導語：如何才能寫好一篇商業銀行監管，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞:商業銀行;內部審計;金融監管

中圖分類號:F830文獻標識碼:A文章編號:1006-1428(2006)04-0048-03

一、商業銀行內部審計及其基本原則

目前,國外對內審的定義通常采用了國際內部審計師協會的解釋,即“一種獨立、客觀的保證與咨詢活動,旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應用系統的、受過訓練的方法,來評價和改善風險管理、控制及治理過程的效果,幫助組織實現其目標”。巴塞爾委員會采納了這個定義,并且明確了商業銀行的董事會有責任建立并維護一個充分而有效的內控系統,包括內審體系。董事會應成立審計委員會,內審部門主管應經常向銀行管理層和董事會報告內審所發現的問題以及內審計劃的進展情況。

按照巴塞爾委員會有關文件的要求,商業銀行的內部審計職責范圍應包括銀行及其分支機構的所有業務活動。

同時,巴塞爾協議還認為商業銀行內部審計應遵循以下基本原則:

1獨立性原則

獨立性原則是指銀行內部審計部門必須獨立于被審計的對象及其業務活動。內審獨立性的基本要求有:審計工作獨立,不受其他部門的影響;內審部門直接由董事會或審計委員會負責管理,直接向其報送審計報告而不受他人影響;內部審計人員的利益與銀行其他部門沒有沖突。內部審計是否具備充分的獨立性將直接影響到內部審計的客觀性和公正性。

2客觀性原則

客觀性原則是指內部審計人員對有關事項的調查、判斷和意見的表述應當基于客觀的立場,以客觀事實為依據,實事求是,不參雜個人的主觀意愿,不受他人意見影響。

3公正性原則

公正性原則即內部審計人員應當具備正直誠實的品質,審計行為公正,不偏不倚地對待被審計對象。

4審慎性原則

審慎性原則即內部審計人員應當對被審計對象出現重大風險事項的可能性保持警惕和關注。內部審計人員必須遵守職業規范,使用適當的審計技巧和專業判斷。當內部審計人員持有證據懷疑被審計對象有不正當行為時,必須向有關部門報告,并進行必要的調查或跟蹤審計。二、商業銀行內部審計與銀行監管的聯系

商業銀行的內部審計與銀行監管相比,雖然在檢查手段和服務的對象方面有所不同,但在審計方法、審計程序上具有一定的相似性,而且本質上都是為了促進銀行的穩健經營發展。可以說,內部審計和銀行監管是緊密聯系,相輔相成的。

(一)內部審計和銀行監管的最終目標有著共同性

內部審計最終目標是為了增加銀行股東的財富,而銀行監管的最終目的是為了促進銀行業的合法穩健運行,維護公眾對銀行業的信心。我們知道,銀行股東的財富價值是和銀行所面臨的風險水平密切相關的,和銀行所處的整個金融市場環境的穩定和公眾信心是分不開的,同樣,單家銀行的股東財富的持續增加,亦有利于整個銀行業的穩定,有利于維持社會公眾對整個銀行業的信心。所以內部審計和銀行監管的目標并不矛盾而是緊密聯系的。

(二)內部審計和銀行監管的審計范圍有一致性

內部審計的范圍應包括銀行的所有資產和業務活動領域,重點是識別并評價商業銀行的內部控制體系以及商業銀行所面臨的各種風險情況,這與銀行監管當局監管單家銀行時所關注的內容基本一致。內部審計和銀行監管的工作方法也具有一致性,銀行監管特別是在現場檢查方面,和內部審計時所使用的技術方法基本類似

(三)內部審計本身就是銀行內部控制的一部分

內部審計作為股東及銀行管理層識別、測量、監測、以及控制銀行風險的主要工具,本身就是銀行內部控制系統中的重要環節。銀行監管當局為了評估銀行的內部控制體系的質量可以采取很多方法,其中一種方法是評價銀行內部審計部門的工作,包括內審者是如何測試銀行管理層控制風險的方法。如果監管當局對內審工作的質量感到滿意,監管當局就可以放心地利用內審的工作成果作為識別銀行存在的問題的重要工具。

內部審計可以幫助監管當局有效地提高監管效率,監管當局可以依靠內審部門的工作來識別銀行的潛在風險,但這必須建立在銀行內部審計是充分有效的。只有在商業銀行的內審部門做到地位獨立,審計范圍全面,審計結果有效真實并得到及時跟蹤反饋的情況下,監管當局才能夠充分相信這樣的審計成果,并依靠其識別商業銀行的風險管理情況,提高監管效率。所以各國監管當局在考慮如何利用內部審計時,都對商業銀行的內部審計部門提出了監管要求,以確保內部審計的有效性。

三、目前我國商業銀行內部審計及其對監管支持的現狀

商業銀行內部審計可以幫助監管當局提高監管效率,而且內部審計自身也是銀行內部控制建設的一項重要內容,所以各國監管當局都比較重視商業銀行內部審計。而我國商業銀行內部審計的現狀以及監管部門對內審的利用程度方面都還存在著一些不足,需要加以改進。

(一)商業銀行內部審計功能不夠完善

1內部審計尚未完全獨立

目前,國內一些商業銀行進行了股份制改造,加強了公司治理,內審方面也有了很大改進,如在管理模式和獨立性方面都有了明顯進步,但除個別銀行外,大部分的中資銀行的內部審計體系仍以“在銀行高級管理層領導下開展稽核監督工作”為主要管理模式,而非由董事會或監事會及其下設審計委員會直接領導。這種管理構架決定了內部審計部門無法有效約束行長的權力,影響了內審部門的獨立性。

2內部審計范圍不夠全面

總體上看,目前國內銀行的內部審計工作就總體而言基本上缺乏對銀行所面臨的風險暴露情況以及風險管理水平的總體評價,審計工作只是在主要業務層面和產品上進行,不能有效覆蓋整個銀行,如對IT系統審計、審貸中心以及災難備份、外包領域等方面內審部門基本上沒有涉及。面對目前商業銀行業務創新頻出經營范圍不斷拓展的形勢,內部審計也不能及時跟上。

3內審工作標準不夠規范

目前國內銀行內部審計部門在制定內審計劃、確定審計目標、報告途徑、工作底稿的安排、內審質量監督等方面缺乏專業和完善的標準,內審人員開展審計工作大多憑領導和自己的經驗及習慣做法,內部審計隨意性很大,缺乏科學性,審計的內容完全憑審計人員的經驗判斷。

4內審人力資源管理有待改善

一些銀行的內部審計部門在人力資源上還存在著如內審人員的專業知識結構不夠合理;缺乏專業審計的職業背景;內部審計人員配備不足等問題。這些都嚴重影響內部審計功能的有效實施。

(二)監管部門對內部審計的重視和利用程度不足

目前我國對商業銀行內部審計相關的法規并不多,如國家審計署的《內部審計工作的規定》,人民銀行制定的《商業銀行內部控制指引》,銀監會頒布的《關于股份制改造試點銀行公司治理改革與監管指引》、《商業銀行內部控制評價試行辦法》等,這些法規對商業銀行內部審計的要求并不詳細,如《內部審計工作的規定》中只是籠統地規定,“國家機關、金融機構、企業事業組織、社會團體以及其他單位,應當按照國家有關規定建立健全內部審計制度。”

作為監管部門近期出臺的,涉及到內部審計的法規只是銀監會于2004年12月出臺的《商業銀行內部控制評價試行辦法》,其中的第十四條提出了對商業銀行內部審計的基本要求。此辦法雖然對內部審計的獨立性、充分性提出了要求,但內容較粗糙,可操作性不強,而且該辦法并不具有法律上的強制執行力。

在實際監管工作中,監管人員對內部審計重視程度有待加強。雖然在《商業銀行內部控制評價試行辦法》中指出銀監會及其派出機構應及時整理、分析和掌握被評價機構的內部審計信息,但并未在各監管法規中明確要求國內商業銀行報送內審報告。所以目前在實際監管工作中,是否重視和利用被監管機構內部審計,只是依靠監管人員的自身經驗進行主觀判斷,并未形成一項監管制度。

四、政策建議

1建議監管機構頒布有關商業銀行內部審計的規定或者指引性文件,規范商業銀行內部審計制度建設以及對內部審計監管的外包行為。通過規范商業銀行的內審架構,職能和目標,能使其結果更接近監管目的,能為監管提供更有力的支持。并且使各商業銀行的審計報告更具有可比性,利于監管著的類比和統計。

2完善商業銀行自身的組織架構設置,切實提高內部審計的獨立性、有效性和專業性。只有商業銀行不斷完善自我,提升內審的功能,才能使其結果更有價值,才能更好的支持銀行監管。為此,我們建議商業銀行從幾方面入手:

一是完善公司治理結構,建立以股東大會和董事會為核心的決策機制。由董事會中有會計、審計背景的非執行董事以及獨立董事為主要成員組建審計委員會,審計委員會應切實履行職責,負責在本行建立完善有效的內部審計職能。

二是審計委員會負責制定書面的內部審計章程,將內部審計的職能、審計范圍、審計流程等事項制度化和規范化,并授權內部審計人員可自由接觸銀行任何業務活動,以保證內部審計人員的權威性;

三是加強內審獨立性,內部審計部門應和董事會及審計委員會保持通暢的報告渠道,審計所發現的問題應不受任何阻撓地傳達至審計委員會及董事會。內部審計部門的有關人事方面的安排應由審計委員會負責,內審人員的薪酬應根據審計工作質量本身來確定,不應和銀行收益等指標掛鉤;

四是內部審計的力度應和本行的實際業務情況及發展情況相適應,內部審計應以風險為出發點,加強對信用風險、操作風險較敏感的銀行有關經營部門的審計;

五是銀行應保證內審部門擁有足夠的資源和人力。加強對內審人員的專業培訓,切實提高內審人員的專業素質。

六是加強銀行的內部審計的科技手段,提高審計效率。如開發或購買審計軟件,充分利用計算機輔助審計,建立審計數據庫,實施流程控制和動態跟蹤,與外部審計或政府審計協同運作,實現審計信息共享。

篇2

【關鍵詞】國庫管理 國庫業務 綜合考評

我國公共財政改革推動了政府性資金管理模式的深刻變革，帶來政府性資金配置結構、金融需求、銀行服務等一系列的變化。近年來，商業銀行逐步意識到國庫業務在提高商業銀行中間業務收入、增加核心負債以及密切與政府部門關系等方面的重要作用，積極拓展國庫業務。但在實踐中，許多銀行對國庫業務的認識與管理存在偏差，觀念淡化，業務規范性欠缺，違規現象屢禁不止。如何適應形勢的變化，探索國庫業務監督管理新模式，提高國庫資金運行效率，確保國庫資金安全，成為國庫監管面臨的新課題。

一、商業國庫業務現狀

（一）商業銀行國庫業務存在的問題

國庫業務是指商業銀行按照法律、行政法規和規章及規范性文件的要求，根據人民銀行國庫部門的授權，利用其自身業務系統和清算渠道等資源，完成國庫資金的收納、支付、匯劃及清算的行為，主要包括國庫經收、國庫集中收付、支庫及鄉鎮國庫等業務。商業銀行國庫業務主要存在以下問題：

1.國庫經收業務存在違規操作情況。一是延壓稅款現象較為普遍，尤其是海關稅款、非稅收入等手工處理業務延壓現象較多；二是稅款未納入“待結算財政款項”科目核算或“待結算財政款項”科目使用不規范；三是業務操作不規范，錯劃、漏劃預算資金，填制繳款書不規范等情況經常發生，大大降低了預算資金入庫效率。另外橫向聯網系統的推廣雖然減少了紙質繳款書的數量，但商業銀行手工處理的罰沒收入、車購稅等業務仍大量存在，這在一定程度上擠占了緊張的柜臺資源，影響了商業銀行經收國庫業務的積極性和規范性。

2.集中支付銀行業務處理不規范。一是銀行通過“先清算、后支付”方式占用國庫資金，有的銀行對應退回國庫的清算資金故意拖延，變相占壓財政性資金。二是賬戶管理不規范，部分銀行將預算單位的零余額賬戶作為與原基本存款賬戶清算的過渡戶，形成基本存款賬戶和零額賬戶并存的局面；有些銀行未按規定向國庫部門報備預算單位賬戶開立、變更、撤銷信息。三是部分銀行為防止墊付資金，對業務采取提前終止辦理的做法，造成預算單位支付業務處理不便。

3.支庫存在“代而不理”現象。一是支庫人員配備僅限于滿足國庫會計核算的最低要求，無法適應國庫核算業務量的大幅增長的需求，人員不足與國庫會計核算業務操作不規范矛盾較為突出。二是國庫受利潤最大化和經營本質的限制處于弱勢，對地方政府、財政稅務等行政部門的預算收支業務柜面監督流于形式，難以實施。三是手續費過低導致銀行的國庫業務收益難以彌補投入的成本費用，有悖其自身經營業務考核目標，“積極代、消極理”現象突出。

（二）商業銀行國庫業務監管難點

1.商業銀行對國庫業務重視程度有待提高。一方面，國庫業務僅為商業銀行中間業務的一部分，處于同業競爭壓力僅有極少的手續費收入，甚至部分商業銀行為爭取財政資金而不收取手續費，收入與成本反向剪刀差作用導致商業銀行對國庫業務重視程度和考核力度遠遠不夠；另一方面，多數銀行對國庫業務采取多頭管理模式，即由營業部門具體經辦、機構運營部門行使管理職責，而機構運營部門偏重于經營績效管理，疏于規范性管理，國庫資金風險隱患突出。此外，一些銀行雖然針對國庫業務制定了相關內控制度，但業務經辦人員的高流動性，導致業務操作不熟練，國庫規章不知曉，制度執行不到位。

2.國庫對銀行監管的外部環境亟須理順。一方面，由于基層國庫現場檢查頻率低、處罰力度不夠等因素，造成銀行對國庫監管不重視，有的行存在抵觸、不配合的現象；特別是，對財政多頭開立專戶、預算外資金體外循環、非稅收入資金在銀行形成調節預算收支任務的“蓄水池”等問題，國庫部門的處罰依據不足，對銀行的監管效力也大打折扣。另一方面，當前國庫對商業銀行監管的主要依據為《商業銀行、信用社國庫業務管理辦法》、《金融違法行為處罰辦法》、《中國人民銀行條法司、國庫局〈關于對金融機構延壓預算收入行為處罰適用法律的請示的答復〉》等，這些文件時間較長，與目前國庫業務現狀、信息化發展趨勢不相匹配。

3.傳統銀行監管模式難以適應新形勢變化。一是國庫勞動強度成飽和狀態，業務量成倍增加，人員配備偏少的矛盾較為突出，導致國庫難以開展及時、全面、深入的開展監督檢查。以Z市為例，截止2012年該市銀行業金融機構網點共971個，其中大部分網點都辦理國庫經收業務，156個網點辦理國庫集中支付業務，而專職國庫監管員只有1人，兼職監管員6人，在實際工作中職能采用抽查或柜面監督方式。二是監管手段有待提升，商業銀行國庫業務處理流程、資金清算方式、信息傳輸渠道等都向信息化、集中化發展，若柜面監督和現場檢查仍然依靠手工操作、人力監督等傳統手段，會極大地影響國庫監管實效。

二、綜合考評對加強國庫業務監管的效應探析

（一）國庫業務綜合考評內容

1.開展綜合考評的意義。開展國庫業務綜合考評可以引導和激勵商業銀行提高業務水平，提供優質高效的服務，為國庫部門開展國庫監管工作提供有益幫助，有效解決目前國庫部門監管力量不足造成的監管失位問題。開展綜合考評對于促進人行國庫部門改進監管方式，提高管理效率，強化對國庫業務監管具有現實意義，主要體現在以下幾個方面：一是可以通過量化評分，對商業銀行國庫業務的經營情況和管理成效給予客觀公正的評價；二是通過將考評結果與激勵約束手段掛鉤，可對商業銀行業務形成有效的正向激勵機制和制約機制；三是通過對照相關標準，促使銀行充分認識自身存在的問題，形成主動避免、規范操作的自發機制；四是將考評結果作為國庫部門開展執法檢查、柜面監督和集中支付業務資格年審等工作的重要依據，降低監管工作的勞動成本和時間成本。

2.開展綜合考評的原則。對商業銀行國庫業務開展綜合考評是一項系統工程，涉及到多機構多業務多環節，需要遵循“科學性、公正性、真實性、及時反饋”的原則。“科學性”指考核指標的選取、設置應當合理、可量化，能夠通過綜合性的評價指標來多角度、多層次、全方位地反映商業銀行國庫業務開展情況和工作質效。“公正性”是確立和推行綜合考評制度的前提，考評標準應是客觀、量化的管理標準，避免摻雜主觀性和感彩，否則就不可能發揮出考評工作的真正作用。“真實性”即必須以事實為依據進行考核評價，如實反映商業銀行國庫業務狀況。“及時反饋”原則便于銀行第一時間獲悉考評結果，進而對考評存在的不足及時糾正，提升業務規范化水平，提升綜合考評工作成效。

3.綜合考評內容與方式。國庫業務綜合考評的內容包括綜合管理、國庫經收業務、國庫集中收付業務、支庫業務、鄉鎮國庫業務以及其他與國庫相關的業務，具體內容應以《商業銀行、信用社國庫業務綜合考核評價明細表》形式進行細化，并實行百分制考評。日常考評可采用非現場日常考核和現場檢查相結合、定量評價與定性評價相結合的方式。綜合考核評價實行分級管理指導下的屬地管理方式，對存在嚴重違規行為的銀行，取消當年的考評資格。

（二）開展國庫業務綜合考評制約因素分析

1.綜合考評效果依賴于銀行的內部管理機制。部分銀行存在抵觸情緒，造成綜合考評和工作兩個套路，未能將考評標準融入日常工作，從而使得綜合考評流于形式。從綜合考評實踐情況看，同樣的考評問題反饋在不同的行其整改的積極性和態度差別較大，綜合評價結果的效力有賴于行的內部管理、問責機制。以L銀行為例，該行內部管理較嚴格，國庫綜合考評結果、從業人員資格考試成績等直接與分支行的“星級”掛鉤，考評結果差的行會被降級，全員薪級收入、晉升機會等也會相應降低，出現差錯的個人和部門還會被逐級問責。在這樣的內部管理體制下業務部門和經辦人員就會關注日常考評，積極配合人行國庫的各項監管工作，考評的效果也會提升。相反，個別行對考評結果置若罔聞，對問題整改不積極，日常非現場考評的效果大打折扣。

2.考評信息不對稱導致考評結果失真。一是國庫非現場監管僅對收到的憑證、資料和電子信息進行考核判斷，對于需要現場核對才能定性的問題很難做出考評；二是國庫開展現場檢查時，由于受時間及業務量限制，多采取抽樣檢查方式，且商業銀行內部業務處理流程復雜，國庫人員檢查時需先熟悉業務，后開展檢查，僅靠國庫檢查人員發現問題，往往掛一漏萬；三是綜合考評對商業銀行國庫業務制定了詳細的評分標準，這需要可靠、及時、全面的日常監管資料記載作為保障，對于基層國庫部門普遍存在人員少、業務量大的現狀，很難保證經辦人員在辦理日常業務的同時，對商業銀行違規行為進行逐一詳細記錄，在很大程度上影響了綜合考評結果。

3.綜合考評的配套管理機制有待完善。目前國庫部門的考核評價體系還不完善，考核評價長效機制及與財稅部門的信息共享機制尚未全面建立，這些都大大影響了考評的效果。國庫部門應根據考核評價內容，建立起日常考核評價的體系，實行定期通報的制度，年度考核與日常考核有機結合。財政、稅務、國庫等部門應大力加強信息溝通，凡涉及政府、財政、稅務、國庫等部門的規章制度，要相互傳送，征收機關掌握的商業銀行行為要及時反饋給國庫，國庫部門也要將銀行的考評結果及時反映給征收機關。

三、依托綜合考評加強國庫業務監管的意見和建議

（一）開展宣傳和培訓，提高商業銀行對綜合考評認知度

加大對商業銀行的培訓和宣傳，通過培訓和宣傳，使各商業銀行熟悉掌握國庫業務知識，對國庫業務綜合考評的目的、方式、指標、獎懲有一個清晰地認識。一是編制規范的商業銀行、信用社國庫業務培訓資料，對國庫集中支付、國庫經收、支庫業務的管理要求和綜合考評的內容、程序進行全面、詳細的解讀；二是暢通協作聯系機制，完善財稅庫銀聯席會議制度，建立國庫業務聯絡員制度，公布國庫服務與監督電話，利用轄區金融業務網及時傳達有關政策制度規定，確保與綜合考評相關文件上傳下達暢通無阻；三是借助金融機構行長（主任）聯席會議、專業會議等多種形式加強綜合考評宣傳工作力度，有計劃、有針對性的。通過培訓和宣傳，使商業銀行提高對綜合考評工作重要性的認知度，為綜合考評工作的有效開展奠定堅實基礎。

（二）優化考評指標，提高綜合考評科學性和客觀性

一是為使綜合評價指標體系層次分明、科學合理，建立一套能反映銀行業機構貫徹落實國庫各項管理規定和重點工作的量化指標，指標的設計盡量能體現出機構類型、業務種類的差異性，又具有可量化、易操作的特點；二是考核指標要突出重點，要按照導向性和明確性等原則科學設定考評指標，對于反映原則性問題的重要考核指標，如“先清算后支付”、“違規開立預算收入過渡賬戶”等行為應適當加大考評權重，對于規范性問題，如繳款書“漏蓋印章”、“大寫前無‘人民幣’字樣”等資金風險隱患較小的行為可酌情降低分值占比；三是實施差異化考評管理，通過強調業務開展情況的差異化，對考核對象及其指標水平進行適當分類、區別考核，保證被考核單位站在同一起跑線上，將機構業務量大小的因素影響列入考核評價范圍，實施歸類同質化考評，切實提高綜合考評的公平性和可操作性。

（三）完善考評方式，扎實推進國庫業務綜合評價

一是為有效解決基層國庫人員難于在忙碌的工作中逐筆、詳細記錄商業銀行業務差錯的問題，建議可事先制作“差錯記錄表”模板，對制度執行過程中易出現的差錯進行分類細化歸納，一旦某家機構出現該類問題時，經辦人員在記錄表上增加該項違規次數并由銀行相應經辦人員簽字確認即可；二是盡快開發綜合考評系統，通過規范化、程序化考評手段提升綜合考評的科學性和客觀性；三是實行綜合考評責任制，成立綜合考評小組，建立考評檔案，使考評過程和結果有據可查，提高考評透明度。

（四）優化檢查手段，突出現場檢查對綜合考評推動作用

一是強化執法檢查能力建設，研究運用電子化方式跟蹤商業銀行會計業務的變化，對考評單位會計業務信息進行甄別、分析，提高國庫監督檢查能力；二是將商業銀行國庫業務的現場檢查納入部門重點工作，對國庫業務實行定期和不定期的監督檢查，及時發現國庫業務存在的突出問題，并跟蹤整改落實，確保問題及時得到整改；三是創新檢查模式，整合監督檢查力量，利用財稅庫聯席會議平臺，交流監管工作動態，研究協商監管重點和措施，組成聯合檢查組對商業銀行國庫業務實施聯合檢查，形成監管合力。

（五）建立健全綜合考評配套管理體系，完善獎懲機制

篇3

關鍵詞：銀行；金融；監管

一、金融監管存在的體制問題

我國在1993年以前的時候，銀行金融業根據當年的市場環境，曾近進行過有關銀行金融業混業經營的相關性嘗試，但是，當時我國的經濟飛速發展，在當時形成了國家經濟相對過熱的局面，但是銀行業和相關政府管理部門卻監管的水平相對較低，在1993年左右，全國性的范圍之內出現了房地產熱和證券投資熱的經濟形勢，當年銀行中大量信貸資金沒有流向生產經營的企業，反而并用于在市場中從事投機買賣的行為，導致當時國家的金融秩序在一定程度上出現了混亂的局面。在1993年下半年的時候，國家開始下決心整頓當時的金融秩序，重點對銀行等金融企業進行整頓。隨后我國的銀行業、保險業、證券業相互之間實行分業經營的經營模式。為了有效的加強管理，政府成立了銀監會、證監會和保監會分別對銀行業、證券業、保險業進行有力的監督管理工作。隨后我國的人大會議分別頒布實施了《商業銀行法》、《證券法》、《保險法》、《信托法》，確立了在我國金融行業進行分業經營的相關模式。“

我國金融業在剛開始發展的時候，實行分業監督管理的體制對于我國當時的銀行業、信托業、證券業、保險業的發展起到了一定性的促進作用和效果。但是，在取得成績的同時也存在著一些相應的問題：在我國的大多數基層地區，監督管理機制還是很匱乏的；在一些城市當中，對金融業進行重復性監督管理的現象也是十分的顯著；銀監會、證監會、保監會等政府相關監督管理部門之間的信息往往不能有效的實現共享；機構型的監督管理部門與當時金融業務發展多樣化之間也存在著十分突出的矛盾；在一些地方明顯的存在監管資源浪費的情況。因此，怎么樣能夠更好的利用好現有的政府金融監管機構的資源，防止相關金融監督管理機構出現盲目性擴張的情況，避免銀監會、保監會、證監會等金融監督管理部門在金融監管的過程中出現“各自為政”、“濫設機構”的情況，并將這些資源進行統一的調配，綜合利用，爭取在最大限度上實現家督管理效果的最大化。

二、對金融監管的認識不充分

根據我國對國外金融監督管理的學習可以發現：我國在對銀行業實施金融監督管理過程，會出現因為實施監管工作任務的當事人個人在自身的學識水平、自身所處的金融地位、監管者本人的職業特征、國家相關政策在執行過程出現的差異，在認識上所發生偏差等而出現了不同的金融監管者就有不同的行為表達。如果我們從社會中經濟環境和銀行業等金融機構自身的多方面因素的影響進行考慮，往往是金融監管當局在對銀行業等金融機構在監管過程中，缺乏通盤性的考慮，再加上在一些基層地區，被監管者自身對監督管理工作不夠了解，認識也不到位。就出現了在一些基層地區，有些銀行業等金融機構時常出現違規經營的事情，在我國的一些地方，還存在著當地政府對金融監管不夠重視，沒有充分認識到其重要性和特殊意義。

三、現行分業監管體制不適合金融全球化的趨勢

我國現行的金融監督管理體制仍然是對金融業進行分業的監督管理工作。這種體制有其自身的優勢：能夠讓中國人民銀行在第一時間內就可以根據景榮市場的變化，來調整相關的貨幣政策，滿足經濟發展的需要，這樣就可以有效的保障貨幣政策的相對獨立。但是，自從我國加入世貿組織以后，就不得不面對要對外開放我們的金融市場，允許國外的資本進入我國的金融市場中來，這樣，我國現行的分業金融監管就不能滿足發展的需要了，一些不斷也就逐漸的顯現了出來。例如，銀監會、證監會、保監會等監管部門之間的監管信息不能有效的進行溝通，相互之間不能做到互通有無，而監管部門在進行監管的過程中，又會出現監管重疊的現象，很難對實行混業監管的金融機構實現有效的監管工作。

四、監管難以跟上金融創新的步伐

借鑒國外對金融行業的監督管理的成功經驗，并對我國的金融監管的現狀進行分析，可以總結出這樣的相關結論：目前，導致我國金融行業處在潛在威脅的，主要存在兩大方面的原因，其中一方面的原因是由于，廣大的銀行顧客對銀行內部的信息不是很了解，甚至是知之甚少，另一方面的原因，則是在銀行業等金融體系的內部存在著監管方面的漏洞，這兩方面的原因是造成現在金融監管難以跟上金融創新步伐的最主要原因。要想有效的解決這兩方面的問題，最直接也最有效的辦法就是要銀行業等金融機構要維護顧客知情的權利，

五、宏觀審慎性監管問題

我國在對銀行業等金融機構進行監督管理的時候，往往都是采用宏觀審慎監管實體的方式方法，往往很難產生高效全面的效果。宏觀審慎監管的好處就在于：政府相關的監督管理部門可以對金融市場有著很全面的了解和認識，隨時掌握最新的市場動態，對于金融市場中可能產生的行業危險進行必要性的防范。但是問題也依然存在，全國大大小小的所有銀行業都歸中國人民銀行進行管理，央行自身有足夠的權力對這行銀行金融機構進行監管，但是，目前全國各地的銀行金融機構是遍地開花，金融機構呈現出快速發展的強進勢頭，各家銀行金融機構，在遵守國家法律法規的前提條件之下，可以根據市場的變化情況，進行有效的調配工作，這就對央行的監管權力提出了相應的挑戰，無形之中增加了中國人民銀行的壓力。也擾亂了金融市場的原有秩序。

參考文獻：

[1]廖崛著.對危機后銀行業“行為監管”的再認識[J].金融監管研究，2012（01）：15-17.

篇4

【關鍵詞】 商業銀行績效； 資本監管； 非利息收入； RAROC

【中圖分類號】 F832.33 【文獻標識碼】 A 【文章編號】 1004-5937（2016）17-0081-05

一、引言

1988年的《巴塞爾協議》是銀行監管歷史上的一個重要里程碑，標志著資本充足率成為各國銀行監管的核心指標和國際標準；2003年銀監會的成立將中國銀行業資本監管由制度建設推向了逐步實施階段。2008年，美國爆發的金融危機席卷全球，引發了各界對巴塞爾資本監管協議的反思，并導致《巴塞爾協議Ⅲ》的迅速出臺。我國也提出了強化資本充足率監管等銀行業審慎監管的措施。楊柳等[1]提出，高的資本充足率一方面為銀行的實力和支付能力提供了可靠保證，但與此同時它也是一種代價昂貴的經營成本。過高的資本充足率監管要求，往往會使商業銀行盈利能力和效率降低，失去發展活力以及核心競爭力降低等。以資本充足率為核心的資本監管對商業銀行的經營績效有何影響？有多大影響？其影響機制是什么？回答這一系列問題，對增強商業銀行經營管理水平，提高經營績效有重要的意義。

在當局對資本充足率實施更嚴格監管的背景下，我國的銀行業面臨著危機與挑戰，我國銀行應及時調整經營模式，走多元化發展的路徑，以謀求更好的發展前景。陸晶晶[2]提出中間業務帶來的非利息收入，因其不占用銀行資產、不受存貸利率影響、風險小、服務形式多等優勢，成為銀行收益新的增長點和銀行未來重點發展業務。目前，我國各個銀行逐漸意識到非利息收入的重要性，紛紛積極開拓非利息收入市場。李浩然和馬曉嬌[3]通過比較發現，一部分學者認為發展非利息收入有利于穩定銀行收入，降低銀行風險，而有一部分學者則持相反觀點。發展非利息收入是否能夠達到風險分散效應，提高銀行的經營績效，是我國商業銀行在經營模式調整過程中需要探討的重要理論和實踐問題。

綜上所述，資本監管和非利息收入對于銀行的績效都有一定的影響，分析研究這兩個因素，可以為我國銀行提供一定的借鑒作用，加快調整銀行的業務方向，從而有益于提高銀行的盈利能力和經營績效。

二、文獻綜述

從現有的研究來看，國內大部分學者分別從資本監管或者非利息收入某個單一的角度來分析其對銀行績效的影響。

（一）資本監管對銀行經營績效的影響

吳瑋[4]研究發現在實施資本監管后，銀行對貸款加強監管，使不良貸款率降低。另外，資本監管還有利于銀行業務的轉型，銀行會減緩擴張貸款業務，這使得銀行利潤主要來源大大縮水，因此銀行不得不重視中間業務的發展，特別是非利息收入。王文佳[5]認為近幾年我國銀行通過增加資本積累來提高資本充足率。在監管壓力下，資本監管對資本充足率達標的銀行沒有形成有效約束，但對資本充足水平較低的銀行有較好的監管效果。許友傳[6]在對57家銀行有關數據實證分析的基礎上就監管壓力對我國銀行業資本調整和風險行為的影響進行了實證研究，發現盡管監管壓力對銀行資本充足率有明顯的影響，但對核心資本率變化并沒有顯著的影響。

（二）非利息收入對銀行績效的影響

蔣莉[7]認為手續費和傭金收入占非利息收入的絕大部分，并且對我國16家銀行數據進行了實證分析，得出非利息收入和銀行績效之間呈顯著的正相關關系，其中手續費傭金收入相關性比較顯著，其他非利息收入跟銀行績效的相關性不顯著。婁迎春[8]通過實證分析法對銀行績效與非利息收入的關系進行分析得出：我國現階段銀行非利息收入對銀行盈利能力的影響并不明顯，認為主要是非利息收入在銀行收入中占比小，非利息收入每筆業務平均承擔的費用過高所致。王珊珊[9]通過考察非利息收入與銀行績效之間的關系并進行回歸分析得出非利息收入與銀行資產收益率之間呈現負相關關系。段玉琴[10]的研究結果表明，提高非利息收入在銀行營業收入中所占的比重可以增加銀行的收益，但對國有銀行績效的影響并不如股份制銀行明顯；另外非利息收入能夠降低商業銀行的風險，穩定銀行收入。尹超[11]通過固定效應模型得出銀行的非利息收入會對其經營績效產生正影響。通過發展非利息業務提高銀行的資本收益率是一個合理的途徑。

綜上所述，現有文獻很少考慮外部因素即資本監管和內部因素即非利息收入對銀行績效的綜合影響。另外，在考慮對銀行經營績效影響時，主要集中研究盈利水平或者風險水平的某一方面，而較少從盈利和風險綜合平衡的角度去考察銀行的績效。

三、實證研究設計

（一）樣本選取

本文選用的數據來自于CSMAR（國泰安）數據庫和上海證券交易所公布的各商業銀行年報。選取了其中10家上市商業銀行（包括中國銀行、工商銀行、交通銀行、民生銀行、華夏銀行、建設銀行、招商銀行、浦發銀行、興業銀行、中信銀行）2007―2014年度的數據，涵蓋了大型國有商業銀行和全國性股份制商業銀行這兩大主要的商業銀行類型。

（二）模型設定

本文主要考察的是樣本銀行資本監管和非利息收入對績效的綜合影響，而不是不同銀行之間的差異比較，所以本文考慮采用變截距模型，如公式1。

（三）變量的選取

本文在研究過程中，采用銀行非利息收入占銀行整體業務收入比例作為衡量銀行非利息收益的指標（NIR），采用資本充足率（CAR）作為資本監管的核心指標，而采用風險調整的資本收益率（RAROC）作為衡量銀行經營績效的指標，同時，選取銀行總資產規模的自然對數、資產負債率及經營活動現金流量凈額的對數作為控制變量。變量解釋如表1。

其中，風險調整的資本收益率（RAROC）作為衡量銀行績效的指標，綜合考慮了收益和風險兩方面的因素。同時，參考竇爾翔等[12]的計算RAROC的方法，即假設ROC等于ROE，分別取各銀行的移動標準差（3期移動平均）作為計算RAROC的分母，以權益收益率（ROE）作為分子，從而計算出各銀行在2008―2013年度各年風險調整的資本收益率的值。本文構建了以下指標，以反映經過風險調整的銀行盈利能力，見公式2。

RAROCi，t=ROEi，t/σROEi，t （2）

其中，σROEi，t表示銀行在2008年至2013年期間權益收益率的移動標準差，RAROCi，t表示風險調整的資本收益率。計算結果如表2、表3所示。

（四）描述性統計分析

表4、表5是樣本銀行CAR、NIR、ROE和RAROC的描述性統計結果，可以看出：

1.從總體上看，我國商業銀行的資本狀況較好，樣本銀行中的資本充足率（CAR）都達到了巴塞爾協議中最低資本充足率8%的要求，平均值達到11.84%。

2.我國的商業銀行非利息收入占銀行業收入的比例（NIR）相對不高。樣本銀行非利息收入占比均值為17.20%，且呈逐年上升趨勢，但與國外大銀行相比仍存在較大差距。從均值來看，國有銀行中的中國銀行的占比最大，比值為31.58%，這是因為中國銀行從中央銀行分得了國際結算業務這一有競爭力的非利息業務的緣由。非國有控股銀行中，非利息收入占比最大的是招商銀行，達到19.90%，浦發銀行占比最小，為9.62%。說明非國有控股銀行之間非利息收入占比差距較大，非利息業務發展不平衡。

3.樣本銀行經過風險調整的資本收益率（RAROC）平均為12.90%，銀行權益收益率（ROE）相對較低。權益收益率是上市銀行重要的盈利性指標，樣本銀行ROE均值僅為18.62%，上市銀行整體績效水平偏低。ROE的最大值和最小值均在非國有控股銀行，浦發銀行的ROE值最大，為30.03%，華夏銀行的ROE值最小，為11.20%，說明非國有控股銀行之間績效存在一定差異。進一步分析可知，按RAROC和ROE均值排名在前五的上市商業銀存在差異。按RAROC排名，排在第一名的是興業銀行，達到22.49%；而按ROE排名，排在第一位的是招商銀行，ROE值為21.94%；都排名在前五名的只有興業銀行、建設銀行和工商銀行，這說明經過風險調整之后的銀行績效指標跟沒有經過風險調整的純績收益效指標的計算結果存在一定的差異，也說明了考慮風險的必要性。造成這種差別的主要原因在于計算ROE時的凈利潤沒有像計算RAROC時的經濟資本那樣考慮是否真實反映了銀行當中存在的不同風險。

四、實證結果及分析

（一）基于考慮風險的RAROC模型實證分析

本文選取了風險調整的資本收益率作為因變量，資本充足率、非利息收入占比作為解釋變量，銀行規模即銀行總資產的自然對數、資產負債率、經營活動的現金流量凈額的自然對數作為控制變量利用EViews 5.1軟件對前文公式（1）的模型進行回歸，得到回歸結果，如表6所示。

從表6中可以看出該回歸結果通過了F檢驗的顯著性檢驗。CAR的系數通過T檢驗，并在0.05水平上顯著。說明資本充足率在一定程度上能直觀反映出對上市商業銀行的盈利能力的影響，但是同時影響的程度比較小，從上面的結果中可以看出，CAR系數為正，表明在某種程度上，資本充足率的提升，提高了上市商業銀行的經營績效。以上回歸結果說明，隨著新巴塞爾協議對CAR要求的提高，資本監管力度的加強，銀行對貸款的監督和管理進一步加強了，為信貸業務提供了正向的激勵：資本監管制度實施之后，資本成為了上市商業銀行的稀缺資源，銀行不敢輕易放貸，從而不僅減少了不良貸款業務降低不良貸款成本，也提高了資本的使用效率。從這一點可以看出，資本監管對銀行績效具有積極的作用。

回歸結果中，非利息收入占比與銀行的收益系數為正，即非利息收入占比的提高提升了我國上市商業銀行的經營績效，增加了收益。但是，由于T檢驗的不顯著，說明非利息收入占比并不能很好地解釋其對商業銀行盈利能力的影響。該結果與蔣莉[7]的研究結論一致。當前銀行界的非利息收入波動性比較大，我國銀行非利息收入的內部構成因素還不夠完善以及非利息收入對銀行績效的影響也在某種程度上受非利息業務成本因素的影響。以上原因可能致使其與銀行績效關系不顯著。

從表6中還可以發現，所選擇的控制變量能較好地解釋被解釋變量。資產總額自然對數（Y1）的系數通過了T檢驗，是顯著的，說明我國上市商業銀行的盈利能力顯著的受到資產規模影響。Y1的系數為正，說明上市商業銀行的盈利能力在某種程度上跟銀行的資本規模呈正相關關系。資產負債率（Y2）的系數也為正，對銀行績效產生正向影響，但T檢驗不顯著；經營活動的現金流量凈額自然對數（Y3）系數為負，但與銀行績效的關系不顯著。

（二）基于不考慮風險的ROE模型實證分析

本文進一步采用ROE作為被解釋變量，替換公式（1）中的RAROC，探討CAR、NIR等變量對其的影響。模型的回歸結果如表7所示。

表7中，回歸的結果表明該模型調整的擬合優度只有0.124452，相比前面用RAROC的評估方法，調整的擬合優度達到0.323832，擬合優度相對較低，模型比較不理想。同時，回歸結果表明，沒有通過F檢驗，CAR、NIR、Y3對ROE的解釋并不顯著，沒通過t檢驗的顯著性檢驗，用ROE的模型沒有比RAROC的模型好，也表明了RAROC相比ROE是一個更好的績效指標。

值得關注的一點，在此次模型檢驗中，資本充足率（CAR）的系數為負數，也就是說資本充足率（CAR）跟權益收益率（ROE）負相關，ROE的提高，并不能提高銀行績效和利潤。相反的，在上面的模型中，結果表明資本充足率的提高，可以提高風險調整的資本收益率（RAROC），提高銀行績效。這主要是由于在計算ROE時只反映了績效當中的收益因素，沒考慮風險因素。相反，RAROC考慮了風險因素，解決了ROE指標存在的單一問題，這表明運用RAROC績效評價方法，可以有效降低風險，通過風險調整測算的RAROC指標更能準確說明上市商業銀行的經營績效情況，增強了其績效評估的有效性。

五、結論

本文從外部因素和內部因素兩個角度，綜合考慮資本監管和非利息收入對我國商業銀行經營績效的影響，并采用風險調整后的收益指標RAROC綜合反映績效中的收益和風險因素。通過實證分析，發現資本監管與我國上市商業銀行風險調整后的經營績效存在顯著的正向相關關系，而與純收益指標ROE不相關。隨著資本監管制度的實施，資本充足率要求的提高不僅使得銀行信貸業務的規模有所下降，還降低了銀行信貸業務的擴張速度，使銀行主要營業收入――利息收入縮水，但同時也促使銀行從粗獷型增長轉向集約型增長，降低了經營風險。因此，我國監管部門更嚴格的資本充足率要求對銀行經營績效具有正面影響。

另外，模型中非利息收入與風險調整的資本收益率之間沒有顯著性的關系。從參考的文獻中，可以發現蔣莉[7]和婁迎春[8]也得出非利息收入與銀行績效沒有顯著性關系的結論。但是當他們考慮細分不同類型非利息收入時，卻可以發現傭金和手續費收入份額對銀行的績效具有顯著正效應。這一結果表明中國上市商業銀行的非利息業務還停留在初級階段，其發展還未能夠構成規模經濟，不能為商業銀行績效帶來顯著效應，提高銀行績效。商業銀行管理層應加強對非利息業務的拓展，加強銀行自身競爭能力。

【參考文獻】

[1] 楊柳，潘煥學，胡彥君，等.我國商業銀行資本充足率監管要求與銀行經營績效的關聯性研究[J].金融經濟（理論版），2014（16）：74-79.

[2] 陸晶晶.多目標行業貸款組合優化模型研究[D].西南交通大學碩士學位論文，2014.

[3] 李浩然，馬曉嬌. 非利息收入與銀行經營績效的研究綜述[J].金融理論與實踐，2011（10）：104-106.

[4] 吳瑋. 資本監管與銀行貸款影響機制及原因分析[J].上海金融，2011（5）：60-64.

[5] 王文佳. 資本監管下我國商業銀行資本調整與資產風險的實證研究[D].復旦大學碩士學位論文，2012.

[6] 許友傳.資本約束下的銀行資本調整與風險行為[J].經濟評論，2011（1）：79-86.

[7] 蔣莉. 非利息收入對我國商業銀行績效的影響研究[D].江蘇科技大學碩士學位論文，2011.

[8] 婁迎春.我國商業銀行非利息收入對經營績效的影響研究[J].經濟師，2008（4）：240-241.

[9] 王珊珊.我國商業銀行非利息收入與績效關系研究[D].南京財經大學碩士學位論文，2012.

[10] 段玉琴. 非利息收入對我國商業銀行收益和風險的影響[D].暨南大學碩士學位論文，2011.

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第一條為加強對商業銀行風險的識別、評價和預警，有效防范金融風險，根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》和《中華人民共和國外資金融機構管理條例》等法律法規，制定商業銀行風險監管核心指標。

第二條商業銀行風險監管核心指標適用于在中華人民共和國境內設立的中資商業銀行。

第三條商業銀行風險監管核心指標是對商業銀行實施風險監管的基準，是評價、監測和預警商業銀行風險的參照體系。

第四條商業銀行應按照規定口徑同時計算并表的和未并表的風險監管核心指標。

第五條銀監會對商業銀行的各項風險監管核心指標進行水平分析、同組比較分析及檢查監督，并根據具體情況有選擇地采取監管措施。

第二章核心指標

第六條商業銀行風險監管核心指標分為三個層次，即風險水平、風險遷徙和風險抵補。

第七條風險水平類指標包括流動性風險指標、信用風險指標、市場風險指標和操作風險指標，以時點數據為基礎，屬于靜態指標。

第八條流動性風險指標衡量商業銀行流動性狀況及其波動性，包括流動性比例、核心負債比例和流動性缺口率，按照本幣和外幣分別計算。

（一）流動性比例為流動性資產余額與流動性負債余額之比，衡量商業銀行流動性的總體水平，不應低于25%。

（二）核心負債比例為核心負債與負債總額之比，不應低于60%。

（三）流動性缺口率為90天內表內外流動性缺口與90天內到期表內外流動性資產之比，不應低于-10%。

第九條信用風險指標包括不良資產率、單一集團客戶授信集中度、全部關聯度三類指標。

（一）不良資產率為不良資產與資產總額之比，不應高于4%。該項指標為一級指標，包括不良貸款率一個二級指標；不良貸款率為不良貸款與貸款總額之比，不應高于5%。

（二）單一集團客戶授信集中度為最大一家集團客戶授信總額與資本凈額之比，不應高于15%。該項指標為一級指標，包括單一客戶貸款集中度一個二級指標；單一客戶貸款集中度為最大一家客戶貸款總額與資本凈額之比，不應高于10%。

（三）全部關聯度為全部關聯授信與資本凈額之比，不應高于50%。

第十條市場風險指標衡量商業銀行因匯率和利率變化而面臨的風險，包括累計外匯敞口頭寸比例和利率風險敏感度。

（一）累計外匯敞口頭寸比例為累計外匯敞口頭寸與資本凈額之比，不應高于20%。具備條件的商業銀行可同時采用其他方法（比如在險價值法和基本點現值法）計量外匯風險。

（二）利率風險敏感度為利率上升200個基點對銀行凈值的影響與資本凈額之比，指標值將在相關政策出臺后根據風險監管實際需要另行制定。

第十一條操作風險指標衡量由于內部程序不完善、操作人員差錯或舞弊以及外部事件造成的風險，表示為操作風險損失率，即操作造成的損失與前三期凈利息收入加上非利息收入平均值之比。

銀監會將在相關政策出臺后另行確定有關操作風險的指標值。

第十二條風險遷徙類指標衡量商業銀行風險變化的程度，表示為資產質量從前期到本期變化的比率，屬于動態指標。風險遷徙類指標包括正常貸款遷徙率和不良貸款遷徙率。

（一）正常貸款遷徙率為正常貸款中變為不良貸款的金額與正常貸款之比，正常貸款包括正常類和關注類貸款。該項指標為一級指標，包括正常類貸款遷徙率和關注類貸款遷徙率兩個二級指標。正常類貸款遷徙率為正常類貸款中變為后四類貸款的金額與正常類貸款之比，關注類貸款遷徙率為關注類貸款中變為不良貸款的金額與關注類貸款之比。

（二）不良貸款遷徙率包括次級類貸款遷徙率和可疑類貸款遷徙率。次級類貸款遷徙率為次級類貸款中變為可疑類貸款和損失類貸款的金額與次級類貸款之比，可疑類貸款遷徙率為可疑類貸款中變為損失類貸款的金額與可疑類貸款之比。

第十三條風險抵補類指標衡量商業銀行抵補風險損失的能力，包括盈利能力、準備金充足程度和資本充足程度三個方面。

（一）盈利能力指標包括成本收入比、資產利潤率和資本利潤率。成本收入比為營業費用加折舊與營業收入之比，不應高于45%；資產利潤率為稅后凈利潤與平均資產總額之比，不應低于0.6%；資本利潤率為稅后凈利潤與平均凈資產之比，不應低于11%。

（二）準備金充足程度指標包括資產損失準備充足率和貸款損失準備充足率。資產損失準備充足率為一級指標，為信用風險資產實際計提準備與應提準備之比，不應低于100%；貸款損失準備充足率為貸款實際計提準備與應提準備之比，不應低于100%，屬二級指標。

（三）資本充足程度指標包括核心資本充足率和資本充足率，核心資本充足率為核心資本與風險加權資產之比，不應低于4%；資本充足率為核心資本加附屬資本與風險加權資產之比，不應低于8%。

第三章檢查監督

第十四條商業銀行應建立與本辦法相適應的統計與信息系統，準確反映風險水平、風險遷徙和風險抵補能力。

第十五條商業銀行應參照《貸款風險分類指導原則》將非信貸資產分為正常類資產和不良資產，計量非信貸資產風險，評估非信貸資產質量。

第十六條商業銀行應將各項指標體現在日常風險管理中，完善風險管理方法。

第十七條商業銀行董事會應定期審查各項指標的實際值，并督促管理層采取糾正措施。

第十八條銀監會將通過非現場監管系統定期采集有關數據，分析商業銀行各項監管指標，及時評價和預警其nbsp;第十九條銀監會將組織現場檢查核實數據的真實性，根據核心指標實際值有針對性地檢查商業銀行主要風險點，并進行誡勉談話和風險提示。

第四章附則

第二十條農村合作銀行、城市信用社、農村信用社、外資獨資銀行和中外合資銀行參照執行；法律、行政法規另有規定的，適用其規定。

第二十一條除法律、行政法規和部門規章另有規定外，本核心指標不作為行政處罰的直接依據。

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關鍵詞:風險問題改進措施

從2007年開始，我國商業銀行私人銀行登上了歷史的舞臺，各家商業銀行紛紛成立私人銀行，私人銀行業務也日漸增多。我國商業銀行私人銀行是社會主義市場經濟體制下的一種全新的現象。因此，無論從法律手段上，還是從商業手段上，商業銀行私人銀行的監管還都是處于摸索階段，各方面控制風險的手段尚不健全。為此，研究和探索商業銀行私人銀行所面臨的風險，對于制定和完善我國商業銀行私人銀行監管制度，保證金融的安全，具有非常重要的意義。

一、商業銀行私人銀行業務的風險特征

從商業銀行私人銀行的經營業務、客戶群和經營方式來看，其風險相當高，因此在監管過程中就需要認真分析商業銀行私人銀行所面對的風險特征，認識到問題的復雜性和嚴重性，只有這樣，才能做到有的放矢，規避風險。通常來講，我國商業銀行私人銀行的業務風險具備下列特征：

(一)風險的多元性、復雜性

私人銀行業務不是普通的理財業務，它是通過個性化的服務，為特殊客戶（具有高凈資產值的個人）提供個人資產服務，為私人資產的價值保駕護航。私人銀行的金融產品種類相當復雜“其內容涵蓋資產管理、投資、信托、稅務及遺產安排、收藏、拍賣、現金管理、繼承人教育安排等。”業務的多元化勢必導致風險的多元性，再加上各種風險之間互相交叉、互相抵補，使本來就相當復雜的風險源變得更加復雜。

(二)風險發生的可能性大

越是復雜的事物，其存在的問題就越多。私人銀行也是如此，其業務的多元性和復雜性，決定了私人銀行發生風險的可能性大。再加上我國私人銀行屬于剛剛開發的銀行業務，其內部管理措施和相關法律尚不健全，這就導致私人銀行控制風險的能力低，發生風險的機會多。

(三)風險的難預測性、難計量性

由于私人銀行所涉及到的業務非常多，并且相當復雜，客戶的資料無法完全掌握等因素，就會導致私人銀行對將要發生的風險難以預測，甚至還會發生新的風險，而這些新的風險一旦發生，所造成的損失由于缺乏相對應的計量方法而無法計量。

二、商業銀行私人銀行業務監管存在的問題

(一)商業銀行私人銀行缺乏完善的法律監管體系

無論從我國的法律體系上，還是在銀監會的相關管理條例上，對于商業銀行私人銀行，我國還沒有相對比較完善的監管體系。因此，私人銀行在對業務進行監管的過程中只能參考商業銀行在其他理財業務上的相關規定執行。但是，私人銀行和商業銀行的其他理財業務有很大的不同，硬性地將監管其他理財業務的原則和條例套在私人銀行業務上，將會造成很大的風險。商業銀行的其他相關理財產品管理的相關規定只是針對銀行的一種產品，一種風險制定的，可以規避該產品、該風險對銀行造成的危害，而私人銀行的特點注定了這些相關規定在規避風險的無效性。

(二)商業銀行私人銀行業務監管混亂

盡管商業銀行私人銀行在相關業務上的監管隸屬于銀監會，但是，從實際的操作過程來看，對于私人銀行業務監管卻存在政出多門的現象。私人銀行要想開展業務必須得到不同監管部門審批，如果有一個部門不能通過，那么這項業務就得不到開展。在審批過程中，由于監管部門的交叉管理，這樣就會造成有的內容多單位重復管理，有的內容沒有單位管理，這種狀況的存在，肯定造成私人銀行在進行業務往來中處處受限或者逃避監管等現象的發生，從而導致私人銀行業務混亂。

(三)商業銀行私人銀行不能適應經濟全球化的發展

隨著經濟全球化的發展，國與國之間的經濟往來越來越頻繁，這樣就給私人銀行的業務監管帶來了新的挑戰。特別是在美國金融危機和歐債危機造成世界經濟劇烈波動和金融投機風險越來越高的情況下，缺乏業務風險控制的私人銀行必然要遭受到強大的沖擊。

三、商業銀行私人銀行業務監管的改進措施

(一)大力加強商業銀行私人銀行法律監管體系建設

要想保證我國私人銀行的良性發展，必須加大有關法律法規的建設。要加大有關法律法規以及內部規則的制定，要認真研究當前金融形勢，參考私人銀行在運作過程中的經驗和教訓，并認真分析西方先進國家私人銀行在商業運作過程中的經驗，以及相關的法律法規、內部規則。在全面分析的基礎上建立適合我國國情，適合規避風險的商業銀行私人銀行法律監管體系。

(二)規范商業銀行私人銀行業務監管

規范商業銀行私人銀行的業務監管，必須改變政出多門的現狀，擴大證監會對私人銀行業務監管的范圍。在對私人銀行的業務管理和審批上，要給予證監會相對應的權利，以便證監會完成對私人銀行進行監管。這樣就不至于出現重復管理和真空管理的現象，使私人銀行業務更加規范。

(三)大力加強商業銀行私人銀行風險監管體系建設

加強商業銀行私人銀行監管體制建設，首先必須認真分析業務特點，查找業務存在的漏洞或者風險點，然后在參考相關法律法規的前提下制定相關措施，從而強化風險監管體系。在風險監管體系建設過程中，還要大力加強內部控制制度、個人征信體制、私人賬戶等方面的建設等。同時，在私人銀行的業務往來過程中，私人銀行要規范自己的行為，嚴格按照規則辦事。

(四)加大市場研究力度

為適應全球經濟一體化，私人銀行要加大市場研究力度，摸清市場動向，從而避免受到沖擊，造成損失。私人銀行要建立專門的市場研究團隊，對國內外的相關信息，特別是發達國家的金融信息進行認真的研究，并寫出可行性的報告，從而保證私人銀行能夠有效地應對來自外部經濟體的沖擊。

總之，在全球經濟一體化的今天，商業銀行私人銀行要想獨立運行是不可能的，必然要受到來自于各個方面的沖擊。為此，商業銀行私人銀行必須認真研究市場特征，制定相關措施，只有這樣，才能加強對業務的監管能力，才能保證商業銀行私人銀行的健康發展。

參考文獻：

[1]喻旭蘭,董小星.中國私人銀行業務監管方案設計.廣東金融學院學報.2011.01

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【關鍵詞】銀行理財；監管；投資范圍

一、引言

近年來我國經濟高速發展，個人資產保值增值需求不斷上升，為理財市場的發展提供了良好的環境，而由代客理財業務特性所決定的高利潤，以及外資銀行的競爭壓力，更是直接導致了個人理財業務成為國內商業銀行競相爭奪的市場，進而推動了我國理財市場的飛速發展。2004年以來銀行理財市場發展迅速，主要原因有三，首先是國內信貸需求旺盛；其次中國居民財富增長迅速但缺乏投資渠道；最后是對利率市場化的預期促使銀行增加中間業務的比重。而監管環境的變化是理財產品投資組合結構變化的主要原因，因此對監管政策的解讀十分重要。

二、我國商業銀行理財產品的概述

理財產品是商業銀行開展個人理財業務所使用的工具，也是商業銀行開展個人理財業務的附屬品。《辦法》中給個人理財業務的解釋是“商業銀行提供給個人客戶的財產管理，投資顧問，財務規劃和分析等方面的專業化服務。”

我們對商業銀行理財產品的定義是商業銀行通過分析客戶的財務狀況、風險偏好，利用自身的信息資源，開發設計并銷售的能夠幫助客戶實現保值增值的資金投資計劃。商業銀行可以自行設計理財產品，也可以與信托公司、證券公司合作。

三、我國商業銀行理財產品的發展歷程

我國商業銀行理財產品大致經歷了3個時期的發展。

首先，2005年11月以前是理財產品發展的萌芽時期。商業銀行理財產品市場發展經歷了從無到有，逐步興起。在萌芽階段，我國商業銀行理財產品的種類比較單一，發行數量和資金規模都比較小，理財產品基本是投資于商業銀行的傳統領域，產品風險較小，收益率也比較低，而且相應的監管法規也沒有出臺。

第二階段是指在2008年中期之前的這一時期。伴隨著我國資本市場的空前繁榮，商業銀行理財產品市場也在加快發展的進程中。一系列與理財產品運作管理相關的法規相繼出臺，標志著我國商業銀行理財產品監管框架開始逐步形成。

第三階段為2008年中期至今，是商業銀行理財產品市場的逐漸規范階段。2008年，由于美國次貸危機引起的全球金融危機爆發，這場風波也迅速波及到了我國的理財產品市場。股票類理財產品不斷被暴露出零收益，這些危機事件也及時的給我國理財產品監管部門敲響了警鐘，更加規范的法規迅速被制定、頒布。

四、我國商業銀行理財產品的監管及評析

2005年商業銀行個人理財業務兩大框架性的基礎法規，從此銀行個人理財業務開始有監管法規依據。

2009年65號文第十八條至第二十條對理財資金投資權益類資產加以限制，截至2009年5月末，各中、外資商業銀行存續的理財產品超過4100只，理財業務市場規模達到7000億元，理財客戶達到230萬人。但市場風險開始顯現，問題也不斷暴露。2014年禁止理財資金投資于境內二級市場公開交易的股票或與其相關的證券投資基金；不得投資于未上市企業股權和上市公司非公開發行或交易的股份。

2016年征求意見稿第十五條至第十七條重新明確了理財產品投資范圍，將商業銀行理財業務分為基礎類理財業務和綜合類理財業務。其中基礎類理財業務可以投資于銀行存款、大額存單、國債、地方政府債券、中央銀行票據、政府機構債券、金融債券、公司信用類債券、信貸資產支持證券、貨幣市場基金、債券型基金等資產，綜合類理財業務“在基礎類業務范圍基礎上，還可以投資于非標準化債權資產、權益類資產和銀監會認可的其他資產”。第十六條明確了從事綜合類理財業務的銀行準入門檻，其中定量指標為資本凈額不低于50億元人民幣，定性指標為監管評級良好；具有與所開展的理財業務相匹配的專業人員、業務處理系統、會計核算系統和管理信息系統；在全國銀行業理財信息登記系統中及時、準確地笏屠聿撇品信息，無重大錯報、漏報、瞞報等行為；理財業務管理規范，最近3年無嚴重違法違規行為和因內部管理問題導致的重大案件等審慎性條件。

這份文件被稱為史上最嚴新規，此前歷年文件并沒有明確的理財資格準入規定，只是對銀行開展理財業務的“三單”要求（2013年8號文第二條）、風險隔離要求（2014年35號文第三條）和產品登記（2013年167號、213號、265號文）加以約束。在上述條文均有效的情況下，該條規定新增了綜合類理財業務的投資門檻，不符合硬性指標規定的銀行將無法投資非標債券、權益類資產或其他另類資管計劃。不過這只是征求意見稿的規定，正式文件中可能有變動。

五、總結

商業銀行個人理財產品是金融市場發展的產物，不僅為銀行自身注入了活力也滿足了投資者多樣化的理財需求。正是由于商業銀行個人理財產品的觸角延展至各個領域，且商業銀行個人理財產品本身存在的多種風險，一旦引發，會嚴重損害眾多個人投資者的切身利益，不僅會挫傷投資者對銀行的信賴也擾亂銀行系統的穩定性，對銀行理財業務的健康發展造成阻礙。我國當前銀行理財發展迅猛，但存在許多風險，如今監管政策陸續出臺，規范了銀行理財的投資范圍，可以有效的降低風險與市場無序狀態，為銀行理財的健康發展奠定基礎。

參考文獻：

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[3]孫曉偉.商業銀行個人理財產品監督法律問題研究[D].學位論文，2014

篇8

實現我國商業銀行監管的有效性是有一定現實意義的，首先它是我國商業銀行健康發展的保證，只有監管有效，商業銀行的發展才能按軌道進行，出現的問題才能被及時發現并解決;其次是實現商業銀行監管的有效性，可以增加經濟活動的參與者熱情，因為政府在大多數人眼中公信力都非常高，經過政府的監管，商業銀行活動的可信度就會正價，這樣更多的人就更愿意加入到商業銀行的活動中，進而保證了商業銀行活動的有效開展，擴大了商業銀行的市場范圍;再次，實現政府商業銀行監管的有效性，也是提高我國金融領域，特別是商業銀行在國際市場中的地位。

二、提高商業銀行監管的有效性的建議

既然實現商業銀行監管的有效性具有重要的現實意義，那么就必須采取一定的措施來保證商業銀行監管的有效性。對于提高我國商業銀行監管的有效性提出以下幾點建議:

(一)改善我國商業銀行監管的環境

商業銀行的監管環境對于整個商業銀行監管的有效性的提高也是有很大幫助的。商業銀行的監管是一個具體的程序，這個程序要在一定的環境下才能完成，并且只有這個環境合格，整個過程的開展才能更順利。改善我國商業銀行的監管環境，首先就是要保證整個監管環境的公開透明，只有把監管活動放在陽光下，監管的開展才能更有說服力，也才能得到更多方的支持;其次就是要加強對整個監管環境中主體的管理，保證每個主體對于監管的開展都不會產生不合理的阻礙，只有在這樣的環境下進行商業銀行監管，才能提高商業銀行監管的效率，進而實現監管的有效性。總之，不斷改善優化我國商業銀行的監管環境對于提高商業銀行監管的有效性是不可缺少的措施。

(二)規范我國商業銀行監管主體

監管主體是對商業銀行展開監管活動的執行者，所以說監管主體的素質直接影響到整個商業銀行監管活動的有效性，所以規范我國商業銀行監管的主體是非常有必要的。根據目前我國商業銀行監管的實際情況，很多監管主體把自己看作是銀行活動的主導者，超越自己的權力范圍進行違法監管，或者有一些監管主體素質低下，監管過程中對于被監管銀行隨便進行訓斥或者是提出無理要求，而還有一些監管主體待遇執行自己的監管職責，使得整個監管過程效率低下，等等。總之，監管主體的活動和素質是商業銀行監管的有效性的直接影響因素，只有規范了商業銀行的監管主體，才有可能實現監管的有效性。規范商業銀行監管主體，可以嚴格控制監管人員的入職要求，從根本上較少不合格監管主體的進入;再有就是可以定期對監管主體進行培訓，通過學習來提高監管者的素質。

(三)創新我國商業銀行監管機制

商業銀行監管機制就是在整個商業銀行監管過程中所采用的一些列制度和方法的總稱。自從我國實行商業銀行監管制度以來，不管是國際還是國內，金融市場的環境都發生了巨大的改變，但是與環境的改變相比，我國商業銀行的監管體制的改變卻是不足的。商業銀行監管體制是服務與商業銀行發展的，也是服務于整個金融行業的高效運行的，如果監管機制與金融環境的發展不同步，那么很有可能導致監管滯后，金融活動缺乏科學的監管等等，這對于商業銀行監管的有效性的提高是非常不利的。因此，必須不斷創新我國的商業銀行監管體制，保證監管體制隨金融環境的改變進行適當的調整，只有這樣，監管的有效性才能實現。

三、結語

篇9

全球金融危機與中國銀行業新監管標準

始于2007年的全球金融危機，促使國際、國內監管機構以及銀行界重新審視銀行業的金融監管。2009年以來，巴塞爾委員會對于資本監管制度進行了改革，并發表了一系列國際銀行業監管的新標準，被業界稱為“巴塞爾協議Ⅲ”。“巴塞爾協議Ⅲ”確立的微觀審慎和宏觀審慎相結合的金融監管新模式，更為嚴格的商業銀行資本監管要求，全球一致的流動性監管量化標準，必將為后危機時代商業銀行運營樹立新的標桿和游戲規則，也將對商業銀行經營模式、銀行體系穩健性乃至宏觀經濟運行產生深遠影響。

在此次全球金融危機中，中國銀行業雖然受到一定沖擊，但總體上經受住了考驗，這得益于我國銀行監管形成了一套較為完備的運行規則。特別是金融危機前后，銀監會探索創立并于2011年4月實施的《新監管標準》，既主動吸收了國際金融監管改革最新成果，又考慮了中國銀行業監管的實際特點，無疑是對國際金融監管制度與工具的一次中國式革新。

中國銀監會的《新監管標準》，在全面評估現行審慎監管制度有效性的基礎上，建立了更具前瞻性、有機統一的審慎監管制度安排，集中體現了四個方面的特點：一是立足國內銀行業實際，借鑒國際金融監管改革成果，完善銀行業審慎監管標準。二是宏觀審慎監管與微觀審慎監管有機結合，統籌考慮我國經濟周期及金融市場發展變化趨勢，科學設計資本充足率、杠桿率、流動性、貸款損失準備等監管標準并合理確定監管要求，體現逆周期宏觀審慎監管，充分反映銀行業金融機構所面臨的單體風險和系統性風險。三是監管標準統一性和監管實踐靈活性相結合。《新監管標準》統一設定適用于各類銀行業金融機構的監管標準，同時適當提高系統重要性銀行監管標準，并根據不同機構情況設置差異化的過渡期安排，確保各類銀行業金融機構向《新監管標準》平穩過渡。四是支持經濟持續增長和維護銀行體系穩健統籌兼顧，避免《新監管標準》實施對信貸供給及經濟發展可能造成的負面沖擊。

《新監管標準》與商業銀行經營管理

《新監管標準》以及與其相關的資本約束、流動性約束、市場約束、“金融脫媒”和同業競爭加劇，決定了商業銀行必須轉變規模擴張的外延式發展模式，走質量提高的內涵式增長之路，在資本管理、流動性管理、盈利結構調整、客戶選擇和資源配置上積極反應，謀求經營轉型。

《新監管標準》使資本約束成為商業銀行的基本約束條件。這決定了商業銀行需建立起以風險資產預算配置為核心的資本管理模式，實現資本充足率與資本回報率之間的平衡。《新監管標準》最明顯的特點就是更嚴格的資本充足要求，包括資本充足率及杠桿率兩大指標。在經歷了2009年信貸擴張的大幅資本消耗后，如果新監管標準得以全面實施，中國銀行業將面臨前所未有的資本短缺，而受制于國內資本市場的約束，銀行補充資本的速度遠趕不上業務的擴張需求，資本受限將成為中國銀行業發展的基本約束條件。在此背景下，商業銀行想保持基本或者更高的發展速度，必將以集約資本、提高資本回報水平為要求，引入風險資產或者風險資本預算方案。具體來看，商業銀行在年初就應圍繞年度經營目標，引入資本配置機制，在經營計劃、結構調整、資源配置、績效評價中深化資本約束理念，改變以往重業務計劃輕資本計劃的現狀，使資本管理在推動商業銀行經營模式轉型中發揮更大作用。在預算實施過程中，要不斷加強對主要產品風險資本回報水平的分析，并根據經營特點優化業務結構、資產結構、客戶結構和盈利結構，建立起以資本約束為核心的業務增長模式和盈利增長方式，實現資本管理由側重于事后考核向事前規劃、事中監控、事后考核演進，增強資本管理的主動性和導向性。

《新監管標準》使流動性監管更加細致嚴格。這進一步強調了商業銀行維持流動性的能力，也決定了商業銀行需大力做好增存穩存工作。流動性覆蓋率和凈穩定融資比率指標從2012年開始實施，并要求過渡期結束后所有銀行均要達標。可以預期，流動性監管將因為這兩項新指標的引入而愈發細致，愈發嚴格。在中國銀行業以存款為負債主要來源的資產負債結構現狀下，這兩項指標所涉及的高流動性資產儲備和銀行可用的穩定資金，實際上都與銀行存款息息相關，可謂是存貸比管理的精細化延續。因此，存款的持續穩定增長，將對流動性管理及各項業務穩健發展起到決定性作用。2011年以來的監管實踐中監管機構多次強調存貸比達標的嚴肅性，并已對存貸比調控成效不理想的部分商行暫停了業務準入和機構準入，并且要求除逐月月末時點存貸比達標外，每月日均存貸比也要控制在75%以下，存款時點和日均的重要性不斷被彰顯，“拉存款”重新成為各家銀行的頭等大事。面臨存款準備金率不斷上調、加息預期增強、投資擔保公司等體制外變相攬儲壓力，各家銀行一方面要嚴格控制貸款投放總量和進度，重視控制貸款投放節奏，確保貸款投放均衡有序；另一方面要著力構建存款內生增長機制，既緩解監管考核壓力，也使增存穩存工作落到實處。

《新監管標準》重塑商業銀行客戶價值創造管理體系。這決定了商業銀行需“以客戶為中心，以價值為導向”，轉變客戶經營策略。資本約束、流動性約束和市場約束，決定了商業銀行必須進行經營轉型，并把轉型的重點落實到“以價值管理為導向”上來，而在“以客戶為中心”的商業銀行經營理念下，“以價值管理為導向”具體到客戶管理層面，就是要以價值為標準來評價客戶、選擇客戶、經營客戶，實現客戶管理與銀行經營的共贏。要實現上述目標，商業銀行至少需要做三方面的準備工作：一是以客戶價值衡量為基礎，構建客戶綜合貢獻度評價體系，其重點是解決資源有限條件下如何理性地選擇最有價值的客戶。二是在目標客戶選擇的基礎上，對客戶進行分層管理，其重點是運用客戶分析結果，掌握不同類別客戶的行為特征和業務偏好，科學地構建客戶分類營銷服務機制、資源配置機制和產品定價機制，實施差異化的營銷服務策略，客戶經營實現從粗放營銷轉變為精準營銷，從以大論優轉變為以值論優。三是在服務滿足客戶需求的同時引導客戶需求，創新業務產品優化客戶結構，實現銀行與客戶的共贏。例如對于大型客戶，強調獲取綜合收益，可用“投行”模式重點滿足其低成本融資、直接融資和跨境融資需求，提高提供綜合解決方案的服務能力，并介入更多的新興業務領域；對于中型企業和私人銀行客戶，強調挖掘其在成長過程中的潛在價值，用“投行+商行”模式為其在轉型或擴張過程中提供財務顧問、私募、上市推介等增值服務，提高綜合貢獻度，適當時候不放棄授信方式進入；對于中小企業客戶和零售客戶，強調信貸業務的定價管理，可重點采用“商行”模式，大力發展授信、供應鏈、電子銀行、網銀等重點業務，全方位多角度跟蹤式介入，通過專營機構提供套餐式、標準化金融產品，滿足日常融資需求，銀行獲得高溢價受益。

篇10

關鍵詞：經濟危機銀行監管

一、經濟危機下加強銀行內部監管的重要性和必要性

首先,銀行經營面臨各種各樣的風險。

銀行風險是指銀行在經營過程中,由于各種不確定因素的影響,而使其資產和預期收益蒙受損失的可能性。

銀行風險主要包括信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險、國家風險、聲譽風險、法律風險、戰略風險類。

信用風險,信用風險又稱為違約風險,是指債務人或交易對手未能履行合同所規定的義務或信用質量發生變化,從而給銀行帶來損失的可能性。對大多數銀行來說,信用風險幾乎存在于銀行的所有業務中。信用風險是銀行最為復雜的風險種類,也是銀行面臨的最主要的風險。

市場風險,市場風險是指因市場價格(包括利率、匯率、股票價格和商品價格)的不利變動而使銀行表內和表外業務發生損失的風險。

流動性風險,流動性風險是指無法在不增加成本或資產價值不發生損失的條件下及時滿足客戶的流動性需求,從而使銀行遭受損失的可能性。流動性風險包括資產流動性風險和負債流動性風險。資產流動性風險是指資產到期不能如期足額收回,不能滿足到期負債的償還和新的合理貸款及其他融資需要,從而給銀行帶來損失的可能性。負債流動性風險是指銀行過去籌集的資金特別是存款資金由于內外因素的變化而發生不規則波動,受到沖擊并引發相關損失的可能性。

聲譽風險,聲譽風險是指由于意外事件、銀行的政策調整、市場表現或日常經營活動所產生的負面結果,可能對銀行的這種無形資產造成損失的風險。

法律風險,法律風險是指銀行在日常經營活動中,因為無法滿足或違反相關的商業準則和法律要求,導致不能履行合同、發生爭議/訴訟或其他法律糾紛,而可能給銀行造成經濟損失的風險。

戰略風險,戰略風險是指銀行在追求短期商業目的和長期發展目標的系統化管理過程中,不適當的未來發展規劃和戰略決策可能威脅銀行未來發展的潛在風險。主要來自四個方面:銀行戰略目標的整體兼容性;為實現這些目標而制定的經營戰略;為這些目標而動用的資源;戰略實施過程的質量。

其次,經濟危機進一步加劇了銀行風險。

由美國次貸引發的經濟危機,在全球范圍內殃及各行各業,而金融行業—尤其是銀行業,是受到經濟危機影響最為嚴重的行業之一,經濟危機使銀行在經營過程中面臨的各種風險發生的可能性和風險的影響程度均加大,如銀行面臨的主要風險之一—信用風險,在經濟危機中會加劇,經濟危機使借款企業經營停滯甚至破產,而借款人經營財務狀況惡化,會使銀行產生大量呆壞帳,加劇了銀行的信用風險;另外,經濟危機使國際金融環境發生惡化,造成匯率、股市大副波動、投資企業經營停滯甚至破產,加劇了銀行的市場風險;由于外部環境的變化,可能使銀行內部工作人員受到影響,可能會加劇銀行的操作風險。

最后,商業銀行內部監管比外部監管有優勢。

一般來說,我國商業銀行受到的監管主要來自兩個方面:外部監管和內部監管,外部監管主要指銀監會、人民銀行、審計署、外部審計機構等監督檢查部門的監管;內部監管主要指銀行管理層、內部審計部門等的監督檢查。因此其監管具有及時性、全面性,這也是內部監管有別于外部監管的重要特點之一。另外,內部監管來自銀行內部,監督檢查人員一般對銀行風險、銀行業務流程比較了解,一般能夠提出對銀行的經營具有增值作用意見和建議,商業銀行內部監管比外部監管具有無法替代的優勢。

綜上,經濟危機下銀行不能僅依靠外部監管防范銀行風險,而應該加強內部監管,銀行內部監管不僅是重要的也是必要。

二、經濟危機下我國商業銀行加強銀行內部監管的應對措施

在經濟危機下,我國商業銀行該如何切實有效的應對經濟危機帶來的影響,如何有效的防范銀行風險,筆者認為,以下幾點供參考。

1.重視銀行內部監管

銀行經營管理層必須正確認識銀行內部監管的重要性和必要性,在經營管理中,必須始終貫穿科學健全的內部監管制度是商業銀行安全穩健運營的前提和基礎的思想,把加強銀行內部監管作為促進業務發展的寶劍,而不是認為銀行加強了業務發展會阻礙業務發展,只有這樣,才能使內部監管真正起到為業務發展保駕護航的作用。

2.了解你的員工

銀行操作風險來自銀行內部員工,在經濟危機帶來外部環境惡化的情況下,近期,各家銀行發生案件的勢頭有所上升,分析這些案件的發案原因,大部分都是有銀行員工參與的內外勾結的案件,這類案件在內部審計監管中很難發現,如何應對這類銀行風險,筆者認為,目前銀行類金融機構在為客戶提供各類金融服務時,一般遵循“了解你的客戶”的風險控制原則,此條原則同樣適用于銀行各層管理者對下屬的日常管理中,即“了解你的員工”,一名合格的銀行管理者,在日常的內部控制中除了通過加強培訓學習,提高員工職業道德素質外,對員工的了解不應僅限于八小時內,應該對員工八小時外的情況也做到合理的掌握,即如員工是否參與賭博、其消費是否明顯與其收入不匹配等。

3.提高銀行內部監管從業人員專業素質教育

隨著金融環境的變化,我國商業銀行經營的業務品種、業務范圍也不斷的有所創新;隨著高科技的應用,商業銀行業務流程也不斷發生變化,銀行面臨的銀行風險發生的原因也多種多樣,無形中加大了銀行內部監管的難度,一名合格的銀行內部監管從業人員,只有不斷的學習提高,學習先進的內部審計理念,學習銀行業務專業知識,只有這樣,其在日常的檢查中才能提出具有建設性的意見和建議,才能真正體現其增值的作用。