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篇1

[關鍵詞]商業保險；社會保障體系；新型福利國家

黨的十六屆五中全會提出了“十一五”時期我國經濟社會發展的主要目標，強調在優化結構、提高效益和降低消耗的基礎上，要實現包括“社會保障體系比較健全”在內的十八個總體目標。商業保險是社會保障體系的重要組成部分，研究和分析其在社會保障體系中的重要地位和作用問題，對建立健全與經濟發展水平相適應的社會保障制度體系，實現我國經濟社會發展的總體目標有著十分重要的理論價值與現實意義。

一、我國社會保障體系的現狀

我國的社會保障制度建設起步較晚，真正形成一定的體系，是在20世紀80年代末或90年代初。從20世紀80年代起，當市場經濟機制開始引入中國時，利益機制迅速滲透到國有企業，它在帶來企業生機和活力的同時，企業之間由于經濟效益和職工人口結構不同而出現負擔過重或過輕的矛盾很快便暴露出來，于是客觀上便出現了企業勞動保險社會化的改革要求，但由于受當時國家財力方面的限制，在強調國家、企業和個人的責任分擔問題上，重心主要放在多渠道籌資方面，到20世紀90年代，人口老齡化問題日益突出，改革的關注力很快轉向了收支平衡，社會統籌與個人賬戶相結合的積累養老社會保險制度開始形成，加入WTO后，加快了市場經濟體制深化改革的步伐，加速了中國經濟融人世界經濟一體化的進程，為適應市場經濟體制的要求，建立和健全中國社會保障體系問題被列入到重要議事日程，并成為理論界、媒體和企業階層高度關注和爭論不休的熱點，經過不斷改革和完善，到20世紀末期，中國社會保障架構體系初步形成，社會保障制度在彌補市場缺陷、推動經濟發展和促進社會穩定等方面發揮了不可替代的積極作用。但由于種種原因，進入21世紀以后，當西方許多發達國家在社會保障方面普遍開始陷入“囚徒困境”，面臨進一步改革和完善社會保障體系的時候，中國的社會保障問題也陷入到了進退兩難的境地，各種問題和矛盾逐漸顯現出來，主要表現為：

(一)當前我國的社會保障制度體系不能完全適應經濟社會發展的需要

“十五”期間特別是黨的十六大以來，我國經濟、政治、文化和社會建設取得新的進展，改革開放不斷推進，經濟實力不斷增強，綜合國力和國際地位顯著提高，人民生活水平得到進一步改善，然而，作為經濟社會發展“晴雨表”、“助推器”和“穩定器”的社會保障功能不僅未能得到很好的發揮，而且在一定程度上已經制約著經濟社會的進一步發展，以1994年起推行的國家大中型企業改革為例，當時，國務院推出1013家大中型企業進行國企改革試點，同時，地方各省、市政府也推出了2500多家國企改革，計劃3年結束，但由于多方面原因，改革進程進展緩慢，其中一個重要原因就是社會保障等措施相對滯后。

21世紀初，黨的十六大和十六屆五中全會提出的“五個統籌”和全面落實科學發展觀的要求，描繪的全面建設小康，構建和諧社會和建設社會主義新農村的宏偉藍圖，無一不與完善的社會保障體系息息相關，當前的社會保障現實卻不盡如人意，社會保障的制度供給與社會需求矛盾仍然非常突出，不僅占中國人口2／3還多的農業人口基本上沒有建立社會保障制度，就連國企職工、城鎮居民的養老統籌、醫療保障等問題還有待解決，統籌層次低，統籌收支不平衡，社會保險覆蓋范圍與調劑范圍狹窄，企業負擔過重，社會化管理環節薄弱，保障基金的監管能力不強等問題，在一定程度上制約著經濟社會的持續快速健康發展。

(二)現階段還停滯于社會保障的技術性環節，未有效形成應有的理論指導與實踐體系，社會保障的長遠規劃有待完善

隨著經濟全球化和信息時代的到來，加快了中國市場經濟體制深化改革的步伐，社會保障體制如何迎頭跟上，似乎到目前為止還未能設計出適合我國國情的、順應社會主義市場經濟歷史進程的社會保障體系改革與發展路徑，中國應當選擇什么樣的社會保障制度?現階段社會保障制度體系要不要實行大而全的全國統籌制度?商業保險應當成為社會保障的重要組成部分還是僅僅作為一種補充等重大問題的爭論一直沒有停息，各項社會保障的改革措施仍在試點與探索過程中緩慢前進。

(三)社會保障結構體系不合理問題越來越突出，不能適應我國進一步深化改革的要求

1.過分依賴個別部門的社會保障能力，整個國民經濟體系的社會保障功能未能得到綜合發揮和充分利用，導致社會保障制度差異化程度日益拉大，上億農民工的保障和農村養老、醫療保險等問題還沒來得及考慮，又面臨著大量下崗職工、城鎮人口老齡化與經濟體制轉軌的雙重壓力，迅速增長的社會保障尤其是社會保險基金支付壓力加大了社會保障制度的系統風險，基本養老保險收支狀況不容樂觀，從1998年開始，社會統籌賬戶連續出現收不抵支，迫使政府財政從后臺走向前臺；與此同時，地方政府、部門、行業乃至企業的自保功能銳減，參與社會保障的積極性得不到應有的發揮，特別是對近幾年來迅速崛起的商業保險在社會保障體系中的重大功能和作用沒有被很好地利用，社會保險部門與商業保險的聯動功能和機制沒有充分發揮作用，而且在一些地區還不斷在發生磨擦，爭市場、爭客源現象時有發生。

2.社會保障制度改革顯失公平現象和非法制化因素依然存在，在部分省份還比較嚴重。突出表現為，一方面，統籌資金受區域劃界影響，省與省之間不能實現優勢互補，而是各自為保，在一些省份，甚至在市、縣之間，都出現互不相劑情況，城鎮差、地域差矛盾不但未能得到有效解決，相反還拉大了省與省，市與市之間在大量流動人口資金轉移方面存在的矛盾，嚴重影響到社會統籌的功能和效率；另一方面，正由于覆蓋面和統籌調劑等方面存在的局限性，使現行的社會保險費率明顯偏高，造成企業和個人支付壓力特別是國有企業支付壓力過重，客觀上造成企業競爭上的不公平；在農村，計劃經濟時期傳統的鄉村保障體系如合作醫療等已被廢除，農民的醫療保障問題日趨惡化，農村社會養老保險制度在1998年以后也基本中斷；社會保障立法工作相對滯后，管理成本急增，管理效能下降，致使許多改革措施難于得到有效實施。

3.現行社會保障體系中處于重要地位的社會保險部門負荷太重，一方面，全國僅有的不足10萬人的社保隊伍面對上億保障對象，無論在收費層面，還是在支付環節，管理手段、服務水平和服務質量都亟待提升。但如果擴充隊伍，又面臨增大成本的重負壓力；另一方面，由于項目繁雜，收支方面又缺乏應有的法律規范，政府與企業，政府與個人以及企業與個人的矛盾沖突時有發生，甚至出現為數不少的欺保、騙保和逃保等現象，迫使社保部門不得不騰出大量的人力物力去化解矛盾和問題。同時，由于在保障基金管理和監督方面存在的問題，擠占、挪用甚至貪污浪費現象亦時有發生，嚴重影響到現行制度的正常運作。值得注意的是，由于社會保險基金在制度設計上出現的偏差及管理體制的配套改革不能及時到位等原因，形成了目前社保基金巨大歷史債務的壓力問題。

二、重構我國社會保障體系，充分發揮商業保險在社會保障體系中的重要作用

全球經濟一體化與信息化時代的到來，使市場、國家和公民之間的結構關系發生著重大變化，勞動力在國與國之間的流動增多，一國之間區域內的人口流動增速，個人游離于企業、企業特別是民私營企業游離于國家的現象大量存在，帶有中國特色的億萬農民工流動問題最為突出；生產方式和社會關系結構也在不同程度地發生著調整和變化，進一步帶動了社會行為主體作用和地位的變化；重構充分考慮現實市場條件和制度基礎的、立足于中國國情的、適合于全面建設和諧社會的，有助于推動物質文明與政治文明協調發展的新型社會保障體系已成為當務之急。

(一)著力于建立具有中國特色的新型福利國家

十六大明確提出了全面建設小康社會的奮斗目標，到2020年，國內生產總值將比2000年翻兩番，綜合國力和國際競爭力明顯增強，整個社會走上生產發展、生活富裕、生態良好的文明發展道路。為實現這一目標，建設具有中國特色的、適應我國經濟發展和社會穩定的新型社會主義福利國家是我們的奮斗目標。學習、甄別和借鑒西方發達國家現代社會保障制度成功的經驗與教訓，明確我們中長期的奮斗目標，有計劃、有步驟地勾畫好新型福利國家的宏偉藍圖并在實踐中不斷進行探索和總結，是當前及今后一段時期應下大力氣解決的一個重要問題，因此，我們既要做好當前工作，解決人民群眾最關心、最直接、最現實的基本社會保障利益問題，又要提前做好遠景規劃，讓廣大人民群眾能憧憬到未來美好的社會保障。

(二)商業保險應當而且可以在社會保障體系中發揮更加重要的積極作用

商業保險是社會保障體系的重要組成部分，具有經濟補償、資金融通和社會管理功能，是國家經濟建設和社會發展不可或缺的重要環節，發揮其應有的強大的保險保障功能，對建立和完善與社會主義市場經濟相適應的新型社會保障體系有著不可替代的現實意義和深遠的歷史意義。

1.商業保險天然的社會屬性和保障功能，決定了它在社會保障體系中應當發揮更大的積極作用。商業保險是商品經濟發展的必然產物，就其屬性和功能看，其觸角滲透到經濟社會領域的各個方面，深入到人們生產生活的各個環節，是穩定的“晴雨表”、安全的“穩定器”、發展的“助推器”，它與社會保險有異曲同工之處。首先，通過保險制度的安排，應用大數法則和概率原理，集合多數經濟單位，建立雄厚的保險基金，對約定的災害事故或意外損失給予經濟補償，從而起到穩定社會經濟生活的積極作用，特別是近幾年來普及的投連、分紅型壽險產品，有很好的“積谷防饑”功效；其次，通過其資金融通功能，一方面為國家經濟建設籌措大量可用資金，另一方面，通過資金運用手段，達到升值增值的目的，從而強化保險社會保障功能；第三，是應用其責無旁貸的社會管理功能，參與到社會安全管理、社會救助活動和社會公共事務的各個環節，為國家經濟建設，為構建和諧社會，為全面建設小康服務。

2.商業保險在社會保障體系中有著不可替代的優勢和作用。一是合同的保障性。它通過合同的形式確定雙方的權力與義務，可以避免政策變動或政府行為的干擾，具有長期穩定性和法律約束力，有利于約束運作過程中出現的人為失誤和有失公允；有利于化解政府與企業乃至與個人的糾紛和矛盾，解除保障對象對長期有效性的疑慮。二是商業保險覆蓋領域廣闊，網絡架構遍及全國各地乃至鄉村；商業保險公司大多都具有悠久的歷史，管理手段和管理能力較強，實力雄厚，基礎比較扎實，具有充分的拓展能力，特別是強大的再保險支持系統，是任何保障部門或機構所不能比擬的。三是商業保險有一支龐大的、高素質的專業化隊伍，180多萬保險從業人員分布在全國各地，方興未艾的保險事業正吸引著成千上萬的人投身于中國的保險事業，保險隊伍將不斷發展壯大。四是以自愿投保為前提的展業宣傳模式容易為社會成員所接受，可以減少大量不必要的矛盾糾紛和爭執，有助于提升人們在社會主義初級階段所需要具有的對國家、對社會應有的大局意識和責任意識，堵截或避免出現賴漢思想和行為。五是通過大量補償案例的傳播和影響，有助于進一步普及和提升憂患意識、風險意識和保險保障意識。六是商業保險在投保和支付等方面，不受居民身份、農民身份；集體身份、國有身份；在崗與不在崗等方面的差異限制，可以將社會保險中最復雜最難解決的人口流動矛盾簡單化。七是商業保險的費率杠桿功能有助于克服“劫富濟貧”或“劫貧濟富”的矛盾，充分體現公平與效率的原則。八是商業化市場化的運作機制為政府和被保障對象提供了多途徑的選擇平臺，有助于盡可能滿足被保障對象對最基本層面的保險保障需求；有助于提升保險公司服務水準和管理能力。

3.建立和完善以社會保險與商業保險為核心，國家相關部委(如民政部、農業部、衛生部、教育部等)、地方各級政府、行業以及企業和個人相補充的多元化社會保障結構體系。中國是一個地域遼闊、資源分散和人員散居比較明顯的人口大國，也是生產力發展水平仍然較低，經濟底子仍然較薄以及社會保障意識還較淡薄的發展中國家，這種國情，決定了在這樣的一個國家里，不應也不可能僅通過某種統一的途徑來解決社會保險甚至社會保障的所有問題，回顧我國社會保障的歷史發展現狀不難看出，無論是起初的“企業自保”還是”98年以后由專門的社會保障管理機構統一籌劃，均很難從長遠和根本的層面解決問題，更難適應我國多元化經濟快速發展的需要。因此，國家應當在社會保障的政策和制度安排上，充分調動和發揮國家相關部委、地方各級政府、行業以及企業與個人的積極性和資源優勢，應當允許和支持有條件的部門、行業、地方政府乃至企業在自主選擇投保等方面進行有益的探索和嘗試，只要是有利于解決職工的后顧之憂，減輕社會保障壓力的，都應當給予包括稅收政策的支持。德國著名經濟學者艾哈德在談到社會保障制度時曾經指出：為了全體人民的富裕，不是讓富人變窮，而是讓窮人變富。經濟發展就像做蛋糕，最好的辦法是把蛋糕做大，將著眼點放在增加新財富上，而不是如何分割現有財富，出路在于乘法而不是除法。絕對理想化的平均主義是不現實的，在國家財力仍然非常有限的人口大國，短期內就希望能將整個社會保障問題統攬起來的做法也不切合實際。因此，要想實現社會保障與經濟社會的協調健康發展，就應當將整個社會保障資源動員起來，在政策與制度設計上，形成以社會保險和商業保險為雙重核心，社會各部門各單位各司其責的良性互動機制，重視個人保障，既是國家的責任，同時也應當是企業和個人的責任，任何過分強調“企業人”或“社會人”的說法都不妥當。

現有社會保障機關的主要職能，應當更多地放在宏觀社會保障體制和機制的政策與制度安排上，同時加強對政策與制度執行的監督；各級勞動保障部門應當將主要精力放在勞動就業、職業培訓、勞動保護和勞動者綜合素質提高等方面；社會保險中心在集中精力辦好失業保險、工傷保險和相關醫療保險等的基礎上，關注的人群應當集中在公民暫時或永久喪失勞動能力以及遭遇各種不可預見風險、生活發生困難時給予物質幫助，保障其基本生活的保險層面；商業保險應當進一步明確職責和任務，強化大局意識、政治意識和責任意識，在建立與完善社會保障體系中發揮更為重要的積極作用；其它職能機構和部門應當本著求真務實，與時俱進的精神，在政策和法律允許的范圍內履行好自己的職責，想方設法為群眾辦好事，辦實事，為構建新型社會保障制度體系做出應有的貢獻。

新型社會保障制度體系應當體現科學發展觀精神和與我國社會主義市場經濟體制改革目標相一致的原則，充分發揮市場各主體的積極性與創造性，努力構建一個與經濟社會發展水平相適應，保障途徑多渠道，資金來源多層次，設計科學化，管理規范化，服務社會化，公平制度化，權責清晰，務實高效的新型社會保障體系。

三、商業保險在社會保障體系中的主要任務和目標定位

(一)主要任務

商業保險在社會保障體系中的主要任務，是要按照國務院關于“充分運用市場機制和手段，不斷改進社會管理和公共服務。加快保險業發展，積極引入保險機制參與社會管理，協調各種利益關系，有效化解社會矛盾和糾紛，推進公共服務創新”的要求，努力在保險產品的設計、保險服務手段的提升、保險網絡的安排以及擴大保險覆蓋層面等方面下功夫，不斷滿足人民群眾日益提高的對保險保障的需求，為構建新型社會保障體系發揮更大的積極作用。

(二)目標定位

一是堅持商業化經營原則，運用保險經濟補償、資金融通和社會管理三大功能和手段，按市場化和社會化的要求積極開展保險業務，不斷提高保險的風險防范能力和風險保障實力，防止出現越位或錯位。

二是堅持自身經濟效益與社會效益相統一原則，正確處理好保險與保障、近期與長遠、責任與利益的相互關系，以服從、服務于社會保障事業為己任，加強與社會保障機構的合作、溝通和聯系，始終把國家利益和人民的需求放在第一位。

三是堅持商業保險作為社會保障體系重要組成部分的政策思路，積極參與和支持新型社會保障制度體系重構進程，找準商業保險在經濟社會發展和社會保障體系中的位置，加強誠信建設，拓寬服務領域，協調各方利益和矛盾，調動各方面的積極因素，為保險業發展和社會保障事業服務。

四、構建新型社會保障體系的建議

(一)構建具有中國特色社會保障體系的理論依據

1.社會主義市場經濟制度的確立和進一步深入，加速了中國社會保障由傳統向現代轉變的進程，縱觀中國社會保障的發展軌跡可以看出，中國的社會保障制度體系正艱難而又積極地從低層次發展向中、高層次發展的社會演進，其走向表現為從一個看似合理而實際并不公平的社會保障向看似不合理但總體相對公平的社會保障發展。

2.現行社會保障體系中居核心地位的單一的社會保險模式已越來越受到來自內外部因素的挑戰：貧富差距拉大問題，社會統籌收不抵支問題，區域之間、行業之間、國家與企業和個人之間在保險基金的征收和支出方面存在的矛盾和利益博弈問題，上億農民工的社會保障問題，廣大農村人口的最基本生活和醫療保障問題，老齡化問題等已逐漸顯現，如果僅僅試圖采取強硬的行政手段擴大社會保險統籌覆蓋面，提高保險費征收水平甚至降低支付標準，或通過延長申領時間等方法來解決問題，必然會加劇矛盾，事倍功半。其根本出路應當是通過國家宏觀推動與發揮市場機制作用相結合的方式去加以解決和克服。商業保險作用的進一步發揮，可以加速社會保障體系改革與完善的進程。

3.社會保障是一個全局性的重大問題，需要一個全民共同參與的過程，因此，發揮全社會的力量去解決現實問題，遠要比單純依靠行政手段去解決要科學，計劃經濟時期的一些行之有效的做法可以借鑒，如建立新型的農村合作醫療制度，應當是解決當前農民就醫難問題的最直接有效，也是最受農民歡迎的好辦法，可以通過多種途徑，建立更多的農村合作醫療機構，鼓勵和動員全社會共同參與和支持。商業保險在養老保險、責任保險、醫療保險等和農村新型社會保障制度建設中大有可為。

4.社會保障制度體系的改革與完善，既是一項艱巨而復雜的系統工程，同時也是政府與企業和個人之間、部門之間、行業之間的利益博弈過程，因此，能否抓住當前經濟社會持續快速發展的歷史性機遇，進一步樹立全局意識、政治意識和責任意識，將是社會保障制度體系改革能否深化并獲得成功的關鍵。

(二)構建具有中國特色社會保障體系的具體措施

1.重構中國社會保障制度體系必然是一個漸進式的發展過程，在這個過程中，必然會碰到各種各樣的矛盾和問題需要及時加以解決，因此，建議建立國家社會保障協調機制和聯席會議制度，由國務院牽頭，勞動和社會保障部、中國保監會、財政部、民政部、農業部等相關部門組成社會保障改革與創新協調小組，定期召開協調會議，溝通信息，研究和解決推進社會保障體制改革過程中存在的困難和問題。

篇2

內容摘要：社會保障作為一種正式的社會經濟制度，在一國的宏觀經濟體系中發揮著不可或缺的特殊作用，其對一國人力資本的形成和影響，目前尚未引起人們足夠的重視。通過分析社會保障對人力資本形成的作用，可以在傳統人力資本理論的基礎上，進一步探析人力資本的各種屬性，如人力資本的生產性、分配性、消費性、創造性、流動性及私人性和社會性等，以期為更好地挖掘和利用人力資本提供理論基礎。

關鍵詞：人力資本理論 社會保障 人力資本屬性

研究背景

隨著中國社會保障體系的建立和不斷完善，中國已逐步形成了以社會保險、社會救助、社會福利、軍人保障和其他制度為基本內容的新型社會保障體系。目前，中國內地社會保障制度的體系框架仍在進一步構建之中，筆者曾提出將義務教育保障、城市最低住房保障和貧困大學生就學保障納入正式社會保障體系，形成一種既有別于西方“福利國家”，又有別于傳統社會保障的“和諧社會保障”模式。

一般認為，社會保障具有“社會安全網”和“社會穩定器”的雙重功能，但學界很少討論社會保障對一國人力資本形成所做出的貢獻。筆者認為，社會保障有利于促進人力資本的形成，是一種“資本”性投入；社會保障在刺激消費的同時也蘊含著人力資本本身所具有的消費性；社會保障的再分配性質與人力資本的分配性密不可分；社會保障本質上也是人類自身再生產的一部分，是人力資本的生產性決定的。簡言之，在社會保障的視角下，我們不難發現許多人力資本的本質屬性。

人力資本理論的內涵

（一）人力資本理論的產生與發展

人力資本理論的淵源可上溯到著名的古典經濟學家亞當•斯密和近代微觀經濟學奠基人馬歇爾等，他們認為，在各種資本投資中，對人本身的投資是最具價值的。遺憾的是，他們都沒有對這一觀點進行深入論證。直到20世紀50年代，美國著名經濟學家舒爾茨在長期研究農業經濟問題時發現，從20世紀初到50年代，促使美國農業生產的產量迅速增加和農業生產率提高的重要原因已不是土地、勞動力數量或資本存量的增加，而是人的知識、能力和技術水平的提高。1960年，舒爾茨在美國經濟學年會上發表了題為《人力資本的投資》的著名演講，指出了人的知識、能力、健康等人力資本的提高對經濟增長的貢獻遠比物質資本、勞動力數量的增加重要得多。以舒爾茨的這次演講為開端，許多經濟學家開始深入地研究這一課題，“人力資本”的概念廣泛見諸于國際學術界。

在對人力資本研究的熱潮中，貝克爾無疑是其中的杰出代表。貝克爾著述甚多，其中《生育率的經濟分析》（1960）、《人力資本》（1964）、《家庭論》（1981）被西方經濟學界稱為“經典性”論著，產生了較深遠的影響。另一位人力資本理論研究的開拓者明塞爾則把人力資本理論作為分析工具，并將其應用于收入分配和勞動市場行為研究。其主要貢獻有：建立了人力資本投資收益率模型，論證在均衡條件下不同人力資本投資量與個人終生掙得的貼現值相等，把收入分配問題引入到人力資本理論框架中。

（二）當代人力資本理論的主要內涵

當代西方經濟學普遍認為，資本主要有兩種形式―物質資本和人力資本。體現在物質形式方面的資本為物質資本，體現在勞動者身上的資本為人力資本，即人力資本是體現于勞動者身上的以其數量和質量形式表示的資本，它表現為勞動者的知識、技能、體力（健康狀況）等。

人力資本是通過對人力投資形成的。而對人力的投資則是多方面的，主要包括教育支出、保健支出、勞動力國內流動的支出或用于移民的支出等。貝克爾認為，投資活動大體上可分為兩種：一種主要影響未來福利；另一種則主要影響現在的福利。他認為，用于增加人的資源影響未來貨幣和消費的投資就是人力資本投資，這種投資包括正規學校教育、在職培訓、醫療保健、遷移、以及收集價格和收入的信息等多種形式。當用于滿足未來需求的支出時，一般而言，只有當預期收益的現值至少等于支出的現值時，人們才愿意做出這種支出。在分析形成人力資本時，貝克爾主要強調了正規教育和在職培訓的重要作用。為簡化起見，貝克爾把教育投資限定在一個時期內，而把收益擴展為所有其他時期，由此來討論教育投資的收益率，這樣有助于個人做出是否繼續作人力資本投資的決定。對于在職培訓，由于培訓會降低現期收益，并提高現期支出，但如果培訓可以大幅度提高未來的收益，企業就會樂于提供這種培訓。另外，貝克爾還將培訓進一步劃分為兩種：一般培訓與特殊培訓，并對二者就雇員和雇主在培訓成本支出和培訓收益獲取上的差異進行了分析。

社會保障視角下的人力資本理論闡釋

社會保障通過收入補償、支出補償以及互助互濟，使受到創傷的社會機體和個人機體得以恢復，并重新投入運行，此外，社會保障在改善醫療保健、促進基礎教育公平及保障城市最低住房的過程中，也促進了宏觀和微觀兩個層面的人力資本的形成，并賦予人力資本許多新的屬性。

（一）社會保障與人力資本形成

人力資本除了通過專門的人力投資形成外，社會保障作為一種民生制度安排，對人力資本的形成也具有不可忽視的直接或間接作用。從社會救助、社會保險、社會福利、慈善事業到城鄉義務教育保障、城市最低住房保障，無一不對人力資本的形成產生著影響。

首先，社會救助是國家與社會面向由貧困人口與不幸者組成的社會脆弱群體提供款物接濟和扶助的一種生活保障政策，它通常被視為政府的當然責任或義務，采取的也是非供款制與無償救助的方式，目標是幫助社會脆弱群體擺脫生存危機，以維護社會秩序的穩定。社會救助的外延，則包括災害救濟、貧困救濟和其他針對社會脆弱群體的扶助措施；慈善事業是建立在社會捐獻基礎之上的民營社會化保障事業，它的最直接目的是幫助現實社會中的脆弱社會群體，貧民、災民、孤老殘幼等都是慈善事業的工作對象，因此它與政府舉辦的救災濟貧及有關福利事業是相通的。顯然，社會救助與慈善事業是人類自身生產得以延續的保障，對于社會脆弱群體而言，它是人力資本得以形成的基礎和前提。

其次，社會保險是以勞動者為保障對象，以勞動者的年老、疾病、傷殘、失業、死亡等特殊事件為保障內容的一種生活保障政策，它強調受保障者權利與義務相結合，采取的是受益者與雇傭單位等共同供款和強制實施的方式，目的是解除勞動者的后顧之憂，維護社會穩定。社會保險的項目除養老保險、醫療保險、失業保險和工傷保險外，有些國家和地區還建立有單獨的生育保險、遺屬保險、護理保險乃至災害社會保險制度等。與社會救助解決的主要是脆弱社會成員的即期生存危機相比，社會保險解決的則是勞動者未來的和不確定的風險。可見，社會保險是社會、單位和個人花費在人力（勞動者）上的人力保健等方面的開支，這種投資無疑會在未來的特定經濟活動中給有關經濟行為主體帶來剩余價值或利潤收益，因此，也可以將社會保險視為一種人力資本投資。

再次，社會福利的含義在世界各國存在一定的差異，在英、美等國，社會福利是一個包容甚廣的大概念，他們將社會保障囊括在內，比如在英國，社會福利被定義為“是為了保障全體國民的物質的、精神的社會最低生活水準而由政府和民間提供的各項社會服務的總和。”而中國的社會福利則是專指國家和社會通過社會化的福利設施和有關福利津貼，以滿足社會成員的生活服務需要并促使其生活質量不斷得到改善的一種社會政策。中國的社會福利隸屬于社會保障的范疇，筆者曾撰文指出，中國的社會保障體系應介于廣義福利概念與狹義社會保障概念之間，是一種鼓勵社會成員積極向上的保障和激勵機制。以國家（通過政府有關職能部門）和社會（通過從事福利事業的社會團體）為責任主體的社會福利可以在一定程度上滿足社會成員在生活服務、保健、教育等方面的福利需求，這既是社會成員在生活質量、身體素質與文化素質等方面發展權的體現，也是社會成員人力資本形成的途徑之一。

最后，筆者曾撰文建議將城鄉義務教育和城市最低住房保障制度納入正式社會保障體系的范疇。一方面，從國際國內的情況來看，社會成員的基礎教育或稱義務教育和職業教育，通常是具有福利色彩的公益事業，這一特點決定了作為基礎教育的人力資本投資與社會保障有著直接的、內在的聯系。教育福利與失業保障范圍內的技能培訓，作為現代社會保障體系中的重要內容，對一國人力資本的形成起到了重大的促進作用。另一方面，住房作為“城市人”的消費熱點，不僅是國民經濟和社會發展中具有先導性和基礎性的產業，同時也是“城市人”的“三座大山”之一，國家如果將城市最低住房保障納入社會保障體系，則可在一定程度上減輕居民的經濟負擔，將可支配收入更多的用于教育、健康保健等方面的人力資本投資。

（二）社會保障視角下人力資本的本質屬性

1.人力資本的“資本”屬性。從籌資渠道來看，社會保障強調了政府、企業和個人三者的作用，實質上這三者都屬于人力資本投資的主體，而且這種投資，于個人和國家而言，都是一種“資本”性的投資。

人力資本，就其實體形成來說，是活的人體所擁有的體力、健康、經驗、知識和技能及其他精神存量的總稱，它可以在未來特定經濟活動中給有關經濟行為主體帶來剩余價值或利潤。換言之，人力資本是某特定經濟主體預先投資而形成的，并作為生產經營要素或獲利手段來使用，以取得預期收益的“資本”，它強調投資收益回報、價值增值、所有者權益和人力的個體素質或精神存量的形成和積累。

2.人力資本的文化性與經濟性。社會保障中的城鄉義務教育保障及再就業培訓，不但能形成一定的人力資本，而且這種人力資本還具有文化性和經濟性并存的雙重屬性。

有一種觀點認為，所謂人力資本理論無非就是強調人的重要性，但如果把人當作“資本”來看待，難免會有貶低人格之嫌，由此認為人力資本的文化屬性與經濟屬性是格格不入的。有關人力資本的文化性與其經濟性相矛盾的觀點，實質上是經濟學傳統中的“物本觀”在價值觀念上的扭曲反映。由教育形成的人力資本作為社會文化過程具有文化性，與它作為投入產出過程具有經濟性，是兩個不同層面的問題，人力資本的二重屬性之間是內在統一的，正如工農業生產活動的生物、工藝屬性與其經濟屬性不相矛盾一樣。

3.人力資本的創造性。人力資本的創造性與人的社會化是分不開的。在中國，剔除原始社會和奴隸社會，人的發展經歷了小農經濟社會的“家庭人”、計劃經濟條件下的“單位人”，一直到現代市場經濟條件下的“社會人”等幾個階段。對社會保障而言，人的社會化進程決定著社會保障的發展進程，在人走向社會化的條件下，社會保障便成了全社會的事業和全民的事業。反過來，社會保障對人的社會化也會產生一定的影響。

“人”是人力資本的天然所有者，也是一切社會經濟活動的主體，一般而言，經濟行為主體的“能動性”和“創造性”的發揮無外乎面臨兩個方面的約束：一是受自然環境和條件的約束，二是受社會環境和條件的約束。就人與自然的關系而言，以自然人力（體力）為基礎的智能或精神創造力（腦力），是創造社會財富、成為價值增值源泉的主體創造力，也即智能人力是人力資本的本質規定性。另一方面，從人與社會的關系來看，人力資本的創造性還表現在改進人與人之間分工協作及利益關系的社會組織能力方面。人力資本的載體，是存在于特定社會環境中的人，因此，社會文化傳統、人際交往關系、分工協作組織及各種制度知識經過長期積累凝結在“人”的身上，形成某種社會性的精神創造力，就成為人力資本內在規定性的一個重要方面。這種人力資本創造力的社會規定性，會促進知識技能在人與人之間的互補、替代和積累，使整個社會的精神創造力在規模上無限擴張、在動態上持續增長。

4.人力資本的流動性及其配置。當前社會保障改革的目標之一就是要提高社會保障的統籌層次，以更好地發揮其功能，而提高社會保障統籌層次，實現社會保險跨省區的轉移接續，則能更好地促進人力資本的流動及其配置。

人力資本的流動性主要是指人力資本在區域間、產業間的轉換和流動。人力資本是異質的，性質不同的人力資本其功能也不盡相同。生產者、管理者和經營者具有各異的人力資本，在企業中發揮著不同的作用。農民、工人和工程師的人力資本在性質上也有很大差別，他們在各自的職業空間發揮作用。沿海開放城市和內陸農村地區所需人力資本的差別也很大，可見，人力資本的異質性和區域發展的非均衡性決定著其轉換與流動的水平和方向。簡言之，人力資本以市場信號為指引，在不同企業間、產業間、區域間不斷轉移和流動，是實現人力資本優化配置的必然途徑。

5.人力資本的私人性和社會性。從社會保障的籌資主體來看，宏觀層面既有國家的投入，微觀層面亦有企業和個人的投入，因而社會保障所形成的人力資本具有私人和社會的雙重屬性。

人力資本是體現、凝結和貯存在特定的人身上，與作為其載體或天然所有者的個人須臾不可分離，并經由個人形成、支配和使用才能發揮作用，從這個意義上說，人力資本是一種具有顯著個體性或私人性的資本。當某種人力資本的效用互聯性很低時，社會中的個人效用與其他人是否具有或能否獲得該種人力資本無關。在這種情況下，已擁有人力資本者，對于使更多人獲得人力資本的互助安排意愿很低。這是純粹的私人性人力資本。一般來講，私人性人力資本具有競爭性特征，即已擁有者的效用隨著新增擁有者的增多而降低；反之，當某種人力資本的效用互聯性較高時，個人效用的增加及其實現與其他人是否具有或能否獲得該種人力資本密切相關。在這場合，已擁有人力資本者對于使更多人獲得人力資本的互助安排意愿較高。這便是社會性的人力資本。社會性人力資本往往存在“規模界點”，也就是該種人力資本的個人效用的實現，以足夠的分享該種人力資本的其他個人的數量為條件。典型的例子是語言能力，語言作為一種交流工具，在僅有一人而無第二人掌握該種語言時，這種能力就完全失去了效用。

6.人力資本的生產性、分配性和消費性。薩伊（1803）首創了西方經濟學的“三分法”，即把政治經濟學的研究對象和范圍，機械地不分主次地并列為財富的生產、分配和消費等三部分。社會保障在形式上無疑屬于分配與再分配領域，但就分配關系反作于生產而言，社會保障又具有促進生產的屬性。同時，通過社會保障措施可以縮小貧富差距，進而起到刺激和擴大消費的效應。簡言之，通過社會保障所形成的人力資本在一定程度上闡釋了人力資本的生產性、分配性和消費性。

所謂生產性人力資本，就是個人所獲得的主要由于其潛在的可增加經濟性的生產能力的價值而被重視的知識和技能，主要體現在個人作為經濟活動的主體，在調配所掌握的不同生產要素的能力和處理生產中不均衡狀態的能力；相對而言，分配性人力資本則是一種非生產性人力資本，它與一個集團、組織乃至國家維持或改變既有的經濟財富在個人之間、集團之間、國家內部和國家之間的分配相關。我們將之狹隘地定義為個人所獲得的主要由于其潛在的可用于財富分配過程的能力的價值而被重視的知識、態度和技能；所謂人力資本的消費性，主要是指人力資本投資對消費行為所產生的各種影響及其內在聯系性。

一般來講，人力資本的消費性主要體現在以下幾個方面：

一是人力資本投資和消費具有同一性。舒爾茨(1961)曾經指出“好多我們稱之為消費的東西，就是對人力資本的投資”。

二是人力資本投資對現期消費具有替代性。人力資本投資是對眼前利益的放棄，以獲得未來更大的效用或使生命周期中的消費平滑化。

三是不同性質的人力資本投資，對居民消費產生的影響也不同。一方面，社會性人力資本投資增加有利于擴大個人消費。家庭或個人以外的社會性人力資本投資，具有增加個人或家庭用于人力資本的收入或免除人力資本方面花費的后顧之憂，從而可以增加其他方面的消費支出。另一方面，私人性人力資本投資增加對居民消費的影響則相對復雜一些。這主要體現在收入效應和替代效應兩個方面，在人力資本品價格一定的情況下，居民收入提高會使得居民的人力資本投資和其他消費支出同時增加。其他條件不變，如果資本品價格發生變化，則會出現替代效應。

有待進一步研究的問題

社會保障作為一種解決民生問題的制度安排，它具有數量上“普惠性”的特征，然而學術界目前很少有人關注社會保障對提高國民整體素質、促進人力資本形成所產生的積極影響。其實，就象一國人口的數量和質量都會對經濟發展產生重大影響一樣，社會保障不僅可以改善民生、促進社會的和諧穩定，而且還有利于促進人力資本的形成，從而有利于經濟的持續健康增長。

概括說來，社會保障對人力資本理論的貢獻可歸結為兩個方面：一是社會保障的各類項目，特別是新型社會保障體系下的各項保障措施對人力資本的形成具有一定的積極作用；二是社會保障作為市場經濟條件下一種關乎“人”的正式的制度安排，除了具有一定的社會經濟功能外，其在某種程度上也進一步拓寬了人力資本的各種屬性。有關社會保障對人力資本（包括微觀和宏觀兩個層面）形成的關聯度和影響度，則是需要進一步進行定量研究的問題。而深入透徹的闡釋人力資本的各種屬性，無疑可以為我們更好地開發和利用人力資本提供理論基礎。

參考文獻：

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篇3

關鍵詞：中東歐／經濟轉軌／社會保障制度

社會保障制度改革是中東歐國家經濟轉軌的重要組成部分。1989年以前，中東歐國家普遍實行國家保障型的社會保障制度，以憲法的形式保障公民的保障權益，所需資金由公共資金無償提供。保障項目包括覆蓋全國城鄉的退休金保障、公費醫療、家庭津貼、教育補貼、消費補貼、住房補貼，以及其他公共福利事業等。

1990年以后，中東歐國家開始了經濟轉軌，原來的社會保障制度與新的經濟制度已不相適應。更重要的是，經濟轉軌時期連續幾年的經濟滑坡使社會保障支出難以為繼。在巨大的財政壓力之下，中東歐國家開始重建社會保障制度，以獨立于國家預算外的社會保障基金取代由國家統包的大鍋飯式的社會保障。

新社會保障體系的框架

在原社會保障制度下，社會保障支出直接納入國家財政預算，由國家財政負擔。轉型初期，原社會保障體系依然維持，同時，國家面臨經濟衰退、通貨膨脹、失業加劇、人口老齡化等問題，社會保障支出急劇膨脹。以匈牙利為例，1990年，按照傳統社會福利制度的支出在GDP中所占的比例達到28.4%，在國家預算中的比例達到46.3%；加上各種含有社會福利因素的經濟補貼，如價格補貼等，使與社會福利有關的支出在GDP中所占的比例達到34.8%，在國家預算中的比例達到56.8%，國家財政不堪重負。

新社會保障體系以社會保險制度為基礎，由養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險、疾病與生育保險、家庭津貼等組成。其中，養老保險、醫療保險、失業保險參照歐盟國家的模式，以社會保險基金的形式運作，基金來源于企業和職工繳納的保險費；生育保險、家庭津貼等由國家福利基金負擔。

為了擴大社會保障的資金來源，體現市場經濟條件下權利與義務的統一，中東歐各國先后建立起社會保障稅。據1995年國際貨幣基金組織的《政府財政統計年鑒》記載，社會保障稅占總稅收的比重是：保加利亞21.7%，克羅地亞31.74%，捷克38.75%，愛沙尼亞32.34%，匈牙利29.23%，拉脫維亞34.49%，立陶宛32.26%，波蘭24.31%，羅馬尼亞28.7%。此稅一般以工薪總額為稅基，乘以規定稅率。各國稅率不一，其中匈牙利60%，波蘭50.2%，斯洛伐克50%，捷克45.5%，羅馬尼亞43%，愛沙尼亞33%，立陶宛31%，馬其頓30.1%。

多支柱的養老保險體系

中東歐國家人口老齡化問題十分嚴重，65歲以上老年人占總人口的1/3。在原體制下，退休年齡一般在女55歲，男60歲，平均退休年齡57.5歲。退休金水平比較高，平均養老金相當于平均工資70%-80%，還有許多免稅和特殊待遇。轉型初期，失業人口劇增，提前退休成為解決失業的替代方案，加劇了退休隊伍的膨脹。養老金支出成為中東歐國家政府預算中最大的項目，占各國GDP的10%-15%。

世界銀行在1994年的研究報告《防止老齡危機》中，推薦了多支柱制養老金制度，這種制度包括以下要素：支柱一：公共管理的養老金，以稅收的形式籌集，為所有較年長者設計，提供最低收入的強制性公共養老金制度，實行現收現付制；支柱二：強制性的、完全積累的、由私人管理的養老基金，可采取個人儲蓄賬戶或職業年金計劃兩種形式；支柱三：自愿的職業年金或個人儲蓄計劃，為那些想在老年得到更多收入及保險的人提供額外保護。

這種多支柱的養老保險模式成為多數中東歐國家養老保障制度改革的首選方案。拉脫維亞最早建立了三支柱的養老保險體系。1995年11月，議會通過政府提交的養老保險改革方案。1996年1月1日新的養老保障制度開始生效。波蘭、匈牙利等國也在1996年以后建立了三支柱的社會保障體系。保加利亞2000年開始實行的養老保障制度把退休金分為一般退休金、殘疾金、繼承性退休金、特種退休金等4種形式。除此之外，保加利亞設立了自愿參加的“退休”基金。捷克國家發放的養老金由兩部分組成，一為固定部分，所有退休者數額相同，用來保證基本生活水平，它的水平取決于國家的具體經濟情況、社會費用標準。二為浮動部分，取決于退休者的工齡、工資情況。

在建立新的養老保險制度的同時，中東歐國家普遍提高了法定退休年齡。由于原來法定退休年齡偏低，人口老齡化加劇，大量人員提前退休，養老金領取者的隊伍迅速膨脹。這種不合理的制度安排帶來雙重的弊端，一方面加重了社會保障體系的負擔；另一方面，大約50%-70%的養老金領取者在其“退休”后的頭10年還在繼續工作，他們中大多數人的收入難以被稅收網所覆蓋。

為了解決這一矛盾，中東歐國家在改革中普遍提高了法定退休年齡。波蘭政府將退休年齡提高到男性滿65歲、女性滿60歲，同時要求工齡分別達到男25年、女20年以上的職工才可提出退休申請。1995年匈牙利男、女職工退休統一提高到62歲。1996年捷克實行新的養老保險法，從1996-2007年逐步提高退休年齡，男子從60歲提高到62歲，婦女從53—57歲提高至57-61歲。保加利亞在2009年以前逐步將男子的退休年齡由60歲增至63歲，女子則由55歲增至60歲，但軍人和特殊行業的勞動者則可提前退休。立陶宛退休年齡也逐步提高，男每年提高兩個月，女每年提高4個月，到2009年達到女60歲、男62.5歲。愛沙尼亞退休年齡提高較快，每年均提高6個月，最終達到女60歲、男65歲。

由于制度轉換，人口老齡化加劇，公共管理的養老保險基金資金嚴重不足，難以平衡，中東歐各國政府都利用私有化收入的一部分建立養老基金。

轉型期間嚴重的通貨膨脹威脅著新的養老保險制度，為了確保退休者利益不受通貨膨脹的損害，中東歐國家先后根據通貨膨脹率對享受退休金待遇者實行補貼。例如捷克通過立法使養老金的物價補貼制度化。該法規定，消費價格每增長5%～7%，就對退休金進行一次調整，調整的幅度參照實際工資的增長情況。波蘭則以混合方式對退休金進行保值，一部分按通貨膨脹率保值，一部分按工資漲幅保值，即國家養老金根據漲價幅度進行調整，而投保得到的退休金則根據平均工資的增長提高。

匈牙利在解決農民養老問題上創造了以土地換年金的方式，解決年邁放棄耕作的農業人口的生活費，年金相當于城市的退休金。匈牙利的土地換年金計劃，每期都由國家土地基金管理局實施。第一期解決了3600個60歲以上土地所有者的年金問題，國家通過法定合同收回土地并發給土地所有者年金。至2003年，匈牙利已實施三期土地換年金計劃。

建立失業保險制度

十幾年來，失業問題一直是困擾中東歐各國政府和老百姓揮之不去的噩夢。2005年初，歐盟委員會公布的一項調查結果顯示，在中東歐國家中一直被認為狀況最好的匈牙利，47%的居民認為失業問題是他們最大的煩惱。2005年初，匈牙利失業人口達到近6年最高峰，超過30萬，比前一年同期增加5.2萬；失業率達7.2%，比前一年同期增加1.2個百分點。失業者的45.4%已至少失業一年以上，失業時間平均達16.2個月。波蘭總理在正式加入歐盟的第二天宣布辭職也與20%左右的失業率有關。

解決失業問題一直是各黨派競選中施政綱領的重要內容，也是政府經濟政策的重點。各國政府一方面采取各項措施擴大就業渠道，幫助失業者再就業，降低失業率，另一方面加緊構建失業保險制度，緩解失業造成的社會壓力。

為了解決失業問題，各國相繼頒布“勞動法”、“促進就業法”、“就業與失業法”等法律法規，并根據轉型期間出現的問題對法律法規進行多次修訂，對失業標準、失業保險基金的建立和管理、失業人員的救濟、失業人員再就業培訓等問題做出規定。

1989年以后，各國政府都建立了失業救濟基金，對失業人員進行救濟，以應對大量失業帶來的社會壓力。匈牙利法律規定，長期失業者(指失業一年以上)最多可以得到為期2年的失業救濟，救濟金額最高為最低退休金的80%。捷克的法律規定，失業者可領取最后工資的60%，期限為3個月，期滿后減為50%，期限仍為3個月；半年后仍不能再就業者，可領取一定數額的社會救濟。羅馬尼亞的失業救濟金略高于最低工資標準的2/3，由國家預算撥款；工人失業后在一年半內可領取失業救濟金，期滿后仍找不到工作者，可再領取9個月的社會補貼。

為了減輕失業者的負擔，中東歐一些國家還規定，雇主在解雇工人時，必須支付一定的賠償金。例如，立陶宛勞動法規定，雇主在并非勞動者自愿的情況下解除勞動合同時，應向勞動者支付中斷勞動關系賠償金，賠償金按勞動者在本單位工作年限長短，一次性支付1-36個月的平均月工資不等。斯洛文尼亞勞動法規定，雇主單方提出解除勞動合同，須向失業者支付至少6個月的最低工資或一次性支付一筆賠償金，連續工齡滿9個月以上的失業者有權獲得原工資70%的失業賠償。

另一方面，各國加緊構建與市場經濟體制相適應的失業保險制度。失業保險為強制性保險，除個體勞動者外，所有機關、企事業單位的職工都要加入。失業保險基金又稱勞動力市場基金，由職工和所在單位交納的失業保險金形成，以稅收形式由稅務部門統一征收后上繳給勞動力市場基金管理機構，并由該機構自行管理，自負盈虧。

保加利亞1998年頒布《社會資助法》，在2002年4月和12月兩次修訂，以規范對失業者、喪失勞動能力者和生活陷于貧困的弱勢群體的救助。

對失業者的救濟只能解決暫時的困難，真正解決問題還是要幫助失業者重新找到工作。各國政府在失業者的再就業培訓上都下了很大的功夫，建立了比較完善的職業培訓機構。這些轉型國家的職業培訓活動有自己的特點，一是把職業培訓與勞動力市場需求緊密結合起來，培訓的形式靈活多樣，便于受訓者接受；二是收費比較合理，充分考慮到了受訓者的承受能力，并且原企業和工會也都根據有關規定向培訓單位提供一定數額的培訓費；三是政府還鼓勵私人開辦各種類型的再就業培訓學校，在貸款和稅收等方面都給予優惠。

匈牙利、捷克政府將利用外資與解決就業結合起來，對解決就業機會多的外商，或者在解決就業比較困難的偏遠地區投資的外商在稅收和其他方面給予優惠。

保加利亞還實行了以工代賑政策，從2002年開始實行“保加利亞森林恢復和保護計劃”，組織失業者參加植樹造林，當年安排了9000名失業者就業。林業成為解決保加利亞失業問題的重要領域。同時，政府還采取了“出口”失業者的辦法，已同西班牙、葡萄牙、意大利、希臘、塞浦路斯等國簽訂了向這些國家輸出勞動力的協定。到上述國家工作的保加利亞失業者多數從事旅店、餐館等服務性工作。

新的醫療保險體系

1991年前，中東歐國家實行福利社會模式，全民醫療保障。這種醫療體制耗費國家大量預算資金，在轉型后建立的市場經濟體制下不可能繼續維持。在世界銀行等國際機構的參與下，中東歐國家開始建立市場化的醫療保障體制。由于先前已經實現了全民免費醫療，因此，醫療保障制度的改革是涉及面最廣的改革，也是難度最大的改革。

中東歐國家醫療保障制度改革的共同點是建立健全全民醫療保險體系。將原由國家全額撥付醫療經費改為個人、單位和國家三方共同承擔。普遍醫療保險分為義務保險和自愿保險兩種。有權享受公費醫療的人員必須加入醫療保險。建立由專業醫院、社區醫院和私人診所組成的醫療網絡。建立家庭醫生制度，居民可自由選擇家庭醫生。減少公立醫院的醫務人員數量，以降低醫療服務的成本。

2003年1月23日波蘭議會通過了《成立國家醫療衛生基金及普遍醫療保險法》并于2003年4月1日正式生效。根據新法規，波蘭重建了全國性的醫療保險體制。新醫療保險體制的核心是集中管理全國的醫療保險經費，使全體投保人員能得到平等的醫療待遇。國家醫療衛生基金作為具有法人資格的國家機構，取代原來的17個醫療保險管理機構。普遍醫療保險的對象是所有波蘭公民以及合法居住在波蘭的外國人，不包括駐波蘭的外交和國際組織的工作人員。普遍醫療保險分為義務保險和自愿保險兩種。凡是參加職工社會保險和農民社會保險的人員以及所有軍警司法人員都有義務參加醫療保險，其他人員可自愿申請參加保險。職工和農民交納保險金后，其按規定不需另交保險的家庭成員也享受醫療保險待遇。醫療保險的范圍包括各種疾病的預防、診斷和治療服務。但與治療無關的健康體檢、療養、國外進行的治療等醫療服務不在保險范圍之內。

匈牙利醫療保健管理體制的改革主要從兩個方面進行：首先是對醫務工作者進行分流，減少社會的醫療服務成本，解決醫生的就業問題。建立專業醫院、社區醫院和私人診所的醫療網絡。建立家庭醫生制度，居民可自由選擇家庭醫生。減少公立醫院的醫務人員數量，以降低醫療服務的成本。其次是建立與市場經濟相適應的醫療保險體制。從1993年開始，實行醫療保險自治，醫療保險費由個人和用人單位共同負擔，生活貧困者，經有關部門核實，可繼續享有免費醫療。從1993年開始，還推行了自愿的醫療保險制度，設立非盈利性的健康保險基金管理處。強制性的醫療保險只提供最基本的醫療保健服務，居民要享受更高等級的醫療保健服務，可自己選擇個人醫療保險基金投保。

匈牙利醫療保險體制的特點是，全民享受醫療保險待遇。交納保險金的人所有家庭成員，包括子女老人也享受同等待遇；失業人員的醫療保險費用由地方自治政府交納。在匈牙利工作的外國人，主要是指那些從事商貿活動的外國人，也必須按照法律規定交納醫療保險費用，并與醫療保險公司簽訂醫療衛生保險協定，享受與匈牙利公民一樣的醫療待遇。

1991年捷克開始醞釀醫療制度改革，通過醫療保險法。1993年1月1日起，正式實行全民醫療保險制度。醫療保險由兩部分構成，即強制性的醫療保險和自愿參加的醫療保險。根據醫療保險法建立國民醫療保險公司，每個公民必須參加醫療保險。醫療保險基金不足部分由中央政府和地方政府補貼。領取養老金者、未成年子女、大中學學生、軍人、失業者等，由國家支付保險金。所有醫療保險公司都統歸衛生部管轄，并建立了中央協調機構。1993年開始開放自愿醫療保險市場。實行了國有醫療設施私有化，興辦多元化的醫療服務。允許私人和集體興辦醫療事業，并允許公民自由選擇醫生和醫院，國家還鼓勵醫生提供家庭服務。許多醫院將無償地轉入地方，成為地方和私人的共有財產，其中一部分還給教會，全國將逐漸形成國家、私人、教會和慈善機構共同提供醫療服務的局面。捷克人均年就醫次數是歐盟平均次數的一倍，由于醫療費用高，捷克政府醫療補貼數額巨大。捷克在2004年進行了醫療福利制度改革。每個公民每年將需交納2000克朗(約合72美元)作為醫療福利基金，在生病時享受有關藥品費、處方費、門診費及住院費用等各項醫療開支的政府補貼。18歲以下的未成年人和社會救濟人員可以申請該基金的返還。

健全家庭津貼制度

家庭津貼一直是中東歐國家社會福利制度的一項重要內容，在1989年以前，家庭津貼主要包括兒童照顧津貼、兒童生活補助津貼、職業婦女母親的保留工資或非職業婦女母親的生活補助、價格補貼等。

經濟轉型以后，由于政府財政負擔沉重，各國的家庭津貼制度都進行了改革，降低了津貼標準，抬高了享受津貼的門檻。原本實行的免費教育也改為收費教育。1994年底通過了國家社會補助法，并于1995年起正式生效。新法改變了以往大多數家庭申請社會補助的條件和結算的方式，并對申請者提出了嚴格限制，改革的宗旨是提高每個家庭在自身經濟條件下所應承受的責任。波蘭1994年頒布《家庭救濟法》，重新規定對困難家庭給予救助的標準。匈牙利在1995年也大幅度降低了家庭津貼標準，嚴格規定了享受家庭津貼的標準。

篇4

關鍵詞：高職課程；考核；改革

課程考核是為了檢查學生對所學知識的理解、掌握程度和技能的運用情況，也是教師檢查教學效果、調整教學進度、改進教學方法、提高教學質量的重要手段，因此選擇有效的考核方式對日常教學工作將起到積極的促進作用。

傳統的考試以期末試卷考試為主，題型由名詞解釋、填空、選擇、簡答等構成，所考內容基本上是對課本知識的復述，學生在學習過程中的主要精力都放在背誦和記憶上，這種考試模式很難對學生的能力做出正確的判斷，不適用于操作性、實踐性較強的高職專業主干課程。就高職人力資源管理專業的《社會保障理論與實務》課程而言，應樹立能力本位職教理念，將能力考核作為考核改革的基本價值取向，強調評價學生的學習過程和實際工作能力。

能力本位教育是一種現代職業教育理念，它強調培養學生的綜合職業能力，其核心是從職業崗位的需要出發確定能力目標，按照崗位群的需要，層層分解，確定從事行業所應具備的能力，明確培養目標，以這些能力為目標設置課程、組織教學內容，最后考核是否達到這些能力要求。針對《社會保障理論與實務》課程，筆者和課程組其他教師通過到中、小型企事業單位、人力資源開發中心等機構調研，得出課程定位應是培養“準社保專員”，并從崗位實際工作任務和工作過程出發，對工作崗位群進行調研，分析工作崗位的任職要求，得出了從事社會保障各項業務所需的關鍵能力和職業素養，從而確立了課程的教學內容和考核內容。

一、考核內容

通過調研可以得知高職人力資源管理專業就業面向的企事業單位人力資源部內設職位，除人力資源部經理、招聘專員、培訓專員、薪酬專員、績效考核員外還有“社保專員崗”，人力資源開發中心除人才交流部、檔案管理部、人才評薦部、人才培訓部外還專設“社保部”。因此本課程目標定位是培養社保專員，即熟練運用社會保障政策知識和業務經辦技能，解決單位社保事務的高素質人才，所以考核點也集中在兩方面：

1.考核學生社保崗位工作技能。社保專員崗位的職責，一是每月定期做好社保申報繳費、人員增減核定、關系轉移、退休人員社保事務處理等工作；二是為員工提供社會保險、社會救助、社會福利法律法規的政策咨詢、知識培訓；三是預防和處理社會保險、福利待遇方面的爭議。因此本課程試圖通過實地參觀、案例分析、情景模擬、角色扮演等方法，培養學生兩方面工作技能：一是社會保障政策尤其是“五險一金”政策的理解、應用能力；二是社會保障業務辦理能力，即養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險、住房公積金業務的辦理能力，當然考核點也集中在社保政策掌握、業務辦理能力上。

2.考核學生社保崗位工作素養。筆者通過行業企業調查，分析得出社保專員應具備的主要工作素養，一是要有高度的責任心。為單位職工繳納社會保險費，繳費基數、繳費人數是否瞞報、漏報，關系到職工和社會群體利益，需要認真核算，正確填報，單位不正確的做法，也需要與主管領導進行恰當的溝通。二是要有積極的工作態度。接受員工社保政策咨詢，處理社保爭議，建立與社保局、醫保中心等業務經辦機構良好的關系，離不開積極的工作態度。因此，在社保業務技能實訓中，也應將這些工作素養作為指標進行考評，以強化學生的職業素養。

二、考核形式

筆者在本課程的考核中全面貫徹了能力教育本位理念，考核方式采用形成性評價和終結性評價相結合模式。

1.形成性評價。形成性評價是對學生日常學習過程中的表現、所取得的成績及所反映出的情感、態度、策略等方面的發展做出的評價，是基于對學生學習全過程的持續觀察、記錄、反思而做出的發展性評價。其目的是激勵學生學習，幫助學生有效調控自己的學習過程，使學生獲得成就感，增強自信心，培養合作精神。形成性評價使學生從被動接受評價轉變成評價的主體和積極參與者。

本課程課堂教學主要學習項目五險一金，按照“引導案例——社保政策知識——案例分析——社保業務程序介紹——填報表——校內實訓室模擬公司社保業務辦理——分析評價”程序進行，教學側重技能和職業素養的培育。所以課堂學習項目評價主要針對學生模擬業務辦理情況進行，即評價班內各小組完成的模擬公司社保業務報表填寫情況和角色模擬的社保業務辦理過程，所占總分值比為30%，評價主體采用小組成員自評、小組互評、教師評相結合方式。為避免小組成員在完成任務中出現“搭便車”行為，采取了隨機抽取報表內容提問、隨機抽取安排角色的方式。

2.終結性評價。終結性評價一般是一個學期教學結束后對最終結果所進行的評價，目的是對學生階段性學習的質量做出結論性評價。期末終結性評價可引入口答競賽等模式，目前本課程以紙質試卷方式評價，所占總分值比為70%，題型有單選、多選、判斷、案例分析、填報表題構成。單選、多選、判斷部分可采用閉卷形式，重點考核政策知識，案例分析題、填報表題可采用開卷形式，側重考核學生能否利用社保政策解決現實問題和業務辦理技能，且這兩類側重能力考核的題型占到了卷面分數的60%。

三、考核主體

期末終結性評價若以紙質試卷方式進行，則可以教師評價為主。但在日常形成性評價中，學生的課堂活動表現如何，僅靠教師單方面評價，可能會使評價結果出現偏差，也不利于促進學生學習和反思，為此要引入多元主體考核，即在課堂小組活動中采用學生自評、互評、教師評相結合方式。

多元主體的作用在于能夠從不同的視角對學生活動表現進行客觀、公正的評價，從而提高課堂教學的有效性。學生的自我評價是指學生對自身所從事活動進行的評價，是學生自我認識的基本手段。在這一過程中，學生的主體意識被喚醒，積極性、自主性得以激發，能有效地促進學生自我了解、自我教育，有助于個體的發展和提高；學生互評是指完成活動后，在同學之間或小組之間進行的交流和相互評價。互評使學生能夠更清楚地了解他人的優點、缺點，充分地取長補短，互相促進。教師評價具有其專業性和客觀性，通過對學生在學習過程中的態度、方法、策略及所取得的進步的觀察，對學生的學習成果進行客觀的評價。筆者對人力專業學生進行了為期半年的多元主體評價實踐，在學期初制定了評價標準，以課堂學生觀察、小組打分，課堂點評相結合方式得出成績，學生自評占20%，教師評占50%，小組互評占30%。當然在評價標準制訂和應用過程中，學生可參與評價標準的討論使評價表更為科學。通過學生自評和互評，極大地提高學生的自主學習意識和興趣，教師在評價過程中的主體性作用一方面體現在教師對學生的評價上，另一方面則體現在作為教學評價活動過程的指導者、合作者和促進者上，教師在實施過程中還及時收集反饋信息，以此為依據對教學進行反思及調整，提高課堂教學的有效性。

四、考核指標和標準

紙質試卷各部分因有分值說明和標準答案，教師一般能做到客觀公正的評價。但針對學生行為類的表現要想做到客觀公正的評價，則需制訂合理的評價指標和標準。

本課程日常考核項有學生社保業務辦理的評價，由于業務辦理體現為學生在角色扮演中的行為表現，所以筆者專門設計了業務辦理程序和考核指標、標準。角色扮演程序上要求各小組中一人扮演企業社保專員，其他組員分別扮演社保局經辦人員、地稅局工作人員、銀行工作人員等，要求“社保專員”拿著報表、企業證件等資料，模擬進入社保局、地稅局、銀行等機構辦理社保相關業務。考核指標包括業務熟練度、團隊精神、工作態度等，針對每位同學的表現，由各組自我評價、其他組評價、教師評價和點評完成。評價表設計如下：

五、考核實施效果

從筆者的實際教學效果看，這種以能力培養為導向的考核方式，學生普遍反映良好。學生通過情景模擬、角色扮演等方式，親身體驗、親手操作，就會反思自己對理論知識和技能掌握程度如何，知道自己需要學習什么。在完成任務過程中，同學間的溝通、協調等能力也得到了提升，但在課堂組織學生技能演練活動中，也存在一些難點，實施的效果，不僅取決于教師的教學設計，還需要教師能夠很好地協調和組織學生，能操縱和掌握大局，積極引導學生順利完成任務。

參考文獻：

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[論文摘要]社會保障基金是社會保障制度的核心問題，是其的物資保障基礎。從社會保障基金的管理現狀出發分析目前存在如何對基金保值增值的問題，最后提出進行社保基金市場化運營的方式。

一、我國社會保障基金的來源和管理分析

(一)社會保障基金涵義以及來源

社會保障基金是國家為了實施社會保障制度，通過法律、行政或市場運營等手段籌集積累的資金．社會保障基金是社會保障制度的首要問題和核心問題，是社會保障制度能順利進行的基礎和物資保障。因此，對社會保障基金的管理問題尤其是如何在社會保障基金的運營中實現保值、增值是進行社會保障制度改革和發展的一個關鍵問題。

我國目前社會保障基金的來源從具體項目來分主要包括:由城鄉企業參保企業和職工繳費建立起來的職工基本養老保險，醫療保險，失業保險，工傷保險和生育保險基金；由各級政府財政撥款和個人繳費建立起來的職工基本醫療保險基金；由政府財政全部撥款建立起來的機關事業單位職工基本養老保險基金；依靠企業和職工繳費建立起來的企業化管理的事業單位職工基本養老保險基金；各級地方政府財政撥款建立起來的城鎮最低生活保障基金，等等。

我國社會保障基金按籌集的方式分可分為一下三類:一是國家強制執行的由投保人和其單位共同繳費籌資的社會保險基金主要用于養老，醫療，失業，工傷，生育保障，住房保障等。第二是由國家財政撥款用于社會救助，社會福利，社會優撫，社區服務的基金。第三是以個人投保，企業投保和互保險形式存在的商業保險基金。

(二)我國社會保障基金的管理現狀

我國現行的社會保障制度是社會統籌和個人賬戶相結合的社會保障統籌制度，從實施到現在經過一段時間的發展對我國社會保障基金的發展有一定的作用，并且初步建立了多層次社會保障基金的管理模式，但是在對社保基金的管理和投資方面還有一定的問題。

1.我國社會保障基金的投資渠道單一，流動性比較差

有關統計數據表明，我國近年來社保基金的增長速度快，在通貨膨脹的風險下如何使社保基金有效的保值增值是一個復雜的問題。目前根據有關規定我國社保基金只能投資國債和存入銀行，這種投資安全系數高，但從長遠來看存在貶值和流動性較差的風險。社保基金貶值的問題來源于通貨膨脹。而流動性較差的問題是因為對國債的投資。目前社保基金實行的是收支兩條線的管理方法，基金的余額除預留兩個月的支付費用外其余的按規定只能全部用于購買國家特種定向債券，任何單位和個人無權用于其他任何形式的投資。從我國現在發行的債券種類來看憑證式國債的利率比較高，我國的社保基金基本投資在憑證式國債，但憑證式國債一般不能上市流通，流動性較差，所以社保基金在做這種投資后的流動性也比較差。

2.隨著老齡化問題的日益突出，社保基金面臨入不敷出的問題

隨著全球進入老齡化社會，各國政府都在采取相應的措施來解決退休福利的問題，特別是社保基金的管理問題得到了各國政府的關注。我國也即將面臨一場人口的變化，目前我國還處于一個較年輕的社會，2004年我國60歲及上的老齡人占人口總數的11%，但到2040年，聯合國估計該比例將上升到28%。我國也將面臨老年化問題。隨著老齡化問題以及因國企改革退休，下崗職工的增多，用于養老，醫療保障的費用以及下崗職工的失業保障基金大大增多，這使我國社會保障基金的支出急劇大幅增長，而社會保障基金卻增長緩慢并存在貶值的風險，這使我國社會保障基金面臨入不敷出的困境。

二、針對以上管理問題提出幾點改革建議

為了解決我國社會保障事業發展中遇到的社保基金籌集問題，我國大部分學者以及社會上從事社保工作的人員，提出了很多解決的方法，大致歸納主要有以下兩種:

(一)改社會保障費為社會保障稅

開征社會保障稅是國際上社會保障系統普遍采用的籌資方式，目前在已經建立社會保障制度的140個國家中有80多個國家開征了社會保障稅。采用社會保障稅有強制性特點，通過強制征收增強了政府的宏觀調控能力，保障社會保障基金的征收；能向社會及時足額的供給社會保障基金；使我國經濟體制能更好的同國際接軌，有利于我國的對外開放。

(二)由現收現付制向基金累積制過渡

現收現付制是根據“量出為入”“以支定收”的原則，依據當年社會保障的支出來籌措社保基金的。采用此種模式可以避免因物價上漲而引起的通貨膨脹問題，但因為我國即將進入老齡化社會以及國企改制大量員工下崗等問題的出現，將會對現收現付制這種籌資模式提出嚴峻的挑戰。因此必須對現收現付制這種社保基金籌資模式進行改革，必須改為基金累積制。基金累積制是以“量入為出”為原則，是將將來發生的費用提前提取形成社會保障基金，即當期員工的保障費用由自己來承擔。采用這種模式可以達到社保基金的收支平衡。但是采取這種模式也存在一個問題，那就是在漫長的積累過程中會面臨通貨膨脹的風險。并且我國現在是處于由現收現付制向積累制轉變的過程中，出現了當代人要付兩代人養老保險的雙重負擔，因此在這種轉變模式中關鍵要解決如何使社會保障基金增值的問題。

以上兩種籌集社會保障資金的方法是從兩個不同的方面解決了社保基金制度改革中的部分問題。保障費改保障稅是國家采取強制手段征收社保基金保障了資金的征收效率，由現收現付制向基金積累制過渡強化了社會保障中公民的自我保障意識。

三、社會保障基金的市場化運營

如何使社會保障基金不貶值達到保值增值是社會保障基金管理的重要難題。如果繼續采用現在的管理模式存入銀行或者購買國家債券，隨著時間的推移，利率的調整，通貨膨脹等因素很難保證社保基金的保值，甚至是貶值。因此為了社會保障更進一步的發展提出了社保基金進行市場化運營方式，在市場中獲取更高的利潤。

(一)社會保障基金市場化運營的內容

社會保障基金的市場化運營，是指由有關的經營機構將社會保障基金投入市場特別是金融資本市場中，使社會保障基金進入社會再生產領域，從而使社會保障基金在市場的經營中實現保值增值的目的。

由于社會保障基金的特殊性并不是所有的基金都能在市場中運營，要將基金分類根據不同的基金來進行市場化經營。根據流動性可以將社保基金分為三類:第一準備金，第二準備金，第三準備金。其中第一準備金是用來支付三個月以內的社會保障的基金；第二準備金是三個月以上一年以內的用于支付的社會保障基金；第三準備金是那些用于支付較長時期后給付的社會保障待遇的部分基金。根據分類，第三準備金流動性不大可以進行中長期投資，這部分基金是社會保障基金保值增值的關鍵。在進行投資的時候也要考慮要安全問題，由于社保基金的特殊性需要投資者將安全性放在第一位。目前允許社保基金投資的國家都采用多種投資方式相結合的形式，盡量分散投資的風險。

(二)社會保障基金的市場化運營方式

社會保障基金的市場運營根據不同的角度有不同的分類，但總的來說可以分為社會保障基金的金融市場運營以及非金融市場運營。

1.社保基金的金融市場運營

a.銀行存款和購買國家債券

這是我國目前采取的最主要的保值增值方式。在我國銀行存款和政府債券一般都是由商業銀行或者國家委托商業銀行來辦理的。政府債券的利率一般高于銀行的利率，而且風險比銀行存款還要低，但是政府債券的償還期限比較長，且流通性也有一定的限制。

b.購買公司債券和股票

股票是股份公司籌集資本時，向股東發行的載明一定股份的書名證明。股票分為普通股和優先股兩種。公司債券也是公司為籌集資金而發行的一種有價證券，是持有者擁有公司債權的一種憑證。債券和股票都是屬于有價證券，是現在公司融資的一種手段。社保基金在選擇投資于股票還是債券是要根據投資的實際情況出發選擇最安全的方式。

c.委托金融機構發放貸款

采用這種方式來運營社會保障基金，基金投資的安全性和金融機構定期存款相當，因為金融機構貸款利率比銀行存款利率高，這樣可以使基金獲得更高的投資收益。

在委托金融機構進行貸款業務時，雙方簽訂的合同要包括一下幾個方面:委托貸款的總額，委托期限，貸款利率，償還期限，資金用途，風險的承擔等問題。其別要注意金融機構的監管問題，以及到期后資金的收回問題。

2.社保基金的非金融市場運營

a.直接投資企業事業

社保基金可以直接用以投資企業，事業單位。采用這種方式投資社會保障基金可以直接參與企業的經營管理活動，隨時了解生產經營的動向，有較大的主動權。并且這種方式的投資可以獲得比貸款和存入銀行更高的利潤。但是，這種投資方式也有一定的缺點，社會保障基金機構要承擔全部的風險，安全性相比較前幾種投資方式而言比較低，不利于風險的控制。

篇6

【關鍵詞】儒家社會保障倫理；契機；倫理缺失；啟示

一、儒家的社會保障倫理

儒家思想是對我國影響最深遠的傳統思想之一，以儒家文化為中心的中華文化圈對亞洲乃至世界都有著重要的影響，其中便包括了社會保障的倫理，進而影響社會保障制度的建立與發展。本節主要介紹了儒家社會保障倫理的理論基礎，具體內容和其歷史局限性。

（一）理論基礎

以民為本的道德理論基礎。儒家在對歷史和現實的認識中，繼承并發展了以民為本的理論，指出民眾在社會發展和政權轉移中，具有決定性的地位和作用。上位者要重視民生民意，如孟子認為得民心者得天下，以及為君者要保證民眾的生存需求，實行保民愛民的仁政。以“仁”為本的道德理論基礎。“仁”包括人的仁愛道德，也包括仁政德治。人們如果能夠由對自己、對親朋的愛擴大到對社會成員廣泛的愛與仁慈，社會就會和諧；國家需要實施社會保障，而且社會保障首先要實現民眾的生存，如“治國之道，必先富民”，才能保證社會的穩定與發展。

（二）具體內容

以民本和仁政為主的“人道性”思想。其中的民本思想指出，社會的發展與治理要重視民眾的訴求和愿望，注重民眾的生存與發展，如“五十者可以衣帛矣。……七十者可以食肉矣”，予以民眾生活質量的提高。仁政思想則要求為政者要加強自己的德性修養，保持自己的仁政觀念，實現愛民與護民。“均無貧”倫理。儒家追求公平、平等和正義，反對貧富分化，如“不患寡而患不均”，①提出要按不同等級、不同身份進行合理的分配，為政者要注重社會保障，來避免嚴重的貧富分化，維持社會的和平穩定。“節用愛人”倫理。“節用”要求減輕民眾的負擔，使得民眾可以自力更生，減少政府對保證人民生存的開支，進而減少民眾賦稅的義務，保證民眾的生存，實現良性循環，同時國家要建立適度水平的保障。這兩項措施都有利于節省社會保障消費的支出。“愛人”要求當政者關愛民眾，注重保障、維護民眾的生活。注重“孝”道。儒家認為社會保障不僅要依靠國家，還要依靠家族和鄉里，實現“出入相友，守望相助”。而且“孝”道思想強調子女后代對父母的供養、關心和照顧，在當時小農自給自足經濟條件下，倡導建立以家庭保障為主的養老模式，我國目前仍以這一養老保障方式為主。“德法兼用”倫理思想。“德法兼用”要求社會保障要注重德法兼治，為政者主動依靠自己的道德情操關愛民眾，但在行動和工作上也要有嚴格的制度要求，對違紀行為給予嚴肅的處理和警告。

（三）歷史局限性

隨著社會的發展，儒家社會保障倫理存在歷史局限性。首先，儒家社會保障倫理旨在通過滿足人民群眾的基本需求，達到維護統治階級統治的目的，在根本上為統治階級服務，不符合當前以民為本、為人民服務的宗旨。其次，傳統的儒家社會保障倫理也有一些愚民的手段和措施，用一些教育和說教麻痹民眾，以為統治階級服務。最后，過于依賴執政者的自身道德，不僅不利于對民眾的保障，也阻礙了社會保障的制度化和法制化。而且儒家倫理中對一些群體特別是婦女如“三從”“四德”，要求苛刻，影響了制度的公正性。

二、探尋儒家社會保障倫理的契機

（一）時代新狀況

在新的時代，我國社會保障制度在逐漸的完善，保障水平不斷提高、保障保障范圍不斷擴大。近期我國新常態經濟發展政策的提出，注重經濟發展的質量，相應放緩經濟發展的速度，在一定程度上降低了我國財政的負擔能力。在國民對社會保障需求規模越來越大、項目越來越多、水平越來越高的情況下，我國財政在社會保障方面的壓力不斷加大。借鑒發達國家高水平保障造成財政危機的經驗教訓，亟需要求我國合理界定政府和個人的責任，建立適度保障水平。老齡化的迅速發展造成社會保障財力困境，基金繳費者相對減少、接受者相對增加，我國現有的基金收入難以保障老年人的生活水平，而且人們對老齡人的護理工作和養老服務有更高的要求，這使得社會保障的可持續發展備受關注。社會保障的社會化發展強調保障實施主體的社會化，強調社會保障要依靠多元主體，以減輕政府的壓力，同時解決政府容易忽視或不便解決的邊緣問題，確保社會保障的功用，保障人們的生存與發展。因此，需要充分調動各方的積極性，需要推動非政府組織和慈善事業的發展。

（二）現有社會保障倫理缺失

由于倫理本身制度建設的不完善和倫理宣傳教育的缺失，我國現有社會保障存在一些倫理缺失的問題。首先，人文關懷不足，保障資源和福利存在不人道的分配現象，將保障和福利的給予視為累贅，歧視受助者的思想與現實狀況時有發生，而且一些保障政策沒有傾向社會弱者，喪失其保障的目標和公正性。其次，社會保障公平正義的原則缺失。保障起點存在特權和歧視問題，保障機會存在權利獲得的限制和障礙問題，兩者導致保障結果的不公平、不正義。如我國因法制不完善、人情關系等因素造成應受惠的貧困者常常得不到幫助，許多人對受助的貧困者有歧視的心理和行為，歧視色彩較濃，而且我國各地區和人群的保障差異也較大，總體來說發達地區保障好。再次，德法兼治不足。制度和教育對德治的忽視，以及社會保障制度的不完善，造成政策缺乏連貫性和法制性，政策的制定、執行和監督不順暢，影響了社會保障事業的可持續發展。再次，孝文化不足。溺愛和對傳統文化教育的缺失，造成新一代責任意識低下、孝道意識薄弱，不孝或是片面將孝掛鉤于物質供給，影響家文化的傳承發展和家庭養老作用的充分發揮。最后，保障機構與保障方式不足。保障機構及其工作人員存在著機構不足和人員缺失的現象，保障機構和其工作人員專業化程度低、職責不明確、素質低，影響社會保障的作用和作用的發揮。此外，我國養老方式與老年生活保證的層次還不足，比較單一，社會化程度低，無法滿足人們日益增加的多樣化、多層次社會保障需求。

三、儒家社會保障倫理的啟示

亞洲許多國家和地區借鑒儒家社會保障倫理思想，在社會保障方面強調個人責任、家庭保障以及多樣化與社會化的保障模式，取得了許多成果，值得我們借鑒。秉著“取其精華，棄其糟粕”的原則，不斷探求儒家社會保障倫理，力求為中國現代社會保障事業的發展做出貢獻。發揚“以人為本”的民本思想。我國建立在“以人為本”思想基礎上的社會保障，首先需要轉變社會保障是對人的憐憫、恩賜的觀念，視社會保障權為國民自己的合法權益，是國家應盡的責任，是對人們的關愛、對人們自主與發展的關注，人們的發展最終會促進國家的發展，實現國家與國民的共同進步。其次，加強社會保障機構與人員的建設，建立擁有比較完備項目、職責明確、專業化的服務機構與服務人員，平等的對待社會保障的覆蓋群體，不僅關注人們的物質生活的滿足，更要保證人們精神生活的滿足，建立和完善社會保障事業。兼顧效率與公平。既要針對不同的項目和群體實施不同的保障，又要使社會保障能夠保障人們的基本生活水平，兼顧社會保障的效率和公平。社會保障的有想發揮是使應受保障者受到保障，同一條件的受惠者享受同一制度的保障，并且保障水平適度，能夠保障被保障著的基礎生活，同時能最大限度的激發被保障者的積極性，避免“懶漢”的出現，提高社會的活力。健全德法兼用的原則。德治主要是要求實現政府“仁愛”和百姓“自愛”，通過宣傳教育等手段，促進兩者道德素質的提高，增強兩者的責任心、義務感、道德感和愛心，實現對受助者受助的合理性與合法性的認知，奠定社會保障實施良好的思想基礎。此外，法治要求加強社會保障法制建設，促進社會保障事業實現有法可依、有法必依、執法必嚴、違法必究，注重依法保證社會保障參與者權利的實現和義務的履行，實現各自的訴求，同時也要注重依法保證對社會保障過程中各項行為與人員的監督和約束，增加違法的機會成本，減少甚至是避免社會保障中不法行為的發生，提高社會保障事業的質量。強調家庭保障的“孝”理論。“孝”是子女后代應具備的起碼的道德準則，是優秀的中華傳統思想文化。針對當前我國孝文化缺失的現狀，更加需要注重加強孝文化與家文化的宣傳教育。首要也是最迫切的是要注重增強子女的責任意識，教育子女后代學會感恩，懂得尊敬父母長輩、理解父母長輩和關愛父母長輩。其次，提高社會的尊老重老觀念，在家庭成員互助互愛基礎上，實現社會成員互助互愛，實現社會成員對老人的尊敬、理解和關愛，達到社會保障與家庭保障互補，實現社會的和諧與穩定。實現保證責任主體多元化與社會化。社會保障要注重責任分擔，建立多元的社會保障責任主體。社會保障不是一個人的事業，也不是一個國家的事業，而是整個民族、整個社會的事業，需要各方主體共同協作。過于依賴個人，許多弱勢群體因承擔不起保障費用無法實現保障，具有優勢的許多人群又不需要某些保障；過于依賴市場，價值規律的作用下也會造成弱勢群體參保不起，優勢群體不愿參保的現象；過于依賴國家，針對我國龐大的人口數量和廣袤的國土面積，難以實現全覆蓋，國家的財政壓力也會過大。這些都會造成應受惠者得不到保障，保證失去了基本作用，難以持續發展的后果。建立資金運作、待遇發放、管理工作和實施主體全面社會化的社會化保障事業，有助于合理分工個人、家庭、單位、社區職責。建立多元責任主體，合理分擔，有助于保障事業的持續健康發展，充分發揮其作用。儒家注重仁政，強調國家要保證百姓的生活，儒家也注重節用，強調個人的責任與奮斗，保障事業需要多方共同努力。

四、小結

在社會主義建設的新時期，我們既要看到我國社會保障事業取得的成就，更要看到其不足。立足傳統與現實，借鑒國內外思想和實踐的經驗與教訓，促進我國社會保障事業的進一步發展。鑒于我國目前社會保障倫理缺失和西方文化泛濫的情況，我國社會保障事業要重視儒家社會保障倫理中“以人為本”、“均無貧”、“節用愛人”、“孝”道和“德法結合”的思想精髓，注重社會保障事業以民為本、“孝”道思想的繼承和發揚，促進社會保障事業兼顧法治與德治、兼顧效率與公平的實現，建立社會保障事業的社會化和責任主體的多元化，不斷發展與完善我國社會保障事業，為早日實現和諧社會與中國夢做出貢獻。

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篇7

    關鍵詞:社會保障,倫理,道德

    社會保障制度是各種具有經濟福利性的社會化的國民生活保障系統的總稱,是現代社會發展和文明進步的產物。倫理道德作為調整社會關系的基礎性手段,可以直接影響國家的制度安排,有些內容還能夠上升到法律規范的層面,從而對一個國家或一個民族的發展產生不可替代的影響。對于社會保障制度而言也是如此。可以說,社會保障制度是國家和社會對社會成員的基本生活予以保障的倫理性的社會安全制度。

    社會保障制度具有深厚的倫理內涵,主要體現為以下幾點:首先,它是一種公私利益的觀念集合。社會保障權力主體和社會保障對象受主、客觀因素的影響,它們面對公共利益與特殊利益、公共利益與個人利益的選擇時會產生沖突,雙方倫理道德的選擇就成為難以回避的問題。這時,摒棄特殊利益和個人利益,維護公共利益是雙方唯一正確的選擇,也是對雙方最基本的倫理要求。其次,它是一種權利義務關系的集合。由于公共利益至上的本質規定,作為權力主體的公務人員只有履行了應盡的義務,社會保障對象才能享有相應的權利。因此,權力主體必須以義務為本位,履行公共職責。而社會保障對象要享受社會保障的權利,也必須先履行應盡的義務,如繳納社會保障費,以及在享受社會保險時的如實告知等義務。再次,它是一種公平與效率的集合。從倫理層面講,制度的安排要堅持公平與效率相統一、相協調。公平與效率作為理念,不僅貫穿于社會保障制度的始終,而且也是社會保障制度在內容上力求充分展現的層面。效率是社會保障制度的主要倫理原則,社會公平則是效率的核心價值。最后,它是一種特定的倫理性的管理文化。社會保障制度在運行過程中,制度本身會產生一定的倫理價值,而社會保障主體也會形成一定的道德積累,久而久之,這些倫理價值和道德積累會形成一定的倫理風尚,并在實踐中不斷錘煉成特有的文化氛圍,這種文化氛圍是特定的心理定勢、文化積淀和潛移默化所形成的道德意識、道德習慣和倫理傳統的集合體。

    一、社會保障制度反映倫理的特質

    1.社會保障制度的起源具有倫理色彩

    社會保障的產生和發展是人類社會扶危濟困的道德力量發揚的結果,是人類社會為了促使人與人之間的關系更符合人道的標準,使現實社會更加人性化而進行不懈努力所取得的重大成就。社會保障制度的起源,無論是宗教團體或官方或民間的慈善活動,都含有樂善好施的慈善觀念和人道主義的影子。社會保障就其本質來說,是為喪失勞動能力的人和需要某種特殊幫助者提供物質和貨幣保護,這就使這一制度從一開始就具有濃厚的倫理色彩。從資本的原始積累與工業國家最初的殘忍,到現代社會日益重視對人權的保護,從有限的慈善活動與濟貧事業,到現代健全的社會保障體系,它所揭示的并非只是制度的變遷,同時也是人道主義的不斷發展”。可以說,倫理道德是建立社會保障制度的重要前提之一。

    2.社會保障制度的對象體現人道精神

    社會保障的對象是社會弱勢群體,充分體現了社會保障制度的人道精神。這個弱勢群體包括老年人、患病者、殘疾人、失業者、遭遇災害面臨生活困難者等。每個人在一生中都會面臨生、老、病、死等問題,也難免會碰到疾病、傷殘和自然災害等不幸事件。而以公平和效率為根本特征的市場經濟的競爭機制,由于人先天的智力、體力、家庭等客觀條件的不同,必然帶來優勝劣汰,甚至導致貧富差距。競爭中的失敗者、失業者因失去收入而陷入貧困和生存危機。目前,這一弱勢群體在任何國家和地區都是存在的,也是最需要關懷和幫助的。社會保障制度通過為這個弱勢群體提供人道精神的基本生活保障,使遭到不幸、遇到困難的人渡過難關,重新鼓起生活的勇氣,達到實現社會公平和維護社會穩定的目的。

    3.社會保障制度的內容體現互濟性、福利性和公益性

    社會保障的內容主要是對社會弱勢群體的物質生活的扶助,充分體現了社會保障的互濟性、福利性和公益性。就保險業而言,目前養老、醫療和失業保險是我國社會保障制度改革的重點。這三種保險是由國家、單位和個人三方承擔資金,對勞動者年老、疾病、失業、工傷等風險實行強制性投保。另外,我國的保險還包括各種商業保險,如財產保險、“中國職工互助保險”等。投保的人很多,但是在實際生活中,不可能每個投保人都遇到疾病、失業、工傷等風險,因此,這些保險大都體現互濟的特點,即由多數人“共濟”少數人的損失和風險。而社會救助、社會福利、社會互助和優撫安置這些社會保障項目是國家和社會對不同類型的人所給予的物質上的支持和撫慰。它們的資金來源一是國家財政,二是個人捐助,基礎都是承認他人需要和利益的合法性,是對他人感情和思想上的理解、物質和道義上的支持。從社會心理基礎和動力機制來說,這是一種道德同情,前者屬社會道德同情,后者屬個體道德同情。正是社會保障這種人道性、互濟性、福利性和公益性的利益調解機制,營造了全社會的道德氛圍。同時,也對不同社會群體的收入進行再分配的調節,使市場經濟中的效率和公平矛盾、貧富差距矛盾得到緩解,促進社會公平和安定團結。

    二、社會保障制度體現制度倫理的發展成果

    制度倫理主要是指以社會基本制度、結構和秩序的倫理維度為中心主題的社會性倫理文化、倫理規范和公民道德體系,如制度正義、社會公平、社會信用體系、公民道德自律等等。任何制度都要以一定的價值認識、價值判斷和價值取舍為前提,都要以一定的倫理精神為底蘊,社會保障制度也不例外。社會保障制度尤其需要制度倫理的支撐,具體地說,社會保障制度并不是人的物質生產活動的必然結果,它無處不以一定的倫理思想和倫理價值為圭臬,因此必須經過受一定的生產力狀況所制約的人的倫理精神的關照。它不僅需要以其有效性來證明它自身,也同樣需要以其道德倫理的正當合理性來證明自己,從而使社會對社會保障制度的創制和選擇具有充分正當的理由和普遍有效的社會合法性。

    對社會保障制度倫理層面的研究與制度倫理本身是部分與整體的關系,前者是制度倫理中相對獨立的一部分,與后者有著親緣關系,二者起源上同根同源,內容上相互滲透,功能上相互支撐,特點雖有異處而又義理相通。基于此,制度倫理為·社會保障制度倫理層面的研究提供倫理依據,而對社會保障制度倫理層面的研究則是制度倫理發展的重要成果。具體來說,一方面,制度倫理所確認的基本價值目標是實現社會正義,羅爾斯在其《正義論》和《政治自由主義》兩部代表作中反復強調的一個主題思想就是,對于一個值得人們欲求的現代民主社會來說,正義、效率和穩定(秩序)是三個既相互聯系、又具有同等意義的價值目標。制度倫理的研究主題就在于,社會的制度化實踐過程是如何體現、且在多大程度上體現這三大價值目標。而這三大目標正是社會保障的制度安排所追求和力求實現的。在這一層面上,制度倫理是社會保障制度倫理層面研究的直接理論依據。另一方面,20世紀70年代以后,以羅爾斯的正義理論為標志的當代規范倫理學的復興使得社會制度倫理的研究成為現代社會倫理文化的合理期待和現實課題。而制度倫理研究的興起又成為對社會保

    障制度倫理層面研究的先兆。它為社會保障制度體系的建構提供了必要的基本價值理念、道德論證和社會倫理資源,成為對社會保障制度進行倫理審視的倫理依據。與此同時,作為制度倫理的一個分支;對社會保障制度倫理層面的研究也促進了制度倫理學的蓬勃發展。 三、社會保障制度與倫理道德互動發展

    1.倫理道德支持社會保障制度的建立和運行

    一方面,倫理道德支持社會保障制度的建立。羅爾斯曾指出,人們對社會制度的選擇,“不僅建立在經濟基礎上,而且建立在道德和政治基礎上”。社會保障制度作為一種制度,與人類其他制度形式一樣是在一定思想指導下建立起來的,這些思想除了政治思想、經濟思想外,還包括道德思想。從社會保障制度發展的歷史來看,倫理道德是社會保障制度建立的基礎。首先,建立社會保障制度的最終目標是為了實現社會公平,因此,倫理道德的基本原則——公平原則也就成為社會保障制度建立的基本原則,它可以在一定程度上促進人們在社會競爭中的起點、過程和終點的公平。其次,人類社會源遠流長的扶弱濟貧、友誼互助道德觀念,產生了作為社會保障制度雛形的英國的《濟貧法》和“友誼社”,而后各國相繼建立起的社會保障制度也在很大程度上體現了對弱勢群體的個體同情和社會同情。可見,沒有倫理道德的支持也就不會有各國的社會保障制度。

    另一方面,倫理道德支持社會保障制度的運行。目前,社會保障制度建設早已上升到法律層面,個人捐獻作為社會保障活動的主要財政來源也已經被國家稅收或強制性征繳保險費所取代。社會保障制度也由國家制定一定的法律、法規,并通過國家強制力來保證實施。但是任何一項法律、法規和國家政策都不能忽視道德因素的作用,因為只有得到普遍的道德贊揚和道德認同的法律、法規和國家政策才能被社會群體所接受,比較容易實施,否則恰恰相反。而社會保障制度正是獲得了社會普遍的道德贊揚和道德認同,因此得到了社會群體的廣泛支持。此外,社會保障制度又是由在一定道德觀念支配下的社會群體來實施的,社會群體的道德狀況構成了社會保障制度實施的外在環境,成為它得以實施的重要條件。

    2.社會保障制度推動倫理道德的進步和發展

    首先,社會保障制度推動個人倫理道德的發展。仁愛道德和扶危濟困的精神都是中國人的傳統美德,強調人應當愛護自己的同類,同情人、幫助人。社會保障制度內在本質也是一種互濟互助。推動個人倫理道德的發展,加強自我保障意識建設,是社會保障的基礎性思想道德建設。我國計劃經濟體制下的社會保障制度是由政府包攬了全部社會保障義務。這種“大鍋飯”制度使職工只有“等、靠、要”的惰性思想,而沒有自己的道德責任,缺乏自保意識。我國當前的社會保障制度主要是建立社會統籌與個人帳戶相結合的籌資模式,強調勞動者應當對自己負責,積極交納社會保障金,為年老以及萬一出現的災難、風險儲備解困資金。這就在強調政府、社會的責任時,把個人責任置于前所未有的地位,使道德責任變得更加廣泛和深刻,這有利于提高勞動者的責任意識,促進個人責任道德的發展。

    其次,社會保障制度推動社會倫理道德的進步。社會保障制度以一種人類社會迄今為止最為公平的制度形式出現,堅持一視同仁,所有人不分性別、年齡、等級在享受社會保障權益方面是平等的,這就使人們在享受社會保障公平權益的同時,也受到公平道德的教育,促進了公平道德的發展;現在,社會保障制度作為一項最具人道主義的事業,突破了以往慈善活動的局限,使其空間更為廣泛、時間更為持久、形式更為多樣。除了捐獻錢物之外,

    還包括捐獻身體器官、無償獻血、提供法律幫助、智力服務等。這些行善活動不僅對行善者和接受者,而且對所有社會成員都是—種道德教育,從而推動了整個社會人道主義的發展,促進社會倫理道德的進步。

    四、正義是社會保障制度倫理意蘊的核心

    正義是公共行政倫理的首要原則,一項體現正義的制度安排就是使其最大限度地實現社會的公共利益,即社會的公平、公正、合理。政治的產生起源于公正分配利益的需要,凡是與政治相關的制度建設都必須將“正義”作為首選的評價標準,因此,它也被看作是制度安排的主要原則凹。羅爾斯在其《正義論》一書中開宗明義地強調:“正義是社會制度的首要價值,正像真理是思想體系的首要價值一樣。”,按照的觀點,正義涉及政治、經濟、法律、道德等領域,并輻射到人類生活的各個方面,是特定的歷史與社會的經濟結構所派生的意識形態的一個組成部分。體現正義的制度在特定歷史階段是符合人性的需要,有利于生產力的發展的。社會保障制度作為市場經濟制度體系的重要組成部分之一,是社會分配正義的延伸,在其創新和完善的過程中要把正義原則作為首要原則。

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一、積極促進下崗職工的再就業

在現有的社會背景下，對于勞動力的配置方面還是產生著供過于求的狀況，這種問題的產生就需要我們進一步的完善社會中就業的問題。對于該問題進行分析，首先應該順利實現國民經濟快速穩定的增長趨勢，在實現經濟穩定增長的前提下，進行就業程度的擴展，為廣大的就業人群提供就業的渠道。同時對于社會基礎產業的投入以及社會基礎設備的建設也應該進行相對性的提升，為就業者提供比較穩定的工作崗位，有效的拉動社會的內需狀況，促進經濟健康的平穩提升，這方面的完善使得我國社會又解決了一部分人民的就業狀況。然后，對于社會中企業所有制的完善問題也應該進行全面的規劃，充分展現民營企業的自身優勢。雖然在現實的社會模式下，公有制企業占到主體的位置，但是非公有制企業也成為解決我國就業勞動力不可缺少的一部分。在就業的過程中，人們也可以選擇自主性創業，這種創業形式也是現在國家比較重點推崇的，這種模式的工作，不僅僅可以給自己帶來的工作機會，還可以給周圍失業的人員進行了工作機會的擴展，減少國家就業難問題的出現。

國家在促進再就業的形式中，還應該加強勞動力市場的自身建設問題，將社會的失業保險制度進行進一步的改進，推動社會整體勞動力的流動情況，科學的制定勞動力市場規范的細則，為各類勞動人員進行免費的就業指導，進一步的保障社會勞動力的合法權益。

二、加快建立和完善社會保障統計體系

針對加快建立和完善社會保障統計體系的問題來說，可以進行以下幾方面的分析：

1.社會保障體系的全面構建

隨著我國社會主義體系的不斷完善，我國對于社會保障體系也在不斷的進行更新和建設，相關的社會保險類型也進行了全面的管理和掌控。雖然在近幾年之間我國對于這幾項內容都在進行不斷的加強，國家對于社會保險的問題也有資金方面的支持。國家對于社會保險基金方面有財政以及政策上的完善，保證我國對于社會保障統計事業的穩定發展，在各個區域都進行了財政預算的支持，使得當地的困難職工生活有較大程度的提升。通過我國對于社會保障基金的支持來說，這方面的完善是一項必要的發展前提。

2.城市低保政策的建立與完善

在城市的不斷發展中，對于農村居民最低生活保障的問題也進行了全面的更新和完善，積極探索該制度中存在的問題，完善城鄉之間比較困難的群眾救助體系建設，切實幫助人們的生活狀況得到比較有效的提升。

3.積極完善醫療保險制度改革

我國老齡化問題是一項十分嚴峻的問題，在未來的長時間規劃內容中，應該有針對醫療方面的需求完善，將該內容的指導力度進行加大，同時將醫療保險制度變成我國社會保障制度的關鍵內容，積極有效的推進農村醫療合作制度的執行，讓人們可以有病及時醫，真正的減輕人民群眾看病的負擔狀況。

4.做好養老金的正常發放

將養老金的內容結合到社會保障統計體系中，有效的將該問題進行針對性的管理。社會保障體系的建設就是實現社會保障目的的關鍵內容，這種內容的展現可以全面推進現代企業制度建設的發展，按照現有的社會背景下，將養老金進行進一步的完善，可以較大程度提升社會保障體系的實施力度。

三、建立與現代化統計制度相結合的收入分配制度

在社會保障統計體系的建立中，應該按照我國現實的國情狀況進行針對性的融合，使得社會保障統計體系可以有助于我國社會的團結以及發展，進一步為社會主義改革的目標進行全面推進。在社會保障體系更新的過程中，應該對體系的內容進行認識的提升，按照與時俱進的形式將社會主義保障統計體系進行專業化的建立，為社會主義未來建設奠定一個比較扎實的基礎。我國社會主義保障體系的建立還在不斷摸索的過程中，通過各個方面的團結合作，可以根據現實的基礎模式進行全面安全保障體制的建立，為國家今后的發展進行有力的推動。

四、服務決策，提升統計能力以及水平

在社會保障體系建立過程中，可以使用現在比較普遍的電子設備，將信息化技術進行充分的展現，使用計算機進行信息統計的工作，這樣的工作信息規整也可以比較及時的向上級領導部門進行結果的匯總，在整個社會保障體系的構建中，必要的數據以及理論支持是各項各項內容的最終形成模式，綜合性的提升服務決策的能力。在社會保障體系信息處理階段，信息資源主要包括各類的統計報表資料以及相關部門的數據資料等。使用計算機的形式將這些資料進行針對性的歸類，并按照要求進行專業性的篩選，實現對社會保障體系信息化完善的根本目的。對于統計信息資源的充分利用狀況來說，只有充分展現了統計工作的各種優勢，才能為社會保障體系統計模式提升工作質量奠定扎實的基礎，為國家社會保障體系進行針對性的推動。

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關鍵詞：社會保障理念／公平社會／底線公平

一、是否建立完善的社會保障體系是好的市場經濟和壞的市場經濟的分水嶺

社會保障不僅僅是一項經濟制度，它還是并且主要是一項社會制度，社會的基礎建設。社會保障不僅僅是一種經濟補償、經濟支援。它更是一種社會補償、社會關懷、社會支援。對那些在市場競爭中的失利者、弱勢群體和邊緣群體而言，社會保障表示了社會對他們的承諾和保護：不論他們遇到多大的困難和風險，社會承諾保障他們的基本生活和起碼的尊嚴。

但是，在我們大力推進社會主義市場經濟體制建設的時候，人們注意到了充分認識和高度肯定市場經濟的巨大優越性，這當然是必要的，卻對社會保障制度的獨立價值和作用強調不夠，因而對市場經濟體制和社會保障制度的關系認識模糊。就人的需要而言，好的市場經濟應該能夠普遍地滿足每個社會成員的生存和發展的需求，但這卻是單靠市場經濟制度本身難以做到的。市場經濟是通過市場機制來實現資源配置的經濟制度，它的核心是自由競爭，市場競爭的規律是優勝劣汰。由于每個社會成員的自身稟賦包括受教育水平、體能和工作能力不同，社會資源和發展機遇各異，在分配領域中必然損益有別，從而造成社會的貧富差距，并引發社會各階層之間的矛盾。改革開放以來，在從計劃經濟向市場經濟轉軌過程中，一部分國有企業被兼并破產，還有相當部分企業因嚴重虧損而面臨困境，由此出現了規模空前的下崗和失業現象，一些國有企業的職工以及部分離退休人員的生活發生困難，一部分人甚至跌落到貧困線以下，而大量財富卻向少部分人手里集中。社會保障是政府通過法律和制度手段，籌集社會保障基金，對社會成員在年老、疾病、傷殘、失業、生育、遭遇災害，面臨生活困難時給予必要的救助和保護，以滿足社會成員基本生活需要的制度安排。它的基本功能是保障公民的生存權，進而為實現每個人的發展權提供基礎條件。通過建立醫療保障制度、社會救助制度、實施失業者職業技能培訓等措施，保障人的發展權利，拓展人們的發展空間。因此，社會保障是實現公民生存權和發展權的重要方式。

與市場經濟的競爭機制不同。社會保障制度是人們通過達致社會合作而形成的一種公共品。在這里，人和人之間是非競爭的關系。而每一個人都有可能成為弱者，都有可能遭遇危險，又都需要維護自己生存和發展的權利。社會保障就是人們達成的風險共擔、同舟共濟的契約和道德承諾，個人與社會之間有了這個相互承諾，人與人之間才能擺脫那種“豺狼式”的狀態；人與社會之間才能擺脫那種只向社會索取，不向社會貢獻的關系。只有這種社會承諾建立起來了，市場規則、法律規定才可能被遵守。從這個意義上說，市場規則、法律規定都以人與社會之間的公平契約為前提。所以，市場經濟和法制雖然都是和諧社會的基礎，但都離不開公平契約這個基礎。

就社會發展而言，好的市場經濟應該能夠促進社會穩定，實現經濟與社會協調發展。這也不能單靠市場機制本身，而要靠市場經濟制度和社會保障制度的結合才能做到。市場機制配置資源的特點是優質資源向能夠獲得最大效益的方向流動。這些年，隨著市場經濟的發展，農村以及中西部地區的優質資源——青壯勞動力、財力和物力迅速向城市、向工業、向發達地區集聚，“三農”問題積累日甚，地區差別繼續擴大，社會發展難以平衡。社會保障具有國民收入再分配的功能，通過社會保障基金在高收入者和低收入者之間的轉移支付，使國民收入的再分配向低收入者傾斜，從而調節社會成員之間的收入差距，維持低收入者的基本生活，以促進社會公平，實現社會穩定，社會保障不僅是一種重要的利益平衡機制，而且也是市場運行和經濟發展的基礎性支撐。

社會保障制度可以保證社會基本生活水平的穩定性，推動有效需求適度增長。通過國民收入再分配，積累社會保障資金，形成個人收入不確定部分的補充，當宏觀經濟大局、微觀經濟態勢發生不期而至的變故，人們面臨失業、退休、生病和出現事故傷殘等難以抗拒的風險時，社會保障提供了相對比較穩定的收入，來滿足基本需要。從而恢復和保持有支付能力需求的適度增長。社會保障制度改善了人們的收入預期，提高了人們的安全感，有利于擴大消費需求，從而減少經濟波動對人們的影響，有利于保持經濟的可持續發展。

從長遠看，21世紀前20年既是我國全面建設小康社會的機遇期，也是進入老齡社會的風險期。我國是在剛剛進入低水平、不全面的小康社會情況下，迅速跨入老齡社會的發展中國家。而這一時期又是以獨生子女勞動力為就業主力軍的階段，我國的就業結構、消費結構面臨重大調整，這都將影響經濟發展的活力。養老、醫療、失業等保障制度是協調代際分配關系、當前利益和長遠利益關系的重要制度，對于經濟可持續發展社會可持續發展、保持國家長治久安具有重要意義。

社會保障是相對獨立的社會體制，它包括經濟制度，但并不限于資金籌集和發放，管理和運營，不僅僅是現金保障，還包括服務保障、權益保障、組織保障乃至精神保障。因此，簡單地說社會保障制度是“市場經濟體制的重要組成部分”是不夠準確的，正如不能把政治制度、宗教制度看做“市場經濟體制的重要組成部分”一樣。盡管這些制度都要與“市場經濟體制”相配套、相適應，但社會保障制度畢竟有自己的獨立體系，不能歸結為“市場經濟體制”。

二、社會保障的首要功能：為社會公平提供制度基礎

中國有13億人口，又是一個發展中國家，以并不充足的財力解決世界上最龐大人群的社會保障問題，這是一項空前艱巨的偉大事業。特別是中國加強社會保障制度建設的背景，是從計劃經濟向市場經濟的轉軌，各種社會制度，包括生產資料所有制結構、收入分配制度、財稅制度、社會管理體制等等都在發生重大調整，在這種情況下，政策供給不足、滯后并且前后不一致，難免經常發生。

在我國，社會保障制度改革和建設的大力推進，確實是與建立社會主義市場經濟體制相伴隨的。但這一點并不意味著社會保障必定是依附于市場經濟的。事實上，不搞市場經濟，也要搞社會保障，但社會保障的獨立地位卻一度被有意無意地掩蓋了。仿佛只是為了配合國有企業改革，為了給企業卸掉社會包袱、增強企業的市場競爭力才需要搞社會保障。后來，又仿佛是為了解決下崗失業職工安置問題，為了解決農民工問題，才需要搞社會保障。這樣一來，社會保障好像只是為了解決一時的具體問題，它作為一項長期的基本的制度安排的意義被淡化了，其社會功能被忽略了。

在財力不足的情況下推進社會保障制度建設，又希望這項制度能夠自我運行，著重考慮經濟效益是可以理解的，從效率的角度講也是具有合理性的。但是繳費多的人國家財政和企業單位給予的補貼也多，而少繳費則少補貼，不繳費則無補貼。這樣一來，在個人收入差距本來就在迅速拉大的背景下，社會保障制度不但沒有起它應該起的縮小貧富差距的作用，反而在不經意間助長了差距拉大的趨勢。

長期以來，社會保障考慮的對象范圍主要限于城市居民，廣大農村除少數有條件的地方自行實施了局部的、有限的社會保障以外，全國統籌城鄉的社會保障制度供給基本付諸闕如。例如，在城市實行了最低生活保障制度，3000萬城市貧困人口得到了這張“安全網”的有力保護，但在廣大農村至少也有3000萬貧困人口翹首以待的同樣的制度性保障卻遲遲不能出臺，在城鄉差距迅速拉大的背景下，這種制度安排不但沒有起它應該起的在城鄉居民之間促進社會公平的作用，反而在不經意間助長了城鄉差距拉大的趨勢。

社會保障制度有利益的層面，也有價值的層面。它的價值追求本來是為了促進和實現社會公平。如果社會保障的理念不明確，只講“效率”，只追求經濟效益不追求社會效益，它就可能陷在利益的計較中，模糊了方向。實現社會公平是社會保障制度的首要社會功能與核心價值關懷，因而是這項制度的靈魂。

從社會保障制度比較健全的國家和地區的實例看，盡管不能簡單地說社會公平程度一定與社會保障制度的健全程度成正比，但大體上還是可以看出二者之間的確具有一定的相關性。例如英國，在1994—1995財政年度，初始收入分配中，20%高收入家庭與20%低收入家庭的平均收入相比，二者相差19.8倍，但是經過收入和消費稅收以及社會保障等福利制度的調節之后，最終收入差距縮小到3.7倍。再比如芬蘭，如果單看收入差距，大致在120歐元—1800歐元之間，為15倍，與月工資（200—3000）差距相一致。但月工資在1600歐元以上者不享受國家養老金，月工資在200歐元—1600歐元之間者，享受國家養老金的數額逐步減少，大約從每月440歐元減到0.月工資在2000歐元以上者，不享受住房津貼，月工資在200—2000之間者所享受的住房津貼也逐步減少。這樣調整下來，雖然月工資收入相差15倍，但享受養老金的差距卻在720歐元-1280歐元之間，僅為1.7倍。

世界各國的社會保障制度因種種原因，而存在巨大的差異。但這項制度是有共同理念基礎的。這個基礎就是社會公正的理念。在市場經濟社會，如果沒有起碼的社會公正，這個社會不可能是一個文明的現代社會。所以，從“貝弗里奇報告”到北歐社會的“均等化原則”，從“基本需要”到“基本權利”，社會公正的基本理念得到了維護，從而社會保障也從市場經濟的陪襯，政府緩和社會矛盾的工具，變成了現代文明社會的一個重要基礎。

在和諧社會建設中，要求社會保障發揮的作用主要是促進社會公平。社會的公平正義顯然主要依靠包括稅收制度、財政轉移支付制度、教育制度等等各項社會制度的共同作用，其中，社會保障制度是當仁不讓的主要功能承擔者。當然，社會保障制度發揮好了對促進實現社會公平的作用，也就同時可以對和諧社會建設的其他方面做出相應的貢獻。

三、適度公平就是底線公平

對于社會公正，過去主要是從社會倫理、社會價值的層面去理解的。自羅爾斯提出“作為社會公平的公正”以后，社會公正落實到了經濟利益調節和補償、社會差距的縮小和社會機會的平等這樣一個更具體的可操作的層面。

從世界各國的情況看，不同的社會保障制度類型，在實現社會公平的能力和作用方面具有明顯的差別。選擇什么樣的社會保障制度，在一定程度上，取決于選擇什么樣的社會公平。它要受一個國家政治、經濟、文化和社會諸多因素的影響。正確的提法應該是公平和效率的統一和兼得，是社會發展與社會公平的均衡和協調。

在科學研究和政策設計中，“度”是重要的。沒有“度”就沒有科學，就沒有政策。一個國家，政府和社會的責任是確保每一個公民，當他的自我保障能力不足時，不至于淪為貧困、無法就學和不醫而亡，也就是保持作為一個公民的起碼的體面和尊嚴。在我國，至少在目前乃至未來一個較長的歷史階段，所謂適度公平其實就是底線公平。底線公平是社會保障制度的基本理念。

“底線公平”是一個確定和描寫社會公平度的概念。依據社會保障的基本理論，這個度是指“基本需要”。但從確定社會公平度的要求看，“基本需要”會隨著經濟發展而有較大幅度的變化，它對經濟發展水平比較敏感，伸縮性較大，因而不夠穩定，也不太容易定義。應該并且還可從“基本需要”中找出更具穩定性的“需要”——“基礎性需求”，它包括：（1）解決溫飽的需求（生存需求）；（2）基礎教育的需求（發展需求）；（3）公共衛生和醫療救助的需求（健康需求）。這就是人人躲不開、社會又公認的“底線”。

“底線”劃分了社會成員權利的一致性和差異性。底線以下部分表現“權利的一致性”，底線以上部分體現權利的差異性。從而，底線公平可以定義為：所有公民在這條“底線”面前所具有的權利的一致性。

在經濟水平比較低時，政府要守住底線公平這條線，以確保每個公民都有基本的生活保障，過上有尊嚴的生活。在經濟水平提高以后，政府仍要守住底線公平這條線，以防止社會保障水平繼續剛性上升。在底線以上，政府的責任是調節貧富差距，加強稅收能力，而不是搞“福利國家”政策。就市場機制而言，底線以下不是市場機制發揮作用的領域，而是公共財政確保的領域，底線以上要靠市場調節。政府調節和市場調節的關系是解決社會保障剛性問題的關鍵。底線公平，不僅適用于經濟水平較低的發展階段，而且適用了經濟水平較高的階段。或者說，它應該是確保社會保障健康持續發展——在現在，走向擴面和公平，在將來，防止過度公平和過度福利的——最關鍵的機制。這就是“柔性調節機制”：“底線”以下部分，是政府和社會的責任，是必保的，剛性的；底線以上的部分是可以用市場機制由企業、社會組織和個人去承擔的，是柔性的。

四、以底線公平為核心理念完善社會保障體系

底線公平概念和柔性調節機制，不僅可以為最低生活保障制度、基礎教育制度、大病統籌和醫療救助等制度的加速推進和完善提供理論論證，還可以為養老、醫療、失業等社會保險制度的改革，為社會保障的擴面，為城鄉統籌的社會保障制度的建立，提供新的視角和方法，從而有助于推動社會保障制度建設打開新的局面。

黨的十六屆五中全會對社會主義和諧社會建設做出了全面部署，強調“要以擴大就業、完善社會保障體系、理順分配關系、發展社會事業為著力點，妥善處理不同利益群體關系，認真解決人民群眾最關心、最直接、最現實的利益問題”。其中，完善社會保障體系作為一個重要的著力點，對于促進實現社會公平，形成和諧的社會關系具有重要作用。而在社會保障制度建設中，目前群眾要求最為強烈的是擴大社會保障覆蓋面，將更多的社會成員特別是中低收入者納入社會保障體系。應該承認，多年以來，盡管我們做了很多努力，但社會保障的覆蓋面還是太窄。到2005年底為止，納入城鎮基本養老保險的只有1.7億人，納入基本醫療保險體系的只有1.4億人，而失業保險只覆蓋1億人左右，這種情況造成了嚴重的社會不公平，并且已經成為社會長期穩定發展的隱患。“十一五”規劃明確提出要增加財政的社會保障投入，提高基本養老保險社會統籌層次，加強社會福利事業和社會救助體系建設，特別是首次明確要求要“認真解決進城務工人員社會保障問題”，“有條件的地方要積極探索建立農村最低生活保障制度”。這些重要措施將對加速擴大社會保障覆蓋面起重要作用。

目前，擴大社會保障覆蓋面，迫切要做好以下幾件事情：

第一，盡快地把農民工納入社會保障體系中來。從和諧社會建設的角度來看，農民工的問題要予以高度重視。農民工和城里人同工但是沒有一樣的待遇，這種不公平感就會特別真切。把農民工納入社保體系問題，有些地方已經做了一些探索。比如，上海市、大連市專為農民工設計了一個不同的制度，但還需要配套和完善。

第二，失地農民的社會保障。2002年至2004年初不到兩年的時間里，我國工業化和城市化的過程中征地5600萬畝，4000多萬農民失去土地。到目前，失去土地的農民不會少于5000萬人。這兩年上訪告狀的群體一部分就是失地農民。其中一個重要原因就是社會保障問題解決得不好。從全國來看，浙江省有一些地方例如嘉興市解決得比較好，對農民實行了比較全面的社會保障，標準也還比較符合當地老百姓的基本生活需求。但是從全國來講，這方面還缺乏比較規范的制度安排，還處在探索的過程中。

第三，靈活就業人員的社會保障。在靈活就業人員中，一部分是下崗失業職工，這幾年又出現了一些新的情況，一部分大學生，一部分文化水平、技能水平比較高的在信息產業、文化產業就業的人員，也采取了靈活就業的方式。靈活就業人員的收入有時多，有時少，有時有，有時沒有，不大能夠連續地按照固定的比例繳費。所以對待靈活就業人員如何設計更好的、更加靈活的制度，也是一個比較迫切的問題。

第四，在農村普遍實行最低生活保障制度。農民的基本生活需要和城里人不一樣，農村最低生活保障標準可以低一些。因為農民有承包地，可以種點糧食、蔬菜。從補差來看，各地農村也有差別，平均起來，實際補差每個貧困人口一年100元—200元就可以了。亞洲開發銀行認為有27億元就夠了。這是按農村貧困人口是2700萬計算的。那么，即使多算一點，標準再高一點，54億元或者再多一點，大致相當于用于城鎮低保的100億元左右，就可以解決農村貧困人口的最低生活保障問題。所以，農村最低生活保障制度不是可不可以實行的問題，實際上有些省已經搞起來了。

第五，大力推進新型農村合作醫療制度建設。我國衛生和醫療體系存在的嚴重問題是資源分配不公平，大體上說，80%的醫療資源分配給了城市，其中又有80%的醫療資源給了大城市，廣大農民缺醫少藥，“看病難、看病貴”的問題遠甚于城市居民。2003年，中央決定在農村試行新型合作醫療制度，但籌資標準太低。2006年，總理在“兩會”上宣布把籌資標準提高到每人每年50元（中央財政出20元，地方財政出20元，農民個人出10元），并要求迅速推廣，到2008年基本普及。這項重大決策結束了農民健康問題沒有制度性保障的歷史，盡管目前的籌資水平仍然不高，但還是得到了廣大農民的熱烈歡迎。

底線公平概念和柔性調節機制，由于區分了不同的需求層次，明確了政府、社會和個人的責任，劃分了市場機制和非市場機制的界限，因而對于解決上述問題可以提供有益的啟發。但以下幾個關系需要進一步明確：

第一，擴面和標準的關系。

現在我們提的“廣覆蓋、低門檻”從總體上講是符合中國國情的。我們畢竟是個窮國、人口大國，社會保障又是人人都需要的，起碼在半個世紀以內標準都不能高。“廣覆蓋、低門檻”實際的效果是門檻也不高，覆蓋也不廣，這里面的問題不是一個簡單的門檻低了覆蓋面就寬了的問題。比方說在工傷保險這種事情上應該有不同的門檻嗎？我們時常發生農民工受了傷賠償只相當于城里人的幾分之一，“門檻”高固然不利于擴面，但問題的核心是不公平，保障過分和保障不足同時存在，有保障和無保障同時存在。解決的辦法，按照底線公平的思路，就是優先把處于底線以下或瀕臨底線的群體的基礎性需求保障起來，城鄉并舉，貧富兼顧，逐步解決城鎮社會保障制度的完善問題。

第二，政府責任和個人責任之間的關系。

在整個社會保障問題上，政府責任和個人責任之間怎樣建立起一種平衡的、協調的關系？正好像現在減免了農業稅，政府就必須承擔農業稅減免之后原來靠農業稅支持的那些社會事業怎么辦的責任。例如，原來靠農業稅養老的那些“五保戶”、鄉鎮養老院何以為繼？農民工的問題也是這樣，農民工群體脫離了農業生產經營活動，也就脫離了傳統土地保障的范圍，他們與城鎮其他勞動者一樣，面臨著城鎮就業生活中養老、醫療、工傷、失業等各方面的社會風險，客觀上也就有進入社會保障網絡的需要。政府既然承諾了可以自由流動，那就承擔與自由流動相關的責任。面對農民工的社會保障問題，就不能怕外資不來，不怕私企承擔不了。為什么外資可以進來廉價地剝削中國的民工，為什么私企可以無限制地搞原始積累？農民工的社會保障責任個人化，就等于相應地承認了外資不給中國職工交納社會保障金、私企不給職工參保的合法性。中央已經明確提出利用外資的合理性問題了，中國私企的原始積累已經搞了20多年，也應該離開這個階段了。所以，政府沒有必要再擔心嚇跑了外資和私企，而容忍他們推卸對職工特別是農民工的社會保障責任。

第三，企業責任和個人責任之間的關系。

前幾年，對失地農民的經濟補償一般只是一次性貨幣補償，且不說補償標準普遍偏低，不足于保障失地農民的基本生活；即使補償稍多一點，也不能據此應付失業、疾病、養老等風險。最近，四川成都市和浙江許多地方都提出變一次性貨幣補償為制度性社會保障，廣東省政府要求凡開發商不能對失地農民提供基本生活的社會保障，就不批準征地，這叫“即征即保”。同樣道理，任何企業，不論外企、私企，還是國企，只要雇工，就應該提供社會保障，這叫“即雇即保”或“即聘即保”。事實上，前一段時間在農民工問題上普遍存在只用工不保險的現象。不論是從尊重人權還是維護公平出發，只有承諾提供最基本的社會保障，用人單位才有資格雇用農民工。

第四，強制和自愿的關系。

政府在社會保障上的最大責任就是實行強制，不論企業和個人是否同意。到目前為止，盡管國家有了法律規定，像工傷保險這樣一些保險也沒有普遍實行。

篇10

關鍵詞：社保基金 市場化 運營 

一、我國社會保障基金的來源和管理分析

(一)社會保障基金涵義以及來源

社會保障基金是國家為了實施社會保障制度，通過法律、行政或市場運營等手段籌集積累的資金．社會保障基金是社會保障制度的首要問題和核心問題，是社會保障制度能順利進行的基礎和物資保障。因此，對社會保障基金的管理問題尤其是如何在社會保障基金的運營中實現保值、增值是進行社會保障制度改革和發展的一個關鍵問題。

我國目前社會保障基金的來源從具體項目來分主要包括:由城鄉企業參保企業和職工繳費建立起來的職工基本養老保險，醫療保險，失業保險，工傷保險和生育保險基金；由各級政府財政撥款和個人繳費建立起來的職工基本醫療保險基金；由政府財政全部撥款建立起來的機關事業單位職工基本養老保險基金；依靠企業和職工繳費建立起來的企業化管理的事業單位職工基本養老保險基金；各級地方政府財政撥款建立起來的城鎮最低生活保障基金，等等。

我國社會保障基金按籌集的方式分可分為一下三類:一是國家強制執行的由投保人和其單位共同繳費籌資的社會保險基金主要用于養老，醫療，失業，工傷，生育保障，住房保障等。第二是由國家財政撥款用于社會救助，社會福利，社會優撫，社區服務的基金。第三是以個人投保，企業投保和互保險形式存在的商業保險基金。

(二)我國社會保障基金的管理現狀

我國現行的社會保障制度是社會統籌和個人賬戶相結合的社會保障統籌制度，從實施到現在經過一段時間的發展對我國社會保障基金的發展有一定的作用，并且初步建立了多層次社會保障基金的管理模式，但是在對社保基金的管理和投資方面還有一定的問題。

1.我國社會保障基金的投資渠道單一，流動性比較差

有關統計數據表明，我國近年來社保基金的增長速度快，在通貨膨脹的風險下如何使社保基金有效的保值增值是一個復雜的問題。目前根據有關規定我國社保基金只能投資國債和存入銀行，這種投資安全系數高，但從長遠來看存在貶值和流動性較差的風險。社保基金貶值的問題來源于通貨膨脹。而流動性較差的問題是因為對國債的投資。目前社保基金實行的是收支兩條線的管理方法，基金的余額除預留兩個月的支付費用外其余的按規定只能全部用于購買國家特種定向債券，任何單位和個人無權用于其他任何形式的投資。從我國現在發行的債券種類來看憑證式國債的利率比較高，我國的社保基金基本投資在憑證式國債，但憑證式國債一般不能上市流通，流動性較差，所以社保基金在做這種投資后的流動性也比較差。

2.隨著老齡化問題的日益突出，社保基金面臨入不敷出的問題

隨著全球進入老齡化社會，各國政府都在采取相應的措施來解決退休福利的問題，特別是社保基金的管理問題得到了各國政府的關注。我國也即將面臨一場人口的變化，目前我國還處于一個較年輕的社會，2004年我國60歲及上的老齡人占人口總數的11%，但到2040年，聯合國估計該比例將上升到28%。我國也將面臨老年化問題。隨著老齡化問題以及因國企改革退休，下崗職工的增多，用于養老，醫療保障的費用以及下崗職工的失業保障基金大大增多，這使我國社會保障基金的支出急劇大幅增長，而社會保障基金卻增長緩慢并存在貶值的風險，這使我國社會保障基金面臨入不敷出的困境。

二、針對以上管理問題提出幾點改革建議

為了解決我國社會保障事業發展中遇到的社保基金籌集問題，我國大部分學者以及社會上從事社保工作的人員，提出了很多解決的方法，大致歸納主要有以下兩種:

(一)改社會保障費為社會保障稅

開征社會保障稅是國際上社會保障系統普遍采用的籌資方式，目前在已經建立社會保障制度的140個國家中有80多個國家開征了社會保障稅。采用社會保障稅有強制性特點，通過強制征收增強了政府的宏觀調控能力，保障社會保障基金的征收；能向社會及時足額的供給社會保障基金；使我國經濟體制能更好的同國際接軌，有利于我國的對外開放。

(二)由現收現付制向基金累積制過渡

現收現付制是根據“量出為入” “以支定收”的原則，依據當年社會保障的支出來籌措社保基金的。采用此種模式可以避免因物價上漲而引起的通貨膨脹問題，但因為我國即將進入老齡化社會以及國企改制大量員工下崗等問題的出現，將會對現收現付制這種籌資模式提出嚴峻的挑戰。因此必須對現收現付制這種社保基金籌資模式進行改革，必須改為基金累積制。基金累積制是以 “量入為出”為原則，是將將來發生的費用提前提取形成社會保障基金，即當期員工的保障費用由自己來承擔。采用這種模式可以達到社保基金的收支平衡。但是采取這種模式也存在一個問題，那就是在漫長的積累過程中會面臨通貨膨脹的風險。并且我國現在是處于由現收現付制向積累制轉變的過程中，出現了當代人要付兩代人養老保險的雙重負擔，因此在這種轉變模式中關鍵要解決如何使社會保障基金增值的問題。

以上兩種籌集社會保障資金的方法是從兩個不同的方面解決了社保基金制度改革中的部分問題。保障費改保障稅是國家采取強制手段征收社保基金保障了資金的征收效率，由現收現付制向基金積累制過渡強化了社會保障中公民的自我保障意識。

三、社會保障基金的市場化運營

如何使社會保障基金不貶值達到保值增值是社會保障基金管理的重要難題。如果繼續采用現在的管理模式存入銀行或者購買國家債券，隨著時間的推移，利率的調整，通貨膨脹等因素很難保證社保基金的保值，甚至是貶值。因此為了社會保障更進一步的發展提出了社保基金進行市場化運營方式，在市場中獲取更高的利潤。

(一)社會保障基金市場化運營的內容

社會保障基金的市場化運營，是指由有關的經營機構將社會保障基金投入市場特別是金融資本市場中，使社會保障基金進入社會再生產領域，從而使社會保障基金在市場的經營中實現保值增值的目的。

由于社會保障基金的特殊性并不是所有的基金都能在市場中運營，要將基金分類根據不同的基金來進行市場化經營。根據流動性可以將社保基金分為三類:第一準備金，第二準備金，第三準備金。其中第一準備金是用來支付三個月以內的社會保障的基金；第二準備金是三個月以上一年以內的用于支付的社會保障基金；第三準備金是那些用于支付較長時期后給付的社會保障待遇的部分基金。根據分類，第三準備金流動性不大可以進行中長期投資，這部分基金是社會保障基金保值增值的關鍵。在進行投資的時候也要考慮要安全問題，由于社保基金的特殊性需要投資者將安全性放在第一位。目前允許社保基金投資的國家都采用多種投資方式相結合的形式，盡量分散投資的風險。