”的結果呢？許多研究者大多從經(jīng)濟學的角度或是具體操作層面尋求制度萎縮的原因，

（一）農村社會養(yǎng)老保險制度的價值理念發(fā)生偏移。

社會學研究探討的問題很多，但社會公平一直是核心問題。因此在社會學視野中，社會保障制度作為一項社會政策，應該是以追求社會公平為價值目標，旨在保障公民個人及家庭的基本生活要求和生活水平的提高。而目前社會保障制度的改革與建設以“效率優(yōu)先，兼顧公平”為指導。面對城鄉(xiāng)收入的逐漸擴大和當前最大的弱勢群體—農民的邊緣化和弱勢化的進一步加深，政府將更多的社會保障資源投向了城鎮(zhèn)居民。

（二）農村社會養(yǎng)老保險制度不能很好的適應社會變遷

目前社會正處于快速變遷過程中：工業(yè)化、城市化進程不斷加快；家庭規(guī)模和結構發(fā)生變化；農村人口出現(xiàn)分化等。這一系列變遷引發(fā)了諸多社會問題，農民養(yǎng)老問題就是其中之一。鑒于此，政府積極探索為農民養(yǎng)老建立正式制度安排。可以說，農村社會養(yǎng)老保險制度是對社會變遷的積極回應，但卻又未能很好地適應并促進這一變遷過程。

三、建立農村社會養(yǎng)老保障制度的對策建議

（一）分類實施對策建議

1.為純農業(yè)人口（以經(jīng)營土地為生的農民）建立農村養(yǎng)老保障。在已經(jīng)推行的農村養(yǎng)老保險的基礎上進行適當?shù)恼{整與改革。最重要的是改變“個人繳納為主、集體繳納為輔、政府給與政策扶持”的原則，政府應該給與農村社會養(yǎng)老保險一定的財政投入，由政府和個人共同負擔。實行社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結合的基本養(yǎng)老保險，政府投入一部分納入到社會統(tǒng)籌基金，農民個人繳費和部分政府投入一部分納入劃入個人賬戶，國家投入要偏重于經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)。同時鼓勵建立由集體補助的補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄式的商業(yè)養(yǎng)老保險。

2.為農民工建立社會養(yǎng)老保障。農民工是一個流動不定、龐大而且復雜的群體。因此，為農民工建立社會保障制度是有一定困難的，但鑒于農民工中的絕大多數(shù)客觀上已經(jīng)走上了非農化、城鎮(zhèn)化的不歸之路，并必然會因各種生活風險的客觀存在和平等意識的覺醒而提出相應的社會保障訴求，應該從現(xiàn)在起開始起動建立這項制度，并根據(jù)進城務工農民的不同情況納入有差別的社會養(yǎng)老保險制度。

（二）建立農村社會養(yǎng)老保障的資金來源

除了通過發(fā)行國債的部分收益和部分國有資產的部分收益進行融資外，我們還要注意到另一條新的融資當?shù)溃褪前言诔鞘谢M程中的征地補償轉化為社會養(yǎng)老保障資金。但是，農民的土地被征用之后，只能得到政府和用地單位支付的數(shù)額不多的土地補償費和安置費。按目前農村居民人均生活消費支出計算，只能維持7年左右的生活。按目前城鎮(zhèn)居民人均消費支出計算，僅能維持2年多的生活。如果把這僅有的補償轉化為養(yǎng)老保障基金是不現(xiàn)實的，對于建立養(yǎng)老保障基金也是杯水車薪。因此，今后應該提高征地補償，從其中拿出一部分資金作為保障基金。但需要引起注意的是不能僅僅把這筆資金用來為失地農民建立保障基金。如果認為誰的土地被征用誰得益的話，這樣又會制造出新的不公平。因此，征用土地的補償應該為全體農民甚至全體城鄉(xiāng)人民分享。

篇9

第一條為進一步貫徹落實科學發(fā)展觀，構建和諧社會，統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，完善社會保障體系，保障城鄉(xiāng)居民年老后的基本生活，根據(jù)省和泰州市有關文件精神，結合本市實際，制定本辦法。

第二條凡具有本市戶籍，年滿16周歲、未滿70周歲（不含在校學生），不符合參加政府主辦的機關事業(yè)養(yǎng)老保險、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的城鄉(xiāng)居民，可以在戶籍所在鎮(zhèn)（區(qū)）參加政府主辦的城鄉(xiāng)居民社會基本養(yǎng)老保險。

城鄉(xiāng)居民不得重復參加政府主辦的社會基本養(yǎng)老保險。

第三條年滿70周歲的城鄉(xiāng)居民，符合本辦法條件的可享受高齡居民養(yǎng)老補貼。原已享受的高齡補貼人員，待遇不重復享受。已享受老年補貼的人員待遇不減，人數(shù)不再增加，70周歲后不轉領高齡養(yǎng)老補貼。

第四條城鄉(xiāng)居民社會基本養(yǎng)老保險制度，堅持以個人繳費和政府補貼相結合，養(yǎng)老待遇和個人繳費相掛鉤的原則。堅持整體推進、廣泛覆蓋、與經(jīng)濟發(fā)展水平相適應的原則。實行基礎養(yǎng)老金與個人賬戶相結合的辦法。

第五條市勞動保障部門是城鄉(xiāng)居民社會基本養(yǎng)老保險工作的主管部門，承擔制定發(fā)展規(guī)劃，提出政策建議，組織實施和管理，加強監(jiān)督與指導等職責。

市城鄉(xiāng)居民社會基本養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構（以下簡稱經(jīng)辦機構）具體負責養(yǎng)老保險費籌集、養(yǎng)老金支付、個人賬戶管理、養(yǎng)老保險基金管理等工作。

第六條各鎮(zhèn)（區(qū)）負責本行政區(qū)域內的城鄉(xiāng)居民社會基本養(yǎng)老保險的組織宣傳和擴面征繳工作。具體業(yè)務由鎮(zhèn)（區(qū)）勞動保障服務所承擔。

第七條開展城鄉(xiāng)居民社會基本養(yǎng)老保險所需經(jīng)費由市財政統(tǒng)籌保障，每年按不低于上年所收取保險費總額的1%安排。上述經(jīng)費不得在城鄉(xiāng)居民社會基本養(yǎng)老保險基金中列支。

第二章保險費的籌集

第八條市政府根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展和財力增長狀況，建立統(tǒng)籌保險基金。

第九條城鄉(xiāng)居民社會基本養(yǎng)老保險費由參保人員到經(jīng)辦機構或經(jīng)辦機構指定的金融機構以貨幣形式按年繳納。

第十條居民個人每年繳納養(yǎng)老保險費的標準以上年省在崗職工社會平均工資的**%-60%為基數(shù)，最低不低于**%，最高不高于60%，繳費比例為20%。

第十一條參保人員因特殊原因未及時繳費的，允許按補繳時當期的繳費標準補繳。

第十二條低保家庭中的人員參加城鄉(xiāng)居民社會基本養(yǎng)老保險給予當年繳費標準50%的補貼，補貼費用由市財政統(tǒng)籌解決。

第十三條鼓勵有條件的鎮(zhèn)(村、社區(qū)）集體經(jīng)濟組織對本行政區(qū)域內參加城鄉(xiāng)居民社會基本養(yǎng)老保險人員給予補助。補助納入個人賬戶。

第十四條鼓勵機關、團體和社會各界對特殊群體人員參加城鄉(xiāng)居民社會基本養(yǎng)老保險給予扶持和獎勵。

第三章個人賬戶管理

第十五條各級經(jīng)辦機構應當為每位參保人員建立終身不變的養(yǎng)老保險個人賬戶，同時核發(fā)繳費證，為參保人員建立養(yǎng)老保險檔案。

第十六條參保人員養(yǎng)老保險個人賬戶包括：

（一）參保人員個人繳納的養(yǎng)老保險費及其利息；

（二）其他收入及利息。

第十七條參保人員個人賬戶的儲存額利率根據(jù)人民銀行公布的同期城鄉(xiāng)居民1年期定期存款利率確定。經(jīng)辦機構應當對參保人員個人賬戶中的儲存額及時結息。

第十八條參保人員因各種原因中斷繳費的，其個人賬戶由經(jīng)辦機構予以保留，不間斷計息。以后繼續(xù)繳費的，中斷繳費前的個人繳費賬戶儲存額和繳費年限累計計算。

第十九條泰州市行政區(qū)域內轉入本市的參保人員，個人賬戶儲存額應全部轉移。參加本市城鄉(xiāng)居民社會基本養(yǎng)老保險實際繳費**年以上的，方可在本市享受養(yǎng)老待遇。

參保人員跨泰州行政區(qū)域外統(tǒng)籌地區(qū)轉移養(yǎng)老保險關系的，只轉個人賬戶中個人繳納部分的本息。

第二十條參保人員有權向經(jīng)辦機構查詢其養(yǎng)老保險有關情況，經(jīng)辦機構應當及時提供相應的服務。

第四章養(yǎng)老保險待遇

第二十一條享受城鄉(xiāng)居民社會基本養(yǎng)老保險待遇的人員，應當同時具備以下條件：

（一）繳納居民社會基本養(yǎng)老保險費年限滿15年以上；

（二）男年滿60周歲、女年滿55周歲；

（三）未享受政府主辦的其他社會基本養(yǎng)老保險待遇。

第二十二條居民月社會基本養(yǎng)老保險待遇由基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金兩部分組成。

正常參保人員的基礎養(yǎng)老金標準為上年省在崗職工社會平均工資的1‰。參保期間中斷繳費且未補繳的，計發(fā)參保人員基礎養(yǎng)老金標準的參照年份，按其最后繳費年度減去中斷繳費年數(shù)確定。繳費年限超過15年的，基礎養(yǎng)老金標準按每超1年增發(fā)2元執(zhí)行。

個人賬戶養(yǎng)老金為個人賬戶累計儲存額除以國家規(guī)定的個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)（見附件）。

第二十三條符合本辦法第二十一條條件享受城鄉(xiāng)居民社會基本養(yǎng)老保險待遇的參保人員，從核準、辦理領取養(yǎng)老待遇手續(xù)的次月起，按月發(fā)給養(yǎng)老金，直至主體資格消失。

第二十四條參保人員達到享受養(yǎng)老保險待遇的年齡但未符合本辦法第二十二條第（一）項條件的，在20**年12月31日前首次參保的，可以一次性補繳不足的繳費年限；20**年1月1日以后首次參保的，不得向前補繳，可以向后延長繳費，直至符合本辦法第二十一條第（一）項條件，才可享受養(yǎng)老待遇。

參保人員達到本辦法第二十一條第（二）項條件時，因繳費年限不足15年，且不愿補足（延長）或無力補足（延長）的，經(jīng)本人申請可將其個人賬戶儲存額中本人繳納的保險費本息一次性退還給本人。

參保人員因不符合本辦法第二十一條第（三）項條件的，將個人賬戶儲存額中本人繳納保險費的本息余額一次性結算給本人。

第二十五條參保人員在繳費期間死亡的，可以將個人繳納的養(yǎng)老保險費及其利息一次性退給其法定繼承人或指定受益人。

參保人員在領取養(yǎng)老待遇期間死亡的，可以將個人賬戶余額一次性退給其法定繼承人或者指定受益人。

第二十六條享受高齡居民養(yǎng)老補貼的人員應當同時具備以下條件：

（一）具有各統(tǒng)籌區(qū)內城鄉(xiāng)居民戶籍滿15年以上，且實際長期居住在本地；

（二）年滿70周歲；

（三）家庭子女符合參加社會養(yǎng)老保險條件的均已參加社會養(yǎng)老保險并正常繳費；

（四）未享受各級政府主辦的各種社會保障待遇和企事業(yè)單位發(fā)放相關生活待遇。

高齡居民養(yǎng)老補貼標準為每人每月50元，從核準、辦理領取補貼待遇手續(xù)的次月起執(zhí)行。

第二十七條城鄉(xiāng)居民社會基本養(yǎng)老待遇和高齡補貼按月實行社會化發(fā)放。領取養(yǎng)老待遇和高齡補貼的人員每年應參加資格認證。

領取養(yǎng)老待遇和高齡補貼人員死亡的，其直系親屬或者有關人員應在一個月內到指定的經(jīng)辦機構注銷領取養(yǎng)老相關待遇的關系。

第二十八條養(yǎng)老待遇水平應根據(jù)當?shù)亟?jīng)濟增長和物價指數(shù)等情況適時進行調整。具體調整方案由市勞動和社會保障部門會同市財政部門提出，經(jīng)市人民政府批準后執(zhí)行。高齡居民養(yǎng)老補貼也應根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展情況進行相應調整。

第二十九條經(jīng)辦機構支付養(yǎng)老待遇時，如發(fā)生資金困難，由市財政統(tǒng)籌解決。

第五章基金監(jiān)督管理

第三十條城鄉(xiāng)居民社會基本養(yǎng)老保險基金實行預算管理、財政專戶存儲、專款專用。

第三十一條經(jīng)辦機構應當根據(jù)社會保險基金監(jiān)督委員會的要求，定期匯報保險基金的使用管理和保值增值等情況。

第三十二條城鄉(xiāng)居民社會基本養(yǎng)老保險基金的籌集、支付、增值管理，應當接受監(jiān)察、審計、財政和勞動保障等行政部門的檢查監(jiān)督。

第三十三條經(jīng)辦機構應當建立健全城鄉(xiāng)居民社會基本養(yǎng)老保險基金的財務、會計、統(tǒng)計和內部控制等制度。每年編制社會保險基金收支的預決算，按要求編制和報送社會保險基金的財務、會計和統(tǒng)計報表。

第三十四條經(jīng)辦機構應積極開發(fā)有利于城鄉(xiāng)居民社會基本養(yǎng)老保險工作規(guī)范化、制度化、信息化的計算機軟件，制訂科學、合理的操作流程，努力實現(xiàn)規(guī)范化管理。市財政應當安排資金用于居民養(yǎng)老保險信息化建設，促進規(guī)范化管理。

第三十五條城鄉(xiāng)居民社會基本養(yǎng)老保險個人賬戶中的儲存額，只能用于支付參保人員年老時的養(yǎng)老金，不得挪作他用。

第三十六條城鄉(xiāng)居民社會基本養(yǎng)老保險基金積累應根據(jù)國家規(guī)定全部用于認購國家債券和銀行定期存款，確保基金的保值增值，任何單位和個人均不得擅自改變其性質和用途。

第六章法律責任

第三十七條經(jīng)辦機構或者行政機關及其工作人員，違反本辦法第三十條、三十五條、三十六條的，由市勞動和社會保障部門或者上級行政機關責令限期改正；情節(jié)嚴重的，按照管理權限，對主要負責人或直接責任人給予行政處分；構成犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。

第三十八條任何人以偽造有關證件或者其他手段多領、冒領養(yǎng)老待遇的，由市勞動保障部門和經(jīng)辦機構追回多領、冒領的養(yǎng)老待遇。構成犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。

第七章附則

第三十九條市勞動保障部門會同市財政部門根據(jù)本辦法制定實施細則。

第四十條機關事業(yè)養(yǎng)老保險、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險、農村社會基本養(yǎng)老保險、被征地農民基本生活保障和本辦法之間的轉移、銜接辦法，由市勞動保障部門另行制定。

第四十一條《**市農村社會基本養(yǎng)老保險實施意見》（**政辦〔20**〕71號）、《**市特殊群體參加農村社會基本養(yǎng)老保險救助辦法》（**政發(fā)〔20**〕65號）與本辦法不一致的，按本辦法的規(guī)定執(zhí)行。

篇10

阿根廷的私營養(yǎng)老金體系建立于1994年,至2008年10月,加入私營個人賬戶養(yǎng)老金計劃的參保成員大約有950萬人,養(yǎng)老基金積累達300億美元,相當于2007年阿根廷GDP總量的11%。多年來,阿根廷的私營養(yǎng)老金運作并不理想,表現(xiàn)在覆蓋面小、管理成本高以及待遇下降等多個方面。金融危機成為這次國有化改革事件的導火索。2008年12月4日,阿根廷總統(tǒng)簽署《阿根廷統(tǒng)一養(yǎng)老金法》。至此,經(jīng)過14年的私有化改革后,阿根廷養(yǎng)老金制度又退回到改革前的國家公共保障制度中去,私有化改革宣告失敗。阿根廷社保國有化在國際上產生了廣泛影響。

我國城鎮(zhèn)基本社會養(yǎng)老保險制度采取社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的制度模式,由于引入了個人賬戶養(yǎng)老金計劃,這種模式可以說是一種混合型的部分私有化制度。“統(tǒng)賬結合”制度的目標在于將社會互濟與個人責任相結合,兼顧公平與效率,實現(xiàn)部分積累,增強養(yǎng)老保險的財務可持續(xù)性。但由于種種歷史原因,個人賬戶在實際操作過程中一直空賬運行,部分積累制并未落到實處。從2001年“遼寧試點”以來,國家開始推開做實個人賬戶工作,目前已擴展至10幾個省份和地區(qū),基金積累達1100多億元。受投資環(huán)境的制約,迄今為止,個人賬戶養(yǎng)老基金并未真正建立起市場化的投資運營體制。

分析阿根廷私營養(yǎng)老金的“國有化”改革事件,對照我國社會基本養(yǎng)老保險制度改革的現(xiàn)實情況,可以得出以下幾點啟示:

一、擴大社會保險覆蓋面是社保改革的當務之急

一個國家的基本社會保險制度應該覆蓋全體就業(yè)人口,如果長期不能實現(xiàn)應保盡保,就會使社會對其合法性產生懷疑。在這方面拉美的教訓是深刻的。自20世紀80年代初以來,智利等十幾個拉美國家先后進行了私有化改革。私有化改革后,社保基金支付能力的可持續(xù)性問題得到了較好解決,但其覆蓋面卻從改革前的40%降至30%左右,至今也沒有恢復到私有化改革前的水平。有研究表明,拉美國家成為世界貧困率最高的地區(qū)之一,與其社保覆蓋范圍狹小是密不可分的。阿根廷1994年私有化改革前覆蓋率為45%,改革后下降到40%;由于阿根廷經(jīng)歷了2001年金融危機,其覆蓋面狹小導致的社會矛盾開始逐漸尖銳起來,在危機最深重的2003年,覆蓋面進一步下降到30%,失業(yè)率從改革前1993年的8.8%驟升至25%。2008年11月,當美國次貸危機剛剛波及拉美時,阿根廷政府便宣布廢除私有化社保制度,對其進行國有化再改革,其最重要理由之一就是為了擴大覆蓋面。廣泛和雄厚的社會基礎使阿根廷運行了14年的私有化社保制度頃刻之間迅速瓦解,并成功地實現(xiàn)了國有化再改革。

我國的城鎮(zhèn)基本社會保險制度誕生于上世紀90年代初,當時主要是作為輔助國有企業(yè)改革的配套措施提出來的,參保對象主要是針對國有企業(yè)職工,這在很大程度限制了社會保障覆蓋面的擴展進程。當前,社會保險在城鎮(zhèn)正規(guī)就業(yè)部門中已基本實現(xiàn)全部覆蓋,覆蓋的難點在非正規(guī)部門的靈活就業(yè)和廣大農村人口。截至2008年底,全國城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險覆蓋2.19億人(含0.5億退休金領取者),農民工參保人數(shù)0.18億,農村參保人數(shù)0.52億(含0.04億養(yǎng)老金領取者),減去養(yǎng)老金領取者,全國參保人口合計2.35億,按全國勞動人口7.7億人計算,其覆蓋率僅為31%。如按國際慣例,將法定退休年齡(男性60歲和女性50歲及以上老年人口)作為“應保”人口,再考慮到養(yǎng)老金領取者,其覆蓋率大約在30%左右。相比之下,農民工的覆蓋率就更低了,只有17%左右。就是說,基本養(yǎng)老保險中,70%就業(yè)人口被排除在社保制度之外,農民工則高達80%以上。

社保制度覆蓋面低是制約我國經(jīng)濟增長方式轉型的重要因素之一。多年來,由于社保覆蓋范圍狹小,大多數(shù)城鄉(xiāng)居民不敢消費,內需難以拉動,迫使增長不得不過度依賴投資和出口。黨的十七大提出到2020年建立覆蓋城鄉(xiāng)社保體系的目標,實現(xiàn)這個目標任重道遠。拉美的教訓說明,一項社保制度如果無法解決覆蓋面低的問題,就會面臨合法性危機問題。為此,我們應高度重視社保覆蓋面問題,從社保制度根源上去尋找答案,解決制約覆蓋面擴展的制度性因素,如繳費負擔過重、回報率低、運營成本高、風險過高等等。

二、慎重選擇個人賬戶養(yǎng)老基金的投資管理模式

自2001年遼寧試點開始,我國部分省份開始逐步做實賬戶。當前個人賬戶資金管理面臨兩方面突出的矛盾:一是在現(xiàn)行體制下,賬戶基金市場化投資運營政策尚未出臺,個人賬戶基金只能存銀行、買國債,隨著基金規(guī)模的擴大,投資壓力越來越大。賬戶基金如不進行投資,則是一種資源的浪費,進而導致養(yǎng)老金替代率下降;與此同時,做實賬戶后,不少省份統(tǒng)籌基金的支付壓力進一步加大,一方面是賬戶基金的閑置,另一方面是統(tǒng)籌基金的缺口加大,從資金借貸的經(jīng)濟賬上算是不劃算的,這使人們對做實賬戶的初衷和合理性產生了疑問。賬戶基金投資政策遲遲不出臺,這種壓力越來越大,盡快出臺賬戶基金的投資管理辦法已迫在眉睫。而賬戶基金的投資管理是整個社保體制改革中一個非常敏感的問題,國家一直未放開投資限制的原因,主要是考慮到基金的安全性。近兩年頻發(fā)的“社保基金案”更是向社會敲響了警鐘。毫無疑問,賬戶基金采取市場化的投資策略是改革的大勢所趨,在此過程中,如何保障基金的安全性和收益性是賬戶基金管理體制改革中的關鍵問題。

在“賬戶基金”投資管理方式的選擇上,世界上主要有兩種模式:

分散化投資的“智利模式”。其主要特點是:賬戶持有人作為投資者做出基金的投資決策,資金完全在個人賬戶里運轉,私營的養(yǎng)老基金管理公司進入市場進行競爭,根據(jù)市場需求自行設計投資產品。國家的作用是制定投資指南,對市場制度進行維護和監(jiān)管。

集中投資的新加坡投資模式。其特點是中央政府集中投資,雖然個人賬戶按實際繳費記賬,但事實上賬戶是“空”的,其繳費積累由中央“拿走”統(tǒng)一進行投資運行,投資決策和資產分布等一切投資業(yè)務均由中央政府統(tǒng)一安排,屬于政府控制型的“集合”投資。

大部分拉美國家采取分散型的資本化賬戶投資方式,這些國家曾獲得了較高的投資收益。以改革時間最長的智利為例,在過去20多年中達到了年均10%的高額回報率。但這種投資模式的缺點也是非常明顯的:

首先,參保人承擔市場風險,回報率隨市場的波動幅度較大,特別是在金融危機面前,參保人會面臨巨大損失。阿根廷的情況充分說明了這種投資方式存在的風險。早在2001年,阿根廷就遇到了金融危機,在危機最嚴峻的2002年投資虧損超過了40%,導致平均養(yǎng)老金待遇水平下降達38%。在此次金融危機中,阿根廷社保基金從2007年10月就已開始貶值,到2008年10月宣布國有化之前已下降了-19.1%。為此,2008年11月克里斯蒂娜總統(tǒng)直言道:對社保實行國有化改革是應對全球金融危機的一個重要手段。

其次,由私營公司管理養(yǎng)老金個人賬戶,管理成本較高。在1994年剛進行私有化改革時,阿根廷共建立了24個養(yǎng)老基金管理公司(AFJP),競爭十分激烈,經(jīng)過兼并和重組后,國際資本大量涌入,控制了養(yǎng)老基金管理公司,逐漸形成了壟斷。至2008年11月,養(yǎng)老金管理公司剩下10個。14年來,養(yǎng)老金管理公司的手續(xù)費收入達150億美元,大約占實繳股本的20―30%左右,這意味著,公司利潤是有保證的,外國股東的投資風險很小,但參保人則承擔著較大風險,并且承擔著匯市和股市的雙重風險。截至2008年9月,由于經(jīng)濟危機的影響,阿根廷10個養(yǎng)老基金管理公司的投資損失占參保人繳費收入的20%。

從目前情況來看,參保者個人分散投資的模式顯然不適合我國具體國情。原因在于:一是我國資本市場不發(fā)達,風險較高,缺乏支持養(yǎng)老基金投資的產品,投資者心理和經(jīng)濟承受能力十分有限。二是賬戶持有人的素質有待提高,參保者對養(yǎng)老基金投資的知識了解不多。三是在金融機構、管理水平和經(jīng)驗、人才等諸多方面存在差異性和限制。四是文化觀念和傳統(tǒng)習慣等“軟環(huán)境”還不能一步到位,以建立起這樣一個完全體現(xiàn)個性化和個人能力的、個體收益差異性如此大的投資制度。與“資本化賬戶”模式相比,中央公積金制投資方式相對適合我國國情,政府“集合”投資并承擔相應的擔保責任,可以在一定程度上保障基金的安全性,也可以避免分散化投資所帶來的高額成本。

而采取政府集中管理投資方式的一個關鍵問題在于:如何選擇賬戶資金管理的主體層次,即是由省級社保經(jīng)辦機構還是在中央政府層面設立獨立機構來管理基金。從現(xiàn)實表面情況分析,采取省級投資模式似乎是合理的。我國基本養(yǎng)老保險基金多為地方統(tǒng)籌,賬戶資金的收集、記錄以及養(yǎng)老金支付等日常行政管理工作由各地社保經(jīng)辦機構負責。在這種格局下,個人賬戶基金由省級社保經(jīng)辦機構統(tǒng)一實施投資管理,在技術路徑、制度格局與利益格局的重塑整合上會容易一些,短期內的制度轉換成本也相對較低。但從長遠看,省級投資模式存在諸多問題:一是市場風險大,對部分省份來說,投資專業(yè)人才短缺,省級政府主導信托投資,容易出現(xiàn)問題。二是對中央政府來說,采取省級投資模式難以制定全國統(tǒng)一的補償機制,一旦出現(xiàn)問題,其最終結果還是由中央政府出面做最后擔保人,中央政府負責買單,將很可能成為新一輪社保違規(guī)的風險源。三是如果中央政府采取放開不管的態(tài)度,采取完全市場化的方式并由市場決定各省的收益率水平,不僅存在金融風險,而且在投資失誤的情況下,很可能影響社會穩(wěn)定,產生連帶影響。四是公平性問題。省際發(fā)展水平差距較大,沿海發(fā)達省份與中西部欠發(fā)達省份之間在基金的投資管理水平和贏利機會上存在很大差距,收益率難免出現(xiàn)較大差別,相互攀比難以完全避免,道德風險難以防范。

筆者認為應借鑒新加坡中央公積金的做法,由中央政府成立一個類似新加坡中央公積局的獨立法人機構,專門負責全國賬戶基金的營運。該機構隸屬于人力與社會保障部,統(tǒng)一管理賬戶資金的征收、投資與待遇支付,并負責基金的投資運營。賬戶資金實行全國范圍內的統(tǒng)一征收,利用現(xiàn)行征收渠道負責管理,歸集到賬戶基金投資機構之中,由賬戶基金投資機構既負責投資營運又管理支出,實行全國范圍內的大收與大支。賬戶基金實行自我循環(huán)與自我平衡,獨立核算,嚴格按照國際慣例和法人治理結構,進行市場化投資。在賬戶基金投資策略上采取類似于企業(yè)年金那樣的信托制和全國社保基金理事會那樣的招標制,實施完全的市場化投資策略。

三、謹防社保制度的“碎片化”發(fā)展趨勢

碎片化社保制度是傳統(tǒng)拉美社會保障制度的一大疾病。阿根廷在1994年梅內姆總統(tǒng)實施養(yǎng)老金私有化改革時,為了避免政治沖突,并沒有將立法和司法部門納入到改革的范疇,這兩個部門的人員在改革后依然享受著傳統(tǒng)制度的特權。2008年,阿根廷立法和司法部門的退休金與在職工資相差無幾,每月大約在4500―12000比索之間(1385―4100美元),而參加私有化改革的工人退休金只有450比索(155美元),即一個法官的退休金是一個工人退休金的10倍。1994年改革后,參加私有化制度的群體養(yǎng)老金水平較低,多年的埋怨情緒遇到風吹草動就會使這個群體立即團結起來,或是集體抵制,或是群體退出。阿根廷私有化社保制度的再國有化改革,之所以受到參保人的歡迎,在于作為數(shù)量龐大的基礎階層,自認為是當年私有化改革的受害者和犧牲品,當對私有化改革進行“再革命”,必然會成為國有化的支持者和擁護者。

當前,我國基本養(yǎng)老保障制度已呈現(xiàn)出非常嚴重的“碎片化”分布現(xiàn)象。從城鄉(xiāng)角度劃分,目前的制度現(xiàn)狀可抽象為“兩碎片化模式”即城鎮(zhèn)制度和農村制度并存,農民工游離二者之間。如果為農民工單獨建立一個制度,就可抽象為“三碎片模式”即城鎮(zhèn)制度、農民工制度和農村制度并存。從覆蓋群體劃分,大碎片包括城鎮(zhèn)企業(yè)職工保險、機關事業(yè)單位傳統(tǒng)勞保、失業(yè)群體保險、農村養(yǎng)老保險、農民工養(yǎng)老保險以及失地農民養(yǎng)老保險等;小碎片則具體到各個地區(qū)、城市。為滿足各地參保群體的意愿和要求,解決社保制度存在的“便攜性”缺陷,許多地方政府開始紛紛采取變通措施,例如降低費率、單獨建立小制度的辦法,以最大限度地覆蓋城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員、農民工、務農農民、失地農民等不同群體。于是,全國各地出現(xiàn)了諸多“五花八門”、各式各樣的養(yǎng)老保險制度。

碎片化制度必然帶來諸多社會問題:一是多種碎片導致參保人群間的待遇差,造成社會不公,群體間相互攀比,進而形成社會矛盾。二是由于各種制度間相互銜接存在障礙,社會保險關系難以轉移接續(xù),造成全國勞動力市場的流動。三是分立的養(yǎng)老保險模式存在著嚴重的財務缺陷。人口老齡化將直接威脅基本養(yǎng)老保險制度的財務平衡,而“碎片化”制度則進一步人為地扭曲人口年齡結構在時間和空間上的分布,其結果是某個制度“碎片”出現(xiàn)大量收支結余的同時,而另一些制度“碎片”的財務收支缺口變得越來越大,造成養(yǎng)老保險制度陷入財務危機。