導語：如何才能寫好一篇銀行監管，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關鍵詞：人民銀行；監管職能；定位；現狀

一、基層央行加強金融監管的必要性

銀行監管職能分離后，作為國家的金融管理和宏觀經濟調控部門，中央銀行的貨幣發行、貨幣政策操作、外匯管理、國庫經理、資金清算、國際金融合作和最后貸款人的職能和任務將會更加明確，真正體現出保持幣值穩定、促進經濟增長的貨幣政策目標。但作為中央銀行的人民銀行絕不是不需要金融監管了，人民銀行仍然具有非常重要的監管責任，因此正確定位，履行職責是關鍵。

第一，從中國人民銀行的職能履行看，中央銀行需要加強金融監管。通常，中央銀行的職能分成三部分，即發行的銀行、政府的銀行和銀行的銀行。而金融監管的目標主要有以下兩個：一是維護金融體系的安全與穩定。這是金融監管的首要目標。二是保護存款人利益。存款人通過銀行機制而成為事實上的貸款人，保護存款人的利益，實質上就是維護一種信用制度，使銀行的信用中介職能得以發揮，也使銀行得以生存和運轉。從以上這兩條目標來看，不管中央銀行的貨幣政策和金融監管職能是否分離，不管金融監管的主要責任是由中央銀行還是由其他部門負責中央銀行都要承擔一部分金融監管的職能，因為：首先一國的金融體系的組成部分較為復雜，商業銀行、證券公司、投資銀行、保險公司、信托公司、投資基金等都是金融體系的組成部分，一些國家分別成立獨立的機構對銀行、證券、保險進行分別管理，但是金融體系的穩定是指整個大環境的穩定，在監管功能細分后，往往分出的獨立機構只能夠站在較為狹窄的空間里，對自己所管理的范圍內進行管理，往往只注重微觀效益而忽視宏觀效益，在監管中互相可能會出現新的矛盾、新的風險，因此，要實現整個大環境的穩定就有必要對監管機構進行協調與信息疏導，對各監管機構的“業務沖突”或是“監管死角”進行處理，協助各監管機構做好工作，實現金融體系的穩定。其次，保護存款人的利益，在金融機構出現流動性風險時中央銀行要向它們提供再貸款來渡過難關，但是再貸款同樣具有某些商業貸款的性質，并非是無償提供給金融機構的“免費的午餐”，如果向金融機構提供的再貸款成為了新的呆賬壞賬就得不償失了，所以，為了避免這種現象的發生，中央銀行就有必要在日常工作中對各金融機構進行類似與日常檢查的風險評估，各監管機構也有必要把被監管者的經營狀況向中央銀行反映，中央銀行也有權對出現經營惡化的金融機構提出整改意見，以免出現上面所提到的問題。最后，維護金融體系的穩定、保護存款人的利益也同樣是貨幣政策目標所要考慮的內容，兩者之間是相輔相成的，協調好二者的關系，將有助于金融監管目標和貨幣政策的實施。金融監管要為貨幣政策服務。貨幣政策目標是國民經濟的總體目標，金融監管目標是金融體系的目標，所以金融監管當然要為貨幣政策服務，要通過提供一個良好的金融環境，保證和促進貨幣政策目標的實現。因此二者并無本質上的矛盾和沖突。

第二，從中央銀行最后貸款人的手段看，說明中央銀行需要參與金融監管。作為金融監管的最后貸款人手段是指作為監管者，為保護存款者的利益，對發生清償困難的銀行或其他金融機構進行財務上的援助和實施搶救行動，這種手段被認為是一國金融體系的最后一道安全防線，具體做法有：提供貸款、擔保及兼并。以貸款來挽救行將倒閉的金融機構，好比打上一劑“強心劑”，是最直接最有效的方法。有時中央銀行并不直接提供貸款或組織銀團貸款，而是對發生困難的銀行提供擔保。使之能從金融市場上籌借資金已渡過難關。實際上，這與提供貸款在本質上區別不大。一是從機構上看,我國的地方性法人金融機構相對而言風險較高。與總行相比,分支行立足于本地實際情況,對地方性金融機構的情況更熟悉或更具有信息采集優勢,而且當發生風險時,分支行也是處在風險的最前端,更應承擔起信息的采集、篩選、初步判斷和傳遞作用。發生系統性金融風險時,央行的最后貸款人職能應是在“最后”發揮作用的。二是在前期的風險處置中,央行并不是無動于衷。因為央行要判定金融機構是否已經采取了必要的、可能的措施,所以央行必須要關注風險處置的全過程。為了實現金融機構的自救,與相關的溝通和協調是不可或缺的。央行分支機構在這一過程中也能發揮應的作用。三是再貸款和再貼現是央行履行最后貸款人職能常用的工具,這兩種工作的具體操作離不開各分支機構。嚴格使用、規范管理是再貸款和再貼現充分發揮作用的前提,也是分支行履行最后貸款人職能的具體體現。

第三，從中央銀行與商業銀行的業務聯系看，中央銀行需要加強金融監管。商業銀行與中央銀行有著某種天然的聯系，這種天然的聯系可以通過中央銀行與商業銀行的業務體現出來。同樣，也正因為中央銀行與商業銀行有著業務上的聯系，所以，中央銀行就必然要參與到金融監管中來，沒有中央銀行參與的對商業銀行的監管，不是真正意義上的金融監管。中央銀行與商業銀行有關聯的業務主要包括貨幣發行、集中存款準備金、對商業銀行貸款、再貼現、清算業務等內容。具體來看：一是商業銀行辦理存款業務，須遵循中國人民銀行規定利率幅度確定存款利率，其辦理貸款業務時，應按中國人民銀行規定的利率幅度確定貸款利率。二是遵循中國人民銀行關于資產負債比例管理的規定，使商業銀行的長期貸款、中期貸款、短期貸款、同業拆借業務、國債業務等保持合理的比例，使各種期限的負債業務也保持合理的期限和結構。三是商業銀行的重要投資須按照商業銀行法的規定進行，并事先取得中國人民銀行批準。四是商業銀行應定期向人民銀行報送資產負債表等報表和其他資料，接受人民銀行的檢查監督等。五是商業銀行違反商業銀行法和其他法律法規的行為，構成行政責任的，由中國人民銀行依法給予行政處分。六是設立商業銀行總行及分支機構，由人民銀行總行審理后報國務院批準；設立商業銀行的省級分行或計劃單列市分行，由商業銀行總行提出申請，報人民銀行總行審核批準；設立地、市級分支行，由商業銀行省級分行提出申請，報人民銀行大區分行批準；設立縣（市）支行、市區辦事處、地市級分行營業部，由商業銀行地市級分、支行提出申請，經人民銀行中心支行審核，報大區分行批準。七是對商業銀行的檢查和監管，包括不定期檢查、金融機構年檢和專題檢查，檢查的內容主要是機構設立的合法性，執行政策情況，經營情況等；監管商業銀行的全部業務，包括對其資本結構的監管，對其資產負債比例監管和風險資產監管，對其信貸計劃執行的監管，對其存貸款業務活動的監管，對其結算業務的監管，對其利率管理的監管，對其外匯業務的監管等。八是商業銀行的主要領導須經中國人民銀行批準才能履職。九是商業銀行依照商業銀行法的規定在對銀行名稱、注冊地點、注冊資本、股權結構等重大事項進行變更之前須經中國人民銀行批準。十是商業銀行因各種情況不能繼續經營，需要終止的，須經中國人民銀行批準才能清算和注銷銀行法人資格。

第四，從維護金融市場的穩定來看，中央銀行也應加強金融監管。金融市場是金融領域各種市場的總稱，在整個市場體系中，金融市場就是樞紐，是聯系其他市場的關鍵，因為金融市場不僅是資金籌措、調劑的場所，而且具有提高資金的使用效益、引導儲蓄向投資的轉化、分散經濟風險以及提供經濟信息、調節經濟等多種功能。不管監管體制如何，中央銀行都是維護金融市場穩定的重要力量，因為首先，中央銀行是金融市場的中介者。金融市場是由資金的供給者和需求者形成的市場，金融機構、企業、政府、公共團體及個人是主要的供需者。中央銀行在金融市場中，既不是純粹的資金供應者，也不是純粹的需求者，但由于它集中各金融機構的存款準備金和清算資金，當金融機構發生資金拆借、證券買賣等資金活動和需要清償債權債務時，就可以通過它們在中央銀行的存款轉移來實現。其次，中央銀行是金融市場的參加者和調節者。公開市場操作也是中央銀行實施貨幣政策的政策工具。若認為有放松銀根的需要時，就從金融市場購進金融資產，擴大貨幣供應，從而增加流通中的貨幣量；若認為需要緊縮銀根是，就向市場出售金融資產，從而減少流通中的貨幣量，最終對投資和生產規模起到調節的作用。既然中央銀行是金融市場的中介者、參加者和調節者，而且中央銀行作為國家的金融管理機關，不以營利為目的，這種既代表國家又超然于各銀行和金融機構的地位，是指完全可以充當金融市場的監管者。所以銀監局成立，金融監管體制雖發生了變革，中央銀行仍承擔著金融監管職能。

二、目前基層央行監管存在的主要問題

國家實行金融監管體制的重大改革，把原由人民銀行承擔的金融監管職責劃給銀監會后，據調查，基層央行有些人認為，現在人民銀行沒有監管權了，工作不好做了，說話無人聽了。其實，這是一種錯誤認識。本文已經反復強調根據修改后的《中國人民銀行法》的規定，人民銀行仍然具有9項監管職責，既有對金融市場、金融機構部分業務的檢查監督權，又有對所管內容違法違規的行政處罰權，既有直接檢查權，又有建議檢查權，還有要求銀行業金融機構報送有關報表資料權。所以，不是說人民銀行現在什么都不管了，而是管的范圍和對象不同了，即由原來主要對金融日常業務、機構設立、高管人員資格審查等微觀監管轉變為對金融市場、金融穩定方面的宏觀監管。針對這一變化，基層央行應重新定位，把該管的切實管好，把不該管的交給別人，做到監管既不越位，又不失職。廣義的金融監管包括預防性監管和保護性監管，此次的分拆只是將預防性監管的職能分出，保護性監管的職能仍由中國人民銀行負責，故人民銀行不能放棄屬于自己的責任。具體來看，存在如下一些問題：

第一，內部因素制約。員工依法行政意識薄弱，怠于行使監管權。一是“無所作為論”，認為監管職能的分離就意味著失去了對金融機構的管理權，從根本上削弱了央行基層行在地方上的影響，必然導致其無所作為；二是“無權作為論”，認為金融監管是銀行業監管部門的權力，人民銀行的工作是貨幣政策傳導和金融服務，無權介入金融監管；三是“無力作為論”，認為失去了以監管權為支撐的助推作用，各項工作無法開展，工作時感覺力不從心。這三種認識的存在導致昆明人行怠于行使監管權，在客觀上可能會造成有法不依、執法不嚴，甚至違法不究。

第二，監管效率比較低下。一是監管資源配置不當。人行現有的監管職能散落在多個業務部門，而且監管行為普遍計劃性不強，缺乏統一的規劃與協調，缺乏統一的執法尺度，監管的整體效能得不到充分發揮。二是監管力量薄弱。長期以來，不只昆明人行大部分央行基層行注重業務操作人才的培養，沒有有意識地培養既熟悉業務知識又熟悉行政執法基本知識的人才，導致監管人才嚴重不足。三是執法流程不規范。業務管理與執法監督連為一體，查處不分離，職責不清，監督不到位。四是非現場監管起不到應有的作用。央行基層行的非現場監管大多就是收集、整理金融機構的報表，而對于這些數據的真實性缺乏監督和制約的手段。同時，由于人才和技術手段的限制，央行基層行對于這些數據的再加工能力也十分有限，制約了非現場監管作用的有效發揮。

第三，監管依據與措施不明確。一是條件不明。按照《中國人民銀行法》規定，除第三十二條的九種監管權外，人民銀行只有在當銀行業金融機構出現支付困難，可能引發金融風險時，經國務院批準才能行使監管權。但此條件規定過于原則化，對金融機構出現支付困難可能引發金融風險的認定既沒有質的要求更沒有量的規定，尤其是針對不同的金融機構（全國性、區域性、地方性），未制定有差別的認定指標，實踐中不好把握、難以實施。二是保障不明。任何法定的權利大抵應包括以下三個層面的含義，即權利的確認、權利的保障、權利的補救（即反面的保障）。具體到人民銀行的監管權則表述為：人民銀行監管權的法律法規條文上的確認；人民銀行監管權的保障即以什么來確保監管權得以施行；人民銀行監管權的補救，即當人民銀行的監管權受到侵害時，以何種手段加以恢復或補償。《中國人民銀行法》只是簡單地對人民銀行的監管權進行了確認，卻沒有給予相應的保障與補救。換言之，人民銀行的監管權行使后沒有對應的后續措施，對監管中發現的問題難以進行處理與懲戒，對侵害監管權的現象難以進行有力的對抗。而沒有強制力保障的監管權是不完整的，是沒有威懾力的，是達不成監管的預期目的的。在實踐中，也常常發生央行基層行行使監管權的時候無能為力，不了了之或難以作為的情況。三是內容不明。《中國人民銀行法》規定的監管權缺乏對其方式、方法的具體要求。如：定期或不定期限、現場或非現場、可以采取的監管方法、在監管中的應對措施、監管程序等。這種沒有具體內容的監管權極易空洞化與形式化，加大了人為操作的風險。另外，由于人民銀行與銀行業監管機構都享有監管權，在實際操作過程中必然會發生需要兩者相互配合、支持與協助的情形。對此《中國人民銀行法》第三十三條規定了人民銀行可以建議銀行業監管機構進行檢查監督，銀行業監管機構應予以回復，但對銀行業監管機構方面回復的內容、形式、不回復如何處理以及拒絕接受檢查建議的責任如何界定等均未作明確規定，實際操作中容易造成人民銀行建議檢查監督權流于形式。

第四，監管手段落后，難以適應商業銀行業務的新發展。目前人民銀行對金融機構的監督檢查還停留在以手工方式為主的初級階段，監管的技術手段和信息手段應用不足，監管的科技含量不高。一方面，由于商業銀行實行會計集中核算，賬務原始憑證上交給上級行，其賬表也都以磁介質為主，無紙介質檔案，這給人行網點現場檢查帶來極大不便，難以查找原始憑證。隨著金融體制改革的不斷深入，基層商業銀行將原來按科目填制科目日結衡賬務改為按操作員代碼來進行憑證的整理和平衡相關的賬務，無形中加大了基層央行對轄內金融機構檢查的難度。另一方面央行基層行工作人員在開展監督檢查方面缺少系統的理論知識和足夠的實踐經驗，缺少具備熟悉被監管單位業務知識和對先進金融科技的跟蹤掌握能力的專業人才，導致人民銀行監督檢查工作難以有效開展。

三、正確履行基層央行金融監管職責的幾點建議

（一）堅持監管與調控并舉，把監管定位到保持幣值穩定、促進經濟平穩較快增長上來

一是加強信貸資金管理。基層央行除結合轄區經濟金融實際及時對銀行業金融機構進行“窗口指導”外，還應組織開展信貸政策執行情況檢查。基層央行應該通過開展細致的調查和專項的檢查來督促轄內金融機構落實國家產業政策和貨幣政策，努力防止通貨膨脹和金融風險的發生，大力維護幣值穩定，促進轄區經濟平穩較快增長。二是加強現金管理。基層央行應當積極擔負起管理好轄區現金流通的職責，扎扎實實地依法做好現金管理工作，應督促轄內各開戶銀行依規嚴格加強對企事業單位賬戶、居民個人儲蓄賬戶大額現金支付管理，嚴格加強對開戶銀行、企事業單位庫存現金管理，嚴格加強對鄉鎮企業、私營企業、個體經營者和非銀行金融機構提取大額現金的管理，嚴格加強對銀行卡存取現金和現金銀行匯票、銀行本票大額提現的管理，嚴禁公款私存，嚴禁各銀行業金融機構以放松現金管理為條件進行不正當競爭，通過實施有效的現金管理來堵塞現金支付漏洞，控制現金發行，減少現金投放，防止通貨膨脹的發生。三是加強再貸款管理。基層央行在運用再貸款、再貼現手段配合總行調控政策，適時適度調節轄區貨幣信貸投放量的同時，應該從嚴管理再貸款、再貼現限額，切實規范操作程序，健全各項手續，杜絕安全隱患，確保支農再貸款真正用到農民發展農業生產上，確保發展再貸款真正用到支持地方經濟發展、促進中小金融機構改善經營狀況上，確保再貼現真正用到優化信貸資產結構、促進企業生產經營、支持轄區票據市場的健康發展上。

（二）堅持監管與維穩并舉，把監管定位到切實防范和化解金融風險、維護金融安全與穩定上來

一是加強對金融市場監管。基層央行應該根據上級行的授權，依規管理好轄區金融機構的同業拆借行為和債券交易行為，黃金管理要調整職能，從過去的收售管理職能向監管、調控和服務職能方面轉變，增強市場監管和服務意識，支持和促進轄內黃金市場規范、健康發展。要加強外匯流出流入的全程監管，健全外匯收支現場監管與非現場監管體系，嚴厲打擊外匯領域的違法違規行為，維護外匯市場秩序。要加強對轄區貨幣市場、保險市場、外匯市場和黃金市場的動態監測，了解各類市場的運行狀況，防范跨市場風險，促進金融市場有序健康發展。二是加強反洗錢管理。基層央行應廣泛開展宣傳，讓商業銀行充分認識洗錢的危害及對銀行業務的影響，增強商業銀行參與反洗錢工作的自覺性；組織金融機構會計人員開展反洗錢知識的學習和培訓，提高反洗錢的能力和水平；盡快明確反洗錢的主管部門和人員，建立由財政、稅務、工商、公安和金融機構等部門參加的反洗錢聯席會議制度，形成轄區反洗錢工作協調機制；督促轄內金融機構嚴格執行《金融機構反洗錢規定》、《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》和《金融機構大額和可疑外匯資金交易報告管理辦法》的有關要求，依法查處金融機構以及其他單位和個人違反有關反洗錢規定的行為，大力維護轄區金融體系的安全與穩定。三是加強信貸征信管理。基層央行應根據總行的要求把信貸征信管理放在重要位置，在總行制定征信發展規劃、征信管理法規出臺之前，著重整合完善現有信息資源，積極做好銀行信貸登記系統的管理工作，通過切實加強對貸款卡發放與使用管理、信貸登記與咨詢管理來健全借款人資信檔案和金融機構信貸業務檔案，擴大系統數據信息錄入的覆蓋面，提高錄入數據信息的全面性、準確性和真實性，充分發揮信貸登記咨詢系統在維護信貸秩序、防范信貸風險的作用，為盡快建成全國統一的企業和個人征信體系打好基礎。

（三）堅持監管與服務并舉，把監管定位到為社會提供優質高效的現代金融服務上來

一是加強反假人民幣和殘損幣兌換管理。基層央行應該督促轄內金融機構做好轄區殘損人民幣的兌換與回收、假幣的收繳與鑒定等方面的工作，認真負責地禁止代幣票券的發行和流通，積極開展愛護人民幣的宣傳，嚴格依法查處假幣收繳、殘損幣兌換和人民幣管理中的各種違法違規行為，扎扎實實地竭誠為人民群眾服務，為人民幣正常流通服務，為維護人民幣的信譽服務。二是加強國庫管理。基層央行應通過加強對國庫資金和國庫業務的監管，不斷推進國庫服務創新，建立國庫單一賬戶集中支付制，做好國庫核算系統與支付系統連通工作，抓好國庫核算系統的完善和升級，推進銀稅共享POS系統建設，加強國庫統計分析，進一步發揮國庫服務于財政預算執行、財政政策和貨幣政策協調配合以及促進社會經濟發展的作用。三是加強支付清算管理。基層央行應依法加強對商業銀行支付清算的監督管理，規范銀行賬戶的開立和使用，加快大同城電子化實時清算系統和賬戶管理系統建設，為加速社會資金周轉服務；應認真組織協調轄區金融機構相互之間的清算業務，確保轄內支付清算系統的安全、穩定、高效運行；應寓有效的支付結算管理于高質量的支付結算服務之中，積極引導商業銀行不斷創新支付方式，促進商業票據使用，改進個人支付結算服務，積極探索以票據和信用卡為主體，以電子支付工具為方向，能夠滿足多種經濟活動和適應社會各階層使用的支付結算工具,保證銀行和客戶資金的及時到賬。

參考文獻：

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［4］楊家才.新理念下的銀行監管［M］.北京:中國金融出版社,2005.

篇2

網絡銀行最早興起于美國。就目前而言，網絡銀行可分為以下兩種模式：一是純網絡銀行；二是分支型網絡銀行，即現有的傳統銀行設立的網絡銀行，是在傳統銀行的基礎上，建立一個獨立的機構或部門經營網上銀行業務，并且配備相應的人力和財力資源，將傳統銀行業務和創新品種擴展到互聯網上。我國目前的網上銀行大都采用第二種模式，還未出現完全意義上的網上銀行，也就是說我國的網絡銀行業務尚處于初級階段。

二、網絡銀行面臨的風險

（一）傳統銀行所面臨的風險在網絡銀行經營中呈現出新的特點。1、信用風險，是指由于債務人未能按照與銀行所簽的合同履約等造成的風險。2、利率風險，是指因利率變化而對銀行收益或資本造成的風險。3、流動性風險，是指銀行在其所承諾到期時，不承擔難以接受的損失就無法履行這些承諾，從而對銀行收益和資本造成的風險。4、價格風險，是指因交易完畢的金融票據價值發生了變化而對銀行收益或資本造成的風險。5、外匯風險，當一筆貸款或貸款組合以外匯計價，或以借入外匯作為資金來源，外匯風險就會產生。

（二）網絡銀行固有的風險。1、投資戰略風險，是指網絡銀行的投資時機、投資規模、投資方式等選擇的不確定性，導致了網絡銀行的投資戰略性風險。2、網絡體系風險，主要是指網絡安全、交易體系、信譽和消費者信心等因素的不確定性所帶來的風險。3、網絡法律風險，是指由于缺乏相關的法律或法律法規不健全所導致的運營風險。4、業務運營風險，它包括技術風險和市場信號風險。

三、我國網絡銀行面臨的主要問題

（一）網絡基礎設施建設不完善，安全防范能力差。對于銀行業來講，除了社會整體網絡設備水平低下之外，銀行業內部網絡構造也還處于很低級的狀態，銀行內部局域網建設仍很落后。網絡安全是金融界的第一生命，我國的網絡銀行在安全性方面存在不少問題，主要表現在以下幾個方面：一是缺乏必要的網絡安全防范措施；二是缺乏整個信息系統安全審計體系；三是金融設備軟硬件落后、國產化程度低及復合型高級管理人才奇缺；四是相關法律法規不健全。我國現行法律也遠不適應電子商務。比如，進行交易需要簽名，而在網上只有數字化的簽名，這種簽名有沒有法律效力？所以說，為適應電子商務，從《商業分行法》到《廣告法》都有需要修正的地方。提高企業的服務可以獲得更高的利潤，但要“網”住千萬家企事業單位和大型集團用戶及其億萬資金，在安全和法律問題沒有得到徹底解決之前，很難有大的進展。

（二）網絡經濟市場需求不足，交易規模小，效益差；理財觀念和信用觀念相對落后，銀行創新能力不足；網絡經營風險大。到2004年5月，全國1000多萬家企業中，只有2%上了網。加之網上交易成本高、支付方式不便等，限制了個人網上消費的增長。另外，思想觀念的滯后成了網絡銀行發展的最直接障礙。我國人們對于財富的概念基本上還集中體現在現金和有價證券上，難以接受電子貨幣的概念，要接受網絡銀行更是不易。在扭轉傳統文化桎梏、陳舊理財觀念和消費行為習慣上可能要付出一代甚至幾代人的努力。因此，雖然各家銀行初期投入巨大，但網上交易筆數少、金額小，其收入甚至不足以支付其廣告費，更無法實現盈利。據統計，目前網絡銀行業務量占銀行業務總量的比例還不到1%，網絡銀行的盈利能力遠遠沒有被開發出來。

（三）信用機制不健全，市場環境不完善。個人信用聯合征信制度在西方國家已有150年的歷史，而我國才在上海進行試點。我國的信用體系發育程度低，許多企業不愿采取客戶提出的信用結算交易方式，而是向現金交易、以貨易貨等更原始的方式發展。互聯網具有充分開放、管理松散和不設防護等特點。1、網上交易、支付的雙方互不見面，交易的真實性不容易考察和驗證，對社會信用的高要求也就迫使我們應盡快建立和完善社會信用體系，以支持網絡經濟的健康發展。2、在網絡經濟中，獲取信息的速度和對信息的優化配置將成為銀行信用的一個重要方面。目前，商業銀行網上支付系統各自為政，企業及個人客戶資信零散不全，有關信息資源不能共享，其整體優勢沒有顯現出來。3、海關、稅務、交通等與電子支付相關部門的網絡化水平未能與銀行網絡化配套，制約了網絡銀行業務的發展。

四、我國網絡銀行監管對策

（一）完善與網絡銀行相關的法律法規，規范網絡銀行經營行為。由于我國現行監管規則不能完全涵蓋網絡業務方面，擴充和修改現有監管規則已經成為當務之急，不但要從刑法的角度對犯罪進行嚴懲，在民法方面，也要進行界定。還要對未來發展情況進行預測，分析可能出現的問題，進行先行立法保護。中央銀行應積極參與制定“電子商務法”等法規，為網絡銀行的運營提供規范。同時，還應努力推動對《中國人民銀行法》、《商業銀行法》、《合同法》等法規的完善工作，補充有關網絡銀行的條款。主要應在電子商務安全交易、網上知識產權保護、數據保護、公共信息資源管理、網絡管理以及網上交易的稅收問題、關稅問題、網上金融活動、保險活動方面做出相應的法律規定。對網絡銀行交易中發生的各種社會關系加以調整，充分保護銀行、客戶的合法權益，應以完善的法律條文對利用電腦在網上銀行實施犯罪行為的犯罪分子進行嚴懲，使網絡銀行沿著法制軌道健康發展。還要重視與有關國際法規（如聯合國國際貿易法律委員會制定的《電子商務示范法》）的協調，做好與有關國際慣例的銜接，并積極參與有關國際標準的制定工作，為網絡銀行的發展創造良好的法律環境。

（二）建立專門網絡銀行監管機構，提高金融監管效率。在防止利用網絡銀行進行金融欺詐方面，我國一直把監控重點放在對個人服務的零售業務上，隨著網絡銀行業務的不斷拓展，應適時調整監管對象，對登錄網絡銀行的企業加強監控，尤其應對巨額資金大進大出的貿易背景進行監控。按照巴塞爾協議監管核心原則和《關于洗錢、扣押、沒收犯罪所得公約》等國際條約，網絡銀行應進行交易跟蹤，通過數據挖掘軟件，對可疑的資金交易進行分析，必要時介入調查，防范利用網絡銀行進行非法資金交易。而我國目前對網絡銀行的監管仍然有傳統的監管部門負責，還沒有非現場檢查等監管措施。隨著我國網絡銀行的不斷發展，應借鑒國外先進經驗，成立專門機構，專司網絡銀行監管職責。

（三）強化網上銀行業務審批制度。審批制度對提高銀行業整體風險管理能力、防止盲目擴張具有積極的現實意義。目前，我國銀行開辦的網上銀行業務，大部分是在網上提供傳統銀行業務，但因業務載體發生了變化，風險的內涵和表現形式也相應發生變化，似應視為新業務品種。因此，商業銀行開辦網上銀行業務應獲得人行的批準，在審批中應予以優先考慮：1、遵循審慎性原則。必須嚴格監督網絡銀行公示、信息、交易風險揭示、系統安全機制設計等制度性安排。對于設備裝備、技術投入、系統應用等技術性標準，宜采用較為靈活、寬松的策略。2、要求網絡銀行具有較為完備的風險識別、鑒定、管理、處置方案和計劃，應急處理措施及輔助替代手段等。3、嚴格跨境業務管理。這既與我國目前的監管水平、外匯制度相適應，也為網絡銀行將來的發展提供了一個公平的競爭環境。

（四）增強銀行監管部門的技術水平，加緊培養技術人才。網絡銀行業務是信息技術的產物，要求監管機構也應有相應的技術能力。而我國銀行整體的電子信息技術落后，網絡設施薄弱。所以我國銀行業應加快引進和開發先進的網絡技術，大力發展網上銀行的三大核心技術：Web技術、建立服務平臺技術、安全保密技術。在硬件方面，要大力研發功能強大的服務器、有指紋鑒定功能的自動柜員機、可擦寫的智能錢夾等先進設備。在軟件方面，要大力研發網絡安全系統、語音鑒別系統、電子轉賬系統、智能卡識別系統、管理信息系統等眾多軟件系統集成。一方面我國銀行業必須進一步加大對網絡技術引進和研發的投資力度，盡快搶占新經濟、新技術的制高點；另一方面要積極培養適應網絡銀行發展需要的高素質人才。其中，最需要補充的人才是：有戰略眼光的高級管理人才、有金融知識的科技專才、有較強數理及財務分析、運用能力的人才。網絡銀行建設需要一批既掌握計算機技術、網絡技術、通信技術，又掌握金融實務和管理知識的復合型高級技術人才和管理人才。各大商業銀行應該著眼未來，認真考慮這些人才的培養渠道、培養方式，為增強我國網絡銀行的競爭力積蓄力量。

（五）建立強制信息披露制度。就監管而言，信息披露是一個很重要的環節，網絡銀行諸多特性加大了監管當局稽核審查的難度，導致外部公眾難以全面真實地了解網絡銀行的經營情況。為了一方面促進網絡銀行的經營者提高經營管理水平，另一方面加強公眾的金融網絡意識，提高人們對網絡銀行的信任度，建立強制性信息披露制度尤其重要。我國網絡銀行應該制定比傳統銀行更為嚴格的信息披露規則，遵循“公開、公平、公正”的原則，定期在其網站上向社會經注冊會計師審計過的經營活動和財務狀況信息，不斷提高信息披露的質量。

（六）建立信息數據庫。網絡環境下收集信息非常重要，網絡銀行在完整的信息基礎上才能提供差異化服務，設計出個性化特色強的金融產品。作為監管當局，為了更好地把握銀行網上業務開展動態情況，需要建立一個適應經濟金融發展變化、標準統

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關鍵詞：金融創新；銀行監管；挑戰；應對

一、金融創新對銀行監管實踐提出的挑戰

金融創新行為的動機簡單地看是由于盈利動機的驅使，但是從深層次看卻是銀行監管理論和實踐的發展滯后，以至于阻礙了銀行機構向更高的階段進一步發展。環境的變化使得銀行機構傳統的經營方式不再有利可圖，他們過去向客戶提供的金融產品和金融服務越來越難以出售，而傳統的金融工具也已不能大量的吸收資金，因而為了繼續存在下去，他們不得不尋求創新；另一方面，各銀行機構面臨的嚴格管理使得規避管理法規的過程變得有利可圖，某一個機構避開管制后提供的服務往往給它帶來豐厚的利潤和市場占有，因而嚴格的監管本身就成為刺激銀行業創新的一個重要的因素。

所以金融創新更多地應該從金融機構和金融監管當局之間的博弈來理解。銀行為了逃避監管，開拓市場而進行的金融創新活動與監管活動之間是一個不斷向前推進的動態博弈的過程，即監管——創新——再監管——再創新。但是至今的實踐表明，銀行監管活動落后于金融創新的發展，銀行監管是一個被動的過程，金融創新給銀行監管的實踐提出了很大的挑戰。

1．金融創新使銀行監管目標的權衡更加困難。銀行監管的目標有兩個，一個是安全目標，一個是效率目標。就經濟與金融的長期發展來看，銀行體系的安全和效率相比是更具根本性的問題。但是在一定的階段，銀行體系的效率目標卻是更加突出。比如70年代末，過度嚴格的銀行監管造成的銀行機構效率下降和發展困難使得這一時期的監管更偏重于效率目標。金融創新的最深層的原因就是規避管制，追求發展和效率。但是實證研究已經表明，在銀行監管的安全目標和效率目標之間存在著替代效應，金融創新在提高了銀行體系的效率的基礎上，不可避免地加大了風險。在面臨著全球競爭的壓力和本國銀行體系的安全穩定之間，銀行監管如何在這兩個目標之間進行協調？

2．金融創新使得銀行監管的客體更加復雜化。金融創新使得銀行監管的客體在以下幾個方面產生了新的變化。一是金融產品和組織創新模糊了分業經營中各專業金融機構之間的界限，他們之間的業務相互交叉和滲透，業務趨同，銀行也逐漸發展成為超大型的綜合性金融機構，比如銀行業會通過創新繞過各種監管法規的限制向證券保險行業滲透。二是市場的創新使得一國的銀行機構在現在條件下不可能置身于金融全球化之外。對外經濟聯系的加強使得一國的銀行通過各種創新活動向國際市場滲透，廣泛參與國際金融活動。這樣對國內銀行在境外的金融活動的監管就變得遙不可即。同時，一國的金融體系也會暴露在國際金融風險之下，這給銀行監管提出了新的課題。三是新的業務形式和金融產品的出現，并取得了很大的發展，如網上銀行的興起。四是銀行機構和其他各金融機構之間，金融機構和金融市場之間，金融市場之間的聯系更加密切，這樣局部的金融風險很容易轉化成全局性的金融風險，造成所謂的傳染效應，從而更容易造成整個金融體系的不穩定。

3．金融創新給銀行監管主體的改革提出了更高的要求。這個問題本質上是一個分業監管還是混合監管的選擇問題。毫無疑問，面對著銀行業務日益綜合化的趨勢，原來界限分明的分業監管已經表現出了極大的局限性。

4．金融創新對傳統的監管方式提出了挑戰。傳統的銀行監管一直以來是以外部監管作為最主要的監管方式，強調嚴格的立法和監督，對金融機構的日常業務行為也作出了很多的外部規定。這種監管方式主要有行政命令式的監管和標準化的監管。行政命令式的監管是以行政命令對銀行業的市場準入和業務范圍作出了強制性的規定。標準化的監管方式則沿襲了行政命令式監管的原理，將資產劃分為不同的風險級別，并對每種類型確定固定的資本要求。這種監管方式明顯不適應金融創新下的新要求。它們存在著信息和經驗不對稱的問題，而且沒有考慮銀行在金融創新過程中的動態過程，在實際的執行過程當中也容易造成一刀切的問題。

5．金融創新對傳統的監管理念的挑戰。金融創新對銀行監管的動態回避過程與相對固定的銀行監管框架之間是一對矛盾體。金融創新和銀行監管之間的博弈總是表現為監管方的被動。危機導向的、事后的、傳統的銀行監管總是被動追蹤金融創新，會使監管效率大大下降，并且造成監管成本的增加。

二、銀行監管應對金融創新的一般實踐

1．從注重傳統銀行業務監管向傳統業務和創新業務監管并重轉變。較之傳統銀行業務，銀行的創新業務在收益更大的同時，風險也更大，且更容易擴散，對金融市場造成的沖擊也更加直接和猛烈。因此，只注重傳統銀行業務的監管已經不能全面客觀地反映整個銀行業的風險狀況。只有并重監管傳統業務和創新業務，才能有效防范和化解銀行業的整體風險。

2．從注重外部監管向注重內部和外部監管并重。針對銀行監管與金融創新博弈的被動地位，監管理念應該不僅僅從外部力量的介入的角度來考慮有效監管的問題，而且外部監管隨著創新和變革的發展，其缺點不斷暴露，比如市場敏感度低，不能全面及時反映銀行風險，相應的監管措施也滯后于市場發展。我們應該考慮如何從銀行內部與監管機構激勵相容的角度來使銀行主動防范和化解金融風險的制度安排。目前最為流行的一個根據激勵相容理論建立的監管的方法就是預先承諾方法。銀行在預測期初向金融監管當局承諾其資本量水平，為該期內可能發生的損失作準備，而監管當局則根據銀行承諾的水平設計懲罰和獎勵措施，并不再對銀行進行例行的資本充足檢查，但是這種方法的實施對監管水平的要求較高。另外，對市場機制的作用受到了日益重視，認為只有保證信息的完備透明，充分發揮優勝劣汰的市場機制的作用，才能對銀行起到正確的激勵。

3．從分業監管向統一監管轉變。統一監管體制是指由統一的監管主體對從事銀行、保險、證券等不同類型業務的金融機構實施統一監管的一種制度。與此相適應，金融監管也應該打破分業監管的模式向統一監管轉變，由統一的監管主體對從事銀行、保險和證券的不同類型業務的金融機構實施統一監管。但是在具體的監管主體的改革上，是采用一元化的超級監管機構還是在保持監管主體多元化的前提下，加強各個監管主體之間的協調。二者有利有弊，具體的選擇需要對實際情況作出更細致的選擇以后才能加以確定。

4.從一國監管向跨境監管轉變。本國銀行向海外市場的擴展也是一種金融創新——市場創新。隨著經濟一體化和金融全球化的發展，銀行的海外分支機構越來越多，其業務收益來自海外的比重日益提高；而另一方面，電子銀行的發展使得金融監管當局很難判斷其交易是在國內還是國外完成的；離岸金融業務的拓展也使得部分金融機構偏離于監管視野之外。因此監管部門應該將一家銀行的境內外機構境內外業務進行并表監督。另外，加強不同國家監管當局之間的信息分享和交流，監管的分工和協調，以有效杜絕國際銀行監管的真空。

三、對我國銀行監管實踐的啟示

1．我國的監管目標的選擇。競爭的激烈和創新的加強，無疑會提高效率，但是同時也加大了風險。面對著競爭的壓力和我國銀行業經營效率低，壞帳率高的現實情況下，監管當局如何在安全目標和效率目標之間進行權衡，找出一個最佳的平衡點，是關系到銀行監管效率的關鍵問題。目前我國需要重新認識金融創新對金融發展的重要性，改變對金融創新不論青紅皂白一律封殺的做法，對有益于發展并且風險比較容易監管，不會增加太多監管成本的創新，不妨進行鼓勵，以提高我國銀行的競爭力。也就是說，我們要適當地考慮到效率目標。

2．我國監管重心的轉變。我國一直以來對銀行的監管注重的是合規性的監管，重在對市場準入、業務經營范圍和行為的監管，其中突出的問題是重市場準入管理、輕持續性監管，重合規性監管、輕風險性監管，對金融創新工具的監管尤為不足。并且這些靜態的監管措施明顯地落后于市場的發展。為了扭轉這些不利局面，我國現階段銀行的監管重心應該改變，利用我國現階段對監管水平要求不是很高的有利時機，把監管重心放在對商業銀行內部控制制度的建設和落實上，盡快制定和建立商業銀行資產負債損益等經營管理業績的綜合考核和評價體系。在體系完善和外部監管的水平不斷提高的基礎上，按照激勵相容的原則設計和加強商業銀行的自我約束機制和內部控制制度，追蹤世界最新的實踐成果，提升我國銀行監管的水平。

3．對我國監管主體的要求。金融監管客體的巨大變化表明我國分業監管的做法應該適應客體的綜合化、國際化的變化。適應于國內銀行和非銀行金融機構之間的業務合作和交叉，混合監管似乎成了一個趨勢，適應于銀行業務全球化、國際化的發展，應該加強我國的銀行監管機構同國外機關機構之間的信息交流，通過與各國監管當局的定期磋商和交流制度，通報互設機構的經營情況和風險程度，杜絕對銀行跨境活動的監管真空。但是應該看到，我國混業經營的規模和全球化的發展程度均比較低，沒有對統一監管提出很迫切的要求，盡管銀行監管機構缺乏與其他監管當局的協調配合，監管過度和監管不足并存，但是作為一種發展趨勢，我們應該在現階段做好分業監管的同時，不斷提高監管的專業化水平，并在這個基礎上加強合作，為未來的統一監管打好基礎。

4.改善監管環境。加快與監管有關的法律法規體系的建設，加快社會信用體系的建設。充分發揮外部市場競爭和約束的作用，所以應該加強信息披露，強化對銀行的市場約束力。

參考文獻：

1．何德旭，金融監管．世界趨勢與中國的選擇．管理世界，2003，（9）．

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一、美國銀行有效監管體現在細微之處

總體上，美國的監管是比較成熟的，“銀行檢查官”（相當于我們的各級銀行監管人員）成為一個頗受尊重的職業，監管工作本身規范。監管工作有明確的分工，完善的，嚴密的程序，具體表現為監管人員有條不紊的工作。

這里，我列舉2個月的培訓中學到的、有點感悟的，與我國的銀行監管比較，作為借鑒。實際上，就是這些看起來非常細微的、似乎誰都能夠做得到的內容構成了我們羨慕很久的有效監管的基礎。

監管工作的計劃性強。每個監管人員在年初已經知道其一年內應該完成哪些工作，包括參加哪些現場檢查甚至檢查的內容、參加哪些培訓，以及這些安排的具體日期。

現場檢查前的充分準備。我們參加現場檢查發現，負責此項工作的EIC（examinerin－charge）在開始檢查前的一個月向被檢查的銀行提交了一份長達42頁的材料清單，要求商業銀行對所提材料或進行準備；同時，向參加檢查的每個檢查官發出通知，告知其負責的檢查內容、時間要求并提供相關材料等。通過這些工作，商業銀行能夠充分準備材料，檢查人員能夠充分了解相關的信息，現場檢查的效率（針對性強、時間短）明顯提高。

高度重視與銀行管理層的交流（communica-tion）。銀行管理層包括行長等行政部門的管理者以及董事會兩個層次、銀行檢查官通常先將發現的問題與行長和部門的管理者進行交流，如果檢查官認為沒有得到滿意的答復，再與董事會交流。銀行檢查官非常重視這樣的交流，認為這是風險管理的重要方式，有利于監管人員了解銀行在干什么、以及如何控制風險的，同時也可以向銀行表達監管部門的意見、看法等，以此提高監管的效果。

銀行監管部門有非常主動的處理手段。如果現場檢查發現的問題較多，銀行檢查官有相應的處理手段，處理的手段依次是：要求與管理層進行談話，降低銀行評級同時縮短檢查周期，限期改正某些錯誤，動用法律手段（處理從業人員、緊急救助、關閉等等）。使用這些手段的目的是促進銀行迅速改進管理，降低風險，其最大的特點是銀行監管部門掌握處理的主動權。

監管本身不代替商業銀行的工作。OCC不為商業銀行制定呆賬準備金比例等，并認為那是銀行自己的事情，OCC不必也不能制定；OCC檢查人員僅僅按照有關監管機構的要求（標準、指南、手冊等）對商業銀行的業務和管理進行檢查，這樣有利于監管部門根據情況發表自己的觀點和看法。

風險監管的實質是重視對過程控制的評價。在OCC現行的監管體系中，駱駝評級和風險評級是兩個并行的體系，他們一起構成風險監管的整體，二者之間有一些區別。camels是對形成的存量也就是運行結果進行評價，風險監管（評級）是對經營過程的控制狀況進行、評價；前者出現的背景主要是針對信用風險，后者主要針對市場風險、操作風險等。

各監管部門高度共享信息。聯邦級銀行監管機構包括4個，即聯邦檢查委員會（FFEIC）、聯邦儲備體系（FRS）、聯邦存款保險公司（FDIC）、通貨監理署（OCC）。這些監管機構之間能夠實現資源的高度共享。主要表現在兩個方面：一是各監管機構執行相同的監管制度、檢查方法等；二是各監管部門關于銀行機構的數據信息共享。各銀行機構按照檢查委員會制定的格式（CALLREPORT）將數據資料報給存款保險公司，由存款保險公司對數據進行加工，向各監管機構提供，包括每季度整理的UBPR，每月的BERT；而且這些數據放在網上，監管人員可以在不同的地方方便地調用，這構成了非現場監管的主要內容。

現場檢查的程序化。OCC的現場檢查按照規定的程序在網上運作，比如，OCC的常規檢查（SAFEANDSOUNDEXAMINATION）有確定的電腦程序，檢查人員按照要求，查閱資料，將檢查結果輸入電腦系統中，參加檢查的人員均可以通過看到檢查的進度和結論，利用先進的技術促進了現場檢查的信息交流、組織管理，提高檢查的效率。

監管人員的專業化。在OCC有各方面的專業人才，如法律、機、、信貸、反洗錢等領域均有自己的專家隊伍，而且這些專家大都從事過相關內容的實際操作，理論和實踐的經驗都非常強。

持續監管的實現。持續監管不是一個抽象的名詞，它表現為監管部門對商業銀行經營活動連續地觀察、了解，以及對其進行的分析、判斷等，這些活動構成持續監管的實質。持續監管，不僅僅體現為非現場監管，而且也包含現場檢查（合規性－COM-PLIENCE、風險－SAFEANDSOUND、專項等，）的連續性，比如美國的法律規定監管部門必須在一定時間內（examinationcircle）對商業銀行進行現場檢查，這樣的檢查不能由監管部門改變。

制度框架清晰。我們了解到，OCC關于監管工作的“文件”包括以下幾種：、手冊、指南等。

銀行體制合理。我們對一家銀行進行了現場檢查，其資產規模較小（資產總額不到2億美元），這家銀行經營管理非常規范，其董事長是非常紳士的老人，他們有權在其他地方申請開立分支機構，但該董事長說沒有必要，不像我們的信用社都想到國外辦些業務。美國大銀行和社區銀行的差別是明顯的，功能是清晰的，這奠定了有效監管的基礎。

二、規范高于一切———對我國銀行監管的思考

這次培訓有兩個非常有趣的問題促使我們思考。一是我們和美國的監管頗有“神似”之處，如基本相似的框架、、手段，甚至可以說美國有的我們都有，但監管的效果卻有差別；二是美國監管部門的監管活動要向商業銀行收費，商業銀行依然積極配合，理解，我們的中央銀行監管活動不收費，商業銀行對此并沒有表示真誠的歡迎，頗令人費解。對此，大家的解釋基本是這樣的：美國、銀行都能夠按照市場的原則運行，銀行監管的環境也就是微觀的基礎非常好。但是我們不應該過分強調外部如企業經營、信用環境等的，而應該全力改善每個監管人員的工作。從這樣的角度出發，我認為關鍵是要規范我們的監管工作。

1、誰來管、管什么以及如何管：一個簡單的框架

簡單地講，規范的監管就是要解決誰來管、管什么、如何管的問題，并且對這些問題的解決是通過制度或者文件的方式，以保證監管政策和行動的穩定、連續，保證監管成為連續不斷的鏈條，避免因人廢事引起的動蕩、混亂等。在監管的過程中，不同國家以及同一國家的不同階段對上述三個問題也有不同的回答。

關于誰來管問題，即明確監管的主體。這個問題涉及到多元監管還是一元監管、監管主體的獨立性、各監管主體的合作與協調等。在比較成熟的監管中，關于監管主體的規范必須明確每個監管人員的職責、工作范圍、擁有的權力等，使每個監管人員知道自己應該做什么，這樣形成的監管主體才能為有效監管提供起碼的條件和基礎。

關于管什么問題，即明確監管的內容。監管的內容有不同的分類，如合規性和風險性、市場準入、市場營運和市場退出。總體上，監管是維護市場秩序，降低風險，公平競爭等。但對一家銀行而言，我們更多地需要從商業銀行對監管的需要上著眼，使監管真正能夠為商業銀行提供有用的意見、辦法等，提高商業銀行的風險管理水平，只有這樣，我們的監管活動才能夠得到商業銀行的積極回應，否則監管與被監管的關系就不可能得到改善。

關于如何管問題。如何管是監管理念、監管方法、監管手段的綜合體現，是判斷監管效果的標準。總體上的趨勢是：風險管理為主的監管，也就是審慎監管和有效監管；現場和非現場監管并重；利用高技術手段開展監管活動；監管的國際化傾向等。

上述三個問題并不是孤立、分割的，他們互相聯系。比如，在特定條件里，監管理念、可以使用的監管方法等（如何監管的問題）實際狀況會決定監管主體（誰監管）的確定，以及監管內容（監管什么）的選擇。

2、“規范的監管”的含義及我國銀行監管中需要改進之處

簡單地說，規范監管就是有人做他應該做的監管工作，并且努力做好。它意味著：制度完善（不一定很多），職責清晰（機構職責、人員職責），秩序分明等等。

與此相應，我們監管中的問題似乎可以這樣描述：監管人員不十分明確自己應該做什么，以及知道做什么而不能做。這實際上包含著兩個層次的原因，前者可能是監管人員的素質決定的，后者主要是監管體制、管理不合理造成。這兩方面都是至關重要的缺陷，我們要為此進行長期的努力來改善之。

從誰監管這個角度，我們已經確立了監管的機構、人員等，也制定了監管責任制以及各監管單位的“三定”等，這些為進行有效的金融監管奠定了基礎。但是，在實踐中，我們的監管仍沒有很好地解決這個問題。表現為信息傳遞不暢、工作安排不清、權責劃分不明，監管人員的職責范圍、權力不具體等。

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跨國銀行監管體制是指為了特定的社會經濟目標而對跨國銀行的活動依法進行必要的監督與管制的組織機構及權限劃分。跨國銀行監管體制是市場經濟管制的制度安排，是金融監管體制的核心，是銀行監管體制的重要組成部分。我們基本可以將跨國銀行的監管體制劃分為兩個基本類型，即一元監管體制與多元監管體制。一元監管體制是指由國家的一個法定機構專享對跨國銀行的監管權，并制定和實施相關的監管政策，統一進行監管活動，其中，英國是推選一元監管體制最為典型的國家。英國《銀行法》將銀行監管權高度集中在中央銀行—英格蘭銀行手中.多元制是指兩個以上的機構享有對跨國銀行的監管權，共同執行監管政策。

就我國的跨國銀行監管體制而言，屬于一元監管體制。2003年，我國成立銀行業監督管理委員會，統一對銀行業進行監管。如前所述，從整體上看，一元監管體制需要較好的運行環境，即必須具備以下條件：(1)市場體系比較完善統一；(2)經濟發展比較平衡；(3)居民人口不太多；(4)監管人員素質比較高。與上述條件相比，我國是個人口大國，經濟發展不平衡，市場體系不完善，不適合實行單一監管體制。然而，我國卻采用了單一監管體制。看起來，我國的銀行監管體制實踐與理論并不完全吻合。關于這一問題，我們必須從幾個方面理解：首先，我國是個單一制國家，在跨國銀行監管上，只能實行一級監管體制，而不可能實行兩級監管。這是我國國家結構的基本要求。其次，我國是個大國，市場體制尚不健全，統一監管是銀行業穩定運行的重要保障，因此，一元監管體制有利于維護銀行業的秩序，而且所產生的體制成本相對較低。第三，雖然我國實行一元監管體制，但中央監管機構下設了眾多的分支機構。這些分支機構根據其授權委托在全國范圍內統一實施監管，滿足了人口大國對銀行監管的需求。從總體上講，我國的跨國銀行監管體制基本上適合中國的實際需要。

在新形勢下，我國跨國銀行監管體制面臨著改革與發展的問題，從世界跨國銀行監管體制的發展經驗及趨勢來看，我國應就以下方面改革與完善跨國銀行監管體制。首先，在現有的法律制度框架內建立對跨國銀行監管的協調機制，我國目前采用的是分業經營與分業監管體制。我國金融業采用的是分業經營，因此我們先后成立了證監會、保監會、銀監會，分別對證券業、保險業及銀行業負責監管。但從世界金融發展趨勢來看，金融綜合化、混業經營己成為一種潮流，而且我國在加入WTO之后，銀行業市場會進一步開放，更多的跨國銀行會進入中國市場，而且多數國家的銀行己經開始混業經營，這給我們現有的分業監管體制帶來了極大的挑戰。因此借鑒綜合監管體制的經驗，對于加強對跨國銀行的監管是非常必要的。但我們的國情和現實使我們不能沖破現有的體制框架，只能在現有體制的基礎上加強監管協調，建立監管的良性協調機制，以克服分業經營與分業監管體制的弊端。關于監管的良性協調機制主要包括以下方面：第一中央銀行的協調機制，即在中國人民銀行的統一協調下，銀監會負責銀行業監管，并與證監會、保監會保持密切的協作監管，并統一向中國人民銀行負責。第二監管機構間的監管信息及時交流機制。第三監管機構間的聯合調查及采取行動的機制。第四與國際間銀行監管機構的合作機制。

其次，完善有關銀行監管體制的法律問題。我國已經頒布了《中國人民銀行法》及2003年修正案和《商業銀行法》及2003年修正案、《銀行監督管理法》、《金融資產管理公司條例》、《商業銀行資本充足率管理辦法》、《外資銀行監管條例》及《實施細則》等法律法規。這法律法規對商業銀行的監管提供了法律依據，對維護金融業的穩定與促進銀行業的健康發展造就了一個比較系統的法律平臺，但不能斷言我國銀行監管法律體系己無完善必要。實際上我國銀行業監管法律體系的構建還是一個任重而道遠的問題。根據我國銀行業的現實情況與發展的需要，有必要從法律上對下列制度進行完善：(1)分業經營雖然有利于金融業的穩定，但越來越難以適應金融業發展的需要，全能銀行(混業經營)己經成為世界銀行業發展的必然趨勢。針對這種情況，建議商業銀行法適當取消或弱化對分業經營的限制。(2)在取消分業經營限制的基礎上，必須從法律上建立中央銀行、銀監會、證監會、保監會的監管協調機制與綜合監管機制。例如，證監會是否有權對銀行的行為進行調查等問題，法律應當明確規定。(3)進一步加強中央銀行的獨立地位，弱化其國家機關的性質，使其成為真正意義的中央銀行，提高其監管協調效率。(4)完善銀行監管的法律程序。程序是體制運行的基本保障，監管實際上是由一系列的程序所構成的監督與管制過程。可以說，沒有適當的程序，就沒有適當的監管。目前，中國跨國銀行監管程序總的來說比較粗糙。例如，銀監會對外資銀行的調查權有哪些及行使程序如何，現行法律沒有明確規定，導致調查權的界限及其行使程序的邊界模糊，大大降低了監管的透明度，這與WTO的透明原則是不一致的。因此，從法律上進一步具體規定監管的程序及提高銀行監管的法律、法規、政策的透明度，將成為中國跨國銀行監管體制改革與完善的重要議程。

第三，應當加強銀行業的自律管理。雖然自律管理不是監管體制正式的制度安排，但自律組織是監管的傳導機構和監管運行的協助機構，自律管理不但可以減輕中央銀行和銀監會的監管壓力，彌補監管的不足，而且可以對銀行業穩定發揮中央銀行和銀監會監管無法實現的作用。某種程度上講，自律性約束是金融風險監管成敗的關鍵。目前我國銀行自律作用還沒有很好地發揮出來，兩個銀行法對此都沒有明確的規定，自律制度不僅缺乏正式的制度安排，而且急需進一步完善。中國加強銀行業自律有兩個突出的現實意義：(1)在市場經濟中，主體自治是市場經濟的基本構成要素，銀行業的自律是實現銀行業市場自治的重要路徑；(2)加強銀行內部監管是當前銀行監管發展中的一個重要趨勢，加強自律則是加強銀行內部監管的重要方面。因此，加強自律應當是中國銀行監管體制改革的目標之一。關于加強自律的路徑選擇問題，應當考慮三個制度上的措施：一是為銀行業自律提供更高層次的制度安排，用法律形式將銀行自我約束機制確定下來，將其納入正式監管制度的范疇；二是適當參照香港的做法，考慮賦予銀行自律組織適當的自治性監管職能，如調查會員間的糾紛等；三是提高銀行自律組織的法律地位，使其在監管體系中真正發揮正式監管主體之外的補充作用。

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首先，營運資金充足率間題。根據中國人民銀行“關于經濟特區外資銀行、中外合資銀行業務管理的若干暫行規定”，外資銀行分行在開業后三十天內，必須籌足并調入四仟萬等值人民幣外匯的營運資金并經我國注冊會計師驗資，驗資后的營運資金暫時不用時，可經特區分行批準后分批調出。但目前我市八家外資銀行分行營運資金除個別銀行調足入境內并無償使用外，大部分都將營運資金調存境外。有關營運資金存放及運用情況大致可以概括為如下幾種:(1)將營運資金掛在總行帳上另立專戶存放，總行不付息給分行;(2)將營運資金存放其總行香港分行定期戶，由廈門分行付息給總行，香港分行再付存款利息給分行，利息相互對抵;(3)將營運資金存放境外中國銀行定期戶，以總行名義開戶，存款利息也計入總行帳戶;(4)營運資金全部調入分行，其中伍佰萬美元不付息給總行，并享受我市稅務局有關“一免二減半”的優惠所得稅政策，另伍佰多萬美元則做為同業拆借并支付利息給總行;(5)營運資金掛在總行帳戶另立專戶，總行支付利息給分行，當分行需要資金時，可以無償從總行專戶中調用所需的營運資金。在前面(l)、(2)(3)三種情況下，分行完全放棄了營運資金的使用權，實際運用資金時通過向其總行與分行拆借并照樣付息。究其原因，除了分行開業時認為營運資金全部調入境內會遇到資金運用間題，且暫時存放境內中行將蒙受利息損失外，其主要原因是我們對營運資金的管理未作出明確的規定，致使有的分行將營運資金存放境外。一般來說，銀行發放貸款應建立在可靠的資金來源基礎上，而銀行自身的營運資金是最為可靠的來源之一，雖然營運資金所有權是外資銀行母行，但使用權必須是分行本身，而且應視為分行的自有資金。

其次，資產質量的管理水平間題。資產質量的管理問題重點在貸款方面，目前我市外(合)資銀行都已出現不同程度的呆帳收不回的情況。有幾家實際上已經盈利的銀行由于壞帳收不回而造成帳面上的虧損，而且由于龐大的貸款資金來源主要來自境外總(分)行同業拆借，而不是來自本行的營運資金，因此資金成本高，使分行整體業績受影響。此外，有些外資銀行還存在超范圍經營業務及違反外匯管理規定的間題。應當指出，除了上述間題外，目前我們的外部客觀條件也存在一些急需解決的困難和間題。

第一，貸款呆帳的處理問題。外資銀行要求，在處理貸款呆帳間題上應按國際慣例來處理。按國際慣例，貸款呆帳準備金可按一定比率稅前提取，國外的金融監督機構督促銀行不可隱瞞呆帳、或將可能收不到的利息列為所得。然而1990年以前，按照國家稅務局規定，稅前都不得提取呆帳準備金。1991年6月新稅法重新頒布，規定銀行可在稅前計提不超過當年年末貸款余額及各種應收帳款余額的百分之三的壞帳準備金，從該行年度應納稅所得額中扣除。但目前仍然規定，根據權責發生制的會計原則，納稅計征應包括呆帳及可能壞帳所享生的、而未能收的利息。另外，實際壞帳發生額的確定條件涉及到有關法律問題。然而由于目前我國的《破產法》和《抵押法》等法律尚不健全，而且沒有一個完善的拍賣市場以及處理貸款壞帳的法律規定，外(合)資銀行在抵押品處理及解決還貸糾紛等問題上，得不到法律保護。特別是有些企業考慮到破產后帶來的員工失業等社會問題，該破產又不能破產，債權債務糾紛問題無法解決。

第二，工商統一稅方面的問題。工商統一稅規定，銀行貸款利息收入應按3%繳納工商統一稅。按國際慣例，銀行貸款利息收入是不征稅的，如果要征稅，也應按貸款利息凈收入計征。我市多數外(合)資銀行的工商統一稅五年免稅期已于199。年陸續屆滿。目前，各行采用每年向市政府申報逐年延長免稅期的辦法。這一方法雖可解決短期貸款的問題，但對中、長期貸款而言，稅務上的不明確因素仍會使銀行不敢承諾新的貸款。長遠來說，外資銀行仍希望工商統一稅的制度能因應金融業的特殊情況加以改革。

第三，人民幣業務問題。目前，我市只有國際銀行和集友銀行廈門分行從1988年4月起，可以試辦經營部分配套人民幣業務，其他外資銀行分行則只限于經營外匯業務。由于外資銀行分行不能經營人民幣存、貸款業務，因此服務不配套，給客戶帶來不便，往往造成客戶流失。尤其是外匯調劑所得的人民幣必須存入客戶在另一家銀行的帳戶，在調劑交易完成后，需要至少兩個工作日才能入帳。我市所屬的同安縣的信匯付款需要一個星期，而辦理人民幣業務的銀行卻可在交易后立即劃撥客戶在該行的帳戶。所以外資銀行分行要求在公平平等的基礎上競爭，允許其經營部分配套人民幣業務。或將調劑的人民幣存入中央銀行，參加票據交換。

第四，關于外幣資金清算體系方面的間題。目前我市外(合)資銀行外匯業務尚缺乏一個外匯資金清算中心，外匯資金無法參加票據交換，這給各行間相互資金清算帶來很大的不便，各外(合)資銀行都在中行開戶，資金的清算都通過中行進行。國外的資金清算一般都在中央銀行或銀行監理機構進行，而中行只是一家國家專業銀行，不適宜充當資金清算中心的角色。因此外(合)資銀行要求中央銀行盡快建立外匯資金清算中心，以滿足和方便他們的業務需要。另外，外(合)資銀行還要求，在匯款業務方面同業間頭寸調撥的起息日按國際慣例應從境外匯出銀行發出匯款通知時算起。目前我市各銀行的匯款都要經過中行，中行規定20萬美元以上匯入款隔天才能入帳，20萬美元以下的款項入帳通常需要三至四天。對上述問題如何解決，對外(合)資銀行如何監管，有待一于我們進一步研究和探討。我們對今后如何改進和完善現有法規，加強對外(合)資銀行的監管提出如下幾點設想和建議:

一是抓緊完善外(合)資銀行的各項管理法規，做到依法管理。建議在即將頒發的《中華人民共和國外(合)資金融機構管理條例》中劃分外資銀行分行與合資銀行不同的管理政策，有所區別。合資銀行既有中資、又有外資股份，其服務對象、業務網點分布、經營業務范圍以及中央銀行對其規范的原則和監管措施應與外資銀行分行區別開來，采取適當的傾斜、扶持政策，為其增加國內業務比重發展國外分支機構改造條件。在現行《管理條例》中補充修訂違規處罰規定，目前沒有制定詳細的違規罰款細則，對再次違規的外(合)資銀行只停留在口頭和書面警告方面，處罰不力。因此，今后在條例細則中應制定各種行政的經濟的具體條文，對屢次超業務經營的直接.當事人和機構視情節輕重給予行政處罰和經濟處罰，以杜絕違規行為。

二是根據不同情況，區別對待，分類指導。管理上既要考慮整體性，又要考慮針對性，對各行不同的經營特點，應實行分類、區別對待的管理原則。適當放寬外(合)資銀行的業務范圍和種類。建議總行對持有進「1許可證的國營企業貸款項下的進口、押匯、托收業務放松限制;對國營集體企業向外(合)資銀行貸款適當簡化外債登記手續，減少報批次數。加強“窗口”指導，解決業務難題。中央銀行應發揮“窗口”指導作用，寓管理于服務之中。經常派干部到外(合)資銀行現場指導，調查研究，解決實際間題，以增加外(合)資銀行的經營信心，支持和幫助我國銀行業的進一步發展，達到促進我國經濟發展為最終目的。

三是加強對營運資金的管理，提高資金的安全性。加強對外資銀行分行營運資金的管理。根據目前營運資金存放及使用間題，可考慮分行營運資金的30%以生息資產形式存放特區中央銀行，以確保分行的經營健康和安全。其次70%的營運資金可根據業務需要調入或調出。并且規定營運資金應由其總行無償撥給。制定符合科學的外匯存款準備金制度。我們對外(合)資銀行采用單一的存款準備金率制度，不分存款期限，各種外幣幣種統一換算為美元或港幣，每月按照存款日平均余額的6%繳納存款準備金。建議總行今后根據實際情況調整比例，并按不同存款期限規定不同的存款準備金率。實行資產與負債比例管理。為達到引進外(合)資銀行的目的，保障國內存款人的債權，要規定資產與負債的各種比例，使銀行達到比較穩定的資產、負債結構，保持各種資產與各種負債之間的對稱性，例如規定銀行吸收存款的余額不得超過貪款余額的40%，以促進貸款，糾正業務偏差。

篇7

【關鍵詞】 公允價值會計； 銀行監管； 商業銀行； 金融危機

一、金融危機中的公允價值會計與銀行監管

2008年金融危機爆發，公允價值會計準則因為可能加劇金融危機成為關注的焦點。各金融機構因為持有大量抵押類證券，按照公允價值計量出現了大量未實現且未涉及現金流量的損失。這些損失在證券未出售前僅僅是會計上的損失，但由于會計報表顯示出的利潤虧損，使得這種“賬面損失”扭曲了投資者的預期，逐步發展為“價格下跌―資產減計―提取撥備―恐慌性拋售―資本金折損―價格進一步下跌”的惡性循環。所以有金融界人士認為公允價值是金融危機的罪魁禍首，2008年12月30日，美國證券交易委員會向國會提交了調查報告《市值會計研究》，認為公允價值不是導致本次國際金融危機的根源，但公允價值計量有待改進。2009年7月28日，FASB與IASB聯合成立的金融危機咨詢組報告，認為公允價值會計不僅不是金融危機的根源，甚至也不是推波助瀾的因素。

公允價值會計并不是這次金融危機的導因，它只是希望如實地反映金融資產現在的價值狀況，卻在市場環境與其他因素綜合的作用下使得金融危機的程度加深：第一，金融工具的復雜性、高杠桿性與保證金交易。在市場正常運行的情況下，穩定的保證金要求使得衍生金融工具價格不會發生劇烈變動，當市場突發變動（比如雷曼兄弟投資銀行破產）時，在信用評級的助推下，其內在杠桿性就會導致其市場價值直線下降。而資產價格的大幅縮水將會引發追加保證金或增加抵押資產的要求，去杠桿化引致的市場效應導致了金融產品價格的惡性循環式下跌。第二，監管資本、融資能力。金融資產賬面值的大幅縮水，間接地拉低了資本充足率，使銀行在資本緊張的情況下被迫在短時間內變賣手上的次貸資產，進而引發新一輪的資產減值。銀行資產縮水導致其被迫增加監管資本額度，而這時公司的籌集資本能力因為對銀行安全性的擔心而下降，銀行不得不在非活躍市場上出售金融產品，使金融產品的市場估值進一步下跌并影響其他投資產品，進而產生更多的監管資本要求，迫使商業銀行在非活躍市場上出售更多資產，使市場價格開始新一輪下跌。第三，住房抵押貸款者審核的不嚴格，衍生金融工具過度創新所帶來的風險放大都是重要的原因，銀行監管的順周期性使得監管部門低估了經濟擴張時商業銀行的風險，未能及時監測到衍生金融工具的風險源及由此對商業銀行財務狀況的影響。

雖然公允價值會計不是金融危機產生的原因，但是由公允價值會計給銀行監管所帶來的挑戰必須引起監管層的重視，公允價值會計為投資者提供了與金融工具最相關的信息，并且加強了財務報告的相關性和一致性，但監管機構忽視了監管的順周期性，所以相較于批評公允價值會計的缺點，我們更應該務實地討論銀行監管與公允價值會計的關系，公允價值會計給銀行監管帶來了哪些挑戰，使得在這次金融危機中許多商業銀行紛紛倒閉，為我國銀行監管以及后金融危機時代的公允價值會計提供幫助。

二、公允價值會計給銀行監管帶來的益處

雖然這次公允價值會計給銀行監管帶來了巨大的挑戰，但也不能一味地批評公允價值會計，回顧歷史，會發現公允價值會計也曾經給銀行監管帶來益處。20世紀80年代，美國發生儲蓄及貸款危機，大約有1 300家儲蓄及貸款機構因從事金融工具交易而陷入財務困境，這些金融機構在陷入財務危機之前，其所根據歷史成本計量模式編制的財務報告卻顯示良好的經營業績和健康的財務狀況，這給外界傳遞了相反的信息，而基于歷史成本模式的銀行監管也未能發現這些金融機構財務狀況的變化，這使得很多人相信：基于歷史成本法下的財務報告信息相關性值得懷疑，歷史成本會計模式歪曲了金融機構真實的財務狀況，公允價值給予銀行監管部門了解商業銀行財務狀況更及時、更相關的信息。

從商業銀行的金融資產來說，伴隨著金融監管放松、匯率和利率波動以及金融創新的層出不窮，衍生金融工具成為主要的交易市場，公允價值是計量衍生金融工具唯一相關的計量屬性，衍生金融工具交易成本很小甚至初始成本為零，但其價值則隨金融基礎變量而變動，未來凈結算時可能帶來現金凈流入，也可能帶來現金凈流出，歷史成本不能反映這一金融工具的內在特征，只能采用公允價值進行表內確認，從而反映當前市場價格信息與預期信息。對于銀行監管者而言關注的是衍生金融工具的公允價值，而非初始取得成本。所以只有公允價值反映衍生金融工具的信息才是可靠的計量，才能真實反映衍生金融工具的風險狀況，銀行監管才能從這種反映中了解商業銀行的這部分經營信息。

三、公允價值會計給銀行監管帶來的挑戰

公允價值會計有兩個不能回避的問題，一個是公允價值會計增加了商業銀行財務報表項目的波動性，一個是公允價值會計加速了銀行監管的順周期性。第一，公允價值增加了商業銀行財務報表項目的波動性，使得商業銀行的風險進一步增加，這也使得商業銀行經營的穩定性下降，而銀行監管的最主要目的就是保證商業銀行的穩定經營，這給謹慎的銀行監管帶來了巨大挑戰。第二，公允價值會計進一步惡化銀行監管原本就存在的順周期效應問題：在經濟上行期，公允價值未實現收益的確認使得銀行利潤和資本過多增長，以一定為標準的資本充足性監管對信貸擴張的約束力弱化，信貸很容易出現過度擴張態勢；在經濟下行期，資產價值的下降導致銀行利潤和資本過度減少，這將通過資本充足性監管機制進一步限制銀行信貸規模的擴張。

（一）公允價值會計的特征與銀行監管的性質

歷史成本基于客觀的交易事項，其計量是可靠的，公允價值會計的引入雖然使得會計信息更加相關，但同時也增加了商業銀行財務報表的波動性，致使其與日益強調其風險預防特征的審慎性銀行監管存在沖突。公允價值會計的實施對銀行監管和銀行風險評級均產生了消極影響，一方面，它使得銀行監管和風險評級的結果因銀行經營業績的變化而不斷變化，這使得銀行監管不能保持一定的延續性；另一方面，銀行監管不能實現隨時的監控，這使得在特殊的經濟環境及市場條件下，在公允價值采取緊盯市場變化的計量方式下，這種變化將會快速地反映到商業銀行的財務狀況中，銀行監管因為未能及時發現這種變化而失效。

（二）銀行信貸、資本充足率與銀行監管

商業銀行的經營行為本質上是一種長期行為，通過吸收短期貸款發放長期貸款的業務來匹配資金供需時間上的差異，賺取資金的時間價值，但是公允價值會計的盯市計量體現的卻是基于一種短期波動的考慮，這與商業銀行經營行為的長期性相沖突，資本市場的短視行為可能會通過公允價值會計而被放大（正如這次金融危機中的情形）。

第一，銀行信貸的順周期性在公允價值會計采用之前就已經存在，但公允價值會計的采用使得經濟的繁榮與衰退階段被強化，使得銀行信貸的周期縮短，商業銀行信貸行為更容易受到監管政策的影響，波動性更大；銀行財務狀況對外部因素的反映更為敏感，銀行因為風險管理的需要致使其信貸行為過于敏感的擴張和收縮，這也增加了整個宏觀經濟的波動性。

第二，從資本充足率的角度考慮公允價值會計的影響，無論是核心資本還是附屬資本，銀行資產和負債的市值變化均會出現更加頻繁的波動。公允價值計量的金融工具，其市場價格的變化直接計入損益；公允價值的頻繁變化，增加了銀行資本的波動性，而銀行資本充足率的頻繁變動又將導致商業銀行經營活動擴張與收縮的變化，這樣進一步增大了商業銀行經營的波動性，擴大了風險，加大了審慎監管的難度。

（三）公允價值信息披露與銀行監管

金融工具會計準則雖然要求銀行在采用公允價值計量金融工具時必須披露確實的理由、事實或依據，但是銀行在提供這些理由、事實和依據時會存在大量的主觀分析和判斷，并且在不同的時點會發生較大的變化，這致使銀行監管機構很難判斷和評價銀行的真實業績和銀行資本狀況。投資者可以從附注中獲取財務報表不涵蓋的關于公允價值計量假設、估值技術等內容，特別是在市場流動性不足以及不存在活躍市場條件下，信息披露有助于真正地了解金融工具的內在價值，而非賬面上的價值。雖然如此，但銀行監管者需要隨時關注商業銀行金融工具公允價值信息披露的內容以及賬面價值之間的差異，評估銀行計值、判斷的準確性，增加了對銀行監管者的要求。

四、銀行監管的努力及我國銀行監管啟示

巴塞爾委員會于2008年6月出臺了《公允價值的度量與建模》，給公允價值運用提出了整改意見：第一，應當建立起銀行在市場條件惡化、市場價格變化無法預測情況下的應急計劃，并對復雜金融產品的風險管理分配更為充足的資源。當流動性不足的情況下，銀行對金融產品的估值應該更加依賴于模型。對此，巴塞爾委員會提出了評估銀行估值穩健型和提高風險管理水平的指引，這都將有利于避免出現因為市場流動性不足以及估值技術的缺陷而導致公允價值計量不準確的情形，避免了波動性的蔓延。第二，由于財務報告和風險管理目標角度的差異，前者的價值評估反映會計準則范圍內的風險因素，后者的價值評估著重反映價值不確定性，銀行應該妥善處理這些存在差異的目標，并進行相應的價值調整，所以銀行監管的著重點在于風險管理目標，而非盈利目標。

巴塞爾銀行監管委員會于2010年9月提出了新的國際金融監管框架――巴塞爾協議Ⅲ，中國銀監會也提出了被外界稱為“中國版巴塞爾協議Ⅲ”的討論稿：在2011年3月31日之前，中國監管層要求各銀行根據現金流對利率和本金償付的覆蓋水平來計算風險權重。新的監管框架要求核心一級資本金比率為5%，一級資本金比率為6%，資本充足率為8%，而逆周期資本緩沖為2.5%。

公允價值會計將會增加商業銀行監管的難度，除了在監管資本中設立2.5%的逆周期資本緩沖以應對公允價值會計的順周期性外，我國的銀行監管還需要注意以下方面：第一，公允價值會計及時的信息反饋將有利于監管部門掌握商業銀行的資本充足率等信息，銀行監管和商業銀行都應該收集有關的信息、數據，以便能夠準確地把握商業銀行的經營業績和風險狀況；第二，銀行監管當局應該更關注商業銀行的風險狀況，而不是財務報表顯示的盈利情況，所以監管部門應該制定措施對沖實施公允價值會計框架對審慎性銀行監管帶來的各種不利影響，應對公允價值會計給銀行經營活動、風險狀況帶來的波動性。

【參考文獻】

篇8

一、缺陷分析

一是股權結構集中度相對過高，且所有者與經營者缺少必要的利益關系。目前，我國城市商業銀行股權結構最突出的問題是“一股獨大”，且主要是地方政府或國有股占股本比例過大，從而難以避免出現地方政府憑借持股比例直接或間接干預城市商業銀行的日常經營等情況，這與銀行本身追逐利潤最大化的目標是有悖的。雖然現在的公司法人治理結構將所有者與經營者的關系進行了約束，但實際執行中仍無法真正將所有者與管理者的共同利益聯系起來，容易出現利益沖突。二是基層商業銀行業務辦理效率不高，且常常忽視小額債權人。基層行權限級別低，大部分業務的審批權仍在上級行，對基層行的業務辦理效率和質量有一定影響。在城市商業銀行仍以傳統的吸收存款和發放貸款業務為主的情況下，維護中小債權人的利益是銀行維持穩健經營的關鍵所在。但目前我國城市商業銀行公司治理的理念仍然停留在“股東之上主義”，對小額債權人的利益保護仍然不夠。三是支行有相對獨立的經營與管理職能，既不利于風險控制也不利于發揮銀行的整體優勢。業務管理方面，信息的傳遞和操作增加了支行的處理環節；營銷方面，各支行往往獨自展開宣傳營銷活動，無法形成規模發揮整體優勢，而且會導致資源的浪費。支行的風險管理能力有限，且存在著一些職業道德風險等隱性問題。四是缺乏科學的商業化激勵機制，工作的發展機會缺少公平性。科學的激勵機制的建立直接關系到公司治理的效果，并且有利于銀行的長期發展。當前商業銀行員工的薪酬及其他待遇多由行政部門決定，我國城市商業銀行普遍還沒有建立對董事、監事以及高級管理層的績效評價體系，對其成員進行獎懲沒有統一的標準尺度。

二、創新策略

一是完善業務，創新組織結構。可在總行和一級分行兩個層面上建立業務創新中心，具體負責新產品的開發、管理，政策的制定，對數據資料的整合、分析以及對下級行業務創新的指導和管理；重組有潛力的基層銀行支行進行合并直接由二級分行管理。在二級分行層面建立業務創新推廣運行機制，設立相應部門負責市場營銷及業務創新，在各項資源配置上予以相應的傾斜，確保部門必要的資源供給和正常運轉，始終擁有較強的創新能力和發展動力。

二是創新和完善經營管理模式。將產品整合打包，為客戶提供“一站式”服務。其次進行營銷管理分工，以應對不同客戶的要求。全面樹立效益經營觀念，大力推行分產品、分客戶、分部門、分網點核算，對全行經營情況進行多角度、全方位的適時監控，分析影響業務發展的各種因素，進而制定科學地調控措施，保證全行的經營朝著預算確定的方向運行。

篇9

為加強持續銀行監管，中國銀監會已經采取了一系列措施，有些措施已經成為日常監管工作的成熟做法，有些措施則是剛剛起步，需要花費時間和精力去具體落實

歸納起來，改進持續監管的工作重點包括：一是進一步強化現場檢查和非現場監測功能，二是加強與銀行董事會和管理層的接觸，三是強化并表監管，四是進一步強化內外審計功能

銀行監管當局能否持續地對被監管機構實施監管，是衡量銀行監管有效性的一項重要標準。巴塞爾銀行監管委員會《有效銀行監管核心原則》（以下簡稱《核心原則》）中有五條原則專門描述了持續銀行監管的基本方式、手段及其要求。其核心內容是：銀行監管體系應包括某種形式的現場檢查和非現場監測；銀行監管當局必須具備在單一和并表基礎上收集、審查和分析各家銀行的審計報告和統計報表的手段；能夠通過現場檢查或利用外部審計師對監管信息進行核實；有能力對銀行組織實施并表監管。

持續銀行監管的要求

監管當局應每年與銀行管理層和董事會會晤，對監管檢查和外部審計的結果進行討論

（一）建立完善的現場檢查與非現場監測體系

《核心原則》原則16提出了建立完善的現場檢查與非現場監測體系的基本內容及其標準。該原則指出，銀行監管當局應當通過與銀行管理人員接觸以及現場檢查和非現場監測等方式，深入了解銀行經營與風險狀況并定期進行分析和評估，對銀行遵守法規情況進行檢查，確保銀行安全穩健運行。通過由監管當局或外部審計師進行的現場檢查，獨立地對銀行是否具有良好的公司治理、風險管理和內部控制進行檢查，核實銀行所提供的各類信息是否真實、可靠，并能夠獲得評價銀行所需的進一步信息；通過非現場監測，閱讀和分析審慎報告、統計報表及其他包括公開信息在內的有關信息，審查和分析銀行的財務狀況，對銀行的經營與風險狀況及其發展趨勢進行跟蹤。現場檢查與非現場監測的合理搭配依不同國家的具體國情而定，但兩者應有機結合，相輔相成，避免出現監管漏洞。

對現場檢查和非現場監測提出的更高要求包括：要求銀行監管當局應通過一定的程序對現場檢查和非現場監測的有效性實施檢查，并解決發現的問題；監管當局有權獲取銀行內部和外部審計師向董事會提交的審計報告；監管當局具有必要的方法，能夠識別和評估銀行所承受風險的類型、性質、重要性和范圍，包括業務重點、風險狀況和內部控制環境，并根據評價結果確定現場檢查和非現場監測的重點；法律要求監管當局將在監管過程中獲得的信息作為保密信息處理；監管當局在一定程度上能夠依靠具有獨立性而且質量可靠的內部審計工作。

（二）銀行監管者與銀行管理層保持經常性接觸

《核心原則》原則17要求監管當局必須與銀行管理層保持經常性接觸，以全面了解銀行的經營與風險狀況。其基本要求是：監管當局應根據銀行的風險狀況，定期與銀行高中級管理人員進行會晤，討論有關業務問題，如銀行的經營策略、集團結構、治理結構、運作情況、資本充足率、流動性、資產質量和風險管理系統等等；監管當局應通過現場檢查和非現場監測，以及與銀行定期會晤等方式全面了解銀行的業務狀況；監管當局應當要求銀行向其通報重要的業務變化和出現的不利因素，其中包括違反法律和審慎監管要求的情況；在發照以及日常監管過程中，監管當局要隨時考慮到銀行管理層的素質。

（三）在并表基礎上收集、審查和分析相關銀行信息

《核心原則》原則18從以下方面闡述了這一要求：監管當局在法律上有權要求銀行機構定期報送單個和并表的財務及經營狀況信息。這些報表包括表內外資產負債情況、損益情況、資本充足率、流動性、大額風險、貸款損失準備、市場風險和存款來源等；法律和法規規定，或者監管當局有權規定并賬及所用會計方法的原則和標準；監管當局具備必要的手段，要求銀行及時、準確地提供信息。監管當局確信銀行高級管理層有適當級別的人員負責監管報表的準確性，能夠對有意誤報和長期錯報進行處罰并要求更正不準確的信息；監管當局要求銀行報送的信息包括規范、審慎的統計報表，詳細的資產負債表、損益表，以及關于表內外業務和資本儲備等詳細情況的輔助報表。

此外，銀行還必須報送貸款風險分類和計提損失準備的情況；如監管當局認為某些信息事關銀行的財務狀況及對其風險狀況的評價，則有權向銀行和銀行相關的公司（無論從事何種業務）索取和獲得這種信息；監管當局具備一套運用統計和審慎監管信息對銀行的財務和經營狀況進行持續監控的分析系統，監控結果還用于制定現場檢查計劃；為了對銀行組織進行有意義的比較，監管當局從所有銀行和銀行組織內的所有相關實體收集同一日期（存量）、同一時期（流量）的數據；監管當局根據所需信息的性質以及銀行的規模、業務和風險狀況確定向銀行收集數據的頻率（如月度、季度和年度）。

（四）確保監管信息的質量

《核心原則》原則19對監管信息的質量及其核實方法進行了描述，主要包括：監管當局計劃和實施現場檢查的過程是連貫的，檢查由本部門人員或必要時使用外部審計師進行。監管當局具備必要的政策和程序以確保現場檢查做到全面、有連續性，責任和目標明確，檢查結果清楚。監管人員與銀行及其審計人員定期對外部審計的結果進行討論，并商定各自在改進工作中的責任；監管當局出于監管目的有權對外部審計的質量進行監控。監管當局有權直接任用外部審計師執行監管任務。如監管當局對某項外部審計師的任命在資格或獨立性方面有異議，則有權反對此項任命；監管當局也可使用外部審計師對銀行業務的某些方面進行檢查，但前提條件是其具有獨立性和專業的工作技能。在使用外部審計的情況下，監管當局應明確規定監管當局和外部審計師各自的作用和職責；監管當局在法律上有權全面接觸銀行的所有記錄，必要時，也有權接觸董事會、高級管理層和職員；監管當局應有計劃、定期地對現場檢查人員提供的監管報表或外部審計的結果進行檢查。監管當局應要求審計部門對資本充足率等重要報表至少每年進行審計并向監管當局提交審計報告。

《核心原則》提出的更高要求是，監管當局應每年與銀行管理層和董事會會晤（應能與董事會成員分別會晤），對監管檢查和外部審計的結果進行討論。此外，監管當局還應與外部審計師定期會晤，討論共同關心的銀行業務問題。

（五）銀行監管當局要有能力對銀行進行并表監管

《核心原則》原則20闡述了銀行并表監管要求，其監管標準包括：監管當局掌握銀行組織（即銀行及其子公司）或集團的整體結構，了解其主要業務，包括由其他機構直接監管的業務；監管當局的監管框架能夠評估一家銀行或銀行集團從事的非銀行業務給這家銀行或銀行集團帶來的風險；監管當局在法律上有權全面審查銀行的業務，無論是銀行直接從事的業務（包括海外機構的業務），還是通過子公司和附屬機構間接從事的業務；監管當局對銀行組織附屬機構和子公司的直接和間接監管不受任何阻礙；法律、法規規定，或者監管當局有權要求銀行組織在并表基礎上達到審慎監管標準。監管當局運用其權力對并表基礎上的審慎監管標準作出規定，包括資本充足率、大額風險暴露和貸款限額等；監管當局收集每個銀行組織的并表財務信息；監管當局與銀行集團內各業務機構的對應管理部門建立必要安排，以便獲得關于這些業務財務狀況以及風險管理和控制是否完善的信息；監管當局有權限制或界定銀行集團整體的業務范圍和開展這些業務的海外場所。監管當局運用這一權力來確保銀行業務受到妥善監管，避免銀行組織的安全和穩健受到不利影響。

《核心原則》對允許公司擁有銀行公司的國家還提出了更高要求：監管當局有權對母公司附屬公司的業務進行審查，并實際運用這一權力確保銀行的安全和穩健；針對母公司和非銀行附屬機構發生的可能有損于銀行安全穩健的問題，監管當局有權采取糾正措施，包括隔離措施；監管當局有權規定和強制執行母公司所有者和高級管理人員的資格標準。

持續監管方面的進展

商業銀行治理改革中更加強調內審的作用；日常監管中將商業銀行內審工作納入監管范圍，對其獨立性和專業性作出評價并提出改進建議

作為中國的銀行監管當局，中國銀監會以《核心原則》所設定的標準為努力方向，以現場檢查和非現場監測為重點，在持續銀行監管方面進行了不懈的努力，其工作主要體現在以下幾方面：

（一）進一步完善了現場檢查制度

在現場檢查方面，中國銀監會的工作目標是建立統一、規范的現場檢查標準和程序,提高現場檢查的計劃性、針對性、連續性,實現現場檢查的制度化、規范化、專業化。所采取的改進措施主要體現在：完善現行的現場檢查操作規程，制定統一的現場檢查手冊，對檢查范圍、頻率、內容、程序等進行具體規范；充分利用非現場監測信息和以往現場檢查結果制定詳細的現場檢查計劃；針對不同地區和不同機構的業務及風險狀況確定檢點、檢查頻率和檢查深度，有效、合理地分配監管資源；強化后續現場檢查，對以往現場檢查發現的問題進行跟蹤和督促整改，并將其作為監管責任制中實施問責的重要內容；強化現場檢查對非現場監測信息的核實功能；建立與外部審計師的溝通機制，充分利用外部審計，使之成為監管工作的重要補充力量。

（二）注重強化非現場監測功能

在非現場監測方面，中國銀監會的工作目標是，建立統一規范的非現場監測的工作標準和程序，在滿足風險監管需要的前提下最大限度減輕被監管機構負擔。明確監管信息要求，確保監管信息的可比、準確、完整和及時，增強非現場監測的分析、預警、指導功能。所采取的主要措施包括：制定統一、規范的非現場監測工作程序，提高非現場監測的工作質量和效率；編制非現場監測數據報送手冊，規定統一、規范的監管數據定義和口徑，解決“數據源”問題，保證監測信息的可比性；采用先進的數據采集方式，并通過定期走訪、審慎會談、要求報送補充信息、專題質詢等方式，保持與被監管機構的經常性接觸，及時獲取全面的監管信息；依據被監管機構的組織結構、規模大小和從事的經營活動，確定不同的信息報告范圍和報告頻率；完善現有的非現場監測指標和報表體系，并采用先進的數據分析工具，提升非現場監測的分析和預警功能；建立專門的監管信息保密制度，增強對重要敏感監管信息的保密能力；強化非現場監測對現場檢查的指導作用。

（三）加強與銀行管理層的溝通

所采取的措施包括：研究制定監管人員派駐銀行制度；制定相應管理辦法和監管框架，對銀行高管人員實行持續性監管。

（四）完善并表監管

所采取的主要措施包括：制定合理規劃，要求商業銀行積極推進并表管理工作，按要求向監管部門報送并表數據和管理信息；中國銀監會加強與其他監管部門的溝通，不僅包括高層和政策層面的溝通，也包括具體監管事項的溝通；加強對中資銀行海外機構的現場檢查工作。

（五）充分發揮內部審計和外部審計的作用

所采取的措施主要包括：商業銀行治理改革中更加強調內審的作用；日常監管中將商業銀行內審工作納入監管范圍，對其獨立性和專業性作出評價并提出改進建議。

進一步完善持續性監管

中國銀監會要加強與證監會、保監會等監管部門的協調與溝通機制，充分分析和評估銀行集團的非銀行附屬機構對銀行部門所產生的影響

為加強持續銀行監管，中國銀監會已經采取了一系列措施，有些措施已經成為日常監管工作的成熟做法，有些措施則是剛剛起步，需要花費時間和精力去具體落實。從制度保證方面，中國銀監會核心原則自我評估小組根據評估標準找出了持續銀行監管中存在的問題，并有針對性地提出了改進建議，今后也將繼續通過評估的方式定期對我國銀行持續監管手段進行再評估，提出改進措施，促進銀行監管工作的有效性。歸納起來，改進持續監管的工作重點包括：

一是進一步強化現場檢查和非現場監測功能。主要包括：加強相關部門之間的溝通，在保證監管效果的前提下盡量減輕被查銀行的負擔；增加現場檢查的科技含量，提高現場檢查效率；對非現場數據的指標、定義重新進行規范；通過“1104工程”推進中國銀監會監管信息系統建設；強化對監管人員的培訓，提高現場檢查和非現場監測技能。

二是加強與銀行董事會和管理層的接觸。充分發揮國有商業銀行派駐組的作用，并將與銀行管理層審慎會議制度化，使監管部門獲取充分的信息，對銀行管理層素質及銀行的經營和風險情況作出評價，并進行窗口指導。

篇10

所謂銀行業監管是指金融主管機關或監管執行機關根據金融法規對銀行機構實施監督和管理，以確保金融經營機構的安全和盈利。

對這個定義，我們可以從監管主體、監管客體以及監管內容等方面進一步理解。

1．監管主體

狹義的監管主體是指中央銀行官方機構；廣義的監管主體則把銀行放在整個國民經濟的大背景下來看。包括兩個部分：內部監管主體和外部監管主體。內部監管主體也是最基本的監管主體即銀行機構本身，這一部分的監管也稱為內部控制。與之對應的是外部監管主體，包括官方監管機構、社會監管機構和行業公會等。

2．監管客體

它包括商業銀行和經營存、貸、匯業務及名稱同銀行有異的金融機構。

3．監管內容

監管內容即監管的法律權限，包括三方面的內容：

(1)檢查監督權。中央銀行或監管當局針對銀行機構的經營狀況，可以及時索取及查閱銀行機構的各種憑證和報表；對銀行機構的經營活動可以進行定期或不定期、現場或非現場的檢查；對銀行機構進行項目評級和綜合評級，并根據不同級別的銀行機構施以不同的監督和管理。

(2)管理權。包括預防性風險管理，例如銀行開業登記、銀行資本充足性管理等；援救性管理，對遇到臨時清償困難的商業銀行提供緊急資金援助，幫助其渡過難關，避免倒閉事件的發生s事后補救管理，如存款保險制度，即銀行倒閉后由政府、中央銀行等組織賠付全部或部分存款。

(3)制裁權。包括對經營上不符合要求的銀行給與警告；對存在較大問題的銀行勒令其暫停營業；針對問題嚴重，已無存在必要的銀行，吊銷其營業執照并關閉。

對銀行業嚴格監管就是為了確保金融系統的穩定性和信心，以識別、計量、監測和控制重大風險。

二、我國銀行監管體系的現狀及存在問題

1991年我國以中央銀行為核心的銀行監管體系已經初步形成。近年來，該體系在組織、立法、監管等方面均有一定的進步，特別是1995年在立法方面取得很大的成績。其中《中華人民共和國中國人民銀行法》明確規定中國人民銀行承擔對金融機構及其業務實施監督和管理的職能。除此以外還有《商業銀行法》、《儲蓄管理條例》、《外匯管理條例》及《擔保法》等的頒布和實施。但是，我們也應該清楚的認識到我國目前的銀行監

管體系仍然存在著一些不容忽視的問題。

1．監管目標不明確

如前所述，銀行監管體系的目標是為了維持一個穩定，高效，健全的銀行制度，然而在我國銀行監管很大程度上是為貨幣政策服務的，換言之是為了穩定幣值來服務的。通貨膨脹率高時，限制銀行貸款范圍及銀行發展規模；反之，則放寬銀行貸款及對銀行新增業務的限制。銀行監管的重點不是放在增加信息透明度以保障投資人利益或者對銀行機構的安全性進行經常考核與評估，而是放在限制銀行經營范圍和整體規模上下

2．監管主體單一

我國的銀行監管體系長期以來是中國人民銀行獨家監管的局面，而這樣的監管體系無疑會產生以下問題：(1)監管力量薄弱。人民銀行要監管全國所有的銀行機構，無論在財力上還是在物力上都顯得力不從心。(2)人民銀行本身由誰監管。人民銀行也是銀行業的一部分，銀行監管體系當然也應該包括對人民銀行的監管，而人民銀行作為唯一的監管主體很難保證監管的客觀性。(3)人民銀行擔負著制定貨幣政策和監管銀行機構兩大職能，由人民銀行獨家監管很可能導致人行向某一職能的傾斜，以其中一種職能為主導。(4)監管主體的單一為設租尋租創造了條件。在單一管制主體的條件下，被管制者更容易通過疏通的辦法讓管制為他們增加福利，從而使管制最終保護生產者，而不是消費者。

3、監管內容方面的缺陷

各國監管內容側重點各不相同，這一點可以在管理當局對銀行檢查評級的考核指標清楚的反映出來。下面，我們把我國的稽核評價百分比法與美國的“駱駝評級體系”作個比較。

(1)對資產安全性的重視程度。表示資產安全性的兩個指標主要是資本充足性和資產質量。在美國的“駱駝評級體系”中，資產安全性的的權數達20％，而在我國的稽核評價百分比法中，其權數僅為5％，由此可見，我國對資產安全性的重視程度不如美國。

(2)對盈利狀況的重視程度。“駱駝評級體系”中，盈利性指標權數達20％，而我國的權數僅為10％，由此可見，我國對盈利狀況的重視程度也不如美國。

(3)對銀行業務范圍的重視程度。在我國的稽核評價百分比法中，經營業務合法性的權數為20％，信貸規模適度的權數為10％。雖然經營業務合法性與信貸規模適度也是對銀行經營安全性的一種考察，但是他們的著眼點不是經營水平上的安全，而是對經營范圍的限制。

4．監管程序輕重安排不合理。

我國現有的監管程序過分強調對銀行新網點、新業務、增資擴股等方面的嚴格審批，而在對投資人權益保護方面則力度不夠。這種不合理可能帶來兩個結果：(1)銀行業務范圍狹窄，不能較好的分散風險。目前，我國的商業銀行除開一些備用信用證和承諾擔保等業務以外，很少直接參與金融市場交易。(2)便利了腐敗的滋生。過分繁瑣的審批程序從一定意義上說是在規范和防范的名義下設租和尋租。監管越嚴，租金越高，尋租越風行，腐敗也就越嚴重。

三、加入WTO后我國銀行監管體系所面臨的挑戰

1997年12月12日，世界貿易組織近100個成員共同通過了《金融服務自由化多邊協議》，內容包括：(1)取消對外國金融服務公司及其子公司在設立方面的限制。(2)提高外國公司在東道國銀行和金融服務業中可以擁有的股權份額，允許其超過50％。(3)居民能夠使用以外國為基地的銀行業、投資和保險服務。

這意味著如果加入WTO，我國將批準成立一些外資金融機構，允許他們在限定的范圍內，依據我國的有關法律法規為我國境內的企業提供一定的銀行服務。這對我國銀行監管體系會產生哪些影響呢?

1．監督客體的多樣化。監管客體將從國有商業銀行擴大到以國有商業銀行為主體，股份制銀行、外資銀行并存。

2．監管內容的擴大化。隨著金融衍生工具不斷推陳出新；銀行的業務范圍開始涉足保險、證券等行業，監管內容也隨之擴大。

3．監管主體的多元化和國際化。監管主體應該從中央銀行獨家監督擴展到中央銀行社會有關機構、行業公會和銀行機構本身的全方位立體監管。

同時，當銀行從事國際業務能輕而易舉的將其業務從一個國家轉移到另一個國家時，一國的銀行監管者沒有能力和知識去密切監督其在其他國家的業務，這就要求各國的銀行監管主體能夠互相合作，實現銀行監管的全球化。

面對這樣的發展趨勢，我國應該如何改革銀行監管體系以維持銀行業高效，安全的運行呢?

首先是建立全方位立體型監管體系，以中央銀行為主導，銀行機構本身為基礎，會計師事務所，審計師事務所等共同參與審核銀行機構的報表和憑證，行業公會制定行業經營規范。這里要強調兩點：(1)加強財政部對中央銀行的監督。財政部可以通過預算監督，審核中央銀行財務收支，制定財務會計制度等手段實現對央行的監督。(2)加強銀行機構的內部控制。

除此以外，由于銀行也開始涉足保險及證券等領域，銀行的監管主體也應該與保險和政權的監管當局協調行動。

不僅如此，我國也要與其他國際監管機構及國際金融組織合作，努力實現跨國銀行業務的全球統一監管。